التقرير السنوي لموازنة 2017 شباط 2018

النسخ

1 التقرير السنوي لموازنة 2017 شباط 2018

2 مقدمة باالستناد إلى التقرير المالي لشهر كانون تسعى هذه الورقة التحليلية إلى م ارجعة وتحليل واقع تنفيذ الموازنة العامة للعام أول 2017 الصادر بتاريخ /1/24 وتسليط الضوء على بعض النفقات المطلوب تقليصها استنادا إلى أهم التوصيات التي برزت في تقرير التقشف والترشيد_ ائتالف أمان عام تتكون الورقة من ثالثة فصول: الفصل األول: يعالج ويناقش مدى الت ازم و ازرة المالية بالمرجعيات القانونية الناظمة بدءا مما ورد من أحكام في القانون 2017 األساسي بشأن تنظيم الموازنة العامة والشؤون المالية رقم )7( لسنة 1998 وقانون الموازنة لعام والتشريعات األخرى ذات العالقة واحت ارمها لمعايير شفافية الموازنة العامة المتعارف عليها. الفصل الثاني: عرض وتحليل مقارن بين ما تحقق فعليا خالل عام 2017 وما ورد في قانون الموازنة الفصل الثالث: استع ارض لالستخالصات. م ارجعة على في التحليل الورقة هذه تنطلق البيانات على أساس اإللت ازم والسياسات المالية التي أقرت بق ارر من مجلس مجلس الوز ارء المنعقد في تاريخ 2017/1/31 والمستهدفة لالرتقاء بأدائها المالي عبر أربعة محاور مت ازمنة تتعلق ب: أوال: سياسات اإلي اردات وذلك من خالل توسيع القاعدة الضريبية وتوحيد إج ارءات جباية الض ارئب وتنظيم قطاع التبغ وانشاء م اركز للتدقيق الضريبي والجمركي وتطوير وتحديث الب ارمج المعمول بها في دوائر اإلير ادات وتعزيز الش اركة وبناء جسور الثقة مع المؤسسات ذات العالقة وتعديل الرسوم التي ال تمس المواطن بشكل مباشر. ثانيا: سياسات اإلنفاق تبني سياسة ترشيد مجاالت اإلنفاق مع االستم ارر في المحافظة على مستوى التوظيف نفسه في القطاع العام والتركيز على المشاريع التطويرية الممولة من الخزينة واالستم ارر في إصدار أذونات الدفع الحكومية لسداد مستحقات القطاع الخاص والعمل على إصالح القطاع الصحي وتصويب نظام التحويالت الطبية وخلق فرص عمل جديدة بدعم المشاريع الصغيرة بالش اركة مع و ازرة العمل والمؤسسات المصرفية ودعم صمود المواطنين في القدس. ثالثا: تعزيز الش اركة مع الجهات المانحة وذلك بتوحيد قنوات االتصال وتوحيد المعلومات والتمويل من خالل القنوات الحكومية الرسمية وتوجيه الدعم الدولي لينسجم مع أجندة السياسات الوطنية وحث المانحين على تعزيز التنسيق فيما بينهم لضمان عدم التقاطع والتضارب بين ب ارمجهم المختلفة. اربعا: اإلس ارع في عملية إصالح موازنة الب ارمج واألداء وذلك من خالل التركيز على عدد معين ومختار من الو از ارت. 1 2 قانون الموازنة العامة السنة المالية 2017 التقرير المالي لشهر كانون أول 2017 الصادر عن وزارة المالية بتاريخ 2018/1/24

3 الفصل األول الجوانب القانونية لمشروع قانون الموازنة العامة للسنة المالية 2017 ي ارجع هذا الفصل ويناقش مدى الت ازم و ازرة المالية بالمرجعيات القانونية الناظمة بدءا مما ورد من أحكام في القانون األساسي وفي قانون تنظيم الموازنة العامة والشؤون المالية رقم )7( لسنة 1998 شفافية الموازنة العامة المتعارف عليها. والتشريعات األخرى ذات العالقة واحت ارمها لمعايير باالطالع على ما صدر عن و ازرة المالية من بيانات متعلقة بموازنة العام 2017 ومقارنة ذلك مع قانون تنظيم الموازنة العامة والشؤون المالية رقم )7( لسنة والتشريعات الفلسطينية ذات الصلة يمكن إد ارج المالحظات التالية: لم يتم التقيد بالمواعيد القانونية إلعداد واق ارر مشروع قانون الموازنة العامة للعام 2017 إذ أنه لم يتم تقديم مشروع الموازنة إلى المجلس التشريعي في بداية شهر تشرين ثاني/ نوفمبر 2017 وفقا ألحكام المادة ) 3 /أ( من قانون تنظيم الموازنة. )إن تعطل المجلس التشريعي الفلسطيني ال يعفي الحكومة من االلت ازم في تقديم الموازنة العامة في موعدها أي في بداية تشرين الثاني من العام 2016(. حيث تم تقديم المشروع خالل شهر كانون ثاني لعام 2017 وتم عرضه خالل لقاء جمع ممثلي من القطاع الخاص ومن القطاع األهلي )لم يحقق هذا اللقاء النهج التشاركي في إعداد الموازنة العامة(. لم يتم إصدار التقرير النصف سنوي وال تقرير نهاية العام..1.2 لم يتم إصدار موازنة المواطن. وفي ذلك مخالفة لمعايير الشفافية الدولية المتبناة من قبل الحكومة اعتمدت تقدي ارت ومقارنات بنود الموازنة العامة 2017 على أرقام بنود الموازنة العامة 2016 )المتحققة فعال وليست المخططة( والتي أشارت تقارير الفريق الى وجود انح ارفات كبيرة فيها وأضحت تلك األرقام هي مرجعية تقدي ارت بنود موازنة 2017 على الرغم من أن بعض بنود الموازنة المتحققة لعام 2016 نتجت عن بعض االتفاقيات والتي كانت لمرة واحدة فقط. لم يتضمن 5. قانون الموازنة العامة للعام 2017 جدوال يوضا الديون والقروض )قصيرة األجل أو طويلة األجل( المترتبة على السلطة الفلسطينية والخطط المقترحة لتحصيلها أو تسديدها إضافة إلى ديون هيئة التقاعد.كما لم يتم توضيا مساهمات السلطة الفلسطينية واستثما ارتها في الهيئات والشركات المحلية وغير المحلية علما أن هذه المعلومات يجب تقديمها باالستناد إلى المادة )21( من قانون تنظيم الموازنة العامة والشؤون المالية. كما لم يتضمن حسابات صندوق االستثمار وحسابات سلطة النقد. 6. غياب الحساب الختامي )تقرير الحساب الختامي( لموازنات األعوام: وبالطبع لن يصدر الحساب الختامي لموازنة 2016 قبيل إصدار السنوات السابقة مما يجعل عملية المساءلة الفعلية على ما تم إنفاقه مشلولة كليا ولن يتم التحقق من مدى االلت ازم بقوانين الموازنات المقرة دون إصدار الحساب الختامي المدقق من ديوان الرقابة المالية واإلدارية. لسنة ١٩٩٨ 3 قانون رقم )7( م بشأن تنظيم الموازنة العامة والشئون المالية.

4 الفصل الثاني عرض وتحليل تنفيذ بنود الموازنة العامة 2017 ما بين الواقع والمخطط يعرض هذا الفصل واقع تنفيذ الموازنة العامة خالل عام 2017 ويقدم تحليال للبيانات الفعلية المتحققة بالمقارنة مع خطة الموازنة العامة كما يستند التحليل في هذا الفصل على ما ورد في محور إصالح إدارة المال العام المتضمن في است ارتيجية إدارة المال العام وأجندة السياسات الوطنية والسياسات المالية المعلنة في الق ارر بقانون الموازنة العامة لعام 2017 يوضا مدى التوافق أو االنح ارف ما بين المخطط والمتحقق وسيتم في هذا الفصل عرض البيانات المالية الخاصة بالموازنة العامة وتحليلها في جداول ورسومات بيانية مقارنة تتضمن: عرض وتحليل بيانات اإلي اردات خالل العام 2017 ومقارنتها مع المقدرة. عرض وتحليل بيانات النفقات العامة والقضايا ذات الصلة خالل العام 2017 ومقارنتها مع المقدرة. عرض وتحليل بيانات العجز المالي والمنح والمساعدات والمتأخ ارت والتمويل البنكي خالل العام 2017 ومقارنتها مع المقدرة. عرض وتحليل بيانات الدي ن العام وقضايا ذات الصلة في موازنة العام عرض وتحليل مخصصات م اركز المسؤولية ذات العالقة بالقطاع االجتماعي. عرض وتحليل لقضايا خاصة مرتبطة بالموازنة العامة 2017: االحتياطات المالية. النفقات التحويلية. 2. موازنة المجلس التشريعي..1.3

5 أوال : تحليل اإلي اردات توقعت الموازنة العامة 2017 أن يبلغ إجمالي اإلي اردات العامة )13 821( مليون شيقل أي بزيادة قدرها %18 عن المخطط 2017 لعام 2016 والذي تم تقديره ب )11 630( مليون شيقل. في حين بلغت قيمة إجمالي صافي اإلي اردات المتحققة لعام ) ( مليون شيقل أي ما نسبته %95 من المخطط )إجمالي صافي اإلي اردات المخطط )13 451(( والتي تشكلت من اإلي اردات المحلية والبالغة ) ( مليون شيقل واي اردات المقاصة ) ( مليون شيقل يطرح منها اإلرجاعات الضريبية والتي بلغت )261.3( مليون. ويتضا ذلك من خالل الشكل رقم )1( والذي يبين مدى التقارب ما بين المخطط والفعلي مما يعتبر مؤشر جيد على أداء الحكومة وبالرغم من أن اإلي اردات المحلية المتحققة بلغت نسبتها %88 من المخطط والذي تم تقديره )5 041( مليون شيقل إال أن هناك تحسن ملحوظ في زيادة اإلي اردات الضريبية. كما يجدر القول بإن اإلي اردات المتحققة أقل مما تحقق عام 2016 والتي بلغت ) ( مليون شيقل أي أقل بحوالي 600 مليون شيقل والتي مما يؤكد إلى أن الزيادة في اإلي اردات لذلك العام كانت نتيجة لالتفاقيات التي تمت 2016 والتي تم اإلشارة لها في التقارير السابقة. شكل رقم )1( اإلي اردات المحلية المخطط والمتحقق إجمالي إيرادات المقاصة إجمالي اإليرادات المحلية إجمالي صافي اإليرادات المتحقق المخطط كما يبين الشكل رقم )2( أن %66 من اإلي اردات المتحققة كانت عن طريق المقاصة مما يثير التساؤل حول إمكانية اإلنفكاك االقتصادي والخطط والسيناريوهات المقترحة لتحقيق ذلك.

6 شكل رقم )2( نسب اإلي اردات المتحققة % 34% إجمالي اإليرادات المحلية إجمالي إيرادات المقاصة اإلي اردات المحلية: تتشكل اإلي اردات المحلية من اإلي اردات الضريبية واإلي اردات غير الضريبية ويبين الجدول )2( أن تحقق %88 من اإلي اردات المحلية المتوقعة حيث %62 من اإلي اردات المتحققة متأتية من الض ارئب في حين %31 من اإلي اردات غير الضريبية و %7 من المدفوعات المخصصة. 4 وفي النظر إلى اإلي اردات غير الضريبية والتي تتشكل من الرسوم والرخص فقد تحقق %74 فقط من المخطط ومن خالل فحص ما ورد في التقرير المالي لشهر كانون أول 2017 فقد تبين أن المتوقع كان لإلي اردات المتأتية عن طريق رخص م ازولة المهنة )463( مليون شيقل في حين تحقق )326.5( مليون شيقل إضافة إلى وجود بند )أخرى( ضمن اإلي اردات غير الضريبية والتي كانت حسب المخطط )938( مليون شيقل في حين تحقق فقط )298.8( مليون شيقل مما يفسر بأن التوقع لم يكن بالشكل الدقيق حيث أن االتفاقيات التي تمت عام 2016 ( تجديد ترخيص شركة االتصاالت والمبالغ المتأتية بدل تأمين صحي للعاملين الفلسطينيين داخل أ ارضي ال 48 نتيجة التفاقية الكهرباء( كانت لمرة واحدة. 4 وهي ضرائب وإيرادات مستحقة لهيئات الحكم المحلي %90 من ضريبة األمالك و %50 من ضرائب النقل والمواصالت.

7 جدول رقم )1( مبنى اإلي اردات المحلية المخطط والمتحقق بالمليون شيقل لعام 2017 المخطط المتحقق نسبة المتحقق من الموازنة 88% اإليرادات المحلية 88% إيرادات الضرائب المحلية % اإليرادات غير الضريبية مدفوعات مخصصة ويتضا من الجدول رقم )2( أن هناك تحسن في الجباية الضريبية حيث تم تحقيق %88 من المخطط ويتضا ذلك من الض ارئب المتحققة من ضريبة القيمة المضافة والدخل والجمارك حيث تم تحقيق أكثر من المخطط وهذه مؤش ارت جيدة باستثناء مكوس السجائر والذي تحقق فقط %23 من المخطط له بالرغم من أنه كان هناك ق ارر ورد في قانون الموازنة لعام بأنه سيتم العمل على إصالح قطاع التبغ. وبحسب تقرير البنك الدولي 5 فإن زيادة اإلي اردات الضريبية المتوقعة عن 2017 قطاع التبغ ستكون نتيجة لمنا ترخيص إلنشاء شركة محلية في الضفة الغربية إلنتاج التبغ للتصدير إلى قطاع غزة. إال أنه كما يتضا من األرقام هناك تحسن طفيف في اإلي اردات المتأتية من هذا القطاع. جدول رقم )2( مبنى إي اردات الض ارئب المحلية المخطط والمتحقق بالمليون شيقل لعام 2017 المخطط المتحقق نسبة المتحقق من الموازنة 88% إيرادات الضرائب المحلية % ضريبة الدخل 105% ضريبة القيمة المضافة 114% الجمارك 128% مكوس المشروبات 23% مكوس السجائر 60% ضريبة األمالك Economic Monitoring Report to the Ad Hoc Liaison Committee, May

8 إي اردات المقاصة: وهي الض ارئب التي تجبيها إس ارئيل وتحولها للسلطة الفلسطينية وتتكون إي اردات المقاصة من ستة بنود وهي: الجمارك وضريبة القيمة المضافة وضريبة الش ارء وضريبة المحروقات وضريبة الدخل وض ارئب أخرى. يتضا من خالل جدول رقم )3( أنه تم تحقيق اإلي اردات المقاصة بحسب ما كان التوقع كما أن المخطط والمتحقق لعام 2017 أعلى بنسبة %6 من المتوقع لعام 2016 إال أنها أقل من المتحقق لعام 2016 بقيمة )208( مليون شيقل. وفي ظل أن إي اردات المقاصة تشكل المورد األكبر إلي اردات الحكومة ( 66% من إجمالي اإلي اردات( فهذا يثير التساؤل حول "البدء بإعداد الخطط والمشاريع لخطوات فك ارتباط إمكانية االنفكاك االقتصادي الذي تم مناقشته خالل اجتماع مجلس الوز ارء 6 مع سلطات االحتالل اإلس ارئيلي على المستويات السياسية واإلدارية واالقتصادية واألمنية وبما يشمل التحرر من قيود اتفاق باريس االقتصادي بما يلبي متطلبات النهوض باالقتصاد الوطني والتحرر من تبعات الربط القسري مع االقتصاد اإلس ارئيلي" إضافة إلى إعداد الد ارسات والمقترحات لالستغناء عن عملة الشيقل واالنتقال إلى أي عملة أخرى ود ارسة إمكانية إصدار عملة وطنية. جدول رقم )3( مبنى إي اردات المقاصة المخطط والمتحقق بالمليون شيقل لعام 2017 المخطط المتحقق نسبة التحقيق 99% إيرادات المقاصة 102% الجمارك 100% ضريبة القيمة المضافة 47% ضريبة الشراء 94% ضريبة المحروقات 487% ضريبة الدخل 2% أخرى 6 اجتماع مجلس الوزراء جلسة رقم )190( بتاريخ 2018/2/6

9 ثانيا : تحليل النفقات بلغت النفقات العامة المتحققة وصافي اإلق ارض المتحققة لعام )15 994( 2017 مليون شيقل أي تماما كما المخطط )16 147( ويبين الجدول رقم )4( مبنى النفقات وتوزيعها ويتضا أنه بشكل عام كان االنفاق كما هو في مشروع الموازنة باستثناء السلع والخدمات )نفقات تشغيلية( والتي تجاوزت المقدر ب )467( مليون شيقل. بشكل عام يظهر الجدول أداء جيد للحكومة وااللت ازم بالموازنة إال أنه وكما ذكر في التقرير النصف سنوي للموازنة 2017 أن النفقات المقدرة مرتفعة بحوالي %6 عن الموازنة المقدرة لعام 2016 وبالتالي فإن النفقات المخططة مرتفعة وال تنسجم مع سياسات التقشف والترشيد المعلن عنها. كما يظهر الجدول أن صافي اإلق ارض المتحقق بلغ )959( مليون شيقل وهذا مؤشر جيد على أداء الحكومة حيث أن صافي اإلق ارض المتحقق لم يتجاوز المخطط بالرغم من أن صافي اإلق ارض المخطط مرتفع عن األعوام السابقة إال أن االلت ازم في المخطط يبدو مؤشر جيد نحو تخفيض بند صافي اإلق ارض. جدول رقم )4( إجمالي النفقات العامة وصافي اإلق ارض المخطط والمتحقق لعام 2017 المخطط لعام 2017 المتحقق لعام 2017 نسبة المتحقق من المخطط 99% إجمالي النفقات 94% الرواتب واألجور % 735 المساهمات االجتماعية % السلع والخدمات 94% نفقات تحويلية 105% نفقات رأسمالية 60% الفائدة 101% صافي اإلقراض مدفوعات مخصصة

10 ويبين الشكل رقم )3( أن الرواتب واألجور تحتل النصيب األكبر من النفقات حيث تشكل %48 من إجمالي النفقات الجارية %16 من في حين أن النفقات التحويلية ثاني نفقات من أكبر والتي شكلت النفقات %22 في حين تشكل السلع والخدمات إجمالي النفقات. بلغت قيمة الرواتب واألجور المتحققة )7 631( مليون شيقل أي أقل ب )400( مليون من المخطط وهذا من جانب مؤشر جيد يدل على الت ازم الحكومة بسياسات صفر التوظيف حسب ما أعلن عنه في قانون الموازنة لعام 2017 ومن جانب آخر إن استم ارر إحالة موظفين على التقاعد المبكر أدت أيضا إلى تخفيض فاتورة الرواتب والذي يمس الحقوق المكتسبة للعاملين ويمس بالتشريعات التقاعدية التي تنظم وتحدد إج ارءات وآليات استحقاق التقاعد للموظف العام بما يضمن مستوى عيش الئق له ولعائلته. كما يشير جدول رقم )4( إلى زيادة في بند السلع والخدمات واالرتفاع عن المخطط وهذا يتنافى وسياسة التقشف والترشيد. ويبين الشكل رقم )3( أن النفقات التحويلية تحتل ثاني أكبر نفقات من مجمل النفقات وفي تقرير أعده أمان حول واقع النفقات التحويلية في الموازنة العامة تين أن هناك 18 مركز مسؤولية تتضمن نفقات تحويلية مقرة وأن اعلى إنفاق فعلي للنفقات التحويلية لبند "المتقاعدون" وبلغ )1,273,444,000( شيكل وهو اعلى أيضا من المقدر حيث بلغ اإلنفاق المتحقق مقارنة بالمقدر % كما توجد م اركز مسؤولية مشلولة ومعطلة منذ سنوات طويلة كالمجلس التشريعي الفلسطيني ومع ذلك فقد بلغت النفقات التحويلية الخاصة به والمتحققة )12,382,000( شيكل وهي رواتب أعضاء المجلس التشريعي )النواب(. إضافة إلى أنه يوجد )14( مركز مسؤولية رئيس وفرعي تم عمليا صرف نفقات تحويلية لها وقسم منها مجال عملها خارج سياق تعريف و ازرة المالية والتخطيط لمفهوم النفقات التحويلية الشكل رقم )3(: توزيع النفقات المتحققة لعام صافي الفائدة اإلقراض نفقات رأسمالية نفقات تحويلية السلع والخدمات المساهمات االجتماعية الرواتب واألجور مدفوعات مخصصة

11 ثالثا: العجز والمتأخ ارت 100 بلغ العجز المالي لعام 2017 قبل التمويل ) ( مليون شيقل أي أكثر بقيمة مليون شيقل من المتوقع )4 335( مليون شيقل وذلك نتيجة إلن إجمالي اإلي اردات المتحققة كانت أقل من المخطط بذات القيمة )100( مليون شيقل. تم سداد جزء من هذا العجز من خالل المنا والمساعدات المالية والتي بلغت ) ( مليون شيقل وهو أعلى بقيمة )101( مليون شيقل من المتوقع )2 496( مليون شيقل علما بأن المتوقع كان أقل من المقدر لعام 2016 والذي كان )3 881( مليون شيقل. يتضا من خالل البيانات أن قيمة العجز لعام ) ( 2017 مليون شيقل يضاف إليها المبلغ المخصص لسداد صافي المتأخ ارت ) ( مليون شيقل لتصبا قيمة العجز المالي ) ( مليون شيقل أي مقارب للمبلغ الذي تم توقعه ضمن قانون الموازنة لعام جدول رقم )5(: المنح والمساعدات ما بين المتحقق والمقدر لعام 2017 إجمالي التمويل الخارجي الدعم الخارجي للموازنة التمويل التطويري المخطط المتحقق

12 الشكل رقم )4( مصادر الدعم الخارجي للموازنة لعام 2017 المنح العربية المنح العربية %27 الواليات المتحدة %13 فرنسا %2 الواليات المتحدة فرنسا اآللية الفلسطينية األوروبية لدعم وإدارة المساعدات االجتماعية االقتصادية البنك الدولي البنك الدولي %14 اآللية الفلسطينية األوروبية لدعم وإدارة المساعدات االجتماعية االقتصادية %44 يتضا من خالل الشكل رقم )4( أن معظم الدعم الخارجي للموازنة يأتي من اآللية الفلسطينية األوروبية لدعم وادارة المساعدات االجتماعية واالقتصادية حيث تشكل %44 من إجمالي الدعم الخارجي والتي تتوزع على دعم رواتب )دعم رواتب المدنيين والمتقاعدين الشرطة المدنية والدفاع المدني( دعم حاالت اجتماعية ودعم مستشفيات القدس وسداد بعض الديون المترتبة على الحكومة لصالا المستشفيات في حين أن الدول العربية ( المملكة العربية السعودية الج ازئر( تشكل %27 من إجمالي الدعم الخارجي أما الواليات المتحدة فتشكل %13 من إجمالي الدعم الخارجي. اربعا : الدي ن العام بلغ الدي ن العام مع مطلع العام 2017 مبلغ )9,559.2( مليون شيكل. وتشير بيانات و ازرة المالية الفلسطينية الى انخفاض الدين العام في نهاية عام 2017 حيث بلغ ) (. حيث انخفض بقيمة )709( مليون شيقل علما بأنه في منتصف كان االنحر اف أعلى حيث بلغ االنخفاض مع نهاية شهر حزي ارن )825( مليون شيقل بمعنى أنه تم تم زيادة الدين بقيمة 100 مليون شيقل في النصف الثاني من العام بالرغم من أن السياسات التي أعلن عنها مع بداية العام تفضي بعدم االقت ارض لهذا العام. إأل أن تخفيض الدين بنسبة %7 مؤشر جيد ولكن ال يمكن عزله عن نفقات المتأخ ارت والتي هي في نهاية المطاف

13 ديون على الخزينة العامة والتي بلغت مع نهاية عام ) ( 2017 أي تقارب قيمة العجز المالي لعام علما بأن قيمة المتأخ ارت المعلن عنها ال تعكس بالضرورة الرقم الفعلي والمتوقع أن يكون أكثر من ذلك نتيجة لعدم االتفاق على تعريف احتساب رقم المتأخ ارت وتعدد اإلج ارءات في عمليات التدقيق والمحاسبة الداخلية على فواتير المتأخ ارت. جدول رقم )6( مقارنة الدين العام خالل ما بين شهر كانون اول 2016 كانون أول 2017 مليون شيقل مجموع الدين العام كانون أول كانون أول نسبة اإلنخفاض 7% صندوق التقاعد بلغت قيمة المساهمات االجتماعية المتحققة مع نهاية العام 2017 على أساس االلت ازم )735( مليون شيقل وهي مقاربة للمخطط )768( مليون شيقل إال أن األساس النقدي يعكس أن قيمة المساهمات االجتماعية الفعلية بلغت فقط )260( مليون شيقل أي بنسبة %35 من اإللت ازم وبالتالي سيتم إضافة )475( مليون شيقل إلى ديون صندوق التقاعد بحيث ستصبا مليار شيقل قبيل البدء وتسجيل ديون عام وفي تقرير أعده الفريق األهلي حول سياسة الحكومة في تسديد حوالي )6( 7 ديون صندوق هيئة التقاعد أشار إلى أن "الحكومات الفلسطينية لم تلتزم بتحويل مساهماتها واشت اركات العاملين )حصة الحكومة وحصة الموظف( بشكل كلي إلى صندوق هيئة التقاعد حيث تبلغ قيمة الديون على الخزينة العامة لصالا صندوق التقاعد حوالي سبعة مليا ارت شيكل )أي ما يعادل مليار دوالر أمريكي(. بدأت المتأخ ارت المستحقة لصالا الهيئة. بشكل فعلي منذ العام 1999 )أي منذ حوالي ثمانية عشر عاما( حيث ارتفعت الديون على الخزينة العامة من 14 مليون شيكل في العام 1999 إلى 5.6 مليار شيكل في نهاية العام في المقابل تشمل "المتأخ ارت" الديون المستحقة على الخزينة العامة أغلب أموال وموجودات صندوق التقاعد )حوالي %88( ما يحول دون استثمارها لصالا الهيئة ويشكل تهديدا الستم ارر قدرة صناديق التقاعد على دفع الرواتب التقاعدية مستقبال للمشتركين عند وصولهم لسن التقاعد خاصة أن أعدادهم من المتوقع أن تزداد في السنوات القادمة". وبالتالي على الحكومة الفلسطينية أن تضع خطة حكومية عبر تدخل سياساتي لمعالجة مسألة الديون المت اركمة على الخزينة العامة لصالا هيئة التقاعد وبهدف ضمان ديمومة عمل هيئة التقاعد واستم ارر صناديق التقاعد وقدرتها على دفع الرواتب التقاعدية مستقبال للمشتركين عند وصولهم لسن التقاعد. 7 تقرير سياسة الحكومة في تسديد ديون صندوق هيئة التقاعد ومواجهة تحديات استدامة الهيئة ائتالف أمان 2017

14 خامسا : مخصصات الو از ارت ذات الصلة بالقضايا االجتماعية يتضا من خالل بيانات و ازرة المالية أن نصيب الو از ارت ذات العالقة بالقطاع التنموي )الصحة التعليم التنمية( تشكل مجتمعة %39 من الموازنة في حين أن و ازرة الداخلية واألمن تشكل %26. وبالرغم من أن معظم الموازنات تذهب كرواتب وأجور تحديدا للو از ارت المذكورة باستثناء و ازرة التنمية إال أن ارتفاع موازنة األمن على حساب القطاعات التنموية يبقى سؤاال تحديدا في ظل غياب المعلومات والبيانات حول اإلنفاق داخل المؤسسة األمنية. ويبين جدول رقم )7( أن إجمالي النفقات المتحققة للو از ارت المذكورة مقارب للمخطط باستثناء و ازرة التنمية حيث مالحظ أن النفقات الفعلية لو ازرة التنمية )على أساس االلت ازم( تشكل فقط %82 من المخطط علما بأن هذه النفقات تشمل و ازرة التنمية )826( ومؤسسة رعايا أسر الشهداء. وفي النظر إلى موازنة و ازرة التنمية )بدون مؤسسة رعاية أسر الشهداء( فقد بلغت مليون شيقل أي ما نسبته %5.45 من الموازنة العامة تشكل النفقات التحويلية حوالي %92 منها في حين %8 تبقى للرواتب واألجور والب ارمج التشغيلية الساعية لتحقيق التنمية. جدول رقم )7(: مقارنة النفقات حسب م اركز المسؤولية* )أساس االلت ازم( خالل العام 2017 إجمالي النفقات المخططة لعام 2017 إجمالي النفقات المتحققة لعام 2017 نسبة المتحقق من المخطط الرواتب واألجور المخصصة لعام 2017 الرواتب واألجور المتحققة العام 2017 نسبة اجمالي النفقات المتحققة من مجموع النفقات العامة المتحققة لعام % 3,153,685,000 3,439,000,000 97% 3,939,657,000 4,075,500,000 وزارة الداخلية واألمن العام 20% 2,258,998,000 2,300,000,000 87% 3,039,907,000 وزارة التربية والتعليم 3,490,170,567 وزارة الصحة وزارة التنمية االجتماعية* 11% 728,162, ,346,000 60,455,000 95% 1,643,127,000 1,720,773,000 1,521,430,000 وزارة التنمية 82% 1,251,647, ,381,000 8% 56,632,000 54,362,000 مؤسسة رعاية أسر الشهداء 6,093, ,049,000 *مالحظة: الموازنات لم اركز المسؤولية ال تشمل النفقات التطويرية حيث لم ترد بشكل كمي في كتاب الموازنة *مالحظة: و ازرة التنمية االجتماعية تشمل و ازرة التنمية االجتماعية ومؤسسة رعاية أسر الشهداء

15 شكل رقم )5( مقارنة النفقات الفعلية من مجمل النفقات حسب م اركز المسؤولية )أساس االلت ازم( خالل العام % 25% 20% 26% 20% 15% 10% 5% 11% 8% 0% وزارة التنمية وزارة الصحة االجتماعية وزارة التربية والتعليم وزارة الداخلية واألمن العام %20 كما يتضا من خالل الجدول والشكل المرفق أعاله أن نصيب و ازرة التربية والتعليم من إجمالي النفقات قد بلغ ومن خالل ورقة الفريق األهلي حول أولويات اإلنفاق في قطاع التعليم والتدقيق على الموازنة المخصصة لو ازرة التربية والتعليم اتضا و ازرة أن موازنة التربية والتعليم من إجمالي الموازنة العامة وحسب المعايير الدولية من الموازنات الجيدة إذا ما تم التعامل مع النسبة بشكل مجرد إال أن اإلنفاق على الرواتب واألجور استحوذ على %74 وهو أعلى من النسبة التي تم تقديرها )%66 من الموازنة( نظ ار لعدم تحقق الموازنة المخطط لها بالكامل حيث شكلت النفقات الفعلية %87 من المخطط. كما شكلت النفقات التطويرية من موازنة و ازرة التربية والتعليم ما نسبته %7 فقط. وبالتالي فإن اإلشكالية تبقى في بنية موازنة و ازرة التربية والتعليم وهيكليتها والتي ما ازلت الرواتب واألجور تستحوذ على الحصة األكبر منها وعدم ومالءمتها مع الخطط االست ارتيجية لقطاع التعليم. وفي النظر إلى موازنة و ازرة الصحة فقد استحوذت على %11 من إجمالي النفقات وقد تم تحقيق %95 من الموازنة المخططة لو ازرة الصحة )على أساس االلت ازم( شكلت النفقات التطويرية منها فقط %2 وبحسب ورقة أولويات اإلنفاق في قطاع الصحة وال ازل هناك حاجة لتبني نظام التأمين الصحي شامل والذي سياهم في توفير موارد مالية أكثر لو ازرة الصحة وتطوير الخدمات الصحية وال ازل هناك حاجة ملحة لوضع خطة تطويرية لتطوير الخدمات التخصصية في مؤسسات الو ازرة بهدف تقليل االعتماد على التحويالت الطبية أو ش ارء الخدمة من خارج مؤسسات و ازرة الصحة من خالل تطوير قد ارت الكادر البشري في و ازرة الصحة وتوفير المستلزمات الطبية المتعلقة باألم ارض األكثر تكلفة أو تحويال للعالج خارج مؤسسات و ازرة الصحة

16 سادسا : عرض وتحليل لقضايا خاصة مرتبطة بالموازنة العامة االحتياطات المالية: تتضمن الموازنة العامة بند االحتياطات المالية وقد رت الموازنة العامة 2017 هذا البند بمبلغ )55( مليون شيقل أي تماما كالمخصص لعام 2016, والتي تنقف كنفقات تحويلية وقد تم خالل العام 2017 إنفاق فقط )11 مليون شيقل( تحت هذا البند. أي ما نسبته %20 من المخطط إال أنه توجد ضرورة لتعزيز الشفافية واالفصاح عن البيانات الخاصة بصرف االحتياطات المالية خاصة وأنها تنفق تحت بند )فضفاض( وهو النفقات التحويلية. وأن الحكومة الفلسطينية تعتمده كصندوق طوارئ تصرف منه المصاريف غير المقرة في الموازنة. المجلس التشريعي الفلسطيني: بلغت موازنة المجلس التشريعي لعام )39( 2017 مليون شيقل وهي أقل من المقدر )56( مليون شيقل منها 6 مليون شيقل نفقات تشغيلية بالرغم من أن المقدر كان )15( مليون شيقل و 12 مليون شيقل نفقات تحويلية أي ما نسبته %30 من النفقات المتحققة. وهذا يأتي في ظل تعطل المجلس التشريعي منذ 11 عام. ويتضا من خالل تقرير أعده الفريق األهلي حول واقع النفقات التشغيلية أنه يتم تخصيص موازنة تشغيلية مرتفعة للمجلس التشريعي على الرغم من تعطله ويتم اإلنفاق الفعلي بنسبة منخفضة عن المقدر ويمكن أن يكون ذلك لنيل رضا أعضاء المجلس التشريعي في المشاو ارت التي تتم معهم خالل مرحلة اعتماد و ازرة المالية للموازنة العامة او إلتاحة مرونة لو ازرة المالية للصرف بالسقف األعلى حال التئام المجلس التشريعي بكامل هيئته وعودته للعمل. النفقات التحويلية: عر فت و ازرة المالية الفلسطينية النفقات التحويلية بأنها "النفقات منها ويستفيد العامة المؤسسة موازنة في ترصد التي طرف ثالث كتلك المساعدات الشؤون و ازرة عبر تقدم التي االجتماعية الفقيرة لألسر اسر الشهداء ومخصصات والجرحى ومخصصات االسرى". 8 ومن خالل تحليل النفقات العامة المتحققة للعام 2017 فقد بلغت النفقات التحويلية المتحققة )3 481( مليون شيكل أي ما نسبته )22%( إجمالي من النفقات الجارية. وبالتالي فإن النفقات التحويلية 54 تشكل ثاني أكبر بند للنفقات بعد الرواتب واألجور وهي موجودة عمليا في 18 مركز مسؤولية من أصل مركز مسؤولية. فمثال الموازنة المنفقة على شكل نفقات تحويلية ضمن سلطة الطاقة والموارد الطبيعية بلغت )35( مليون شيقل في حين بلغت النفقات التحويلية ضمن و ازرة المالية والتخطيط )43( مليون شيقل. 8 موازنة المواطن 2013.

17 وبالتالي فإن هناك حاجة لشفافية أكبر لهذا البند وتوضيا مكوناته وكيفية اإلنفاق ضمنه وتخصيصه ضمن م اركز مسؤولية ذات عالقة في هذا الشأن من أجل البحث على أوجه الترشيد في هذا البند. الفصل الثالث االستخالصات شفافية الموازنة العامة: توجد مشكلة في تطبيق مبادئ الشفافية المتعلقة باإلفصاح عن الموازنة العامة وتفاصيلها وفقا لقانون رقم )7( لسنة 1998 بشأن تنظيم الموازنة العامة والشئون المالية وكذلك في تطبيق القانون في عرض مشروع الموازنة على المجلس التشريعي قبل شهرين من انتهاء العام كما نصت المادة رقم )61( من القانون األساسي المعدل.1998 للعام واألحكام القانونية ذات الصلة في قانون تنظيم الموازنة العامة والشئون المالية رقم )7( لسنة وكذلك في نشر كتاب الموازنة العامة التفصيلي والذي يعتبر جزءا من القانون او في إعداد ونشر موازنة المواطن. وما ازلت إشكالية الحصول الكامل على البيانات الكاملة في وقت قصير وبشكل مباشر قائمة. نهج التشاركية: على الرغم من عرض مقترح الموازنة على القطاع الخاص والمؤسسات االهلية ومن ضمنها الفريق األهلي اال ان التشاركية بمفهومها الشمولي ما ازل منقوصا حيث توجد ضرورة لمشاركة الحكومة مؤسسات المجتمع المدني في كافة م ارحل اعداد الموازنة وفي توفير البيانات الخاصة بالموازنة العامة ووثائقها. اإلي اردات: يتضا أن هناك تحسن في الجباية الضريبية والتوسع األفقي وفعالية جباية الرسوم بالرغم من أنه لم يظهر 2017 أي تحسن حول إي اردات مكوس السجائر والتي بحسب السياسات المعلنة مع بداية عام تحسين قطاع التبغ. إضافة إلى أن إي اردات المقاصة شكلت %66 من اإلي اردات العامة وبالتالي وفي ظل الحديث عن االنفكاك من عالقة التبعية االقتصادية ما هي الخطط المقترحة لتحقيق االنفكاك االقتصادي النفقات: يالحظ أن إجمالي النفقات المتحقق مقارب للمقدر رغم حديث الحكومة المتكرر عن ترشيد النفقات واطالقها خطة لذلك في العام 2017 ووجود فجوة تمويلية تحدثت الحكومة عن ردمها بترشيد النفقات علما بان الفريق األهلي لشفافية الموازنة العامة أوصى عدة م ارت بضبط تلك النفقات وأصدر خطة للترشيد والتقشف.

18 صافي اإلق ارض: في األعوام األخيرة هناك ت ازيد مضطرد في صافي اإلق ارض وعلى الرغم من تقديره في العام أن 2017 اعلى من كل السنوات السابقة وبلغ )950( مليون شيكل إال أن المتحقق مع نهاية العام مماثل للذي تم تقديره. عجز الموازنة العامة: ما ت ازل الموازنة العامة للسلطة الوطنية الفلسطينية تعاني من خلل هيكلي مزمن يتمثل في وجود عجز كبير ناتج عن وجود فجوة كبيرة فيما بين جانبي الموازنة العامة النفقات واإلي اردات بسبب ت اركم تصاعدي لقيمة النفقات سنة بعد أخرى. وت ارجع الدعم المالي للموازنة العامة من المنا والمساعدات الخارجية وعدم فعالية خطة التقشف والترشيد الحكومية. الدي ن العام: هناك تحسن في الدين العام واستطاعت الحكومة تخفيضه خالل نصف العام وهذا توجه إيجابي ولكن ال يمكن تقييم ذلك بمعزل على د ارسة ديون الحكومة لصندوق التقاعد والمتأخ ارت. صندوق التقاعد: توجد مشكلة حقيقية في شفافية صندوق التقاعد ومستوى الديون المستحقة له واليات الحكومة لسداد تلك الديون. ويالحظ أن هناك فرقا كبي ار بين مساهمات الحكومة في صندوق التقاعد على أساس االلت ازم واالساسي النقدي. مخصصات األمن: ما ازلت تستحوذ على حصة االسد من الموازنة العامة كما ما ي ازل بند الرواتب واالجور فيها يستهلك ويستنزف الحصة االكبر من نفقات االمن ويفوق بكثير»مجموع موازنات«الصحة والتنمي ة االجتماعية ومؤسسة رعاية اسر الشهداء معا وال توجد تفصيالت عن نفقات و ازرة الداخلية واالمن سوى بنود رئيسية عامة عن مبنى النفقات. توزيع مخصصات الموازنة العامة: هناك تشو ه واضا في توزيع مخصصات الموازنة العامة حيث يوجد تضخم للنفقات في قطاعات على حساب قطاعات اخرى كما ان بند الرواتب واالجور ما ازل يستحوذ على حصة االسد من الموازنة العامة اضافة الى ان النفقات التطويرية تعاني من شا كبير خاصة المتعلقة بالتنمية االجتماعية. هيكل الموازنة العامة : على الرغم من اعتماد السلطة الوطنية الفلسطينية لموازنة الب ارمج اال ان هيكل الموازنة العامة ما ازل ضمن اطار موازنة البنود خاصة التقارير المالية الصادرة عن و ازرة "المالية والتخطيط" وهي بنود مجملة مقسمة الى )رواتب واجور مساهمات اجتماعية استخدام السلع والخدمات النفقات التحويلية النفقات ال أرسمالية النفقات

19 التطويرية( وهي بنود تحمل ارقاما صم اء دون تفصيالت او دون الربط بالب ارمج او مدى تحقيق االهداف وهذا االمر يؤدي الى تغييب بمبدأ المساءلة وكذلك لمبدأ شفافية الموازنة العامة. وفي جميع األحوال يعتبر موضوع التأخير الطويل في تقديم الحسابات الختامية من قبل و ازرة المالية إلى ديوان الرقابة المالية واإلدارية والمجلس التشريعي وعدم قدرة الديوان التدقيق في الحسابات في الوقت المناسب وتحفظه على ما تم تدقيقه إضافة إلى شلل المجلس التشريعي في المساءلة والمحاسبة على أي انح ارف في الموازنة اإلشكال والتحدي لضمان اإلدارة الرشيدة للمال العام.