اﻟﺠﻤﻬـ ـﻮرﻳﺔ اﻟﺠﺰاﺋﺮﻳﺔ اﻟﺪﻳﻤﻘ ـ ـ ـ ـﺮاﻃﻴﺔ اﻟﺸﻌﺒﻴ ـ ـ ـ ـ ـ ـﺔ République Algérienne Démocratique et Populaire وزارة اﻟﺘﻌﻠﻴـ ـﻢ اﻟﻌـ ـﺎﻟﻲ واﻟﺒﺤﺚ اﻟﻌﻠـ

النسخ

1 اﻟﺠﻤﻬـ ـﻮرﻳﺔ اﻟﺠﺰاﺋﺮﻳﺔ اﻟﺪﻳﻤﻘ ـ ـ ـ ـﺮاﻃﻴﺔ اﻟﺸﻌﺒﻴ ـ ـ ـ ـ ـ ـﺔ République Algérienne Démocratique et Populaire وزارة اﻟﺘﻌﻠﻴـ ـﻢ اﻟﻌـ ـﺎﻟﻲ واﻟﺒﺤﺚ اﻟﻌﻠـ ـﻤﻲ Ministère de l Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique ﺟﺎﻣﻌﺔ ﻣﺤﻤﺪ ﺧﻴﻀﺮ ﺑﺴﻜ ـ ـ ـﺮة ﻛﻠﻴﺔ اﻟﻌﻠﻮم اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺠﺎرﻳﺔ وﻋﻠﻮم اﻟﺘﺴﻴﻴ ـ ـ ـﺮ ﻗﺴﻢ اﻟﻌﻠﻮم اﻻﻗﺘﺼ ـ ـ ـ ـ ـ ـﺎدﻳﺔ Université Mohamed Khider Biskra Faculté des Sciences Economiques et Commerciales et des Sciences de Gestion Département des Sciences Economique ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻛﻔﺎءة إدارة ﺻﻮل وا ﺼﻮم اﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﺠﺎر ﺔ ا ﺰاﺋﺮ ﺔ دراﺳﺔ ﺣﺎﻟﺔ ﻋﻴﻨﺔ ﻣﻦ اﻟﺒﻨﻮك اﻟﻌﻤﻮﻣﻴﺔ ﺑﻮ ﺎﻻت ﺴﻜﺮة ﺧﻼل اﻟﻔ ة ) (07007 أﻃﺮوﺣﺔ ﻣﻘﺪﻣﺔ ﻟﻨﻴﻞ ﺷﻬﺎدة دﻛﺘﻮراﻩ ﻋﻠﻮم ﻓﻲ اﻟﻌﻠﻮم اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ ﺗﺨﺼﺺ : ﻧﻘﻮد وﺗﻤﻮﻳﻞ إﺷﺮاف اﻷﺳﺘﺎذ اﻟﺪﻛﺘﻮر : إﻋﺪاد اﻟﻄﺎﻟﺒﺔ : ﻋﺒﺪ اﻟﺤﻤﻴﺪ ﻏﻮﻓﻲ ﺳﻬﺎم ﺷﺎوش اﺧﻮان ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﻨﺎﻗﺸﺔ : أ. د. ﻋﺒﺪ اﷲ ﻏﺎﻟﻢ أﺳﺘﺎذ اﻟﺘﻌﻠﻴﻢ اﻟﻌﺎﻟﻲ ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺑﺴﻜﺮة رﺋﻴ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـﺴﺎ أ. د. ﻋﺒﺪ اﻟﺤﻤﻴﺪ ﻏﻮﻓﻲ أﺳﺘﺎذ اﻟﺘﻌﻠﻴﻢ اﻟﻌﺎﻟﻲ ﺟـﺎﻣﻌﺔ ﺑﺴﻜﺮة ﻣﻘ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـﺮرا أ. د. ﻛﻤﺎل ﻋﺎﻳﺸﻲ أﺳﺘﺎذ اﻟﺘﻌﻠﻴﻢ اﻟﻌﺎﻟﻲ ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺑـﺎﺗﻨ ـ ـ ــﺔ ﻣﻤﺘـ ـ ـ ـ ــﺤﻨﺎ أ. د. ﻋﻤﺎر زﻳﺘﻮﻧﻲ أﺳﺘﺎذ اﻟﺘﻌﻠﻴﻢ اﻟﻌﺎﻟﻲ ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺑـﺎﺗﻨ ـ ـ ــﺔ ﻣﻤﺘـ ـ ـ ـ ــﺤﻨﺎ د. ﻣﻔﻴﺪ ﻋﺒﺪ اﻟﻼوي أﺳﺘﺎذ ﻣﺤﺎﺿﺮ أ ﺟﺎﻣﻌﺔ اﻟ ـﻮادي ﻣﻤﺘـ ـ ـ ـ ــﺤﻨﺎ د. وﺳﻴﻠﺔ اﻟﺴﺒﺘﻲ أﺳﺘﺎذ ﻣﺤﺎﺿﺮ أ ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺑﺴﻜﺮة ﻣﻤﺘـ ـ ـ ـ ــﺤﻨﺎ اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺠﺎﻣﻌﻴﺔ :

2

3 ت ؤ بخ سذ ن ل لل ن سف ا ل ي كل بف ب س ب ال ل ب ا لل س ب ا لل ب ب ل ل و سسعها اها ما ك ب ست وعل س يا ما سكت ب ست رب لنا ل سن ن ب ينا أ سوأ سخطأ ن رب لنا و ل ت س بم سل عل سينا س ص م ك ل ست ع ل ل ل بي بم س ا س بلن ا رب لن ا و ل ت لم بل سن ا ما ل اا ا ن ا بب ب و ساف ان لا و سا بف سل ا ن ا و سر سن ا أ ن ست م س ل ن ان س س ن ع ل ا س س ب سا ب بري س لل ل ا سع ب س 86 س رة اب لة لآي

4 داء إ ا لى من اطتني لحنان وا مان ا لى من تمنحني العزم والا رادة لوصول ا لى ما طمح ا لیه في هذه الحیاة... مي حفظها الله ا لى من دعو ن يجمعني به في ج ات الخ... بي رحمه الله ا لى من س د لیه في مشوار ح اتي...زو ا لى قرة عیني... حمد دم و ماني ا لى كل العاي وا قارب ا لى من لم یب لوا لي بعلمهم ا لى كل ساتذتي الكرام. II

5 د. شكر وتقدير كما الحمد رب العالمين والشكر لى توف قه وعونه لا تمام هذا العمل والصلاة والسلام لى سید الخلق والمرسلين محمد صلى الله لیه وسلم وبعد: تقدم بخالص الشكر وعمیق م نان ا لى ستاذي الفاضل: / غوفي عبد الحمید لتفض لا شراف لى هذه ا طرو ة وما قدمه لي من د ونصح وصبر فكان ير معين لي فجزاه الله عني ير الجزاء. كما تقدم لشكر ل ساتذة عضاء لجنة المناقشة كل سمه لى ق ولهم المساهمة في ا راء هذا العمل لنصاي ح والملاحظات القيمة والشكر موصول لكل ساتذة كلیة العلوم ق صادیة والت اریة و لوم ال سیير امعة محمد خ ضر سكرة شكر كل من سا دني من قریب و من بعید في انجاز هذا العمل م ذ كان فكرة ا لى ن خرج ا لى النور... ا لى الجمیع جزاكم الله يرا III

6 م ص البحث تعبر كفاءة إدارة الا صول والخصوم عن التحقیق الكفء في إدارة الموارد المالیة بما یضمن توجیه تلك الموارد إلى المجالات الا كثر ربحیة والكفاءة المنتجات تنویع في من المالیة خلال تنویع أوجه الاستخدامات وعلیه هناك ت اربط بین إدارة الا صول وا دارة الخصوم في البنوك التجاریة فحجم الوداي ع یحدد حجم ونوع القروض التي یقدمها البنك لعملاي ه كفاءتها في إدارة أصولها وخصومها. فالبنوك وجدت على التركیز علیها یحتم وضع في نفسها في هذا الا طار جاءت هذه الد ارسة بهدف معالجة الا شكالیة المتعلقة بمدى كفاءة البنوك التجاریة الج ازي ریة في إدارة أصولها وخصومها خلال الفترة العمومیة بوكالات بسكرة وهذا من خلال تعظیم (07007) بالتطبیق على عینة من البنوك الا رباح ضمن مستویات مقبولة ومسیطر علیها من المخاطر مع إدارة السیولة بالشكل الا مثل وفي سبیل الوصول إلى أهداف الد ارسة تم استخدام نموذج ریاضي وذلك با سقاط نظریة المحفظة الحدیثة لماركویتز (Markowitz) على النشاط الاق ارضي للبنوك عینة الد ارسة لحساب عاي د ومخاطرة المحفظة الاستثماریة وتم استعمال برنامج (SPSS.0) كما اعتمدنا على حساب مؤش ارت مالیة لتقییم كفاءتها من منظور تقییم الا داء. وخلصت هذه الد ارسة إلى مجموعة من النتاي ج أهمها: أن البنكین (البنك الوطني الج ازي ري والقرض الشعبي الج ازي ري) اعتمدا على التنویع في محفظة القروض (مبدأ التنویع) مما أدى إلى انخفاض المخاطرة مع تحقیق مستوى معین من العاي د أما بنك الفلاحة والتنمیة الریفیة والصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاط فلم یعتمدا على التنویع في محفظة القروض (مبدأ التخصص) وهذا ما أدى إلى ارتفاع المخاطرة مع تحقیق مستوى معین من العاي د أما فیما یخص كفاءة البنوك عینة الد ارسة في إدارة مواردها التي أساسها الوداي ع لا تختلف أنواع الوداي ع أو الحسابات البنكیة المتوفرة لدى البنوك عینة الد ارسة كما أن الوداي ع في ت ازید مستمر خلال فترة الد ارسة. الكلمات المفتاحیة: البنوك العمومیة الج ازي ریة. الكفاءة البنكیة المخاطر المالیة إدارة الا صول والخصوم تقییم الا داء مقر ارت بازل IV

7 Résumé L'efficience dans la gestion des actifs et des passifs d une banque reflète la maitrise de la gestion de ses ressources financières. Ceci par l affectation de ces ressources vers les secteurs les plus rentables, ainsi que par la diversification des produits financiers et leurs utilisations. De ce fait, il existe une relation directe entre la gestion des actifs et celle des passifs des banques commerciales. Ainsi, le volume des dépôts détermine le volumes et les types des crédits que la banque peut offrir a ses clients. La banque se trouve ainsi dans l obligation de se concentrer sur son efficacité dans la gestion de ses actifs et ses passifs. Dans ce contexte, cette étude traite de la problématique relative aux capacités des banques algérienne à gérer leurs actifs et leurs passifs durant la période (00707).L'échantillon retenu et celui des agences des banques publiques algériennes implantés dans la ville de BISKRA. Il s agit d évaluer leurs performances sous l angle de la maximisation de leurs profits et de la minimisation de leurs risques par une gestion optimale de leurs liquidités. Afin d atteindre les objectifs de l étude, un modèle mathématique a été utilisé et qui consister en l application de la théorie du portefeuille de Markowitz, sur l activité des banques objet de l étude, pour l estimation de la rentabilité et des risques de leurs portefeuilles d investissement. Nous avons eu recours pour cela au programme (SPSS.0), ce qui nous a permis de calculer les indicateurs financiers nécessaires à l évaluation de leurs performances. L'étude a débouché sur des résultats dont les principaux sont: les deux banques (Banque Nationale d Algérie et Crédit Populaire d Algérie) avaient optés pour la diversification de leurs portefeuilles de crédits (principe de diversification), ce qui a conduit à la réduction de leurs risques. Par contre, la Banque de l agriculture et du développement rural et la Caisse nationale de l épargne et de prévoyance n ont pas opté pour la diversification (principe de spécialisation), cela les amené a réaliser de bons résultats, mais avec des risques élevés. Pour ce qui est de l efficacité des banques objet de l étude dans la gestion de leurs ressources basés principalement sur les dépôts, nous n avons pas constaté de différences entre les types de dépôts ou de comptes offerts par les banques objet de l étude. De même que les dépôts sont en évolution progressive durant la durée de l étude. Mots clés: Efficience bancaire, Risque Financier, Gestion les actifs et les passifs, Evaluation de la Performance, Décisions de Bâle, Banques publiques algériennes. V

8 قاي مة ا داول و ش ال والملاحق فهرس الجداول العنوان الفرق بین الكفاءة والفعالیة في المؤسسة الاقتصادیة قاي مة البیانات المطلوب تجهیزها للجنة ALCO الفرق بین ) CML ( و( ( SML مؤش ارت قیاس مخاطر محفظة قروض البنوك التجاریة تا ثیر نوعیة الفجوات على الا رباح مؤش ارت قیاس مخاطر السیولة نموذج لمی ازنیة بنك تجاري حسب المجموعات بنیة خارج المی ازنیة لبنك تجاري تحلیل تطور حسابات الموارد والاستخدامات لبنك الفلاحة والتنمیة الریفیةوكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تحلیل تطور حسابات الموارد والاستخدامات لبنك القرض الشعبي الج ازي ري وكالة بسكرة خلال الفترة (0700) تحلیل تطور حسابات الموارد والاستخدامات لبنك الصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاط وكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تحلیل تطور حسابات الموارد والاستخدامات لبنك الوطني الج ازي ري وكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تطور إجمالي الوداي ع للبنوك BNA) (CPA CNEP BADR لوكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تطور الوداي ع حسب طبیعتها للبنك الوطني الج ازي ري "وكالة بسكرة" خلال الفترة (007 (07 تطور الوداي ع حسب طبیعتها للقرض الشعبي الج ازي ريوكالة بسكرة خلال الفترة (0 (07 تطور الوداي ع حسب طبیعتها لبنك الفلاحة والتنمیة الریفیةوكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تطور الوداي ع حسب طبیعتها للصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاطوكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تطور محفظة القروض للبنوك (CPA.BNA.BADR.CNEP) بوكالات بسكرة خلال الفترة (07007) عواي د ومخاطرة القروض الفردیة للقرض الشعبي الج ازي ري بوكالة بسكرة CPA للفترة (00 (07 عواي د ومخاطرة القروض الفردیة لبنك الفلاحة والتنمیة الریفیة بوكالة بسكرة BADR للفترة (07007) الصفحة الرقم XIV

9 قاي مة ا داول و ش ال والملاحق عواي د ومخاطرة القروض الفردیة للبنك الوطني الج ازي ري بوكالة بسكرة BNA للفترة (007 (07 عواي د ومخاطرة القروض الفردیة للصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاط بوكالة بسكرة CNEP للفترة (07007) عواي د ومخاطرة محفظة القروض للبنوك CPA) (CNEP BADR BNA بوكالات بسكرة خلال الفترة (07007) الخطر الكلي للمحفظة ومجموع خطر القروض المكونة لها للبنوك عینة الد ارسة خلال الفترة (07007) مؤشر شارب لقیاس أداء محفظة (CNEP BADR CPA BNA) مكونات نسبة السیولة العامة مؤشر الا صول الساي لة إلى إجمالي الوداي ع نسبة الوداي ع تحت الطلب إلى إجمالي الوداي ع مؤشر القروض إلى الوداي ع مؤشر التوظیفات طویلة الا جل معدل هامش الربح معدل العاي د على الوداي ع معدل التعثر البنكي معدل مخصص التعثر البنكي متوسط أجر العمل للبنوك عینة الد ارسة XV

10 قاي مة ا داول و ش ال والملاحق. فهرس الا شكال الرقم العنوان الا طار العام لا دارة الا صول والخصوم مدخل مجمع الا موال مدخل التخصیص المعدل رسم بیاني لحركة الوداي ع تا ثیر التنویع على مخاطر المحفظة خط سوق أرس المال( CML ) خط سوق الا و ارق المالیة SML) ( كیفیة تحدید العاي د على حقوق الملكیة ROE تطور حسابات الموارد والاستخدامات للبنوك CPA) ( CNEP BADR BNA وكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تطور إجمالي الوداي ع للبنوك ( CPA CNEP BADR BNA )"وكالة بسكرة" خلال الفترة (07007) تطور الوداي ع حسب طبیعتها للبنك الوطني الج ازي ري "وكالة بسكرة" خلال الفترة (007 (07 تطور الوداي ع حسب طبیعتها للقرض الشعبي الج ازي ريوكالة بسكرة خلال الفترة (0 (07 تطور الوداي ع حسب طبیعتها لبنك الفلاحة والتنمیة الریفیةوكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تطور الوداي ع حسب طبیعتها للصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاطوكالة بسكرة خلال الفترة (07007) تطور محفظة القروض للبنوك: (CPA.BNA.BADR.CNEP) بوكالات بسكرة خلال الفترة (07007) الصفحة فهرس الملاحق الرقم 3 4 العنوان الترتیبات الانتقالیة لاتفاقیة بازل III (التواریخ ابتداءا من جانفي) توزیع القروض حسب طبیعتها وعواي دها للبنوك عینة الد ارسة خلال الفترة (07007) نتاي ج قیاس عاي د ومخاطرة محفظة قروض البنوك عینة الد ارسة خلال الفترة (07007) البیانات الخاصة بالبنوك عینة الد ارسة خلال الفترة (07007) الصفحة XVI

11 الف ارس

12 ف رس المحتو ات العنوان الصفحة II III IV V VII XIV أح أ ب ج ج د د ه ه ح الا هداء شكر وتقدیر ملخص البحث الملخص باللغة الا جنبیة فهرس المحتویات فهرس الجداول والا شكال والملاحق مقدمة عامة تمهید تحدید إشكالیة البحث فرضیات البحث أهمیة البحث أهداف البحث منهج البحث حدود البحث الد ارسات السابقة هیكل البحث الفصل الا ول: إطار مفاهیمي حول كفاءة إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة تمهید المبحث الا ول: مدخل عام حول الكفاءة في البنوك التجاریة المطلب الا ول: مفهوم الكفاءة البنكیة الفرع الا ول: تعریف الكفاءة الفرع الثاني: تعریف الكفاءة البنكیة الفرع الثالث: معاییر لجنة بازل والكفاءة البنكیة المطلب الثاني: الفرق بین الكفاءة البنكیة ومفاهیم اقتصادیة أخرى الفرع الا ول: العلاقة بین الكفاءة والفعالیة الفرع الثاني: العلاقة بین الكفاءة وتقییم الا داء الفرع الثالث: العلاقة بین الكفاءة والفعالیة والا داء المطلب الثالث: أنواع الكفاءة البنكیة الفرع الا ول: الكفاءة الا نتاجیة الفرع الثاني: كفاءة الحجم وكفاءة النطاق المبحث الثاني: ماهیة إدارة الا صول والخصوم ونطاق عملها في البنوك التجاریة المطلب الا ول: إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة (تطورها التاریخي تعریفها وأهمیتها) VII

13 ف رس المحتو ات الفرع الا ول: التطور التاریخي لمناهج إدارة الا صول والخصوم الفرع الثاني: تعریف إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة الفرع الثالث: أهمیة إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة المطلب الثاني: صیاغة الا طار العام لا دارة الا صول والخصوم وأهدافها وصعوباتها الفرع الا ول: صیاغة الا طار العام لا دارة الا صول والخصوم الفرع الثاني: أهداف إدارة الا صول والخصوم الفرع الثالث: الصعوبات المؤثرة في إدارة البنك لا صوله وخصومه المطلب الثالث: لجنة إدارة الا صول والخصوم الفرع الا ول: دور ومسؤولیات لجنة إدارة الا صول والخصوم الفرع الثاني: دوریة اجتماعات لجنة ALCO المبحث الثالث: هیكل الا صول والخصوم في البنوك التجاریة وأسس توظیفها المطلب الا ول: هیكل أصول وخصوم البنوك التجاریة الفرع الا ول: هیكل الخصوم للبنوك التجاریة الفرع الثاني: هیكل الا صول في البنوك التجاریة المطلب الثاني: المواءمة بین السیولة والربحیة بغرض ترشید إدارة الا صول والخصوم الفرع الا ول: متطلبات تحقیق الموازنة بین السیولة والربحیة الفرع الثاني: مداخل تخصیص الا موال في البنك التجاري المطلب الثالث: النظریات التي درست الصعوبات في إدارة أصول وخصوم البنوك التجاریة الفرع الا ول: نظریة القروض التجاریة الفرع الثاني: نظریة التبدیل (نظریة نقل الا صول) الفرع الثالث: نظریة الدخل المتوقع الفرع ال اربع: نظریة إدارة الخصوم الفرع الخامس: نظریة نموذج الكمبیوتر خلاصة الفصل الا ول الفصل الثاني: الا طار النظري لا دارة محفظة أصول وخصوم البنوك التجاریة في ظل إدارة المخاطر تمهید المبحث الا ول: الا طار النظري لتقییم كفاءة إدارة الخصوم في البنوك التجاریة المطلب الا ول: تقییم كفاءة است ارتیجیات تنمیة الخصوم الفرع الا ول: تقییم كفاءة تنمیة الوداي ع الا ولیة (الا ساسیة) الفرع الثاني: تقییم كفاءة تولید الوداي ع المشتقة الفرع الثالث: تقییم كفاءة زیادة حقوق الملكیة الفرع ال اربع: تقییم كفاءة الاقت ارض من الغیر الفرع الخامس: تقییم كفاءة است ارتیجیات تنمیة الخصوم من حیث تكلفتها وحجمها المطلب الثاني: محددات عرض وطلب الوداي ع والعوامل المؤثرة في عدم استق اررها VIII

14 ف رس المحتو ات الفرع الا ول: محددات عرض الوداي ع الفرع الثاني: محددات طلب الوداي ع الفرع الثالث: العوامل المؤثرة في عدم استق ارر الوداي ع المطلب الثالث: إست ارتیجیة تنمیة الوداي ع الفرع الا ول: إست ارتیجیة المنافسة السعریة الفرع الثاني: إست ارتیجیة المنافسة غیر السعریة المطلب ال اربع: سبل حمایة الوداي ع الفرع الا ول: التا مین على الوداي ع الفرع الثاني: م ارقبة البنك المركزي للبنوك التجاریة الفرع الثالث: الملكیة العامة المبحث الثاني: إدارة محفظة أصول البنوك التجاریة ومؤش ارت تقییم كفاءة أداي ها المطلب الا ول: أساسیات حول إدارة المحفظة الاستثماریة للبنوك التجاریة الفرع الا ول: مفهوم إدارة المحفظة الاستثماریة للبنوك وأهدافها الفرع الثاني: مقومات تكوین محفظة البنوك التجاریة المطلب الثاني: الاعتبا ارت التي تحكم إدارة محفظة البنوك التجاریة الفرع الا ول: توزیع مخصصات محفظة البنوك التجاریة الفرع الثاني: أسالیب تنویع محفظة البنوك التجاریة الفرع الثالث: مجالات تنویع محفظة البنوك التجاریة المطلب الثالث: نظریات إدارة المحافظ الاستثماریة للبنوك التجاریة الفرع الا ول: نظریة المحفظة: نموذج ماركوتیز Markowitz) (Modèle de الفرع الثاني: نظریة سوق أرس المال: نموذج تسعیر الا صول ال أرسمالیة الفرع الثالث: نظریة التسعیر المرجح ونموذج العوامل المتعددة المطلب ال اربع: مؤش ارت تقییم كفاءة المحافظ الاستثماریة في البنوك التجاریة الفرع الا ول: مؤشر ماركویتز( Markowitz (Indice de الفرع الثاني: مؤشر شارب Sharpe) (Indice de الفرع الثالث: مؤشر ترینور Treynor) (Indice de الفرع ال اربع: مؤشر جنسن Jensen) (Indice de المبحث الثالث: الجوانب الا ساسیة لاتفاقیات بازل لا دارة المخاطر البنكیة المطلب الا ول: أساسیات حول إدارة المخاطر البنكیة الفرع الا ول: ماهیة إدارة المخاطر البنكیة الفرع الثاني: مبادئ إدارة المخاطر وأسالیب التعامل معها الفرع الثالث: خطوات إدارة المخاطر البنكیة المطلب الثاني: الجوانب الا ساسیة لاتفاقیة بازل الا ولى الفرع الا ول: نشا ة لجنة بازل للرقابة البنكیة وأهدافها IX

15 ف رس المحتو ات الفرع الثاني: الجوانب الا ساسیة لاتفاقیة بازل الا ولى الفرع الثالث: جوانب القصور في اتفاقیة بازل الا ولى المطلب الثالث: الدعاي م الا ساسیة لاتفاقیة بازل الثانیة الفرع الا ول: الدعامة الا ولى: الحد الا دنى لمتطلبات أرس المال الفرع الثاني: الدعامة الثانیة: الم ارجعة الرقابیة الشاملة لكفایة أرس المال الفرع الثالث: الدعامة الثالثة: انضباط السوق المطلب ال اربع: اتفاقیة بازل III (تعریفها أهدافها جوانبها الا ساسیة) الفرع الا ول: مدخل إلى لجنة بازل III الفرع الثاني: المحاور الا ساسیة لاتفاقیة بازل III المبحث ال اربع: البناء المعرفي لا دارة أهم المخاطر البنكیة ومؤش ارت قیاسها في البنوك التجاریة المطلب الا ول: إدارة المخاطر الاي تمانیة الفرع الا ول: المخاطر الاي تمانیة (المفهوم الا نواع العوامل المؤدیة لها) الفرع الثاني: المعاییر التنظیمیة ومؤش ارت قیاس المخاطر الاي تمانیة الفرع الثالث: الا سالیب والا دوات المستخدمة في تخفیف مخاطر الاي تمان المطلب الثاني: إدارة مخاطر سعر الفاي دة الفرع الا ول: تعریف مخاطر سعر الفاي دة وأشكالها الا ساسیة الفرع الثاني: النماذج المستخدمة لقیاس مخاطر أسعار الفاي دة المطلب الثالث: إدارة مخاطر السیولة البنكیة ) المفهوم الا هداف خطوات تقویتها) الفرع الا ول: مفهوم مخاطر السیولة وأهداف إدارتها الفرع الثاني: خطوات تقویه إدارة مخاطر السیولة الفرع الثالث: طرق قیاس مخاطر السیولة الفرع ال اربع: مبادئ الا دارة السلیمة لمخاطر السیولة وفق بازل و 3 المطلب ال اربع: إدارة المخاطر التشغیلیة ومخاطر أرس المال الفرع الا ول: مفهوم المخاطر التشغیلیة وعناصرها الفرع الثاني: مبادئ إدارة المخاطر التشغیلیة وطرق قیاسها الفرع الثالث: إدارة خلاصة الفصل الثاني تمهید مخاطر ر أس المال الفصل الثالث: معاییر تقییم كفاءة إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة من منظور قیاس مؤش ارت الا داء المبحث الا ول: مدخل إلى تقییم الا داء المالي في البنوك المطلب الا ول: مفهوم الا داء ومجالاته والعوامل المؤثرة فیه الفرع الا ول: مفهوم الا داء الفرع الثاني: مجالات الا داء X

16 ف رس المحتو ات الفرع الثالث: العوامل المؤثرة في الا داء المطلب الثاني: تقییم الا داء (تعریفه أهمیته م ارحله) الفرع الا ول: تعریف تقییم الا داء الفرع الثاني: أهمیة تقییم الا داء الفرع الثالث: م ارحل تقییم الا داء المطلب الثالث: مفهوم تقییم الا داء المالي في البنوك وركاي زه الفرع الا ول: مفهوم الا داء المالي في البنوك الفرع الثاني: ركاي ز تقییم الا داء المالي في البنوك المبحث الثاني: واقع القواي م المالیة وأثرها على التحلیل المالي في البنوك المطلب الا ول: التحلیل المالي في البنوك (المفهوم الا هداف المهتمون به) الفرع الا ول: مفهوم التحلیل المالي في البنوك الفرع الثاني: أهداف التحلیل المالي في البنوك الفرع الثالث: المهتمون بالتحلیل المالي في البنوك المطلب الثاني: معاییر وأسالیب التحلیل المالي لقواي م البنوك الفرع الا ول: مفهوم المعیار وخصاي صه الفرع الثاني: التحلیل الا فقي وال أرسي للقواي م المالیة (التحلیل المقارن للقواي م المالیة) الفرع الثالث: التحلیل باستخدام النسب المالیة المطلب الثالث: نقاط الضعف في التحلیل المالي الفرع الا ول: طبیعة البیانات المستعملة في التحلیل المالي الفرع الثاني: محدودیة المعلومات المتاحة للمحلل المالي الخارجي الفرع الثالث: طبیعة المؤش ارت وحدود استخدامها الفرع ال اربع: مشكلات تتعلق بالتضخم المطلب ال اربع: أسس إعداد القواي م المالیة الفرع الا ول: قاي مة المركز المالي (المی ازنیة العمومیة) الفرع الثاني: جدول حسابات النتاي ج الفرع الثالث: حسابات خارج المی ازنیة المبحث الثالث: مؤش ارت قیاس الا داء من منظور النتاي ج المالیة المطلب الا ول: معاییر قیاس الا داء من منظور السیولة الفرع الا ول: معدل الاحتیاطي القانوني ونسبة الرصید النقدي الفرع الثاني: معدل السیولة العامة الفرع الثالث: معدل إق ارض الوداي ع الفرع ال اربع: معدل الوداي ع تحت الطلب إلى مجموع الوداي ع الفرع الخامس: معدل الا صول الساي لة إلى مجموع الوداي ع الفرع السادس: معدل الوداي ع إلى إجمالي الا صول XI

17 ف رس المحتو ات المطلب الثاني: معاییر قیاس الا داء من منظور توظیف الا موال الفرع الا ول: معدل توظیف الوداي ع الفرع الثاني: معدل توظیف الموارد التقلیدیة الفرع الثالث: معدل توظیف الا موال المتاحة الفرع ال اربع: معدل التوظیفات طویلة الا جل الفرع الخامس: تحلیل هیكل التمویل وال ارفعة المالیة والا صول الای اردیة المطلب الثالث: معاییر قیاس الا داء من منظور ملاءمة أرس المال الفرع الا ول: المعاییر الا ساسیة الفرع الثاني: المعاییر الثانویة الفرع الثالث: أسلوب فوجتا المطلب ال اربع: مؤش ارت قیاس الا داء من منظور الربحیة الفرع الا ول: معدل العاي د على الا صول الفرع الثاني: معدل العاي د على حقوق الملكیة الفرع الثالث: معدل منفعة الا صول الفرع ال اربع: هامش صافي الفواي د إلى إجمالي الا صول الفرع الخامس: معدل العاي د على الموارد التقلیدیة الفرع السادس: معدل العاي د على الوداي ع خلاصة الفصل الثالث الفصل ال اربع: تقییم كفاءة إدارة الا صول والخصوم لمجموعة من البنوك العمومیة بوكالات بسكرة تمهید المبحث الا ول: نظرة وصفیة حول البنوك العمومیة عینة الد ارسة وتحلیل نشاطها الوظیفي المطلب الا ول: لمحة تاریخیة عن نشا ة البنوك محل الد ارسة وم ارحل تطورها الفرع الا ول: تقدیم بنك الفلاحة والتنمیة الریفیة الفرع الثاني: تقدیم القرض الشعبي الج ازي ري الفرع الثالث: تقدیم البنك الوطني الج ازي ري الفرع ال اربع: تقدیم الصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاط المطلب الثاني: إطار تحلیلي لهیكل أصول وخصوم البنوك محل الد ارسة الفرع الا ول: تحلیل تطور حسابات الموارد والاستخدامات للبنوك محل الد ارسة الفرع الثاني: تحلیل تطور هیكل وداي ع البنوك محل الد ارسة الفرع الثالث: تحلیل تطور محفظة قروض البنوك محل الد ارسة المطلب الثالث: لجنة إدارة الا صول والخصوم ووظاي فها المبحث الثاني: كفاءة البنوك عینة الدراسة في إدارة محفظة قروضها وتقییم أداي ها المطلب الا ول: حساب عواي د ومخاطرة القروض الفردیة للبنوك عینة الد ارسة الفرع الا ول: عواي د ومخاطرة القروض للقرض الشعبي الج ازي ري بوكالة بسكرة CPA XII

18 ف رس المحتو ات الفرع الثاني: عواي د ومخاطرة القروض لبنك الفلاحة والتنمیة الریفیة بوكالة بسكرة BADR الفرع الثالث: عواي د ومخاطرة القروض للبنك الوطني الج ازي ري بوكالة بسكرة BNA الفرع ال اربع: عواي د ومخاطرة القروض للصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاط بوكالة بسكرة CNEP المطلب الثاني: حساب عاي د ومخاطرة محفظة القروض للبنوك عینة الد ارسة الفرع الا ول: حساب عاي د محفظة قروض البنوك محل الد ارسة الفرع الثاني: حساب مخاطرة محفظة قروض البنوك محل الد ارسة الفرع الثالث: حساب معامل الارتباط بین عواي د قروض المحفظة للبنوك عینة الد ارسة المطلب الثالث: قیاس أداء محفظة قروض البنوك التجاریة محل الد ارسة المبحث الثالث: تحلیل مؤش ارت قیاس الا داء المالي للبنوك عینة الدراسة المطلب الا ول: مؤش ارت قیاس أداء البنوك عینة الد ارسة من حیث السیولة الفرع الا ول: مؤشر السیولة العامة الفرع الثاني: مؤشر الا صول الساي لة إلى الوداي ع الفرع الثالث: مؤشر الوداي ع تحت الطلب إلى إجمالي الوداي ع المطلب الثاني: مؤش ارت قیاس أداء البنوك عینة الد ارسة من حیث مستوى توظیف الا موال الفرع الا ول: مؤشر إق ارض الوداي ع الفرع الثاني: مؤشر التوظیفات طویلة الا جل المطلب الثالث: مؤش ارت قیاس أداء البنوك عینة الد ارسة من حیث الربحیة الفرع الثاني: معدل هامش الربح الفرع الثالث: معدل العاي د على الوداي ع المطلب ال اربع: قیاس مخاطرة البنوك بواسطة المؤش ارت المالیة الفرع الا ول: قیاس مخاطر القروض الفرع الثاني: قیاس المخاطر التشغیلیة خلاصة الفصل ال اربع خاتمة عامة خلاصة عامة نتاي ج اختبار فرضیات البحث نتاي ج البحث التوصیات آفاق البحث قاي مة الم ارجع قاي مة الملاحق XIII

19 مقدمة عامة

20 م قدمة عامة تمهید یعد القطاع البنكي من القطاعات الهامة التي تؤدي دو ار مهما في النشاط الاقتصادي وهذا لكونه القطاع الذي یعمل على تدبیر وساي ل التمویل اللازمة وتتحدد كفاءة النظام البنكي في أي اقتصاد بمدى قدرته على تعبي ة الموارد المالیة ومدى قدرته على تخصیص الا موال القابلة للا ق ارض وفق أفضل الصیغ الممكنة. تعتبر كفاءة الا دارة من المسلمات التي ینبغي توفرها في كل المجالات ولذلك فا ن عملیة التوظیف والاستخدام للموارد لیست غایة بحد ذاتها وا نما هي وسیلة لتحقیق أهداف وغایات محددة والا دارة هي الوسیلة التي یمكن من خلالها تحقیق غایات محددة وا نجاز أهداف با قل ما یمكن من التكالیف وأقصر فترة زمنیة هذا من جانب ومن جانب أخر هو أن تحقق الا جابة على السؤال الذي یؤكد على الكیفیة التي یمكن بها تعظیم مخرجات محددة من مدخلات محددة أیضا وهنا تبرز كفاءة الا ستخدام الا مثل. فالا دارة البنكیة باعتبارها عملیة استخدام الموارد على نحو یتسم بالفاعلیة والكفاءة في تحقیق الا هداف المنشودة في ظل بیي ة أعمال متغیرة یجب أن تولي الاهتمام الكافي بالمی ازنیة العامة للبنك من أجل إدارة المخاطر المالیة وهذا في سبیل تحقیق الربح فا دارة المخاطر تساعد في خلق الموازنة بین العاي د والمخاطرة وفي الوقت الذي تنوع فیه البنوك التجاریة من مصادر تمویلها تعد الا دارة السلیمة للا صول والخصوم مسا لة حاسمة الا همیة لمساعدة هذه البنوك في تقییم هذه المخاطر وا دارتها فالمسیر البنكي یتعامل دوما مع مجموعة من المخاطر البنكیة لذلك فهو مجبر على البحث عن السبل والسیاسات التي تضمن له سلامة اتخاذ ق ار ارته وكذلك الا ج ارءات الكفیلة بالحد من المخاطر التي تحیط بهذه العملیة والتي قد یتعرض لها مثل: خطر عدم السداد خطر السیولة خطر سعر الصرف وخطر سعر الفاي دة كما ظهر اتجاه یولي أهمیة لا دارة المخاطر والمتمثلة في مبادئ لجنة بازل والتي وضعت قواعد احت ارزیة للرقابة البنكیة وعلیه لابد على البنوك عن طریق فحص القواي م المالیة الا ساسیة تحدید وقیاس المخاطر المالیة الناتجة عن عدم المواي مة بین آجال استحقاق الا صول والخصوم وبالتالي إعداد تقاریر سلم الاستحقاقات والفجوات من طرف لجنة الا صول والخصوم والتي تعرف باسم.(Alco) فا دارة الا صول والخصوم تهدف إلى تعظیم درجة التوافق والارتباط بین الربحیة والمخاطرة فهذان المتغی ارن یعتب ارن عنصرین أساسیین عند اتخاذ أي ق ارر في البنك فكل بنك یملك دالة منفعة تعكس تفضیلاته المتعلقة بالربحیة والخطر وكل توفیق بین الا صول والخصوم یولد معدلا معینا من الربحیة ویعرضها لمستوى معین من الخطر. وفي هذا الشا ن استطاع (هاري ماركویتز) في الخمسینات تقدیم نظریة المحفظة من خلال فكرة التنویع ومقاربة (عاي د مخاطرة) وتوصل إلى ما یعرف بالحد الكفء للاستثما ارت الخطرة علما أن المبادئ الا ساسیة التي تقوم علیها المحافظ الاي تمانیة للبنك مستمدة من مبادئ ونظریات المحافظ الاستثماریة. أ

21 م قدمة عامة ولتتمكن البنوك من معرفة قدرتها على بلوغ أهدافها فا نها بحاجة إلى تقییم كفاءتها في إدارة أصولها وخصومها. ومن أجل الوصول إلى ق ار ارت عقلانیة تحافظ على نمو البنك وبقاي ه على البنك أن یستعمل الا دوات التحلیلیة المناسبة التي تمكنه من الحصول على المعلومات اللازمة للق ارر المالي الممكن استعمالها لهذه الغایة وهنا یبرز التحلیل المالي بواسطة المؤش ارت المالیة الذي یعتمد على البیانات التاریخیة التي تظهر في المی ازنیة العمومیة وقاي مة الدخل لذا فا نه یعتبر أداة للكشف على مواطن القوة والضعف في المركز المالي وفي السیاسات والق ار ارت المختلفة التي تؤثر على الربحیة فالكشف عن مواطن القوة یتیح للا دارة فرصة استغلالها أما الكشف عن مواطن الضعف یتیح لها فرصة التعرف على أسبابها ومحاولة القضاء علیها مبك ار حتى لا تعوق الخطط المستقبلیة. وبالنسبة للبنوك الج ازي ریة یعد رفع كفاءة إدارة أصولها وخصومها من بین القضایا الري یسیة الملحة التي ینبغي على البنوك د ارستها د ارسة دقیقة وذلك بغیة التصدي لتحدیات العولمة والا زمات المالیة حیث یتطلب تبني است ارتیجیات مختلفة من أجل الحصول على الموارد المالیة أهمها الوداي ع با نواعها المتعددة من جهة وتوجیه الموارد إلى أفضل المشاریع الاستثماریة والمساهمة في ضمان الاستخدام الكفء لهذه الموارد من جهة أخرى. I. إشكالیة البحث یستخدم في مجال د ارسة وتحلیل كفاءة البنوك في إدارة أصولها وخصومها من منظور قیاس وتقییم الا داء مجموعة من المؤش ارت المالیة وانطلاقا من فلسفة التحلیل المالي فا نه یمكن إج ارء المقارنات المختلفة سواء على صعید سلسلة زمنیة أو ما یطلق علیه بالا داء التاریخي أو من خلال المقارنة مع مؤش ارت مالیة ساي دة في السوق تمثل مؤش ارت القطاع البنكي الذي تعمل فیه البنوك أو المقارنة مع بنوك أخرى متماثلة في النشاط والحجم وهو ما یطلق علیه بالمقارنة المرجعیة Benchmarking كما یمكن تقییم كفاءة إدارة محفظة أصول البنوك بالاعتماد على مبادئ نظریة المحفظة الحدیثة التي جاء بها ماركویتز بمعرفة مكونات هذه المحفظة ومدى تحقیقها لعواي د مرتفعة عند مستویات مقبولة من المخاطرة أو تدنیة المخاطرة عند مستوى معین من العواي د. بناءا على ما تم استع ارضه یبرز لنا ضرورة تقییم كفاءة إدارة الا صول والخصوم في البنوك والتي تهدف لمواجهة المخاطر المالیة وقیاسها وعلیه یمكن طرح الا شكالیة التالیة: ما مدى كفاءة البنوك التجاریة الج ازي ریة في إدارة أصولها وخصومها خلال الفترة: ب

22 م قدمة عامة ویقودنا هذا التساؤل إلى طرح مجموعة من الا سي لة الفرعیة تتمثل في: ما المقصود بكفاءة إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة ومن المسؤول عن هذه الا دارة ما مدى تا ثیر تنویع محفظة أصول البنوك التجاریة على عواي دها ومخاطرها وهل تعتمد البنوك الج ازي ریة محل الد ارسة إست ارتیجیة التنویع في محفظة أصولها وهل الاست ارتیجیات المتبعة من قبل البنوك الج ازي ریة كفیلة بتنمیة وتنویع خصومها هل قیاس المؤش ارت المالیة لوحدها تساهم في تقییم أداء البنوك بكفاءة هل یمكن اعتماد النماذج الریاضیة في إدارة مخاطر محفظة أصول البنوك التجاریة الج ازي ریة.II فرضیات البحث للا جابة على إشكالیة البحث والا سي لة الفرعیة تبنت هذه الد ارسة الفرضیات التالیة: الفرضیة الري یسیة: تعمل البنوك التجاریة الج ازي ریة على رفع كفاءتها في إدارة أصولها وخصومها في ظل التطو ارت القانونیة والظرفیة للصناعة البنكیة. الفرضیات الفرعیة: یقصد بكفاءة إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة بكفاءة إدارة می ازنیتها بما یغطي جمیع المخاطر البنكیة. تنویع محفظة البنك الاستثماریة یؤدي إلى تخفیض المخاطرة عند مستوى معین من العاي د والبنوك التجاریة الج ازي ریة لا تعتمد إست ارتیجیة التنویع في محفظة أصولها كما تعتبر الاست ارتیجیات التي تتبعها البنوك الج ازي ریة لتنمیة وتنویع خصومها ذات كفاءة. لا تساهم المؤش ارت المالیة لوحدها في تقییم أداء البنوك بكفاءة. یمكن اعتماد النماذج الریاضیة في إدارة مخاطر محفظة أصول البنوك الج ازي ریة..III أهمیة البحث تظهر أهمیة د ارسة موضوع كفاءة إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة الج ازي ریة من خلال العدید من الجوانب أهمها مایلي: لعامل الا دارة أهمیة كبیرة في إنجاز العملیات البنكیة فا دارة الا صول والخصوم تعكس كفاءة إدارة السیولة في توفیر الموارد المالیة بالا ضافة إلى إمكانیة تطویر أسالیب إدارة الخصوم خاصة أسالیب إدارة الوداي ع وتنمیتها دون إهمال الدور الذي تلعبه الا صول وبالتالي تحقیق الاستخدام الا مثل للموارد في ظل أقل مخاطرة ومن الا ساسي معرفة أن هذه المخاطر وا دارتها من العوامل الري یسیة في نجاح البنوك وتنشیط دورها في تفعیل الا قتصاد. تقییم أداء عینة من البنوك التجاریة العمومیة العاملة في الج ازي ر من حیث عاي دها ومخاطرها. ج

23 م قدمة عامة زیادة اهتمام البنوك با دارة المخاطر الاي تمانیة وبشكل الرقابیة خاص الدولیة محافظها بهذا الاي تمانیة الموضوع إضافة بعد وخاصة إلى ودورها الهام في زیادة تصاعد اهتمام المحافظة الجهات وتیرة الا زمات على الرقابیة المالیة أصول تلك البنوك المحلیة العالمیة والهیي ات عقد خلال الثمانینات والتسعینات والتي كان آخرها أزمة الرهن العقاري في الولایات المتحدة الا مریكیة والتي بدأت في نهایة 007..IV أهداف البحث یتمثل الهدف الري یسي لهاته الد ارسة في وضع أسالیب علمیة یمكن من خلالها تحقیق كفاءة جیدة في إدارة الا صول والخصوم الخاصة بالبنوك الج ازي ریة بحیث تكون قابلة للتطبیق في الواقع العملي بما ینعكس على نتاي ج أعمال البنوك ود ارسة عوامل الربحیة والمخاطرة والسیولة عند إدارة الا صول والخصوم لدى هذه البنوك والى جانب هذا الهدف الري یسي تهدف هذه الد ارسة إلى تحقیق مایلي: الا حاطة بالا طار المفاهیمي للكفاءة البنكیة ومفاهیم اقتصادیة أخرى لها علاقة بها. محاولة تطبیق نظریة ماركویتز على النشاط البنكي أي تطبیقها على محفظة البنك الاستثماریة. التعرف على هیكل أصول وخصوم البنوك التجاریة الج ازي ریة محل الد ارسة مع التركیز على عنصري القروض والوداي ع. التعرف على أهم المؤش ارت المعتمدة لقیاس كفاءة البنوك قي إدارة أصولها وخصومها وبالتالي تقییم أداي ها وتتعلق هذه النسب بالربحیة والسیولة وكفایة أرس المال وكفاءة جودة المحافظ الاي تمانیة. تقییم كفاءة البنوك التجاریة الج ازي ریة محل الد ارسة في إدارة أصولها وخصومها بالاعتماد على أسلوبین: تطبیق نظریة ماركویتز على محفظة قروض هذه البنوك بالا ضافة إلى تقییم كفاءتها بتحلیل قواي مها المالیة من حیث الربحیة والسیولة وكفایة أرس المال والتوظیف. V. منهج البحث من أجل معالجة هذه الد ارسة والا جابة على الا شكالیة المطروحة واختبار صحة الفرضیات تم استخدام المناهج التالیة: المنهج التاریخي: تم استخدامه في تتبع م ارحل تطور إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة وكذا د ارسة نشا ة وتطور البنوك التجاریة العمومیة الج ازي ریة محل الد ارسة. المنهج الوصفي التحلیلي: تم الاعتماد على هذا المنهج في وصف واستع ارض الا طار النظري لكفاءة إدارة أصول وخصوم البنوك وا ب ارز مكوناتها ووظاي فها الا ساسیة كما تم استخدامه في تحلیل بنود می ازنیة البنوك الج ازي ریة محل الد ارسة التطبیقیة باستخدام النسب المالیة. د

24 م قدمة عامة منهج د ارسة حالة: وذلك با سقاط الجانب النظري على عینة من البنوك التجاریة الج ازي ریة وهذا لمعرفة مدى كفاءتها في إدارة أصولها وخصومها بالا ضافة إلى عقد مقابلات شخصیة مع مسؤولین لهذه البنوك. منهج ریاضي: باستخدام الطرق الریاضیة لاحتساب درجة المخاطرة والمتمثل في مقیاس الانح ارف المعیاري ومعامل الاختلاف وتم حساب المتوسطات الحسابیة لعواي د القروض باستعمال.(spss0).VI حدود البحث لضمان الوصول إلى نتاي ج ذات جدوى فا ن البحث سوف یتم في ظل الحدود التالیة: الحدود المكانیة: یشمل البحث على عینة من الوكالات البنكیة العمومیة الناشطة في ولایة بسكرة والمتمثلة في بنك الفلاحة والتنمیة الریفیة BADR البنك الوطني الج ازي ري BNA القرض الشعبي الج ازي ري CPA الصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاطCNEP. الحدود الزمانیة: تشمل الفترة الزمنیة للبحث سنة للفترة (07007 ) ولقد تم إنشاء فرع للصندوق الوطني للتوفیر والاحتیاطبنك في ولایة بسكرة في نهایة سنة 007 لذلك اقتضت الد ارسة اختیار الحدود الزمانیة من (07007) وتم اختیار هذه البنوك لتوفر المعلومات الخاصة بها لكن تعذر علینا الحصول على معلومات بنك القرض الشعبي الج ازي ري لثلاث سنوات ( ) لذلك ستقتصر الد ارسة في هذا البنك على السنوات (0700)..VII الد ارسات السابقة ( من بین الا بحاث والد ارسات وقع اختیار الباحثة على الد ارسات التالیة: د ارسة (حسن السید صالح سلیمان (997 هدفت الد ارسة إلى وضع نموذج یمكن من خلاله تحقیق التكامل في إدارة الا صول والخصوم یكون مناسب للاستخدام من قبل البنوك العاملة في مصر وهذا بعد تطبیق سیاسات التحریر الاقتصادي سنة 99 وقد شملت هذه السیاسات تدعیم النظام البنكي المصري لذلك أصبحت البنوك المصریة أمام تحدي یتمثل في درجة استجابة إدارتها للتغی ارت الجدیدة واقتضت الحاجة إلى إدارة قویة للا صول والخصوم وللوصول إلى هذا الهدف اعتمد الباحث على د ارسة میدانیة عن البنوك التجاریة غیر المتخصصة العاملة في مصر بتوزیع استقصاء على المسؤولین في البنوك ومن النتاي ج التي توصل إلیها الباحث هي إدارة حسن السید صالح سلیمان التكامل في إدارة الا صول والخصوم بالبنوك المصریة في ظل اقتصاد السوق وسیاسات التحریر أطروحة مقدمة لنیل شهادة دكتو اره فلسفة إدارة الا عمال كلیة التجارة جامعة القاهرة مصر 997. ه

25 م قدمة عامة المركز المالي باعتباره محفظة مكونة من العناصر الخاصة بالا صول والخصوم وعلى البنك اعتماد منهج أو عدة مناهج لا دارة أصولها حسب اللواي ح والتعلیمات القانونیة وحسب حجم البنك وتم إدخال عدة مكونات لبناء النموذج أهمها مقاییس لحساب تكلفة الا موال وعاي د الاستثما ارت العاي د على حقوق الملكیة صافي هامش الفواي د. ( د ارسة (03, (Adeusi, Stephen Oluwafemi and others (الا صول) ومؤش ارت العاي د منها ركزت هذه الد ارسة على البحث في وجود علاقة وارتباط ممارسات إدارة المخاطر والا داء المالي البنكي في نیجیریا واستندت مصادر البیانات الثانویة على التقاریر السنویة المقدمة لا ربع سنوات والبیانات المالیة لعشر بنوك واعتمدت تقنیة لوحة تقدیر البیانات حیث نتج عن ذلك وجود علاقة عكسیة بین الا داء المالي للبنوك والقروض المشكوك في تحصیلها ونسبة الا صول ال أرسمالیة كانت إیجابیة وكبیرة وبالمثل یشیر هذا إلى ارتفاع مستوى الا موال المدارة من قبل البنوك وخلصت الد ارسة إلى وجود علاقة مهمة بین أداء البنوك وا دارة المخاطر وبالتالي فا ن البنوك بحاجة إلى ممارسة رشیدة لا دارة المخاطر من أجل حمایة أصول البنوك وحمایة مصالح المستثمرین. (3 د ارسة (04 (Mustafa Hassan Mohammad Adam, الهدف الري یسي لهذه الد ارسة تحلیل تا ثیر عدة متغی ارت كا دارة الا صول وحجم البنك على الا داء المالي لبنك أربیل الذي تم أخذه كعینة لغرض تحلیل الا داء المالي وقد تم اعتبار العاي د على الا صول والعاي د على حقوق الملكیة والعاي د على الوداي ع كمتغی ارت تابعة التشغیلیة في حین تم أخذ حجم البنك وا دارة الا صول والكفاءة كمتغی ارت مستقلة وأظهرت النتاي ج أن العاي د على الا صول لدى البنوك تا ثر بشدة وسلبا بحجم البنك.وترتبط الكفاءة التشغیلیة سلبا مع العاي د على الا صول وكان لا ی اردات الفواي د المتغیرة الا خرى ذات الصلة تا ثیر إیجابي قوي مع حجم البنك وهو ذو دلالة إحصاي یة وأظهرت إی اردات الفواي د العلاقة السلبیة مع الكفاءة التشغیلیة وكانت لا صحاب البنوك تعزیز النظام المالي الفعال. النتاي ج ذات دلالة إحصاي یة أیضا. من الناحیة العملیة فا ن هذه الد ارسة مفیدة والمدیرین في اتخاذ الق ار ارت لتحسین الا داء المالي وصیاغة السیاسات التي من شا نها Adeusi, Stephen Oluwafemi and others, Risk Management and Financial Performance Of Banks In Nigeria, Journal of Business and Management Volume 4, Issue 6 (Nov. Dec. 03) Mustafa Hassan Mohammad Adam, Evaluating the Financial Performance of Banks Using Financial Ratios A Case Study of Erbil Bank for Investment and Finance, European Journal of Accounting Auditing and Finance Research, Vol., No.6, August 04 و

26 م قدمة عامة د ارسة 4) (P.Sheela,Tejaswini Bastray, 05) بحثت هذه الد ارسة في تا ثیر الا صول والخصوم على ربحیة البنوك التجاریة في السوق المالیة الهندیة من خلال الا خذ بعین الاعتبار بنكا واحدا من القطاع العام وهو بنك الاتحاد الهندي وبنك واحد من القطاع الخاص بنك إیتشي باستخدام تقنیة تحلیل الفجوة تتعرض لها البنوك على مدى الفترة (04009) المدة لقیاس مخاطر سعر الفاي دة ومخاطر السیولة (5 وتسعى هذه الورقة إلى تقییم مخاطر أسعار الفاي دة التي وتم استخدام تحلیل فجوة إعادة التسعیر وتحلیل وكشفت نتاي ج الد ارسة أن كلا قد تعرضا البنكین لمخاطر أسعار الفاي دة. وأشارت الد ارسة أیضا إلى أن بنك الاتحاد الهندي لدیه إطار أفضل لا دارة الا صول والخصوم في الواقع العملي لارتفاع مستویات الربحیة ولمعالجة فجوة السیولة في المدى القصیر تلجا البنوك إلى الاقت ارض من السوق بمعدلات فاي دة أعلى وهو سبب انخفاض هامش الفاي دة وربحیة البنوك. د ارسة (Habba Badr, 05) بحثت هذه الورقة عن آثار إست ارتیجیة تنویع الا نشطة المالیة على خلق قیمة البنوك.وسعت الورقة البحثیة إلى تحقیق هدفین أولا الاختبار التجریبي لتا ثیر الدخل من غیر الفواي د الناتجة عن الا نشطة البنكیة غیر التقلیدیة على رفع قیمة البنوك وثانیا للتحقق ما إذا كان لحجم البنك تا ثیر على قیمة البنك. ولتحقیق الهدف اعتمد الباحث على تقدیر نموذج تفسري متكون من أربعة متغیر ات تابعة (الدخل من غیر الفواي د إلى إجمالي الا صول صافي الدخل الفواي د إلى إجمالي الا صول مخصصات خساي ر القروض إلى إجمالي القروض حجم البنك لعینة متكونة من ) المالیة لعشر دول أوروبیة خلال الفترة 0 بنكا مختلف من حیث الحجم ومدرج في سوق الا وارق (03005) و أسفرت النتاي ج إلى وجود علاقة إیجابیة ذات دلالة بین مستوى الدخل من غیر الفاي دة والقیمة السوقیة للبنوك مما یدل على أن الارتفاع في الا ی اردات من غیر الفواي د لمؤشر إیجابي على نمو البنك في المستقبل وللسوق.المالي بغض النظر عن حجم البنوك ومن ناحیة أخرى لا توجد علاقة بین هذه القیمة ومستوى مخصصات الدیون المعدومة. ما یمیز هذه الد ارسة عن الد ارسات السابقة: أن الد ارسات السابقة حاولت تحلیل العلاقة بین الا صول والخصوم على الا داء الا ساس الذي تم من خلاله بناء محتوى هذه الد ارسة كما جاء هذا البحث والخصوم من منظورین: المالي ولهذا شكلت لتقییم كفاءة إدارة الا صول الا ول: تقییم كفاءة إدارة الخصوم من منظور النتاي ج المالیة بحساب النسب المالیة الخاصة بتقییم الا داء. P.Sheela,Tejaswini Bastray, AssetLiabilityManagement A Comparative Study of a Public and Private Sector Bank, journal of business and management, Volume No VIII, Issue, January 05. HABBA Badr, Les effets de la diversification des activités sur la création de valeur par les Banques, XXIVe Conférence Internationale, Dire et faire, la performativité en management stratégique Management Stratégique, Université ParisDauphine, 3, 4 et 5 juin 05 ز

27 م قدمة عامة الثاني: تقییم كفاءة إدارة الا صول باستخدام نظریة المحفظة الحدیثة لماركویتز حیث تم اعتبار أن إجمالي القروض المقدمة تشكل محفظة اي تمانیة الهدف منها حساب عاي دها ومخاطرتها. كما تختلف هذه الد ارسة عن الد ارسات السابقة في الحدود الزمانیة والمكانیة حیث تم اختیار عینة من البنوك العمومیة الج ازي ریة بوكالات بسكرة خلال الفترة (07007)..VIII هیكل البحث لمعالجة هذا الموضوع قمنا بتقسیم البحث إلى أربعة فصول بالا ضافة إلى مقدمة عامة وخاتمة عامة: مقدمة عامة: وتطرقنا فیها للعناصر الا ساسیة التي تنطلق منها الد ارسة حیث إضافة للتمهید نجد أهمیة الد ارسة وأهدافها وأیضا الا شكالیة والا سي لة الفرعیة والفرضیات التي حاولت الد ارسة التا كد من صحتها وأیضا المنهجیة بالا ضافة للد ارسات السابقة التي تم فیها عرض أهم الد ارسات التي تناولت موضوع إدارة الا صول والخصوم وكفاءتها. الفصل الا ول: بعنوان إطار مفاهیمي حول كفاءة إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة وقسم هذا الفصل إلى ثلاث مباحث في المبحث الا ول سنتطرق إلى مدخل عام حول الكفاءة في البنوك التجاریة أما في المبحث الثاني سیتم عرض ماهیة إدارة الا صول والخصوم ونطاق عملها في البنوك التجاریة وفي المبحث الثالث تضمن هیكل الا صول والخصوم في البنوك التجاریة وأسس توظیفها. الفصل الثاني: المعنون ب الا طار النظري لا دارة محفظة أصول وخصوم البنوك التجاریة في ظل إدارة المخاطر سیتضمن المبحث الا ول إطار نظري لتقییم كفاءة إدارة الخصوم في البنوك التجاریة أما المبحث الثاني فسنتناول إدارة محفظة أصول البنوك التجاریة ومؤش ارت تقییم كفاءة أداي ها وفي المبحث الثالث سنتطرق إلى الجوانب الا ساسیة لاتفاقیات بازل لا دارة المخاطر البنكیة ویخص المبحث ال اربع البناء المعرفي لا دارة أهم المخاطر البنكیة ومؤش ارت قیاسها في البنوك التجاریة. الفصل الثالث: بعنوان معاییر تقییم كفاءة إدارة الا صول والخصوم في البنوك التجاریة من منظور قیاس مؤش ارت الا داء تضمن ثلاث مباحث جاء المبحث الا ول حول مدخل إلى تقییم الا داء المالي في البنوك أما المبحث الثاني فخصص لواقع القواي م المالیة وأثرها على التحلیل المالي في البنوك وفیما یخص المبحث الثالث سیتضمن معاییر قیاس الا داء من منظور النتاي ج المالیة. الفصل ال اربع: تقییم كفاءة إدارة الا صول والخصوم لمجموعة من البنوك العمومیة بوكالات بسكرة وجاء في المبحث الا ول: نظرة وصفیة حول البنوك العمومیة عینة الد ارسة وتحلیل نشاطها الوظیفي أما المبحث الثاني فخصص لمعرفة كفاءة البنوك عینة الد ارسة في إدارة محفظة قروضها وتقییم أداي ها وفي الا خیر سیخصص المبحث الثالث لتحلیل مؤش ارت قیاس الا داء المالي للبنوك عینة الد ارسة خاتمة عامة: ستتضمن النتاي ج التي تم التوصل إلیها ومناقشة فرضیات البحث وتقدیم مجموعة من التوصیات وفي الا خیر تقدیم آفاق الد ارسة. ح

28 الفصل ول : إطارمفا يمي حول كفاءة إدارة صول وا صوم البنوك التجار ة

29 الفصل ول: إطارمفا يمي حول كفاءة إدارة صول وا صوم البنوك التجارة تمهيد : یلعب الجهاز ا دور البنكي مهما واست ارتیجیا الاقتصاد دعم في لا ي الوطني بلد باعتباره السند الضروري والمهم لتنمیة القطاعات الا نتاجیة والمساهمة في التنمیة الاقتصادیة ونظ ار للتغی ارت الحاصلة في البیي ة البنكیة واشتداد المنافسة خاصة في ظل البحث عن أفضل البداي ل التمویلیة أساسها الوداي ع التي تعتبر أهم عنصر من عناصر الخصوم والتي یعتمد علیها البنك في تمویل أصوله أي توجیه هذه الموارد إلى أفضل استخدام یحقق من واري ها أفضل العواي د تتمثل أساسا في القروض حیث یمثل دخل عنها یتولد المصدر الا ساسي لا ی اردات البنك فكلما ازدت كفاءة البنك في إدارة استثمار الموارد المالیة كلما أدى إلى تحقیق هدف البنك الاست ارتیجي وهو تعظیم قیمة ثروة المساهمین وعلیه هناك ت اربط بین إدارة الا صول وا دارة الخصوم في البنوك التجاریة فحجم الموارد المالیة (جانب الا صول) التي یقدمها البنك لعملاي ه. (جانب الخصوم) یحدد حجم ونوع القروض وعلیه وجدت هذه البنوك نفسها في وضع یحتم علیها التركیز على كفاءة إدارتها لا صولها وخصومها فا دارة الا صول وا دارة الخصوم وا دارة المی ازنیة مصطلحات للتعبیر عن فلسفات معینة تتعلق باتخاذ الق ار ارت في كیفیة تركیب البنك می ازنیته بطریقة تعظم الا صول ذات العاي د. في هذا الصدد سیتم عرض من خلال هذا الفصل إطار مفاهیمي عن كفاءة إدارة الا صول والخصوم من خلال ثلاث مباحث تتمثل في: المبحث الا ول: مدخل عام حول الكفاءة في البنوك التجاریة. المبحث الثاني: ماهیة إدارة الا صول والخصوم ونطاق عملها في البنوك التجاریة. المبحث الثالث: هیكل الا صول والخصوم في البنوك التجاریة وأسس توظیفها.

30 الفصل ول: إطارمفا يمي حول كفاءة إدارة صول وا صوم البنوك التجارة وهي المبحث الا ول: مدخل عام حول الكفاءة في البنوك التجاریة ارتبط مفهوم الكفاءة في الفكر الاقتصادي ال أرسمالي بالمشكلة الاقتصادیة الا ساسیة والمتمثلة في كیفیة تخصیص التوصل یمكن التي إلى الموارد أن مفهوم المحدودة الكفاءة والمتاحة المؤسسة في من للمجتمع البنكیة أجل سنحاول تلبیة من حاجیات خلال ورغبات المبحث هذا الا ف ارد بدایة المتجددة التطرق ومن إلى أجل مفهوم الكفاءة في المؤسسة الاقتصادیة وتوضیح أوجه اختلاف هذا المفهوم عن بعض المفاهیم الاقتصادیة الا خرى تتداخل معه كما سنتعرض لا نواع الكفاءة البنكیة والعلاقة البنكیة من خلال ما یعرف في الا دارة البنكیة با دارة أصول وخصوم البنك. المطلب الا ول: مفهوم الكفاءة البنكیة إن والكفاءة بازل لجنة معاییر بین الوظیفة الا ساسیة للا دارة في أي مؤسسة هي تحقیق أهداف معینة با قصى كفاءة ممكنة وتختلف الا هداف التي تسعى إلیها المؤسسات بحسب طبیعة نشاط وا مكانیات كل مؤسسة لكن المبدأ الا ساسي الذي یحكم الا دارة هو ضرورة تحقیق إنتاج معین (سلع أو خدمات) بدرجة عالیة من الكفاءة وهو ما یستدعي منا الا لمام الواضح والدقیق لمفهوم الكفاءة. قبل التطرق لمفهوم الكفاءة البنكیة سنحاول إلى التطرق بدایة بشكل عام ثم توضیح مفهوم الكفاءة على مستوى المؤسسة البنكیة. الفرع الا ول: تعریف الكفاءة نورد فیما یلي بعض التعاریف التي تناولت هذا المصطلح: یقصد مخرجات بتقلیل بالكفاءة المؤسسة." "الاستخدام المتاحة للموارد الرشید با قل للمؤسسة مفهوم مستوى في الكفاءة للتكلفة المؤسسة دون الاقتصادیة بجودة التضحیة كما تعبر الكفاءة عن" الاستخدام العقلاني والرشید في المفاضلة بین البداي ل واختیار أفضلها بشكل یسمح أو التكالیف للوصول إلى هدف تعظیم معین." عملي أسلوب اختیار عند ذلك ویكون ممكنة درجة أقصى إلى الربح إذن الكفاءة بهذا المعنى تعني القیام بالعمل با فضل الطرق الممكنة من حیث التكلفة والوقت والربحیة. وتعرف تعني الكفاءة الحصول على على الدنیا والا رباح في حدها أنها أكبر " الا قصى." إنجاز كمیة نظیر الا عمال ما بطریقة أقل هو اقتصادیة تكلفة أقل أو تضمن وبمعنى الوصول آخر للا هداف إبقاء المرتقب في التكالیف معین تحقیقها حدودها ثابت عبد الرحمن إدریس كفاءة وجودة الخدمات اللوجستیة: مفاهیم أساسیة وطرق القیاس والتقییم الدار الجامعیة مصر 006 ص: 4. عبد الرحیم شیبي بن بوزیان جازیة تقییم كفاءة أداء النظام المصرفي الملتقى الوطني حول المنظومة البنكیة في ظل التحولات القانونیة والاقتصادیة بشار الج ازي ر یومي 54 أفریل 006 ص:. 3

31 الفصل ول: إطارمفا يمي حول كفاءة إدارة صول وا صوم البنوك التجارة المدخلات بین یربط المفهوم هذا والمخرجات أن على الحكم تم كلما موجبة العلاقة كانت وكلما المؤسسة ذات كفاءة والعكس صحیح. تتماشى مفاهیم الكفاءة مع هدفین اقتصادیین هما تخفیض التكالیف وتعظیم الا رباح وذلك بمقارنة القیم المقدرة مع الحد الا مثل لكل من كفاءة التكلفة وكفاءة الربح ) تقیس كفاءة الربح مدى اقت ارب المؤسسة من تحقیق أقصى ربح ممكن عند مستوى معین من المدخلات والمخرجات والمتغی ارت الا خرى) للتغی ارت في التكنولوجیا والابتكا ارت المالیة إلا أنه نتیجة وتحدیث طرق تقدیم الخدمات ازدت التكالیف في البنوك ج ارء الا نفاق المت ازید على تلك التطو ارت والذي یصعب معه تخفیض التكالیف الا مر الذي یستوجب تحقیق زیادة في معدلات الا داء والا رباح بشكل أكبر من الزیادة في التكالیف. خلال والكفاءة عموما یتم قیاسها انطلاقا من معیار الاستخدام الا مثل للموارد وهذا الا خیر لا یتحقق إلا من الا داریة العملیة الا ست ارتیجیة (الخطة الا ست ارتیجیة بالم ارقبة تسمح والتي الا جل) وطویلة متوسطة الدوریة وقیاس مستویات الا نتاجیة بمعنى قیاس الكفاءة الا نتاجیة لمختلف عوامل الا نتاج المستعملة وتحسب الكفاءة بالعلاقة التالیة: إذا الكفاءة = المخرجات المدخلات كانت من نسبة إن أي تغیر في البسط أو المقام سیؤدي إلى تغیر في الكفاءة وبذلك یمكن تحقیق الكفاءة العالیة حتى المدخلات والمخرجات منخفضة تكون عندما تتحقق %00) بنسبة (كفاءة التامة والكفاءة المدخلات مساویة للمخرجات ومن الناحیة العملیة لا یمكن تحقیقه إلا عندما لا یوجد إهدار ولو بمقدار جزء بسیط من الطاقة أثناء العملیات الا نتاجیة المختلفة وبعبارة أخرى تتحقق الكفاءة التامة عندما یكون الا هدار یساوي صف ار حیث تتساوى المدخلات مع المخرجات أي أن الطاقة المحققة تساوي الطاقة 3 المتاحة. 4 ویتسم المنتج بالكفاءة إذا أنتج أكبر قدر ممكن باستخدام المدخلات الفعلیة المتاحة با قل تكلفة ممكنة. تعني الطریقة الكفاءة أن نستنتج سبق ما خلال المثلى الموارد أي لاستعمال الا هداف تحقیق المسطرة سواء في استغلال الوساي ل المتاحة أو البلوغ إلى النتاي ج المقدرة من خلال تخفیض التكالیف وتعظیم 3 ع اربة الحاج تقییم كفاءة استخدام الموارد البشریة الصحیة في المستشفیات العمومیة د ارسة تطبیقیة على عینة من المستشفیات مجلة الباحث عدد 0 0 ص: 34 عز الدین مصطفي الكور أثر قوة السوق وهیكل الكفاءة على أداء البنوك التجاریة د ارسة تطبیقیة على البنوك التجاریة المدرجة في بورصة عمان أطروحة دكتو اره فلسفة تخصص المصارف قسم الا دارة المالیة كلیة العلوم المالیة والمصرفیة الا كادیمیة العربیة للعلوم المالیة والمصرفیة عمان الا ردن 006 ص: 7 ع اربة الحاج مرجع سابق ص: William H. Greene, The Econometric Approach to Efficiency Analysis, chapter in Measurement of productive Efficiency and productivity change, Oxford university press, 008, p: 00 4

32 الفصل ول: إطارمفا يمي حول كفاءة إدارة صول وا صوم البنوك التجارة لا الا رباح فمفهوم الكفاءة یتعلق بكیفیة الحصول على النتیجة مع الا خذ بعین الاعتبار شروط وأهداف التحقیق وبالتالي تضم الكفاءة جانبین هما الفعالیة واستغلال الوساي ل المتاحة. الفرع الثاني: تعریف الكفاءة البنكیة حیث یختلف المبدأ المؤسسات مفهوم والمتمثل البنكیة في عنها في الكفاءة الاستغلال المؤسسات في المؤسسات الا مثل إلى صعوبة تحدید مدخلاتها ومخرجاتها. تعرف مدخلات على الكفاءة البنك البنكیة ومخرجاته من بحیث حیث إذا البنكیة للموارد الاقتصادیة المعنى ازدت المتمثل المخرجات عنه المتاحة الا خرى في في ولكن وذلك المؤسسات قد الاستغلال نفس باستخدام نتیجة یبرز الاقتصادیة الاختلاف لاختلاف الا مثل للموارد من القدر الا خرى عند طبیعة على المدخلات قیاس البنوك أنها أو خاصة الكفاءة "علاقة تحقیق من في بالا ضافة بین نفس القدر من المخرجات باستخدام مدخلات أقل أو تم تقدیم المخرجات با قل قدر ممكن من المدخلات دل ذلك الكفاءة" والملاحظ أن هذا التعریف لا یختلف عن تعریف الكفاءة في المؤسسات الاقتصادیة الا خرى. كما أن الكفاءة البنكیة تعني"قدرة توظیف مصادر على البنوك استخداماتها في أموالها أجل من المثلى تعظیم ربحها وبالتالي تعظیم ثروة الملاك ویتطلب ذلك من البنك أن یوازن بین ثلاثة متغی ارت أساسیة هي الربحیة السیولة المخاطرة وهذا یتطلب أن یكون البنك ذو قدرة تشغیلیة ولكي یتوفر كفاءة في إدارة البنك التجاري یتم التا كید على النقاط التالیة: عالیة." مدى كفاءة المستویات المختلفة لا دارة البنك. مدى الا لت ازم بالقوانین والتعلیمات الرقابیة. مدى سلامة نظم الرقابة الداخلیة بالبنك ومدى الت ازم العاملین بها. مدى قدرة البنك على تلبیة الاحتیاجات الاي تمانیة المناسبة للمجتمع. مدى كفاءة العاملین بالبنك. نستنتج مما سبق أن كفاءة البنوك تتمثل في كفاءة إدارة أصولها وخصومها وتشمل جانبین: الكفاءة في إدارة الموارد المالیة المتاحة. الكفاءة في تنویع المنتجات المالیة من خلال توزیع وتنویع أوجه الاستخدامات. طارق طه إدارة البنوك ونظم المعلومات المصرفیة دار الكتب الا سكندریة مصر 000 ص: 40 حوریة الهادي مفتاح الفقي قیاس الكفاءة الا نتاجیة في المصارف التجاریة اللیبیة د ارسة تحلیلیة للمصارف التجاریة (000007) أطروحة دكتو اره فلسفة تخصص المصارف قسم المصارف كلیة العلوم المالیة والمصرفیة الا كادیمیة العربیة للعلوم المالیة والمصرفیة عمان الا ردن 009 ص: 8 5

33 الفصل ول: إطارمفا يمي حول كفاءة إدارة صول وا صوم البنوك التجارة الفرع الثالث: معاییر لجنة بازل والكفاءة البنكیة تتجلى العلاقة بین معاییر لجنة بازل والكفاءة البنكیة من خلال ما یعرف في الا دارة البنكیة با دارة أصول وخصوم البنك وبشكل أعم إدارة المخاطر البنكیة للبنك وتبرز أهمیة إدارة المخاطر البنكیة من خلال د ارسة وتحلیل المشكلة التي تواجه البنك أو المشرف على إدارة البنك والمتمثلة في العلاقة التناقضیة بین الا هداف الري یسیة لا ي بنك وهي توضیح أثار هذه المعاییر على الكفاءة البنكیة. جوهریة النقدیة الدولیة بین في رغم التشابه والتماثل في مسمیات كثیر من الموارد والاستخدامات بین ساي ر الدول إلا هناك اختلافات الموارد هذه طبیعة والاستخدامات البنوك ولاشك بین أسواقها بتوسع تمتاز المتقدمة الدول أن والمالیة وكذا بالتنوع في أدواتها النقدیة وال أرسمالیة مما یسهل علیها عملیة التطبیق والالت ازم بالمعاییر المالیة أسواقها بضیق الثالث العالم دول حین تمتاز یجعلها تواجه صعوبات في التطبیق والالت ازم بالمعاییر الدولیة. موارد با دارة یتعلق المالیة والنقدیة الا دوات وقلة والنقدیة فیما في الا خیر نخلص إلى القول إن معاییر لجنة بازل تهدف إلى تحقیق مفهوم شامل وعام للكفاءة البنكیة المؤسسات البنكیة واستخدامات مما الدولیة المؤسسة استق ا ارر یتیح البنكیة دولیا وا دارة في بشكل مخاطرها النشاطات المالیة یسمح والبنكیة المالیة الكبیرة مثل التي شهدتها الا سواق المالیة العالمیة خلال العشریتین السابقتین. بوجود منافسة العالم ویجنب بین متكافي ة الانهیا ارت ولكن الالت ازم بتطبیق المعاییر الدولیة لیس له تا ثیر مباشر على الكفاءة البنكیة أي أننا لا نستطیع الحكم على بنك لا یستطیع أو لا یلتزم بتطبیق معاییر لجنة بازل أنه غیر كفء مصرفیا. وفي القطاع البنكي یترتب على زیادة الكفاءة الا نتاجیة تقلیل الهامش بین معدلات الفاي دة المقبوضة على القروض والفواي د المدفوعة على الوداي ع ومن شا ن ذلك زیادة الطلب على القروض وتحفیز الاستثمار وارتفاع معدلات النمو الاقتصادي. المطلب الثاني: الفرق بین الكفاءة البنكیة ومفاهیم اقتصادیة أخرى بعض الكفاءة مفهوم مع تتداخل المصطلحات والا داء الفعالیة مثل بها الصلة وثیقة وسنحاول من خلال هذا المطلب توضیح العلاقة والاختلاف بین مختلف هذه المصطلحات. الفرع الا ول: العلاقة بین الكفاءة والفعالیة كثی ار ما یطلق على" الفعالیة "مفهوم الكفاءة علما با ن المصطلحین مختلفین كما یقول د اركر"ماذا نعمل " أما الكفاءة فتعني"كیف نعمل " أي أن الفعالیة ومت اربطین فالفعالیة تعني تعبر عن مدى صلاحیة قریشي محمد الجموعي قیاس الكفاءة الاقتصادیة في المؤسسات دراسة نظریة ومیدانیة للبنوك الج ازي ریة أطروحة دكتو اره دولة في العلوم الاقتصادیة جامعة الج ازي ر 007 ص ص: 880 حوریة الهادي مفتاح الفقي مرجع سابق ص: 3. 6