إفصاحات المخاطر وإدارة رأس المال 31 ديسمبر 2016 المحتويات 91 الخلفية.1 91 بيان المركز المالي بموجب النطاق التنظيمي للتوحيد كفاية رأس المال 3. 94

الحجم: px
بدء العرض من الصّفحة:

Download "إفصاحات المخاطر وإدارة رأس المال 31 ديسمبر 2016 المحتويات 91 الخلفية.1 91 بيان المركز المالي بموجب النطاق التنظيمي للتوحيد كفاية رأس المال 3. 94"

النسخ

1 إفصاحات المخاطر وإدارة رأس المال 31 ديسمبر 2016 المحتويات 91 الخلفية.1 91 بيان المركز المالي بموجب النطاق التنظيمي للتوحيد كفاية رأس المال إدارة المخاطر 4. البيانات المالية 90

2 1 الخلفية 1. لقد تم إعداد اإلفصاحات العامة في هذا القسم من التقرير وفقا لمتطلبات مصرف البحرين المركزي الواردة في الجزء ك ع 1 من وحدة اإلفصاح العام لمصرف البحرين المركزي وعنوانه: متطلبات اإلفصاح السنوي أنظمة مصرف البحرين المركزي المجلد الثاني للمصارف اإلسالمية. تسري القواعد المتعلقة باإلفصاحات بموجب هذا الجزء على ش.م.ب. )»البنك«( وهو مصرف تأسس محليا ويحمل ترخيصا لمزاولة األعمال المصرفية للتجزئة وشركاته التابعة المشار إليهما معا )ب»ة«(. يسعى مجلس اإلدارة إلى رفع أداء ة إلى المستوى األمثل عن طريق تمكين مختلف الوحدات التابعة للمجموعة من تحقيق االستراتيجية التجارية للمجموعة وبلوغ أهداف األداء المتفق عليها وذلك عن طريق العمل ضمن حدود متفق عليها بشأن رأس المال وحدود المخاطر وكذلك ضمن إطار سياسة المخاطر التي تنتهجها ة. 2 بيان 2. المركز المالي بموجب النطاق التنظيمي للتوحيد مقر لودجلاالابيان المركز المالي )ك ع ( الجدول أدناه يوضح العالقة بين بيان المركز المالي في البيانات المالية المنشورة )البيان المحاسبي للوضع المالي( والبيان التنظيمي للوضع المالي. الموجودات نقد وأرصدة لدى البنوك ومصرف البحرين المركزي إيداعات لدى مؤسسات مالية إجمالي موجودات التمويل يطرح: مخصصات انخفاض القيمة محددة يطرح: مخصصات انخفاض القيمة جماعية صافي موجودات التمويل استثمارات في أوراق مالية إجارة منتهية بالتمليك إجمالي إيجارات مستحقة القبض يطرح: مخصصات انخفاض القيمة محددة يطرح: مخصصات انخفاض القيمة جماعية صافي إيجارات مستحقة القبض إستثمارات في شركات زميلة إستثمارات في عقارات ممتلكات ومعدات موجودات أخرى مجموع الموجودات المطلوبات وحقوق ملكية أصحاب حسابات االستثمار وحقوق الملكية المطلوبات إيداعات من مؤسسات مالية حسابات جارية للعمالء مطلوبات أخرى مجموع المطلوبات حقوق أصحاب حسابات اإلستثمار حقوق الملكية رأس المال أسهم خزينة أسهم خطة حوافز الموظفين عالوة إصدار اسهم احتياطي قانوني احتياطي القيمة العادلة للعقارات احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات ربح السنة أرباح مستبقاة مجموع حقوق الملكية مجموع المطلوبات وحقوق أصحاب حسابات االستثمار وحقوق الملكية بيان المركز المالي كما في البيانات المالية المنشورة )16.560( )10.141( )10.977( )2.293( بيان المركز المالي حسب التقارير التنظيمية )16.560( )10.141( )10.977( )2.293( )563( )604( )563( )604( مرجع أ أ ب ب ج د ه و ز ح ط ك ي 91

3 3 كفاية 3. رأس المال إن الهدف الرئيسي إلدارة رأسمال ة هو التأكد بأن ة تلتزم بالمتطلبات الخارجية المفروضة لرأس المال وتحتفظ بدرجات إئتمانية قوية ونسبة رأسمال عالية من أجل دعم أعمالها وزيادة الحد األعلى للقيمة للمساهمين. تقوم ة بإدارة هيكلة رأسمالها وعمل تعديالت على ضوء التغيرات في الظروف اإلقتصادية وخصائص مخاطر أنشطتها. من أجل المحافظة على أو تعديل هيكلة رأس المال قد تقوم ة بتعديل مبالغ أرباح األسهم المدفوعة للمساهمين أو إعادة رأس المال إلى المساهمين أو إصدار صكوك وغيرها. لم يتم عمل تغييرات في األهداف والسياسات والعمليات عن السنوات السابقة. يتكون هيكل رأسمال ة بصورة رئيسية من رأسمالها المدفوع مضافا إليه اإلحتياطيات. من الناحية التنظيمية فإن المبلغ الجوهري لرأسمال ة هو على هيئة قاعدة رأس المال فئة 1 كما تم تحديده من قبل مصرف البحرين المركزي أي إن معظم رأس المال هو ذو طبيعة دائمة. إن سياسة كفاية رأسمال ة هي اإلحتفاظ بقاعدة رأسمال قوية لدعم تطوير ونمو أعمالها. يتم تحديد متطلبات رأس المال الحالي والمستقبلي على أساس توقعات نمو التسهيالت التمويلية لكل وحدة عمل توقعات النمو في التسهيالت غير المدرجة في الميزانية ومصادر واستخدامات الموارد المستقبلية. لتقييم متطلبات كفاية رأسمالها وفقا لمتطلبات مصرف البحرين المركزي اعتمدت ة األسلوب الموحد لمخاطر االئتمان وأسلوب المؤشرات األساسية للمخاطر التشغيلية وأسلوب القياس الموحد لمخاطر السوق. كما أن جميع الموجودات الممولة من حقوق حاملي حسابات االستثمار تخضع لموافقة مجلس اإلدارة. تتم جميع عمليات تحويل األموال أو رأس المال التنظيمي ضمن نطاق ة فقط بعد عملية اعتماد صحيحة. ألغراض إسترشادية قمنا بمراجعة كل جدول من الجداول مع رقم الفقرات لنموذج اإلفصاح العام الصادر عن مصرف البحرين المركزي. مقر لودجلاالاهيكلة رأس المال )ك ع , , و ( يلخص الجدول التالي رأس المال المؤهل كما في 31 ديسمبر 2016 بعد الخصومات لحساب نسبة كفاية رأس المال: مكونات رأس المال األسهم العادية الصادرة والمدفوعة بالكامل االحتياطيات العامة االحتياطيات القانونية/ النظامية عالوة إصدار اسهم األرباح المستبقاة الربح خالل السنة األرباح والخسائر غير المحققة من األدوات المالية المتوفرة للبيع مطروح ا منها: أسهم خطة حوافز الموظفين الممولة من البنك )قائمة( أسهم خزانة مجموع رأس المال فئة 1 بعد التسويات التنظيمية أعاله إحتياطي إعادة تقييم الموجودات ممتلكات وآالت ومعدات مخصصات عامة للخسائر التمويلية مجموع رأس المال فئة 1 وفئة 2 المتوفر مجموع رأس المال فئة حقوق الملكية العادية 1 الفئة 2 المصدر بناء على أحرف المرجع في بيان المركز المالي بموجب النطاق التنظيمي ج ز و ي ك ط ه د ح %53 )أ+ب( مجموع الموجودات المرجحة لمخاطر االئتمان مجموع الموجودات المرجحة لمخاطر السوق مجموع الموجودات المرجحة للمخاطر التشغيلية مجموع الموجودات المرجحة للمخاطر التنظيمية احتياطي مخاطر االستثمار) %30 فقط( احتياطي المعادلة )%30 فقط( مجموع التعرضات المرجحة للمخاطر المعدلة نسبة كفاية رأس المال الحد األدنى المطلوب مبالغ التعرضات %20.30 %

4 3. كفاية رأس المال )تتمة( مقر لودجلاالامتطلبات رأس المال حسب نوع عقود التمويل اإلسالمية )ك ع ( يلخص الجدول التالي مقدار التعرضات كما في 31 ديسمبر 2016 الخاضعة لألسلوب الموحد لمخاطر اإلئتمان ومتطلبات رأس المال ذات الصلة حسب نوع عقود التمويل اإلسالمي: ممولة ذاتيا دينار التعرض أصحاب حسابات االستثمار دينار دينار الموجودات المرجحة للمخاطر ممولة ذاتيا دينار أصحاب حسابات االستثمار دينار دينار ممولة ذاتيا دينار متطلبات رأس المال أصحاب حسابات االستثمار دينار دينار ٩٨٠ 63.99٦ ٨ موجودات موزونة لمخاطر االئتمان الممولة نقد وأرصدة لدى البنوك والبنك المركزي إيداعات لدى مؤسسات مالية موجودات التمويل* استثمارات إجارة منتهية بالتمليك* إستثمارات في شركات زميلة إستثمارات في عقارات ممتلكات ومعدات موجودات أخرى ٨ 65.97٨ غير ممولة ارتباطات وإلتزامات محتملة 46.5٩٠ مجموع الموجودات المرجحة لمخاطر االئتمان مجموع الموجودات المرجحة لمخاطر السوق مجموع الموجودات المرجحة للمخاطر التشغيلية 46.5٩٠ مجموع الموجودات المرجحة للمخاطر * مخففات مخاطر االئتمان مخصومة من الموجودات المرجحة للمخاطر. مقر لودجلاالامتطلبات رأس المال لمخاطر السوق )ك ع ( يلخص الجدول التالي مقدار التعرضات كما في 31 ديسمبر 2016 الخاضعة لألسلوب الموحد لمخاطر السوق ومتطلبات رأس المال ذات الصلة: مخاطر السوق األسلوب الموحد مخاطر صرف العمالت األجنبية ) ( مجموع مخاطر السوق أسلوب القياس الموحد المضاعف الموجودات المرجحة للمخاطر المستخدمة في إحتساب نسبة كفاية رأس المال ) ( مجموع تعرضات مخاطر السوق ) ( مجموع تعرضات مخاطر السوق متطلبات رأس المال) ( 93

5 3. كفاية رأس المال )تتمة( مقر لودجلاالامتطلبات رأس المال للمخاطر التشغيلية )ك ع )أ و ب( و ك ع ( يلخص الجدول التالي مقدار التعرضات كما في 31 ديسمبر 2016 الخاضعة ألسلوب المؤشر األساسي للمخاطر التشغيلية ومتطلبات رأس المال ذات الصلة: مؤشرات المخاطر التشغيلية متوسط إجمالي الدخل ) ( المضاعف % الجزء المؤهل لغرض الحساب مجموع التعرضات للمخاطر التشغيلية ) ( مجموع التعرضات للمخاطر التشغيلية متطلبات رأس المال ) ( مقر لودجلاالانسب كفاية رأس المال فيما يلي نسب كفاية رأس المال كما في 31 ديسمبر 2016 إلجمالي رأس المال و فئة حقوق الملكية العادية 1: المستوى األعلى الموحد نسبة إجمالي رأس المال %20.30 نسبة فئة حقوق الملكية العادية 1 % إدارة 4. المخاطر 4.1 أهداف إدارة المخاطر على صعيد البنك إن فلسفة إدارة مخاطر ة هي تحديد وضبط ومراقبة وإدارة األوجه المتعددة للمخاطر وذلك بهدف حماية قيم الموجودات ومصادر الدخل لحماية مصالح مساهمي ة ( أو أي طرف ة مدينه له( وفي الوقت ذاته زيادة الحد األقصى لعوائد مساهمي ة مع المحافظة على تعرضات المخاطر ضمن المعايير المفروضة ذاتيا. باإلضافة إلى تلبية متطلبات الحد األدنى لرأس المال التنظيمي المحددة من قبل مصرف البحرين المركزي فإن ة تسعى بصورة مستمرة وإلى أقصى حد ممكن بتحديد وتعيين مختلف أنواع المخاطر الكامنة ضمن أعمالها اإلعتيادية واالحتفاظ بمستويات مناسبة من رأس المال الداخلي وفقا إلطار عملية تقييم كفاية رأس المال الداخلي.)ICAAP( إن الهدف الرئيسي للمجموعة من عملية تقييم كفاية رأس المال الداخلي هو ضمان اإلحتفاظ على مستوى كافي من رأس المال في جميع األوقات لدعم المخاطر التي تتحملها ة ضمن أعمالها اإلعتيادية. قامت ة بوضع عملية تقييم كفاية رأس المال الداخلي )ICAAP( وفقا لمتطلبات العنصر الثالث التفاقية بازل 3. توضح هذه العملية وتحدد التدابير للتأكد من تعريف قياس فصل ومتابعة مناسبة لمخاطر ة. كما تحدد مستوى مناسب من رأس المال الداخلي فيما يتعلق بالمخاطر العامة للمجموعة وخطة العمل إستراتيجية مخاطر ة ميثاق المخاطر يحدد إستراتيجية ة للمخاطر. تمت الموافقة على اإلطار الشامل لسياسة إدارة المخاطر من قبل مجلس اإلدارة. كما أن هذه مدعومة بهياكل مناسبة لحدود المخاطر. توفر هذه السياسات اطار ا متكامال إلدارة مخاطر ة. يحدد ميثاق المخاطر أهداف وسياسات واستراتيجيات وحوكمة المخاطر على كال من مستوى المجلس ومستوى اإلدارة. تهدف سياسة إدارة رأس المال إلى ضمان االستقرار المالي من خالل تخصيص ما يكفي من رأس المال لتغطية الخسائر غير المتوقعة. تعتبر هياكل الحدود بمثابة عنصر أساسي في صياغة استراتيجية المخاطر ضمن المخاطر المقبولة القابلة للقياس الكمي. وهي مدعومة أيضا بإطار شامل لمختلف المخاطر مع سياساتها ووثائق المنهجية الخاصة بها. تتعرض ة ألنواع متعددة من المخاطر متمثلة في مخاطر السوق واإلئتمان ومعدل الربح والسيولة والمخاطر التشغيلية حيث تتطلب جميعها ضوابط شاملة ورقابة مستمرة. يلخص إطارإدارة المخاطر مضمون بازل 3 والتي تتضمن اإلشراف على ثقافة المخاطر والملكية ومراقبتها ومعرفة وتقييم المخاطر وأنشطة الرقابة وفصل المهام ووجود قنوات كافية للمعلومات واالتصال ومراقبة أنشطة إدارة المخاطر وتصحيح اوجه القصور. 94

6 4.1 أهداف إدارة المخاطر على صعيد البنك )تتمة( مخاطر االئتمان تدير ة تعرضها لمخاطر االئتمان عن طريق تقييم كل منتج/ نشاط جديد فيما يتعلق بمخاطر االئتمان التي يمثلها. وقد وضعت ة هيكال للحدود لتفادي تمركز المخاطر بالنسبة لطرف آخر قطاع و إقليم جغرافي مخاطر السوق تقوم ة بتدابير استباقية لقياس ومراقبة مخاطر السوق في محفظتها باستخدام تقنيات قياس مناسبة مثل وضع حدود على المراكز المفتوحة لعمالتها األجنبية على الرغم من أنها غير جوهرية. تقوم ة بإجراء فحص الضغوطات لتقييم تأثير أوضاع السوق السلبية على محفظتها الحساسة لمخاطر السوق. وقد وضعت ة هيكل محدد للمراقبة والسيطرة على مخاطر السوق في محفظة أدوات أسهم حقوق ملكيتها. تتضمن هذه الحدود على الحدود القصوى للخسارة وحدود المراكز وحدود القيمة المعرضة للمخاطر وحدود االستحقاق. ال تمتلك ة أي محفظة للتداول كما في 31 ديسمبر المخاطر التشغيلية كجزء من عملية التنفيذ قامت ة بإجراء تمرينا للتقييم الذاتي للمخاطر بصورة منتظمة لتسجيل المخاطر المحتملة والضوابط واألحداث بصورة منتظمة عبر أقسام العمل والدعم المختلفة. لقد قامت ة بوضع خطة واضحة لفصل المهام من خالل توثيق وتنفيذ السياسات واإلجراءات. هذا الفصل يضمن الموضوعية واألمن وتجنب تضارب المصالح. يتم تطبيق مفهوم الصانع والفاحص ومبادئ العين المزدوجة على جميع أنشطة ة كلما أمكن ذلك مخاطر اسعار االسهم مخاطر أسعار األسهم هي مخاطر انخفاض القيم العادلة ألسهم حقوق الملكية نتيجة للتغيرات في مستويات مؤشرات األسهم وقيمة كل سهم على حده. تنتج مخاطر تعرض أسعار األسهم من محفظة االستثمار. تدير ة هذه المخاطر من خالل تنويع اإلستثمارات حسب التوزيع الجغرافي والتركز الصناعي مخاطر معدل الربح تنتج مخاطر معدل الربح من احتمال تأثير التغيرات في معدالت الربح التي سوف تؤثر على الربحية المستقبلية أو القيم العادلة لألدوات المالية. تعتقد إدارة ة بأن ة غير معرضة لمخاطر معدل ربح جوهرية نتيجة لعدم تطابق إعادة تسعير معدالت أرباح الموجودات والمطلوبات وحقوق حاملي حسابات االستثمار. إن توزيع الربح لحقوق حسابات اإلستثمار هي بناء ا على اتفاقيات تقاسم األرباح لذلك فإن ة ال تخضع ألي مخاطر معدل ربح جوهرية. ومع ذلك فإن إتفاقيات تقاسم األرباح سوف ينتج عنها مخاطر التعويض التجاري عندما ال تسمح نتائج ة بتوزيع أرباح تماشيا مع معدالت السوق مخاطر التعويض التجاري تشير مخاطر تعويض التجاري إلى الضغط الموجود في السوق لدفع عوائد تتجاوز المعدل المكتسب على الموجودات الممولة بااللتزامات عندما يكون أداء العائد على الموجودات دون المستوى المطلوب مقارنة بالمعدالت التي يحققها المنافسون. وتدير ة مخاطرتعويضها التجاري عن طريق وضع حدود للفجوات بين العوائد المدفوعة للمستثمرين وعوائد السوق. تدير ة مخاطر التعويض التجاري كما هو منصوص في ميثاق المخاطر للمجموعة. وقد تتنازل ة عن أتعاب المضارب المستحق لها في حالة بروز مخاطر التعويض التجاري. تقوم ة بوضع مقارنة معيارية لمعدالتها بحيث تتناسب مع سائر البنوك الرائدة في السوق. وقد أثبتت جميع االستراتيجيات المستخدمة المذكورة أعاله فاعليتها طوال الفترة التي يغطيها هذا التقرير 95

7 4.3 هيكل وتنظيم وظيفة إدارة المخاطر يتضمن هيكل إدارة المخاطر على جميع مستويات الصالحيات )بما في ذلك لجنة المخاطر على مستوى مجلس اإلدارة( والهيكل التنظيمي واراد واألنظمة الالزمة لحسن سير عمليات إدارة المخاطر في ة. إن المسؤوليات المرتبطة بكل مستوى في هيكل إدارة المخاطر والصالحيات تشتمل على اآلتي: يحتفظ مجلس اإلدارة بالمسئولية والصالحية بصورة نهائية على جميع األمور المتعلقة بالمخاطر والمتضمنة على:. أوضع السياسات واإلجراءات الشاملة و.ب تفويض السلطة لللجنة التنفيذية واللجنة االئتمانية والرئيس التنفيذي ومن ثم تفويض اإلدارة للمراجعة والتصديق. إدارة االئتمان والمخاطر تحليل ومراجعة االئتمان إدارة االئتمان إدارة المخاطر مراجعة االئتمان إدارة دعم المعلومات مخاطر االئتمان تنفيذ الصفقات مخاطر السوق الضمانات والتوثيق مخاطر العمليات مراقبة الحد االئتماني 4.4 قياس المخاطر وأنظمة تقديم التقارير قامت ة بوضع حدود مختلفة بناء ا على قبولها للمخاطر. لقد تم إعتماد هذه الحدود من قبل مجلس اإلدارة. يتم تقديم تقرير بشأن أي تجاوزات للحدود للجان اإلدارة العليا المعنية والمجلس من قبل قسم إدارة المخاطر واإلئتمان. يتم مراجعة وتعديل هذه الحدود على األقل سنويا أو عندما يتطلب األمر. قامت ة بتطوير نظام لقياس المخاطر وأنظمة تقديم التقارير التي تقوم بإنتاج أنواع مختلفة من التقارير التي من شأنها تعزيز عملية المراقبة للمجموعة. 4.5 مخاطر االئتمان المقدمة هي مخاطر الخسائر المالية التي قد تتعرض لها ة إذا فشل العميل أو الطرف اآلخر ألدوات مالية بالوفاء بإلتزاماته بموجب عقد. وتنشأ هذه المخاطر بصورة رئيسية عن أنشطة اإلقراض واالستثمار. وتسيطر ة على مخاطر االئتمان عن طريق مراقبة تعرضات االئتمان والتقييم المستمر للجدارة االئتمانية لألطراف. عقود التمويل مضمونة في معظمها بضمانات على شكل رهن ممول أو أنواع أخرى من الضمانات الملموسة. تدير وتراقب ة مخاطر االئتمان عن طريق وضع حدود على مقدار المخاطر التي هي على استعداد لقبولها من حيث األطراف األخرى وأنواع المنتجات واالقليم الجغرافي والقطاع الصناعي. وقد وضعت ة عملية لمراجعة جودة االئتمان لتوفير امكانية الكشف المبكر عن التغيرات المحتملة في الجدارة اإلئتمانية لألطراف األخرى متضمنة المراجعات المنتظمة للضمانات. ويتم وضع حدود لألطراف األخرى عن طريق استخدام نظام لتصنيف مخاطر االئتمان والذي يمنح تصنيفا لكل طرف من األطراف األخرى من حيث المخاطر. وتخضع تصنيفات المخاطر لمراجعة منتظمة من قبل قسم اإلئتمان والتحليل. تتم الموافقة على أي تغييرات في سياسة مخاطر االئتمان من قبل مجلس اإلدارة. وتخضع كافة مقترحات االئتمان لتقييم شامل للمخاطر ويتم خاللها فحص الظروف المالية للزبون وأدائه التجاري وطبيعة عمله وجودة اإلدارة ووضعه في السوق وغيرها. وباإلضافة إلى ذلك قامت ة بتطبيق نظام محلل المخاطر لوكالة موديز في 2016 والذي يحتوي على نماذج تصنيف مختلفة ويمنح التصنيفات بعد أخذ العوامل الكمية والنوعية باالعتبار مما ساهم في تعزيز عملية الموافقة. ويتم بعد ذلك اتخاذ القرار بالموافقة على االئتمان وتحديد الشروط والبنود. تستند حدود التعرض على أساس التعرض الكلي للطرف اآلخر وأية مؤسسات مرتبطة عبر ة. يتم مراجعة عقود وتسهيالت الشركة من قبل قسم مراجعة وتحليل اإلئتمان على أساس سنوي. 96

8 4.5 مخاطر االئتمان )تتمة( أنواع مخاطر االئتمان تشتمل عقود التمويل أساسا على مبالغ مستحقة من بنوك ومؤسسات مالية وذمم مرابحات مدينة واستثمارات مشاركات وإجارة منتهية بالتمليك. مبالغ مستحقة من بنوك ومؤسسات مالية تشمل المبالغ المستحقة من البنوك والمؤسسات المالية على ذمم مرابحات سلع مدينة ووكاالت مستحقة القبض. ذمم مرابحات مدينة تقوم ة بتمويل هذه المعامالت من خالل شراء السلعة والتي تمثل موضوع المرابحة ومن ثم إعادة بيعها بربح للمرابح )المستفيد(. يتم سداد سعر البيع )التكلفة مضافا إليها هامش الربح( على أقساط من قبل المرابح بموجب الفترة المتفق عليها. إن المعامالت مضمونة بموضوع المرابحة في بعض الحاالت )في حالة التمويل العقاري( وفي حاالت أخرى بمجموعة من الضمانات تضمن جميع التسهيالت الممنوحة للمرابح. استثمارات المشاركات المشاركة هي شراكة بين ة وعمالءها والتي بموجبها يساهم كل شريك في رأس المال بدرجة مساوية أو بدرجة متفاوتة إلنشاء مشروع جديد أو حصة في مشروع قائم والذي بموجبه يصبح كل طرف مالكا لرأس المال إما على أساس دائم أو متناقص. يتم تقاسم األرباح بموجب النسب المتفق عليها سلفا بينما الخسائر يتم تقسيمها تناسبا مع حصصهم في رأس المال. إجارة منتهية بالتمليك يتم نقل ملكية الموجود المستأجر الخاضع لإلجارة المنتهية بالتمليك للمستأجر عند نهاية عقد اإلجارة من خالل هدية أو تعويض مالي أو بيع تدريجي شريطة سداد جميع أقساط اإلجارة التمويالت اإلسالمية التي فات موعدإستحقاقها والمنخفضة القيمة تعرف ة التسهيالت اإلئتمانية المتعثرة كتسهيالت متأخرة عن السداد 90 يوما أو أكثر. توضع هذه التعرضات على أساس غير مستحق مع احتساب الدخل إلى الحد الذي يتم فيه استالمها فعليا. تقتضى سياسة ةوذلك عندما تكون التعرضات متأخرة عن السداد لفترة 90 يوما أو أكثر فإن جميع التسهيالت التمويلية المقدمة تعتبر متعثرة وليست فقط المدفوعات/األقساط المتأخرة. وكجزء من سياستها فإن ة قد وضعت على أساس غير االستحقاق أي تسهيل إذا كان هناك شك معقول حول امكانية تحصيل الذمة المدينة بغض النظر عما إذا كان الزبون المعني متأخر ا حاليا عن الدفع أم لم يكن المؤسسات الخارجية لتقييم االئتمان تعتمد ة على التصنيفات الخارجية للعمالء من الشركات واألطراف األخرى. تستخدم ة ستاندرد أند بورز وفيتش وموديز وكابيتال اينتلجنس لتقديم تصنيفات لمثل تلك االطراف األخرى. في حالة وجود أطراف أخرى غير مصنفة فإن ة ستقيم مخاطر االئتمان على أساس معايير محددة. تستخدم ة هذه التصنيفات لتقييم المخاطر واحتساب المعادالت الموزونة للمخاطر. سياسة ة تشمل تفاصيل التصنيفات الخارجية والتصنيفات التي تستخدمها ة وطبقا لذلك تخصص التصنيفات ذات العالقة على التعرضات لتحويلها في دفتر األعمال المصرفية للمجموعة تعريف التوزيع الجغرافي تتم مراقبة التوزيع الجغرافي للتعرضات االئتمانية على اساس مستمر من قبل قسم إدارة المخاطر بة وتقدم تقارير ربع سنوية عن ذلك لمجلس اإلدارة. يستند تصنيف االقليم الجغرافي للمجموعة على احتياجات أعمالها التجارية وتوزيع محافظها االستثمارية مخاطر التركز مخاطر التركز هي مخاطر اإلئتمان الناتجة عن عدم وجود محفظة إئتمانية جيدة التنوع أي التعرض المفرط لعميل فردي أو قطاع صناعي أو إقليم جغرافي. وفقا ألنظمة مصرف البحرين المركزي الخاصة بالمدين الفردي فإن المصارف المؤسسة في مملكة البحرين ملزمة بالحصول على الموافقة المسبقة من مصرف البحرين المركزي ألي تعرض مخطط له لطرف آخر أو مجموعة من االطراف األخرى ذات العالقة والذي يتجاوز %15 من القاعدة الرأسمالية التنظيمية. من أجل تجنب الزيادة في تركز المخاطر تتضمن سياسات وإجراءات ة توجيهات معينة للتركيز والمحافظة على محفظة استثمارية متنوعة. يتم سيطرة وإدارة تركز مخاطر االئتمان المحددة من خالل هذه السياسات. 97

9 4.5 مخاطر االئتمان )تتمة( تقليل مخاطر االئتمان تقليل مخاطر االئتمان تعبر عن استخدام عدد من التقنيات مثل الحصول على الكفاالت والضمانات لتقليل المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها ة. تمنح هذه التقنيات ة الحماية من الطرف اآلخر عند عدم تنفيذ العقود االئتمانية من خالل الضمانات واتفاقيات المقاصة والضمانات. وبصورة عامة تقوم ة بإعطاء التسهيالت االئتمانية فقط في حالة وجود ضمانات ملموسة كافية و/أو بيانات مالية مدققة. يمكن قبول التسهيالت دون وجود ضمانات ملموسة كافية عندما تبين البيانات المالية المدققة مركز مالي ومقدرة سداد مرضية ومدعمة بتنازال وضمانات وغير ذلك كما هو مالئم. بشكل عام يتم الحصول على الضمانات الشخصية للشركاء/ المروجين/ أعضاء مجلس إدارة المؤسسات المقترضة لدعم التسهيالت االئتمانية. في جميع األحوال يقوم مراقب الحساب بإعداد بيان صافي الثروة للضامن حتى تكون هناك معلومات متوفرة وكافية في المستقبل في حالة تنفيذ الضمان. يتم تقييم القيمة السوقية للضمانات الملموسة من قبل المثمن المصدق عليه من قبل ة )للعقارات( أو على أساس السعر المتاح. يتم األخذ في االعتبار قيمة هذه الضمانات فقط إلى حد التعرض المستحق للتسهيالت االئتمانية ذات الصلة. من وقت آلخر تقوم لجنة االئتمان واالستثمار بمراجعة وتصديق المبلغ القابل لإلقتراض لألوراق المالية. كما تقوم باعتماد قائمة األوراق المالية المقبولة. أن محفظة االئتمان الحالية للمجموعة مضمونة في غالبيتها عن طريق رهن ممتلكات العقارات التجارية. ويمكن للمجموعة بيع الموجودات كمالذ أخير بعد القيام باإلجراءات القانونية الالزمة التوجيهات السياسة العامة إلدارة الضمانات الضمانات المقبولة: لقد قامت ة بتطوير توجيهات الضمانات المقبولة حيث يجب أن تلبي الموجودات التي يقدمها العمالء المعايير التالية العتبارها ضمانات مقبولة. أ. يجب أن تحتفظ الموجودات بقيمتها عند المستوى السائد في البداية ولغاية تاريخ استحقاق التسهيل الممنوح ب. يجب أن تكون تلك الموجودات قابلة للتحويل إلى النقد بسهولة إذا تطلب األمر ذلك )السيولة( ج. يجب أن تكون هناك سوق مناسبة للموجودات )قابلية التسويق( و د. يجب أن تكون ة قادرة على ممارسة حقوقها على الموجودات عند الضرورة )قابلية التطبيق(. الملكية: قبل التقييم أو المزيد من المتابعة على الضمان المقدم تتأكد إدارة االئتمان من وجود أدلة مقنعة على ملكية المقترض للموجودات. التثمين: يتم تثمين جميع الموجودات المقدمة كضمانات من قبل مصدر مناسب إما أن يكون داخليا )عن طريق قسم آخر في ة( أو بواسطة مثمن خارجي )في حالة الضمانات المرتبطة بالعقارات( وتحتفظ ة بقائمة من المثمنين المستقلين المعتمدين من اإلدارة. أ. تثمين االسهم والبضائع: عندما تتوفر الكوادر المختصة ضمن ة يتم التثمين داخليا. وتمارس ة التثمين الداخلي على األنواع التالية من الضمانات: رهن أسهم الشركات المحلية رهن األسهم والسندات الدولية القابلة للتسويق و رهن السلع االفتراضية. يتم تثمين األسهم المدرجة باألسعار المتوفرة من أسواق األوراق المالية والنشرات الدورية وغيرها. ب. تثمين العقارات وغيرها: إلى جانب الموجودات المذكورة أعاله فإنه يتم أيضا تثمين السندات التالية: العقارات المعدات والمكائن و األحجار الكريمة والمجوهرات. وتطلب إدارة االئتمان من القسم المعني بالترتيب لعملية التثمين من قبل المثمنين المعتمدين. كما تتبع ة التوجيهات االضافية التالية: أ. ال يتم صرف أي تسهيل حتى يتم التوقيع بصورة صحيحة على وثائق االئتمان وكذلك التوقيع على الرهن/ الضمانات المطلوبة وتسجيلها حيثما يقتضي ذلك. ويمكن النظر في الحاالت االستثنائية من قبل الجهات التي تمنح الموافقة و ب. يتم حفظ جميع الوثائق المستلمة كضمان أو لمساندة التسهيالت االئتمانية في عهدة آمنة عن طريق إدارة االئتمان ويجب أن تكون تحت مراقبة مزدوجة. يجب أن تتأكد ة من أن مقدمي الضمانات مفوضين ويتصرفون ضمن نطاق صفتهم القانونية. 98

10 4.5 مخاطر االئتمان )تتمة( الضمانات في الحاالت التي يتم فيها قبول خطاب ضمان صادر عن الشركة األم أو طرف ثالث كمخففات لمخاطر االئتمان تتأكد ة من أن جميع الضمانات غير قابلة للنقض وأنه قد تم الحصول على رأي قانوني من مستشار قانوني يقيم في بلد الضامن )في الخارج( فيما يتعلق بقابلية تطبيق الضمان إذا كان الضامن/ المدين األصلي يقيم خارج البحرين ويجب أن تظل جميع الضمانات صالحة حتى التسوية الكاملة للتسهيالت. كما أنه ال يسمح بوجود أي حالة عدم تطابق في االستحقاق )سلبي( بين الضمان والتعرض إدارة العهدة/ إدارة الضمانات يتم االحتفاظ بالموجودات أو حق ملكية الموجودات في عهدة ة أو لدى الحافظ األمين الذي تعتمده ة. وسوف تحصل إدارة اإلئتمان على تأكيد للموجودات التي يحتفظ بها كل حافظ أمين على أساس سنوي. ويتطلب تسليم الضمانات دون التسديد الكامل لجميع االلتزامات المالية المتعلقة تفويضا من نفس المستوى الذي اعتمد في األصل على منح التسهيالت. ويجوز استبدال الضمان إذا كان الضمان الجديد يقلل من تعرض ة للمخاطر. وعندما يتم تسليم الضمان للعميل يقوم مدير إدارة اإلئتمان بالحصول واالحتفاظ في سجالته على إقرار باالستالم من العميل أو من يفوضه مخاطر إئتمان الطرف اآلخر لقد قامت ة بتطبيق األسلوب الموحد لتخصيص رأس المال لمواجهة مخاطر اإلئتمان للطرف اآلخر. فقد وضعت ة هيكال داخليا لتحديد السقف االئتماني للطرف اآلخر على أساس التصنيفات الداخلية/ الخارجية لمختلف أنواع األطراف األخرى. كما وضعت ة حدود ا للتركيز كنسبة مئوية من رأسمالها على أساس التصنيفات الداخلية والخارجية. وفي حالة تخفيض/ تدهور تصنيف أي طرف آخر فإن ة قد تطلب المزيد من الضمانات أو تنصح الطرف اآلخر بتخفيض تعرضه على أساس كل حالة على حدة التعرض يعكس قياس التعرض الحد األقصى للخسارة التي قد تتكبدها ة في حالة فشل الطرف اآلخر من الوفاء بإلتزاماته. ويجب أن يتم دائما حساب التعرض على أساس الحدود المعتمدة أو التعرض الفعلي المستحق )تسهيالت التمويل واالستثمارات أو غيرها( أيهما أعلى الطرف اآلخر يحدد الطرف اآلخر على أنه طرف مدين )فرد/ شركة/ كيان قانوني آخر( ضامن لمدين أو شخص يستلم أمواال من ة طرف يصدر سند ضمان في حالة وجود سند تحتفظ به ة أو طرف تبرم ة معه عقد ا لمعامالت مالية تعرض ة يتم تعريف تعرض ة على أنه إجمالي التعرضات لكافة األطراف األخرى المرتبطة ارتباطا وثيقا أو المتصلة ببعضها البعض. ولهذا الغرض فإن ة هي عبارة عن طرفين آخرين أو أكثر مرتبطين ببعض بحيث تؤثر السالمة المالية ألحدهما على السالمة المالية لآلخر )اآلخرين(. ويكون لدى أحدهما سيطرة مباشرة أو غير مباشرة على اآلخر )اآلخرين( األطراف األخرى المتصلة األطراف األخرى المتصلة هي شركات أو افراد متصلة بة أو شركاتها التابعة والزميلة )سواء أكانت تلك الزمالة نتيجة للسيطرة أو المساهمة أو بطريقة أخرى( أعضاء مجلس اإلدارة ومن يرتبط بهم )سواء أكان ذلك االرتباط نتيجة للسيطرة أو الروابط العائلية أو بكيفية أخرى( أعضاء هيئة الرقابة الشرعية والكوادر اإلدارية وسائر الكوادر والمساهمين الذين يحملون %10 أو أكثر من حقوق التصويت في ة التعرض الكبير التعرض الكبير هو أي تعرض مباشر أو غير مباشر أو ممول من قبل حقوق حاملي حسابات االستثمار لطرف آخر أو مجموعة من األطراف األخرى المرتبطة ببعضها إرتباطا وثيقا يكون أكبر من أو يساوي %10 من قاعدة رأسمال ة. ويشترط الحصول على موافقة خطية مسبقة من مصرف البحرين المركزي في الحاالت التالية: أ. إذا تجاوز تعرض أي طرف آخر )فرد/ مجموعة( نسبة %15 من قاعدة رأسمال ة و ب. إذا كان أي تسهيل )جديد/ ممدد( ألي موظف يعادل أو يتجاوز / د.ب )أو ما يعادله( الحد األقصى للتعرض لقد وضعت ة حدود ا قصوى للتعرض الداخلي على ضوء توجيهات مصرف البحرين المركزي تقديم التقارير تقدم ة تقارير دورية لمصرف البحرين المركزي عن التعرضات الكبيرة لألطراف األخرى )كما هو موضح أعاله(. وتقدم ة التقارير بشأن التعرضات على أساس إجمالي دون أي مقاصة. إال أن األرصدة المدينة على الحسابات يمكن موازنتها مقابل األرصدة الدائنة إذا كان كالهما مرتبطين بنفس الطرف اآلخر شريطة أن يكون لدى ة حق قانوني ملزم للقيام بذلك. 99

11 4.5 مخاطر االئتمان )تتمة( أمور أخرى كاستراتيجية للمجموعة فإن التعرض لألطراف األخرى المتصلة يمكن أن يتعهد بها فقط بعد التفاوض واالتفاق عليها دون شروط تفضيلية وعلى أسس تجارية. ويجب اال تتحمل ة أي تعرض لمدققي حساباتها الخارجيين معامالت أطراف ذات العالقة تم عمل إفصاح فيما يتعلق بمعامالت األطراف ذات العالقة في البيانات المالية الموحدة كما في 31 ديسمبر ولقد تمت جميع معامالت أطراف ذات العالقة دون شروط تفضيلية وعلى أسس تجارية. مقر لودجلاالاالتعرض لمخاطر االئتمان )ك ع )أ(( يلخص الجدول التالي مقدار إجمالي التعرض اإلئتماني الممول وغير الممول كما في 31 ديسمبر 2016 ومتوسط إجمالي التعرضات الممولة وغير الممولة خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2016 المخصصة في الرأس المال الخاص والحساب الجاري وحسابات اإلستثمار لتقاسم األرباح: *متوسط إجمالي التعرض االئتماني للسنة مجموع إجمالي التعرض االئتماني الممولة نقد وأرصدة لدى البنوك ومصرف البحرين المركزي إيداعات لدى مؤسسات مالية موجودات التمويل إستثمارات في أوراق مالية إجارة منتهية بالتمليك وإيجارات مستحقة القبض إستثمارات في شركات زميلة إستثمارات في عقارات ممتلكات ومعدات موجودات أخرى غير الممولة التزامات ومطلوبات محتملة *يتم حساب متوسط األرصدة على أساس أرصدة نهاية كل ثالثة أشهر. مقر لودجلاالامخاطر االئتمان التوزيع الجغرافي )ك ع )ب(( يلخص الجدول التالي التوزيع الجغرافي للتعرضات كما في 31 ديسمبر 2016 موزعة إلى مناطق جوهرية حسب األنواع الرئيسية للتعرض اإلئتماني: الشرق األوسط دينار أوروبا دينار أمريكا الشمالية دينار نقد وأرصدة لدى البنوك ومصرف البحرين المركزي إيداعات لدى مؤسسات مالية موجودات التمويل إستثمارات في أوراق مالية إجارة منتهية بالتمليك و إيجارات مستحقة القبض إستثمارات في شركات زميلة إستثمارات في عقارات ممتلكات ومعدات موجودات أخرى * التوزيع الجغرافي للتعرض موزع على مناطق جوهرية حسب األنواع الرئيسية للتعرض االئتماني مبني على أساس بلد تأسيس الطرف اآلخر. دينار

12 4.5 مخاطر االئتمان )تتمة( مقر لودجلاالامخاطر االئتمان التوزيع حسب القطاع الصناعي )ك ع )ج(( يلخص الجدول التالي توزيع التعرضات الممولة وغير الممولة كما في 31 ديسمبر 2016 حسب القطاع الصناعي موزعة إلى األنواع الرئيسية للتعرض االئتماني: الممولة نقد وأرصدة لدى البنوك ومصرف البحرين المركزي تجاري وصناعي دينار بنوك ومؤسسات مالية دينار عقاري دينار طيران دينار التمويل الشخصي واالستهالكي دينار مؤسسات الحكومية دينار أخرى دينار دينار إيداعات لدى بنوك ومؤسسات مالية موجودات التمويل إستثمارات في أوراق مالية إجارة منتهية بالتمليك وإيجارات مستحقة القبض إستثمارات في شركات زميلة إستثمارات في عقارات ممتلكات ومعدات موجودات أخرى غير الممولة إلتزامات ومطلوبات محتملة مقر لودجلالالامخاطر االئتمان التسهيالت التمويلية لألطراف األخرى ذات اإلقتراضات العالية أو مخاطر عالية أخرى ( ك ع )ه(( تمثل األرصدة التالية التسهيالت التمويلية لألطراف األخرى ذات اإلقتراضات العالية أو مخاطر عالية أخرى كما في 31 ديسمبر 2016: األطراف األخرى الطرف اآلخر رقم 1 الطرف اآلخر رقم 2 الطرف اآلخر رقم 3 إجمالي مخصص صافي مقر لودجلالالامخاطر االئتمان تركز المخاطر ( ك ع )و(( تمثل األرصدة التالية تركز المخاطر لألطراف األخرى الفردية عندما يكون التعرض أكثر من حد الم قترض الفردي بنسبة % 15 كما في 31 ديسمبر 2016: األطراف األخرى الطرف اآلخر رقم

13 4.5 مخاطر االئتمان )تتمة( مقر لودجلالالامخاطر االئتمان توزيع االستحقاق التعاقدي المتبقي )ك ع ز( )ك ع ( يلخص الجدول التالي االستحقاق التعاقدي المتبقي إلجمالي محفظة االئتمان كما في 31 ديسمبر 2016 موزعة حسب األنواع الرئيسية للتعرض االئتماني: الموجودات نقد وأرصدة لدى البنوك ومصرف البحرين المركزي إيداعات لدى مؤسسات مالية موجودات التمويل إستثمارات في أوراق مالية إجارة منتهية بالتمليك وإيجارات مستحقة القبض إستثمارات في شركات زميلة إستثمارات عقارية ممتلكات ومعدات لغاية شهر واحد أشهر 6 3 أشهر 12 6 شهر 3 1 سنوات 53 سنوات 105 سنوات 2010 سنة أكثر من 20 سنة إستحقاق غير محدد موجودات أخرى مجموع الموجودات مقر لودجلالالامخاطر االئتمان التعرضات المنخفضة القيمة والتعرضات الفائت موعد استحقاقها والمخصصات )حسب القطاع الصناعي( )ك ع )ح( ك ع )ب( ك ع )د(( يلخص الجدول التالي التسهيالت المنخفضة القيمة وتسهيالت الفائت موعد إستحقاقها والمخصصات المفصح عنها حسب القطاع الصناعي الرئيسي كما في 31 ديسمبر :2016 تجاري وصناعي عقاري بنوك ومؤسسات مالية تمويل شخصية / استهالكي أخرى قطاع غير محدد عقود التمويل اإلسالمية المتعثرة أو الفائت موعد استحقاقها أومنخفضة القيمة العقود التمويلية دينار التحليل الزمني للعقود التمويلية اإلسالمية المتعثرة أو التي فات موعد استحقاقها أو منخفضة القيمة اقل من 3 أشهر** دينار من 3 أشهر إلى سنة واحدة دينار من 1 إلى 3 سنوات دينار أكثر من 3 سنوات دينار الرصيد في بداية السنة دينار مخصصات محددة المخصص خالل السنة دينار شطب التكاليف خالل السنة دينار الرصيد في نهاية السنة دينار الرصيد اإلفتتاحي للمخصصات العامة دينار *مخصصات عامة التغيرات في المخصصات العامة دينار الرصيد النهائي للمخصصات العامة دينار ١٥ 65٥ * يمثل المخصص العام مخصص انخفاض القيمة الجمعي مقابل التعرضات والتي لم يتم تحديدها بشكل خاص لديها مخاطر أعلى للتخلف عن السداد مقارنة بوقت منحها في األصل. ** تتضمن هذه على المبالغ غير المستحقة ومبالغ فات موعد استحقاقها ألقل من ٩٠ يوما متعلقة بالعقود التمويلية اإلسالمية المتعثرة أو الفائت موعد استحقاقها أو منخفضة القيمة. تستخدم ة نموذج التجزئة الحتساب المخصص الجمعي والذي يستخدم طريقة صافي معدل التدفق method( )Net flow rate حيث ان احتمال عدم السداد يحسب على مستوى الحساب موزع بناء على عدد أيام عدم السداد. يتم إحتساب خسارة التعثر بناء على متوسط معدالت االسترداد السنوية والتي يتم مراجعتها سنويا. ان نموذج الشركات الجمعي للمجموعة يستخدم طريقة الخسارة المتوقعة method(.)expected loss يتم تجميع البيانات على أساس القطاعات االقتصادية ويتم إحتساب نسبة إحتمال التعثر واحتساب خسارة التعثر لهذه القطاعات. بغرض تقدير الحاجة للمخصصات المحددة تقوم ة باستخدام طرق مختلفة والتي من ضمنها طريقة التدفقات النقدية المخصومة للتأكد من انخفاض القيمة إن وجدت

14 4.5 مخاطر االئتمان )تتمة( مقر لودجلالالامخاطر االئتمان التعرضات المنخفضة القيمة والتعرضات الفائت موعد إستحقاقها والمخصصات )حسب اإلقليم الجغرافي( )ك ع )ط( )ج(( يلخص الجدول التالي التسهيالت المنخفضة القيمة وتسهيالت الفائت موعد إستحقاقها والمخصصات المفصح عنها حسب اإلقليم الجغرافي كما في 31 ديسمبر :2016 عقود التمويل اإلسالمية المتعثرة أو الفائت موعد استحقاقها أو منخفضة القيمة دينار مخصص انخفاض القيمة المحدد دينار مخصص انخفاض القيمة الجمعي دينار الشرق األوسط مقر لودجلالالامخاطر االئتمان التسهيالت التمويلية المعاد هيكلتها تمثل األرصدة التالية تركز المخاطر لألطراف األخرى الفردية كما في 31 ديسمبر 2016: مجموع التمويالت اإلسالمية تسهيالت تمويلية معاد هيكلتها النسبة المئوية القائم %1.33 المخصص %0.00 تم استثناء تعرضات معاد هيكلتها يبلغ مجموعها من الجدول 15 وتم ضمها في جدول 13 و 14 أعاله. صافي من المخصص %1.40 مقر لودجلالالاتقليل مخاطر االئتمان )ك ع )ب( و)ج(( يلخص الجدول التالي التعرض كما في 31 ديسمبر 2016 حسب عقود التمويل اإلسالمية المضمونة بالضمانات المؤهلة: موجودات تامويل إجارة منتهية بالتمليك بالضمانات المؤهلة إجمالي التعرضات المضمونة الكفاالت أنواع الضمانات ضمان تمكين ضمان بنك الكفاالت المرجحة لمخاطر

15 4.5 مخاطر االئتمان )تتمة( مقر لودجلالالاائتمان الطرف اآلخر )ك ع )ب(( يلخص الجدول التالي تعرض مخاطر إئتمان الطرف اآلخر المضمون بالضمانات بعد تطبيق تخفيض على قيمة الضمان كما في 31 ديسمبر 2016: التعرض: مضمونة* غير مضمونة* ضمانات محتفظ بها: نقدية خطابات ضمان عقارية الضمانات كنسبة من التعرضات المضمونة تم تطبيق تخفيض على قيمة الضمان بنسبة %30 على مبلغ العقارات المرهونة. * بعد خصم مخصصات انخفاض القيمة 4.6 مخاطر السوق موجودات التمويل إجارة منتهية بالتمليك وإيجارات مستحقة القبض % % % المقدمة لقد قبلت ة تعريف مخاطر السوق كما هو محدد من قبل مصرف البحرين المركزي»كمخاطر حدوث الخسائر في المراكز المدرجة وغير المدرجة في الميزانية الناتجة عن التغيرات في أسعار السوق« مصادر مخاطر السوق بالنسبة للمجموعة فإن مخاطر السوق قد تنتج عن التغيرات في معدالت الربح وأسواق الصرف األجنبي وأسواق األسهم أو السلع. ويمكن أن تخضع معاملة واحدة أو منتج مالي واحد ألي عدد من هذه المخاطر. مخاطر معدل الربح هي عبارة عن حساسية المنتجات المالية تجاه التغيرات في معدالت الربح. تنتج مخاطر معدل الربح من احتمال تأثر التغيرات في معدالت الربح على الربحية المستقبلية أو القيم العادلة لألدوات المالية. تعتقد إدارة ة بأن ة غير معرضة لمخاطر معدل ربح جوهرية نتيجة لعدم تطابق إعادة تسعير معدالت أرباح الموجودات والمطلوبات وحقوق حاملي حسابات االستثمار حيث إن إعادة تسعير الموجودات والمطلوبات وحقوق حاملي حسابات االستثمار تحدث في فترات مماثلة. إن توزيع أرباح حقوق حاملي حسابات االستثمار هي بناء ا على إتفاقيات تقاسم األرباح لذلك فأن ة غير معرضة ألي مخاطر معدل ربح جوهرية. مخاطر صرف العمالت األجنبية هي عبارة عن حساسية المنتجات المالية للتغيرات في أسعار صرف العمالت األجنبية الفورية. وقد تتعرض قيمة محفظة ة المتكونة من عدد من العمالت لهذه المخاطر عند إعادة تحويلها إلى العملة األساسية للمجموعة. مخاطر أسعار األسهم هي عبارة عن حساسية المنتجات المالية للتغيرات في أسعار األسهم. تنتج مخاطر أسعار األسهم من االحتفاظ بمراكز مفتوحة في أسهم الحقوق أو األدوات القائمة على األسهم مما يخلق تعرضا للتغير في سعر السوق لألسهم. وباإلضافة إلى توقعات أداء ة فإن أسعار األسهم هي أيضا عرضة للبيانات االقتصادية العامة وتوقعات األداء القطاعي. مخاطر السلع هي عبارة عن مخاطر كامنة في المنتجات المالية تنتج عن حساسية المنتجات للتغيرات في أسعار السلع. بما إنه يتم تحديد األسعار في أسواق السلع من خالل العوامل األساسية )أي عرض وطلب السلعة االساسية( فإن هذه االسواق قد ترتبط ارتباطا قويا ضمن نطاق قطاع معين ويكون ارتباطها أقل عبر قطاعات مختلفة إستراتيجية مخاطر السوق يتحمل مجلس إدارة ة مسئولية اعتماد ومراجعة )سنويا على األقل( إستراتيجية المخاطر وأي تعديالت جوهرية في سياسات المخاطر. تتحمل اإلدارة العليا للمجموعة مسئولية تطبيق إستراتيجية المخاطر المعتمدة من قبل مجلس اإلدارة والتعزيز المستمر للسياسات واإلجراءات المتبعة للتحديد والقياس والمراقبة والسيطرة على المخاطر

16 4.6 مخاطر السوق )تتمة( تماشيا مع أهداف إدارة مخاطر ة ومستويات تحمل المخاطر فإن اإلستراتيجيات المحددة إلدارة مخاطر السوق تشتمل على ما يلي: 1. تقوم ة بإدارة تعرضها لمخاطر السوق عن طريق تقييم كل منتج/ نشاط جديد من حيث مخاطر السوق المرتبطة به 2. تقوم ة بالمبادرة لقياس مخاطر السوق في محفظتها ومراقبة تلك المخاطر بصورة مستمرة 3. تحتفظ ة في جميع األوقات بما يكفي من رأس المال وفقا لمتطلبات رأس المال التنظيمي )العنصر 1( الصادر عن مصرف البحرين المركزي 4. تقوم ة بوضع هيكل للحدود للمراقبة والسيطرة على مخاطر السوق في محفظتها. ستتضمن هذه الحدود على حدود المراكز. 5. تقوم ة بصورة دورية بإجراء فحص للضغوطات باستخدام أسوأ السيناريوهات لتقييم تأثير التغيرات في قيمة السوق نتيجة لتغيير ظروف السوق 6. تقوم ة بصورة دورية بإجراء فحص لتقييم نماذج مخاطر السوق السابقة من أجل تقييم مدى دقتها والمخاطر الكامنة في كل نموذج 7. تقوم ة بمطابقة مقدار الموجودات ذات المعدل العائم مع المطلوبات ذات المعدل العائم و 8. تحدد ة بوضوح العمالت األجنبية التي ترغب في التعامل بها وتدير بفاعلية مخاطر السوق لكافة العمالت األجنبية التي لدى ة تعرض جوهري لها منهجية قياس مخاطر السوق تشمل أساليب قياس مخاطر السوق تشمل استخدام عدد من األساليب لقياس مخاطر السوق. وتستخدم أساليب قياس المخاطر المذكورة في هذا الجزء لقياس مخاطر السوق في محفظة المتاجرة والمحفظة المصرفية على حد سواء. أن األساليب المختلفة التي تستخدمها ة لقياس مخاطر السوق ومراقبتها والسيطرة عليها هي كالتالي: أ. المواقف المفتوحة في يوم واحد ب. حدود إيقاف الخسارة ج. حدود حساسية العوامل د. حدود القيمة المعرضة للمخاطر و ه. تحليل فجوة مخاطر معدل الربح مراقبة مخاطر السوق وهيكل الحدود تقترح لجنة الموجودات والمطلوبات من خالل اللجنة التنفيذية والمجلس مستوى التحمل لمخاطر السوق. وقام قسم المخاطر وااللتزام وقسم الخزانة استناد ا لهذه المستويات من التحمل بوضع الحدود المناسبة للمخاطر التي تحفظ تعرض ة ضمن نطاق حدود التحمل االستراتيجية للمخاطر عبر مجموعة من التغيرات المحتملة في أسعار ومعدالت السوق مراقبة الحدود يقوم قسم الخزانة وقسم المخاطر وااللتزام بمراقبة حدود المخاطر لكل معاملة والتأكد من أن الحدود تقع ضمن المعايير الموضوعة ويقدمان تقارير دورية عن ذلك لإلدارة العليا خرق الحدود في حالة خرق أي حد فإنه يتطلب الحصول على موافقة الرئيس التنفيذي لالستمرار في المعاملة. ويتم تقديم تقرير فوري إلى لجنة الموجودات والمطلوبات بعد كل خرق ألي حد جوهري. كما يتم تقديم تقرير إلى اللجنة التنفيذية بهذا الخرق. ويتم مراجعة الحدود كل مرتين في السنة على األقل أو كلما تطلب األمر عملية مراجعة المحفظة يقوم قسم المخاطر وااللتزام على أساس شهري بمراجعة محفظة موجودات ومطلوبات ة لتقييم التعرض الكلي للمجموعة لمخاطر السوق. وكجزء من عملية المراجعة هذه يقوم قسم المخاطر وااللتزام أيضا بمراقبة التعرض الكلي في السوق للمجموعة مقابل حدود تحمل المخاطر التي وضعها مجلس اإلدارة. وكما يقوم هذا القسم بمراجعة مدى التقيد بالحدود المعتمدة للسيطرة على مخاطر السوق. وفي حالة وجود أي تغييرات في حدود مخاطر السوق يتم ابالغها إلى وحدات األعمال بعد مراجعتها من قبل المدير العام إلدارة اإلئتمان والمخاطر أو الرئيس التنفيذي واعتمادها من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات أو اللجنة التنفيذية حسب الصالحيات المفوضة المعتمدة من قبل مجلس اإلدارة. يتم مراجعة التعرضات الواردة في الميزانية على أساس ربع سنوي من قبل لجان التدقيق والمخاطر على مستوى مجلس اإلدارة تقديم التقارير يقوم قسم المخاطر وااللتزام على فترات منتظمة بإعداد تقارير عن إدارة مخاطر السوق. وتهدف هذه التقارير إلى تزويد اإلدارة العليا في ة بأحدث صورة عن تعرض ة لمخاطر السوق

17 4.6 مخاطر السوق )تتمة( فحص الضغوطات تنتج فحوصات الضغوطات معلومات تلخص تعرض ة للظروف القصوى ولكنها ظروف محتملة وتقدم طريقة لقياس ومراقبة المحفظة مقابل التغيرات القصوى في األسعار. ويوظف قسم المخاطر وااللتزام في ة أربع فئات من الضغوطات هي معدالت الربح ومعدالت صرف العمالت األجنبية وأسعار األسهم وأسعار السلع. ويتم تحديد أسوأ الصدمات المحتمل حدوثها واقعيا في السوق لكل فئة من فئات الضغوطات الشركة التابعة األجنبية ليس لدى ة أي شركة تابعة أجنبية. مقر لودجلالالامتطلبات رأس المال لمخاطر السوق )ك ع )ب(( يلخص الجدول التالي الحد األقصى واألدنى لمتطلبات رأس المال لمخاطر صرف العمالت األجنبية كما في 31 ديسمبر 2016: القيمة القصوى لمتطلبات رأس المال القيمة الدنيا لمتطلبات رأس المال 4.7 المخاطر التشغيلية مخاطر صرف العمالت األجنبية المقدمة المخاطر التشغيلية هي مخاطر الخسائر الناتجة عن فشل في األنظمة أو األخطاء البشرية أو التجاوزات أو األحداث الخارجية. عندما يفشل أداء الرقابة فأن المخاطر التشغيلية يمكن أن تسبب ضرر على السمعة ولها أثار قانونية أو تنظيمية أو تؤدي إلى خسارة مالية. ال تتوقع ة إزالة جميع المخاطر التشغيلية ولكنها تستطيع إدارة وتقليل هذه المخاطر من خالل الرقابة والمتابعة ضمن إطار العمل للمخاطر الممكنة. وتتضمن عملية الرقابة فصل الوظائف بطريقة فعالة تقييم إجراءات الصالحيات والتسويات تدريب الموظفين تقييم العمليات بما في ذلك إستخدام التدقيق الداخلي مصادر المخاطر التشغيلية يمكن تصنيف مختلف مصادر المخاطر التشغيلية التي تواجهها ة بشكل عام إلى الفئات التالية: 1 مخاطر األشخاص التي تنشأ نتيجة لعدم كفاية عدد الموظفين وهيكل المكافآت غير الجذاب ونقص في سياسات تطوير الموظفين وإجراءات التعيين وعالقات العمل المهنية غير الصحية وبيئة العمل غير األخالقية. 2 مخاطر العمليات التي تنشأ نتيجة لعدم كفاية الضوابط العامة والقصور في تطبيق الرقابة فضال عن األعمال التجارية وممارسات السوق واإلجراءات الغير السليمة وعدم مالئمة وكفاية عملية الرقابة وتقديم التقارير. 3 مخاطر أنظمة تكنولوجيا المعلومات التي تنشأ نتيجة استقامة المعلومات غياب الجدول الزمني للمعلومات وحذف وازدواجية البيانات وفشل األجهزة نتيجة لزيادة في تدفق التيار الكهربائي وتقادم األجهزة وتدني جودة البرامج. 4. مخاطر قانونية ناشئة من االلتزامات التعاقدية إستراتيجية إدارة المخاطر التشغيلية بوصفها كإستراتيجية ستقوم ة بتحديد مصادر المخاطر التشغيلية بالتنسيق مع كل وحدة من وحدات العمل. قامت ة بإجراء تقييم ذاتي للمخاطر وتخطط لعمل تمرين متواصل ومستمر لتحديد المخاطر التشغيلية التي تتعرض لها. ستقوم ة بصورة مستمرة على: أ. تقييم مدى فعالية الرقابة المرتبطة بالمخاطر المحددة ب. مراقبة منتظمة لبيان المخاطر التشغيلية والتعرضات الجوهرية للخسائر و أحداث الخسائر و ج. تحديد حاالت الضغط والسيناريوهات التي تكون فيها عرضة للمخاطر وتقييم تأثيرها المحتمل واحتمال الخسائر اإلجمالية من خالل حدث واحد يؤدي إلى مخاطر أخرى مراقبة المخاطر التشغيلية وتقديم التقارير تتضمن الرقابة الداخلية وعملية تقديم التقارير تضمن إتباع نهج ثابت لتقديم المعلومات ذات الصلة إلى اإلدارة العليا للكشف السريع وتصحيح أوجه القصور في السياسات والعمليات واإلجراءات إلدارة المخاطر بصورة مستمرة وعمل مراجعات دورية. إن الهدف من عملية تقديم التقارير هو التأكد من أن المعلومات ذات الصلة تقدم إلى اإلدارة العليا والمجلس للتمكن من اإلدارة الفعالة للمخاطر التشغيلية. تضمن هذه العملية إتباع نهج ثابت لتقديم المعلومات التي تمكن من اتخاذ القرارات واإلجراءات المناسبة. لدى البنك قسم قانوني مختص بمراقبة أي مخاطر قانونية ناشئة عن العقود / االتفاقيات التي ابرمها البنك على أساس يومي. يقوم القسم أيضا بالتواصل والتنسيق مع المحاميين الخارجيين للقضايا القانونية المرفوعة من قبل البنك ضد الحسابات المتعثرة / متأخرة السداد السترداد المبالغ المستحقة أو أي قضاية مرفوعة ضد البنك

18 4.7 المخاطر التشغيلية )تتمة( تقليل المخاطر التشغيلية والسيطرة عليها تقوم وحدات األعمال وذلك بالتشاور مع إدارة المخاطر واإللتزام بتحديد جميع المخاطر التشغيلية الجوهرية وتقرر اإلجراءات المناسبة التي سيتم استخدامها لمراقبة و/أو تقليل المخاطر. بالنسبة للمخاطر التي ال يمكن السيطرة عليها ستقرر وحدات األعمال بالتعاون مع قسم المخاطر واإللتزام ما إذا كان يمكن قبول المخاطر وخفض مستوى النشاط التجاري المتعلقة بها وتحويل المخاطر خارج ة أو االنسحاب من النشاط ذات العالقة بصورة نهائية. تسهل إدارة المخاطر واإللتزام لوحدات األعمال المشاركة في وضع خطط لتقليل المخاطر خطة استمرار األعمال قامت ة بوضع خطة شاملة الستمرارية األعمال والتي تفصل الخطوات التي يجب اتخاذها في حالة الظروف الصعبة الستئناف عمليات ة بأقل قدر من التأخير واالضطراب. إن هذه الخطة في مرحلة التنفيذ. تتضمن عناصر خطط الطوارئ وإصالح الكوارث على أنظمة التشغيل والحيز المادي واالتصاالت والموارد 4.7 المخاطر التشغيلية مقر لودجلالالاتعرض المخاطر التشغيلية )ك ع )أ( و )ب( و)ج(( يلخص الجدول التالي مقدار التعرضات الخاضعة لألسلوب المؤشر األساسي للمخاطر التشغيلية ومتطلبات رأس المال ذات الصلة: مجموع إجمالي الدخل مؤشرات المخاطر التشغيلية متوسط إجمالي الدخل ) ( المضاعف الجزء المؤهل لغرض الحساب مجموع التعرضات المرجحة للمخاطر التشغيلية ) ( إجمالي الدخل 201٤ % تقوم وحدة المخاطر واإللتزام بالتأكيد من أن خطة استمرارية األعمال يتم تحديثها وفحصها مرة في السنة في بيئة محاكاة وذلك لضمان بأنه يمكن تنفيذها في الظروف الطارئة وأن كل من اإلدارة والموظفين يعلمون كيفية تنفيذها. يتم تقييم نتائج الفحص الذي تم إجرائه من قبل المدير العام لاللتزام وإدارة المخاطر وعرضه على اللجنة التنفيذية ومجلس اإلدارة للتقييم. 4.8 مراكز األسهم في المحفظة المصرفية مخاطر أسعار األسهم هي مخاطر انخفاض القيم العادلة ألسهم حقوق الملكية نتيجة للتغيرات في مستويات مؤشرات األسهم وقيمة كل سهم على حده. تنتج مخاطر تعرض أسعار األسهم من محفظة استثمار ة. تم اإلفصاح عن السياسات المحاسبية متضمنة على منهجيات التقييم واالفتراضات الرئيسية المتصلة بها في البيانات المالية الموحدة كما في 31 ديسمبر يتم االحتفاظ بأدوات أسهم حقوق الملكية المدرجة ضمن الحقوق واالستثمارات العقارية ألغراض تحقيق مكاسب رأس مالية وتم االحتفاظ بجميع اإلستثمارات األخرى متضمنة اإلستثمارات في الشركات الزميلة لفترات إستراتيجية طويلة األجل. مقر لودجلالالامخاطر مراكز األسهم في المحفظة المصرفية )ك ع )ب( و)ج( و)ز(( يلخص الجدول التالي مجموع المبالغ وإجمالي متوسط تعرضات األسهم على أساس هياكل التمويل حسب نوعية عقود التمويالت واالستثمارات كما في 31 ديسمبر :2016 الصكوك حقوق الملكية مجموع إجمالي التعرضات متوسط إجمالي التعرضات* تداول عام محتفظ بها بصورة خاصة الموجودات المرجحة للمخاطر متطلبات رأس المال صناديق * يتم احتساب متوسط األرصدة بناء ا على أرصدة نهاية كل ثالثة الشهر

19 إفصاحات المخاطر وإدارة رأس المال 31 ديسمبر مراكز األسهم في المحفظة المصرفية مقر لودجلالالاارباح أو خسائر األسهم في المحفظة المصرفية )ك ع )د( و )ه( و)و(( يلخص الجدول التالي المكاسب أو )الخسائر( المحققة وغير المحققة المتراكمة خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر 201٦: أرباح محققة متراكمة ناتجة من البيع أو التصفية خالل فترة إعداد التقارير المالية )1.792( مجموع الخسائر غير المحققة المحتسبة في بيان المركز المالي الموحد ولكن ليس من خالل بيان الدخل الموحد أرباح غير محققة متضمنة في رأس المال فئة حقوق الملكية العادية ارباح غير محققة متضمنة في رأس المال فئة ٤ حقوق حاملي حسابات االستثمار قد تحتاج ة إلى خفض أو زيادة خسائر أو أرباح بعض حقوق حاملي حسابات االستثمار من أجل معادلة الدخل. لذلك فإن ة معرضة لبعض من مخاطر تقلبات األسعار على الموجودات الممولة من قبل حقوق حاملي حسابات االستثمار. يتطلب مصرف البحرين المركزي بأن تحتفظ ة برأس المال لتغطية مخاطر تقلبات األسعار الناتجة عن %30 من الموجودات الممولة من قبل حقوق حاملي حسابات االستثمارعلى أساس تناسبي. إن ة مخولة من قبل حاملي حسابات االستثمارالستثمار أموال حاملي الحسابات على أساس عقد المضاربة بالطريقة التي تراها مناسبة دون وضع أي قيود على متى وكيف وألي غرض يتم فيه إستثمار األموال. وبموجب هذا الترتيب يمكن للمجموعة خلط أموال حاملي حسابات االستثمار مع أمواله الخاصة )حقوق المالك( أو مع األموال األخرى التي لدى ة الحق في استخدامها )مثل الحسابات الجارية أو أي أموال أخرى التي ال تستلمها ة على أساس عقد المضاربة(. يشارك حاملي حسابات االستثمار وة في عوائد األموال المستثمرة. في مثل هذا النوع من العقود ال تتحمل ة أي خسائر في الوعاء المشترك فيما عدا الخسارة الناتجة عن اإلهمال الجسيم أو سوء تصرف متعمد من قبل ة أو بسبب مخالفة ة للشروط والبنود المتفق عليها بين ة وحاملي حسابات االستثمار. خالل السنة تنازل البنك عن ٠ ٧ من أرباح من نصيب ة كمضارب من أجل الحفاظ على تنافسية األرباح الموزعة ألصحاب حسابات االستثمار. ال يتم إستثمار المبلغ المستلم من العميل لصالح حقوق حاملي حسابات االستثمار بالكامل في محفظة اإلستثمار المختارة حيث يتطلب من ة االحتفاظ باحتياطي نقدي لدى مصرف البحرين المركزي. باإلضافة إلى ذلك يتطلب من ة تخصيص مبلغ معين لتلبية المتطلبات التشغيلية. يتم إستالم الدخل المخصص لودائع حاملي حسابات االستثمار وفقا إلستخدام هذه األموال. يتم تحديد معدل اإلستخدام من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات بموافقة هيئة الرقابة الشرعية. يتم طرح اقتراح المنتجات الجديدة من قبل وحدات األعمال داخل ة وتقوم لجنة الموجودات والمطلوبات بمراجعة مثل هذه المقترحات لضمان أن المنتج الجديد يتماشى مع إستراتيجية األعمال والمخاطر للمجموعة. تتطلب جميع المنتجات الجديدة موافقة هيئة الرقابة الشرعية للبنك. يوجد لدي وحدات أعمال ة خبراء في خلق منتجات ذات قيمة مضافة عالية توفر مجموعة واسعة من المنتجات وذات عائد متوقع ومضمون والفترات الزمنية وبيان مخاطر. يتم وضع معلومات عن منتجات جديدة أو أي تغيير في المنتجات الحالية على الموقع اإللكتروني للمجموعة أو يتم نشرها في وسائل اإلعالم. لقد وضعت ة وحدات خاصة لضمان الجودة تقوم برفع الشكاوى مباشرة إلى العضو المنتدب للتجزئة. يتم التحقيق في الشكاوى المقدمة من قبل موظفين ليس لهم عالقة مباشرة بموضوع الشكاوى. تعرض ة حقوق حاملي حسابات االستثمار بعمالت مختلفة لفترات استحقاق تتراوح من شهر واحد 3 أشهر 6 أشهر 9 أشهر 12 شهر ا و 36 شهر ا. تغطي عقود العمالء الموقعة جميع بنود وشروط االستثمار بما في ذلك الفترة أساس توزيع األرباح والسحب المبكر. بما أن حقوق حاملي حسابات االستثمار هي مصدر تمويل جوهري للمجموعة لذلك تراقب ة بانتظام معدل العائد الذي يقدمه المنافسين لتقييم توقعات حقوق حاملي حسابات االستثمار. تقدم سياسة ة تنازل كلي أو جزئي لحصة دخل المضارب من االستثمار من أجل توفير عائد معقول لمستثمريها. تمزج ة أموالها وأموال حقوق حاملي حسابات االستثمار التي يتم إستثمارها معا. يتم استثمار أموال حاملي حسابات االستثمار في أصول ويتم تخصيص الدخل من هذه األصول لمثل هذه الحسابات. قامت ة بوضع سياسات وإجراءات موثقة قابلة للتطبيق على محفظة حقوق حاملي حسابات االستثمار. يتم إستثمار وإدارة أموال حقوق حاملي حسابات االستثمار وفقا لمتطلبات الشريعة اإلسالمية. يجب تخصيص أرباح االستثمار الممول بصورة مشتركة من قبل ة وحقوق حاملي حسابات االستثمار بينهما وفقا لمساهمة كل من ة وحاملي حسابات االستثمار في االستثمار الممول بصورة مشتركة. ال يتم احتساب المصروفات التشغيلية التي يتم تكبدها من قبل ة في حساب االستثمار. وفي حالة الخسارة الناتجة من المعامالت في االستثمار الممول بصورة مشتركة فأنه يجب أوال خصم هذه الخسارة من األرباح غير الموزعة إن وجدت. يجب خصم أي فائض من هذه الخسارة من إحتياطي مخاطر االستثمار. ويجب خصم أي خسارة متبقية من إجمالي رصيد الصندوق المتوفر في الوعاء المشترك كما هو في ذلك التاريخ بالتناسب مع المساهمة المعنية للمجموعة وحقوق حاملي حسابات االستثمار في الوعاء الممزوج

Microsoft Word - Q2_2003 .DOC

Microsoft Word - Q2_2003 .DOC ١ قاي مة المرآز المالي آما في ٣٠ يونيو ٢٠٠٢ ٣١ ديسمبر ٢٠٠٢ ٣٠ يونيو ٢٠٠٣ (غير مدققة ( (مدققة ( (غير مدققة ( إيضاح الموجودات ١ ٤٨١ ٧٣٠ ٣ ١٣٤ ٤٣٧ ١ ٥٩٣ ٨٧٥ نقدية وأرصدة لدى مو سسة النقد العربي السعودي ٣

المزيد من المعلومات

بنك بوبيان ش.م.ك.ع وشركاته التابعة المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة وتقرير م ارجعة م ارقبي الحسابات المستقلين للفترة من 1 يناير 2015 إلى 31

بنك بوبيان ش.م.ك.ع وشركاته التابعة المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة وتقرير م ارجعة م ارقبي الحسابات المستقلين للفترة من 1 يناير 2015 إلى 31 المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة وتقرير م ارجعة م ارقبي الحسابات المستقلين )غير مدققة( المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة )غير مدققة( الفهرس الصفحة 1 2 3 4 5 6 13 7 تقرير م ارجعة م ارقبي

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation مشروع التسويق ولوجيستيات االعمال الزراعية المتقدمة التحليل المالي كيبف تحدد سعر التكلفة والسعر النهائي الى أي مدى يعكس السعر الجودة 50 قرش للكيلو جنيه للكيلو هل التكاليف هي المكون الوحيد للسعر 3 مالذي

المزيد من المعلومات

التقريرالسنوي لمالكي الوحدات البيت 52 الفترة من يناير 2017 إلى ديسمبر 2017 تقارير الصندوق متاحة عند الطلب وبدون مقابل

التقريرالسنوي لمالكي الوحدات البيت 52 الفترة من يناير 2017 إلى ديسمبر 2017 تقارير الصندوق متاحة عند الطلب وبدون مقابل التقريرالسنوي لمالكي الوحدات البيت 52 الفترة من يناير إلى ديسمبر تقارير الصندوق متاحة عند الطلب وبدون مقابل أ( معلومات صندوق االستثمار: 1. إسم صندوق اإلستثمار صندوق البيت 52 2. أهداف وسياسات االستثمار

المزيد من المعلومات

الشركة الفلسطينية للتوزيع والخدمات اللوجستية المساهمة العامة المحدودة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة )غير المدققة( 03 أيلول 3300

الشركة الفلسطينية للتوزيع والخدمات اللوجستية المساهمة العامة المحدودة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة )غير المدققة( 03 أيلول 3300 الشركة الفلسطينية للتوزيع والخدمات اللوجستية المساهمة العامة المحدودة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة )غير المدققة( 03 أيلول 3300 صندوق بريد 3131 الطابق السابع مبنى باديكو هاوس الماصيون رام هللا

المزيد من المعلومات

Deemah

Deemah القوائم المالية مع تقرير مراجعي الحسابات الفهرس تقرير مراجعي الحسابات قائمة المركز المالي قائمة الدخل قائمة التدفقات النقدية قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الصفحة 2-1 3 4 5 6 7-16 لاير) قائمة المركز

المزيد من المعلومات

عناوين حلقة بحث

عناوين حلقة بحث عناوين ا بحاث مقترحة دكتور ياسر الشرفا قسم ا دارة الا عمال والعلوم المالية والمصرفية 1 -ا ثار استقلالية سلطة النقد على فعالية السياسة النقدية الفلسطينية 2 -الا صلاحات المصرفية على مكافحة تبييض الا موال

المزيد من المعلومات

التعريفة المتميزة لمشروعات الطاقة المتجددة في مصر

التعريفة المتميزة لمشروعات الطاقة المتجددة في مصر تعريفة التغذية للطاقة المتجددة في مصر أكتوبر 4102 أعد الجهاز هذه الوثيقة لتجيب عن أهم االسئلة التي تخص منظمومة الطاقة المتجددة بشكل عام و على االخص تعريفة التغذية ما هو الوضع الراهن فيما يخص قطاع الطاقة

المزيد من المعلومات

السؤال الأول: ‏

السؤال الأول: ‏ الدولي المجمع العري للمحاسين القانونيين 4102 امتحان محاس اإلجاات المقترحة ألسئلة دولي عري قانوني معتمد /)IACPA( : الثانية القسم األول الورقة : المادة المحاسة عدد األجوة : 5-1 - 41] السؤال األول: ضع دائرة

المزيد من المعلومات

الجلسة الأولى: الابتكار والملكية الفكرية

الجلسة الأولى: الابتكار والملكية الفكرية الجلسة الثانية :الملكية الفكرية واالبتكار في المجتمعات األكاديمية الملكية الفكرية والمؤسسات األكاديمية دور الملكية الفكرية الجامعية إدارة الملكية الفكرية الجامعية وسياساتها ما الهدف األساسي الذي خلقت من

المزيد من المعلومات

استنادا الى احكام البند )ثالثا ( من المادة )08( من الدستور واحكام البند )2( من المادة )4( من امر سلطة االئتالؾ المؤقته )المنحلة( رقم )65( لسنة 2884 )ق

استنادا الى احكام البند )ثالثا ( من المادة )08( من الدستور واحكام البند )2( من المادة )4( من امر سلطة االئتالؾ المؤقته )المنحلة( رقم )65( لسنة 2884 )ق استنادا الى احكام البند )ثالثا ( من المادة )08( من الدستور واحكام البند )2( من المادة )4( من امر سلطة االئتالؾ المؤقته )المنحلة( رقم )65( لسنة 2884 )قانون البنك المركزي ) والبند ثان ا من المادة )9( من

المزيد من المعلومات

الرقابة الداخلية والرقابة الخارجية

الرقابة الداخلية والرقابة الخارجية الرقابة الداخلية - التدقيق الداخلي الرقابة الخارجية القاضي أفرام الخوري الرقابة الداخلية - التدقيق الداخلي والرقابة الخارجية الفقرة االولى : المقاييس العامة ألي نظام رقابي 1 هدف الرقابة : الرقابة على الوسيلة

المزيد من المعلومات

GASCO

GASCO القوائم المالية األولية الموجزة مع تقرير فحص مراجعي الحسابات القوائم المالية األولية الموجزة فهرس صفحة 1 2 3 4 23 5 تقرير فحص مراجعي الحسابات قائمة المركز المالي األولية الموجزة قائمة الدخل والدخل الشامل

المزيد من المعلومات

البنك السعودي الفرنسي إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة للثالثة أشهر المنتهية في 31 مارس 2018 م و 2017 م عام تأسس البنك السعودي الف

البنك السعودي الفرنسي إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة للثالثة أشهر المنتهية في 31 مارس 2018 م و 2017 م عام تأسس البنك السعودي الف عام تأسس )البنك( شركة مساهمة سعودية بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 23 بتاريخ 17 جمادى اآلخر 1397 ه )الموافق 4 يونيو 1977 م(. بدأ البنك ممارسة أعماله رسميا بتاريخ 1 محرم 1398 ه الموافق )11 ديسمبر 1977 م )

المزيد من المعلومات

صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( مركز تنمية أوقاف اجلامعة ) إدارة األصول واملصارف الوقفية إدارة االستثمارات الوقفية إدارة إدارة األحباث وامل

صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( مركز تنمية أوقاف اجلامعة ) إدارة األصول واملصارف الوقفية إدارة االستثمارات الوقفية إدارة إدارة األحباث وامل صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( مركز تنمية أوقاف اجلامعة ) إدارة األصول واملصارف الوقفية إدارة االستثمارات الوقفية إدارة إدارة األحباث واملنتجات الوقفية إدارة املشاريع الوقفية إدارة عالقات الداعمني

المزيد من المعلومات

فهرس معيار كفاية رأس المال DESCRIPTION SHEET CODE N بيانات عامة الشركات المالية ضمن المجموعة شركات التأمين اجمالى القاعدة الرأسمالية OF الشركات المالي

فهرس معيار كفاية رأس المال DESCRIPTION SHEET CODE N بيانات عامة الشركات المالية ضمن المجموعة شركات التأمين اجمالى القاعدة الرأسمالية OF الشركات المالي فهرس معيار كفاية رأس المال DESCRIPTION SHEET CODE N بيانات عامة الشركات المالية ضمن المجموعة شركات التأمين اجمالى القاعدة الرأسمالية OF الشركات المالية وتأمين OF شركات غير المالية OF بيانات عامة الشركات

المزيد من المعلومات

صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( استثمارات اجلامعة الذاتية ) مركز مركز استثمارات الطاقة املتجددة االستثمارات مركز اإلمام للمالية واملصرفية ا

صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( استثمارات اجلامعة الذاتية ) مركز مركز استثمارات الطاقة املتجددة االستثمارات مركز اإلمام للمالية واملصرفية ا صندوق استثمارات اجلامعة ومواردها الذاتية ( استثمارات اجلامعة الذاتية ) استثمارات الطاقة املتجددة االستثمارات اإلمام للمالية واملصرفية العقارية استثمارات تقنية املعرفة التنمية الصحية الوسائط املتعددة مركز

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - ?????? ??? ? ??? ??????? ?? ?????? ??????? ??????? ????????

Microsoft Word - ?????? ??? ? ??? ??????? ?? ?????? ??????? ??????? ???????? ملخص اجتماع الجمعية العامة الغير العادية المواد المعدلة من النظام الاساسى للشركة المادة (21) قبل التعديل: يتولي إدارة الشركة مجلس إدارة مو لف من ثلاثة أعضاء علي الا قل و أحد عشر عضوا علي الا كثر تعينهم

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation ZAD Consult- Management Consultations and Feasibility Studies شركة زاد لدراسات الجدوى الهندسية و االقتصادية 1 دراسات جدوى مبدئية دراسات الجدوى االقتصادية المتقدمة تخطيط االعمال التقييم الدراسات السوقية

المزيد من المعلومات

الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ 2017 الـرقم الـــ

الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ 2017 الـرقم الـــ الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ 2017 الـرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنشاءات 1 مفصال حسب : مجموعات المواد

المزيد من المعلومات

Microsoft PowerPoint - Session 7 - LIBYA - MOH.pptx

Microsoft PowerPoint - Session 7 - LIBYA - MOH.pptx دولة ليبيا وزارة الصحة مركز المعلومات والتوثيق 1 إعداد : محمد إبراھيم صالح مدير مركز المعلومات والتوثيق 2 المحتويات. المؤسسات المسئولة في مجال االحوال المدنية واإلحصاءات الحيوية. االطار القانوني لتسجيل.

المزيد من المعلومات

Morgan & Banks Presentation V

Morgan & Banks Presentation V المحرم 1433/ ديسمبر 2011 1 1 د. صنهات العتييب االستاذ بجامعة الملك سعود د. مسري الشيخ مستشار تطوير المصرفية اإلسالمية 2 علي اإلجابة الندوة تحاول التساؤالت التالية: املصرفية أين اإلسالوية يف البنوك التقميدية

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation عرض لنظام المعماري الاستراتيجي لمتابعة الأداء وتنفيذ الاستراتيجيات 1999 مقدمة تاسست عام في مصر شركة مساهمة خاصة من عام 2002 المقر الرئيسي بالقاهرة 35 موظف شركاء استراتيجيين في الشرق الأوسط خبرات دولية

المزيد من المعلومات

حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 2013 م قسم) 23 (:وزارة الصحة العامة والسكان فرع ( 02 ) :المعهد العال للعلوم الصح ة صنعاء

حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 2013 م قسم) 23 (:وزارة الصحة العامة والسكان فرع ( 02 ) :المعهد العال للعلوم الصح ة صنعاء حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة األول :اإليرادات الضريبية الثاني : المنح الثالث : إيردات دخل الملكية ومبيعات السلع والخدمات والتحويالت والمتنوعة 7,,79,8,79 الجدول اإلجمال للموارد واإلستخدامات

المزيد من المعلومات

الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺮﺍﺑﻊ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﻣﺎﺭﺱ 2018 الـرقم الــــق

الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺮﺍﺑﻊ 2017 )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﻣﺎﺭﺱ 2018 الـرقم الــــق الــــــرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنــــشاءات مــشاريع األبـــــــراج ﺍﻟـــﺮﺑــﻊ ﺍﻟﺮﺍﺑﻊ )سنة األساس (2013 ﺗﺎﺭﻳﺦ ﺍﻹﺻﺪﺍﺭ : ﻣﺎﺭﺱ 2018 الـرقم الــــقياسي لتكاليف اإلنشاءات 1 مفصال حسب : مجموعات المواد والخدمات

المزيد من المعلومات

مـــــن: نضال طعمة

مـــــن: نضال طعمة طمب تجديد ترخيص نشاطات وأعمال االو ارق المالية ) PCMA طمب رقم : ( االسم الكامل لمشركة:... االسم المختصر ( الرمز (:... عنوان الشركة الكامل: المدينة :... الشارع:... رقم الياتف:... البريد االلكتروني:... رقم

المزيد من المعلومات

الخطة الاستراتيجية ( 2015 – 2020 )

الخطة الاستراتيجية ( 2015 – 2020 ) / كلية العلوم الاجتماعية ) 2018 2017 الخطة ( االست ارتيجية مركز التطوير األكاديمي وضبط الجودة 2 صفحة االسم أ. د. يونس الشديفات د. سطام الشقور د. عمر السقرات د. هايل البري د. رضوان المجالي د. مسلم الرواحنة

المزيد من المعلومات

مخزون الكلنكر الرجاء قراءة إعالن إخالء المسؤولية على ظهر التقرير المملكة العربية السعودية قطاع المواد األساسية األسمنت فبراير 2017 ٣٠ ٢٥ ٢٠ ١٥ ١٠ ٥ ٠

مخزون الكلنكر الرجاء قراءة إعالن إخالء المسؤولية على ظهر التقرير المملكة العربية السعودية قطاع المواد األساسية األسمنت فبراير 2017 ٣٠ ٢٥ ٢٠ ١٥ ١٠ ٥ ٠ ٢٥ ١٥ ٥ ٢٥ ١٥ ٥ ١١ ١٢ ١٣ ١٤ ١٥ ١٦ المخزون/الا نتاج - يمني المخزون - يسار ٤٨ ٧ ٥ ٦ ٤ ١٤ ٧٢ ٢١ ٥٥ ٢٢ ٧٨ ٢٨ ١١ ١١ ١٢ ١٣ ١٤ ١٥ ١٦ معدل النمو - يمني مستوى المخزون في القطاع - يسار ٤٩ ٤ ٣ ٢٥ ١٧ ٩ ١٤ ١١٥ ٩ ٥-٣٥

المزيد من المعلومات

المحاضرة العاشرة الجديده لالساليب الكميه في االداره الفصل الثاني لعام 1439 ه للدكتور ملفي الرشيدي يجب الرجوع للمحاضره المسجله لفهم الماده وامثلتها تحل

المحاضرة العاشرة الجديده لالساليب الكميه في االداره الفصل الثاني لعام 1439 ه للدكتور ملفي الرشيدي يجب الرجوع للمحاضره المسجله لفهم الماده وامثلتها تحل المحاضرة العاشرة الجديده لالساليب الكميه في االداره الفصل الثاني لعام 1439 ه للدكتور ملفي الرشيدي يجب الرجوع للمحاضره المسجله لفهم الماده وامثلتها تحليل القرارات الجزء األول Decision Analysis- Part I عناصر

المزيد من المعلومات

1

1 1 2 كلمة املدير العام للتعليم بمحافظة جدة 3 كلمة مدير إدارة املراجعة الداخلية بتعليم جدة... 4 مقدمه 5 فريق إعداد الدليل اإلجراي بإدارة املراجعة الداخلية 6 مسرد الدليل اإلجراي 7 العملية الهدف مجال التطبيق

المزيد من المعلومات

دليل ضريبة القيمة المضافة التأجير التمويلي

دليل ضريبة القيمة المضافة التأجير التمويلي دلیل ضریبة القیمة المضافة التا جیر التمویلي إعداد ادارة العملیات - شركة التا جیر التمویلي ما ضر بة القيمة المضافة ضر بة القيمة المضافة ضر بة غ مباشرة ت فرض ع جميع السلع وا خدمات ال ي يتم شراؤها و يعها

المزيد من المعلومات

نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - ابريل 2015 السلسلة السابعة- العدد 9 كفاءة سوق األوراق املالية Efficiency of the Securities Mar

نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - ابريل 2015 السلسلة السابعة- العدد 9 كفاءة سوق األوراق املالية Efficiency of the Securities Mar نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - ابريل 2015 السلسلة السابعة- العدد 9 كفاءة سوق األوراق املالية Efficiency of the Securities Market تعتبر األسواق المالية ذات أهمية كبرى لالقتصاد القومي

المزيد من المعلومات

الدوال في اكسل الدوال: هي صيغ معرفة مسبقا تقوم بإجراء عمليات حسابية بإستخدم قيم محددة ووسائط مسماة في ترتيب بنية معينة بناء الدالة: إغالق. يبدأ بناء ا

الدوال في اكسل الدوال: هي صيغ معرفة مسبقا تقوم بإجراء عمليات حسابية بإستخدم قيم محددة ووسائط مسماة في ترتيب بنية معينة بناء الدالة: إغالق. يبدأ بناء ا الدوال في اكسل الدوال: هي صيغ معرفة مسبقا تقوم بإجراء عمليات حسابية بإستخدم قيم محددة ووسائط مسماة في ترتيب بنية معينة بناء الدالة: إغالق. يبدأ بناء الدالة بعالمة المساواة )=( ثم اسم الدالة وقوس فتح ويتم

المزيد من المعلومات

السياسات البيئية السياسات البيئية 1

السياسات البيئية السياسات البيئية 1 السياسات البيئية السياسات البيئية 1 1.المقدمة : يقدم البنك السعودي لالستثمار الخدمات المصرفية لألفراد والخدمات المصرفية للشراكت والخزينة وإدارة األصول وخدمات الوساطة للعمالء في جميع أنحاء المملكة العربية

المزيد من المعلومات

تأثير اتفاقيتي الشراكة عبر المحيط الهادئ والشراكة في التجارة والاستثمار عبر الأطلسي على الدول العربية

تأثير اتفاقيتي الشراكة عبر المحيط الهادئ والشراكة في التجارة والاستثمار عبر الأطلسي على الدول العربية التحديات والفرص التفاقيات التجارة العمالقة على االقتصاديات العربية: اتفاقيتي الشراكة عبر المحيط الهادئ والشراكة في التجارة واالستثمار عبر األطلسي اتفاق الشراكة عبر المحيط الهادئ) TPP ) اتفاقية الشراكة

المزيد من المعلومات

الالئحة التنفيذية لنظام رسوم األراضي البيضاء الفصل األول تعريفات المادة األولى: ألغراض هذه الالئحة يكون للكلمات و العبارات اآلتية أينما وردت فيها المع

الالئحة التنفيذية لنظام رسوم األراضي البيضاء الفصل األول تعريفات المادة األولى: ألغراض هذه الالئحة يكون للكلمات و العبارات اآلتية أينما وردت فيها المع الالئحة التنفيذية لنظام رسوم األراضي البيضاء الفصل األول تعريفات المادة األولى: ألغراض هذه الالئحة يكون للكلمات و العبارات اآلتية أينما وردت فيها المعاني الموضحة أمام كل منها مالم يقتض السياق غير ذلك :

المزيد من المعلومات

.

. اعتمدت الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين المعيار الدولي 13 العادلة" الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولي كما صدر من غير أي تعديل. "قياس القيمة (SOCPA) 1 الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين المعيار

المزيد من المعلومات

حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 2013 م قسم) 21 (:وزارة التعل م العال والبحث العلم فرع ( 3 ) :مستشف الكو ت الجامع

حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 2013 م قسم) 21 (:وزارة التعل م العال والبحث العلم فرع ( 3 ) :مستشف الكو ت الجامع حساب ختام موازنة السلطة المركز ة للسنة المال ة 0 م 76 الباب األول :اإليرادات الضريبية الباب الثاني : المنح الباب الثالث : إيردات دخل الملكية ومبيعات السلع والخدمات والتحويالت والمتنوعة المبالغ باللاير

المزيد من المعلومات

المواصفات الاوربية لإدارة الابتكار كخارطة طريق لتعزيز الابتكار في الدول العربية

المواصفات الاوربية لإدارة الابتكار كخارطة طريق لتعزيز الابتكار في الدول العربية المواصفات االوربية إلدارة االبتكار كخارطة طريق لتعزيز االبتكار في الدول العربية د. عوض سالم الحربي Workshop on Fostering Innovation in the Public Sectors of Arab Countries Cairo, Egypt, 30-31 October 2017

المزيد من المعلومات

ذذذذذذذذذ أهم المؤشرات االساسية لالقتصاد االردني MAJOR ECONOMIC INDICATORS OF JORDAN ادارة السياسات والدراسات االقتصادية Economic

ذذذذذذذذذ أهم المؤشرات االساسية لالقتصاد االردني MAJOR ECONOMIC INDICATORS OF JORDAN ادارة السياسات والدراسات االقتصادية Economic ذذذذذذذذذ أهم المؤشرات االساسية لالقتصاد االردني MAJOR ECONOMIC INDICATORS OF JORDAN 10281024 ادارة السياسات والدراسات االقتصادية Economic Studies & Observation Unit تشرين الثاني 1028 November أهم المؤشرات

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation 11 جمهورية مصر العربية وزارة الكهرباء والطاقة المتجددة إصدار 2017/7/6 )نسخة الصحفيين( املؤمتر الصحفي اخلاص باإلعالن عن أسعار بيع الكهرباء للعام املايل 2018/2017 اخلميس 2017/7/6 2 جمهورية مصر العربية وزارة

المزيد من المعلومات

دائرة التسجيل والقبول فتح باب تقديم طلبات االلتحاق للفصل األول 2018/2017 " درجة البكالوريوس" من العام الدراسي جامعة بيرزيت تعلن 2018/2017 يعادلها ابتد

دائرة التسجيل والقبول فتح باب تقديم طلبات االلتحاق للفصل األول 2018/2017  درجة البكالوريوس من العام الدراسي جامعة بيرزيت تعلن 2018/2017 يعادلها ابتد دائرة التسجيل والقبول فتح باب تقديم طلبات االلتحاق للفصل األول 2018/2017 " درجة البكالوريوس" من العام الدراسي جامعة بيرزيت تعلن 2018/2017 يعادلها ابتداء من عن فتح باب تقديم طلبات االلتحاق بإمكان الطلبة

المزيد من المعلومات

المملكة العربية السعودية م ق س ..../1998

المملكة العربية السعودية م ق س ..../1998 SFDA.FD 2483 /2018 الدهون )األحماض الدهنية( المتحولة Trans Fatty Acids ICS : 67.040 تقديم الهيئة جهة مستقلة الغرض األساسي لها هو القيام بتنظيم وم ارقبة الغذاء والدواء واألجهزة الطبية ومن مهامها وضع اللوائح

المزيد من المعلومات

جمعية زمزم للخدمات الصحية التطوعية بإشراف وزارة الشؤون االجتماعية تصريح رقم )411( نظام إدارة الجودة Quality Management System إجراءات الئحة تقنية املع

جمعية زمزم للخدمات الصحية التطوعية بإشراف وزارة الشؤون االجتماعية تصريح رقم )411( نظام إدارة الجودة Quality Management System إجراءات الئحة تقنية املع جمعية زمزم للخدمات الصحية التطوعية بإشراف وزارة الشؤون االجتماعية تصريح رقم )411( نظام إدارة الجودة Quality Management System إجراءات الئحة تقنية املعلومات زمزم 19 إعداد االسم : هاني عبدالعزيز فلمبان الوظيفة

المزيد من المعلومات

Our Landing Page

Our Landing Page حوكمة البيانات والحماية وإدارة الامتثال الصفحة 1 من 7 لمحة عامة حوكمة البيانات والامتثال ه من متطلبات اتخاذ القرار وإطار المساءلة لتشجيع السلوك المرغوب فيه عند تقييم المعلومات وانشاءها وتخزينها واستخدامها

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - Bank Dhofar_FS_MAR-2012_Ara.docx

Microsoft Word - Bank Dhofar_FS_MAR-2012_Ara.docx تقرير مجلس اإلدارة والقوائم المالية (غير المدققه) لفترة الثالثة اشھر المنتھية في مارس م المقر المسجل والرئيسى لألعمال: بنك ظفار ش م ع ع المنطقة التجارية ص.ب 1507 روى 112 سلطنة عمان تقرير مجلس اإلدارة والقوائم

المزيد من المعلومات

WATER POLICY REFORM IN SULTANATE OF OMAN

WATER POLICY REFORM IN SULTANATE OF OMAN "تحديات ومعوقات متابعة ورصد خدمات مياه الشرب والصرف الصحي في مناطق الريف بالمقارنة مع مناطق الحضر في سلطنة عمان" اعداد زاهر بن خالد السليماني رئيس الجمعيه العمانيه للمياه المحتويات المقدمه ادارة موارد

المزيد من المعلومات

كيف نص فن الحكومات السيادية نوجز في هذه المقالة األج ازء الرئيسية ل "منهجية تصنيف الحكومات السيادية" للتصنيفات االئتمانية«المنشور بتاريخ 18 ديسمبر/كان

كيف نص فن الحكومات السيادية نوجز في هذه المقالة األج ازء الرئيسية ل منهجية تصنيف الحكومات السيادية للتصنيفات االئتمانية«المنشور بتاريخ 18 ديسمبر/كان كيف نص فن الحكومات السيادية نوجز في هذه المقالة األج ازء الرئيسية ل "منهجية تصنيف الحكومات السيادية" للتصنيفات االئتمانية«المنشور بتاريخ 18 ديسمبر/كانون األول 2017 لدى وكالة»إس آند بي جلوبال تطبق منهجية

المزيد من المعلومات

ÊãáäãáÇäãíÈÇáäãÇäãÇ íÊßäíÊáßíÊ ÇãáÇãäÇáäãÓÇá

ÊãáäãáÇäãíÈÇáäãÇäãÇ íÊßäíÊáßíÊ ÇãáÇãäÇáäãÓÇá بنك ش.م.ب. القوائم المالية الموحدة 30 يونيو 2018 السنة المالية 2018 القوائم الموحدة لألرباح أو الخسائر والدخل الشامل اآلخر للسنة المنتهية في 30 يونيو 2018 القائمة الموحدة لألرباح أو الخسائر 2017 2018

المزيد من المعلومات

1 الرقم الخدمة العمولة * حساب جاري رواتب بدون. * حساب جاري وتحت الطلب 1 دينار/ شهريا لرصيد أ قل من 200 دينار. * حساب توفير 1 دينار/ شهريا لرصيد أ قل م

1 الرقم الخدمة العمولة * حساب جاري رواتب بدون. * حساب جاري وتحت الطلب 1 دينار/ شهريا لرصيد أ قل من 200 دينار. * حساب توفير 1 دينار/ شهريا لرصيد أ قل م 1 * حساب جاري رواتب بدون. * حساب جاري وتحت الطلب 1 دينار/ شهريا لرصيد أ قل من 200 دينار. * حساب توفير 1 دينار/ شهريا لرصيد أ قل من 100 دينار. 1 عمولة رصيد متدني 20 دينار/شيك, لعدم كفاية رصيد الول مرة 40

المزيد من المعلومات

PowerPoint Presentation

PowerPoint Presentation اإلقتصاد المصري المشكالت المعاصرة والحلول مايو المقترحة 16 تراجع معدالت النمو ا أ القتصادي تزامن عوامل عده أ ادت الى تراجع معدالت النمو ا أ القتصادي في مصر نظرة عامة سنتطرق في هذا التقرير الى اهم التحديات

المزيد من المعلومات

<4D F736F F D20C7E1CACDE1EDE120C7E1E3C7E1ED20E6C7E1DDE4ED>

<4D F736F F D20C7E1CACDE1EDE120C7E1E3C7E1ED20E6C7E1DDE4ED> قسم الا بحاث والتقارير المالية التحليل المالي الخضري والفني التحليل المالي والفني لسهم الخضري نبذة عن الشركة يتمثل نشاط شركة أبناء عبدالله عبدالمحسن الخضري في تنفيذ مشاريع المقاولات العامة والتي تشمل مشاريع

المزيد من المعلومات

<4D F736F F D20E1C7C6CDC920DAE1C7E3C920C7E1CCE6CFC92E646F63>

<4D F736F F D20E1C7C6CDC920DAE1C7E3C920C7E1CCE6CFC92E646F63> لاي حة علامة الجودة ص ٥٩ -١- مقدمة تنص المادة الثالثة من نظام الهيي ة العربية السعودية للمواصفات والمقاييس الصادر بالمرسوم الملكي الكريم رقم م/ ١٠ تاريخ / ١٣٩٢ ه ٣ ٣/ على ا ن تضع الهيي ة قواعد منح شهادات

المزيد من المعلومات

الفصل الثامن البحث عن الهدف Goal Seeking )القروض( البحث عن الهدف من اهم اإلمكانيات المتوفرة مع صفحات النشر مثل إآسل. والغرض منها هو اإلجابة على سؤال م

الفصل الثامن البحث عن الهدف Goal Seeking )القروض( البحث عن الهدف من اهم اإلمكانيات المتوفرة مع صفحات النشر مثل إآسل. والغرض منها هو اإلجابة على سؤال م الفصل الثامن البحث عن الهدف Goal Seeking )القروض( البحث عن الهدف من اهم اإلمكانيات المتوفرة مع صفحات النشر مثل إآسل. والغرض منها هو اإلجابة على سؤال مثل " ماذا سيكون الربح الكلي لو زادت المبيعات بنسبة

المزيد من المعلومات

QNB Letterhead Template English

QNB Letterhead Template English بيان صحفي الموحدة المالية البيانات للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2015 1 المو شرات المالية الري يسية لمجموعة QNB صافي الا رباح 11,3 مليار ریال بزيادة %8 عن عام ا جمالي الموجودات يبلغ 539 مليار ریال بزيادة

المزيد من المعلومات

دبلوم متوسط برمجة تطبيقات الهواتف الذكية

دبلوم متوسط برمجة تطبيقات الهواتف الذكية دبلوم متوسط برمجة تطبيقات الهواتف الذكية الهواتف الذكية عدد مرات تنزيل التطبيقات توقع ارتفاع عدد مرات تنزيل التطبيقات 178B 2017 258B 2020 66% 54% عدد مستخدمي 3,8B االجهزة الذكية 4/2018 استخدام التطبيقات

المزيد من المعلومات

محتويات الدليل المادة مرفق عنوان المادة التعاريف نطاق الدليل اهداف الدليل مبادئ التسعير تصنيف الخدمات احتساب التكلفة احتساب الرسو

محتويات الدليل المادة مرفق عنوان المادة التعاريف نطاق الدليل اهداف الدليل مبادئ التسعير تصنيف الخدمات احتساب التكلفة احتساب الرسو محتويات الدليل المادة 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 مرفق عنوان المادة التعاريف نطاق الدليل اهداف الدليل مبادئ التسعير تصنيف الخدمات احتساب التكلفة احتساب الرسوم احتساب الثمن احتساب التعرفة اعتماد الرسوم واألثمان

المزيد من المعلومات

205 6 207 205, 5..7 إجمالي حجم التبادل التجاري لدول مجلس التعاون الخليجي مع جمهورية تركيا في العام 205 م مقارنة ب 6.0 مليار دوالر في العام 204 م وبنسبة انخفاض بلغت %5.4. قيمة العجز في امليزان التجاري السلعي

المزيد من المعلومات

نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - نوفمبر 2014 السلسلة السابعة- العدد 4 الوكالة التجارية الوكالة التجارية Commercial Agency تعتبر

نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - نوفمبر 2014 السلسلة السابعة- العدد 4 الوكالة التجارية الوكالة التجارية Commercial Agency تعتبر نشرة توعوية يصدرها معهد الدراسات المصرفية دولة الكويت - نوفمبر 2014 السلسلة السابعة- العدد 4 Commercial Agency تعتبر الوكاالت التجارية من أهم العوامل التي تدفع عجلة االقتصاد نحو التطور واالزدهار فنظر ا

المزيد من المعلومات

WHAT’S NEW

WHAT’S NEW الجديد في انجز تطبيق إصدارات X.4 المحتويات المحتويات... 1 المواصفات الجديدة بالنظام... 3.1.1.1 عدد المهام التي يجب إنجازها... 3 انشاء مهمة... 3.1.2 2. تعديل تكليف المهمة... 3 تاريخ حالات المهمة... 4.2.1.2.2.3

المزيد من المعلومات

أ/ محمود الطواشي Tawashy.blog.com ليلة اإلمتحان - شعبة إنتظام وإنتساب شعبة التعليم المفتوح جامعة المنصورة كلية التجارة إمتحان دور يناير 41

أ/ محمود الطواشي Tawashy.blog.com ليلة اإلمتحان - شعبة إنتظام وإنتساب شعبة التعليم المفتوح جامعة المنصورة كلية التجارة إمتحان دور يناير 41 السؤال األول: اختر اإلجابة الصحيحه من بين االجابات الوارده أسفل كل عبارة مما يلي )انقل في ورقة اإلجابة رقم العبارة وأمامها االختيار المناسب وفي حالة اختيار ال شئ مما سبق اذكر اإلجابة الصحيحه( : )1( لما

المزيد من المعلومات

بجسكو بأعين الصحافة

بجسكو بأعين الصحافة بجسكو بأعين الصحافة Tuesday, May 19, 2015 بنها شركة كهرباء بنها: عدد ساعات العمل بالمحطة بلغت 15 بدون حوادث مليون ساعة الثالثاء 19 مايو - 2015 07:39 م محطة كهرباء كتبت رحمة رمضان أكد المهندس شيرين مصباح

المزيد من المعلومات

Our Landing Page

Our Landing Page نظام البرمجة SIMATIC S7 PLC وفقا للمستوى المتقد م ف الا صدار S7-300/400 الصفحة 1 من 6 يقد م هذه الدورة التدريبية مدر ب من شركة الهندسية (مجموعة دي و) متخصص ف إصدارات سيمنز. لمحة عامة الهدف الري يس لهذه

المزيد من المعلومات

هيئة السوق املالية التعليمات املنظمة لتمل ك املستثمرين االسرتاتيجيني األجانب حصصا اسرتاتيجية يف الشركات املدرجة الصادرة عن جملس هيئة السوق املالية مبو

هيئة السوق املالية التعليمات املنظمة لتمل ك املستثمرين االسرتاتيجيني األجانب حصصا اسرتاتيجية يف الشركات املدرجة الصادرة عن جملس هيئة السوق املالية مبو هيئة السوق املالية التعليمات املنظمة لتمل ك املستثمرين االسرتاتيجيني األجانب حصصا اسرتاتيجية يف الشركات املدرجة الصادرة عن جملس هيئة السوق املالية مبوجب القرار رقم -65 3-2019 وتاريخ 1440/10/14 ه املوافق

المزيد من المعلومات

دليل المستخدم لبوابة اتحاد المالك التفاعلية

دليل المستخدم لبوابة اتحاد المالك التفاعلية دليل المستخدم لبوابة اتحاد المالك التفاعلية الشاشة الرئيسية 3 إنشاء مستخدم جديد 4 أوال: التسجيل كفرد 5 - نوع الهوية «سعودي» : 5 - نوع الهوية «مقيم :» 6 - نوع الهوية «خليجي» : 7 : التسجيل كمنشأة : 9 ثانيا

المزيد من المعلومات

" التعديالت على الرأي في تقرير المراجع المستقل" معيار المراجعة )705(: التعديالت على الرأي في تقرير المراجع المستقل اعتمدت الهيئة السعودية للمحاسبين ال

 التعديالت على الرأي في تقرير المراجع المستقل معيار المراجعة )705(: التعديالت على الرأي في تقرير المراجع المستقل اعتمدت الهيئة السعودية للمحاسبين ال : التعديالت على الرأي في تقرير المراجع المستقل اعتمدت كما صدر من المجلس الدولي لمعايير المراجعة والتأكيد مع األخذ في الحسبان التعديالت العامة السابق إيضاحها في وثيقة االعتماد. (SOCPA 1 التعديالت على الرأي

المزيد من المعلومات

طرح أسهم زيادة رأس المال لشركة الأسمنت العربية

طرح أسهم زيادة رأس المال لشركة الأسمنت العربية األسئلة األكثرشيوعا االكتتاب في أسهم زيادة رأس مال الشركة الوطنية للتأمين معلومات عن االكتتاب: ما هي أهم شروط االكتتاب سيتم االكتتاب على مرحلتين: أوال : مرحلة االكتتاب األولى )10 أيام(. بدأ من يوم الثالثاء

المزيد من المعلومات

Qatar General Inurance and Reinsurance Company - Consolidated Financial Statements

Qatar General Inurance and Reinsurance Company - Consolidated Financial Statements الشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق البيانات المالية الموحدة 31 ديسمبر تقرير م ارقبي الحسابات المستقلين إلى السادة المساهمين الشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق الك ارم تقرير

المزيد من المعلومات

المعهد الدولي للتدريب واالستشارات االردن يهديكم أحر التحيات واطيب االمنيات ويسره دعوتكم للمشاركة او ترشيح من ترونه مناسبا بالبرامج التدريبية التالية ا

المعهد الدولي للتدريب واالستشارات االردن يهديكم أحر التحيات واطيب االمنيات ويسره دعوتكم للمشاركة او ترشيح من ترونه مناسبا بالبرامج التدريبية التالية ا المعهد الدولي للتدريب واالستشارات االردن يهديكم أحر التحيات واطيب االمنيات ويسره دعوتكم للمشاركة او ترشيح من ترونه مناسبا بالبرامج التدريبية التالية الفعاليات التدريبية الربع األول Training Plan 2019 January

المزيد من المعلومات

Diapositive 1

Diapositive 1 جامعة الدول العربية ااملركز العربي للوقاية من أخطار الزالزل والكوارث الطبيعية األخرى رقم 01 شارع قدور رحيم عمارة C.T.C( (centre حسين داي الجزائر رقم الهاتف: 0021323775779 رقم الفاكس :0021323775788 a55belhadjaissa@gmail.com

المزيد من المعلومات

أسئلة اختبر نفسك أسئلة 37-1 أسئلة 37-2 أسئلة المباشرة أسئلة 38-1 المحاضرة االولى تحقق المنشأة التجارية مجمل ربح عن فترة زمنية معينة إذا: أ-زادت قيمة إ

أسئلة اختبر نفسك أسئلة 37-1 أسئلة 37-2 أسئلة المباشرة أسئلة 38-1 المحاضرة االولى تحقق المنشأة التجارية مجمل ربح عن فترة زمنية معينة إذا: أ-زادت قيمة إ أسئلة اختبر نفسك أسئلة 37-1 أسئلة 37-2 أسئلة المباشرة أسئلة 38-1 المحاضرة االولى تحقق المنشأة التجارية مجمل ربح عن فترة زمنية معينة إذا: أ-زادت قيمة إجمالي المبيعات عن قيمة صافي المبيعات. ب -زادت قيمة

المزيد من المعلومات

عطاء رقم )2019/13( اعداد االست ارتيجية الوطنية للصحة الجنسية واإلنجابية لألعوام ) ) الشروط المرجعية 1

عطاء رقم )2019/13( اعداد االست ارتيجية الوطنية للصحة الجنسية واإلنجابية لألعوام ) ) الشروط المرجعية 1 عطاء رقم )2019/13( اعداد االست ارتيجية الوطنية للصحة الجنسية واإلنجابية لألعوام )20232019) الشروط المرجعية 1 مقدمة: ينوي المجلس األعلى للسكان العداد والصحي التعاقد مع خبير أو جهة االست ارتيجية الوطنية

المزيد من المعلومات

البنك المركزي العراقي

البنك المركزي العراقي البنك المركزي العراقي صناديق الثروة السيادية: تقييم اولي لتجربة صندوق تنمية العراق المستشار الدكتور مظهر محمد صالح آيار / 0228 0 مدخل لقد جاء نمو الكيان المؤسسي لصناديق الثروة السيادية Sovereign SWFs)

المزيد من المعلومات

حالة عملية : إعادة هيكلة املوارد البشرية بالشركة املصرية لالتصاالت 3002 خالل الفرتة من 8991 إىل مادة ادارة املوارد البشرية الفرقة الرابعة شعبة نظم امل

حالة عملية : إعادة هيكلة املوارد البشرية بالشركة املصرية لالتصاالت 3002 خالل الفرتة من 8991 إىل مادة ادارة املوارد البشرية الفرقة الرابعة شعبة نظم امل حالة عملية : إعادة هيكلة املوارد البشرية بالشركة املصرية لالتصاالت 3002 خالل الفرتة من 8991 إىل مادة ادارة املوارد البشرية الفرقة الرابعة شعبة نظم املعلومات االدارية الفصل الدراسى األول 3082/3082 1 إعادة

المزيد من المعلومات

ص) بيان ربع سنوى 0 بنك : : التوظيفات لدى الدول فى الخارج نموذج رقم صفحة وفقا للمركز فى آخر القيمة بااللف جنيه )3 االيداعات لدى المؤسسات المالية

ص) بيان ربع سنوى 0 بنك : : التوظيفات لدى الدول فى الخارج نموذج رقم صفحة وفقا للمركز فى آخر القيمة بااللف جنيه )3 االيداعات لدى المؤسسات المالية ص) 0 : التوظيفات لدى الدول فى الخارج نوذج رق ) االيداعات لدى الؤسسات الالية االستثارات القروض والتسهيالت االلتزاات الناتجة عن عليات التجارة الخارجية وغيرها ن التزاات عرضية ++ اجالى التوظيفات قبل االستبعادات

المزيد من المعلومات

العدد الثالث عرش يناير أهداف التنمية المستدامة: "تحويل عالمنا" باالبتكار Eng. Maritza VARGAS Independent Environmental and Sustainability Consu

العدد الثالث عرش يناير أهداف التنمية المستدامة: تحويل عالمنا باالبتكار Eng. Maritza VARGAS Independent Environmental and Sustainability Consu 4 أهداف التنمية المستدامة: "تحويل عالمنا" باالبتكار Eng. Maritza VARGAS Independent Environmental and Sustainability Consultant أهداف التنمية المستدامة في 25 سبتمبر 2015 اعتمدت قمة األمم المتحدة للتنمية

المزيد من المعلومات

Microsoft Word - 55

Microsoft Word - 55 بطاقة الوصف الوظيفي (مدير داي رة العلاقات العامة) ا و لا معلومات خاصة بالوظيفة: المسمى الوظيفي الغرض الري يسي من الوظيفة الفي ة الموقع التنظيمي للوظيفة الجهة المسي ولة عن الوظيفة العلاقة مع الوظاي ف الا

المزيد من المعلومات

منح مقد مة من مبادرة ألبرت أينشتاين األكاديمية األلمانية لالجئين إلى النازحين السوريين في لبنان يعرف باسم "دافي (DAFI) العام األكاديمي الجامعي 4102/41

منح مقد مة من مبادرة ألبرت أينشتاين األكاديمية األلمانية لالجئين إلى النازحين السوريين في لبنان يعرف باسم دافي (DAFI) العام األكاديمي الجامعي 4102/41 منح مقد مة من مبادرة ألبرت أينشتاين األكاديمية األلمانية لالجئين إلى النازحين السوريين في لبنان يعرف باسم "دافي (DAFI) العام األكاديمي الجامعي طلب مساعدة تعليمية مالحظة: إن الموعد النهائي لتقديم الطلبات

المزيد من المعلومات

الدليل التدريبي لطلب شهادة مطابقة إرسالية )للمنتجات المستوردة( البوابة االلكترونية للمطابقة )سابر( الدليل التدريبي لطلب شهادة مطابقة إرسالية )للمنتجات

الدليل التدريبي لطلب شهادة مطابقة إرسالية )للمنتجات المستوردة( البوابة االلكترونية للمطابقة )سابر( الدليل التدريبي لطلب شهادة مطابقة إرسالية )للمنتجات البوابة االلكترونية للمطابقة )سابر( 0 جدول المحتويات 2 2 9 1 وصف النظام 2 طلب مطابقة إرسالية جديد 3 إصدار الشهادة 1 1 وصف النظام يهدف هذا النظام لتمكين ضابط اتصال المنشأة ومفوض المنشأة من استخراج شهادة

المزيد من المعلومات

لقانون العام للمساواة في المعاملة - 10 أسئلة وأجوبة

لقانون العام للمساواة في المعاملة - 10 أسئلة وأجوبة القانون العام للمساواة في المعاملة Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz (AGG) 10 أسئلة وأجوبة Arabisch 1 ما أهداف قانون AGG يستهدف قانون AGG منع أي شكل من أشكال التمييز بسبب: األصل العرقي العمر الجنس الهوية

المزيد من المعلومات

Microfinance in Egypt: General study

Microfinance in Egypt: General study The Egyptian financial Supervisory authority التمويل األصغر في مصر: دراسة عامة غادة والي مستشار رئيس مجلس اإلدارة لشؤون التمويل األصغر الھيئة العامة للرقابة المالية المضمون تعريف التمويل األصغر خلفية تاريخية

المزيد من المعلومات

Our Landing Page

Our Landing Page نظام البرمجة SIMATIC S7 PLC وفقا للمستوى الا ساس ف الا صدارة S7-1500 الصفحة 1 من 6 يقد م هذه الدورة التدريبية مدر ب من شركة الهندسية (مجموعة دي و) متخصص ف إصدارات سيمنز. لمحة عامة الهدف الري يس لهذه الدورة

المزيد من المعلومات

سجل اليومية : : يتكون سجل اليومية غالبا من الشكل التالي 1 -حقلين :األول يخصص للمبالغ المدينة الثاني يخصص للمبالغ الدائنة. 2 -حقل البيان يذكر فيه أسم ا

سجل اليومية : : يتكون سجل اليومية غالبا من الشكل التالي 1 -حقلين :األول يخصص للمبالغ المدينة الثاني يخصص للمبالغ الدائنة. 2 -حقل البيان يذكر فيه أسم ا سجل اليومية : : يتكون سجل اليومية غالبا من الشكل التالي 1 -حقلين :األول يخصص للمبالغ المدينة الثاني يخصص للمبالغ الدائنة. 2 -حقل البيان يذكر فيه أسم الحساب المدين في السطر األول أسم الحساب الدائن في السطر

المزيد من المعلومات

يونيو 17 يونيو 18 ديسمبر ديسمبر أغسطس 14 أغسطس 15 أغسطس 16 أغسطس 17 أغسطس البنك المركزي المصري التحليل الشهري للتضخم معدل التضخم: العام وا

يونيو 17 يونيو 18 ديسمبر ديسمبر أغسطس 14 أغسطس 15 أغسطس 16 أغسطس 17 أغسطس البنك المركزي المصري التحليل الشهري للتضخم معدل التضخم: العام وا ديسمبر ديسمبر أغسطس 1 أغسطس 15 أغسطس أغسطس أغسطس معدل التضخم: العام واألساسي ديسمبر 2 نجحت السياسة النقدية التي اتبعها البنك المركزي في السيطرة على الضغوط التضخمية حيث انخفض المعدل السنوي للتضخم ليسجل

المزيد من المعلومات

مؤتمر: " التأجير التمويلي األول " طريق جديد لالستثمار لدعم وتنمية المشروعات القومية والشركات الصغيرة والمتوسطة تحت رعاية : و ازرة االستثمار و ازرة اال

مؤتمر:  التأجير التمويلي األول  طريق جديد لالستثمار لدعم وتنمية المشروعات القومية والشركات الصغيرة والمتوسطة تحت رعاية : و ازرة االستثمار و ازرة اال مؤتمر: " التأجير التمويلي األول " طريق جديد لالستثمار لدعم وتنمية المشروعات القومية والشركات الصغيرة والمتوسطة تحت رعاية : و ازرة االستثمار و ازرة االتصاالت وتكنولوجيا المعلومات الهيئة العامة للرقابة المالية

المزيد من المعلومات

OtterBox Global Warranty Final _multi_final.xlsx

OtterBox Global Warranty Final _multi_final.xlsx Arabic الضمان المحدود ل كة OTTERBOX GLOBAL ("الضمان المحدود") الضمان المحدود شار إليها ( جميع أنحاء العالم تضمن كة Otter Products وOtterBox LLC d/b/a و اتها التا عة شار إليها إجمالا اسم "المنتجات") ضد

المزيد من المعلومات

I n t e r n a t i o n a l C o m p a r i s o n P r o g r a m 2011 ICP Classification

I n t e r n a t i o n a l C o m p a r i s o n P r o g r a m 2011 ICP Classification I n t e r n a t i o n a l C o m p a r i s o n P r o g r a m 2011 ICP Classification رمز ICP المجموعة الرئيسية واسم المنتج الناتج المحلي اإلجمالي 100000 اإلنفاق االستهالكي الفردي في األسر المعيشية 110000

المزيد من المعلومات

FCA_briefing_on_financial_resources_COP-3_FINAL - AR - - NeoOffice Writer

FCA_briefing_on_financial_resources_COP-3_FINAL - AR - - NeoOffice Writer ورقة موجز رقم 10: الموارد المالية وا ليات المساعدة الجلسة الثالثة لمو تمر الا طراف الخاص بالاتفاقية الا طارية لمكافحة التبغ التابعة لمنظمة الصحة العالمية في الفترة من 17 ا لى 22 نوفمبر دربان جنوب ا فريقيا

المزيد من المعلومات

GB Basic Template

GB Basic Template Document: Agenda: 11 Date: 20 December 2017 Distribution: Public Original: English A لتعديل مقترح اتفاقية إنشاء الصندوق مذكرة إلى السادة المحافظين األشخاص المرجعيون: األسئلة التقنية: نشر الوثائق: William

المزيد من المعلومات

جامعة حضرموت

جامعة حضرموت جاهعة حضرهوت التسجيل االلكتروني لمرحلة التنسيق بالجامعة عبر الموقع www.hu-registration.com الصفحة الرئيسية زر الدخول على النظام ف حالة التسج ل سابقا ولد ك اسم مستخدم وكلمة مرور زر تسج ل متقدم جد د اذا

المزيد من المعلومات

أهن الوؤشراث االساسيت لالقتصاد االرد ي MAJOR ECONOMIC INDICATORS OF JORDAN ادارة الذراساث والتذريب Research and Training Departmen

أهن الوؤشراث االساسيت لالقتصاد االرد ي MAJOR ECONOMIC INDICATORS OF JORDAN ادارة الذراساث والتذريب Research and Training Departmen أهن الوؤشراث االساسيت لالقتصاد االرد ي MAJOR ECONOMIC INDICATORS OF JORDAN 1025 1023 ادارة الذراساث والتذريب Research and Training Department كا ىى األول 1022 December أهن الوؤشراث االقتصاديت Major Economic

المزيد من المعلومات

Barwa Real Estate Co. Q.S.C.

Barwa Real Estate Co. Q.S.C. 31 د سمبر المحتو ات الصفحات 2 1 تقر ر مراقب الحسابات المستقل 3 ب ان المركز المال الموحد 4 ب ان الربح أو الخسارة الموحد 5 ب ان الدخل الشامل الموحد 7 6 ب ان التغ رات ف حقوق الملك ة الموحد 9 8 ب ان التدفقات

المزيد من المعلومات

) NSB-AppStudio برمجة تطبيقات األجهزة الذكية باستخدام برنامج ( ) برمجة تطبيقات األجهزة الذكية باستخدام برنامج ( NSB-AppStudio الدرس األول ) 1 ( الدرس

) NSB-AppStudio برمجة تطبيقات األجهزة الذكية باستخدام برنامج ( ) برمجة تطبيقات األجهزة الذكية باستخدام برنامج ( NSB-AppStudio الدرس األول ) 1 ( الدرس ) NSB-AppStudio ) 1 ( أهداف الدرس : بعد انتهاء هذا الدرس ستكون الطالبة قادرة على أن : )1 توضح مميزات برنامج ( NSB-AppStudio ) 2( تعدد لغات البرمجة المستخدمة في برنامج ( NSB-AppStudio ) 3( تذكر خطوات كتابة

المزيد من المعلومات

جرى تأسيس صندوق السندات بالدوالر كصندوق استثماري مفتوح وفقا لالئحة صناديق االستثمار الصادرة عن مجلس هيئة السوق المالية. وتقوم شركة الرياض المالية بتوز

جرى تأسيس صندوق السندات بالدوالر كصندوق استثماري مفتوح وفقا لالئحة صناديق االستثمار الصادرة عن مجلس هيئة السوق المالية. وتقوم شركة الرياض المالية بتوز جرى تأسيس صندوق السندات بالدوالر كصندوق استثماري مفتوح وفقا لالئحة صناديق االستثمار الصادرة عن مجلس هيئة السوق المالية. وتقوم شركة الرياض المالية بتوزيع الصندوق في المملكة العربية السعودية بصفتها مدي ار

المزيد من المعلومات

بسم الله الرحمن الرحيم الخطة الدراسية لدرجة الماجستير في قانون الملكية الفكرية ( مسار الشامل ) 022 ش 5 رقم الخطة أوال : أحكام وشروط عامة : ثانيا : ثال

بسم الله الرحمن الرحيم الخطة الدراسية لدرجة الماجستير في قانون الملكية الفكرية ( مسار الشامل ) 022 ش 5 رقم الخطة أوال : أحكام وشروط عامة : ثانيا : ثال بسم الله الرحمن الرحيم الخطة الدراسية لدرجة الماجستير في قانون الملكية الفكرية ( مسار الشامل ) 022 ش 5 رقم الخطة أوال : أحكام وشروط عامة : ثانيا : ثالثا : 0 2 شروط خاصة : تتفق هذه اخلطة مع تعليمات برامج

المزيد من المعلومات

Microsoft PowerPoint - PRESENTATION ANSEJ - P2 Mr. Mohamed Cherif Boaoud.ppt

Microsoft PowerPoint - PRESENTATION ANSEJ  - P2 Mr. Mohamed Cherif Boaoud.ppt الجمهورية الجزاي رية الديمقراطية الشعبية الاجتماعي و الضمان وزارة العمل و التشغيل لدعم تشغيل الشباب الوآالة الوطنية AGENCE NATIONALE DE SOUTIEN A L EMPLOI DES JEUNES 1996 و سنة الوآالة الوطنية لدعم تشغيل

المزيد من المعلومات

السؤال األول: ضع عالمة صح أمام العبارة الصحيحة وعالمة خطأ أمام العبارة الخاطئة: مؤشر االنتاجية هو النسبة المئوية التي تحصل عليها من خالل قسمة الفرق بي

السؤال األول: ضع عالمة صح أمام العبارة الصحيحة وعالمة خطأ أمام العبارة الخاطئة: مؤشر االنتاجية هو النسبة المئوية التي تحصل عليها من خالل قسمة الفرق بي السؤال األول: ضع عالمة صح أمام العبارة الصحيحة وعالمة خطأ أمام العبارة الخاطئة: مؤشر االنتاجية هو النسبة المئوية التي تحصل عليها من خالل قسمة الفرق بين انتاجية فترة معينة وإنتاجية فترة األساس علي انتاجية

المزيد من المعلومات

1

1 1 الشبكة السورية لحقوق اإلنسان )SNHR( هي منظمة حقوقية غير حكومية وذات غايات غير ربحية تأس ست في حزيران/ يونيو 2011 نتيجة لالزدياد الممنهج في انتهاكات حقوق اإلنسان في سوريا ذلك بهدف المساهمة في حفظ حقوق

المزيد من المعلومات

نموذج السيرة الذاتية

نموذج السيرة  الذاتية بسم اهلل الرحمن الرحيم البيانات الشخصية االسم تاريخ ومكان الميالد الكلية القسم عمان العلوم التربوية المكتبات و المعلومات المؤهالت الد ارسية الدرجة العلمية التخصص الجهة المانحة لها 2012 دكتو اره علم المعلومات

المزيد من المعلومات