غس األ ىاي خالي ثذأ سز ح ا حساتاخ ا صزف ح دراسح مار ح دورىرج / سىس ػذ اشذ مذ ح لس االلرصاد وا ؼ ى ا ا ح و ح ا حمىق - ظا ؼح االسى ذر ح رعددل رددب وح ددل األهدد اا رددب وح ل وددخ ا موتز ددب ا وغزوعددبد ا جشددو خ ه ددن ددو ى ددبث خ ه دد رددب وح رددورجؾ اهرجبؽددبو ص ددبو ثب غو وددخ ا و ظوخ ا ز كب ذ ت ثلا ز ب هغوك رب وح ا صن رؾ ذ إ عو ودخ غدت هؾبهثز ب ػع م ثخ هاكمخ مل هوركج ب ه ال قفددد ملددد ا ف دددخ ظى دددن ا ظدددب وح ا ظ ث دددل ة ظك رلددد ا غو وخ اال زظبك خ ا دل ا زشدود هدع ى دبكح ؽغدن ا زغدبهح ا ل دخ هفدب ن ا ع وخ ا ؾل ضخ ا تلن رعل بطوح مل ك خ هع خ ثل ار ع ب ب شول كل ك ا ا عب ن ثش ب ا وز لم ا وزقلف ه وكي ا ا ا د ه دن ا د اد ا ل لدخ ا وبػد خ ظفدند دن ا ظدب وح ظ دب ت هكبتؾز دب رؾزدل ا و دع االثدوى تد االع دلح ا ب دد خ ا عب و دخ فبطدخ ثعددل اى ارؼددؾذ طددلز ب ا ص دخ ثزو ددل مول ددبد االه ددبة ا ددل ه ظػددف إ دد م دد ظى مول ددبد ددل األهدد اا اهرج ذ مبكح ثووبه خ ظ ش خ و هشو مخ اء هدي ا بؽ دخ ا ب دخ ظ اال زظددبك خ ا كزغددبهح ا وقددلهاد ا ددقػ ا و دد األثدد غ األمؼددبء ا جشو خهها ه ظطجؾذ مول بد ل األه اا رشكل مجئبو كج واو مل ا دل ا ا زد ردزن ت دبا كد ى رعبهدل ا دل ا هدع ا ل دخ ا زد رودبه ت دب هضدل دن ا عول دددبد شددد ث ا ؾدددنه ا قددد ا فشددد خ ا ز دددبا مدددل دددن ا غو ودددخ ا وشددج خ إ دد ددن ا ددل ا ظػددف إ دد م دد ا ع ثددبد ا ل ددخ ا فبطددخ اال زظبك خا ا زد وكدي ظى رزعدوع دب ت ودب د رعبهلدذ هدع ا ل دخ هد ؽي ل األه ااه ظطجؼ ظو إ دن ا عول دبد ملد ظ دب هدي ا وؾظد هاد اال زظبك خ ا ب خ ا اعت هزبثعز ب هؾب خ هكبتؾز دب هدي ظعدل ا ؼدبء مل به وكي ا ا ظى ثلا خ ر ه مول دبد دل األهد اا كدبى ه دن مدلح ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0245(
ددو ى ا إال ظى ا كشددف م ددب ددن ددزن إال تدد ا فزددوح ا زب ددخ لؾددوة ا عب و ددخ األ فبطدخ تد ا ال دبد ا وزؾدلح األهو ك دخ ه وعدع طدع ثخ ا كشدف م ب إ ك دب كب دذ ردزن تد دب ػد فبطدخ تد ردل دبة ا زعدب ى ا ل هي ع خ ا طدع ثخ ا و اطدقد االرظدبالد ثد ي ا دل ا هدي ع دخ ظفو ه ن اهرج ذ ن ا ظب وح ثعظبثبد ا وبت ب ا ز ا زشدود ثعدل ا ؾدوة ا عب و ددخ األ دد ا ا زدد كب دذ ر دد م ثشدواء هشدو مبد ا زظددبك خ ثدد ه اا ددنهح بعوددخ مددي رغددبهح ا وقددلهاد ث ظددل إففددبء هظددله ب ددو ا وشدددو ا ظ دددزن دددل األهددد اا ث وددد هظدددله ب دددو ا وشدددو ه ا زوود مول بد ل األه اا ثعل ا ؾوة ا عب و خ ا ضب خ ا كي ثظ هح و ا عخ ا ؽز ا زشود ثشكل ا ع ت ك ا ظهو كب ا قر خ هع ا زشدبه رغبهح ا وقلهاد ا غو وخ ا و ظوخ ت ن ا و دبؽ ه دن عدو هظد لؼ ل األه اا ثشكل هؾلك إال ت مبم 1988 هي فقا ارفب خ األهن ا وزؾلح وكبتؾددخ االرغددبه ددو ا وشددو تدد ا وقددلهاد ا زدد عددذ تدد ت ددبه اىكاكد ظ و خ ن ا ظب وح م ت ظؽلاس 11 جزوجو 2001 ا ز رعوػذ ب ا ال بد ا وزؾلح األهو ك خ كب ذ ا دجت األ ب د تد ا دوثؾ ا اػدؼ ث ي االه بة ا ل مول بد ل األه ااه ن كضفذ ا ال بد ا وزؾدلح األهو ك دخ ع ك دب ا ب دخ ا ل دخ لؾدل هدي دن ا ظدب وحا ثدل ارقدند ا عل ل هي االعواءاد ت ج ل ه اع ز به عل و ثب نكو ظى ن ا غو وخ عو وخ هع لح ه وعع م د إ د ظى مول دخ دل األهد اا رودو ثعدلح هواؽدلا ر دل كدل هوؽلدخ إ د ؽود إففبء هظله األه اا ا وشج خ ظ ا نهح ظ و ا وشدو مخه دن ا كشف م ب ت هوؽلخ هز فوح غعل األهو هي ا ظع ثخ ثوكبىه كن ا غ بد ا زد ر د م ثعول دبد دل األهد اا رزظدف ثدبالؽزوا )0246( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 تد ى تد ى ا عدب و تد هوبه دخ دن ا غو ودخ ه ت دن ا غ دبد ظ ا ود دبد ا ل دخ روزلد ه األه اا ا بد ا ز بد ا ؾل ضدخ ا كودب ظ دب رعودل ثد مل كهعدبد ا دنكبء ع ك ظطدل ر دو خ دل األهد اا إ د مظدبثبد ا وبت دب ا شد وح تد ا ضقص دبد هدي ا وى ا وبػ ا ؽ ش رن ا جغ مل ىم ن ن ا عظبثخ )آا كدبث ى( د خ 1931 كدبى م ثز وخ ا ز وة هي كتع ا ؼوائت ه
ا ؾنه هوب غعل ظهو كشف ب هي األه ه ا ظعجخ ا فبطدخ تد ردل ا ز دبه ا و ع ظب وح ا ع وخ خ ا ز با ه األه اا مجو ا ل ا ا وقزلفخا هي صن ريا ل ؽوكخ رلا ا ظه اا ا و ظوبد االعواه خ اء ملد ا و دز ا وؾل ظ ا ل ث ظل اػفبء طفخ ا وشو م خ مل ن األه اا ه ظػددف إ دد م دد ظى ك ا ا غ ددبد ا ؼددو ج خ رعددل هددقما دد ق إلعواء مول بد ل األه اا ثوب ر وه هدي ر د قد اهز دبىاد ػدو ج خ كوب ظ ب رعدل هواكدي عدنة دو األهد اا ثندغ ا ظدو مدي هظدله دن األهدد اا فبطددخ ظ ددب روضددل هواكددي ل ددو ع ا ز ددل ف ثعولددخ ددو هؾل ددخ ثل ى تبئلح مل االؽق ظ مل ظ ظ ر ل و ثفبئلح ث خ ال رنكو ه ظددواو ق دد هح ددن ا غو وددخ ا رجددنا ا ددل ا ا و ظوددبد ا ل ددخ ع كاو ػقوخ ت ج ل هكبتؾز ب ه اع ز با هي ظ ن ن ا غ ك : 1- ثدبىا 1 ا ثدبىا 2 ا ا زد رزؼدوي ا عل دل هدي ا وجدبكج ا زد ر اعد دن ا ظب وح ه 2- ارفب خ ت ب 1988 ه ل 3- ر طدد بد هغو مددخ ا ددجع ا كجددو ا ا زدد ا ددفو م ددب ا شددبء FATF هغو مخ ا عول ا وب ا ل خ 1989 ا هغو مدخ ر دزن ثوؾبهثدخ دل االه اا ثووا جخ ا ل ا رؾل ل هب عدل ه دب دو هزعدب ى تد هغدبا هكبتؾدخ األه اا ه ثددب و ن هددي ا غ دد ك ا ل ددخ ا وززب ددخ تدد هغددبا هكبتؾددخ ددل األه اا إال ا ؽز ا ى ن زف مل ػع رعو ف هؾدلك دن ا ظدب وحه إى كب ددذ كددل ا زعو فددبد ددل ارف ددذ ملدد ظى ددب ظهدد االو ددو ظ فددخ - هظله ب و ب ظ ا زظبك - زن اػفبء طفخ ا وشدو م خ مل دب ظ ل ب زجل ماد هظله هشو ظ ب ه ثب و ن هي رعلك ا اد ا ز رزن ت ب مول بد دل األهد اا ا إال (1) Louis Cartou - Droit Fiscal international et Européen - Dalloz - deuxième édition - 1986 - p. 264. LIVINE Pierre, La lutte contre l'évasion Fiscale de caractère international en l'absence et en Presenee de conventions internationales - Thèse - Paris I - 1986 - p. 68. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0247(
ظ ب وكي ت نا ا جؾش مل ك ه ا ج ت ن ا عول دبد ه تدب ج رعدل م ظواو هئ د بو تد دن ا عول دبد هدي فدقا رل د كائدع ا عودقء هدي ع دخ هي فدقا هجدلظ دو خ ا ؾ دبثبد ا وظدوت خ هدي ع دخ ظفدو ه ودب كب دذ مول بد ا ج رعل مول بد ماد ش ا زظبك آفو ب ا ت ب ز ب ا ا ش اال زظبك ا وزعل ثووبه خ مول خ ل األه اا ه عددل و ثب ددنكو ظ ددب دد زعوع تدد ثؾض ددب ددنا ا إ دد مول ددخ ددل األهد اا ك ه ا غ دبى ا وظدوت تد م د تد كدل هدي هظدو ج دبى ظدواو الفزق ظ د األفدن ث ظدبم ا دو خ ا وظدوت خ د اء هدي ؽ دش ا دب ظ ا ول ت كل ه وب ه ز ب ا ت كها ز ب مول خ ل األهد اا هدي فدقا رؾل دل هب دخ رب وح ل األه اا ت تظل رو ل ا صن ك ه ا ج د تد مول دبد دل األهدد اا تدد تظددل ظ ا ا ظف ددواو هجددلظ ا ددو خ ا وظددوت خ مول ددخ ددل األه اا ت تظل صبى ه ث بء مل هب ر لم ن كها ز ب ن مل ا ؾ ا زب : فص ذ ه ذي 8 هب خ رب وح ل األه اا ه ا فص األوي 8 ك ه ا ج ت مول بد ل األه اا ه ا فصلل ا صللا 8 هجددلظ ددو خ ا ؾ ددبثبد ا وظددوت خ مول ددخ ددل األه اا ه فص ذ ه ذي اه ح ظاهزج غس األ ىاي روضدل ردب وح دل األهد اا م ظدواو عبمثدبو ال زودبم ا زشدو عبد ا ؽ خ ا ل خ ا ظواو ال زشبه ب ا ا دع تد ا دخ األف دوح ا ؽ دش دله فجواء اال زظبك ا وجب غ ا وب خ ا ز زن ل ب بو ثزو ى ك اله هب ر و ن ا عول خ ثن ل األه اا ظ ر و دب ظ رج ؼد ب رعج دواو مدي اػدفبء طدفخ ا وشو م خ مل األه اا ماد ا وظله و ا وشو ه )0252( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
عبكا %15 هي اعوب وخ ا زغبهح ا عب و خ ه نا ت ل ؽب دذ رؾدب ا ا زشدو عبد ملد ا و دز ا د ؽ ا دل ظى ر اعد دن ا ظدب وح ا هدي ع خا ىظ ر وه ب م ثدبد هاكمدخ هدي ع دخ ظفدو ه ه دن دنا اال زودبم هي عب ت ا زشو عبد ا ؽ خ ا ل خ ث ن ا ظدب وح ا تدق عدل ؽزد ا ى اعوب مل رعو ف اؽل ك ب ه أوالا 8 ا رؼز فاخ ا خر فح غس األ ىاي رعدلكد رجب دذ ا زعو فدبد ا قبطدخ ثعول دخ دل األهد اا ا ظدوا الفزق ا يا خ ا ز زن ه ب ر ب ا ن ا عول خ ه ز غدخ دن تؼدلذ ا عل دل هدي ا دل ا رج د رعو دف ارفب دخ األهدن ا وزؾلح وكبتؾخ االرغبه و ا وشو ت ا وقلهاد مبم 1988 )ظ هب ر و ثبرفب خ ت ب( ه رعل هي ظ ا غ ك ا ل خ مل طع ل هؾبهثخ ل األه اا ا ؽ ش رن ثو عج ب رغو ن مول بد ل األهد اا ا برغدخ مدي ظ ش خ و هشو مخ ا ا عودل ملد ارقدبم ا عل دل هدي اإلعدواءاد وكبتؾدخ ل األه اا ا كوظبكهح األه اا ا ووزلكبد ا وزؾظلخ ا رعي ي ا زعب ى ا دل تد هكبتؾدخ دن ا عول دبد ا ثودب تد م د رجدبكا ا وعل هدبد رجدبكا ا وز و ي )3( ه ثبإلػدبتخ إ د م د ت دل موتدذ دن ا ظدب وح ارفب دخ األهدن ا وزؾدلح )4( وكبتؾدددخ ا غو ودددخ ا و ظودددخ مجدددو ا ؾدددل ك ا زددد ظثوهدددذ مدددبم 2000 ا وعو تددخ ثبرفب ددخ ثددب وه ا دد ر ؼدد ثبرقددبم ا عل ددل هددي اإلعددواءاد ا فجواء ا زظبك ى ظى ا ج ا و خ ث ب هب زوا ػ ث ي رو ى رو ك اله هدي األهد اا ا زد عدبءد هدي هظدبكه دو هشدو مخ ه ثدل تد اؽظدبئ خ ظف دوح ظ ل ا ل ا ل ا ػؾذ ظى ؽغن رغبهح ل األه اا رزوا ػ هدب ثد ي 950 هل دبه ك اله 5 ه 1 رو ى ك اله ه ا ظو ت رفظ ل م : ل األه اا - ك ل ب ا ا و مخ ا ؾوح ه (3) United Nations Convention Against Illicit Traffic in Narcotic Drugs and Psychotropic Substances. (Vienna Convention) 1988. ا ظددو تدد م دد : ا ز ع ددبد ا ل ددخ اإلعددواءاد ا غ دد ك ا عوث ددخ وكبتؾدخ ددل األه اا- اهب خ هغل هؾبتظ ا وظبه ا ووكي خ هد بد ا دل ا عوث دخ - طد ل ا ل ا عوث - ظث رج ا مبم 2000 ا ص 15 ه (2) United Nations Convention Against Transnational Organized Crime (Palermo Convention) 2000. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0250(
ه وؾبهثددخ ا غو وددخ ا و ظوددخ ه امزجددود ددن االرفب ددخ ظى مول ددبد ددل األه اا اؽلح هي ظ ن ظهثعخ ظ ا هئ خ هي ا غوائن ا و ظوخ ه ي اعوب ا غ ك ا ؽ خ ا ل خ ت نا ا ظلك وكدي رعو دف عو وخ دل األهد اا ث دب مول دخ رؾ دل األهد اا ا وزؾظدلخ هدي ظ شد خ اعواه دخ ظ دو هشدو مخ ث دل إففدبء ظ ا كدبه ا وظدله دو ا وشدو ا وؾظدد ه ددن األهدد اا ا ظ ه ددبملح ظ شددقض اهركددت عوهددبو ثزغ ددت ا و ئ خ ا ب خ مي االؽزفبر ثوزؾظقد ن ا غو وخ كوددب وكددي رعو ف ددب ث ددب ه مول ددبد هززبثعددخ ه ددزووح تدد هؾب ددخ هزعولح إلكفبا األه اا ا نهح ا برغخ مدي األ شد خ ا قف دخ دو ا وشدو مخ ا ز روو هي فقا هب و ثبال زظبك ا قفد تد ك هح ا شدبؽ اال زظدبك ا و و ظ ا ظب و ا إلك بث ب طفخ شوم خ مجو ا غ بى ا وظوت ظع ديح ا دبؽخ ا وب دخ األفدو ه دل هكدي دنا ا زعو دف ملد مول دخ دل األه اا هي فقا ا غ بى ا وظدوت ا ج د دنا د هدب و دب تد هغدبا ثؾض ب نا ه )3( كوب موتز هغو مخ ا عول ا وب ا ل خ وكبتؾخ دل األهد اا FATF ا ز ر ذ مبم 1989 ث ب مول دخ اعواه دخ دل ه دب ؽود ظ إففبء األطل و ا وشو أله اا ث ظل اك بث طفخ ا وشو م خ )4( ه موت ا وشو ا وظو ت ب ى هكبتؾخ ل األه اا ه ن 80 د خ 2002 ث د كدل دل دد ملد اكز دبة ظهد اا ظ ؽ بىر ددب ظ ا زظدو ت دب ظ إكاهر دب ظ ؽفظ دب ظ ا دزجلا ب ظ ا دلام ب ظ ػدوب ب ظ ا زضوبه ب ظ ل ب ظ رؾ ل ب ظ ا زقمت ت وز ب إما كب دذ هزؾظدلخ هدي عو وخ هي ا غوائن ا و ظ ص مل ب تد ا ودبكح ا ضب دخ هدي دنا ا دب ى هدع ا علن ثن هز كبى ا ظل هي نا ا ل اففبء ا ودبا ظ رو د ؽج عزد ظ )3( رعو ف ا لغ خ اال ه ث خ وكبتؾخ ل األه اا ا ظبكه مبم 1990 ه )4( كه مجدددل ا و لدددت مجدددل ا ؾو دددل - ا ع ودددخ ا زظدددبك بد ا ج ددد - ا دددلاه ا غبهع دددخ ثبإل ك له خ- ص 234 ه (5) The Financial Action Task Force on Money Laundering. (1) Paul Allan Scholl - Refrence Guide to Anti - Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism - The world Bank - 2006, p.1-3. )0250( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
هظله ظ هكب ظ طبؽت ا ؾ ظ رن و ؽ ز ظ ا ؾ ل خ ك ى اكزشدب م د ظ مو لدخ ا ز طدل إ د شدقض هدي اهركدت ا غو ودخ ا وزؾظدل ه دب ا وبا ه ظهب ا وشو ا لج ب ت ل اطله دب ى هكبتؾدخ رج د غ األهد اا ه دن 318 د خ 2001 ا دل موتدذ ا ودبكح ا ضب دخ ه د عو ودخ رج د غ األهد اا ثظد هح هفظدلخ ا تدبمزجود ظى رج د غ األهد اا د كدل تعدل ظدل ه د اففبء ا وظله ا ؾ أله اا و ا وشو مخ ا إم بء رجو و كبمة نا ا وظله ا ث لخ كب ذ ه رؾ ل األه اا ظ ا زجلا ب ا هدع ا علدن ث دب و هشو مخ نوع اففبء ظ رو هظله ب ا ظ ه بملح شقض ػدب ع تدد اهركددبة ا غددوم ملدد االتددقد هددي ا و ددئ خ رولدد األهدد اا ددو ا وشدددو مخ ظ هظدددبكهر ب ظ ؽ بىر دددب ظ ا دددزقلاه ب ظ ر ر ف دددب شدددواء األهد اا ا و دخ ظ دو ا و دخ ا ظ ل دبم ثعول دبد هب دخ هدع ا علدن ث دب و هشو مخ ه هي اعوب ا زعو فبد ا بث خ وكي ػدع رعو دف عدبهع ظدب وح ل األه اا ث ب ا زقلام األه اا ا وزؾظلخ هدي ظ شد خ دو هشدو مخ ث ففددبء ددخ األشددقبص ا ددن ي ؽظددل ا مل ددب رؾ ل ددب إ دد ظهدد اا ماد هظدله هشدو ه ثزعج دو ظكضدو د خ ا ظ دب مول دخ رغعدل األهد اا ا نهح رجل ظ ب ظ فخ "Process to make dirty money appear to clean". be ه ثب و ن هي خ ا زعج و ظ ا زعو دف ا دبث إال ظى مول دخ دل األهد اا ا ا زد اهرج دذ ملد ؾد ص د ثع ودخ اال زظدبك ار دب ؽغدن ا زغبهح ا ل خ ا و جخ ت ا ك ت ا دو ع رؾ د اهثدبػ هورفعدخ لنب دخ ا الثددل ظى روددو ثعددلح هواؽددل هززب ددخ ؽزدد ددزن اففددبء ظ ؽودد هظددله ددن األهدد اا إكفب ددب تدد ا ددل هح اال زظددبك خ ث ظددل ر ظ ف ددب إك ددبث ب طددفخ ا وشو م خ ه (2) John Madinger - Money Laundering a guide for criminal Investigators - Second Edition - Taylor & Francis - 2006, p. 6. (1) John - Madinger - op.cit., p.6. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0251(
شا ا - زاح غس األ ىاي تصىرج ػا ح مول ددخ ددل األهدد اا مول ددخ هوكجددخ هددي مددلح هواؽددلا الثددل ظى ر ددزكول كبتددخ ددن ا وواؽددل ؽزدد ركدد ى ا عول ددخ ددل اكزولددذ روبهددبو ه ت ددن ا وواؽل هززب خ ػو ه خ ؽز وكي ظى زن إكفدبا األهد اا ماد ا وظدله و ا وشو ت ا شبؽ اال زظبك ا وشو ه ز ت م د ا و دخ ظ ا بح ا ز رودو هدي فق دب مول دخ ا ز دو ظ ا ز ظ دف ظ ا زج د غ دن األهد اا ه رزوضدل دن ا وواؽدل ظ ا دل هح ن دل األهد اا The Money Laundering Cycle ت صقس هواؽل ظ ب خ ا ز ر دف ظ اال دلا ا ا زعز ن ظ ا زن خ ا ظف واو االكهبط ظ ا زكبهله زعوع كل هوؽلخ هي ن ا وواؽل مل ا ؾ ا زب : 0- ا رىظ ف أو اإل ذاع Placement رجلظ ن ا ووؽلدخ ه دن دبم األشدقبص ث مودبا دو هشدو مخ دزظ م ب ظه اا ػقوخ ماد ظطل و هشو ه هي صن ؾب ا ددالء اػدفبء طفخ ا وشو م خ مل ب مي ؽو ر ر دف دن ا وجدب غ ث دلام ب تد إؽدل ا ج ظ ا ود بد ا وب خ ظ ا بم ثوشو مبد ظ ا دزضوبهاد تد ا دلافل ظ فبهط ا جقك ه رعل ن ا ووؽلخ د دخ ا ؼدعف األ ب د خ تد ل دلخ هواؽدل ل األهد اا ا ت د ا ووؽلدخ ا زد وكدي فق دب اكزشدب هظدله األهد اا و ا وشو مخ ه ل م ا عو ل ثزغيئخ ا وجب غ ا كج وح ا وزؾظدلخ هدي هظدله دو هشدو إ د هجدب غ طدن وح دزن ا دزضوبه ب تد مدلح هشدو مبد ظ ا دلام ب هد دبد هب ددخا ددزن ا زؾ ددل ثد ي ا ؾ ددبثبد ا وظدوت خ ثعؼد ب ا ددجعغ كه ؽوددل مجددل ا عظدد ن - ددل األهدد اا تدد هظددو ا عددب ن ا 1997 ا ص 35 ا كههؾ ي اؽول ا قؼ و ا ل األه اا ا هغو مخ ا ل ا عوث دخ ا 2003 ا ص : 55 ص 58 ا دل ح ثع د اى ردب وح د ل األهد اا ظصو دب ملد اال زظدبك ا د ؽ - هغلدخ ا ؾ - عبهعخ ا ك ذ - ا عدلك ا ضب دش - ا د خ ا ضب دخ ا عشدو ى- دجزوجو 1998 ص- 302 ا John Madinger: op.cit., p.10. Paul Allan Scholl : op.cit., pp 7 : 9. )0252( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
ث ل ؽو ظ اففبء ظطل به إما كب ذ ا ظ هح ا وضل لووؽلخ األ هي مول خ ل األهد اا رزوضددل تدد اال ددلا تدد اؽددل ا ج دد ظ ا ود ددبد ا وظددوت خ ظ ددو ا وظوت خ ا ت ى م ال و دع هدي ارجدب ؽدو ظفدو فدقا دن ا ووؽلدخ ه ت وكي ا زقلام ن األه اا ت ا بم ثوشو مبد رغبه خ طدن وح ظ كج دوح هضددل هؾددقد ا وغدد واد ا ظ ا شددبء ددو دد بؽ خ ا ظ ا ددزضوبه ب تدد شوكبد ا ز ه ي ت ر شوكبد رغبه خ كجو ا كل ب روضل شوكبد ا اع ددخ ه كوددب وكددي رغ دد ل ددن األهدد اا تدد شددكل ظ ها رغبه ددخ ظ ظ اهو كتع ر لهظ ا هي فقا إ لام ب ت إؽل ا ج ا ثد ه اا دنا األف دو ا ظجؼ هي ا ظعت ا كشف مي هظله ب ا ؾ ه عل و ثب نكو ظى هوؽلدخ اإل دلا رعدل ظطدعت هواؽدل مول دخ دل األه اا ظكضو دب موػد الكزشدب ظطدل األهد اا ا وشدج خ ه ؽ دش كد ى هي ا ل ا كشف مي هظله األه اا ا ظواو ألى األه اا ن رلفل ثعدل تد ا ل هح اال زظبك خ لوغزوعه ن ت ى هو ه ن ا ووؽلخ ث قم وضل خ ا جلء ال زوواه مول خ ل األه اا ك ى اتزؼبػ هظله ب ه تؼقو مدي ظى ن ا ووؽلخ رزؼوي ا لا ا زضوبه ظه اا ػقوخ هي جل ب دل األهد اا ؽز ؽب ا رغيئز دب ه عدبو كشدف ؽ ز دب ه دن كد ى هوركدت ا فعدل ( ب ل األه اا( مل ظكجو له هي ا ؾ خ ا ؾدنه تد دن ا ووؽلدخ ؽزد ال كشف ظهو رو مول ز ثب فشل ه 0- زح ح ا رؼر أو ا رغط ح Layering م ا عو ل ظ طبؽت األه اا ا نهح ا ت دن ا ووؽلدخ ا ثد عواء ا عل ل هي ا عول بد ا وظوت خ مل كائع ث ظل تظدل ا وجدب غ ا ل دخ ا زد ظ كمذ مي هظله ا شبؽ االعواهد ه دل ركد ى دن ا عول دبد ا زد د م ث ب ا عو ل ؽ خ ظ و خ ر فن شكل مول بد كتع دلاك ا ودلت مبد مجدو بئل ث ك خ مبك خ ظ ا كزو خ شوكبد هد دبد ماد شدبؽ ا دزضوبه كه عددقا تددبء هؾوددل ي - ك ه ا ج دد تدد هكبتؾددخ ددل األهدد اا - كاه ا غبهعددخ ا غل لح ل شو ا 2001 ا ص 12 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0253(
ا ددل ا ل هددي ددن ا عول ددبد ا وززبثعددخ ا زعزدد ن ظ ا زن ددخ ملدد ظطددل ددن األه اا روبهبو ه مدبكح هدب رزؼدوي دن ا ووؽلدخ اطدلاه ه دز لاد طدؾ ؾخ هي ظعل رؼل ل ا غ بد ا و بث خ ظ األه خ ه ر زقلم األه اا ا وشج خ ظ ا نهح ت ن ا ووؽلدخ تد مول دبد اال ز واك ا زظل و ا ا زجبكا ا زغبه ا شواء األ ها ا وب خا ا لف ا ت ا ويا لاد ا و ب ظبد هه كل دب مول دبد فلام دخ ا ىإ كب دذ ؽ دخ ا ه ب ا زعز ن مل ظطل ن األه اا ه ا دع االهدو ظى اكزشدب هظدله األهد اا ا دنهح تد دن ا ووؽلدخ رؾ ا ظع ثبد ا ث جت رعلك رشبث ا عول بد ا وظوت خ ا زغبه خ ا ز رددزن تدد ددن ا ووؽلددخ ا فبطددخ تدد رددل ا ددزقلام ا ددبئل اال كزو دددخ ا وز دد هح لزن ددخ ملدد هظددله ا شدبؽ ه كددن ث ددجت ا ددزقلام مول ددبد ا زؾ ل ا جو ا زؾ ل اال كزو ل ك ؽ ش ر ز ل ا ك ث دومخ تبئ دخ إ ث فبهط ا دجقك ا ثؾ دش ظدعت هقؽ ز دب رع دت هظدله ب ه توضدل ن األ ب ت ا ؾل ضخ رض و ا عل ل هي ا ظدع ثبد ا ف دخ لكشدف مدي هظدله ن األه اا ه -1 االد اض Integration ددزن تدد ددن ا ووؽلددخ كهددظ األهدد اا ا ددنهح تدد اال زظددبك ا و ددو ا وشدو ا ظ ددزن اػددفبء طددفخ ا وشددو م خ ملدد األهدد اا ددو ا ظ فددخه زؾ د و ب م دد مددي ؽو دد شددواء م ددبهاد ظ هغدد واد ظ ظ ها هب ددخ هه هي ا بئل األفو ه وي ل هي ر دو دن األهد اا دزن كتدع ا ؼوائت م ب زن مكو ب ت ا ووكي ا وب لوشو ؽ دبة اال دواكاد هي ا ظ ه ا و زقلهخ ت ن ا ووؽلخ مول خ ا لتع هي رؾذ ا ؾ بة ؽ ش د م ث د ظع جد ثفدزؼ ؽ دبة دل ظؽدل ا ج د ا وؾل دخ ا هدضقو ا دزقلم دنا ا ؾ دبة هدي موقء ا ج األع ج إلكاهح شبؽ ن ا وشج مي ؽو د دؾت شد كبد مل د ا ظ ا دلا كه = إ ا ج األع ج ت ا قبهط ه ا ظو ت رفظ ل م األه اا ت صن ل ب ثعل م - ص 14 ه = عقا تبء - هوعع بث ا وؼبهثخ مل ظ عبه األهاػ ا ع بهاد ا ا لف ا ت هغدبا ا ع د ك ا ز ه دلاد ا ؾك ه خ و ا ؾك ه دخ ا شدواء ا زؾدف ا دبكهح ا طد بمخ ا د وب ههه ا ظدو ثب زفظد ل كههؾ ي ا قؼ و ا هوعع بث ا ص : 82 ص 105 ه Paul Allan Schott - op.cit., p. 9. كن )0254( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
ا وظو تبد اإلهثبػ ا ق بئو ؽ بثبد ا زشن ل ا وزدبعوح ا ثدن رلفل ن األه اا ت اد هشو مخ ثظ هح كبهلخ ه ر زن ا شوكبد ا ز رددن ر ر ددف األهدد اا ددو ا وشددو مخ ت ددب ث شددو ؽ ددبثبر ب تدد ا غوائددل ا ظؾف ا و و خ ك هي ا ب ا وغزوع ثوشو م خ ن األه اا روبهبو ه ن ا ووؽلخ األف وح ا ا زد وكدي ر دو ز ب ثووؽلدخ االمدقى مدي األه اا ا وشج خ ا ب خ مول خ ل األه اا ثوع ظى ا ط ا إ دب غعددل هددي ا ظددعت ملدد األع دديح ا و بث ددخ األه ددخ ا كشددف مددي ظ رزجددع هظله ن األه اا ه تب ط ا إ ن ا ووؽلخ عل غبؽبو نب ل األه اا ت ملم ا كشف مي عو وز ن ث جخ كج وح ه ن ت دن مدبكح هدب ظد ع ى ظك خ ث ب بد ه ز لاد ر و روبهبو ا وظله و ا وشو ن األه اا ه عل و ثب نكو ظى كف ا األهد اا ماد ا وظدله ا وشدج تد ا دل هح اال زظددبك خ اال زظددبك ا كلدد ا ثؾ ددش ظددعت ا فظددل ثدد ي األهدد اا ماد ا وظدله ا وشدو دو ا وشدو ا غعدل هدي ا ظدع ثخ ثوكدبى اكزشدب هظله با فبطخ ثعل ظى فؼعذ علح ه ز بد هي ا زل و ه ظدجؼ ظهدو اكزشبت ب هزو كبو وؾغ ا ظلتخ ظ ه بو ث موبا ا وقبثواد ا غب خ ه و ا جعغ ظى ل األه اا هي شد ظى ؾدلس شدبؽب ؽوكدخ تددد ا شدددبؽ اال زظددددبك قدددوط اال زظدددبك هددددي ؽب دددخ ا وكددد ك ث ددددجت اال زضوبهاد ا ؼقوخ ت ا وغبالد ا وقزلفخ ه ثل امزجو ب ا دجعغ عو ودخ ه زؾجخ رعول مل اىك به اال زظبك ه كي نا ا د ا وضدل ف د هح ا دعخ أل ب هي شد ى دن ا غو ودخ ردله و ظ ظودخ ا ل دخ األ ب د خا كودب ظ دب روضدل ا ددبءح تدد ر ى ددع ا ددلفل ا دد ه ؽ ددش ري ددل هددي ت ددو ا ف ددواء هددي صددواء االصو بء ا ن الثل هي هكبتؾز ب ا ؼبء مل ب ثكل ا جل ه هي ا جل ظى هجلظ دو خ ا ؾ دبثبد ا وظدوت خ ا ا دن د زعوع د ثب زفظد ل الؽ دبو ا عدل هدي ا دجل ا بهدخ ا زد ر دبمل ملد مدلم كشدف هظله ن األه اا ه كه هؾ ي ا قؼ و ا هوعع بث ا ص 57 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0255(
ا فص األوي دور ا ث ىن ف ػ ح غس األ ىاي مذ ح رلعدت ا ج د ك هاو ظ ب د بو تد هغدبا ا شدبؽ اال زظدبك ه تلك دب هوكدياو إل دلا ا د ك ا طدبهد هؾد هاو قئزودبى هظدلهاو هئ د بو زو دل ا وشو مبد : ت رزل ا كائع ا ل خ هدي ا ودلفو ي ر د م ثز ى ع دب تد ط هح و ع امزوبكاد مل ا و زضوو ي ه تزع ل ا ثن ا ا ؾ بح إ ن ا ولفواد رؾ ل ب هي ؽب خ ا ك ى إ ؽب خ ا ؾوكدخ ا ظ هدي هظ هدبا ل فبهدل م د ن إ د هظ هدبا شد ؾ ه دزظ ه ال شد تد مظدن ا صدبه ا بشئخ مي م ثب جخ ق زظبك ا ه ت هغو م ه روضدل ا قدلهبد ا وظدوت خ اؽدلح هددي ظ ددن ا قدلهبد ا زدد ددله ب ا ب ا قله مل ه ز اال زظبك ا كل ه تز م ا ج ا ا ز ر و ب تد هغدبا كها دز ب ا ثزل د كائدع ا عودقء ر د م ث مودبا ا ظدو ا كودب رود ؼ ا و ع ر م ثوشو مبد ا زضوبه خ ػقوخ هضل ب هضل األتدواك ه كودب ظ دب دبكهح ملد فلد د ك ا كائدع ا ظ رقل دب هدي ال شد ء د هدي كائدع ل به ن ار عذ لهر ب مل اال واع ه ؼ االئزوبى مل ؽل ثع له ر د م ا ج د ثد ر فز ي ظ ب د ز ي : األو ل ت د ا ر فدخ ا ل دخ ا ز رزوضل ت ري ل ا غوبمخ ثب ك ر ظ ن ردلا ب ت دب مدي ؽو د جد ا ا كائع ه ؼ ا و ع ا فل ا كائع ه وا صا ح ت د ا ر فدخ ا زو ل دخ ا رزوضل ت ر ت و ه األه اا ر ظد ن ردلا ب مدي ؽو د ر دل ن ه األهدد اا لوشددو مبد ا ثقبطددخ هظ ا وددبا ا وعددل ز دد ا وشددو ظ ر و ز ه ت ا تزدوح مول دخ اال زدبط مدلم ر د ه ز غز دب ظ صوور دب إال ثعدل ظعل ؽ ل ا غعل هي ا و زؾ ل مل ا و ظن ظى اطل اال زبط ثن و هظ هبا زن رؾل ل و اع خ ا ف بد ا غبه خه كوب ظى ػقبهخ هظ ا وبا ا دقىم أل لت ا وشو مبد غعل هي ا و زؾ ل ملد تدوك ظ مدلح ظتدواك رد ت و كدل هظ ا ودباه دن رزدلفل ا ج د ر د م ثدل ه ب ا زود ل ا رشدو ثدن مل موع ه األه اا مل ر ى ع ب ث ي ا وشو مبده )0256( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
ر م ا ج ث ن األ ش خ ث ظل رؾ ا وثؼ ه ت د كوشدو مبد ا زظبك خ ر ع ت ا وورجخ األ هي ا بم ثكبتخ ا عول دبد ا وظدوت خ إ د رؾ ظ ظ هثؼ هوكي ه رز دددد ا عول ددددبد ا وظددددوت خ هغو مبد هئ خ : وكددددي رظدددد ف ب تدددد صددددقس ا عول دددبد ا ددد اهكح ملددد ا ددد ك رشدددول ا كائدددع ا ل دددخ ا دددل ا وظوت م ل ا ظو ا ا عول بد ا اهكح مل االئزوبى رشول االئزوبى ا وجبشدددو تدددزؼ االمزودددبك ظف دددواو ا عول دددبد ا وزعل دددخ ثدددبأل ها ا زغبه دددخ األ ها ا وب خ ه ظواو زشعت ا عول بد ا وظوت خ ا ز ر م ث ب ا ج د ا ت د رعدل هي ظ ن ا اد ا ز زن مي ؽو ب ل األه اا و ا وشو مخ ا فبطخ ظى ن ا عول بد رزو ي ثب دومخ ا زدلافل هودب غعدل مول دخ دل األهد اا ظهواو قو ظعت كشف ه ظػف إ م ظ ب ر زقلم األ ب ت ا زك ع خ ا ؾل ضدخ تد دنا ا ظدلك ا د اء كب دذ رعلدن ظ ال رعلدن هظدله دن األهد اا مل ؾ ؽزو ه تب قدلهبد اال كزو دخ ا ؾل ضدخ وكدي ا دزقلاه ب ثظد هح هقب فخ ل ب ى ألى ظ لت ا عول بد ا وظوت خ رزن ثظ هح آ خ ا مل ؾ هب دج مكدو ا هودب ظدعت هعد ظى رقؼدع لو بثدخ اإلشدوا ا وقزظخ ه هدي ا غ دبد عددل و ثب ددنكو ظى هفب ػددبد ع ددخ ظ ه عدد ا ا و عددخ تدد مددبم 1994 ددل ا زوددذ ثو ػدد رؾو ددو ا زغددبهح ا ل ددخ تدد هغددبا ا قددلهبد فبطخ ا قلهبد ا وب خ ه إم ػعذ ب ث كاو فبطخ رزؼوي ر دل و ب مجدو ا ؾل ك ث ا خ ث ت ك خ إ ه ز ل لقلهخ ت ك خ ظفو ا صن ر ل ن ػع ا وشو ا وظو رعو فبو عول بد ا ج د ظ ا عول دبد ا وظدوت خ تد ا دب ى ه ن 88 خ 2003 ث طلاه ب ى ا ج ا ووكي ا غ بى ا وظوت ا دل م د تد ا ف وح ا ضب خ هي هبكر ا ؾبك خ ا ضقص ي ث ظل ث موبا ا ج د تد ر ج د ظؽكدبم ددن ا وددبكح كددل شددبؽ ز ددب ا ثشددكل ظ ب دد امز ددبك جدد ا ا كائددع ا ؾظدد ا ملدد ا زو ل ا زضوبه رلد األهد اا تد ر دل ن ا زو دل ا ز د قد االئزوب دخ ا و دب وخ تد ه ظهد اا ا شدوكبدا كدل هدب غدو ا عددو ا وظدوت ملد امزجدبه هدي ظموددبا ا ج ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0257(
دن ا قلهدخ هدي فدقا اال دزضوبه مجدو شدوكبد ربثعدخ ظ تدو ظ كدبالد ث ا خ ا ود بد ا وب خ ا و وخ تد ك دخ ظفدو ثقدق ه ا دل ا ا وؼد فخ ظػف إ م ظى ار ب ؽوكخ ا زغبهح ا وجبكالد ا ل خ دب وذ ت رؾ ل ا ج هي هغوك ث ؽ خ إ ث ك دخ ا ظ ثزعج دو ظطدؼ إ شوكبد ك خ ا شبؽ ظ شوكبد موق خ ا رودبه مول بر دب ا وظدوت خ ت ؾ كافل ؽدل ك ا ل دخ ثدل ملد ا و دز ا دل ا فبطدخ ثعدل ؽوكدخ اال لهبط ا ا عخ ث ي ا ج ه ت دل ظػدؾذ ا عول دبد ا وظدوت خ ماد طدفخ ك دخ ا تد كض دو هدي األؽ بى ا فبطخ هع اىك به ا زغبهح ا ل خ ه تو ب هدب رزغدب ى آصدبه ؽدل ك ا ل دددخ ا اؽدددلح ا كبالمزودددبكاد ا و دددز ل خ ا دددل ا وظدددوت ف بثدددبد ا ؼوبى ا و ع ا وغوعخ prêts syndiqués ه كبتددخ ددن األ ددجبة ظكد إ دد دد خ ا ددزقلام ا ج دد هددي فددقا مول بر ب ا وظوت خ ا وزشبثكخ ا و عخ تد مول دبد دل األهد اا ا ؽ دش رزددلت هددي فق ددب ا ول ددبهاد هددي ا ددل الهاد ك ى رؾل ددل ظ ا كشددف مددي هظله ن األه اا ه ث بء مل هب ر لم ال وكي ا فبا ك ه ا ج ا كج و ت ا و دب وخا االهاك خ ظ و االهاك خ ا تد مول دبد دل األهد اا ا هودب كد ى د آصدبه هي ب ر ود ا ج د ا شدبهلخ ا زد ر د م ثب دبؽخ فلد االئزودبى ك ه ا ود ظن ا غوع ث ي ربئف ا ج ا زغبه دخ - ا ردبئف ا وظدوت خ - ردبئف اال دزضوبه ؽ دش اهزق ا ن ا شوكبد ا و ب وخ االشزوا ت اكاهر ب ر ل ن كبتخ ا قدلهبد ا وظدوت خ ا ز ل ل دخ دو ا ز ل ل دخ كمدن اال دزضوبه رشدغ ع رؾ د ا ز د ه ا شدبهل ا وزد اىى ال زظبكاد ا ل ا هع ا بم ثل ه تعبا ت ر و ا ا وب خ ه ا ظددو تدد رفظدد ل م دد : كه دد ل شدد هثغ مجددل ا ودد - ا وزن ددواد ا وؾل ددخ ا ل ددخ ر به ل األه اا هع اشبهح فبطدخ ز ص و دب ملد هظدو ا عدب ن - ا وددروو ا د ا بك - كل خ ا ؾ عبهعخ ا و ظ هح - ا ب وح - 26 27 هبه 2002 ا ص 25 ه رن ا كشف مبم 1998 مي ردلت ا ول دبهاد هدي ا دل الهاد إ د ث د د ه هدي فدقا مظدبثبد ا غو ودخ ا و ظودخ ا و د خ ا زد ؽ دذ 10 هل دبهاد ك اله ه كشدفذ مول ددبد ا زؾ دد ا ف لها ددخ مددي ظى ؽدد ا 2 ه 4 هل ددبه ك اله ؽ ددذ فددقا ا فزددوح هددي اكز ثو إ هبه 1998 تد اكضدو هدي 10 آال مول دخ رؾ دل إ د ؽ دبة اؽدل ا تد ؽ ي رلت إ نا ا ؾ بة ؽ دبثبد ظفدو ماد طدلخ ؽد ا 10 هل دبهاد ك اله ه كه ل ش هثغ ا هوعع بث ا ص 28 ه )0262( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
ددلج خ ملدد ا ب ددخ ا ل ددخ االئزوب ددخ تدد اال زظددبك ا دد ؽ ه دد إ دد اال زظدبك ا دل فبطدخ ظ د ددك إ د ؽوهدبى ثعدغ بمدبد اال زظدبك ا ؽ هي ن ا ود اهك ا وب دخ ا زد ص و ملد هعدلالد ا عبئدل اال زظدبك ه ظػف إ م ظى االرغب ا ؾل ش ؾ روكدي رووكدي هظ ا ودبا ظك إ د ؽددل س ا ددلهبط ا ددع ا ددب ثدد ي ا ج دد ا إ ددق ا ج دد ماد هعددلالد ا وثؼ ا و قفؼدخ ه دن رؾدب ا ا ج د هتدع هعدلالد االهثدبػ ثكدل ا دجل ؽز رنبػذ ا ج مي ا و ( ب ل األه اا( ه و ا وشو مخ ا ز لغ إ ب ا عوقء هي ث ي ن ا و : - اال دلا تد ث د فبهع دخ ا رؾ دل األهد اا كافدل ا دجقك ث دو - هشو مخ ه - رلا ا األه اا ت ا ج هطبد ا وؾل خ ا عب و خ ه - ر شوكبد و خا صن رظف ز ب إ لا األه اا ت ا وظبه ه دو اال دلا تد ا ج د تد شدكل كائدع ظ شد بكاد ا دزضوبها صدن اال زدواع ثؼوب ب ه - ا زقلام ا زك ع ب ا ؾل ضخ ت مول بد ا زؾ قد ه ر ددزقلم ددن ا ددو ث ظددل اففددبء هظددله ددن األهدد اا ددو ا وشو رؼل ل ا غ بد ا و بث خ األه خ ه هب و ب ا زعوع إ بملح ث ك خ بهخ روضل ك ز هاو ظ ب بو لج بملح ا و خ ا وظوت خ ه ت بملح ماد ع ي : تودددي ع دددخ رؾ ددد األهدددي االؽوئ دددبى لعو دددل ثب دددجخ ؾ دددبثبر ا وظوت خ ا هي ع خ ظفو روضدل دج قو ل دبم ثن دل األهد اا ك ى ظى دزن ا كشف مي هظله ن ا ؾ دبثبد ظ ؽج عز دب تزكد ى مول دخ دل األهد اا هي ا د خ فبطدخ تد ا دل ا ا زد ر فدن ثوجدلظ ا دو خ ا وظدوت خ ثظد هح ه ل خ ظعت افزوا ث ض ا ب ى ه دد ز ب ا تدد ثؾض ددب ددنا ودد مع ي هددي ا دل ا كق وددب فددن ثوجددلظ ا دددو خ ا وظدددوت خ هدددع افدددزق ؽدددل ك ب ددد ودددب هظدددو ج دددبى ه زعوع إ ك ف خ امزجبه هجدلظ ا دو خ ا وظدوت خ اؽدل ا د اد ا بهدخ ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0260(
ا ز ث جج ب رزؾ مول خ ل األه اا ه ث بء مل م ن نا ا فظل إ هجؾض ي : ا ثحس األوي 8 آ خ ل األه اا ت ا ج ه ا ثحس ا صا 8 ظ ب ت ل األه اا ت ا ج ه ا ثحس األوي آ ح غس األ ىاي خالي ا ث ىن ن ددل األهدد اا ث ا دد خ ا ج دد فظ طدد خ ه تددب ج دد ظؽددل ا دد اد ا شددبئعخ ا و زشددوح ا زدد ددزقله ب ب ددل األهدد اا ل ددبم ثزلدد ا غدوائن كد ى ا ج د ا تد ا دخ ا ؾل ضدخ ا دذ هغدوك هد دبد هب دخ مبك خ رزل ا كائدع رود ؼ االئزودبى ا ثدل د هد دبد شدوكبد ػدقوخ ر فن ا ت رل ا ع وخ ا ؾل ضدخ ا شدكل شدوكبد ك دخ ا شدبؽ ه زوردت مل م ظى ريكاك ؽوكخ ا عول بد ا وظدوت خ ثد ي ا ج د ثعؼد ب ا دجعغ تد ا دلافل ا قدبهط ه دنا دوؼ ث د خ ؽدل س مول دبد دل األهد اا ك ب ا زنقال ل ج عخ ا وزشعجخ ا ل خ لج ه ن غل ظى هواؽل ل األه اا ا ز ل ل دخ ا ا دب ف ث ب دب ا ردزن ثظددد هح هقزلفدددخ تددد ؽب دددخ هوبه دددخ دددل األهددد اا هدددي فدددقا ا ج ددد ا ود بد ا وب خ ه زؾ م هي فقا ظهثع مول بد ظ ب خ : 1- مول بد ؽو هظله األه اا ا نهح هي فقا اففدبء ا وظدله ا ؾ د ظ هظله هلك خ ن األه اا ه 2- مول بد رؾ ل االهثبػ ا لف ا ظ ا وكب ت و ا وشو مخ ه ا شوكبد ك خ ا شبؽ هغو مدخ هدي ا شدوكبد ا دلح ظ ا زبثعدخ ا زد رديا ا كل ه ب شبؽبو ا زبع ب ت ك ا هقزلفخ ا رزوزدع كدل ه دب ثغ د خ هقزلفدخ ا زد رقؼدع وح شوكخ اؽلح ا شدوكخ األم ا زد ر د م ثد كاهح دن ا شدوكبد ا دلح كل دب تد اؽبه ا زوار غ خ مب و خ اؽلح ه ا ظو ت رفظ ل م كه ؽ دبم م د - ا شدوكبد هزعدلكح ا ه دبد - ا ود دخ ا عوث دخ للها بد ا شو ا 1978 ا ص 71 ه (1) Olivier Jerez - Le blanchiment de l'argent - Revue Banque Edition - 2003 - p. 128. )0260( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
3- مول بد اففبء ظ ه ع هعوتخ ا خ هعل هبد مدي ظطدل دن األهد اا ا ظ ه ؼ كل ظصو زعل ثب عول خ ه 4- مول بد ا وح ا زؾكن ت األه اا و ا وشو مخ ه مل م عوع رفظ ق ن ا وواؽل مل ا ؾ ا زب : م ا زح ح األو 8 ا رىظ ف Le Placement هوؽلخ رزعل ثب زقلض ا وبك هي األه اا ا وواك ل با دزن إهب كافل ا ج ظ ثب لف ا ت ا ل هح اال زظبك خ ت اال زظبك ظ هدي فقا رؾ ل األه اا إ ا قبهط ه زؾ م اهب ثب زقلام بئل ر ل ل خ ظ و ر ل ل خ ه - ا ىسللاا ا رم ذ للح )األو للح( : رؾددب ا ا مددبكح ا ا عظدددبثبد االعواه ددخ ا وزقظظددخ تدد مول ددبد ددل األهدد اا ؽودد هظددله ددن األه اا ا م ثبالثزعبك عنوات بو مي هظله ن األه اا ا ز كد ى ت دب اففبء ن األه اا ظكضو د خ ا ثؾ دش كد ى هدي ا ظدع ثخ ثوكدبى هعوتدخ هظددددله ب األطددددل ه ددددنا هددددب عددددو ثبإلففددددبء ظ اال فظددددبا ا وددددبك Séparation matérielle وظله األه اا و ا وشو مخ ه دزن دنا األهدو تد ا ج د مدي ؽو د ا زؾد قد ثد ي ا ؾ دبثبد ا وقزلفددددخ ا شددددواء ث ددددع ا دددد ن ا و ددددخ ا ا زؾ ددددل اال كزو دددد ثدددد ي ا ؾ دبثبدههها ه دزن فلدؾ دن األهد اا ثد ه اا هشدو مخ ثب دزقلام مدلح ؽو ا كشواء إ لا ظك اد كتع ل ت هد بد هب دخ ا اال دزضوبه تد بمبد رؾزبط إ ه ظه اا ػقوخ ه - ا ىساا غ ز ا رم ذ ح 8 ظدل ث دب ظى دزن ر ر دف األهد اا دو ا وشدو مخ تد طد هح ردلا الد هظدوت خ ظ هب دخ ا م د ثبالمزودبك ملد ا زؾدد قد ث ا دد خ ا ؾ ددبثبد ا ج ك ددخ ظ ا جو ل ددخ ظ شدد كبد ا ددفوههها ه ثن رظجؼ ا ج شو كبو ت مول بد ل األه اا ه زن االمزوبك ت تزؼ ا ؾ بثبد ا ج ك خ مل هجلظ ا و خ ا وظدوت خ (2) Olivier Jerez - op. cit., p. 128-129. هضبا م رغبهح ا وغد واد ا ا و دبمن ا ا جدبهاد ا ا ل دخ ا ودبه ا شدواء د بهاد ثو اطفبد هع خ ثب ظخ ا ضوي ا ا بئواد ههههه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0261(
le sécret bancaire ا ن ق ا أل شقض ؽ تزؼ ؽ بة ت ا ج د ظ بو كب ذ هظله ظه ا هشو مخ ظ و هشو مخ ه ثوغوك ظى دزن رؾ دل األه اا ثب دزقلام شد كبد ظ تدزؼ ؽ دبة ركد ى دن األهد اا دل كفلدذ تد ا دل هح اال زظدبك خ لج د ه دن ا و دخ ر دوؼ ثن دل ظهد اا ػدقوخ مدي ؽو رغيئخ ن األه اا إ مول بد هظدوت خ طدن وح ه ظػدف إ د م د اهكب خ رؾ ل األه اا إ ا قبهط ظ م ل ا و ع روضدل ظ دن دبئل ل األه اا ه عدل و ثب دنكو ظى ا دزقلام رؾ دل ا عولدخ عدل هدي ا دو ا شدبئعخ ن ددل األهدد اا ه تزؾ ددل ا عولددخ هددي ا ددل اله إ دد ا دد ه وكددي ظى غددنة ب ددل األهدد اا إ دد ا ددبم ث ددن ا عول ددخ مددي ؽو دد ددعو طددو ا عولددخ ا ل خ ه ا زح ح ا صا ح 8 زح ح ا رحى أو االخفاء L'empilage ou transformation (Dissimulation des sources) ت ن ا ووؽلخ زن اعواء ملح رؾ قد هظوت خ ثد ي ا ؾ دبثبد ا وقزلفخ ه زن ثن ػع ؽ اعي هزعلكح ث ي ظطل ا وبا ا زضوبه ثؾ دش ك ى هي ا ظعت مل ا ل بد ا وع خ ا كشف مي هظله ن االهثبػ ظ ملم هشو م ز ب ه رظجؼ ؽو خ Swift )3( عل ؽو خ ظفو Chips ه األتؼل ت ا ز ج ه كوب تد كدل األؽد اا دزن ا زؾ دل تد مدلح طد ه : األهد اا ا وؾ دخ ألك اد ا دلتع ا رؾ دل األهد اا ا وبك دخ ا ا زؾد قد اال كزو دخ ألهد ااا االمزوبك ا و ز ل ا وي ه )4( ه (1) Olivier Jerez - op. cit., p. 134. (1) Society for World wide International Financial Telecommunication. (2) Chambers of Compensation of inter bank payment systems. ه ش ح ك خ لو بطخ رزعبهل ت ه ظه اا ػقوخ ه بو ه (3) Olivier Jerez - op. cit., p. 137. )0262( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
ا زح ح ا صا صح 8 زح ح ا ذ ط L'integration ن ا ووؽلخ ك ى ا ل ه ب اػفبء ا ظفخ ا وشدو مخ ملد األه اا ا وواك ل ب ا ثز ل ن ظك خ مل ظى هظله ن األه اا هشو ه ك ى م ث مبكح رلا ا األه اا ا ون د خ تد شدكل اهثدبػ ظ فدخ رقؼع لؼو جخ إلػفبء طفخ ا وشو م خ مل ب ه دزن م د مدي ؽو د ا بهدخ هشدو مبد ؽ دخ رؾ د اهثبؽدبو هدي مول بد رغبه خ ه هي ن ا عول بد ا ث دع ا ع دبهاد - شدوكبد ا اع دخ - Sociétés de façade ا و ع ا و خ - اشزوا ا ج األع ج دخ ا ف ار و ا وي هح ت ا زظل و اال ز واك ه ا ثحس ا صا أسا ة غس األ ىاي خالي ا ث ىن رزعلك جل ظ ب ت ل األه اا )3( ا ت ب ظ ب ت ر ل ل خ مبك دخ ث د خ ا ظفدو ؽل ضدخ ظ رك ع دخ دزن ت دب ا دزقلام اؽدلس األ دب ت ا زك ع ددخ ا ؾل ضدددخ ل ددبم ثعول دددخ ددل األهددد اا ا ؼددبء روبهدددبو ملددد هظله ب و ا وشو ه ز ب ا ن األ ب ت ثبفزظبه مل ا ؾ ا زب : - 0 األسا ة ا رم ذ ح )4( ظى ا زجب ي ت ظ عبه ا ع بهاد بمل مل ا دزقلاه ب إلمدبكح ردلت ه األهد اا ا ون خ ت اال زظبك ه )5( ظى اشزوا ا ج األع ج خ ت مول بد ل األه اا زوضدل تد دلهر ب ملد اففدبء عيء كج و هي ا ش ز ب ا وزعل خ ثب ودبا ا ون د ا كودب دز ع ب دل األهد اا ا ؾظد ا مل و ع هشو مخ ثؼوبى ه ظه اا و هشو مخ ه ا ظو ت رفظ ل ن ا ؾبالد Olivier Jerez - op. cit., PP.138:139. كوب رزن مول بد ل األه اا هي فقا ا ج ا ود بد ا وب خ ت دب دل ردزن هدي فقا اموبا ه خ و هب خ هضبا م رغبهح ا بهاد ا جد افو ا ع دبهاد ا وؾبهدبح هق ا وبه رغبهح ا ن ت ا زؾف ا ضو خ ه ا ظو ت رفظ ل م : Olivier Jerez - op. cit., pp. 152 : 154. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0263(
0- ذحى األ لىاي 8 ؽ دش دزن ر و دت رجدبكا ا عودقد هدي فدقا ا ج ددد ا ت دددزن ا دددلا األهددد اا ا ودددواك دددل ب تددد اؽدددل ؽ دددبثبد ا ج ددد كب ؾ بة ا غدبه ا صدن دزن رؾ ل دب هدي ؽ دبة إ د آفدو ثظد هح هزكدوهح و عخ ثؾ ش ظجؼ هي ا ظعت هعوتخ هظله ب ه ث ج عخ ا ؾدبا رقزلدف ؽو دخ ا ز و دت دن هدي ثلدل فدو ثؾ دت ا قظبئض ا ع اهل ا ز رزو ي ث ب كل ك دخ ا فبطدخ هدي ؽ دش ا زظدبك ب ظ ا ب ا وب خ ظبه ب ا وظوت ا زشو عبد ا قبطخ ثوكبتؾدخ مول دبد دل األهد اا ت دب د اء كب دذ رشدو عبد كافل دخ ظ هعب دلاد ظ ارفب دبد ك خ ت نا ا وغبا ه غددل ظى ؽو ددخ رؾ ددل األهدد اا ددن رعددل هددي ا ددبئل ا بعؾددخ عول دبد دل األهد اا فبطدخ تد ا دل ا ا به دخ ا ؽ دش ر د ل ا ب دبد ا وب دخ ا ل دخ ت دب اعدواء دن ا عول دبد ث غدبػ ه ت د هدي ع دخ ب دبد ػع فخ شخ ا كوب ظى ه جخ ن ا ل ا تد رشدغ ع اال دزضوبه األع جد تد ا دل ا ا به دخ غعل دب رزقدن اعدواءاد رشدو ع خ ا زظدبك خ ا ر دلم ؽد اتي اهز بىاد زشغ ع عنة اال زضوبه األع ج ت ب ه هي ػوي ن ا بئل هدب رزقدن هدي اعدواءاد ر دوؼ ثعول دبد دل األهد اا رؾ ل دب إ د ا دجقك ا وز لهدخ ك ى ا ؾظدد ا ملدد ه ات ددبد ه ددج خ هددي ا غ ددبد ا ؾك ه ددخ ماد ا ظلخ ه ب ا ج ا ووكي ه ثزعج ددو آفددو ا تدد ى ه جددخ ا ددل ا ا به ددخ تدد رشددغ ع اال ددزضوبه األع ج ت ب ا ك هي إؽلاس ؽفدوح ر و دخ تد ا زظدبك بد دن ا دل ا ا ر وؼ لوشو مبد األع ج خ ا كبئ خ ت ب ثزؾ ل األهد اا األهثدبػ ا وزؾ دخ ت كافل اال زظبك ا ؽ ك ى ظى رؼع ػد اثؾ ب دخ لز كدل هدي ؽ دخ هظددله ددن األهدد اا األهثددبػ ه هوددب ددوؼ ثب ددزقلام ددن االعددواءاد ث و خ و هشو مخ تد رؾ دل األهد اا ا ودواك دل ب إ د ا قدبهط ك ى اإلتظبػ ظ ا كشف مي هظله ب ا ؾ ا ثدن رظدجؼ ا جلدل ا دبه هدي ا ل ا ماد ا و بؿ ا قظت إلعواء مول بد ل األه اا ت ب ه ظػف إ م ظى االرغب دبد ا ؾل ضدخ ؾد رؾو دو ا زغدبهح ا ل دخ (2) Paul Allan Schott - op.cit., P. 10. )0264( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
هي فقا ه ظ هدخ ا زغدبهح ا عب و دخ ا غل دلح - ه ظودخ ا زغدبهح ا عب و دخ - دل ب وذ ثظ هح ظ ث فو ؾ ر ل مول بد ل األه اا ه تزؾو و ا زغبهح ا عب و خ ظر ثفوص هدكلح لدل ا ا وز لهدخ ا ه بثدل هقبؽو هؾ لل ا ا به خ ه تع وخ ا زغبهح ا زو ل ردلت بد ا وعل هدبد ري دل هدي ؽدلح ا و بت دخ هدي ف دو ا فغد ح ا وزيا دلح ثد ي ا عدب و ي ا وز دلم ا به ه تعدلم ا زد اىى ث ودب ددك إ د ؽدل س ا عل دل هدي االػد واثبد ا ف ػد ر و دت األهد اا دل ب ه إم رعدل ا دل ا ا به دخ هورعدبو فظدجبو عول بد ل األه اا ا صن رؾ ل ب ثعل ر ظ ف ب ر و ب إففبء هظله ب إ ا ل ا ا وز لهخ ه ه ن رع ل ا ل ا ا وز لهخ ثزع غ ا ل ا ا به دخ مدي عيء هي ا صبه ا لج خ زؾو و األ ا ا وعبهقد اهرفدب األ دعبه ا إال ظى نا األهو ن زعل هغوك ا زع لاد ا ز طد بد ك ى ظى و د إ د هورجدخ اال زيام اإلعجبه ه عل و ثب نكو ا ثبإلػبتخ إ د مول دبد رؾ دل األهد اا األهثدبػ مجو ا ج ا ود بد ا وظوت خ ا ت ى ب ا و ا ز ل ل خ ا عبك خ ا زد زن ث ا ز ب ر و ت األه اا ؾ ا قبهط ثب زقلام بئل ا ل كب شبؽ بد مجو ا ؾل ك ا بئواد ا ج افو ظ مجو ا جو ل ه 0- ا رصزفاخ ا ؼ ح 8 ل زن ا دزقلام األهد اا ماد ا وظدله دو ا وشددو تدد ا ددبم ثددجعغ ا زظدددوتبد ا ع ددخ ث ظددل إففددبء هظدددله ب إر به ب ت ا شكل ا وشو ه زن م أوالا ثشواء ب ل األه اا ا لع ا وعودددوح كب ددد بهاد ا ل ؽدددبد ا دددبكهح ا وغددد واد ا زؾدددف ا ضو دددخ ا ع ددبهاد ه تدد هوؽلددخ شا للح دد م هددق ددن االشدد بء ثج ع ددب ه بثددل ا ؾظ ا مل ش كبد هظوت خ زقله ب ت تزؼ ؽ دبة دن تد ا ج د ظى رؾو و ا زغبهح ا ع وخ ر ب ن ت ا قفبع هز ؾ كفل ا فوك ت ا ل ا ا به دخ زظل إ د 325 ك اله د ب م د مدبم 2030 تد ؽد ي رظدل ر دل واد هز دؾ كفدل ا فوك ت ا ل ا ا وز لهخ إ 000 ه 40 ك اله بو ه كه ل ش هثغ مجل ا و - هوعع بث ه دل ؽوطدذ ا عل دل هدي ا دل ا ملد ه ب هدخ ا ز و دت ك د لخ ن دل األهد اا مدي ؽو ا و بثخ ا غووك دخ تد هدلافل ا دجقك ملد ا ؾدل ك ا رغدو ن مدلم االتظدبػ مودب ؾول ا و بتو هي ظ ها ل خ إما هب رغب ىد ؽل ك هجب غ هع خ ه ا ظو ت اهضلخ م كه عقا تبء هؾول ي - هوعع بث ا ص 19 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0265(
ا و دؾ ة مل دب دن ا شد كبد ه صدن ا أخ لزاا ا هد ى ثد عواء ا عل دل هدي ا زؾدد قد ا وظددوت خ هددي ددنا ا ج دد إ دد تددو دد ظ إ دد ث دد ظفددو ه ث ا خ ل لخ هي ا زؾ قد زن اففبء ا وظله ا ؾ دن األهد اا ظ ا زعز ن مل ا عول بد ا وشج خ ه هدي ػدوي ا دجل ا زد ر دزقلم هدي فدقا ا ج د زو د هظدله األهد اا ا وشدج خ ظى دزن اال زدواع ثؼدوبى ؽ دبة األهد اا ا و كمدخ تد ا ج ددد ا صدددن شدددواء ظ ها هب دددخ ظ ظم ى فيا دددخ ظ ظطددد ا هظ دددوب خ ظ ا و ب وخ ت شوكبد هشو مبد ؽ خ ظ ظع ج خ تد ا دلافل ظ ا قدبهطه ثن زن ع ا ظلخ روبهب ثوظله األه اا ا ؾ ا رقوط األهد اا هدي اال زظدددبك ا قفددد إ ددد اال زظدددبك ا وشدددو مجدددو مدددلح مول دددبد هزكدددوهح و عخ ه 1- ا شللللزواخ ا ىه للللح 8 ر ددددو ثشددددوكبد ا اع ددددخ Front Companies ظ شددوكبد ا ددله ا كل ددب رددلا ملدد ظ ددب شددوكبد دد ا ندوع ه دب رؾ د ظ ظ دلا ظ ا دواع ا زظددبك خ ظ رغبه دخ ا كددي ا ل ه ب ا زن خ مل ا شبؽ دو ا وشدو هظدله هظ هدبا دن ا شوكبد ه زن ا شبء دن ا شدوكبد ث ا د خ ه األهد اا ا وشدج خ ا زد كد ى مدبكح هظدله ب رغدبهح ا وقدلهاد ظ ا دقػ ظ ا جشدو ظ ظ هظدله آفو و هشو ا ر ل إ رؼل ل ا ل بد ت ا ل خ مي هظله دن األهدد اا ه ددل رلغدد ددن ا شددوكبد إ دد ا ج دد ثددبال زواع ه ددب ل ددبم ثب وشو مبد اال دزضوبه خ ا و دخ كشدواء األهاػد ا ع دبهادا صدن إ دلا األهثدبػ ا وزؾ دخ ه دب تد ا ج د إعدواء ل دلخ هدي مول دبد ا زؾد قد ا وظوت خ ز و ن األه اا ه ا ظدد هح ا وضلدد عول ددبد ددل األهدد اا ثب ددزقلام األهدد اا ددو ا ظ فخ شواء ا شوكبد ا قب وح ظ ا ز ت هوؽلدخ االتدق ظ هوؽلدخ ا زظف خ ا كب ف بك شوكبد ا ظواتخ ا و دبمن إمودبا ا ج دع ثب زغيئدخ هه )3( كه ؽول مجل ا عظ ن ا هوعع بث ا ص 36 ه كه ؽول مجل ا عظ ن ا هوعع بث ا ص 37 ه )0266( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
صن رزؾ ا إ شوكبد بعؾخ هي ظعل رعظد ن اال دواكاد االعوب دخ ه األهدد اا إلػددبتخ األهدد اا ا وشددج خ إ ددب ه رؾدوص ددن ا شدوكبد ملدد ا تبء ثكبتخ ا زياهبر ب ا ب خ ا ؼدو ج خ إلصجدبد عدل ز ب إىا دخ ظ شدج خ ل رضبه ؽ ب ه ز لدت ا دبم ثعول دبد دل األهد اا ث ا د خ ا شدوكبد ا و دخ ه بملح ثعغ ا ود بد ا وب دخ ا ج د ل دبم ثعول دبد رؾ دل األهد اا ه وب كبى دنا األهدو قؼدع و بثدخ ا ج د ا ووكدي ا دن دزن ا لغد ء إ د شوكبد ا ظدواتخ ا و دوح تد ث هطدبد األ ها ا وب دخ ه مدي ؽو د ن األف وح زن ا زعبهل هع ا ج ت ا لافل ا قبهط ه د مدي ا ج دبى ظى ا شدوكبد ا و دخ د ؽو دخ عول دبد دل األه اا ا إال ظى ع ك ب هورجؾ ثن بة ا و بثخ ا فعب خ ا وؾكودخ ا كودب ظ دب ر زشددو ثظدد هح كج ددوح تدد ا ددجقك ا زدد روزددبى ثو ظ هددخ ددو خ ا عول ددبد ا وظدوت خ مدلم اال دز واه ا دل اال زظدبك ظ هدب ر دو ثدل ا ا ودقم ا وظوت ه 2- ا رحى ا ثزل مىد 8 عل ا زؾ ل ا جو هي ظؽلس ا بئل عول خ رؾ ل األه اا هي ؽ بة إ د آفدو ه ؽ دش كب دذ ردزن دن ا عول دخ ا ؽزدد ددذ و ددت ا ث ددو ر ل ل ددخ ث ئددخ ه تفدد ا جلا ددخ كددبى ددزن ا ددزقلام ا ش كبد ت مول دخ ا زؾ دل إال ظى مول دخ رؾظد ل ا شد كبد ملد ا و دز ا ددل كب ددذ هكلفددخ ث ئددخ تدد ماد ا ددذ ه صددن رددن ا ددزقلام ا زلنددوا ك ل ة لزؾ ل ا وظدوت د إى كدبى ظ دل ثبو ظ دو إال ا د دن زقتد ا عل ل هدي االف دبء ا زد وكدي ظى ر دع ت دب مول دخ ا زؾ دل ه هدي صدن كدبى ا زقلام ا زلك تد مول دبد ا زؾ دل د وضدل ظ دل ثبو ظ د ل ظ دو هدع ا ؾل هي االف بء ا ز كب ذ ر ع م ل ا زقلام ا زلنوا ت ر ف ن ا زؾ ل ه توع ا ز دلم ا ز د ه ا زك د ع كفد ا ا كوج د رو تد ا عل دل هدي كه ؽودل مجدل ا عظد ن ا هوعدع دبث ا ص 38 كه عدقا تدبء ا هوعدع ددبث ا ص 24 ه ك ا ا وقم ا وظوت ا ل ا ا ز رفوع ؽ بثبد دو خ ال ر دوؼ ثب كشدف مدي هظله ظ ؽ خ ا لفل ظ رزجع ؽوكز كافل ا ج ه كه ؽول مجل ا عظ ن ا هوعع بث ا ص 39 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0267(
ا عول ددبد ا وظددوت خ ظطددجؾذ ا زؾدد قد ا وظددوت خ رددزن ث ا دد خ ا ددزلك دددو ذ ثدددب زؾ قد ا وظدددوت خ اال كزو دددخ Electroinc Funds Transfer ظ ا زؾ قد ا جو خ Wire transfer ه ظ ب كب ذ ا ز و خ ت ى ظ ن هو ياد ا زؾ ل اال كزو ظ ا جو ا دومخ ا فبئ دخ ا زد ردزن ث دب مول ددبد ا زؾدد قد ا وظددوت خ ت كدد ى لو ددزف ل دد كددبى تدد ثلددل ثع ددل ظى ؾظل مل هجلدغ ا زؾ دل ث دومخ كج دوح دنا كد ى د رد ص و ا غدبث تد ا وعبهقد ا ل خ ه كوب ز ن ا زؾ ل ا جو ثب كفبءح ا فعب خ إم ك ى هدي ا بكه ؽل س اف بء ت ظ اهو ا زؾ ل ا كوب ظى ركلفخ ا زؾ ل رك ى ى لح هوب وضل مبهل عدنة ال دزقلاه ه ظف دواو زو دي ا دزقلام ثبألهدبى ا ػد ػ ظدوا قؽز بؽدبد ا زد رزقدن ب ا ج د ا زؾ دل ا جو د لوظدبك خ ملد ظ اهدو ا دلتع ثبالرفدب هدع ا عودقء إل غدبى ظ اهدو ا دلتع ا قبطدخ ثكدل مو دل ثبإلػبتخ إ ع ك شفواد ارظبا فبطخ ث ي ا ج ه كوب اى ع ك هجلظ بم ؾكن نا ا د هدي ا زؾ دل د هجدلظ ػدوبى هك ا وجلدغ تد ؽب دخ مدلم اروبم ظهو ا لتع اء ثب جخ لوو ل ظ لج دكل ا ض خ ت مول خ ا زؾ دل ا جو ه وضل ا زؾ ل ا جو ل ك ظ ن األ دب ت ا زد دزقله ب ب دل األه اا ه عددل و ثب ددنكو ا دد عددل صقصددخ ظددن هئ دد خ عول ددبد ا زؾ ددل ا جو دد : األوي دد ا زؾ ددل ث ظددبم ا ف ددل ا و ظ ظددبم ا شددجكخ ا ف لها ددخ )3( لزؾ ل ا جو Fedwire ثو زؼب ك ى كل ث د ظ هد دخ هب دخا ب ؽ بة ل ث االؽز بؽ ا ف دلها األهو كد ا ظى رظدله ظ اهدو كتدع ا ظو ت رفظ ل م : كه عقا تدبء هؾودل ي - ا زؾد قد ا وظدوت خ اال كزو دخ هي ا ع خ ا ب خ - ل دلخ ه دبئل ا ج د ا ظد بم - هدبه - 2008 مدلك 92 ا ص 19: ص 20 ه ا ظو ت رفظ ل م د : كه هبعدل مجدل ا ؾو دل مودبه ا هشدكلخ دل األهد اا دو خ ا ؾ ددبثبد ثددب ج تدد ا ددب ى ا و ددبهى ا ددب ى ا وظددو ا كاه ا ؼددخ ا عوث ددخ ا 2002 ا ص 96 : ص 101 ه كه عقا تبء - هوعع بث - ص 13 ه ظدبم ا ف دل ا و Fedwire د The Federal Reserve Wire network د ظبم رؾ ل األه اا هي جل ا وظبه ا ف لها دخ تد ا ال دبد ا وزؾدلح االهو ك دخ ا زد روكي ا ود دبد ا وب دخ هدي دل األهد اا ا كزو دب ثد ي ا وشدبهك ي ظ هدب دو ث ظدبم ا زؾ ل اال كزو ه ا ظو ت رفظ ل م : كه عقا تبء - هوعع بث - ص 14 ه www.investopedia.com, Fedwire. )0272( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
إ نا ا ج األف و زؾ ل هجب غ إ ث آفو ظ هد خ هب دخ ظفدو د ظ دب ؽ دبثبد هدع ا ج د ا ف دلها ه ظهدب ا ج د ا ود دبد ا وب دخ ا زد ب ؽ بة ل ث االؽز بؽ ا ف لها ت وك ب ا زعبهدل هدي فدقا ظؽدل ا ج ا ز ب ؽ بثبد ل دنا ا ج د ه ظ دن هدب و دي دنا ا ظدبم ػدوبى ا ؾك هخ ا ف لها خ عول بد ا زؾ دل ثؾ دش زؾودل ث د االؽز دبؽ ا ف دلها متء اففب ا ج ا ول ي ت لاك وخ هجلغ ظهو ا لتع ه كودب ظى دنا ا ظدبم ؾ د رؾ دل ا د ك تعل دب ك ى االكزفدبء ث ه دبا ظ اهدو ا دلتع ه كض دواو هدي ا ج ذ ظمؼبء ت نا ا ظبم ه وا صلا د ظدبم شد ج CHIPS ظ ظبم وتخ ا و بطدخ ظدبم ا دلتع ا دل دنا ا ظدبم ظ ؼدب رشدزو ت د ث ل لخ ه ؽ ش ز ف نا ا ظبم هي اص مشدو ث كدب تد هل دخ د ه رعو ثنوتخ ه بطخ ه ا إػدبتخ إ د ظهثعدخ مشدو ي ث كدبو آفدو ي هشددزوك ي ت دد تدد اهعددبء ا ال ددبد ا وزؾددلح األهو ك ددخ ه ظهددب ا ج دد ددو ا وشزوكخ ت دنا ا ظدبم رو دت تد ا دزقلاه ت كد ى دب م د هدي فدقا االهرجبؽ ثبرفب بد هع ظؽل ا ج ا وشزوك ي ت نا ا ظبم ه زوضل نا ا ظبم ت ملم ل األه اا تعل دبو ثد ي ا ؾ دبثبد إال تد ب خ ا م ا م مل مك ظبم ا ف ل ا و ه ت د م ا وشدزوك ى تد ظدبم CHIPS ثجعش ه بئل ثو بد ا زؾ قد فقا ا م ا ز ا كوج د رو ت ا ووكي ا وئ ت وتخ ا و بطخ ت د ه ثز دغ ل دن ا و دبئل ا جو بد ثب زظبم ا ت ب خ ا د م د م ا كوج د رو ث ر دبه كشدف ؽ دبة لو ددف ا ددلائي ا وددل ي لوشددزوك ي تدد ددنا ا ظددبم ه تدد ؽب ددخ إما كددبى ا وشدددزو تددد ه دددف هدددل ي - ظ ظى ؽغدددن ا ودددلت مبد ظكجدددو هدددي ؽغدددن ا و ج ػددبد فددقا دد م ا عوددل - تعل دد ا ددبم ثزؾدد قد ثو ددخ مجددو ظددبم Fedwire زن خ هط ل ا ول ي ه وا صا س ت ظبم فذ Swift ا ن ر دزقله هعظدن ا ج د )3( ظدبم CHIPS د افزظدبه Clearing House for Interbank Payment System ظ هب و ه بطخ ا ولت مبد ث ي ا وظبه ثظ هح آ خ ه ا ظددددددددو تدددددددد رفظدددددددد ل م دددددددد : كه عددددددددقا تددددددددبء - هوعددددددددع ددددددددبث - ص 16 www.chips.org (1) Society for Worlwide Interbank Financial Telecommunications. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0270(
ا دد ظددبم ددزن ثو عجدد رؾ ددل األهدد اا ك ى ظى علددن ا ج دد ا ددن فددن ا زؾ ل ا نوع هي ا زؾ ل ا اى ا ج ا وظوػ ؽل ا ن ر ع مل ه ئ خ ا زؾو مدي دوع ا عو دل هدي ا زؾ دل ه مل د تد ى ا زؾد قد ا ظبكهح هي ث ظع ج خ ب جبو هب رك ى فب دخ هدي ا دن ا عو دل ا و شدذ ا إم ر زظو مل مكو مجبهح ظى مو ل ب و ت ت رؾ ل هجلغههههه إ مو لكن ه تززن مول بد ا زؾ ل ثجش ه بئل ا كزو خ ك ى ظى دك إ اؽدلاس دل ؽ ل ك ظ ا لهح ملد ا ز د خ ا نار دخ لوعبهلدخ ه كودب ال دزليم ظدبم فذ اؽزفبر األمؼبء ت ا شجكخ ث هطدلح هع دخ ز د خ مول دبر ن ا كودب ال زدد ا ظددبم ماردد ؽ ددبة ا و ددف ا ددبئ لج دد األمؼددبء ه رددزن ا ز بد ا بئ خ ث ي األمؼبء هي فقا ارفب بد ص بئ خه ت ل نا ا ظدبم إ د إهدلاك ا ج د األمؼدبء ث دبئل ارظدبا م د ثزد ت و ف د ؽ ددو عخ ه ه خ جش ا و بئل ا كزو بو ت وب ث ب ه دد م ب ددل األهدد اا ثب ددزقلام ظددبم ا زؾ ددل ا جو دد ز ددو ظه ا نا ؽ ش هد ى ث دلا ا د ك دل ا ج د ك ى ظى رعلدن ا دوبء ن ظ ز نا صن ه ى ثزؾ ل ب ثو ب إ ؽ بة شوكخ هدي ا شدوكبد ا و دخ ا وول كددخ ددن ا كبئ ددخ فددبهط ا ددجقك ا مددبكح تدد ك ددخ ر فددن ث ظددبم ا ددو خ ا وظوت خ ا شل لح ثؾ ش ال ز ع ظؽل ظى لع مل ؽ دبث ن تد ا ج د ظ ؽز رزجع ؽوكخ ا ؾ بة كافل ا ج ه صن ر م ا شوكخ ا و دخا ظ ا اع دخ ا ثبال زواع هي ظؽل ا ج ثؼوبى ن ا ك عخ كنا و هظله دن األه اا روبهبو ه ردزن مول دبد ا زؾ دل ا جو د ث دومخ تبئ دخ ثبإلػدبتخ إ د ركلفز دب ا ج خ علاو لعول دخ ا اؽدلح ثندغ ا ظدو مدي ؽغدن ا عول دخ ظ هجلن دبا هوب غعل ا زقلام نا اال ل ة شبئعبو ث ي ب ل األه اا ه ز غخ اال زقلام ا وزكوه ظبم ا زؾ ل ا جو ت مول دبد دل األهد اا فبطدخ تد ا ال دبد ا وزؾدلح األهو ك دخ ا اطدله ث د االؽز دبؽ ا ف ددلها األهو كدد تدد 3 ددب و 1995 رعل وددبد دد ائؼ تدد ددنا ا ظددلك كه عقا تبء - هوعع بث - ص 17 ه ال رزغددب ى 18 دد ذ ظهو كدد لعول ددخ ا اؽددلح ه كه هؾوددل تددبء ا هوعددع ددبث ا ص 31 ه )0270( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
لكشدف مدي دخ ا دن ا عو دل ا دن د م ثب زؾ دل ردو كدل مول دخ ث ظل ا كشدف مدي هظدله ظهد اا ا عو دل وكبتؾدخ دل األهد اا ثب دزقلام ن ا و خ ه - 0 األسا ة ا رى ى ىظ ح ا حذ صح هددع ا ز ددلم ا علودد ا زك دد ع ددبئل ا و اطددقد االرظددبا ا ل ا و ع ا ظطجؾذ مول خ ل األهد اا هدي ا ظد ا و ا و زشدوح ملد ا و ز ا عب و ا فبطخ ظى ا زقلام ا بئل ا وز لهخ هدي شد ظى غعدل مول خ رع ت هواؽل ل األه اا هي ا ظع ثخ ثوكبى ه كوب هظ ب ت ى ا زقلام ا بئل ا ز ل ل خ عو ع ب رعزول ملد مول دخ اال لا ت ا ج ا ظهدب ا دبئل ا ؾل ضدخ ت د ر د م ملد ا دزقلام ا دبئل اال كزو خ ا ؾل ضخ هضدل ا ج ب دبد ا نك دخ اال زو دذ مجدو ه ظ هدخ ا ؾوب دخ ا زشف و ؼوبى و خ مول بد اال لا ه مي ا ج بى ظى كبتخ األ ب ت ا زك ع خ ا ؾل ضخ رز ن ثب ومخ ا ل خ ا و خ هوب ظعت هعد اهكب دخ رع ج ب ه كلوددب ريا ددلد ؽوكددخ ا ز ددلم ا علودد ا زك دد ع كلوددب اثزكددود بئل ؽل ضدخ ر دزقلم تد دل األهد اا ه هدي ظثدوى دن ا دبئل ظع ديح ا ظدددو ا ددد ا قدددلهبد ا وظدددوت خ اال كزو دددخ ا هدددب دددو ثج ددد اال زو ذ ا ج ب بد ا نك خ شوكبد ا ز ه ي ظك اد ا زؾ ل ه د زعوع ن األ ب ت ثبمزجبه ب األكضو ا زقلاهبو ت مول بد ل األه اا ه أ- ت ىن اال رز د Cyber banking - Internet Banks ر ددو ددن ا ج دد ثج دد اال زو ددذ ثددب و ن هددي مددلم ك ددخ ددن زعي ي ظ و خ ا ؾظ ا مل ا وعل هبد ا وزعل خ ث دخ ا وو دل تد مول دخ ا زؾ دل ا جو ا ت ل اثزكود SWIFT و معب عل ل )MT103( ا ن ثلظ ا عول ث تد د توجو 1997 ه عودل دنا ا ود مط تد ردل ظدبم ثدش هعد ي ا كودب ؾزد ملد كدل ا ج ب دبد ا وزعل خ ثب وو ل ا وزل ظ ا و دزف ل ه كودب ظطدلهد SWIFT ك دل اهشدبكاد لج د ا ود بد ا وب خ ك ف خ ا زقلام ظبم ا زؾ قد ا جو خ ه كه عقا تبء - هوعع بث - ص 33 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0271(
ا ز و خ ه تب و وخ ا وئ د خ لج د د جد ا ا كائدع ر دل ن ا ز د قد االئزوب خ هي فقا ا دو ع ا وعدبهقد ا وظدوت خ ا ظهدب ث د اال زو دذ ت ال رزل ا كائع ال ر لم ر قد ائزوب دخ ثدل رزوضدل ه وز دب اال ب د خ تد ك دب د ؾ تد ا دبم ثدجعغ ا عول دبد ا وب دخ مول دبد ا ج دع ر ف دن ظ اهو ا عو ل هي فقا شجكخ اال زو ذ ه تج اال زو ذ ر زقلم ه ا ع ب اال كزو خ ا وفز ؽخ ملد شدجكخ االرظبالد ا ل خ )اال زو ذ( ت ل األه اا ظ رؾ ل ب مجو ن ا و ا عه ت رعل د لخ د لخ هجبشدوح دزوكي ا عو دل هدي فق دب هدي ا دلف ا إ د ؽ دبثبر ا زعبهدل هع دب ملد هدلاه ا د م هدي فدقا ظ كوج د رو شقظد هزظل ثبال زو ذ هع ػوبى ا و خ األهدبى ؼدوي لعو دل ا دبم ثب عل دل هي ا عول بد ا وظوت خ ا قبطخ ث ه رز ؼ ث اال زو ذ نب ل األه اا اهكب دخ دل رؾ دل كو دبد ػقوخ هي األه اا اء ت ؽ بثبد كافل ا ج د ف د ظ هدي ث د فدوا ز ت م ظى دزن ا زؾ دل ثد ي ث د ؽ دخ ظ فدبهط ؽدل ك ا ل دخه زن م ث ظ كهعبد ا و خ األهبى مدلم ا كشدف مدي دخ ا عو دله ثن وكي رؾ ل هجب غ ػقوخ هغ خ ا وظله هي فقا ث اال زو ذ ث ظل ل ب ظ ر و ب زجل ماد هظله هشو ه زوردت ملد م د اهكب دخ رؾ دل االهطدلح مدلح هدواد ه دبو تد دو ظ ؼدب Online Banking ؽ دش زد ؼ عوقئد اعدواء ا عول دبد ا وظدوت خ ث مل كهعخ هي ا و خ ه www.wikipedia.org-online banking : ا ظو ت م Internet Bank Accounts - www.banking.about.com Internet Banking - www.hsbc.com ظ ؼب : كن صب دش رزوضل ن ا عول بد ت : اال دزعقم مدي ظهطدلح ا ؾ دبثبد - ا زؾ دل دو - اال ددزعقم مددي ا عول ددبد ا زدد روددذ ملدد ا ؾ ددبة - ا زؾ ددل ثدد ي هددي موددقء ا ج دد ا ؾ بثبد- ر ل ل ت ار و - ظ اهو ا دلتع ا زؾ دل ا و زظودخ - ؽلدت ث ب دخ ائزودبى كتزدو ش كبد - فلهبد ظفو هزعلكح ه : ا ظو ت م Bank of Internet USA - www.bankofinternet.com ظ ؼب : ث اال زو ذ كن www.jordan-kuwaitbank.com www.ebcegypt.com )0272( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202
ظكضددو هددي ث دد ؽدد ا ا عددب ن ا هددع طدع ثخ ظ ا ددزؾب خ رع ددت ا ددبئو ي ث ددن ا عول بد ه ثزعج و آفو دز ع ب دل األهد اا ا دزقلام دن ا ز دخ ا ؾل ضدخ ت اروبم عو وخ ل األه اا ثبال زفبكح هي ا ومخ ت ا دزقلام اال زو دذ ا زؾددد قد ا وززب دددخ ا دددو عخ هدددي ع دددخ ا طدددع ثخ رؾل دددل ا و ا دددع اال كزو خ ا ز رن هي فق دب مول دخ ا زؾ دل هدي ع دخ ظفدو ا هودب ع دل اهكب دددخ ا زعدددو ا ؾ بة ه ب- ملددد طدددبؽت ا ؾ دددبة هدددي صدددن طدددع ثخ رزجدددع ؽوكدددخ ا ىارخ ا ذو Smart Card عزجو ا كبهد ا نك smart card هدي ج دل ا د ك اال كزو دخ ا ظ ظك اد ا لتع اال كزو ا ا ز ار ع ب ا زقلاه ب ت ا خ األف وحه تو ددن دد اد مل ددلح ددزن ا ددزقلام ا دد ك اال كزو ددخ - فبطددخ تدد ا ددل ا ل كبى ه ػ ث د اال زو دذ هؾدؾ ا زودبم ا ؾك هدخ األهو ك دخ ؽ دش بهدذ تد مدبم 1993 ثدب زواػ ف دخ إل شدبء ظدبم Encryption ه ؽدل ملد ه دز ا ال دبد ا وزؾدلح األهو ك دخ عدو ثب دن Clipper-Chip زعو ود ملد ظع ديح ا كوج د رو ا زد ر م ث ل ا ج ب بده ثؾ ش ر ز ع ا ؾك هخ ا ف لها خ ت ا شفوح لعول دبد ا وشدك ت دب ا ز روو مجو شجكخ اال زو ذ ه كي تشدلذ دن ا وؾب دخ ث دجت دبم شدقض اهو كد ثبثزكبه ثو بهظ ؾ ا ك ى ت ا شفوح هب عو ث ظدبم ا قظ طد خ ا وؾكدن د ظبم ال وكدي ظ شدقض هدي تد ههد ى ا شدفوح ا زشدو دنا ا ظدبم ثظد هح كج دوح تد عو ع ا ؾبء ا عب ن مجو اال زو ذ ه = = ا ظو ت رفظ ل م : كه عقا تبء - هوعع بث - ص 36 ه كبى ظ ا ر ه ل ك اال كزو خ ت ا ال بد ا وزؾلح االهو ك دخ تد مدبم 1914 ا م لهب ظطلهد شوكبد ا جزو ا االهو ك خ ث ب بد هعل دخ عوقئ دب شدواء هدب ؾزدبع ى إ هي ه بتن ا ز ى ع ا زبثعخ ب ر خ ؽ بثبد ن ا وشزو بد ت ب دخ كدل هدلح ه صدن ار ع ب ا زقلاه ب م لهب اطلهد ا ج عوقئ دب ث ب دبد ثق دز ك خ ز د ل شدواء اؽز بعددبر ن ا ه ددخ فددقا هؽلددز ن ثب قددبهط ه ر ددود ددن ا ج ب ددبد ا وظددوت خ مددبم 1950 ثب ال دبد ا وزؾددلح االهو ك دخ ا كودب ر دود تد تو ددب ؽد ا مددبم 1954 ه صددن ا زشود بئل ا لتع ا ؾل ضخ إ ثدب ا دل ا اال ه ث دخ إ غلزدوا ه دن زظدو اطدلاه ن ا ج ب بد مل ا ج ثل اهزلد ث ا خ كجو ا وؾقد ا زغبه خ ا ظ بم خ ا زد ل مل ب ث ب بد ا لتع ه ومبى هب ا ز لدذ دن ا د لخ إ د كبتدخ اهعدبء ا عدب ن ودب ر له هي هيا ب ألؽوات ب ه وي ددل هددي ا زفبطدد ل ا ظددو : كه ددو ؾخ ا ل دد ث - ددبئل ا ددلتع ا ؾل ضددخ )ا ج ب ددبد ا جق ددز ك خ( اموددبا ا ودددروو ا علودد ا دد ثكل ددخ ا ؾ دد ثغبهعددخ ث ددو د ا عوث ددخ - ا غل دل تد امودبا ا وظدبه هدي ا د ع ز ي ا ب دخ اال زظدبك خ ا ه شد هاد ا ؾلجد ا ؾ خ األ ا 2002 ا ص 59 : ص 61 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0273(
ا ظدد بم خ ا وز لهددخ - تدد ددل رؾ ددل األهدد اا ا كزو ددبو ثدد ي ا وظددبه ثعؼدد ب ثعددغ ا ظ ثدد ي ا وظددبه ثدد ي كجددبه موقئ ددب هددي ا شددوكبد ا زغبه ا ظ ث ي ا فو اإلكاهاد ا وقزلفخ لشوكبد ا عوق خه عدل ا كدبهد ا دنك د اؽدل اشدكبا ا د ك اال كزو دخ ا زد روضدل شكل ا ج ب دبد دبث خ ا دلتع ا وعدلح ق دزقلام تد ظ دواع هزعدلكح ر دو ث ب خ هقزي خ ا وخ ظ هؾفظخ ا ك اال كزو خ ه كبى ظ ا ر ه دب تد ا غلزوا ه ب ا ز لذ إ د ا ال دبد ا وزؾدلح االهو ك دخ ه ا كدبهد ا دنك ظ ا ج ب خ ا نك خ ث ب خ اثزكود لزنلت مل ا وشدبكل ا زد رزعلد ثب دو خ األهبى ت ث ب بد االئزوبى ا قظن ه ت رؾول شدو ؾخ ا كزو دخ ظ اكضو ا ظ ؽب دت طدن و ا ؾغدن هدي ك ثدناكوح هظدبؽجخ ؽ دش كد ى دبكهاو ملد ظى قزديى دزوعع عدب ظ ا ج ب دبد وكدي ا دزقلاه تد هغدبالد مل لح ا كودب وكدي امدبكح شدؾ ب هدي ظ ه فدن ا كزو د ه دزن رؾو دل دن ا ج ب خ ث وخ هع خ هي ؽ بة ا عو ل ل ا ج هي اؽدل ف ؽد ظ هدي ث ب دبد ا ظدو ا د ATM ا ظ ؽزد هدي ا ؾب دت ا شقظد ا دن ك ى هي كاو ثآ خ هغ يح ن ه وضل نا ا كبهد كاو ا كزو خ ؽ دش ن د مدي ا دزقلام ا د ك ا ه ددخ تدد ا زعبهددل ه ددن ا ج ب ددخ رغوددع تدد ث ب ددخ اؽددلح كددل ا ويا ددب األك اه ا زدد ر ددز ع ث ب ددبد االئزوددبى ا ث ب ددبد ا قظددن ا ث ب ددبد ا ظو ا كن ا ج ب بد ا ولت مخ ا وخ ه دلهبو ظى ردك دب ه كودب ظ دب ر لل هي توص ا زقمت ا زؾظ ل هي فدقا رؼدو ي ا ج ب دخ ث ب دبد ظكضدو ظك رؾل لاو لعو ل ؽل ه زشبث ا كبهد ا نك ثكدبهد ا دل ي ظ ث ب دبد االئزودبى Credit ظ ددن اشددكبا ا دد ك اال كزو ددخ دد ث ب ددبد االئزوددبى Credit Card ا ث ب ددبد ا قظدن Debit Card ا ا ج ب دبد ا ولت مدخ ه دلهب Stored Value Cards ظف دوا ا ج ب خ ا نك خ Smart Card ه ا ظو تد رفظد ل دن االشدكبا : كه ا د ل مجدل ا قدب - ا ج د ا زغدبهح اال كزو دخ - ه شد هاد ا ؾلجد ا ؾ دخ - ا غل دل تد ا زو دل ا وظدوت - ا غديء ا ضدب ا 2002 ا ص 487 : ص 495 ه (1) Automatic Transfer Machine. )0274( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202