1 تسيير واقتصاد 03 الج زء الا ول الفرض الا ول في التسيير المحاسبي والمالي الموسم الدراسي 19/18 12) نقطة) الدفاتر المحاسب ة لمؤسسة " جرجرة " استخرجنا المعلومات التال ة لدورة رقم الحساب m 60 65 66 اسم الحساب المشتر ات المستهلكة الا ع اء العمل ات ة الا خر الا ع اء المال ة ( 2017 الم الغ ) 2160000 270000 135000 72 الا نتاج المخزن أو المنتقص من المخزون 67500 75 المنتوجات العمل ات ة الا خر 72000 76 المنتوجات المال ة معلومات إضاف ة على النتاي ج العاد ة 19% اري ب معدل الض 99000 رقم الا عمال من 40% هامش الر ح الا جمالي on المستهلكة من المشتر ات المواد الا ول ة 70% ما يلي جدول ترتيب الا ع اء حسب الوظ فة وظ فة وظ فة الب ان المبلغ الا نتاج الموزع الشراء ح/ 602 ح/ 61 المطلوب ح/ 608 إلى ح/ 64 ح/ 68 40% الوظ فة التجار ة الوظ فة الا دار ة 10% 10% 30% 40% 60% 10% 1260000 324000 (1 (2 ورقة الا جا ة. المطلو ة على أنجز حساب النتاي ج حسب الوظ فة مع تبر ر العمل ات الحساب ة أحسب قدرة التمو ل الذاتي انطلاقا من اجمالي فاي ض الاستغلال علم ا أن نواقص الق مة عن خروج الا صول المثبتة غير المال ة ) ح/ 652 30000 ( فواي ض الق مة عن خروج الا صول المثبتة غير المال ة ) ح/ 752 ( 52000 فارق التقي م عن الا صول المال ة نواقص ق مة ) ح/ 665 ( 15000 encyeducation.com/exams cati ex ms فارق التقي م عن الا صول المال ة فواي ض ق مة ) ح/ 765 ( 19000 الخساي ر الصاف ة عن التنازل عن الا صول المال ة ) ح/ 667 ( 20000 الا ر اح الصاف ة عن التنازل عن الا صول المال ة ) ح/ 767 18000 ( (3 أحسب التمو ل الذاتي مع العلم أن مبلغ الا ر اح الموزعة ساو. 25000 3as.encyeducation.com
الج زء الثاني (08 نقا ) المي ازن ة الوظ ف ة لمؤسسة " الساوةر " بتار خ الا صول الا ستخدامات الثابتة ال المتداولة الا صول للاستغلال خارج الاستغلال الا صول خز نة المجموع معلومات إضاف ة الم الغ 2 2017/12/31 % الخصوم الم الغ % 400000 8 الموارد الثابتة الموارد الخاصة الديون المال ة الخصوم المتداولة للاستغلال خارج الاستغلال خز نة الخصوم المجموع الصافي الا جمالي ) 66000 ( ) أرس المال العامل 1,2 الثابتة نس ة تمو ل الاستخدامات 51000 ( ) احت اجات أرس المال العامل 39000 ( ) احت اجات أرس المال العامل للاستغلال خارج الاستغلال تتناسب مع الا عداد. 2 8 المتداولة الا صول المتداولة للاستغلال الا صول من الموارد الثابتة. 25% 75% الموارد الخاصة الديون المال ة تمثل على التوالي التال ة لك المعلومات تر د المؤسسة استعمال نسب الدو ارن في تحليل المي ازن ة قدمت الب ان الز اي ن والحسا ات الملحقة الموردون والحسا ات الملحقة مخزونات ال ضاي ع دورة 2016 200000 2017 دورة 260000 190000 400000 130000 400000 2017 الا ضافة إلى المعلومات الا خر المستخرجة من الدفاتر المحاسب ة للمؤسسة لدورة المشتر ات السنو ة 1600000 المب عات السنو ة 2760000 تكلفة ش ارء ال ضاي ع المب عة 800000 المطلوب (1 (2 أتمم المي ازن ة الوظ ف ة مع تبر ر العمل ات الحساب ة المطلو ة في ورقة الا جا ة. أحسب المدة المتوسطة لكل من ) الز اي ن encyed edu ucation.com/examsuc m ms الموردون المخزونات ( ثم عل على الوضع ة المال ة. 3as.encyeducation.com
3 الج زء الا ول (النقا الموزعة 12 نقا ) التصح ح النموذجي 1) إعداد حساب النتاي ج حسب الوظ فة مع تبر ر العمل ات الحساب ة المطلو ة أ إتمام جدول ترتيب الا ع اء حسب الوظ فة (02 الب ان المبلغ وظ فة وظ فة الوظ فة m الموزع الشراء الا نتاج التجار ة ح/ 608 129600 259200 129600 648000 ح/ 602 aلى ex ح/ 64 378000 504000 252000 1260000 ح/ 61 إلى 64800 194400 32400 324000 ح/ 68 572400 957600 414000 2232400 المجموع الوظ فة الا دار ة 129600 126000 32400 288000 المواد الاول ة + ح/ 602 ح/ 608 ح/ 601 المستهلكة ح/ 60 المشتر ات 1512000 2160000 0,7 ح/ 60 0,7 07 ح/ 601 المواد الاول ة 648000 1512000 2160000 ح/ 602 ح/ 608 ب حساب العناصر التال ة 0,5) لفة المب عات الش ارء + اع اء الانتاج ح/ 72 اع اء لفة المب عات ح/ 601 المواد الا ول ة + 2816100 67500 957600 + 414000 + 1512000 لفة المب عات لفة المب عات رقم الا عمال 0,5) هامش الر ح الا جمالي رقم الا عمال 0,4 رقم الا عمال رقم الا عمال 2816100 1) (0,4 رقم الا عمال 2816100 0,6 رقم الا عمال 2816100 رقم الا عمال 2816100 0,6 4693500 هامش الر ح الا جمالي (0,5 1877400 هامش الر ح الا جمالي رقم الا عمال لفة المب عات 4693500 2816100 هامش الر ح الا جمالي 0,4 رقم الا عمال 0,4 4693500 1877400 0,5) النتيجة العمل ات ة encyeducation.com/exams exams النتيجة العمل ات ة هامش الر ح الا جمالي + المنتوجات العمل ات ة الا خر + الاسترجاعات عن خساي ر الق مة والمؤونات الا ع اء العمل ات ة الا خر التكاليف التجار ة الا ع اء الا دار ة النتيجة العمل ات ة 1877400 + 72000 270000 572400 288000 819000 3as.encyeducation.com
4 النتيجة المال ة (0,5 النتيجة المال ة المنتوجات المال ة الا ع اء المال ة 99000 135000 36000 النتيجة العاد ة قبل الضراي ب (0,5 النتيجة العاد ة قبل الض اري ب النتيجة العمل ات ة + النتيجة المال ة 819000 36000 783000 الضراي ب على النتاي ج العاد ة (0,5 اري ب على النتاي ج العاد ة 0,19 النتيجة ع ق الض اري ب 0,19 783000 148770 الض الصاف ة للا نشطة العاد ة (0,5 النتيجة للا نشطة العاد ة النتيجة العاد ة قبل الض اري ب الض اري ب على النتاي ج العاد ة الصاف ة النتيجة للا نشطة العاد ة 783000 148770 634230 الصاف ة النتيجة (0,5 السنة المال ة صافي نتيجة المال ة النتيجة الصاف ة للا نشطة العاد ة + النتيجة غير العاد ة صافي نتيجة السنة 643240 40 المال ة صافي نتيجة السنة (النتيجة غير العاد ة معدومة) الوظ فة في الصفحة رقم 05 حسب ش ل جدول حساب النتاي ج من ص صافي النتيجة السنة المال ة ( (02 (انطلاقا 2) حساب قدرة التمو ل الذاتي الب ان المال ة صافي نتيجة السنة الق مة المخصصات للاهتلاكات والمؤونات و خساي ر المال ة نواقص الق مة عن خروج الا صول المثبتة غير فارق التقي م عن الا صول المال ة نواقص ق مة الخساي ر الصاف ة عن عمل ات التنازل عن الا صول المال ة فواي ض الق مة عن خروج الا صول المثبتة غير المال ة فارق التقي م عن الا صول المال ة فواي ض ق مة الا ر اح الصاف ة عن عمل ات التنازل عن الا صول المال ة قدرة التمو ل الذاتي 3) حساب التمو ل الذاتي (0,5 الم الغ الب ان + الم الغ الم الغ 643240 52000 190000 18000 943240 324000 300000 15000 20000 943240 قدرة التمو ل الذاتي 25000 الا ر اح الموزعة 918240 التمو ل الذاتي encyeduca cy9e cation n.com/exams 3as.encyeducation.com
حساب النتاي ج حسب الوظ فة الب ان 5 03) رقم الا عمال لفة المب عات هامش الر ح الا جمالي المنتوجات العمل ات ة الا خر الا ع اء العمل ات ة الا خر عن خساي ر الق مة والمؤونات الا سترجاعات التجار ة التكاليف الا دار ة الا ع اء العمل ات ة النتيجة المنتوجات المال ة مmال ة المال ة الا ع اء المال ة النتيجة النتيجة العاد ة قبل الض اري ب الض اري ب على النتاي ج العاد ة النتيجة الج زء الثاني الض اري ب المؤجلة الصاف ة للا نشطة العاد ة عناصر غير عاد ة منتوجات عناصر غير عاد ة اع اء النتيجة غير العاد ة صافي نتيجة السنة المال ة (النقا الموزعة 08 نقا ) الم الغ 4693500 2816100 1877400 72000 270000 572400 288000 819000 99000 135000 36000 783000 148770 634230 634230 (1 أ إعداد الميزان ة الوظ ف ة مع تبر ر العمل ات الحساب ة المطلو ة تبر ر العمل ات الحساب ة نحسب ما يلي الاستخدامات الثابتة encyeducation.com/exams a n co ms أرس المال العامل الصافي الاجمالي 66000 الموارد الثابتة الاستخدامات الثابتة 66000...(01) نس ة تمو ل الاستخدامات الثابتة 1,2 الموارد الثابتة الاستخدامات 34230ti 1,2 الثابتة 3as.encyeducation.com
6 الموارد الثابتة 1,2 الاستخدامات الثابتة...(02) (0,25 نعوض المعادلة رقم (02) في المعادلة رقم (01) نجد 1,2 الاستخدامات الثابتة الاستخدامات الثابتة 66000 (1 1,2) الاستخدامات الثابتة 66000 0,2 الاستخدامات الثابتة 66000 الاستخدامات الثابتة 66000 0,2 330000 الموارد الثابتة 396000 330000 1,2 الثابتة الموارد او 396000 66000 + 330000 الثابتة الموارد للا صول العام المجموع خز نة الا صول المجموع العام للا صول نس ة خز نة الا صول 40000 0,08 المجموع العام للا صول المجموع العام للخصوم المجموع العام للا صول الا صول المتداولة 0,08 40000 500000 المتداولة الثابتة + الا صول المجموع العام للا صول الاستخدامات الا صول المتداولة 330000 500000 170000 الا صول المتداولة 500000 330000 الا صول المتداولة خ الاستغلال المتداولة خ الاستغلال + خز نة الا صول الا صول الا صول المتداولة الا صول المتداولة للاستغلال + 40000 + خ الاستغلال 170000 الا صول المتداولة للاستغلال + الا صول المتداولة الا صول المتداولة للاستغلال + الا صول المتداولة خ الاستغلال (01)...130000 الا صول المتداولة للاستغلال 8 الا صول المتداولة خ الاستغلال 2 (قاعدة التناسب) (02)... الا صول المتداولة للاستغلال 4 الا صول المتداولة خ الاستغلال نعوض المعادلة رقم (02) في المعادلة رقم (01) نجد 4 الا صول المتداولة خ الاستغلال + الا صول المتداولة خ الاستغلال 130000 5 الا صول المتداولة خ الاستغلال 130000 الا صول المتداولة خ الاستغلال 130000 5 26000 (0,25 أو الا صول المتداولة للاستغلال الا صول المتداولة للاستغلال 4 26000 104000 الا صول المتداولة للاستغلال 130000 26000 104000 (0,25 encyeducation.com/exams 3as.encyeducation.com
الموارد الخاصة 7 الموارد الخاصة 0,75 297000 396000 الديون المال ة (0,25 الديون المال ة 0,25 396000 99000 أو المال ة 396000 297000 99000 الديون الالمتداولة (0,25 الخصوم العام للخصوم الموارد الثابتة + الخصوم المتداولة المجموع + 396000 الخصوم المتداولة 500000 104000 396000 500000 الخصوم المتداولة المتداولة للاستغلال الخصوم العامل للاستغلال الا صول المتداولة للاستغلال الخصوم المتداولة للاستغلال احت اجات ر أس المال المتداولة للاستغلال الخصوم 104000 39000 65000 39000 104000 00 الخصوم المتداولة للاستغلال (0,25 الاستغلال احت اجات ر أس المال العامل خارج رس أس المال للا للاستغلال + احت اجات ر أس المال العامل خ الاستغلال احت اجات احت اجات ر أس المال العامل العامل خ الاستغلال المال 51000 39000 + احت اجات ر أس 12000 39000 51000 احت اجات ر أس المال العامل خ الاستغلال الخصوم المتداولة خ الاستغلال الخصوم المتداولة خ الاستغلال المتداولة خ الاستغلال احت اجات ر أس المال العامل خ الاستغلال الا صول 12000 26000 الخصوم المتداولة خ الاستغلال 14000 الخصوم المتداولة خ الاستغلال 26000 12000 خز نة الخصوم الخصوم المتداولة + 14000 + 65000 خز نة الخصوم 104000 79000 + خز نة الخصوم خز نة الخصوم 25000 ش ل الميزان ة الوظ ف ة في الصفحة رقم 01). 08 2) حساب المدة المتوسطة و التعلي على الوضع ة المال ة للمؤسسة أ حساب المدة المتوسطة المخزونات (مخزونات ال ضاي ع) متوس المخزون (مخزون بدا ة المدة + مخزون نها ة المدة) 2 400000) + (400000 2 متوس المخزون 400000 2 800000 3as.encyeducation.com
معدل دو ارن مخزونات ال ضاي ع تكلفة ش ارء ال ضاي ع الم اعة متوس مخزون ال ضاي ع (0,25 معدل دو ارن مخزونات ال ضاي ع 1200000 400000 3 دو ارت (0,25 المدة المتوسطة لتصر ف مخزونات ال ضاي ع 360 3 120 يوم في ل 8 120 الز اي ن يوم من الدورة يتم تجديد أو تصر ف مخزونات ال ضاي ع الخاصة المؤسسة. ديون الز اي ن (الز اي ن والحسا ات م في بدا ة الدورة + الز اي ن و الحسا ات م في نها ة الدورة) 2 متوس ديون الز اي ن 200000) + (260000 2 460000 2 DA 230000 متوس اللز اي ن الز اي ن المب عات السنو ة م د الز اي ن 2000000 230000 12 دورة (0,25 د دو ارن معدل لتحصيل ديون الز اي ن 360 12 30 يوم المتوسطة المدة من الدورة الدوةر يتم تحصيل ديون الز اي ن. 30 يوم في ل الموردون والحسا ات م في ب الدورة + الموردون و الحسا ات م في ن الدورة) 2 (الموردون الموردين متوس ديون (190000 2 320000 2 DA 160000 + 130000) متوس ديون الموردين 160000 10 دو ارت 1600000 معدل دو ارن ديون الموردين 36 يوم 10 360 المدة المتوسطة لتسديد ديون الموردين في ل 36 الموردين. يوم من الدوةر يتم تسديد ديون ب التعلي على الوضع ة المال ة للمؤسسة 0,5) أمان أرس المال العامل الصافي الا جمالي موجب هامش نس ة تمو ل الاستخدامات الثابتة أكبر من الواحد توازن ه لي du الخز نة الصاف ة موج ة توازن مالي الز اي ن هامش الزمن ديون لتحصيل المدة المتوسطة لتسديد ديون الموردين أكبر من المدة المتوسطة الم الغ % الخصوم الم الغ الا صول الموارد الثابتة الموارد الخاصة الديون المال ة الخصوم المتداولة للاستغلال خارج الاستغلال خز نة الخصوم 66 34 20,8 5,2 8 330000 170000 104000 26000 40000 الا ستخدامات الثابتة الا صول المتداولة للاستغلال خارج الاستغلال خز نة الا صول المجموع 100 500000 المجموع % 79,2 59,4 19,8 20,8 13 2,8 5 100 du 396000 0 297000 cyeducation.com/exams 9 2 99000 104000 65000 14000 25000 500000 ency d انتهى التصح ح النموذجي 3as.encyeducation.com