majalah-numero15

الحجم: px
بدء العرض من الصّفحة:

Download "majalah-numero15"

النسخ

1 ق א و א وא وع ن א א î ìn Ûa a @êa تشكل المقاولات الصغرى والمتوسطة نسبة 95 من النسيج المقاولاتي المغربي نسبة مهمة جعلها تحضى باهتمام واسع ضمن السياسات العامة للبلاد تبلور عبر اتخاذ مجموعة من التدابير الرامية لى دعم بنيات هذه المقاولات هذا الاهتمام سيتزايد بدون شك في ظل تبعات ا زمة الاقتصادية العالمية التي ما فت ت تكشف عن هشاشة هاته البنيات وضعف دا ها ومساهمتها في تحريك دواليب الاقتصاد الوطني ن مرد هشاشة هذه المقاولات مجموعة من ا كراهات المرتبطة بضعف نمط حكامتها محدودية مكانياتها البشرية التقنية والمالية دون ن نغفل باقي العوامل الخارجية التي تحول دون ت مين مناخ يجابي من ش نه تحفيز استثماراتها التي يصطدم جز كبير منها بصعوبات الحصول على التمويل ك كراه ي تي في مقدمة ا كراهات التي تواجهها هذه المقاولات رقم مستمد من الا حصاي يات الواردة في الموقع الا لكتروني للوآالة الوطنية لا نعاش لمقاولات الصغرى والمتوسطة : بالطبع إن هذا الاهتمام ليس وليد اليوم بل لقد شكل أحد أهم الاتجاهات العامة للسياسة الصناعية بالمغرب منذ الشطر الثاني من سبعينيات القرن الماضي. في وقت بقيت فيه هذه الا خيرة ضعيفة الاندماج في الشبكات التمويلية. هكذا تم وضع مسطرتي تمويل أساسيتين وهما:المسطرة المبسطة و السريعة " التي أحدثت سنة 97 و" المسطرة الخاصة بالصناعات الصغرى والمتوسطة " التي أحدثت سنة 977 وآانت تهدفان سد النقص الحاصل في التمويلات البنكية الممنوحة لهذه المقاولات. في سنة 98 خصت مدونة الاستثمارات الصناعية المقاولات الصغرى والمتوسطة بمجموعة من الامتيازات الجباي ية لتتوالى بعد ذلك جهود تشجيع القطاع و تنحية العواي ق التي تحول دون تنميته من خلال تبني برنامج تا هيل لفاي دة هذه الا خيرة تشارك في إنجازه مجموعة من المو سسات سواء الوطنية منها أو الدولية. آما تم تسطير مجموعة من التدابير والبرامج المصاحبة لهذه المنشي ات (تدابير تحفيزية ذات طابع مالي عقاري إداري و ضريبي ) شكلت محور "ميثاق المقاولات الصغرى والمتوسطة" الذي يعتبر إطارا مرجعيا للعمل الذي تقوم به الدولة بشراآة مع الفاعلين الخواص لتوفير الدعم الضروري للمقاولات الصغرى والمتوسطة فيما يخص التمويل التكوين وآذا البنيات التحتية مشكلا بذلك محطة بارزة في مسلسل الجهود الرامية إلى النهوض بهذه الشريحة من المقاولات. حيث حرص على وضع إطار مو سساتي يقع عليه مسو ولية ضمان التطبيق الناجح لمختف التدابير المتخذة يا تي على رأسه "الوآالة الوطنية لا نعاش المقاولة الصغرى والمتوسطة" وتناط بها عدة مهام تصب آلها في اتجاه دعم المقاولة الصغرى والمتوسطة وتعتبر هذه الا خيرة الراعية بامتياز لبرنامجي "مساندة"و "امتياز"الراميان إلى دعم تنافسية هذه الشريحة من المقاولات. بالرغم من الا همية العددية للمقاولات الصغرى والمتوسطة تظل مساهمتها السوسيو اقتصادية جد متواضعة حيث تطلعنا دراسة لوزارة المالية والخوصصة (مديرية الدراسات و التوقعات المالية ) أن فقط %8 من المقاولات الكبرى الصناعية تحقق ثلثي الا نتاج الصناعي وتساهم بثلاثة أرباع صادرات الصناعات التحويلية وأآثر من %70 من الناتج الداخلي الخام أما المقاولات متوسطة الحجم فتساهم بنسبة %0 من صادرات الصناعات التحويلية.أنظر: «Analyse de le démographie des entreprises manufacturières au Maroc (Juin 008)»,sur le site du Ministère de finances et d économie : 94

2 ن كل مقاولة تحتاج سوا في مرحلة نشا ها و مرحلة نموها لى موال يظل مصدرها الر يسي بالنسبة مقاولاتنا الم سسات البنكية وذلك في ظل ضعف موالها الذاتية وانغلاق السوق المالية وما ينجم عنه من ضعف في تمويل الاقتصاد عامة و المقاولات الصغرى والمتوسطة خاصة ن تصدر الم سسات البنكية للمرتبة ا ولى فيما يخص مد المقاولات الصغرى والمتوسطة بالتمويلات اللازمة لا يعني ن ولوج هذه ا خيرة لى مثل هذه التمويلات يبقى مرا سهلا فرغم مجي ا صلاحات بالشروط وا ليات التمويلية اللازمة لتقوية القدرات المالية لهذه ا خيرة من جهة و عدادها لمواجهة تحديات الانفتاح المتزايد للاقتصاد المغربي من جهة خرى ف نها لم تستطع الت ثير على سلوك الطرفين في اتجاه نسج علاقة تخدم مصالح كليهما ن هشاشة البنيات المالية للمقاولات الصغرى والمتوسطة المتمثلة ساسا في ضعف موالها الذاتية واستدانتها الزا دة تناسب المعلومات خصوصا تلك المتعلقة بتمويل تكاليف الاستغلال عدم بين المقاولات والبنوك ضعف جودة ملفات القروض غياب شفافية بياناتها المحاسبية كلها مور لا تشجع الم سسات البنكية على تمويل المقاولات الصغرى والمتوسطة وكنتيجة لذلك تحتمي هذه الم سسات من المخاطر بفرض سعار فا دة مرتفعة تكاليف معالجة تدبير ومتابعة لملفات القروض مرهقة وضمانات حقيقية مهمة هكذا ما يصعب على المقاولة الولوج للتمويل البنكي و ما تتمكن من ذلك ولكن بقروض قصيرة ا جل تسد حاجيات خزينتها بالدرجة ا ولى عوض قروض تمول استثماراتها وتقوي موالها الذاتية هنا يطرح س ال هل سيستطيع ا صلاح البنكي المرتقب خصوصا في شقه المتعلق بوضع طار قانوني يحكم البنوك 4 ا سلامية و با حرى البنوك التشاركية والذي تسعى من خلاله السلطات الوصية على القطاع توفير الظروف 5 الملا مة لتشجيع المنتجات والخدمات المالية التشاركية من مساعدة المقاولات الصغرى والمتوسطة على تجاوز مشاكل حسب الا حصاي يات البنكية للبنك المرآزي لم تستفد المقاولات الصغرى والمتوسطة برسم السنة المالية 0 سوى من 6 من مجموع القروض البنكية الموجهة إلى الشرآات غير المالية. أنظر: BANK AL MAGHRIB.RAPPORT DE LA SUPERVISION BANCAIRE.EXERCICE 0.p :0. هدفت الا صلاحات التي عرفها النظام البنكي سواء عبر القانون البنكي لسنة 99( ظهير شريف رقم 947 الصادر في 5 محرم 44 موافق 6 يوليوز 99 بمثابة قانون بمثابة قانون يتعلق بنشاط مو سسات الاي تمان)أوعبر القانون البنكي لسنة 006 (ظهير شريف رقم صادر في 5 من محرم (4 47 فبراير 006) بتنفيذ القانون رقم 40 المتعلق بمو سسات الا ي تمان والهيي ات المعتبرة في حكمها الجريدة الرسمية عدد 597 بتاريخ 006/0/0 ص. : 45) تحسين شروط تمويل الاستثمار وإزاحة أهم العراقيل أمام تمويل النشاط المقاولاتي خصوصا ذلك المتعلق بالمقاولات الصغرى والمتوسطة والمضي في اتجاه تحرير التام للقطاع البنكي دون إغفال بالطبع ضمان استقراره والحرص على تحيين أداي ه. هكذا شكل التخلي عن تا طير القروض وعن أسعار الفاي دة المحددة إداريا وآذا عن الاستخدامات الا جبارية للبنوك خطوة هامة في إطار مسلسل الا صلاح. وقد صاحب هذه الا جراءات التخلي عن الاعتماد على الخلق المالي آوسيلة لسد عجز الخزينة الشيء الذي مكن من تسجيل تراجع متوالي ومهم في أسعار الفاي دة المدينة والزيادة في حجم القروض الممنوحة للاقتصاد و مع آل هذه التحولات الا يجابية لم يفت القطاع البنكي الانخراط في مسلسل إنعاش المقاولات الصغرى والمتوسطة من خلال اعتماده مجموعة من ا ليات التمويل لسد حاجيات دورات استثمارها واستغلالها. وهو ما يسمى بالفرنسية:««l asymétrie informationnel. غالبا ما يستعمل"عدم تناسب المعلومات " من أجل التدليل على وضعية تكون فيها المعلومة غير مدرآة بنفس الطريقة من طرف مختلف الفاعلين. فقد يمتلك هو لاء نفس المعلومة لكن يكون بعضهم مدرآا لها بطريقة أحسن وأفضل من الا خرين. انظر: MENARD (L) et collaborateurs, Dictionnaire de la comptabilité et gestion financière, anglais français, imprimé au CANADA, éme édition, 004. P : آما جاء في المذآرة التقديمية لمشروع تعديل قانون رقم المتعلق بمو سسات الاي تمان والهيي ات المعتبرة في حكمها أنظر: مديرية الخزينة والا ملاك الخارجية مذآرة تقديمية لمشروع القانون رقم 40 المتعلق بمو سسات الاي تمان والهيا ت التي في حكمها " ص:.منشوربالموقع الا لكتروني للا مانة العامة للحكومة( ssg.gov.ma. (www 5 قلنا توفير الظروف الملاي مة لا نه آان من بين أسباب تعثر تسويق المنتجات البديلة الا سلامية التي سبق وأن رخص بنك المغرب بتسويقها بمقتضى توصية بنك المغرب(رقم و/ 007 قرار لوزير المالية رقم الرباط شتنبر 007) هو غياب إطار قانوني يحكم المالية المنتجات. فقد نصت الفقرة أ من مقتضيات مجال تطبيق القانون الواردة بمشروع قانون مو سسات الاي تمان والهيي ات المعتبرة في حكمها على مايلي: "وعيا من السلطات العمومية بما يمكن أن تقدمه المنتوجات والخدمات المالية التشارآية فيما يخص تعبي ة الادخار والتمويل الا ضافي للاقتصاد الوطني فا نه أصبح من الضروري وضع إطار قانوني يحكم المالية التشارآية" 95 4

3 التمويل التي تواجهها كما من خلال تجاوز العوا ق التي تحول دون حصول هذه المقاولات على القروض البنكية وكيفا من خلال تقديم منتجات غرضها توفير تمويل يساعد المقاولة على سد تكاليف التجهيز و الاستثمار لا الاكتفا فقط بسد حاجياتها اليومية ل جابة عن هذا الس ال المحوري سنتطرق نواع وخصا ص المنتجات التمويلية التي سيتم تسويقها في ظل المالية التشاركية في مبحث ول قبل ن نرصد مدى قدرة هذه المنتجات على الاستجابة لحاجيات المقاولات الصغرى والمتوسطة التمويلية في مبحث ثان المبحث ا ول نواع وخصا ص المنتجات المراد تسويقها في ظل المالية التشاركية لقد سبق و ن رخص البنك لمركزي للبنوك التجارية تداول ثلاث صيغ مالية بديلة وهي المرابحة المشاركة وا جارة قبل ن يضيف مشروع القانون التعديلي المضاربة كمنتوج يمكن تسويقه من طرف الم سس ات البنكية و قبل ن نتعرض لى مميزات هذه المنتجات لابد ن نلقي نظرة حول خصا ص النشاط التمويلي ا سلامي كمحور فحوى هذه المنتجات حتى نفهم بشكل فضل وذلك البنوك ا سلامية في عمل ساسي يخضع مبد يا النشاط التمويلي الاستثماري في هذا ا ال لقواعد الشريعة ا سلامية وما يمكن استنباطه منها بهدف الوصول لى استثمار المال في الميادين المباحة شرعا و خضاعه لقاعدة الغنم بالغرم التي تشترط في الاستثمار ن يقترن بالعمل و تحمل المخاطر ما ذا كان دون مخاطر ي غنما دون غرم فهو مرفوض نه ربا حرام هكذا تقوم دوات التمويل على مبد المشاركة في ا رباح والخسا ر كالمضاربة والمشاركة و لى جانبها دوات تعتمد على مبد الهامش الربحي كالبيوع وا جارة و دوات لا تعتمد على ي ربح كالقرض الحسن و المضاربة واعتمادا على هذا التصنيف سنتعرض لى المنتجات التي جا بها مشروع القانون التعديلي وسنميز فيما بينها على ساس المباد التي ت طرها هكذا سنتطرق في البداية لعقد المشاركة والمضاربة القا مين على مبد المشاركة في الربح والخسارة ثم لعقدي ا جارة والمرابحة القا مين على مبد التمويل مع الهامش الربحي كمنتجات تعتبر ساسا 4 للمالية التشاركية التي تعتزم السلطات العمومية ت طيرها قانونيا وم سساتيا اتباعا للتصميم الذي آوناه لدراستنا الذي نروم من خلالها الترآيز على دراسة خصاي ص المنتجات التمويلية التشارآية وما يمكن أن توفره للمقاولات موضوع البحث فا ننا لن نخوض في تفاصيل ظروف الترخيص للبنوك التجارية المغربية بتسويق التمويلات البديلة الا سلامية و الاختلاف التي عرفته الا راء بشا ن اعتمادها ثم الا سباب التي دفعت السلطات الوصية على القطاع إلى التعجيل بوضع إطار قانوني يحكم المالية التشارآية.لتكوين نظرة حول ماسلف يمكن الاطلاع على أطروحتنا التي تقدمنا بها لنيل شهادة الدآتوراه في القانون العام: رشيدة الخير النظام البنكي بالمغرب وإشكالية تمويل المقاولات الصغرى والمتوسطة جامعة الحسن الثاني آلية العلوم القانونية الاقتصادية والاجتماعية عين الشق الدار البيضاء صص: 099. لقد أطلق بنك المغرب على هذه الامتيازات "منتجات بديلة" دون إضافة صفة "إسلامية" هذا مع إشارته على أنها تحترم قواعد الشريعة الا سلامية. انظر في هذا الصدد مقتطفات من التصريح الصحافي لوالي بنك المغرب في الندوة الصحافية المنعقدة بالرباط الثلاثاء مارس 007 منشور بالموقع التالي : coom/ awi/xhtml /fr/features/ /007/0//features0 تجدر الا شارة إلى أن المشروع المذآور رخص أيضا للبنوك التجارية وشرآات التمويل تسويق هذه المنتجات شريطة الحصول على اعتماد من طرف بنك المغرب بعد استطلاع رأي لجنة مو سسات الاي تمان.أنظر: المادة 60 من المذآرة التقديمية لمشروع تعديل قانون رقم 40 المتعلق بمو سسات الاي تمان والهيي ات المعتبرة في حكمها. مرجع سابق. ص: 4 تشير وثيقة مشروع القانون التعديلي ) مرجع سابق.ص: ) إلى أنه " تحدد المواصفات التقنية لهذه المنتوجات وآيفيات تقديمها إلى العملاء بمنشور يصدره والي بنك المغرب بعد استطلاع رأي "لجنة الشريعة للمالية ولجنة مو سسات الاي تمان" غير أننا سنعمل على تبيان بعض المواصفات التقنية لهذه المنتجات التي جاءت بها توصية بنك المغرب المشار إليها سابقا.حيث نصت هذه الا خيرة ) في مادتها الخامسة) بالنسبة لعقد المشارآة أنه "لا يجوز امتلاك مساهمات من نوع المشارآة إلا في شرآات الرساميل.". 96

4 المطلب ا ول عقد المشاركة وعقد المضاربة يقوم كل من سلوب التمويل بالمشاركة والتمويل بالمضاربة ب على مبد الاشتراك في نجاز العملية ا نتاجية بينما يختلفان في كيفية اقتسام ا رباح والخسا ر التمويل بالمشاركة خصا ص عقد المشاركة هو كل عقد يتم بمقتضاه اتخاذ مساهمات من طرف م سسة الا تمان في ر سمال حدى الشركات موجودة كانت و قيد ا نشا من جل تحقيق الربح وتتخذ المشاركة عموما شكلين ساسيين فهي ما مشاركة ثابتة و مشاركة متناقصة منتهية بالتم ليك الثابتة المشاركة المستمرة و هي التي يدخل البنك التشاركي فيها كشريك مع المتعامل في ر س مال عملية تجارية و صناعية محددة يقترحها هذا ا خير عليه فيصبح الطرفان شريكين في ملكيتها وتسييرها والرقابة عليها وتحمل التزاماتها وخسا رها واقتسام رباحها وكل ذلك حسب الضوابط المتفق عليها والمقصود بكونها ثابتة هو استمرارية وجود كل طرف فيها حتى نهايتها ي ن كل طرف يحتفظ بحصصه ثابتة في ر س مال المشروع حتى يتم نجازه وتصفى الشركة المشاركة المتناقصة المنتهية بالتمليك هي التي يدخل فيها البنك التشاركي كشريك بالمال في مشروع ما مقابل نصيب في الربح مضافا ليه نسبة يتفق عليها تخصص لتغطية مشاركته في تمويل العملية وتكون البقية من نصيب المتعامل الذي يصبح مالكا للمشروع بصفة نها ية عندما يسترجع البنك مساهمته بالكامل عن طريق التنازل عنها ب خصا ص التمويل بالمضاربة المضاربة عقد يجمع بين بنك تشاركي رب المال الذي يقدم ا موال بمقاول مضارب الذي يقدم عمله قصد نجاز مشروع ويتحمل المقاول المس ولية الكاملة في دارة المشروع ويقتسم الطرفان ا رباح حسب نسب محددة بينما يتحمل رب العمل وحده الخسا ر باستثنا حالة الغش من طرف المضارب المطلب الثاني عقد ا جارة وعقد المرابحة يقوم عقد ا جارة على مبد التمويل بالهامش الربحي بينما يقوم عقد المرابحة على ساس التمويل بالبيع ب التمويل با جارة خصا ص وهو ن يمتلك البنك التشاركي و يست جر الشي المطلوب من قبل العميل بهدف ت جيره بشروط مناسبة مقابل جرة معلومة وللمدة التي يتفق عليها وهو على نوعين اعتمادا على المادتين السابعة والثامنة من توصية بنك المغلرب سابقة الذآر يجب أن يحدد نوع عقد المشارآة هذا بشكل دقيق واجبات آل طرف من الطرفين وآذا الشروط العامة التي تنظم علاقتهما. وينبغي أن يتضمن شروطا تحدد على الخصوص: نوع عقد المشارآة هدف عملية المشارآة. مبلغ رأس المال والنسب المي وية التي يملكها آل طرف مدة عملية المشارآة آيفيات توزيع الا رباح حسب النسب المتفق عليها الضمانات الممنوحة إن اقتضى الحال لمو سسة الاي تمان من طرف العميل الذي يتولى وحدة تسيير الشرآة. وذلك لتغطية الخساي ر الناتجة عن الا همال والا عمال المماثلة الا خرى شروط وآيفيات حل المشارآة وتوزيع الا صول آيفيات استرجاع مو سسة الاي تمان لمساهمتها في حالة المشارآة المتناقصة. تغيير مواد القانون الا ساسي للشرآة لمطابقته مع بنود عقد المشارآة. 97

5 جارة تشغيلية وتنطبق على شرا البنك للعقارات كالشقق السكنية و ا ليات المختلفة كالسيارات والسفن والحاصدات وغيرها يتم ت جيرها للعميل الذي يصبح مالكا لها في نهاية مدة ا يجار بحسب ا جرا ات المتفق عليها ت جير امقرون بخيار الاقتنا و الا تمان ا يجاري كما يطلق عليه في القانون المغربي حيث يقوم البنك التشاركي بشرا ما يرغب فيه المتعاملون من معدات وتجهيزات وعقارات وي جر لهم ذلك مقابل ثمن محدد يقسم على قساط شهرية و دورية يتفق عليها مع ترك الخيار لهم عند نهاية العقد في الاحتفاظ بالشي محله بشرا ه من البنك و ب رجاعه له ب التمويل بالمرابحة عقد المرابحة هو كل عقد يقتني البنك التشاركي بموجبه بنا على طلب حد العملا منقولا و عقارا من جل عادة بيعه له مقابل هامش ربح متفق عليه مسبقا ويقوم العميل با دا من خلال دفعة و عدة دفعات في تاريخ لاحق تبعا للكيفات المتفق عليها من طرف ا طراف ذن المرابحة نوع من بيوع ا مانة التي تتم بين البا ع والمشتري مع ا خذ بعين الاعتبار الثمن ا صلي للسلفة و يضاح الربح المضاف لى الثمن على ن يكون البيع حاضرا فالبنك يقوم بشرا سلع محددة المواصفات والكميات بنا على رغبة زبون يكون بحاجة ليها عادة بيعها له بثمن م جل وقد جرى العمل على نه بعد شرا السلعة بالمواصفات والكميات المحددة والمطلوبة ب حسن ا سعار و فضل الشروط يحتفظ بها باسم البنك بصورتها العينية و بصورتها المعنوية المتمثلة في مستندات ملكيتها بانتظار تنفيذ العقد وفق الشروط المتفق عليها لقد تولت آل من المادة والمادة 4 من توصية بنك المغرب المتعلقة بالمنتجات البديلة بيان المواصفات التقنية لعقد الا جارة حيث نصت الا ولى على أنه "لا يجوز أن يكون الهدف من عقد الا جارة إيجار أموال معنوية (آبراءات الاختراع وحقوق التا ليف والخدمات المهنية وغيرها) أو حقوق استغلال موارد طبيعية (آالمعادن والنفط والغاز والموارد الا خرى من هذا النوع) بينما نصت الثانية على الشروط الواجب تضمنها من طرف العقد والمتمثلة أهمها فيما يلي: نوع العملية (إجارة تشغيلية أو إجارة واقتناء). تحديد المنقول أو العقار المستا جر والهدف من استخدام المستا جر له التزام المستا جر بشكل قاطع باقتناء المنقول أو العقار عندما يتعلق الا مر بعملية إجارة واقتناء قيمة الا يجار وآيفيات الا داء وتواريخ الاستحقاق. مدة الا يجار. مصاريف الا صلاح والصيانة مصاريف التا مين". نصت المادة العاشرة من توصية بنك المغرب أنه : "لا يجوز أن يكون موضوع عقد المرابحة إقتناء ممتلكات غير موجودة عند تاريخ توقيع العقد". بينما بينت المادة الحادية عشر منها أنه يجب أن" يحدد عقد المرابحة بشكل دقيق واجبات وحقوق آل طرف من الطرفين وآذا الشروط العامة التي تنظم علاقتهما. ويجب أن يتضمن بنودا تحدد على الخصوص : المنقول أو العقار موضوع عقد المرابحة. ثمن الشراء. المصاريف والرسوم المو داة من طرف مو سسة الاي تمان من أجل شراء الملك موضوع المرابحة وتلك التي يتعين على العميل أداؤها ربح مو سسة الاي تمان. مدة العقد. آيفيات الا داء. لضمانات التي قدمها العميل قيمة التسبيق الذي دفعه العميل عند الاقتضاء". 98

6 هذه ذن هم شكال المنتجات المالية التشاركية التي تضمنها مشروع القانون الجديد لم سسات الا تمان والهي ت التي تدخل في حكمها والتي عملنا على بيانها دون ن ندخل في الجدل الدا ر حولها بين منتقدين لها يرون فيها منتجات لا تختلف كثيرا عن المنتجات البديلة الكلاسيكية الا تمان ا يجاري والر سمال الاستثماري في صورة المشاركة المنتهية بالتملك وكون البعض منها لا يبتعد عن شبهة الربا وبين مدافعين عنها عملوا على الرد على مختلف هذه الانتقادات ن تي ا ن لنبحث في مدى قدرة هذه المنتجات على الاستجابة لحاجيات المقاولات الصغرى والمتوسطة التمويلية الفقرة الثانية قدرة منتجات المالية التشاركية على الاستجابة لحاجيات المقاولات الصغرى والمتوسطة التمويلية مدى عموما تبقى المشاكل المرتبطة بالتمويل البنكي للمقاولات الصغرى والمتوسطة متشابهة سوا كان هذا التمويل بالمنتجات التقليدية و منتجات المالية التشاركية لكن مبد يا ومن خلال خصا ص هذه ا خيرة يتبين لنا مكانية ملا متها لحاجيات المقاولات الصغرى والمتوسطة لكن شريطة رفع مختلف المعوقات التي تحول دون تسويق ب لها فضل التمويلات التشاركية تمويل المقاولات الصغرى والمتوسطة في ظل خصا ص ذا ما تمعنا قي خصا ص التمويلات البديلة التي عمل بنك المغرب على الترخيص للبنوك المغربية بتسويقها والتي تعتزم السلطات البنكية تتبيثها كجز من النظام التمويلي المعمول به يتبين لنا نها تحمل من الخصا ص ما يمكن ن تستجيب به لحاجيات المقاولات الصغرى والمتوسطة وذلك للفروض التالية ن ضعف ا موال الذاتية كعا ق مام ولوج هذه الشريحة من المقاولات لى التمويل البنكي يمكن تجاوزه مادامت هذه المنتجات لا تستلزم تقديم موال ذاتية كما ن خصا صها لا تستلزم الضمانات التقليدية المعمول بها ن الاستدانة الزا دة الناجمة عن ضعف هذه ا موال تخلق تكاليف مالية مهمة تتحملها المقاولة وتخلخل توازنها المالي بينما هذه المنتجات لا تقوم على فوا د ثابتة و نما تقوم على مبد توزيع ا رباح والخسارات ن طرق تسيير مجموعة من المقاولات تجعلها بعيدة عن كسب ثقة البنك بينما هذا النوع من التمويل يقوم على ساس خلق علاقة بين الطرفين طويلة ا مد يلعب فيها البنك دورا فعالا في تسيير المشروع كما نه يبقى وسيلة لتمويل طويل ا مد للمقاولات الصغرى والمتوسطة كتمويل تحتاج ليه لت سيس و رفع ر س المال و يضا اقتنا وتجديد التجهيزات ونخص بالذكر هنا عقد المشاركة الذي يبقى من كثر العقود طلبا من طرف المقاولين الراغبين في ت سيس مقاولات صغرى ومتوسطة شركات ذات المس ولية المحدودة شركات تضامن وهو مالا يدخل ضمن أهداف البحث. مثلا تم انتقاد "البنوك الا سلامية" من حيث استخدامها لبيع المرابحة للا مر بالشراء با نه معاملة مشوبة بالربا بل هو أحد أشكاله. إذ يتوفر على زيادة تضاف لرأس المال. ومنشا الشبهة هنا أن في آل من العقدين : معاوضة و وربحا. وتم رد هذا الانتقاد بكون هذا الرأي قد فاته أن التجارة من شا نها تنمية الموارد وتشجيع الاستثمار والمنافسة في تلك السبل وأن الربح الذي يعود على آل من المتعاقدين في بيع المرابحة هو نتيجة للجهد والعمل.أنظر في هذا الصدد: MANSOURI (Saloua), «vérités sur des produits bancaires supposés halals», challenger Hebdo, du 5 au mai 007 p : 5. 99

7 يتم اختيار الملفات في ظل التمويل البنكي التقليدي على ساس الملا ة المالية لضمان استرداد القروض با ضافة لى الفا دة غير ن منتجات المالية التشاركية تقوم على المشاركة فيما يتحقق من ربح وبالتالي فمعيار اختيار المستفيدين سيكون هو المردودية اعتبارا ب ن تجزية البنك ترتبط بمردودية وجدوى المشروع الاقتصادي والثقة في جدية صاحبه وبالتالي يمكن ن تفتح هذه المنتجات بابا جديدا للخروج من م زق توزيع الموارد التمويلية المتاحة على المالية فقط الملا ة صحاب ب عبا دون رهاقها يسهم بفعالية في تمويل المشروعات الناش ة هذا النوع من التمويل يمكن ن نجاح ن المديونية وفوا دها التي قد تصبح باهضة الثمن مما يضعف بنيتها المالية فا جارة مثلا تشكل وسيلة لتمكين المقاولات من تجديد تجهيزاتها القديمة والمتهالكة والاستفادة بالتالي من خر التطورات التكنولوجية من جهة خرى فهي تحول دون تجميد متوسط و طويل المدى لجز من مواردها في حالة شرا ممول ذاتيا و ممول عبر قروض الاستثمار حيث ن المصاريف المالية في طار هذا التمويل تتحدد فقط في قساط الكرا الشهرية التي ي خذها من ناتج استغلال محل العقد نفسه وهو ما يشكل فا دة يجابية بالنسبة للمقاولات الصغرى والمتوسطة التي تجد صعوبة في خلق توازن لوضعيتها المالية ن تي هنا للتحقق من هذه الفرضيات معتمدين في ذلك على حقيقة وواقع تجارب تطبيق هذه المنتجات البديلة في البنوك ا سلامية ن من بين ثار ضعف ا موال الذاتية للمقاولات الصغرى والمتوسطة عدم قدرتها على تمويل ر س المال الثابت هكذا فعدم قدرة هذه المقاولات على الالتجا للسوق المالية وكذا صعوبة الحصول على ا شكال التمويلية البنكية التقليدية حيث تظل ما عاجزة عن تمويل الر س مال الثابت بالكامل و واقعة في شباك مديونية قد لا تستطيع الوفا بها يكشف عن همية عمليات الت جير وعمليات المشاركة المتناقصة و يضا المرابحة فمن الجهة العملية الخاصة بتمويل المشاريع خصوصا الصغرى والمتوسطة نجد ن المرابحة قد تمكنت من خدمة لاف من صحاب هذه المشاريع الذين استطاعوا عن طريقها الحصول على تمويل يرتبط بنشاطهم ا نتاجي مباشرة وبشروط فضل م ات المرات بل لا تقارن بشروط التمويل الكلاسيكي ما بالنسبة ل جارة فقد ثبتت التجربة مرونتها و ن كانت نسبية وقدرتها على الاستجابة لحاجيات المشروعات الصغرى والمتوسطة هذا بالرغم من ارتفاع تكلفتها ن تي ا ن لى ما يمكن ن تقدمه هذه المنتجات من حلول بش ن مشكل الضمانات وكما سيلاحظ نه بدراستنا لهذا الجانب سيتم التحقق من باقي الفرضيات المطروحة معلوم ن قضية الضمان ترتبط بعملية التوظيف وطبيعة المخاطر التي يحتمل التعرض لها فطبيعة المخاطر التي يتعرض لها البنك في حالة التمويل بواسطة القروض التقليدية تختلف عن تلك التي يتعرض لها في حالة التمويل بالمنتجات البديلة المذكورة ن المخاطر التي تواجه البنك في الحالة ا ولى هي مخاطر عدم الالتزام بالتسديد وبالتالي يجب توفير الضمانات اللازمة نوعية الضمانات هاته يجب ن تكفل له استراد حقوقه ضمانات عينية وشخصية فالعلاقة هنا بين الطرفين المقاولة والبنك علاقة دا ن بمدين بالمقابل نجد طبيعة هذه العلاقة في ظل الصيغ البديلة المستقاة من الشريعة 00 الشرقاوي المالقي (عاي شة) مرجع سابق ص 50.

8 ا سلامية علاقة مشاركة في الربح والخسارة خصوصا في ظل عقد المشاركة وفي ضو ذلك لا ترجع المخاطرهنا فقط لاحتمالات عدم التزام العميل بالتسديد و نما ترتبط يضا بنوعية العملية الاستثمارية ف ول المخاطر التي يمكن ن يتعرض لها البنك في هذا الصدد ي تي من قبل العميل المستثمر طالب التمويل حيث يمثل عنصرا ساسيا لنجاح و فشل العملية الاستثمارية بعضها يرجع لى عدم كفا ته الفنية وا دارية وبعضها ا خر يرجع لى عدم مانته ومحاولة تزوير الوثا ق ومن تم فطبيعة الضمانات التي يجب توافرها هنا يلزم ن تكون ملا مة لطبيعة المخاطر ويتضح مما سبق ن الضمانات اللازمة لمواجهة هذا النوع من المخاطر تتركز حول نوعين ضمانات ساسية تتمثل في توافر الكفا ة ا خلاقية والعملية في الزبون ويقع على البنك المس ولية ا ولى في حسن اختيار المتعاملين الملا مين توافر دراسة وتنفيذ للعملية الاستثمارية بكفا ة عالية ثم ضمانات تكميلية تتمثل في الضمانات الشخصية والضمانات الحقيقية فهذا هو ا طار النظري للضمان المفترض العمل به في ظل هذه الصيغ وهو في نظرنا من ش نه حل شكالين شكال اعتماد تقنيات اختيار الملفات المستفيدة من التمويل على ساس معيار الملا ة المالية دون ا خذ بعين الاعتبار قدرة المشروع على تدبير مسلسل التمويل في اتجاه خلق القيم والاستثمارات و يضا شكال عدم توفر المقاولات الصغرى والمتوسطة على الضمانات الكافية خصوصا في الشق المتعلق بالضمانات الحقيقية لكن ب طلالتنا على تجارب مجموعة من البنوك ا سلامية في استخدام هذه الصيغ التمويلية نلاحظ مايلي في ظل ضعف عناصر الضمان الملا مة لطبيعة هذه المنتجات المتمثل في عدم توافر النوعية الملا مة من المتعاملين لطبيعة هذه التمويلات بصرف النظر عن كونه راجع لى واقع طبيعة البي ة قصور جهزة استعلام هذه البنوك حول الزبنا قصور جهزتها في دراسة وتقييم واختيار تنفيذ العمليات الاستثمارية تم انحراف التطبيق العملي عن ا طار النظري الصحيح المفترض له فكان من هم ثار هذا الوضع الاعتماد على الضمانات التقليدية بصورة ساسية تفضيل المرابحة والبيع ا جل كصيغ تقترب من ساليب التمويل التقليدية في تنفيذه ا على المشاركة حيث يحصل البنك على ربح مقطوع محدد مسبقا ويتحمل الزبون بمفرده مخاطر وخسا ر العملية تقريبا و يتضح ن سلوب المرابحة قد استحوذ على نصيب ا سد من جملة استثمارات هذه البنوك بينما لم تحصل المشاركة لا على 4 نسب قليلة جدا الحمود (ترآي راجي) التحديات التي تواجه المصارف الا سلامية في دولة قطر (دراسة ميدانية) مرآز الا مارات للدراسات والبحوث الاستراتيجية أبو ظبي دولة الا مارات العربية المتحدة العدد 76 الطبعة الا ولى 00 ص : 09. وهذا ما لوحظ أيضا في التجربة الوحيدة بالمغرب الخاصة بتسويق المنتوجات البديلة والتي تمثلها "دار الصفاء" وهي مو سسة تابعة ل "التجاري وفا بنك" متخصصة في التمويلات البديلة حيث لاتقوم هذه الشرآة سوى بتسويق منتوج المرابحة. أنظر في هذا الصدد الموقع الا لكتروني للمو سسة: لقد أثبتت تجربة بنك "فيصل الا سلامي السوداني" في مجال تمويل الصناعات الصغيرة أن استخدام صيغة المرابحة يتم بطريقة أآبرمما هو عليه الشا ن بالنسبة للمشارآة والا جارة آصيغة لتقديم التمويل المضمون وذلك بنسبة تصل إلى %. 90 راجع : بابكر أحمد (عثمان) تمويل القطاع الصناعي وفق صيغ التمويل الا سلامي تجربة بعض المصارف السودانية البنك الا سلامي للتنمية المعهد الا سلامي للبحوث والتدريب بحث رقم 49 المملكة العربية السعودية الطبعة الثانية 004 ص. : 70. من بين المشاآل التي واجهتها البنوك الا سلامية في تطبيق والتوسع في استعمال عقود المشارآة نجد ما يلي: مشاآل الا دارة في الا شراف على المشاريع الممولة بالمشارآة مع ما ينجم عن ذلك من ارتفاع تكاليف إنجاز العمليات محل التمويل عدم توفر أغلب المتعاملين على الكفاءة المهنية المفروضة وتحايلهم على البنوك من خلال مثلا عدم مسك حسابات أصلا أو مسكها بشكل غير منضبط. عدم رغبة المتعاملين أساسا في الدخول في مشارآات مع البنوك. 0 4

9 و ص). تحول هذه المصارف عن تمويل غير القادرين على دفع الضمانات و صحاب الصناعات الصغرى لى تمويل رباب ا موال القادرين على تقديم الضمانات خصوصا ذوي المشاريع الكبرى التركيز على العمليات الاستثمارية ذات ا جل القصير عوض الاستثمارات طويلة ا جل مع ما ينجم عن ذلك من انعكاس على محدودية استفادة المقاولات من تمويل استثماراتها مما يوضح سقوط هذه المنتجات يضا في الاعتماد على التمويل قصير ا جل وهو ما لا يتلا م مع حاجيات تنمية المقاولات الصغرى والمتوسطة التي تستوجب سياسة تمويلية قا مة على موارد طويلة ا مد من ش نها ا سهام في خلق استقرار لبنيتها المالية من هنا يتضح ن مختلف ا شكالات المساهمة في بلورة شكالية ولوج المقاولات الصغرى والمتوسطة لى التمويل البنكي تبقى واردة يضا في ظل التمويل بواسطة منتجات المالية التشاركية صحيح ن صيغ التمويل البديلة هذه يمكن ن تساهم في تجاوز شكال ا موال الذاتية الذي تعاني منه المقاولة الصغرى والمتوسطة عبر عقد المشاركة وسد حاجياتها التمويلية الخاصة بر سمالها الثابت عقد ا جارة وعقد المشاركة المتناقصة ور سمالها العامل تناسب المعلومات الضمانات لمواجهة مخاطر التمويل والتصدي شكال عدم همية شكال لكن المرابحة عقد وعدم كفا ة المتعاملين مع ماله من انعكاس على مكانات استفادة هذه المقاولات من هذه الصيغ غلبة التمويل قصير ا جل من جهة وارتفاع تكلفته من جهة خرى كل هذا يبقى حاضرا يضا في ظل اعتماد صيغ التمويل التشاركية وعلى ذكر ارتفاع التكلفة تجدر ا شارة لى ن هذا ا خير يبقى من برز المعيقات التي يجب رفعها في سبيل نجاح التمويل بواسطة هذه المنتجات وسنحاول فيما يلي التعرف على العوامل التي تتحكم في هذا الارتفاع ب العقبات التي تواجه التعامل البنكي بالتمويلات التشاركية منذ خذ التجاري وفا بنك بادرة تسويق الصيغ التمويلية الجديدة من خلال طرح منتوجي ا جارة المرابحة سارت مجموعة من البنوك على نفس خطى هذا ا خير كالبنك المغربي للتجارة الخارجية البنوك الشعبية البنك المغربي للتجارة والصناعة ورغم ما كده لنا مجموعة من مس ولي قسم الزبا ن بهذه البنوك عن الاهتمام الذي يبديه ه لا بش ن هذه الصيغ من خلال طلب ا جابة عن مجموعة من الاستفسارات حولها لكن سرعان ما كانوا يفاج ون بالشروط شبه التعجيزية لعقودها وكذا ارتفاع تكلفتها حيث طرحت هذه التمويلات بتكلفة لا تشجع ا قبال عليها خصوصا في تمويل العقار عن طريق المرابحة فقد كان من الم مول ن ت دي صيغة ا جارة المنتهية بالتمليك دورا تمويليا مهما ولكن ل سف في السنة نفسها 008 لانطلاق العمل بهذه التمويلات تم الرفع من الضريبة على القيمة المضافة في القانون المالي لى 0 بالنسبة لى ا يجار عموما مما صبحت معها تكلفتها مرتفعة وقد عمل القانون المالي لسنة 009 على تفادي الازدواج الضريبي المفروض على المرابحة غير ن هذا ا جرا ظل غير كاف عطا دفعة لهذه التمويلات فبدل ن تكون كلفة الرسوم على عمليتين في الشرا والبيع ستكون على مستوى البيع غير نه وبالرغم من ن التكلفة ا جمالية ستعرف انخفاضا لا ن رسوم التسجيل في عملية بيع العقار للزبون ستتضاعف ن البنك يحددها حسب عملية البيع ا خيرة للزبون وهذا ا خير يمثل في المتوسط ضعف الثمن ا صلي لشرا البنك للعقار نه يتضمن ربحه وبالتالي وليكون ا جرا فعالا يجب على الم سسة البنكية ن تحدد مبلغ رسوم التسجيل حسب عملية شرا وليس في مرحلة البيع عطية (جمال الدين) البنوك الا سلامية بين الحرية والتنظيم والتقويم والاجتهاد النظرية والتطبيق المو سسة الجامعية للدراسات والنشر والتوزيع بيروت الطبعة الثانية 99 ص ص رغم أنها قد توقفت عن تسويق هذه المنتوجات لكي يظل التجاري وفا بنك عبر المو سسة التابعة له "دار الصفاء" الوحيد الا ن على الساحة. المادة السابعة من قانون المالية رقم: 4008 للسنة المالية 009 منشور بالجريدة الرسمية رقم 5695 صادر في محرم (0 40 دجنبر : 0

10 من جهة خرى ن عدم توافر ي امتيازات على مستوى الضريبة العامة على الدخل و الضريبة على القيمة المضافة يضاف ليها ارتفاع الاستحقاقات الشهرية مقارنة مع استحقاقات القروض الكلاسيكية بسبب قصر مدة القرض المرابحة والمشاركة ربع سنوات ا جارة ثمانية و ربعون شهرا سهما في ارتفاع تكلفة هذه المنتجات البديلة وقد تم تدارك ا مر بمقتضى القانون المالي لسنة 00 الذي نص على خفض الضريبة على القيمة المضافة في عقد المرابحة من 0 لى 0 ويقتصر فرض الضريبة على هامش ربح البنك فقط وهو ما سيجعلها كثر تنافسية مع باقي القروض ا خرى حقا لا يمكن نكار المستجدات التي عرفها حد هم هذه المنتجات غير ننا نود ا شارة لى نه ذا استمر الاقتصار في ظل التجربة المنتظرة للبنوك ا سلامية على تمويل مشاريع ذات مردودية ضعيفة و ثر محدود وقيم مضافة قليلة على الصعيد ا نتاجي البيع الشرا في المباني المنازل والعقارات فسيظهر حقيقة ن هذه المنتجات غير مواكبة وهذا ما قد ي ثر سلبا على استمراريتها ويعطي انطباعا غير حقيقي على المقاربة التشاركية التي يعكسها تسويقها ن نجاح تجربة البدا ل ا سلامية يبقى مرتبطا بنظرنا يضا بالعناية بتكوين موظفي البنوك خاصة فيما يتعلق بالجانب الشرعي و يضا الاهتمام بالتكوين المستمر له لا ن هناك دا ما مستجدات عربية وعالمية تطرح بين الفينة وا خرى وا هم من هذا يجاد مسيرين قادرين على نجاح التجربة فلابد من ت سيس عقلية تشاركية يكون فيها البنك طرفا لا وسيطا فقط فالرهان في نظرنا هو تغير العقليات فالزبون يدفع 0 في الماي ة للضريبة على القيمة المضافة على نسبة الفواي د في القرض العادي في حين يدفع 0 في الماي ة على الا رباح في التمويل بواسطة المرابحة وذلك باعتبارها عملية بيع وهو ما يدرج هذه الا خيرة ) يأ المرابحة) ضمن المعاملات التجارية لا المعاملات البنكية. المادة السابعة من قانون المالية رقم :4809 للسنة المالية 00. مرجع سابق. هكذا إذا آانت قيمة المرابحة 60 ألف درهم والتسبيق بقيمة 00 ألف درهم فا نه لمدة أربعين شهرا سيدفع الزبون قسطا شهريا مقداره 4555 درهم بعدما آان يناهز 6400 درهم قبل التعديلات المذآورة. 0

عناوين حلقة بحث

عناوين حلقة بحث عناوين ا بحاث مقترحة دكتور ياسر الشرفا قسم ا دارة الا عمال والعلوم المالية والمصرفية 1 -ا ثار استقلالية سلطة النقد على فعالية السياسة النقدية الفلسطينية 2 -الا صلاحات المصرفية على مكافحة تبييض الا موال

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - Q2_2003 .DOC

Microsoft Word - Q2_2003 .DOC ١ قاي مة المرآز المالي آما في ٣٠ يونيو ٢٠٠٢ ٣١ ديسمبر ٢٠٠٢ ٣٠ يونيو ٢٠٠٣ (غير مدققة ( (مدققة ( (غير مدققة ( إيضاح الموجودات ١ ٤٨١ ٧٣٠ ٣ ١٣٤ ٤٣٧ ١ ٥٩٣ ٨٧٥ نقدية وأرصدة لدى مو سسة النقد العربي السعودي ٣

المزيد من المعلومات

Microsoft PowerPoint - PRESENTATION ANSEJ - P2 Mr. Mohamed Cherif Boaoud.ppt

Microsoft PowerPoint - PRESENTATION ANSEJ  - P2 Mr. Mohamed Cherif Boaoud.ppt الجمهورية الجزاي رية الديمقراطية الشعبية الاجتماعي و الضمان وزارة العمل و التشغيل لدعم تشغيل الشباب الوآالة الوطنية AGENCE NATIONALE DE SOUTIEN A L EMPLOI DES JEUNES 1996 و سنة الوآالة الوطنية لدعم تشغيل

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - 55

Microsoft Word - 55 بطاقة الوصف الوظيفي (مدير داي رة العلاقات العامة) ا و لا معلومات خاصة بالوظيفة: المسمى الوظيفي الغرض الري يسي من الوظيفة الفي ة الموقع التنظيمي للوظيفة الجهة المسي ولة عن الوظيفة العلاقة مع الوظاي ف الا

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation مشروع التسويق ولوجيستيات االعمال الزراعية المتقدمة التحليل المالي كيبف تحدد سعر التكلفة والسعر النهائي الى أي مدى يعكس السعر الجودة 50 قرش للكيلو جنيه للكيلو هل التكاليف هي المكون الوحيد للسعر 3 مالذي

المزيد من المعلومات

<4D F736F F D20E1C7C6CDC920DAE1C7E3C920C7E1CCE6CFC92E646F63>

<4D F736F F D20E1C7C6CDC920DAE1C7E3C920C7E1CCE6CFC92E646F63> لاي حة علامة الجودة ص ٥٩ -١- مقدمة تنص المادة الثالثة من نظام الهيي ة العربية السعودية للمواصفات والمقاييس الصادر بالمرسوم الملكي الكريم رقم م/ ١٠ تاريخ / ١٣٩٢ ه ٣ ٣/ على ا ن تضع الهيي ة قواعد منح شهادات

المزيد من المعلومات

دليل ضريبة القيمة المضافة التأجير التمويلي

دليل ضريبة القيمة المضافة التأجير التمويلي دلیل ضریبة القیمة المضافة التا جیر التمویلي إعداد ادارة العملیات - شركة التا جیر التمویلي ما ضر بة القيمة المضافة ضر بة القيمة المضافة ضر بة غ مباشرة ت فرض ع جميع السلع وا خدمات ال ي يتم شراؤها و يعها

المزيد من المعلومات

التعريفة المتميزة لمشروعات الطاقة المتجددة في مصر

التعريفة المتميزة لمشروعات الطاقة المتجددة في مصر تعريفة التغذية للطاقة المتجددة في مصر أكتوبر 4102 أعد الجهاز هذه الوثيقة لتجيب عن أهم االسئلة التي تخص منظمومة الطاقة المتجددة بشكل عام و على االخص تعريفة التغذية ما هو الوضع الراهن فيما يخص قطاع الطاقة

المزيد من المعلومات

Our Landing Page

Our Landing Page حوكمة البيانات والحماية وإدارة الامتثال الصفحة 1 من 7 لمحة عامة حوكمة البيانات والامتثال ه من متطلبات اتخاذ القرار وإطار المساءلة لتشجيع السلوك المرغوب فيه عند تقييم المعلومات وانشاءها وتخزينها واستخدامها

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - ?????? ??? ? ??? ??????? ?? ?????? ??????? ??????? ????????

Microsoft Word - ?????? ??? ? ??? ??????? ?? ?????? ??????? ??????? ???????? ملخص اجتماع الجمعية العامة الغير العادية المواد المعدلة من النظام الاساسى للشركة المادة (21) قبل التعديل: يتولي إدارة الشركة مجلس إدارة مو لف من ثلاثة أعضاء علي الا قل و أحد عشر عضوا علي الا كثر تعينهم

المزيد من المعلومات

QNB Letterhead Template English

QNB Letterhead Template English بيان صحفي الموحدة المالية البيانات للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2015 1 المو شرات المالية الري يسية لمجموعة QNB صافي الا رباح 11,3 مليار ریال بزيادة %8 عن عام ا جمالي الموجودات يبلغ 539 مليار ریال بزيادة

المزيد من المعلومات

<4D F736F F D20C7E1CACDE1EDE120C7E1E3C7E1ED20E6C7E1DDE4ED>

<4D F736F F D20C7E1CACDE1EDE120C7E1E3C7E1ED20E6C7E1DDE4ED> قسم الا بحاث والتقارير المالية التحليل المالي الخضري والفني التحليل المالي والفني لسهم الخضري نبذة عن الشركة يتمثل نشاط شركة أبناء عبدالله عبدالمحسن الخضري في تنفيذ مشاريع المقاولات العامة والتي تشمل مشاريع

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - QA-Reliability

Microsoft Word - QA-Reliability اختبار صلاحية الاستبانات Questionnaires Reliability Analysis لتقويم ا دوات جمع البيانات الميدانية (الاستبانات) باستخدام قياس ليكرت لدرجة الموافقة Likert Scale من نوعان هناك الاختبارات التي لها تخضع ا ن

المزيد من المعلومات

نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - ابريل 2015 السلسلة السابعة- العدد 9 كفاءة سوق األوراق املالية Efficiency of the Securities Mar

نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - ابريل 2015 السلسلة السابعة- العدد 9 كفاءة سوق األوراق املالية Efficiency of the Securities Mar نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - ابريل 2015 السلسلة السابعة- العدد 9 كفاءة سوق األوراق املالية Efficiency of the Securities Market تعتبر األسواق المالية ذات أهمية كبرى لالقتصاد القومي

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - 2-Article_Leasing_Law_ lina _3_

Microsoft Word - 2-Article_Leasing_Law_ lina _3_ LEASING INFO - 2 مشروع قانون التا جير التمويلي... إطار جديد لتطوير التا جير التمويلي في فلسطين ستتوسع أفاق التا جير التمويلي في فلسطين بشكل آبير حال إقرار مشروع قانون التا جير التمويلي المقترح. تم تطوير

المزيد من المعلومات

FCA_briefing_on_financial_resources_COP-3_FINAL - AR - - NeoOffice Writer

FCA_briefing_on_financial_resources_COP-3_FINAL - AR - - NeoOffice Writer ورقة موجز رقم 10: الموارد المالية وا ليات المساعدة الجلسة الثالثة لمو تمر الا طراف الخاص بالاتفاقية الا طارية لمكافحة التبغ التابعة لمنظمة الصحة العالمية في الفترة من 17 ا لى 22 نوفمبر دربان جنوب ا فريقيا

المزيد من المعلومات

صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( مركز تنمية أوقاف اجلامعة ) إدارة األصول واملصارف الوقفية إدارة االستثمارات الوقفية إدارة إدارة األحباث وامل

صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( مركز تنمية أوقاف اجلامعة ) إدارة األصول واملصارف الوقفية إدارة االستثمارات الوقفية إدارة إدارة األحباث وامل صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( مركز تنمية أوقاف اجلامعة ) إدارة األصول واملصارف الوقفية إدارة االستثمارات الوقفية إدارة إدارة األحباث واملنتجات الوقفية إدارة املشاريع الوقفية إدارة عالقات الداعمني

المزيد من المعلومات

تحصن القرار الاداري - دراسة مقارنة

تحصن القرار الاداري - دراسة مقارنة المملكة العربية السعودية وزارة التعليم العالي جامعة الا مام محمد بن سعود الا سلامية المعهد العالي للقضاء قسم السياسة الشرعية شعبة الا نظمة دراسة مقارنة ا عداد عمر بن محمد السعدان ا شرافالدكتور مصطفىبنمحمدالباز

المزيد من المعلومات

WATER POLICY REFORM IN SULTANATE OF OMAN

WATER POLICY REFORM IN SULTANATE OF OMAN "تحديات ومعوقات متابعة ورصد خدمات مياه الشرب والصرف الصحي في مناطق الريف بالمقارنة مع مناطق الحضر في سلطنة عمان" اعداد زاهر بن خالد السليماني رئيس الجمعيه العمانيه للمياه المحتويات المقدمه ادارة موارد

المزيد من المعلومات

مخزون الكلنكر الرجاء قراءة إعالن إخالء المسؤولية على ظهر التقرير المملكة العربية السعودية قطاع المواد األساسية األسمنت فبراير 2017 ٣٠ ٢٥ ٢٠ ١٥ ١٠ ٥ ٠

مخزون الكلنكر الرجاء قراءة إعالن إخالء المسؤولية على ظهر التقرير المملكة العربية السعودية قطاع المواد األساسية األسمنت فبراير 2017 ٣٠ ٢٥ ٢٠ ١٥ ١٠ ٥ ٠ ٢٥ ١٥ ٥ ٢٥ ١٥ ٥ ١١ ١٢ ١٣ ١٤ ١٥ ١٦ المخزون/الا نتاج - يمني المخزون - يسار ٤٨ ٧ ٥ ٦ ٤ ١٤ ٧٢ ٢١ ٥٥ ٢٢ ٧٨ ٢٨ ١١ ١١ ١٢ ١٣ ١٤ ١٥ ١٦ معدل النمو - يمني مستوى المخزون في القطاع - يسار ٤٩ ٤ ٣ ٢٥ ١٧ ٩ ١٤ ١١٥ ٩ ٥-٣٥

المزيد من المعلومات

MICROECONOMICS

MICROECONOMICS المعيار المحاسبي الدولي الثاني (المعدل عام 1993) المخزون يحل هذا المعيار محل المعيار المحاسبي الدولي الثاني "تقييم وعرض المخزون في سياق نظام التكلفة التاريخية المعتمد من قبل المجلس في تشرين أول (أآتوبر)

المزيد من المعلومات

التقريرالسنوي لمالكي الوحدات البيت 52 الفترة من يناير 2017 إلى ديسمبر 2017 تقارير الصندوق متاحة عند الطلب وبدون مقابل

التقريرالسنوي لمالكي الوحدات البيت 52 الفترة من يناير 2017 إلى ديسمبر 2017 تقارير الصندوق متاحة عند الطلب وبدون مقابل التقريرالسنوي لمالكي الوحدات البيت 52 الفترة من يناير إلى ديسمبر تقارير الصندوق متاحة عند الطلب وبدون مقابل أ( معلومات صندوق االستثمار: 1. إسم صندوق اإلستثمار صندوق البيت 52 2. أهداف وسياسات االستثمار

المزيد من المعلومات

هللا مسب*** مداخلة السيد النائب مالل محمد فيما يتعلق بمناقشة الميزانيات الفرعية للقطاعات الحكومية التي تدخل ضمن اختصاصات لجنة البنيات األساسية والطاقة

هللا مسب*** مداخلة السيد النائب مالل محمد فيما يتعلق بمناقشة الميزانيات الفرعية للقطاعات الحكومية التي تدخل ضمن اختصاصات لجنة البنيات األساسية والطاقة هللا مسب*** مداخلة السيد النائب مالل محمد فيما يتعلق بمناقشة الميزانيات الفرعية للقطاعات الحكومية التي تدخل ضمن اختصاصات لجنة البنيات األساسية والطاقة والمعادن والماء والبيئة ***. ا لسيد الرئيس السادة

المزيد من المعلومات

صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( استثمارات اجلامعة الذاتية ) مركز مركز استثمارات الطاقة املتجددة االستثمارات مركز اإلمام للمالية واملصرفية ا

صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( استثمارات اجلامعة الذاتية ) مركز مركز استثمارات الطاقة املتجددة االستثمارات مركز اإلمام للمالية واملصرفية ا صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( استثمارات اجلامعة الذاتية ) استثمارات الطاقة املتجددة االستثمارات اإلمام للمالية واملصرفية العقارية استثمارات تقنية املعرفة التنمية الصحية الوسائط املتعددة مركز

المزيد من المعلومات

دبلوم متوسط برمجة تطبيقات الهواتف الذكية

دبلوم متوسط برمجة تطبيقات الهواتف الذكية دبلوم متوسط برمجة تطبيقات الهواتف الذكية الهواتف الذكية عدد مرات تنزيل التطبيقات توقع ارتفاع عدد مرات تنزيل التطبيقات 178B 2017 258B 2020 66% 54% عدد مستخدمي 3,8B االجهزة الذكية 4/2018 استخدام التطبيقات

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation ZAD Consult- Management Consultations and Feasibility Studies شركة زاد لدراسات الجدوى الهندسية و االقتصادية 1 دراسات جدوى مبدئية دراسات الجدوى االقتصادية المتقدمة تخطيط االعمال التقييم الدراسات السوقية

المزيد من المعلومات

Morgan & Banks Presentation V

Morgan & Banks Presentation V المحرم 1433/ ديسمبر 2011 1 1 د. صنهات العتييب االستاذ بجامعة الملك سعود د. مسري الشيخ مستشار تطوير المصرفية اإلسالمية 2 علي اإلجابة الندوة تحاول التساؤالت التالية: املصرفية أين اإلسالوية يف البنوك التقميدية

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - ER-EBA A

Microsoft Word - ER-EBA A المجلس التنفيذي الدورة السنوية روما 2010/6/11-7 تقارير التقييم الا عمال جدول من البند 7 مقدمة للمجلس للنظر رد الا دارة على التوصيات الواردة في التقرير الموجز عن تقييم العملية الممتدة للا غاثة والا نعاش

المزيد من المعلومات

الجلسة الأولى: الابتكار والملكية الفكرية

الجلسة الأولى: الابتكار والملكية الفكرية الجلسة الثانية :الملكية الفكرية واالبتكار في المجتمعات األكاديمية الملكية الفكرية والمؤسسات األكاديمية دور الملكية الفكرية الجامعية إدارة الملكية الفكرية الجامعية وسياساتها ما الهدف األساسي الذي خلقت من

المزيد من المعلومات

6 الجمهورية الج ازي رية الديمق ارطية الشعبية مديرية التربية لولاية الطارف و ازرة التربية الوطنية امتحان البكالوريا التجريبي في مادتي التاريخ والجغ ارف

6 الجمهورية الج ازي رية الديمق ارطية الشعبية مديرية التربية لولاية الطارف و ازرة التربية الوطنية امتحان البكالوريا التجريبي في مادتي التاريخ والجغ ارف 6 الجمهورية الج ازي رية الديمق ارطية الشعبية مديرية التربية لولاية الطارف و ازرة التربية الوطنية امتحان البكالوريا التجريبي في مادتي التاريخ والجغ ارفيا ) دورة ماي ( 2017 المدة : 03 ساعات ونصف الشعبة :تسيير

المزيد من المعلومات

الرقابة الداخلية والرقابة الخارجية

الرقابة الداخلية والرقابة الخارجية الرقابة الداخلية - التدقيق الداخلي الرقابة الخارجية القاضي أفرام الخوري الرقابة الداخلية - التدقيق الداخلي والرقابة الخارجية الفقرة االولى : المقاييس العامة ألي نظام رقابي 1 هدف الرقابة : الرقابة على الوسيلة

المزيد من المعلومات

Microsoft PowerPoint - د . ابراهيم بدران ، بوربوينت.ppt [Compatibility Mode]

Microsoft PowerPoint - د . ابراهيم بدران ، بوربوينت.ppt [Compatibility Mode] الدكتور إب ارهيم بد ارن التعليم العالي والبحث والتطوير والا بداع في مجتمع المعرفة ١ ١٤/٤/٢٠١٤ عمان ١- بين التقدم والتخلف حالة التخلف حالة التقدم المعرفة اإلدارة اإلقتصاد التكنولوجي المؤسسية سيادة القانون

المزيد من المعلومات

حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 2013 م قسم) 21 (:وزارة التعل م العال والبحث العلم فرع ( 3 ) :مستشف الكو ت الجامع

حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 2013 م قسم) 21 (:وزارة التعل م العال والبحث العلم فرع ( 3 ) :مستشف الكو ت الجامع حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 0 م 76 الباب األول :اإليرادات الضريبية الباب الثاني : المنح الباب الثالث : إيردات دخل الملكية ومبيعات السلع والخدمات والتحويالت والمتنوعة المبالغ باللاير

المزيد من المعلومات

عمليات التقييم - تقييم خارجي مستقل لوظيفة التقييم في منظمة العمل الدولية

عمليات التقييم - تقييم خارجي مستقل لوظيفة التقييم في منظمة العمل الدولية مكتب العمل الدولي الوثيقة: PFA مجلس الا دارة الدورة 310 جنيف ا ذار/ مارس 2011 لجنة البرنامج والميزانية والا دارة من أجل اتخاذ قرار البند الرابع من جدول الا عمال عمليات التقييم تقييم خارجي مستقل لوظيفة

المزيد من المعلومات

الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺮﺍﺑﻊ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﻣﺎﺭﺱ 2018 الـرقم الــــق

الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺮﺍﺑﻊ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﻣﺎﺭﺱ 2018 الـرقم الــــق الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺮﺍﺑﻊ )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﻣﺎﺭﺱ 2018 الـرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنشاءات 1 مفصال حسب : مجموعات المواد والخدمات

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - إعلانات توظيف لسنة 2017

Microsoft Word - إعلانات توظيف لسنة 2017 الجمهوریة الجزاي ریة ا يمقراطیة الشعبية République Algérienne Démocratique et Populaire Ministère de l Enseignement Supérieur Et de la Recherche Scientifique Université d OumElBouaghi Sous Direction des

المزيد من المعلومات

تشارك ٠ تواصل ٠ تنمية موضوع اللقاء : و النقل التنقل الحضري الشركاء الخميس 4 ماي 2017

تشارك ٠ تواصل ٠ تنمية موضوع اللقاء : و النقل التنقل الحضري الشركاء الخميس 4 ماي 2017 موضوع اللقاء : و النقل التنقل الحضري الشركاء الخميس 4 ماي 2017 طرامواي الرباط-سال من اجل تنقل مستدام تصميم العرض السياق التاريخي لعودة الطرامواي بعض الخصائص و المعطيات حول الشبكة الحالية لطرامواي سال و

المزيد من المعلومات

تقرير المدير العام

تقرير المدير العام مكتب العمل الدولي الوثيقة: INS مجلس الا دارة الدورة 317 جنيف 28-6 ا ذار/ مارس 2013 القسم المو سسي التاريخ: ٢٨ شباط/ فبراير ٢٠١٣ الا صل: إنكليزي البند الثاني عشر من جدول الا عمال تقرير المدير العام التقرير

المزيد من المعلومات

205 6 207 205, 5..7 إجمالي حجم التبادل التجاري لدول مجلس التعاون الخليجي مع جمهورية تركيا في العام 205 م مقارنة ب 6.0 مليار دوالر في العام 204 م وبنسبة انخفاض بلغت %5.4. قيمة العجز في امليزان التجاري السلعي

المزيد من المعلومات

الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ 2017 الـرقم الـــ

الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ 2017 الـرقم الـــ الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ 2017 الـرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنشاءات 1 مفصال حسب : مجموعات المواد

المزيد من المعلومات

English C.V. أآرم فتحى مصطفى على الاسم :.مدرس الدرجة العلمية : مدرس بقسم تكنولوجيا التعليم - آلية التربية النوعية بقنا - جامعة الوظيفة الحالية : جنوب

English C.V. أآرم فتحى مصطفى على الاسم :.مدرس الدرجة العلمية : مدرس بقسم تكنولوجيا التعليم - آلية التربية النوعية بقنا - جامعة الوظيفة الحالية : جنوب English C.V. أآرم فتحى مصطفى على الاسم :.مدرس الدرجة العلمية : مدرس بقسم تكنولوجيا التعليم - آلية التربية النوعية بقنا - جامعة الوظيفة الحالية : جنوب الوادي مدير مشروع ميكنة المكتبات و المكتبات الرقمية

المزيد من المعلومات

حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 2013 م قسم) 23 (:وزارة الصحة العامة والسكان فرع ( 02 ) :المعهد العال للعلوم الصح ة صنعاء

حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 2013 م قسم) 23 (:وزارة الصحة العامة والسكان فرع ( 02 ) :المعهد العال للعلوم الصح ة صنعاء حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة األول :اإليرادات الضريبية الثاني : المنح الثالث : إيردات دخل الملكية ومبيعات السلع والخدمات والتحويالت والمتنوعة 7,,79,8,79 الجدول اإلجمال للموارد واإلستخدامات

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - Sample Weights.doc

Microsoft Word - Sample Weights.doc ورشة العمل الا قليمية حول تصميم العينات الدوحة ١٥-١٧ ا يار/ مايو ٢٠٠٧ ترجيح العينات ا عداد خميس رد اد مستشار العينات ١ المحاضرة الثامنة ترجيح العينات مقدمة ان عملية ترجيح العينة تعنى عملية اعادة وضع العينة

المزيد من المعلومات

الشركة الفلسطينية للتوزيع والخدمات اللوجستية المساهمة العامة المحدودة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة )غير المدققة( 03 أيلول 3300

الشركة الفلسطينية للتوزيع والخدمات اللوجستية المساهمة العامة المحدودة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة )غير المدققة( 03 أيلول 3300 الشركة الفلسطينية للتوزيع والخدمات اللوجستية المساهمة العامة المحدودة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة )غير المدققة( 03 أيلول 3300 صندوق بريد 3131 الطابق السابع مبنى باديكو هاوس الماصيون رام هللا

المزيد من المعلومات

مؤتمر: " التأجير التمويلي األول " طريق جديد لالستثمار لدعم وتنمية المشروعات القومية والشركات الصغيرة والمتوسطة تحت رعاية : و ازرة االستثمار و ازرة اال

مؤتمر:  التأجير التمويلي األول  طريق جديد لالستثمار لدعم وتنمية المشروعات القومية والشركات الصغيرة والمتوسطة تحت رعاية : و ازرة االستثمار و ازرة اال مؤتمر: " التأجير التمويلي األول " طريق جديد لالستثمار لدعم وتنمية المشروعات القومية والشركات الصغيرة والمتوسطة تحت رعاية : و ازرة االستثمار و ازرة االتصاالت وتكنولوجيا المعلومات الهيئة العامة للرقابة المالية

المزيد من المعلومات

16 أبريل 2019 االطالق الرسمي للجائزة

16 أبريل 2019 االطالق الرسمي للجائزة 16 أبريل 2019 االطالق الرسمي للجائزة إطالق جائزة ولي العهد ألفضل تطبيق خدمات حكومية والموجهة لطالب الجامعات في المملكة األردنية الهاشمية نبذة عن الجائزة 300+ جامعة +30 حكومية وخاصة في المملكة األردنية

المزيد من المعلومات

المواصفات الاوربية لإدارة الابتكار كخارطة طريق لتعزيز الابتكار في الدول العربية

المواصفات الاوربية لإدارة الابتكار كخارطة طريق لتعزيز الابتكار في الدول العربية المواصفات االوربية إلدارة االبتكار كخارطة طريق لتعزيز االبتكار في الدول العربية د. عوض سالم الحربي Workshop on Fostering Innovation in the Public Sectors of Arab Countries Cairo, Egypt, 30-31 October 2017

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation عرض لنظام المعماري الاستراتيجي لمتابعة الأداء وتنفيذ الاستراتيجيات 1999 مقدمة تاسست عام في مصر شركة مساهمة خاصة من عام 2002 المقر الرئيسي بالقاهرة 35 موظف شركاء استراتيجيين في الشرق الأوسط خبرات دولية

المزيد من المعلومات

دليل المستخدم لبوابة اتحاد المالك التفاعلية

دليل المستخدم لبوابة اتحاد المالك التفاعلية دليل المستخدم لبوابة اتحاد المالك التفاعلية الشاشة الرئيسية 3 إنشاء مستخدم جديد 4 أوال: التسجيل كفرد 5 - نوع الهوية «سعودي» : 5 - نوع الهوية «مقيم :» 6 - نوع الهوية «خليجي» : 7 : التسجيل كمنشأة : 9 ثانيا

المزيد من المعلومات

المحاسبة عن شركات السياحة والسفر من ا عداد وتجميع تامر حلمى ا بو ا منه المحاسبة عن شركات السياحة والسفر ما هي المحاسبة المحاسبة بشكل عام هي فن توصيل ا

المحاسبة عن شركات السياحة والسفر من ا عداد وتجميع تامر حلمى ا بو ا منه المحاسبة عن شركات السياحة والسفر ما هي المحاسبة المحاسبة بشكل عام هي فن توصيل ا المحاسبة عن شركات السياحة والسفر من ا عداد وتجميع تامر حلمى ا بو ا منه المحاسبة عن شركات السياحة والسفر ما هي المحاسبة المحاسبة بشكل عام هي فن توصيل المعلومات المالية عن الوحدة الا قتصادية للمديرين وحملة

المزيد من المعلومات

Microsoft PowerPoint - محاضرة 2 - الحفر والردم [Compatibility Mode]

Microsoft PowerPoint - محاضرة 2 - الحفر والردم [Compatibility Mode] المحاضرة الثانية بسم الله الرحمن الرحيم من يقوم بعمل جدول : ١- المهندس الاستشاري للمشروع. ٢- المقاول العام للمشروع. ٣- مقاولي الباطن للا عمال المختلفة. ١ اعداد د.م/ واي ل بهلول ٢ الغرض من عمل جداول : ١-

المزيد من المعلومات

OtterBox Global Warranty Final _multi_final.xlsx

OtterBox Global Warranty Final _multi_final.xlsx Arabic الضمان المحدود ل كة OTTERBOX GLOBAL ("الضمان المحدود") الضمان المحدود شار إليها ( جميع أنحاء العالم تضمن كة Otter Products وOtterBox LLC d/b/a و اتها التا عة شار إليها إجمالا اسم "المنتجات") ضد

المزيد من المعلومات

الشريحة 1

الشريحة 1 القيادة 1 القيادة -الم ادة - تعر فات الم ادة -الفرق ب ن الم ادة واإلدارة - عناصر الم ادة اإلدار ة - نظر ات الم ادة اإلدار ة 2 القيادة تنطوي الم ادة على عاللة تبادل ة ب ن من بدأ بالفعل وب ن من نجزه وهذه

المزيد من المعلومات

brochure

brochure Gaza Community Mental Health Programme يعد العنف ضد المرأة من أكثر أشكال العنف انتشارا ويمس حياة ملايين من النساء في كل أنحاء العالم بغض النظر عن أوضاعهن الاقتصادية والاجتماعية وعن مستواهن التعليمة ويتجاوز

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - Ja doc

Microsoft Word - Ja doc قرار من وزير الشؤون الاجتماعية مؤرخ في 18 فيفري 2019 يتعلق بالمصادقة على الملحق التعديلي عدد 15 للاتفاقية المشتركة القطاعية لمعامل المشروبات الغازية غير الكحولية ولعصير الغلال والمياه المعدنية. إن وزير

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation 11 جمهورية مصر العربية وزارة الكهرباء والطاقة المتجددة إصدار 2017/7/6 )نسخة الصحفيين( املؤمتر الصحفي اخلاص باإلعالن عن أسعار بيع الكهرباء للعام املايل 2018/2017 اخلميس 2017/7/6 2 جمهورية مصر العربية وزارة

المزيد من المعلومات

Our Landing Page

Our Landing Page نظام البرمجة SIMATIC S7 PLC وفقا للمستوى المتقد م ف الا صدار S7-300/400 الصفحة 1 من 6 يقد م هذه الدورة التدريبية مدر ب من شركة الهندسية (مجموعة دي و) متخصص ف إصدارات سيمنز. لمحة عامة الهدف الري يس لهذه

المزيد من المعلومات

درس 02

درس 02 ع دI و تحولاتها المادة المجال أفراد هندسة 02 الوحدة الا نواع الآيمياي ية بعض م ع ت ج المستوى 1 02 رقم الدرس ( المادة و التفاعلات الآيمياي ية بنية ) أفراد بعض الا نواع الآيمياي ية هندسة رقم 2 الوحدة المفاهيم

المزيد من المعلومات

الدليل التدريبي لطلب شهادة مطابقة إرسالية )للمنتجات المستوردة( البوابة االلكترونية للمطابقة )سابر( الدليل التدريبي لطلب شهادة مطابقة إرسالية )للمنتجات

الدليل التدريبي لطلب شهادة مطابقة إرسالية )للمنتجات المستوردة( البوابة االلكترونية للمطابقة )سابر( الدليل التدريبي لطلب شهادة مطابقة إرسالية )للمنتجات البوابة االلكترونية للمطابقة )سابر( 0 جدول المحتويات 2 2 9 1 وصف النظام 2 طلب مطابقة إرسالية جديد 3 إصدار الشهادة 1 1 وصف النظام يهدف هذا النظام لتمكين ضابط اتصال المنشأة ومفوض المنشأة من استخراج شهادة

المزيد من المعلومات

WHAT’S NEW

WHAT’S NEW الجديد في انجز تطبيق إصدارات X.4 المحتويات المحتويات... 1 المواصفات الجديدة بالنظام... 3.1.1.1 عدد المهام التي يجب إنجازها... 3 انشاء مهمة... 3.1.2 2. تعديل تكليف المهمة... 3 تاريخ حالات المهمة... 4.2.1.2.2.3

المزيد من المعلومات

الا سم :... الشعبة :... ورقة عمل للصف الخامس في مادة الدراسات الاجتماعية والتربية الوطنية درس مجلس التعاون لدول الخليج العربية ) طبيعيا ( السو ال الا

الا سم :... الشعبة :... ورقة عمل للصف الخامس في مادة الدراسات الاجتماعية والتربية الوطنية درس مجلس التعاون لدول الخليج العربية ) طبيعيا ( السو ال الا الا سم :... الشعبة :... ورقة عمل للصف الخامس في مادة الدراسات الاجتماعية والتربية الوطنية درس مجلس التعاون لدول الخليج العربية ) طبيعيا ( السو ال الا ول : ا كتب المفاهيم والمصطلحات لكل من العبارات التالية

المزيد من المعلومات

Berufsausbildungsvertrag_Ar

Berufsausbildungsvertrag_Ar عقد التدريب والتا هيل المهني (المواد 11 10 من قانون التدريب المهني (BBiG غرفة الصناعة الحرفية هامبورج بين صاحب العمل (الشركة) والعامل المتدرب مولود بتاريخ: في: يمثله قانونيا: الوصي الا ب فقط الوالدين (الا

المزيد من المعلومات

<4D F736F F D20E3DECFE3C920C7E1D5CDC7DDC920C7E1E3CACED5D5C92E646F63>

<4D F736F F D20E3DECFE3C920C7E1D5CDC7DDC920C7E1E3CACED5D5C92E646F63> الصحافة المتخصصة د. ا براهيم الخصاونة الا هداء ا لى محبي الخير الذين يقدمون عطاءهم بلا حدود ا لى الساعين لتجسيد قيم الحق والعدل في هذا الوجود ا قدم هذا الجهد المتواضع ا م لا في غد مشرق ومستقبل واعد فهرس

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - Kollo_ ARA.docx

Microsoft Word - Kollo_ ARA.docx مخيم (Kalvudden) الداخلي الصيفي لعام ٢٠١٦ ما هو مخيم (Kalvudden) الصيفي الداخلي (Kalvudden) الصيفي الداخلي السباحة وقضاء الوقت مع ا صدقاء ولعب آرة القدم والخروج في نزهات وصيد يمكنك لدينا في مخيم ا سماك

المزيد من المعلومات

8 مادة إثرائية وفقا للمنهاج الجديد األساسي الثامن للصف الفصل الدراسي األول إعداد املعلم/ة: أ. مريم مطر أ. جواد أبو سلمية حقوق الطبع حمفوظة لدى املكتبة

8 مادة إثرائية وفقا للمنهاج الجديد األساسي الثامن للصف الفصل الدراسي األول إعداد املعلم/ة: أ. مريم مطر أ. جواد أبو سلمية حقوق الطبع حمفوظة لدى املكتبة 8 مادة إثرائية وفقا للمنهاج الجديد الساسي الثامن للصف الفصل الدراسي الول إعداد املعلم/ة:. مريم مطر. جواد و سلمية حقوق الطع حمفوظة لدى املكتة الفلسطينية رقم إيداع )017/614( من وزارة الثقافة تطل من املكتة

المزيد من المعلومات

FS Future Series دليل البدء السريع الرجاء قراءة التعليمات التالية من أجل تثبيت وتنشيط 3D. Visualizer برنامج

FS Future Series دليل البدء السريع الرجاء قراءة التعليمات التالية من أجل تثبيت وتنشيط 3D. Visualizer برنامج FS Future Series دليل البدء السريع الرجاء قراءة التعليمات التالية من أجل تثبيت وتنشيط 3D. Visualizer برنامج 1. اتفاقية الترخيص والضمان المحدود الرجاء قراءة أحكام اتفاقية الترخيص قبل استخدام برنامج.Visualizer

المزيد من المعلومات

Microsoft Word doc

Microsoft Word doc جامعة فيلادلفيا الكلي ة: الا داب والفنون القسم: التصميم الجرافيكي الفصل:الاول من العام الجامعي 2010/2009 المادة: النقد الفني مستوى المادة: الرابع موعد المحاضرة: نر ) 9:458:15 ( خطة تدريس المادة Course

المزيد من المعلومات

ICC-ASP/14/20 القرار ICC-ASP/14/Res.3 اعت مد بتوافق الا راء في الجلسة العامة الثانية عشرة المعقودة في ٢٦ تشرين الثاني/نوفمير ٢٠١٥ ICC-ASP/14/Res.3 قرا

ICC-ASP/14/20 القرار ICC-ASP/14/Res.3 اعت مد بتوافق الا راء في الجلسة العامة الثانية عشرة المعقودة في ٢٦ تشرين الثاني/نوفمير ٢٠١٥ ICC-ASP/14/Res.3 قرا القرار ICC-ASP/14/Res.3 اعت مد بتوافق الا راء في الجلسة العامة الثانية عشرة المعقودة في ٢٦ تشرين الثاني/نوفمير ٢٠١٥ ICC-ASP/14/Res.3 قرار بشا ن التعاون إن جمعية الدول الا طراف إذ تشير إلى أحكام نظام روما

المزيد من المعلومات

الخطة الاستراتيجية ( 2015 – 2020 )

الخطة الاستراتيجية ( 2015 – 2020 ) / كلية العلوم الاجتماعية ) 2018 2017 الخطة ( االست ارتيجية مركز التطوير األكاديمي وضبط الجودة 2 صفحة االسم أ. د. يونس الشديفات د. سطام الشقور د. عمر السقرات د. هايل البري د. رضوان المجالي د. مسلم الرواحنة

المزيد من المعلومات

Microsoft PowerPoint - Session 7 - LIBYA - MOH.pptx

Microsoft PowerPoint - Session 7 - LIBYA - MOH.pptx دولة ليبيا وزارة الصحة مركز المعلومات والتوثيق 1 إعداد : محمد إبراھيم صالح مدير مركز المعلومات والتوثيق 2 المحتويات. المؤسسات المسئولة في مجال االحوال المدنية واإلحصاءات الحيوية. االطار القانوني لتسجيل.

المزيد من المعلومات

الدرس : 1 مبادئ ف المنطق مكونات المقرر الرسم عناصر التوج هات التربو ة العبارات العمل ات على العبارات المكممات االستدالالت الر اض ة: االستدالل بالخلف ا

الدرس : 1 مبادئ ف المنطق مكونات المقرر الرسم عناصر التوج هات التربو ة العبارات العمل ات على العبارات المكممات االستدالالت الر اض ة: االستدالل بالخلف ا الدرس : 1 مبادئ ف المنطق مكونات المقرر الرسم عناصر التوج هات التربو ة العبارات العمل ات على العبارات المكممات االستدالالت الر اض ة: االستدالل بالخلف االستدالل بفصل الحاالت االستدالل بالتكافؤ نبغ تقر ب

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - 111benhamoudamahboub-ALGER.doc

Microsoft Word - 111benhamoudamahboub-ALGER.doc حاجة المو سسات الصغيرة والمتوسطة ا لى مصرف فعال ونشيط: دراسة الواقع الجزاي ري د./ بن حمودة محبوب جامعة الجزاي ر المقدمة: ا ن خرافة المو سسة الكبيرة بدءا بالتفتت وبدا نا في الجزاي ر نفهم ا كثر من ا ي وقت

المزيد من المعلومات

untitled

untitled LAZIOSANITÀ AGENZIA DI SANITÀ PUBBLICA screening femminile الدليل الوردي للوقاية برنامج الفحص المبكر ) (screening للسرطانات الا نثوية الوقاية من سرطان عنق الرحم ا ل النساء ما بين 25 و 64 سنة يحق لهن عمل

المزيد من المعلومات

استنادا الى احكام البند )ثالثا ( من المادة )08( من الدستور واحكام البند )2( من المادة )4( من امر سلطة االئتالؾ المؤقته )المنحلة( رقم )65( لسنة 2884 )ق

استنادا الى احكام البند )ثالثا ( من المادة )08( من الدستور واحكام البند )2( من المادة )4( من امر سلطة االئتالؾ المؤقته )المنحلة( رقم )65( لسنة 2884 )ق استنادا الى احكام البند )ثالثا ( من المادة )08( من الدستور واحكام البند )2( من المادة )4( من امر سلطة االئتالؾ المؤقته )المنحلة( رقم )65( لسنة 2884 )قانون البنك المركزي ) والبند ثان ا من المادة )9( من

المزيد من المعلومات

الالئحة التنفيذية لنظام رسوم األراضي البيضاء الفصل األول تعريفات المادة األولى: ألغراض هذه الالئحة يكون للكلمات و العبارات اآلتية أينما وردت فيها المع

الالئحة التنفيذية لنظام رسوم األراضي البيضاء الفصل األول تعريفات المادة األولى: ألغراض هذه الالئحة يكون للكلمات و العبارات اآلتية أينما وردت فيها المع الالئحة التنفيذية لنظام رسوم األراضي البيضاء الفصل األول تعريفات المادة األولى: ألغراض هذه الالئحة يكون للكلمات و العبارات اآلتية أينما وردت فيها المعاني الموضحة أمام كل منها مالم يقتض السياق غير ذلك :

المزيد من المعلومات

قوانين اإلستعارة هذه هي قوانين اإلستعارة التي تسري في المكتبات الشعبية في كل من بيورهولم, نوردمالينغ, روبيرت فورش, اوميو, فيندلن و فيينسس. بطاقة المكت

قوانين اإلستعارة هذه هي قوانين اإلستعارة التي تسري في المكتبات الشعبية في كل من بيورهولم, نوردمالينغ, روبيرت فورش, اوميو, فيندلن و فيينسس. بطاقة المكت قوانين اإلستعارة هذه هي قوانين اإلستعارة التي تسري في المكتبات الشعبية في كل من بيورهولم, نوردمالينغ, روبيرت فورش, اوميو, فيندلن و فيينسس. بطاقة المكتبة يمكنك اإلستعارة مجانا ( بدون أية رسوم( في كل المكتبات

المزيد من المعلومات

بجسكو بأعين الصحافة

بجسكو بأعين الصحافة بجسكو بأعين الصحافة Tuesday, May 19, 2015 بنها شركة كهرباء بنها: عدد ساعات العمل بالمحطة بلغت 15 بدون حوادث مليون ساعة الثالثاء 19 مايو - 2015 07:39 م محطة كهرباء كتبت رحمة رمضان أكد المهندس شيرين مصباح

المزيد من المعلومات

برنامج المساعدات المادية الذكي خطوات التقديم للمساعدة المادية...2 خطوات رفع المستندات المرفوضة...10 خطوات التاكد من حالة الطلب

برنامج المساعدات المادية الذكي خطوات التقديم للمساعدة المادية...2 خطوات رفع المستندات المرفوضة...10 خطوات التاكد من حالة الطلب برنامج المساعدات المادية الذكي خطوات التقديم للمساعدة المادية...2 خطوات رفع المستندات المرفوضة...10 خطوات التاكد من حالة الطلب... 13 1 خطوات التقديم للمساعدة المادية قبل البدء باستخدام البرنامج الرجاء:

المزيد من المعلومات

التعريف بعلم الإحصاء

التعريف بعلم الإحصاء ٨ مقدمة هي أحد وظاي ف علم الا حصاء ويشمل : التقدير الا حصاي ي: Statistical Estimati اختبارات الفروض: Hyptheses Tests وهناك بعض المفاهيم التي يجب التعرف عليها ويكثر استخدمها في مجال : المعلمة :Parameter

المزيد من المعلومات

محتويات الدليل المادة مرفق عنوان المادة التعاريف نطاق الدليل اهداف الدليل مبادئ التسعير تصنيف الخدمات احتساب التكلفة احتساب الرسو

محتويات الدليل المادة مرفق عنوان المادة التعاريف نطاق الدليل اهداف الدليل مبادئ التسعير تصنيف الخدمات احتساب التكلفة احتساب الرسو محتويات الدليل المادة 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 مرفق عنوان المادة التعاريف نطاق الدليل اهداف الدليل مبادئ التسعير تصنيف الخدمات احتساب التكلفة احتساب الرسوم احتساب الثمن احتساب التعرفة اعتماد الرسوم واألثمان

المزيد من المعلومات

بسم الله الرحمن الرحيم الخطة الدراسية لدرجة الماجستير في قانون الملكية الفكرية ( مسار الشامل ) 022 ش 5 رقم الخطة أوال : أحكام وشروط عامة : ثانيا : ثال

بسم الله الرحمن الرحيم الخطة الدراسية لدرجة الماجستير في قانون الملكية الفكرية ( مسار الشامل ) 022 ش 5 رقم الخطة أوال : أحكام وشروط عامة : ثانيا : ثال بسم الله الرحمن الرحيم الخطة الدراسية لدرجة الماجستير في قانون الملكية الفكرية ( مسار الشامل ) 022 ش 5 رقم الخطة أوال : أحكام وشروط عامة : ثانيا : ثالثا : 0 2 شروط خاصة : تتفق هذه اخلطة مع تعليمات برامج

المزيد من المعلومات

مشروع قانون المحكمة الدستورية التقرير العليا الرابع والسبعون مشروع قانون مقدم من الحكومة تقرير لجنة الفصل التشريعى األول دور

مشروع قانون المحكمة الدستورية التقرير العليا الرابع والسبعون مشروع قانون مقدم من الحكومة تقرير لجنة الفصل التشريعى األول دور https://www.ilovepdf.com مشروع قانون المحكمة الدستورية التقرير العليا الرابع والسبعون مشروع قانون مقدم من الحكومة تقرير لجنة الفصل التشريعى األول دور االنعقاد العادى الرابع الشئون الدستورية والتشريعية

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation Forum du Futur منتدى المستقبل أفاق النمو االقتصادي والخيارات االقتصادية واالجتماعية الكبرى في تونس Perspectives de Croissance Economique et Choix Fondamentaux Economiques et Sociaux en Tunisie Mustapha

المزيد من المعلومات

بنك بوبيان ش.م.ك.ع وشركاته التابعة المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة وتقرير م ارجعة م ارقبي الحسابات المستقلين للفترة من 1 يناير 2015 إلى 31

بنك بوبيان ش.م.ك.ع وشركاته التابعة المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة وتقرير م ارجعة م ارقبي الحسابات المستقلين للفترة من 1 يناير 2015 إلى 31 المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة وتقرير م ارجعة م ارقبي الحسابات المستقلين )غير مدققة( المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة )غير مدققة( الفهرس الصفحة 1 2 3 4 5 6 13 7 تقرير م ارجعة م ارقبي

المزيد من المعلومات

مقدمة أ- إن البلاغة الفصل الا ول أساسية البحث من كلمة بلغ المعنى وصل المراد وصول رسالة لها كلام تسليمها واحد إلى آخر. و من الا صطلاح هي بلوغ المتكلم ف

مقدمة أ- إن البلاغة الفصل الا ول أساسية البحث من كلمة بلغ المعنى وصل المراد وصول رسالة لها كلام تسليمها واحد إلى آخر. و من الا صطلاح هي بلوغ المتكلم ف مقدمة أ- إن البلاغة الفصل الا ول أساسية البحث من كلمة بلغ المعنى وصل المراد وصول رسالة لها كلام تسليمها واحد إلى آخر. و من الا صطلاح هي بلوغ المتكلم في تا دية المعاني حدا له اختصاص ١ بتوفة خواص التراكيب

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - SOCIAL-DEVELOPMENT-BRIEF-ARB-2006AM.doc

Microsoft Word - SOCIAL-DEVELOPMENT-BRIEF-ARB-2006AM.doc Page 1 of 6 التنمية الاجتماعية قضايا التنمية الاجتماعية في تمتلك تراث ا تاريخي ا وثقافي ا وديني ا ثري ا. فقد و هبت موارد بشرية وطبيعية ومالية فض لا عن تمي زها بتنوع بيولوجي له قيمته وهي تظهر مستوى مرتفع

المزيد من المعلومات

. رصد حضور المرأة في وسائل اإلعالم المحلية 2017

. رصد حضور المرأة في وسائل اإلعالم المحلية 2017 . رصد حضور المرأة في وسائل اإلعالم المحلية 2017 المقدمة : عينة الدراسة الصحافة المطبوعة : الرأي والغد والدستور والسبيل. المواقع اإللكترونية : عمون وسرايا وخبرني والوكيل. التلفزيون : التلفزيون األردني ورؤيا.

المزيد من المعلومات

مقدمة حظيت الصناعة المالية اإلسالمية منذ انطالقتها باهتمام كبير من قبل المختصين والباحثين والمؤسسات العلمية الداعمة في سبيل تطوير أدواتها لمواكبة النم

مقدمة حظيت الصناعة المالية اإلسالمية منذ انطالقتها باهتمام كبير من قبل المختصين والباحثين والمؤسسات العلمية الداعمة في سبيل تطوير أدواتها لمواكبة النم مقدمة حظيت الصناعة المالية اإلسالمية منذ انطالقتها باهتمام كبير من قبل المختصين والباحثين والمؤسسات العلمية الداعمة في سبيل تطوير أدواتها لمواكبة النمو االقتصادي المتسارع وإيجاد الحلول والفرص لتلبية الحاجة

المزيد من المعلومات

الاتصال الفعال بين المعلم والطالب

الاتصال الفعال بين المعلم والطالب ) 10-10 مدرسه التعاون ( بحث إجرائي عن االتصال الفعال وإثارته لدافعية التعلم لدي الطالب في مدرسة التعاون االتصال عامل هام من العوامل التي تقوم عليها حياة الناس وكل فرد منا يمارس االتصال مع من حوله من أفراد

المزيد من المعلومات

المحاضرة العاشرة الجديده لالساليب الكميه في االداره الفصل الثاني لعام 1439 ه للدكتور ملفي الرشيدي يجب الرجوع للمحاضره المسجله لفهم الماده وامثلتها تحل

المحاضرة العاشرة الجديده لالساليب الكميه في االداره الفصل الثاني لعام 1439 ه للدكتور ملفي الرشيدي يجب الرجوع للمحاضره المسجله لفهم الماده وامثلتها تحل المحاضرة العاشرة الجديده لالساليب الكميه في االداره الفصل الثاني لعام 1439 ه للدكتور ملفي الرشيدي يجب الرجوع للمحاضره المسجله لفهم الماده وامثلتها تحليل القرارات الجزء األول Decision Analysis- Part I عناصر

المزيد من المعلومات

الملف الأول على قسم الترجمات: الاتجاه التنقيحي وأثره في الدرس الاستشراقي للقرآن الكريم وعلومه... مدخل تعريفي بالملف

الملف الأول على قسم الترجمات: الاتجاه التنقيحي وأثره في الدرس الاستشراقي للقرآن الكريم وعلومه... مدخل تعريفي بالملف قسم الترجمات: الاتجاه التنقيحي وا ثره في الدرس الاستشراقي للقرا ن الكريم وعلومه... مد مسي ولو قسم الترجمات بموقع المركز يتناول الملف الا ول لقسم الترجمات موضوع الاتجاه التنقيحي وا ثره على الدرس الاستشراقي

المزيد من المعلومات

Microfinance in Egypt: General study

Microfinance in Egypt: General study The Egyptian financial Supervisory authority التمويل األصغر في مصر: دراسة عامة غادة والي مستشار رئيس مجلس اإلدارة لشؤون التمويل األصغر الھيئة العامة للرقابة المالية المضمون تعريف التمويل األصغر خلفية تاريخية

المزيد من المعلومات

سلسلة العمل الذاتي لمادة الریاضیات رقم (01) المستوى: 3 ثانوي علوم تجريبية الا ستاذ :عبداالله بالرقي المتتالیات العددیة 1 )المتتالیة الحسابیة التمرین(

سلسلة العمل الذاتي لمادة الریاضیات رقم (01) المستوى: 3 ثانوي علوم تجريبية الا ستاذ :عبداالله بالرقي المتتالیات العددیة 1 )المتتالیة الحسابیة التمرین( سلسلة العمل الذاتي لمادة الریاضیات رقم (0) المستوى: ثانوي علوم تجريبية الا ستاذ :عبداالله بالرقي المتتالیات العددیة )المتتالیة الحسابیة التمرین( ):( u )متتالية حسابية حيث: =8 u 0 +u و 4 = u +u 5 )ا وجد

المزيد من المعلومات

Microsoft Word _F_ ContractEstComp_Ar_2010_05_27.doc

Microsoft Word _F_ ContractEstComp_Ar_2010_05_27.doc ( شركة ) عقد تا سيس شركة ذات مسؤولية محدودة م. ه الموافق بعون االله وتوفيقه تم الاتفاق يوم بين كل من : ( الجنسية بموجب بطاقة الا حوال المدنية / الا قامة رقم ) ١- السيد / و يقيم في مدينة تاريخ الميلاد ومهنته

المزيد من المعلومات

S_ARB_032810_Chapter1

S_ARB_032810_Chapter1 الباب األول المقد مة 1-1 التمھيد للمشكلة التعل م هو عملي ة إتصالي ة بين المتعل م و المعل م و الصديق و الوسيلة و بيي ة التعل م. وذلك التفاعل من علامات التعليم. فيحاول الشخص بالتعليم أن يحصل على العلوم من

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - BacCorr2008SVT_WEB.doc

Microsoft Word - BacCorr2008SVT_WEB.doc א تحديد خارج تفاعل حمض الا سكوربيك مع الماء بقياس ph O.. آتابة معادلة التفاعل H8O( q + H ( 7 ( q + l + ( q.. الجدول الوصفي H8O( q + HO ( H7O ( q HO+ l + ( q معادلة التفاعل آميات mol ( التقدم حالة المجموعة

المزيد من المعلومات

correction des exercices pendule pesant Ter

correction des exercices pendule pesant Ter تصحيح تمارين النواس الوازن تمرين نطبق العلاقة الا ساسية للديناميك على المجموعة S جرد القوى المطبقة على المجموعة : S S وزن المجموعة : P S تا ثير المحور على المجموعة : R M F && بما أن المجموعة قابلة للدوران

المزيد من المعلومات

ondelum

ondelum - www.svt-assilah.com I- حيود الموجة الضوي ية: 1- الانتشار المستقيمي للضوء: ينتشر الضوء في الاوساط الشفافة وفق خطوط مستقيمية وهو ما يسمى مبدأ الانتشار المستقيمي للضوء 2- ظاهرة حيود الضوء : عندما نضيء شقا

المزيد من المعلومات

تأثير اتفاقيتي الشراكة عبر المحيط الهادئ والشراكة في التجارة والاستثمار عبر الأطلسي على الدول العربية

تأثير اتفاقيتي الشراكة عبر المحيط الهادئ والشراكة في التجارة والاستثمار عبر الأطلسي على الدول العربية التحديات والفرص التفاقيات التجارة العمالقة على االقتصاديات العربية: اتفاقيتي الشراكة عبر المحيط الهادئ والشراكة في التجارة واالستثمار عبر األطلسي اتفاق الشراكة عبر المحيط الهادئ) TPP ) اتفاقية الشراكة

المزيد من المعلومات

Microsoft Word

Microsoft Word E Distr. LIMITED 25 November 2016 ORIGINAL: ARABIC الا مم المتحدة المجلس الاقتصادي والاجتماعي اللجنة الاقتصادية والاجتماعية لغربي ا سيا (الا سكوا) الدورة التاسعة والعشرون الدوحة 15-13 آانون الا ول/ديسمبر

المزيد من المعلومات