القانون الواجب التطبيق

ملفّات مشابهة
Republic Of Yemen Ministry Of High Education & Scientific Research Yemen University Faculty of Human Science وزارة التعليم العالي والبحث العلمي جامعة

الشريحة 1

ا زمش ٠ ش األعج ػ ذ خ عال خ ا غزاء ا أصذسد صاسح ا صذخ ا ؼب خ ا زمش ٠ ش االعج ػ ذ خ عال خ ا غزاء جبء وب زب : أ- الفبالد ر ف: 2- ر ا

جامعة قطر

"رنا :صمص لكبلبل روص قصس نا!عييهب : ىل " او!لا! رن ددعلا لوالا امج6 ت راينهال يف رن 0 5 -!فوسمليفدملا طع!هي:! رن ةلمج ضلزث!م قسربلىئممق " زك! ىد

Microsoft Word - 50-John

1

INFCIRC/641 - Agreement between the Government of the Republic of Cameroon and the International Atomic Energy Agency for the Application of Safeguard

Microsoft Word - 47-Matthew

اللجنة الاقتصادية والاجتماعية لغربي آسيا (الإسكوا)

زغبة ا عبطخ ا س ١ خ اال ىتش األزىب ا شش ط ششوخ عب جب ألط ي إداسح االعتث بس مذ خ رشز ٠ ٧ ن ٥ االر ب خ ه األؽ ب ٩ ا شو ٩ ؽ ا زٮ رؾ هال خ ا و ٠ ث ب جب بث

Cambridge University Press Cambridge IGCSE Arabic as a First Language Coursebook Luma Abdul Hameed, Hanadi Al Amleh, Shoua Fakhouri

األكاد ح انعشت ح نهعهىو وانرك ىنىج ا وان مم انثحشي كه ح انه ذعح وانرك ىنىج ا - يحضش اإلجر اع األول - نهج ح االعرشاس ح نهص اعح INDUSTRIAL ADVISORY COMM

ن خطبة الجمعة المذاعة والموزعة بتاريخ 15 من شوال 1439 ه الموافق 2018/6/29 م م ن ال م ن اه ي الل ف ظ ي ة ن ا م ن س ي ئ ات أ ع م ال ن ش ر ور أ ن ف سن ا

جامعة المنيا - كلية العلوم Minia University Faculty of Science رشع ١ ت ا غز ا ثب 2019 /2018 ثش ب ح ا ى ١ ١ بء ا س ٠ ١ خ االع ثب غخ ا عشث ١ خ ا ؤ ا عذي

قانون العمل رقم 6 لسنة 2010

أاعمال الر سل 507

الئحتان ج ىعاث انبحث ت يعت ذة ف 2 ى ى 2016

ع ما All rights reserved Mominoun Without Borders

كريمة الباذنجان

الم ب س ط ة الع ر ب ي ة الت ر ج م ة Language: العربية (Arabic) Provided by: Bible League International. Copyright and Permission to Copy Taken from th

الدِّيكُ الظَّرِيفُ

E-EH/ 3'EJ 'D('1H/J >> (BH) P 'D9DEP *BHI 4HC) O 'D#EEP

أ أصش رذس ظ األؽ بء ثبعزخذاو اعزشار غ ز انغ كغ دسط ان شبط ان زذفك ف رؾص م طهجخ انزبعغ انز ذسع فمب نجش بيظ ش بدح انضب خ انؼبيخ انذ ن خ ارغب بر ى ؾ ب Th

اع اء ا مث ١ ) رغ ١ اال ساق( ظ ١ فح غك ؾاس ٠ ع - اعال / االع ٠ ح سل Tahani Yousif Mobarak Hussein اتشا ١ ع ١ عثذ عضا اتشا ١

المجموعة 02 : حسابات التثبيتات (الاستثمارات)

ش ط TRANQUILITY ش ط Tranquility دومي ي ه منتج سك رائ ص ي ئ ب ت ست ى إق م م ا ر ا و. ا ط ط ا ع ة التصم د م ا ن س ا عم ري وأس ب ء ه ا ا م ا ي سي أجن سكن

رؤية الكمية تسعى كلية اآلداب جامعة سوهاج أن تكون من الكليات المتميزة علميا وبحثيا واجتماعيا في إطار المعايير المحلية واإلقليمية والعالمية للجودة الشام

جبهعت النيلين سياسة النزاهة األكاديمية 2016 Page 1 عب ؼخ ا ١ ١

أوّل واجب على المكلّف عبادة الله تعالى

11 Egyptian J. Desert Res., 66, No. 1, (2016) يزطهجبد ث بء لدراد يشارػ ع ة ط بء فى يغبل انشراػبد ان ؾ خ * ؽ بدح دمحم اثزا ى أؽ د انظ د يؾ د ه

VerbesArabes-A2

االرفبل ١ خ ا ل ١ خ ب ؼخ ا فظ ا ؼ ظو ف األ ؼبة ا و ٠ بػ ١ خ اػز لد ػوػذ ز ل ١ غ ا زظل ٠ ك اال ؼ ب ث عت لواه ا غ ؼ ١ خ ا ؼب خ أل ا زؾلح 64/40 ا ؤهؿ ف 1

ا ؼب ا به غبى ل ب ا به هل ا ج ظ ثبهكا ه بك ٣ ب ث ٣ ل م ا ق ٤ ب ػ ل ب ا ؾوف ا وع و ٣ ن ٣ ا وئ ٢ ٤ ر ن ا لخ ا زواث ٤ خ ا ؼب ٤ خ إ ٠ ؽ ٤ ش ب ص خ أصو لهة

عالمة كاملة يف تاريخ العرب الفصل الدراسي الثاني الصف الثاني عشر الفرع االدبي اعداد املعلنة رنا عبد الرؤوف الصلييب 1

ص ذوق األهه نهصذلبد AlAhli Sadaqqat Fund انششوط واألزكبو ششكخ األهه ان بن خ ط ل ق ظ رؾذ اشواف ١ ئخ ا ق ا ب ١ خ ث عت الئؾخ ط بك ٠ ك اال زض به وب لل ر ا

الانتخابات الموريتانية 2009

ى ى ى ى ى ى ى ى ى يشوع ك ت اب ي ش وع وس : 2 "م وس ن ن ى ون م ى س اع د م ى اهلل ى قى ال اهلل ل ي ى ش ى وع ب د وس عى ب ى ا م ى ى ات م وى بى ع ى دم 1 ض ب

اامتح ن الج ي الم حد امتح ن البك ل ري ( الد رة الع دي : ي ني ) 4102 المست ى 0 من س ك البك ل ري الشع أ المس لك مس ك الع الشرعي شعب الع التجريبي شعب الع

WLUML ان ششح األخجبس خ 2009 كب األ ل - ػذد # ٧ ب ش داخم انؼذد لؾخ: غبء ف ظم ل ا ان غه ف ان زذ انذ ن انؾبد ػشش ن ظ خ "ؽم ق ان شأح ف انز خ" انزؾش ش انزع

فلسفة الثورة الجزء الثالث

نتيجة بطولة الجمهورية لمرحلة 17 سنة

الجمهورية الجزائرية الديمقراطية الشعبية République Algérienne Démocratique et Populaire Ministère de l Enseignement Supérieur et de la Recherche Scien

I. االعزخلبف ثؼو ا زال ٤ ز رجؼبر زؾ ٤ يح لئخ ا زل ه ٤ كئخ ا ز ٤ ػ ٠ ؽ بة كئخ ؼبف أع ػ ط ث ٤ لاؿ ع ٤ خ ب ذ. ب ذ غ ٤ بد ا زله ٣ ر وف ئ ٠ ر وف أ أ ا ز ٤

عرض تقديمي في PowerPoint

دور رأس املاه الفكري يف حتكيل الكدرة الت افصية مل ظىات األعىاه )اشتكصاء ظري(.. ازك جني عبود الربيعي وديرية تربية واشط املصتخمص ر ز ٨ ل ٧ ن ٥ ا لها خ ر

استهلاك المادة العضوية

الجمعية المصرية للنهوض بالمشاركة المجتمعية، هي منظمة غير حكومية مصرية لا تهدف إلى الربح ومشهرة وفقاً للقانون 84 لسنة 2002 كجمعية أهلية

يجهخ جبيؼخ ان جبح نألثحبس )انؼه و اإل ظب خ( ان جهذ 32)2( 2108 الغ اطزخذاو انهغخ انؼزث خ انفصح ف انزخبطت انهظب رمبطؼبر األكبد خ ف جبيؼخ األلص ي ج خ ظز

الإقناع شرح متن ابي شجاع

زوعا دميوقرطيا اةوريا الحركة الديمقراطية االشورية المنهاج السياس ي والنظام الداخلي باللغات )السريانية العربية اإلنكليزية( المؤتمر الثامن نوهدرا اذار 7

اهية ا حسىيك : ج هيذ: ٠ ض ا زغ ٠ ك اؽذ األ شخ األعبع ١ خ ا ز رم ث ب ؤعغخ األه بي ا ؾذ ٠ ضخ و ب ٠ وذ ؾ سا اعزشار ١ غ ١ ب أل ٠ خ اع خ ث ١ ا ؤعغخ ا ج ١ ئ

Default Normal Template

-ىف!ا!ا!لعاقهثنلا تجمل 7 ن ناهب ءابدألل نيتا:ة!او نيفقثال ردصا دع د ركد!دء ابدالا ء أ+إلنا زييلز ايب ان ربعيل و ن صف 4 نع م يفقولك نم عورشم رواهحزيأ ا

انذرجح انرمذ ر ان ماغ انذرجح انرمذ ر ان ماغ انذرجح انرمذ ر ان ماغ انذرجح انرمذ ر ان ماغ ى جامعة عي ى شمس كلية االداب وحدة تكنولوجيا المعلومات نتيجة قس

دور ا ا ا ا ى ا ب ا رس ا ر م د إ ا أ أ در ن ا - ا دان ا ذ ا ا ر أ ا

حل أسئلت الكتبة ملبدة الدراسبث االجتمبعيت والوطنيت للصف الثبني متوسط ف 9 )النشبط( مكتبت ابن سينب جبدة )السليمبنيت: ( )اجلبمعت

1 ère Collège_CE7 Devoir Surveillé n : 1A-S1-Ar 15/10/2010 Page : 1/1 Exercice.1 calculer en écrivant les étapes intermédiaires A = B = 3 +

الصفة المشبَّهة باسم الفاعل

1

اتف ا ق ي ة األم م الم ت ح د ة ؤ ول ي ة ب سم ة ا ل خاصم متع ه د ى م ح ط ا ت النق ل ا ل ط ر ف ي ة ف ى الت ج ا ر ة ال د ول ي ة ا آل م م ا ل م ت ح ١٩٩٤ د

ان جهش األػه نهجايؼاث يشكز نظى ان ؼهىياث االداسيت ودػى أحخار انقشاس انفصم انثانث: شجشة انقشاساث وانىثائق ان طهىبت نكم دسجت ػه يت 25 ان غهظ األػه نهغبي

فسم التاريخ---امريكا الشمالية المرة الثانية النقل في قارة امريكا الشمالية 1 -خصائص طرق النقل في القارة : ٣ وظذ ثب و د ػخ ا طشم االعب ٤ ت ا عبئظ ا ز خ

د. ط در ءة ز ا ت ا دزة (درا ا ا ت) د. ط در را ر ا م م ا ا ا : ا ت ا ا ا م وا ا ي و إ ى ا ت ا ا ا دو إ و دة ا و أ اد ا. و ف ا ا إ وا ا ت ا دزة م ا أ ا

(قفزات جديدة لمفهوم البحر في الشعر العربي المعاصر)

Microsoft Word - Aliyat Ikhtilaf_ 13 Juillet.doc

Stat 111 Ch 2 محمد عمران السنة التحضيرية رياضيات واحصاء

شروط و أحكاو برناىج جوىيا منحسويق بامعيومت اعحبارا ىن... ***** - شرش و كامررن مش رريا ي رر للتسر ب مرلول لرت تتضرل البش ريا ( اللشرس إل ت ف لتر لى " ب

تجربة (1)

آذار 2017 B الص ف الث اني م ساب ق ة ال لغاز الد و لي ة في الر ياض ي ات االسم ال شخصي: اسم العا ئل ة: الص ف : اسم المدرسة: بلد ة اسم المدرسة: عنوان مكا

أثز إستزات د خ انتؼهم نإلتمبن ػه انتحص م انذراس ف ممزر تال ح انمزآن انكز م تد ذي نذ طبنجبد انصف انخبمس االثتذائ The Impact of the Mastery Learning Str

نقـــد و تمحيـــص روايات المهدي (الشيعية)

رذر ص يصغر عهى ان عبد فط ن ج ب جبد ث ئخ جبر خ فط ن ج ب د ا دجه بد يذخم ان االشراف انزرث عهى فص اجز بع رك ن ج ب رعه ى ي كر ث ن ج الفمبر بد ي اد األرض ك

Eng.M.Abou Elela Ubuntu Install 1 Facebook /Computer Learn Books

Microsoft Word - ٖٗخص عربÙ−

كلمة فخامة الرئيس محمود عباس رئيس دولة فلسطين في المؤتمر الدولي للدفاع عن القدس الدوحة السبت 3 ربيع الثاني 3333 ه الموافق 52 فبراير 5135 م

Layout 2

راتب الحداد للحبيب عبد هللا ابن علوي الحداد احلداد رتا ب احلداد ي علو ابن عبد هللا للسي د معهد مجلس تربية نورالهدى ايندرامايو Page 1 of 8 معهد مجلس تر

Received: Jan 2018 Accepted: Fèv 2018 Published: Mar 2018 : Abstract: This study ai

إمكانية تطبيق إدارة الجودة الشاملة في التعليم العالي : د:جعفر عبد الله موسى، د. أحمد عثمان إبراهيم،د: عبد الرحمن بن عبد الله الأختر

الفصل الأول

دولة فلسطني التخطيط الوطني ادلكاني ادلخطط الوطني حلماية ادلوارد الطبيعية وادلعامل التارخيية 0

بُلْغَةُ ذَوي الإِنْصاف في حقيقةِ حديثِ الاعتكَاف

ع س ٠ خ ظش ا ؼشث ١ خ صاسح ا ضساػخ اعزظالػ االساػ ا ١ ئخ ا ؼب خ ز ١ خ ا ضش ح ا غ ى ١ خ اإلداسح ا ؼب خ زط ٠ ش اإلسشبد إ زبط ا ج ط رؾذ ا ظش ف ا ظش ٠ خ بد

النظام المحاسبي والادارة في وحدات ادارة الاعمال

))اوراق عمل مادة التوح د(( اولى متوسط مالحظة: ال غن عن الكتاب الدراس

أسلوب الاستثمار

سعادة الأستاذ الدكتور وكيل الجامعة المكلف

م ق د م ة الفهرست ال ف ص ل ال أاو ل : م راج عات ق ب ل ي ة ال م ف عول ب ه ال م ب ت د أا و ال خ ب ر الن ع ت ال ع ط ف ال ع د د و ال م ع دود )11 19( ال ف

عند الحديث عن تفريد الجزاء تتبادر الى ذهننا معادلة معقدة، معادلة بثلاث متغيرات غير ثابتة الجريمة و المجرم و العقوبة وتعتبر العقوبة المجهول الصعب داخل

المقدمة

ر ت ب م ف األخ ؼ إ ل األ ث ق ؿ ك ز ننا:..... ر ت ب م ف األ ث ق ؿ إ ل األخ ؼ ك ز ننا:..... أ ض ع د ا ر ة ع ل الش ك ؿ األ ث ق ؿ ك ز ننا أ ض ع د ا ر ة ع

النسخ:

غس األ ىاي خالي ثذأ سز ح ا حساتاخ ا صزف ح دراسح مار ح دورىرج / سىس ػذ اشذ مذ ح لس االلرصاد وا ؼ ى ا ا ح و ح ا حمىق - ظا ؼح االسى ذر ح رعددل رددب وح ددل األهدد اا رددب وح ل وددخ ا موتز ددب ا وغزوعددبد ا جشددو خ ه ددن ددو ى ددبث خ ه دد رددب وح رددورجؾ اهرجبؽددبو ص ددبو ثب غو وددخ ا و ظوخ ا ز كب ذ ت ثلا ز ب هغوك رب وح ا صن رؾ ذ إ عو ودخ غدت هؾبهثز ب ػع م ثخ هاكمخ مل هوركج ب ه ال قفددد ملددد ا ف دددخ ظى دددن ا ظدددب وح ا ظ ث دددل ة ظك رلددد ا غو وخ اال زظبك خ ا دل ا زشدود هدع ى دبكح ؽغدن ا زغدبهح ا ل دخ هفدب ن ا ع وخ ا ؾل ضخ ا تلن رعل بطوح مل ك خ هع خ ثل ار ع ب ب شول كل ك ا ا عب ن ثش ب ا وز لم ا وزقلف ه وكي ا ا ا د ه دن ا د اد ا ل لدخ ا وبػد خ ظفدند دن ا ظدب وح ظ دب ت هكبتؾز دب رؾزدل ا و دع االثدوى تد االع دلح ا ب دد خ ا عب و دخ فبطدخ ثعددل اى ارؼددؾذ طددلز ب ا ص دخ ثزو ددل مول ددبد االه ددبة ا ددل ه ظػددف إ دد م دد ظى مول ددبد ددل األهدد اا اهرج ذ مبكح ثووبه خ ظ ش خ و هشو مخ اء هدي ا بؽ دخ ا ب دخ ظ اال زظددبك خ ا كزغددبهح ا وقددلهاد ا ددقػ ا و دد األثدد غ األمؼددبء ا جشو خهها ه ظطجؾذ مول بد ل األه اا رشكل مجئبو كج واو مل ا دل ا ا زد ردزن ت دبا كد ى رعبهدل ا دل ا هدع ا ل دخ ا زد رودبه ت دب هضدل دن ا عول دددبد شددد ث ا ؾدددنه ا قددد ا فشددد خ ا ز دددبا مدددل دددن ا غو ودددخ ا وشددج خ إ دد ددن ا ددل ا ظػددف إ دد م دد ا ع ثددبد ا ل ددخ ا فبطددخ اال زظبك خا ا زد وكدي ظى رزعدوع دب ت ودب د رعبهلدذ هدع ا ل دخ هد ؽي ل األه ااه ظطجؼ ظو إ دن ا عول دبد ملد ظ دب هدي ا وؾظد هاد اال زظبك خ ا ب خ ا اعت هزبثعز ب هؾب خ هكبتؾز دب هدي ظعدل ا ؼدبء مل به وكي ا ا ظى ثلا خ ر ه مول دبد دل األهد اا كدبى ه دن مدلح ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0245(

ددو ى ا إال ظى ا كشددف م ددب ددن ددزن إال تدد ا فزددوح ا زب ددخ لؾددوة ا عب و ددخ األ فبطدخ تد ا ال دبد ا وزؾدلح األهو ك دخ ه وعدع طدع ثخ ا كشدف م ب إ ك دب كب دذ ردزن تد دب ػد فبطدخ تد ردل دبة ا زعدب ى ا ل هي ع خ ا طدع ثخ ا و اطدقد االرظدبالد ثد ي ا دل ا هدي ع دخ ظفو ه ن اهرج ذ ن ا ظب وح ثعظبثبد ا وبت ب ا ز ا زشدود ثعدل ا ؾدوة ا عب و ددخ األ دد ا ا زدد كب دذ ر دد م ثشدواء هشدو مبد ا زظددبك خ ثدد ه اا ددنهح بعوددخ مددي رغددبهح ا وقددلهاد ث ظددل إففددبء هظددله ب ددو ا وشدددو ا ظ دددزن دددل األهددد اا ث وددد هظدددله ب دددو ا وشدددو ه ا زوود مول بد ل األه اا ثعل ا ؾوة ا عب و خ ا ضب خ ا كي ثظ هح و ا عخ ا ؽز ا زشود ثشكل ا ع ت ك ا ظهو كب ا قر خ هع ا زشدبه رغبهح ا وقلهاد ا غو وخ ا و ظوخ ت ن ا و دبؽ ه دن عدو هظد لؼ ل األه اا ثشكل هؾلك إال ت مبم 1988 هي فقا ارفب خ األهن ا وزؾلح وكبتؾددخ االرغددبه ددو ا وشددو تدد ا وقددلهاد ا زدد عددذ تدد ت ددبه اىكاكد ظ و خ ن ا ظب وح م ت ظؽلاس 11 جزوجو 2001 ا ز رعوػذ ب ا ال بد ا وزؾلح األهو ك خ كب ذ ا دجت األ ب د تد ا دوثؾ ا اػدؼ ث ي االه بة ا ل مول بد ل األه ااه ن كضفذ ا ال بد ا وزؾدلح األهو ك دخ ع ك دب ا ب دخ ا ل دخ لؾدل هدي دن ا ظدب وحا ثدل ارقدند ا عل ل هي االعواءاد ت ج ل ه اع ز به عل و ثب نكو ظى ن ا غو وخ عو وخ هع لح ه وعع م د إ د ظى مول دخ دل األهد اا رودو ثعدلح هواؽدلا ر دل كدل هوؽلدخ إ د ؽود إففبء هظله األه اا ا وشج خ ظ ا نهح ظ و ا وشدو مخه دن ا كشف م ب ت هوؽلخ هز فوح غعل األهو هي ا ظع ثخ ثوكبىه كن ا غ بد ا زد ر د م ثعول دبد دل األهد اا رزظدف ثدبالؽزوا )0246( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 تد ى تد ى ا عدب و تد هوبه دخ دن ا غو ودخ ه ت دن ا غ دبد ظ ا ود دبد ا ل دخ روزلد ه األه اا ا بد ا ز بد ا ؾل ضدخ ا كودب ظ دب رعودل ثد مل كهعدبد ا دنكبء ع ك ظطدل ر دو خ دل األهد اا إ د مظدبثبد ا وبت دب ا شد وح تد ا ضقص دبد هدي ا وى ا وبػ ا ؽ ش رن ا جغ مل ىم ن ن ا عظبثخ )آا كدبث ى( د خ 1931 كدبى م ثز وخ ا ز وة هي كتع ا ؼوائت ه

ا ؾنه هوب غعل ظهو كشف ب هي األه ه ا ظعجخ ا فبطدخ تد ردل ا ز دبه ا و ع ظب وح ا ع وخ خ ا ز با ه األه اا مجو ا ل ا ا وقزلفخا هي صن ريا ل ؽوكخ رلا ا ظه اا ا و ظوبد االعواه خ اء ملد ا و دز ا وؾل ظ ا ل ث ظل اػفبء طفخ ا وشو م خ مل ن األه اا ه ظػددف إ دد م دد ظى ك ا ا غ ددبد ا ؼددو ج خ رعددل هددقما دد ق إلعواء مول بد ل األه اا ثوب ر وه هدي ر د قد اهز دبىاد ػدو ج خ كوب ظ ب رعدل هواكدي عدنة دو األهد اا ثندغ ا ظدو مدي هظدله دن األهدد اا فبطددخ ظ ددب روضددل هواكددي ل ددو ع ا ز ددل ف ثعولددخ ددو هؾل ددخ ثل ى تبئلح مل االؽق ظ مل ظ ظ ر ل و ثفبئلح ث خ ال رنكو ه ظددواو ق دد هح ددن ا غو وددخ ا رجددنا ا ددل ا ا و ظوددبد ا ل ددخ ع كاو ػقوخ ت ج ل هكبتؾز ب ه اع ز با هي ظ ن ن ا غ ك : 1- ثدبىا 1 ا ثدبىا 2 ا ا زد رزؼدوي ا عل دل هدي ا وجدبكج ا زد ر اعد دن ا ظب وح ه 2- ارفب خ ت ب 1988 ه ل 3- ر طدد بد هغو مددخ ا ددجع ا كجددو ا ا زدد ا ددفو م ددب ا شددبء FATF هغو مخ ا عول ا وب ا ل خ 1989 ا هغو مدخ ر دزن ثوؾبهثدخ دل االه اا ثووا جخ ا ل ا رؾل ل هب عدل ه دب دو هزعدب ى تد هغدبا هكبتؾدخ األه اا ه ثددب و ن هددي ا غ دد ك ا ل ددخ ا وززب ددخ تدد هغددبا هكبتؾددخ ددل األه اا إال ا ؽز ا ى ن زف مل ػع رعو ف هؾدلك دن ا ظدب وحه إى كب ددذ كددل ا زعو فددبد ددل ارف ددذ ملدد ظى ددب ظهدد االو ددو ظ فددخ - هظله ب و ب ظ ا زظبك - زن اػفبء طفخ ا وشدو م خ مل دب ظ ل ب زجل ماد هظله هشو ظ ب ه ثب و ن هي رعلك ا اد ا ز رزن ت ب مول بد دل األهد اا ا إال (1) Louis Cartou - Droit Fiscal international et Européen - Dalloz - deuxième édition - 1986 - p. 264. LIVINE Pierre, La lutte contre l'évasion Fiscale de caractère international en l'absence et en Presenee de conventions internationales - Thèse - Paris I - 1986 - p. 68. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0247(

ظ ب وكي ت نا ا جؾش مل ك ه ا ج ت ن ا عول دبد ه تدب ج رعدل م ظواو هئ د بو تد دن ا عول دبد هدي فدقا رل د كائدع ا عودقء هدي ع دخ هي فدقا هجدلظ دو خ ا ؾ دبثبد ا وظدوت خ هدي ع دخ ظفدو ه ودب كب دذ مول بد ا ج رعل مول بد ماد ش ا زظبك آفو ب ا ت ب ز ب ا ا ش اال زظبك ا وزعل ثووبه خ مول خ ل األه اا ه عددل و ثب ددنكو ظ ددب دد زعوع تدد ثؾض ددب ددنا ا إ دد مول ددخ ددل األهد اا ك ه ا غ دبى ا وظدوت تد م د تد كدل هدي هظدو ج دبى ظدواو الفزق ظ د األفدن ث ظدبم ا دو خ ا وظدوت خ د اء هدي ؽ دش ا دب ظ ا ول ت كل ه وب ه ز ب ا ت كها ز ب مول خ ل األهد اا هدي فدقا رؾل دل هب دخ رب وح ل األه اا ت تظل رو ل ا صن ك ه ا ج د تد مول دبد دل األهدد اا تدد تظددل ظ ا ا ظف ددواو هجددلظ ا ددو خ ا وظددوت خ مول ددخ ددل األه اا ت تظل صبى ه ث بء مل هب ر لم ن كها ز ب ن مل ا ؾ ا زب : فص ذ ه ذي 8 هب خ رب وح ل األه اا ه ا فص األوي 8 ك ه ا ج ت مول بد ل األه اا ه ا فصلل ا صللا 8 هجددلظ ددو خ ا ؾ ددبثبد ا وظددوت خ مول ددخ ددل األه اا ه فص ذ ه ذي اه ح ظاهزج غس األ ىاي روضدل ردب وح دل األهد اا م ظدواو عبمثدبو ال زودبم ا زشدو عبد ا ؽ خ ا ل خ ا ظواو ال زشبه ب ا ا دع تد ا دخ األف دوح ا ؽ دش دله فجواء اال زظبك ا وجب غ ا وب خ ا ز زن ل ب بو ثزو ى ك اله هب ر و ن ا عول خ ثن ل األه اا ظ ر و دب ظ رج ؼد ب رعج دواو مدي اػدفبء طدفخ ا وشو م خ مل األه اا ماد ا وظله و ا وشو ه )0252( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

عبكا %15 هي اعوب وخ ا زغبهح ا عب و خ ه نا ت ل ؽب دذ رؾدب ا ا زشدو عبد ملد ا و دز ا د ؽ ا دل ظى ر اعد دن ا ظدب وح ا هدي ع خا ىظ ر وه ب م ثدبد هاكمدخ هدي ع دخ ظفدو ه ه دن دنا اال زودبم هي عب ت ا زشو عبد ا ؽ خ ا ل خ ث ن ا ظدب وح ا تدق عدل ؽزد ا ى اعوب مل رعو ف اؽل ك ب ه أوالا 8 ا رؼز فاخ ا خر فح غس األ ىاي رعدلكد رجب دذ ا زعو فدبد ا قبطدخ ثعول دخ دل األهد اا ا ظدوا الفزق ا يا خ ا ز زن ه ب ر ب ا ن ا عول خ ه ز غدخ دن تؼدلذ ا عل دل هدي ا دل ا رج د رعو دف ارفب دخ األهدن ا وزؾلح وكبتؾخ االرغبه و ا وشو ت ا وقلهاد مبم 1988 )ظ هب ر و ثبرفب خ ت ب( ه رعل هي ظ ا غ ك ا ل خ مل طع ل هؾبهثخ ل األه اا ا ؽ ش رن ثو عج ب رغو ن مول بد ل األهد اا ا برغدخ مدي ظ ش خ و هشو مخ ا ا عودل ملد ارقدبم ا عل دل هدي اإلعدواءاد وكبتؾدخ ل األه اا ا كوظبكهح األه اا ا ووزلكبد ا وزؾظلخ ا رعي ي ا زعب ى ا دل تد هكبتؾدخ دن ا عول دبد ا ثودب تد م د رجدبكا ا وعل هدبد رجدبكا ا وز و ي )3( ه ثبإلػدبتخ إ د م د ت دل موتدذ دن ا ظدب وح ارفب دخ األهدن ا وزؾدلح )4( وكبتؾدددخ ا غو ودددخ ا و ظودددخ مجدددو ا ؾدددل ك ا زددد ظثوهدددذ مدددبم 2000 ا وعو تددخ ثبرفب ددخ ثددب وه ا دد ر ؼدد ثبرقددبم ا عل ددل هددي اإلعددواءاد ا فجواء ا زظبك ى ظى ا ج ا و خ ث ب هب زوا ػ ث ي رو ى رو ك اله هدي األهد اا ا زد عدبءد هدي هظدبكه دو هشدو مخ ه ثدل تد اؽظدبئ خ ظف دوح ظ ل ا ل ا ل ا ػؾذ ظى ؽغن رغبهح ل األه اا رزوا ػ هدب ثد ي 950 هل دبه ك اله 5 ه 1 رو ى ك اله ه ا ظو ت رفظ ل م : ل األه اا - ك ل ب ا ا و مخ ا ؾوح ه (3) United Nations Convention Against Illicit Traffic in Narcotic Drugs and Psychotropic Substances. (Vienna Convention) 1988. ا ظددو تدد م دد : ا ز ع ددبد ا ل ددخ اإلعددواءاد ا غ دد ك ا عوث ددخ وكبتؾدخ ددل األه اا- اهب خ هغل هؾبتظ ا وظبه ا ووكي خ هد بد ا دل ا عوث دخ - طد ل ا ل ا عوث - ظث رج ا مبم 2000 ا ص 15 ه (2) United Nations Convention Against Transnational Organized Crime (Palermo Convention) 2000. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0250(

ه وؾبهثددخ ا غو وددخ ا و ظوددخ ه امزجددود ددن االرفب ددخ ظى مول ددبد ددل األه اا اؽلح هي ظ ن ظهثعخ ظ ا هئ خ هي ا غوائن ا و ظوخ ه ي اعوب ا غ ك ا ؽ خ ا ل خ ت نا ا ظلك وكدي رعو دف عو وخ دل األهد اا ث دب مول دخ رؾ دل األهد اا ا وزؾظدلخ هدي ظ شد خ اعواه دخ ظ دو هشدو مخ ث دل إففدبء ظ ا كدبه ا وظدله دو ا وشدو ا وؾظدد ه ددن األهدد اا ا ظ ه ددبملح ظ شددقض اهركددت عوهددبو ثزغ ددت ا و ئ خ ا ب خ مي االؽزفبر ثوزؾظقد ن ا غو وخ كوددب وكددي رعو ف ددب ث ددب ه مول ددبد هززبثعددخ ه ددزووح تدد هؾب ددخ هزعولح إلكفبا األه اا ا نهح ا برغخ مدي األ شد خ ا قف دخ دو ا وشدو مخ ا ز روو هي فقا هب و ثبال زظبك ا قفد تد ك هح ا شدبؽ اال زظدبك ا و و ظ ا ظب و ا إلك بث ب طفخ شوم خ مجو ا غ بى ا وظوت ظع ديح ا دبؽخ ا وب دخ األفدو ه دل هكدي دنا ا زعو دف ملد مول دخ دل األه اا هي فقا ا غ بى ا وظدوت ا ج د دنا د هدب و دب تد هغدبا ثؾض ب نا ه )3( كوب موتز هغو مخ ا عول ا وب ا ل خ وكبتؾخ دل األهد اا FATF ا ز ر ذ مبم 1989 ث ب مول دخ اعواه دخ دل ه دب ؽود ظ إففبء األطل و ا وشو أله اا ث ظل اك بث طفخ ا وشو م خ )4( ه موت ا وشو ا وظو ت ب ى هكبتؾخ ل األه اا ه ن 80 د خ 2002 ث د كدل دل دد ملد اكز دبة ظهد اا ظ ؽ بىر ددب ظ ا زظدو ت دب ظ إكاهر دب ظ ؽفظ دب ظ ا دزجلا ب ظ ا دلام ب ظ ػدوب ب ظ ا زضوبه ب ظ ل ب ظ رؾ ل ب ظ ا زقمت ت وز ب إما كب دذ هزؾظدلخ هدي عو وخ هي ا غوائن ا و ظ ص مل ب تد ا ودبكح ا ضب دخ هدي دنا ا دب ى هدع ا علن ثن هز كبى ا ظل هي نا ا ل اففبء ا ودبا ظ رو د ؽج عزد ظ )3( رعو ف ا لغ خ اال ه ث خ وكبتؾخ ل األه اا ا ظبكه مبم 1990 ه )4( كه مجدددل ا و لدددت مجدددل ا ؾو دددل - ا ع ودددخ ا زظدددبك بد ا ج ددد - ا دددلاه ا غبهع دددخ ثبإل ك له خ- ص 234 ه (5) The Financial Action Task Force on Money Laundering. (1) Paul Allan Scholl - Refrence Guide to Anti - Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism - The world Bank - 2006, p.1-3. )0250( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

هظله ظ هكب ظ طبؽت ا ؾ ظ رن و ؽ ز ظ ا ؾ ل خ ك ى اكزشدب م د ظ مو لدخ ا ز طدل إ د شدقض هدي اهركدت ا غو ودخ ا وزؾظدل ه دب ا وبا ه ظهب ا وشو ا لج ب ت ل اطله دب ى هكبتؾدخ رج د غ األهد اا ه دن 318 د خ 2001 ا دل موتدذ ا ودبكح ا ضب دخ ه د عو ودخ رج د غ األهد اا ثظد هح هفظدلخ ا تدبمزجود ظى رج د غ األهد اا د كدل تعدل ظدل ه د اففبء ا وظله ا ؾ أله اا و ا وشو مخ ا إم بء رجو و كبمة نا ا وظله ا ث لخ كب ذ ه رؾ ل األه اا ظ ا زجلا ب ا هدع ا علدن ث دب و هشو مخ نوع اففبء ظ رو هظله ب ا ظ ه بملح شقض ػدب ع تدد اهركددبة ا غددوم ملدد االتددقد هددي ا و ددئ خ رولدد األهدد اا ددو ا وشدددو مخ ظ هظدددبكهر ب ظ ؽ بىر دددب ظ ا دددزقلاه ب ظ ر ر ف دددب شدددواء األهد اا ا و دخ ظ دو ا و دخ ا ظ ل دبم ثعول دبد هب دخ هدع ا علدن ث دب و هشو مخ ه هي اعوب ا زعو فبد ا بث خ وكي ػدع رعو دف عدبهع ظدب وح ل األه اا ث ب ا زقلام األه اا ا وزؾظلخ هدي ظ شد خ دو هشدو مخ ث ففددبء ددخ األشددقبص ا ددن ي ؽظددل ا مل ددب رؾ ل ددب إ دد ظهدد اا ماد هظدله هشدو ه ثزعج دو ظكضدو د خ ا ظ دب مول دخ رغعدل األهد اا ا نهح رجل ظ ب ظ فخ "Process to make dirty money appear to clean". be ه ثب و ن هي خ ا زعج و ظ ا زعو دف ا دبث إال ظى مول دخ دل األهد اا ا ا زد اهرج دذ ملد ؾد ص د ثع ودخ اال زظدبك ار دب ؽغدن ا زغبهح ا ل خ ا و جخ ت ا ك ت ا دو ع رؾ د اهثدبػ هورفعدخ لنب دخ ا الثددل ظى روددو ثعددلح هواؽددل هززب ددخ ؽزدد ددزن اففددبء ظ ؽودد هظددله ددن األهدد اا إكفب ددب تدد ا ددل هح اال زظددبك خ ث ظددل ر ظ ف ددب إك ددبث ب طددفخ ا وشو م خ ه (2) John Madinger - Money Laundering a guide for criminal Investigators - Second Edition - Taylor & Francis - 2006, p. 6. (1) John - Madinger - op.cit., p.6. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0251(

شا ا - زاح غس األ ىاي تصىرج ػا ح مول ددخ ددل األهدد اا مول ددخ هوكجددخ هددي مددلح هواؽددلا الثددل ظى ر ددزكول كبتددخ ددن ا وواؽددل ؽزدد ركدد ى ا عول ددخ ددل اكزولددذ روبهددبو ه ت ددن ا وواؽل هززب خ ػو ه خ ؽز وكي ظى زن إكفدبا األهد اا ماد ا وظدله و ا وشو ت ا شبؽ اال زظبك ا وشو ه ز ت م د ا و دخ ظ ا بح ا ز رودو هدي فق دب مول دخ ا ز دو ظ ا ز ظ دف ظ ا زج د غ دن األهد اا ه رزوضدل دن ا وواؽدل ظ ا دل هح ن دل األهد اا The Money Laundering Cycle ت صقس هواؽل ظ ب خ ا ز ر دف ظ اال دلا ا ا زعز ن ظ ا زن خ ا ظف واو االكهبط ظ ا زكبهله زعوع كل هوؽلخ هي ن ا وواؽل مل ا ؾ ا زب : 0- ا رىظ ف أو اإل ذاع Placement رجلظ ن ا ووؽلدخ ه دن دبم األشدقبص ث مودبا دو هشدو مخ دزظ م ب ظه اا ػقوخ ماد ظطل و هشو ه هي صن ؾب ا ددالء اػدفبء طفخ ا وشو م خ مل ب مي ؽو ر ر دف دن ا وجدب غ ث دلام ب تد إؽدل ا ج ظ ا ود بد ا وب خ ظ ا بم ثوشو مبد ظ ا دزضوبهاد تد ا دلافل ظ فبهط ا جقك ه رعل ن ا ووؽلخ د دخ ا ؼدعف األ ب د خ تد ل دلخ هواؽدل ل األهد اا ا ت د ا ووؽلدخ ا زد وكدي فق دب اكزشدب هظدله األهد اا و ا وشو مخ ه ل م ا عو ل ثزغيئخ ا وجب غ ا كج وح ا وزؾظدلخ هدي هظدله دو هشدو إ د هجدب غ طدن وح دزن ا دزضوبه ب تد مدلح هشدو مبد ظ ا دلام ب هد دبد هب ددخا ددزن ا زؾ ددل ثد ي ا ؾ ددبثبد ا وظدوت خ ثعؼد ب ا ددجعغ كه ؽوددل مجددل ا عظدد ن - ددل األهدد اا تدد هظددو ا عددب ن ا 1997 ا ص 35 ا كههؾ ي اؽول ا قؼ و ا ل األه اا ا هغو مخ ا ل ا عوث دخ ا 2003 ا ص : 55 ص 58 ا دل ح ثع د اى ردب وح د ل األهد اا ظصو دب ملد اال زظدبك ا د ؽ - هغلدخ ا ؾ - عبهعخ ا ك ذ - ا عدلك ا ضب دش - ا د خ ا ضب دخ ا عشدو ى- دجزوجو 1998 ص- 302 ا John Madinger: op.cit., p.10. Paul Allan Scholl : op.cit., pp 7 : 9. )0252( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

ث ل ؽو ظ اففبء ظطل به إما كب ذ ا ظ هح ا وضل لووؽلخ األ هي مول خ ل األهد اا رزوضددل تدد اال ددلا تدد اؽددل ا ج دد ظ ا ود ددبد ا وظددوت خ ظ ددو ا وظوت خ ا ت ى م ال و دع هدي ارجدب ؽدو ظفدو فدقا دن ا ووؽلدخ ه ت وكي ا زقلام ن األه اا ت ا بم ثوشو مبد رغبه خ طدن وح ظ كج دوح هضددل هؾددقد ا وغدد واد ا ظ ا شددبء ددو دد بؽ خ ا ظ ا ددزضوبه ب تدد شوكبد ا ز ه ي ت ر شوكبد رغبه خ كجو ا كل ب روضل شوكبد ا اع ددخ ه كوددب وكددي رغ دد ل ددن األهدد اا تدد شددكل ظ ها رغبه ددخ ظ ظ اهو كتع ر لهظ ا هي فقا إ لام ب ت إؽل ا ج ا ثد ه اا دنا األف دو ا ظجؼ هي ا ظعت ا كشف مي هظله ب ا ؾ ه عل و ثب نكو ظى هوؽلدخ اإل دلا رعدل ظطدعت هواؽدل مول دخ دل األه اا ظكضو دب موػد الكزشدب ظطدل األهد اا ا وشدج خ ه ؽ دش كد ى هي ا ل ا كشف مي هظله األه اا ا ظواو ألى األه اا ن رلفل ثعدل تد ا ل هح اال زظبك خ لوغزوعه ن ت ى هو ه ن ا ووؽلخ ث قم وضل خ ا جلء ال زوواه مول خ ل األه اا ك ى اتزؼبػ هظله ب ه تؼقو مدي ظى ن ا ووؽلخ رزؼوي ا لا ا زضوبه ظه اا ػقوخ هي جل ب دل األهد اا ؽز ؽب ا رغيئز دب ه عدبو كشدف ؽ ز دب ه دن كد ى هوركدت ا فعدل ( ب ل األه اا( مل ظكجو له هي ا ؾ خ ا ؾدنه تد دن ا ووؽلدخ ؽزد ال كشف ظهو رو مول ز ثب فشل ه 0- زح ح ا رؼر أو ا رغط ح Layering م ا عو ل ظ طبؽت األه اا ا نهح ا ت دن ا ووؽلدخ ا ثد عواء ا عل ل هي ا عول بد ا وظوت خ مل كائع ث ظل تظدل ا وجدب غ ا ل دخ ا زد ظ كمذ مي هظله ا شبؽ االعواهد ه دل ركد ى دن ا عول دبد ا زد د م ث ب ا عو ل ؽ خ ظ و خ ر فن شكل مول بد كتع دلاك ا ودلت مبد مجدو بئل ث ك خ مبك خ ظ ا كزو خ شوكبد هد دبد ماد شدبؽ ا دزضوبه كه عددقا تددبء هؾوددل ي - ك ه ا ج دد تدد هكبتؾددخ ددل األهدد اا - كاه ا غبهعددخ ا غل لح ل شو ا 2001 ا ص 12 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0253(

ا ددل ا ل هددي ددن ا عول ددبد ا وززبثعددخ ا زعزدد ن ظ ا زن ددخ ملدد ظطددل ددن األه اا روبهبو ه مدبكح هدب رزؼدوي دن ا ووؽلدخ اطدلاه ه دز لاد طدؾ ؾخ هي ظعل رؼل ل ا غ بد ا و بث خ ظ األه خ ه ر زقلم األه اا ا وشج خ ظ ا نهح ت ن ا ووؽلدخ تد مول دبد اال ز واك ا زظل و ا ا زجبكا ا زغبه ا شواء األ ها ا وب خا ا لف ا ت ا ويا لاد ا و ب ظبد هه كل دب مول دبد فلام دخ ا ىإ كب دذ ؽ دخ ا ه ب ا زعز ن مل ظطل ن األه اا ه ا دع االهدو ظى اكزشدب هظدله األهد اا ا دنهح تد دن ا ووؽلدخ رؾ ا ظع ثبد ا ث جت رعلك رشبث ا عول بد ا وظوت خ ا زغبه خ ا ز رددزن تدد ددن ا ووؽلددخ ا فبطددخ تدد رددل ا ددزقلام ا ددبئل اال كزو دددخ ا وز دد هح لزن ددخ ملدد هظددله ا شدبؽ ه كددن ث ددجت ا ددزقلام مول ددبد ا زؾ ل ا جو ا زؾ ل اال كزو ل ك ؽ ش ر ز ل ا ك ث دومخ تبئ دخ إ ث فبهط ا دجقك ا ثؾ دش ظدعت هقؽ ز دب رع دت هظدله ب ه توضدل ن األ ب ت ا ؾل ضخ رض و ا عل ل هي ا ظدع ثبد ا ف دخ لكشدف مدي هظدله ن األه اا ه -1 االد اض Integration ددزن تدد ددن ا ووؽلددخ كهددظ األهدد اا ا ددنهح تدد اال زظددبك ا و ددو ا وشدو ا ظ ددزن اػددفبء طددفخ ا وشددو م خ ملدد األهدد اا ددو ا ظ فددخه زؾ د و ب م دد مددي ؽو دد شددواء م ددبهاد ظ هغدد واد ظ ظ ها هب ددخ هه هي ا بئل األفو ه وي ل هي ر دو دن األهد اا دزن كتدع ا ؼوائت م ب زن مكو ب ت ا ووكي ا وب لوشو ؽ دبة اال دواكاد هي ا ظ ه ا و زقلهخ ت ن ا ووؽلخ مول خ ا لتع هي رؾذ ا ؾ بة ؽ ش د م ث د ظع جد ثفدزؼ ؽ دبة دل ظؽدل ا ج د ا وؾل دخ ا هدضقو ا دزقلم دنا ا ؾ دبة هدي موقء ا ج األع ج إلكاهح شبؽ ن ا وشج مي ؽو د دؾت شد كبد مل د ا ظ ا دلا كه = إ ا ج األع ج ت ا قبهط ه ا ظو ت رفظ ل م األه اا ت صن ل ب ثعل م - ص 14 ه = عقا تبء - هوعع بث ا وؼبهثخ مل ظ عبه األهاػ ا ع بهاد ا ا لف ا ت هغدبا ا ع د ك ا ز ه دلاد ا ؾك ه خ و ا ؾك ه دخ ا شدواء ا زؾدف ا دبكهح ا طد بمخ ا د وب ههه ا ظدو ثب زفظد ل كههؾ ي ا قؼ و ا هوعع بث ا ص : 82 ص 105 ه Paul Allan Schott - op.cit., p. 9. كن )0254( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

ا وظو تبد اإلهثبػ ا ق بئو ؽ بثبد ا زشن ل ا وزدبعوح ا ثدن رلفل ن األه اا ت اد هشو مخ ثظ هح كبهلخ ه ر زن ا شوكبد ا ز رددن ر ر ددف األهدد اا ددو ا وشددو مخ ت ددب ث شددو ؽ ددبثبر ب تدد ا غوائددل ا ظؾف ا و و خ ك هي ا ب ا وغزوع ثوشو م خ ن األه اا روبهبو ه ن ا ووؽلخ األف وح ا ا زد وكدي ر دو ز ب ثووؽلدخ االمدقى مدي األه اا ا وشج خ ا ب خ مول خ ل األه اا ثوع ظى ا ط ا إ دب غعددل هددي ا ظددعت ملدد األع دديح ا و بث ددخ األه ددخ ا كشددف مددي ظ رزجددع هظله ن األه اا ه تب ط ا إ ن ا ووؽلخ عل غبؽبو نب ل األه اا ت ملم ا كشف مي عو وز ن ث جخ كج وح ه ن ت دن مدبكح هدب ظد ع ى ظك خ ث ب بد ه ز لاد ر و روبهبو ا وظله و ا وشو ن األه اا ه عل و ثب نكو ظى كف ا األهد اا ماد ا وظدله ا وشدج تد ا دل هح اال زظددبك خ اال زظددبك ا كلدد ا ثؾ ددش ظددعت ا فظددل ثدد ي األهدد اا ماد ا وظدله ا وشدو دو ا وشدو ا غعدل هدي ا ظدع ثخ ثوكدبى اكزشدب هظله با فبطخ ثعل ظى فؼعذ علح ه ز بد هي ا زل و ه ظدجؼ ظهدو اكزشبت ب هزو كبو وؾغ ا ظلتخ ظ ه بو ث موبا ا وقبثواد ا غب خ ه و ا جعغ ظى ل األه اا هي شد ظى ؾدلس شدبؽب ؽوكدخ تددد ا شدددبؽ اال زظددددبك قدددوط اال زظدددبك هددددي ؽب دددخ ا وكددد ك ث ددددجت اال زضوبهاد ا ؼقوخ ت ا وغبالد ا وقزلفخ ه ثل امزجو ب ا دجعغ عو ودخ ه زؾجخ رعول مل اىك به اال زظبك ه كي نا ا د ا وضدل ف د هح ا دعخ أل ب هي شد ى دن ا غو ودخ ردله و ظ ظودخ ا ل دخ األ ب د خا كودب ظ دب روضدل ا ددبءح تدد ر ى ددع ا ددلفل ا دد ه ؽ ددش ري ددل هددي ت ددو ا ف ددواء هددي صددواء االصو بء ا ن الثل هي هكبتؾز ب ا ؼبء مل ب ثكل ا جل ه هي ا جل ظى هجلظ دو خ ا ؾ دبثبد ا وظدوت خ ا ا دن د زعوع د ثب زفظد ل الؽ دبو ا عدل هدي ا دجل ا بهدخ ا زد ر دبمل ملد مدلم كشدف هظله ن األه اا ه كه هؾ ي ا قؼ و ا هوعع بث ا ص 57 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0255(

ا فص األوي دور ا ث ىن ف ػ ح غس األ ىاي مذ ح رلعدت ا ج د ك هاو ظ ب د بو تد هغدبا ا شدبؽ اال زظدبك ه تلك دب هوكدياو إل دلا ا د ك ا طدبهد هؾد هاو قئزودبى هظدلهاو هئ د بو زو دل ا وشو مبد : ت رزل ا كائع ا ل خ هدي ا ودلفو ي ر د م ثز ى ع دب تد ط هح و ع امزوبكاد مل ا و زضوو ي ه تزع ل ا ثن ا ا ؾ بح إ ن ا ولفواد رؾ ل ب هي ؽب خ ا ك ى إ ؽب خ ا ؾوكدخ ا ظ هدي هظ هدبا ل فبهدل م د ن إ د هظ هدبا شد ؾ ه دزظ ه ال شد تد مظدن ا صدبه ا بشئخ مي م ثب جخ ق زظبك ا ه ت هغو م ه روضدل ا قدلهبد ا وظدوت خ اؽدلح هددي ظ ددن ا قدلهبد ا زدد ددله ب ا ب ا قله مل ه ز اال زظبك ا كل ه تز م ا ج ا ا ز ر و ب تد هغدبا كها دز ب ا ثزل د كائدع ا عودقء ر د م ث مودبا ا ظدو ا كودب رود ؼ ا و ع ر م ثوشو مبد ا زضوبه خ ػقوخ هضل ب هضل األتدواك ه كودب ظ دب دبكهح ملد فلد د ك ا كائدع ا ظ رقل دب هدي ال شد ء د هدي كائدع ل به ن ار عذ لهر ب مل اال واع ه ؼ االئزوبى مل ؽل ثع له ر د م ا ج د ثد ر فز ي ظ ب د ز ي : األو ل ت د ا ر فدخ ا ل دخ ا ز رزوضل ت ري ل ا غوبمخ ثب ك ر ظ ن ردلا ب ت دب مدي ؽو د جد ا ا كائع ه ؼ ا و ع ا فل ا كائع ه وا صا ح ت د ا ر فدخ ا زو ل دخ ا رزوضل ت ر ت و ه األه اا ر ظد ن ردلا ب مدي ؽو د ر دل ن ه األهدد اا لوشددو مبد ا ثقبطددخ هظ ا وددبا ا وعددل ز دد ا وشددو ظ ر و ز ه ت ا تزدوح مول دخ اال زدبط مدلم ر د ه ز غز دب ظ صوور دب إال ثعدل ظعل ؽ ل ا غعل هي ا و زؾ ل مل ا و ظن ظى اطل اال زبط ثن و هظ هبا زن رؾل ل و اع خ ا ف بد ا غبه خه كوب ظى ػقبهخ هظ ا وبا ا دقىم أل لت ا وشو مبد غعل هي ا و زؾ ل ملد تدوك ظ مدلح ظتدواك رد ت و كدل هظ ا ودباه دن رزدلفل ا ج د ر د م ثدل ه ب ا زود ل ا رشدو ثدن مل موع ه األه اا مل ر ى ع ب ث ي ا وشو مبده )0256( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

ر م ا ج ث ن األ ش خ ث ظل رؾ ا وثؼ ه ت د كوشدو مبد ا زظبك خ ر ع ت ا وورجخ األ هي ا بم ثكبتخ ا عول دبد ا وظدوت خ إ د رؾ ظ ظ هثؼ هوكي ه رز دددد ا عول ددددبد ا وظددددوت خ هغو مبد هئ خ : وكددددي رظدددد ف ب تدددد صددددقس ا عول دددبد ا ددد اهكح ملددد ا ددد ك رشدددول ا كائدددع ا ل دددخ ا دددل ا وظوت م ل ا ظو ا ا عول بد ا اهكح مل االئزوبى رشول االئزوبى ا وجبشدددو تدددزؼ االمزودددبك ظف دددواو ا عول دددبد ا وزعل دددخ ثدددبأل ها ا زغبه دددخ األ ها ا وب خ ه ظواو زشعت ا عول بد ا وظوت خ ا ز ر م ث ب ا ج د ا ت د رعدل هي ظ ن ا اد ا ز زن مي ؽو ب ل األه اا و ا وشو مخ ا فبطخ ظى ن ا عول بد رزو ي ثب دومخ ا زدلافل هودب غعدل مول دخ دل األهد اا ظهواو قو ظعت كشف ه ظػف إ م ظ ب ر زقلم األ ب ت ا زك ع خ ا ؾل ضدخ تد دنا ا ظدلك ا د اء كب دذ رعلدن ظ ال رعلدن هظدله دن األهد اا مل ؾ ؽزو ه تب قدلهبد اال كزو دخ ا ؾل ضدخ وكدي ا دزقلاه ب ثظد هح هقب فخ ل ب ى ألى ظ لت ا عول بد ا وظوت خ رزن ثظ هح آ خ ا مل ؾ هب دج مكدو ا هودب ظدعت هعد ظى رقؼدع لو بثدخ اإلشدوا ا وقزظخ ه هدي ا غ دبد عددل و ثب ددنكو ظى هفب ػددبد ع ددخ ظ ه عدد ا ا و عددخ تدد مددبم 1994 ددل ا زوددذ ثو ػدد رؾو ددو ا زغددبهح ا ل ددخ تدد هغددبا ا قددلهبد فبطخ ا قلهبد ا وب خ ه إم ػعذ ب ث كاو فبطخ رزؼوي ر دل و ب مجدو ا ؾل ك ث ا خ ث ت ك خ إ ه ز ل لقلهخ ت ك خ ظفو ا صن ر ل ن ػع ا وشو ا وظو رعو فبو عول بد ا ج د ظ ا عول دبد ا وظدوت خ تد ا دب ى ه ن 88 خ 2003 ث طلاه ب ى ا ج ا ووكي ا غ بى ا وظوت ا دل م د تد ا ف وح ا ضب خ هي هبكر ا ؾبك خ ا ضقص ي ث ظل ث موبا ا ج د تد ر ج د ظؽكدبم ددن ا وددبكح كددل شددبؽ ز ددب ا ثشددكل ظ ب دد امز ددبك جدد ا ا كائددع ا ؾظدد ا ملدد ا زو ل ا زضوبه رلد األهد اا تد ر دل ن ا زو دل ا ز د قد االئزوب دخ ا و دب وخ تد ه ظهد اا ا شدوكبدا كدل هدب غدو ا عددو ا وظدوت ملد امزجدبه هدي ظموددبا ا ج ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0257(

دن ا قلهدخ هدي فدقا اال دزضوبه مجدو شدوكبد ربثعدخ ظ تدو ظ كدبالد ث ا خ ا ود بد ا وب خ ا و وخ تد ك دخ ظفدو ثقدق ه ا دل ا ا وؼد فخ ظػف إ م ظى ار ب ؽوكخ ا زغبهح ا وجبكالد ا ل خ دب وذ ت رؾ ل ا ج هي هغوك ث ؽ خ إ ث ك دخ ا ظ ثزعج دو ظطدؼ إ شوكبد ك خ ا شبؽ ظ شوكبد موق خ ا رودبه مول بر دب ا وظدوت خ ت ؾ كافل ؽدل ك ا ل دخ ثدل ملد ا و دز ا دل ا فبطدخ ثعدل ؽوكدخ اال لهبط ا ا عخ ث ي ا ج ه ت دل ظػدؾذ ا عول دبد ا وظدوت خ ماد طدفخ ك دخ ا تد كض دو هدي األؽ بى ا فبطخ هع اىك به ا زغبهح ا ل خ ه تو ب هدب رزغدب ى آصدبه ؽدل ك ا ل دددخ ا اؽدددلح ا كبالمزودددبكاد ا و دددز ل خ ا دددل ا وظدددوت ف بثدددبد ا ؼوبى ا و ع ا وغوعخ prêts syndiqués ه كبتددخ ددن األ ددجبة ظكد إ دد دد خ ا ددزقلام ا ج دد هددي فددقا مول بر ب ا وظوت خ ا وزشبثكخ ا و عخ تد مول دبد دل األهد اا ا ؽ دش رزددلت هددي فق ددب ا ول ددبهاد هددي ا ددل الهاد ك ى رؾل ددل ظ ا كشددف مددي هظله ن األه اا ه ث بء مل هب ر لم ال وكي ا فبا ك ه ا ج ا كج و ت ا و دب وخا االهاك خ ظ و االهاك خ ا تد مول دبد دل األهد اا ا هودب كد ى د آصدبه هي ب ر ود ا ج د ا شدبهلخ ا زد ر د م ثب دبؽخ فلد االئزودبى ك ه ا ود ظن ا غوع ث ي ربئف ا ج ا زغبه دخ - ا ردبئف ا وظدوت خ - ردبئف اال دزضوبه ؽ دش اهزق ا ن ا شوكبد ا و ب وخ االشزوا ت اكاهر ب ر ل ن كبتخ ا قدلهبد ا وظدوت خ ا ز ل ل دخ دو ا ز ل ل دخ كمدن اال دزضوبه رشدغ ع رؾ د ا ز د ه ا شدبهل ا وزد اىى ال زظبكاد ا ل ا هع ا بم ثل ه تعبا ت ر و ا ا وب خ ه ا ظددو تدد رفظدد ل م دد : كه دد ل شدد هثغ مجددل ا ودد - ا وزن ددواد ا وؾل ددخ ا ل ددخ ر به ل األه اا هع اشبهح فبطدخ ز ص و دب ملد هظدو ا عدب ن - ا وددروو ا د ا بك - كل خ ا ؾ عبهعخ ا و ظ هح - ا ب وح - 26 27 هبه 2002 ا ص 25 ه رن ا كشف مبم 1998 مي ردلت ا ول دبهاد هدي ا دل الهاد إ د ث د د ه هدي فدقا مظدبثبد ا غو ودخ ا و ظودخ ا و د خ ا زد ؽ دذ 10 هل دبهاد ك اله ه كشدفذ مول ددبد ا زؾ دد ا ف لها ددخ مددي ظى ؽدد ا 2 ه 4 هل ددبه ك اله ؽ ددذ فددقا ا فزددوح هددي اكز ثو إ هبه 1998 تد اكضدو هدي 10 آال مول دخ رؾ دل إ د ؽ دبة اؽدل ا تد ؽ ي رلت إ نا ا ؾ بة ؽ دبثبد ظفدو ماد طدلخ ؽد ا 10 هل دبهاد ك اله ه كه ل ش هثغ ا هوعع بث ا ص 28 ه )0262( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

ددلج خ ملدد ا ب ددخ ا ل ددخ االئزوب ددخ تدد اال زظددبك ا دد ؽ ه دد إ دد اال زظدبك ا دل فبطدخ ظ د ددك إ د ؽوهدبى ثعدغ بمدبد اال زظدبك ا ؽ هي ن ا ود اهك ا وب دخ ا زد ص و ملد هعدلالد ا عبئدل اال زظدبك ه ظػف إ م ظى االرغب ا ؾل ش ؾ روكدي رووكدي هظ ا ودبا ظك إ د ؽددل س ا ددلهبط ا ددع ا ددب ثدد ي ا ج دد ا إ ددق ا ج دد ماد هعددلالد ا وثؼ ا و قفؼدخ ه دن رؾدب ا ا ج د هتدع هعدلالد االهثدبػ ثكدل ا دجل ؽز رنبػذ ا ج مي ا و ( ب ل األه اا( ه و ا وشو مخ ا ز لغ إ ب ا عوقء هي ث ي ن ا و : - اال دلا تد ث د فبهع دخ ا رؾ دل األهد اا كافدل ا دجقك ث دو - هشو مخ ه - رلا ا األه اا ت ا ج هطبد ا وؾل خ ا عب و خ ه - ر شوكبد و خا صن رظف ز ب إ لا األه اا ت ا وظبه ه دو اال دلا تد ا ج د تد شدكل كائدع ظ شد بكاد ا دزضوبها صدن اال زدواع ثؼوب ب ه - ا زقلام ا زك ع ب ا ؾل ضخ ت مول بد ا زؾ قد ه ر ددزقلم ددن ا ددو ث ظددل اففددبء هظددله ددن األهدد اا ددو ا وشو رؼل ل ا غ بد ا و بث خ األه خ ه هب و ب ا زعوع إ بملح ث ك خ بهخ روضل ك ز هاو ظ ب بو لج بملح ا و خ ا وظوت خ ه ت بملح ماد ع ي : تودددي ع دددخ رؾ ددد األهدددي االؽوئ دددبى لعو دددل ثب دددجخ ؾ دددبثبر ا وظوت خ ا هي ع خ ظفو روضدل دج قو ل دبم ثن دل األهد اا ك ى ظى دزن ا كشف مي هظله ن ا ؾ دبثبد ظ ؽج عز دب تزكد ى مول دخ دل األهد اا هي ا د خ فبطدخ تد ا دل ا ا زد ر فدن ثوجدلظ ا دو خ ا وظدوت خ ثظد هح ه ل خ ظعت افزوا ث ض ا ب ى ه دد ز ب ا تدد ثؾض ددب ددنا ودد مع ي هددي ا دل ا كق وددب فددن ثوجددلظ ا دددو خ ا وظدددوت خ هدددع افدددزق ؽدددل ك ب ددد ودددب هظدددو ج دددبى ه زعوع إ ك ف خ امزجبه هجدلظ ا دو خ ا وظدوت خ اؽدل ا د اد ا بهدخ ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0260(

ا ز ث جج ب رزؾ مول خ ل األه اا ه ث بء مل م ن نا ا فظل إ هجؾض ي : ا ثحس األوي 8 آ خ ل األه اا ت ا ج ه ا ثحس ا صا 8 ظ ب ت ل األه اا ت ا ج ه ا ثحس األوي آ ح غس األ ىاي خالي ا ث ىن ن ددل األهدد اا ث ا دد خ ا ج دد فظ طدد خ ه تددب ج دد ظؽددل ا دد اد ا شددبئعخ ا و زشددوح ا زدد ددزقله ب ب ددل األهدد اا ل ددبم ثزلدد ا غدوائن كد ى ا ج د ا تد ا دخ ا ؾل ضدخ ا دذ هغدوك هد دبد هب دخ مبك خ رزل ا كائدع رود ؼ االئزودبى ا ثدل د هد دبد شدوكبد ػدقوخ ر فن ا ت رل ا ع وخ ا ؾل ضدخ ا شدكل شدوكبد ك دخ ا شدبؽ ه زوردت مل م ظى ريكاك ؽوكخ ا عول بد ا وظدوت خ ثد ي ا ج د ثعؼد ب ا دجعغ تد ا دلافل ا قدبهط ه دنا دوؼ ث د خ ؽدل س مول دبد دل األهد اا ك ب ا زنقال ل ج عخ ا وزشعجخ ا ل خ لج ه ن غل ظى هواؽل ل األه اا ا ز ل ل دخ ا ا دب ف ث ب دب ا ردزن ثظددد هح هقزلفدددخ تددد ؽب دددخ هوبه دددخ دددل األهددد اا هدددي فدددقا ا ج ددد ا ود بد ا وب خ ه زؾ م هي فقا ظهثع مول بد ظ ب خ : 1- مول بد ؽو هظله األه اا ا نهح هي فقا اففدبء ا وظدله ا ؾ د ظ هظله هلك خ ن األه اا ه 2- مول بد رؾ ل االهثبػ ا لف ا ظ ا وكب ت و ا وشو مخ ه ا شوكبد ك خ ا شبؽ هغو مدخ هدي ا شدوكبد ا دلح ظ ا زبثعدخ ا زد رديا ا كل ه ب شبؽبو ا زبع ب ت ك ا هقزلفخ ا رزوزدع كدل ه دب ثغ د خ هقزلفدخ ا زد رقؼدع وح شوكخ اؽلح ا شدوكخ األم ا زد ر د م ثد كاهح دن ا شدوكبد ا دلح كل دب تد اؽبه ا زوار غ خ مب و خ اؽلح ه ا ظو ت رفظ ل م كه ؽ دبم م د - ا شدوكبد هزعدلكح ا ه دبد - ا ود دخ ا عوث دخ للها بد ا شو ا 1978 ا ص 71 ه (1) Olivier Jerez - Le blanchiment de l'argent - Revue Banque Edition - 2003 - p. 128. )0260( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

3- مول بد اففبء ظ ه ع هعوتخ ا خ هعل هبد مدي ظطدل دن األهد اا ا ظ ه ؼ كل ظصو زعل ثب عول خ ه 4- مول بد ا وح ا زؾكن ت األه اا و ا وشو مخ ه مل م عوع رفظ ق ن ا وواؽل مل ا ؾ ا زب : م ا زح ح األو 8 ا رىظ ف Le Placement هوؽلخ رزعل ثب زقلض ا وبك هي األه اا ا وواك ل با دزن إهب كافل ا ج ظ ثب لف ا ت ا ل هح اال زظبك خ ت اال زظبك ظ هدي فقا رؾ ل األه اا إ ا قبهط ه زؾ م اهب ثب زقلام بئل ر ل ل خ ظ و ر ل ل خ ه - ا ىسللاا ا رم ذ للح )األو للح( : رؾددب ا ا مددبكح ا ا عظدددبثبد االعواه ددخ ا وزقظظددخ تدد مول ددبد ددل األهدد اا ؽودد هظددله ددن األه اا ا م ثبالثزعبك عنوات بو مي هظله ن األه اا ا ز كد ى ت دب اففبء ن األه اا ظكضو د خ ا ثؾ دش كد ى هدي ا ظدع ثخ ثوكدبى هعوتدخ هظددددله ب األطددددل ه ددددنا هددددب عددددو ثبإلففددددبء ظ اال فظددددبا ا وددددبك Séparation matérielle وظله األه اا و ا وشو مخ ه دزن دنا األهدو تد ا ج د مدي ؽو د ا زؾد قد ثد ي ا ؾ دبثبد ا وقزلفددددخ ا شددددواء ث ددددع ا دددد ن ا و ددددخ ا ا زؾ ددددل اال كزو دددد ثدددد ي ا ؾ دبثبدههها ه دزن فلدؾ دن األهد اا ثد ه اا هشدو مخ ثب دزقلام مدلح ؽو ا كشواء إ لا ظك اد كتع ل ت هد بد هب دخ ا اال دزضوبه تد بمبد رؾزبط إ ه ظه اا ػقوخ ه - ا ىساا غ ز ا رم ذ ح 8 ظدل ث دب ظى دزن ر ر دف األهد اا دو ا وشدو مخ تد طد هح ردلا الد هظدوت خ ظ هب دخ ا م د ثبالمزودبك ملد ا زؾدد قد ث ا دد خ ا ؾ ددبثبد ا ج ك ددخ ظ ا جو ل ددخ ظ شدد كبد ا ددفوههها ه ثن رظجؼ ا ج شو كبو ت مول بد ل األه اا ه زن االمزوبك ت تزؼ ا ؾ بثبد ا ج ك خ مل هجلظ ا و خ ا وظدوت خ (2) Olivier Jerez - op. cit., p. 128-129. هضبا م رغبهح ا وغد واد ا ا و دبمن ا ا جدبهاد ا ا ل دخ ا ودبه ا شدواء د بهاد ثو اطفبد هع خ ثب ظخ ا ضوي ا ا بئواد ههههه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0261(

le sécret bancaire ا ن ق ا أل شقض ؽ تزؼ ؽ بة ت ا ج د ظ بو كب ذ هظله ظه ا هشو مخ ظ و هشو مخ ه ثوغوك ظى دزن رؾ دل األه اا ثب دزقلام شد كبد ظ تدزؼ ؽ دبة ركد ى دن األهد اا دل كفلدذ تد ا دل هح اال زظدبك خ لج د ه دن ا و دخ ر دوؼ ثن دل ظهد اا ػدقوخ مدي ؽو رغيئخ ن األه اا إ مول بد هظدوت خ طدن وح ه ظػدف إ د م د اهكب خ رؾ ل األه اا إ ا قبهط ظ م ل ا و ع روضدل ظ دن دبئل ل األه اا ه عدل و ثب دنكو ظى ا دزقلام رؾ دل ا عولدخ عدل هدي ا دو ا شدبئعخ ن ددل األهدد اا ه تزؾ ددل ا عولددخ هددي ا ددل اله إ دد ا دد ه وكددي ظى غددنة ب ددل األهدد اا إ دد ا ددبم ث ددن ا عول ددخ مددي ؽو دد ددعو طددو ا عولددخ ا ل خ ه ا زح ح ا صا ح 8 زح ح ا رحى أو االخفاء L'empilage ou transformation (Dissimulation des sources) ت ن ا ووؽلخ زن اعواء ملح رؾ قد هظوت خ ثد ي ا ؾ دبثبد ا وقزلفخ ه زن ثن ػع ؽ اعي هزعلكح ث ي ظطل ا وبا ا زضوبه ثؾ دش ك ى هي ا ظعت مل ا ل بد ا وع خ ا كشف مي هظله ن االهثبػ ظ ملم هشو م ز ب ه رظجؼ ؽو خ Swift )3( عل ؽو خ ظفو Chips ه األتؼل ت ا ز ج ه كوب تد كدل األؽد اا دزن ا زؾ دل تد مدلح طد ه : األهد اا ا وؾ دخ ألك اد ا دلتع ا رؾ دل األهد اا ا وبك دخ ا ا زؾد قد اال كزو دخ ألهد ااا االمزوبك ا و ز ل ا وي ه )4( ه (1) Olivier Jerez - op. cit., p. 134. (1) Society for World wide International Financial Telecommunication. (2) Chambers of Compensation of inter bank payment systems. ه ش ح ك خ لو بطخ رزعبهل ت ه ظه اا ػقوخ ه بو ه (3) Olivier Jerez - op. cit., p. 137. )0262( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

ا زح ح ا صا صح 8 زح ح ا ذ ط L'integration ن ا ووؽلخ ك ى ا ل ه ب اػفبء ا ظفخ ا وشدو مخ ملد األه اا ا وواك ل ب ا ثز ل ن ظك خ مل ظى هظله ن األه اا هشو ه ك ى م ث مبكح رلا ا األه اا ا ون د خ تد شدكل اهثدبػ ظ فدخ رقؼع لؼو جخ إلػفبء طفخ ا وشو م خ مل ب ه دزن م د مدي ؽو د ا بهدخ هشدو مبد ؽ دخ رؾ د اهثبؽدبو هدي مول بد رغبه خ ه هي ن ا عول بد ا ث دع ا ع دبهاد - شدوكبد ا اع دخ - Sociétés de façade ا و ع ا و خ - اشزوا ا ج األع ج دخ ا ف ار و ا وي هح ت ا زظل و اال ز واك ه ا ثحس ا صا أسا ة غس األ ىاي خالي ا ث ىن رزعلك جل ظ ب ت ل األه اا )3( ا ت ب ظ ب ت ر ل ل خ مبك دخ ث د خ ا ظفدو ؽل ضدخ ظ رك ع دخ دزن ت دب ا دزقلام اؽدلس األ دب ت ا زك ع ددخ ا ؾل ضدددخ ل ددبم ثعول دددخ ددل األهددد اا ا ؼددبء روبهدددبو ملددد هظله ب و ا وشو ه ز ب ا ن األ ب ت ثبفزظبه مل ا ؾ ا زب : - 0 األسا ة ا رم ذ ح )4( ظى ا زجب ي ت ظ عبه ا ع بهاد بمل مل ا دزقلاه ب إلمدبكح ردلت ه األهد اا ا ون خ ت اال زظبك ه )5( ظى اشزوا ا ج األع ج خ ت مول بد ل األه اا زوضدل تد دلهر ب ملد اففدبء عيء كج و هي ا ش ز ب ا وزعل خ ثب ودبا ا ون د ا كودب دز ع ب دل األهد اا ا ؾظد ا مل و ع هشو مخ ثؼوبى ه ظه اا و هشو مخ ه ا ظو ت رفظ ل ن ا ؾبالد Olivier Jerez - op. cit., PP.138:139. كوب رزن مول بد ل األه اا هي فقا ا ج ا ود بد ا وب خ ت دب دل ردزن هدي فقا اموبا ه خ و هب خ هضبا م رغبهح ا بهاد ا جد افو ا ع دبهاد ا وؾبهدبح هق ا وبه رغبهح ا ن ت ا زؾف ا ضو خ ه ا ظو ت رفظ ل م : Olivier Jerez - op. cit., pp. 152 : 154. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0263(

0- ذحى األ لىاي 8 ؽ دش دزن ر و دت رجدبكا ا عودقد هدي فدقا ا ج ددد ا ت دددزن ا دددلا األهددد اا ا ودددواك دددل ب تددد اؽدددل ؽ دددبثبد ا ج ددد كب ؾ بة ا غدبه ا صدن دزن رؾ ل دب هدي ؽ دبة إ د آفدو ثظد هح هزكدوهح و عخ ثؾ ش ظجؼ هي ا ظعت هعوتخ هظله ب ه ث ج عخ ا ؾدبا رقزلدف ؽو دخ ا ز و دت دن هدي ثلدل فدو ثؾ دت ا قظبئض ا ع اهل ا ز رزو ي ث ب كل ك دخ ا فبطدخ هدي ؽ دش ا زظدبك ب ظ ا ب ا وب خ ظبه ب ا وظوت ا زشو عبد ا قبطخ ثوكبتؾدخ مول دبد دل األهد اا ت دب د اء كب دذ رشدو عبد كافل دخ ظ هعب دلاد ظ ارفب دبد ك خ ت نا ا وغبا ه غددل ظى ؽو ددخ رؾ ددل األهدد اا ددن رعددل هددي ا ددبئل ا بعؾددخ عول دبد دل األهد اا فبطدخ تد ا دل ا ا به دخ ا ؽ دش ر د ل ا ب دبد ا وب دخ ا ل دخ ت دب اعدواء دن ا عول دبد ث غدبػ ه ت د هدي ع دخ ب دبد ػع فخ شخ ا كوب ظى ه جخ ن ا ل ا تد رشدغ ع اال دزضوبه األع جد تد ا دل ا ا به دخ غعل دب رزقدن اعدواءاد رشدو ع خ ا زظدبك خ ا ر دلم ؽد اتي اهز بىاد زشغ ع عنة اال زضوبه األع ج ت ب ه هي ػوي ن ا بئل هدب رزقدن هدي اعدواءاد ر دوؼ ثعول دبد دل األهد اا رؾ ل دب إ د ا دجقك ا وز لهدخ ك ى ا ؾظدد ا ملدد ه ات ددبد ه ددج خ هددي ا غ ددبد ا ؾك ه ددخ ماد ا ظلخ ه ب ا ج ا ووكي ه ثزعج ددو آفددو ا تدد ى ه جددخ ا ددل ا ا به ددخ تدد رشددغ ع اال ددزضوبه األع ج ت ب ا ك هي إؽلاس ؽفدوح ر و دخ تد ا زظدبك بد دن ا دل ا ا ر وؼ لوشو مبد األع ج خ ا كبئ خ ت ب ثزؾ ل األهد اا األهثدبػ ا وزؾ دخ ت كافل اال زظبك ا ؽ ك ى ظى رؼع ػد اثؾ ب دخ لز كدل هدي ؽ دخ هظددله ددن األهدد اا األهثددبػ ه هوددب ددوؼ ثب ددزقلام ددن االعددواءاد ث و خ و هشو مخ تد رؾ دل األهد اا ا ودواك دل ب إ د ا قدبهط ك ى اإلتظبػ ظ ا كشف مي هظله ب ا ؾ ا ثدن رظدجؼ ا جلدل ا دبه هدي ا ل ا ماد ا و بؿ ا قظت إلعواء مول بد ل األه اا ت ب ه ظػف إ م ظى االرغب دبد ا ؾل ضدخ ؾد رؾو دو ا زغدبهح ا ل دخ (2) Paul Allan Schott - op.cit., P. 10. )0264( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

هي فقا ه ظ هدخ ا زغدبهح ا عب و دخ ا غل دلح - ه ظودخ ا زغدبهح ا عب و دخ - دل ب وذ ثظ هح ظ ث فو ؾ ر ل مول بد ل األه اا ه تزؾو و ا زغبهح ا عب و خ ظر ثفوص هدكلح لدل ا ا وز لهدخ ا ه بثدل هقبؽو هؾ لل ا ا به خ ه تع وخ ا زغبهح ا زو ل ردلت بد ا وعل هدبد ري دل هدي ؽدلح ا و بت دخ هدي ف دو ا فغد ح ا وزيا دلح ثد ي ا عدب و ي ا وز دلم ا به ه تعدلم ا زد اىى ث ودب ددك إ د ؽدل س ا عل دل هدي االػد واثبد ا ف ػد ر و دت األهد اا دل ب ه إم رعدل ا دل ا ا به دخ هورعدبو فظدجبو عول بد ل األه اا ا صن رؾ ل ب ثعل ر ظ ف ب ر و ب إففبء هظله ب إ ا ل ا ا وز لهخ ه ه ن رع ل ا ل ا ا وز لهخ ثزع غ ا ل ا ا به دخ مدي عيء هي ا صبه ا لج خ زؾو و األ ا ا وعبهقد اهرفدب األ دعبه ا إال ظى نا األهو ن زعل هغوك ا زع لاد ا ز طد بد ك ى ظى و د إ د هورجدخ اال زيام اإلعجبه ه عل و ثب نكو ا ثبإلػبتخ إ د مول دبد رؾ دل األهد اا األهثدبػ مجو ا ج ا ود بد ا وظوت خ ا ت ى ب ا و ا ز ل ل خ ا عبك خ ا زد زن ث ا ز ب ر و ت األه اا ؾ ا قبهط ثب زقلام بئل ا ل كب شبؽ بد مجو ا ؾل ك ا بئواد ا ج افو ظ مجو ا جو ل ه 0- ا رصزفاخ ا ؼ ح 8 ل زن ا دزقلام األهد اا ماد ا وظدله دو ا وشددو تدد ا ددبم ثددجعغ ا زظدددوتبد ا ع ددخ ث ظددل إففددبء هظدددله ب إر به ب ت ا شكل ا وشو ه زن م أوالا ثشواء ب ل األه اا ا لع ا وعودددوح كب ددد بهاد ا ل ؽدددبد ا دددبكهح ا وغددد واد ا زؾدددف ا ضو دددخ ا ع ددبهاد ه تدد هوؽلددخ شا للح دد م هددق ددن االشدد بء ثج ع ددب ه بثددل ا ؾظ ا مل ش كبد هظوت خ زقله ب ت تزؼ ؽ دبة دن تد ا ج د ظى رؾو و ا زغبهح ا ع وخ ر ب ن ت ا قفبع هز ؾ كفل ا فوك ت ا ل ا ا به دخ زظل إ د 325 ك اله د ب م د مدبم 2030 تد ؽد ي رظدل ر دل واد هز دؾ كفدل ا فوك ت ا ل ا ا وز لهخ إ 000 ه 40 ك اله بو ه كه ل ش هثغ مجل ا و - هوعع بث ه دل ؽوطدذ ا عل دل هدي ا دل ا ملد ه ب هدخ ا ز و دت ك د لخ ن دل األهد اا مدي ؽو ا و بثخ ا غووك دخ تد هدلافل ا دجقك ملد ا ؾدل ك ا رغدو ن مدلم االتظدبػ مودب ؾول ا و بتو هي ظ ها ل خ إما هب رغب ىد ؽل ك هجب غ هع خ ه ا ظو ت اهضلخ م كه عقا تبء هؾول ي - هوعع بث ا ص 19 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0265(

ا و دؾ ة مل دب دن ا شد كبد ه صدن ا أخ لزاا ا هد ى ثد عواء ا عل دل هدي ا زؾدد قد ا وظددوت خ هددي ددنا ا ج دد إ دد تددو دد ظ إ دد ث دد ظفددو ه ث ا خ ل لخ هي ا زؾ قد زن اففبء ا وظله ا ؾ دن األهد اا ظ ا زعز ن مل ا عول بد ا وشج خ ه هدي ػدوي ا دجل ا زد ر دزقلم هدي فدقا ا ج د زو د هظدله األهد اا ا وشدج خ ظى دزن اال زدواع ثؼدوبى ؽ دبة األهد اا ا و كمدخ تد ا ج ددد ا صدددن شدددواء ظ ها هب دددخ ظ ظم ى فيا دددخ ظ ظطددد ا هظ دددوب خ ظ ا و ب وخ ت شوكبد هشو مبد ؽ خ ظ ظع ج خ تد ا دلافل ظ ا قدبهطه ثن زن ع ا ظلخ روبهب ثوظله األه اا ا ؾ ا رقوط األهد اا هدي اال زظدددبك ا قفددد إ ددد اال زظدددبك ا وشدددو مجدددو مدددلح مول دددبد هزكدددوهح و عخ ه 1- ا شللللزواخ ا ىه للللح 8 ر ددددو ثشددددوكبد ا اع ددددخ Front Companies ظ شددوكبد ا ددله ا كل ددب رددلا ملدد ظ ددب شددوكبد دد ا ندوع ه دب رؾ د ظ ظ دلا ظ ا دواع ا زظددبك خ ظ رغبه دخ ا كددي ا ل ه ب ا زن خ مل ا شبؽ دو ا وشدو هظدله هظ هدبا دن ا شوكبد ه زن ا شبء دن ا شدوكبد ث ا د خ ه األهد اا ا وشدج خ ا زد كد ى مدبكح هظدله ب رغدبهح ا وقدلهاد ظ ا دقػ ظ ا جشدو ظ ظ هظدله آفو و هشو ا ر ل إ رؼل ل ا ل بد ت ا ل خ مي هظله دن األهدد اا ه ددل رلغدد ددن ا شددوكبد إ دد ا ج دد ثددبال زواع ه ددب ل ددبم ثب وشو مبد اال دزضوبه خ ا و دخ كشدواء األهاػد ا ع دبهادا صدن إ دلا األهثدبػ ا وزؾ دخ ه دب تد ا ج د إعدواء ل دلخ هدي مول دبد ا زؾد قد ا وظوت خ ز و ن األه اا ه ا ظدد هح ا وضلدد عول ددبد ددل األهدد اا ثب ددزقلام األهدد اا ددو ا ظ فخ شواء ا شوكبد ا قب وح ظ ا ز ت هوؽلدخ االتدق ظ هوؽلدخ ا زظف خ ا كب ف بك شوكبد ا ظواتخ ا و دبمن إمودبا ا ج دع ثب زغيئدخ هه )3( كه ؽول مجل ا عظ ن ا هوعع بث ا ص 36 ه كه ؽول مجل ا عظ ن ا هوعع بث ا ص 37 ه )0266( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

صن رزؾ ا إ شوكبد بعؾخ هي ظعل رعظد ن اال دواكاد االعوب دخ ه األهدد اا إلػددبتخ األهدد اا ا وشددج خ إ ددب ه رؾدوص ددن ا شدوكبد ملدد ا تبء ثكبتخ ا زياهبر ب ا ب خ ا ؼدو ج خ إلصجدبد عدل ز ب إىا دخ ظ شدج خ ل رضبه ؽ ب ه ز لدت ا دبم ثعول دبد دل األهد اا ث ا د خ ا شدوكبد ا و دخ ه بملح ثعغ ا ود بد ا وب دخ ا ج د ل دبم ثعول دبد رؾ دل األهد اا ه وب كبى دنا األهدو قؼدع و بثدخ ا ج د ا ووكدي ا دن دزن ا لغد ء إ د شوكبد ا ظدواتخ ا و دوح تد ث هطدبد األ ها ا وب دخ ه مدي ؽو د ن األف وح زن ا زعبهل هع ا ج ت ا لافل ا قبهط ه د مدي ا ج دبى ظى ا شدوكبد ا و دخ د ؽو دخ عول دبد دل األه اا ا إال ظى ع ك ب هورجؾ ثن بة ا و بثخ ا فعب خ ا وؾكودخ ا كودب ظ دب ر زشددو ثظدد هح كج ددوح تدد ا ددجقك ا زدد روزددبى ثو ظ هددخ ددو خ ا عول ددبد ا وظدوت خ مدلم اال دز واه ا دل اال زظدبك ظ هدب ر دو ثدل ا ا ودقم ا وظوت ه 2- ا رحى ا ثزل مىد 8 عل ا زؾ ل ا جو هي ظؽلس ا بئل عول خ رؾ ل األه اا هي ؽ بة إ د آفدو ه ؽ دش كب دذ ردزن دن ا عول دخ ا ؽزدد ددذ و ددت ا ث ددو ر ل ل ددخ ث ئددخ ه تفدد ا جلا ددخ كددبى ددزن ا ددزقلام ا ش كبد ت مول دخ ا زؾ دل إال ظى مول دخ رؾظد ل ا شد كبد ملد ا و دز ا ددل كب ددذ هكلفددخ ث ئددخ تدد ماد ا ددذ ه صددن رددن ا ددزقلام ا زلنددوا ك ل ة لزؾ ل ا وظدوت د إى كدبى ظ دل ثبو ظ دو إال ا د دن زقتد ا عل ل هدي االف دبء ا زد وكدي ظى ر دع ت دب مول دخ ا زؾ دل ه هدي صدن كدبى ا زقلام ا زلك تد مول دبد ا زؾ دل د وضدل ظ دل ثبو ظ د ل ظ دو هدع ا ؾل هي االف بء ا ز كب ذ ر ع م ل ا زقلام ا زلنوا ت ر ف ن ا زؾ ل ه توع ا ز دلم ا ز د ه ا زك د ع كفد ا ا كوج د رو تد ا عل دل هدي كه ؽودل مجدل ا عظد ن ا هوعدع دبث ا ص 38 كه عدقا تدبء ا هوعدع ددبث ا ص 24 ه ك ا ا وقم ا وظوت ا ل ا ا ز رفوع ؽ بثبد دو خ ال ر دوؼ ثب كشدف مدي هظله ظ ؽ خ ا لفل ظ رزجع ؽوكز كافل ا ج ه كه ؽول مجل ا عظ ن ا هوعع بث ا ص 39 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0267(

ا عول ددبد ا وظددوت خ ظطددجؾذ ا زؾدد قد ا وظددوت خ رددزن ث ا دد خ ا ددزلك دددو ذ ثدددب زؾ قد ا وظدددوت خ اال كزو دددخ Electroinc Funds Transfer ظ ا زؾ قد ا جو خ Wire transfer ه ظ ب كب ذ ا ز و خ ت ى ظ ن هو ياد ا زؾ ل اال كزو ظ ا جو ا دومخ ا فبئ دخ ا زد ردزن ث دب مول ددبد ا زؾدد قد ا وظددوت خ ت كدد ى لو ددزف ل دد كددبى تدد ثلددل ثع ددل ظى ؾظل مل هجلدغ ا زؾ دل ث دومخ كج دوح دنا كد ى د رد ص و ا غدبث تد ا وعبهقد ا ل خ ه كوب ز ن ا زؾ ل ا جو ثب كفبءح ا فعب خ إم ك ى هدي ا بكه ؽل س اف بء ت ظ اهو ا زؾ ل ا كوب ظى ركلفخ ا زؾ ل رك ى ى لح هوب وضل مبهل عدنة ال دزقلاه ه ظف دواو زو دي ا دزقلام ثبألهدبى ا ػد ػ ظدوا قؽز بؽدبد ا زد رزقدن ب ا ج د ا زؾ دل ا جو د لوظدبك خ ملد ظ اهدو ا دلتع ثبالرفدب هدع ا عودقء إل غدبى ظ اهدو ا دلتع ا قبطدخ ثكدل مو دل ثبإلػبتخ إ ع ك شفواد ارظبا فبطخ ث ي ا ج ه كوب اى ع ك هجلظ بم ؾكن نا ا د هدي ا زؾ دل د هجدلظ ػدوبى هك ا وجلدغ تد ؽب دخ مدلم اروبم ظهو ا لتع اء ثب جخ لوو ل ظ لج دكل ا ض خ ت مول خ ا زؾ دل ا جو ه وضل ا زؾ ل ا جو ل ك ظ ن األ دب ت ا زد دزقله ب ب دل األه اا ه عددل و ثب ددنكو ا دد عددل صقصددخ ظددن هئ دد خ عول ددبد ا زؾ ددل ا جو دد : األوي دد ا زؾ ددل ث ظددبم ا ف ددل ا و ظ ظددبم ا شددجكخ ا ف لها ددخ )3( لزؾ ل ا جو Fedwire ثو زؼب ك ى كل ث د ظ هد دخ هب دخا ب ؽ بة ل ث االؽز بؽ ا ف دلها األهو كد ا ظى رظدله ظ اهدو كتدع ا ظو ت رفظ ل م : كه عقا تدبء هؾودل ي - ا زؾد قد ا وظدوت خ اال كزو دخ هي ا ع خ ا ب خ - ل دلخ ه دبئل ا ج د ا ظد بم - هدبه - 2008 مدلك 92 ا ص 19: ص 20 ه ا ظو ت رفظ ل م د : كه هبعدل مجدل ا ؾو دل مودبه ا هشدكلخ دل األهد اا دو خ ا ؾ ددبثبد ثددب ج تدد ا ددب ى ا و ددبهى ا ددب ى ا وظددو ا كاه ا ؼددخ ا عوث ددخ ا 2002 ا ص 96 : ص 101 ه كه عقا تبء - هوعع بث - ص 13 ه ظدبم ا ف دل ا و Fedwire د The Federal Reserve Wire network د ظبم رؾ ل األه اا هي جل ا وظبه ا ف لها دخ تد ا ال دبد ا وزؾدلح االهو ك دخ ا زد روكي ا ود دبد ا وب دخ هدي دل األهد اا ا كزو دب ثد ي ا وشدبهك ي ظ هدب دو ث ظدبم ا زؾ ل اال كزو ه ا ظو ت رفظ ل م : كه عقا تبء - هوعع بث - ص 14 ه www.investopedia.com, Fedwire. )0272( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

إ نا ا ج األف و زؾ ل هجب غ إ ث آفو ظ هد خ هب دخ ظفدو د ظ دب ؽ دبثبد هدع ا ج د ا ف دلها ه ظهدب ا ج د ا ود دبد ا وب دخ ا زد ب ؽ بة ل ث االؽز بؽ ا ف لها ت وك ب ا زعبهدل هدي فدقا ظؽدل ا ج ا ز ب ؽ بثبد ل دنا ا ج د ه ظ دن هدب و دي دنا ا ظدبم ػدوبى ا ؾك هخ ا ف لها خ عول بد ا زؾ دل ثؾ دش زؾودل ث د االؽز دبؽ ا ف دلها متء اففب ا ج ا ول ي ت لاك وخ هجلغ ظهو ا لتع ه كودب ظى دنا ا ظدبم ؾ د رؾ دل ا د ك تعل دب ك ى االكزفدبء ث ه دبا ظ اهدو ا دلتع ه كض دواو هدي ا ج ذ ظمؼبء ت نا ا ظبم ه وا صلا د ظدبم شد ج CHIPS ظ ظبم وتخ ا و بطدخ ظدبم ا دلتع ا دل دنا ا ظدبم ظ ؼدب رشدزو ت د ث ل لخ ه ؽ ش ز ف نا ا ظبم هي اص مشدو ث كدب تد هل دخ د ه رعو ثنوتخ ه بطخ ه ا إػدبتخ إ د ظهثعدخ مشدو ي ث كدبو آفدو ي هشددزوك ي ت دد تدد اهعددبء ا ال ددبد ا وزؾددلح األهو ك ددخ ه ظهددب ا ج دد ددو ا وشزوكخ ت دنا ا ظدبم رو دت تد ا دزقلاه ت كد ى دب م د هدي فدقا االهرجبؽ ثبرفب بد هع ظؽل ا ج ا وشزوك ي ت نا ا ظبم ه زوضل نا ا ظبم ت ملم ل األه اا تعل دبو ثد ي ا ؾ دبثبد إال تد ب خ ا م ا م مل مك ظبم ا ف ل ا و ه ت د م ا وشدزوك ى تد ظدبم CHIPS ثجعش ه بئل ثو بد ا زؾ قد فقا ا م ا ز ا كوج د رو ت ا ووكي ا وئ ت وتخ ا و بطخ ت د ه ثز دغ ل دن ا و دبئل ا جو بد ثب زظبم ا ت ب خ ا د م د م ا كوج د رو ث ر دبه كشدف ؽ دبة لو ددف ا ددلائي ا وددل ي لوشددزوك ي تدد ددنا ا ظددبم ه تدد ؽب ددخ إما كددبى ا وشدددزو تددد ه دددف هدددل ي - ظ ظى ؽغدددن ا ودددلت مبد ظكجدددو هدددي ؽغدددن ا و ج ػددبد فددقا دد م ا عوددل - تعل دد ا ددبم ثزؾدد قد ثو ددخ مجددو ظددبم Fedwire زن خ هط ل ا ول ي ه وا صا س ت ظبم فذ Swift ا ن ر دزقله هعظدن ا ج د )3( ظدبم CHIPS د افزظدبه Clearing House for Interbank Payment System ظ هب و ه بطخ ا ولت مبد ث ي ا وظبه ثظ هح آ خ ه ا ظددددددددو تدددددددد رفظدددددددد ل م دددددددد : كه عددددددددقا تددددددددبء - هوعددددددددع ددددددددبث - ص 16 www.chips.org (1) Society for Worlwide Interbank Financial Telecommunications. ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0270(

ا دد ظددبم ددزن ثو عجدد رؾ ددل األهدد اا ك ى ظى علددن ا ج دد ا ددن فددن ا زؾ ل ا نوع هي ا زؾ ل ا اى ا ج ا وظوػ ؽل ا ن ر ع مل ه ئ خ ا زؾو مدي دوع ا عو دل هدي ا زؾ دل ه مل د تد ى ا زؾد قد ا ظبكهح هي ث ظع ج خ ب جبو هب رك ى فب دخ هدي ا دن ا عو دل ا و شدذ ا إم ر زظو مل مكو مجبهح ظى مو ل ب و ت ت رؾ ل هجلغههههه إ مو لكن ه تززن مول بد ا زؾ ل ثجش ه بئل ا كزو خ ك ى ظى دك إ اؽدلاس دل ؽ ل ك ظ ا لهح ملد ا ز د خ ا نار دخ لوعبهلدخ ه كودب ال دزليم ظدبم فذ اؽزفبر األمؼبء ت ا شجكخ ث هطدلح هع دخ ز د خ مول دبر ن ا كودب ال زدد ا ظددبم ماردد ؽ ددبة ا و ددف ا ددبئ لج دد األمؼددبء ه رددزن ا ز بد ا بئ خ ث ي األمؼبء هي فقا ارفب بد ص بئ خه ت ل نا ا ظدبم إ د إهدلاك ا ج د األمؼدبء ث دبئل ارظدبا م د ثزد ت و ف د ؽ ددو عخ ه ه خ جش ا و بئل ا كزو بو ت وب ث ب ه دد م ب ددل األهدد اا ثب ددزقلام ظددبم ا زؾ ددل ا جو دد ز ددو ظه ا نا ؽ ش هد ى ث دلا ا د ك دل ا ج د ك ى ظى رعلدن ا دوبء ن ظ ز نا صن ه ى ثزؾ ل ب ثو ب إ ؽ بة شوكخ هدي ا شدوكبد ا و دخ ا وول كددخ ددن ا كبئ ددخ فددبهط ا ددجقك ا مددبكح تدد ك ددخ ر فددن ث ظددبم ا ددو خ ا وظوت خ ا شل لح ثؾ ش ال ز ع ظؽل ظى لع مل ؽ دبث ن تد ا ج د ظ ؽز رزجع ؽوكخ ا ؾ بة كافل ا ج ه صن ر م ا شوكخ ا و دخا ظ ا اع دخ ا ثبال زواع هي ظؽل ا ج ثؼوبى ن ا ك عخ كنا و هظله دن األه اا روبهبو ه ردزن مول دبد ا زؾ دل ا جو د ث دومخ تبئ دخ ثبإلػدبتخ إ د ركلفز دب ا ج خ علاو لعول دخ ا اؽدلح ثندغ ا ظدو مدي ؽغدن ا عول دخ ظ هجلن دبا هوب غعل ا زقلام نا اال ل ة شبئعبو ث ي ب ل األه اا ه ز غخ اال زقلام ا وزكوه ظبم ا زؾ ل ا جو ت مول دبد دل األهد اا فبطدخ تد ا ال دبد ا وزؾدلح األهو ك دخ ا اطدله ث د االؽز دبؽ ا ف ددلها األهو كدد تدد 3 ددب و 1995 رعل وددبد دد ائؼ تدد ددنا ا ظددلك كه عقا تبء - هوعع بث - ص 17 ه ال رزغددب ى 18 دد ذ ظهو كدد لعول ددخ ا اؽددلح ه كه هؾوددل تددبء ا هوعددع ددبث ا ص 31 ه )0270( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

لكشدف مدي دخ ا دن ا عو دل ا دن د م ثب زؾ دل ردو كدل مول دخ ث ظل ا كشدف مدي هظدله ظهد اا ا عو دل وكبتؾدخ دل األهد اا ثب دزقلام ن ا و خ ه - 0 األسا ة ا رى ى ىظ ح ا حذ صح هددع ا ز ددلم ا علودد ا زك دد ع ددبئل ا و اطددقد االرظددبا ا ل ا و ع ا ظطجؾذ مول خ ل األهد اا هدي ا ظد ا و ا و زشدوح ملد ا و ز ا عب و ا فبطخ ظى ا زقلام ا بئل ا وز لهخ هدي شد ظى غعدل مول خ رع ت هواؽل ل األه اا هي ا ظع ثخ ثوكبى ه كوب هظ ب ت ى ا زقلام ا بئل ا ز ل ل خ عو ع ب رعزول ملد مول دخ اال لا ت ا ج ا ظهدب ا دبئل ا ؾل ضدخ ت د ر د م ملد ا دزقلام ا دبئل اال كزو خ ا ؾل ضخ هضدل ا ج ب دبد ا نك دخ اال زو دذ مجدو ه ظ هدخ ا ؾوب دخ ا زشف و ؼوبى و خ مول بد اال لا ه مي ا ج بى ظى كبتخ األ ب ت ا زك ع خ ا ؾل ضخ رز ن ثب ومخ ا ل خ ا و خ هوب ظعت هعد اهكب دخ رع ج ب ه كلوددب ريا ددلد ؽوكددخ ا ز ددلم ا علودد ا زك دد ع كلوددب اثزكددود بئل ؽل ضدخ ر دزقلم تد دل األهد اا ه هدي ظثدوى دن ا دبئل ظع ديح ا ظدددو ا ددد ا قدددلهبد ا وظدددوت خ اال كزو دددخ ا هدددب دددو ثج ددد اال زو ذ ا ج ب بد ا نك خ شوكبد ا ز ه ي ظك اد ا زؾ ل ه د زعوع ن األ ب ت ثبمزجبه ب األكضو ا زقلاهبو ت مول بد ل األه اا ه أ- ت ىن اال رز د Cyber banking - Internet Banks ر ددو ددن ا ج دد ثج دد اال زو ددذ ثددب و ن هددي مددلم ك ددخ ددن زعي ي ظ و خ ا ؾظ ا مل ا وعل هبد ا وزعل خ ث دخ ا وو دل تد مول دخ ا زؾ دل ا جو ا ت ل اثزكود SWIFT و معب عل ل )MT103( ا ن ثلظ ا عول ث تد د توجو 1997 ه عودل دنا ا ود مط تد ردل ظدبم ثدش هعد ي ا كودب ؾزد ملد كدل ا ج ب دبد ا وزعل خ ثب وو ل ا وزل ظ ا و دزف ل ه كودب ظطدلهد SWIFT ك دل اهشدبكاد لج د ا ود بد ا وب خ ك ف خ ا زقلام ظبم ا زؾ قد ا جو خ ه كه عقا تبء - هوعع بث - ص 33 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0271(

ا ز و خ ه تب و وخ ا وئ د خ لج د د جد ا ا كائدع ر دل ن ا ز د قد االئزوب خ هي فقا ا دو ع ا وعدبهقد ا وظدوت خ ا ظهدب ث د اال زو دذ ت ال رزل ا كائع ال ر لم ر قد ائزوب دخ ثدل رزوضدل ه وز دب اال ب د خ تد ك دب د ؾ تد ا دبم ثدجعغ ا عول دبد ا وب دخ مول دبد ا ج دع ر ف دن ظ اهو ا عو ل هي فقا شجكخ اال زو ذ ه تج اال زو ذ ر زقلم ه ا ع ب اال كزو خ ا وفز ؽخ ملد شدجكخ االرظبالد ا ل خ )اال زو ذ( ت ل األه اا ظ رؾ ل ب مجو ن ا و ا عه ت رعل د لخ د لخ هجبشدوح دزوكي ا عو دل هدي فق دب هدي ا دلف ا إ د ؽ دبثبر ا زعبهدل هع دب ملد هدلاه ا د م هدي فدقا ظ كوج د رو شقظد هزظل ثبال زو ذ هع ػوبى ا و خ األهدبى ؼدوي لعو دل ا دبم ثب عل دل هي ا عول بد ا وظوت خ ا قبطخ ث ه رز ؼ ث اال زو ذ نب ل األه اا اهكب دخ دل رؾ دل كو دبد ػقوخ هي األه اا اء ت ؽ بثبد كافل ا ج د ف د ظ هدي ث د فدوا ز ت م ظى دزن ا زؾ دل ثد ي ث د ؽ دخ ظ فدبهط ؽدل ك ا ل دخه زن م ث ظ كهعبد ا و خ األهبى مدلم ا كشدف مدي دخ ا عو دله ثن وكي رؾ ل هجب غ ػقوخ هغ خ ا وظله هي فقا ث اال زو ذ ث ظل ل ب ظ ر و ب زجل ماد هظله هشو ه زوردت ملد م د اهكب دخ رؾ دل االهطدلح مدلح هدواد ه دبو تد دو ظ ؼدب Online Banking ؽ دش زد ؼ عوقئد اعدواء ا عول دبد ا وظدوت خ ث مل كهعخ هي ا و خ ه www.wikipedia.org-online banking : ا ظو ت م Internet Bank Accounts - www.banking.about.com Internet Banking - www.hsbc.com ظ ؼب : كن صب دش رزوضل ن ا عول بد ت : اال دزعقم مدي ظهطدلح ا ؾ دبثبد - ا زؾ دل دو - اال ددزعقم مددي ا عول ددبد ا زدد روددذ ملدد ا ؾ ددبة - ا زؾ ددل ثدد ي هددي موددقء ا ج دد ا ؾ بثبد- ر ل ل ت ار و - ظ اهو ا دلتع ا زؾ دل ا و زظودخ - ؽلدت ث ب دخ ائزودبى كتزدو ش كبد - فلهبد ظفو هزعلكح ه : ا ظو ت م Bank of Internet USA - www.bankofinternet.com ظ ؼب : ث اال زو ذ كن www.jordan-kuwaitbank.com www.ebcegypt.com )0272( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202

ظكضددو هددي ث دد ؽدد ا ا عددب ن ا هددع طدع ثخ ظ ا ددزؾب خ رع ددت ا ددبئو ي ث ددن ا عول بد ه ثزعج و آفو دز ع ب دل األهد اا ا دزقلام دن ا ز دخ ا ؾل ضدخ ت اروبم عو وخ ل األه اا ثبال زفبكح هي ا ومخ ت ا دزقلام اال زو دذ ا زؾددد قد ا وززب دددخ ا دددو عخ هدددي ع دددخ ا طدددع ثخ رؾل دددل ا و ا دددع اال كزو خ ا ز رن هي فق دب مول دخ ا زؾ دل هدي ع دخ ظفدو ا هودب ع دل اهكب دددخ ا زعدددو ا ؾ بة ه ب- ملددد طدددبؽت ا ؾ دددبة هدددي صدددن طدددع ثخ رزجدددع ؽوكدددخ ا ىارخ ا ذو Smart Card عزجو ا كبهد ا نك smart card هدي ج دل ا د ك اال كزو دخ ا ظ ظك اد ا لتع اال كزو ا ا ز ار ع ب ا زقلاه ب ت ا خ األف وحه تو ددن دد اد مل ددلح ددزن ا ددزقلام ا دد ك اال كزو ددخ - فبطددخ تدد ا ددل ا ل كبى ه ػ ث د اال زو دذ هؾدؾ ا زودبم ا ؾك هدخ األهو ك دخ ؽ دش بهدذ تد مدبم 1993 ثدب زواػ ف دخ إل شدبء ظدبم Encryption ه ؽدل ملد ه دز ا ال دبد ا وزؾدلح األهو ك دخ عدو ثب دن Clipper-Chip زعو ود ملد ظع ديح ا كوج د رو ا زد ر م ث ل ا ج ب بده ثؾ ش ر ز ع ا ؾك هخ ا ف لها خ ت ا شفوح لعول دبد ا وشدك ت دب ا ز روو مجو شجكخ اال زو ذ ه كي تشدلذ دن ا وؾب دخ ث دجت دبم شدقض اهو كد ثبثزكبه ثو بهظ ؾ ا ك ى ت ا شفوح هب عو ث ظدبم ا قظ طد خ ا وؾكدن د ظبم ال وكدي ظ شدقض هدي تد ههد ى ا شدفوح ا زشدو دنا ا ظدبم ثظد هح كج دوح تد عو ع ا ؾبء ا عب ن مجو اال زو ذ ه = = ا ظو ت رفظ ل م : كه عقا تبء - هوعع بث - ص 36 ه كبى ظ ا ر ه ل ك اال كزو خ ت ا ال بد ا وزؾلح االهو ك دخ تد مدبم 1914 ا م لهب ظطلهد شوكبد ا جزو ا االهو ك خ ث ب بد هعل دخ عوقئ دب شدواء هدب ؾزدبع ى إ هي ه بتن ا ز ى ع ا زبثعخ ب ر خ ؽ بثبد ن ا وشزو بد ت ب دخ كدل هدلح ه صدن ار ع ب ا زقلاه ب م لهب اطلهد ا ج عوقئ دب ث ب دبد ثق دز ك خ ز د ل شدواء اؽز بعددبر ن ا ه ددخ فددقا هؽلددز ن ثب قددبهط ه ر ددود ددن ا ج ب ددبد ا وظددوت خ مددبم 1950 ثب ال دبد ا وزؾددلح االهو ك دخ ا كودب ر دود تد تو ددب ؽد ا مددبم 1954 ه صددن ا زشود بئل ا لتع ا ؾل ضخ إ ثدب ا دل ا اال ه ث دخ إ غلزدوا ه دن زظدو اطدلاه ن ا ج ب بد مل ا ج ثل اهزلد ث ا خ كجو ا وؾقد ا زغبه خ ا ظ بم خ ا زد ل مل ب ث ب بد ا لتع ه ومبى هب ا ز لدذ دن ا د لخ إ د كبتدخ اهعدبء ا عدب ن ودب ر له هي هيا ب ألؽوات ب ه وي ددل هددي ا زفبطدد ل ا ظددو : كه ددو ؾخ ا ل دد ث - ددبئل ا ددلتع ا ؾل ضددخ )ا ج ب ددبد ا جق ددز ك خ( اموددبا ا ودددروو ا علودد ا دد ثكل ددخ ا ؾ دد ثغبهعددخ ث ددو د ا عوث ددخ - ا غل دل تد امودبا ا وظدبه هدي ا د ع ز ي ا ب دخ اال زظدبك خ ا ه شد هاد ا ؾلجد ا ؾ خ األ ا 2002 ا ص 59 : ص 61 ه ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202 )0273(

ا ظدد بم خ ا وز لهددخ - تدد ددل رؾ ددل األهدد اا ا كزو ددبو ثدد ي ا وظددبه ثعؼدد ب ثعددغ ا ظ ثدد ي ا وظددبه ثدد ي كجددبه موقئ ددب هددي ا شددوكبد ا زغبه ا ظ ث ي ا فو اإلكاهاد ا وقزلفخ لشوكبد ا عوق خه عدل ا كدبهد ا دنك د اؽدل اشدكبا ا د ك اال كزو دخ ا زد روضدل شكل ا ج ب دبد دبث خ ا دلتع ا وعدلح ق دزقلام تد ظ دواع هزعدلكح ر دو ث ب خ هقزي خ ا وخ ظ هؾفظخ ا ك اال كزو خ ه كبى ظ ا ر ه دب تد ا غلزوا ه ب ا ز لذ إ د ا ال دبد ا وزؾدلح االهو ك دخ ه ا كدبهد ا دنك ظ ا ج ب خ ا نك خ ث ب خ اثزكود لزنلت مل ا وشدبكل ا زد رزعلد ثب دو خ األهبى ت ث ب بد االئزوبى ا قظن ه ت رؾول شدو ؾخ ا كزو دخ ظ اكضو ا ظ ؽب دت طدن و ا ؾغدن هدي ك ثدناكوح هظدبؽجخ ؽ دش كد ى دبكهاو ملد ظى قزديى دزوعع عدب ظ ا ج ب دبد وكدي ا دزقلاه تد هغدبالد مل لح ا كودب وكدي امدبكح شدؾ ب هدي ظ ه فدن ا كزو د ه دزن رؾو دل دن ا ج ب خ ث وخ هع خ هي ؽ بة ا عو ل ل ا ج هي اؽدل ف ؽد ظ هدي ث ب دبد ا ظدو ا د ATM ا ظ ؽزد هدي ا ؾب دت ا شقظد ا دن ك ى هي كاو ثآ خ هغ يح ن ه وضل نا ا كبهد كاو ا كزو خ ؽ دش ن د مدي ا دزقلام ا د ك ا ه ددخ تدد ا زعبهددل ه ددن ا ج ب ددخ رغوددع تدد ث ب ددخ اؽددلح كددل ا ويا ددب األك اه ا زدد ر ددز ع ث ب ددبد االئزوددبى ا ث ب ددبد ا قظددن ا ث ب ددبد ا ظو ا كن ا ج ب بد ا ولت مخ ا وخ ه دلهبو ظى ردك دب ه كودب ظ دب ر لل هي توص ا زقمت ا زؾظ ل هي فدقا رؼدو ي ا ج ب دخ ث ب دبد ظكضدو ظك رؾل لاو لعو ل ؽل ه زشبث ا كبهد ا نك ثكدبهد ا دل ي ظ ث ب دبد االئزودبى Credit ظ ددن اشددكبا ا دد ك اال كزو ددخ دد ث ب ددبد االئزوددبى Credit Card ا ث ب ددبد ا قظدن Debit Card ا ا ج ب دبد ا ولت مدخ ه دلهب Stored Value Cards ظف دوا ا ج ب خ ا نك خ Smart Card ه ا ظو تد رفظد ل دن االشدكبا : كه ا د ل مجدل ا قدب - ا ج د ا زغدبهح اال كزو دخ - ه شد هاد ا ؾلجد ا ؾ دخ - ا غل دل تد ا زو دل ا وظدوت - ا غديء ا ضدب ا 2002 ا ص 487 : ص 495 ه (1) Automatic Transfer Machine. )0274( ع ح ا حمىق ثحىز ا ما ى حوااللرصاد ح و ح ا حمىق ظا ؼح اإلسى ذر ح ا ؼذد ا صا 0202