العدد )15( - أغسطس شوال 1434 ه جملة شهرية )اإلكرتونية( ف صلية )مطبوعة( ت صدر عن املجل س العام للبنوك وامل ؤ س سات املالية الإ سالمية بالتعاون م

النسخ

1 العدد )15( - أغسطس شوال 1434 ه جملة شهرية )اإلكرتونية( ف صلية )مطبوعة( ت صدر عن املجل س العام للبنوك وامل ؤ س سات املالية الإ سالمية بالتعاون مع مركز اأبحاث فقه املعامالت الإ سالمية هدية العدد املفاهيم االقت صادية عند شيخ االإ سالم ابن تيمية معدل الت شارك وعالقته باال ستقرار النقدي حالة ال سودان خالل الفرتة: التمويل العقاري با ستخدام صيغة االإجارة املو صوفة يف الذمة جوانب ال ضعف يف البنوك االإ سالمية و كيفية حت صينها يف مواجهة االأزمات برنامج التدقيق ال رشعي على رشكات التاأمني االإ سالمي

2

3

4

5 للمجل س كلمة هذه اآخر كلمة اأكتبها للمجلة ك أامني عام للمجل س العام للبنوك وامل ؤ س سات املالية الإ سالمية حيث ينتهي عملي يف 2013/9/18 م اإن شاء اهلل تعاىل. واأ ساأل اهلل عز وجل اأن ل تكون هذه اآخر عالقة يل باملجلة التي ما لبثت صوتا م سموعا بني الباحثني يف القت صاد الإ سالمي وجزا اهلل خريا كل من ساهم يف هذا العطاء امل ستمر. و أاهم ما ميكن أان يقال يف مثل هذه الكلمة وبهذه املنا سبة هو التذكري مبا من ساأنه أان ي سهم يف بقاء الهمة وعلوها ب س أان ن شر العلم القت صادي الإ سالمي الذي ينبني عليه عمل احلياة القت صادية للمجتمعات امل سلمة. إان ما يالحظ م ؤخرا اأن هناك هجوما شديدا على الإ سالم و شرائعه القت صادية وال سيا سية والجتماعية يف شكل هجوم على جماعات اإ سالمية بعينها لها أاو عليها وهذا النهج من نتائجه الت شكيك يف مناهج الإ سالم والتخويف من اتباعه مما ي صب يف حركة احلياة بعيداعن هدي الإ سالم ورحمته وعدله. و إان كانت هناك توجهات حملية أاو عاملية نحو امل صرفية الإ سالمية اإل اأنها متلب سة بعوائق عديدة ل تنتقل بها إاىل حتقيق مقا صد ال شريعة الغراء يف القت صاد والأعمال ب سبب حمدودية املمار سة وتوجهها يف اطار نظم اقت صادية لها الغلبة وال سيطرة على مقدرات القت صاد وت شريعاته و أاهدافه مما اأدى اإىل الت سا ؤول حول صالحية املنهاج الإ سالمي اقت صاديا يف الع صر الراهن من قبل أاهله وقبل غريهم. واحلقيقة التي تغيب عن كثري من النا س أان القت صاد جزء من النظام العام لأي جمتمع ول ميكن أان يحقق اأي جمتمع مقا صد اقت صادية يف اطار معزول عن النظام العام مما يفر ض التنا سق والتوازن وال شمولية بني كافة الأنظمة داخل املجتمع لتحقيق هدف ما حتى ميكن احلكم على صالحية اجلزء يف إاطار الكل. النتهاء عن الربا اأمر مطلوب شرعا لكنه ل يجب اأن يكون على م ستوى بع ض الأفراد اأو جمموعة من الأفراد أاو امل ؤ س سات فقط وي سري باقي القت صاد على غري هذا الهدي. الواقع القت صادي خري برهان على اأن هذا التطبيق اجلزئي املبت سر أابقى التظامل ب سبب الربا منت شر انت شار النار يف اله شيم يف جمتمعات امل سلمني واقت صاداتهم والفقر م ستمر والبطالة م ستمرة والختالل القت صادي م ستمر وهكذا. والزكاة فري ضة مطلوبة ولها وظيفة اقت صادية ل تخفى على النا س لكن تطبيقها جزئي مبت سر يف كثري من دول امل سلمني غري الزامية رغم أان ال ضرائب الو ضعية الزامية وي ؤدي كثري من امل سلمني زكاتهم ولكن ل نرى حتقق مقا صدها يف النا س. هذان مثالن عن الربا والزكاة وهما من أاهم ركائز النظام القت صادي الإ سالمي تطبيقهما إان وجد جزئي هام شي مل تتحقق أاهدافهما يف املجتمعات الإ سالمية وهذا يثري س ؤال هاما عن أا سباب ذلك وهو ما حاولت اأن أالقي ضوءا على بع ض جوانب الإجابة واأوجه دعوتي للباحثني النا شرين يف هذه املجلة للمزيد لعل اهلل يحدث أامرا يتحقق فيه نهج الإ سالم وي سعد النا س برحمته وعدله واهلل من وراء الق صد. واهلل ويل التوفيق. الدكتور عمر زهري حافظ الأمني العام

6 يف هذا العدد : جملة القت صاد الإ سالمي العاملية جملة شهرية )اإلكرتونية( ف صلية )مطبوعة( ت صدر عن املجل س العام للبنوك وامل ؤ س سات املالية الإ سالمية بالتعاون مع مركز اأبحاث فقه املعامالت الإ سالمية امل شرف العام د. عمر زهري حافظ cibafi@cibafi.org رئي س التحرير د. سامر مظهر قنطقجي kantakji@gmail.com سكرترية التحرير نور مرهف اجلزماتي sec@giem.info التدقيق اللغوي الأ ستاذة وعد طالب شكوة Editor Of English Section Iman Sameer Al-bage en.editor@giem.info الت صميم مرمي الدقاق CIBAFI( ) mariam.ali@cibafi.org ملرا سلة املجلة والن شر editor@giem.info اإدارة املوقع اللكرتوين: شركة اأرتوبيا للتطوير والت صميم مقالت يف القت صاد الإ سالمي املفاهيم القت صادية عند شيخ الإ سالم ابن تيمية الإ صالح املايل يف عهد عمر بن عبد العزيز رحمه اهلل ) ه( معدل الت شارك وعالقته بال ستقرار النقدي حالة ال سودان خالل الفرتة: التمويل الأ صغر فر صة ذهبية أامام التمويل الإ سالمي مقالت يف الهند سة املالية الإ سالمية التمويل العقاري با ستخدام صيغة الإجارة املو صوفة يف الذمة مقالت يف الإدارة الإ سالمية ال سقف القيادي هو حاجز يحدد م ستوى فع الية القائد...ارفع سقفك القيادي أاق سام بناء منوذج العمل مقالت يف امل صارف الإ سالمية اللتزام بالقيم الأخالقية يف امل ؤ س سات املالية الإ سالمية جوانب ال ضعف يف البنوك الإ سالمية و كيفية حت صينها يف مواجهة الأزمات مقالت يف الت أامني الإ سالمي برنامج التدقيق ال شرعي على شركات الت أامني الإ سالمي اأدباء اقت صاديون هالل ال شعر يف رم ضان هدية العدد الأخبار الطفل القت صادي Towards Genuine Shariah Products with Lessons of the Financial Crisis(Part 1) Islamic Banking Models in Malaysia An Overview املوقع الإلكرتوين

7 حممد بن مو سى بن شاكر مهند س احليل اأو امليكانيكا ذكرنا يف )افتتاحية سبتمرب 2012( اأن حتالف وحدات البحث والتطوير اإمنا يهدف اإىل تعزيز م ستقبل م ؤ س سات القت صاد الإ سالمي هو اإ سرتاتيجية. حممد بن مو سى مهند س يذكره العامل ويذكر ف ضله اإىل اليوم ولالأ سف نحن دون العامل ل نذكره بل مل ي سمع كثري منا عنه. هو حممد بن مو سى بن شاكر البغدادي املهند س الفيل سوف )تويف 259 ه = 873 م( طال عمره وا شتهر ذكره صنف كتاب حركة الفلك وكتاب الثلث وكتاب اجلزء وكتاب ال شكل الهند سي الذي بني )جالينو س( اأمره وكتاب اأولية العامل وكتاب املخروطيات وكتاب مائية الكالم. كان اأبر النا س بح نني بن اإ سحاق الطبيب امل شهور وقد نقل له ح نني كثريا من الكتب الطبية. له م صنف يف امل سطحات والكرويات وله كتاب يف اجلرب ط بع يف لندن سنة 1831 م مع ترجمة انكليزية وقيل اأن هذا امل صنف يعود لأبي جعفر حممد بن مو سى اخلوارزمي املتوفى سنة 205 ه. برع مو سى بن شاكر يف علم الهند سة هو وبنوه حممد واأحمد واحل سن وكانوا جميعهم متقدمني يف الريا ضيات وهيئة الأفالك وحركات النجوم. وكان م شهورا لدى املاأمون وكان بنوه الثالثة أاب صر النا س بالهند سة وعلم احليل ولهم يف ذلك تاآليف عجيبة ت عرف بحيل بني مو سى وهي )اأي احليل( شريفة الأغرا ض عظيمة الفائدة م شهورة عند النا س وهم ممن تناهى يف طلب العلوم القدمية وبذلوا فيها الرغائب وقد اأتعبوا نفو سهم فيها. لقد ات سم ع صر اخلليفة املاأمون بفتح باب الرتجمة على م صراعيه وباأخذ الثقافة من مواردها الأ صلية والبحث عنها يف منابتها القا صية فقد كان ي شجع على ترجمة اأمهات الكتب الأجنبية من اللغات اليونانية وال سريانية والفار سية والقبطية يف خمتلف علوم الفل سفة والطب والطبيعة والفلك والريا ضة. وكان ملفتا للنظر طلب اخلليفة املاأمون من الإمرباطور البيزنطي ميخائيل الثالث اأن يعطيه مكتبة من مكتبات الأ ستانة ك شرط من شروط عقد ال صلح بينهما. لكن النقل يف ذاك الع صر مل يكن مق صورا على الدولة بل كان لبع ض الأفراد من اأهل الي سار م شاركاتهم القوية التي احتذوا فيها ما احتذاه املاأمون ومنهم بنو مو سى. ي ن سب إاىل بني مو سى ما ع رف ب )حيل بني مو سى( فقد اعتنوا بكتب الأوائل وبذلوا يف طلبها الأموال وبرعوا يف علم الهند سة واملو سيقى ولهم عجائب يف احليل. بل قيل اإنهم كانوا من شياطني العامل ا ستعان بهم املاأمون يف عمل الر صد و سنذكر بع ضا من تفا صيل ذلك لحقا. لقد ع رفت )احليل( يف التطبيقات ال شرعية واأحدثت أاقوال كثرية لكن احليل التي نق صدها هي علم عرفه العرب وامل سلمون بغري ما عرفته التطبيقات امل شار اإليها فقد اأطلق قدامى الإغريق ا سم "امليكانيكا" على علم احليل ول يزال يحمل هذه الت سمية حتى الآن. ازدهر علم احليل يف العامل الإ سالمي بني القرنني الثالث وال سابع الهجريني املوافقني للقرنني التا سع والثالث ع شر امليالديني وا ستمر عطاء امل سلمني فيه حتى القرن ال ساد س ع شر امليالدي تقريبا. وميثل علم "احليل النافعة" اجلانب التقني املتقدم يف علوم احل ضارة الإ سالمية حيث كان املهند سون والتقنيون يقومون بتطبيق معارفهم النظرية لالإفادة منها تقنيا يف كل ما يخدم الدين ويحقق مظاهر املدنية والإعمار. وقد جعلوا الغاية من هذا العلم احل صول على الفعل الكبري من اجلهد الي سري بق صد: د. سامر مظهر قنطقجي رئي س التحرير

8 ا ستعمال احليلة مكان القوة. العقل مكان الع ضالت. الآلة بدل البدن. فال شعوب ال سابقة كانت تعتمد على العبيد وتلجاأ إاىل نظام ال سخرة يف اإجناز الأعمال التي حتتاج اإىل جمهود ج سماين كبري وملا جاء الإ سالم نهى عن ال سخرة واإرهاق اخلدم والعبيد وحتميلهم فوق ما يطيق الإن سان العادي اإىل جانب حترميه امل شقة على احليوان فاجته امل سلمون اإىل تطوير الآلت لتقوم بالأعمال ال شاقة. كانت احل ضارات ال سابقة لالإ سالم ت ستخدم علم "احليل" يف الت أاثري الديني والروحي على إاتباع مذاهبهم كا ستعمال التماثيل املتحركة اأو الناطقة بوا سطة الكهان وا ستعمال الأرغن املو سيقى وغريه من الآلت امل صوتة يف املعابد. وملا جاء الإ سالم جعل ال صلة بني العبد وربه بغري حاجة اإىل و سائل و سيطة اأو خداع ح سي اأو ب صري ف أا صبح لعلم "احليل النافعة" هدف جديد هو التي سري على الإن سان با ستعمال اآلت متحركة. وقد ظهر هذا التوجه عند امل سلمني الأوائل على اأيدي نفر من العلماء الأعالم لعل أا شهرهم أابناء مو سى بن شاكر الذين عا شوا يف القرن الثالث الهجري واألفوا كتابهم املعروف با سم "حيل بني مو سى". وقد قام دونالد هيل برتجمته اإىل الإجنليزية كامال يف عام 1979 م واحتوى الكتاب على مائة تركيب ميكانيكي مع شروح تف صيلية ور سوم تو ضيحه لطرائق الرتكيب والت شغيل وهو ما يدخل اليوم يف نطاق علم "الهند سة امليكانيكية" املعتمدة على حركة الهواء اأو حركة ال سوائل والتزامها. وقد ا ستعملوا نظام ال صمامات الآلية ذات الت شغيل املتباطئ وع ر فوا طريقة التحكم الآيل والت شغيل عن بعد. وت ضمنت ابتكارات امل سلمني الأوائل يف علم احليل النافعة ت صميمات متنوعة ل ساعات وروافع آالية يتم فيها نقل احلركة اخلطية اإىل حركة دائرية بوا سطة نظام يعتمد على الرتو س امل سننة وهو الأ سا س الذي تقوم عليه جميع املحركات الع صرية. ويعترب كتاب "اجلامع بني العلم والعمل النافع يف صناعة احليل" لبديع الزمان الرزاز اجلزري الذي عا ش يف القرنني ال ساد س وال سابع الهجريني املوافق ل الثاين ع شر والثالث ع شر امليالديني من امل ؤلفات الرتاثية الرائدة يف هذا املجال. وو صفه امل ؤرخ املعا صر "جورج سارتون" باأنه أاكرث الكتب من نوعه و ضوحا بل ميكن اعتباره الذروة يف هذا النوع من اإجنازات امل سلمني. كانت لالأخوة الثالثة همم عالية يف حت صيل العلوم القدمية اأنفذوا اإىل بالد الروم من اأح ضرها لهم واأح ضروا النقلة من اأطراف البالد بالبذل ال س ني وكان الغالب عليهم الهند سة واحليل يف جر الأثقال واملو سيقى والنجوم. وكان امل أامون مغرم بعلوم الأوائل وحتقيقها وقد راأى مثال اأن دورة كرة الأر ض اأربعة وع شرين األف ميل كل ثالثة اأميال فر سخ فيكون املجموع ثمانية اآلف فر سخ بحيث لو و ضع طرف حبل على أاي نقطة كانت و أادير احلبل على كرة الأر ض لنتهى بالطرف الآخر إاىل تلك النقطة. وم سح احلبل فكان طوله اأربعة وع شرين أالف ميل. ف ساأل اخلليفة املاأمون بني مو سى عن حقيقة ذلك فقالوا له: نعم هذا قطعي فقال: اعملوا الطريق التي ذكرها املتقدمون حتى يتحرر لنا ذلك ف س أالوا عن الأر ض املت ساوية فد لوا على صحراء ب سنجار اأو وط أاة الكوفة فاأخذوا معهم جماعة يثق بهم امل أامون ومبعرفتهم وتوجهوا اإىل صحراء سنجار فوقفوا يف مو ضع منها واأخذوا ارتفاع القطب ال شمايل وجعلوا يف ذلك املو ضع وتدا وربطوا فيه حبال طويال ثم توجهوا إاىل اجلهة ال شمالية على ال ستواء من غري انحراف ح سب الإمكان فلما فرغ احلبل ن صبوا وتدا آاخر وربطوا فيه حبال آاخر وفعلوا فعلهم الأول ومل يزالوا كذلك اإىل مو ضع اأخذوا فيه ارتفاع القطب املذكور فوجدوه قد زاد درجة فم سحوا ذلك القدر الذي قدروه من الأر ض باحلبال فبلغ ستة و ستني ميال وثلثي ميل. فعلموا اأن كل درجة من الفلك يقابلها من الأر ض ستة و ستون ميال وثلثا ميل ثم عادوا اإىل املو ضع الأول وفعلوا يف جهة اجلنوب كما فعلوه يف جهة ال شمال واأخذوا الرتفاع يف مو ضع فوجدوا القطب فيه قد نق ص درجة وم سحوا احلبال فوجدوا القدر الثاين من اجلنوب كالقدر الأول من ال شمال فعلموا اأن ح سابهم صحيح واأن الذي ذكره اأرباب الهيئة يف ذلك حمقق. فح ضروا اإىل املاأمون وعرفوه ما اتفق فجهزهم اإىل وطاأة الكوفة وقال: افعلوا فيها كما فعلتم يف صحراء سنجار فتوجهوا وفعلوا ما فعلوه هناك فطابق فعلهم ما راأوه يف صحراء سنجار وتوافق احل سابان. فعادوا اإىل املاأمون واأعلموه ما صح معهم فعلم صحة ما حرره القدماء.

9 ولبني مو سى املذكورين أاو ضاع غريبة واأ شياء عجيبة يف جر الأثقال وقال بع ض الأذكياء إان الأعمال الثقيلة والعمائر اجلبارة كلها ع ملت بالطليات والب كر من جر الأثقال. ملاذا نذكر تاريخ اآل مو سى بن شاكر وما العربة من ذلك اإن اليابانيني املو صوفون باأ صحاب ثاين اقت صاد يف العامل يدينون ل ( أاو ساهري( ويذكرونه ويبجلونه وي سريون على خطاه وهو الياباين الذي نقل قوة أاوروبا اإىل اليابان عندما صنع أاول حمرك ياباين يف خم سينيات القرن الع شرين فاأحدث )اأو ساهري( نقلة غري ت موازيني القوى القت صادية يف العامل. فلماذا أاهملنا النتائج التي و صل اإليها مهند سنا امليكانيكي الأول حممد بن مو سى بن شاكر الذي مل نذكره اأ صال لقد اأعز اليابانيون مهند سهم امليكانيكي الأول )اأو ساهري( الذي هو من ن سل عائلة )ال ساموراي( العريقة يف اليابان فاأحدثوا ثورة اقت صادية وتقنية هائلة جعلتهم يف املراتب الأوىل عامليا فلماذا مل ن حدث نقلة نوعية يف اقت صاداتنا التي لي س لها ترتيب ي ذكر لقد نقل املهند س )اأو ساهري( التقنية يف خم سينيات القرن الع شرين ونقل حممد بن مو سى التقنية يف القرن التا سع امليالدي لكن بعد ٣٠ عاما صار القت صاد الياباين ثاين اقت صاد يف العامل وبعد سنة ١٢٠٠ ما فتئت اقت صادات العامل العربي والإ سالمي من دون ت صنيف ي ذكر! هل سنبقى قوم ت بع خمالفني ن صيحة نبينا صلى اهلل عليه و سلم )ل تكن اإمعة( فتظل اقت صاداتنا إامعات مت شي مبعية الآخرين واإىل متى كنت قد ذكرت ذات مرة اأن املبادرات الفردية تلعب دورها يف تن شيط الو ضع الراكد عندما تغيب املبادرات اجلماعية املنظمة والأمة زاخرة باأولئك املبادرين لكن عدم الهتمام بهم بل الت ضييق عليهم هو مبثابة عامل نبذ لهم يف حني اأن عوامل جذبهم من البلدان الأخرى ت سعى خلفهم حثيثا. لقد ساهم اخلليفة امل أامون بن شر العلم وقيامه كما ساهم اآل مو سى وعلى نفقتهم بنقل العلوم و إاعادة اإنتاجها وكذلك فعل اإمرباطور اليابان وعلى نفقته اخلا صة وكذلك فعل ( أاو ساهري( وعلى نفقته اخلا صة أاي ضا. لذلك اإذا كنا راغبني عن املبادرات اجلماعية املنظمة فلنهتم باأ صحاب املبادرات الفردية على أاقل تقدير حتى نتوقع نهاية لنفق م ستنقع اآ سن ي راوح اأغلبيتنا فيه هذا اإن مل نقل جميعنا بال ا ستثناء. ولنعمل على تفعيل وحدات البحث والتطوير تعزيزا ودعما مل ستقبل م ؤ س سات القت صاد الإ سالمي بو صفها أاداة ا سرتاتيجية سواء يف خمتلف امل ؤ س سات واإن كان الأف ضل حتالف بع ضها فلنفعل لأن يف اجلماعة قوة. تاأبى الرماح اإذا اجتمعن تك سرا /// واإذا افرتقن تك سرت اآحادا المراجع : 1 هدية العارفني اجلزء 1 ال صفحة عيون الأنباء يف طبقات الأطباء اجلزء 1 ال صفحة اكتفاء القنوع مبا هو مطبوع اجلزء 1 ال صفحة أاخبار العلماء ب أاخبار احلكماء اجلزء 1 ال صفحة طبقات الأمم ل صاعد الأندل سي ص 64 املقدمة لبن خلدون ص من الفل سفة اليونانية إاىل الفل سفة الإ سالمية حمم د عبد الرحمن مرحبا / تاريخ الإ سالم للذهبي اجلزء 5 ال صفحة اأ سا سيات العلوم املعا صرة يف الرتاث الإ سالمي درا سات تاأ صيلية د. اأحمد ف ؤاد با شا دار الهداية - القاهرة 1997 م 8. 9 الوايف بالوفيات اجلزء 2 ال صفحة

10 مقالت يف القت صاد الإ سالمي املفاهيم االقت صادية عند شيخ ا إال سالم ابن تيمية احللقة )1( الدكتور فريد عمار دكتوراه يف القت صاد الإ سالمي رئي س مركز رواد التنمية للتدريب وال ست شارات والأبحاث-الرباط تعر ض ابن تيمية يف كتاباته اإىل جمموعة من املفاهيم التي لها عالقة بالقت صاد سواء اأكانت تتعلق بالنظرية القت صادية اأو ببع ض التطبيقات العملية يف جمال املعامالت بني النا س مالية كانت اأم غريها. والذي مييز ابن تيمية أانه كان سب اقا لتحليل بع ض املفاهيم امل ؤ س سة يف النظريات القت صادية احلديثة وكانت نظرته عميقة تو ضح عمق ا ستيعابه لالأ س س التي تبنى عليها تلك املفاهيم رغم اأن ع صره مل يكن يف غالبية اأوقاته ينعم بال ستقرار الذي ميكن اأن ي سمح مبناخ التطور والزدهار القت صادي. والذي يتميز به ابن تيمية يف هذا املجال م ساألتني اأ سا سيتني هما: الأوىل: كون ابن تيمية مل يتعر ض لهذه املفاهيم ب شكل خا ص ومتفرد فهو مل يخ صها بالدرا سة يف مباحث خا صة واإمنا ناق شها يف اإطار تناوله مل سائل خمتلفة قد تكون لها عالقة ب شكل اأو باآخر بهذه املفاهيم القت صادية. لذلك جند بع ض املفاهيم قد تعر ض لها يف موقع باقت ضاب ويف موقع آاخر باإ سهاب. فتحديد املفهوم عند ابن تيمية ي ستوجب جتميع املعلومات مماورد بني ثنايا التفا صيل املتعلقة مبو ضوع الدرا سة يف مواقع خمتلفة كما يتطلب من الباحث القدرة على ربط هذه املفاهيم باملوا ضيع الأ سا سية وهذا ما يجعل حتديد املفاهيم القت صادية عند ابن تيمية اأمرا يكتنفه بع ض التعقيد. الثانية: نقا ش ابن تيمية لهذه املفاهيم اأو حتى غريها ينطلق اأ سا سا من الكتاب وال سنة كاإطار مرجعي لهذه املفاهيم كلها ثم بعد ذلك يورد تعليقاته وحتليالته دون اإ سهاب خماطبا العقل ثم يعر ض لأمثلة عملية من واقع النا س ومعامالتهم من خالل واقع ال صحابة والتابعني وال سلف ال صالح. وفيما يلي عر ض لأهم هذه املفاهيم التي تعر ض لها ابن تيمية: املفهوم الأول: مفهوم القت صاد قبل احلديث عن املفاهيم القت صادية عند ابن تيمية يجب التعرف اإىل مفهوم القت صاد نف سه كاإطار حموري لهذه الدرا سة. وقد ورد عند ابن تيمية قد حتدث عنه يف كتاب ال صيام وذلك يف معر ض جوابه عن م ساألة متعلقة باملبالغة يف ال صيام والإكثار منه بدعوى نيل ر ضا اهلل والتقرب منه فاعترب أان املق صد ال شرعي والذي حث عليه اهلل ور سوله صلى اهلل عليه و سلم هو "القت صاد يف العبادة" وقد احتج مبجموعة من الأحاديث كقوله صلى اهلل عليه و سلم : "عليكم هديا قا صدا عليكم هديا قا صدا" وقوله : "اإن هذا الدين متني ولن ي شاد الدين اأحد اإل غلبه فا ستعينوا بالغدوة والروحة و شيء من الدجلة والق صد الق صد تبلغوا" وكالهما يف ال صحيحني. وقال ابن اأبي كعب )اقت صاد يف س ن ة خري من اجتهاد يف بدعة( وبذلك ارتبط مفهوم القت صاد بالعبادة فكان بذلك ي شمل جميع اأمور واأحوال الإن سان حيث اأن الهدف العام من اخللق هو العبادة لقوله تعاىل: )وما خلقت اجلن والإن س اإل ليعبدون( فكان القت صاد بذلك ال صفة امل شرتكة بني كل اأعمال الطاعات وكان الأ صل يف العبادات التو سط والعتدال. وقد اعترب ابن تيمية العبادة واجبات معتدلة ل يجب اأن حتدث ضررا بالإن سان ومتنعه عن فعل واجب اأنفع له منها كانت حمرمة كال صيام الذي ي ضعف عن الك سب الواجب اأو مينعه عن العقل اأو الفهم الواجب اأو مينعه عن اجلهاد الواجب واإذا كانت توقعه يف حمل حمرم ل يقاوم مف سدته م صلحتها مثل أان يخرج ماله كله ثم ي ست شرف إاىل اأموال النا س وي س أالهم. وملا كانت العبادة ا سم جامع لكل اأعمال اخلري املقربة اإىل اهلل من صالة و صيام وزكاة وحج واإنفاق وجهاد يف سبيل اهلل كان القت صاد يف الأموال وعدم الإ سراف يف اإنفاقها حتى فيما يعتقد اأنه طاعة تقود اإىل الهالك أاو تقعد عن الإتيان بالواجبات الأخرى فكان القت صاد من الق صد كما يف احلديث مبا يعني العتدال والو سطية يف كل الأمور دون مبالغة م ف رط اأو تق صري م فر ط. فكان مفهوم القت صاد عند ابن تيمية يتاأطر مب ساألتني: أاولهما شموله لكافة اأمور العبادة و ش ؤونها مما يجعله ل يقف عند الأمور الدنيوية فح سب من معامالت أاو جتارة بل يهم بالأ سا س صلب الدين وتدبري كل اأموره على عك س "القت صاد ال سيا سي" الذي يهتم فقط بالرثوات املادية وذلك كما عرفه رواد املدر سة الكال سيكية باعتباره: "علم الرثوة والإثراء اأي اأنه العلم الذي يهتم بدرا سة اإنتاج وتوزيع وتداول وا ستهالك اخلريات املادية" فكانت هذه اأقوى النتقادات التي وجهت لهذه املقاربة حيث اأغفلت - باقت صارها على اخلريات املادية- اخلدمات اأو اخلريات غري املادية كالإعالم والت صال واخلدمات ال صحية والبنكية... بالإ ضافة اإىل اإغفال جانب القيم والأخالق وذلك بالقت صار على العنا صر املكونة للن شاط القت صادي )الإنتاج التوزيع التداول ال ستهالك( كما لو كانت معطيات م ستقلة عن النظام الجتماعي والقت صادي الذي ميثل - اأي النظام - الإطار العقدي والفكري لأي جمتمع وهذا ما ي ؤكد ارتباط القت صاد بالعبادة أاي اأن مو ضوع القت صاد هو العبادة مما يعطي لهذا املفهوم معنى ال شمول والإحاطة التامة ل شمولية العبادة لأمور الدين والدنيا اعتمادا على تعريف ابن تيمية ملفهوم العبادة باعتبارها: "ا سم جامع لكل ما يحبه اهلل وير ضاه من الأقوال الباطنة والظاهرة". فهذه الأعمال ميكن اأن تكون عبادات خال صة كال صالة وال صيام وميكن اأن تكون معامالت دنيوية ك أاداء الأمانة ووفاء بالعهد واأمور البيع والتجارة

11 11 مقالت يف القت صاد الإ سالمي أاما امل ساألة الثانية: فهي الق صد مبعنى العتدال والتو سط فاإذا كان هذا املبداأ يعني اأمور النا س يف شموليتها لقوله تعاىل: )وكذلك جعلناكم اأمة و سطا( فاإنه يهم اأمر القت صاد يف خ صو صيته لذلك كان القت صاد يعني العتدال يف كل الأمور دون اإفراط ول تفريط فكان الإ سالم ضد الإ سراف واملبالغة يف الأمور حتى ولو كانت عبادة وتقربا اإىل اهلل كالإ سراف يف صرف الأموال وتبذيرها والإكثار من العبادات مبا يكون فيه ضرر لالإن سان يثنيه عن القيام باأمور اأكرث اأهمية واأكرث وجوبا. كما اأن الإ سالم ينهى عن ال شح والبخل وحرمان الإن سان نف سه من متع الدنيا بدعوى الت صوف والرهبنة تقربا اإىل اهلل لقوله تعاىل: )وا بتغ فيما اأتاك اهلل الدار الآخرة ول تن س ن صيبك من الدنيا واأح سن كما اأح سن اهلل اإليك( لذلك نخل ص اإىل اأن العتدال مييز مفهوم القت صاد يف الإ سالم عم ا جاءت به املدار س الغربية حيث جند القت صاد الراأ سمايل يف جتلياته الواقعية يبيح الحتكار ويبالغ يف احلرية الفردية وحرية المتالك مما ي ؤدي اإىل اإغناء بع ضهم على ح ساب الآخر وهذا ما يحدث يف املجتمع تفاوتات فاح شة بني اأفراد املجتمع فاملجتمع الراأ سمايل هو جمتمع الأقوياء ول مكان لل ضعفاء فيه فالإفراط يف احلرية ما هو اإل قناع له ضم حقوق الآخرين. لذلك كان شرط العتدال ضروريا لإحداث التوازن يف كل الأمور. ومن خالل ما سبق ميكن اأن جنمل القول يف اأن مفهوم القت صاد عند ابن تيمية هو "تدبري الأمور الدينية والدنيوية دون اإفراط ول تفريط". املفهوم الثاين: مفهوم احلرية الفردية يعترب مفهوم احلرية الفردية من املفاهيم التي اأثارت جدل حادا بني الأنظمة القت صادية املعا صرة )الليربالية وال شرتاكية( ففي احلني الذي يعتربها النظام الأول مركزية اعتمادا على فكرة الفرد مركز الوجود وحمور دورانه يرى النظام الثاين اأنها يجب اأن تكون حمدودة بالقدر الذي تخدم فيه احلاجيات اجلماعية للمجتمع. ومن هنا ياأتي ت صور الإ سالم الذي مل يلغها باملطلق كما اأنه مل يقرها باملطلق واإمنا اأقرها وفق ضوابط وقواعد ت ضمن حقوق الفرد واملجتمع معا اإل اأن الذي يهمنا هنا هو الطريقة الفردية التي تطرق بها الإمام ابن تيمية اإىل هذه امل س أالة حيث انطلق من منطلق مغاير لالآخرين حتى اأن بع ضهم يعتقد اأنه مقو ض لهذه احلرية ليبني على عك س ذلك اأنه هو الإطار الأوحد لنيل هذه احلرية والتمتع بها. فقد ارتبط مفهوم احلرية عند ابن تيمية مب س أالة العبادة التي هي الغاية من خلق العباد فاحلرية هي النعتاق من عبودية غري اهلل سواء اأكان املال اأم املن صب والريا سة وكان ال شاهد على راأيه والداعم له حديث ر سول اهلل صلى اهلل عليه و سلم الذي جاء يف ال صحيح "تع س عبد الدرهم تع س عبد الدينار تع س عبد القطيفة تع س عبد اخلمي صة تع س وانتك س واإذا شيك فال انتف ش إاذا اأعطي ر ضي و إاذا منع سخط" لذلك اعترب ابن تيمية اأن "الرق والعبودية يف احلقيقة هو رق القلب وعبودتيه فما ا سرتق القلب وا ستعبده فهو عبده لهذا يقال: "العبد حر ما قنع # واحلر عبد ما طمع". فاحلرية حرية القلب والعبودية عبودية القلب. لذلك كان مدار احلرية عند ابن تيمية هو العبودية هلل حيث يقول: "فكلما ازداد القلب حبا هلل ازداد له عبودية وحرية عما سواه وكلما ازداد له عبودية ازداد له حبا وحرية عما سواه" و إاذا كانت احلرية مرتبطة بعبودية اهلل فاإن ذلك ل يعني حرمان الفرد من حقوقه بل العك س حيث اأن الفرد ل ي شعر بقيمته ووجوده اإل يف ظل عبوديته خلالقه لذلك جند ابن تيمية قد تعر ض اإىل حقوق الفرد يف مقابل عبادته وقيامه بالواجبات ال شرعية وهذا ما اأكده امل ست شرق الفرن سي "هرني لوو ست" حني قال: "فقد متيز مذهب ابن تيمية الجتماعي بخ صائ ص ومي لت فردية يف نزعتها" واحلقيقة اأن هذه امليول م ستمدة من روح ال شريعة الإ سالمية التي ت صون حقوق الفرد و أاكربها حرية العتقاد قال تعاىل: )اإنك لن تهدي من اأحببت ولكن اهلل يهدي من ي شاء( وقوله تعاىل: )فمن شاء فلي ؤمن ومن شاء فليكفر( وعدم العتداء على اأموال الغري: )ول تقربوا مال اليتيم اإل بالتي هي اأح سن( وكذلك حرية الت صرف يف الأموال ال شخ صية يف غري مع صية اهلل. فاحلقوق الفردية اإذن مكفولة من طرف ال شريعة. وقد اأفرد ابن تيمية مبحثا خا صا عن احلدود واحلقوق التي تكون لآدمي معني فمن احلدود التي تطبق على املعتدي على حقوق الفرد الق صا ص كما هو مقرر يف ال شريعة الإ سالمية كقتل النف س التي حرمها اهلل اإل باحلق اإىل جانب الق صا ص يف اجلراح والأعرا ض والفرية التي توجب العقوبة. اأما فيما يخ ص احلقوق الفردية فقد حتدث ابن تيمية فيها عن الإب ضاع )الفروج( حيث حدد الواجب فيها باحلكم بني الزوجني مبا اأمر اهلل تعاىل به من اإم ساك مبعروف اأو ت سريح باإح سان فيجب على كل من الزوجني أان ي ؤدي اإىل الآخر حقوقه بطيب نف س وان شراح صدر. و أاما الأموال فيجب احلكم بني

12 مقالت يف القت صاد الإ سالمي النا س فيها بالعدل كما اأمر اهلل ور سوله مثل تق سيم املواريث بني الورثة كما جاء يف الكتاب وال سنة. لذلك نرى اأن اجتماع هذه احلقوق فيه ضمان حلرية الفرد داخل املجتمع فهي بالقدر الذي متنح الفرد حرية الت صرف فاإنها تنظم عالقاته داخل جمتمع ينتمي اإليه مما يهيئ له الظروف امل ثلى ملمار سة حريته يف اأ سمى صورها وهي العبادة. املفهوم الثالث: مفهوم امللكية أا شار شيخ الإ سالم ابن تيمية اإىل تعريف امللكية وذلك عند حديثه عن ملكية الرقبة حيث قال: "اإن امللك هو القدرة ال شرعية على الت صرف يف الرقبة مبنزلة القدرة احل سية فيمكن اأن تثبت القدرة على ت صرف دون ت صرف شرعا كما يثبت ذلك ح سا" فامللكية اإذن هي اإقرار شرعي باحلق يف ت صرف معني وهذا الإقرار ال شرعي هو الذي يعطي القدرة وال ستطاعة للفرد ليقوم بهذا الت صرف على غرار الت صرفات احل سية. و أاما اأنواع امللكية يف ال شرع فقد اأقر ابن تيمية بوجود اأ شكال خمتلفة حيث خل ص اإىل اأنه "اإذا كان امللك يتنوع اأنواعا وفيه من الإطالق والتقييد ما و صفته وما مل اأ صفه مل مينع اأن يكون ثبوت ذلك مفو ضا اإىل الإن سان يثبت منه ما راأى فيه م صلحة له وميتنع من اإثبات ما ل م صلحة له فيه وال شارع ل يحظر على الإن سان اإل ما فيه ف ساد راجح اأو حم ض فاإذا مل يكن فيه ف ساد أاو كان ف ساده مغمورا بامل صلحة مل يح ضره اأبدا" لذلك فم ساألة احلديث عن حتديد لأنواع حمدودة من امللكية اأمر فيه ت ضييق و سوء فهم ح سب ابن تيمية لأن الأمر يف النهاية يعود اإىل الإن سان ح سب م صلحته مع مراعاة أاوامر ال شارع. ويعترب ابن تيمية امللكية من الأمانات التي يجب اأداوؤها اإىل اأهلها ومتكينهم منها لذلك يرى اأن الت صرف يف امللك يكون على وجهني : "ت صرف املالك الذي اأبيح له الت صرف يف ماله )وهي امللكية الفردية( وت صرف ال لة فهم أامناء ونواب ووكالء ولي سوا مالك أاعمال قال ر سول اهلل صلى اهلل عليه و سلم: "اإين واهلل ل اأعطي اأحدا ول اأمنع اأحدا واإمنا اأنا قا سم أا ضع حيث أامرت". واملق صود هنا ملكية الدولة اأو امللكية اجلماعية فاإذا كانت هذه الأخرية تبدو وا ضحة ل خالف فيها فاإن الأوىل اأي امللكية الفردية توجب بع ض الرتكيز والدرا سة. فاإذا كنا قد حتدثنا عن إاقرار الإ سالم للحرية الفردية وفق شروط ومقت ضيات حمددة فما هي جتليات هذه احلرية يف جمال حرية التملك عند الأفراد يقول هرني لوو ست "يرى ابن تيمية اأن امللكية اخلا صة لي ست يف حاجة اإىل دفاع عنها ضد املذاهب النافية ل شرعيتها فخريات الأر ض خملوقة ل صالح اجلن س الب شري واهلل يتوىل توزيع ملكيتها على خمتلف الأفراد وح سب لوو ست اأي ضا فاإن ابن تيمية "يعترب امللكية الفردية حقيقة واقعية". ويذهب ابن تيمية يف اإقراره حلق الفرد يف التملك اإىل اأولوية ال شريك يف ال شفعة كما هو يف املذهب املالكي. كما رجح قول مذهب اأبي حنيفة وبع ض اأ صحاب ال شافعي وطائفة من اأ صحاب اأحمد يف م ساألة ال شفعة يف العقار الذي ل يقبل الق سمة لأنه ث ب ت يف ال ص ح يح ع ن الر سول صلى اهلل عليه و سلم قوله "من كان له شريك الأر ض اأو ربعة اأو حائط فال يحل له أان يبيع حتى ي ؤذن شريكه فاإن شاء اأخذ واإن شاء ترك فاإن باع ومل ي ؤذونه فهو اأحق به". اأما ما يقبل الق سمة فقد اتفق الأئمة على ثبوت ذلك. ومن احلقوق املوجبة للملكية ما أا شار اإليه ابن تيمية يف حديثه عن م ساألة فناء الدار هل هي ملك ل صاحب الدار اأو حق من حقوقها فذكر أانه مملوك ل صاحبها وهو مذهب مالك وال شافعي اأما الوجه الثاين فهو ما ذكره القا ضي وابن عقيل وغريهما من اأ صحاب اأحمد وهو اأن الأر ض متلك دون الطريق اإل أان صاحب الأر ض اأحق باملرفق من غريه وبذلك فهو اأحق بفناء الدار من غريه وهذا مذهب اأحمد يف الكالء النابت يف ملكه فهو أاحق به من غريه واإن كان ل ميلكه على قول اجلمهور مالك وال شافعي واأحمد وهذا ما يجلي حقيقة امللكية الفردية والتي تعطي ل صاحبها حقوقا اأخرى تابعة مللكيته كما يف فناء الدار اأو تعطي احلق والأولوية يف امتالك حق شريكه كما هو احلال يف ال شفعة. فامللكية الفردية لي ست فقط حقا يف ذاتها بل تكفل حقوقا اأخرى. كما أان امللكية الفردية ل ت سقط باأي حال من الأحوال. فاإذا كانت الردة مثال توجب قتل املرتد فهي مع ذلك ل جتيز م صادرة اأموال املرتد بل ت ؤول إاىل ورثته ال شرعيني كما اأنه من النادر يف حالة ا ستمرار عدم معرفة املالك على الرغم من و سائل الإ شهار املتبعة اأن ي ضم إاىل بيت املال ف ضال عن ضرورة إانفاقه لل صالح العام وزيادة على كل هذا فاإن امللكية اجلماعية نف سها ميكن اأن تتحول اإىل ملكية فردية كما اأ شار إاىل ذلك هرني لوو ست مثل حالة ا ست صالح الأر ض اجلدباء )اإحياء املوات( بف ضل العمل الفردي اأو إاذا اقتطع احلاكم لبع ض 12

13 13 مقالت يف القت صاد الإ سالمي املقاتلني قطعة أار ض كن صيب لهم يف الغنيمة ويف املقابل فاإنه يقيد اإىل اأق صى حد ممكن احلالت التي ميكن فيها اأن تنتقل امللكية اخلا صة اإىل املجال العام" وقد ت ساءل لوو ست عن اإمكانية اعتبار امللكية وظيفة اجتماعية واإن مل ي ستخدم ابن تيمية هذا اللفظ قط حيث اعترب هذا التف سري هو املنا سب ملا ذهب اإليه وقد دعم اجتاهه هذا من خالل منطلقني هما : اإذا ق صر املالك يف واجبه فح سابه ل يرتك ل ضمريه فح سب ول يرتك بينه وبني ربه فح سب واإمنا يتعني على الدولة اأن تتدخل وتعيد املالك اإىل النظام. على الدولة اأن حتدد الأ سعار للب ضائع )الت سعري( حتديدا عادل واأن تن سق بني م صالح املنتج وامل ستهلك حيث اإن وظيفتها هي الأمر باملعروف والنهي عن املنكر. وقد خل ص اإىل كون الأموال التي ت ستخدم يف اأوجه تخالف ن صو ص ال شرع يجوز شرعا سلبها من اأ صحابها باعتبار الوظيفة الجتماعية للملكية. واإذا كان ابن تيمية مل يعرب عن هذه النتيجة بو ضوح فاإنها كانت هي املق صودة ح سب لوو ست حينما اأورد»قرر ابن تيمية اأن اجلهاد أاكرب مورد لبيت املال وذلك إاما بطريق مبا شر باإباحته الغنيمة واإما بطريق غري مبا شر عند اإ ضفاء ال شرعية على الفيء الذي ل يعدو اأن يكون ا ستعادة اجلماعة لالأموال التي اأ سيء ا ستخدامها والتي يتعني و ضعها يف اإطار عبادة اهلل«. واإذا اأردنا تقييم م ساألة الوظيفة الجتماعية للملكية كما حددها لوو ست فيمكن اأن ننطلق من الغاية العامة للملكية يف الإ سالم والتي ت شكل أاحد عنا صر الغاية من خلق الإن سان نف سه وهي عبادة اهلل سبحانه وتعاىل كما هو مذهب ابن تيمية حيث اعترب" اأن العبادة هلل هي الغاية املحبوبة هلل واملر ضية له التي خلق اخللق لها كما قال تعاىل: )وما خلقت اجلن والإن س اإل ليعبدون(.لذلك فكل شيء م سخر لالإن سان اإمنا هو لتحقيق هذه الغاية ال سامية وامللكية اإذن من اأموال وثروات ما هي اإل و سيلة للعبادة "فحقوق املالك لي ست اإل واجبات" كما قال لوو ست وامللكية باعتبارها وظيفة اجتماعية لها التزامات" ترتبط من جهة بحقوق امللكية ومن جهة اأخرى مبزاولة الفرد واجلماعة لهذه احلقوق" لذلك فهي ل تبيح ال ستبداد يف ا ستخدام الأموال اأو الت صرف يف املمتلكات مع الإ ضرار بالغري فاجلمادات نف سها لها حقوق على اأ صحابها إاذ ل يجوز اإتالفها اإل يف حدود ما اأباحه اهلل بناء على ما ينتج من ذلك من منافع ومزايا اإما بتحقيق متعه املباحة اأو إا شباع حاجته. وت صبح هذه اللتزامات اأكرث اإحلاحا ووجوبا كلما صعدنا يف سلم الكائنات من احليوانات اإىل الإن سان. املراجع: 1 ابن تيمية "جمموع الفتاوى" ج: 5 م: 25 ص: رواه اأحمد يف م سنده - ب اق ي م س ن د ال أ ن ص ار رقم: جم 3. م وع فتاوى اب ن تيمية - ال ف ق ه - ك ت اب ال ص ي ام - القت صاد يف العبادة ج: 5 م: 25 ص: 272 ورواه أاحمد يف م سنده - ب اق ي م س ن د امل ك رث ين بلفظ مغاير وجاء يف صحيح البخاري - ك ت اب الر ق اق رقم 6098 بلفظ خمتلف 4 "جمموعة فتاوى ابن تيمية: ج: 5 م: 25 ص: سورة الذاريات الآية: "جمموع فتاوي ابن تيمية" ج: 5/ م 25 ص: حممد عبده وعبد الإله بكار "القت صاد ال سيا سي وامل صطلحات القت صادية" 7. ص: 5. 8 ابن تيمية "العبودية يف الإ سالم" ص: سورة البقرة الآية : الق ص ص الآية: 77 سورة رواه البخاري يف صحيحه - ك ت اب اجل ه اد و ال س ري املرجع ال سابق ص: املرجع ال سابق ص: م ست شرق فرن سي اهتم بدرا سة كتب ابن تيمية خ صو صا )درا سة وترجمة( 414 واملذهب احلنبلي عموما. 1 هرني لوو ست "نظريات شيخ الإ سالم يف ال سيا سة والجتماع ص: الق ص ص الآية - 56 سورة سورة الكهف الآية سورة الإ سراء: الآية ابن تيمية "ال سيا سة ال شرعية يف اإ صالح الراعي والرعية: ص: املرجع ال سابق ص: املرجع ال سابق ص: املرجع ال سابق ص: املرجع ال سابق ص: جمموع فتاوى ابن تيمية" ج: 9 م: 29 ص: املرجع ال سابق ص: ابن تيمية "ال سيا سة ال شرعية يف اإ صالح الراعي والرعية" ص: جمموع فتاوى ابن تيمية" ج: 9 م: 29 ص: 180 و"ال سيا سة ال شرعية يف اإ صالح 727 الراعي والرعية" ص: هرني لوو ست "نظريات شيخ الإ سالم يف ال سيا سة والجتماع ص: املرجع ال سابق ص: املرجع ال سابق هام ش ص: جمموع فتاوى ابن تيمية" م: 30 ص: جمموع فتاوى ابن تيمية" م: 30 ص: املرجع ال سابق ص: هرني لوو ست "نظريات شيخ الإ سالم يف ال سيا سة والجتماع" ص: هرني لوو ست "نظريات شيخ الإ سالم يف ال سيا سة والجتماع" ص: املرجع ال سابق ص: املرجع ال سابق ص: املرجع ال سابق ص:

14 مقالت يف القت صاد الإ سالمي عامر حممد نزار جلعوط ماج ستري يف القت صاد الإ سالمي االإ صالح املايل يف عهد عمر بن عبد العزيز 99( ه( احلمد هلل رب العاملني وال صالة وال سالم على سيدنا حممد وعلى اآله و صحبه والتابعني لهم باإح سان اإىل يوم الدين وبعد: لقد بداأت املخالفات املالية منذ بداية الع صر الأموي وذلك لأ سباب عديدة ترتبط بالقائمني عليها و شاء اهلل تبارك وتعاىل اأن تتحقق نبوءة ر سول اهلل صلى اهلل عليه و سلم باخلليفة العادل عمر بن عبد العزيز رحمه اهلل فقد أاخرج الإمام أابو داود وغريه عن اأبى هريرة يروي عن ر سول اهلل صلى اهلل عليه و سلم قال: «اإن اهلل يبعث لهذه الأمة على راأ س كل مائة سنة من يجدد لها دينها». ومعنى التجديد اإحياء ما اندر س من العمل بالكتاب وال سنة والأمر مبقت ضاهما. فماذا جدد عمر بن عبد العزيز من الناحية املالية: لقد توىل احلكم ملدة سنتني وخم سة اأ شهر مالأ الأر ض فيها عدل فاأعاد عهد اخللفاء الرا شدين واأحياه ومل يتبع سيا سة بني اأمية التي ات سمت باملخالفات املالية سواء فيما يتعلق باملوارد اأم النفقات والعطاءات وكذلك الرتف املايل والإ سراف فيه بل قام رحمه اهلل بن شر العدل ورد املظامل اإىل اأهلها. لقد كانت شخ صية عمر بن عبد العزيز م ؤهلة لذلك التجديد املايل ومن اأهم تلك امل ؤهالت : التزام طريق تقوى اهلل منذ صغره. اأخذه العلم ال صحيح من منابعه وكان قد حفظ كتاب اهلل يف صغره وتلقى العلم من علماء املدينة حتى اأن علماء ع صره ي شعرون معه باأنهم تالميذ له. تعامله مع منهج ال شورى وكان قد اأ س س جمل سا لل شورى يتكون من ع شرة فقهاء ل يقطع أامرا دونهم وهم كبار فقهاء ع صره. اإقامته مليزان العدل والإن صاف يف كل اأمر. ركائز الإ صالح املايل يف عهد عمر بن عبد العزيز رحمه اهلل: 1 اإحياء 1. العمل ب سنة اخللفاء الرا شدين: اإن أاول منهج للتجديد الإ صالحي الذي قام به عمر بن عبد العزيز رحمه اهلل هو رد الأمور اإىل ما كانت عليه زمن اخللفاء الرا شدين وقد بني ذلك حينما قال لعمته بعد اأن ا شتكت اإليه تغري أاحوال اأقاربها سلبا فيما ترى وذلك بعد اأن قام رحمه اهلل برت شيد الإنفاق و سو ى بني بني اأمية وبقية النا س: )يا عمة اإن ر سول اهلل صلى اهلل عليه و سلم ق ب ض وترك النا س على نهر مورود فوىل ذلك النهر بعده رجل فلم ي ستنق ص منه شيئا حتى مات ثم وىل ذلك النهر بعد ذلك الرجل رجل اآخر فلم ي ستنق ص منه شيئا حتى مات ثم وىل ذلك النهر رجل آاخر فكرى منه ساقية ثم مل يزل النا س بعده يكرون ال سواقي حتى تركوه ياب سا ل قطرة فيه و أامي اهلل لئن اأبقاين اهلل لأردنه اإىل جمراه الأول فمن ر ضي فله الر ضا ومن سخط فله ال سخط(. ويف ذلك تبيان عن اإرادته باإعادة جميع ال سيا سات املالية التي كانت يف ع صر الر سول صلى اهلل عليه و سلم واخللفاء الرا شدين من بعده خا صة جده لأمه عمر بن اخلطاب ر ضي اهلل عنه ولقد قال ل سامل بن عبد اهلل بن عمر وهو اأحد رجال جمل س ال شورى: اكتب يل سرية عمر حتى اأعمل بها فقال له سامل: اإنك ل ت ستطيع ذلك. قال: ومل قال: اإنك اإن عملت بها كنت اأف ضل من عمر لأنه كان يجد على اخلري أاعوانا واأنت ل جتد من يعينك على اخلري. 2 الهتمام 2. والعناية الفائقة ببيت املال: حيث اعترب صاحب بيت املال أاحد اأركان الدولة الأربعة )الوايل والقا ضي واخلليفة و صاحب بيت املال (. حيث كتب اإىل اأحد ولته :) اإن لل سلطان أاركانا ل يثبت اإل بها فالوايل ركن والقا ضي ركن و صاحب بيت املال ركن. والركن الرابع اأنا ولي س من ثغور امل سلمني ثغرا اأهم اإيل ول اأعظم عندي من ثغر خرا سان فا ستوعب اخلراج واأحرزه يف غري ظلم فاإن يك كفافا لأعطياتهم ف سبيل ذلك واإل فاكتب اإيل حتى اأحمل إاليك الأموال فتوفر لهم اأعطياتهم(. فكان بيت املال فائ ضا عنهم فاأمر عمر ب أان يق سم الف ضل على اأهل احلاجة. من هنا جند أان بيت املال املركزي يف الدولة الإ سالمية كان له دور عظيم يف تقوية بيوت الأموال الفرعية فهو كالقلب الذي يوزع الدم يف شرايني الأجهزة العامة. 3 منع 3. قوانني الحتيال املايل: حيث قام باإلغائها بعد اأن و ضعها عمال بني اأمية لإجبار اأهل الذمة الذين دخلوا الإ سالم على ال ستمرار يف دفع اخلراج واجلزية. 4 الرتغيب 4. املايل يف الدخول بالإ سالم: وذلك عندما أا سقط اجلزية عمن اأ سلم من اأهل الذمة وكان احلجاج قبله ل ي سقطها عمن اأ سلموا فاأعلن عمر أان كل من يدخل الإ سالم باإعالنه ال شهادتني ت سقط عنه اجلزية. ومل يهمه ما يتبع ذلك من تخفي ض دخل الدولة ودخل النا س يف الإ سالم أافواجا ل سيما يف ما وراء النهر وبع ض أاهل الأندل س. 5 اهتمامه 5. ب صالح الأحوال اأكرث واأعظم من اهتمامه بجمع الأموال: ومما يدلل على ذلك اإيجاده املخرج ال شرعي لأ صحاب الأرا ضي الذين أا سلموا فامل سلم ل ي ؤدي اخلراج فما يكون و ضع هذا حينما ي سلم. لقد اأوجد عمر بن عبد العزيز احلل يف ذلك عندما فر ض على امل سلمني الذين يبقون على اأرا ضيهم أان يدفعوا اأجرة لالأر ض هذه الأجرة لي ست اخلراج واإمنا هي مقابل ا ستثمارهم لالأر ض فكانت النتيجة واحدة فامل سلمون يدفعون اأجرة وغريهم حكمهم ح ك م اخلراج وبذلك يكون قد حفظ اأمانة احلكم ال شرعي ور صيد بيت املال من هذا املورد وي ؤكد سيا سة عمر بن عبد العزيز يف اخلراج ومع اأهل الذمة ما كتبه لأحد عماله: )من عبد اهلل عمر اأمري امل ؤمنني اإىل عبد احلميد سالم عليك أاما بعد: فاإن اأهل الكوفة قد اأ صابهم بالء و شدة وج ور يف اأحكام اهلل و سنة خبيثة ا ستنها عليهم عم ال ال سوء واإن ق وام الدين العدل والإح سان فال يكونن شيء أاهم إاليك 14

15 15 مقالت يف القت صاد الإ سالمي من نف سك فاإنه ل قليل من الإثم ول حتمل خرابا على عامر ول عامرا على خراب انظر اخلراب ف خ ذ منه ما اأطاق واأ صلحه حتى يعمر ول تاأخذ من العامر اإل وظيفة اخلراج يف رفق وت سكني لأهل الأر ض ول تاأخذن يف اخلراج اإل وزن سبعة لي س لها اآيني ول اأجور ال ضرابني ول هدية النريوز واملهرجان ول ثمن ال صحف ول اأجور الفيوج ول اأجور البيت ول دراهم النكاح ول خراج على من اأ سلم من اأهل الأر ض فاتبع يف ذلك اأمري فاإين قد وليتك من ذلك ما ول ين اهلل ول تعجل دوين بقطع ول صلب حتى تراجعني فيه وانظر من أاراد من الذرية اأن يحج فعجل له مائة ليحج بها وال سالم ). فبني لعامله الأمور التالية: احلذر من اجلور. العمل على إا صالح اأرا ضي اخلراج. احلث على اأخذ وظيفة اخلراج بكل رفق. نهاه عن اأخذ ما اأدخله الأمويون من ضرائب بغر وجه حق مثل هدية النريوز وثمن ال صحف ول أاجور الفيوج واأجور البيت ودراهم النكاح. وقال رحمه اهلل اأما املك س فاإنه البخ س الذي نهى اهلل عنه ))و ل ت ب خ س وا الن ا س اأ ش ي اء ه م و ل ت ع ث و ا يف ال أ ر ض م ف س د ين (( ال شعراء الآية: 83 ل خراج على من اأ سلم من اأهل الأر ض. احلث على لزوم الطاعة. 6 ربط 6. رحمه اهلل بني الإ صالح املايل والإ صالح القت صادي حيث قام مبا يلي: اأ- انتزع الأر ض املفتوحة من اأيدي بنو اأمية وجعلها للذين يف لحون فيها ويزرعونها وفر ض عليها خراج كباقي الأر ض الزراعية مما جعل من الفالحني اأثرياء واأدى ذلك اإىل تدفق اأموال اخلراج اإىل بيت مال امل سلمني واأ سعد النا س بذلك العمل. ب- قام برد املظامل لأ صحابها كال ضياع التي ا ستوىل عليها بني اأمية والإقطاعيات واحلوانيت املغت صبة حتى اأنه خري زوجته فاطمة بني رد ح لي ها اإىل بيت املال وبين ه فاختارته فالنا س سوا سية يف كل شيء عنده. ت- فتح باب الهجرة يف الرب والبحر لكل النا س حيث اأعطى املوايل احلرية يف اأن يهاجروا اأنى وكيف شاوؤوا ومتى اأرادوا ولو على ح ساب املراجع: 1 اأبو 1. داود كتاب املالحم باب ما يذكر يف ق ر ن امل ائ ة ج 4 ص 178 ب إا سناد صحيح. دار الكتاب العربي. 2 عون 2. املعبود شرح سنن أابي داود ج ص حممد شم س احلق العظيم آابادي اأبو الطيب دار الكتب العلمية بريوت ط ال سيا سة 3. املالية لعمر بن عبد العزيز ص 47 قطب ابراهيم العيئة امل صرية العامة للكتاب ويف ذلك اإ شارة إاىل عثمان بن عفان ر ضي اهلل عنه. 5 البداية 5. والنهاية لبن كثري ج 9 ص 214. كذا تاريخ دم شق لبن ع ساكر ج 70 ص 41 دار الفكرط البداية والنهاية لبن كثري ج 9 ص مالك 7. يف املوطاأ رقم 618 تاريخ الدولة الأموية للع ش ص عبد 8. احلميد بن عبد الرحمن بن زيد بن اخلطاب الأعرج القر شي من بني عدي بن كعب. عن تاريخ الطربي ج ص آايني: لفظ فار سي يراد به ال صورة والزي والر سم. عن الب صائر والذخائر لأبي حيان التوحيدي علي بن حممد بن العبا س ج 1 ص 20 حتقيق الدكتورة وداد القا ضي. اأرا ضي اخلراج. فمن يعمل مكرها ل يقدم اإنتاجا متقنا. وكان قد قال يف ذلك: )اإن الرب والبحر هلل جميعا سخرهما لعباده يبتغون فيهما من ف ضله كيف نحول بني عباد اهلل ومعا شهم(. ث- اأطلق حرية التجارة وعمل على عدم التدخل يف الأ سعار. ج- قام ببناء امل ساجد واحلوانيت للفقراء لكي ياأكلوا منها واهتم باملر ضى واملحتاجني واختفى اجلوع واحلاجة حتى أان دافع الزكاة ل يجد من ي أاخذها منه. 7 مورد 7. الزكاة: اإن مورد الزكاة مورد عظيم وثابت واأ سا س وله ف ضل م ساعدة بيت املال يف كثري من واجباته عرب ع صور الأمة الإ سالمية ورغم أان ح صيلة الزكاة الواردة لبيت املال قد نق صت ب شكل عام يف الع صر الأموي اإل أان تويل عمر بن عبد العزيز احلكم غري احلال لدرجة جذرية ومما ساعد على ذلك: اأ - الإ صالح املايل والقت صادي وحرية التجارة هذه العوامل كان لها اأث ر بارز يف زيادة الإنتاج وبالتايل زيادة مورد الزكاة. ب- العدل والتقوى يف عهده الذي ما إان سمع النا س ب ليته حتى سارعوا اإىل دفعها للدولة وذلك عائد إاىل ثقة النا س بتقدمي الزكاة اإىل ديوان ال صدقات. ت- اأعاد عمر بن عبد العزيز اأخذ الزكاة من العطاء اأي باخل صم عند املنبع وهذا بدوره ساهم يف تخفيف تكاليف جباية الزكاة فزيادة املوارد مع قلة التكاليف اأحدثت منوا ملحوظا يف ح صيلة الزكاة. واأما اأثر كل ما م ضى فهو اإغناء النا س وهذا ما يرويه عمر بن أا سيد بن عبد الرحمن بن زيد بن اخلطاب باإ سناد جيد قال: إامنا ويل عمر بن عبد العزيز سنتني ون صفا ثالثني شهرا ل واهلل ما مات عمر حتى جعل الرجل ياأتينا باملال العظيم فيقول: اجعلوا هذا حيث ترون للفقراء فما يربح حتى يرجع مباله يتذكر من ي ضعه فيهم فال يجده فريجع مباله قد أاغنى عمر بن عبد العزيز النا س. وما اأحوجنا اإىل الكثريين من اأمثاله على م ستوى الأ سرة ويف أاي م ؤ س سة خا صة اأو عامة. 1 تاريخ 010 الطربي ج 4 ص 70 كذا اخلراج لأبي يو سف ورواته ثقات عند اأبي يو سف قيل الف ي وج الذين يدخلون ال سجن ويخرجون ي ح ر سون اجلوهري يف ترجمة فوج والف ي ج فار سي معر ب واجلمع ف ي وج وهو الذي ي س ع ى على رجليه وذ كر أانه امل س رع يف م ش ي ه الذي يحمل الأ خبار من بلد اإ ىل بلد. عن ل سان العرب ج 2 ص تاريخ الدولة الأموية للع ش ص سرية ومناقب عمر بن عبد العزيز لأبي الفرج عبد الرحمن بن علي بن حممد اجلوزي ص 84 دار املنار ط 1420 ه وكذا تاريخ اخللفاء لل سيوطي. ص سرية 414 ومناقب عمر بن عبد العزيز ص 219. حتى اأن عمر بن عبد العزيز قد قال لبنيه عند وفاته: ل تتهموا اخلازن فاإين ل اأدع اإل اأحدا وع شرين دينارا فيها لأهل الدير أاجر م ساكنهم وثمن حقله كانت له فيه ومو ضع قربه رحمه اهلل. 1 سرية 515 عمر بن عبد العزيز لبن عبد احلكم ص 82 ط 2 مكتبة وهبة عمر بن عبد العزيز معامل التجديد والإ صالح الرا شدي على منهاج النبوة للدكتور علي ال سال بي املعرفة والتاريخ ج 1 ص 333 لأبي يو سف يعقوب بن سفيان الف سوي دار الكتب العلمية بريوت تهذيب الكمال للمزي ج 21 ص 444. م ؤ س سة الر سالة ط 4. في ض القدير ج 13 ص 83. املكتبة التجارية الكربى.

16 مقالت يف القت صاد الإ سالمي معدل الت شارك وعالقته باال ستقرار النقدي حالة ال سودان خالل الفرتة: الأ ستاذ: فاحت مناع الدرجة العلمية: ماج ستري علوم اقت صادية مكان العمل: املركز اجلامي ميلة اجلزائر امل ستخل ص: تهدف هذه الدرا سة اإىل تبيان عالقة معدل الت شارك كبديل ل سعر الفائدة يف حتقيق ال ستقرار النقدي من خالل ا ستخدامه كاآلية لل سيا سة النقدية يف التاأثري على املتغريات النقدية وذلك بدرا سة وحتليل عالقته بالرقم القيا سي لال ستهالك ومبعدل الت ضخم امل سجل على م ستوى القت صاد ال سوداين ضمن فرتة الدرا سة ما بني سنة 2008 اإىل غاية متهيد: إان فكرة الأرباح م شروعة متاما يف الإ سالم هي املكون الأ سا سي واجلوهري يف اإن شاء وتنفيذ النظام امل صريف الإ سالمي ففي ظل هذا النظام املعتمد على مفهوم التمويل الت شاركي والذي يعني امل شاركة يف الأرباح واخل سائر وفقا لقاعدة الغنم بالغرم بني البنوك واملودعني فاإن املودع ملاله وملدخراته لدى البنك الإ سالمي ل ستثمارها لي س لديه يف واقع احلال أاي ضمان بعائد ثابت حمدد سلفا واإمنا له ح صة يف الربح املتوقع فاإذا كان سعر الفائدة حمور عمل ال سيا سة النقدية الو ضعية يف حتقيق ال ستقرار القت صادي فبهذا املعنى فاإن النتقال من اقت صاد يعتمد على العائد امل ضمون والثابت ) سعر الفائدة( اإىل اقت صاد يعتمد على عائد حمتمل ومتغري)معدل الت شارك( ي ضعنا اأمام اإ شكالية رئي سية تتمثل يف عالقة معدل الت شارك كاآلية لل سيا سة النقدية يف حتقيق ال ستقرار النقدي. ولالإجابة على هذه الإ شكالية نق سم البحث اإىل ثالثة مباحث نتطرق يف املبحث الأول اإىل مفهوم معدل الت شارك ونتطرق يف املبحث الثاين لال ستقرار النقدي من منظور القت صاد الإ سالمي ونتطرق يف املبحث الثالث اإىل حتليل عالقة معدل الت شارك بالرقم القيا سي لالأ سعار ومعدل الت ضخم يف القت صاد ال سوداين خالل الفرتة مابني سنة 2008 اإىل غاية سنة املبحث الأول: مفهوم معدل الت شارك إان التمويل يف النظام الإ سالمي ل مي نح جمانا واإمنا له تكلفته التي تتمثل يف ح صة من الربح يدفعها امل ستثمر للممول هذه احل صة تعترب تكلفة بالن سبة للم ستثمر ومتثل يف الوقت نف سه عائدا للممول وهي الن سبة من الربح املتفق عليها بني امل ستثمر واملمول يف عقد امل شاركة وبني املمول ورب العمل يف امل ضاربة اأي هي الن سبة املتفق عليها يف التمويل الت شاركي ولهذا ميكن أان نطلق عليها ا سم معدل الت شارك وهذا لرتباطها ب صيغة التمويل الت شاركي فهناك من يعرف معدل الت شارك على انه: "الن سبة التي يت سلمها البنك من الأطراف امل شرتكة معه يف العمل اأو الن سبة التي يت سلمها أا صحاب ح سابات امل ضاربة" وت عر ف اأي ضا على اأنها: "ن سبة مئوية من الأرباح يتح صل عليها املودع لقاء ا ستثمار اأمواله م شاركة مع البنك وتكون خ سارته يف حدود م شاركته يف ر أا س املال" واملالحظ على التعريف الأول اأنه عني بتعريف ح صة الربح يف صيغة امل ضاربة دون التطرق ل صيغة امل شاركة عك س التعريف الثاين الذي تطرق لتعريف ح صة الربح يف صيغة امل شاركة دون صيغة امل ضاربة يف حني ي شري م صطلح معدل الت شارك إاىل الن سبة املتفق عليها بني املمول ومتلقي التمويل وفق التمويل الت شاركي ب شقيه امل ضاربة وامل شاركة. من هذا املنطلق ميكن تعريف معدل الت شارك على أانه: الن سبة من الربح التي يتح صل عليها املمول وفق ا لعقد متويلي ت شاركي. املبحث الثاين: املفهوم الإ سالمي لال ستقرار النقدي اإن ا ستقرار الأ سعار اأمر يف غاية الأهمية اإذ جنده مو ضوع كل سيا سة نقدية حيث يعترب أامرا ضروريا لتحقيق العدالة يف توزيع الدخل نظرا ملا يجلبه عدم ا ستقرار الأ سعار من اأثر سيء يف توزيع الدخل والرثوة وانعكا ساته ال سلبية على الدائنني لنخفا ض قيمة ديونهم ولهذا منح القت صاد الإ سالمي لال ستقرار النقدي اأهمية بالغة حيث "يعترب ال ستقرار يف قيمة النقود هدفا اإ سالميا مهما ذلك اأن الإ سالم يعلق اأهمية ق صوى على الأمانة والعدل يف جميع املعامالت يف حني اأن الت ضخم ي ضر بالعدالة الجتماعية والرفاهية العامة ويقلل من فاعلية النظام النقدي ويزيد من التفاوت يف الدخل" بل هناك من " يعترب ا ستقرار القيمة احلقيقية للنقود يف الدولة الإ سالمية واجبة واأمر ضروري". املبحث الثالث: عالقة معدل الت شارك بال ستقرار النقدي يف ال سودان خالل الفرتة ميكن اإجمال نتائج عالقة معدل الت شارك بال ستقرار النقدي املتمثل يف متغري الرقم القيا سي لال ستهالك ومعدل الت ضخم يف اجلدول الأتي: اجلدول رقم )01(: ملخ ص لعالقة معدل الت شارك مب ؤ شر الت ضخم وم ؤ شر الرقم القيا سي لال ستهالك معامل التحديد المصحح %12,5 %0,13 معامل التحديد %14,1 % 0,31 معادلة خط االنحدار 2,841x - 242, x,- 26,457 معامل االرتباط بيرسون -0,375-0,176 المؤشرات اإلحصائية الرقم القياسي لالستهالك معدل التضخم امل صدر: من اعداد الباحث بالعتماد على التقارير ال سنوية لبنك ال سودان املركزي 16

17 17 مقالت يف القت صاد الإ سالمي ي شري معامل الرتباط اإىل وجود عالقة عك سية بني معدل الت شارك وكل من الرقم القيا سي لال ستهالك ومعدل الت ضخم اإل اأن قوة العالقة بني معدل الت شارك والرقم القيا سي لال ستهالك أاكرب من قوة العالقة بني معدل الت شارك ومعدل الت ضخم وهذا ما يو ضحه معامل التحديد حيث اأن التغري يف الرقم القيا سي لال ستهالك يعتمد على التغري يف معدل الت شارك بن سبة %14,1 يف حني اأن التغري احلا صل يف معدل الت ضخم ل يعتمد على التغري يف معدل الت شارك اإل بن سبة ضعيفة ل تتجاوز %. 0,31 من خالل هذه النتاج تتاأكد عالقة معدل الت شارك بال ستقرار النقدي كما ت شري هذه النتائج اإىل اإمكانية ا ستخدام معدل الت شارك كاآلية لل سيا سة النقدية يف التاأثري على املتغريات النقدية وخا صة منها معدل الت ضخم والرقم القيا سي لال ستهالك حيث كلما ارتفع معدل الت شارك اأدى هذا اإىل زيادة ن صيب الأفراد من الأرباح املتوقعة من امل شاريع ال ستثمارية املمولة ب صيغة التمويل الت شاركي ( م ضاربة م شاركة( وهنا يكون الأفراد اأكرث ا ستعدادا للتخلي عن ال سيولة التي بحوزتهم ل صالح امل شاريع ال ستثمارية وهذا بطبيعة احلال ي ؤدي اإىل زيادة الإنفاق ال ستثماري على ح ساب الإنفاق ال ستهالكي وهذا ما يف سر العالقة العك سية بني معدل الت شارك وكل من الرقم القيا سي لال ستهالك ومعدل الت ضخم حممد جناة اهلل صديقي النظام امل صريف الالربوي ترجمة عابدين احمد سالمة املجل س العلمي بجامعة امللك عبد العزيز الطبعة الأوىل 1985 ص: 122. NejatullahSiddiqi,Economics of profit Sharing, Edited by : Ziauddin Ahmed, MunwarIqbal,Fahim Khan, International Ce n 2.2. tre for Research in Islamic Economics King Abdul-Aziz Jeddah and Institute of Policy Studies Islamabad,part 1,1983, p: وليد م صطفى شاو ش ال سيا سة النقدية بني الفقه الإ سالمي والقت صاد الو ضعي املعهد العاملي للفكر الإ سالمي فرجينيا ال ليات املتحدة ط ص : حممد عمر شابرا النظام النقدي و امل صريف يف اقت صاد اإ سالمي جملة اأبحاث القت صاد الإ سالمي م 1 ع ص: 73. Abidin Ahmed Salama,Fiscal Policy of an Islamic State, Edited by : Ziauddin Ahmed, MunwarIqbal, Fahim Khan, Intern a 5.5 tional Centre for Research in Islamic Economics King Abdul-Aziz Jeddah and Institute of Policy Studies Islamabad,part.1,1983,p : 589 املراجع: 1 حممد 1. جناة اهلل صديقي النظام امل صريف الالربوي ترجمة عابدين احمد سالمة املجل س العلمي بجامعة امللك عبد العزيز الطبعة الأوىل 1985 ص: وليد 2. م صطفى شاو ش ال سيا سة النقدية بني الفقه الإ سالمي والقت صاد الو ضعي املعهد العاملي للفكر الإ سالمي فرجينيا ال ليات املتحدة ط ص : حممد 3. عمر شابرا النظام النقدي و امل صريف يف اقت صاد اإ سالمي جملة اأبحاث القت صاد الإ سالمي م 1 ع ص: 73. Abidin Ahmed Salama,Fiscal Policy of an Islamic State, Edited by : Ziauddin Ahmed, MunwarIqbal, Fahim Khan, Interna-4.4 tional Centre for Research in Islamic Economics King Abdul-Aziz Jeddah and Institute of Policy Studies Islamabad, part.1, 1983, p : 589 Nejatullah Siddiqi, Economics of profit Sharing, Edited by : Ziauddin Ahmed, Munwar Iqbal,Fahim Khan, International 5.5.Centre for Research in Islamic Economics King Abdul-Aziz Jeddah and Institute of Policy Studies Islamabad, part 1,1983

18 مقالت يف القت صاد الإ سالمي ح سني عبد املطلب الأ سرج باحث اقت صادي اأول ومدير اإدارة بوزارة ال صناعة والتجارة اخلارجية امل صرية التمويل ا أال صغر فر صة ذهبية اأمام التمويل االإ سالمي يف وقت يت سم ب سرعة التغري ي عترب القطاع اخلا ص املحرك الرئي سي لإيجاد الوظائف وفر ص العمل وم صدر قرابة 9 من بني كل 10 وظائف بالعامل كله. ومتثل ال صني النموذج الأكرث اإثارة لالإعجاب يف التو سع يف اإيجاد الوظائف وفر ص العمل من خالل منو القطاع اخلا ص. ففي عام 1981 كان عدد موظفي القطاع اخلا ص يبلغ 2.3 مليون عامل يف حني كان عدد العاملني بامل ؤ س سات اململوكة للدولة يبلغ 80 مليونا. وبعدها بع شرين عاما فقط كان عدد العاملني بالقطاع اخلا ص يف حدود 74.7 مليون شخ ص متجاوزا لأول مرة عدد العاملني بال شركات اململوكة للدولة الذي انخف ض اإىل 74.6 مليون عامل.وعلى النقي ض من املتو سط العاملي متثل الدولة يف بع ض بلدان ال شرق الأو سط و شمال اأفريقيا جهة العمل الأوىل وهو و ضع ميكن اإرجاعه اإىل عوامل القت صاد ال سيا سي حلقبة ما بعد ال ستقالل ويف بع ض احلالت اإىل وفرة العائدات النفطية. فقد ظلت لفرتة طويلة وظائف القطاع العام ت عطى لل شباب من خريجي الكليات. ولكن مع انكما ش احليز املايل املتاح الالزم ل ستمرار التو سع يف التوظيف بالقطاع العام أا صبح ال صطفاف يف طوابري التوظف بالقطاع العام اأكرث شيوعا وهو الأمر الذي اأدى اإىل ظهور القت صاد غري الر سمي وتخفي ض امل ؤهالت التعليمية وظهور اأ شكال من الإق صاء الجتماعي. ول تزال هناك قوة عمل شابة جيدة التعليم إاىل حد ما عاطلة عن العمل. وميكن القول باأن خلق املاليني من فر ص العمل اجلديدة والأكرث اإنتاجية كان القوة املحركة الرئي سية وراء انخفا ض ن سبة ال سكان يف العامل النامي الذين يعي شون على اأقل من 1.25 دولر اأمريكي للفرد يف اليوم )على اأ سا س تعادل القوى ال شرائية) من 52 يف املائة يف عام 1981 إاىل 22 يف املائة يف عام 2008 ليهبط بذلك عددهم من 1.94 مليار ن سمة إاىل 1.29 مليار ن سمة. ول شك يف اأن عدم توافر م صادر التمويل وتنوعها يعد من اهم املعوقات لتو سع اأن شطة الأعمال بكافة البلدان اأيا كانت املرحلة الإمنائية التي متربها. وينظر للتمويل الأ صغر على اأنه طوق جناة للدول النامية اإذ ميكنه اأن ي سهم يف حل م شكالت انت شار البطالة وم ساعدة الفقراء وحمدودي الدخل على العتماد على اأنف سهم ذاتيا يف توفري احتياجاتهم املعي شية خ صو صا اإذا علمنا اأن الفقر املرتبط بانخفا ض الدخل هو اأحد اأو ضاع الفقر ولي س كلها فالفقراء تعوزهم الفر صة املنا سبة ويفتقدون اإىل ال صوت امل سموع وهم معر ضون للعنف واملر ض وللكوارث الطبيعية وت ؤثر فيهم اأكرث من غريهم. ول نن سى أان فقر العقل وخمول اجل سد و ضعف الإرادة هي الأكرث اإيالما والأ شد ق سوة وتاأثريا يف املجتمع. وعلى م ستوى العامل العربي يبلغ عمر هذه ال صناعة ع شر سنوات فقط وعدد امل ؤ س سات العاملة يف الإقرا ض الأ صغر 100 م ؤ س سة فقط ا ستفادت من م شاريعها 3.5 مليون اأ سرة فقرية %60 منها حتت خط الفقر وقد قدر تقرير الأمم املتحدة للتنمية الب شرية العربية للعام 2009 اأن من يعي شون يف حالة الفقر ب 65 مليون شخ ص. اأما عدد امل سلمني يف العامل في صل إاىل 2.1 مليار ن سمة ل يقل عدد الفقراء عن ن صفهم. والتمويل الأ صغر ي شري إاىل جمموعة من املعامالت املالية التي تت سم بال صغر من حيث املبلغ.. و من املمكن اأن تكون هذه املعامالت ح سابات اإيداع قرو ضا اأو تاأمينا صغريا ومن املمكن اأن تكون هذه املعامالت مبنية على منهجية حتديد اأ سعار فائدة كما هو احلال مع البنوك التجارية اأو على اأدوات التمويل الإ سالمية كاملرابحة وامل ضاربة واملزارعة وال سلم والإجارة ويعود الأمر اإىل امل ؤ س سة التي تقوم على تنفيذ التمويل. جدير بالذكر اأن الظهور احلديث للتمويل الإ سالمي بد أا منذ ال سبعينيات وزاد حجم سوقه ب صورة ملحوظة وهو يرتاوح ما بني 800 بليون دولر اىل 1 ترليون دولر اأمريكي يف الآونة احلالية ولبد من الإ شارة إاىل اأنه ينمو حاليا مبعدلت سريعة ترتاوح ما بني %15-10 سنويا. كما يقدر حجم ال سوق الدويل لل صكوك الإ سالمية حاليا بحوايل 80 بليون دولر و أانها منت مبعدل يفوق خم س مرات يف الفرتة من 2004 اىل 2007 ولكن إا صدار هذه ال صكوك تراجع لأقل معدلته يف ال سنوات الثالثة الأخرية خالل عام 2008 ليبلغ 15.8 بليون دولر فقط مقارنة مع 46.7 بليون دولر يف عام ويتميز التمويل الأ صغر الذي يعمل وفق هدي ال شريعة الإ سالمية واأحكامها وي ستخدم اأدواتها املالية بعيدا عن حت صيل الفوائد من الفقراء وحمدودي الدخل باأنه أاول: اأكرث قب ل لدى امل ستفيدين بحكم اخللفية العقدية والثقافية ملجتمعاتنا العربية والإ سالمية وبحكم اأن معامالتها متنحهم الراحة والطماأنينة خللوها من اأي حرام اأو شبهة ولأنها ثانيا: تعفيهم من الفوائد التي ي ضيفها التمويل الأ صغر التقليدي على قرو ض املقرت ضني والتي قد ت صل يف بع ض الأحيان اإىل %36 من قيمة القر ض ول تقل عن %16 من قيمته وهو ما ميثل عبئا كبريا على الفقراء وحمدودي الدخل. وعند تنفيذ منوذج الأعمال التجارية القائم على التمويل الأ صغر الإ سالمي من املتوقع حتقيق املنافع/ الآثار املحتملة التالية: 1 ا ستهداف 1. املزيد من الفقراء: مي كن هذا النموذج م ؤ س سة التمويل الأ صغر/ البنك من الرتكيز على الأفراد الأ شد فقر ا مقارنة بالأفراد الذين ي ستهدفهم التمويل الأ صغر التقليدي. ولذا يت أاهل كثري من الأفراد الفقراء الذين ل يتحملون ال ستدانة أاو الأفراد الذين ت ستبعدهم املجموعة )يف حال منهجية اإقرا ض املجموعة( أاو م ؤ س سة التمويل الأ صغر لعدم متكنهم من توفري ال ضامن وغري ذلك لال ستفادة يف ضوء هذا النموذج اإذا ما توفرت لديهم املوارد الب شرية والإرادة والعزمية الالزمة للتعلم والعمل بجد وما إاىل ذلك. 18

19 19 مقالت يف القت صاد الإ سالمي 2 اأقل 2. عر ضة ملواجهة م شكالت فرط املديونية: يتطلب هذا النموذج املزيد من التحري ال شامل عن العمالء وخ صو صا لأن النماذج املتوافقة مع اأحكام ال شريعة الإ سالمية ل ت ستخدم اأية نوع من اأنواع ال ضمانات با ستثناء حالت الإهمال. عالوة على ذلك يتعني على م ؤ س سة التمويل الأ صغر التاأكد من اأيلولة اأموالها اإىل الن شاط القت صادي وتنمية الأعمال. ويف واقع الأمر تكون م ؤ س سة التمويل الأ صغر هي من ي شرتي هذه الأ صول يف معظم احلالت. وب سبب هذه الرتكيبة لن يكون ممكن ا مل ؤ س سة التمويل الأ صغر حتقيق الأرباح والزدهار يف حني يعاين عمالءها كما هو احلال على سبيل املثال يف ولية اأندرا برادي ش يف الهند من ا ستغالل القائمني عليها. 3 املزيد 3. من الرتكيز على الأن شطة القت صادية املنتجة التي ت ساهم يف زيادة الدخل القومي الإجمايل: من املتوقع اأي ضا اأن يركز هذا النموذج على الأن شطة القت صادية املنتجة بدل من الأن شطة التجارية. حيث ت ساهم هذه الأن شطة يف زيادة الدخل القومي الإجمايل للبالد. 4 خلق 4. مزيد من فر ص العمل: هناك شبه اإجماع على اأن الئتمان الأ صغر التقليدي لي س أاداة جيدة خللق فر ص العمل لأنه عادة ما يركز املقر ضون الذين يتحا شون املخاطر تركيزا اأكرث على الأفراد الذين ميتلكون اأعمال جتارية ويتطلعون اإىل تو سيع نطاقها. لذا من املمكن اأن يغري هذا النموذج قواعد املعادلة وي صبح الرتكيز أاكرث على الأفراد الذين لديهم راأ س مال ب شري ومهارات اأو ميكنهم اكت ساب هذه املهارات التي ت ؤدي اإىل خلق فر ص عمل واأعمال جتارية لهم. 5 م صادر 5. متويل جتلب م شكالت اأقل: على الرغم من اأن قطاع التمويل الأ صغر التقليدي ا ستغرق سنوات جلذب م صادر التمويل التجارية اإل اأنه من املتوقع األ يكون هذا هو احلال يف ظل هذا النموذج. وذلك لي س لأن التمويل الأ صغر التقليدي قد مهد ال سبيل وحقق جناحا لكن الأكرث اأهمية لأن الإ سالم ي سعى اإىل تخفيف وطاأة الفقر وتوزيع الرثوة يف القت صاد. ومن املعتقد اأن هذا مل يحدث حتى الآن لف شل م ؤ س سات التمويل الأ صغر يف اإظهار منوذج واعد مربح وناجح يقنع هذه البنوك بتقبل املخاطر ومتويل حمفظة م ؤ س سات التمويل الأ صغر على اأ سا س امل شاركة اأو امل ضاربة. لكن يف حال تطوير هذا النموذج وتنفيذه من املتوقع األ حتجم البنوك الإ سالمية وحتى رجال الأعمال املعنيني بال صريفة الإ سالمية عن تقدمي التمويل الالزم. وثمة مثال على ذلك هو بنك الأمل الذي ا ستثمر امل ستثمرون فيه مبلغ ا يرتاوح من 6 اإىل 7 مليون دولر عندما بلغت حمفظتها 2.5 مليون دولر. ولتعزيز قدرة التمويل الأ صغر الإ سالمي يتطلب العمل يف الجتاهات التالية: 1 تعزيز 1. قدرة مكو نات النظام املايل الإ سالمي من سوق مالية مو سعة ومن ساآت متويلية متخ ص صة لأكرب شريحة ممكنة ولالأحجام التمويلية املختلفة. 2 العمل 2. على و ضع معايري ل صيغ التمويل الإ سالمي جتعلها اأكرث جاذبية للم ستثمرين وذلك بالعتماد على عن صري التنوع والبتكار. 3 العمل 3. على توفري ت شريعات وقوانني اأو و ضع أاطر تنظيمية تعمل على ال ستفادة من صيغ التمويل الإ سالمي يف متويل امل شروعات. 4 تنمية 4. وتطوير الكفاءات الب شرية امل ؤهلة يف قطاع التمويل الإ سالمي. ف صيغ التمويل الإ سالمي حتتاج يف تطبيقها لنوعية خا صة من العاملني ذلك لأن اأنظمة عمل هذه ال صيغ ميثل بناء فكريا خا صا م صدره الت شريع والفقه الإ سالمي كما اأن اآليات العمل بها تختلف عن أاليات العمل يف الأنظمة التي تعتمد سعر الفائدة الأمر الذي ي ستدعى ضرورة توافر كوادر م ؤهلة حتيط بالقواعد وال ضوابط التي حتكم عمل هذه ال صيغ 5 ت شجيع 5. اإقامة م ؤ س سات ا سالمية عامة اأو خا صة ت سعى ل ضمان خماطر التمويل بال صيغ ال سالمية للم شروعات وخا صة ال صغرية واملتو سطة - والتي تعاين يف كثري من الأحيان صعوبات يف احل صول على قرو ض من امل صارف التجارية دون توفري كفالة شخ صية- لتحفيز وت شجيع امل صارف وامل ؤ س سات املالية لتفعيل تلك ال صيغ. 6 توفري 6. الدعم والتدريب يف و سائل احل صول على متويل بوا سطة ال صيغ ال سالمية واأوجه ال شروط الالزمة للح صول عليها واجلهات ال ضامنة والكافلة لها وتوجيههم اإىل كيفية اإن شاء امل ؤ س سات وحت ضري امللفات ال ضرورية ل ستفادة من هذه ال صيغ وتقدمي الدعم والإر شاد بالت سويق للمنتج بحيث ل يكون هناك انقطاع يف العملية الإنتاجية والت سويقية وبالتايل يف العملية التمويلية. 7 دعوة 7. البنوك املركزية يف الدول الإ سالمية اإىل تبني تن شيط دور صيغ التمويل الإ سالمي واأن شطتها وت شجيع اإن شاء بنوك و شركات متخ ص صة للتمويل ب صيغ التمويل الإ سالمي. 8 تغيري 8. منهج العمل امل صريف التقليدي اإىل مناهج أاكرث حداثة تعمل على تنويع اأ ساليب التمويل وتوجيهه نحو القطاعات الإنتاجية وال ستثمار يف تكنولوجيا املعلومات والت صالت. وختاما ي شكل التمويل الأ صغر فر صة ذهبية رائعة أامام التمويل الإ سالمي حتى يعك س الأخري جوهر منظومة قيمه ومكنون ر سالته. يف الوقت نف سه ميكن اأن ي ساعد المتثال لأ صول ال شريعة الإ سالمية وقواعدها م ؤ س سات التمويل الأ صغر على الو صول اإىل عدد كبري من امل سلمني الذين يف ضلون اأ شكال الأن شطة املالية املمتثلة لأحكام ال شريعة الإ سالمية. وتتمثل إاحدى الإمكانيات يف التن سيق بني املانحني لأن امل ؤ س سات املالية الإ سالمية ترى اأن تخفيف حدة الفقر تعترب عامال مركزيا يف صميم امل س ؤوليات الجتماعية امل ؤ س سية. كما تتمثل و سيلة اأخرى للتعاون يف اإقامة شراكات تعاونية مع امل صرفيني الإ سالميني حيث ميكن اأن يتم يف اإطارها تقدمي اخلربة وامل شورة ب ساأن كيفية هيكلة املنتجات واخلدمات الإ سالمية. ولعله سيكون يف و سع امل صرفيني الإ سالميني أان يعملوا يف امل ستقبل على توريق حوافظ التمويل الأ صغر املمتثل لقواعد ال شريعة الإ سالمية حيث بد أانا نرى بداية تطبيق ذلك على التمويل الأ صغر التقليدي. املراجع: 1 1. راجع تقريرالبنك الدوىل التنمية فى العامل لعام 2013 عن الوظائف Shayerah Ilias, Islamic Finance: Overview and Policy Concerns, Congressional Research Service, February 9, 2009,p2 2.2 Ibid,p

20 مقالت يف الهند سة املالية الإ سالمية اأحمد حممد حممود ن صار باحث- معهد القت صاد الإ سالمي ب جامعة امللك عبد العزيز بجدة التمويل العقاري با ستخدام صيغة االإجارة املو صوفة يف الذمة احللقة )2( بع ض الآراء املعا صرة يف حكم تاأجيل الأجرة يف الإجارة املو صوفة يف الذمة. 1 راأي 1. الدكتور حممد سعيد البوطي. ر أاى الدكتور حممد سعيد البوطي يف بحثه الإجارة املو صوفة يف الذمة املقدم مل ؤمتر املعمل املايل وامل صريف الإ سالمي" اأنه يجب ت سليم الأجرة يف جمل س العقد لأن هذا العقد اإمنا هو سلم يف املنافع ومن املعلوم اأنه يجب ت سليم راأ س مال ال سلم يف العقد تخل صا من بيع الدين بالدين هذا هو احلكم اإجمال ". 2 راأي 2. الدكتور عبد ال ستار اأبوغدة. أاظهر الدكتور عبد ال ستار اأبوغدة اخلالف يف م ساألة تعجيل الأجرة يف الإجارة املو صوفة يف الذمة يف بحثه ضوابط اإجارة اخلدمات وتطبيقات الإجارة املو صوفة يف الذمة املقدم اإىل ندوة الربكة رقم 28 واأ شار اإىل اأن املعايري ال شرعية لهيئة املحا سبة واملراجعة يف البحرين رجحت جواز تاأجيل الأجرة اإذا عقدت بلفظ ال سلم. 3 راأي 3. الدكتور نزيه حماد. ويف بحث للدكتور نزيه حماد عن الإجارة املو صوفة يف الذمة قال " و إانني اجته اإىل القول: بجواز اإجارة الذمة من غري ا شرتاط ت سليم الأجرة يف جمل س العقد اإذا عقدت بلفظ اإجارة ونحوه ومل تعقد بلفظ سلم ول سلف اأخذا مبذهب احلنابلة القائلني بذلك تي سري على النا س وتخفيفا على العباد ورفعا للحرج عنهم فيما يحتاجون اإليه من صنوف التعامل املايل وت أا سيا بقول القا ضي اأبي يو سف: "ما كان اأرفق بالنا س فالقول به اأوىل لأن احلرج مرفوع". 4 راأي 4. الدكتور علي القره داغي. ور أاى الدكتور علي القره داغي يف بحثه املقدم اإىل املجل س الأوروبي لالإفتاء جواز تاأجيل الأجرة اإذا عقدت بلفظ اإجارة واأ شار اإىل ذلك يف حديثة عن شروط و ضوابط الإجارة املو صوفة يف الذمة وقال " يجب اأن يتم ت سليم الأجرة يف املجل س اإن مت العقد بلفظ ال سلم اأما اإذا مت بلفظ الإجارة أاو نحوها فال ي شرتط على وجه لل شافعية ووجه راجح للحنابلة. 5 راأي 5. هيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية يف البحرين. اأ شارت هيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية يف البحرين إاىل الإجارة املو صوفة يف الذمة وجواز تاأجيل الأجرة فيها يف املعيار ال شرعي رقم 9 اخلا ص بالإجارة والإجارة املنتهية بالتمليك يف الفقرة رقم 3 فرعي 5/3 ون صه "ول ي شرتط فيها تعجيل الأجرة ما مل تكن بلفظ ال سلم اأو ال سلف واإذا سلم امل ؤجر غري ما مت و صفه فللم ست أاجر رف ضه وطلب ما حتقق فيه املوا صفات". مما تقدم يتبني اأن امل ساألة بحاجة اإىل مزيد من البحث والجتهاد العميق لأهميتها يف تطبيقات اإجارة اخلدمات يف امل ؤ س سات املالية الإ سالمية واملبنى ال سليم لذلك هو البحث يف مقا صد ال شريعة الإ سالمية اخلا صة بهذه ال صيغة اأول وي سرت شد بذلك عمليا ب أاثرها املايل والقت صادي واحلكم الوحيد الظاهر لنا الآن الذي ميكن ال ستناد اإليه يف الواقع املعا صر هو املعايري ال شرعية ومل ي صدر عن املجامع الفقهية تو ضيح لهذه امل س أالة. لكن هناك بع ض املالحظات ميكن اأن تكون اأ سا سا حلل هذا اخلالف وهي: 1 اإذا 1. اعتربنا جواز تاأجيل الأجرة باعتبار اللفظ ف أاي أاحكام نطبق هل اأحكام الإجارة املعينة أاو املو صوفة يف الذمة لختالفهما. 2 واإذا 2. اعتربنا اأي ضا جواز تاأجيل الأجرة فاإننا سوف ندخل يف حمظور ابتداء الدين بالدين )الكالئ بالكالئ(. 3 الظاهر 3. من الن صو ص الفقهية التي اأ شارت إاىل اعتبار اللفظ اأن املق صود من ذلك هو ماذا يق صد العاقدان وال ستدلل عن ق صدهما باللفظ لكن اإذا مت اإدراك ذلك عرفا وخا صة يف املجتمعات املعا صرة التي ت ستند يف تو ضيح املعامالت بالتوثيق والكتابة ف إان ذلك اأقرب لفهم املعاملة ومق صود العاقدان. لذلك لبد من ح سم هذه امل ساألة يف املجامع الفقهية بعد ال ستفا ضة بالبحث الدقيق بامل ساألة واهلل اعلم. 2 عقد الإجارة املو صوف بالذمة متعلق بذمة امل ؤجر. وهذا يعني أانه مكلف باأن يتعهد للم ستاأجر بتنفيذ العمل املطلوب منه على الوجه ال سليم اأيا كانت الو سيلة اإىل ذلك واأيا كانت اجلهة املنفذة وبناء على ذلك فاإن ل أالجري أان ي ستاأجر بدوره من يكلفه باإجناز ما طلب منه وله احلق يف اأن يتفق معه على الأجر الذي ي شاء يقول الإمام النووي " هي ق سمان )اأي الإجارة(: واردة على عني كاإجارة العقار ودابة و شخ ص معينني وعلى الذمة كا ستئجار دابة مو صوفة بالذمة وب أان يلزم ذمته خياطة أاو بناء " أاي اأن ا ستئجار الدابة يف الذمة ل بد أان تخ ضع للو صف دون ا ستئجار ال شخ ص لاللتزام بعمل ما وقد نبه الإمام النووي اإىل ذلك بقوله" لو قال امل ستاأجر األزمت ذمتك ن سج ثوب صفته كذا على أان تن سجه بنف سك مل ي صح العقد لأنه غرر". 4 اإذا نكل امل ؤجر ومل ي سلم امل ستاأجر العني امل ؤجرة يف الوقت املحدد. اأو فر بها على حد تعبري بع ضهم كان للم ستاأجر اخليار يف اإم ضاء العقد قابال بالت أاخري أاو ف سخه. 5 يجوز ا ستخدام الأجرة يف اأغرا ض خا صة للم ؤجر. وقيا س ذلك على جوازه يف ال سلم وي شهد لذلك احلديث الذي رواه اأبو داوود "عن عبد اهلل بن أابي أاوفى الأ سلمي قال: غزونا مع ر سول اهلل صلى اهلل عليه و سلم ال شام فكان ياأتينا اأنباط من اأنباط ال شام فن سلفهم يف الرب والزيت سعرا معلوما و أاجال معلوما فقيل له: ممن له ذلك قال: ما كنا ن س أالهم فيجوز للم ؤجر ا ستخدام الأجرة يف اأغرا ض خا صة ل عالقة لها بتكاليف تقدمي املنفعة لكنه ملتزم بذمته بتقدميها يف املوعد وبال شكل املتفق عليه. 20

21 مقالت يف الهند سة املالية الإ سالمية. 6 يجوز اأخذ رهن من امل ؤجر. يجوز يف اإجارة الذمة اأخذ رهن من امل ؤجر كما اإذا أاجر بنائني على بناء دار فاإنه ي صح اأن ياأخذ رهنا منهم يف نظري عملهم حتى اإذا مل يبنوا الدار فاإن للمرتهن احلق يف بيع املرهون وي ستاأجر منه ف سد عمله "وقريب من هذا: ما تاأخذه امل صالح من التاأمينات التي يدفعها العمال حتى ل يهملوا يف أاداء أاعمالهم". الأحكام التف صيلية لالإجارة املو صوفة يف الذمة بح سب كل نوع: الأحكام اخلا صة بالإجارة التي تكون الأجرة فيها مو صوفة يف الذمة: 1 الأجرة 1. يجب اأن تكون معلومة قدرا و صفة اإذا كانت متعلقة بالذمة ي شرتط العلم بقدر الأجرة وو صفها اإذا كانت يف الذمة كالثمن يف الذمة فلو قال اعمل كذا لأر ضيك أاو اأعطيك شيئا وما اأ شبهه ف سد العقد واإذا عمل ا ستحق اأجرة املثل ولو ا ستاأجره بنفقته أاو ك سوته ف سد. 3 يجوز 3. اأن تكون الأجرة من غري النقود. جاء يف شرح البهجة الوردية: ولو ا ست أاجره بقدر من احلنطة اأو ال شعري و ضبطه ضبط ال سلم جاز ولو ا ست أاجره باأرطال خبز بني على جواز ال سلم يف اخلبز. ولو أاج ر الدار بعمارتها اأو الدابة بعلفها اأو الأر ض بخراجها وم ؤونتها اأو بدراهم معلومة على اأن يعمرها ول يح سب ما اأنفق من الأجرة مل ي صح ولو أاجرها بدراهم معلومة على اأن ي صرفها اإىل العمارة مل ي صح لأن الأجرة الدراهم مع ال صرف اإىل العمارة وذلك عمل جمهول ثم اإذا صرفها يف العمارة رجع بها. الأحكام اخلا صة بالإجارة التي تكون منفعة العمل فيها مو صوفة يف الذمة. 1 ل يجوز اجلمع بني تقدير املدة والعمل. جاء يف منتهى الإرادات "و شرط )اأن ل يجمع بني تقدير مدة وعمل( مثل قوله: ا ستاأجرتك )لتخيطه( اأي: هذا الثوب )يف يوم( ; لأنه قد يفرغ منه قبل انق ضاء اليوم فاإن ا ستعمل يف بقيته فقد زاد على املعقود عليه, واإن مل يعمل فقد تركه يف بع ض زمنه فيكون غررا ميكن التحرز منه ومل يوجد مثله" والثياب والأبنية كالعقار يف اأن منافعها ل تكون معلومة اإل بتقدير املدة وهي كالبهائم ثم يف جواز العقد عليها معينا ويف الذمة. واإن قدر املنفعة بالعمل مثل: ا ستاأجرتك لنقل كذا صح العقد )ول يجوز اجلمع بني تقدير املدة والعمل كقوله: ا ستاأجرتك لتخيط يل هذا الثوب يف يوم مل ي صح( يف الأ شهر لأن اجلمع بينهما يزيد الإجارة غررا ل حاجة إاليه لأنه قد يفرغ من العمل قبل انق ضاء اليوم فاإن ا ستعمل يف بقيته فقد زاد على ما وقع العقد عليه واإن مل يعمل كان تاركا للعمل يف بع ضه فهذا غرر ميكن التحرز منه ومل يوجد مثله يف حمل الوفاق. فلم يجز العقد معه )ويحتمل اأن ي صح( هذا رواية لأن الإجارة معقودة على العمل واملدة اإمنا ذكرت للتعجيل فال يف سد العقد وكجعالة وفيها وجه قال يف»التب صرة«واإن ا شرتط تعجيل العمل يف اأق صى ممكن فله شرطه وعليها إاذا مت العمل قبل انق ضاء املدة مل يلزمه العمل يف بقيتها كق ضاء الدين قبل اأجله واإن م ضت املدة قبل العمل فللم ستاأجر الف سخ فاإن ر ضي بالبقاء عليه مل يكن لالآخر. - 2 ل يكون الأجري فيها اإل اآدميا : واإن كانت على عمل مو صوف يف الذمة فيكون كال سلم اأي: ل بد اأن يكون م ضبوطا ب صفات ال سلم ليح صل العلم به )ول يكون الأجري فيها اإل اآدميا( لأنها متعلقة بالذمة ول ذمة لغري الآدمي )جائز الت صرف( لأنها معاو ضة لعمل يف الذمة فلم يجز من غري جائز الت صرف )وي سمى الأجري امل شرتك( لأنه يتقبل اأعمال جلماعة فتكون منفعته م شرتكة بينهم. الأحكام اخلا صة بالإجارة التي تكون منفعة العني فيها مو صوفة يف الذمة ل تنف سخ الإجارة املو صوفة بالذمة بتلف العني امل ؤجرة. بخالف الإجارة املعينة جاء يف جواهر العقود " تنف سخ اإجارة العني بتلف الدابة ويثبت اخليار بعيبها ويف إاجارة الذمة ل تنف سخ بالتلف " ل يثبت خيار العيب يف الإجارة املو صوفة بالذمة. لأن على امل ؤجر اإبدال العني املعيبة جاء يف جواهر العقود " ول يثبت فيها اخليار بالعيب اأي الإجارة املو صوفة بالذمة ولكن على املكري الإبدال والطعام املحمول لي ؤكل يبدل إاذا أاكل على الأ صح " ي شرتط تقدمي اخلدمات التابعة للمنفعة من قبل امل ؤجر. بخالف الإجارة املعينة فهي على امل ستاأجر جاء يف جواهر العقود " وعلى املكري يف اإجارة الذمة اخلروج مع الدابة ليتعدها واإعانة الراكب يف الركوب والنزول بح سب احلاجة ورفع احلمل وحطه و شد املحمل وحله ويف اإجارة العني لي س عليه اإل التخلية بني املكرتي والدابة ". املبحث اخلام س: مقارنة بني الإجارة املو صوفة يف الذمة وببع ض املعامالت املالية مقارنة بني الإجارة املو صوفة بالذمة والإجارة املعينة. 1 اإن 1. الإجارة املو صوفة تقع على منفعة )خدمة( مو صوفة يف الذمة دون حتديد ال شخ ص الذي يقدمها بعينه يف حني أان الإجارة املعينة تقع على منفعة حمددة ل شخ ص معني. 2 اإذا 2. مات الأجري الطبيعي فاإن الإجارة املعينة تنف سخ مطلقا سواء اأكان بعد النتفاع ببع ض خدماته اأم قبله و أاما الإجارة املو صوفة يف الذمة فال تنف سخ مبوته بل على امل ؤجر اأن يقدم اخلدمة املو صوفة من خالل شخ ص آاخر. 3 واإذا 3. تعيب الأجري فاإن للم ستاأجر احلق يف ف سخ العقد يف الإجارة املعينة وحق ال ستبدال يف الإجارة املو صوفة يف الذمة. 4 واإذا 4. كان الأجري شخ صا معنويا مثل امل ست شفى اأو اجلامعة أاو الطريان فاإن احلكم ال سابق املف صل يطبق عليه يف حالة الهالك اأو عدم القدرة ويف حالة التعيب والنق ص. 5 اإن 5. خيار العيب ثابت يف الإجارة املعينة وغري وارد يف الإجارة املو صوفة يف الذمة لأن املنفعة ت ستبدل عند العيب لأنها لي ست معينة. 6 وجوب 6. تقدمي املنفعة )اخلدمة( املو صوفة يف الذمة بال شكل الذي يتمكن امل ستاأجر من ال ستفادة منها وهذا ي ستلزم تقدمي التوابع ال ضرورية واحلاجة التي ل ميكن النتفاع باملنفعة اإل بعد حتققها يف حني اأن الإجارة املعينة ل ت ستدعي ذلك اإل إاذا ا شرتط. 21

22 مقالت يف الهند سة املالية الإ سالمية 7 اإن 7. الإجارة املو صوفة يف الذمة يجوز فيها تاأجيلها اإىل امل ستقبل وهو الغالب )اأي الإ ضافة اإىل امل ستقبل( يف حني اأن الإجارة املعينة ل جتوز فيها الإ ضافة اإىل امل ستقبل وهذا عند ال شافعية اأما غريهم فقد اأجازوها. 8 ل 8. ي شرتط يف الإجارة املو صوفة يف الذمة وجود اخلدمة املو صوفة يف الذمة وقت العقد ول وجود ال شخ ص املقدم للخدمة حيث ت ستطيع امل ؤ س سة املالية تقدميها ح سب املوا صفات يف حني اأن الإجارة املعينة ل بد من وجود ال شخ ص الذي يقدم اخلدمة اأثناء العقد. مقارنة بني الإجارة املو صوفة يف الذمة وال سلم. الإجارة املو صوفة يف الذمة ت شبه ال سلم لأنها تعاقد على مو صوف يف الذمة لكن يفرتقان يف اجلوانب التالية: 1 1. الإجارة املو صوفة يف الذمة تعاقد على متلك منفعة مو صوفة يف ذمة امل ؤجر وال سلم تعاقد على شراء مبيع مو صوف يف ذمة البائع. 2 تفرتق 2. الإجارة املو صوفة يف الذمة عن ال سلم اأي ضا يف اأنها ل ي شرتط فيها تعجيل الأجرة عند عقدها على القول الذي يجيز التاأجيل عند من اأخذ بها يف حني يجب يف ال سلم تعجيل راأ س املال مقارنة بني الإجارة املو صوفة يف الذمة وال ست صناع: ال ست صناع عقد على مبيع يف الذمة شرط فيه العمل على وجه خم صو ص بثمن معلوم وال ست صناع فيه شبه بالإجارة من جهة طلب العمل وي شبه ال ست صناع الإجارة من جهة اأن الإجارة وال ست صناع تبطل مبوت أاحد العاقدين. لكن يتميز عقد ال ست صناع عن عقد الإجارة باأن الأ صل يف ال ست صناع العمل واإذا كان عمله ي ستلزم و ضع ال صبغ من عنده لأنه اأعرف باملواد فهو تبع للعمل كما اأن امل ست صنع ياأتي اإىل ال صانع صفر اليدين بينما صاحب الثوب ياأتي اإىل ال صباغ بثوبه لي صبغه فيت ضح الفرق يف ذلك اأما الفرق بني الإجارة املو صوفة يف الذمة وبني ال ست صناع على وجه اخل صو ص فيت ضح مما يلي: 1 يجوز 1. يف ال ست صناع والإجارة تق سيط اأجرة ال صانع اأو امل ؤجر واأما يف الإجارة املو صوفة يف الذمة ل يجوز كونه سلم يف املنافع كما تقدم يف قول جمهور الفقهاء. املراجع: 1 البوطي حممد سعيد رم ضان الإجارة املو صوفة يف الذمة بحث مقدم مل ؤمتر العمل 1. امل صريف واملايل الإ سالمي لهيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية والبنك الدويل يف البحرين 2007 ص 8. 2 اأبوغدة عبد ال ستار ضوابط إاجارة اخلدمات وتطبيقات الإجارة املو صوفة يف الذمة 2. بحث مقدم إاىل ندوة الربكة 28 جدة 2007 ص حماد نزيه مرجع سابق ص القره داغي على الإجارة على منافع الأ شخا ص املجل س الأوروبي ل إالفتاء باري س. 5 املعايري ال شرعية لهيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية مملكة 5. البحرين ص املنهاج للنووي مع شرحه لل شربيني : /.6 7 الرو ضة للنووي.256/5.7 سنن 8 أابي داوود ج 273/ اجلزيري عبد الرحمن الفقه على املذاهب الأربعة 220/ ال سراج الوهاج على منت املنهاج للعالمة الغمراوى 1 / شرح 1 البهجة الوردية 2 / شرح 1 منتهى الإرادات ج 2 ص فتاوى ال سبكي )372/2( ال ست صناع 2. يف حقيقته بيع سلعة وقد تكون ا ستهالكية أاو معمرة وهي املق صودة من العقد والإجارة املو صفة بالذمة يف حقيقته اإجارة واملق صود هنا املنفعة ويجب اأن تكون ال سلعة معمرة ل تهلك رقبتها بال ستعمال اأي غري ا ستهالكية. 3 عقد 3. ال ست صناع الأ صل فيه احللول ول ي صح ضرب الأجل فيه أاما الإجارة املو صوفة يف الذمة الأ صل فيه الت أاجيل حتى لو كان حال. 4 ال سلعة 4. امل صنعة يف عقد ال ست صناع هي ملك للم ست صنع ويد ال صانع هنا يد ضمان اأما يف الإجارة املو صوفة يف الذمة فال تنتقل ملكية العني املو صوفة يف الذمة اإىل امل ستاأجر و إامنا منفعتها. مقارنة بني الإجارة املو صوفة يف الذمة واجلعالة. اجلعالة اأن يجعل الرجل للرجل جعال على عمل يعمله إان أاكمل العمل وان مل يكمله مل يكن له شيء وذهب عناءه باطال "وبني اجلعالة والإجارة ب شكل عام ت شابه من حيث أان املعقود عليه بالإجارة واجلعالة هو عمل نظري مقابل حمدد لكن ابن ر شد يرى اأن هذا الت شابه ل يلغى الفارق بينهما يقول ابن ر شد يف املقدمات "اجلعالة اأ صل يف ذاتها ل تقا س على الإجارة ول تقا س الإجارة عليها وان اأخذت شبها منها" وتختلف اجلعالة عن الإجارة املو صوفة يف الذمة من عدة جوانب هي: 1 يف 1. عقد الإجارة املو صوفة يف الذمة يتم ت سليم الثمن مقدما بخالف اجلعالة التي يتم ت سليم الثمن بعد النتهاء من العمل واجنازه. 2 يف 2. اجلعالة قد يكون العامل معينا اأو جمه ل اأو جمموعة اأ شخا ص لكن يف عقد الإجارة الواردة على حمل واحد يكون العامل اأو امل ؤجر معينا فقط لأن العمل املطلوب منه متعلق بذمته. 3 حمل 3. العقد يف اجلعالة منفعة الآدمي فقط لكن يف الإجارة املو صوفة يف الذمة منفعة الآدمي اأو العني املو صوفة يف الذمة. 4 واجلعالة 4. اأو سع من الإجارة لأنها جتوز على أاعمال القرب ولأن العمل فيها يكون معلوما وجمه ل ولأنها عقد جائز بخالف الإجارة املبدع شرح املقنع 84/ املبدع شرح املقنع 84/ جواهر العقود مرجع سابق.264 / القره داغي على مرجع سابق. 1) 818 ) القره داغي على مرجع سابق يقول الدكتور عبد ال ستار اأبو غدة اأن ال سبب يف ذلك اأن الإجارة تقع على منفعة يف الزمن امل ستقبل ول ت ستحق الأجرة ال مع النتفاع الذي يحدث تباعا فهي كما و صفوها ميتلكها امل ؤجر ملكا مراعى فكلما انتفع امل ست أاجر بجزء من زمنها صار ما يقابله من الأجرة م ستحقا للم ؤجر ول تختلف هذه ال صفة بني الإجارة املعينة والإجارة املو صوفة يف الذمة فكال النوعني يجوز تاأجيل الأجرة فيه ثم اإن املنع من الكالئ بالكالئ ورد يف البيع لأنه يقع منجزا ول يقبل الإ ضافة وكان لبد من انتفاع احد طريف البيع بالبدل : فالبائع بال سلم ينتفع بالثمن وامل شرتي يف البيع بالأجل ينتفع باملبيع والكالئ بالكالئ مينع انتفاع الطرفني اأبو زيد بكر عقد ال ست صناع جملة جممع الفقه الإ سالمي ورد تعريف ال ست صناع يف كتب الفقه القدمية مثل بدائع ال صنائع للكا ساين وحتفة الفقهاء لل سمرقندي لكن تعريف الدكتور أابو زيد ي شمل كل التعريفات الواردة يف هذه الكتب املقدمات ابن ر شد ص 630 ج املقدمات مرجع سابق ص 630 ج دنيا شوقي اجلعالة وال ست صناع: حتليل فقهي واقت صادي مرجع سابق ص منهج ال سالكني يف الفقه لبن سعدي. 22

23 مقالت يف الإدارة الإ سالمية ال سقف القيادي هو حاجز يحدد م ستوى فع الية القائد...ا رفع سقفك القيادي د. عالء الدين العظمة دكتوراه يف التخطيط ال سرتاتيجي م ست شار التخطيط والتنفيذ ال سرتاتيجي يف كربى امل ؤ س سات ال سورية رئي س ق سم اإدارة الأعمال يف جامعة اأري س Try to maximize your potential Leadership glass ceiling is the main barrier for leader s efficiency اإن مو ضوعا كهذا ميثل لبع ض النا س م ساألة نظرية بحتة ت صلح للتناول يف صف درا سي اأو للنقا ش اأثناء حفل الع شاء ولكن بالن سبة لك اأيها القائد الذي يحتل ال صفوف القيادية الأمامية ومبقدوره تعيني الأفراد وترقيتهم وف صلهم فهو اأمر مهم فمن الالزم معرفة من لديه ال صفات القيادية املنا سبة وحتديد من لديه ال ستعداد الأكرب للقيادة وما هو سقفه القيادي والإجابة ال صحيحة قد تقود اأداء وثقافة امل ؤ س سة اإىل م ستويات اأعلى وفهم الإجابة باأ سلوب خاطئ قد يقودها اإىل الهاوية. اإن القدرة على القيادة حتدد م ستوى فعالية القائد فكلما كان سقف إامكانيات القائد منخف ضا كانت قدرته على القيادة اأقل والعك س صحيح فمثال اإذا كان م ستوى قيادة قائد ما هو 8 من 10 فاإن فعاليته ل ميكن اأن تتجاوز ب أاي حال ال 7 من 10 وعليه سواء اأكانت قدرة هذا القائد مرتفعة اأم منخف ضة فهي التي ستحدد دائما مدى فعاليته وتاأثريه املحتمل على امل ؤ س سة التي يقودها. نعم فالقدرة على القيادة هي دائما سقف الفعالية ال شخ صية وامل ؤ س سية فاإذا كانت قدرة القائد على القيادة قوية فاإن سقف امل ؤ س سة يكون مرتفعا والعك س صحيح فاإذا كانت قدرة القائد ضعيفة فاإن ذلك سيكون قيد على امل ؤ س سة وعليه فاإن هذا الأمر هو ال سبب الرئي سي الذي يدفع كربى ال شركات يف الأوقات ال صعبة للبحث عن قيادة جديدة وعندما متر بالد ب أاوقات ع صيبة فاإنها ت شكل حكومة جديدة وعندما تخ سر اإحدى ال شركات مالها فاإن ها تعني رئي سا تنفيذيا جديدا وعندما تتعرث م ؤ س سة خريية فاإنها تبحث عن قائد جديد وعندما ي ستمر فريق ريا ضي يف اخل سارة يبحث عن مدرب جديد. واأذكر الألعاب الريا ضية كمثال وذلك لأن النتائج فيها تكون فورية ووا ضحة ونادرا ما تكون الق ضية ق ضية موهبة اأفراد الفريق فجميع الفرق والأندية متتلك لعبني أا صحاب موهبة كبرية ولكن القيادة هي الق ضية املهمة واحلا سمة والقيادة هنا تبداأ من مالك الفريق وت ستمر حتى املدربني وبع ض الالعبني الرئي سيني. اإن املوهبة الفطرية ل تكفي ففي املونديال الكروي الأخري لعب لفرق اأمريكا اجلنوبية واأفريقيا أاكرث الالعبني شهرة وموهبة ودرب فرق الربازيل والأرجنتني جنوم تاألقوا يف املا ضي القريب لكن املواهب الكروية مثل املوارد الطبيعية حتتاج ملن يح سن ا ستثمارها )القائد(. يف منظومات العامل العربي موارد طبيعية ل تن ضب ومواهب علمية وريا ضية وثقافية عمالقة ولكن من دون تن سيق وا ستثمار فع ال وبال تعاون وروح فريق حيث تطغى الذاتية على املو ضوعية ويرفع احلا سد معوله ليهدم جناح غريه ويف بع ض بيئات العمل يكون هناك غياب حلرية التفكري والتعبري وبالتايل لن ت ستطيع املواهب الكثرية ا ستثمار املوارد الوفرية فتكون النتيجة هدر الثنتني مع ا. اإن القائد لي س ن صف الفريق بل هو الفريق كله قال نابليون: "جي ش من الأرانب يقوده اأ سد خري من جي ش من الأ سود يقوده أارنب". ويف املونديال الأخري لقد كان مدربو اأ سبانيا واأملانيا وهولندا واأروجواي وغانا اأ سود ا. يف حني كان مدرب فرن سا ع صبي ا وعن صري ا واهتم "مارادونا" ب ساعاته ومالب سه ومهاراته الفردية وهو يالعب الكرة لي سعد اجلماهري. خطف الأ ضواء من لعبيه و سلطها على نف سه وتفاعل مع اجلماهري اأكرث من الالعبني وركز على الإعالم اأكرث من امللعب. يف عامل املال والأعمال فاإن الأمر م شابه لكرة القدم الفر ص ال ضائعة ل حتت سب والأخطاء القاتلة ل تغتفر. وهناك أاربعة أا شياء ل تتوقف: الوقت وحركة الكرة وم شاعر اجلماهري واأفكار املدرب. والأخري هو القائد وهو من يحدد تفاعالت وخمرجات العنا صر الثالثة الأوىل واخلال صة هي اأن الفع الية ال شخ صية وامل ؤ س سية تتنا سب مع قوة وجودة القيادة. وهذا عمر بن عبد العزيز رحمه اهلل يقول عن اأحد أاتباعه : " واهلل إاين لأ شرتي ليلة من ليايل عبيد اهلل بن عبد اهلل بن عتبة بن م سعود باألف دينار من بيت مال امل سلمني فقيل له: يا أامري امل ؤمنني: اأتقول هذا مع حتريك و شدة حتفظك وتنزهك! فقال: و أاين يذهب بكم واهلل اإين لأعود بر أايه ون صحه وهدايته على بيت مال امل سلمني باألوف و أالوف ودنانري...". عزيزي القائد لكي تقوم بقيا س سقفك القيادي وحتديده بدقة قم بالرتكيز على: 1 مهارات 1. التعامل مع الآخرين: من روتيني اإىل منمي اإىل اأوتقراطي فمجامل فان سحابي فمتكامل فموج ه فم ساند فمفو ض فرئي س فم سيطر فم ؤثر فم ستقر فمحافظ فاجتماعي فمت أارجح فر سمي فا ست شاري فم شارك إاىل امل شغل... 2 التخطيط 2. والتفكري ال سرتاتيجي. 23

24 مقالت يف الإدارة الإ سالمية 3 الروؤية: 3. من حتديد الروؤية وحتديد صورة امل ستقبل املن شود اإىل اإي صال الروؤية اإىل الأتباع ومن ثم تطبيق الروؤية واأخريا رفع التزام الأتباع جتاه هذه الروؤية. 4 الرتكيز 4. على الإجنازات )النتائج(: القول سهل بالل سان واإمن ا بالفعل ميتحن الفتى وي صن ف عزيزي القائد هناك طرق لكت شاف وحتديد ا ستعداد بع ض القادة للقيادة واأهمها متابعة دورة حياة القيادة وهي: 1 مرحلة 1. التنقيب: ولعل الذكاء وقوة ال شخ صية والتوازن وال شخ صية املبادرة هي اأهم املعايري التي متيز القائد عن التابع. 2 مرحلة 2. التجريب: من خالل مراقبة ت صرفات القائد اليومية. 3 مرحلة 3. التقومي: اإعادة مطابقة واقع القائد مع املعايري الالزمة. 4 مرحلة 4. التاأهيل: حيث يتبع القائد برناجما تاأهيليا تدريبيا لعالج الق صور و سد الثغرات القيادية وتنمية املهارات. 5 مرحلة 5. التكليف: حيث يتم تكليف هذا القائد )من ق بل قيادته( مبهام حمددة لفرتة معينة ومتابعة كيفية اأدائه لها. 6 واأخريا 6. مرحلة التمكني: وعندها ميك ن كل مر شح قيادي من عمله ويفو ض له جمموعة صالحيات تتنا سب مع امل س ؤولية امللقاة على عاتقه. اأن صحك عزيزي القيادي لكي ترفع سقفك القيادي مبا يلي: 1 اإحاطة 1. نف سك بقادة اآخرين وحدد معايري للتمي ز القيادي وابحث عن اأ صحابها ومن ثم اأ شع ثقافة احلوار والنقا ش وامل شاورة و إابداء الر أاي. وقد بينت بع ض الدرا سات اأن %63 من الأفراد امل شاهري الذين متت درا سة حياتهم كانوا قد تعرفوا على م شاهري يف مرحلة مبكرة من العمر فقد توفر لهم إامكانية اللقاء املبكر مع عدد كبري ممن ميكن القتداء بهم بل واأظهرت الدرا سات باأن ما يزيد على ن صف احلائزين على جائزة نوبل يف العامل قد تعلموا على يد بع ض ممن سبقهم يف احل صول على هذه اجلائزة. 2 رك 2. ز على امليزات التي متيزك عن غريك وتظهر اأ صالتك وقيمتك كقائد. 3 اأظهر 3. بع ض نقاط ضعفك التي تظهر اإن سانيتك فهي جتعلك أاكرث جاذبية كقائد فمن العبث اأن حتاول الظهور كتام وكامل الأو صاف. 4 حاول 4. زيادة قدراتك على قراءة ال سياق وذلك ب س ؤال نف سك الأ سئلة التالية )هل اأتكيف عرب الثقافات هل أاف ضل الجتماعات مع شخ ص واحد اأم مع جمموعة اأو ح شود هل اأنا خبري يف التوا صل مع الروؤ ساء والأنداد...(. 5 حاول 5. العثور على أار ضية م شرتكة عند حوارك مع الآخرين واإذا مل جتد تعل م كيف تن سحب بهدوء مقلال اخل سائر. 6 اأتقن 6. فن اإدارة امل سافة الجتماعية مع من تقود. 7 اأتقن 7. فن الإح سا س اجليد بالزمن امل ؤ س ساتي ومتى ت سرع ومتى تبطئ. 8 وازن 8. بني الأ صالة القيادية )من اأنت وما هي أار ضيتك من صنعك ماذا متثل اأي الوعي الذاتي( وبني املهارة ال شخ صية )توظيف موا صفاتك وقدرتك على قراءة ال سياق والتوا صل اجليد والروؤية بعني الأتباع( علما باأن احلركة على طول حمور املهارات أا سهل بكثري من حماولة زيادة الأ صالة ففي كليات اإدارة الأعمال يتم الهتمام باملهارات واخلربات يف حني تتطلب عملية زيادة الأ صالة وقتا أاطول وتدخالت أاعمق. 9 قد 9. م دليال حكيما وح سا سا وعقالنيا من خالل زرع املعنى والهدف بعناية يف حياة اأتباعك. 1 الرتكيز 010 على صفات القيادة الناجحة وباملنا سبة لي س ضمن هذه ال صفات النزاهة والأمانة )وهي سمات اأ سا سية لأي من صب قيادي( ولي س بينها الذكاء )وهو تاأ شرية دخول لعبة ال سوق العاملي املعقدة اليوم( ولي س بينها الن ضج العاطفي وهو ضرورة اأ سا سية. و أاعني بال صفات هنا ما يلي: الطاقة الإيجابية والقدرة على املتابعة بهمة عظيمة ون شاط والتفاوؤل يف الأوقات الع صيبة. القدرة على حتفيز الآخرين واإطالق طاقاتهم الإيجابية. احل سم والقدرة على اإ صدار أاوامر صارمة. القدرة على التنفيذ واإنهاء املهام واإجنازها على اأمت وجه. امتالك العاطفة جتاه الأتباع. الوفاء بالعهود التي يقطعها على نف سه أامام الآخرين سلبية كانت اأم إايجابية. اإن القادة البارعني ياأبون اخلروج عن سنن احلياة ومتغرياتها ولكن سقفهم القيادي مرتفع جدا فهم ي سعون دائما اإىل صياغة احلياة وكل واحد منهم ي سمو اإىل أان يكون قدرا من اأقدار اهلل يف اإحياء من يقودون بل يف اإحياء الب شرية كلها فهم شركاء يف إاثراء ب صمة م شرقة يف احلياة وحياتهم كلها رك ض اإىل اهلل وعند موتهم تبكيهم ال سماء والأر ض... اأختم مبقولة لأمري امل ؤمنني عمر بن اخلطاب خماطبا اأحد أافراد رعيته: لئن منت النهار لأ ضيعن الرعية ولئن منت الليل لأ ضيعن نف سي فكيف بالنوم مع هذين. اأنت كنز الدر والياقوت يف جلة الدنيا و إان مل يعرفوك حمفل الأجماد حمتاج اإىل صوتك العايل و إان مل ي سمعوك وحذار أان يوقفك اجلهال واحل ساد و إان طعنوك يتبع يف العدد القادم ب إاذن اهلل....)Welch, Jack/Suzan, Winning The Answers, A companion to the #1 bestseller Winning, 2006, HarperCollins publishers, pages(268), page number( )Maxwell, John C, The 21 Irrefutable laws of leadership, Thomas Nelson Publishes, Pages (291), Page number ( ال سويدان د. طارق با شراحيل في صل عمر صناعة القائد دار ابن حزم الطبعة الرابعة 2006 م عدد ال صفحات) 298 ( ال صفحة رقم) 257 ( اإ سرب اأ سامة كيف تكون قائدا أا صيال العبيكان 2007 م الطبعة الأوىل الريا ض عدد ال صفحات )293( ال صفحة رقم )274(. 4..Winning The Answers, A companion to the #1 bestseller Winning, Jack & Suzan Welch.The 21 Irrefutable laws of leadership, John C Maxwell, Thomas Nelson Publishers صناعة القائد د.طارق ال سويدان وفي صل عمر با شراحيل. كيف تكون قائدا اأ صيال روب جويف وجاريث جونز ترجمة اأ سامة اإ سرب. المراجع : 24

25 مقالت يف الإدارة الإ سالمية ترجمة: م ؤن سة ال سكعة بكالوريو س م صارف ومتويل باحثة يف القت صاد الإ سالمي اأق سام بناء منوذج العمل Marty Schmidt Solution Matrix 1 تت أالف منظومة اأي عمل من ثالثة اأركان هي: 1 فعل 1. ي ؤ د ى. 2 عامل 2. يقوم بالفعل. 3 م شرف 3. يراقب جودة الإنتاج. ولكي يكون العمل مقب ل يجب اأن يكون متقنا مما يحتم اأن يكون العامل م ؤهال بال شهادة واخلربة واجلودة يف الأداء اإ ضافة اإىل الوازع الذي يدفعه إاىل القيام بالعمل كما هو مطلوب منه ولبد من نظرة مو ضوعية مبراقبة م شرف اأو مدير لهذا العمل. وتزداد اخلطورة يف ميدان العمل املايل لذا يجب اأن يكون العمل فيه دقيقا ومنظما وخا ضعا ملجموعة كبرية من املعايري الإدارية والقانونية لأن الت سامح مع الأخطاء الإدارية يفقد العمل م صداقيته ومو ضوعيته بل قد يكون سببا لنهيارات ل حت مد عقباها وهذا ما يفر ض على القائمني بهذه العمليات اإتباع منهج املحا سبة القا سية. ول يخفى على أاحد اأن معظم القرارات املالية الهامة تتطلب مناذج عمل ت ضمن سهولة تنفيذها وتدارك ثغراتها والتنب ؤ بنتائجها. وعلى الرغم من كرثة املتحدثني عن منوذج العمل اإل أان قلة منهم يعرفون معنى امل صطلح واأقل منهم اأولئك الذين يدركون ما ي صنعه الختالف بني النموذج القوي والنموذج ال ضعيف. لقد ساعدت م صفوفة احلل منذ عام 1994 اآلف رجال الأعمال واملهتمني يف هذا امليدان على فهم املبادئ ونتائج منوذج العمل املقدمة التي حترز اأعلى النقاط يف امل صداقية والدقة والقيمة العملية. الق سم 1: ماهية منوذج العمل وحقيقته يحتوي هذا الق سم اجلوانب التالية: 1 تو ضيح 1. طبيعة منوذج العمل. 2 حتديد 2. امل شكلة املركزية: واأية تكاليف ت لقى على عاتق املنفذ واأي املنافع ميكن اأن يحققها 3 سيناريو 3. النموذج اخلاطئ الذي ل يلتزم: بالتكاليف واملنافع امل صممة. بخط زمني. بو ضوح و صحة نتائجه. 4 سيناريو 4. النموذج الأف ضل. 5 قائمة 5. فح ص منوذج العمل: وتتطلب الإجابة مب صداقية عن الأ سئلة التالية: هل املو ضوع والغر ض والفر ص وا ضحة هل تنظم التدفقات النقدية املخططة لفرتة زمنية طويلة هل ي صف النموذج افرتا ضاته وطرقه هل يت ضمن النموذج جميع منافعه املهمة هل يناق ش النموذج عوامل النجاح القيا سية هل يحدد النموذج املخاطر ويقي سها الق سم 2: الأجزاء الرئي سية: يو ضح هذا الق سم العالقة بني هيكل النموذج وبناء النموذج: 1 تكمن 1. العمليات والت صميم يف كل شيء. 2 الرتتيب 2. الطبيعي لت صميم النموذج. 3 توحيد 3. اجلوهر الذي هو مفتاح امل صداقية وهذا يحت م الهتمام باخلطوات التالية: الدعم امل ؤ س سي للتعار ض الوظيفي وتعار ض التح سينات. ن شر املعنى ملجل س الإدارة ممثلي املالك. طرق الت صالت املتاحة واملنطقية يف الأداء والتوقعات امل ستقبلية للعمل. قلب النقد الهدام اإىل نقد بناء. 1 اأخذ 1. فرتة زمنية للعر ض. 2 ال سيناريوهات 2. امل ستقبلية بالتف صيل. 3 تاأثريات 3. العمل: التي تعني الهتمام بكل مما يلي: التكاليف ومنوذج التكلفة. املنافع لأنها اأ صبحت من اأهداف العمل. 4 النموذج 4. املايل: الذي يو ضح: قائمة التدفقات النقدية. طريقة اأداء العمل ب سهولة وي سر. 5 املجاهيل: 5. وتكون يف الفرتا ضات لذلك يحتم على القائمني بالعمل: حتليل احل سا سية: وذلك بالإجابة عن ال س ؤال: ماذا يحدث اإذا تغريت الفرتا ضات حتليل املخاطرة: الذي يفرت ض التكهن بالنتائج الأخرى املحتمل حدوثها. اإدارة املخاطر املحتملة بو ضع ع دة ت صورات تفيد يف الإجابة عن س ؤالنا: لو حدث كذا ماذا يجب اأن يحدث املنافع غري املالية التي تخ ص النموذج. 1. mschmidt@solutionmatrix.com 25

26 مقالت يف الإدارة الإ سالمية هيكل التكاليف واملنافع قبل وبعد ال ضريبة. قائمة الدخل التقديرية: تقدير التكاليف تقدير املنافع: وفورات التكلفة التكاليف امل ستبعدة الدخل املتزايد. التحليل املايل: صايف التدفقات النقدية والتدفقات النقدية املح سومة. الق سم 5: اتفاقية وتقدمي وا ستخدام النموذج: رمبا تكون ال ستنتاجات والتو صيات وا ضحة اإل اأن اجلمهور يحتاج منوذجا مطورا. لأن م صداقية النموذج ومدى القبول به تعتربان معززا مل شروع بنائه. لذلك يجب اأن يتمتع النموذج باملزايا التالية: القيام باإدراك النتائج. نظام برنامج حما سبي. تقدير املنفعة. قوائم التدفقات النقدية. مقايي س مالية: تبني النتائج الرئي سية لكل مما يرد ذكره: صايف التدفق النقدي. صايف التدفق النقدي الرتاكمي. التدفق النقدي املح سوم..NPV القيمة احلالية صايف فرتة ال سرتداد. معدل العائد الداخلي.IRR معدل العائد على ال ستثمار.ROI حتليل التكلفة. مقايي س "كل تكلفة". خط بياين. حتليل املخاطر واحل سا سية. حتليل احل سا سية الب سيط. منوذج مونتي كارلو لتقييم املخاطر وحتليل احل سا سية. مقارنة املنافع املالية وغري املالية. التعلم بالتجربة. امللحقات: تت ضمن امل صادر الإ ضافية: ملحق منوذج العمل الب سيط. ملحق باملقايي س املالية: يحتوي على كل من: التدفق النقدي و صايف التدفق النقدي. فرتة ال سرتداد. التدفق النقدي املخ صوم DCF.NPV القيمة احلالية صايف معدل العائد على ال ستثمار.ROI معدل العائد الداخلي.IRR املراجع وامل صادر التي اعتمدها وا ضع النموذج ليدلل على م صداقيته وعلى اجلديد الذي يقد مه. الق سم 3: ت صميم النموذج يبداأ م شروع بناء النموذج بت صميمه. وتبدو بع ض عنا صر الت صميم الأويل مبكرا يف الوثيقة النهائية. حيث يبداأ هذا الق سم بالتفا صيل والتو ضيحات العملية عن "ماذا يت ضمن النموذج" و"ملاذا اخرتت هذا العن صر" وهي الأكرث أاهمية و"كيف يتم التفاعل مع هذه الفقرة" وذلك لكل عن صر يف منوذج العمل. ويجب أان يت ضمن منوذج العمل العنا صر الآتية: املقدمة. جتميع معلومات اخللفية. تخطيط ت صميم النموذج. العنوان والعنوان الفرعي: تبداأ الر سالة هنا. املتلقون اأو املطورون. املو ضوع: حول ماذا يكون النموذج الغر ض: ما سبب وجود النموذج احلالة: الأهداف واحلاجات وامل شاكل والفر ص. الق سم 4: ت صميم النموذج: الطرق والفرتا ضات: ي شبه منوذج العمل تقرير البحث العلمي يف البداية: اأي اأنه ل يعترب ب سيطا كفاية لتقدمي النتائج ول نهائيا. بل يحتاج القراء اأي ضا اإىل معرفة الطرق التي تكون خلف احلقائق والتحليالت. مما يحت م على امل صمم الهتمام مبجموعة من الأ سئلة التي يجب الإجابة عليها اأو مبجموعة من العنا صر الأخرى لتو ضيحها ونوردها فيما يلي: من الذي يحتاج ق سم الطرق والفرتا ضات مدى وحدود التو ضيحات: ماذا يدخل وماذا يخرج املقايي س املالية ومعايري القرار الأخرى. الفرتا ضات الرئي سية: وفقا للب ساطة للتنب ؤ وللتف سري. م صادر البيانات. ت صميم ال سيناريو. هيكل البيانات: النموذج امل ضاف منوذج القيمة الكلية. تقدمي املنافع والتكاليف. بنود التكلفة. م صدر منوذج التكلفة املعتمد. فعالية منوذج التكلفة املعتمد. بنود املنافع. منطقية املنافع. قيا س التكاليف. منطقية املنافع وتعيني القيم. ماهية الفروق غري املالية مقابل غري امللمو س. الق سم 5: حتليل النتائج: يظهر النموذج اجليد عدة نتائج مهمة لكن ينبغي اإدراك املخاطر وال شكوك التي خلف تلك النتائج. ولبد من مراعاة كل من العنا صر التالية: اخلط الزمني للتكاليف واملنافع. التدفقات النقدية. 26

27 مقالت يف امل صارف الإ سالمية االلتزام بالقيم االأخالقية يف املوؤ س سات املالية ا إال سالمية سعيد اأديكنلي ميكائيل باحث بالأكادميية العاملية للبحوث ال شرعية )اإ سرا( اإن من اأهم ما حتتاجه امل ؤ س سات املالية الإ سالمية اللتزام ال صادق باملبادئ والقيم الأخالقية الرفيعة والتي جاء الإ سالم لغر سها يف النفو س ودعا اإىل التحلي بها يف خمتلف جوانب احلياة. وهذه ال سطور تق صد اإىل ذكر حما سن جمع اخل صال احلميدة امل ستمدة من القراآن احلكيم وهما العدل والإح سان واملق صود بهما يف املعامالت. قال تعاىل:" اإ ن اهلل ي أا م ر ب ال ع د ل و ال إ ح س ان و اإ يت اء ذ ي ال ق ر ب ى و ي ن ه ع ن ال ف ح ش اء و امل ن ك ر و ال ب غ ي ي ع ظ ك م ل ع ل ك م ت ذ ك ر ون }90{" ) سورة النحل الآية: 90 (.قال اإمام املف سرين الإمام الطربي قال ش تري بن شكل قال سمعت عبد اهلل بن م سعود: هي اأجمع اآية يف القراآن خلري ول شر. قال قتادة عن هذه الآية: " لي س من خلق ح سن كان اأهل اجلاهلية يعملون به وي ستح سنونه اإل اأمر اهلل به ولي س من خلق سيء كانوا يتعايرونه بينهم اإل نهى اهلل عنه وقد م فيه واإمنا نهى عن سفا سف الأخالق ومذامها". وقال احل سن: واهلل ما ترك العدل والإح سان شيئا من طاعة اهلل اإل جمعاه ول تركت الفح شاء واملنكر والبغي شيئا من مع صية اهلل اإل جمعوه". ويف املعامالت فاإن العدالة والإح سان يف املقدمة الأوىل من القيم الأخالقية امل ؤثرة يف عملي ة واأن شطة ال صريفة وال ستثمار اإذ التحلي باخل صال احلميدة تورث ثقة امل ساهمني والعمالء وامل ستثمرين والبعد عنها يحط من ثق ة اجلمهور بامل ؤ س سات املالية الإ سالمية. وال ضابط للعدل يف املعامالت كما اأفاد به الإمام الغزايل:"اأن ل يحب لأخيه اإل ما يحب لنف سه فكل ما لو عومل به شق عليه وثقل على قلبه فينبغي األ يعامل غريه به بل ينبغي اأن ي ستوي عنده درهمه ودرهم غريه" وقد ف ص ل الإمام هذا ال ضابط يف اأمور اأربعة قائال : "األ يثني على ال سلعة مبا لي س فيها واأل يكتم من عيوبها وخفايا صفاتها شيئا أا صال واأن ل يكتم يف وزنها ومقدارها شيئا واأل يكتم من سعرها ما لو عرفه املعامل لمتنع عنه " ويت صور هذه الأمور الأربعة يف 1 ترك 1. الثناء على املعقود عليه/ال سلعة 2 اإظهار 2. جميع عيوب املبيع خفيها وجليها 3 تعديل 3. امليزان والحتياط فيه 4 ال صدق 4. يف سعر الوقت. وهذه الأمور ينطبق على امل ؤ س سة املالية الإ سالمية يف اإنتاجاتها معامالتها إاذ من واجبها الن صح مل ساهميها وم ستثمريها يف اأن شطتها وا ستثماراتها وفيما تنتجها لعمالئها. وعليه فاإن العدل والإح سان ي شمل الأطراف التالية اأ صحاب حقوق امللكية وح سابات ال ستثمار والعاملني وعمالء امل ؤ س سة والأطراف ذات العالقة املبا شرة بامل ؤ س سة. فمقت ضى العدل اإىل اأ صحاب امللكية و أا صحاب ح سابات ال ستثمار والعاملني فعل كل ما يعود على ه ؤلء بالنفع والبتعاد عن كل ما ي ضر بهم سواء اأكان ال ضرر عاما اأم خا صا. فهذا يوافق ما تف ضل به بع ض ال سلف من تف سري "...العدل.." يف الآية ال سالفة الذكر ب"الإن صاف" اإذ ل بد من الإن صاف ال صادق من كل طرف لتح صل الربكة يف معاملتهم. قال عليه ال صالة وال سالم فيما يرويه عن ربه: "اأنا ثالث ال شريكني ما مل يخن أاحدهما صاحبه فاإذا خان خرجت من بينهما" فهذا ي شمل ال شركاء إاذ التعبري ب"ال شريكني" خرج خمرج الغالب ثم اإن اخليانة ت شمل كل ما ينطبق عليه لفظ اخليانة. والإح سان ينطبق على كل فعل على وجه التطو ع ي ستفيد منه الطرف الثاين. اإذا فكل فكرة اأو جهد ي ستفيد منه امل ؤ س سة وجميع من سوبيها خارج امل س ؤولية يدخل يف معنى الإح سان. واأما مقت ضى العدل اإىل عمالء امل ؤ س سة والأطراف ذات ال صلة بها فيدخل يف تلبية حاجاتهم وخدماتهم يف حدود مقت ضى العقد شرعا والإح سان يتمثل يف القدر الزائد على املطلوب يف اآداء حقوق مل ستحقيها. 27

28 مقالت يف امل صارف الإ سالمية ومن اأمثلة الإح سان التي روي عن بع ض ال سلف ما روي اأن حممد بن املنكدر له شقق بخم سة و شقق بع شرة للبيع ثم جاء اأعرابي واأدرك ابنه وا شرتى منه شقق بخم سيات بع شرة ملا علم ابن املنكدر ما زال يطلب الأعرابي طول نهاره حتى وجده فقال ل أالعرابي غلط الغالم فباعك ما قيمته خم سة بع شرة فاأجابه الأعرابي:ياهذا ر ضيت به فقال ابن املنكدر فاإن ا ل نر ضى واإن ر ضيت فلك واحد من ثالثة خيارات: "اإما اأن تاأخذ ال شقة من الع شريات واإم ا اأن نرد عليك خم سة واإم ا اأن ترد شقتنا وتاأخذ دراهمك" ثم اأخذ الأعرابي اخلم سة الزائدة مم ا قد دفع ثم ذكر الأعرابي كالما جميال : "فهذا اإح سان يف األ يربح اإل...على ما جرت به العادة...ومن قنع بربح قليل كرثت معامالته وا ستفاد من تكر رها ربحا كثريا وبه تظهر الربكة" و صور الإح سان يف املعامالت كما اأفادها الإمام الغزايل ما يلي:- 1 امل ساحمة 1. والإمهال يف حق املدين غري املماطل وامل ساهلة مع العلم باحتمال الغنب. 2 المتناع 2. عن الربح الزائد وفوق املعتاد ل شدة الرغبة واحلاجة من امل شرتي أاو العميل. 3 الإح سان 3. يف ا ستيفاء الثمن و سائر الديون اإما بامل ساحمة واإما بالإمهال و إاما بامل ساهلة يف طلب جودة املبيع/النقد واإما باملبادرة اإىل سداد الدين من دون تكليف الدائن باأدنى م شقة. 4 قبول 4. ال ستقالة. 5 ق صد 5. معاملة الفقراء بالن سيئة مع نية الإمهال اإىل املي سرة. ثم اإن هناك نقطة مهم ة ينبغي التنبيه عليها هنا: اإن الن صح لكل م سلم وهو األ ير ضى لأخيه اإل ما ير ضاه لنف سه ثم إانهم مل يروا يف ذلك ف ضيلة وزيادة مقامة لأنف سهم بل اعتقدوا ب أانه من شروط الإ سالم التي اقت ضتها بيعتهم مع الر سول عليه ال صالة وال سالم. والإ سالم أاوىل اهتماما بالغا لالأخالق الرفيعة وجعل العبد بح سن خلقه يف درجة القائم ال صائم بل اأقرب العباد منزل من امل صطفى صلى اهلل عليه و سل م. بناء على ذلك فاإن التحل ي مبكارم الأخالق وحما سنها اأمر مطلوب شرعا والبعد عنها ممقوت. وينبغي مراعاة املعايري الأخالقية يف كافة الأن شطة املزاولة. واأخريا من واجب امل ؤ س سات املالية الإ سالمية اللتزام ال صادق بالعدل والإح سان يف املعامالت التي يقوم بها جميع من سوبيها والأطراف ذات العالقة بها من العمالء وامل ساهمني وامل ستثمرين. وتتجلى اأهمي ة هذه الأخالق يف اأن لها طابعان اثنان: الأول الطابع الرباين والثاين الطابع الإن ساين. وثمرة اللتزام بهذه املعايري الأخالقية تتمث ل يف حتقيق امل ؤ س سات املالية الإ سالمية الهدف الرئي س من اإن شائها وهو حتقيق امل صلحة والي سر عامة كانت اأم خا صة ودفع امل شقة والع سر وهي حيلولة دون الظلم واجلور. وبهذا يكون العدل والإح سان اللذان أامر اهلل بهما سببا النجاة والفوز فالعدل سبب النجاة وهو ميثل راأ س املال يف التجارة وال ستثمار والإح سان سبب الفوز ونيل ال سعادة وهو مبنزلة الربح. المراجع: 1 الطربي جامع البيان عن تاأويل اآي القراآن القاهرة: مكتبة هجر للطباعة والن شر 337: / امل صدر نف سه : ابن اجلوزي زاد امل سري يف علم التف سري )بريوت: املكتب الإ سالمي 1984/1404( 4 : املرجع ال سابق 75: املرجع نف سه امل صدر نف سه 79: املرجع نف سه 80: املرجع ال سابق :2.8 9 امل صدر نف سه 76:

29 مقالت يف امل صارف الإ سالمية جوانب ال ضعف يف البنوك االإ سالمية و كيفية حت صينها يف مواجهة االأزمات د/ سليمان نا صر باحث يف امل صرفية الإ سالمية جامعة ورقلة - اجلزائر احللقة )3( مالحظة: ن شرت احللقتان 1 و 2 يف الأعداد 12 و 13 ونتابع يف هذا العدد 15 احللقة 3-5- تعزيز احلوكمة ال شرعية يف البنوك الإ سالمية: إان مفهوم حوكمة ال شركات يعترب من املفاهيم احلديثة ن سبيا وقد ظهر الهتمام به اإثر الأزمات والنهيارات الكبرية التي حدثت يف كربى ال شركات وامل ؤ س سات العاملية وبعدها اأ صبح حمل اهتمام املنظمات الدولية واحلكومات واملفكرين القت صاديني وبالتايل ميكن اعتباره اأحد اإفرازات العوملة لكن مع ذلك يرى بع ض املفكرين اأن اأي نظام للحوكمة ل ميكن تطبيقه مبعزل عن الأعراف والتقاليد والقوانني ال سائدة يف كل جمتمع. هناك تعاريف عديدة للحوكمة وهي ت ؤكد يف معظمها على اأنها: جمموعة املبادئ التي حتكم العالقات بني الأطراف املعنية يف املنظمة بغر ض حماية امل صالح اخلا صة بكل طرف من جهة وامل صالح امل شرتكة بينهم من جهة اأخرى. ومن بني تلك التعاريف: "اأن احلوكمة هي الإجراءات امل ستخدمة بوا سطة ممثلي اأ صحاب امل صلحة يف املنظمة )مثال امل ساهمني... اإلخ( لتوفري اإ شراف على املخاطر ورقابة املخاطر التي تقوم بها الإدارة") (. 1 وبالعتماد على ما سبق ف إاننا نرى اأن اأحد اأهم جوانب احلوكمة يف البنوك الإ سالمية هي اجلانب ال شرعي والذي يجب تعزيزه من خالل مايلي: ضرورة وجود رقابة شرعي ة مركزي ة مع الرقابة امل صرفي ة: يبني تاريخ عمل البنوك الإ سالمية اأنه من ال صعب الو صول اإىل توحيد الفتوى بني هذه البنوك لكن ومن جهة اأخرى فاإن تعار ض الفتاوى اأدى اإىل الختالف الكبري يف التطبيقات وهو ما اأ ضر كثريا بعمل البنوك الإ سالمية خا صة يف بع ض املنتجات الإ سالمية التي اأ صبح تطبيقها اأقرب اإىل ال صورية وبالتايل عدم اختالفها الوا ضح عن املنتجات امل صرفية التقليدية ول اأدل على ذلك مما جرى يف ال سنوات الأخرية مع تطبيقات التورق كما سرنى لحقا. ففي ظل هذا الختالف و صعوبة توحيد الفتوى بني البنوك الإ سالمية ويف ظل عدم اإلزامية الفتاوى ال صادرة عن املجامع الفقهية الإ سالمية العاملية ويف سبيل توحيد الفتوى بني البنوك الإ سالمية قدر الإمكان ولو داخل البلد الواحد فاإننا نرى -كما يرى بع ض املفك رين- اأن تكون ضمن هيئات البنك املركزي -اإن اأمكن- هيئة شرعية عليا حيث تتم ت سميتها "هيئة الرقابة ال شرعي ة املركزي ة". ويف هذا ال ساأن يرى الباحث حمم د عمر شابرا اأن نظرا لكون املدققني واملفت شني يف البنك املركزي قد ل ي ستطيعون القيام مبهمتهم على الوجه الفعال دون توحيد معقول للمنتجات وتدريب منا سب للموظفني وذلك نظرا لكون أان وجود هيئة شرعية يف البنوك املركزية قد ي ضطرها للقيام بدور مهم يف عملية التوحيد والتدريب) (. 2 ويف حالة قيام بنك مركزي اإ سالمي يف اأي بلد أاو أا سلمة نظامه امل صريف نرى اأن هيئة الرقابة ال شرعية املركزية التي ي ضمها ضمن هياكله ي رتك حتديد عدد اأع ضائها لل سلطات الر سمية اأو القوانني الداخلية للبلد بينما يتم تعيينهم وعزلهم من احلاكم الأول يف البالد متاما مثلما يتم مع اأع ضاء ما ميكن ت سميته "جمل س ال سيا سة النقدية" كما يجب اأن يكون اأع ضاء الهيئة على م ستوى عال من التكوين والتخ ص ص يف علوم ال شريعة الإ سالمية وممن ي شهد لهم بكفاءتهم يف الإفتاء مع قدر مالئم من الإملام بالعلوم املالية وامل صرفية وتتمثل اأهم وظائف هيئة الرقابة ال شرعية املركزية يف) (: 3 الرقابة الدورية اأو املفاجئة لأعمال وقرارات هيئات الرقابة ال شرعية للبنوك الإ سالمية على اأن يكون راأي الهيئة العليا ناق ض ا عند ال ضرورة وكذا مراقبة عينات من اأعمال تلك البنوك. اإبداء الراأي والفتوى يف امل سائل التي ت رفع لها سواء أاكانت من الهيئات ال شرعية للبنوك اأم من اأحد املتعاملني معها والذي مل يقتنع مثال باإحدى فتاواها على اأن يكون راأي الهيئة العليا ملزم ا. امل صادقة على تعيني الأع ضاء الذين ي ختارون لهيئات الرقابة ال شرعية للبنوك الإ سالمية شرط األ يقل عددهم عن ثالثة اأ شخا ص للهيئة واأل ميار سوا عملهم اإل بعد هذه امل صادقة. الرقابة على اأعمال وقرارات جمل س ال سيا سة النقدية للبنك املركزي الإ سالمي والتي ت عر ض كل ها على هيئة الرقابة ال شرعية املركزية قبل صدورها. ول ي شرتط وجود هيئة عليا للرقابة ال شرعية اأ سلمة كامل النظام امل صريف للبلد اإذ اأن عدد ا من البلدان الإ سالمية ذات النظام امل صريف املختلط قامت باإن شاء هيئات عليا مركزية للرقابة ال شرعية حيث ن ص قانون امل صارف الإ سالمية لدولة الإمارات العربية املتحدة على ت شكيل-وبقرار من جمل س الوزراء- هيئة عليا شرعية ت ضم عنا صر شرعية وقانونية وم صرفية تتوىل الرقابة العليا على امل صارف وامل ؤ س سات املالية وال شركات ال ستثمارية الإ سالمية).) 4 كما قامت ماليزيا ب إان شاء هيئة ا ست شارية عليا بالبنك املركزي املاليزي )هيئة رقابة شرعية عليا( ت صدر اأحكام ا ملزمة للم صارف الإ سالمية وللنوافذ الإ سالمية يف امل صارف التقليدية) (. 5 وكذلك الأمر بالن سبة للدول التي قامت باأ سلمة نظامها امل صريف كباك ستان وال سودان اإذ جند اأن حمافظ بنك ال سودان اأو من ميثله ع ضو بالهيئة العليا للرقابة ال شرعية كما أان الأمني العام لهذه الهيئة يح ضر اجتماعات الإدارة العليا للبنك املركزي وي شارك يف و ضع سيا ساتها وقراراتها بغر ض تاأمني شرعية هذه ال سيا سات والقرارات) (

30 مقالت يف امل صارف الإ سالمية ونحن واإن اأكدنا يف بداية احلديث على صعوبة توحيد الفتوى بني البنوك الإ سالمية اإل اأننا نرى اأن اإن شاء هيئة رقابة شرعية عليا يف اأي بلد يجب أان يتدعم باإجراء آاخر هو تبني املعايري ال شرعية لهيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية AAOIFI يف البحرين واخلا صة بالكثري من املعامالت املالية الإ سالمية املطبقة يف تلك البنوك اإذ اأن تبني هذه املعايري من ساأنه اأن ي ضي ق كثريا من هوة اخلالف بني هيئات الرقابة ال شرعية يف خمتلف الدول خا صة واأن وا ضعي ومراجعي هذه املعايري هم اأع ضاء بارزون يف خمتلف تلك الهيئات لأن الإ شكال الرئي س الذي تعاين منه عملية اإ صدار مثل هذه املعايري بعد اأن ي صرف عليها الكثري من املال واجلهد والوقت هو كونها غري ملزمة التطبيق يف الكثري من الدول التي تعمل فيها البنوك الإ سالمية ماعدا بع ض الدول التي اأعلنت التزامها بهذه املعايري منع التعدد الكبري يف ع ضوية هيئات الرقابة ال شرعية للبنوك الإ سالمية: من بني املظاهر التي اأ ضحت تعاين منها البنوك الإ سالمية يف جانب الرقابة ال شرعية وجود اأع ضاء يف العديد من هيئات تلك الرقابة اإما برغبة من البنك الذي يرغب يف التعاقد مع علماء بارزين واأ سماء لها وزنها يف عامل الفتوى يف املعامالت املالية الإ سالمية واإما لنق ص الكوادر امل ؤهلة يف هذا املجال مما اأفرز نتائج سلبية يف عمل تلك الهيئات يف كثري من الأحيان اأهمها عدم التقيد ال صارم بال ضوابط ال شرعية يف معامالت العديد من البنوك الإ سالمية التي تعاين من هذه الظاهرة. فح سب تقرير ملجلة magazine" "GLOBAL امل ستمد من درا سة Fund House فاإن ثالثة علماء ي شكلون حوايل % 20.9 من جمموع منا صب املجال س والهيئات ال شرعية وال شيخ الذي يت صدر ه ؤلء الثالثة ع ضو يف 85 هيئة شرعية كما اأن 20 عاملا ي شغلون الع ضوية يف ما جمموعه 621 هيئة شرعية) (. 7 ونتيجة لذلك أا صبح هذا امل شكل ذو بعدين: أاول - عدم توفر الوقت الكايف لع ضو هيئة الرقابة ال شرعية ليقوم بعمله على اأكمل وجه وذلك بخ صو ص مراقبة العقود التي يربمها البنك اأو الإجابة على الإ شكالت ال شرعية التي يطرحها موظفو البنك... اإلخ. ثانيا - اإ ستفادة اأع ضاء هيئة الرقابة ال شرعية من اأجور ومكافاآت هي يف الغالب مرتفعة نظرا ملكانة اأع ضاء الهيئة دون اأن يكون لهذا الإنفاق مردود اأو مقابل وهذا ضد مبادئ احلوكمة. لذا نرى وجوب حتديد الع ضوية يف هيئات الرقابة ال شرعية للبنوك الإ سالمية بالقدر الذي ي سمح للع ضو اأن ي ؤدي واجبه كامال جتاه البنك ويرى أاحد خرباء احلوكمة يف البنوك الإ سالمية ب ضرورة حتديد هذه الع ضوية بثالث شركات بغية ف سح املجال جليل جديد لي شارك يف حتمل هذه امل س ؤولية) ( ضرورة وجود تدقيق شرعي خارجي مكمل لعمل هيئات الرقابة ال شرعية: اإذا كانت هيئة الرقابة ال شرعية للبنك الإ سالمي تقوم باإبداء راأيها فيما ي عر ض عليها من املعامالت التي يقوم بها البنك باحلرمة اأو اجلواز فاإنها تقوم اأي ضا باملراقبة الالحقة للت أاكد من ح سن تطبيق تلك املعاملة اأو المتناع عن تطبيقها. ورغم اأن اجلمع بني املهمتني ن صت عليه قوانني البنوك الإ سالميةاإل اأن هذا الأمر قد اأدى اإىل اجلمع بني الوظائف املتعار ضة. فعندما تقوم الهيئة ال شرعية بالإفتاء )الت شريع( ثم تتابع بنف سها )اأو بتوكيل غريها( بالتدقيق الالحق والت أاكد من سالمة التطبيق ي ؤدي بهذه الهيئة -حتت ضغط عدم الف صل بني ال سلطات واجلمع بني الوظائف املتعار ضة- اإىل الجنراف اأحيانا لتغيري الفتوى )الت شريع/املعيار( التي أا صدرتها من قبل حتى ل تكون نتائج التطبيق خمالفة للفتوى )الت شريع( ( 9 (. لذلك أا ضحى من ال ضروري وحر صا على ا ستكمال متطلبات تعزيز احلوكمة ال شرعية يف البنوك الإ سالمية ول ضمان ا ستقرار املعيار و سالمة تطبيقه يجب اأن يكون هناك ف صل بني جلنة الفتوى و جلنة التدقيق ال شرعي منعا للجمع بني الوظائف املتعار ضة وعلى اأ سا س هذا الف صل الذي تتم امل ساءلة وهذا ي شبه يف طبيعته الف صل بني عمل املحا سب يف ال شركة وعمل املراجع اخلارجي اأو مراقب احل سابات. ونرى اأن تتوفر يف املدقق ال شرعي اخلارجي جمموعة من ال شروط وذلك لي ؤدي عمله على اأكمل وجه ومنها: اأن يتم تعيينه واإعفاوؤه وحتديد مكاف آاته من اجلمعية العمومية للم ساهمني ولي س من اإدارة البنك ساأنه يف ذلك ساأن مراجعي أاو مراقبي احل سابات. األ تكون له عالقة بالبنك كاأن يكون م ساهما فيه ولو بن سبة قليلة من الأ سهم أاو راأ س املال اأو أان يكون اأحد املودعني. ون شري يف اخلتام اإىل ضرورة توفر مكاتب و شركات التدقيق ال شرعي وال ست شارات ال شرعية فهي ل تزال بالقدر غري الكايف ول تواكب التطور الهائل وال سريع يف منو امل صرفية الإ سالمية. وقد ن ساأت أاول شركة "خا صة" من هذا النوع يف الكويت سنة 2003 م ثم تبعها اإن شاء عدة مكاتب ا ست شارية خالل ال سنوات التالية يف الكويت ثم يف البحرين وجدة ودبي وعم ان والدوحة ولندن ول تزال البنوك الإ سالمية -بحكم عددها الكبري- بحاجة ما سة اإىل املزيد منها البتعاد عن املعامالت املالية ال صورية )التورق منوذجا (: ي عر ف التورق باأن "ي شرتي اإن سان سلعة ن سيئة ثم يبيعها نقدا -لغري البائع- باأقل مما ا شرتاها به ليح صل بذلك على النقد") (. 10 كما جاء يف تعريف هيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية: "التورق: شراء سلعة بثمن اآجل م ساومة اأو مرابحة ثم بيعها اإىل غري من ا شرتيت منه للح صول على النقد بثمن حال") (. 11 وي الح ظ هنا أان تعريف الهيئة مل يرد فيه البيع بثمن اأقل من ثمن ال شراء كما ورد يف اأغلب تعاريف الفقهاء القدامى. مل يكن اجلدل امل شار اإليه سابقا حول التورق بحد ذاته وكما مت تعريفه سابقا اإذ اأن ذلك ي دعى بالتورق الفردي واإمنا حول كيفية تطبيقه من طرف البنوك الإ سالمية وهو ما ي عرف بالتورق املنظ م والتورق العك سي. وي عر ف التورق املنظ م يف ال صطالح املعا صر باأنه شراء امل ستورق سلعة من الأ سواق املحلية اأو الدولية اأو ما شابهها بثمن م ؤجل يتوىل البائع )املمو ل( ترتيب بيعها اإما بنف سه اأو بتوكيل غريه اأو بتواط ؤ امل ستورق مع البائع على ذلك وذلك بثمن حال اأقل غالبا. اأما التورق العك سي فهو صورة التورق املنظم نف سها مع كون امل ستورق هو امل ؤ س سة واملمول هو العميل. وقد حر م جممع الفقه الإ سالمي ملنظمة امل ؤمتر الإ سالمي كال من هذين النوعني وذلك يف دورته التا سعة ع شر املنعقدة بال شارقة/الإمارات بتاريخ : من 1 اإىل 5 جمادى الأوىل 1430 ه ني سان )اإبريل( 2009 م حيث 30

31 مقالت يف امل صارف الإ سالمية جاء يف قراره مايلي: "ل يجوز التورقان )املنظم والعك سي( وذلك لأن فيهما تواط ؤا بني املمو ل وامل ستورق صراحة اأو ضمنا اأو عرفا حتايال لتح صيل النقد احلا ضر باأكرث منه يف الذمة وهو ربا") (. 12 وقد أا شار جممع الفقه الإ سالمي اإىل اأن العل ة من التحرمي هي البتعاد بالبنوك الإ سالمية عن التحايل وال صورية يف املعامالت خ شية الوقوع يف حمظور الربا وهو شيء يدعمه الواقع اإذ اأن العميل الذي يحتاج اإىل أاموال ويطلب قر ضا من البنك ي شرتي مثال حديدا أاو زنكا ميلكه امل صرف ثم يوك ل العميل امل صرف لبيع هذا احلديد لطرف ثالث )لأنه ل يجوز للم صرف أان ي شرتيه من العميل نف سه ب سعر اأقل مما باعه له( ليقب ض امل صرف الثمن من الثالث ويودعه يف ح ساب العميل الذي مل ير حديدا ول زنكا ول يحتاج إاليهما واإمنا حاجته اأ صال اإىل النقد. ونرى اأن أاحد اأ سباب امل شكلة هنا هي ملكية البنك امل سبقة للب ضاعة فاإذا كان البنك مثال ي شرتي الب ضاعة حل ساب العميل بثمن اآجل )ويكون البنك هنا ضامنا للعملية ولي س بائعا أاي يجب اأن ي شرتيها من اأي طرف خارجي( ثم يقوم ببيعها بثمن حال حل ساب العميل اأي ضا على اأن يط لع هذا الأخري على كل وثائق العملية من بيع و شراء بل وقد يعاين الب ضاعة بنف سه اإنتفى احلديث عن ال صورية يف املعاملة لأن هذه الأخرية تتنافى ومبادئ التمويل الإ سالمي الذي يرتبط باإنتاج مادي حقيقي. وجتدر الإ شارة هنا اإىل اأن أاحد اأهم اأ سباب الأزمة املالية العاملية الأخرية ل سنة 2008 هو ات ساع الهوة بني القت صاد احلقيقي والقت صاد املايل الذي ع رب عنه بهذه املنا سبة بالقت صاد الرمزي اأو الوهمي حيث ت شري اإح صائيات ما قبل اندلع الأزمة اإىل اأن حجم الأول بلغ حوايل 50 تريليون دولر اأمريكي بينما بلغ الثاين حوايل 150 تريليون دولر )ح سب اإح صائيات ر سمية( و 600 تريلني )ح سب اإح صائيات غري ر سمية(. كما اأن هيئة الرقابة ال شرعية لبيت التمويل الكويتي اأجازت لعميل ساأل عن ممار سة التورق املنظم مع البنك وقالت باأن ل مانع شرعا من ذلك لأنه صورة من صور البيع امل شروع ولكن اأ شارت اإىل اأن بع ض العلماء كر ه ذلك اإذا كان العميل قد اتخذ التورق ديدنا له اأي: )عادة م ستمرة( ( 13 (. وباملقابل جند اأن اأحد اأهم الأ سباب التي جعلت البنوك الإ سالمية تفرط يف ا ستعمال التورق خا صة يف اإدارة سيولتها سواء يف حالة العجز اأو الفائ ض وبن سبة ت صل اإىل % 95 من اأدوات اإدارة ال سيولة لديها هو عدم وجود بديل شرعي وجاهز ل ستخدام هذه ال سيولة وبالتايل جل وؤها اإىل ال سوق الدولية أاو بور صة لندن للمعادن الثمينة حلل هذه امل شكلة ودائما من خالل التورق) (. 14 لذا فاحلل يكمن يف نظرنا يف اإيجاد بدائل اقت صادية م شروعة حلل م شكلة ال سيولة لدى البنوك الإ سالمية وهو م شكل قدمي بطبيعته وقد ق د مت فيه العديد من احللول لكن يبدو اأن هذه البنوك تلجاأ عادة اإىل ا ستخدام احللول ال سهلة. فاإذا كانت املعاملة يف التورق تتم ب ضوابطها ال شرعية وتبتعد قدر الإمكان عن ال صورية فلماذا ل تتم ال ستفادة منها اأحيانا يف اإيجاد حلول مل شكالت التمويل يف البنوك الإ سالمية وبال شكل الذي توفره مرونة الفقه الإ سالمي وخ صوبته وجاهزيته للوفاء مبتطلبات الع صر!. يقول الدكتور حممد سعيد رم ضان البوطي: " إاننا عندما نغلق ال سبيل اإىل التورق سواء ما يو صف منه باملنظم وغريه عقابا ملن ميار س عقودا شكلية ل يوجد لها م ضمون شرعي كو سيلة اإليه نكون قد األغينا ما هو م شروع من ا ستح صال الأثمان مبوجب اأحكام منز لة من عند اهلل يف سبيل البتعاد عما لي س مب شروع وردعا ملن ميار س عقودا شكلية غري م شروعة" ( 15 (. و سعيا وراء التقيد بال ضوابط ال شرعية للتورق والبتعاد به عن ال صورية نرى بوجوب التقيد باملعيار ال شرعي رقم: 30 الذي اأ صدرته هيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية حول التورق و ضوابطه ال شرعية والذي مت صدوره واعتماده من طرف املجل س ال شرعي للهيئة بتاريخ : 1 ذي القعدة 1427 ه 23 نوفمرب 2006 م) ( الإدارة احلكيمة للمخاطر من طرف البنوك الإ سالمية: ويكون ذلك يف نظرنا من خالل: تبني معايري جمل س اخلدمات املالية الإ سالمية IFSB مباليزيا وخا صة معايري بازل 3 : يعترب مو ضوع اإدارة املخاطر يف البنوك الإ سالمية من املوا ضيع التي حتتاج اإىل املزيد من البحث والتطوير والبتكار وذلك نظرا للتطور الهائل يف اأدوات التحوط والهند سة املالية من جهة ولطبيعة عمل البنوك الإ سالمية املختلفة والتي تتقي د بال ضوابط ال شرعية بال شكل الذي ل ميك نها من تطبيق تلك الأدوات البعيدة عن هذه ال ضوابط من جهة اأخرى. فاإذا كان خرباء ال صريفة التقليدية قد سعوا إاىل تاأ سي س جلنة بازل مثال لو ضع معايري عاملية لإدارة خمتلف املخاطر التي تواجه العمل امل صريف فقد سعى خرباء ال صريفة الإ سالمية وم س ؤوليها أاي ضا اإىل تاأ سي س جمل س اخلدمات املالية الإ سالمية IFSB )ومقره ماليزيا( ليقوم بو ضع معايري م شابهة لتلك املعايري العاملية من جهة ومالئمة لطبيعة عمل البنوك الإ سالمية من جهة اأخرى. اإن جمل س اخلدمات املالية الإ سالمية الذي تاأ س س ر سمي ا يف 3 نوفمرب 2002 م مباليزيا وبد أا ن شاطه عملي ا يف مار س 2003 م قد قام حلد الآن ب إا صدار العديد من املعايري اجلاهزة للتطبيق من طرف البنوك الإ سالمية والتي مت س خمتلف جوانب العمل يف هذه البنوك خا صة منها املتعلقة باإدارة املخاطر ككفاية راأ س املال وفقا ملعايري بازل 2 املبادئ الإر شادية لإدارة املخاطر يف امل ؤ س سات املالية الإ سالمية معيار الإف صاحات لتعزيز ال شفافية وان ضباط ال سوق لتلك امل ؤ س سات متطلبات كفاية ر أا س املال لل صكوك والت صكيك... اإلخ. وبالن سبة ملعايري بازل 3- ول يخفى على اأحد أانه ومنذ صدور هذه التفاقية املت ضمنة معايري بازل 3 عقب اجتماع حمافظي البنوك املركزية وامل س ؤولني املاليني املمثلني لالأع ضاء ال 27 للجنة بازل بعد تو سيعها وذلك يف مقر اللجنة ببنك الت سويات الدولية مبدينة بازل ال سوي سرية يف سبتمرب وبعد امل صادقة عليها من زعماء جمموعة الع شرين يف اجتماعهم ب سيول العا صمة الكورية اجلنوبية يف 12 نوفمرب بد أا خرباء امل صرفية الإ سالمية يطرحون ت ساوؤلت حول مدى مالءمة هذه املعايري اجلديدة للبنوك الإ سالمية وكيفية تطويع العمل امل صريف الإ سالمي مع تلك التدابري مبا يتنا سب مع مميزاته وخ صو صيته. فاإذا كانت هذه الت ساوؤلت تفر ضها طبيعة املرحلة التي مير بها القت صاد العاملي عقب الأزمة الأخرية بوجه عام ومدى تداعياتها و آاثارها على البنوك الإ سالمية بوجه خا ص على اعتبار أان هذه املعايري اجلديدة جاءت ا ستجابة 31

32 مقالت يف امل صارف الإ سالمية ملا ميكن اتخاذه من اإجراءات حمائية للبنوك وحت صينها ضد تلك الأزمات م ستقبال فاإن البنوك الإ سالمية سوف ت سعى بالتاأكيد لتطبيق تلك املعايري بل ي صبح من ال ضروري عليها القيام بذلك وهذا لتكون لها ح صانة اأكرب ضد املخاطر واإن كان ذلك ب شكل ن سبي نظرا لطبيعة عملها املختلف من جهة ولكت ساب م صداقية لها اأكرث على امل ستوى الدويل من جهة اأخرى. لذا فاإننا نرى اأن البنوك الإ سالمية لن جتد صعوبات كبرية يف تطبيق معايري بازل 3 لعدة اأ سباب ميكن اإجمالها فيما يلي) (: 17 - لقد رفعت التفاقية اجلديدة احلد الأدنى لن سبة راأ س املال الحتياطي اأو الأويل من % 2 اإىل % 4.5 واأ ضيف اإليه هام ش احتياطي اآخر يتكون من اأ سهم عادية ن سبته % 2.5 من الأ صول والتعهدات امل صرفية ل ستخدامه يف مواجهة الأزمات مما يجعل املجموع ي صل اإىل %. 7 فاإذا كانت املعايري اجلديدة قد حافظت على احلد الأدنى الإجمايل لراأ س املال كما يف ال سابق وهو 8 % فباإ ضافة احتياطي الأزمات ي صبح احلد الإجمايل الأدنى واملطلوب مع هذا الحتياطي هو % وميكن تو ضيح هذه التفا صيل من خالل اجلدول التايل: املتطلبات اجلديدة لراأ س املال والحتياطيات )ب %( حقوق الملكية لألسهم العادية )بعد االقتطاعات( الشريحة األولى لرأس المال رأس المال اإلجمالي الحد األدنى 2.5 احتياطي الحفاظ الحد األدنى + احتياطي الحفاظ مدى االحتياطي الموجه المتصاص الخسائر أو مواجهة األزمات امل صدر: بازل 3: اإدارة البحوث والدرا سات احتاد امل صارف العربية بريوت 2010 ص: 36. اإن هذا يعني باخت صار اأن البنوك ملزمة بتدبري روؤو س أاموال اإ ضافية للوفاء بهذه املتطلبات اإل اأن الواقع العملي اأثبت اأن البنوك املركزية يف كثري من الدول العربية متكنت من فر ض ن سبة كفاية راأ س املال مرتفعة على البنوك بل إان دول عديدة منها جعلت هذا احلد ل يقل عن % 12 منذ عدة سنوات وقد سجلت بع ض البنوك الإ سالمية فيها ن سبا تقارب 18 اأو % 20 اأحيانا ومن املعلوم اأن البنوك الإ سالمية تتواجد يف العامل ب شكل اأكرب مما يف البلدان العربية مع الرتكيز على دول اخلليج. لقد اأثبتت الأزمة العاملية الأخرية مدى ه شا شة ر ؤوو س اأموال البنوك بعد أان ضخ ت احلكومات املليارات إاىل بع ض البنوك الكربى وذلك لعدم متكن هذه البنوك من ا ستخدام روؤو س اأموالها لمت صا ص اخل سائر ب سبب اأن تركيبتها هي اأقرب اإىل الديون منها اإىل امل ساهمات النقدية الفعلية بعد اأن ابتدعت تلك البنوك أانواعا من الأدوات املالية واأدخلتها ضمن اأموالها اخلا صة والبنوك الإ سالمية بعيدة عن هذا لأنها ل تعتمد على اأدوات الدين يف دعم روؤو س اأموالها واإمنا على م ساهمات فعلية من امل ساهمني أاو ودائع ال ستثمار وكلها اأموال ل تت صف ب صفة الديون واإمنا ت شارك يف الربح واخل سارة وهو امل شكل الذي حاولت بازل 3 اأن تعاجله بتنقية تركيبة روؤو س الأموال لدى البنوك. معظم البنوك الإ سالمية ويف اإطار تطبيقه لبازل 2 ل ي ستخدم مناذج الت صنيف الداخلي يف ح ساب كفاية راأ س املال خا صة يف مواجهة خماطر الئتمان بل ل يزال ي ستخدم النموذج املعياري اأو املوحد وبالتايل مل تتورط هذه البنوك يف تخفي ض ن سبة كفاية راأ س املال املطلوبة لديها كما فعلت غالبية البنوك الغربية ومبوافقة من ال سلطات الإ شرافية يف بلدانها وهذا يعزز ما ذكرناه سابقا. بادرت جلنة بازل منذ طرح م سودة م شروع بازل 3 اإىل زيادة الر سملة املطلوبة جتاه عمليات التوريق وغريها من الأدوات املركبة وهي العملية التي ور طت الكثري من البنوك يف الأزمة املالية العاملية الأخرية والبنوك الإ سالمية يف من أاى عن هذا لأنها ل تتعامل باملتاجرة يف الديون اأو ما ي عرف بالتوريق. البنوك التقليدية خا صة منها ال صغرية احلجم ستواجه صعوبات يف الوفاء مبتطلبات ال سيولة التي جاءت بها بازل 3 ب سبب ارتفاع تكلفة التمويل وقد اقرتحت التفاقية اجلديدة اعتماد ن سبتني يف هذا املجال اأحدهما للمدى الق صري وت عرف بن سبة تغطية ال سيولة وحت سب بن سبة الأ صول ذات ال سيولة املرتفعة التي يحتفظ بها البنك اإىل حجم ثالثني يوما من التدفقات النقدية لديه وذلك ملواجهة احتياجاته من ال سيولة ذاتيا والثانية لقيا س ال سيولة البنيوية يف املدى املتو سط والطويل والهدف منها توفري موارد سيولة م ستقرة للبنك. والبنوك الإ سالمية لن جتد صعوبة يف ا ستيفاء كل هذه املتطلبات لأن معظمها يعاين اأ صال من فائ ض ال سيولة. 32

33 مقالت يف امل صارف الإ سالمية - اأخريا فاإن جهود التطويع واملالءمة التي يقوم بها يف كل مرة جمل س اخلدمات املالية الإ سالمية IFSB مباليزيا حيث ي صدر معايري م شابهة لتلك التي ت صدرها جلنة بازل من جهة وتتالءم مع طبيعة العمل امل صريف الإ سالمي من جهة اأخرى جتعل البنوك الإ سالمية تخت صر الطريق اإىل تطبيق املعايري اجلديدة لبازل 3 وقد صدر هذا املعيار بالفعل على شكل م سودة بتاريخ: 2012/11/01 ول يزال يخ ضع للتعديالت وتقب ل املقرتحات من طرف املجل س والذي حد د اآخر اأجل لذلك بتاريخ: 2013/03/31. ويبقى الأهم يف هذا املعيار )يف حالة صدوره ب شكله النهائي( هو اللتزام بتطبيق هذا املعيار وفر ض ذلك من ال سلطات الرقابية امل شرفة على هذه البنوك خا صة يف الدول الإ سالمية. ون شري بعد كل هذا اإىل اأن هناك حافزا اآخر وهو اأجل تطبيق هذه التفاقية والذي ميتد اإىل سنة 2019 مبا يف ذلك حمطات للمراجعة يف كل من سنتي 2013 و 2015 وهو زمن كاف جدا لالنتقال اإىل تطبيق هذه املعايري و إاجراء التعديالت الهيكلية على البنوك دون هزات وهي امليزة التي ست ستفيد منها جميع البنوك الإ سالمي منها والتقليدي. ويبقى التحدي الأكرب اأمام املجل س واملعايري التي ي صدرها هو مدى اإلزام الهيئات الإ شرافية يف الدول الإ سالمية للبنوك الإ سالمية العاملة فيها بالتقيد بهذه املعايري واإل كان اإ صدار مثل هذه املعايري من املجل س اإهدارا للجهد والوقت واملال كما ذكرنا بالن سبة ملعايري هيئة املحا سبة واملراجعة. خا صة واأن املجل س ي ضم يف ع ضويته تلك الهيئات الإ شرافية ممثلة يف البنوك املركزية لكن لي س لكل الدول الإ سالمية فهو ي ضم دول غري إا سالمية ول يعمل بها بنوك إا سالمية مثل موري شيو س وتغيب عن ع ضويته دول اإ سالمية تعمل فيها م صارف اإ سالمية مثل اجلزائر. كما يبقى التحدي نف سه اأمام بنوك اإ سالمية تعمل يف بلدان غري إا سالمية وما أاكرثها وهذه البلدان لي ست لها ع ضوية املجل س ابتكار منتجات مالية واأدوات إا سالمية للتحوط يف إاطار الهند سة املالية الإ سالمية: اإن من اأكرب التحديات التي تواجه البنوك الإ سالمية عدم قدرة إادارات البحوث التابعة لها على تطوير اأدوات مالية متوافقة مع أاحكام ال شريعة الإ سالمية ميكن اأن ت ستوعب ال سيولة الفائ ضة لدى البنوك الإ سالمية من جهة وت ستجيب للطلب املتزايد على التمويل الإ سالمي من جهة اأخرى ف صيغ التمويل املتداولة حاليا يف الأجل الق صري واملتو سط والطويل ل تفي باحلاجة املتزايدة لهذا النوع من التمويل وكما عجز م ؤ س سات التمويل الإ سالمي عن القيام بهذا الدور لذا فقد اجتهت بع ض الفروع الإ سالمية للبنوك التقليدية اإىل اإدخال منتجات حتتاج يف واقع الأمر اإىل كثري من املراجعة يف اجلوانب ال شرعية).) 18 وبالن سبة لأدوات التحوط يف اإطار الهند سة املالية الإ سالمية فقد ب ذلت جهود من طرف الباحثني وخرباء ال صريفة الإ سالمية سواء لتطويع ما ي عرف بامل شتقات املالية لتتالءم مع عمل البنوك الإ سالمية بعد رف ض هذه امل شتقات من الأغلبية ال ساحقة من الفقهاء ل شتمالها على الغرر واملقامرة واملتاجرة باملخاطر اأو بابتكار اأدوات واآليات اإ سالمية للتحوط ضد املخاطر وتبقى احلاجة ضرورية اإىل ابتكار وتطوير املزيد من هذه الأدوات كما أا سلفنا خا صة يف ظل تزايد املخاطر التي تتعر ض لها البنوك الإ سالمية. المراجع: M. Umer CHAPRA : Islamic Banking; the dream and the reality, Paper presented to the seminar on Contemporary Applications of Islamic1.1.Economics, Casablanca /Morocco, 1419H-1998 سليمان 2 نا صر: عالقة البنوك الإ سالمية بالبنوك املركزية يف ظل املتغريات الدولية احلديثة مرجع سابق ص: أانظر: املادة 5 من القانون الحتادي رقم 6 ل سنة 1985 واخلا ص بامل صارف الإ سالمية يف دولة الإمارات العربية املتحدة اأحمد علي عبد اهلل : )فر ص تطوير معايري موحدة للرقابة ال شرعية للم صارف الإ سالمية( جملة درا سات اقت صادية اإ سالمية املجلد التا سع العددان 1 و 2 حمرم ه 2002 م ص: اأحمد علي عبد اهلل: العالقة بني الهيئات ال شرعية والبنوك املركزية بحث مقدم اإىل امل ؤمتر الأول للهيئات ال شرعية للم ؤ س سات املالية الإ سالمية تنظيم: هيئة املحا سبة 5. واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية البحرين 9 10 أاكتوبر 2001 م. 6 جملة ال صريفة الإ سالمية ( إالكرتونية( متاحة على املوقع: بتاريخ: 2013/02/ عبد الباري م شعل: تدخل له أامام ندوة "حوكمة ال شركات يف امل صارف الإ سالمية وحت سني الأداء واإدارة املخاطر" املنعقدة بالبحرين يف يونيو 2010 نقال عن صحيفة 7. "الأيام" البحرينية العدد: 7733 ال سبت 2010/06/12. 8 عبد الباري م شعل: حتديات ومعوقات حوكمة امل ؤ س سات املالية الإ سالمية بحث مقدم اإىل امل ؤمتر التا سع لهيئات الرقابة ال شرعية البحرين مايو دليل امل صطلحات الفقهية القت صادية: بيت التمويل الكويتي ط ه 1992 م ص: املعيار ال شرعي رقم: 30 حول التورق املعايري ال شرعية : هيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية طبعة 1429 ه 2008 م ص: القرار رقم: /5 ملجمع الفقه الإ سالمي ملنظمة امل ؤمتر الإ سالمي راجع فتاوى املجمع على موقعه: مو سوعة فتاوى بيت التمويل الكويتي الفتوى رقم: 81 نقال عن موقع: بتاريخ: 2012/03/ عبد الباري م شعل: ت صريح ل صحيفة "القت صادية" بتاريخ: 2012/01/08 راجع موقعها: حممد سعيد رم ضان البوطي: التورق مطلب اقت صادي سليم ضمن عقود شرعية سليمة بحث مقدم للم ؤمتر ال سنوي لهيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية 414 البحرين دي سمرب راجع ال ضوابط ال شرعية للتورق ضمن املعيار ال شرعي رقم: 30 حول التورق املعايري ال شرعية: هيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات املالية الإ سالمية طبعة 1429 ه م ص : سليمان نا صر: "لهذه الأ سباب ميكن للبنوك الإ سالمية أان تطبق بازل 3 دون صعوبات" صحيفة القت صادية الإلكرتونية العدد: 6361 ال صادر بتاريخ: 2011/03/ ب شري عمر حممد ف ضل اهلل: جتربة البنك الإ سالمي للتنمية يف دعم التنمية يف الدول الإ سالمية والتحديات امل ستقبلية التي جتابه ال صناعة امل صرفية الإ سالمية منتدى 717 الفكر الإ سالمي جممع الفقه الإ سالمي ملنظمة امل ؤمتر الإ سالمي جدة 13 ربيع الأول 1428 ه 11 ابريل راجع يف هذا ال صدد على سبيل املثال ل احل صر من الأبحاث: "م ستقبليات مقرتحة متوافقة مع ال شريعة": عبد الرحيم عبد احلميد ال ساعاتي جملة جامعة امللك عبد 818 العزيز القت صاد الإ سالمي املجلد 1423 ه م. ومن الكتب: "التحوط يف التمويل الإ سالمي": سامي اإبراهيم ال سويلم املعهد الإ سالمي للبحوث والتدريب التابع للبنك الإ سالمي للتنمية جدة/ال سعودية 1428 ه 2007 م. 33

34 مقالت يف التاأمني الإ سالمي عبد الباري م شعل املدير العام شركة رقابة لال ست شارات املالية الإ سالمية عامر حجل مدير التدقيق وال ست شارات شركة رقابة لال ست شارات املالية الإ سالمية برنامج التدقيق ال رشعي على رشكات الت أامني االإ سالمي احللقة )1( اأول - مقدمة البحث إان اأهم ما مييز شركات التاأمني الإ سالمية هو اإعالنها للجمهور اأنها تعمل وفقا لأحكام ومبادئ ال شريعة الإ سالمية. والتزام ال شركة بالعمل وفقا لذلك لي س هدفا ت صبو اإليه بل هو واجب عليها القيام به يفر ضه عليه نظامها الأ سا سي والقوانني والأنظمة النافذة. وي ؤيد البحث الفكرة القائلة: اإذا مل ي فهم عمل امل ؤ س سات املالية الإ سالمية على اأنه " إا سالمي" فلن مي ضي وقت طويل قبل اأن تفقد تلك امل ؤ س سات كثريا من سوقها. لأن عمالء امل ؤ س سات املالية الإ سالمية لن يثقوا يف عملياتها مامل يتم التاأكد من مطابقتها لل شريعة ( إاقبال واآخرون 1998 ص 49-48(. 43 وتقع هذه امل س ؤولية على ال سلطات الإ شرافية التي يفرت ض اأن ت صدر تعليمات ملزمة بالتدقيق ال شرعي والذي ج ع ل يف معايري ال ضبط للم ؤ س سات املالية الإ سالمية GSIFIs وظيفة ثانية لهيئات الرقابة ال شرعية بالإ ضافة اإىل وظيفتها الأوىل املتمثلة يف الفتوى والتوجيه ال شرعي. ويهدف هذا البحث اإىل م ساعدة هيئات الرقابة ال شرعية ل شركات التاأمني الإ سالمي على قيامها بوظيفة التدقيق ال شرعي ب شكل مهني من خالل ت صميم منوذج لربنامج التدقيق ال شرعي على شركات التاأمني الإ سالمي بالعتماد على املعايري الدولية للتدقيق )ISAs( ال صادرة عن الحتاد الدويل للمحا سبني IFAC( ( واملمار سة املهنية يف جمال تدقيق احل سابات. مع مراعاة معايري ال ضبط للم ؤ س سات املالية الإ سالمية.)GSIFIs( ويتناول الربنامج البنود الآتية: 1 مقدمة 1. يف الفرق بني الرقابة ال شرعية والتدقيق ال شرعي. 2 فهم 2. عمليات التاأمني الإ سالمي. 3 تقييم 3. ت صميم وتطبيق اأنظمة الرقابة ال شرعية الداخلية. 4 خماطر 4. املخالفات ال شرعية يف شركات التاأمني الإ سالمي. 5 اإجراءات 5. التدقيق يف شركات التاأمني الإ سالمي. اختبارات فعالية اأنظمة الرقابة ال شرعية الداخلية. اختبارات التفا صيل. وت شكل البنود ال سابقة أادوات مت سل سلة منطقيا للو صول اإىل فهم لن شاط ال شركة ومنتجاتها وطبيعة نظام الرقابة ال شرعية الداخلية واآليات تقييم هذا النظام والتاأكد من تطبيقه يف ال شركة. ويركز البحث على الإجراءات املتعلقة باللتزام ال شرعي ول يتعر ض لالإجراءات املالية التي تخ ضع للتدقيق املايل القانوين اإل على سبيل تاأييد فهم ن شاط ال شركة. اأول : الفرق بني الرقابة ال شرعية والتدقيق ال شرعي الرقابة ال شرعية الداخلية هي عملية يتم ت صميمها وت شغيلها ل ضمان التزام ال شركة باأحكام ومبادئ ال شريعة الإ سالمية يف جميع اأن شطتها. وتقع هذه امل س ؤولية على اإدارة ال شركة. والتدقيق هو جمع وتقييم الأدلة عن املعلومات لتحديد درجة توافق هذه املعلومات مع معايري حمددة والتقرير عن ذلك ويجب أاداء التدقيق بوا سطة.)Arens et al, 2012, p4( كفء وم ستقل شخ ص ومن خالل التعريف ال سابق ميكن تعريف التدقيق ال شرعي بالآتي: التدقيق ال شرعي: جمع وتقييم الأدلة عن أان شطة ال شركة لتحديد مدى توافقها مع اأحكام ومبادئ ال شريعة الإ سالمية والتقرير عن ذلك ويجب أاداء التدقيق ال شرعي بوا سطة شخ ص كفء وم ستقل. ويوجد تق سيمان للتدقيق ال شرعي من حيث اجلهة التي تتوىل عملية التدقيق ال شرعي: تدقيق شرعي خارجي وتدقيق شرعي داخلي. اأما اخلارجي فيتبع اجلمعية العمومية للم ساهمني ويفرت ض اأن تقوم به هيئة الرقابة ال شرعية املعي نة من اجلمعية العمومية ل شركة الت أامني الإ سالمي. واأما الداخلي فيتبع اإدارة امل ؤ س سة. ويتمثل الختالف الرئي س بني الرقابة ال شرعية والتدقيق ال شرعي يف أان الرقابة ال شرعية تهدف اإىل ضمان التزام ال شركة ب أاحكام ومبادئ ال شريعة الإ سالمية يف جميع أان شطتها بينما يهدف التدقيق ال شرعي إاىل اإبداء الر أاي يف مدى حتقيق ال شركة لواجبها واملتمثل يف التزام ال شركة باأحكام ومبادئ ال شريعة الإ سالمية يف جميع أان شطتها. 34

35 مقالت يف التاأمني الإ سالمي ثانيا فهم عمليات التاأمني الإ سالمي: يهدف هذا البند من الربنامج اإىل فهم ن شاط شركة التاأمني وال ضوابط ال شرعية لهذا الن شاط وذلك من خالل البنود الفرعية الآتية: 1 النظام 1. الأ سا سي: يت ضمن النظام الأ سا سي الأ س س القانونية لوجود شركة الت أامني الإ سالمي. ولذلك يجب اأن يحدد بو ضوح هوية ال شركة والعالقات الأ سا سية بني الأطراف واملهام الرئي سة. وذلك على النحو الآتي: الن ص على اأن ال شركة تعمل وفق مفهوم التاأمني الإ سالمي القائم على التعاون. حتديد كيفية تعيني هيئة الرقابة ال شرعية وحتديد وظائفها يف الفتوى والتدقيق ال شرعي واإبداء الراأي عن مدى اللتزام ال شرعي من خالل تقرير يوجه للجمعية العمومية. ا ستقالل ح ساب امل شرتكني )حملة الوثائق( مب صروفاته واإيراداته عن ح ساب امل ساهمني. تنظيم عالقة اإدارة الت أامني بني شركة التاأمني ) شركة الإدارة( وح ساب امل شرتكني على اأ سا س اأحكام الوكالة باأجر. تنظيم عالقة ال ستثمار بني شركة التاأمني ) شركة الإدارة( وح ساب امل شرتكني على اأ سا س امل ضاربة اأو الوكالة باأجر. 2 الهيكل 2. التنظيمي: تعد شركة التاأمني الإ سالمي وكيلة عن امل شرتكني )حملة الوثائق( يف اإدارة عمليات التاأمني ولذلك يتم الف صل بني قطاع ال ستثمار وقطاع التاأمني يف شركات التاأمني الإ سالمي ومن ثم الف صل بني الأ صول واللتزامات والإيرادات وامل صروفات لكل من امل شرتكني )حملة الوثائق( وامل ساهمني بحيث ينعك س ذلك الف صل ب شكل وا ضح يف البيانات املالية ل شركة التاأمني الإ سالمي. ولذلك يجب على شركة التاأمني اأن حتدد بو ضوح اأ س س وقواعد توزيع امل صروفات الإدارية بني حملة الوثائق وبني امل ساهمني. 3 وثائق 3. )عقود( الت أامني: وثيقة التاأمني هي عقد بني ) شركة التاأمني( وبني امل شرتك )امل ؤم ن له( بهدف امل ساهمة الفعلية يف ح ساب امل شرتكني كذلك بهدف احل صول على منفعة التكافل الرئي سة اأو منافع التكافل الإ ضافية وفق اأحكام و شروط العقد. متار س شركة الت أامني الإ سالمي ن شاطها وفقا لأحكام ال شريعة الإ سالمية كما تتبع شركة التاأمني الإ سالمي نظام التكافل بالوكالة لإدارة العمليات التاأمينية )اإدارة حمفظة التاأمني( ونتيجة لذلك حتتفظ شركة التاأمني الإ سالمية بح سابات منف صلة لعمليات الت أامني بالإنابة عن حملة وثائق التاأمني. 4 عقود 4. اإعادة الت أامني: يف سبيل تقليل خطر التعر ض ملطالبات مالية كبرية تقوم شركة الت أامني الإ سالمي باإبرام اتفاقيات اإعادة التاأمني مع شركات ت أامني واإعادة تاأمني أاخرى. ي عاد التاأمني من حيث اإلزاميته بالن سبة ملعيد الت أامني باأحد طريقني :)AAOIFI, SSIFI 41.4, 2010( اإعادة التاأمني الختياري Reinsurance( :)Facultative ومبوجبها تقوم شركة التاأمني بعر ض اخلطر املراد اإعادة تاأمينه على معيد الت أامني ب صورة منفردة مرفقا بتلخي ص جلميع املعلومات املتعلقة به لتمكني املعيد من احلكم عليه بالقبول أاو عدمه وت صبح ملزمة مبا قبلته. اتفاقية اإعادة التاأمني Reinsurance( :)Treaty ومبوجبها تلتزم شركة اإعادة التاأمني بقبول جميع الأخطار التي تقع يف نطاق التفاقية املربمة بينها وبني شركة الت أامني. وجميع املكا سب املالية التي حت صل عليها شركات الت أامني الإ سالمية من شركات اإعادة التاأمني الإ سالمية تعترب ك سبا م شروعا وتدخل يف ح ساب حملة الوثائق ضمن الإيرادات )2010.)AAOIFI, SSIFI,41.9 ويجب اأن تتقيد عملية اإعادة التاأمني من شركات الت أامني الإ سالمية لدى AAOIFI, SSIFI ),41.6 الآتية اإعادة التاأمني التقليدية بال ضوابط شركات :)2010 اأن تبداأ شركات التاأمني الإ سالمية باإعادة التاأمني لدى شركات اإعادة التاأمني الإ سالمية باأكرب قدر ممكن. األ حتتفظ شركات التاأمني الإ سالمية ب أاية احتياطيات نقدية عن الأخطار ال سارية تعود ملكيتها ل شركات إاعادة التاأمني التقليدية اإذا كان يرتتب على ذلك دفع فوائد ربوية ولكن يجوز التفاق بني شركات التاأمني الإ سالمية و شركات إاعادة التاأمني التقليدية على اأن حتتفظ شركات الت أامني الإ سالمية بن سبة معينة من الأق ساط امل ستحقة ل شركات إاعادة الت أامني التقليدية وا ستثمار تلك املبالغ على اأ سا س عقد امل ضاربة اأو الوكالة بال ستثمار بحيث تكون شركات التاأمني الإ سالمية م ضاربا أاو وكيال بال ستثمار مع شركات اإعادة الت أامني التقليدية صاحب املال والربح بينهما ح سب التفاق بحيث ت ضاف ح صة معيد التاأمني من الأرباح إاىل ح سابه يف ال شركات الإ سالمية وت ضاف اإىل ح ساب امل ساهمني ح صة شركة الت أامني الإ سالمية من الأرباح نظري قيامها بال ستثمار ب صفتها شخ صية م ستقلة عن ح ساب التاأمني. اأن تكون مدة التفاق بني شركات الت أامني الإ سالمية و شركات اإعادة التاأمني التقليدية بالقدر الذي تتطلبه احلاجة. أان حت صل شركات الت أامني الإ سالمية على موافقة واعتماد هيئات الرقابة ال شرعية لتفاقيات إاعادة التاأمني قبل اإبرامها. القت صار على اأقل قدر من اإعادة التاأمني لدى شركات إاعادة التاأمني التقليدية وعلى هيئات الرقابة ال شرعية مراعاة ذلك. 5 ال شرتاكات 5. غري املكت سبة: هو مبلغ من الأق ساط املكتتبة )ال شرتاكات( يجنب ول يعترب اإيرادا يف الفرتة املالية احلالية التي صدرت فيها وثيقة التاأمني وي ستخدم اجلزء املجنب لتغطية الأخطار الناجتة عن سريان الوثيقة ملدة أاطول من الفرتة احلالية P445(.)AAOIFI, FAS 12, 2010, 6 املطالبات 6. حتت الت سوية: هي املطالبات التي حدثت يف الفرتة احلالية ومت التبليغ عنها يف نف س الفرتة لكن مل تدفع بعد حتى تاريخ بيان املركز املايل AAOIFI,(.)FAS 12, 2010, P

36 مقالت يف التاأمني الإ سالمي 7 مطالبات 7. حلوادث مفرت ضة مل يبلغ عنها: هي املطالبات التي حدثت يف الفرتة احلالية ومل يتم التبليغ عنها حتى تاريخ بيان املركز املايل P445(.)AAOIFI, FAS 12, 2010, 8 املطالبات 8. املدفوعة: املطالبات املدفوعة هي املبالغ املتوجبة الدفع حلملة الوثائق والأطراف الثالثة وم صاريف تعديل اخل سائر ذات ال صلة مطروحا منها املطالبات امل سرتدة. املطالبات امل سرتدة: هي املبالغ التي يتم ا سرتدادها من شركات اإعادة التاأمني مبوجب عقود اإعادة التاأمني املربمة بالإ ضافة اإىل امل سرتدات اخلا صة بالقيمة املتبقية واملطالبات امل سرتدة الأخرى. 9 ا ستثمار 9. أاموال حملة الوثائق: تقوم شركة التاأمني الإ سالمي با ستثمار )جزء من( اأموال حملة الوثائق وحت صل ال شركة لقاء ذلك على ن سبة من الأرباح الناجتة )على اأ سا س امل ضاربة( اأو على مبلغ مقطوع )على اأ سا س الوكالة(. 1 الفائ ض 010 الت أاميني: اأ -تعريف الفائ ض: هو ما يتبقى من موارد صندوق امل شرتكني )حملة الوثائق( وعوائدها بعد خ صم امل صروفات والتعوي ضات. ب-طرق توزيع الفائ ض التاأميني: يعترب الفائ ض ملك للم شرتكني )حملة الوثائق( وهناك عدة طرق لتوزيع الفائ ض -عند اختيار التوزيع- وهي )تو صيات امللتقى الثاين للتاأمني التعاوين 2010(: توزيع الفائ ض على جميع امل شرتكني )حملة الوثائق( كل ح سب ن سبة ما دفعه من ال شرتاكات سنويا. عدم اإعطاء الفائ ض ملن عو ض من امل شرتكني )حملة الوثائق( مهما كانت ن سبة التعوي ض. مالحظة ن سبة التعوي ض اإىل الق سط املدفوع بحيث إاذا ا ستغرق التعوي ض كل املبلغ املدفوع من امل شرتك فال ي ستحق شيئا من الفائ ض واإذا كان مبلغ التعوي ض يعادل ن صف ما دفعه امل شرتك فاإنه ي ستحق ن صف فائ ضه. ويف حال اختيار عدم توزيع الفائ ض على امل شرتكني فيمكن اأن ي ستغل يف تكوين ح ساب احتياطي عام للمخاطر اأو تخفي ض ا شرتاكات ال سنة القادمة )تو صيات امللتقى الثالث للتاأمني التعاوين 2011(. 1 العجز 111 يف صندوق حملة الوثائق: الأ صل يف العجز أان يتحمله امل شرتكون )حملة الوثائق( اإما بزيادة الق سط اأو تخفي ض التعوي ض امل ستحق وهذه هي حقيقة التاأمني التكافلي. ونظرا لأن شركات التاأمني الإ سالمي تعمل يف بيئة يغلب عليها آاليات التاأمني التجاري فاإن هناك عددا من البدائل التي ميكن ل شركات التاأمني التعاوين اللجوء اإليها أا شهرها متويل العجز من قبل امل ساهمني عن طريق قر ض ح سن )قر ض بدون م صاريف متويل وبدون شروط سداد( )تو صيات امللتقى الثالث للتاأمني التعاوين 2011(. 1 املخ ص صات 212 الفنية: يتم تكوين املخ ص صات الفنية بغر ض تغطية املطالبات املتعلقة بال شرتاكات غري املكت سبة واملطالبات حتت الت سوية واملطالبات التي حدثت ومل يبلغ عنها. 1 تعترب 1. شركات التاأمني الإ سالمي إاحدى اأنواع امل ؤ س سات املالية الإ سالمية حيث ت شملها معايري ال ضبط للم ؤ س سات املالية الإ سالمية.)GSIFIs(.)International Standards on Auditing (ISAs 2.2.)International Federation for Accountants (IFAC3.3 4 قد ي ستخدم م صطلح التكافلي وقد اختار البحث ا ستخدام م صطلح الإ سالمي طبقا لختيار املعايري ال شرعية لهيئة املحا سبة واملراجعة للم ؤ س سات 4. املالية الإ سالمية. ولو ذكر م صطلح التكافلي فهو بنف س املعنى املق صود مب صطلح الإ سالمي يف هذا البحث. 5 مت ا ستنتاج تعريف الرقابة ال شرعية من تعريف الرقابة الداخلية الوارد يف معايري التدقيق الدولية )2010.)IFAC, ISA,A عندما يطلق م صطلح التدقيق فيق صد به اخلارجي ما مل يقيد مت العتماد يف ال ضوابط ال شرعية على املعايري ال شرعية رقم )26( ورقم )41( واملعايري املحا سبية رقم )12( و) 13 ( وتو صيات امللتقى الفقهي 7. الأول والثاين والثالث للت أامني التعاوين الذي تنظمه الهيئة العاملية لالقت صاد والتمويل. 36

37 أادباء اقت صاديون هالل ال شعر يف رم ضان عدا عن اأنه شهر الف ضل واخلريات وغري اأن لطقو سه املتميزة وعاداته ال سامية القدرة على البوح باجلماليات الأخالقية, اإل اأنه الوحيد من بني ال شهور الذي ا ستحوذ على اهتمام ال شعراء والأدباء, ب سبب ما يتمتع به من خ صائ ص اأدبية وفنية مميزة, وهذا ملا يحمله من قيم دينية, فهو منا سبة تعطي اللغة جمالية وا ضحة من خالل الو صف املمتع ل صور احلياة الجتماعية, وتو ضيح الفرق بني طبقات املجتمع من خالل عاداتهم وتقاليدهم الرم ضانية, وعلى الرغم من اأن الحتفال بهذا ال شهر املبارك ل يقت صر على طبقة اأو شريحة معينة من املجتمع, فاإن لكل طبقة من طبقات املجتمع خ صو صية وا ضحة يف الحتفال بهذا ال شهر الكرمي. وكل من متح ص يف تاريخ الأدب العربي القدمي واحلديث يرى التباين يف مواقف الأدباء وال شعراء من شهر رم ضان وذلك ح سب اختالف الأدباء وع صورهم ومواكبتهم لهذا ال شهر الكرمي مبعانيه ودللته باعتباره ال شهر الذي ي ؤدي فيه امل سلمون فر ض ال صيام, وفيه أا نزل القراآن, اإ ضافة اإىل اأجواء احلياة الجتماعية اخلا صة برم ضان, كموائد الفطور وال سحور و صالة الرتاويح, وليلة القدر وال ستعداد لعيد الفطر دون اأن نن سى امل سحراتي واأطباق احللويات, وت صوير ما ي صحب هذا ال شهر الف ضيل من بهجة وفرح لر ؤوية هالله وقدومه والرتحيب به, اإذ جند شعراء ي فتنون يف و صفه, ويعدوه اأمارة خري وب شرى, ومن ذلك قول عبد اجلبار بن حمدي س ال صقلي الأندلو سي: قلت والنا س يرقبون هالل ي شبه ال صب من نحافة ج سمه خط بالنور للورى اأول ا سمه من يكن صائما فذا رم ضان ويذكر البحرتي هالل شهر رم ضان حني أا صبح قمرا ي ؤذن بطلوع شهر رم ضان فيقول: ذاك الهالل من شعبان قم نبادر بها ال صيام فقد اأقمر بينما ن صغي ال شاعر والكاتب م صطفى صادق الرافعي يحيي رم ضان فرحا فيقول: يحيا بال سالمة وال سالم فديتك زائرا يف كل عام ويبقى بعده أاثر الغمام وتقبل كالغمام يفي ض حينا ونتفكر بجواب ال شاعر حممود ح سن اإ سماعيل بني ثنايا س ؤاله وهو يرحب ب شهر ال صيام: واأق سم اأن ي حي ا بال صيام اأ ضيف اأنت حل على الأنام يعود مزاره يف كل عام قطعت الدهر جوابا وفيا واعتمد عليه الأمري متيم بن املعز لدين اهلل لبيان ف ضل ال شهر الكرمي ومدح اخلليفة العزيز باهلل وبه ميح ص كل ذنب مثقل شهر ال صيام اأجل شهر مقبل واأجل اأبناء النبي املر سل وكذاك اأنت اأبر من وطئ احل صى ومن اأح سن ما قيل يف التهنئة بقدوم شهر رم ضان: نلت يف ذا ال صيام ما ترجتيه اأنت يف النا س مثل شهرك يف ووقاك الإله ما تتقيه الأ شهر اأو مثل ليلة القدر فيه ولهبة اهلل بن الر شيد جعفر بن سناء امللك يف التهنئة بقدوم شهر رم ضان ق صيدة طويلة تفنن يف ثناياها باملزج بني التهنئة بهذه املنا سبة الدينية واإ سباغ ال صفات الدينية والنف سية املثلى على ممدوحه: ت ه ن بهذا ال صوم يا خري صائر اإىل كل ما يهوى ويا خري صائم ومن صام عن كل الفواح ش عمره فاأهون شيء هجره للمطاعم ويقول عمارة اليمني را سما صورة جميلة ملمدوحه بالعتماد على هالل عيده: مناه لو اأن ال شهر عندك أا شهر وهنئت من شهر ال صيام بزائر فما هو اإل يف عدوك خنجر وما العيد اإل اأنت فانظر هالله ول أالمري متيم بن املعز لدين اهلل يهنئ اخلليفة العزيز باهلل بقدوم شهر رم ضان فيقول: من اهلل مفرو ض على كل م سلم ليهنك اأن ال صوم فر ض م ؤكد علينا بحق قلت ل بالتوهم و أانك مفرو ض املحبة مثله عبد الكرمي ريا ض حمناية 37

38 أادباء اقت صاديون ويقول ال شريف الر ضي مهنئا اخلليفة الطائع العبا سي وبني كلماته املدح والن صح ت صوم مدى الزمان على الأنام تهن قدوم صومك يا إامامي فكل شهوره شهر ال صيام اإذا ما املرء صام عن الدنايا وحتدث الكثري من ال شعراء العرب على مر الع صور الإ سالمية عن ف ضائل ال شهر الكرمي فقال اأحدهم بعد اأن اتخذ موقف النا سك النا صح املر شد: فكالهما عمالن مقب لن اأد م ال صيام مع القيام تعبدا اإل كنومة حائر ولهان قم يف الدجى واتل الكتاب ول تنم فت ساق من فر ش اإىل اأكفان فلرمبا تاأتي املنية بغتة من خ شية الرحمن باكيتان يا حبذا عينان يف غ سق الدجى وبعيدا عن امليزات الأدبية واخل صائ ص الفنية املتميزة التي يتمتع بها هذا ال شهر, نرى اأنه عبارة عن درو س يف القت صاد الإ سالمي. فال صوم فر صة لل شعور باآلم الفقري ومعاناته وحرمانه, ه ؤلء الفقراء الذين ل يجدون ما ي سد رمقهم, ه ؤلء الذين اأكرب معاناتهم هي يف ما يبقيهم على قيد احلياة, فما أاحوج امل سلم اإىل اأن يتذكر ه ؤلء املحرومني والفقراء ويتكافل معهم, وي أاخذ ب أايديهم للرفع من م ستواهم القت صادي, وهو ما ي ؤدي اإىل تداول املال, وقيام نوع من التوازن القت صادي والجتماعي. يقول البحرتي يف مل ال شمل بني امل سلمني يف هذا ال شهر الف ضيل: بني الإ سالم هذا خري ضيف اإذ غ شي الكرمي ذرا الكرام ويجمعكم على الهمم العظام يلمكم على خري ال سجايا كما شد الكمى على احل سام ف شدوا فيه اأيديكم بعزم ولهذا ال شهر القدرة على تنمية املوارد الب شرية فاغتنامه كفر صة لتدريب العن صر الب شري على ضبط النف س وح سن التعامل مع الخرين, هو ما ينعك س اإيجابا على نظام العمل, وحتقيق الرتابط بني الأع ضاء. يقول اأحد ال شعراء: ي جاز ى ال صائمون اإذا ا ستقاموا ب دار اخل لد و احلور امل الح لهذا ال شهر من قبل الر واح فيا اأحبابنا اجتهدوا وج د وا ول يخفى على م سلم اأن هدف الإ سالم من صيام هذا ال شهر هو ان ضباط امل سلم بلجام التفكري بعقل سليم, والعي ش بطريقة احلكمة النرية, فال حتركه العواطف والأهواء, ول ي ستفذ للغ ضب ع سى اأن يلتزم بهذا ال سلوك يف باقي ال شهور وهذا ما وجه اإليه أاحد الأدباء يف ن صائحه. وقال اأحدهم وهو لي س شاعرا بل اأديبا : وليك ن يف رم ضان وغريه.. ب صر ك من النظر اإىل احلرام معدول و سمع ك عن سماع القبيح من القول معزول وبطنك من أاكل احلرام حمم ل وقلب ك باخلري والإح سان م شغ ل.. ورغم ان شغال الأدباء باأهمية ال شهر الكرمي الدينية والجتماعية اإل اأنهم مل يهملوا احللويات الرم ضانية التي ت صنع لل صائمني يف هذا شهر اخلريات حتى كانت تلك الأطعمة مو ضوعا للكثري من الق صائد. فيقول ال شاعر امل صري الفاطمي ابن نباتة يف و صف حلويات القطائف امل شبعة بالقطر: رعى اهلل نعماك التي من اأقلها قطائف من قطر النبات لها قطر اأمد له كفي فاأهتز فرحة كما انتف ض الع صفور بلله القطر ولربهان الدين القرياطي ق صيدة كتبها اإىل القا ضي نور الدين بن حجر والد القا ضي شهاب الدين يقول فيها ميدحه ب صفة الكرمي بعد اأن قد م له وجبة القطائف: م لي نور الدين ضيفك مل يزل يروي مكارمك ال صحيحة عن عطا صدقت قطائفك الكبار حالوة بغمر ولي س مبنكر صدق القطا واملعروف اأن شهر رم ضان يدور على ف صول ال سنة كلها مرة كل 33 عام ا فياأتي يف ال صيف وال شتاء واخلريف والربيع وبالطبع يكون اأ شد ما يكون يف ال صيف حني ترتفع درجة احلرارة ويزيد شعور ال صائمني بالظماأ كما ي صف ذلك ابن الرومي مبالغا : ما مل يكن يف شهر اآب شهر ال صيام مبارك فوقعت يف نف س العذاب خ فت العذاب ف صمته 38

39 أادباء اقت صاديون ويكمل املعنى نف سه شاعر اآخر قائال : من طوله يوم احل ساب اليوم فيه كاأنه ليل التوا صل والعتاب والليل فيه كاأنه اأما يف وداع هذا ال شهر الكرمي يف ال شعر فقد تنوع حيث كانت ل تخلو ق صائد ال شعراء من صور الدعابة والفكاهة حينا والأ سى لفراقه وتوديعه حينا يقول أاحد ال شعراء م ستذكرا اأفعال النا س يف رم ضان: جاء ال صيام فجاء اخلري اأجمعه ترتيل ذكر وحتميد وت سبيح فالنف س تد أاب يف قول ويف عمل صوم النهار وبالليل الرتاويح بينما ي صف ال شاعر يف هذه الأبيات كيف سيكون ماآل النا س وهل ستقبل اأعمالهم عند اهلل تعاىل أام ترف ض: يا عباد اهلل عنا اأي شهر قد توىل بدماء لو عقلنا حق أان نبكي عليه مر بالغفلة عنا كيف ل نبكي ل شهر قد ق بلنا اأم ح رمنا ثم ل نعلم اأنا املحروم واملطرود منا ليت شعري من هو ويقول ال شاعر الأبيوردي مودعا رم ضان وداع حبيب: س م اأغار عليه فطر ب ن يا صيام فلم تزل وله ال شهور واإمنا ما كنت اأول راحل كالظعن ليلة فاح يف كالنجم بر سناه جمر فرع ا له الإفطار بحر لك من جميع احلول شهر ودعت بالزفرات جمر خيب التفرق منه عطر ثم ياأتي عيد الفطر وتبداأ التهاين بقدومه كما يف قول شاعر الدولة الفاطمية متيم بن املعز: ونور سنا اإقباله حني ي سطع اأهنيك بالعيد الذي اأنت عيده اأما شاعر الدولة العبا سية ابن املعز فيقول مهنئ ا اخلليفة: لئن اأتى العيد من لقياك يف فرح برزت فيه بروز ال شم س طالعة وملحمد بن الرومي: ولبن قالق س: ولبن املعتز: لقد م ضى ال صوم من مناآك يف ثكل وقد اأعاد ال ضحاء النفع كالطفل جتلى هالل العيد من جانب الغرب وملا انق ضى شهر ال صيام بف ضله ي شري لنا بالرمز لالأكل وال شرب كحاجب شيخ شاب من طول عمره وهالل شوال يقول م صدق ا رم ضان اأهال بفطر قد اأتاك هالله فكاأمنا هو زورق من ف ضة بيدي غ صبت النون من قد أاثقلته حمولة من عنرب فالآن فاغد إاىل ال سرور وبك ر ويهنئ ال شاعر العبا سي البحرتي اخلليفة املتوكل بن املعت صم بن هارون الر شيد ل صيام شهر رم ضان وحللول عيد الفطر: وب سنة اهلل الر ضية ت فطر بالرب ص مت واأنت اأف ضل صائم يوم اأغر من الزمان م شهر فانعم بعيد الفطر عيد ا إانه ويف التهنئة بالعيد ما كتبه ابن سكرة الها شمي مهنئ ا اأبا احل سن حممد بن عمر: وجد ك فيه مقتبل جديد اأتاك العيد مقتبال جديدا واأنت لنا برغم العيد عيد تهني النا س بالأعياد فينا 39

40 هدية العدد للتحميل :

41 41 م شروع كتاب القت صاد الإ سالمي اللكرتوين املجاين م شروع كتاب القت صاد الإ سالمي اللكرتوين املجاين مو سوعة حماة امل صورة تاأليف: د. م صطفى ح سن مغمومة فقه املعامالت الريا ضي تاأليف: د. سامر مظهر قنطقجي لغة الإف صاح املايل واملحا سبي XBRL تاأليف: د. سامر مظهر قنطقجي اخلدمة يف البيوت اأحكامها و ضوابطها ال شرعية تاأليف: اإبراهيم حممود العثمان اآغا متحف حماة القدمي ت أاليف: د. م صطفى ح سن مغمومة ال سياحة الأثرية يف ريف حماة تاأليف: د. م صطفى ح سن مغمومة العوملة القت صادية تاأليف: د.عبداحلليم عمار غربي فقه املوارد العامة لبيت املال ت أاليف عامر جلعوط لتحميل أي كتاب الضغط على هذا الرابط

42 الأخبار خرباء: ال صريفة الإ سالمية ينتظرها م ستقبل واعد بال سلطنة مبا شر للمعلومات 1 اأغ سط س 2013 اأكد خرباء اأن ال صريفة الإ سالمية ينتظرها م ستقبل واعد يف ال سلطنة يف حالة ال ستفادة منها بالطريقة املثلى مطالبني بتفعيل الدور الجتماعي لهذه امل ؤ س سات الإ سالمية يف املجتمع. واأجمع امل شاركون يف برنامج "املنتدى القت صادي" الإذاعي على اأن هناك الكثري من التحديات التي تواجهها ال صريفة الإ سالمية يف ال سلطنة يف مقدمتها صغر حجمها مقارنة بال سوق العاملي وغياب الهيئة املركزية للرقابة ال شرعية و س آالة روؤو س اأموال النوافذ الإ سالمية وتوا ضع املنتجات املطروحة حتى الآن. و أا شاروا إاىل اأن احلكومة ميكن أان ت ستفيد من ال صريفة الإ سالمية يف جذب العمالت ال صعبة وتوظيف العمانيني ومتويل امل شروعات ال ضخمة مبينني اأن ها م س أالة وقت حتى تتمكن ال صريفة الإ سالمية من اأداء دورها املاأمول يف ال سلطنة. وقال اأحمد ك شوب مقدم الربنامج والرئي س التنفيذي ل شركة الثقة الدولية ل أالوراق املالية بح سب جريدة "الر ؤوية" العمانية إان العقود الأربعة الأخرية شهدت عدد ا من التغريات العاملية واملتالحقة حيث حتول العامل إاىل قرية صغرية بفعل الثورة التكنولوجية والتحرر القت صادي الذي ت شهده الأ سواق العاملية. واأ ضاف اأن ه يف ظل هذه التطورات العميقة فقد ت سارعت فكرة امل صارف الإ سالمية والأدوات املالية الإ سالمية والتي تعد من املو ضوعات احلديثة يف العلوم املالية وامل صرفية حتى اأ صبحت هذه امل صارف ضرورة اقت صادية لكل جمتمع اإ سالمي يرف ض التعامل بالفائدة. واأ شار ك شوب اإىل أانه رغم التحديات اجلمة اإل أان امل ؤ س سات املالية الإ سالمية ا ستطاعت أان ت ؤ س س على قواعد إا سالمية را سخة و أان تعزز وجودها يف ظل هذه التحديات مو ضحا أان أابرز التحديات احلالية تتمثل يف مدى قدرة هذه امل ؤ س سات على ال صمود يف ال سوق امل صريف والقت صادي مع الحتفاظ بالقواعد الأخالقية التي ترفع شعارها بعد أان حتولت ال صناعة املالية الإ سالمية إاىل صناعة صاعدة مدفوعة بالنكما ش الكبري الذي ل يزال يخنق القت صاد الر أا سمايل مما يتطلب من امل ؤ س سات املالية الإ سالمية تقدمي خدمات نوعية قابلة للحياة جتمع بني الحرتافية املهنية واملعيارية ال شرعية وتت سم بقدر من املخاطر العاقلة فال هي م ضمونة الفائدة ك أادوات الربا ول هي عالية املخاطر ك أادوات املغامرة. وحول اأهمية ال صريفة الإ سالمية قال ال شيخ فهد اخلليلي ال شريك التنفيذي ل شركة أاماين لال ست شارات الإ سالمية اإن ال صريفة الإ سالمية تعتمد على فقه املعامالت لكي يعي ش املرء حياة سوية وحتى يكون املجتمع متما سكا ومتاآخي ا. و أا ضاف أان البنوك التقليدية بد أات يف مراحل متقدمة جد ا وقد كانت موجودة يف اجلاهلية فكان الغني فيها يزداد غنا والفقري يزداد فقرا والبنوك التقليدية ب شكلها التنظيمي بداأت منذ 500 عام واأ صحاب البنوك هم اأ صحاب النفوذ فا ستطاعوا اأن يو سعوا اأن شطة هذه البنوك مما أادى إاىل وجود فئة غنية غنى فاح شا وفئة كبرية يثقل كاهلها الدين كالف أار مي شي يف احللقة الدائرية حيث يدور املوظف العادي يف احللقة املفرغة طيلة حياته دون اأن ي صل اإىل شيء سوى اأن ي سدد الديون التي تراكمت عليه يف بداية حياته لذا فقد اأتى الغرب واأتوا بفكرهم التقليدي وهم ل يحملون غري فكرهم وهذا حقهم وكانت هناك صعوبة يف نقل العلم مع انت شار اجلهل بني النا س يف املعامالت الفقهية ما اأدى اإىل قيام البنوك التقليدية. من جهته قال د.عبد اهلل العربي ع ضو اللجنة ال شرعية لنافذة مي سرة من بنك ظفار اإن احلديث حول التحديات التي تواجه ال صريفة الإ سالمية يف ال سلطنة هو حديث ذو شجون كونها جديدة على امل ستثمر وامل ستهلك العماين والتي تتمثل يف حتديات خارجية وداخلية بالن سبة اإىل تطبيق منتجات ال صريفة الإ سالمية. واأ ضاف اأن حجم راأ س املال للنوافذ والبنوك متوا ضع مقارنة بحجم ال صريفة الإ سالمية العاملية فمن حيث املجمل تبلغ اأحجامها بنهاية العام احلايل نحو 1.8 ترليون دولر حول العامل اأما يف ال سلطنة فتبلغ نحو 600 مليون ريال وهو رقم متوا ضع جدا لكنه مب شر اإذا ما قورن بالقت صاد العماين مو ضحا اأن من بني التحديات عدم وجود هيئة رقابة شرعية مركزية حتى الآن ل ضبط حركة التوقيع على املنتجات والفتوى فيها. واأ شار املعمري اإىل اأن املنتجات الإ سالمية ت شهد اإقبال قويا من قبل العمالء لكن املرتبطني مبنتجات سابقة يف ال صريفة التقليدية من ال صعب عليهم النتقال إاىل ال صريفة الإ سالمية باعتبار اأن البنوك الإ سالمية والنوافذ ت ستقطب الزبائن اجلدد وهناك من يرى ضرورة فتح باب التورق لتحقيق انتقال العمالء من التقليدي اإىل الإ سالمي. واأو ضح اأن فتح الباب على م صراعيه صعب ب سوق ال سلطنة لأننا سنعود اإىل نف س الق ضايا التي تواجهها الدول الأخرى لفتا اإىل اأن هناك شروطا و ضعها فقهاء ال صريفة الإ سالمية يف مو ضوع التورق حتى ل نعود يف نف س مبد أا القر ض الذي يجر ال ضر. فيما قالت جميلة احلمحمي رئي سة ق سم الإدراج ب سوق م سقط لالأوراق املالية إان امل ؤ شر الإ سالمي مثله كمثل اأي م ؤ شر تقليدي يف طريقة الحت ساب كما اأن ال شركات تت شابه يف امل ؤ شر واملراجعات با ستثناء الهدف فامل ؤ شر الإ سالمي يهدف اإىل إادراج ال شركات التي تتوافق أاعمالها و سلوكها املايل مع ال شريعة الإ سالمية. واأ ضافت اأن عدد ال شركات املدرجة يبلغ شركة 31 أاغلبها من القطاع ال صناعي ولقد أاجازت الهيئة ال شرعية وجود %5 من الدخل الكلي لل شركة كدخل الأن شطة التجارية العر ضية غري حملل لل شركة لذا ف إان امل ستثمر ل يكون قد ابتعد بعدا نهائيا عن ال شبهات حتى الآن. 42

43 43 الأخبار 739 مليون درهم صايف أارباح جمموعة بنك دبي الإ سالمي خالل الن صف الأول من AME info 4 أاغ سط س 2013 أاعلنت جمموعة "بنك دبي الإ سالمي" عن النتائج املالية التي حققتها يف الن صف الأول من العام 2013 والتي عك ست أاداءها القوي متما شيا مع النمو القت صادي الذي ت شهده دولة الإمارات العربية املتحدة. وبلغ صايف أارباح املجموعة خالل الأ شهر ال ستة املنتهية يف 30 يونيو 2013 نحو 739 مليون درهم اإماراتي بنمو قدره %25 مقارنة ب صايف الأرباح املحققة يف الفرتة ذاتها من العام 2012 والتي بلغت 592 مليون درهم. و سجل البنك خالل الربع الثاين لعام 2013 اأرباحا صافية بقيمة 437 مليون درهم بنمو قدره %31 مقارنة ب صايف الأرباح املحققة يف الفرتة ذاتها من العام 2012 والتي بلغت 334 مليون درهم. وارتفع صايف إايرادات املجموعة يف الن صف الأول من العام 2013 إاىل 2.1 مليار درهم قيا سا ب 1.9 مليار درهم يف الفرتة ذاتها من العام املا ضي اأي بزيادة ن سبتها %10. كما و صل اإجمايل موجودات البنك بتاريخ 30 يونيو 2013 اإىل مليار درهم مقارنة ب 98.7 مليار درهم بنهاية دي سمرب 2012 أاي بزيادة ن سبتها %13. وا ستقرت ودائع العمالء بنهاية يونيو 2013 عند 82.4 مليار درهم وهو ما ميثل زيادة ن سبتها %23 مقارنة بقيمة ودائع العمالء بنهاية دي سمرب 2012 مما عزز مركز ال سيولة لدى البنك. وحققت ودائع احل سابات اجلارية وح سابات التوفري منوا قويا لت صل يف 30 يونيو 2013 اإىل 33.7 مليار درهم بنمو قدره %16 مقارنة بالرقم امل سجل يف 31 دي سمرب وخالل الن صف الأول من العام 2013 حقق البنك قيمة جيدة لن سبة كفاية ر أا س املال بلغت %18.1 مقارنة ب %17.4 بتاريخ 31 دي سمرب 2012 وحقق البنك أاي ضا ن سبة جيدة لكفاية ال شق الأول من ر أا س املال )Tier1( حيث ارتفعت من %13.9 بتاريخ 31 دي سمرب 2012 إاىل %18.1 نتيجة لإ صادر صكوك هجينة لل شق الأول من ر أا س املال خالل الربع الأول من العام احلايل حيث شهد هذا الإ صدار جناحا كبريا ومتت تغطية الكتتاب ب أاكرث بكثري من قيمته. وارتفعت القيمة الإجمالية للموجودات التمويلية وال ستثمارية بن سبة %1.4 اإىل 59.6 مليار درهم بتاريخ 30 يونيو 2013 مما يعك س ا ستمرارية حت سن جودة املوجودات. ووا صل البنك يف الن صف الأول من العام 2013 اعتماد سيا سة متحفظة بتجنيبه خم ص صات اإ ضافية حيث خ ص ص لذلك مبلغ 545 مليون درهم اإماراتي مما أا سهم بتح سني ن سبة تغطية املخ ص صات يف املجموعة. ويف معر ض تعليقه على النتائج قال ؤ ؤوة ما أاثمر عن ا ستمراره يف حتقيق اأداء قوي على مدى ال سنوات املا ضية. ونظرا لتوفر ال سيولة النقدية وامليزانية القوية التي يعتمدها ميتلك 'بنك دبي الإ سالمي' كافة املقومات التي ت ؤهله لتلبية الحتياجات امل صرفية ل أالفراد وال شركات والهيئات احلكومية يف كافة أانحاء دولة الإمارات العربية املتحدة". و شهد الن صف الأول من 2013 ا ستمرار "بنك دبي الإ سالمي" يف تو سيع شبكة خدماته امل صرفية ل أالفراد مع افتتاح 3 فروع جديدة و إا ضافة 23 من اأجهزة ال صراف الآيل إاىل شبكته. وتقديرا ل ستثماراته امل ستمرة يف تطوير اخلدمات امل صرفية ل أالفراد وحت سني اأداء العمليات على كافة امل ستويات ح صد "بنك دبي الإ سالمي" جائزة "اأف ضل بنك اإ سالمي للخدمات امل صرفية ل أالفراد" يف املنطقة وذلك خالل حفل توزيع جوائز بانكر ميدل اإي ست للقطاع املايل كما فاز اأي ضا بجائزة "اأف ضل مدير صكوك" من جوائز بانكر ميدل إاي ست للمنتجات 2013 وجائزة "اأف ضل دار لل صكوك" من جوائز EMEA للتمويل يف ال شرق الأو سط بالإ ضافة اإىل "جائزة دبي للتنمية الب شرية" وذلك خالل توزيع جوائز التمي ز لقطاع الأعمال يف دورتها ال 18 يف حفل خا ص ا ست ضافته دائرة التنمية القت صادية تكرميا لدور "بنك دبي الإ سالمي" يف دعم وتطوير املواهب الإماراتية الواعدة. من جانبه قال عبداهلل الهاملي الع ضو املنتدب ل "بنك دبي الإ سالمي": " لقد ا ستمر 'بنك دبي الإ سالمي' يف الرتكيز على البتكار خالل هذه الفرتة,وذلك عرب اإطالق منتجات وخدمات جديدة م صممة خ صي صا لتلبية احتياجات متعاملينا. ويف ظل الأجواء القت صادية الإيجابية فاإنني على ثقة باأن البنك يف مركز قوي يدفعه للموا صلة يف حتقيق املزيد من النمو والتطور على مدى ال سنوات املقبلة". واأ ضاف الدكتور عدنان شلوان الرئي س التنفيذي ل "بنك دبي الإ سالمي" : " ل شك اأن موا صلة ال سرتاتيجية التنموية التي ينتهجها "بنك دبي الإ سالمي" هي عنوان املرحلة القادمة يف م سريته وهو ما يتجلى بو ضوح يف ا ستمرارية حتقيق البنك لنتائج اإيجابية على م ستوى العائدات و صايف الأرباح خالل الفرتة املا ضية. إان جميع الجنازات التي حققها البنك خالل الن صف الأول من عام 2013 كال ستحواذ على شركة "متويل" وجناحه يف طرح اإ صدار صكوك قابلة لالإدراج يف ال شق الأول من راأ س املال بالإ ضافة اإىل التو سع امل ضطرد يف شبكة خدماته امل صرفية لالأفراد كانت جميعها موجهة نحو تعزيز مكانة "بنك دبي الإ سالمي" كم ؤ س سة ت شهد منوا ملحوظا ومت سارعا.

44 الأخبار ال سعودي الهولندي ومايكرو سوفت ي سدلن ال ستار على م سابقات الطالب الإبداعية للعام احلايل أاعلن البنك ال سعودي الهولندي و شركة "مايكرو سوفت ال سعودية" اإ سدال ال ستار عن م سابقات الطالب الإبداعية للعام احلايل 2013 والتي يجري تنظيمها بالتعاون بني اجلانبني وت شمل م سابقة "كاأ س التخي ل" التي تعد اأبرز م سابقة طالبية تقنية على م ستوى العامل وم سابقة "جنوم التقنية" الهادفة لتحفيز النتاج الإبداعي للطالب على امل ستوى املحلي يف جمال تقنية املعلومات. وياأتي هذا الإعالن من قبل اجلانبني بعد النجاح الالفت وامل شاركة الوا سعة التي حققتها تلك امل سابقات خالل الن سخة ال سابقة والتي سلط ت ال ضوء على نخبة من الطالب املميزين واملبدعني الذين اأظهروا قدرة تناف سية عالية واأداء متفوق يف جمال البتكار يف قطاع تقنية املعلومات وتطبيقات التكنولوجيا واملوجهة ب شكل خا ص لتوفري حلول ذكية لق ضايا املجتمع ل سيما يف قطاعات ال صحة والتعليم يف الوقت الذي ك شف فيه اجلانبني عن إاجراء ال ستعدادات الالزمة لإطالق الن سخة القادمة لتلك امل سابقات للعام وكانت م سابقة "جنوم الطالب" قد شهدت تناف سا عاليا لأكرث من 900 طالبة وطالب من طالب اجلامعات والتعليم العام يف ال سعودية يف سعيهم لإيجاد حلول لق ضايا املجتمع ال سعودي من خالل معرفتهم واإملامهم بعلوم وتطبيقات تكنولوجيا املعلومات املختلفة. وت ضمنت امل سابقة التي اأقيمت على م ستوى اململكة ثالث فئات اأولها فئة جنم التطبيقات والتي تعتمد على تطوير تطبيق با ستخدام تقنيات شركة مايكرو سوفت. والفئة الثانية كانت لنجم الأفكار والتي تعتمد على اقرتاحات الطالب حول اأفكار جديدة متعلقة بتطبيقات التكنولوجيا وتقنية املعلومات واأخريا فئة جنم الويب والتي تعتمد على امل شاركة مبوقع الكرتوين يتم ت صميمه با ستخدام اأحدث التقنيات. وبعد مناف سة وا سعة اأعلنت مايكرو سوفت ال سعودية و البنك ال سعودي الهولندي عن فوز الطالب عبد اهلل العرادي عن م شروعه "خف ف" يف فئة جنم التطبيقات برحلة قيمتها 10 اآلف ريال اإىل اجلهة التي يحددها هو وم شروع "ماي كيد كري" للطالبة روان عبد الروؤوف حممد مناع عن فئة جنم الأفكار واملوقع اللكرتوين للطالبة وردة اأحمد عبد الرحمن املالكي عن فئة جنم الويب. أاما م سابقة كاأ س التخيل العاملية للعام احلايل 2013 والتي كانت جمهورية رو سيا الحتادية قد احت ضنت نهائياتها مب شاركة نخبة من ذوي املواهب وحمرتيف تقنية املعلومات يف اأكرث من 195 بلد حول العامل و سط مناف سة شديدة من امل شاركني فقد تاأهل لها كال من الطالب بدر ال سلمي والطالب با سل رباح من اجلامعة العربية املفتوحة بعد اجتيازهم للت صفيات املحلية واأظهرا خالل املناف سة طاقات اإبداعية لقت ا ستح سان اجلهات امل شرفة وعززت من ح ضور اململكة ومكانتها املتقدمة يف تلك امل سابقة. واأعرب الأ ستاذ حممد بن عبدالرحمن املون س رئي س الت سويق والعالقات العامة عن اعتزازه وفخره بالنتائج التي حققتها الن سخة احلالية من امل سابقات ب شقيها وامل ستوى الإبداعي املتنامي الذي اأظهره الطالب امل شاركني ودرجة التناف سية العالية التي حظيت به مراحل امل سابقات وما ك شفته عن طاقات اإبداعية وابتكارية يف تتطلب مالقاتها مبزيد من الدعم والرعاية وتوفري البيئة احلا ضنة لها لتحفيز أا صحابها نحو مزيد من التقدم معتربا اأن حر ص البنك ال سعودي الهولندي على امل ضي برعاية ودعم هذه املبادرة عرب تعزيز شراكته ال سرتاتيجية مع "مايكرو سوفت" ينطلق من التزام البنك مب س ؤوليته الجتماعية وان سجامها مع تطلعات البنك للم ساهمة يف حتقيق التنمية ال شاملة امل ستدامة التي ميثل الطالب وال شباب ركنا اأ سا سيا من اأركانها. واأو ضحت الأ ستاذة دمية اليحيى مدير عام املن صات التقنية واملطورين لدى مايكرو سوفت ال سعودية من جانبها "اأن الهتمام كان كبريا بامل سابقة و سررنا بالأعداد الغفرية من الطالب الذين يتطلعون للم شاركة يف امل سابقة ونحن نعتقد اأن ذلك جاء نتيجة مبا شرة للجهود التي تقدمها مايكرو سوفت لت شجيع الطلبة والطالبات على توظيف التكنولوجيا من اأجل معاجلة م شاكل الع صر وحت سني قدراتهم ال شخ صية ليتمكنوا من حتقيق اآمالهم وتطلعاتهم وتعزيز مهاراتهم الإبداعية والبتكارية". مبا شر للمعلومات 1 أاغ سط س 2013»بيتك«: عبداهلل املليفي رئي سا تنفيذيا ل»بيت التمويل الكويتي العقارية«اأعلن بيت التمويل الكويتي )بيتك( عن تعيني عبداهلل سعود عبدالعزيز املليفي رئي سا تنفيذيا ل شركة بيت التمويل الكويتي العقارية وذلك ا ستكمال لعملية اإعادة الهيكلة والتحول ملجموعة»بيتك«التي نتج عنها تاأ سي س كيانات م ستقلة حمليا ودوليا لتجميع الأن شطة النوعية املت شابهة حتت مظلة املجموعة ومن ذلك شركة بيت التمويل الكويتي العقارية التي تعنى باإدارة جميع اأن شطة ال ستثمارات العقارية. ويعد عبداهلل املليفي من الكفاءات املتميزة وميتلك خربة وا سعة يف جمال الإدارة الإ سرتاتيجية واإدارة ال ستثمارات املبا شرة اإقليميا وعامليا خا صة ا ستثمارات امللكية اخلا صة وال ستثمارات العقارية حيث شغل منا صب تنفيذية عدة يف م ؤ س سات مالية مرموقة و ساهم اأي ضا يف تاأ سي س عدة كيانات تعمل يف جمال ال صناعة املالية الإ سالمية. وكان املليفي قد ان ضم اإىل»بيتك«كم ست شار للرئي س التنفيذي حيث توىل م س ؤولية إادارة التحول والندماج لال ستثمارات العقارية التابعة ملجموعة»بيتك«اإىل اأن مت تعيينه رئي سا تنفيذيا ل شركة بيت التمويل الكويتي العقارية. وقبل ان ضمام املليفي اإىل»بيتك«شغل منا صب رفيعة يف م ؤ س سات مالية اإ سالمية وهو حا صل على شهادة املاج ستري يف اإدارة الأعمال مع مرتبة ال شرف من كلية لندن لالأعمال وعلى شهادة البكالوريو س يف علوم الكمبيوتر من جامعة البا سيفيك يف ولية كاليفورنيا. الأنباء 4 اأغ سط س

45 الأخبار دعوات لتاأ سي س بنك خليجي إا سالمي ب سنغافورة لدعم ال ستثمار أاعلن بنك نور الإ سالمي )نور( اليوم اأن صايف اأرباحه ن صف ال سنوية بلغت 100 مليون درهم مقارنة ب 75.5 مليون درهم يف 31 دي سمرب 2012 وهو اأعلى صايف اأرباح ن صف سنوي ي سجله البنك الذي مي ضي بخطوات واثقة نحو اإجناز عامه الثالث من الربحية امل ستمرة يف وقال ح سني القمزي الرئي س التنفيذي ملجموعة نور ال ستثمارية وبنك نور الإ سالمي "اإن نور م ستمر يف اأدائه امل ستقر عاما بعد عام واإن ما حققناه من اإجنازات حتى الآن يقوي عزميتنا على بناء عالقات م ستدامة وطويلة الأمد مع عمالئنا بالتزامن مع سعينا اإىل بناء ميزانية عامة متينة وتنويع موارد توليد الإيرادات". وارتفعت ودائع عمالء البنك بن سبة %22 يف الن صف الأول من العام لت صل إاىل 16.7 مليار درهم مقارنة مع 13.7 مليار درهم يف 31 دي سمرب ويرجع ذلك اإىل منو قاعدة العمالء بن سبة %14 خالل الن صف الأول من العام مع زيادة قدرها 2.4 مليار درهم يف احل سابات اجلارية وح سابات التوفري. و شهد اإجمايل موجودات البنك اأي ضا منوا قويا بن سبة %18.3 اأو 3.3 مليار درهم مقارنة مع 18 مليار درهم يف بداية العام احلايل. كما ارتفع اإجمايل التمويل للفرتة نف سها بواقع 2.9 مليار درهم. وارتفعت قيمة التمويالت املالية التي شارك فيها البنك بن سبة %73 من 8.08 مليار درهم )2.2 مليار دولر( إاىل مليار درهم )3.8 مليار دولر(. وانخف ضت ن سبة القرو ض املتعرثة بواقع %6 لت صل اإىل %20 مقارنة مع 31 دي سمرب ول يزال البنك يتمتع بر سملة قوية مع كفاية بن سبة %18.07 يف راأ س املال. و سجل "نور" كذلك أاداء قويا على صعيد الكتتابات الإ سالمية يف الأ شهر ال ستة الأوىل من عام 2013 مما ضمن له مكانة متقدمة بني اأول 5 م ؤ س سات للتمويل الإ سالمي يف منطقة اأوروبا وال شرق الأو سط واأفريقيا. كما حل نور باملرتبة الثانية يف جدول بلومربغ ن صف ال سنوي لرتتيب عمليات التمويل قال رئي س جمل س الأعمال ال سعودي ال سنغافوري عبد اهلل املليحى إان ال ستثمار والتبادل التجاري بني دول اخلليج و سنغافورة دفع لزيادة الدعوات بت أا سي س بنك خليجي سنغافوري إا سالمي يهدف ل صناعة املزيد من الفر ص ال ستثمارية بني الطرفني يف الوقت الذي تعترب سنغافورة اأكرب مركز لإدارة الأ صول املت صاعدة يف آا سيا بحجم يقدر ب 1.29 تريليون دولر بزيادة تقدر ب %22 عن العام املا ضي. واأكد املليحى اأن سنغافورة متثل منطقة جذب لال ستثمارات اخلليجية حيث بداأ اأثرياء اخلليج فتح مكاتب جتارية فيها باعتبارها منفذا للتجارة نحو اآ سيا ف ضال عن اأنها متثل مالذا اآمنا للرثوات. ويرى اأن سنغافورة قادرة على حل حمل سوي سرا يف العام 2015 وفق امل ؤ شرات العاملية مبينا اأن الأموال اخلليجية امل ستثمرة يف اخلارج ب شكل عام تقدر ب 730 مليار دولر مقرتحا اأن يبداأ راأ س املال للبنك اجلديد من 100 اإىل 250 مليون دولر على أان تتزايد اأ صوله م ستقبال اإىل مليار دولر. و شدد ب ضرورة اإيجاد م ؤ س سني خليجيني لتاأ سي س البنك اخلليجي ال سنغافورى الإ سالمي والدخول اإىل ال سوق ال صينية من بوابة سنغافورة بامل شاركة مع البنوك وال شركات ال سنغافورية ملا لها من اخلربة يف ال ستثمار يف الأ سواق ال صينية يف ظل وجود احلوافز والت سهيالت املمنوحة لهم من قبل احلكومة ال صينية. الد ستور 13 اأغ سط س 2013»ميثاق«ينظم ندوات توعوية خالل رم ضان الإ سالمي بح ص ة سوقية بلغت %10.4 وحجم اإ صدار إاجمايل بقيمة مليار درهم )323 مليون دولر( كما ت شارك البنك باملرتبة الثانية يف قائمة بلومربغ ملديري اكتتابات القرو ض الإ سالمية بح ص ة سوقية بلغت %10 وحجم إا صدار اإجمايل بقيمة 1 مليار درهم )273 مليون دولر(. وتابع القمزي "النتائج ن صف ال سنوية للبنك قوية ونحن يف و ضع جيد ي ضمن لنا موا صلة اأدائنا امل ستقر سواء من الناحية املالية اأو الت شغيلية". يذكر اأن نور بداأ عملياته يف يناير 2008 وعلى الرغم من النكما ش القت صادي العاملي ا ستطاع البنك أان ي ؤ س س قاعدة مالية قوية رافقها منو سنوي م ستقر متا شيا مع ا سرتاتيجيته ال ستثمارية التي تركز على المتيازات الأ سا سية وتعزيز املعامالت واخلدمات امل صرفية امل ؤ س سية والتمويل التجاري وامل ؤ س سات ال صغرية واملتو سطة و إادارة الرثوات. ويف يونيو من العام احلايل اأطلق "نور" اخلدمة امل صرفية املبتكرة املتوافقة مع ال شريعة الإ سالمية واملخ ص صة لقطاع امل ؤ س سات ال صغرية واملتو سطة "نور للتجارة". ومت افتتاح أاول فرع لل شركة اجلديدة يف برج أاملا س يف منطقة اأبراج بحريات جمريا و سيتم افتتاح الفرع الثاين مبنطقة ديرة يف الربع الثالث من العام. - AME info 13 أاغ سط س

46 الأخبار بنك الإثمار يوا صل دعمه للجمعية امل صرفية بالبحرين جريدة الأيام 18 اأغ سط س 2013 قام بنك الإثمار بنك التجزئة الإ سالمي الذي يتخذ من البحرين مقرا له مرة اأخرى بتقدمي دعمه املادي واملعنوي للجمعية امل صرفية بالبحرين من أاجل امل ساعدة يف ا ست ضافة فعالية هامة لتعزيز مكانة البحرين كمركز مايل رئي سي يف منطقة ال شرق الأو سط. وقال بيان ر سمى اإن دعم بنك الإثمار الأخري للجمعية امل صرفية بالبحرين سوف ي ساعد يف ا ست ضافة حفل ال ستقبال املقبل للبنوك يف البحرين والذي سيتم عقده كجزء من الجتماع ال سنوي ل صندوق النقد الدويل والبنك الدويل الذي يقام يف وا شنطن بال ليات املتحدة الأمريكية. ومن املتوقع اأن يح ضر حفل ال ستقبال عدد من اأهم القادة امل صرفيني يف العامل وكبار امل سئولني احلكوميني ورواد الأعمال وقادة الراأي ملناق شة الفر ص املتوفرة يف اململكة. و سوف يتم ال ستفادة من الدعم املقدم من بنك الإثمار لتمويل التكاليف الإدارية للجمعية امل صرفية بالبحرين من اأجل تنظيم هذه الفعالية العاملية. ويعد م صرف البحرين املركزي هو الداعم الر سمي لهذه الفعالية حيث سيقوم حمافظ م صرف البحرين املركزي ر شيد املعراج بح ضور حفل ال ستقبال. وقد قام الرئي س التنفيذي وع ضو جمل س اإدارة بنك الإثمار حممد بوجريي بتقدمي دعم البنك اإىل الرئي س التنفيذي للجمعية امل صرفية بالبحرين روبرت أايني. وقال بوجريي:»اإنه من دواعي سرورنا اأن نوا صل دعمنا للجمعية امل صرفية بالبحرين ب شكل عام وحلفل ا ستقبال البنوك يف البحرين خالل الجتماع ال سنوي ل صندوق النقد الدويل والبنك الدويل ب شكل خا ص حيث ان امل شاركة الفعالة يف مثل هذه الفعاليات والتي تعد على قدر كبري من الأهمية ي ساهم يف تعزيز مكانة البحرين كمركز م صريف اإقليمي رئي سي على امل ستوى العاملي«. واأ ضاف بوجريي:»اإن دعمنا للجمعية امل صرفية بالبحرين هو جزء من التزامنا الدائم لدعم تطور ال صناعة امل صرفية الإ سالمية يف البحرين. ونحن ن ؤمن باأن هذا يعترب اإحدى م سئولياتنا الرئي سية كبنك اإ سالمي رائد«. كما قال بوجريي ان ذلك يتما شى مع اخلطة ال سرتاتيجية لبنك الإثمار لي صبح البنك الإ سالمي الرائد يف جمال التجزئة واملجال التجاري باملنطقة. وا ستطرد بوجريي قائال : «إاننا نوا صل زيادة تركيزنا على الأن شطة امل صرفية الأ سا سية. ويعد بنك الإثمار الآن واحدا من اأكرب شبكات التجزئة امل صرفية يف البحرين حيث ي ضم 17 فرعا ذا خدمات متكاملة و 43 جهاز صراف اآيل يف 26 موقعا ا سرتاتيجيا يف جميع اأنحاء اململكة. و سوف نوا صل العمل جتاه حتقيق مزيد من التطور يف اأعمال التجزئة الأ سا سية خالل العام املقبل مع التعهد بافتتاح فروع جديدة وكذلك تقدمي منتجات وخدمات جديدة«. وا ضاف: لقد ساهمت اإجنازات بنك الإثمار يف حتقيقه مكانة دولية م شرفة من خالل ح صول خدمة موبي كا ش على العديد من اجلوائز مبا يف ذلك جائزة»اأف ضل خدمة م صرفية عرب الهاتف املحمول«املقدمة من جملة The Banker Middle East للمنتجات عام 2013 وجائزة القمة العاملية املرموقة لتطبيقات الهاتف املحمول لالأمم املتحدة. ويف الآونة الأخرية ح صل بنك الإثمار كذلك على جائزة حوكمة امل صارف يف جمال احلوكمة امل ؤ س ساتية وهي جائزة إاقليمية مرموقة تقديرا ل سيا سات احلوكمة امل ؤ س ساتية التي يتبعها البنك. ومن جانبه وجه أايني ال شكر لبنك الإثمار على دعمه املتوا صل للجمعية وب صفة خا صة لهذه الفعالية. وقال أايني:»ان حكومة البحرين ما زالت تركز على تعزيز املناخ املالئم لالأن شطة املالية باململكة مما اأدى اإىل متتعها مبزايا تناف سية عديدة بالن سبة للدول املجاورة- خا صة متتعها بنظام مايل قوي وموظفني حمليني ذي كفاءة عالية ومع اأخذ ذلك يف عني العتبار فاإن البحرين ل تزال همزة الو صل للدخول اإىل سوق قوامه تريليون دولر لدول جمل س التعاون اخلليجي مما ي ساعد على حتول عدد متزايد من شركات اململكة من م ؤ س سات حملية اإىل م ؤ س سات عاملية«. وا ستطرد قائال :»اإن جمعية امل صرفيني البحرينية التي جتمع امل ؤ س سات امل صرفية بكافة اأحجامها واأنواعها يف مملكة البحرين والتي تعمل على تر سيخ صورة البحرين كمركز مايل رئي سي يف منطقة ال شرق الأو سط تعرب عن بالغ سعادتها لدعم بنك الإثمار بنك التجزئة الإ سالمي الرائد لهذه الفعالية الهامة. إان بنك الإثمار ملتزم ب شكل وا ضح لرتويج البحرين كمركز مايل رئي سي يف املنطقة كما اأن اجلمعية تتطلع للعمل مع بنك الإثمار لتحقيق أاهدافنا امل شرتكة«. اجلدير بالذكر اأن الجتماعات ال سنوية ل صندوق النقد الدويل والبنك الدويل هي اجتماعات يتم عقدها ملناق شة ق ضايا عاملية والتي تت ضمن التوقعات القت صادية العاملية وال ستقرار املايل العاملي وخلق فر ص عمل والق ضاء على الفقر. اإن صندوق النقد الدويل هو منظمة ت ضم 188 دولة ويعمل على تعزيز التعاون النقدي العاملي واحلفاظ على ال ستقرار املايل وتي سري التجارة الدولية وت شجيع ارتفاع معدلت التوظيف وحتقيق النمو القت صادي امل ستدام واحلد من الفقر يف جميع اأنحاء العامل. كما تهدف املنظمة إاىل تعزيز التعاون القت صادي الدويل والتجارة الدولية والتوظيف وحتقيق ال ستقرار يف اأ سعار ال صرف مبا يف ذلك من خالل توفري املوارد املالية للدول الأع ضاء لتلبية احتياجات ميزان املدفوعات. اأما البنك الدويل فهو م ؤ س سة مالية دولية تقوم بتقدمي القرو ض للدول النامية من أاجل برامج ر أا س املال. ويعد الهدف الرئي سي للبنك الدويل هو التخفيف من حدة الفقر ويتم توجيه جميع قرارتها بالتوافق مع اللتزام بت شجيع ال ستثمارات الأجنبية والتجارة الدولية وتي سري ا ستثمار راأ س املال. 46

47 الأخبار»الإثمار«يوا صل النمو يف الأعمال الأ سا سية ويجنب خم ص صات احرتازية الأيام 15 اأغ سط س 2013 اأعلن بنك الإثمار بنك التجزئة الإ سالمي الذي يتخذ من البحرين مقرا له اأم س عن صايف خ سارة تبلغ قيمتها 2,8 مليون دينار خالل الأ شهر ال ستة الأوىل من العام 2013 باملقارنة مع اأرباح بلغت 583 أالف دينار بحريني يف الفرتة نف سها من العام املا ضي. وقد جاء هذا الت صريح على ل سان صاحب ال سمو امللكي الأمري عمرو الفي صل يف أاعقاب مراجعة وموافقة جمل س الإدارة على النتائج املالية املوحدة للبنك لفرتة ال ستة أا شهر املنتهية يف 30 يونيو وقال سموه:»بالأ صالة عن نف سي ونيابة عن جمل س اإدارة بنك الإثمار ي سرين اأن اأعلن عن الربحية قبل خم ص صات الهبوط يف القيمة وال ضرائب كما ي سعدين اأي ضا اأن اأعلن عن اأن الدخل الت شغيلي يوا صل ا ستقراره عند 36,8 مليون دينار على الرغم من تدين ربحية بع ض ال شركات التابعة للبنك يف اخلارج نتيجة انخفا ض معدلت هام ش الربح مبقدار 300 نقطة اأ سا سية«. واأظهرت النتائج صايف خ سارة تقدر ب 3,4 مليون دينار للثالثة اأ شهر املنتهية يف 30 يونيو 2013 باملقارنة مع صايف أارباح بلغت 753 األف دينار يف الفرتة نف سها من العام املن صرم. واأ ضاف سموه:»اإن مراقبة التكاليف اأ صبحت أامرا يتم موا صلة الرتكيز عليه. فخالل ال ستة اأ شهر الأوىل من العام 2013 انخف ضت اإجمايل النفقات مبا ن سبته حوايل 4,5 باملائة حيث اأن ذلك يعد مبثابة اإجناز مثري لالإعجاب مت حتقيقه على الرغم من عملية التو سع امل ستمرة ل شبكتنا للتجزئة امل صرفية«. وا ستطرد سموه قائال :»اإن ال ضغط على هام ش الربح يف ال شركات التابعة للبنك يف اخلارج قد اأثر على الإيرادات وتكلفة التمويل وبالتايل على صايف هوام ش الربحية. وقد سجل البنك أارباحا بلغت 838 األف دينار قبل خ صم املخ ص صات وال ضرائب لفرتة ال ستة أا شهر املنتهية يف 30 يونيو 2013 باملقارنة مع مثيلتها التي تقدر ب 2,7 مليون دينار لنف س الفرتة من العام املا ضي. وزادت امليزانية العمومية ب شكل طفيف ولكن الأعمال الأ سا سية للبنك توا صل النمو كما زادت حقوق اأ صحاب احل سابات ال ستثمارية غري املقيدة بن سبة 13,64 باملائة لت صل اإىل 679,2 مليون دينار يف ال ستة اأ شهر الأوىل من العام 2013 باملقارنة ب 597,7 مليون دينار كما يف 30 يونيو 2012 وارتفعت املرابحات وغريها من اخلدمات التمويلية مبقدار 1,6 باملائة لت صل اإىل 1,19 مليار دينار خالل ال ستة اأ شهر الأوىل لعام 2013 مقارنة ب 1,17 مليار دينار كما يف 30 يونيو 2012«. كما قال سمو الأمري عمرو:»اأن الأ صول ال سائلة والتي تتكون من النقد والأر صدة وال سلع امل ستثمرة مع البنوك وامل ؤ س سات املالية وامل ؤ س سات الأخرى ت شكل الآن حوايل 13 باملائة من امليزانية العمومية وهذه ال سيولة ل ت شمل ال ستثمارات من قبل ال شركات التابعة للبنك يف اخلارج يف اأذونات اخلزائن املحلية وال صكوك ال سيادية الأخرى مما اأدى اإىل زيادة حجم الأوراق املالية ال ستثمارية مقارنة بالفرتة نف سها«. و أا ضاف سموه:»كجزء من ا سرتاتيجية البنك للرتكيز على التجزئة امل صرفية ا ستكمل بنك الإثمار حتويل الرتخي ص امل صريف لبنك في صل اخلا ص ) سوي سرا( يف 30 يونيو 2013 وقد متت اإعادة ت سميته لي صبح مكتب في صل اخلا ص ) سوي سرا( حيث سيكون م سئ ل عن إادارة أاعمال الرثوة والأ صول املوجودة فيه«. وقال الرئي س التنفيذي وع ضو جمل س إادارة بنك الإثمار حممد بوجريي:»اأن البنك يوا صل التقدم ب شكل ثابت جتاه حتقيق ر ؤوية جمل س الإدارة والتي ترتكز على اأعمال التجزئة امل صرفية وتهدف اإىل أان ي صبح البنك الإ سالمي الرائد يف جمال التجزئة باملنطقة كما يوا صل البنك العمل على حت سني منتجاته وخدماته ب شكل كبري وقد قام م ؤخرا ب إاطالق الإثمار برمييري )والذي ي ستهدف أا صحاب الرثوات( وح ساب esabi7 )الذي ي ستهدف ال شباب(. و أا ضاف بوجريي:»لقد ح صل بنك الإثمار على جائزة حوكمة امل صارف يف جمال احلوكمة امل ؤ س ساتية وهي جائزة مرموقة تقديرا ل سيا سات احلوكمة امل ؤ س ساتية التي يتبعها البنك. وقد مت اختيار البنك من بني البنوك يف منطقة ال شرق الأو سط ودول شمال اأفريقيا وجنوب أا سيا للجائزة وهي مبادرة اإقليمية تهدف إاىل تقدير ودعم وت شجيع اأف ضل ممار سات احلوكمة يف قطاع ال صريفة يف منطقة ال شرق الأو سط و شمال اأفريقيا«. )ال ضمان( يفاو ض ل شراء ح صة يف بنك الأردن دبي الإ سالمي علمت الراأي من م صادر مطلعة ان مفاو ضات جارية بني م ؤ س سة ال ضمان الجتماعي وبنك الردن دبي ال سالمي ل شراء ح صة يف البنك. وقالت امل صادر التي طلبت عدم الك شف عن هويتها ان املفاو ضات جارية منذ فرتة وجيزة حول شراء ح صة شركة م سك اململوكة بالكامل للبنك. و شركة م سك هي شركة و ساطة مالية مملوكة بالكامل لبنك الأردن دبي ال سالمي بداأت اأعمالها منذ العام 2011 ومقرها عمان. وبنك الردن دبي ال سالمي الذي يبلغ راأ س ماله امل صرح به 100 مليون دينارهو بنك اردين كان يف ال سابق بنكا حكوميا حتت ا سم بنك المناء ال صناعي و تاأ س س عام 1963 ثم مت بيعه وحتويله اىل بنك الردن دبي ال سالمي. جريدة الراأي 15 اأغ سط س

48 الطفل القت صادي

49 الطفل القت صادي 49

50 Towards Genuine Shariah Products with Lessons of the Financial Crisis Eina-based Personal Financing Conventionally, personal financing simply functions on the concept of interest-bearing loans. However, since charging interest on loans is prohibited in Islam, some Islamic banks have resorted to Eina as a presumably lawful alternative. To explain the mechanism, the Islamic bank would sell an asset to the client seeking finance on credit basis, and then it would immediately repurchase the same asset on cash basis. The amounts of the two prices depend on the required financing and the bank rate of profit for the repayment period. The cash price would be handed to the client who will become indebted to the bank for the credit price. Similarity of Eina to the interest-based financing Obviously Eina is implemented in some Islamic banks for the purpose of providing clients with cash yet in a securely profitable manner to the bank. Therefore, as far as the substance of Eina is concerned, this transaction is similar to the interest-based loan. Had Eina been a real sale contract, it would not be free from risks that are normally associated with sale contracts. Besides, it would then entail a real interest of the client in the commodity of sale. However, in most applications of Eina, the underlying asset subject to the dual sale is inconsequential and typically not related to purpose of financing, and it may originate from the customer or the bank. Moreover, the sequence of contracts in Eina is not accidental, but rather it is something predetermined in order to reach the end set in advance, i.e. to legalize charging clients upon providing them with cash. Obviously, sale contract is used in Eina for what it was not originally designed for. Sale contract is originally designed to acquire things for their own use, to trade in order to generate profit and even as a means to obtain cash through the disposal of some properties. However, with Eina, sale contract is used for a different purpose all together. Since its very initiation, it involves a known and deliberate determined loss in the asset acquired. So, the loss is known to materialize at the time the asset is acquired, and not only when the asset is sold as is the case in selling one s own property when cash is needed. In other words, it is not a genuine sale contract the one that is designed to be immediately followed by a subsequent sale contract to reverse and so cancel the legal consequences of the former sale. Transfer of title from the seller to the buyer and price from the buyer to the seller is the major legal consequence of sale contract, and it is immediately reversed by the following sale contract in the Eina transaction. What remains out of the two consecutive sale transactions in Eina is only the indebtedness of one contractor to the other. Had this flow of action been lawful in Islam, Islam, the practical and rational religion, would have legalized loan with interest from the first place, not bothering individuals with the need to follow certain technicalities to reach the same end result. Obviously, Eina cannot be construed as the Shariah substitute to loan with interest, because Einah places no input or value whatsoever in economy and has one single implication similar to that of a conventional loan, which is the creation of debt liability against the extension of cash. 1. Ibn al-subki, Al-Ibhaj, 3/52 (Dar al-kutub al-ilmiyyah Beirut, Lebanon. 2004); Al-Shatibi, Al-Muwafaqat, (Dar al-fikr, Beirut, undated) 2/2. 2. Amongst the major school of Islamic jurisprudence, Imam Malik is known to be the leading proponent of upholding Maslaha as one of the sources of Shari ah. He uses the term al-masalih al-mursala to connote interests which have not been covered by other sources of Shari ah. On the other hand, the majority of other jurists reject it as a source of Shari ah though; they practiced it without theoretically admitting its authority as an independent source of the Shari ah. However, Al-Ghazali (who is from the Shafi`i school), uses the term Istislah (seeking the better rule for public interest) but never claims it as the fifth source of Shari ah. He also restricts its application to situations which are deemed necessary to serve the interest of the public. 3. See for details on the functions of Maslaha Abozaid Abdulazeem, The Devotional Dimension in Interest-oriented Shari a Rulings, p 52-53, Article in Arabic, Journal of Islam in Asia, Volume 3, No 1, July See for details, reports and analyses Financial crisis of from Wikipedia. Link: Financial_crisis_of_ For details on this matter see Abozaid Abdulazeem Contemporary Eina is it a sale or usury a book published in Arabic by Dar Al-Multaqa, Aleppo, Syria, See for mortgage mechanism: Abozaid Abdulazeem, Fiqh Al-Riba, p.576. (Al-Risalah, Beirut, 2004)

51 8 Towards Genuine Shariah Products with Lessons of the Financial Crisis Locating similarities of Islamic banking products to the conventional interest-based financing A thorough and fair analysis of the current Islamic banking products will identify some products that are similar in their core and essence to conventional transactions. Eina and Tawarruq, for example, constitute in some Islamic banks the basis for many of their products although the essence of these two transactions can hardly distinguish itself from that of conventional loans. These products include personal financing, corporate financing, home financing, credit cards and over draft facility. Sale of debt, on the other hand, is practiced in some Islamic banks in a variety of products like Islamic Private Debt Securities, Islamic Factoring and Islamic Accepted Bills. Below is a brief description of these sales along with some examples of the products structured on their basis. 1. Eina Sale Meaning of Eina (back-to-back sales) Eina connotes a sale contract whereby a person sells an article on credit and then instantly buys it back at a lesser price for cash. Example: A asks for a loan of $10 from B. B, instead of asking for interest on this loan applies a contrivance. He sells an article to A for $12 on credit and then buys it back from him for $10 cash. So, A departs having $10 in hand but indebted to B for $12. Such mechanism suggests that the article itself is not meant for purchase, but rather it is used only as a tool to provide cash with some return. To illustrate, it makes no difference to the one seeking finance to conclude the sale contract on a car, a house or anything else. Furthermore, Eina sale is conducted sometimes on assets which one party may not be effectively willing to sell or buy, like the bank s premises or equities in cases when the bank is financier. This confirms the fact that this sale contract is fictitious and not real. Moreover, practically, Eina transactions rarely involve actual possession of the item sold or official documentation of the contract. Proponents of Eina argue that its permissibility can be attributed to the Shafi i Fiqh school. However, this is not true as the Shafi i Fiqh school has ruled on the validity of the Eina contract and not its permissibility, and a valid contract is not necessarily permissible. Applications of Eina Eina is the underlying contract in products like cash financing, home financing, over-draft facility and credit cards. The following is a description of both Eina-based home financing and personal financing Home Financing Some Islamic banks offer Eina-based home financing under the term of BBA; an Arabic term for Bay Bithaman Ajil which means deferred payment sale. Technically, BBA refers to a sale contract (practiced mainly in Malaysia) whereby a person A who does not have enough cash to pay the full price of his house of choice will pay only around 10% of the full price. In return, A gets from the seller of the property a Beneficial Ownership, which reflects a commitment on the part of the owner to conclude the sale upon payment of the balance (90%). After paying the 10% and obtaining the beneficial ownership, A sells the house as represented by the beneficial ownership to the Islamic bank for a cash price equivalent to the outstanding amount (90%) of the house price. So, if the total price was $100, 000, then the selling price between A and the Islamic bank would be $90,000. Afterwards, the Islamic bank immediately sells the house, which is represented by the beneficial ownership, back to A on deferred payment basis at a markup, say for $120,000 over a period of 5 years. The $90,000 paid by the Islamic bank as the purchase price will be extended to the property developer in conclusion of the sale contract with A. A, however, remains indebted to the Islamic bank for the $ ; the price in the last sale contract. Resemblance of BBA home financing to Mortgage This mode of finance, apart from the technicalities followed therein, is hardly differentiated from the conventional mortgage used in home financing. The only difference an observer may locate is the way cash is advanced from the bank to the client. In the conventional mortgage it is through an explicit conventional loan, while in BBA it is through the technicalities of Eina. Further examination of BBA contract particulars and terms of agreement will even enhance convergence of BBA with Mortgage. Had the bank acquired the house first from the property developer or its original owner and genuinely taken the property risk then sold it to the client, the financing would then be construed as a real trade business and thus, it would lawfully entitle the bank for profit. However, the bank in BBA home financing acquires the house from the customer and then immediately sells it back to him at a higher price without taking any property risk.

52 Towards Genuine Shariah Products with Lessons of the Financial Crisis any possible essential similarities with the prohibited conventional banking products. This step is necessitated in fact by the perceived fatal implications of Islamic banking and finance having an evidenced convergence with conventional banking. These implications on the emerging industry of Islamic banking include the followings: Vulnerability of Islamic banking to the same financial threats inherent in conventional banking. Having the Islamic financial law being reduced to one establishing itself on mere technicalities rather than reason and justice. Risking the public image of the Islamic Shariah in general and the Islamic financial system in particular. Losing the public s confidence in Islamic banking. Undoubtedly, such implications are fatal enough to urge decision makers in Islamic finance to take urgent steps towards reevaluating the current Islamic products on basis of the described approach, so as for Islamic banks to remove the bad products from their shelves. The proposed approach is rooted in the Shariah The essence of the entire Islamic law is predicated on the philosophy of retention of good and prevention of ويحل لهم} evil. This is evidenced by the Quranic verse (Al-A raf,,(157 which means {الطيبات ويحرم عليهم الخبائث Allah makes lawful for believers all that is good and prohibits for them all that is bad and harmful. It is from this verse that a major principle of Islamic law has been derived, namely Al-Maslaha versus Al- Mafsadah. The former means good or public benefit, and the later means bad and evil. Besides the above Quranic verse, reflection also on Shariah texts has led Shariah scholars to reach the conclusion that Shariah rules admit Maslaha and prohibit Mafsada. This notion of recognition of good and prohibition of evil has been used by jurists as one of the Shariah sources valid for judging new matters that have no textual authority on their validity or otherwise. To explain, if a new matter on which the Shariah texts are silent is needed to be looked into in order to determine its Shariah value, then it can be judged against its own harms or benefits. Should it be found beneficial to the society, then it can be positively ruled as lawful. Conversely, if it is found harmful to the society or that it carries more harms than benefits, it then can be ruled as Haram. Beside the validity of the principle of Maslaha and Mafsada to function as a Shariah source for judging new matters, it can be used also by contemporary scholars as a benchmark against which conflicting juristic opinions with equal Shariah authority can be weighed and evaluated. If we want to opt for the strongest or the most appropriate past juristic opinion among the available conflicting ones, we can simply choose the one we may consider more conducive to realization of Maslaha and prevention of evil, since Shariah rules are naturally characterized by upholding good and avoiding evil. Similarly, the same benchmark can be used to examine the currents contemporary conflicting fatwas in Islamic banking and finance and the products designed on their bases. Any product which is found to involve evil more than good must be rejected, and the fatwa allowing it must be overruled. This is again nothing ويحل} but an application of the above Quranic verse which all contemporary {لهم الطيبات ويحرم عليهم الخبائث Shariah scholars have no choice but to submit to it. However, the issue that may arise here relates to the practicality of this approach since the same banking product may be considered by some as beneficial whereas others may deem it harmful! It is here, in fact, where lessons of experience, like the ones derived from the current financial crisis manifest themselves as hard practical evidences that leave no room for disagreement or dispute. Once the conventional banking products that led to the crisis are identified, analysis of the controversial Islamic products can be made. If substantial similarities between the two are located, the same Shariah stand on these conventional products must be extended to the in-question controversial Islamic banking products. Reasons for the occurrence of the financial crisis According to many analyses and reports on the current financial crisis, it can be concluded that the following are primarily the factors behind the occurrence of the financial crisis: 1. Interest- based financing with all its forms and structures. 2. Dealing in bonds and circulation of debt securities. However, for sake of brevity, our study will discuss mainly issues related to the first factor, i.e. the interestbased financing, considering that debt represented in bonds and debt securities are the sub-products of the interest-based debts

53 6 Towards Genuine Shariah Products with Lessons of the Financial Crisis Dr. Abdulazeem Abozaid Damascus University Emirates Islamic Bank Towards Genuine Shariah Products with Lessons of the Financial Crisis (Part1) Paper presented at Durham Islamic Finance Conference, Durham University, U, July Abstract The paper represents an unprecedented approach towards examining the compatibility of the current debatable Islamic banking and finance products with Shariah. This approach is rooted out from the lessons of the current financial crisis with all its causes and effects. Although the paper subjects only some of the existing financing products to this new methodology of Shariah scrutiny, it lays down the principles on the basis of which all financing products, whose legality has not been free from doubt, can be scrutinized. It is perceived that this new proposed methodology for judging Islamic banking products is indispensable especially nowadays as the current approach to Ijtihad, which is based on quoting and interpreting some juristic opinions from Fiqh schools as well as the individual assessment of Maslaha, has led to having conflicting stands on many Islamic banking products; something which definitely impedes growth and damages the image of Islamic banking. Thus, practical evidences and lessons of experience, when available, must be made the reference in this regard and be given the final say. The proposed approach is predicated on the well established Shariah principle of Lawful is what is good and beneficial, and forbidden is what is bad and harmful. Therefore, if upon analysis a particular debatable Islamic banking product is found to be resulting in the same harms of conventional products, and potentially contributing to creation of financial crises, then it must be undoubtedly ruled as unlawful. For treating the subject, the paper starts with highlighting the conventional transactions that are deemed to be responsible for the occurrence of the financial crisis, it then examines the debatable Islamic banking products to locate any similarities to the conventional ones that led to the crisis, and it briefly discusses the various justifications provided in their support. The paper then analyzes from both Shariah as well as economic perspective these products and determines their Shariah value considering their economic substance and potential implications. The paper concludes with formulating the benchmark that against which all current and future Islamic banking and finance products should be measured. Introduction According to financial analyses, the current financial crisis is basically caused by excessive dealing in interest and trade of debt securities. In fact, these two practices are unanimously prohibited in Islam and are related to Riba; one of the gravest sins a Muslim may ever commit. However, some Islamic banks have developed and marketed as Shariah compliant some products that are to observers and financial experts similar in substance and economic implications to the conventional interest-bearing loans. Developers and proponents of these products claim their legitimacy on basis of locating some juristic statements that indicate their acceptability. However, the opponents of these products argue that since its very establishment, Fiqh literature has not been free from irregular opinions; and it has also been, on the other hand, plagued with extreme and twisted interpretations by researchers in an attempt to seek legal grounds for their arguments. Sadly enough, the contemporary juristic debates and arguments over these issues have not yielded any substantial results nor solved the problem. This is evidenced by the ongoing persistence of Islamic banks with offering the same controversial products despite the many juristic criticisms raised, also by overruling the resolutions of the largest representative of contemporary Shariah scholars, namely the International Fiqh academy. Therefore, it is perceived indispensable nowadays to depart from the classical juristic approach and adopt a new approach in tackling the so-termed controversial Islamic banking products. The suggested approach depends for judging the Islamic banking products on examining their implications and investigating

54 Islamic Banking Models in Malaysia conventional banks incorporating Islamic banks as their subsidiary companies under the purview of IBA This was another step initiated by the BNM as the regulator in promoting a higher degree of Shariah compliance. The Islamic subsidiary of any conventional bank would carry out its Islamic banking activities and operation as a full-fledged Islamic bank. The first institution licenced under the structure was RHB Islamic Bank in This was then followed by other conventional banks adopting the same approach. As of today, there are 11 Islamic subsidiaries in Malaysia out of 16 Islamic commercial banks. Malaysian Models of Islamic Banking Chronologically, the Islamic banking models in Malaysia started with a full-fledged Islamic bank, followed by Islamic windows which eventually become Islamic subsidiaries. Indeed, the BNM should be applauded for the bold steps it has taken in responding to the market needs and ensuring greater compliance with the Shariah. Weaknesses were expected and discovered in each model that the BNM initiated. Malaysia had to experiment with its Islamic banking because there was no solid model from any other part of the world to emulate. To flashback, BIMB was the sole Islamic bank for the first 10 years after its incorporation. Its establishment was a response by the government to pressure from the society for Islamic banking, which could be regarded as a need for the Muslims then. To tap the increasing demand of the market for Islamic banking products and services and to promote healthy competition in the financial sector, the Islamic windows of conventional banks were allowed to participate in the Islamic banking sphere in Malaysia. As the Islamic financial market grew tremendously all over the globe, Malaysia introduced its new structure, Islamic subsidiaries, to tap the market demand for a higher degree of Shariah compliancy and to respond to the hiccups and difficulties arising from the previous model. The Malaysian models of Islamic banking represent a series of responses provided by the regulator on the basis of the necessity that surrounded the financial market. The lack of viable models of Islamic banking in the world prompted Malaysia to lead the global Islamic financial market with its humble efforts in introducing its own structures. In fact, Malaysia deserves to be regarded as the hub of Islamic finance in the world for its braveness and high reputation for innovation. 1. A researcher at International Shariah Research Academy for Islamic Finance (ISRA), Lorong Universiti A, Kuala Lumpur. apnizan@isra.my 2. An Advocate & Solicitor of the High Court of Malaya. abdullah@cheangariff.com

55 4 Islamic Banking Models in Malaysia Apnizan Abdullah 1 A researcher at International Shariah Research Academy for Islamic Finance -ISRA Islamic Banking Models in Malaysia An Overview Abdullah Abdul Rahman 2 An Advocate & Solicitor of the High Court of Malaya Historical Background The independence gained by most Muslim countries in the 1950s and 1960s was undeniably a key that accelerated the Islamic revivalist movement which had developed in the Middle East and some parts of Asia by then. The movement then spilled over to Malaysia, and this eventually led the then government to set up an Islamic bank in Malaysia in July An earlier preliminary step towards its establishment had already been put in place with the setting up of Tabung Haji in 1963 as a platform for Muslims to deposit their savings for pilgrimage purposes. Bank Islam Malaysia Berhad and its ten years of exclusivity Bank Islam Malaysia Berhad (BIMB) was launched on 1st July, 1983 by then Prime Minister Datuk Seri Dr Mahathir Mohamad after a two-year study carried out by the National Steering Committee (NSC) for the establishment of an Islamic bank in Malaysia. The launching of BIMB as the first Islamic bank in the country was eagerly awaited by the society. On the day of its launching a crowd lined up to open accounts with the bank. The Islamic Banking Act (IBA) 1983 was enacted and came into operation in April 1983 as legal support to govern the licencing and operation of the Islamic bank(s). In addition to that, the Government Investment Act (GIA) 1983 (later known as Government Funding Act 1983) was also gazetted to enable the government to issue Shariah-compliant investment certificates to facilitate the liquidity management of the Islamic bank. In order to ensure the success of the first Islamic bank in the country, the regulator granted BIMB a tenyear exclusivity period. Within this period, BIMB was expected to build up its position in the market without having unnecessary competition from other Islamic banks. With unconditional support from the regulator and the government, BIMB managed to secure sizeable market share and was competitive with its conventional counterparts, offering Shariah-compliant products and services crafted on the principles of wadiah, mudharabah, wakalah, musharakah and many more. The Takaful Act 1984 was enacted to add another key component of an Islamic financial system. It allowed the government to establish the first Islamic insurance company in the country, Syarikat Takaful Malaysia Berhad. The starting up of Islamic windows structure: A new phase of Islamic banking As BIMB had proved the viability of Islamic banking in the financial market in Malaysia, the regulator initiated another dimension of Islamic banking by introducing the Skim Perbankan Tanpa Faedah (SPTF) in March The SPTF scheme allowed the conventional banks to participate in providing Islamic banking products and services to the market within their existing set-up in accordance with the guidelines issued by the regulator. To enable this, Section 124 of the Banking and Financial Institutions Act (BAFIA) 1989 was amended. With the amendment, the regulator was permitted to grant licences to the conventional banks to operate Islamic windows. It started with three banks: Malayan Banking Berhad (Maybank), United Malayan Banking Corporation (UMBC) and Bank Bumiputra Malaysia Berhad (BBMB). This was followed by other institutions. To facilitate the liquidity management of the Islamic banking players, which had increased to 21 in 1993, the regulator introduced the Islamic Interbank Money Market (IIMM), the first of its kind in the world to work in accordance with the principles of Shariah. This was a remarkable milestone in the history of the Islamic finance industry, initiated by Bank Negara Malaysia (BNM) as the regulator of the industry in Malaysia. Islamic Subsidiaries: Another step ahead Islamic banking was further developed by the introduction of what is referred to here as the Islamic subsidiaries. This, as indicated in the first Financial Sector Master Plan (FSMP), entailed the existing

56

57 املركز الدويل للتدريب املايل الإ سالمي ال شهادت والدبلومات والربامج التدريبية التي يقدمها املركز : سهادة امل رصيف الإ سالمي املعتمد سهادة الخت سا سي الإ سالمي املعتمد يف: - الأ سواق املالية - التجارة الدولية - التاأمني التكافلي - التدقيق ال سرعي - املحا سبة املالية - احلوكمة والمتثال - اإدارة املخاطر - التحكيم برنامج املاج ستري: - املاج سترياملهني التنفيذي يف املالية الإ سالمية الدبلوم املهني يف: - التمويل الإ سالمي - املحا سبة امل سرفية - التدقيق ال سرعي - اإدارة املخاطر - التاأمني التكافل - العمليات امل سرفية الربامج الأخرى: - الدكتوراه يف اإدارة الأعمال بالتعاون مع جامعة اأوتارا ماليزيا. - الدكتوراه يف املالية الإ سالمية بالتعاون مع جامعة اآ سيا. - ماج ستري اإدارة اأعمال بالتعاون مع جامعة اآ سيا. - املاج ستري املهني يف املالية الإ سالمية بالتعاون مع جامعة تون س 1. P.O.Box : Bahrain - taining@cibafi.org Tel : Fax: www. cibafi.org

58 التعاون العلمي

59 نرعى ال سناعة املالية الإ سالمية ومنثلها يف العامل املعلومات املالية والإدارية البحوث والتقارير املالية التدريب وتطوير املوارد الب شرية املكتبة الإلكرتونية P.O.Box : Bahrain - cibafi@cibafi.org Tel : Fax: