جامعة الشييد حمو لخضر - الوادي كمية العموم االجتماعية واإلنسانية قسم العموم اإلنسانية شعبة العموم اإلسبلمية مخاطر التمويل بصيغة المشاركة في المصارف اا

النسخ

1 جامعة الشييد حمو لخضر - الوادي كمية العموم االجتماعية واإلنسانية قسم العموم اإلنسانية شعبة العموم اإلسبلمية مخاطر التمويل بصيغة المشاركة في المصارف االسالمية -بنك البركة الجزائري- ) 400 م- 400 م( مذكرة تخر ج تدخل ضمن متطمبات الحصول عمى شيادة الماستر في العموم اإلسبلمية تخصص معامبلت مالية معاصرة الطالبة: عائشة األسود أعضاء لجنة المناقشة المشرف: فوزي محيريق د. االسم والمقب الرتبة الجامعة الصفة د/ فكزم محيريؽ أستاذ محاضر ب جامعة الشييد حمو لخضر- الكادم مشرفا كمقر ار أ. أحمد تي أستاذ مساعد أ جامعة الشييد حمو لخضر- الكادم مناقشا د/ محمد رشيد بكغ ازلة أستاذ محاضر ب جامعة الشييد حمو لخضر- الكادم رئيسا السنة الجامعية: 436/435 ى/ م

2

3 اإلىداء أىدم عممي إلى مف برضاى كدعكاتي لي بالتكفيؽ كالنجاح مف أناركا لي طريؽ العم كعممكني كنصحكني بالتقكل كالفبلح كالدم الكريميف أمي كأبي حفظي اهلل كرعاى. إلى قدكتي في ىذه الحياة معممي كأستاذم رباني عمى تقكل اهلل كعممني حفظ كتاب اهلل كأجازني األستاذ: محمد العيد قرميط. إلى إخكتي الذيف انتظركني بفارغ الصبر أف يركني أحقؽ نجاحي في مرحمة الماستر ككانكا عكنا لي كدعما كسندا إخكتي كأخكاتي. إلى أختي التي ل تمدىا أمي أستمد مف بعض إص اررىا عمى العم كالنجاح بعض إص اررم كأقؼ عاجزة أماميا عف تعداد األصدقاء مف ضحت كتضحي ألجؿ الدكتك اره فاطمة مناعي. عائشة

4 شكر و عرفان إلى مف سجدت لو الجباه حمدا كشك ار كتعظيما لجبللو كجيو كعظي سمطانو كخضعت لو القمكب خشكعا كرفعت إليو األيدم بالدعاء بالتكفيؽ كالنجاح أف كفقني إلى إتما ىذا العمؿ خالصا لكجيو. إلى أكلي الفضؿ كأىؿ العم جزيؿ الشكر أتقد إلى مف كاد أف يككف رسكال أستاذم المشرؼ الدكتكر فكزم محيريؽ الذم ساعدني كأرشدم كمنحني مف كقتو ليشرؼ عمي في رسالة تخرجي لنيؿ شيادة الماستر. إلى كؿ األساتذة األفاضؿ قس الشريعة كباألخص الدكتكر يكسؼ عبد البلكم كالدكتكرة حياة عبيد إلى كؿ طبلب كطالبات العم الشرعي إيمانا كعمبل بو... إلى مف دعا لي في السر كالجير... عائشة

5 الممخص: تعالج ىذه المذكرة مكضكع مخاطر التمكيؿ بصيغة المشاركة في المصارؼ اإلسبلمية بيدؼ الكصكؿ إلى مدل نجاحيا في تطبيؽ الصيغ التمكيمية التي جاءت بديمة عف البنكؾ التقميدية ث إف ما يعزز نجاحيا ىك تميزىا باستبعاد الفائدة أخذا كعطاء كتنكع أنشطتيا التمكيمية كاالستثمارية لتحقيؽ أقصى منفعة اجتماعية كاقتصادية لممجتمع اإلسبلمي. كبنؾ البركة الج ازئرم باعتباره أحد البنكؾ اإلسبلمية فيك ينفذ عممياتو المصرفية في ظؿ أحكا الشريعة اإلسبلمية ث إف استخدا البنكؾ لممشاركة يعكد بمخاطر ائتمانية تتمثؿ في التأخر في السداد أك عد السداد كلذلؾ كضعت الشريعة اإلسبلمية آليات عممية لمكاجيتيا كالتحك فييا. الكممات المفتاحية: المصارؼ اإلسبلمية صيغة المشاركة المخاطر. Le mémoire traite le sujet des risques du financement à la participation des banques islamiques, dans le but d'atteindre son succès dans L'application de la formule de financement qui est venu remplacer les banques traditionnelles. Puis, ce qui renforce son succès c'est la non application des intérêts et sa diversités d'activités de financement s'et d'investissements pour réaliser le mascimun de profit social et économique de la société musulmane. La Banque BARAKA d'algérie considérée comme une banque islamiques, les lois islamiques (LA CHARIA) et le recours au Banque à au partenariat porte des risques d'honnêteté qui se représente sur le retard du paiement des créances au même le non-paiement des créances. C'est pour cela que LA CHARIA islamiques a disposé des mécanismes opérationnels pour affronter ses problèmes et de pouvoir les maitrises. Mots clés: les Banque Islamique, formule de Partage, le Risque.

6 المقدمة

7 مقذمة إف الحمد هلل نحمده كنستعينو كنستغفره كنعكذ باهلل مف شركر أنفسنا كسيئات أعمالنا مف ييدم اهلل فيك الميتد كمف يضمؿ فبل ىادم لو كأشيد أف ال إلو إال اهلل كحده ال شريؾ لو كأشيد أف محمدا عبده كرسكلو كعمى آلو كأصحابو الذيف كانكا رىبانا بالميؿ كفرسانا بالنيار كبعد: إف المؤسسات االقتصادية في الكقت ال ارىف تحتاج إلى المكارد المالية بكؿ أنكاعيا لمرفع مف مستكاىا في االستثمار فيي تسعى جاىدة لتنمية أساليبيا كتطكير أدكاتيا في التمكيؿ لمكاكبة التطك ارت االقتصادية كتحقيؽ أىدافيا كلقد ازدت الحاجة الماسة لممصارؼ اإلسبلمية المرتكزة عمى قاعدة متكاممة كشاممة مستمدة مبادئيا مف أحكا الشريعة اإلسبلمية التي تحر الفائدة أخذان كعطا ن ء فيي بمثابة البديؿ عف البنكؾ التقميدية كمف أبرز ما يميزىا ىك عمميا بنظا المشاركة "الغن بالغر" بديبل عف نظا سعر الفائدة فيي تمثؿ النمكذج الكاقعي لتطبيؽ النظا اإلسبلمي باعتمادىا عمى تجسيد المبادئ كأسس االقتصاد اإلسبلمي في جميع معامبلتيا المالية كأثبتت كجكدىا عمى أرض الكاقع مف خبلؿ قياميا بحفظ األمكاؿ كتنميتيا كتنظي سبؿ سير حركتيا في التمكيؿ كاالستثمار لممتعامميف معيا بكؿ ثقة كأماف. ىذا مما دفعيا إلى استحداث صيغ كأساليب مالية بديمة تستطيع مف خبلليا تمكيؿ المؤسسات االقتصادية سكاء أكانت ز ارعية أك صناعية أك تجارية كاد اركا ألىمية التمكيؿ كاالستثمار ل تقتصر في تعامبلتيا عمى صيغة كاحدة بؿ تعددت كتنكعت كذلؾ مف أجؿ زيادة االستثما ارت كتمبية احتياجات الناس لما اقتضتو المعامبلت المالية الحديثة كالختيارىا أفضؿ الطرؽ في مختمؼ القطاعات كالمشركعات لتحقيؽ التطكر الحقيقي لمتمكيؿ اإلسبلمي كانتشاره في أنحاء العال. تعد صيغة المشاركة مف بيف الصيغ التمكيمية التي تتعامؿ بيا المصارؼ اإلسبلمية رغ تميزىا بمخاطر عالية كمف أىميا التأخر في السداد أك عد الت از العميؿ بالسداد. أ

8 مقذمة لقد ركزت الد ارسة في عممياتو البنؾ ىذه الصيغ صيغة ما ما التطبيقية عمى بنؾ البركة الج ازئرم كالصيغ التمكيمية التي يستخدميا التمكيمية فكؿ صيغة ليا أىميتيا كممي ازتيا في مجاؿ تطبيقيا كمف بيف المشاركة المصارؼ اإلسبلمية بالديكف كالمشكؿ الرئيسي ىك: عمى مواجية مخاطر التمويل بصيغة المشاركة. مما سبؽ ذكره نطرح التساؤالت الفرعية التالية: حقيقة المصارؼ اإلسبلمية. إال أف ىذه األخيرة ال تخمك مف المخاطر التي أثقمت ماىي أى األىداؼ التي تسعى المصارؼ اإلسبلمية إلى تحقيقيا. ما المقصكد بالمشاركة فقيا ككيؼ يت تطبيقيا في العمؿ المصرفي. لدل البنؾ. المقصكد كاىؿ ما مدى قدرة المصارف اإلسبلمية ببنؾ البركة الج ازئرم كفيما تتمثؿ أى مخاطر التمكيؿ بصيغة المشاركة ما ىي اآلليات العممية لمكاجية الفرضيات: تعتبر المصارؼ اإلسبلمية البديؿ تمثؿ صيغة التمكيؿ بالمشاركة مخاطر األمثؿ التمكيؿ بصيغة المشاركة. لمبنكؾ التقميدية. أى ميزة لدل المصارؼ اإلسبلمية. طبيعة المخاطر التي تكاجو المصارؼ اإلسبلمية لتطبيقيا لصيغة المشاركة. تتميز ممارسة أعماليا. المصارؼ اإلسبلمية بمعايير خاصة في التمكيؿ كاالستثمار تتفؽ مع طبيعة ب

9 مقذمة أىمية الموضوع: تتجمى أىمية المكضكع في د ارسة كاقع شرعية بعيدة تحقيؽ رغبات المستثمريف. التعريؼ بصيغة االطبلع كؿ البعد عف الفكائد الربكية المحرمة عمى بصيغة المشاركة. المصارؼ اإلسبلمية القائمة عمى أسس كضكابط سير عمميا ككيفية مع حداثة ظيكرىا في المشاركة التي تستخدميا المصارؼ اإلسبلمية كبدائؿ لمطريقة التقميدية. طبيعة المخاطر المصرفية اإلسبلمية التي تكاجييا الكشؼ عف اآلليات العممية التي كضعيا فقياء االقتصاد اإلسبلمي صيغة المشاركة. في ظؿ تعامميا لمكاجية مخاطر المساىمة في تكسيع دائرة المعامبلت المالية بيف الناس كفقا لتعالي الديف اإلسبلمي. أىداف الموضوع: حيث إف ىدؼ الد ارسة كاب ارز المخاطر التمكيمية لصيغة المشاركة ليا كفؽ الضكابط الشرعية كتككف يتمثؿ في جمع المعمكمات الضركرية المرتبطة بالمكضكع لدل المصارؼ اإلسبلمية مكافقة لطبيعة تعامبلتيا. تحديد ضكابط المشاركة المشركعة في العمؿ المصرفي اإلسبلمي. محاكلة إب ارز كفاءة المصارؼ اإلسبلمية الستخداميا التمكيؿ بالمشاركة. بياف االقت ارحات كالتكصيات البلزمة لمتقميؿ اإلسبلمية. التكصؿ المشاركة. إلىأى المخاطر التي يعاني منيا كمحاكلة إيجاد حمكؿ مف مخاطر التمكيؿ بالمشاركة في المصارؼ بنؾ البركة الج ازئرم عند تعاممو بصيغة ج

10 مقذمة المنيج المتبع لد ارسة الموضوع: تطمبت الد ارسة اعتماد المنيج الكصفي التحميمي حيث اىتمتبالتعرؼ عمى المصارؼ اإلسبلمية كأىدافيا كمصادر أمكاليا كمساىمتيا في التمكيؿ اإلسبلمي كد ارسة كاقع التمكيؿ بصيغة المشاركة في المصارؼ اإلسبلمية كتطبيقاتيا الحالية مف خبلؿ الفصؿ األكؿ لمد ارسة النظرية أما الفصؿ الثاني حيث قا البحث عمى د ارسة تجربة حالة بنؾ البركة الج ازئرم بمثابة الد ارسة التطبيقية لممكضكع إال أف النتائج المتحصؿ عمييا ل تكف لعدد السنكات المقترحة فاقتصر األمر في الد ارسة عمى السنكات)مف 004 إلى 00 ( كىذا ما تطمبو لصعكبة األمر. أسباب اختيار الموضوع: تعددت األسباب ما بيف ذاتية كمكضكعية. األسباب الذاتية: التطبيقي. الرغبة في د ارسة المكضكع نظ ار لطبيعة مجاؿ التخصص "معامبلت مالية معاصرة". التطرؽ إلى د ارسة حالة مف أجؿ التطمع عمى عمؿ المصارؼ كالعمؿ الميداني األسباب الموضوعية: الرغبة في التكصؿ إلى إب ارز طبيعة تعامؿ المصارؼ اإلسبلمية بصيغة المشاركة كما تتعرض لو مف مخاطرتجاه المتعامميف معيا. اختيار نمكذج بنؾ البركة لمد ارسة كتسميط الضكء عمى الصيغ التي يتعامؿ بيا. قمة األبحاث كالد ارسات التي درست صيغة المشاركة بالقدر الكافي في إطارىا االقتصادم التطبيقي لبنؾ البركة مقارنة بالمصارؼ اإلسبلمية األخرل. محاكلة الكصكؿ إلى تحقيؽ أىداؼ كمقاصد المجتمع اإلسبلمي المصارؼ اإلسبلمية في الكقت الحالي. الدكر الذم تمعبو د

11 مقذمة الد ارسات السابقة لمموضوع: يعتبر مكضكع مخاطر التمكيؿ بصيغة المشاركة في المصارؼ اإلسبلمية د ارسات االقتصاد اإلسبلمي حيث تمت معالجتو مف خبلؿ الد ارسات التالية: ميما في ػػ أطركحة دكتك اره: اإلسبلمية مف خبلؿ معيار "مخاطر التمكيؿ اإلسبلمي كعبلقتيا بمعيار كفاية أرس الماؿ لممصارؼ بازؿ " مكسى عمر مبارؾ أبك محيمد" حيث التعريؼ بالمصارؼ اإلسبلمية مف حيث النشأة كالتطكر اإلسبلمي ػ رسالة عبدك" كعبلقتيا بمعيار كفاية أرس الماؿ. ماجستير: "تسكيؽ الخدمات المصرفية في البنكؾ اإلسبلمية تناكلت فييا الباحثة د ارسة شاممة لممصارؼ تطرؽ الباحث إلى كاب ارزمخاطر صيغ التمكيؿ "د ارسة حالة" عيشكش اإلسبلمية كفصؿ لد ارسة بنؾ البركة مف جميع الجكانب إضافة إلى الد ارسات التطبيقية لجميع الصيغ التمكيمية كخمصت الد ارسة إلى مجمكعة مف النتائج. ػ 3 رسالة العزيز ميمكدم" كخمصت إلى 4 ػػرسالة التي يستخدميا ماجستير:"محددات االستثمار في البنكؾ اإلسبلمية د ارسة حالة بنؾ البركةعبد تناكؿ فييا مفيك التمكيؿ كمصادره كأىدافو كاالستثمار بصيغة المشاركة أى المخاطر التي تكاجو بنؾ البركة الج ازئرم. ماجستير: البركة الج ازئرم" 5 ػػ "إدارة المخاطر االئتمانية في المصارؼ اإلسبلمية "د ارسة حالة بنؾ ىاجر ز اررقي" 0/0 : تناكلت ىذه الد ارسة المفاىي األساسية لممصارؼ كمصادر أمكاليا كصيغ تمكيميا كطبيعة إدارة المخاطر فييا كتمثمت الد ارسة التطبيقية إلدارة المخاطر االئتمانية في بنؾ البركة الج ازئرم. رسالة ماجستير:" تسيير مخاطر التمكيؿ بالمصارؼ اإلسبلمية "د ارسة حالة بنؾ البركة بف الناصر فاطمة الج ازئرم" 009/008 : ت فييا التطرؽ مف طرؼ الباحثة إلى د ارسة شاممة كمعمقة لصيغ التمكيؿ المطبقة داخؿ المصارؼ اإلسبلمية كد ارسة مفصمة لبنؾ البركة الج ازئرم كأى الصيغ التي يتعامؿ بيا مع العمبلء. ه

12 ػ 8 مقذمة *أما عف الكتب الفقيية التي درست الصيغ فقييا كشرعيا ىي: 6 ػػ 7 ػػ 9 ػػ كتاب المعامبلت المالية المعاصرة "بحكث كفتاكل كحمكؿ" : د/كىبة الزحيمي. كتاب البيكع في اإلسبل: عبد الحفيظ فرغمي عمي القرني. كتاب المصارؼ اإلسبلمية بيف الفكر كالتطبيؽ: حسيف حسيف شحاتة. كتاب الفقو اإلسبلمي كأدلتو: د/كىبة الزحيمي. كتاب الفقو في 0 ػػ الشركات: عمي الخفيؼ. صعوبات البحث: ال يخمك بحث مف األبحاث في أم مجاؿ مف المجاالت العممية مف صعكبات كعقبات أما الباحث كلعؿ مف أىميا: تقؼ قمة الم ارجع بالنسبة لمجانب النظرم كخاصة ذات الصمة المباشرة كذلؾ فيما يخص مخاطر التمكيؿ بالمصارؼ اإلسبلمية كتحديدا صيغة المشاركة. صعكبة الحصكؿ عمى المعمكمات الكافية لمد ارسة التطبيقية كلعدد السنكات المدركسة مع اقتصار الد ارسة عمى بنؾ إسبلمي كاحد كىك"بنؾ البركة الج ازئرم". صعكبة التحك في ضبط المعمكمات قصكر البيانات لمد ارسة التطبيقية عمى عدد مف السنكات. منيجية الموضوع: تحديد مكاضع اآليات القرآنية كذلؾ بذكر السكرة كرق اآلية في المتف معتمديف عمى مصحؼ بركاية حفص عف عاص )مصحؼ المدينة النبكية( ككذلؾ تخريج األحاديث. ل نترج لمصحابة كأئمة المذاىب المشيكرة ألف أسماءى غنية عف التعريؼ كلكف اقتصر التعريؼ لبلقتصادييف المعاصريف. ذكر األقكاؿ منسكبة إلى قائمييا مع الحرص عمى أخذىا مف الكتب المعتمدة عند أصحابيا. و

13 مقذمة طريؽ التيميش كانت مستمدة مف كتاب الدكتكر: إب ارىي كتابة البحكث الجامعية" الخاص بطمبة "العمك اإلسبلمية". رحماني "خطكط رئيسية في ى ص لد ارسة تقسيمات البحث: تطمب المكضكع تقسي البحث إلى فصميف الفصؿ األكؿ ي خص حقيقة المصارؼ اإلسبلمية كفيو ثبلثة مباحث المبحث األكؿ لد ارسة ماىية ككاقع المصارؼ اإلسبلمية كفيو أربعة مطالب: المطمب األكؿ: نشأة المصارؼ اإلسبلمية كمفيكميا كالمطمب الثاني: خصائص المصارؼ اإلسبلمية كالمطمب الثالث: مصادر األمكاؿ في المصارؼ اإلسبلمية كالمطمب ال اربع: الفرؽ بيف البنكؾ التقميدية كالمصارؼ اإلسبلمية أما عف المبحث الثاني فقد احتكل عمى ثبلثة مطالب المطمب األكؿ: مفيك التمكيؿ اإلسبلمي كأىميتو كالمطمب الثاني: صيغ التمكيؿ كاالستثمار اإلسبلمي كتطبيقاتيا في المصارؼ اإلسبلمية كالمطمب الثالث: معيار كفاية أرس الماؿ كعبلقتو بالمصارؼ اإلسبلمية أما فيما يخص المبحث الثالث: ففيو ثبلثة مطالب: المطمب األكؿ: شركط التمكيؿ بالمشاركة كالمطمب الثاني: أنكاع التمكيؿ بالمشاركة كالمطمب الثالث: مخاطر ى ص لو صيغة المشاركة في المصارؼ اإلسبلمية.أما فيما يخص الفصؿ الثاني فقد ي خص مبحثيف المبحث األكؿ كفيو ثبلثة مطالب المطمب األكؿ: نشأة بنؾ البركة الج ازئرم كالمطمب الثاني: الييكؿ التنظيمي لبنؾ البركة كالمطمب الثالث: خصائص البنؾ كأىدافو. أما عف المبحث الثاني ففيو ثبلثة مطالب المطمب األكؿ: مخاطر التمكيؿ التي يكاجييا بنؾ البركة كالمطمب الثاني:الد ارسة التطبيقية لصيغة المشاركة في بنؾ البركة كالمطمب الثالث: اإلج ارءات العممية لمكاجية مخاطر التمكيؿ بالمشاركة في بنؾ البركة الج ازئرم. كخمصت الد ارسة إلى أى النتائج كالتكصيات المتكصؿ إلييا. الكري كفي األخير نسأؿ المكلى عز كجؿ التكفيؽ كالسداد كأف يجعؿ ىذا العمؿ خالصا لكجيو ز

14 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسبلمية المبحث األول: ماىية ككاقع المصارؼ اإلسبلمية المبحث الثاني: صيغ التمكيؿ كاالستثمار في المصارؼ اإلسبلمية المبحث الثالث: صيغة المشاركة كأسمكب استثمار في المصارؼ اإلسبلمية

15 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية تمييد: يعمؿ االقتصاد اإلسبلمي عمى تجسيد كربط كؿ المعامبلت المالية المشركعة بقي كأسس الشريعة اإلسبلمية ث إف كسب الماؿ كابتغاء الرزؽ مف سائر الكجكه الحبلؿ ىك بمثابة طريؽ يسمكو المسم حفاظا عمى مبادئو كتمبية لحاجياتو الضركرية كبمكغ حد الكفاية كلعؿ أى ىذه المبادئ كالضكابط الحاكمة ىك االبتعاد عف االكتناز كالربا كأكؿ الح ار كاستثمار األمكاؿ في مصارفيا كفقا لمبادئ المشاركة القائمة عمى منيج قاعدة "الغن بالغر". إف نشكء المصارؼ اإلسبلمية في الكقت ال ارىف سيؿ كيسر سبؿ التعامؿ مع األف ارد كالمؤسسات باعتبارىا ككسيط مالي بيف أصحاب االستثمار كأصحاب االدخار كىذا ىك ىدؼ النظا االقتصاد اإلسبلمي القائ عمى تصريؼ األمكاؿ في أكعيتيا لتمبية رغبات المجتمعات اإلسبلمية فأصبح ي ن ىظ ي ر إلييا عمى أنيا مصارؼ المستقبؿ خاصة بعد األزمة العالمية األخيرة. سنقك في ىذا الفصؿ بد ارسة شاممة حكؿ المصارؼ اإلسبلمية كالصيغ التي تطبقيا مستندة في ذلؾ عمى معايير شرعية كذلؾ مف خبلؿ ثبلثة مباحث حيث تناكلت: المبحث األول: حقيقة واقع المصارف اإلسبلمية. المبحث الثاني: صيغ التمويل واالستثمار في المصارف اإلسبلمية. المبحث الثالث: صيغة المشاركة كأسموب في المصارف اإلسبلمية.

16 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية المبحث األول: ماىية واقع المصارف اإلسبلمية تسعى المصارؼ اإلسبلمية جاىدة إلى تحقيؽ أىداؼ كغايات النظا االقتصادم اإلسبلمي القائ عمى أساس مبدأ االستحقاؽ كاستخدا األمكاؿ في مجاالتيا كفؽ معايير الشريعة اإلسبلمية كلتخميص المعامبلت المصرفية مف الربا كالمخالفات الشرعية كلتثبت المصارؼ كيانيا أما المؤسسات المالية األخرل.كمف خبلؿ ىذا المبحث سنتطرؽ إلىإعطاء نبذة عف فكرة المصارؼ اإلسبلمية كمفيكميا كالم ارحؿ التي مرت مف خبلليا كتكسعيا كانتشارىا عبر العال كاب ارز أى الخصائص كاألىداؼ التي تميزىا عف البنكؾ التقميديةإضافة المكارد التي تعتمد عمييا مف خبلؿ تقدي خدماتيا المصرفية كفؽ معايير إسبلمية. المطمب األول: نشأة المصارف اإلسبلمية ومفيوميا الفرع األول: نشأة المصارف اإلسبلمية: قامت فكرة المصارؼ اإلسبلمية عمى أف الماؿ ىك ماؿ اهلل كالعباد مستخمفكف لتحقيؽ ما يرضي اهلل اإلسبلمية تعالى كتحري الفائدة أخذان بيذا كعطا ن ء فيو الماؿ كتحمؿ في طياتيا شعار العمؿ كفؽ أحكا الشريعة مرت بعدة كقد كم ارحؿ: تجارب منذ ظيكر البنكؾ التقميدية في الببلد اإلسبلمية قا عمماء األمة كمفكركىا بالتصدم ليا عف طريؽ الصحكة اإلسبلمية كحذركا المسمميف مف التعامؿ معيا بالمعامبلت الربكية التي تجرييا عمى أساس الربا المحر شرعا كل يكتؼ األمر بالتحذير كاالجتناب بؿ بطرح البديؿ اإلسبلمي كىك إقامة مصرؼ إسبلمي قائ عمى مبادئ الشرع الحكي بعيدا عف الفائدة كالمعامبلت الربكية ككاف الحاصؿ في قيا المصارؼ اإلسبلمية التي تزيد عف مصرفية كاستثمارية إسبلمية. مؤسسة 50 _ لنا محمد إب ارىي الخماش البنكؾ اإلسبلمية بيف التشريع الضريبي كالزكاة رسالة ماجستير في المنازعات الضريبية جامعة النجاح الكطنية: كمية الد ارسات العميا فمسطيف 007 ص 9. 3

17 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية ث ظيرت فكرة المصارؼ اإلسبلمية ببل فائدة )البلربكية( قائمة عمى أسس إسبلمية شرعية بإحدل المناطؽ الريفية في مدينة باكستاف في أكاخر األربعينيات الفكرة في الستينيات عمى أيدم اقتصادييف إسبلمييف مني" محمد نجاة باقر الصدر" * ث امتدت بعد ذلؾ إلى أف كصمت إلى العال اإلسبلمي. 3 فكانت أكؿ محاكلة مف طرؼ الدكتكر أحمد الن جار * في محافظة الدقيمية عا التنمية المحمية كىك كبعدىا تبمكرت اهلل صديقي* كمحمد في مدينة ميت غمر بمصر 963 ممثبل في مصرؼ لبلدخار كىذا المشركع يقصد منو تجسيد لفكرة مطبقة في ألمانيا لمصارؼ االدخار فاطم ع عمييا أحمد الن جار كحاكؿ تقميد ىذه الفكرة بقصد التنمية المحمية مع إج ارء تعديؿ ليا كطرحيا كبديؿ إسبلمي متميز كلكف باءت ىذه 4 باى ار دا أربعة سنكات. كفي عا الفكرة بالفشؿ كتعطمت سنة 967 بعد أف أظيرت نجاحا 966 بدأ تدريس مادة االقتصاد اإلسبلمي في جامعة أ درماف بالسكداف كنتج عنيا مشركع" بنؾ ببل فكائد" بنؾ ناصر االجتماعي عا 5 التعامؿ بالفائدة أخذا كعطاء. كلكف حدثت ظركؼ حالت دكف تنفيذه كبعدىا ت إنشاء 97 كالذم يع ي د أكؿ بنؾ ينص في قانكف إنشائو عمى عد *محمد نجاة اهلل صديقي: كلد سنة 93 باليند ناؿ الدكتك اره في االقتصاد عمؿ في جامعة الممؾ عبد العزيز بجدة نشر لو 0 كتابا بالعربية كاالنجميزية أشير كتبو االقتصادية بنكؾ ببل فكائد. *محمد باقر الصدر: كلد بالع ارؽ ألؼ العديد مف الكتب القيمة كمف بينيا: كتاب اقتصادنا. *أحمد النجار: كلد في 3 أكتكبر عا 959 في محافظة المنكفية كىك خبير اقتصادم بمركز الد ارسات السياسة كاإلست ارتيجية بجريدة األى ار كاتب اقتصادم حصؿ عمى بكالكريكس االقتصاد بكمية االقتصاد بالقاىرة سنة _ محمكد عبد الكري أحمد إرشيد الشامؿ في معامبلت كعمميات المصارؼ اإلسبلمية.)ط: األردف: دار النفائس 47 ق/ 007 ( ص. 5 _ أحمد عبد العفك مصطفى العميات الرقابة الشرعية عمى أعماؿ المصارؼ اإلسبلمية رسالة ماجستير في الفقو كالتشريع جامعة النجاح الكطنية فمسطيف: كمية الد ارسات العميا فمسطيف 006 ص. 4

18 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية كيخضع البنؾ حاليا إلش ارؼ المصرؼ المركزم المصرم بعد أف كاف تحت إدارة ك ازرة الشؤكف االجتماعية كك ازرة المالية كتعميقيا كلو ثبلث اإلدارة إدا ارت: كييدؼ إلى تكسيع قاعدة التكافؿ االجتماعي في مصر العامة لممؤسسات القركض الزكاة. كت في عا إنشاء مصرفيف إسبلمييف األكؿ البنؾ اإلسبلمي لمتنمية "بجدة" كىك مؤسسة دكلية تقك عمى التمكيؿ اإلنمائي كتنمية التجارة الخارجية كتكفير كسائؿ التدريب كالقيا باألبحاث البلزمة كتشارؾ فيو جميع الدكؿ اإلسبلمية لتدعي التنمية االقتصادية كفقا لمبادئ الشريعة اإلسبلمية. كاعتبر أكؿ نمكذج دكلي حككمي كثاني نمكذج مقترح مصرفي إسبلمي في االلت از بأحكا الشريعة اإلسبلمية مف خبلؿ معامبلتو المالية استنادا لقاعدة " عد التعامؿ بالربا"كفرؽ بيف شمكلية نمكذج البنؾ اإلسبلمي لمتنمية في االلت از بأحكا الشرعية مف األكامر كالنكاىي معا كنمكذج يقتصر عمى االلت از بالنكاىي فقط بنؾ ناصر االجتماعي مارس دبي في كما ىك الحاؿ في نمكذج بمصر.كثانييا ىك بنؾ دبي اإلسبلمي الذم أينشئ بمرسك مف حككمة 975 كمساىمتو مقصكرة إال عمى مكاطني دكؿ اإلما ارت العربية المتحدة كال تقبؿ مساىمة غيرى إال بمكافقة حاك دبي نقطة تحكؿ حاسمة نحك المصرفية الشاممة التي المعامبلت المالية التي تجرييا. كىك مممكؾ لمقطاع الخاص كيعتبر تمتز بتطبيؽ األحكا الشرعية في جميع * كتكاصمت جيكد التأسيس لمبنكؾ حيث ت في سنة إسبلمية: 977 تأسيس ثبلثة مصارؼ _ عثماف باكر نظا حماية الكدائع لدل المصارؼ اإلسبلمية. )ط: جدة: المعيد اإلسبلمي لمبحكث كالتدريب 4 ق/ 000 ( ص 48. _ رفيؽ المصرم النظا المصرفي اإلسبلمي خصائصو كمشكبلتو بحث مقد لممؤتمر العالمي الثاني لبلقتصاد اإلسبلمي المركز العالمي لؤلبحاث ص 9 ػ 9 5

19 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية مصرؼ ىك فأكؿ: بنؾ فيصؿ اإلسبلمي السكداني الذم أنشئ بالخرطك. ىك ثانييا: ك أرس ماؿ مدفكع مقداره لمجانب السعكدم. ثالثيا: بنؾ فيصؿ اإلسبلمي المصرم ب أرس ماؿ مرخص بو مقداره بيت التمكيؿ اإلسبلمي مبلييف $ يخصص منو كتأسس لبلعتبا ارت االقتصادية السائدة كالتي قد بمرسك سنة تخالؼ أحكا الشريعة إلى القيا بجميع األعماؿ المصرفية كاالستثما ارت مطبقا ألحكا الشرع. بعدىا تككف االتحاد الدكلي لمبنكؾ اإلسبلمية سنة الركابط بيف البنكؾ اإلسبلمية كالتنسيؽ بيف نشاطاتيا كتقدي مميكف$ %5 لمجانب المصرم ك % ليحميو مف الخضكع كالمعامبلت الربكية كييدؼ 977 بمكة المكرمة كىدفو دع المساعدات الفنية كالخب ارت كالعمؿ عمى إيصاؿ فكرة التعامؿ باألسس اإلسبلمية كانشاء الم اركز كالمعاىد لمتدريب 3 كالد ارسات المتعمقة بنشاط البنكؾ اإلسبلمية. مف ث تأسس البنؾ اإلسبلمي األردني لمتمكيؿ بمثابة شركة مساىمة عامة محددة حيث بمغ أرس ماؿ البنؾ أعمالو في عم اف نياية سنة 005 كاالستثمار في عم اف سنة كأصبح لديو فركع عديدة كصمت إلى كىك 978 مميكف دينار أردني كباشر فرعا ك 0 54 مكاتب كييدؼ إلى االلت از بزرع القي في التعامؿ لتحقيؽ المصمحة العامة كتحقيؽ التكازف بيف المساىميف كالمستثمريف كالممك ليف اإلسبلمي كتبلى بنؾ البحريف اإلسبلمي كالمكظفيف بما يتماشى كفقا لممنيج _ يزف خمؼ سال العطيات تحكؿ المصارؼ التقميدية لمعمؿ كفؽ أحكا الشريعة اإلسبلمية "د ارسة لبياف مدل إمكانية التطبيؽ في األردف" أطركحة دكتك اره في المصارؼ اإلسبلمية األكاديمية العربية لمعمك المالية كالمصرفية: كمية العمك المالية كالمصرفية األردف 47 ق/ 007 ص 38. _ محمد عثماف شبير المعامبلت المالية المعاصرة في الفقو اإلسبلمي. )ط: 6 األردف: دار النفائس 48 ق/ 007 ( ص _ أمارة محمد يحي عاصي تقيي األداء المالي لممصارؼ اإلسبلمية "د ارسة تطبيقية عمى البنؾ اإلسبلمي األردني لمتمكيؿ كاالستثمار" رسالة ماجستير في إدارة األعماؿ جامعة حمب: كمية االقتصاد 43 ق/ 00 ص. 4 _ إلياس عبد اهلل أبك الييجاء تطكير آليات التمكيؿ بالمشاركة في المصارؼ اإلسبلمية "د ارسة حالة األردف" أطركحة دكتك اره في االقتصاد كالمصارؼ اإلسبلمية جامعة اليرمكؾ األردف 007 ص 95. 6

20 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية كبعدىا ت انتشار المصارؼ حكؿ ربكع العال اإلسبلمي كالعربي حيث بمغ عددىا عمى المستكل العالمي كفقا آلخر إحصائية صادرة عف المجمس العالمي لمبنكؾ كالمؤسسات المالية اإلسبلمية عا 004 إلى 84 مصرؼ إسبلمي كيبمغ حج أعماليا إلى أكثر مف 6 مميار$ باإلضافة إلى أكثر مف 30 بنكؾ ربكية ليا نكافذ إسبلمية تقد عمميات مصرفية إسبلمية بحج أعماؿ يصؿ إلى أكثر مف 00 مميار$. كيقدر الخب ارء معدؿ النمك في القطاع المصرفي اإلسبلمي بنحك 5 ػػػ %0 سنكيا * يمكف تكضيح تطكر عدد المصارؼ اإلسبلمية مف سنة 963 إلى 00 مف خبلؿ الجدكؿ : جدكؿ رق )(: تطكر عدد المصارؼ اإلسبلمية 963 ػػػػػػػ السنة عدد المصارؼ اإلسبلمية المصدر: شكقي بكرقبة الكفاءة التشغيمية لممصارؼ اإلسبلمية مرجع سابؽ ص 0. _ أحمد عبد العفك مصطفى العميات الرقابة الشرعية عمى أعماؿ المصارؼ اإلسبلمية مرجع سابؽ ص. _ شكقي بكرقبة الكفاءة التشغيمية لممصارؼ اإلسبلمية "د ارسة تطبيقية مقارنة" أطركحة دكتك اره في العمك االقتصادية: كمية العمك االقتصادية كالتجارية كعمك التسيير 0/00 ص 0. 7

21 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية الفرع الثاني: مفيوم المصارف اإلسبلمية البنؾ كالمصرؼ كجياف لعممة كاحدة فالمصرؼ أوال: مفيوم المصرف أو البنك بمغة المشارقة كالبنؾ بمغة المغاربة. المصرف في المغة: مف الصرؼ كىك فضؿ الد رى عمى الد رى كالدينار عمى الدينار ألف كؿ كاحد منيما يصرؼ عف قيمة صاحبو كالصرؼ: بيع النقديف بعضيما ببعض. كيقاؿ: صرفت الد ارى بالدنانير كبيف الد رىميف ى صر ي ؼ أم فضؿ لجكدوة فض ة أحدىما. صرف ي ت الماؿ أنفقتو كصرف ي ت الذىب بالد ارى بعتو كاس الفاعؿ صيرفي كصير هؼ 3 كصر اؼ.الصرؼ: صرؼ الماؿ إنفاقو كقد يطمؽ عمى إنفاؽ غير الماؿ كبذلو. البنك:ىك مؤسسة تعمؿ ككسيط مالي بيف مجمكعتيف رئيسيتيف مف العمبلء المجمكعة األكلى لدييا فائض مف األمكاؿ كتحتاج إلى الحفاظ عميو كتنميتو كالمجمكعة الثانية ىي 4 مجمكعة مف العمبلء تحتاج إلى أمكاؿ ألغ ارض أىميا: االستثمار أك التشغيؿ أك كبلىما. مفيوم المصارف اإلسبلمية: عدة تعاريؼ: اختمؼ أىؿ االختصاص في تعريؼ لممصرؼ اإلسبلمي إلى التعريف األول: ىك المؤسسات التي تسعى إلى تقدي خدمات استثمارية كمصرفية لعمبلئيا كسيرىا كفقا ألحكا الشريعة اإلسبلمية كذلؾ لتحقيؽ التنمية االقتصادية كاالجتماعية 5 كاالرتقاء بالمستكل المعيشي كبمكغ حد الكفاية لممجتمع اإلسبلمي. _ ابف منظكر لساف العرب ت: عبد اهلل عمي الكبير كآخركف. ج 8 )ال.ط القاىرة: دار المعارؼ د.ت( ص 435. _ رجب عبد الجكاد إب ارىي معج المصطمحات اإلسبلمية في المصباح المنير. )ط: القاىرة: دار اآلفاؽ العربية 00 ( ص 7. 3 _ بطرس البستاني محيط المحيط. )ط: بيركت: مكتبة لبناف 987 ( ص _ محمد عبد الفتاح الصيرفي إدارة البنكؾ. )ط: األردف: دار المناىج 47 ىػ( ص 3. 5 _ كامؿ صكر القيسي دكر المؤسسات اإلسبلمية في التنمية االجتماعية. )ط: دبي: دائرة الشؤكف اإلسبلمية كالعمؿ الخيرم 49 ىػ( ص 4. 8

22 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية الثاني: عرفيا التعريف الدكتكر كىبة الزحيمي بأنو: ىي مؤسسات مالية تقك بتجميع األمكاؿ كاستثمارىا كتنميتيا لصالح المشتركيف كاعادة بناء المجتمع المسم كتحقيؽ التعاكف اإلسبلمي في التأميف التعاكني كالزكاة كفؽ األصكؿ كاألحكا الشرعية. التعريف الثالث: ىي مؤسسات مالية مصرفية كسيطة تيدؼ إلى تحقيؽ الربح كتمتز في جميع أعماليا كأنشطتيا بأحكا الشريعة اإلسبلمية كمقاصدىا. التعريف ال اربع: تمؾ المؤسسات التي ينص قانكف إنشائيا األساسي ص ارحة عمى االلت از 3 بمبادئ الشريعة كعد التعامؿ بالفائدة أخذان كعطا ن ء. مف خبلؿ ما سبؽ مف التعاريؼ نستنتج أف: ىي مؤسسة مالية مصرفية كتعامبلتيا االستثمارية كفؽ أحكا معتمدة في ذلؾ عمى ق ار ارت ىيئتيا الشرعية المجتمع اإلسبلمي. تقد خدمات تمكيمية كتمتز في جميع أنشطتيا كأعماليا الشريعة اإلسبلمية أم ال تتعامؿ بالفائدة أخذان كتيدؼ إلى تحقيؽ التنمية االقتصادية كعطا ن ء كبناء _ كىبة الزحيمي المعامبلت المالية المعاصرة ػ بحكث كفتاكل كحمكؿ.)ط: 3 سكريا: مكتبة األسد 47 ىػ( ص. _ ىاجر ز اررقي إدارة المخاطر االئتمانية في المصارؼ اإلسبلمية "د ارسة حالة بنؾ البركة الج ازئرم" رسالة ماجستير في العمك التجارية جامعة سطيؼ: كمية العمك االقتصادية كالتجارية كعمك التسيير الج ازئر 0/0 ص _ نادية عبد الرحي تطكر الخدمات المصرفية كدكرىا في تفعيؿ النشاط االقتصادم "د ارسة حالة الج ازئر" رسالة ماجستير في العمك االقتصادية جامعة الج ازئر: كمية العمك االقتصادية كالتجارية كعمك التسيير الج ازئر 0/00 ص 9.

23 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية الثاني: المطمب خصائص المصارف اإلسبلمية وأىدافيا تتميز المصارؼ اإلسبلمية عف البنكؾ التقميدية بمجمكعة مف الخصائص كاألىداؼ. الفرع األول: خصائص المصارف اإلسبلمية تتس المصارؼ اإلسبلمية بعدة سمات تميزىا عف البنكؾ التقميدية كمف بينيا: ػػ االلت از بتطبيؽ أحكا الشريعة اإلسبلمية في جميع تعامبلتيا المصرفية: الخاصية محك ار أساسيا تقك عميو المصارؼ كىك عد تمثؿ ىذه الفصؿ بيف أمكر الديف كالدنيا كترتكز عمى استبعاد التعامؿ الربكم كالت از المصرؼ بمبادئ التمكيؿ اإلسبلمي كتطبيؽ أساليبو مف خبلؿ الخدمات التي التكسع كالنمك كغيرىا. يقدميا لزبائنو مع االحتفاظ بنسبة معينة مف السيكلة بيدؼ ػػػػ عد التعامؿ بالربا: لقد أجمع فقياء األمة ككبار عمماءىا عمى تحري الربا الذم حرمو اهلل تعالى في كتابو المنزؿ كح رمو رسكلو صمى اهلل عميو كسم كمف بعده مف الصحابة كالتابعيف. ٹ ٹچٺ ٺ ٺ ٿ ٿ ٿ ٿٹ ٹ ٹ ٹ ڤ ڤچ ]البقرة: 75[. كالربا نكعاف: ربا الفضؿ كربا النسيئة. بأف 3 ػػػ الفائدة المصرفية تعد مف الربا المحر: أصدر مجمع البحكث اإلسبلمية باألزىر الشريؼ الذم ي عقد بالقاىرة عا 385 ق/ 965 عدة ق ار ارت بشأف سعر الفائدة في البنكؾ التقميدية " الفائدة المصرفية عمى أنكاع القركض كميا ربا محر ال فرؽ في ذلؾ بيف ما يسمى بالقركض االستيبلكية أك بما يسمى بالقركض ككؿ امرئ متركؾ لدينو في تقدير ضركرتو". اإلنتاجية كاالقت ارض بالربا محر كذلؾ... _ سمير رمضاف محمد الشيخ مشكبلت إدارة األف ارد في البنكؾ اإلسبلمية.)ال.ط ال.: ال.ف د.ت( ص 6. 0 _ بياء الديف بسا منتيى دكر المصارؼ اإلسبلمية في دفع عجمة االستثما ارت المحمية في فمسطيف لمفترة ما بيف 996 ػ 008 "د ارسة تحميمية" رسالة ماجستير في االقتصاد جامعة األزىر: كمية االقتصاد كالعمك اإلدارية فمسطيف 0 ص 9.

24 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية إضافة إلى عدة مؤتم ارت تطرقت إلى ىذا األمر منيا المؤتمر العالمي األكؿ لبلقتصاد اإلسبلمي المنعقد في مكة المكرمة عا 396 ق/ 976 كمجمع الفقو اإلسبلمي الدكلي كالييئات العممية كالمجامع الفقيية كلجاف الفتكل كغيرىا... بحيث تشكؿ في مجمميا إجماعا معاص ار عمى تحري فكائد البنكؾ فبل يجكز مخالفتو. 4 ػػػ االستثمار بالمشاركة حيث يقك المصرؼ اإلسبلمي بدكر رب العمؿ أك بدكر المضارب باستخدا األمكاؿ المتاحة لخدمة التنمية االجتماعية كاالقتصادية كبالتالي تكزيع العائد عمى جميع األط ارؼ ث إف العبلقة بيف المصرؼ كعمبلئو عبلقة مشاركة كمتاجرة قائمة عمى تحمؿ الربح كالخسارة معا عمى عكس البنكؾ التقميدية فيي عبلقة دائف كمديف. 5 ػػػػ تسعى كاألكثر أىمية المصارؼ اإلسبلمية إلى تكفير التمكيؿ البلز لمنشاطات كالقطاعات الف عالة لتحقيؽ التنمية كاالستثمار كتبادؿ الخب ارت بيف جميع المصارؼ في الدكؿ 3 اإلسبلمية كتنشيط حركة التبادؿ التجارم. 6 ػػػ إحياء نظا الزكاة: تعتبر الزكاة أداة داخؿ المصرؼ ليا صندكقيا تجمع فيو حصيمتيا كيتكلى المصرؼ إدارة ىذا الصندكؽ كىك 4 اإلسبلمي كالحقكؽ الكاجبة في ىذه األمكاؿ. بدكره يخضع في تكظيؼ األمكاؿ لمتعامؿ _ مصطفى إب ارىي محمد مصطفى نحك منيج متكامؿ لمرقابة عمى المصارؼ اإلسبلمية أطركحة دكتك اره في االقتصاد اإلسبلمي جامعة األزىر الشريؼ: كمية التجارة القاىرة 0 ص. _ مصطفى ناطؽ مطمكب معكقات عمؿ المصارؼ اإلسبلمية كسبؿ المعالجة لتطكيرىا. )ال.ط ال. د.ت( ص. 3 _ بياء الديف بسا منتيى دكر المصارؼ اإلسبلمية في دفع عجمة االستثما ارت المحمية في فمسطيف لمفترة ما بيف 996 _ 008 "د ارسة تحميمية" مرجع سابؽ ص _سميماف بف ناصر العجاجي المسؤكلية الجنائية عف أعماؿ البنكؾ اإلسبلمية "د ارسة تأصيمية مقارنة كتطبيقية" أطركحة دكتك اره الفمسفة في العمك األمنية جامعة نايؼ العربية الرياض 48 ق/ 007 ص 3.

25 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية الفرع الثاني:أىداف المصارف اإلسبلمية تسعى المصارؼ اإلسبلمية إلى تحقيؽ جممة مف األىداؼ في مجاؿ المعامبلت المالية التي تجرييا لتحقيؽ رغبة اليدف االستثماري: فيك بمثابة المتعامميف معيا كنعرض أى ىذه األىداؼ: يعد ىذا اليدؼ مف أى األىداؼ التي تسعى المصارؼ إلى تحقيقو القاعدة لتحقيؽ الربح مع م ارعاة الجانب األخبلقي كاالجتماعي في جميع معامبلتيا كالعمؿ عمى تنمية الماؿ كتنظي صيركرة حركتو بيف الدكؿ اإلسبلمية كالحث عمى نشر الكعي االدخارم كترشيد سياسة اإلنفاؽ بعيد عف اكتنازه كتعطيمو. اليدف التنموي: تستمد المصارؼ اإلسبلمية مكانتيا مف اإلسبل كقكاعده بغية تحقيؽ التنمية االقتصادية فيي تساى في بناء مجتمع يجسد المبادئ اإلسبلمية بكؿ حذافيرىا في كاقع األف ارد ليذا يتطمب منيا: االستغبلؿ األمثؿ لممكارد الطبيعية كالعمؿ عمى تقكية الب ي نى التحتية لبناء ىيكؿ اقتصادم قكم يستطيع مكاجية التطك ارت كالقدرة عمى المنافسة المصارؼ اإلسبلمية بتنمية أصحاب كما تيت الصناعات الحرفية كالصناعات الصغيرة باعتبارىا جميعان األساس الفع اؿ لتطكير الب ي ن ي ة االقتصادية كالصناعية في ىذا المجاؿ كتكسيع قاعدة الممكية كالمشاركة في 3 اليدف االجتماعي: المجتمع. البد مف إحياء فريضة الزكاة حتى تككف ىناؾ بنك هؾ ركح تحقؽ التكافؿ االجتماعي كتنتيج المنيج الشرعي في جبايتيا كمنحيا كمساعدات ألبناء المساكيف كدكر العجزة كالمعاقيف. ٹٹ چڱ ڱ ڱ ڱ ں ں ڻ ڻ ڻڻ ە ە ہ ہہ ہ ھ ھ چ]التكبة: 03 [. _ ىاجر ز اررقي إدارة المخاطر االئتمانية في المصارؼ اإلسبلمية "د ارسة حالة بنؾ البركة الج ازئرم" مرجع سابؽ ص 7.

26 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية *كتساى الزكاة في العمؿ عمى إعادة تكزيع الدخؿ بصفة مستمرة كتحريؾ عجمة االستثما ارت التكافؿ االجتماعي كمسألة التسكؿ. 4 اليدف االبتكاري: العمؿ المصرفي كمبدأ العدالة في تكزيع األرباح إضافة إلى القرض الحسف كباقي خدمات مما ينتج عنيا قمة الفكارؽ الطبقية كالقضاء عمى ىاجس العصر "البطالة" أصبحت المصارؼ اإلسبلمية تشكؿ منافسة قكية في جميع مجاالت لما تقدمو مف خدمات مصرفية إسبلمية تتميز بمركنة عالية كتسعى إلى ابتكار كتطكير صيغ االستثمار حتى تتمكف مف ساعدىا تكفير التمكيؿ البلز لممشركعات كمما عمى التفكؽ كالنجاح كزيادة ثقة العمبلء كخمؽ فرص استثمارية كأنكاع مبتكرة مف الخدمات المصرفية لمحصكؿ عمى منتجات جديدة. 5 اليدف االرتقائي واإلشباعي: إشباعيا اإلشباع السمي مف حيث تقدي يعمؿ المصرؼ عمى االرتقاء بحاجات األف ارد كعمى المصرفية التي تتكافؽ مع كبالتالي تضمف لي اإلشباع المادم كالمعنكم في نفس الكقت. سكاء كتعمؿ البنكؾ اإلسبلمية بشكؿ مستمر عمى استحداث في مجاالت المكارد كالكدائع كيتكافؽ مع متطمبات االستثمار أك كمتغي ارت العصر كىي بدكرىا احتياجاتي الحقيقية أدكات مصرفية إسبلمية جديدة كبالشكؿ الذم يغطي احتياجات األف ارد تسعى كفركعيا بالشكؿ الذم يضمف تقدي خدماتيا المصرفية بأعمى درجة إلى تجكيد كاتقاف أداء أجيزتيا مف الجكدة كاألداء. _ ػميمكد بف مسعكدة معايير التمكيؿ كاالستثمار في البنكؾ اإلسبلمية رسالة ماجستير في االقتصاد اإلسبلمي جامعة باتنة: كمية العمك االجتماعية كالعمك اإلسبلمية الج ازئر 008/007 6_7. _ ىاجر ز اررقي إدارة المخاطر االئتمانية في المصارؼ اإلسبلمية "د ارسة حالة بنؾ البركة الج ازئرم" مرجع سابؽ ص

27 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية 6 تحقيق التكامل االقتصادي: اإلنتاجية التي تقك عمى استخدا إف عممية التمكيؿ ال يجب أف تقتصر فقط عمى المشركعات عكامؿ اإلنتاج المتكفرة في كؿ دكلة إسبلمية عمى حده بؿ يجب أف تتسع النظرة كتعبر الحدكد المصطنعة بيف ىذه الدكؿ لتقك عمى التشغيؿ الفع اؿ لممكارد اإلسبلمية. *كدكر المصارؼ اإلسبلمية ىك أف تسي في كتطكيرىا ليس فقط مف خبلؿ 7 إطارىا النقدم ككذلؾ مجاؿ تعظي االدخارية كتنميتيا مكاردىا أكثر فعالية في إطارىا غير النقدم. رفع الحرج الشرعي عف األف ارد كالمؤسسات اإلسبلمية كذلؾ بإيجاد البديؿ الشرعي الستثمار األمكاؿ بدالن التعامؿ مع المصارؼ اإلسبلمية. مف التعامؿ الربكم كقد ظير ىذا جميان مف خبلؿ اإلقباؿ المت ازيد عمى *يتجمى ىدؼ المصارؼ اإلسبلمية في العمؿ عمى زيادة قاعدة االستثمار في المجتمع لتحقيؽ التنمية االجتماعية كاالقتصادية مف خبلؿ منح القركض كتمكيؿ المشاريع أحكا في ظؿ الشريعة اإلسبلمية لتمبية احتياجات األف ارد كضماف االستق ارر االقتصادم كتحقيؽ األمف الغذائي. كتي ى ع ي د مف أى األكعية التي تجمع المدخ ارت بغرض تكجيييا لبلستثمار كالمساىمة الفاعمة في عمميات التنمية فيي ترس أىدافان تمتد إلى آفاؽ بعيدة المدل في عممية تصحيح مسار االقتصاد اإلسبلمي. _ جميؿ أحمد الدكر التنمكم لمبنكؾ اإلسبلمية "د ارسة نظرية تطبيقية 980 ػ 000 " أطركحة دكتك اره دكلة في العمك االقتصادية جامعة الج ازئر: كمية العمك االقتصادية كعمك التسيير الج ازئر 006/005 ص 89 ػ 90. _ أحمد بف محمد حسني الجفرم كآخركف المعامبلت المصرفية كالمالية اإلسبلمية كأثرىا في المقاصد الشرعية بيف الماضي كالحاضر يكمي 6/5 جكاف 00 ص. 4

28 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية المطمب الثالث: الفرق بين المصارف اإلسبلمية والبنوك التقميدية تختمؼ المصارؼ اإلسبلمية عف البنكؾ التقميدية في عدة مجاالت بد ن ءا بديمة كىذه أى الفركؽ نكضحيا في النقاط التالية: من حيث النظام وأسس التعامل: التعامؿ يت مف ككنيا جاءت عنيا في المصارؼ كفؽ ضكابط كأحكا الشريعة فجميع المعامبلت مبنية عمى اإلباحة كالحؿ كالتعامؿ في مجاؿ الطيبات كتقك عمى أسس كمبادئ عقائدية "الربا ح ار" بالكتاب كالسنة كاإلجماع عمى عكس البنكؾ التقميدية فتستمد نظاميا مف القكانيف الكضعية دكف النظر إلى أحكا الشرع كاآلداب العامة كما تت معظ تعامبلتيا باإلق ارض كاالقت ارض بالفائدة "الربا". من حيث خدمة االقتصاد والتنمية: تعمؿ المصارؼ بمبدأ المبادلة كالزيادة في االستثمار كىذا ما تتطمبو التنمية االقتصادية كاالجتماعية كىذا ارجع إلى تنمية الكعي االدخارم مف خبلؿ القرض الحسف كالزكاة أما عف البنكؾ التقميدية التي تعتمد كميان عمى الفكائد كضمانات استرداد القرض دكف أم اعتبار لمشركع المقترض سكاء كاف حبلالن أ ح ارمان. 3 من حيث الربح والخسارة: الشريكاف يتحمبلف الخسارة إذا كانت خارجة عف إ اردة التعامؿ كيتحقؽ الربح مف خبلؿ العمؿ كالماؿ ألف العمؿ مصدر الكسب في المصارؼ أما عف البنكؾ التقميدية فتقك عمى أساس تحقيؽ أقصى ربحية ممكنة بغض النظر عف طبيعة التعامؿ كككف البنؾ ال يتحمؿ المخاطرة ألنو يمارس اإلق ارض كاالقت ارض. _ أحمد فاركؽ الشيخ المفيد في عمميات البنكؾ اإلسبلمية. )ال.ط ال.: بنؾ البحريف اإلسبلمي 43 ىػ( ص _0. _ حسيف حسيف شحاتة دليؿ إرشادات الرقابة الشرعية في المصارؼ اإلسبلمية. )ط: القاىرة: المكتبات اإلسبلمية الكبرل 43 ىػ( ص 6. 5

29 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية 4 من حيث وسائل االستثمار لؤلموال: تعتمد تمكيمية مشركعة كمختمفة كالم اربحة كالمشاركة كالسم تعامبلت شرعية الفائدة المحددة سمفان المصارؼ في استثما ارتيا عمى صيغ كغيرىا كتستثمر أمكاؿ المكدعيف كطرؽ كفؽ كىذا عمى غ ارر ما تتعامؿ بو البنكؾ التقميدية ىك اعتمادىا عمى سعر عمى جميع أنكاع القركض سكاء مف المدخريف أك المستثمريف. المطمب ال اربع: مصادر األموال في المصارف اإلسبلمية نشاطاتيا كالتي تنتج عف المكارد المختمفة لممصرؼ كأعماليا كالمصادر الخارجية. اإلسبلمي كتستطيع المؤسسة أف تباشر كت مكؿ مشاريعيا كىذه المكارد عمى نكعيف ىما: المصادر الداخمية / المصادر الداخمية لؤلموال: كيطمؽ عمييا بالمصادر الذاتية كىي تشتمؿ عمى: أرس المال: _ ىك عبارة عف المساىميف كأصحاب المشاريع ك اشترط إجمالي قيمة األمكاؿ التي يتحصؿ عمييا المصرؼ مف قبؿ الشارع فيو أف يككف أرس الماؿ حاض ار عند تأسيس المشركع أال يككف دينا. كمف جية أخرل يعتبر كظيفة ضماف أك حماية فيك بدكره يستخد في تحمؿ الخسائر أك في حالة العجز المالي الذم يمحؽ بالمصرؼ بالرغ مف نسبتو الضئيمة كنظ ار لما يتطمبو المصرؼ مف _ االحتياطات: إنشاء مشاريع ألجؿ التنمية كاالستثمار. كىي األمكاؿ التي يحققيا المصرؼ اإلسبلمي مف األرباح كيت االحتفاظ بيا عمى شكؿ احتياطات سكاء أكانت احتياطات قانكنية بمعنى أف القكانيف ذات العبلقة بالبنكؾ تفرض االحتفاظ بيا أك كانت احتياطات عامة تفرضيا طبيعة عمؿ البنكؾ كالظركؼ العامة المحيطة أك احتياطات خاصة تفرضيا سياسة البنؾ مف أجؿ دع مركزه المالي كضماف سبلمتو. _عبد الحميد محمكد البعمي المصرفية اإلسبلمية "الميبلد كالنشأة كالتطكر" المؤتمر األكؿ لممؤسسات المالية اإلسبلمية حكؿ تقيي تجربة المؤسسات المالية اإلسبلمية 43 ق/ 0 ص 39. _ محمد الطاىر قادرم كالبشير جعيد عمكميات حكؿ المصارؼ اإلسبلمية بيف الكاقع كالمأمكؿ بحث مقد بالممتقى الدكلي األكؿ حكؿ االقتصاد اإلسبلمي الكاقع... كرىانات المستقبؿ المركز الجامعي بغرداية الج ازئر 4/3 فيفرم 0 ص 3. 6

30 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية 3 األرباح غير الموزعة: ماؿ المصرؼ ألىداؼ معينة كالتكسع كالنمك. ىي التي ال يت تكزيعيا عمى المساىميف كتستخد في زيادة أرس / المصادر الخارجية لؤلموال: في الكدائع كمكرد ىا. كالتي تتحصؿ عمييا المصارؼ مف الجميكر كىي متمثمة الودائع: الكديعة المصرفية: ىي عقد يمتز بو شخص يتكلى حفظ ىذا الشيء كعمى أف يرده عينا المصرؼ اإلسبلمي كالبنؾ التقميدم كىي عمى أ الودائع تحت الطمب: بأف يتسم مف آخر شيئان عمى أف كتمثؿ المصر األساسي لؤلمكاؿ المجتمعة لدل أنكاع: كتسمى بالحسابات الجارية كىي بمثابة أمانة لدل المصرؼ كمضمكنة بقيمتيا ال أرسمالية رغ عد دفع أية عائدات عمييا كال تتحمؿ أم خسارة كيقك المصرؼ بتكفير دفاتر الصككؾ ليذه الكدائع ليتمكف المكدع مف السحب منيا في أم كقت شاء كفي حدكد الرصيد المكجكد كاج ارء التحكيبلت مف حساب آلخر مقابؿ اقتطاع قيمة 3 معينة لتغطية تكاليؼ اإلصدار أك عممية تحكيؿ النقكد. ب الودائع االستثمارية: يستقبؿ المصرؼ الكدائع النقدية مف المكعيف مف أجؿ االستثمار المخصص في مشركع معيف مثبل فيقك المصرؼ بتكقيع عقد المضاربة المقيدة كيككف فييا المصرؼ ىك المضارب كالمكدعكف في حسابات االستثمار المخصص كى أرباب الماؿ فيعمؿ المصرؼ عمى تشغيؿ ىذه الكدائع حسب االتفاؽ كعمى ضمانة أصحابيا الذيف يتحممكف مخاطر االستثمار التي قد تحدث خبلؿ المدة االستثمارية لممشركع كعميو: _ حكي ب ارضية التصكيؾ كدكره في إدارة السيكلة بالبنكؾ اإلسبلمية رسالة ماجستير في عمك التسيير جامعة الشمؼ: كمية العمك االقتصادية كعمك التسيير الج ازئر 0/00 ص 3_30. _ عبد العظي أبك زيد فقو الربا ػ د ارسة مقارنة كشاممة لمتطبيقات المعاصرة. )ط: بيركت: مؤسسة الرسالة 45 ىػ/ 004 ( ص _ حكي ب ارضية التصكيؾ كدكره في إدارة السيكلة بالبنكؾ اإلسبلمية مرجع سابؽ ص 3. 7

31 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية *في حالة الربح المحقؽ: ي ك ى ز عي الربح بيف المكدعيف كالمصرؼ المضارب حسب النسبة المتفؽ عمييا مسبقا عند فتح الحساب. *في حالة الخسارة: يتحمميا أصحاب حسابات االستثمار المخصص التقصير كالتعدم مف طرؼ المصرؼ. بالكامؿ بشرط عد ج الودائع االدخارية: يقك المصرؼ بفتح حسابات لممدخريف لمتعامؿ معيا كتستخدميا كفؽ أساليب الشرع الخاصة بيا فالمكدع لو الحؽ في السحب منيا متى شاء كفي أم كقت إال إذا اتفؽ مع المصرؼ عمى أف يأخذ أمكالو بناء عمى المضاربة كىي تأخذ نصيبيا مف مردكدية االستثما ارت التي يباشرىا المصرؼ كنسبة مسبقا كىي متغيرة كال يمكف لمبنؾ أف يتعيد بنسبة معينة. الصكوك اإلسبلمية: األمكاؿ ىي: أ صكوك اإلجارة اإلسبلمية: المستثمر بيا لبلكتتاب عائد األرباح ليذه الحسابات ال تحدد كمف أى ىذه الصككؾ التي تستخدميا المصارؼ في مجاؿ جذب كمف ىي أدكات مالية تمثؿ أصكال يصدرىا المصرؼ كيدعك ث يقك المصرؼ بتممؾ أصكؿ كتأجيرىا بمكجب عقكد اإلجارة كالربح الناتج يت اقتسامو بيف المستثمر كالمصرؼ كفقا لؤلسس المثبتة في نشرة اإلصدار الخاصة بذلؾ. صدي ىا المصرؼ كيدعك المستثمر ب صكوك السمم اإلسبلمية: كىي تمثؿ كذلؾ أصكالن ي ر لبلكتتاب بيا بحيث يقك المصرؼ بش ارء سمعة في المستقبؿ كمف ث يبيعيا كالربح المحقؽ يت اقتسامو بيف المستثمر كالمصرؼ كفقا لؤلسس المثبتة في نشرة اإلصدار الخاصة بذلؾ. _ حيدر يكنس كاظ المكسكم أثر األداء المالي لممصارؼ اإلسبلمية في مؤش ارت سكؽ األك ارؽ النقدية "األردف كالسعكدية حالة تطبيقية لممدة 990 ػ 007 " أطركحة كاالقتصاد 009 ص 3. دكتك اره في العمك االقتصادية جامعة الككفة: كمية اإلدارة _ حكي ب ارضية التصكيؾ كدكره في إدارة السيكلة بالبنكؾ اإلسبلمية مرجع سابؽ ص 3 ػ 33. 8

32 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية 3 صناديق االستثمار: ىي عبارة عف عقد شركة بيف إدارة الصندكؽ كالمساىميف يدفع بمقتضاه المساىمكف مبالغ مالية نقدية معينة إلى إدارة الصندكؽ في مقابؿ حصكلي عمى صككؾ أك كحدات بقيمة معينة اإلدارة 4 باستثمارىا في بيع كش ارء تحدد نصيب كؿ مساى في أمكاؿ الصندكؽ التي تمتز األك ارؽ المالية "أسي كسندات". كيشترؾ المساىمكف في األرباح الناتجة عف استثما ارت الصندكؽ كؿ مساى بنسبة ما ممكو مف حصص كفؽ الشركط التي تتضمنيا نشرة اإلصدار. ودائع المؤسسات المالية: حيث تقك بعض المصارؼ التي يككف لدييا فائض في األمكاؿ بإيداعيا في المصارؼ التي تعاني عج از في السيكلة النقدية كيت س اإليداع في شكؿ كدائع استثمارية تأخذ عنيا عائدان ثابتان أك في صكرة كدائع جارية ال تستحؽ عمييا عائدان. *كخبلصة القكؿ: تعتبر تستمد المبادئ مف أحكا الشريعة اإلسبلمية المصارؼ اإلسبلمية بديؿ المسمميف عف البنكؾ التقميدية الشرعية في البيكع بجميع أشكاليا كطرؽ تعامبلتيا مع اآلخريف عمى المستكل العالمي مما ازد في تنشيط حركة األمكاؿ حيث في تقدي األعماؿ مبتعدة عف الربا كالمخالفات حيث حققت نجاحا باى ار كتحقيؽ التنمية االقتصادية الشاممة. _ أحمد بف أحمد الحسني صناديؽ االستثمار د ارسة كتحميؿ مف منظكر االقتصاد اإلسبلمي. )ال.ط اإلسكندرية: مؤسسة شباب الجامعة 999 ( ص 6. _ حيدر يكنس كاظ المكسكم أثر األداء المالي لممصارؼ اإلسبلمية في مؤش ارت سكؽ األك ارؽ النقدية"األردف كالسعكدية حالة تطبيقية لممدة 007_990 " مرجع سابؽ ص 3. 9

33 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية المبحث الثاني: صيغ التمويل واالستثمار في المصارف اإلسبلمية إف تعدد صيغ كأساليب التمكيؿ التي تستخدميا المصارؼ اإلسبلمية دفعت بيا إلى اعتماد مبدأ أيسر في التطبيؽ كىك مبدأ التمكيؿ كمف بينيا: صيغة الم اربحة كالمشاركة كالمضاربة كاإلجارة كغيرىا. - فما المقصكد بالتمكيؿ اإلسبلمي كفيما تتمثؿ األىمية الكبيرة التي يقدميا التمكيؿ إلى األف ارد بما يتناسب مع مشاريعي االستثمارية كبمكغ أىدافي المسطرة. المطمب األول: مفيوم التمويل اإلسبلمي وأىميتو يندرج في تعريؼ التمكيؿ بمفيكمو الكاسع جميع المعامبلت المالية التي ينتج عنيا تزكيد المؤسسة برؤكس األمكاؿ التي تحتاجيا لتغطية اإلنتاج ما ىك مفيك التمكيؿ اإلسبلمي كما ىي أىميتو. الفرع األول: مفيوم التمويل اإلسبلمي لغة: التمويل مصاريؼ استثما ارتيا كاستم ارر عممية مف فعؿ تم ك ؿ: نما لو ما هؿ. كماالن: اتخذه قين ى يةن. ك الم ا يؿ: كؿ ما يممكو الفرد أك ما تممكو الجماعة مف متاع أك عركض تجارة أك عقار أك نقكد أك حيكاف كالجمع: أمكاؿ. كقد أطمؽ في الجاىمية عمى اإلبؿ. كيقاؿ: رجؿ ماؿ: ذك ماؿ. عمى عمؿ م ا. ى كر ؽ. كالماؿ يطمؽ عمى النقد مف الذىب أك الفضة أك ال مف ينفؽ ك)ال ي م ى مك يؿ(: التمويل اصطبلحا: مجمكع األعماؿ كالتصرفات التي تمدنا بكسائؿ الدفع في أم كقت يككف ىناؾ حاجة إلييا كيمكف أف يككف ىذا التمكيؿ قصير األجؿ أك متكسط األجؿ أك طكيؿ 3 األجؿ. _ شكقي ضيؼ المعج الكسيط. )ط: 4 مصر: مكتبة الشركؽ الدكلية 45 ىػ/ 004 ( ص 89. _ أحمد الشرباصي المعج االقتصادم اإلسبلمي. )ال.ط ال.: دار الجيؿ 40 ىػ/ 98 ( ص _ محمد عبد الحميد محمد فرحاف التمكيؿ اإلسبلمي لممشركعات الصغيرة "د ارسة ألى مصادر التمكيؿ". )ال.ط ال.: ال.ف د.ت( ص 30. 0

34 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية ى ة أك نقدية بقصد مفيوم التمويل اإلسبلمي: عرفو منذر قحؼ* بأنو تقدي ثركة ى ع ين ي االسترباح مف مالكيا إلى شخص آخر يديرىا كيتصرؼ فييا لقاء عائد تبيحو األحكا الشرعية. تعريف آخر: تقدي تمكيؿ عيني أك معنكم إلى المنشآت المختمفة بالصيغ التي تتفؽ مع أحكا كمبادئ الشريعة اإلسبلمية في تحقيؽ التنمية االقتصادية كاالجتماعية. ككفؽ معايير كضكابط شرعية كفنية لتساى بدكرىا الفى عاؿ الفرع الثاني: أىمية التمويل: تحتاج كؿ المشاريع االقتصادية إلى التمكيؿ كذلؾ لؤلىمية التالية: ع ىم يساعد انجاز المشاريع المعطمة كأخرل جديدة لرفع مستكل الدخؿ الكطني. _ الحفاظ عمى السيكلة في المؤسسة كحمايتيا مف الكقكع في اإلفبلس. خطر _ يعتبر التمكيؿ ككسيمة سريعة تستخدميا المؤسسة لمخركج مف حالة العجز المالي. _3 _4 تكفير رؤكس األمكاؿ البلزمة إلنجاز مختمؼ المشاريع كيتحقؽ شغؿ جديدة لرفع مستكل التنمية االقتصادية لمببلد. بتكفير مناصب ذلؾ 3 5_ العمؿ عمى تحقيؽ األىداؼ المسطرة مف طرؼ الدكلة. - كتكمف أىمية التمكيؿ اإلسبلمي في السياسة التي تنتيجيا الدكلة كتعمؿ جاىدة عمييا مف أجؿ تحقيؽ المستكل ال ارئؽ ألف اردىا لضماف العيش الكري. * منذر قحف: كلد بدمشؽ 940 تحصؿ عمى بكالكريكس في التجارة 96 كالدكتك اره في االقتصاد 975 ألؼ أكثر مف 5 كتابا بالعربية كاالنجميزية عمؿ باحثا اقتصاديا في المعيد اإلسبلمي لمبحكث كالتدريب بجدة. _ منذر قحؼ مفيك التمكيؿ في االقتصاد اإلسبلمي. )ط: 3 جدة: المعيد اإلسبلمي لمبحكث كالتدريب 45 ىػ( ص. _ زيد الخير ميمكد "ضكابط االستق ارر المالي في االقتصاد اإلسبلمي". مجمة الكاحات لمبحكث كالد ارسات الج ازئر: كمية العمك االقتصادية كالتجارية كعمك التسيير بجامعة األغكاط ع 0 ص. 3 _ عبد العزيز ميمكدم محددات تمكيؿ االستثمار في البنكؾ اإلسبلمية "د ارسة حالة بنؾ البركة مرجع سابؽ ص 33.

35 الفصل األول المطمب الثاني: صيغ التمويل اإلسبلمي وتطبيقاتيا حقيقة المصارف اإلسالمية في المصارف اإلسبلمية ىناؾ عدة أساليب لمتمكيؿ تستخدميا المصارؼ المشاركة كالمضاربة الس مى كاالستصناع... كغيرىا تطبيقيا ليذه الصيغ شرعية ليا كىذا ما يميزىا عف البنكؾ التقميدية. اإلسبلمية نذكر منيا: الم اربحة التي تعمؿ بيا كفؽ ضكابط الشريعة اإلسبلمية كاإلجارة كليا خطكات عممية تتبعيا مف خبلؿ ككجكد ىيئة رقابة تعريف االستثمار: تحقيؽ ىك تكظيؼ األمكاؿ في مشاريع اقتصادية كاجتماعية كثقافية ت ارك أرسماؿ جديد كرفع القدرة اإلنتاجية أك تجديد كتعكيض ال أرسماؿ القدي. بيدؼ االستثمار: ىك تخصيص األمكاؿ لحيازة أصكؿ مادية أك مالية بيدؼ تحقيؽ عائد مستقبمي أك عبارة عمى إنفاؽ مبمغ حاليا مف أجؿ الحصكؿ عمى عكائد خبلؿ عدة فت ارت متتابعة. كمف جانب آخر فإف المصرؼ اإلسبلمي يتمقى األمكاؿ مف المدخريف عمى أساس صيغ التمكيؿ اإلسبلمي ث يستخدميا في أنكاع المعامبلت المسمكح ليا شرعا في شكؿ مشاركات أك بيكع أك غيرىا كىذا ما سنتطرؽ إليو مف خبلؿ ىذا المبحث كىك الحديث عف الصيغ كالخطكات العممية التي تتبعيا المصارؼ اإلسبلمية في تطبيؽ ىذه العقكد. *كىذه الصيغ التمكيمية مبنية عمى أساسيف ىما: *الصيغ االستثمارية المبنية عمى أساس البيع. *الصيغ االستثمارية المبنية عمى أساس لمشاركة. كعميو سيأتي بالتفصيؿ: _ قاس نايؼ عمكاف إدارة االستثمار بيف النظرية كالتطبيؽ. )ط: األردف: دار الثقافة 430 ق( ص 9. _ تبر زعكد محددات سياسة التمكيؿ لممؤسسة االقتصادية الج ازئرية "د ارسة ميدانية لعينة مف المؤسسات االقتصادية بالقطاعيف العا كالخاص في الج ازئر" رسالة ماجستير في مالية المؤسسة جامعة كرقمة: كمية العمك االقتصادية كالتجارية كعمك التسيير الج ازئر 009 ص 3.

36 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية الفرع األول: الصيغ االستثمارية القائمة عمى أساس البيع كىي متمثمة في صيغة الم اربحة كاالستصناع كالسم كاإلجارة كسيأتي بالتفصيؿ: الم اربحة: عقد الم اربحة في المغة: ىػػي البيع بزيادة عمى الثمف األكؿ.ٹٹچي ۈي ۈي ې ي ې ي ې ي ى ي ى ي ى ی ی ی چ]البقرة: 6 [. الم اربحة: كىي أف يعر ى ؼ صاحب السمعة المشترم بك اشت ارىا كيأخذ منو ربحا إما عمى الجممة مثؿ أف يقكؿ: اشتريتيا بعشرة كتربحني دينا ار أك ديناريف أك بصيغة أخرل: أف ي حني درىمان لكؿ دينار. كيطمؽ عمييا بالم اربحة البسيطة. يقكؿ: تيرب عرفياالفقياء: نقؿ ما ممكو بالعقد األكؿ بالثمف األكؿ مع زيادة ربح معمك. كيصنفيا الفقياء تحت الثمف الذم اشترل بو الم اربحة لآلمر بالش ارء: كالمشترم كالمصرؼ. بيكع األمانة ألف المشترم يأتمف البائع في إخباره عف مقدار 3 المبيع. كتعرؼ بالم اربحة المركبة كتتككف مف ثبلثة أط ارؼ:البائع كأكؿ مف طرح فكرة صيغة الم اربحة لآلمر بالش ارء لمتطبيؽ في مجاؿ المعامبلت المالية المصرفية ىك الدكتكر سامي حسف حمكد* 976. عا _ عمي بف محمد الجرجاني كتاب التعريفات. )ط: بيركت: مكتبة لبناف 975 ( ص 3. _ نزيو حماد معج المصطمحات المالية كاالقتصادية في لغة الفقياء. )ط: سكريا: دار القم 49 ىػ/ 008 ( ص _ محم د أبك سي د أحمد حماية المستيمؾ في الفقو اإلسبلمي. )ط: بيركت: دار الكتب العممية 45 ىػ/ 004 ( ص 68. *- سامي حسن محمود كلد عا 938 بفمسطيف كاف يعمؿ مكظفا في البنؾ األىمي األردني عا 956 مناؿ شيادة الدكتك اره بجامعة القاىرة عا 976 عمؿ نائب رئيس مجمس اإلدارة كالمدير العا لمبنؾ 979 إلى

37 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية تعريف الم اربحة لآلمر بالش ارء في المصارف اإلسبلمية: المصرؼ عمى ش ارء سمعة بطم وب مف عميمو بثمف معجؿ كمف ث يبيعيا إليو بثمف ي ق د ي مؤجؿ كذلؾ بنا ن ء عمى مكاعدة بينيا ممزمة في بعض المصارؼ كغير ممزمة في مصارؼ أخرل كفي كؿ األحكاؿ ال تككف ممزمة لممصرؼ إال إذا اشترل المصرؼ السمعة. ضوابط الم اربحة لآلمر بالش ارء: أف يمتمؾ المصرؼ السمعة قبؿ بيعيا لآلمر بالش ارء. أف يتحمؿ المصرؼ تبعة اليبلؾ قبؿ التسمي كتبعة الرد بالعيب بعده إذا كجد. أف تككف السمعة مكصكفة لممشترم كصفا تنتفي بيا أف يت االتفاؽ كالقبكؿ كاإليجاب في مجمس كاحد. الجيالة. خطوات تطبيق عقد الم اربحة في المصارف اإلسبلمية: إف صيغة في التطبيؽ العممي لمتمكيؿ المصرفي كتت كفؽ الخطكات اآلتية: الم اربحة تحتؿ مكانا ممي از المصرؼ إلى بالتقد العميؿ *يقك أكصاؼ "ذات معينة سمعة ش ارء بطمب اإلسبلمي الكمية محددة المطمكبة كالعدد كتحديد السعر كمكاف التسمي". *كمف ث يدرس المصرؼ طمب العميؿ مف جية القدرة المالية كامكانية الكفاء كد ارسة معمقة لمسكؽ تتضمف سعر السمعة كأسعارىا الحالية. بااللت از * كبعدىا يقك بد ارسة األسمكب المقترح لسداد ثمف السمعة قصير األجؿ أ طكيؿ األجؿ كتحديد نسبة الربح مف ك ارءىا. _ رفيؽ يكنس المصرم بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء في المصارؼ اإلسبلمية. )ط: بيركت: مؤسسة الرسالة 46 ىػ( ص 5. 4 _ عبل أسامة الشع ارني أىمية تطبيؽ نظا التكمفة حسب األنشطة عمى نشاط الم اربحة في المصارؼ اإلسبلمية "د ارسة تطبيقية" رسالة ماجستير في المحاسبة جامعة دمشؽ: كمية االقتصاد سكريا 43 ق/ 00 ص 74.

38 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية *بعد إق ارر طمب العميؿ يت تكقيع عقد كعد بالش ارء بيف المصرؼ كالعميؿ كالذم يتضمف قيا المصرؼ بش ارء السمعة كدفع ثمنيا عاجبل كالت از العميؿ بش ارء السمعة ذاتيا مف المصرؼ مضافان سينجزىا. *إف اىتما المصارؼ إلييا تكاليؼ العممية كاليامش الربحي المستحؽ لو مقابؿ الخدمة التي اإلسبلمية بصيغة الم اربحة لآلمر بالش ارء التمكيمية األخرل كىذا ارجع إلى أف صيغة الم اربحة سيمة منخفضة كىذا مما جعميا بشكؿ كبير مقارنة بالصيغ التنفيذ كالتطبيؽ كنسبة المخاطر كسيمة ف عالة لدع االستثمار كدفع عجمة التنمية األسمى كىك الربح لممصرؼ كالمكدعيف خبلؿ مدة زمنية قصيرة. كتحقيؽ اليدؼ السمم: عقد التقدي كالتسمي. تعريفو: عرفو الجرجاني ىك بأنو في الشرع: أف ي ى سم ى عينان 3 كال سم كالس مؼ. حاضرة في عك وض مكصكؼ في ال ذمة إلى أج وؿ كينعقد بمفظ البيع تعريف المالكية: اك ىك عقد ى ي ب يك ج ى ضوة ي م ى ع ى ما ى ر ة ع ذمة بغير عيف كال منفعة غير متماثؿ العكضيف 4. حكم السمم: أجاز الفقياء عقد السم فيك رخصة مستثناة مف بيع ما ليس عند بائعو كدليؿ الجكاز مف الكتاب كالسنة كاإلجماع. القرآن الكريم: جاء في محك تنزيموچٱٻ ٻ ٻ ٻ پ پ پ پ - ڀچ ]البقرة: 8 [. جاءت حيث اآلية لبياف حك حاؿ ديف مجرد كماؿ مفرد. _ إب ارىي جاس جبار الياسرم إشكاليات تطبيؽ عقد المضاربة في المصارؼ اإلسبلمية رسالة ماجستير في العمك االقتصادية جامعة الككفة: كمية اإلدارة كاالقتصاد 009 ص 09. _ عمي بف محمد الجرجاني كتاب التعريفات مرجع سابؽ ص 0. 3 _ ابف قدامو الكافي. ت: عبد اهلل بف عبد المحسف التركي ج 3 )ط: مصر: دار ىجر 47 ىػ/ 985 ( ص _ عبد الرحماف الجزيرم كتاب الفقو عمى المذاىب األربعة. ج )ط: بيركت: دار الكتب العممية 44 ق/ 003 ( ص 73. 5

39 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية -السنة المطيرة: ك الثىبلىث فىقىا ى ؿ: ى م ف ى ي مىتىف هؽ ى عىم يو. ال ى م دينةى ى ك يى ي سميف ك ى ف ف ي الث ى مار ى ركل ابف عباس : "أى نو ي قى د ك زوف ى م عيمكو إلىى أى ى ك ى ؼ ف ي ىك ي وؿ ى م عيمكو ي وء ىف م يي سم أى سمى ى ؼ ف ي ىش ى ج وؿ ال ى س ى نىت ي ف ى م عيمكو" - اإلجماع: فقد أجمع أئمة المسمميف عمى جكازه. شروط بيع السمم: حتى يككف السم بيعا صحيحا فبل بد مف كجكد شركط تضبطو: - أف يككف في جنس معمك كبصفة معمكمة. أف يككف بمقدار معمك كأجؿ معمك. أف يككف تسمي أرس الماؿ في مجمس العقد. أف يككف المسم فيو مكجكدا عند محمو. األجل في عقد السمم: أجؿ السم عند المالكية أف يككف خمسة عشر يكما أك عمى األقؿ يقبض ببمد آخر كاف كانت مسافتو يكميف أك ثبلثة كاألدا 3 بشركط. كال بأس بالسم في العركض كالرقيؽ كالحيكاف كالطعا بصفة معمكمة كأجؿ معمك كي ى عج يؿ أرس الماؿ أك يؤخره إلى يكميف أك ثبلثة كاف كاف تتجمى قدرة التمكيؿ عمى استقطاب كادخاؿ فئات جديدة مف الم ازرعيف المحتجيف عف المشاركة في التنمية الز ارعية ممف ال يممككف الماؿ البلز لقيا مشركعاتي الز ارعية أك الذيف 4 كانكا يحجمكف عف طمب التمكيؿ الربكم. _ محمد بف إسماعيؿ البخارم ت 56 ىػ الجامع الصحيح. صححو كضبطو: محب الديف الخطيب ج )ط: القاىرة: المطبعة السمفية 400 ق( كتاب السم باب: السم في كيؿ معمك ص 4. _ ابف قدامو المغني. ت: عبد اهلل بف المحسف التركي كعبد الفتاح محمد الحمك ج 4 )ط: 3 الرياض: دار عال الكتب 48 ق/ 998 ( ص _ أبي زيد القيركاني الرسالة الفقيية. ت: اليادم حم ك كمحمد أبك األجفاف. )ط: بيركت: دار الغرب اإلسبلمي 406 ىػ/ 986 ( ص 7. 4 _ عمر بف فيحاف المرزكقي التبعية االقتصادية في الدكؿ العربية كعبلجيا في االقتصاد اإلسبلمي. )ط: الرياض: مكتبة الرشد 47 ىػ/ 006 ( ص 34. 6

40 3 الفصل األول حقيقة المصارف اإلسالمية خطوات تطبيق عقد السمم في المصارف اإلسبلمية: تت صياغة عقد السم عف طريؽ تجزئتو مف خبلؿ اإلج ارءات التطبيقية اآلتية: *تكقيع عقد سم كاحد لتحضير األرض كتنقيتيا لمز ارعة. *ث تكقيع عقد سم ثا وف في مرحمة النظافة كاالحتياجات األخرل في ىذه المرحمة. *ث تكقع عقد سم ثالث في مرحمة الحصاد. - كخاصية اإلج ارءات التجزيئية تتمثؿ في: *ضبط العقد مف الناحية الشرعية. *التمكف مف الم ارقبة المستمرة لمم ازرع فبل يككف التمكيؿ إال إذا تأكد البنؾ مف جدية الم ازرع في إنجاح المشركع. *تعطي الطرفيف فرصة حقيقية لتقدير أنسب األثماف في كؿ مرحمة خاصة في المرحمة األخيرة. عقد االستصناع: االستصناع: ى ص ى ن ى ع يصنعو ي صن عان صناعة كاصطنعو: اتخذه. كمنو: ٹ ٹ چ ڳ ڳچ]طو: 4 [. ى ع لو ي خاتمان كاستصنع الشيء: دعا إلى كيقاؿ: اصطنع فبل ه ف خاتمان إذا سأؿ رجبلن أف يصن صنعو كالصناعة حرفة الصانع. _ عبد الحفيظ بف ساسي ضكابط االستثمار في االقتصاد اإلسبلمي رسالة ماجستير في االقتصاد اإلسبلمي جامعة باتنة: كمية العمك االجتماعية كالعمك اإلسبلمية الج ازئر 008/007 ص 0. _ ابف منظكر لساف العرب ج 8 باب الصاد مرجع سابؽ ص