تحديث بشأن استعراض اإلطار المالي مشروع مشاورة غير رسمية 5 سبتمبر/أيلول 2016 برنامج األغذية العالمي روما إيطاليا
أولا- -1-2 -3-4 -5 مقدمة يشكل استعراض اإلطار المالي أحد العناصر األربعة التي تتكون منها خارطة الطريق المتكاملة إلى جانب الخطة االستراتيجية )2021-2017( وسياسة الخطط االستراتيجية القطرية وإطار النتائج المؤسسية. وهذه العناصر المتكاملة تحدد وتدلل على التغييرات التحويلية الالزمة لتيسير مساهمة البرنامج في تحقيق أهداف خطة عام 2030 والسيما تحقيق هدفي التنمية المستدامة 2 "القضاء على الجوع وتوفير األمن الغذائي والتغذية المحس نة وتعزيز الزراعة المستدامة" و 17 "تعزيز وسائل تنفيذ وتنشيط الشراكة العالمية من أجل التنمية المستدامة ". وتبني العمليات األربع على أوجه القوة لدى البرنامج وفعاليته في حاالت الطوارئ على سبيل تحضيره لألدوار الحاسمة المطلوب منه أن يؤديها في تنفيذ خطة عام 2030 ومساندة الصفقة الكبرى التي تمخض عنها مؤتمر القمة العالمي للعمل اإلنساني. وتطرح خارطة الطريق المتكاملة هيكلية مؤسسية جديدة تعزز أعمال البرنامج األساسية المتعلقة باالستجابة لحاالت الطوارئ مع تمكينه في الوقت نفسه من تنفيذ خطته االستراتيجية بمزيد من الفعالية على المستوى الميداني من خالل حافاات قطرية بدال من النهج الحالي المستند إلى المشروعات. ومن شأن هذه الخارطة أن تغير األسلوب الذي يأخذ به البرنامج في تخطيط البرامج وإدارتها واإلبالغ عنها بهدف تحسين الفعالية التشغيلية تعايما لألثر المتحقق بالنسبة للمستفيدين. ويتمثل هدف استعراض اإلطار المالي في مضاعفة الفعالية التشغيلية من خالل التخطيط المالي الواقعي والمساءلة المعززة والعمليات المبسطة واإلطار المالي وإطار النتائج المنسقين. وسيعمل االستعراض كواحد من العناصر األربعة في خارطة الطريق على تنفيذ هيكل لميزانية الحافاة القطرية يدلل على أهمية عمل البرنامج وأثره من خالل الربط الشفاف بين االستراتيجية والتخطيط والميزنة والتنفيذ والموارد من جهة والنتائج من جهة أخرى. وسيعمل اإلطار المالي الجديد على توفير حوافز للمديرين تمكنهم من تنفيذ برامج أفضل. وكان اإلطار المالي الحالي قد ص مم في التسعينيات لدعم تنفيذ المعونة الغذائية من خالل نموذج يستند إلى المشروعات. وفي هذا اإلطار يتعين على المديرين على المستوى القطري إقامة توازن بين تنفيذ المساعدة بكفاءة بتمويل متجزئ موجه لمشروعات متعددة ويتطلب ذلك إدارة األموال على مستوى المشروعات ومستوى مكونات التكاليف. ويؤدي تعقد هذا اإلطار إلى نقص في االتساق بين تخطيط العمليات وإدارتها وإعداد تكاليفها واإلنفاق عليها. وهو يخلق خارج البرنامج انطباعا بانعدام الشفافية في تحديد محركات التكاليف وفي صوغ النتائج. ويشمل االستعراض مسارات العمل التالية: 1( الميزنة من أجل الفعالية التشغيلية وهي تهدف إلى الحد من التجزؤ الداخلي وتبسيط العملية ومضاعفة الشفافية والمرونة والمساءلة. وهي تنفذ هيكل ميزانية الحافاة القطرية وتتواءم مع نهج الخطط االستراتيجية القطرية. 2( التخطيط المستند إلى الموارد وهو يوحد خطط التنفيذ التي كانت تدعى سابقا الخطط المستندة إلى الموارد على المستوى القطري بغية تحسين التخطيط وإدارة األداء. 3( التمويل بالسلف الكبيرة وهو يعطي للمكاتب القطرية سلطة الميزنة المجمعة في وقت مبكر من العملية بغية الحد من آثار مسارات التمويل المتجزئ وزيادة القدرة على التنبؤ بالموارد ويضاعف الكفاءة والفعالية. وينصب على المكاتب القطرية التركيز المركزي لالستعراض حيث يعمل المديرون والموظفون القطريون من 15 مكتبا قطريا على تطوير مسارات العمل الثالثة األخرى. ويقود المديرون القطريون وأفرقتهم اإلدارية أفرقة العمل والعمليات التجريبية وعمليات النماذج األولية ويشاركون فيها ضمانا لالستخدام التام لخبرتهم الجماعية في فهم الواقع التشغيلي واالحتياجات المستقبلبة. وقد زودت األمانة الدول األعضاء بتحديثات عن التقدم المحرز في إعداد استعراض اإلطار المالي. وكما أن تصميم اإلطار المالي الجديد استرشد بالحوار في دورات المجلس والمشاورات غير الرسمية واالجتماعات الثنائية واستفاد منه. -6-7 2
وتقدم هذه الوثيقة معلومات عن المسائل التي أثيرت في المشاورة غير الرسمية في 25 يوليو/تموز والمتعلقة بمسار عمل الميزنة من أجل الفعالية التشغيلية والهيكل المقترح لميزانية الحافاة القطرية بما في ذلك اإلبالغ والمساءلة وهيكل تصنيف التكاليف وتسلسلها والحوكمة وإمكانات مستويات الحد األدنى واسترداد كامل تكاليف واالستجابات المنسقة في حاالت الطوارئ. كما تقدم تحديثا بشأن مساري عمل التخطيط المستند إلى الموارد والتمويل بالسلف الكبيرة واألعمال التجريبية في هذا الشأن. وتعتبر هذه الوثيقة مع توصياتها ومشروع القرار األولي الوارد فيها مشروعا متجددا لوثيقة المجلس الرسمية التي سي نار فيها في الدورة العادية الثانية. وسيتم تحديثها بحيث تعكس ردود فعل المجلس عليها باإلضافة إلى أية تطورات في االستعراض. وهناك تسعة مالحق تطو ر المفاهيم المعروضة في الوثيقة باستخدام أمثلة من المكتب القطري في زمبابوي حيثما أمكن. فالملحق األول يعرض مشروع الخطة االستراتيجية القطرية لزمبابوي والحصائل االستراتيجية وستعرض الخطة االستراتيجية القطرية النهائية لزمبابوي على المجلس للموافقة عليها في دورته العادية اآلولى في فبراير/شباط 2017. ويقدم الملحق الثاني معلومات الميزانية التي ستشكل أساس الموافقة على ميزانيات الخطط االستراتيجية القطرية وقالب الخمس سنوات لميزانية الحافاة القطرية. ويعرض الملحق الثالث مشهد للميزانية لسنة واحدة حسب الحصائل االستراتيجية وأوجه النشاط مما سيشكل جزءا من دورة التخطيط السنوي. ويتضمن الملحق الرابع مشهد لألنشطة لسنة واحدة حسب الحصائل االستراتيجية. ويقدم الملحقان الخامس والسادس أمثلة عملية عن المعلومات المالية والمعلومات ألغراض اإلبالغ من الموارد إلى النتائج مما يمكن أن ياهر في التقرير القطري الموحد. أما الملحق السابع فهو يبين سبل تطبيق استرداد كامل التكاليف على مختلف أنواع المساهمات المقدمة لنشاط ما في زمبابوي. وأما الملحق الثامن فهو يستعرض التعديالت الممكنة على الناام األساسي للبرنامج وناامه المالي عمال على مواءمتهما مع الخطة االستراتيجية )2021-2017( وسياسة الخطط االستراتيجية القطرية وهيكل ميزانية الحافاة القطرية وأخيرا يعرض الملحق التاسع مشروع قرار أولي لموافقة المجلس في دورته في نوفمبر/تشرين الثاني 2017. الخلفية -8-9 -10 ثانياا- المراحل المبكرة من استعراض اإلطار المالي )1( في عام 2013 نفذت األمانة بموافقة المجلس تغييرات في اإلطار المالي لدعم انتقال البرنامج من المعونة الغذائية إلى المساعدة الغذائية على النحو الوارد في الخطة االستراتيجية )2013-2008(. وشملت هذه التغييرات تنقيح هيكل المشروعات لتيسير استخدام طرائق تشغيلية من قبيل التحويالت المستندة إلى النقد وأنشطة بناء القدرات ونموذجا معدال لتمويل تكاليف الدعم المباشرة كنسبة مئوية من التكاليف التشغيلية المباشرة وليس كمعدل ثابت لكل طن. وفي عام 2014 ركزت المرحلة التالية من االستعراض على زيادة القدرة على التنبؤ بالموارد ومرونتها وذلك بتحسين عمل مرفق تمويل رأس المال العامل. وبتأييد المجلس فصلت األمانة آليات التمويل بالسلف في المرفق وأنشأت حدا أقصى قدره 570 مليون دوالر أمريكي لمرفق اإلقراض الداخلي للمشروعات ورفعت سقف المرفق العالمي إلدارة السلع ليصل إلى )2( 350 مليون دوالر أمريكي وأنشأت حدا أقصى لسلف الخدمات المؤسسية قدره 70 مليون دوالر أمريكي. كما وافق (3( المجلس على زيادة في المستوى المستهدف إلى 200 مليون دوالر أمريكي لحساب االستجابة العاجلة. -11-12 3 WFP/EB.A/2010/6-E/1 )1( WFP/EB.A/2014/6-D/1 )2( WFP/EB.2/2014/5-A/1 )3(
السياق الداخلي: التدليل على وجوب التغيير النتقال الستراتيجي إلى المساعدة الغذائية في عام 2008 أجرى البرنامج انتقاال أساسيا من المعونة الغذائية إلى المساعدة الغذائية. غير أن إطاره المالي بقي موجها نحو تنفيذ المعونة الغذائية وفي المقام األول في حاالت الطوارئ ونحو تتبع حجم الحموالت )بالطن المتري( التي يتم نقلها وما يرتبط بهذا الحجم من تكاليف المدخالت. ويقضي تنفيذ الخطة االستراتيجية )2021-2017( والخطط االستراتيجية القطرية وإطار النتائج المؤسسية إدخال تنقيح على اإلطار المالي ييسر تحسين تنفيذ النتائج ويزيد من الفعالية التشغيلية ويقدم قيمة مقابل المال المنفق في تلبية متطلبات خطة عام 2030 وأصحاب المصلحة والمستفيدين. -13 تجزؤ سلطة الميزنة المقصود بسلطة الميزنة هو قدرة مدير ما على صرف تكاليف المشروع ذي الصلة. وال تعطى هذه السلطة حاليا إال عند استالم المساهمات أو في حال منح سلف داخلية استنادا إلى توقعات استالم المساهمات. ويؤدي انعدام اليقين في توقيت المساهمات إلى سلطة متجزئة وإلى التركيز في المدى القصير على العمليات والتكاليف العالية للمعامالت. وتساعد آليات من قبيل اإلقراض الداخلي للمشروعات على الحد من هذا التجزؤ. غير أنه في عامي 2014 و 2015 لم يكن إال ما نسبته 42 في المائة من المساهمات المقدمة للبرنامج مؤهال ألغراض السلف. -14 انعدام المرونة في هيكل لميزانية )4( يوزع التمويل في المكاتب القطرية على المشروعات أو يوجه وفقا للشروط التي يفرضها المانحون وهو يبرمج على مكونات التكاليف. وتدار األموال على مستوى مكونات التكاليف حيث يعمل ماروف الميزانية لكل من هذه المكونات كحد أقصى أو قيد تفرضه الميزانية. وال يتمتع المديرون إال بمرونة محدودة لنقل التمويل بين مكونات التكاليف دون إدخال تنقيح على الميزانية ويمكن لألرصدة غير المنفقة واألموال المعادة أن تؤثر على الكفاءة والفعالية التشغيليتين. -15 تعدد كيانات الميزانية يعتبر كل مشروع في البلد المعني كيانا منفصال من حيث الميزانية ولديه دورة حياة وميزانية منفصلتان. ويخلق تنفيذ مشاريع متعددة في البلد مسارات تمويلية متجزئة ويؤدي إلى تعقيد البرمجة. كما أن تباين دورات حياة المشروعات يتسبب في تصعيب تحقيق المديرين رؤية شاملة لالستراتيجية أو العمليات في البلد خالل أي فترة. -16 التوجه نحو المدخالت يستند هيكل الميزانية الحالي إلى المدخالت وال ترتبط مخصصات الموارد باألهداف أو الحصائل المحددة. وال تتواءم فئات تكاليف البرنامج مع البيانات ألغراض اإلبالغ عن األداء وليس لها معنى يذكر خارج البرنامج. -17 معايير التكاليف في عام 2014 أطلقت األمانة عملية لتحديد معايير التكاليف في أربعة من المكاتب القطرية )5( وذلك إلجراء تحليل لمحركات التكاليف يمكن من تحسين إدارة التكاليف وزيادة المساءلة عن طريق التحديد والرصد الشفافين لهياكل التكلفة الخاصة بكل بلد. غير أن تحليل التكاليف بين البلدان أو المشروعات عانى من تجزؤ الهيكلية المالية الحالية. من ذلك مثال أن هياكل المشروعات وهي تجميعات لألنشطة تتباين كثيرا بين البلدان األمر الذي يصع ب المقارنة المفيدة بين المشروعات. كما كان من الصعوبة بمكان الفصل بين التكاليف في بعض مكونات التكاليف القائمة. -18 )4( يوجه المانحون التمويل نحو مشروعات أو أنشطة معينة أو إلى أنواع معينة من األغذية أو طرائق التحويل أو إلى مجاالت التنفيذ أو مراحله مما يؤدي إلى زيادة التجزؤ. 4 )5( أفغانستان وتشاد وجمهورية الكونغو الديمقراطية وميانمار.
السياق الخارجي تحدد خطة عام 2030 وأهداف التنمية المستدامة التي أقرتها األمم المتحدة ونتائج مؤتمر القمة العالمي للعمل اإلنساني التوجه االستراتيجي للمساعدة اإلنسانية واإلنمائية على المستوى العالمي لفترة الخمسة عشر عاما المقبلة وما بعدها. ويتعين على البرنامج أن يوائم استراتيجيته وأن يصلح هيكليته المؤسسية لدعم الرؤية الشاملة لتحقيق القضاء التام على الجوع. ويتضمن استعراض اإلطار المالي توصيات من استعراض األربع سنوات الشامل للسياسات بشأن مواءمة ممارسات أعمال مؤسسات األمم المتحدة وخاصة فيما يتعلق بتوحيد تصنيفات التكاليف حيثما أمكن مع فئات التكاليف المواءمة التي تأخذ بها األمم المتحدة عمال على تحسين التخطيط المشترك على المستوى الميداني. -19-20 النهج المطبق على استعراض اإلطار المالي )6( بالتشاور مع مديري المكاتب القطرية التابعة للبرنامج ومع المجلس وضعت في أوائل عام 2015 أربعة أهداف يسترشد بها عمل االستعراض وهي: -21 زيادة إمكانية التنبؤ بالموارد بحيث يمكن للمكاتب القطرية أن تحقق أقصى ما يمكن من الكفاءة والفعالية التشغيليتين زيادة المرونة بغية تحسين االستجابة لالحتياجات التشغيلية والحفاظ على االنضباط في اإلدارة المالية وفي اإلبالغ والتحليل الماليين تعزيز المساءلة بربط إدارة الموارد بنتائج األداء تبسيط إطار إدارة الموارد. وقد اتفق على الحفاظ على المبادئ الثالثة األساسية: طابع البرنامج كوكالة تمو ل من التبرعات ومبدأ استرداد كامل التكاليف وتتبع اإلنفاق المحدد بالمساهمات. على أن األمانة أشارت في ذلك الوقت إلى عزمها استعراض وتبسيط تطبيق مبدأ استرداد كامل التكاليف على المساهمات. وتماشيا مع أهداف استعراض اإلطار المالي وغاياته أعطت األمانة األولوية لمسارات العمل الثالثة: الميزنة من أجل الفعالية التشغيلية والتخطيط المستند إلى الموارد والتمويل بالسلف الكبيرة. ويجري التعامل مع مسارات العمل على أساس الفصل بينها غير أنه يربط بين المكونات األساسية في عامي 2015 و 2016 بغية تحقيق الفوائد لكل مسار عمل ولإلطار المالي ككل. ويهدف مسار الميزنة من أجل الفعالية التشغيلية إلى الحد من التجزؤ بتوحيد جميع التدخالت في البلد المعني في كيان ميزنة وحيد هو ميزانية الحافاة القطرية. ويتواءم وضع هيكل ميزانية الحافاة القطرية مع نهج الخطط االستراتيجية القطرية ومع الخطة االستراتيجية )2021-2017( وإطار النتائج المؤسسية. أما مسارا عمل التخطيط المستند إلى الموارد والتمويل بالسلف الكبيرة فهما يدعمان اإلدارة الداخلية للموارد. فمسار التخطيط المستند إلى الموارد يوحد العملية التي تقرن فيها المكاتب القطرية بين خطط التنفيذ المسماة سابقا الخطط المستندة إلى الموارد وبين مستويات التمويل المتوقع بهدف تحسين التخطيط لفترة األشهر 16-12 القادمة وييسر إدارة األداء بتسهيل مقارنة النتائج بالخطط. وسيستمر إدراج تجميع كافة خطط التنفيذ في خطة اإلدارة السنوية بصفة خطة أولويات العمل. ويعالج مسار التمويل بالسلف الكبيرة إمكانية التنبؤ بالموارد وأوجه الغموض التي تعتري التوقيت ومستوى المساهمات من خالل تزويد المكاتب القطرية بسلطة في الميزانية تمكنهم من الصرف على أساس التوقعات المجمعة. وقد أخذت األمانة بنهج قاعدي إزاء االستعراض. فمنذ البداية عرضت المكاتب القطرية خبراتها وذلك من خالل وضع قوائم بالمتطلبات على المستوى الميداني والقيود التي يفرضها اإلطار المالي الحالي وكذلك من خالل تحديد المتطلبات في المستقبل. وساعدت البعثات واالجتماعات االلكترونية وحلقات العمل العديدة المخصصة لتبادل األفكار والدروس المستفادة -22-23 -24-25 -26-27 5 WFP/EB.A/2014/6-D/1 )6(
على ضمان المشاركة الواسعة في تصميم مسارات العمل وتنفيذها. ويجري العمل على تنفيذ تجريبي للتخطيط المستند إلى الموارد في تسعة مكاتب قطرية وللتمويل بالسلف الكبيرة في خمسة مكاتب قطرية في حين أن ثمانية من المكاتب القطرية شاركت في وضع المخططات األولية لنموذج ميزانية الحافاة القطرية. مشاركة المجلس والشركاء )7( وفي الدورة السنوية لعام 2015 نار المجلس في التقدم المحرز في استعراض اإلطار المالي وخصوصا في تحديات هيكلية البرنامج الحالية وفي متطلبات اإلطار المالي الجديد. )8( وفي دورة عام 2015 العادية الثانية عرض تحديث لالستعراض أهداف كل من مسارات العمل الثالثة وما يرتبط بها من مخاطر والنهج المتبع فيها. وأحاط المجلس علما بالتقدم المحرز وبالجدول الزمني وتقديرات التكاليف لعامي 2015 و 2016. -28-29 وفي الدورة العادية األولى لعام )9( 2016 عرض تحديث لخارطة الطريق المتكاملة أوجه التآزر والترابط بين الخطة -30 االستراتيجية )2021-2017( ونهج الخطط االستراتيجية القطرية واالستعراض. )10( وفي الدورة السنوية لعام 2016 تضمن تحديث لالستعراض تفاصيل تتعلق بالتصميم الناشئ لنموذج ميزانية الحافاة القطرية وعرض التقدم المحرز في مساري عمل التخطيط المستند إلى الموارد والتمويل بالسلف الكبيرة وفي األعمال التجريبية الجارية. وتكميال لدورات المجلس الرسمية نامت األمانة سبع مشاورات غير رسمية خالل الفترة بين 17 مارس/آذار 2015 و 25 يوليو/تموز 2016 لعرض التصاميم الناشئة وتقديرات األعمال التجريبية والنماذج األولية )الشكل 1(. وخالل هذه الفترة كان لردود فعل المجلس وتوجيهاته قيمة كبرى في المساعدة على تشكيل العمل الخاص باالستعراض. -31-32 الشكل 1: مشاورات المجلس حول استعراض اإلطار المالي 2016 2015 2016 )11( ومنذ سبتمبر/أيلول 2015 عملت األمانة مع شركاء البرنامج على بناء فهم مشترك لمكونات خارطة الطريق المتكاملة SP: Strategic Plan; CSPs: Country Strategic Plans; FFR: Financial Framework Review; CRF: Corporate Results Framework. ومختلف جوانب االستعراض وعلى تحديد التبعات الممكن أن تترتب عليه بالنسبة لنام الشركاء وسياساتهم. -33 6 WFP/EB.A/2015/6-C/1 )7( WFP/EB.2/2015/5-C/1 WFP/EB.1/2016-4-F WFP/EB.A/2016/5-C/1* )8( )9( )10(
ثالثاا الميزنة من أجل الفعالية التشغيلية وضع هيكل ميزانية الحافظة القطرية وتصميمه بدأت في منتصف عام 2015 مرحلة تحليل مسار عمل الميزنة من أجل الفعالية التشغيلية وذلك باستعراض هيكل ميزانية البرنامج واألطر المالية لدى مؤسسات األمم المتحدة األخرى والمنامات غير الحكومية وكيانات القطاع الخاص. وأجريت مقابالت مع مديري المكاتب القطرية قدمت مناورات حول تحديات الميزنة في سياقات مختلفة. )12( وأعد ملخص للتحليل ق دم إلى فريق الخبراء العامل المعني بالفعالية التشغيلية في سبتمبر/أيلول 2015 بغية تحديد الخصائص لهيكل ميزانية يحقق ما يلي: 1( مضاعفة قدرة البرنامج على االستجابة بكفاءة وفعالية لالحتياجات التشغيلية ذات األولوية 2( توفير االنضباط في اإلدارة واإلبالغ والتحليل في المجال المالي 3( تيسير حشد التبرعات. وتشمل خصائص التصميم األساسية إلطار التخطيط والميزنة ما يلي: -34-35 عرض عام لجميع العمليات في المكتب القطري المعني بما يتماشى مع الخطة االستراتيجية القطرية "خط رؤية" واضح يمتد من االستراتيجية والتخطيط وتأمين الموارد إلى النتائج هيكل مبسط وموحد لتنفيذ العمليات تدليل واضح على األثر وفعالية التكاليف وكفاءة التكاليف تحسين المساءلة. )1 )2 )3 )4 )5 وتم وضع هيكلين أوليين للميزانية: األول يستند إلى أنشطة المكاتب القطرية بينما يستند اآلخر إلى نتائج البرنامج االستراتيجية. ووضعت ميزانيات لكولومبيا واندونيسيا واألردن وأوغندا وزمبابوي باالستناد إلى نماذج كل من الهيكلين وذلك الختبار جدوى كل منهما وإمكانيته العملية وفعاليته ولتحديد التبعات التي يمكن أن تترتب عليهما بالنسبة للحوكمة ولحشد التبرعات. وبينت التغذية االرتجاعية القادمة من المكاتب القطرية أن األنشطة وإن كانت مأخوذة من نتائج البرنامج االستراتيجية ينبغي أن تكون محورية بالنسبة لهيكل الميزانية من مناور تخطيط العمليات وتنفيذها وإدارتها. وفي نوفمبر/تشرين الثاني 2015 نار فريق الخبراء العامل المعني بالفعالية التشغيلية في نتائج عملية وضع النماذج األولية واقترح هيكال لميزانية الحافاة القطرية يتصف بما يلي: -36-37 1( فترة تخطيط وحيدة تشمل جميع العمليات في جميع السياقات خالل السنة التقويمية نهج متجه نحو النتائج يتماشى مع نتائج البرنامج االستراتيجية وحصائل البرنامج االستراتيجية تكون فيه )2 األنشطة البعد األول للتخطيط التشغيلي 3( "خط رؤية" واضح يمتد من نتائج البرنامج االستراتيجية إلى حصائل البرنامج االستراتيجية إلى األنشطة إلى التكاليف 4( تحديد تكاليف األنشطة من حيث التحويالت أو التنفيذ 5( تعاريف جديدة للتكاليف على أن تكون متوائمة حيثما أمكن مع التعاريف المعمول بها في وكاالت األمم المتحدة وذلك لتيسير اإلبالغ والمقارنة 6( تعديل تكاليف الدعم المباشرة بحيث تدعم بصورة مباشرة األنشطة المتعددة المتعلقة بتحويل المساعدة وتنفيذ البرامج ويمكن أن توزع بصورة متناسبة على األنشطة 7 )12( )11( خصوصا مديرو شعبة السياسات والبرامج وشعبة الميزانية والبرمجة وشعبة إدارة األداء والرصد ومكتب إدارة الموارد والتكامل والدعم. يتألف الفريق العامل من مشتركين من المكاتب القطرية والمكاتب اإلقليمية ومجاالت العمل الوظيفية في المقر.
)7 الطوارئ. زيادة أو تعزيز واحدة أو أكثر من حصائل البرنامج االستراتيجية ألغراض االستجابة األولوية لحاالت ويبين الشكل 2 الهيكل األولي لميزانية الحافاة القطرية الموضوع على أساس هذه االعتبارات. وببداية عام 2016 بدأ العمل مرحليا بهيكل النموذج األولي هذا والمفاهيم المرتبطة به في المكاتب القطرية الخمسة المشاركة التي تشارك في عملية وضع النماذج األولية كولومبيا واندونيسيا واألردن وأوغندا وزمبابوي وفي وقت الحق في المكاتب القطرية في كينيا والنيجر واليمن لضمان التمثيل اإلقليمي وتغطية سياقات تشغيلية متنوعة بما فيها حالة طوارئ من المستوى 3. وقد صاغت اندونيسيا وزمبابوي خطتيهما القطريتين في حين أن العمل على وضع الخطط ال يزال جاريا في كولومبيا واألردن وأوغندا. ويضمن وضع النماذج األولية لهيكل ميزانية الحافاة القطرية في بلدان الخطط االستراتيجية القطرية أن يدعم الهيكل نهج هذه الخطط. -38 الشكل 2: هيكل ميزانية الحافظة القطرية األولى )13( وقاد المديرون القطريون وأفرقتهم عملية االختبارات وعرضوا التقييمات في نهاية كل مرحلة على مجلس المشروعات. وساندت مجموعة بوسطن االستشارية المديرين القطريين فيما يتعلق بتحديد التغييرات المطلوبة بنهاية كل مرحلة وبإيصال فوائد التكاليف إلى هيكل ميزانية الحافاة القطرية. وخالل الفترة من يناير/كانون الثاني إلى مارس/آذار 2016 قاد كل من اندونيسيا واألردن المرحلة اآلولى من االختبارات بهدف تحديد الجوانب "الرأسية" للهيكل. وحددت معالم حافاات األنشطة والميزانيات المتعلقة بالمكتبين القطريين وفقا لهيكل ميزانية الحافاة القطرية األولي بغية إيجاد "خط الرؤية" من نتائج البرنامج االستراتيجية إلى حصائل البرنامج االستراتيجية إلى األنشطة إلى التكاليف. وسجل المكتبان عينة من المعامالت في ناام "وينجز" لمواصلة اختبار الهيكل وتحسينه. -39-40 يتألف مجلس المشروعات من المديرين التنفيذيين المساعدين ومجموعة مختارة من مديري الشعب والمديرين اإلقليميين ومجموعة مختارة من المديرين )13( القطريين وهو يوفر اإلشراف االستراتيجي. 8
ووضع نموذج أولي لمحاسبة التكاليف لضمان إدخال قيم التحويالت المباشرة وتكاليف التنفيذ والتكاليف التي تدار على مستوى البلد كله وهي تكاليف الدعم المباشرة وتكاليف الدعم غير المباشرة. وكانت تقييمات المرحلة اآلولى إيجابية عموما. والح مكتب األردن القطري أن من شأن مفهوم ميزانية الحافاة القطرية و"خط الرؤية" المتصل به أن يحسنا الفعالية والشفافية في حين أن التركيز على األنشطة يعكس الواقع التشغيلي. وأعرب مكتب اندونيسيا القطري عن تقديره لتحسين المساءلة وتمكين أصحاب الميزانية. كما حددت المرحلة اآلولى مجاالت إضافية تتطلب حلوال قطرية األساس خالل المرحلة الثانية من االختبارات. ونوقش هذا العمل مع المجلس في المشاورتين غير الرسميتين المعقودتين في 1 أبريل/نيسان و 9 مايو/أيار 2016. وخالل المرحلة الثانية أجريت محاكاة إلرشاد تصميم الحلول في مجاالت شملت تعريف إجراءات محاسبة التكاليف وتطبيق استرداد كامل التكاليف والتعامل مع حاالت الطوارئ ومع العمليات اإلقليمية وتحديد السياقات التشغيلية ومتطلبات الحوكمة. واختبرت المكاتب القطرية هيكل للميزانية يشمل جميع عمليات المكتب القطري المعني وخدماته المشتركة واتفاقات مستوى الخدمة وصناديق األمانة والعمليات اإلقليمية والطوارئ المفاجئة. ونوقشت حلول األعمال التي تم تحديدها في مايو/أيار 2016 أوال من جانب المديرين القطريين نقاط التنسيق في ثمانية من المكاتب القطرية والمكاتب اإلقليمية المشاركة في المرحلة الثانية ثم من جانب المديرين القطريين الثمانية ومديري شعب المقر العشر التي ستتأثر. وفي يونيو/حزيران 2016 نارت المكاتب القطرية الثمانية في حلول األعمال وثبتتها األمر الذي يمكن من البدء في يوليو/تموز 2016 في وضع حل يستند إلى نام تكنولوجيا المعلومات. ودللت تقديرات المكاتب القطرية والنتائج التفصيلية التي تمخضت عنها المرحلة الثانية أن هيكل ميزانية الحافاة القطرية يمكن أن يدعم عمليات البرنامج كما دللت على صالحية حلول األعمال التي تم تحديدها. وتدرك المكاتب القطرية المشاركة أن من شأن هيكل الميزانية والعمليات المحسنة المتعلقة بإدارة الميزانيات والمساهمات أن تبسط عمليات التخطيط وإدارة الموارد. ونوقشت التقييمات المبكرة المنبثقة عن المرحلة الثانية مع المجلس في الدورة السنوية لعام 2016 وفي المناقشة غير الرسمية في 24 يوليه/تموز 2016. وفي أعقاب مرحلتي اختبار النماذج األولية حددت المكاتب القطرية والمسؤولين القياديين الوظيفيين وشعبة إدارة الموارد إدارة الموارد والتكامل والدعم متطلبات األعمال المتعلقة بتصميم الحل المستند إلى نام تكنولوجيا المعلومات لهيكل ميزانية الحافاة القطرية. وتمثل هذه متطلبات العناصر الدنيا التي يتعين وجودها لدعم الموجة اآلولى من تجريب الخطط االستراتيجية القطرية التي ستجري في فبراير/شباط 2017. وهي تشكل الجزء األول من مخطط عام شامل لتصميم الحل المستند إلى نام تكنولوجيا المعلومات لتنفيذ هيكل ميزانية الحافاة القطرية. وتعكس متطلبات األعمال احتياجات المكاتب القطرية ووحدات المقر وهي مرتبطة بمجاالت من قبيل الحوكمة وتأمين الموارد وإدارة المنح والبرمجة وتوثيق اإلنفاق واإلفصاح السنوي عن ميزانية الحافاة القطرية واإلبالغ والرسم المسؤول والمطلع والخاضع للمساءلة والقائم على التشاور لمصفوفة المسؤوليات وتكامل النام. وقد نار المديرون القطريون فيها وثبتوها. وينسق العمل على المخطط العام مع العمل على نهج الخطط االستراتيجية القطرية وإطار النتائج المؤسسية لضمان المواءمة والتكامل توخيا الختبار الحل المستند إلى نام تكنولوجيا المعلومات خالل الربع األخير. -41-42 -43-44 -45-46 -47 إصالح اإلطار المالي لدى البرنامج الشمول تدعم الهيكلية المالية الحالية النهج المستند إلى المشروعات في تنفيذ المساعدة وهي تنشئ كيانات ميزنة متعددة لها دورات حياة متباينة ومسارات تمويلية منفصلة ضمن المكتب القطري الواحد. ويعطي هذا النهج للمديرين رؤية مجزأة للعمليات والموارد ضمن البلد الواحد مما يؤثر على الكفاءة والفعالية في التخطيط والميزنة وإدارة األداء. -48 9
وستحل ميزانية الحافاة القطرية محل ميزانيات البرامج والمشروعات وصناديق األمانة المتعددة الموجودة حاليا في كل بلد. وستشمل كهيكل وحيد إلدارة تدفق الموارد في المكتب القطري جميع الموارد والحصائل واألنشطة المحددة في الخطة االستراتيجية القطرية أو في اإلطار القطري المؤقت أو في عملية الطوارئ المحدودة المدة. وستنشئ ميزانية الحافاة القطرية فترة موحدة للتخطيط والتنفيذ واإلبالغ استنادا إلى السنة التقويمية. وستوف ر لفترة الخطط )14( االستراتيجية القطرية ميزانية لكل سنة لوحدها موزعة على حصيلة البرنامج القطرية. وفي البلدان التي تتوفر لديها خطة استراتيجية قطرية يمر التخطيط والميزنة ألغراض االستجابة لحاالت الطوارئ غير المتوقعة عبر عملية مراجعة الخطة. أما في البلدان التي ال يوجد فيها للبرنامج حضور عملياتي أو خطة استراتيجية قطرية فإن التخطيط والميزنة سيجريان من خالل عملية الطوارئ المحدودة المدة. وفي بعض الحاالت يمكن أن تستدعي عملية الطوارئ تغيرا كبيرا أو هائال في السياق وأن تتطلب من البرنامج أن يضع خطة قطرية جديدة. ولضمان السرعة والمرونة في تكيف استجابة البرنامج للتغير المفاجئ في السياق أو للحفاظ على المساعدة اإلنسانية يمكن للبرنامج أن يستخدم إطارا قطريا مؤقتا كجسر بين عملية طوارئ محدودة المدة أو في حال التعرض لتغير هائل في السياق يجعل تطبيق الخطة االستراتيجية القطرية غير مالئم إلى خطة استراتيجية قطرية جديدة للقضاء على الجوع تسترشد باالستعراض. ويتعين استخدام اإلطار القطري المؤقت خالل الفترة االنتقالية في عام 2018 بل وبعد عام 2018 في الحاالت االستثنائية إذا لم يكن من الممكن وضع الخطة القطرية االستراتيجية التي تسترشد باالستعراض وذلك بسبب نزاع جار أو عدم استقرار مستمر يقوض الحكم بما فيه عمل المؤسسات الوطنية وكذلك في البلدان التي ال يتوفر فيها للبرنامج حضور عملياتي. ويتبنى كل من الخطة واإلطار القطري )15( المؤقت وعملية الطوارئ المحدودة المدة ميزانية للحافاة القطرية. وست درج حصائل البرنامج االستراتيجية وأنشطته المتعلقة باالستجابة اإلقليمية في ميزانيات الحافاات القطرية في البلدان المشاركة في االستجابة اإلقليمية. على أن هذه الحصائل أو األنشطة ستصنف على مستوى المكاتب القطرية لتمكين الرصد واإلبالغ إقليميا أو عالميا بشأن الموارد المعبأة لالستجابة اإلقليمية. وسي عتمد هيكل إقليمي للميزانية في حال إنشاء عمليات طوارئ إقليمية محدودة أو يمكن أن يقوم المكتب اإلقليمي المعني بوضع وإدارة مبادرات إقليمية أخرى. كما أن حصائل البرنامج االستراتيجية أو أنشطته يمكن أن تصنف على أساس السياق المالئم لتيسير اإلبالغ عن خطط األمم المتحدة المنسقة لالستجابة اإلنسانية. ومن شأن هذه التصنيفات أن تمكن البرنامج من إدارة المساهمات المخصصة لالستجابة اإلنسانية وتتبعها واإلبالغ عنها ويمكن تعديلها وفقا للمستجدات في استجابة البرنامج في البلد. وسيستمر تمويل بعض األنشطة أو الحصائل من حسابات األمانة. وسي درج اإلطار البرنامجي والمبرر المنطقي لهذه األنشطة في الخطة القطرية. كما ستدرج في الخطة القطرية أنشطة حسابات األمانة التي يعتبر المكتب القطري مسؤوال عنها ويخضع للمساءلة بشأنها: وستخصص حسابات األمانة المحددة ببلد معين للخطة القطرية بصورة مباشرة في حين أن حسابات األمانة التي تدار من المقر أو التي يديرها مكتب إقليمي فستدرج في الخطة القطرية كأنشطة ممولة من حسابات األمانة. وسيكون جميع اإلنفاق من حساب األمانة محددا كمنحة وسيجري اإلبالغ عن هذا اإلنفاق بالعملة المحلية. كما تدرج في الخطة االستراتيجية القطرية الخدمات المشتركة/المتقاسمة المخطط لها وسيجري ربط هذه الخدمات من خالل سلسلة النتائج من األنشطة المؤسسية إلى حصيلة البرنامج االستراتيجية إلى النتائج االستراتيجية المتعلقة بالهدف 17 من أهداف التنمية المستدامة. وسيجري تمييز الخدمات المشتركة المقدمة للمكتب القطري في الخطة القطرية بوضوح. وعندما -49-50 -51-52 -53-54 -55 تتألف الميزانية من الحصائل االستراتيجية الموضوعة على أساس تقديرات االحتياجات و/أو الحصائل المحددة باالستناد إلى استعراضات استراتيجية أو ما )14( شابه ذلك من تحليل بالتعاون مع الناراء والشركاء الحكوميين. وتسترشد ميزانية الحصائل االستراتيجية اإلنمائية بتقديرات الموارد المتاحة وفقا لما يرد في المادة العاشرة- 8 من الالئحة العامة. )15( سيستمر إجراء التقدير العاجل لالحتياجات ووضع نداءات حشد التبرعات عند بداية حالة الطوارئ. كما سيحاف على إمكانية استخدام آليات من قبيل اإلقراض الداخلي للمشروعات وحساب االستجابة العاجلة. 10
يقدم المكتب القطري خدمات مشتركة إلى مكتب قطري آخر فإن هذه الخدمات ال ترتبط بهدف ما وال تدرج في الخطة القطرية ألن التكاليف المتصلة بها ستسجل في ميزانية المكتب القطري الذي يتلقى )16( تلك الخدمات. وستوفر الخطة االاستراتيجية القطرية للمديرين رؤية شاملة للموارد األمر الذي يحسن التخطيط والميزنة وإدارة األداء. ومن شأن الطابع الموحد لميزانية الحافاة القطرية أن يحسن الكفاءة والفعالية التشغيلية. ويدخل في عداد أهداف سياسة الخطط االستراتيجية القطرية وهيكل ميزانية الحافاة القطرية الحفاظ على دور المجلس في اإلشراف ومضاعفة الشفافية وتمكين االستعراض الشامل لالستراتيجية والتخطيط والميزنة والنتائج. وكما يرد في المادة السادسة- 2 )ج( من الناام األساسي فإن أحد األدوار األساسية للمجلس يتمثل في الموافقة على برامج البرنامج ومشروعاته وأنشطته. ويؤكد تحليل الموافقات على الميزانية خالل السنوات الخمس الماضية الدور المركزي للمجلس في الموافقة على ميزانيات قيمتها 4 مليارات من الدوالرات األمريكية في المتوسط سنويا مما يمثل 52 في المائة من برنامج العمل السنوي. وستكون الخطة االستراتيجية القطرية األداة األساسية لموافقة المجلس. وبالموافقة عليها فإن المجلس يوافق أيضا على الميزانية اإلجمالية وميزانية كل من الحصائل االستراتيجية لمدة الخطة. وتتضمن الملحقات األول والثاني والثالث والرابع على التوالي نارة عامة إلى مشروع الخطة االستراتيجية القطرية لزمبابوي ومثاال على معلومات الميزانية التي ستستند إليها الموافقة على الميزانية ومثاال على الخطة لسنة واحدة وتفاصيل تكاليف األنشطة. -56-57 -58-59 التوصية 0-1 أن يشمل هيكل الخطة االستراتيجية القطرية جميع العمليات في جميع السياقات وأن يحل محل الميزانيات المتعددة للبرامج والمشروعات وحسابات األمانة الموجودة حاليا في البلد. التوصية 1-1 أن يعتمد كل من الخطة االستراتيجية القطرية واإلطار القطري المؤقت وعمليات الطوارئ المحدودة المدة ميزانية للحافاة القطرية. التوصية 2-1 أن تستند الخطة االستراتيجة القطرية إلى السنة التقويمية وإلى ميزانية كل سنة لوحدها لكامل مدة الخطة. التوصية 3-1 أن يجري التعامل مع التخطيط والميزنة لالستجابة األولية لحالة الطوارئ من خالل إضافة واحدة أو أكثر من حصائل البرنامج االستراتيجية إلى الخطة أو تعزيزها فيها. النهج المتجه نحو النتائج تؤدي مكونات التكاليف الحالية المتجهة نحو المدخالت إلى جانب هيكل الميزانية المتجزئ إلى صعوبات في عرض نتائج أو آثار مساعدة البرنامج وفي التدليل على القيمة المتحققة نتيجة المال المنفق. ويعكس هيكل ميزانية الحافاة القطرية التركيز المتجه نحو النتائج في الخطة االستراتيجية القطرية والذي يربط الموارد بالنتائج بشفافية من خالل "خط الرؤية" الممتد من نتائج البرنامج االستراتيجية إلى حصائل البرنامج االستراتيجية إلى األنشطة إلى التكاليف. ومن شأن ذلك أن ييسر إدارة األداء واإلبالغ المالي حسب حصيلة البرنامج االستراتيجية وأن يمكن األمانة من عرض أثر المساعدة التي يقدمها البرنامج. وتمثل سلسلة نتائج البرنامج )الشكل 3( جوهر نهج البرنامج في اإلدارة المتجهة نحو النتائج على المستوى القطري. -60-61 -62 تعرف الخدمات والبرامج المشتركة حاليا كفئة من األنشطة المؤسسية. ومن المرجح أن تدرج في فئات أنشطة من قبيل ما يلي: خدمات األمم المتحدة للنقل )16( الجوي للمساعدة اإلنسانية ومستودع األمم المتحدة لالستجابة للحاالت اإلنسانية والمجموعة اللوجستية العالمية والخدمات الثنائية لسلسة التوريد ومجموعة االتصاالت في حاالت الطوارئ والخدمات الهندسية واألنشطة المتصلة بإنشاء وتشغيل البرامج المشتركة لتنفيذ التحويالت المستندة إلى النقد )9( أنشطة االستعداد لحاالت الطوارئ )12( أنشطة التحليل والتقييم. 11
الشكل 3: سلسلة نتائج البرنامج و صت وستقوم المكاتب القطرية بصوغ الحصائل والنواتج واألنشطة االستراتيجية الخاصة بها بما يتماشى مع الفئات المؤسسية الموحدة المعروضة في إطار النتائج المؤسسية. وفي حين أن هذا الناام يوفر المرونة للمكاتب القطرية في اختيار الحصائل والنواتج واألنشطة المالئمة للسياق القطري فإن استخدام الفئات الموحدة يمك ن من تجميع النتائج من جميع البلدان ألغراض )17( اإلبالغ وإدارة األداء على المستوى المؤسسي. ف حصائل البرنامج االستراتيجية اآلثار القصيرة األجل والمتوسطة األجل التي تساهم في تحقيق الغايات الوطنية ألهداف التنمية المستدامة ونتائج البرنامج )18( االستراتيجية. وهي تصف السكان المستفيدين من الهدف 2 من أهداف التنمية المستدامة أو الكيانات المشاركة في الهدف 17 من تلك األهداف ونطاقها الجغرافي والنتائج المطلوب تحقيقها واإلطار )19( الزمني المتوقع للتدخل البرنامجي وتعكس السياق الذي يتم تقديم المساعدة فيه. ووفقا لهيكل ميزانية الحافاة القطرية يرتبط كل من حصائل البرنامج االستراتيجية بواحدة من نتائج البرنامج االستراتيجية أو بغاية من غايات هدف التنمية المستدامة وبهدف استراتيجي واحد. ولضمان توفر "خط الرؤية" الواضح ينبغي أن يكون عدد الحصائل االستراتيجية محدودا نسبيا وفي حاالت الغموض قد يتعين إعادة صياغة الحصيلة االستراتيجية أو تقسيمها إلى بيانين للنتائج إلظهار الروابط بين السبب واألثر. وستشكل األنشطة التي يخطط لها المكتب القطري األساس لتسجيل اإلنفاق. وسيمكن بروز وظهور األنشطة في هيكل ميزانية الحافاة القطرية المديرين من تحديد محركات التكاليف ومقارنتها مع األنشطة المماثلة في جميع الحافاات القطرية وستسترشد بذلك القرارات المتخذة على مستوى اإلدارة والبرامج. ويقدم الملحق الرابع مثاال لتخطيط األنشطة على أساس حصائل البرنامج االستراتيجية. -63-64 -65-66 يمكن االطالع على تفاصيل تصميم إطار النتائج المؤسسية وفئاته الموحدة على الموقع التالي: )17( http://documents.wfp.org/stellent/groups/public/documents/resources/wfp286249.pdf الخطط االستراتيجية القطرية المسودة الرابعة. C-14741E-Policy WFP/EB.A/2016/5-B and )18( اتفقت المكاتب القطرية المشاركة في المرحلة الثانية على أهمية السياق التشغيلي للتخطيط وحشد التبرعات على المستوى القطري وعلى وجوب انعكاس هذا )19( السياق في طبقة حصائل البرنامج االستراتيجية و/أو أنشطته في هيكل الميزانية. وفي أعقاب المناقشات التي جرت في مؤتمر القمة العالمي للعمل اإلنساني ستعمل األمانة مع الوكاالت األخرى على تنسيق أفكار السياق. 12
وستكون األنشطة القطرية مرتبطة بفئات األنشطة المؤسسية للتمكين )20( المكاتب القطرية وألنواع األنشطة. من تحسين مقارنة األنشطة ومعايير التكاليف بين -67 وتيسيرا للتكامل مع إطار النتائج المؤسسية واإلبالغ المؤسسي سترتبط كل حصيلة من الحصائل االستراتيجية المحددة قطريا بفئة واحدة من فئات الحصائل المؤسسية كما سيرتبط كل ناتج من النواتج المحددة قطريا بفئة واحدة من فئات النواتج المؤسسية. وستقسم ميزانية الحافاة القطرية المرافقة للخطة االستراتيجية القطرية وفقا لحصائل البرنامج االستراتيجية. ولهذا فإن )21( الموافقة على الميزانية ستنشئ ماروف ميزانية لكل حصيلة استراتيجية. وسيعزز ذلك النهج المتجه نحو النتائج في وضع الميزانية وسيمثل تغيرا أساسيا من ماروفات الميزانية الحالية المنشأة على مستوى مكونات التكاليف والتي تحد من المرونة المتاحة للمديرين. وتعكف األمانة حاليا على استعراض المعلومات الالزمة لتمكين اإلدارة من تنفيذ أدوات قياس تدلل على القيمة المتحققة مقابل المال المنفق أمام الدول األعضاء والمانحين. ويعرف البرنامج القيمة المتحققة مقابل المال المنفق بأنها "تحقيق أفضل النتائج للمستفيدين باالستخدام الحكيم للموارد". ويعتبر هيكل ميزانية الحافاة القطرية وإطار النتائج المؤسسية أداتين بالغتي األهمية لتمكين البرنامج من ربط النتائج بالموارد المستخدمة لتحسين قياس الكفاءة والفعالية. وستصمم الخطط االستراتيجية القطرية وإطار النتائج المؤسسية وميزانيات الحافاات القطرية لتمكين األمانة من الرصد على المستوى العالمي لقياس القيمة المتحققة مقابل المال المنفق. ومع حساب التكاليف على مستوى األنشطة واالرتباط بالفئات المؤسسية الموحدة ألغراض المقارنة ستكون األمانة أفضل قدرة على تحديد محركات التكاليف. وتشعر األمانة بالتفاؤل إزاء هيكل ميزانية الحافاة القطرية وما يتصف به من زيادة في الشفافية وربطه بين الموارد والنتائج على جميع مستويات هرمية الميزانية فهو سيؤدي إلى زيادة المساهمات المتعددة األطراف وسيشجع الشركاء على المساهمة على مستويات أعلى من هيكل الميزانية أو حسب المجاالت المواضيعية. إضافة لذلك يمكن لطبيعة الخطط المتعددة السنوات وما لديها من معلومات الحصائل بشأن النتائج المخطط لها أن توفر أساسا للمانحين يمكنهم من تقديم الموارد لفترات متعددة السنوات. -68-69 -70-71 التوصية 0-2 أن تكون ميزانية الحافاة القطرية متجهة نحو النتائج وأن يكون لديها روابط واضحة تمتد من نتائج البرنامج االستراتيجية إلى حصائل البرنامج االستراتيجية إلى األنشطة إلى التكاليف. التوصية 1-2 أن تكون الموافقة على الميزانية متفقة مع نتائج البرنامج االستراتيجية وحصائل البرنامج االستراتيجية. إنشاء هيكل جديد للتكاليف ص مم هيكل التكاليف الحالي )الشكل 4( وهو هيكل يقتصر على البرنامج لدعم نموذج تنفيذ المعونة الغذائية أساسا. وتوزع في هذا الهيكل ملكية الميزانية على فئات التكاليف األمر الذي يؤدي إلى تجزؤ إدارة الميزانية ككل. وتستند فئات التكاليف إلى المدخالت وهي تجم ع حسب طرائق تقديم المساعدة: األغذية والتحويالت المستندة إلى النقد وتنمية القدرات وزيادتها. -72 يجري العمل على وضع فئات األنشطة التالية: 1( التحويل غير المشروط للموارد لدعم الحصول على الغذاء 2( إنشاء األصول ودعم سبل العيش 3( التكيف )20( مع تغير المناخ وتخفيف وطأته 4( الوجبات المدرسية 5( معالجة التغذية 6( الوقاية من سوء التغذية 7( دعم األسواق الزراعية لصالح أصحاب الحيازات الصغيرة 8( تعزيز القدرات من أجل سبل العيش 9( تعزيز قدرات المؤسسات الحكومية وتلك التابعة للمجتمع المدني 10( الخدمات والبرامج المشتركة التي يرجح أن تشمل خدمات األمم المتحدة للنقل الجوي للمساعدة اإلنسانية ومستودع األمم المتحدة لالستجابة للحاالت اإلنسانية والمجموعات اإلنسانية والبرامج المشتركة لتنفيذ التحويالت المستندة إلى النقد 11( االستعداد للطوارئ 12( التحليل والتقييم 13( فئات أخرى. )21( ترد عمليات الموافقة على الميزانيات وتنقيحها ألغراض الخطط االستراتيجية القطرية بما فيها ميزانيات الحافاات القطرية في سياسة الخطط االستراتيجية القطرية )المسودة الرابعة(. وسي نار في تغييرات تفويض السلطة في سياق استعراض اإلطار المالي. 13
الجدول 5: مكونات التكاليف وهيكلها حالياا 73- وقد وضعت المكاتب القطرية هيكل التكاليف الجديد بالنار في أربعة من المتطلبات: 1( تتبع األنواع األربعة من طرائق التحويالت األغذية والتحويالت المستندة إلى النقد وتعزيز القدرات وتقديم الخدمات باعتبارها الطرائق األصلية )2 تفصيليا إنشاء ناام لتوضيح التكاليف يسمح بتجميع معلوماتها في فئات مستوى عال للتكاليف بحيث يمكن تصنيفها 3( إنشاء إمكانية التوصل إلى تكاليف تفصيلية األمم المتحدة 4( إدراج إمكانية تجميع التكاليف بصورة تتماشى مع فئات التكاليف لدى وغير ذلك من أشكال التصنيف حسب االقتضاء. الفئات العالية المستوى للتكاليف تعكس الفئات العالية المستوى للتكاليف في ميزانية الحافاة القطرية تجميعات للتكاليف التفصيلية. وينبغي أن تكون واضحة وشفافة بحيث تيسر عرض النتائج التشغيلية والقيمة المتحققة للمستفيدين على الدول األعضاء وغيرها من الجهات الفاعلة. وسيستعاض بأربع فئات عالية المستوى التحويالت والتنفيذ وتكاليف الدعم المباشرة المعدلة وتكاليف الدعم غير المباشرة عن فئات التكاليف العشر الحالية. -74 14
التحويالت تغطي هذه الفئة التكاليف التي تضاف على قيمة التحويالت وتكاليف تحويالت المساعدة الغذائية والتحويالت المستندة إلى النقد وأنشطة تعزيز القدرات وتقديم الخدمات وهي تتصل بصورة مباشرة بطريقة التحويل المحددة. وفي حالة األغذية والتحويالت المستندة إلى النقد تقتصر التكاليف تحت بند التحويالت على تحويالت المساعدة إلى المستفيدين. وفي حال تعزيز القدرات وتقديم الخدمات تتصل التكاليف هذه بتقديم السلع أو الخدمات إلى متلقيها من قبيل الحكومات المضيفة ووكاالت األمم المتحدة والشركاء اآلخرين. ويجري تتبع جميع التكاليف تحت فئة التحويالت حسي طريقة التحويل. وتشمل األمثلة على تكاليف التحويالت وليس على سبيل الحصر أسعار مشتريات سلعة ما والتكاليف المتصلة بها من قبيل النقل والتخزين وتكاليف النقد أو القسائم وما يتصل بها من تكاليف من قبيل إنشاء آلية التوريد وتكاليف التوزيع والتكاليف التي تعزى بصورة مباشرة ألنشطة تعزيز القدرات وتقديم الخدمات. -75-76 التنفيذ تغطي هذه الفئة التكاليف التي تعزى بصورة مباشرة لتنفيذ األنشطة المرتبطة بالتحويل. وهذه التكاليف ال تضيف قيمة مباشرة إلى التحويل وهي ال تتصل بطريقة معينة. وتشمل أمثلة ذلك وليس على سبيل الحصر جانبا من التكاليف شركاء البرنامج المتعاونين )المنفذين( وموظفي البرنامج العاملين في نشاط ما أو على ما يتصل به من تقديرات ومن رصد وتقييم ومصروفات المكتب الميداني التابع للبرنامج المتصلة بالنشاط. كما يمكن أن تشمل تكاليف التقديرات وأعمال الرصد والتقييم وتكاليف إدارة المستفيدين االستهداف والتوعية والتسجيل والمدخالت غير الغذائية المتصلة بتنفيذ النشاط وتكاليف البرنامج الثابتة لدى الشركاء وجميعها تتصل بصورة مباشرة بنشاط ما ولكنها غير محدودة بطريقة التحويل. -77 تكاليف الدعم المباشرة المعدلة تغطي هذه الفئة التكاليف التي تدار على المستوى القطري وتدعم بشكل مباشر عدة أنشطة تتصل بتحويالت المساعدة وتنفيذ )22( البرامج. ويمكن تخصيص هذه التكاليف لألنشطة باستخدام طرائق التقسيم المالئمة. ولهذه التكاليف أهميتها فيما يتعلق بحضور البرنامج في البلد المعني وهي تتأثر على بحجم األنشطة فيه. ومن األمثلة عليها وليس على سبيل الحصر تكاليف إدارة المكتب القطري من قبيل رؤساء الوحدات وتكاليف إيجار المكتب القطري والتقديرات والتقييمات غير المتصلة بصورة مباشرة بنشاط معين وبعض التكاليف األمنية. -78 تكاليف الدعم غير المباشرة 79- تشمل تكاليف الدعم غير المباشرة تكاليف دعم االضطالع باألنشطة ولكن ال يمكن تحميلها مباشرة على التنفيذ. عناصر وتكاليف التخطيط التفصيلية تدار التكاليف على جميع المستويات ويسمح ناام تصنيف التكاليف للبرنامج بتقسيم الفئات العالية المستوى للتكاليف إلى عناصر أدنى للتكلفة ألغراض التخطيط. ومن شأن هذا التصنيف التفصيلي للتكاليف أن يحسن قدرة البرنامج على القيام بما يلي: 1( إظهار القدرة على المنافسة 2( التدليل على الشفافية والمساءلة 3( فهم كيفية ربط التكاليف بتنفيذ األنشطة و/أو تقديم الخدمات بغية تيسير حساب التكاليف الموثوق وتطبيق معايير التكلفة. وسيستخدم المديرون التخطيط على مستوى النشاط ومعلومات التكاليف التفصيلية في تحليل محركات التكلفة وسبل القياس البالغة األهمية من قبيل متوسطة تكلفة الحصة الواحدة والنشاط األكثر كفاءة من حيث التكلفة والفعال تشغيليا. ويقدم الشكل 5 مثاال على هرمية التصنيف التفصيلي للتكاليف والتي تمكن المديرين من الهبوط من الفئات العالية المستوى للتكاليف إلى الفئات التفصيلية األدنى مستوى. -80-81 -82 ) 22 ( ركز التحليل حتى اآلن على التكاليف المحددة بالبلدان. وسيقرر التحليل الجاري لتكاليف الدعم التبعات المترتبة على هذا النهج بالنسبة لتكليف دعم البرامج وإلدارتها والتي ال تتصل ببلد معين. 15
الشكل 5: هرمية تصنيف تكاليف ميزانية الحافظة القطرية Port ( ) 16
القدرة على اإلبالغ المتعدد الوجوه باإلضافة إلى الهبوط إلى أدنى مستويات بنود التكاليف التفصيلية فإن هرمية تصنيف التكاليف تسمح أيضا بتجميع التكاليف حسب البلدان أو النتائج االستراتيجية أو فئة الحصائل االستراتيجية أو المجال الوظيفي أو فئة األنشطة أو المساهمات وذلك ألغراض اإلبالغ وإلرشاد قرارات اإلدارة الداخلية. ويعرض الشكل 6 مثاال على الرؤى المتاحة لهيكل ميزانية الحافاة القطرية. -83-84 الشكل 6: مثال على رؤى اإلبالغ المتعدد الوجوه في النار في مؤتمر القمة العالمي للعمل اإلنساني وتقرير الفريق الرفيع المستوى المعني بتمويل العمل اإلنساني يلتزم البرنامج بالشفافية القصوى في عرض عملياته وتكاليفه ونتائجه وذلك من خالل تقديم التقارير المبسطة والمنسقة إلى المجلس والشركاء والمانحين والمستفيدين. -85 عملية التخطيط السنوية يجري العمل على وضع عملية تخطيط سنوية تدعم عمليات اإلدارة والتنفيذ الداخلية المتصلة بالخطط االستراتيجية القطرية المتعددة السنوات. وكجزء من عملية التخطيط السنوية هذه سيضع كل مكتب من المكاتب القطرية خطة إلدارة العمليات القطرية. وسيوضع تحديد هذه الخطة سنويا وهي تتألف من برنامج العمل القطري الذي يشمل ميزانيات خطط التنفيذ المستندة -86 17
)23( إلى االحتياجات وإلى الموارد. وستعرض خطط التنفيذ الموارد المتوقع أن تكون متوفرة حسب الحصائل االستراتيجية واألنشطة. وسي درج تجميع خطط تنفيذ المكاتب القطرية جميعها في خطة البرنامج اإلدارية كخطة أولويات العمل. وستتاح المعلومات المأخوذة من خطط إدارة العمليات القطرية للدول األعضاء من خالل بوابة الكترونية. وبدال من تلقي تقارير يعدها البرنامج في الدورة السنوية يمكن للدول األعضاء أن تستخدم البوابة للحصول على التقارير ووضعها في أي وقت وألي فترة. وستساعد هذه الرؤية الشاملة للعمليات باإلضافة إلى عمليات المجلس الرسمية على تيسير قيام المجلس بدوره اإلشرافي. وكحد أدنى ستقدم إلى المجلس المعلومات التالية سنويا : -87-88 1( مقتبسات من خطط العمليات والميزانيات المحد ثة المعروضة مع خطة اإلدارة للعلم 2( تقارير الحقة حول االستخدام الفعلي لتفويضات السلطة فيما يتعلق بالموافقة على تنقيحات الخطط االستراتيجية القطرية أو االستجابات لحاالت الطوارئ المحدودة المدة أو األطر القطرية المؤقتة )3 استعراضات التنفيذ من خالل تقرير األداء السنوي والقالب المعدل لتقارير التقارير القطرية الموحدة. المشروعات الموحدة من قبيل وبالتشاور مع المانحين تجري األمانة أيضا استعراضا لمتطلبات اإلبالغ بغية زيادة الشفافية وتوحيد عناصر اإلبالغ. وستستمر التقارير المؤسسية حول تخصيص التمويل المتعدد األطراف. ويتضمن الملحقان الخامس والسادس أمثلة عملية على المعلومات المالية لإلبالغ عن سير الموارد حتى النتائج فيما يتصل بإطار النتائج المؤسسية ويمكن إدراج ذلك في التقارير القطرية الموحدة للتدليل على زيادة الشفافية والروابط بالحصائل االستراتيجية والنتائج المتحققة. -89-90 المواءمة مع فئات التكاليف في األمم المتحدة سيمكن هيكل التكاليف الجديد المديرين من رؤية بنود التكاليف التفصيلية وفقا لفئات التكاليف المواءمة مع األمم المتحدة. ويتماشى ذلك مع توصية استعراض األربع سنوات الشامل بخصوص مواءمة ممارسات األعمال كما سييسر التخطيط واإلبالغ وإجراء مقارنات أوضح بين المكاتب القطرية. ويعرض الشكل 7 مثاال عن عناصر التكاليف التفصيلية المرتبطة بفئات التكاليف الثماني المواء مة مع األمم المتحدة. -91-92 تتألف الميزانية من الحصائل االستراتيجية الموضوعة على أساس تقديرات االحتياجات و/أو الحصائل المحددة باالستناد إلى استعراضات استراتيجية أو ما )23( شابه ذلك من تحليل بالتعاون مع الناراء والشركاء الحكوميين. وتسترشد ميزانية الحصائل االستراتيجية اإلنمائية بتقديرات الموارد المتاحة وفقا للمادة العاشرة- 8 من الالئحة العامة. 18
)24( الشكل 7: مثال على المواءمة مع فئات تكاليف األمم المتحدة 792 627 22 095 1 774 442 1 298 614 57 881 292 5 176 545 36 710 302 2 176 819 530 000 680 000 500 000 2 220 000 3 107 630 3 339 062 150 000 100 000 2 591 808 451 487 2 002 626 1 159 453 3 050 957 2 304 000 125 000 7 227 673 332 186 3 347 206 1 662 399 974 187 693 735 57 928 134 970 72 857 405 896 44 824 403 630 736 665 4 685 58 899 31 250 6 658 456 2 136 000 22 750 000 1 639 439 93 151 226 508 151 731 5 496 822 710 816 4 955 365 619 815 215 423 474 814 61 400 428 043 53 539 18 608 69 536 8 992 62 686 7 841 2 725 87 551 11 322 78 927 9 872 3 431 1 036 503 134 034 934 404 116 875 40 621 89 343 772 11 570 685 79 406 834 9 831 938 3 431 815 6 254 064 809 948 5 558 478 688 236 240 227 95 597 836 12 380 633 84 965 312 10 520 174 3 672 042 193 575 045 13 550 953 207 135 998 207 135 998 التوصية 0-3 أن تلخص التكاليف في أربع فئات رئيسية للتكاليف: التحويالت والتنفيذ وتكاليف الدعم المباشرة المعدلة وتكاليف الدعم غير المباشرة. التوصية 1-3 أن تجري مواءمة عناصر التكاليف التفصيلية الواردة في هيكل التكاليف الجديد مع فئات التكاليف المواءمة لدى األمم المتحدة حيثما أمكن. 19 ترد األرقام ألغراض التوضيح فقط. )24(
مبدأ استرداد كامل التكاليف نارا ألن البرنامج يمول كليا من التبرعات فإنه البد من الحفاظ على مبدأ استرداد كامل التكاليف عند النار في إصالح الهيكلية المالية. وتتكفل المادة الثالثة عشرة- 2 من الناام األساسي وهي المادة التي تعرض مبدأ استرداد كامل التكاليف أن )25( يقدم المانحون مساهمات نقدية كافية لتغطية جميع التكاليف التشغيلية وتكاليف الدعم المتعلقة بتنفيذ األنشطة. غير أن األمانة تالح أن التطبيق الحالي السترداد كامل التكلفة ص مم أساسا للمساهمات العينية والنقد مقابل الغذاء. وتحدد المادة الثالثة عشرة- 4 من الالئحة العامة تطبيق االسترداد فيما يتعلق بعدة أنواع من المساهمات لتغطية التكاليف التشغيلية وتكاليف الدعم المباشرة وتكاليف الدعم غير المباشرة. ويدار االسترداد في المقام األول عن طريق تخصيص نسبة من كل مساهمة لتغطية تكاليف التنفيذ المتصلة بها ومن األمثلة على ذلك نسبة 7 في المائة لتكاليف الدعم غير المباشرة أو نسبة أو معدل لكل طن من الحمولة بالنسبة لمكونات تكاليف معينة. وعلى ضوء زيادة تنوع المساعدة التي يقدمها البرنامج وهيكل ميزانية الحافاة القطرية المقترح والتغييرات المقترحة في هيكل التكاليف أجرت األمانة استعراضا لتطبيق استرداد كامل التكاليف بغية وضع تصميم مبسط ينطبق على جميع أنواع )26( المساهمات ويسهم على نحو منصف في تحميل التكاليف على المانحين. إن معام المشروعات ال يمول بنسبة 100 في المائة األمر الذي يؤدي إلى تكرر تنقيحات معدالت االسترداد وإخضاع المشروعات لحاالت فائض أو عجز في الميزانية. ولذا فإن من المقترح أن يستند حساب االسترداد إلى خطة التنفيذ السنوية )27( المستندة إلى الموارد بحيث ينعكس الواقع التشغيلي للمكتب القطري المعني بما في ذلك حجم العمليات القطرية وما يتصل بها من تكاليف. ومن المنتار أن هذه الطريقة باالقتران بتخطيط أكثر دقة ستؤدي إلى خفض الحاجة إلى تنقيح معدالت االسترداد. ويستند المقترح المقدم إلى المجلس أثناء الدورة السنوية لعام 2016 وفي المشاورة غير الرسمية التي تلتها إلى الحاجة إلى التمييز بين مبدأ استرداد كامل التكاليف ومعاملة مختلف أنواع المساهمات. ويركز المقترح على تطبيق المبدأ على تكاليف الدعم المباشرة المعدلة وتكاليف الدعم غير المباشرة. وسيحسب عنصر تكاليف الدعم المباشرة كنسبة من تكاليف التحويل والتنفيذ الموحدة وهي تكاليف تتباين حسب البلد. أما تكاليف الدعم غير المباشرة ومعدلها الحالي البالغ 7 في المائة فسيبقيان )28( دون تغيير. ومن المتوخى أن يدرج مبدأ استرداد كامل التكلفة كسياسة عالية المستوى في الالئحة العامة وليس على المستوى التفصيلي المحدد حاليا. وعلى هذا فإنه سيتم توفير إرشاد داخلي إضافي أو سياسة تعنى بمعاملة ومناولة أنواع معينة من المساهمات من قبيل تعميمات المدير التنفيذي. من ذلك مثال أن المساهمات المربوطة بالسلع بما يشمل المساهمات العينية وتلك المخصصة للشراء يتعين أن تتضمن ما يكفي من الموارد النقدية لتغطية تكاليف التحويل والتنفيذ المتصلة بها. ويعرض الملحق السابع أمثلة على كيفية تطبيق استرداد كامل التكلفة على مختلف أنواع المساهمات في زمبابوي. -93-94 -95-96 -97-98 -99 20 )25( هناك استثناءات السترداد كامل التكاليف تنص عليها المادة الثالثة عشرة- 4 )ز( من الالئحة العامة. WFP/EB.A/2016/5-C/1. )26( اخت بر في سياق تجريب مسار عمل التخطيط المستند إلى الموارد استرداد كامل التكلفة على أساس الخطط المستندة إلى الموارد وو جد أن الميزانية األكثر )27( واقعية يتمكن مزيدا من الدقة في البرمجة ومزيدا من الكفاءة في استخدام الموارد. وسيتم توحيد التخطيط المستند إلى الموارد وسيعمم في عام 2017. يوافق المجلس التنفيذي سنويا على معدل تكاليف الدعم غير المباشرة. )28(
التوصية 0-4 أن يطبق مبدأ استرداد كامل التكلفة على تكاليف الدعم المباشرة المعدلة وتكاليف الدعم غير المباشرة وأن يتم تحميل التكاليف على المانحين بصورة منصفة ومبسطة للتركيز على تلك التكاليف. التوصية 1-4 أن يوافق المجلس التنفيذي على تبسيط قواعد استرداد كامل التكلفة في الالئحة العامة على أن يصدر المدير التنفيذي مزيدا من التوجيهات التفصيلية حول تطبيقها وذلك باستخدام التعميمات الداخلية. الترتيبات النتقالية لعام 2017 من المتوقع أن تقدم المجموعة اآلولى من الخطط االستراتيجية القطرية وتجربة ميزانيات الحافاات القطرية المتصلة بها إلى المجلس للموافقة عليها في الدورة العادية اآلولى لعام 2017. وستقدم مجموعة ثانية إلى الدورة السنوية لعام 2016. وستقدم األمانة تقارير إلى المجلس عن تنفيذ أعمال التجريب كما ستقدم إليه أية توصيات تتعلق بمواصلة تحسين األطر البرنامجية والمالية األساسية استنادا إلى ذلك التنفيذ. وببداية عام 2017 سيكون ناام المعلومات واالتصاالت جاهزا لدعم التجريبي التنفيذ االستراتيجية القطرية للخطط ولميزانياتها. وستتيح فترة التجريب هذه الفرصة الستعراض هياكل الدعم واستعداد المنامة والتعديالت على الالئحة العامة والناام المالي. كما ستتشاور األمانة مع الشركاء بخصوص استعداد نامهم. وسيتسبب تطبيق اإلطار المالي الجديد على ميزانيات عام 2016 بحاالت من عدم االتساق بين األحكام الحالية في الالئحة )29( العامة والناام المالي لدى البرنامج فيما يتصل بمكونات التكاليف الحالية. وعلى هذا فإنه يتعين أن يأذن المجلس فقط ألغراض الخطط االستراتيجية القطرية التجريبية الموافق عليها للفترة االنتقالية من الدورة العادية اآلولى لعام 2017 وحتى 31 ديسمبر/كانون األول 2017 بالخروج على نحو محدد عن الالئحة العامة والناام المالي في )30( البرنامج. وعلى وجه الخصوص فإن من المطلوب من المجلس أن يوافق على الخروج عن تصنيفات التكاليف واسترداد كامل التكلفة في حاالت تقتصر على الضرورة للتمكين من تطبيق مبادئ ميزانية الحافاة القطرية المذكورة أعاله وعناصر محددة من تلك الميزانيات في الخطط االستراتيجية القطرية التجريبية. وكما لوح في وثيقة "سياسة الخطة االستراتيجية القطرية المسودة الرابعة" سيكون هناك حاجة إلى إدخال تعديالت على الالئحة العامة والناام المالي في البرنامج لدعم األخذ باألطر البرنامجية والمالية المنقحة اعتبارا من 1 يناير/كانون الثاني 2018. وستعقد األمانة مشاورات غير رسمية بخصوص التعديالت المقترحة في عام 2016 قبل عرضها على المجلس للموافقة عليها في الدورة العادية الثانية لعام 2017. ويتضمن الملحق الثامن قائمة أولية بالبنود ذات الصلة. وسيقدم خالل المشاورة غير الرسمية بتاريخ 5 مارس/آذار مثال على مشروع التعديالت. وتلقي وثيقة "سياسة الخطة االستراتيجية القطرية المسودة الرابعة" نارة عامة على عملية الموافقة على الخطط االستراتيجية القطرية وتنقيحاتها وهي تشير إلى أن المجلس سيحتاج إلى إعادة النار في سلطات المدير التنفيذي المتعلقة بالموافقة على البرامج وبتنقيحات الميزانيات. وبالنسبة للتنقيحات التي ال تحتاج إلى تغييرات أساسية في التركيز االستراتيجي وال تتصل باالستجابة في حاالت الطوارئ ينار في اقتراح بإتاحة هذه التنقيحات في حال تجاوز حد أقصى معين للمجلس خالل فترة الكشف مع توفير خيار أن -100-101 -102-103 -104-105 لالطالع على قائمة أولية ألغراض التوضيح أنار المرفق الثامن وعلى وجه الخصوص المادة الثالثة عشرة- 4 من الالئحة العامة والمادة 1-1 من الناام )29( المالي والمادة 5-4 من الناام المالي والمادة 8-10 من الناام المالي. ) 30 ( تأذن المادة السادسة- 2 )ب() 6 ( والمادة السادسة- 2 )ب() 7 ( من الناام األساسي للمجلس أن يعالج أوجه عدم االتساق والخروج عن الالئحة العامة والناام المالي. 21
يطلب أحد األعضاء مناقشة التنقيح في دورة قادمة من دورات المجلس. وتجري األمانة تحليال لتحديد مستوى الحد األقصى المالئم. وسيحل إطار الخطط االستراتيجية القطرية/ميزانية الحافاة القطرية محل ناام الموافقة على فرادى المشروعات والميزانيات الذي يجعل لكل فئة من المشروعات حدا أقصى للموافقة البرنامجية أو التنقيح.أما القيمة اإلجمالية إلطار الخطط االستراتيجية القطرية/ميزانية الحافاة القطرية فستكون أعلى بكثير من قيمة أي مشروع لوحده. وقد حللت األمانة المستويات التاريخية لتنقيحات الميزانيات وتواترها لتقرير ما إذا كان وضع حدود قصوى لموافقة المجلس مفيد من الناحية االستراتيجية وفي هذه الحالة تحديد مستواها المالئم. وكان المجلس قد فوض المدير التنفيذي في عام 1994 بسلطة الموافقة على تنقيحات البرامج والميزانيات لجميع أنواع المشروعات بحدود 3 ماليين من الدوالرات األمريكية بقيمة األغذية. وفي عام 2004 ر فعت هذه السلطة إلى 20 مليون دوالر أمريكي بقيمة األغذية في العمليات الممتدة. )31( ويعكس استخدام قيمة األغذية لتحديد الحدود القصوى التركيز الذي كان سائدا عند االقتراح وهو تركيز يستند إلى المدخالت في اإلطار المالي لدى البرنامج. )32( وال تعكس الحدود القصوى زيادة حجم العمليات. فمنذ عام 1994 ارتفع حجم العمليات بشكل كبير كما ارتفع الفارق بين العمليات الكبيرة والمتوسطة والصغيرة. من ذلك مثال أنه في عام 1994 كان لدى اثنين من المكاتب القطرية ميزانيات تزيد على 100 مليون دوالر أمريكي مما مثل في ذلك الحين 28 في المائة من برنامج عمل البرنامج بالمقارنة ب 13 من المكاتب القطرية تمثل 80 في المائة في عام 2015. ويطلب مشروع االقتراح الحالي الذي سيقدم في المشاورة غير الرسمية في 5 سبتمبر/أيلول تغيير أساس الحد األقصى من قيمة األغذية إلى قيمة الميزانية ككل مما سيعكس التركيز على الحصائل في إطار الخطط االستراتيجية القطرية/ميزانية الحافاة القطرية. وستجمع المكاتب القطرية حسب حجمها وستستخدم حدود قصوى نسبية ومطلقة لضمان نار المجلس في أي تنقيح يتطلب زيادة في اإلشراف أو الميزانية بالقيمة الدوالرية ومن حيث حجم الخطة الموافق عليها ستخضع لموافقة بالتنفيذ اليومي فسيفوض بها المدير التنفيذي. يشكل زيادة في المخاطرة االستراتيجية أو المالية. ويعني هذا أن أكبر تنقيحات )33( المجلس. أما التنقيحات األصغر المتعلقة ويقترح في الوقت نفسه أن ي منح المدير التنفيذي سلطة مؤقتة حتى نهاية عام 2017 إلدخال التنقيحات على ميزانيات الخطط االستراتيجية القطرية التجريبية عند الحاجة. وستعرض تنقيحات الميزانية هذه على المجلس وستقدم معلومات مفيدة لصوغ تنقيحات تفويض السلطة. وستزود األمانة المجلس بتحديثات دورية عن تنفيذ األعمال التجريبية وبتوصيات أخرى لتحسين األطر البرنامجية والمالية. -106-107 -108-109 -110-111 التوصية 0-5 أن يزو د المجلس بمعلومات إضافية حول انتقال البرنامج ككل من األطر البرنامجية والمالية الحالية إلى الجديدة طوال عام 2017. المتطلبات األولية من الموارد يعكف فريق KPMG حاليا على استعراض ملف االستثمار في االنتقال إلى اإلطار المالي الجديد في عام 2017 وأوائل عام 2018. وسيقدم تحديث في هذا الشأن عند استكمال ملف االستثمار واستعراضه والموافقة عليه من جانب اإلدارة العليا. -112 22 ) 31 ( تبقى الحدود القصوى لعمليات الطوارئ وعمليات التنمية بال تغيير. ) 32 ( في عام 1994 كان الحد األدنى البالغ 3 ماليين من الدوالرات األمريكية في قيمة األغذية يمثل 25-20 في المائة من متوسط قيمة المشروع. ) 33 ( تنقيحات الميزانيات ألغراض حسابات األمانة التي تمول من الحكومات المضيفة حصرا ال تخضع للحدود الخاصة بالميزانية وستبقى السلطة محصورة بالمدير التنفيذي وفقا للمادتين 1-5 و 2-5 من الناام المالي.
التوصية 6.0 أن يحيط المجلس علما بالمتطلبات األولية من الموارد ألغراض االنتقال إلى هيكل ميزانية الحافاة القطرية وتنفيذه في عامي 2017 و 2018. رابعاا- -113-114 -115-116 -117-118 التخطيط المستند إلى الموارد يتألف برنامج العمل الحالي لدى البرنامج من مشروعات مصممة على أساس تقديرات االحتياجات بالتعاون مع الناراء )34( الحكوميين والشركاء. وهو خطة لالستجابة تستند إلى االحتياجات وتتألف من نداء للحصول على الموارد لتنفيذ العمليات وسيبقى أساسا ألعمال الدعوة التي يقوم بها البرنامج للحصول على تمويل كامل الستجابته الحتياجات المستفيدين. ويدرك مسار عمل التخطيط المستند إلى الموارد أن االحتياجات التشغيلية تتجاوز دائما مستوى المساهمات الفعلية ويعالج كثير من المكاتب القطرية هذه الفجوة حاليا بترتيب أولويات المساعدة وفقا للموارد المتوقعة. واستجابة لطلب من المجلس أدرجت األمانة عملية آولى لتحديد األولويات في خطة اإلدارة )2016-2014( لتوضيح الخطط التي يأخذ بها المديرون لتعديل البرامج وأثر ذلك على المستفيدين في أحوال اقتصار التمويل على جزء من االحتياجات التشغيلية. كما تضمنت خطط اإلدارة التالية توقعات خاصة بالتمويل حسب البلدان بغية وضع الخطة المؤقتة ألولويات العمل. ويتمثل الهدف من مسار العمل هذا في توحيد خطط التنفيذ المستند إلى الموارد كطبقة ثانية من التخطيط التشغيلي في المكاتب القطرية لتوضيح الفارق بين "االحتياجات" و "الخطط". وسيمكن هذا النهج المكاتب القطرية من تخطيط عملياتها بشكل مسبق لمدة 18-12 شهرا استنادا إلى الموارد المتوقعة وهو سيحسن التخطيط وإدارة األداء. ويأخذ مسار العمل في اعتباره ما يلي: 1( مختلف النه ج والنماذج التي اعتمدتها المكاتب القطرية بصورة غير رسمية للمواءمة بين التمويل والتنفيذ 2( وضع خطة أولويات العمل وخطة اإلدارة وعمليات إدارة التوقعات في البرنامج. وتم اختيار تسعة من المكاتب القطرية أثيوبيا وغواتيماال وكينيا وليسوتو ومالي ونيكاراغوا وباكستان والسودان وزمبابوي لوضع خطط تستند إلى الموارد لعام 2016 بغية تجريب هذه األداة الداخلية إلدارة الموارد. وقد اختيرت المكاتب القطرية التجريبية باستخدام المعايير التالية: 1( تنوع أحجام العمليات 2( تنوع المانحين 3( التزام إدارة المكتب القطري 4( القدرة على إدارة الموارد 5( احتماالت توفر حد أدنى من الموارد على األقل. ووضعت المكاتب القطرية خططها المستندة إلى الموارد باتباع الخطوات التالية: تحديد االحتياجات التشغيلية حسب المشروع والنشاط والمستفيدين وطريقة التحويل ونوع األغذية. تقدير التمويل السنوي المتوقع وذلك بتحليل اتجاهات التمويل في الماضي والحاضر حسب المشروع ويمكن حسب الجهة المانحة. وضع الخطط على أساس الموارد المتوقعة مع تحديد أولويات األنشطة وتعديل أرقام المستفيدين وحجم الحصص ومدة المساعدة. وفي بداية األعمال التجريبية تم االتفاق على أن البرنامج لخفض المخاطرة سيقوم بما يلي: 1( مواصلة اإلبالغ عن االحتياجات التشغيلية والدعوة للتمويل الكامل 2( وضع أدوات قياس للربط بين أوجه النقص وبين حصائل محددة إلظهار األثر على المستفيدين 3( توضيح الفارق بين االحتياجات والخطط في سعيه لحشد التبرعات. -119 23 ) 34 ( يستثنى من ذلك عمليات التنمية وفقا للمادة العاشرة- 8 من الالئحة العامة.
وأخضعت النتائج والدروس المستفادة من األعمال التجريبية للتقييم في حلقة عمل في منتصف يوليو/تموز 2016 شارك فيها موظفون من المكاتب القطرية والمكاتب اإلقليمية والمقر. وسي سترشد بالدروس المستفادة من المرحلة التجريبية في إنشاء أية أدوات ونام جديدة يتطلبها هيكل ميزانية الحافاة القطرية. وأبرز المشتركون الفوائد التالية المتأتية عن التنفيذ المستند إلى الموارد: -120-121 زيادة التنسيق بين المجاالت الوظيفية المشاركة في المكتب القطري تحسين ظهور سلسلة اإلمداد والتوقعات مناقشة التخطيط الطويل األجل مع الحكومات المضيفة والشركاء زيادة واقعية معدالت تخطيط التكاليف المتصلة وذلك بالمقارنة بالخطط المستندة إلى االحتياجات توقع إمكانية حدوث فائض أو عجز في التكاليف المتصلة. كما حدد المشتركون احتياجات االنتقال إلى هيكل ميزانية الحافاة القطرية في المكاتب القطرية خالل عامي 2017 و 2018 بما في ذلك توقعات التمويل على مستوى الحصائل االستراتيجية وتحديد أولويات أنشطة الخطة االستراتيجية القطرية. -122.2017 وكجزء من خطة اإلدارة )2019-2017( أعد كل من المكاتب القطرية خطة تنفيذ مستندة إلى الموارد لعام -123 وست جمع هذه الخطط بغية إنشاء خطة عالمية ألولويات العمل. خامساا- التمويل بالسلف الكبيرة مثل هدف مسار عمل التمويل بالسلف الكبيرة في إعطاء سلطة ميزانية مجمعة للمكاتب القطرية في وقت مبكر من العملية توخيا للحد من آثار مسارات التمويل المجزأة وزيادة إمكانية التنبؤ بالموارد ومضاعفة الكفاءة والفعالية. ويعتبر مفهوم التمويل بالسلف الكبيرة امتدادا لمرفق اإلقراض الداخلي للمشروعات وهو مرفق يقدم القروض للمشروعات )35( باستخدام المساهمات المتوقعة كضمان. ولهذا المرفق سقف أقصى قدره 570 مليون دوالر أمريكي ويسانده احتياطي تشغيلي قدره 90 مليون دوالر أمريكي أي بنسبة 6 إلى 1. والسلف الكبيرة غير مربوطة بتوقعات مساهمات نقدية من مانحين معينين وال تتصل بها: غير أنها ترتبط بمستوى الموارد التي يتوقعها المكتب القطري المعني خالل السنة المحددة على أساس االتجاهات التاريخية ومعرفة نوايا المانحين المحتملة. وخالل دورة المجلس العادية الثانية لعام 2015 أعلنت األمانة عزمها على "إدارة عدد صغير من المشروعات التجريبية من خالل مرفق اإلقراض الداخلي للمشروعات المدعوم باحتياطي تشغيلي: وي قترح تخصيص مبلغ يتراوح بين 150 مليونا )36( و 200 مليون من الدوالرات األمريكية من أصل سقف المرفق البالغ 570 مليون دوالر أمريكي. -124-125 -126 24 )35( بعض المساهمات المتوقعة غير مؤهلة لالستخدام كضمان بسبب شروط المانحين. )36( WFP/EB.2/2015/5-C/1 الفقرة.25
وتم اختيار البلدان التجريبية على أساس ما يلي: 1( االتجاهات التاريخية للتمويل 2( االستقرار المنعكس في تقديرات االحتياجات والمخاطر 3( المشاركة في تجريب التخطيط المستند إلى الموارد مع وجود خطة مثبتة تستند إلى الموارد 4( اتفاق مساءلة يحدد المسؤوليات وااللتزامات المتصلة بالسلف الكبيرة. وأقرت لجنة تخصيص الموارد االستراتيجية شريحة آولى قديها 82.3 مليون دوالر لتمويل أربعة بلدان تجريبية هي أثيوبيا وكينيا ومالي والسودان كما وافقت عليها المديرة التنفيذية. وفيما بعد تمت الموافقة على سلفة كبيرة قدرها 1.3 مليون دوالر أمريكي لبرنامج نيكاراغوا القطري كما تم صرف شريحة ثانية قدرها 17 مليون دوالر أمريكي للعملية الممتدة في أثيوبيا. وبذلك يبلغ مجموع السلف الكبيرة المقدمة للمشروعات التجريبية 100.7 مليون من الدوالرات األمريكية. وبحلول يوليو/تموز 2016 كان قد تم سداد ما قيمته 71.8 مليون دوالر أمريكي وجميعها وفقا لشروط المانحين. وفي حلقة عمل بشأن التخطيط المستند إلى الموارد والتمويل بالسلف الكبيرة نامت في 13-12 يوليو/تموز 2016 أبرز مديرو المكاتب القطرية التجريبية الخمسة الفوائد التالية: -127-128 -129 تحسين إمكانية التنبؤ بالموارد وتيسير التخطيط الطويل األجل لتركيبة الحصص والحد من التخفيضات الدورية في عدد الحصص زيادة كفاءة سلسلة التوريد نتيجة للتوريد المباشر من المرفأ إلى البلد وخفض تكاليف الشحن العابر التخزين والمناولة خفض الفترة التمهيدية لشراء األغذية ونقلها وإيصالها إلى نقاط التوزيع النهائية خفض انقطاعات التوريد من خالل تغطية االحتياجات األولية من التحويالت المستندة إلى النقد قبل وصول المساهمات زيادة الفعالية التشغيلية بالتخزين المسبق لألغذية قبل بدء الموسم المطير وتحقيق تخفيض في تكاليف النقل زيادة وفورات التكلفة من خالل شراء السلع عند الحصاد عندما تكون األسعار منخفضة تحسين إطار التنبؤ مما يمكن من تحسين التخطيط لحشد الموارد زيادة المساءلة عن توفير تنبؤات موثوقة وواقعية بالمساهمات. والح المشتركون في حلقة العمل أن التحسينات الالزمة في اإلدارة الداخلية للسلف تشمل تحسين توقيت الموافقة على صرف التمويل بالسلف الكبيرة والتعجيل باإلفراج عن التمويل من جانب المقر لتعزيز زيادة التنبؤ بالموارد والحد من انقطاع اإلمدادات. كما أشارت المكاتب القطرية إلى أن السلف الكبيرة المحدودة الحجم نسبيا ال تولد ما يكفي من تكاليف الدعم المباشرة الختبار إمكانية تحقيق زيادة في الكفاءة من خالل التخطيط التنايمي األطول أجال ومن خالل استمرارية أطول في عقود الموظفين. ومن األهمية بمكان أن نالح أن تنفيذ المشروع التجريبي للتمويل بالسلف الكبيرة كان مقيدا بشروط فرضها المانحون على المساهمات. فتخصيص المساهمات وغير ذلك من قيود المانحين يخفض قدرة المكتب القطري على سداد السلف الكبيرة ويحد من إمكانية التنبؤ لتعايم توريد المساعدة الغذائية إلى المستفيدين. كما أن تواريخ صالحية المنح شكلت تحديات خاصة حيث واجهت المكاتب القطرية صعوبات في السداد في حاالت عدم تطابق تاريخ صالحية المنحة مع اإلطار الزمني الستخدام السلفة الكبيرة. وسيستمر العمل التجريبي الخاص بالسلف الكبيرة كما سيستمر سدادها طوال عام 2016. وسيجري فريق بوسطن االستشاري تحليال خالل الربع األول من 2017 لتحديد أية مكتسبات تحققت في الكفاءة والفعالية وأية مخاطر ترتبط بذلك. وستعرض األمانة نتائج ذلك التحليل على الشركاء كجزء من أنشطة الدعوة التي تقوم بها للتخفيف من شروط المانحين التي تؤثر سلبيا على توريد المساعدة الغذائية. ويبين الجدول 1 المكاتب القطرية المشار كة في تجريب التخطيط المستند إلى الموارد والتمويل بالسلف الكبيرة. -130-131 -132-133 25
البلد الجدول 2: ملخص الخطط المستندة إلى الموارد والتمويل بالسلف الكبيرة يوليو/تموز 2016 المشروع الخطط المستندة إلى الحتياجات في 2016 الخطط المستندة إلى الموارد في 2016 صرف التمويل حالة السترداد بالسلف الكبيرة بماليين الدوالرات األمريكية 25.0 42.1 97 163 العملية الممتدة 200700 أثيوبيا 11.5 11.5 89 118 العملية الممتدة 200737 كينيا 4.3 8.3 65 114 العملية الممتدة 200736 كينيا 3.9 9.5 27 30 البرنامج القطري 200680 كينيا 13.8 15.0 73 * 106 العملية الممتدة 200719 مالي 0.3 1.3 7.5 *9.9 البرنامج القطري 200434 نيكاراغوا 13.0 13.0 270 347 العملية الممتدة 200808 السودان 71.8 100.7 المجموع * العمل جار على تنقيح الميزانية. 26
الملحقات: األول- الثاني- الثالث- الرابع- الخامس- السادس- السابع- الثامن- التاسع- عرض عام الخطة االستراتيجية القطرية لزمبابوي وحصائل البرنامج االستراتيجية مثال ميزانية الحافاة االستراتيجية لزمبابوي مثال ميزانية سنة واحدة للخطة االستراتيجية القطرية لزمبابوي مشهد لألنشطة بموجب حصائل البرنامج االستراتيجية مثال عملي على بيان الحساب في سياق التقرير القطري الموحد مثال عملي على معلومات اإلبالغ الممتد من الموارد إلى النتائج مما يرتبط بإطار النتائج المؤسسية في تقرير قطري موحد تطبيق استرداد كامل التكلفة على زمبابوي مواد الالئحة العامة للبرنامج وناامه المالي التي تتطلب التعديل مشروع قرار بشأن استعراض اإلطار المالي 27
الملحق األول عرض عام الخطة الستراتيجية القطرية لزمبابوي وحصائل البرنامج الستراتيجية من المرجح للغاية أن يتم تقديم الخطة االستراتيجية القطرية لزمبابوي إلى المجلس في دورته العادية األولى لعام 2017 التماسا للموافقة. وعلى هذا فإن الخطة هي عمل قيد التنفيذ. وقد است خلصت المعلومات الواردة في الملحقات من األول إلى السابع من المشروع العامل للخطة لتوضيح المفاهيم المعروضة في هذا التحديث المتعلق باستعراض اإلطار المالي. وست تاح للمجلس الفرصة لمناقشة االقتراح النهائي للخطة االستراتيجية القطرية النهائية لزمبابوي في الشهور المقبلة. وتقوم الخطة االستراتيجية القطرية بتفعيل الخطة االستراتيجية )2021-2017( على المستوى القطري وتصف حافاة مساعدات البرنامج ضمن البلد وتحدد الحصائل االستراتيجية التي سي سهم البرنامج في تحقيقها. وبدأ إعداد الخطة االستراتيجية القطرية لزمبابوي مع االستعراض االستراتيجي لمبادرة القضاء على الجوع والمناقشة مع الحكومة والجهات المانحة والشركاء لتحديد التحديات البارزة من حيث البرامج والموارد والقدرات لتحقيق هدف القضاء على الجوع. )1( وعلى نحو ما هو معروض في السياسة فإن الحصائل االستراتيجية في الخطط االستراتيجية القطرية: 1( تقدم مساهمة جوهرية في تلبية االحتياجات اإلنسانية وتحقيق األولويات الوطنية 2( تعكس الهدف أو الغاية الضمنية أو الراسخة في الخطة الوطنية للبلد واإلطار اإلقليمي الذي تساهم فيه مساعدات البرنامج 3( تحدد المجموعات السكانية والمؤسسات والنام المزمع دعمها. ويسهم البرنامج وشركاؤه في الحصائل االستراتيجية من خالل مخرجات أنشطتهم. وفي العادة فإن الحصائل االستراتيجية تتضمن أطر األمم المتحدة للتخطيط االستراتيجي والخطط اإلنمائية واإلنسانية الوطنية. ومن المعتاد أن يضم إسناد النتائج على مستوى الحصائل االستراتيجية مساهمات من البرنامج وجهات فاعلة أخرى. وترتبط الحصائل االستراتيجية للبرنامج مع إطار عمل األمم المتحدة للمساعدة اإلنمائية في زمبابوي للفترة 2020-2016 واألهداف الوطنية المتعلقة باألمن والمساواة بين الجنسين ومرض اإليدز وفيروسه والحد من الفقر وإضافة القيمة واإلدارة العامة والحوكمة والحماية والخدمات االجتماعية. وتتمثل الحصائل االستراتيجية للبرنامج في الخطة االستراتيجية القطرية لزمبابوي بما يلي: -1-2 -3-4 -5-6 أن يتمكن الناس المحرومون من األمن الغذائي بما في ذلك الالجئون فيي المنياطق األشيد تضيررا مين تلبيية متطلبياتهم الغذائيية والتغذوية األساسية خالل الصدمات الموسمية الحادة واالضطرابات األخرى. أن تسيود فيي صيفوف أطفيال المنياطق ذات األولويية اتجاهيات تقيزم تتماشيى ميع تحقييق الغاييات الوطنيية والعالميية بحليول عيام.2025 أن تتمكن األسر الريفية المحرومة من األمن الغذائي وأصحاب الحيازات الصغيرة المحروميون منيه مين تحقييق األمين الغيذائي وأن يثبتوا القدرة على الصمود إزاء الضغوط والصدمات الموسمية. أن يضمن ناام الحماية االجتماعية في زمبابوي تمكين المجموعيات السيكانية الضيعيفة بشيكل ميزمن عليى امتيداد البليد مين تلبيية احتياجاتها األساسية على مدار العام. أن ت دعم البرامج اإلنسانية واإلنمائية في زمبابوي على نحيو موثيوق بخيدمات سالسيل إميداد ذات مسيتوى عيالمي وفعالية التكلفية وكفؤة. موثوق بخدمات سالسل إمداد ذات مستوى عالمي وفعالة التكلفة وكفؤة. )1 )2 )3 )4 )5.WFP/EB.A/2016/5-B* )1(
الملحق الثاني مثال ميزانية الحافظة الستراتيجية لزمبابوي ي دمج االنتقال إلى التخطيط القطري مع نهج للحافاة االتجاه االستراتيجي لمساعدات البرنامج مع عملية الميزنة. وكما هو موضح في "سياسة الخطط االسيتراتيجية القطريية المشيروع الرابيع" عنيد اعتمياد الخطية االسيتراتيجية القطريية سيعتمد المجلس أيضا الميزانية اإلجمالية وميزانيات كل حصيلة استراتيجية لكاميل ميدة الخطية االسيتراتيجية القطريية )الشيكل ألف-الثاني- 1 (. ويعرض الشكل ألف-الثاني- 2 مثاال على هيكل ميزانية خمسية للخطة االستراتيجية لزمبابوي بأرقام إيضاحية. ويتيألف الهيكيل مين خميس نتيائج اسيتراتيجية للبرناامج وخميس حصيائل اسيتراتيجية للبرناامج ثيالث منهيا محم لية عليى الهيدف االسيتراتيجي )1( اإلنمائي 2 واثنان على الهدف االسيتراتيجي اإلنميائي 17. وتنقسيم الحصيائل االسيتراتيجية للبرناامج إليى أربيع فئيات رفيعية المستوى هي التحويل والتنفيذ وتكاليف الدعم المباشرة الم عد لية وتكياليف اليدعم غيير المباشيرة. وثمية سيمة محوريية للخطية االستراتيجية القطرية وميزانية الحافاة القطرية وهي أن كيل حصييلة اسيتراتيجية للبرناامج تيرتبط بنتيجية اسيتراتيجية واحيدة للبرنامج فحسب أو بغاية واحدة من غايات األهداف االستراتيجية اإلنمائية. وعلى نحو ما تشير الفقرة 64 من الوثيقية فيإن الحصيائل االسيتراتيجية للبرناامج ت صياغ أيضيا لتحدييد السيياق اليذي سيت قدم فييه المساعدة. -1-2 -3-4 الشكل ألف-الثاني- 1 : نموذج لمعلومات الميزانية التي ستقدم األساس لعتماد الميزانية للخطة الستراتيجية القطرية لزمبابوي )األرقام إيضاحية( 5 1 2 3 4 5 12 042 249 24 052 752 22 031 406 20 320 675 17 150 754 95 597 836 2 236 020 3 194 728 2 815 117 2 314 510 1 820 258 12 380 633 16 793 060 17 255 713 18 721 522 16 977 400 15 217 617 84 965 312 2 481 283 2 014 015 1 994 314 1 995 587 2 034 975 10 520 174 691 627 736 580 740 277 745 949 757 610 3 672 042 34 244 239 47 253 789 46 302 636 42 354 120 36 981 214 207 135 998 29 )1( ست قسم أيضا الحصائل االستراتيجية للبرنامج إلى أنشطة قطرية في الخطة القطرية إلدارة العمليات. ويوفر الملحق الثالث المزيد من التفاصيل.
)2( الشكل ألف-الثاني- 2 : مثال على ميزانية خمسية للحافظة القطرية لزمبابوي )كل األرقام إيضاحية وبالدوالر األمريكي( 2021-2017 1-2 1 2-2 2 2-4 4 9-17 5 16-17 8 95 597 836 12 380 633 84 965 313 10 520 174 3 672 042 2025 95 597 836 12 380 633 84 965 313 10 520 174 3 672 042 1 3 5 8 12 2 4 6 9 7 10 11 95 597 836 12 380 633 84 965 312 10 520 174 3 672 042 207 135 998 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 9 1 12 6 12 2 3 7 10 9 4 )2( تتألف فئات األنشطة المؤسسية قيد التطوير مما يلي: 1( تحويالت الموارد غير المشروطة لدعم الحصول على األغذية 2( أنشطة إنشاء األصول ودعم سبل العيش 3( أنشطة التكيف المناخي وإدارة المخاطر 4( أنشطة الوجبات المدرسية 5( أنشطة العالج بالتغذية 6( أنشطة الوقاية من سوء التغذية 7( أنشطة دعم السوق الزراعية ألصحاب الحيازات الصغيرة 8( أنشطة تعزيز القدرات الفردية 9( أنشطة تعزيز القدرات المؤسسية )الحكومات والمجتمع المدني( 10( أنشطة الخدمات والمنصات المشتركة ]يجري حاليا تحديد قائمة مفصلة بفئات األنشطة المتعلقة بتقديم الخدمات ومن المرجح أن تشتمل على فئات أنشطة مثل: دائرة األمم المتحدة لخدمات النقل الجوي للمساعدة اإلنسانية ومستودع األمم المتحدة لالستجابة للحاالت اإلنسانية والمجموعة اللوجستية العالمية والخدمات الثنائية لسلسلة التوريد ومجموعة االتصاالت في حاالت الطوارئ والخدمات الهندسية واألنشطة المتعلقة بإنشاء وصيانة منصات مشتركة لتنفيذ التحويالت النقدية.[ 11( أنشطة االستعداد للطوارئ 12( أنشطة التحليل والتقدير 13( أنشطة أخرى. 30
الملحق الثالث مثال ميزانية سنة واحدة للخطة الستراتيجية القطرية لزمبابوي يعرض الشكل ألف-الثالث- 1 مثاال عليى ميزانيية الحافاية القطريية لزمبيابوي لعيام 2018 التيي تركيز عليى تنفييذ األنشيطة والنيواتج. وستعكس الميزانيية التقيديرات المحد ثية لالحتياجيات وخطيط التنفييذ المسيتندة إليى التطيورات السيياقية. وست سيتخدم الميزانيية المقسيمة حسب األنشطة والحصائل االستراتيجية للبرنامج في نداءات الموارد بما في ذلك خطط األميم المتحيدة الم نس يقة لالسيتجابة اإلنسيانية ذات الصلة بالخطة االستراتيجية القطرية وست تاح للدول األعضاء عبر بوابة شبكية. وميزانية الحافاة القطرية التي ست عد كجزء من الدورة السينوية للتخطييط سييتم اسيتكمالها بخطية التنفييذ التيي كانيت ت عيرف سيابقا بالخطة القائمة على الموارد - المقسمة حسب األنشطة والحصائل االستراتيجية للبرنامج. وسيجري إعداد خطة التنفييذ سينويا لترتييب أولويات األنشطة والحصائل االستراتيجية للبرنامج وست عد ل الغايات تبعا للموارد المنتارة. وستشك ل مجموعة خطط التنفييذ الخاصية بالمكاتب القطرية جزءا من خطة اإلدارة باعتبارها خطة العمل المحددة األولويات. وتيسيرا لإلدماج مع إطار النتائج المؤسسية واإلبالغ المؤسسي عن النتائج فإن كل حصيلة استراتيجية قطرية مخصوصة ست ربط بفئة واحدة من فئات الحصائل المؤسسية كما سي ربط كل ناتج قطري مخصوص بفئة منفردة من فئات النواتج المؤسسية. )20( وسي ربط كل نشاط قطري مخصوص بواحدة من فئات األنشطة المؤسسية. -1-2 -3-4
الشكل ألف-الثالث- 1 : مثال على ميزانية الحافظة القطرية لسنة واحدة لزمبابوي )كل األرقام إيضاحية وبالدوالر األمريكي( Total CSP 2018 1-2 1 1-2 1 2-4 4 9-17 5 16-17 8 24 052 752 3 194 728 17 255 713 2 014 015 736 580 2025 24 052 752 3 194 728 17 255 713 2 014 015 736 580 1 3 5 8 12 2 4 6 9 7 10 11 16 632 313 2 101 716 9 339 599 1 317 700 435 364 29 826 692 4 281 528 676 096 5 664 224 433 484 205 092 11 260 424 1 565 367 207 915 1 123 012 131 073 47 937 3 075 304 22 479 208 2 985 727 16 126 835 1 882 257 688 393 44 162 420 7 (7%) 3 091 369 47 253 789 1 2 1 1 3 4 6 12 5 6 7 8 9 10 11 12 9 12 2 3 7 10 9 4 32
الملحق الرابع مشهد لألنشطة بموجب حصائل البرنامج الستراتيجية يعرض الشكل ألف-الرابع- 1 تخطيط المكتب القطري للحصيلة االستراتيجية للبرنامج المتمثلة في " أن يتمكن الناس الذين يعانون من انعيدام األمين الغيذائي بميا فيي ذليك الالجئيون فيي المنياطق األشيد تضيررا مين تلبيية متطلبياتهم الغذائيية والتغذويية األساسيية خيالل الصدمات الموسمية الحادة واالضطرابات األخرى". ويتألف النشاطان المزمعان لتحقيق هذه الحصييلة االسيتراتيجية للبرناامج مين تيوفير المسياعدة خيالل الموسيم األعجيف وتيوفير اليدعم لالجئيين. وت قيدم مثيال عليى ميزانيية قائمية عليى االحتياجيات لكيل نشياط ميرتبط بالحصييلة االسيتراتيجية. وسيت ربط األنشيطة القطريية المخصوصة بفئة منفردة لألنشطة المؤسسية وفي هذا المثال فيإن كيال النشياطين ييرتبط بفئية األنشيطة المؤسسيية "تحيويالت الميوارد غير المشروطة لدعم الحصول على األغذية". -1-2 الشكل ألف-الرابع- 1 : مثال على التخطيط على مستوى األنشطة القطرية )كل األرقام إيضاحية وبالدوالر األمريكي( 2018 1-2 1 8 537 754 7 873 597 220 961-16 632 313 4 281 528 1 565 367 22 479 208 1 573 544 24 052 752 64 424 8 473 330 1 546 297 6 327 300 137 220 824 - - 1 610 859 89 470 15 021 454 4 192 058 127 267 1 438 100 1 827 596 20 651 612 127 932 1 445 612 7
الملحق الخامس مثال عملي على بيان الحساب في سياق التقرير القطري الموحد )1( يعرض الشكل ألف-الخامس- 1 مثاال على كشف الحساب الذي يمكن أن ي لح ق بالتقرير القطري الموحد. ي مي ز أول صفين من التقرير الميزانية المعتمدة وخطة التنفيذ بين الميزانية المعتمدة القائمة على االحتياجات وخطية التنفييذ القائمية عليى الميوارد. وسيوف ت سيه ل زييادة التركييز عليى خطية التنفييذ األكثير واقعيية عقيد مقارنية أدق بيين االسيتخدام الفعليي والمزمع للموارد إلدارة األداء واإلبالغ عنه. ومن المتوقع أن يال عرض المساهمات المؤكدة وتقسيمها إلى مساهمات عينية ونقدية وتحويالت ومواد خام على ما هو عليه 2 في كشف الحساب الحالي. ولكن الصفوف المتعلقة بالنفقات سوف تعكس اآلن فئات التكاليف األربع الرفيعية المسيتوى وهيي التحوييل والتنفييذ وتكياليف اليدعم المباشيرة الم عد لية وتكياليف اليدعم غيير المباشيرة. وسيوف ت قس يم فئية التحوييل إليى أنيواع الطرائق األربعة: الغذاء والتحويالت النقدية وتعزيز القدرات وتقديم الخدمات. وأهم تغيير في شكل مشروع التقرير هو إدراج األهداف االستراتيجية والحصائل االستراتيجية لزيادة الشفافية في الصالت من الحصائل االستراتيجية للبرنامج إلى الموارد المستخدمة إلى النتائج المحققة. وسوف يستطيع القير اء االنتقيال مين المسيتوى 1 مجموع المكتب القطري إلى المستوى 2 الهدف االستراتيجي إلى المستوى 3 الحصيلة االستراتيجية. -1-2 -3-4 الشكل ألف-الخامس- 1 : مثال على كشف حساب ضمن تقرير قطري موحد 34 )1( يحل التقرير القطري الموحد محل تقرير المشروعات الموحد. سوف يستمر اإلبالغ المؤسسي عن تخصيص التمويل المتعدد األطراف وعن تتبع النفقات الخاصة بالمساهمات. )2(
الملحق السادس مثال عملي على معلومات اإلبالغ الممتد من الموارد إلى النتائج مما يرتبط بإطار النتائج المؤسسية في تقرير قطري موحد تمشيا مع سلسلة نتيائج البرناامج سيوف ت يرب ط كيل حصييلة مين الحصيائل االسيتراتيجية الم حيد دة عليى المسيتوى القطيري بفئية واحدة من فئات الحصائل المؤسسية وبمبليغ فيي الميزانيية المعتميدة ييدل عليى الميوارد المسيتخدمة. وسيوف ت سيتخدم مؤشيرات الحصائل الموحدة للتدليل على النتائج التي تحققت في كل فئة من فئات الحصائل االستراتيجية. ويعرض الشكل ألف-السادس- 1 مثاال عمليا ي بي ن كيف يوضيح التقريير القطيري الموحيد والشيكل الموحيد للتقيارير العالقية بيين الموارد المستخدمة والنتائج المحققة. -1-2 الشكل ألف-السادس- 1 : معلومات لإلبالغ عن الموارد )1( التي تحولت إلى نتائج مرتبطة بإطار النتائج المؤسسية في تقرير قطري موحد 35 )1( يحل التقرير القطري الموحد محل تقرير المشروعات الموحد.
الملحق السابع تطبيق استرداد كامل التكلفة على زمبابوي كما ذ كر في الفقرات من 93 إلى 99 بالوثيقة يستند االقتراح الخاص بطلب استرداد التكلفة الكاملية إليى ضيرورة التميييز بيين مبيدأ استرداد التكلفة الكاملة والتعامل ميع شيتى أنيواع المسياهمات. وي رك يز االقتيراح عليى تطبييق مبيدأ اسيترداد التكلفية الكاملية فيي حالية تكياليف الييدعم المباشيرة الم عد ليية وتكياليف الييدعم غييير المباشيرة. والمبييادئ التيي تقييوم عليهييا تكياليف الييدعم غيير المباشييرة ونسييبة )28( استردادها الحالية البالغة 7 فيي المائية سيوف تايل كميا هيي دون تغييير. ومين المهيم أن نيدرك أن معيدل اسيترداد تكياليف اليدعم المباشرة الم عد لة سوف يختلف من بلد آلخر. وبناء على طلبات ق د مت في المشاورات غير الرسمية التي ع قدت في 25 يوليو/تميوز تيرد فيي األشيكال مين أليف-الخيامس- 1 إليى ألف-الخامس- 4 أمثلة على طلب استرداد التكلفة الكاملة وتوجيه المساهمات. وألن سياسة استرداد التكلفية الكاملية سيوف تسيتند إليى تكاليف التحويل/ التنفيذ الموحدة وتكاليف الدعم المباشرة الم عد لة وتكاليف الدعم غير المباشرة ت قيدم األمثلية تفاصييل إضيافية بشيأن كيفية تقسيم التكاليف تقسيما إضافيا. وتجدر اإلشارة إلى أن هذه التفاصيل اإلضافية إنميا هيي لالسترشياد بهيا فقيط ولييس المقصيود منها أن تكون مبالغ ثابتة. توضح األشكال أربعة سيناريوهات للطريقة التي يمكن بها استالم مساهمة قدرها 5 ماليين دوالر أمريكي وتوجيههيا نحيو حصيائل استراتيجية مختلفة )الحصييلتين االسيتراتيجيتين 1 و 3 ( وميا ييرتبط بهيا مين أنشيطة. وتعتميد جمييع الحسيابات عليى خطية تنفييذ عيام 2017 لزمبابوي. وكما ورد في الفقرة 97 ت حسيب تكياليف اليدعم المباشيرة الم عد لية كنسيبة مين تكياليف التحوييل والتنفييذ الموحيدة. )1( وسوف تال تكاليف الدعم غير المباشرة ومعدل استردادها البالغ 7 في المائة دون تغيير. فيي السييناريو األول ت خص يص مسياهمة قيدرها 5 مالييين دوالر أمريكيي تتيألف مين مسياعدة عينيية وذرة وزييت نبياتي والتكياليف المرتبطية بهيذه المسياهمة لحصييلة البرناامج االسيتراتيجية رقيم 1 "أن ييتمكن النياس المفتقيرون إليى األمين الغيذائي بميا فيي ذليك الالجئون في المناطق األشد تضيررا مين تلبيية متطلبياتهم الغذائيية والتغذويية األساسيية فيي أثنياء الصيدمات الموسيمية الحيادة أوأي اضطرابات األخرى" النشاط رقم 1 "المساعدة في الموسم األعجف". وت عرض المساهمات على مستويين: -1-2 -3-4 أ( ب( يعكس المسيتوى األول مبيدأ اسيترداد التكلفية الكاملية ميع تقسييم المسياهمة إليى ميزانيية تحوييل وتنفييذ موحيدة قيدرها 4.25 مليون دوالر أمريكي أو 85 في المائية وتكياليف دعيم مباشيرة م عد لية قيدرها 0.42 ملييون دوالر أمريكيي أو 8 فيي المائية وتكاليف دعم غير مباشرة قدرها 0.33 مليون دوالر أمريكي أو 7 في المائة وهذه الحصص واحدة في جميع األمثلة. ويقدم المستوى الثاني تقسيما لتكاليف التحويل والتنفيذ. 5- ومع أن هذه القيم لالسترشاد بها فقط وليست قيما ثابتة فإن النهج المتبع في تحديدها يتمثل فيما يلي: أ( ب( تستند تكاليف كل من السلع والنقل الخارجي إلى معدالت التكلفة الم قد رة بالدوالر األمريكي لكل طن متري. ت حسب تكاليف التحويالت األخرى بوصفها نسبا على أساس الحمولة بالطن. )1( تمشيا مع مبادئ استرداد التكلفة الكاملة بموجب المادة 1.1 من الناام المالي تسري معدالت تكاليف الدعم غير المباشرة على جميع الصناديق االستئمانية على النحو التالي: أ( تطبق نسبة قدرها 7 في المائة حينما يعتمد صندوق استئماني على خدمات مكتب إقليمي أو مقر رئيسي باإلضافة إلى المكتب القطري ب( وتطبق نسبة مخفضة قدرها 4 في المائة حينما ي خطط للصندوق االستئماني وي دار على مستوى المكاتب القطرية مع الحد األدنى من الدعم المقدم من المكتب اإلقليمي أو المقر الرئيسي ج( وتطبق حاليا نسبة واحدة لتكاليف الدعم غير المباشرة قدرها 10 في المائة على مساهمات من جميع تبرعات القطاع الخاص )بما في ذلك الشركات واألفراد والمؤسسات والمنامات غير الحكومية( بغض النار عن المكان الذي يجري فيه التخطيط للصندوق االستئماني وإدارته. 36
ج( ت حسب تكاليف التنفيذ بوصفها نسبة من تكاليف التحويل. الشكل ألف-السابع- 1 : السيناريو األول: التبرع العيني الم حد د الغرض في السيناريو الثاني ت ستخدم مساهمة نقدية قدرها 5 ماليين دوالر أمريكي لشراء سلع محليية بسيلة محليية فيي هيذه الحالية مين أجيل حصييلة البرناامج االسيتراتيجية 1 النشياط 1. ويوجيد مسيتويان مين التفاصييل ممياثالن للمسيتويين الموجيودين فيي السييناريو األول مع اختالف طفيف في التوزيع: -6 أ( ب( يعكس المستوى األول مبدأ اسيترداد التكلفية الكاملية ميع تقسييم المسياهمة إليى ميزانيية تحوييل وتنفييذ موحيدة )قيدرها 4.25 مليون دوالر أمريكي أو 85 في المائة( وتكاليف دعم مباشرة م عد لة )قدرها 0.42 مليون دوالر أمريكي أو 8 في المائة( وتكاليف دعم غير مباشرة )قدرها 0.33 مليون دوالر أمريكي أو 7 في المائة( ويقدم المستوى الثاني مزيدا من التفصيل مع توزيع تكاليف التحويل والتنفيذ توزيعا استرشاديا. 37
الشكل ألف-السابع- 2 : السيناريو الثاني: نقدية للغذاء الم شترى محليا في السيناريو الثالث ت خصص مساهمة نقدية قدرها 5 ماليين دوالر أمريكي للتحويالت النقديية مين أجيل الحصييلة االسيتراتيجية 3 "أن تتمكن األسر الريفية المحرومة من األمن الغذائي وأصيحاب الحييازات الصيغيرة المفتقيرة إلييه مين تحقييق األمين الغيذائي وأن يثبتوا القدرة على الصمود إزاء الضغوط والصدمات الموسمية" النشاط 7 "إنشاء أصيول منتجية مين أجيل القيدرة عليى الصيمود". ومستويا التفاصيل مماثالن أيضا للمستوين الموجودين في السيناريو األول مع اختالف طفيف في التوزيع. -7 أ( ب( يعكس المستوى األول مبدأ استرداد التكلفة الكاملة مع تقسييم المسياهمة إليى ميزانيية تحوييل وتنفييذ موحيدة )قيدرها 4.25 ملييون دوالر أمريكيي أو 85 فيي المائية( وتكياليف دعيم مباشييرة م عد لية )قيدرها 0.42 ملييون دوالر أمريكيي أو 8 فيي المائيية( وتكاليف دعم غير مباشرة )قدرها 0.33 مليون دوالر أمريكي أو 7 في المائة( ويقدم المستوى الثاني توزيعا استرشاديا لتكاليف التحويل والتنفيذ. الشكل ألف-السابع- 3 : السيناريو الثالث: نقدية من أجل التحويالت النقدية 38
في السيناريو الرابع ت خص ص مساهمة نقدية قدرها 5 ماليين دوالر أمريكي لحصيلة البرنامج االستراتيجية الثالثية مين أجيل ثالثية أنشطة: النشاط 5 "تسويق األغذية المحلية وآلية الشراء" النشاط 6 "صغار المزارعين" النشاط 7 "إيجاد أصول منتجة من أجيل القدرة على الصمود". وتشمل هذه األنشطة مزيجا من التحويالت النقدية وتعزيز القدرات. ومستويا التفاصيل مماثال كما هو الحال في السيناريوهات السابقة للمستويين الموجودين في السيناريو األول: -8 أ( ب( يعكس المستوى األول مبدأ استرداد التكلفة الكاملة مع تقسييم المسياهمة إليى ميزانيية تحوييل وتنفييذ موحيدة )قيدرها 4.25 ملييون دوالر أمريكييي أو 85 فييي المائيية( وتكيياليف دعييم مباشييرة م عد ليية )قييدرها 0.42 مليييون دوالر أمريكييي أو 8 فييي المائيية( وتكاليف دعم غير مباشرة )قدرها 0.33 مليون دوالر أمريكي أو 7 في المائة( ويقدم المستوى الثاني توزيعا استرشاديا لتكاليف التحويل والتنفيذ ويمكن للمرء أن يعرف من هيذا التوزييع أيضيا النسيبة المتاحية للتحويالت النقدية ولتعزيز القدرات. الشكل ألف-السابع- 4 : السيناريو الرابع: النقدية المحددة الغرض على مستوى النتيجة الستراتيجي 39