مارس 8102 القوائم المالية الدورية المجمعة وكذا تقرير الفحص المحدود عليها

النسخ

1 مارس 802 القوائم المالية الدورية المجمعة وكذا تقرير الفحص المحدود عليها

2 الصفحة ١ ٢ ٣ ٥ ٤ ٦ ٥١ ٧ الفهرس تقرير الفحص المحدود الميزانية الدورية المجمعة قائمة الدخل الدورية المجمعة قائمة التدفقات النقدية المجمعة قائمة التغير فى حقوق الملكية الدورية المجمعة الا يضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة

3 j'44 J.lJ.j ~ ~l.. J~.JS ~Ju.";J ~I~ <""LSy!iJ ~ 6.J')~J ~~~ ~b.a 6J.I...JI...!U...IJ ~~~ ~b.a t.,ji.j L>".J IAr, ''':i..j ~L...~.II _,I!II,.II..lli..J.l~_ II~I:i..J.lI~I"' \\.l~ :IIJl=l..,LW IS" _~ Y" ~ i.$~,..r' ' _JJ _ ~ J ~, ~ :;,.~ :. *'" :(j)\jji'uc I., "e":' ~I :i..jiiill _ ww.ii! J A...&WI _ ~y:....r, wi ~,!~II J J.:..ill ~:i..j,_.jj.li ~ ': J'" I~J ".'".ll.~) uc ~~I ~ o.ji.lilij,i.$ftyi ~I wl.:..~)l LJA la.j:!cj ~4J ~6...J wl...~ t..:j.. J 'c,ul:ill ~j ~ i.y"'""ij ~p. 4WI ~I.,ill.>.!y4jJ.lI.lC).lcl.,il \i,i.b 4J ~I)IJ J.lWI u:oyjlj.~ ~I A.;UJ.lI 4 WI ~I.,ill "'~ ~J 4J 4l:il ~~I w~ij " " ~ " ~ (,i~ ijjsyjl.ili,j uc 0.J.l UI L>"YilIJ wl.>ic)ll ~ :tw... ",I.l;» ~ \ii:ly... ~J,~I ~.JJ.lI 4 WI ~I.,ill.~.ll.lc~ AJ)WI W\j ~~I c:i)lij lj:;.i.,il,4j.lj~ ~ '"~ ~ ~I ~.JJ.lI 4 WI ~I.,ill JJ~I~IJI.l:Li.\...;U.J ~.JJ.lI4WI ~j.ll.lj~ ~I" (", ')~.J.lJ~ ~I /"4>l ij~i.j~ \i,i.b.lj~ ~ LW LJA ~L...I 0.J"'"""i wl)...u... J,.c. ~I ~.JJ.lI 4 WI ~j.ll.lj~ ~I ~.J,"~..,.~ yslj'i ~~ i.$.lyjij.lj~ ~I wi", I.») LJA la.j:!cj,~ wl",i.») ~J,~6...JIJ 4 WI.J""YI uc ~ lj:!l~ L>"'~YI l.j~.)l:ili..!.j,~~i ~lyjl.)±!k..j \i,i.b ~ ~I ~lyji 4..c. uc ~...b..i ~ 4.JAY.".lJ~ ~I Ji:!J.i.$ftYI,~lj'I 4..c. ~ 4JL.:;uS ~ ~ ~I ~4JI.J""YI ~ w4l.:i uk J~I LJA ~)I ~.lj~ ~I Jl=,~I ~.JJ.lI 4 WI ~I.,ill.~ uk ~lj'i i.$.j i.$.l!i )I ~ A.,!lc.J [:W...'i )I.)I.e\ It:!l) )..~IJ ~yjl ~I ~.JJ.lI 4 WI ~I.,ill l.j\.lij...j ~ IA u..lc..)) ~ rl '.lj~ ~ "'~ ~J ~I.)WI <\..il.l\ ucj ". '" L>".JIA r, ~ ~ ~I.)WI jsyji UC ~4JI ~IY." ~ ~ (~JJ ~I~ ~ \ ~:,\\ UWI ':.ll.lcl.lc~ tij:,' l:ill ~j ':;.. ~',.II.\ ~I' ~I :i..j.lilji <I..l'W.ii i.y"'"" J ~ _ ~ J'" Y~J, J"', C:!.J..r ~ *'" UC, _ J "'~ ~J 4J 4l:il ~~I w~ij " " ~ " ~ (,i~ (,ijsyjl.ili,ji UC 0.J.l UI ~IJ wl.>ic)ll,~i ~.JJ.lI 4WI ~I.,ill.~.ll.lc~ AJ)WI wlj ~~I c:i)lij lj:;.i.,il

4

5 \ 4...J.l.ll UWI 'l _;....)J.. r' Yo' 'I' \ V/i/i\ ($_;,.,,:> y. \//Y'/T'\.$ C l..4.\.,,rv.,. n,q,ar \,AVY,\'\T','\, Y ( Q,: i,iai,\v ) (' d Y''\" \\,T'H) :'l'i,ivq,,oq,i ty''\,,oy,y\, (i) (i) o.;.4j ¼il.;..JI wl..il.j:! )' _, _,_;ill lt:. ¼il.;..JI ts:ill _, ti l..l_,ll,.r,nr,, i ( o,i'iv,a \ o ) q,y,q,ro,rn vr,y'o\,ra, (\o.. ot,y'\o) 0/,Y', o" \ o..::..,y _,.5 yh}il..::...l..il.j:!) w Y _, _, yw\i I wl.! _, _;,.,,;> \.V.f,Q,Vi iq,,f... vq,. V<\\ i,q,q,: \,A'\o,Y'('o \Ad T',YYV \Y',\oA,\Vr ( A ) ( Q, ) (Y ) c4 )..::... J_,:; _»l:i..ji J;...i <.s9\...,, 9W..::..._} :...\ c4) ( \Q,\,'l'fo,o,A ) ( \A'l',,r'Q,,'l'V, ) ( LVAo,'I' i ) if,,v'l'o 'l''l'o,q,q,,\df\ (to,'\0/,'\,\) (YYt,HV,YrY) (\ Y,Vrt,'l'T't } '"\t... A 'ftv,tta,v, \ (''I' ) ('. ) ("),:}..,;,:,':{ I j,l:.::..,:;c. J YI (<';JC) ";!)..l)..::..,\j.., _;,.,,:> LS.fti ( wl.! _,_;,.,,;>) wl..il.j:!) ii.,. w\s,. i w. j y, u... <..r. ( AQ,,tAV,\ \ ) A\,if'I' \ii,oq,'\',q,of (\,.,/'(,,T,V) \dva,at'\ \ t V,AAV,rT, (' f ) (' f ) 9w, J;...i...,.:.,fa _:,..JI J;...i.ll..,..:.l_fa o I..J#,.;.4J\,,,v,,vr. (\,\tt,o\a) J;...i.ll..,..:.l_fa Ji!. I.J:!C..::...4JI 0 o.foll c4) /j,l:.::.. \ ia,'\'i Li Ar \t'\,ttt,a,y 0 c.:i)i) o.jij'il..)... A, CJ '... J_.,.. 6:!.lll.03.Y'..i_, I I Y.fa. l.fa.j I ":!_;_,.i.ll 9WI _,i]! u,o i.j,;u:! Y ".?.(,).,.JI(') u,o 4ii_;.JI wbl...a.,) r

6 مارس 038 قائمة التدفقات النقدية المجمعة عن الفترة المالية المنتهية فى 3 32//3 جنيه مصري 8,,883 38, ,63607 )0607( 3,62 )776,73( )376,36,( ),,6077( )36262,( ),620( 3,67306,,62262 ),626,,602( )06267( )623366,3( 670, ,2 )38,,888,( )6760( )36767(,,6077 )3600,6,,2( ),,676( ,,8, ) ( ) ( ) ,3( 6006,06,7 88,,8 جنيه مصري )38,838( 3,8883, 8,88,03 88,,8, )880( )88( )38,( )88,,,( ),,888( )38,88,,( )8,,8,3( )38,838( 838,, )3,8,8803( )0,8,3883,0( ),83,8,( ),83880,( )8088,0883(,88,8, )388,83( 33888,08 ) ( 38,88,,,,888 8,83380, )0,8,8( 38, )308808( ),883(,,8,,,8,,, ),83883,( ,888,8,, ,0, 38883,8 )3( )( )( )++3( التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل الربح قبل ضرائب الدخل من العمليات المستمرة الربح قبل ضرائب الدخل من العمليات غير المستمرة تعديالت لتسوية صافى األرباح مع التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل إهالك واستهالك عبء اضمحالل قروض وتسهيالت العمالء عبء المخصصات األخرى فروق تقييم استثمارات مالية بغرض المتاجرة فروق إعادة تقييم المخصصات االخرى بالعمالت األجنبية توزيعات أرباح استهالك عالوة / خصم اإلصدار إيرادات إستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أوالخسائر إيرادات أستثمارات مالية متاحة للبيع أرباح بيع إستثمارات مالية متاحة للبيع أرباح االستثمارات في الشركات التابعة والشقيقة أرباح التشغيل قبل التغيرات فى األصول وااللتزامات المستخدمة من أنشطة التشغيل صافى التغير فى األصول وااللتزامات ارصدة ودائع لدى البنوك أذون خزانة التغير فى اصول مالية بغرض المتاجرة أصول أخرى قروض وتسهيالت للبنوك قروض وتسهيالت و مرابحات للعمالء عمالء وأوراق قبض ارصده مستحقة للبنوك ودائع العمالء التزامات أخرى صافى التدفقات النقدية )المستخدمة فى( الناتجة من أنشطة التشغيل التدفقات النقدية من أنشطة االستثمار مدفوعات لشراء أصول ثابتة وإعداد وتجهيز الفروع أرباح األستثمارات فى شركات شقيقة مقبوضات من إيرادات استثمارات مالية متاحة للبيع مقبوضات من ايرادات إستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أوالخسائر مدفوعات لشراء أصول غير ملموسة متحصالت من بيع استثمارات مالية بخالف اصول مالية بغرض المتاجرة مشتريات أستثمارات مالية بخالف اصول مالية بغرض المتاجرة توزيعات أرباح محصلة مقبوضات من تخفيض رأس مال أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع نظام االثأبة و التحفيز صافى التدفقات النقدية )المستخدمة فى( أنشطة االستثمار التدفقات النقدية من أنشطة التمويل التغير فى القروض طويلة األجل / الودائع المساندة توزيعات االرباح المدفوعة صافى التدفقات النقدية الناتجة من أنشطة التمويل صافى التغير فى النقدية وما فى حكمها خالل الفترة المالية رصيد النقدية وما فى حكمها فى اول الفترة المالية رصيد النقدية وما فى حكمها فى آخر الفترة المالية 4

7 قائمة التدفقات النقدية المجمعة عن الفترة المالية المنتهية فى 3 مارس 038 تابع ,6, ,762 )60,6076,( )36066( ) ( ,, , 3, , 67,60026 ) ,( )076006( )63626( 38883,8 وتتمثل النقدية وما فى حكمها فيما يلى )إيضاح ( نقدية وأرصدة لدى البنك المركزى أرصدة لدى البنوك أذون خزانة أرصدة لدى البنك المركزى فى اطار نسبة اإلحتياطى أرصدة لدى البنوك استحقاق أكثر من ثالثة أشهر أذون خزانة استحقاق أكثر من ثالثة شهور النقدية وما في حكمها في أخر الفترة المالية اإليضاحات المرفقة من (3) الى )( جزء ال يتجزأ من القوائم المالية المجمعة وتقرأ معها. 5

8 قائمة التغير فى حقوق الملكية المجمعة عن الفترة المالية المنتهية فى 3 مارس 038 إيضاح رأس المال المدفوع جنيه مصري محتجز تحت حساب زيادة رأس المال جنيه مصري اإلحتياطيات جنيه مصري االثابة والتحفيز جنيه مصري األرباح المحتجزة جنيه مصري إجمالى حقوق الملكية جنيه مصري الحصص غير المسيطرة جنيه مصري اجمالى حقوق الملكية والمساهمين جنيه مصري (060762) ,6,7 6,, (060762) ,62630 (060762) ( ) (262) (0626) (3626) (726376) مارس 03 الرصيد فى 32/3/3 محتجز تحت حساب زيادة رأس المال )اكتتاب نقدى( االرباح الموزعة المحول الى إحتياطى قانونى المحول إلى اإلحتياطيات األخرى صافى التغير فى القيمة العادلة لألستثمارات المالية المتاحة للبيع المحول إلى إحتياطى المخاطر البنكية من األرباح المحتجزة محتجز تحت حساب زيادة رأس المال صافى أرباح السنة المالية 60066, ,2626, ,60,60, الرصيد فى 32// , ), ,( , , ,6, ),,620,( 67636,,2 ), ,( , , , )66( ), ,( )06,367( )6063( )36,36300( 3, , , ,6 06, ,36300,606 ),606( ,60,60,,606 )( 3 مارس 038 الرصيد فى 37/3/3 المحول الى زيادة رأس المال زيادة رأس المال )اسهم مجانية( االرباح الموزعة المحول الى اإلحتياطى القانونى صافى التغير فى القيمة العادلة لألستثمارات المالية المتاحة للبيع المحول إلى إحتياطى المخاطر البنكية من األرباح المحتجزة المحول إلى إحتياطى رأس مالى من األرباح المحتجزة احتياطى نظام االثابة والتحفيز نظام االثابة والتحفيز صافى أرباح الفترة المالية 607,670060, , , ,676, الرصيد فى 37//3 6 اإليضاحات المرفقة من (3) الى )( جزء ال يتجزأ من القوائم المالية المجمعة وتقرأ معها.

9 ٢٠١٨ فى ٣١ مارس الفترة المالية المنتھية المجمعة عن اإإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية ١١ معلومات عامة جمھورية مصر العربية من خالل مركزه الرئيسى بمحافظة الجيزة وعدد تسعة وأربعون يقدم البنك المصرى الخليجى خدمات المؤسسات والتجزئة المصرفية واالستثمار في الميزانية. فرعا ويوظف ١٧٢٢ موظفا في تاريخ الشركة القابضة (٤٣) لس نة ١٩٧٤ و تعديالت ه و ال ذي ح ل تأسس البنك شركة ممساھمة مصرية بموجب القرار الوزارى رقم ٢٩٦ فى ١٤ أكتوبر ١٩٨١ طبق ا ألحك ام ق انون االس تثمار رق م والخ اص بأص دار ض مانات وح وافز االس تثمار والئحت ه التنفيذي ة ف ي جمھوري ة ١٩٨٩ و الذي الغي بالق انون رق م (٨) لس نة ١٩٩٧ رقم (٢٣٠) لسنة محله قانون االستثمار مدرج في البورصة المصرية. مصر العربية والبنك الشركة التابعة الم ال س وق رأس الم ال رق م ٩٥ لس نة ١٩٩٢ بإص دار ق انون رأس ألحك ام ق انون تأسست شركة إيجيبشان جلف القابضة لإلستثمارات المالي ة "ش ركة مس اھمة مص رية" وفق ا ب رقم والنظ ام األساس ي للش ركة بص حيفة الش ركات العقد األبت دائي السجل التجاري برقم ٢٧٢٢١ بتاريخ ١٨ سبتمبر ٢٠١٢ و تم نشر والئحته التنفيذية وتم تسجيلھا بمكتب سنة ٢٠١٢. ٥٦ في شھر يونيه ملكية ٩٩ ٩٨٥%. حصة بشركة ايجيبشان جلف القابضة لألستثمارات المالية عدد ١ ٩٩ ٩٩ ٧٠٠ سھم بنسبة ٣١ مارس ٢٠١٨ ھذا ويمتلك البنك في ١ ٩٩٩٩ سھم بنسبة ملكية ٩٩ ٩٨٥%. ٣١ ديسمبر ٢٠١٧ حصة بشركة ايجيبشان جلف القابضة لألستثمارات المالية عدد ٧٠٠ ھذا ويمتلك البنك في إستثمارات غير متداولة محتفظ بھا بغرض البيع قانون اإلستثمار وطبقا لقرار وزير اإإلقتصاد رقم ٣٤٧ لسنة ١٩٩٤ المنشور فى أمريكا إلنتاج المستلزمات الطبية "شركة مساھمة مصرية" وفقا ألحكام تأسست شركة مصر سبتمبر سنة. ١٩٩٤ الوقائع المصرية بالعدد ٢١٦ فى ٢٥ الطبية تبلغ ٥ ٩٣٨ سھم بنسبة ملكية ٩٩ ٤٢%. حصة بشركة مصر أمريكا النتاج االمستلزمات ٣١ مارس ٢٠١٨ ھذا ويمتلك البنك فى ش ركة مس اھمة ممص رية " وفق ا الحك ام الق انون رق م ١٥٩ لس نة ١٩٨١ بإص دار ق انون الش ركات والئحت ه التنفيذي ة تأسس ت ش ركة ھ امنز للص ناعات التكنولوجي ة االلماني ة " وتعديلھا وتم قيد الشركة فى السجل التجارى برقم ٩٨٦٣٨ بتاريخ ١٩٩٤/٥/٣. حصة بشركة ھامنز للصناعات التكنولوجية عدد ٢١٨٠٠ سھم بنسبة ٧١ ٤٨٨%. ٣١ مارس ٢٠١٨ ھذا ويمتلك البنك فى ٣١ ديسمبر ٢٠١٧ حصة بشركة ھھامنز للصناعات التكنولوجية عدد ٢١٨٠٠ سھم بنسبة ٧١ ٤٨%. ھذا ويمتلك البنك فى لس نة إسماعيل إبراھيم على الحداد وشركاه ( كشركة توصية بسيطة فى ٣ يناير ١٩٩٨ وفقاألحكام القانون رق م ٨ " إيجى جاز " ) تأسست الشركة المصرية لتعبئة الغازات الفعلى فى ٢٠ يناير ٢٠٠٠. ١٩٩٧ والئحنه التنفيذية وبدأت اإلنتاج المص رية لتعبئ ة الغ ازات " إيج ى ج از " ) إس ماعيل بتاريخ ٥ فبراير ٢٠٠٩ صدر قرار الھيئة العامة لإلستثمار رقم ٢٠٥ بشأن الت رخيص بتحوي ل الش كل الق انوني للش ركة وفقا ألحكام القانون رقم لسنة ١٩٩٧ بإصدار وشركاه ( شركة توصية بسيطة لتصبح شركة مصر لتعبئة الغازات " إيجى جاز " شركة مساھمة مصرية " إبراھيم على الحداد قانون ضمانات وحوافز اإلستثمار والئحنه التنفيذية والقانون رقم ٩٥ لسنة ١٩٩٢. حصة بشركة إيجى جاز عدد ٣٦٠٣٧٨ سھم بنسبة ٩٠%. ٣١ مارس ٢٠١٨ ھذا ويمتلك البنك فى بنسبة ٩٠%. ٣١ ديسمبر ٢٠١٧ حصة بشركة إيجى جاز عدد ٣٦٠٣٧٨ سھم ھذا ويمتلك البنك فى الدورية المجمعة ففى ٨ مايو. ٢٠١٨ وقد اعتمد مجلس اإإلدارة القوائم المالية ٢٢ ملخص السياسات المحاسبية عن غير إال إذا تم اإلفصاح تم إتباع ھذه السياسات بثبات لكل السنوات المعروضة فيما يلي أھم السياسات المحاسبية المتبعة في إعداد ھذه. وقد ذلك : ٢ أ أسس إعداد ٢ ب أسس التجميع عام ٢٠٠٦ وتعديالتھا ووفقا لتعليمات البنك المركزي المصري المعتمدة من يتم إعداد ھذه القوائم المالية الدورية وفقا لمعايير المحاسبة المصرية الصادرة خالل بإعادة تقييم األصول واأللتزامات المالية بغرض المتاجرة ١٦ ديسمبر ٢٠٠٨ المتفقة مع المعايير المشار إليھا وعلى أساس التكلفة التاريخية معدلة مجلس إدارته بتاريخ المشتقات المالية. المالية المتاحة للبيع وجميع عقود عند نشأتھا بالقيمة االعادلة من خالل اأألرباح والخسائر واألستثمارات واألصول واأللتزامات المالية المبوبة %٩٩ ٩٨٥ %٩٩ ٤٢ %٧١ ٤٨ %٩٠ الشركات التالية: تتضمن ھذه شركة إيجيبشان جلف القابضة لإلستثمارات المالية شركة مصر أمريكا إلنتاج المستلزمات الطبية شركة ھامنز للصناعات التكنولوجية االلمانية إسماعيل إبراھيم على الحداد وشركاه ( الشركة المصرية لتعبئة الغازات "إيجى جاز" ) ٧

10 ج إن إعداد طبقا لمعايير المحاسبة المصرية ووفقا لتعليمات البنك المركزى المصرى المعتمدة من مجلس إدارته بتاريخ,3 ديسمبر 6 7 يتطلب إستخدام فروض وتقديرات محاسبية هامة وكذالك قيام إدارة المجموعة بإستخدام أحكام شخصية عند تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة الشركات التابعة والشقيقة ج /3 الشركات التابعة هي الشركات )بما في ذلك المنشآت ذات األغراض الخاصة )Special Purpose Entities / SPEs التي يمتلك البندك بطريدق مباشدر أو غيدر مباشدر القدرة على التحكم في سياستها المالية والتشغيلية 6 وعادة يكون للبنك حصدة ملكيدة تزيدد عدن نصدف حقدوق التصدويت بهدا. ويؤخدذ فدي االعتبدار وجدود تدأثير حقوق التصويت المستقبلية التي ممكن ممارستها أو تحويلها في الوقت الحالي عند تقييم ما إذا كان للبنك القدرة على السيطرة على الشركة. ج / الشركات الشقيقة الشركات الشقيقة هي المنشآت التي يتملك البنك بطريقة مباشرة او غير مباشرة نفوذا مؤثر ا عليها ولكن ال يصل إلى حد السيطرة 6 وعدادة يكدون للبندك حصدة ملكية من % إلى % 0 من حقوق التصويت. تثبت االستثمارات في الشركات الشقيقة اوال بالتكلفة ويتم المحاسدبة عنهدا الحق دا لتداريخ االعتدراف األولدي بطريقة حقوق الملكية. ويتم االعتراف في قائمة الددخل المجمعدة بنصديب البندك فدي أربداح وخسدائر الشدركات الشدقيقة التدي تندتج بعدد االقتنداء. ويدتم االعتدراف ضدمن حقدوق الملكيدة بنصديب البندك فدي الحركدة التدي تطدرأ علدى حقدوق الملكيدة للشدركات الشدقيقة التدي تندتج بعدد االقتنداء. ويدتم تعدديل القيمدة الدفتريدة للشدركة الشدقيقة بالحركدة المتراكمة الالحقة لالقتناء. إذا ساوى نصيب البنك في خسائر الشدركة الشدقيقة أو زاد عدن حصدتها فدي الشدركة الشدقيقة 6 بمدا فدي ذلدك أيدة أرصددة مديندة غيدر مضمونة 6 ال يقوم البنك بإثبات أية خسائر أخرى إال إذا التزم البنك بذلك أو تكبد مدفوعات نيابة عن الشركة الشقيقة. ويتم استبعاد األرباح غير المحققة من المعامالت مع الشركات الشقيقة في حدود حصة البنك في الشدركة الشدقيقة. ويدتم اسدتبعاد الخسدائر غيدر المحققدة إال إذا كاندت المعاملدة تدوفر دلديال علدى اضدمحالل قيمدة األصدل المتبدادل. ويدتم االعتدراف فدي قائمدة الددخل باألربداح والخسدائر الناتجدة عدن تغيدرات هيكدل ملكيدة الشركات الشقيقة. د التقارير القطاعية قطاع النشاط هو مجموعة من األصول والعمليات المرتبطه بتقديم منتجات أو خدمات تتسم بمخاطر ومنافع تختلف عن تلك المرتبطة بقطاعات أنشدطة أخدرى والقطداع الجغرافى يرتبط بتقديم منتجات أو خددمات داخدل بيئدة إقتصدادية واحددة تتسدم بمخداطر ومندافع تخصدها عدن تلدك المرتبطدة بقطاعدات جغرافيدة تعمدل فدى بيئدة إقتصدادية مختلفة. ترجمة العمالت األجنبية ه/ 3 عملة التعامل والعرض تم عرض بالجنية المصري الذى يمثل عملة التعامل والعرض للبنك. ه/ المعامالت واالرصدة بالعمالت األجنبية ت مسك حسابات المجموعة بالجنيه المصرى وتثبدت المعدامالت بدالعمالت األخدرى خدالل السدنة الماليدة علدى أسداس أسدعار الصدرف السدارية فدى تداريخ تنفيدذ المعاملة ويتم إعادة تقييم أرصدة األصول واإللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األخرى فى نهاية السنة المالية على أسداس أسدعار الصدرف السدارية فدى ذلك التاريخ 6 ويتم اإلعتراف فى قائمة الدخل باألرباح والخسائر الناتجة عن تسوية تلك المعامالت وبالفروق الناتجة عن التقييم ضمن البنود التالية: ه صافى دخل المتاجرة من خالل األرباح والخسائر لألصول / اإللتزامات بغرض المتاجرة أو من خالل األرباح والخسائر بحسب النوع. إيرادات )مصروفات( تشغيل أخرى بالنسبة لباقى البنود. يتم تحليل التغيرات فى القيمدة العادلدة لدألدوات الماليدة ذات الطبيعدة النقديدة بدالعمالت األجنبيدة المصدنفة إسدتثمارات متاحدة للبيدع )أدوات ديدن( مدا بدين فروق تقييم نتجت عن التغيرات فى التكلفة المستهلكة ألداة وفدروق نتجدت عدن تغييدر أسدعار الصدرف السدارية وفدروق نتجدت عدن تغييدر القيمدة العادلدة لألداة 6 ويتم اإلعتراف فى قائمة الدخل بفروق التقييم المتعلقدة بدالتغييرات فدى التكلفدة المسدتهلكة ضدمن عائدد القدروض واإليدرادات المشدابهة وبدالفروق المتعلقة بتغيير أسعار الصدرف فدى بندد إيدرادات )مصدروفات( تشدغيل أخدرى 6 ويدتم اإلعتدراف ضدمن حقدوق الملكيدة بفدروق التغييدر فدى القيمدة العادلدة )إحتياطى القيمة العادلة / إستثمارات مالية متاحة للبيع(. تتضمن فروق التقييم الناتجة عن البنود غير ذات الطبيعة النقدية األرباح والخسائر الناتجة عدن تغيدر القيمدة العادلدة مثدل أدوات حقدوق الملكيدة المحدتفظ بها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر ويتم اإلعتراف بفدروق التقيديم الناتجدة عدن أدوات حقدوق الملكيدة المصدنفة إسدتثمارات ماليدة متاحدة للبيدع ضمن إحتياطى القيمة العادلة فى حقوق الملكية. 8

11 ملخص السياسات المحاسبية تابع 9 و األصول المالية تقدوم المجموعدة بتبويدب األصدول الماليدة بدين المجموعدات التاليدة: أصدول ماليدة بغدرض المتداجرة 6 وقدروض ومدديونيات 6 واسدتثمارات ماليدة محدتفظ بهدا حتدى تداريخ االستحقاق 6 واستثمارات مالية متاحة للبيع 6 وتقوم اإلدارة بتحديد تصنيف استثماراتها عند االعتراف األولي. و/ 3 األصول المالية المبوبة بغرض المتاجرة من خالل األرباح والخسائر تشمل هذه المجموعة أصول مالية بغرض المتاجرة من خالل األرباح والخسائر. و/ يتم تبويب األداة المالية على أنها بغرض المتاجرة إذا تم اقتناؤها وتحمل قيمتها بصفة أساسية بغرض بيعها فى األجدل القصدير أو إذا كاندت تمثدل جدزءا من محفظة أدوات مالية محددة يتم إدارتها معا وكان هناك دليل على معامالت فعلية حديثة تشير إلى الحصول على أرباح فى األجل القصير. في جميع األحوال ال يقوم البنك بإعادة تبويب أى أداة مالية نقال إلى مجموعة األدوات الماليدة المقيمدة بالقيمدة العادلدة مدن خدالل األربداح أو الخسدائر أو إلى مجموعة األصول المالية بغرض المتاجرة. القروض والمديونيات تمثل أصوال مالية غير مشتقة ذات مبلغ ثابت أو قابل للتحديد وليست متداولة في سوق نشطة فيما عدا: و/ األصول التي تنوى المجموعه بيعها فورا أو في مدى زمني قصير 6 يتم تبويبها في هذه الحالة ضمن األصول بغرض المتاجرة 6 أو التدي تدم تبويبهدا مدن قبل البنك عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. األصول التي يتم تبويبها من قبل المجموعة على أنها متاحة للبيع عند االعتراف األولى بها. األصول التي لدن تسدتطيع المجموعده بصدورة جوهريدة اسدترداد قيمدة اسدتثماره األصدلي فيهدا ألسدباب أخدرى بخدالف تددهور القددرة االئتمانيدة لمصددر االدارة. االستثمارات المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق تمثل االستثمارات المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق أصدوال ماليدة غيدر مشدتقة ذات مبلدغ سدداد محددد أو قابدل للتحديدد وتداريخ إسدتحقاق محددد ولددى إدارة المجموعه النية والقدرة على اإلحتفاظ بها حتى تاريخ استحقاقها 6 ويتم إعدادة تبويدب كدل المجموعدة علدى أنهدا متاحدة للبيدع إذا بداع البندك مبلدغ هدام مدن األصول المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق بإستثناء حاالت الضرورة. و/ االستثمارات المالية المتاحة للبيع تمثل اإلستثمارات المالية المتاحة للبيع أصوال مالية غير مشتقة تكون هناك النية لالحتفاظ بها لمدة غير محددة وقد يدتم بيعهدا اسدتجابة للحاجدة إلدى السديولة أو التغيرات فى أسعار العائد أو الصرف أو األسهم. ويتبع ما يلى بالنسبة لألصول المالية يتم اإلعتراف بعمليات الشراء والبيع بالطريقة المعتادة لألصدول الماليدة فدى تداريخ المتداجرة وهدو التداريخ الدذى يلتدزم فيده البندك بشدراء أو بيدع األصدل وذلدك بالنسبة لألصول المبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر واالستثمارات الماليدة المحدتفظ بهدا حتدى تداريخ االسدتحقاق واالسدتثمارات الماليدة المتاحدة للبيع. يتم استبعاد األصول المالية عندما تنتهى فترة سريان الحق التعاقدى فى الحصول على تدفقات نقدية من األصل المالى أو عنددما يحدول البندك معظدم المخداطر والمنافع المرتبطة بالملكية إلى طرف أخر ويتم استبعاد اإللتزامات عندما تنتهى إما بالتخلص منها أو إلغائها أو انتهاء مدتها التعاقدية. يتم القياس الحقا بالقيمدة العادلدة لكدل مدن اإلسدتثمارات الماليدة المتاحدة للبيدع واألصدول الماليدة المبوبدة بالقيمدة العادلدة مدن خدالل األربداح والخسدائر وبالتكلفدة المستهلكة لثستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق. يتم اإلعتراف فى قائمة الدخل باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات فى القيمة العادلة لألصول المالية المبوبة بالقيمدة العادلدة مدن خدالل األربداح والخسدائر وذلك فى الفترة التى تحدث فيها بينما يتم اإلعتراف مباشرة فى حقوق الملكية باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات فى القيمدة العادلدة لثسدتثمارات الماليدة المتاحة للبيع وذلك إلى أن يتم استبعاد األصل أو إضمحالل قيمته عندها يدتم اإلعتدراف فدى قائمدة الددخل باألربداح والخسدائر المتراكمدة التدى سدبق اإلعتدراف بها ضمن حقوق الملكية. يتم اإلعتراف فى قائمة الدخل بالعائد المحسوب بطريقة التكلفة المستهلكة وأرباح وخسدائر العمدالت األجنبيدة الخاصدة باألصدول ذات الطبيعدة النقديدة المبوبدة متاحة للبيع 6 وكدذلك يدتم اإلعتدراف فدى قائمدة الددخل بتوزيعدات األربداح الناتجدة عدن أدوات حقدوق الملكيدة المبوبدة متاحدة للبيدع عنددما ينشدأ الحدق للبندك فدى تحصيلها. يتم تحديد القيمة العادلة لثستثمارات المعلن عن أسعارها فى أسواق نشطة على أساس أسعار الطلب الجاريدة Bid Price إذا لدم تكدن هنداك سدوق نشدطة لألصل المالى أو لم تتوافر أسعار الطلب الجارية 6 فيحدد البنك القيمة العادلة بإستخدام أحد أساليب التقييم ويتضدمن ذلدك اسدتخدام معدامالت محايددة حديثدة أو تحليل التدفقات النقدية المخصومة 6 أو نماذج تسعير الخيارات أو طرق التقييم األخرى شائعة االستخدام من قبل المتعداملين بالسدوق وإذا لدم يدتمكن البندك مدن تقدير القيمة العادلة ألدوات حقوق الملكية المبوبة متاحة للبيع 6 يتم قياس قيمتها بالتكلفة بعد خصم أى إضمحالل فى القيمة.

12 ملخص السياسات المحاسبية تابع األصول المالية تابع يقوم البنك بإعادة تبويب األصل المالى المبوب ضمن مجموعة األدوات المالية المتاحة للبيدع الدذى يسدرى عليده تعريدف القدروض المدديونيات )السدندات أو القروض( نقال عن مجموعة األدوات المالية المتاحة للبيع إلى مجموعة األصول المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق وذلدك عنددما تتدوافر لددى البندك النيدة والقددرة علدى اإلحتفداظ بهدذه األصدول الماليدة خدالل المسدتقبل المنظدور أو حتدى تداريخ االسدتحقاق وتدتم إعدادة التبويدب بالقيمدة العادلدة فدى تداريخ إعدادة التبويب 6 ويتم معالجة أية أرباح أو خسائر متعلقة بتلك األصول التى تم اإلعتراف بها سابقا ضمن حقوق الملكية وذلك على النحو التالى: فى حالة األصل المالى المعاد تبويبه الذى له تاريخ إستحقاق ثابت يتم استهالك األرباح والخسائر على مدار العمر المتبقى لثسدتثمار المحدتفظ بده حتدى تاريخ االستحقاق بطريقة العائد الفعلى ويتم استهالك أى فرق بين القيمة على أساس التكلفة المستهلكة والقيمة على أسداس تداريخ االسدتحقاق علدى مددار العمر المتبقى لألصل المالى بإستخدام طريقة العائد الفعلى 6 وفى حالة إضمحالل قيمة األصل المدالى الحقدا يدتم اإلعتدراف بأيدة أربداح أو خسدائر سدبق اإلعتراف بها مباشرة ضمن حقوق الملكية فى األرباح والخسائر. فى حالة األصل المالى الذى ليس له تاريخ إستحقاق ثابت تظل األرباح أو الخسائر ضمن حقوق الملكية حتى بيدع األصدل أو التصدرف فيده 6 عندئدذ يدتم اإلعتراف بها فى األرباح والخسائر.وفى حالة إضمحالل قيمدة األصدل المدالى الحقدا يدتم اإلعتدراف بأيدة أربداح أو خسدائر سدبق اإلعتدراف بهدا مباشدرة ضمن حقوق الملكية فى األرباح والخسائر. إذا قدام البندك بتعدديل تقديراتده للمددفوعات أو المقبوضدات فيدتم تسدوية القيمدة الدفتريدة لألصدل المدالي )أو مجموعدة األصدول الماليدة( لدتعكس التددفقات النقديدة الفعلية والتقديرات المعدلة على أن يتم إعادة حساب القيمة الدفترية وذلك بحساب القيمة الحالية للتددفقات النقديدة المسدتقبلية المقددرة بسدعر العائدد الفعلدي لدألداة المالية يتم االعتراف بالتسوية كإيراد أو مصروف في األرباح والخسائر. في جميع األحوال إذا قام البنك بإعادة تبويب أصل مالي طبقا لما هدو مشدار إليده وقدام البندك فدي تداريخ الحدق بزيدادة تقديراتده للمتحصدالت النقديدة المسدتقبلية نتيجة لزيادة ما سيتم استرداده من هذه المتحصالت النقدية 6 يتم االعتراف بتأثير هذه الزيادة كتسدوية لسدعر العائدد الفعلدي وذلدك مدن تداريخ التغيدر فدي التقددير وليس كتسوية للرصيد الدفتري لألصل في تاريخ التغير في التقدير. و ز ح المقاصة بين األدوات المالية يتم إجراء المقاصة بين األصول واإللتزامات المالية إذا كان هناك حق قانونى قابل للنفاذ إلجراء المقاصة بين المبالغ المعتدرف بهدا وكاندت هنداك النيدة إلجدراء التسدوية على أساس صافى المبالغ 6 أو الستالم األصل وتسوية اإللتزام فى آن واحد. إيرادات ومصروفات العائد يتم االعتراف في قائمة الدخل ضمن بند عائدد القدروض واإليدرادات المشدابهة أو تكلفدة الودائدع والتكداليف المشدابهة بدإيرادات ومصدروفات العائدد باسدتخدام طريقدة العائد الفعلي لجميع األدوات المالية التي ت حمل بعائد فيما عدا تلك المبوبة بغرض المتاجرة أو التي تم تبويبها عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. وطريقة العائد الفعلي هي طريقة حساب التكلفة الم ستهلكة ألصل أو التزام مالي وتوزيع إيرادات العائد و مصروفات العائد على مدار عمدر األداة المتعلقدة بهدا. ومعددل العائد الفعلي هو المعدل الذي يستخدم لخصم التدفقات النقدية المستقبلية المتوقع سدادها أو تحصيلها خالل العمر المتوقع لألداة الماليدة 6 أو فتدرة زمنيدة أقدل إذا كدان ذلدك مناسبا وذلك للوصول بدقة إلى القيمة الدفترية ألصل أو التزام مالي عند االعتراف االولى. وعند حساب معدل العائدد الفعلدي يقدوم البندك بتقددير التددفقات النقديدة باألخدذ في االعتبار جميع شروط عقد األداة المالية )مثل خيارات السداد المبكر( ولكن ال يؤخذ في االعتبار خسائر االئتمان المستقبلية 6 وتتضمن طريقة الحساب كافدة األتعداب المدفوعة أو المقبوضة بين أطراف العقد التي تعتبر جزءا من معدل العائد الفعلي 6 كما تتضدمن تكلفدة المعاملدة أيدة عدالوات أو خصدومات. وعندد تصدنيف القدروض أو المدديونيات بأنهدا غيدر منتظمدة أومضدمحلة بحسدب الحالدة ال يدتم االعتدراف بدإيرادات العائدد الخداص بهدا ويدتم قيددها فدي سدجالت هامشدية خدارج القدوائم الماليدة 6 ويدتم االعتراف بها ضمن اإليرادات وفقا لألساس النقدي وذلك وفقا لما يلى : عندما يتم تحصيلها وذلك بعد إسترداد كامل المتأخرات بالنسبة للقروض االستهالكية والعقارية لثسكان الشخصى والقروض الصغيرة لالنشطة االقتصادية. بالنسبة للقروض الممنوحة للمؤسسات ي تبع األساس النقدى أيضا حيث ي على العائد المحسوب الحقا وفقا لشروط عقد الجدولة على القدرض لحدين سدداد %0 مدن أقساط الجدولة وبحد أدنى انتظام لمدة سنة وفى حالة استمرار العميل فى االنتظام يتم إدراج العائد المحسدوب علدى رصديد القدرض القدائم بداإليرادات )العائدد علدى رصيد الجدولة المنتظمة( دون العائد الم همش قبل الجدولة الذى ال ي درج باإليرادات إال بعد سداد كامل رصيد القرض فى المركز المالى قبل الجدولة. 0

13 ملخص السياسات المحاسبية تابع ط ي ك إيرادات األتعاب والعموالت يتم االعتراف باألتعاب المستحقة عدن خدمدة قدرض أو تسدهيل ضدمن اإليدرادات عندد تأديدة الخدمدة ويدتم إيقداف االعتدراف بدإيرادات األتعداب والعمدوالت المتعلقدة بدالقروض أو المدديونيات غيدر المنتظمدة أو المضدمحلة 6 حيدث يدتم قيددها فدي سدجالت هامشدية خدارج القدوائم الماليدة 6 ويدتم االعتدراف بهدا ضدمن اإليدرادات وفقدا لألساس النقدي عندما يتم االعتدراف بدإيرادات العائدد بالنسدبة لألتعداب التدي تمثدل جدزءا مكمدال للعائدد الفعلدي لألصدل المدالي بصدفة عامدة يدتم معالجتهدا باعتبارهدا تعديال لمعدل العائد الفعلي. يتم تأجيل االعتراف بأتعاب االرتباط على القروض إذا كان هناك احتمال مرجح بأنه سدوف يدتم سدحب هدذه القدروض وذلدك علدى اعتبدارأن أتعداب االرتبداط التدي يحصل عليها البنك تعتبر تعويضا عن التدخل المستمر القتناء األداة المالية 6 ثم يتم االعتراف بها بتعديل معدل العائد الفعلي علدى القدرض 6 وفدي حالدة انتهداء فتدرة االرتباط دون إصدار البنك للقرض يتم االعتراف باألتعاب ضمن اإليرادات عند انتهاء فترة سريان االرتباط. ويتم االعتراف باألتعاب المتعلقة بأدوات الدين التي يتم قياسها بقيمتها العادلة ضمن اإليدراد عندد االعتدراف األولدي ويدتم االعتدراف بأتعداب تدرويج القدروض المشدتركة ضمن اإليدرادات عندد اسدتكمال عمليدة التدرويج وعددم احتفداظ البندك بأيدة جدزء مدن القدرض أو كدان البندك يحدتفظ بجدزء لده ذات معددل العائدد الفعلدي المتداح للمشداركين اآلخرين. ويتم االعتراف في قائمة الدخل باألتعاب والعمدوالت الناتجدة عدن التفداوض أو المشداركة فدي التفداوض علدى معاملدة لصدالح طدرف أخدر مثدل ترتيدب شدراء أسدهم أو أدوات مالية أخرى أو اقتناء أو بيع المنشآت وذلك عند استكمال المعاملة المعنية ويتم االعتراف بأتعاب االستشارات اإلداريدة والخددمات األخدرى عدادة علدى أسداس التوزيع الزمني النسبي على مدار أداء الخدمة. ويتم االعتراف بأتعاب إدارة التخطيط المالي وخدمات الحفظ التي يتم تقديمها على فتدرات طويلدة مدن الدزمن علدى مددار الفترة التى يتم أداء الخدمة فيها. إيرادات توزيعات األرباح يتم االعتراف فى قائمة الدخل بتوزيعات األرباح عند صدور الحق فى تحصيلها. اتفاقيات الشراء وإعادة البيع واتفاقيات البيع وإعادة الشراء يتم عرض األدوات المالية المباعة بموجب اتفاقيات إلعادة شرائها ضمن األصول مضافة على أرصدة أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى بالميزانية ويتم عرض االلتزام )اتفاقيات الشراء وإعادة البيع( مخصوما من أرصدة أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى بالميزانية. ويتم االعتراف بالفرق بين سعر البيع وسعر إعادة الشراء على أنه عائد يستحق على مدار مدة االتفاقية باستخدام طريقة معدل العائد الفعلي. إضمحالل األصول المالية ل/ 3 األصول المالية المثبتة بالتكلفة المستهلكة يقوم البنك في تاريخ كل ميزانية بتقدير ما إذا كان هناك دليل موضوعي على اضمحالل أحد األصول المالية أو مجموعة من األصدول الماليدة. وي عدد األصدل المالي أو المجموعة من األصول المالية مضمحلة ويدتم تحمدل خسدائر االضدمحالل 6 عنددما يكدون هنداك دليدل موضدوعي علدى االضدمحالل نتيجدة لحددث أو أكثر من األحداث التي وقعت بعد االعتراف األولي لألصل )حدث الخسدارة ) Loss Event وكدان حددث الخسدارة يدؤثر علدى التددفقات النقديدة المسدتقبلية لألصل المالي أو لمجموعة األصول المالية التي يمكن تقديرها بدرجة يعتمد عليها. وتتضمن المؤشرات التي يستخدمها البنك لتحديد وجود دليل موضوعي على خسائر االضمحالل أيا مما يلى: صعوبات مالية كبيره تواجه المقترض أو المدين. مخالفة شروط اتفاقية القرض مثل عدم السداد. توقع إفالس المقترض أو دخول في دعوى تصفية أو إعادة هيكل التمويل الممنوح له. تدهور الوضع التنافسي للمقترض. قيام البنك ألسباب اقتصادية أو قانونيدة تتعلدق بالصدعوبات الماليدة للمقتدرض بمنحده امتيدازات أو تندازالت قدد ال يوافدق البندك علدى منحهدا فدي الظدروف العادية. اضمحالل قيمة الضمان. تدهور الحالة االئتمانية. ومن األدلة الموضوعية علدى خسدائر اضدمحالل مجموعدة مدن األصدول الماليدة وجدود بياندات واضدحة تشدير إلدى انخفداض يمكدن قياسده فدى التددفقات النقديدة المستقبلية المتوقعة من هذه المجموعة منذ االعتراف األولى على الرغم من عدم إمكانية تحديد هذا االنخفاض لكدل أصدل علدى حددة 6 ومثدال ذلدك زيدادة عددد حاالت اإلخفاق فى السداد بالنسبة ألحد المنتجات المصرفية ويقوم البنك بتقدير الفترة ما بين وقوع الخسارة والتعرف عليها لكل محفظة محدددة وتتدراوح هذه الفترة بصفة عامة بين ثالثة إلى أثنى عشر شهرا. ل 00

14 ملخص السياسات المحاسبية تابع إضمحالل األصول المالية تابع ل/ 3 األصول المالية المثبتة بالتكلفة المستهلكة تابع كما يقوم البنك أوال بتقدير ما إذا كدان هنداك دليدل موضوعدي علدى االضمحدالل لكدل أصدل مدالي علدى حدده إذا كدان ذو أهميدة منفدردا 6 ويدتم التقددير علدى مستوى إجمالي أو فردى لألصول المالية التي ليس لها أهمية منفردة 6 وفى هذا المجال ي راعى ما يلي: إذا حددد البندك أنده ال يوجدد دليدل موضدوعي علدى اضمحدالل أصدل مدالي تدم دراستده منفدردا 6 سدواء كدان هامدا بذاتده أم ال 6 عنددها يتدم إضافدة هدذا األصل مع األصول المالية التي لها خصائص خطر ائتماني مشابهة ثم يتم تقييمها معا لتقدير االضمحالل وفقا لمعدالت اإلخفاق التاريخية. إذا حدد البندك أنده يوجدد دليدل موضدوعي علدى اضدمحالل أصدل مدالي 6 عنددها يدتم دراسدته منفدردا لتقددير االضدمحالل 6 وإذا ندتج عدن الدراسدة وجدود خسائر اضمحالل 6 ال يتم ضم األصل الى المجموعة التي يتم حساب خسائر اضمحالل لها على أساس مجمع. إذا نتج عن الدراسة السابقة عدم وجود خسائر اضمحالل يتم عندئذ ضم األصل الى المجموعة. ويتم قياس مبلغ مخصص خسائر االضمحالل بالفرق بين القيمة الدفترية لألصل وبين القيمة الحالية للتدفقات النقدية المسدتقبلية المتوقعدة 6 وال يددخل فدي ذلدك خسائر االئتمان المسدتقبلية التدي لدم يتدم تحدملها بعدد 6 مخصدومة باستدخدام معددل العائدد الفدعلي األصدلي لألصدل المدالي. ويدتم تخفديض القيمدة الدفتريدة لألصل باستخدام حساب مخصص خسائر االضمحالل ويتم االعتراف بعبء االضمحالل عن خسائر االئتمان في قائمة الدخل. وإذا كان القرض أو االستثمار المحتفظ به حتى تاريخ االستحقداق يحمدل معددل عائدد متغيدر 6 عندهدا يدكون سعدر الخدصم المدستخدم لقيداس أيدة خسدائر اضمحالل هو معدل العائد الفعلي وفقا للعقد عند تحديد وجود دليل موضوعي على اضمحالل األصدل. ولألغدراض العمليدة 6 قدد يقدوم البندك بقيداس خسدائر اضدمحالل القيمدة علدى أسداس القيمدة العادلدة لدألداة باسدتخدام أسدعار سدوق معلندة 6 وبالنسدبة لألصدول المالدية المضدمونة 6 يراعدى إضافدة القيمدة الحاليدة للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من األصل المالي 6 وتلك التدفقات التي قد تنتج من تنفيذ وبيع الضمان بعد خصم المصاريف المتعلقة بذلك. وألغراض تقدير االضمحالل على مستوى إجمالي 6 يتم تجميع األصول المالية فدي مجموعدات متشدابهة مدن ناحيدة خصدائص الخطدر االئتمداني 6 أي عدلى أسداس عمليدة التصدنيف التدي يجريهدا البندك أخدذا فدي االعتبدار ندوع األصدل والصدناعة والموقدع الجغرافدي وندوع الضدمان وموقدف المتدأخرات والعوامدل األخرى ذات الصلة. وتدرتبط تلدك الخصدائص بتقددير التددفقات النقديدة المستقبليدة للمجموعدات مدن تلدك األصدول لكونهدا مؤشدرا لقددرة المدينيدن علدى دفدع المبالغ المستحقة وفقا للشروط التعاقدية لألصول محل الدراسة. وعند تقدير االضمحالل لمجموعة من األصول الماليدة علدى أسداس معددالت اإلخفداق التاريخيدة 6 يدتم تقددير التدفقدات النقديدة المستقبليدة للمجموعدة عدلى أساس التدفقات النقدية التعاقدية لألصول في البنك ومقدار الخسائر التاريخية لألصول ذات خصائص خطر االئتمان المشابهة لألصدول التدي يحوزهدا البندك ويتم تعديل مقدار الخسائر التاريخية على أساس البيانات. المعلنة الحالية بحيث تعكس أثر األحوال الحالية التي لم تتوافر في الفترة التي تم خاللها تحديد مقددار الخسدائر التاريخدية وكدذلك إللغداء آثدار األحدوال التدي كانت موجودة في الفترات التاريخية ولم تعد موجودة حاليا. ويعمل البنك على أن تعكس توقعات التغيرات في التدفقات النقدية لمجموعة من األصول المالية مع التغيرات في البيانات الموثوق بهدا ذات العالقدة مدن فدترة الى أخدرى 6 مثدال لدذلك التغيدرات فدي معددالت البطالدة 6 وأسدعار العقدارات 6 وموقدف التسدديدات وأيدة عوامدل أخدرى تشدير الدى التغيدرات فدي احتمداالت الخسارة في المجموعة ومقدارها 6 ويقوم البنك بإجراء مراجعة دورية للطريقة واالفتراضات المستخدمة لتقدير التدفقات المستقبلية. ل/ اإلستثمارات المالية المتاحة للبيع يقوم البنك في تاريخ كل ميزانية بتقدير مدا إذا كدان هنداك دليدل موضدوعي علدى اضدمحالل أحدد أو مجموعدة مدن األصدول الماليدة المبوبدة ضدمن اسدتثمارات مالية متاحة للبيع أو استثمارات مالية محدتفظ بهدا حتدي تداريخ االسدتحقاق 6 وفدى حالدة االسدتثمارات فدي أدوات حقدوق الملكيدة المبوبدة متاحدة للبيدع 6 يؤخدذ فدي االعتبار االنخفاض الكبير أو الممتد في القيمة العادلة لألداة ألقل من قيمتها الدفترية 6 وذلك عند تقدير ما إذا كان هناك اضمحالل في األصل. ويعد االنخفاض كبيرا إذا بلغ %3 من تكلفة القيمة الدفترية ويعد اإلنخفاض ممتدا إذا استمر لفترة تزيدد عدن تسدعة أشدهر 6 وإذا تدوافرت األدلدة المشدار إليهدا يتم ترحيل الخسارة المتراكمة من حقوق الملكية ويعترف بها في قائمة الدخل 6 وال يتم رد اضمحالل القيمة الذي يعترف بده بقائمدة الددخل فيمدا يتعلدق بدأدوات حقوق الملكية إذا حدث ارتفاع في القيمة العادلة الحقا أما إذا ارتفعت القيمة العادلة ألدوات الدين المبوبدة متاحدة للبيدع 6 وكدان مدن الممكدن ربدط ذلدك االرتفداع بموضوعية بحدث وقع بعد االعتراف باالضمحالل في قائمة الدخل 6 يتم رد االضمحالل من خالل قائمة الدخل. ل 02

15 ملخص السياسات المحاسبية تابع م ن س ع ف األصول غير الملموسة برامج الحاسب اآللى يتم االعتدراف بالمصدروفات المرتبطدة بتطدوير أو صديانة الحاسدب اآللدى كمصدروف فدى قائمدة الددخل عندد تكبددها ويدتم االعتدراف كأصدل غيدر ملمدوس بالمصدروفات المرتبطة مباشرة ببرامج محددة وتحت سيطرة البنك ومن المتوقع أن يتولد عنها منافع اقتصادية تتجاوز تكلفتها ألكثر مدن سدنة 6 وتتضدمن المصدروفات المباشدرة تكلفدة العاملين فى فريق تطوير البرامج باإلضافة إلى نصيب مناسب من المصروفات العامة ذات العالقة. يتم االعتراف كتكلفة تطوير بالمصروفات التى تؤدى الى الزيادة أو التوسدع فدى أداء بدرامج الحاسدب االلدى عدن المواصدفات األصدلية لهدا 6 وتضداف إلدى تكلفدة البدرامج األصلية. يتم أستهالك تكلفة برامج الحاسدب االلدى المعتدرف بهدا كأصدل علدى مددار الفتدرة المتوقدع االسدتفادة منهدا فيمدا ال يزيدد عدن أربدع سدنوات فيمدا عددا نظدام الحاسدب اآللدى اآلساسى للبنك )الحزمة البنكية( حيث يتم أستهالكه على عشر سنوات. العمالء والمدينون المتنوعون يتم إثبات العمالء والمدينون المتنوعون بالتكلفة المستهلكة ناقصا خسائر اإلضمحالل. يتم قياس خسائر اإلضمحالل بالفرق بين القيمة الدفترية للعمالء والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة. ويتم االعتراف بخسدائر اإلضدمحالل بقائمدة الددخل 6 ويتم االعتراف برد خسائر اإلضمحالل فى الفترة التى حدث فيها. المخزون يتم إثبات المخزون بالتكلفة أو صافى القيمة اإلستردادية أيهما أقل 6 تتمثل القيمة اإلسترداداية فى سعر البيع المقدر خالل النشاط العدادى ناقصدا التكلفدة التقديريدة لثتمدام ومصروفات البيع. وتتضمن التكلفة كافة التكاليف التى تتحملها الشركة لشراء وللوصول بالمخزون إلى موقعه وحالته الراهنه 6 تتضدمن التكلفدة فدى حالدة المخدزون تدام الصدنع نصديب مدن التكاليف غير المباشرة يحدد وفقا للطاقة التشغيلية العادية. المشروعات تحت التنفيذ تتمثل مشروعات تحت التنفيدذ فدي المبدالغ التدي تدم إنفاقهدا بغدرض إنشداء أو شدراء أصدول ثابتدة حتدى تصدبح جداهزة لثسدتخدام فدي التشدغيل حينئدذ تحدول لبندد األصدول الثابتة 6 ويتم تقييم المشروعات تحت التنفيذ بالتكلفة بعد خصم اإلضمحالل. أصول أخرى األصول غير المتداولة المحتفظ بها بغرض البيع تدم تبويدب االصدول الغيدر متداولدة كاصدول محدتفظ بهدا بغدرض البيدع 6 اذا كدان مدن المتوقدع ان يدتم اسدترداد قيمتهدا الدفتريدة بشدكل اساسدى مدن صدفقة بيدع ولديس مدن االستمرار فى استخدامها 6 و يشمل ذلك االصول المقتناة مقابل تسوية قروض واصول ثابتة التى يوقف البنك استخدامها بغرض بيعها والشدركات التابعدة والشدقيقة التدى يقتنيها البنك بغرض بيعها. يكون االصل )او المجوعه الجارى التخلص منها( متاحا للبيع الفورى بحالته التى يكون عليها بدون اى شروط اال شروط البيع التقليدية والمعتادة لتلك االصول. يقاس االصل الغير متداول )او المجموعة الجارى التخلص منها( والمبوبة اصدول محدتفظ بهدا لغدرض البيدع علدى اسداس القيمدة الدفتريدة فدى تداريخ التصدنيف او القيمدة العادلة مخصوما منها تكاليف البيع ايهم اقل. واذا غير البنك خطة البيع 6 يتم تعدديل القيمدة الدفتريدة لالصدل للمبلدغ التدى كدان سديتم قيداس االصدل بده لدو لدم يكدن مبوبدا كاصدل محدتفظ بده بغدرض البيدع مدع االخدذ فدى االعتبار اى اضمحالل للقيمة 6 وبالنسبة لالصول المقتناة مقابل تسوية قدروض فداذا لدم يدتمكن البندك مدن بيعهدا خدالل المددة المقدررة قانوندا 6 يدتم تكدون إحتيداطى مخداطر البنكية العام بواقع %3 من قيمة االصل سنويا. ويتم االعتراف بالتغيرات فى قيمة االصول غير المتداوله المحتفظ بها بغرض البيع و ربح و خسارة البيع فى بند ايرادات )مصروفات( تشغيل اخرى. 03

16 ملخص السياسات المحاسبية تابع ص األصول الثابتة تتمثل االصول الثابتة للبنك فى األراضى والمبانى بصفة أساسية فى مقار المركز الرئيسى والفروع والمكاتب. وتظهر جميدع األصدول الثابتدة بالتكلفدة التاريخيدة ناقصدا اإلهالك ومجمع خسائر االضمحالل. وتتضمن التكلفة التاريخية النفقات المرتبطة مباشرة بإقتناء بنود األصول الثابتة. ويتم االعتراف بالنفقات الالحقة ضمن القيمة الدفترية لألصل القائم أو باعتبارها أصال مستقال 6 حسبما يكون مالئمدا 6 وذلدك عنددما يكدون محدتمال تددفق مندافع اقتصدادية مستقبلية مرتبطة باألصل إلى البنك وكان من الممكن تحديدد هدذه التكلفدة بدرجدة موثدوق بهدا. ويدتم تحميدل مصدروفات الصديانة واإلصدالح فدى الفتدرة التدى يدتم تحميلهدا ضمن مصروفات التشغيل األخرى.ال يتم إهالك األراضى 6 ويتم حساب اإلهدالك لألصدول الثابتدة األخدرى باسدتخدام طريقدة القسدط الثابدت لتوزيدع التكلفدة بحيدث تصدل إلى القيمة التخريدية على مدار األعمار اإلنتاجية 6 كالتالى: المبانى واإلنشاءات الخزائن الحديدية طرق وتجهيزات وتوصيالت أثاث مكتبى آالت كاتبة وحاسبة وأجهزة تكييف أجهزة الحاسب اآللى / نظم آلية متكاملة تجهيزات وتركيبات وسائل نقل برامج الحاسب اآللى ق ر ش سنة سنة سنة سنوات سنوات سنوات سنوات سنوات سنوات ويتم مراجعة القيمة التخريديدة واألعمدار اإلنتاجيدة لألصدول الثابتدة فدي تداريخ كدل ميزانيدة 6 وتعددل كلمدا كدان ذلدك ضدروريا. ويدتم مراجعدة األصدول التدي يدتم إهالكهدا بغرض تحديد االضمحالل عند وقوع أحداث أو تغيرات في الظروف تشدير إلدى أن القيمدة الدفتريدة قدد ال تكدون قابلدة لالسدترداد. ويدتم تخفديض القيمدة الدفتريدة لألصدل على الفور إلى القيمة االستردادية إذا زادت القيمة الدفترية عن القيمة االستردادية. وتمثل القيمة االستردادية صافى القيمة البيعية لألصل أو القيمة االستخدامية لألصل أيهما أعلى 6 ويتم تحديدد أربداح وخسدائر االسدتبعادات مدن األصدول الثابتدة بمقارندة صافى المتحصالت بالقيمة الدفترية. ويتم إدراج األرباح )الخسائر( ضمن إيرادات )مصروفات( تشغيل أخرى في قائمة الدخل. اضمحالل األصول غير المالية ال يتم استهالك األصول الغير مالية التى ليس لها عمر انتاجى محدد ويتم اختبار اضمحاللها سنويا ويتم دراسة اضمحالل األصول التى يدتم اسدتهالكها كلمدا كدان هنداك أحداث أو تغيرات فى الظروف تشير إلى أن القيمة الدفترية قد ال تكون قابلة لالسترداد. ويتم اإلعتراف بخسارة اإلضمحالل وتخفيض قيمة اآلصل بالمبلغ الذى يزيد به القيمة الدفترية لآلصل عن القيمدة اآلسدتردادية وتمثدل القيمدة االسدتردادية صدافى القيمدة البيعة لألصل أو القيمة االسدتخدامية لألصدل أيهمدا أعلدى ولغدرض تقددير األضدمحالل يدتم إلحداق األصدل بأصدغر وحددة توليدد نقدد ممكندة ويدتم مراجعدة األصدول غيدر المالية التى وجد فيها اضمحالل لبحث ما إذا كان هناك رد لالضمحالل إلى قائمة الدخل وذلك فى تاريخ إعداد كل قوائم مالية. النقدية وما فى حكمها ألغراض عرض قائمة التدفقات النقدية تتضمن النقدية وما فى حكمها األرصدة التى ال تتجاوز استحقاقها ثدالث أشدهر مدن تداريخ االقتنداء 6 وتتضدمن النقديدة واألرصددة لدى البنك المركزى خارج اطار نسب اإلحتياطى األلزامى واألرصدة لدى البنوك وأذون الخزانة أوراق حكومية أخرى. المخصصات األخرى يتم االعتراف بمخصص تكاليف إعادة الهيكلة والمطالبدات القانونيدة عنددما يكدون هنداك التدزام قدانوني أو اسدتداللي حدالي نتيجدة ألحدداث سدابقة ويكدون مدن المدرجح أن يتطلب ذلك استخدام موارد البنك لتسوية هذه االلتزامات 6 مع إمكانية إجراء تقدير قابل لالعتماد عليه لقيمة هذا االلتزام. وعندما يكون هناك التزامات متشدابهة فإنده يدتم تحديدد التددفق النقددي الخدارج الدذي يمكدن اسدتخدامه للتسدوية باألخدذ فدي االعتبدار هدذه المجموعدة مدن االلتزامدات. ويدتم االعتراف بالمخصص حتى إذا كان هناك احتمال ضئيل في وجود تدفق نقدي خارج بالنسبة لبند من داخل هذه المجموعة. ويتم رد المخصصات التي انتفى الغرض منها كليا أو جزئيا ضمن بند إيرادات )مصروفات( تشغيل أخرى. ويتم قياس القيمة الحالية للمددفوعات المقددر الوفداء بهدا لسدداد االلتزامدات المحددد لسددادها أجدل بعدد سدنة مدن تداريخ الميزانيدة باسدتخدام معددل مناسدب لدذات أجدل سدداد االلتزام دون تأثره بمعدل الضرائب السداري الدذي يعكدس القيمدة الزمنيدة للنقدود 6 وإذا كدان األجدل أقدل مدن سدنة تحسدب القيمدة المقددرة لاللتدزام مدا لدم يكدن أثرهدا جوهريا فتحسب بالقيمة الحالية. 04

17 ت ملخص السياسات المحاسبية تابع مزايا العاملين 3/ ت / ت / ت / ت التأمينات اإلجتماعية يلتزم البنك بسداد اشتراكات الى الهيئة العامة للتأمينات األجتماعيدة واليتحمدل البندك أي إلتزامدات إضدافية بمجدرد سدداد تلدك اإلشدتراكات الدوريدة علدى قائمدة الدخل عن الفترة التي تستحق فيها وتدرج ضمن مزايا العاملين. حصة العاملين فى األرباح يدفع البنك نسبة من األربداح النقديدة المتوقدع توزيعهدا كحصدة للعداملين فدى األربداح ويعتدرف بحصدة العداملين فدى األربداح كجدزء مدن توزيعدات األربداح فدى حقوق الملكية وكإلتزامات عندما تعتمد من الجمعية العامة لمساهمي البنك والتسجل أي إلتزامات بحصة العاملين فى األرباح غير موزعة. التزامات مزايا ما بعد انتهاء الخدمة األخرى يقوم البنك بتقديم مزايا رعاية صحية للمتقاعدين فيمدا بعدد انتهداء الخدمدة وعدادة مدا يكدون اسدتحقاق هدذه المزايدا مشدروطا ببقداء العامدل فدي الخدمدة حتدى سدن التقاعد واستكمال حد أدنى من فترة الخدمة. ويتم اسدتحقاق التكداليف المتوقعدة لهدذه المزايدا علدى مددار فتدرة التوظيدف باسدتخدام طريقدة محاسدبية مماثلدة لتلدك المستخدمة في نظم المزايا المحددة. نظام أسهم اإلثابة والتحفيز أصدرت الجمعية العمومية غير العادية للبندك المصدرى الخليجدى بجلسدتها المنعقددة بتداريخ 32/0/ نظدام اإلثابدة والتحفيدز بنظدام المدنح وذلدك بعدد تعدديل النظدام األساسدى للبندك وفقدا لقدرار الجمعيدة العامدة غيدر العاديدة المنعقددة بتداريخ //,3 وذلدك بنداء علدى اقتدراح مقددم مدن مجلدس إدارة البندك بتداريخ //,3 ويتم تطبيق نظام اإلثابة والتحفيز من تاريخ اعتماد الهيئة العامة للرقابة المالية لهذا النظام وفقا ألحكام القانون. ويتم مدنح أسدهم نظدام اإلثابدة والتحفيدز لصدالح االعضداء التنفيدذيين ورؤسداء القطاعدات والمدديرين العمدوم ومدديرو الصدف االول والمدوظفين بالبندك لتميدزهم الواضح من خالل نتائج أعمالهم وتقييمهم السنوى وفقا لمستوى األداء المالى للبنك وتقرير أداء الفرد حسب درجته الوظيفية. تدم تقيديم األسدهم المحدتفظ بهدا بنظدام أثابدة وتحفيدز العداملين بالقيمدة العادلدة لهدا )القيمدة السدوقية (عندد انشداء النظدام وتخصديص األسدهم 6 وفدى نهايدة كدل فتدرة مالية 6 يعاد تقييمها بالقيمةالعادلة لها )القيمة السوقية( ويتم اثبات قيمة الفروق الناتجة بإحتياطى خاص ضمن حقوق الملكية بقائمة المركزالمالى. ث خ ذ الموردون والمصروفات المستحقة يتم األعتراف باأللتزامات بالقيم التى سيتم دفعها فى المستقبل وذلك مقابل البضائع والخدمات التى تم إستالمها سواء استلمت الشركة فواتير من الموردين أو لم تستلم. ضرائب الدخل تتضمن ضريبة الدخل على ربح أو خسارة الفترة المالية كال من الضريبة الحالية والضريبة المؤجلة 6 ويتم االعتراف بها بقائمة الدخل باسدتثناء ضدريبة الددخل المتعلقدة ببنود حقوق الملكية التي يتم االعتراف بها مباشرة ضمن حقوق الملكية. ويدتم االعتدراف بضدريبة الددخل علدى أسداس صدافي الدربح الخاضدع للضدريبة باسدتخدام أسدعار الضدريبة السدارية فدي تداريخ إعدداد الميزانيدة باإلضدافة الدى التسدويات الضريبية الخاصة بالسنوات السابقة. ويتم االعتراف بالضرائب المؤجلة الناشئة عن فروق زمنية مؤقتة بين القيمة الدفتريدة لألصدول وااللتزامدات طبقدا ألسدس المحاسدبية وقيمتهدا طبقدا لألسدس الضدريبية 6 هدذا ويدتم تحديدد قيمدة الضدريبة المؤجلدة بنداء علدى الطريقدة المتوقعدة لتحقدق أو تسدوية قديم األصدول وااللتزامدات باسدتخدام أسدعار الضدريبة السدارية فدي تداريخ إعدداد الميزانية. ويتم االعتراف باألصول الضريبية المؤجلة للبنك عندما يكون هناك احتمال مرجح بإمكانية تحقيق أرباح تخضع للضريبة في المسدتقبل يمكدن مدن خاللهدا االنتفداع بهدذا األصل 6 ويتم تخفيض قيمة األصول الضريبية المؤجلة بقيمة الجزء الذي لن يتحقق منه المنفعة الضدريبية المتوقعدة خدالل السدنوات التاليدة 6 علدى أنده فدي حالدة ارتفداع المنفعة الضريبية المتوقعة يتم زيادة القيمة الدقترية لألصول الضريبية المؤجلة وذلك في حدود ما سبق تخفيضه. رأس المال توزيعات األرباح تثبت توزيعدات االربداح خصدما علدي حقدوق الملكيدة فدي الفتدرة التدي تقدر فيهدا الجمعيدة العامدة للمسداهمين هدذه التوزيعدات. وتشدمل تلدك التوزيعدات حصدة العداملين فدي االرباح و مكافأة مجلس االدارة المقررة بالنظام االساسي و القانون. 05

18 إدارة المخاطر المالية يتعرض البنك نتيجة األنشطة التي يزاولهدا الدى مخداطر ماليدة متنوعدة 6 وقبدول المخداطر هدو أسداس النشداط المدالي 6 ويدتم تحليدل وتقيديم وإدارة بعدض المخداطر أو مجموعدة مدن المخاطر مجتمعة 6 ولذلك يهدف البنك الى تحقيق التوازن المالئم بين الخطر والعائد والى تقليل اآلثار السلبية المحتملة على األداء المالي للبنك 6 ويعدد أهدم أندواع المخداطر خطدر االئتمان وخطر السوق وخطر السيولة واألخطار التشغيلية األخرى. ويتضمن خطر السوق خطر أسعار صرف العمالت األجنبية وخطر سعر العائد ومخاطر السعر األخرى. وقد تم وضع سياسات إدارة المخاطر لتحديد المخاطر وتحليلها ولوضع حدود للخطر والرقابة عليه 6 ولمراقبة المخاطر وااللتدزام بالحددود مدن خدالل أسداليب يعتمدد عليهدا ونظدم معلومات محدثة أوال بأول. ويقوم البنك بمراجعة دورية لسياسات ونظم إدارة المخاطر وتعدديلها بحيدث تعكدس التغيدرات فدي األسدواق والمنتجدات والخددمات وأفضدل التطبيقدات الحديثة. وتتم إدارة المخاطر عن طريق إدارة المخاطر في ضوء السياسات المعتمدة من مجلس اإلدارة. وتقوم إدارة المخاطر بتحديد وتقييم وتغطية المخاطر المالية بالتعداون الوثيدق مدع الوحدات التشغيلية المختلفة بالبنك 6 ويوفر مجلس اإلدارة مبادئ مكتوبة إلدارة المخاطر ككل 6 باإلضدافة الدى سياسدات مكتوبدة تغطدي منداطق خطدر محدددة مثدل خطدر االئتمدان وخطدر أسدعار صدرف العمدالت األجنبيدة 6 وخطدر أسدعار العائدد 6 واسدتخدام أدوات المشدتقات وغيدر المشدتقات الماليدة. باإلضدافة الدى ذلدك فدإن إدارة المخداطر تعدد مسدئولة عدن المراجعة الدورية إلدارة المخاطر وبيئة الرقابة بشكل مستقل. 06 أ خطر االئتمان يتعرض البنك لخطر االئتمان وهو الخطر النداتج عدن قيدام أحدد األطدراف بعددم الوفداء بتعهداتده 6 ويعدد خطدر االئتمدان أهدم األخطدار بالنسدبة للبندك 6 لدذلك تقدوم اإلدارة بحرص بإدارة التعرض لذلك الخطر. ويتمثل خطر االئتمان بصفة أساسية في أنشطة اإلقراض التدي ينشدأ عنهدا القدروض والتسدهيالت وأنشدطة االسدتثمار التدي يترتدب عليها أن تشتمل أصول البنك على أدوات الدين. كما يوجد خطر االئتمان أيضا في األدوات الماليدة خدارج الميزانيدة مثدل ارتباطدات القدروض. وتتركدز عمليدات اإلدارة والرقابة على خطر االئتمان لدى فريق إدارة خطر االئتمان في إدارة مخاطر االئتمدان الدذي يرفدع تقداريره الدى مجلدس اإلدارة واإلدارة العليدا ورؤسداء وحددات النشداط بصفة دورية. أ/ 3 قياس خطر االئتمان القروض والتسهيالت للبنوك والعمالء لقياس خطر االئتمان المتعلق بالقروض والتسهيالت للبنوك والعمالء 6 ينظر البنك في ثالثة مكونات كما يلي: احتماالت اإلخفاق )التأخر( default) (Probability of من قبل العميل أو الغير في الوفاء بالتزاماته التعاقدية. المركز الحالي والتطور المستقبلي المرجح له الذي يستنتج منه البنك الرصيد المعرض لثخفاق default).(exposure at خطر اإلخفاق االفتراضي default).(loss given وتنطوي أعمال اإلدارة اليومية لنشاط البنك على تلك المقاييس لخطر االئتمان التي تعكس الخسارة المتوقعدة )نمدوذج الخسدارة المتوقعدة The Expected )Loss Model المطلوبة من لجنة بازل للرقابة المصرفية ويمكن أن تتعارض المقاييس التشغيلية مع عدبء االضدمحالل وفقدا لمعيدار المحاسدبة المصدري رقم,6 الذي يعتمد على الخسائر التي تحققت في تاريخ الميزانية )نموذج الخسائر المحققة( وليس الخسائر المتوقعة. يقوم البنك بتقييم احتمال التدأخر علدى مسدتوى كدل عميدل باسدتخدام أسداليب تقيديم داخليدة لتصدنيف الجددارة مفصدلة لمختلدف فئدات العمدالء. وقدد تدم تطويرتلدك األساليب للتقييم داخليا وتراعى التحليالت اإلحصائية مع الحكم الشخصي لمسئولي االئتمان للوصول الى تصنيف الجدارة المالئم. وقد تم تقسديم عمدالء البندك الى عشر فئات للجدارة. ويعكس هيكل الجدارة المستخدم بالبنك كما هو مبين في الجدول التدالي مددى احتمدال التدأخر لكدل فئدة مدن فئدات الجددارة 6 ممدا يعندي بصفة أساسية أن المراكز االئتمانية تنتقل بين فئات الجدارة تبعدا للتغيدر فدي تقيديم مددى احتمدال التدأخر. ويدتم مراجعدة وتطدوير أسداليب التقيديم كلمدا كدان ذلدك ضروريا. ويقوم البنك دوريا بتقييم أداء أساليب تصنيف الجدارة ومدى قدرتها على التنبؤ بحاالت التأخر. فئات التصنيف الداخلي للبنك مدلول التصنيف التصنيف ديون جيدة 3 المتابعة العادية المتابعة الخاصة ديون غير منتظمة يعتمد المركز المعرض لثخفاق على المبالغ التي يتوقع البنك أن تكون قائمدة عندد وقدوع التدأخر علدى سدبيل المثدال 6 بالنسدبة للقدرض 6 يكدون هدذا المركدز هدو القيمة االسدمية. وبالنسدبة لالرتباطدات 6 يددرج البندك كافدة المبدالغ المسدحوبة فعدال باإلضدافة الدى المبدالغ األخدرى التدي يتوقدع أن تكدون قدد سدحبت حتدى تداريخ التأخر إن حدث. وتمثل الخسارة االفتراضية أو الخسارة الحادة توقعات البنك لمدى الخسارة عند المطالبة بالدين إن حدث التأخر. ويدتم التعبيدر عدن ذلدك بنسدبة الخسدارة للددين وبالتأكد يختلف ذلك بحسب نوع المدين 6 وأولوية المطالبة 6 ومدى توافر الضمانات أو وسائل تغطية االئتمان األخرى. أدوات الدين وأذون الخزانة واألذون األخرى بالنسبة ألدوات الدين واألذون 6 يقوم البنك بأستخدام التصنيفات الخارجية مثدل تصدنيف سدتاندرد آندد بدور أومايعادلده إلدراة خطدر األئتمدان 6 وإن لدم تكدن مثدل هذه التقييمات متاحة 6 يتم أستخدام طرق مماثلة لتلك المطبقة على عمدالء األئتمدان. ويدتم النظدر الدى تلدك األسدتثمارات فدى األوراق الماليدة واألذون علدى أنهدا طريقة للحصول على جودة أئتمانية أفضل وفى نفس الوقت توفر مصدر متاح لمقابلة متطلبات التمويل.

19 إدارة المخاطر المالية تابع خطر االئتمان تابع أ/ سياسات الحد من وتجنب المخاطر يقوم البنك بإدارة والحد والتحكم في تركز خطر االئتمان على مستوى المدين والمجموعات والصناعات والدول. ويقوم بتنظيم مستويات خطر االئتمان الذي يقبله وذلك بوضع حدود لمقدار الخطر التي سيتم قبوله على مستوى كل مقترض 6 أو مجموعة مقترضدين 6 وعلدى مستوى األنشطة االقتصادية والقطاعات الجغرافية. ويتم مراقبة تلك المخاطر بصفة مستمرة وتكون خاضعة للمراجعة السدنوية أو بصدورة متكدررة إذا دعدت الحاجدة الدى ذلدك. ويدتم اعتمداد الحددود للخطدر االئتمداني علدى مسدتوى المقتدرض / المجموعدة والمندتج والقطداع والدولدة مدن قبدل مجلدس اإلدارة بصدفة ربدع سنوية. ويتم تقسيم حدود االئتمان ألي مقترض بما في ذلك البنوك وذلك بحددود فرعيدة تشدمل المبدالغ داخدل وخدارج الميزانيدة 6 وحدد المخداطر اليدومي المتعلدق ببندود المتاجرة مثل عقود الصرف األجنبي اآلجلة. ويتم مقارنة المبالغ الفعلية مع الحدود يوميا. يتم أيضا إدارة مخاطر التعرض لخطر االئتمان عدن طريدق التحليدل الددوري لقددرة المقترضدين والمقترضدين المحتملدين علدى مقابلدة سدداد التزامداتهم وكدذلك بتعديل حدود اإلقراض كلما كان ذلك مناسبا. وفيما يلي بعض وسائل الحد من الخطر: الضمانات يضع البنك العديد من السياسات والضوابط للحد من خطر االئتمان. ومن هدذه الوسدائل الحصدول علدى ضدمانات مقابدل األمدوال المقدمدة. ويقدوم البندك بوضدع قواعد استرشادية لفئات محددة من الضمانات المقبولة. ومن األنواع الرئيسية لضمانات القروض والتسهيالت: الرهن العقاري. رهن أصول النشاط مثل اآلالت والبضائع. رهن أدوات مالية مثل أدوات الدين وحقوق الملكية. وغالبا ما يكون التمويل على المدى األطول واإلقراض للشركات مضمونا بينما تكون التسهيالت االئتمانية لألفراد بددون ضدمان. ولتخفديض خسدارة االئتمدان الى الحد األدنى 6 يسعى البنك للحصول على ضمانات إضافية من األطراف المعنية بمجرد ظهور مؤشرات االضمحالل ألحد القروض أو التسهيالت. يتم تحديد الضمانات المتخذة ضمانا ألصدول أخدرى بخدالف القدروض والتسدهيالت بحسدب طبيعدة األداة وعدادة مدا تكدون أدوات الددين وأذون الخزاندة بددون ضمان فيما عدا مجموعات األدوات المالية المغطاة بأصول AssetBacked Securities واألدوات المثيلدة التدي تكدون مضدمونة بمحفظدة مدن األدوات المالية. ترتيبات المقاصة الرئيسي Master Netting Arrangements يقوم البنك بالحد من مخاطر االئتمان عن طريق الدخول في اتفاقيات تصفية رئيسية مع األطراف التي تمثل حجدم هدام مدن المعدامالت. وال يندتج بصدفة عامة عن اتفاقيات التصفية الرئيسيدة أن يدتم إجدراء مدقاصة بدين األصدول وااللتزامدات الظداهرة بالميزانيدة وذلدك ألن التسدوية عدادة مدا تتدم علدى أسداس إجمالي 6 إال أنه يتم تخفيض خطر االئتمان المصاحب للعقود التي في صالح البنك عن طريق اتفاقيات التصفية الرئيسية وذلك ألنه إذا ما حددث تعثدر 6 يدتم إنهاء وتسوية جميع المبالغ مع الطرف األخر بإجراء المقاصة. ومن الممكن أن يتغير مقدار تعرض البنك للخطر االئتمداني النداتج عدن أدوات المشتقدات الخاضعة التفاقيات التصفية الرئيسية وذلك خالل فترة قصيرة نظرا ألنه يتأثر بكل معاملة تخضع لتلك االتفاقيات. االرتباطات المتعلقة باالئتمان يتمثل الغرض الرئيسي من االرتباطات المتعلقة باالئتمان في التأكد من إتاحة األموال للعميل عند الطلب. وتحمدل عقدود الضدمانات الماليدة Guarantees and standby letters of credit ذات خطدر االئتمدان المتعلدق بدالقروض. وتكدون االعتمدادات المسدتندية والتجاريدة Documentary and Commercial Letters of Credit التدي يصددرها البندك بالنيابدة عدن العميدل لمدنح طدرف ثالدث حدق السحب من البنك في حدود مبالغ معينة وبموجب أحكام وشروط محددة غالبا مضدمونة بموجدب البضدائع التدي يدتم شدحنها وبالتدالي تحمدل درجدة مخداطر أقدل من القرض المباشر. وتمثدل ارتباطدات مدنح االئتمدان الجدزء غيدر المسدتخدم مدن المصدرح بده لمدنح القدروض 6 أو الضدمانات 6 أو االعتمدادات المسدتندية. ويتعدرض البندك لخسدارة محتملة بمبلغ يسداوي إجمدالي االرتباطدات غيدر المسدتخدمة وذلدك بالنسدبة لخطدر االئتمدان النداتج عدن ارتباطدات مدنح االئتمدان. إال أن مبلدغ الخسدارة المدرجح حدوثها في الواقع يقل عن االرتباطدات غيدر المسدتخدمة وذلدك نظدرا ألن أغلدب االرتباطدات المتعلقدة بمدنح االئتمدان تمثدل التزامدات محتملدة لعمدالء يتمتعدون بمواصفات ائتمانية محددة. ويراقب البنك المدة حتى تاريخ االستحقاق الخاصة بارتباطات االئتمان حيدث أن االرتباطدات طويلدة األجدل عدادة مدا تحمدل درجدة أعلى من خطر االئتمان بالمقارنة باالرتباطات قصيرة األجل. أ 07