جامعة الشهيد حمة لخضر- الوادي كلية العلوم االجتماعية واإلنسانية قسم العلوم اإلنسانية شعبة العلوم اإلسالمية بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ودوره في زيادة

النسخ

1 جامعة الشهيد حمة لخضر الوادي كلية العلوم االجتماعية واإلنسانية قسم العلوم اإلنسانية شعبة العلوم اإلسالمية بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ودوره في زيادة ربحية المصارف اإلسالمية دراسة تطبيقية لبنك البركة الجزائري وكالة الوادي منذ إنشائه مذكرة تخرج تدخل ضمن متطلبات الحصول على شهادة ماستر في العلوم اإلسالمية تخصص: معامالت مالية معاصرة الطالبة: حنكة خولة د: اإلشراف: فوزي محيريق أعضاء المناقشة اإلسم واللقب الرتية الجامعة الصفة بوغزالة محمد رشيد أستاذ محاضر أ جامعة الشهيد حمة لخضر الوادي رئيسا فوزي محيريق أستاذ محاضر ب جامعة الشهيد حمة لخضر الوادي مشرفا ومقررا عقبة عبد الالوي أستاذ محاضر ب جامعة الشهيد حمة لخضر الوادي عضوا السنة الجامعية: 5454 ه/ 4545 م

2

3

4 إلى روح أمي الطاهرة التي رحلت وتركت جرحا دوائه الصبر والدعاء إلى أبي الغالي حفظه هللا ورعاه وتركه سندا لنا في هذه الحياة إلى شمعة تضيء البيت "هناء" إلى إخوتي وأخواتي وأبنائهم إلى زوجة أبي الموقرة إلى زوجات إخوتي إلى أزواج أخواتي إلى رفيقات دربي صديقاتي الفاضالت إلى الباحثين في المعامالت المالية المعاصرة واالقتصاد اإلسالمي إلى أمة القرآن الكريم أهدي هذا العمل المتواضع

5 الشكر والعرف ان هلل على نعمه الظاهرة والباطنة ولرسوله المستقيم الذي وضح طريق. أوجه شكري وعرف اني بالجميل لكل من كان عونا لي في إخراج هذا العمل الجليل إلى األستاذ الفاضل المشرف الدكتور فوزي محيريق. إلى أساتذتي الكرام بقسم العلوم اإلسالمية الذين لم يردوا تساؤالتي وقدموا لها حلوال وزودوني بالمراجع أتمنى أن تكتب في ميزان حسناتهم وخاصة : األستاذ ال دكتور اب راهيم رحماني األستاذ عل ي بلموشي األس تاذة ال دكتورة حياة الدكتور تواتي. إلى موظفي مكتبة كلية العلوم اإلقتصادية. مكتبة العلوم اإلسالمية. إلى نائب مدير بنك البركة الجزائري وكالة الوادي. إلى صديقاتي اللواتي ساعدنني في إنشاء هذا البحث فاطمة مناعي سعيدة هريوةنعيمة حنكة هدى حنكةآسيا قرويحليم ة رزوق. أتمنى أن يسدد هللا خطاهم وأن يحشرهم مع زمرة النبيئين والصديقين وحسن أولئك رفيقا. 4

6 الملخص: عنوان المذكرة:" بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ودوره في زيادة ربحية المصارف اإلسالميةد ارسة تطبيق لبنك البركة الج ازئريوكالة الوادي منذ إنشاءه.فبيع الم اربحة لآلمر بالش ارء هو بيع بالثمن األول مع زيادة ربح متفق عليها بين المصرف والعميل اتجهت إليه المصارف اإلسالمية حديثا كصيغة من صيغ التمويل يعود أصلها إلى بيع الم اربحة المتفق على جوازه أما الصيغة الحديثة مركبة من عقدين وعد بالش ارء وعقد بيع.هي محل خالف وقرر مجمع الفقه اإلسالمي جوازه ونظ ار لألهمية االقتصادية التي تتمثل في الربحية وسهولة التطبيق وقلة المخاطر توسعت المصارف اإلسالمية في العمل به. وبنك البركة الج ازئريوكالة الوادي من هذه البنوك يتعامل وفق صيغتين هما اإلجارة المنتهية بالتمليك والم اربحة قصي ةر األجل وطويلة األجل منذ افتتاحه سنة م وبينت اإلحصائيات على أن بيع الم اربحة يلعب دوار فعاال في إي اردات بنك البركة الوادي. Résumé Son titre "Murabaha acheter quelque chose vente et son rôle dans l'augmentation de la rentabilité des banques islamiques examiner l'application de la vallée Al Baraka Bank Algérie organisme depuis sa création.vabie Murabaha à acheter quelque chose est de vendre d'abord les augmentations de prix profits entre la banque et le client, dirigé par les banques islamiques ont récemment convenu d'une formule de formules de financement origine en raison de la vente de Murabaha convenu qu'il est permis,la version moderne des véhicules de deux décennies et a promis d'acheter un contrat de vente. Elle est en litige et a décidé de Fiqh islamique Académie est permis, mais étant donné l'importance économique de ce qui est de la rentabilité, facilité d'application et l'absence de risque dans les banques islamiques a élargi son travail. Al Baraka Bank vallée Algérie agences de ces banques de traiter en conformité avec les deux formats sont la location et la locationvente Murabaha à court terme et à long terme depuis son ouverture en 0,Les statistiques montrent que la vente de Murabaha joue un rôle actif dans les revenus étang Valley Bank et tente ampleur Baraka Bank dans les activités de financement dans ce format d'obtenir une augmentation de la rentabilité. 5

7 المقدمة 6

8 المعامالت المالية المعاصرة وليدة التغير التكنولوجي واالقتصادي. والمصارف اإلسالمية ال نحكم عليها كأي مؤسسة إنتاجية تنموية تأثرت بهذا التغير فظهرت بها عدة صيغة ببروز ألول مرة ولكن بنوع من االختالف وزيادة في األركان وفي صيغة العاقدين وارتباطها بالوعد واإللزام وغير ذلك من الزيادات البسيطة عن ما هو متفق عليه بالكتاب والسنة ن س بتها هذه الصيغة من أهم هذه الصيغ التي ل م س ت أركانها بيع الم اربحة واإلجماع. المصارف اإلسالمية إليها وأطلق عليها بيع المرابحة لآلمر بالش ارء. مساهمة هذه الصيغة مدى في بحثنا هذا اخترنا في الد ارسة من الناحية االقتصادية على في ربحية البنوك اإلسالمية. بيع المرابحة هو فما وما بالشراء لألمر دوره في زيادة ربحية المصارف اإلسالمية لإلجابة عن هذه اإلشكالية تطرقنا إلى عدة تساؤالت فرعية هي: نعني بصيغة ماذا وما مدى فعالية هذه الصيغة لها دور وهل فرضيات البحث: بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء بزيادة في ربحية بنك البركة الج ازئري المطبقة في المصارف االسالمية ربحية البنوك اإلسالمية بصفة عامة وكالة الوادي بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء هو طلب العميل من البنك السلعة متوفرة لديه. الراجح في بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء هو الجواز بشروط. والقول تستحوذ الم اربحة على حجم التمويل على مستوى كل المصارف اإلسالمية في العالم. تساهم هذه الصيغة بشكل كبير في لبنك البركة الجزائري سبب إختيار الموضوع: لعدة أسباب: البح أن يكون أردنا وكالة الوادي. تم اختيار في مجال واالقتصادي من جهة. مردودية البنوك اإلسالمية وهي كذلك بالنسبة هذا الموضوع من بين العقود المالية المعاصرة أخرى نظ ار االقتصاد اإلسالمي ملم ا بالجانب الشرعي من جهة أخرى 7

9 هذه الصيغة تتعامل بها البنوك بنسبة كبيرة فتم اختيار البح في جوانبها بشكل أوضح السيما في مردودها االقتصادي. بيع الم اربحة لآلمر يصلح أن يكون مذكرة لنيل درجة ماستر من خالل اإلشكالية المطروحة. ألن العقود المستحدثة األخرى بسيطة من حي التخري الفقهي وال جدال في مشروعيتها أما بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء فالخالف في أعلى درجاته مما حفزني الخوض فيه واظهار الخالف الفقهي للقارئ في المسألة. وتم اختيار بنك البركة وكالة الوادي بحكم المحلية أوال وبحكم تعامالته اإلسالمية في أغلبها بيع الم اربحة لألمر بالش ارء هي الصيغة األقل مخاطر من غيرها. أهمية الموضوع : بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء هي الصيغة األكثر اعتمادا في المصارف اإلسالمية. بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء الصيغة األقل مخاطر بالنسبة للعميل والبنك. الهدف من الدراسة: التعرف على صيغة الم اربحة لآلمر بالش ارء من الجانب الشرعي و ما لها من دور في ربحية بنك البركة وكالة الوادي. الدراسات السابقة: هذا العنوان مكون من شطرين بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء وربحية المصارف اإلسالمية فقد تطرق الباحثون في الجانب الشرعي من جهة وجانب اإلقتصاد اإلسالمي من جهة أخرى اما العنوان بصيغته الحالية فلن أجد د ارسة أكاديمية تعتبر د ارسة سابقة إال في بعض المقاالت أو المداخالت ونذكر بعض الد ارسات: كتاب تطوير األعمال المصرفية بما يتفق مع الشريعة اإلسالمية سامي حمود أحمد حسن ط مكتبة الشرق. 89 م باعتباره أول كتاب أعطى إشا ارت مبدئية لهذه الصيغة في البنوك اإلسالمية وذكر الكاتب على أن هذه الصيغة تقوم بمنافسة البنوك الربوية من حي المردود اإلقتصادي. كتاب بيع المرابحة لآلمر بالش ارء د ارسة تطبيقية في ضوء تجربة بيت المال الفلسطيني العربي من تأليف الدكتور حسام الدين عفانة فقد ذكر الكاتب محاواال الرد على الشبهات التي تعتري بيع الم اربحة لألمر بالش ارء التي يقوم بها بيت المال الفلسطيني باعتباره مدير عاما لها و كيفية تطبيق المؤسسة للصيغة بكل جالء ووضوح. 8

10 كتاب تطوير صيغ التمويل قصيرة األجل للبنوك اإلسالمية د ارسة تطبيقية حول مجموعة تطرق الكاتب إلى األسباب التي أدت بالبنوك من البنوك اإلسالمية. سليمان ناصر حي اإلسالمية إلى اعتماد االستثمار قصير األجل وخاصة صيغة الم اربحة وفي الجانب العملي درس من مجموع البنوك بنك البركة الج ازئري واألنشطة التمويلية للبنك بما في ذلك الم اربحة في الم اربحة قصيرة األجل و %45 في التي حققت أكبر حجم تمويلي وصلت إلى %0 الم اربحة متوسطة األجل ص 04. رسالة بعنوان أحكام الربح بين الفقه اإلسالمي واالقتصاد الوضعيالج ازئر نموذجا نور 5 العلوم اإلسالمية جامعة كلية الفقه أصول تخصص دكتو اره الدين بوكرديد )مذكرة الج ازئر 04 وقد قدم الكاتب عدة تعريفات للربح من الجانب والفرق بينه وبين الفائدة الربوية وكذلك أحكام الربح وفي الجانب التطبيقي فقد درس الربح في بنك البركة الج ازئري وكيفية تحديده كما قدم فتاوى خاصة بالربح. 4 رسالة بعنوان أثر متغي ارت عناصر المركز المالي في ربحية البنوك اإلسالمية )د ارسة تحليلية على المصارف اإلسالمية في فلسطين للفترة الممتدة 4880 ( للطالب أحمد حسين أحمد المشهراوي رسالة إستكماال لمتطلبات شهادة ماجستير في المحاسبة والتمويل في دراسته لكافة المصارف اإلسالمية في في قد تطرق الباح الجامعة اإلسالمية بغزة. هيكلة الموجودات ومطلوبات المصارف اإلسالمية في الثال فلسطين فدرس في المبح فلسطين التي من أهمها تمويل الم اربحة حي سجلت صيغة الم اربحة لوحدها خالل السنوات المذكورة نسبة 80 ص%. المنهج المتبع: هذا منهجين مختلفين في الفصل األول المنه الوصفي التحليلي فقد اتبعنا في البح تحدثنا عن المصارف اإلسالمية وصيغ التمويل اإلسالمي و عن بيع الم اربحة لألمر بالش ارء ونجد اإلسالمية. في زيادة ربحية المصارف التطبيق العملي لصيغة الم اربحة ودورها و األسلوب المقارنة في خالف الفقهاء في المسألة. اتبعنا منهجا استقرائيا استنباطيا وذلك بد ارسة بنك البركة الج ازئريوكالة الوادي وصيغ من نتيجة عامة ونحاول استنباط من خالل اإلحصائيات المقدمة التمويل المطبقة المعطيات. 9

11 تقسيمات الدراسة الفصل األول يتكون وخصائصها وصيغ التمويل بها من ثال مباح المبح األول المصارف اإلسالمية تعريفها والمبح الثاني عن بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء مفهوم الم اربحة البسيطة وأحكامها والم اربحة لآلمر بالش ارء ونشأتها والصورة الحقيقية والخالف الفقهي للمسألة والمبح الثال يتحد عن التطبيق العملي لهذه الصيغة والدور الذي تلعبه في زيادة ربحية المصارف اإلسالمية. أما الفصل الثاني يتكون من مبحثين األول د ارسة عامة حول بنك البركة الج ازئريوكالة الوادي وصيغة التمويلية ليكون في المبح الثاني المرابحة لآلمر بالش ارء ونسبة ربحها من بين الربح اإلجمالي وأفاق مستقبلية خاصة بالبنك خاصة والبنوك اإلسالمية عامة. صعوبات البحث وقد واجهتنا عدة صعوبات التي منها : قلة الم ارجع التي تدرس هذا العنوان بشكل مباشر. الخالف الفقهي الكبير بين فقهاء العصر في المسألة وقوة استدالالتهم مما صعب الترجيح وقد أخذت برأي المجامع الفقهية باعتباره إجماعا. عدم الشفافية في إعطاء النسب الحقيقية في البنك محل الدراسة. المصادر والمراجع المعتمدة وقد إعتمادنا على عدة مصادر وم ارجع منها: )بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء( زيد و)بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء( اإلسالمية الج ازئر نموذجا( لسليمان ناصر بلعجوز لعيشوش عبدو. (ألحمد سالم ملحم لنور الدين بوكرديد لعبد العظيم أبو لمحمد صرصور.و)بيع الم اربحة وتطبيقاته في المصارف و)أحكام الربح بين الفقه اإلسالمي واالقتصاد الوضعي )تطوير صيغ التمويل قصيرة األجل للبنوك اإلسالمية( )مخاطر صيغ التمويل في البنوك اإلسالمية ومذكرة ماجستير بعنوان ( والبنوك التقليدية( لحسين تسويق الخدمات المصرفية في البنوك اإلسالمية(

12 أ وفي المنه العملي المطبق في هذا البح كما يلي: الفصلالمبح المطلبالفرعأوال. في التهميش اسم الكاتب الكتاب تحقيق إن وجد ج)الجزء ان وجد( )الطبعة: رقم الطبعة أو ال.ط مكان النشر: أو ال.م دار النشر أو ال.ن سنة النشر أو د.ت( ص. في حالة إعادة المرجع في الصفحة أخرى :إسم الكاتب اسم الكتاب مرجع سابق ص. في حالة إعادة نفس المرجع في نفس الصفحة ويختلف الصفحة في التهميش األول عن الثاني فيكون: إسم الكاتب إسم الكتاب مرجع نفسه ص. أما األعالم فقد ا كتفيت بذكر تاريخ الوفاة للقدامى منهم أما المعاصرين فقد كانت لهم ترجمة بسيطة في الهامش. نجعل اآليات الكريمة بين واألحادي النبوية بين»» أما كالم العلماء بين" " أصبنا هذا وان فتوفيق من العلي الكبير وان أخطأنا فمن نفسنا والشيطان وصلي اللهم وسلم على أفضل خلقه.

13 الفصل األول بيع المرابحة لآلمر بالشراء ودوره في زيادة ربحية المصارف االسالمية

14 المبحث ا ول:المصارف اإلسالمية وصي التمويل اإلسالمي المبحث الناني: بالشراء المبحث النالث: التكييف الفقهي لبيع المرابحة لآلمر التطبيق العملي لبيع المرابحة ودوره في زيادة ربحية المصارف اإلسالمية.

15 المبحث ا ول: المصارف اإلسالمية وصي التمويل اإلسالمي 4

16 ال) المبحث ا ول:المصارف اإلسالمية وصي التمويل اإلسالمي ت عد المصارف اإلسالمية مرك از ماليا نظ ار لطبيعتها االستثمارية تمويلية متعددة تدر أرباحا تختلف باختالف نوع التمويل. التي تعتمد على صيغ ا ول: المطلب االقتصاد االسالمي والمصارف اإلسالمية ودورها في التنمية يحتوي هذا المطلب على متطلبات من منطلق هو المؤسسات اإلقتصادية اإلسالمية الهادفة للربح اإلسالمية. الفرع ا ول : نشأة االقتصاد اإلسالمي جاء اإلسالم منذ أربعة عشر نواحيها الروحية كانت أو المادية قرنا سياسي واجتماعي واقتصادي للبشر. وهذا ما يعبر عنه أن اإلسالم دين ومن المعلوم من اإلباحة فكل عبادة ممنوعة يثبت ما يمنعها سواء كانت العصر االقتصادي الذي يرفض التعامل بالربا وذلك رسالة سماوية عالمية تعال حياة والتي من أبرزها المصارف فاإلسالم ليس مجرد عقيدة دينية فحسب والنبي محمد ودنيا. الدين بالضرورة أن األصل والمعامالت معاوضات مالية ما لم يوجد ما يدل هي األحكام أو بعض العلماء بأن المعامالت هي لألبواب الفقهية. عبادات ومعامالت. في الشرعية حامل الرسالة نبيا العبادات مخاصمات وأمانات ومناكحات ما يختص بالمال هذا أنها توقيفية البشر في مختلف هاديا وانما وحاكما تنظيم منفذا وفي المعامالت على مشروعيتها وكل معاملة مباحة ما لم المنظ مة للتعامل بين الناس في الدني ا تركات وقد خصصها أو بحسب اختالفهم في تقسيمهم محمد شوقي الفنجري الوجيز في االقتصاد اإلسالمي.)ال.ط بيروت: دار الشروق 55 ه( ص. علي أحمد السالوس االقتصاد اإلسالمي والقضايا الفقهية معاصرة.ج محمد رواس قلعه جي حامد صادق قنيبي معجم لغة الفقهاء.)ط:.ط قطر: الريان 59 ه( ص. لبنان: دار النفائس 59 ه( ص. 5

17 عرف الدكتور محمد عثمان شبي ر الناس في األموال. واإلسقاطات: كاإلب ارء المعامالت وهي تشمل المعاوضات من من الدين والمشاركات. ومن هنا جاء منشأ االقتصاد اإلسالمي. بأنها: والتوثيقات: بيع واجارة. األحكام الشرعية المنظمة من التبرعات: رهن وكفالة من هبة وحوالة. وقد عرفه عوف محمود الكف اروي: من القرآن الكريم والسنة لتعامل ووقف مجموعة األصول واألحكام والقواعد التي نستخرجها المطهرة تنظم سلوك اإلنسان المستخلف في األرض للطيببات من المواد المتاحة إلشباع حاجاته طبقا ألحكام الشريعة النمو واالزدهار وخير الدنيا واآلخرة يمكن تطبيقه في الفرع الناني: 4 كل زمان ومكان. مؤسسات االقتصاد يتكون النظام االقتصادي مؤسسات االقتصادية: 5 فردية أم شركات تعاونية. مؤسسات المالية: التوظيف. اإلسالمي الستخدامه بما يحقق للفرد والجماعة وهذا البناء االقتصادي الذي يقوم على هذه اإلسالمي من مجموعة من المؤسسات االقتصادية هي: األصول تتمثل في الوحدات الهادفة للربح سواء كانت في شكل وحدات تتمثل في المصارف ومؤسسات التأمين ومؤسسات االستثمار وشركات تتعامل حسب أسس ونظم االستثمار والتمويل اإلسالمي وليس على أساس الربا. مؤسسات الخيرية: واالقتصادية وكذلك صندوق الزكاة. كالمؤسسات الوقفية التي تعتبر آلية تحقيق العدالة االجتماعية سلطات االقتصادية: تتمثل في الوحدات االقتصادية الحكومية التي تحفظ وت ارقب شؤون المجتمع االقتصادي. 4 5 محمد عثمان شبير: ولد عام 858 م في خان يونس تحصل على دكتو ارء في الفقه المقارن تلقى عدة مناصب أستاذ بجامعة الشارقة م من كتبه أحكام الخ ارج في الفقه اإلسالمي وغيره ويكيبيديا الموسوعة الحرة. محمد عثمان شبير المعامالت المالية المعاصرة في الفقه اإلسالمي.)ط: 0 محمد شوقي الفنجري الوجيز في االقتصاد اإلسالمي مرجع سابق ص 5. القدس:دار النفائس 5 ه( ص. عوف محمود الكف اروي االقتصاد اإلسالمي.)ال.ط اإلسكندرية: مؤسسة الثقافة الجامعية د.ت( ص 5. أحمد محمد محمود نصار مبادئ االقتصاد اإلسالمي )ط: األردن: دار النفائس 8 م( ص 4. 6

18 سلطات التشريعية: تتمثل في الوحدات الحكومية التي تتولى وضع القوانين والتشريعات التي تحكم النشاط االقتصادي.وتنظم الملكية والحقوق في األموال. مؤسسات التعليمية االقتصادية: تهتم بتخري العنصر البشري الذي يعمل في البنيات السابقة. وتتمثل في المدارس والمعاهدات والكليات التجارية التي في حين ما ط ب ق ت القواعد الكلية لالقتصاد اإلسالمي وأ ن ش أ ب نيانها تتحقق الحياة الكريمة للمجتمع المسلم. الفرع النالث: تعريف المصارف اإلسالمية لغة أوال إلى جوهر. أنفقته المصارف جمع مفرده مصرف من الصرف الذي هو فضل الدراهم على الدراهم والدينار على الدينار ويقال وعلى ذلك والمصرف والكيل والقيمة والمثل. أما هو الجهة قيل مصارف الزكاة إن الصرف هو بيع التي ينفق فيها المال كذا تسمية البنك مصرفا في االستعمال مبادلة عملة بعملة الذهب والفضة ومصارف بيت المال ألنه ينصرف من جوهر من صرفت المال في اللغة كذا. بمعنى قيل الصرف هو الوزن والمصرف اسم لمكان الصرف أخذا وعطاء وايداعا واستبداال. باعتبار أنه المكان المعاصر 4 الذي تتم فيه المعاملة. فهي مستفادة من الصرف الذي هو وان كلمة مصرف باللغة العربية وكلمة بنك المستخدمة في اللغات األوربية الحديثة اسمان لمسمى واحد. كلمة مصرف ومع أن كلمة بنك هي 5 وفاء للغة القرآن الكريم. األقدم استعماال واألكثر انتشا ار إال أن األفضل استخدام أحمد محمد محمود نصار مبادئ االقتصاد اإلسالمي مرجع سابق ص 4. ابن منظور لسان العرب )ط: مجموعة من المؤلفين المعجم الوسيط.)ط: 5 القاهرة: دار المعارف د.ت( ص 54. ال.م: مكتبة الشروق الدولية 54 ه 5 م ( ص 45. علي احمد السالوس االقتصاد اإلسالمي والقضايا الفقهية المعاصرة مرجع سابق ص 94. أحمد عبد العفو مصطفى عليات الرقابة الشرعية على أعمال المصارف اإلسالمية )ماجستير كلية الشريعة اإلسالمية نابلس فلسطين 5 ه( ص 8.

19 نانيا اصطالحا عرفه رفيق أساس إسالمي. يونس أنه: هو الذي يقوم باألعمال المصرفية بدون ربا وعلى فهذا التعريف قاصر إذ أنه غير جامع وال مانع فهو غير جامع ألن المصرف اإلسالمي ال يقتصر عمله على مجرد التعامل بدون فائدة بل له غايات وأهداف و نشاطات أخرى. مصارف إسالمية. 4 وقدم عبد الرحمن يسرى وغير مانع لظهور مصارف أخرى ال تعريفا شامالا للمصرف اإلسالمي: تتعامل بالربا في الغرب وال تسمى بأنه مؤسسة مصرفية تلتزم في جميع معامالتها ونشاطها اإلستثماري وادارتها لجميع أعمالها بالشريعة الغ ارء ومقاصدها 5 وكذلك بأهداف المجتمع اإلسالمي داخليا وخارجيا. ونطلق على المصارف اإلسالمية هذا المسمى ولكن في الواقع نجد ثالثة أنواع من األنظمة المصرفية فنجد نظاما مصرفيا متكامالا له قوانين ومبادئ إسالمية خاصة به ونظام ذي قوانين خاصة لم ارقبة أعمال كل من البنوك التقليدية وحتى اإلسالمية)نظام مزدوج القوانين( 6 التقليدية. 6 وهناك نوع من المصارف اإلسالمية تخضع لقوانين منظمة لعمل البنوك التقليدية. نالناق ارر المجامع الفقهية بشأن التعامل بالمصارف اإلسالمية قرر مجمع اإلسالمي بجدة ق ارر رقم التعامل بالمصارف اإلسالمية في دورة مؤتمره الثاني 50 ه الموافق ل: بشأن حكم التعامل المصرفي بالفوائد وحكم بجدة من 0 9 م. 894 ديسمبر ربيع الثاني سليمان ناصر عالقة البنوك اإلسالمية بالبنوك المركزية.)مذكرة دكتو ارء في العلوم اإلقتصادية قسم علوم التسيير 45 م( ص. 8 رفيق يونس المصري: ولد عام 85 بسوريا باح في مركز االبحا واإلقتصاد اإلسالمي.أهم مؤلفاته المصارف اإلسالمية ود ارسة لعدد منها الموقع العالمي لإلقتصاد اإلسالمي شخصيات. رفيق يونس المصري المعامالت المالية )ط: مصر:دار القلم 50 ه( ص 9. محمود عبد الكريم أحمد إرشيد الشامل في معامالت وعمليات المصارف اإلسالمية.)ط: 5 ه( ص األردن: النفائس عبد الرحمن يسرى: مواليد عام 85 م بمدينة القاهرة تحصل على دكتو اره في االقتصاد عام 809 م اإلسكندرية. جامعة أم القرى بمكة المكرمة.له العديد من الد ارسات واألبحا التي تجاوزت ال بحثا. الموقع العالمي لإلقتصاد اإلسالمي.. site.the islam economie global محمود عبد الكريم أحمد إرشيد الشامل في معامالت وعمليات المصارف اإلسالمية مرجع سابق ص 5.

20 ال) بعدما أصدر ق ار ارت بشأن الربا قرر المجمع التأكيد على دعوة الحكومات اإلسالمية إلى تشجيع المصارف التي تعمل بمقتضى الشريعة اإلسالمية والتمكين إلقامتها في كل بلد لتغطي حاجة المسلمين كي ال يعيش المسلم في تناقض بين واقعه ومقتضيات عقيدته. الفرع النالث: نشأة المصارف اإلسالمية منذ أن دخلت المصارف الربوية العالم اإلسالمي لقيت هجوما المسلمين الربا في معامالتها تصدوا لها وحذروا. المسلمين من التعامل معها نظ ار من علماء ومفكري لقيامها على أساس محرم وهو إن إلغاء البنوك الربوية من العالم ومحاولة استئصالها ليس بالحل نظ ار لألهمية االقتصادية للبنوك نشاطها تقوم بجلب فهي في جميع المجاالت فيضمن التطور األموال واستثمارها بما يحقق حركة إنتاجية دائمة وكذلك في الشامل. الحين نفسه حاول المفكرون المسلمون تحقيق هذه المبادئ االقتصادية موا ازة بمبادئنا اإلسالمية الثابتة التي ال يمكن أن التخلي الزمني: قام عنها بأي حال من األحوال إن متتبع تاريخ العمل المصرفي اإلسالمي فنحاول جمع المحاوالت يجد أن له لمحات في شكل نقاط حسب التدرج حي عهد النبي في عليه الصالة والسالم بوضع األسس والضوابط االستثمارية التي يمكن االنطالق منها فح على العمل والتجارة وتحرير االستثمار من الربا. ٹٹچ ڭ ڭ ڭ ۇ ۇ ۆ ۆ ۈۈ ۇٴ ۋ ۋ ۅ ۅ ۉ ۉ ې ې چ البقرة: 8. ونجد لألعمال المصرفية نموذجا عند الصحابة رضي هللا درجة التنظيم المصرفي يكتب بها إلى 4 آنذاك الكوفة وعبد هللا بن كما فعل ابن العباس يأخذ الورق بأنه عنهم حتى وان لم يرقى إلى الفضة من مكة على أن الزبير بأن يكتب إلى مصعب بن الزبير في العراق سميت السرخسي محمد بن أبي سهل أبو بكر المبسوط ج 5.ط بيروت: دار المعارف: ال.ن د.ت( ص السرخسي محمد بن أبي سهل أبو بكر المبسوط ج 5 مرجع سابق ص. 9 4 حسن عبد هللا األمين حكم التعامل المصرفي المعاصر بالفوائد )ط: محمد عثمان شبير المعامالت المالية في الفقه اإلسالمي مرجع سابق ص 40. جدة: مكتبة الملك فهد 5 ه( ص 5.

21 ط) ص ب: "السفتجة". وقد ذكر الكساني)ت 4 ه( الذي عاش في القرن السادس الهجري في كتابه "بدائع الصنائع في ترتيب الشرائع" أن البيع بالتأجيل كان كثير االنتشار في المعامالت التجارية ويبدو أنه كان يأخذ شكل الم اربحة ودخل المسلمون عدة تحسينات على هذا النمط من التعامالت فاستعملوا الحوالة والسفتجة وغيرها. أما المصارف اإلسالمية كمؤسسة مالية قائمة فكان ظهورها حديثا نحاول ترتيبها باختصار حسب التسلسل الزمني: في سنة : 85 م أنشأت ماليزيا صناديق االدخار تعمل بدون فائدة. بأحكام في سنة 84 م: التفكير المنهجي المنظم في الباكستان بوضع أساليب تمويل تلتزم الشريعة. في سنة 80 م 80 م بمركزمي غمر :أول تجربة عربية إلنشاء بنوك االدخار المحلية بمصر 5 4 والتي أشرف على تنفيذها أحمد عبد العزيز النجار. 4 السفتجة : هي عبارة عن رقعة أو كتاب أو صك يكتبه الشخص لنائبه أو مدينه في بلد آخر يلزمه في بدفع مبلغ من المال لشخص أقرضه منه وقد سميت هذه المعاملة بالسفتجة لما فيها من إحكام األمر وتوثيقه وتجنب العناء و الخطر. معجم المصطلحات االقتصادية والمالية في لغة الفقهاء نزيه حماد ص 55. جمال العسالي سويسي طه عبد الرحمن مجلة دفاتر إقتصادية ص 45 محمود حسين الوادي حسين محمد سمحان المصارف اإلسالمية األسس النظرية والتطبيقات العملية. )ط: 5 المسيرة 5 ه( ص 5. عمان: أحمد النجار: ولد احمد عبد العزيز ماي 8 م بالمحافظة الغربية بمصر وتحصل على دكتو ارء في اإلقتصاد بكولونيا بألمانيا الغربية %AF_%D8%A7%D9%84%D9%86%D8%AC%D8%A7%D8%B 5 شهاب أحمد سعيد العزعزي إدارة البنوك اإلسالمية. : األردن :النفائس 5 ه(

22 وقد استمرت هذه التجربة مدة 5 سنوات أصبح للبنك خاللها فروع ويعمل بها 8 موظف. ومع محدودية هذه التجربة إال أنها جسدت بنجاح جدوى عمل البنك اإلسالمي في تجميع المدخ ارت المحلية وتوظيفها في مشروعات التنمية المحلية. تصفية هذه الفروع وانتقال أصولها. ولتداعيات سياسية تم وبعد أربعة أشهر من إجهاض هذه التجربة وتغير األوضاع السياسية بمصر قام أول بنك على أسس إسالمية وهو بنك ناصر اإلجتماعي سنة 8 م وباشر عمله مطلع سنة 8 م. 4 وعمل في مجال جمع وصرف الزكاة والقرض الحسن.وهو أول بنك إسالمي حكومي وقد حقق نجاحا كبي ار خاصة لدى الطبقات المتوسطة 5 والد ارسة الجامعية.وما ازل قائما يعمل لغاية اآلن. ولقد كان المؤتمر الثاني لوز ارء الخارجية الدول اإلسالمية كونه يعمل على تمويل الح المنعقد بجدة في شهر اوت 85 م والذي وافق على اتفاقية إنشاء بنك إسالمي للتنمية نقطة انطالق حقيقية 6 للبنوك اإلسالمية. وتنمية التجارة الداخلية والخارجية. وهو بنك دولي يسعى للتمويل اإلنمائي والقيام باألبحا الالزمة وتوفير وسائل التدريب وغيرها من النشاطات 7 فيه جميع الدول اإلسالمية وفي نفس السنة أنشئ بنك دبي اإلسالمي الحكومي. في سنة 8 م تم إنشاء 8 المصري وبيت التمويل الكويتي. بنك وتنمية وقد شاركت فيصل اإلسالمي السوداني وبنك فيصل اإلسالمي محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها وتطبيقاتها المصرفية مرجع نفسه ص. محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها وتطبيقاتها المصرفية )ط عمان: المسيرة 58 ه( ص 0. شهاب أحمد سعيد العزعزي إدارة البنوك اإلسالمية مرجع نفسه ص 0. قادري محمد الطاهر وآخرون المصارف اإلسالمية بين الواقع والمأمول )ط: لبنان:مكتبة حسن العصرية 54 ه 5 م( ص. 4 محمود حسين الوادي حسين محمد سمحان المصارف اإلسالمية األسس النظرية والتطبيقات العملية)ط 5 عمان:المسيرة 5 ص( محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها وتطبيقاتها المصرفية مرجع نفسه ص 0. قادري محمد الطاهر واخرون مرجع سابق ص. محمود عبد الكريم أحمد إرشيد الشامل في معامالت وعمليات المصارف اإلسالمية )ط: ه( ص 5. 8 األردن: النفائس 5

23 سنة 89 في األردن فقد كانت البداية بالبنك اإلسالمي األردني للتمويل واالستثمار. فيقوم البنك بقبول الودائع النقدية وفتح الحسابات الجارية وكذلك التعامل بالعمالت األجنبية في البيع والشر اء على أساس السعر الحاضر دون السعر اآلجل. وكذلك تقديم التسليف محدد األجل باعتباره خدمة مجردة الفائدة المصرف اإلسالمي الدولي لالستثمار والتنمية اإلسالمية كما عمل على نشر الوعي المصرفي القاهرة بتمويل كواجب ديني في مجال التجارة الداخلية والخارجية وكذلك المضاربات والم اربحات ما عدة شركات مثل الشركة اإلسالمية للتجارة الخارجية والشركة اإلسالمية والشركة اإلسالمية الدولية لالستثما ارت بنك التضامن السوداني سنة بطرح األسهم بنك ضافة ب إلا العقارية. 89 م بالخرطوم حي سنة 89 م وقد قام المشروعات بمصر والدول ويقوم بالتمويل بالمشاركات ساهم البنك أدى إلى تأسيس الدولية للمقاوالت في زيادة أرس ماله إلى عدة أعمال استثمارية أخرى وحصل البنك على عضوية اإلتحاد الدولي للبنوك اإلسالمية وفتح عدة فروع له ب:أم درمان والسجستانة. إسالمي حي ساهم في إنشاء خمسين في بنقالدش ظهر و مصنعا للمالبس ومشاركة بنك دبي في إنشاء مصنع لألشياء المنزلية وعلى صعيد المساعدات فقد أنشأ صندوق وتقديم مساعدات إلعادة البيوت. ومن المحاوالت التي قامت في البلدان غير بب ريطانيا وألمانيا اإلسالمية للزكاة وآخر للصدقات واتخذت طابعا دوليا بنوك البركة الغربية وبنوك فيصل مثل مصرف فيصل اإلسالمي بالسنغال. جميل أحمد الدور التنموي للبنوك اإلسالمية ( دكتو ارء في العلوم اإلقتصاديةكلية العلوم اإلقتصادية وعلوم التسيير جامعة الج ازئر 04 م( ص 4. سعد الدين محمد الكبي المعامالت المالية المعاصرة في ضوء اإلسالم )ط: عمان:المكتب اإلسالمي 5 ه( ص. سعد الدين محمد الكبي المعامالت المالية المعاصرة في ضوء اإلسالم مرجع نفسه ص 5.

24 وانتشرت البنوك في جميع أنحاء العالم بشكل كبير أو فروع أو بنوك إسالمية مثل)سيتي بنك( و. االقتصادي اإلسالمي الخالي من الفوائد. الفرع الرابع: استبعاد التعامل بالفائدة أخذا خصائص المصارف اإلسالمية وعطاء. حتى )لويدز بنك(. إن البنوك الربوية قد فتحت نوافذ هذا مما يؤكد صالحية النظام وتعد هذه الخاصية المعلم الرئيس واألول للمصرف اإلسالمي فاإلسالم يحرم التعامل بالفائدة ويهدف إلى تحقيق مبدأ المشاركة في الغرم والغنم بديال عن الربح المضمون المتمثل في توجيه كل جهد نحو االستثمار الحالل 4 سعر الفائدة الثابتة. بإقامة مشاريعها التنموية مطابقة للشريعة وتحقيق مصالح العباد ويكون بتجميع األموال المعطلة ودفعها إلى مجال االستثمار اإلسالمي. تيسير وتسهيل حركة التبادل التجاري بين اإلسالمية ودول العالم. 5 إحياء نظام الزكاة 4 عدم إسهام هذه المصارف الدول اإلسالمية والمساهمة في إحياء ونشر فقه المعامالت. 5 وتأثرها المباشر فيما يط أر على النقد من تضخم. بصيغ التمويل فيما بينها وبين الدول 0 تحقيق الربح من أهم أهداف البنك اإلسالمي وهذا الربح ليس فقط للبنك نفسه وانما للمتعاملين معه من مودعين ومضاربين بأموالهم في البنك. بلد حول العالم. سيتي بنك: أكبر البنوك في العالم وهو الذ ارع المصرفي لمجموعة سيتي بنك ويعمل في أكثر من ويعتبر مع مجموعة سيتي بنك أكبر بنك من ناحية الودائع في الواليات المتحدة.. لويدز بنك: بنك بريطاني. وله فروع كثيرة عاملة في انجلت ار وويلز.تأسس عام 04 وأندم بنك لويدز مع تي أس في عام 884.ووسعت شركة لويدز خالل القرنين التاسع عشر والعشرين أعمالها واستولت على عدد من الشركات المصرفية األصغر حجما محمود حسين الوادي حسين محمد سمحان المصارف اإلسالمية األسس النظرية والتطبيقات العملية. )ط: 5 :المسيرة 5 ه( ص 50. أحمد سليمان خصاونة المصارف اإلسالمية )ط: عمان األردن عالم الكتب الحديثة 5 ه 9 م( ص 0. محمود حسين الوادي محمد حسين سمحان ا لمصارف اإلسالمية األسس النظرية والتطبيقات العملية مرجع سابق ص 54.

25 الحكمة واألمان التصرف باألموال وذلك من خالل تنويع االستثما ارت وتقليل المخاطر واالحتفاظ بمعدالت سيولة مالئمة لمواجهة الظروف. بذلك. 9 تقديم القروض الحسنة للغايات اإلنتاجية واالجتماعية كالزواج وانشاء صناديق خاصة 8 تغطية االحتياجات االقتصادية واالجتماعية في ميدان الخدمات المصرفية وأعمال التمويل واالستثمار. االستمرارية والنمو المحتجزة واالحتياطات أي تنمية الموارد الذاتية للبنك من خالل رفع أرس المال واألرباح باإلضافة إلى تنمية الموارد الخارجية باستقطاب المدخرات وتوظيفها. ونالحظ في المصارف اإلسالمية وجود جهاز إدارة المصرف يسمى "بهيئة الرقابة الشرعية" يتكون من كبار فقهاء المجتهدين هذا الجهاز ي ت ابع عمليات التمويل ويتحقق من تنفيذ الفتاوى الصادرة من المجامع الفقهية ويقدم حلول للمشاكل المصرفية ذات صبغة شرعية. الفرع الخامس: دور البنوك اإلسالمية في التنمية االقتصادية إن المصارف اإلسالمية في ظل متطلبات العصر أصبحت ضرورة اقتصادية حتمية لكل مجتمع إسالمي يرفض التعامل بالربا ويرغب في تطبيق الشريعة اإلسالمية وذلك التبادل والمعامالت وتيسير 4 عملية اإلنتاج وتعزيز طاقة أرس المال في إطار الشريعة. لتيسير حي أن البنوك اإلسالمية كمؤسسات مالية تعمل على استقطاب الودائع والمدخرات من المصادر المختلفة وبآجال متباينة وكلما ازد حجم الودائع والمدخرات في البنوك ازدت قدرتها على التوظيف والتمويل لمختلف القطاعات اإلنتاجية بصورة مباشرة وبذلك زيادة اإلنتاج في المجتمع وتحقيق الرفاهية من خالل توظيفها في القطاعات المختلفة محمد عثمان شبير المعامالت المالية في الفقه اإلسالمي مرجع سابق ص 40. محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها وتطبيقاتها المصرفية مرجع سابق ص 5. أحمد عبد العفو مصطفى العليات الرقابة الشرعية على أعمال المصارف )مذكرة ماجستير في الفقه والتشريع بجامعة النجاح الوطنية فلسطين 5 ه 0 م( ص 54 بتصرف. محمود حسين الوادي حسين محمد سمحان المصارف اإلسالمية األسس النظرية والتطبيقات العملية ص 5. عبد الحميد عبد الفتاح المغربي اإلدارة اإلست ارتيجية في البنوك اإلسالمية.)ال.ط:ال.م:مكتبة الملك فهد الوطنية

26 ط) وفي د ارسة اإلسالمية بنسبة تنمو قالت قامت بها شركة "ماكنزي لألبحا " بأن البنوك " بمعدل تنمو اإلسالمية قدمتها خالل المؤتمر العالمي للمصارف سنويا. % ونجحت في إثبات كفاءتها المسلمين إلى واقع فعلي أثبت أنه قادر التجديد واالبتكار وأصبحت مرشحةا وتقول العالمة االقتصادية)ثروت وولز( االقتصادي والتنمية أن نظام هذه البنوك قد األزمة %سنويا. بينما البنوك التقليدية وقد حقق العمل المصرفي خالل العقود الثالثة منجز ات جيدة والخروج بالعمل المصرفي اإلسالمي من نظريات العلماء وأحالم على المنافسة في السوق المصرفي والقدرة على لتصبح من القوى العالمية". وهي متخصصة في االقتصاد بمنظمة التعاون "أن البنوك اإلسالمية تعد من البنوك القليلة األصيلة التي نشأت واعتقد يلعب دو ار فعاال في تنمية وانعاش االقتصاد خصوصا خالل فت ارت الراهنة ألن هدفها الكبير يتجه نحو االستثمارية المنتجة". 54 ه ( ص. : الرياض: 5 ماكنزي: هي شركة ارئدة في مجال استشا ارت األعمال وتشتهر الشركة بالعديد من األعمال االستشارية والد ارسات األكاديمية المتميزة وتقدم حلول استشارية للشركات والحكومات على السواء. تأسست الشركة في 80 م وي عمل لديها ما يزيد على 80 مستشار في كافة المجاالت اإلدارية. اشتهرت منذ العام 880 م باستقطاب أفضل خريجي درجات ماجستير إدارة األعمال. محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها وتطبيقاتها المصرفية مرجع سابق ص 8. زيد بن محمد الرماني عقد المضاربة في الفقه اإلسالمي وأثره في المصارف وبيوت التمويل اإلسالمية. دار الصيمعي 5 ه( ص.

27 المطلب الناني: صي التمويل في المصارف اإلسالمية التمويل اإلسالمي كما عرفه منذر قحف بأنه:" تقديم ثروة عينية أو نقدية بقصد اإلسترباح من مالكها إلى شخص آخر ي ديرها ويتصرف فيها لقاء عائد ت بيحه الشريعة اإلسالمية" وتختلف صيغ التمويل باختالف شكل التمويل المرغوب به من العميل والمصرف باعتبارهما طرفا العقد إما طالبين للمال أو لالستثمار. المشاركات الفرع ا ول: صي أوال المضاربة التي تندرج ضمن عقود من الضرب 5 لغة: أي السير في االرض والسفر بغرض التجارة وابتغاء الرزق ٹ ٹ چ چ چ چ چ ڇ ڇ ڇ ڇڍ چ المزمل: 0. المضاربة أو اصطالحا: 4 الق رضا 4 كما يسميها الرجل ماله آلخر يتجر له فيه على أن ما حصل على على القول بجوازها قال ابن رشد: 6 في الجاهلية وأقره اإلسالم". صاحب المال العمل بصفته م في المساهمة ب ضاربا أهل الحجاز 5 الربح بينهما". "وال خالف بين المسلمين في جواز فهي عقد بين صاحب المال أرس مال المؤسسة أو ويتم توزيع األرباح التي يحققها النشاط يعرفها المالكية الق رضا وصاحب العمل نشاط معين أو "بأن يدفع وقد أجمع الفقهاء وأنه مما كان الماهر يقوم فيه نشاط يديره صاحب 7 وفق شروط عقد المضاربة. منذر قحف مفهوم التمويل في اإلقتصاد اإلسالمي.)ط: جدة: معهد اإلسالمي للبحو والتدريب 888 م( ص. بوزيد عصام التمويل اإلسالمي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة.)ماجستير علوم التسيير جامعة قاصدي مرباح ورقلة 8 م( ص ابن منظور لسان العرب مرجع سابق ص 400. الق ارض:من القرض أي القطع ألن صاحب المال يقتطع قطعة من ماله ويسلمه للعامل للتصرف فيه وقطعة من الربح. معجم المصطلحات اإلقتصادية والمالية في لغة الفقهاء نزيه حماد ص 49. أحمد الصاوي بلغة السالك ألقرب المسالك على شرح الصغير للقطب سيدي احمد الدردير ج.)ط: بيروت: دار الكتب العلمية 54 ه 884 م( ص 50. ابن رشد الحفيد شرح بداية المجتهد ونهاة المقتصد تحقيق:عبد هللا العبادي ج 5 ط) : ال.م:دار السالم 50 ه( ص.98 7 عبد الناصر محمود الشيخ فتوح ضوابط اإلستثمار والمصارف اإلسالمية )ال.ط سوريا: اإلرشاد 9 م( ص 8. 6

28 ويتحمل صاحب المال الخسارة وحده ما لم تكن هذه الخسائر بسبب سوء تصرف من المضارب أو بسسب إهماله أو إخالله لشروط عقد المضاربة. عقد المضاربة يقوم بدور فعال في تدبير الموارد المالية لتمويل البنية األساسية للمشروعات اإلنتاجية الكبيرة ذات التكلفة ال أرس مالية المرتفعة وتطبق المصارف اإلسالمية المضاربة على عدة أشكال: المضاربة التمويلية: وذلك بأن يدفع المصرف أرس المال متفق عليه ويقوم العميل بتوظيفه في نشاط متفق عليه ويكون الربح المتحقق من هذا النشاط حسب اإلتفاق أثناء العقد. المضاربة االستثمارية: استثماري متفق توقيع العقد. العمالء اإلسالمي. م وزعا بين المصرف وعميله وذلك باستقطاب المصرف م د خ ارت العمالء وتوظيفها في نشاط علية وموافق للشريعة اإلسالمية وكذلك يوزع الربح حسب نسب يقوم المصرف اإلسالمي بهذه اآللية لتعزيز قدرته المالية في مجال ثابتة عند تمويل للمصرف أو من خالل الصناديق االستثمارية التي يديرها ويشغلها المصرف المضاربة المنتهية بالتمليك: حصته في المشروع على دفعة أو يقدم البنك للعميل المال ويعطيه الحق في حلول محلة وش ارء على دفعات حسب االتفاق بينهما. نانيا المشاركة: تعتبر الشركة من أهم أساليب التمويل اإلسالمي والشركة لغة: عقد بين اثنين للقيام بشيء مشترك. اصطالحا:هي اختالط نصيبين فصاعدا بحي وتأخذ المشاركة عدة أنواع إما مشاركة في أرس مال العامل أو في أرس مال دائم. ال يتميز نصيب أحدهما عن غيره في 4. منفعة معينة أو م شاركة األردن: النفائس 5 ه( 7 4 عبد الناصر محمود الشيخ فتوح ضوابط االستثمار والمصارف اإلسالمية مرجع نفسه ص 88. محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها وتطبيقاتها المصرفية مرجع سابق ص. المعجم الوسيط مجمع اللغة العربية.)ط: 5 مصر: مكتبة الشروق الدولية 54 ه( ص 4. محمود عبد الكريم أحمد إرشيد الشامل في معامالت وعمليات المصارف اإلسالمية.)ط: ص 5.

29 ط) كما تقسم المشاركة حسب مدة العقد إلى مشاركة قصيرة األجل ومشاركة طويلة األجل ومشاركة متناقصة ومتناهية بالتمليك. متتالية نالناالمزارعة وكذالك مشاركة متناقصة ومنتهية بتملك المشروع. وتقسم حسب قيمة التمويل إلى مشاركة ثابتة ومشاركة لغة هي طريقة الستغالل األ ارضي الز ارعية الشت ارك المالك وال ازرع في االستغالل. إصطالحا: هي المعاملة على األرض ببعض ما يخرج منها والبذر على صاحب األرض والمخابرة مثلها إال أن البذر من العامل وقيل هما بمعنى واحد. بأن يؤجر مالك وذلك األرض أرضه المعلومة آلخر يزرعها زرعا معلوما لمدة معلومة فإن كانت األجرة جزءا معلوما مما تنتجه األرض كان العقد الزما للطرفين. 4 تصلح لمعامالت المصرف الز ارعي. وما يدل على مشروعية الم ازرعة: م ن ه ا ف ك ان ت األ ر ض ح ين ظ ه ر ع ل ي ه ا ل ل أ ن ي ك ف وه ع م ل ه ا و ل ه م ن ص ف الث م ر ف ق ال : ويمكن أن رسول هللا ل م ا ظ ه ر ع ل ى خ ي ب ر أ ر ا د و ل ر س ول ه و ل ل م س ل م ي ن ف س أ ل ت ال ي ه ود ن ق ر ك م ب ه ا ع ل ى ذ ل ك م ا شئ ن ا" 5. وهذه الصيغة إ خ ر اج ال ي ه ود ل ي ق ر ه م ع ل ى للمصرف اإلسالمي لإلستثمار الز ارعي إنشاء إدارة مختصة بز ارعة الحقول من ال يستطيع ز ارعتها ن ظير نسبة متفق عليها مما تخرجه األرض من الزروع وذلك باستخدام صيغة الم ازرعة. جزء منها أو ويمكنه 6 بهذه الصيغة. في حالة إمتالكه أل ارضي ز ارعية أن يتفق مع الم ازرع على زراعتها محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها وتطبيقاتها المصرفية مرجع سابق ص. المعجم الوسيط مرجع سابق ص 5. شرف الدين إسماعيل بن ابي بكر المقري إخالص الناوي ج ص 94. صيغ تمويل التنمية في اإلسالم البنك اإلسالمي للتنمية بجدة المعهد اإلسالمي للبحو والتدريب ص 54. محمد علي الشوكاني نيل األوطار تحقيق: كتاب المساقاة والم ازرعة ص 0. محمد صبحي بن حسن حالق ج 4 حسين يوسف داوود المصرف اإلسالمي لالستثمار الز ارعي مرجع سابق ص 0. : السعودية: دار ابن جزي 5 ه

30 ط) ال) ط) رابعاالمساقاة 5 لغة: مفاعله من اآلبار. 4 المالك مشتقة من السقي استقى الرجل واستسقاه طلب منه السقى من السقي إصطالحا: الغرس أو هو وألن السقي أنفع الزرع 4 تكون في المصارف الز ارعية. الفرع الناني: صي التمويل أوال اإلجارة: لغة: األعمال دفع الرجل شجره لمن لشخص إلصالحه مؤنه وأكثرها ال سيما في الحجاز يخدمها وتكون غلتهما بينهما. أو تنقيته التي تندرج ضمن عقود المعاوضات وسمي المساقاة ألنها ألنهم يسقون أي أن يستأجر من األعشاب أو سقيه وهذه المعاملة 5 اسم لألجرة أو الك ارء فيقال األجر ج ازء العمل واألجر ما يعود من ثواب العمل 6 العمل دنيويا أو أخرويا. اصطالحا: هي بيع منافع 7 معلومة بعوض معلوم بدي ن. واإلجارة جائزة عند عامة 8 العلماء ودليل جوازها قوله تعالى في قصة سيدنا موسى وشعيب عليهما 9 السالم چ ہ 9 السالم چہ ھ ھ ھھ ے ے ے ے ڭ ڭ ڭ چ القصص: 0. وهي من أهم أساليب التمويل اإلسالمي نظ ار ألنها تؤدي دورا تمويليا هاما لما تتمتع به من مزايا أدى ذلك إلى توسعها وانتشارها. ومن صورها. ابن منظور لسان العرب مرجع سابق ص 55. ابن قدامة المغني تحقيق:عبد هللا بن عبد المحسن التركي عبد الفتاح محمد الحلو ج الكتب 5 ه( ص : الرياض:دار عالم ابن جزي الكلبي الغرناطي المالكي القوانين الفقهية تحقيق: محمد بن سيدي محمد موالي )ال.ط:ال.م: ال.ن د.ت( ص صيغ تمويل التنمية في اإلسالم البنك اإلسالمي للتنمية بجدة المعهد اإلسالمي للبحو والتدريب ص 54. ابن منظور لسان العرب مرجع سابق ص. أحمد بن محمد بن علي الفيومي المقري المصباح المنير ج.ط لبنان: ال.ن 89 م م( ص 0. محمد عمارة المصطلحات االقتصادية في الحضارة اإلسالمية مرجع سابق ص. الكساني بدائع الصنائع ج 5 5 : بيروت: دار الكتاب العربي 85 ه 85 م( ص 4. عبد هللا حسين الموجان عقد اإلجارة في الشريعة اإلسالمية.)ط: شركة كنوز المعرفة 5 ه م( ص 8. 9

31 اإلجارة التمويلية أو التشغيلية: وهي بأن يقوم المصرف مالكا لألصل المؤجر وللعميل الحق الكامل في استخدام األصل في مدة طويلة أو قصيرة األجل في مقابل دفع أقساط إيجاريه محددة وفي نهاية المدة يعود األصل إلى المصرف. اإلجارة المنتهية بالتمليك :وذلك بتأجير المصرف العميل منفعة معين باجرة معينة تزيد عادة على أجرة المثل على أن يملكه العين بعد انتهاء المدة ودفع أقساطه المحددة ولها أحكام خاصة بها حرص المجمع الفقهي على إصدارها. نانيا السلم اللغة بمعنى السلف وأسلم إليه الشيء دفعه وسمي سلما لتسليم رأس المال في المجلس وسلفا لتقديم رأس المال األول األول بلغة أهل الشام والثاني بلغة أهل الع ارق. اصطالحا: ا سل 4 هو عقد يوجب عمارة الذمة بغير عين وال منفعة غير متماثل العوضين. لم من بيوع اآلجال التي هي من أدوات توظيف األموال ويستخدم عقد السلم في البنوك اإلسالمية لتمويل التجارة حي في المصارف اإلسالمية يكون المصرف رب السلم ويكون التاجر الم سلم إليه والبضاعة الم ارد تمويل ش ارئها الم س لم فيه فعند حصول التاجر 5 على المال يقوم بش ارء المواد األولية للسلعة الموصوفة أو دفع أثمان البضاعة للمصانع. نالنا اإلستصناع لغة طلب الصنع 7 الصانع. اصطالحا: استصنع الشيء دعا إلى صنعه. طلب شخص من آخر اإلستصناع جائز بحدي أن النبي صنع 6 والصنع هو العمل. شيء ما له على أن تكون المواد من عند استصنع خاتما 8 وأنه استصنع منب ار صيغ تمويل التنمية في اإلسالم البنك اإلسالمي للتنمية بجدة المعهد اإلسالمي للبحو والتدريب ص 54. محمد أرفت السعيد عقد اإلستصناع وعالقته بالعقود الجائزة.)ط: ال.م:دار الوفاء 5 ه( ص. 4 محمود عبد الكريم أحمد إرشيد الشامل في المعامالت مرجع سابق محمود عبد الكريم أحمد إرشيد الشامل في المعامالت مرجع سابق قادري محمد الطاهر المصارف اإلسالمية بين الواقع والمأمول.)ط: ال.م:مكتبة حسن العصرية 54 ه( ص 58. أبو عبد هللا األنصاري الرصاع شرح حدود ابن عرفة محمد أبو األجفانالطاهر المعموري.)ط: لبنان: دار الغرب اإلسالمي 88 م( ص محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها وتطبيقاتها المصرفية مرجع سابق ص 48. ابن منظور لسان العرب مرجع سابق ص 49.

32 ويمكن للمصارف اإلسالمية أن تستعمل بإنشاء مصانع شريكا زبائنهم. للصانع والمصانع كما صيغة اإلستصناع بأي من إلنتاج المصنوعات وتوفير الكوادر البشرية والمادة الخام إما وذلك الخيارين واما أن يكون ويتأتى من هذه المشاركة أن قد يتعامل شركاؤه باإلستصناع مع تطبق المصارف اإلسالمية اإلستصناع الثمن التي يتم صنعها حسب الطلب كالطائ ارت والسفن وغيرها. مهارات معينة تحريك عجلة االقتصاد. رابعا المغارسة غريسة. مما يخفض من البطالة لغة من الغرس أي غرس الشجر والشجرة. اصطالحا: وتستخدمها في تمويل السلع مرتفعة بين شرائح واسعة من المجتمع. والجمع أغ ارس. وعادة يتوجب استخدام وبذلك يساهم في ويقال للنخلة أول ما تنبت هو دفع األرض لمدة معلومة لمن يغرسها فيها غراسا على أن ما يحصل من األغراس والثمار يكون بين صاحب األرض ومن قام بالغرس. بالمناصبة أو المشاطرة يقسم بينهما مناصفة خامساالم اربحة لآلمر بالش ارء: خالل المبح الثاني الفرع النالث بين القرض الحسن: ويسمى عند أهل الشام ألن الشجيرة ال غر سة تسمى عند العامة نص ا با أي منصوبا. لكل واحد منهما الشطر. و النات هذه الصيغة التي هي محل الد ارسة سنتطرق لها بالتفصيل : صيع التمويل المندرجة ضمن عقود التبرعات هو عقد مخصوص يرد على دفع مال مثلي آلخر ليرد مثله وهو عقد طرفين أحدهما المقرض والثاني المقترض يتم بمقتضاه دفع مال مملوك للمقرض إلى المقترض على أن يقوم األخير برده أو رد مثله إلى المقرض في الزمان والمكان المتفق 4 عليهما. تطبق المصارف اإلسالمية القرض الحسن كنوع من أنواع التكافل االجتماعي بين بوزيد عصام التمويل اإلسالمي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة مرجع سابق ص محمود حسين الوادي حسين محمد سمحان المصارف اإلسالمية مرجع سابق ص 5. ابن منظور لسان العرب مرجع سابق ص 5. حسن يوسف داوود المصرف اإلسالمي لالستثمار الز ارعي.)ط: مصر: دار النشر للجامعات 50 ه( ص 8.

33 بين أفراد المجتمع الواحد الد ارسي للمدارس والجامعات وتمنحه لعد ظروف مثل المرض وطلب العالج في بداية العام عبد الر ازق الهيتي المصارف اإلسالمية مرجع سابق ص.

34 المبحث الناني: التكييف الفقهي لبيع الم اربحة لآلمر بالش ارء

35 ط) المبحث الناني: التكييف الفقهي لبيع المرابحة لآلمر بالش ارء نحاول في هذا المبح بالش ارء" أن نسلط الضوء على صيغة تمويلية إسالمية "بيع الم اربحة لآلمر وان فككنا هذا المصطلح نجد شطره األول هو بيع الم اربحة القديمة الموجود في كتب الفقهاء واذا أضفنا الشطر الثانية نجدها معاملة جديدة تدخل أبواب المصارف اإلسالمية وقد صدر بعض اإلختالف في مشروعيتها. المطلب ا ول: مفهوم بيع المرابحة لآلمر بالشراء لنصل إلى مفهوم بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء البد أن نتطرق إلى تعريف البيع وأحكامه وبيع الم اربحة وأحكامها. الفرع ا ول: أوال البيع وأحكامه بيع تعريف 5 لغة: من الفعل باع يبيعه بيعا وم بي ا ع ا والقياس م ب اعا إذا باعه وا ذا اشت اره وهو ضد مبيع ومبيوع وباعه من السلطان إذا سعى به إليه وهو بائع والب ي اعة بكسر العين السلعة يقول ابن منظور:" البيع ضد الش ارء" والبيع الش ارء أيضا وهو من األضداد وبعت الشيء شريته وأبيعه بيعا مبيعا وابتاع الشيء اشت اره وأ با عه عرضه للبيع والبيعان البائع والمشتري والبيع يقال باع البضاعة إذ أخرجها من ملكه بعوض وباعها تساوي اقتناها ومثله لو قيل ش ارها حكاية عن يوسف عليه السالم ٹ ٹ ھ ے چ ے يوسف: أي باعوه. اصطالحا: 4 عرفة المالكي ابن عرف متعة لذة ذو مكايسة أحد عوضيه غير ذهب وال چہ ہ ہ ھ ھ ھ )ت 9 ه( "عقد معاوضة على غير منافع وال فضة معين غير العين فيه". لسان العرب ابن منظور مرجع سابق ص 5. عبد هللا محمد األنصاري الرصاع شرح حدود ابن عرفة تحقيق: محمد أبو األجفان الطاهر المعموري. : دار بيروت: العرب اإلسالمي 88 م( ص 0. 4 محمد بن يعقوب الفيروزبادي القاموس المحيط.)ط: 9 لبنان: مؤسسة الرسالة 50 ه( ص 4.

36 ط) ط) ط) شرح التعريف: يقول ابن عرفة عقد معاوضة أخرج منافع أخرج بذلك اإلجارة والك ارء ويقول وال متعة لذة: مكايسة: العين فيه مشروعيته : بذلك عقود الهبات ويقول من غير أخرج أخرج بذلك هبة الثواب أحد عوضيه غير الذهب وال فضة: بقوله معين أي صفة العقد وغير العين فيه فخرج بذلك السلم. اتفق الفقهاء على أن البيع مشروع على سبيل الجواز. ٹ ٹ چ ٹ ٹ ٹ ڤ ڤڤ چ أما من السنة فقد ر وي أن الر ج ل ب ي د ه و ك ل ب ي ع م ب ر ور النبي البقرة: 4. س ئ ل : بذلك عقد نكاح ويقول ذو أخرج الصرفمعين غير»أ ي ال ك س ب أ ط ي ب أ و أ ف ض ل ق ا ل :.» قال الشافعي)ت 5 (: " عنه رسول هللا تقسيمات البيع: تقسيم البيع باعتبار ع م ل فأصل البيوع كلها مباح إذا كانت برضا المتعاقدين...إال ما نهى وما كان في معنى ما نهى عنه". ينقسم البيع بعدة اعتبا ارت المبيع: تقسيم البيع باعتبار كيفية العوضين. نلخصها: بيع المطلق والسلم والمقايضة والصرف. منجز الثمن: الثمن ومؤجل الثمن ومؤجل المثمن وتقسيم البيع باعتبار طريقة تحديد الثمن:المساومة والم ازيدة واألمانة. ومؤجل 4 وتنقسم بيوع األمانة إلى: الم اربحة والتولية والوضيعة. في صنف الفقهاء بيع المرابحة من 5 بيوع األمانة ألن البائع مؤتمن فيه باإلخبار عن الثمن الذي اشترى به المبيع. 5 أنظر الموسوعة الفقهية و ازرة الشؤون الدينية واألوقاف اإلسالمية ج 8 ص 9. : الكويت: طباعة ذات السالسل 55 ه( حدي أبي عبد هللا الحاكم النيسابوري المستدرك على الصحيحين ج 5 ه( كتاب البيوع ص. : مصر: دار الحرمين 4 5 محمد بن إدريس الشافعي األم تحقيق: رفعت فوزي عبد المطلب ج 5 الموسوعة الفقهية و ازرة الشؤون الدينية واألوقاف اإلسالمية مرجع سابق ص 9 معجم المصطلحات المالية واالقتصادية في لغة الفقهاء مرجع سابق ص 58. : ال.م:ال.ن 5 ه( ص 4.

37 الفرع الناني: بيع المرابحة وأحكامها أوال لغة الم اربحة من الفعل ربح أي يربح ربحا ورباحا والعرب تقول للرجل إذا دخل التجارة بالر ب اح والسماح. وتقول العرب كذلك ربحت تجارته والربح بالكسر النماء في التجر وقال ابن العربي: هو إسم ما ربحه إذا ربح صاحبها فيها ويقال بالمجاز تجارة اربحة وفي التنزيل الحكيم ٹٹ چ ي ى ي ى ي ى ی ی ی چ البقرة: 6 ربحت تجارتهم" أي ما ربحوا و اربحته على في تجارتهم ألن التجارة ال تربح إنما يربح سلعته أي أعطيته ربحا وأعطاه المال م بعتك السلعة مرابحة وكذالك اشتريته مرابحة. بح والربح هو المكسب. نانيا اصطالحا: عرف بيع الم اربحة بأنه" أوال 5 4 عبا ارت بيع المرابحة من حي طريقة اإلخبار عن الثمن. تربح: يوضع فيها. ما اربحة أي على الربح بينهما ويقال طلب األرباح وتك س ب ومال البيع المرتب ثمنه على ثمن بيع قبله". بعتك بما اشتريت وربح كذا ويذكر المبلغ الذي اشترى به. بعتك بما قام علي والربح كذا ويذكر المبلغ الذي قام عليه البيع األول. بعتك ب أرس مالي والربح كذا ويذكر أرس المال. من حي النص على الربح: بعتك هذا برأس مالي أو بما قام علي وربح كذا ويذكر مقدار الربح. أو أن يقول بعتك هذا برأس مالي 4 بكل عشرة دراهم درهما. أو اربح ذو ر بما قام على أن أربح فيه عشرة بمئة مثال أو أبو عبد هللا محمد األنصاري الرصاع شرح حدود ابن عرفة تحقيق: محمد أبو األجفانالطاهر المعموري )ط: بيروت: دار الغرب اإلسالمي 88 م( ص 95. عبد العظيم أبو زيد بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء )ال.ط ال.م:د.ت( ص عبد العظيم أبو زيد بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء مرجع سبق ص محمد مرتضي الحسيني الزبيدي تاج العروس تحقيق: عبد الستار أحمد الف ارج ج 0 ) ال:ط الكويت: مطبعة حكومة 8 ه( ص 9.

38 ط) نانيا مشروعيته: دليل جواز الم اربحة وعدم التحريم أن األصل في البيع اإلباحة وهذا عقد من عقود البيع فهو مباح ألنه عقد متوفر فيه شروط البيع وأركانه ومنتفية موانعه. ٹ ٹچ ۈ ۈ ۇٴ ۋ ۋ چ البقرة: 9. وأما تسميته بالمرابحة فهي تسمية ال تضر طالما أن مضمون العقد صحيح أن البائع يذكر ثمن ما اشترى ويضيف عليه مبلغا قال الماوردي)ت 54 ه(: أو نسبةا وأما بيع المرابحة فصو رته على أن الش ارء مئة درهم وأربح في كل عشرة واحد فهذا بيع جائز جوازه ٹ ٹ چ ٹ ٹ ٹ ڤ ڤڤ ڃ چ البقرة: 07 وكل ما في العقد على ثمن ما اشترى به. أن يقول أبيعك هذا الثوب م اربحة والدليل على ال يكره ألن الثمن معلوم فال فرق بين أن يقول بعتك هذا الثمن بمائة وعشرة والقول بعتك هذا الثمن بمائة وأربح لكل عشرة واحد. وقال الشوكاني)ت 4 ه(: يشمل كل بيع كائن ما كان إذا لم نالنا شروط بيع المرابحة هذا البيع أذن هللا سبحانه به بقوله تجارة عن يصحبه مانع شرعي أو يفقد فيه الت ارضي. العلم بالثمن األول: بأن يكون الثمن األول معلوما للمشتري الثاني. العلم بالربح: ألنه بعض من الثمن والعلم بالثمن شرط لصحة البيع. أن يكون رأس المال من المثليات وهذا شرط في الم اربحة والتولية. ت ارض وهذا فإذا كان الثمن األول غير مثلي كأن كان من األعداد المتفاوتة كالدور والثياب والفواكه فال بد من جعل الربح شيئا متمي از عن أرس المال 4 معلوما. 5 أال يترتب عن الم اربحة في دائرة أموال الربا)النقود والمطعومات( وجود شيء من الربا بالنسبة للثمن األول كأن يشتري حنطة بمثلها أو بجنسها فال يجوز أن يبيعها م اربحة ألن عبد العزيز عيون البنوك اإلسالمية وبيع الم اربحة لآلمر بالش ارء.)ط: دمشق:دار المع ارج 5 ه( ص. 7 : ج 4 أبو الحسن علي بن محمد بن حبيب الماوردي الحاوي الكبير تحقيق :علي محمد عوض عادل احمد عبد الموجود بيروت: دار الكتب العلمية 55 ه( ص 48. محمد بن علي الشوكاني السيل الج ارر تحقيق: محمود إب ارهيم ازيد ج ط) ص 0. : 4 وهبة الزحيلي المعامالت المالية المعاصرة )ط: سوريا: دار الفكر 5 ه( ص بيروت: دار الكتب العلمية د.ت(

39 ط) الم اربحة بيع بالثمن األول وزيادة والزيادة في أموال الربا تكون ربا فإذا اختلف الجنس فال بأس بالم اربحة. 4 أن يكون العقد األول صحيحا فإذا فسد العقد األول لم يجز بيع المرابحة. رابعا الحكمة من بيع الم اربحة: الحاجة تدعو الناس إلى التعامل بالم اربحة إلى هذا النوع من البيع ألن الغبي الذي ال يهتدي في الذكي المهتدي وتطيب نفسه بمثل ما اشترى وزيادة ربح خامسا أنواع المرابحة في المصارف اإلسالمية: اإلسالمية على طريقتين قال المرغيناتي)ت 48 ه(:. : على الم اربحة البسيطة التي المصرف والحاجة الماسة التجارة يحتاج إلى أن يعتمد فعل وتتم عمليات المرابحة في سبق الحدي عنها وهذه الطريقة قليلة التطبيق امتالك السلعة قبل طلب العميل له ا. المصارف ألنها تفرض يقوم المصرف بش ارء السلع التي يحتاجها السوق أو بناء على طلب أحد عمالئه وله أن يبيعها لطالب الش ارء األول أو لغيره م اربحة وذلك بإعالن قيمة الش ارء السلعة مضافا إليها ما ت كلفه من مصروفات ثم يطلب 4 مبلغا معينا من الربح على من يرغب في شرائها زيادة على كلفتها. الفرع الم اربحة المركبة أو بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء. النالث: مفهوم بيع الم اربحة لآلمر بالشراء أوالتعريف بيع الم اربحة لآلمر بالشراء 5 لغة: لآلمر إسم فاعل من الفعل أمر ومعنى اآلمر أي الطالب 5 والجمع أوامر. السعودية: دار الميمان 55 ه( ص. 8 4 وهبة الزحيلي المعامالت المالية المعاصرة مرجع سابق ص أبو محمد محمود بن أحمد العيني البناية على شرح الهداية ج الم اربحة بربح متغير الملتقى الثاني للهيئات الشرعية للمصارف اإلسالمية )ط: عبد الر ازق الهيتي المصارف اإلسالمية مرجع سابق ص 99. : بيروت: دار الفكر 5 ه 88 م( ص. 5 ابن منظور لسان العرب مرجع سابق ص 0.

40 بالش ارء: الش ارء مصدر شريت إذا بعته واذا اشتريته أيضا وشريت المتاع أشريه إذا أخذته بثمن أو أعطيته بثمن.يقول الجوهري شريت الشيء أشريه ش ارء إذا بعته واذا اشتريته أيضا فهو من األضداد الدكتور اصطالحا: سامي عرف بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء أبرز فقهاء العصر. حمود" أن يتقدم العميل إلى المصرف طالبا منه ش ارء بالوصف الذي يحدده العميل وعلى أساس الوعد منه بش ارء تلك السلعة فعالا التي يتفقان عليها ويدفع الثمن مقسطا حسب إمكانيته". وقد عرفها عمر سليمان األشقر بأنها السلعة المطلوبة م اربحة بالنسبة "يتفق البنك والعميل على أن يقوم البنك بش ارء البضاعة ويلتزم العميل بأن يشتريها من البنك بعد ذلك ويلتزم البنك بأن يبيعها له وذلك بسعر عاجل أو بسعر آجل تحدد نسبة الزيادة فيه على سعر الش ارء مسبقا". وقد ع ر فت في قانون البنك اإلسالمي للتنمية بأنه قيام البنك " بتنفيذ طلب المتعاقد معه على أساس ش ارء األول ما يطلبه الثاني بالنقد الذي يدفعه البنك كليا أو جزئيا وذلك في 4 مقابل التزام الطالب ما أمر به وحسب الربح المتفق عليه عند االبتداء. ويالحظ من التعريفات السابقة أن العميل يطلب من المصرف ش ارء سلعة ليست في حوزة المصرف فيعده بش ارئها ويعد العميل المصرف بش ارء السلعة منه بعد تملكها ويتم البيع بينهما مرابحة أي أن الثمن والربح محددان ويكون الثمن إما مؤجال أو مقسطا ألن العميل 5 سعى إلى البنك لعدم القدرة على التسديد المعجل. ومن خالل التعريفات نالحظ أن هذه المعاملة ثالثية األط ارف بخالف المرابحة البسيطة واتفقت جميع التعريفات على: طلب العميل من البنك ش ارء سلعة موصوفة. 4 5 ابن منظور لسان العرب مرجع نفسه ص 4. سامي حسن أحمد حمود تطوير األعمال المصرفية بما يتفق والشريعة اإلسالمية )ط: ال.م: مكتبة الشرق 5 ه( ص 5. محمد سليمان األشقر بيع الم اربحة كما تجرية البنوك اإلسالمية ص 0.نقال عن بيع الم اربحة لالمر بالش ارء حسام الدين عفانة )ط: القدس: ال.ن 880 م( ص. أحمد ملحم بيع الم اربحة وتطبيقاته في المصارف اإلسالمية مرجع سابق ص. ينظر: عدنان محمد سليم سعد الدين بيع التقسيط وتطبيقاته المعاصرة في الفقه اإلسالمي )مذكرة ماجستير في الفقه اإلسالمي كلية الشريعة قسم الفقه واألصول جامعة دمشق ( ص 0. 9

41 قبول من المصرف لش ارء السلعة الموصوفة. وعد من العميل بش ارء السلعة بعد تملك المصرف لها. وعد من المصرف ببيع السلعة للعميل وقد يكون الوعد الزما أو غير ش ارء المصرف للسلعة الموصوفة نقدا. الزم. بيع المصرف السلعة الموصوفة للعميل بأجل مع زيادة ربح متفق عليه بي المصرف والعميل. ونالحظ أيضا أن المعاملة تتكون من مرحلتين مرحلة المواعدة: مرحلة معاقدة : : وهو التواعد على ش ارء السلعة وبيعها بين المصرف والعميل. وتكون بعد امتالك المصرف للسلعة وعند بيعها للعميل. نالنا الصورة الحقيقية لبيع الم اربحة لألمر بالش ارء أكثر لفهم لعقد الم اربحة لآلمر بالش ارء وقد عقود فحاول الشيخ يوسف القرضاوي من خالل صورة قدمها سبيل المثال بين زيد والمصرف اإلسالمي ذهب زيد من الناس إلى المصرف القلب اإلسالمي لقب بالعقد المركب نظ ار لكونه ألنه كما يقال وقال له لتوضيح الخطوات "بالمثال يتضح المقال". مركب المتبعة من عدة على أنا صاحب مستشفى لعالج أم ارض وأريد ش ارء أجهزة متطورة إلج ارء العمليات الج ارحية القلبية من الشركة الفالنية بألمانيا أو الواليات المتحدة وليس معي اآلن ثمنها أو معي جزء للبنوك الربوية ألستلف عن طريقها ما أريد وأدفع الفائدة المقررة المحرمة. فهل يستطيع المصرف اإلسالمي أن يساعدني في هذا يستطيع هذا األمر دون من ثمنها والبد أن ألج أ أن أتورط في الربا فهل المصرف أن يشتري لي ما أريد بربح معقول على أن أدفع له الثمن بعد مدة محددة فأستفيد بتشغيل مشفاي ويستفيد بتشغيل ماله ويستفيد المجتمع من و ارء ذلك التعاون. مسئول قال المصرف: نعم يستطيع المصرف أن يشتري لك هذه األجهزة بالمواصفات التي تحددها ومن الجهة التي تعينها على أن تربحه فيها مقدا ار معينا أو نسبة معينة وتدفع في 4 حسام الدين عفانة بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ص. حسام الدين عفانة بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء مرجع سابق ص. ينظر: عدنان محمد سليم سعد الدين بيع التقسيط وتطبيقاته المعاصرة في الفقه اإلسالمي مرجع سابق ص 05.

42 ط.) األجل المحدد. ولكن البيع ال ينعقد إال بعد أن يشتري المصرف األجهزة المذكورة ويحوزها بالفعل بنفسه أو عن طريق وكيله حتى يكون البيع لما ملكه بالفعل فكلما بين المصرف وبينك اآلن تواعد على البيع بعد تملك السلعة وحيازتها. قال العميل: وشحنها وتحمل مخاطرها عيب بعد تسليمها تأكيد. ولكن الذي يخشاه المصرف فإن تم ش ارئها واحضارها السلعة أن المصرف إذن هو المسئول عن ش ارء األجهزة المطلوبة ودفع ثمنها ونقلها فإذا هلكت هلكت على ضمانه وتحت مسؤوليته واذا ظهر فيها يتحمل تبعة الرد بالعيب كما هو مقرر شرعا. أخلفت لندرة من يحتاج إليها واضرار بالمساهمين المسئول: قال يحقق رغبتك ويجيبك إل طلبك بش ارء األجهزة وعدك معه نعم بكل المطلوبة وهنا قد ال يجد المصرف من يشتري هذه أو قد ال يبيعها إال بعد مدة طويلة وفي هذا تعطيل للمال والمستثمرين الذين ائتمنوا قال العميل صاحب المستشفى: نفسي تعهدا بش ارء األجهزة بعد حضورها بالثمن المتفق عليه المصاريف والربح المسمى مقدا ار ولكن ما يمن لي المطلوبة في السوق غالء ب ي نا قال المسئول: قال منه. نكول أو إدارة المصرف على حسن تثميرها ألموالهم. إن المسلم إذا وعد لم يخلف وأنا مستعد أن أكتب على أنني نسبة كما أال يرجع المصرف عن وعده إذا ظهر. الذي هو ثمن الش ارء مع مستعد لتحمل نتيجة النكول عن وعدي عميل يعطيه السلعة غلت أو أكثر المصرف أيضا ملتزم بوعده ومستعد لكتابة تعهد بهذا وتحمل نتيجة أي قال المسئول اتفقنا. العميل: :إذن نستطيع أن نوقع بيننا على هذا في صورة طلب رغبة وع د من ك بش ارء المطلوب ووعد من المصرف بالبيع فإذا تملك المصرف السلعة وحازها وقعنا عقدا آخر بالبيع على أساس االتفاق السابق. رابعا أبرز تسمياتها 5 الم اربحة لآلمر بالش ارء: أول من أطلق عليه هذه التسمية هو محمد فرج السنهوري خالل إش ارفه على مذكرة للدكتور)لسامي حمود( والشريعة اإلسالمية" وتفسير االسم تحت عنوان على أنها " تطوير األعمال المصرفية بما يتفق عملية مركبة من وعد بالش ارء من طرف يوسف القرضاوي بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء كما تجريه البنوك اإلسالمية مكتبة وهبة القاهرة 54( ص 04. 4

43 اآلمر لذلك سميت اآلمر سمي آم ا ار ويكون األمر بالش ارء لإلجبار واإلل ازم وبيع الم اربحة من طرف المأمور ونوقش على أن الواعد. واقترح 4 الشيخ بكر بن زيد التسمية "بيع المواعدة من العميل بالش ارء من البنك والثاني وعد من البنك "وسميت بهذا زيد االسم " ألنها تشتمل على وعدين األول و عدا بش ارء السلعة وبيعها له. تفرقة لها عن بيع المرابحة الذي هو من بيوع ألمانة. " 4 واقترح الدكتور عليها وأطلق عبد العظيم أبو زيد اسم رفيق "بيع المواصفة". يونس"الم اربحة المصرفية"على سبيل الم اربحة الملزمة يريد بها المرابحة في حالة المواعدة الملزمة. وأطلق عليها أيضا "المرابحة على المواعدة". ألنه كثي ار االختصار فيقول بكر وربما بن استعملت هذه هي ج ل المصطلحات التي وردت في تسمية "بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء" مهما اختلفت ألفاظها فهي تصب في معنى واحد يقول الشيخ القرضاوي "وأنا ال أقف عند التسمية ال عبرة باألسماء إذا وضحت الم سميات". سامي حمود بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ج 4 ص 99. بكر بن عبد هللا بن زيد فقه النوازل مرجع سابق ص 04. يوسف القرضاوي بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء كما تجريه البنوك اإلسالمية مرجع سابق ص. 4

44 المطلب الناني: الخالف الفقهي في مشروعية بيع الم اربحة لآلمر بالشراء اختلف الفقهاء المعاصرون في الصيغة الحديثة بيع المرابحة لآلمر بالش ارء ويرجع االختالف إلل ازمية بالوعد الذي محل كان اختالف القدامى. الفرع ا ول: صور بيع المرابحة القائم على أساس الوعد أوالالصورة األولى عدم االلت ازم بالوعد لكال من الطرفين: السلعة المطلوبة للعميل بالمواصفات المحددة غير ملزم بش ارئها. بل لكل واحد منهما إب ارم الم اربحة بين في الدخول أو العدول عنه. نانياالصورة الثانية اإلل ازم بالوعد ألحد الطرفين: بالشراء وذلك بأن يشتري على قولين المصرف ولكن المصرف غير ملزم ببيعها وحتى العميل العقد والعدول عليه فهما بالخيار. هذه الصورة ال خالف فيها بين العلماء. وتقوم على أساس بالوعد الذي تعهد به سواء المصرف أو العميل فقط ويجب لمن ألزم الوفاء في عقد أن يلزم أحد الطرفين وأما بوعده. عميل فهو بالخيار فإن بدا له العدول عن الش ارء عدل وان بدا له إب ارم العقد أبرم وقامت بهذا النوع بعض البنوك اإلسالمية مثل بنك فيصل السوداني وبنك في حالة أن المصرف هو المل زم. التضامن اإلسالمي. هذا أما إذا كان العميل هو المل زم بالعقد فيجب عليه الوفاء بعد حوزة المصرف للسلعة وش ارءها بناء على طلبه وان نكل ألزم قضاء. في بيعها سواء للعميل أو لغيره. نالناالصورة الثالثة اإلل ازم بالوعد لكال من الطرفين: أما المصرف له الخيار وذلك بأن يكون المصرف ملز ما ببيع السلعة للعميل ال لغيره وأن يكون العميل مل زما بش ارء السلعة التي اقتناها المصرف له بناء 4 على طلبه وهذه الصور أخذت بها أكثر البنوك اإلسالمية. الفرع الثاني: إختالف الفقهاء في حكم اإللزام بالوعد 4 4 الوعد: الوعد هو الذي يصدر من اآلمر أو المأمور على وجه اإلنفراد ق ار ارت وتوصيات المجمع الفقه اإلسالمي الدولي المنبثق عن منظمة المؤتمر اإلسالمي تجميع عبد الحق العيفة ص 8. أحمد سالم ملحم بيع الم اربحة وتطبيقاته في المصارف اإلسالمية مرجع سابق ص. أسامة محمد الصالبي اختيا ارت الحافظ ابن عبد البر في فقه المعامالت من كتابيه التمهيد واإلستذكار وتطبيقاتها المعاصرة.)ط: بيروت: دار ابن حزم 50 ه( ص 585. عبد الر ازق رحيم جدي الهيتي المصارف اإلسالمية بين النظرية والتطبيق مرجع سابق ص 49.

45 ط) ال) أوالعناصر بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء: من عدة عناصر نظرا لكون عقد الم اربحة لآلمر بالش ارء عقد مركب فإن الحكم النوعي في هذا العقد مبني على الحكم الشرعي في عناصره. العنصر األول: العنصر الثاني: عقد البيع بين المصرف والبائع األصلي فهو بيع جائز باتفاق الفقهاء عقد الم اربحة بين المصرف واآلمر بالش ارء: وهو بيع بالتقسيط أي البيع مؤجل الثمن غاية ما فيه أنه ثمن مقسط على أقساط لكل قسط منها أجل معلوم وال فرق في الحكم الشرعي بين ثمن مؤجل ألجل واحد وثمن مؤجل آلجال متعددة. فهو بيع جائز لما روي عن األسود عن عائشة أن النبي «اش ت ر ى ط ع ا ا ما م ن ي ه ود ي إ ل ى أ ج ل و ر ه ن ه در ا عا من ح د يد». فقد أفتى البخاري رحمه هللا الحدي فقال ليدل على جواز ذلك وحله فهذا 4 البيع جائز سواء مع يهودي أو مسلم أو سواهم فهو نظير لبيع السلم أو ببيع السلف. العنصر الثال : اإلل ازم بالوعد اختلف الفقهاء بالنسبة لإلل ازم بالوعد على أقوال: القول األول: ذهب جمهور من الفقهاء من الحنفية والشافعية والحنابلة والمالكية بأن بأن الوعد ملزم ديانة وغير ملزم قضاء وذلك أن الوعد هو عقد تبرع والتبرعات غير الزم كما في عقد الهبة. 4 القول الثاني: ذهب بعض الفقهاء منهم ابن شبرمة)ت 55 ه( واسحاق بن ارهويه)ت 9 ه( والحسن البصري)ت 9 ه( قضاء. واستدلوا من القرآن والسنة وهو قول المالكية إلى أن العقد ملزم محمد بن أحمد الحطاب تحرير الكالم في مسائل االلت ازم تحقيق عبد السالم محمد الشريف )ط: بيروت: دار الغرب اإلسالمي 55 ه 895 م( مرجع سابق ص محمد عثمان شبير المعامالت المالية المعاصرة مرجع سابق ص. محمود ارشيد الشامل في المعامالت المالية مرجع سابق ص 8 أخرجه محمد بن اسماعيل البخاري صحيح البخاري )ط: دمشق:دار ابن كثير 5 ه( حدي رقم: 009 صحيح البخاري ص 589. عدنان محمد سليم سعد الدين )رسالة ماجستير بعنوان بيع التقسيط وتطبيقاته المعاصرة في الفقه اإلسالمي كلية الشريعة جامعة دمشق( ص محمد أمين بن العابدين العقود الدرية في تنقيح الفتاوى الحامدية ج ص. يحيى بن شرف الدين النووي روضة الطالبين وعمدة المفتين ج 4 88 م( ص 8. : بيروت: المكتب اإلسالمي 50 ه 7 8 منصور بن يونس بن إدريس البهوتي كشاف القناع على متن اإلقناعتحقيق: اب ارهيم أحمد عبد الحميد. ج 5 الرياض: دار عالم الكتب 5 ه م( ص 05..ط

46 ٹ ٹ چڱ ڱ ڱ ں ں ڻ ڻ ڻ ڻ ە ە ہ ہ ہ ہ ھ ھ ھ چ الصف:. 4 وقوله «آي ة ال م ن افق ث ال إ ذ ا ح د ك ذ ب و ا ذ ا و ع د أ خ ل ف و ا ذ ا اؤتم ن خ ان». 4 القول الثال : ذهب بعض الفقهاء المالكية إلى أن الوعد ملزم قضاء إذا كان متعلقا بسبب وان لم يدخل الموعود بسبب العدة في شيء. كقوله أريد أن أركب غدا إلى المكان كذا فأعرني دابتك فقال نعم : فإن ذلك يلزمه ويقضى به عليه. القول الرابع: ذهب المالكية في المشهور عندهم وهو مذهب ابن القاسم)ت 8 ه( إلى أن الوعد ملزم قضاء إذا كان متعلقا بسبب ودخل الموعود فيه.جاء في المدونة: لو أن رجال اشترى عبدا من رجل على أن يعينه فالنا بألف درهم أنا أعينك بألف درهم فاشتر العبد فإن 5 ذلك الزم لفالن. واستدلوا بأن: اإللزام بالوعد في صيغة الم اربحة لآلمر بالش ارء يترتب عليها دخول الموعود )المصرف( في التزامات مالية قد تصل إلى الماليين وان إخالف العميل بوعده يترتب عليه إض ارر بمصالح المصرف والتغرير به فكيف نحمل المصرف هذه التبعات دون أن ن حم اآلم ر ل 6 بالش ارء االلتزام بوعده. إن األمر المطلوب ديانة يمكن أن يكون أن يصبح ملزما قضاء إذا أمر ولي األمر بذلك تحقيقا لمصلحة عامة يتعلق بها استقرار المعامالت. 7 ومنع اإلض ارر بالناس. الترجيح رجح الفقهاء المعاصرون القول ال اربع أي أن الوعد ملزم قضاء إذا كان متعلقا بسبب ودخل الموعود فيه وبه أخذ مجمع الفقه اإلسالمي في دورته الخامسة المنعقدة في الكويت ابن حزم المحلى ج 9.. محمد بن إسماعيل البخاري صحيح البخاري ط) : محمد بن أحمد الحطاب تحرير الكالم في مسال االلت ازم مرجع سابق.ص 4. بيروت: ابن كثير 5 ه م( من أمر بانجاز بالوعد ص 045 أخرجه محمد بن إسماعيل البخاري صحيح البخاري مرجع سابق حدي رقم ص 9. باب عالمة المنافق. محمد بن أحمد الحطاب تحرير الكالم للحطاب في مسائل االلتزام مرجع سابق ص 45. يوسف القرضاوي بيع الم اربحة لألمر بالش ارء كما تجريه البنوك اإلسالمية مرجع سابق ص. عدنان محمد سليم سعد الدين التقسيط وتطبيقاته المعاصرة في الفقه اإلسالمي مرجع سابق ص 9. 45

47 في فترة ب: 0 جمادى األولى 58 ه الموافق ل: إلى 8994 حي جاء الق ارر الوعد هو الذي يصدر من اآلمر أو المأمور على وجه اإلنف ارد يكون للملزم للواعد ديانة إال لعذر وهو الوعد ملزم قضاء إذا كان متعلقا بسبب ودخل الموعود في كلفة نتيجة الوعد. ويتحدد أثر اإلل ازم في هذه الحالة بسبب عدم الوفاء بالوعد بال عذر. إما بتنفيذ الوعد واما بتعويض عن الضرر الواقع فعال نظ ار لالختالف في عناصر الثالثة السابقة أدى إلى االختالف في الحكم الشرعي لبيع الم اربحة لآلمر بالش ارء عند المعاصرين خاصة في إل ازمية الوعد. الفرع النالث: المجيزين لبيع المرابحة لآلمر بالشراء والرد عليهم وبه قال سامي حمود: يوسف القرضاوي: تطوير في كتابه األعمال المصرفية بما يتفق والشريعة اإلسالمية. بيع المرابحة لآلمر بالش ارء كما تجريه البنوك اإلسالمية. علي احمد السالوسي الم اربحة لآلمر بالش ارء نظ ارت في تطبيق العملي. الصديق محمد أمين الضرير: وبيع الم اربحة لآلمر بالش ارء. اب ارهيم فاضل الدبو محمد عبدو شب ار. ومحمد علي التسخيري محمد عبده عمر عبد الحميد السائح. األدلة على جواز بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء: الدليل ا ول: أن األصل في المعامالت اإلباحة الداللة يمنعه ويحرمه فيوقف عنده. الدليل الناني: كق وله تحريمها الدليل النالث: عموم النصوص التي تدل على تعالى چ ٹ ٹ ٹ ڤ ڤڤ چ المعامالت مبنية على م ارعاة العلل إذا كان بها ظلم كالربا واالحتكار وغيرها أبوغدة الستار عبد إال إذا جاء نص صريح الثبوت صريح إباحة جميع البيوع إال ما أتى نص على البقرة: 4. والمصالح. واإلسالم لم يحرم البيوع إال أو خشي أن يؤدي إلى الن ازع والعداوة بين الناس حسام الدين موسى عفانة بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء بفلسطين مرجع سابق ص. يوسف القرضاوي بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء كما تجريه البنوك اإلسالمية مرجع سابق ص. 46 ق ار ارت وتوصيات المجمع الفقه اإلسالمي الدولي المنبثق عن منظمة المؤتمر اإلسالمي تجميع عبد الحق العيفة ص 858.

48 وهو أساس تحريم الميسر والقمار اإلستصناع. الدليل الرابع: لرفع الحرج القول بجواز هذه وهذا من مبادئ اإلسالم الرفق بهم وم ارعاة أحوالهم بهم والقول بالجواز أولى. فقد جوز التسعير للمصلحة في ذلك وكذلك عقد المعاملة فيه تيسير الرد عن الدليل األول والثاني والثال وال اربع: على تحريم هذه المعاملة منها حدي على الناس والشريعة اإلسالمية جاءت والنصوص في ذلك مستفيضة والناس اليوم بحاجة إلى لما صار عليه حالهم من رقة في الدين وكثرة المغريات فالرفق عن هذا األصل مسلم ولكن قد دل الدليل عن بيع ماال يملك والنهي عن بيعتين في 4 بيعة وليس مجرد الرغبة في التسيير أو التعسير يفتي الفقيه وانما يكون بالضبط والدقة 5 إلصدار الحكم باليقين. الدليل الخامس: الشافعي اإلمام النصوص الواردة من بعض الفقهاء في إجازة هذا العقد.نذكر منها: : قال حي "األم" في كتابه وأربحك فيها كذا فاشت ارها الرجل والش ارء جائز واذا أرى الرجل الرجل السلعة فقال اشتر هذه والذي قال أربحك فيها بالخيار إن شاء أحد فيها بيعا وان شاء تركه وان قال اشتر لي متاعا أي متاع شئت وأنا أربحك فيه فكل هذا سواء يجوز البيع األول ويكون فيما أعطى وصفت عن كان قال ابتاعه واشتريه منك بنقد بيع الخيار فإن حدداه جاز". الرد عن الدليل الخامس: ملزم أما إذا كان الوعد ملزما أو من نفسه بالخيار وسواء في هذا ما دين يجوز البيع األول ويكونان بالخيار في نوقش نص اإلمام الشافعي بأن الجواز إذا كان الوعد غير فال يجوز كما جاء في نهاية النص بقول "وان )الشافعي( أسامة أحمد الصالبي إختيا ارت الحافظ ابن عبد البر في المعامالت المالية من كتابيه االستذكار والتمهيد وتطبيقات المعاصرة.)ط: بيروت دار ابن حزم 5 ه( ص 4. يوسف القرضاوي بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء كما تجريه البنوك اإلسالمية مرجع سابق ص. عن حكيم بن حزام فقال رسول هللا : «ي أتين ي الرجل ي س أ لني من ال ب ي ع م ا ل ي س ع ن د ي أ ب ت اع ل ه من الس وق ث م أ بيع ه 5 ق ال : ال ت بع م ا ل ي س ع ن د ك» حدي رقم سنن الترمذي ص 8. باب ما جاء في ك ارهية بيع ما ليس عندك. 4 عن أبي هريرة :"قال نهى النبي عن بيعتين في بيعة" حدي رقم. سنن الترمذي باب ما جاء عن النهي عن بيعتين في بيعة ص 8. أحمد سالم ملحم بيع الم اربحة وتطبيقاته في المصارف اإلسالمية )ط: عمان: دار الثقافة للنشر والتوزيع 4 م( ص 5. 47

49 ط) ص تبايعا به على أن ألزما أنفسهما األمر تبايعاه قبل أن يملكه البائع. كذا". الدليل السادس: اإلستصناع جائز مع األول فهو مفسوخ من قبل شيئين أحدهما أنه واالني أنه على مخاطرة أنك إن اشتريته على كذا أربحك فيه قياس بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء أنه بيع لمعدوم وقت العقد على اإلستصناع. الرد عن الدليل السادس: القياس غير صحيح لوجود الفرق عند الحنفية فبيع ولكنهم أجازوه استحسانا لحاجة الناس إليه فالم اربحة ثالثة أط ارف العميل والمصرف ومصدر السلعة والسلعة مطلوبة للعميل موجودة في ملك الم صدر رى أما س ش تت اإلستصناع ففيه طرفان والسلعة 4 المطلوبة غير موجود ستصنع. الدليل السابع: يجوز أن يكون الوعد الزما للمتعاقدين في بيع الم اربحة واجب ديانة ويجوز االلتزام به قضاء. 5 كله الزم ويقضى به على الواعد ويجبر". الرد عن الدليل السابع: ألن الوفاء بالوعد وهذا قول جماعة من أهل العلم منهم ابن حزم" مناقشة اإلل ازم بالوعد الوعد إن اإلل ازم بالوعد غير صحيح شرعا بل مستحب الوفاء به بناء على ذلك ال يصح بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء مع 6 لزوم الوعد للعميل والمصرف. الفرع الرابع: وبه قال المانعين محمد سليمان وبكر بن زيد: لبيع الم اربحة لألمر بالشراء في األشقر: كتابه بيع المرابحة والرد عليهم في بحثه بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء بيع مواعدة. كما تجريه البنوك اإلسالمية. رفيق المصري: في بحثه بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء في المصارف اإلسالمية. وفي مجلة المسلم المعاصر) كشف الغطاء عن بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء.) حسن بن عبد هللا بن األمين 7 وعبد الرحمن عبد الخالق.. محمد بن إدريس الشافعي األم ج مرجع سابق ص 0. حسام الدين عفانة يسألونك ج : 5 6 فلسطين مكتبة دنديس 59 ه م( ص. أحمد سالم ملحم بيع الم اربحة وتطبيقاته في المصارف اإلسالمية مرجع سابق ص. 4 جعفر بن عبد الرحمن قصاص بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء د ارسة فقهية.)ال.ط ال.م ال.ن 5 ه( ابن حزم المحلى ج 0 مرجع سابق ص 9. محمد صرصور بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ص. 7 حسام الدين موسى عفانة بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء بفلسطين مرجع سابق ص. 48

50 الدليل ا ول: قال محمد االشقر" باطل وح ارم ألسباب: وقد نهى النبي أنه منهى عنه شرعا ألنه من باب بيع اإلنسان ما ال يملك. فإذا درى االتفاق على هذا أي إن البنك باع للعميل ما لم يملك. عن بيع ما لم يقبض بحدي بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء فهو عقد حكيم بن ح ازم أن النبي» قال: «ال ت بع م ا ل ي س عن د ك وال يغير هذه الحقيقة بكون المصرف واآلمر بالش ارء سينشئان عقد بيع من جديد بعد ش ارء المصرف السلعة وتقديمها لآلمر ما دام كل واحد منهما ملزم بإنشاء البيع على الصورة التي تضمنها الوعد. الرد عن الدليل األول: إن المصرف بعد تلقيه األمر ال يبيع حتى يملك المطلوب ويعرضه على المشتري اآلمر فال يسلم أن المواعدة على الم اربحة هي من قبيل بيع اإلنسان ما ال الدليل الناني: إن 4 يملك. بيع الم اربحة لآلمر ابن عبد البر في كتابه الكافي بينهما سلعة محللة مثال ذلك: أنها "معناه بالش ارء من باب الحيلة عن اإلق ارض بالربا حي أنه تحيل في بيع الدراهم بدراهم أكثر منها على ذكر أجل أن يطلب رجل من آخر سلعة يبيعها منه نسيئة وهو يعلم ليست عنده ويقول له اشترها من مالك بعشرة وهي علي باثني عشرة إلى 5 فهذا ال يجوز لما ذكرنا". الدليل النالث: أجل كذلك إن هذه المعاملة تدخل في بيع العينة وهو بيع اإلنسان ما ليس عنده من قبل 6 ان تبتاعه طعاما كان او غيره النقد وليس السلعة وقد نهى الرسول هللا «المنهي عنه الذي يكون القصد فيه الحصول على العين أي إذ ا ت ب اي ع تم بالع ين ة و أ خ ذتم أ ذ ن اب ال ب ق ر ب الز ر ع و ت ر ك ت م ال ج ه اد س ل ط ا ل ل ع ل ي ك م ذ اال ال ي ن ز ع ه ح ت ى ت ر ج ع وا إ ل ى د ين ك م 7» و ر ض يت م محمد سليمان األشقر بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء 9. رواه الترمذي في البيوع حدي رقم. بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء في المصارف اإلسالمية ص 4 اختيا ارت ابن عبد البر ص 4. سامي حسن أحمد حمود تطوير األعمال المصرفية بما يتفق والشريعة اإلسالمية مرجع سابق ص 5. الكافي ج ص 0. ابن عبد البر االستذكار عبد المعطي أمين قلعجي ج 8 ) ط: بيروت:دار قتيبة القاهرة: دار الوعي 55 ه 7 88 م(. ص 44. أبو داوود سليمان بن األشع السجستاني سنن أبي داوود كتاب اإلجارة باب في النهي عن العينة )ط: مكتبة المعارف 55 ه( حدي رقم 50 ص..0 الرياض:

51 الثاني والثال الرد عن الدليل : إن هناك فرقا بين العينة والتحايل على الربا وبين الم اربحة فالمرابحة بيع مقصود فيه تملك السلعة لالستهالك أو االتجار الخالي من الحيلة.» الذي ورد الدليل الرابع: عن هذه المعاملة تدخل ضمن»بيع الكالئ بالكالئ النهي عنه أجمعت وقد بقوله األمة على تحريمه يقول رفيق يونس" بيع الم اربحة مع الملزم يفضي إلى بيع مؤجل البدلين. فال المصرف يسلم السلعة في الحال وال العميل يسلم الثمن وهذا ابتداء الدين بالدين المنهي عنه. الرد عن الدليل ال اربع:»بيع الكالئ بالكالئ«غير مسلم بها فإن ما يحصل أوال بين المصرف والعميل إنما هو وعد وليس بيع وانما يحصل البيع عند تملك المصرف السلعة المأمور بش ارئها. الدليل الخامس: إن هذه المعاملة هي عبارة عن بيعتين في بيع وقد نهى الرسول هللا صلى هللا عليه عن بيعتين في بيعة بقوله :» م ن ب اع ب ي ع ت ين ف ي ب ي ع ة ف ل ه أ و ك سه م ا أ و الر ب ا». الرد عن الدليل الخامس: إن الراجح في تفسير بيعتين في بيعة)العينة( وهي أن يقول بمائة أبيعك مؤجلة على أن أشتريها منك بثمانين حاال ومن المؤكد أن الصورة بيع الم اربحة التي أفتت هيئات الرقابة 4 الشرعية بمشروعيتها ليست من هذا القبيل. الفرع الخامس: القول الراجح في المسألة قرارات المجامع الفقهية في مسألة بيع المرابحة لآلمر بالشراء قرر مجمع الفقه اإلسالمي الدولي المنعقد في دورة مؤتمره الخامس بالكويت في فترة جمادى األولى 58 ه الموافق ل: 8994 م بعد إطالعه على البحو 0 المقدمة من االوضاع والخب ارء في الوفاء بالوعد والم اربحة لآلمر بالش ارء واستماعه للمناقشة التي دارت حولهما حي قرر ما يلي: 5 حدي رقم :89 للمستدرك للحاكم ص. حدي ضعيف و صححه الحاكم. رفيق يونس المصري بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء في المصارف اإلسالمية )ط: بيروت: مؤسسة الرسالة 50 ه 880 م( ص 4 أبو داوود في البيوع واآلجال حدي رقم: 50 مرجع سابق 0. حسام الدين موسى عفانة بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ص 4.نقال عن يوسف القرضاوي بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ص 50

52 وحصول إن بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء إذا وقع على السلعة بعد دخولها في ملك المأمور القبض المطلوب شرعا هو بيع جائز طالما كانت تقع على المأمور مسؤولية التلف قبل التسليم وتبعة الرد بالعيب الخفي ونحوه من موجبات الرد بعد التسليم وتوفرت فيه شروط البيع وانتفت موانعه. ويوصي المجمع بأن: أن يتوسع نشاط المصارف اإلسالمية في شتى أساليب تنمية االقتصاد والسيما إنشاء المشاريع الصناعية أو التجارية بجهود خاصة أو عن طريق المشاركة والمضاربة مع أط ارف أخرى. أن تدرس الحاالت العملية لتطبيق المرابحة لآلمر بالش ارء لدى المصارف اإلسالمية لوضع أصول تعصم من وقوع الخلل في التطبيق وتعين على م ارعاة األحكام الشرعية العامة أو الخاصة ببيع الم اربحة لآلمر بالش ارء. ق ار ارت وتوصيات المجمع الفقه اإلسالمي الدولي المنبثق عن منظمة المؤتمر اإلسالمي تجميع عبد الحق العيفة ص

53 المبحث النالث: التطبيق العملي لبيع المرابحة ودوره في زيادة ربحية المصارف اإلسالمية. 5

54 المبحث النالث: بيع الم اربحة لآلمر التطبيق العملي للمرابحة ودورها في زيادة ربحية المصارف اإلسالمية بالش ارء تطبق في المصارف اإلسالمية بشكل فعال في كافة المجاالت التمويلية وذلك الن لها خاصيتين رئيسيتين قلة مخاطرها مقارنة بالصيغ التمويلية األخرى والربحية التي هي معايير عمليات االستثمار المطلب ا ول: في التطبيق العملي لبيع الم اربحة لآلمر المصارف اإلسالمية. بالشراء هناك ضوابط شرعية لبيع الم اربحة لآلمر بالش ارء إلتباعها عند ش ارء السلعة م اربحة من المصرف وقد التطبيق وأنواع من الخاطر. الفرع ا ول أن تدخل توسع تطبيقها ليشمل كل القطاعات : ضوابط نأ العميل. تطبيق المرابحة لآلمر بالشراء: وال تخلو أن تكون هناك مخالفات أثناء السلعة المأمور بش ارئها في ملكية المصرف وضمانه قبل انعقاد العقد الثاني من ال يكون الثمن في بيع المرابحة قابال بالزيادة في حالة العجز أن يقبض المصرف السلعة ويحوزها حيازة فعلية قبل بيعها. عن السداد. 5 يجب العلم بالثمن وبالربح وتفصيل الثمن األصلي للسلعة والمصروفات التي أنفقها المصرف للحصول على السلعة. 4 أن ال يكون بيع الم اربحة ذريعة للربا بأن يقصد المشتري الحصول على المال السلعة وسيلة لذلك ألجل التأجيل وبيعها إلى البائع لغيره بثمن وقد قرر المجمع الفقهيالهند بأن صور تجوز بشروطها المعروفة. أ كما في بيع العينة وبيع التورق الذي هو ش ارء السلعة أقل. ويتخذ بثمن أعلى الم اربحة السائدة اليوم في البنوك اإلسالمية إنما يوضح البنك في استمارته الخاصة صفات البضائع وما إلى ذلك من الصفات التي ال بد من ذكرها لكي ال يبقى في العقد إبهام أو جهالة تؤدي إلى التنازع بين المتعاقدين. 5 محمد عثمان شبير المعامالت المالية المعاصرة في الفقه اإلسالمي مرجع سابق ص 8. عدنان محمد سليم سعد الدين بيع التقسيط وتطبيقاته المعاصرة في الفقه اإلسالمي مرجع سابق ص 9.

55 ط) بال يصح أن يقال عند العقد إن الثمن في البيع الحال كذا وفي النسيئة كذا أو أن يربط ثمن النسيئة قلة أو كثرة بقلة وكثرة مدة األجل. بل الواجب أن يقدم نموذجا من البضائع ثم يحدد أداء الثمن في مدة معينة بأقساط معينة مع إيضاح قدر الربح الحاصل للبنك على تكلفته. الفرع الناني: أنواع بيع المرابحة لألمر بالشراء المطبقة في المصارف اإلسالمية أ أوال الم اربحة الداخلية: وهي التي تتم ضمن نطاق البلد الواحد وتتم وفق الخطوات التالية يحدد المشتري السلعة التي يريدها والمواصفات التي يحدد ثمنها. ب ج د ه يرسل البائع إلى المصرف فاتورة عرض األسعار يعد المصرف المشتري بش ارء السلعة. يتصف بها ويطلب من البائع أن المحددة وبوقت محدد يدرس المصرف الطلب ويحدد الشروط والضمانات من كفالة وغيرها. يقوم المصرف بش ارء السلعة السلعة وبذلك تكون السلعة في حوزة المصرف. و إلى البائع ويدفع الثمن يوقع المشترى عقد بيع المرابحة مع المصرف اإلتفاق ويستلم السلعة. نانيا الم اربحة الخارجية: على إعتمادات مستندية إليه نقدا ويرسل موظفا باستالم على ش ارء السلعة ودفع ثمنها بحسب تستخدم في عمليات اإلستي ارد وش ارء السلع من خارج البالد بناء وتتم وفق الخطوات التالية: أي حرر المصرف مع عميله طالب البضاعة عقد وعد بالش ارء ويدفع العميل نسبة من القيمة مقدما. يوسف اب ارهيم يوسف وآخرون ق ار ارت المجامع الفقهية في المعامالت المالية اإلقتصادية ج : اإلسكندرية: دار التعليم الجامعي 5 م( ص 89. محمد عثمان شبير المعامالت الملية المعاصرة مرحع سابق ص 8 اإلعتماد المستندي: 54

56 ببعد وصول األو ارق الممثلة للبضاعة وأحيانا بعد وصول البضاعة ذاتها يحرر المصرف مع عميله عقد البيع حي عليه كما يحدد طريقة الدفع مرة واحدة أو على أقساط. يضيف إلى جانب تكلفة البضاعة هامش الربح المتفق الفرع النالث: قطاعات تمويل البنوك اإلسالمية بالبيع بالمرابحة تتميز الم اربحة بالمرونة في تلبية احتياجات العديد من القطاعات التي تتعامل مع البنوك اإلسالمية ومن أهمها: قطاع ا فراد: استخدام الم اربحة و الرسوم الدراسية للجامعات الحرفي: القطاع القطاع المهني عن طريق ش ارء السيا ارت أو األجهزة الكهربائية واألثاثات المنزلية في تمويل رحالت الح والعمرة واشت اركات النوادي والمدارس. عن طريق ش ارء اآلالت والمعدات كما يمكن الالزمة وخاصة للمشروعات الصغيرة. ومنها علي سبيل المثال ش ارء األجهزة الطبية للمستشفيات ولألطباء. القطاع التجاري :عن طريق ش ارء البضائع الجاهزة سواء محلية أو من القطاع الزراعي: القطاع الصناعي: عن طريق ش ارء اآلالت الز ارعية الحديثة. عن طريق ش ارء المواد الخام وش ارء المعدات اإلنتاجية. الخارج. القطاع العقاري :عن طريق ش ارء المواد الخام وش ارء معدات البناء لشركات البناء والمقاولين. 55 محمد عثمان مروى يحيى الشيخ قياس ربح نشاط الم اربحة في المصارف اإلسالمية د ارسة تطبيقية على المصرف الشام اإلسالمي مجلة جامعة تشرين للبحو والد ارسات العلمية سلسلة العلوم اإلقتصادية والقانونية المجلد العدد يوم 4 م. محمد البلتاجي سلسلة التعريف بالبنوك اإلسالمية الجزء الثال 55.

57 ال) ال) ط) المطلب الناني: يعد الربح من الحوافز الربح والربحية في المصارف اإلسالمية الرئيسية المؤثرة في ق ار ارت االستثمار والتمويل من العناصر الرئيسية في الحكم على نتائ األعمال والنشاطات االقتصادية من حي النجاح أو الفشل. الفرع ا ول: تعريف أوال الربح الربح فالربح يقيس مدى تحقيق المشروع ألهدافه ومشروعيته والفرق بينه وبين الربا. ة: غل تقدم تعريف الربح لغة في تعريف الم اربحة أي هو وهو الكسب النات عن التجارة فيقال ربحت تجارته ربح. جاء في الكتاب العزيزچ ي ۈ ي ۈ ي ې ي ې ي ې ي ى ي ىي ى یی ی چ البقرة: 0 التجار الم ستبدل عليه من سلعته المملوكة عليه بدال هو ثمنها الذي يبتاعها بها يقول الطبري في تفسيره " إن ال اربح من أنفس فهو الخاسر في تجارته بال شك.... من سلعته أو أفضل من ألن مطلوب التجار الخ. سالمة رأس المال والربح وهؤالء قد أضاعوا أرس مالهم الهدى ولم يبق لهم إال الضاللة ذا لم يبق لهم إال الضاللة لم يوصفوا بإصابة الربح وان ظفروا باألعراض الدنيوية ألن الضال 4 خاسر وال يقال لمن لم يسلم له رأس ماله على أنه قد ربح. إصطالحا: وفي كل ما يعود من ثمرة العمل وعرفه ال ارغب األصفهاني )ت 4 (: هو 5 كسب الحداد والتاجر والطبيب وغيرهما. الزيادة الحاصلة في المبيعات والربح في علم االقتصاد الفرق بين البيع ونفقة اإلنتاج ونقول الربح الصافي ما يحصل عليه 6 رب العمل عالوة على فائدة رأس ماله. محمد محمود العجلوني البنوك اإلسالمية مرجع سابق ص 54. انظر الم اربحة : لغة.ص. الطبري جامع البيان عن تأويل آي القرآن تحقيق: بشار عواد معروفعصام فارس الحرستاني ج مؤسسة الرسالة 54 ه 885 م( ص. : بيروت: 4 عبد هللا بن احمد بن محمود ابو البركات حافظ الدين النسفي تفسير القرآن الجليل المسمى بمدارك التنزيل وحقائق التأويل م 5 6.ط المطبعة المصرية ( ال ارغب األصفهاني المفردات في غريب القرآن ج المعجم الوسيط.)ط 5 :.ط مكتبة ن ازر مصطفى الباز د.ت( ص 50. مصر: مكتبة الشروق الدولية 54 ه( ص 4. 56

58 ال) عرف المجمع اإلسالمي الربح بأنه: مقدار الربح إما بالتنضي ض التنضيض أو التقويم. نانيامشروعية الربح : ال ازئد على أرس المال وليس اإلي ارد أو الغلة ويعرف أو التقويم للمشروع بالنقد وما ازد على رأس المال عند ابتغاء الربح من المتاجرة األدلة المذكورة في الكتاب والسنة على مشروعية التجارة منها : 6 ٹٹ أمر مشروع في اإلسالم تدل عليه جميع چ ٹ ڤ ڤ ڤ ڤ ڦ ڦ ڦ ڦ ڄ ڄ ڄ ڄ ڃ ڃڃ ڃ چ چچ چ ڇ ڇ ڇ ڇ چ النساء: 07 شرعا حتى يحمي رأس المال من التناقص فال برح مطلوب والتآكل بسبب الزكاة الواجبة والنفقات األخرى. وكذا بين هللا في قوله:چڭ ڭ ڭ ۇ ۇ ۆ ۆ ۈ ۈ ۇٴ ۋ ۋ ۅ ۅ ۉ ۉچ النساء: 4 حي دليل على وجوب استثمار في أموال اليتامى حتى تكون عليها وليس من رأس المال نفسه. إنما قال فيها قال تعالى )فيها( ولم يقل )منها( النفقة من األرباح المتحصل قال اإلمام ال ارزي)ت 00 ه( في تفسيره لهذه اآلية ولم يقل منها لئال يكون ذلك أم ار بأن يجعلوا بعض أموالهم رزقا يجعلوا أموالهم مكانا لرزقهم بأن يتجروا كما ورد في حدي الز ك اة الزكاة 5.» 4 فيها ويثمروها فيجعلوا أر ازقهم من األرباح. انس بن مالك عن النبي قال أن بل أمرهم»ات ج ر وا ف ي أ م و ال ال ي ت ام ى ال ت أ ك ل ه ا التنضيض: او ما يعرف بالتصفية الحقيقية بالعملية التي تصير المتاع نقدا او معاوضة أما التصفية الحقيقية لإلستثمار نقد فهي تحويل جمع األصول المملوكة بأنواعها مباني أو أو ارق متداولة إلى. أنظر نزيه كما حماد معجم المططلحاات اإلقتصادية في لغة الفقهاء. مجلة المجمع العدد ال اربع ص 8. علي محيي الدين القره داغي األسس الشرعية لتوزيع الخسائر واألرباح في البنوك اإلسالمية الدوحة 5 ه ص 5. فخر الدين ال ارزي تفسير الفخر ال ارزي ج 8 مالك بن انس الموطأ ج.)ط:.ط بيروت: دار الفكر د.ت( ص 8. القاهرة: دار الريان 59 ه 899 م( ص 0 حدي رقم.

59 ال) نالنا الفرق بين الربح والربا 5 من الجانب الفقهي يتفق الربح مع الفائدة الربوية في أنهما زيادة في المال لكن الزيادة في الربح مرتبطة بالتصرف الذي يتحول به المال من حال إلى حال بالبيع والش ارء والنقل والتصنيع..الخ أما الفائدة فهي زيادة في المال مع بقاءه على حاله. المخاطرة هي من العوامل المؤثرة في الربح لكن نجدها في الفائدة تعتبر عامال مستقال عن المعاملة بينما نجدها في الربح عامال مرتبطا بها أي بالمال أو العمل. الربح في العقود الشرعية فيه الخيار بين الش ارء نقدا بربح أقل أو التأجيل وبين الش ارء بثمن مؤجل وبربح أكثر 4 من حي األثر االقتصادي: الربح يحقق األهداف التنموية أما الفائدة الربوية فال خيار فيها. للبالد على عكس ما تؤديه الفائدة فالقروض التنموية صفتها أنها قصيرة األجل مخافة تقلبات في أسعار الفائدة لذا نجد تعارض بين أهداف المقرضين قصيرة األجل وبين الهدف التنموي طويل األجل ألن التنمية ال تكون إال باعتبار الربح معيا ار لإلنتاج. نظام الربح يضمن تحول أرس المال منت يساهم في مشروعات إنتاجية بينما في نظام الفائدة يودع الناس أموالهم مقابل مبلغ يسير ثم يقوم بتحويل هذه األموال إلى خارج البالد واقتضاء فوائد مضمونة عليها دون أن تشارك هذه األموال في التنمية الفرع النالث: أوال االقتصاد اإلسالمي أسس تحديد الربح في االقتصاد اإلسالمي واالقتصاد الوضعي. االقتصادية األساس األول:عدم المغاالة في الربح أي نسبة الربح تكون معقولة ويسيرة. يكون هناك غبن فاحش. وان ال 58 يوسف بن عبد هللا الشبيلي الخدمات المصرفية إلستثمار أمواال العمالء وأحكامها في الفقه اإلسالمي ج.ط ال.م:ال.ن 55 ه( ص 48 المصارف اإلسالمية ضرورة عصرية 54. الخدمات االستثمارية مرجع سابق ص 48. علي احمد السالوسي موسوعة االقتصاد اإلسالمي مرجع سابق ص 4.

60 ص( األساس الثاني:طريقة سداد ثمن البيع فيختلف التسديد حسب العرف التجاري بين ما كان نقدا حاض ار وبين ما كان إلى أجل بأن المبيع المؤجل يكون أعلى ربحا من المبيع المعجل. األساس الثال : التوازن بين درجة المخاطرة والربح: يرى بعض الباحثين أن الربح يختلف حسب درجة المخاطرة فكلما ازدت درجة المخاطرة ازد معدل الربح. نانيا االقتصاد الوضعي: األساس األول: الفرع الرابع: يتفق االقتصاد الوضعي مع االقتصاد اإلسالمي في األساس األول وهو عدم المغاالة في الربح والثال هو التوازن بين درجة المخاطرة والربح. األساس الثاني:استشارة أهل الخبرة الذين يتدخلون في تحديد السعر حتى تكون نسبة الربح محددة عادلة يتقبلها تحديد وقياس الربح أوال:ق ارر المجامع الفقهية في تحديد الربح قرر مجمع الفقه اإلسالمي الدولي البائع والمشتري. وطرق اإلفصاح عنه في ق ارره )4/9( 50 في بيع المرابحة لآلمر بالشراء ما يلي: إن األصل الذي تقرره النصوص والقواعد الشرعية ترك الناس أح ار ار في بيعهم وش ارئهم وتصرفهم في ممتلكاتهم وأموالهم في إطار أحكام الشريعة اإلسالمية الغ ارء وضوابطها عمالا بمطلق قول هللا تعالىچٹ ڤ ڤ ڤ ڤ ڦ ڦ ڦ ڦ ڄ ڄ ڄ ڄ ڃ ڃڃ ڃ چ چچ چ ڇ ڇ ڇ ڇ چ [ النساء :8[. ليس هناك تحديد لنسبة معينة للربح يتقيد بها التجار في معامالتهم بل ذلك متروك لظروف التجارة عامة وظروف التاجر والسلع مع م ارعاة ما تقضي به اآلداب الشرعية من الرفق والقناعة والسماحة والتيسير. نانيا: 5 خطوات تحديد الربح بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء في المصارف اإلسالمية يوسف اب ارهيم يوسف وآخرون ق ار ارت المجامع الفقهية في المعامالت المالية واإلقتصادية مرجع سابق ص نور الدين بوكرديد أحكام الربح بين الفقه اإلسالمي واإلقتصاد الوضعي الج ازئر نموذجا)مذكرة دكتو ارء تخصص أصول الفقه كلية العلوم اإلسالمية جامعة الج ازئر 04.00

61 قياس تكلفة السلعة: األمر تحديد العناصر التالية: البنك. ولقياس تكلفة عقد الم اربحة الذي يبرمه البنك مع المشتري يتطلب معرفة الثمن األول للسلعة المشت ارة والمصروفات الخاصة بها حتى استالمها من قبل أتحديد هامش الم اربحة المطلوب إضافته على الثمن بتحديد قيمة الدفعة المقدمة باالتفاق بين البنك والمشتري. جتحديد عدد األقساط وقيمة كل منهما. دتحديد مدة السداد. االول للسلعة. 4 مثال توضيحي لقياس تكلفة الم اربحة في المصارف اإلسالمية لتوضيح كيفية قياس الربح في بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء نورد المثال التالي: تم اإلتفاق بين المصرف اإلسالمي وأحد العمالء على ش ارء السلعة)أ( األول دينار وأن هامش الم اربحة % دينار كدفعة مقدمة. تكلفة ش ارء السلعة األولى يخصم الدفعة المقدمة ولقياس الربح يكون: دينار يضاف ربح الم اربحة +% يضاف عمولة البنك محددة إجمالي تكلفة الم اربحة القسط الشهري يتحقق الربح نالنا الكلفة الفعلية والسعر في بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء المتفق عليه من اآلمر بالش ارء. ومدة السداد ثمن ش ارئها ) (شهور يدفع منها العميل دينار دينار دينار دينار دينار عند التعاقد الالحق بحساب الفرق بين علي عبد هللا شاهين مدخل محاسبي مقترح لقياس وتوزيع األرباح كلية التجارة المجلد الثال عشر مجلة الجامعة اإلسالمية العدد األول غزة فلسطين يناير 4 ص. علي عبد هللا شاهين مدخل محاسبي مقترح لقياس وتوزيع األرباح كلية التجارة المجلد الثال عشر مجلة الجامعة اإلسالمية العدد األول غزة فلسطين يناير 4 ص. 6

62 الربح في بيع المرابحة لآلمر بالشراء= الكلفة الفعلية للسلعة محل التعاقد السعر المتفق عليه مع العميل ويتم حساب الربح بالكلفة هامش الربح بضرب البنك الفعلية األصلية للسلعة المأمور البنك التي يتم التفاوض عليها بين البنك والعميل بشرائها. وتختلف نسب المرابحة باختالف طبيعة السلع الم ارد تمويلها ومدة التمويل التي يتم تقسيط المبلغ مع األرباح عليها وال سداد الثمن ألن الزيادة على يقوم المصرف اإلسالمي بزيادة األرباح التأخير في ربح البنك في عملية الم اربحة لآلمر بالش ارء. مقابل تأخر العميل عن الدفع ربا وفي المقابل ال يتم التخفيض.ولحساب ربح البنك في عملية الم اربحة لآلمر بالش ارء = للتمويل بالم اربحة نسبة الم اربحة الكلفة الفعلية رابعاحكم جعل سعر الفائدة مؤش ار للربح في المصارف اإلسالمية: تعمل في ظل تنافس شديد مع البنوك التجارية إن البنوك اإلسالمية الربوية تحد من تقدمها وازدهارها ومع ذلك فإنها تعتمد في معامالتها على صيغ المداينات التي منها بيع المرابحة لآلمر بالش ارء ولحساب هامش الربح في هذه الصيغة البد للنظر إلى تكلفة ش ارء السلعة ونسبة الربح التي يتقاضاها البنك ونجد السلعة م اربحة على أن النسبة ليست ثابته للبنك اإلسالمي فإذا باع البنك اإلسالمي أن يقسط الثمن على سنة تكون أقل مما لو باعها بالتقسيط على سنتين مما جعل كيفية حساب هامش الربح شبيها بالفائدة الربوية والشك من الم اربحة هو جزء من كونه واألمرين متشابهين في الصورة أن هناك اختالف جذري فالفائدة هي زيادة مشروطة في القرض بينما ثمن بيع آجل صحيح وال يعني ارتباط هامش المرابحة بمؤشر مساويا له بالضرورة ولكنها تتغير معها نزوال وصعودا. هامش الفائدة محمد العجلوني البنوك اإلسالمية مرجع سابق ص 55. حسام الدين موسى عفانة يسألونك عن المعامالت المالية المعاصرة مرجع سابق ص 4. 6

63 وقرر مجمع الفقه اإلسالمي: أرباحها بأسعار الفوائد الدولية. خامسا طرق اإلفصاح عن بأن البنوك اإلسالمية الربح في بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء تجد نفسها مضطرة إلى ربط معدالت تظهر التقارير المالية لبعض المصارف اختالف قياس واثبات عمليات بيع المرابحة لآلمر بالش ارء بين مصرف وآخر واختالف تستخدم عدة طرق إلثبات األرباح االستحقاق وذلك عند نقطة البيع طرق عرضها واإلفصاح عنها كما فبعض المصارف تعترف بتحقق األرباح على )أي عند توقيع العقد أو تسلم البضاعة( أن المصارف أساس أو عند استحقاق القسط والبعض اآلخر يعترف باألرباح بتحقق األرباح على األساس النقدي وذلك عند تسلم القسط تستخدمها أو عند تسلم جميع األقساط وال تفصح بعض المصارف عن السياسة المحاسبية التي إلثبات األرباح كما ان هناك اختالفا في درجة اإلفصاح. ويؤدي هذا اإلختالف في اإلفصاح إلى عدة تأثي ارت فقد يكون من الصعب مقارنة أرباح مصرف بأرباح مصرف آخر. كما أن هذه االختالفات قد تؤثر على توزيع نتائ عمليات التمويل المشتركة من ربح أو خسارة بين أصحاب حسابات االستثمار المطلقة وبين أصحاب حقوق الملكية من ناحية وتوزيع نتائ العمليات من ربح أو خسارة بين أصحاب حسابات االستثمار المطلقة.هذا وان توحيد المعالجة المحاسبية في إثبات األرباح واإلفصاح عنه. الفرع أوال النالث: الربحية والعوامل المؤنرة فيها الربحية: يمكن تعريف الربحية على أنها عبارة عن العالقة بين األرباح التي تحققها المنشىآت واالستثما ارت التي ساهمت في تحقيقها والربحية تعتبر هدفا للمنشآة ومقياسا 4 للحكم على كفاءتها على مستوى الوحدة الكلية أو الوحدات الجزئية..فهي الهدف األساسي 6 مجلة المجمع الفقهي العدد الثامن ج ص 09. معايير المحاسبة والم ارجعة والضوابط للمؤسسات المالية اإلسالمية التي تم إعتمادها في ربيع الثاني 5 ه ماي م.ص معايير المحاسبة والم ارجعة والضوابط للمؤسسات المالية اإلسالمية مرجع نفسه ص 50. باسل جبر حسن أبو زعيتر العوامل المؤثرة على ربحية المصارف التجارية العاملة )مذكرة ماجستير في المحاسبة والتمويل 88 م جامعة غزة كلية التجارة 5 ه 0 م( ص 9.

64 لكل منظمات األعمال وأمر ضروري لبقائها واستمرارها وغاية يتطلع لها المستثمرون ومؤشر يهتم به الدائنون ويعتبر أيضا أداة مهمة المتاحة نانيا لديها. و تمثل مصدر تمويلي داخل العوامل المؤنرة على ربحية اإلستنمار: تتأثر الربحية في المصارف اإلسالمية بنوعين من العوامل 5 العوامل الخارجية: وهي لقياس كفاءة اإلدارة في استخدام الموارد يستعمل في عمليات التوسعة للمؤسسات. الظروف اإلقتصادية وما تحمله من الرواج اإلقتصادي الذي يزيد معه حجم الودائع بسبب زيادة حجم المبيعات العمالء وتوسع األنشطة فيؤدي إلى زيادة إي اردات البنك. حالة الكساد اإلقتصادي. القوانين والتشريعات: البنوك التجارية مثل : درجة التقدم التكنولوجي المستخدمة: في والعكس تتأثر الربحية بمجموعة من القوانين التي يفرضها البنك المركزي على تحديد نسبة اإلحتياط القانوني وسعر إعادة الخصم. ويساعد التقدم التكنولوجي للحد من العمل الروتيني واألعباء اإلدارية التي تساعد على تحسين ربحية البنك وذلك بتوفير الوقت والجهد للعمل. الخالق الض ارئب والزكاة: فتخضع المشروعات اإلستثمارية للض ارئب الوضعية كما تخضع للزكاة فلذلك وجب تحديد الزكاة من حجم التدفق النقدي المتوقع. المنافسة بين المصارف العاملة: للتفوق. 4 العوامل الداخلية: والتي تقع ضمن إدارة البنك وتحكمه منها يكون بالحرص على تحصيل قدرا أكبر من األرباح فادي فالح القعايدة أثر اإلندماج على الربحية د ارسة حالة البنك اإلهلي )مذكرة ماجستير جامعة الشرق األوسط األردن قسم المحاسبة كلية األعمال م( ص 8 عصري جميل علي زواهرة أثر نسب السيولة والكفاءة على نسب الربحية للبنوك وشركات التأمين األردنية المدرجة في بورصة عمان لفترة 88 )ماجستير في تخصص العلوم المالية والمصرفية جامعة اليرموك األردن ( ص 5. كوثر عبد الفتاح األبجي د ارسة جدوى اإلستثمار في ضوء أحكام الفقه اإلسالمي مجلة أبحا اإلقتصاد اإلسالمي م العدد 54 ه 84 م. ص 9. 6

65 تشكيلة الخدمات وجودتها ورضاء العمالء عنها: تحافظ جودة الخدمات على العمالء الحاليين للبنك وجذب عمالء جدد وبقاؤهم يؤدي إلى تك ارر الش ارء من البنك نفسه مما يرفع من ربحيته. كفاءة إدارة الموجودات والمطلوبات: فالسياسة المتبعة في البنك في إدارة موجوداته ومطلوباته من األمور الداخلية المؤثرة في ربحيته وذلك بتحديد نسبة السيولة وادارة الدين وتغطية التكاليف...الخ. الفرع أوال : الرابع تعظيم الربح إستراتيجية مصطلح المصارف اقتصادي اإلسالمية لتعظيم ربحيتها جائز فالتعظيم هلل وللكعبة وال يجوز أن يقال تعظيم الربح. واداري شائع رآى بعض الباحثين بأن إستعماله غير ويقول ابن خلدون "إن التجارة محاولة الكسب بتنمية المال بش ارء السلعة بالرخص وبيعها بالغالء أيا ما كانت السلعة... فالمحاول لذلك الربح إما أن يختزن السلعة ويتحين بها حوالة األسواق من الرخص إلى الغالء فيعظم ربحه وكذلك نقل السلع من البلد بعيد المسافة أو في شدة الخطر في الطرقات يكون أكثر فائدة للتجار وأعظم أرباحا". نانيااإلست ارتيجيات المصارف اإلسالمية في تعظيم ربحيتها اإلستي ارتيجية الهجومية: وذلك بتقديم البنك ما هو جديد ومتطور في شتى مجاالتها من حي توظيف األموال ومن حي تقديم خدمات مصرفية جديدة مثل إعطاء العميا التعامل مع حساباته في البنك من خالل الشبكة العنكبوتية...الخ. السياسة البنوك حديثة النشأة اإلست ارتيجية اإلنقيادية: من نجاحها وقلة مخاطرها من قبل البنوك األخرى. ميزة وعادة ما تتبع هذه وهي إستي ارتيجية قديمة أي أن البنك ال يقدم الجديد إال بعد التأكد رسمية أحمد أمين أثر جودة الخدمة على الربحية ورضاء العمالء في المصارف االردنية )ماجستير جامعة آل البيت األردن ( ص 8. ابن خلدون مقدمة تحقيق : عبد هللا محمد ادريويش.ج.)ط: دمشق: مكتبة الهداية 54 ه 5 م(ص 9 64

66 اإلستي ارتيجية الرشيدة: و تختلف هذه اإلستراتيجية عن األولى والثانية تقوم على أساس توقعات األرباح ودرجة المخاطرة حين استخدام هذه السلع والخدمات. تظهر البنوك حي التي تتبع هذه السياسة إما قائدة للقطاع المصرفي في بعض األحيان ومقلدة أحيانا أخرى. المطلب النالث:دور بيع المرابحة في زيادة ربحية المصارف اإلسالمية ومشاكلها ول: الفرع ا أهمية تطبيق بيع المرابحة لآلمر بالشراء في البنوك اإلسالمية يعتبر البيع بصورة عامة العمود الفقري للمعامالت بحاجة ماسة إلى ما في يد غيره وباألخص ما هو ضروري الضروري. وقد شرع المولى عز وجل التوسعة على العباد في لآلمر بالش ارء من تلك البيوع التي ألهداف جمة اقتصادية االقتصادية وبخاصة التجارة فالفرد لإلنسان أمور أو ما في من لزة معاشهم وبيع الم اربحة إن طباقت بأصولها وقواعدها الشرعية كان هناك تحقيق وتكمن أهمية هذه الصيغة فيما يأتي: إن عقود الم اربحة لآلمر بالش ارء تحقق أرباحا جيدة من شأنها أن تمكن المصارف اإلسالمية من الصمود والتغلب المودعين. عن طريق بيع الم اربحة لآلمر على منافسة المصارف اإلسالمية لها من خالل جلب أموال بالش ارء نقوم بتشغيل فائض السيولة في المصارف اإلسالمية غ نى عن وضعها في مصارف ربوية وتشغيلها مقابل فائدة. يمكن بعقد الم اربحة لآلمر بالش ارء استغالل الودائع تحت الطلب أو الحسابات الجارية التي ال يمكن إدخالها في مشاريع استثمارية طويلة األجل ألنها ذات صفة األجل مما يشكل ارفدا ربح ا يا ضخما إذا حسن استغالله. بأنها قصير 5 دعم الصناعات الوطنية واالقتصادية المختلفة من الز ارعة وخدمات بحي يمكن للمصرف اإلسالمي تمويل آالت العمل والمعدات الصناعية وكذلك المعدات الطبية إلى غير ذلك من المعدات التي ال يمكن تمويلها عن طريق المشاركة والمضاربة. 65 محمد محمود العجلوني البنك اإلسالمية مرجع سابق ص 048 ص. محمود اب ارهيم مصطفى الخطيب من صيغ االستثمار الم اربحة الداخلية في البنك اإلسالمي األردني للتمويل واالستثمار عبد العظيم أبو زيد بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ص 9.

67 4 بعقود الم اربحة يمكن القطاع العام الذي هو مستهلك من الدرجة المصرف والعميل. 0 إن ربح في عقد المرابحة لآلمر بالش ارء اإلفادة من عمليات ال يمكن اإلفادة إال بها وذلك كتأمين حاجيات األولى وكذلك الحاجيات الشخصية فيفيد بذلك شبه مضمون بخالف العقود االستثمارية األخرى التي تنطوي على مخاطر عالية خاصة في األوضاع االقتصادية التي تشهدها الدول اإلسالمية. يمكن للعائد الكبير الذي يحققه عقد بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء أن يساهم في تحقيق مشروع من مشاريع التكافل االجتماعي الذي هو هدف 9 من أهداف المصارف اإلسالمية. إن تطبيق عقد الم اربحة لآلمر بالش ارء ال يحتاج للدقة والتقنية الكبير والجودة العالية في األداء خاصة وأن المصارف اإلسالمية ما ازلت تفتقر إلى ذلك. 8 عقد الم اربحة لآلمر بالش ارء من شأنه أن يجذب العديد من العمالء باختالف صفتهم واختصاصهم أدى ذلك على توسعة في االختصاص ودخوله مجال التجارة الدولية وأصبح منافسا للمصارف الربوية في التمويل وأسكت من ينطقون بمحدودية تشغيل األموال في المصرف اإلسالمي. محمود اب ارهيم مصطفى الخطيب من صيغ االستثمار الم اربحة الداخلية في البنك اإلسالمي األردني للتمويل واإلستثمار ص. عبد العظيم أبو زيد بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ص 9. 66

68 الفرع الناني: دور بيع الم اربحة في زيادة التنمية اإلقتصادية تتم عملية الم اربحة بين العميل والمصرف لتجسيد األهداف لتحقيق التنمية االقتصادية وهذه العملية تتم وفق خطوات: المصرف اإلسالمي الرامية تقديم العميل للمصرف بطلب للحصول على خدمة بيع دراسة المصرف للطلب وإقرار تنفيذه توقيع عقد البيع ويتضمن توقيع العميل وعده بالشراء رغبات وطلبات جديدة لدى العميل تقديم العميل للمصرف بطلب للحصول على خدمة دراسة المصرف للطلب وإقرار تنفيذه توقيع عقد البيع ويتضمن توقيع العميل وعده بالشراء نالحظ أن كل هذه الخطوات ال تستغرق زمنا طويال لتطبيقها فيمكن أن تتم في أيام إذا كان الش ارء داخليا وخالل بضعة شهور كحد أقصى ألن صيغة التموي ل بالم اربحة لآلمر بالش ارء من الصيغ قصيرة األجل مما يؤدي إلى ميول المدخرين لهذا النوع من المعامالت للحصول على أرباح في وقت قصير دون االنتظار الطويل. نرى المصارف اإلسالمية تجلب بضائع معينة ألشخاص أو مؤسسات معينين متحصله بذلك على هامش أرباح ال يضر أو بأقساط متساوية. أصحاب المصرف ويقوم الزبون بتسديد السلعة إما نقدا ومن خالل هذه الصيغة التمويلية نلمس الخدمة التي تقدمها البنوك اإلسالمية إتجاه التنمية اإلقتصادية لكونها تقوم بتعبئة المدخ ارت عن أصحاب الفوائض المالية الذين ال يجدون قادري محمد الطاهر المصارف اإلسالمية بين الواقع والمأمول.)ط : لبنان: مكتبة حسن العصرية 54 ه(. ص 0 67

69 المجال لتوظيفها ومساعدة أصحاب الخبرات بهذه األموال لجلب متطلباتهم بهدف زيادة معدالت اإلنتاج بالتالي رفع مستوى المعيشة وزيادة الدخل القومي...إلى غير ذلك من أهداف تحقيق التنمية اإلقتصادية. وكذلك فإن ثمن السلعة في بيع الم اربحة يتحدد بتكلفة ش ارء من البائع لها إضافة إلى ربح معلوم متفق عليه ويظهر الجانب التمويلي في هذه الصيغة إذا بي عت أو على )أي أن العملية تتضمن بجانب البيع ائتمانا يسدد الثمن فيما بعد من إي ارداته إما تجاريا مرة واحدة بعد أجل أو على أقساط( الصيغة مرابحة ألجل أقساط يمنحه البائع للمشتري الذي ويمكن لهذا النوع من تمويل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة من تلبية احتياجاتها المختلفة من معدات وآالت فضال عن احتياجات التجارة من البضائع المختلفة. النالث: الفرع لآلمر بالشراء بعض المخالفات التي تقع فيها المصارف أنناء تطبيقها لعملية المرابحة بعض المخالفات التي تقع فيها المصارف أثناء تطبيقها لعملية الم اربحة لآلمر بالش ارء إن المقصود بالجواز الشرعي لبيع الم اربحة لآلمر بالش ارء هو الصورة النظرية للمعاملة أما الصورة العملية فالحكم عليه بالصحة والبطالن يأتي من خالل صحة الممارسات العملية أو فسادها. وبالرغم من وجود هيئات رقابة شرعية للمصارف اإلسالمية إال أن التطبيق العملي للم اربحة المصرفية أظهر عدد من المساوئ واألخطاء منها: فتح اعتماد ضمان المصرف. مستندي باسم العميل التحلل تماما من كافة المخاطر البضاعة هذا يعني أن المصرف ال يضمن السلعة. من المصارف ما يقتصر في إج ارء وتأتي المستندات باسمه أي أن السلعة ال تدخل في العملية واعتبار العميل مسئول عن بحي يتم التوقيع عليه من قبل المصرف والعميل ابتداء ويعتبر أي نقص في المعاملة على نموذج واحد للمواعدة والم اربحة معا التوقيع المسبق على هذا قادري محمد الطاهر المصارف اإلسالمية بين الواقع والمأمول.)ط : لبنان: مكتبة حسن العصرية 54 ه(. ص 0 مجلة دفاتر إقتصادية العدد السادس السنة ال اربعة مارس م 55 ه ص 0 محمد عثمان شبير المعامالت المالية المعاصرة في الفقه اإلسالمي مرجع سابق ص 8. 68

70 النموذج هو عقد المواعدة أما عقد الم اربحة الذي يأتي بعد المواعدة فهو تنظيم الكمبياالت بالثمن بعد الش ارء وهذا التصرف قد يؤدي إلى الوقوع في الشبهة بيع اإلنسان ماال يملك. تكتفي بعض المصارف بش ارء السلعة من التاجر بالهاتف أو بواسطة مندوب من المصرف دون أن تتسلم البضاعة وتحوزها فعال وتأمر العميل بان يأخذها من التاجر بنفسه ثم بعد ذلك يقوم المصرف بدفع الثمن النقدي للسلعة للتاجر وهو أمر يدخل في بيع الشيء قبل قبضه المنهي عنه. ومن األخطاء أيضا أن يكون على العميل ديونا للم و ر د فيتجه للمصرف اإلسالمي ويطلب منه ش ارء بضاعة من هذا الم و ر د فيعطيه العميل فاتورة من الم و رد ويأخذ العميل الشيك من المصرف ويسلمه للمورد ولم يحد العميل فالمرابحة صورية الغرض منها القرض بفائدة. ش ارء السلعة وال حيازتها فعال ولكن الهدف سداد ديون وال يمكن القول بأن بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء ال يحل لوجود أخطاء يقع فيها المصرف أو العميل أثناء التطبيق العملي لهذا البيع وان الحل المنطقي أن تقوم تلك األخطاء وتصحح لتكون المعاملة سليمة شرعية. الفرع الرابع: المخاطر التي تقع في المصارف أنناء تطبيقها لعملية المرابحة لآلمر بالشراء رغم أن بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء من صيغ التي تعتبر أقل مخاطر من صيغ التمويلية األخرى إال أننا نجد بعض المخاطر منها: المخاطر االخالقية: المتمثلة في عدم سداد العميل لقيمة األقساط إضافة إلى نكول العميل عن ش ارء السلعة خاصة إذا كان الوعد غير ملزما. المخاطر االئتمانية: في عدم وفاء العميل بقيمة السلعة حسب األقساط المحددة. المخاطر السيولة: وهي التي تنت في أن المرابحة تنشئ دينا والفقهاء ال يجيزون بيع الدين وبالتالي ال يتمكن البنك من معالجة نقص السيولة الحاد بفعل عدم وفاء العميل باألقساط المقررة. احمد سالم ملحم بيع الم اربحة وتطبيقاتها المصرفية مرجع سابق ص 454. احمد مجدوب التمويل المصرفي اإلسالمي بين صيغ المشاركات والمداينات بحو ندوة البركة ال اربعة والثالثين لإلقتصاد اإلسالمي )ط: مملكة البحرين 55 ه م( ص

71 مخاطر السوق المتمثلة في إمتالك المصرف للسلعة وهي معرضة للتلف كما أن العميل قد ال يلتزم بش ارئها خاصة إذا كان الوعد غير ملزم. كما يتعرض البنك لمخاطر النقل والترحيل والتخزين وتشمل معدل العائد في حالة عدم إلت ازم العميل بالش ارء. المخاطر القانونية: ومماطلة الدين. الناتجة عن طول إج ارءات التقاضي في حالة عدم السداد الفرع الخامس: مواجهة مخاطر عقود المرابحة تختلف طبيعة المخاطر في عقود المرابحة عنها في عقود المشاركة أو المضاربة من حي إن مستواها واحتمال حدوثها أقل وتنشأ المخاطرة في عقود الم اربحة من ثال مصادر هي: المصدر األول: ويكمن في رفض العميل التوقيع على عقد المرابحة للسلعة عندما يتملكها المصرف وقبل أن يتقلها إلى العميل وفي هذه الحالة يقوم المصرف ببيع السلعة لطرف ثال فإذا باعها بأقل مما اشتراها فيمكن للمصرف تغطية هذه الخسارة من خالل التأمين النقدي المودع لديه من قبل العميل اآلمر بالش ارء أو من خالل كفيله. المصدر الثاني: حي وينشأ عن تخلف العميل اآلمر بالش ارء عن التسديد أو تأخره في التسديد ال يوجد في العقود اإلسالمية شرط ج ازئي عن التأخير في السداد كما ال يوجد مكافأة في التعجيل في الدفع قبل تاريخ االستحقاق ولذلك تحرص المصارف اإلسالمية على وجود كفيل قادر على تغطية عجز العميل عن التسديد إن : المصدر الثال حد ذلك. وينشأ عن وجود عيب في السلعة أو صالحيتها حي يكون من حق العميل اآلمر بالش ارء رفضها وال يكون للمصرف الحق في تعويض الثمن وفي هذه الحالة يمكن للمصرف الرجوع إلى البائع االول وتكمن الخطورة في رفض البائع االول السلعة واعادة قيمتها للمصرف لوحده الخسارة. فيقوم المصرف ببيعها بأبخس الثمن مع بيان عيبها مع تحمل المصرف جامعة الشارقة اإلما ارت المتحدة 504 م ص 9. 7 احمد مجدوب التمويل المصرفي اإلسالمي بين صيغ المشاركات والمداينات مرجع سابق ص 80. رقية احمد محمد كرتات كيفية إدارة مخاطر التمويل اإلسالمي مؤتمر الشارقة الدولي األول في التمويل اإلسالمي

72 الفصل الناني: 7

73 صيغة المرابحة لآلمر بالش ارء في بنك البركة الجزائري ودورها في زيادة ربحيتة 7

74 المبحث ا ول: بنك البركة الجزائري عموما وبنك البركة الجزائريوكالة الوادي 7

75 74

76 ال) المبحث ا ول: بنك البركة الجزائري عموما وبنك البركة الجزائري وكالة الوادي يعتبر مصرف البركة الج ازئري اإلسالمي أول تجربة للصيرفة اإلسالمية تجسدت في واقع الج ازئر ط ب قت فيه شتى صيغ التمويل اإلسالمي وكان التركيز على الصيغ األقل مخاطرة وأكثر ربحية. المطلب ا ول: بنك البركة التعريف توسعت مجموعة دلة البركة المصرفية الجزائري إلى الجز ائر العاصمة وتنشأ على والياتها العديد من الوكاالت في كل بقاع البالد اإلسالمية وحتى الغربية لتمتد لتحقيق األهداف المرجوة. الفرع ول : لمحة عامة عن مجموعة دلة البركة تأسست مجموعة دلة البركة في المملكة العربية السعودية بجدة سنة 89 أرسمالها عبد هللا كامل" مليون لاير م سعودي يعود معظمه إلى رئيسها رجل األعمال السعودي وكان "صالح يتمتع بنك البركة بسمعة كبيرة على المستويين اإلقليمي والخارجي يعتبر من أكبر المجموعات المصرفية من حي التنوع في األعمال حي تقدم المجموعة خدمات مصرفية لألف ارد وخدمات مصرفية للشركات وخدمات مصرفية استثمارية إلى جانب خدمات الخ ازنة المتوافقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية. منتصف عام تم تأسيس مجموعة البركة المصرفية في م بمملكة البحرين لتعمل كمظلة للمصارف والشركات المالية التابعة لمجموعة دلة البركة يبلغ أرس مالها المدفوع ب حساب المساهمين.9 بليون دوالر أمريكي. اإلنتشار الجغ ارفي فلها وحدات مصرفية تابعة في.4 مليار دوالر أمريكي في حين يبلغ تعتبر من أكبر المجموعات المصرفية من حي 0 فرع تقدم مختلف الخدمات المصرفية بما يوافق الشرع. بلدا والتي تدير بدورها حوالي 5 وهي البنك اإلسالمي األردني األردن 75 سليمان ناصر تطوير صيغ التمويل قصيرة األجل للبنوك اإلسالمية )ط: غرداية: جمعية الترا 5 م( ص 8. حسين بلعجوز مخاطر صيغ التمويل في البنوك اإلسالمية والبنوك التقليدية. الجامعية 8 م( ص ط اإلسكندرية: مؤسسة الثقافة

77 بنك البركة اإلسالمي البحرين بنك البركة السوداني بنك البركة السوري وبنك البركة التركي وبنك البركة المصري والمكتب التمثيلي في اندونيسيا ومكتب التمثيلي في ليبيا وبنك البركة التونسي وبنك البركة اللبناني وبنك البركة الج ازئري. الذي سنتطرق إليه بنبذة تاريخية موجزة. البركة الباكستاني وبنك البركة المحدود جنوب إفريقيا وبنك الفرع الناني: التعريف ببنك البركة الجزائري: D'Algérie Bank Al baraka ي عد بنك البركة الج ازئري إحدى الوحدات المصرفية التابعة لمجموعة البركة المصرفية أول بنك إسالمي يفتح أبوابه في الج ازئر ليواصل مسيرة انتشار المصارف اإلسالمية امتثاال ألحكام قانون النقد الجز ائر الدخول ومقره مدينة الجزائر العاصمة. والقرض 8 المؤرخ في 5 في مرحلة اإلصالحات االقتصادية حي أفريل 88 م تم إنشائه في الذي صدر بعد ماي بنك البركة الج ازئري هو شركة مساهمة رأس مالها.4.. دج بدأ نشاطاته بصفة رسمية في الصادر من بنك الج ازئر الريفيةBADR ومجموعة دلة البركة مساهم وقد ارتفعت شهر سبتمبر 88. والمساهمون في بنك البركة الج ازئري هذه النسبة سنة 0 م dallah albaraka لتصبح 88 م م ازولة بموجب الترخيص المصرفي التجاري هما: البحرين وذلك بنسبة بنك الفالحة والتنمية %4 %40 الج ازئر. لصالح البحرين و %55 لكل لصالح التقرير السنوي لسنة بنك البركة اإلسالمي بالبحرين ص 4. *الموقع مجموعة البركة المصرفي الحالي برج البركة مبنى رقم 9 طريق 5 مجمع المنطقة الدبلوماسية صب 99 المنامة البحرين بناء على التقرير السنوي م لمجموعة البركة. سليمان ناصر تطوير صيغ التمويل قصيرة األجل للبنوك اإلسالمية مرجع سابق ص 8. جبلي هدى قياس جودة الخدمة المصرفية د ارسة حالة بنك البركة الج ازئري )مذكرة ماجستير تخصص تسويق كلية العلوم االقتصادية وعلوم التسيير جامعة منتوري قسنطينة 8 م( ص. 76

78 الفرع النالث: الهيكل التنظيمي لبنك البركة الجزائري وفروعه أوال اإلدارة المساهمون مجلس ة اإلدار لجنة التدقيق اللحنة التنفيذية لجنة المخاطر أعضاء مجلس اإلدارة: يتكون من العديد من بناء على التقرير السنوي لبنك البركة الج ازئري فإن مجلس االعضاء كما هو مسجل في الجدول التالي: مجموعة البركة المصرفية بنك التنمية والفالحة عدنان أحمد يوسف جبار بوعالم %04 %55 رئيس محلس اإلدارة نائب الرئيس محمد الصديق حفيظ عضو مجلس اإلدا ةر والمدير العام. محمد محمد توفيق المغربي عبد الرحمان شهاب بكار سليم موجاري رضوان حمد عبد هللا علي عقاب أمزياني علي المتناني رشيد محمد محمد توفيق حمد عبد هللا علي عقاب موجاري رضوان محمد الصديق حفيظ جبار بوعالم عبد الرحمان شهاب حمد عبد هللا علي عقاب محمد الصديق حفيظ علي أمزياني المتناني رشيد عضو عضو عضو عضو عضو عضو عضو رئيس عضو عضو رئيس عضو عضو رئيس عضو عضو عضو. جدول رقم) 5 ( من إعداد الطالبة بناء على التقرير السنوي 454 م لبنك البركة الج ازئري التقرير السنوي م لبنك البركة الج ازئري. 77

79 نانيا الهيكل التنظيمي لبنك البركة الجزائري رئيس مجلس اإلدارة الشرعية الرقابة الشكل رقم) 5 ( المدير العام المساعد الثاني المدير العام المساعد األول مدير العام المساعد النالث المديرية العامة للمساعدة المديرية العامة المساعدة لإلدارة والتنمية المديرية العامة المكلفة بالتمويالت والشؤون الدولية مديرية الرقابة المديرية الفرعية للشؤون القانونية المديرية التجارية مديرية التنظيم واإلعالم اآللي مديرية الموارد البشرية والوسائل العامة مديرية الخزينة والمحاسبة مديرية الشؤون الدولية مديرية التمويالت ومراقبة اإللتزامات المديرية الفرعية للتدقيق مديرية التمويالت ومراقبة اإللتزامات مديرية الفرعية لتمويل المؤسسات الكبيرة والمتوسطة المديرية الفرعية لتمويل المؤسسات واألفراد المديرية الفرعية لمراقبة االلتزامات والتحصيل )إدارة مخاطر االئتمان( مديرية الشؤون القانونية المديرية الفرعية للمنازعات مديرية الفرعية للتسويق والمديرية الفرعية دائرة التنبؤ ومراقبة المديرية الفرعية للدراسات والتنمية المديرية الفرعية للتنمية واإلعالم اآللي المديرية الفرعية لمعالجة المعلومات مديرية الفرعية للموارد البشرية المديرية الفرعية للوسائل العامة المديرية الفرعية للخزينة المديرية الفرعية للمحاسبة 78

80 نالنا فروع بنك البركة الجزائري حسب التقسيمات الجغرافية فتح بنك البركة الج ازئري عند إنشائه وهران تلمسان غرداية سطيف. 0 فروع بئر خادم بالعاصمة الجدول يوضح تقسيمات بنك البركة الج ازئري لسنة. البليدة وقد تعددت فروع البنك في شرق وجنوب البالد قسنطينة وهذا. الوسط الشرق الغرب الجنوب فرع الخطابي الف رع الج ازئر فرع بئر الخادم الجزائر فرع الرويبة فرع الش ارقة الج ازئر فرع الحراش الج ازئر فرع القبة الج ازئر فرع تيزي وزو فرع باب الزوار فرع البليدة. فرع قسنطينة فرع فسنطينة فرع سطيف فرع سطيف بوعريري فرع سكيكدة فرع عنابة فرع باتنة. فرع وه ارن فرع وهران فرع تلمسان فرع سيدي بلعباس فرع برج فرع غرداية األندلس فرع األغواط فرع غ اردية فرع برج بسكرة فرع الوادي باإلضافة إلى فروع قيد اإلفتتاح الشلف عين ميلة مستغانم. الجدول رقم) ( من إعداد الطالبة بناء على التقرير السنوي م لبنك البركة الج ازئري الفرع النالث: أهداف وخصائص بنك البركة الجزائري أوال أهداف بنك البركة الجزائري : باعتبار بنك البركة الج ازئري أول مصرف إسالمي فهو يسعى إلدخال التجديد والتغيير في النشاط المصرفي الج ازئري بما يتماشى مع أحكام الشريعة اإلسالمية عن طريق تحقيق أهداف مسطرة في القانون األساسي لبنك البركة الجزائري والتي من أبرزها: استقطاب الموارد وتشغيلها بالطرق اإلسالمية وبأفضل القواعد االستثمارية بما يحقق الربح الحالل. نور الدين بوكرديد أحكام الربح بين الفقه اإلسالمي واالقتصاد الفقه كلية العلوم اإلسالمية جامعة الج ازئر 04 ( ص الوضعيالج ازئر نموذجا)مذكرة دكتو اره تخصص أصول.0 التقارير السنوية لبنك البركة الج ازئري م.

81 نانيا تطوير ربوي. وسائل اجتذاب األموال والمدخ ارت وتوجيهها نحو األسلوب المصرفي الغير وتشجيع االدخار الفردي والمؤسساتي. توفير التمويل الالزم لسد حاجيات القطاعات المختلفة. القيام بكافة األعمال االستثمارية والتجارية المشروعة مع دعم صغار المستثمرين والحرفيين. تطوير أشكال التعامل مع المصارف خصائص بنك البركة الج ازئري: يتميز بنك البركة الج ازئري أنه بنك مشاركة: المالية المؤطرة من طرف الفقهاء كل ذلك تحت مسمى" بنك مختلط: على قرا ارته االستثمارية. والمؤسسات المالية اإلسالمية في كافة المجاالت. وكالة الوادي بخصائص المصارف اإلسالمية التي منها: تقوم المشاركة في بنك البركة الج ازئري على أساس قواعد المعامالت ". المشاركة نظام وتكون بين المصرف والعميل والمودعين والم مولين أي برأس مال مختلط بين القطاع العام والشركة بنك ينشط في بيئة مصرفية تقليدية: ربوي أي من الصعب تطبيق السياسة المصرفية اإلسالمية. السعودية مما يؤثر ذلك خاضعة ألوامر البنك المركزي القائم على أساس عبلة لمسلف الدور اإلقتصادي للمشاركة المصرفيةد ارسة مقارنة )مذكرة ماجستير كلية العلوم اإلقتصادية وعلوم التسيير جامعة منتوري قسنطينة 04 ( ص 4 عيشو ش عبدو تسويق الخدمات المصرفية في البنوك اإلسالمية مرجع سابق ص 4 بتصرف.

82 الفرع الرابع: أنواع التمويالت الممنوحة من طرف بنك البركة الجزائري أوال أنواع التمويالت الممنوحة من طرف بنك البركة الجزائري يقدم بنك البركة الج ازئري منتجات مالية مختلفة بالزبائن من أجل تلبية حاجاتهم التمويلية واإلستثمارية ومن أهم التمويالت المقدمة: التمويل طبيعة تمويل اإلستغالل التمويل االستنمارات التمويل عن طريق تمويل اإلسكان تمويل السيارات تمويالت التجهيزات التوقيع إسم العملية التمويلية تمويل المواد ا ولية ونصف مصنعة تمويل السلع الموجهة إلعادة البيع تمويل الذمم تمويل ما قبل التصدير التمويل التقليدي لالستنمار التمويل التاجيري الكفاالت كفالة اآلداء الحسن تمويل السكن القديم والجديد تمويل البناء الذاتي للسكن تمويل التوسع تمويل اإلصالحات المنزلية تمويل السيارات السياحية تمويل السيارات المنفعية تمويل التجهيزات المهنية جدول رقم) 4 (: من إعداد الطالبة بناء على التقرير السنوي 454 م لبنك البركة الجزائري تمويل االستغالل: االنتفاع بغلة الشيء المملوكو ونتاجه تمويل اإلستثمار: وذلك بتكوين الشريعة والقانون ص 8. نزيه حماد معجم المصلحات القهية في لغة الفقهاء ص 40. أرس مال جديد نتيجة استغالل أرس المال األصلي عبد الواحد كرم معجم مصطلحات كمال رزيق تقييم تجربة البنوك اإلسالمية في الجزائر في إدارة المخاطر اإلئتمانية بحث مقدم إلى ملتقى الخرطوم للمنتجات المالية التحوط وإدارة المخاطر في المؤسسات المالية اإلسالمية ص 6.

83 نانيا: صي التمويل اإلسالمية المطبقة في بنك البركة الجزائري: شهد بنك البركة الج ازئري فترة صعبة عند بداية نشاطه سنة 88 م سوء اإلدارة ومع بداية 88 م عرف البنك تحسنا األخرى البركة الج ازئري. وأصبح البنك األكثر مردودية في الج ازئر 5 المشاركة: يطبق بنك البركة المشاركة بثالثة أشكال: المشاركة في تمويل صفقة معينة: هذه الصفقة بحي الربح حسب النسب أو حسب مع اإلدارة الجديدة وحقق أرباح معتبرة مقارنة مع البنوك ومن أهم األدوات المطبقة في بنك وهي المشاركة التي تخص عملية تجارية تنتهي بانتهاء يشترك البنك مع العميل في تمويل هذه العملية بنسب معينة ثم يقتسمان االتفاق. عمليات االستي ارد والتصدير أو تمويل أرس المال العامل. مشاركة المتناقصة أو المنتهية بالتمليك: والعميل في أرس مال المشروع وعندما وتكون عادة في األجل القصير ألنها توجه لتمويل يبدأ وهي التي يتم فيها تحديد نصيب كل من البنك المشروع في تحقيق األرباح عن حصته في أرس المال يبيعها إلى العميل إال أن يمتلكه المصرف. يتنازل البنك تدريجيا وتكون هذه الصيغة في التمويل قصير األجل وذلك تفاديا لتدهور قيمة العملة التي تعاني منها معظم البلدان العربية ورغبة البنك في استرداد التكلفة الحقيقية لرأس المال يوم الدفع في بداية المشروع ومن المالحظ انه في بنك البركة الج ازئري ال يعتمد على مشاركة تعامالته خاصة على المدى الطويل حي بالمنازعات. 4 المضاربة لدى بنك البركة الج ازئري: نظ ار لطبيعتها المتميزة كأسلوب أساسي في لم يتم تمويل سوى صفقة واحدة انتهت اعتمد بنك البركة الج ازئري المضاربة في تمويالته والظاهر أن المراحل التي يسلكها عقد المضاربة ال تختلف كثيرا عن المشاركة إال أن الشخص الذي يمضي العقد يشارك بفكره وجهده بالمال وكذلك االختالف يكون في توزيع األرباح أما البنك فيكون شريكا ذلك بأن في المضاربة يمكن تعدد سليمان ناصر صيغ التمويل قصيرة االجل للبنوك اإلسالمية مرجع سابق ص 4. 4 نور الدين بوكريديد أحكام الربح بين الفقه اإلسالمي واإلقتصاد الوضعي مرجع سابق ص. نقال عن جريدة األمة بالفرنسية بتاريخ 884 حوار أج اره محمد صديق حفيظ المدير االم لبنك البركة الج ازئري. القانون األساسي لبنك البركة مادة فقرة.

84 المشاركين. وكذلك المضاربة يمكن أن تحل أزمة البطالة لحاملي الشهادات على اختالف درجاتهم من خال استفادتهم من تمويل بنك البركة. ويكون البنك إما مضاربا ألنه يتلقى أمواال من الغير أو رب العمل ألنه يشغل أمواله الخاصة فيكون الربح مختلطا بين المودعين والبنك ثم يقسم النات. نالنا: التمويل بالم اربحة في بنك البركة الج ازئري: أوالصيغة الم اربحة بالبنك البركة الج ازئري: بنك البركة الج ازئري هذا نظ ار لسهولة تطبيق العقد عمليا يعتبر التمويل بالمرابحة إحدى أهم العقود لدى من جهة وطبيعة العقد من جهة ثانية فعقود التمويل بالمرابحة تكون أساسا مخصصة لتمويالت قصيرة األجل اغلبه تخص التوريدات والتجارة الخارجية. ويمكن عملية تجارية مباشرة مابين البائع والمشتري عملية للمرابحة ان تكتسي شكلين: التجارية الثالثية ما بين المشتري االخير) آلا مر بالش ارء( الوسيط)منفذ طلب الش ارء( ويقوم البنك البركة الجزائري بالعملية الثانية. وتتم الم اربحة في بنك البركة الج ازئري على عدة م ارحل هي: ي مضي البنك والزبون عقدا تمويليا يتضمن هذا العقد فتح خط تمويلي منتظمة. والبائع أو والبائع األول عملية م اربحة يوكل البنك زبونه للتفاوض مع المورد فيما يتعلق بشروط ش ارء السلع من طرفه والقيام بكل اإلج ارءات المرتبطة بالعملية محل التمويل وفي النهاية إستالم السلعة أو المنت. 5 يتقدم العميل بطلب إلى المورد يتضمن كل السلع والمنتجات التي يحتاجها. ي رسل الم ورد فاتورة شكلية باسم البنك تتضمن تسمية المنتجات أو السلع وسعر الوحدة وكذلك السعر النهائي المضاف إليه الحقوق والرسوم المحتملة. يرسل العميل 4 إلى البنك طلب أمر بش ارء السلعة مرفقا بالفاتورة الشكلية. 0 بعد التأكد من مطابقة العملية لبنود عقد التمويل والرخيص المتعلق يقوم البنك بدفع مبلغ الفاتورة بصك أو أي طريقة أخرى مباشرة لصالح المورد. ماجستير في العلوم اإلقتصادية جامعة التسييرالج ازئر 0 ( ص عبد العزيز ميلودي محددات التمويل اإلستثماري في البنوك اإلسالمية د ارسة قياسية لبنك البركة الج ازئري )مذكرة

85 و% إن التنفيذ الفعلي لتحويل الم اربحة من البنك إلى العميل يكون بمجرد تسلم الفاتورة النهائية وتسلم السلعة بالنسبة للمرابحة المبرمة ضمن عمليات التجارة الخارجية وعليه فإن قيمة التمويل تسدد للزبون بواسطة البنك المركزي عن طريق وصول اإلشعار بتحويل القرض من هذا االخير. الفرع الخامس:الربح في صيغة المرابحة في بنك البركة الجزائري أوال كيفية إحتساب الربح في بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء في بنك البركة الج ازئري: حسب المادة العاشرة الفقرة الثالثة من الملحق الخاص بالسياسات واإلج ارءات المتعلقة بعمل البنك تنص على أن )الربح يتحقق في حاالت بيع الم اربحة لآلمر بالش ارء عند إج ارء التعاقد الالحق وذلك على أساس حساب الفرق بين التكلفة الفعلية والسعر المتفق عليه مع اآلمر مع أخذ المدة الزمنية في االعتبار بشرط أن يكون الربح معلوما ألنه بعض من الثمن والعلم بالثمن شرط لصحة البيع(. نانياأساس تحديد الربح في بنك البركة الج ازئري في الم اربحة ببنك البركة الج ازئري: يحدد بنك البركة من ثمن الش ارء وقد تتغير الجزائري نسبة الربح لصيغة المرابحة بأنها تت اروح بين 9 سنويا % هذه النسبة من حين لآلخر وذلك ألن نسبة الربح تتأثر بمعدل الفائدة السائد في السوق والذي تمنحه البنوك األخرى كما يخضع لتحديد من البنك المركزي الج ازئري. المطلب الناني: دراسة بنك البركة الجزائري وكالة الوادي أنظر بوكريد نور الدين ص 04. نقال عن جامعة شريف التقنيات المصرفية في البنوك اإلسالمية ص 96 ملحق البيايانات واإلج ارءات المتعلقة بعمل البنك القاون األساسي لبنك البركة المادة فقرة) (. حكم جعل بنك البركة الج ازئري سعر الفائدة مؤش ار لتحديد الربح: جواز ذلك لالستفادة من معرفة أحوال السوق ويضمن عدم ذهاب عمالئه إلى البنوك الربوية التي ضمنت معدل فائدة أقل من الربح في البنوك اإلسالمية مجموع فتاوى المراقب الشرعي لبنك البركة الج ازئري مديرية الشؤون القانونية والتنظيم لبنك البركة الج ازئري المجموعة األولى استشارة رقم 880 ص 4. 6

86 بنك البركة الج ازئري حدي النشأة منذ أقل من 4 سنوات وكالة محلية تساهم في إنتشار مصارف البركة عبر أنحاء المعمورة وهو بنك استثماري يلعب دو ار كبي ار في حركة التجارية داخل البالد يقوم بعدة عمليات التي من شانها أن تنشط الدورة اإلنتاجية. حي يمول الفرع عدة مجاالت كالصناعة والتجارة وقطاع الخدمات والبناء. 4 الفرع ا ول: تعريف بنك الجزائري البركة رقم الوادي: وكالة أوال الوالية من موقع بنك البركة الج ازئري: 5 حي سكن والتي فتح أبوابه يقع بنك البركة الجزائري عامال في مختلف المستويات. م ماي الخلية الفعالة الحتوائها على هياكل االستقبال والمعالجة. في عاصمة الوادي وكالة يضم طاقم من العمال يتشكل ويمثل الفرع مركز الخدمات القاعدية للبنك وهي 9 9 يحتل بنك البركة الج ازئري الوادي المرتبة وكالة من مجموع وكالة بنكية على أساس نشاطها االستثماري وحجم التمويل والعوائد. نانيا مصالح الوكالة : وتتمثل المصالح المكونة للبنك فيما يلي 5 مصلحة التمويل مؤسسات تمويل وااللتزامات: وهي التي تتولى مهمة تسيير الفرع في التمويل تتفرع إلى: تكون مسئولة عن منح القروض للمؤسسات وتسيي ار سواء كانت القروض ممثلة في االستغالل أو قروض االستثمار. تمويل مؤسسات 4 مصلحة المحفظة: طرف العمالء من أجل تكون مسئولة عن تسيير التمويل الموجهة لألف ارد. تقوم باالحتفاظ باألو ارق التجارية وسندات الصندوق المقدمة من 4 تحصيلها قبل تاريخ استحقاقها باإلضافة إلى عدة مهام أخرى. وكالة الوادي )مذكرة ماستر كلية العلوم اإلقتصادية قسم علوم التسسير جامعة الوادي دورة جوان ( ص. مقابلة مع نائب رئيس بنك البركة وكالة الوادي على الساعة :. 4 حسب وثيقة داخلية لبنك البركة الج ازئريوكالة الوادي. 7 نسرين عياشي عمر دور جودة الخدمات المصرفية في زيادة القدرة التنافسية للبنوك د ارسة حالتي وكالتي البركة وبنك التنمية المحلية بالوادي )مذكرة ماستر مالية ونقود كلية العلوم االقتصادية جامعة بسكرة 5 م( ص 0. زينب كاللل المعالجة المحاسبية لتقلبات أسعار الصرف وفق معايير المحاسبة الدولية د ارسة حالة بنك البركة الج ازئري

87 تهدف إلى الم ارقبة الذاتية للفرع وتكون مسئولة عن التأكد من 4 مصلحة المراقبة: العمليات تم إد ارجها في الحسابات الخاصة بها. كما تسجل العمليات المحاسبية التي تجرى األو ارق المحاسبية. بمختلف مصالح الفرع والتأكد من مطابقة التسجيالت مع وهي مسئولة عن معالجة كل المعامالت المتعلقة بالتجارة 5 مصلحة التجارة الخارجية: التخطيطي يوضح هذا الشكل الخارجية. نالناهيكل مصالح بنك البركة الج ازئريوكالة الوادي: الهيكل التنظيمي لبنك البركة الجزائريوكالة الوادي. المدير السكرتارية نائب المدير مصلحة القروض مصلحة مصلحة مصلحة التجارة مصلحة واإللتزامات المحفظة المراقبة الخارجية الصندوق الشكل رقم) 4 (المصدر : الهيكل التنظيمي لبنك البركة الجزائريوكالة الوادي مخطط مقدم من نائب رئيس فرع البركة بالوادي الفرع الناني: أعمال بنك البركة الجزائريوكالة الوادي أوال خدمات بنك البركة الج ازئري: وتنقسم الخدمات التي يقدمه بنك البركة لزبائنه. أخدمات مقدمة لألف ارد: تتمثل في فتح حسابات توفير وادخار فتح حسابات شخصية منح تمويل لترميم السكن أو بنائه. ب خدمات مقدمة للمهنيين والحرفيين: وتتمثل في اإليجار المالي وفتح حسابات خاصة. جالخدمات المقدمة للمؤسسات: فتح حسابات جارية واستقبال الودائع ومنح التمويالت الخاصة باالستغالل واالستثمار. 8

88 نانيا التمويالت: تعتبر المرابحة من أكثر صيغ التمويل استعماال في البنوك اإلسالمية وهي تصلح للتمويل الجزئي ألنشطة العمالء الصناعية أو التجارية أو غيرها وتمكنهم من الحصول على السلع المنتجة والمواد الخام أو اآلالت والمعدات من داخل القطر أو من خارجه. نالنا المشاركات: بنك البركة حدي النشأة فقدان أو خسارة مالية والمشاركة معروفة بكثرة مخاطرها. النوع من العمل الصرفي. الفرع النالث: أوال الم اربحة لآلمر بالش ارء: فإن قاعدته المالية هشة الصي التمويلية المطبقة في بنك البركة الجزائريوكالة ال يمكنه تقبل أي لذا فإنه لم يفتح المجال بعد لهذا الوادي حسب تصريح نائب رئيس البنك بيع الم اربحة إحدى الصيغ المعتمدة في تمويالت البنك ويقوم البنك بالتمويل حسب األجل م اربحة قصيرة األجل: والتي يطلبها المستهلك. : وغيرها من السلع ذات االستهالك الواسع. م اربحة طويلة األجل: ويكون التمويل بالم اربحة قصيرة األجل في بعض المواد االستهالكية بنسبة كبيرة ودائمة مثل اإلسمنت واألدوية تكون الم اربحة طويل األجل بوكالة وكذلك المواد الغذائية الوادي في العتاد بأنواعه والسيا ارت وآالت اإللكترونية حي يكون التمويل حسب رغبة المستهلك ونظ ار لمتطلبات السوق أما في ما يخص تمويل السكن فإن بنك البركة فرغم انه من الناحية النظرية فهو مدرجا ضمن قائمة التمويالت طويلة األجل إال انه التطبيق لئيمكن نظ ار لعدة أسباب تحفظ عها نائب الرئيس وانه من أولويات التطبيق خالل السنوات القادمة يقول النائب. الم اربحة الخارجية " ويطلق عليها بنك البركة وكالة الوادي البركة استي ارد السلعة المطلوبة من الخارج بناء على طلب العميل ومن أسباب اعتماد بنك البركة فرع الوادي على صيغة الم اربحة: يقوم بنك بالمساومة حي خالدي خديجة خصائص وأثر التمويل اإلسالمي على المشاريع الصغيرة والمتوسطةحالة الج ازئر جامعة أبو بكر بلقايد تلممسان ملتقى المنظومة المصرفية الج ازئرية والتحوالت اإلقتصادية واقع وآفاق. ص 4 مقابلة مع نائب رئيس بنك البركةوكالة الواديالساعة :. 9

89 أ ب فالزبون : طلب الزبون يطلب من البنك توفير السلعة التي ال يقدر على سواء لعدم وجودها محليا أو لعدم المقدرة على تسليم ثمنها حاال. الحصول عليها تتعلق المرابحة لآلمر بالش ارء بالسلع قصيرة األجل أي أن حصول البنك على أمواله و األرباح في وقت قصير وبالتالي تجديد الدورة االستثمارية. جعند تأجيل البنك دفع ديون العميل على أقساط يعتبر توسعة فالبنك في هذه الحالة يمثل مساهما في تحقيق نوع من التكافل االجتماعي نانيااإلجارة في بنك البركة الج ازئري فرع الوادي:. اإلجارة صيغة جديدة دخلت إلى بنك البركة الج ازئري وكالة الوادي اتجه إليها في عملياته االستثمارية وذلك لسهولة تطبيقها وقلة مخاطرها ومحاولته في تعدد الصيغ االستثمارية بعدما كان اعتماده الكلي على الم اربحة لآلمر بالش ارء متوسطة اآلجل..واإلجارة من الصيغ يركز بنك البركة على نوع من أنواعها وهو اإلجارة المنتهية بالتمليك. اإلجارة في السيا ارت والعتاد بأنواعه الفرع أوال: الرابع: الشروط العامة. : دراسة لونيقة صيغة المرابحة في بنك البركة بناء على عقد الم اربحة الذي بين أيدينا نقوم بالضوابط التي ذكرناها الحقا الوادي: وكالة بد ارسته من الناحية الشرعية ومدى وتكون تطابقها وبما أن عقد الم اربحة يتكون من العديد من الصفحات فإننا ال يسعنا المجال بتدوينها فنكتفي فقط بالمعاملة التي ن ارها محل المناقشة وللمزيد اإلطالع في المالحق. يمكن يشار في عقد المرابحة إلى المصادر التي تم على أساسها الموافقة على اتفاق بين العميل والمصرف على بيع المرابحة لآلمر بالش ارء. والتي هي أحكام القانون األساسي المتعلق بالتزام التعامل وفقا ألحكام الشريعة اإلسالمية وكذلك الشروط المصرفية سارية المفعول لدى بنك البركة الج ازئري.. العميل واتفاقية الحساب الجاري بين البنك والعميل وطلب التمويل الموقع من مقابلة مع نائب رئيس بنك البركةوكالة الواديالساعة :. الملحق رقم) (

90 تفويض المادة ا ولى: البنك للعميل للتعامل والتعاقد في طلب وتسلم السلع الموضوع يمنح البنك العميل تمويال بالم اربحة في حدود المبلغ المرخص به مضاف إليه هامش. ربح متفق عليه.وهذا من قبيل بيع الم اربحة المتفق على مشروعيته. المادة النانية استعمال التمويل: يتم التمويل بتسديد البنك ثمن السلع أو البضاعة للمورد وكذا كافة المصاريف الذي يوافق على تحملها في حدود المبلغ المذكور في ملحق الشروط الخاصة بهذا العقد.مثل وثائق الشحن مستند تسليم الوثائق الجمركية. يلتزم العميل بش ارء السلع أو البضاعة محل األمر أو أوامر الش ارء بنفس المواصفات المذكورة في الفاتورة أو الفواتير الملحقة بها. االلت ازم بعدم الرجوع على البنك بخصوص أي عيب أو خلل في هذه السلعة ويعتبر العميل المسئول الوحيد فيما يخص نوعية ومواصفات السلع والبضاعة محل هذا العقد. المادة النالنة: نمن البيع وكيفية تسديده ثمن بيع السلعة هو مبلغ الفاتورة أو الفواتير المسددة للمزود مضافا إليه كل المصاريف والملحقات األخرى ونسبة الربح المتفق عليه. يلتزم العميل بدفع ثمن الم اربحة كما هو متفق عليه. في حالة التسديد قبل االستحقاق الم اربحة المسدد قبل االستحقاق. يمكن أن يمنح البنك العميل تخفيضا من أصل ثمن يرخص العميل للبنك أن يقتطع المبالغ المستحقة في إطار هذا العقد من كل حساب مفتوح باسمه على دفاتر البنك. المادة الرابعة: التزامات العميل يودع العميل جميع إي اردات بيع السلع أو البضاعة موضوع. التسديد هذا العقد لدى البنك إلى غاية يدفع العميل للبنك بمجرد الحصول النقود أو الشيكات أو أي وسيلة دفع أخرى ببيع السلع أو البضاعة محل هذا التمويل في حدود مبلغ ثمن الم اربحة المتفق عليه. خاصة تفويض من عميل إلى بنك بأن يفتح حسابا باسمه ويقبل الشيكات المسحوبة عليه وأية أوامر دفع خصما منه

91 يسمح العميل للبنك أن يحل محله في تحصيل كل الشيكات واألو ارق التجارية األخرى المسلمة للبنك لغاية التسديد إال أن العميل يظل مدينا بمبلغ التمويل ومسئوال أمام البنك إلى غاية التسديد الكلي والفعلي للدين. المادة الخامسة: يحق للبنك في أي وقت م ارقبة السلع أو البضاعة في مخازن العميل وكذا اإلي اردات وحسابات هذا األخير. المادة السادسة غرامات التأخير: يحق للبنك أن يفرض على المدين المماطل غ ارمة تأخير على السلع غير المدفوعة في اآلجال المتفق عليها المنصوص عليها في الشروط المصرفية وسارية المفعول لدى بنك البركة الج ازئري. واللجوء إلى وسائل أخرى لتحصيل دينه بما يسمح القانون. المادة السابعة تأمين السلع : يلتزم العميل بتأمين السلع والبضاعة التي اشتراها من البنك بموجب هذا العقد ضد كل المخاطر مع إعطاء الحق للبنك أن يحل محله في قبض أي تعويضات في حالة حدو أي حاد كما يلتزم العميل بإبقاء التأمين ساري المفعول وتجديده إلى غاية وفائه بجميع الديون. ويلتزم دفع العالوة المنصوص في عقد التأمين. في حالة عدم قيام العميل بالتجديد ضد كافة المخاطر يحق للبنك فعل ذلك إذا كان موكال. في حالة وقوع حاد مبلغ التعويض. قبل تحرر العميل من ديونه فإن لهذا األخير حق االمتياز على المادة النامنة الشروط الفاسخة جل التسديد: يصبح مبلغ الدين مستحق األداء فورا ويفسخ أجل التسديد الممنوح للعميل المنصوص عليه في حالة عدم احترام ألي شرط من شرط من شروط هذا العقد.نذكر بعض الحاالت التي يتم فسخ اجل العقد : في حالة عدم تمكن العميل من تسجيل الضمان المتفق عليه من الدرجة األولى عل الممتلكات الخاصة من العميل كضمان لتسديد التمويل محل العقد. في حالة البيع الودي أو القضائي للممتلكات المتخصصة من طرف العميل كضمان. معجم مصطلحات الشريعة والقانون ص 0. اإلمتياز:حق يحول صاحبه التقدم على غيره من الدائنين في استيفاء دينه م ارعاة لسبب هذا الدين عبد الواحد كرم

92 في حالة تحويل العميل لكل جزء من عمليات المالية الناتجة عن النشاط موضوع هذا التمويل إلى مؤسسة مالية أخرى غير بنك البركة الج ازئري تغطية عدم في حالة التأمين المكتتب لقيمة السلع المشت ارة بواسطة هذا التمويل. في حالة وفاة المدين إذا كان شخصا طبيعيا لزم مطالبة الدين من كل واحد من ورثة المدين غير أنه يمكن للورثة االستفادة من أجل سداد ثم البيع المنصوص عليه. المادة التاسعة الضمانات: لتسديد مبلغ التمويل محل هذا العقد بما في ذلك األصل نسبة الربح النفقات والمصاريف األخرى يلتزم العميل بتخصيص كل الضمانات العينية أو الشخصية التي يطلبها البنك. المادة العاشرة المصاريف والحقوق: اتفق الطرفان على أن تكون كل المصاريف والحقوق واألتعاب بما فيها المحامين والقضائيين ومحافظي البيع بالم ازد تقع على عاتق العميل وحده. تقتطع من حسابه المفتوح لدى البنك. المادة الحادية عشر المرفقات: والعميل عليه جزءا ال يتج أز من هذا العقد ومكمال له....الخ كلها الذي يوافق على ذلك ص ارحة وذلك بأن يدفعها مباشرة أو أن تعتبر مرفقات العقد وأي مستندات أخرى يتفق البنك المادة النانية عشرالموطن:اختيار الطرفان موطنا لهما أي العناوين الخاصة بالسكن المادة النالنة عشر حل النزاعات. :اتفق الطرفان على أن أي نزاع أو خالف عن تنفيذ العقد يحال إلى المحكمة الذي يقع في دائرة اختصاصها مقر البنك أو الوكالة المعنية بهذا العقد. المادة الرابعة عشر حرر هذا العقد من ثال والقانونية. نانيا: الوادي الشروط الخاصة: نجده عدد النسخ وتاريخ السريان عبارة عن عدة نسخ أصلية موقعة من الطرفين خالية من العيوب الشرعية في الشروط الخاصة بعقد الم اربحة خصوصيات والشروط كما يلي: بنك البركة الج ازئريوكالة انظر الملحق رقم) (. بناء على وثيقة عقد الم اربحة ملحق رقم) (

93 خصوصيات التمويل ويسجل بها : مبلغ ش ارء السلع) (...دج هامش الربح) (...دج فيه بما ثم بيع السلع) (+) (...دج دفعه ضمان الجدية/ العربون...دج الثمن المقسط...دج مدة السداد ولمزيد التفاصيل الملحق رقم) 4 (. 4 طلب أ ب...بالشهر أو بالسنة. التمويل بالمرابحة من قبل اآلمر بالش ارء: ويكون به تعهد العميل بالتسديد المبلغ المحدد في األجل المحدد. تعهد بدفع قيمة...بالمائة من مبلغ الم اربحة كدفعة لضمان الجدية تتحول إلى عربون بعد توقيع عقد الم اربحة.ولمزيد من التفاصيل الرجوع للملحق) (. 4 عقد التوكيل: الطرفين أ ب ج على مايلي: يكون به توفر الرضا الكامل و األهلية القانونية الالزمة للتعاقد لدى كل من توكيل الطرف األول)البنك( أو البضاعة محل الفاتورة أو الفواتير الطرف الثاني)العميل( المرفقة. يتحمل الطرف الثاني مسؤولية التفاوض مع المورد في التعاقد نيابة عنه لش ارء السلع واالتفاق معه على المواصفات المبينة في الفاتورة أو الفواتير المشار إليها في أعلى عقد التوكيل الملحق رقم) 5 (. يلتزم الوكيل بأن يتخذ كل اإلج ارءات الضرورية والضمانات الالزمة لعقد الوكالة وال يلتزم الموكل بأي مقدار مالي ازئد على ما حدد في العقد وال يتحمل الموكل أي مسؤولية مترتبة على ذلك. ديكون الطرف الثاني)العميل( مسؤوال عن تسلم ويتولى اإلش ارف على عمليات الترتيبات والتجهي ازت واإلعدادات الالزمة لكي تكون صالحة لإلستعمال الفرع الرابع: بعض المخالفات أوالخاص بتوكيل البنك للعميل: الشرعية التطبيقية في صيغة المرابحة لآلمر بالشراء 4 ملحق رقم) 5.(

94 جاء في فتاوى الشرعية الخاصة بالبركة إن األصل في عقد الم اربحة عدم توكيل البنك اآلمر بالقيام بالش ارء والتسليم الن ذلك يفقد عملية الم اربحة معناها ويجعل البنك بعيدا عن أية مخاطرة. البضاعة لغيره. والبد من اإلطالع نانياخاص بالمادة الثانية: ترى باستثناء بعض الحاالت بان يكون للبضاعة وكيل رسمي ال يمكن تسويق وتفادي تحميل البضاعة ضريبتين واحد باسم البنك واألخرى باسم لعميل المستشار الشرعي قبل تنفيذها. الهيئة عدم جواز إعفاء البنك عن المسؤولية عن عدم نقص كمية البضاعة عند التسليم بحجة أن المرود تم اختياره من الواعد بالش ارء ذلك بأن المسؤولية هي الت ازم البائع لتسليم الصفقة حسب االتفاق فال يجوز حينئذ تحميل اآلمر بالش ارء وحده مسؤولية العطب. نالناخاص المادة تأمين السلعة السابعة: التامين على السلعة بعد إبرام العقد من مسؤولية العميل أما قبلها ألن البضاعة في ملكه. فإنها من مسؤولية البائع 5 عبد الستار أبو غدة عز ص 8. فتاوى هيئة الرقابة الشرعية مرجع نفسه ص.. فتاوى هيئة الرقابة الشرعية مرجع نفسه ص 0. الدين محمد أبو خوجة فتاوى هيئة الرقابة الشرعية لمجموعة البركة)ط: 5 ه م(

95 المبحث الناني: دراسة اقتصادية لصيغة التمويل بالمرابحة لبنك البركة الجزائريوكالة الوادي 6

96 المبحث الناني: الجزائريوكالة الوادي دراسة اقتصادية لصيغة التمويل بالمرابحة لبنك البركة 7

97 في الدراسة االقتصادية خص صت من جانب عوائد صيغة المرابحة لآلمر بالش ارء من حجم االرباح اإلجمالي للصيغ فقمنا بعرض لحجم التمويالت ومقدار األرباح للبنك محل الد ارسة.وعلى أساس الحصول على الربح بالصيغة يكون حجم التمويل بتلك الصيغة. المطلب ا ول: دراسة المرابحة ببنك البركة الجزائري وكالة الوادي نعرض حجم التمويل بالم اربحة لبنك البركة الج ازئريوكالة الوادي ونسبة الربح خالل السنوات المذكورة مع عرض لنسبة التمويل بالم اربحة في مصارف أخرى تكون الدراسة أكثر شموال ودقة الفرع ا ول: حجم التمويل بالمرابحة في بنك البركة وكالة الوادي يقوم بنك البركة الجزائري بالتمويل بصيغتين هما اإلجارة المنتهية بالتمليك والم اربحة يعتمدهما بشكل كبير وتصل حجم التمويل بالم اربحة لثل حجم التمويل اإلجمالي كما هو موضح بالجدول رقم) 5 ( الجدول رقم )( حجم التمويل بالصي اإلسالمية في بنك البركة الجزائريوكالة الوادي نوع الصيغة سنة 454 سنة 454 سنة 45 سنة م اربحة قصيرة ا جل م اربحة طويلة ا جل إجارة منتهية بالتمليك إجمالي التمويل حجم المرابحة من إجمالي التمويل. 4.% نسبة التمويل بالمرابحة من حجم التمويل اإلجمالي %. الوحدة 5.5%.% :مليون دينار ج ازئري حسب وثيقة داخلية لبنك البركة الج ازئري 8

98 و مرابحة طويلة األجل مرابحة قصير األجل اإلجارة المنتهية بالتمليك 0 06 سنة 064 سنة 06 سنة 060 المنحنى رقم )5(: تمويالت اإلجمالية لبينك البركة الج ازئريوكالة الوادي : الفرع الناني: تحليل حجم التمويالت في بنك البركة الوادي وكالة بما أن بنك البركة وكالة الوادي أفتتح في منتصف سنة فإنه من الطبيعي أن ال يكون هناك مقدار محدد للتمويل. في سنة م قدر حجم التمويل في الم اربحة طويلة األجل ب مليون دينار جزائري والم اربحة قصيرة األجل مليون دينار ج ازئري أما حجم اإلجارة المنتهية بالتمليك 0 مليون. وقدر حجم التمويل بالمرابحة. مليون من حجم التمويل اإلجمالي الذي قدر ب: 9. مليون أي ما يعادل نسبة %. وفي سنة كان حجم التمويل بالم اربحة 4. مليون من 4 مليون أي مايعادل. %.وفي سنة 5 قدر حجم التمويل بالم اربحة ب: 5 مليون من حجم التمويل اإلجمالي مليون أي ما يعادل %5.5 حجم التمويل لسنة 4 قدر ب: 4. مليون من إجمالي التمويل 4. أي بنسبة %4.4. مالحظة : من خالل مقدار الحجم التمويلي المقدر لكل صيغة نرى أنه هناك زيادة في استثمار بهذه الصيغ.ذلك ألنهما الصيغتين الوحيدين لكن هذه الزيادة متذبذبة وأعداد متقاربة فنجد في سنة نسبة التمويل بالم اربحة %. وفي سنة نجدها %. يرجع ذلك إلى إست ارتيجية البنك االستثمارية ومع حجم السيولة تداول ما لديه من رأس مال. الفرع النالث: تطور نسبة الربح بالمرابحة لبنك البركة الجزائري وكالة الوادي: 9