تعميم المساهمين المعد من قبل البنك السعودي البريطاني (ساب) («بنك ساب») وفقا لمتطلبات المادة (٥٨) من قواعد طرح الا وراق المالية والالتزامات المستمرة بش

تعميم المساهمين المعد من قبل البنك السعودي البريطاني (ساب) («بنك ساب») وفقا لمتطلبات المادة (٥٨) من قواعد طرح الا وراق المالية والالتزامات المستمرة بشا ن زيادة رأس مال بنك ساب لغرض دمج البنك الا ول في بنك ساب مقابل إصدار أسهم جديدة لهم في بنك ساب وفقا لا حكام المواد (١٩١) إلى (١٩٣) من نظام الشركات وأحكام الفقرة الفرعية (١) من الفقرة (أ) من المادة (٤٩) من لاي حة الاندماج والاستحواذ («التعميم»). المستشار المالي تم إصدار هذا التعميم في: ١٤٤٠/٨/٢٠ ه (الموافق ٢٠١٩/٤/٢٥ م) وقد تم إعداده باللغتين العربية والانجليزية وتعتبر اللغة العربية هي المعتمدة وبالتالي في حال وجود اختلاف بين النص العربي والا نجليزي فسيو خذ بالنص العربي.

تعميم المساهمين المعد من قبل البنك السعودي البريطاني )ساب( )»بنك ساب«( وفقا لمتطلبات المادة )58( من قواعد طرح األوراق المالية وااللتزامات المستمرة بشأن زيادة رأس مال بنك ساب لغرض دمج البنك األول في بنك ساب مقابل إصدار أسهم جديدة لهم في بنك ساب وفقا ألحكام المواد )191( إلى )193( من نظام الشركات وأحكام الفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة )49( من الئحة االندماج واالستحواذ )»التعميم«(. أبرم بنك ساب بتاريخ 1439/1/23 ه )الموافق 2018/10/3 م( اتفاقية اندماج مع البنك األول )»البنك األول«( )»اتفاقية االندماج«( وذلك لغرض دمج البنك األول في بنك ساب ونقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب )»صفقة االندماج«( وذلك مقابل قيام بنك ساب بإصدار خمسمائة وأربعة وخمسين مليون وسبعمائة وأربعة وتسعين ألف وخمسمائة واثنان وعشرين )554.794.522( سهم عادي بقيمة اسمية تبلغ عشرة )10( رياالت للسهم الواحد لصالح المساهمين في البنك األول )»أسهم العوض«( من خالل زيادة رأس ماله المدفوع من خمسة عشر مليار )15.000.000.000( ريال سعودي إلى عشرين مليار وخمسمائة وسبعة وأربعين مليون وتسعمائة وخمسة وأربعين ألف ومائتين وعشرين )20.547.945.220( ريال سعودي وزيادة عدد أسهمه من مليار وخمسمائة مليون )1.500.000.000( سهم إلى مليارين وأربعة وخمسين مليون وسبعمائة وأربعة وتسعين ألف وخمسمائة واثنين وعشرين )2.054.794.522( سهم مدفوعة بالكامل والتي تمثل زيادة قدرها %37 في رأس مال بنك ساب الحالي علما بأن صفقة االندماج تخضع للشروط المحددة في اتفاقية االندماج والملخصة في القسم ) 512 ( )»البنود والشروط الجوهرية التفاقية االندماج«( من هذا التعميم مع العلم أنه ال يجوز تعديل أو التنازل عن أي من هذه الشروط. كما قام بنك ساب بتاريخ 1440/7/4 ه )الموافق 2019/3/11 م( باإلعالن عن نيته المؤكدة باالستمرار في صفقة االندماج وتقديم عرض لمساهمي البنك األول لغرض دمج البنك األول في بنك ساب مقابل إصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول. )ولمزيد من المعلومات الرجاء مراجعة القسم )5( )»التواريخ المهمة والمراحل األساسية لصفقة االندماج«( من هذا التعميم. إن جميع األسهم في بنك ساب من فئة واحدة وال يعطي أي سهم لحامله حقوق تفضيلية. وستصدر أسهم العوض من نفس فئة أسهم بنك ساب الحالية وبنفس الحقوق التي تتمتع بها. وبموجب صفقة االندماج سيتم نقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب مقابل قيام بنك ساب بإصدار أسهم لمساهمي البنك األول حيث سيحصل مساهمي البنك األول المقيدين بسجل مساهمي البنك األول بنهاية ثاني فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج على عدد 0.48535396 سهم في بنك ساب مقابل كل سهم يملكونه في البنك األول )»معامل المبادلة«(. وعند إتمام صفقة االندماج فسيستمر بنك ساب في الوجود أما البنك األول فسينقضي وستلغى جميع أسهمه وفقا ألحكام المواد )191( إلى )193( من نظام الشركات وأحكام الفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة )49( من الئحة االندماج واالستحواذ. ويشار إلى بنك ساب بعد إتمام صفقة االندماج ب»البنك الدامج«. يتم تحديد إجمالي قيمة صفقة االندماج بناء على قيمة أسهم العوض. ويبلغ إجمالي القيمة االسمية ألسهم العوض مبلغ وقدره خمسة مليار وخمسمائة وسبعة وأربعين مليون وتسعمائة وخمسة وأربعين ألف ومائتين وعشرين )5.547.945.220( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 33.51 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة( مبلغ وقدره ثمانية عشر مليار وخمسمائة وواحد وتسعين مليون ومائة وأربعة وستين ألف وأربعمائة وأربعة وعشرين )18.591.164.424( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 32.25 ريال سعودي كما في تاريخ 3 أكتوبر 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ إبرام اتفاقية االندماج( مبلغ وقدره سبعة عشر مليار وثمانمائة واثنان وتسعين مليون ومائة وثالثة وعشرين ألف وثالث مائة وسبعة وعشرين )17.892.123.327( ريال سعودي. وسيتم تحديد إجمالي قيمة أسهم العوض التي سيتم عكسها في القوائم المالية لبنك ساب في وقت الحق بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في أخر يوم تداول يسبق تاريخ نفاذ قرار االندماج. وينبغي التوضيح أن إتمام صفقة االندماج مشروط بالحصول على موافقة الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج والحصول على موافقة الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج. ولمزيد من التفاصيل حول شروط صفقة االندماج واإلجراءات الالزمة إلتمام الصفقة الرجاء مراجعة القسم ) 12 ( )»المعلومات القانونية«( من هذا التعميم. وللتوضيح فإنه في حال وافقت النسبة المطلوبة وهي ثالثة أرباع األسهم الممثلة في االجتماع على األقل من مساهمي بنك ساب على صفقة االندماج في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج وتحقق جميع شروط االندماج األخرى فإن جميع مساهمي بنك ساب )بما في ذلك المساهمين الذين صوتوا بالرفض أو لم يشاركوا في التصويت( ستنخفض نسبة ملكيتهم في بنك ساب )ولمزيد من التفاصيل حول المخاطر المرتبطة بذلك يرجى مراجعة القسم ) 718 ( )»المخاطر المرتبطة بانخفاض نسبة ملكية مساهمي بنك ساب الحاليين وانخفاض القوة التصويتية المصاحبة لذلك«( من هذا التعميم(. وكذلك فإنه في حال وافقت النسبة المطلوبة وهي ثالثة أرباع األسهم الممثلة في االجتماع على األقل من مساهمي البنك األول في الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج على العرض المقدم من بنك ساب لغرض االندماج وتحقق جميع شروط االندماج األخرى )بما في ذلك الشرط المتعلق بفترة اعتراض الدائنين( سينقضي البنك األول وستلغى جميع أسهمه وستنتقل جميع أصوله والتزاماته إلى البنك الدامج. وعند إتمام صفقة االندماج سيحصل جميع مساهمي البنك األول )بما في ذلك المساهمين الذين صوتوا بالرفض أو لم يشاركوا في التصويت( على أسهم العوض في البنك الدامج وفقا لمعامل المبادلة المتفق عليه. وسيكون لمالكي أسهم العوض الحق في الحصول على األرباح الموزعة التي يقوم البنك الدامج باإلعالن عنها بعد تاريخ إتمام صفقة االندماج. تأسس بنك ساب بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 4 الصادر بتاريخ 1398/2/12 ه )الموافق 1978/1/21 م( كشركة مساهمة ومقيدة في السجل التجاري برقم 1010025779 وتاريخ 1399/11/22 ه )الموافق 1979/10/13 م( صادر من مدينة الرياض. ويبلغ رأس مال بنك ساب خمسة عشر مليار )15.000.000.000( ريال سعودي مقسم إلى مليار وخمسمائة مليون )1.500.000.000( سهم عادي بقيمة اسمية قدرها عشرة )10( رياالت سعودية للسهم الواحد مدفوعة بالكامل ومدرجة في السوق المالية السعودية )تداول(. وتأسس البنك األول بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 85 الصادر بتاريخ 1396/12/29 ه )الموافق 1976/12/21 م( كشركة مساهمة ومقيدة في السجل التجاري برقم 1010064925 وتاريخ 1407/6/6 ه )الموافق 1987/2/6 م( صادر من مدينة الرياض. ويبلغ رأس مال البنك األول أحد عشر مليار وأربعمائة وثالثون مليون وسبعمائة وعشرين ألف )11.430.720.000( ريال سعودي مقسم إلى مليار ومائة وثالثة وأربعين مليون واثنان وسبعون ألف )1.143.072.000( سهم عادي بقيمة أسمية قدرها عشرة )10( رياالت سعودية للسهم الواحد مدفوعة بالكامل ومدرجة في السوق المالية السعودية )تداول(. وبتاريخ هذا التعميم يتمثل المساهمين الكبار في بنك ساب في شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. )بنسبة ملكية تبلغ %40( أ

وشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة )بنسبة ملكية تبلغ %16.95( والمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )بنسبة ملكية تبلغ %9.74( وشركة عبدالقادر المهيدب وأوالده )بنسبة ملكية تبلغ %5(. ويتمثل المساهمين الكبار في البنك األول في شركة نات ويست ماركتس ان. في. )بنسبة ملكية تبلغ %40( وشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة )بنسبة ملكية تبلغ %21.73( والمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )بنسبة ملكية تبلغ %10.51(. وتجدر اإلشارة إلى أن صفقة االندماج تنطوي على وجود أطراف ذوي عالقة حيث أن شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة من كبار المساهمين في بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة كال البنكين كما أن المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية من كبار المساهمين في بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة بنك ساب. ووفقا لمتطلبات الفقرة )4( من المادة )191( من نظام الشركات فإنه ال يحق للمساهم الذي يملك أسهم في بنك ساب والبنك األول بما في ذلك المساهمين من األطراف ذوي العالقة التصويت على قرارات االندماج إال في إحدى الشركتين )لمزيد من المعلومات في هذا الشأن الرجاء مراجعة القسم ) 610 ( )» األطراف ذوي العالقة وأعضاء مجلس اإلدارة ذوي العالقة بصفقة االندماج«(. كما يوجد لعدد من أعضاء مجلس إدارة بنك ساب مصلحة في صفقة االندماج وقد قام كل من األستاذ/خالد سليمان العليان )بصفته ممثل لشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة في مجلس إدارة بنك ساب( واألستاذ/سعد عبدالمحسن الفضلي )بصفته ممثل للمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية في مجلس إدارة بنك ساب( باإلفصاح عن مصلحتهم في صفقة االندماج لمجلس إدارة بنك ساب وقد امتنعوا إثر ذلك عن المشاركة في التصويت على قرار مجلس إدارة بنك ساب الصادر بالموافقة على إبرام اتفاقية االندماج )ولمزيد من المعلومات في هذا الشأن الرجاء مراجعة القسم ) 610 (»األطراف ذوي العالقة«( من هذا التعميم(. ويوضح الجدول التالي أسماء وتفاصيل األطراف ذوي العالقة واألعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج وذلك بتاريخ 1440/8/5 ه الموافق 2019/4/10 م: االسم طبيعة تعارض المصالح الملكية المباشرة في بنك ساب عدد األسهم نسبة الملكية الملكية المباشرة في البنك األول عدد األسهم نسبة الملكية %21.73 248.445.723 %16.95 254.352.582 شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة مساهم كبير في بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة كال البنكين %10.51 120.116.916 %9.74 146.125.438 المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية مساهم كبير في بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة بنك ساب %0.0005 7.500 األستاذ/خالد سليمان العليان يمثل شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة في مجلس إدارة بنك ساب ويملك أسهم في البنك األول بشكل غير مباشر من خالل شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة األستاذ/سعد عبدالمحسن الفضلي يمثل المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية في مجلس إدارة بنك ساب المصدر: بنك ساب والبنك األول ويوضح الجدول التالي تفاصيل الملكية في بنك ساب لكل من المساهمين الكبار في بنك ساب والمساهمين الكبار في البنك األول والجمهور قبل زيادة رأس المال وبعده: بعد زيادة رأس المال نسبة المساهمة عدد األسهم %29.2. 600.000.000 %10.80 221.917.809 %18.25 374.936.698 %9.95 204.424.659 *%3.65 75.013.539 %28.15 578.501.818 قبل زيادة رأس المال نسبة المساهمة عدد األسهم %40 600.000.000 %16.95 254.352.582 %9.74 146.125.438 %5 75.013.539 %28.30 424.508.441 المساهم شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. شركة نات ويست ماركتس ان. في. شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية شركة عبدالقادر المهيدب وأوالده الجمهور اإلجمالي %100 2.054.794.522 %100 1.500.000.000 * تجدر اإلشارة إلى أن ملكية شركة عبدالقادر المهيدب وأوالده ستحتسب من ضمن ملكية الجمهور بعد إتمام صفقة االندماج حيث أن نسبة ملكيتها ستكون أقل من %5 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. وبالتالي ستكون نسبة ملكية الجمهور في البنك الدامج %31.8 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. وتجدر اإلشارة إلى أن شركة نات ويست ماركتس ان. في. تعتزم بعد إتمام صفقة االندماج نقل ملكيتها في البنك الدامج لصالح كل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن بحيث يصبح كل منهم مساهم مباشر في البنك الدامج وذلك بعد الحصول على الموافقات النظامية والموافقات الداخلية الالزمة وغيرها من الموافقات الحكومية. وقد قام بنك ساب بتقديم طلب إلى هيئة السوق المالية لتسجيل وطرح أسهم العوض وتقديم طلب إلى شركة السوق المالية السعودية )تداول( لقبول إدراج أسهم العوض في تداول كما تم استيفاء كافة المتطلبات المطلوبة من قبل هيئة السوق المالية ومع مراعاة صدور الموافقات الالزمة من الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج والجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج فقد تم الحصول على كافة الموافقات النظامية المتعلقة بصفقة االندماج وزيادة رأس مال بنك ساب )ولمزيد من المعلومات الرجاء مراجعة القسم ) 1312 ( )»الموافقات الحكومية«(. ب

وينبغي على المساهمين قراءة هذا التعميم بشكل كامل ومراجعة كافة أقسامه بعناية ال سيما القسم الثاني )2(»إشعار مهم«والقسم )8(»عوامل المخاطرة«وذلك قبل التصويت على قرارات االندماج والقرارات اإلضافية. يحتوي هذا التعميم على معلومات ق دمت ضمن طلب تسجيل وطرح األوراق المالية بحسب متطلبات قواعد طرح األوراق المالية وااللتزامات المستمرة الصادرة عن هيئة السوق المالية )ويشار إليها ب»الهيئة«( وطلب إدراج األوراق المالية بحسب متطلبات قواعد اإلدراج الخاصة بالسوق المالية السعودية. ويتحمل أعضاء مجلس إدارة بنك ساب الذين تظهر أسمائهم على الصفحة )٢٦( مجتمعين ومنفردين كامل المسؤولية عن دقة المعلومات الواردة في هذا التعميم ويؤكدون بحسب علمهم واعتقادهم بعد إجراء جميع الدراسات الممكنة وإلى الحد المعقول أنه ال توجد أي وقائع أخرى يمكن أن يؤدي عدم تضمينها في هذا التعميم إلى جعل أي إفادة واردة فيه مضللة. وال تتحمل الهيئة والسوق المالية السعودية )تداول( أي مسؤولية عن محتويات هذا التعميم وال تعطيان أي تأكيدات تتعلق بدقتها أو اكتمالها وتخليان نفسيهما صراحة من أي مسؤولية مهما كانت عن أي خسارة تنتج عما ورد في هذا التعميم أو عن االعتماد على أي جزء منه. وإستثناء من اإلقرار الوارد في الفقرة أعاله فيما يخص مسؤولية أعضاء مجلس إدارة بنك ساب عن دقة المعلومات الواردة في هذا التعميم ال يتحمل أعضاء مجلس إدارة بنك ساب أي مسؤولية عن صحة ودقة المعلومات المتعلقة بالبنك األول الواردة في هذا التعميم مع العلم بأن جميع المعلومات الواردة في هذا التعميم والمتعلقة بالبنك األول وشركاته التابعة تستند على المعلومات المقدمة من البنك األول باإلضافة إلى المعلومات التي تم الحصول عليها من البنك األول خالل مرحلة إجراء بنك ساب بمساعدة مستشاريه دراسات العناية المهنية الالزمة على البنك األول. كما تجدر اإلشارة إلى أن البنك األول ملتزم بموجب اتفاقية االندماج بتزويد بنك ساب بجميع المعلومات المطلوبة لغرض إعداد هذا التعميم. كما قدم البنك األول بموجب اتفاقية االندماج ضمانا لبنك ساب )بحسب ما هو متعارف عليه في مثل هذه الحاالت( فيما يتعلق بصحة واكتمال المعلومات )من جميع الجوانب الجوهرية( المقدمة لبنك ساب خالل مرحلة إجراء دراسات العناية المهنية الالزمة كما في تاريخ تقديمها وأن المعلومات المقدمة غير مضللة من جميع الجوانب الجوهرية. كما قدم البنك األول ضمانا بموجب اتفاقية االندماج بأنه لم يقم بشكل متعمد بإخفاء أي معلومات جوهرية عن بنك ساب وذلك باستثناء المعلومات التي تم حجبها بعلم بنك ساب خالل مرحلة إجراء دراسات العناية المهنية الالزمة مع العلم بأنه تم حجب هذه المعلومات نظرا لسريتها ووجود قيود تعاقدية أو نظامية تمنع اإلفصاح عنها. وقد قام أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( بعد دراسة أحكام وشروط اتفاقية االندماج بعناية بالموافقة على إبرام اتفاقية االندماج. وقد تم توقيع اتفاقية االندماج بتاريخ 1440/1/23 ه )الموافق 2018/10/3 م(. ويرى أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( بأن صفقة االندماج عادلة ومعقولة وذلك بعد بذل العناية المهنية الالزمة كما يرونه مناسبا في ظل الظروف بمساعدة مستشاريهم وبعد األخذ في االعتبار وضع السوق في تاريخ نشر هذا التعميم وفرص النمو المستقبلية للبنك الدامج والمنافع المتوقعة من صفقة االندماج والرأي المقدم من شركة جولدمان ساكس العربية السعودية )بصفتها المستشار المالي لبنك ساب فيما يتعلق بصفقة االندماج( بتاريخ 1440/1/23 ه )الموافق 2018/10/3 م( لمجلس إدارة بنك ساب )مرفق نسخة من الرأي في الملحق رقم )3( من هذا التعميم( بما مفاده بأنه في تاريخ تقديم الرأي إلى مجلس إدارة بنك ساب ووفقا للعوامل واالفتراضات الموضحة في ذلك الرأي فإن شركة جولدمان ساكس العربية السعودية ترى أن معامل المبادلة المتفق عليه بموجب اتفاقية االندماج عادل من الناحية المالية لبنك ساب. كما يرى أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( أن صفقة االندماج تصب في مصلحة بنك ساب ومساهميه وبالتالي يوصون باإلجماع مساهمي بنك ساب بالموافقة على صفقة االندماج وزيادة رأس مال البنك. وعند تقديمهم لهذه التوصية فقد أخذ أعضاء مجلس إدارة بنك ساب في االعتبار المشورة الخارجية التي تلقوها بشأن المسائل القانونية والمالية والمحاسبية واالستراتيجية وغيرها من المسائل المتعلقة بصفقة االندماج. وتجدر اإلشارة إلى أن أعضاء مجلس إدارة بنك ساب لم يأخذوا في االعتبار األهداف االستثمارية الفردية أو الوضع المالي أو الوضع الزكوي والضريبي أو الظروف الخاصة بكل مساهم نظرا الختالف الظروف واألوضاع واألهداف الخاصة بكل منهم. وعليه يؤكد أعضاء مجلس اإلدارة على ضرورة قيام مساهمي بنك ساب بقراءة جميع المعلومات الواردة في هذا التعميم ودراستها بعناية وفي حال وجود أي شك بخصوص التصويت الذي ينبغي اتخاذه في الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج فإننا نوصي بأن يتم الحصول على استشارة مالية مستقلة من أي مستشار مالي مستقل ومرخص له من قبل هيئة السوق المالية السعودية واالعتماد على مراجعته الخاصة لصفقة االندماج للتأكد من مدى مالئمة صفقة االندماج والمعلومات الواردة في هذا التعميم لألهداف االستثمارية واألوضاع المالية الخاصة به. كما تجدر اإلشارة بأن جميع أعضاء مجلس إدارة بنك ساب الذين سيقومون بالتصويت على قرارات االندماج في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج سيصوتون بالموافقة على قرارات االندماج. وقام بنك ساب بتعيين شركة جولدمان ساكس العربية السعودية كمستشار مالي فيما يتعلق بصفقة االندماج. المستشار المالي تم إصدار هذا التعميم في: 1440/8/20 ه )الموافق 2019/4/25 م( وقد تم إعداده باللغتين العربية واالنجليزية وتعتبر اللغة العربية هي المعتمدة وبالتالي في حال وجود اختالف بين النص العربي واإلنجليزي فسيؤخذ بالنص العربي. ت

٢ إشعار مهم تم إعداد هذا التعميم من قبل بنك ساب وفقا لمتطلبات المادة )58( من قواعد طرح األوراق المالية وااللتزامات المستمرة وذلك بشأن العرض المقدم لمساهمي البنك األول لغرض دمج البنك األول في بنك ساب مقابل إصدار أسهم جديدة لهم في بنك ساب وفقا ألحكام المواد )191( إلى )193( من نظام الشركات وأحكام الفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة )49( من الئحة االندماج واالستحواذ. يحتوي هذا التعميم على معلومات مفصلة عن صفقة االندماج. ويهدف هذا التعميم إلى تقديم معلومات لمساهمي بنك ساب حول صفقة االندماج وذلك ليتمكن المساهمين من اتخاذ قرار مبني على دراية وإدراك عند التصويت على قرارات االندماج والقرارات اإلضافية في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج حيث أن الحصول على موافقة مساهمي بنك ساب على صفقة االندماج هي أحد شروط إتمام صفقة االندماج. وسيتم اعتبار أن تصويت المساهمين في بنك ساب على قرارات االندماج والقرارات اإلضافية مبنيا على المعلومات الواردة في هذا التعميم. ويمكن الحصول على نسخ من هذا التعميم من المقر الرئيسي لبنك ساب أو من خالل زيارة الموقع االلكتروني لبنك ساب )/www.sabb.com/ar( أو الموقع اإللكتروني للمستشار المالي www.goldmansachs.com/( )worldwide/saudiarabi أو الموقع اإللكتروني لهيئة السوق المالية )www.cma.org.sa( أو الموقع االلكتروني لشركة السوق المالية السعودية )تداول(.)www.tadawul.com.sa( ال تتحمل هيئة السوق المالية وال شركة السوق المالية السعودية )تداول( أي مسؤولية عن محتويات هذا التعميم وال تعطيان أي تأكيدات تتعلق بدقته أو اكتماله وتخليان نفسيهما صراحة من أي مسؤولية مهما كانت عن أي خسارة تنتج عما ورد في هذا التعميم أو عن االعتماد على أي جزء منه. إن المعلومات والبيانات واإلفادات الواردة في هذا التعميم تم تقديمها كما هي في تاريخ نشر هذا التعميم ما لم يتم تحديد تاريخ آخر ألي من المعلومات أو البيانات أو اإلفادات الواردة في هذا التعميم. وبالتالي فإن المعلومات الواردة في هذا التعميم عرضة للتغير بعد تاريخ نشر هذا التعميم. وتعكس المعلومات والبيانات الواردة في هذا التعميم وجهة النظر الحالية لمجلس إدارة بنك ساب حول المنافع واآلثار المتوقعة لصفقة االندماج إال أنها ال ت عد ضمانا لألداء المالي للبنك الدامج بعد إتمام صفقة االندماج وينبغي التوضيح بأن هناك عوامل وجوانب متعددة قد تؤثر على أداء البنك الدامج أو النتائج التي قد يحققها سواء بشكل إيجابي أو سلبي )ولمزيد من المعلومات الرجاء مراجعة القسم )8( )»عوامل المخاطرة«( من هذا التعميم(. ووفقا لمتطلبات قواعد طرح األوراق المالية وااللتزامات المستمرة سيقوم بنك ساب بتقديم تعميم مساهمين تكميلي في أي وقت بعد تاريخ نشر هذا التعميم وقبل انعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج وذلك في حال علم بنك ساب بوجود تغيير مهم في أمور جوهرية واردة في هذا التعميم أو ظهور أي مسائل مهمة كان يجب تضمينها فيه. كما يجب أن ال تعتبر أي من المعلومات الواردة في هذا التعميم على أنها توقعات أو تنبؤات حول األداء المالي المستقبلي للبنك الدامج أو أي من شركاته التابعة كما أنه يجب أن ال تعتبر أي إفادة في هذا التعميم على أنها تأكيد بأن ربحية السهم للبنك الدامج ستكون مساوية أو ستزيد عن ربحية سهم بنك ساب في الفترات المالية السابقة. كما تجدر اإلشارة إلى أنه لم يتم تفويض أي شخص بتقديم أي معلومات أو إفادات بالنيابة عن مجلس إدارة بنك ساب باستثناء ما هو مفصح عنه في هذا التعميم. وبالتالي فإنه يجب عدم االعتماد على أي معلومات أو إفادات صادرة عن أطراف أخرى على أساس أنها صادرة عن بنك ساب أو شركة جولدمان ساكس العربية السعودية )المستشار المالي( أو أي من مستشاري بنك ساب فيما يتعلق بصفقة االندماج. وقد قام بنك ساب بتعيين شركة جولدمان ساكس العربية السعودية كمستشار مالي للبنك فيما يتعلق بصفقة االندماج. وتعمل شركة جولدمان ساكس العربية السعودية وهي شركة مرخص لها في المملكة العربية السعودية من قبل هيئة السوق المالية كمستشار مالي حصري لبنك ساب بخصوص صفقة االندماج ولن تكون مسؤولة تجاه أي طرف بخالف بنك ساب عن تقديم المشورة حول صفقة االندماج أو أي مسألة أخرى مشار إليها في هذا التعميم. لم تتحقق شركة جولدمان ساكس بشكل مستقل من صحة ودقة المعلومات والبيانات الواردة في هذا التعميم. وعليه فإن شركة جولدمان ساكس أو أي من شركاتها التابعة ال تتحمل أي مسؤولية قد تنتج عن عدم صحة أو دقة أو اكتمال أي من البيانات أو المعلومات الواردة في هذا التعميم. التوقعات واإلفادات المستقبلية يتضمن هذا التعميم بعض التوقعات واإلفادات المستقبلية المتعلقة ببنك ساب. وتتمثل التوقعات واإلفادات المستقبلية في كونها غير مبنية على حقائق تاريخية أو حالية. ومن الممكن أن يستدل على هذه اإلفادات المستقبلية من خالل استخدام مفردات وعبارات مستقبلية ومنها على سبيل المثال»يتوقع««يهدف««يقدرينوييخططسوفهدفيعتقديسعىقدسيكونيمكنينبغي«أو صيغ النفي لهذه المفردات أو المفردات األخرى المقاربة أو المشابهة لها في المعنى. وتتضمن اإلفادات المستقبلية الواردة في هذا التعميم على سبيل المثال ال الحصر )1( التقديرات األولية للمنافع المتوقعة من صفقة االندماج والتوقعات المستقبلية للمصروفات الرأس مالية والنفقات واإليرادات واألداء المالي والظروف المالية وسياسة توزيع األرباح والخسائر وغيرها من األحداث المستقبلية )2( استراتيجيات العمل واإلدارة والتوسع وتنمية أعمال بنك ساب بعد إتمام صفقة االندماج )3( صفقة االندماج والتواريخ التي يتوقع فيها وقوع هذه األحداث. وال يمكن الجزم أو التأكيد بإمكانية تحقيق أي من األهداف أو التوقعات المشار إليها في هذا التعميم وال يتحمل المستشارين الوارد ذكرهم في القسم )3( )» دليل الشركة«( من هذا التعميم أو أي من مدراءهم أو موظفيهم أي مسؤولية ناتجة عن أي خسارة أو أضرار مباشرة أو غير مباشرة قد يتكبدها أي شخص نظرا العتماده على أي بيانات أو بسبب إغفال أي معلومات لم يتم تضمينها في هذا التعميم. وينبغي اإلشارة الى أن هذه اإلفادات المستقبلية تتضمن مخاطر قد تكون ظاهرة أو غير ظاهرة وعوامل أخرى قد تؤدي إلى اختالف النتائج الفعلية أو األداء أو االستراتيجيات أو األحداث بشكل جوهري عن تلك التي تضمنتها هذه اإلفادات صراحة أو ضمنا. وتعتبر المخاطر المتعلقة باإلفادات المستقبلية خارج سيطرة بنك ساب وال يمكن تقديرها بشكل دقيق مثل أوضاع السوق المستقبلية وسلوك المشاركين اآلخرين في السوق ولهذا ينبغي عدم االعتماد على هذه اإلفادات بشكل كامل. كما أن هذه اإلفادات المستقبلية ال تعتبر ضمانا لألداء الفعلي المستقبلي لبنك ساب ولم يتم مراجعتها من قبل المحاسبين لبنك ساب إال في الحاالت المشار إليها. وتستند هذه اإلفادات المستقبلية إلى افتراضات عديدة منها االفتراضات المتعلقة باستراتيجيات العمل الحالية والمستقبلية لبنك ساب والبيئة التنظيمية التي سيمارس بنك ساب أعماله فيها في المستقبل. ونود التوضيح بأن كل اإلفادات المستقبلية الشفهية منها والخطية الصادرة عن بنك ساب أو أي أشخاص يتصرفون نيابة عنه مقيدة بشكل صريح في مجملها باإلشعار المهم الوارد في هذا القسم. ث

ومن تلك العوامل والمخاطر على سبيل المثال ال الحصر ما يلي: أي تقديرات مستقبلية للمنافع المتوقعة من صفقة االندماج والتي تمثل تقديرات أولية من مجلس إدارة بنك ساب ولم تخضع للمراجعة المستقلة والتي قد يتم تعديلها بعد دراستها بشكل مفصل بعد دمج أعمال بنك ساب والبنك األول. األوضاع االقتصادية والمالية للسوق في المملكة بصفة عامة. أداء القطاع البنكي في المملكة والمنطقة بشكل عام. قدرة البنكين على ممارسة أعمالهم من خالل الحصول على الموافقات النظامية الالزمة. قدرة البنك الدامج على إدارة أعماله وتنميتها. قدرة البنك الدامج على الحصول على التمويل أو الحفاظ على رأس مال كاف لتمويل عملياته الحالية والمستقبلية. التغييرات في الظروف السياسية أو االجتماعية أو القانونية أو االقتصادية في األسواق التي يزاول فيها البنك الدامج أعماله. التغيرات التي تطرأ على البيئة التنافسية في القطاع البنكي في المملكة. عدم التزام البنك الدامج باللوائح واألنظمة التي يخضع لها. إلغاء أو تعديل معدل الصرف الثابت بين الدوالر األمريكي والريال السعودي. ولمزيد من المعلومات حول هذه المخاطر الرجاء مراجعة القسم )8( )»عوامل المخاطرة«( من هذا التعميم. إن بنك ساب ال يعتزم وال يتحمل أي التزام بتعديل أو تحديث اإلفادات المستقبلية الواردة في هذا التعميم باستثناء ما هو مطلوب بموجب األنظمة واللوائح السارية. وال ي عد هذا التعميم وال يمكن اعتباره بمثابة استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية وفي حال وجود أي شك بخصوص التصويت الذي ينبغي اتخاذه في الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج فإننا نوصي بأن يتم الحصول على استشارة مالية مستقلة من أي مستشار مالي مستقل ومرخص له من قبل هيئة السوق المالية السعودية. القيود المتعلقة بنشر وتوزيع التعميم إن هذا التعميم موجه لمساهمي بنك ساب مع مراعاة أي قيود في األنظمة والقوانين الخاصة بأي دولة مقيدة. عرض المعلومات المالية وغيرها من المعلومات تم إعداد القوائم المالية لبنك ساب عن السنوات المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2015 م و 31 ديسمبر 2016 م و 31 ديسمبر 2017 م و 31 ديسمبر 2018 م وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية المعتمدة في المملكة العربية السعودية وغيرها من المعايير المحاسبية المطبقة في المملكة. كما تجدر اإلشارة إلى أن المعلومات المالية الواردة في هذا التعميم قائمة على أساس تقديرات اإلدارة ولم يتم تدقيقها بشكل مستقل من قبل المحاسبين أو غيرهم باستثناء ما تم النص عليه صراحة بخالف ذلك كما أن جميع المعلومات مقدمة بالريال السعودي باستثناء ما ي فصح عنه بخالف ذلك. وقد تم إعداد هذا التعميم وفقا لألنظمة واللوائح المعمول بها في المملكة العربية السعودية وعليه قد تختلف المعلومات والبيانات المفصح عنها في هذا التعميم عن المعلومات أو البيانات المفصح عنها بموجب تعميم تم إعداده وفق أنظمة وقوانين أي دولة أخرى. تمثل أسهم العوض أوراق مالية صادرة من شركة سعودية وعليه فإن هذا التعميم وأي مستندات أخرى ذات عالقة بصفقة االندماج وأسهم العوض قد تم إعدادها أو سيتم إعدادها وفقا لمتطلبات اإلفصاح في المملكة وذلك فيما يتعلق بمحتوى أو شكل هذه االفصاحات والتي قد تختلف عن تلك المعمول بها في دولة أخرى. ج

3 دليل الشركة البنك السعودي البريطاني )ساب( المقر الرئيسي اإلدارة العامة شارع األمير عبدالعزيز بن مساعد بن جلوي ص. ب. 9084 الرياض 11413 المملكة العربية السعودية رقم الهاتف : +966112764140 +966112764141 رقم الفاكس: 966112763414+ البريد اإللكتروني: reg.hor@sabb.com الموقع اإللكتروني: www.sabb.com ممثلو المصدر خالد عبداهلل عبدالعزيز الملحم نائب رئيس مجلس اإلدارة البنك السعودي البريطاني )ساب( ص. ب. 9084 الرياض 11413 المملكة العربية السعودية رقم الهاتف : +966112764140 +966112764141 رقم الفاكس: 966112763414+ البريد اإللكتروني: reg.hor@sabb.com الموقع اإللكتروني: www.sabb.com ديفيد روبيرت ديو العضو المنتدب البنك السعودي البريطاني )ساب( ص. ب. 9084 الرياض 11413 المملكة العربية السعودية رقم الهاتف : +966112764140 +966112764141 رقم الفاكس: 966112763414+ البريد اإللكتروني: reg.hor@sabb.com الموقع اإللكتروني: www.sabb.com شركة جولدمان ساكس العربية السعودية الدور )25( برج المملكة ص ب: 52969 الرياض 11573 رقم الهاتف: 966112794800+ رقم الفاكس: 966112794807+ البريد اإللكتروني: gssainfo@gs.com الموقع اإللكتروني: www.goldmansachs.com/worldwide/saudiarabia شركة أبو حميد وآل الشيخ والحقباني محامون ومستشارون قانونيون المبنى 15 البوابة االقتصادية طريق مطار الملك خالد الدولي ص.ب: 090239 الرياض 11613 المملكة العربية السعودية. رقم الهاتف: +966 11 481 9700 رقم الفاكس: +966 11 481 9701 البريد اإللكتروني: info.ash@ashlawksa.com الموقع اإللكتروني: www.ashlawksa.com شركه ارنست ويونغ وشركاه العليا برج الفيصلية الطابق 14 ص. ب. 2732 الرياض 11461 المملكة العربية السعودية رقم الهاتف: +966 11273 4740 رقم الفاكس: 966+ 112734730 البريد اإللكتروني: riyadh@sa.ey.com الموقع اإللكتروني: www.ey.com كي بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون قانونيون شارع صالح الدين األيوبي برج كي بي إم جي ص. ب. 92876 الرياض 11663 المملكة العربية السعودية رقم الهاتف : 8500 +966 11 874 رقم الفاكس: +966 11 874 8600 البريد اإللكتروني: apquinton@kpmg.com الموقع اإللكتروني: www.kpmg.com/sa المستشار المالي لبنك ساب المستشار القانوني لبنك ساب مراجعي الحسابات لبنك ساب ح

مستشار العناية المهنية الالزمة المالي لبنك ساب شركة برايس واتر هاوس كوبرز برج المملكة ص.ب. 8282 الرياض 11482 المملكة العربية السعودية رقم الهاتف: 966+ 114654240 رقم الفاكس: 966+ 114651663 البريد اإللكتروني: SA_project_aegean@pwc.com الموقع اإللكتروني: www.pwc.com/me مالحظة: قدم المستشارين الموضحة أسمائهم أعاله موافقتهم الخطية على نشر أسمائهم وعناوينهم وشعاراتهم وإفاداتهم وفقا للسياق الوارد في هذا التعميم ولم يقم أي منهم بسحب تلك الموافقة حتى تاريخ هذا التعميم. كما أنه ليس لديهم أي أسهم أو مصلحة مهما كان نوعها في بنك ساب أو شركاته التابعة. مصادر معلومات القطاع والسوق تم الحصول على المعلومات والبيانات عن القطاع المصرفي في المملكة الواردة في هذا التعميم من المعلومات المتاحة للجمهور. وبالرغم من عدم وجود أي سبب لالعتقاد بأن هذه المعلومات تفتقر إلى الدقة في جوهرها إال أن أعضاء مجلس اإلدارة والمستشارين لم يتحققوا بشكل مستقل من صحة هذه المعلومات والبيانات وال يمكن تقديم أي ضمان على دقتها أو اكتمالها. وتتضمن مصادر المعلومات والبيانات الخاصة بأطراف ثالثة والتي تم االستعانة بها في هذا التعميم المصادر التالية: مؤسسة النقد العربي السعودي )»ساما«( شارع امللك سعود بن عبدالعزيز ص ب: 2992 الرياض 11169 اململكة العربية السعودية هاتف: 00966114633000 فاكس: 00966114662966 www.sama.gov.sa وزارة المالية طريق امللك عبدالعزيز الرياض 11177 اململكة العربية السعودية هاتف: 00966114050000 فاكس: 00966114033130 www.mof.gov.sa شركة السوق المالية السعودية )تداول( طريق امللك فهد العليا 6897 وحده رقم : 15 الرياض 338812211 اململكة العربية السعودية هاتف خدمة العمالء: 00966920001919 csc@tadawul.com.sa www.tadawul.com.sa الهيئة العامة لإلحصاء مدينة الرياض حي املربع شارع األمير عبد الرحمن بن عبدالعزيز آل سعود الرياض: 11481 ص.ب: 3735 اململكة العربية السعودية هاتف خدمة العمالء: 920020081 info@stats.gov.sa /https://www.stats.gov.sa تأسست مؤسسة النقد العربي السعودي عام 1372 ه )الموافق 1952 م( وتتضمن مسؤوليات المؤسسة الرئيسية ما يلي: إصدار ودعم النقد السعودي وتوطيد قيمته داخل المملكة وخارجها. القيام بأعمال مصرف الحكومة. مراقبة المصارف التجارية والمشتغلين بأعمال مبادلة العمالت. تأسست وزارة املالية عام 1351 ه )املوافق 1933 م( ومن أبرز مسئوليات الوزارة ما يلي: اإلشراف على تنفيذ السياسة المالية لحكومة المملكة ومراقبة تنفيذها من قبل الجهات ذات العالقة. إعداد ميزانية حكومة المملكة ومناقشتها مع الهيئات الحكومية ومراقبة تنفيذها. التحكم في الحسابات الجارية بين وزارة المالية وجميع الهيئات الحكومية األخرى. اإلشراف على أنشطة تحصيل اإليرادات الحكومية لضمان توافقها مع القواعد واللوائح ذات العالقة. اإلشراف على اإلقفال السنوي للحسابات الحكومية ومصروفاتها. تأسست شركة السوق المالية السعودية )تداول( عام 1428 ه )الموافق 2007 م(. وتعد تداول الجهة الوحيدة المصرح لها بالعمل كسوق لألوراق المالية في المملكة العربية السعودية حيث تقوم بإدراج األوراق المالية وتداولها وتعتبر تداول المصدر الرسمي لجميع المعلومات المتعلقة بالسوق المالية السعودية كما إنها عضو منتسب في المنظمة الدولية لهيئات األوراق المالية وعضو في االتحاد الدولي للبورصات. تأسست الهيئة العامة لإلحصاء عام 1379 ه )الموافق 1960 م( باسم مصلحة اإلحصاءات العامة والمعلومات قبل تغيير اسمها لالسم الحالي عام 1436 ه )الموافق 2015 م(. وفيما يلي بعض المهام المنوطة بالهيئة العامة لإلحصاء: 1. تنفيذ العمل اإلحصائي باعتبارها كهيئة المرجع الرسمي والوحيد له واإلشراف والتنظيم الفني على القطاع اإلحصائي. 2. إعداد االستراتيجية الوطنية للعمل اإلحصائي في المملكة العربية السعودية بالتنسيق مع الجهات ذات العالقة ومتابعة تنفيذها بعد إقرارها واقتراح تحديثها بشكل دوري. 3. تطبيق المعايير الدولية الم تعارف عليها والتي تتضمن منهجية العمل اإلحصائي وتصميم وتنفيذ المسوح وإجراء الدراسات البحوث وتحليل البيانات والمعلومات وكافة أعمال التوثيق والحفظ للمعلومات والبيانات. 4. جمع البيانات والمعلومات اإلحصائية التي ت غطي جميع جوانب الحياة في المملكة العربية السعودية م ن مصادرها الم تعددة وتدوينها وتبويبها. خ

صندوق النقد الدولي 700 الشارع التاسع عشر نورث ويست. واشنطن دي سي 20431 هاتف: 7000 623 )202( +1 فاكس: 6234661 )202( +1 تأسس صندوق النقد الدولي عام 1945 م للعمل على تعزيز سالمة االقتصاد العاملي ويعمل صندوق النقد الدولي على: متابعة االقتصادات الق طرية واالقتصاد العالمي والتحذير عند استشعار بوادر الخطر. تقديم المشورة ألعضائه بشأن السياسات االقتصادية والعمل على إرسال معاير جيدة للسياسات االقتصادية والتنظيم المصرفي والمالي. إقراض البلدان األعضاء التي تمر بمصاعب اقتصادية لتيسير قيامها بالتصحيح الالزم ومساعدتها في عالج المشكالت االقتصادية طويلة األجل من خالل اإلصالحات. publicaffairs@imf.org www.imf.org البنك الدولي 1818 شارع إتش نورث ويست. واشنطن دي سي 20433 هاتف: 2024731001 فاكس: 2024731000 www.albankaldawli.org منظمة الدول المصدرة للنفط )أوبك( هيلفيرستورفيرستراسي 17 أيه 1010 فيينا النمسا هاتف: 211123302 +431 https://www.opec.org/opec_web تأسس البنك الدولي عام 1944 م ومما يركز البنك الدولي عليه: التنمية والبنية التحتية. ويقدم البنك الدولي المعارف والمشورة المعدة خصيصا وفقا لظروف كل حالة. وتعمل مجموعة البنك الدولي مع حكومات الدول والقطاع الخاص ومنظمات المجتمع المدني وبنوك التنمية اإلقليمية والمراكز البحثية وغيرها من المؤسسات الدولية بشأن قضايا تتراوح ما بين تغير المناخ والصراع واألمن الغذائي إلى التعليم والزراعة والتمويل والتجارة. ويلمس نشاط مجموعة البنك جميع القطاعات المهمة في مساندة النمو االقتصادي وضمان تحقيق المكاسب المستدامة. تأسست منظمة الدول املصدرة للنفط )أوبك( عام 1960 م. وتتمثل مهام أوبك يف تنسيق وتوحيد السياسات البترولية للبلدان األعضاء فيها وضمان استقرار أسواق النفط من أجل تأمني إمدادات فعالة واقتصادية ومنتظمة من النفط للمستهلكني ودخل ثابت للمنتجني وعائد عادل على رأس املال ألولئك الذين يستثمرون يف صناعة البترول. د

44 ملخص تفاصيل صفقة االندماج يهدف ملخص صفقة االندماج الوارد في هذا القسم إلى تزويد مساهمي بنك ساب بنبذة عن صفقة االندماج وال يتضمن هذا القسم جميع المعلومات التي قد تكون مهمة بالنسبة للمساهمين حتى يتمكنوا من التصويت على قرارات االندماج التي سيتم التصويت عليها في اجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج. وعليه فإنه يتوجب قراءة ومراجعة هذا الملخص باعتباره م قدمة لصفقة االندماج فقط وعلى المساهمين قراءة هذا التعميم والبيانات الواردة فيه بعناية ومراجعتها بالكامل وبناء أي قرار يتعلق بالتصويت على قرارات االندماج على هذا التعميم بالكامل والمعلومات الواردة فيه. كما يتعي ن مراجعة القسم )2( )»إشعار مهم«( وقسم )8( )»عوامل المخاطرة«( من هذا التعميم بعناية قبل اتخاذ قرار بالتصويت في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج. )املصدر ) بنك ساب االسم والوصف ومعلومات التأسيس أنشطة بنك ساب املساهمون الكبار وعدد أسهمهم ونسبة ملكيتهم قبل زيادة رأس املال وبعده رأس املال إجمالي عدد أسهم بنك ساب القيمة االسمية لكل سهم من أسهم بنك ساب إجمالي عدد أسهم العوض التي سيتم إصدارها ملساهمني البنك األول نسبة أسهم العوض من رأس املال احلالي لبنك ساب سعر إصدار أسهم العوض إجمالي قيمة إصدار أسهم العوض البنك السعودي البريطاني وهو شركة مساهمة سعودية مدرجة تأسست بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 4 الصادر بتاريخ 1398/2/12 ه )الموافق 1978/1/21 م( ويقع مركزها الرئيس في مدينة الرياض وهي مقيدة في السجل التجاري بالرقم 1010025779 وتاريخ 1399/11/22 ه )الموافق 1979/10/13 م(. يتمثل نشاط البنك في تقديم الخدمات المصرفية وفقا ألحكام نظام مراقبة البنوك وأنظمة ولوائح المملكة العربية السعودية األخرى. وبغير تحديد لعمومية هذه األغراض يزاول بنك ساب سواء لحسابه الخاص أو لحساب الغير داخل المملكة العربية السعودية أو خارجها كافة أنواع العمليات المصرفية بما فيها العمليات التالية: أ فتح الحسابات الجارية وتلقي الودائع تحت الطلب و/أو التي ألجل بالعملة السعودية أو غيرها من العمالت. ب فتح حسابات التوفير واألنواع المماثلة من الحسابات بالعملة السعودية أو بغيرها من العمالت. ج إصدار وخصم وقبول والتعامل في السندات اإلذنية والكمبياالت وأوراق السحب واألوراق التجارية وأوراق النقد والنقود المعدنية والعمالت من كل نوع. د منح القروض أو تقديم تسهيالت أخرى سواء بضمان أو بغير ضمان بالعملة السعودية أو بعمالت أخرى. ه فتح اإلعتمادات المستندية وإصدار الكفاالت ومنح التسهيالت المصرفية لعمليات اإلستيراد والتصدير والتجارة المحلية. و تملك وحيازة وبيع والتعامل في العمالت األجنبية والسلع والمعادن والنقود المعدنية النفيسة. ز تلقي النقود والمستندات واألشياء ذات القيمة بطريق الوديعة أو على سبيل القرض أو لحفظها وإصدار اإليصاالت المثبتة لذلك. ح القيام بعمليات تحويل األموال إلى أماكن أخرى في المملكة العربية السعودية أو خارجها. ط القيام بعمليات تحصيل األموال والكمبياالت والسندات وأي مستندات أخرى في المملكة العربية السعودية أو خارجها. ي القيام بأية معامالت مصرفية أخرى غير محظورة بمقتضى أنظمة البنوك والنقد النافذة في المملكة العربية السعودية. يتمثل المساهمون الكبار في بنك ساب قبل زيادة رأس المال في: شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. وشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة والمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية وشركة عبدالقادر المهيدب وأوالده. وسيتمثل المساهمون الكبار في بنك ساب بعد زيادة رأس المال في: شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. وشركة نات ويست ماركتس ان. في. وشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة والمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية. ولالطالع على عدد األسهم المملوكة للمساهمين الكبار ونسبة ملكيتهم في بنك ساب قبل زيادة رأس المال وبعده الرجاء مراجعة الجدول رقم )1( أدناه. خمسة عشر مليار )15.000.000.000( ريال سعودي. مليار وخمسمائة مليون )1.500.000.000( سهم مدفوعة بالكامل. عشرة )10( رياالت سعودية للسهم الواحد مدفوعة بالكامل. خمسمائة وأربعة وخمسين مليون وسبعمائة وأربعة وتسعين ألف وخمسمائة واثنان وعشرين )554.794.522( سهم. ستمثل أسهم العوض ما نسبته %37.00 من رأس المال الحالي لبنك ساب كما في تاريخ هذا التعميم. تبلغ القيمة االسمية ألسهم العوض عشرة )10( رياالت سعودية للسهم الواحد. وسيتم تحديد سعر إصدار أسهم العوض )كما سيتم عكسه في القوائم المالية لبنك ساب( في وقت الحق بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في آخر يوم تداول يسبق تاريخ إتمام صفقة االندماج. يبلغ إجمالي القيمة االسمية ألسهم العوض خمسة مليار وخمسمائة وسبعة وأربعين مليون وتسعمائة وخمسة وأربعين ألف ومائتين وعشرين )5.547.945.220( ريال سعودي. وسيتم تحديد إجمالي قيمة إصدار أسهم العوض )كما سيتم عكسها في القوائم المالية لبنك ساب( في وقت الحق بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في أخر يوم تداول يسبق تاريخ إتمام صفقة االندماج. ذ

وصف صفقة االندماج سيتم تنفيذ صفقة االندماج وفقا ألحكام المواد 191 إلى 193 من نظام الشركات والفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة 49 من الئحة االندماج واالستحواذ وذلك من خالل قيام بنك ساب بتقديم عرض لمساهمي البنك األول لغرض دمج البنك األول في بنك ساب ونقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب وذلك مقابل قيام بنك ساب بإصدار أسهم العوض لصالح المساهمين في البنك األول من خالل زيادة رأس ماله المدفوع من خمسة عشر مليار )15.000.000.000( ريال سعودي إلى عشرين مليار وخمسمائة وسبعة وأربعين مليون وتسعمائة وخمسة وأربعين ألف ومائتين وعشرين )20.547.945.220( ريال سعودي. وعند إتمام صفقة االندماج فسيستمر بنك ساب في الوجود أما البنك األول فسينقضي وستلغى جميع أسهمه. )ولمزيد من المعلومات حول صفقة االندماج الرجاء مراجعة القسم ) 210 ( )»دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها«والقسم ) 212 (»ملخص الهيكل القانوني لصفقة االندماج«(. الشركة املندمجة )البنك األول( الوصف ومعلومات التأسيس النشاط املساهمون الكبار يف البنك األول وعدد أسهمهم ونسبة ملكيتهم يف البنك األول وبنك ساب قبل صفقة االندماج وبعدها البنك األول وهو شركة مساهمة سعودية مدرجة تأسست بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 85 الصادر بتاريخ 1396/12/29 ه )الموافق 1976/12/21 م( ويقع مركزها الرئيس في مدينة الرياض وهي مقيدة في السجل التجاري بالرقم 1010064925 بتاريخ 1407/6/6 ه )الموافق 1987/2/6 م(. يتمثل نشاط البنك في تقديم الخدمات المصرفية وفقا ألحكام نظام مراقبة البنوك وأنظمة ولوائح المملكة العربية السعودية األخرى. ولمزيد من المعلومات حول أنشطة البنك الرجاء مراجعة القسم ) 410 ( )»نبذة عن عمليات البنك األول«(. يتمثل المساهمون الكبار في البنك األول في: شركة نات ويست ماركتس ان. في. وشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة والمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية. يوضح الجدول رقم )2( أدناه عدد األسهم المملوكة لكبار مساهمي البنك األول ونسبة ملكيتهم في البنك األول قبل صفقة االندماج وبعدها. ويوضح الجدول رقم )1( أدناه عدد األسهم المملوكة لكبار مساهمي البنك األول ونسبة ملكيتهم في بنك ساب قبل زيادة رأس المال وبعدها. األطراف ذات العالقة القيمة الكلية للعوض ملكية مساهمي البنك األول يف بنك ساب بعد إمتام صفقة االندماج رأس مال البنك األول إجمالي عدد األسهم البنك األول هيكل امللكية يف بنك ساب قبل زيادة رأس املال وبعدها هيكل امللكية يف البنك األول قبل صفقة االندماج وبعده انخفاض نسبة امللكية سيملك مساهمي البنك األول ما نسبته %27 من رأس مال البنك الدامج بعد إتمام صفقة االندماج. أحد عشر مليار وأربعمائة وثالثون مليون وسبعمائة وعشرون ألف )11.430.720.000( ريال سعودي. مليار ومئة وثالثة وأربعون مليون واثنان وسبعون ألف )1.143.072.000( سهم بقيمة اسمية تبلغ عشر )10( رياالت سعودية ومدفوعة بالكامل. تنطوي صفقة االندماج على وجود أطراف ذات عالقة حيث أن شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة من كبار المساهمين في بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة كال البنكين كما أن المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية من كبار المساهمين في بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة بنك ساب. )لمزيد من المعلومات الرجاء مراجعة القسم ) 610 ( )»األطراف ذوي العالقة وأعضاء مجلس اإلدارة ذوي العالقة بصفقة االندماج«(.. يبلغ إجمالي القيمة االسمية ألسهم العوض مبلغ وقدره خمسة مليار وخمسمائة وسبعة وأربعين مليون وتسعمائة وخمسة وأربعين ألف ومائتين وعشرين )5.547.945.220( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 33.51 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة( مبلغ وقدره ثمانية عشر مليار وخمسمائة وواحد وتسعين مليون ومائة وأربعة وستين ألف وأربعمائة وأربعة وعشرين )18.591.164.424( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 32.25 ريال سعودي كما في تاريخ 3 أكتوبر 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ إبرام اتفاقية االندماج( مبلغ وقدره سبعة عشر مليار وثمانمائة واثنان وتسعين مليون ومائة وثالثة وعشرين ألف وثالث مائة وسبعة وعشرين )17.892.123.327( ريال سعودي. وسيتم تحديد إجمالي قيمة أسهم العوض التي سيتم عكسها في القوائم المالية لبنك ساب في وقت الحق بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في أخر يوم تداول يسبق تاريخ إتمام صفقة االندماج. لالطالع على هيكل الملكية في بنك ساب قبل زيادة رأس المال وبعدها الرجاء مراجعة الجدول رقم ) 1 (أدناه. لالطالع على هيكل الملكية في البنك األول قبل صفقة االندماج وبعدها الرجاء مراجعة الجدول رقم )2( أدناه. ستؤدي زيادة رأس مال بنك ساب بعد إتمام صفقة االندماج إلى انخفاض نسبة ملكية المساهمين الحاليين في بنك ساب إلى %73 من إجمالي رأس مال بنك ساب علما بأنه لن يؤدي ذلك إلى أي تغيير في عدد األسهم المملوكة للمساهمين الحاليين في بنك ساب. )ولمزيد من المعلومات حول المخاطر المرتبطة بانخفاض نسبة ملكية مساهمي بنك ساب الرجاء مراجعة القسم ) 718 ( )»المخاطر المرتبطة بانخفاض نسبة ملكية مساهمي بنك ساب الحاليين وانخفاض القوة التصويتية المصاحبة لذلك«(. ر

بيان االرتفاع أو االنخفاض يف ربحية السهم أسباب ومبررات صفقة االندماج ملخص اإلجراءات الرئيسية املطلوبة لزيادة رأس املال وإصدار أسهم العوض األحقية يف األرباح ألسهم العوض املوافقات املطلوبة لزيادة رأس املال حقوق التصويت ألسهم العوض القيود املفروضة على أسهم العوض من المتوقع أن يؤدي االندماج إلى ارتفاع في ربحية السهم لمساهمي بنك ساب والبنك األول نتيجة لالنخفاض المتوقع في التكاليف السنوية للبنك الدامج بنسبة تتراوح ما بين %1510 مقارنة بتكاليف السنة المالية 2017 م للبنكين مجتمعين ومن المتوقع تحقيق هذا التخفيض خالل ثالث سنوات من إتمام صفقة االندماج )استنادا إلى ربحية السهم بالنسبة للبنك األول وبنك ساب كما في 31 ديسمبر 2017 م بعد تحقيق الفوائد المرجوة من االندماج(. ويجب على المساهمين عدم االعتماد على التوقعات المتعلقة باالرتفاع في ربحية السهم عند اتخاذ قرارهم بالتصويت على قرارات االندماج وعدم االعتماد بشكل كامل على التوقعات واإلفادات المستقبلية. وعليه يجب عدم اعتبار هذه اإلفادات على أنها تأكيد بأن ربحية السهم للبنك الدامج ستكون مساوية أو ستزيد عن ربحية سهم بنك ساب للفترات المالية السابقة. ولمزيد من المعلومات حول االرتفاع واالنخفاض في ربحية السهم الرجاء مراجعة القسم )1110( )»التأثير على الربحية«(. بعد استكمال صفقة االندماج سيصبح البنك الدامج ثالث أكبر بنك في المملكة وأحد البنوك الرائدة في قطاعي مصرفية الشركات واألفراد. وسيتمكن البنك الدامج من الوصول لشبكة مصرفية عالمية والذي بدوره سيسهل زيادة االستثمارات في المملكة ونمو التجارة العالمية فيها. ولمزيد من المعلومات حول دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها الرجاء مراجعة القسم ) 210 ( )»دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها«(. تتمثل الخطوات الرئيسية إلتمام صفقة االندماج فيما يلي: نشر الدعوة النعقاد الجمعية العامة غير العادية لكل من بنك ساب والبنك األول الخاصة بصفقة االندماج. الحصول على موافقة الجمعية العامة غير العادية لكل من بنك ساب والبنك األول على قرارات االندماج والقرارات اإلضافية. نشر قرارات الجمعية العامة غير العادية لكل من بنك ساب والبنك األول. ابتداء فترة اعتراض الدائنين والتي ستستمر لمدة )30( يوما من تاريخ نشر قرارات الجمعية العامة غير العادية. انتهاء فترة اعتراض الدائنين. نفاذ قرار االندماج. إلغاء إدراج أسهم البنك األول وإدراج أسهم العوض في تداول. استيفاء جميع الشروط المحددة في اتفاقية االندماج والملخصة في القسم ) 512 ( )»البنود والشروط الجوهرية لصفقة االندماج«( مع العلم أنه ال يجوز تعديل أو التنازل عن أي من الشروط الواردة في اتفاقية االندماج. وبعد نفاذ قرار االندماج سينقضي البنك األول وستنتقل التزاماته وأصوله لبنك ساب وذلك مقابل قيام بنك ساب بزيادة رأس ماله وإصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول والتي سوف يتم إدراجها في تداول. ولمزيد من المعلومات الرجاء مراجعة القسم ) 10 ( )»صفقة االندماج«( والقسم ) 12 ( )»المعلومات القانونية«(. سيكون لمالكي أسهم العوض الحق في الحصول على أي أرباح موزعة يقوم البنك الدامج باإلعالن عنها بعد تاريخ إتمام صفقة االندماج. تتطلب صفقة االندماج وزيادة رأس المال الحصول على عدد من الموافقات كما يلي: عدم ممانعة مؤسسة النقد على صفقة االندماج وزيادة رأس مال بنك ساب. عدم ممانعة الهيئة العامة للمنافسة على التركز االقتصادي الناتج عن صفقة االندماج. موافقة هيئة السوق المالية على طلب زيادة رأس مال بنك ساب ونشر مستند العرض. موافقة تداول على إدراج أسهم العوض. الحصول على موافقة وزارة التجارة واالستثمار على التعديالت المقترحة على النظام األساسي لبنك ساب. موافقة الهيئة على انعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج والجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج. موافقة مساهمي بنك ساب ومساهمي البنك األول على قرارات االندماج والقرارات اإلضافية في الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج. ولمزيد من المعلومات حول شروط صفقة االندماج األخرى وعن الشروط التي تم استيفاؤها الرجاء مراجعة القسم ) 12 ( )»المعلومات القانونية«( من هذا التعميم. يكون ألسهم العوض نفس حقوق التصويت التي تتمتع بها أسهم بنك ساب الحالية وذلك بما يتوافق مع نظام الشركات والنظام األساسي لبنك ساب. التزمت كل من شركة نات ويست ماركتس ان. في. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي بعدم نقل أي من أسهمهم في البنك الدامج لمدة ستة أشهر من تاريخ إتمام صفقة االندماج )مع وجود بعض االستثناءات المتعارف عليها في مثل هذه الحاالت( مع العلم بأن شركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتور بيهير فايناشل انستلينجن غير خاضعة ألي حظر على نقل أسهمها بعد إتمام صفقة االندماج )ولمزيد من التفاصيل حول اتفاقية الحظر الرجاء مراجعة القسم ) 12 314( )»اتفاقية الحظر«(. وتعتزم شركة نات ويست ماركتس ان. في بعد إتمام صفقة االندماج تحويل ملكيتها في البنك الدامج لصالح كل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن بحيث يصبح كل منهم مساهم مباشر في البنك الدامج ز

إشعار هام إن الزيادة المقترحة لرأس مال بنك ساب مشروطة بموافقة الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج باإلضافة إلى موافقة الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج. وعليه يتوجب على مساهمي بنك ساب قراءة التعميم كامال )وليس فقط ملخص صفقة االندماج( قبل التصويت في اجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج على قرارات االندماج والقرارات اإلضافية. الجدول 1 ويوضح الجدول التالي تفاصيل الملكية في بنك ساب لكل من المساهمين الكبار في بنك ساب والمساهمين الكبار في البنك األول والجمهور قبل زيادة رأس المال وبعده: المساهم عدد األسهم قبل زيادة رأس المال نسبة المساهمة عدد األسهم بعد زيادة رأس المال نسبة المساهمة %29.2. 600.000.000 %40 شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. 600.000.000 %10.80 221.917.809 شركة نات ويست ماركتس ان. في.* %18.25 374.936.698 %16.96 254.352.582 شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة %9.95 204.424.659 %9.74 146.125.438 المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية **%3.65 75.013.539 %5 75.013.539 شركة عبدالقادر المهيدب وأوالده %28.15 578.501.818 %28.30 424.508.441 اجلمهور اإلجمالي %100 2.054.794.522 %100 1.500.000.000 * تجدر اإلشارة إلى أن شركة نات ويست ماركتس ان. في. تعتزم بعد إتمام صفقة االندماج نقل ملكيتها في البنك الدامج لصالح كل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن بحيث يصبح كل منهم مساهم مباشر في البنك الدامج وذلك بعد الحصول على الموافقات النظامية والموافقات الداخلية الالزمة وغيرها من الموافقات الحكومية وستحتسب نسبة ملكيتهم ضمن ملكية الجمهور في حال إتمام عملية نقل الملكية حيث أن نسب ملكيتهم ستكون أقل من %5 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. **تجدر اإلشارة إلى أن ملكية شركة عبدالقادر المهيدب وأوالده ستحتسب من ضمن ملكية الجمهور بعد إتمام صفقة االندماج حيث أن نسبة ملكيتها ستكون أقل من %5 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. وبالتالي ستكون نسبة ملكية الجمهور في البنك الدامج %31.8 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. الجدول 2 هيكل ملكية البنك األول قبل صفقة االندماج وبعدها: المساهم عدد األسهم قبل صفقة االندماج نسبة المساهمة عدد األسهم بعد صفقة االندماج نسبة المساهمة %40 457.228.800 شركة نات ويست ماركتس ان. في. شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية الجمهور ال ينطبق حيث سينقضي البنك األول بموجب صفقة االندماج. %21.73 %10.51 %27.76 248.445.723 120.116.916 317.280.561 %100 1.143.072.000 اإلجمالي س

55 التواريخ المهمة والمراحل األساسية لصفقة االندماج الحدث تعتبر التواريخ الموضحة في الجدول التالي استرشادية فقط وقد تتغير أو تتعدل وتستند على عدة أمور من بينها استيفاء شروط صفقة االندماج )وتواريخ استيفاء تلك الشروط( )بما في ذلك على سبيل المثال موافقة مساهمي بنك ساب ومساهمي البنك األول على صفقة االندماج( ويوضح القسم ) 12 ( (»المعلومات القانونية«( من هذا التعميم شروط الصفقة بشكل أكثر تفصيل. وسيقوم بنك ساب باإلعالن على موقع تداول عن أي تغييرات على الجدول الزمني والتواريخ المتوقعة الموضحة في الجدول أدناه. ١( اإلجراءات املطلوبة فيما يتعلق باجلمعية العامة غير العادية تقديم مستند العرض النهائي لهيئة السوق المالية للموافقة على نشره موافقة هيئة السوق المالية على طلب زيادة رأس المال ونشر مستند العرض نشر التعميم ومستند العرض وتعميم مجلس إدارة البنك األول. توفير المستندات المتاحة للمعاينة موافقة هيئة السوق المالية على انعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج والجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج. اإلعالن على موقع تداول عن دعوة الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج )مع اإلشارة إلى إمكانية عقد اجتماع ثاني بعد ساعة واحدة من انتهاء المدة المحددة النعقاد االجتماع األول لعدم اكتمال النصاب القانوني الالزم لعقد االجتماع(. اإلعالن على موقع تداول عن دعوة الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج )مع اإلشارة إلى إمكانية عقد اجتماع ثاني بعد ساعة واحدة من انتهاء المدة المحددة النعقاد االجتماع األول لعدم اكتمال النصاب القانوني الالزم لعقد االجتماع(. بدء فترة التصويت االلكتروني للمساهمين في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب على بنود الجمعية. بدء فترة التصويت اإللكتروني للمساهمين في الجمعية العامة غير العادية للبنك األول على بنود الجمعية. انعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع األول( يتحقق النصاب القانوني للجمعية بحضور عدد من المساهمين يمثلون نصف رأس مال بنك ساب على األقل. انعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثاني( وذلك حال عدم اكتمال النصاب القانوني الالزم في االجتماع األول يتحقق النصاب القانوني للجمعية بحضور عدد من المساهمين يمثلون ربع رأس مال بنك ساب على األقل. انعقاد الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع األول( يتحقق النصاب القانوني للجمعية بحضور عدد من المساهمين يمثلون ثلثي رأس مال البنك األول على األقل. انعقاد الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثاني( وذلك حال عدم اكتمال النصاب القانوني الالزم في االجتماع األول يتحقق النصاب القانوني للجمعية بحضور عدد من المساهمين يمثلون ربع رأس مال البنك األول على األقل. نشر قرارات االندماج والقرارات األخرى التي تم اتخاذها في االجتماع األول أو االجتماع الثاني للجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج على موقع تداول (أو اإلعالن عن عدم انعقاد الجمعية العامة غير العادية في حال عدم تحقق نصابها القانوني(. نشر قرارات االندماج والقرارات األخرى التي تم اتخاذها في االجتماع األول أو االجتماع الثاني للجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج على موقع تدول (أو اإلعالن عن عدم انعقاد الجمعية العامة غير العادية في حال عدم تحقق نصابها القانوني(. 2( اإلجراءات التي ستتبع يف حال عدم حتقق النصاب القانوني لالجتماع األول والثاني للجمعية العامة غير العادية موافقة هيئة السوق المالية على الدعوة النعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثالث( أو الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثالث(. الجدول الزمني / التاريخ تم التقديم بتاريخ 1440/8/16 ه الموافق ) 2019/4/21 م( 1440/8/17 ه )الموافق 2019/4/22 م( 1440/8/20 ه )الموافق 2019/4/25 م( من تاريخ 1440/8/20 ه )الموافق 2019/4/25 م( إلى انتهاء فترة العرض )من األحد إلى الخميس من الساعة التاسعة صباحا وحتى الساعة الخامسة مساء باستثناء االجازات الرسمية للمملكة( 1440/8/18 ه )الموافق 2019/4/23 م( 1440/8/19 ه )الموافق 2019/4/24 م( 1440/8/19 ه )الموافق 2019/4/24 م( 1440/9/7 ه )الموافق 2019/5/12 م( 1440/9/7 ه )الموافق 2019/5/12 م( 1440/9/10 ه )الموافق 2019/5/15 م( )خالل ساعة واحدة بعد انتهاء اجتماع الجمعية العامة غير العادية األول الذي لم يتحقق فيه النصاب القانوني الالزم النعقاده( 1440/9/10 ه )الموافق 2019/5/15 م( )خالل ساعة واحدة بعد انتهاء اجتماع الجمعية العامة غير العادية األول الذي لم يتحقق فيه النصاب القانوني الالزم النعقاده( 1440/9/11 ه )الموافق 2019/5/16 م( 1440/9/11 ه )الموافق 2019/5/16 م( 1440/9/14 ه )الموافق 2019/5/19 م( ش

الحدث اإلعالن على موقع تداول عن دعوة الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثالث( أو الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثالث( بدء فترة التصويت االلكتروني للمساهمين في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثالث( أو الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثالث( انعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثالث( أو الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج )االجتماع الثالث( يتحقق النصاب القانوني في االجتماع الثالث النعقاد الجمعية العامة غير العادية أي ا كان عدد األسهم الممثلة فيه. نشر قرارات االندماج والقرارات األخرى التي تم اتخاذها في االجتماع الثالث للجمعية العامة غير العادية لبنك ساب أو البنك األول )بحسب الحال( على موقع تداول. 3( فترة اعتراض الدائنني ابتداء فترة اعتراض الدائنين. إعالن تذكيري من البنك األول عن قرب انتهاء فترة اعتراض الدائنين انتهاء فترة اعتراض الدائنين. إعالن البنك األول بعدم وجود أي اعتراضات لدائنين لم تتم تسويتها أو اإلعالن عن اعتراضات الدائنين القائمة التي لم تتم تسويتها بعد. 4( إمتام صفقة االندماج نفاذ قرار االندماج. الجدول الزمني / التاريخ 1440/9/15 ه )الموافق 2019/5/20 م( 1440/10/6 ه )الموافق 2019/6/9 م( 1440/10/9 ه )الموافق 2019/6/12 م( 1440/10/10 ه )الموافق 2019/6/13 م( 1440/9/11 ه )الموافق 2019/5/16 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/10/10 ه )الموافق 2019/6/13 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( وتستمر فترة اعتراض الدائنين لمدة ثالثين )30( يوما. 1440/10/9 ه )الموافق 2019/6/12 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/11/7 ه )الموافق 2019/7/10 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( بنهاية يوم / 1440/10 ه 12 )الموافق 2019/6/15 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( بنهاية يوم 1440/11/10 ه )الموافق 2019/7/13 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( 1440/10/13 ه )الموافق 2019/6/16 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/11/11 ه )الموافق 2019/7/14 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( بعد انتهاء فترة اعتراض الدائنين أو التاريخ الذي تتم فيه تسوية جميع اعتراضات الدائنين على صفقة االندماج )أيهما يأتي الحقا (. ومن المتوقع أن يكون نفاذ قرار االندماج بتاريخ: 1440/10/13 ه )الموافق 2019/6/16 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/11/11 ه )الموافق 2019/7/14 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( ص

تاريخ تعليق تداول أسهم البنك األول. الحدث إعالن بنك ساب والبنك األول عن نفاذ قرار االندماج. إلغاء إدراج أسهم البنك األول في تداول. إدراج أسهم العوض في تداول وتخصيصها لصالح مساهمي البنك األول المقيدين بسجل مساهمي البنك األول بنهاية ثاني فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج. تعديل السجل التجاري وترخيص االستثمار األجنبي لبنك ساب. شطب وإلغاء السجل التجاري وترخيص االستثمار األجنبي للبنك األول الموعد النهائي لتوزيع متحصالت بيع كسور األسهم التي تم بيعها. الجدول الزمني / التاريخ أول فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج. ومن المتوقع أن يتم ذلك بتاريخ: 1440/10/13 ه )الموافق 2019/6/16 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/11/11 ه )الموافق 2019/7/14 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( 1440/10/13 ه )الموافق 2019/6/16 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/11/11 ه )الموافق 2019/7/14 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( خالل فترة ال تقل عن ثالث فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج وال تزيد عن سادس فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج خالل فترة ال تقل عن ثالث فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج وال تزيد عن سادس فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج 1440/10/17 ه )الموافق 2019/6/20 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/11/15 ه )الموافق 2019/7/18 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( خالل مدة ال تتجاوز ثالثين )30( يوما من تاريخ نفاذ قرار االندماج. ومن المتوقع أن يتم ذلك بتاريخ: 1440/11/12 ه )الموافق 2019/7/15 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/12/12 ه )الموافق 2019/8/13 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( خالل ثالثين )30( يوما من تاريخ إتمام صفقة االندماج. ومن المتوقع أن يتم ذلك بتاريخ: 1440/11/15 ه )الموافق 2019/7/18 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع األول أو الثاني( 1440/12/17 ه )الموافق 2019/8/18 م( )في حال صدور موافقة الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لبنك ساب والبنك األول في االجتماع الثالث( ض

خطاب مجلس اإلدارة إلى مساهمي بنك ساب السادة/ مساهمي بنك ساب الموضوع: صفقة االندماج المقترحة بين بنك ساب والبنك األول نشكركم على االطالع على هذا التعميم ودراسة محتوياته بعناية حيث أن هذا التعميم يتضمن معلومات مهمة حول صفقة االندماج. في تاريخ 4 أكتوبر 2018 م قام كل من بنك ساب والبنك األول باإلعالن عن توقيع اتفاقية اندماج ملزمة بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م والتي اتفق الطرفان بموجبها على اتخاذ الخطوات الالزمة لتنفيذ صفقة االندماج بينهما وفقا ألحكام المواد 191 193 من نظام الشركات والفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة 49 من الئحة االندماج واالستحواذ. وقد قام بنك ساب بتاريخ 1440/7/4 ه )الموافق 2019/3/11 م( باإلعالن عن نيته المؤكدة باالستمرار في صفقة االندماج وتقديم عرض لمساهمي البنك األول لغرض دمج البنك األول في بنك ساب مقابل إصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول. وستؤدي صفقة االندماج إلى خلق ثالث أكبر بنك في المملكة وأحد البنوك الرائدة في قطاعي مصرفية الشركات واألفراد. وسيتمكن البنك الدامج من الوصول لشبكة مصرفية عالمية من خالل زيادة التنوع في قاعدة مساهميه وعمالئه والذي بدوره سيسهم في زيادة االستثمارات في المملكة ونمو التجارة العالمية فيها. وسيكون البنك الدامج في وضع يسمح له بدعم االقتصاد في المملكة والمساهمة في تحقيق رؤية 2030 وأهداف برنامج التحول الوطني. ويرى أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( بأن صفقة االندماج عادلة ومعقولة وذلك بعد بذل العناية المهنية الالزمة كما يرونه مناسبا في ظل الظروف بمساعدة مستشاريهم وبعد األخذ في االعتبار وضع السوق في تاريخ نشر هذا التعميم وفرص النمو المستقبلية للبنك الدامج والمنافع المتوقعة من صفقة االندماج والرأي المقدم من شركة جولدمان ساكس العربية السعودية )بصفتها المستشار المالي لبنك ساب فيما يتعلق بصفقة االندماج( بتاريخ 1440/1/23 ه )الموافق 2018/10/3 م( لمجلس إدارة بنك ساب )مرفق نسخة من الرأي في الملحق رقم )3( من هذا التعميم( بما مفاده بأنه في تاريخ تقديم الرأي إلى مجلس إدارة بنك ساب ووفقا للعوامل واالفتراضات الموضحة في ذلك الرأي فإن شركة جولدمان ساكس العربية السعودية ترى أن معامل المبادلة المتفق عليه بموجب اتفاقية االندماج عادل من الناحية المالية لبنك ساب. كما يرى أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( أن صفقة االندماج تصب في مصلحة بنك ساب ومساهميه وبالتالي يوصون باإلجماع مساهمي بنك ساب بالموافقة على قرارات االندماج. كما تجدر اإلشارة بأن جميع أعضاء مجلس إدارة بنك ساب الذين سيقومون بالتصويت على قرارات االندماج في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج سيصوتون بالموافقة على قرارات االندماج. وقام بنك ساب بتعيين شركة جولدمان ساكس العربية السعودية كمستشار مالي فيما يتعلق بصفقة االندماج. بالنيابة عن أعضاء مجلس إدارة بنك ساب أتقدم بشكري وامتناني لخادم الحرمين الشريفين وولي عهده األمين على دعمهم وجهودهم المستمرة لتطوير القطاع المالي في المملكة العربية السعودية. كما أود أن أشكر مؤسسة النقد العربي السعودي وهيئة السوق المالية والهيئة العامة للمنافسة ووزارة المالية ووزارة التجارة واالستثمار وشركة السوق المالية السعودية على دعمهم المستمر وتعاونهم مع كافة أطراف صفقة االندماج. خالد عبداهلل الملحم نائب رئيس مجلس اإلدارة ط

66 جدول المحتويات أ تعميم المساهمين ث ٢ إشعار مهم ح 3 دليل الشركة ذ 4 ملخص تفاصيل صفقة االندماج ش 5 التواريخ المهمة والمراحل األساسية لصفقة االندماج ظ 6 جدول المحتويات 1 7 المصطلحات والتعريفات 7 8 عوامل المخاطرة 7 املخاطر املرتبطة بصفقة االندماج وبأعمال البنك الدامج بعد إمتام صفقة االندماج 18 13 املخاطر املرتبطة بأسهم بنك ساب والبنك الدامج 28 13 املخاطر املرتبطة بالبنك األول 38 14 املخاطر املرتبطة بالسوق والقطاع والبيئة التنظيمية بشكل عام 48 17 9 نظرة عامة على السوق 17 املناخ االقتصادي يف اململكة 19 17 القطاع املصريف يف اململكة 29 19 توزيع امللكية واملوجودات اإلجمالية للبنوك السعودية )كما يف سبتمبر 2018 م( 39 20 موجودات ومطلوبات للبنوك السعودية )كما يف سبتمبر 2018 م( 49 20 ربحية البنوك السعودية )كما يف سبتمبر 2018 م( 59 21 التوزيع 69 21 التوقعات 79 23 10 صفقة االندماج 23 حملة عامة عن صفقة االندماج 110 24 دوافع صفقة االندماج واآلثار املترتبة عليها 210 26 أعضاء مجلس اإلدارة 310 27 نبذة عن عمليات البنك األول 410 29 تقييم البنك األول 510 31 األطراف ذوي العالقة وأعضاء مجلس اإلدارة ذوي العالقة بصفقة االندماج 610 32 هيكل امللكية قبل زيادة رأس املال وبعدها 710 32 املعلومات املالية االفتراضية املوحدة واملوجزة 810 38 مقارنة ملؤشرات األداء الرئيسية اخلاصة ببنك ساب وفق ا للقوائم املالية االفتراضية مقابل القوائم املالية لبنك ساب 910 39 التأثير على امللكية 1010 39 التأثير على الربحية 1110 39 التأثير على نسبة كفاية رأس املال لساب 1210 40 أداء سعر السهم التاريخية لساب 1310 41 11 المعلومات المالية 41 مقدمة 111 41 إقرار أعضاء مجلس اإلدارة بشأن القوائم املالية 211 41 ملخص السياسات احملاسبية املهمة 311 43 نتائج العمليات 411 61 12 المعلومات القانونية 61 إقرارات أعضاء مجلس إدارة بنك ساب 112 61 ملخص الهيكل القانوني لصفقة االندماج 212 62 املوافقات الالزمة إلمتام صفقة االندماج 312 ظ

412 ملخص االتفاقيات اجلوهرية 63 512 البنود والشروط اجلوهرية إلتفاقية االندماج 67 612 اإلجراءات الالزمة إلمتام صفقة االندماج 68 712 الدعاوى القضائية واملطالبات على بنك ساب 69 812 الدعاوى القضائية واملطالبات على البنك األول 69 912 اإلفالس 69 1012 اإلعسار 69 1112 الزكاة والضرائب 69 1212 التعديالت يف النظام األساسي لبنك ساب 71 1312 التوزيعات وسياسة األرباح 71 13 إفادات الخبراء 73 14 المصاريف 74 15 اإلعفاءات 75 16 المستندات المتاحة للمراجعة 76 ملحق رقم )1( 77 دعوة الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب 77 المرفق رقم )1( 78 التعديالت العامة على النظام األساسي للشركة 78 المرفق رقم )2( 85 التعديالت على النظام األساسي المرتبطة بصفقة االندماج 85 الملحق رقم )2( 86 دعوة الجمعية العامة غير العادية للبنك األول 86 الملحق رقم )3( 87 الرأي المقدم من المستشار المالي 87 الملحق رقم )4( 89 القوائم المالية المراجعة للبنك األول للسنوات المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2016 م و 31 ديسمبر 2017 م و 31 ديسمبر 2018 م 89 الملحق رقم )5( 271 القوائم المالية االفتراضية المفحوصة 271 الملحق رقم )6( 282 النظام األساسي للبنك األول 282 ع

77 المصطلحات والتعريفات يكون للعبارات والمصطلحات التالية أينما وردت في هذا التعميم المعاني المبينة أمامها ما لم يقتض سياق النص خالف ذلك: تابع البنك األول تعميم مجلس إدارة البنك األول اجلمعية العامة غير العادية للبنك األول اخلاصة بصفقة االندماج صكوك البنك األول حاملي الصكوك البنكني نظام مراقبة البنوك يوم عمل زيادة رأس املال املطالبات اخلاضعة للتسوية الهيئة أو هيئة السوق املالية البنك الدامج نظام الشركات األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج أسهم العوض أعضاء االئتالف السيطرة اتفاقية التسوية احلالية إمتام صفقة االندماج الشخص الذي يسيطر على شخص آخر أو يسيطر عليه ذلك الشخص اآلخر أو يشترك معه في كونه مسيطرا عليه من قبل شخص ثالث. وفي أي مما سبق تكون السيطرة بشكل مباشر أو غير مباشر. البنك األول وهو شركة مساهمة سعودية مدرجة تأسست بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 85 الصادر بتاريخ 1396/12/29 ه )الموافق 1976/12/20 م( ويقع مركزها الرئيس في مدينة الرياض وهي مقيدة في السجل التجاري بالرقم 1010064925 بتاريخ 1407/6/6 ه )الموافق 1987/2/6 م(. التعميم الذي يصدره مجلس إدارة البنك األول للمساهمين بخصوص العرض المقدم من بنك ساب لالندماج حيث يبدي فيه مجلس اإلدارة رأيهم للمساهمين بخصوص ذلك العرض وخطط بنك ساب بشأن البنك األول وموظفيه. اجتماع الجمعية العامة غير العادية للبنك األول والذي سيعقد لغرض التصويت على قرارات االندماج وعدد من القرارات األخرى والموضحة في البند رقم )1( من نموذج الدعوة الجتماع الجمعية العامة غير العادية للبنك األول )الوارد في الملحق رقم )2( من هذا التعميم(. الصكوك المصدرة من البنك األول بقيمة 2.500.000.000 ريال سعودي والمستحقة في عام 2023 م. حاملي صكوك البنك األول. بنك ساب والبنك األول. نظام مراقبة البنوك الصادر بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 5 الصادر بتاريخ 1386/02/22 ه )الموافق 1966/06/12 م(. أي يوم باستثناء يوم الجمعة والسبت وأيام العطل الرسمية في المملكة العربية السعودية. الزيادة المقترحة في رأس مال بنك ساب من خالل إصدار خمسمائة وأربعة وخمسين مليون وسبعمائة وأربعة وتسعين ألف وخمسمائة واثنان وعشرين )554.794.522( سهم لصالح المساهمين في البنك األول. مطالبات معينة نشأت أو قد تنشأ بين البنك األول ونات ويست ماركتس ان. في. أو بين أعضاء االئتالف أو أي من الجهات التابعة لهم أو أي من مدرائهم أو موظفيهم والتي أ برم بشأنها اتفاقية التسوية الحالية )ولمزيد من التفاصيل الرجاء مراجعة القسم ) 21412 ( )»اتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة«( من هذا التعميم. هيئة السوق المالية في المملكة العربية السعودية. بنك ساب بعد اكتمال عملية االندماج. نظام الشركات الصادر بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 3 بتاريخ 1437/01/28 ه )الموافق 10 نوفمبر 2015 م( والمعد ل بموجب المرسوم الملكي رقم )م/ 79 ( وتاريخ 1439/7/25 ه. األستاذ/خالد سليمان العليان )بصفته ممثل لشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة( واألستاذ/سعد عبدالمحسن الفضلي )بصفته ممثل للمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية(. األسهم الجديدة في بنك ساب والتي سيتم إصدارها لمساهمي البنك األول نتيجة لصفقة االندماج والبالغ عددها خمسمائة وأربعة وخمسين مليون وسبعمائة وأربعة وتسعين ألف وخمسمائة واثنان وعشرين )554.794.522( سهم عادي بقيمة اسمية تبلغ عشرة )10( رياالت للسهم الواحد. مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي. إل. سي )أو شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. في حال تم نقل ملكية مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي. إل. سي في البنك الدامج لصالحها( وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. والذين لديهم مصلحة غير مباشرة فيما نسبته )%40( من رأس مال البنك األول من خالل شركة نات ويست ماركتس ان. في. وعند إتمام صفقة االندماج من المتوقع أن تكون نسبة المصلحة الغير مباشرة ألعضاء االئتالف في البنك الدامج.)%10.8( القدرة على التأثير على أفعال أو قرارات شخص آخر بشكل مباشر أو غير مباشر منفردا أو مجتمعا مع قريب أو تابع من خالل أي من اآلتي: )أ( امتالك نسبة تساوي %30 أو أكثر من حقوق التصويت في شركة أو )ب( حق تعيين %30 أو أكثر من أعضاء الجهاز اإلداري. االتفاقية المبرمة بين البنك األول ونات ويست ماركتس ان. في. بتاريخ 22 يوليو 2016 م والمتعلقة بالمطالبات الخاضعة للتسوية. اليوم الذي يتم فيه إدراج أسهم العوض في تداول وفقا لشروط وأحكام اتفاقية االندماج )ولمزيد من التفاصيل حول إجراءات إتمام صفقة االندماج الرجاء مراجعة القسم ) 612 ( )»اإلجراءات الالزمة إلتمام صفقة االندماج«( من هذا التعميم. 1

نفاذ قرار االندماج قرارات االندماج بعد انتهاء فترة اعتراض الدائنين أو تسوية جميع اعتراضات الدائنين على صفقة االندماج )أيهما يأتي الحقا ( وذلك فقا ألحكام نظام الشركات )ولمزيد من التفاصيل حول فترة اعتراض الدائنين الرجاء مراجعة القسم ) 3612 ( )»فترة اعتراض الدائنين«( من هذا التعميم. القرارات التي سيتم عرضها على مساهمي بنك ساب والبنك األول فيما يتعلق بصفقة االندماج وهي على النحو التالي: فيما يخص بنك ساب: الموافقة على دمج البنك األول في بنك ساب وفقا ألحكام المواد 190 إلى 193 من نظام الشركات من خالل إصدار 0.48535396 سهم في بنك ساب مقابل كل سهم في البنك األول وذلك وفقا لشروط وأحكام اتفاقية االندماج بما في ذلك الموافقة على األمور التالية المتعلقة بصفقة االندماج: )أ( الموافقة على أحكام اتفاقية االندماج المبرمة بين بنك ساب والبنك األول بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م. )ب( الموافقة على زيادة رأس مال بنك ساب من )15.000.000.000( ريال سعودي إلى )20.547.945.220( ريال سعودي وذلك وفقا لشروط وأحكام اتفاقية االندماج على أن تسري هذه الزيادة عند نفاذ االندماج وفقا ألحكام نظام الشركات واتفاقية االندماج. )ج( الموافقة على التعديالت المقترحة على النظام األساسي لبنك ساب وفقا للصيغة الموضحة في المرفق رقم )2( من الملحق رقم )1( من هذا التعميم على أن تسري هذه التعديالت عند نفاذ االندماج. )د( تفويض مجلس إدارة بنك ساب أو أي شخص مفوض من قبل مجلس اإلدارة بإصدار أي قرار أو اتخاذ أي إجراء قد يكون ضروريا لتنفيذ أي من القرارات المذكورة أعاله. فيما يخص البنك األول: الموافقة على العرض المقدم من بنك ساب لغرض دمج البنك األول في بنك ساب وفقا ألحكام المواد 190 إلى 193 من نظام الشركات من خالل إصدار 0.48535396 سهم في بنك ساب مقابل كل سهم في البنك األول وانقضاء البنك األول نتيجة لذلك وذلك وفقا للمتطلبات النظامية ذات الصلة وشروط وأحكام اتفاقية االندماج بما في ذلك الموافقة على األمور التالية المتعلقة بصفقة االندماج: )أ( الموافقة أحكام اتفاقية االندماج المبرمة بين البنك األول وبنك ساب بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م. )ب( تفويض مجلس إدارة البنك األول أو أي شخص مفوض من قبل مجلس اإلدارة بإصدار أي قرار أو اتخاذ أي إجراء قد يكون ضروريا لتنفيذ أي من القرارات المذكورة أعاله. القرارات اإلضافية اجتماع اجلمعية العامة غير العادية معامل املبادلة الهيئة العامة للمنافسة مجلس التعاون لدول اخلليج احلكومة شركة جولدمان ساكس معايير احملاسبة الدولية اململكة نظام العمل الئحة االندماج واالستحواذ صفقة االندماج اتفاقية االندماج وزارة التجارة واالستثمار فيما يخص بنك ساب: )أ( الموافقة على اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة )ب( الموافقة على التعديالت المقترحة على النظام األساسي لبنك ساب وفقا للصيغة الموضحة في المرفق رقم )١( من الملحق رقم )1( من هذا التعميم على أن تسري هذه التعديالت بأثر فوري فيما يخص البنك األول: )أ( الموافقة على اتفاقية االنهاء )ب( الموافقة على اتفاقيات التسوية الجديدة اجتماع الجمعية العامة غير العادية للمساهمين للبنك ذو العالقة الذي يعقد وفقا للنظام األساسي. أي عدد 0.48535396 سهم في بنك ساب مقابل كل سهم في البنك األول. الهيئة العامة للمنافسة في المملكة العربية السعودية. مجلس التعاون لدول الخليج العربية. حكومة المملكة العربية السعودية. شركة جولدمان ساكس العربية السعودية. المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية.)IFRS( المملكة العربية السعودية. يقصد به نظام العمل السعودي الصادر بالمرسوم الملكي رقم )م/ 51 ( وتاريخ 1426/8/23 ه ( الموافق 26 سبتمبر 2009 م( والمعدل بموجب المرسوم الملكي رقم )م/ 46 ( وتاريخ 1436/6/5 ه )الموافق 25 مارس 2015 م(. الئحة االندماج واالستحواذ الصادرة عن مجلس هيئة السوق المالية بموجب القرار رقم 2007501 وتاريخ 1428/9/21 ه )الموافق 2007/10/3 م( والمعدلة بقرار مجلس هيئة السوق المالية رقم 2018453 وتاريخ 1439/8/7 ه )الموافق 2018/4/23 م(. االندماج المقترح بين بنك ساب والبنك األول وفقا ألحكام المواد )191( إلى )193( من نظام الشركات والفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة )49( من الئحة االندماج واالستحواذ. اتفاقية االندماج المبرمة بين بنك ساب والبنك األول بتاريخ 3 أكتوبر 2018 والتي تتضمن الشروط واألحكام المتعلقة بتنفيذ صفقة االندماج وحقوق األطراف والتزاماتهم في هذا الشأن. وزارة التجارة واالستثمار في المملكة العربية السعودية. 2

شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. شركة نات ويست ماركتس ان. يف. شركة بانكو سانتندير اس. ايه. شركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي. إل. سي مستند العرض قواعد طرح األوراق املالية وااللتزامات املستمرة الضوابط واإلجراءات التنظيمية طرف ذو عالقة قريب دولة مقي دة بنك ساب اجلمعية العامة غير العادية لبنك ساب اخلاصة بصفقة االندماج الهيئة العامة لالستثمار مؤسسة النقد ريال سعودي اتفاقيات التسوية اجلديدة شركة تابعة لمجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي. إل. سي والتي من المتوقع أن تملك األسهم المملوكة للمجموعة في البنك الدامج بعد إتمام صفقة االندماج )والتي ستمثل ما نسبته )%4.1( من رأس مال البنك الدامج فور إتمام صفقة االندماج( وذلك بعد الحصول على الموافقات الداخلية والنظامية الالزمة. شركة نات ويست ماركتس ان. في. )والمعروفة سابقا باسم رويال بنك أوف سكوتالند ان. في.( والتي تملك كما في تاريخ هذا التعميم ما نسبته )%40( من رأس مال البنك األول وهي الكيان القانوني الذي يمثل مصلحة أعضاء االئتالف في هذه الحصة من أسهم البنك األول. شركة بانكو سانتندير اس. ايه. والتي لديها )كما في تاريخ هذا المستند( مصلحة غير مباشرة فيما نسبته )%11.16( من رأس مال البنك األول وذلك من خالل شركة نات ويست ماركتس ان. في. وعند إتمام صفقة االندماج من المتوقع أن تكون نسبة المصلحة الغير مباشرة لشركة بانكو سانتندير اس. ايه. في البنك الدامج )%3(. شركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن والتي لديها )كما في تاريخ هذا التعميم( مصلحة غير مباشرة فيما نسبته )%13.52( من رأس مال البنك األول وذلك من خالل شركة نات ويست ماركتس ان. في. وعند إتمام صفقة االندماج من المتوقع أن تكون نسبة المصلحة الغير مباشرة لشركة بانكو سانتندير اس. ايه. في البنك الدامج )%3.7(. مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي. إل. سي والتي لديها )كما في تاريخ هذا التعميم( مصلحة غير مباشرة فيما نسبته )%15.31( من رأس مال البنك األول وذلك من خالل شركة نات ويست ماركتس ان. في. والتي من المتوقع أن تقوم )بعد إتمام صفقة االندماج( بنقل ملكيتها في البنك الدامج والبالغة )%4.1( لصالح شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وذلك بعد الحصول على الموافقات الداخلية والنظامية الالزمة. مستند العرض المعد من قبل بنك ساب وفقا ألحكام المادة )38( من الئحة االندماج واالستحواذ بشأن العرض المقدم من بنك ساب إلى مساهمي البنك األول لغرض دمج البنك األول في بنك ساب. قواعد طرح األوراق المالية وااللتزامات المستمرة الصادرة عن مجلس هيئة السوق المالية بموجب القرار رقم 20171233 وتاريخ 1439/4/9 ه )الموافق 2017/12/27 م( والمعدلة بقرار مجلس هيئة السوق المالية رقم 2018453 وتاريخ 1439/8/7 ه الموافق 2018/4/23 م. الضوابط واإلجراءات التنظيمية الصادرة تنفيذا لنظام الشركات الخاصة بشركات المساهمة المدرجة الصادرة عن مجلس هيئة السوق المالية بموجب قراره رقم )20161278( وتاريخ 1438/1/16 ه )الموافق 2016/10/17 م( والمعدلة بقراره رقم )2017335( وتاريخ 1438/6/24 ه )الموافق / 2017/3 م(. 23 يقصد به شخص )سواء أكان يتصرف باالتفاق مع بنك ساب أو البنك األول أو أي من شركاتهم التابعة أم ال يتصرف باالتفاق معهم( يملك أو يتعامل بشكل مباشر أو غير مباشر بأسهم بنك ساب أو البنك األول سواء عن طريق صفقة بيع وشراء خاصة أو عرض أو أي شخص )زيادة على مصالحه االعتيادية كمساهم( لديه مصلحة أو مصلحة محتملة سواء كانت شخصية أم مالية أم تجارية فيما سينتج عن االندماج أو طرف ذو عالقة مع كل من بنك ساب والبنك األول بما ال يتعارض مع التطبيق العام لهذا التعريف يشمل التعريف على سبيل المثال ال الحصر اآلتي: 1 شخص أو أشخاص قدموا مساعدة مالية )بخالف ما يقوم به بنك في سياق عمله المعتاد( إلى بنك ساب أو البنك األول. 2 عضو مجلس إدارة في بنك ساب والبنك األول )أو أي من تابعيهما(. 3 شخص يملك %20 أو أكثر في بنك ساب والبنك األول )سواء بشكل منفرد أم مع شخص أو أشخاص يتصرفون معه باالتفاق(. 4 مساهم كبير في بنك ساب ويكون في الوقت نفسه عضوا في مجلس إدارة البنك األول أو العكس. الزوج والزوجة واألوالد والوالدين. أي دولة يكون طرح أسهم العوض فيها مخالفا لقوانين تلك الدولة. البنك السعودي البريطاني وهو شركة مساهمة سعودية مدرجة تأسست بموجب المرسوم الملكي رقم م/ 4 الصادر بتاريخ 1398/2/12 ه )الموافق 1978/1/21 م( ويقع مركزها الرئيس في مدينة الرياض وهي مقيدة في السجل التجاري بالرقم 1010025779 بتاريخ 1399/11/22 ه )الموافق 1979/10/13 م(. اجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب والذي سيعقد للتصويت على قرارات االندماج وعدد من القرارات األخرى والموضحة في البندين رقم )1( و) 2 ( من نموذج الدعوة الجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب )الوارد في الملحق رقم )1( من هذا التعميم(. الهيئة العامة لالستثمار في المملكة العربية السعودية. مؤسسة النقد العربي السعودي. الريال السعودي العملة الرسمية للمملكة العربية السعودية. وتشمل ثالث اتفاقيات تسوية مشروطة والمبرمة بين البنك األول وشركة نات ويست ماركتس ان. في. وكل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. ومجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي إل سي وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن وشركة بانكو سانتندير اس.ايه بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م والتي ستحل محل اتفاقية التسوية الحالية. 3

مبلغ التسوية تاريخ إيقاف اتفاقيات التسوية اجلديدة شركة تابعة مساهم كبير تاريخ تعليق تداول أسهم البنك األول السوق املالية السعودية أو تداول اتفاقية االنهاء اتفاقية اخلدمات الفنية اتفاقية اخلدمات الفنية املعدلة الواليات املتحدة األمريكية أو أمريكا العرض صفقة االندماج فترة اعتراض الدائنني تعارض املصالح وزارة العمل سعر اإلغالق فترة العرض املصدر قواعد اإلدراج الئحة حوكمة الشركات هو المبلغ الذي تم االتفاق على دفعه من قبل شركة نات ويست ماركتس ان. في. للبنك األول بموجب اتفاقية التسوية الحالية واتفاقيات التسوية الجديدة لغرض تسوية مطالبات التسوية والبالغ 656.250.000 ريال سعودي و مبلغ 116.920.195 دوالر أمريكي باإلضافة إلى الفوائد المستحقة على تلك المبالغ )ولمزيد من التفاصيل يرجى مراجعة القسم ) 21412 ( )»اتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة«( من هذا التعميم. اليوم الذي يقع في آخر مدة 36 شهر من تاريخ نفاذ قرار االندماج. فيما يتعلق بشركة أي شركة أخرى تسيطر عليها تلك الشركة. شخص يملك 5 %أو أكثر من أسهم رأس مال بنك ساب أو البنك ألول )حيثما ينطبق(. تاريخ تعليق تداول أسهم البنك األول وذلك لغرض تحديد قائمة المساهمين في البنك األول المستحقين ألسهم العوض وفقا لما تحدده هيئة السوق المالية وتداول وشركة مركز إيداع األوراق المالية. شركة السوق المالية السعودية )تداول(. اتفاقية االنهاء والتسوية المشروطة والمبرمة في 3 أكتوبر 2018 م بين البنك األول وشركة نات ويست ماركتس ان. في. )ولمزيد من التفاصيل حول اتفاقية اإلنهاء يرجى مراجعة القسم ) 21412 ( )»اتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة«( من هذا التعميم. اتفاقية الخدمات الفنية المبرمة بين بنك ساب وشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي. إل. سي( بتاريخ 30 سبتمبر 1987 م )كما تم تعديلها أو تحديثها من وقت آلخر( اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة المبرمة بين بنك ساب وشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي. إل. سي( بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م والتي تم بموجبها تعديل عدد من أحكام اتفاقية الخدمات الفنية. الواليات المتحدة األمريكية. العرض المقدم من بنك ساب إلى مساهمي البنك األول لغرض دمج البنك األول في بنك ساب مقابل إصدار أسهم العوض لهم في بنك ساب وفقا ألحكام المواد )191( إلى )193( من نظام الشركات وأحكام الفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة )49( من الئحة االندماج واالستحواذ. صفقة اندماج البنك األول في بنك ساب وفقا ألحكام المواد )191( إلى )193( من نظام الشركات وأحكام الفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة )49( من الئحة االندماج واالستحواذ والتي ستتم من خالل نقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب وذلك مقابل قيام بنك ساب بإصدار أسهم العوض لصالح المساهمين في البنك األول وذلك من خالل زيادة رأس ماله المدفوع من خمسة عشر مليار )15.000.000.000( ريال سعودي إلى عشرين مليار وخمسمائة وسبعة وأربعين مليون وتسعمائة وخمسة وأربعين ألف ومائتين وعشرين )20.547.945.220( ريال سعودي. الفترة التي يحق لدائني البنك األول خاللها تقديم اعتراضاتهم على صفقة االندماج وفقا ألحكام المادة )193( من نظام الشركات وتبدأ من تاريخ نشر الموافقة على قرارات االندماج لكل من بنك ساب والبنك األول وتستمر لمدة )30( يوما. تنشأ حالة تعارض المصالح لعضو مجلس اإلدارة في أي من الحاالت التالية: 1 عند وجود مصلحة لعضو مجلس اإلدارة بشكل مباشر أو غير مباشر تتعلق بالعرض. 2 أن يكون مساهما في البنك األول وعضو مجلس إدارة بنك ساب أو العكس. 3 أن يكون عضوا في مجلس إدارة بنك ساب وفي الوقت نفسه عضو في مجلس إدارة أو يشغل منصب تنفيذي في البنك األول أو العكس. 4 أن يكون عضو مجلس اإلدارة ممثال لمساهم يملك أسهم في بنك ساب والبنك األول. 5 وتعد مصلحة أي قريب لعضو مجلس اإلدارة أو تابع له مصلحة للعضو نفسه. وزارة العمل والتنمية االجتماعية في المملكة العربية السعودية. آخر سعر تم تداول األسهم عليه في يوم التداول ذي الصلة وفق اآللية المحددة من قبل السوق المالية السعودية )تداول(. الفترة الممتدة من تاريخ إعالن النية المؤكدة لبنك ساب بتقديم عرض لمساهمي البنك األول وحتى تاريخ صدور قرار الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج لكل من بنك ساب والبنك األول أو أن يتم إنهاء اتفاقية االندماج وفقا ألحكامها )أيهما يقع أوال (. ولمزيد من التفاصيل حول أحكام انهاء اتفاقية االندماج الرجاء مراجعة القسم ) 11412 ( )»اتفاقية االندماج«(. بنك ساب. قواعد اإلدراج الموافق عليها بقرار مجلس هيئة السوق المالية رقم )20171233( بتاريخ 1439/4/9 ه الموافق 2017/12/27 م. الئحة حوكمة الشركات الصادرة عن مجلس هيئة السوق المالية بموجب القرار رقم )2017168( وتاريخ 1438/5/16 ه الموافق 2017/02/13 م بناء على نظام الشركات الصادر بالمرسوم الملكي رقم م/ 3 وتاريخ 1437/1/28 ه المعدلة بقرار مجلس هيئة السوق المالية رقم 2018453 وتاريخ 1439/8/7 ه الموافق 2018/4/23 م. 4

السعودة الهيئة العامة للزكاة والدخل الهيئة الشرعية الهيئة العامة لإلحصاء وزارة املالية وزارة العمل صندوق النقد الدولي األوبك املؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية.. مؤسسة موديز أو موديز جلنة بازل صندوق االستثمارات العامة املؤسسة العامة للتقاعد السنة املالية النظام األساسي نظام ضريبة الدخل نظام السوق املالية تعميم املساهمني اململكة املتحدة كبار التنفيذيني ه )هجري( م )ميالدي( املجلس أو مجلس اإلدارة املساهمون اجلمهور املستشار املالي املستشار القانوني املستشارين اإلدراج الطرح دوالر يورو الشخص القوائم املالية الناجت احمللي ما تفرضه لوائح العمل في المملكة العربية السعودية على الشركات العاملة في المملكة من توظيف لنسبة معينة من السعوديين. الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة. الهيئة التي تختص بتوجيه البنك ذي العالقة فيما يتعلق بالتزامه بمبادئ الشريعة اإلسالمية. الهيئة العامة لإلحصاء في المملكة. وزارة المالية في المملكة. وزارة العمل والتنمية االجتماعية في المملكة العربية السعودية. وكالة متخصصة من وكاالت منظومة األمم المتحدة يعمل على تعزيز سالمة االقتصاد العالمي. منظمة الدول المصدرة للنفط. المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية في المملكة. شركة تختص بتقديم خدمات التصنيف االئتماني واألبحاث المتعلقة بالسوق. لجنة بازل للرقابة المصرفية. صندوق االستثمارات العامة في المملكة. المؤسسة العامة للتقاعد في المملكة. السنة المنتهية بتاريخ 31 ديسمبر من كل سنة ميالدية. النظام األساسي للبنك ذي الصلة. نظام ضريبة الدخل الصادر بالمرسوم الملكي رقم م/ ١ بتاريخ ١٤٢٥/١/١٥ ه. نظام السوق المالية الصادر بالمرسوم الملكي رقم م/ ٣٠ بتاريخ ١٤٢٤/٦/٢ ه. تعميم المساهمين هذا والصادر عن بنك ساب بموجب أحكام المادة )58( من قواعد طرح األوراق المالية وااللتزامات المستمرة. المملكة المتحدة لبريطانيا العظمى وأيرلندا الشمالية. أي شخص طبيعي يكون مكلفا وحده أو مع آخرين من قبل الجهاز اإلداري للمنشأة أو من قبل عضو في الجهاز اإلداري للمنشأة بمهام إشراف وإدارة وتكون مرجعيته إلى أي من: 1( الجهاز اإلداري مباشرة 2 (عضو في الجهاز اإلداري 3( الرئيس التنفيذي. التاريخ الهجري. التاريخ الميالدي. مجلس إدارة البنك ذي الصلة. المساهمون في البنك ذي الصلة. المساهمون دون كبار المساهمين. شركة جولدمان ساكس. شركة أبو حميد وآل الشيخ والحقباني محامون ومستشارون قانونيون. المستشار المالي والمستشار القانوني ومراجعي الحسابات ومستشار العناية المهنية المالي الواردة أسماؤهم في القسم )3( من هذا التعميم. ادراج األوراق المالية في تداول. إصدار أوراق مالية أو دعوة الجمهور لالكتتاب في األوراق المالية أو الترويج لها بشكل مباشر أو غير مباشر أو أي تصريح أو بيان أو اتصال يعد من حيث األثر المترتب عليه بيعا أو إصدارا أو عرضا لألوراق المالية. الدوالر األمريكي. العملة الموحدة لدول اإلتحاد األوروبي. أي شخص طبيعي أو معنوي. البيانات المالية الخاصة بالبنك ذي العالقة والتي تحتوي على معلومات الدخل والمركز المالي والتدفقات النقدية وغيرها. القيمة السوقية لكل السلع النهائية والخدمات المعترف بها محليا في المملكة والتي يتم إنتاجها فيها خالل فترة زمنية محددة. 5

فترة التداول لوائح مؤسسة النقد مجموعة العشرين الشريحة األولى اتفاقية احلظر دمج األعمال اتفاقيات إعادة البيع األوقات التي يمكن خاللها بيع وشراء األسهم في السوق بحسب ما تنص عليه تداول من وقت آلخر. القواعد واللوائح النظامية التي تصدر عن مؤسسة النقد بناء على نظام مؤسسة النقد العربي السعودي أو نظام مراقبة البنوك أو بناء على أي من األنظمة التي تخول مؤسسة النقد بإصدار أي من القواعد أو اللوائح النظامية ذات الصلة. مجموعة تهدف إلى الجمع بين األنظمة االقتصادية للدول النامية والدول الصناعية التي تتسم باألهمية والتنظيم لمناقشة القضايا الرئيسية المرتبطة باالقتصاد العالمي. هي الشريحة األولى لرأس المال وتضم رأس المال المدفوع واألرباح المبقاة المدققة وعالوة األسهم واالحتياطيات )عدا احتياطيات إعادة التقييم( ومساهمات الشريحة األولى لرأس المال. اتفاقية الحظر التي التزم بموجبها كل من شركة نات ويست ماركتس ان. في. وشركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتور بيهير فايناشل انستلينجن بخصوص خضوعهم لفترة حظر فيما يتعلق بملكيتهم في البنك األول والبنك الدامج. )ولمزيد من التفاصيل حول اتفاقية الحظر الرجاء مراجعة القسم ) 31412 ( )»اتفاقية الحظر«(. ويقصد به دمج أعمال بنكي ساب واألول )بما في ذلك دمج الوظائف اإلدارية والهيكل التنظيمي وأنظمة المعلومات وغيرها( لتحقيق حسن سير أعمال البنك الدامج بعد إتمام صفقة االندماج. هي اتفاقيات إعادة شراء عكسي يتم من خاللها شراء أوراق مالية بهدف بيعها بسعر أعلى في المستقبل. 6

88 عوامل المخاطرة يجب على مساهمي بنك ساب قراءة المخاطر الواردة في هذا القسم باإلضافة إلى جميع األقسام األخرى والمعلومات الواردة في هذا التعميم ودراستها بعناية وذلك للتصويت بالموافقة أو الرفض على القرارات المعروضة على الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج. علما بأن المخاطر الموضحة في هذا التعميم قد ال تشتمل على كافة المخاطر التي قد يواجهها بنك ساب كما في تاريخ هذا التعميم حيث أنه قد تكون هناك عوامل إضافية أخرى بخالف المخاطر الواردة في هذا القسم تؤثر سلبا على البنك الدامج لكنها غير معلومة لمجلس إدارة بنك ساب حاليا أو أن مجلس إدارة بنك ساب ال يعدها من عوامل المخاطرة المؤثرة حاليا. وعليه ينبغي أخذ ذلك في االعتبار. إن تحقق المخاطر الواردة في هذا القسم سيؤثر سلبا على نشاط البنك الدامج ومركزه المالي ونتائج عملياته وتدفقاته المالية وتوقعاته المستقبلية وربحية سهمه كما أن تحقق أي مخاطر أخرى بخالف المخاطر الواردة أدناه )إما لعدم علم مجلس إدارة بنك ساب عنها أو لعدم تصنيف مجلس إدارة بنك ساب لها بأنها جوهرية ولكن ظهر عند وقوعها كونها جوهرية( سيؤثر أيضا بشكل سلبي على نشاط البنك الدامج ومركزه المالي ونتائج عملياته وتدفقاته المالية وتوقعاته المستقبلية وربحية سهمه. وفي حال كان لدى أي من المساهمين أي شك بخصوص محتوى هذا التعميم أو فيما يتعلق باإلجراء الذي يجب أن يتخذه أو بكيفية التصويت على قرارات االندماج فإنه ينبغي عليه الحصول على استشارة مالية خاصة من مستشار مالي مستقل مرخص له من قبل هيئة السوق المالية. وينبغي التوضيح بأن الترتيب الوارد في هذا القسم ال يعكس أهمية المخاطر أو احتمالية حدوثها. 8888 المخاطر المرتبطة بصفقة االندماج وبأعمال البنك الدامج بعد إتمام صفقة االندماج 888888 المخاطر المرتبطة بتأثير اإلعالن عن صفقة االندماج على أعمال البنكين من المحتمل أن يؤثر اإلعالن عن صفقة االندماج )سواء اكتملت صفقة االندماج أم لم تكتمل( على أعمال بنك ساب والبنك األول خصوصا فيما يتعلق بالمسائل اآلتية: تحول اهتمام إدارة بنكي ساب واألول من إدارة أعمال البنكين إلى العمل على إتمام صفقة االندماج. التأثير على قدرة بنك ساب أو البنك األول في االحتفاظ بالموظفين والمدراء األساسيين أو توظيف موظفين ومدراء جدد نظرا لما قد يشعر به الموظفين الحاليين أو المحتملين من عدم استقرار أو خوف من فقدانهم لوظائفهم في البنك الدامج بعد إتمام صفقة االندماج. قد يواجه العمالء الحاليون أو المحتملون نقصا في مستوى الخدمة المقدم لهم مما قد يدفعهم إلى عدم التعامل مع بنك ساب أو البنك األول إلى حين إتمام صفقة االندماج. وعليه ففي حال عدم قدرة البنكين على التعامل مع هذه المسائل وإدارتها بشكل فعال فسيؤدي ذلك إلى التأثير السلبي على أعمال البنكين ونتائجهما المالية. 888888 المخاطر المرتبطة بدمج أعمال بنك ساب والبنك األول تتطلب صفقة االندماج دمج أعمال بنك ساب والبنك األول والتي قد ينتج عنها عدد من الصعوبات األساسية المرتبطة في العادة بدمج األعمال والتي تشمل: ضرورة دمج الوظائف اإلدارية والتنسيق بينها وكذلك ضرورة تحسين الهيكل التنظيمي للبنك الدامج ودمج أنظمة المعلومات وشبكات التوزيع وتوحيد كافة المرافق والبنى التحتية. دمج وتوحيد أعضاء إدارة البنكين وموظفيهما ورفع معنويات الموظفين واالحتفاظ بالموظفين الرئيسيين وتحفيزهم. تقييم االلتزامات التعاقدية والمالية والتنظيمية والبيئية وغيرها من االلتزامات والمسؤوليات المرتبطة باستثمارات كل من بنك ساب والبنك األول بشكل دقيق بما في ذلك التنفيذ المالئم للرقابة المالية والرقابة الداخلية وإعداد القوائم المالية في الوقت المناسب بما يتالءم مع السياسات المحاسبية لبنك ساب. ضرورة القدرة على التقييم الصحيح لحركة السوق والتركيبة السكانية والبيئة التنافسية وفرص النمو في السوق. الحصول على كافة التراخيص والموافقات النظامية الالزمة الصادرة من مؤسسة النقد وهيئة السوق المالية والهيئة العامة لالستثمار وغيرها أو المحافظة على سريانها. وتنطوي عملية دمج أنشطة وأعمال البنكين على مخاطر مالية وإدارية وقانونية وتشغيلية والتي قد تشمل التأثير على سير أعمال أي من البنكين أو فقدان بعض أعمال البنكين أو الموظفين األساسيين فيهما. ومن المتوقع أن يتحمل بنك ساب بعض التكاليف غير المتكررة المتعلقة بدمج أعمال البنكين كالتكاليف المرتبطة بعملية مراجعة هوية البنك الدامج وعالمته التجارية. )ولمزيد من التفاصيل عن التكاليف المتعلقة بصفقة االندماج يرجى مراجعة القسم 518 )المخاطر المتعلقة بتحقيق المنافع المرجوة من صفقة االندماج كخفض التكاليف وزيادة فرص النمو وغيرها( من هذا القسم. كما سيؤدي أي تأخير أو صعوبات تتعلق بصفقة االندماج أو دمج األعمال إلى التأثير بشكل سلبي على أعمال وعمليات البنك الدامج وتوقعاته وأوضاعه المالية. وفي حال عدم قدرة بنك ساب أو البنك األول أو البنك الدامج على التعامل مع عمليات دمج األعمال وإدارتها بشكل فعال فستتأثر استراتيجية النمو والربحية المتوقعة للبنك الدامج كما ستؤدي إلى عدم تحقيق المنافع المتوقعة من االندماج وخصوصا المنافع المشار إليها في القسم ) 210 ( )»دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها«( من هذا التعميم أو اإلضرار بسمعة البنك الدامج مما قد يؤدي إلى خسارة في العمالء أو الموظفين أو اإلضرار بالسمعة التجارية للبنك والتأثير على المركز المالي للبنك الدامج ونتائج عملياته وتدفقاته النقدية. 7

888888 المخاطر المرتبطة باستيفاء شروط إتمام صفقة االندماج يشترط إلتمام صفقة االندماج االلتزام بعدد من الشروط التي تم تلخيصها في القسم ) 12 ( )»المعلومات القانونية«( من هذا التعميم )علما بأنه ال يمكن تعديل هذه الشروط أو اإلعفاء منها( وسيؤدي عدم االلتزام بالشروط التي لم يتم استيفاؤها بعد أو عدم تحققها أو تأخر تحققها إلى عدم إتمام صفقة االندماج أو تأخر إتمامها. وتتمثل أهم الشروط التي لم يتم استيفاؤها بعد فيما يلي: 1( انتهاء فترة اعتراض الدائنين )ولمزيد من المعلومات حول المخاطر المتعلقة بفترة اعتراض الدائنين يرجى االطالع على القسم 418 )المخاطر المرتبطة بعدم إتمام صفقة االندماج أو تأخرها بسبب اإلجراءات المتصلة بفترة اعتراض الدائنين( من هذا التعميم( 2( البنود والشروط الجوهرية التفاقية االندماج التي يجب على األطراف االلتزام بها حتى تاريخ نفاذ قرار االندماج والتي تم تلخيصها في القسم 512 )البنود والشروط الجوهرية التفاقية االندماج( والتي تشمل عدم االخالل بالضمانات المقدمة أو متطلبات ممارسة األعمال وغيرها من الشروط الموضحة في القسم المشار إليه في هذه الفقرة. وتجدر اإلشارة إلى أن تأخر إتمام صفقة االندماج بسبب عدم استيفاء أي من شروط إتمام صفقة االندماج قد يؤدي إلى عدم تحقق المنافع المرجوة من صفقة االندماج أو تأخر تحققها أو يؤدي إلى زيادة التكاليف المرتبطة بالصفقة أو خسائر في األرباح أو إلى خسائر إضافية أخرى غير متوقعة قد تنتج من تأخر إتمام صفقة االندماج. 888888 المخاطر المرتبطة بعدم إتمام صفقة االندماج أو تأخرها بسبب اإلجراءات المتصلة بفترة اعتراض الدائنين ي شترط إلتمام صفقة االندماج انقضاء فترة اعتراض الدائنين المشار إليها في المادة 193 من نظام الشركات وتسوية أي اعتراضات مقدمة خاللها وفق أحكام نظام الشركات حيث يحق لدائني البنك األول مثل العمالء أصحاب الودائع ومستحقي الدفع من الموردين وأطراف عقود التمويل والتحوط االعتراض على صفقة االندماج خالل مدة 30 يوما من تاريخ نشر الموافقة على قرارات االندماج لكل من بنك ساب والبنك األول. وفي حال وجود اعتراض من أي من الدائنين فسيتم إيقاف صفقة االندماج إلى أن يتنازل الدائن عن معارضته أو يفي البنك األول بالدين إن كان حاال أو يقدم البنك األول أو البنك الدامج ضمانا كافيا للوفاء بالدين إن كان الدين آجال )ولمزيد من التفاصيل حول فترة اعتراض الدائنين يرجى مراجعة القسم ) 3612 ( )»فترة اعتراض الدائنين«( من هذا التعميم( )ولمزيد من التفاصيل المتعلقة بأثر طول فترة اعتراض الدائنين على عامل المبادلة يرجى مراجعة القسم 618 )المخاطر المرتبطة بمعامل المبادلة لصفقة االندماج( من هذا التعميم. وتجدر اإلشارة إلى أن تأخر إتمام صفقة االندماج بسبب فترة اعتراض الدائنين قد يؤدي إلى عدم تحقق المنافع المرجوة من صفقة االندماج أو تأخر تحققها أو يؤدي إلى زيادة التكاليف المرتبطة بالصفقة أو خسائر في األرباح أو إلى خسائر إضافية أخرى غير متوقعة قد تنتج من تأخر إتمام صفقة االندماج. 888888 المخاطر المتعلقة بتحقيق المنافع المرجوة من صفقة االندماج كخفض التكاليف وزيادة فرص النمو وغيرها يعتمد نجاح صفقة االندماج بشكل كبير على قدرة البنك الدامج على تحقيق وفورات في التكاليف وتحقيق المنافع المالية وفرص النمو من خالل دمج أعمال بنك ساب والبنك األول )ولمزيد من التفاصيل المتعلقة بالمنافع المرجوة من صفقة االندماج يرجى مراجعة القسم ) 210 (»دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها«من هذا التعميم(. ومن المحتمل أن تتأثر قدرة البنك الدامج على تحقيق هذه المنافع المتوقعة )بعد تحمل تكاليف دمج األعمال( أو يتأثر توقيت تحقيق هذه المنافع بمجموعة من العوامل الرئيسية والتي تشمل ما يلي: الصعوبة المحتملة الناشئة عن دمج العمليات اإلدارية والتجارية للبنكين في المملكة العربية السعودية بما في ذلك المكاتب اإلقليمية. صعوبة تطبيق خطط التوفير في التكاليف بشكل كامل أو جزئي ويشمل ذلك تحسين شبكة الفروع الموحدة وأنظمة المعلومات والبنية التحتية للوظائف اإلدارية خالل مدة مناسبة وبشكل فعال. التحديات المرتبطة بدمج أعمال البنكين وقدرتهما على وجه الخصوص على دمج العمليات الجديدة مع العمليات الحالية خالل مدة مناسبة وبشكل فعال والقدرة على إدارة نشاط تجاري أكبر بعد إتمام صفقة االندماج. التأخير المحتمل والصعوبات المتعلقة بتحقيق تحسن اإليرادات من خالل التوسع في تقديم الخدمات والمنتجات لقاعدة العمالء الموحدة وأي وفورات ممكنة من خالل توحيد قاعدة التمويل للبنك الدامج. التأخير المحتمل والصعوبات المتعلقة بالحصول على الموافقات الالزمة للقيام بأي عمل من األعمال الالزمة لتحقيق فوائد صفقة االندماج. األحداث غير المتوقعة بما في ذلك التغييرات الكبيرة في السوق والبيئة التشغيلية التي يعمل فيها بنك ساب والبنك األول. وتستند التوقعات الخاصة بالوفورات الناتجة عن دمج أعمال بنك ساب والبنك األول على تقديرات أولية أعدها مجلس إدارة بنك ساب وهي قابلة للتعديل بعد اكتمال خطة االندماج بشكل أكثر تفصيال )ولمزيد من التفاصيل المتعلقة بالوفورات المتوقعة يرجى مراجعة القسم ) 42210 ( )»ارتفاع في ربحية السهم وقيمته«( من هذا التعميم(. وعليه فمن المحتمل أال تتحقق تلك الوفورات نظرا لعدم دقة التقديرات األولية التي بنيت عليها. وال يتحمل مجلس إدارة بنك ساب أو أي شخص آخر أي مسؤولية عن النتائج المترتبة على هذه التقديرات األولية وال توجد نية لتحديث المنافع والوفورات المتوقعة من صفقة االندماج أو غيرها من التوقعات المستقبلية في هذا التعميم مالم يكن ذلك الزما بموجب األنظمة واللوائح ذات العالقة. باإلضافة إلى ذلك فقد ال تتحقق الوفورات المتوقعة من االندماج خالل المدة أو بالقيمة أو بالكيفية التي تم توقعها أو قد ال تتحقق إطالقا وذلك نتيجة لعدة عوامل داخلية وخارجية مختلفة. وقد يتكبد البنك الدامج تكاليف غير متكررة تتعلق بعملية دمج األعمال وغيرها من التكاليف المرتبطة بصفقة االندماج )والتي تشمل تكاليف دمج تقنية المعلومات والموظفين المسؤولين عن عملية دمج األعمال وتكلفة المستشارين وعملية مراجعة هوية البنك التجارية وغيرها( بشكل أعلى من المتوقع وهو ما سيؤدي إلى خفض صافي المنافع المتوقعة من صفقة االندماج ويؤثر على األوضاع المالية للبنك الدامج ونتائج عملياته. ومن المتوقع أن تبلغ تلك التكاليف غير المتكررة مبلغا يساوي ضعف ونصف إلى ضعفي قيمة المنافع السنوية المتوقعة من وفورات التكاليف الناجمة من االندماج علما بأن بنك ساب والبنك األول سيتحمالن بعض هذه التكاليف سواء تم إكمال صفقة االندماج أم ال. 8

وفي حال عدم قدرة البنك الدامج على إكمال دمج األعمال وفق الجدول الزمني المتوقع )خالل 24 إلى 36 شهرا من تاريخ اإلعالن عن توقيع اتفاقية االندماج )4 أكتوبر 2018 م(( فسيؤثر ذلك على عدم تحقيق كافة أو بعض المنافع المتوقعة من صفقة االندماج أو يؤدي إلى تأخر تحققها لمدة أطول من المتوقع. 888888 المخاطر المرتبطة بمعامل المبادلة لصفقة االندماج سيقوم بنك ساب بإصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول في حال إتمام صفقة االندماج بناء على معامل مبادلة ثابت يبلغ 0.48535396 سهم في البنك الدامج مقابل كل سهم في البنك األول )لمزيد من التفاصيل حول معامل المبادلة يرجى مراجعة القسم ) 510 ( )»تقييم البنك األول«( من هذا التعميم(. وقد تم تحديد معامل المبادلة بناء على مجموعة من األسس تشمل سعر أسهم البنكين ومعلومات مالية داخلية ومعلومات أخرى تتعلق بأعمال البنكين وتوقعات مالية وافتراضات حول أداء البنك الدامج وفوائد متوقعة من صفقة االندماج معدة من قبل إدارة البنكين مع افتراض أن التوصل إلى هذه المعلومات والتوقعات واالفتراضات والمنافع قد تم على أساس أدق المعلومات المتاحة إلدارة البنكين في حينه وعلى أساس تحقق هذه االفتراضات والمعلومات خالل المدة وبالحجم المتوقعين. )لمزيد من التفاصيل حول معامل المبادلة يرجى مراجعة القسم ) 510 ( )»تقييم البنك األول«( من هذا التعميم(. وفي حال عدم صحة أي من االفتراضات المشار إليها أو جميعها أو تغير سعر سهم البنكين بشكل كبير بين سعره عند االتفاق على معامل المبادلة وسعره عند إتمام صفقة االندماج )كنتيجة لكيفية إدارة أعمال البنكين أو تأخر إتمام صفقة االندماج ألي سبب من األسباب )كتأخره بسبب طول فترة اعتراض الدائنين( أو ألسباب أو تغيرات سياسية أو اقتصادية أو غيرها من األسباب التي تؤثر على سعر السهم( فسيؤدي ذلك إلى التأثير بشكل جوهري على تقييم البنكين مما قد يعني أن معامل المبادلة المتفق عليه ال يعكس القيمة العادلة للبنكين عند إتمام صفقة االندماج. 888888 المخاطر المرتبطة بانخفاض نسبة ملكية مساهمي بنك ساب الحاليين وانخفاض القوة التصويتية المصاحبة لذلك ستبلغ نسبة ملكية مساهمي البنك األول في البنك الدامج نسبة %27 بعد إتمام صفقة االندماج وهو ما سيؤدي إلى انخفاض نسبة الملكية الحالية لمساهمي بنك ساب في البنك الدامج )على الرغم من عدم انخفاض عدد األسهم الفعلي المملوك لهم( بنسبة تبلغ %27 )وذلك على افتراض أنهم ال يملكون أي أسهم في البنك األول( )ولمزيد من المعلومات حول نسبة ملكيات المساهمين في البنك الدامج يرجى مراجعة القسم ) 110 ( )»لمحة عامة عن صفقة االندماج«( من هذا التعميم(. ونظرا إلى أن نسبة ملكية مساهمي بنك ساب ستنخفض فإن ذلك سيؤدي إلى خفض القوة التصويتية لهم وحصتهم من األرباح الصافية في البنك الدامج. 888888 المخاطر المرتبطة باختالف رغبة البنك الدامج في التعرض للمخاطر من المحتمل أن تختلف رغبة البنك الدامج في التعرض للمخاطر عن رغبة بنك ساب أو البنك األول الحالية في التعرض للمخاطر. وقد يؤدي ذلك إلى اختالف توجه البنك الدامج فيما يتعلق باستهداف فئات معينة من العمالء أو السياسة العامة في التعامل مع العمالء في فئة من الفئات مما قد يؤدي إلى تقليل الخدمات والمنتجات المقدمة لهم أو خفض نسبة التعرض االئتماني لهم. وعليه ففي حال انخفاض رغبة البنك الدامج في التعرض للمخاطر فقد يقوم البنك بإنهاء عالقته مع بعض العمالء في بعض الفئات ممن ال يتوافقون مع نسبة التعرض للمخاطر المالئمة للبنك الدامج في حينه أو تقليل االهتمام بهم وهو ما قد يؤثر على أعمال البنك الدامج وأرباحه وتكاليفه وصافي دخله وأصوله والتزاماته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر االئتمانية يترتب على أعمال التمويل واالستثمار التي يقوم بها البنك الدامج مخاطر معتادة تتعلق بالتغيرات السلبية والمخاطر المتعلقة باألوراق المالية واسترداد الديون والمبالغ المستحقة للبنك الدامج. ويمكن أن تؤدي التغيرات السلبية في الظروف االقتصادية العالمية أو مخاطر األنظمة المالية إلى التأثير على قيمة وقدرة استرداد أصول البنك الدامج مما يتطلب زيادة نسبة مخصصات البنك الدامج. كما يمكن ان يؤدي تدهور جودة االئتمان للمقترضين والمصدرين واألطراف األخرى التي تتعامل مع البنك الدامج أو التدهور العام في الظروف االقتصادية المحلية والعالمية إلى زيادة معدل المخاطر االئتمانية على البنك الدامج مما قد يؤثر سلبا على قيمة وقدرة استرداد أصول البنك الدامج ويتطلب زيادة نسبة مخصصات البنك الدامج لتعويض انخفاض قيمة القروض أو األوراق المالية أو غيرها من الخسائر االئتمانية. وال يمكن ضمان أن استراتيجيات التحوط التي سيقوم البنك الدامج باتباعها كاالستفادة من األوراق المالية أو الضمانات أو التأمين وغيرها ستقلل من المخاطر االئتمانية إلى حد مقبول للبنك الدامج. 888888 المخاطر المرتبطة بالسيولة سيكون البنك الدامج معرضا لمخاطر السيولة بسبب تفاوت مواعيد حلول أصول البنك والتزاماته. ويعد هذا النوع من المخاطر من األنواع المرتبطة بشكل وثيق بالعمليات البنكية إال أنه من الممكن أن يزداد تأثير هذا النوع من المخاطر ألسباب معينة تشمل الزيادة المفرطة في االعتماد على مصدر محدد للحصول على السيولة )كالقروض اليومية قصيرة األجل( أو التغيرات في التصنيف االئتماني أو العوامل المؤثرة على السوق بشكل عام كحاالت الكوارث وغيرها. وفي حال فشل أو عدم فعالية سياسات البنك الدامج المتعلقة بإدارة السيولة لدرجة تمنع البنك الدامج من تمويل قاعدة أصوله فقد يؤدي ذلك إلى التأثير بشكل سلبي جوهري على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائجه وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بتكلفة التمويل وقبول الممولين لتمويل البنك الدامج قد تنشأ المخاطر المرتبطة بالتمويل بسبب عدم قدرة البنك الدامج على الحصول على تمويالت قصيرة وطويلة األجل بتكلفة مناسبة في قطاعي األفراد والشركات لدعم عملياته المستمرة وخططه وأهدافه االستراتيجية أو عدم قدرته على الحصول على التمويل من أسواق المال المحلية والدولية. وفي حال عدم قدرة البنك على الحصول على التمويل المطلوب أو في حال انخفاض ثقة المستثمرين في الحفاظ على أوراقهم المالية أو غيرها من أشكال التعرض االئتماني في البنك الدامج فقد يؤدي ذلك إلى عدم قدرة البنك الدامج على الحصول على التمويل الالزم أو يؤدي إلى الحصول عليه بتكلفة مرتفعة أو بشروط ال تصب في مصلحته. 9

888888 المخاطر المرتبطة بأسعار الفائدة على االقتراض والتمويل قد تتأثر العموالت الخاصة )ويقصد بها الدخل من فوائد القروض وغيرها( التي يحصل عليها كل من بنك ساب أو البنك األول على أصولهما أو التي يدفعها أي منهما مقابل التزاماته المالية بالتغيرات الحاصلة على أسعار الفائدة في السوق وهو ما قد يؤدي إلى زيادة مصاريف العموالت الخاصة في مقابل دخل العموالت الخاصة مما سيقلص من نسبة دخل العموالت الخاصة. باإلضافة إلى ذلك فقد تؤدي زيادة كلفة األجل على التمويل إلى انخفاض طلب المقترضين على التمويل من البنك الدامج مما سيؤدي إلى التقليل من قدرة البنك الدامج على تمويل المقترضين. وتتأثر العموالت الخاصة بشكل سريع بعدد من العوامل الخارجة عن إرادة البنك الدامج كتغير السياسات النقدية والعوامل االقتصادية المحلية والدولية والعوامل السياسية. ومن المتوقع أن يؤدي انخفاض العموالت الخاصة إلى التأثير السلبي على البنك الدامج من حيث زيادة معدل السداد المبكر على محافظه التمويلية وزيادة نسبة المنافسة حول الودائع وغير ذلك. وفي حال عدم قدرة البنك الدامج ألي سبب من األسباب على إعادة تسعير أو تعديل تكلفة الودائع بشكل سريع وفعال أو في حال زيادة العموالت الخاصة ألسباب اقتصادية أو غير ذلك فإن ذلك سيؤثر على هوامش دخل العموالت الخاصة للبنك الدامج ويؤثر بشكل سلبي وجوهري على أعماله ومركزه المالي ونتائج عملياته. 888888 المخاطر المرتبطة بالمنازعات الزكوية قام بنك ساب بتوقيع اتفاقية مع الهيئة العامة للزكاة والدخل لتسوية المطالبات الزكوية المتعلقة بالسنوات المالية السابقة وحتى السنة المالية 2017 م. وبموجب هذه التسوية سيقوم بنك ساب بدفع مبلغ )1.628.069.719( ريال سعودي للهيئة العامة للزكاة والدخل. كما قام البنك األول بتوقيع اتفاقية مع الهيئة العامة للزكاة والدخل لتسوية المطالبات الزكوية المتعلقة بالسنوات المالية السابقة حتى السنة المالية 2017 م. وبموجب هذه التسوية سيدفع البنك األول مبلغ )374.475.908( ريال سعودي. باإلضافة إلى ذلك ونظر ا ألن مجلس إدارة البنك األول قرر عدم توزيع أي أرباح للسنة المالية 2018 م التزاما بأحكام اتفاقية االندماج فإن البنك األول لم يقم بخصم المستحقات الزكوية للعام 2018 م والبالغة حوالي )58.298.798( ريال سعودي من األرباح المستحقة لمساهمي البنك األول. وبعد إتمام صفقة االندماج ستنتقل التزامات البنك األول الزكوية الموضحة أعاله إلى البنك الدامج مما سيحمل البنك الدامج التزامات زكوية )باإلضافة إلى االلتزامات الزكوية المستحقة على بنك ساب( بمبلغ )2.060.844.425( ريال سعودي وسيخصم هذا المبلغ من نصيب المساهمين السعوديين من األرباح الموزعة التي يدفعها البنك الدامج لمساهميه بموجب األنظمة واللوائح ذات العالقة والنظام األساسي للبنك الدامج. ولهذه األغراض فإن اإلشارة إلى»المساهمين السعوديين«تشمل المساهمين السعوديين وغير السعوديين الذين تستحق عليهم الزكاة وفقا لألنظمة واللوائح ذات الصلة. )ولمزيد من التفاصيل يرجى مراجعة القسم ) 1112 ( )»الزكاة والضرائب«( من هذا التعميم. باإلضافة إلى ذلك فقد أصدرت الهيئة العامة للزكاة والدخل مؤخرا قواعد حساب زكاة أنشطة التمويل بموجب القرار الوزاري رقم 2215 وتاريخ 1440/7/7 ه ونظرا لحداثة إصدار هذه القواعد فإن طريقة تطبيقها وأثر ذلك ال يزال غير واضح للبنك الدامج. ومن الممكن أن يتم تطبيق هذه القواعد بطريقة تؤثر سلبا على إجمالي األرباح التي سيتم توزيعها على المساهمين السعوديين في البنك الدامج. 888888 المخاطر المرتبطة بإيرادات البنك الدامج وقدرته على توزيع األرباح على المساهمين قد تتأثر أعمال وإيرادات البنك الدامج بعدد من العوامل )التي قد يخرج بعضها عن سيطرته وتحكمه( كالعوامل التشغيلية والمالية واالقتصادية وظروف السوق بشكل قد يؤثر على أرباح البنك الدامج واحتياطاته القابلة للتوزيع مما قد يؤدي إلى التأثير على توزيعات األرباح على المساهمين. باإلضافة إلى ذلك فقد تتأثر قدرة البنك الدامج على توزيع األرباح على المساهمين بالقيود المفروضة على البنك الدامج والمتعلقة بمتطلبات رأس المال أو القيود التي تفرضها مؤسسة النقد وغيرها من الجهات التنظيمية أو أي اعتبارات لدى إدارة البنك الدامج تتعلق بالتصنيف االئتماني. وتجدر اإلشارة إلى أن بنك ساب يعتزم إجراء عدد من التعديالت على نظامه األساسي والتي تتمثل في تعديالت عامة وتعديالت أخرى مرتبطة بصفقة االندماج منها تعديالت في التوزيعات وسياسة األرباح. علما أن تعديالت التوزيعات وسياسة األرباح ستسري بعد الموافقة عليها من قبل الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب )لمزيد من التفاصيل حول سياسة األرباح في البنك الدامج يرجى مراجعة القسم ) 1312 ( )»التوزيعات وسياسة األرباح«( من هذا التعميم(. 888888 التأثير على نسبة كفاية رأس المال للبنك الدامج سوف تخضع صفقة االندماج لتعديالت محاسبية متعارف عليها في الصفقات المماثلة وفقا للمعيار رقم 3 من المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية والمتعلق بدمج األعمال والمتطلبات المتعلقة بكيفية قيام المستحوذ خالل عملية دمج األعمال بتحديد وتقييم األصول وااللتزامات والشهرة وتحديد االفصاحات الالزمة. يتم حاليا إجراء تقييم للتعديالت المحاسبية المطلوبة وسيتاح للبنك الدامج فترة تمتد لمدة 12 شهر من تاريخ إتمام صفقة االندماج لالنتهاء من إجراء التعديالت المحاسبية. وفي الوقت الحالي وبناء على المعلومات المتوفرة حاليا فإنه من المتوقع أن تؤدي تلك التعديالت المحاسبية إلى انخفاض نسبة الشريحة األولى لرأس مال البنك الدامج بقدر 200 نقطة أساس. 888888 المخاطر المرتبطة بالموظفين يعتمد نجاح البنك الدامج في تقديم خدماته بشكل كبير على قدرة البنك على استقطاب واالحتفاظ بالموظفين ذوي الكفاءة والتأهيل العالي في قطاعات البنك المختلفة وذلك في ظل التنافس والطلب المرتفعين على هؤالء الموظفين. وال يمكن للبنك الدامج ضمان قدرته على االحتفاظ بالموظفين الرئيسيين الحاليين العاملين في بنكي ساب واألول وخصوصا الموظفين المعتمد عليهم في تشكيل وتنفيذ استراتيجية البنك وإدارة أعماله حيث أن الحفاظ على هؤالء الموظفين يخضع لعدد من العوامل كالظروف السائدة في السوق وقيمة التعويضات والمكافآت التي تقدمها الشركات المنافسة لهؤالء الموظفين. 10

وفي حال عدم قدرة البنك على المحافظة على هؤالء الموظفين فقد يضطر البنك الدامج إلى تحمل تكاليف اضافية تتعلق باستقطاب موظفين آخرين مماثلين كما قد يؤدي التأخر في استقطاب موظفين بدالء إلى التأثير على قدرة البنك الدامج على تنفيذ استراتيجيته وبالتالي التأثير سلبا على البنك الدامج ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. وقد تؤدي عدم قدرة البنك الدامج على االحتفاظ بالموظفين إلى مغادرة عدد كبير من الموظفين بشكل غير متوقع في أوقات متقاربة مما قد يلزم البنك الدامج بسداد مبالغ كبيرة تتعلق بمستحقات نهاية الخدمة وغيرها وهو ما قد يؤثر سلبا على البنك الدامج ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. كما يجب على البنك الدامج االلتزام بنظام العمل في عقوده وعالقته مع موظفيه. وفي حال عدم التزام البنك بمتطلبات نظام العمل فإن ذلك قد يعرض البنك لدعاوى قضائية والذي قد ينتج عنها التزام البنك الدامج بدفع مبالغ تعويضات كبيرة مما قد يؤثر سلبا على البنك الدامج ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بسلوك الموظفين في البنك الدامج من المحتمل أن يؤدي أي سوء تصرف أو تجاوز للصالحيات من قبل موظفي البنك الدامج إلى إلزام البنك الدامج بتعامالت مالية تتجاوز الحدود المسموح بها أو تحمل مخاطرا غير مقبولة أو تؤدي إلى إخفاء بعض األنشطة غير الناجحة أو غير المصرح بها عن البنك الدامج مما قد يتسبب بمخاطر أو خسائر جسيمة ال يمكن التنبؤ بها أو إدارتها. كما قد ينطوي سوء تصرف الموظفين على إفشاء أو سوء استخدام معلومات سرية مما قد يؤدي إلى فرض عقوبات نظامية على البنك الدامج أو يعرضه للمساءلة القانونية أو يلحق ضررا ماليا جسيما به وبسمعته مما ينعكس بشكل سلبي وجوهري على عمليات البنك الدامج ووضعه المالي. وال يمكن للبنك الدامج دائما منع الموظفين من ممارسة السلوكيات والتصرفات الخاطئة أو غير النظامية كما قد ال تنجح االجراءات واالحتياطات التي يضعها البنك الدامج في جميع الحاالت في منع الموظفين من ارتكاب تلك السلوكيات. 888888 المخاطر المرتبطة بأنظمة التقنية والمعلومات الخاصة بالبنك الدامج يحظى أمن المعلومات واألمن االلكتروني )السيبراني( باهتمام متزايد من قبل البنوك والمؤسسات المالية وذلك لما تحتفظ به هذا الجهات من معلومات مالية وشخصية حساسة ومهمة يجعلها عرضة وهدفا للهجمات االلكترونية المتزايدة والمتطورة بشكل مستمر مما يتطلب من البنك الدامج االهتمام واالستثمار المستمرين في حماية المعلومات واتخاذ كافة الخطوات الالزمة لحماية أنظمته ومعلوماته ومواجهة هذه الهجمات االلكترونية والتقليل من مخاطرها. وعلى الرغم من ذلك فنظرا للتقدم التقني وتزايد عدد الهجمات اإللكترونية المحتملة ونطاقها فمن الممكن أن تؤدي الهجمات اإللكترونية المستقبلية إلى اختراقات أمنية كبيرة. وفي حال فشل البنك الدامج في إدارة هذه المخاطر األمنية اإللكترونية بشكل مالئم ومراجعة وتحديث اإلجراءات األمنية المعمول بها بشكل مستمر لمجابهة التهديدات الجديدة فسيؤدي ذلك إلى التأثير السلبي على البنك الدامج وعلى سمعته وأعماله ونتائج عملياته ووضعه المالي وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر الضريبية من المحتمل أن تنشأ التزامات ضريبية أو زكوية على مساهمي بنك ساب والبنك األول في المملكة العربية السعودية أو خارجها كنتيجة لصفقة االندماج أو التصرف في ملكياتهم في بنك ساب أو البنك األول أو ألي سبب آخر مع مراعاة أي استثناءات أو إعفاءات ضريبية أو زكوية )بما في ذلك االلزام باإلفصاح عن الصفقة للجهات الضريبية والزكوية ذات العالقة داخل المملكة أو خارجها أو سداد أي التزامات ضريبية أو زكوية قد تنشأ بسبب الصفقة(. ومع ذلك فمن غير المتوقع أن يؤدي إصدار أسهم العوض إلى نشوء التزام برسوم اإليرادات أو ما يشابهها في المملكة )وهي الرسوم التي يتم تحصيلها من الجهات الحكومية ذات العالقة في بعض البلدان مقابل إصدار أسهم جديدة(. ال تنص أنظمة الزكاة والضرائب في المملكة على ما يسمح بتأجيل دفع الزكاة والضرائب على عمليات االندماج. وعلى الرغم من أنه قد سبق للهيئة العامة للزكاة والدخل الموافقة على عدم فرض التزامات ضريبية أو زكوية على صفقات اندماج في أحوال معينة إال أنه ال يمكن التأكيد بأن الهيئة العامة للزكاة والدخل لن تقوم بفرض أي التزامات على صفقة االندماج هذه. ويمكن أن تتعامل الهيئة العامة للزكاة والدخل مع صفقة االندماج على أنها نقل ألصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب بسعر السوق السائد لتلك األصول وااللتزامات كما في تاريخ إتمام صفقة االندماج وتقوم بفرض التزامات ضريبية أو زكوية على البنك األول عن أي أرباح قد تنتج من هذا النقل. ونظرا النقضاء البنك األول بعد إتمام صفقة االندماج سيكون البنك الدامج ملزما بسداد تلك االلتزامات بعد إتمام صفقة االندماج. ونظرا لمرونة أنظمة الزكاة والضرائب وتغييرها من حين آلخر فقد يتعرض حملة أسهم البنك الدامج لزيادة الضرائب المفروضة عليهم بسبب إصدار أنظمة ضريبية جديدة أو تعديل األنظمة واللوائح الضريبية السارية أو نتيجة للممارسات الضريبية أو التفسيرات المعلنة أو غير المعلنة من جانب الجهات الضريبية ذات العالقة ألنظمة الضريبة المحلية المنطبقة أو االتفاقيات الثنائية أو االتفاقيات الدولية أو بسبب السوابق القضائية في المحاكم ذات الصلة. باإلضافة إلى ذلك ففي حال عدم قيام المساهمين األجانب لبنك ساب أو البنك األول عند إتمام صفقة االندماج أو بعد إتمامها بدفع أي مبالغ ضرائب رأسمالية ناتجة عن ملكيتهم في بنك ساب أو البنك األول فقد تقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بمطالبة البنك الدامج بسداد هذه المبالغ مما سيؤثر سلبا على الوضع المالي للبنك الدامج وعلى سمعته وأعماله ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. ومن المستحسن لمساهمي بنك ساب مناقشة أوضاعهم الزكوية والضريبية مع مستشاريهم الماليين والضريبيين. 888888 المخاطر التشغيلية المرتبطة بأعمال البنك الدامج سيكون البنك الدامج معرضا لمخاطر تشغيلية وخسائر ناتجة عنها بسبب عدم كفاية أو فشل اإلجراءات واألنظمة الداخلية أو بسبب عوامل خارجية أخرى. وسيكون البنك الدامج أيضا عرضة لالحتيال من قبل موظفي البنك أو من أي طرف آخر بما في ذلك التعامالت غير المصرح بها واألخطاء التشغيلية واألخطاء الكتابية وأخطاء حفظ السجالت الناتجة عن خلل في أجهزة الحاسب أو أنظمة االتصاالت وعليه فال يمكن للبنك الدامج ضمان عدم تكبده ألي خسائر بسبب قصور أي من هذه الضوابط أو األنظمة في كشف أو احتواء المخاطر التشغيلية في المستقبل. وفي حال قصور أي من اإلجراءات أو األنظمة الداخلية في البنك الدامج في الكشف عن أو احتواء مثل هذه المخاطر فقد يؤدي ذلك إلى وجود تعامالت غير مصرح بها أو أخطاء مما قد يكون له أثر سلبي جوهري على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته. 11

888888 المخاطر المرتبطة بتفسير مبادئ الشريعة يقدم بنك ساب حاليا خدمات ومنتجات وفق أحكام الشريعة اإلسالمية وذلك من خالل الحصول على موافقة الهيئة الشرعية في البنك على تلك الخدمات والمنتجات قبل طرحها. ويقوم أعضاء الهيئة الشرعية باالجتهاد في دراسة المنتج أو الخدمة على ضوء المبادئ الشرعية ذات العالقة وفق تفسيرهم وفهمهم لها. ومن المعلوم أن العديد من المسائل والمبادئ الشرعية تعتبر خالفية وعليه فإن الفقهاء قد يكون لهم آراء مختلفة حول ذات المنتج أو الخدمة. لذا فإن بعض الفقهاء الشرعيين )بما في ذلك القضاة( قد يرون أن بعض خدمات البنك ومنتجاته ال تعد شرعية. وفي حال اتفق عدد من الفقهاء على عدم شرعية جزء من خدمات البنك الدامج أو منتجاته فقد يكون لذلك أثر سلبي قد يكون جوهريا على سمعة البنك الدامج وأعماله ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بتمويل المشاريع ستتضمن المحفظة التمويلية للبنك الدامج على تمويل لمشاريع طويلة األجل مثل مشاريع البنية التحتية والمشاريع الصناعية. ويتعرض هذا النوع من التمويل إلى مجموعة من المخاطر التي تختلف نوعا ما عن مخاطر التمويل بشكل عام. وتتعلق هذه المخاطر بالمشاريع الممولة حيث أن سداد التمويل يعتمد على نجاح المشروع في تحقيق العائدات المتوقعة. ومن بين هذه المخاطر التأخير في الحصول على الموافقات النظامية الالزمة والقضايا البيئية واالجتماعية للمشاريع الممولة ومخاطر إكمال المشاريع مما قد يؤثر على قدرة المشروع على تحقيق عائدات. كما انه ال يوجد ما يضمن أن يكون أداء المشروع الممول كما هو متوقع وسيكون ألي خسائر في تمويل المشاريع المستقبلية أو المستويات العالية من إعادة هيكلة التمويل تأثير سلبي على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بالتمويل العقاري كجزء من أنشطة البنك األول التمويلية يقوم البنك األول بتقديم خدمات التمويل العقاري لعمالئه من االفراد والشركات. ولغرض الحصول على التمويل يقوم العمالء برهن العقار المراد شراؤه لصالح البنك األول كضمان للتمويل الممنوح لهم. وتتأثر قيمة تلك العقارات المرهونة )والتي ستنتقل لصالح البنك الدامج عند نفاذ قرار االندماج كجزء من أصول البنك األول التي ستنتقل بموجب المواد 193191 من نظام الشركات( بالتقلبات االقتصادية أو التغييرات النظامية والتي من الممكن أن تؤدي الى انخفاض في قيمة تلك العقارات المرهونة. وفي حال انخفاض قيمة العقارات المرهونة كضمان فإن ذلك قد يؤدي على عدم تمكن البنك الدامج من استرجاع قيمة التمويل العقاري في حال تعثر العميل في السداد مما سيؤثر سلبا على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بالتصنيفات االئتمانية ستقوم وكاالت التصنيف االئتماني بتصنيف البنك الدامج ائتمانيا لتقييم قدرته على الوفاء بالتزاماته المالية عند استحقاقها. ويعد تصنيف البنك الدامج االئتماني عامال هاما في تحديد تكلفة التمويل بالنسبة للبنك. وتتأثر معدالت الربح التي سيدفعها البنك مقابل التمويل الذي يحصل عليه بتصنيفه االئتماني. ويخضع التصنيف االئتماني للمراجعة من قبل الوكالة المانحة للتصنيف من وقت آلخر وبالتالي فإنه قد يتغير إما باالنخفاض أو االرتفاع أو قد يسحب بشكل كامل. وفي حال انخفض التصنيف االئتماني للبنك الدامج فسيؤدي ذلك إلى زيادة تكاليف التمويل على البنك مما سيؤثر سلبا على السيولة لدى البنك وأعماله ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بسمعة البنك الدامج تعد سمعة البنك الدامج أمرا بالغ األهمية الستقطاب عمالء جدد واإلبقاء عليهم وإقامة عالقات قوية مع األطراف النظيرة. ويمكن أن تتضرر سمعة البنك الدامج في المستقبل نتيجة عدة عوامل تشمل على سبيل المثال ال الحصر تراجع نتائجها المالية أو تعديلها أو اإلجراءات القانونية أو النظامية ضد البنك الدامج أو سوء سلوك الموظفين الذي قد يتسبب في إخالل البنك الدامج بالمتطلبات النظامية المعمول بها. وسيؤدي تضرر سمعة البنك الدامج إلى آثار سلبية على البنك وأعماله ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة باحتمالية السيطرة من مساهمي البنك األول عند إتمام صفقة االندماج سيبلغ إجمالي نسبة ملكية مساهمي البنك األول من رأس مال البنك الدامج نسبة تتجاوز %30 )ويشمل ذلك الملكية الحالية لكبار مساهمي البنك األول في بنك ساب وهم شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة بنسبة ملكية تبلغ %16.96 )والتي ستبلغ بعد إتمام صفقة االندماج %18.25( و المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية بنسبة ملكية تبلغ %9.74 )والتي ستبلغ بعد إتمام صفقة االندماج %9.95((. وعليه سيملك مساهمي البنك األول )باإلضافة إلى الملكية الحالية لكبار مساهمي البنك األول في بنك ساب( حصة مسيطرة من البنك الدامج. وسيتمكن هؤالء المساهمون بعد إتمام صفقة االندماج من التأثير على أعمال البنك الدامج من خالل القدرة على التأثير على القرارات المتخذة وعلى موافقات الجمعيات العامة كالقرارات المتعلقة بتعيين أعضاء مجلس اإلدارة أو قرارات جوهرية تتعلق بأعمال البنك الدامج أو توزيع األرباح أو تعديل رأس المال. 888888 المخاطر المرتبطة بنقل أصول والتزامات البنك األول إلى بنك ساب سيتم تنفيذ صفقة االندماج وفقا ألحكام المواد 191 إلى 193 من نظام الشركات وذلك عن طريق دمج البنك األول في بنك ساب ونقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب. وقد قام بنك ساب بالتعاون مع مستشاريه بإجراء عمليات الفحص النافي للجهالة على أعمال البنك األول كما يراه بنك ساب مناسبا في ظل الظروف كما قام بالتوصل إلى اتفاق مع البنك األول حول معامل المبادلة بناء على عدة أمور من بينها المعلومات التي تم التوصل لها خالل القيام بإجراءات الفحص النافي للجهالة هذه. وفي حال ظهور مخاطر تشغيلية أو قانونية أو مالية جوهرية تتعلق بأعمال البنك األول أو أصوله أو التزاماته والتي لم يتم التوصل لها خالل قيام بنك ساب ومستشاريه بإجراءات الفحص النافي للجهالة على البنك األول وأعماله وأصوله أو لم يتم توقعها أو احتسابها أو اإلفصاح عنها لبنك ساب من قبل البنك األول فستؤدي تلك المخاطر إلى التأثير بشكل سلبي جوهري على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائجه. 12

888888 المخاطر المرتبطة بمطالبة البنك األول بعد انقضائه قام البنك األول بموجب اتفاقية االندماج بتقديم عدد من التأكيدات والضمانات والمعلومات لبنك ساب والتي اعتمد عليها بنك ساب عند إبرامه التفاقية االندماج. وفي حال اتضح بعد إتمام صفقة االندماج أن أي من الضمانات والتأكيدات المقدمة من البنك األول غير صحيحة أو دقيقة فإن بنك ساب لن يتمكن من مطالبة البنك األول بأي تعويضات عن أي خسائر ناشئة عن عدم صحة تلك التأكيدات والضمانات والمعلومات حيث أن البنك األول سينقضي نتيجة إلتمام صفقة االندماج. وعليه في حال نشوء خسائر جوهرية نتيجة لعدم صحة أو دقة أي من الضمانات والتأكيدات المقدمة من البنك األول فإن ذلك سيؤثر بشكل سلبي على البنك الدامج ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المتعلقة برأي المستشار المالي المقدم لبنك ساب تلقى مجلس إدارة بنك ساب بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م رأيا من المستشار المالي لبنك ساب )شركة جولدمان ساكس العربية السعودية( يفيد بأن المستشار المالي يرى أن معامل المبادلة وفقا التفاقية االندماج عادل بالنسبة لبنك ساب من وجهة النظر المالية كما في تاريخ تقديم الرأي وذلك وفقا للعوامل واالفتراضات الموضحة في الرأي )ولمزيد من التفاصيل حول الرأي الرجاء مراجعة الملحق رقم )3( من هذا التعميم(. وحيث إنه لن يتم تحديث الرأي المقدم من المستشار المالي فإنه ال يوجد ما يضمن أن يكون للمستشار المالي نفس الرأي حول عدالة معامل المبادلة في تاريخ انعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج وذلك الحتمالية تغير العوامل واالفتراضات التي بني عليها الرأي في تاريخ تقديمه. 8888 المخاطر المرتبطة بأسهم بنك ساب والبنك الدامج 888888 المخاطر المرتبطة بتذبذب سعر سهم بنك ساب حتى إتمام صفقة االندماج من الممكن أن يؤدي اإلعالن عن صفقة االندماج ومعرفة المستثمرين عنها أو طريقة إدارة البنكين وأعمالهما أو تأخر إتمام صفقة االندماج ألي سبب من األسباب )كتأخره بسبب طول فترة اعتراض الدائنين( أو ألسباب أو تغيرات سياسية أو اقتصادية أو غيرها من األسباب التي تؤثر على سعر السهم إلى زيادة تذبذب سعر سهم بنك ساب حتى تتم صفقة االندماج. ومن الممكن أن يختلف سعر سهم بنك ساب وقت إتمام صفقة االندماج بشكل كبير عن سعره في وقت إصدار هذا التعميم مما سيؤثر على القيمة السوقية لبنك ساب وعلى استثمارات المستثمرين في أسهمه. 888888 المخاطر المرتبطة بانخفاض سعر سهم البنك الدامج كنتيجة لالندماج قد ينخفض سعر سهم البنك الدامج )بما في ذلك أسهم العوض( في حال وقوع أي من األسباب الرئيسية الناتجة عن صفقة االندماج والتي تشمل: تأخر أو عدم اكتمال دمج أعمال بنك ساب والبنك األول خالل المدة المبدئية المتوقعة )خالل 24 إلى 36 شهرا من تاريخ اإلعالن عن توقيع اتفاقية االندماج )4 أكتوبر 2018 م((. عدم تحقيق البنك الدامج للمنافع المتوقعة من صفقة االندماج خالل المدة أو بالقدر المتوقع من المستثمرين والمحللين الماليين أو مجلس إدارة البنك الدامج. عدم توافق األثر المالي لالندماج على البنك الدامج مع توقعات المستثمرين أو المحللين الماليين أو مجلس إدارة البنك الدامج. 888888 المخاطر المرتبطة بتذبذب سعر أسهم البنك الدامج كنتيجة لالندماج قد يتعرض سعر سهم البنك الدامج للتذبذب بسبب عدد من العوامل المتعلقة بالبنك الدامج أو غير ذلك والتي تشمل التغير في النتائج والتوقعات المالية والتصنيفات االئتمانية والتوصيات المقدمة من محللي األوراق المالية والتقارير التشغيلية واألخبار المتعلقة بالتغيرات والتوجهات في األسواق التي يعمل فيها البنك الدامج. ومن الممكن أن تؤثر هذه العوامل بشكل سلبي على سعر تداول أسهم البنك الدامج بغض النظر عن األداء الفعلي للبنك. وينبغي للمساهمين التنبه إلى أن سعر أسهم البنك الدامج )بما في ذلك أسهم العوض( واألرباح المتحصلة منها قد تزيد أو تنقص كما هو الحال مع أي استثمارات أخرى في األوراق المالية المدرجة في السوق. 888888 المخاطر المرتبطة بالتداول اعتمادا على األداء السابق لسهم بنك ساب ومخاطر بيع المساهمين الكبار لحصصهم في البنك الدامج ينبغي على مساهمي البنك الدامج التنبه إلى أن األداء السابق لسهم بنك ساب هو أداء مستقل ويختلف عن أداء سهم البنك الدامج )وقد ال يشبهه بأي شكل من األشكال(. كما ينبغي التنبه إلى أن قيام أو احتمالية قيام المساهمين الكبار ببيع عدد كبير من األسهم المملوكة لهم في البنك الدامج قد يؤدي إلى التأثير بشكل سلبي على سعر سهم البنك الدامج. 8888 المخاطر المرتبطة بالبنك األول 888888 المخاطر المتعلقة بإنهاء العقود الجوهرية يوجد لدى البنك األول عقود تتيح للطرف اآلخر فيها إنهاء العقد أو المطالبة بمبالغ مالية معينة نتيجة لالندماج )بما في ذلك عقود تتعلق بأنظمة التقنية والمعلومات والمدفوعات االلكترونية وغيرها من العقود التي أبرمها البنك األول(. وفي حال قام الطرف المعني بإنهاء أي عقد جوهري بما يؤثر على أعمال البنك الدامج أو يؤدي إلى تحمل البنك الدامج لمبالغ مالية غير متوقعة فسيؤدي ذلك إلى اإلضرار سلبا بأعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 13

888888 المخاطر المرتبطة بالمنازعات القضائية للبنك األول إن البنك األول طرف في عدد من القضايا التي يبلغ مجموع مطالباتها 21.059.465 ريال سعودي بنهاية الربع األول من عام 2018 م. ويخضع تقدير المبالغ التي قد يتحملها البنك األول )أو البنك الدامج في حال عدم االنتهاء من هذه القضايا قبل نفاذ قرار االندماج( من هذه القضايا لتقدير المحكمة المختصة وال يمكن للبنك األول أو البنك الدامج تقديره. وفي حال انتهت هذه القضايا إلى مبالغ جوهرية أو في حال ظهور دعاوى جوهرية جديدة تتعلق بالبنك األول غير معلومة حاليا أو في حال نشوء دعاوى جديدة غير قائمة حاليا وخسرها البنك األول فإن ذلك سيؤدي إلى اإلضرار سلبا بأعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 8888 المخاطر المرتبطة بالسوق والقطاع والبيئة التنظيمية بشكل عام 888888 المخاطر المرتبطة بالمنافسة في مصرفية الشركات واألفراد من المتوقع أن يواجه البنك الدامج منافسة شديدة ومستمرة مع البنوك والمؤسسات المالية المحلية واألجنبية التي تزاول أعمالها داخل المملكة العربية السعودية أو في المنطقة )والتي يمتلك بعضها موارد رأسمالية أكبر من الموارد التي سيمتلكها البنك الدامج( ويبلغ عدد البنوك في السعودية 28 بنكا تجاريا مرخصا من بينها 12 بنكا تجاريا سعوديا تأسست في المملكة وأما البنوك األخرى البالغ عددها 16 بنكا فهي فروع لبنوك دولية وقد يرخص لبنوك إضافية محلية أو أجنبية مستقبال مما سيزيد من حدة المنافسة. ويكون تنافس البنك الدامج مع البنوك والمؤسسات المالية األخرى على جذب العمالء والمحافظة عليهم )سواء من العمالء األفراد أو شركات القطاع الخاص أو أجهزة القطاع العام( وذلك فيما يتعلق ببيع المنتجات واالنتشار الجغرافي في تقديم الخدمات المصرفية بشكل عام. وعليه ففي حال عدم قدرة البنك الدامج على مجاراة منافسيه اآلخرين فيما يتعلق بأسعار وجودة منتجاته وخدماته فسيؤدي ذلك إلى التأثير على أعمال البنك الدامج ونتائج عملياته وتقليص هامش أرباحه وتقليل فرص توسيع نطاق أعماله وزيادة تكلفة موظفيه وزيادة إنفاقه على الدعايات أو خسارته للعمالء. 888888 المخاطر المرتبطة باقتصاد المملكة واالقتصاد العالمي يمارس كل من بنك ساب والبنك األول الجزء األغلب من عملياتهم في المملكة العربية السعودية كما تتركز أغلب مصالحهم فيها حيث يبلغ التركز الجغرافي للموجودات في المملكة العربية السعودية %92 لبنك ساب و %97 للبنك األول كما في نهاية عام 2018 م وبالتالي فإن أعمال البنكين ونتائج عملياتهما ونتائجهما المالية تتأثر بشكل عام وتستمر في التأثر بالظروف المالية والسياسة واالقتصادية العامة السائدة )بين فترة وأخرى( في المملكة العربية السعودية أو في منطقة الشرق األوسط بشكل عام. وتتعرض هذه األسواق لمخاطر مماثلة لتلك التي تتعرض لها األسواق األخرى المتقدمة والنامية بما في ذلك المخاطر القانونية واالقتصادية والسياسية المؤثرة. وعلى الرغم من أن المملكة العربية السعودية تسعى إلى تنويع اقتصادها ورفع الدعم الحكومي وتقليل اعتمادها على النفط إال أن قطاع النفط والغاز ال يزال هو القطاع المهيمن واألكثر تأثيرا على االقتصاد السعودي. وعليه ففي حال حدوث أي انخفاض في األسعار العالمية للمنتجات الهيدروكربونية كما حصل في منتصف عام 2014 م فإن ذلك سيؤثر سلبا على اقتصاد المملكة العربية السعودية والذي بدوره سيؤثر بشكل سلبي على أعمال البنك الدامج ومركزه المالي ونتائج عملياته. 888888 المخاطر المرتبطة بالتنظيمات الوقائية يخضع كل من بنك ساب والبنك األول لعدد من المتطلبات الوقائية والتنظيمية المفروضة من مؤسسة النقد وهيئة السوق المالية )بما في ذلك حدود التعرض النقدي واالحتياطيات والمخصصات المالية وغيرها( التي تهدف إلى المحافظة على سالمة واستقرار األوضاع المالية لكل بنك وتوافقه مع األهداف االقتصادية والمجتمعية وغيرها وإلى تقليل تعرض البنكين للمخاطر. ومن الممكن أن تؤدي هذه الضوابط أو تغيرها إلى تقليل قدرة البنك الدامج على تمويل عميل واحد أو مجموعة مترابطة من العمالء أو على زيادة حجم المحافظ التمويلية أو تؤثر على قدرة البنك الدامج على االقتراض أو إلى رفع التكاليف المرتبطة بقيام البنك بأعماله. ومن المحتمل أن يكون ألي تغيير في هذه األنظمة واللوائح والمتطلبات أو في كيفية تنفيذها تأثير سلبي جوهري على أعمال البنك الدامج أو وضعه المالي أو نتائج عملياته أو توقعاته المستقبلية. كما سيؤثر أي تغيير في أنظمة أو سياسات مؤسسة النقد على حدود التعرض النقدي للبنك الدامج واالحتياطيات والمخصصات المالية المتعلقة به وغيرها من النسب ذات العالقة. 888888 المخاطر المرتبطة بتفسير وتطبيق األنظمة واللوائح ذات العالقة بصفقة االندماج يخضع إتمام صفقة االندماج لعدد من األنظمة واللوائح الصادرة عن جهات مختلفة في المملكة العربية السعودية أو مطبقة من قبلها والتي تشمل نظام الشركات ولوائحه التنفيذية ونظام السوق المالية ولوائحه التنفيذية بما في ذلك الئحة االندماج واالستحواذ الصادرة بموجب قرار مجلس هيئة السوق المالية رقم 2007501 وتاريخ 1428/9/21 ه المعدلة بقرار مجلس هيئة السوق المالية رقم 2018453 وتاريخ 1439/8/7 ه وقواعد طرح األوراق المالية وااللتزامات المستمرة الصادرة بموجب قرار مجلس هيئة السوق المالية رقم 20171233 وتاريخ 1439/4/9 ه المعدلة بقرار مجلس هيئة السوق المالية رقم 2018453 وتاريخ 1439/8/7 ه. ونظرا ألن معظم هذه األنظمة واللوائح قد صدرت مؤخرا فإنه لم يسبق إتمام أي صفقة اندماج بين شركتين مدرجتين في ظل هذه األنظمة واللوائح حتى تاريخ نشر هذا التعميم. وقد قام بنك ساب والبنك األول بتفسير وتطبيق هذه األنظمة واللوائح بشكل يرونه مناسبا وذلك بعد التشاور مع مستشاريهم في هذا الشأن. وعليه ففي حال قيام أي جهة رقابية أو قضائية بتفسير األنظمة واللوائح المنطبقة على صفقة االندماج بشكل يختلف عن طريقة تفسير وتطبيق بنكي ساب واألول لها فإن ذلك قد يؤثر بشكل سلبي جوهري على بنك ساب أو البنك األول أو البنك الدامج كما قد يؤدي إلى تأخير صفقة االندماج بشكل غير متوقع أو إيقافها. 14

888888 المخاطر المرتبطة بااللتزام بالمتطلبات التنظيمية سيخضع البنك الدامج إلى العديد من المتطلبات النظامية المفروضة من مؤسسة النقد وهيئة السوق المالية ووزارة التجارة وغيرها من الجهات التي قد تتغير من وقت آلخر. وسيخضع البنك الدامج إلشراف مؤسسة النقد التي تتولى تنظيم القطاع المصرفي والتمويلي في المملكة. ويعمل البنك الدامج وفقا لقواعد ولوائح ومتطلبات مؤسسة النقد الصادرة بموجب األنظمة ذات العالقة. وتقوم مؤسسة النقد عند وضعها لتلك المتطلبات النظامية باألخذ في االعتبار المعايير الدولية ذات العالقة بما في ذلك متطلبات لجنة بازل. وقد يتأثر عمل البنك الدامج بشكل مباشر بأي تغير في المتطلبات النظامية المفروضة عليه ال سيما في حال فرض متطلبات تقيد البنك الدامج من ممارسة أعمال أو أنشطة معينة أو في حال فرض شروط يصعب على البنك الدامج استيفائها. لذا ال يستطيع البنك الدامج أن يؤكد أن التغيرات المستقبلية في المتطلبات التنظيمية لن تؤثر سلبا على أعمال البنك الدامج أو وضعه المالي أو نتائج عملياته كما ال يمكن أن يقدم أي ضمان بأنه سيستطيع التكيف مع كل تلك التغييرات في الوقت المناسب. كذلك يخضع البنك الدامج )باعتباره شركة مدرجة( للمتطلبات النظامية الخاصة بهيئة السوق المالية والمطبقة على الشركات المدرجة في تداول بما في ذلك متطلبات اإلفصاح والحوكمة وغيرها من االلتزامات المستمرة. لذا فإن عمليات البنك الدامج قد تتأثر من أي تغير في تلك المتطلبات. كما أنه بناء على نظام الشركات والضوابط واإلجراءات التنظيمية الصادرة تنفيذا لنظام الشركات والئحة حوكمة الشركات الجديدة فقد تم فرض عدد من المتطلبات اإلضافية على الشركات المدرجة خصوصا فيما يتعلق باإلفصاح والحوكمة. وقد ال يتمكن البنك الدامج من مراقبة التزامه بتلك المتطلبات بشكل فع ال. وباعتبار أن البنك يخضع للعديد من المتطلبات التنظيمية فإن أي مخالفة لتلك المتطلبات ستعرض البنك إلى إجراءات وعقوبات قد تتخذ ضده من قبل الجهات المعنية بما في ذلك الغرامات المالية وغيرها من العقوبات التي قد تصل في حاالت معينة إلى تعليق الترخيص البنكي أو سحبه أو إيقاف البنك الدامج عن ممارسة أعماله. لذا فإن إخالل البنك بالمتطلبات التنظيمية سيكون له تأثير سلبي على أعمال البنك ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. وتجدر اإلشارة إلى أن الشركات التابعة والزميلة للبنك الدامج ستخضع أيضا للعديد من المتطلبات النظامية المشددة والتي يكون لإلخالل بها تأثير سلبي على أعمال البنك الدامج. 888888 المخاطر المرتبطة بالتراخيص من أجل تنفيذ أعمال البنك الدامج وتوسيعها فإن البنك الدامج )وشركاته التابعة والزميلة( يحتاج إلى الحفاظ والحصول على مجموعة متنوعة من التراخيص والتصاريح والموافقات من الجهات والهيئات التنظيمية واإلدارية والضريبية وغيرها من الجهات في كل من المملكة أو أي دولة أخرى يرغب البنك الدامج بممارسة أعمال فيها )بما في ذلك أي تصاريح أو موافقات تتعلق بنقل ملكية الشركات التابعة للبنك األول إلى البنك الدامج كالموافقات المطلوبة من مؤسسة النقد أو هيئة السوق المالية(. وعادة ما يستغرق الحصول على هذه التصاريح والموافقات وقتا طويال ال يمكن التنبؤ به. وإذا لم يحافظ البنك الدامج على تلك التصاريح أو لم يحصل عليها فإن قدرته على تحقيق أهدافه االستراتيجية ستضعف مما سيؤثر بشكل سلبي على أعمال البنك الدامج أو وضعه المالي أو نتائج عملياته أو توقعاته المستقبلية. كما سيؤدي سحب أو الغاء أي من الرخص والتصاريح الجوهرية التي لدى البنك الدامج )أو شركاته التابعة والزميلة( حاليا فإن ذلك سيؤثر سلبا على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بالسعودة واألنظمة واللوائح العمالية ستلزم وزارة العمل ومؤسسة النقد البنك الدامج بتوظيف نسبة محددة من المواطنين السعوديين باإلضافة إلى سعودة مناصب معينة. وسيشهد البنك الدامج منافسة في توظيف وتدريب المواطنين السعوديين لذا قد يجد صعوبة بين الحين واآلخر في توظيف مواطنين سعوديين مؤهلين واإلبقاء عليهم. وقد يؤدي عدم توظيف عدد كاف من المواطنين السعوديين من قبل البنك الدامج أو انخفاض نسبة السعودة بسبب نقل موظفي البنك األول للبنك الدامج بعد نفاذ قرار االندماج إلى خضوع البنك الدامج للمسائلة من قبل وزارة العمل أو مؤسسة النقد بشأن عدم االلتزام بهذه المتطلبات مما سيكون له تأثير سلبي على عمل البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. باإلضافة إلى ذلك فإن إخفاق البنك الدامج في التقيد بنسب السعودة سيؤدي إلى تقييد قدرته على توظيف الموظفين غير السعوديين وهو ما سيؤثر سلبا على قدرة البنك الدامج على مزاولة أعماله بشكل اعتيادي. وباإلضافة إلى ذلك قامت المملكة مؤخرا بتشديد قيود العمل على األجانب العاملين وإدخال تعديالت على نظام العمل كما تم مؤخرا فرض رسوم على الوافدين ومرافقيهم مما سيؤثر على الموظفين األجانب لدى البنك الدامج. وال توجد أي ضمانات بأن تلك التغييرات لن يكون لها تأثير على البنك الدامج وأعماله. كما أنه ال توجد أي ضمانات بأن تلك التغييرات لن يكون لها تأثير كبير على عمالء البنك الدامج أو عمالئه في شريحة عمل معينة )مثل شركات المقاوالت التي تعتمد على قدر كبير من العمال الوافدين لدعم عملياتها(. وإذا أثرت هذه التغييرات في أنظمة العمل سلبا على واحد أو أكثر من مقترضي البنك الدامج الكبار فقد يؤثر هذا بدوره على قدرة هؤالء المقترضين على الوفاء بالتزامات السداد المحددة الواقعة عليهم تجاه البنك الدامج بموجب تلك القروض مما سيكون له تأثير سلبي على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بلوائح مكافحة غسل األموال ومكافحة اإلرهاب على البنك الدامج االلتزام بأنظمة مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وغيرها من اللوائح ذات العالقة. وتنص هذه األنظمة واللوائح على أن يقوم البنك الدامج بعدة أمور من بينها تبني وتنفيذ سياسات وإجراءات محددة متعلقة بمبدأ»اعرف عميلك«وإبالغ السلطات المعنية عن المعامالت المثيرة للشك. وال يستطيع البنك أن يضمن أن أنظمته وسياساته المطبقة الكتشاف ومنع استخدام شبكته المصرفية ألنشطة غسل األموال من قبل اإلرهابيين والمنظمات المرتبطة باإلرهابيين ستكون قوية بما يكفي لضمان التزامها الكامل دائما بكافة النظم واللوائح في جميع البلدان ذات الصلة خصوصا بعد نقل أصول البنك األول والتزاماته وموظفيه إلى البنك الدامج بعد نفاذ قرار االندماج. وقد تؤدي الدعاوى المستقبلية المرتبطة بمخالفات تلك النظم أو اللوائح إلى فرض غرامات وغيرها من العقوبات. وكذلك فإن المخالفات أو حتى االدعاءات بوقوع مخالفات ستؤثر سلبا على سمعة البنك. وسيكون ألي من هذه العوامل تأثير سلبي على أعمال البنك ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 15

وباإلضافة إلى ذلك قد تكون عمليات البنك محدودة بسبب القيود وحظر التعامل وغيرها من العقوبات التي تفرضها األمم المتحدة والواليات المتحدة األمريكية واالتحاد األوروبي وغيرها من الدول والمنظمات الدولية وقد يصبح البنك عرضة لتحمل التزامات بموجب تلك الجزاءات والقيود. ال يستطيع البنك الدامج أن يقدم أي ضمان بأن نظم وإجراءات االلتزام والمراجعة ورفع التقارير التي يطبقها من أجل االلتزام بلوائح مؤسسة النقد والمتطلبات القانونية وللتعاون مع عمليات التفتيش الدقيقة والمستمرة للجهات التنظيمية ذات العالقة ستكون فعالة بشكل كامل ودائم أو بقدرته على استقطاب او المحافظة على الموظفين المؤهلين لتشغيل تلك األنظمة واالجراءات بشكل فعال. وفي حال عدم التزام البنك بلوائح المؤسسة والمتطلبات القانونية ذات العالقة أو اتهامه بذلك فإنه قد يكون عرضة لتحقيقات وإجراءات قضائية أو إدارية قد يترتب عليها عقوبات ضخمة أو دعاوى مدنية تشمل على سبيل المثال ال الحصر دعاوى يرفعها العمالء للحصول على تعويضات أو حتى خسارة رخصته العامة لمزاولة األنشطة المصرفية. وسيكون ألي من هذه العوامل تأثير سلبي على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية. 888888 المخاطر المرتبطة بتذبذب أسعار صرف العمالت األجنبية سيستمر البنك الدامج في المحافظة على حساباته وإصدار نتائجه المالية بالريال السعودي. وعلى الرغم من أن الريال السعودي مربوط بالدوالر األمريكي بسعر صرف ثابت حاليا إال أنه ال يوجد أي ضمان بأن االرتباط بالدوالر األمريكي سيستمر في المستقبل أو بأنه لن يتم تعديل سعر الصرف بشكل يؤثر سلبا على نتائج عمليات البنك الدامج ووضعه المالي. باإلضافة إلى ذلك فسيمتلك البنك الدامج أصوال والتزامات مقومة بالدوالر األمريكي وأي تغيير في سعر الصرف أو فك لالرتباط )خصوصا في حال انخفاض الريال مقابل الدوالر( قد يعرض البنك الدامج لتذبذبات أسعار صرف الدوالر األمريكي في مقابل الريال السعودي ويسهم في زيادة هجرة رؤوس األموال خارج المملكة العربية السعودية مما قد يكون له آثار سلبية على أعمال البنك الدامج ووضعه المالي ونتائج عملياته وتوقعاته المستقبلية وبالتالي يؤثر على قدرة البنك الدامج في القيام بأعماله والتزاماته. 16

99 نظرة عامة على السوق 9999 المناخ االقتصادي في المملكة تمتلك المملكة أكبر اقتصاد بين دول مجلس التعاون الخليجي من حيث إجمالي الناتج المحلي فقد بلغ إجمالي الناتج المحلي االسمي للعام المنتهي في 31 ديسمبر 2017 م 2.58 تريليون ريال سعودي )687 1 مليار دوالر أمريكي(. وفي حين تباطأ الناتج المحلي اإلجمالي للمملكة في عامي 2016 م و 2017 م بسبب التراجع في قطاع النفط إال أنه من المتوقع أن يتعافى في 2018 م وعلى المدى المتوسط في ظل تطبيق اإلصالحات الحكومية األخيرة وزيادة إنتاج النفط كما أنه من المتوقع أن يزيد 2 نمو الناتج المحلي اإلجمالي خالل السنوات القادمة بنحو %1.9 في عام 2018 م وبنحو %2.0 في عام 2019 م. 3 وعلى المدى الطويل من المتوقع أن يؤدي ارتفاع أسعار النفط الخام إلى جانب زيادة اإلنفاق على المشروعات الرأسمالية إلى ارتفاع معدل النمو. وقد ارتفع متوسط سعر النفط الخام العربي الخفيف من 52.6 دوالر أمريكي في عام 2017 م 4 إلى 78.2 دوالر أمريكي في عام 2018 م. 5 ولطالما عمدت الحكومة إلى تركيز جهودها على الحد من اعتماد المملكة على القطاع النفطي وهو ما يتضح من الزيادة التي شهدها إجمالي الناتج المحلي غير النفطي بالنسبة إلجمالي الناتج المحلي االسمي من %57.4 في عام 2014 م إلى %71.3 في عام 2017 م. 6 وقد أطلقت الحكومة العديد من المبادرات في إطار برنامج»رؤية المملكة العربية السعودية 2030«وبرنامج التحول الوطني 2020 م مثل إدخال ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة ورسوم المقيمين لزيادة اإليرادات غير النفطية. وتشمل القطاعات غير النفطية التي شهدت نموا خاصا في المملكة خالل العقد األخير قطاعات الخدمات المصرفية والمالية والصناعات البسيطة والمعقدة والمرافق والتعدين والنقل واالتصاالت والسياحة وتجارة البيع بالتجزئة. وباإلضافة إلى ذلك تركز الحكومة كذلك على متابعة تطوير قطاعات التجارة والطيران والعقارات والرعاية الصحية والتعليم والمرافق والتعدين والنقل واالتصاالت. وقد زادت القروض المقدمة إلى القطاع الخاص من 999.1 مليار ريال سعودي في عام 2012 م إلى 1.393.7 مليار ريال سعودي في عام 2017 م بمعدل نمو سنوي مركب بلغت نسبته %6.9 7. وفي الربع الثالث من عام 2018 م بلغ إجمالي القروض إلى القطاع الخاص 1.441.7 مليار ريال سعودي. 8 وقد أعلنت الحكومة عن ميزانية عام 2018 م بإيرادات متوقعة بلغت 783 مليار ريال سعودي ونفقات بلغت 978 مليار ريال سعودي وهو ما يعني عجز مالي في عام 2018 م بقيمة 195 مليار ريال سعودي يقل بنسبة %18 عن العجز الفعلي لعام 2017 م بقيمة 238 مليار ريال سعودي. 9 وبحسب بيانات صندوق النقد الدولي والبنك الدولي من المتوقع أن ينخفض العجز المالي من نحو %6.1 في عام 2018 م إلى نحو %3.3 في عام 2019 م. 10 9999 القطاع المصرفي في المملكة يوجد في الوقت الراهن 28 بنكا تجاريا مرخصا في المملكة العربية السعودية من بينها 12 بنكا تجاريا سعوديا تأسست في المملكة وأما البنوك األخرى البالغ عددها 16 بنكا فهي فروع لبنوك دولية. وسيقل عدد البنوك التجارية العاملة في المملكة بعد الدمج إلى 27 بنكا تجاريا منها 11 بنكا سعوديا. ويوضح الجدول التالي البنوك السعودية وفروع البنوك الدولية: مصرف الراجحي البنك األول مصرف اإلنماء البنك العربي الوطني بنك البالد بنك الجزيرة البنك السعودي الفرنسي بنك الرياض مجموعة سامبا المالية البنك السعودي لالستثمار البنك األهلي التجاري البنك السعودي البريطاني البنوك السعودية فروع البنوك الدولية بنك طوكيوميتسوبيشي يو.إف.جيه* بي إن بي باريبا دويتش بنك بنك اإلمارات دبي الوطني بنك أبوظبي األول* بنك الخليج الدولي البنك الصناعي والتجاري الصيني جي بي مورغان تشيس بنك مسقط بنك البحرين الوطني بنك الكويت الوطني بنك باكستان الوطني 1 الموقع اإللكتروني للهيئة العامة لإلحصاء المكتبة اإلحصائية 2 صندوق النقد الدولي»المملكة العربية السعودية تقرير الموظفين لمشاورات المادة 4 لعام 2018 م the»article IV Consultation 2018 Saudi Arabia Staff Report for يونيو 2018 م 3 استنادا إلى متوسط توقعات نمو الناتج المحلي اإلجمالي الصادرة عن صندوق النقد الدولي والبنك الدولي 4 األوبك التقرير السنوي 2017 م. 5 األوبك»التقرير الشهري لسوق النفط«11 أكتوبر 2018 م 6 الهيئة العامة لإلحصاء مؤشر الحسابات القومية 2017 م. 7 النشرة الشهرية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي في سبتمبر 2018 م 8 النشرة الشهرية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي في سبتمبر 2018 م 9 وزارة المالية السعودية»تقرير أداء الميزانية للربع الثالث من 2018 م «10 استنادا إلى متوسط توقعات نمو الناتج المحلي اإلجمالي الصادرة عن صندوق النقد الدولي والبنك الدولي 17

البنوك السعودية فروع البنوك الدولية بنك قطر الوطني بنك الهند الوطني** بنك تي.سي. زراعات المصرف العراقي للتجارة* مالحظات: * مرخصة لكنها لم تبدأ العمليات التشغيلية بعد ** توقف عمل البنك بناء على طلب البنك إلغاء الرخصة المصدر: مؤسسة النقد العربي السعودي تقدم جميع البنوك السعودية مجموعة شاملة من المنتجات والخدمات البنكية لألفراد والشركات على حد سواء. وتقدم أربعة بنوك وهي مصرف الراجحي وبنك البالد وبنك الجزيرة ومصرف اإلنماء منتجات وخدمات متوافقة تماما مع أحكام الشريعة اإلسالمية. فيما تقدم البنوك الثمانية األخرى مزيجا من المنتجات والخدمات البنكية التقليدية المتوافقة مع أحكام الشريعة. وإلى جانب البنوك التجارية توجد أربع مؤسسات ائتمانية تديرها الدولة وهي صندوق التنمية الصناعية السعودي وصندوق التنمية العقارية وصندوق 11 التنمية الزراعية والبنك السعودي للتسليف. تصنف النظرة المستقبلية المتوقعة للنظام المصرفي في المملكة بأنه»مستقر«وفقا لمؤسسة موديز. 12 وتتمثل عوامل النمو التاريخية والمستقبلية الرئيسية للقطاع المصرفي في المملكة فيما يلي: أسمات البيئة التشغيلية: 11 النمو االقتصادي المستقر على مدار السنوات األخيرة مدفوعا باستمرار اإلنفاق الحكومي واالستهالك المحلي ونشاط القطاع الخاص: بلغ معدل النمو السنوي المركب إلجمالي الناتج المحلي الحقيقي في الفترة ما بين 2014 م و 2017 م نسبة بلغت %1.6 من 2.44 تريليون ريال سعودي إلى 2.57 تريليون ريال سعودي. 13 14 22 انخفاض الدين الحكومي )بلغ الدين العام 443.3 مليار ريال سعودي في عام 2017 م أي ما يعادل %17.3 من الناتج المحلي اإلجمالي( مقارنة بالدول األخرى في مجموعة العشرين )بلغ متوسط نسبة الدين العام للدول في مجموعة العشرين في عام 2017 م نسبة %64 من إجمالي الناتج المحلي باستثناء الدين العام للمملكة العربية السعودية(. 15 33 تركيبة سكانية مكونة من الشباب واليافعين الذين يحفزون االستهالك: ارتفع معدل النمو السنوي المركب للسكان في الفترة ما بين 2014 م و 2017 م بنسبة %2.8 من 30.0 مليون إلى 32.6 مليون كان %39.4 من السكان دون سن 25 عاما في عام 2017 م. 16 44 زيادة وعي المستهلكين وإقبالهم على المنتجات والخدمات البنكية )بما في ذلك المنتجات المتوافقة مع الشريعة اإلسالمية(: بلغ معدل النمو السنوي المركب لألصول البنكية في الفترة من 2012 م إلى 2017 م نسبة %5.3 17 فيما بلغ إجمالي األصول البنكية 2.245.9 مليار كما في 18 سبتمبر 2018 م. بسمات جودة الموجودات ورأس المال: 11 ظروف تشغيلية مالئمة أد ت إلى انخفاض عدد حاالت التعثر وهو ما يدعم مقاييس جودة الموجودات إلى جانب النمو المستمر في القروض )بلغ معدل القروض المتعثرة لدى البنوك السعودية في سبتمبر 2018 م نسبة قدرها %1.6 19 (. 22 الرسملة القوية )بلغ متوسط معدل كفاية رأس المال في سبتمبر 2018 م ورأس المال من الشريحة األولى في البنوك السعودية %20.6 و %18.6 على التوالي ( 20 وهو ما يتيح للبنوك تحمل نسبة أكبر من الخسائر. 33 نسب عالية للتركز لعميل واحد و تركز القطاعات ولكنها في انخفاض مستمر. جمزايا التمويل والسيولة: 11 التمويل منخفض التكلفة القائم على الودائع بمعدل قروض إلى ودائع بلغ %84.3 في سبتمبر 2018 م 21 22 معدل كاف من الموجودات السائلة بالنسبة إلجمالي الموجودات )بنسبة %20.0 في سبتمبر 2018 م 22 ( 33 ثبات أرصدة القطاعين العام والخاص )بلغ معدل االئتمان المصرفي في القطاع العام نحو %7.8 من إجمالي موجودات البنوك التجارية السعودية في الفترة ما بين عامي 2013 م و 2017 م (. 23 11 النشرة الشهرية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي في سبتمبر 2018 م 12 تقرير موديز»توقعات النظام المصرفي المملكة العربية السعودية«مارس 2018 م 13 الموقع اإللكتروني للهيئة العامة لإلحصاء المكتبة اإلحصائية 14 موقع وزارة المالية السعودية مكتب إدارة الدين 15 استنادا إلى قاعدة بيانات التوقعات االقتصادية العالمية لصندوق النقد الدولي أكتوبر 2018 م 16 الموقع اإللكتروني للهيئة العامة لإلحصاء المكتبة اإلحصائية 17 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 18 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 19 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 20 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 21 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 22 النشرة الشهرية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي في سبتمبر 2018 م 23 النشرة الشهرية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي في سبتمبر 2018 م 18

دسمات الربحية والكفاءة: 11 ثبات الربحية بدعم من )1( النمو المستمر لألعمال )2( هيكل التمويل منخفض التكلفة )3( تكاليف تشغيلية منخفضة نسبيا 24. 22 االستفادة من سوق تكون فيه نسبة الفائدة أعلى و ارتفاع نسبة السايبور مما يؤدي إلى ارتفاع معدل صافي هامش الفائدة لدى البنوك. هدعم الجهات الحكومية: الدعم الشامل من الجهات الحكومية دليل على اإلرادة القوية والقدرة العالية على حل مشكالت البنوك دون التسبب في خسائر يتحملها المودعون أو غيرهم من الدائنين. 9999 توزيع الملكية والموجودات اإلجمالية للبنوك السعودية )كما في سبتمبر 2018 م( إجمالي الموجودات البنوك السعودية ملكية الجهة الحكومة ملكية البنوك األجنبية مليون ريال سعودي حصة الموجودات من إجمالي موجودات البنوك السعودية %20.4 459.080 البنك األهلي التجاري صندوق االستثمارات العامة )%44.3( المؤسسة العامة للتقاعد )%10.3( المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%10( %15.9 356.419 مصرف الراجحي المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%10.2( %10.2 228.277 مجموعة سامبا المالية صندوق االستثمارات العامة )%22.9( المؤسسة العامة للتقاعد )%15.3( المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%11.8( %10.1 225.966 بنك الرياض صندوق االستثمارات العامة )%21.8( المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%16.7( المؤسسة العامة للتقاعد )%9.3( %8.4 189.301 البنك السعودي الفرنسي المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%13.3( بنك كريدي أجريكول للشركات واالستثمار )%14.9( %7.8 174.939 البنك السعودي البريطاني المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%9.7( إتش إس بي سي هولدنغ )%40.0( %7.6 169.965 البنك العربي الوطني المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%11.3( البنك العربي )%40.0( %5.3 120.005 مصرف اإلنماء صندوق االستثمارات العامة )%10.7( المؤسسة العامة للتقاعد )%10.0( المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%5.1( %4.2 95.450 البنك السعودي لالستثمار المؤسسة العامة للتقاعد )%17.7( المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%17.3( %3.7 84.066 البنك األول المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )%10.5( نات ويست ماركيتس إن في %40.0 )المعروف سابقا برويال بنك أوف سكوتال ند ان في( %3.2 71.731 بنك الجزيرة %3.1 70.707 بنك البالد %100 2.245.906 اإلجمالي المصدر: تداول كما في 1 نوفمبر 2018 م بلومبيرج 24 تقرير موديز»توقعات النظام المصرفي المملكة العربية السعودية«مارس 2018 م 19

9999 موجودات ومطلوبات للبنوك السعودية )كما في سبتمبر 2018 م( شهد إجمالي الموجودات لدى البنوك السعودية نموا بنسبة %1.0 على مدار التسعة أشهر حتى سبتمبر 2018 م بقيمة 2.245.9 مليار ريال سعودي. وعالوة على ذلك شهدت الودائع نموا بنسبة %0.6 على مدار الفترة ذاتها لتصل إلى 1.674.0 مليار ريال سعودي مما ترتب عليه زيادة بصافي معدل قروض إلى ودائع يتراوح من %82.8 إلى %84.3 في سبتمبر 2018 م. إرتفع إجمالي القروض بنسبة %3.1 أثناء هذه الفترة ليصل إلى 1.454.8 مليار ريال سعودي 25. وقد ارتفعت محفظة القروض الصافية لدى البنوك السعودية بمقدار %2.4 على مدار التسعة أشهر حتى سبتمبر 2018 م لتصل إلى 1.410.9 مليار ريال سعودي مقابل 1.378.3 مليار ريال سعودي في عام 2017 م. 26 يبلغ معدل القروض المتعثرة في البنوك السعودية %1.6 كما في سبتمبر 2018 م. 27 ونتيجة للزيادة التي شهدتها المخصصات فقد زادت نسبة تغطية.28 القروض المتعثرة من %161.5 في عام 2017 م إلى %185.2 في الربع الثالث من عام 2018 م تعتبر مؤسسة النقد العربي السعودي عضو في لجنة بازل وهي بالتالي تتبع تعليمات معايير رأس المال والتوجيهات الصادرة عن بازل 3. وتتيح عملية تقييم كفاية رأس المال الداخلي الديناميكية التي ت جريها مؤسسة النقد العربي السعودي أن تجري المؤسسة تحليال من جانبها لخطط األعمال وطموحات النمو المستهدفة لكل بنك محلي بصفة دورية ومن ثم فهي توفر إرشادات بشأن معايير كفاية رأس المال بخصوص كل بنك. وبموجب المبادئ التوجيهية الصادرة عن بازل 3 التي تتبعها مؤسسة النقد العربي السعودي يجب أن تمتلك البنوك حدا أدنى من حقوق الملكية العادية الشريحة األولى بنسبة تبلغ (1 %4.5 (Common Equity Tier وحدا أدنى من رأس المال الشريحة األولى بنسبة تبلغ %6.0 Capital) (Tier 1 وحدا أدنى من إجمالي رأس المال )رأس المال من الشريحتين األولى والثانية( بنسبة تبلغ %8.0 من الموجودات المرجحة بالمخاطر Ratio(.)Capital Adequacy باإلضافة إلى ذلك تشمل متطلبات البنوك السعودية احتياطي رأس المال اإللزامي وذلك للتغلب على تقلب الدورات االقتصادية وحفظ رأس المال. وكما في ديسمبر 2018 م كانت جميع نسب رأس المال من الشريحة األولى في البنوك السعودية تتجاوز بكثير تعليمات بازل بمتوسط بلغت نسبته %18.6. وفي عام 2018 م تجاوز متوسط معدل كفاية رأس المال لدى البنوك السعودية البالغة نسبته %20.6 من الموجودات المرجحة بالمخاطر الحد األدنى لمتطلبات معدل كفاية رأس المال. 29 وفيما يلي إيضاح إلجمالي قروض الشركات وقروض األفراد وصافي االستثمارات وودائع العمالء لدى 12 بنك تجاريا سعوديا كما في 30 سبتمبر 2018 م. 30 31 الجدول )7.4.1( قروض الشركات وقروض األفراد وصافي االستثمارات وودائع العمالء في البنوك السعودية كما في 30 سبتمبر 2018 م البنوك السعودية )بالمليون ريال سعودي( قروض األفراد العاملة 488.989 موحدة المصدر: البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م قروض الشركات العاملة صافي االستثمارات 457.429 904.959 ودائع العمالء 1.674.003 شكلت قروض األفراد نحو %21.8 من إجمالي موجودات القطاع المصرفي كما في سبتمبر 2018 م. 32 وتتألف قروض الشركات في األساس من القروض التجارية والسلف والسحوبات على المكشوف بنسبة تمثل %40.3 من إجمالي موجودات القطاع المصرفي كما في سبتمبر 2018 م. ويمثل صافي االستثمارات %20.4 من إجمالي موجودات القطاع المصرفي كما في سبتمبر 2018 م. 33 وتتألف ودائع العمالء في األساس من الودائع تحت الطلب التي بلغت نسبتها %64.6 من إجمالي ودائع العمالء كما في 30 سبتمبر 2018 م.. 34 وعلى إثر انخفاض أسعار الفائدة فقد ارتفعت الودائع تحت الطلب مقابل الودائع ألجل والودائع االدخارية وهو ما ترتب عليه بدوره زيادة السيولة لدى البنوك السعودية. 9999 ربحية البنوك السعودية )كما في سبتمبر 2018 م( على مدار التسعة أشهر المنتهية في سبتمبر 2018 م زاد الدخل الموحد من العمليات التشغيلية لدى البنوك السعودية ليصل إلى 68.0 مليار ريال سعودي حيث سجل معدل نمو سنوي بنسبة %5.1 على مدار التسعة أشهر المنتهية في سبتمبر 2018 م. كما شهد صافي الدخل على مدار التسعة أشهر حتى 35 سبتمبر 2018 م زيادة بمعدل %1.0 ليصل إلى 37.9 مليار ريال سعودي بالمقارنة مع نفس الفترة في 2017 م. وارتفعت نسبة المصروفات التشغيلية إلى الدخل التشغيلي للبنوك السعودية من %44.5 إلى %46.9 خالل فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م بالمقارنة مع نفس الفترة في 2017 م. 36 25 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 26 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 27 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 28 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 29 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 30 تشمل البنوك السعودية البنك األهلي التجاري ومصرف الراجحي ومجموعة سامبا المالية وبنك الرياض والبنك السعودي الفرنسي والبنك السعودي البريطاني والبنك العربي الوطني ومصرف اإلنماء والبنك األول والبنك السعودي لالستثمار وبنك الجزيرة وبنك البالد. 31 تشمل القروض العاملة لألفراد بطاقات االئتمان فيما تشمل القروض العاملة للشركات السحوبات على المكشوف وتستثني الشريحة»الدولية«للبنك األهلي التجاري وت صن ف عملية»البيع بالتقسيط«لدى بنك الراجحي ضمن قروض األفراد العاملة 32 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 33 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 34 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 35 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 36 إس إن إل البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 20

وفيما يلي بيان بالدخل التشغيلي والمصروفات التشغيلية وصافي الدخل للبنوك السعودية كما في 31 ديسمبر 2017 م. الجدول ]7.5.1[ الدخل التشغيلي الموحد والنفقات التشغيلية وصافي دخل البنوك السعودية كما في 30 سبتمبر 2018 م البنوك السعودية )بالمليون ريال سعودي( الدخل التشغيلي مصروفات التشغيل صافي الدخل 37.871 )30.246( 67.970 موحدة المصدر: البيانات المالية الموحدة للبنوك السعودية عن الربع الثالث من عام 2018 م 9999 التوزيع لقد تمكن القطاع المصرفي من استحداث شبكة توزيع متطورة تغطي المملكة بأكملها. وكما في 30 سبتمبر 2018 م كان هناك 2.081 فرع مصرفي و 18.538 جهاز صراف آلي و 339.048 جهاز نقاط بيع. 37 وتشهد المملكة أيضا تحوال مستمرا من قنوات الدفع التقليدية إلى قنوات الدفع اإللكترونية إذ ارتفع عدد المعامالت اإللكترونية القائمة على أجهزة الصراف اآللي ونقاط البيع بنسبة %1 و %12 على التوالي و انخفضت قيمة المبيعات من أجهزة نقاط البيع بنسبة %4 خالل فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. 38 9999 التوقعات بعد م ضي ثالث سنوات من التباطؤ االقتصادي والتقشف المالي تبنت المملكة العربية السعودية منهجية توسعية في ميزانيتها لعام 2018 م فوفقا إلعالن ميزانية عام 2018 م تعتزم الحكومة زيادة النفقات الرأسمالية لعام 2018 م بنسبة %17.8 إلى 205 مليار ريال سعودي. 39 وفي سبيل تعويض التراجعات غير المتوقعة في إنتاج النفط في دول مثل فنزويال وأنجوال وبهدف تهدئة االرتفاع في أسعار النفط بعد أن وصلت إلى أعلى مستوى لها منذ عام 2014 م وافقت الدول األعضاء في منظمة األوبك وروسيا على زيادة اإلنتاج بمعدل مليون برميل يوميا وذلك في االجتماع الوزاري المنعقد في يونيو 2018 م. ونظرا ألن المملكة العربية السعودية لديها طاقة احتياطية كبيرة لزيادة اإلنتاج دون الحاجة إلى ضخ استثمارات كبيرة جديدة فسوف تحقق أكبر استفادة من التغيير الجديد الذي يهدف إلى إعادة التوازن لسوق النفط. 40 وبناء عليه ارتفع إنتاج النفط الخام السعودي بمعدل تراكمي بلغ %1.4 ليصل إلى 10.5 41 مليون برميل يوميا في الفترة بين يوليو وسبتمبر من عام 2018 م مما عزز التوقعات بأن تصل معدالت نمو اقتصاد المملكة للعام الحالي إلى %2.5. وفيما يتعلق بالقطاع البنكي من المتوقع أن يزيد إجمالي القروض بنسبة %4 لعام 2018 م وأن تتسارع تلك النسبة في عام 2019 م مدفوعة في المقام األول بإقراض الشركات والمشاريع العقارية. 42 كان معد ل القروض إلى الودائع في البنوك السعودية منخفضا مقارنة بنظرائها في المنطقة مما يوفر مصدرا إضافيا للتمويل وتقديم المزيد من الدعم لنمو عمليات اإلقراض في المملكة. فقد بلغ متوسط معدل القروض إلى الودائع في دول مجلس التعاون الخليجي )باستثناء المملكة( %96.0 مقارنة بنسبة بلغت %82.8 )كما في ديسمبر 2017 م( بالنسبة للبنوك السعودية. 43 وبالنظر إلى القروض )باستثناء القروض الحكومية( كنسبة مئوية من إجمالي الناتج المحلي فإن المملكة العربية السعودية تحتل المرتبة األدنى بين دول مجلس التعاون الخليجي فقد بلغت نسبة القروض إلى إجمالي الناتج المحلي للمملكة %55.5 في عام 2017 م مقارنة بمتوسط نسبة القروض إلى الناتج المحلي اإلجمالي بنسبة بلغت %140.9 44 في دول مجلس التعاون الخليجي ككل )باستثناء المملكة(. دول مجلس التعاون الخليجي اإلمارات العربية المتحدة قطر البحرين الكويت سلطنة عمان المتوسط )باستثناء المملكة( نسبة القروض إلى إجمالي الناتج القومي في 2017 م %106.2 %174.5 %223.2 %118.2 %82.2 %140.9 نسبة القروض إلى الودائع في عام 2017 م %89.2 %103.3 %79.1 %100.5 %107.8 %96.0 %82.8 %55.5 اململكة العربية السعودية المصدر: إس إن إل صندوق النقد الدولي )الناتج المحلي اإلجمالي كما في عام 2017 م( التقارير اإلحصائية الربعية األخيرة 37 النشرة الشهرية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي في سبتمبر 2018 م 38 النشرة الشهرية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي في سبتمبر 2018 م 39 وزارة المالية السعودية البيان المالي للسنة المالية 2018 م 40 تقرير موديز»توقعات النظام المصرفي المملكة العربية السعودية«مارس 2018 م 41 األوبك»التقرير الشهري لسوق النفط«أكتوبر 2018 م 42 تقرير موديز»توقعات النظام المصرفي المملكة العربية السعودية«مارس 2018 م 43 إس إن إل صندوق النقد الدولي )إجمالي الناتج المحلي كما في 2017 م ( التقارير اإلحصائية الربعية األخيرة 44 إس إن إل صندوق النقد الدولي )إجمالي الناتج المحلي كما في 2017 م ( التقارير اإلحصائية الربعية األخيرة 21

ويرجح أن تواصل البنوك السعودية خالل عام 2018 م تركيزها على إقراض األفراد بهوامش فائدة مرتفع حيث شكل نحو %34 من إجمالي االئتمانات البنكية كما في ديسمبر 2017 م وشهد نموا بمتوسط %11 سنويا منذ عام 2010 م. وهذا يعكس التركيبة السكانية الشابة والمتنامية للمملكة وزيادة الرواتب وإنشاء مكتب ائتماني جديد يعمل على تسهيل انتقاء المخاطر من جانب البنوك )سمة(. وفي حين أنه من المتوقع أن يظل إقراض المستهلكين محدودا إال أنه من المتوقع أن تساهم قروض التمويل العقاري في دعم نشاط إقراض األفراد خالل عام 2018 م و 2019 م. 45 وال تزال توقعات القطاع المصرفي إيجابية غير إنه يواجه التحديات التالية: 11 انخفاض معدالت النمو االقتصادي وارتفاع تكاليف اإلقراض ومن المتوقع أن تعمل زيادة الضرائب على الحد من القدرة على سداد الدين لبعض األسر والشركات في قطاعي التجارة واإلنشاء. 46 22 من المتوقع أن تشهد القروض المتعثرة زيادة من %1.8 كما في ديسمبر 2017 م إلى نحو %2.5 خالل االثني عشر إلى الثمانية عشر شهرا التالية بسبب تباطؤ النمو االقتصادي والذي يؤثر على موجودات البنوك. غير أنه من المتوقع أن تظل نسبة القروض المتعثرة واحدة من النسب األقل انخفاضا في دول مجلس التعاون الخليجي. 47 33 لدى البنوك السعودية نسبة إقراض عالية لشركات بعينها حيث يمثل أعلى عشرين عميل في هذه البنوك على تعرض نسبته %20 من إجمالي اإلقراض غير أن مؤسسة النقد العربي السعودي تتوقع انخفاض معدالت اإلقراض بشكل تدريجي في عام 2019 م إلى %15 من رأس المال. 48 45 تقرير موديز»توقعات النظام المصرفي المملكة العربية السعودية«مارس 2018 م 46 تقرير موديز»توقعات النظام المصرفي المملكة العربية السعودية«مارس 2018 م 47 تقرير موديز»توقعات النظام المصرفي المملكة العربية السعودية«مارس 2018 م 48 تصنيفات استاندرد أند بورز العالمية»المملكة العربية السعودية تقييم المخاطر الربعية في الصناعة المصرفية«يوليو 2018 م 22

1010 صفقة االندماج 101110 لمحة عامة عن صفقة االندماج قام كل من بنك ساب والبنك األول بتاريخ 25 أبريل 2017 م باإلعالن عن صدور موافقة مجلسي إدارة البنكين بشأن بدء المناقشات المبدئية لدراسة إمكانية اندماج البنكين. وقام كال البنكين بتشكيل فريق عمل يتألف من أعضاء في اإلدارة التنفيذية لدراسة ومراجعة الجوانب التجارية والمالية والقانونية للهيكل المقترح لصفقة االندماج. وفي تاريخ 16 مايو 2018 م قام كل من بنك ساب والبنك األول باإلعالن عن توصل البنكين إلى اتفاق مبدئي غير ملزم بخصوص معامل مبادلة األسهم والذي يتمثل في حصول مساهمي البنك األول على عدد )0.485( سهم في بنك ساب )والذي تم االتفاق الحقا على تحديده ب 0.48535396 سهم( مقابل كل سهم يملكونه في البنك األول. وبناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 33.51 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اإلعالن المتعلق باتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة( تم تقييم سعر سهم البنك األول ألغراض صفقة االندماج بقيمة 16.26 ريال سعودي وتقييم إجمالي قيمة أسهم البنك األول المصدرة بحوالي )18.591.164.424( مليار ريال سعودي. وفي تاريخ 4 أكتوبر 2018 م قام كل من بنك ساب والبنك األول باإلعالن عن توقيع اتفاقية اندماج ملزمة بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م والتي اتفق الطرفان بموجبها على اتخاذ الخطوات الالزمة لتنفيذ صفقة االندماج بينهما وفقا ألحكام المواد 191 193 من نظام الشركات والفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة 49 من الئحة االندماج واالستحواذ. وقد قام بنك ساب بتاريخ 1440/7/4 ه )الموافق 2019/3/11 م( باإلعالن عن نيته المؤكدة باالستمرار في صفقة االندماج وتقديم عرض لمساهمي البنك األول لغرض دمج البنك األول في بنك ساب مقابل إصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول. في حال إتمام صفقة االندماج سيصبح البنك الدامج ثالث أكبر بنك في المملكة )استنادا إلى مجموع األصول كما في 30 يونيو 2018 م( وأحد البنوك الرائدة في قطاعي مصرفية الشركات واألفراد. وسيتمكن البنك الدامج من الوصول لشبكة مصرفية عالمية من خالل زيادة التنوع في قاعدة مساهميه وعمالئه والذي بدوره سيسهم في زيادة االستثمارات في المملكة ونمو التجارة العالمية فيها. وسيكون البنك الدامج في وضع يسمح له بدعم االقتصاد في المملكة واألفراد المقيمين فيها والشركات السعودية سواء داخل المملكة أو خارجها. )ولمزيد من المعلومات حول دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها الرجاء مراجعة القسم ) 210 (»دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها«من هذا التعميم(. كما تجدر اإلشارة إلى أن شركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي( )وهي الشركة المالكة لشركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. التي تملك %40 من رأس مال بنك ساب( قد قامت بإرسال خطاب لمجلس إدارة بنك ساب بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م تؤكد بموجبه وبشكل غير ملزم نيتها الحالية في دعم صفقة االندماج وذلك وفقا لعدد من الشروط والتي تشمل اكتمال وتحقق شروط صفقة االندماج الملخصة في القسم ) 512 ( )»البنود والشروط الجوهرية إلتفاقية االندماج«( من هذا التعميم. كما قامت شركة نات ويست ماركتس ان. في. بإرسال خطاب لمجلس إدارة البنك األول بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م تؤكد بموجبه وبشكل غير ملزم نيتها الحالية في دعم صفقة االندماج وذلك بشرط الحصول على الموافقة الداخلية النهائية من أعضاء االئتالف وصدور الموافقات النظامية ذات الصلة. )ولمزيد من المعلومات حول شروط صفقة االندماج الرجاء مراجعة القسم ) 12 (»المعلومات القانونية«من هذا التعميم(. وسيتم تنفيذ صفقة االندماج وفقا ألحكام المواد 191 193 من نظام الشركات والفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة 49 من الئحة االندماج واالستحواذ وذلك طريق دمج البنك األول في بنك ساب ونقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب. وعند إتمام صفقة االندماج فسيستمر بنك ساب في الوجود أما البنك األول فسينقضي وسيلغى إدراج جميع أسهمه في تداول وسيقوم بنك ساب نتيجة لصفقة االندماج بإصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول المقيدين في سجل مساهمي البنك األول بنهاية ثاني فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج. وسيحصل مساهمي البنك األول على عدد )0.48535396( سهم في بنك ساب مقابل كل سهم يملكونه في البنك األول وستصدر هذه األسهم من خالل زيادة رأس مال بنك ساب المدفوع بالكامل )بنسبة %37( من )15.000.000.000( ريال سعودي إلى )20.547.945.220( ريال سعودي وزيادة عدد األسهم المصدرة لبنك ساب من ( 1.500.000.000( سهم إلى )2.054.794.522( سهم مدفوعة بالكامل. وسيبلغ إجمالي عدد أسهم العوض )554.794.522( سهم مدفوعة بالكامل وبقيمة اسمية للسهم الواحد قدرها )10( رياالت سعودية بحيث تكون إجمالي القيمة االسمية ألسهم العوض مبلغ وقدره )5.547.945.220( ريال سعودي. وعند إتمام صفقة االندماج ستكون ملكية مساهمي بنك ساب الحاليين ما نسبته %73 من رأس مال البنك الدامج وستكون ملكية مساهمي البنك األول ما نسبته %27 من رأس مال البنك الدامج. وتم تحديد إجمالي قيمة صفقة االندماج بناء على قيمة أسهم العوض. ويبلغ إجمالي القيمة االسمية ألسهم العوض مبلغ وقدره خمسة مليار وخمسمائة وسبعة وأربعين مليون وتسعمائة وخمسة وأربعين ألف ومائتين وعشرين )5.547.945.220( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 33.51 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة( مبلغ وقدره ثمانية عشر مليار وخمسمائة وواحد وتسعين مليون ومائة وأربعة وستين ألف وأربعمائة وأربعة وعشرين )18.591.164.424( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 32.25 ريال سعودي كما في تاريخ 3 أكتوبر 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ إبرام اتفاقية االندماج( مبلغ وقدره سبعة عشر مليار وثمانمائة واثنان وتسعين مليون ومائة وثالثة وعشرين ألف وثالث مائة وسبعة وعشرين )17.892.123.327( ريال سعودي. وسيتم تحديد إجمالي قيمة أسهم العوض التي سيتم عكسها في القوائم المالية لبنك ساب في وقت الحق بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في أخر يوم تداول يسبق تاريخ نفاذ قرار االندماج. وفي حال أنه نتج عن عملية احتساب عدد األسهم المستحق ألي من مساهمي البنك األول بناء على معامل المبادلة كسور أسهم فسيتم تقريب الرقم الناتج إلى أقل رقم صحيح. فعلى سبيل المثال إذا كان أحد مساهمي البنك األول يملك )100( سهم في البنك األول سيخصص له )48( سهم من أسهم العوض وليس )49( سهم. وسيتم تجميع كسور األسهم وبيعها في تداول بسعر السوق في حينه بالنيابة عن مساهمي البنك األول المستحقين لها ومن ثم سيتم توزيع المتحصالت الناتجة عن عملية بيع كسور األسهم على مستحقيها كال حسب ما يستحقه وذلك خالل مدة أقصاها ثالثين )30( يوما من تاريخ 23

إتمام صفقة االندماج. وسيتم خصم التكاليف المتعلقة بعملية بيع كسور األسهم من إجمالي متحصالت بيع كسور األسهم. كما سيقوم البنك الدامج بوضع معايير جديدة لتدريب الموظفين وتطوير مهاراتهم والعمل على توفير فرص وظيفية مميزة في منشأة أكبر. ومن غير المتوقع أن ينتج عن صفقة االندماج في حال إتمامها تسريح الموظفين بصفة إجبارية. وسيستمر كال البنكين باستخدام أسمائهم وعالماتهم التجارية خالل فترة تنفيذ صفقة االندماج. وسيتم إجراء مراجعة لهوية البنك الدامج من قبل شركة متخصصة في هذا المجال. ووفقا لإلتفاق الحالي ما بين بنك ساب وشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي( سيحتفظ البنك الدامج بالحقوق المتعلقة باستخدام العالمة التجارية لشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي(. وعند إتمام صفقة االندماج فسيستمر بنك ساب في الوجود أما البنك األول فسينقضي وسيلغى إدراج جميع أسهمه في تداول وفقا ألحكام المواد )191( إلى )193( من نظام الشركات وأحكام الفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة )49( من الئحة االندماج واالستحواذ. ويوضح الجدول التالي تفاصيل الملكية في بنك ساب لكل من المساهمين الكبار في بنك ساب والمساهمين الكبار في البنك األول والجمهور قبل زيادة رأس المال وبعده: بعد زيادة رأس المال نسبة المساهمة عدد األسهم %29.2. 600.000.000 %10.80 221.917.809 %18.25 374.936.698 %9.95 204.424.659 *%3.65 75.013.539 %28.15 578.501.818 قبل زيادة رأس المال نسبة المساهمة عدد األسهم %40 600.000.000 %16.96 254.352.582 %9.74 146.125.438 %5 75.013.539 %28.30 424.508.441 المساهم شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. شركة نات ويست ماركتس ان. في. شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية شركة عبدالقادر المهيدب وأوالده الجمهور %100 2.054.794.522 %100 1.500.000.000 اإلجمالي * تجدر اإلشارة إلى أن ملكية شركة عبدالقادر المهيدب وأوالده ستحتسب من ضمن ملكية الجمهور بعد إتمام صفقة االندماج حيث أن نسبة ملكيتها ستكون أقل من %5 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. وبالتالي ستكون نسبة ملكية الجمهور في البنك الدامج %31.8 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. وتجدر اإلشارة إلى أن شركة نات ويست ماركتس ان. في. تعتزم بعد إتمام صفقة االندماج نقل ملكيتها في البنك الدامج لصالح كل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن بحيث يصبح كل منهم مساهم مباشر في البنك الدامج وذلك بعد الحصول على الموافقات النظامية والموافقات الداخلية الالزمة وغيرها من الموافقات الحكومية. وقام بنك ساب بتعيين شركة جولدمان ساكس العربية السعودية كمستشار مالي فيما يتعلق بصفقة االندماج. ونوضح فيما يلي نموذج مبسط لهيكل صفقة االندماج: قبل إتمام الصفقة بعد إتمام الصفقة مساهمي بنك ساب مساهمي البنك الا ول مساهمي بنك ساب مساهمي البنك الا ول ٢٧ ٧٣ بنك ساب البنك الا ول البنك الدامج انقضاء البنك الا ول 101110 دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها 1111110 إشعار مهم إن المعلومات الواردة في هذا القسم تعكس الرأي الحالي لبنك ساب بشأن المنافع والمزايا المتوقع حاليا تحقيقها من صفقة االندماج. ونود التنويه بأن المعلومات الواردة في هذا القسم تتضمن توقعات وإفادات مستقبلية وبالتالي فهي عرضة للمخاطر والتقلبات ويجب عدم االعتماد عليها بشكل كامل. ولمزيد من المعلومات حول هذه المخاطر الرجاء مراجعة القسم ) 8 ( )»عوامل المخاطرة«( من هذا التعميم. 24

كما تجدر اإلشارة إلى أن المعلومات الواردة في هذا القسم تم تضمينها بناء على تقييمات أولية أجراها بنك ساب وبالتالي فهي عرضة للتغيير بعد اكتمال الدراسات والتحليالت الخاصة بكيفية دمج أعمال البنكين مع العلم بأنه ال يوجد نية بأن يتم تحديث أو مراجعة أي من المعلومات أو التوقعات واإلفادات المستقبلية الواردة في هذا القسم ما لم يكن ذلك التحديث أو المراجعة مطلوبة بموجب األنظمة ذات الصلة. ويجب أال يتم اعتبار أي من المعلومات الواردة في هذا القسم على أنها توقعات أو تنبؤات حول األداء المالي الحالي أو المستقبلي لبنك ساب أو اعتبار أي عبارة في هذا التعميم على أنها تأكيد بأن ربحية السهم للبنك الدامج ستكون مساوية أو ستزيد عن ربحية سهم بنك ساب للفترات المالية السابقة. 1111110 نبذة عامة ستؤدي صفقة االندماج إلى خلق ثالث أكبر بنك في المملكة وأحد البنوك الرائدة في قطاعي مصرفية الشركات واألفراد. وسيتمكن البنك الدامج من الوصول لشبكة مصرفية عالمية من خالل زيادة التنوع في قاعدة مساهميه وعمالئه والذي بدوره سيسهم في زيادة االستثمارات في المملكة ونمو التجارة العالمية فيها. وسيكون البنك الدامج في وضع يسمح له بدعم االقتصاد في المملكة والمساهمة في تحقيق رؤية 2030 وأهداف برنامج التحول الوطني 2020. وفيما يلي أبرز الدوافع والمزايا لصفقة االندماج: 111111110 خلق ثالث أكبر بنك في المملكة وأحد البنوك الرائدة في قطاعي مصرفية الشركات واألفراد سيكون البنك الدامج ثالث أكبر بنك في المملكة بإجمالي أصول تبلغ قيمتها 259 مليار ريال سعودي كما في تاريخ 30 سبتمبر 2018 م. وتبلغ إجمالي القيمة السوقية للبنك الدامج مبلغ وقدره 80.9 مليار ريال سعودي بناء على القيمة السوقية للبنكين كما في تاريخ 24 أبريل 2019 م. وسيتمتع البنك الدامج بمركز قوي مما سيمكنه من توفير خدمات متنوعة لعمالئه ابتداء من الشركات الكبيرة والشركات المتوسطة والصغيرة وانتهاء بالعمالء األفراد. كما سيكون لدى البنك الدامج عدد من كبار المساهمين الذين يتمتعون بخبرة واسعة في القطاع المصرفي مما سيساهم في استقرار البنك الدامج ونموه. وعند إتمام صفقة االندماج سيكون كبار المساهمين في البنك الدامج كل من شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. )بنسبة ملكية تبلغ %29.2( وشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة )بنسبة ملكية تبلغ %18.2( وشركة نات ويست ماركتس ان. في. )بنسبة ملكية تبلغ %10.8( والمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية )بنسبة ملكية تبلغ %9.9(. وتجدر اإلشارة إلى أن شركة نات ويست ماركتس ان. في. تعتزم بعد إتمام صفقة االندماج تحويل ملكيتها في البنك الدامج لصالح كل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن بحيث يصبح كل منهم مساهم مباشر في البنك الدامج وذلك بعد الحصول على الموافقات النظامية والموافقات الداخلية الالزمة وغيرها من الموافقات الحكومية. 111111110 دعم االقتصاد السعودي سيكون للبنك الدامج دور فعال في دعم النمو االقتصادي في المملكة حيث سيكون البنك الدامج في وضع أفضل لدعم جميع العمالء وذلك من خالل تقديم المنتجات التمويلية والمالية في قطاعات رئيسية ومتنوعة من السوق المحلية ابتداء من الشركات والمؤسسات الدولية التي قامت باالستثمار في المملكة وانتهاء بالعمالء األفراد المقيمين في المملكة. وسيساهم البنك الدامج في تطوير القطاع المالي في المملكة من خالل دعم نمو القطاع الخاص وتقديم منتجات بنكية أفضل لعمالئه األفراد وذلك تماشيا مع أهداف رؤية 2030. وكون البنك الدامج سيكون رائدا في قطاعي مصرفية الشركات واألفراد فإنه سيكون أكثر قدرة على المشاركة في دعم برامج تمويل المساكن واالدخار طويل األجل والشركات المتوسطة والصغيرة. ونظرا ألن البنك الدامج سيتمتع برأس مال أقوى فإنه سيكون أكثر قدرة على تحمل المخاطر واستيعاب المزيد من النشاطات مما سيعزز من قدرته على دعم فرص النمو االقتصادي وتطوير السوق المالية في المملكة. 111111110 تنوع وزيادة الفرص االستثمارية سيكون البنك الدامج ثاني أكبر بنك في المملكة في قطاع مصرفية الشركات بنسبة %15 من إجمالي الحصة السوقية )استنادا على أرصدة قروض الشركات الغير متعثرة بما في ذلك السحب على المكشوف وباستثناء القروض الخاصة بشريحة العمالء الدوليين بناء على القوائم المالية لبنكي ساب واألول كما في تاريخ 30 سبتمبر 2018 م( وأحد البنوك الرائدة في المملكة في قطاع التمويل التجاري من خالل تقديم منتجات متخصصة للعمالء الحاليين والجدد. كما ستؤدي صفقة االندماج إلى تقوية وضع البنك الدامج في قطاع مصرفية األفراد وقطاع الشركات المتوسطة والصغيرة مما سيوفر فرص أكبر للنمو في هذين القطاعين. كما سيستفيد البنك الدامج من الفرص الكبيرة التي ستنتج عن العالقات الحالية لدى كل من بنك ساب والبنك األول. ويمكن تقوية هذه العالقات من خالل زيادة تسويق المنتجات البنكية من قبل مختلف اإلدارات وتحسين المنتجات المالية من خالل منصة أكثر فعالية لخدمة عمالء البنك الدامج. وسيتمكن البنك الدامج من الوصول لشبكة مصرفية عالمية من خالل زيادة التنوع في قاعدة مساهميه وعمالئه مما سيساهم في دعم أنشطته البنكية في المملكة واستغالل عالقاته الدولية لخدمة عمالئه في المملكة وغيرهم من الشركات والمؤسسات خارج المملكة. 111111110 ارتفاع في ربحية السهم وقيمته من المتوقع أن يؤدي االندماج إلى ارتفاع في ربحية سهم البنك الدامج لمساهمي بنك ساب والبنك األول نتيجة لالنخفاض المتوقع في التكاليف السنوية للبنك الدامج بنسبة تتراوح ما بين %1510 مقارنة بتكاليف السنة المالية لعام 2017 م للبنكين مجتمعين ومن المتوقع تحقيق هذا التخفيض خالل ثالث سنوات من إتمام صفقة االندماج وذلك استنادا إلى ربحية السهم بالنسبة لبنك ساب والبنك األول كما في 31 ديسمبر 2018 م بعد تحقيق الفوائد المرجوة من االندماج. ويجب أال تفس ر هذه العبارة على أنها تأكيد بأن ربحية السهم للبنك الدامج ستكون أكبر من ربحية سهم بنك ساب خالل الفترات المالية السابقة إلتمام صفقة االندماج. )ولمزيد من التفاصيل الرجاء مراجعة القسم ) 10 ( )»التأثير على الربحية«( من هذا التعميم(. ومن المتوقع أن يوفر االندماج منصة أكثر فعالية ألعمال البنك الدامج وتحسين البنى التحتية التي لدى البنكين حاليا وكذلك تحسين القوة التفاوضية للبنك الدامج مع الموردين. ومن المتوقع أن يقوم البنك الدامج كما هو الحال لجميع المنشآت الكبيرة من رفع كفاءة القوى العاملة للبنك بشكل تدريجي. ومن المتوقع أن تزيد إيرادات البنك الدامج بشكل رئيسي من خالل زيادة تسويق المنتجات البنكية من قبل مختلف اإلدارات وزيادة قاعدة العمالء وإضافة تنوع أكبر لمصادر التمويل. 25

مباشر المصلحة غير المباشرة * المجموع النسبة ملكيته في البنك األول )كما بنهاية تداول يوم 1440/8/5 ه الموافق 2019/4/10 م( 0 %21.73 248.445.723 248.445.723 %0.0132 150.336 150.336 %11.48 131.201.986 131.201.986 خالد سليمان العليان سعودي االسم الجنسية العمر المنصب صفة العضوية الجهة التي يمثلها تاريخ التعيين ملكيته في بنك ساب )كما بنهاية تداول يوم 1440/8/5 ه الموافق 2019/4/10 م ) مباشر المصلحة غير المباشرة* المجموع النسبة 1111110 يتكون مجلس إدارة بنك ساب كما في تاريخ هذا التعميم من عشرة )10( أعضاء وذلك على النحو التالي: 101110 أعضاء مجلس اإلدارة 75 رئيس مجلس اإلدارة غير تنفيذي شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة %16.96 254.360.082 254.352.582 7.500 1 يناير 2017 خالد عبداهلل الملحم سعودي 61 نائب رئيس مجلس اإلدارة مستقل ال يوجد 1 يناير 2017 م %0.0035 53.119 53.119 سعد عبدالمحسن الفضلي سعودي 1 يناير 2017 م %5.01 75.137.278 75.129.778 7.500 سليمان عبدالقادر المهيدب سعودي 65 عضو مجلس إدارة غير تنفيذي ال يوجد 1 يناير 2017 م %3.47 52.060.540 52.000.000 60.540 محمد عمران العمران سعودي 53 عضو مجلس إدارة مستقل ال يوجد 46 عضو مجلس إدارة غير تنفيذي المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية 1 يناير 2017 م سمير عساف فرنسي 58 عضو مجلس إدارة غير تنفيذي شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. 1 يناير 2017 م ديفيد ديو بريطاني 63 عضو مجلس إدارة تنفيذي شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. 1 يناير 2017 م جورج الحيضري فرنسي 44 عضو مجلس إدارة غير تنفيذي شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. 1 يناير 2017 م ستيفن موس بريطاني 51 عضو مجلس إدارة غير تنفيذي شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. 1 يناير 2017 م ** *** *** *** *** *تشمل المصلحة غير المباشرة األسهم المملوكة لعضو مجلس اإلدارة بشكل غير مباشر من خالل ملكيته في شركات أخرى باإلضافة إلى األسهم المملوكة لألطراف التالية: أقرباء عضو مجلس اإلدارة. الشركات التي يسيطر عليها عضو مجلس اإلدارة. أي شخص يتصرف باإلتفاق مع عضو مجلس اإلدارة. **يمثل المؤسسة العامة للتأمينات اإلجتماعية في مجلس إدارة بنك ساب والتي تملك ما نسبته %9.74 من رأس مال بنك ساب. *** يمثل شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. في مجلس إدارة بنك ساب والتي تملك ما نسبته %40 من رأس مال بنك ساب. شاغر 26

1111110 التغييرات المقترحة على مجلس إدارة البنك الدامج تم االتفاق بموجب اتفاقية االندماج على اتخاذ الخطوات الالزمة لزيادة عدد أعضاء مجلس إدارة البنك الدامج من 10 أعضاء إلى 11 عضو اعتبارا من إتمام صفقة االندماج وذلك بعد الحصول على موافقة المساهمين في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج والموافقات النظامية الالزمة بحيث يكون تشكيل مجلس اإلدارة على النحو التالي: 7 أعضاء من بين األعضاء الحاليين لبنك ساب بما في ذلك ثالثة من األعضاء المعينين من قبل شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. 4 أعضاء سيتم تعينهم بناء على ترشيح من مجلس اإلدارة الحالي للبنك األول. كما تم االتفاق بموجب اتفاقية االندماج على اتخاذ الخطوات الالزمة عند إتمام صفقة االندماج لتنفيذ ما يلي: تعيين السيدة/ لبنى سليمان العليان وهي أحد األعضاء الذين سيتم ترشيحهم من قبل مجلس إدارة البنك األول في منصب رئيس مجلس إدارة البنك الدامج. تعيين األستاذ/ ديفيد ديو في منصب العضو المنتدب للبنك الدامج. وبناء على إعالن كل من بنك ساب والبنك األول على موقع تداول بتاريخ 4 أكتوبر 2018 م فقد تم االتفاق بين البنكين على أن يتم تعيين نائب رئيس مجلس إدارة البنك الدامج من ضمن أعضاء مجلس إدارة بنك ساب الحاليين. ويبدأ عمل أعضاء مجلس اإلدارة وأعضاء اإلدارة التنفيذية المشار إليهم أعاله بعد إتمام صفقة االندماج. وسيستمر حاليا كل من األستاذ/ ديفيد ديو )بصفته العضو المنتدب لبنك ساب( واألستاذ/سورن نيكواليزن )بصفته العضو المنتدب للبنك األول( في إدارة كل بنك بشكل مستقل إلى حين إتمام صفقة االندماج. 101110 نبذة عن عمليات البنك األول 1111110 لمحة عامة البنك األول هو أول بنك تأسس في المملكة حيث يفخر البنك األول بتقديمه للخدمات والمنتجات البنكية على مدار 92 سنة. وساهم البنك األول في العديد من التغييرات اإليجابية في القطاع المالي والمصرفي في المملكة حيث شارك في إجراءات إصدار أول عملة للمملكة وفي الترتيبات الخاصة بدفع قيمة أول دفعة نفط يتم تصديرها من قبل المملكة وكان أحد البنوك الرائدة في التحول الرقمي للخدمات البنكية. ويقدم البنك األول خدماته للشركات والمؤسسات الكبيرة والشركات المتوسطة والصغيرة والعمالء األفراد حيث يقدم خدماته لبعض أهم الشركات والعوائل في المملكة. يتكون البنك األول من ثالث قطاعات أساسية وهي قطاع الشركات وقطاع األفراد وقطاع الخزينة. باإلضافة إلى ذلك يقدم البنك خدمات الوساطة وإدارة األصول والخدمات المصرفية االستثمارية من خالل شركة األول لالستثمار التابعة والمملوكة بالكامل من قبل البنك األول. كما يمتلك البنك شركات تابعة أخرى وهي شركة وكالة األول للتأمين والتي يمارس من خاللها البنك أعمال الوكالة في التأمين التعاوني وشركة األول العقارية وشركة األول لألسواق المالية المحدودة. ويمتلك البنك أيضا نسبة %20 من الشركة الوطنية للتأمين. وفيما يلي نبذة عن الخدمات الرئيسية المقدمة تحت كل قطاع من قطاعات البنك الرئيسية: 111111110 قطاع الشركات يعمل قطاع الشركات على تقديم مجال واسع من المنتجات والخدمات للعمالء من الشركات والمؤسسات والتي تشمل الودائع والقروض ألجل والسحب على المكشوف والقروض المجمعة والتمويل التجاري والضمانات وتمويل الشركات والخدمات االستشارية )بالتعاون مع شركة األول لالستثمار(. كما يقدم هذا القطاع سلسلة متكاملة من المنتجات المتوافقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية. ويتكون قطاع الشركات من قسمين هما مصرفية المنشآت الكبيرة ومصرفية الشركات المتوسطة والمنشآت الصغيرة والمتوسطة. ويسهم هذا التقسيم بتركيز الموارد لضمان تلبية طلبات العمالء في جميع القطاعات. 111111110 قطاع األفراد يعمل هذا القطاع من خالل شبكة فروع محلية وأجهزة صرف آلي مدعمة بسلسلة من الخدمات المصرفية الهاتفية واإللكترونية ومصرفية الهاتف الجوال. وتشمل المنتجات التي يوفرها هذا القطاع: الحسابات الجارية وحسابات الودائع ألجل والقروض الشخصية والتمويل السكني والبطاقات االئتمانية. كما يوفر البنك خدمة»المصرفية المميزة«و«المصرفية الشخصية«المصممة للعمالء المؤهلين الذين يحتفظون بأصول كبيرة لدى البنك بينما يتم تقديم الخدمات المصرفية الخاصة لكبار العمالء ذوي الثروات الكبيرة باعتبارها عالقة مصرفية حصرية يتم فيها توفير منتجات معد ة حسب الطلب وبأعلى مستوى من الخدمات الشخصية من خالل كبار مدراء العالقات في البنك األول. كما تتوفر خدمات المتاجرة باألسهم وإدارة األموال من خالل شركة األول لالستثمار. 111111110 قطاع الخزينة يقدم قطاع الخزينة في البنك األول منتجات النقد من العمالت األجنبية وغيرها من المنتجات االستثمارية والتحوطية لعمالء البنك. كما تمارس إدارة الخزينة أنشطتها الخاصة بمشتقات العمالت األجنبية وأسعار العمولة الخاصة إضافة إلى أن قطاع الخزينة مسؤول عن إدارة أسعار العمولة ومخاطر السيولة والعمالت في الميزانية العمومية للبنك نيابة عن لجنة الموجودات والمطلوبات. 1111110 نظرة عامة على استراتيجية البنك األول تهدف استراتيجية البنك األول إلى مواصلة السعي لتحقيق أهدافه األساسية والمتمثلة في أن يصبح البنك هو الخيار األول لعمالء مصرفية الشركات وعمالء مصرفية األفراد وذلك عن طريق مضاعفة القيمة المضافة للعمالء من خالل توفير خدمات شاملة وشخصية ذات جودة عالية. 27

مباشر المصلحة غير المباشرة* المجموع النسبة ملكيته في البنك األول )كما بنهاية تداول يوم 1440/8/5 ه الموافق 2019/4/10 م ) %0.0005528 6.320 6.320 %21.74 248.506.635 248.445.723 60.912 %0.0016543 18.910 18.910 %0.0034993 40.000 40.000 %0.0003023 3.456 3.456 لبنى سليمان العليان سليمان عبداهلل القاضي سعودي سعودي 2008/1/1 م م. مبارك عبداهلل الخفرة سعودي 71 رئيس مجلس اإلدارة مستقل االسم الجنسية العمر المنصب صفة العضوية الجهة التي يمثلها تاريخ التعيين مباشر المصلحة غير المباشرة* المجموع النسبة ملكيته في بنك ساب )كما بنهاية تداول يوم 1440/8/5 ه الموافق 2019/4/10 م( يتكون مجلس إدارة البنك األول كما في تاريخ هذا التعميم من عشرة )10( أعضاء وذلك على النحو التالي: 1111110 مجلس إدارة البنك األول 63 نائب رئيس مجلس اإلدارة غير تنفيذي شركة العليان االستثمارية المحدودة 2005/1/1 م %16.95 254.360.082 254.360.082 81 عضو مجلس إدارة مستقل %0.007772 116.580 116.580 2011/1/1 مارتن بول فرانك فيرميولن خافيير مالدونادو سورين نيكواليزن شاغر بريطاني هولندي اسباني دنماركي 2012/2/20 أحمد فريد العولقي سعودي 55 عضو مجلس إدارة مستقل 2008/1/1 عبدالهادي علي شايف سعودي 70 عضو مجلس إدارة مستقل 63 عضو مجلس إدارة غير تنفيذي شركة نات ويست ماركتس ان. في 2017/7/2 72 عضو مجلس إدارة غير تنفيذي شركة نات ويست ماركتس ان. في 2017/1/1 56 عضو مجلس إدارة غير تنفيذي شركة نات ويست ماركتس ان. في 2008/1/1 54 عضو مجلس إدارة تنفيذي شركة نات ويست ماركتس ان. في 2014/1/1 *تشمل المصلحة الغير مباشرة األسهم المملوكة لعضو مجلس اإلدارة بشكل غير مباشر من خالل ملكيته في شركات أخرى باإلضافة إلى األسهم المملوكة لألطراف التالية: أقرباء عضو مجلس اإلدارة. الشركات التي يسيطر عليها عضو مجلس اإلدارة. أي شخص يتصرف باالتفاق مع عضو مجلس اإلدارة. 28

1111110 الشركات التي يملك البنك األول حصصا أو أسهما فيها عند إتمام صفقة االندماج ستنتقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب بما في ذلك الحصص واألسهم المملوكة للبنك األول في الشركات األخرى. ونوضح فيما يلي قائمة بأسماء الشركات التي يملك فيها البنك األول وملخص لنشاطها الرئيسي: اسم الشركة الكيان القانوني نسبة الملكية بلد التأسيس النشاط الرئيسي %100 شركة وكالة األول للتأمين شركة ذات مسؤولية محدودة المملكة العربية السعودية أعمال الوكالة في التأمين التعاوني %100 شركة األول العقارية شركة ذات مسؤولية محدودة المملكة العربية السعودية تسجيل الصكوك العقارية التي يتم تقديمها من المقترضين كضمان %100 شركة األول لألسواق المالية المحدودة شركة ذات مسؤولية محدودة جزر الكايمان تنفيذ معامالت المشتقات المالية واتفاقيات إعادة الشراء %100 شركة األول لالستثمار شركة مساهمة مقفلة المملكة العربية السعودية أنشطة األوراق المالية %20 الشركة الوطنية للتأمين شركة مساهمة مدرجة المملكة العربية السعودية نشاط التأمين %2.38 الشركة السعودية لتسجيل عقود اإليجار التمويلي شركة مساهمة مقفلة المملكة العربية السعودية تسجيل عقود اإليجار التمويلي %11 الشركة السعودية للمعلومات االئتمانية )سمة( شركة ذات مسؤولية محدودة المملكة العربية السعودية جمع وتحليل المعلومات الديموغرافية والمتغيرات المالية وغير المالية األخرى المتوفرة في التقارير االئتمانية %10 الشركة السعودية للخدمات المالية المساندة شركة مساهمة مقفلة المملكة العربية السعودية نقل النقد وتغذية مكينات الصرف اآللي وتقديم الخدمات اإلضافية المتعلقة بها. 101110 تقييم البنك األول تم االتفاق بين بنك ساب والبنك األول على معامل المبادلة والذي يحدد عدد األسهم التي سيحصل عليها مساهمي البنك األول في البنك الدامج نتيجة لصفقة االندماج وذلك بعد التفاوض والتباحث بين البنكين على مدى عدة أشهر. وخالل مرحلة التفاوض على معامل المبادلة قام بنك ساب بأخذ مشورة مستشاريه باإلضافة إلى مراجعة بيانات العناية المهنية الالزمة الخاصة بأعمال البنك األول. وقد قدمت شركة جولدمان ساكس العربية السعودية )بصفتها المستشار المالي لبنك ساب فيما يتعلق بصفقة االندماج( رأيها بتاريخ 2018/10/3 م لمجلس إدارة بنك ساب بما مفاده أنه في تاريخ تقديم الرأي إلى مجلس إدارة بنك ساب ووفقا للعوامل واالفتراضات الموضحة في ذلك الرأي فإن شركة جولدمان ساكس العربية السعودية ترى أن معامل المبادلة المتفق عليه بموجب اتفاقية االندماج عادل من الناحية المالية لبنك ساب. وقد قامت شركة جولدمان ساكس العربية السعودية بإرفاق كامل نص الرأي المقدم لبنك ساب بتاريخ 2018/10/3 م في الملحق رقم )3( من هذا التعميم والذي يحتوي على االفتراضات واإلجراءات واالعتبارات والقيود التي استند عليها هذا الرأي. وتجدر اإلشارة إلى أن شركة جولدمان ساكس العربية السعودية قد قدمت خدمات استشارية لبنك ساب كما قدمت رأيها لمجلس إدارة بنك ساب لغرض مساعدة أعضاء مجلس اإلدارة خالل مرحلة دراسة صفقة االندماج. وعليه فال يعد الرأي المقدم من شركة جولدمان ساكس العربية السعودية توصية لمساهمي بنك ساب بالتصويت بطريقة معينة فيما يتعلق بالقرارات التي ستعرض على الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج أو غيرها علما بأن صفقة االندماج تخضع للشروط المحددة في اتفاقية االندماج والملخصة في القسم ) 512 ( )»البنود والشروط الجوهرية إلتفاقية االندماج«( من هذا التعميم. وقد تم اتباع عدد من منهجيات التقييم من أجل التوصل إلى معامل المبادلة المتعلق بصفقة االندماج والتي تشمل ما يلي: طريقة التوزيعات النقدية المخصومة بناء على تحليل القيمة الحالية للتوزيعات النقدية المستقبلية ت حتسب التوزيعات النقدية المستقبلية بناء على تحليالت وتوقعات داخلية معينة لبنك ساب وتحليالت وتوقعات معينة للبنك األول في كل حالة تم إعدادها من قبل إدارة بنك ساب. يتم استخدام نموذج تسعير األصول الرأسمالية Model( )Capital Asset Pricing والذي يصف نظري ا مبادئ حساب معدل العائد المناسب على األصول لتحديد معدل الخصم لحساب القيمة الحالية للتوزيعات النقدية المستقبلية. تحليل االنحدار لتحديد مضاعف القيمة الدفترية النظري لكل من بنك ساب والبنك األول يحتسب معدل االنحدار من خالل مضاعف القيمة الدفترية والعائد على حقوق المساهمين لمجموعة من الشركات المشابهة لبنك ساب والبنك األول. تحتسب القيمة الدفترية والعائد على حقوق المساهمين لكل من بنك ساب والبنك األول بناء على تحليالت وتوقعات داخلية معينة لبنك ساب وتحليالت وتوقعات معينة للبنك األول في كل حالة تم إعدادها من قبل إدارة بنك ساب. يتم الحصول على مضاعف القيمة الدفترية والعائد على حقوق المساهمين للشركات المشابهة باستخدام مصادر البيانات السوقية لكل من بلومبيرغ وآي بي إي إس وكابيتال آي كيو. 29

تحليل مكرر الربحية يحتسب صافي األرباح لكل من بنك ساب والبنك األول بناء على تحليالت وتوقعات داخلية معينة لبنك ساب وتحليالت وتوقعات معينة للبنك األول في كل حالة تم إعدادها من قبل إدارة بنك ساب. يتم الحصول على مكررات الربحية للشركات المشابهة باستخدام مصادر البيانات السوقية لكل من بلومبيرغ وآي بي إي إس وكابيتال آي كيو. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 33.51 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة( مبلغ وقدره ثمانية عشر مليار وخمسمائة وواحد وتسعين مليون ومائة وأربعة وستين ألف وأربعمائة وأربعة وعشرين )18.591.164.424( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 32.25 ريال سعودي كما في تاريخ 3 أكتوبر 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ إبرام اتفاقية االندماج( مبلغ وقدره سبعة عشر مليار وثمانمائة واثنان وتسعين مليون ومائة وثالثة وعشرين ألف وثالث مائة وسبعة وعشرين )17.892.123.327( ريال سعودي. وسيتم تحديد إجمالي قيمة أسهم العوض التي سيتم عكسها في القوائم المالية لبنك ساب في وقت الحق بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في أخر يوم تداول يسبق تاريخ نفاذ قرار االندماج. ويوضح الجدول أدناه ملخص لنتائج التقييم المتفق عليه: معامل املبادلة املتفق عليه إجمالي عدد أسهم العوض إجمالي القيمة االسمية ألسهم العوض تقييم البنك األول إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض 0.48535396 سهم في بنك ساب مقابل كل سهم في البنك األول والذي يمثل: زيادة بنسبة %12.8 مقارنة معامل المبادلة المفترض والبالغ 0.430 والمبني على متوسط السعر الموزون بناء على الكمية المتداولة price( )volume weighted average ألسهم بنك ساب والبنك األول لفترة الستة أشهر التي سبقت تاريخ 14 مايو 2018 م وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة. زيادة بنسبة %12 مقارنة معامل المبادلة المفترض والبالغ 0.433 والمبني على متوسط السعر الموزون بناء على الكمية المتداولة price( )volume weighted average ألسهم بنك ساب والبنك األول لفترة الستة أشهر التي سبقت تاريخ 3 أكتوبر 2018 م وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ إبرام اتفاقية االندماج. 554.794.522 سهم مدفوع بالكامل. 5.547.945.220 ريال سعودي تقييم البنك األول بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 33.51 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة( مبلغ وقدره ثمانية عشر مليار وخمسمائة وواحد وتسعين مليون ومائة وأربعة وستين ألف وأربعمائة وأربعة وعشرين )18.591.164.424( ريال سعودي. تقييم البنك األول بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 32.25 ريال سعودي كما في تاريخ 3 أكتوبر 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ إبرام اتفاقية االندماج( مبلغ وقدره سبعة عشر مليار وثمانمائة واثنان وتسعين مليون ومائة وثالثة وعشرين ألف وثالث مائة وسبعة وعشرين )17.892.123.327( ريال سعودي. سيتم تحديد إجمالي قيمة البنك األول التي سيتم عكسها في القوائم المالية لبنك ساب في وقت الحق بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في أخر يوم تداول يسبق تاريخ إتمام صفقة االندماج. 18.591.164.424 ريال سعودي وذلك بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في تداول والبالغ 33.51 ريال سعودي بتاريخ 14 مايو 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة( والذي ينتج عنه تقييم ضمني لسهم البنك األول ب 16.26 ريال سعودي والذي يمثل: زيادة في سعر سهم البنك األول بنسبة %28.5 مقارنة بسعر إغالق السهم في السوق المالية السعودية»تداول«والبالغ 12.66 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م. زيادة في سعر سهم البنك األول بنسبة %14.5 مقارنة بسعر إغالق السهم في تداول والبالغ 14.20 ريال سعودي كما في تاريخ 3 أكتوبر 2018 م. 17.892.123.327 ريال سعودي وذلك بناء على سعر إغالق سهم بنك ساب في تداول والبالغ 32.25 ريال سعودي بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اإلعالن عن توقيع اتفاقية االندماج( والذي ينتج عنه تقييم ضمني لسهم البنك األول ب 15.65 ريال سعودي والذي يمثل: زيادة في سعر سهم البنك األول بنسبة %23.6 مقارنة بسعر إغالق السهم في السوق المالية السعودية»تداول«والبالغ 12.66 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م. زيادة في سعر سهم البنك األول بنسبة %10.2 مقارنة بسعر إغالق السهم في تداول والبالغ 14.20 ريال سعودي كما في تاريخ 3 أكتوبر 2018 م. 30

101110 األطراف ذوي العالقة وأعضاء مجلس اإلدارة ذوي العالقة بصفقة االندماج تنطوي صفقة االندماج على وجود أطراف ذات عالقة حيث أن شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة من كبار المساهمين في كل من بنك ساب والبنك األول ولديها ممثلين في مجلس إدارة كال البنكين. كما تعد المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية طرف ذو عالقة نظرا ألنها من كبار المساهمين في كل من بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة بنك ساب. استثناء من المادتين 3 )س( و 48 من الئحة االندماج واالستحواذ يحق للمساهمين الذين يملكون أسهم في بنك ساب والبنك األول والذين لهم ممثلين في مجلسي إدارة البنكين أو أحدهما التصويت على قرارات االندماج في الجمعية العامة إلحدى البنكين مع مراعاة القيود الخاصة بعدم تصويت ممثليهم في اجتماع مجلس اإلدارة او أي من اللجان. ولذلك فإن المساهمين من األطراف ذوي العالقة وهم شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة والمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية سيكون لهم الحق في التصويت في الجمعية العامة إلحدى البنكين. وعليه فإنهم لن يخضعوا للقيود المشار إليها في إعالن بنك ساب بخصوص توقيع اتفاقية اندماج ملزمة مع البنك األول والمنشور على موقع تداول بتاريخ 1440/1/24 ه )الموافق 2018/10/4 م(. كما يوجد لعدد من أعضاء مجلس إدارة بنك ساب مصلحة في صفقة االندماج. وقد قام كل من األستاذ/خالد سليمان العليان )بصفته ممثل لشركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة في مجلس إدارة بنك ساب( واألستاذ/سعد عبدالمحسن الفضلي )بصفته ممثل للمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية في مجلس إدارة بنك ساب( باإلفصاح عن مصلحتهم في صفقة االندماج لمجلس إدارة بنك ساب وامتنعوا عن المشاركة في التصويت على قرار مجلس إدارة بنك ساب الصادر بالموافقة على إبرام اتفاقية االندماج. ووفقا لمتطلبات الفقرة )4( من المادة )191( من نظام الشركات فإنه ال يحق للمساهم الذي يملك أسهم في بنك ساب والبنك األول التصويت على قرارات االندماج إال في إحدى الشركتين. كما تجدر اإلشارة إلى أنه لن يحق لشركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. التصويت في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج على القرار المتعلق بتعديل اتفاقية الخدمات الفنية حيث أن هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. )وهي شركة تابعة لشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي(( لديها مصلحة في اتفاقية الخدمات الفنية ولديها ممثلين في مجلس إدارة بنك ساب. )ولمزيد من التفاصيل يرجى مراجعة القسم ) 2412 ( )»اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة«( من هذا التعميم. كما أنه لن يحق لشركة نات ويست ماركتس ان. في. التصويت في الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج على القرارات المتعلقة بإتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة حيث أن لديها مصلحة في هذه االتفاقيات ولديها ممثلين في مجلس إدارة البنك األول )ولمزيد من التفاصيل يرجى مراجعة القسم ) 21412 ( )»اتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة«( من هذا التعميم. ويوضح الجدول أدناه تفاصيل األطراف ذوي العالقة واألعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج وذلك بتاريخ 1440/8/5 ه الموافق 2019/4/10 م: الملكية المباشرة في البنك األول عدد األسهم النسبة )%( %21.73 248.445.723 %10.51 120.116.916 الملكية المباشرة في بنك ساب النسبة )%( عدد األسهم %16.96 254.352.582 %9.74 146.125.438 %0.0005 7.500 االسم شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية خالد سليمان العليان طبيعة المصلحة من كبار المساهمين في كل من بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة كال البنكين من كبار المساهمين في كل من بنك ساب والبنك األول ولديها ممثل في مجلس إدارة بنك ساب يمثل شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة في مجلس إدارة بنك ساب ولديه ملكية غير مباشرة في البنك األول من خالل ملكيته في شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة سعد عبدالمحسن يمثل المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية في مجلس إدارة بنك ساب الفضلي المصدر: بنك ساب والبنك األول. 31

101110 هيكل الملكية قبل زيادة رأس المال وبعدها بعد إتمام صفقة االندماج ستكون ملكية مساهمي بنك ساب الحاليين ما نسبته %73 من رأس مال البنك الدامج وسيملك مساهمي البنك األول ما نسبته %27 من رأس مال البنك الدامج. ويبين الجدول التالي تفاصيل الملكية في بنك ساب لكل من المساهمين الكبار في بنك ساب والمساهمين الكبار في البنك األول والجمهور قبل زيادة رأس المال وبعده: المساهم شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. شركة نات ويست ماركتس ان. في. شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية شركة عبدالقادر المهيدب وأوالده الجمهور عدد األسهم قبل صفقة االندماج نسبة الملكية )%( عدد األسهم 600.000.000 بعد صفقة االندماج نسبة الملكية )%( %29.2 %10.8 %18.25 %9.95 *%3.65 %28.15 221.917.809 374.936.698 204.424.659 75.013.539 578.501.818 %40 %0 %16.95 %9.74 %5 %28.3 600.000.000 0 254.352.582 146.125.438 75.013.539 424.508.441 املجموع %100 2.054.794.522 %100 1.500.000.000 ** تجدر اإلشارة إلى أن ملكية شركة عبدالقادر المهيدب وأوالده ستحتسب من ضمن ملكية الجمهور بعد إتمام صفقة االندماج حيث أن نسبة ملكيتها ستكون أقل من %5 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. وبالتالي ستكون نسبة ملكية الجمهور في البنك الدامج %31.8 من إجمالي رأس مال البنك الدامج. وتجدر اإلشارة إلى أن شركة نات ويست ماركتس ان. في. تعتزم بعد إتمام صفقة االندماج تحويل ملكيتها في البنك الدامج لصالح كل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن بحيث يصبح كل منهم مساهم مباشر في البنك الدامج وذلك بعد الحصول على الموافقات النظامية والموافقات الداخلية الالزمة وغيرها من الموافقات الحكومية. 101110 المعلومات المالية االفتراضية الموحدة والموجزة تشرح المعلومات المالية االفتراضية الموحدة والموجزة التالية واإليضاحات ذات الصلة )»المعلومات المالية االفتراضية«( والمعدة من قبل إدارة بنك ساب بمساعدة مستشار العناية المهنية الالزمة المالي التأثيرات على قائمة المركز المالي وقائمة الدخل لألعمال التجارية المندمجة )االندماج وفقا ألحكام نظام الشركات( بين البنك السعودي البريطاني والشركات التابعة له )يشار إليها مجتمعة باسم»ساب«( والبنك األول والشركات التابعة له )يشار إليها مع ا باسم»البنك األول«(. ولمزيد من المعلومات حول المعلومات المالية االفتراضية الموحدة الرجاء االطالع على الملحق رقم 5 )»القوائم المالية االفتراضية المفحوصة«(. أبرم ساب اتفاقية اندماج مع البنك األول في بتاريخ 23 محرم 1440 ه )الموافق 3 أكتوبر 2018 م( بغرض اندماج الكيانين وفقا ألحكام نظام الشركات في مقابل قيام ساب بإصدار 554.794.522 سهم جديد في ساب لصالح مساهمي البنك األول عن طريق زيادة رأس مال ساب من 15.000.000.000 ريال سعودي إلى 20.547.945.220 ريال سعودي وهو ما يمثل زيادة في أسهم ساب من 1.500.000.000 سهم إلى 2.054.794.522 سهم مشروطا باستيفاء جميع شروط االندماج الواردة في القسم ) 512 ( )»البنود والشروط الجوهرية إلتفاقية االندماج«(. يخضع اتمام االندماج الستيفاء جميع الشروط المسبقة الواردة في القسم ) 512 ( )»البنود والشروط الجوهرية إلتفاقية االندماج«( ومن المتوقع أن يتم ذلك في النصف األول من عام 2019 م. تتكون المعلومات المالية االفتراضية الموحدة والموجزة والغير مدققة من قائمة المركز المالي وقائمة الدخل لألشهر التسع المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م لساب عند اكتمال االندماج كما في 30 سبتمبر 2018 م بافتراض كما لو أن االندماج قد حدث في 1 يناير 2018 م )»تاريخ االندماج«( باإلضافة إلى اإليضاحات على المعلومات المالية االفتراضية. سيتم نقل ملكية موجودات ومطلوبات البنك األول إلى بنك ساب في تاريخ اكتمال االندماج وذلك مقابل إصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول. وبمجرد أن يصبح قرار االندماج نافذا سيتم إلغاء إدراج جميع أسهم البنك األول من تداول وسينقضي البنك األول وفق ا ألحكام المواد 193191 من نظام الشركات وأحكام الفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة 49 من الئحة االندماج واالستحواذ. يتمثل الغرض من المعلومات المالية االفتراضية إيضاح التأثيرات الجوهرية لعملية االندماج بين بنك ساب والبنك األول على قائمة المركز المالي التاريخي الموحد وقائمة الدخل التاريخية الموحدة بتاريخ 30 سبتمبر 2018 م بافتراض أن البنكين موجودين بالفعل وفق الهيكل الذي سينتج عنه االندماج. أعدت المعلومات المالية االفتراضية بناء على افتراضات معي نة وذلك ألغراض التوضيح فقط ونظرا لطبيعة قائمة المركز المالي الموحد االفتراضي وقائمة الدخل الموحدة االفتراضية فإنه يوضح مركز ا افتراضي ا وال يمثل المركز المالي الفعلي لبنك ساب وقد ال يعطي صورة حقيقية للمركز المالي وأداء بنك ساب عند اإلتمام الفعلي لصفقة االندماج. باإلضافة إلى ذلك ال ت مث ل المعلومات المالية االفتراضية المركز المالي واألداء الذي كان من الممكن حدوثه لو تم إجراء عملية اندماج األعمال المشار إليها في تاريخ سابق. عالوة على ذلك يجب قراءة المعلومات المالية االفتراضية بالتزامن مع القوائم المالية الموحدة التاريخية )المدققة( لبنك ساب والبنك األول للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2017 م والقوائم المالية التاريخية المرحلية الموحدة والموجزة )غير المدققة( لبنك ساب والبنك األول للتسعة أشهر المنتهية كما في 30 سبتمبر 2018 م. 32

أعدت المعلومات المالية االفتراضية استناد ا إلى المعلومات المالية المستخرجة من : القوائم المالية المرحلية الموحدة والموجزة )غير المدققة( لبنك ساب والقوائم المالية المرحلية الموحدة والموجزة )غير المدققة( للبنك األول كما في 30 سبتمبر 2018 م والمعدة حسب المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية وفق ا للمعيار المحاسبي الدولي رقم 34»إعداد التقارير المالية المرحلية«حسب تعديالت مؤسسة النقد العربي السعودي لمحاسبة الزكاة وضريبة الدخل و تم اعداد القوائم المالية الموحدة )المدققة( لبنك ساب والقوائم المالية الموحدة )المدققة( للبنك األول كما في 31 ديسمبر 2017 م بناء على المعايير الدولية للتقارير المالية المعدلة من مؤسسة النقد العربي السعودي تم جمع المعلومات المالية االفتراضية على أساس السياسات المحاسبية المطب قة لدى بنك ساب كونها الطرف المستحو ذ. تم اإلفصاح عن هذه السياسات المحاسبية في القوائم المالية الموحدة )المدققة( كما في 31 ديسمبر 2017 م والقوائم المالية المرحلية الموحدة والموجزة )غير المدققة( لفترة التسعة أشهر كما في 30 سبتمبر 2018 م. تم تقديم إيضاحات لمبادئ تجميع هذه المعلومات المالية االفتراضية واالفتراضات المستخدمة. لم يتم تضمين األثر الناتج عن تحقيق أي فوائد متوقعة من عملية االندماج أو التكاليف الم تكبدة لتحقيق هذه الفوائد. ال تعطي المعلومات المالية االفتراضية أي إشارة إلى النتائج والوضع المالي المستقبلي ألنشطة ساب عند إتمام االندماج. باإلضافة إلى ذلك ال تشتمل المعلومات المالية االفتراضية على أثر اتفاقيات التسوية الجديدة. حسب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 3»اندماج األعمال«يتوجب على بنك ساب احتساب عملية االندماج على أنها عملية استحواذ من جانب بنك ساب على البنك األول وتكون ملزمة بتقييم الموجودات والمطلوبات المحتملة المستحوذ عليها في تاريخ االستحواذ بالقيمة العادلة وإظهار الفرق بين قيمتها العادلة ومقابل الشراء باعتباره شهرة أو أرباح عند االستحواذ. لم يتم إجراء احتساب القيمة العادلة )»مخصص سعر الشراء«( كما في تاريخ هذا التعميم وقد ينتج عنه اختالف في الموجودات والمطلوبات المحتملة الم ستحوذ عليها مقارنة بما تم ادراجه في المعلومات المالية االفتراضية الواردة في هذا القسم. قائمة المركز المالي لكل من بنك ساب والبنك األول وكذلك قائمة المركز المالي الموحد االفتراضي للشركتين كما في 30 سبتمبر 2018 م 30 سبتمبر 2018 م جميع المبالغ باأللف ريال سعودي بنك ساب البنك األول التعديالت االفتراضية اإليضاحات القوائم االفتراضية الموحدة املوجودات 18.517.571 5.359.358 النقد واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي 13.158.213 13.124.871 1.207.353 المبالغ المستحقة من البنوك والمؤسسات المالية 11.917.518 األخرى 1.081.649 127.687 953.962 المشتقات بالقيمة العادلة الموجبة 50.349.527 16.391.345 33.958.182 صافي االستثمارات 171.123.644 58.996.078 112.127.566 صافي القروض والس لف 547.544 53.670 االستثمارات في الشركات الزميلة والمشاريع المشتركة 493.874 2.498.814 1.293.328 1.205.486 صافي العقارات والمعدات 1.463.968 )2( 1.463.968 الشهرة وموجودات غير ملموسة أخرى نتيجة االستحواذ 1.761.590 637.095 1.124.495 موجودات أخرى 260.469.178 1.463.968 84.065.914 174.939.296 إجمالي املوجودات املطلوبات وحقوق امللكية املطلوبات 1.562.351 363.878 المبالغ المستحقة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 1.198.473 194.641.723 65.314.140 129.327.583 ودائع العمالء 5.563.496 )1( 2.532.269 3.031.227 سندات الدين قيد اإلصدار 1.693.581 1.693.581 القروض )1( )2.532.269( 2.532.269 الديون الثانوية 827.259 64.041 763.218 المشتقات بالقيمة العادلة السالبة 8.152.568 2.077.418 6.075.150 مطلوبات أخرى 212.440.978 70.351.746 142.089.232 إجمالي املطلوبات 33

30 سبتمبر 2018 م جميع المبالغ باأللف ريال سعودي بنك ساب البنك األول التعديالت االفتراضية اإليضاحات القوائم االفتراضية الموحدة حقوق امللكية حقوق امللكية العائدة إلى مساهمي البنك 20.547.945 )2( )5.882.775( 11.430.720 15.000.000 رأس المال المساهم 9.559.123 )2( 9.559.123 رأس المال المدفوع اإلضافي 10.163.817 )2 3( )600.062( 600.062 10.163.817 االحتياطي القانوني )2 3( )130.000( 130.000 االحتياطي العام 198.951 )2 3( )13.129( 126 211.954 االحتياطيات األخرى 7.466.302 )2.3( )1.469.189( 1.584.244 7.351.247 األرباح المحتجزة )30.984( )30.984( احتياطي لبرنامج األسهم 47.905.154 1.463.968 13.714.168 32.727.018 إجمالي حقوق امللكية العائدة إلى مساهمي البنك 123.046 123.046 الحصة غير المسيطرة 48.028.200 1.463.968 13.714.168 32.850.064 إجمالي حقوق امللكية 260.469.178 1.463.968 84.065.914 174.939.296 إجمالي املطلوبات وحقوق امللكية قائمة الدخل لكل من بنك ساب والبنك األول وكذلك قائمة الدخل الموحدة االفتراضية للشركتين لفترة 9 أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م لفترة 9 أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م ساب البنك األول التعديالت اإلفتراضية توضيح القوائم اإلفتراضية الموحدة دخل العموالت الخاصة 2.757.679 4.884.989 7.642.668 مصاريف العموالت الخاصة 727.048 758.193 1.485.241 صايف دخل العموالت اخلاصة 2.030.631 4.126.796 6.157.427 دخل األتعاب والعموالت صافي 438.163 913.156 1.351.319 أرباح تحويل عمالت أجنبية صافي 91.347 310.853 402.200 دخل األدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل 3.515 4.741 )4( 8.256 )4( )4.741( 4.741 أرباح غير متحققة لألدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل صافي دخل المتاجرة صافي 58.412 131.582 189.994 توزيع أرباح 65.099 65.099 )12.063( )12.063( خسائر سندات دين مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل صافي دخل / )خسائر( العمليات األخرى صافي )6.120( )6.120( إجمالي دخل العمليات 2.623.294 5.532.818 8.156.112 رواتب ومافي حكمها 502.431 914.771 1.417.202 إيجار ومصاريف مباني 108.389 97.734 206.123 استهالك 99.075 129.478 )4( 228.553 استهالك و إطفاء 129.478 )129.478( )4( مصاريف عمومية و إدارية 217.425 526.280 743.705 34

لفترة 9 أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م ساب البنك األول التعديالت اإلفتراضية توضيح القوائم اإلفتراضية الموحدة 1.060.837 )4( 857.382 203.455 مخصص خسائر اإلئتمان صافي )4( )857.382( 857.382 اإلنخفاض في خسائر اإلئتمان صافي )4.255( )4.255( اإلنخفاض في قيمة الموجودات المالية األخرى صافي 3.652.165 1.810.850 1.841.315 إجمالي مصاريف العمليات 4.503.947 812.444 3.691.503 الدخل من األنشطة التشغيلية 34.991 8.163 26.828 الحصة في أرباح مشروع مشترك وشركات زميلة 4.538.938 820.607 3.718.331 صايف دخل الفترة المسندة إلى : 4.541.771 820.607 3.721.164 حقوق الملكية المساهمين العائدة لمساهمي البنك )2.833( )2.833( حقوق الملكية غير المسيطرة 4.538.938 820.607 3.718.331 صايف دخل الفترة المصدر: المعلومات التاريخية حسب القوائم المالية المعلنة لبنك ساب والبنك األول 35

إيضاحات على المعلومات المالية االفتراضية الموحدة والموجزة أساس اإلعداد سيقوم بنك ساب بتطبيق طريقة محاسبة االستحواذ بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 3»اندماج األعمال«. یتطلب المعیار الدولي إلعداد التقاریر المالیة رقم 3 تحديد الم ستحو ذ في أي من عمليات اندماج األعمال وتطبیق مبادئ محاسبة االستحواذ وألغراض إعداد هذه المعلومات المالية االفتراضية تم تحديد بنك ساب باعتباره الم ستحو ذ من منظور محاسبي. سيؤدي االندماج إلى زيادة في رأس مال بنك ساب عن طريق إصدار 554.794.522 سهم من أسهم العوض بقيمة 10 ريال سعودي للسهم الواحد للمساهمين في البنك األول بنسبة مبادلة 0.48535396 مقابل موجودات ومطلوبات البنك األول التي ستنتقل ملكيتها إلى بنك ساب. عند إتمام صفقة االندماج سيكون إجمالي رأس المال المصدر لبنك ساب 20.548 مليون ريال سعودي و سيمتلك مساهمو البنك األول بعد إصدار أسهم العوض الجديدة مانسبته %27 من إجمالي رأس المال المصدر لبنك ساب. إثر عملية اإلندماج لن يكون هناك تواجد لبنك األول. تم استخراج قائمة المركز المالي الموحد و قائمة الدخل لبنك ساب وذلك لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م من القوائم المالية المرحلية الموجزة الموحدة )غير المدققة( من بنك ساب وذلك في التاريخ نفسه. تم استخراج قائمة المركز المالي الموحد وقائمة الدخل لبنك األول وذلك لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م من القوائم المالية المرحلية الموجزة الموحدة )غير المدققة( في بنك األول و ذلك في التاريخ نفسه. تم استخراج قائمة المركز المالي الموحد بتاريخ 1 يناير 2018 م من القوائم المالية الموحدة )المدققة( لبنك ساب كما في السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 م. تم استخراج قائمة المركز المالي الموحد لبنك األول كما في 1 يناير 2018 م من القوائم المالية الموحدة )غير المدققة( من بنك األول كما في السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 م. تم إعداد القوائم المالية االفتراضية وعرضها وفق السياسات المحاسبية للبنك ساب كما هو موضح في القوائم المالية الموحدة )المدققة( كما في وللسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 م باستثناء المعيارين المحاسبين الجديدين والذي قام بنك ساب باعتمادها ابتداء من 1 يناير 2018 م )المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9»األدوات المالية«والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 15»االيراد من العقود مع العمالء«( والتي يتم اإلفصاح عنها في القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة لبنك ساب )غير مدققة( لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. إن السياسات المحاسبية المعتمدة من قبل بنك ساب كما هو موضح في القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 م وفي القوائم المالية المرحلية الموجزة الموحدة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م ال تختلف بشكل جوهري عن تلك المستخدمة من قبل البنك األول. وصف التعديالت اإلفتراضية تستند التعديالت االفتراضية التي أ جريت ألغراض إعداد المعلومات المالیة االفتراضية إلى المعلومات المتاحة والتقدیرات األولیة فضال عن بعض االفتراضات الموضحة في ھذه اإليضاحات والمتعلقة بالمعلومات المالية االفتراضية. وال تحتوي المعلومات المالية االفتراضية على أي أثر متوقع من تحقيق وفورات في التكاليف وال على أي تعديالت أو أي نفقات مستقبلية إضافية قد تنتج عن عملية االندماج. باإلضافة إلى ذلك ال تعكس المعلومات المالية االفتراضية أي آثار محتملة أو مستقبلية ناتجة عن أي تعويضات/متطلبات تنظيمية محتملة قد يتم فرضها على بنك ساب من جانب السلطات أو الجهات التنظيمية عند إتمام االندماج أو تتعلق بعملية االندماج. وإضافة إلى ذلك لم يتم تعديل المعلومات المالية االفتراضية لتعكس التكاليف المتعلقة باالستحواذ. تتمثل التعديالت االفتراضية المضمنة في قائمة المركز المالي وقائمة الدخل الموحد في ما يلي: 11 تعديل لطريقة عرض المعلومات لضمان اتساق العرض بين القوائم المالية الموحدة الخاصة بالمركز المالي لبنك ساب والبنك األول. وبالتحديد فيما يتعلق ب»الديون الثانوية«لبنك األول حيث تم إدراجها ضمن فئة»سندات الدين المطروحة«في المعلومات المالية الموحدة االفتراضية لتتماشى مع طريقة العرض لبنك ساب. 22 التعديالت لتسجيل إصدار أسهم العوض في بنك ساب إلى مساهمي البنك األول. تم احتساب العوض لعملية االستحواذ في المعلومات المالية االفتراضية على أساس نسبة مبادلة 0.48535396 سهم في بنك ساب لكل سهم في البنك األول وهو ما ينتج عنه حصة ملكية بنسبة 27.00 لصالح مساهمي البنك األول في بنك ساب عند إتمام االندماج وحصة ملكية بنسبة 73.00 لصالح مساهمي بنك ساب الحاليين وذلك على النحو الموضح أدناه: % الوحدات %27.00 %73.00 %100.00 1.143.072.000 0.48535396 554.794.522 5.547.945 15.000.000 20.547.945 أسهم البنك األول القائمة نسبة المبادلة عدد األسهم التي سيصدرها بنك ساب إلى مساهمي البنك األول القيمة االسمية لألسهم التي سيصدرها بنك ساب إلى مساهمي البنك األول )باأللف ريال سعودي( رأس المال المصدر لبنك ساب )باأللف ريال سعودي( رأس املال اإلجمالي لبنك ساب بعد االندماج )باأللف ريال سعودي( 36

بتطبيق المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 3 المتعلق باندماج األعمال يكون العوض المستحق عن استحواذ بنك ساب على البنك األول هو القيمة العادلة لألسهم التي سيتعين على بنك ساب إصدارها لصالح مساهمي البنك األول والتي من شأنها منح مساهمي بنك ساب ومساهمي البنك األول نفس حصة حقوق الملكية بنسبة 73 و 27 على التوالي في بنك ساب عند إتمام عملية االندماج. تم احتساب المقابل المستحق عن االستحواذ على أساس سعر اإلغالق الخاص ببنك ساب البالغ 27.23 ريال سعودي للسهم الواحد حسب موقع تداول في 1 يناير 2018 م ويعتبر العوض المستحق عن االستحواذ استرشاديا ومن المقرر مراجعته بحيث يعكس سعر السوق ألسهم بنك ساب في تاريخ إتمام صفقة االندماج. تم حساب العوض على النحو التالي: 554.795 27.23 15.107.068 عدد األسهم التي سيصدرها بنك ساب إلى مساهمي بنك األول )باأللف وحدة( مضروب ا في: سعر سهم بنك ساب كما في 1 يناير 2018 املقابل اإلجمالي )باأللف ريال سعودي( حسب القيمة السوقية )كما يف 01 يناير 2018 م ) ينشأ رأس مال مدفوع إضافي )عالوة إصدار األسهم( بقيمة 9.6 مليار ريال سعودي عند إصدار بنك ساب ألسهم العوض وهو ما يتم حسابه على النحو التالي: المبالغ باأللف ريال سعودي 15.107.068 5.547.945 9.559.123 المقابل اإلجمالي حسب القيمة السوقية كما في 01 يناير 2018 م القيمة االسمية لألسهم التي تصدرها بنك ساب إلى مساهمي البنك األول رأس املال املدفوع اإلضايف )كما يف 01 يناير 2018 م( قد تم تسجیل الزيادة البالغة 1.5 مليار ريال سعودي في إجمالي العوض )المحتسب علی النحو المذکور أدناه( علی القيمة الدفتریة التاریخیة للموجودات الصافية لدى البنك األول کما في 1 يناير 2018 م بإفتراض أن اإلستحواذ قد تم في 1 يناير 2018 م. في حال تم إعداد القوائم المالية اإلفتراضية بناء على فرضية أن االستحواذ قد تم في 30 سبتمبر 2018 م. فإن الزيادة البالغة قيمتها 4 مليار ريال سعودي في إجمالي العوض )المحتسب علی النحو المذکور أدناه( علی القيمة الدفتریة التاریخیة للموجودات الصافية لدى البنك األول کما في 30 سبتمبر 2018 م بعد تعد[الت بنود حقوق الملكية األخرى سيتم تقديمها في قائمة المركز المالي االفتراضي ولم يتم تقسيم هذا المبلغ بين الشهرة والموجودات غير الملموسة بانتظار نتائج عملية تخصيص سعر الشراء التي سيقوم بها بنك ساب ألغراض المحاسبة عند اإلنتهاء من اإلستحواذ. إضافة إلى ذلك ال تتضمن المعلومات المالیة االفتراضية أي تعد[الت علی القیمة العادلة لألصول والمطلوبات المحتملة للبنك األول کما ھو مطلوب بموجب المعیار الدولي إلعداد التقاریر المالیة رقم 3 وسيتم احتساب القيمة العادلة في تاريخ االستحواذ. المبالغ باأللف ريال سعودي 15.107.068 13.643.100 1.463.968 المقابل اإلجمالي مخصوم ا منه: صافي الموجودات المعدلة للبنك األول كما في 1 يناير 2018 م الشهرة واملوجودات غير امللموسة األخرى الناجتة عن االندماج )كما يف 1 يناير 2018 م( تم حساب صافي الموجودات المعدلة للبنك األول من خالل خصم بنود حقوق الملكية األخرى التي تمثل المصالح الجارية ألطراف أخرى في بنك ساب عند إتمام عملية االندماج وبالتالي تم استبعادها من حساب الشهرة/الموجودات غير الملموسة. المبالغ باأللف ريال سعودي 13.599.696 صافي الموجودات للبنك األول كما في 1 يناير 2018 م مخصوم ا منه: بنود حقوق الملكية األخرى 43.404 13.643.100 احتياطي لبرنامج األسهم صايف املوجودات املعدلة للبنك األول )كما يف 1 يناير 2018 م( 11 تمثل األرباح المبقاة الموحدة وأرصدة حقوق الملكية األخرى في تاريخ االندماج أرصدة ما قبل االندماج الخاصة ببنك ساب باستثناء احتياطي برنامج األسهم الخاص بالبنك األول حيث تم اإلبقاء عليه نظر ا لكونه يمثل المصلحة الجارية في بنك ساب عند إتمام االندماج. 22 تم القيام بتعديالت العرض لضمان التناسق في العرض بين قائمة الدخل الموحدة والموجزة لكل من ساب و بنك األول. على وجه الخصوص بالنسبة للبنك األول فإن»األرباح غير متحققة لألدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل صافي«يقع عرضها ضمن «دخل األدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخلاإلستهالك واإلطفاء«تم عرضها ضمن»اإلستهالك«و»اإلنخفاض في خسائر اإلئتمان صافي«قد تم عرضها ضمن»مخصص خسائر اإلئتمان صافي«في القوائم المالية المدمجة و اإلفتراضية وذلك بهدف التناسق مع طريقة عرض بنك ساب. 37

كما ورد ذكره أعاله قد يؤدي القيام بتوزيع سعر الشراء إلى الحاق مبالغ مختلفة ت نسب إلى الموجودات والمطلوبات والمطلوبات المحتملة المستحوذة كجزء من الدمج عن تلك المعروضة في المعلومات المالية اإلفتراضية التي يتم إعدادها ألغراض التوضيح. وبناءا عليه لم يتم إجراء أي تعديالت بهذه المبالغ المؤقتة في قائمة الدخل الموحدة اإلفتراضية أو في قائمة المركز المالي الموحد اإلفتراضية مثل ما يتعلق بإطفاء الموجودات غير الملموسة أو انخفاض قيمة الشهرة. 101110 مقارنة لمؤشرات األداء الرئيسية الخاصة ببنك ساب وفق ا للقوائم المالية االفتراضية مقابل القوائم المالية لبنك ساب تم احتساب مؤشرات األداء الرئيسية التالية كما في 30 سبتمبر 2018 م على مستوى بنك ساب )قبل االندماج( وعلى المستوى الموحد االفتراضي )ما بعد االندماج( كما هو محدد أدناه: نسبة القروض والسلف إلى الودائع: تحتسب بقسمة إجمالي القروض والسلف على ودائع العمالء. نسبة القروض غير العاملة: تحتسب على أساس نسبة إجمالي القروض غير العاملة إلى إجمالي القروض والسلف. نسبة المستوى األول لرأس المال )1 :)Tier تحتسب على أساس نسبة الشريحة األولى لرأس المال إلى إجمالي األصول المرجحة بالمخاطر. العائد على متوسط حقوق المساهمين: تحتسب بقسمة صافي دخل البنك إلى متوسط حقوق المساهمين. نسبة تغطية السيولة: تحتسب بقسمة األصول السائلة عالية الجودة للبنك إلى التدفقات النقدية الصافية على مدى فترة ضغط تبلغ 30 يوم ا. صافي معدل التمويل المستقر: تحتسب بقسمة مبلغ التمويل الثابت المتاح Funding«( )»Available Stable نسبة إلى مقدار التمويل المستقر المطلوب Funding«(.)»Required Stable صافي هامش دخل العموالت الخاصة: تحتسب بقسمة إجمالي دخل العموالت الخاصة مطروحا منها مصروف العمولة الخاص إلى متوسط األصول ذات العائد. نسبة التكلفة إلى الدخل: تحتسب بقسمة مصاريف العمليات إلى دخل العمليات. مؤشرات األداء الرئيسي محتسبة كما في 30 سبتمبر 2018 إجمالي الموجودات )بالماليين ريال سعودي( صافي القروض و السلف )بالماليين ريال سعودي( اجمالي الودائع )بالماليين ريال سعودي( نسبة القروض والسلف إلى الودائع مؤشرات إضافية لألداء الرئيسي محتسبة كما في 30 سبتمبر * 2018 نسبة القروض غير العاملة نسبة المستوى األول لرأس المال )1 )Tier العائد على متوسط حقوق المساهمين** نسبة تغطية السيولة صافي معدل التمويل المستقر صافي هامش دخل العموالت الخاصة** نسبة التكلفة إلى الدخل** بنك ساب 174.939 112.128 129.328 %86.7 بنك ساب %2.4 %19.9 %15.0 %219.7 %159.4 %3.1 %29.6 القوائم االفتراضية الموحدة )ما بعد االندماج( 260.469 171.124 194.642 %87.9 القوائم االفتراضية الموحدة )ما بعد االندماج( %3.0 %19.5 %12.7 %234.4 %146.6 %3.1 %31.8 * تم احتساب مؤشرات األداء الرئيسية هذه على أساس موحد )أي بإضافة المعلومات المالية ذات الصلة لبنك ساب وبنك األول( باستخدام المعلومات المالية المستمدة من القوائم المالية المدققة المتاحة للعموم لبنك ساب القوائم المالية الخاصة ببنك األول والواردة في القسم ) 11 (»المعلومات المالية«من هذه الوثيقة. ** مؤشرات األداء المتعلقة بقائمة الدخل الموحدة االفتراضية 38

1010110 التأثير على الملكية عند إتمام صفقة االندماج ستكون ملكية مساهمي بنك ساب الحاليين ما نسبته % 73 من رأس مال البنك الدامج وسيملك مساهمي البنك األول ما نسبته %27 من رأس مال البنك الدامج. ساب البنك األول البنك الدامج قبل االندماج عدد االسهم 1.143.072.000 1.500.000.000 % من رأس المال %100.00 %100.00 بعد االندماج عدد االسهم للبنك الدامج 2.054.794.522 554.794.522 1.500.000.000 1010110 التأثير على الربحية % من رأس مال البنك الدامج %73.00 %27.00 %100.00 من المتوقع أن ينتج عن صفقة االندماج قيمة مضافة لمساهمي بنك ساب والبنك األول من خالل زيادة فرص النمو عن طريق تحسين القدرة التنافسية وتحقيق وفورات التكاليف المتوقعة من البنك الدامج. وسيتم قياس ذلك بشكل جزئي من خالل االرتفاع في ربحية السهم. وتجدر اإلشارة إلى أنه من الصعب توقع أي أحداث أو نتائج مستقبلية وبالتالي فإنه يجب عدم االعتماد بشكل كامل على أي توقعات أو إفادات تتعلق بالنمو في ربحية السهم. وقد قام مجلس إدارة بنك ساب عند قيامه بتحليل االرتفاع المتوقع في ربحية السهم باألخذ في االعتبار الزيادة المتوقعة في األرباح في ضوء وفورات التكاليف المتوقعة من صفقة االندماج. وقد قام مجلس إدارة بنك ساب ومستشاريه بإتباع منهجية متحفظة لغرض تحديد االرتفاع المتوقع في ربحية السهم للبنك الدامج حيث لم يقوموا بتضمين عدد من المنافع والوفورات المتوقعة من صفقة االندماج فيما يتعلق باإليرادات والتمويل والتي ستؤدي في حال تحققها إلى تحقيق ارتفاع أعلى في معدل ربحية السهم. ولغرض تحديد المنافع المالية من وفورات التكاليف السنوية قام مجلس اإلدارة باألخذ في االعتبار المخاطر المرتبطة بالتنفيذ وتوصل إلى أن االنخفاض المتوقع في التكاليف السنوية للبنك الدامج سيكون بنسبة تتراوح ما بين %1510 من تكاليف السنة المالية لعام 2017 م للبنكين مجتمعين ومن المتوقع تحقيق هذا التخفيض خالل ثالث سنوات من إتمام صفقة االندماج وستتكرر هذه المنافع لألرباح السنوية بعد ذلك. وفي حال اختلفت نسبة االنخفاض في التكاليف في المستقبل عن النسبة المتوقعة والبالغة %1510 فإن ذلك قد يؤدي إلى اختالف معدل االرتفاع في ربحية السهم عن المعدل الذي قام بناء عليه مجلس اإلدارة بالموافقة على صفقة االندماج. ولغرض تحديد النمو المتوقع في األرباح المستقبلية للبنك الدامج قام مجلس اإلدارة باألخذ في االعتبار التحديات االقتصادية الحالية ويرى مجلس اإلدارة بأنه قد قام بإتباع منهجية متحفظة في هذا الخصوص. وفي حال تأثرت فرص النمو في السنوات القادمة نتيجة ألي تغيرات غير متوقعة في الظروف االقتصادية أو البيئة التنافسية فإن ذلك سيؤثر على االرتفاع المتوقع في ربحية السهم. وبعد األخذ في االعتبار فرص نمو األرباح في المستقبل والمنافع من وفورات التكاليف المشار إليها أعاله فإن مجلس اإلدارة يتوقع أن معدل االرتفاع في ربحية السهم لمساهمي البنك الدامج بعد إتمام صفقة االندماج سيكون بنسبة تتراوح ما بين %86. وفي حال تحقيق منافع وفورات التكاليف بشكل أكبر من المتوقع أو تحقيق منافع من وفورات اإليرادات والتمويل أو تحقيق معدل نمو أعلى من المتوقع في األرباح فإن االرتفاع في ربحية السهم قد يكون أعلى من المتوقع. ويجب على المساهمين عدم االعتماد على التوقعات المتعلقة باالرتفاع في ربحية السهم عند اتخاذ قرارهم بالتصويت على قرارات االندماج وعدم االعتماد بشكل كامل على التوقعات واإلفادات المستقبلية. وعليه يجب عدم اعتبار هذه اإلفادات على أنها تأكيد بأن ربحية السهم للبنك الدامج ستكون مساوية أو ستزيد عن ربحية سهم بنك ساب للفترات المالية السابقة. وقد تم توضيح عدد من المنافع المتوقعة من صفقة االندماج في القسم ) 210 ( )»دوافع صفقة االندماج واآلثار المترتبة عليها«( من هذا التعميم والتي يجب أيضا أخذها في االعتبار. ولمزيد من المعلومات حول التوقعات واالفادات المستقبلية يرجى مراجعة القسم )»إشعار مهم«( من هذا التعميم ولمزيد من المعلومات حول المخاطر المتعلقة بصفقة االندماج يرجى مراجعة القسم ) 8 ( )»عوامل المخاطرة«( من هذا التعميم. 1010110 التأثير على نسبة كفاية رأس المال لساب سوف تخضع صفقة االندماج لتعديالت محاسبية متعارف عليها في الصفقات المماثلة وفقا للمعيار رقم 3 من المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية والمتعلق بدمج األعمال والمتطلبات المتعلقة بكيفية قيام المستحوذ خالل عملية دمج األعمال بتحديد وتقييم األصول وااللتزامات والشهرة وتحديد اإلفصاحات الالزمة. يتم حاليا إجراء تقييم للتعديالت المحاسبية المطلوبة وسيتاح للبنك الدامج فترة تمتد لمدة 12 شهر من تاريخ إتمام صفقة االندماج لإلنتهاء من إجراء التعديالت المحاسبية. بناء على المعلومات المتوفرة حاليا فإنه من المتوقع أن تؤدي التعديالت المحاسبية إلى انخفاض نسبة الشريحة األولى لرأس مال البنك الدامج بقدر 200 نقطة أساس. وعلى الرغم من ذلك فإنه من المتوقع أن تبقى نسبة الشريحة األولى في مستويات مرتفعة مع األخذ في االعتبار االحتياطيات الكبيرة لرأس المال لدى البنكين والتي سيتم تعزيزها مستقبال من خالل توليد رأس مال إضافي من عوائد البنك الدامج المالية. 39

1010110 أداء سعر السهم التاريخية لساب تاريخ اليوم األول من كل شهر خالل السنة السابقة لتاريخ نشر التعميم سعر سهم ساب )ريال سعودي( 03 يونيو 18 31.45 01 يوليو 18 31.80 01 أغسطس 18 34.30 02 سبتمبر 18 32.45 01 أكتوبر 18 32.25 01 نوفمبر 18 33.05 02 ديسمبر 18 33.10 01 يناير 19 32.65 03 فبراير 19 36.15 03 مارس 19 36.75 01 أبريل 19 39.45 اليوم األخير قبل بداية فترة العرض 10 مارس 2019 م 35.55 آخر تاريخ متاح قبل نشر التعميم 24 أبريل 2019 م 39.90 المصدر: شركة السوق المالية السعودية )تداول(. 40

1111 المعلومات المالية 111111 مقدمة تم إعداد مناقشة وتحليل اإلدارة للنتائج المالية الخاصة بالبنك األول )»البنك«( على أساس موح د باالستناد إلى القوائم المالية الموحدة المدققة للسنوات المنتهية في 31 ديسمبر سنة 2015 م )»السنة المالية 2015 م«( و لسنة 2016 م )»السنة المالية 2016 م«( و لسنة 2017 م )»السنة المالية 2017 م«( والقوائم المالية المرحلية المراجعة الموحدة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م )»فترة التسعة اشهر من عام 2017 م«( و 30 سبتمبر 2018 م )»فترة التسعة اشهر من عام 2018 م«( ي شار إليها مجتمعة باسم»القوائم المالية«ويجب قراءتها جنب إلى جنب مع القوائم المالية المشار إليها أعاله. وما لم ي حد د خالف ذلك فإن المعلومات المالية المقدمة في هذه المناقشة مستمدة من القوائم المالية. ق ر بت األرقام في هذا القسم إلى أقرب مليون ريال سعودي. ولذلك قد تختلف األرقام في حال جمعها عن تلك المذكورة في القوائم. تعتمد النسب المئوية السنوية والهوامش والمصروفات ومعدالت النمو السنوي المركب على األرقام الم قر بة. 111111 إقرار أعضاء مجلس اإلدارة بشأن القوائم المالية ال يتحمل أعضاء مجلس إدارة بنك ساب أية مسؤولية عن دقة واكتمال المعلومات المتعلقة بالبنك األول والواردة في هذا القسم والتي تتعلق بالبنك األول فقط. وقد تم الحصول على المعلومات الواردة في هذا القسم من مصادر عامة )بما في ذلك القوائم المالية للبنك األول( باإلضافة إلى المعلومات المقدمة من البنك األول مع العلم بأن البنك األول ملزم بموجب اتفاقية االندماج بتزويد بنك ساب بجميع المعلومات الالزمة لغرض إعداد هذا التعميم. كما قدم البنك األول ضمانا لبنك ساب بموجب اتفاقية االندماج )بحسب ما هو متعارف عليه في مثل هذه االتفاقيات( فيما يتعلق بصحة واكتمال المعلومات )من جميع الجوانب الجوهرية( المقدمة لبنك ساب خالل مرحلة إجراء دراسات العناية المهنية الالزمة كما في تاريخ تقديمها وأن المعلومات المقدمة غير مضللة من جميع الجوانب الجوهرية. كما قدم البنك األول ضمانا بموجب اتفاقية االندماج بأنه لم يقم بشكل متعمد بإخفاء أي معلومات جوهرية عن بنك ساب وذلك باستثناء المعلومات التي تم حجبها بعلم بنك ساب خالل مرحلة إجراء دراسات العناية المهنية الالزمة مع العلم بأنه تم حجب هذه المعلومات نظرا لسريتها ووجود قيود تعاقدية أو نظامية تمنع اإلفصاح عنها. ولغرض إعداد هذا القسم فقد افترض بنك ساب بأن المعلومات المالية الواردة في هذا القسم قد تم الحصول عليها من القوائم المالية المدققة للبنك األول دون إجراء أي تعديل جوهري عليها وأن القوائم المالية للبنك األول قد تم إعدادها وفقا للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية )IFRS( كما تم تعديلها من قبل مؤسسة النقد ألغراض حساب الزكاة والضرائب. ولمزيد من التفاصيل حول االطار المحاسبي الم عتمد لدى البنك األول الرجاء مراجعة القسم ) 311 ( أدناه»ملخص السياسات المحاسبية المهمة«. كما افترض بنك ساب بأنه ال توجد أي نية حاليا إلجراء أي تغيير جوهري في أنشطة البنك األول وأنه لم يكن هناك أي انقطاع في أعمال البنك األول يمكن أن يؤثر أو أن يكون قد أثر بشكل جوهري في الوضع المالي للبنك األول خالل فترة ال )12( شهرا التي تسبق تاريخ هذا التعميم. 111111 ملخص السياسات المحاسبية المهمة أ ع د ت القوائم المالية الموحدة المدققة للسنة المنتهية 31 ديسمبر 2017 م كما يلي : وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية المعدلة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي بشأن المحاسبة عن الزكاة وضريبة الدخل و التي تتطلب اعتماد جميع المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية باستثناء تطبيق المعيار المحاسبي الدولي رقم 12»ضرائب الدخل«وتفسير لجنة تفسيرات المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية رقم 21»الرسوم«من حيث صلتهما بالزكاة وضريبة الدخل. وبموجب التعميم الصادر عن مؤسسة النقد العربي السعودي رقم 381000074519 بتاريخ 11 أبريل 2017 م وتعديالته الالحقة من خالل بعض التوضيحات المتعلقة بالمحاسبة عن الزكاة وضريبة الدخل )»تعميم مؤسسة الن قد العربي السعودي«( حيث تستحق الزكاة وضريبة الدخل على أساس ربع سنوي من خالل حقوق المساهمين المصنفة ضمن األرباح المبقاة. بالتوافق مع أحكام نظام مراقبة البنوك ونظام الشركات في المملكة العربية السعودية والنظام األساسي للبنك. باإلضافة إلى ذلك أ لغى تعميم مؤسسة النقد العربي السعودي الوارد أعاله معايير المحاسبة الحالية للبنوك التجارية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي ولم تعد سارية اعتبار ا من 1 يناير 2017 م. أ ع دت القوائم المالية المرحلية لفترة التسعة اشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م وفقا : تم إعداد القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34:»التقرير المالي االولي«المعدل من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي بشأن المحاسبة عن الزكاة وضريبة الدخل. ال تشتمل القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة على كافة المعلومات وإالفصاحات المطلوبة في القوائم المالية الموحدة السنوية ويجب أن تقرأ جنبا إلى جنب مع القوائم المالية الموحدة السنوية للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 م. لإلطالع على المزيد من التفاصيل بشأن السياسات المحاسبية المهمة التي يطبقها البنك األول ي رجى الرجوع إلى اإليضاحين 2 و 3 من القوائم المالية لسنة 2017 م في الملحق رقم )4( من هذا التعميم. اعتبار ا من 1 يناير 2018 م اتبع البنك األول معيارين محاسبيين جديدين على النحو التالي: المعيار الدولي للتقرير المالي 15»اإليرادات من العقود مع العمالء«مما أدى إلى تغيير في سياسة البنك األول في إثبات اإليرادات المتعلقة بالعقود المبرمة مع العمالء. لقد صدر المعيار الدولي للتقرير المالي 15 في شهر مايو 2014 م ويسري مفعوله على الفترات السنوية التي تبدأ بتاريخ 1 يناير 2018 م أو بعد هذا التاريخ. يوضح المعيارالدولي للتقرير المالي 15 طريقة واحدة شاملة بشأن المحاسبة عن االيرادات من العقود مع العمالء وحل محل االرشادات السابقة المتعلقة بإثبات االيرادات التي كانت مذكورة في العديد من المعايير والتفسيرات ضمن المعايير الدولية للتقرير المالي. لقد حدد المعيار الدولي للتقرير المالي 15 طريقة مؤلفة من خمس خطوات سيتم تطبيقها على االيرادات 41

من العقود مع العمالء. وبموجب المعيار الدولي للتقرير المالي 15 يتم إثبات االيرادات بالمبلغ الذي يتوقع أن تستحقه المنشأة مقابل تحويل البضاعة أو الخدمات إلى عميل ما. لم ينتج أي أثر هام على القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة نتيجة تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 15. المعيار الدولي للتقرير المالي )9( االدوات المالية الصادر في شهر يوليو 2014 وذلك اعتبارا من تاريخ التطبيق االولي في 1 يناير 2018. تمثل متطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي 9 تغيرا هاما عن معيار المحاسبة الدولي 39 :االدوات المالية االثبات والقياس. يجمع المعيار الجديد التغيرات أالساسية إلى المحاسبة عن الموجودات المالية وإلى بعض النواحي المتعلقة بالمحاسبة عن المطلوبات المالية. لإلطالع على مزيد من التفاصيل حول التغييرات األخيرة في السياسات المحاسبية التي يطبقها البنك األول ي رجى الرجوع إلى اإليضاح 4 )أثر التغيرات في السياسات المحاسبية نتيجة تطبيق المعايير جديدة( في القوائم المالية المرحلية الموحدة لفترة التسعة اشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م واإليضاح 3 في القوائم المالية الموحدة المدققة للسنة المنتهية 31 ديسمبر 2017 م في الملحق رقم )4( من هذا التعميم. 42

مكاسب غير محققة عن أدوات مالية مدرجة بالقيمة العادلة في الربح أو الخسارة صافي )%32.4( )%27.5( )%26.2( )%38.1( 58 80 96 130 210 دخل المتاجرة صافي )%14.8( )%7.1( )%19.3( )%10.1( 91 98 130 161 179 ارباح تحويل عمالت األجنبية صافي )%11.8( )%15.6( )%12.1( )%11.5( 438 519 690 785 887 دخل اتعاب وعموالت صافي %9.7 )%1.4( %10.3 %9.1 2.031 2.059 2.766 2.507 2.298 صايف دخل العموالت اخلاصة %38.5 )%18.0( )%27.7( %165.6 727 887 1.138 1.575 593 مصاريف العموالت الخاصة %16.2 )%6.4( )%4.4( %41.2 2.758 2.946 3.903 4.083 2.891 دخل العموالت الخاصة مليون ريال سعودي 2015 م مدققة 2016 م مدققة 2017 م مدققة فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م غير مدققة فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م غير مدققة التغير السنوي 2015 م 2016 م التغير السنوي 2016 م 2017 م التغير السنوي سبتمبر 2017 م سبتمبر 2018 م معدل النمو السنوي المركب 2015 م 2017 م 1111111 قائمة الدخل الموحدة المدققة للسنة المالية 2015 م والسنة المالية 2016 م والسنة المالية 2017 م وقائمة الدخل المرحلية غير المدققة لفترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م وفترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م الجدول )1(: قائمة الدخل الموحدة المدققة للسنوات المنتهية في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م وقائمة الدخل المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م و 30 سبتمبر 2017 م. 111111 نتائج العمليات )%100.0( 5 6 ال يوجد ال يوجد )%100.0( مخصص االنخفاض / )عكس( في قيمة االستثمارات المتاحة للبيع / الموجودات المالية األخرى صافي %63.7 %3.0 )%4.0( %179.2 857 832 1.120 1.167 418 مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان و اخرى. صافي %7.5 )%4.0( )%23.5( %51.2 217 226 289 378 250 مصاريف عمومية وادارية %18.8 %14.2 %35.2 %4.3 129 113 165 122 117 استهالك واطفاء %9.9 )%6.1( )%1.4( %22.4 108 115 140 142 116 ايجار و مصاريف مباني )%0.4( %0.4 )%3.2( %2.5 502 500 671 693 676 رواتب ومصاريف الموظفين %1.5 )%5.9( %0.7 %2.4 2.623 2.787 3.712 3.685 3.600 إجمالي دخل العمليات %41.4 )%100.0( %67.0(( %506.7 30 30 91 15 مكاسب استثمارات م قتناة لغير أغراض الم تاجرة صافي %120.0 )%100.0( ال يوجد )%100.0( 11 5 توزيعات األرباح من استثمارات متاحة للبيع )4( 120 ال يوجد )%100.0( )%19.0( )%18.8( %24.9 )%47.5( 812 1.000 1.326 1.062 2.023 دخل العمليات %23.0 %1.3 )%9.0( %66.3 1.811 1.787 2.386 2.623 1.577 إجمالي مصاريف العمليات ال يوجد ال يوجد 43

الربح االساسي والمخفض للسهم ( بالريال السعودي لكل سهم ) )مدقق في عام 2015 م الى 2017 م( مؤشرات األداء الرئيسية* )%18.7( )%18.6( %25.4 )%47.3( 821 1.009 1.336 1.065 2.022 صايف دخل العام / الفترة ال يوجد %233.3 )%11.1( ال يوجد 8 9 10 3 )0( احلصة يف )خسائر( / أرباح شركة زميلة مليون ريال سعودي 2015 م مدققة 2016 م مدققة 2017 م مدققة فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م غير مدققة فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م غير مدققة التغير السنوي 2015 م 2016 م التغير السنوي 2016 م 2017 م التغير السنوي سبتمبر 2017 م سبتمبر 2018 م معدل النمو السنوي المركب 2015 م 2017 م )%18.7( )%18.2( %25.8 )%47.5( 0.72 0.88 1.17 0.93 1.77 صافي هامش دخل العموالت الخاصة** %3.0 %2.7 %2.8 %2.4 %2.3 العائد على متوسط حقوق المساهمين** 0.1 نقطة مئوية 0.4 نقطة مئوية 0.3 نقطة مئوية 0.5 نقطة مئوية %8.0 %10.4 %10.2 %8.6 %17.8 نسبة التكاليف إلى الدخل )9.2( نقطة مئوية 1.6 نقطة مئوية )2.4( نقطة مئوية )7.6( نقطة مئوية %36.5 %34.3 %34.1 %36.3 %32.2 يلخص هذا القسم االتجاهات الرئيسية للنتائج المالية التاريخية على مستوى موح د حيث يرد أدناه مناقشة تفصيلية لجميع المكونات الرئيسية لقائمة الدخل للسنوات المالية الثالث المنتهية في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م. )*( مؤشرات األداء الرئيسية غير م دققة لكامل الفترة الموضحة في الجدول أعاله باستثناء مؤشرات الربح األساسي والمخفض للسهم )**( احت سبت المعدالت على أساس سنوي لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة للبنك األول ومعلومات اإلدارة %5.7 %1.5 %3.1 %8.3 67 66 67 65 60 عدد الفروع %0.4 %1.1 )%0.4( %1.3 1.711 1.693 1.706 1.713 1.691 عدد الموظفين كما في اخر السنة )الفترة( مؤشرات أخرى 4.1 نقطة مئوية )2.2( نقطة مئوية 2.2 نقطة مئوية 1.9 نقطة مئوية 44

111111111 دخل العموالت الخاصة الجدول )2(: دخل العموالت الخاصة )المدققة( للسنوات المنتهية في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م )غير المدققة( مليون ريال سعودي القروض والس لف االستثمارات أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 2015 م مدققة 2.659 2016 م مدققة 3.677 2017 م مدققة 3.463 فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م غير مدققة 2.629 فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م غير مدققة 2.411 التغير السنوي 2015 م 2016 م %38.3 التغير السنوي 2016 م 2017 م )%5.8( التغير السنوي سبتمبر 2017 م سبتمبر 2018 م )%8.3( معدل النمو السنوي المركب 2015 م 2017 م %14.1 %26.9 %186.4 %12.5 )%5.8( )%7.9( %446.7 %74.9 %50.0 298 49 265 52 359 82 390 15 223 10 2.758 2.946 3.903 4.083 2.891 إجمالي دخل العموالت اخلاصة المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة ومعلومات اإلدارة %16.2 )%6.4( )%4.4( %41.2 ارتفع دخل العموالت الخاصة بنسبة %41.2 من 2.891 مليون ريال سعودي في عام 2015 م إلى 4.083 مليون ريال سعودي في عام 2016 م نتيجة الزيادة في دخل العموالت الخاصة على القروض والسلف بمبلغ 1.018 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. ان ارتفاع دخل العموالت الخاصة على القروض والسلف خالل عام 2016 م كان بسبب تحسين العائد الفعال إلى جانب نمو متوسط محفظة القروض خالل الفترة و إعادة تسعير القروض التجارية. انخفض دخل العموالت الخاصة بنسبة %4.4 من 4.083 مليون ريال سعودي في عام 2016 م إلى 3.903 مليون ريال سعودي في عام 2017 م نتيجة تراجع دخل العموالت الخاصة على القروض والسلف بمبلغ 214 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها وبعد التراجع في صافي القروض والسلف من 72.743 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م ا لى 63.639 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. هذا االنخفاض يعود ايضا الى ادارة المركز المالي للبنك )من ناحية السيولة و العوائد( بشكل اكثر فاعلية حسب وضع السوق السعودي. انخفض دخل العموالت الخاصة بنسبة %6.4 من 2.946 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى 2.758 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م نتيجة تراجع دخل العموالت الخاصة على القروض والسلف من 2.629 مليون ريال سعودي إلى 2.411 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها بعد التراجع في صافي القروض والسلف من 68.736 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2017 م ا لى 58.996 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. 111111111 مصاريف العموالت الخاصة الجدول )3(: مصاريف العموالت الخاصة )المدققة( للسنوات المنتهية في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م )غير المدققة( مليون ريال سعودي ودائع العمالء سندات دين ثانوية أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 2015 م مدققة 497 2016 م مدققة 1.407 2017 م مدققة 986 فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م غير مدققة 772 فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م غير مدققة 648 التغير السنوي 2015 م 2016 م %183.1 التغير السنوي 2016 م 2017 م )%29.9( التغير السنوي سبتمبر 2017 م سبتمبر 2018 م )%16.1( معدل النمو السنوي المركب 2015 م 2017 م %40.9 %21.1 %100.0 )%29.5( )%50.0( %5.5 )%60.0( %39.1 %900.0 74 5 105 10 135 16 128 40 92 4 727 887 1.138 1.575 593 إجمالي مصاريف العموالت اخلاصة المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة ومعلومات اإلدارة %38.5 )%18.0( )%27.7( %165.6 ارتفعت مصاريف العموالت الخاصة بنسبة %165.6 من 593 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 1.575 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م نتيجة الزيادة في مصاريف العموالت الخاصة المتكبدة على ودائع العمالء من 497 مليون ريال سعودي إلى 1.407 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها وبعد الزيادة في متوسط تكلفة الودائع في السنة المالية 2016 م مقارنة بالسنة المالية 2015 م على الرغم من انخفاض ودائع العمالء من 89.088 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 85.359 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. ارتفعت مصاريف العموالت الخاصة بشكل رئيسي بسبب ارتفاع متوسط تكلفة الودائع خالل العام 2016 م مقارنة بالعام 2015 م بسبب أزمة السيولة التي شهدها القطاع المالي خالل الفترة. ارتفعت مصاريف العموالت الخاصة على سندات الدين الثانوية من 92 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 128 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م مدفوعة بالزيادة في سعر العموالت الخاصة السائد بين البنوك في المملكة العربية السعودية مما أدى إلى زيادة سعر العموالت الخاصة على هذه التسهيالت خالل الفترة. 45

ارتفعت مصاريف العموالت الخاصة على أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى من 4 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 40 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م. بسبب ارتفاع متوسط تكلفة األموال على الودائع بين البنوك خالل السنة المالية 2016 م مقارنة بالسنة المالية 2015 م مقترن ا بارتفاع متوسط الرصيد المستحق للبنوك والمؤسسات المالية األخرى. انخفضت مصاريف العموالت الخاصة بنسبة %27.7 من 1.575 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م إلى 1.138 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2017 م ويرجع ذلك بشكل أساسي إلى إنخفاض مصاريف العموالت الخاصة على ودائع العمالء من 1.407 مليون ريال سعودي إلى 986 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها نتيجة اإلنخفاض في تكلفة التمويل إلى جانب إنخفاض رصيد ودائع العمالء من 85.359 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 78.275 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. يعود سبب انخفاض تكلفة التمويل على ودائع العمالء بشكل رئيسي إلى تقلص الودائع العالية التكلفة إلى جانب انخفاض الضغط على السيولة في السوق المالية خالل العام 2017 م مقارنة بالعام 2016 م. بقيت مصاريف العموالت الخاصة على سندات الدين الثانوية مستقرة نسبي ا خالل السنة المالية 2016 م والسنة المالية 2017 م بزيادة طفيفة من 128 مليون ريال سعودي إلى 135 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. انخفضت مصاريف العموالت الخاصة على أرصدة البنوك والمؤسسات المالية األخرى من 40 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م إلى 16 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2017 م على الرغم من الزيادة في األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية تماشيا مع انخفاض تكلفة االقتراض من البنوك والمؤسسات المالية األخرى خالل السنة المالية 2017 م مقارنة بالسنة المالية 2016 م بسبب انخفاض متوسط تكلفة األموال على الودائع بين البنوك خالل السنة المالية 2017 م مقارنة بالسنة المالية 2016 م. انخفضت مصاريف العموالت الخاصة بنسبة %18.0 من 887 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى 727 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م ويرجع ذلك في األساس إلى إنخفاض مصاريف العموالت الخاصة على ودائع العمالء من 772 مليون ريال سعودي إلى 648 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها ومع اإلنخفاض في أرصدة»الودائع ألجل«من 49.278 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2017 م إلى 36.219 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. إنخفضت مصاريف العموالت الخاصة على سندات الدين الثانویة من 105 ملیون ريال سعودي لفترة التسعة اشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م إلی 74 ملیون ريال سعودي لفترة التسعة اشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م نتیجة لممارسة خیار االسترداد المبکر للصکوك من المستوى الثاني بمبلغ 1.400 ملیون ريال سعودي في نوفمبر 2017 م من قبل البنك األول. انخفضت مصاريف العموالت الخاصة على أرصدة البنوك والمؤسسات المالية األخرى من 10 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى 5 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م نتيجة االنخفاض في االرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى من 1.137 مليون ريال سعودي إلى 364 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. 111111111 دخل األتعاب والعموالت صافي الجدول )4(: صافي دخل األتعاب والعموالت )المدققة( للسنوات المنتهية في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م )غير المدققة( مليون ريال سعودي 2015 م مدققة 2016 م مدققة 2017 م مدققة فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م غير مدققة فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م غير مدققة التغير السنوي 2015 م 2016 م التغير السنوي 2016 م 2017 م التغير السنوي سبتمبر 2017 م سبتمبر 2018 م معدل النمو السنوي المركب 2015 م 2017 م )%20.7( )%27.3( )%21.8( )%19.7( 149 205 262 335 تمويل الشركات والخدمات 417 األستشارية )%10.7( )%11.5( )%12.5( )%9.0( 177 200 267 305 عمليات التمويل التجاري 335 %8.6 %7.0 %7.5 %9.8 123 115 157 146 133 منتجات بطاقات )%25.3( )%13.6( )%25.6( )%25.0( 19 22 29 39 وساطة األسهم وإدارة الصناديق 52 %8.8 %10.2 )%7.8( %28.3 54 49 71 77 60 أخرى )%11.3( )%11.7( )%13.1( )%9.4( 522 591 785 903 إجمالي دخل األتعاب والعموالت 997 %2.9 %28.3 %4.3 %1.4 )68( )53( )73( )70( )69( منتجات بطاقات )%24.2( )%15.8( )%52.1( %20.0 )16( )19( )23( )48( )40( أخرى )%6.6( %16.7 )%18.6( %7.3 )84( )72( )96( )118( )110( اجمالي مصاريف األتعاب والعموالت )%11.8( )%15.6( )%12.1( )%11.5( 438 519 690 785 دخل األتعاب والعموالت صايف 887 المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة ومعلومات اإلدارة 46

إنخفض دخل األتعاب والعموالت بنسبة %9.4 من 997 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 903 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م ويرجع ذلك بشكل اساسي إلى )1( االنخفاض في األتعاب والعموالت من تمويل الشركات والخدمات األستشارية بمبلغ 82 مليون و) 2 ( االنخفاض في األتعاب والعموالت الناتجة عن عمليات التمويل التجاري بمبلغ 30 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها وذلك نتيجة للبيئة التشغيلية االعسيرة في المملكة خالل عام 2016 م بما في ذلك قطاعات البناء.التشييد والتجارة بشكل عام. يتماشى االنخفاض في رسوم تمويل واستشارات الشركات ودخل تمويل التجارة مع االنخفاض في محفظة قروض الشركات خالل الفترة. وقد عوضت جزئي ا عن هذا االنخفاض زيادة في دخل األتعاب والعموالت على منتجات بطاقات االئتمان وبند األخرى بمقدار 13 مليون ريال سعودي و 17 مليون ريال سعودي على التوالي خالل الفترة ذاتها. إنخفض دخل األتعاب والعموالت بنسبة %13.1 من 903 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م إلى 785 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2017 م ويرجع ذلك بشكل اساسي إلى )1( االنخفاض في الرسوم والعموالت من تمويل الشركات والخدمات األستشارية بمبلغ 73 مليون ريال سعودي و) 2 ( االنخفاض في األتعاب والعموالت الناتجة من عمليات التمويل التجاري بمبلغ 38 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها وذلك نتيجة للبيئة التشغيلية االعسيرة في عام 2017 م بما في ذلك قطاعات البناء والتشييد والتجارة بشكل عام. يتماشى االنخفاض في رسوم تمويل الشركات والخدمات األستشارية مع االنخفاض في محفظة قروض الشركات خالل الفترة. وعوضت عن هذا االنخفاض جزئي ا زيادة في دخل الرسوم والعموالت على منتجات بطاقات االئتمان. إنخفض إجمالي دخل األتعاب والعموالت من 591 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى 522 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م بشكل اساسي نتيجة االنخفاض في رسوم تمويل الشركات والخدمات األستشارية والدخل من عمليات التمويل التجاري على خلفية االنخفاض في محفظة قروض الشركات خالل الفترة ذاتها. تم تعويض االنخفاض جزئيا بزيادة في رسوم منتجات بطاقات االئتمان. إرتفعت مصاريف األتعاب والعموالت بنسبة %7.3 من 110 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 118 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م ويرجع ذلك في األساس إلى الزيادة في المصروفات األخرى بمبلغ 8 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. إنخفضت مصاريف األتعاب والعموالت بنسبة %18.6 من 118 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م إلى 96 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2017 م ويرجع ذلك بشكل اساسي إلى االنخفاض في المصاريف األخرى بمقدار 25 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. إرتفعت مصاريف األتعاب والعموالت من 72 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى 84 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م نتيجة للزيادة في مصاريف منتجات البطاقات بمبلغ 15 مليون ريال سعودي وقابل ذلك جزئي ا انخفاض في المصاريف األخرى بمبلغ 3 مليون ريال سعودي. 111111111 الدخل التشغيلي من مصادر أخرى أارباح تحويل العمالت األجنبية: إنخفض الربح من تحويل العمالت األجنبية بنسبة %10.1 من 179 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 161 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م وواصل انخفاضه في السنة المالية 2017 م بنسبة %19.3 ليصل إلى 130 مليون ريال سعودي. انخفضت ارباح تحويل العمالت األجنبية بنسبة %7.1 من 98 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى 91 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م. يعود االنخفاض في الربح من تحويل العمالت األجنبية خالل الفترات السابقة أساس ا إلى االنخفاض في حجم معامالت صرف العمالت األجنبية وتحركات أسعار صرف العمالت. بدخل المتاجرة: إنخفض دخل المتاجرة بنسبة %38.1 من 210 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 130 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م وواصل انخفاضه في السنة المالية 2017 م بنسبة %26.2 ليصل إلى 96 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2017 م. إنخفض دخل المتاجرة بنسبة %27.5 من 80 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى 58 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م. يعود االنخفاض في دخل المتاجرة في الفترات السابقة بشكل اساسي إلى التغيرات في القيم السوقية للمشتقات الناتجة عن التقلبات في أسعار السوق باإلضافة الى إنخفاض أحجام المشتقات المتداولة خالل الفترة. جمكاسب غير محققة عن أدوات مالية مدرجة بالقيمة العادلة بطريقة الربح أو الخسارة صافي إنخفضت المكاسب عن أدوات مالية مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل من 6 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى ال شيء في السنة المالية 2016 م والسنة المالية 2017 م نظرا لبيع االستثمارات المقتناة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل خالل العام 2015 م ولم تشتر أي استثمارات إضافية خالل العامين 2016 م و 2017 م وبالتالي لم ت سجل أي أرباح من اإلستثمارات المقتناة بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل. في فترة التسعة اشهر المنتهية من 2018 م سجل البنك ارباح غير محققة بمبلغ 5 ملیون ريال سعودي فيما يتعلق باألدوات المالية المدرجة بالقیمة العادلة بطريقة الربح والخسارة مقارنة بال شيء في فترة التسعة اشهر المنتهية من 2017 م و يعود ذلك بسبب اعادة تصنيف جزء من هذه االستثمارات بعد اتباع المعيار الدولي للتقرير المالي )9(. 47

دتوزيعات األرباح من االستثمارات المتاحة للبيع إرتفع دخل توزيعات األرباح من اإلستثمارات المتاحة للبيع بنسبة %120.0 من 5 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 11 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م بسبب إرتفاع حجم محفظة إستثمارات حقوق الملكية التي يحق لها الحصول على دخل توزيعات األرباح في عام 2016 م مقارنة بعام 2015 م. إنخفض دخل توزيعات األرباح من االستثمارات المتاحة للبيع من 11 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م إلى ال شيء في السنة المالية 2017 م ويرجع ذلك بشكل اساسي إلى بيع االستثمارات المتاحة للبيع التي يحق لها الحصول على دخل توزيعات األرباح. همكاسب استثمارات مقتناة لغير أغراض الم تاجرة إرتفعت األرباح على االستثمارات المقتناة لغير أغراض الم تاجرة بنسبة %506.7 من 15 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 91 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م بسبب إرتفاع حجم االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة التي بيعت خالل العام 2016 م مقارنة بالعام 2015 م. االستثمارات المقتناة لغير اغراض المتاجرة التي تم بيعها تتضمن استثمارات متاحة للبيع و استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة. إنخفضت األرباح على االستثمارات المقتناة لغير أغراض الم تاجرة بنسبة %67.0 من 91 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م إلى 30 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2017 م بسبب إنخفاض حجم اإلستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة التي بيعت خالل العام 2017 م مقارنة بالعام 2016 م. إنخفضت األرباح على االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة من 30 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى ال شيء في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م حيث لم ت بع أي إستثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة خالل فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م. 111111111 مصاريف العمليات الجدول )5(: مصاريف العمليات )المدققة( للسنوات المنتهية في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م )غير المدققة( مليون ريال سعودي الرواتب ومصاريف الموظفين ايجار و مصاريف مباني اإلستهالك واطفاء مصاريف عمومية و ادارية مخصص انخفاض خسائر ائتمان واخرى صافي مخصص االنخفاض / )عكس( في قيمة االستثمارات المتاحة للبيع / الموجودات المالية األخرى صافي 2015 م مدققة 676 2016 م مدققة 693 2017 م مدققة 671 فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م غير مدققة 500 فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م غير مدققة 502 التغبر السنوي 2015 م 2016 م %2.5 التغبر السنوي 2016 م 2017 م )%3.2( التغبر السنوي سبتمبر 2017 م سبتمبر 2018 م %0.4 معدل النمو السنوي المركب 2015 م 2017 م )%0.4( %9.9 %18.8 %7.5 %63.7 )%6.1( %14.2 )%4.0( %3.0 )%1.4( %35.2 )%23.5( )%4.0( %22.4 %4.3 %51.2 %179.2 108 129 217 857 )4( 115 113 226 832 140 165 289 1.120 142 122 378 1.167 120 116 117 250 418 1.811 1.787 2.386 2.623 1.577 إجمالي مصاريف العمليات المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة ومعلومات اإلدارة ال يوجد )%100.0( ال يوجد %1.3 )%9.0( %66.3 ال يوجد %23.0 تكونت مصاريف العمليات من رواتب ومصاريف الموظفين واإليجار و مصاريف مباني ومصروفات اإلستهالك واإلطفاء ومصاريف عمومية وادارية و تكاليف مخصص انخفاض للموجودات المالية األخرى/قيمة االستثمارات المتاحة للبيع ومخصص انخفاض خسائر االئتمان. إرتفعت مصاريف العمليات بنسبة %66.3 من 1.577 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2015 م إلى 2.623 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م بعد )1( الزيادة في مخصص انخفاض خسائر ائتمان واخرى بمقدار 749 مليون ريال سعودي و) 2 ( الزيادة في مخصص االنخفاض في قيمة/ االستثمارات المتاحة للبيع بقيمة 120 مليون ريال سعودي و) 3 ( الزيادة في المصاريف العمومية واإلدارية بمقدار 128 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. إرتفع مخصص انخفاض خسائر االئتمان بنسبة %179.2 من 418 ملیون ريال سعودي في السنة المالیة 2015 م إلی 1.167 ملیون ريال سعودي في السنة المالیة 2016 م بسبب تدهور في الجودة االئتمانية لمحفظة القروض بسبب البيئة التشغيلية الصعبة التي شهدتها المملكة في عام 2016 م بشكل عام و التي اصابت قطاعات البناء والتشييد واألعمال التجارية. 48

بلغ مخصص انخفاض/قيمة االستثمارات المتاحة للبيع 120 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م بعد إثبات اإلنخفاض في القيمة السوقية هذه األوراق المالية. إرتفعت المصاريف العمومية واإلدارية بنسبة %51.2 من 250 مليون ريال سعودي في العام المالي 2015 م إلى 378 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م. بسبب تغيير الوسم التجاري للبنك االول باإلضافة إلى زيادة تكلفة االستثمارات في التكنولوجيا والتوسع الجغرافي في المملكة. إنخفضت مصاريف العمليات بنسبة %9.0 من 2.623 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م إلى 2.386 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2017 م بعد )1( االنخفاض في مخصص/قيمة االستثمارات المتاحة للبيع بمبلغ 120 مليون ريال سعودي في عام 2016 م و) 2 ( االنخفاض في المصاريف العمومية واإلدارية بمبلغ 89 مليون ريال سعودي و) 3 ( التراجع في مخصص انخفاض خسائر االئتمان بمبلغ 47 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. إرتفعت مصاريف العمليات بنسبة %1.3 من 1.787 مليون ريال في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2017 م إلى 1.811 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م بعد االرتفاع في مخصص انخفاض خسائر االئتمان واخرى بمقدار 25 مليون ريال سعودي و زيادة في مصاريف اإلستهالك واإلطفاء بمبلغ 16 مليون ريال سعودي و قابل ذلك جزئيا انخفاض في المصاريف العمومية واإلدارية بمبلغ 9 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها و انخفاض في مصاريف االيجار و مصاريف المباني بقيمة 7 مليون ريال سعودي. 1111111 قائمة المركز المالي الموحدة المدققة كما في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة الغير المدققة كما في 30 سبتمبر 2018 م الجدول )6(: قائمة المركز المالي كما في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م املوجودات مليون ريال سعودي نقدية وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة االيجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وس لف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي 31 ديسمبر 2015 م مدققة 7.638 31 ديسمبر 2016 م مدققة 7.487 31 ديسمبر 2017 م مدققة 15.137 30 سبتمبر 2018 م غير مدققة 5.359 1.207 128 16.391 58.996 54 1.293 637 2.115 212 16.689 63.639 46 1.347 685 1.024 394 21.258 72.743 36 1.281 766 735 308 21.263 76.412 13 801 901 84.066 99.870 104.990 108.070 إجمالي املوجودات املطلوبات 364 3.345 1.348 1.357 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 64 92 271 148 القيمة العادلة السلبية للمشتقات 65.314 78.275 85.359 89.088 ودائع العمالء 2.532 2.505 3.910 3.907 سندات دين ثانوية 2.077 2.054 1.440 1.542 مطلوبات اخرى 70.352 86.270 92.327 96.043 إجمالي املطلوبات حقوق املساهمني 11.431 11.431 11.431 5.715 رأس المال 600 600 266 احتياطي نظامي 130 130 130 130 احتياطي عام 0 13 41 )38( احتياطيات اخرى 5.715 احتياطي أسهم مجانية )31( )43( )59( )49( احتياطي برنامج اسهم 1.584 1.298 854 256 ارباح مبقاة 49

مليون ريال سعودي 31 ديسمبر 2015 م مدققة 31 ديسمبر 2016 م مدققة 31 ديسمبر 2017 م مدققة 30 سبتمبر 2018 م غير مدققة 171 297 ارباح مقترح توزيعها 13.714 13.600 12.663 12.027 إجمالي حقوق املساهمني 84.066 99.870 104.990 108.070 إجمالي املطلوبات وحقوق املساهمني مؤشرات األداء الرئيسية* %90.3 %81.3 %85.2 %85.8 نسبة القروض إلى الودائع** %4.0 %3.0 %2.2 %1.1 نسبة القروض المتعثرة إلى إجمالي القروض %270.9 %356.6 %253.5 %273.1 نسبة تغطية السيولة %123.1 %132.2 %128.0 %126.9 صافي معدل التمويل المستقر %18.4 %16.2 %13.2 %11.6 نسبة كفاية راس المال األساسي )مدققة في 2015 م 2017 م( %22.8 %20.3 %17.6 %15.6 نسبة كفاية رأس المال االساسي + راس المال المساند )مدققة في 2015 م 2017 م( )%7.3( )%12.5( )%4.8( %16.9 النمو في القروض والس لف )%16.6( )%8.3( )%4.2( %15.6 النمو في ودائع العمالء )*( مؤشرات األداء الرئيسية غير م دققة لكامل الفترة الموضحة في الجدول أعاله باستثناء المذكور غير ذلك )**( يتم احتساب هذه النسبة عبر تقسيم صافي القروض على الودائع وقد تكون مختلفة عن النسبة المذكورة في اللوائح التنظيمية التي يقدمها البنك في تقارير أخرى. المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة يلخص هذا القسم االتجاهات الرئيسية للمركز المالي التاريخي على مستوى موح د حيث يرد أدناه مناقشة تفصيلية لجميع المكونات الرئيسية للمركز المالي للسنوات الثالثة المنتهية في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م والتسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م: 111111111 نقدية وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي الجدول )7(: النقد واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي كما في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م مليون ريال سعودي 31 ديسمبر 2015 م مدققة 31 ديسمبر 2016 م مدققة 31 ديسمبر 2017 م مدققة 30 سبتمبر 2018 م غير مدققة 1.110 876 767 776 نقد في الصندوق 135 146 124 152 حسابات جارية 3.463 4.106 4.427 4.476 وديعة نظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي 651 10.009 2.169 2.234 اتفاقيات إعادة بيع مع مؤسسة النقد العربي السعودي 5.359 15.137 7.487 7.638 اإلجمالي المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة تتضمن النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي )1( النقد في الصندوق والحسابات الجارية و تتضمن السيولة النقدية المحتفظ بها في فروع البنك األول والخزائن وأجهزة الصراف اآللي والشيكات و) 2 ( الودائع النظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي ويمثل المبلغ الذي يتعين االحتفاظ به لدى مؤسسة النقد العربي السعودي مقابل الودائع و) 3 ( إتفاقيات إعادة البيع Repos«( )«Reverse مع مؤسسة النقد العربي السعودي المستخدمة إلدارة مراكز المخاطر والسيولة للبنك. إنخفضت النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بمبلغ 151 مليون ريال سعودي من 7.638 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 7.487 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م نتيجة )1( اإلنخفاض في إتفاقيات إعادة البيع مع مؤسسة النقد العربي السعودي بمبلغ 65 مليون ريال سعودي من 2.234 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 2.169 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م و) 2 ( اإلنخفاض في الودائع النظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بمبلغ 49 مليون ريال سعودي من 4.476 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 4.427 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م بعد اإلنخفاض في ودائع العمالء من 89.088 مليون ريال سعودي إلى 85.359 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. إرتفعت النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بمبلغ 7.650 مليون ريال سعودي من 7.487 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 15.137 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م نتيجة الزيادة في إتفاقيات إعادة البيع مع مؤسسة النقد العربي السعودي بمبلغ 7.840 مليون ريال سعودي من 2.169 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 10.009 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. ان هذا االرتفاع يعود الى ادارة السيولة و العوائد للبنك بشكل اكثر تحوطا و فاعلية نظرا لتدني السيولة في السوق السعودي بشكل عام. 50

انخفضت النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بمبلغ 9.778 ملیون ريال سعودي من 15.137 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م إلی 5.359 ملیون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م نتیجة انخفاض اتفاقيات إعادة البيع مع مؤسسة النقد العربي السعودي بمقدار 9.358 ملیون ريال سعودي من 10.009 ملیون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 651 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. انخفضت الودائع النظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بمبلغ 643 مليون ريال سعودي من 4.106 مليون ريال سعودي الى 3.463 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. نتيجة االنخفاض في ودائع العمالء من 78.275 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م الى 65.314 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. يتماشى االنخفاض في الودائع النظامية مع انخفاض الودائع خالل الفترة نفسها حيث يتعين على البنك االحتفاظ بوديعة قانونية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بنسب مئوية محددة من ودائع الجل وودائع تحت الطلب وودائع االدخار والودائع األخرى المحسوبة وفقا لمتطلبات قانون الرقابة المصرفية واللوائح الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي. 111111111 األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى و األرصدة من البنوك و المؤسسات المالية األخرى الجدول )8(: األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى و األرصدة من البنوك و المؤسسات المالية األخرى كما في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م مليون ريال سعودي 31 ديسمبر 2015 م مدققة 31 ديسمبر 2016 م مدققة 31 ديسمبر 2017 م مدققة 30 سبتمبر 2018 م غير مدققة األرصدة لدى البنوك واملؤسسات املالية األخرى 187 915 429 547 الحسابات الجارية 1.020 1.200 595 188 ايداعات أسواق المال 1.207 2.115 1.024 735 إجمالي األرصدة لدى البنوك واملؤسسات املالية األخرى األرصدة للبنوك واملؤسسات املالية األخرى 207 423 638 618 الحسابات الجارية 157 2.922 709 740 ودائع أسواق المال 364 3.345 1.348 1.357 إجمالي األرصدة للبنوك واملؤسسات املالية األخرى المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة ومعلومات اإلدارة تشمل األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى )1( الحسابات الجارية التي تمثل ارصدة بدون فوائد لدى البنوك األخرى )المحلية واألجنبية( و) 2 ( ايداعات أسواق المال التي تمثل القروض قصيرة األجل المقدمة إلى البنوك المحلية السعودية والبنوك األجنبية. وتعزى التقلبات في هذه الحسابات بشكل أساسي إلى إدارة سيولة البنك األول. إرتفعت األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى بمبلغ 289 مليون ريال سعودي من 735 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 1.024 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م نتيجة الزيادة في ايداعات اسواق المال بمبلغ 407 مليون ريال سعودي من 188 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 595 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. ان هذا االرتفاع يعود الى ادارة السيولة القصيرة األمد للبنك. ولكن هذه الزيادة قابلها جزئي ا انخفاض في الحسابات الجارية بمبلغ 118 مليون ريال سعودي من 547 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 429 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. إرتفعت األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى بمبلغ 1.091 مليون ريال سعودي من 1.024 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 2.115 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م نتيجة الزيادة في ايداعات اسواق المال بمبلغ 605 مليون ريال سعودي من 595 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 1.200 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى جانب الزيادة في الحسابات الجارية بمبلغ 486 مليون ريال سعودي من 429 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 915 مليون ريال سعودي 2017 م. ان هذا االرتفاع يعود الى ادارة المركز المالي للبنك )من ناحية السيولة و العوائد( بشكل اكثر فاعلية حسب وضع السوق السعودي بشكل عام باالضافة الى استراتيجية البنك في ادارة الحسابات الجارية. إنخفضت األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى بين 31 ديسمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م بمبلغ 908 مليون ريال سعودي من 2.115 ملون ريال في 31 ديسمبر 2017 م الى 1.207 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م اثر االنخفاض في الحسابات الجارية بمبلغ 728 مليون ريال سعودي من 915 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م الى 187 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م كما انخفضت ايداعات اسواق المال بمقدار 180 مليون ريال سعودي من 1.200 ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م الى 1.020 ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م بسبب استحقاق عدد من هذه االيداعات و عدم استبدالها بايداعات اسواق مال جديدة. تشمل األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى )1( الحسابات الجارية التي تمثل حسابات بدون فوائد مودعة من جانب البنوك األخرى و) 2 ( ودائع أسواق المال التي تمثل القروض قصيرة األجل المقدمة من البنوك المحلية السعودية والبنوك األجنبية. وت عزى التقلبات في هذه الحسابات بشكل أساسي إلى احتياجات التمويل قصيرة األجل للبنك. شهدت األرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة األخرى إنخفاض ا طفيفا بمبلغ 9 ملیون ريال سعودي من 1.357 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2015 م إلی 1.348 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2016 م نتیجة اإلنخفاض في وداي ع اسواق المال بمبلغ 31 مليون ريال سعودي من 740 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 709 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م بسبب إستحقاق الودائع من سوق المال. وقد قابل هذا اإلنخفاض جزئي ا زيادة في الحسابات الجارية بمبلغ 20 مليون ريال سعودي من 618 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 638 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. 51

إرتفعت األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى بمبلغ 1.997 مليون ريال سعودي من 1.348 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 3.345 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م نتيجة الزيادة في الودائع من سوق المال بمبلغ 2.213 مليون ريال سعودي من 709 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 2.922 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. وقد قابل هذه الزيادة جزئي ا انخفاض في الحسابات الجارية بمبلغ 215 مليون ريال سعودي من 638 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 423 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. إنخفضت األرصدة للبنوك والمو سسات المالية األخرى بمبلغ 2.981 مليون ريال سعودي من 3.345 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 364 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م ويرجع ذلك في األساس إلى إستحقاق الوداي ع من سوق المال التي إنخفضت بمبلغ 2.765 مليون ريال سعودي من 2.922 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 157 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م بجانب االنخفاض في الحسابات الجارية بمبلغ 216 مليون ريال سعودي من 423 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 207 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. 111111111 االستثمارات الجدول )9(: االستثمارات كما في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م. االستثمارات المتاحة للبيع سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة أسهم صناديق استثمارية إجمالي االستثمارات املتاحة للبيع استثمارات اخرى مقتناة بالتكلفة املطفأة سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة مليون ريال سعودي إجمالي االستثمارات األخرى املقتناة بالتكلفة املطفأة استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة إجمالي االستثمارات املقتناة حتى تاريخ االستحقاق االستثمارات املدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر سندات بعمولة متغيرة أسهم إجمالي االستثمارات املدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر االستثمارات املقتناة بالتكلفة املطفأة سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة إجمالي االستثمارات املقتناة بالتكلفة املطفأة االستثمارات املدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو اخلسارة سندات بعمولة متغيرة صناديق استثمارية إجمالي االستثمارات املدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو اخلسارة 31 ديسمبر 2015 م مدققة 14 31 ديسمبر 2016 م مدققة 31 ديسمبر 2017 م مدققة 30 سبتمبر 2018 م غير مدققة 4 4 6.655 9.408 16.063 168 156 324 170 4 153 327 8.039 8.262 16.301 60 60 169 142 151 463 13.279 7.455 20.734 2 60 62 169 342 148 673 18.867 1.648 20.515 15 60 75 21.263 إجمالي االستثمارات المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة ومعلومات اإلدارة 16.391 16.689 21.258 إنخفضت محفظة اإلستثمارات لدى البنك األول قليال بمقدار 5 مليون ريال سعودي من 21.263 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 21.258 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م وذلك بعد اإلنخفاض الحاصل في اإلستثمارات المتاحة للبيع من 673 مليون ريال سعودي إلى 463 مليون ريال سعودي إلى جانب إنخفاض اإلستثمارات المقتناة بها حتى تاريخ االستحقاق من 75 مليون ريال سعودي إلى 62 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها وعوضت عن ذلك جزئي ا زيادة في اإلستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة من 20.515 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 20.734 مليون ريال في 31 ديسمبر 2016 م. إنخفضت محفظة اإلستثمارات بمقدار 4.569 مليون ريال سعودي من 21.258 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 16.689 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م وذلك بعد إنخفاض اإلستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة من 20.734 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 16.301 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م باإلضافة إلى إنخفاض اإلستثمارات المتاحة للبيع من 463 مليون ريال سعودي إلى 327 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها. وفيما يتعلق باإلستثمارات المقتناة حتى تاريخ اإلستحقاق فقد بقيت مستقرة خالل الفترة ما بين 31 ديسمبر 2016 م 52

و 31 ديسمبر 2017 م وذلك بقيمة تصل إلى 60 مليون ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2017 م. وفي 30 سبتمبر 2018 م إنخفضت محفظة اإلستثمارات بواقع 298 مليون ريال سعودي وذلك من 16.689 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م ا لى 16.391 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. في 1 يناير 2018 م إتبع البنك األول المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 األدوات المالية بدال من معيار المحاسبة الدولي 39 األدوات المالية: اإلثبات والقياس. وقد انطوى المعيار الجديد على تغييرات أساسية في محاسبة اإلستثمارات وال سيما فيما يتعلق بالتصنيف في حين أن المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 يحتوي على ثالث فئات تصنيف أساسية للموجودات المالية: ت قاس بالقيمة المطفأة والقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر والقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة بدال من المعيار المحاسبي الدولي رقم 39 لفئات اإلستثمارات المقتناة بها حتى تاريخ االستحقاق والقروض والذمم المدينة والمتاحة للبيع. وبلغت قيمة أثر إعادة القياس الناتج عن التحول إلى المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 على االستثمارات ما يصل إلى 27 مليون ريال سعودي. ي رجى الرجوع إلى اإليضاح 4 )أثر التغييرات في السياسات المحاسبية نتيجة تطبيق المعايير الجديدة( في إطار القوائم المالية المرحلية الموحدة والموجزة غير المدققة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. أاإلستثمارات المتاحة للبيع إنخفضت اإلستثمارات المتاحة للبيع بواقع 210 مليون ريال سعودي من 673 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 463 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م وذلك نتيجة اإلنخفاض الحاصل في األسهم بواقع 200 مليون ريال سعودي من 342 مليون ريال سعودي إلى 142 مليون ريال سعودي خالل نفس الفترة بعد بيع العديد من األوراق المالية بسبب تصفية محفظة أسهم البنك. إنخفضت اإلستثمارات المتاحة للبيع بواقع 136 مليون ريال سعودي من 463 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 327 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م وذلك نتيجة اإلنخفاض الحاصل في األسهم بواقع 138 مليون ريال سعودي من 142 مليون ريال سعودي إلى 4 ماليين ريال سعودي خالل نفس الفترة بعد تصفية اإلستثمارات المتبقية في األسهم بسبب انخفاض قيمتها العادلة. إنخفضت اإلستثمارات المتاحة للبيع من 327 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى ال شيء في 30 سبتمبر 2018 م وذلك نتيجة التغيرات في السياسات المحاسبية تماشي ا مع اعتماد المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 والذي نتج عنه إعادة تصنيف من األدوات المتاحة للبيع بمبلغ 153 مليون ريال سعودي بالنسبة ألدوات القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة وبمبلغ 174 مليون ريال سعودي بالنسبة ألدوات القيمة العادلة في الربح الشامل اآلخر في 1 يناير 2018 م. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 4 من القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. باإلستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة زادت االستثمارات األخرى المقتناة بالتکلفة المطفا ة زيادة طفیفة بواقع 219 ملیون ريال سعودي من 20.515 ملیون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلی 20.734 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2016 م. ونتجت الزيادة عن التغير في المزيج بين سندات بعمولة ثابتة وسندات بعمولة متغيرة حيث ارتفعت السندات ذو سعر العمولة المتغير بمبلغ 5.807 مليون ريال سعودي من 1.648 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 7.455 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م وقابل ذلك إنخفاض في السندات بالعمولة الثابتة بمبلغ 5.588 مليون ريال سعودي من 18.867 مليون ريال سعودي إلى 13.279 مليون ريال سعودي خالل الفترة ذاتها وذلك يعود الى شراء عدد من السندات بالعمولة المتغيرة الصادرة عن الحكومة السعودية و استحقاق عدد من السندات بالعمولة الثابتة خالل العام. إنخفضت اإلستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة بواقع 4.433 مليون ريال سعودي من 20.734 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 16.301 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م نتيجة إنخفاض السندات بالعمولة الثابتة من 13.279 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 8.039 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م وبعد إستحقاق العديد من السندات بالعمولة الثابتة خالل عام 2017 م. وعوضت عن هذا اإلنخفاض جزئي ا زيادة في السندات بالعمولة المتغيرة و ذلك يعود الى استمرار البنك االول بشراء عدد من السندات بالعمولة المتغيرة الصادرة عن الحكومة السعودية واستحقاق عدد من السندات بالعمولة الثابتة خالل عام 2017 م. إنخفضت اإلستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة من 16.301 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى ال شيء في 30 سبتمبر 2018 م وذلك نتيجة التغيرات في السياسات المحاسبية تماشي ا مع اعتماد المعيار 9 من المعايير الدولي إلعداد التقارير المالية وهو ما أدى إلى إعادة تصنيفها من إستثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة إلى استثمارات تدرج قيمتها العادلة من خالل الربح او الخسارة. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 4 من القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. جاإلستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق إنخفضت اإلستثمارات المقتناة حتى تاريخ اإلستحقاق بمبلغ 13 مليون ريال سعودي من 75 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 62 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م عقب إنخفاض قيمة السندات بالعمولة الثابتة من 15 مليون ريال سعودي إلى 2 مليون ريال سعودي خالل نفس الفترة ونتيجة إلستحقاق هذه اإلستثمارات خالل عام 2016 م. إنخفضت اإلستثمارات المقتناة حتى تاريخ اإلستحقاق بمبلغ 2 مليون ريال سعودي من 62 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 60 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م عقب إنخفاض قيمة السندات بالعمولة الثابتة من 2 مليون ريال سعودي إلى ال شيء خالل نفس الفترة ونتيجة إلستحقاق هذه اإلستثمارات خالل عام 2017 م. إنخفضت اإلستثمارات المقتناة حتى تاريخ اإلستحقاق من 60 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى ال شيء في 30 سبتمبر 2018 م وذلك نتيجة التغيرات في السياسات المحاسبية تماشي ا مع اعتماد المعيار 9 من المعايير الدولي إلعداد التقارير المالية وهو ما أدى إلى إعادة تصنيفها من كونها إستثمارات مقتناة حتى تاريخ اإلستحقاق إلى إستثمارات بالتكلفة المطفأة. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 4 من القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. 53

داإلستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر زادت اإلستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر من ال شيء في 31 ديسمبر 2017 م إلى 4 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م وذلك نتيجة للتغيرات في السياسات المحاسبية تماشي ا مع اعتماد المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 والذي نتج عنه إعادة تصنيفها من كونها إستثمارات مصنفة مسبق ا بإعتبارها أدوات متاحة للبيع بقيمة 174 مليون ريال سعودي إلى أدوات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر.انخفضت االستثمارات بالقيمة العادلة في الدخل الشامل اآلخر في 30 سبتمبر 2018 م إلى 4 مليون ريال سعودي مقارنة مع 174 مليون ريال سعودي في 1 يناير 2018 م وذلك بسبب استحقاق معظم هذه االستثمارات و عدم االستثمار في غيرها. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 4 من القوائم المالية المرحلية لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. هاإلستثمارات المقتناة بالتكلفة المطفأة زادت اإلستثمارات المقتناة بالتكلفة المطفأة من ال شيء في 31 ديسمبر 2017 م إلى 16.063 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م وذلك نتيجة للتغيرات في السياسات المحاسبية تماشي ا مع إعتماد المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 والذي نتج عنه إعادة تصنيفها من كونها إستثمارات مصنفة مسبق ا باعتبارها مقتناة حتى تاريخ االستحقاق بقيمة 60 مليون ريال سعودي إلى أدوات إستثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة ومن إستثمارات مصنفة مسبق ا بإعتبارها إستثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة بقيمة 16.104 مليون ريال سعودي إلى إستثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة. انخفضت االستثمارات المقتناة بالتكلفة المطفأة في 30 سبتمبر 2018 م إلى 16.063 مليون ريال سعودي مقارنة مع 16.165 مليون ريال سعودي في 1 يناير 2018 م وذلك يعود الى استحقاق عدد من هذه االستثمارات خالل هذه الفترة.يرجى الرجوع إلى اإليضاح 4 من القوائم المالية المرحلية لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. واإلستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أوالخسارة زادت اإلستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح والخسارة من ال شيء في 31 ديسمبر 2017 م إلى 324 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م وذلك نتيجة التغيرات في السياسات المحاسبية تماشي ا مع اعتماد المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 والذي نتج عنه إعادة تصنيفها من كونها إستثمارات مصنفة مسبق ا بإعتبارها أدوات متاحة للبيع بقيمة 153 مليون ريال سعودي إلى أدوات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح والخسارة ومن إستثمارات مصنفة مسبق ا بإعتبارها إستثمارات أخرى محتفظ بها بالتكلفة المطفأة بقيمة 170 مليون ريال سعودي إلى إستثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة. بقيت االستثمارات مقتناة بالقيمة العادلة من خالل الربح او الخسارة في 30 سبتمبر 2018 م كما في 1 يناير 2018 م بقيمة 324 مليون ريال سعودي. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 4 من القوائم المالية المرحلية لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. 111111111 قروض وس لف. صافي الجدول )10(: قروض وسلف. صافي كما في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م مليون ريال سعودي 31 ديسمبر 2015 م مدققة 31 ديسمبر 2016 م مدققة 31 ديسمبر 2017 م مدققة 30 سبتمبر 2018 م غير مدققة القروض العاملة 40.714 43.851 51.273 58.992 القروض التجارية 16.875 18.248 19.257 15.126 القروض الشخصية 384 381 370 314 بطاقات االئتمان 2.480 1.946 2.339 2.532 جاري مدين 60.453 64.427 73.240 76.963 إجمالي القروض العاملة )1.066( )881( )579( مخصص جماعي لقاء اإلنخفاض في القيمة )217( الخسائر االئتمانية المتوقعة على مدى 12 شهر ا )1.652( الخسائر االئتمانية المتوقعة على مدى العمر غير منخفضة القيمة االئتمانية 58.584 63.360 72.359 76.384 صايف القروض العاملة 2.550 1.986 1.656 824 قروض وسلف غير عاملة )1.707( )1.271( )796( اإلنخفاض المحدد للخسائر االئتمانية )2.138( الخسائر اإلئتمانية المتوقعة على مدى العمر منخفضة القيمة اإلئتمانية 58.996 63.639 72.743 76.412 صايف القروض والسلف )4.007( ) 2.773( )2.152( )1.375( مخصص انخفاض خسائر االئتمان المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة ومعلومات اإلدارة إنخفضت محفظة القروض في البنك األول بواقع 3.669 مليون ريال سعودي وذلك من 76.412 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م ا لى 72.743 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. ويعزى هذا التراجع في المقام األول إلى إنخفاض القروض التجارية بمقدار 7.719 مليون ريال سعودي خالل الفترة نفسها وعوضت عن ذلك جزئي ا زيادة في القروض الشخصية بمبلغ 4.131 مليون ريال سعودي. 54

خالل الفترة ما بین 31 دیسمبر 2016 م و 31 دیسمبر 2017 م شھدت محفظة القروض للبنك تراجع ا بمقدار 9.104 ملیون ريال سعودي وهو ما یمثل إنخفاضا بنسبة 12.5 من 72.743 ملیون ريال سعودي إلی 63.639 ملیون ريال سعودي علی التوالي. وكان هذا اإلنخفاض مدفوع ا في المقام األول بالقسم التجاري الذي إنخفض بمبلغ 7.422 مليون ريال سعودي )وهو ما يمثل إنخفاضا بنسبة %14.5( إلى جانب إنخفاض القروض الشخصية بمبلغ 1.009 مليون ريال سعودي )وهو ما يمثل إنخفاض ا بنسبة %5.2(. خالل الفترة ما بین 31 دیسمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م شهدت محفظة القروض للبنك تراجع ا بمقدار 4.643 ملیون ريال سعودي وهو ما یمثل انخفاضا بنسبة 7.2 من 63.639 ملیون ريال سعودي إلی 58.996 ملیون ريال سعودي علی التوالي. وكان هذا االنخفاض مدفوع ا في المقام األول بالقروض التجارية التي إنخفضت بمبلغ 3.137 مليون ريال سعودي )وهو ما يمثل إنخفاضا بنسبة %7.2( وذلك من 43.851 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 40.714 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م إلى جانب إنخفاض القروض الشخصية بمبلغ 1.373 مليون ريال سعودي )وهو ما يمثل انخفاض ا بنسبة %7.5( وذلك من 18.248 مليون ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2017 م إلى 16.875 مليون ريال سعودي كما في 30 سبتمبر 2018 م. تغي ر التوزيع في القروض بشكل كبير خالل الفترة ما بين 31 ديسمبر 2015 م و 30 سبتمبر 2018 م مدفوع ا بنمو قوي في القروض الشخصية. في 30 سبتمبر 2018 م شكلت القروض الشخصية %27.9 من إجمالي القروض العاملة مقارنة بحوالي %19.7 في 31 ديسمبر 2015 م. ومثلت القروض التجارية حوالي %67.3 من إجمالي القروض العاملة في 30 سبتمبر 2018 م مقارنة بحوالي %76.6 في 31 ديسمبر 2015 م. يعود التغير في مزيج القروض إلى انخفاض ملحوظ في القروض التجارية والنمو المسجل في القروض الشخصية في عام 2016 م مما ساعد على تعزيز التنويع في محفظة القروض كجزء من استراتيجية البنك. في 30 سبتمبر 2018 م كانت محفظة القروض الخاصة بالبنك األول متنوعة عبر مختلف القطاعات. وشكلت القروض الشخصية وبطاقات االئتمان ما نسبته %26.3 من إجمالي المحفظة في حين تعرض ما تبقى من المحفظة لقطاع التجارة )بما في ذلك تجارة الجملة وتجارة التجزئة والعقارات والشراء بالتقسيط( )%19.5 من إجمالي القروض( والتصنيع )18%( والبناء والتشييد )%15.8( والخدمات )كهرباء غاز ماء خدمات صحية( )%2.8( والمؤسسات الحكومية والمالية )%1.6( وقطاعات أخرى )%14.1( بما في ذلك النقل واالتصاالت والخدمات وغيرها. في 30 سبتمبر 2018 م بلغت القيمة العادلة للضمانات 23.6 مليار ريال سعودي مقارنة بمبلغ 26.20 مليار ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م و 30.68 مليار ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م ويتماشى االنخفاض في القيمة العادلة للضمانات خالل الفترة منا بين 30 سبتمبر 2018 م و 31 ديسمبر 2016 م مع االنخفاض الحاصل في القروض والس لف. وبلغت تغطية الضمانات بالنسبة لإلجمالي الكلي للقروض %37.5 في 30 سبتمبر 2018 م مقابل %39.5 و %41.0 في 31 ديسمبر 2017 م و 31 ديسمبر 2016 م على التوالي. ظل معدل إستحقاق محفظة القروض الخاصة بالبنك األول مستقر ا نسبي ا مع تحول طفيف نحو إتجاه أقصر خالل الفترة الزمنية المعنية. في 30 سبتمبر 2018 م كان من المتوقع أن تكون %35.8 من محفظة القروض مستحقة خالل أقل من ثالثة أشهر مقارنة بنسبة %38.3 و %35.9 و %32.8 في 31 ديسمبر 2017 م و 31 ديسمبر 2016 م و 31 ديسمبر 2015 م على التوالي. تركزت محفظة القروض بشكل كلي في المملكة في 30 سبتمبر 2018 م و 31 ديسمبر 2017 م اما في 31 ديسمبر 2016 م فقد كان هناك حد أدنى من القروض في األمريكتين )اقل من 1%( والباقي تركز في المملكة )%99.5(. أالقروض التجارية إنخفضت القروض التجاریة بواقع 7.719 ملیون ريال سعودي من 58.992 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2015 م إلی 51.273 ملیون ر في 31 ديسمبر 2016 م ويرجع ذلك بشكل اساسي إلى سداد عدد كبير من القروض التجارية في النصف الثاني من عام 2016 م. إنخفضت القروض التجارية بعد ذلك مرة أخرى بواقع 7.422 مليون ريال سعودي من 51.273 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 43.851 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. االنخفاض في القروض التجارية كان مدفوع ا باالستحقاقات والسداد باالضافة الى عدم وجود فرص ائتمان جديدة تلبي معايير البنك. إنخفضت القروض التجاریة بمبلغ 3.137 ملیون ريال سعودي من 43.851 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م إلی 40.714 ملیون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. االنخفاض في القروض التجارية كان مدفوع ا باالستحقاقات والسداد باالضافة الى عدم وجود فرص ائتمان جديدة تلبي معايير البنك. بالقروض الشخصية إرتفعت القروض الشخصية بمبلغ 4.131 مليون ريال سعودي من 15.126 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 19.257 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. كان الدافع وراء هذا النمو هو قرار اإلدارة بتطوير محفظة البيع بالتجزئة وال سيما تنمية محفظة التمويل العقاري من خالل طرح برنامج إقراض جديد. إنخفضت القروض الشخصية بمبلغ 1.009 مليون ريال سعودي من 19.257 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 18.248 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م ويرجع ذلك إلى تسديد القروض بشكل طبيعي باالضافة الى قرار البنك بالسيطرة على النمو في اإلقراض عقب التغييرات الهيكلية التي حدثت في أواخر عام 2016 في اقتصاد المملكة. إنخفضت القروض الشخصية بواقع 1.373 مليون ريال سعودي من 18.248 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 16.875 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م و يرجع ذلك بشكل اساسي إلى تسديد القروض بشكل طبيعي باالضافة إلى عدم وجود فرص ائتمان جديدة تلبي معايير البنك. 55

جبطاقات االئتمان إرتفعت بطاقات االئتمان بمبلغ 56 مليون ريال سعودي من 314 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 370 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. وظلت بطاقات االئتمان مستقرة نسبي ا خالل الفترة ما بین 31 دیسمبر 2016 م و 31 دیسمبر 2017 م مع وجود زیادة طفیفة بواقع 11 ملیون ریال سعودي حيث وصلت إلى 381 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م. ارتفعت بطاقات االئتمان بمبلغ 3 ملیون ريال سعودي وذلك من 381 ملیون ریال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م إلی 384 ملیون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. دجاري مدين إنخفض الجاري المدين بمبلغ 193 ملیون ريال سعودي من 2.532 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2015 م إلی 2.339 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2016 م بسبب سداد جاري مدين وإستخدام الجاري المدين بشكل أقل نسبی ا إلی العمالء الجدد. كما إنخفض الجاري المدين بعد ذلك مرة أخرى بمبلغ 393 ملیون ريال سعودي من 2.339 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2016 م إلی 1.946 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م بسبب سداد الجاري المدين وصرف الجاري المدين بشكل أقل نسبی ا إلی العمالء الجدد. إرتفع الجاري المدين بمبلغ 534 ملیون ريال سعودي من 1.946 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م إلی 2.480 ملیون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 منتیجة لحاالت السداد التي لم یتم إ استبدالها واالستعاضة عنها بقروض جدیدة. هالجودة االئتمانية لمحفظة القروض خالل الفترة ما بین 31 دیسمبر 2015 م و 31 دیسمبر 2017 م إنخفض إجمالي القروض العاملة من 76.963 مليون ريال سعودي إلى 64.427 مليون ريال سعودي وإرتفعت القروض الغير عاملة من 824 مليون ريال سعودي إلى 1.986 مليون ريال سعودي. وزادت مخصصات خسائر االئتمان الجماعية للبنك بمبلغ 487 مليون ريال سعودي من 579 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 1.066 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. وبناء علی ذلك إرتفعت نسبة مخصصات خسائر االئتمان الجماعیة بالنسبة للقروض العاملة من %0.8 في 31 دیسمبر 2015 م إلی %1.7 في 31 دیسمبر 2017 م.ان االرتفاع في مخصصات خسائر االئتمان الجماعية يرجع إلى حد كبير إلى تدهور جودة االئتمان الشاملة للقروض العاملة في البنك. إرتفعت نسبة القروض و السلف الغير عاملة للبنك من %1.1 في 31 ديسمبر 2015 م إلى %3.0 في 31 ديسمبر 2017 م وذلك بعد زيادة القروض والسلف الغير عاملة من 824 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 1.986 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. ان هذا االرتفاع يرجع إلى تدهور جودة االئتمان للقروض في البنك. وزادت مخصصات البنك األول المحددة بمبلغ 911 مليون ريال سعودي من 796 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 1.707 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م تماشي ا مع الزيادة في القروض الغير عاملة خالل الفترة ذاتها. وعليه انخفضت نسبة المخصصات المحددة مقابل القروض الغير عاملة من %96.6 في 31 ديسمبر 2015 م إلى %86.0 في 31 ديسمبر 2017 م في حين إنخفضت نسبة إجمالي المخصصات إلى إجمالي القروض الغير عاملة من %166.9 في 31 ديسمبر 2015 م إلى %139.6 في 31 ديسمبر 2017 م. في 1 يناير 2018 م قامت المجموعة بإعتماد المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 األدوات المالية بدال من معيار المحاسبة الدولي 39 األدوات المالية: اإلثبات والقياس. وقد تضمن المعيار الجديد تغييرات أساسية في محاسبة القروض والس لف وال سيما فيما يتعلق بالمخصصات في حين إست بدل نموذج الخسارة المتكبدة سابق ا لتقييم العجز بموجب معيار المحاسبة الدولي رقم 39 واالستعاضة عنه بنموذج الخسارة المتوقعة )»الخسارة االئتمانية المتوقعة«(. وبلغت قيمة أثر إعادة القياس الناتج عن التحول إلى المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 على اإلستثمارات ما يصل إلى 350 مليون ريال سعودي. ي رجى الرجوع إلى اإليضاح 4 )أثر التغييرات في السياسات المحاسبية بسبب اعتماد معايير جديدة( في إطار القوائم المالية المرحلية لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. خالل الفترة ما بین 31 دیسمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م إنخفضت القروض العاملة من 64.427 مليون ريال سعودي إلى 60.453 مليون ريال سعودي وإرتفعت القروض الغير العاملة من 1.986 مليون ريال سعودي إلى 2.550 مليون ريال سعودي. وأدى ذلك إلى ارتفاع نسبة القروض الغير العاملة من %3.0 في 31 ديسمبر 2017 م إلى %4.0 في 30 سبتمبر 2018 م وبالتالي إرتفع مخصص خسائر االئتمان بنسبة 44.5 %خالل نفس الفترة من 2.773 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 4.007 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. وإرتفعت نسبة إجمالي مخصص خسائر االئتمان بالنسبة للقروض الغير عاملة من %139.6 في 31 ديسمبر 2017 م إلى 157.1 %في 30 سبتمبر 2018 م. كان االرتفاع في القروض الغير عاملة خالل الفترة ما بين 31 دیسمبر 2015 م و 30 سبتمبر 2018 م مدفوع إلى حد كبير بالبيئة االقتصادية المتدهورة في المملكة خاصة في قطاعات البناء والتشييد والتجارة / التجزئة والقطاعات االخرى المترابطة. و قد كان البنك أكثر تركيز ا نسبي ا في هذه القطاعات و لذلك تاثر سلبيا. باالضافة الى اإلصالح االقتصادي في المملكة خالل نفس الفترة. 111111111 ودائع العمالء الجدول )11(: ودائع العمالء كما في 31 ديسمبر 2015 م و 2016 م و 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م مليون ريال سعودي 31 ديسمبر 2015 م مدققة 31 ديسمبر 2016 م مدققة 31 ديسمبر 2017 م مدققة 30 سبتمبر 2018 م غير مدققة 36.219 47.388 51.208 53.757 ألجل 27.595 29.371 31.753 33.798 تحت الطلب 388 403 464 454 ادخار 1.112 1.114 1.934 1.080 أخرى 65.314 78.275 85.359 89.088 إجمالي ودائع العمالء المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة 56

تتألف وداي ع العمالء من )1( الوداي ع ألجل التي تتضمن وداي ع مقابل إبرام إتفاقیات إعادة شراء مع العمالء والوداي ع اإلسالم[ة و) 2 ( الوداي ع تحت الطلب التي تمثل الحسابات الجاریة و) 3 ( وداي ع ادخار و )4( ودائع أخرى. وتمثل الودائع ألجل والودائع تحت الطلب في المتوسط 98% من إجمالي ودائع العمالء على مدى الفترة التاريخية. تراجعت وداي ع العمالء بواقع 3.729 ملیون ريال سعودي من 89.088 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2015 م إلی 85.359 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2016 م وي عزى اإلنخفاض في الودائع بشكل رئيسي إلى )1( اإلنخفاض الحاصل في الودائع ألجل بمبلغ 2.549 مليون ريال سعودي من 53.757 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 51.208 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م و) 2 ( اإلنخفاض الحاصل في الودائع تحت الطلب بقيمة 2.045 مليون ريال سعودي من 33.798 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 31.753 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. تراجعت وداي ع العمالء بواقع 7.084 ملیون ريال سعودي من 85.359 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2016 م إلی 78.275 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م. وي عزى اإلنخفاض في الودائع بشكل رئيسي إلى )1( اإلنخفاض الحاصل في الودائع ألجل بمبلغ 3.820 مليون ريال سعودي من 51.208 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 47.388 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م و) 2 ( اإلنخفاض الحاصل في الودائع تحت الطلب بقيمة 2.382 مليون ريال سعودي من 31.753 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 29.371 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. إنخفضت ودائع [لعمال[ بمبلغ 12.961 مليون ريال سعودي من 78.275 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م ا لى 65.314 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م وذلك عقب )1( إنخفاض الوداي ع ألجل بمبلغ 11.169 مليون ريال سعودي من 47.388 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 36.219 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م و )2( اإلنخفاض في الودائع تحت الطلب بقيمة 1.776 مليون ريال سعودي من 29.371 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 27.595 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. ان انخفاض وداي ع [لعمال[ ما بين 31 ديسمبر 2015 م و 30 سبتمبر 2018 م يعود الى استحقاق وسحب عدد من الودائع ألجل و هذا يتماشى مع االنخفاض في انشطة االقراض لدى البنك في نفس الفترة. ان هذا االنخفاض يعود ايضا الى ادارة المركز المالي للبنك )من ناحية السيولة و العوائد( بشكل اكثر فاعلية حسب ظروف السوق السعودي بشكل عام باالضافة الى توقعات سعر الفائدة. 111111111 مالحظات أخرى حول قائمة المركز المالي أالقيمة العادلة االيجابية للمشتقات إرتفعت القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات بمبلغ 86 ملیون ريال سعودي من 308 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2015 م إلی 394 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2016 م ثم إنخفضت بمبلغ 182 ملیون ريال سعودي إلی 212 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م. في 30 سبتمبر 2018 م إنخفضت القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات بواقع 84 مليون ريال سعودي وبلغت 128 مليون ريال سعودي مقارنة بمبلغ 212 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. تغيرت القيم الموجبة للفترات المذكورة أعاله بسبب التحركات في أسعار السوق التي تكون هذه المشتقات حساسة تجاهها وبسبب أحجام المشتقات القائمة. باإلستثمار في شركة زميلة يملك البنك االول 20% من اسهم شركة وطنية للتأمين وقد إرتفع اإلستثمار في هذه الشركة الزميلة بمقدار 23 مليون ريال سعودي من 13 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 36 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م وذلك نتيجة إلستثمار إضافي بقيمة 20 مليون ريال سعودي خالل العام إلى جانب حصة البنك في أرباح الشركة وقيمتها 3 مليون ريال سعودي. إرتفع اإلستثمار في الشركة الزميلة بمقدار 10 ماليين ريال سعودي من 36 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 46 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م وذلك نتيجة حصة البنك في أرباح الشركة الزميلة وقيمتها 10 ماليين ريال سعودي. إرتفع اإلستثمار في الشركة الزميلة بمقدار 8 ماليين ريال سعودي من 46 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 54 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م وذلك نتيجة حصة البنك في أرباح الشركة الزميلة وقيمتها 8 ماليين ريال سعودي. جالممتلكات والمعدات زادت قيمة الممتلكات والمعدات الخاصة بالبنك األول بما مقداره 480 مليون ريال سعودي من 801 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 1.281 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م وذلك عقب شراء البنك األول ألراضي ومباني بقيمة 387 مليون ريال سعودي وإضافات على األعمال الرأسمالية قيد التنفيذ بقيمة 216 مليون ريال سعودي. كما إرتفعت قيمة ممتلكات ومعدات البنك األول مرة أخرى بمقدار 66 مليون ريال سعودي من 1.281 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 1.347 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م. كانت ممتلكات ومعدات البنك األول مستقرة نسبي ا خالل الفترة ما بين 31 ديسمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م وبلغت 1.293 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. دالموجودات األخرى إنخفضت الموجودات األخرى بمقدار 135 مليون ريال سعودي من 901 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 766 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م وإنخفضت مرة أخرى بقيمة 81 مليون ريال سعودي من 766 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 685 مليون ريال سعودي 57

في 31 ديسمبر 2017 م وإنخفضت بعد ذلك بواقع 48 مليون ريال سعودي خالل فترة التسعة اشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م إلى 637 مليون ريال سعودي. هالقيمة العادلة السلبية للمشتقات إرتفعت القيمة العادلة السلبية للمشتقات بمبلغ 123 ملیون ريال سعودي من 148 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2015 م إلی 271 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2016 م ثم إنخفضت بمبلغ 179 ملیون ريال سعودي إلی 92 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م. تراجعت القيمة العادلة السلبية للمشتقات بمبلغ 28 ملیون ريال سعودي من 92 ملیون ريال سعودي في 31 دیسمبر 2017 م إلی 64 ملیون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. وتغيرت القيم السلبية للفترات المذكورة أعاله بسبب التحركات في أسعار السوق التي تكون هذه المشتقات حساسة تجاهها وبسبب أحجام المشتقات القائمة. وسندات الدين الثانوية ظلت سندات الدين الثانوية مستقرة نسبي ا في الفترة ما بين 31 ديسمبر 2015 م و 31 ديسمبر 2016 م وبلغت 3.910 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م. وإنخفضت سندات الدين الثانوية بمبلغ 1.405 مليون ريال سعودي من 3.910 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 2.505 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م وذلك عقب االسترداد المبكر ألحد اإلصدارين الخاصين بصكوك البنك األول القابلة لالسترداد خالل عام 2017 م. ظلت سندات الدين الثانوية مستقرة نسبي ا ما بين 31 ديسمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م وبلغت 2.532 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م. زالمطلوبات األخرى إنخفضت المطلوبات األخرى بمبلغ 102 مليون ريال سعودي من 1.542 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 1.440 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م وذلك بعد اإلنخفاض في عدد الدائنين المختلفين الذي عوضت عنه جزئي ا الزيادة في المخصصات المتنوعة. إرتفعت المطلوبات األخرى بمبلغ 614 مليون ريال سعودي من 1.440 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 2.054 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م وذلك بعد الزيادة في المصاريف المستحقة والذمم الدائنة من 779 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 1.100 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م بسبب زيادة األنشطة التشغيلية العادية إلى جانب الزيادة في مخصصات الزكاة والضرائب من 120 مليون ريال سعودي إلى 386 مليون ريال سعودي خالل نفس الفترة. بقيت المطلوبات األخرى مستقرة نسبي ا خالل الفترة ما بين 31 ديسمبر 2017 م و 30 سبتمبر 2018 م وبلغت 2.077 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م بسبب اعتماد المعیار الدولي إلعداد التقارير المالیة رقم ٩ أدى إلی مخصصات إضافیة للخسائر االئتمانية المتوقعة فيما يتعلق بالتعرضات غیر المباشرة بمبلغ 84 ملیون ريال سعودي في 1 ینایر 2018 م والمسجلة في إطار المطلوبات األخرى. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 4 من القوائم المالية المرحلية لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. ححقوق المساهمين إرتفعت حقوق المساهمين بواقع 636 مليون ريال سعودي من 12.027 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2015 م إلى 12.663 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م بشكل اساسي نتيجة دخل البنك األول الصافي بقيمة 1.065 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2016 م قابله جزئيا توزيعات أرباح بقيمة 138 مليون ريال سعودي باألضافة الى إعادة تصنيف بقيمة 240 مليون ريال سعودي نتيجة التغيير في السياسات المحاسبية كما هو مذكور في االيضاحات 3 و 26 من القوائم المالية الموحدة لسنة 2017 م. إرتفعت حقوق المساهمين بواقع 937 مليون ريال سعودي من 12.663 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2016 م إلى 13.600 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م نتيجة دخل البنك األول الصافي بقيمة 1.336 مليون ريال سعودي في السنة المالية 2017 م قابله جزئيا مخصصات الزكاة/الضريبة بقيمة 386 مليون ريال سعودي. إرتفعت حقوق المساهمين بمبلغ 114 مليون ريال سعودي من 13.600 مليون ريال سعودي في 31 ديسمبر 2017 م إلى 13.714 مليون ريال سعودي في 30 سبتمبر 2018 م نتيجة دخل البنك األول الصافي بقيمة 821 مليون ريال سعودي مقابل التعديل الناتج عن التغيير في السياسات المحاسبية بعد اعتماد المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 بمبلغ و قدره 461 مليون ريال سعودي باالضافة الى مخصصات الزكاة والضريبة بقيمة 17 مليون ريال سعودي و 68 مليون ريال سعودي على التوالي. ي رجى الرجوع إلى اإليضاح 4 )أثر التغييرات في السياسات المحاسبية نتيجة تطبيق المعايير الجديدة( في إطار القوائم المالية المرحلية لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. 58

1111111 قوائم التدفقات النقدية للسنوات 2015 م و 2016 م و 2017 م و فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م و 2018 م الجدول )12(: قوائم التدفقات النقدية للسنوات 2015 م و 2016 م و 2017 م وفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م و 2018 م األنشطة التشغيلية صافي الدخل للسنة/الفترة تعديالت ل: مليون ريال سعودي )تراكم الخصومات( و إطفاء العالوة على االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة صافي الربح / الخسارة إستبعاد ممتلكات ومعدات ارباح استثمارات م قتناة لغير أغراض الم تاجرة القيمة العادلة للمشتقات. صافي سندات دين ثانوية استهالك وإطفاء مخصص االنخفاض / )عكس( في قيمة االستثمارات المتاحة للبيع / الموجودات المالية األخرى صافي مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان واخرى صافي الحصة في خسائر / أرباح شركة زميلة مكاسب غير محققة من إعادة تقييم االستثمار بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة معامالت برنامج األسهم صافي التغيير في الموجودات و المطلوبات التشغيلية: وديعة نظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية االخرى تستحق بعد تسعين يوم من تاريخ االقتناء قروض وسلف صافي موجودات اخرى أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية االخرى ودائع العمالء مطلوبات اخرى صايف النقدية الناجتة من / )املستخدمة يف( أالنشطة التشغيلية األنشطة االستثمارية متحصالت من بيع استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة شراء استثمارات لغير أغراض الم تاجرة استثمار في شركة زميلة شراء ممتلكات ومعدات متحصالت من استبعاد ممتلكات ومعدات صايف النقدية )املستخدمة يف ) / الناجتة من االنشطة االستثمارية األنشطة التمويلية توزيعات أرباح مدفوعة سداد سندات دين ثانوية صايف النقدية املستخدمة يف األنشطة التمويلية صايف التغيير يف النقدية وشبه النقدية النقدية و شبه النقدية في بداية السنة /الفترة النقدية و شبه النقدية يف نهاية السنة/الفترة معلومات إضافية غير نقدية أثر تطبيق املعيار الدولي للتقرير املالي 9 الول مرة صايف التغير يف القيمة العادلة لالستثمارات املتاحة للبيع واحملولة إلى قائمة الدخل املوحدة المصدر: القوائم المالية الموحدة المدققة والقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة غير المدققة 2015 م مدققة 2.022 2016 م مدققة 1.065 2017 م مدققة 1.336 30 سبتمبر 2017 م غير مدققة 1.009 30 سبتمبر 2018 م غير مدققة 821 3 56 27 129 )4( 857 )8( )5( 9 643 75 3.436 51 )2.981( )12.961( )145( )9.996( 276 )76( 200 )171( )171( )9.967( 13.006 3.039 461 )1( )5( )0( )30( )8( 33 113 832 )9( 11 325 )70( 3.176 63 )211( )4.258( )9( 959 7.121 )2.245( )155( 4.721 5.680 3.939 9.619 )29( )4( )30( 2 )5( 165 1.120 )10( 14 321 5 7.983 84 1.997 )7.084( 227 6.122 7.121 )2.545( )231( 4.345 )1.400( )1.400( 9.067 3.939 13.006 )28( )82( 1 )91( 36 3 122 120 1.167 )3( 11 49 )145( 2.502 33 )9( )3.729( )381( 669 13.866 )13.730( )20( )603( )488( )138( )138( 43 3.896 3.939 79 )105( )0( )15( 36 1 117 418 0 16 )724( )11.289( 447 )1.698( 12.062 )321( 968 15.300 )17.671( )392( 0 )2.763( )619( )619( )2.414( 6.310 3.896 )41( 59

111111111 النقد من األنشطة التشغيلية إنخفض الدخل الصافي بمبلغ 957 مليون ريال سعودي خالل الفترة 2015 م 2016 م مدفوع ا بشكل رئيسي بزيادة مصاريف األنشطة التشغيلية نتيجة لزيادة مخصص إنخفاض القيمة خالل الفترة ذاتها. إرتفع الدخل الصافي بمبلغ 271 مليون ريال سعودي خالل الفترة 2016 م 2017 م مدفوعا بشكل رئيسي )1( بالزيادة في صافي دخل العموالت الخاصة و) 2 ( باالنخفاض في مخصص إنخفاض القيمة وقابل ذلك جزئي ا انخفاض في دخل العمليات االخرى. إنخفض الدخل الصافي بمقدار 188 مليون ريال سعودي في فترة التسعة اشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م مقارنة بفترة التسعة اشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م ويعزى ذلك بشكل أساسي إلى )1( اإلنخفاض في صافي دخل األتعاب والعموالت و) 2 ( اإلنخفاض في صافي دخل العموالت الخاصة )3( االنخفاض في مكاسب االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة. أثر التغيير في الموجودات والمطلوبات التشغيلية سلب ا على صافي النقد من األنشطة التشغيلية خالل السنة المالية 2015 م )إنخفاض بقيمة 1.523 مليون ريال سعودي( ويرجع ذلك في المقام األول إلى: صافي ارتفاع بقيمة 11.289 مليون ريال سعودي في محفظة القروض والس لف. صافي إنخفاض بقيمة 1.698 مليون ريال سعودي في االرصدة للبنوك والمؤسسات المالية وعوضت عنه جزئي ا صافي ارتفاع بقيمة 12.062 مليون ريال في أرصدة ودائع العمالء. أثر التغيير في الموجودات والمطلوبات التشغيلية سلب ا على صافي النقد من األنشطة التشغيلية خالل السنة المالية 2016 م )إنخفاض بقيمة 1.680 مليون ريال سعودي( ويرجع ذلك في المقام األول إلى: صافي إنخفاض بقيمة 3.729 مليون ريال سعودي في ودائع العمالء عوضت عنه جزئي ا صافي انخفاض بقيمة 2.502 مليون ريال سعودي في محفظة القروض. أثر التغيير في الموجودات والمطلوبات التشغيلية ايجابا على صافي النقد من األنشطة التشغيلية خالل السنة المالية 2017 م )زيادة بقيمة 3.533 مليون ريال سعودي( ويرجع ذلك في المقام األول إلى: صافي إنخفاض بقيمة 7.983 مليون ريال سعودي في محفظة القروض والس لف. صافي زيادة بقيمة 1.997 مليون ريال سعودي في االرصدة للبنوك والمؤسسات المالية قابله جزئي ا صافي إنخفاض بقيمة 7.084 مليون ريال سعودي في أرصدة ودائع العمالء. أثر التغيير في الموجودات والمطلوبات التشغيلية سلباعلى صافي النقد من األنشطة التشغيلية في فترة التسعة اشهر المنتهية من عام 2018 م )إنخفاض بقيمة 11.882 مليون ريال سعودي( ويرجع ذلك في المقام األول إلى: صافي إنخفاض بقيمة 12.961 مليون ريال سعودي في أرصدة ودائع العمالء. صافي إنخفاض بقيمة 2.981 مليون ريال سعودي في األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية قابلها جزئي ا صافي إنخفاض بقيمة 3.436 مليون ريال سعودي في القروض والس لف. 111111111 النقد من األنشطة االستثمارية تراجعت المتحصالت من بیع واستحقاق االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة من 15.300 ملیون ريال سعودي في 2015 م إلی 13.866 ملیون ريال سعودي في 2016 م وانخفضت بعد ذلك إلی 7.121 ملیون ريال سعودي في 2017 م. المتحصالت من بیع االستثمارات بلغت 276 مليون ريال سعودي في فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م مقارنة بفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017 م بقيمة 7.121 مليون ريال سعودي. تراجع شراء االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة من 17.671 ملیون ريال سعودي في 2015 م إلی 13.730 ملیون ريال سعودي في 2016 م وانخفضت مرة أخرى إلی 2.545 ملیون ريال سعودي في 2017 م. لم يقم البنك األول بشراء أي أستثمارات في فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 م. 111111111 النقد المتأتي من األنشطة التمويلية أثر سداد سندات الدين الثانوية على التدفقات النقدية للبنك من األنشطة التمويلية وبلغ 1.400 مليون ريال سعودي في عام 2017 م بعد ممارسة خيار االسترداد المبكر ألحد صكوك البنك األول. بلغت توزيعات األرباح المدفوعة 619 مليون ريال سعودي في عام 2015 م و 138 مليون ريال سعودي في عام 2016 م و 171 مليون ريال سعودي خالل فترة التسعة أشهر المنهية في ٣٠ سبتمبر 2018 م. 60

1212 المعلومات القانونية 121112 إقرارات أعضاء مجلس إدارة بنك ساب يقر أعضاء مجلس إدارة بنك ساب بما يلي: 11 أن صفقة االندماج ال تخالف األنظمة واللوائح ذات العالقة في المملكة العربية السعودية. 22 أن إصدار أسهم العوض ال يخل بأي من العقود أو االتفاقيات التي يكون بنك ساب طرفا فيها. 33 أن هذا القسم يتضمن جميع المعلومات القانونية الجوهرية المتعلقة بمستندات صفقة االندماج التي يجب على مساهمي بنك ساب أخذها بعين االعتبار للتصويت بشكل مبني على دراية وإدراك. 44 أنه ال يوجد معلومات قانونية جوهرية أخرى في هذا القسم يؤدي عدم تضمينها إلى أن تصبح البيانات األخرى مضللة. وباستثناء ما تم اإلفصاح عنه في هذا التعميم يقر أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( بأنه ليس لديهم أي مصلحة مباشرة أو غير مباشرة في أي من أسهم بنك ساب أو في أسهم البنك األول أو أعماله أو في أي عقد مبرم أو سيتم إبرامه بين أطراف صفقة االندماج وأنهم يقرون بكامل استقالليتهم بخصوص صفقة االندماج موضوع هذا التعميم. ويرى أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( بأن صفقة االندماج عادلة ومعقولة وذلك بعد بذل العناية المهنية الالزمة كما يرونه مناسبا في ظل الظروف بمساعدة مستشاريهم وبعد األخذ في االعتبار وضع السوق في تاريخ نشر هذا التعميم وفرص النمو المستقبلية للبنك الدامج والمنافع المتوقعة من صفقة االندماج والرأي المقدم من شركة جولدمان ساكس العربية السعودية )بصفتها المستشار المالي لبنك ساب فيما يتعلق بصفقة االندماج( بتاريخ 1440/1/23 ه )الموافق 2018/10/3 م( لمجلس إدارة بنك ساب )مرفق نسخة من الرأي في الملحق رقم )3( من هذا التعميم( بما مفاده بأنه في تاريخ تقديم الرأي إلى مجلس إدارة بنك ساب ووفقا للعوامل واالفتراضات الموضحة في ذلك الرأي فإن شركة جولدمان ساكس العربية السعودية ترى أن معامل المبادلة المتفق عليه بموجب اتفاقية االندماج عادل من الناحية المالية لبنك ساب. كما يرى أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( أن صفقة االندماج تصب في مصلحة بنك ساب ومساهميه وبالتالي يوصون باإلجماع مساهمي بنك ساب بالموافقة على قرارات االندماج. وعند تقديمهم لهذه التوصية فقد أخذ أعضاء مجلس إدارة بنك ساب في االعتبار المشورة الخارجية التي تلقوها بشأن المسائل القانونية والمالية والمحاسبية واالستراتيجية وغيرها من المسائل المتعلقة بالصفقة. كما تجدر اإلشارة بأن جميع أعضاء مجلس إدارة بنك ساب الذين سيقومون بالتصويت على قرارات االندماج في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج سيصوتون بالموافقة على قرارات االندماج. وتجدر اإلشارة إلى أن أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )من غير األعضاء ذوي العالقة بصفقة االندماج( لم يأخذوا في االعتبار األهداف االستثمارية الفردية أو الوضع المالي أو الوضع الزكوي والضريبي أو الظروف الخاصة بكل مساهم نظرا الختالف الظروف واألوضاع واألهداف الخاصة بكل منهم. وعليه يؤكد أعضاء مجلس اإلدارة على ضرورة قيام مساهمي بنك ساب بالحصول على استشارة مهنية مستقلة من مستشار مالي مرخص له بخصوص صفقة االندماج ويجب عليه االعتماد على مراجعته الخاصة لصفقة االندماج للتأكد من مدى مالئمة صفقة االندماج والمعلومات الواردة في هذا التعميم لألهداف االستثمارية واألوضاع المالية الخاصة به. 121112 ملخص الهيكل القانوني لصفقة االندماج سيتم تنفيذ صفقة االندماج وفقا ألحكام المواد 191 إلى 193 من نظام الشركات والفقرة الفرعية )1( من الفقرة )أ( من المادة 49 من الئحة االندماج واالستحواذ. وبعد استيفاء جميع شروط اتفاقية االندماج والملخصة في القسم ) 512 ( )»البنود والشروط الجوهرية إلتفاقية االندماج«( من هذا التعميم )مع العلم أنه ال يجوز تعديل أي من هذه الشروط أو التنازل عنها( وإتمام صفقة االندماج ستنتقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب وذلك مقابل قيام بنك ساب بإصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول المقيدين في سجل مساهمي البنك األول بنهاية ثاني فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج. وبعد نفاذ قرار االندماج سيستمر بنك ساب في الوجود أما البنك األول فسينقضي وستلغى جميع أسهمه وفقا ألحكام المواد 191 إلى 193 من نظام الشركات. وسيحصل مساهمي البنك األول على عدد )0.48535396( سهم في بنك ساب مقابل كل سهم يملكونه في البنك األول وستصدر هذه األسهم من خالل زيادة رأس مال بنك ساب من )15.000.000.000( ريال سعودي إلى )20.547.945.220( ريال سعودي وزيادة عدد األسهم المصدرة لبنك ساب من ( 1.500.000.000( سهم إلى )2.054.794.522( سهم والتي تمثل زيادة قدرها %37 من إجمالي رأس مال بنك ساب الحالي. وسيبلغ إجمالي عدد أسهم العوض )554.794.522( سهم وبقيمة اسمية للسهم الواحد قدرها )10( رياالت سعودية بحيث يكون إجمالي القيمة االسمية ألسهم العوض مبلغ وقدره )5.5470945.220( ريال سعودي. وعند إتمام صفقة االندماج ستكون ملكية مساهمي بنك ساب الحاليين ما نسبته %73 من رأس مال البنك الدامج وستكون ملكية مساهمي البنك األول ما نسبته %27 من رأس مال البنك الدامج. يتم تحديد إجمالي قيمة صفقة االندماج بناء على قيمة أسهم العوض. ويبلغ إجمالي القيمة االسمية ألسهم العوض مبلغ وقدره خمسة مليار وخمسمائة وسبعة وأربعين مليون وتسعمائة وخمسة وأربعين ألف ومائتين وعشرين )5.547.945.220( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 33.51 ريال سعودي كما في تاريخ 14 مايو 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ اتفاق الطرفين المبدئي على معامل المبادلة( مبلغ وقدره ثمانية عشر مليار وخمسمائة وواحد وتسعين مليون ومائة وأربعة وستين ألف وأربعمائة وأربعة وعشرين )18.591.164.424( ريال سعودي. ويبلغ إجمالي القيمة السوقية ألسهم العوض بناء على معامل المبادلة وعلى سعر اإلغالق لسهم بنك ساب البالغ 32.25 ريال سعودي كما في تاريخ 3 أكتوبر 2018 م )وهو آخر يوم تداول سبق تاريخ إبرام اتفاقية االندماج( مبلغ وقدره سبعة عشر مليار وثمانمائة واثنان وتسعين مليون ومائة وثالثة وعشرين ألف وثالث مائة وسبعة وعشرين )17.892.123.327( ريال سعودي. وسيتم تحديد إجمالي قيمة أسهم العوض التي سيتم عكسها في القوائم المالية لبنك ساب في وقت الحق بناء على سعر اإلغالق لسهم بنك ساب في أخر يوم تداول يسبق تاريخ نفاذ قرار 61

االندماج. وفي حال نتج عن عملية احتساب عدد األسهم المستحقة ألي من مساهمي البنك األول بناء على معامل المبادلة كسور أسهم فسيتم تقريب الرقم الناتج إلى أقل رقم صحيح. فعلى سبيل المثال إذا كان أحد مساهمي البنك األول يملك )100( سهم في البنك األول فسيخصص له )48( سهم من أسهم العوض وليس )49( سهم. وسيتم تجميع كسور األسهم وبيعها في تداول بالنيابة عن مساهمي البنك األول ومن ثم سيتم توزيع المتحصالت الناتجة عن عملية بيع كسور األسهم على مستحقيها كال بحسب ما يستحقه. وسيتم خصم التكاليف المتعلقة بعملية بيع كسور األسهم من إجمالي متحصالت بيع كسور األسهم. وسيستمر كال البنكين باستخدام أسمائهم وعالماتهم التجارية خالل فترة تنفيذ صفقة االندماج. وسيتم إجراء مراجعة لهوية البنك الدامج من قبل شركة متخصصة في هذا المجال. ووفقا لالتفاق الحالي ما بين بنك ساب وشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي( سيحتفظ البنك الدامج بالحقوق المتعلقة باستخدام العالمة التجارية لشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي(. ونوضح فيما يلي نموذج مبسط لهيكل صفقة االندماج: قبل إتمام الصفقة بعد إتمام الصفقة مساهمي بنك ساب مساهمي البنك الا ول مساهمي بنك ساب مساهمي البنك الا ول ٢٧ ٧٣ بنك ساب البنك الا ول البنك الدامج انقضاء البنك الا ول 121112 الموافقات الالزمة إلتمام صفقة االندماج 1111112 الموافقات الحكومية تتطلب صفقة االندماج الحصول على عدد من الموافقات الحكومية وهي على النحو التالي: أ الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد على صفقة االندماج وزيادة رأس مال بنك ساب. وقد تم الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد بتاريخ 1440/6/14 ه الموافق 2019/2/19 م. ب الحصول على عدم ممانعة الهيئة العامة للمنافسة على التركز االقتصادي الناتج عن صفقة االندماج. وقد تم الحصول على عدم ممانعة الهيئة العامة للمنافسة بتاريخ 1440/7/13 ه الموافق 2019/3/20 م. ج الحصول على موافقة هيئة السوق المالية على طلب زيادة رأس مال بنك ساب ونشر مستند العرض وقد تم الحصول على موافقة هيئة السوق المالية بتاريخ 1440/8/17 ه الموافق 2019/4/22 م. د الحصول على موافقة تداول على إدراج أسهم العوض. وقد تم الحصول على موافقة تداول بتاريخ 2019/4/15 م. ه الحصول على موافقة وزارة التجارة واالستثمار على التعديالت المقترحة على النظام األساسي لبنك ساب )والموضحة في المرفق رقم )1( و )2( من الملحق رقم )1( من هذا التعميم(. وقد تم الحصول على موافقة وزارة التجارة واالستثمار بتاريخ 1440/6/16 ه الموافق 2019/2/21 م. و الحصول على موافقة هيئة السوق المالية لدعوة الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج والجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج. وسيتم اإلعالن عن موعد انعقاد الجمعية على موقع تداول. 1111112 فترة اعتراض الدائنين وفقا ألحكام المادة )193( من نظام الشركات فإنه يحق لدائني البنك األول )مثل العمالء أصحاب الودائع والموردين وأطراف عقود التمويل والتحوط( االعتراض على صفقة االندماج خالل فترة اعتراض الدائنين )والتي تمتد لمدة 30 يوم من تاريخ نشر الموافقة على قرارات الجمعية العامة غير العادية بالموافقة على صفقة االندماج. وفي حال تقدم أي من الدائنين باعتراضهم خالل المدة المشار إليها فسيتم إيقاف االندماج إلى أن يتنازل الدائن عن معارضته أو إلى أن يقوم البنك األول بالوفاء بالدين إن كان حاال أو قيام البنك األول أو بنك ساب بتقديم ضمان كاف للوفاء به إن كان آجال )ولمزيد من التفاصيل الرجاء مراجعة القسم ) 3612 ( )»فترة اعتراض الدائنين«( من هذا التعميم. 62

121112 ملخص االتفاقيات الجوهرية 1111112 االتفاقيات المتعلقة بصفقة االندماج 111111112 اتفاقية االندماج قام كل من بنك ساب والبنك األول بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م بتوقيع اتفاقية االندماج والتي تم االتفاق فيها بين األطراف على شروط وأحكام صفقة االندماج والتزامات كال من بنك ساب والبنك األول فيما يتعلق بتنفيذ صفقة االندماج. وتتضمن اتفاقية االندماج عدد من الضمانات المقدمة من بنك ساب والبنك األول للطرف اآلخر وعدد من القيود المتعلقة بممارسة األعمال وقيود بخصوص الحصول على أي عروض منافسة من أي أطراف أخرى وفق ما هو متعارف عليه في مثل هذه االتفاقيات. وتخضع اتفاقية االندماج للحصول على موافقة مساهمي بنك ساب والبنك األول. وبناء على الفقرة )4( من المادة )191( من نظام الشركات ال يحق للمساهم الذي يملك أسهما في كل من بنك ساب والبنك األول التصويت على قرارات االندماج إال في الجمعية العامة غير العادية إلحدى البنكين. ولمزيد من المعلومات المتعلقة بتصويت المساهمين في الجمعية العامة غير العادية يرجى مراجعة القسم ) 2612 ( )»موافقة الجمعية العامة غير العادية«( من هذا التعميم. كما تتضمن اتفاقية االندماج عدد من الشروط التي يجب استيفاؤها لغرض إتمام صفقة االندماج )ولمزيد من التفاصيل حول شروط اتفاقية االندماج الرجاء مراجعة القسم ) 512 ( )»البنود والشروط الجوهرية إلتفاقية االندماج«(. متطلبات ممارسة األعمال يعد عدم االخالل بأي من المتطلبات المتعلقة بممارسة األعمال الواردة أدناه بشكل سلبي جوهري مؤثر على أي من البنكين شرطا من شروط صفقة االندماج وذلك من تاريخ توقيع اتفاقية االندماج وحتى تاريخ نفاذ قرار االندماج أو تاريخ انهاء اتفاقية االندماج وفقا للشروط واألحكام الواردة فيها )أيهما يأتي أوال (. ونوضح أدناه ملخص لمتطلبات ممارسة األعمال الواردة في اتفاقية االندماج: أ عدم ممارسة األعمال بشكل يخالف الطريقة المعتادة لممارسة األعمال بشكل جوهري. ب عدم إجراء تعديالت جوهرية تتعلق بالميزانية. ج عدم تغيير طبيعة العمل أو نطاق العمل بشكل جوهري أو ممارسة أي أعمال جديدة جوهرية. د عدم تحمل أي نفقات رأسمالية جديدة مع أي طرف آخر لم ترد في الميزانية بمبلغ يتجاوز 10 مليون ريال لكل التزام أو تتجاوز بمجموعها مبلغ 100 مليون ريال. ه عدم اقتراض أي مبالغ جديدة لم ترد في الميزانية تتجاوز بمجموعها 500 مليون ريال لمدة تبلغ 5 سنوات أو أكثر. و عدم اقتراض أي مبالغ جديدة لم ترد في الميزانية تتجاوز بمجموعها مليار ريال لمدة تزيد عن سنة وتقل عن 5 سنوات )على أال يمنع ذلك البنك ذي العالقة من استقبال الودائع من العمالء في سياق العمل اإلعتيادي للبنك(. ز عدم تعديل أي مستندات تمويل أو دفع أي فوائد مالية أو القيام بالسداد المبكر ألي مبالغ قبل تاريخ استحقاقها. ح عدم تملك أو الموافقة على تملك أي محافظ تمويلية تتجاوز قيمتها االجمالية %3 من اجمالي صافي قروض العمالء. باإلضافة إلى عدم التصرف في أو الموافقة على التصرف في أي محافظ تمويلية تتجاوز قيمتها االجمالية %2 من اجمالي صافي قروض العمالء. ط مع مراعاة الفقرة )ح( أعاله عدم تملك أو الموافقة على تملك أو التصرف في أو الموافقة على التصرف في أصول جوهرية )في غير نطاق العمل المعتاد( في مقابل دفع او تحمل أي التزام بمبلغ يتجاوز 20 مليون ريال أو التزامات تتجاوز قيمتها االجمالية 100 مليون ريال. ي عدم االخالل ببعض القيود الموافق عليها والمتعلقة بالتعامالت المالية بما في ذلك القيود المتعلقة بمنح القروض بمبالغ تتجاوز الحدود المالية الموافق عليها لدى البنك ذي الصلة أو تغيير تلك الحدود لبعض العمالء ممن يحملون تصنيفا ائتمانيا معينا أو زيادة التعرض أو منح التمويالت ألنواع محددة من العمالء ممن ال يرى الطرفان مناسبة زيادة التعرض أو منح التمويل لهم. ك عدم تملك أو الموافقة على تملك أي تمويل يؤدي إلى االخالل بالقيود المفروضة بموجب الفقرة )ي( أعاله. ل عدم اإلعالن أو توزيع أي أرباح أو القيام بأي توزيعات أخرى باستثناء تلك التي تتم وفقا لطريقة العمل المعتادة مع مراعاة أنه ال يجوز للبنك األول اإلعالن أو توزيع أي أرباح للسنة المالية 2018 م. م عدم زيادة أعداد الموظفين عن العدد المحتسب والمخطط له ضمن الميزانية. ن عدم زيادة رواتب الموظفين مالم تكن تلك الزيادة متفقة مع سياسة الرواتب والتعويضات ومع الممارسات السابقة ذي العالقة س عدم استحداث أي سياسات جديدة للحفاظ على الموظفين )أو تعديل أي سياسات قائمة( بما في ذلك أي حوافز مالية متعلقة بصفقة االندماج. ع عدم تجديد أي عقود ايجار أو الدخول في أي عقود ايجار جديدة تتجاوز مدتها سنتين. ف باستثناء ما يتم وفقا لطريقة العمل المعتادة عدم تعيين أي مستشار أو مكتب استشاري. ص عدم تغيير رأس المال. ق عدم تعديل النظام األساسي )مالم يكن ذلك التعديل ضروريا أو مستحسنا لغرض االلتزام باألنظمة ذات العالقة(. ر عدم مخالفة السياسات المتعلقة بالجرائم المالية بشكل يكون له أو يتوقع أن يكون له تأثير سلبي جوهري على أي من البنكين. ش عدم االتفاق على القيام بأي مما ورد أعاله. 63

حوكمة البنك الدامج تضمنت اتفاقية االندماج اتفاق كل من بنك ساب والبنك األول على التغييرات المقترحة على مجلس اإلدارة والتي تتمثل في زيادة عدد أعضاء مجلس إدارة البنك الدامج من 10 أعضاء إلى 11 عضو اعتبارا من إتمام صفقة االندماج وذلك بعد الحصول على موافقة المساهمين في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج والموافقات النظامية الالزمة بحيث يكون تشكيل مجلس اإلدارة على النحو التالي: سبعة )7( أعضاء من بين األعضاء الحاليين لبنك ساب بما في ذلك ثالثة من األعضاء المعينين من قبل شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. أربعة )4( أعضاء سيتم تعينهم بناء على ترشيح من مجلس اإلدارة الحالي للبنك األول. كما تم االتفاق على اتخاذ الخطوات الالزمة عند إتمام صفقة االندماج لتنفيذ ما يلي: تعيين السيدة/ لبنى سليمان العليان وهي أحد األعضاء الذين سيتم ترشيحهم من قبل مجلس إدارة البنك األول في منصب رئيس مجلس إدارة البنك الدامج. تعيين األستاذ/ ديفيد ديو في منصب العضو المنتدب للبنك الدامج. وبناء على إعالن كل من بنك ساب والبنك األول على موقع تداول بتاريخ 4 أكتوبر 2018 م فقد تم االتفاق بين البنكين على أن يتم تعيين نائب رئيس مجلس إدارة البنك الدامج من ضمن أعضاء مجلس إدارة بنك ساب الحاليين. ويبدأ عمل أعضاء مجلس اإلدارة وأعضاء اإلدارة التنفيذية المشار إليهم أعاله بعد إتمام صفقة االندماج. وسيستمر حاليا كل من األستاذ/ ديفيد ديو )بصفته العضو المنتدب لبنك ساب( واألستاذ/سورن نيكواليزن )بصفته العضو المنتدب للبنك األول( في إدارة كل بنك بشكل مستقل إلى حين إتمام صفقة االندماج. أحكام إنهاء اتفاقية االندماج وتجدر اإلشارة إلى أن اتفاقية االندماج ستنقضي بأثر فوري )وبالتالي تنقضي جميع حقوق والتزامات األطراف بموجب االتفاقية( في أي من الحاالت التالية: 11 قيام بنك ساب أو البنك األول باإلعالن على موقع تداول بصدور قرار من مجلس إدارة أي من البنكين بعدم تقديم توصيتهم لمساهميهم بخصوص الموافقة على صفقة االندماج والقرارات المتعلقة بها أو سحب التوصية أو التوصية بعدم الموافقة على صفقة االندماج. 22 قيام أي من الطرفين بتقديم إشعار إنهاء إلى الطرف اآلخر في حال إخالل أحد األطراف بأي من أحكام وبنود اتفاقية االندماج وكان لذلك اإلخالل تأثير سلبي جوهري على الطرف اآلخر أو على تنفيذ صفقة االندماج. 33 قيام بنك ساب بتقديم إشعار إنهاء إلى البنك األول في حال قيام البنك األول بتوزيع أرباح أو أي توزيعات أخرى أو اإلعالن عن ذلك فيما يتعلق بالسنة المالية المنتهية في 2018 م. 44 عدم نفاذ قرار االندماج في تاريخ 3 أكتوبر 2019 م أو قبل ذلك )ما لم يتفق الطرفان كتابيا على تاريخ آخر(. 55 اتفاق الطرفين خطيا على إنهاء االتفاقية. 111111112 اتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة قام البنك األول بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م بإبرام اتفاقيات التسوية الجديدة والمبرمة بين البنك األول وشركة نات ويست ماركتس ان. في. وكل عضو من أعضاء االئتالف وذلك لتحل محل اتفاقية التسوية الحالية والمبرمة بين البنك األول ونات ويست ماركتس ان. في. بتاريخ 22 يوليو 2016 م وذلك لغرض تسوية أي مطالبات نشأت أوأت أ قد تنشأ بين البنك األول ونات ويست ماركتس ان. في. أو بين أعضاء االئتالف أو أي من الجهات التابعة لهم أو أي من مدرائهم أو موظفيهم. وقد صدرت موافقة المساهمين في اجتماع الجمعية العامة غير العادية المنعقد في تاريخ 2 مايو 2016 م بالموافقة على تفويض مجلس إدارة البنك األول بابرام اتفاقية التسوية الحالية. وبموجب اتفاقية التسوية الحالية )واتفاقيات التسوية الجديدة التي ستحل محلها( ستقوم شركة نات ويست ماركتس ان. في. بدفع مبلغ وقدره 656.250.000 ريال سعودي ومبلغ 116.920.195 دوالر أمريكي باإلضافة إلى الفوائد المستحقة على تلك المبالغ للبنك األول أو البنك الدامج بعد نفاذ قرار االندماج. وبموجب أحكام اتفاقيات التسوية الجديدة )والتي ستسري االلتزامات الرئيسية فيها في تاريخ نفاذ قرار االندماج( فقد التزم كل عضو من أعضاء االئتالف بشكل منفرد للبنك الدامج بدفع حصته من إجمالي مبلغ التسوية وفقا لما يلي: في حال تصرف شركة نات ويست ماركتس ان. في. في أي من األسهم المملوكة لها في البنك الدامج أو في حال تصرف عضو االئتالف في أي من أسهمه في البنك الدامج )في حال تملك أحد أعضاء االئتالف بشكل مباشر ألسهم في البنك الدامج(. تكون كل من شركة نات ويست ماركتس ان. في. أو عضو االئتالف )بحسب الحال( ملتزما للبنك الدامج بسداد حصة عضو االئتالف ذي الصلة من إجمالي مبلغ التسوية القائم أو سداد قيمة العوض فيما يتعلق باألسهم التي تم التصرف فيها )أيهما أقل(. في حال عدم سداد عضو االئتالف لكامل حصته من إجمالي مبلغ التسوية خالل ثالث سنوات من تاريخ نفاذ قرار االندماج فسيكون المبلغ المتبقي واجب السداد للبنك الدامج بحلول تاريخ إيقاف اتفاقيات التسوية الجديدة. يحق للبنك الدامج االحتفاظ بأي أرباح أو توزيعات مستحقة لشركة نات ويست ماركتس ان. في. أو لعضو االئتالف ذي العالقة )بحسب الحال( لسداد كامل مبلغ التسوية )في حال أن شركة نات ويست ماركتس ان. في. استمرت بكونها مساهم مباشر في البنك الدامج( أو حصة عضو االئتالف ذي العالقة )في حال أصبح أعضاء االئتالف مساهمين مباشرين في البنك الدامج( من إجمالي مبلغ التسوية القائم وذلك إلى حين حلول تاريخ إيقاف اتفاقيات التسوية الجديدة. 64

يحظر على شركة نات ويست ماركتس ان. في. وأعضاء االئتالف التصرف في ملكياتهم في البنك الدامج إال في الحاالت اآلتية )وفي كل حالة وفقا لشروط اتفاقيات التسوية الجديدة واتفاقية الحظر(: التصرف في أسهمهم مقابل عوض نقدي )على أن يكون التصرف خاضعا التفاقية الحظر والتي ال تنطبق على شركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن بعد اتمام صفقة االندماج(. نقل أي من حصصهم إلى شركة تابعة أو إلى شركتهم األم أو أي شركة تابعة للشركة األم. ويقصد بالشركة التابعة في سياق هذه االتفاقية الشركة التي تمتلك شركة أخرى فيها غالبية حقوق التصويت )بشكل مباشر أو غير مباشر( أو تمتلك حق تعيين أو عزل غالبية أعضاء مجلس اإلدارة أو تسيطر عليها أو تكون قادرة على السيطرة عليها )بموجب النظام األساسي لتلك الشركة أو بموجب أي عالقة تعاقدية(. فيما يخص شركة نات ويست ماركتس ان. في. نقل أسهمها في البنك الدامج إلى أعضاء االئتالف. وكما في تاريخ نشر هذا التعميم يعد كل من مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي. إل. سي و ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. مالكين غير مباشرين في شركة نات ويست ماركتس ان. في. وبالتالي فهم مالكين غير مباشرين ألسهم البنك األول حيث تمثل نسبة مصلحة مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي. إل. سي في البنك األول %15.31 و ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن %13.52 وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. %11.16. وتعتزم شركة نات ويست ماركتس ان. في. بعد إتمام صفقة االندماج تحويل ملكيتها في البنك الدامج لصالح كل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. )وهي شركة تابعة لمجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي إل سي حيث أنه من المتوقع أن تقوم مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي إل سي بنقل ملكيتها في البنك الدامج لشركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. بعد إتمام صفقة االندماج وذلك بعد الحصول على الموافقات الداخلية والنظامية الالزمة( وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن بحيث يصبح كل منهم مساهم مباشر في البنك الدامج وذلك بعد الحصول على الموافقات الداخلية والنظامية الالزمة وغيرها من الموافقات الحكومية. كما قام البنك األول بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م بإبرام اتفاقية االنهاء والتي اتفق كل من البنك األول وشركة نات ويست ماركتس ان. في. بموجبها على األمور التالية: إنهاء اتفاقية التسوية الحالية واستبدالها باتفاقيات التسوية الجديدة إنهاء وتسوية جميع المطالبات الخاضعة للتسوية والواردة في اتفاقية التسوية الحالية سواء تلك المطالب بها من قبل البنك األول أو من قبل شركة نات ويست ماركتس ان. في. تجاه بعضهما أو تجاه أعضاء االئتالف أو أي من شركاتهم التابعة أو أعضاء مجلس اإلدارة أو أعضاء اإلدارة التنفيذية أو الموظفين أو الممثلين التابعين ألي من األطراف المشار إليها. وتجدر االشارة الى أن سريان االلتزامات الرئيسية في اتفاقيات التسوية الجديدة واتفاقية اإلنهاء مشروطة بموافقة الجمعية العامة للبنك األول على االتفاقيات وإتمام صفقة االندماج. ولن يحق لشركة نات ويست ماركتس ان. في. التصويت في الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج على القرارات المتعلقة بإتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة حيث أن لديها مصلحة في هذه االتفاقيات ولديها ممثلين في مجلس إدارة البنك األول. وستنقضي اتفاقيات التسوية الجديدة واتفاقية اإلنهاء بأثر فوري في حال وقوع أي من األحداث التالية: إنهاء اتفاقية االندماج قبل نفاذ قرار االندماج. في حال عدم موافقة مساهمي البنك األول على صفقة االندماج أو على اتفاقية االنهاء أو اتفاقيات التسوية الجديدة في الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج. في حال عدم موافقة مساهمي بنك ساب على صفقة االندماج والقرارات األخرى الواردة في نموذج الدعوة الجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب )الوارد في الملحق رقم )1( من هذا التعميم(. في حال عدم نفاذ قرار االندماج: أ مع مراعاة الفقرة )ب( أدناه بعد مضي سنة على توقيع اتفاقية االندماج أو ببعد ثالثة أشهر من مضي سنة من تاريخ توقيع اتفاقية االندماج في حال اتفق بنك ساب والبنك األول على ذلك وفقا لشروط اتفاقية االندماج وبشرط قيام البنك األول بشرح سبب هذا التمديد ألعضاء االئتالف وتأكيده على أن صفقة االندماج ستتم خالل فترة التمديد هذه أو جفي أي تاريخ الحق لذلك يتم االتفاق عليه بين شركة نات ويست ماركتس ان. في. والبنك األول وكل عضو من أعضاء االئتالف. وفي هذه الحالة فستبقى اتفاقية التسوية الحالية سارية. 111111112 اتفاقية الحظر تم االتفاق مع كل من شركة نات ويست ماركتس ان. في. وشركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. )وهي شركة تابعة لمجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي إل سي حيث أنه من المتوقع أن تقوم مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي إل سي بالتنازل عن ملكيتها في البنك الدامج لصالح شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. بعد إتمام صفقة االندماج وذلك بعد الحصول على الموافقات الداخلية والنظامية الالزمة( وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتور بيهير فايناشل انستلينجن على خضوعهم لفترة حظر. وبموجب هذا االتفاق تلتزم شركة نات ويست ماركتس ان. في. وشركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتور بيهير فايناشل انستلينجن بعدم نقل أي من أسهمهم في البنك األول خالل فترة تنفيذ صفقة االندماج )مع وجود بعض االستثناءات الموضحة أدناه(. كما التزمت كل من شركة نات ويست ماركتس ان. في. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي بعدم نقل أي من أسهمهم في البنك الدامج لمدة ستة أشهر من تاريخ إتمام 65

صفقة االندماج )مع وجود بعض االستثناءات الموضحة أدناه( مع العلم بأن شركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتور بيهير فايناشل انستلينجن غير خاضعة ألي حظر على نقل أسهمها بعد إتمام صفقة االندماج. يخضع التزام عدم التصرف في األسهم بموجب اتفاقية الحظر لعدد من االستثناءات والتي تشمل ما يلي: أ التصرف في األسهم بعد الحصول على الموافقة الكتابية من البنك األول )في حال التصرف في األسهم قبل إتمام صفقة االندماج( أو البنك الدامج )في حال التصرف في بعد إتمام صفقة االندماج(. ب التصرف في األسهم عن طريق نقلها لشركة تابعة بشرط أن تلتزم تلك الشركة باتفاقية الحظر وأن تستمر تلك الشركة بكونها تابعة وفي حال لم تعد تلك الشركة تابعة فتلتزم تلك الشركة بإعادة األسهم للشركة التي تصرفت في األسهم أو إلى إحدى شركاتها التابعة التي التزمت باتفاقية الحظر. ج التصرف في األسهم نتيجة لقبول عرض عام مقدم لكل المساهمين في البنك ذي الصلة. د التصرف في األسهم بسبب قبول عرض مقدم من البنك األول )في حال التصرف في األسهم قبل إتمام صفقة االندماج( أو البنك الدامج )في حال التصرف في بعد إتمام صفقة االندماج( لمساهميه بشراء جميع األسهم المملوكة لهم بشروط مماثلة. ه التصرف في أي حقوق ممنوحة بموجب أي إصدار لحقوق أولوية. و التصرف في األسهم بموجب أمر قضائي. ز التصرف في األسهم بسبب عملية اندماج أو إجراءات تصفية ناتجة عن إعادة هيكلة ألسباب ال تتعلق بعجز في السيولة المادية شريطة أن يكون ذلك بموافقة البنك األول )في حال التصرف في األسهم قبل إتمام صفقة االندماج( أو البنك الدامج )في حال التصرف في بعد إتمام صفقة االندماج( على أال تحجب أو تؤخر تلك الموافقة دون سبب معقول. ح التصرف في األسهم بسبب تغير أو تحويل فئة تلك األسهم. ط التصرف في األسهم بموجب متطلب نظامي. ي التصرف في األسهم بموجب صفقة االندماج. ك تصرف نات ويست ماركتس ان. في. )بعد إتمام صفقة االندماج( بنقل ملكيتها في البنك الدامج بشكل مباشر أو غير مباشر لصالح كل من شركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن وفقا للشروط الواردة في اتفاقيات التسوية الجديدة. 111111112 التعهد الضريبي حصل بنك ساب بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م على تعهد من شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. بسداد كافة المبالغ الضريبية المستحقة والمتعلقة باألرباح الرأسمالية في المملكة عندما تحدد بشكل نهائي والتي قد تنتج عن أي تصرف في األسهم المملوكة لشركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. في بنك ساب مع العلم بأن التعهد يخضع لعدد من القيود والحدود المالية. كما حصل كل من بنك ساب والبنك األول بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م على تعهد من كل من شركة نات ويست ماركتس ان. في. وشركة نات ويست ماركتس بي. إل. سي. وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتور بيهير فايناشل انستلينجن بسداد كافة المبالغ الضريبية المستحقة والمتعلقة باألرباح الرأسمالية في المملكة عندما تحدد بشكل نهائي والتي قد تنتج عن أي تصرف في األسهم المملوكة لهم في البنك األول أو البنك الدامج مع العلم بأن التعهد يخضع لعدد من القيود والحدود المالية. 1111112 االتفاقيات األخرى 111111112 اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة قام بنك ساب بتاريخ 3 أكتوبر 2018 بإبرام اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة مع شركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي( وذلك لغرض تعديل عدد من بنود اتفاقية الخدمات الفنية حيث تقدم شركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي. إل. سي( بموجب أحكام هذه االتفاقية خدمات إدارية وخدمات متخصصة لبنك ساب. وستقوم الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج بالموافقة على اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة إلجراء عدد من التعديالت على بنود االتفاقية والتي تشمل التعديالت التالية: 11 تمديد مدة اتفاقية الخدمات الفنية حتى تاريخ 30 سبتمبر 2027 م. 22 أن يتم تقديم الخدمات من قبل شركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي. إل. سي( بناء على طلب خطي مقدم من أحد األشخاص المفوضين من قبل بنك ساب إلى شركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي. إل. سي(. 33 تعديل نطاق الخدمات المقدمة بموجب االتفاقية وذلك بإلغاء بعض الخدمات التي لم تعد مطلوبة من قبل بنك ساب. 44 إلغاء البند المتعلق بالتعويضات. 55 تعديل بعض البنود المتعلقة بإنهاء االتفاقية. وقد تم الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد بتاريخ 2018/7/12 م على التعديالت المقترحة على اتفاقية الخدمات الفنية. كما اتفق كل من بنك ساب وشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي( بموجب اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة بإعفاء الطرف اآلخر )بما في ذلك الشركات التابعة لشركة شركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي(( والتنازل عن أي مطالبات أو التزامات ناشئة بشكل مباشر أو غير مباشر عن اتفاقية الخدمات الفنية قبل تاريخ توقيع اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة أو أي مطالبات ناشئة عن تقديم شركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي( أو أي 66

من شركاتها التابعة )أو مدرائها أو موظفيها أو مستشاريها( ألي من خدماتها بخصوص صفقة االندماج سواء تم تقديم تلك الخدمات قبل تاريخ اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة أو بعدها )وفي كال الحالين يستثنى منها الدفعات المالية المستحقة وغير المدفوعة من بنك ساب لشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي( المستثناة بموجب أحكام اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة(. كما تجدر اإلشارة إلى أنه لن يحق لشركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. التصويت في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج على القرار المتعلق بتعديل اتفاقية الخدمات الفنية حيث أن هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. )وهي شركة تابعة لشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي(( لديها مصلحة في اتفاقية الخدمات الفنية ولديها ممثلين في مجلس إدارة بنك ساب. 121112 البنود والشروط الجوهرية إلتفاقية االندماج تتضمن اتفاقية االندماج عدد من الشروط التي يجب أن يتم استيفائها لغرض إتمام صفقة االندماج والتي تشمل: 11 الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد على صفقة االندماج وزيادة رأس المال )مع العلم بأنه قد تم استيفاء هذا الشرط(. 22 الحصول على موافقة هيئة السوق المالية على طلب زيادة رأس المال ونشر مستند العرض )مع العلم بأنه قد تم استيفاء هذا الشرط(. 33 الحصول على موافقة تداول على إدراج أسهم العوض في تداول )مع العلم بأنه قد تم استيفاء هذا الشرط(. 44 الحصول على عدم ممانعة الهيئة العامة للمنافسة على التركز االقتصادي الناتج عن صفقة االندماج )مع العلم بأنه قد تم استيفاء هذا الشرط(. 55 الحصول على موافقة وزارة التجارة واالستثمار على التعديالت المقترحة على النظام األساسي لبنك ساب والموضحة في الجداول )1( و )2( من الملحق )1( من هذا التعميم )مع العلم بأنه قد تم استيفاء هذا الشرط(. 66 عدم إجراء أي تعديالت على اتفاقية الخدمات الفنية المعدلة باستثناء التعديالت التي يوافق عليها البنك األول كتابيا. 77 عدم إجراء تعديالت على اتفاقية اإلنهاء أو أي من اتفاقيات التسوية الجديدة باستثناء التعديالت التي يوافق عليها بنك ساب كتابيا. 88 صدور قرار من حملة صكوك البنك األول )في اجتماع لحملة الصكوك أو بموجب قرار بالتمرير( بالموافقة على إنقضاء البنك األول بموجب صفقة االندماج وإعفاء البنك األول من أي حالة إخالل بأحكام وشروط الصكوك قد تنتج عن إتمام صفقة االندماج أو قيام البنك األول باسترداد الصكوك بالكامل مع العلم بأن البنك األول قد قام باسترداد الصكوك بالكامل. 99 موافقة األغلبية المطلوبة من مساهمي بنك ساب على القرارات الواردة في نموذج الدعوة الجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب )الوارد في الملحق رقم )1( من هذا التعميم( والتي تشمل الموافقة على قرارات االندماج واتفاقية الخدمات الفنية المعدلة والتعديالت المقترحة على النظام األساسي لبنك ساب. 1010 موافقة األغلبية المطلوبة من مساهمي البنك األول على القرارات الواردة في نموذج الدعوة الجتماع الجمعية العامة غير العادية للبنك األول )الوارد في الملحق رقم )2( من هذا التعميم( والتي تشمل الموافقة على قرارات االندماج واتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة. 1111 عدم اإلخالل بأي من الضمانات التالية المقدمة من أي من البنكين كما في تاريخ اتفاقية االندماج )مالم يقم الطرف المخل بتصحيح الوضع بشكل مقبول للطرف اآلخر إذا كان ذلك اإلخالل قابال للتصحيح(: أ صالحية كل بنك وقدرته على ابرام اتفاقية االندماج وتنفيذ التزاماته الناشئة عنها. ب أن االلتزامات الناشئة عن اتفاقية االندماج هي التزامات ملزمة لكل بنك. ج أن ابرام اتفاقية االندماج وتنفيذ االلتزامات الناشئة عنها لن يؤدي إلى: 1 إخالل جوهري بأحكام النظام األساسي ألي من البنكين. 2 اإلخالل بشكل جوهري أو يعد حالة اخالل أو يعطي أي طرف آخر في االتفاقية الحق في انهاء أي اتفاقية جوهرية أو ترتيب يعد أي من البنكين طرفا فيه مالم يتم اإلفصاح عنها للطرف اآلخر. 1212 عدم اإلخالل بأي من الضمانات التالية المقدمة من أي من البنكين كما في تاريخ اتفاقية االندماج ويكون لذلك اإلخالل أثر جوهري سلبي على أي منهما )مالم يقم الطرف المخل بتصحيح الوضع بشكل مقبول للطرف اآلخر إذا كان ذلك اإلخالل قابال للتصحيح(: أأن المعلومات التي تم تقديمها خالل مرحلة الفحص النافي للجهالة تعد معلومات دقيقة وصحيحة وغير مضللة )بشكل جوهري( وذلك بحسب الوقت الذي تم تقديمها فيه. بباستثناء المعلومات التي تم حجبها خالل مرحلة الفحص النافي للجهالة لم يتم عمدا إخفاء أي معلومات جوهرية عن الطرف اآلخر. 1313 عدم اإلخالل بأي من المتطلبات المتعلقة بممارسة األعمال )والموضحة في القسم 11412 )اتفاقية االندماج( من هذا التعميم( بشكل سلبي جوهري مؤثر على أي من البنكين(مالم يقم الطرف المخل بتصحيح الوضع بشكل مقبول للطرف اآلخر إذا كان ذلك اإلخالل قابال للتصحيح(. 1414 عدم حدوث أي تغييرات في الظروف تؤدي أو يمكن أن تؤدي إلى حدوث تغييرات سلبية جوهرية على أعمال أو أصول أو التزامات أو المركز المالي أو األرباح أو التوقعات المتعلقة بأي من البنكين. ويعد فرض العقوبات االقتصادية أو المالية أو المقاطعات التجارية على أي من البنكين من قبل عدد من الدول تغيرا سلبيا جوهريا. 1515 عدم صدور أي قرار أو نظام أو تعليمات أو أمر أو حكم أو مرسوم من أي جهة أو سلطة حكومية يؤدي إلى أن يصبح إتمام صفقة االندماج وفقا ألحكام اتفاقية االندماج غير نظامي أو قانوني. وقد التزم كل من البنكين لآلخر بالسعي الستيفاء شروط االندماج الموضحة أعاله بقدر المستطاع وفي أقرب فرصة. وال يجوز تعديل أو التنازل عن أي من الشروط الموضحة أعاله. 67

121112 اإلجراءات الالزمة إلتمام صفقة االندماج مع مراعاة استيفاء جميع الشروط المنصوص عليها في اتفاقية االندماج تتمثل اإلجراءات الرئيسية الالزمة إلتمام صفقة االندماج فيما يلي: 1111112 الموافقات الحكومية يجب الحصول على عدد من الموافقات الحكومية على صفقة االندماج ومنها عدم ممانعة مؤسسة النقد والهيئة العامة للمنافسة وموافقة هيئة السوق المالية وتداول. وقد قام بنك ساب بالحصول على جميع هذه الموافقات )لمزيد من المعلومات الرجاء مراجعة القسم ) 1312 ( )»الموافقات الحكومية«(. 1111112 موافقة الجمعية العامة غير العادية تتمثل أحد شروط إتمام صفقة االندماج في الحصول على موافقة الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب والبنك األول على صفقة االندماج وذلك على النحو التالي: 11 موافقة األغلبية المطلوبة من مساهمي بنك ساب على القرارات الموضحة في نموذج الدعوة الجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب )الوارد في الملحق رقم )1( من هذا التعميم(. 22 موافقة األغلبية المطلوبة من مساهمي البنك األول على القرارات الموضحة في نموذج الدعوة الجتماع الجمعية العامة غير العادية للبنك األول )الوارد في الملحق رقم )2( من هذا التعميم(. وسيقوم بنك ساب بالتقدم لهيئة السوق المالية بطلب لدعوة الجمعية العامة غير العادية بعد نشر هذا التعميم. وبعد الحصول على موافقة هيئة السوق المالية على انعقاد الجمعية العامة غير العادية سيقوم بنك ساب بنشر الدعوة الجتماع الجمعية والتي يجب أن تعقد بعد واحد وعشرين )21( يوم على األقل من تاريخ نشر الدعوة. يكون اجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب صحيحا إذا حضره مساهمون يمثلون نصف رأس مال بنك ساب على األقل. فإذا لم يتوافر هذا النصاب في االجتماع األول وجهت الدعوة إلى اجتماع ثان يعقد بعد ساعة واحدة من انتهاء المدة المحددة النعقاد االجتماع األول )بشرط أن تتضمن الدعوة لعقد االجتماع األول ما يفيد اإلعالن عن إمكانية عقد اجتماع ثاني بعد ساعة واحدة من انتهاء المدة المحددة النعقاد االجتماع األول عند عدم اكتمال النصاب القانوني الالزم لعقد االجتماع(. ويكون االجتماع الثاني صحيحا إذا حضره مساهمون يمثلون ربع رأس المال على األقل. وفي حال لم يتوافر النصاب الالزم في االجتماع الثاني فسيقوم بنك ساب بالتقدم إلى هيئة السوق المالية للحصول على موافقتها على انعقاد اجتماع ثالث للجمعية العامة غير العادية. وعند الحصول على موافقتها سيقوم بنك ساب بنشر الدعوة الجتماع الجمعية العامة غير العادية وسيتم انعقاد الجمعية العامة غير العادية بعد مدة ال تقل عن واحد وعشرين )21( يوم من تاريخ نشر الدعوة. وسيكون االجتماع الثالث صحيحا أي كان عدد األسهم الممثلة فيه. ويحق لجميع المساهمين المقيدين بسجل مساهمي بنك ساب بنهاية تداول يوم انعقاد اجتماع الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج حضور الجمعية العامة غير العادية. وسيكون بإمكان المساهم الحضور بنفسه والتصويت على جدول األعمال أو أن يوكل عنه شخصا آخر في حضور الجمعية والتصويت على جدول األعمال نيابة عنه )وفقا لإلجراءات ذات العالقة( سواء كان ذلك الشخص مساهما في بنك ساب أو غير ذلك )على أال يكون ذلك الشخص من أعضاء مجلس إدارة بنك ساب أو من موظفي البنك(. ويجب أن يكون التوكيل خطيا وموقعا عليه من قبل المساهم المفوض ومصادقا عليه من الغرفة التجارية أو من أحد البنوك أو األشخاص المرخص لهم من هيئة السوق المالية أو كتابة العدل أو األشخاص المرخص لهم بأعمال التوثيق. ويجب على الوكيل إبراز أصل التوكيل المصادق عليه يوم اجتماع الجمعية باإلضافة إلى صورة من الهوية الوطنية أو جواز السفر أو هوية المقيم للوكيل. تتم الموافقة على قرارات االندماج في اجتماع الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج إذا صدر قرار الموافقة بأغلبية ثالث أرباع األسهم الممثلة في االجتماع سواء باإلصالة أو الوكالة. وتصدر الموافقة على القرارات اإلضافية بأغلبية ثلثي األسهم الممثلة في االجتماع. وبناء على الفقرة )4( من المادة )191( من نظام الشركات ال يحق للمساهم الذي يملك أسهما في كل من بنك ساب والبنك األول التصويت على قرارات االندماج إال في الجمعية العامة غير العادية إلحدى البنكين. كما تجدر اإلشارة إلى أنه لن يحق لشركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. التصويت في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج على القرار المتعلق بتعديل اتفاقية الخدمات الفنية حيث أن هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي. في. )وهي شركة تابعة لشركة إتش إس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي(( لديها مصلحة في اتفاقية الخدمات الفنية ولديها ممثلين في مجلس إدارة بنك ساب. كما أنه لن يحق لشركة نات ويست ماركتس ان. في. التصويت في الجمعية العامة غير العادية للبنك األول الخاصة بصفقة االندماج على القرارات المتعلقة بإتفاقية اإلنهاء واتفاقيات التسوية الجديدة حيث أن لديها مصلحة في هذه االتفاقيات ولديها ممثلين في مجلس إدارة البنك األول. كما سيكون بمقدور المساهمين التصويت على بنود جدول أعمال الجمعية العامة غير العادية عن بعد )الكترونيا ( عن طريق خدمة»تداوالتي«المقدمة من تداول على أن يكون المساهمون قد قاموا بالتسجيل في خدمة»تداوالتي«علما بأن التسجيل والتصويت في خدمات»تداوالتي«متاح مجانا لجميع المساهمين. للمزيد من المعلومات الرجاء زيارة الرابط:.https://login.tadawulaty.com.sa/ir/user/login.xhtml?lang=ar سيكون التصويت االلكتروني متاحا قبل انعقاد الجمعية العامة غير العادية بثالثة أيام على األقل وسيتم تحديد التواريخ التي سيتاح فيها التصويت االلكتروني في دعوة الجمعية العامة غير العادية. تحسب األصوات في الجمعيات العامة غير العادية على أساس صوت واحد لكل سهم و سيخسر المساهم الذي يعتذر عن حضور الجمعية العامة غير العادية )سواء بنفسه أو بواسطة التصويت االلكتروني أو عن طريق الوكالة( حقه في التصويت في الجمعية العامة غير العادية ولن تؤخذ األصوات المرتبطة بأسهمه في عين االعتبار. 68

1111112 فترة اعتراض الدائنين بعد الحصول على موافقة الجمعية العامة غير العادية سيقوم بنك ساب والبنك األول بنشر قرارات الجمعية العامة غير العادية. وسيشير اإلعالن إلى حق أي دائن للبنك األول في االعتراض على صفقة االندماج من خالل إرسال خطاب مسجل إلى المركز الرئيسي للبنك األول وذلك خالل ثالثين يوما من تاريخ نشر نتائج الجمعية العامة غير العادية الخاصة بصفقة االندماج. وبموجب نظام الشركات يكون قرار االندماج نافذا بعد انقضاء ثالثين يوما من اإلعالن عنه وذلك في حال عدم وجود أي اعتراض قائم من أي من دائني البنك األول على صفقة االندماج )مثل العمالء أصحاب الودائع والموردين وأطراف عقود التمويل والتحوط(. وفي حال تقدم أي من الدائنين باعتراضهم خالل المدة المشار إليها فسيتم إيقاف االندماج إلى أن يتنازل الدائن عن معارضته أو إلى أن يقوم البنك األول بالوفاء بالدين إن كان حاال أو قيام البنك األول أو بنك ساب بتقديم ضمان كاف للوفاء به إن كان آجال. وبموجب اتفاقية االندماج فقد اتفق البنكان على أنه في حال تقدم أي من الدائنين باعتراضهم خالل فترة اعتراض الدائنين فسيتم إيقاف االندماج إلى أن: يتنازل الدائن عن معارضته أو يقوم البنك األول بدفع مستحقات الدائنين المعترضين إذا كان الدين حاال قبل تاريخ إنتهاء فترة اعتراض الدائنين أو أن يقوم البنك األول أو بنك ساب بتقديم ضمان كاف للوفاء بالدين في حال كان الدين سيحل بعد إنتهاء فترة اعتراض الدائنين على أن يكون الضمان مشروطا بإتمام االندماج أو تقوم المحكمة المختصة برفض طلب الدائن بإيقاف االندماج. وسيقوم البنك األول بعد انقضاء فترة اعتراض الدائنين باإلعالن على موقع السوق المالية السعودية )تداول( عن نتائج تلك الفترة وذلك على النحو اآلتي: أ أنه لم يتم استالم أي اعتراضات خالل تلك الفترة أو أنه تم استالم اعتراضات ولكنها سحبت أو تمت تسويتها أو أن المحكمة المختصة رفضت طلب الدائن بإيقاف االندماج أو ب توضيح تفاصيل االعتراضات المستلمة والتي لم تتم تسويتها بعد وما زالت قائمة وفق ما يتم االتفاق عليه مع بنك ساب في ذلك الحين. وفي هذه الحالة سيقوم البنك األول كذلك بعد اإلنتهاء من تسوية جميع اإلعتراضات المستلمة باإلعالن عن ذلك على موقع تداول. 1111112 إتمام صفقة االندماج بعد انتهاء فترة اعتراض الدائنين أو التاريخ الذي تتم فيه تسوية جميع اعتراضات الدائنين على صفقة االندماج )أيهما يأتي الحقا ( سيكون قرار االندماج نافذا وستنتقل جميع أصول البنك األول والتزاماته إلى بنك ساب وسيستمر بنك ساب في الوجود أما البنك األول فسينقضي وستلغى جميع أسهمه وسيقوم بنك ساب نتيجة لصفقة االندماج بإصدار أسهم العوض لمساهمي البنك األول المقيدين في سجل مساهمي البنك األول بنهاية ثاني فترة تداول بعد نفاذ قرار االندماج. وسيقوم بنك ساب باإلعالن عن نفاذ قرار االندماج في حينه. 121112 الدعاوى القضائية والمطالبات على بنك ساب إن بنك ساب وشركاته التابعة ليسوا طرفا في أي دعاوى قضائية أو مطالبات قائمة يمكن أن تؤثر تأثيرا جوهريا على أعمال بنك ساب وشركاته التابعة أو مركزه المالي. كما أنه ال يوجد )على حد علم بنك ساب( أي دعاوى قضائية أو مطالبات محتملة يمكن أن تؤثر تأثيرا جوهريا على أعمال بنك ساب وشركاته التابعة أو مركزه المالي. 121112 الدعاوى القضائية والمطالبات على البنك األول إن البنك األول وشركاته التابعة ليسوا طرفا في أي دعاوى قضائية أو مطالبات قائمة يمكن أن تؤثر تأثيرا جوهريا على أعمال البنك األول وشركاته التابعة أو مركزه المالي. كما أنه ال يوجد )بناء على تأكيد البنك األول وعلى حد علمه( أي دعاوى قضائية أو مطالبات محتملة يمكن أن تؤثر تأثيرا جوهريا على أعمال البنك األول وشركاته التابعة أو مركزه المالي. ولمزيد من المعلومات حول المخاطر المتعلقة بمراجعة القسم 238 )المخاطر المرتبطة بالمنازعات القضائية للبنك األول( من هذا التعميم. 121112 اإلفالس لم يتعرض أي من أعضاء مجلس إدارة بنك ساب )أو أعضاء مجلس اإلدارة المقترحين في البنك الدامج( أو كبار التنفيذيين أو أمين سر مجلس اإلدارة ألي حالة إفالس. 1212112 اإلعسار لم يسبق ألي من أعضاء مجلس إدارة بنك ساب خالل السنوات الخمس السابقة )أو أعضاء مجلس اإلدارة المقترحين في البنك الدامج( أو كبار التنفيذيين أو أمين سر مجلس اإلدارة العمل في أي شركة معسرة بمنصب إداري أو إشرافي. 1212112 الزكاة والضرائب قام بنك ساب بتاريخ 1440/04/13 ه )الموافق 2018/12/20 م( باإلعالن على موقع تداول على أنه تم االتفاق مع الهيئة العامة للزكاة والدخل لتسوية المطالبات الزكوية المتعلقة بالسنوات المالية السابقة وحتى السنة المالية 2017 م. وبموجب هذه التسوية سيقوم بنك ساب بدفع مبلغ )1.628.069.719( ريال سعودي )»مبلغ التسوية الزكوية لبنك ساب«(. 69

ومن المتوقع أن يقوم بنك ساب بخصم مبلغ التسوية الزكوية لبنك ساب من نصيب المساهمين السعوديين من صافي األرباح وفقا لألنظمة واللوائح ذات الصلة ووفقا ألحكام النظام األساس لبنك ساب. ولهذه األغراض فإن اإلشارة إلى»المساهمين السعوديين«تشمل المساهمين السعوديين وغير السعوديين الذين تستحق عليهم الزكاة وفقا لألنظمة واللوائح ذات الصلة. وسيقوم بنك ساب باإلعالن على موقع تداول عن اآللية المتبعة لخصم مبلغ التسوية الزكوية لبنك ساب بما في ذلك المدة المتوقعة لذلك وذلك عند تحديد التفاصيل النهائية آللية الخصم. كما قام البنك األول بتاريخ 1440/04/13 ه )الموافق 2018/12/20 م( باإلعالن على موقع تداول عن توصله إلى اتفاق مع الهيئة العامة للزكاة والدخل لتسوية مطالبات الزكاة المتعلقة بالسنوات المالية السابقة حتى السنة المالية 2017 م. وبموجب هذه التسوية سيدفع البنك األول مبلغ )374.475.908( ريال سعودي )»مبلغ التسوية الزكوية للبنك األول«(. ونظر ا ألن مجلس إدارة البنك األول قرر عدم توزيع أي أرباح للسنة المالية 2018 م التزاما بأحكام اتفاقية االندماج فإن البنك األول لم يقم بخصم المستحقات الزكوية للعام 2018 م والبالغة حوالي )58.298.798( ريال سعودي من األرباح المستحقة لمساهمي البنك األول. وبعد إتمام صفقة االندماج ستنتقل التزامات البنك األول المرتبطة بمبلغ التسوية الزكوية للبنك األول والمستحقات الزكوية لعام 2018 م والبالغ مجموعهما )432.774.706( ريال سعودي إلى البنك الدامج. وعليه سيبلغ إجمالي مبلغ المستحقات الزكوية على البنك الدامج للسنوات السابقة مبلغا قدره )2.060.844.425( ريال سعودي وسيخصم هذا المبلغ من األرباح المستحقة للمساهمين السعوديين في البنك الدامج وذلك وفقا لآللية التي سيقوم بنك ساب باإلعالن عنها الحقا. )ولمزيد من المعلومات المتعلقة بمخاطر المنازعات الزكوية يرجى مراجعة قسم 1318 )المخاطر المرتبطة بالمنازعات الزكوية( من هذا التعميم. ونوضح أدناه عدد من المالحظات العامة حول أنظمة الضرائب واللوائح ذات العالقة والتفسيرات والممارسات المتبعة بتاريخ هذا التعميم لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية والتي من الممكن أن تتغير في المستقبل وتؤثر على المعلومات الواردة في هذا القسم. وال يقدم هذا القسم تحليال شامال لكافة العواقب الضريبية التي قد تقع على المساهمين وال تعد بديال عن المشورة المتخصصة من مستشار ضريبي وعليه فإذا كان لديك أي شك فيما يتعلق بالوضع الضريبي الخاص بك فمن المستحسن أن تطلب مشورة مهنية مستقلة من مستشار ضريبي متخصص. بشكل عام تخضع الشركات السعودية المملوكة بالكامل لمساهمين من دول مجلس التعاون للزكاة بنسبة 2.5 من صافي أرباحها المعدلة أو صافي قيمة األصول المعدلة )أيهما أعلى( ويتم حساب مبلغ الزكاة المستحق على أساس قواعد محددة منصوص عليها في أنظمة الزكاة والضوابط ذات العالقة. أما إذا كانت الشركة السعودية مملوكة بالكامل لمساهمين من غير دول مجلس التعاون فستخضع الشركة لضريبة دخل بنسبة 20. وتخضع الشركات السعودية المختلطة )المملوكة من خليجيين وغير خليجيين( إلى الزكاة وضريبة الدخل بالتناسب )بحسب كيفية امتالك المساهمين الخليجيين وغير الخليجيين لحصصهم في الشركة(. ووفقا للقرار الوزاري رقم 1727 بتاريخ 1439/5/25 ه )الموافق 11 فبراير 2018 م( ال يدخلضمن حصص الشركاء غير السعوديين في شركات األموال المقيمة حصص الشركاء غير السعوديين التي يتم تملكها بقصد المضاربة من خالل التداول في أسهم الشركات المساهمة في السوق المالية السعودية لغرض تحديد المسؤولية الضريبية )زكاة أو ضريبة( لشركات المساهمة المدرجة. ويمكن ترحيل الخسائر الضريبية إلى السنوات التي تلي سنة الخسارة دون التقيد بمدة محددة على أال يتجاوز الحد المسموح بحسمه في كل سنة ضريبية نسبة %25 من الربح السنوي. ومن غير المتوقع أن تؤثر صفقة االندماج أو أي تغيير الحق في الملكية في بنك ساب على قدرة البنك على ترحيل الخسائر بشرط أال يكون هناك تغيير في أوجه النشاط في البنك الدامج. يتم تطبيق ضريبة الدخل على األموال التي يدفعها الخاضعين للضرائب في المملكة العربية السعودية إلى أشخاص أو شركات خارج المملكة العربية السعودية. وتتراوح نسبة الضريبة المستحقة من %5 إلى 20 وذلك بحسب طبيعة المبالغ المدفوعة وما إذا كان النشاط المنتج للدخل قد تم تقديمه كلي ا أو جزئي ا في المملكة العربية السعودية. وتخضع أرباح األسهم والفوائد إلى ضريبة مقتطعة بنسبة 5 )ما لم يتم تفاديها بشكل جزئي أو كلي بموجب اتفاقيات ثنائية أو متعددة األطراف تبرم مع حكومة المملكة العربية السعودية بشرط تحقيق الشروط ذات الصلة(. تخضع األرباح الناتجة عن بيع في األسهم في الشركات السعودية من قبل مساهم غير مقيم لضريبة بنسبة 20 غير أن األرباح التي تتحقق من بيع األسهم في الشركات السعودية المدرجة في تداول هي أرباح معفاة من الضرائب )في حال تحقق الشروط ذات العالقة(. وقد تم توسيع هذا اإلعفاء من الضرائب مؤخرا ليشمل األسهم في الشركات السعودية المتداولة في البورصات خارج المملكة العربية السعودية شريطة أن تكون أسهم تلك الشركات متداولة في تداول أيضا وأن تكون األسهم قد تم تملكها بعد صدور نظام ضريبة الدخل في شهر يوليو من عام 2004 م. في حال لم يقم أي من المساهمين األجانب في البنك األول أو في بنك ساب عند إتمام صفقة االندماج أو بعدها بدفع المبالغ الضريبة المرتبطة باألرباح الرأسمالية فيما يتعلق بملكيته في بنك ساب أو البنك األول فقد يتحمل بنك ساب مسؤولية دفع هذه المبالغ. وفي حين أن بنك ساب ليس على علم بأي سبب قد يؤدي إلى قيام أي من المساهمين األجانب بعدم دفع المبالغ الضريبية المستحقة عليهم في المملكة إال أن بنك ساب )كإجراء احترازي( قام بالحصول على تعهد من كبار المساهمين األجانب في كل من بنك ساب والبنك األول بسداد كافة المبالغ الضريبية المستحقة والمتعلقة باألرباح الرأسمالية في المملكة عندما تحدد بشكل نهائي فيما يتعلق بملكيتهم في بنك ساب والبنك األول مع العلم بأن التعهد يخضع لعدد من القيود والحدود المالية. )ولمزيد من التفاصيل حول المخاطر الضريبية يرجى االطالع على قسم 1918 )المخاطر الضريبية( من هذا التعميم. ويمكن تفادي هذه الضرائب بشكل جزئي أو كلي بموجب اتفاقيات ثنائية أو متعددة األطراف تبرم مع حكومة المملكة العربية السعودية بشرط تحقيق الشروط ذات الصلة. وتنص أنظمة الضرائب في المملكة العربية السعودية على أنه في حال بيع أسهم في شركة سعودية فإن الشركة والمشتري يكونون مسؤولين بالتضامن مع الشريك البائع في سداد أي مستحقات ضريبية نتيجة لذلك. قد تخضع األموال الناتجة عن نقل األصول وااللتزامات في شركة سعودية )بخالف أسهم الشركات السعودية( لضريبة بنسبة 20 أو لزكاة بنسبة 2.5 وذلك بحسب جنسية المساهم في الشركة )خليجي أو غير خليجي(. وبشكل عام ال يتم تحويل الضريبة غير المسددة الناشئة عن تحويل األصول وااللتزامات بين شركات سعودية مع تلك األصول وااللتزامات المحولة وفقا لألنظمة الضريبية السعودية )بغض النظر عن األنظمة األخرى غير الضريبية 70

والتي قد تتطلب من الجهة المحول إليها أن تتحمل هذه الضرائب غير المدفوعة(. ال توجد ضرائب طوابع أو ضرائب تسجيل أو غيرها من الرسوم التي تنطبق على المشاركة في عمليات االستحواذ على أو البيع لحصص في الشركات في المملكة العربية السعودية. )ولمزيد من التفاصيل حول المخاطر الضريبية يرجى االطالع على قسم 1918 )المخاطر الضريبية( من هذا التعميم. 1212112 التعديالت في النظام األساسي لبنك ساب يعتزم بنك ساب إجراء عدد من التعديالت على نظامه األساسي والتي تتمثل في تعديالت عامة وتعديالت أخرى مرتبطة بصفقة االندماج. وستسري التعديالت العامة بأثر فوري بعد الموافقة عليها من قبل الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب. أمام التعديالت المرتبطة بصفقة االندماج فستسري هذه التعديالت عند إتمام صفقة االندماج. تم تضمين التعديالت العامة في المرفق رقم )1( من الملحق رقم )1( من هذا التعميم وتم تضمين التعديالت المرتبطة بصفقة االندماج في المرفق رقم )2( من الملحق رقم )1( من هذا التعميم. 1212112 التوزيعات وسياسة األرباح قام بنك ساب باإلعالن على موقع تداول بتاريخ 1440/4/20 ه )الموافق 2018/12/27 م( عن توصية مجلس اإلدارة بتوزيع أرباح نقدية لمساهميه عن النصف الثاني من السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2018 م. ويبلغ إجمالي المبلغ الموزع )1.500.000.000( ريال سعودي وذلك بواقع )1( ريال للسهم الواحد )بعد خصم الزكاة( بنسبة توزيع تبلغ )%10( من القيمة االسمية للسهم. وقد صدرت موافقة الجمعية العامة المنعقدة بتاريخ 1440/7/25 ه )الموافق 2019/4/1 م( على توصية مجلس اإلدارة المشار إليها. وتجدر اإلشارة إلى أنه بموجب أحكام اتفاقية االندماج فقد التزم البنك األول بعدم توزيع أرباح لعام 2018 م. وقد قام البنك األول بتاريخ 1440/1/24 ه )الموافق 2018/10/4 م( باإلعالن على موقع تداول عن صدور توصية مجلس إدارة البنك األول بعدم توزيع أرباح على المساهمين عن السنة المالية المنتهية بتاريخ 2018/12/31 م التزاما بأحكام اتفاقية االندماج. وقد صدرت موافقة الجمعية العامة العادية للبنك األول بتاريخ 1440/8/12 ه )الموافق 2019/4/17 م( على توصية مجلس اإلدارة المشار إليها. 11112112 سياسة توزيع األرباح الحالية لبنك ساب توزع أرباح الشركة السنوية أو المرحلية الصافية بشكل نصف سنوي أو ربع سنوي بعد خصم كل المصروفات العمومية والتكاليف األخرى وتكوين االحتياطيات الالزمة لمواجهة الديون المشكوك فيها وخسائر اإلستثمارات واإللتزامات الطارئة التي يرى مجلس اإلدارة ضرورتها بما يتفق وأحكام نظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي والجهات اإلشرافية على النحو التالي: أ بعد الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد العربي السعودي. ب تحتسب المبالغ الالزمة لدفع الزكاة المقررة على المساهمين السعوديين والضريبة المقررة على المساهمين غير السعوديين طبقا لألنظمة النافذة في المملكة العربية السعودية وتقوم الشركة بدفع هذه المبالغ للجهات المختصة وتخصم الزكاة المدفوعة عن المساهمين السعوديين من نصيبهم في صافي الربح كما تحسم الضريبة المدفوعة عن المساهمين غير السعوديين من نصيبهم في صافي الربح. ج يرحل ما ال يقل عن 25 في المائة من المتبقي من األرباح الصافية بعد خصم الزكاة والضريبة كما ذكر في الفقرة )1( أعاله لإلحتياطي القانوني إلى أن يصبح اإلحتياطي المذكور مساويا على األقل لرأس المال المدفوع. د يخصص من الباقي من األرباح بعد خصم اإلحتياطي القانوني والزكاة والضريبة مبلغ ال يقل عن %5 من رأس المال المدفوع للتوزيع على المساهمين على أن يتم توزيعه بنسبة ما يملكه كل مساهم طبقا لما يقترحه مجلس اإلدارة وتقرره الجمعية العامة فإذا كانت النسبة المتبقية من األرباح المستحقة ألي من المساهمين ال تكفي لدفع األرباح للمساهمين المعنيين فال يجوز للمساهمين المطالبة بدفعها في السنة أو السنوات التالية. وال يجوز للجمعية العامة أن تقرر توزيع نسبة من األرباح تزيد عما اقترحه مجلس اإلدارة. ه يستخدم الباقي بعد تخصيص المبالغ المذكورة في الفقرات )1( )2( )3( السابقة على النحو الذي يقترحه مجلس اإلدارة وتقرره الجمعية العامة. و يجب الحفاظ على نسبة المساهمة لكل من المساهمين السعوديين وغير السعوديين عند إحتساب المخصصات الالزمة لإلحتياطي القانوني واإلحتياطيات األخرى من صافي األرباح )بعد خصم الزكاة والضريبة( ويجب على كل من المجموعتين المساهمة في تلك اإلحتياطيات حسب نسبهم في رأس المال على أن تخصم مساهماتهم من حصصهم في األرباح الصافية. ز يستحق المساهم حصته في األرباح وفقا لقرار الجمعية العامة الصادر في هذا الشأن ويبين القرار تاريخ االستحقاق وتاريخ التوزيع. وتكون أحقية األرباح لمالكي األسهم المسجلين في سجالت المساهمين في نهاية اليوم المحدد لإلستحقاق. وللشركة أن تحبس حصة األرباح المستحقة ألي مساهم وأن تستخدمها في أداء ما في ذمته من ديون وإلتزامات للشركة. 71

11112112 التعديالت المقترحة على سياسة توزيع األرباح تمثل التعديالت الواردة أدناه التعديالت المقترحة على سياسة توزيع األرباح لبنك ساب والتي سيتم عرضها على مساهمي بنك ساب في الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج للتصويت عليها. وقد تم الحصول على عدم ممانعة وزارة التجارة واالستثمار على هذه التعديالت بتاريخ 1440/6/16 ه. توزع أرباح الشركة السنوية أو المرحلية الصافية بشكل نصف سنوي أو ربع سنوي بعد خصم كل المصروفات العمومية والتكاليف األخرى وتكوين االحتياطيات الالزمة لمواجهة الديون المشكوك فيها وخسائر اإلستثمارات واإللتزامات الطارئة التي يرى مجلس اإلدارة ضرورتها بما يتفق وأحكام نظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي والجهات اإلشرافية على النحو التالي: 11 بعد الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد العربي السعودي. 22 تحتسب المبالغ الالزمة لدفع الزكاة المقررة على المساهمين السعوديين والضريبة المقررة على المساهمين غير السعوديين طبقا لألنظمة النافذة في المملكة العربية السعودية وتقوم الشركة بدفع هذه المبالغ للجهات المختصة وتخصم الزكاة المدفوعة عن المساهمين السعوديين من نصيبهم في صافي الربح كما تحسم الضريبة المدفوعة عن المساهمين غير السعوديين من نصيبهم في صافي الربح. 33 يرحل ما ال يقل عن 25 في المائة من األرباح الصافية لإلحتياطي النظامي إلى أن يصبح اإلحتياطي المذكور مساويا على األقل لرأس المال المدفوع. 44 يخصص من الباقي من األرباح بعد خصم اإلحتياطي النظامي والزكاة والضريبة مبلغ ال يقل عن %0.5 من رأس المال المدفوع للتوزيع على المساهمين على أن يتم توزيعه بنسبة ما يملكه كل مساهم بعد خصم مبالغ الزكاة المقررة على المساهمين السعوديين والضريبة المقررة على المساهمين غير السعوديين وفقا للفقرة )2( أعاله طبقا لما يقترحه مجلس اإلدارة وتقرره الجمعية العامة فإذا كانت النسبة المتبقية من األرباح المستحقة ألي من المساهمين ال تكفي لدفع األرباح للمساهمين المعنيين فال يجوز للمساهمين المطالبة بدفعها في السنة أو السنوات التالية. وال يجوز للجمعية العامة أن تقرر توزيع نسبة من األرباح تزيد عما اقترحه مجلس اإلدارة. 55 يستخدم الباقي بعد تخصيص المبالغ المذكورة في الفقرات )2( و) 3 ( السابقة على النحو الذي يقترحه مجلس اإلدارة وتقرره الجمعية العامة. 66 يجب الحفاظ على نسبة المساهمة لكل من المساهمين السعوديين وغير السعوديين عند إحتساب المخصصات الالزمة لإلحتياطي القانوني واإلحتياطيات األخرى من صافي األرباح ويجب على كل من المجموعتين المساهمة في تلك اإلحتياطيات حسب نسبهم في رأس المال على أن تخصم مساهماتهم من حصصهم في األرباح الصافية. 77 يستحق المساهم حصته في األرباح وفقا لقرار الجمعية العامة الصادر في هذا الشأن ويبين القرار تاريخ االستحقاق وتاريخ التوزيع. وتكون أحقية األرباح لمالكي األسهم المسجلين في سجالت المساهمين في نهاية اليوم المحدد لإلستحقاق. وللشركة أن تحبس حصة األرباح المستحقة ألي مساهم وأن تستخدمها في أداء ما في ذمته من ديون وإلتزامات للشركة. 72

1313 إفادات الخبراء قدم المستشارين الموضحة أسمائهم في القسم رقم )3( )»دليل الشركة«( موافقتهم الخطية على نشر أسمائهم وعناوينهم وشعاراتهم وإفاداتهم وفقا للسياق الوارد في هذا التعميم ولم يقم أي منهم بسحب تلك الموافقة حتى تاريخ هذا التعميم. كما أنه ليس لديهم أي أسهم أو مصلحة مهما كان نوعها في بنك ساب أو أي من شركاته التابعة. 73

1414 المصاريف تقدر التكاليف والمصاريف المتعلقة بإتمام صفقة االندماج بحوالي )75.000.000( ريال سعودي. وتشمل هذه المصروفات أتعاب المستشار المالي والمستشار القانوني ومستشار العناية المهنية المالي ومراجعي الحسابات وغيرهم من المستشارين إضافة إلى رسوم الجهات الحكومية ومصاريف التسويق والطباعة والتوزيع وجميع تكاليف أو مصاريف أخرى متعلقة بصفقة االندماج. وتجدر اإلشارة إلى أن مبلغ التكاليف والمصاريف المشار إليه أعاله ال يشمل التكاليف المتعلقة بدمج أعمال بنك ساب والبنك األول بعد إتمام صفقة االندماج )ولمزيد من التفاصيل الرجاء مراجعة ) 518 (»المخاطر المتعلقة بتحقيق المنافع المرجوة من صفقة االندماج كخفض التكاليف وزيادة فرص النمو وغيرها«(. 74

1515 اإلعفاءات تم الحصول على اإلعفاءات اآلتية من الهيئة: 11 استثناء البنك السعودي البريطاني من متطلبات الفقرة )ه( من المادة )3( )والمتعلقة بمنع العارض أو الشركة المعروض عليها أو مستشاريهما خالل فترة العرض أو أثناء دراسته تقديم معلومات إلى بعض المساهمين دون إتاحتها لجميع المساهمين اآلخرين( والفقرة )أ( من المادة 35 )والمتعلقة بالمساواة في توفير المعلومات للمساهمين( من الئحة االندماج واالستحواذ عند قيامه بتزويد شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي.في. بمعلومات تتعلق بنتائج عمليات الفحص المالية والقانونية والتجارية النافية للجهالة التي أجراها البنك السعودي البريطاني على البنك األول ورأيه حولها باإلضافة إلى معلومات تتعلق بالشروط الرئيسية لالندماج المحتمل بين البنك األول والبنك السعودي البريطاني على أال يترتب على ذلك إخالال باألنظمة واللوائح ذات العالقة السيما نظام السوق المالية ولوائحه التنفيذية وأنظمة مؤسسة النقد وعلى أن تسري كافة القيود المطبقة على األشخاص المطلعين الواردة في الئحة سلوكيات السوق )الصادرة عن مجلس هيئة السوق المالية بموجب القرار رقم 2004111 الموافق 2004/10/4 م المعدلة بقرار مجلس هيئة السوق المالية رقم 201871 وتاريخ 2018/1/18 م( على شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي.في. 22 استثناء البنك السعودي البريطاني والبنك األول من متطلبات الفقرة الفرعية )3( من الفقرة )أ( من المادة )40( من الئحة االندماج واالستحواذ )والمتعلقة بإتاحة المستندات للمعاينة( فيما يتعلق ب 1( اتفاقية اإلنهاء و 2( اتفاقيات التسوية الجديدة و 3( اتفاقية الحظر و 4( التعهد الضريبي )بحسب التعريف الوارد لكل منها في مستند العرض وهذا التعميم وتعميم مجلس إدارة البنك األول(. 33 استثناء المساهمين الذين يملكون أسهم في بنك ساب والبنك األول والذين لهم ممثلين في مجلسي إدارة البنكين أو أحدهما من المادتين 3 )س( و 48 من الئحة االندماج واالستحواذ بحيث يحق لهم التصويت على قرارات االندماج في الجمعية العامة إلحدى البنكين مع مراعاة القيود الخاصة بعدم تصويت ممثليهم في اجتماع مجلس اإلدارة او أي من اللجان. ولذلك فإن المساهمين من األطراف ذوي العالقة وهم شركة العليان السعودية االستثمارية المحدودة والمؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية سيكون لهم الحق في التصويت في الجمعية العامة إلحدى البنكين. وعليه فإنهم لن يخضعوا للقيود المشار إليها في إعالن بنك ساب بخصوص توقيع اتفاقية اندماج ملزمة مع البنك األول والمنشور على موقع تداول بتاريخ 1440/1/24 ه )الموافق 2018/10/4 م(. 75

1616 المستندات المتاحة للمراجعة سيقوم بنك ساب بتوفير نسخ من المستندات التالية للمراجعة في مقره الرئيسي خالل ساعات العمل االعتيادية في أي يوم عمل من تاريخ نشر هذا التعميم وحتى موعد انعقاد الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج: 11 النظام األساسي للبنك األول. 22 اتفاقية االندماج. 33 اتفاقية الخدمات الفنية واتفاقية الخدمات الفنية المعدلة. 44 القوائم المالية المراجعة للبنك األول للسنوات المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2016 م و 31 ديسمبر 2017 م و 31 ديسمبر 2018 م. 55 تقرير التقييم 66 القوائم المالية االفتراضية المفحوصة. 77 خطابات موافقات المستشارين على استخدام أسمائهم وشعاراتهم وإفاداتهم في هذا التعميم. 76

ملحق رقم )1( 49 دعوة الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب يسر مجلس إدارة بنك ساب )»الشركة«( دعوة مساهمي البنك الكرام )»المساهمين«( لحضور اجتماع الجمعية العامة غير العادية المقرر عقده في تمام الساعة ) ( من مساء يوم ) ( ) (/) (/) (ه )حسب تقويم أم القرى( الموافق ) (/) (/) (م في مقر اإلدارة العامة للبنك الواقع في»الموقع«في مدينة الرياض وذلك للتصويت على جدول األعمال التالي: 11 التصويت على التعديالت المقترحة على اتفاقية الخدمات الفنية المبرمة بين الشركة و شركة إتش أس بي سي هولدنغ )بي.إل.سي( المبرمة بتاريخ 30 سبتمبر 1987 م )كما تم تعديلها من وقت آلخر( وذلك بحسب ما هو موضح في تعميم المساهمين الصادر عن بنك ساب بتاريخ )(. 22 التصويت على التعديالت المقترحة على النظام األساسي للشركة وفقا للصيغة الموضحة في المرفق رقم (1) من هذه الدعوة على أن تسري هذه التعديالت بأثر فوري. 33 التصويت على دمج البنك األول في الشركة وفقا ألحكام المواد 190 إلى 193 من نظام الشركات الصادر بموجب المرسوم الملكي رقم م 3 بتاريخ 1437/1 / 28 ه )الموافق 2015/11/10 م( )»النظام«( من خالل إصدار 0.48535396 سهم في الشركة مقابل كل سهم في البنك األول )»صفقة االندماج«( وذلك وفقا لشروط وأحكام اتفاقية االندماج بين الشركة والبنك األول المبرمة بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م )»اتفاقية االندماج«(. بما في ذلك الموافقة على األمور التالية المتعلقة بصفقة االندماج: أ الموافقة على أحكام اتفاقية االندماج المبرمة بين الشركة والبنك األول بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م. ب الموافقة على زيادة رأس مال الشركة من )15.000.000.000( ريال سعودي إلى )20.547.945.220( ريال سعودي وذلك وفقا لشروط وأحكام اتفاقية االندماج على أن تسري هذه الزيادة عند نفاذ االندماج وفقا ألحكام نظام الشركات واتفاقية االندماج. ج الموافقة على التعديالت المقترحة على النظام األساسي للشركة وفقا للصيغة الموضحة في المرفق رقم )2( من هذه الدعوة على أن تسري هذه التعديالت عند إتمام صفقة االندماج. د تفويض مجلس إدارة الشركة أو أي شخص مفوض من قبل مجلس اإلدارة بإصدار أي قرار أو اتخاذ أي إجراء قد يكون ضروريا لتنفيذ أي من القرارات المذكورة أعاله. وتجدر اإلشارة إلى أن جميع البنود الواردة أعاله تعد من شروط صفقة االندماج ولمزيد من التفاصيل عن صفقة االندماج وأحكامها وشروطها وجميع المسائل المتصلة بها بما في ذلك المخاطر ذات الصلة فعلى المساهمين الرجوع إلى تعميم المساهمين الصادر عن بنك ساب بتاريخ ) ( والمتاح على الرابط ) (. ويؤكد مجلس إدارة بنك ساب على أهمية قراءة المساهمين لتعميم المساهمين بشكل مفصل قبل التصويت على أي من القرارات الواردة أعاله. رئيس مجلس اإلدارة 49 قد يتم تضمين بنود أخرى في جدول أعمال الجمعية العامة غير العادية لبنك ساب الخاصة بصفقة االندماج. وعليه فإن قائمة بنود جدول األعمال النهائية ستكون وفق ما هو منصوص عليه في دعوة الجمعية والتي سيتم نشرها على موقع تداول. 77

سيتم تعديل المادة 2 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: المرفق رقم )1( التعديالت العامة على النظام األساسي للشركة اسم الشركة هو»البنك السعودي البريطاني«شركة مساهمة سعودية )ويشار اليها فيما بعد بعبارة»الشركة«(. سيتم تعديل الفقرة )ت( من المادة 3 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: ت تأسيس شركات بمفردها ذات مسئولية محدودة أو مساهمة وتملك االسهم والحصص في شركات أخرى قائمة أو االندماج معها أو اإلشتراك مع الغير في تأسيس الشركات المساهمة أو ذات المسئولية المحدودة وذلك مع مراعاة األنظمة واللوائح السارية في المملكة العربية السعودية. سيتم تعديل المادة 5 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: مدة الشركة )99( تسعة وتسعون سنة ميالدية تبدأ من تاريخ قرار وزير التجارة بإعالن تأسيس الشركة طبقا للمادة )65( من نظام الشركات ويجوز دائما إطالة مدة الشركة بقرار تصدره الجمعية العامة غير العادية قبل إنتهاء المدة المذكورة بسنة واحدة على األقل. سيتم تعديل المادة 16 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: يجوز للشركة وفقا لنظام السوق المالية ومع مراعاة أحكام نظام مراقبة البنوك أن تصدر أدوات دين وسندات متساوية القيمة أو صكوك تمويلية قابلة للتداول وغير قابلة للتجزئة سواء بعملة الريال السعودي أو غيرها. كما يجوز للشركة بقرار من الجمعية العامة غير العادية أن تصدر أدوات دين أو صكوك تمويلية قابلة للتحويل إلى أسهم وفقا لنظام السوق المالية ومع مراعاة أحكام نظام مراقبة البنوك. وذلك بعد صدور قرار من الجمعية العامة غير العادية تحدد فيه الحد األقصى لعدد األسهم التي يجوز أن يتم إصدارها مقابل تلك األدوات أو الصكوك سواء أصدرت تلك األدوات أو الصكوك في الوقت نفسه أو من خالل سلسلة من اإلصدارات أو من خالل برنامج أو أكثر إلصدار أدوات دين أو صكوك تمويلية. ويصدر مجلس اإلدارة دون حاجة إلى موافقة جديدة من هذه الجمعية أسهم جديدة مقابل تلك األدوات أو الصكوك التي يطلب حاملوها تحويلها فور انتهاء فترة طلب التحويل المحددة لحملة تلك األدوات أو الصكوك. ويتخذ المجلس ما يلزم لتعديل نظام الشركة األساس فيما يتعلق بعدد األسهم المصدرة ورأس المال. ويجب على مجلس اإلدارة شهر اكتمال إجراءات كل زيادة في رأس المال بالطريقة المحددة في النظام لشهر قرارات الجمعية العامة. سيتم تعديل المادة 17 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: يتولى إدارة الشركة مجلس إدارة مؤلف من 10 أعضاء بحيث تعين الجمعية العامة العادية 6 من األعضاء وفقا ألسلوب التصويت التراكمي )»األعضاء المنتخبين«( لمدة ثالث سنوات ويتم تعيين 4 من األعضاء من قبل المساهم شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( )»األعضاء المعينين«( وذلك بعد الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد العربي السعودي قبل أي تعيين. ويجوز إعادة تعيين جميع أعضاء المجلس لمدد أخرى. وطالما بقيت شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( مالكة لنسبة أربعين بالمائة )40(% على األقل من األسهم يحق لها أن تعين األعضاء المعينين األربعة وأن تبدلهم جميعا أو أي منهم. ويتم هذا التعيين أو التبديل بقرار يصدره مجلس إدارة شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( ويتولى إبالغه بكتاب يوجه إلى مجلس إدارة الشركة. سيتم تعديل المادة 18 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: مع مراعاة ما ورد في الفقرة )17( أعاله فيما يتعلق بحق شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( بتعيين األعضاء المعينين يحق لكل مساهم ترشيح نفسه أو شخص آخر أو أكثر لعضوية مجلس اإلدارة وذلك في حدود نسبة ملكيته في رأس المال. سيتم تعديل المادة 19 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: للجمعية العامة العادية للشركة الحق في كل وقت بعزل جميع أعضاء مجلس االدارة أو بعضهم ودون إخالل بأي حقوق فلعضو المجلس المعزول الحق بالمطالبة بالتعويض إذا وقع العزل لسبب غير مقبول أو في وقت غير مناسب. ولعضو مجلس االدارة أن يستقيل بشرط أن يكون ذلك في وقت مناسب وإال كان مسؤوال تجاه الشركة عما يترتب على استقالته من أضرار. تنتهي عضوية المجلس: بإنتهاء مدتها. بإستقالة العضو. إذا أصبح غير صالح للعضوية وفقا ألحكام أي نظام نافذ في المملكة العربية السعودية. بعزله بقرار من الجمعية العامة يصدر بأغلبية الثلثين إذا لم يكن العزل بطلب من مجلس اإلدارة وباألغلبية البسيطة إذا كان العزل بناء على طلب مجلس اإلدارة. إذا أصبحت قواه العقلية غير سليمة. إذا حكم بإدانته في جريمة مخلة باألمانة أو غش أو ماسة بالشرف. إذا حكم بإفالسه أو أجرى ترتيبات أو صلحا مع دائنيه. 78

وإذا شغر مركز أحد األعضاء أثناء دورة المجلس )باستثناء مركز أحد االعضاء المعينين من قبل شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في(( وترتب على ذلك أن هبط عدد أعضاء المجلس عن ستة تدعى الجمعية العامة العادية خالل مدة أقصاها ستين يوما إلختيار العدد الالزم من األعضاء. وفي غير هذه الحالة كان للمجلس أن يعين مؤقتا عضوا في المركز الشاغر ممن تتوافر فيهم الخبرة والكفاية مع مراعاة حكم المادة )17( وأن توافى الجهات التنظيمية بمتطلبات التعيين واإلفصاح الالزمة خالل خمسة أيام عمل من تاريخ التعيين وأن يتم عرض هذا التعيين على الجمعية العامة العادية. في أول اجتماع لها ويكمل العضو الجديد مدة سلفه. وفيما يخص شغور مركز أحد أعضاء المجلس المعينين من قبل شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( فعليها أن تعين خلفه على وجه السرعة. سيتم تعديل المادة 20 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: مع مراعاة أحكام نظام مراقبة البنوك ودون اإلخالل بالسلطات المقررة للجمعية العامة يكون لمجلس اإلدارة سلطات كاملة إلدارة أعمال الشركة واإلشراف على شئونها بما يحقق أغراضها. ولمجلس االدارة أن يشكل ويعين من بين أعضائه أو من الغير لجانا فرعية منبثقة عن المجلس ويحدد لكل منها اإلختصاصات التي يراها مناسبة ويقر لوائح عملها وينسق المجلس فيما بين هذه اللجان من أجل تسهيل عملية البت في المسائل التي تعرض عليها. وللمجلس في سبيل القيام بواجباته مباشرة كافة السلطات والقيام بكافة األعمال والتصرفات التي يكون للشركة إجراؤها بموجب هذا النظام األساسي أو عقد التأسيس أو بغير ذلك بشرط أال يكون النظام األساسي قد إستلزم صراحة إجراء هذه األعمال بواسطة الجمعية العامة. ولمجلس اإلدارة بصفة خاصة السلطة الكاملة في إبرام وتعديل وتجديد إتفاقية الخدمات الفنية بين الشركة وشركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة بي ال سي. سيتم تعديل المادة 22 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: يعين المجلس وذلك بعد الحصول علي عدم ممانعة مؤسسة النقد العربي السعودي من بين أعضاءه رئيسا ونائبا للرئيس وعضوا منتدبا. ويكون رئيس المجلس سعودي الجنسية. ويتم إختيار العضو المنتدب من بين األعضاء الذين تعينهم شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في(. وال يجوز الجمع بين منصب رئيس مجلس اإلدارة أو نائبه وأي منصب تنفيذي في الشركة. ويكون للرئيس حق دعوة المجلس إلى اإلجتماع ويرأس إجتماعات مجلس اإلدارة وكذلك إجتماعات الجمعيات العامة ويمثل الرئيس الشركة أمام كافة الجهات المختصة وأمام القضاء وهيئات التحكيم والغير. وعلى سبيل المثال وليس الحصر: المحاكم والجهات األمنية: المطالبة واقامة الدعاوي/ المرافعة والمدافعة/ سماع الدعاوي والرد عليها/ اإلقرار/ االنكار/ الصلح/ التنازل/ االبرار/ طلب اليمين ورده واالمتناع عنه/ احضار الشهود والبيانات والطعن فيها/ االجابة والجرح والتعديل/ الطعن بالتزوير/ انكار الخطوط واالختام والتواقيع/ طلب المنع من السفر ورفعه/ طلب الحجز والتنفيذ/ طلب التحكيم/ تعيين الخبراء والمحكمين/ الطعن بتقارير الخبراء والمحكمين وردهم واستبدالهم/ طلب تطبيق المادة 230 من نظام المرافعات الشرعية/ المطالبة بتنفيذ األحكام/ قبول االحكام ونفيها/ االعتراض على االحكام وطلب االستئناف/ التماس اعادة النظر/ طلب رد االعتبار/ طلب رد االعسار/ طلب الشفعة/ انهاء ما يلزم حضور الجلسات في جميع الدعاوي لدى جميع المحاكم/ استالم المبالغ نقدا أو بشيكات وصرفها/ استالم صكوك االحكام/ طلب تنحي القاضي/ طلب االدخال والتداخل/ بشأن كافة الدعاوي المرفوعة من البنك ضد الغير وكافة الدعاوي المرفعة من الغير ضد البنك/ وحق طلب االعالن/ واالعالن وفسخ الوكاالت/ واستخراج حج االستحكام/ المعارضة على طلب حجة االستحكام/ فك الرهن عن العقار/ التنازل عن التلفيات/ االقرار بالدين/ التعديل/ واالستالم والتسليم/ ومراجعة جميع الجهات ذات العالقة وانهاء جميع اإلجراءات الالزمة والتوقيع فيما يتطلب ذلك / لدى المحاكم الشرعية/ لدى المحاكم االدارية )ديوان المظالم( لدى اللجان الطبية الشرعية/ لدى اللجان العمالية/ لدى لجان فصل المنازعات المالية ولجان تسوية المنازعات المصرفية/ لدى مكاتب الفصل في منازعات األوراق التجارية ولجان حسم المنازعات التجارية/ لدى اللجان الجمركية ولجان الغش التجاري/ لدى هيئة الرقابة والتحقيق/ لدى هيئة التحقيق واالدعاء العام/ لدى النيابة العامة/مراجعة كافة الجهات األمنية/ مراجعة االمارة وشعبة تنفيذ االحكام الحقوقية/ مراكز الشرطة/ مراجعة قيادة أمن الطرق/ مراجعة الرئاسة العامة للحرس الوطني وقطاعاتها/ االدارة العامة للمجاهدين/ مراجعة المباحث العامة/مراجعة المباحث االدارية/مراجعة المباحث الجنائية/مراجعة المديرية العامة للمخدرات/ مراجعة المديرية العامة للسجون/ مراجعة المديرية العامة للدفاع المدني/مراجعة المديرية العامة لحرس الحدود/ جميع الفروع وما يتبعها من إدارات وأقسام للجهات االمنية/ االستالم والتسليم/ مراجعة جميع الجهات ذات العالقة وانهاء جميع اإلجراءات الالزمة والتوقيع فيما يتطلب ذلك/. ويقوم الرئيس بكافة المهام األخرى المنصوص عليها في النظام األساسي والتي يعهد المجلس بها إليه وله أن يوكل غيره في عمل أو أعمال معينة وللوكيل حق التوكيل. وفي حالة غياب الرئيس أو عدم إستطاعته القيام بمهامه يحل محله نائبه وفي حال غيابهما يعين المجلس من بين أعضاءه األخرين من يقوم بعمله مؤقتا. يعين مجلس اإلدارة أمينا عاما من اعضاء المجلس أو من غيرهم ممن تتوافر بهم المؤهالت والخبرات ذات الصلة ويحدد المجلس شروط عمله واختصاصاته ومكافأته ويناط به التنسيق بين اعضاء المجلس وتبليغهم بكل ما يخص االجتماعات و اثبات مداوالت المجلس وقراراته في محاضر وتدوينها في السجل الخاص وكذلك في حفظ هذا السجل. ال تتجاوز مدة تعيين كل من رئيس المجلس ونائبه والعضو المنتدب وأعضاء لجان المجلس الفرعية واألمين العام إذا كان عضوا بمجلس اإلدارة مدة عضويتهم بمجلس اإلدارة. ويجوز دائما إعادة تعيينهم. 79

سيتم تعديل المادة 23 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: مع مراعاة أحكام نظام مراقبة البنوك يكون العضو المنتدب هو المسئول التنفيذي األول ويقوم في حدود ما نصت عليه المادة )20( من هذا النظام األساسي بتصريف شئون الشركة اليومية التي تشمل على سبيل المثال ال الحصر األعمال والتصرفات التالية: 11 إبرام كافة المعامالت التي تكون ضمن نطاق أعمال الشركة والتوقيع على كل الوثائق والعقود وغيرها مما يكون ضروريا لهذا الغرض أو ما يتصل به كما له حق التوقيع على عقود تأسيس الشركات التابعة وكذلك التي تشارك فيها الشركة وكذلك الشركات المساهمة وغيرها من أنواع الشركات وكذلك التوقيع على القرارات ومالحق تعديل العقود وعقود المساهمة أو اإلشتراك أو اإلندماج في الشركات أو هيئات وكذلك عقود شرائها. 22 إستئجار أي مكان ألغراض أعمال الشركة. 33 تعيين مساعدين وكتبة وصرافين ومستخدمين آخرين وتحديد شروط تعيينهم على النحو الذي يراه مناسبا وتحديد سلطاتهم وواجباتهم وإيقاف وتسريح أي منهم وفقا لما يراه مناسبا. 44 التوقيع على الشيكات الخاصة بأية مبالغ تكون للشركة لدى أي بنك آخر وفتح حسابات بإسم الشركة لدى البنوك األخرى وتشغيل هذه الحسابات. 55 التوقيع على كل المراسالت والعقود واإللتزامات بالنيابة عن الشركة والتوقيع على كل خطابات اإلعتماد وأوامر الدفع والصكوك والضمانات الصادرة لصالح الشركة أو تلك الصادرة من الشركة والتوقيع على اإليصاالت عن النقود المودعة لدى الشركة. 66 القيام بكافة العمليات المصرفية والمبادلة وموازنة عمليات األسهم بالنيابة عن الشركة. 77 تقديم قروض نقدية أو تقديم التسهيالت وذلك بالريال السعودي أو العمالت األخرى إلى أي شخص أو أية هيئة أو مؤسسة في المملكة العربية السعودية أو خارجها سواء بضمان أو بغير ضمان وذلك في الحدود التي يقررها مجلس اإلدارة إن وجدت. 88 إصدار وخصم وقبول والتعامل في السندات اإلذنية والكمبياالت وأوراق السحب وسائر األوراق التجارية وكذلك التعامل في أوراق النقد والنقود المعدنية والعمالت من كل نوع. 99 شراء وإرتهان ورهن وبيع البضائع والعروض والسلع بكافة أنواعها في حدود األنظمة واللوائح في المملكة العربية السعودية. 1010 ترتيب التأمينات على السفن والبضائع والنولون والحقوق األخرى. 1111 سحب وقبول وتحرير ودفع وتحصيل وتظهير ورهن أو تداول كل وأي من السندات اإلذنية الداخلية والخارجية أو الكمبياالت واألوراق المالية األخرى وتوقيع وختم وتنفيذ وتسليم وتظهير وقبول والتنازل عن وتحويل السندات الحكومية وبوالص الشحن البحري والجوي وأوامر التسليم وصكوك البضائع ووثائق الملكية من أي نوع كان وبوالص التأمين وشهادات التأمين وقبض مايحصل عن أي منها. 1212 قبول والتنازل عن وتحويل أية سندات حكومية أو سندات مجلس بلدي أو هيئة محلية أيا كان مركزها وكذلك غيرها من الصكوك واألسهم والسندات وسندات الدين والرهون وااللتزامات وغيرها من سندات أية شركة أو هيئة إن كانت تجارية أو بلدية أو غيرها مما تزاول عمال أو منشأة في أي مكان وكذلك كل وأية سندات عامة أو غيرها من السندات أو األسهم وقبض ما يحصل عن أي منها. 1313 شراء وبيع وإرتهان والتعامل بأية طريقة أخرى في األسهم والسندات الخاصة بأية شركة في أي مكان في الحدود المقررة في األنظمة النافذة في المملكة وبقرارات مجلس اإلدارة في هذا الشأن. 1414 تملك أي مال منقول بطريق الشراء أو المقايضة أو غير ذلك وبيع هذا المال أو تأجيره أو المقايضة عليه أو التصرف فيه بأية طريقة أخرى والقيام بكل األعمال الالزمة لحفظ هذا المال مادام مملوكا أو موجودا تحت تصرف الشركة أو إلدارته إدارة حسنة. ولمجلس اإلدارة أن يضع حدا أقصى لما يجوز إجراؤه من هذه العمليات. 1515 إبرام كافة العقود الناقلة لملكية العقار في الحدود المقررة بقرارات مجلس اإلدارة. 1616 طلب ومطالبة أي شخص طبيعي أو إعتباري حيثما يوجد ومهما يكن بأداء وتحصيل كل المبالغ وإستالم األموال المنقولة أو العقارات أيا كانت طبيعتها أو أوصافها التي تكون عندئذ أو في وقت الحق مستحقة الدفع أو واجبة األداء أو الرد إلى الشركة ألي حساب أيا كان. 1717 تسوية الحسابات والمنازعات والتصفيات الحسابية أيا كانت التي يكون للشركة مصلحة فيها في أي وقت أو تتعلق بأي شخص طبيعي أو إعتباري أيا كان ودفع أو قبض األرصدة المترتبة على ذلك حسب األحوال. 1818 إجراء أي تقرير أو إقرار بإثبات أي دين مستحق أو مطالب بإستحقاقه للشركة في أية إجراءات متخذة أو تتخذ فيما بعد من أو ضد أي شخص طبيعي أو إعتباري أو تركة شخص متوفي طبقا ألي نظام نافذ في الوقت الحاضر إلبراء مدينين معسرين أو لتصفية الشركات وحضور إجتماعات الدائنين طبقا لهذه اإلجراءات وإقتراح أي قرار وتزكية أو التصويت له أو ضده في أي من هذه اإلجتماعات وبصفة عامة تمثيل الشركة في كل اإلجراءات سواء في حاالت اإلعسار أو اإلفالس أو ترتيبات التصفية أو الصلح التي تتخذ ضد أو لصالح أي مدين للشركة طبقا لما يراه مناسبا. 1919 إستعمال وإتخاذ كافة الوسائل والسبل القانونية لتحصيل أو إستالم أو المحافظة على أي مبلغ من المال أو أي شيء آخر يرى أنه يستحق للشركة أو تملكه لدى أي شخص طبيعي أو إعتباري أيا كان وعند تحصيله أو إستالمه كله أو بعضه إعطاء أو إصدار أو توقيع أو ختم أو تنفيذ أو تسليم اإليصاالت الصحيحة أو المخالصات أو صكوك نقل الملكية أو إعادة الملكية تبعا لألحوال أو طبقا لما يراه متعينا أو مناسبا. 2020 القيام بدفع أي دين أو مال أو بالوفاء به أو بالتصالح بشأنه وفقا للشروط التي يراها مناسبة إذا كان مستحقا للشركة أو تطالب به أو يكون مطلوبا منها أو يدعي استحقاقه لديها. 2121 إقتراض النقود وإبرام اإلتفاقيات الخاصة بالقروض الالزمة للشركة ورهن موجودات الشركة وتقديم ضمانات أخرى للوفاء بإلتزامات الشركة المترتبة على مثل هذه القروض في المملكة العربية السعودية أو خارجها. 2222 من أجل القيام بإدارة أعمال الشركة واإلشراف عليها وعلى شؤونها وموظفيها بطريقة أفضل وأكثر فعالية للعضو المنتدب وله أن يعهد بكل أو بعض السلطات المخولة له والمذكورة أدناه إلى مرؤوسيه أو للغير وأن يسحب هذه السلطات طبقا لتقديره وللوكيل حق التوكيل. 80

فيما يتعلق بالعقارات يكون للعضو المنتدب الصالحيات التالية: البيع واإلفراغ للمشتري/ الشراء وقبول االفراغ ودفع الثمن/ الهبة واالفراغ/ قبول الهبة واالفراغ/ الرهن/فك الرهن/ دمج الصكوك/التجزئة والفرز/ استالم الصكوك/ تحديث الصكوك وادخالها في النظام الشامل/ التنازل عن النقص في المساحة/ تحويل األراضي الزراعية إلى سكنية/تعديل اسم المالك ورقم السجل المدني والحفيظة/ تعديل الحدود واألطوال والمساحة وارقام القطع والمخططات والصكوك وتواريخها واسماء األحياء/ التأجير/ توقيع عقود األجرة/استالم األجرة نقدا أو بشيك وصرفه/لكافة العقارات داخل المملكة وخارجها/ البيع واإلفراغ للورثة/بيع النصيب/التنازل عن النصيب/التنازل لصالح امالك الدولة/التنازل عن األرض المؤجرة/استخراج بدل المفقود للصكوك/ضم المساحة الزائدة المجاورة لألرض/تحويل الذرعة إلى أمتار في الصك/ تحويل األقدام إلى أمتار في الصك/ تحويل األرض الزراعية إلى سكنية أو صناعية/التعديل/اثبات المبنى/استالم الصكوك/ تملك العقارات بغرض التمويل العقاري وفق نظام التمويل العقاري /التسليم واالستالم/مراجعة جميع الجهات ذات العالقة وانهاء جميع اإلجراءات الالزمة والتوقيع فيما يتطلب ذلك. فيما يتعلق بالشركات التابعة للبنك والمساهم والمشارك بها البنك يكون للعضو المنتدب الصالحيات التالية: تأسيس الشركات والتوقيع على عقود التأسيس ومالحق التعديل وقرارات الشركاء وتعيين المدراء وعزلهم ودخول وخروج الشركاء والدخول في شركات قائمة وزيادة رأس المال وخفض رأس المال وتحديد رأس المال واستالم فائض التخصيص وشراء الحصص واألسهم ودفع الثمن وبيع الحصص واالسهم واستالم القيمة ودمج فروع الشركة وتعديل جنسية الشركة وتعديل جنسية أحد الشركاء في العقد والتنازل عن الحصص واألسهم من رأس المال وتعديل أغراض الشركة وتعديل اسم الشركة وتسجيل الشركة وتسجيل العالمات التجارية والوكاالت والتنازل عن العالمات التجارية أو الغائها وفتح الملفات للشركة وفتح الفروع للشركة وتصفية الشركة وتحويل الشركات من مساهمة إلى مقفلة أو ذات مسئولية محدودة أو تضامنية والعكس والغاء عقود التأسيس مالحق التعديل والتوقيع على عقود التأسيس ومالحق التعديل لدى كاتب العدل ومراجعة الهيئة العامة لالستثمار والتوقيع أمامها ومراجعة هيئة سوق المال ونشر عقود التأسيس ومالحق التعديل وملخصاتها واألنظمة االساسية في الجريدة الرسمية وتغيير الكيان القانوني للشركة مراجعة ادارة السجالت التجارية/استخراج السجالت التجارية/ تجديد السجالت/نقل السجالت التجارية/حجز االسم التجاري/فتح االشتراك لدى الغرف التجارية/تجديد اشتراك الغرف التجارية/التوقيع على جميع المستندات لدى الغرف التجارية/إدارة السجالت/إعتماد التواقيع لدى الغرف التجارية/تعديل السجالت/ اضافة نشاط/فتح فروع السجالت/الغاء السجالت/شطب السجالت/مراجعة التأمينات االجتماعية/مراجعة مصلحة الزكاة والدخل/استخراج الرخص/ تجديد الرخص/ الغاء الرخص/نقل الرخص/استخراج فسوحات البناء والترميم/استخراج شهادات إتمام البناء/استخراج الكروت الصحية/االستالم والتسليم/ مراجعة جميع الجهات ذات العالقة وانهاء جميع اإلجراءات الالزمة والتوقيع فيا يتطلب ذلك/ فيما يتعلق بالجهات األمنية يكون للعضو المنتدب الصالحيات التالية: مراجعة كافة الجهات األمنية/مراجعة االمارة وشعبة تنفيذ االحكام الحقوقية/ مراكز الشرطة/مراجعة قيادة أمن الطرق/مراجعة الرئاسة العامة للحرس الوطني وقطاعاتها/ االدارة العامة للمجاهدين/مراجعة المباحث العامة/مراجعة المباحث االدارية/مراجعة المباحث الجنائية/مراجعة المديرية العامة للمخدرات/مراجعة المديرية العامة للسجون/مراجعة المديرية العامة للدفاع المدني/مراجعة المديرية العامة لحرس الحدود/ جميع الفروع وما يتبعها من إدارات وأقسام للجهات االمنية/ االستالم والتسليم/ مراجعة جميع الجهات ذات العالقة وانهاء جميع اإلجراءات الالزمة والتوقيع فيما يتطلب ذلك/ فيما يتعلق بالبنوك والمصارف يكون للعضو المنتدب الصالحيات التالية: مراجعة جميع البنوك والمصارف/ فتح الحسابات بضوابط شرعية واعتماد التوقيع /السحب من الحسابات/االيداع/التحويل من وإلى الحسابات/ استخراج بطاقات الصراف االلي وبطاقات االئتمان/طلب واستخراج كشوف الحسابات/طلب والحصول على دفاتر الشيكات/استالم الحواالت وصرفها/ االشتراك في صناديق االمانات/تجديد االشتراك في صناديق االمانات/استرداد وحدات صناديق االمانات/ استالم ناتج االسترداد/ طلب القروض/ رهن األسهم والوحدات والصناديق االستثمارية وفك الرهن/ االكتتاب في الشركات المساهمة/ شراء األسهم/ بيع األسهم/ استالم ناتج بيع األسهم/استالم أرباح األسهم/قسمة األسهم ونقلها إلى المحافظ/ فتح المحافظ االستثمارية وتحرير وتعديل والغاء األوامر/االستالم والتسليم/ مراجعة جميع الجهات ذات العالقة وانهاء جميع اإلجراءات الالزمة والتوقيع يما يتطلب ذلك/ مراجعة كافة وجميع الوزارات والهيئات والمصالح الحكومية وشبه الحكومية والشركات المساهمة والمؤسسات واإلفراد وحضور الجمعيات العامة ودخول المناقصات/ وتوقيع العقود واالتفاقيات/ وانهاء جميع وكافة اإلجراءات المطلوبة لصالح البنك. سيتم تعديل المادة 24 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: تشكل بقرار من الجمعية العامة العادية لجنة للمراجعة مؤلفة من أعضاء من غير أعضاء مجلس اإلدارة التنفيذيين سواء من المساهمين أو غيرهم ال يقل عددهم عن ثالثة وال يزيد عن خمسة أعضاء يتم تعيينهم بعد الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد العربي السعودي. ويحدد في القرار مهمات اللجنة وضوابط عملها ومكافآت أعضائها. ويراعى في األعضاء الخبرة المهنية والعملية والدراية في التقارير المالية وأعمال البنوك ومراجعة الحسابات وإدارة المخاطر كما ينبغي أن يكون من بين األعضاء مختص بالشئون المالية والمحاسبية. ويحدد قرار الجمعية العامة مهمات اللجنة وضوابط عملها ومكافآت أعضائها. تجتمع اللجنة أربع مرات على األقل خالل السنة المالية أو متى ما دعت الحاجه ويشترط لصحة عقد إجتماعاتها حضور أغلبية أعضائها وتصدر قراراتها بأغلبية الحاضرين وعند تساوي األصوات يرجح الجانب الذي صوت معه رئيس اإلجتماع. سيتم تعديل المادة 26 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: على لجنة المراجعة النظر في القوائم المالية والتقارير والملحوظات التي يقدمها مراجعو الحسابات وإبداء مرئياتها حيالها إن وجدت وعليها كذلك إعداد تقرير عن رأيها في شأن مدى كفاية نظام الرقابة الداخلية وعما قامت به من أعمال أخرى تدخل في نطاق اختصاصها الذي يتلى أثناء إنعقاد الجمعية العامة وعلى مجلس اإلدارة أن يودع نسخا كافية من هذا التقرير في مركز الشركة الرئيس قبل موعد انعقاد الجمعية العامة بواحد وعشرين )21( يوما على األقل لتزويد كل من رغب من المساهمين بنسخة منه. ويتلى التقرير أثناء انعقاد الجمعية. 81

سيتم تعديل المادة 28 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: يجتمع مجلس اإلدارة بناء على طلب الرئيس وتكون الدعوة مصحوبة بجدول األعمال ويدعو الرئيس المجلس لإلجتماع بناء على طلب عضوين من أعضائه ويجتمع المجلس أربع مرات على األقل في السنة. ويتم توجيه الدعوة إلى كل عضو بالبريد أو وسائل التواصل األخرى قبل الموعد المحدد لإلجتماع بخمسة )5( أيام على األقل )ومع ذلك يجوز ألعضاء مجلس اإلدارة التنازل عن مدة اإلشعار المنصوص عليها في هذه المادة(. سيتم تعديل المادة 29 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: ال يكون إجتماع المجلس صحيحا إال إذا حضره على األقل سبعة أعضاء بأنفسهم أو بطريق اإلنابة بشرط أن يكون عدد األعضاء الحاضرين بأنفسهم أربعة أعضاء على األقل. وللعضو أن ينيب عنه عضوا أخر في حضور إجتماعات المجلس وفي التصويت فيها. وتصدر قرارات المجلس بموافقة ثلثي األعضاء الحاضرين أو الممثلين على األقل ويرجح الجانب الذي يصوت معه رئيس الجلسة في حال تساوي اآلراء. ويجوز للمجلس أن يصدر قرارات في االمور العاجلة وعرضها على األعضاء متفرقين ما لم يطلب أحد األعضاء كتابة عقد إجتماع للمداولة فيها. وفي هذه الحالة تعرض هذه القرارات على مجلس اإلدارة في أول إجتماع تال له. يجوز عقد اجتماعات مجلس اإلدارة عبر الهاتف أو وسائل التقنية الحديثة بشرط أن تتيح مشاركة أعضاء مجلس اإلدارة بشكل فعال وبصورة تمكنهم من االستماع والمناقشة والتصويت على القرارات. مع مراعاة أحكام نظام مراقبة البنوك ال يجوز أن يكون لعضو مجلس اإلدارة مصلحة شخصية مباشرة أو غير مباشرة في األعمال والعقود التي تتم لحساب الشركة اإل بترخيص من الجمعية العامة العادية وعلى العضو أن يبلغ المجلس بطبيعة مصلحته في األمر المعروض ويثبت هذا التبليغ في محضر اإلجتماع. وال يجوز لهذا العضو اإلشتراك في التصويت على القرار الذي يصدر في هذا الشأن في مجلس اإلدارة أو الجمعية العامة. ويبلغ رئيس مجلس اإلدارة الجمعية العامة عند إنعقادها عن االعمال والعقود التي يكون ألحد أعضاء المجلس مصلحة مباشرة أو غير مباشرة فيها ويرافق التبليغ تقرير خاص من مراجع الحسابات الخارجي للشركة. وفي حال تخلف عضو المجلس عن اإلفصاح عن مصلحته جاز للشركة أو لكل ذي مصلحة المطالبة أمام الجهة القضائية بإبطال العقد. سيتم تعديل المادة 31 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: الجمعية العامة المكونة تكوينا صحيحا تمثل جميع المساهمين وتعقد في المدينة التي يقع بها مركز الشركة الرئيسي. ويجوز عقد إجتماعات الجمعية العامة للمساهمين وإشتراك المساهم في مداوالتها والتصويت على قراراتها بواسطة وسائل التقنية وذلك لتفعيل مشاركة اكبر عدد من المساهمين. ولشركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( أن تمثل في أية جمعية عامة تعقد بأي عضو من األعضاء المعينين. ويحق لهذا العضو أن يمارس حق التصويت بالنسبة لألسهم المملوكة لها. سيتم تعديل المادة 36 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: تعقد الجمعية العامة للمساهمين بدعوة من مجلس اإلدارة. وعلى مجلس اإلدارة أن يدعو الجمعية العامة العادية إذا طلب ذلك مؤسسة النقد العربي السعودي مراجعو الحسابات أو لجنة المراجعة أو عدد من المساهمين يمثل %5 )خمسة في المائة( من رأس مال الشركة على األقل. ويجوز لمراجع الحسابات دعوة الجمعية لإلنعقاد إذا لم يقم مجلس اإلدارة بدعوة الجمعية خالل ثالثين يوما من تاريخ طلب مراجع الحسابات. وتنشر الدعوة إلنعقاد الجمعية العامة في صحيفة يومية توزع في المنطقة التي فيها مركز الشركة الرئيس قبل الميعاد المحدد لإلنعقاد بواحد عشرين )21( يوما على األقل. ويجوز توجيه الدعوة إلى المساهمين عبر التطبيقات اإللكترونية. وينبغي أن تشتمل الدعوة على جدول أعمال الجمعية وترسل صورة من الدعوة وجدول األعمال إلى كل من مؤسسة النقد العربي السعودي وزارة التجارة واإلستثمار هيئة السوق المالية خالل المدة المحددة للنشر. سيتم تعديل المادة 40 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: تحسب األصوات في الجمعيات العامة العادية وغير العادية على أساس صوت واحد لكل سهم ومع مراعاة ما ورد في الفقرة )17( أعاله فيما يتعلق بحق شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( بتعيين االعضاء المعينين يتم إستخدام أسلوب التصويت التراكمي في إنتخاب األعضاء المنتخبين. ومع ذلك ال يجوز ألعضاء مجلس اإلدارة اإلشتراك في التصويت على قرارات الجمعية العامة العادية وغير العادية التي تتعلق بإبراء ذممهم من المسئولية عن إدارة الشركة أو التي تتعلق باالعمال والعقود التي تتم لحساب الشركة ويكون لعضو مجلس اإلدارة مصلحة مباشرة او غير مباشرة فيها او التي تتعلق بترخيص عضو مجلس اإلدارة بممارسة أعمال منافسة لنشاط الشركة. سيتم تعديل المادة 44 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: يمارس المساهمون الرقابة على حسابات الشركة وفقا لألحكام التي إشتملت عليها المتطلبات اإلشرافية وهذا النظام. يكون للشركة مراجعان للحسابات تعينهما الجمعية العامة سنويا بناء على توصية من لجنة المراجعة من بين مراجعي الحسابات المعتمدين والمرخص لهم بالعمل في المملكة. وتحدد الجمعية العامة المذكورة مدة عملهما ومكافأتهما ولها إعادة تعيينهما أو تغييرهما على اال تتجاوز مدة التعيين خمس سنوات متتالية. 82

سيتم تعديل المادة 45 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: لمراجعي الحسابات في أي وقت حق اإلطالع على دفاتر الشركة وسجالتها وغير ذلك من الوثائق المرتبطة بعملهما ولهما أن يطلبا البيانات واإليضاحات التي يريان ضرورة الحصول عليها ليتحققا من موجودات الشركة والتزاماتها وغير ذلك مما يدخل في نطاق عملهما. وعلى رئيس مجلس اإلدارة أن يمكنهما من أداء واجبهما وإذا صادف مراجع الحسابات صعوبة في هذا الشأن أثبت ذلك في تقرير يقدم إلى مجلس اإلدارة. فإذا لم ييسر المجلس عمل مراجعي الحسابات وجب عليهما إبالغ مؤسسة النقد العربي السعودي بذلك وأن يطلبا من مجلس اإلدارة دعوة الجمعية العامة العادية للنظر في األمر. سيتم تعديل المادة 46 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: على مراجعي الحسابات أن يقدما إلى الجمعية العامة السنوية ويتلوا تقريرا يعد وفقا لمعايير المراجعة يضمنانه موقف إدارة الشركة من تمكينهما من الحصول على البيانات واإليضاحات التي طلباها. وأية مخالفات ألحكام نظام الشركات أو نظام مراقبة البنوك أو هذا النظام األساسي ورأيهما في مدى عدالة القوائم المالية للشركة. سيتم تعديل المادة 48 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: يعد مجلس اإلدارة في نهاية كل سنة مالية القوائم المالية للشركة وتقريرا عن نشاطها ومركزها المالي عن السنة المالية المنقضية ويضمن هذا التقرير الطريقة المقترحة لتوزيع األرباح ويضع المجلس هذه الوثائق تحت تصرف مراجعي الحسابات وذلك قبل الموعد المحدد إلنعقاد الجمعية العامة بخمسة وأربعين يوما على األقل. ويوقع رئيس مجلس اإلدارة والعضو المنتدب والمدير المالي على الوثائق المذكورة وتودع نسخ منها في المركز الرئيسي للشركة تحت تصرف المساهمين قبل الموعد المحدد إلنعقاد الجمعية بواحد وعشرين )21( يوما على األقل. وعلى رئيس مجلس اإلدارة أن ينشر خالل التطبيقات اإللكترونية وفي صحيفة واحدة على األقل في المدينة التي يقع فيها المركز الرئيسي للشركة القوائم المالية للشركة تقرير مجلس اإلدارة وتقرير مراجعي الحسابات وترسل صورة من هذه الوثائق إلى كل من مؤسسة النقد العربي السعودي وهيئة السوق المالية قبل تاريخ إنعقاد الجمعية العامة بخمسة عشر يوما على األقل. سيتم تعديل المادة 49 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: توزع أرباح الشركة السنوية أو المرحلية الصافية بشكل نصف سنوي أو ربع سنوي بعد خصم كل المصروفات العمومية والتكاليف األخرى وتكوين االحتياطيات الالزمة لمواجهة الديون المشكوك فيها وخسائر اإلستثمارات واإللتزامات الطارئة التي يرى مجلس اإلدارة ضرورتها بما يتفق وأحكام نظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي والجهات اإلشرافية على النحو التالي: 11 بعد الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد العربي السعودي. 22 تحتسب المبالغ الالزمة لدفع الزكاة المقررة على المساهمين السعوديين والضريبة المقررة على المساهمين غير السعوديين طبقا لألنظمة النافذة في المملكة العربية السعودية وتقوم الشركة بدفع هذه المبالغ للجهات المختصة وتخصم الزكاة المدفوعة عن المساهمين السعوديين من نصيبهم في صافي الربح كما تحسم الضريبة المدفوعة عن المساهمين غير السعوديين من نصيبهم في صافي الربح. 33 يرحل ما ال يقل عن 25 في المائة من األرباح الصافية لإلحتياطي النظامي إلى أن يصبح اإلحتياطي المذكور مساويا على األقل لرأس المال المدفوع. 44 يخصص من الباقي من األرباح بعد خصم اإلحتياطي النظامي والزكاة والضريبة مبلغ ال يقل عن %0.5 من رأس المال المدفوع للتوزيع على المساهمين على أن يتم توزيعه بنسبة ما يملكه كل مساهم بعد خصم مبالغ الزكاة المقررة على المساهمين السعوديين والضريبة المقررة على المساهمين غير السعوديين وفقا للفقرة )2( أعاله طبقا لما يقترحه مجلس اإلدارة وتقرره الجمعية العامة فإذا كانت النسبة المتبقية من األرباح المستحقة ألي من المساهمين ال تكفي لدفع األرباح للمساهمين المعنيين فال يجوز للمساهمين المطالبة بدفعها في السنة أو السنوات التالية. وال يجوز للجمعية العامة أن تقرر توزيع نسبة من األرباح تزيد عما اقترحه مجلس اإلدارة. 55 يستخدم الباقي بعد تخصيص المبالغ المذكورة في الفقرات )2( و) 3 ( السابقة على النحو الذي يقترحه مجلس اإلدارة وتقرره الجمعية العامة 66 يجب الحفاظ على نسبة المساهمة لكل من المساهمين السعوديين وغير السعوديين عند إحتساب المخصصات الالزمة لإلحتياطي القانوني واإلحتياطيات األخرى من صافي األرباح ويجب على كل من المجموعتين المساهمة في تلك اإلحتياطيات حسب نسبهم في رأس المال على أن تخصم مساهماتهم من حصصهم في األرباح الصافية سيتم تعديل المادة 52 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: إذا آلت جميع أسهم الشركة إلى مساهم واحد ال تتوافر فيه األحكام التي تضمنها نظام الشركات فيجب على هذا المساهم التأكد من توافق أوضاع الشركة مع األحكام ذات الصلة والواردة في نظام الشركات ونظام مراقبة البنوك. إذا بلغت خسائر الشركة نصف رأس المال المدفوع في أي وقت خالل السنة المالية وجب على أي مسؤول في الشركة أو مراجع الحسابات فور علمه بذلك إبالغ رئيس مجلس االدارة وعلى رئيس مجلس االدارة إبالغ أعضاء المجلس فورا وعلى مجلس اإلدارة خالل خمسة عشر يوما من علمه بذلك دعوة الجمعية العامة غير العادية لإلجتماع خالل خمسة وأربعين يوما من تاريخ علمه بالخسائر لتقرر إما زيادة رأس مال الشركة أو تخفيضه إلى الحد الذي تنخفض معه نسبة الخسائر إلى ما دون نصف رأس المال المدفوع أو حل الشركة قبل انتهاء مدتها كما هو محدد في نظامها األساسي. تعد الشركة منقضية بقوة النظام إذا لم يتم انعقاد الجمعية العامة غير العادية خالل المدة المحددة أعاله أو إذا انعقدت وتعذر عليها إصدار قرار في الموضوع أو إذا قررت زيادة رأس المال وفق األوضاع المقررة في هذه المادة ولم يتم اإلكتتاب بكامل اسهم زيادة رأس المال خالل تسعين يوما من صدور قرار الجمعية. تدخل الشركة بمجرد انقضائها دور التصفية وتحتفظ بالشخصية االعتبارية بالقدر الالزم للتصفية ويصدر قرار التصفية االختيارية من الجمعية العامة غير العادية ويجب أن يشتمل قرار التصفية على تعيين المصفي وتحديد سلطاته وأتعابه والقيود المفروضة على سلطاته والمدة الزمنية الالزمة للتصفية ويجب أال تتجاوز مدة التصفية االختيارية خمس سنوات وال يجوز تمديدها ألكثر من ذلك إال بأمر قضائي وتنتهي سلطة مجلس إدارة الشركة بحلها ومع 83

ذلك يظل هؤالء قائمين على إدارة الشركة ويعدون بالنسبة إلى الغير في حكم المصفين إلى أن يعين المصفي وتبقى جمعيات المساهمين قائمة خالل مدة التصفية ويقتصر دورها على ممارسة سلطاتها التي ال تتعارض مع سلطات المصفي وعلي البنك إشعار مؤسسة النقد العربي السعودي في حال حدوث ما ورد في هذه المادة. 84

سيتم تعديل المادة 6 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: المرفق رقم )2( التعديالت على النظام األساسي المرتبطة بصفقة االندماج حدد رأس مال الشركة ب 20.547.945.220 ريال سعودي مقسما إلى 2.054.794.522 أسهم متساوية القيمة وقيمة كل سهم )10( عشرة رياالت سعودية مدفوعة بالكامل. وتكون كلها أسهما عادية ومتساوية فيما تخوله أو ترتبه من حقوق والتزامات من كافة النواحي. وللشركة الحق في تعديل رأسمالها بالزيادة أو بالتخفيض مع مراعاة األحكام الواردة في هذا النظام األساسي ونظام الشركات ونظام مراقبة البنوك وأية أنظمة أو لوائح أخرى تسري على ذلك. سيتم تعديل المادة 17 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: يتولى إدارة الشركة مجلس إدارة مؤلف من 11 عضو بحيث تعين الجمعية العامة العادية 8 من األعضاء وفقا ألسلوب التصويت التراكمي )»األعضاء المنتخبين«( لمدة ثالث سنوات ويتم تعيين 3 من األعضاء من قبل المساهم شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( )»األعضاء المعينين«( وذلك بعد الحصول على عدم ممانعة مؤسسة النقد العربي السعودي قبل أي تعيين. ويجوز إعادة تعيين جميع أعضاء المجلس لمدد أخرى. وطالما بقيت شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( مالكة لنسبة تسعة وعشرون بالمائة )29( % على األقل من األسهم يحق لها أن تعين 3 من األعضاء وأن تبدلهم جميعا أو أي منهم دون أن يكون لها الحق في المشاركة في انتخاب األعضاء اآلخرين. ويتم هذا التعيين أو التبديل بقرار يصدره مجلس إدارة شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( ويتولى إبالغه بكتاب يوجه إلى مجلس إدارة الشركة. سيتم تعديل المادة 18 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: مع مراعاة ما ورد في الفقرة )17( أعاله فيما يتعلق بحق شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في( بتعيين األعضاء المعينين يحق لكل مساهم )باستثناء شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في(( ترشيح نفسه أو شخص آخر أو أكثر لعضوية مجلس اإلدارة وذلك في حدود نسبة ملكيته في رأس المال. سيتم تعديل المادة 27 من النظام األساسي وفق الصيغة التالية: يشكل مجلس اإلدارة لجنة تنفيذية تتكون من ثالثة )3( إلى خمسة أعضاء بحسب تقدير المجلس من وقت آلخر. ويكون العضو المنتدب رئيسا لهذه اللجنة. وفي حال كانت اللجنة التنفيذية مكونة من ثالثة )3( أعضاء يتم اختيار العضوين اآلخرين من بين أعضاء مجلس اإلدارة )باستثناء أعضاء مجلس اإلدارة المعينين من قبل شركة هونج كونج وشنغهاي المصرفية القابضة )بي في((. وفي حال قرر المجلس تعيين عضو واحد )1( أو عضوين إضافيين )2( ضمن عضوية اللجنة التنفيذية فيتم اختيار األعضاء اإلضافيين من قبل مجلس اإلدارة إما من بين أعضاء مجلس اإلدارة أو من الغير على أن تتوافر لديهم المؤهالت والخبرات التي يرى المجلس أنها تساهم في حسن سير عمل اللجنة التنفيذية. وتعاون اللجنة التنفيذية العضو المنتدب في حدود السلطات المخولة لها من مجلس اإلدارة ومعالجة المسائل التي يعهد بها للجنة من قبل إليه العضو المنتدب أو المجلس شريطة أن ال يكون للجنة سلطة تغيير أي قرار يتخذه المجلس أو أية قواعد أو لوائح يصدرها. وال يكون اجتماع اللجنة التنفيذية صحيحا إال إذا حضره ثالثة )3( أعضاء على األقل بأنفسهم أو بطريق الوكالة بشرط أن يكون األعضاء الحاضرين من أعضاء مجلس اإلدارة وأال يقل عدد الحاضرين بأنفسهم عن إثنين. ومع مراعاة ما ورد في الجملة السابقة لعضو اللجنة التنفيذية أن ينيب عنه عضوا آخر في الحضور والتصويت في اجتماعات اللجنة التنفيذية. ويستطيع أي عضو من أعضاء اللجنة التنفيذية المشاركة في أي من اجتماعات اللجنة وذلك من خالل خاصية االجتماع بالهاتف أو أية واسطة اتصال مشابهة شريطة أن يكون كافة المشاركين في االجتماع قادرين على سماع كل منهم اآلخر والتحدث مع بعض بوضوح تام خالل االجتماع وال يعتد بنتائج هذا االجتماع إال بعد توقيع األعضاء المشاركين على المحضر المعد لذلك وفقا للنظام األساسي للشركة. وسوف يعتبر العضو المشارك في االجتماع بهذه الطريقة أنه حاضرا بنفسه في االجتماع وبالتالي فإنه يؤخذ في االعتبار عند تحديد النصاب ويحق له التصويت. وتصدر قرارات اللجنة التنفيذية باإلجماع. وفي حالة الخالف تصدر القرارات بأغلبية أصوات األعضاء الحاضرين أو الممثلين. وتعقد اللجنة التنفيذية ستة إجتماعات في السنة على األقل أو كلما دعاها رئيسها لإلجتماع. وتثبت مداوالت اللجنة وقراراتها في محاضر توزع على كل أعضاء مجلس اإلدارة ويوقع عليها رئيس اللجنة وتدون هذه المحاضر في سجل خاص يوقعه رئيسها واألمين العام. 85

الملحق رقم )2( دعوة الجمعية العامة غير العادية للبنك األول يسر مجلس إدارة البنك األول )»الشركة«( دعوة مساهمي الشركة الكرام )»المساهمين«( لحضور اجتماع الجمعية العامة غير العادية المقرر عقده في تمام الساعة من مساء يوم //) (ه )حسب تقويم أم القرى( الموافق //) (م في مقر اإلدارة العامة للشركة الواقع في»الموقع«في مدينة الرياض وذلك للتصويت على جدول األعمال التالي: 11 التصويت على قيام الشركة بإبرام االتفاقيات التالية: أاتفاقية اإلنهاء والتسوية بين الشركة وشركة نات ويست ماركتس ان. في. بثالثة اتفاقيات تسوية مشروطة بين الشركة وشركة نات ويست ماركتس ان.في. ومجموعة رويال بنك أوف سكوتالند بي. إل. سي وشركة ستشتنغ ادمنستريتيكانتوربيهير فايناشل انستلينجن وشركة بانكو سانتندير اس. ايه. وفي كال الحالين بالصيغة المقدمة إلى الجمعية العامة وفقا لشروط وأحكام اتفاقية االندماج )كما تم تعريفها أدناه( مع العلم بأن الموافقة على هذه االتفاقيات تعد أحد شروط صفقة االندماج. 22 التصويت على العرض المقدم من بنك ساب لغرض دمج الشركة في بنك ساب وفقا ألحكام المواد 190 إلى 193 من نظام الشركات الصادر بموجب المرسوم الملكي رقم )م 3 ( بتاريخ 1437/1 / 28 ه )الموافق 2015/11/10 م( )»النظام«( من خالل إصدار 0.48535396 سهم في بنك ساب مقابل كل سهم في الشركة وانقضاء الشركة نتيجة لذلك وذلك وفقا للمتطلبات النظامية ذات الصلة وشروط وأحكام اتفاقية االندماج المبرمة بين بنك ساب والشركة بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م )»اتفاقية االندماج«( بما في ذلك الموافقة على األمور التالية المتعلقة بصفقة االندماج: أالموافقة على أحكام اتفاقية االندماج المبرمة بين الشركة وبنك ساب بتاريخ 3 أكتوبر 2018 م. بتفويض مجلس إدارة الشركة أو أي شخص مفوض من قبل مجلس اإلدارة بإصدار أي قرار أو اتخاذ أي إجراء قد يكون ضروريا لتنفيذ أي من القرارات المذكورة أعاله. رئيس مجلس اإلدارة 86

الملحق رقم )3( الرأي المقدم من المستشار المالي جولدمان ساكس العربية السعودية شركة مساهمة مقفلة رقم السجل التجاري: 1010256672 رأس المال: 50.000.000 ريال سعودي مرخصة من هيئة السوق المالية في المملكة العربية السعودية جولدمان ساكس طابق رقم 25 برج المملكة صندوق بريد رقم 52969 الرياض 11573 المملكة العربية السعودية هاتف: 966+ 11 279 4800 الفاكس: +966 11 279 4807 خاص وسري 3 أكتوبر ٢٠١٨ م مجلس اإلدارة البنك السعودي البريطاني مبنى البنك السعودي البريطاني شارع األمير عبد العزيز بن مساعد بن جلوي )شارع الضباب( ص. ب. 9084 الرياض 11413 المملكة العربية السعودية السادة الكرام: باإلشارة الى طلبكم تزويد البنك السعودي البريطاني )يشار إليه فيما يلي باسم»الشركة«( برأينا من وجهة نظر مالية حول عدالة معامل المبادلة )يشار إليها فيما يلي بمصطلح»معامل المبادلة«( بمقدار 0.48535396 سهم من األسهم العادية للشركة بقيمة اسمية 10 رياالت سعودي للسهم الواحد )يشار إليها فيما يلي بمصطلح»األسهم العادية للشركة«( التي سيتم إصدارها مقابل كل سهم من األسهم العادية للبنك األول )يشار إليه فيما يلي باسم»البنك األول«( بقيمة اسمية 10 رياالت سعودي للسهم الواحد )يشار إليها فيما يلي بمصطلح»األسهم العادية للبنك األول«( وذلك بموجب اتفاقية االندماج المبرمة في 3 أكتوبر 2018 )يشار إليها فيما يلي باسم»االتفاقية«( بين الشركة والبنك األول. تزاول جولدمان ساكس العربية السعودية والشركات التابعة لها )يشار إليها مجتمعة بلفظ»جولدمان ساكس«( خدمات المشورة والتعهد بالتغطية والتمويل واالستثمار بصفة أصيل والبيع والتداول واألبحاث وإدارة االستثمار وغير ذلك من األنشطة والخدمات المالية وغير المالية المقدمة لمختلف األشخاص والجهات. يجوز لجولدمان ساكس وموظفيها والصناديق التابعة لها أو الجهات األخرى الخاضعة إلدارتها أو التي تستثمر فيها أو التي لها فيها مصالح اقتصادية أخرى أو التي تشارك في االستثمار بها في أي وقت الشراء أو البيع أو االحتفاظ أو التصويت على الدخول في المراكز المالية قصيرة أو طويلة األجل وكذلك االستثمار في األوراق المالية والمشتقات المالية والقروض والسلع والعمالت ومقايضات العجز عن سداد القروض وغيرها من األدوات المالية للشركة والبنك األول وأي من الشركات واألطراف األخرى التابعة لكل منها بما في ذلك شركة إتش إس بي سي القابضة شركة عامة محدودة )يشار إليها فيما يلي بلفظ»إتش إس بي سي«( وهي أحد كبار المساهمين في الشركة وكذلك شركة أر إف إس القابضة إن في ( يشار إليها فيما يلي بلفظ»أر إف إس«( والشركات التابعة لها )بما في ذلك مجموعة رويال بنك أوف سكوتالند شركة عامة محدودة ( يشار إليها فيما يلي بلفظ»رويال بنك أوف سكوتالند«( ومجموعة بانكو سانتاندر إس إيه )يشار إليها فيما يلي بلفظ»سانتاندر«( وإحدى وكاالت مملكة هولندا التابعة لشركة أر إف إس ( ويشار إليها فيما يلي مجتمعة مع وكاالت مملكة هولندا والهيئات األخرى باسم»مملكة هولندا«( وشركة يو كي فاينانشال انفستمنت وهي وكالة تابعة للمملكة المتحدة لبريطانيا العظمى وأيرلندا الشمالية )ويشار إليها فيما يلي مجتمعة مع جهات المملكة المتحدة والهيئات األخرى باسم»المملكة المتحدة«(( بصفتها أحد كبار المساهمين في كل من الشركة والبنك األول إضافة إلى إحدى وكاالت المملكة العربية السعودية بصفتها أحد كبار المساهمين في كل من الشركة والبنك األول )يشار إليها فيما يلي مجتمعة مع الجهات السعودية والهيئات األخرى باسم»المملكة العربية السعودية«( ومجموعة العليان بصفتها أحد كبار المساهمين في كل من الشركة والبنك األول فضال عن الشركات التابعة لكل منها أو أي عملة أو سلعة يمكن أن تدخل في الصفقة المنصوص عليها بموجب االتفاقية )يشار إليها فيما يلي باسم»الصفقة«(. لقد عملنا بصفتنا المستشار المالي للشركة فيما يتعلق بالصفقة كما شاركنا في بعض المفاوضات التي أدت إلى إبرام الصفقة. ونتوقع أن نتلقى أتعاب مالية مقابل الخدمات التي نقدمها فيما يتعلق بهذه الصفقة وهي مرهونة بإتمام الصفقة وقد وافقت الشركة على سداد بعض من النفقات الناشئة عن تكليفنا الحالي وتعويضنا عن بعض االلتزامات التي قد تنشأ عنها. لقد قمنا بتقديم كخدمات مشورة مالية و/أو خدمات تعهد بالتغطية لشركة إتش إس بي سي و/أو الشركات التابعة لها من وقت آلخر ولقد حصل أو قد يحصل قسم الخدمات المصرفية االستثمارية لدينا على أتعاب مالية فيما يتعلق بها بما في ذلك العمل حاليا كوسيط لشركة إتش إس بي سي. 87

لقد قمنا بتقديم كخدمات مشورة مالية و/أو خدمات تعهد بالتغطية لشركة أر إف إس و/أو الشركات التابعة لها من وقت آلخر ولقد حصل أو قد يحصل قسم الخدمات المصرفية االستثمارية لدينا على أتعاب مالية فيما يتعلق بها بما في ذلك العمل كمدير مشارك في الطرح العام لنسبة 0.875 من السندات غير المضمونة ذات األولوية المستحقة في عام 2022 )إجمالي الطرح 1.250.000.000 يورو( من قبل سانتاندر في يناير 2017 وكمدير مشارك في الطرح العام لنسبة 3.571 من سندات دولية مستحقة في عام 2023 )إجمالي الطرح 1.000.000.000 دوالر( من قبل سانتاندر في يناير 2017 وكمدير مشارك في االكتتاب فيما يتعلق بإصدار حقوق أولوية )المبلغ اإلجمالي 7.072.000.000 يورو( من قبل سانتاندر في يوليو 2017 كما نعمل حالي ا كمستشار تخصيص استراتيجي لشركة يو كي فاينانشال انفستمنت. لقد قدمنا أيض ا بعض خدمات المشورة المالية و/أو التعهد بالتغطية للمملكة العربية السعودية ومملكة هولندا والمملكة المتحدة والشركات التابعة لها من وقت آلخر والتي حصل أو قد يحصل قسم الخدمات المصرفية االستثمارية لدينا على أتعاب مالية فيما يتعلق بها. كما قدمنا بعض خدمات المشورة المالية و/أو التعهد بالتغطية لمجموعة العليان و/أو الشركات التابعة لها من وقت آلخر. وإضافة إلى ذلك فقد نقوم في المستقبل بتقديم خدمات المشورة المالية و/أو التعهد بالتغطية للشركة والبنك األول وشركة إتش إس بي سي وشركة أر إف إس ومجموعة رويال بنك أوف سكوتالند ومجموعة سانتاندر والمملكة العربية السعودية ومملكة هولندا والمملكة المتحدة ومجموعة العليان والشركات التابعة لها والتي حصل أو قد يحصل قسم الخدمات المصرفية االستثمارية لدينا على أتعاب مالية فيما يتعلق بها. وفيما يتعلق بهذا الرأي فقد قمنا باالطالع على سبيل المثال ال الحصر على االتفاقية والتقارير السنوية للشركة والبنك األول للسنوات الخمس المنتهية في 31 ديسمبر 2017 وبعض التقارير المرحلية والتقارير ربع السنوية للمساهمين في الشركة والبنك األول إضافة إلى بعض المراسالت األخرى من الشركة والبنك األول لمساهمينهم وبعض تقارير محللي األبحاث المتاحة للجمهور الخاصة بالشركة والبنك األول وبعض التوقعات والتحليالت المالية الداخلية لبنك األول والمعدة من قبل إدارة البنك األول والتحليالت المالية الداخلية للشركة بوضعها الحالي و بصورة إفتراضية فيما لو تمت الصفقة وبعض التوقعات والتحليالت المالية للبنك األول وذلك وفق ا لما أعدته إدارة الشركة ووافقت على استخدامنا له في كل مرة )يشار إليها فيما يلي باسم»التوقعات«( وبعض أوجه التكامل التشغيلية التي تتوقع إدارة الشركة حدوثها نتيجة للصفقة وذلك وفق ا لما وافقت الشركة على استخدامنا له )يشار إليه فيما يلي باسم»التكامل«(. وإضافة إلى ما سبق قمنا بإجراء مناقشات مع أعضاء اإلدارات العليا للشركة والبنك األول حول تقييماتهم للعمليات التجارية التاريخية والحالية والوضع المالي والتوقعات المستقبلية للبنك األول وكذلك مع أعضاء اإلدارة العليا في الشركة حول تقييماتهم للعمليات التجارية التاريخية والحالية والوضع المالي والتوقعات المستقبلية للشركة واألساس االستراتيجي للصفقة وفوائدها المحتملة كما قمنا بمراجعة تداوالت وأسعار األسهم العادية للشركة واألسهم العادية للبنك األول إضافة إلى أننا قمنا بإجراء مقارنة لبعض البيانات المالية والبيانات المتعلقة بالسوق المالية للشركة والبنك األول مع معلومات مماثلة لبعض الشركات المدرجة أسهمها كما قمنا بمراجعة الشروط المالية لعدد من اتفاقيات دمج األعمال التجارية في القطاع المصرفي حديثا وقمنا بإجراء دراسات وتحليالت أخرى وأخذنا بعين االعتبار عوامل أخرى ذات صلة وذلك وفق ا لما رأيناه مناسب ا. وألغراض تقديم هذه الرأي اعتمدنا بموجب موافقتكم وافترضنا دقة واكتمال جميع البيانات المالية والنظامية والتنظيمية والضريبية والمحاسبية وغيرها من المعلومات المقدمة لنا أو التي تمت مناقشتها معنا أو االطالع عليها من قبلنا وذلك دون تحمل أية مسؤولية أو إجراء مراجعة مستقلة لها. وفي هذا الصدد قمنا بموجب موافقتكم بافتراض أن التوقعات وأوجه التكامل تم تحضيرها على نحو معقول يعكس أفضل التقديرات واآلراء المتاحة إلدارة الشركة. وباإلضافة إلى ذلك لم نراجع أي ملفات ائتمان فردية كما لم نقم بأي تقييم مستقل لألصول وااللتزامات )بما في ذلك أي التزامات محتملة أو مشتقات أو أصول أو التزامات غير مدرجة ضمن المركز المالي( أو الوضع الرأسمالي التنظيمي للشركة أو البنك األول أو أي من الشركات التابعة لهم كما لم يتم تزويدنا بأي تقييم أو تقدير من هذا القبيل. ونحن لسنا خبراء في تقييم محافظ القروض ألغراض تقييم كفاية مخصصات الخسائر ذات الصلة بها وبناء عليه افترضنا أن مخصصات الخسائر تلك كافية في مجملها لتغطية تلك الخسائر. كما افترضنا أنه سيتم الحصول على جميع الموافقات الحكومية أو التنظيمية أو غيرها من الموافقات الالزمة إلتمام الصفقة دون أي أثر سلبي على الشركة أو البنك األول أو الفوائد المتوقعة من الصفقة بأية طريقة يكون لها أثر كبير على تحليلنا. كما افترضنا أن الصفقة سيتم إتمامها وفق ا للشروط الموضحة في االتفاقية دون أي تنازل أو تعديل ألي شرط أو حكم يكون له أثر كبير على تحليلنا. ال يشمل رأينا القرار الذي اتخذته الشركة بخصوص الدخول في الصفقة أو المزايا النسبية لها مقارنة بأي بدائل استراتيجية قد تكون متاحة للشركة كما ال يتناول أي أمور نظامية أو تنظيمية أو ضريبية أو محاسبية. يتناول هذا الرأي فقط عدالة معامل المبادلة من وجهة نظر مالية بالنسبة للشركة بموجب االتفاقية كما في التاريخ المبين في هذا الخطاب. ال نعبر عن أي رأي كما أن رأينا ال يتناول أي شرط أو جانب آخر لالتفاقية أو للصفقة أو ألي شرط أو جانب ألي اتفاقية أو وثيقة أخرى تتناولها االتفاقية أو يتم إبرامها أو تعديلها فيما يرتبط بالصفقة وهذا يشمل عدالة الصفقة أو أي مقابل يتم تلقيه فيما يتعلق بها من جانب حاملي األوراق المالية من أي فئة أو الدائنين أو الفئات األخرى بالشركة كما ال نعبر عن رأينا بشأن عدالة المبلغ أو طبيعة أي مقابل سيتم سداده أو سيكون واجب السداد ألي من المسؤولين أو أعضاء مجلس اإلدارة أو الموظفين بالشركة أو البنك األول أو أي فئة أشخاص أخرى فيما يتعلق بالصفقة سواء كان ذلك يتعلق بمعامل المبادلة وفق ا لالتفاقية أو خالف ا لذلك. نحن ال نقد م أي رأي بشأن سعر تداول األسهم العادية للشركة في أي وقت أو بشأن أثر الصفقة على الوضع الرأسمالي التنظيمي أو المالءة المالية أو قدرة الشركة أو البنك األول على االستمرار أو قدرة الشركة أو البنك األول على سداد التزامات كل منهما في موعد استحقاقها. ويستند رأينا بالضرورة إلى األوضاع االقتصادية والمالية والسوقية وظروف أخرى سارية وكذا المعلومات المتاحة لنا كما في التاريخ المبين في هذا الخطاب وال نتحمل أية مسؤولية عن تحديث أو مراجعة أو إعادة تأكيد هذا الرأي استناد ا إلى الظروف أو التطورات أو األحداث التي تقع بعد التاريخ المبين في الخطاب. إن خدمات المشورة المالية المقدمة من قبلنا ورأينا هذا الذي أعربنا عنه في هذا الخطاب تم تقديمها فقط إلى عناية مجلس إدارة الشركة ومساعدته فيما يتعلق بتحديد العوض لهذه الصفقة وال يمثل هذا الرأي توصية حول كيفية تصويت أي حامل ألسهم الشركة العادية فيما يتعلق بالصفقة أو أي أمر آخر. تم اعتماد هذا الرأي من قبل لجنة العدالة في جولدمان ساكس. واستناد ا لما سبق نرى أن معامل المبادلة وفق ا لالتفاقية كما في تاريخ هذا الخطاب عادل بالنسبة للشركة من وجهة النظر المالية. وتقبلوا وافر االحترام والتقدير توقيع جولدمان ساكس العربية السعودية 88

الملحق رقم )4( القوائم المالية المراجعة للبنك األول للسنوات المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2016 م و 31 ديسمبر 2017 م و 31 ديسمبر 2018 م 89

(المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي) )شركة مساهمة سعودية( القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 م

كى بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول )شركة مساهمة سعودية( )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( الرأي لقد قمنا بمراجعة القوائم المالية الموحدة للبنك األول )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( )"البنك"( والشركات التابعة له )يشار إليهم مجتمعين ب"المجموعة"( والتي تشتمل على قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 ديسمبر 2016 والقوائم الموحدة للدخل والدخل الشامل والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وملخص للسياسات المحاسبية الهامة واإليضاحات التفسيرية االخر من )1( إلى )40(. في رأينا أن القوائم المالية الموحدة المرفقة ككل: تظهر بعدل من كافة النواحي الجوهرية المركز المالي الموحد للمجموعة كما في 31 ديسمبر 2016 وأدائها المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقا لمعايير المحاسبة للبنوك التجارية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي والمعايير الدولية للتقارير المالية و تتفق مع نظام الشركات ونظام مراقبة البنوك في المملكة العربية السعودية وعرض القوائم المالية الموحدة. والنظام األساسي للبنك فيما يتعلق بإعداد أساس الرأي تمت مراجعتنا وفق ا لمعايير المراجعة المتعارف عليها في المملكة العربية السعودية ومعايير المراجعة الدولية. إن مسؤوليتنا بموجب تلك المعايير تم توضيحها بالتفصيل في قسم "مسؤوليات مراجعي الحسابات حول مراجعة القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا. إننا مستقلون عن المجموعة وذلك وفق ا لقواعد آداب وسلوك المهنة الصادرة عن مجلس معايير آداب وسلوك المهنة الدولي للمحاسبين المهنيين وكذلك متطلبات آداب وسلوك المهنة المعتمدة في المملكة العربية السعودية ذات الصلة بمراجعتنا للقوائم المالية كما اننا التزمنا بمسؤوليتنا األخالقية االخر وفق ا لتلك القواعد والمتطلبات. باعتقادنا أن أدلة المراجعة التي حصلنا عليها كافية ومالئمة ألن تكون أساسا إلبداء رأينا. أمور المراجعة الرئيسية إن أمور المراجعة الرئيسية هي تلك األمور التي كانت بحسب حكمنا المهني لها أهمية بالغة أثناء مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة للفترة الحالية. لقد تم تناول هذه األمور في سياق مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة ككل وعند تكوين رأينا حولها وال نقدم رأيا منفصال حول تلك األمور. فيما يلي وصف لكل أمر من أمور المراجعة الرئيسية وكيفية معالجته: 1

كى بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة إلى السادة مساهمي البنك األول الموقرين )شركة مساهمة سعودية( )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( تتمة أمور المراجعة الرئيسية أمر المراجعة الرئيسي االنخفاض في قيمة القروض والسلف كما في 31 ديسمبر 2016 بلغ إجمالي القروض والسلف 74.895 مليون لاير سعودي جنب مقابلها مخصص انخفاض في خسائر االئتمان بمبلغ 2.152 مليون لاير سعودي. تشتمل هذه المخصصات على مخصص قروض محددة ومخصص انخفاض مجنب على أساس المحفظة. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية ألنه يتطلب من اإلدارة تبني تقديرات معقدة والقيام بافتراضات لتحديد االنخفاض وتوقيت إثبات هذا االنخفاض. كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا وبشكل عام يتضمن تحديد االنخفاض في القروض والسلف ما يلي: تحديد األحداث التي أدت إلى وجود االنخفاض والتقديرات المستخدمة في احتساب االنخفاض في القروض والسلف الممنوحة لكل شركة على حدة. استخدام االفتراضات المتعلقة باحتساب االنخفاض في محفظة القروض والسلف واستخدام النماذج لعمليات االحتساب تلك. تقويم تعرض المجموعة لبعض قطاعات األعمال المتأثرة باألوضاع االقتصادية الحالية. يرجى الرجوع إلى السياسات المحاسبية الهامة باإليضاح 3 )ل() 1 ( حول القوائم المالية الموحدة للسياسية المحاسبية الهامة المتعلقة باالنخفاض في قيمة القروض والسلف وكذلك اإليضاح 2 )د() 1 ( الذي يتضمن إفصاح حول التقديرات المحاسبية الهامة بشأن االنخفاض في قيمة القروض والسلف واإليضاح 7 )ب( الذي يتضمن إفصاح حول االنخفاض في قيمة القروض والسلف. قمنا بتقويم تصميم وتطبيق إجراءات اإلدارة للرقابة على عملية تكوين ومراجعة مخصص انخفاض القروض المحددة ومخصص االنخفاض على أساس المحفظة كما قمنا باختبار فعالية اإلجراءات الرئيسية على هذه العمليات. قمنا باختبار عينة من القروض والسلف لغرض تقويمنا الخاص فيما إذا وقعت أحداث االنخفاض وأن االنخفاض قد تم تحديده وتسجيله عند حدوثه. عند احتساب انخفاض القيمة لكل عميل على حدة قمنا باختبار االفتراضات المتعلقة بتحديد االنخفاض بما في ذلك التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة ومعدالت الخصم والتحصيل المتوقع من أي ضمان ذات عالقة الخ. بالنسبة للقروض التي يتم تقويمها لكل عميل على حدة قمنا أيضا باختيار عينة من القروض والسلف الممنوحة لقطاعات األعمال التي تأثرت سلبا باألوضاع االقتصادية الحالية لتقويم االنخفاض الذي أعدته اإلدارة لتلك القروض. بالنسبة لنموذج االنخفاض المجنب على أساس المحفظة المستخدم من قبل اإلدارة ضمن إجراءات أخر قمنا باختبار: على أساس العينة مخرجات البيانات السابقة إلى األنظمة ذات العالقة. االفتراضات المستخدمة من قبل اإلدارة بما في ذلك احتمالية التعثر وخسارة التعثر االفتراضية وتحليل أيام اإلخفاق في السداد إلخ المستخدمة في النماذج. على أساس العينة عمليات االحتساب في النماذج. 2

كى بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة إلى السادة مساهمي البنك األول الموقرين )شركة مساهمة سعودية( )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( تتمة أمور المراجعة الرئيسية تتمة أمر المراجعة الرئيسي كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا الزكاة تقوم المجموعة بتقديم إقراراتها الزكوية إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل )"الهيئة"( على أساس سنوي. قامت الهيئة بإجراء الربوط لألعوام من 2005 حتى 2013 ونتج عنها مطالبات بزكاة إضافية قدرها 281.6 مليون لاير سعودي. ويعود السبب في ذلك بشكل أساسي إلى قيام الهيئة باستبعاد بعض االستثمارات طويلة األجل وإضافة التمويل طويل األجل إلى وعاء الزكاة. لم توافق المجموعة على تفسير الهيئة وقدمت اعتراضات على مختلف مستويات لجان االعتراض المتاحة. لم يتم إجراء الربوط لعامي 2014 و 2015 بعد. وبناء على الربوط النهائية التي أجرتها الهيئة لألعوام من 2005 حتى 2013 فإنه إذا ما تم استبعاد االستثمارات طويلة األجل وإضافة التمويل طويل األجل إلى وعاء الزكاة فإن ذلك سيؤدي إلى التعرض لمطالبات زكوية إضافية. لم يتم اإلفصاح عن المبالغ المحتملة للمطالبات الزكوية اإلضافية في القوائم المالية الموحدة العتقاد اإلدارة بأن مثل هذا االفصاح يمكن أن يعود بالضرر على البنك. قامت اإلدارة بإجراء التقديرات بخصوص هذه المسألة وحجم االلتزامات الزكوية )ويتوقف ذلك على النتيجة المستقبلية للربوط التي تجريها الهيئة( وبناء على هذه التقديرات تتوقع االدارة بأن تكون نتيجة االعتراض في صالحها. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية ألنه يتطلب من اإلدارة تبني تقديرات هامة وألن المطالبات اإلضافية للهيئة قد تكون جوهرية بالنسبة للقوائم المالية الموحدة. ذ) يرجى الرجوع إلى اإليضاح ) 3 بخصوص السياسة بخصوص 26 المحاسبية المتعلقة بالزكاة واإليضاح اإلفصاحات المتعلقة بالزكاة. لتقويم الوضع والنتيجة المحتملة لهذا األمر فقد اطلعنا على المراسالت التي تمت بين المجموعة والهيئة العامة للزكاة والدخل ومستشاري الزكاة لد المجموعة لتحديد مبلغ المطالبات اإلضافية الذي طالبت به الهيئة. قمنا بعقد اجتماعات مع المكلفين بالحوكمة واإلدارة العليا بالمجموعة للحصول على أحدث المعلومات المتعلقة بالزكاة ونتائج المراسالت مع لجان االعتراض ذات العالقة. كما قمنا باالستعانة بخبراء داخليين لدينا لتقويم مد كفاية صافي التعرض المفصح عنه لسنوات الربوط التي أجرتها الهيئة ومد مالءمة األحكام التي أجرتها اإلدارة بشأن الزكاة بناء على الحقائق والظروف المحيطة بالمجموعة. كما قمنا بتقويم مد مالئمة اإلفصاحات المدرجة في القوائم المالية الموحدة للمجموعة. 3

كى بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة إلى السادة مساهمي البنك األول الموقرين )شركة مساهمة سعودية( )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( تتمة أمور المراجعة الرئيسية تتمة أمر المراجعة الرئيسي أتعاب الخدمات البنكية تقوم المجموعة باحتساب أتعاب مقدما عن معامالت وخدمات القروض الممنوحة للشركات واألفراد. ونظرا لكثرة عدد المعامالت التي في معظمها أتعاب غير جوهرية تقوم اإلدارة بإجراء تسويات على العائد الفعلي بناء على بعض المستويات ويتم إثبات هذه التسويات في قائمة الدخل الموحدة. يجب إثبات كافة هذه األتعاب والتي تمثل جزءا ال يتجزأ من عملية إنشاء األداة المالية بغض النظر عن هذه المستويات كتسوية على العائد الفعلي للقروض التمويلية. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية ألن استخدام االفتراضات لوضع المستويات قد يؤدي إلى إظهار ربحية المجموعة بأكبر/أقل من قيمتها بصورة جوهرية. يرجى الرجوع إلى السياسات المحاسبية الهامة في االيضاح رقم 3 )ز( )3( حول القوائم المالية الموحدة. كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا قمنا بتقويم تصميم وتطبيق إجراءات اإلدارة للرقابة على تطبيق المستويات كما قمنا باختبار فعالية اإلجراءات الرئيسية على هذه المعامالت. لقد أخذنا في االعتبار االفتراضات التي أجرتها المجموعة وقمنا بتقويم المستويات التي وضعتها إلجراء تسويات على العائد الفعلي للقروض التمويلية وتسجيل هذه التسويات في قائمة الدخل الموحدة. لقد حصلنا على تقويم اإلدارة ألثر استخدام المستويات المذكورة سابقا و: o قمنا على أساس العينة بتتبع بيانات السنوات السابقة والحالية المستخدمة من قبل اإلدارة في تقويمها مع السجالت المحاسبية ذات العالقة و o قمنا بتقويم أثر استخدام المستويات )واالفتراضات ذات العالقة المستخدمة في عمليات االحتساب( عند إثبات دخل األتعاب والعموالت ودخل العموالت الخاصة. 4

كى بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة إلى السادة مساهمي البنك األول الموقرين )شركة مساهمة سعودية( )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( تتمة أمور المراجعة الرئيسية تتمة أمر المراجعة الرئيسي لغير أغراض المقتناة االنخفاض في قيمة االستثمارات المتاجرة كما في 31 ديسمبر 2016 يوجد لد المجموعة استثمارات مليون لاير 21.258 مقتناه لغير أغراض المتاجرة بمبلغ لغير أغراض المقتناة سعودي. تشتمل هذه االستثمارات المتاجرة على أسهم وسندات وصكوك شركات تخضع لخطر االنخفاض في القيمة وذلك إما بسبب أوضاع السوق و/أو مشاكل السيولة التي تواجهها الجهات المصدرة. لتقويم االنخفاض في األسهم تقوم اإلدارة بمراقبة التقلبات في أسعار األسهم وتستخدم معايير االنخفاض "الجوهري" أو "المستمر" في القيمة العادلة دون التكلفة كأساس لتحديد االنخفاض في القيمة. إن االنخفاض "الجوهري" أو "المستمر" في القيمة العادلة دون التكلفة يعتبر دليال موضوعيا على االنخفاض في القيمة. إن التحديد فيما إذا كان االنخفاض "جوهري" أو "مستمر" يتطلب إبداء األحكام. وللتأكد فيما إذا كان االنخفاض جوهري يتم تقويم االنخفاض في القيمة العادلة مقابل تكلفة أدوات األسهم. وللتأكد فيما إذا كان االنخفاض مستمر يتم تقويم االنخفاض مقابل الفترة التي تكون فيها القيمة العادلة ألدوات األسهم دون التكلفة. بخصوص أدوات الدين مثل سندات/صكوك الشركات فإن اإلدارة تعتبرها منخفضة القيمة عند وجود دليل يشير إلى وقوع انخفاض في الموقف المالي للجهة المصدرة أو أداء الصناعة أو القطاع والتغيرات في التقنية والتدفقات النقدية التشغيلية و/أو التمويلية للجهة المصدرة. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية ألن تقويم االنخفاض في القيمة يتطلب من اإلدارة تبني تقديرات هامة وأن األثر المحتمل لالنخفاض قد يكون جوهري ا بالنسبة للقوائم المالية الموحدة. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 3 )ل( حول القوائم المالية بخصوص السياسة المحاسبية المتعلقة باالنخفاض في قيمة االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة واإليضاح 2 )د() 3 ( بخصوص التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة واإليضاحين 29 و 31 بخصوص اإلفصاحات حول مخاطر االئتمان ومخاطر السوق على التوالي. كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا قمنا بتقويم تصميم وتطبيق إجراءات اإلدارة للرقابة على االنخفاض في قيمة االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة كما قمنا باختبار فعالية اإلجراءات الرئيسية على هذه العمليات بما في ذلك: تحديد اإلدارة لمؤشرات االنخفاض "الجوهري" أو "المستمر" في القيمة العادلة لألسهم و/أو أي تعثر من قبل الجهة المصدرة فيما يتعلق بسندات/صكوك الشركات. مراجعة اإلدارة وموافقتها على منهجية ونتائج االنخفاض. بالنسبة الستثمارات األسهم قمنا على أساس العينة ب: تقويم مد مالئمة المعايير الموضوعة من قبل اإلدارة لتحديد االنخفاض "الجوهري" أو "المستمر" في القيمة العادلة لالستثمارات. تقويم أسس تحديد التكلفة والقيمة العادلة لالستثمارات. تتبع تكلفة االستثمارات إلى السجالت المحاسبية ذات العالقة وتتبع تقييم االستثمارات إلى أعمال اإلدارة على التقويم العادل لالستثمارات )وذلك إما على أساس القيمة السوقية أو طرق التقويم( و األخذ بعين االعتبار التقلبات/التغيرات في أسعار األسهم خالل فترة امتالكها للتأكد فيما إذا كان االستثمار يفي بمعايير االنخفاض "الجوهري" أو "المستمر" في القيمة. بالنسبة لسندات/صكوك الشركات قمنا على أساس العينة بتقويم المالءة االئتمانية لألطراف األخر بناء على معلومات السوق المتوفرة والتي زودتنا بها اإلدارة والتدفقات النقدية من األدوات وذلك لألخذ بعين االعتبار أي تعثرات بناء على شروط وأحكام إصدار هذه السندات/الصكوك. 5

كى بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة إلى السادة مساهمي البنك األول الموقرين )شركة مساهمة سعودية( )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( تتمة أمور المراجعة الرئيسية تتمة أمر المراجعة الرئيسي الموجودات األخرى كما في 31 ديسمبر 2016 اشتملت الموجودات األخر للمجموعة على مبلغ 437 مليون لاير سعودي. تم صرف هذا المبلغ في األصل إلى طرف آخر تعثر في السداد وتتوقع اإلدارة استرداد هذا الرصيد من أحد الجهات ذات عالقة. لقد توصلت المجموعة إلى تسوية مع الجهة ذات العالقة السترداد هذا المبلغ. قامت المجموعة بتجنيب بمخصص انخفاض في القيمة قدره 150 مليون لاير سعودي كما في 31 ديسمبر 2016 لقاء الرصيد القائم بسبب حالة عدم التأكد حول توقيت استرداد هذا الرصيد. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية نظرا لعدم التأكد حول توقيت استرداد هذا المبلغ والشروط المتعلقة باتفاقية التسوية التي قد تؤثر على استرداده. كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا قمنا باإلجراءات التالية: قراءة اتفاقية التسوية وتواصلنا مع الجهة ذات العالقة لتقويم األحكام والشروط المتعلقة باالتفاقية. عقد اجتماعات مع المكلفين بالحوكمة واإلدارة العليا بالمجموعة للحصول على أحدث المعلومات المتعلقة بهذا األمر ونتائج المراسالت مع الجهة ذات العالقة. عقد اجتماعات مع ممثل الجهة ذات العالقة لمناقشة مجر االتفاقية. تقويم األسس التي تستخدمها اإلدارة لتقويم مد كفاية مخصص االنخفاض لقاء األرصدة المدينة. تقويم مد مالئمة اإلفصاحات المتضمنة في القوائم المالية الموحدة للمجموعة. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 10 حول القوائم المالية الموحدة بخصوص اإلفصاح عن األرصدة المدينة المذكورة أعاله. 6

كى بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة إلى السادة مساهمي البنك األول الموقرين )شركة مساهمة سعودية( )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( تتمة المعلومات األخرى المدرجة في تقرير البنك السنوي لعام 2016 إن اإلدارة مسؤولة عن المعلومات األخر المذكورة في تقرير البنك السنوي. تتكون المعلومات األخر من المعلومات المدرجة في تقرير البنك السنوي لعام 2016 بخالف القوائم المالية الموحدة وتقرير مراجعي الحسابات حولها. من المتوقع أن يكون التقرير السنوي متاحا لنا بعد تاريخ تقرير مراجعي الحسابات هذا. إن رأينا حول القوائم المالية الموحدة ال يغطي المعلومات األخر كما أننا ال ولن نبدي أي من أشكال التأكيدات حولها. وفيما يتعلق بمراجعتنا للقوائم المالية الموحدة فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات األخر الموضحة أعاله وعند القيام بذلك نأخذ بعين االعتبار ما إذا كانت المعلومات األخر غير متسقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة أو المعلومات التي حصلنا عليها خالل المراجعة أو يظهر بطريقة أخر أنها محرفة بشكل جوهري. عندما نقرأ المعلومات األخر ويتبين لنا وجود أخطاء جوهرية بها فإنه يتعين علينا ابالغ المكلفين بالحوكمة بذلك. مسؤوليات اإلدارة والمكلفين بالحوكمة حول القوائم المالية الموحدة إن اإلدارة مسؤولة عن إعداد القوائم المالية الموحدة وعرضها بشكل عادل وفقا لمعايير المحاسبة للبنوك التجارية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي والمعايير الدولية للتقارير المالية ومتطلبات نظام الشركات ونظام مراقبة البنوك في المملكة العربية السعودية والنظام األساسي للبنك كما أن اإلدارة مسؤولة عن أنظمة الرقابة الداخلية التي تراها ضرورية إلعداد قوائم مالية موحدة خالية من أخطاء جوهرية سوا ء كانت ناتجة عن غش أو خطأ. عند إعداد القوائم المالية الموحدة فإن اإلدارة مسؤولة عن تقويم مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية واإلفصاح وحسبما هو مالئم عن األمور ذات العالقة بمبدأ االستمرارية واستخدام مبدأ االستمرارية ما لم تعتزم اإلدارة تصفية المجموعة أو إيقاف عملياتها أو عدم وجود بديل حقيقي بخالف ذلك. إن المكلفين بالحوكمة مسؤولون عن اإلشراف على عملية إعداد التقارير المالية في المجموعة. مسؤوليات مراجعي الحسابات حول مراجعة القوائم المالية الموحدة تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من اخطاء جوهرية سواء كانت ناتجة عن الغش أو الخطأ وإصدار تقرير مراجعي الحسابات الذي يتضمن رأينا. إن التأكيد المعقول هو مستو عال من التأكيد لكنه ال يضمن بأن المراجعة التي تم القيام بها وفقا لمعايير المراجعة المتعارف عليها في المملكة العربية السعودية ومعايير المراجعة الدولية ستكشف دائما عن أي خطأ جوهري عند وجوده. تنشأ األخطاء عن الغش أو الخطأ وت ع د جوهرية بمفردها أو في مجموعها إذا كان يتوقع بشكل معقول بأنها ستؤثر على القرارات االقتصادية التي يتخذها المستخدمون بناء على هذه القوائم المالية الموحدة. 7

كى بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة إلى السادة مساهمي البنك األول الموقرين )شركة مساهمة سعودية( )المعروف سابق ا بالبنك السعودي الهولندي( تتمة مسؤوليات مراجعي الحسابات حول مراجعة القوائم المالية الموحدة تتمة وكجزء من المراجعة وفقا لمعايير المراجعة المتعارف عليها في المملكة العربية السعودية ومعايير المراجعة الدولية فإننا نمارس الحكم المهني ونحافظ على نزعة الشك المهني خالل المراجعة. كما قمنا ب: تحديد وتقويم مخاطر وجود أخطاء جوهرية في القوائم المالية الموحدة سواء كانت ناتجه عن الغش أو الخطأ وتصميم وتنفيذ إجراءات المراجعة لمواجهة تلك المخاطر والحصول على أدلة مراجعة كافية ومالئمة ألن تكون أساسا إلبداء رأينا. يعد خطر عدم اكتشاف أي خطأ جوهري ناتج عن الغش أعلى من الخطر الناتج عن الخطأ ألن الغش قد ينطوي على تواطؤ أو تزوير أو حذف متعمد أو إفادات مضللة أو تجاوز إلجراءات الرقابة الداخلية. الحصول على فهم ألنظمة الرقابة الداخلية ذات الصلة بالمراجعة من أجل تصميم إجراءات مراجعة مالئمة وفقا للظروف وليس بغرض إبداء رأي حول فاعلية أنظمة الرقابة الداخلية بالمجموعة. تقويم مد مالئمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومد معقولية التقديرات المحاسبية واإلفصاحات ذات العالقة التي قامت بها اإلدارة. استنتاج مد مالئمة استخدام اإلدارة لمبدأ االستمرارية المحاسبية و استنادا إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول عليها فيما إذا كان هناك عدم تأكد جوهري يتعلق بأحداث أو ظروف قد تثير شكا كبيرا حول مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية. وإذا ما استنتجنا وجود عدم تأكد جوهري يتعين علينا لفت االنتباه في تقريرنا إلى اإلفصاحات ذات العالقة الواردة في القوائم المالية الموحدة و إذا كانت تلك اإلفصاحات غير كافية تعديل رأينا. تستند استنتاجاتنا إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا. ومع ذلك فإن األحداث أو الظروف المستقبلية قد تؤدي إلى توقف المجموعة عن االستمرار في أعمالها وفقا لمبدأ االستمرارية. تقويم العرض العام وهيكل ومحتو القوائم المالية الموحدة بما في ذلك اإلفصاحات وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر المعامالت واألحداث ذات العالقة بطريقة تحقق عرضا عادال. الحصول على أدلة مراجعة كافية ومالئمة فيما يتعلق بالمعلومات المالية للمنشآت أو األنشطة التجارية ضمن المجموعة إلبداء رأي حول القوائم المالية الموحدة. ونحن مسؤولون عن التوجيه واإلشراف وأداء عملية المراجعة للمجموعة. ونظل الجهة الوحيدة المسئولة عن رأينا في المراجعة. سنقوم بإبالغ المكلفين بالحوكمة من بين أمور أخر بشأن النطاق والتوقيت المخطط للمراجعة والنتائج الهامة للمراجعة بما في ذلك أي أوجه قصور هامة في أنظمة الرقابة الداخلية تم اكتشافها خالل مراجعتنا. كما نقوم بتزويد المكلفين بالحوكمة ببيان يفيد بأننا التزمنا بالمتطلبات األخالقية ذات الصلة باالستقاللية ونبلغهم بكافة العالقات واألمور األخر التي قد يعتقد بأنها تؤثر بشكل معقول على استقالليتنا ووسائل الحماية ذات العالقة حيثما يتطلب ذلك. 8

3 عام البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي( (يشارإليه فيما بعد "البنك"( شركة مساهمة سعودية مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب المرسوم الملكي الكريم رقم 85/ م الصادر بتاريخ 29 ذي الحجة 1396 ه )الموافق 21 ديسمبر 1976 م(. بدأ البنك أعماله في 17 شعبان 1397 ه )الموافق 2 أغسطس 1977 م( بعد أن انتقلت إليه عمليات بنك الجميني نيذرالند إن. في. في المملكة العربية السعودية. يعمل البنك بموجب السجل التجاري رقم 1212264925 بتاريخ 6 جمادى الثاني 1427 ه )الموافق 5 فبراير 1987 م( وذلك من خالل شبكة فروعه وعددها 65 فرعا ) 2215 م: 62 فرعا ( في المملكة العربية السعودية. إن العنوان المسجل للمركز الرئيسي للبنك هو: البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي( المركز الرئيسي شارع الضباب ص. ب. 1467 الرياض 11431 المملكة العربية السعودية إن هدف البنك وشركاته التابعة )ويشار إليهم مجتمعين ب"المجموعة"( القيام بتقديم كافة أنواع الخدمات المصرفية واالستثمارية. كما تقدم المجموعة لعمالئها منتجات مصرفية متوافقة مع الشريعة اإلسالمية )غير خاضعة لعموالت( يتم اعتمادها واإلشراف عليها من قبل هيئة شرعية مستقلة منشأة من قبل البنك. إعتبارا من 27 صفر 1438 ه )الموافق 27 نوفمبر 2216 م( تم تغيير اسم البنك من البنك السعودي الهولندي إلى البنك األول. تشمل القوائم المالية الموحدة على القوائم المالية للبنك وشركاته التابعة. وفيما يلي تفاصيل هذه الشركات التابعة: شركة األول لالستثمار )المعروفة سابقا بشركة السعودي الهولندي المالية( تأسست شركة األول لالستثمار وهي شركة ذات مسؤولية محدودة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك في المملكة العربية السعودية وفقا لقرار هيئة السوق المالية رقم 2227391 بموجب السجل التجاري رقم 1212242378 بتاريخ 32 ذي الحجة 1428 ه ( الموافق 9 يناير 2228 م( لتولي وإدارة الخدمات االستثمارية وأنشطة إدارة األصول الخاصة بالمجموعة و المنظمة من قبل هيئة السوق المالية والتي تشمل التعامل واإلدارة والترتيب وتقديم المشورة وحفظ األوراق المالية. بدأت الشركة أعمالها اعتبارا من 2 ربيع الثاني 1429 ه ( الموافق 8 أبريل 2228 م(. شركة األول العقارية )المعروفة سابقا بشركة السعودي الهولندي العقارية( تأسست شركة األول العقارية وهي شركة ذات مسؤولية محدودة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك من خالل الملكية المباشرة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1212252772 بتاريخ 21 جمادى األولى 1429 ه )الموافق 26 مايو 2228 م( بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي. وقد تم تأسيس الشركة لتسجيل ملكية األصول العقارية التي يحصل عليها البنك كضمانات من مقترضيه. شركة األول لوكالة التأمين )المعروفة سابقا بشركة السعودي الهولندي لوكالة التأمين( تأسست شركة األول لوكالة التأمين وهي شركة ذات مسؤولية محدودة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك من خالل الملكية المباشرة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1212322252 بتاريخ 29 محرم 1432 ه )الموافق 4 يناير 2211 م( بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي. وقد تم تأسيس الشركة للعمل كوكيل لبيع المنتجات التأمينية لشركة الوطنية للتأمين شركة زميلة. 1 أسس اإلعداد أ( بيان االلتزام تم إعداد القوائم المالية الموحدة طبقا لمعايير المحاسبة للبنوك التجارية الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي والمعايير الدولية الخاصة بالتقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية كما تم إعداد القوائم المالية الموحدة لتتوافق مع متطلبات نظام مراقبة البنوك وأحكام نظام الشركات بالمملكة العربية السعودية والنظام األساسي للبنك. ب( أسس القياس والعرض تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا لمبدأ التكلفة التاريخية باستثناء البنود التالية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة: المشتقات. االستثمارات المتاحة للبيع. الموجودات المالية والمطلوبات المالية المثبتة والمصنفة كأدوات تحوط لتغطية مخاطر القيمة العادلة والتي يتم تعديلها بالتغيرات في القيمة العادلة والخاصة بالخطر الذي تم تغطيته. ج( العملة الوظيفية وعملة العرض تم عرض هذه القوائم المالية الموحدة باللاير السعودي والذي يعتبر العملة الوظيفية للبنك وقد تم تقريب المعلومات المالية ألقرب ألف ما لم يرد خالف ذلك. 6

د) د( االفتراضات والتقديرات واألحكام المحاسبية الهامة البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 يتطلب إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية استخدام بعض االفتراضات والتقديرات واألحكام المحاسبية الهامة والتي تؤثر على مبالغ الموجودات والمطلوبات المسجلة. كما يتطلب األمر من اإلدارة أن تمارس حكمها عند تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة. ويتم تقييم هذه االفتراضات والتقديرات واألحكام باستمرار وذلك باالعتماد على الخبرة السابقة وعوامل أخرى تتضمن توقعات لألحداث المستقبلية التي يعتقد أنها معقولة في مثل هذه الظروف والحصول على استشارات مهنية. وتتضمن البنود الهامة التي تستخدم فيها اإلدارة التقديرات أو األحكام أو تلك التي تمارس فيها االفتراضات ما يلي : 3( االنخفاض في قيمة القروض والسلف تقوم اإلدارة على أساس شهري بمراجعة محفظة القروض الخاصة بها للتأكد من وجود انخفاض خاص وجماعي في قيمتها. ولتحديد وجوب تسجيل خسارة االنخفاض في القيمة تقوم اإلدارة باستخدام أحكامها لتحديد ما إذا كانت هناك أي بيانات يمكن مالحظتها تشير إلى أن هناك انخفاضا يمكن قياسه في التدفقات النقدية المستقبلية التقديرية. وقد يحتوي هذا الدليل على بيانات يمكن مالحظتها والتي تشير إلى أن هناك تغيرا عكسيا في حالة السداد لمجموعة من المقترضين. وتستخدم اإلدارة التقديرات بناء على الخبرة السابقة للخسائر في القروض ذات خصائص مخاطر ائتمان مماثلة حيث يوجد دليل موضوعي على االنخفاض في القيمة. وتتم مراجعة المنهجية واألحكام المستخدمة في تقدير مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية بانتظام للحد من أية فروقات بين الخسائر المقدرة و الخسائر الفعلية )أنظر إيضاح رقم 7( 1( قياس القيمة العادلة تقوم المجموعة بقياس األدوات المالية مثل المشتقات واالستثمارات المدرجة قيمتها العادلة من خالل قائمة الدخل والمتاحة للبيع بالقيمة العادلة بتاريخ كل قائمة مركز مالي. وقد تم اإلفصاح عن القيمة العادلة لألدوات المالية المقتناة بالتكلفة المطفأة والمقتناة حتى تاريخ االستحقاق في اإليضاح رقم (. 6 تعرف القيمة العادلة أنها السعر الذي سيتم استالمه لبيع موجودات أو دفعه لتحويل مطلوبات بموجب عملية نظامية تمت بين متعاملين في السوق بتاريخ القياس. ويبنى قياس القيمة العادلة على افتراض أن عملية بيع الموجودات أو تحويل المطلوبات قد تمت إما: في السوق األساسي للموجودات أو المطلوبات أو في السوق األكثر مالئمة لتلك الموجودات أو المطلوبات في حالة عدم توفر سوق أساسي يجب أن تكون المجموعة متمكنة من الوصول للسوق األساسي أو السوق األكثر مالئمة. وت قاس القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات باستخدام االفتراضات والتي قد يستخدمها المتعاملين في السوق لتسعير الموجودات أو المطلوبات وذلك بافتراض أن المتعاملين في السوق يسعون لتحقيق أفضل منفعة اقتصادية لهم. وتستخدم المجموعة طرق تقييم مالئمة في الظروف والتي يتوفر بشأنها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة والتي تزيد من استخدام المدخالت ذات الصلة التي يمكن مالحظتها وتقلل من استخدام المدخالت التي ال يمكن مالحظتها. إن كافة الموجودات والمطلوبات والتي تقاس بالقيمة العادلة أو الظاهرة في القوائم المالية الموحدة السنوية يتم تصنيفها من خالل تسلسل القيمة العادلة المبين أدناه ومبنية على أدنى مستوى مدخل والذي يعتبر جوهري لقياس القيمة العادلة ككل: المستوى األول : أسعار السوق المتداولة ( غير المعدلة ) في األسواق النشطة للموجودات والمطلوبات المماثلة. المستوى الثاني : طرق تقييم حيث يمكن مالحظة أدنى مستوى مدخل والذي يعتبر جوهري لقياس القيمة العادلة بشكل مباشر أو غير مباشر. المستوى الثالث : طرق تقييم حيث ال يمكن مالحظة أدنى مستوى مدخل والذي يعتبر جوهري لقياس القيمة العادلة. وبالنسبة للموجودات والمطلوبات والمسجلة في القوائم المالية الموحدة بشكل متكرر تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان هناك تحويالت قد حصلت بين المستويات في التسلسل بإعادة تقييم التصنيف ( بناء على أدنى مستوى مدخل والذي يعتبر جوهري لقياس القيمة العادلة ككل ) بتاريخ نهاية كل فترة مالية. ويقوم مثمنون خارجيون بتقييم الموجودات الهامة مثل العقارات والموجودات المالية المتاحة للبيع والمطلوبات الهامة مثل العوض المحتمل. إن عمل المثمنين الخارجيين يتقرر سنويا من قبل لجنة التقييم بعد التباحث مع لجنة المراجعة بالبنك والحصول على موافقتها. وتشتمل أسس ومعايير االختيار على اإللمام بالسوق والسمعة واالستقاللية وما إذا تمت مراعاة المعايير المهنية. 1( االنخفاض في قيمة استثمارات األسهم المتاحة للبيع وسندات الدين تمارس المجموعة األحكام لتقدير االنخفاض في قيمة استثمارات األسهم المتاحة للبيع وسندات الدين بتاريخ إعداد كل قوائم مالية ويتضممن ذلمك تحديمد االنخفماض الجوهري أو المستمر في القيمة العادلة دون تكلفتها. ولتحديد ما إذا كان االنخفاض جوهري يتم تقييم االنخفاض فمي القيممة العادلمة مقابمل التكلفمة األصملية لألصمل عند االثبات األولي إلستثمارات األسهم. ولتحديد ما إذا كان االنخفاض مستمر يتم تقييم االنخفاض مقابل الفترة والتي كانت فيها القيمة العادلمة لألصمل دون تكلفتمه األصلية عند االثبات األولمي. إن تحديمد مماهو جموهري يتطلمب القيمام بممارسمة األحكمام. وللقيمام بهمذه االحكمام تقموم المجموعمة ضممن عواممل أخمرى بتقيميم التقلمب الطبيعي في سعر األداة والتدهور في الوضع المالي للمنشأة المستثمر بها وأداء الصناعة والقطاع والتغير في التقنية والتدفقات النقدية التشغيلية والتمويلية. وللتأكد من وجود دليل موضوعي على وقوع إنخفاض في قيمة استثمارات الديون المتاحة للبيع يأخذ البنك بعين االعتبار كافة األدلة المتاحة بما فمي ذلمك البيانمات القابلة للمالحظة أو أية معلومات حول أحداث تتعلق خصيصا بمأدوات ماليمة قمد ينمتج عنهما انخفاضما فمي اسمترداد التمدفقات النقديمة المسمتقبلية. إن الصمعوبات الماليمة للمصدر وكذلك اي عوامل أخرى مثل المعلومات المتعلقة بمخاطر السيولة و المخاطر الماليمة ومسمتويات وتوجهمات التعثمر لموجمودات ماليمة مماثلمة والتوجهمات والظروف المحلية والقيمة العادلة للضمانات والكفاالت قد تأخذ بعين االعتبار مفردة او مجتمعة للتاكد من وجود دليل موضوعي على االنخفاض في القيمة. 7

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 د( االفتراضات والتقديرات واألحكام المحاسبية الهامة تتمة 4( تصنيف االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق تتبع المجموعة متطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم 39 في تصنيف الموجودات المالية غير المشتقة ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحديدها وذات االستحقاق الثابت كاستثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق. وللقيام بهذه األحكام تقوم اإلدارة بتقييم نيتها وقدرتها على االحتفاظ بهذه االستثمارات حتى تاريخ االستحقاق. وفي حالة عدم قدرة المجموعة على إبقاء هذه االستثمارات حتى تاريخ االستحقاق باستثناء بعض الحاالت الخاصة على سبيل المثال بيع قريب من تاريخ االستحقاق أو أن المبلغ غير جوهري يتطلب من المجموعة إعادة تصنيف كافة االستثمارات المصنفة كمقتناة حتى تاريخ االستحقاق إلى استثمارات متاحة للبيع. 5( تحديد السيطرة على المستثمر به تخضع مؤشرات السيطرة المبينة في اإليضاح رقم 3 أ) ) ألحكام اإلدارة التي يمكن أن يكون لها أثر جوهري على حصة المجموعة في صناديق االستثمار. صناديق االستثمار تقوم المجموعة بدور مدير الصندوق لعدد من الصناديق االستثمارية. إن تحديد مدى سيطرة المجموعة على تلك الصناديق في معظم األوقات يتطلب التركيز على تقييم المنافع االقتصادية للمجموعة في الصندوق )والمتضمنة أية حصص مسجلة وأتعاب اإلدارة المتوقعة( وحقوق المستثمرين في إقالة مدير الصندوق. ونتيجة لذلك فقد استنتجت المجموعة أنها تقوم بدور وكيل للمستثمرين في كافة الحاالت وعليه لم تقم بتوحيد القوائم المالية لهذه الصناديق راجع اإليضاحين )6( و.)36( ه( مخصص االلتزامات والمطالبات القانونية تتلقى المجموعة مطالبات قانونية خالل دورة أعمالها العادية. وقد قامت اإلدارة بإجراء األحكام بشأن احتمال تجنيب مخصص لقاء المطالبات. إن تاريخ انتهاء المطالبات القانونية والمبلغ المطلوب سداده غير مؤكد بما في ذلك مبلغ تدفقات المنافع االقتصادية الخارجية المحتملة. يعتمد توقيت وتكاليف المطالبات القانونية على االجراءات النظامية المتبعة. و ) مبدأ االستمرارية قامت اإلدارة بتقييم مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية واقتنعت بأن المجموعة لديها الموارد الالزمة لالستمرار في العمل في المستقبل المنظور. كما أن اإلدارة ليست على علم بأية حاالت عدم يقين قد تثير الشكوك حول مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية. وبناء على ذلك تم االستمرار في إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا لمبدأ االستمرارية. 1 ملخص السياسات المحاسبية الهامة إن السياسات المحاسبية الهامة المتبعة في إعداد هذه القوائم المالية الموحدة موضحة أدناه: التغير في السياسات المحاسبية إن السياسات المحاسبية المستخدمة في إعداد هذه القوائم المالية الموحدة تتماشى مع تلك المستخدمة في إعداد القوائم المالية الموحدة السنوية للسنة المنتهيمة فمي 31 ديسمبر 2215 م فيما عدا اتباع التعديالت على المعايير الحالية التالية والتفسيرات الجديدة الممذكور أدنماه والتمي لمم يكمن لمديها أي اثمر جموهري علمى القموائم الماليمة الموحدة للمجموعة خالل السنة الحالية أو السنوات السابقة والتي يعتقد أن يكون لها أثر غير جوهري في الفترات المستقبلية: تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )30( "القوائم المالية الموحدة" والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم )31( "االفصاح عن الحصص في المنشآت األخرى" ومعيار المحاسبة الدولي رقم ).1(: "االستثمارات في الشركات الزميلة" تطبق التعديالت على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2216 وتتناول ثالثة أمور نشأت عند تطبيق االستثناء المتعلق بالمنشآت االستثمارية المذكور في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )12(. توضح التعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )12( بأن االعفاء من العرض في القوائم المالية الموحدة ينطبق على المنشأة األم التي تعتبر شركة تابعة لمنشأة استثمارية وذلك في حالة قيام المنشأة االستثمارية بقياس الشركات التابعة بالقيمة العادلة. إضافة إلى ذلك يتم فقط توحيد الشركة التابعة لمنشأة استثمارية التي ال تعتبر نفسها منشأة استثمارية تقدم خدمات إسناد للمنشأة المستثمرة. يتم قياس كافة الشركات التابعة األخرى لمنشأة استثمارية بالقيمة العادلة. تسمح التعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )28( للمستثمر عند استخدام طريقة حقوق الملكية االبقاء على قياس القيمة العادلة المطبق من قبل الشركة الزميلة أو المشروع المشترك للمنشأة المستثمرة على حصتها في الشركات التابعة. تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )1( "عرض القوائم المالية" تطبق التعديالت على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2216 وتوضح المتطلبات الحالية لمعيار المحاسبة الدولي رقم )1( الحالية والتي تتعلق بالتالي : المتطلبات المتعلقة باألهمية النسبية المنصوص عليها في معيار المحاسبة الدولي رقم )1(. يجوز فصل بنود محددة في قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل اآلخر وقائمة المركز المالي. لدى المنشآت المرونة في ترتيب عرض االيضاحات حول القوائم المالية. يجب عرض الحصة في الدخل الشامل اآلخر للشركات الزميلة والمشاريع المشتركة التي يتم المحاسبة عنها وفقا لطريقة حقوق الملكية بشكل إجمالي وكبند مستقل ويتم التصنيف بين البنود التي تم أو لن يتم إعادة تصنيفها الحقا إلى الربح أو الخسارة. كما توضح التعديالت المتطلبات التي يتم تطبيقها عند عرض المجاميع الفردية اإلضافية في قائمة المركز المالي أو قائمة الدخل وقائمة الدخل الشامل. 8

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 1 ملخص السياسات المحاسبية الهامة تتمة تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )36( "الممتلكات واآلالت والمعدات" ومعيار المحاسبة الدولي رقم ).1( "الموجودات غير الملموسة" تطبق التعديالت على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2216 وتقتصر استخدام نسبة االيرادات الناتجة على إجمالي االيرادات التمي يتوقمع أن تنمتج من أجل استهالك الممتلكات واآلالت والمعدات وفي ظروف محدوده جدا يجوز استخدامها في إطفاء الموجودات غير الملموسة. تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )36( "الممتلكات واآلالت والمعدات" ومعيار المحاسبة الدولي رقم )43( "الزراعة" تطبق التعديالت على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2216 تم تغيير نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم 16 ليتضمن الموجودات البيولوجية التي تستوفي تعريف األشجار المنتجة مع بقاء األشجار المثمرة في طور النمو ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم 41. كما أن المنح الحكومية التي تتعلق باألشجار المثمرة سيتم احتسابها طبقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم 22 "المحاسبة على المنح الحكومية واإلفصاح عن المساعدات الحكومية" بدال من معيار المحاسبة الدولي رقم 41. تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ).1( القوائم المالية المنفصلة تطبق التعديالت على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2216 وتسمح للمنشأة إتباع طريقة حقوق الملكية المذكورة في معيار المحاسبة الدولي رقم )28( عند المحاسبة في قوائمها المالية المنفصلة عن االستثمارات في الشركات التابعة والمشاريع المشتركة والشركات الزميلة. دورة التحسينات السنوية على المعايير الدولية للتقارير المالية لألعوام من 1031 1034 تطبق التعديالت على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2216 وفيما يلي ملخص بهذه التعديالت: المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )5(: "الموجودات غير المتداولة المعدة للبيع والعمليات المتوقفة" تم تعديله لتوضيح أن االنتقال من طريقة بيع إلى أخرى ال يعتبر خطة جديدة لالستبعاد بل يعتبر استمرارا للخطة األصلية. وبالتالي ليس هناك انقطاع في تطبيق المتطلبات الواردة في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 5. المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ).(: "األدوات المالية: اإلفصاحات" يوضح التعديل بأن عقود الخدمات التي تشتمل على أتعاب يمكن أن تشكل إرتباطا مستمرا مع األصل المالي. يجب تقييم طبيعة األتعاب والترتيب وذلك للتأكد فيما إذا كانت اإلفصاحات مطلوبة وفقا للمعيار الدولي الخاص بالتقارير المالية رقم )7( وأنه يجب إجراء التقييم بأثر رجعي. كما تم تعديل المعيار ليوضح بأن متطلبات االفصاح عن المقاصة ال تنطبق على القوائم المالية المرحلية الموجزة ما لم تقدم هذه اإلفصاحات تحديثا هاما عن المعلومات الواردة في آخر تقرير سنوي. معيار المحاسبة الدولي رقم )37(: "مزايا الموظفين" توضح التعديالت بأنه يجب تقويم مدى عمق سوق سندات الشركات ذات الجودة العالية على أساس العملة المسجل بها االلتزام بدال من البلد التي وقع فيه االلتزام. وفي حالة عدم وجود مثل هذا السوق لسندات الشركات ذات الجودة العالية بتلك العملة فإنه يتم استخدام أسعار السندات الحكومية. أ( أسس توحيد القوائم المالية تتضمن القوائم المالية الموحدة القوائم المالية للبنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي( وشركاته التابعة والتي يمتم إعمدادها حتمى 31 ديسممبر ممن كمل سنة ويتم إعداد القوائم المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المعتمدة من قبل البنك. ويتم تعمديل السياسمات المحاسمبية حسمبما همو ضمروري لتتماشمى ممع السياسمات المحاسبية المتبعة من قبل البنك. الشركات التابعة هي الشركات المستثمر بها والتي تسيطر عليها المجموعة. وتقوم المجموعة بالسيطرة على شركة مستثمر فيها عندما تكون معرضة أو لديها حقوق في العوائد المتغيرة من خالل مشاركتها في الشركة المستثمر فيها ولديها القدرة على التأثير في هذه العوائد من خالل سيطرتها على الشركة المستثمر فيها. إن القوائم المالية للشركات التابعة متضمنة في القوائم المالية الموحدة من تاريخ بدء السيطرة ولغاية توقف السيطرة. تدرج نتائج أعمال الشركات التابعة المشتراة أو المباعة خالل السنة إن وجدت في قائمة الدخل الموحدة اعتبارا من تاريخ سريان الشراء أو حتى تاريخ سريان البيع حسبما هو مالئم. وقد تم إعداد القوائم المالية الموحدة باستخدام سياسات محاسبية مماثلة وطرق تقييم لمعامالت متماثلة وأحداث أخرى في حاالت مشابهة. وعلى وجه التحديد تسيطر المجموعة على الشركة المستثمر بها فقط إذا كان لدى المجموعة: سيطرة على الشركة المستثمر فيها )أي حقوق موجودة والتي تعطيها القدرة على التحكم باألنشطة ذات الصلة للشركة المستثمر فيها(. مخاطر أو حقوق في العوائد المتغيرة من عالقتها في الشركة المستثمر فيها. القدرة على استخدام سيطرتها على الشركة المستثمر فيها للتأثير على العوائد. عندما يكون لدى المجموعة أقل من حقوق تصويت األغلبية او حقوق مماثلة في الشركة المستثمر فيها تقوم المجموعة بالنظر في كافة الحقائق والحاالت لتقييم ما إذا كان لديها السيطرة على الشركة المستثمر فيها والمتضمنة: الترتيب التعاقدي مع أصحاب التصويت اآلخرين في الشركة المستثمرفيها. حقوق ناشئة من ترتيبات تعاقدية اخرى حقوق تصويت المجموعة أو حقوق تصويت محتملة اكتسبت عن طريق حقوق الملكية مثل األسهم. تقوم المجموعة بإعادة تقييم إذا كانت مسيطرة او غير مسيطرة على شركة مستثمر فيها إذا كانت الحقائق والظروف تشير إلى أنه هناك تغيرات فمي واحمدة او أكثمر من عناصر السيطرة الثالثة ويبدأ توحيد الشركة التابعة من تاريخ حصول المجموعة للسميطرة علمى الشمركة التابعمة ويتوقمف عنمد فقمدان المجموعمة للسميطرة علمى الشركة التابعة. ويتم تضمين موجودات ومطلوبات ودخل ومصاريف الشركة التابعة المشتراة أو المستبعدة خالل السنة في قائمة المدخل الشمامل الموحمدة ممن تماريخ حصول المجموعة على السيطرة ولغاية توقف المجموعة عن السيطرة على الشركة التابعة. 9

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 أ( أسس توحيد القوائم المالية تتمة إن جميمع الموجمودات والمطلوبمات وحقموق الملكيمة والمدخل والمصماريف والتمدفقات النقديمة المتداخلمة بمين شمركات المجموعمة والمتعلقمة بالتعمامالت بمين شمركات المجموعة يتم استبعادها بالكامل عند التوحيد. تقوم المجموعة بإدارة الموجودات المقتناه على سبيل األمانة وكذلك األدوات االستثمارية األخرى نيابة عن المستثمرين. وال يتم إدراج القوائم الماليمة لهمذه المنشمآت في هذه القوائم المالية الموحدة بإستثناء الحاالت التي يكون فيها للمجموعة سيطرة على المنشأة. يتم المحاسبة عن التغير في حصص ملكية الشركة التابعة دون فقدان السيطرة كمعاملة حقوق ملكية. وإذا فقدت المجموعة السيطرة على شركة تابعة فإنها: تلغي إثبات الموجودات )متضمنة الشهرة إن وجدت( والمطلوبات للشركة التابعة. تلغي إثبات القيمة الدفترية لحقوق الملكية غير المسيطرة. تلغي إثبات فروقات التحويل المتراكمة والمسجلة ضمن حقوق الملكية. تثبت القيمة العادلة للمبلغ المستلم. تثبت القيمة العادلة ألي استثمار محتفظ به. تثبت اي فائض أو عجز في الدخل او الخسارة. تعيد تصنيف حصة الشركة األم في العناصر المثبتة سابقا في قائمة الدخل الشامل الموحدة إلى قائمة الدخل الموحدة أو األرباح المبقاة حسبما هو مالئم كما قد يتطلب إذا قامت المجموعة باالستبعاد المباشر للموجودات والمطلوبات ذات الصلة. ب( االستثمارات في الشركات الزميلة تسجل االستثمارات في الشركات الزميلة أوليا بالتكلفة ويتم محاسبتها الحقا وفقا لطريقة حقوق الملكية على أساس القوائم المالية المدققة السنوية أو أحدث قوائم مالية متوفرة. إن الشركة الزميلة هي منشأة يوجد للمجموعة تأثير جوهري )ولكن ليس سيطرة( على سياساتها المالية والتشغيلية وال تعتبر شركة تابعة أو مشروع مشترك. ويتم قيد االستثمارات في الشركات الزميلة في قائمة المركز المالي الموحدة بالتكلفة زائدا التغيرات على حصة المجموعة في صافي الموجودات لما بعد الشراء ناقصا أي انخفاض في قيمة االستثمارات الفردية. يتم قيد حصة المجموعة من أرباح وخسائر شركاتها الزميلة بعد الشراء ضمن قائمة الدخل الموحدة ويتم قيد حصتها في التغيرات في قائمة الدخل الشامل ضمن االحتياطيات. ويتم تعديل التغيرات الالحقة المتراكمة لما بعد الشراء مقابل القيمة الدفترية لالستثمار. وفي الحاالت التي تعادل أو تتجاوز فيها حصة المجموعة في خسائر الشركة حصتها في الشركة الزميلة بما في ذلك أية ذمم مدينة غير مضمونة أخرى ال تقوم المجموعة بقيد خسائر أضافية باستثناء عند تكبدها التزامات أو قيامها بدفعات بالنيابة عن الشركة الزميلة. يتم استبعاد األرباح والخسائر غير المحققة من المعامالت بين المجموعة وشركاتها الزميلة بقدر حصتها في الشركات الزميلة. وتعكس قائمة الدخل الموحدة حصة المجموعة في نتائج عمليات الشركة الزميلة. عندما يكون هناك تغير مسجل مباشرة في حقوق ملكية الشركة الزميلة تقوم المجموعة بقيد حصتها بأي تغيرات واإلفصاح عنها في قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة. يتم إظهار حصة المجموعة في ربح / خسارة الشركة الزميلة كبند مستقل على قائمة الدخل الموحدة. ويكون هذا الربح / الخسارة خاص بحقوق مساهمي الشركة الزميلة وعليه فإن هذا الربح / الخسارة هو الربح / الخسارة بعد ضريبة الدخل وحقوق الملكية غير المسيطرة في الشركات التابعة للشركة الزميلة. وتعد القوائم المالية للشركة الزميلة لنفس الفترة المالية الخاصة بالمجموعة. وعند الضرورة يتم إجراء التعديالت كي تتماشى السياسات المحاسبية مع تلك المتبعة من قبل المجموعة. بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان هناك حاجة لقيد خسائر انخفاض في القيمة إضافية على استثمارها في الشركة الزميلة. وتقوم المجموعة بتحديد في تاريخ إعداد كل قوائم مالية ما إذا كان هناك دليل موضوعي أن االستثمار في الشركة الزميلة منخفض القيمة. وفي هذه الحالة تقوم المجموعة بحساب مبلغ االنخفاض في القيمة والذي يمثل الفرق بين القيمة القابلة لالسترداد للشركة الزميلة والقيمة الدفترية ويتم قيد المبلغ في " الحصة في ربح شركة زميلة " في قائمة الدخل الموحدة. ج( محاسبة تاريخ التداول يتم في األصل إثبات وإلغاء إثبات كافة العمليات االعتيادية المتعلقة بشراء وبيع الموجودات المالية بتاريخ التداول أي التاريخ الذي تصبح فيه المجموعة طرفا في األحكام التعاقدية لهذه األداة. إن العمليات االعتيادية المتعلقة بالشراء أو البيع هي عمليات شراء أو بيع للموجودات المالية التي تتطلب أن يتم تسليم الموجودات خالل فترة زمنية تنص عليها األنظمة أو تلك المتعارف عليها في السوق. إن العقد الذي يتطلب سداد صافي التغير في قيمة العقد أو يسمح بذلك ال يعتبر عقدا اعتياديا بل تتم المحاسبة عن هذا العقد كمشتق وذلك في الفترة بين تاريخ التداول وتاريخ السداد. د( األدوات المالية المشتقة ومحاسبة التحوط يتم في األصل إثبات األدوات المالية المشتقة والتي تتضمن عقود تحويل العمالت األجنبية وعقود تحويل العمالت األجنبية والسلع اآلجلة ومقايضات أسعار العموالت وخيارات السلع والعقود المستقبلية الخاصة بأسعار العموالت واتفاقيات األسعار اآلجلة ومقايضات أسعار العمالت والعموالت وخيارات أسعار العمالت والعموالت )المكتتبة والمشتراة( بالقيمة العادلة بتاريخ إبرام عقد المشتقات ويعاد قياسها الحقا بالقيمة العادلة في قائمة المركز المالي الموحدة ويتم إثبات مصاريف المعاملة في قائمة الدخل الموحدة. وتقيد كافة المشتقات بقيمتها العادلة ضمن الموجودات وذلك عندما تكون القيمة العادلة إيجابية وضمن المطلوبات عندما تكون القيمة العادلة سلبية. وتحدد القيمة العادلة باستخدام نماذج التدفقات النقدية المخصومة أونماذج التسعير حسبما هو مالئم. إن معالجة التغيرات في القيمة العادلة تعتمد على تصنيف األدوات المشتقة بحسب الفئات التالية: 11

ب) البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 د( األدوات المالية المشتقة ومحاسبة التحوط تتمة ) 3 المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة تدرج أية تغيرات في القيمة العادلة لألدوات المشتقة المقتناة ألغراض المتاجرة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة ويفصح عنها في صافي دخل المتاجرة. وتتضمن األدوات المالية المشتقة المقتناة ألغراض المتاجرة كل تلك األدوات المالية المشتقة غير المؤهلة لمحاسبة التحوط والمتضمنة المشتقات المدمجة. 1( المشتقات المدمجة يتم معاملة األدوات المالية المشتقة المدمجة في األدوات المالية األخرى على أنها أدوات مالية مشتقة منفصلة ويتم قيدها بقيمتها العادلة إذا لم تكن خصائصها ومخاطرها االقتصادية مرتبطة بشكل وثيق بالعقد األساسي ولم يكن اقتناء العقد األساسي ألغراض المتاجرة أو لتدرج قيمته العادلة في قائمة الدخل. وتحسب األدوات المالية المشتقة المدمجة المنفصلة عن العقود األساسية بقيمتها العادلة في محفظة المتاجرة مع قيد التغيرات في القيمة العادلة في قائمة الدخل الموحدة. 1( محاسبة التحوط تقوم المجموعة بتصنيف بعض األدوات المشتقة كأدوات تحوط في عالقات تحوط مؤهلة إلدارة التعرض لمخاطر أسعار العموالت وتحويل العمالت األجنبية واالئتمان بما في ذلك التعرض الناشئ عن معامالت متوقع حدوثها بنسبة عالية والتزامات مؤكدة وإلدارة خطر معين تقوم المجموعة بتطبيق محاسبة التحوط للمعامالت التي تتحقق فيها معايير محددة. ألغراض محاسبة التحوط يتم تصنيف التحوطات إلى فئتين هما: )أ( تحوطات مخاطر القيمة العادلة والتي تحوط التعرض للتغيرات في القيمة العادلة لموجودات أو مطلوبات ما تم إثباتها )أو الموجودات أو المطلوبات في حالة تحويط محفظة( أو االلتزامات التي لم يتم إثباتها أو جزء محدد من هذا الموجودات أو المطلوبات أو االلتزام المؤكد والتي تتعلق بخطر محدد قد يؤثر على صافي الربح أو الخسارة المسجلة. ) تحوطات مخاطر التدفقات النقدية والتي تحوط التعرض للتغيرات في التدفقات النقدية سواء كانت متعلقة بمخاطر محددة مرتبطة بموجودات أو مطلوبات مثبتة أو بمعاملة متوقعة محتمل حدوثها بنسبة عالية والتي تؤثر على صافي األرباح أو الخسائر المسجلة. ولكي تكون المشتقات مؤهلة لمحاسبة التحوط فإنه يتوقع بأن يكون التحوط ذا فعالية عالية أي أن يتم تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية من أداوات التحوط بشكل فعال مع التغيرات التي طرأت على األداة المحوطة ويجب أن تكون هذه التغيرات قابلة للقياس بشكل موثوق به. وعند بداية التحوط يتم توثيق أهداف وإستراتيجية إدارة المخاطر بما في ذلك تحديد أداة التحوط واألداة المتعلقة بالتحوط وطبيعة الخطر المحوط وطريقة تقييم فعالية عالقة التحوط من قبل اإلدارة. والحقا يجب تقييم مدى فعالية التحوط بصورة مستمرة. وبتاريخ كل عملية تقييم لفعالية التحوط يتوقع أن تكون عالقة التحوط فعالة جدا في المستقبل والتأكد من أنها قد كانت فعالة من قبل )فعالية بأثر رجعي( لفترة معينة وذلك لكي تكون مؤهلة لمحاسبة التحوط ويتم إجراء تقييم رسمي من خالل مقارنة فعالية أداة التحوط في تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للمخاطر المحوطة ألداة التحوط وذلك مع بداية التحوط وكل نهاية ربع سنوي بشكل مستمر ويتوقع أن يكون التحوط فعاال جدا إذا كان في حالة تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للمخاطر المحوطة خالل الفترة التي تم تحديد التحوط لها مع أداة التحوط بنسبة تتراوح من %82 إلى %125 وأن يكون من المتوقع يتم إجراء هذه التسوية في الفترات المستقبلية ويتم االعتراف بعدم فعالية التحوط في قائمة الدخل الموحدة ضمن "صافي دخل المتاجرة" وفي الحاالت التي تعتبر فيها أداة التحوط معاملة توقعات يقوم البنك أيضا بتقييم ما إذا كانت المعاملة محتملة بشكل كبير وما إذا كانت تؤدي للتعرض لحدوث تغيرات في التدفقات النقدية مما قد يؤثر على قائمة الدخل الموحدة. تحوط مخاطر القيمة العادلة عندما تخصص أداة مالية مشتقة كأداة تحوط لمخاطر التغير في القيمة العادلة يدرج أي ربح أو خسارة ناشئ عن إعادة قياس أداة تحوط الى قيمتها العادلة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة مع التغير في القيمة العادلة لألداة المحوطة المتعلقة بالخطر المحوط. في الحاالت التي يتوقف فيها تحوط مخاطر القيمة العادلة لألدوات المحوطة الخاضعة لعموالت والتي يتم قياسها بالتكلفة المطفأة عن التزامها بشرط محاسبة التحوط أو بيعها أو تنفيذها أو إنهاء سريانها يتم إطفاء الفرق بين القيمة الدفترية لألداة المحوطة عند نهايتها والقيمة االسمية على مدى الفترة المتبقية من التحوط األساسي باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي. إذا تم إلغاء إثبات األداة المحوطة يتم إثبات القيمة العادلة غير المطفأة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة. تحوط مخاطر التدفقات النقدية بالنسبة لتحوط التدفقات النقدية المخصصة والمؤهلة تستخدم األدوات المشتقة للتحوط عن التغيرات في التدفقات النقدية المتعلقة بخطر محدد مرتبط بالموجودات أو المطلوبات التي تم إثباتها أو العمليات المتوقع حدوثها بشكل كبير والتي يمكن أن تؤثر على قائمة الدخل الموحدة. يتم إثبات الجزء الخاص بالربح أو الخسارة الناتجة عن أداة التحوط والذي تم تحديده على أنه جزء فعال في الدخل الشامل الموحدة اآلخر مباشرة على أن يتم إثبات الجزء غير الفعال إن وجد ضمن قائمة الدخل الموحدة. أما بالنسبة لتحوطات مخاطر التدفقات النقدية التي تؤثر على المعامالت المستقبلية والتي تم إثبات األرباح أو الخسائر ضمن االحتياطيات األخرى يتم تحويلها إلى قائمة الدخل الموحدة في نفس الفترة التي أثرت فيها االدوات المحوطة على قائمة الدخل الموحدة. وفي الحاالت التي ال تتوقع فيها المجموعة استرداد كافة أو جزء من الخسارة المثبتة في الدخل الشامل اآلخر خالل فترة مستقبلية واحدة أو أكثر عندئذ ستعيد تصنيفها في قائمة الدخل الموحدة كتسوية إعادة تصنيف المبلغ الذي لم يتم إثباته. وعندما تؤدي المعاملة المحوطة المتنبأ بها إلى إثبات موجودات أو مطلوبات غير مالية عندئذ يجب األخذ بعين االعتبار الربح والخسارة المتعلقة بها والتي سبق إثباتها مباشرة في الدخل الشامل اآلخر في القياس المبدئي لتكلفة االقتناء أو القيمة الدفترية األخرى لهذه الموجودات أو المطلوبات. وعند انتهاء سريان أداة التحوط أو بيعها أو إنهائها أو تنفيذها أو في حال لم تعد تلك األداة مؤهلة لمحاسبة التحوط أو التوقع بعدم حدوث المعاملة المتنبأ بها أو إلغاء تخصيصها على هذا النحو فإنه يتم التوقف عن محاسبة التحوط مستقبال. وفي ذلك الوقت يتم تحويل الربح أو الخسارة المتراكمة الناتجة عن أداة تحوط التدفقات النقدية التي تم إثباتها في الدخل الشامل األخرعند فترة فعالية التحوط من حقوق المساهمين إلى قائمة الدخل الموحدة حين حدوث العملية المتنبأ بها. وفي حالة التوقع بعدم حدوثها يتم تحويل صافي الربح أو الخسارة المتراكمة المثبت ضمن بنود "الدخل الشامل األخرى" مباشرة إلى قائمة الدخل الموحدة للسنة. ه( العمالت األجنبية يتم عرض القوائم المالية الموحدة للمجموعة باللاير السعودي والذي يعتبر أيضا العملة الوظيفية للبنك. تقوم كل منشأة في المجموعة بتحديد عملتها الوظيفية الخاصة بها ويتم قياس البنود المدرجة في القوائم المالية الموحدة لكل منشأة باستخدام تلك العملة. تحو ل المعامالت التي تتم بالعمالت األجنبية إلى اللاير السعودي باألسعار الفورية السائدة عند تاريخ إجراء تلك المعامالت. كما تحو ل أرصدة الموجودات والمطلوبات النقدية )عدا البنود النقدية التي تعتبر جزءا من صافي االستثمار في عملية أجنبية( المسجلة بالعمالت األجنبية في نهاية السنة إلى اللاير السعودي بأسعار التحويل السائدة بتاريخ إعداد القوائم المالية. إن ربح أو خسارة 11

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 ه( العمالت األجنبية تتمة تحويل العمالت األجنبية الخاصة بالبنود النقدية يمثل الفرق بين التكلفة المطفأة في العملة الوظيفية في بداية السنة معدلة بمعدل العمولة الفعلية والمدفوعات خالل السنة والتكلفة المطفأة في العمالت األجنبية محولة بسعر الصرف السائد في نهاية السنة. إن جميع الفروقات التي تنشأ عن األنشطة غير التجارية تسجل ضمن االيرادات غير التشغيلية األخرى في قائمة الدخل الموحدة باستثناء الفروقات الناتجة عن االقتراض بالعمالت األجنبية والتي تؤمن تحوط فعال مقابل صافي االستثمار في المنشاة األجنبية. يتم إثبات األرباح أو الخسائر الناتجة عن سداد المعامالت أو تحويل أرصدة الموجودات والمطلوبات النقدية في نهاية الفترة والمسجلة بالعمالت األجنبية في قائمة الدخل الموحدة باستثناء الفروقات الناتجة عن إعادة تحويل أدوات األسهم المتاحة للبيع أو عند تأجيلها فتسجل في الدخل الشامل اآلخر كأداة تحوط تدفقات نقدية مؤهلة وصافي تحوطات استثمار مؤهلة وذلك بقدر التحوطات الفعالة. ويتم إدراج أرباح و خسائر البنود غير النقدية المسجلة بالقيمة العادلة لالستثمارات المتاحة للبيع ما لم يكن لها استراتيجية تحوط فعالة. يتم تحويل البنود غير النقدية المسجلة بالعمالت األجنبية والتي يتم قياسها بالتكلفة التاريخية بأسعار التحويل السائدة عند تاريخ إجراء المعامالت األولية. فيما يتم تحويل البنود غير النقدية المسجلة بالعمالت األجنبية والتي يتم قياسها بالقيمة العادلة بأسعار التحويل السائدة عند تاريخ تحديد القيمة العادلة. و( مقاصة األدوات المالية تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي الموحدة عند وجود حق قانوني ملزم لمقاصة المبالغ المثبتة أو عندما يكون لدى المجموعة نية للتسوية على أساس الصافي أو إثبات الموجودات وتسوية المطلوبات في آن واحد. ال تتم مقاصة الدخل والمصاريف في قائمة الدخل الموحدة إال إذا تطلب األمر أو مسموح به وفقا ألي معيار محاسبي أو تفسير وكما هو موضح في السياسات المحاسبية للمجموعة. ز( إثبات اإليرادات/ المصاريف 3( دخل ومصاريف العموالت الخاصة يتم إثبات دخل ومصاريف العموالت الخاصة لجميع األدوات المالية باستثناء التي تصنف كمقتناة ألغراض المتاجرة أو تلك المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل الموحدة بإستخدام معدل العمولة الخاصة الفعلي. إن معدل العمولة الخاصة الفعلي هو المعدل الذي يخصم المدفوعات والمقبوضات النقدية المستقبلية المقدرة خالل العمر المتوقع للموجودات والمطلوبات المالية )أو حيثما مناسب لفترة أقصر( إلى القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات المالية. وعند حساب معدل العمولة الخاصة الفعلي تقوم المجموعة بتقدير التدفقات النقدية المستقبلية مع األخذ باالعتبار جميع الشروط التعاقدية لألدوات المالية باستثناء خسائر االئتمان المستقبلية. ويتم تعديل القيمة الدفترية للموجودات المالية والمطلوبات المالية إذا أعادت المجموعة النظر في تقديراتها للمدفوعات والمقبوضات. وتحسب القيمة الدفترية المعدلة على أساس معدل العمولة الخاصة الفعلي ويتم إدراج التغيير في القيمة الدفترية كدخل أو مصاريف عموالت خاصة. وبعد إثبات خسارة انخفاض في القيمة على أصل مالي او مجموعة من الموجودات المالية يتم االستمرار في إثبات دخل العموالت الخاصة في قائمة المركز المالي الموحدة على أساس معدل العمولة الخاصة الفعلي على القيمة الدفترية لألصل. ويتم احتساب معدل العمولة الخاصة الفعلي بعد األخذ باالعتبار جميع الشروط التعاقدية لألدوات المالية )الدفع المسبق والخيارات وغيرها( وجميع األتعاب المدفوعة أو المتحصلة وتكاليف المعامالت والخصومات أو العالوات والتي تعتبر جزءا ال يتجزأ من معدل العمولة الخاصة الفعلي. وتعتبر تكاليف المعامالت تكاليف عرضية تتعلق بشكل مباشر باقتناء أو اصدار أو استبعاد موجودات أو مطلوبات مالية. 1( أرباح / ( خسائر( تحويل عمالت أجنبية يتم إثبات ربح/ )خسارة( تحويل عمالت أجنبية عند اكتسابها / تكبدها كما هو مبين في سياسة العمالت األجنبية سابقا. 1( دخل األتعاب والعموالت يدرج دخل األتعاب والعموالت والذي يشكل جزء اليتجزأ من معدل العمولة الخاصة الفعلي في قياس الموجودات المتعلقة بها. ويتم إثبات دخل األتعاب والعموالت الذي ال يشكل جزء ال يتجزأ من حساب معدل العمولة الخاصة الفعلي على الموجودات أو المطلوبات المالية عند تقديم الخدمة المتعلقة كما يلي: يتم إثبات أتعاب المحافظ واالستشارات اإلدارية األخرى وأتعاب الخدمات على فترة عقود الخدمات المتعلقة بها على أساس زمني نسبي. األتعاب المستلمة عن إدارة األصول وإدارة الثروات وخدمات التخطيط المالي وخدمات الحفظ والخدمات المماثلة األخرى والتي يتم تقديمها خالل فترة زمنية فيتم إثباتها عند تقديم الخدمة. تؤجل أتعاب االلتزام لمنح القروض التي يتوقع سحبها وأتعاب االئتمان األخرى )مع أي مصاريف عرضية أخرى( ويتم إثباتها كتسوية لمعدل العمولة الخاصة الفعلي على القرض. وفي حال عدم توقع أن ينتج عن التزام قرض سحب قرض فإن أتعاب االلتزام لمنح القروض يتم إثباتها على أساس القسط الثابت خالل فترة االلتزام. تقيد مصاريف األتعاب والعموالت األخرى ذات العالقة بشكل أساسي بأتعاب المعامالت والخدمات عند استالم الخدمة ويتم االفصاح عنها بعد خصم دخل األتعاب والعموالت ذات العالقة. 4( توزيعات األرباح يتم إثبات توزيعات األرباح عند اإلقرار بأحقية المجموعة الستالمها. ويتم قيد توزيعات األرباح كجزء من صافي دخل المتاجرة أو صافي دخل األدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل أو دخل العمليات األخرى بناء على تصنيف أداة األسهم ذات الصلة. 5( أرباح )خسائر( األدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل يتعلق صافي الدخل من األدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل بالموجودات والمطلوبات المالية المصنفة كأدوات مالية مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل وتشتمل على كافة التغيرات المحققة وغير المحققة في القيمة العادلة والعموالت الخاصة وتوزيعات األرباح وفروقات تحويل العمالت األجنبية. 12

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 6( صافي دخل / )خسارة( المتاجرة تتضمن النتائج التي تنشأ من أنشطة المتاجرة جميع األرباح والخسائر المحققة وغير المحققة الناتجة من التغيرات في القيمة العادلة ودخل أو مصاريف العموالت الخاصة المتعلقة بها وتوزيعات األرباح عن الموجودات المالية والمطلوبات المالية المقتناة ألغراض المتاجرة وفروقات تحويل العمالت األجنبية. وتتضمن عدم الفعالية المسجلة في معامالت التحوط. ح( ربح أو خسارة اليوم الواحد عندما تكون قيمة المعاملة مختلفة عن القيمة العادلة لنفس األداة في المعامالت السوقية األخرى والتي يمكن مالحظتها أو تكون مبنية على أساس طريقة تقييم حيث أن المتغيرات تشتمل على بيانات من األسواق التي يمكن مالحظتها فقط تثبت المجموعة فورا الفروقات بين قيمة المعاملة والقيمة العادلة )ربح أو خسارة اليوم الواحد( في قائمة الدخل الموحدة ضمن "صافي دخل المتاجرة". وفي الحاالت التي يكون فيها استخدام بيانات ال يمكن مالحظتها يدرج الفرق بين قيمة المعاملة والقيمة طبقا لطريقة التقييم في قائمة الدخل الموحدة فقط عندما تصبح المدخالت يمكن مالحظتها أو عندما يتم إلغاء إثبات األداة. ط( اتفاقيات البيع وإعادة الشراء يستمر إثبات الموجودات المباعة مع االلتزام المتزامن بإعادة شرائها في تاريخ مستقبلي محدد )اتفاقيات إعادة شراء( في قائمة المركز المالي الموحدة عندما تقوم المجموعة باإلبقاء بشكل جوهري على جميع المخاطر والمكاسب المصاحبة للملكية. ويستمر قياس هذه الموجودات وفقا للسياسات المحاسبية المتبعة المتعلقة باالستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل والمتاحة للبيع والمقتناة حتى تاريخ االستحقاق واالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة. ويتم تصنيف هذه المعامالت كقرض مضمون ويتم إظهار االلتزام تجاه الطرف اآلخر لقاء المبالغ المستلمة منه بموجب هذه االتفاقيات في "األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى" أو "ودائع العمالء" حسبما هو مالئم. ويتم اعتبار الفرق بين أسعار البيع وإعادة الشراء كمصاريف عموالت خاصة وتستحق على مدى فترة اتفاقية إعادة الشراء على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي. ال يتم إثبات الموجودات المشتراة مع وجود التزام إلعادة بيعها في تاريخ مستقبلي محدد )اتفاقيات إعادة بيع( في قائمة المركز المالي الموحدة حيث أن تلك الموجودات غير خاضعة لسيطرة المجموعة. وتدرج المبالغ المدفوعة بموجب هذه االتفاقيات في "النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي" أو "األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى" أو"القروض و السلف" حسبما هو مالئم. ويتم اعتبار الفرق بين أسعار الشراء وإعادة البيع كدخل عموالت خاصة ويستحق على مدى فترة اتفاقية إعادة البيع على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي. ي( االستثمارات اإلثبات األولي يتم في األصل إثبات جميع االستثمارات بالقيمة العادلة زائدا تكاليف المعامالت العرضية المباشرة ويتم إثباتها الحقا بناء على تصنيفها كمقتناة حتى تاريخ االستحقاق أو مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل أو متاحة للبيع أو استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة. يتم إطفاء العالوة و الخصم على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي ويتم قيدها ضمن دخل العموالت الخاصة. تحديد القيمة العادلة تحدد القيمة العادلة لألوراق المالية التي يتم تداولها في األسواق المالية النظامية على أساس متوسط أسعار العرض والطلب المتداولة بالسوق عند نهاية يوم العمل. وتحدد القيمة العادلة للموجودات المدارة واالستثمارات في صناديق االستثمار بالرجوع إلى صافي قيمة الموجودات المعلن والذي يساوي تقريبا القيمة العادلة. أما بالنسبة لألوراق المالية والتي ال يوجد لها سعر سوق متداول فيتم إجراء تقدير مناسب للقيمة العادلة بالرجوع إلى القيمة السوقية الحالية لألدوات األخرى المشابهة لها بشكل جوهري أو على أساس التدفقات النقدية المتوقعة لها أو على أساس ما يخص تلك االستثمارات في صافي الموجودات ذات العالقة. وعندما ال يمكن الوصول إلى القيمة العادلة في األسواق النشطة فإنها تحدد باستخدام أساليب تقييم متعددة والتي تتضمن استخدام طرق حسابية. إعادة تصنيف ال يتم إعادة تصنيف االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل بعد اإلثبات األولي باستثناء األدوات غير المشتقة المدرجة في قيمتها العادلة في قائمة الدخل والتي يمكن إعادة تصنيف األدوات األخرى باستثناء المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل عند اإلثبات األولي )أي استثمارات مقتناة ألغراض المتاجرة( خارج فئة االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل في حال لو أنها لم تعد مقتناة لغرض بيعها أو شرائها في المدى القريب واستيفاء الشروط التالية: إذا أوفت االستثمارات بتعريفها على أنها "مقتناة بالتكلفة المطفأة" وانه لم تكن هناك حاجة لتصنيفها كمقتناة ألغراض المتاجرة عند اإلثبات األولي عندئذ يحق للمجموعة إعادة تصنيفها إذا كان لديها الرغبة والقدرة على االستمرار في اقتناء االستثمارات للمستقبل المنظور أو حتى تاريخ االستحقاق. إذا لم تف االستثمارات بشروط تعريفها على أنها مقتناة بالتكلفة المطفأة عندها يتم إعادة تصنيفها خارج فئة استثمارات مقتناة ألغراض المتاجرة فقط في "ظروف نادرة". يمكن إعادة تصنيف األوراق المالية المتاحة للبيع إلى "استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة" إذا انطبق عليها شروط تعريف " استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة" و إذا كان لدى المجموعة الرغبة والقدرة على االستمرار باقتناء تلك األدوات المالية للمستقبل المنظور أو حتى تاريخ االستحقاق. القياس الالحق تتم المحاسبة عن كل فئة من فئات االستثمارات وعرضها على األساس الموضح في الفقرات التالية: 3( االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل تصنف االستثمارات في هذه الفئة حيت تكون استثمارات مقتناة ألغراض المتاجرة أو استثمارات مصنفة على انها مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل من قبل اإلدارة عند اإلثبات األولي. ويتم اقتناء االستثمارات المقتناة ألغراض المتاجرة بشكل أساسي لغرض البيع أو إعادة الشراء في المدى القصير األجل ويتم إدراجها في قائمة المركز المالي الموحدة بالقيمة العادلة ويتم إثبات التغيرات في القيمة العادلة ضمن صافي دخل أو )خسارة( المتاجرة. 13

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 القياس الالحق تتمة يمكن إدراج االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل من قبل اإلدارة عند اإلثبات األولي في حالة كان القيام بذلك يقلل بشكل كبير من اختالفات القياس التي تظهر في حالة عدم تطبيق ذلك باستثناء أدوات األسهم التي ال يوجد لها سعر تداول في سوق نشط والتي ال يمكن قياس قيمتها العادلة بشكل موثوق به. يتم تسجيل االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل بالقيمة العادلة في قائمة المركز المالي الموحدة.و يتم إثبات التغيرات في قائمة الدخل الموحدة خالل السنة التي نشأت فيها هذه التغيرات. كما يتم عرض دخل العموالت الخاصة وتوزيعات األرباح على الموجودات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل كدخل متاجرة أو دخل أدوات مالية مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل في قائمة الدخل الموحدة. 14 )1 االستثمارات المتاحة للبيع االستثمارات المتاحة للبيع هي عبارة عن أدوات حقوق ملكية غير مشتقة وسندات دين غير مصنفة كإستثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق أو استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة وغير مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل والتي ينوى اقتنائها لفترة غير محددة والتي يمكن أن تباع استجابة الحتياجات السيولة أو التغيرات في أسعار العموالت الخاصة أو أسعار الصرف األجنبي أو أسعار األسهم. تسجل االستثمارات المصنفة "استثمارات متاحة للبيع" في األصل بالقيمة العادلة زائدا مصاريف المعامالت العرضية والمباشرة ويتم قياسها الحقا بالقيمة العادلة باستثناء أدوات األسهم غير المتداولة والتي ال يمكن قياس قيمتها العادلة بشكل موثوق ويتم إظهارها بالتكلفة. يتم إثبات الربح أو الخسارة غير المحققة الناتجة عن التغير في القيمة العادلة في الدخل الشامل اآلخر لحين إلغاء إثبات االستثمار أو تحققه أو انخفاض قيمته ويتم إعادة تصنيف الربح أو الخسارة المتراكمة والمسجلة في الدخل الشامل اآلخر إلى قائمة الدخل الموحدة. 1( االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق تصنف االستثمارات ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحديدها وذات تاريخ استحقاق ثابت ولدى المجموعة النية والمقدرة على االحتفاظ بها حتى تاريخ االستحقاق كاستثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق. يتم في األصل إثبات االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق بالقيمة العادلة شاملة تكاليف المعامالت العرضية والمباشرة وتقاس بعد ذلك بالتكلفة المطفأة ناقصا مخصص االنخفاض في قيمتها. تحسب التكلفة المطفأة بعد األخذ بعين االعتبار أي خصم أو عالوة عند االقتناء باستخدام معدل العمولة الخاصة الفعلي. كما يدرج أي ربح أو خسارة ناجمة عن هذه االستثمارات في قائمة الدخل الموحدة عندما يتم إلغاء إثبات االستثمارات أو إنخفاض قيمتها. إن االستثمارات التي تصنف كاستثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق ال يمكن عادة بيعها أو إعادة تصنيفها دون التأثير على قدرة المجموعة الستخدام هذا التصنيف وال يمكن إدراجها كأداة تحوط بالنسبة لسعر العمولة أو مخاطر الدفع المسبق وذلك بسبب طبيعة هذا االستثمار الطويل األجل. إال أن عمليات البيع وإعادة التصنيف في أي من الحاالت التالية لن يؤثر على قدرة المجموعة باستخدام هذا التصنيف : عمليات البيع أو إعادة التصنيف القريبة جدا من تاريخ االستحقاق لدرجة أن التغيرات في سعر العمولة الخاصه في السوق لن يكون لها أثر جوهري على القيمة العادلة. عمليات البيع أو إعادة التصنيف بعد قيام المجموعة بتحصيل كامل أصل مبلغ الموجودات بشكل كبير. عمليات البيع أو إعادة التصنيف العائدة إلى أحداث غير متكررة ومعزولة وخارجة عن سيطرة المجموعة والتي ال يمكن التنبؤ بها بشكل منطقي. 4( االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة تصنف االستثمارات ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحديدها وغير المتداولة بسوق نشط ك "استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة". تظهر هذه االستثمارات والتي لم يتم تحوط قيمتها العادلة بالتكلفة المطفأة باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي بعد خصم مخصص االنخفاض في القيمة ويتم إثبات أي ربح أو خسارة في قائمة الدخل الموحدة عندما يتم إلغاء إثبات االستثمار أو إنخفاض قيمته. ك( القروض والسلف تعتبر القروض والسلف موجودات مالية غير مشتقة تم منحها أو اقتنائها بواسطة المجموعة وذات دفعات ثابتة أو ممكن تحديدها. ويتم إثبات القروض والسلف عندما يقدم النقد إلى المقترضين. ويتم إلغاء اإلثبات عندما يسدد المقترضين التزاماتهم أو عندما يتم شطب هذه القروض أو عندما يتم تحويل جميع المنافع و المخاطر المصاحبة للملكية بشكل جوهري. يتم القياس المبدئي لكافة القروض والسلف بالقيمة العادلة شاملة مصاريف اقتنائها. بعد ذلك يتم إظهار القروض والسلف غير المتداولة بسوق نشط والتي لم يتم تحوط قيمتها العادلة بالتكلفة المطفأة ناقصا أي مبلغ مشطوب ومخصص انخفاض خسائر االئتمان. أما بالنسبة للقروض والسلف التي تم تحوطها يتم تسوية الجزء المتعلق بالبند الذي تم التحوط لقيمته العادلة مقابل القيمة الدفترية. ل( االنخفاض في قيمة الموجودات المالية يتم بتاريخ إعداد كل قوائم مالية إجراء تقييم للتأكد من وجود أي دليل موضوعي على وقوع انخفاض في قيمة أي أصل مالي أو مجموعة من الموجودات المالية. وفي حالة وجود مثل هذا الدليل يتم تحديد صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من تلك الموجودات ويتم إثبات أي انخفاض في القيمة بالتغيرات في القيمة الدفترية. وتأخذ المجموعة بعين اإلعتبار الدليل على االنخفاض في قيمة القروض والسلف واالستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق وذلك على أساس األصل الخاص أو الجماعي. وعندما يتبين أن الموجودات المالية غير قابلة للتحصيل يتم شطبها مقابل مخصص االنخفاض في القيمة المتعلق بها مباشرة أو عن طريق إدراجها في قائمة الدخل الموحدة. وتشطب الموجودات المالية فقط في الظروف التي استنفذت فيها جميع المحاوالت الممكنة الستردادها وبعد تحديد مبلغ الخسارة فيها. إذا انخفض مبلغ خسارة االنخفاض في القيمة في فترة الحقة وكان من الممكن ربط االنخفاض في القيمة موضوعيا بحدث وقع بعد إثبات االنخفاض )مثل التحسن في درجة ائتمان المدينين( فإنه يتم عكس مخصص االنخفاض في القيمة السابق إثباته بواسطة تعديل حساب المخصص كما يتم إثبات المبلغ الذي تم عكسه في قائمة الدخل الموحدة في مخصص خسائر إئتمان.

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 ل( االنخفاض في قيمة الموجودات المالية تتمة 3( االنخفاض في قيمة الموجودات المالية المقتناة بالتكلفة المطفأة يتم تصنيف األصل المالي أو مجموعة من الموجودات المالية كمنخفضة في القيمة في حالة وجود دليل موضوعي على انخفاض قيمتها نتيجة لحدث أو أحداث وقعت بعد اإلثبات األولي لألصل المالي أو مجموعة من الموجودات المالية وأن لخسارة الحدث تأثير على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لهذا األصل المالي أو مجموعة من الموجودات المالية التي يمكن قياسها بشكل موثوق به. ويتم تكوين مخصص خاص لخسائر االئتمان نتيجة لالنخفاض في قيمة القرض أو أي من الموجودات المالية األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة إذا كان هناك دليل موضوعي بأن المجموعة لن تتمكن من تحصيل كافة المبالغ المستحقة. إن مبلغ المخصصات الخاصة هو عبارة عن الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة المقدرة القابلة لالسترداد. إن القيمة المقدرة القابلة لالسترداد تمثل القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة والتي تتضمن القيمة المقدرة القابلة لالسترداد من الضمانات والموجودات المرهونة بعد خصمها على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي األصلي. تعتبر القروض الشخصية منخفضة القيمة وذلك عندما يتأخر سدادها لعدد معين من األيام طبقا لبرامج المنتجات ذات العالقة. وحيث أنه يتم تحديد مقاييس مخاطر القروض الشخصية على أساس "جماعي" وليس "فردي" فإنه يتم أيضا إحتساب مخصصات القروض الشخصية على أساس "جماعي" بإستخدام طريقة "معدل التدفق". يغطي المخصص %72 من القروض غير العاملة )فيما عدا تمويل السكن( التي تعتبر متأخرة السداد بعد مدة 92 يوم والقروض التي تصل لحد الشطب بعد مدة تأخر 182 يوما. أما في حالة التمويل السكني يجنب مخصص للقروض غير العاملة عندما تكون متأخرة السداد لمدة 92 يوما او أكثر وتصل لحد الشطب بعد مدة تأخر 722 يوما. إضافة للمخصص الخاص بخسائر االئتمان يجنب مخصص جماعي لإلنخفاض في القيمة على أساس المحفظة لقاء خسائر اإلئتمان وذلك في حالة وجود دليل موضوعي على وجود خسائر غير محددة بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة. إن المخصص الجماعي مبنى على أساس إنخفاض في مستوى التصنيف اإلئتماني )إنخفاض درجات تصنيف مخاطر اإلئتمان( للموجودات المالية منذ تاريخ منحها. ويقدر هذا المخصص بناء على عدة عوامل تتضمن تصنيفات اإلئتمان المحددة للجهة / الجهات المقترضة والظروف اإلقتصادية الحالية وخبرة المجموعة في التعامل مع الجهة / الجهات المقترضة وأية معلومات أخرى متاحة عن حاالت التعثر السابقة. وال تعتبر القروض التي تم إعادة التفاوض على شروطها كقروض متأخرة السداد ولكن تعامل كقروض جديدة. وتبنى سياسات وممارسات إعادة الجدولة على مؤشرات أو معايير تشير إلى أن المدفوعات ستستمر في الغالب. كما تستمر القروض في الخضوع لتقييم االنخفاض في قيمتها سواء فرديا أو جماعيا باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي األصلي للقرض. ويتم إعادة التفاوض بشأن القروض والسلف بشكل عام كجزء من العالقة المستمرة مع العميل أو بسبب تغير عكسي في حالة المقترض. وفي الحالة األخيرة قد ينتج عن إعادة التفاوض تمديد تاريخ استحقاق الدفعة أو جداول السداد حيث تقوم المجموعة بعرض سعر عمولة معدل للمقترضين المتعثرين فعليا. وينتج عن ذلك االستمرار في اعتبار القرض متأخر السداد ومنخفض في القيمة بشكل فردي حيث أن دفعات العموالت الخاصة المعاد التفاوض فيها وأصل القرض ال تسترد القيمة الدفترية األساسية للقرض. وفي حاالت أخرى ينتج عن إعادة التفاوض اتفاقية جديدة وتعتبر كقرض جديد. أن سياسات وتطبيقات إعادة الجدولة مبنية على مؤشرات أو أحكام تشير إلى أن المدفوعات ستستمر في الغالب. ويستمر القرض بخضوعه لتقييم االنخفاض في القيمة بشكل فردي أو جماعي والمحاسبة باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي األصلي للقرض. 1( انخفاض في قيمة الموجودات المالية المتاحة للبيع بالنسبة لسندات الدين المصنفة كمتاحة للبيع تقوم اإلدارة بإجراء تقييم فردي للتأكد من وجود أي دليل موضوعي على االنخفاض في القيمة وفق نفس المعايير المتبعة بشأن الموجودات المالية المقتناة بالتكلفة المطفأة. ومع ذلك فإن المبلغ المسجل لالنخفاض في القيمة هو الخسارة المتراكمة التي تقاس على أنها الفرق بين التكلفة المطفأة والقيمة العادلة الحالية ناقصا خسائر االنخفاض في قيمة هذه االستثمارات المثبتة سابقا في قائمة الدخل الموحدة. في الفترات الالحقة إذا كان هناك زيادة في القيمة العادلة لسندات الدين وأن هذه الزيادة تتعلق بصورة موضوعية بحدث ائتماني وقع بعد إثبات خسارة االنخفاض في القيمة في قائمة الدخل الموحدة يتم عكس االنخفاض في القيمة من خالل قائمة الدخل الموحدة. بالنسبة الستثمارات األسهم المتاحة للبيع يعتبر االنخفاض الجوهري أو المستمر في القيمة العادلة دون التكلفة دليل موضوعي على االنخفاض في القيمة وال يسمح بعكس مبلغ خسارة االنخفاض في القيمة من خالل قائمة الدخل الموحدة طالما أن الموجودات بقيت مسجلة في السجالت وعليه فإن أي زيادة في القيمة العادلة بعد تسجيل االنخفاض في القيمة يجب أن تسجل ضمن قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة. وفي حال إلغاء إثبات الموجودات المالية يتم تسجيل الربح أو الخسارة المتراكمة المثبتة سابقا في قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة في قائمة الدخل الموحدة للسنة. م( العقارات األخرى تؤول للمجموعة خالل دورة أعمالها العادية بعض العقارات وذلك سدادا للقروض والسلف المستحقة. وتعتبر هذه الموجودات العقارية كموجودات معدة للبيع وتظهر عند اإلثبات األولي بصافي القيمة القابلة البيعية للقروض والسلف المستحقة والقيمة العادلة الحالية للممتلكات المعنية أيهما أقل ناقصا تكاليف البيع )إذا كانت جوهرية(. وال يتم تحميل استهالك على مثل هذه الموجودات العقارية ويتم إثبات إيرادات اإليجار من العقارات األخرى في قائمة الدخل الموحدة. وبعد اإلثبات األولي يتم تسجيل االنخفاض الالحق في القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع في قائمة الدخل الموحدة. كما يتم تسجيل الربح الناتج عن إعادة تقييم القيمة العادلة الالحق ناقصا تكاليف بيع هذه الموجودات بقدر عدم زيادتها عن االنخفاض المتراكم المثبت في قائمة الدخل الموحدة وتظهر األرباح والخسائر من االستبعاد في قائمة الدخل الموحدة. ن( االنخفاض في قيمة الموجودات غير المالية تقوم المجموعة بتاريخ إعداد كل قوائم مالية بتقييم ما إذا كان هنالك مؤشر عن وجود إنخفاض في قيمة الموجودات. وفي حالة وجود المؤشر أو عندما يكون مطلوبا إجراء إختبار سنوي للتأكد من وجود انخفاض في القيمة تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة لالسترداد. إن القيمة القابلة لالسترداد هي القيمة العادلة 15

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 ن( االنخفاض في قيمة الموجودات غير المالية تتمة لألصل أو الوحدة المدرة للنقدية ناقصا تكاليف البيع والقيمة الحالية أيهما أكبر. عندما تكون القيمة الدفترية لألصل أو الوحدة المدرة للنقدية أكبر من القيمة القابلة لالسترداد يتم إعتبار األصل منخفض القيمة ويتم تخفيض قيمته إلى القيمة القابلة لإلسترداد. ولتقييم القيمة الحالية يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى القيمة الحالية باستخدام معدل خصم يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المتعلقة بذلك األصل. ولتحديد القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع يتم استخدام طريقة تقييم مناسبة. إن هذه الحسابات معززة بمضاعفات التقييم وأسعار االسهم المتداولة للجهات المدرجة أو أية مؤشرات متوفرة للقيمة العادلة. وبالنسبة للموجودات باستثناء الشهرة إن وجدت يتم عمل تقييم بتاريخ إعداد كل قوائم مالية لمدى توفر مؤشر أن خسائر االنخفاض بالقيمة المثبتة سابقا لم تعد موجودة أو انخفضت. وفي حالة وجود مثل هذا المؤشر تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة لالسترداد لذلك األصل أو الوحدة المدرة للنقدية. ويتم عكس خسارة االنخفاض في القيمة المثبتة سابقا فقط في حالة وجود تغير باالفتراضات المستخدمة لتحديد القيمة القابلة لالسترداد لذلك األصل منذ آخر اثبات لخسارة االنخفاض في القيمة. إن العكس محدود حيث أن القيمة الدفترية لذلك األصل ال تزيد عن القيمة القابلة لالسترداد وال تزيد عن القيمة الدفترية والتي من الممكن تحديدها بعد خصم االستهالك وفيما لو لم يتم اثبات خسارة االنخفاض في القيمة في السنوات السابقة. يتم إثبات عكس القيد هذا في قائمة الدخل الموحدة. س( الممتلكات والمعدات تقاس الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد خصم االستهالك واإلطفاء المتراكم وخسائر االنخفاض المتراكمة في القيمة. وال يتم استهالك األراضي المملوكة. يتم المحاسبة عن التغيرات في األعمار االنتاجية المقدرة بتغيير الفترة أو الطريقة حسبما هو مالئم ويتم اعتبارها كتغيرات في التقديرات المحاسبية. يتم مراجعة القيمة المتبقية والعمر االنتاجي للموجودات وتعديلها عند الحاجة بتاريخ إعداد كل قوائم مالية. يتم استهالك /إطفاء تكلفة الممتلكات والمعدات األخرى باستخدام طريقة القسط الثابت على أساس األعمار اإلنتاجية المتوقعة للموجودات وهي كما يلي: 33 سنة المباني فترة اإليجار أو العمر اإلنتاجي أي 12 سنوات أيهما أقل تحسينات المباني المستأجرة األثاث والمفروشات وأجهزة وبرامج الحاسب اآللي والسيارات 3 إلى 12 سنوات تحدد األرباح و الخسائر الناتجة عن االستبعاد وذلك بمقارنة متحصالت االستبعاد مع القيمة الدفترية وتدرج في قائمة الدخل الموحدة. ويتم مراجعة جميع الموجودات للتأكد من وجود أي انخفاض في القيمة عندما تشير األحداث أو التغيرات في الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد ال تكون قابلة لالسترداد. أي قيمة دفترية يتم تخفيضها فورا إلى القيمة القابلة لالسترداد إذا كانت القيمة الدفترية للموجودات أكبر من القيمة المقدرة القابلة لالسترداد. ع( المطلوبات المالية يتم في األصل إثبات كافة ودائع أسوق المال وودائع العمالء وسندات الدين الثانوية وسندات الدين األخرى المصدرة بالقيمة العادلة ناقصا تكاليف المعامالت. ويتم إثبات المطلوبات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل في األصل بالقيمة العادلة ويتم تسجيل تكلفة المعامالت مباشرة في قائمة الدخل الموحدة ويتم الحقا قياس جميع المطلوبات المالية باستثناء تلك المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل أو التي تم تحوط قيمتها العادلة بالتكلفة المطفأة والتي يتم حسابها بعد األخذ في االعتبار مبلغ الخصم أو العالوة. وتطفأ العالوات والخصومات على أساس معدل العمولة الخاصة الفعلي حتى تاريخ االستحقاق وتحول إلى مصاريف العموالت الخاصة. ويتم تصنيف المطلوبات المالية على أنها مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل عند اإلثبات األولي لها إذا كان القيام بذلك سيخفض بشكل جوهري من االختالفات في القياس والذي من شأنه أن ينشأ لوال ذلك. ويتم قياس هذه المطلوبات بعد اإلثبات األولي بالقيمة العادلة ويتم إدراج الربح أو الخسارة الناتجة في قائمة الدخل الموحدة. تعدل المطلوبات المالية المدرجة في تحوط القيمة العادلة الفعالة للتغيرات في القيمة العادلة بقدر المخاطر التي يتم تحوطها. ويتم إثبات الربح أو الخسارة الناتجة في قائمة الدخل الموحدة. بالنسبة للمطلوبات المالية المقتناة بالتكلفة المطفأة يتم إدراج الربح أو الخسارة في قائمة الدخل الموحدة عند إلغاء اإلثبات. ف( الضمانات المالية والتزامات القروض تقوم المجموعة خالل دورة أعمالها العادية بمنح ضمانات مالية واعتمادات مستندية وقبوالت. إن عقد الضمان المالي هو عبارة عن عقد يترتب عليه قيام المصدر بسداد مبالغ معينة لتعويض الشخص المتضرر من الخسارة الناتجة عن تعثر المدين عن سداد المبلغ عند استحقاقه وذلك وفقا للشروط األصلية أو المعدلة الخاصة بترتيب سداد الدين ويتم في األصل إثبات الضمانات المالية في القوائم المالية الموحدة بالقيمة العادلة ضمن المطلوبات األخرى ويمثل ذلك قيمة العالوة المستلمة. وبعد اإلثبات األولي يتم قياس التزامات المجموعة اتجاه كل ضمان إما بالعالوة غير المطفأة أو بأفضل تقدير للمصروفات المطلوبة لتسوية أية إلتزامات مالية تظهر نتيجة لهذه الضمانات أيهما أكبر. ويتم إثبات أي زيادة في المطلوبات المرتبطة بالضمانات المالية في قائمة الدخل الموحدة تحت بند "مخصص انخفاض خسائر االئتمان صافي".كما يتم إثبات العالوة المحصلة في قائمة الدخل الموحدة ضمن "دخل األتعاب والعموالت صافي" على أساس طريقة القسط الثابت وعلى مدى فترة سريان الضمان. وتعتبر التزامات القروض التزامات مؤكدة لمنح االئتمان بموجب أحكام وشروط محددة مسبقا. ص( المخصصات يتم إثبات المخصصات عندما تتمكن اإلدارة بشكل موثوق به من تقدير التزام قانوني حالي أو متوقع ناتج عن أحداث ماضية وتكون احتمالية دفع مبالغ لتسوية االلتزام أعلى من احتمال عدم الدفع. ق( محاسبة عقود اإليجار تعتبر كافة عقود اإليجار التي تبرمها المجموعة كمستأجر عقود إيجار تشغيلية وبموجبها تحمل دفعات اإليجار على قائمة الدخل الموحدة بطريقة القسط الثابت على مدى فترة اإليجار. وفي حالة إنهاء عقد اإليجار التشغيلي قبل انتهاء مدته تدرج أية غرامات يجب دفعها للمؤجر كمصروف خالل الفترة التي يتم فيها إنهاء اإليجار. 16

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 ر( النقدية وشبه النقدية ألغراض إعداد قائمة التدفقات النقدية الموحدة تشتمل "النقدية وشبه النقدية" المبالغ المدرجة كعمالت ورقية ومعدنية في النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي باستثناء الوديعة النظامية. كما تشتمل على األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى والتي تستحق خالل ثالثة أشهر أو اقل من تاريخ االقتناء والخاضعة لخطرغير جوهري للتغيرات في القيمة العادلة. ش( إلغاء إثبات األدوات المالية يتم إلغاء إثبات الموجودات المالية ( وأ أي جزء منها أو أي جزء من مجموعة من الموجودات المالية المماثلة( وذلك عند إنتهاء الحقوق التعاقدية الستالم التدفقات النقدية من هذه الموجودات أو عند تحويل أصل وإن هذا التحويل مؤهل إللغاء اإلثبات. وفي الحاالت التي تظهر فيها دالالت على ان المجموعة نقلت موجودات مالية فإنه يتم إلغاء االثبات في حالة قيام المجموعة بنقل كل المخاطر والمكاسب المصاحبة لملكية الموجودات. وفي حاالت التي ال يتم فيها نقل أو االبقاء على كل المخاطر والمكاسب المصاحبة لملكية الموجودات المالية يتم إلغاء االثبات فقط في حالة تخلي المجموعة عن السيطرة على الموجودات المالية. وتقوم المجموعة بتسجيل الموجودات أو المطلوبات بشكل منفصل في حالة الحصول على الحقوق وااللتزامات الناتجة عن العمليات. ويتم إلغاء إثبات المطلوبات المالية )أو أي جزء منها( وذلك فقط عند استنفاذها أي عند تنفيذ االلتزام المحدد في العقد أو إلغاؤه أو انتهاء مدة سريانه. ت( معامالت برنامج األسهم يصنف برنامج األسهم الخاص بالمجموعة كبرنامج مسدد على شكل أسهم. ويتم تحديد القيمة العادلة لألسهم التي تتوقع المجموعة منحها في تاريخ االستحقاق وتقيد كمصروف على أساس طريقة القسط الثابت على مدى فترة االستحقاق مع ما يقابلها من زيادة في احتياطي برنامج أسهم. إن التفاصيل الخاصة بالبرنامج وتحديد القيمة العادلة للسهم مذكورة في اإليضاح رقم )37(. تقوم اإلدارة بتاريخ إعداد كل قوائم مالية بتعديل تقديراتها لعدد األسهم التي قد تستحق. ويتم اثبات أثر التعديل على التقديرات األصلية )إن وجدت( في قائمة الدخل الموحدة خالل فترة االستحقاق المتبقية مع تعديل مقابل الحتياطي برنامج األسهم األساسي. ث( مكافأة نهاية الخدمة للموظفين إن االلتزامات المتعلقة بمكافأة نهاية الخدمة للموظفين تحدد على أساس تقييم اكتواري من قبل اكتواري مستقل. ويأخذ التقييم االكتواري في االعتبار ما نص عليه نظام العمل في المملكة العربية السعودية. خ( مزايا الموظفين قصيرة األجل يتم قياس مزايا الموظفين قصيرة األجل على أساس غير مخصوم ويتم تسجيلها كمصاريف عند تقديم الخدمة ذات الصلة.ويتم االعتراف بالتزام المبلغ المتوقع دفعه على حساب المكافآت النقدية قصيرة األجل أو برامج تقاسم األرباح إذا كان لدى المجموعة التزام حالي أو التزام متوقع لدفع هذا المبلغ كنتيجة لخدمة سبق تأديتها بواسطة الموظف ويمكن تقدير هذه االلتزامات بشكل موثوق به. ذ( الزكاة وضريبة الدخل بموجب أنظمة الزكاة وضريبة الدخل بالمملكة العربية السعودية فإن الزكاة وضرائب الدخل هي التزام على المساهمين السعوديين وغير السعوديين على التوالي. ويتم احتساب الزكاة على حصة المساهمين السعوديين في الوعاء الزكوي أو صافي الدخل المعدل باستخدام األسس الموضحة بموجب أنظمة الزكاة ويتم احتساب ضريبة الدخل على حصة المساهمين غير السعوديين في صافي الدخل المعدل للسنة. ال يتم تحميل الزكاة وضريبة الدخل على قائمة الدخل الموحدة للمجموعة وتستقطع من توزيعات األرباح الحالية والمستقبلية المستحقة للمساهمين. ض( خدمات إدارة االستثمار تقدم المجموعة خدمات استثمارية لعمالئها من خالل شركتها التابعة. وتتضمن هذه الخدمات إدارة بعض صناديق االستثمار بالتعاون مع مستشاري استثمار متخصصين. وتدرج حصة المجموعة في هذه الصناديق في االستثمارات المتاحة للبيع ويتم اإلفصاح عن األتعاب المكتسبة ضمن المعامالت مع األطراف ذات العالقة. ال تعتبر الموجودات المحتفظ بها بصفة األمانة أو بصفة الوكالة موجودات خاصة بالمجموعة وبالتالي ال يتم إدراجها في القوائم المالية الموحدة. ظ( المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة إضافة للخدمات المصرفية التقليدية تقدم المجموعة لعمالئها بعض المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة والتي يتم اعتمادها واإلشراف عليها من قبل هيئة شرعية مستقلة على النحو التالي: تدرج كافة المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة ضمن " القروض و السلف " و "ودائع العمالء" و "األرصدة لدى وللبنوك والمؤسسات المالية األخرى" وفقا للسياسات المحاسبية المتبعة في إعداد هذه القوائم المالية الموحدة. تعريف المنتجات غير الخاضعة لعمولة خاصة 1 المرابحة: عبارة عن اتفاقية تبيع بموجبها المجموعة للعميل سلعة أو أصل تم شرائه واقتنائه من قبل المجموعة بناء على وعد مستلم من العميل بشرائه. ويشمل سعر البيع التكلفة زائ دا هامش ربح متفق عليه. 2 اإلجارة: هو اتفاق تقوم بموجبه المجموعة بصفتها المؤجر بشراء أو بناء عقار لإليجار وفقا لطلب العميل )المستأجر( بناء على وعده بتأجيره العقار لمدة محددة متفق عليها والتي يمكن أن تنتهي بنقل ملكية العقار إلى المستأجر. 17

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية ظ( المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة تتمة المشاركة: عبارة عن اتفاقية بين المجموعة وعميل للمساهمة في منشأة استثمارية أو في امتالك بعض الممتلكات تنتهي بقيام العميل بشراء لكامل الملكية. 3 ويتم تقاسم األرباح والخسائر حسب نصوص االتفاقية. التورق: شكل من أشكال عمليات المرابحة تقوم بموجبها المجموعة بشراء سلعة وبيعها للعميل. ويقوم العميل ببيع السلعة في الحال مستخدما المتحصالت 4 في تمويل احتياجاته. 4 النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي 2215 1036 7753893.6.8161 نقد في الصندوق 1513917 3118511 حسابات جارية أرصدة لدى مؤسسسة النقد العربي السعودي : 434763152 4841.84.4 وديعة نظامية 232333927 183678000 إتفاقيات إعادة بيع مع مؤسسة النقد العربي السعودي 736373869.84..81.7 اإلجمالي وفقا لمتطلبات نظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي يتعين على المجموعة االحتفاظ بوديعة نظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بنسب مئوية محددة من الودائع تحت الطلب واالدخار وألجل والودائع األخرى ويتم احتسابها في نهاية كل شهر. إن الوديعة النظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي غير متوفرة لتمويل عمليات المجموعة اليومية وبناء عليه ال تعتبر جزء من النقدية وشبه النقدية )راجع اإليضاح رقم 27(. 5 األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 2215 1036 5463888 41.8.71 حسابات جارية 1873727 57584.6 إيداعات أسواق المال 7343615 380148167 اإلجمالي جودة ائتمان األرصده لدى البنوك و المؤسسات المالية األخرى يتم إدارتها بموجب درجات تصنيف ائتمان صادرة عن وكاالت تصنيف ائتمان خارجية مرموقة. يوضح الجدول أدناه جودة االئتمان لألرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى: 2215 7233822 123813 7343615 1036 380358.1..8643 380148167 مصنفة من الدرجة األولى AAA( إلى )BBB غير مصنفة اإلجمالي 6 االستثمارات صافي أ( تصنف االستثمارت كما يلي : اإلجمالي خارج المملكة داخل المملكة 2215 1036 2215 1036 2215 1036 133885 133885 1693283 3678151 1693283 3678151 3423288 3418430 3423288 3418430 1473566 353811. 1473566 353811. 6733222 46187.7 6733222 46187.7 3 متاحة للبيع صافي سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة أسهم صناديق استثمارية إجمالي االستثمارات المتاحة للبيع صافي تشمل األسهم المدرجة ضمن االستثمارات المتاحة للبيع أسهم غير متداولة بمبلغ 334 مليون لاير سعودي )2215: 334 مليون لاير سعودي( مسجلة بالتكلفة والتي تقارب القيمة العادلة لهذه االستثمارات. اإلجمالي خارج المملكة داخل المملكة 1 استثمارات أخرى 2215 1036 2215 1036 2215 1036 مقتناة بالتكلفة المطفأة 1838663684 3181.7830. 3433523 1418.53 1835233181 318716815. سندات بعمولة ثابتة 136483424.84548630 1683331 4418163 134823273.80338147 سندات بعمولة متغيرة 2235153288 108.118.3. 5113834..68031 2232233254 37874.8.06 إجمالي االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة 18

اإلجمالي 2215 1036 153215 38640 623171 608353 753186 638.73 2132633296 13815.847. البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 خارج المملكة داخل المملكة 2215 1036 2215 1036 153215 38640 623171 608353 623171 608353 153215 38640 5723225.468361 2236913291 1084318115 بآالف الرياالت السعودية 6 االستثمارات صافي تتمة 1 استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة إجمالي االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق إجمالي االستثمارات صافي ب( االستثمارات المعاد تصنيفها قامت اإلدارة في 1 يوليو 2228 م بتحديد بعض االستثمارات المتاحة للبيع والتي كانت لديها نية واضحة لالحتفاظ بها في المدى المنظور بدال من بيعها على المدى القصير. ونتيجة لذلك تم إعادة تصنيف هذه األدوات من استثمارات متاحة للبيع إلى استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة. ولو لم يتم إعادة التصنيف الشتملت االحتياطيات األخرى على أرباح قيمة عادلة غير محققة بمبلغ 8359 مليون لاير سعودي )2215: 8366 مليون لاير سعودي( وإثبات خسارة بمبلغ 1315 مليون لاير سعودي )2215: 1399 مليون لاير سعودي( في قائمة الدخل الموحدة بشأن عمليات إعادة التصنيف هذه. يعكس الجدول أدناه القيم الدفترية والقيم العادلة لالستثمارات المعاد تصنيفها: استثمارات متاحة للبيع أعيد تصنيفها إلى استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة 1036 القيمة الدفترية القيمة العادلة 648.60 658.15 2215 القيمة الدفترية القيمة العادلة 683297 683255 2215 1036 ج) فيما يلي تحليال لمكونات االستثمارات : سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة أسهم صناديق استثمارية إجمالي االستثمارات صافي متداولة 1448115.568533 31.87.1 353811. 381738045 غير متداولة 3187168431 6871.8601 1841. 378.6.8451 1036 اإلجمالي 3181.08.4..86.48331 3418430 353811. 13815.847. متداولة 3263528 8423433 3383852 1473566 136533357 غير متداولة 1835693276 132373425 33438 1936293939 اإلجمالي 1838953584 138773858 3423288 1473566 2132633296 تتكون السندات غير المتداولة بشكل أساسي من سندات خزينة وسندات حكومية سعودية وسندات بعمولة متغيرة والتي يتم تداولها بين البنوك داخل المملكة العربية السعودية. وتحدد قيم هذه السندات باستخدام طريقة تسعير مالئمة. د( فيما يلي تحليال لألرباح والخسائر غير المحققة والقيم العادلة لالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة واالستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق: 3( استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة اإلجمالي القيمة الدفترية إجمالي األرباح غير المحققة إجمالي الخسائر غير المحققة القيمة العادلة القيمة الدفترية إجمالي األرباح غير المحققة 2215 133235 187 133422 1838663684 136483424 2235153288 31813.866..84.78761 10867.8610 ).48.41( ).66( ).58607( 348101 168137 408513 3181.7830..84548630 108.118.3. إجمالي الخسائر غير المحققة )533156( )24( ) 533182( القيمة العادلة 1838263763 136483567 2234753332 2215 إجمالي األرباح غير المحققة 1036 1( استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة إجمالي الخسائر غير المحققة القيمة العادلة إجمالي األرباح غير المحققة إجمالي الخسائر غير المحققة القيمة العادلة 153394 583421 733795 )13772( )13772( 379 379 القيمة الدفترية 153215 623171 753186 38651 5.8413 6080.1 )38.10( )38.10( 31 31 القيمة الدفترية 38640 608353 638.73 االجمالي 19

2215 1835373188 133743964 132223142 1513224 2132633296 1036 3.830.8171 38.378.6. 381.58..1 3548665 13815.847. البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية 6 استثمارات صافي تتمة ه ( فيما يلي تحليال لالستثمارات حسب األطراف األخرى: مؤسسات حكومية وشبه حكومية شركات بنوك ومؤسسات مالية أخرى أخرى إجمالي االستثمارات صافي ان االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة البالغة 638 مليون لاير سعودي )2215: 12 مليون لاير سعودي( مرهونة بموجب اتفاقيات إعادة شراء مع العمالء. تبلغ القيمة السوقية لهذه االستثمارات 638 مليون لاير سعودي )2215 12 : مليون لاير سعودي(. و ( المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها االستثمارات سندات سيادية سعودية استثمارات من الدرجة األولى غير مصنفة إجمالي المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها الستثمارات أسهم إجمالي االستثمارات صافي متاحة للبيع المقتناة حتى تاريخ االستحقاق 2115 االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة 6112 االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة 3684648675 38640 اإلجمالي 3684668115 متاحة للبيع 133885 المقتناة حتى تاريخ االستحقاق 1732693229 153215 اإلجمالي 1732983129 236923724 131323195 2239213228 3423288 2132633296 236323533 8153346 2235153288 2235153288 623171 753186 753186 3163849 3323734 3423288 6733222 1836781.3 384.081.1 13833680.. 3418430 13815.847. 183078110 383578.01 108.118.3. 108.118.3. 608353 638.73 638.73 11085.7 11085.7 3418430 46187.7 تشتمل االستثمارات من الدرجة األولى على استثمارات تعادل درجة تصنيفها من AAA إلى.BBB صادرة عن وكالة تصنيف خارجية. وبالنسبة للسندات الخاصة غير المصنفة ولكن تم تصنيف مصدرها يتم استخدام تصنيف المصدر. وتبلغ السندات التي تندرج تحت هذه التصنيف 13888 مليون لاير سعودي )2215: 13891 مليون لاير سعودي(.. القروض والسلف صافي أ ) القروض والسلف المقتناة بالتكلفة المطفأة جاري مدين 1036.18117813 قروض وسلف عاملة إجمالي 1018543 قروض وسلف غير عاملة صافي 186418.5. إجمالي القروض والسلف )1.48173( مخصص انخفاض خسائر االئتمان.1816.856 إجمالي القروض والسلف صافي بطاقات ائتمان 1.08016 108.0. 1708.41 )138..0( 16780.1 قروض شخصية 37815.8441 360856. 37843.8030 )1168105( 3780738.05 قروض تجارية 5381.18005 383.08613 5184418616 )384178..4( 5380318.51 اإلجمالي.181178.03 386558516.48.75811. )183518140(.18.41807. جاري مدين 235313836 2943332 238263168 )3323538( 234933632 بطاقات ائتمان 3133574 63791 3223365 )73889( 3123476 قروض شخصية 1531253579 533427 1531783986 )1783627( 1532223359 قروض تجارية 5839923222 4693691 5934613711 )8553986( 5836253725 اإلجمالي 7639633229 8243221 7737873232 )133753242( 7634123192 2215 قروض وسلف عاملة إجمالي قروض وسلف غير عاملة صافي إجمالي القروض والسلف مخصص انخفاض خسائر االئتمان إجمالي القروض والسلف صافي 21

ب. ب. بآالف الرياالت السعودية. القروض والسلف صافي تتمة ب( الحركة في مخصص أنخفاض خسائر االئتمان : البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 اإلجمالي 381.58040 381678316 )1183.4( 381168751 )1738..1( )6.8..0( 183518140 قروض تجارية.5587.6.118171 )1.8.06(.0485.. )3618.37( )6.8..0( 384178..4 قروض شخصية 3..861. 1748106 1748106 )346851.( 1168105 بطاقات ائتمان.8..7 138500 138500 )3.8637( 138..0 جاري مدين 111851. 330831. )184..( 3068657 )648706( 1.48173 1036 الرصيد في بداية السنة المكون خالل السنة استرداد مبالغ مكونة سابقا ديون معدومة مشطوبة مخصص خسائر مخاطرغير مباشرة محول للمطلوبات األخرى الرصيد في نهاية السنة ايضاح.ب) 3 (.ب) 1 ( 2215 133523251 3743825 )543325( 3223522 )2973511( 133753242 8663132 1823712 )223292( 1623422 )1723564( 8553986 1383922 1323356 1323356 )923649( 1783627 63616 173761 173761 )163488( 73889 3423385 433976 )323213( 113963 )193812( 3323538 الرصيد في بداية السنة المكون خالل السنة استرداد مبالغ مكونة سابقا ديون معدومة مشطوبة الرصيد في نهاية السنة.ب) 3 (.ب) 1 ( )3( يشمل مخصص االنخفاض للسنة على انخفاض جماعي قدره 322 مليون لاير سعودي )2215: 56 مليون لاير سعودي( ومخصص خسائر مخاطر غير مباشرة قدره 48 مليون لاير )2215: 2 مليون لاير سعودي(. 2215 3743825 1493928 5243713 )543325( )523222( 4183188 )1( مخصص انخفاض خسائر االئتمان و أخرى صافي 1036 381678316 مخصص انخفاض خسائر ائتمان مخصصات أخرى )إيضاح رقم 12( 381678316 )1183.4( ناقص: استرداد مبالغ مكونة سابقا )678561( استرداد مبالغ مشطوبة سابقا 3836.81.7 إجمالي مخصص انخفاض خسائر االئتمان وأخرى صافي ج( جودة االئتمان الخاصة بالقروض والسلف 3( قروض وسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة صنفت المجموعة محفظة القروض والسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة إلى ثالث فئات هي: قروض منتظمة وقروض مرضية وقروض تحت المالحظة حسب نظام التصنيف الداخلي للمجموعة. إن القروض والسلف المصنفة كقروض منتظمة تعتبر قروض عاملة لها خصائص أساسية قوية وتشمل تلك القروض التي تظهر صفات تسمح لها بمواجهة الظروف التجارية والمالية واالقتصادية دون إلحاق ضرر جوهري بقدرة الملتزم بالوفاء بالتزاماته. إن القروض والسلف المصنفة كقروض مرضية وبموجبها تعتبر الجهات المقترضة قادرة على الوفاء بالتزاماتها ويتوقع ان تستمر على ذلك في المدى المتوسط ولكن هناك احتمال تأثرها بالظروف التجارية واالقتصادية الحرجة والتي يمكن أن تقلل من قدرة الملتزم على الوفاء بالتزاماته في المستقبل. تشتمل القروض والسلف تحت المالحظة على قروض وسلف عاملة حالية وسارية فيما يختص بسداد أصل القرض والعمولة الخاصة. إال أن هذا النوع من القروض يتطلب من االدارة االنتباه الشديد لعدم مقدرة الجهات المقرضة على الوفاء بالتزامتها وأنه يوجد تعثر أو عدم السداد تعتمد هذه الجهات المقرضة على الظروف التجارية والمالية واالقتصادية اإليجابية للوفاء بالتزاماتها بالكامل وفي الوقت المحدد. جاري مدين 678343 180638.1. 3458557 قروض شخصية 3.84.58..5 قروض تجارية.8.418115 4180..8.14 6668771 اإلجمالي.873381.6 61875.80...318553 بطاقات ائتمان 1108651 1036 منتظمة مرضية تحت المالحظة.386.38035 5085..8063 3.84.58..5 1108651 181.6841. اإلجمالي 21

البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية. القروض والسلف صافي تتمة قروض وسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة تتمة 3( بطاقات قروض شخصية ائتمان جاري مدين 2215 3723342 منتظمة 1435843855 2783462 232743648 مرضية 713222 تحت المالحظة 1435843855 2783462 235163212 اإلجمالي قروض تجارية 2336243156 3532523657 733731 5839323544 اإلجمالي 2339743496 5231923622 1443753 7633293869 ) 1 أعمار القروض والسلف متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة جاري مدين 1783.. 108..5 318.1. 618.70 بطاقات ائتمان 168433 3187.1 1781.4 قروض شخصية 6358134 3568154..3856. قروض تجارية 1658743 364861. 15481.5 6.48744 اإلجمالي 7168.51 1548.10 16.8101 3855.8..6 1036 لغاية 32 يوم من 31 إلى 92 يوم من 91 إلى 182 يوم اإلجمالي 5423263 423351 4623644 253416 153652 2215 لغاية 32 يوم 1253257 153159 823282 93698 122 من 31 إلى 92 يوم 63222 53966 54 من 91 إلى 182 يوم 6533142 613476 5423724 353114 153826 اإلجمالي تتكون القروض والسلف المتاخرة السداد وغير منخفضة القيمة المذكورة اعاله من اجمالي القروض بإستثناء حسابات الجاري مدين و القروض التجارية التي تشمل مبالغ أقساط متأخرة السداد. بلغت حسابات الجاري مدين و القروض التجارية متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة كما في 31 ديسمبر 2216 مبلغ 23913342 مليون لاير )2215: 595395 مليون لاير سعودي(. قروض وسلف صافي 383478677 180448340.118416 31817.800. 1.18640 387.18661 3080118060 3681518.43 18.65861. 186308136 37867.8510 18.3180.5.186148014 )..0871.(.18.41807. د( فيما يلي تحليال بمخاطر تركزات القروض والسلف ومخصص انخفاض خسائر االئتمان حسب القطاعات االقتصادية: مخصص انخفاض خسائر االئتمان غير عاملة عاملة 1036 383478677 مؤسسات حكومية وشبه حكومية 180448340 بنوك ومؤسسات مالية أخرى )654( 654.118416 زراعة وأسماك )1.08570( 1.58570 3181.1800. تصنيع 1.18640 مناجم وتعدين )71875.( 71875. 387.18661 كهرباء ومياه وغاز وخدمات صحية )4338.07(.078.73 78.148... بناء وإنشاءات )10.8..3( 10.8..3 3681518.43 تجارة )68.1.( 68.1. 18.65861. نقل واتصاالت )678551( 678551 186308136 خدمات )3308111( 3.381.4 37861.84.7 قروض شخصية وبطاقات ائتمان 18.3180.5 أخرى )381.38101( 386558516.181178.03 )..0871.( انخفاض المحفظة مخصص )183518140( 386558516.181178.03 اإلجمالي 22

بآالف الرياالت السعودية. القروض والسلف صافي تتمة 1035 مؤسسات حكومية وشبه حكومية بنوك ومؤسسات مالية أخرى زراعة وأسماك تصنيع مناجم وتعدين كهرباء ومياه وغاز وخدمات صحية بناء وإنشاءات تجارة نقل واتصاالت خدمات قروض شخصية وبطاقات ائتمان أخرى مخصص انخفاض المحفظة اإلجمالي البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 عاملة 132613433 234633655 9663646 1431693158 4423823 139843586 1133623157 1833583128 332383322 338273536 1534393153 334693434 7639633229 7639633229 غير عاملة 331 2653411 1933222 2853437 63927 123917 623198 8243221 8243221 مخصص انخفاض خسائر االئتمان )331( )2653411( )1933222( )2853437( )63927( )123917( )323243( )7963266( )5783774( )133753242( تتضمن القروض والسلف منتجات مصرفية إسالمية بقيمة 52 مليار لاير سعودي )2215: 42 مليار لاير سعودي(. ه( الضمانات قروض وسلف صافي 132613433 234633655 9663646 1431693158 4423823 139843586 1133623157 1833583128 332383322 338273536 1534673128 334693434 7639923964 )5783774( 7634123192. تقوم المجموعة خالل دورة أعمالها العادية في أنشطة اإلقراض باالحتفاظ بضمانات للحد من مخاطر االئتمان المتعلقة بها. وتتضمن هذه الضمانات غالبا ودائع ألجل وتحت الطلب وودائع نقدية أخرى وضمانات مالية وأسهم محلية ودولية وعقارات وموجودات ثابتة أخرى. ويحتفظ بالضمانات بصفة أساسية مقابل القروض التجارية والشخصية ويتم إدارتها مقابل المخاطر المتعلقة بها على أساس صافي القيمة البيعية لها. يبلغ إجمالي القيمة العادلة للضمانات 32368 مليار لاير سعودي كما في 31 ديسمبر )2215: 2216 32336 مليار لاير سعودي(. االستثمار في شركة زميلة الرصيد في بداية السنة إستثمارات إضافية خالل السنة الحصة في ربح/ )خسارة( الشركة الزميلة الرصيد في نهاية السنة 2215 123793 )226( 123567 1036 31856. 108000 18310 15867. يمثل االستثمار في شركة زميلة %21 (2115: %21( من أسهم الشركة الوطنية للتأمين والتي تأسست في المملكة العربية السعودية عمال بالمرسوم الملكي رقم م/ 53 بتاريخ 21 شوال 1431 هجري )الموافق 11 أكتوبر 2119(. خالل العام قام البنك باالكتتاب بالكامل بحقوق األولوية المطروحة من قبل شركة الوطنية 41 مليون لاير سعودي. للتأمين بواقع سهم لكل سهم مملوك وبموجبه بلغ إجمالي تكلفة االستثمارات 7 الممتلكات والمعدات صافي فيما يلي تفاصيل الممتلكات والمعدات : اإلجمالي األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ السيارات المفروشات واألثاث أجهزة وبرامج الحاسب اآللي تحسينات المباني المستأجرة األراضي والمباني 1036 التكلفة: الرصيد في بداية السنة اإلضافات خالل السنة االستبعادات خالل السنة محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خالل السنة الرصيد في نهاية السنة 1807383.6 6018463 )18150( 18671817. 3.18115 1368153 )341867.( 14487.7 58511 )3.1( 58153 1168405 )6( 558705 1.18104 7.184.1 )18361(..8.71 3805.8331 13.8.35 13.8.35 1768.35 1..8330..18.15 االستهالك / اإلطفاء المتراكم: 381708340 3118017 )705( 3843381.4 381.3011 14487.7 187.6 553 )3.1( 48155 776 3.08007 318147 )3( 371815...874..6781.1 718607 ).11(.618160 3758.51 23 1.785.. 338.54 1738443 1681.4 5.83.5 186.6 578.63.118764 الرصيد في بداية السنة المحمل للسنة االستبعادات خالل السنة الرصيد في نهاية السنة صافي القيمة الدفترية: كما في 13 ديسمبر 1036

بآالف الرياالت السعودية 7 الممتلكات والمعدات صافي تتمة البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 2215 التكلفة: األراضي والمباني تحسينات المباني المستأجرة أجهزة وبرامج الحاسب اآللي المفروشات واألثاث السيارات األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ اإلجمالي 136993528 3923145 )467( 232913186 1253667 1893322 )1223652( 1723335 63222 )467( 53533 2133947 123458 2263425 8663231 1263452 9723483 3133973 33742 3173715 1933892 2223825 3963715 الرصيد في بداية السنة اإلضافات خالل السنة االستبعادات خالل السنة محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خالل السنة الرصيد في نهاية السنة االستهالك / اإلطفاء المتراكم: 131733122 1173487 )467( 132923142 8213246 1723335 33912 543 )467( 33986 13547 1733242 63767 1823229 463396 6783717 923656 7693373 2233112 2643336 153251 2793587 383128 523915 43272 573185 3393532 الرصيد في بداية السنة المحمل للسنة االستبعادات خالل السنة الرصيد في نهاية السنة صافي القيمة الدفترية: كما في 31 ديسمبر 2215 30 الموجودات األخرى صافي 2215 1036 8333842.1.8111 ذمم مدينة صافي 673312 3378415 أخرى 9213154.46865. اإلجمالي تتضمن الموجودات األخرى كما في 31 ديسمبر 2216 مبلغ وقدره 437315 مليون لاير سعودي )2215: 437349 مليون لاير سعودي( والتي في حالة تعثر الطرف األساسي عن سدادها تتوقع اإلدارة استردادها من جهة ذات عالقة وفقا التفاقية سداد بين المجموعة والجهة ذات العالقة. قامت المجموعة بتكوين مخصص انخفاض قدره 149391 مليون لاير سعودي )2215: 149391 مليون لاير سعودي( مقابل الرصيد القائم بسبب عدم التأكد من توقيت استرداد هذا الرصيد. 33 المشتقات تقوم المجموعة خالل دورة أعمالها العادية باستخدام األدوات المالية المشتقة التالية ألغراض المتاجرة والتحوط: أ( المقايضات : تمثل المقايضات التزامات لتبادل مجموعة من التدفقات النقدية بأخرى. وبالنسبة لمقايضات أسعار العموالت تقوم األطراف األخرى عادة بتبادل دفع العموالت بالسعر الثابت والمتغير وبعملة واحدة دون تبادل أصل المبلغ. أما بالنسبة لمقايضات أسعار العموالت بعمالت مختلفة فيتم بموجبها تبادل أصل المبلغ مع دفع العموالت بسعر ثابت ومتغير بعمالت مختلفة. ب( العقود اآلجلة والمستقبلية : أن العقود اآلجلة والمستقبلية هي عبارة عن اتفاقيات تعاقدية لشراء أو بيع عملة أو بضاعة أو أداة مالية معينة بسعر وتاريخ محددين في المستقبل. ويتم تصميم العقود اآلجلة خصيصا لتلبية احتياجات معينة ويتم التعامل بها خارج األسواق المالية النظامية. أما عقود الصرف األجنبي والعقود المستقبلية الخاصة بأسعار العموالت فيتم التعامل بها وفق أسعار محددة في األسواق المالية النظامية ويتم تسديد التغيرات في قيمة العقود المستقبلية يوميا. ج( اتفاقيات األسعار اآلجلة : أن اتفاقيات األسعار اآلجلة هي عبارة عن عقود خاصة بأسعار العموالت ويتم تداولها بشكل فردي وتنص على أن يسدد نقدا الفرق بين سعر العمولة المتعاقد عليه وسعر السوق في تاريخ مستقبلي محدد وذلك عن أصل المبلغ وخالل الفترة الزمنية المتفق عليها. د( الخيارات : أن الخيارات هي عبارة عن اتفاقيات تعاقدية يمنح بموجبها البائع )مصدر الخيار( الحق وليس االلتزام للمشتري )حامل الخيار( لبيع أو شراء عملة أو بضاعة أو أداة مالية بسعر محدد سلفا في تاريخ مستقبلي محدد أو في أي وقت خالل الفترة الزمنية المحددة. 24

المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 تتعلق معظم المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة لدى المجموعة بالمبيعات وتكوين المراكز وموازنة أسعار الصرف. وتتعلق أنشطة المبيعات بطرح المنتجات للعمالء والبنوك لتمكينهم من تحويل أو تعديل أو تخفيض المخاطر الحالية والمستقبلية. ويتعلق تكوين المراكز بإدارة مراكز مخاطر السوق مع توقع الحصول على أرباح من التغيرات اإليجابية في األسعار أو المعدالت أو المؤشرات. وتتعلق موازنة أسعار الصرف بتحديد واالستفادة من الفروقات في أسعار الصرف بين األسواق أو المنتجات المختلفة بغرض الحصول على أرباح من ذلك. المشتقات المقتناة ألغراض تحوط المخاطر تتبع المجموعة نظام شامل لقياس وإدارة المخاطر والتي يتعلق جزء منها بإدارة المخاطر التي تتعرض لها المجموعة نتيجة التقلبات في أسعار الصرف األجنبي وأسعار العموالت الخاصة لتكون ضمن المستويات المقبولة التي يقررها مجلس اإلدارة واإلدارة. لقد وضع مجلس اإلدارة مستوى معين لمخاطر السوق التي تشتمل على مخاطر العمالت ومخاطر أسعار العموالت الخاصة. وقد قامت اإلدارة من خالل لجنة الموجودات والمطلوبات بالبنك بوضع حدود للمخاطر لضمان بقاءها ضمن الحدود المقرره من قبل مجلس اإلدارة. وكجزء من ادارة موجودتها ومطلوباتها تقوم المجموعة بمراقبة المراكز بانتظام وباستخدام المشتقات الغراض التحوط وذلك لتقليل تعرضها لمخاطر اسعار العمالت والعموالت الخاصة. ويتم ذلك عادة من خالل تحوط مخاطر معامالت محددة. وتستخدم المجموعة مقايضات أسعار العموالت لتحوط مخاطر أسعار العموالت الناتجة عن مخاطر أسعار عموالت ثابتة محددة. وتستخدم المجموعة أيضا مقايضات أسعار العموالت لتحوط مخاطر التدفقات النقدية الناشئة عن بعض مخاطر العموالت بأسعار متغيرة. وفي جميع هذه الحاالت يجب توثيق طبيعة تحوط المخاطر وأهدافها رسميا بما في ذلك تفاصيل األدوات المحوطة مخاطرها وأداة تحوط المخاطر ويتم قيد هذه المعامالت على أنها تحوط مخاطر القيمة العادلة أو التدفقات النقدية. تلخص الجداول أدناه القيمة العادلة اإليجابية والسلبية والمبالغ األسمية لألدوات المالية المشتقة مع تحليلها للفترة المتبقية حتى تاريخ االستحقاق والمعدل الشهري. أن المبالغ االسمية التي تعتبر مؤشرا على حجم المعامالت القائمة في نهاية السنة ال تعكس بالضرورة مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية المتعلقة بها. وبالتالي إن هذه المبالغ االسمية ال تعكس عن مخاطر االئتمان التي تتعرض لها المجموعة والتي تقتصر عادة على القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات كما أنها ال تعكس مخاطر السوق. 25

بآالف الرياالت السعودية 33 المشتقات تتمة البنك األول (المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 المعدل الشهري 1.816787.. 168.168553 1683048.30.7.8.30 1.8530 18..08.71 1036 األدوات المالية المشتقة مقتناة ألغراض المتاجرة: مقايضات أسعار العموالت الخاصة عقود الصرف األجنبي وعقود السلع اآلجلة خيارات العمالت والسلع خيارات أسعار العموالت الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر القيمة العادلة: مقايضات أسعار العموالت الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر التدفقات النقدية: مقايضات أسعار العموالت الخاصة اإلجمالي القيم العادلة التفاقيات مقاصة القيم العادلة قبل المقاصة القيمة العادلة االيجابية القيمة العادلة السلبية إجمالي المبالغ االسمية أكثر من خمس سنوات 1854185.1 380138.10 185658171 المبالغ االسمية حسب تاريخ االستحقاق 1 إلى 31 شهر 3 إلى 5 سنوات 3781378.54 18.018457 4811.8110 683508160 581418441 3184348467 1.8537 17801.8046 11816.83.. خالل 1 أشهر 4308.43.8167810. 6801486.4 58301863. 3.873.8117 1580.68.16 3.8.56867. 148.7185.6 380138.10 1.8537 58301863..18...8.65 508651 4581.0 36.8044 1861. 71. 18360 1.08.71 384348443 386.58114 3368300 768734 3.58145 58410 1718..7 384348443 38.0.8110 المعدل الشهري 2834273296 2133533383 4937793582 5613911 843417 2215 األدوات المالية المشتقة مقتناة ألغراض المتاجرة: مقايضات أسعار العموالت الخاصة عقود الصرف األجنبي وعقود السلع اآلجلة خيارات العمالت والسلع خيارات أسعار العموالت الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر القيمة العادلة: مقايضات أسعار العموالت الخاصة اإلجمالي القيم العادلة التفاقيات مقاصة القيم العادلة قبل المقاصة القيمة العادلة االيجابية القيمة العادلة السلبية إجمالي المبالغ االسمية أكثر من خمس سنوات 336633236 4723822 431333836 المبالغ االسمية حسب تاريخ االستحقاق 1 إلى 5 سنوات 3 إلى 12 شهر 2132723122 138843512 7463229 631263842 1236983122 1934883469 373539 3435513772 2734993821 خالل 3 أشهر 4423282 1238123414 639683117 2232223813 2732573932 1936853285 3931543686 4723822 373539 8634263242 583275 353222 493832 33881 13468 1483476 131883943 133373419 1423521 693263 913556 43257 3273597 131883943 134963542 26

البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية 33 المشتقات تتمة يبلغ صافي القيمة العادلة للمشتقات 122399 مليون لاير سعودي )2215: 159312 مليون لاير سعودي(. تعكس الجداول أدناه ملخصا باألدوات المحوطة مخاطرها وطبيعة المخاطر المحوطة وأداة تحوط المخاطر وقيمتها العادلة: وصف البنود 1036 استثمارات بعمولة خاصة ثابتة القيمة العادلة البنود المحوطة التكلفة عند بداية التحوط المخاطر القيمة العادلة أداة التحوط مقايضات أسعار العموالت الخاصة مقايضات أسعار العموالت الخاصة أدوات التحوط القيمة العادلة اإليجابية القيمة العادلة السلبية 71. 18360 1.8504 18551841. 4183.5 ودائع بعمولة خاصة ثابتة...185558 التدفق النقدي وصف البنود 2215 استثمارات بعمولة خاصة ثابتة القيمة العادلة 418571 البنود المحوطة التكلفة عند بداية التحوط 1.8504 المخاطر القيمة العادلة أداة التحوط مقايضات أسعار العموالت الخاصة أدوات التحوط القيمة العادلة اإليجابية القيمة العادلة السلبية 3846. 31 بلغ صافي الخسائر على األدوات المحوطة والمقتناة كتحوط مخاطر القيمة العادلة 23542 مليون لاير سعودي )2215: 2393 مليون لاير سعودي(. تم إبرام ما نسبته %1932 )2215: 5933( تقريبا من القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات الخاصة بالمجموعة مع مؤسسات مالية بينما أبرم أقل من %2135 )2215: %12( من إجمالي عقود القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات مع طرف واحد بتاريخ إعداد القوائم المالية. ويتم التعامل بالمشتقات من قبل قطاع خزينة المجموعة. ان الهوامش المودعة والمستلمة من االطراف األخرى للمشتقات المالية كما في 31 ديسمبر 2216 بلغت 62351 مليون لاير سعودي و 74364 مليون لاير سعودي )2215: 212318 مليون لاير سعودي و 43367 مليون لاير سعودي( على التوالي. األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى حسابات جارية ودائع أسوق المال اإلجمالي 2215 6173555 7393612 133573167 2215 5337563517 3337983224 4533754 132793699 8932883174 1036 61.8116.078176 3814.8.11 1036 53810.8141 138.518.51 4618704 387118....5815.8... 31 ودائع العمالء ألجل تحت الطلب ادخار أخرى اإلجمالي تتضمن الودائع ألجل : 2215 123222 2938313526 1036 61.8000 1486.68111 )1( ودائع بموجب اتفاقيات إعادة الشراء مع العمالء )2( ودائع إسالمية تتضمن ودائع العمالء مبلغ قدره 13665 مليون لاير سعودي )2215: 833 مليون لاير سعودي( من الهوامش كضمانات محتجزة لقاء التزامات غير قابلة للنقض وودائع أخرى غير خاضعة لعموالت خاصة قدرها 32 مليار لاير سعودي )2215: 34 مليار لاير سعودي(. إن الودائع بعمالت أجنبية تفاصيلها كاآلتي كما في 31 ديسمبر: 2215 1036 732573872 187.58113 ألجل 433213982 1813.81.4 تحت الطلب 343986 148.11 ادخار 1513385.38317 أخرى 1135663221.8107846. اإلجمالي 27

بآالف الرياالت السعودية 34 سندات الدين الثانوية تمثل سندات الدين المصدرة سندات الدين التالية: البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 مصدرة في 31 ديسمبر 1031: أصدرت المجموعة صكوك ثانوية من الشريحة الثانية غير مضمونة بقيمة 23522 مليون لاير سعودي وتستحق في عام 2223. ولدى المجموعة الخيار بشرط الحصول على موافقة مؤسسة النقد العربي السعودي الخطية المسبقة في استرداد هذه الصكوك بقيمتها االستردادية في شهر ديسمبر 2218 او في حالة حدوث تغيرات معينة تؤثر على النظام الضريبي والمعالجة الخاصة برأس المال النظامي لهذه الصكوك. إن معدل العموالت المدفوعة والمتعلقة بالصكوك أعاله هي 6 أشهر سايبور زائدا 155 نقطة أساس )2215: 6 أشهر سايبور زائدا 155 نقطة أساس(. مصدرة في 16 نوفمبر 1031: أصدرت المجموعة صكوك ثانوية من الشريحة الثانية غير مضمونة بقيمة 13422 مليون لاير سعودي وتستحق في عام 2219. ولدى المجموعة الخيار بشرط الحصول على موافقة مؤسسة النقد العربي السعودي الخطية المسبقة في استرداد هذه الصكوك بقيمتها االستردادية في شهر نوفمبر 2217 او في حالة حدوث تغيرات معينة تؤثر على النظام الضريبي والمعالجة الخاصة برأس المال النظامي لهذه الصكوك. إن معدل العموالت المدفوعة والمتعلقة بالصكوك أعاله هي 6 أشهر سايبور زائدا 115 نقطة أساس )2215: 6 أشهر سايبور زائدا 115 نقطة أساس(. لم تتعرض المجموعة ألي تعثر في سداد أصل المبالغ أو العموالت المتعلقة بها وال يوجد اية اخفاقات في الوفاء بهذه االلتزامات خالل عام 2216 أو 2215. 35 المطلوبات األخرى 2215 1036 131123131 4323217 135423348..78173 543807. 3811084.. مصاريف مستحقة وذمم دائنة أخرى اإلجمالي 36 رأس المال 571354 :2215( يتكون رأس المال المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل من 13143327 )2215: 12 لاير سعودي(. مليون سهم مليون سهم( قيمة كل سهم 12 لاير سعودي إن ملكية رأسمال البنك موزعة على النحو التالي: 2215 334293216 232863144 537153362 1036 68.5.8411 485.181.. 3384108.10 مساهمون سعوديون بنك أي بي أن أمرو ان. يف اإلجمالي النسبة %60 %40 %300 3. 3. وافق مساهمو البنك على إصدار أسهم مجانية بواقع سهم لكل سهم مملوك خالل اجتماع الجمعية العامة غير العادية الذي عقد في الثاني من شهر مايو 2216 ونتيجة لذلك تم اصدار 571354 مليون سهم )2215: 95326 مليون سهم بواقع سهم لكل 5 أسهم مملوكة( قيمة كل سهم 12 لاير سعودي وذلك برسملة االحتياطي النظامي واألرباح المبقاة. خالل السنة دفعت المجموعة أيضا توزيعات أرباح نقدية قدرها 297322 مليون لاير سعودي )2215: 619316 مليون لاير سعودي(. بلغ صافي الربح الموزع للسهم للمساهمين السعوديين 2325 لاير سعودي لكل سهم )2215: 1 لاير لكل سهم( و للمساهمين األجانب 2322 لاير سعودي لكل سهم )2215: 2392 لاير سعودي لكل سهم(. االحتياطي النظامي بمقتضى نظام مراقبة البنوك في المملكة العربية السعودية والنظام األساسي للبنك يجب تحويل ما ال يقل عن 25 من صافي دخل السنة إلى االحتياطي النظامي حتى يساوي هذا االحتياطي رأسمال البنك المدفوع. عليه تم تحويل مبلغ وقدره 266318 مليون لاير سعودي )2215: 525361 مليون لاير سعودي( من األرباح المبقاه إلى االحتياطي النظامي. االحتياطيات األخرى 2215 33564 )283192( )133263( )373691( 1036 )1.8673( )483..(.18036 43834. الرصيد في بداية السنة صافي التغير في القيمة العادلة صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة الرصيد في نهاية السنة 28

بآالف الرياالت السعودية البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 37 التعهدات وااللتزامات المحتملة أ( الدعاوى القضائية كما في 31 ديسمبر 2216 و 2215 كانت هناك بعض الدعاوى القضائية المقامة ضد المجموعة والتي نشأت في دورة األعمال االعتيادية. ولم يتم تكوين مخصص خالل السنة )2215: الشئ( وذلك بناء على الرأي المهني للمستشار القانوني الذي يشير إلى أنه ليس من المتوقع نشوء خسائر اضافية نتيجة هذه الدعاوى. 9331 9637 ب( االلتزامات الرأسمالية لدى المجموعة التزامات رأسمالية بمبلغ وبرامج حاسب آلي. مليون لاير سعودي )2215: مليون لاير سعودي( تتعلق بتحسينات المباني المستأجرة وشراء أجهزة ج( التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان إن الغرض الرئيسي من هذه األدوات هو ضمان توفير التمويل للعمالء عند الطلب. إن خطابات الضمان واالعتمادات المستندية القائمة والتي تعتبر ضمانات غير قابلة للنقض بالسداد من قبل المجموعة في حالة عدم تمكن العمالء من الوفاء بالتزاماتهم تجاه األطراف الثالثة تحمل نفس مخاطر االئتمان التي تحملها القروض والسلف. إن المتطلبات النقدية الخاصة بخطابات الضمانات واالعتمادات المستندية القائمة تعتبر أقل بكثير من مبلغ التعهدات ألن المجموعة عادة ال تتوقع أن يقوم الطرف الثالث بسحب المبالغ وفقا لالتفاقية. تعتبر االعتمادات المستندية بمثابة تعهدات خطية من المجموعة نيابة عن العميل تسمح للطرف الثالث بسحب األموال بحدود معينة وفق شروط وأحكام محددة مضمونة عادة بالبضاعة التي تتعلق بها وبالتالي فإنها غالبا تحمل مخاطر أقل. تمثل القبوالت تعهدات المجموعة لسداد الكمبياالت المسحوبة من قبل العمالء. وتتوقع المجموعة أن يتم تقديم معظم القبوالت قبل سدادها من قبل العمالء. تمثل االلتزامات غير القابلة للنقض لمنح االئتمان الجزء غير المستخدم من االئتمان الممنوح على شكل قروض وسلف وضمانات واعتمادات مستندية. وفيما يتعلق بمخاطر االئتمان المتعلقة بااللتزامات لمنح االئتمان فمن المحتمل أن تتعرض المجموعة لخسارة بمبلغ يعادل إجمالي االلتزامات غير المستخدمة إال أن مبلغ الخسارة المحتملة الذي ال يمكن تحديده فورا يتوقع أن يكون أقل بكثير من إجمالي االلتزام غير المستخدم ألن معظم االلتزامات لمنح االئتمان تتطلب من العمالء الحفاظ على معايير ائتمان محددة. إن إجمالي االلتزامات القائمة لمنح االئتمان ال تمثل بالضرورة المتطلبات النقدية المستقبلية ألن العديد من هذه االلتزامات يتم إنهاؤها أو انتهائها بدون تقديم التمويل المطلوب. فيما يلي تحليال باالستحقاقات لقاء التعهدات وااللتزامات المحتملة للمجموعة : 3( 3 إلى 5 سنوات 1 إلى 31 شهر خالل 1 أشهر 1036.81.38740 781.48..6 3864.85.3 خطابات ضمان 1318411 184478511 1837781.4 اعتمادات مستندية 138341..48701 381148776 قبوالت 3.68714 التزامات غير قابلة للنقض لمنح االئتمان.8.718417 318.078103 583.38.53 اإلجمالي 1 إلى 5 سنوات 3 إلى 12 شهر خالل 3 أشهر 2215 836323824 1237793773 332493649 خطابات ضمان 1793632 332923345 232753682 اعتمادات مستندية 988 223774 333113798 قبوالت 5443397 263786 التزامات غير قابلة للنقض لمنح االئتمان 933573819 1339173678 834373127 اإلجمالي يبلغ الجزء غير المستخدم من االلتزامات القائمة والذي يمكن نقضه من جهة واحدة في أي وقت من قبل المجموعة 38326 مليار لاير سعودي(. أكثر من اإلجمالي 5 سنوات 3785..87.. 3.48570 48761813. 181138041 183178407 3875184.5 1.87038656 1831.8065 أكثر من اإلجمالي 5 سنوات 2237173295 2553269 533453655 333333562 238723772 232993589 3432673282 235543658 مليار لاير سعودي )2215: 36385 29

2215 1913392 3237583558 332813726 2353626 3432673282 1036.68616 1481638..0 1836.8416 381.48.34 1.87038656 بآالف الرياالت السعودية 37 التعهدات وااللتزامات المحتملة تتمة )1 فيما يلي تحليال للتعهدات وااللتزامات المحتملة حسب األطراف األخرى: مؤسسات حكومية وشبه حكومية شركات بنوك ومؤسسات مالية أخرى أخرى اإلجمالي البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 2215 793945 2393729 2633239 5823693 د( االلتزامات المتعلقة بعقود اإليجار التشغيلية فيما يلي تحليال بالحد األدنى لدفعات اإليجار المستقبلية بموجب عقود إيجار تشغيلية غير قابلة لإللغاء التي أبرمتها المجموعة كمستأجر : 1036..8010 أقل من سنة 145851. من سنة إلى خمس سنوات 14.8710 أكثر من خمس سنوات 5.084.. اإلجمالي 2215 63413 23452 2133834 2223697 93652 236583584 238923931 2215 43248 4963522 923161 5923929 2215 4163859 3353342 1323637 513596 623222 9963652 693395 423431 1293826 8863826 1036 68... 18041 1.38657 17084.7 358403 186.68.14 480.18614 1036 40831. 384068767 31.8103 385.5810. 1036 115811. 105811. 346807. 1784.1.68711 701805. 678701 4.8435 33.813...48.43 10 دخل ومصاريف العموالت الخاصة دخل العموالت الخاصة استثمارات : استثمارات متاحة للبيع استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى قروض وسلف اإلجمالي مصاريف العموالت الخاصة: أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى ودائع العمالء سندات دين ثانوية اإلجمالي 13 دخل األتعاب والعموالت صافي دخل األتعاب والعموالت من: تمويل الشركات والخدمات االستشارية عمليات التمويل التجاري منتجات بطاقات وساطة األسهم وإدارة الصناديق أخرى إجمالي دخل األتعاب والعموالت مصاريف األتعاب والعموالت: منتجات بطاقات أخرى إجمالي مصاريف األتعاب والعموالت دخل األتعاب والعموالت صافي 2215 2123226 2123226 1036 3178... 3178... 11 دخل المتاجرة صافي مشتقات وأخرى صافي اإلجمالي 31

بآالف الرياالت السعودية 11 أرباح استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة صافي أرباح محققة من بيع استثمارات متاحة للبيع اإلجمالي البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 2215 153252 153252 1036 70865. 70865. 14 رواتب ومصاريف الموظفين يلخص الجدول التالي فئات موظفي المجموعة وفق اللوائح الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي فيما يخص التعويضات ويتضمن إجمالي مبالغ التعويضات الثابتة والمتغيرة المدفوعة إلى الموظفين خالل السنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر 2216 و 2215 باإلضافة إلى طريقة الدفع. اإلجمالي 4.8643 4.8311 3.08561 105873. 5.18151 تعويضات متغيرة مدفوعة أسهم نقدا 308040 3180.0 1833. 68014.8656 118307 584.. 178133 168101.08434 1036 فئات الموظفين كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي موظفون يقومون بمهام إدارة الرقابة والمخاطر موظفون يقومون بنشاطات تحمل المخاطر موظفون آخرون اإلجمالي عدد الموظفين تعويضات ثابتة مدفوعة 168513 178770 31.8.7. 1.3813. 4.68516 36 311 64. 38.01 18600 4.8076.185...68035 6718115 تعويضات متغيرة مستحقة خالل السنة مصاريف الموظفين األخرى المدفوعة خالل السنة مصاريف الموظفين األخرى المستحقة خالل السنة إجمالي رواتب ومصاريف الموظفين اإلجمالي 473829 363867 1553615 3243199 5443512 تعويضات متغيرة مدفوعة أسهم نقدا 123382 123651 13424 43182 93315 193222 53418 273784 283539 613637 2215 فئات الموظفين كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي موظفون يقومون بمهام إدارة الرقابة والمخاطر موظفون يقومون بنشاطات تحمل المخاطر موظفون آخرون اإلجمالي عدد الموظفين تعويضات ثابتة مدفوعة 243796 313261 1273282 2723997 4543334 16 124 627 13797 23544 733219 1123555 363152 6763258 تعويضات متغيرة مستحقة خالل السنة مصاريف الموظفين األخرى المدفوعة خالل السنة مصاريف الموظفين األخرى المستحقة خالل السنة إجمالي رواتب ومصاريف الموظفين كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي: تشتمل هذه الفئة على موظفي اإلدارة العليا والذين لديهم المسؤولية والتفويض إلعداد االستراتيجيات والتوجيه والتحكم بنشاطات المجموعة. وتتضمن هذه الفئة العضو المنتدب وبعض المدراء التابعين له مباشرة. الموظفون الذين يقومون بمهام إدارة الرقابة والمخاطر: تشير هذه الفئة إلى الموظفين العاملين في اإلدارات غير الخاضعة ألنشطة تحمل المخاطر حيث أنهم يقومون بأعمال المراجعة والرقابة ومنهم على سبيل المثال إدارة المخاطر و إدارة االلتزام وإدارة التدقيق الداخلي وإدارة العمليات واإلدارة المالية. وتعتبر هذه المهام مستقلة بشكل تام عن وحدات تحمل المخاطر. الموظفون الذين يقومون بنشاطات تحمل المخاطر: تشتمل هذه الفئة على الموظفين القائمين بوحدات إدارة األعمال )مجموعة مصرفية الشركات ومجموعة مصرفية األفراد وإدارة الخزينة وشركة األول لالستثمار( والذين لديهم مسؤولية تنفيذ وتطبيق استراتيجية المجموعة نيابة عنها على سبيل المثال الموظفين الذين يقومون بتقديم التوصيات بخصوص حدود االئتمان وتسعير القروض وأخذ وتنفيذ عروض األعمال ونشاطات عمليات إدارة الخزينة وخدمات إدارة االستثمار والوساطة. 31

بآالف الرياالت السعودية 14 رواتب ومصاريف الموظفين تتمة الموظفون اآلخرون: البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 تشمل هذه الفئة جميع الموظفين اآلخرين في المجموعة باستثناء المذكورين أعاله. سياسة التعويضات للمجموعة: إن الهدف من هذه السياسة هو إنشاء وتطبيق سياسات وإجراءات التعويضات التي تدعم تحقيق إستراتيجية وثقافة المجموعة وتعكس إدارة المخاطر الحذرة وااللتزام بأنظمة مؤسسة النقد العربي السعودي. وتهدف سياسة التعويضات للمجموعة لمكافأة األداء المعدل بالمخاطر والسلوك المالئم المتماشي مع القيم المشتركة للمجموعة. وفي هذا السياق يتم قياس األداء وذلك بتعديل ومراجعة المخاطر من قبل إدارة مخاطر مستقلة. باإلضافة إلى ذلك تتم مراجعة سياسة التعويضات من قبل إدارة المخاطر لضمان تعديل المكافآت بنفس مستوى المخاطر المتكبدة. ويتحمل مجلس اإلدارة مسؤولية ضمان التطبيق الفعال لسياسة التعويضات. وتقوم لجنة الترشيحات والمكافآت "اللجنة" والتي تتضمن ستة أعضاء غير تنفيذيين من بينهم عضوين مستقلين بإفادة المجلس في هذا الخصوص. وتستلم هذه اللجنة التقارير والتوصيات من اإلدارة التنفيذية بمساعدة إدارة الموارد البشرية. وتقوم اللجنة بالمراجعة والموافقة على جميع قرارات التعويضات المتعلقة بجميع الموظفين. ولن يكون لرؤساء وحدات إدارة األعمال والرقابة والتي يتم مراقبتها من قبل إدارة التدقيق الداخلي وإدارة االلتزام وإدارة المخاطر ومخاطر االئتمان أي مدخالت لقرارات تعويضات الموظفين في إدارات الرقابة. ويتم تحديد توصيات التعويضات بناء على مفهوم واضح للقيمة اإلجمالية للمكافأة وأن القرارات تأخذ باالعتبار التوازن بين المنافسة الخارجية واإلمكانية مع التركيز على بناء ترتيبات تعويضات تقوم على أساس الحافز واألداء. تم احتساب ربح السهم األساسي والمخفض للسنتين المنتهيتين 2216 و 2215 وذلك بتقسيم صافي دخل السنة العائد للمساهمين على 13143327 مليون سهم. وذلك إلظهار بأثر رجعي أثر التغير في عدد األسهم الذي إزداد نتيجة إلصدار األسهم المجانية بواقع سهم لكل سهم خالل السنة. 15 ربح السهم األساسي والمخفض 16 توزيعات األرباح والزكاة وضريبة الدخل إقترح مجلس اإلدارة عدم توزيع أي أرباح للسنة الحالية )2215: 297322 مليون لاير سعودي(. ان االلتزامات الزكوية والضريبة المتعلقة بالمساهمين السعوديين والمساهمين غير السعوديين هي كما يلي: أ( المساهمون السعوديون بلغت الزكاة المقدرة المتعلقة بالمساهمين السعوديين للسنة 18 مليون لاير سعودي )2215: 35 مليون لاير سعودي( وسوف تستقطع من حصتهم من توزيعات األرباح في المستقبل. ب( المساهمون غير السعوديين بلغت ضريبة الدخل المقدرة على المساهمين غير السعوديين عن حصصهم في دخل السنة الحالية 99 مليون لاير سعودي )2215: 164 مليون لاير سعودي(. وسوف تستقطع من حصتهم من توزيعات األرباح في المستقبل. ج ) الربوط الزكوية ضريبة الدخل قدم البنك إقراراته الزكوية والضريبية إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل )"الهيئة"( عن جميع السنوات المالية ولغاية وبما في ذلك 2215. وقد استلم البنك الربوط الزكوية والضريبية للسنوات من 2225 وحتى 2213 والتي تطالب بدفع التزامات إضافية بمبلغ 28136 مليون لاير سعودي. ويعود السبب في ذلك بشكل اساسي لقيام الهيئة باستبعاد بعض االستثمارات طويلة األجل واضافة التمويل طويل األجل الى الوعاء الزكوي. وقد تم االعتراض على األساس الذي تم بموجبه فرض هذه االلتزامات الزكوية االضافية من قبل البنك بالتعاون مع البنوك األخرى في المملكة العربية السعودية وهو في انتظار رد الهيئة. وتعتقد االدارة بان نتيجة االعتراض المذكور سيكون في صالحها وبالتالي لم يج بن مخصصات لقاء المطالبات اإلضافية أعاله. لم يتم إجراء الربوط الزكوية لعامي 2214 و 2215 بعد. وبناء ا على الربوط النهائية التي أجرتها الهيئة لألعوام من 2225 إلى 2213 فإنه إذا ما تم استبعاد االسثمارات طويلة األجل وإضافة التمويل طويل األجل إلى وعاء الزكاة فإنه سيؤدي إلى التعرض لمطالبات زكوية إضافية وإن هذه المسألة التزال موضع اهتمام كافة القطاع المصرفي وأن اإلفصاح عنها سيعود بالضرر على البنك بخصوص هذه المسألة. 2215 736373869 )434763152( 331613717 7343615 338963332 1036.84..81.7 )4841.84.4( 180578.75..78167 187178164.1 النقدية وشبه النقدية تتكون النقدية وشبه النقدية المدرجة في قائمة التدفقات النقدية الموحدة من اآلتي: نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي )إيضاح وديعة نظامية ) 4 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى تستحق خالل ثالثة أشهر أو أقل من تاريخ االقتناء اإلجمالي 32

البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية.1 القطاعات التشغيلية يتم تحديد القطاعمات التشمغيلية وفقما للتقمارير الداخليمة عمن مكونمات المجموعمة والتمي تمتم مراجعتهما باسمتمرار ممن قبمل أعضماء اإلدارة العليما المسمؤولين عمن صمنع القرارات التشغيلية في البنك من أجمل تخصميص المموارد لهمذه القطاعمات ولتقيميم ادائهما. وتمتم المعمامالت بمين القطاعمات التشمغيلية وفقما لألحكمام والشمروط التجاريمة العادية ويتم عادة إعادة توزيع األموال بين هذه القطاعات التشغيلية مما ينتج عنه تحويل تكاليف تمويل بينها. كما تحممل عمموالت خاصمة علمى القطاعمات التشمغيلية على أساس سعر موحد يمثل تقريبا التكلفمة الحديمة لألمموال. تقماس االيمرادات ممن األطمراف الخارجيمة المفصمح عنهما لمإلدارة العليما بمنفس الطريقمة المبينمة فمي قائممة المدخل الموحمدة. لمم يطمرأ أي تغييمر علمى أسمس تحديمد القطاعمات أو أسمس قيماس ربمح أو خسمارة أي قطماع منمذ 31 ديسممبر 2215. فيمما يلمي القطاعمات التشمغيلية بالمجموعة والتي يتم رفع التقارير بشأنها: قطاع الشركات يقوم قطاع الشركات بتقديم سلسلة متكاملة من المنتجات والخدمات للشركات والمنشمآت الكبيمرة. كمما يقموم أيضما بقبمول ودائمع العممالء وتقمديم التمويمل المذي يشمتمل على القروض ألجل والحسابات الجارية المدينة والقروض المشتركة وخدمات التمويل التجماري. وتشمتمل الخمدمات المقدممة للعممالء علمى الخمدمات المصمرفية ممن خالل شبكة اإلنترنت ومن خالل خدمات المعامالت العالمية وخدمة مركزية تقوم بإدارة جميع حواالت العمالء سواء الكترونيا أو غير ذلك. قطاع األفراد يعمل قطاع األفراد من خالل شبكة الفروع المحلية ومكائن الصرف اآللي مدعمة بخدمات مركز الهاتف البنكي على مدى 24 ساعة. كما يقوم القطاع بقبمول ودائمع العمالء على شكل حسابات ادخار وودائع متنوعة وتقديم منتجات و خدمات مصرفية األفراد التمي تشمتمل علمى القمروض الشخصمية والحسمابات الجاريمة المدينمة وبطاقات االئتمان لألفراد والمنشآت الصغيرة والمتوسطة. قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار يقدم قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار خدمات تتعلق بالتعامل واإلدارة والترتيب و المشورة وحفظ األوراق المالية. قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات يتعاممل قطمماع الخزينممة بشممكل أساسممي مممع أسممواق المممال وتحويممل العمممالت األجنبيممة وأسممعار العممموالت الخاصممة واألدوات المشممتقة األخممرى للشممركات والعمممالء االعتباريين ولحساب المجموعة نفسها. كما أن هذا القطاع مسؤول عن إدارة التمويل و إدارة المخاطر المركزية وإدارة المحفظة االستثمارية الخاصمة بالمجموعمة. تشمل لجنة الموجودات والمطلوبات عمليات إدارة موجودات ومطلوبمات المجموعمة والتمي ال تتعلمق بأنشمطة قطاعمات المجموعمة واألنشمطة الرئيسمية للخزينمة ممن خالل المحافظة على السيولة على مستوى المجموعة وادارة المركز المالي الموحد لها. كما تتضمن صافي اإليمرادات والمصماريف الداخليمة لمإلدارات علمى أسمعار تحويل االموال المعتمده من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات وتتضمن الدخل والمصاريف غير الموزعة والمتعلقة بالمركز الرئيسي واإلدارات األخرى. أ( فيما يلي تحليال للموجودات وااليرادات والنتائج الخاصة بالمجموعة وذلك حسب القطاعات التشغيلية للسنتين المنتهيتين ديسمبر 1035: قطاع األعمال قطاع الخزينة المصرفية المركزية ولجنة االستثمارية الموجودات وخدمات والمطلوبات االستثمار قطاع األفراد قطاع الشركات في 13 ديسمبر 1036 و 13 اإلجمالي 1850.813...48.43 3178... 1618751 186.48.7. 381158566 3836.81.7 3108146 (18310( 380648.16 )611851.( 3801.8741 183338731 1036 ايرادات / )مصاريف( خارجية: صافي دخل العموالت الخاصة دخل األتعاب والعموالت صافي دخل المتاجرة صافي ايرادات أخرى )مصاريف( / ايرادات بين القطاعات إجمالي ايرادات القطاع إجمالي مصاريف العمليات بنود غير نقدية جوهرية أخرى: مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان صافي مخصص اإلنخفاض في قيمة االستثمارات المتاحة للبيع )ايرادات( غير تشغيلية أرباح /)خسائر( القطاع )41813.( 308..6 3018301.318466 3478570 330851. 3108146 (18310( )..8064( 4.83.1 381.6 338061 578613 418.76 358.15 3.185.7 318551 4.81.0 3..8.63 384608304.538740 1348014 1748310 57.810. 30580.1 33185.7 )7318170( 1803584.1 4178371.518155.118715 30580.08500 71810.8.06 138..180.4 1.81418... 5548117 368167 138467817. 1.86.38447 5381.18.00 16816.8303 موجودات القطاع مطلوبات القطاع 33

اإلجمالي 232983222 8863826 2123226 53822 1993478 336223134 131593293 4183188 226 232223427 بآالف الرياالت السعودية.1 القطاعات التشغيلية تتمة 2215 ايرادات / )مصاريف( خارجية: صافي دخل العموالت الخاصة دخل األتعاب والعموالت صافي دخل المتاجرة صافي مكاسب استثمارات مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل صافي ايرادات أخرى )مصاريف( / ايرادات بين القطاعات إجمالي إيرادات القطاع إجمالي مصاريف العمليات بنود غير نقدية جوهرية أخرى: مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان وأخرى صافي خسائر غير تشغيلية أرباح القطاع قطاع الشركات 232533978 البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 قطاع األفراد 7653429 قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات )7213425( )523252( 723276 223532 132993962 4173113 893122 1493928 226 1773879 563197 23174 53822 33765 673938 463274 213664 1923262 53258 463827 1143475 131233851 6313122 953898 3963853 6923817 1323518 1323121 )132183222( 139913232 3923819 1723382 134263231 12832723334 9632433142 3131153454 4135223767 5423692 223566 1733423964 2932113415 5932693226 2533263392 موجودات القطاع مطلوبات القطاع ب( فيما يلي تحليال للحد األقصى لمخاطر االئتمان التي تتعرض لها المجموعة لكل قطاع من القطاعات التشغيلية: 34 1036 موجودات مالية غير مشتقة تعهدات وإلتزامات محتملة مشتقات قطاع الشركات 5381.18.00 3185138..1.118304 قطاع األفراد 138467817. قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات 1187..8335.0581.0 اإلجمالي 758.108131 3185138..1 3861.84.4 9839683967 1631983324 137453852 2235563777 132353666 1733423964 5932693226 1631983324 7123186 2215 موجودات مالية غير مشتقة تعهدات وإلتزامات محتملة مشتقات إن مخاطر االئتمان تتضمن القيمة الدفترية للموجودات المالية غير المشتقة باستثناء النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي والممتلكات والمعدات. إن مخاطر االئتمان تتضمن أيضا قيمة المعادل االئتماني للتعهدات وااللتزامات المحتملة والمشتقات. 17 مخاطر االئتمان تمثل مخاطر االئتمان عدم مقدرة طرف ما على الوفاء بالتزاماته بشأن أداة مالية مما يؤدي إلى تكبد الطرف اآلخر لخسارة مالية. ينشأ التعرض لمخاطر االئتمان أساسا من أنشطة اإلقراض والتي ينتج عنها القروض والسلف واألنشطة االستثمارية. ويوجد أيضا مخاطر ائتمان على التعهدات و االلتزامات المحتملة والمشتقات المتعلقة باالئتمان. وتحاول المجموعة السيطرة على مخاطر االئتمان وذلك من خالل مراقبتها ووضع حدودا للمعامالت مع أطراف أخرى محددة وتقييم المالءة االئتمانية لهذه األطراف بصورة مستمرة. إضافة لمراقبة حدود االئتمان تقوم المجموعة بإدارة مخاطر االئتمان المتعلقة بأنشطتها التجارية وذلك بإبرام اتفاقيات مقاصة رئيسية والدخول في ترتيبات ضمان مع األطراف األخرى في الظروف المالئمة والحد كذلك من فترات التعرض للمخاطر. كما قد تقوم اإلدارة في حاالت معينة بإقفال المعامالت أو التنازل عنها لصالح أطراف أخرى لتقليل مخاطر االئتمان. وتمثل مخاطر االئتمان الخاصة بالمجموعة بشأن المشتقات التكلفة المحتملة الستبدال عقود المشتقات إذا فشلت األطراف األخرى في الوفاء بالتزاماتها. وللتحكم في مستوى مخاطر االئتمان التي تتحملها المجموعة تقوم اإلدارة بتقييم األطراف األخرى باستخدام نفس األساليب التي تتبعها في أنشطة اإلقراض. ينتج التركز في مخاطر االئتمان عند مزاولة عدد من األطراف األخرى لنشاطات مماثلة أو ممارسة أعمالهم في نفس المنطقة الجغرافية أو يكون لهم نفس الخصائص االقتصادية التي ستؤثر على مقدرتهم في الوفاء بالتزاماتهم التعاقدية عند حدوث تغيرات في الظروف االقتصادية أو السياسية أو الظروف األخرى. ويشير التركز في مخاطر االئتمان إلى الحساسية النسبية ألداء المجموعة نتيجة التطورات التي قد تطرأ بصناعة ما أو على منطقة جغرافية معينة.

البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية 17 مخاطر االئتمان تتمة تقوم اإلدارة بإدارة مخاطر االئتمان وذلك بتنويع أنشطة اإلقراض لضمان عدم التركز غير المبرر في المخاطر الخاصة بأفراد أو مجموعة من العمالء في أماكن أو أنشطة معينة. كما تقوم أيضا بأخذ الضمانات حسب ما هو مالئم أو تسعى إلى الحصول على ضمانات إضافية من الطرف اآلخر بمجرد مالحظة مؤشرات تدل على انخفاض قيمة القروض والسلف ذات العالقة.وتراقب اإلدارة بانتظام القيمة السوقية للضمانات وتطلب ضمانات إضافية طبقا لالتفاقيات المبرمة إذا تطلب األمر.وتراقب القيمة السوقية للضمانات التي تم الحصول عليها أثناء مراجعتها لمدى كفاية مخصص خسائر االنخفاض في القيمة. وتراجع اإلدارة بانتظام سياسات إدارة المخاطر وأنظمتها لتعكس التغيرات في منتجات األسواق وأفضل الممارسات المستجدة. تمثل سندات الدين المدرجة في المحفظة االستثمارية بشكل أساسي مخاطر ديون سيادية. وتم تحليل االستثمارات حسب األطراف األخرى في اإليضاح رقم )6(. ولمزيد من التفاصيل حول مكونات القروض والسلف يرجى الرجوع إلى اإليضاح )7(. كما تم اإلفصاح عن المعلومات المتعلقة بمخاطر االئتمان الخاصة بالمشتقات والتعهدات وااللتزامات المحتملة في اإليضاح رقم )11( واإليضاح رقم )19( على التوالي. وتم اإلفصاح عن المعلومات المتعلقة بالحد األقصى لمخاطر االئتمان للمجموعة حسب القطاعات التشغيلية في اإليضاح )28(. يعكس الجدول أدناه الحد األقصى لمخاطر االئتمان للمجموعة حسب توجيهات مؤسسة النقد العربي السعودي كما في 31 ديسمبر 2216 و 2215 دون األخذ في االعتبار أي ضمانات حصلت عليها المجموعة أو تعزيزات ائتمانية: 2215 1036 7343615 380148167 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 2239213228 13833680.. استثمارات صافي 7634123192.18.41807. قروض وسلف صافي 9213154.46865. موجودات أخرى صافي 137453852 3861.84.4 مشتقات 1631983324 3185138..1 التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان 11639133143 3078..7856. اإلجمالي تستخدم المجموعة نظام تصنيف ائتماني كأداة للمساعدة في إدارة جودة مخاطر االئتمان لمحفظة اإلقراض. وباإلضافة إلى الفئات الثالثة المذكورة في اإليضاح )7( تحتفظ اإلدارة بدرجات تصنيف أخرى تميز بين المحافظ العاملة والمنخفضة قيمتها وتوزع مخصصات المحفظة والمخصصات الخاصة على التوالي. وتقوم اإلدارة بتصنيف وتحديد درجة كل جهة من الجهات المقترضة بناء على أهداف ومعايير محددة مثل نشاط الجهة المقترضة والتدفقات النقدية وهيكلة رأس المال والضمانات وجودة اإلدارة وصفات المقترض. وتقوم أيضا بتصنيف الجودة لكافة الجهات المقترضة الحالية ويتم مراجعة نتائج ذلك من قبل وحدة مستقلة إلدارة المخاطر. 10 التركز الجغرافي فيما يلي التوزيع الجغرافي للفئات الرئيسية للموجودات والمطلوبات والتعهدات وااللتزامات المحتملة ومخاطر االئتمان : دول مجلس التعاون الخليجي جنوب شرق المملكة العربية ومنطقة الشرق 1036 السعودية األوسط أوروبا األمريكيتين آسيا دول أخرى اإلجمالي الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي اإلجمالي البنوك والمؤسسات المالية المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى اإلجمالي.84..81.7 380148167 1718..7 13815.847..18.41807. 15867. 381.38011.46865. 30580.08500 3814.8.11 1.08.71.5815.8... 187078705 3811084.. 71810.8.06 3.8455 44 3.8477 1.68160 1008160 5.68510 3.. 1 3.7 1.3 4484.1 448.51 3.18636 1..8516 14.8... 368117 714816. 3.8517 48174 18644 18101 168..0 1708731.385.4 3..8571.48650 6148.10 13086.7.18601 1.8.64 1.83.3 4578116 148611 1.8.57 1.38014 1078654 65480.7 10.8411 718566 18036860. 318477 184178304.84..81.7 47.85.6 1.18446 1084318115.181758130 15867. 381.38011 44680.7 3018.1.8.45 1158443 3038113.180558713 187078705 3816.8535..86.38311 1.87038656 5448163 338005 60.8403 3813.81.7 38507837. 1580338401 التعهدات وااللتزامات المحتملة 3185138..1 3861.84.4 1118.10 58501 116813. 467 4.48010 40.8013.168407 156816. 308.568.31 7618606 مخاطر االئتمان القصوى )مبينة بالمعادل االئتماني لها( تعهدات والتزامات محتملة مشتقات 35

البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية اإلجمالي 736373869 7343615 3273597 2132633296 7634123192 123567 8213246 9213154 12832723334 دول أخرى 43621 1223276 1243677 10 التركز الجغرافي تتمة 2215 الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي اإلجمالي المملكة العربية السعودية دول مجلس التعاون الخليجي ومنطقة الشرق األوسط أوروبا األمريكيتين جنوب شرق آسيا 87 2 89 3623928 13841 3623749 373296 1493536 1873695 273922 4223249 3313487 163124 2843234 2893841 9213666 736373869 436 1413957 2236913291 7634123192 123567 8213246 5813548 12632783924 المطلوبات 133573167 1483476 8932883174 339263975 135423348 9632433142 3432673282 383478 3 383481 5833446 372 372 113244 83326 83192 43581 213277 623192 763571 323965 313947 1393483 132893321 8323248 223111 73812 8573971 5753471 4233394 893212 8932883174 339263975 134983225 9439853758 3137453832 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية لمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى اإلجمالي التعهدات وااللتزامات المحتملة مخاطر االئتمان االئتماني لها( القصوى )مبينة بالمعادل 1631983324 137453852 2263873 52 53522 313223 13975 6143234 7723352 2263997 1643327 1532933675 8273172 تعهدات والتزامات محتملة مشتقات يعكس مبلغ المعادل االئتماني المبالغ الناتجة عن تحويل التعهدات وااللتزامات المحتملة والمشتقات للمجموعة إلى مخاطر ائتمان باستخدام معدالت تحويل ائتمان محددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي. إن الغرض من استخدام معدالت تحويل االئتمان هو لتحديد مخاطر االئتمان المحتملة نتيجة قيام المجموعة بتنفيذ تعهداتها. إن جميع القروض والسلف المنخفضة القيمة ومخصصات خسائر االئتمان هي داخل المملكة العربية السعودية. 13 مخاطر السوق مخاطر السوق هي المخاطر المتعلقة بتقلبات القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية نتيجة للتغيرات في متغيرات السوق مثل أسعار العموالت الخاصة وأسعار تحويل العمالت األجنبية وأسعار األسهم. وتصنف اإلدارة تعرضها لمخاطر السوق كمخاطر عمليات تجارية أو غير تجارية أو مصرفية. إن مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات التجارية يتم إدارتها ومراقبتها باستخدام منهج "القيمة المعرضة للمخاطر". أما مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات غير التجارية فيتم إدارتها ومراقبتها باستخدام مزيج من القيمة المعرضة للمخاطر واختبار الجهد وتحليل الحساسية. أ مخاطر السوق العمليات التجارية وضع مجلس اإلدارة حدودا لمستوى المخاطر المقبولة عند إدارة العمليات التجارية. وإلدارة مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات التجارية تطبق اإلدارة يوميا منهج القيمة المعرضة للمخاطر لتقييم أوضاع مخاطر السوق وأيضا لتقدير الخسائر االقتصادية المحتملة استنادا إلى مجموعة افتراضات وتغيرات في ظروف السوق. إن منهج القيمة المعرضة للمخاطر يقدر احتمال التغير السلبي في القيمة السوقية للمحفظة عند مستوى ثقة محدد وعلى مدى فترة زمنية معينة. وتستخدم المجموعة نماذج محاكاه لتقييم التغيرات المحتملة في القيمة السوقية للعمليات التجارية بناء على معلومات تاريخية.وعادة يتم تصميم مناهج القيمة المعرضة للمخاطر لقياس مخاطر السوق في األحوال االعتيادية للسوق ولذلك يوجد قصور في استخدام منهج القيمة المعرضة للمخاطر ألنه يعتمد على االرتباطات التاريخية المتبادلة والتقلبات في أسعار السوق ويفترض أن التحركات المستقبلية ستكون على شكل بيان إحصائي. كما أن قياس القيمة المعرضة للمخاطر الذي تستخدمه اإلدارة مبني على أساس تقديرات باستخدام مستوى ثقة بنسبة %99 من الخسائر المحتملة والتي ال يتوقع تجاوزها إذا استقرت أوضاع السوق الحالية دون تغير لمدة يوم واحد. ويعني استخدام مستوى الثقة عند %99 بأن زيادة الخسائر عن القيمة المعرضة للمخاطر على مدى يوم واحد لن تحدث أكثر من مرة واحدة كل مائة يوم بالمتوسط. وتمثل القيمة المعرضة للمخاطر مخاطر المحفظة في نهاية يوم العمل وال تحتسب أي خسائر ممكن أن تحدث خارج نطاق مستوى الثقة المحدد. ومن الممكن أن تختلف النتائج التجارية الفعلية عن تلك المحتسبة باستخدام القيمة المعرضة للمخاطر وبصفة خاصة فإن احتساب القيمة المعرضة للمخاطر ال يقدم مؤشرا ذا معنى عن األرباح أو الخسائر خالل أوضاع السوق ذات األحوال غير االعتيادية. وللتغلب على القصور أعاله في استخدام منهج "القيمة المعرضة للمخاطر" تقوم اإلدارة بالحفاظ على إطار من الحدود غير النموذجية والتي تظهر الخسائر المحتملة عن تغيير في أحد عوامل السوق وال تقوم بأي افتراضات حول سلوكيات عوامل السوق. وعالوة على ذلك تقوم اإلدارة باستخدام حدود وقف الخسائر 36

بآالف الرياالت السعودية 13 مخاطر السوق تتمة البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 على مخاطر السوق وتقوم باختبارات الجهد للمحفظة لمحاكاة الظروف التي تحدث خارج فترات الثقة االعتيادية. ويتم اإلبالغ عن الخسائر المحتملة التي تحدث تحت ظروف اختبارات الجهد بانتظام للجنة الموجودات والمطلوبات لمراجعتها. يوضح الجدول أدناه معلومات مرتبطة بالقيمة المعرضة للمخاطر الخاصة بالمجموعة كما في 31 ديسمبر 2216 و 2215. 37 1036 القيمة المعرضة للمخاطر كما في 31 ديسمبر المتوسط للسنة 2215 القيمة المعرضة للمخاطر كما في 31 ديسمبر المتوسط للسنة مخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية 51 1.. مخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية 35 157 ب مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات غير التجارية أو بالعمليات المصرفية مخاطر أسعار العموالت الخاصة 311 531 مخاطر أسعار العموالت الخاصة 341 276 مخاطر عقود الصرف األجنبي اآلجلة 53.0 مخاطر عقود الصرف األجنبي اآلجلة 133 56 إجمالي المخاطر 116 7.7 إجمالي المخاطر 529 489 تنشأ مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات غير التجارية أو بالعمليات المصرفية بصفة رئيسية من التغيرات في أسعار العموالت و أسعار الصرف األجنبي و أسعار األسهم. 3( مخاطر أسعار العموالت الخاصة تحدث مخاطر أسعار العموالت من إمكانية تأثير التغيرات في أسعار العموالت الخاصة على القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية. وقد أقر مجلس اإلدارة حدودا لفجوات أسعار العموالت الخاصة لفترات محددة. وتراقب اإلدارة المراكز يوميا وتستخدم استراتيجيات تحوط لضمان بقاء المراكز ضمن حدود الفجوات المقررة. ويبين الجدول أدناه أثر التغيرات المحتملة المقبولة في أسعار العموالت مع اإلبقاء على المتغيرات األخرى ثابتة على قائمة الدخل الموحدة أو حقوق المساهمين بالمجموعة. إن األثر على الدخل يمثل أثر التغيرات المفترضة في أسعار العموالت الخاصة على صافي دخل العموالت الخاصة لسنة واحدة بناء على الموجودات والمطلوبات المالية المقتناة لغير أغراض المتاجرة بعمولة متغيرة كما في نهاية السنة متضمنة تأثير أدوات التحوط. ويتم احتساب األثر على حقوق المساهمين بإعادة تقييم الموجودات المالية المتاحة للبيع ذات السعر الثابت متضمنة تأثير أي تحوطات ذات صلة كما في نهاية السنة على أثر التغيرات المفترضة في أسعار العموالت الخاصة. ويتم تحليل األثر على حقوق المساهمين حسب استحقاق الموجودات أو المقايضات. يتم مراقبة التعرض للمخاطر المتعلقة بالعمليات المصرفية وتحليلها بتركز العمالت ويتم األفصاح عن آثارها أدناه بماليين الرياالت السعودية: 1036 األثر على حقوق المساهمين أكثر من 5 سنوات 3 إلى الزيادة / )النقص( في نقاط األثر على صافي دخل العموالت العملة 6 أشهر أو 6 إلى 31 5 الخاصة األساس أقل شهر سنوات 4 25 )4( )25( دوالر أمريكي ) 31( 1. 25 31 )1.( )25( لاير سعودي 25 )25( أخرى 2215 العملة دوالر أمريكي لاير سعودي أخرى الزيادة / )النقص( في نقاط األساس 25 )25( 25 )25( 25 )25( األثر على صافي دخل العموالت الخاصة األثر على حقوق المساهمين 6 أشهر أو 6 إلى 12 1 إلى 5 أقل شهر سنوات )5( )7( 5 7 )12( 12 38 )38( 1 )1( أكثر من 5 سنوات اإلجمالي ) 31( 31 اإلجمالي )12( 12 تتم إدارة التعرض للمخاطر المختلفة المتعلقة بالتقلبات في أسعار العموالت الخاصة السائدة في السوق على المركز المالي والتدفقات النقدية للمجموعة. ويقوم مجلس اإلدارة بوضع حدود لعدم التطابق في إعادة تجديد أسعار العموالت التي قد يتم التعهد بها حيث تتم مراقبتها بشكل يومي من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات و إدارة المخاطر وإدارة الخزينة بالمجموعة. تتعرض المجموعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة نتيجة لعدم تطابق أو لوجود فجوات بين قيم الموجودات والمطلوبات واألدوات المالية المشتقة األخرى التي تستحق أو التي يتم إعادة تجديد اسعارها خالل فترة زمنية محددة.وتتم إدارة هذه المخاطر بمطابقة تواريخ إعادة تجديد أسعار الموجودات والمطلوبات من خالل استراتيجيات إدارة المخاطر. ويشتمل الجدول أدناه على ملخص لتعر ض المجموعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة.

البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية 13 مخاطر السوق تتمة كما يشتمل على موجودات ومطلوبات المجموعة المسجلة بالقيمة الدفترية مصنفة حسب تواريخ تجديد األسعار التعاقدية أو تاريخ االستحقاق أيهما يحدث أوال. أكثر من 5 سنوات غير مرتبطة بعمولة اإلجمالي.84..81.7 380148167 1718..7 13815.847..18.41807. 15867..46865. 3018..784.. 5813.81.7 41.8.71 171861. 15867. 557843. 686168011 387018160.860.86.. 308533874. 3 إلى 5 سنوات 518165 486.6813..865.867. 3181..83.7 1 إلى 31 شهر 3458131 1548.11 3861.81.6 3685158.15 3.85648056 خالل 1 أشهر 183678000 4508161.58..1 318.5.800. 1.871787.. 1..8143 5486.781.1 1036 الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة موجودات أخرى صافي اإلجمالي 3814.8.11 1.08.71.5815.8... 187078705 3811084.. 318.618.74 30580.08500 736373869 7343615 3273597 2132633296 7634123192 123567 9213154 12732693288 133573167 1483476 8932883174 339263975 135423348 1232273194 12832723334 61.8116 1181368316 3811084.. 318.618.74 4.831.8.54 534233963 5463888 4893854 123567 6133576 732663848 6173555 3433123139 135423348 1232273194 4834973236 18450 18450 308507847. )3078..0( 3081778.1. 1781108.0. 43257 137223429 638613268 835873934 33926 43696 83622 835793332 )523993( 835283339 4236293342 318.17 168061 3.38306 1078.7. 3183..81.1 )6.38534( 3185068.6. 1.8.1087.3 673763 436523316 832653859 1237833938 93142 423177 1923223 2413322 1235423616 )6413611( 1139213225 3231213223 34.8357 3768170 3185118.17 78705 318...80.1 486.687.1 708.50 48.6.8.11 3681348131 753296 631583983 1937543882 2539893159 93836 693723 636753285 63975 637613619 1932273542 63539 1932343279 2231993998 547850. 458773 17811.8.3. 187008000 418.118136 308.558756 6708414 3385468170 3385468170 232333926 1873727 1623281 832413734 4137323183 2873578 5238413429 7223634 343672 4739263251 339223222 5235613555 2793854 6863265 9653919 9653919 المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى حقوق المساهمين إجمالي المطلوبات أثر أسعار العموالت الخاصة المركز المالي أثر أسعار العموالت الخاصة على األدوات المالية المشتقة إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة الفجوة التراكمية الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة فجوة 2215 الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة موجودات أخرى صافي اإلجمالي المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى حقوق المساهمين إجمالي المطلوبات أثر أسعار العموالت الخاصة فجوة المركز المالي أثر أسعار العموالت الخاصة على األدوات المالية المشتقة إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة الفجوة التراكمية الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة 38

البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية 13 مخاطر السوق تتمة يمثل أثر مخاطر أسعار العموالت الخاصة على المشتقات صافي القيمة االسمية التي تستخدم في إدارة مخاطر أسعار العموالت الخاصة. إن العائد الفعلي ألداة مالية نقدية هو العائد الذي تحصل عليه المجموعة من عمالئها مع األخذ في االعتبار سعر العمولة الخاصة التعاقدية. 1( مخاطر العمالت تمثل مخاطر العمالت مخاطر التغير في قيمة األدوات المالية نتيجة التغيرات في أسعار تحويل العمالت األجنبية. وقد وضع مجلس اإلدارة حد مستوى معين لمخاطر السوق بما في ذلك مخاطر العمالت ووضعت لجنة الموجودات والمطلوبات بالمجموعة حدودا لمراكز العمالت وبشكل إجمالي يتم مراقبتها يوميا. تستخدم استراتجيات التحوط لضمان بقاء المراكز ضمن هذه الحدود. يظهر الجدول أدناه العمالت التي تتع ضر المجموعة بشأنها لمخاطر جوهرية كما في نهاية السنة بشأن الموجودات والمطلوبات المالية لغير أغراض المتاجرة والتدفقات المالية المتوقعة. ويحتسب التحليل تأثير التغيرات المحتملة في العملة مقابل اللاير السعودي مع تثبيت باقي المتغيرات األخرى على قائمة الدخل الموحدة )نتيجة القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية لغير أغراض المتاجرة الخاضعة لمخاطر العمالت(. ويظهر التأثير االيجابي زيادة محتملة في قائمة الدخل الموحدة أو حقوق المساهمين بينما يظهر التأثير السلبي صافي االنخفاض المحتمل في قائمة الدخل الموحدة أو حقوق المساهمين. 1036 مخاطر العمالت دوالر أمريكي درهم إماراتي فرنك سويسري يورو جنيه استرليني ين ياباني أخرى التغير في سعر العملة ) ( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( التأثير على صافي الدخل 18165 )18165( 64 )64( 5 )5( 6 )6( 16 )16( 67 )67( 31. )31.( 2215 مخاطر العمالت دوالر أمريكي درهم إماراتي فرنك سويسري يورو جنيه استرليني ين ياباني أخرى التغير في سعر العملة ) ( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( التأثير على صافي الدخل )23426( 23426 43244 )43244( )2( 2 )6( 6 )5( 5 )3( 3 127 )127( 5 )5( 5 )5( مركز مدين /)دائن( 2215 )483527( 843888 )3( )123( )129( )54( 23542 1036 45817. 381.0 77 331 515 381.1 18.40 فيما يلي تحليال بصافي مخاطر العمالت األجنبية الجوهرية التي تتعرض لها المجموعة كما في نهاية السنة: دوالر أمريكي درهم إماراتي فرانك سويسري يورو جنيه إسترليني ين ياباني أخرى 39

البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية 13 مخاطر السوق تتمة 1( مخاطر أسعار األسهم تشير مخاطر األسهم إلى مخاطر انخفاض القيمة العادلة لألسهم في محفظة االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة للمجموعة نتيجة للتغيرات المحتملة والمعقولة في مستويات مؤشرات األسهم وسعر األسهم الفردية. فيما يلي األثر على اسثمارات األسهم المتاحة للبيع الخاص بالمجموعة بسبب التغيرات المحتملة والمعقولة في مستويات مؤشرات األسهم مع بقاء جميع المتغيرات األخرى ثابتة: 2215 1036 األثر بآالف الرياالت السعودية التغير في أسعار األسهم % األثر بآالف الرياالت السعودية التغير في أسعار األسهم % مؤشرات السوق 163943 5+ 68747 +5 تداول )163943( 5 )68747( 5 333885 12+ 318.7. 30+ )333885( 12 )318.7.( 30 3( تحليل تاريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات يشمل الجدول أدناه ملخصا الستحقاقات موجودات ومطلوبات المجموعة. ويتم تحديد تاريخ االستحقاقات التعاقدية للموجودات والمطلوبات على أساس الفترة المتبقية بنهاية السنة حتى تاريخ االستحقاق التعاقدي وال تأخذ بعين االعتبار تاريخ االستحقاق الفعلي حسب ما تظهره الوقائع التاريخية حول االحتفاظ بالودائع من قبل المجموعة. وتقوم اإلدارة بمراقبة تواريخ االستحقاق لضمان توفر السيولة الكافية. ويتم مراقبة مركز السيولة بشكل يومي ويتم إجراء اختبارات الجهد المنتظمة بشأن السيولة باستخدام سيناريوهات متعددة تغطي الظروف االعتيادية وغير االعتيادية في السوق. تخضع كافة السياسات واإلجراءات المتعلقة بالسيولة للمراجعة والموافقة من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات. يتم إصدار تقارير يومية تغطي مركز السيولة للبنك والشركات التابعة العاملة األخرى. كما يقدم بانتظام تقريرا موجزا إلى لجنة الموجودات والمطلوبات يشمل على كافة االستثناءات واإلجراءات التصحيحية المتخذة كما ترفع تقارير منتظمة لمجلس اإلدارة واللجان التابعة له بشأن مؤشرات مخاطر السيولة األساسية. وطبقا لنظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي يحتفظ البنك لدى المؤسسة بوديعة نظامية تعادل %7 )2215: %7( من إجمالي الودائع تحت الطلب و %4 )2215: %( 4 من ودائع االدخار والودائع ألجل. باإلضافة إلى الوديعة النظامية يحتفظ البنك باحتياطي سيولة ال يقل عن %22 من التزامات ودائعه على شكل نقد أو سندات التنمية الحكومية السعودية أو الموجودات التي يمكن تحويلها إلى نقد خالل فترة ال تزيد عن ثالثين يوما. كما يمكن للبنك الحصول على تمويل إضافي من خالل تسهيالت إعادة الشراء لدى مؤسسة النقد العربي السعودي مقابل سندات التنمية الحكومية السعودية ولغاية %75 من القيمة االسمية للسندات المقتناة. 1( فيما يلي تحليال لتواريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات كما في نهاية السنة: 1036 الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقدالعربي السعودي 11 مخاطر السيولة تمثل مخاطر السيولة الصعوبات التي تواجهها المجموعة في تلبية التزاماتها المتعلقة بالمطلوبات المالية والتي يتم تسويتها بتسليم النقد أو موجودات مالية أخرى. ويمكن أن تنشأ مخاطر السيولة عند وجود إضطراب في السوق أو تخفيض التصنيف االئتماني والذي يمكن أن يؤدي إلى شح في بعض مصادر التمويل في وقت قصير. وللتقليل من هذه المخاطر قامت اإلدارة بتنويع مصادر التمويل وتتم إدارة الموجودات بعد األخذ بعين االعتبار توفر السيولة والحفاظ على رصيد كاف للنقدية وشبه النقدية واألوراق المالية القابلة للتداول. أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي اإلجمالي بدون تاريخ استحقاق محدد خالل 1 أشهر إلى 1 شهر 31 3 إلى 5 سنوات 180578.75 4841.84.4 أكثر من 5 سنوات اإلجمالي.84..81.7 380148167 1718..7 13815.847..18.41807. 15867. 381.38011.46865. 30580.08500.8.158431 3184178050 1083648461 518165 681368.45 3.81758151 1486658161 3458000 1548.11 3813087.1 3587178653 3.85408156 45084.6.58..1 58.038.10 1481478640 11854.8511 41.8.71 171861. 38.178401 15867. 381.38011.46865. 783518.75 المطلوبات وحقوق المساهمين 3814.8.11 1.08.71 18447 318.1. 168061 34.8357 3768170 547850. 458771 61.811. أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات.5815.8... 3834480.1 3185608.61 1684548173 1583778663 ودائع العمالء 187078705 185008000 384008000 78705 سندات دين ثانوية 3811084.. 3811084.. مطلوبات أخرى 318.618.74 318.618.74 حقوق المساهمين 30580.08500 185018447 185.18.61 318734833. 1.80478.73 50801381.0 اإلجمالي 41

بآالف الرياالت السعودية 11 مخاطر السيولة تتمة البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 41 2215 الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي اإلجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى حقوق المساهمين بدون تاريخ استحقاق محدد خالل 3 أشهر إلى 3 شهر 12 1 إلى 5 سنوات 331613717 434763152 أكثر من 5 سنوات اإلجمالي 736373869 7343615 3273597 2132633296 7634123192 123567 8213246 9213154 12832723334 133573167 1483476 8932883174 339263975 135423348 1232273194 533963 233813714 1239523223 1533873922 323882 43696 235223222 1193964 536433652 2137763162 2735393776 93142 563927 1923223 134223222 713647 537783266 1636253484 2234753397 93836 433626 636753285 63975 1873727 623223 639693812 2237443891 3331263168 7423635 173261 4637643576 5463888 4893854 233133432 123567 8213246 9213154 935413293 5973554 3534513814 135423348 1232273194 12832723334 235353578 136583272 637353522 4735223272 4936183912 اإلجمالي وقد تم إظهار تواريخ االستحقاقات المتراكمة لاللتزامات والتعهدات والمشتقات في اإليضاح رقم ) 19 ج( و )11( حول القوائم المالية الموحدة على التوالي. 1( تحليل المطلوبات المالية حسب تواريخ االستحقاقات التعاقدية المتبقية يعكس الجدول أدناه ملخصا بتواريخ االستحقاقات التعاقدية للمطلوبات المالية للمجموعة كما في نهاية السنة بناء على التزامات السداد التعاقدية غير المخصومة. وبما أن الجدول يشمل أيضا العموالت الخاصة المدفوعة حتى تاريخ االستحقاق التعاقدي فإن األرصدة اإلجمالية ال تتطابق مع األرصدة الظاهرة في قائمة المركز المالي الموحدة. وقد تم تحديد تواريخ االستحقاقات التعاقدية للمطلوبات على أساس الفترة المتبقية في نهاية السنة حتى تواريخ االستحقاقات التعاقدية وال تأخذ بعين االعتبار تواريخ االستحقاقات الفعلية المتوقعة. تتوقع المجموعة أن العديد من العمالء لن يقوموا بطلب استرداد ودائعهم في أقرب وقت يحسب على المجموعة الدفع فيه. وبناء عليه إن الجدول ال يعكس التدفقات النقدية المتوقعة حسبما تظهره الوقائع التاريخية الخاصة باالحتفاظ بالودائع من قبل المجموعة. بدون تاريخ استحقاق محدد خالل 1 أشهر 3 إلى 5 سنوات 1 إلى 31 شهر 1036 المطلوبات المالية أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى أكثر من 5 سنوات اإلجمالي 3815383.0 31814. 3478717 5478566 61.811..587118.17 383518.50 318.018.17 168.658477 1583778663 ودائع العمالء 580668415 186638.41 1814683.3 35.8413 سندات دين ثانوية المشتقات ) 384118.07( ) 3318111( )..38.51( ) 1118365( ) 33.8167( ذمم دائنة متعاقد عليها 3847.861. 3318757 7058.60 1548.7. 3118730 ذمم مدينة متعاقد عليها 71840481.1 1866184.0 1844.81.6 3183148.31 1.81138606 158.1.877. إجمالي المطلوبات المالية غير المخصومة 2215 المطلوبات المالية 133573947 93894 93841 7423657 5973555 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 8932223518 53212 2213543 637443678 4638173471 3534513814 ودائع العمالء 531323544 238143946 231783322 1373276 سندات دين ثانوية مشتقات ) 133443725( ) 1253434( ) 8463543( ) 2923594( ) 823154( ذمم دائنة متعاقد عليها 134323125 1283978 8873272 3223271 913826 ذمم مدينة متعاقد عليها إجمالي المطلوبات المالية غير المخصومة 9537943429 238233522 234323486 639213272 4735693782 3632493369

بآالف الرياالت السعودية 11 القيمة العادلة لألدوات المالية البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 تحديد القيمة العادلة وتسلسلها تستخدم اإلدارة التسلسل التالي لتحديد القيمة العادلة لألدوات المالية واالفصاح عنها: المستوى األول: األسعار المتداولة في األسواق النشطة لنفس األداة )بدون أي تعديل( المستوى الثاني: األسعار المتداولة في األسواق النشطة للموجودات والمطلوبات المتشابهة أو أساليب تقييم أخرى حيث تكون كل المدخالت الهامة مبنية على بيانات سوقية يمكن مالحظتها المستوى الثالث: أساليب تقييم حيث يكون كل مدخل هام غير مبني على بيانات سوقية يمكن مالحظتها. 1036 الموجودات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة أدوات مالية مشتقة استثمارات مالية متاحة للبيع الموجودات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى استثمارات مقتناة حتى تاريخ األستحقاق استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة قروض وسلف اإلجمالي القيمة الدفترية 1718..7 46187.7 المستوى األول 1708100 المستوى الثاني 1718..7 3678153 المستوى الثالث 1841. اإلجمالي 1718..7 46187.7 380148167 6080.1 10867.8610.186348.11 75815486.1.186348.11.1863.81.3 380148167 38651 10837.876. 138...833. 5.8413 4778661.4.81.4 380148167 638.73 108.118.3..18.41807. 7584378.41 1.08.71 3814.8.11.5815.8... 187078705 7086368415 1.08.71 3814.8.11.5815.8... 187078705 7086368415 1.08.71 3814.8.11.5815.8... 187078705 7086368415 المطلوبات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة أدوات مالية مشتقة المطلوبات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى ودائع العمالء سندات دين ثانوية اإلجمالي 3273597 6733222 7343615 733795 2234753332 7732513275 9933153434 33438 7732513275 7732543513 3273597 1833168 7343615 153394 1938513221 2132913975 4863416 583421 6243129 131683946 3273597 6733222 7343615 753186 2235153288 7634123192 9837173698 2215 الموجودات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة أدوات مالية مشتقة استثمارات مالية متاحة للبيع الموجودات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى استثمارات مقتناة حتى تاريخ األستحقاق استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة قروض وسلف اإلجمالي 1483476 133573167 8932883174 339263975 9435223792 1483476 133573167 8932883174 339263975 9435223792 1483476 133573167 8932883174 339263975 9435223792 2215 المطلوبات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة أدوات مالية مشتقة المطلوبات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى ودائع العمالء سندات دين ثانوية اإلجمالي إن القيمة العادلة لألدوات المالية المدرجة في قائمة المركز المالي الموحدة باستثناء االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق واالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفاة والقروض والسلف المسجلة بالتكلفة المطفاة ال تختلف كثيرا عن قيمتها الدفترية المدرجة في القوائم المالية الموحدة. تحدد القيمة العادلة المقدرة لالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفاة واالستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق على أساس األسعار المتداولة في السوق عند توفرها أو طرق التسعير لبعض السندات بعمولة ثابتة إن ودائع العمالء المرتبطة بعمولة خاصة ال تختلف كثيرا عن قيمتها الدفترية ألن أسعار العموالت الخاصة الحالية بالسوق لموجودات مالية مماثلة ال تختلف كثيرا عن األسعار المتعاقد عليها إن القيمة العادلة للنقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي و األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى واألرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى ال تختلف بشكل جوهري عن القيمة الدفترية لها حيث أن هذه األرصدة هي لفترات قصيرة األجل مما يعطي انطباعا بأن المعدالت بحسب السجالت ال تختلف بشكل جوهري عن المعدالت السائدة في السوق. كذلك فإن القيمة العادلة لسندات الدين الثانوية تقارب القيمة الدفترية لها حيث أنها تحمل سعر عمولة متغير يعاد تسعيره كل ستة أشهر. 42

البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بآالف الرياالت السعودية 11 القيمة العادلة لألدوات المالية تتمة إن القيمة التي تم الحصول عليها من طريقة التقييم ذات العالقة قد تختلف عن سعر المعاملة لآلداة المالية في تاريخ المعاملة.ويشار إلى الفرق بين قيمة سعر المعاملة وقيمة طريقة التقييم ب "ربح وخسارة اليوم الواحد."حيث يتم إطفائه على مدى عمر المعاملة لآلداة المالية أو يؤجل إلى أن يتم تحديد القيمة العادلة لآلداة باستخدام المعلومات المتوفرة من السوق والتي يمكن مالحظتها أو يتحقق عند االستبعاد.ويتم إثبات التغير الالحق في القيمة العادلة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة دون عكس ربح وخسارة اليوم الواحد. إن الهدف من طرق التقييم هو التوصل إلى قياس للقيمة العادلة بحيث يعكس السعر الذي سيتم استالمه مقابل بيع أصل أو الذي سيتم سداده لتحويل المطلوبات بموجب المعامالت االعتيادية بين المتعاملين في السوق في تاريخ القياس وتستخدم المجموعة عدة نماذج تقييم معتمدة لتحديد القيمة العادلة ألدوات مالية أكثر شيوعا وأقل تعقيدا وغالبا ما تكون األسعار المالحظة أو مدخالت النموذج متاحة في السوق وذلك فيما يتعلق بسندات الدين واألسهم المدرجة والمشتقات المتداولة والمشتقات البسيطة المتداولة خارج األسواق المالية الموازية كمقايضات أسعار العموالت وأن توفر هذه األمور يقلل من الحاجة إلى حكم اإلدارة وتقديرها كما يقلل من نسبة عدم التأكد المصاحب لتحديد القيم العادلة ويختلف توفر هذه االسعار القابلة للمالحظة في السوق والمدخالت بحسب المنتجات واألسواق وقد تتغير حسب أحداث معينة وحاالت عامة تتعلق باألسواق المالية. يوضح الجدول التالي طرق التقييم المستخدمة في قياس القيمة العادلة كما في 31 ديسمبر والمدخالت الجوهرية غير القابلة للمالحظة المستخدمة: العالقة المتداخلة بين المدخالت الجوهرية غيرالقابلة للمالحظة وقياس القيمة العادلة المدخالت الجوهرية غيرالقابلة للمالحظة طريقة التقييم النوع ال ينطبق ال يوجد والتدفقات النقدية المخصومة والمقارنة تشتمل طرق التقييم على صافي القيمة الحالية استثمارات تشتمل للمالحظة. القابلة أسعار السوق بشأنها تتواجد مماثلة مع أدوات مالية متاحة للبيع اإلفتراضات والمدخالت المستخدمة في طرق التقييم على معدالت خالية من العموالت غيرها مستخدمة في تقدير معدالت الخصم أخرى وعالوات ائتمان وهوامش وأسعارالسندات واألسهم وأسعار تحويل العمالت األجنبية ال ينطبق ال يوجد والتدفقات النقدية المخصومة والمقارنة تشتمل طرق التقييم على صافي القيمة الحالية استثمارات تشتمل للمالحظة. القابلة أسعار السوق بشأنها تتواجد مماثلة مع أدوات مالية أخرى مقتناة اإلفتراضات والمدخالت المستخدمة في طرق التقييم على معدالت خالية من العموالت بالقيمة غيرها مستخدمة في تقدير معدالت الخصم أخرى وعالوات ائتمان وهوامش المطفأة وأسعارالسندات واألسهم وأسعار تحويل العمالت األجنبية كلما اتسع نطاق هامش االئتمان كان هوامش تم إظهارها بالقيمة العادلة باستخدام طرق التدفقات النقدية المخصومة التي تستخدم القروض والقيمة الدفترية القيمة بين الفرق االئتمان بيانات ومدخالت السوق القابلة للمالحظة لمنحنيات العائد وهوامش االئتمان. والسلف العادلة أعلى. 14 المعامالت مع األطراف ذات العالقة تتعامل المجموعة خالل دورة أعمالها العادية مع أطراف ذات عالقة. وتتم هذه المعامالت بنفس شروط التعامل العادلة مع األطراف األخرى تخضع المعامالت المصرفية للحدود المنصوص عليها في نظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي. إن األرصدة الناتجة عن هذه المعامالت ما لم تكن مدرجة في أماكن أخرى في القوائم المالية الموحدة كما في تاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة هي كالتالي: 2215 1036 133744 1418507 بنك أي بي أن أمرو إن. في أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 283327 18317 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى )13976( )38.30( مشتقات بالقيمة العادلة صافي 1623677.38156 التعهدات وااللتزامات المحتملة 2215 1036 الشركات الزميلة وكبار المساهمين اآلخرين والشركات المنتسبة التي يمارس عليها تأثير جوهري : 7113332.478037 قروض وسلف 113225 787.1 مشتقات بالقيمة العادلة صافي 423222 40801. استثمارات 632643673 78644830. ودائع العمالء 7223222 67.8676 سندات دين ثانوية 483215 35844. التعهدات وااللتزامات المحتملة صناديق االستثمار المدارة من قبل المجموعة: استثمارات قروض وسلف سندات دين ثانوية ودائع العمالء مشتقات بالقيمة العادلة صافي 2215 1473566 1723775 153222 3613627 123522 1036 353811. 35801. 15785.4 18130 يقصد بكبار المساهمين اآلخرين )باستثناء المساهم غير السعودي( أولئك الذين يمتلكون أكثر من 5 من رأس المال المصدر للبنك. إن الدخل والمصاريف المتعلقة بالمعامالت مع األطراف ذات العالقة والمدرجة في القوائم المالية الموحدة هي كالتالي: 43

36 2215 143921 1123532 23629 183719 233499 33728 473829 1036 348161 3768.67 3813. 348.7. 158.67 48.71 4.8643 18747 بآالف الرياالت السعودية 14 المعامالت مع األطراف ذات العالقة تتمة دخل عموالت خاصة مصاريف عموالت خاصة أتعاب خدمات بنكية صافي أتعاب خدمات إدارة مصاريف عمومية وإدارية مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة ومصاريف أخرى ذات عالقة تعويضات مدفوعة لكبار موظفي اإلدارة مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة لكبار موظفي اإلدارة البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 يقصد بكبار موظفي اإلدارة األشخاص الذين لهم المسؤولية والصالحية في التخطيط االستراتيجي والتوجيه والتحكم في أنشطة المجموعة. 15 كفاية رأس المال إن أهداف المجموعة عند إدارة رأس المال هي االلتزام بمتطلبات رأس المال المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي والحفاظ على مقمدرة المجموعمة علمى االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية ومن خالل الحفاظ على قاعدة رأسمالية قوية. تقوم اإلدارة بمراقبة كفاية رأس المال واسمتخدام رأس الممال النظمامي بشمكل يمومي. تتطلمب التعليممات الصمادرة عمن مؤسسمة النقمد العربمي السمعودي االحتفماظ بحمد أدنى من رأس المال النظامي وأن تكون نسبة إجمالي رأس المال النظامي إلى الموجودات المرجحة المخاطر عند أو تزيد عن الحد المتفق عليه وهي %8. وتقوم اإلدارة بمراقبة مدى كفاية رأس المال باستخدام النسب المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي. يعبر عن هذه النسب كنسبة مئوية وبموجبها يتم قياس مدى كفاية رأس المال وذلك بمقارنة بنود رأسمال المجموعة المؤهل مع الموجودات والتعهدات وااللتزامات المحتملة المدرجة في قائمة المركز المالي الموحدة والمبالغ االسمية للمشتقات باستخدام األرصدة المرجحة إلظهار مخاطرها النسبية. وقد التزمت المجموعة خالل السنة بكامل متطلبات رأس المال النظامي. فيما يلي مكونات الموجودات المرجحة المخاطر ورأس المال والنسب: 2215 1036 9633253986 7081348176 مخاطر االئتمان للموجودات المرجحة المخاطر 437123338 5847.85.. مخاطر العمليات للموجودات المرجحة المخاطر 2783356 1308.54 مخاطر السوق للموجودات المرجحة المخاطر 12133143682 7587118.1. مجموع الموجودات المرجحة المخاطر للركيزة األولى رأس المال األساسي رأس المال المساند 1137293995 432583774 318.618.74 48110871. 1537883769 11358 15358 3.80.18.13 31843 3.8.3 مجموع رأس المال األساسي ورأس المال المساند نسبة كفاية رأس المال % نسبة رأس المال األساسي نسبة رأس المال األساسي + رأس المال المساند 16 خدمات إدارة االستثمار والوساطة تقمدم المجموعمة لعمالئهما خممدمات إدارة االسمتثمارات تشمتمل علمى إدارة صممناديق اسمتثمارية و محمافظ اسمتثمارية بالتعماون مممع مستشماري اسمتثمار متخصصممين وبموجودات بلغ إجمالها 3329 مليار لاير سعودي )2215: 3359 مليار لاير سعودي( ويشتمل ذلك الصناديق المدارة بموجب المحافظ االسمتثمارية المعتممدة ممن الهيئمة الشمرعية وقمدرها 1355 مليمار لاير سمعودي )2215: 1339 مليمار لاير سمعودي(.ال يمتم توحيمد القموائم الماليمة لهمذه الصمناديق فمي القموائم الماليمة الموحمدة للمجموعة. تدرج حصة المجموعة فمي همذه الصمناديق فمي االسمتثمارات المتاحمة للبيمع وتمدرج األتعماب المكتسمبة لقماء إدارة تلمك الصمناديق ضممن "المعمامالت ممع األطراف ذات العالقة". إن الموجودات المودعمة كأمانمات لمدى المجموعمة بصمفتها وصمية أو مؤتمنمة عليهما ال تعتبمر موجمودات خاصمة بالمجموعمة وبالتمالي ال تدرج في القوائم المالية الموحدة..1 احتياطي برنامج أسهم خمالل شمهر ينماير 2228 أطلقمت المجموعمة برنمامج السمداد علممى أسماس األسمهم بم)"البرنمامج"( والخماص بالممدراء التنفيمذيين وكبمار المموظفين بم)"المموظفين الممؤهلين"(. تممت الموافقمة علمى البرنمامج األولمي ممن قبمل مجلمس اإلدارة خمالل اجتمماعهم المنعقمد فمي 12 ذي القعمدة 1428 هم ( الموافمق 22 نموفمبر ) 2227 ومؤسسة النقد العربي السعودي بالخطاب المؤرخ في 26 صفر 1429 هم ( الموافمق 4 ممارس (. 2228 ان شمروط االسمتحقاق تمم تعمديلها فمي عمام 2229 وتممت الموافقة على هذا التعديل من قبل مجلمس االدارة خمالل االجتمماع المنعقمد فمي 5 شمعبان 1432 هم ( الموافمق 27 يوليمو ) 2229 ومؤسسمة النقمد العربمي السمعودي بموجب خطابها المؤرخ في 22 ذي القعدة 1432 ه )الموافق 9 نوفمبر 2229 (. بناء على البرنامج المعدل فإن الموظفين المؤهلين سيحصملون علمى أسمهم البنمك إذا تم استيفاء الشروط التالية: يطلب من الموظفين المؤهلين االستمرار في العمل لدى المجموعة لمدة سنتين من تاريخ المنح ليحصملوا علمى نصمف األسمهم الممنوحمة وسمنة أخمرى للحصمول على المتبقي. باإلضافة إلى تحقيق المجموعة لمستويات نمو محددة والتي وافق عليها مجلس اإلدارة حيث يستحق الموظفين المؤهلين عدد معين من األسهم عند كل مستوى. 44

بآالف الرياالت السعودية.1 احتياطي برنامج أسهم تتمة البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 بموجب أحكام البرنامج ال تصبح المجموعة المالك القمانوني لهمذه األسمهم فمي أي وقمت وإلمى أن يحمين فتمرة الممنح لتلمك األسمهم فهمي لمن تحصمل علمى أي حمق فمي التصويت. بموجب البرنامج فان شركة األول لالستثمار ستدير صندوق برنامج األسهم )الصندوق( والتي تعمل وفقما لألحكمام والشمروط التمي وافمق عليهما مجلمس إدارة البنك في االجتماع المشار إليه أعاله ومؤسسة النقد العربي السعودي في الخطاب المشار إليه أعماله. إن أي تعمديالت أخمرى علمى أحكمام وشمروط البرنمامج تتطلب الحصول على موافقة مسبقة من مؤسسة النقد العربي السعودي. خالل عام 2228 قام الصندوق بشراء 2315 مليون سهم من أسهم البنك بقيمة 114 مليون لاير سعودي ويتم االحتفاظ بها على سبيل األمانة لحين استحقاقها للموظفين المؤهلين. خالل عام 2212 قام البنك بشراء مليون سهم و 9993263 سهم خالل عام 2216 بمبلغ وقدره 27 مليون لاير سعودي و 25 مليون لاير سعودي على التوالي. وفي تاريخ االستحقاق تنقل ملكية هذه األسهم للموظفين. يتم تحديد عدد األسهم الممنوحة وفقا للمعادلة المبنية على األداء التي صادق عليها مجلس اإلدارة ويخضع لموافقة لجنة الترشيحات والمكافآت. وفقا لشروط البرنامج يتم منح األسهم للموظفين المؤهلين سنويا وسيتم استحقاقها كما هو موضح اعاله. وقد تم منح الشريحة األولى في عام 2228 واستحقت في عام 2211. كما تم منح الشريحة الثانية من البرنامج في شهر مارس 2211 واستحقت في شهر يناير 2213 و 2214. وقد قامت المجموعة بمنح خمس شرائح إضافية من البرنامج في شهر مارس 2212 و 2213 و 2214 و 2215 و 2216 على التوالي مازالت البرامج من 2214 إلى 2216 في فترات االستحقاق. إن تفاصيل البرنامج هي كما يلي: تاريخ بدء البرنامج قيمة األسهم الممنوحة بتاريخ المنح )باللاير السعودي( القيمة العادلة لكل سهم بتاريخ المنح )باللاير السعودي( عدد األسهم الممنوحة فترة االستحقاق طريقة السداد منحت في عام 1036 مارس 2216 2633213969 27 9743147 مارس 22192218 أسهم البنك منحت في عام 1035 مارس 2215 2835383622 45356 6263396 مارس 22182217 أسهم البنك منحت في عام 1034 مارس 2214 2132273936 42324 5223266 مارس 22172216 أسهم البنك خالل العام الحالي قام البنك بإعادة تقييم موقفه وقام بتوحيد صندوق برنامج أسهم الموظفين )"الصندوق"( في القوائم المالية الموحدة. ونتيجة لذلك قامت المجموعة باثبات أسهم البنك التي يملكها الصندوق كأسهم خزينة بمبلغ 86348 مليون لاير سعودي وتم عرضها ضمن احتياطي برنامج أسهم في قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة. كانت الحركة في عدد األسهم الممنوحة كما في 31 ديسمبر 2216 و 2215 كاآلتي : في بداية السنة أسهم ممنوحة خالل السنة أسهم مستحقة خالل السنة أسهم ملغاة خالل السنة عدد األسهم 2215 1036 135983345 38.618174 9423845 180658134 )6213222( ).57801.( )563876( ).518467( 138633294 1843.8003 خالل العام بلغ مخصص برنامج األسهم المحمل على قائمة الدخل الموحدة مبلغ 12381 مليون لاير ( 2215: 16318 مليون لاير(.1 التغيرات المستقبلية في أطر إعداد التقارير المالية الدولية لقد إرتأت المجموعة عدم االتباع المبكر للمعايير التالية التي تم نشرها ويتعين االلتزام بها مستقبال من قبل المجموعة. فيما يلي موجزا بالمعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة وتعديالتها والتي يسري مفعولها على الفترات المستقبلية: المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )7( األدوات المالية يسري المعيار على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2218 ويحل محل معيار المحاسبة الدولي رقم )39(. ستقوم المجموعة بإثبات مخصص الخسائر على أساس طريقة خسائر االئتمان المتوقعة بعد األخذ بعين االعتبار المعلومات المستقبلية. سيتم تطبيق أطر العمل مع السياسات واالجراءات الرقابية التفصيلية بما في ذلك األدوار والمسئوليات. تقوم المجموعة حاليا بتقييم أثر طريقة خسائر االئتمان المتوقعة على تخطيط هيكل رأسمالها النظامي. المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )35( االيرادات من العقود المبرمة مع العمالء يطبق المعيار على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2218. يقدم المعيار الجديد طريقة مكونة من خمس خطوات لتحديد تاريخ إثبات اإليرادات وبأي مبلغ. سينتج عن تطبيق هذا المعيار أثر هام بشأن الكيفية التي يتم بموجبها إثبات االيرادات وتاريخ ذلك وإجراء أحكام وتقديرات جديدة مع إمكانية االسراع في إثبات االيرادات أو تأجيلها. تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )31( تطبق التعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )12( "ضرائب الدخل" على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2217. توضح التعديالت بأن وجود فروقات مؤقتة قابلة لالستقطاع يتوقف فقط على مقارنة القيمة الدفترية للموجودات والوعاء الضريبي لها في نهاية الفترة المالية وال تتأثر بالتغيرات المستقبلية المحتملة في القيمة الدفترية أو الطريقة المتوقعة السترداد األصل. عليه ستكون هناك فروقات مؤقتة إذا ما تم االفتراض بأن الوعاء الضريبي سيبقى بالتكلفة األصلية لسندات الدين. 45

بآالف الرياالت السعودية.1 التغيرات المستقبلية في أطر إعداد التقارير المالية الدوليةتتمة تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )1( البنك األول )المعروف سابقا بالبنك السعودي الهولندي ) إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تتمة للسنة المنتهية في 13 ديسمبر 1036 تطبق التعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )2( "الدفعات المحسوبة على أساس األسهم" على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2218. تغطي التعديالت تصنيف وقياس ثالث نواحي محاسبية األولى: قياس الدفعات المحسوبة على أساس األسهم المسددة نقدا والثانية تصنيف الدفعات المحسوبة على أساس األسهم المسددة بعد خصم ضرائب االستقطاع والثالثة: المحاسبة عن تعديل الدفعات المحسوبة على أساس األسهم من "المسددة نقدا " إلى "المسددة على شكل أسهم". المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )36( يطبق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )16( "عقود اإليجار" على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2219. يستبعد المعيار الجديد طريقة المحاسبة المزدوجة الحالية للمستأجرين المذكورة بمعيار المحاسبة الدولي رقم )17( والتي تميز بين اإليجارات التمويلية داخل قائمة المركز المالي واإليجارات التشغيلية خارج قائمة المركز المالي. وبدال من ذلك يقترح المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )16( طريقة المحاسبة داخل قائمة المركز المالي. 93 أرقام المقارنة تم إعادة تصنيف بعض أرقام السنة الماضية كي تتماشى مع العرض للسنة الحالية. تم أدناه اإلفصاح عن أثر عمليات إعادة التصنيف هذه على القوائم المالية الموحدة كما وردت سابقا إعادة التصنيف المبالغ بعد إعادة التصنيف 7634123192 2132633296 7343615 3273597 9213154 9936183852 133573167 1483476 8932883174 339263975 135423348 9632433142 2683342 363811 32 3273597 )6123782( 293 1483476 2563111 63975 )4113855( 7631433852 2132263485 7343583 135133934 9936183852 133563874 8838323263 339223222 139543223 9632433142 31 ديسمبر 2215 الموجودات قروض وسلف صافي استثمارات صافي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة االيجابية للمشتقات موجودات أخرى صافي المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى جمادى األولى 1438 ه )الموافق 23 فبراير 2217(. 40 موافقة مجلس اإلدارة تم إعتماد القوائم المالية الموحدة من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ 26 46

)شركة مساهمة سعودية( القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 م

كى بي إم جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول )شركة مساهمة سعودية( الرأي لقد قمنا بمراجعة القوائم المالية الموحدة للبنك األول )"البنك"( والشركات التابعة له )يشار إليهم مجتمعين ب"المجموعة"( والتي تشتمل على قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 ديسمبر 2017 وقائمة الدخل الموحدة وقائمة الدخل الشامل الموحدة وقائمة التغيرات في حقوق الملكية الموحدة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وملخصا للسياسات المحاسبية الهامة وااليضاحات التفسيرية األخرى من )1( إلى )40(. في رأينا أن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بعدل من كافة النواحي الجوهرية المركز المالي الموحد للمجموعة كما في 31 ديسمبر 2017 وأدائها المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعدلة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي بشأن المحاسبة عن الزكاة وضريبة الدخل. أساس الرأي تمت مراجعتنا وفقا للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية. إن مسؤوليتنا بموجب تلك المعايير تم توضيحها بالتفصيل في قسم "مسؤوليات مراجعي الحسابات حول مراجعة القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا. إننا مستقلون عن المجموعة وذلك وفقا لقواعد آداب وسلوك المهنة المعتمدة في المملكة العربية السعودية ذات الصلة بمراجعتنا للقوائم المالية الموحدة كما اننا التزمنا بمسئولياتنا األخقاقية االخرى وفقا لتلك القواعد. باعتقادنا أن أدلة المراجعة التي حصلنا عليها كافية ومقائمة ألن تكون أساسا إلبداء رأينا. أمور المراجعة الرئيسة إن أمور المراجعة الرئيسية هي تلك األمور التي كانت بحسب حكمنا المهني لها أهمية بالغة أثناء مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة للفترة الحالية. لقد تم تناول هذه األمور في سياق مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة ككل وعند تكوين رأينا حولها وال نقدم رأيا منفصقا حول تلك األمور. فيما يلي وصفا لكل أمر من أمور المراجعة الرئيسية وكيفية معالجته: 1

كى بي إم جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول )شركة مساهمة سعودية( تتمة أمور المراجعة الرئيسية تتمة أمر المراجعة الرئيسي االنخفاض في قيمة القروض والسلف كما في 31 ديسمبر 2017 بلغ إجمالي القروض والسلف 66.412 مليون لاير سعودي جنب مقابلها مخصصات انخفاض في القيمة بمبلغ 2.773 مليون لاير سعودي. تشتمل هذه المخصصات على مخصص قروض محددة ومخصص انخفاض مجنب على أساس المحفظة. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية ألنه يتطلب من اإلدارة تبني تقديرات معقدة وذاتية والقيام بافتراضات لتحديد االنخفاض وتوقيت إثبات هذا االنخفاض. وبشكل خاص يتضمن تحديد االنخفاض في القروض والسلف ما يلي: o تحديد األحداث التي أدت إلى وجود االنخفاض والتقديرات المستخدمة في احتساب االنخفاض في القروض والسلف الممنوحة لشركات محددة. كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا o o استخدام االفتراضات المتعلقة باحتساب االنخفاض الجماعي في محفظة القروض والسلف واستخدام النماذج في عمليات االحتساب تلك. تقويم تعرض المجموعة لبعض الصناعات المتأثرة باألوضاع االقتصادية الحالية. يرجى الرجوع إلى السياسات المحاسبية الهامة باإليضاح 3 ل )1( حول القوائم المالية الموحدة بخصوص السياسية المحاسبية الهامة المتعلقة باالنخفاض في قيمة القروض والسلف وكذلك اإليضاح 2 د )1( الذي يتضمن إفصاح حول التقديرات المحاسبية الهامة بشأن االنخفاض في قيمة القروض والسلف واإليضاح 7 )ب( الذي يتضمن إفصاح حول االنخفاض في قيمة القروض والسلف. قمنا بتقويم تصميم وتطبيق واختبار فعالية إجراءات الرقابة األساسية بشأن: تحديد القروض والسلف المنخفضة القيمة. إجراءات اإلدارة بشأن تكوين ومراجعة االنخفاض المحدد والجماعي. قمنا باختبار عينة من القروض والسلف لغرض تقويمنا الخاص فيما إذا وقعت أحداث االنخفاض وأن االنخفاض قد تم تحديده وتسجيله عند حدوثه بصورة منتظمة. عند احتساب االنخفاض في القيمة على أساس فردي قمنا باختبار على سبيل المثال االفتراضات المستخدمة في احتساب االنخفاض بما في ذلك التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة ومعدالت الخصم واالستردادات المقدرة من الضمانات المعنية...إلخ. كما اشتملت عينة القروض والسلف التي قمنا باختبارها على التعرض لبعض قطاعات األعمال التي تأثرت سلبا باألوضاع االقتصادية الحالية. بالنسبة لنموذج االنخفاض المجنب على أساس المحفظة المستخدم من قبل المجموعة قمنا باختبار: على أساس العينة مخرجات البيانات السابقة إلى األنظمة ذات العقاقة. االفتراضات المستخدمة من قبل اإلدارة بما في ذلك خسارة التعثر وتحليل أيام اإلخفاق في السداد المستخدمة في النماذج. على أساس العينة عمليات االحتساب في النماذج. 2

كى بي إم جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول )شركة مساهمة سعودية( تتمة أمور المراجعة الرئيسية تتمة أمر المراجعة الرئيسي الزكاة تقوم المجموعة بتقديم إقراراتها الزكوية إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل )"الهيئة"( على أساس سنوي. قامت الهيئة بإجراء الربوط لألعوام من 2005 حتى 2013 ونتج عنها مطالبات بزكاة إضافية قدرها 282.1 مليون لاير سعودي. ويعود السبب في ذلك بشكل أساسي إلى قيام الهيئة باستبعاد بعض االستثمارات طويلة األجل وإضافة التمويل طويل األجل إلى وعاء الزكاة. لم توافق المجموعة على تفسير الهيئة وقدمت اعتراضات على مختلف مستويات لجان االعتراض المتاحة. تعتقد اإلدارة بأن نتيجة االعتراضات ستكون في صالحها وأن المجموعة قامت بتسجيل مخصصات مقائمة مقابل المطالبات اإلضافية. لم يتم إجراء الربوط لألعوام من 2014 والتالية بعد. وبناء على الربوط النهائية التي أجرتها الهيئة لألعوام من 2005 حتى 2013 فإنه إذا ما تم استبعاد االستثمارات طويلة األجل وإضافة التمويل طويل األجل إلى وعاء الزكاة فإن ذلك سيؤدي إلى التعرض لمطالبات زكوية إضافية. لم يتم اإلفصاح عن المبالغ المحتملة للمطالبات الزكوية اإلضافية في القوائم المالية الموحدة العتقاد اإلدارة بأن مثل هذا االفصاح يمكن أن يعود بالضرر على البنك. كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا لتقويم الوضع والنتيجة المحتملة لهذا األمر فقد اطلعنا على المراسقات التي تمت بين المجموعة والهيئة العامة للزكاة والدخل ومستشاري الزكاة لدى المجموعة لتحديد مبلغ المطالبات اإلضافية الذي طالبت به الهيئة. قمنا بعقد اجتماعات مع المكلفين بالحوكمة واإلدارة العليا بالمجموعة للحصول على أحدث المعلومات المتعلقة بالزكاة ونتائج المراسقات مع لجان االعتراض ذات العقاقة. كما قمنا باالستعانة بخبراء داخليين لدينا لتقويم مدى كفاية صافي التعرض المفصح عنه لسنوات الربوط التي أجرتها الهيئة ومدى مقاءمة األحكام التي أجرتها اإلدارة بشأن الزكاة بناء على الحقائق والظروف المحيطة بالمجموعة. كما قمنا بتقويم مدى مقائمة اإلفصاحات المدرجة في القوائم المالية الموحدة للمجموعة. قامت اإلدارة بإجراء التقديرات بخصوص هذه المسألة وحجم االلتزامات الزكوية )ويتوقف ذلك على النتيجة المستقبلية للربوط التي تجريها الهيئة( وبناء على هذه التقديرات تتوقع االدارة بأن تكون نتيجة االعتراض في صالحها. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية ألنه يتطلب من اإلدارة تبني تقديرات هامة وألن المطالبات اإلضافية للهيئة قد تكون جوهرية بالنسبة للقوائم المالية الموحدة. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 3 ذ) ) بخصوص السياسة المحاسبية المتعلقة بالزكاة واإليضاح 26 )ج( بخصوص اإلفصاحات المتعلقة بالزكاة. 3

كى بي إم جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول )شركة مساهمة سعودية( تتمة أمور المراجعة الرئيسية تتمة أمر المراجعة الرئيسي أتعاب الخدمات البنكية تقوم المجموعة باحتساب أتعاب مقدما عن معامقات وخدمات القروض الممنوحة للشركات واألفراد. ونظرا لكثرة عدد المعامقات التي في معظمها أتعاب غير جوهرية تقوم اإلدارة بإجراء تسويات على العائد الفعلي للقروض التمويلية بناء على بعض المستويات ويتم إثبات هذه التسويات في قائمة الدخل الموحدة. يجب إثبات كافة هذه األتعاب والتي تمثل جزءا ال يتجزأ من عملية إنشاء األداة المالية بغض النظر عن هذه المستويات كتسوية على العائد الفعلي للقروض التمويلية. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية ألن استخدام االفتراضات لوضع المستويات من قبل االدارة قد يؤدي إلى إظهار ربحية المجموعة بأكبر/أقل من قيمتها بصورة جوهرية. يرجى الرجوع إلى السياسات المحاسبية الهامة في االيضاح رقم 3 )ز() 1 ( و )3( حول القوائم المالية الموحدة. كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا قمنا بتقويم تصميم وتطبيق إجراءات اإلدارة للرقابة على تطبيق المستويات كما قمنا باختبار فعالية اإلجراءات الرئيسية على هذه المعامقات. لقد أخذنا في االعتبار االفتراضات التي أجرتها المجموعة وقمنا بتقويم المستويات التي وضعتها إلجراء تسويات على العائد الفعلي للقروض التمويلية. لقد حصلنا على تقويم اإلدارة ألثر استخدام المستويات المذكورة سابقا و: o قمنا على أساس العينة بتتبع البيانات الحالية والسابقة المستخدمة من قبل اإلدارة في تقويمها مع السجقات المحاسبية ذات العقاقة و o قمنا بتقويم أثر استخدام المستويات من قبل اإلدارة )واالفتراضات ذات العقاقة المستخدمة في عمليات االحتساب( عند إثبات دخل األتعاب والعموالت ودخل العموالت الخاصة. 4

كى بي إم جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول )شركة مساهمة سعودية( تتمة أمور المراجعة الرئيسية تتمة أمر المراجعة الرئيسي الموجودات األخرى كما في 31 ديسمبر 2017 اشتملت الموجودات األخرى للمجموعة على مبلغ قدره 437.15 مليون لاير سعودي. تم صرف هذا المبلغ في األصل إلى طرف آخر تعثر في السداد وتتوقع اإلدارة استرداد هذا الرصيد من إحدى الجهات ذات عقاقة. لقد توصلت المجموعة إلى اتفاقية تسوية مع الجهة ذات العقاقة السترداد هذا المبلغ. قامت المجموعة بتجنيب مخصص انخفاض في القيمة قدره 149.91 مليون لاير سعودي كما في 31 ديسمبر 2017 لقاء الرصيد القائم بسبب عدم التأكد من توقيت استرداد هذا الرصيد. لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسية نظرا لعدم التأكد من توقيت استرداد هذا المبلغ والشروط المتعلقة باتفاقية التسوية التي قد تؤثر على استرداده. كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا قمنا باإلجراءات التالية: قراءة اتفاقية التسوية التي تم التوصل إليها مع الجهة ذات العقاقة لتقويم األحكام والشروط المتعلقة باالتفاقية. عقد اجتماعات مع المكلفين بالحوكمة واإلدارة العليا بالمجموعة للحصول على أحدث المعلومات المتعلقة بهذا األمر ونتائج المراسقات مع الجهة ذات العقاقة. عقد اجتماعات مع ممثل الجهة ذات العقاقة لمناقشة مجرى االتفاقية. تقويم األسس التي تستخدمها اإلدارة لتقويم مدى كفاية مخصص االنخفاض لقاء األرصدة المدينة. تقويم مدى مقائمة اإلفصاحات المتضمنة في القوائم المالية الموحدة للمجموعة. يرجى الرجوع إلى اإليضاح 10 حول القوائم المالية الموحدة بخصوص اإلفصاح عن األرصدة المدينة المذكورة أعقاه. 5

كى بي إم جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول )شركة مساهمة سعودية( تتمة المعلومات األخرى المدرجة في تقرير البنك السنوي لعام 2017 إن مجلس إدارة البنك مسؤول عن المعلومات األخرى. تتكون المعلومات األخرى من المعلومات المدرجة في تقرير البنك السنوي لعام 2017 بخقاف القوائم المالية الموحدة وتقرير مراجعي الحسابات حولها. من المتوقع أن يكون التقرير السنوي متاحا لنا بعد تاريخ تقرير مراجعي الحسابات هذا. إن رأينا حول القوائم المالية الموحدة ال يغطي المعلومات األخرى كما أننا ال نبدي ولن نبدي أي من أشكال التأكيدات حولها. وفيما يتعلق بمراجعتنا للقوائم المالية الموحدة فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات األخرى الموضحة أعقاه عندما تكون متاحة وعند القيام بذلك نأخذ بعين االعتبار ما إذا كانت المعلومات األخرى غير متسقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة أو المعلومات التي حصلنا عليها خقال المراجعة أو يظهر أنها محرفة بشكل جوهري. عندما نقرأ المعلومات األخرى ويتبين لنا وجود تحريف جوهري فإنه يتعين علينا ابقاغ المكلفين بالحوكمة بذلك. مسؤوليات مجلس اإلدارة والمكلفين بالحوكمة حول القوائم المالية الموحدة إن مجلس اإلدارة مسؤول عن إعداد القوائم المالية الموحدة وعرضها بشكل عادل وفقا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعدلة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي بشأن المحاسبة عن الزكاة وضريبة الدخل ومتطلبات نظام الشركات ونظام مراقبة البنوك في المملكة العربية السعودية والنظام األساسي للبنك كما أن مجلس اإلدارة مسؤول عن أنظمة الرقابة الداخلية التي يراها ضرورية إلعداد قوائم مالية موحدة خالية من تحريف جوهري ناتج عن غش أو خطأ. عند إعداد القوائم المالية الموحدة فإن مجلس اإلدارة مسؤول عن تقويم مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية واإلفصاح حسبما هو مقائم عن األمور ذات العقاقة بمبدأ االستمرارية واستخدام مبدأ االستمرارية ما لم يعتزم مجلس اإلدارة تصفية المجموعة أو إيقاف عملياتها أو عدم وجود بديل حقيقي بخقاف ذلك. ان المكلفين بالحوكمة مسؤولون عن اإلشراف على عملية إعداد التقارير المالية في المجموعة. 6

كى بي إم جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونيون تقرير مراجعي الحسابات المستقلين حول مراجعة القوائم المالية الموحدة الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول )شركة مساهمة سعودية( تتمة مسؤوليات مراجعي الحسابات حول مراجعة القوائم المالية الموحدة تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من تحريف جوهري ناتج عن الغش أو الخطأ وإصدار تقرير مراجعي الحسابات الذي يتضمن رأينا. إن التأكيد المعقول هو مستوى عال من التأكيد لكنه ال يضمن بأن المراجعة التي تم القيام بها وفقا للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية ستكشف دائما عن تحريف جوهري عند وجوده. تنشأ التحريفات عن الغش أو الخطأ وت ع د جوهرية بمفردها أو في مجموعها إذا كان يتوقع بشكل معقول بأنها ستؤثر على القرارات االقتصادية التي يتخذها المستخدمون بناء على هذه القوائم المالية الموحدة. وكجزء من المراجعة وفقا للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية فإننا نمارس الحكم المهني ونحافظ على نزعة الشك المهني خقال المراجعة. كما قمنا ب: تحديد وتقويم مخاطر وجود التحريف الجوهري في القوائم المالية الموحدة سواء كان ناتج عن الغش أو الخطأ وتصميم وتنفيذ إجراءات المراجعة لمواجهة تلك المخاطر والحصول على أدلة مراجعة كافية ومقائمة ألن تكون أساسا إلبداء رأينا. يعد خطر عدم اكتشاف أي خطأ جوهري ناتج عن الغش أعلى من الخطر الناتج عن الخطأ ألن الغش قد ينطوي على تواطؤ أو تزوير أو حذف متعمد أو إفادات مضللة أو تجاوز إلجراءات الرقابة الداخلية. الحصول على فهم ألنظمة الرقابة الداخلية ذات الصلة بالمراجعة من أجل تصميم إجراءات مراجعة مقائمة وفقا للظروف وليس بغرض إبداء رأي حول فاعلية أنظمة الرقابة الداخلية بالمجموعة. تقويم مدى مقائمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية واإلفصاحات ذات العقاقة التي قام بها مجلس اإلدارة. استنتاج مدى مقائمة استخدام مجلس اإلدارة لمبدأ االستمرارية و استنادا إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول عليها فيما إذا كان هناك عدم تأكد جوهري يتعلق بأحداث أو ظروف قد تثير شكا كبيرا حول مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية. وإذا ما استنتجنا وجود عدم تأكد جوهري يتعين علينا لفت االنتباه في تقريرنا إلى اإلفصاحات ذات العقاقة الواردة في القوائم المالية الموحدة أو إذا كانت تلك اإلفصاحات غير كافية نقوم بتعديل رأينا. تستند استنتاجاتنا إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا. ومع ذلك فإن األحداث أو الظروف المستقبلية قد تؤدي إلى توقف المجموعة عن االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية. تقويم العرض العام وهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة بما في ذلك اإلفصاحات وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر المعامقات واألحداث ذات العقاقة بطريقة تحقق عرضا عادال. الحصول على أدلة مراجعة كافية ومقائمة فيما يتعلق بالمعلومات المالية للمنشآت أو األنشطة التجارية ضمن المجموعة إلبداء رأي حول القوائم المالية الموحدة. ونحن مسؤولون عن التوجيه واإلشراف وأداء عملية المراجعة للمجموعة. ونظل مسؤولين بصورة مشتركة عن رأينا في المراجعة. نقوم بإبقاغ المكلفين بالحوكمة من بين أمور أخرى بشأن النطاق والتوقيت المخطط للمراجعة والنتائج الهامة للمراجعة بما في ذلك أي أوجه قصور هامة في أنظمة الرقابة الداخلية تم اكتشافها خقال مراجعتنا. 7

ذ) عام 1 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 البنك األول (يشارإليه فيما بعد "البنك"( شركة مساهمة سعودية مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب المرسوم الملكي الكريم رقم م/ 85 الصادر بتاريخ 29 ذي الحجة 1396 ه )الموافق 21 ديسمبر 1976 م(. بدأ البنك أعماله في 17 شعبان 1397 ه )الموافق 2 أغسطس 1977 م( بعد أن انتقلت إليه عمليات بنك الجميني نيذرالند إن. في. في المملكة العربية السعودية. يعمل البنك بموجب السجل التجاري رقم 1010064925 بتاريخ 6 جمادى الثاني 1407 ه )الموافق 5 فبراير 1987 م( وذلك من خالل شبكة فروعه وعددها 67 فرعا ) 2016 م: 65 فرعا ( في المملكة العربية السعودية. إن العنوان المسجل للمركز الرئيسي للبنك هو: البنك األول المركز الرئيسي شارع الضباب ص. ب. 1467 الرياض 11431 المملكة العربية السعودية إن هدف البنك وشركاته التابعة )ويشار إليهم مجتمعين ب"المجموعة"( القيام بتقديم كافة أنواع الخدمات المصرفية واالستثمارية. كما تقدم المجموعة لعمالئها منتجات مصرفية متوافقة مع الشريعة اإلسالمية )غير خاضعة لعموالت( يتم اعتمادها واإلشراف عليها من قبل هيئة شرعية مستقلة منشأة من قبل البنك. خالل العام قرر مجلس إدارة البنك خالل اجتماعه المنعقد بتاريخ 25 أبريل 2017 الدخول في مناقشات مبدئية مع البنك السعوي البريطاني )ساب( وهو بنك مدرج في المملكة العربية السعودية لدراسة إمكانية اندماج البنكين. إن الدخول في هذه المناقشات ال يعني أن االندماج سيحدث بين البنكين. وفي حالة االتفاق على االندماج فإن ذلك يخضع لشروط مختلفة منها على سبيل المثال ال الحصر موافقة الجمعية العامة غير العادية لكل بنك من البنكين و موافقة الجهات الرقابية المعنية في المملكة العربية السعودية. تشتمل القوائم المالية الموحدة على القوائم المالية للبنك وشركاته التابعة. وفيما يلي تفاصيل هذه الشركات التابعة: شركة األول لالستثمار تأسست شركة األول لالستثمار وهي شركة مساهمة سعودية مغلقة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك في المملكة العربية السعودية وفقا لقرار هيئة السوق المالية رقم 2007391 بموجب السجل التجاري رقم 1010242378 بتاريخ 30 ذي الحجة 1428 ه ( الموافق 9 يناير 2008 م( لتولي وإدارة الخدمات االستثمارية وأنشطة إدارة األصول الخاصة بالمجموعة و المنظمة من قبل هيئة السوق المالية والتي تشمل التعامل واإلدارة والترتيب وتقديم المشورة وحفظ األوراق المالية. بدأت الشركة أعمالها اعتبارا من 2 ربيع الثاني 1429 ه ( الموافق 8 أبريل 2008 م(. تم تحويل شركة األول لالستثمار من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة مساهمة سعودية خالل السنة. شركة األول العقارية تأسست شركة األول العقارية وهي شركة ذات مسؤولية محدودة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك من خالل الملكية المباشرة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010250772 بتاريخ 21 جمادى األولى 1429 ه )الموافق 26 مايو 2008 م( بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي. وقد تم تأسيس الشركة لتسجيل ملكية األصول العقارية التي يحصل عليها البنك كضمانات من مقترضيه. شركة األول لوكالة التأمين 2 تأسست شركة األول لوكالة التأمين وهي شركة ذات مسؤولية محدودة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك من خالل الملكية المباشرة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010300250 بتاريخ 29 محرم 1432 ه )الموافق 4 يناير 2011 م( بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي. وقد تم تأسيس شركة للعمل كوكيل لبيع المنتجات التأمينية لشركة الوطنية للتأمين شركة زميلة. باإلضافة إلى الشركات التابعة المذكورة أعاله قام البنك خالل السنة الحالية بتأسيس شركة ذات أغراض خاصة و هي األول لألسواق المالية المحدودة شركة تابعة مملوكة بالكامل للبنك وقد تم تأسيسها بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي فقط لتسهيل تداول بعض األدوات المالية المشتقة. ولكونها شركة تابعة تم توحيدها في هذه القوائم المالية الموحدة ألن البنك يسيطر عليها. أسس اإلعداد أ( بيان االلتزام تم إعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة: وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية المعدلة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي لمحاسبة الزكاة وضريبة الدخل والتي تتطلب تطبيق جميع المعايير الدولية للتقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ما عدا تطبيق معيار المحاسبة الدولي ( 12( "ضرائب الدخل وتفسير لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقارير المالية )21( "الرسوم "حتى اآلن حيث أنها تتعلق بالزكاة وضريبة الدخل. وبموجب التعميم رقم 381000074519 الصادر عن مؤسسة النقد العربي السعودي بتاريخ 11 أبريل 2017 وتعديالته الالحقة من خالل بعض التوضيحات المتعلقة بالمحاسبة عن الزكاة وضريبة الدخل " تعميم مؤسسة النقد العربي السعودي" حيث تستحق الزكاة وضريبة الدخل على أساس ربع سنوي من خالل حقوق المساهمين ضمن األرباح المبقاه. وتماشيا مع أحكام نظام مراقبة البنوك ونظام الشركات المعمول به في المملكة العربية السعودية وعقد تأسيس البنك. إضافة لذلك فإن تعميم مؤسسة النقد العربي السعودي أعاله قد ألغى معايير المحاسبة الحالية الخاصة بالبنوك التجارية التي صدرت من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي ولم تعد واجبة التطبيق اعتبارا من 1 يناير 2017. يرجى الرجوع إلى اإليضاح رقم 3 )أ( ) 3 المتعلق بالسياسة المحاسبية للزكاة وضريبة الدخل وكذلك اإليضاح رقم 26 بشأن أثر التغير في السياسة المحاسبية الناتج عن تعميم مؤسسة النقد العربي السعودي. 6

ب( أسس القياس والعرض البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا لمبدأ التكلفة التاريخية باستثناء البنود التالية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة: المشتقات. االستثمارات المتاحة للبيع. الموجودات المالية والمطلوبات المالية المثبتة والمصنفة كأدوات تحوط لتغطية مخاطر القيمة العادلة والتي يتم تعديلها بالتغيرات في القيمة العادلة والخاصة بالخطر الذي تم تغطيته. ج( العملة الوظيفية وعملة العرض تم عرض هذه القوائم المالية الموحدة باللاير السعودي والذي يعتبر العملة الوظيفية للبنك وقد تم تقريب المعلومات المالية ألقرب ألف ما لم يرد خالف ذلك. د( االفتراضات والتقديرات واألحكام المحاسبية الهامة يتطلب إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية استخدام بعض االفتراضات والتقديرات واألحكام المحاسبية الهامة والتي تؤثر على مبالغ الموجودات والمطلوبات المسجلة. كما يتطلب األمر من اإلدارة أن تمارس حكمها عند تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة. ويتم تقييم هذه االفتراضات والتقديرات واألحكام باستمرار وذلك باالعتماد على الخبرة السابقة وعوامل أخرى تتضمن توقعات لألحداث المستقبلية التي يعتقد أنها معقولة في مثل هذه الظروف والحصول على استشارات مهنية. وتتضمن البنود الهامة التي تستخدم فيها اإلدارة التقديرات أو األحكام أو تلك التي تمارس فيها االفتراضات ما يلي : 1( االنخفاض في قيمة القروض والسلف تقوم اإلدارة على أساس شهري بمراجعة محفظة القروض الخاصة بها للتأكد من وجود انخفاض خاص وجماعي في قيمتها. ولتحديد وجوب تسجيل خسارة االنخفاض في القيمة تقوم اإلدارة باستخدام أحكامها لتحديد ما إذا كانت هناك أي بيانات يمكن مالحظتها تشير إلى أن هناك انخفاضا يمكن قياسه في التدفقات النقدية المستقبلية التقديرية. وقد يحتوي هذا الدليل على بيانات يمكن مالحظتها والتي تشير إلى أن هناك تغيرا عكسيا في حالة السداد لمجموعة من المقترضين. وتستخدم اإلدارة التقديرات بناء على الخبرة السابقة للخسائر في القروض ذات خصائص مخاطر ائتمان مماثلة حيث يوجد دليل موضوعي على االنخفاض في القيمة. وتتم مراجعة المنهجية واألحكام المستخدمة في تقدير مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية بانتظام للحد من أية فروقات بين الخسائر المقدرة و الخسائر الفعلية )أنظر إيضاح رقم 7( 2( قياس القيمة العادلة تقوم المجموعة بقياس األدوات المالية مثل المشتقات واالستثمارات المتاحة للبيع المدرجة قيمتها العادلة من خالل قائمة الدخل بالقيمة العادلة بتاريخ كل قائمة مركز مالي. وقد تم اإلفصاح عن القيمة العادلة لألدوات المالية المقتناة بالتكلفة المطفأة والمقتناة حتى تاريخ االستحقاق في اإليضاح رقم 6 )د(. تعرف القيمة العادلة أنها السعر الذي سيتم استالمه لبيع موجودات أو دفعه لتحويل مطلوبات بموجب عملية نظامية تمت بين متعاملين في السوق بتاريخ القياس. ويبنى قياس القيمة العادلة على افتراض أن عملية بيع الموجودات أو تحويل المطلوبات قد تمت إما: في السوق األساسي للموجودات أو المطلوبات أو في السوق األكثر مالئمة لتلك الموجودات أو المطلوبات في حالة عدم توفر سوق أساسي يجب أن تكون المجموعة متمكنة من الوصول للسوق األساسي أو السوق األكثر مالئمة. وت قاس القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات باستخدام االفتراضات والتي قد يستخدمها المتعاملين في السوق لتسعير الموجودات أو المطلوبات وذلك بافتراض أن المتعاملين في السوق يسعون لتحقيق أفضل منفعة اقتصادية لهم. وتستخدم المجموعة طرق تقييم مالئمة في الظروف والتي يتوفر بشأنها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة والتي تزيد من استخدام المدخالت ذات الصلة التي يمكن مالحظتها وتقلل من استخدام المدخالت التي ال يمكن مالحظتها. إن كافة الموجودات والمطلوبات والتي تقاس بالقيمة العادلة أو الظاهرة في القوائم المالية الموحدة السنوية يتم تصنيفها من خالل تسلسل القيمة العادلة المبين أدناه ومبنية على أدنى مستوى مدخل والذي يعتبر جوهري لقياس القيمة العادلة ككل: المستوى األول : األسعار المتداولة )غير المعدلة( في األسواق الرئيسية النشطة. المستوى الثاني : األسعار المعدلة في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مماثلة باستخدام طرق تقييم تعتبر مدخالتها هامة لقياس القيمة العادلة بشكل مباشر و غير مباشر. المستوى الثالث : طرق تقييم حيث ال يمكن مالحظة أدنى مستوى مدخل والذي يعتبر جوهري لقياس القيمة العادلة. وبالنسبة للموجودات والمطلوبات والمسجلة في القوائم المالية الموحدة بشكل متكرر تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان هناك تحويالت قد حصلت بين المستويات في التسلسل بإعادة تقييم التصنيف ( بناء على أدنى مستوى مدخل والذي يعتبر جوهري لقياس القيمة العادلة ككل ) بتاريخ نهاية كل فترة مالية. ويقوم مثمنون خارجيون بتقييم الموجودات الهامة مثل العقارات والموجودات المالية المتاحة للبيع والمطلوبات الهامة مثل العوض المحتمل. إن عمل المثمنين الخارجيين يتقرر سنويا من قبل لجنة التقييم بعد التباحث مع لجنة المراجعة بالبنك والحصول على موافقتها. وتشتمل أسس ومعايير االختيار على اإللمام بالسوق والسمعة واالستقاللية وما إذا تمت مراعاة المعايير المهنية. 3( االنخفاض في قيمة استثمارات األسهم المتاحة للبيع وسندات الدين تمارس المجموعة األحكام لتقدير االنخفاض في قيمة استثمارات األسهم المتاحة للبيع وسندات الدين بتاريخ إعداد كل قوائم مالية ويتضمن ذلك تحديد االنخفاض الجوهري أو المستتتمر في القيمة العادلة دون تكلفتها. ولتحديد ما إذا كان االنخفاض جوهري يتم تقييم االنخفاض في القيمة العادلة مقابل التكلفة األصتتلية لألصتتل عند االثبات األولي إلستثمارات األسهم. ولتحديد ما إذا كان االنخفاض مستمر يتم تقييم االنخفاض مقابل الفترة والتي كانت فيها القيمة العادلة لألصل دون تكلفته األصلية عند االثبات األولي. إن تحديد ماهو جوهري يتطلب القيام بممارستتة األحكام. وللقيام بهذه االحكام تقوم المجموعة ضتتمن عوامل أخرى بتقييم التقلب الطبيعي في ستتعر األداة والتدهور في الوضع المالي للمنشأة المستثمر بها وأداء الصناعة والقطاع والتغير في التقنية والتدفقات النقدية التشغيلية والتمويلية. 7

البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 وللتأكد من وجود دليل موضوعي على وقوع إنخفاض في قيمة استثمارات الديون المتاحة للبيع يأخذ البنك بعين االعتبار كافة األدلة المتاحة بما في ذلك البيانات القابلة للمالحظة أو أية معلومات حول أحداث تتعلق خصيصا بأدوات مالية قد ينتج عنها انخفاضا في استرداد التدفقات النقدية المستقبلية. إن الصعوبات المالية للمصدر وكذلك اي عوامل أخرى مثل المعلومات المتعلقة بمخاطر السيولة و المخاطر المالية ومستويات وتوجهات التعثر لموجودات مالية مماثلة والتوجهات والظروف األقتصادية المحلية والقيمة العادلة للضمانات والكفاالت قد تؤخذ بعين االعتبار منفردة او مجتمعة للتاكد من وجود دليل موضوعي على االنخفاض في القيمة. 4( تصنيف االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق )5 3 تتبع المجموعة متطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم 39 في تصنيف الموجودات المالية غير المشتقة ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحديدها وذات االستحقاق الثابت كاستثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق. وللقيام بهذه األحكام تقوم اإلدارة بتقييم نيتها وقدرتها على االحتفاظ بهذه االستثمارات حتى تاريخ االستحقاق. وفي حالة عدم قدرة المجموعة على األحتفاظ بهذه االستثمارات حتى تاريخ االستحقاق باستثناء بعض الحاالت الخاصة على سبيل المثال بيع األستثمارات في تاريخ قريب من تاريخ االستحقاق أو أن المبلغ غير جوهري يتطلب من المجموعة إعادة تصنيف كافة االستثمارات المصنفة كمقتناة حتى تاريخ االستحقاق إلى استثمارات متاحة للبيع. تحديد السيطرة على المستثمر به تخضع مؤشرات السيطرة المبينة في اإليضاح رقم 3 )أ( ألحكام اإلدارة التي يمكن أن يكون لها أثر جوهري على حصة المجموعة في صناديق االستثمار. صناديق االستثمار تقوم المجموعة بدور مدير الصندوق لعدد من الصناديق االستثمارية. إن تحديد مدى سيطرة المجموعة على تلك الصناديق في معظم األوقات يتطلب التركيز على تقييم المنافع االقتصادية للمجموعة في الصندوق )والمتضمنة أية حصص مسجلة وأتعاب اإلدارة المتوقعة( وحقوق المستثمرين في إقالة مدير الصندوق. ونتيجة لذلك فقد استنتجت المجموعة أنها تقوم بدور وكيل للمستثمرين في كافة الحاالت وعليه لم تقم بتوحيد القوائم المالية لهذه الصناديق راجع اإليضاحين )6( و )36(. ه( مخصص االلتزامات والمطالبات القانونية تتلقى المجموعة مطالبات قانونية خالل دورة أعمالها العادية. وقد قامت اإلدارة بإجراء األحكام بشأن احتمال تجنيب مخصص لقاء المطالبات. إن تاريخ انتهاء المطالبات القانونية والمبلغ المطلوب سداده غير مؤكد بما في ذلك مبلغ تدفقات المنافع االقتصادية الخارجية المحتملة. يعتمد توقيت وتكاليف المطالبات القانونية على االجراءات النظامية المتبعة. و ) مبدأ االستمرارية قامت اإلدارة بتقييم مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية واقتنعت بأن المجموعة لديها الموارد الالزمة لالستمرار في العمل في المستقبل المنظور. كما أن اإلدارة ليست على علم بأية حاالت عدم يقين قد تثير الشكوك حول مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية. وبناء على ذلك تم االستمرار في إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا لمبدأ االستمرارية. ز ) خطة منافع محددة تقوم المجموعة بعمل خطة لمكافأة نهاية الخدمة لموظفيها بناء على نظام العمل في المملكة العربية السعودية. يتم أستحقاق المطلوبات بناء على طريقة أئتمان الوحدة المتوقعة و تماشيا مع التقييم األكتواري الدوري. ملخص السياسات المحاسبية الهامة إن السياسات المحاسبية الهامة المتبعة في إعداد هذه القوائم المالية الموحدة موضحة أدناه: التغير في السياسات المحاسبية إن السياسات المحاسبية المستخدمة في إعداد هذه القوائم المالية الموحدة تتماشى مع تلك المستخدمة في إعداد القوائم المالية الموحدة السنوية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2016 م فيما عدا: أ التغيير في السياسة المحاسبية فيما يتعلق باحتساب الزكاة و ضريبة الدخل. عدلت المجموعة سياساتها المحاسبية فيما يخص الزكاة و ضريبة الدخل و بدأت في استحقاق الزكاة و ضريبة الدخل بشكل ربع سنوي و يتم تحميلها على قائمة التغيرات في حقوق المساهمين المؤقتة بالتماشي مع توجيهات مؤسسة النقد العربي السعودي للزكاة و ضريبة الدخل. في السابق كان يتم خصم الزكاة و ضريبة الدخل من األرباح الموزعة قبل دفعها للمساهمين. في حالة عدم دفع أرباح المساهمين كان يتم حساب الزكاة و ضريبة الدخل على أساس عند دفعها. وقد أثر هذا التغيير بأثر رجعي و تم اإلفصاح عنه كما هو مبين باإليضاح رقم 26. تعديالت على المعايير المحاسبية التالية و التي ليس لها تأثير جوهري على قوائم المركز المالي الموحدة للمجموعة سواء في الفترة الحالية أو الفترة السابقة كما يتوقع أن لن يكون له تأثير جوهري في المستقبل.فيما يلي ملخص التعديالت على النحو التالي: تعديالت على معيار المحاسبة الدولي 7 قائمة التدفقات النقدية لجان المبادرة باإلفصاح يسري على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2017. التعديالت تقدم إفصاح إضافي سيمكن مستخدمي القوائم المالية من تقييم المطلوبات الناتجة عن األنشطة التمويلية. هذا التعديل جزء من المبادرة باالفصاح الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية الذي يستمر في اكتشاف الطرق لتحسين اإلفصاح عن القوائم المالية. لم ينتج عن اتباع التعديالت أعاله أي اثر جوهري على القائم المالية الموحده بإستثناء بعض اإلفصاحات اإلضافية. ب لقد ارتاى البنك عدم التطبيق المبكر للتعديالت و التنقيحات على المعايير الدولية للتقارير المالية و التي تم نشرها و تعين على البنوك األلتزام بها للسنوات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018. 8

أ( أسس توحيد القوائم المالية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 تتضتتمن القوائم المالية الموحدة القوائم المالية للبنك األول وشتتركاته التابعة والتي يتم إعدادها حتى 31 ديستتمبر من كل ستتنة ويتم إعداد القوائم المالية للشتتركات التابعة لنفس الفترة المعتمدة من قبل البنك. ويتم تعديل السياسات المحاسبية حسبما هو ضروري لتتماشى مع السياسات المحاسبية المتبعة من قبل البنك. الشركات التابعة هي الشركات المستثمر بها والتي تسيطر عليها المجموعة. وتقوم المجموعة بالسيطرة على شركة مستثمر فيها عندما تكون معرضة أو لديها حقوق في العوائد المتغيرة من خالل مشاركتها في الشركة المستثمر فيها ولديها القدرة على التأثير في هذه العوائد من خالل سيطرتها على الشركة المستثمر فيها. إن القوائم المالية للشركات التابعة متضمنة في القوائم المالية الموحدة من تاريخ بدء السيطرة ولغاية توقف السيطرة. تدرج نتائج أعمال الشركات التابعة المشتراة أو المباعة خالل السنة إن وجدت في قائمة الدخل الموحدة اعتبارا من تاريخ سريان الشراء أو حتى تاريخ سريان البيع حسبما هو مالئم. وقد تم إعداد القوائم المالية الموحدة باستخدام سياسات محاسبية مماثلة وطرق تقييم لمعامالت متماثلة وأحداث أخرى في حاالت مشابهة. وعلى وجه التحديد تسيطر المجموعة على الشركة المستثمر بها فقط إذا كان لدى المجموعة: 9 سيطرة على الشركة المستثمر فيها )أي حقوق موجودة والتي تعطيها القدرة على التحكم باألنشطة ذات الصلة للشركة المستثمر فيها(. مخاطر أو حقوق في العوائد المتغيرة من عالقتها في الشركة المستثمر فيها. القدرة على استخدام سيطرتها على الشركة المستثمر فيها للتأثير على العوائد. عندما يكون لدى المجموعة أقل من حقوق تصويت األغلبية او حقوق مماثلة في الشركة المستثمر فيها تقوم المجموعة بالنظر في كافة الحقائق والحاالت لتقييم ما إذا كان لديها السيطرة على الشركة المستثمر فيها والمتضمنة: الترتيب التعاقدي مع أصحاب التصويت اآلخرين في الشركة المستثمرفيها. حقوق ناشئة من ترتيبات تعاقدية اخرى حقوق تصويت المجموعة أو حقوق تصويت محتملة اكتسبت عن طريق حقوق الملكية مثل األسهم. تقوم المجموعة بإعادة تقييم إذا كانت مسيطرة او غير مسيطرة على شركة مستثمر فيها إذا كانت الحقائق والظروف تشير إلى أنه هناك تغيرات في واحدة او أكثر من عناصتر الستيطرة الثالثة ويبدأ توحيد الشتركة التابعة من تاريخ حصتول المجموعة للستيطرة على الشتركة التابعة ويتوقف عند فقدان المجموعة للستيطرة على الشركة التابعة. ويتم تضمين موجودات ومطلوبات ودخل ومصاريف الشركة التابعة المشتراة أو المستبعدة خالل السنة في قائمة الدخل الشامل الموحدة من تاريخ حصول المجموعة على السيطرة ولغاية توقف المجموعة عن السيطرة على الشركة التابعة. إن جميع الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية والدخل والمصتتتتتتتاريف والتدفقات النقدية المتداخلة بين شتتتتتتتركات المجموعة والمتعلقة بالتعامالت بين شتتتتتتتركات المجموعة يتم استبعادها بالكامل عند التوحيد. تقوم المجموعة بإدارة الموجودات المقتناه على سبيل األمانة وكذلك األدوات االستثمارية األخرى نيابة عن المستثمرين. وال يتم إدراج القوائم المالية لهذه المنشآت في هذه القوائم المالية الموحدة بإستثناء الحاالت التي يكون فيها للمجموعة سيطرة على المنشأة. يتم المحاسبة عن التغير في حصص ملكية الشركة التابعة دون فقدان السيطرة كمعاملة حقوق ملكية. وإذا فقدت المجموعة السيطرة على شركة تابعة فإنها: تلغي إثبات الموجودات )متضمنة الشهرة إن وجدت( والمطلوبات للشركة التابعة. تلغي إثبات القيمة الدفترية لحقوق الملكية غير المسيطرة. تلغي إثبات فروقات التحويل المتراكمة والمسجلة ضمن حقوق الملكية. تثبت القيمة العادلة للمبلغ المستلم. تثبت القيمة العادلة ألي استثمار محتفظ به. تثبت اي فائض أو عجز في الدخل او الخسارة. تعيد تصنيف حصة الشركة األم في العناصر المثبتة سابقا في قائمة الدخل الشامل الموحدة إلى قائمة الدخل الموحدة أو األرباح المبقاة حسبما هو مالئم وكما هو مطلوب من المجموعة في حالة استبعاد المجموعة بصورة مباشرة. ب( االستثمارات في الشركات الزميلة تسجل االستثمارات في الشركات الزميلة أوليا بالتكلفة ويتم محاسبتها الحقا وفقا لطريقة حقوق الملكية على أساس القوائم المالية المدققة السنوية أو أحدث قوائم مالية متوفرة. إن الشركة الزميلة هي منشأة يوجد للمجموعة تأثير جوهري )ولكن ليس سيطرة( على سياساتها المالية والتشغيلية وال تعتبر شركة تابعة أو مشروع مشترك. ويتم قيد االستثمارات في الشركات الزميلة في قائمة المركز المالي الموحدة بالتكلفة زائدا التغيرات على حصة المجموعة في صافي الموجودات لما بعد الشراء ناقصا أي انخفاض في قيمة االستثمارات الفردية. يتم قيد حصة المجموعة من أرباح وخسائر شركاتها الزميلة بعد الشراء ضمن قائمة الدخل الموحدة ويتم قيد حصتها في التغيرات في قائمة الدخل الشامل ضمن االحتياطيات. ويتم تعديل التغيرات الالحقة المتراكمة لما بعد الشراء مقابل القيمة الدفترية لالستثمار. وفي الحاالت التي تعادل أو تتجاوز فيها حصة المجموعة في خسائر الشركة حصتها في الشركة الزميلة بما في ذلك أية ذمم مدينة غير مضمونة أخرى ال تقوم المجموعة بقيد خسائر أضافية مالم تتكبد التزامات أو قامت بدفعات بالنيابة عن الشركة الزميلة. يتم استبعاد األرباح والخسائر غير المحققة من المعامالت بين المجموعة وشركاتها الزميلة بقدر حصتها في الشركات الزميلة. وتعكس قائمة الدخل الموحدة حصة المجموعة في نتائج عمليات الشركة الزميلة. عندما يكون هناك تغير مسجل مباشرة في حقوق ملكية الشركة الزميلة تقوم المجموعة بقيد حصتها بأي تغيرات واإلفصاح عنها في قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة. يتم إظهار حصة المجموعة في ربح / خسارة الشركة الزميلة كبند مستقل في قائمة الدخل الموحدة. ويكون هذا الربح / الخسارة خاص بمساهمي الشركة الزميلة وعليه فإن هذا الربح / الخسارة هو الربح / الخسارة بعد ضريبة الدخل وحقوق الملكية غير المسيطرة في الشركات التابعة للشركة الزميلة. بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان هناك حاجة لقيد خسائر انخفاض إضافية بشأن استثمارها في الشركة الزميلة. وتقوم المجموعة بتحديد في تاريخ إعداد كل قوائم مالية ما إذا كان هناك دليل موضوعي أن االستثمار في الشركة الزميلة منخفض القيمة. وفي هذه الحالة تقوم المجموعة بحساب مبلغ االنخفاض في القيمة والذي يمثل الفرق بين القيمة القابلة لالسترداد للشركة الزميلة والقيمة الدفترية ويتم قيد المبلغ في " الحصة في ربح شركة زميلة " في قائمة الدخل الموحدة.

ج( محاسبة تاريخ التداول البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 يتم في األصل إثبات وإلغاء إثبات كافة العمليات االعتيادية المتعلقة بشراء وبيع الموجودات المالية بتاريخ التداول أي التاريخ الذي تصبح فيه المجموعة طرفا في األحكام التعاقدية لهذه األداة. إن العمليات االعتيادية المتعلقة بالشراء أو البيع هي عمليات شراء أو بيع للموجودات المالية التي تتطلب أن يتم تسليم الموجودات خالل فترة زمنية تنص عليها األنظمة أو تلك المتعارف عليها في السوق. إن العقد الذي يتطلب سداد صافي التغير في قيمة العقد أو يسمح بذلك ال يعتبر عقدا اعتياديا بل تتم المحاسبة عن هذا العقد كمشتق وذلك في الفترة بين تاريخ التداول وتاريخ السداد. د( األدوات المالية المشتقة ومحاسبة التحوط يتم في األصل إثبات األدوات المالية المشتقة والتي تتضمن عقود تحويل العمالت األجنبية وعقود تحويل العمالت األجنبية والسلع اآلجلة ومقايضات أسعار العموالت وخيارات السلع والعقود المستقبلية الخاصة بأسعار العموالت واتفاقيات األسعار اآلجلة ومقايضات أسعار العمالت والعموالت وخيارات أسعار العمالت والعموالت )المكتتبة والمشتراة( بالقيمة العادلة بتاريخ إبرام عقد المشتقات ويعاد قياسها الحقا بالقيمة العادلة في قائمة المركز المالي الموحدة ويتم إثبات مصاريف المعاملة في قائمة الدخل الموحدة. وتقيد كافة المشتقات بقيمتها العادلة ضمن الموجودات وذلك عندما تكون القيمة العادلة إيجابية وضمن المطلوبات عندما تكون القيمة العادلة سلبية. وتحدد القيمة العادلة باستخدام نماذج التدفقات النقدية المخصومة أونماذج التسعير حسبما هو مالئم. إن معالجة التغيرات في القيمة العادلة تعتمد على تصنيف األدوات المشتقة بحسب الفئات التالية: 10 ) 1 المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة تدرج أية تغيرات في القيمة العادلة لألدوات المشتقة المقتناة ألغراض المتاجرة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة ويفصح عنها في صافي دخل المتاجرة. وتتضمن األدوات المالية المشتقة المقتناة ألغراض المتاجرة كل تلك األدوات المالية المشتقة غير المؤهلة لمحاسبة التحوط والمتضمنة المشتقات المدمجة. 2( المشتقات المدمجة يتم معاملة األدوات المالية المشتقة المدمجة في األدوات المالية األخرى على أنها أدوات مالية مشتقة منفصلة ويتم قيدها بقيمتها العادلة إذا لم تكن خصائصها ومخاطرها االقتصادية مرتبطة بشكل وثيق بالعقد األساسي ولم يكن اقتناء العقد األساسي ألغراض المتاجرة أو لتدرج قيمته العادلة في قائمة الدخل. وتحسب األدوات المالية المشتقة المدمجة المنفصلة عن العقود األساسية بقيمتها العادلة في محفظة المتاجرة مع قيد التغيرات في القيمة العادلة في قائمة الدخل الموحدة. 3( محاسبة التحوط تقوم المجموعة بتصنيف بعض األدوات المشتقة كأدوات تحوط في عالقات تحوط مؤهلة إلدارة التعرض لمخاطر أسعار العموالت وتحويل العمالت األجنبية واالئتمان بما في ذلك التعرض الناشئ عن معامالت متوقع حدوثها بنسبة عالية والتزامات مؤكدة. وإلدارة خطر معين تقوم المجموعة بتطبيق محاسبة التحوط للمعامالت التي تتحقق فيها معايير محددة. ألغراض محاسبة التحوط يتم تصنيف التحوطات إلى فئتين هما: )أ( تحوطات مخاطر القيمة العادلة والتي تحوط التعرض للتغيرات في القيمة العادلة لموجودات أو مطلوبات ما تم إثباتها )أو الموجودات أو المطلوبات في حالة تحويط محفظة( أو االلتزامات التي لم يتم إثباتها أو جزء محدد من هذا الموجودات أو المطلوبات أو االلتزام المؤكد والتي تتعلق بخطر محدد قد يؤثر على صافي الربح أو الخسارة المسجلة. )ب( تحوطات مخاطر التدفقات النقدية والتي تحوط التعرض للتغيرات في التدفقات النقدية سواء كانت متعلقة بمخاطر محددة مرتبطة بموجودات أو مطلوبات مثبتة أو بمعاملة متوقعة محتمل حدوثها بنسبة عالية والتي تؤثر على صافي األرباح أو الخسائر المسجلة. ولكي تكون المشتقات مؤهلة لمحاسبة التحوط فإنه يتوقع بأن يكون التحوط ذا فعالية عالية أي أن يتم تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية من أداوات التحوط بشكل فعال مع التغيرات التي طرأت على األداة المحوطة ويجب أن تكون هذه التغيرات قابلة للقياس بشكل موثوق به. وعند بداية التحوط يتم توثيق أهداف وإستراتيجية إدارة المخاطر بما في ذلك تحديد أداة التحوط والبند المحوط له وطبيعة الخطر المحوط وطريقة تقييم فعالية عالقة التحوط من قبل اإلدارة. والحقا يجب تقييم مدى فعالية التحوط بصورة مستمرة. وبتاريخ كل عملية تقييم لفعالية التحوط يتوقع أن تكون عالقة التحوط فعالة جدا في المستقبل والتأكد من أنها قد كانت فعالة من قبل )فعالية بأثر رجعي( لفترة معينة وذلك لكي تكون مؤهلة لمحاسبة التحوط ويتم إجراء تقييم رسمي من خالل مقارنة فعالية أداة التحوط في تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للمخاطر المحوطة ألداة التحوط وذلك مع بداية التحوط وكل نهاية ربع سنوي بشكل مستمر ويتوقع أن يكون التحوط فعاال جدا إذا كان في حالة تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للمخاطر المحوطة خالل الفترة التي تم تحديد التحوط لها مع أداة التحوط بنسبة تتراوح من %80 إلى %125 وأن يكون من المتوقع إجراء هذه التسوية في الفترات المستقبلية ويتم االعتراف بعدم فعالية التحوط في قائمة الدخل الموحدة ضمن "صافي دخل المتاجرة" وفي الحاالت التي تعتبر فيها أداة التحوط معاملة متوقعة يقوم البنك أيضا بتقييم ما إذا كانت المعاملة محتملة بشكل كبير وما إذا كانت تؤدي للتعرض لحدوث تغيرات في التدفقات النقدية مما قد يؤثر على قائمة الدخل الموحدة. تحوط مخاطر القيمة العادلة عند تخصيص أداة مالية مشتقة كأداة تحوط لمخاطر التغير في القيمة العادلة يدرج أي ربح أو خسارة ناشئ عن إعادة قياس أداة تحوط الى قيمتها العادلة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة مع التغير في القيمة العادلة لألداة المحوطة المتعلقة بالخطر المحوط. في الحاالت التي يتوقف فيها تحوط مخاطر القيمة العادلة لألدوات المحوطة الخاضعة لعموالت والتي يتم قياسها بالتكلفة المطفأة عن الوفاء بشرط محاسبة التحوط أو بيعها أو تنفيذها أو إنهاء سريانها يتم إطفاء الفرق بين القيمة الدفترية لألداة المحوطة عند نهايتها والقيمة االسمية على مدى الفترة المتبقية من التحوط األساسي باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي. إذا تم إلغاء إثبات األداة المحوطة يتم إثبات القيمة العادلة غير المطفأة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة. تحوط مخاطر التدفقات النقدية بالنسبة لتحوط التدفقات النقدية المخصصة والمؤهلة تستخدم األدوات المشتقة للتحوط عن التغيرات في التدفقات النقدية المتعلقة بخطر محدد مرتبط بالموجودات أو المطلوبات التي تم إثباتها أو العمليات المتوقع حدوثها بشكل كبير والتي يمكن أن تؤثر على قائمة الدخل الموحدة. يتم إثبات الجزء الخاص بالربح أو الخسارة الناتجة عن أداة التحوط والذي تم تحديده على أنه جزء فعال في الدخل الشامل الموحدة اآلخر مباشرة على أن يتم إثبات الجزء غير الفعال إن وجد ضمن قائمة الدخل الموحدة. أما بالنسبة لتحوطات مخاطر التدفقات النقدية التي تؤثر على المعامالت المستقبلية والتي تم إثبات األرباح أو الخسائر ضمن االحتياطيات األخرى يتم تحويلها إلى قائمة الدخل الموحدة في نفس الفترة التي أثرت فيها االدوات المحوطة على قائمة الدخل الموحدة. وفي الحاالت التي ال تتوقع فيها المجموعة استرداد

البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 كافة أو جزء من الخسارة المثبتة في الدخل الشامل اآلخر خالل فترة مستقبلية واحدة أو أكثر عندئذ ستعيد تصنيفها في قائمة الدخل الموحدة كتسوية إعادة تصنيف المبلغ الذي لم يتم إثباته. وعندما تؤدي المعاملة المحوطة المتنبأ بها إلى إثبات موجودات أو مطلوبات غير مالية عندئذ يجب األخذ بعين االعتبار الربح والخسارة المتعلقة بها والتي سبق إثباتها مباشرة في الدخل الشامل اآلخر في القياس المبدئي لتكلفة االقتناء أو القيمة الدفترية األخرى لهذه الموجودات أو المطلوبات. وعند انتهاء سريان أداة التحوط أو بيعها أو إنهائها أو تنفيذها أو في حال لم تعد تلك األداة مؤهلة لمحاسبة التحوط أو التوقع بعدم حدوث المعاملة المتنبأ بها أو إلغاء تخصيصها على هذا النحو فإنه يتم التوقف عن محاسبة التحوط مستقبال. وفي ذلك الوقت يتم تحويل الربح أو الخسارة المتراكمة الناتجة عن أداة تحوط التدفقات النقدية التي تم إثباتها في الدخل الشامل األخرعند فترة فعالية التحوط من حقوق المساهمين إلى قائمة الدخل الموحدة حين حدوث العملية المتنبأ بها. وفي حالة التوقع بعدم حدوثها يتم تحويل صافي الربح أو الخسارة المتراكمة المثبت ضمن بنود "الدخل الشامل األخرى" مباشرة إلى قائمة الدخل الموحدة للسنة. ه( العمالت األجنبية يتم عرض القوائم المالية الموحدة للمجموعة باللاير السعودي والذي يعتبر أيضا العملة الوظيفية للبنك. تقوم كل منشأة في المجموعة بتحديد عملتها الوظيفية الخاصة بها ويتم قياس البنود المدرجة في القوائم المالية الموحدة لكل منشأة باستخدام تلك العملة. تحو ل المعامالت التي تتم بالعمالت األجنبية إلى اللاير السعودي باألسعار الفورية السائدة عند تاريخ إجراء تلك المعامالت. كما تحو ل أرصدة الموجودات والمطلوبات النقدية )عدا البنود النقدية التي تعتبر جزءا من صافي االستثمار في عملية أجنبية( المسجلة بالعمالت األجنبية في نهاية السنة إلى اللاير السعودي بأسعار التحويل السائدة بتاريخ إعداد القوائم المالية. إن ربح أو خسارة تحويل العمالت األجنبية الخاصة بالبنود النقدية يمثل الفرق بين التكلفة المطفأة في العملة الوظيفية في بداية السنة معدلة بمعدل العمولة الفعلية والمدفوعات خالل السنة والتكلفة المطفأة في العمالت األجنبية محولة بسعر الصرف السائد في نهاية السنة. إن جميع الفروقات التي تنشأ عن األنشطة غير التجارية تسجل ضمن االيرادات غير التشغيلية األخرى في قائمة الدخل الموحدة باستثناء الفروقات الناتجة عن االقتراض بالعمالت األجنبية والتي تؤمن تحوط فعال مقابل صافي االستثمار في المنشاة األجنبية. يتم إثبات األرباح أو الخسائر الناتجة عن سداد المعامالت أو تحويل أرصدة الموجودات والمطلوبات النقدية في نهاية الفترة والمسجلة بالعمالت األجنبية في قائمة الدخل الموحدة باستثناء الفروقات الناتجة عن إعادة تحويل أدوات حقوق الملكية المتاحة للبيع أو عند تأجيلها فتسجل في الدخل الشامل اآلخر كأداة تحوط تدفقات نقدية مؤهلة وصافي تحوطات استثمار مؤهلة وذلك بقدر التحوطات الفعالة. ويتم إدراج أرباح و خسائر البنود غير النقدية المسجلة بالقيمة العادلة لالستثمارات المتاحة للبيع ما لم يكن لها استراتيجية تحوط فعالة. يتم تحويل البنود غير النقدية المسجلة بالعمالت األجنبية والتي يتم قياسها بالتكلفة التاريخية بأسعار التحويل السائدة عند تاريخ إجراء المعامالت األولية. فيما يتم تحويل البنود غير النقدية المسجلة بالعمالت األجنبية والتي يتم قياسها بالقيمة العادلة بأسعار التحويل السائدة عند تاريخ تحديد القيمة العادلة. و ) مقاصة األدوات المالية تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي الموحدة عند وجود حق قانوني ملزم لمقاصة المبالغ المثبتة أو عندما يكون لدى المجموعة نية للتسوية على أساس الصافي أو تحقيق الموجودات وتسوية المطلوبات في آن واحد. ال تتم مقاصة الدخل والمصاريف في قائمة الدخل الموحدة إال إذا تطلب األمر أو مسموح به وفقا ألي معيار محاسبي أو تفسير وكما هو موضح في السياسات المحاسبية للمجموعة. ز( إثبات اإليرادات/ المصاريف 1( دخل ومصاريف العموالت الخاصة يتم إثبات دخل ومصاريف العموالت الخاصة لجميع األدوات المالية باستثناء تلك المصنفة كمقتناة ألغراض المتاجرة أو مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل الموحدة بإستخدام معدل العمولة الخاصة الفعلي. إن معدل العمولة الخاصة الفعلي هو المعدل الذي يخصم المدفوعات والمقبوضات النقدية المستقبلية المقدرة خالل العمر المتوقع للموجودات والمطلوبات المالية )أو حيثما مناسب لفترة أقصر( إلى القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات المالية. وعند حساب معدل العمولة الخاصة الفعلي تقوم المجموعة بتقدير التدفقات النقدية المستقبلية مع األخذ باالعتبار جميع الشروط التعاقدية لألدوات المالية باستثناء خسائر االئتمان المستقبلية. ويتم تعديل القيمة الدفترية للموجودات المالية أو المطلوبات المالية إذا قامت المجموعة بتعديل تقديراتها للمدفوعات والمقبوضات. وتحسب القيمة الدفترية المعدلة على أساس معدل العمولة الخاصة الفعلي ويتم إدراج التغيير في القيمة الدفترية كدخل أو مصاريف عموالت خاصة. وبعد إثبات خسارة االنخفاض في القيمة على أصل مالي او مجموعة من الموجودات المالية يتم االستمرار في إثبات دخل العموالت الخاصة في قائمة المركز المالي الموحدة على أساس معدل العمولة الخاصة الفعلي على القيمة الدفترية لألصل. ويتم احتساب معدل العمولة الخاصة الفعلي بعد األخذ باالعتبار جميع الشروط التعاقدية لألدوات المالية )الدفع المسبق والخيارات وغيرها( وجميع األتعاب المدفوعة أو المتحصلة وتكاليف المعامالت والخصومات أو العالوات والتي تعتبر جزءا ال يتجزأ من معدل العمولة الخاصة الفعلي. وتعتبر تكاليف المعامالت تكاليف عرضية تتعلق بشكل مباشر باقتناء أو اصدار أو استبعاد موجودات أو مطلوبات مالية. 11 2( أرباح / ( خسائر( تحويل العمالت األجنبية يتم إثبات ربح/ )خسارة( تحويل العمالت األجنبية عند اكتسابها / تكبدها كما هو مبين في سياسة العمالت األجنبية سابقا. 3( دخل األتعاب والعموالت يدرج دخل األتعاب والعموالت والذي يشكل جزء اليتجزأ من معدل العمولة الخاصة الفعلي في قياس الموجودات المتعلقة بها. ويتم إثبات دخل األتعاب والعموالت الذي ال يشكل جزء ال يتجزأ من حساب معدل العمولة الخاصة الفعلي على الموجودات أو المطلوبات المالية عند تقديم الخدمة المتعلقة كما يلي: يتم إثبات أتعاب المحافظ واالستشارات اإلدارية األخرى وأتعاب الخدمات على فترة عقود الخدمات المتعلقة بها على أساس زمني نسبي. األتعاب المستلمة عن إدارة األصول وإدارة الثروات وخدمات التخطيط المالي وخدمات الحفظ والخدمات المماثلة األخرى والتي يتم تقديمها خالل فترة زمنية فيتم إثباتها عند تقديم الخدمة. تؤجل أتعاب االلتزام لمنح القروض التي يتوقع سحبها وأتعاب االئتمان األخرى )مع أي مصاريف عرضية أخرى( ويتم إثباتها كتسوية لمعدل العمولة الخاصة الفعلي على القرض. وفي حال عدم توقع أن ينتج عن التزام قرض سحب قرض فإن أتعاب االلتزام لمنح القروض يتم إثباتها على أساس القسط الثابت على مدى فترة االلتزام. تقيد مصاريف األتعاب والعموالت األخرى ذات العالقة بشكل أساسي بأتعاب المعامالت والخدمات عند استالم الخدمة ويتم االفصاح عنها بعد خصم دخل األتعاب والعموالت ذات العالقة.

4( توزيعات األرباح البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 يتم إثبات توزيعات األرباح عند اإلقرار بأحقية المجموعة الستالمها. ويتم قيد توزيعات األرباح كجزء من صافي دخل المتاجرة أو صافي دخل األدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل أو دخل العمليات األخرى بناء على تصنيف أداة حقوق الملكية ذات الصلة. 5( أرباح / )خسائر( األدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل يتعلق صافي الدخل من األدوات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل بالموجودات والمطلوبات المالية المصنفة كأدوات مالية مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل وتشتمل على كافة التغيرات المحققة وغير المحققة في القيمة العادلة والعموالت الخاصة وتوزيعات األرباح وفروقات تحويل العمالت األجنبية. 6( صافي دخل / )خسارة( المتاجرة تتضمن النتائج التي تنشأ من أنشطة المتاجرة جميع األرباح والخسائر المحققة وغير المحققة الناتجة من التغيرات في القيمة العادلة ودخل أو مصاريف العموالت الخاصة المتعلقة بها وتوزيعات األرباح عن الموجودات المالية والمطلوبات المالية المقتناة ألغراض المتاجرة وفروقات تحويل العمالت األجنبية. وتتضمن عدم الفعالية المسجلة في معامالت التحوط. ح( ربح أو خسارة اليوم الواحد عندما تكون قيمة المعاملة مختلفة عن القيمة العادلة لنفس األداة في المعامالت السوقية األخرى والتي يمكن مالحظتها أو تكون مبنية على أساس طريقة تقييم حيث أن المتغيرات تشتمل على بيانات من األسواق التي يمكن مالحظتها فقط تثبت المجموعة فورا الفروقات بين قيمة المعاملة والقيمة العادلة )ربح أو خسارة اليوم الواحد( في قائمة الدخل الموحدة ضمن "صافي دخل المتاجرة". وفي الحاالت التي يكون فيها استخدام بيانات ال يمكن مالحظتها يدرج الفرق بين قيمة المعاملة والقيمة طبقا لطريقة التقييم في قائمة الدخل الموحدة فقط عندما تصبح المدخالت يمكن مالحظتها أو عندما يتم إلغاء إثبات األداة. ط( اتفاقيات البيع وإعادة الشراء يستمر إثبات الموجودات المباعة مع االلتزام المتزامن بإعادة شرائها في تاريخ مستقبلي محدد )اتفاقيات إعادة شراء( في قائمة المركز المالي الموحدة عندما تقوم المجموعة باإلبقاء بشكل جوهري على جميع المخاطر والمكاسب المصاحبة للملكية. ويستمر قياس هذه الموجودات وفقا للسياسات المحاسبية المتبعة المتعلقة باالستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل والمتاحة للبيع والمقتناة حتى تاريخ االستحقاق واالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة. ويتم تصنيف هذه المعامالت كقرض مضمون ويتم إظهار االلتزام تجاه الطرف اآلخر لقاء المبالغ المستلمة منه بموجب هذه االتفاقيات في "األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى" أو "ودائع العمالء" حسبما هو مالئم. ويتم اعتبار الفرق بين أسعار البيع وإعادة الشراء كمصاريف عموالت خاصة وتستحق على مدى فترة اتفاقية إعادة الشراء على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي. ال يتم إثبات الموجودات المشتراة مع وجود التزام إلعادة بيعها في تاريخ مستقبلي محدد )اتفاقيات إعادة بيع( في قائمة المركز المالي الموحدة حيث أن تلك الموجودات غير خاضعة لسيطرة المجموعة. وتدرج المبالغ المدفوعة بموجب هذه االتفاقيات في "النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي" أو "األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى" أو"القروض و السلف" حسبما هو مالئم. ويتم اعتبار الفرق بين أسعار الشراء وإعادة البيع كدخل عموالت خاصة ويستحق على مدى فترة اتفاقية إعادة البيع على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي. ي( االستثمارات اإلثبات األولي يتم في األصل إثبات جميع االستثمارات بالقيمة العادلة زائدا تكاليف المعامالت العرضية المباشرة ويتم إثباتها الحقا بناء على تصنيفها كمقتناة حتى تاريخ االستحقاق أو مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل أو متاحة للبيع أو استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة. يتم إطفاء العالوة و الخصم على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي ويتم قيدها ضمن دخل العموالت الخاصة. تحديد القيمة العادلة تحدد القيمة العادلة لألوراق المالية التي يتم تداولها في األسواق المالية النظامية على أساس متوسط أسعار العرض والطلب المتداولة بالسوق عند نهاية يوم العمل. وتحدد القيمة العادلة للموجودات المدارة واالستثمارات في صناديق االستثمار بالرجوع إلى صافي قيمة الموجودات المعلن والذي يساوي تقريبا القيمة العادلة. أما بالنسبة لألوراق المالية والتي ال يوجد لها سعر سوق متداول فيتم إجراء تقدير مناسب للقيمة العادلة بالرجوع إلى القيمة السوقية الحالية لألدوات األخرى المشابهة لها بشكل جوهري أو على أساس التدفقات النقدية المتوقعة لها أو على أساس ما يخص تلك االستثمارات في صافي الموجودات ذات العالقة. وعندما ال يمكن الوصول إلى القيمة العادلة في األسواق النشطة فإنها تحدد باستخدام أساليب تقييم متعددة والتي تتضمن استخدام طرق حسابية. إعادة تصنيف ال يتم إعادة تصنيف االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل بعد اإلثبات األولي باستثناء األدوات غير المشتقة المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل وبخالف ذلك المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل عند اإلثبات األولي )أي استثمارات مقتناة ألغراض المتاجرة( خارج فئة االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل في حال لو أنها لم تعد مقتناة لغرض بيعها أو شرائها في المدى القريب واستيفاء الشروط التالية: إذا أوفت االستثمارات بتعريفها على أنها "مقتناة بالتكلفة المطفأة" وانه لم تكن هناك حاجة لتصنيفها كمقتناة ألغراض المتاجرة عند اإلثبات األولي عندئذ يحق للمجموعة إعادة تصنيفها إذا كان لديها الرغبة والقدرة على االستمرار في اقتناء االستثمارات في المستقبل المنظور أو حتى تاريخ االستحقاق. إذا لم تف االستثمارات بشروط تعريفها على أنها مقتناة بالتكلفة المطفأة عندها يتم إعادة تصنيفها خارج فئة استثمارات مقتناة ألغراض المتاجرة فقط في "ظروف نادرة". يمكن إعادة تصنيف األوراق المالية المتاحة للبيع إلى "استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة" إذا انطبق عليها شروط تعريف " استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة" و إذا كان لدى المجموعة الرغبة والقدرة على االستمرار باقتناء تلك األدوات المالية في المستقبل المنظور أو حتى تاريخ االستحقاق. 12

القياس الالحق )1 )2 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 تتم المحاسبة عن كل فئة من فئات االستثمارات وعرضها على األساس الموضح في الفقرات التالية: االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل تصنف االستثمارات في هذه الفئة حيت تكون استثمارات مقتناة ألغراض المتاجرة أو استثمارات مصنفة على انها مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل من قبل اإلدارة عند اإلثبات األولي. ويتم اقتناء االستثمارات المقتناة ألغراض المتاجرة بشكل أساسي لغرض البيع أو إعادة الشراء في المدى القصير األجل ويتم إدراجها في قائمة المركز المالي الموحدة بالقيمة العادلة ويتم إثبات التغيرات في القيمة العادلة ضمن صافي دخل أو )خسارة( المتاجرة. يمكن إدراج االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل من قبل اإلدارة عند اإلثبات األولي في حالة كان القيام بذلك يقلل بشكل كبير من اختالفات القياس التي تظهر في حالة عدم تطبيق ذلك باستثناء أدوات األسهم التي ال يوجد لها سعر تداول في سوق نشط والتي ال يمكن قياس قيمتها العادلة بشكل موثوق به. يتم تسجيل االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل بالقيمة العادلة في قائمة المركز المالي الموحدة.و يتم إثبات التغيرات في قائمة الدخل الموحدة خالل السنة التي نشأت فيها هذه التغيرات. كما يتم عرض دخل العموالت الخاصة وتوزيعات األرباح على الموجودات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل كدخل متاجرة أو دخل أدوات مالية مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل في قائمة الدخل الموحدة. االستثمارات المتاحة للبيع االستثمارات المتاحة للبيع هي عبارة عن أدوات حقوق ملكية غير مشتقة وسندات دين غير مصنفة كإستثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق أو استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة وغير مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل والتي ينوى اقتنائها لفترة غير محددة والتي يمكن أن تباع استجابة الحتياجات السيولة أو التغيرات في أسعار العموالت الخاصة أو أسعار الصرف األجنبي أو أسعار األسهم. تسجل االستثمارات المصنفة "استثمارات متاحة للبيع" في األصل بالقيمة العادلة زائدا مصاريف المعامالت العرضية والمباشرة ويتم قياسها الحقا بالقيمة العادلة باستثناء أدوات حقوق الملكية غير المتداولة والتي ال يمكن قياس قيمتها العادلة بشكل موثوق ويتم إظهارها بالتكلفة. يتم إثبات الربح أو الخسارة غير المحققة الناتجة عن التغير في القيمة العادلة في الدخل الشامل اآلخر لحين إلغاء إثبات االستثمار أو انخفاض قيمته وعندئذ يتم إعادة تصنيف الربح أو الخسارة المتراكمة والمسجلة في الدخل الشامل اآلخر إلى قائمة الدخل الموحدة. 3( االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق تصنف االستثمارات ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحديدها وذات تاريخ استحقاق ثابت ولدى المجموعة النية والمقدرة على االحتفاظ بها حتى تاريخ االستحقاق كاستثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق. يتم في األصل إثبات االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق بالقيمة العادلة شاملة تكاليف المعامالت العرضية والمباشرة وتقاس بعد ذلك بالتكلفة المطفأة ناقصا مخصص االنخفاض في قيمتها. تحسب التكلفة المطفأة بعد األخذ بعين االعتبار أي خصم أو عالوة عند االقتناء باستخدام معدل العمولة الخاصة الفعلي. كما يدرج أي ربح أو خسارة ناجمة عن هذه االستثمارات في قائمة الدخل الموحدة عندما يتم إلغاء إثبات االستثمارات أو إنخفاض قيمتها. إن االستثمارات التي تصنف كاستثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق ال يمكن عادة بيعها أو إعادة تصنيفها دون التأثير على قدرة المجموعة الستخدام هذا التصنيف وال يمكن إدراجها كأداة تحوط بالنسبة لسعر العمولة أو مخاطر الدفع المسبق وذلك بسبب طبيعة هذا االستثمار الطويل األجل. إال أن عمليات البيع وإعادة التصنيف في أي من الحاالت التالية لن يؤثر على قدرة المجموعة باستخدام هذا التصنيف : عمليات البيع أو إعادة التصنيف القريبة جدا من تاريخ االستحقاق لدرجة أن التغيرات في سعر العمولة الخاصه في السوق لن يكون لها أثر جوهري على القيمة العادلة. عمليات البيع أو إعادة التصنيف بعد قيام المجموعة بتحصيل كامل أصل مبلغ الموجودات بشكل كبير. عمليات البيع أو إعادة التصنيف العائدة إلى أحداث غير متكررة ومعزولة وخارجة عن سيطرة المجموعة والتي ال يمكن التنبؤ بها بشكل منطقي. 4( االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة تصنف االستثمارات ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحديدها وغير المتداولة بسوق نشط ك "استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة". تظهر هذه االستثمارات والتي لم يتم تحوط قيمتها العادلة بالتكلفة المطفأة باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي بعد خصم مخصص االنخفاض في القيمة ويتم إثبات أي ربح أو خسارة في قائمة الدخل الموحدة عندما يتم إلغاء إثبات االستثمار أو إنخفاض قيمته. ك( القروض والسلف تعتبر القروض والسلف موجودات مالية غير مشتقة تم منحها أو اقتنائها بواسطة المجموعة وذات دفعات ثابتة أو ممكن تحديدها. ويتم إثبات القروض والسلف عندما يقدم النقد إلى المقترضين. ويتم إلغاء اإلثبات عندما يسدد المقترضين التزاماتهم أو عندما يتم شطب هذه القروض أو عندما يتم تحويل جميع المنافع و المخاطر المصاحبة للملكية بشكل جوهري. يتم قياس لكافة القروض والسلف في األصل بالقيمة العادلة شاملة مصاريف اقتنائها. بعد ذلك يتم إظهار القروض والسلف غير المتداولة بسوق نشط والتي لم يتم تحوط قيمتها العادلة بالتكلفة المطفأة ناقصا أي مبلغ مشطوب ومخصص انخفاض خسائر االئتمان. أما بالنسبة للقروض والسلف التي تم تحوطها يتم تسوية الجزء المتعلق بالبند الذي تم التحوط لقيمته العادلة مقابل القيمة الدفترية. ل( االنخفاض في قيمة الموجودات المالية يتم بتاريخ إعداد كل قوائم مالية إجراء تقييم للتأكد من وجود أي دليل موضوعي على وقوع انخفاض في قيمة أي أصل مالي أو مجموعة من الموجودات المالية. وفي حالة وجود مثل هذا الدليل يتم تحديد صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من تلك الموجودات ويتم إثبات أي انخفاض في القيمة بالتغيرات في القيمة الدفترية. وتأخذ المجموعة بعين اإلعتبار الدليل على االنخفاض في قيمة القروض والسلف واالستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق وذلك على أساس األصل الخاص أو الجماعي. 13

)1 )2 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 وعندما يتبين أن الموجودات المالية غير قابلة للتحصيل يتم شطبها مقابل مخصص االنخفاض في القيمة المتعلق بها مباشرة أو عن طريق إدراجها في قائمة الدخل الموحدة. وتشطب الموجودات المالية فقط في الظروف التي استنفذت فيها جميع المحاوالت الممكنة الستردادها وبعد تحديد مبلغ الخسارة فيها. إذا انخفض مبلغ خسارة االنخفاض في القيمة في فترة الحقة وكان من الممكن ربط االنخفاض في القيمة موضوعيا بحدث وقع بعد إثبات االنخفاض )مثل التحسن في درجة التصنيف األئتماني للمدين( فإنه يتم عكس مخصص الخسائر المثبتة سابقا وذلك بتعديل حساب المخصص. كما يتم إثبات المبلغ الذي تم عكسه في قائمة الدخل الموحدة في مخصص خسائر إئتمان. االنخفاض في قيمة الموجودات المالية المقتناة بالتكلفة المطفأة يتم تصنيف األصل المالي أو مجموعة من الموجودات المالية كمنخفضة في القيمة في حالة وجود دليل موضوعي على انخفاض قيمتها نتيجة لحدث أو أحداث وقعت بعد اإلثبات األولي لألصل المالي أو مجموعة من الموجودات المالية وأن لخسارة الحدث تأثير على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لهذا األصل المالي أو مجموعة من الموجودات المالية التي يمكن قياسها بشكل موثوق به. ويتم تكوين مخصص خاص لخسائر االئتمان نتيجة لالنخفاض في قيمة القرض أو أي من الموجودات المالية األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة إذا كان هناك دليل موضوعي بأن المجموعة لن تتمكن من تحصيل كافة المبالغ المستحقة. إن مبلغ المخصصات الخاصة هو عبارة عن الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة المقدرة القابلة لالسترداد. إن القيمة المقدرة القابلة لالسترداد تمثل القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة والتي تتضمن القيمة المقدرة القابلة لالسترداد من الضمانات والموجودات المرهونة بعد خصمها على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي األصلي. تعتبر القروض الشخصية منخفضة القيمة وذلك عندما يتأخر سدادها لعدد معين من األيام طبقا لبرامج المنتجات ذات العالقة. وحيث أنه يتم تحديد مقاييس مخاطر القروض الشخصية على أساس "جماعي" وليس "فردي" فإنه يتم أيضا إحتساب مخصصات القروض الشخصية على أساس "جماعي" بإستخدام طريقة "معدل التدفق". يغطي المخصص %70 من القروض غير العاملة )فيما عدا تمويل السكن( التي تعتبر متأخرة السداد بعد مدة 90 يوم والقروض التي تصل لحد الشطب بعد مدة تأخر 180 يوما. بالنسبة للتمويل السكني يتم تخفيض درجة التصنيف االئتماني به و تجميد دخل العموله الخاصه به عندما يعتبر القرض متأخر السداد لمدة 90 يوما. يجنب مخصص للقروض غير العاملة عندما تكون متأخرة السداد لمدة 180 يوما او أكثر وتصل لحد الشطب بعد مدة تأخر 720 يوما. إضافة للمخصص الخاص لخسائر االئتمان يجنب مخصص جماعي لإلنخفاض في القيمة على أساس المحفظة لقاء خسائر اإلئتمان وذلك في حالة وجود دليل موضوعي على وجود خسائر غير محددة بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة. إن المخصص الجماعي مبنى على أساس إنخفاض في مستوى التصنيف اإلئتماني )إنخفاض درجات تصنيف مخاطر اإلئتمان( للموجودات المالية منذ تاريخ منحها. ويقدر هذا المخصص بناء على عدة عوامل تتضمن تصنيفات اإلئتمان المحددة للجهة / الجهات المقترضة والظروف اإلقتصادية الحالية وخبرة المجموعة في التعامل مع الجهة / الجهات المقترضة وأية معلومات أخرى متاحة عن حاالت التعثر السابقة. وال تعتبر القروض التي تم إعادة التفاوض على شروطها كقروض متأخرة السداد ولكن تعامل كقروض جديدة. وتبنى سياسات وممارسات إعادة الجدولة على مؤشرات أو معايير تشير إلى أن المدفوعات ستستمر في الغالب. كما تستمر القروض في الخضوع لتقييم االنخفاض في قيمتها سواء فرديا أو جماعيا باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي األصلي للقرض. ويتم إعادة التفاوض بشأن القروض والسلف بشكل عام كجزء من العالقة المستمرة مع العميل أو بسبب تغير عكسي في ظروف المقترض. وفي الحالة األخيرة قد ينتج عن إعادة التفاوض تمديد تاريخ استحقاق الدفعة أو جداول السداد حيث تقوم المجموعة بعرض سعر عمولة خاصة معدل للمقترضين المتعثرين فعليا. وينتج عن ذلك االستمرار في اعتبار القرض متأخر السداد ومنخفض في القيمة بشكل فردي حيث أن دفعات العموالت الخاصة المعاد التفاوض فيها وأصل القرض ال تسترد القيمة الدفترية األساسية للقرض. وفي حاالت أخرى ينتج عن إعادة التفاوض اتفاقية جديدة وتعتبر كقرض جديد. أن سياسات وتطبيقات إعادة الجدولة مبنية على مؤشرات أو أحكام تشير إلى أن المدفوعات ستستمر في الغالب. ويستمر القرض بخضوعه لتقييم االنخفاض في القيمة بشكل فردي أو جماعي والمحاسبة باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي األصلي للقرض. انخفاض في قيمة الموجودات المالية المتاحة للبيع بالنسبة لسندات الدين المصنفة كمتاحة للبيع تقوم اإلدارة بإجراء تقييم فردي للتأكد من وجود أي دليل موضوعي على االنخفاض في القيمة وفق نفس المعايير المتبعة بشأن الموجودات المالية المقتناة بالتكلفة المطفأة. ومع ذلك فإن المبلغ المسجل لالنخفاض في القيمة هو الخسارة المتراكمة التي تقاس على أنها الفرق بين التكلفة المطفأة والقيمة العادلة الحالية ناقصا خسائر االنخفاض في قيمة هذه االستثمارات المثبتة سابقا في قائمة الدخل الموحدة. في الفترات الالحقة إذا كان هناك زيادة في القيمة العادلة لسندات الدين وأن هذه الزيادة تتعلق بصورة موضوعية بحدث ائتماني وقع بعد إثبات خسارة االنخفاض في القيمة في قائمة الدخل الموحدة يتم عكس االنخفاض في القيمة من خالل قائمة الدخل الموحدة. بالنسبة لالستثمارات في حقوق الملكية المتاحة للبيع يعتبر االنخفاض الجوهري أو المستمر في القيمة العادلة دون التكلفة دليل موضوعي على االنخفاض في القيمة وال يسمح بعكس مبلغ خسارة االنخفاض في القيمة من خالل قائمة الدخل الموحدة طالما أن الموجودات بقيت مسجلة في السجالت وعليه فإن أي زيادة في القيمة العادلة بعد تسجيل االنخفاض في القيمة يجب أن تسجل ضمن قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة. وفي حال إلغاء إثبات الموجودات المالية يتم تسجيل الربح أو الخسارة المتراكمة المثبتة سابقا في قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة في قائمة الدخل الموحدة للسنة. 14

م( العقارات األخرى البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 تؤول للمجموعة خالل دورة أعمالها العادية بعض العقارات وذلك سدادا للقروض والسلف المستحقة. وتعتبر هذه الموجودات العقارية كموجودات معدة للبيع وتظهر عند اإلثبات األولي بصافي القيمة القابلة البيعية للقروض والسلف المستحقة والقيمة العادلة الحالية للممتلكات المعنية أيهما أقل ناقصا تكاليف البيع )إذا كانت جوهرية(. وال يتم تحميل استهالك على مثل هذه الموجودات العقارية ويتم إثبات إيرادات اإليجار من العقارات األخرى في قائمة الدخل الموحدة. وبعد اإلثبات األولي يتم تسجيل االنخفاض الالحق في القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع في قائمة الدخل الموحدة. كما يتم تسجيل الربح الناتج عن إعادة تقييم القيمة العادلة الالحق ناقصا تكاليف بيع هذه الموجودات بقدر عدم زيادتها عن االنخفاض المتراكم المثبت في قائمة الدخل الموحدة وتظهر األرباح والخسائر من االستبعاد في قائمة الدخل الموحدة. ن ) االنخفاض في قيمة الموجودات غير المالية تقوم المجموعة بتاريخ إعداد كل قوائم مالية بتقييم ما إذا كان هنالك مؤشر عن وجود إنخفاض في قيمة الموجودات. وفي حالة وجود المؤشر أو عندما يكون مطلوبا إجراء إختبار سنوي للتأكد من وجود انخفاض في القيمة تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة لالسترداد. إن القيمة القابلة لالسترداد هي القيمة العادلة لألصل أو الوحدة المدرة للنقدية ناقصا تكاليف البيع والقيمة الحالية أيهما أكبر. عندما تكون القيمة الدفترية لألصل أو الوحدة المدرة للنقدية أكبر من القيمة القابلة لالسترداد يتم إعتبار األصل منخفض القيمة ويتم تخفيض قيمته إلى القيمة القابلة لإلسترداد. ولتقييم القيمة الحالية يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى القيمة الحالية باستخدام معدل خصم يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المتعلقة بذلك األصل. ولتحديد القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع يتم استخدام طريقة تقييم مناسبة. إن هذه الحسابات معززة بمضاعفات التقييم وأسعار االسهم المتداولة للجهات المدرجة أو أية مؤشرات متوفرة للقيمة العادلة. وبالنسبة للموجودات باستثناء الشهرة إن وجدت يتم عمل تقييم بتاريخ إعداد كل قوائم مالية لمدى توفر مؤشر أن خسائر االنخفاض بالقيمة المثبتة سابقا لم تعد موجودة أو انخفضت. وفي حالة وجود مثل هذا الدليل تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة لالسترداد لذلك األصل أو الوحدة المدرة للنقدية. ويتم عكس قيد خسارة االنخفاض في القيمة المثبتة سابقا فقط في حالة وجود تغير باالفتراضات المستخدمة لتحديد القيمة القابلة لالسترداد لذلك األصل منذ آخر اثبات لخسارة االنخفاض في القيمة. إن العكس محدود حيث أن القيمة الدفترية لذلك األصل ال تزيد عن القيمة القابلة لالسترداد وال تزيد عن القيمة الدفترية والتي من الممكن تحديدها بعد خصم االستهالك وفيما لو لم يتم اثبات خسارة االنخفاض في القيمة في السنوات السابقة. يتم إثبات عكس القيد هذا في قائمة الدخل الموحدة. س( الممتلكات والمعدات تقاس الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد خصم االستهالك واإلطفاء المتراكم وخسائر االنخفاض المتراكمة في القيمة. وال يتم استهالك األراضي المملوكة. يتم المحاسبة عن التغيرات في األعمار االنتاجية المقدرة بتغيير الفترة أو الطريقة حسبما هو مالئم ويتم اعتبارها كتغيرات في التقديرات المحاسبية. يتم مراجعة القيمة المتبقية والعمر االنتاجي للموجودات وتعديلها عند الحاجة بتاريخ إعداد كل قوائم مالية. يتم استهالك /إطفاء تكلفة الممتلكات والمعدات األخرى باستخدام طريقة القسط الثابت على أساس األعمار اإلنتاجية المتوقعة للموجودات وهي كما يلي: المباني تحسينات المباني المستأجرة األثاث والمفروشات وأجهزة وبرامج الحاسب اآللي والسيارات 33 سنة فترة اإليجار أو العمر اإلنتاجي أي 5 سنوات أيهما أقل 3 إلى 10 سنوات تحدد األرباح و الخسائر الناتجة عن االستبعاد وذلك بمقارنة متحصالت االستبعاد مع القيمة الدفترية وتدرج في قائمة الدخل الموحدة. ويتم مراجعة جميع الموجودات للتأكد من وجود أي انخفاض في القيمة عندما تشير األحداث أو التغيرات في الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد ال تكون قابلة لالسترداد. أي قيمة دفترية يتم تخفيضها فورا إلى القيمة القابلة لالسترداد إذا كانت القيمة الدفترية للموجودات أكبر من القيمة المقدرة القابلة لالسترداد. ع( المطلوبات المالية يتم في األصل إثبات كافة ودائع أسوق المال وودائع العمالء وسندات الدين الثانوية وسندات الدين األخرى المصدرة بالقيمة العادلة ناقصا تكاليف المعامالت. ويتم إثبات المطلوبات المالية المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل في األصل بالقيمة العادلة ويتم تسجيل تكلفة المعامالت مباشرة في قائمة الدخل الموحدة ويتم الحقا قياس جميع المطلوبات المالية باستثناء تلك المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل أو التي تم تحوط قيمتها العادلة بالتكلفة المطفأة والتي يتم حسابها بعد األخذ في االعتبار مبلغ الخصم أو العالوة. وتطفأ العالوات والخصومات على أساس معدل العمولة الخاصة الفعلي حتى تاريخ االستحقاق وتحول إلى مصاريف العموالت الخاصة. ويتم تصنيف المطلوبات المالية على أنها مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل عند اإلثبات األولي لها إذا كان القيام بذلك سيخفض بشكل جوهري من االختالفات في القياس والذي من شأنه أن ينشأ لوال ذلك. ويتم قياس هذه المطلوبات بعد اإلثبات األولي بالقيمة العادلة ويتم إدراج الربح أو الخسارة الناتجة في قائمة الدخل الموحدة. تعدل المطلوبات المالية المدرجة في تحوط القيمة العادلة الفعالة بالتغيرات في القيمة العادلة بقدر المخاطر التي يتم تحوطها. ويتم إثبات الربح أو الخسارة الناتجة في قائمة الدخل الموحدة. بالنسبة للمطلوبات المالية المقتناة بالتكلفة المطفأة يتم إدراج الربح أو الخسارة في قائمة الدخل الموحدة عند إلغاء اإلثبات. ف( الضمانات المالية والتزامات القروض تقوم المجموعة خالل دورة أعمالها العادية بمنح ضمانات مالية واعتمادات مستندية وقبوالت. إن عقد الضمان المالي هو عبارة عن عقد يترتب عليه قيام المصدر بسداد مبالغ معينة لتعويض الشخص المتضرر من الخسارة الناتجة عن تعثر المدين عن سداد المبلغ عند استحقاقه وذلك وفقا للشروط األصلية أو المعدلة الخاصة بترتيب سداد الدين ويتم في األصل إثبات الضمانات المالية في القوائم المالية الموحدة بالقيمة العادلة ضمن المطلوبات األخرى ويمثل ذلك قيمة العالوة المستلمة. وبعد اإلثبات األولي يتم قياس التزامات المجموعة اتجاه كل ضمان إما بالعالوة غير المطفأة أو بأفضل تقدير للمصروفات المطلوبة لتسوية أية إلتزامات مالية تظهر نتيجة لهذه الضمانات أيهما أكبر. ويتم إثبات أي زيادة في المطلوبات المرتبطة بالضمانات المالية في قائمة الدخل الموحدة تحت بند "مخصص انخفاض خسائر االئتمان صافي".كما يتم إثبات العالوة المحصلة في قائمة الدخل الموحدة ضمن "دخل األتعاب والعموالت صافي" على أساس طريقة القسط الثابت وعلى مدى فترة سريان الضمان. وتعتبر التزامات القروض التزامات مؤكدة لمنح االئتمان بموجب أحكام وشروط محددة مسبقا. 15

ص( المخصصات البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 يتم إثبات المخصصات عندما تتمكن اإلدارة بشكل موثوق به من تقدير التزام قانوني حالي أو متوقع ناتج عن أحداث ماضية وتكون احتمالية دفع مبالغ لتسوية االلتزام أعلى من احتمال عدم الدفع. ق( محاسبة عقود اإليجار تعتبر كافة عقود اإليجار التي تبرمها المجموعة كمستأجر عقود إيجار تشغيلية. يصنف عقد اإليجار كعقد إيجار تمويلي إذا ما حول كافة المخاطر و المنافع المصاحبه لملكية األصل المعني واال يعتبر اإليجار عقد إيجار تشغيلي. تحمل الدفعات بموجب عقود اإلجارة التشيلية على قائمة الدخل الموحدة بطريقة القسط الثابت على مدى فترة اإليجار. وفي حالة إنهاء عقد اإليجار التشغيلي قبل انتهاء مدته تدرج أي غرامات يجب دفعها للمؤجر كمصروف خالل الفترة التي يتم فيها إنهاء اإليجار. ر( النقدية و شبة النقدية ألغراض إعداد قائمة التدفقات النقدية الموحدة تشتمل "النقدية و شبه النقدية" المبالغ على العمالت الورقية والمعدنية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي باستثناء الوديعة النظامية. كما تشتمل على األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى والتي تستحق خالل ثالثة أشهر أو اقل من تاريخ االقتناء والخاضعة لخطرغير جوهري للتغيرات في القيمة العادلة. ش( إلغاء إثبات األدوات المالية يتم إلغاء إثبات الموجودات المالية )أو أي جزء منها أو أي جزء من مجموعة من الموجودات المالية المماثلة( وذلك عند إنتهاء الحقوق التعاقدية الستالم التدفقات النقدية من هذه الموجودات أو عند تحويل أصل وإن هذا التحويل مؤهل إللغاء اإلثبات. وفي الحاالت التي تظهر فيها دالالت على ان المجموعة نقلت موجودات مالية فإنه يتم إلغاء االثبات في حالة قيام المجموعة بنقل كل المخاطر والمكاسب المصاحبة لملكية الموجودات. وفي حاالت التي ال يتم فيها نقل أو االبقاء على كل المخاطر والمكاسب المصاحبة لملكية الموجودات المالية يتم إلغاء االثبات فقط في حالة تخلي المجموعة عن السيطرة على الموجودات المالية. وتقوم المجموعة بتسجيل الموجودات أو المطلوبات بشكل منفصل في حالة الحصول على الحقوق وااللتزامات الناتجة عن العمليات. ويتم إلغاء إثبات المطلوبات المالية )أو أي جزء منها( وذلك فقط عند استنفاذها أي عند تنفيذ االلتزام المحدد في العقد أو إلغاؤه أو انتهاء مدة سريانه. ت( معامالت برنامج األسهم يصنف برنامج األسهم الخاص بالمجموعة كبرنامج مسدد على شكل أسهم. ويتم تحديد القيمة العادلة لألسهم التي تتوقع المجموعة منحها في تاريخ االستحقاق وتقيد كمصروف على أساس طريقة القسط الثابت على مدى فترة االستحقاق مع ما يقابلها من زيادة في احتياطي برنامج أسهم. إن التفاصيل الخاصة بالبرنامج وتحديد القيمة العادلة للسهم مذكورة في اإليضاح رقم )37(. تقوم اإلدارة بتاريخ إعداد كل قوائم مالية بتعديل تقديراتها لعدد األسهم التي قد تستحق. ويتم اثبات أثر التعديل على التقديرات األصلية )إن وجدت( في قائمة الدخل الموحدة خالل فترة االستحقاق المتبقية مع تعديل مقابل الحتياطي برنامج األسهم األساسي. ث( مكافأة نهاية الخدمة للموظفين تحسب المزايا المستحقه للموظفين عند انتهاء خدماتهم وفق تقويم اكتواري طبقا لنظام العمل في المملكة العربية السعودية. تدرج هذه االلتزامات تدخل ضمن المطلوبات األخرى في قائمة المركز المالي الموحدة. خ ) مزايا الموظفين قصيرة األجل يتم قياس مزايا الموظفين قصيرة األجل على أساس غير مخصوم ويتم تسجيلها كمصاريف عند تقديم الخدمة ذات الصلة.ويتم االعتراف بالتزام المبلغ المتوقع دفعه على حساب المكافآت النقدية قصيرة األجل أو برامج تقاسم األرباح إذا كان لدى المجموعة التزام حالي أو التزام متوقع لدفع هذا المبلغ كنتيجة لخدمة سبق تأديتها من قبل الموظف ويمكن تقدير هذه االلتزامات بشكل موثوق به. ذ( الزكاة وضريبة الدخل ويتم احتساب الزكاة على حصة المساهمين السعوديين في الوعاء الزكوي أو صافي الدخل المعدل باستخدام األسس الموضحة بموجب أنظمة الزكاة ويتم احتساب ضريبة الدخل على حصة المساهمين غير السعوديين في صافي الدخل المعدل للسنة. يتم استحقاق الزكاة و ضريبة الدخل بشكل ربع سنوي و تحمل على قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة و يتم اثبات االلتزام المقابل لذلك في قائمة المركز المالي الموحده. ض( خدمات إدارة االستثمار تقدم المجموعة خدمات استثمارية لعمالئها من خالل شركتها التابعة. وتتضمن هذه الخدمات إدارة بعض صناديق االستثمار بالتعاون مع مستشاري استثمار متخصصين. وتدرج حصة المجموعة في هذه الصناديق في االستثمارات المتاحة للبيع ويتم اإلفصاح عن األتعاب المكتسبة ضمن المعامالت مع األطراف ذات العالقة. ال تعتبر الموجودات المحتفظ بها بصفة األمانة أو بصفة الوكالة موجودات خاصة بالمجموعة وبالتالي ال يتم إدراجها في القوائم المالية الموحدة. ظ( المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة إضافة للخدمات المصرفية التقليدية تقدم المجموعة لعمالئها بعض المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة والتي يتم اعتمادها واإلشراف عليها من قبل هيئة شرعية مستقلة على النحو التالي: تدرج كافة المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة ضمن " القروض و السلف " و "ودائع العمالء" و "األرصدة لدى وللبنوك والمؤسسات المالية األخرى" وفقا للسياسات المحاسبية المتبعة في إعداد هذه القوائم المالية الموحدة. 16

بآالف الرياالت السعودية تعريف المنتجات غير الخاضعة لعمولة خاصة 1 2 3 4 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 المرابحة: عبارة عن اتفاقية تبيع بموجبها المجموعة للعميل سلعة أو أصل تم شرائه واقتنائه من قبل المجموعة بناء على وعد مستلم من العميل بشرائه. ويشمل سعر البيع التكلفة زائ دا هامش ربح متفق عليه. اإلجارة: هو اتفاق تقوم بموجبه المجموعة بصفتها المؤجر بشراء أو بناء عقار لإليجار وفقا لطلب العميل )المستأجر( بناء على وعده منه بإستئجار العقار لمدة محددة متفق عليها والتي يمكن أن تنتهي بنقل ملكية العقار إلى المستأجر. المشاركة: عبارة عن اتفاقية بين المجموعة وعميل للمساهمة في منشأة استثمارية أو في امتالك بعض الممتلكات تنتهي بقيام العميل بشراء لكامل الملكية. ويتم تقاسم األرباح والخسائر حسب نصوص االتفاقية. التورق: شكل من أشكال عمليات المرابحة تقوم بموجبها المجموعة بشراء سلعة وبيعها للعميل. ويقوم العميل ببيع السلعة في الحال مستخدما المتحصالت في تمويل احتياجاته. 4 النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي نقد في الصندوق حسابات جارية أرصدة لدى مؤسسسة النقد العربي السعودي : وديعة نظامية إتفاقيات إعادة بيع مع مؤسسة النقد العربي السعودي اإلجمالي 2016 767.363 123.532 4.427.484 2.169.000 7.487.379 2017 876.270 145.524 4.106.211 10.009.000 15.137.005 وفقا لمتطلبات نظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي يتعين على المجموعة االحتفاظ بوديعة نظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بنسب مئوية محددة من الودائع تحت الطلب واالدخار وألجل والودائع األخرى ويتم احتسابها في نهاية كل شهر. إن الوديعة النظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي غير متوفرة لتمويل عمليات المجموعة اليومية وبناء عليه ال تعتبر جزء من النقدية و شبه النقدية )راجع اإليضاح رقم 27(. 2016 428.893 595.476 1.024.369 2017 914.899 1.200.372 2.115.271 5 األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى حسابات جارية إيداعات أسواق المال اإلجمالي تتم إدارة جودة ائتمان األرصده لدى البنوك و المؤسسات المالية األخرى يتم إدارتها بموجب درجات تصنيف ائتمان صادرة عن وكاالت تصنيف ائتمان خارجية مرموقة. يوضح الجدول أدناه جودة االئتمان لألرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى: 2016 1.015.728 8.641 1.024.369 2017 2.103.319 11.952 2.115.271 مصنفة من الدرجة األولى ( AAA إلى )BBB غير مصنفة اإلجمالي 6 االستثمارات صافي أ( تصنف االستثمارت كما يلي : اإلجمالي خارج المملكة داخل المملكة 2016 2017 2016 2017 2016 2017 169.352 169.795 142.410 4.330 151.227 153.347 462.989 327.472 169.352 169.795 142.410 4.330 151.227 153.347 462.989 327.472 1 متاحة للبيع صافي سندات بعمولة متغيرة أسهم صناديق استثمارية إجمالي االستثمارات المتاحة للبيع صافي تشمل األسهم المدرجة ضمن االستثمارات المتاحة للبيع أسهم غير متداولة بمبلغ قدره 4.3 مليون لاير سعودي )2016: 3.4 مليون لاير سعودي( مسجلة بالتكلفة والتي تقارب القيمة العادلة لهذه االستثمارات. 17

اإلجمالي 2016 2017 13.279.108 8.038.807 7.454.610 8.262.317 20.733.718 16.301.124 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 داخل المملكة 2016 2017 12.936.357 8.000.584 7.011.349 7.697.028 19.947.706 15.697.612 خارج المملكة 2016 2017 342.751 38.223 443.261 565.289 786.012 603.512 بآالف الرياالت السعودية 2 استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة إجمالي االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة اإلجمالي 2016 2017 1.640 60.151 60.151 61.791 60.151 21.258.498 16.688.747 خارج المملكة 2016 2017 60.151 60.151 60.151 60.151 846.163 663.663 داخل المملكة 2016 2017 1.640 1.640 20.412.335 16.025.084 3 استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة إجمالي االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق إجمالي االستثمارات صافي ب( االستثمارات المعاد تصنيفها قامت اإلدارة في 1 يوليو 2008 م بتحديد بعض االستثمارات المتاحة للبيع والتي كانت لديها نية واضحة لالحتفاظ بها في المدى المنظور بدال من بيعها على المدى القصير. ونتيجة لذلك تم إعادة تصنيف هذه األدوات من استثمارات متاحة للبيع إلى استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة بالقيمة العادلة. تم أستحقاق االستثمارات بشكل كامل خالل السنة و تم تحويل خسارة بمبلغ 0.43 مليون لاير سعودي )2016: 1.15 مليون لاير سعودي( إلى قائمة الدخل الموحدة وتمثل اطفاء ألحتياطي األستثمارات المتاحه للبيع حيث تم تكوينه بتاريخ إعادة التصنيف. يعكس الجدول أدناه القيم الدفترية والقيم العادلة لالستثمارات المعاد تصنيفها: 2016 القيمة العادلة القيمة الدفترية 64.860 65.725 2017 القيمة الدفترية القيمة العادلة استثمارات متاحة للبيع أعيد تصنيفها إلى استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة 2016 2017 ج) فيما يلي تحليال لمكونات االستثمارات : سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة أسهم صناديق استثمارية إجمالي االستثمارات صافي متداولة 242.306 325.189 153.347 720.842 غير متداولة 7.796.501 8.167.074 4.330 15.967.905 اإلجمالي 8.038.807 8.492.263 4.330 153.347 16.688.747 متداولة 344.335 756.511 138.972 151.227 1.391.045 غير متداولة 12.936.413 6.927.602 3.438 19.867.453 اإلجمالي 13.280.748 7.684.113 142.410 151.227 21.258.498 تتكون السندات غير المتداولة بشكل أساسي من سندات حكومية سعودية وسندات بعمولة متغيرة والتي يتم تداولها بين البنوك داخل المملكة العربية السعودية. وتحدد قيم هذه السندات باستخدام طريقة تسعير مالئمة. د( فيما يلي تحليال لألرباح والخسائر غير المحققة والقيم العادلة لالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة واالستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق: 1( استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة اإلجمالي القيمة الدفترية 2016 إجمالي الخسائر إجمالي األرباح غير المحققة غير المحققة 2017 إجمالي الخسائر إجمالي األرباح غير المحققة غير المحققة )89.232( )17.944( )107.176( 8.423 22.510 30.933 8.038.807 8.262.317 16.301.124 القيمة العادلة 7.957.998 8.266.883 16.224.881 القيمة الدفترية )74.743( )866( )75.609( 14.302 26.219 40.521 13.279.108 7.454.610 20.733.718 القيمة العادلة 13.218.667 7.479.963 20.698.630 1.652 58.421 60.073 )1.730( )1.730( 12 12 1.640 60.151 61.791 60.052 60.052 )99( )99( 60.151 60.151 2( استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق سندات بعمولة ثابتة سندات بعمولة متغيرة االجمالي 18

البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة بآالف الرياالت السعودية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 2016 18.108.293 1.719.768 1.275.772 154.665 21.258.498 2017 13.552.992 1.907.080 1.070.998 157.677 16.688.747 ه ( فيما يلي تحليال لالستثمارات حسب األطراف األخرى: مؤسسات حكومية وشبه حكومية شركات بنوك ومؤسسات مالية أخرى أخرى إجمالي االستثمارات صافي ان االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة البالغة 8 مليون لاير سعودي )2016: 638 مليون لاير سعودي( مرهونة تبلغ القيمة السوقية لهذه االستثمارات 8 مليون لاير سعودي )2016 638 : مليون لاير سعودي(. و ( المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها االستثمارات سندات سيادية سعودية استثمارات من الدرجة األولى غير مصنفة إجمالي المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها االستثمارات أسهم وصناديق أستثمار إجمالي االستثمارات صافي متاحة للبيع المقتناة حتى تاريخ االستحقاق 2017 االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة 12.031.861 اإلجمالي 12.031.861 متاحة للبيع المقتناة ح ىت تاريخ االستحقاق 1.640 بموجب اتفاقيات إعادة شراء مع العمالء. 2016 االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة 16.464.695 3.109.220 1.159.803 60.151 169.352 2.982.483 1.516.726 2.922.332 1.346.931 60.151 169.795 اإلجمالي 16.466.335 3.169.371 1.329.155 20.964.861 293.637 21.258.498 20.733.718 20.733.718 61.791 61.791 169.352 293.637 462.989 16.531.070 157.677 16.688.747 16.301.124 16.301.124 60.151 60.151 169.795 157.677 327.472 تشتمل االستثمارات من الدرجة األولى على استثمارات تعادل درجة تصنيفها من AAA إلى.BBB صادرة عن وكالة تصنيف خارجية. وبالنسبة للسندات الخاصة غير المصنفة ولكن تم تصنيف مصدرها يتم استخدام تصنيف المصدر. وتبلغ السندات التي تندرج تحت هذه التصنيف 634 مليون لاير سعودي )2016: 1.888 مليون لاير سعودي(. 7 القروض والسلف صافي أ ) القروض والسلف المقتناة بالتكلفة المطفأة 2017 قروض وسلف عاملة إجمالي قروض وسلف غير عاملة صافي إجمالي القروض والسلف مخصص انخفاض خسائر االئتمان إجمالي القروض والسلف صافي جاري مدين 1.945.893 374.345 2.320.238 )444.237( 1.876.001 بطاقات ائتمان 380.945 15.269 396.214 )15.590( 380.624 قروض شخصية 18.248.471 145.647 18.394.118 )281.279( 18.112.839 قروض تجارية 43.851.432 1.450.343 45.301.775 )2.031.756( 43.270.019 اإلجمالي 64.426.741 1.985.604 66.412.345 )2.772.862( 63.639.483 73.239.801 1.655.536 74.895.337 )2.152.240( 72.743.097 51.273.005 1.170.621 52.443.626 )1.429.874( 51.013.752 19.257.443 160.567 19.418.010 )326.305( 19.091.705 370.036 20.807 390.843 )21.770( 369.073 2.339.317 303.541 2.642.858 )374.291( 2.268.567 2016 قروض وسلف عاملة إجمالي قروض وسلف غير عاملة صافي إجمالي القروض والسلف مخصص انخفاض خسائر االئتمان إجمالي القروض والسلف صافي 19

ب 7 بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 ب( الحركة في مخصص أنخفاض خسائر االئتمان : اإلجمالي 2.152.240 1.204.116 )7.746( 1.196.370 )547.173( )28.575( 2.772.862 قروض تجارية 1.429.874 921.376 )7.746( 913.630 )291.443( )20.305( 2.031.756 قروض شخصية 326.305 146.475 146.475 )191.501( 281.279 بطاقات ائتمان 21.770 38.628 38.628 )44.808( 15.590 جاري مدين 374.291 97.637 97.637 )19.421( )8.270( 444.237 2017 الرصيد في بداية السنة المكون خالل السنة استرداد مبالغ مكونة سابقا ديون معدومة مشطوبة مخصص خسائر مخاطرغير مباشرة محول للمطلوبات األخرى الرصيد في نهاية السنة إيضاح 7 ب) 1 ( )2( 7 ب) 2 ( 1.375.040 1.269.136 )32.184( 1.236.952 )391.872( )67.880( 2.152.240 855.986 833.293 )28.706( 804.587 )162.819( )67.880( 1.429.874 178.627 294.206 294.206 )146.528( 326.305 7.889 31.500 31.500 )17.619( 21.770 332.538 110.137 )3.478( 106.659 )64.906( 374.291 2016 الرصيد في بداية السنة المكون خالل السنة استرداد مبالغ مكونة سابقا ديون معدومة مشطوبة مخصص خسائر مخاطر غير مباشرة محول للمطلوبات األخرى الرصيد في نهاية السنة 7 ب) 1 ( )2( 7 ب) 2 ( 7 ب) 1 ( يشتمل مخصص االنخفاض للسنة على مخصص انخفاض جماعي قدره 185 مليون لاير سعودي )2016: 302 مليون لاير سعودي(. )2( مخصص األنخفاض في خسائر االئتمان صافي 2016 2017 1.269.136 1.204.116 مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان )32.184( )7.746( ناقص: استرداد مبالغ مكونة سابقا )69.563( )76.071( استرداد مبالغ مشطوبة سابقا 1.167.389 1.120.299 إجمالي مخصص األنخفاض في خسائر االئتمان صافي ج( جودة االئتمان الخاصة بالقروض والسلف 1( قروض وسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة صنفت المجموعة محفظة القروض والسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة إلى ثالث فئات هي: قروض منتظمة وقروض مرضية وقروض تحت المالحظة حسب نظام التصنيف الداخلي للمجموعة. إن القروض والسلف المصنفة كقروض منتظمة تعتبر قروض عاملة لها خصائص أساسية قوية وتشمل تلك القروض التجارية والمالية واالقتصادية دون إلحاق ضرر جوهري بقدرة الملتزم بالوفاء بالتزاماته. التي تظهر صفات تسمح لها بمواجهة الظروف إن القروض والسلف المصنفة كقروض مرضية وبموجبها تعتبر الجهات المقترضة قادرة على الوفاء بالتزاماتها ويتوقع ان تستمر على ذلك في المدى المتوسط ولكن هناك احتمال تأثرها بالظروف التجارية واالقتصادية الحرجة والتي يمكن أن تقلل من قدرة الملتزم على الوفاء بالتزاماته في المستقبل. تشتمل القروض والسلف تحت المالحظة على قروض وسلف عاملة حالية وسارية فيما يختص بسداد أصل القرض والعمولة الخاصة. إال أن هذا النوع من القروض يتطلب من االدارة االنتباه الشديد لعدم مقدرة الجهات المقرضة على الوفاء بالتزامتها وأنه يوجد تعثر أو عدم السداد تعتمد هذه الجهات المقرضة على الظروف التجارية والمالية واالقتصادية اإليجابية للوفاء بالتزاماتها بالكامل وفي الوقت المحدد. جاري مدين 9.800 1.758.940 171.556 1.940.296 بطاقات ائتمان 346.320 346.320 قروض شخصية 17.598.009 17.598.009 قروض تجارية 6.894.234 34.986.344 1.786.844 43.667.422 اإلجمالي 6.904.034 54.689.613 1.958.400 63.552.047 2017 منتظمة مرضية تحت المالحظة اإلجمالي 7.911.376 62.957.088 812.551 71.681.015 7.842.235 42.078.834 666.992 50.588.061 18.485.875 18.485.875 330.652 330.652 69.141 2.061.727 145.559 2.276.427 2016 منتظمة مرضية تحت المالحظة اإلجمالي 20

بآالف الرياالت السعودية ) 2 أعمار القروض والسلف متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة 2017 لغاية 30 يوم من 31 إلى 90 يوم أكثر من 90 يوم اإلجمالي 2016 لغاية 30 يوم من 31 إلى 90 يوم أكثر من 90 يوم اإلجمالي جاري مدين 4.979 19 599 5.597 29.187 20.875 12.828 62.890 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 بطاقات ائتمان 25.323 9.302 34.625 26.411 12.973 39.384 قروض شخصية 506.958 143.504 650.462 615.314 156.254 771.568 قروض تجارية 88.470 18.402 77.138 184.010 265.941 164.628 254.375 684.944 اإلجمالي 625.730 171.227 77.737 874.694 936.853 354.730 267.203 1.558.786 تتكون القروض والسلف المتاخرة السداد وغير منخفضة القيمة المذكورة اعاله من اجمالي القروض بإستثناء حسابات الجاري مدين و القروض التجارية التي تشمل مبالغ أقساط متأخرة السداد. بلغت حسابات الجاري مدين و القروض التجارية متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة كما في 31 ديسمبر 2017 مبلغ 1.655.98 مليون لاير )2016: 2.913.40 مليون لاير سعودي(. د( فيما يلي تحليال بمخاطر تركزات القروض والسلف ومخصص انخفاض خسائر االئتمان حسب القطاعات االقتصادية: مخصص انخفاض عاملة غير عاملة خسائر االئتمان 2017 مؤسسات حكومية وشبه حكومية بنوك ومؤسسات مالية أخرى زراعة وأسماك تصنيع كهرباء ومياه وغاز وخدمات صحية بناء وإنشاءات تجارة نقل واتصاالت خدمات قروض شخصية وبطاقات ائتمان أخرى مخصص انخفاض المحفظة اإلجمالي )304( )374.748( )7.193( )709.607( )432.245( )7.654( )68.413( )104.276( )2.175( )1.706.615( )1.066.247( )2.772.862( 304 374.748 7.193 909.639 454.562 7.654 68.413 160.916 2.175 1.985.604 1.985.604 1.003.218 1.125.709 751.622 10.401.382 1.406.932 8.943.814 13.330.292 2.475.835 3.404.209 18.629.416 2.954.312 64.426.741 64.426.741 قروض وسلف صافي 1.003.218 1.125.709 751.622 10.401.382 1.406.932 9.143.846 13.352.609 2.475.835 3.404.209 18.686.056 2.954.312 64.705.730 )1.066.247( 63.639.483 عاملة غير عاملة مخصص انخفاض خسائر االئتمان قروض وسلف صافي 2016 1.149.699 2.044.140 722.426 12.297.007 1.973.663 10.023.060 16.253.841 2.765.637 3.610.316 19.698.530 3.085.715 73.624.034 )880.937( 72.743.097 )654( )270.590( )92.957( )411.709( )308.781( )6.737( )69.552( )110.323( )1.271.303( )880.937( )2.152.240( 654 285.590 92.957 709.891 308.781 6.737 69.552 181.374 1.655.536 1.655.536 1.149.699 2.044.140 722.426 12.282.007 1.973.663 9.724.878 16.253.841 2.765.637 3.610.316 19.627.479 3.085.715 73.239.801 73.239.801 مؤسسات حكومية وشبه حكومية بنوك ومؤسسات مالية أخرى زراعة وأسماك تصنيع كهرباء ومياه وغاز وخدمات صحية بناء وإنشاءات تجارة نقل واتصاالت خدمات قروض شخصية وبطاقات ائتمان أخرى مخصص انخفاض المحفظة اإلجمالي تتضمن القروض والسلف منتجات مصرفية إسالمية بقيمة 43 مليار لاير سعودي )2016: 50 مليار لاير سعودي(. 21

بآالف الرياالت السعودية ه( الضمانات 8 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 تقوم المجموعة خالل دورة أعمالها العادية في أنشطة اإلقراض باالحتفاظ بضمانات للحد من مخاطر االئتمان المتعلقة بها. وتتضمن هذه الضمانات غالبا ودائع ألجل وتحت الطلب وودائع نقدية أخرى وضمانات مالية وأسهم محلية ودولية وعقارات وموجودات ثابتة أخرى. ويحتفظ بالضمانات بصفة أساسية مقابل القروض التجارية والشخصية ويتم إدارتها مقابل المخاطر المتعلقة بها على أساس صافي القيمة البيعية لها. ويبلغ إجمالي القيمة العادلة للضمانات في 31 ديسمبر 2017 26.2 مليار لاير سعودي )2016: 30.68 مليار لاير(. االستثمار في شركة زميلة الرصيد في بداية السنة إستثمارات إضافية خالل السنة الحصة في ربح الشركة الزميلة الرصيد في نهاية السنة 2016 12.567 20.000 3.130 35.697 2017 35.697 9.810 45.507 يمثل االستثمار في شركة زميلة %20 (2016: %20( من أسهم الشركة الوطنية للتأمين والتي تأسست في المملكة العربية السعودية عمال بالمرسوم الملكي رقم م/ 53 بتاريخ 21 شوال 1430 هجري )الموافق 10 أكتوبر 2009(. خالل عام 2016 قام البنك باالكتتاب بالكامل بحقوق األولوية المطروحة من قبل شركة الوطنية للتأمين بواقع سهم لكل سهم مملوك وبموجبه بلغ إجمالي تكلفة االستثمارات 40 مليون لاير سعودي. اإلجمالي 2.692.297 231.177 2.923.474 9 الممتلكات والمعدات صافي فيما يلي تفاصيل الممتلكات والمعدات : 2017 التكلفة: الرصيد في بداية السنة اإلضافات خالل السنة محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خالل السنة الرصيد في نهاية السنة األراضي والمباني تحسينات المباني المستأجرة برامج الحاسب اآللي أجهزة الحاسب األلي المفروشات واألثاث األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ 244.989 231.177 )352.694( 123.472 السيارات 5.351 5.351 282.304 59.537 341.841 422.406 78.036 500.442 635.707 102.706 738.413 317.715 90.869 408.584 783.825 21.546 805.371 1.411.274 165.191 1.576.465 1.347.009 123.472 4.355 390 4.745 606 193.357 31.659 225.016 116.825 413.696 26.960 440.656 59.786 448.564 78.862 527.426 210.987 291.441 15.328 306.769 101.815 59.861 11.992 71.853 733.518 االستهالك / اإلطفاء المتراكم: الرصيد في بداية السنة المحمل للسنة الرصيد في نهاية السنة صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2017 اإلجمالي 2.091.186 603.461 )2.350( 2.692.297 األراضي والمباني تحسينات المباني المستأجرة برامج الحاسب اآللي أجهزة الحاسب األلي المفروشات واألثاث األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ 172.335 216.351 )143.697( 244.989 السيارات 5.533 )182( 5.351 226.405 )6( 55.905 282.304 408.746 )2.162( 15.822 422.406 563.737 71.970 635.707 317.715 317.715 396.715 387.110 783.825 2016 التكلفة: الرصيد في بداية السنة اإلضافات خالل السنة االستبعادات خالل السنة محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خالل السنة الرصيد في نهاية السنة 1.290.140 122.039 )905( 1.411.274 1.281.023 244.989 3.986 551 )182( 4.355 996 180.009 13.349 )1( 193.357 88.947 397.081 17.337 )722( 413.696 8.710 372.292 76.272 448.564 187.143 279.587 11.854 291.441 26.274 57.185 2.676 59.861 723.964 االستهالك / اإلطفاء المتراكم: الرصيد في بداية السنة المحمل للسنة االستبعادات خالل السنة الرصيد في نهاية السنة صافي القيمة الدفترية: كما في 31 ديسمبر 2016 22

بآالف الرياالت السعودية 10 الموجودات األخرى صافي ذمم مدينة صافي أخرى اإلجمالي البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 2016 (معدلة( 646.787 119.425 766.212 2017 612.665 71.925 684.590 تتضمن الموجودات األخرى كما في 31 ديسمبر 2017 مبلغ وقدره 437.15 مليون لاير سعودي )2016: 437.15 مليون لاير سعودي(. والتي تم دفع هذا المبلغ في األصل إلى طرف ثالث والذي تعثر عن السداد وان اإلدارة تتوقع استردادها من جهة ذات عالقة. توصلت المجموعة الى اتفاقية سداد مع الجهة ذات العالقة السترداد المبلغ. قامت المجموعة بتكوين مخصص انخفاض قدره 149.91 مليون لاير سعودي كما في 31 ديسمبر )2016: 2017 149.91 مليون لاير سعودي( مقابل الرصيد القائم بسبب عدم التأكد من توقيت استرداد هذا الرصيد. 23 11 المشتقات تقوم المجموعة خالل دورة أعمالها العادية باستخدام األدوات المالية المشتقة التالية ألغراض المتاجرة والتحوط: أ( المقايضات : تمثل المقايضات التزامات لتبادل مجموعة من التدفقات النقدية بأخرى. وبالنسبة لمقايضات أسعار العموالت تقوم األطراف األخرى عادة بتبادل دفع العموالت بالسعر الثابت والمتغير وبعملة واحدة دون تبادل أصل المبلغ. أما بالنسبة لمقايضات أسعار العموالت بعمالت مختلفة فيتم بموجبها تبادل أصل المبلغ مع دفع العموالت بسعر ثابت ومتغير بعمالت مختلفة. ب( العقود اآلجلة والمستقبلية : أن العقود اآلجلة والمستقبلية هي عبارة عن اتفاقيات تعاقدية لشراء أو بيع عملة أو بضاعة أو أداة مالية معينة بسعر وتاريخ محددين في المستقبل. ويتم تصميم العقود اآلجلة خصيصا لتلبية احتياجات معينة ويتم التعامل بها خارج األسواق المالية النظامية. أما عقود الصرف األجنبي والعقود المستقبلية الخاصة بأسعار العموالت فيتم التعامل بها وفق أسعار محددة في األسواق المالية النظامية ويتم تسديد التغيرات في قيمة العقود المستقبلية يوميا. ج( اتفاقيات األسعار اآلجلة : أن اتفاقيات األسعار اآلجلة هي عبارة عن عقود خاصة بأسعار العموالت ويتم تداولها بشكل فردي وتنص على أن يسدد نقدا الفرق بين سعر العمولة المتعاقد عليه وسعر السوق في تاريخ مستقبلي محدد وذلك عن أصل المبلغ وخالل الفترة الزمنية المتفق عليها. د( الخيارات : أن الخيارات هي عبارة عن اتفاقيات تعاقدية يمنح بموجبها البائع )مصدر الخيار( الحق وليس االلتزام للمشتري )حامل الخيار( لبيع أو شراء عملة أو بضاعة أو أداة مالية بسعر محدد سلفا في تاريخ مستقبلي محدد أو في أي وقت خالل الفترة الزمنية المحددة. المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة تتعلق معظم المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة لدى المجموعة بالمبيعات وتكوين المراكز وموازنة أسعار الصرف. وتتعلق أنشطة المبيعات بطرح المنتجات للعمالء والبنوك لتمكينهم من تحويل أو تعديل أو تخفيض المخاطر الحالية والمستقبلية. ويتعلق تكوين المراكز بإدارة مراكز مخاطر السوق مع توقع الحصول على أرباح من التغيرات اإليجابية في األسعار أو المعدالت أو المؤشرات. وتتعلق موازنة أسعار الصرف بتحديد واالستفادة من الفروقات في أسعار الصرف بين األسواق أو المنتجات المختلفة بغرض الحصول على أرباح من ذلك. المشتقات المقتناة ألغراض التحوط تتبع المجموعة نظام شامل لقياس وإدارة المخاطر والتي يتعلق جزء منها بإدارة المخاطر التي تتعرض لها المجموعة نتيجة التقلبات في أسعار الصرف األجنبي وأسعار العموالت الخاصة لتكون ضمن المستويات المقبولة التي يقررها مجلس اإلدارة واإلدارة. لقد وضع مجلس اإلدارة مستوى معين لمخاطر السوق التي تشتمل على مخاطر العمالت ومخاطر أسعار العموالت الخاصة. وقد قامت اإلدارة من خالل لجنة الموجودات والمطلوبات بالبنك بوضع حدود للمخاطر لضمان بقاءها ضمن الحدود المقرره من قبل مجلس اإلدارة. وكجزء من ادارة موجودتها ومطلوباتها تقوم المجموعة بمراقبة المراكز بانتظام وتستخدم المشتقات الغراض التحوط وذلك لتقليل تعرضها لمخاطر اسعار العمالت والعموالت الخاصة. ويتم ذلك عادة من خالل تحوط مخاطر معامالت محددة. وتستخدم المجموعة مقايضات أسعار العموالت لتحوط مخاطر أسعار العموالت الناتجة عن مخاطر أسعار عموالت ثابتة محددة. وتستخدم المجموعة أيضا مقايضات أسعار العموالت لتحوط مخاطر التدفقات النقدية الناشئة عن بعض مخاطر العموالت بأسعار متغيرة. وفي جميع هذه الحاالت يجب توثيق طبيعة تحوط المخاطر وأهدافها رسميا بما في ذلك تفاصيل األدوات المحوطة مخاطرها وأداة تحوط المخاطر ويتم قيد هذه المعامالت على أنها تحوط مخاطر القيمة العادلة أو التدفقات النقدية. تحوطات التدفقات النقدية تتعرض المجموعة للتغيير في التدفقات النقدية للعموالت المستقبلية ألصول و مطلوبات غير متداولة و التي تحمل عمولة ذات نسبة متغيرة تستخدم المجموعة مقايضات أسعار العموالت كتحوطات للتدفقات النقدية لمخاطر أسعار العموالت هذه. ونتيجة لأللتزامات المؤكدة بالعمالت األجنبية كالديون الصادرة بالعمالت األجنبية تتعرض المجموعة لمخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية وأسعار العموالت والناتج تحوطها بمقايضات أسعار العموالت لعمالت مختلفة. مما يلي جدوال كما في 31 ديسمبر 2017 يبين الفترات التي يتوقع ان تحدث فيها التدفقات النقدية المغطاة و متى يتوقع ان تؤثر على قائمة الدخل: 2016 2017 خالل سنة واحدة 7.062 8.366 التدفقات النقدية )األصول( )7.071( )14.569( التدفقات النقدية )األلتزامات( )9( )6.203( صافي التدفقات النقدية

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 يوضح الجدول التدفقات النقدية لدخل العموالت الخاصة التي يتوقع ان تنتج عنه البنود التي تم التحوط لها في تحوطات التدفقات النقدية و ذلك على أساس محفظة تجديد أسعار الموجودات و المطلوبات المتحوط لها. المعدل الشهري 29.836.618 14.372.492 12.848.144 2.242.809 37.502 2.598.801 األدوات المالية المشتقة 2017 مقتناة ألغراض المتاجرة: مقايضات أسعار العموالت الخاصة عقود الصرف األجنبي وعقود السلع اآلجلة خيارات العمالت والسلع خيارات أسعار العموالت الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر القيمة العادلة: مقايضات أسعار العموالت الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر التدفقات النقدية: مقايضات أسعار العموالت الخاصة اإلجمالي القيم العادلة التفاقيات مقاصة القيم العادلة قبل المقاصة القيمة العادلة االيجابية القيمة العادلة السلبية إجمالي المبالغ االسمية أكثر من خمس سنوات 2.473.726 2.121.768 4.595.494 المبالغ االسمية حسب تاريخ االستحقاق 1 إلى 5 سنوات شهر 3 إلى 12 24.713.833 3.791.360 355.568 3.560.189 95.109 3.230.053 37.500 25.202.010 10.581.602 خالل 3 أشهر 864.120 7.146.516 2.854.363 4.196.137 15.061.136 31.843.039 11.062.273 6.179.525 2.121.768 37.500 4.196.137 55.440.242 53.192 29.916 3.765 3.871 366 569 91.679 843.727 935.406 125.130 59.419 20.208 7.461 212.218 843.727 1.055.945 المعدل الشهري 28.269.978 26.826.551 36.104.810 898.710 37.510 2.870.892 األدوات المالية المشتقة 2016 مقتناة ألغراض المتاجرة: مقايضات أسعار العموالت الخاصة عقود الصرف األجنبي وعقود السلع اآلجلة خيارات العمالت والسلع خيارات أسعار العموالت الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر القيمة العادلة: مقايضات أسعار العموالت الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر التدفقات النقدية: مقايضات أسعار العموالت الخاصة اإلجمالي القيم العادلة التفاقيات مقاصة القيم العادلة قبل المقاصة القيمة العادلة االيجابية القيمة العادلة السلبية إجمالي المبالغ االسمية أكثر من خمس سنوات 2.543.572 1.021.720 3.565.292 المبالغ االسمية حسب تاريخ االستحقاق 1 إلى 5 سنوات 3 إلى 12 شهر 19.319.854 2.802.459 4.337.230 6.150.260 5.343.443 13.414.469 37.519 29.038.046 22.367.188 خالل 3 أشهر 410.841 7.369.207 6.034.674 5.103.617 18.918.339 25.076.726 17.856.697 24.792.586 1.021.720 37.519 5.103.617 73.888.865 50.653 45.370 167.044 3.638 928 3.160 270.793 1.414.441 1.685.234 116.100 96.914 175.345 5.420 393.779 1.414.441 1.808.220 24

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 يبلغ صافي القيمة العادلة للمشتقات 120.54 مليون لاير سعودي )2016: 122.99 مليون لاير سعودي(. تعكس الجداول أدناه ملخصا باألدوات المحوطة مخاطرها وطبيعة المخاطر المحوطة وأداة تحوط المخاطر وقيمتها العادلة: وصف البنود 2017 استثمارات بعمولة خاصة ثابتة القيمة العادلة البنود المحوطة القيمة عند بداية التحوط المخاطر أداة التحوط أدوات التحوط القيمة العادلة اإليجابية القيمة العادلة السلبية 366 569 ودائع بعمولة خاصة ثابتة 37.504 40.249 القيمة العادلة مقايضات أسعار العموالت الخاصة مقايضات أسعار العموالت الخاصة 3.026.186 3.035.372 التدفقات النقدية وصف البنود 2016 استثمارات بعمولة خاصة ثابتة ودائع بعمولة خاصة ثابتة القيمة العادلة 42.185 البنود المحوطة القيمة عند بداية التحوط 37.504 المخاطر القيمة العادلة أداة التحوط مقايضات أسعار العموالت الخاصة مقايضات أسعار العموالت الخاصة أدوات التحوط القيمة العادلة اإليجابية القيمة العادلة السلبية 928 2.552.438 2.555.877 التدفقات النقدية 3.160 بلغ صافي المكاسب على األدوات المحوطة والمقتناة كتحوط مخاطر القيمة العادلة 0.56 مليون لاير سعودي )2016: 0.54 مليون لاير سعودي(. تم إبرام ما نسبته %26.42 )2016: 19.2( تقريبا من القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات الخاصة بالمجموعة مع مؤسسات مالية بينما أبرم أقل من %9 )2016: %21.5( من إجمالي عقود القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات مع طرف واحد بتاريخ إعداد القوائم المالية. ويتم التعامل بالمشتقات من قبل قطاع خزينة المجموعة. بلغت الهوامش المودعة والمستلمة من االطراف األخرى المشتقات المالية كما في 31 ديسمبر 2017 مبلغ 38.06 مليون لاير سعودي و 23.21 مليون لاير سعودي )2016: 62.51 مليون لاير سعودي و 74.64 مليون لاير سعودي( على التوالي. 2016 638.336 709.396 1.347.732 2016 51.208.243 31.752.853 463.904 1.933.788 85.358.788 2017 422.838 2.921.833 3.344.671 2017 47.387.509 29.370.600 403.046 1.113.808 78.274.963 12 األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى حسابات جارية ودائع أسوق المال اإلجمالي 13 ودائع العمالء ألجل تحت الطلب ادخار أخرى اإلجمالي تتضمن الودائع ألجل : 638.000 8.000 )1( ودائع بموجب اتفاقيات إعادة الشراء مع العمالء 24.686.222 28.177.231 )2( ودائع إسالمية تتضمن ودائع العمالء مبلغ قدره 815 مليون لاير سعودي )2016: 1.665 مليون لاير سعودي( من الهوامش كضمانات محتجزة لقاء التزامات غير قابلة للنقض وودائع أخرى غير خاضعة لعموالت خاصة قدرها 30 مليار لاير سعودي )2016: 32 مليار لاير سعودي(. إن الودائع بعمالت أجنبية تفاصيلها كاآلتي كما في 31 ديسمبر: 2016 2017 3.985.231 5.331.353 ألجل 3.218.274 2.494.703 تحت الطلب 34.833 26.877 ادخار 71.129 79.640 أخرى 7.309.467 7.932.573 اإلجمالي 25

بآالف الرياالت السعودية 14 سندات الدين الثانوية تمثل سندات الدين المصدرة سندات الدين التالية: 16 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 مصدرة في 12 ديسمبر 2013: أصدرت المجموعة صكوك ثانوية من الشريحة الثانية غير مضمونة بقيمة 2.500 مليون لاير سعودي وتستحق في عام 2023. ولدى المجموعة الخيار بشرط الحصول على موافقة مؤسسة النقد العربي السعودي الخطية المسبقة في استرداد هذه الصكوك بقيمتها االستردادية في شهر ديسمبر 2018 او في حالة حدوث تغيرات معينة تؤثر على النظام الضريبي والمعالجة الخاصة برأس المال النظامي لهذه الصكوك. إن معدل العموالت المدفوعة والمتعلقة بالصكوك أعاله هي 6 أشهر سايبور زائدا 155 نقطة أساس )2016: 6 أشهر سايبور زائدا 155 نقطة أساس(. مصدرة في 26 نوفمبر 2012: أصدرت المجموعة صكوك ثانوية من الشريحة الثانية غير مضمونة بقيمة 1.400 مليون لاير سعودي وتستحق في عام 2019. واتخذت المجموعة خيار األسترداد المبكر لهذه الصكوك بسعر األسترداد في نوفمبر 2017. دفعت سعر العمولة بأعلى من متوسط 6 أشهر سايبور زائدا 115 نقطة أساس )2016: 6 أشهر سايبور زائدا 115 نقطة أساس(. تم الحصول على جميع الموافقات المطلوبة من السلطات التنظيمية لغرض األسترداد. لم تتعرض المجموعة ألي تعثر في سداد أصل المبالغ أو العموالت المتعلقة بها وال يوجد اية اخفاقات في الوفاء بهذه االلتزامات خالل عام 2017 أو 2016. المطلوبات األخرى 15 2016 2017 )معدلة( 779.391 1.100.330 مصاريف مستحقة وذمم دائنة 119.623 386.453 زكاة و ضريبة 541.097 567.012 أخرى 1.440.111 2.053.795 اإلجمالي رأس المال يتكون رأس المال المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل من 1.143.07 مليون سهم قيمة كل سهم 10 لاير سعودي )2016: 1.143.07 مليون سهم قيمة كل سهم 10 لاير(. إن ملكية رأسمال البنك موزعة على النحو التالي: مساهمون سعوديون بنك أي بي أن أمرو ان.في اإلجمالي النسبة %60 %40 %100 2016 6.858.432 4.572.288 11.430.720 2017 6.858.432 4.572.288 11.430.720 17 االحتياطي النظامي بمقتضى نظام مراقبة البنوك في المملكة العربية السعودية والنظام األساسي للبنك يجب تحويل ما ال يقل عن 25 من صافي دخل السنة إلى االحتياطي النظامي حتى يساوي هذا االحتياطي رأسمال البنك المدفوع. عليه تم تحويل مبلغ وقدره 333.88 مليون لاير سعودي )2016: 266.18 مليون لاير سعودي( من األرباح المبقاه إلى االحتياطي النظامي. 18 االحتياطيات األخرى 2016 )37.691( )4.178( 83.016 41.147 2017 41.147 )3.658( )24.360( 13.129 الرصيد في بداية السنة صافي التغير في القيمة العادلة صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة الرصيد في نهاية السنة 26

بآالف الرياالت السعودية 19 التعهدات وااللتزامات المحتملة أ( الدعاوى القضائية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 كما في 31 ديسمبر 2017 و 2016 كانت هناك بعض الدعاوى القضائية المقامة ضد المجموعة والتي نشأت في دورة األعمال االعتيادية. ولم يتم تكوين مخصص خالل السنة )2016: الشئ( وذلك بناء على الرأي المهني للمستشار القانوني الذي يشير إلى أنه ليس من المتوقع تكبد خسائر اضافية نتيجة هذه الدعاوى. ب( االلتزامات الرأسمالية لدى المجموعة التزامات رأسمالية بمبلغ 40.6 مليون لاير سعودي )2016: 96.7 مليون لاير سعودي( تتعلق بتحسينات المباني المستأجرة وشراء أجهزة وبرامج حاسب آلي. ج( التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان إن الغرض الرئيسي من هذه األدوات هو ضمان توفير التمويل للعمالء عند الطلب. إن خطابات الضمان واالعتمادات المستندية القائمة والتي تعتبر ضمانات غير قابلة للنقض بالسداد من قبل المجموعة في حالة عدم تمكن العمالء من الوفاء بالتزاماتهم تجاه األطراف الثالثة تحمل نفس مخاطر االئتمان التي تحملها القروض والسلف. إن المتطلبات النقدية الخاصة بخطابات الضمانات واالعتمادات المستندية القائمة تعتبر أقل بكثير من مبلغ التعهدات ألن المجموعة عادة ال تتوقع أن يقوم الطرف الثالث بسحب المبالغ وفقا لالتفاقية. تعتبر االعتمادات المستندية بمثابة تعهدات خطية من المجموعة نيابة عن العميل تسمح للطرف الثالث بسحب األموال بحدود معينة وفق شروط وأحكام محددة مضمونة عادة بالبضاعة التي تتعلق بها وبالتالي فإنها غالبا تحمل مخاطر أقل. تمثل القبوالت تعهدات المجموعة لسداد الكمبياالت المسحوبة من قبل العمالء. وتتوقع المجموعة أن يتم تقديم معظم القبوالت قبل سدادها من قبل العمالء. تمثل االلتزامات غير القابلة للنقض لمنح االئتمان الجزء غير المستخدم من االئتمان الممنوح على شكل قروض وسلف وضمانات واعتمادات مستندية. وفيما يتعلق بمخاطر االئتمان المتعلقة بااللتزامات لمنح االئتمان فمن المحتمل أن تتعرض المجموعة لخسارة بمبلغ يعادل إجمالي االلتزامات غير المستخدمة إال أن مبلغ الخسارة المحتملة الذي ال يمكن تحديده فورا يتوقع أن يكون أقل بكثير عن إجمالي االلتزام غير المستخدم ألن معظم االلتزامات لمنح االئتمان تتطلب من العمالء الحفاظ على معايير ائتمان محددة. إن إجمالي االلتزامات القائمة لمنح االئتمان ال تمثل بالضرورة المتطلبات النقدية المستقبلية ألن العديد من هذه االلتزامات يتم إنهاؤها أو انتهائها بدون تقديم التمويل المطلوب. 1( فيما يلي تحليال باالستحقاقات التعاقدية لقاء التعهدات وااللتزامات المحتملة للمجموعة : 1 إلى 5 سنوات 5.931.634 240.588 8.276 72.856 6.253.354 3 إلى 12 شهر 9.442.183 2.263.983 533.982 32.008 12.272.156 خالل 3 أشهر 1.556.321 2.770.839 1.192.645 5.519.805 أكثر من 5 سنوات 212.303 1.907.338 2.119.641 اإلجمالي 17.142.441 5.275.410 1.734.903 2.012.202 26.164.956 2017 خطابات ضمان اعتمادات مستندية قبوالت التزامات غير قابلة للنقض لمنح االئتمان اإلجمالي 8.371.940 9.384.876 1.647.581 2016 خطابات ضمان 313.422 2.449.522 2.199.274 اعتمادات مستندية 31.143 874.903 1.324.996 قبوالت 176.934 التزامات غير قابلة للنقض لمنح االئتمان 8.893.439 12.709.301 5.171.851 اإلجمالي يبلغ الجزء غير المستخدم من االلتزامات القائمة والذي يمكن نقضه من جهة واحدة في أي وقت من قبل المجموعة 28.6 مليار لاير سعودي(. 19.578.987 174.590 4.962.218 2.231.042 2.129.409 1.952.475 28.901.656 2.127.065 مليار لاير سعودي )2016: 38.06 2( فيما يلي تحليال للتعهدات وااللتزامات المحتملة حسب األطراف األخرى: 2016 86.636 24.261.880 3.168.426 1.384.714 28.901.656 2017 101.987 21.495.747 4.137.773 429.449 26.164.956 مؤسسات حكومية وشبه حكومية شركات بنوك ومؤسسات مالية أخرى أخرى اإلجمالي 27

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 2016 16.588 47.986 7.086 71.660 د( االلتزامات المتعلقة بعقود اإليجار التشغيلية فيما يلي تحليال بالحد األدنى لدفعات اإليجار المستقبلية بموجب عقود إيجار تشغيلية غير قابلة لإللغاء التي أبرمتها المجموعة كمستأجر: أقل من سنة من سنة إلى خمس سنوات أكثر من خمس سنوات اإلجمالي 2017 19.849 39.989 5.459 65.297 20 دخل ومصاريف العموالت الخاصة 2016 6.787 2.043 381.659 390.489 15.401 3.676.734 4.082.624 2016 40.137 1.406.969 128.201 1.575.307 2016 335.227 305.338 146.098 39.473 76.922 903.058 69.902 48.415 118.317 784.741 2017 7.029 1.763 349.710 358.502 82.114 3.462.673 3.903.289 2017 16.144 986.320 135.063 1.137.527 2017 261.641 266.876 157.149 28.739 70.907 785.312 72.612 22.901 95.513 689.799 دخل العموالت الخاصة من: االستثمارات : متاحة للبيع مقتناة حتى تاريخ االستحقاق أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى قروض وسلف اإلجمالي مصاريف العموالت الخاصة على: أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى ودائع العمالء سندات دين ثانوية اإلجمالي 21 دخل األتعاب والعموالت صافي دخل األتعاب والعموالت من: تمويل الشركات والخدمات االستشارية عمليات التمويل التجاري منتجات بطاقات وساطة األسهم وإدارة الصناديق أخرى إجمالي دخل األتعاب والعموالت مصاريف األتعاب والعموالت على: منتجات بطاقات أخرى إجمالي مصاريف األتعاب والعموالت دخل األتعاب والعموالت صافي 2016 129.787 129.787 2016 90.658 90.658 2017 95.916 95.916 2017 30.260 30.260 22 دخل المتاجرة صافي مشتقات وأخرى صافي اإلجمالي 23 أرباح استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة أرباح محققة من بيع استثمارات مقتناه لغير أغراض المتاجرة اإلجمالي 28

بآالف الرياالت السعودية 24 رواتب ومصاريف الموظفين البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 يلخص الجدول التالي فئات موظفي المجموعة وفق اللوائح الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي فيما يخص التعويضات ويتضمن إجمالي مبالغ التعويضات الثابتة والمتغيرة المدفوعة إلى الموظفين خالل السنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر 2017 و 2016 باإلضافة إلى طريقة الدفع. اإلجمالي 34.381 46.317 161.563 283.848 526.109 تعويضات متغيرة مدفوعة أسهم نقدا 3.574 6.838 1.046 5.180 4.558 15.672 2.678 22.429 11.856 50.119 تعويضات ثابتة مدفوعة 23.969 40.091 141.333 258.741 464.134 59.325 75.722 71.664 670.845 عدد الموظفين 15 137 643 1.683 2.478 2017 فئات الموظفين كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي موظفون يقومون بمهام الرقابة وإدارة المخاطر موظفون يقومون بنشاطات تحمل المخاطر موظفون آخرون اإلجمالي تعويضات متغيرة مستحقة خالل السنة مصاريف الموظفين األخرى المدفوعة خالل السنة مصاريف الموظفين األخرى المستحقة خالل السنة إجمالي رواتب ومصاريف الموظفين اإلجمالي 48.641 48.132 170.562 305.917 573.252 تعويضات متغيرة مدفوعة أسهم نقدا 10.040 12.070 2.118 6.024 8.656 23.109 5.488 29.211 26.302 70.414 تعويضات ثابتة مدفوعة 26.531 39.990 138.797 271.218 476.536 48.096 82.578 86.015 693.225 عدد الموظفين 16 133 648 1.803 2.600 2016 فئات الموظفين كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي موظفون يقومون بمهام الرقابة و إدارة المخاطر موظفون يقومون بنشاطات تحمل المخاطر موظفون آخرون اإلجمالي تعويضات متغيرة مستحقة خالل السنة مصاريف الموظفين األخرى المدفوعة خالل السنة مصاريف الموظفين األخرى المستحقة خالل السنة إجمالي رواتب ومصاريف الموظفين كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي: تشتمل هذه الفئة على موظفي اإلدارة العليا والذين لديهم المسؤولية والتفويض إلعداد االستراتيجيات والتوجيه والتحكم بنشاطات المجموعة. وتتضمن هذه الفئة العضو المنتدب وبعض المدراء التابعين له مباشرة. الموظفون الذين يقومون بمهام الرقابة و إدارة المخاطر: تشير هذه الفئة إلى الموظفين العاملين في اإلدارات غير الخاضعة ألنشطة تحمل المخاطر حيث أنهم يقومون بأعمال المراجعة والرقابة ومنهم على سبيل المثال إدارة المخاطر و إدارة االلتزام وإدارة التدقيق الداخلي وإدارة العمليات واإلدارة المالية. وتعتبر هذه المهام مستقلة بشكل تام عن وحدات تحمل المخاطر. الموظفون الذين يقومون بنشاطات تحمل المخاطر: تشتمل هذه الفئة على الموظفين القائمين بوحدات إدارة األعمال )مجموعة مصرفية الشركات ومجموعة مصرفية األفراد وإدارة الخزينة وشركة األول لالستثمار( والذين لديهم مسؤولية تنفيذ وتطبيق استراتيجية المجموعة نيابة عنها على سبيل المثال الموظفين الذين يقومون بتقديم التوصيات بخصوص حدود االئتمان وتسعير القروض وأخذ وتنفيذ عروض األعمال ونشاطات عمليات إدارة الخزينة وخدمات إدارة االستثمار والوساطة. الموظفون اآلخرون: تشمل هذه الفئة جميع الموظفين اآلخرين في المجموعة باستثناء المذكورين أعاله. سياسة التعويضات للمجموعة: إن الهدف من هذه السياسة هو إنشاء وتطبيق سياسات وإجراءات التعويضات التي تدعم تحقيق إستراتيجية وثقافة المجموعة وتعكس إدارة المخاطر الحذرة وااللتزام بأنظمة مؤسسة النقد العربي السعودي. وتهدف سياسة التعويضات للمجموعة لمكافأة األداء المعدل بالمخاطر والسلوك المالئم المتماشي مع القيم المشتركة للمجموعة. وفي هذا السياق يتم قياس األداء وذلك بتعديل المخاطر ويتم مراجعته من قبل إدارة مخاطر مستقلة. باإلضافة إلى ذلك تتم مراجعة سياسة التعويضات من قبل إدارة المخاطر لضمان تعديل المكافآت بنفس مستوى المخاطر المتكبدة. ويتحمل مجلس اإلدارة مسؤولية ضمان التطبيق الفعال لسياسة التعويضات. وتقوم لجنة الترشيحات والمكافآت "اللجنة" والتي تتضمن ستة أعضاء غير تنفيذيين من بينهم عضوين مستقلين بإفادة المجلس في هذا الخصوص. وتستلم هذه اللجنة التقارير والتوصيات من اإلدارة التنفيذية بمساعدة إدارة الموارد البشرية. وتقوم اللجنة بالمراجعة والموافقة على جميع قرارات التعويضات المتعلقة بجميع الموظفين. ولن يكون لرؤساء وحدات إدارة األعمال والرقابة والتي يتم مراقبتها من قبل إدارة التدقيق الداخلي وإدارة االلتزام وإدارة المخاطر ومخاطر االئتمان أي مدخالت لقرارات تعويضات الموظفين في إدارات الرقابة. ويتم تحديد توصيات التعويضات بناء على مفهوم واضح للقيمة اإلجمالية للمكافأة وأن القرارات تأخذ باالعتبار التوازن بين المنافسة الخارجية واإلمكانية مع التركيز على بناء ترتيبات تعويضات تقوم على أساس الحافز واألداء. 29

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 30 25 ربح السهم األساسي والمخفض تم احتساب ربح السهم األساسي والمخفض لعامي 2017 و 2016 وذلك بتقسيم صافي دخل السنة العائد للمساهمين على 1.143.07 مليون سهم. 26 األرباح المقترح توزيعها والزكاة وضريبة الدخل إقترح مجلس اإلدارة خالل االجتماع الذي عقد في 25 ديسمبر 2017 توزيع أرباح نقدية تقدر بحوالي 400.1 مليون لاير سعودي ) 2016 :الشيء(. بعد خصم الزكاة والذي سينتج عنه صافي 0.25 لاير للسهم الواحد )2016: الشيء( للمساهمين السعوديين. أما التزامات ضريبة الدخل على المساهمين األجانب سوف تخصم من حصتهم الحالية و المستقبلية من األرباح الموزعة. كما ورد في اإليضاح رقم 3 قام البنك بتغيير سياسته المحاسبية للزكاة و ضريبة الدخل و بالتالي تم تحميل الزكاة و ضريبة الدخل للسنة الحالية والسابقة في قائمة التغيرات الموحدة في حقوق المساهمين. التزامات الزكاة و ضريبة الدخل للمساهمين السعوديين و األجانب: أ( المساهمون السعوديون بلغت الزكاة المقدرة المتعلقة بالمساهمين السعوديين للسنة 27 مليون لاير سعودي )2016: 25 مليون لاير سعودي( وسوف تستقطع من حصتهم من توزيعات األرباح الحالية و المستقبلية. ب( المساهمون غير السعوديين تقدر ضريبة الدخل المستحقة على حصة السنة الحالية من دخل المساهمين األجانب ب 102 مليون لاير سعودي )2016: 95 مليون لاير سعودي( وسوف تستقطع من حصتهم من توزيعات األرباح الحالية و المستقبلية. كان للتغيير في السياسات المحاسبية للزكاة و ضريبة الدخل كما هو موضح أعاله التأثير التالي على بنود قائمة المركز المالي الموحدة وقائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة : الرصيد المعدل في 1 يناير 2016 التعديل الرصيد كما ورد في 1 يناير 2016 820.708 ) 80.446( 901.154 الموجودات األخرى 1.701.689 159.341 1.542.348 المطلوبات األخرى 175.082 ) 80.446( 255.528 مجموع األرباح المبقاة 137.858 ) 159.341( 297.199 أرباح مقترح توزيعها 11.787.407 ) 239.787( 12.027.194 إجمالي حقوق المساهمين الرصيد المعدل في 31 ديسمبر 2016 التعديل الرصيد كما ورد في 31 ديسمبر 2016 766.212 ) 80.446( 846.658 الموجودات األخرى 1.440.111 119.623 1.320.488 المطلوبات األخرى 854.003 ) 200.069( 1.054.072 مجموع األرباح المبقاة 12.662.725 ) 200.069( 12.862.794 إجمالي حقوق المساهمين لم ينتج عن التغيير في السياسة المحاسبية أعاله أي أثرعلى قائمة الدخل الموحدة أو قائمة الدخل الشامل الموحدة أو قائمة التدفقات النقدية الموحدة لهذا العام أو عام.2016 ج ) الربوط الزكوية ضريبة الدخل قدم البنك إقراراته الزكوية والضريبية إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل )"الهيئة"( عن جميع السنوات المالية ولغاية وبما في ذلك 2016. وقد استلم البنك الربوط الزكوية والضريبية للسنوات من 2005 وحتى 2013 والتي تطالب بدفع التزامات إضافية بمبلغ 282.1 مليون لاير سعودي. هذا التعرض اإلضافي يتعلق بشكل أساسي بالزكاة الناتجة عن استبعاد بعض االستثمارات طويلة األجل و إضافة التمويل طويل األجل الى الوعاء الزكوي من قبل الهيئة. وقد تم االعتراض على األساس الذي تم بموجبه فرض هذه االلتزامات الزكوية اإلضافية من قبل البنك بالتعاون مع البنوك األخرى في المملكة العربية السعودية وهو في انتظار رد الهيئة. إن اإلدارة واثقة بأن نتيجة االعتراض المذكور ستكون في صالحها ومع ذلك قام البنك بتسجيل مخصصات مناسبة مقابل التعرض المذكور أعاله. لم يتم إجراء الربوط الزكوية لألعوام من 2014 وحتى 2016 بعد. وبناء ا على الربوط النهائية التي أجرتها الهيئة لألعوام من 2005 حتى 2013 فإنه إذا ما تم استبعاد االسثمارات طويلة األجل وإضافة التمويل طويل األجل إلى وعاء الزكاة فإنه سيؤدي إلى التعرض لمطالبات زكوية إضافية وإن هذه المسألة التزال موضع اهتمام كافة القطاع المصرفي وأن اإلفصاح عنها سيعود بالضرر على البنك بخصوص هذه المسألة. 2016 7.487.379 )4.427.484( 3.059.895 879.369 3.939.264 2017 15.137.005 )4.106.211( 11.030.794 1.975.271 13.006.065 27 النقدية و شبة النقدية تتكون النقدية و شبه النقدية المدرجة في قائمة التدفقات النقدية الموحدة من اآلتي: نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي )إيضاح وديعة نظامية ) 4 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى تستحق خالل ثالثة أشهر أو أقل من تاريخ االقتناء اإلجمالي

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 28 القطاعات التشغيلية يتم تحديد القطاعات التشتتتغيلية وفقا للتقارير الداخلية عن مكونات المجموعة والتي تتم مراجعتها باستتتتمرار من قبل أعضتتتاء اإلدارة العليا المستتتؤولين عن صتتتنع القرارات التشتتتتغيلية في البنك من أجل تخصتتتتيص الموارد لهذه القطاعات ولتقييم ادائها. وتتم المعامالت بين القطاعات التشتتتتغيلية وفقا لألحكام والشتتتتروط التجارية العادية ويتم عادة إعادة توزيع األموال بين هذه القطاعات التشتغيلية مما ينتج عنه تحويل تكاليف تمويل بينها. كما تحمل عموالت خاصتة على القطاعات التشتغيلية على أستتتتتاس ستتتتتعر موحد يمثل تقريبا التكلفة الحدية لألموال. تقاس االيرادات من األطراف الخارجية المفصتتتتتح عنها لإلدارة العليا بنفس الطريقة المبينة في قائمة الدخل الموحدة. لم يطرأ أي تغيير على أستتتتس تحديد القطاعات أو أستتتتس قياس ربح أو خستتتتارة أي قطاع منذ 31 ديستتتتمبر 2016. فيما يلي القطاعات التشتتتتغيلية بالمجموعة والتي يتم رفع التقارير بشأنها: قطاع الشركات يقوم قطاع الشتركات بتقديم ستلستلة متكاملة من المنتجات والخدمات للشتركات والمنشتآت الكبيرة. كما يقوم أيضتا بقبول ودائع العمالء وتقديم التمويل الذي يشتتمل على القروض ألجل والحسابات الجارية المدينة والقروض المشتركة وختتتتتتتتدمات التمويل التجاري. وتشتمل الخدمات المقدمة للعمالء على الخدمات المصرفية من خالل شبكة اإلنترنت ومن خالل خدمات المعامالت العالمية وخدمة مركزية تقوم بإدارة جميع حواالت العمالء سواء الكترونيا أو غير ذلك. قطاع األفراد يعمل قطاع األفراد من خالل شبكة الفروع المحلية ومكائن الصرف اآللي مدعمة بخدمات مركز الهاتف البنكي على مدى 24 ساعة. كما يقوم القطاع بقبول ودائع العمالء على شتكل حستابات ادخار وودائع متنوعة وتقديم منتجات و خدمات مصترفية األفراد التي تشتتمل على القروض الشتخصتية والحستابات الجارية المدينة وبطاقات االئتمان لألفراد والمنشآت الصغيرة والمتوسطة. قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار يقدم قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار خدمات تتعلق بالتعامل واإلدارة والترتيب و المشورة وحفظ األوراق المالية. قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات يتعامل قطاع الخزينة بشتتتكل أستتتاستتتي مع أستتتواق المال وتحويل العمالت األجنبية وأستتتعار العموالت الخاصتتتة واألدوات المشتتتتقة األخرى للشتتتركات والعمالء االعتباريين ولحساب المجموعة نفسها. كما أن هذا القطاع مسؤول عن إدارة التمويل و إدارة المخاطر المركزية وإدارة المحفظة االستثمارية الخاصة بالمجموعة. تشتتمل لجنة الموجودات والمطلوبات عمليات إدارة موجودات ومطلوبات المجموعة والتي ال تتعلق بأنشتتطة قطاعات المجموعة واألنشتتطة الرئيستتية للخزينة من خالل المحافظة على السيولة على مستوى المجموعة وادارة المركز المالي الموحد لها. كما تتضمن صافي اإليرادات والمصاريف الداخلية لإلدارات على أسعار تحويل االموال المعتمده من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات وتتضمن الدخل والمصاريف غير الموزعة والمتعلقة بالمركز الرئيسي واإلدارات األخرى. أ( فيما يلي تحليال للموجودات وااليرادات والنتائج الخاصة بالمجموعة وذلك حسب القطاعات التشغيلية للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر: اإلجمالي 2.765.762 689.799 95.916 160.145 3.711.622 1.265.615 1.120.299 )9.810( 1.335.518 99.869.830 86.270.134 قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات )352.163( )24.626( 40.027 30.260 760.039 453.537 66.640 )9.810( 396.707 35.482.317 36.487.940 2.090 31.426 1.552 9.254 44.322 37.570 6.752 748.030 208.884 قطاع األفراد 1.058.531 180.460 2.349 51.254 235.483 1.528.077 767.510 179.999 580.568 19.977.577 27.180.681 قطاع الشركات 2.057.304 502.539 51.988 78.631 )1.004.776( 1.685.686 393.895 940.300 351.491 43.661.906 22.392.629 2017 ايرادات / )مصاريف( خارجية: صافي دخل العموالت الخاصة دخل األتعاب والعموالت صافي دخل المتاجرة صافي ايرادات أخرى )مصاريف( / ايرادات بين القطاعات إجمالي ايرادات القطاعات مصاريف العمليات بنود غير نقدية جوهرية أخرى: مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان صافي إيرادات غير تشغيلية أرباح القطاعات موجودات القطاعات مطلوبات القطاعات 31

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 اإلجمالي 2.507.317 784.741 129.787 262.952 3.684.797 1.335.566 1.167.389 120.246 (3.130( 1.064.726 104.990.054 92.327.329 قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات )632.538( )43.217( 10.776 102.103 712.466 149.590 110.538 120.246 (3.130( )78.064( 31.692.628 38.362.510 47.172 1.386 11.063 59.621 43.896 15.725 554.329 16.269 قطاع األفراد 1.027.942 183.579 12.552 47.270 188.761 1.460.104 751.940 314.034 394.130 21.469.397 27.681.449 قطاع الشركات 2.111.913 597.207 105.073 113.579 )912.290( 2.015.482 429.192 853.355 732.935 51.273.700 26.267.101 2016 ايرادات / )مصاريف( خارجية: صافي دخل العموالت الخاصة دخل األتعاب والعموالت صافي دخل المتاجرة صافي ايرادات أخرى )مصاريف( / ايرادات بين القطاعات إجمالي إيرادات القطاعات مصاريف العمليات بنود غير نقدية جوهرية أخرى: مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان صافي بنود غير نقدية جوهرية أخرى: مخصص اإلنخفاض في قيمة االستثمارات المتاحة للبيع إيرادات غير تشغيلية أرباح / ( خسائر( القطاعات موجودات القطاعات مطلوبات القطاعات ب( فيما يلي تحليال للحد األقصى لمخاطر االئتمان التي تتعرض لها المجموعة حسب القطاعات التشغيلية: 2017 موجودات مالية غير مشتقة تعهدات وإلتزامات محتملة مشتقات مبنية بالمعادل االئتماني لها 2016 موجودات مالية غير مشتقة تعهدات وإلتزامات محتملة مشتقات مبنية بالمعادل االئتماني لها قطاع الشركات 43.661.906 12.693.340 438.691 51.273.700 12.531.882 822.104 قطاع األفراد 19.977.577 21.469.397 قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات 19.330.931 462.360 22.755.442 805.370 اإلجمالي 82.970.414 12.693.340 901.051 95.498.539 12.531.882 1.627.474 إن مخاطر االئتمان تتضمن القيمة الدفترية للموجودات المالية غير المشتقة باستثناء النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي والممتلكات والمعدات. إن مخاطر االئتمان تتضمن أيضا قيمة المعادل االئتماني للتعهدات وااللتزامات المحتملة والمشتقات. 29 مخاطر االئتمان تمثل مخاطر االئتمان عدم مقدرة طرف ما على الوفاء بالتزاماته بشأن أداة مالية مما يؤدي إلى تكبد الطرف اآلخر لخسارة مالية. ينشأ التعرض لمخاطر االئتمان أساسا من أنشطة اإلقراض والتي ينتج عنها القروض والسلف واألنشطة االستثمارية. ويوجد أيضا مخاطر ائتمان على التعهدات و االلتزامات المحتملة والمشتقات المتعلقة باالئتمان. وتحاول المجموعة السيطرة على مخاطر االئتمان وذلك من خالل مراقبتها ووضع حدودا للمعامالت مع أطراف أخرى محددة وتقييم المالءة االئتمانية لهذه األطراف بصورة مستمرة. إضافة لمراقبة حدود االئتمان تقوم المجموعة بإدارة مخاطر االئتمان المتعلقة بأنشطتها التجارية وذلك بإبرام اتفاقيات مقاصة رئيسية والدخول في ترتيبات ضمان مع األطراف األخرى في الظروف المالئمة والحد كذلك من فترات التعرض للمخاطر. كما قد تقوم اإلدارة في حاالت معينة بإقفال المعامالت أو التنازل عنها لصالح أطراف أخرى لتقليل مخاطر االئتمان. وتمثل مخاطر االئتمان الخاصة بالمجموعة بشأن المشتقات التكلفة المحتملة الستبدال عقود المشتقات إذا فشلت األطراف األخرى في الوفاء بالتزاماتها. وللتحكم في مستوى مخاطر االئتمان التي تتحملها المجموعة تقوم اإلدارة بتقييم األطراف األخرى باستخدام نفس األساليب التي تتبعها في أنشطة اإلقراض. ينتج التركز في مخاطر االئتمان عند مزاولة عدد من األطراف األخرى لنشاطات مماثلة أو ممارسة أعمالهم في نفس المنطقة الجغرافية أو يكون لهم نفس الخصائص االقتصادية التي ستؤثر على مقدرتهم في الوفاء بالتزاماتهم التعاقدية عند حدوث تغيرات في الظروف االقتصادية أو السياسية أو الظروف األخرى. ويشير التركز في مخاطر االئتمان إلى الحساسية النسبية ألداء المجموعة نتيجة التطورات التي قد تطرأ بصناعة ما أو على منطقة جغرافية معينة. تقوم اإلدارة بإدارة مخاطر االئتمان ضمن سياسة إدارة المخاطر المعتمدة من مجلس اإلدارة وبما يتفق مع توجيهات مؤسسة النقد العربي السعودي وذلك بوضع حدود و تنظيم استراتيجيات لضمان التنوع المالئم ألنشطة األقراض. لضمان عدم التركز غير المبرر في المخاطر الخاصة بأفراد أو مجموعة من العمالء في أماكن أو أنشطة معينة. كما تقوم أيضا بأخذ الضمانات حسب ما هو مالئم أو تسعى إلى الحصول على ضمانات إضافية من الطرف اآلخر بمجرد مالحظة مؤشرات تدل على انخفاض قيمة القروض والسلف ذات العالقة.وتراقب اإلدارة بانتظام القيمة السوقية للضمانات وتطلب ضمانات إضافية طبقا لالتفاقيات 32

البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 بآالف الرياالت السعودية المبرمة إذا تطلب األمر. كما وتراقب اإلدارة القيمة السوقية للضمانات التي تم الحصول عليها أثناء مراجعتها لمدى كفاية مخصص خسائر االنخفاض في القيمة. وتراجع اإلدارة بانتظام سياسات إدارة المخاطر وأنظمتها لتعكس التغيرات في منتجات األسواق وأفضل الممارسات المستجدة. تمثل سندات الدين المدرجة في المحفظة االستثمارية بشكل أساسي مخاطر ديون سيادية. وتم تحليل االستثمارات حسب األطراف األخرى في اإليضاح رقم )6(. ولمزيد من التفاصيل حول مكونات القروض والسلف يرجى الرجوع إلى اإليضاح )7(. كما تم اإلفصاح عن المعلومات المتعلقة بمخاطر االئتمان الخاصة بالمشتقات والتعهدات وااللتزامات المحتملة في اإليضاحين رقم )11( و )19( على التوالي. وتم اإلفصاح عن المعلومات المتعلقة بالحد األقصى لمخاطر االئتمان للمجموعة حسب القطاعات التشغيلية في اإليضاح )28(. يعكس الجدول أدناه الحد األقصى لمخاطر االئتمان للمجموعة حسب توجيهات مؤسسة النقد العربي السعودي كما في 31 ديسمبر 2017 و 2016 دون األخذ في االعتبار أي ضمانات حصلت عليها المجموعة أو تعزيزات ائتمانية: 2016 2017 )معدلة( أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى استثمارات صافي قروض وسلف صافي موجودات أخرى صافي مشتقات التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان اإلجمالي 1.024.369 20.964.861 72.743.097 766.212 1.627.474 12.531.882 109.657.895 2.115.271 16.531.070 63.639.483 684.590 901.051 12.693.340 96.564.805 2017 تستخدم المجموعة نظام تصنيف ائتماني كأداة للمساعدة في إدارة جودة مخاطر االئتمان لمحفظة اإلقراض. وباإلضافة إلى الفئات الثالثة المذكورة في اإليضاح )7( تحتفظ اإلدارة بدرجات تصنيف أخرى تميز بين المحافظ العاملة والمنخفضة قيمتها وتوزع مخصصات المحفظة والمخصصات الخاصة على التوالي. وتقوم اإلدارة بتصنيف وتحديد درجة لكل جهة من الجهات المقترضة بناء على أهداف ومعايير محددة مثل نشاط الجهة المقترضة والتدفقات النقدية وهيكلة رأس المال والضمانات وجودة اإلدارة وصفات المقترض. وتقوم أيضا بتصنيف الجودة لكافة الجهات المقترضة الحالية ويتم مراجعة نتائج ذلك من قبل وحدة مستقلة إلدارة المخاطر. 30 التركز الجغرافي فيما يلي التوزيع الجغرافي للفئات الرئيسية للموجودات والمطلوبات والتعهدات وااللتزامات المحتملة ومخاطر االئتمان: الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي اإلجمالي المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى اإلجمالي التعهدات وااللتزامات المحتملة مخاطر االئتمان القصوى )مبينة بالمعادل االئتماني لها( تعهدات والتزامات محتملة مشتقات المملكة العربية السعودية 15.137.005 572.792 107.535 16.025.085 63.639.483 45.507 1.347.009 312.516 97.186.932 دول مجلس التعاون الخليجي ومنطقة الشرق األوسط 653.680 45.526 98.374 298.525 1.096.105 أوروبا 770.483 59.157 188.281 45.487 1.063.408 األمريكيتين 102.999 377.007 28.062 508.068 جنوب شرق آسيا 330 330 دول أخرى 14.987 14.987 اإلجمالي 15.137.005 2.115.271 212.218 16.688.747 63.639.483 45.507 1.347.009 684.590 99.869.830 3.344.671 91.679 78.274.963 2.505.026 2.053.795 86.270.134 26.164.956 12.693.340 901.051 21.041 21.041 1.629.242 418.680 386 386 11.278 1.374 2.135 14.787 363.892 174.116 475 44.367 23.653 42.898 110.918 1.075.683 485.532 248.405 255.638 7.189 21.712 284.539 573.609 290.596 190.555 3.011.961 59.463 78.274.963 2.505.026 1.987.050 85.838.463 22.522.530 11.324.416 461.616 33

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 اإلجمالي 7.487.379 1.024.369 393.779 21.258.498 72.743.097 35.697 1.281.023 766.212 104.990.054 دول أخرى 18.455 44 18.499 المملكة العربية السعودية دول مجلس التعاون الخليجي ومنطقة الشرق األوسط جنوب شرق آسيا 177 2 179 األمريكيتين 182.616 377.536 347.887 16.229 924.268 أوروبا 290.913 81.574 187.593 74.650 634.730 34.632 28.759 281.034 309.654 654.079 7.487.379 497.576 283.446 20.412.335 72.395.210 35.697 1.281.023 365.633 102.758.299 2016 الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي اإلجمالي المطلوبات 1.347.732 270.793 85.358.789 3.909.905 1.440.111 92.327.330 28.901.656 376.260 376.260 544.261 371 371 11.005 17.539 4.294 2.303 24.136 607.401 310.689 72.602 37.171 420.462 1.218.389 307.432 92.566 1.991.133 12.499 2.403.630 1.509.198 335.441 101.331 83.367.656 3.909.905 1.388.138 89.102.471 25.011.402 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى اإلجمالي التعهدات وااللتزامات المحتملة مخاطر لها( االئتمان القصوى )مبينة بالمعادل االئتماني 12.531.882 1.627.474 232.820 5.502 226.318 469 474.020 407.031 736.409 256.368 10.856.813 963.606 تعهدات والتزامات محتملة مشتقات يعكس مبلغ المعادل االئتماني المبالغ الناتجة عن تحويل التعهدات وااللتزامات المحتملة والمشتقات الخاصة للمجموعة إلى مخاطر ائتمان باستخدام معدالت تحويل ائتمان محددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي. إن الغرض من استخدام معدالت تحويل االئتمان هو لتحديد مخاطر االئتمان المحتملة نتيجة قيام المجموعة بتنفيذ تعهداتها. إن جميع القروض والسلف المنخفضة القيمة ومخصصات خسائر االئتمان هي داخل المملكة العربية السعودية. 31 مخاطر السوق مخاطر السوق هي المخاطر المتعلقة بتقلبات القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية نتيجة للتغيرات في متغيرات السوق مثل أسعار العموالت الخاصة وأسعار تحويل العمالت األجنبية وأسعار األسهم. وتصنف اإلدارة تعرضها لمخاطر السوق كمخاطر عمليات تجارية أو غير تجارية أو مصرفية. إن مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات التجارية يتم إدارتها ومراقبتها باستخدام منهج "القيمة المعرضة للمخاطر". أما مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات غير التجارية فيتم إدارتها ومراقبتها باستخدام مزيج من القيمة المعرضة للمخاطر واختبار الجهد وتحليل الحساسية. أ مخاطر السوق العمليات التجارية وضع مجلس اإلدارة حدودا لمستوى المخاطر المقبولة عند إدارة العمليات التجارية. وإلدارة مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات التجارية تطبق اإلدارة يوميا منهج القيمة المعرضة للمخاطر لتقييم أوضاع مخاطر السوق وأيضا لتقدير الخسائر االقتصادية المحتملة استنادا إلى مجموعة افتراضات وتغيرات في ظروف السوق. إن منهج القيمة المعرضة للمخاطر يقدر احتمال التغير السلبي في القيمة السوقية للمحفظة عند مستوى ثقة محدد وعلى مدى فترة زمنية معينة. وتستخدم المجموعة نماذج محاكاه لتقييم التغيرات المحتملة في القيمة السوقية للعمليات التجارية بناء على معلومات تاريخية.وعادة يتم تصميم مناهج القيمة المعرضة للمخاطر لقياس مخاطر السوق في األحوال االعتيادية للسوق ولذلك يوجد قصور في استخدام منهج القيمة المعرضة للمخاطر ألنه يعتمد على االرتباطات التاريخية المتبادلة والتقلبات في أسعار السوق ويفترض أن التحركات المستقبلية ستكون على شكل بيان إحصائي. كما أن قياس القيمة المعرضة للمخاطر الذي تستخدمه اإلدارة مبني على أساس تقديرات باستخدام مستوى ثقة بنسبة %99 من الخسائر المحتملة والتي ال يتوقع تجاوزها إذا استقرت أوضاع السوق الحالية دون تغير لمدة يوم واحد. ويعني استخدام مستوى الثقة عند %99 بأن زيادة الخسائر عن القيمة المعرضة للمخاطر على مدى يوم واحد لن تحدث أكثر من مرة واحدة كل مائة يوم بالمتوسط. وتمثل القيمة المعرضة للمخاطر مخاطر المحفظة في نهاية يوم العمل وال تحتسب أي خسائر ممكن أن تحدث خارج نطاق مستوى الثقة المحدد. ومن الممكن أن تختلف النتائج التجارية الفعلية عن تلك المحتسبة باستخدام القيمة المعرضة للمخاطر وبصفة خاصة فإن احتساب القيمة المعرضة للمخاطر ال يقدم مؤشرا ذا معنى عن األرباح أو الخسائر خالل أوضاع السوق ذات األحوال غير االعتيادية. وللتغلب على القصور أعاله في استخدام منهج "القيمة المعرضة للمخاطر" تقوم اإلدارة بالحفاظ على إطار من الحدود غير المبنية على النماذج والتي تظهر الخسائر المحتملة عن تغيير في أحد عوامل السوق وال تقوم بأي افتراضات حول سلوكيات عوامل السوق. وعالوة على ذلك تقوم اإلدارة باستخدام حدود وقف الخسائر على مخاطر السوق وتقوم باختبارات الجهد للمحفظة لمحاكاة الظروف التي تحدث خارج فترات الثقة االعتيادية. ويتم اإلبالغ عن الخسائر المحتملة التي تحدث تحت ظروف اختبارات الجهد بانتظام للجنة الموجودات والمطلوبات لمراجعتها. 34

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 يوضح الجدول أدناه معلومات مرتبطة بالقيمة المعرضة للمخاطر الخاصة بالمجموعة كما في 31 ديسمبر 2017 و 2016. 2017 القيمة المعرضة للمخاطر كما في 31 ديسمبر المتوسط للسنة 2016 القيمة المعرضة للمخاطر كما في 31 ديسمبر المتوسط للسنة مخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية 38 140 مخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية 53 387 ب مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات غير التجارية أو بالعمليات المصرفية مخاطر أسعار العموالت الخاصة 67 262 مخاطر أسعار العموالت الخاصة 132 512 مخاطر عقود الصرف األجنبي اآلجلة 5 72 مخاطر عقود الصرف األجنبي اآلجلة 51 80 إجمالي المخاطر 110 474 إجمالي المخاطر 236 979 تنشأ مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات غير التجارية أو بالعمليات المصرفية بصفة رئيسية من التغيرات في أسعار العموالت و أسعار الصرف األجنبي و أسعار األسهم. 1( مخاطر أسعار العموالت الخاصة تحدث مخاطر أسعار العموالت من إمكانية تأثير التغيرات في أسعار العموالت الخاصة على القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية. وقد أقر مجلس اإلدارة حدودا لفجوات أسعار العموالت الخاصة لفترات محددة. وتراقب اإلدارة المراكز يوميا وتستخدم استراتيجيات تحوط لضمان بقاء المراكز ضمن حدود الفجوات المقررة. ويبين الجدول أدناه أثر التغيرات المحتملة المقبولة في أسعار العموالت مع اإلبقاء على المتغيرات األخرى ثابتة على قائمة الدخل الموحدة أو حقوق المساهمين بالمجموعة. إن األثر على الدخل يمثل أثر التغيرات المفترضة في أسعار العموالت الخاصة على صافي دخل العموالت الخاصة لسنة واحدة بناء على الموجودات والمطلوبات المالية المقتناة لغير أغراض المتاجرة بعمولة متغيرة كما في نهاية السنة متضمنة تأثير أدوات التحوط. ويتم احتساب األثر على حقوق المساهمين بإعادة تقييم الموجودات المالية المتاحة للبيع ذات السعر الثابت متضمنة تأثير أي تحوطات ذات صلة كما في نهاية السنة على أثر التغيرات المفترضة في أسعار العموالت الخاصة. ويتم تحليل األثر على حقوق المساهمين حسب استحقاق الموجودات أو المقايضات. يتم مراقبة التعرض للمخاطر المتعلقة بالعمليات المصرفية وتحليلها بتركز العمالت ويتم األفصاح عن آثارها أدناه بماليين الرياالت السعودية: 2017 األثر على حقوق المساهمين 1 إلى األثر على صافي دخل الزيادة / )النقص( العملة العموالت الخاصة 6 أشهر أو 6 إلى 12 5 أكثر من 5 في نقاط األساس أقل شهر سنوات سنوات 25 دوالر أمريكي )25( ) 3( ) 104( 35 25 3 104 )35( )25( لاير سعودي 25 )25( أخرى 2016 العملة دوالر أمريكي لاير سعودي أخرى الزيادة / )النقص( في نقاط األساس 25 )25( 25 )25( 25 )25( األثر على صافي دخل العموالت الخاصة األثر على حقوق المساهمين 1 إلى 5 سنوات 6 إلى 12 شهر 6 أشهر أو أقل ) 12( 12 ) 3( 3 ) 105( 105 4 )4( 27 )27( أكثر من 5 سنوات اإلجمالي ) 107( 107 اإلجمالي ) 120( 120 تتم إدارة التعرض للمخاطر المختلفة المتعلقة بالتقلبات في أسعار العموالت الخاصة السائدة في السوق على المركز المالي والتدفقات النقدية للمجموعة. ويقوم مجلس اإلدارة بوضع حدود مستوى مخاطرأسعار العموالت الخاصة التي تتعرض لها المجموعة. يتم مراقبة هذه الحدود من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات و إدارة المخاطر وإدارة الخزينة بالمجموعة. تتعرض المجموعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة نتيجة لعدم تطابق أو لوجود فجوات بين قيم الموجودات والمطلوبات واألدوات المالية المشتقة األخرى التي تستحق أو التي يتم إعادة تجديد اسعارها خالل فترة زمنية محددة.وتتم إدارة هذه المخاطر بمطابقة تواريخ إعادة تجديد أسعار الموجودات والمطلوبات من خالل استراتيجيات إدارة المخاطر. ويشتمل الجدول أدناه على ملخص لتعر ض المجموعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة. كما يشتمل على موجودات ومطلوبات المجموعة المسجلة بالقيمة الدفترية مصنفة حسب تواريخ تجديد األسعار التعاقدية أو تاريخ االستحقاق أيهما يحدث أوال. 35

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 اإلجمالي 15.137.005 2.115.271 212.218 16.688.747 63.639.483 45.507 684.590 98.522.821 خالل 3 أشهر أكثر من 5 سنوات غير مرتبطة بعمولة 5.128.005 914.899 157.677 45.507 325.735 6.571.823 30.500 183.973 7.889.356 8.103.829 1 إلى 5 سنوات 99.631 7.802.446 6.742.284 14.644.361 3 إلى 12 شهر 75.568 57.040 864.529 13.740.016 22.580 14.759.733 10.009.000 1.124.804 25.047 7.680.122 35.267.827 336.275 54.443.075 2017 الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة موجودات أخرى صافي اإلجمالي 3.344.671 91.679 78.274.963 2.505.026 2.053.795 13.599.696 99.869.830 422.838 30.154.755 1.984.441 13.599.696 46.161.730 25.924 25.924 8.077.905 9.375 8.087.280 38.242.898 7.104 32.481 124.127 163.712 14.480.649 )585.617( 13.895.032 30.155.618 13.329 20.553 10.155.394 2.505.026 24.438 12.718.740 2.040.993 )32.565( 2.008.428 16.260.586 2.901.400 12.721 37.840.687 44.916 40.799.724 13.643.351 608.807 14.252.158 14.252.158 المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى حقوق المساهمين إجمالي المطلوبات و حقوق المساهمين أثر أسعار العموالت الخاصة فجوة المركز المالي أثر أسعار العموالت الخاصة على األدوات المالية المشتقة إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطرأسعار العموالت الخاصة الفجوة التراكمية الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة اإلجمالي 7.487.379 1.024.369 393.779 21.258.498 72.743.097 35.697 766.212 103.709.031 خالل 3 أشهر أكثر من 5 سنوات غير مرتبطة بعمولة 5.318.379 428.893 293.637 35.697 392.292 6.468.898 1.903.260 8.608.687 10.511.947 1 إلى 5 سنوات 53.265 4.676.217 8.658.697 13.388.179 3 إلى 12 شهر 145.213 254.732 1.628.376 16.535.735 29.161 18.593.217 2.169.000 450.263 85.782 12.757.008 38.939.978 344.759 54.746.790 2016 الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة موجودات أخرى صافي اإلجمالي 1.347.732 270.793 85.358.788 3.909.905 1.440.111 12.662.725 104.990.054 638.336 32.316.136 1.349.874 12.662.725 46.967.071 2.450 2.450 10.509.497 )109.770( 10.399.727 39.217.150 12.729 26.062 171.106 209.897 13.178.282 )671.514( 12.506.768 28.817.423 147.159 196.290 13.533.729 3.909.905 31.945 17.819.028 774.189 90.850 865.039 16.310.655 549.508 45.991 39.337.817 58.292 39.991.608 14.755.182 690.434 15.445.616 15.445.616 المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى حقوق المساهمين إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين أثر أسعار العموالت الخاصة فجوة المركز المالي أثر أسعار العموالت الخاصة على األدوات المالية المشتقة إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة الفجوة التراكمية الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة يمثل أثر مخاطر أسعار العموالت الخاصة على المشتقات صافي القيمة االسمية التي تستخدم في إدارة مخاطر أسعار العموالت الخاصة. إن العائد الفعلي ألداة مالية نقدية هو العائد الذي تحصل عليه المجموعة من عمالئها مع األخذ في االعتبار سعر العمولة الخاصة التعاقدية. 36

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 2( مخاطر العمالت 2016 تمثل مخاطر العمالت مخاطر التغير في قيمة األدوات المالية نتيجة التغيرات في أسعار تحويل العمالت األجنبية. وقد وضع مجلس اإلدارة حد مستوى معين لمخاطر السوق بما في ذلك مخاطر العمالت ووضعت لجنة الموجودات والمطلوبات بالمجموعة حدودا لمراكز العمالت وبشكل إجمالي يتم مراقبتها يوميا. تستخدم استراتجيات التحوط لضمان بقاء المراكز ضمن هذه الحدود. يظهر الجدول أدناه العمالت التي تتعرض المجموعة بشأنها لمخاطر جوهرية كما في نهاية السنة بشأن الموجودات والمطلوبات المالية المقتناه لغير أغراض المتاجرة والتدفقات المالية المتوقعة. ويحتسب التحليل تأثير التغيرات المحتملة في العمالت األجنبية مقابل اللاير السعودي مع تثبيت باقي المتغيرات األخرى على قائمة الدخل الموحدة )نتيجة القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية المقتناه لغير أغراض المتاجرة الخاضعة لمخاطر العمالت(. ويظهر التأثير االيجابي زيادة محتملة في قائمة الدخل الموحدة أو حقوق المساهمين بينما يظهر التأثير السلبي صافي االنخفاض المحتمل في قائمة الدخل الموحدة أو حقوق المساهمين. 2017 دوالر أمريكي درهم إماراتي فرنك سويسري يورو جنيه استرليني ين ياباني أخرى مخاطر العمالت التغير في سعر العملة ) ( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( التأثير على صافي الدخل 3.734 )3.734( )30( 30 )10( 10 )68( 68 )32( 32 28 )28( 132 )132( مخاطر العمالت دوالر أمريكي درهم إماراتي فرنك سويسري يورو جنيه استرليني ين ياباني أخرى التغير في سعر العملة ) ( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( 5 )5( التأثير على صافي الدخل 2.265 )2.265( 64 )64( 5 )5( 6 )6( 26 )26( 69 )69( 137 )137( مركز العمالت: فيما يلي تحليال بصافي مخاطر العمالت األجنبية الجوهرية التي تتعرض لها المجموعة كما في نهاية السنة: دوالر أمريكي درهم إماراتي فرانك سويسري يورو جنيه إسترليني ين ياباني أخرى فائض /)عجز( 2016 2017 45.297 74.689 1.270 )608( 99 )203( 113 )1.367( 525 )640( 1.382 558 2.740 2.642 37

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 3( مخاطر أسعار األسهم تشير مخاطر أسعار األسهم إلى مخاطر انخفاض القيمة العادلة لألسهم في محفظة االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة للمجموعة نتيجة للتغيرات المحتملة والمعقولة في مستويات أسعار مؤشرات األسهم وسعر األسهم الفردية. فيما يلي األثر على اسثمارات األسهم المتاحة للبيع الخاص بالمجموعة بسبب التغيرات المحتملة والمعقولة في مستويات مؤشرات األسهم مع بقاء جميع المتغيرات األخرى ثابتة: 2016 2017 األثر باالف الرياالت السعودية التغير في أسعار األسهم % األثر باالف الرياالت السعودية التغير في أسعار األسهم % مؤشرات السوق 6.949 5+ 5+ تداول )6.949( 5 5 13.897 10+ 10+ )13.897( 10 10 32 مخاطر السيولة تمثل مخاطر السيولة الصعوبات التي تواجهها المجموعة في تلبية التزاماتها المتعلقة بالمطلوبات المالية والتي يتم تسويتها بتسليم النقد أو موجودات مالية أخرى. ويمكن أن تنشأ مخاطر السيولة عند وجود إضطراب في السوق أو تخفيض التصنيف االئتماني والذي يمكن أن يؤدي إلى شح في بعض مصادر التمويل في وقت قصير. وللتقليل من هذه المخاطر قامت اإلدارة بتنويع مصادر التمويل وتتم إدارة الموجودات بعد األخذ بعين االعتبار توفر السيولة والحفاظ على رصيد كاف للنقدية وشبه النقدية واألوراق المالية القابلة للتداول. )2 1( تحليل تاريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات يشمل الجدول أدناه ملخصا الستحقاقات موجودات ومطلوبات المجموعة. ويتم تحديد تاريخ االستحقاقات التعاقدية للموجودات والمطلوبات على أساس الفترة المتبقية بنهاية السنة حتى تاريخ االستحقاق التعاقدي وال تأخذ بعين االعتبار تاريخ االستحقاق الفعلي حسب ما تظهره الوقائع التاريخية حول االحتفاظ بالودائع من قبل المجموعة. وتقوم اإلدارة بمراقبة تواريخ االستحقاق لضمان توفر السيولة الكافية. ويتم مراقبة مركز السيولة بشكل يومي ويتم إجراء اختبارات الجهد المنتظمة بشأن السيولة باستخدام سيناريوهات متعددة تغطي الظروف االعتيادية وغير االعتيادية في السوق. تخضع كافة السياسات واإلجراءات المتعلقة بالسيولة للمراجعة والموافقة من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات. يتم إصدار تقارير يومية تغطي مركز السيولة للبنك والشركات التابعة العاملة األخرى. كما يقدم بانتظام تقريرا موجزا إلى لجنة الموجودات والمطلوبات يشتمل على كافة االستثناءات واإلجراءات التصحيحية المتخذة كما ترفع تقارير منتظمة لمجلس اإلدارة واللجان التابعة له بشأن مؤشرات مخاطر السيولة األساسية. وطبقا لنظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي يحتفظ البنك لدى المؤسسة بوديعة نظامية تعادل %7 )2016: %7( من إجمالي الودائع تحت الطلب و %4 )2016: %( 4 من ودائع االدخار والودائع ألجل. باإلضافة إلى الوديعة النظامية يحتفظ البنك باحتياطي سيولة ال يقل عن %20 من التزامات ودائعه على شكل نقد أو سندات التنمية الحكومية السعودية أو الموجودات التي يمكن تحويلها إلى نقد خالل فترة ال تزيد عن ثالثين يوما. كما يمكن للبنك الحصول على تمويل إضافي من خالل تسهيالت إعادة الشراء لدى مؤسسة النقد العربي السعودي مقابل سندات التنمية الحكومية السعودية ولغاية %75 من القيمة االسمية للسندات المقتناة. 2017 الموجودات فيما يلي تحليال لتواريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات كما في نهاية السنة: نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقدالعربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي اإلجمالي بدون تاريخ استحقاق محدد خالل 3 أشهر إلى 3 شهر 12 1 إلى 5 سنوات 11.030.794 4.106.211 أكثر من 5 سنوات اإلجمالي 15.137.005 2.115.271 212.218 16.688.747 63.639.483 45.507 1.347.009 684.590 99.869.830 30.500 6.892.324 11.535.995 18.458.819 99.631 9.335.992 15.629.529 25.065.152 75.568 57.040 239.372 12.114.187 22.580 12.508.747 1.124.804 25.047 63.382 23.205.228 49.034 35.498.289 914.899 157.677 1.154.544 45.507 1.347.009 612.976 8.338.823 المطلوبات وحقوق المساهمين 3.344.671 7.104 13.329 2.901.400 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 422.838 91.679 25.924 32.481 20.553 12.721 القيمة العادلة السلبية للمشتقات 78.274.963 124.127 10.155.394 37.840.687 30.154.755 ودائع العمالء 2.505.026 2.500.000 5.026 سندات دين ثانوية 2.053.795 24.438 44.916 1.984.441 مطلوبات أخرى 13.599.696 13.599.696 حقوق المساهمين 99.869.830 2.525.924 163.712 10.218.740 40.799.724 46.161.730 اإلجمالي 38

2016 بآالف الرياالت السعودية الموجودات نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي استثمار في شركة زميلة ممتلكات ومعدات صافي موجودات أخرى صافي اإلجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى القيمة العادلة السلبية للمشتقات ودائع العمالء سندات دين ثانوية مطلوبات أخرى حقوق المساهمين بدون تاريخ استحقاق محدد البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 خالل 3 أشهر إلى 3 شهر 12 1 إلى 5 سنوات 3.059.895 4.427.484 أكثر من 5 سنوات اإلجمالي 7.487.379 1.024.369 393.779 21.258.498 72.743.097 35.697 1.281.023 766.212 104.990.054 1.347.732 270.793 85.358.788 3.909.905 1.440.111 12.662.725 7.735.413 12.429.050 20.164.463 2.450 2.500.000 53.265 6.316.745 18.295.353 24.665.363 12.729 26.062 1.144.073 1.400.000 145.213 254.732 1.210.973 15.929.651 29.161 17.569.730 147.159 196.290 12.560.763 9.905 31.945 450.263 85.782 5.701.730 24.249.640 57.518 33.604.828 549.508 45.991 36.454.291 58.292 428.893 293.637 1.839.403 35.697 1.281.023 679.533 8.985.670 638.336 35.199.661 1.349.874 12.662.725 104.990.054 2.502.450 2.582.864 12.946.062 37.108.082 49.850.596 اإلجمالي وقد تم إظهار تواريخ االستحقاقات المتراكمة للتعهدات و األلتزامات المحتملة والمشتقات في اإليضاح رقم ) 19 ج( و )11( حول القوائم المالية الموحدة على التوالي. 3( تحليل المطلوبات المالية حسب تواريخ االستحقاقات التعاقدية المتبقية يعكس الجدول أدناه ملخصا بتواريخ االستحقاقات التعاقدية للمطلوبات المالية للمجموعة كما في نهاية السنة بناء على التزامات السداد التعاقدية غير المخصومة. وبما أن الجدول يشمل أيضا العموالت الخاصة المدفوعة حتى تاريخ االستحقاق التعاقدي فإن األرصدة اإلجمالية ال تتطابق مع األرصدة الظاهرة في قائمة المركز المالي الموحدة. وقد تم تحديد تواريخ االستحقاقات التعاقدية للمطلوبات على أساس الفترة المتبقية في نهاية السنة حتى تواريخ االستحقاقات التعاقدية وال تأخذ بعين االعتبار تواريخ االستحقاقات الفعلية المتوقعة. تتوقع المجموعة أن العديد من العمالء لن يقوموا بطلب استرداد ودائعهم في أقرب وقت يجب على المجموعة الدفع فيه. وبناء عليه إن الجدول ال يعكس التدفقات النقدية المتوقعة حسبما تظهره الوقائع التاريخية الخاصة باالحتفاظ بالودائع من قبل المجموعة. بدون تاريخ استحقاق محدد خالل 3 أشهر 1 إلى 5 سنوات 3 إلى 12 شهر 2017 المطلوبات المالية أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى أكثر من 5 سنوات اإلجمالي 3.346.046 7.529 13.590 2.902.089 422.838 78.667.476 131.720 10.315.886 38.065.115 30.154.755 ودائع العمالء 3.264.437 2.500.000 657.347 107.090 سندات دين ثانوية المشتقات ) 8.310.625( ) 829.319( ) 2.774.667( ) 4.706.639( ذمم دائنة متعاقد عليها 8.418.931 865.801 2.822.553 4.730.577 ذمم مدينة متعاقد عليها 85.386.265 2.500.000 833.078 10.484.452 40.991.142 30.577.593 إجمالي المطلوبات المالية غير المخصومة 2016 المطلوبات المالية 1.351.179 13.348 149.929 549.566 638.336 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 85.922.739 1.153.850 12.803.729 36.765.499 35.199.661 ودائع العمالء 5.066.435 2.661.843 2.246.171 158.421 سندات دين ثانوية مشتقات ) 1.433.709( ) 112.322( ) 871.853( ) 332.165( ) 117.369( ذمم دائنة متعاقد عليها 1.497.627 112.959 905.860 354.898 123.910 ذمم مدينة متعاقد عليها إجمالي المطلوبات المالية غير المخصومة 92.404.271 2.662.480 3.447.376 13.134.812 37.321.606 35.837.997 39

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 33 القيمة العادلة لألدوات المالية تحديد القيمة العادلة وتسلسلها تستخدم اإلدارة التسلسل التالي لتحديد القيمة العادلة لألدوات المالية واالفصاح عنها: المستوى األول: األسعار المتداولة في األسواق النشطة لنفس األداة )بدون أي تعديل( المستوى الثاني: األسعار المتداولة في األسواق النشطة للموجودات والمطلوبات المتشابهة أو أساليب تقييم أخرى حيث تكون كل المدخالت الهامة مبنية على بيانات سوقية يمكن مالحظتها المستوى الثالث: أساليب تقييم حيث يكون كل مدخل هام غير مبني على بيانات سوقية يمكن مالحظتها. القيمة العادلة 2017 الموجودات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة أدوات مالية مشتقة استثمارات مالية متاحة للبيع إجمالي الموجودات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة الموجودات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى استثمارات مقتناة حتى تاريخ األستحقاق استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة قروض وسلف اإلجمالي القيمة الدفترية 212.218 327.472 539.690 2.115.271 60.151 16.301.124 63.639.483 82.116.029 المستوى األول 153.347 153.347 المستوى الثاني 212.218 169.795 382.013 2.115.271 60.052 16.224.881 18.400.204 المستوى الثالث 4.330 4.330 63.388.863 63.388.863 اإلجمالي 212.218 327.472 539.690 2.115.271 60.052 16.224.881 63.388.863 81.789.067 91.679 3.344.671 78.274.963 2.505.026 84.124.660 91.679 3.344.671 78.274.963 2.505.026 84.124.660 91.679 3.344.671 78.274.963 2.505.026 84.124.660 المطلوبات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة أدوات مالية مشتقة المطلوبات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى ودائع العمالء سندات دين ثانوية اإلجمالي 393.779 393.779 393.779 462.989 3.438 169.352 290.199 462.989 856.768 3.438 563.131 290.199 856.768 1.024.369 1.024.369 1.024.369 60.073 60.073 61.791 20.698.630 20.698.630 20.733.718 72.614.833 72.614.833 72.743.097 94.397.905 72.614.833 21.783.072 94.562.975 270.793 270.793 270.793 2016 الموجودات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة أدوات مالية مشتقة استثمارات مالية متاحة للبيع إجمالي الموجودات المالية التتي تقاس بالقيمة العادلة الموجودات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى استثمارات مقتناة حتى تاريخ األستحقاق استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة قروض وسلف اإلجمالي المطلوبات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة أدوات مالية مشتقة المطلوبات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى ودائع العمالء سندات دين ثانوية اإلجمالي 1.347.732 1.347.732 1.347.732 85.358.788 85.358.788 85.358.788 3.909.905 3.909.905 3.909.905 90.616.425 90.616.425 90.616.425 إن القيمة العادلة لألدوات المالية المدرجة في قائمة المركز المالي الموحدة باستثناء االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق واالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفاة والقروض والسلف المسجلة بالتكلفة المطفاة ال تختلف كثيرا عن قيمتها الدفترية المدرجة في القوائم المالية الموحدة. 40

البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 بآالف الرياالت السعودية تحدد القيمة العادلة المقدرة لالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفاة واالستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق على أساس األسعار المتداولة في السوق عند توفرها أو طرق التسعير لبعض السندات بعمولة ثابتة إن ودائع العمالء المرتبطة بعمولة خاصة ال تختلف كثيرا عن قيمتها الدفترية ألن أسعار العموالت الخاصة الحالية بالسوق لموجودات مالية مماثلة ال تختلف كثيرا عن األسعار المتعاقد عليها. إن القيمة العادلة للنقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي و األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى واألرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى ال تختلف بشكل جوهري عن القيمة الدفترية لها حيث أن هذه األرصدة هي لفترات قصيرة األجل مما يعطي انطباعا بأن المعدالت بحسب السجالت ال تختلف بشكل جوهري عن المعدالت السائدة في السوق.كذلك فإن القيمة العادلة لسندات الدين الثانوية تقارب القيمة الدفترية لها حيث أنها تحمل سعر عمولة متغير يعاد تسعيره كل ستة أشهر. إن القيمة التي تم الحصول عليها من طريقة تقييم ما قد تختلف عن سعر المعاملة لآلداة المالية في تاريخ المعاملة.ويشار إلى الفرق بين سعر المعاملة وقيمة طريقة التقييم ب "ربح وخسارة اليوم الواحد."حيث يتم إطفائه على مدى عمر المعاملة لآلداة المالية أو يؤجل إلى أن يتم تحديد القيمة العادلة لآلداة باستخدام المعلومات المتوفرة من السوق والتي يمكن مالحظتها أو يتحقق عند االستبعاد.ويتم إثبات التغير الالحق في القيمة العادلة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة دون عكس ربح وخسارة اليوم الواحد. إن الهدف من طرق التقييم هو التوصل إلى قياس للقيمة العادلة بحيث يعكس السعر الذي سيتم استالمه مقابل بيع أصل أو الذي سيتم سداده لتحويل المطلوبات بموجب المعامالت االعتيادية بين المتعاملين في السوق في تاريخ القياس. وتستخدم المجموعة عدة نماذج تقييم معتمدة لتحديد القيمة العادلة ألدوات مالية أكثر شيوعا وأقل تعقيدا وغالبا ما تكون األسعارالقابلة للمالحظة أو مدخالت النموذج متاحة في السوق وذلك فيما يتعلق بسندات الدين واألسهم المدرجة والمشتقات المتداولة والمشتقات البسيطة المتداولة خارج األسواق المالية الموازية كمقايضات أسعار العموالت وأن توفر األسعار القابلة للمالحظة في السوق و مدخالت النماذج يقلل من الحاجة إلى حكم اإلدارة وتقديرها كما يقلل من نسبة عدم التأكد المصاحب لتحديد القيم العادلة ويختلف توفر هذه االسعار القابلة للمالحظة في السوق والمدخالت بحسب المنتجات واألسواق وقد تتغير حسب أحداث معينة وحاالت عامة تتعلق باألسواق المالية. يوضح الجدول التالي طرق التقييم المستخدمة في قياس القيمة العادلة كما في 31 ديسمبر والمدخالت الجوهرية غير القابلة للمالحظة المستخدمة: العالقة المتداخلة بين المدخالت الجوهرية غيرالقابلة للمالحظة وقياس القيمة العادلة المدخالت الجوهرية غيرالقابلة للمالحظة طريقة التقييم النوع ال ينطبق ال يوجد والتدفقات النقدية المخصومة والمقارنة تشتمل طرق التقييم على صافي القيمة الحالية استثمارات مع أدوات مالية مماثلة تتواجد بشأنها أسعار السوق القابلة للمالحظة. تشتمل اإلفتراضات متاحة للبيع والمدخالت المستخدمة في طرق التقييم على معدالت خالية من العموالت ومعدالت االعموالت كقياس هوامش ائتمان وعالوات أخرى غيرها مستخدمة في تقدير معدالت الخصم وأسعارالسندات واألسهم وأسعار تحويل العمالت األجنبية ال ينطبق ال يوجد والتدفقات النقدية المخصومة والمقارنة تشتمل طرق التقييم على صافي القيمة الحالية استثمارات مع أدوات مالية مماثلة تتواجد بشأنها أسعار السوق القابلة للمالحظة. تشتمل اإلفتراضات والمدخالت المستخدمة في طرق التقييم على معدالت خالية من العموالت ومعدالت المعموالت كفياس هوامش ائتمان وعالوات أخرى غيرها مستخدمة في تقدير معدالت أخرى مقتناة بالقيمة المطفأة الخصم وأسعارالسندات واألسهم وأسعار تحويل العمالت األجنبية كلما اتسع نطاق هامش االئتمان كان الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة أعلى. هوامش االئتمان تم إظهارها بالقيمة العادلة باستخدام طرق التدفقات النقدية المخصومة التي تستخدم بيانات ومدخالت السوق القابلة للمالحظة لمنحنيات العائد وهوامش االئتمان. القروض والسلف 34 المعامالت مع األطراف ذات العالقة تتعامل المجموعة خالل دورة أعمالها العادية مع أطراف ذات عالقة. وتتم هذه المعامالت بنفس شروط التعامل العادلة مع األطراف األخرى. تخضع المعامالت المصرفية للحدود المنصوص عليها في نظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي. إن األرصدة الناتجة عن هذه المعامالت ما لم تكن مدرجة في أماكن أخرى في القوائم المالية الموحدة كما في تاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة هي كالتالي: 2016 2017 243.509 189.337 بنك أي بي أن أمرو إن. في أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 3.129 1.990 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى )1.710( 239 مشتقات بالقيمة العادلة صافي 81.256 45.769 التعهدات وااللتزامات المحتملة 749.019 576.689 الشركات الزميلة وكبار المساهمين اآلخرين والشركات المنتسبة التي يمارس عليها تأثير جوهري : قروض وسلف 9.972 9.366 مشتقات بالقيمة العادلة صافي 40.028 استثمارات 9.644.108 4.656.774 ودائع العمالء 698.696 424.533 سندات دين ثانوية 15.447 289.146 التعهدات وااللتزامات المحتملة 151.227 15.028 259.574 3.210 153.347 15.271 167.453 311 41 صناديق االستثمار المدارة من قبل المجموعة: استثمارات سندات دين ثانوية ودائع العمالء مشتقات بالقيمة العادلة صافي

36 البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 بآالف الرياالت السعودية يقصد بكبار المساهمين اآلخرين )باستثناء المساهم غير السعودي( أولئك الذين يمتلكون أكثر من 5 من رأس المال المصدر للبنك. إن الدخل والمصاريف المتعلقة بالمعامالت مع األطراف ذات العالقة والمدرجة في القوائم المالية الموحدة هي كالتالي: 2016 14.262 196.769 1.218 14.898 25.769 4.792 48.641 3.949 2017 12.880 دخل عموالت خاصة 190.336 مصاريف عموالت خاصة 944 أتعاب خدمات بنكية صافي 17.732 أتعاب خدمات إدارة 41.320 مصاريف عمومية وإدارية 4.763 مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة ومصاريف أخرى ذات عالقة 34.381 تعويضات مدفوعة لكبار موظفي اإلدارة 691 مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة لكبار موظفي اإلدارة يقصد بكبار موظفي اإلدارة األشخاص الذين لهم المسؤولية والصالحية في إعداد األستراتيجيات والتوجيه والتحكم في أنشطة المجموعة. 35 كفاية رأس المال تتمثل أهداف المجموعة عند إدارة رأس المال في االلتزام بمتطلبات رأس المال المحددة من قبل مؤستتستتة النقد العربي الستتعودي والحفاظ على مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية ومن خالل الحفاظ على قاعدة رأسمالية قوية. تقوم اإلدارة بمراقبة كفاية رأس المال واستخدام رأس المال النظامي بشكل يومي. تتطلب التعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي االحتفاظ بحد أدنى من رأس المال النظامي وأن تكون نسبة إجمالي رأس المال النظامي إلى الموجودات المرجحة المخاطر عند أو تزيد عن الحد المتفق عليه وهي %8. وتقوم اإلدارة بمراقبة مدى كفاية رأس المال باستخدام النسب المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي. يعبر عن هذه النسب كنسبة مئوية وبموجبها يتم قياس مدى كفاية رأس المال وذلك بمقارنة بنود رأسمال المجموعة المؤهل مع الموجودات والتعهدات وااللتزامات المحتملة المدرجة في قائمة المركز المالي الموحدة والمبالغ االسمية للمشتقات باستخدام األرصدة المرجحة إلظهار مخاطرها النسبية. وقد التزمت المجموعة خالل السنة بكامل متطلبات رأس المال النظامي. فيما يلي مكونات الموجودات المرجحة المخاطر ورأس المال والنسب: 2016 2017 )معدلة( 90.133.950 77.414.670 مخاطر االئتمان للموجودات المرجحة المخاطر 5.498.588 6.262.700 مخاطر العمليات للموجودات المرجحة المخاطر 210.754 223.114 مخاطر السوق للموجودات المرجحة المخاطر 95.843.292 83.900.484 مجموع لركيزة األولى للموجودات المرجحة المخاطر رأس المال األساسي رأس المال المساند مجموع رأس المال األساسي ورأس المال المساند نسبة كفاية رأس المال % نسبة رأس المال األساسي نسبة رأس المال األساسي + رأس المال المساند 12.662.725 4.220.937 16.883.662 13.21 17.62 13.599.696 3.467.683 17.067.379 16.21 20.34 36 خدمات إدارة االستثمار والوساطة تقدم المجموعة لعمالئها خدمات إدارة االستتتثمارات تشتتتمل على إدارة صتتناديق استتتثمارية و محافظ استتتثمارية بالتعاون مع مستتتشتتاري استتتثمار متخصتتصتتين وبموجودات بلغ إجمالها 2.85 مليار لاير سعودي )2016: 3.29 مليار لاير سعودي( ويشتمل ذلك الصناديق المدارة بموجب المحافظ االستثمارية المعتمدة من الهيئة الشتتتتترعية وقدرها 1.56 مليار لاير ستتتتتعودي )2016: 1.55 مليار لاير ستتتتتعودي(.ال يتم توحيد القوائم المالية لهذه الصتتتتتناديق في القوائم المالية الموحدة للمجموعة. تدرج استثمارات المجموعة في هذه الصناديق في االستثمارات المتاحة للبيع وتدرج األتعاب المكتسبة لقاء إدارة تلك الصناديق ضمن "المعامالت مع األطراف ذات العالقة". إن الموجودات المودعة كأمانات لدى المجموعة بصتتتتفتها وصتتتتية أو مؤتمنة عليها ال تعتبر موجودات خاصتتتتة بالمجموعة وبالتالي ال تدرج في القوائم المالية الموحدة. 37 احتياطي برنامج أسهم خالل شتتتتتتتهر يناير 2008 أطلقت المجموعة برنامج الستتتتتتتداد على أستتتتتتتاس األستتتتتتتهم )"البرنامج"( والخاص بالمدراء التنفيذيين وكبار الموظفين )"الموظفين المؤهلين"(. تمت الموافقة على البرنامج األولي من قبل مجلس اإلدارة خالل اجتماعهم المنعقد في 10 ذي القعدة 1428 هتتتتتتتتتتتتتت ( الموافق 20 نوفمبر ) 2007 ومؤسسة النقد العربي السعودي بالخطاب المؤرخ في 26 صفر 1429 هتتتتتتت ( الموافق 4 مارس (. 2008 ان شروط االستحقاق تم تعديلها في عام 2009 وتمت الموافقة على هذا التعديل من قبل مجلس االدارة خالل االجتماع المنعقد في 5 شتعبان 1430 هتتتتتتتت ( الموافق 27 يوليو ) 2009 ومؤستستة النقد العربي الستعودي بموجب خطابها المؤرخ في 20 ذي القعدة 1430 ه )الموافق 9 نوفمبر 2009 (. بناءا على البرنامج المعدل خالل عام 2017 فإن الموظفين المؤهلين سيحصلون على أسهم البنك إذا تم استيفاء الشروط التالية: يجب على الموظفين المؤهلين االستتتتمرار في العمل لدى المجموعة لمدة ستتتنة واحدة من تاريخ المنح ليحصتتتلوا على ثلث األستتتهم الممنوحة وستتتنتين من تاريخ المنح للحصول على الثلث الثاني و 3 سنوات من تاريخ المنح للحصول على الثلث المتبقي. باإلضافة إلى تحقيق المجموعة لمستويات نمو محددة والتي وافق عليها مجلس اإلدارة حيث يستحق الموظفين المؤهلين عدد معين من األسهم عند كل مستوى. 42

بآالف الرياالت السعودية البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 تطبق التعديالت التي تمت على البرنامج خالل عام 2017 و المتعلقة بفترة استحقاق المنحه على المنح لعام 2017 فقط و ان فترة استحقاق المنح السابقة ستخضع للسياسة المطبقة ما قبل التعديل أعاله. يجب على الموظفين المؤهلين االستمرار في العمل لدى المجموعة لمدة سنتين من تاريخ المنح للحصول على نصف األسهم المستحقة و سنه أخرى للحصول على باقي األسهم. بموجب أحكام البرنامج ال تصبح المجموعة المالك القانوني لهذه األسهم في أي وقت وإلى أن يحين فترة المنح لتلك األسهم فهي لن تحصل على أي حق في التصويت. بموجب البرنامج فان شركة األول لالستثمار ستدير صندوق برنامج األسهم )الصندوق( والتي تعمل وفقا لألحكام والشروط التي وافق عليها مجلس إدارة البنك في االجتماع المشتار إليه أعاله ومؤستستة النقد العربي الستعودي في الخطاب المشتار إليه أعاله. إن أي تعديالت أخرى على أحكام وشتروط البرنامج تتطلب الحصول على موافقة مسبقة من مؤسسة النقد العربي السعودي. خالل عام 2008 قام الصندوق بشراء 2.15 مليون سهم من أسهم البنك بقيمة 114 مليون لاير سعودي ويتم االحتفاظ بها على سبيل األمانة لحين استحقاقها للموظفين المؤهلين. خالل عام 2012 قام البنك بشراء مليون سهم و 999.063 سهم خالل عام 2016 بمبلغ وقدره 27 مليون لاير سعودي و 25 مليون لاير سعودي على التوالي. وفي تاريخ االستحقاق تنقل ملكية هذه األسهم للموظفين. يتم تحديد عدد األسهم الممنوحة وفقا للمعادلة المبنية على األداء التي صادق عليها مجلس اإلدارة ويخضع لموافقة لجنة الترشيحات والمكافآت. وفقا لشروط البرنامج يتم منح األسهم للموظفين المؤهلين سنويا وسيتم استحقاقها كما هو موضح اعاله. وقد تم منح الشريحة األولى في عام 2008 واستحقت في عام 2011. كما تم منح الشريحة الثانية من البرنامج في شهر مارس 2011 واستحقت في شهر يناير 2013 و 2014. وقد قامت المجموعة بمنح ست شرائح إضافية من البرنامج في شهر مارس 2012 و 2013 و 2014 و 2015 و 2017 2016 على التوالي مازالت البرامج من 2015 إلى 2017 في فترات االستحقاق. إن تفاصيل البرنامج )باللاير السعودي( هي كما يلي: تاريخ بدء البرنامج قيمة األسهم الممنوحة بتاريخ المنح )لاير سعودي( القيمة العادلة لكل سهم بتاريخ المنح )لاير سعودي( عدد األسهم الممنوحة فترة االستحقاق طريقة السداد منحت في عام 2017 مارس 2017 11.855.820 12 987.985 مارس 20202018 أسهم البنك كانت الحركة في عدد األسهم الممنوحة كما في 31 ديسمبر 2017 و 2016 كاآلتي : في بداية السنة أسهم ممنوحة خالل السنة أسهم مستحقة خالل السنة أسهم ملغاة خالل السنة منحت في عام 2016 مارس 2016 26.301.969 27 974.147 مارس 20192018 أسهم البنك عدد األسهم 2016 2017 1.863.294 3.417.001 3.065.214 987.985 )759.038( )1.116.845( )752.469( )309.505( 3.417.001 2.978.636 خالل العام بلغ مخصص برنامج األسهم المحمل على قائمة الدخل الموحدة مبلغ 13.69 مليون لاير ( 2016: 10.81 مليون لاير( 38 التغيرات المستقبلية في أطر إعداد التقارير المالية الدولية منحت في عام 2015 مارس 2015 28.538.602 45.56 626.396 مارس 20182017 أسهم البنك لقد ارتأت المجموعة عدم االتباع المبكر للمعايير الجديدة و التعديالت التالية الصتتتادرة و الستتتارية المفعول على الستتتنوات المحاستتتبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018 و تقوم حاليا بدراسة أثرها. فيما يلي موجزا بالمعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة وتعديالتها والتي يسري مفعولها في أو بعد 1 يناير 2018. المعيار الدولي للتقارير المالية )9( األدوات المالية تطبيق وتحليل أثر المعيار الدولي للتقارير المالية )9( استراتيجية التطبيق خالل شهر يوليو 2014 أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية المعيار الدولي للتقارير المالية )9(: األدوات المالية والذي يحل محل معيار المحاسبة الدولي )39(: األدوات المالية االثبات والقياس ويطبق اعتبارا من 1 يناير 2018 مع السماح بالتطبيق المبكر له. يعتبر البنك تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية )9( مشروعا مهما وبالتالي قام بتشكيل فريق تطبيق يضم أعضاء من إدارة المخاطر واإلدارة المالية وتقنية المعلومات والعمليات واألقسام المعنية األخرى من أجل تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية )9( بنجاح. يدار المشروع من قبل المدير المالي ورئيس إدارة المخاطر. 43

التصنيف والقياس البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 يتوقف تصنيف وقياس الموجودات المالية )فيما عدا أدوات حقوق الملكية والمشتقات( على الكيفية التي يتم بموجبها إدارة هذه الموجودات المالية )نموذج عمل المنشأة( وخصائص التدفقات النقدية التعاقدية لها. تحدد هذه العوامل فيما إذا تم قياس الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى أو بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة. بالنسبة ألدوات حقوق الملكية غير المقتناه ألغراض المتاجرة يجوز للبنك بشكل غير قابل لإللغاء أن يختار تخصيصها بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى مع عدم إعادة التصنيف الالحق لألرباح أو الخسائر إلى قائمة الدخل. يمكن القيام بذلك على أساس كل استثمار على حده. إن غالبية الموجودات المالية المصنفة كقروض وذمم مدينة والمقاسة بالتكلفة المطفأة وفقا لمعيار المحاسبة الدولي )39( يتوقع أيضا قياسها بالتكلفة المطفأة وفق المعيار الدولي للتقارير المالية )9(. يتوقع االستمرار في قياس سندات الدين المصنفة كمقتناه حتى تاريخ االستحقاق بالتكلفة المطفأة. إن سندات الدين المصنفة كمتاحة للبيع وفقا لمعيار المحاسبة الدولي )39( يجوز قياسها وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية )9( بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى أو بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة وفق ظروف معينة. وطبقا للمعيار الدولي للتقارير المالية )9( تبقى المحاسبة عن المطلوبات المالية إلى حد كبير تماما مثل ما ورد في معيار المحاسبة الدولي )39( باستثناء معالجة األرباح أو الخسائر الناتجة عن مخاطر االئتمان الخاصة بالمنشأة والمتعلقة بالمطلوبات المخصصة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة. تم تحويل قواعد التوقف عن االثبات من معيار المحاسبة الدولي )39( ولم يتم تغييرها. عليه ال يتوقع البنك أي أثر جوهري على مطلوباته المالية وسياسة التوقف عن االثبات الخاصة به. االنخفاض في القيمة سيقوم البنك بإثبات مخصصات االنخفاض على أساس "طريقة خسائر االئتمان المتوقعة" المستقبلية بشأن الموجودات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة. ويشمل ذلك بشكل أساسي التمويل واالستثمارات المقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى )فيما عدا االستثمارات في أدوات حقوق الملكية( وااليداعات بين البنوك والضمانات البنكية ومديني عقود اإليجار وااللتزامات المتعلقة باالئتمان. لن يتم إثبات خسائر انخفاض بشأن االستثمارات في أدوات حقوق الملكية. تمثل المدخالت الرئيسية لقياس خسائر االئتمان الشروط المتعلقة بالمتغيرات التالية: احتمال التعثر. الخسارة الناتجة عن التعثر. مخاطر التعثر. يتم إستخراج المؤشرات أعاله عموما من نماذج إحصائية معدة داخليا وبيانات تاريخية أخرى ويتم تعديلها بالمعلومات المستقبلية. سيقوم البنك بتصنيف موجوداته المالية إلى الثالثة مراحل التالية طبقا للمنهجية المذكورة في المعيار الدولي للتقارير المالية )9(: الموجودات العاملة: الموجودات المالية التي لم تنخفض جودتها االئتمانية بصورة جوهرية منذ استحداثها. يسجل المخصص على أساس خسائر االئتمان المتوقعة على مدى 12 شهر. الموجودات غير العاملة: الموجودات المالية التي انخفضت جودتها االئتمانية بصورة جوهرية منذ استحداثها. يتم إجراء تقويم الجودة االئتمانية هذا وذلك بمقارنة احتمال التعثر على مدى العمر المتبقي بتاريخ إعداد القوائم المالية مع احتمال التعثر على مدى العمر المتبقي عند فترة من الزمن تم تقديرها بتاريخ االثبات األولي للمخاطر )معدلة بالتغيرات في التوقعات المتعلقة بالسداد المبكر(. يسجل مخصص االنخفاض على أساس خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر. الموجودات منخفضة القيمة: بالنسبة للموجودات المنخفضة القيمة سيقوم البنك بإثبات مخصص االنخفاض على أساس خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر. : : : المرحلة 1 المرحلة 2 المرحلة 3 44 كذلك سيأخذ البنك بعين االعتبار المعلومات المستقبلية عند تقويمه لالنخفاض الجوهري في مخاطر االئتمان منذ استحداثها وقياس خسائر االئتمان المتوقعة. تشتمل المعلومات المستقبلية على عناصر مثل عوامل االقتصاد الكلي )مثل البطالة وإجمالي نمو الناتج المحلي والتضخم ومعدالت األرباح أو أسعار المساكن( والتوقعات االقتصادية التي يتم الحصول عليها من مصادر داخلية وخارجية. لتقويم مجموعة من النتائج المحتملة يعتزم البنك صياغة سيناريوهات محتملة. ولكل سيناريو سيقوم البنك باستخراج خسائر االئتمان المتوقعة وتطبيق طريقة "النتيجة المرجحة باالحتماالت" لتحديد مخصص االنخفاض طبقا لمتطلبات المعايير المحاسبية. إن البنك اآلن في مرحلة التطبيق النهائية وبموجبها يتم حاليا تطبيق النظامين بصورة موازيه ويتم تفعيل ذلك على مختلف المستويات و الطرق.

محاسبة تغطية المخاطر البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 تهدف متطلبات محاسبة التغطية العامة إلى تبسيط عملية تغطية المخاطر وخلق عالقة أقوى مع استراتيجية إدارة المخاطر والسماح بتطبيق محاسبة التغطية على عدد كبير من أدوات التغطية والمخاطر. ومع ذلك فإنها لن تتناول بوضوح استراتيجية محاسبة التغطية الكلية والتي تعتبر مهمة بالنسبة للبنوك. ونتيجة لذلك يسمح المعيار الدولي للتقارير المالية )9( باختيار سياسة محاسبية تقوم على االستمرار بتطبيق متطلبات محاسبة تغطية المخاطر المذكورة في معيار المحاسبة الدولي )39( بدال من المتطلبات المذكورة في المعيار الدولي للتقارير المالية )9(. وبناء على التحاليل التي تم إجراؤها حتى تاريخه يتوقع البنك اختيار السياسة المحاسبية المتمثلة في االستمرار في تطبيق متطلبات محاسبة التغطية المذكورة في المعيار الدولي للتقارير المالية )39(. األثر الكلي المتوقع قام البنك بمراجعة موجوداته ومطلوباته المالية ويتوقع األثر التالي من تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية )9( في 1 يناير 2018: طبقا لألحكام االنتقالية المتعلقة بالتطبيق المبدئي للمعيار الدولي للتقارير المالية )9( يسمح للبنك إثبات أي فرق بين القيمة الدفترية السابقة طبقا لمعيار المحاسبة الدولي )39( والقيمة الدفترية في بداية السنة المالية التي تشمل تاريخ التطبيق المبدئي في فتح قائمة دخل المتغيرات الموحدة لحقوق الملكية. وبناء عليه يقد ر التأثير الكلي على حقوق الملكية و إجمالي الموجودات في حدود %0.47 إلى %1.12 و %0.06 إلى %0.15 على التوالي في تاريخ التطبيق المبدئي في األرباح المبقاة االفتتاحية نتيجة لتطبيق طريقة خسائر االئتمان المتوقعة بدال من طريقة خسائر االئتمان المتكبدة. يشتمل النقص المقدر في حقوق المساهمين و إجمالي الموجودات على أثر كل من تصنيف وتغيرات قياس قائمة المركز المالي والزيادة في مخصصات انخفاض االئتمان مقارنة مع تلك المطبقة في 31 ديسمبر 2017 وفقا لمعيار المحاسبة الدولي )39(. يعتبر التقويم أعاله تقديرا عند فترة معينة من الزمن وليس توقعا. إن األثر الفعلي لتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية )9( يختلف كثيرا عن هذا التقدير. يستمر البنك في تعديل النماذج والمنهجيات والضوابط الرقابية ومراقبة التطورات في أو عن طريق اتخاذ القرار وذلك بالتطبيق مقدما للمعيار الدولي للتقارير المالية )9( في 1 يناير 2018 بناءا على األرصدة كما في 31 ديسمبر 2017 فإن أثر يوم واحد للمعيار الدولي للتقارير المالية )9( )الذي سيطبق اعتبارا من 1 يناير 2018( ستطبق التكلفة المطفأة بالحد المسموح به و نسبة الخفض تقدر بحوالي %0.2 من إجمالي نسبة كفاية رأس المال. هناك آثار أساسية إضافية تستحق تسليط الضوء عليها وهي كاآلتي: يجب إعادة تصنيف بعض االستثمارات البالغة 188 مليون لاير سعودي التي لم تف بشروط تصنيفها إما بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى أو بالتكلفة المطفأة إلى الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة. تقدر الخسائر المتعلقة بالقيمة العادلة بحوالي 18 مليون لاير سعودي و سوف تقي د على قائمة التغيرات الموحدة و قائمة حقوق الملكية في 1 يناير 2018. األرباح أو الخسائر المحققة عن بيع أدوات حقوق الملكية لن يتم تحميلها قائمة الدخل المالي الموحدة و قيمة االستثمارات لهذا التصنيف ليست جوهرية. o o استحدث المعيار الجديد أيضا متطلبات افصاحات موسعة وتغيرات في العرض والتي يتوقع أن تغير طبيعة ومدى افصاحات البنك بشأن أدواته المالية وخاصة في السنة التي يتم فيها تطبيق المعيار الجديد. الحوكمة والضوابط الرقابية يتفق هيكل الحوكمة والضوابط الرقابية المطبقة حاليا مع وثيقة االرشادات المنصوص عليها في المعيار الدولي للتقارير المالية )9( والتي تنطبق على البنوك السعودية. تتطلب هذه االرشادات من البنوك إعداد إطار حوكمة معتمد من مجلس اإلدارة مع وضع سياسات وضوابط رقابية تفصيلية بما في ذلك تحديد األدوار والمستويات. المعيار الدولي للتقارير المالية )15( االيرادات من العقود المبرمة مع العمالء يطبق المعيار على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018. يقدم المعيار الجديد طريقة مكونة من خمس خطوات لتحديد تاريخ إثبات اإليرادات وبأي مبلغ. سينتج عن تطبيق هذا المعيار أثر هام بشأن الكيفية التي يتم بموجبها إثبات االيرادات وتاريخ ذلك وإجراء أحكام وتقديرات جديدة مع إمكانية االسراع في إثبات االيرادات أو تأجيلها. المعيار الدولي للتقارير المالية )16( 45 يطبق المعيار الدولي للتقارير المالية )16( "عقود اإليجار" على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2019. يستبعد المعيار الجديد طريقة المحاسبة المزدوجة الحالية للمستأجرين المذكورة بمعيار المحاسبة الدولي رقم )17( والتي تميز بين اإليجارات التمويلية داخل قائمة المركز المالي واإليجارات التشغيلية خارج قائمة المركز المالي. وبدال من ذلك يقترح المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )16( طريقة المحاسبة داخل قائمة المركز المالي.

البنك األول إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017 تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية )2( تطبق التعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )2( "الدفعات المحسوبة على أساس األسهم" على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018. تغطي التعديالت تصنيف وقياس ثالث نواحي محاسبية األولى: قياس الدفعات المحسوبة على أساس األسهم المسددة نقدا والثانية تصنيف الدفعات المحسوبة على أساس األسهم المسددة بعد خصم ضرائب االستقطاع والثالثة: المحاسبة عن تعديل الدفعات المحسوبة على أساس األسهم من "المسددة نقدا " إلى "المسددة على شكل أسهم". 39 أرقام المقارنة تم إعادة تصنيف بعض أرقام السنة الماضية كي تتماشى مع العرض للسنة الحالية. 40 موافقة مجلس اإلدارة تم إعتماد القوائم المالية الموحدة من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ 29 جمادى األولى 1439 ه )الموافق 15 فبراير 2018 م(. 46

(شركة مساھمة سعودیة) القواي م المالیة الموحدة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨

كي بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونیون تقریر مراجعي الحسابات المستقلین حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة إلى السادة مساھمي البنك الا ول الموقرین (شركة مساھمة سعودیة) التقریر عن مراجعة القواي م المالیة الموحدة الرأي لقد قمنا بمراجعة القواي م المالیة الموحدة للبنك الا ول ("البنك") والشركات التابعة لھ (یشار إلیھم مجتمعین ب "المجموعة") والتي تشتمل على قاي مة المركز المالي الموحدة كما في ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ م وقاي مة الدخل الموحدة وقاي مة الدخل الشامل الموحدة وقاي مة التغیرات في حقوق المساھمین الموحدة وقاي مة التدفقات النقدیة الموحدة للسنة المنتھیة في ذلك التاریخ وملخصا للسیاسات المحاسبیة الھامة والایضاحات حول القواي م المالیة. في رأینا أن القواي م المالیة الموحدة المرفقة تظھر بعدل من كافة النواحي الجوھریة المركز المالي الموحد للمجموعة كما في ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ م وأداي ھا المالي الموحد وتدفقاتھا النقدیة الموحدة للسنة المنتھیة في ذلك التاریخ وفقا للمعاییر الدولیة للتقریر المالي المعدلة من قبل مو سسة النقد العربي السعودي بشا ن المحاسبة عن الزكاة وضریبة الدخل. أساس الرأي تمت مراجعتنا وفقا للمعاییر الدولیة للمراجعة المعتمدة في المملكة العربیة السعودیة. إن مسو ولیتنا بموجب تلك المعاییر تم توضیحھا بالتفصیل في قسم "مسو ولیات مراجعي الحسابات حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة" في تقریرنا. إننا مستقلون عن المجموعة وذلك وفقا لقواعد آداب وسلوك المھنة المعتمدة في المملكة العربیة السعودیة ذات الصلة بمراجعتنا للقواي م المالیة الموحدة كما اننا التزمنا بمسي ولیاتنا الا خلاقیة الاخرى وفقا لتلك القواعد. باعتقادنا أن أدلة المراجعة التي حصلنا علیھا كافیة وملاي مة لا ن تكون أساسا لا بداء رأینا. أمور المراجعة الري یسة إن أمور المراجعة الري یسیة ھي تلك الا مور التي كانت بحسب حكمنا المھني لھا أھمیة بالغة أثناء مراجعتنا للقواي م المالیة الموحدة للفترة الحالیة. لقد تم تناول ھذه الا مور في سیاق مراجعتنا للقواي م المالیة الموحدة ككل وعند تكوین رأینا حولھا ولا نقدم رأیا منفصلا حول تلك الا مور. فیما یلي وصفا لكل أمر من أمور المراجعة الري یسیة وكیفیة معالجتھ: ۱

كي بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونیون تقریر مراجعي الحسابات المستقلین حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة إلى السادة مساھمي البنك الا ول الموقرین (شركة مساھمة سعودیة) (تتمة) التقریر عن مراجعة القواي م المالیة الموحدة (تتمة) أمور المراجعة الري یسة (تتمة) أمر المراجعة الري یسي الانخفاض في قیمة القروض والسلف كما في ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ م بلغ إجمالي القروض والسلف للمجموعة ٦۱ ۷ ملیار ریال سعودي ج نب مقابلھا مخصص انخفاض في القیمة بمبلغ ۳ ۹ ملیار ریال سعودي. قامت المجموعة خلال السنة بتطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ۹ الا دوات المالیة الذي یقدم نموذج الانخفاض في قیمة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة المستقبلیة. وعند تطبیقھ قامت المجموعة بتطبیق متطلبات المعیار الدولي للتقریر المالي ۹ با ثر رجعي دون تعدیل أرقام المقارنة. إن تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ۹ نتج عنھ تعدیل التحول بمبلغ ٤٦۱ ملیون ریال سعودي (منھا ۳٥۰ ملیون ریال سعودي متعلقة بالقروض والسلف) على حقوق الملكیة للمجموعة كما في ۱ ینایر ۲۰۱۸ م وقد تم توضیح الا ثر المترتب عن التحول في الا یضاح رقم ۳ ۱۱ للقواي م المالیة الموحدة. لقد اعتبرنا الانخفاض في قیمة القروض والسلف من أمور المراجعة الري یسة نظرا لا ن تحدید الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة یتطلب من الا دارة تبني تقدیرات ھامة وإن لذلك أثر جوھري على القواي م المالیة الموحدة للمجموعة. وتشتمل المجالات الري یسة للا حكام على ما یلي: كیفیة معالجة ھذا الا مر أثناء مراجعتنا حصلنا على فھم حول قیام الا دارة بتقدیر الانخفاض في قیمة القروض والسلف بما في ذلك تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ۹ ونموذج التصنیف الداخلي في المجموعة والسیاسة التي تتبعھا المجموعة في تحدید مخصص الانخفاض في القیمة والا لیة المستخدمة في إعداد نموذج الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة. قمنا بمقارنة السیاسة التي تتبعھا المجموعة في تحدید مخصص الانخفاض في القیمة والا لیة المستخدمة في تقدیر الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة مع متطلبات المعیار الدولي للتقریر المالي ۹. قمنا بتقییم التصمیم والتطبیق وكذلك فحص مدى فعالیة إجراءات رقابة الا دارة على ما یلي: o عملیة إعداد النموذج بما في ذلك الحوكمة على مراقبة النماذج واعتماد الافتراضات الري یسة. o تصنیف القروض ضمن مراحل مختلفة وتحدید الزیادة الجوھریة في مخاطر الاي تمان بالوقت المناسب o مدى سلامة المعلومات المدخلة في نموذج الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة. قمنا بتقییم المعاییر الخاصة بالمجموعة لتحدید الزیادة الجوھریة في مخاطر الاي تمان وتحدید تعرضات "التعثر في السداد" أو "الانخفاض في القیمة الفردي" وتصنیفھا ضمن مراحل مختلفة. ۱. تصنیف القروض في المرحلة ۱ أو ۲ أو ۳ استنادا إلى تحدید من خلال اختیار عینة من العملاء قمنا بتقییم ما یلي: عملیات التصنیف الداخلیة التي ح ددت من قبل الا دارة ما یلي: أ ( تعرضات مع زیادة جوھریة في مخاطر الاي تمان منذ استنادا إلى نموذج التصنیف الداخلي للمجموعة تحدید المراحل وفقا لما ھو محدد من قبل المجموعة نشا تھا و ب) تعرضات الانخفاض في القیمة الفردي/التعثر في عملیات احتساب الا دارة للخساي ر الاي تمانیة المتوقعة. السداد. قمنا بتقدیر الافتراضات الري یسة بما في ذلك الافتراضات ۲. افتراضات مستخدمة في نموذج الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة المستقبلیة المستخدمة من قبل المجموعة في عملیات احتساب مثل الوضع المالي للعمیل والتدفقات النقدیة المستقبلیة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة وحیث تم استخدام عملیات الا حلال المتوقعة وعوامل الاقتصاد الكلي الممستقبلیة وغیرھا. من قبل الا دارة قمنا بتقییم عملیات الا حلال ھذه وعملیة الحوكمة حول عملیات الا حلال. ۳. الحاجة إلى تطبیق عملیات إحلال إضافیة لتعكس العوامل قمنا باختبار مدى اكتمال ودقة المعلومات الا ساسیة المستخدمة الخارجیة الحالیة والمستقبلیة والتي قد لا یتم رصدھا في في احتساب الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة كما في ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ م. نموذج الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة. یرجى الرجوع للا یضاح رقم ۱۱۳ للقواي م المالیة الموحدة فیما قمنا بالاستعانة بالمختصین لدینا حیثما یلزم لمساعدتنا في یتعلق بالا ثر المترتب عن تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي مراجعة عملیات الاحتساب في النموذج ومدى سلامة المعلومات. ۹ الا دوات المالیة والا یضاح رقم ۲ (د) الذي یتضمن ونظرا لقیام المجموعة باستخدام المنھجیة المعدلة با ثر رجعي الافصاح عن الا حكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة لتطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ۹ أجرینا جمیع المھام المتعلقة بخساي ر الانخفاض في قیمة الموجودات المالیة والا لیة المذكورة آنفا لتقییم الاحتساب الذي قامت بھ الا دارة لتعدیل المتبعة من قبل المجموعة في تقدیر الانخفاض في القیمة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة على حقوق الملكیة للمجموعة كما في والا یضاح رقم ۷ الذي یتضمن الا فصاح عن الانخفاض في قیمة ۱ ینایر ۲۰۱۸ م (نتیجة لتطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي القروض والسلف والا یضاح ۲۹ (ج) المتعلق بتفاصیل عن ۹). تحلیل جودة الاي تمان والافتراضات والعوامل الري یسیة التي تم أخذھا بالاعتبار عند تحدید الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة. قمنا بتقییم الا فصاحات التي قامت الا دارة با دراجھا في القواي م المالیة الموحدة. ۲

كي بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونیون تقریر مراجعي الحسابات المستقلین حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة إلى السادة مساھمي البنك الا ول الموقرین (شركة مساھمة سعودیة) (تتمة) التقریر عن مراجعة القواي م المالیة الموحدة (تتمة) أمور المراجعة الري یسة (تتمة) أمر المراجعة الري یسي أتعاب الخدمات البنكیة تقوم المجموعة باحتساب أتعاب إداریة مقدما عن معاملات وخدمات القروض الممنوحة للشركات والا فراد. ونظرا لكثرة عدد المعاملات التي في معظمھا أتعاب غیر جوھریة تقوم الا دارة با جراء تسویات على العاي د الفعلي للقروض التمویلیة بناء على بعض المستویات ویتم إثبات ھذه التسویات في قاي مة الدخل الموحدة. یجب إثبات كافة ھذه الا تعاب والتي تمثل جزءا لا یتجزأ من عملیة إنشاء الا داة المالیة ضمن دخل العمولات الخاصة بغض النظر عن ھذه المستویات كتسویة على العاي د الفعلي للقروض التمویلیة. لقد اعتبرنا ھذا من أمور المراجعة الري یسة لا ن استخدام الافتراضات لوضع المستویات من قبل الادارة قد یو دي إلى إظھار ربحیة المجموعة با كبر/أقل من قیمتھا بصورة جوھریة. كیفیة معالجة ھذا الا مر أثناء مراجعتنا قمنا بتقویم تصمیم وتطبیق واختبار إجراءات الا دارة للرقابة على تطبیق المستویات. لقد أخذنا في الاعتبار الافتراضات التي أجرتھا المجموعة وقمنا بتقویم المستویات التي وضعتھا لا جراء تسویات على العاي د الفعلي للقروض التمویلیة. لقد حصلنا على تقویم الا دارة لا ثر استخدام المستویات المذكورة سابقا و: قمنا على أساس العینة بمقارنة البیانات الحالیة والسابقة المستخدمة من قبل الا دارة في تقویمھا مع السجلات المحاسبیة ذات العلاقة و قمنا بتقویم أثر استخدام المستویات عند إثبات دخل الا تعاب والعمولات ودخل العمولات الخاصة. یرجى الرجوع إلى السیاسات المحاسبیة الھامة في الا یضاح رقم ۲۳ (ز) (۲) للقواي م المالیة الموحدة. ۳

كي بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونیون تقریر مراجعي الحسابات المستقلین حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة إلى السادة مساھمي البنك الا ول الموقرین (شركة مساھمة سعودیة) (تتمة) التقریر عن مراجعة القواي م المالیة الموحدة (تتمة) أمور المراجعة الري یسة (تتمة) أمر المراجعة الري یسي كیفیة معالجة ھذا الا مر أثناء مراجعتنا قمنا بالا جراءات التالیة: الموجودات الا خرى قراءة اتفاقیة التسویة القاي مة واتفاقیات التسویة الجدیدة. كما في ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ م اشتملت الموجودات الا خرى للمجموعة على مبلغ قدره ٤۳۸ ملیون ریال سعودي والذي والا دارة العلیا عقد اجتماعات مع المكلفین بالحوكمة تم صرفھ إلى طرف آخر تعثر في السداد وتتوقع الا دارة بالمجموعة للحصول على أحدث المعلومات المتعلقة بھذا استرداد ھذا الرصید من إحدى الجھات ذات علاقة. الا مر ونتاي ج المراسلات مع الجھة ذات العلاقة. عقد اجتماعات مع المستشار القانوني للمجموعة لمناقشة اتفاقیات التسویة الجدیدة. تقویم الا سس التي تستخدمھا الا دارة لعكس مخصص الانخفاض في القیمة لقاء الا رصدة المدینة. تقویم مدى ملاي مة الا فصاحات المتضمنة في القواي م المالیة الموحدة للمجموعة. لقد توصلت المجموعة إلى اتفاقیة تسویة ("اتفاقیة التسویة القاي مة") مع الجھة ذات العلاقة لاسترداد ھذا المبلغ وحتى ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۸ م قامت المجموعة بتجنیب مخصص انخفاض في القیمة قدره ۱٥۰ ملیون ریال سعودي لقاء الرصید القاي م بسبب عدم التا كد من توقیت استرداد ھذا الرصید. إلا أنھ وخلال الربع الا خیر من سنة ۲۰۱۸ م أبرمت المجموعة ثلاث اتفاقیات تسویة ("اتفاقیات التسویة الجدیدة") لاستبدال اتفاقیة التسویة القاي مة وبناء على التطورات الا خیرة تم عكس مخصص الانخفاض في القیمة بالكامل. لقد اعتبرنا ھذا من أمور المراجعة الري یسة نظرا لعدم موضوعیة تقدیر المخصص لقاء الرصید الذي یمكن استرداده والذي یمكن أن یكون لھ تا ثیر كبیر على ربحیة المجموعة. یرجى الرجوع إلى الا یضاح ۱۰ للقواي م المالیة الموحدة بخصوص الا فصاح عن الا رصدة المدینة المذكورة أعلاه. ٤

كي بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونیون تقریر مراجعي الحسابات المستقلین حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة إلى السادة مساھمي البنك الا ول الموقرین (شركة مساھمة سعودیة) (تتمة) التقریر عن مراجعة القواي م المالیة الموحدة (تتمة) المعلومات الا خرى المدرجة في تقریر البنك السنوي لعام ۲۰۱۸ م إن أعضاء مجلس الا دارة البنك ("أعضاء مجلس الا دارة") ھم المسو ولون عن المعلومات الا خرى. تتكون المعلومات الا خرى من المعلومات المدرجة في تقریر البنك السنوي لعام ۲۰۱۸ م بخلاف القواي م المالیة الموحدة وتقریر مراجعي الحسابات حولھا. من المتوقع أن یكون التقریر السنوي متاحا لنا بعد تاریخ تقریر مراجعي الحسابات ھذا. إن رأینا حول القواي م المالیة الموحدة لا یغطي المعلومات الا خرى كما أننا لا نبدي ولن نبدي أي من أشكال التا كیدات حولھا. وفیما یتعلق بمراجعتنا للقواي م المالیة الموحدة فا ن مسو ولیتنا ھي قراءة المعلومات الا خرى الموضحة أعلاه عندما تكون متاحة وعند القیام بذلك نا خذ بعین الاعتبار ما إذا كانت المعلومات الا خرى غیر متسقة بشكل جوھري مع القواي م المالیة الموحدة أو المعلومات التي حصلنا علیھا خلال المراجعة أو یظھر أنھا محرفة بشكل جوھري. عندما نقرأ المعلومات الا خرى ویتبین لنا وجود تحریف جوھري فا نھ یتعین علینا ابلاغ المكلفین بالحوكمة بذلك. مسو ولیات أعضاء مجلس الا دارة والمكلفین بالحوكمة حول القواي م المالیة الموحدة إن أعضاء مجلس الا دارة مسو ولون عن إعداد القواي م المالیة الموحدة وعرضھا بشكل عادل وفقا للمعاییر الدولیة للتقریر المالي المعدلة من قبل مو سسة النقد العربي السعودي بشا ن المحاسبة عن الزكاة وضریبة الدخل ومتطلبات نظام الشركات ونظام مراقبة البنوك في المملكة العربیة السعودیة والنظام الا ساسي للبنك كما أن أعضاء مجلس الا دارة مسو ولون عن أنظمة الرقابة الداخلیة التي یراھا ضروریة لا عداد قواي م مالیة موحدة خالیة من تحریف جوھري ناتج عن غش أو خطا. عند إعداد القواي م المالیة الموحدة فا ن أعضاء مجلس الا دارة مسو ولون عن تقویم مقدرة المجموعة على الاستمرار في العمل وفقا لمبدأ الاستمراریة والا فصاح حسبما ھو ملاي م عن الا مور ذات العلاقة بمبدأ الاستمراریة واستخدام مبدأ الاستمراریة ما لم یعتزم أعضاء مجلس الا دارة تصفیة المجموعة أو إیقاف عملیاتھا أو عدم وجود بدیل حقیقي بخلاف ذلك. ان المكلفین بالحوكمة مسو ولون عن الا شراف على عملیة إعداد التقاریر المالیة في المجموعة. مسو ولیات مراجعي الحسابات حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة تتمثل أھدافنا في الحصول على تا كید معقول فیما إذا كانت القواي م المالیة الموحدة ككل خالیة من تحریف جوھري ناتج عن الغش أو الخطا وإصدار تقریر مراجعي الحسابات الذي یتضمن رأینا. إن التا كید المعقول ھو مستوى عال من التا كید لكنھ لا یضمن با ن المراجعة التي تم القیام بھا وفقا للمعاییر الدولیة للمراجعة المعتمدة في المملكة العربیة السعودیة ستكشف داي ما عن تحریف جوھري عند وجوده. تنشا التحریفات عن الغش أو الخطا وت ع د جوھریة بمفردھا أو في مجموعھا إذا كان یتوقع بشكل معقول با نھا ستو ثر على القرارات الاقتصادیة التي یتخذھا المستخدمون بناء على ھذه القواي م المالیة الموحدة. ٥

كي بي ام جي الفوزان وشركاه محاسبون ومراجعون قانونیون تقریر مراجعي الحسابات المستقلین حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة إلى السادة مساھمي البنك الا ول الموقرین (شركة مساھمة سعودیة) (تتمة) التقریر عن مراجعة القواي م المالیة الموحدة (تتمة) مسو ولیات مراجعي الحسابات حول مراجعة القواي م المالیة الموحدة (تتمة) وكجزء من المراجعة وفقا للمعاییر الدولیة للمراجعة المعتمدة في المملكة العربیة السعودیة فا ننا نمارس الحكم المھني ونحافظ على نزعة الشك المھني خلال المراجعة. كما قمنا ب: تحدید وتقویم مخاطر وجود التحریف الجوھري في القواي م المالیة الموحدة سواء كان ناتج عن الغش أو الخطا وتصمیم وتنفیذ إجراءات المراجعة لمواجھة تلك المخاطر والحصول على أدلة مراجعة كافیة وملاي مة لا ن تكون أساسا لا بداء رأینا. یعد خطر عدم اكتشاف أي خطا جوھري ناتج عن الغش أعلى من الخطر الناتج عن الخطا لا ن الغش قد ینطوي على تواطو أو تزویر أو حذف متعمد أو إفادات مضللة أو تجاوز لا جراءات الرقابة الداخلیة. الحصول على فھم لا نظمة الرقابة الداخلیة ذات الصلة بالمراجعة من أجل تصمیم إجراءات مراجعة ملاي مة وفقا للظروف ولیس بغرض إبداء رأي حول فاعلیة أنظمة الرقابة الداخلیة بالمجموعة. تقویم مدى ملاي مة السیاسات المحاسبیة المستخدمة ومدى معقولیة التقدیرات المحاسبیة والا فصاحات ذات العلاقة التي قام بھا مجلس الا دارة. استنتاج مدى ملاي مة استخدام مجلس الا دارة لمبدأ الاستمراریة و استنادا إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول علیھا فیما إذا كان ھناك عدم تا كد جوھري یتعلق با حداث أو ظروف قد تثیر شكا كبیرا حول مقدرة المجموعة على الاستمرار في العمل وفقا لمبدأ الاستمراریة. وإذا ما استنتجنا وجود عدم تا كد جوھري یتعین علینا لفت الانتباه في تقریرنا إلى الا فصاحات ذات العلاقة الواردة في القواي م المالیة الموحدة أو إذا كانت تلك الا فصاحات غیر كافیة نقوم بتعدیل رأینا. تستند استنتاجاتنا إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول علیھا حتى تاریخ تقریرنا. ومع ذلك فا ن الا حداث أو الظروف المستقبلیة قد تو دي إلى توقف المجموعة عن الاستمرار في العمل وفقا لمبدأ الاستمراریة. تقویم العرض العام وھیكل ومحتوى القواي م المالیة الموحدة بما في ذلك الا فصاحات وفیما إذا كانت القواي م المالیة الموحدة تظھر المعاملات والا حداث ذات العلاقة بطریقة تحقق عرضا عادلا. الحصول على أدلة مراجعة كافیة وملاي مة فیما یتعلق بالمعلومات المالیة للمنشا ت أو الا نشطة التجاریة ضمن المجموعة لا بداء رأي حول القواي م المالیة الموحدة. ونحن مسو ولون عن التوجیھ والا شراف وأداء عملیة المراجعة للمجموعة. ونظل مسو ولین بصورة مشتركة عن رأینا في المراجعة. نقوم با بلاغ المكلفین بالحوكمة من بین أمور أخرى بشا ن النطاق والتوقیت المخطط للمراجعة والنتاي ج الھامة للمراجعة بما في ذلك أي أوجھ قصور ھامة في أنظمة الرقابة الداخلیة تم اكتشافھا خلال مراجعتنا. ٦

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ١ عام البنك الا ول (البنك) شركة مساھمة سعودیة مسجلة في المملكة العربیة السعودیة بموجب المرسوم الملكي الكریم رقم م/ ٨٥ الصادر بتاریخ ٢٩ ذي الحجة ١٣٩٦ ھ (الموافق ٢١ دیسمبر ١٩٧٦ م). بدأ البنك أعمالھ في ١٧ شعبان ١٣٩٧ ھ (الموافق ٢ أغسطس ١٩٧٧ م) بعد أن انتقلت إلیھ عملیات بنك الجمیني نیذرلاند إن. في. في المملكة العربیة السعودیة. یعمل البنك بموجب السجل التجاري رقم ١٠١٠٠٦٤٩٢٥ بتاریخ ٦ جمادى الثاني ١٤٠٧ ھ (الموافق ٥ فبرایر ١٩٨٧ م) من خلال شبكة فروعھ وعددھا البنك الا ول المركز الري یسي شارع الضباب ص. ب. ١٤٦٧ الریاض ١١٤٣١ المملكة العربیة السعودیة ٦٧ فرعا كما في ٣١ دیسمبر (٢٠١٧: ٢٠١٨ ٦٧ فرعا ) في المملكة العربیة السعودیة. إن عنوان المركز الري یسي للبنك ھو: إن ھدف البنك وشركاتھ التابعة (ویشار إلیھم مجتمعین ب"المجموعة") القیام بتقدیم كافة أنواع الخدمات المصرفیة والاستثماریة. كما تقدم المجموعة لعملاي ھا منتجات مصرفیة متوافقة مع الشریعة الا سلامیة (غیر خاضعة لعمولات) یتم اعتمادھا والا شراف علیھا من قبل ھیي ة شرعیة مستقلة منشا ة من قبل البنك. تشمل القواي م المالیة الموحدة القواي م المالیة للبنك وشركاتھ التابعة. وفیما یلي تفاصیل ھذه الشركات التابعة: شركة الا ول للاستثمار تم تا سیس شركة الا ول للاستثمار وھي شركة مساھمة سعودیة مقفلة تابعة و مملوكة بالكامل للبنك في المملكة العربیة السعودیة وفقا لقرار ھیي ة السوق المالیة رقم ١٣٩٢٠٠٧ بموجب السجل التجاري رقم ١٠١٠٢٤٢٣٧٨ بتاریخ ٣٠ ذي الحجة ١٤٢٨ ھ ) الموافق ٩ ینایر ٢٠٠٨ م) لتولي وإدارة خدمات المجموعة الاستثماریة وأنشطة إدارة الا صول المنظمة من قبل ھیي ة السوق المالیة والتي تشمل التعامل والا دارة والترتیب وتقدیم المشورة وحفظ الا وراق المالیة. بدأت ھذه الشركة أعمالھا بتاریخ ٢ ربیع الثاني ١٤٢٩ ھ ) الموافق ٨ أبریل ٢٠٠٨ م). شركة الا ول العقاریة تا سست شركة الا ول العقاریة شركة ذات مسؤولیة محدودة تابعة و مملوكة بالكامل للبنك من خلال الملكیة المباشرة في المملكة العربیة السعودیة بموجب السجل التجاري رقم ١٠١٠٢٥٠٧٧٢ بتاریخ ٢١ جمادى الا ول ١٤٢٩ ھ (الموافق ٢٦ مایو ٢٠٠٨ م) بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي. وقد تا سست الشركة للتسجیل با سمھا ملكیة الا صول العقاریة والتي یتم الحصول علیھا من قبل البنك كضمانات من المقترضین. شركة الا ول لوكالة التا مین تا سست شركة الا ول لوكالة التا مین شركة ذات مسؤولیة محدودة تابعة و مملوكة بالكامل للبنك من خلال الملكیة المباشرة في المملكة العربیة السعودیة بموجب السجل التجاري رقم ١٠١٠٣٠٠٢٥٠ بتاریخ ٢٩ محرم ١٤٣٢ ھ (الموافق ٤ ینایر ٢٠١١ م) بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي. تم تا سیس الشركة للعمل كوكیل لبیع المنتجات التا مینیة للشركة الوطنیة للتا مین شركة زمیلة. شركة الا ول للا سواق المالیة قام البنك با نشاء شركة ذات أغراض خاصة وھي / الا ول للا سواق المالیة المحدودة شركة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك وقد تم تا سیسھا بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي فقط لتسھیل تداول بعض الا دوات المالیة المشتقة. تم توحید ھذه الشركة في ھذه القواي م المالیة الموحدة حیث أن البنك یسیطر علیھا. إشارة إلى الا علان بتاریخ ١٦ مایو ٢٠١٨ (الموافق ١ رمضان ١٤٣٩ ھ) بشا ن التوصل إلى اتفاق غیر ملزم بین البنك والبنك السعودي البریطاني (ساب) بخصوص معامل مبادلة الا سھم أعلن البنك للمساھمین بتاریخ ٣ أكتوبر ٢٠١٨ (الموافق ٢٣ محرم ١٤٤٠ ھ) عن توقیع إتفاقیة إندماج ملزمة مع ساب وبموجبھا إتفق الطرفان على إتخاذ الخطوات اللازمة لتنفیذ صفقة الاندماج بینھما وفقا لا حكام المواد ١٩١ ١٩٣ من نظام الشركات والفقرة الفرعیة (١) من الفقرة (أ) من المادة ٤٩ من لاي حة الاندماج والاستحواذ. یخضع الاندماج لموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي وھیي ة السوق المالیة والھیي ة العامة للمنافسة وسوق الا سھم السعودیة والمساھمین في كلا البنكین وبعض الشروط التعاقدیة المتفق علیھا. ٦

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ أسس الا عداد ٢ بیان الالتزام أ ( تم إعداد القواي م المالیة الموحدة للمجموعة وفق ا لمبدأ الاستمراریة: تماشی ا وفقا للمعاییر الدولیة للتقریر المالي المعدلة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي بشا ن المحاسبة عن الزكاة وضریبة الدخل ) والتي تتطلب تطبیث كل معاییر التقریر المالي االمصدرة من قبل مجلس المعاییر المحاسبیة الدولیة ماعدى ما یتعلق بتطبیق معیار المحاسبة الدولي (١٢) "ضراي ب الدخل" والتفسیر رقم (٢١) الصادر عن لجنة تفسیر المعاییر الدولیة للتقریر المالي "الرسوم" وذلك بقدر تعلقھا بالمحاسبة عن الزكاة وضریبة الدخل في المملكة العربیة السعودیة). إضافة إلى ذلك فا ن السیاسات المحاسبیة المتبعة خلال الفترة الحالیة وفترة المقارنة مختلفة كما ھو مبین في الا یضاح (٣) و مع أحكام نظام مراقبة البنوك ونظام الشركات المعمول بھ في المملكة العربیة السعودیة والنظام الا ساسي للبنك. ب ( أسس القیاس والعرض یتم إعداد ھذه القواي م المالیة الموحدة وفقا لمبدأ التكلفة التاریخیة باستثناء القیاس بالقیمة العادلة للمشتقات والموجودات المالیھ المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة والموجودات المالیة المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر. بالا ضافة لذلك فا ن الموجودات أو المطلوبات المالیة التي یتم قیاسھا بالتكلفة والمغطاة مخاطرھا بالقیمة العادلة یتم قیاسھا بالقیمة العادلة بقدر المخاطر التي تم تغطیتھا. یتم عرض قاي مة المركز المالي من حیث السیولة. ج ( عملة العرض و العملة الوظیفیة تعرض ھذه القواي م المالیة الموحدة بالریال السعودي والذي یعتبر العملة الوظیفیة للمجموعة. یتم تقریب البیانات المالیة لا قرب ألف ما لم یرد خلاف ذلك. د ( الا حكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة یتطلب إعداد القواي م المالیة الموحدة طبقا للمعاییر الدولیة للتقریر المالي المعدلة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي بشا ن المحاسبة عن الزكاة وضریبة الدخل استخدام الا حكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة التي تؤثر على مبالغ الموجودات والمطلوبات المسجلة. كما یتطلب من الا دارة ممارسة الا حكام عند تطبیق السیاسات المحاسبیة للمجموعة. یتم تقییم ھذه التقدیرات والافتراضات والا حكام بصورة مستمرة وذلك على أساس خبرة المجموعة وعوامل أخرى تشتمل على الحصول على المشورة المھنیة وتوقعات للا حداث المستقبلیة التي یعتقد با نھا معقولة وفقا للظروف والمعطیات. یتم إثبات التعدیلات على التقدیرات المحاسبیة خلال الفترة التي تعدل فیھا التقدیرات إذا كان التعدیل یؤثر فقط على تلك الفترة أو خلال الفترة التي تعدل فیھا التقدیرات وفي الفترات المستقبلیة إذا كان التعدیل یؤثر على الفترة الحالیة أو الفترات المستقبلیة. فیما یلي النواحي الھامة التي استخدمت فیھا الا دارة التقدیرات والافتراضات أو مارست فیھا الا حكام. ( ١ الانخفاض في خساي ر القروض والسلف یتطلب قیاس خساي ر الانخفاض طبق ا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ لكافة في ات الموجودات المالیة إجراء الا حكام وخاصة تقدیر مبلغ وتوقیت التدفقات النقدیة المستقبلیة وقیمة الضمانات عند تحدید خساي ر الانخفاض وتقویم الزیادة الجوھریة في مخاطر الاي تمان. تخضع ھذه التقدیرات لعدد من العوامل والتغیرات التي ینتج عنھا مستویات مختلفة للمخصصات. تمثل عملیات احتساب خساي ر الاي تمان المتوقعة الخاصة بالمجموعة مخرجات نماذج معقدة مع عدد من الافتراضات المتعلقة باختیار مدخلات مختلفة وأمور متداخلة. تشتمل عناصر نماذج خساي ر الاي تمان المتوقعة التي تعتبر بمثابة أحكام وتقدیرات محاسبیة على ما یلي: نموذج تصنیف الاي تمان الداخلي بالمجموعة والذي یحدد احتمال التعثر عن السداد للدرجات الفردیة. ضوابط المجموعة للتقویم فیما إذا ازدادت مخاطر الاي تمان بصورة جوھریة وأنھ یجب قیاس مخصصات الموجودات المالیة لخساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر ووفق تقویم نوعي. تحدید في ات الموجودات المالیة في حالة تقویم خساي ر الاي تمان المتوقعة لھا على أساس جماعي. إعداد نماذج خساي ر الاي تمان المتوقعة بما في ذلك مختلف المعادلات واختیار المدخلات. تحدید العلاقات بین تصورات الاقتصاد الكلي والمدخلات الاقتصادیة. اختیار تصورات الاقتصاد الكلي المستقبلیة وأوزانھا المرجحة بالاحتمالات للوصول إلى المدخلات الاقتصادیة لنماذج خساي ر الاي تمان المتوقعة. ٧

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٢ د ( أسس الا عداد (تتمة) الا حكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة (تتمة) ( ٢ قیاس القیمة العادلة تقوم المجموعة بقیاس الا دوات المالیة مثل المشتقات والاستثمارات الدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر والاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة بتاریخ إعداد كل قواي م مالیة موحدة. وقد تم الا فصاح عن التسلسل الھرمي للقیمة العادلة في الا یضاح رقم (٣٢). تعرف القیمة العادلة با نھا السعر الذي سیتم استلامھ لبیع موجودات أو دفعھ لتحویل مطلوبات بموجب عملیة نظامیة تمت بین متعاملین في السوق بتاریخ القیاس. ویبنى قیاس القیمة العادلة على افتراض أن عملیة بیع الموجودات أو تحویل المطلوبات قد تمت إما: في السوق الا ساسي للموجودات أو المطلوبات أو في السوق الا كثر ملاي مة لتلك الموجودات أو المطلوبات في حالة عدم توفر سوق أساسي یجب أن تكون المجموعة متمكنة من الوصول للسوق الا ساسي أو السوق الا كثر ملاي مة. وت قاس القیمة العادلة للموجودات أو المطلوبات باستخدام الافتراضات والتي قد یستخدمھا المتعاملین في السوق لتسعیر الموجودات أو المطلوبات وذلك بافتراض أن المتعاملین في السوق یسعون لتحقیق أفضل منفعة اقتصادیة لھم. وتستخدم المجموعة طرق تقییم ملاي مة في الظروف والتي یتوفر بشا نھا بیانات كافیة لقیاس القیمة العادلة والتي تزید من استخدام المدخلات ذات الصلة التي یمكن ملاحظتھا وتقلل من استخدام المدخلات التي لا یمكن ملاحظتھا. إن كافة الموجودات والمطلوبات والتي تقاس بالقیمة العادلة أو الظاھرة في القواي م المالیة الموحدة السنویة یتم تصنیفھا من خلال تسلسل القیمة العادلة المبین أدناه ومبنیة على أدنى مستوى مدخل والذي یعتبر جوھري لقیاس القیمة العادلة ككل: المستوى الا ول : الا سعار المتداولة (غیر المعدلة) في الا سواق الري یسیة النشطة. المستوى الثاني : الا سعار المعدلة في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مماثلة باستخدام طرق تقییم تعتبر مدخلاتھا ھامة لقیاس القیمة العادلة بشكل مباشر و غیر مباشر. المستوى الثالث : طرق تقییم حیث لا یمكن ملاحظة أدنى مستوى مدخل والذي یعتبر جوھري لقیاس القیمة العادلة. وبالنسبة للموجودات والمطلوبات والمسجلة في القواي م المالیة الموحدة بشكل متكرر تقوم المجموعة بتحدید ما إذا كان ھناك تحویلات قد حصلت بین المستویات في التسلسل با عادة تقییم التصنیف ) بناء على أدنى مستوى مدخل والذي یعتبر جوھري لقیاس القیمة العادلة ككل ). بتاریخ نھایة كل فترة مالیة. ( ٣ تحدید السیطرة على المستثمر بھ تخضع مؤشرات السیطرة المبینة في الا یضاح رقم ٣٢ (أ) لا حكام الا دارة التي یمكن أن یكون لھا أثر جوھري على حصة المجموعة في صنادیق الاستثمار. ( ٤ دخل الا تعاب والعمولات تقوم المجموعة باثبات الدخل بمایتوافق مع السیاسة المحاسبیة المذكورة في الایضاح رقم ٣ (ز) ومایستلزم من أحكام لتطبیقھا. ٨

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ملخص بالسیاسات المحاسبیة الھامة فیما یلي السیاسات المحاسبیة الھامة المتبعة في إعداد ھذه القواي م المالیة الموحدة: ٣ ٣١ التغیرات في السیاسات المحاسبیة تتماشى السیاسات المحاسبیة المتبعة في إعداد ھذه القواي م المالیة الموحدة مع تلك المستخدمة في إعداد القواي م المالیة الموحدة السنویة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٧ با ستثناء اتباع المعاییر الجدیدة والتعدیلات الا خرى على المعاییر الحالیة والتفسیر الجدید المذكور أدناه. وبا ستثناء إتباع المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ لم ینتج عن ھذه المعاییر والتعدیلات أي أثر على القواي م المالیة الموحدة للمجموعة للفترة الحالیة أو الفترات السابقة ویتوقع با ن یكون أثرھا غیر جوھري في الفترات المستقبلیة. تم تبیان الا ثر والافصاحات المتعلقة بتطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ في جزء لاحق من ھذه القواي م المالیة الموحدة. ١١٣ تطبیق المعاییر الجدیدة والتعدیلات على المعاییر الحالیة اعتبارا من ١ ینایر ٢٠١٨ اتبعت المجموعة معیارین محاسبین جدیدین وتم توضیح أثر تطبیقھما أدناه: أ ( المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥ الا یرادات من العقود مع العملاء اتبعت المجموعة المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥ "الا یرادات من العقود مع العملاء" ونتج عن ذلك تغیر س یاس ة المجموعة بش ا ن إثبات الا یرادات من العقود مع العملاء. لقد ص در المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥ في ش ھر مایو ٢٠١٤ ویس ري مفعولھ على الفترات الس نویة التي تبدأ في أو بعد ١ ینایر ٢٠١٨. یوضح المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥ طریقة واحدة شاملة بشا ن المحاسبة عن الا یرادات من العقود مع العملاء وحل محل الارشادات السابقة المتعلقة با ثبات الا یرادات التي كانت مذكورة في العدید من المعاییر والتفس یرات ض من المعاییر الدولیة للتقریر المالي. لقد حدد المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥ طریقة جدیدة مؤلفة من خمس خطوات س یتم تطبیقھا على الا یرادات من العقود مع العملاء. وبموجب المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥ یتم إثبات الا یرادات بالمبلغ الذي یتوقع أن تس تحقھ المنش ا ة مقابل تحویل البض اعة أو الخدمات إلى عمیل ما. اختارت المجموعة طریقة التطبیق با ثر رجعي معدل المس موح بھا بموجب المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥ عند اتباع المعیار الجدید. ویتطلب أیض ا التطبیق با ثر رجعي معدل إثبات الا ثر التراكمي الناتج عن تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥ على كافة العقود كما في ١ ینایر ٢٠١٨ في حقوق الملكیة. لم ینتج أي أثر ھام على القواي م المالیة الموحدة نتیجة تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ١٥. ب ( المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ الا دوات المالیة قامت المجموعة بتطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي (٩) الا دوات المالیة الصادر في شھر یولیو ٢٠١٤ وذلك اعتبارا من تاریخ التطبیق الا ولي في ١ ینایر ٢٠١٨. تمثل متطلبات المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ تغیرا ھاما عن معیار المحاسبة الدولي ٣٩ الا دوات المالیة : الاثبات والقیاس. یؤدي تطبیق المعیار الجدید إلى تغیرات أساسیة في كلا من المحاسبة عن الموجودات المالیة وبعض النواحي المتعلقة بالمحاسبة عن المطلوبات المالیة. وكما یس مح بھ المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ اختارت المجموعة الاس تمرار في المحاس بة عن تغطیة المخاطر طبقا للمتطلبات المنص وص علیھا في معیار المحاسبة الدولي ٣٩. فیما یلي ملخصا بالتغیرات الا ساسیة في السیاسات المحاسبیة للمجموعة نتیجة تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي : ٩ ب ( ١ تصنیف الموجودات والمطلوبات المالیة یش تمل المعیار الدولي للتقریر المالي (٩) على ثلاثة في ات تص نیف أس اس یة للموجودات المالیة وھي: مقاس ة بالتكلفة المطفا ة وبالقیمة العادلة من خلال الدخل الش امل الا خر وبالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخس ارة. یحدد ھذا التص نیف عادة على أس اس نموذج الا عمال الذي یدار بموجبھ الا ص ل المالي وتدفقاتھ النقدیة التعاقدیة. یستبعد المعیار في ات التصنیف الحالیة المذكورة في معیار المحاسبة الدولي ٣٩ وذلك فیما یتعلق بالاستثمارات المقتناه حتى تاریخ الاس تحقاق والقروض والذمم المدینة والاس تثمارات المتاحة للبیع. وبموجب المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ یحظر فص ل المش تقات المدمجة في عقود یكون مضیفھا أصل مالي یقع ضمن نطاق المعیار. وبدلا من ذلك یتم تقویم الا داة المختلطة لا غراض التصنیف. ولتوضیح كیفیة قیام المجموعة بتصنیف الموجودات المالیة طبق ا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ أنظر القسم المعني من السیاسات المحاسبیة الھامة. لقد أبقى المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ بش كل كبیر على المتطلبات المنص وص علیھا في معیار المحاس بة الدولي ٣٩ بخص وص تص نیف المطلوبات المالیة. ومع ذلك بالرغم من أنھ طبقا لمعیار المحاس بة الدولي ٣٩ تم إثبات كافة تغیرات القیمة العادلة للمطلوبات المدرجة بالقیمة العادلة في الربح أو الخسارة فا ن تغیرات القیمة العادلة طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ تم إظھارھا على النحو التالي: تم إظھار مبلغ التغیر في القیمة العادلة المتعلقة بالتغیرات في مخاطر الاي تمان عدم إجراء عملیات إعادة تصنیف لاحقة إلى الربح أو الخسارة و تم إظھار المبلغ المتبقي للتغیر في القیمة العادلة في قاي مة الدخل الموحدة. الخاص ة بالجھة المص درة في قاي مة الدخل الش امل الا خر الموحدة مع ٩

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص بالسیاسات المحاسبیة الھامة تتمة ب ( ٢ الانخفاض في قیمة الموجودات المالیة لقد استبدل المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ نموذج "الخسارة المتكبدة" المنصوص علیھ في معیار المحاسبة الدولي ٣٩ بنموذج "خسارة الاي تمان المتوقعة". یتطلب المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ من المجموعة تس جیل مخص ص خس ارة الاي تمان المتوقعة لكافة القروض والموجودات المالیة الا خرى (س ندات الدین) غیر المقتناه بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخس ارة مع التزامات القروض وعقود الض مان المالي. یحدد المخص ص على أس اس خس ارة الاي تمان المتوقعة المتعلقة باحتمال التعثر على مدى الاثنى عش ر ش ھرا القادمة ما لم تكن مخاطر الاي تمان قد ازدادت بش كل جوھري منذ نش ا تھا. وإذا كانت الموجودات المالیة تفي بش روط تعریفھا كموجودات مالیة مش تراه أو مس تحدثة ذات مس توى اي تماني منخفض یتم تحدید المخص ص على أس اس التغیر في خس ارة الاي تمان المتوقعة على مدى عمر الا ص ل. تمثل الموجودات المالیة المش تراه أو المس تحدثة ذات مس توى اي تماني منخفض موجودات مالیة ذات مس توى اي تماني منخفض عند الاثبات الا ولي لھا. تس جل الموجودات المالیة المش تراه أو المس تحدثة ذات مس توى اي تماني منخفض بالقیمة العادلة بتاریخ الاثبات الا ص لي ویتم إثبات دخل العمولة الخاص ة لاحق ا على أس اس معدل العاي د الفعلي المعدل بالاي تمان. یتم إثبات خس اي ر الاي تمان المتوقعة بقدر التغیر اللاحق في مخاطر الاي تمان المتوقعة. وطبق ا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ یتم إثبات خس اي ر الاي تمان في فترة أبكر من الفترة المنص وص علیھا في معیار المحاس بة الدولي ٣٩. ولتوض یح كیفیة قیام المجموعة بتطبیق متطلبات الانخفاض الواردة في المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ أنظر القس م المعني من السیاسات المحاسبیة الھامة. ج ( المعیار الدولي للتقریر المالي ٧ لا ظھار الفروقات بین المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ ومعیار المحاس بة الدولي ٣٩ تم تعدیل المعیار الدولي للتقریر المالي : ٧ الا دوات المالیة الافص احات وقامت المجموعة بتطبیقھ س ویا مع المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ للس نة التي تبدأ في ١ ینایر ٢٠١٨. تش تمل التغیرات على افص احات انتقالیة ومعلومات كمیة ونوعیة مفص لة حول عملیات احتس اب خس اي ر الاي تمان المتوقعة مثل الافتراض ات وأن المدخلات المس تخدمة تم تبیانھا في الا یض احین ٣ و ٢٩. تم إظھار التس ویات من مخص ص ات خس اي ر الاي تمان المتوقعة الافتتاحیة إلى مخص ص ات خس اي ر الاي تمان المتوقعة الختامیة في الا یض اح المعني رقم ٧. كما یتطلب المعیار الدولي للتقریر المالي ٧ افص احات إض افیة ومفص لة بش كل أكبر بخص وص محاس بة تغطیة المخاطر حتى لو استمرت المنشا ت في تصنیف متطلبات محاسبة تغطیة المخاطر المذكورة في معیار المحاسبة الدولي ٣٩. د ( التحول إلى المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ تم تطبیق التغیرات في السیاسات المحاسبیة الناتجة عن تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ با ثر رجعي باستثناء ما ھو مبین أدناه: لم یتم تعدیل فترات المقارنة. تم إثبات أي فرق بین القیمة الدفتریة للموجودات المالیة نتیجة تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ في الا رباح المبقاة والاحتیاطیات كما في ١ ینایر ٢٠١٨. علیھ لا تعكس المعلومات المعروض ة لعام ٢٠١٧ المتطلبات المذكورة في المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ وبالتالي فا نھا غیر قابلة للمقارنة مع المعلومات المعروضة لعام ٢٠١٨ طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩. تم إجراء عملیات التقویم التالیة بناء على الحقاي ق والظروف القاي مة بتاریخ التطبیق الا ولي: تحدید نموذج الا عمال المقتنى من خلالھ الا صل المالي. تخصیص وإلغاء الموجودات المالیة والمطلوبات المالیة المخصصة سابقا على أنھ تم قیاسھا بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. تخصیص بعض الاستثمارات في أدوات حقوق الملكیة غیر المقتناه لا غراض المتاجرة ك "مقتناه بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر".. بالنس بة للمطلوبات المالیة المخص ص ة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخس ارة یجب التحدید فیما إذا س ینش ا عن عرض أثار التغیرات في مخاطر الاي تمان المتعلقة بالمطلوبات الخاصة بالجھة المصدرة في قاي مة الدخل الشامل الا خر الموحدة أي عدم تماثل محاسبي أم سیضخمھ..١.٢.٣.٤ تم الافتراض با ن مخاطر الاي تمان لم تزداد بش كل جوھري لس ندات الدیون والتي تحمل مخاطر إي تمان منخفض ة بتاریخ التطبیق الا ولي للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩. ١٠

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص بالسیاسات المحاسبیة الھامة تتمة أ ( الموجودات المالیة والمطلوبات المالیة ( ١ تصنیف الموجودات المالیة و المطلوبات المالیة بتاریخ التطبیق الا ولى للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ یوض ح الجدول التالي في ات التص نیف الا ص لیة طبقا لمعیار المحاس بة الدولي ٣٩ وفي ات التص نیف الجدیدة طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ للموجودات المالیة والمطلوبات المالیة الخاصة بالمجموعة كما في ١ ینایر ٢٠١٨: الموجودات المالیة نقدیة وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي التصنیف الا صلي طبقا لمعیار المحاسبة الدولي ٣٩ قروض وذمم مدینة التصنیف الجدید طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ التكلفة المطفا ة القیمة الدفتریة الا صلیة طبقا لمعیار المحاسبة الدولي ٣٩ ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ با لاف الریالات السعودیة القیمة الدفتریة الجدیدة طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ ٢ ١١٥ ١٢٥ ٢ ١١٥ ٢٧١ أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى قروض وذمم مدینة التكلفة المطفا ة ٢١٢ ٢١٨ ٢١٢ ٢١٨ القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة ٦٠ ١٥١ ٦٠ ١٥١ استثمارات صافي مقتناة حتى تاریخ الاستحقاق التكلفة المطفا ة ١٧٤ ٠٠٦ ١٧٤ ١٢٥ متاحة للبیع القیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر ١٥٣ ٣٤٧ ١٥٣ ٣٤٧ متاحة للبیع القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة ١٦ ١٠٣ ٨١٥ ١٦ ١١٢ ٨٤٣ قروض وذمم مدینة التكلفة المطفا ة ١٧٠ ٣٣٧ ١٨٨ ٢٨١ قروض وذمم مدینة القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة ١٦ ٦٦١ ٦٥٦ ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ٦٣ ٢٨٩ ١٩٢ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ قروض وسلف قروض وذمم مدینة التكلفة المطفا ة ٦٨٤ ٥٩٠ ٦٨٤ ٥٩٠ موجودات أخرى قروض وذمم مدینة التكلفة المطفا ة ٩٨ ٠٩٩ ٧٨٦ ٩٨ ٤٧٧ ٣١٤ المطلوبات المالیة ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى التكلفة المطفا ة التكلفة المطفا ة ٩١ ٦٧٩ ٩١ ٦٧٩ القیمة العادلة السلبیة للمشتقات القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ وداي ع العملاء التكلفة المطفا ة التكلفة المطفا ة ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ سندات دین ثانویة التكلفة المطفا ة التكلفة المطفا ة ٢ ١٣٧ ٥٦٨ ٢ ٠٥٣ ٧٩٥ مطلوبات أخرى التكلفة المطفا ة التكلفة المطفا ة ٨٦ ٣٥٣ ٩٠٧ ٨٦ ٢٧٠ ١٣٤ ١١

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة تتمة تس ویة القیمة الدفتریة طبقا لمعیار المحاس بة الدولي ٣٩ إلى القیمة الدولي للتقریر المالي ٩. الدفتریة طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ بتاریخ التحول إلى المعیار ( ٢ یشتمل الجدول أدناه على تسویة القیمة الدفتریة طبقا لمعیار المحاسبة الدولي ٣٩ إلى القیمة الدفتریة طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ عند التحول إلى المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ في ١ ینایر ٢٠١٨. الموجودات المالیة: التكلفة المطفا ة: نقدیة وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي ارصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى صافي قروض وسلف صافي استثمارات (مقتناة حتى تاریخ الاستحقاق و استثمارات أخرى) موجودات أخرى صافي إجمالي التكلفة المطفا ة استثمارات متاحة للبیع القیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر استثمارات: متاحة للبیع اجمالي القیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات استثمارات: من متاحة للبیع من التكلفة المطفا ة اجمالي الاستثمارات اجمالي القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة القیمة الدفتریة طبقا لمعیار المحاسبة الدولي ٣٩ كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٧ ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ ٢ ١١٥ ٢٧١ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ١٦ ٣٦١ ٢٧٥ ٦٨٤ ٥٩٠ ٩٧ ٩٣٧ ٦٢٤ إعادة التصنیف (١٨٨ ٢٨١) (١٨٨ ٢٨١) إعادة القیاس (١٤٦) (٣٥٠ ٢٩١) (٩ ٠٢٨) (٣٥٩ ٤٦٥) القیمة الدفتریة طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ كما في ١ ینایر ٢٠١٨ ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ ٢ ١١٥ ١٢٥ ٦٣ ٢٨٩ ١٩٢ ١٦ ١٦٣ ٩٦٦ ٦٨٤ ٥٩٠ ٩٧ ٣٨٩ ٨٧٨ ١٧٤ ٠٠٦ ١٧٤ ٠٠٦ ٢١٢ ٢١٨ ١٥٣ ٣٤٧ ١٧٠ ٣٣٧ ٣٢٣ ٦٨٤ ٥٣٥ ٩٠٢ (١١٩) (١١٩) (١٧ ٩٤٤) (١٧ ٩٤٤) (١٧ ٩٤٤) (٣٢٧ ٤٧٢) ١٧٤ ١٢٥ ١٧٤ ١٢٥ ١٥٣ ٣٤٧ ١٨٨ ٢٨١ ٣٤١ ٦٢٨ ٣٤١ ٦٢٨ ٣٢٧ ٤٧٢ ٢١٢ ٢١٨ ٢١٢ ٢١٨ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢ ١٣٧ ٥٦٨ ٨٦ ٢٦٢ ٢٢٨ ٨٣ ٧٧٣ ٨٣ ٧٧٣ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢ ٠٥٣ ٧٩٥ ٨٦ ١٧٨ ٤٥٥ المطلوبات المالیة: التكلفة المطفا ة: ارصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى وداي ع العملاء سندات دین ثانویة مطلوبات أخرى اجمالي التكلفة المطفا ة ٩١ ٦٧٩ ٩١ ٦٧٩ القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: القیمة العادلة السلبیة للمشتقات یتضمن إعادة تصنیف الاستثمارات المتاحة للبیع مبلغ قدره ١٧٤ ملیون ریال سعودي أعید تصنیفھ إلى القیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر ومبلغ قدره ١٥٣ ملیون ریال سعودي أعید تصنیفھ إلى القیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. ١٢

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة تتمة ( ٣ الا ثر على الا رباح المبقاة و الاحتیاطیات الا خرى الرصید الختامي طبقا لمعیار المحاسبة الدولي ٣٩ كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٧ إعادة القیاس على عملیات إعادة التصنیف طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ احتیاطي الاستثمارات المتاحة للبیع المحول إلى الا رباح المبقاة اثبات خساي ر الاي تمان المتوقعة طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ الرصید الافتتاحي طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ كما في ١ ینایر ٢٠١٨ الا رباح المبقاة ١ ٢٩٧ ٧٢٨ (١٧ ٩٤٤) ١٢ ٤٤٨ (٤٤٣ ٣٥٧) ٨٤٨ ٨٧٥ الاحتیاطیات الا خرى ١٣ ١٢٩ (١٢ ٤٤٨) ٦٨١ یتكون اثبات خس اي ر الاي تمان المتوقعة طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ من خس اي ر الاي تمان المتوقعة على القروض و الس لف و التعرض ات غیر المباش رة والاس تثمارات و الا رص دة لدى البنوك والمؤس س ات المالیة الا خرى بمبلغ و قدره ٣٥٠ ٢٩ ملیون ریال س عودي و ٨٣ ٧٧ ملیون ریال س عودي و ٩ ١٥ ملیون ریال سعودي و ٠ ١٥ ملیون ریال سعودي على التوالي. ( ٤ یوضح الجدول التالي القیمة الدفتریة للموجودات المالیة والمطلوبات المالیة في قاي مة المركز المالي: ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ الموجودات المالیة: نقدیة وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي ارصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى صافي القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات صافي استثمارات صافي قروض وسلف صافي موجودات أخرى الا جمالي مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة إستثمارات في أدوات حقوق ملكیة مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر بالتكلفة المطفا ة إجمالي القیمة الدفتریة ٤ ٨٩٠ ٠٣٨ ١ ١١٦ ٠١٢ ١١٠ ١٠٧ ١٦ ٠٦٨ ٥٣٨ ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٧٥٣ ٩٨٣ ٨٠ ٧٠٥ ٨٠١ ٤ ٨٩٠ ٠٣٨ ١ ١١٦ ٠١٢ ١٥ ٧٥٠ ٩٤٥ ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٧٥٣ ٩٨٣ ٨٠ ٢٧٨ ١٠١ ٤ ٣٣٠ ٤ ٣٣٠ ١١٠ ١٠٧ ٣١٣ ٢٦٣ ٤٢٣ ٣٧٠ ١ ٥٣١ ٨١٦ ٥٧ ٠٩٣ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٢ ٠٠٦ ١٨٣ ٦٨ ١٦٧ ٨٠٥ ١ ٥٣١ ٨١٦ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٢ ٠٠٦ ١٨٣ ٦٨ ١١٠ ٧١٢ ٥٧ ٠٩٣ ٥٧ ٠٩٣ المطلوبات المالیة: ارصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة السلبیة للمشتقات صافي وداي ع العملاء مطلوبات أخرى الا جمالي ١٣

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة تتمة ( ٤ یوضح الجدول التالي القیمة الدفتریة للموجودات المالیة والمطلوبات المالیة في قاي مة المركز المالي تتمة: ٣١ دیسمبر ٢٠١٧ الموجودات المالیة: نقدیة وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي ارصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات استثمارات قروض وسلف صافي موجودات أخرى صافي الا جمالي مقتناه لا غراض المتاجرة متاحة للبیع مقتناه حتى تاریخ الاستحقاق قروض وذمم مدینة إجمالي القیمة الدفتریة ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ ٢ ١١٥ ٢٧١ ٢١٢ ٢١٨ ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ٦٨٤ ٥٩٠ ٩٨ ٤٧٧ ٣١٤ ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ ٢ ١١٥ ٢٧١ ١٦ ٣٠١ ١٢٤ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ٦٨٤ ٥٩٠ ٩٧ ٨٧٧ ٤٧٣ ٦٠ ١٥١ ٦٠ ١٥١ ٣٢٧ ٤٧٢ ٣٢٧ ٤٧٢ ٢١٢ ٢١٨ ٢١٢ ٢١٨ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٩١ ٦٧٩ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢ ٠٥٣ ٧٩٥ ٨٦ ٢٧٠ ١٣٤ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢ ٠٥٣ ٧٩٥ ٨٦ ١٧٨ ٤٥٥ ٩١ ٦٧٩ ٩١ ٦٧٩ المطلوبات المالیة: ارصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة السلبیة للمشتقات وداي ع العملاء دیون ثانویة مطلوبات أخرى الا جمالي ٣١٢ السیاسات المطبقة اعتبارا من ١ ینایر ٢٠١٨ أ ( تصنیف الموجودات المالیة عند الاثبات الا ولي تص نف الموجودات المالیة كموجودات مالیة مقاس ة بالتكلفة المطفا ة أو بالقیمة العادلة من خلال الدخل الش امل خلال الربح أو الخسارة. الا خر أو القیمة العادلة من ( ١ الموجودات المالیة بالتكلفة المطفا ة یتم قیاس الموجودات المالیة بالتكلفة المطفا ة إذا ما تم استیفاء كلا من الشرطین التالیین و لم یتم تخصیصھا بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: یحتفظ بالا صل المالي ضمن نموذج أعمال ھدفھ ھو الاحتفاظ بالموجودات المالیة لتحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة و ینشا عن الشروط التعاقدیة للا صل المالي في تواریخ محددة تدفقات نقدیة تعد فقط دفعات من المبلغ الا صلي والعمولة على المبلغ الا صلي القاي م. ( ٢ الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر بالنس بة لس ند الدین: یتم قیاس س ند الدین بالقیمة العادلة من خلال الدخل الش امل الا خر فقط إذا ما تم اس تیفاء كلا من الش رطین التالیین و لم یتم تخص یص ھ بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: یحتفظ بالا صل ضمن نموذج أعمال یتم تحقیق ھدفھ من خلال تحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة وبیع الموجودات المالیة و ینشا عن الشروط التعاقدیة للا صل المالي في تواریخ محددة تدفقات نقدیة تعد فقط دفعات من المبلغ الا صلي والعمولة على المبلغ الا صلي القاي م. یتم قیاس س ندات الدین بالقیمة العادلة من خلال الدخل الش امل الا خر لاحقا بالقیمة العادلة وتدرج المكاس ب والخس اي ر الناتجة عن التغیرات في القیمة العادلة في الدخل الشامل الا خر. یتم اثبات دخل العمولة الخاصة وأرباح وخساي ر تحویل العملات الا جنبیة في قاي مة الدخل الموحدة. بالنس بة لا دوات حقوق الملكیة: عند الاثبات الا ولي لھا بالنس بة لا دوات حقوق الملكیة المقتناه لغیر أغراض المتاجرة یجوز للمجموعة أن تختار بش كل لا رجعة فیھ عرض التغیرات اللاحقة في القیمة العادلة ضمن الدخل الشامل الا خر. یتم ھذا الاستثمار على أساس كل استثمار على حده. ( ٣ الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة تص نف كافة الموجودات المالیة الا خرى كمقاس ة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخس ارة. إض افة إلى ذلك عند الاثبات الا ولي یجوز للمجموعة أن تخص ص بشكل لا رجعة فیھ أي أصل إذا كان یفي بمتطلبات قیاسھ بالتكلفة المطفا ة أو بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخس ارة إذا كان القیام بذلك یزیل أو یقلص بش كل جوھري عدم اتس اق القیاس والذي ینش ا خلاف ذلك. لا یعاد تص نیف الموجودات المالیة بعد الاثبات الا ولي لھا باستثناء خلال الفترة التي تقوم فیھا المجموعة بتغییر نموذج أعمال إدارة الموجودات المالیة. ١٤

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ھ ( ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة تتمة تقویم نموذج الا عمال تقوم المجموعة بتقویم الھدف من نموذج الا عمال الذي یتم فیھ الاحتفاظ بالا ص ل على مس توى المحفظة لا ن ذلك أفض ل طریقة تعكس كیفیة إدارة الا عمال وتقدیم المعلومات إلى الا دارة. تشتمل المعلومات التي یتم أخذھا بعین الاعتبار على: الس یاس ات والا ھداف الموض وعة بش ا ن المحفظة وتطبیق تلك الس یاس ات عملیا. وبش كل خاص تركز اس تراتیجیة الا دارة على تحقیق إیرادات العمولة المتعاقد علیھا والحفاظ على معدل عمولة معینة. مطابقة فترة ھذه الموجودات المالیة مع مدة المطلوبات المالیة التي تمولھا تلك الموجودات أو تحقیق التدفقات النقدیة من خلال بیع الموجودات. كیفیة تقویم أداء المحفظة ورفع تقریر بذلك إلى إدارة المجموعة. المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج الا عمال (والموجودات المالیة المحتفظ بھا ضمن نموذج الا عمال) وكیفیة إدارة تلك المخاطر. تكرار وحجم وتوقیت المبیعات في الفترات الس ابقة وأس باب تلك المبیعات والتوقعات بش ا ن نش اط المبیعات المس تقبلیة. وبالرغم من ذلك فا ن تلك المبیعات لا یمكن أخذھا بالحس بان بمفردھا ولكن كجزء من التقییم الكلي لكیفیة تحقیق الا ھداف الموض وعة من قبل المجموعة لا دارة الموجودات و كیفیة تحقیق التدفقات النقدیة. یتم القیام بتقویم نموذج الا عمال وفق تص ورات یمكن أن تحدث بش كل معقول دون الا خذ بالاعتبار ما یس مى تص ورات "أس وأ حالة" أو "حالة ض غط". وفي حالة تحقق التدفقات النقدیة بعد الاثبات الا ولي بشكل مختلف عن توقعات المجموعة الا صلیة فا ن المجموعة لا تقوم بتغییر تصنیف باقي الموجودات المالیة المحتفظ بھا ض من نموذج الا عمال تلك لكنھا تقوم با دراج ھذه المعلومات عند تقویم نموذج الا عمال للموجودات المالیة التي تم اس تحداثھا أو ش راؤھا حدیثا. یتم قیاس الموجودات المالیة المقتناه لا غراض المتاجرة والتي یتم قیاس أداؤھا على أس اس القیمة العادلة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخس ارة لعدم الاحتفاظ بھذه الموجودات المالیة لتحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة أو الاحتفاظ بھا لتحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة وبیع الموجوات المالیة. و ( تقویم التدفقات النقدیة التعاقدیة التي ھي فقط دفعات من المبلغ الا صلي والعمولة لا غراض ھذا التقویم یمثل "المبلغ الا ص لي" القیمة العادلة للموجودات المالیة بتاریخ الاثبات الا ولي. أما "العمولة" فتمثل العوض مقابل القیمة الزمنیة للنقود ومقابل مخاطر الاي تمان والاقراض الا س اس یة الا خرى المتعلقة بالمبلغ الا ص لي القاي م خلال س نة ما أو تكالیف الا قراض الا س اس یة الا خرى مثل (مخاطر الس یولة والتكالیف الا داریة) وھامش الربح. وعند تقویم فیما إذا كانت التدفقات النقدیة التعاقدیة تمثل فقط دفعات من المبلغ الا ص لي والعمولة تا خذ المجموعة بالحس بان الش روط التعاقدیة للا داه ویش مل ذلك تقویم فیما إذا كان الا ص ل المالي یش تمل على ش رط تعاقدي یمكن أن یغیر توقیت أو مبلغ التدفقات النقدیة التي لا تس توفى ھذا الش رط. ولا جراء ھذا التقویم تا خذ المجموعة بعین الاعتبار: الا حداث المحتملة التي تغیر من مبلغ وتوقیت التدفقات النقدیة. خصاي ص الرفع المالي. الدفع مقدما وشروط التمدید. الشروط التي تحد من مطالبة المجموعة للتدفقات النقدیة من موجودات محددة مثل (ترتیبات الا صول بدون حق الرجوع). الخصاي ص التي تعدل العوض مقابل القیمة الزمنیة للنقود مثل التعدیل الدوري لا سعار العمولات. ز ( المطلوبات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الربح والخسارة إن المطلوبات المالیة المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة یتم إظھار مبلغ التغیر في القیمة العادلة للمطلوبات المتعلقة بالتغیرات في مخاطر الاي تمان الخاصة بالجھة المصدرة في قاي مة الدخل الشامل الا خر الموحدة. وعند الاثبات الا ولي للمطلوبات المالیة تقوم المجموعة با جراء تقویم للتا كد فیما إذا كان سینشا عن عرض مبلغ التغیر في القیمة العادلة للمطلوبات المتعلقة بالتغیرات في مخاطر الاي تمان الخاصة بالجھة المصدرة في قاي مة الدخل الشامل الا خر الموحدة أي عدم تماثل محاسبي أم سیضخمھ. یتم إجراء ھذا التقویم باستخدام تحلیل الانحدار وذلك بمقارنة: التغیرات المتوقعة في القیمة العادلة للمطلوبات المتعلقة بالتغیرات في مخاطر الاي تمان مع الا ثر على ربح أو خسارة التغیرات المتوقعة في القیمة العادلة للا دوات المعنیة. ١٥

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) التوقف عن الاثبات ٣ ح ( ( ١ الموجودات المالیة تتوقف المجموعة عن اثبات الموجودات المالیة عند انتھاء الحقوق التعاقدیة المتعلقة بالتدفقات النقدیة الخاص ة بھذه الموجودات أو نقل حقوق اس تلام التدفقات النقدیة التعاقدیة بموجب معاملة ما یتم بموجبھا تحویل كافة المخاطر والمنافع المص احبة لملكیة الا ص ل المالي أو عدم قیام المجموعة بتحویل أو الا بقاء على كافة المخاطر والمنافع المصاحبة للملكیة ولم تقم بالابقاء على السیطرة على الموجودات المالیة. وعند التوقف عن اثبات أص ل مالي یتم اثبات الفرق بین القیمة الدفتریة للا ص ل (أو القیمة الدفتریة المخص ص ة للجزء الذي تم التوقف عن اثباتھ من الا ص ل) و (١) العوض المستلم (بما في ذلك أي أصل جدید تم الحصول علیھ مطروحا منھ أي التزام جدید تم تحملھ) و (٢) ایة مكاسب أو خساي ر تراكمیة تم اثباتھا ضمن الدخل الشامل الا خر في الربح أو الخسارة. واعتبارا من ١ ینایر ٢٠١٨ لا یتم اثبات ایة مكاس ب أو خس اي ر تراكمیة تم اثباتھا ض من قاي مة الدخل الش امل الا خر الموحدة بش ا ن أدوات حقوق الملكیة المخص ص ة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الش امل الا خر في الربح أو الخس ارة عند التوقف عن اثبات ھذه الا دوات. یتم اثبات أیة عمولة على الموجودات المالیة المحولة والمؤھلة للتوقف عن الاثبات التي نش ا ت أو احتفظت بھا المجموعة كموجودات أو مطلوبات منفص لة. وعند بیع موجودات إلى طرف ثالث مع مقایض ة إجمالي معدل العاي د على الموجودات المحولة في نفس الوقت یتم اعتبار المعاملة كمعاملة تمویل مض مون تماما مثل معاملات البیع وإعادة الش راء نظرا لابقاء المجموعة على كافة أو ما یقارب كافة المخاطر والمنافع المص احبة لملكیة ھذه الموجودات. وفي حالة قیام المجموعة بعدم الاحتفاظ أو تحویل كافة المخاطر والمنافع المص احبة لملكیة أص ل ما ولكنھا احتفظت بالس یطرة فا نھا تس تمر في اثبات الا ص ل وذلك بقدر ارتباطھا المس تمر والذي یتم تحدیده بقدر تعرضھا للتغیرات في قیمة الا صل المحول. ( ٢ المطلوبات المالیة تتوقف المجموعة عن إثبات المطلوبات المالیة وذلك عند سداد الالتزامات التعاقدیة أو إلغاؤھا أو إنتھاء مدتھا. ط ( تعدیل الموجودات المالیة والمطلوبات المالیة ( ١ الموجودات المالیة في حالة تعدیل ش روط أص ل مالي ما تقوم المجموعة بتقویم فیما إذا كانت التدفقات النقدیة للا ص ل المعدلة مختلفة تماما. وإذا كانت التدفقات النقدیة مختلفة تماما یتم اعتبار الحقوق التعاقدیة للتدفقات النقدیة من الا ص ل المالي الا ص لي منتھیة. وفي ھذه الحالة یتم التوقف عن اثبات الا ص ل المالي الا ص لي ویتم إدراج الفرق المثبت كمكاس ب أو خس اي ر التوقف عن اثبات الا ص ل المالي ویتم إثبات الا ص ل المالي الجدید بالقیمة العادلة. وإذا كانت التدفقات النقدیة من الا ص ل المالي المعدل المس جل بالتكلفة المطفا ة غیر مختلفة تماما فا ن التعدیل لا یؤدي إلى التوقف عن إثبات الا ص ل المالي. وفي ھذه الحالة تقوم المجموعة با عادة احتس اب إجمالي القیمة الدفتریة للا صل المالي وإثبات المبلغ الناتج عن تعدیل إجمالي القیمة الدفتریة كمكاسب أو خساي ر تعدیل في الربح أو الخسارة. وفي حالة إجراء ھذا التعدیل بسبب صعوبات مالیة یواجھھا المقترض یتم عرض المكاسب أو الخساي ر سویا مع خساي ر الانخفاض في القیمة. وفي حالات أخرى یتم إظھارھا كدخل عمولة. ( ٢ المطلوبات المالیة تتوقف المجموعة عن اثبات مطلوبات مالیة ما وذلك في حالة تعدیل ش روطھا وأن التدفقات النقدیة للمطلوبات المعدلة كانت مختلفة تماما. وفي مثل ھذه الحالة یتم إثبات المطلوبات المالیة الجدیدة وفق الش روط المعدلة بالقیمة العادلة. یدرج الفرق بین القیمة الدفتریة للمطلوبات المالیة التي تم اس تنفاذھا والمطلوبات المالیة الجدیدة مع الشروط المعدلھ في قاي مة الدخل الموحدة. ي ( الانخفاض في القیمة تقوم المجموعة با ثبات مخصصات لقاء خساي ر الاي تمان المتوقعة على الا دوات المالیة التالیة التي لا یتم قیاسھا بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: الموجودات المالیة التي تعتبر سندات دین. عقود الضمان المالي الصادرة و التزامات القروض الصادرة. لا یتم إثبات خسارة انخفاض على الاستثمارات في أدوات حقوق الملكیة. تقوم المجموعة بقیاس مخصصات الخساي ر بمبلغ مساو لخساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر با ستثناء الا دوات المالیة التالیة والتي یتم قیاس مخصص خساي ر الاي تمان المتوقعة لھا على مدى ١٢ شھرا. سندات الدین التي تبین با ن لھا مخاطر اي تمان منخفضة بتاریخ إعداد القواي م المالیة و الا دوات المالیة الا خرى التي لم تزداد مخاطر الاي تمان الخاصة بھا بشكل جوھري منذ الاثبات الا ولي لھا. تعتبر المجموعة با ن س ندات الدین لھا مخاطر اي تمان منخفض ة عندما تعادل درجة تص نیف مخاطر الاي تمان لھا الدرجة المتعارف علیھا عالمیا ب "من الدرجة الا ولى". تمثل خس اي ر الاي تمان المتوقعة على مدى ١٢ ش ھر مخاطر الاي تمان المتوقعة الناتجة عن أحداث تعثر تتعلق بالا داة المالیة والتي یمكن أن تحدث خلال ١٢ شھر بعد تاریخ إعداد القواي م المالیة. ١٦

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) ك ( قیاس خساي ر الاي تمان المتوقعة تمثل خساي ر الاي تمان المتوقعة تقدیرا احتمالھ مرجح لخساي ر الاي تمان ویتم قیاسھا على النحو التالي: الموجودات المالیة التي لیس لھا مس توى اي تمان منخفض بتاریخ إعداد القواي م المالیة: بالقیمة الحالیة للعجز النقدي (أي الفرق بین التدفقات النقدیة المس تحقة للمجموعة بموجب العقد والتدفقات النقدیة التي تتوقع المجموعة استلامھا). الموجودات المالیة ذات المس توى الاي تماني المنخفض بتاریخ إعداد القواي م المالیة: الفرق بین إجمالي القیمة الدفتریة والقیمة الحالیة للتدفقات النقدیة المس تقبلیة المقدرة. التزامات القروض غیر المسحوبة: بالقیمة الحالیة للفرق بین التدفقات النقدیة التعاقدیة المستحقة للمجموعة في حالة سحب الالتزام والتدفقات النقدیة التي تتوقع المجموعة استلامھا. عقود الضمان المالي: الدفعات المتوقع دفعھا لحامل العقد ناقصا أیھ مبالغ تتوقع المجموعة استردادھا. ل ( الموجودات المالیة المعدلة في حالة التفاوض على ش روط الموجودات المالیة أو تعدیلھا أو تبدیل الموجودات المالیة الحالیة با خرى جدیدة نتیجة ص عوبات مالیة یواجھھا المقترض یتم إجراء تقویم للتا كد فیما إذا یجب التوقف عن اثبات الموجودات المالیة ویتم قیاس خسارة الاي تمان المتوقعة على النحو التالي: إذا لم یؤد التعدیل المتوقع إلى التوقف عن إثبات الا ص ل الحالي فا نھ یتم إدراج التدفقات النقدیة المتوقعة الناتجة عن الا ص ل المالي المعدل في احتس اب العجز النقدي الناتج عن الا صل الحالي. إذا أدى التعدیل المتوقع إلى التوقف عن اثبات الا ص ل الحالي فا نھ یتم اعتبار القیمة العادلة المتوقعة للا ص ل الجدید كتدفقات نقدیة نھاي یة من الا ص ل المالي الحالي بتاریخ التوقف عن اثباتھ. یدرج ھذا المبلغ في احتس اب العجز النقدي من الا ص ل المالي الحالي الذي یتم خص مھ اعتبارا من التاریخ المتوقع للتوقف عن الاثبات حتى تاریخ اعداد القواي م المالیة باستخدام معدل العمولة الفعلي الا صلي على الا صل المالي الحالي. م) الموجودات المالیة ذات المستوى الاي تماني المنخفض تقوم المجموعة بتاریخ اعداد كل قواي م مالیة با جراء تقویم للتا كد ما إذا كانت الموجودات المالیة المس جلة بالتكلفة المطفا ة ذات مس توى اي تماني منخفض. یعتبر الا ص ل المالي با نھ ذو مس توى اي تماني منخفض عند وقوع حدث أو أكثر لھ تا ثیر ھام على التدفقات النقدیة المس تقبلیة المقدرة للا ص ل المالي. ومن الا مثلة الدالة على أن الا صل المالي ذو مستوى اي تماني منخفض البیانات الممكن ملاحظتھا التالیة: صعوبات مالیة كبیرة یواجھھا المقترض أو المصدر. خرق العقد مثل التعثر في السداد أو تجاوز موعد الاستحقاق أو إعادة جدولة القرض أوالسلفة من قبل المجموعة وفق شروط غیر ملاي مة للمجموعة. احتمال دخول المقترض في الافلاس أو إعادة ھیكلة مالیة. إختفاء سوق نشطة لتلك الا داة المالیة بسبب صعوبات مالیة. إن القرض الذي یعاد التفاوض بشا نھ بسبب تدھور وضع الجھة المقترضة یعتبر عادة ذو مستوى اي تمان منخفض ما لم یكن ھناك دلیلا على أن خطر عدم استلام التدفقات النقدیة التعاقدیة قد انخفض بش كل جوھري وأنھ لا توجد مؤش رات أخرى على الانخفاض في القیمة. إض افة إلى ذلك تعتبر قروض الا فراد (التجزي ھ) المتا خرة السداد لمدة ٩٠ یوما فا كثر قروضا منخفضة القیمة. عند إجراء تقویم لتحدید فیما إذا كان الاستثمار في الدیون السیادیة ذو مستوى اي تماني منخفض فا ن المجموعة تنظر في العوامل التالیة: تقویم السوق للجدارة الاي تمانیة الظاھرة في عواي د السندات. تقویم وكالات التصنیف للجدارة الاي تمانیة. مقدرة البلد على الوصول إلى أسواق المال بخصوص إصدار الدین الجدید. احتمال جدولة القرض مما یؤدي إلى تكبد حامل ارتباط القرض لخساي ر من خلال الاعفاء من السداد طوعا أو كرھا. آلیات الدعم الدولیة الموض وعة لتا مین الدعم اللازم كمقرض أخیر لذلك البلد والنیة التي تعكس ھا البیانات العامة من الحكومات والوكالات لاس تخدام ھذه الا لیات. ویشتمل ذلك على تقویم لعمق تلك الا لیات (بغض النظر عن النیة السیاسیة) وعما إذا كانت ھناك القدرة على الوفاء بالشروط المطلوبة. ١٧

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) ن ( عرض مخصص خساي ر الاي تمان المتوقعة في قاي مة المركز المالي الموحدة یتم عرض مخصصات خساي ر الاي تمان المتوقعة في قاي مة المركز المالي الموحدة على النحو التالي: الموجودات المالیة المقاسة بالتكلفة المطفا ة : تظھر كخصم من إجمالي القیمة الدفتریة للا صل. التزامات القروض وعقود الضمان المالي: تظھر عادة كمخصص عندما تش تمل الا داة المالیة على كل من مكون مس حوب وغیر مس حوب فا نھ لا یمكن للمجموعة تحدید خس اي ر الاي تمان المتوقعة على مكون التزام القرض بص ورة مس تقلة عن تلك المتعلقة بالمكون المس حوب. تقوم المجموعة بعرض مخص ص خس اي ر مجمع لكلا المكونین. یتم إظھار المخص ص المجمع كخصم من إجمالي القیمة الدفتریة للمكون المسحوب. یتم إظھار أي زیادة في مخصص الخساي ر عن إجمالي القیمة الدفتریة للمكون المسحوب كمخصص و سندات الدین المقاسة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر: لم یتم اثبات مخصص الخساي ر في قاي مة المركز المالي الموحدة لا ن القیمة الدفتریة لھذه الموجودات تعتبر بمثابة القیمة العادلة لھا. یتم الا فصاح عن مخصص الخساي ر ویتم اثباتھ في احتیاطي القیمة العادلة. یتم اثبات خساي ر الانخفاض في الربح أو الخسارة وتدرج التغیرات بین التكلفة المطفا ة للموجودات والقیمة العادلة لھا في الدخل الشامل الا خر. ع ( س ( الشطب یتم شطب القروض وسندات الدین (في جزء منھا أو بمجملھا) عند عدم وجود توقعات معقولة لاستردادھا. لا تزال تخضع الموجودات المالیة المشطوبة لا نشطة التعزیز امتثالا لا جراءات المجموعة بش ا ن اس ترداد المبالغ المس تحقة. وفي حالة زیادة المبلغ المراد ش طبھ عن مخص ص الخس ارة المتراكم یتم في البدایة اعتبار الفرق كا ضافة إلى المخصص الذي ینطبق على اجمالي القیمھ الدفتریة. تقید أیة استردادات لاحقة الى مصاریف خساي ر الاي تمان. الضمانات المالیة وإلتزامات القروض إن عقود الضمان المالي ھي عقود تتطلب من المجموعة القیام بسداد مبالغ معینة لتعویض حامل العقد عن الخسارة التي تكبدھا نتیجة إخفاق المدین عند سداد المبلغ عن استحقاقھ وفق ا لشروط أداة الدین. أما التزامات القروض فھي التزامات مؤكدة لمنح الاي تمان بموجب أحكام وشروط محددة مسبق ا. یتم في الا صل قیاس الضمانات المالیة الصادرة أو الالتزامات لمنح القروض با سعار تقل عن معدلات العمولات الساي دة في السوق بالقیمة العادلة وتطفا القیمة العادلة الا صلیة على مدى فترة الضمان أو الالتزام وبعد ذلك یتم قیاسھا على النحو التالي: اعتبارا من ١ ینایر ٢٠١٨: بالمبلغ غیر المطفا أو مبلغ مخصص الخسارة أیھما أعلى. قبل ١ ینایر ٢٠١٨: بالمبلغ غیرالمطفا أو القیمة الحالیة للمبلغ المتوقع دفعھ لسداد الالتزام عندما یكون السداد بموجب العقد محتملا أیھما أعلى. لم تقم المجموعة با صدار التزامات قروض مقاسة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. بالنسبة لالتزامات القروض الا خرى: اعتبارا من ١ ینایر ٢٠١٨: تقوم المجموعة با ثبات مخصص خسارة. قبل ١ ینایر ٢٠١٨: كانت المجموعة یقوم بتجنیب مخصص طبقا لمعیار المحاسبة الدولي ٣٧ إذا ما اعتبر العقد متوقع خسارتھ. ف ( إثبات الا یرادات/ المصاریف ١) دخل ومصاریف العمولات الخاصة یتم اثبات دخل ومصاریف العمولات الخاصة في الربح أو الخسارة باستخدام طریقة العمولة الفعلیة. یمثل معدل العمولة الفعلیة السعر الذي یخصم بالضبط الدفعات أو المقبوضات النقدیة المستقبلیة المتوقعة على مدى العمر المتوقع للا داة المالیة إلى التكلفة المطفا ة للا داة المالیة. وعند احتساب معدل العمولة الفعلیة للا دوات المالیة بخلاف الموجودات ذات المستوى الاي تماني المنخفض تقوم المجموعة بتقدیر التدفقات النقدیة المستقبلیة بعد الا خذ بعین الاعتبار كافة الشروط التعاقدیة للا داة المالیة ولیس خساي ر الاي تمان المتوقعة. بالنسبة للموجودات المالیة ذات المستوى الاي تماني المنخفض یتم استخدام معدل العمولة الفعلیة المعدل بمخاطر الاي تمان باستخدام التدفقات النقدیة المستقبلیة المقدرة شاملا خساي ر الاي تمان المتوقعة. وبعد إثبات خسارة انخفاض في قیمة أصل مالي أو مجموعة الموجودات المالیة یتم الاستمرار في إثبات دخل العمولات الخاصة في قاي مة المركز المالي الموحدة على أساس معدل العمولة الخاصة الفعلیة على القیمة الدفتریة للا صل. إن احتساب العاي د الفعلي با خذ بالحسبان كافة الشروط التعاقدیة للا دوات المالیة (مثل الدفع مقدما والخیارات... إلخ) ویشتمل معدل العمولة الفعلیة على تكالیف المعاملات والا تعاب والنقاط المدفوعة أو المستلمة والخصومات أو العلاوات التي تعتبر جزءا مكملا من معدل العمولة الفعلیة. تشتمل تكالیف المعاملات على تكالیف عرضیة تتعلق مباشرة باقتناء أو إصدار استبعاد موجودات مالیة أو مطلوبات مالیة. ١٨

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ف ( ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) إثبات الا یرادات/ المصاریف (تتمة) ( ٢ قیاس التكلفة المطفا ة ودخل العمولات الخاصة تمثل التكلفة المطفا ة لا صل مالي ما أو مطلوبات مالیة ما المبلغ الذي یتم بھ قیاس الا صل المالي أو المطلوبات المالیة عند الاثبات الا ولي مطروحا منھ المبلغ الا صلي المدفوع وزاي دا أو ناقصا الا طفاء المتراكم باستخدام طریقة العمولة الفعلیة لا ي فرق بین المبلغ الا ولي والمبلغ بتاریخ الاستحقاق بعد تعدیلھ بالنسبة للموجودات المالیة بمخصص خساي ر الاي تمان المتوقعة. ٣١٣ یمثل إجمالي القیمة الدفتریة لا صل مالي ما التكلفة المطفا ة لا ي أصل مالي قبل تعدیلھا بمخصص خساي ر الاي تمان المتوقعة. عند احتساب دخل أو مصروف العمولة یطبق معدل العمولة الفعلیة على إجمالي القیمة الدفتریة للا صل (عندما لا یكون الا صل ذو مستوى اي تماني منخفض) أو على التكلفة المطفا ة للمطلوبات. بالنسبة للموجودات المالیة التي یصبح مستواھا الاي تماني منخفض بعد الاثبات الا ولي یتم احتساب دخل العمولة باستخدام معدل العمولة الفعلیة على التكلفة المطفا ة للا صل المالي. وفي الحالات التي لم یعد فیھا الا صل ذو مستوى اي تماني منخفض فا نھ یعاد احتساب دخل العمولة على أساس إجمالي. بالنسبة للموجودات المالیة التي كانت ذات مستوى اي تماني منخفض عند الاثبات الا ولي لھا یتم احتساب دخل العمولة وذلك بتطبیق معدل العمولة الفعلیة المعدل بمخاطر الاي تمان على التكلفة المطفا ة للا صل. لا یعاد احتساب دخل العمولة على أساس إجمالي حتى لو تحسنت مخاطر الاي تمان على الا صل. ص ( تقدیم الخدمات تقدم المجموعة خدمات لعملاي ھا وذلك إما بصورة مستقلة أو على شكل رزم مع تقدیم خدمات أخرى. تبین للمجموعة با نھ یجب إثبات الا یرادات من مختلف الخدمات المتعلقة بتداول الا سھم وإدارة الصنادیق وتمویل الشركات والخدمات الاستشاریة والخدمات البنكیة الا خرى بتاریخ تقدیم الخدمات أي عند الوفاء بالتزامات الا داء. ق ( برنامج ولاء العملاء لدى المجموعة برنامج ولاء العملاء والذي یسمح لحملة البطاقات من اكتساب نقاط یمكن استردادھا من بعض منافذ البیع. تقوم المجموعة بتوزیع جزء من سعر المعاملة (رسم متبادل) إلى نقاط المكافا ت الممنوحة لحملة البطاقات وذلك على أساس سعر البیع المستقل النسبي. یتم تا جیل مبلغ الا یرادات الموزع إلى نقاط المكافا ت ویحمل على قاي مة الدخل الموحدة عند استرداد النقاط. یتم تعدیل المبلغ المتراكم من الالتزامات المتعلقة بالنقاط غیر المستردة على مدى الزمن وذلك على أساس الخبرة الفعلیة والتوجھات الحالیة للاسترداد. السیاسات المطبقة قبل تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ قامت المجموعة بتصنیف موجوداتھا المالیة إلى واحدة من الفي ات التالیة: أ ( الاستثمارات الا ثبات الا ولي یتم في الا صل إثبات جمیع الاستثمارات بالقیمة العادلة زاي دا تكالیف المعاملات العرضیة المباشرة باستثناء الا دوات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة حیث تحمل تكالیف المعاملات العرضیة المتعلقة بھا على قاي مة الدخل الموحدة. تتم المحاسبة عن ھذه الا دوات لاحق ا بناء ا على تصنیفھا كمقتناة حتى تاریخ الاستحقاق أو مدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل أو متاحة للبیع أو استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفا ة. یتم إطفاء العلاوة و الخصم على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي ویتم قیدھا ضمن دخل العمولات الخاصة. تحدید القیمة العادلة تحدد القیمة العادلة للا وراق المالیة التي یتم تداولھا في الا سواق المالیة النظامیة على أساس متوسط أسعار العرض والطلب المتداولة بالسوق عند نھایة یوم العمل. وتحدد القیمة العادلة للموجودات المدارة والاستثمارات في صنادیق الاستثمار بالرجوع إلى صافي قیمة الموجودات المعلن والذي یساوي تقریبا القیمة العادلة. أما بالنسبة للا وراق المالیة والتي لا یوجد لھا سعر سوق متداول فیتم إجراء تقدیر مناسب للقیمة العادلة بالرجوع إلى القیمة السوقیة الحالیة للا دوات الا خرى المشابھة لھا بشكل جوھري أو على أساس التدفقات النقدیة المتوقعة لھا أو على أساس ما یخص تلك الاستثمارات في صافي الموجودات ذات العلاقة. وعندما لا یمكن الوصول إلى القیمة العادلة في الا سواق النشطة فا نھا تحدد باستخدام أسالیب تقییم متعددة والتي تتضمن استخدام طرق حسابیة. ١٩

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ٣١٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) إعادة التصنیف السیاسات المطبقة قبل تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ (تتمة) لا یتم إعادة تصنیف الاستثمارات المدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل بعد الا ثبات الا ولي باستثناء الا دوات غیر المشتقة المدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل. وبخلاف تلك المدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل عند الا ثبات الا ولي (أي استثمارات مقتناة لا غراض المتاجرة) والتي یمكن إعادة تصنیفھا خارج في ة الاستثمارات المدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل في حال لو أنھا لم تعد مقتناة لغرض بیعھا أو شراي ھا في المدى القریب واستیفاء الشروط التالیة: إذا أوفت الاستثمارات بتعریفھا على أنھا "مقتناة بالتكلفة المطفا ة" وانھ لم تكن ھناك حاجة لتصنیفھا كمقتناة لا غراض المتاجرة عند الا ثبات الا ولي عندي ذ یحق للمجموعة إعادة تصنیفھا إذا كان لدیھا الرغبة والقدرة على الاستمرار في اقتناء الاستثمارات في المستقبل المنظور أو حتى تاریخ الاستحقاق. إذا لم تف الاستثمارات بشروط تعریفھا على أنھا مقتناة بالتكلفة المطفا ة عندھا یتم إعادة تصنیفھا خارج في ة استثمارات مقتناة لا غراض المتاجرة فقط في "ظروف نادرة". یمكن إعادة تصنیف الا وراق المالیة المتاحة للبیع إلى "استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفا ة" إذا انطبق علیھا شروط تعریف " استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفا ة" و إذا كان لدى المجموعة الرغبة والقدرة على الاستمرار باقتناء تلك الا دوات المالیة في المستقبل المنظور أو حتى تاریخ الاستحقاق. القیاس اللاحق (١ (٢ تتم المحاسبة عن كل في ة من في ات الاستثمارات وعرضھا على الا ساس الموضح في الفقرات التالیة: مدرجة بالقیمة العادلة من خلال قاي مة الدخل تصنف الاستثمارات في ھذه الفي ة إذا كانت استثمارات مقتناة لا غراض المتاجرة أو استثمارات مصنفة على انھا مدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل من قبل الا دارة عند الا ثبات الا ولي. ویتم اقتناء الاستثمارات المقتناة لا غراض المتاجرة بشكل أساسي لغرض البیع أو إعادة الشراء في المدى القصیر الا جل ویتم إدراجھا في قاي مة المركز المالي الموحدة بالقیمة العادلة ویتم إثبات التغیرات في القیمة العادلة ضمن صافي دخل أو (خسارة) المتاجرة. یمكن إدراج الاستثمارات المدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل من قبل الا دارة عند الا ثبات الا ولي إذا كان القیام بذلك یقلل بشكل كبیر من اختلافات القیاس التي تظھر في حالة عدم تطبیق ذلك باستثناء أدوات الا سھم التي لا یوجد لھا سعر تداول في سوق نشط والتي لا یمكن قیاس قیمتھا العادلة بشكل موثوق بھ. یتم تسجیل الاستثمارات المدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل بالقیمة العادلة في قاي مة المركز المالي الموحدة. ویتم إثبات التغیرات في قاي مة الدخل الموحدة خلال السنة التي نشا ت فیھا ھذه التغیرات. كما یتم عرض دخل العمولات الخاصة وتوزیعات الا رباح على الموجودات المالیة المدرجة قیمتھا العادلة من خلال قاي مة الدخل كدخل متاجرة أو دخل أدوات مالیة مدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة في قاي مة الدخل الموحدة. الاستثمارات المتاحة للبیع الاستثمارات المتاحة للبیع ھي عبارة عن أدوات حقوق ملكیة غیر مشتقة وسندات دین غیر مصنفة كا ستثمارات مقتناة حتى تاریخ الاستحقاق أو استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفا ة وغیر مدرجة قیمتھا العادلة في قاي مة الدخل والتي ینوى اقتناي ھا لفترة غیر محددة والتي یمكن أن تباع استجابة لاحتیاجات السیولة أو التغیرات في أسعار العمولات الخاصة أو أسعار الصرف الا جنبي أو أسعار الا سھم. تسجل الاستثمارات المصنفة ك "استثمارات متاحة للبیع" في الا صل بالقیمة العادلة زاي دا مصاریف المعاملات العرضیة والمباشرة ویتم قیاسھا لاحقا بالقیمة العادلة باستثناء بعض أدوات حقوق الملكیة غیر المتداولة والتي لا یمكن قیاس قیمتھا العادلة بشكل موثوق ویتم إظھارھا بالتكلفة. یتم إثبات الربح أو الخسارة غیر المحققة الناتجة عن التغیر في القیمة العادلة في الدخل الشامل الا خر لحین إلغاء إثبات الاستثمار أو انخفاض قیمتھ وعندي ذ یتم إعادة تصنیف الربح أو الخسارة المتراكمة والمسجلة في الدخل الشامل الا خر إلى قاي مة الدخل الموحدة. ٣) الاستثمارات المقتناة حتى تاریخ الاستحقاق تصنف الاستثمارات ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحدیدھا وذات تاریخ استحقاق ثابت ولدى المجموعة النیة والمقدرة على الاحتفاظ بھا حتى تاریخ الاستحقاق كاستثمارات مقتناة حتى تاریخ الاستحقاق. یتم في الا صل إثبات الاستثمارات المقتناة حتى تاریخ الاستحقاق بالقیمة العادلة شاملة تكالیف المعاملات العرضیة والمباشرة وتقاس بعد ذلك بالتكلفة المطفا ة ناقصا مخصص الانخفاض في قیمتھا. تحسب التكلفة المطفا ة بعد الا خذ بعین الاعتبار أي خصم أو علاوة عند الاقتناء باستخدام معدل العمولة الخاصة الفعلي. كما یدرج أي ربح أو خسارة ناجمة عن ھذه الاستثمارات في قاي مة الدخل الموحدة عندما یتم إلغاء إثبات الاستثمارات أو إنخفاض قیمتھا. إن الاستثمارات التي تصنف كاستثمارات مقتناة حتى تاریخ الاستحقاق لا یمكن عادة بیعھا أو إعادة تصنیفھا دون التا ثیر على قدرة المجموعة لاستخدام ھذا التصنیف ولا یمكن إدراجھا كا داة تحوط بالنسبة لسعر العمولة الخاصة أو مخاطر الدفع المسبق وذلك بسبب طبیعة ھذا الاستثمار الطویل الا جل. إلا أن عملیات البیع وإعادة التصنیف في أي من الحالات التالیة لن یؤثر على قدرة المجموعة باستخدام ھذا التصنیف : عملیات البیع أو إعادة التصنیف القریبة جدا من تاریخ الاستحقاق لدرجة أن التغیرات في سعر العمولة الخاصھ في السوق لن یكون لھا أثر جوھري على القیمة العادلة. عملیات البیع أو إعادة التصنیف بعد قیام المجموعة بتحصیل كامل أصل مبلغ الموجودات بشكل كبیر. عملیات البیع أو إعادة التصنیف العاي دة إلى أحداث غیر متكررة ومعزولة وخارجة عن سیطرة المجموعة والتي لا یمكن التنبؤ بھا بشكل منطقي. ٢٠

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) ( ٤ الاستثمارات الا خرى المقتناة بالتكلفة المطفا ة تصنف الاستثمارات ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحدیدھا وغیر المتداولة بسوق نشط ك "استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفا ة". تظھر ھذه الاستثمارات والتي لم یتم تحوط قیمتھا العادلة بالتكلفة المطفا ة باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي بعد خصم مخصص الانخفاض في القیمة ویتم إثبات أي ربح أو خسارة في قاي مة الدخل الموحدة عندما یتم إلغاء إثبات الاستثمار أو إنخفاض قیمتھ. ب ( القروض والسلف تعتبر القروض والسلف موجودات مالیة غیر مشتقة تم منحھا أو اقتناي ھا بواسطة المجموعة وذات دفعات ثابتة أو ممكن تحدیدھا. ویتم إثبات القروض والسلف عندما یقدم النقد إلى المقترضین. ویتم إلغاء الا ثبات عندما یسدد المقترضین التزاماتھم أو عندما یتم شطب ھذه القروض أو عندما یتم تحویل جمیع المنافع والمخاطر المصاحبة للملكیة بشكل جوھري. یتم قیاس كافة القروض والسلف في الا صل بالقیمة العادلة شاملة مصاریف اقتناي ھا. بعد ذلك یتم إظھار القروض والسلف غیر المتداولة بسوق نشط والتي لم یتم تحوط قیمتھا العادلة بالتكلفة المطفا ة ناقصا أي مبلغ مشطوب ومخصص انخفاض خساي ر الاي تمان. أما بالنسبة للقروض والسلف التي تم تحوطھا یتم تسویة الجزء المتعلق بالبند الذي تم التحوط لقیمتھ العادلة مقابل القیمة الدفتریة. ج ( الانخفاض في قیمة الموجودات المالیة یتم بتاریخ إعداد كل قواي م مالیة إجراء تقییم للتا كد من وجود أي دلیل موضوعي على وقوع انخفاض في قیمة أي أصل مالي أو مجموعة من الموجودات المالیة. وفي حالة وجود مثل ھذا الدلیل یتم تحدید صافي القیمة الحالیة للتدفقات النقدیة المستقبلیة المتوقعة من تلك الموجودات ویتم إثبات أي خسارة انخفاض في القیمة بالتغیرات في القیمة الدفتریة. تا خذ المجموعة بعین الا عتبار الدلیل على الانخفاض في قیمة القروض والسلف والاستثمارات المقتناة حتى تاریخ الاستحقاق وذلك على أساس الا صل الخاص أو الجماعي. وعندما یتبین أن الموجودات المالیة غیر قابلة للتحصیل یتم شطبھا مقابل مخصص الانخفاض في القیمة المتعلق بھا مباشرة أو عن طریق إدراجھا في قاي مة الدخل الموحدة. وتشطب الموجودات المالیة فقط في الظروف التي استنفذت فیھا جمیع المحاولات الممكنة لاستردادھا وبعد تحدید مبلغ الخسارة فیھا. إذا انخفض مبلغ خسارة الانخفاض في القیمة في فترة لاحقة وكان من الممكن ربط الانخفاض في القیمة موضوعیا بحدث وقع بعد إثبات الانخفاض (مثل التحسن في درجة التصنیف الا ي تماني للمدین) فا نھ یتم عكس خسارة الانخفاض المثبتة سابقا وذلك بتعدیل حساب المخصص. كما یتم إثبات المبلغ الذي تم عكسھ في قاي مة الدخل الموحدة في مخصص انخفاض خساي ر إي تمان. د ( الانخفاض في قیمة الموجودات المالیة المقتناة بالتكلفة المطفا ة یتم تصنیف الا صل المالي أو مجموعة من الموجودات المالیة كمنخفضة في القیمة في حالة وجود دلیل موضوعي على انخفاض قیمتھا نتیجة لحدث أو أحداث وقعت بعد الا ثبات الا ولي للا صل المالي أو مجموعة من الموجودات المالیة وأن لحدث الخسارة تا ثیر على التدفقات النقدیة المستقبلیة المقدرة لھذا الا صل المالي أو مجموعة من الموجودات المالیة التي یمكن قیاسھا بشكل موثوق بھ. ویتم تكوین مخصص خاص لخساي ر الاي تمان نتیجة للانخفاض في قیمة القرض أو أي من الموجودات المالیة الا خرى المقتناة بالتكلفة المطفا ة إذا كان ھناك دلیل موضوعي با ن المجموعة لن تتمكن من تحصیل كافة المبالغ المستحقة. إن مبلغ المخصصات الخاصة ھو عبارة عن الفرق بین القیمة الدفتریة والقیمة المقدرة القابلة للاسترداد. إن القیمة المقدرة القابلة للاسترداد تمثل القیمة الحالیة للتدفقات النقدیة المستقبلیة المتوقعة والتي تتضمن القیمة المقدرة القابلة للاسترداد من الضمانات والموجودات المرھونة بعد خصمھا على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي الا صلي. تعتبر القروض الشخصیة منخفضة القیمة وذلك عندما یتا خر سدادھا لعدد معین من الا یام طبقا لبرامج المنتجات ذات العلاقة. وحیث أنھ یتم تحدید مقاییس مخاطر القروض الشخصیة على أساس "جماعي" ولیس "فردي" فا نھ یتم أیضا إحتساب مخصصات القروض الشخصیة على أساس "جماعي" با ستخدام طریقة "معدل التدفق". یغطي المخصص ٧٠% من القروض غیر العاملة (فیما عدا تمویل السكن) التي تعتبر متا خرة السداد بعد مدة ٩٠ یوم والقروض التي تصل لحد الشطب بعد مدة تا خر ١٨٠ یوما. بالنسبة للتمویل السكني یتم تخفیض درجة التصنیف الاي تماني بھ و تجمید دخل العمولھ الخاصھ بھ عندما یعتبر القرض متا خر السداد لمدة ٩٠ یوما. یجنب المخصص الخاص بالقروض غیر العاملة عندما تكون متا خرة السداد لمدة ١٨٠ یوما او أكثر وتصل لحد الشطب بعد مدة تا خر ٧٢٠ یوما. إضافة للمخصص الخاص لخساي ر الاي تمان یجنب مخصص جماعي للا نخفاض في القیمة على أساس المحفظة لقاء خساي ر الا ي تمان وذلك في حالة وجود دلیل موضوعي على وجود خساي ر غیر محددة بتاریخ إعداد القواي م المالیة الموحدة. إن المخصص الجماعي مبنى على أساس إنخفاض في مستوى التصنیف الا ي تماني (إنخفاض درجات تصنیف مخاطر الا ي تمان) للموجودات المالیة منذ تاریخ منحھا. ویقدر ھذا المخصص بناء على عدة عوامل تتضمن تصنیفات الا ي تمان المحددة للجھة / الجھات المقترضة والظروف الا قتصادیة الحالیة وخبرة المجموعة في التعامل مع الجھة / الجھات المقترضة وأیة معلومات أخرى متاحة عن حالات التعثر السابقة. ویتم إعادة التفاوض بشا ن القروض والسلف بشكل عام كجزء من العلاقة المستمرة مع العمیل أو بسبب تغیر عكسي في ظروف المقترض. وفي الحالة الا خیرة قد ینتج عن إعادة التفاوض تمدید تاریخ استحقاق الدفعة أو جداول السداد حیث تقوم المجموعة بعرض سعر عمولة خاصة معدل للمقترضین المتعثرین فعلیا. وینتج عن ذلك الاستمرار في اعتبار القرض متا خر السداد ومنخفض في القیمة بشكل فردي حیث أن دفعات العمولات الخاصة المعاد التفاوض فیھا وأصل القرض لا تسترد القیمة الدفتریة الا ساسیة للقرض. وفي حالات أخرى ینتج عن إعادة التفاوض اتفاقیة قرض جدیدة وفق ا للشروط المعدلة. أن سیاسات وتطبیقات إعادة الجدولة مبنیة على مؤشرات أو أحكام تشیر إلى أن المدفوعات ستستمر في الغالب. ویستمر القرض بخضوعھ لتقییم الانخفاض في القیمة بشكل فردي أو جماعي والمحاسبة باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي الا صلي للقرض. ٢١

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) ھ ( الانخفاض في قیمة الموجودات المالیة المتاحة للبیع بالنسبة لسندات الدین المصنفة كمتاحة للبیع تقوم الا دارة با جراء تقییم فردي للتا كد من وجود أي دلیل موضوعي على الانخفاض في القیمة وفق نفس المعاییر المتبعة بشا ن الموجودات المالیة المقتناة بالتكلفة المطفا ة. ومع ذلك فا ن المبلغ المسجل للانخفاض في القیمة ھو الخسارة المتراكمة التي تقاس على أنھا الفرق بین التكلفة المطفا ة والقیمة العادلة الحالیة ناقصا خساي ر الانخفاض في قیمة ھذه الاستثمارات المثبتة سابقا في قاي مة الدخل الموحدة. في الفترات اللاحقة إذا كان ھناك زیادة في القیمة العادلة لسندات الدین وأن ھذه الزیادة تتعلق بصورة موضوعیة بحدث اي تماني وقع بعد إثبات خسارة الانخفاض في القیمة في قاي مة الدخل الموحدة یتم عكس الانخفاض في القیمة من خلال قاي مة الدخل الموحدة. بالنسبة للاستثمارات في حقوق الملكیة المتاحة للبیع یعتبر الانخفاض الجوھري أو المستمر في القیمة العادلة دون التكلفة دلیل موضوعي على الانخفاض في القیمة ولا یسمح بعكس مبلغ خسارة الانخفاض في القیمة من خلال قاي مة الدخل الموحدة طالما أن الموجودات بقیت مسجلة في السجلات وعلیھ فا ن أي زیادة في القیمة العادلة بعد تسجیل الانخفاض في القیمة یجب أن تسجل ضمن قاي مة التغیرات في حقوق المساھمین الموحدة. وفي حال إلغاء إثبات الموجودات المالیة یتم تسجیل الربح أو الخسارة المتراكمة المثبتة سابقا في قاي مة التغیرات في حقوق المساھمین الموحدة في قاي مة الدخل الموحدة للسنة. و ( صافي دخل / (خسارة) المتاجرة تشتمل نتاي ج أنشطة المتاجرة على الا رباح والخساي ر المحققة وغیر المحققة من التغیرات في القیمة العادلة ودخل أو مصروف العمولة الخاصة المعنیة وتوزیعات الا رباح للموجودات المالیة والمطلوبات المالیة المقتناه لا غراض المتاجرة وفروقات تحویل العملات الا جنبیة. وقد یشتمل ذلك على أي عدم فعالیة مسجلة في عملیات التحوط. ٣٢ السیاسات المحاسبیة الھامة أ ( أسس التوحید تتض من القواي م المالیة الموحدة القواي م المالیة للبنك وش ركاتھ التابعة والتي یتم إعدادھا حتى ٣١ دیس مبر من كل س نة ویتم إعداد القواي م المالیة للش ركات التابعة لنفس الفترة المعتمدة من قبل البنك. ویتم تعدیل السیاسات المحاسبیة حسبما ھو ضروري لتتماشى مع السیاسات المحاسبیة المتبعة من قبل البنك. الشركات التابعة ھي الشركات المستثمر بھا والتي تسیطر علیھا المجموعة. وتقوم المجموعة بالسیطرة على شركة مستثمر فیھا عندما تكون معرضة أو لدیھا حقوق في العواي د المتغیرة من خلال مشاركتھا في الشركة المستثمر فیھا ولدیھا القدرة على التا ثیر في ھذه العواي د من خلال سیطرتھا على الشركة المستثمر فیھا. إن القواي م المالیة للشركات التابعة متضمنة في القواي م المالیة الموحدة من تاریخ بدء السیطرة ولغایة توقف السیطرة. تدرج نتاي ج أعمال الشركات التابعة المشتراة أو المباعة خلال السنة إن وجدت في قاي مة الدخل الموحدة اعتبارا من تاریخ سریان الشراء أو حتى تاریخ سریان البیع حسبما ھو ملاي م. وقد تم إعداد القواي م المالیة الموحدة باستخدام سیاسات محاسبیة مماثلة وطرق تقییم لمعاملات متماثلة وأحداث أخرى في حالات مشابھة. وعلى وجھ التحدید تسیطر المجموعة على الشركة المستثمر بھا فقط إذا كان لدى المجموعة: سیطرة على الشركة المستثمر فیھا (أي حقوق موجودة والتي تعطیھا القدرة على التحكم بالا نشطة ذات الصلة للشركة المستثمر فیھا). مخاطر أو حقوق في العواي د المتغیرة من علاقتھا في الشركة المستثمر فیھا. القدرة على استخدام سیطرتھا على الشركة المستثمر فیھا للتا ثیر على العواي د. عندما یكون لدى المجموعة أقل من حقوق تصویت الا غلبیة او حقوق مماثلة في الشركة المستثمر فیھا تقوم المجموعة بالنظر في كافة الحقاي ق والحالات لتقییم ما إذا كان لدیھا السیطرة على الشركة المستثمر فیھا والمتضمنة: الترتیب التعاقدي مع أصحاب التصویت الا خرین في الشركة المستثمرفیھا. حقوق ناشي ة من ترتیبات تعاقدیة اخرى حقوق تصویت المجموعة أو حقوق تصویت محتملة اكتسبت عن طریق حقوق الملكیة مثل الا سھم. تقوم المجموعة با عادة تقییم إذا كانت مس یطرة او غیر مس یطرة على ش ركة مس تثمر فیھا إذا كانت الحقاي ق والظروف تش یر إلى أنھ ھناك تغیرات في واحدة او أكثر من عناصر السیطرة الثلاثة. إن جمیع الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكیة والدخل والمص اریف والتدفقات النقدیة المتداخلة بین ش ركات المجموعة والمتعلقة بالتعاملات بین ش ركات المجموعة یتم استبعادھا بالكامل عند التوحید. تقوم المجموعة با دارة الموجودات المقتناه على س بیل الا مانة وكذلك الا دوات الاس تثماریة الا خرى نیابة عن المس تثمرین. ولا یتم إدراج القواي م المالیة لھذه المنشا ت في ھذه القواي م المالیة الموحدة با ستثناء الحالات التي یكون فیھا للمجموعة سیطرة على المنشا ة. ٢٢

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ أ ( ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) أسس التوحید (تتمة) یتم المحاسبة عن التغیر في حصص ملكیة الشركة التابعة دون فقدان السیطرة كمعاملة حقوق ملكیة. وإذا فقدت المجموعة السیطرة على شركة تابعة فا نھا: تلغي إثبات الموجودات (متضمنة الشھرة إن وجدت) والمطلوبات للشركة التابعة. تلغي إثبات القیمة الدفتریة لحقوق الملكیة غیر المسیطرة. تلغي إثبات فروقات التحویل المتراكمة والمسجلة ضمن حقوق الملكیة. تثبت القیمة العادلة للمبلغ المستلم. تثبت القیمة العادلة لا ي استثمار محتفظ بھ. تثبت اي فاي ض أو عجز في الدخل او الخسارة. تعید تصنیف حصة الشركة الا م في العناصر المثبتة سابقا في قاي مة الدخل الشامل الموحدة إلى قاي مة الدخل الموحدة أو الا رباح المبقاة حسبما ھو ملاي م وكما ھو مطلوب من المجموعة في حالة استبعاد المجموعة بصورة مباشرة للموجودات أو المطلوبات ذات العلاقة. ب ( صنادیق الاستثمار تقوم المجموعة بدور مدیر الصندوق لعدد من الصنادیق الاستثماریة. إن تحدید مدى سیطرة المجموعة على تلك الصنادیق في معظم الا وقات یتطلب التركیز على تقییم المنافع الاقتصادیة للمجموعة في الصندوق (والمتضمنة أیة حصص مسجلة وأتعاب الا دارة المتوقعة) وحقوق المستثمرین في إقالة مدیر الصندوق. لقد قامت المجموعة با جراء تقویم مفصل ونتیجة لذلك فقد استنتجت المجموعة أنھا تقوم بدور وكیل للمستثمرین في كافة الحالات وعلیھ لم تقم بتوحید القواي م المالیة لھذه الصنادیق راجع الا یضاحین (٦) و (٣٥). ج ( الاستثمارات في الشركات الزمیلة تسجل الاستثمارات في الشركات الزمیلة أولیا بالتكلفة ویتم محاسبتھا لاحقا وفقا لطریقة حقوق الملكیة على أساس القواي م المالیة المدققة السنویة أو أحدث قواي م مالیة متوفرة. إن الشركة الزمیلة ھي منشا ة یوجد للمجموعة تا ثیر جوھري (ولكن لیس سیطرة) على سیاساتھا المالیة والتشغیلیة ولا تعتبر شركة تابعة أو مشروع مشترك. ویتم قید الاستثمارات في الشركات الزمیلة في قاي مة المركز المالي الموحدة بالتكلفة زاي دا التغیرات على حصة المجموعة في صافي الموجودات لما بعد الشراء ناقصا أي انخفاض في قیمة الاستثمارات الفردیة. یتم قید حصة المجموعة من أرباح وخساي ر شركاتھا الزمیلة بعد الشراء ضمن قاي مة الدخل الموحدة ویتم قید حصتھا في التغیرات لما بعد الشراء في قاي مة الدخل الشامل ضمن قاي مة الدخل الشامل الموحدة للمجموعة. ویتم تعدیل التغیرات اللاحقة المتراكمة لما بعد الشراء مقابل القیمة الدفتریة للاستثمار. وفي الحالات التي تعادل أو تتجاوز فیھا حصة المجموعة في الخساي ر حصتھا في الشركة الزمیلة بما في ذلك أیة ذمم مدینة غیر مضمونة أخرى لا تقوم المجموعة بقید خساي ر أضافیة مالم تتكبد التزامات أو قامت بدفعات بالنیابة عن الشركة الزمیلة. یتم استبعاد الا رباح والخساي ر غیر المحققة من المعاملات بین المجموعة وشركاتھا الزمیلة بقدر حصتھا في الشركات الزمیلة. وتعكس قاي مة الدخل الموحدة حصة المجموعة في نتاي ج عملیات الشركة الزمیلة. یتم إظھار حصة المجموعة في ربح / خسارة الشركة الزمیلة كبند مستقل في قاي مة الدخل الموحدة. ویكون ھذا الربح / (الخسارة) خاص بمساھمي الشركة الزمیلة وعلیھ فا ن ھذا الربح / (الخسارة) ھو الربح / (الخسارة) بعد ضریبة الدخل وحقوق الملكیة غیر المسیطرة في الشركات التابعة للشركة الزمیلة. بعد تطبیق طریقة حقوق الملكیة تقوم المجموعة بتحدید ما إذا كان ھناك حاجة لقید خساي ر انخفاض إضافیة بشا ن استثمارھا في الشركة الزمیلة. وتقوم المجموعة بتحدید في تاریخ إعداد كل قواي م مالیة ما إذا كان ھناك دلیل موضوعي أن الاستثمار في الشركة الزمیلة منخفض القیمة. وفي ھذه الحالة تقوم المجموعة بحساب مبلغ الانخفاض في القیمة والذي یمثل الفرق بین القیمة القابلة للاسترداد للشركة الزمیلة والقیمة الدفتریة ویتم قید المبلغ في " الحصة في ربح شركة زمیلة " في قاي مة الدخل الموحدة. د ( الا دوات المالیة المشتقة ومحاسبة تغطیة المخاطر یتم في الا صل إثبات الا دوات المالیة المشتقة والتي تتضمن عقود تحویل العملات الا جنبیة وعقود تحویل العملات الا جنبیة والسلع الا جلة ومقایضات أسعار العمولات وخیارات السلع والعقود المستقبلیة الخاصة با سعار العمولات واتفاقیات الا سعار الا جلة ومقایضات أسعار العملات والعمولات وخیارات أسعار العملات والعمولات (المكتتبة والمشتراة) بالقیمة العادلة بتاریخ إبرام عقد المشتقات ویعاد قیاسھا لاحقا بالقیمة العادلة في قاي مة المركز المالي الموحدة ویتم إثبات مصاریف المعاملة في قاي مة الدخل الموحدة. وتقید كافة المشتقات بقیمتھا العادلة ضمن الموجودات وذلك عندما تكون القیمة العادلة إیجابیة وضمن المطلوبات عندما تكون القیمة العادلة سلبیة. وتحدد القیمة العادلة باستخدام نماذج التدفقات النقدیة المخصومة أونماذج التسعیر حسبما ھو ملاي م. إن معالجة التغیرات في القیمة العادلة تعتمد على تصنیف الا دوات المشتقة بحسب الفي ات التالیة: ( ١ المشتقات المقتناة لا غراض المتاجرة تدرج أیة تغیرات في القیمة العادلة للا دوات المشتقة المقتناة لا غراض المتاجرة مباشرة في قاي مة الدخل الموحدة ویفصح عنھا في صافي دخل المتاجرة. وتتضمن الا دوات المالیة المشتقة المقتناة لا غراض المتاجرة كل تلك الا دوات المالیة المشتقة غیر المؤھلة لمحاسبة التحوط والمتضمنة المشتقات المدمجة. ٢٣

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) د ( الا دوات المالیة المشتقة ومحاسبة تغطیة المخاطر (تتمة) ٢) المشتقات المدمجة یجوز دمج المشتقات في ترتیب تعاقدي آخر (عقد مضیف). تعتبر المجموعة المشتقات المدمجة كمشتقات منفصلة عن العقد المضیف وذلك: إذا كان العقد المضیف لا یعتبر أصل یقع ضمن نطاق المعیار الدولي للتقریر المالي (٩) / معیار المحاسبة الدولي (٣٩). إذا كانت شروط المشتقات المدمجة تفي بشروط تعریف المشتقات إذا كانت مدرجة في عقد منفصل و إذا كانت الخصاي ص الاقتصادیة للمشتقات المدمجة ومخاطرھا لا تتعلق بصورة وثیقة بتلك المذكورة في العقد المضیف. یتم قیاس المشتقات المدمجة المنفصلة بالقیمة العادلة وتدرج كافة التغیرات في القیمة العادلة في الربح أو الخسارة إلا إذا كانت تعتبر جزء ا من التدفقات النقدیة المؤجلة أو تحوط صافي الاستثمار. ٣) محاسبة التحوط تقوم المجموعة بتصنیف بعض الا دوات المشتقة كا دوات تحوط في علاقات تحوط مؤھلة لا دارة التعرض لمخاطر أسعار العمولات وتحویل العملات الا جنبیة والاي تمان بما في ذلك التعرض الناشي عن معاملات متوقع حدوثھا بنسبة عالیة والتزامات مؤكدة. ولا دارة خطر معین تقوم المجموعة بتطبیق محاسبة التحوط للمعاملات التي تتحقق فیھا معاییر محددة. لا غراض محاسبة التحوط یتم تصنیف التحوطات إلى في تین ھما: (أ) تحوطات مخاطر القیمة العادلة والتي تحوط التعرض للتغیرات في القیمة العادلة لموجودات أو مطلوبات ما تم إثباتھا (أو الموجودات أو المطلوبات في حالة تحویط محفظة) أو الالتزامات التي لم یتم إثباتھا أو جزء محدد من ھذا الموجودات أو المطلوبات أو الالتزام المؤكد والتي تتعلق بخطر محدد قد یؤثر على صافي الربح أو الخسارة المسجلة. (ب) تحوطات مخاطر التدفقات النقدیة والتي تحوط التعرض للتغیرات في التدفقات النقدیة سواء كانت متعلقة بمخاطر محددة مرتبطة بموجودات أو مطلوبات مثبتة أو بمعاملة متوقعة محتمل حدوثھا بنسبة عالیة والتي تؤثر على صافي الا رباح أو الخساي ر المسجلة. ولكي تكون المشتقات مؤھلة لمحاسبة التحوط فا نھ یتوقع با ن یكون التحوط ذا فعالیة عالیة أي أن یتم تسویة التغیرات في القیمة العادلة أو التدفقات النقدیة من أدوات التحوط بشكل فعال مع التغیرات التي طرأت على الا داة المحوطة ویجب أن تكون ھذه التغیرات قابلة للقیاس بشكل موثوق بھ. وعند بدایة التحوط یتم توثیق أھداف وإستراتیجیة إدارة المخاطر بما في ذلك تحدید أداة التحوط والبند المحوط لھ وطبیعة الخطر المحوط وطریقة تقییم فعالیة علاقة التحوط من قبل الا دارة. ولاحقا یجب تقییم مدى فعالیة التحوط بصورة مستمرة. وبتاریخ كل عملیة تقییم لفعالیة التحوط یتوقع أن تكون علاقة التحوط فعالة جدا في المستقبل والتا كد من أنھا قد كانت فعالة من قبل (فعالیة با ثر رجعي) لفترة معینة وذلك لكي تكون مؤھلة لمحاسبة التحوط ویتم إجراء تقییم رسمي من خلال مقارنة فعالیة أداة التحوط في تسویة التغیرات في القیمة العادلة أو التدفقات النقدیة للمخاطر المحوطة لا داة التحوط وذلك مع بدایة التحوط وكل نھایة ربع سنوي بشكل مستمر ویتوقع أن یكون التحوط فعالا جدا إذا كان في حالة تسویة التغیرات في القیمة العادلة أو التدفقات النقدیة للمخاطر المحوطة خلال الفترة التي تم تحدید التحوط لھا مع أداة التحوط بنسبة تتراوح من ٨٠% إلى ١٢٥% وأن یكون من المتوقع إجراء ھذه التسویة في الفترات المستقبلیة. تحوط مخاطر القیمة العادلة عند تخصیص أداة مالیة مشتقة كا داة تحوط لمخاطر التغیر في القیمة العادلة یدرج أي ربح أو خسارة ناشي ة عن إعادة قیاس أداة تحوط الى قیمتھا العادلة مباشرة في قاي مة الدخل الموحدة مع التغیر في القیمة العادلة للا داة المحوطة المتعلقة بالخطر المحوط. في الحالات التي یتوقف فیھا تحوط مخاطر القیمة العادلة للا دوات المحوطة الخاضعة لعمولات والتي یتم قیاسھا بالتكلفة المطفا ة عن الوفاء بشرط محاسبة التحوط أو بیعھا أو تنفیذھا أو إنھاء سریانھا یتم إطفاء الفرق بین القیمة الدفتریة للا داة المحوطة عند نھایتھا والقیمة الاسمیة على مدى الفترة المتبقیة من التحوط الا ساسي باستخدام سعر العمولة الخاصة الفعلي. إذا تم إلغاء إثبات الا داة المحوطة یتم إثبات تسویة القیمة العادلة غیر المطفا ة مباشرة في قاي مة الدخل الموحدة. تحوط مخاطر التدفقات النقدیة بالنسبة لتحوط التدفقات النقدیة المخصصة والمؤھلة تستخدم الا دوات المشتقة للتحوط عن التغیرات في التدفقات النقدیة المتعلقة بخطر محدد مرتبط بالموجودات أو المطلوبات التي تم إثباتھا أو العملیات المتوقع حدوثھا بشكل كبیر والتي یمكن أن تؤثر على قاي مة الدخل الموحدة. یتم إثبات الجزء الخاص بالربح أو الخسارة الناتجة عن أداة التحوط والذي تم تحدیده على أنھ جزء فعال في الدخل الشامل الا خر مباشرة على أن یتم إثبات الجزء غیر الفعال إن وجد ضمن قاي مة الدخل الموحدة. أما بالنسبة لتحوطات مخاطر التدفقات النقدیة التي تؤثر على المعاملات المستقبلیة والتي تم إثبات الا رباح أو الخساي ر ضمن الاحتیاطیات الا خرى یتم تحویلھا إلى قاي مة الدخل الموحدة في نفس الفترة التي أثرت فیھا الادوات المحوطة على قاي مة الدخل الموحدة. وفي الحالات التي لا تتوقع فیھا المجموعة استرداد كافة أو جزء من الخسارة المثبتة في الدخل الشامل الا خر خلال فترة مستقبلیة واحدة أو أكثر عندي ذ ستعید تصنیفھا في قاي مة الدخل الموحدة كتسویة إعادة تصنیف المبلغ الذي لم یتم إثباتھ. وعندما تؤدي المعاملة المحوطة المتنبا بھا إلى إثبات موجودات أو مطلوبات غیر مالیة عندي ذ یجب الا خذ بعین الاعتبار الربح والخسارة المتعلقة بھا والتي سبق إثباتھا مباشرة في الدخل الشامل الا خر في القیاس المبدي ي لتكلفة الاقتناء أو القیمة الدفتریة الا خرى لھذه الموجودات أو المطلوبات. وعند انتھاء سریان أداة التحوط أو بیعھا أو إنھاي ھا أو تنفیذھا أو في حال لم تعد تلك الا داة مؤھلة لمحاسبة التحوط أو التوقع بعدم حدوث المعاملة المتنبا بھا أو إلغاء تخصیصھا على ھذا النحو فا نھ یتم التوقف عن محاسبة التحوط مستقبلا. وفي ذلك الوقت یتم تحویل الربح أو الخسارة المتراكمة الناتجة عن أداة تحوط التدفقات النقدیة التي تم إثباتھا في الدخل الشامل الا خرعند فترة فعالیة التحوط من حقوق المساھمین إلى قاي مة الدخل الموحدة حین حدوث العملیة المتنبا بھا. وفي حالة التوقع بعدم حدوثھا یتم تحویل صافي الربح أو الخسارة المتراكمة المثبت ضمن بنود "الدخل الشامل الا خرى" مباشرة إلى قاي مة الدخل الموحدة للسنة. ٢٤

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) ھ ( العملات الا جنبیة یتم عرض القواي م المالیة الموحدة للمجموعة بالریال السعودي والذي یعتبر أیضا العملة الوظیفیة للبنك وكافة الشركات التابعة لھ. تقوم كل منشا ة في المجموعة بتحدید عملتھا الوظیفیة الخاصة بھا ویتم قیاس البنود المدرجة في القواي م المالیة لكل منشا ة باستخدام تلك العملة. تحو ل المعاملات التي تتم بالعملات الا جنبیة إلى الریال السعودي بالا سعار الفوریة الساي دة عند تاریخ إجراء تلك المعاملات. كما تحو ل أرصدة الموجودات والمطلوبات النقدیة (عدا البنود النقدیة التي تعتبر جزءا من صافي الاستثمار في عملیة أجنبیة) المسجلة بالعملات الا جنبیة في نھایة السنة إلى الریال السعودي با سعار التحویل الساي دة بتاریخ إعداد القواي م المالیة. إن ربح أو خسارة تحویل العملات الا جنبیة الخاصة بالبنود النقدیة یمثل الفرق بین التكلفة المطفا ة في العملة الوظیفیة في بدایة السنة معدلة بمعدل العمولة الفعلیة والمدفوعات خلال السنة والتكلفة المطفا ة في العملات الا جنبیة محولة بسعر الصرف الساي د في نھایة السنة. إن جمیع الفروقات التي تنشا عن الا نشطة غیر التجاریة تسجل ضمن الایرادات غیر التشغیلیة الا خرى في قاي مة الدخل الموحدة باستثناء الفروقات الناتجة عن الاقتراض بالعملات الا جنبیة والتي تؤمن تحوط فعال مقابل صافي الاستثمار في المنشاة الا جنبیة. یتم إثبات فروقات العملات الا جنبیة الناتجة عن تحویل البنود التالیة في قاي مة الدخل الشامل الموحدة: الاستثمارات في أدوات حقوق الملكیة المتاحة للبیع (قبل ١ ینایر ٢٠١٨) واستثمارات أدوات حقوق الملكیة التي تم بشا نھا اختیار عرض التغیرات اللاحقة في القیمة العادلة في قاي مة الدخل الشامل الموحدة (اعتبار ا من ١ ینایر ٢٠١٨). المطلوبات المالیة المخصصة كتحوط مخاطر صافي الاستثمار في عملیة خارجیة بالقدر الذي یكون فیھ التحوط فعال و تحوطات التدفقات النقدیة المؤھلة بالقدر الذي یكون فیھ التحوط فعال. یتم إثبات الا رباح أو الخساي ر الناتجة عن سداد المعاملات أو تحویل أرصدة الموجودات والمطلوبات النقدیة في نھایة الفترة والمسجلة بالعملات الا جنبیة في قاي مة الدخل الموحدة باستثناء الفروقات المؤجلة في الدخل الشامل الا خر المتعلقة بتحوطات التدفقات النقدیة المؤھلة وتحوطات صافي الاستثمار المؤھل وذلك بقدر التحوطات الفعالة. ویتم إدراج أرباح و خساي ر تحویل البنود غیر النقدیة المسجلة بالقیمة العادلة كجزء من تسویة القیمة العادلة ما لم یكن لھا استراتیجیة تحوط فعالة. یتم تحویل البنود غیر النقدیة المسجلة بالعملات الا جنبیة والتي یتم قیاسھا بالتكلفة التاریخیة با سعار التحویل الساي دة عند تاریخ إجراء المعاملات الا ولیة. فیما یتم تحویل البنود غیر النقدیة المسجلة بالعملات الا جنبیة والتي یتم قیاسھا بالقیمة العادلة با سعار التحویل الساي دة عند تاریخ تحدید القیمة العادلة. و ( مقاصة الا دوات المالیة تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالیة وتدرج بالصافي في قاي مة المركز المالي الموحدة عند وجود حق قانوني ملزم لمقاصة المبالغ المثبتة أو عندما یكون لدى المجموعة نیة للتسویة على أساس الصافي أو تحقیق الموجودات وتسویة المطلوبات في آن واحد. لا تتم مقاصة الدخل والمصاریف في قاي مة الدخل الموحدة إلا إذا كان مطلوبا أو مسموحا بھ وفقا لا ي معیار محاسبي أو تفسیر وكما ھو موضح في السیاسات المحاسبیة للمجموعة. ز ( إثبات الا یرادات / المصاریف ( ١ أرباح / ) خساي ر) تحویل العملات الا جنبیة یتم إثبات ربح/ (خسارة) تحویل العملات الا جنبیة عند اكتسابھا / تكبدھا كما ھو مبین في سیاسة العملات الا جنبیة سابقا. ( ٢ دخل الا تعاب والعمولات یدرج دخل الا تعاب والعمولات والذي یشكل جزء لایتجزأ من معدل العمولة الخاصة الفعلي في قیاس الموجودات المتعلقة بھا. ویتم إثبات دخل الا تعاب والعمولات الذي لا یشكل جزء من حساب معدل العمولة الخاصة الفعلي على الموجودات أو المطلوبات المالیة عند تقدیم الخدمة المتعلقة كما یلي: یتم إثبات أتعاب المحافظ والاستشارات الا داریة الا خرى وأتعاب الخدمات على فترة عقود الخدمات المتعلقة بھا على أساس زمني نسبي. الا تعاب المستلمة عن إدارة الا صول وإدارة الثروات وخدمات التخطیط المالي وخدمات الحفظ والخدمات المماثلة الا خرى والتي یتم تقدیمھا خلال فترة زمنیة فیتم إثباتھا على مدى الفترة التي تقدم فیھا الخدمة. تؤجل أتعاب الالتزام لمنح القروض التي یتوقع سحبھا وأتعاب الاي تمان الا خرى (مع أي مصاریف عرضیة أخرى) ویتم إثباتھا كتسویة لسعر العمولة الخاصة الفعلي على القرض. وفي حال عدم توقع أن ینتج عن التزام قرض سحب قرض فا ن أتعاب الالتزام لمنح القروض یتم إثباتھا على أساس القسط الثابت على مدى فترة الالتزام. تقید مصاریف الا تعاب والعمولات الا خرى ذات العلاقة بشكل أساسي با تعاب المعاملات والخدمات عند استلام الخدمة ویتم الافصاح عنھا بعد خصم دخل الا تعاب والعمولات ذات العلاقة. ( ٣ توزیعات الا رباح یتم إثبات توزیعات الا رباح عند الا قرار با حقیة المجموعة في استلامھا. ویتم قید توزیعات الا رباح كجزء من صافي دخل المتاجرة أو صافي دخل الا دوات المالیة المدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة أو دخل العملیات الا خرى بناء على تصنیف أداة حقوق الملكیة ذات الصلة. ( ٤ أرباح / (خساي ر) الا دوات المالیة المدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة یتعلق صافي الدخل من الا دوات المالیة المدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة بالموجودات والمطلوبات المالیة المصنفة كا دوات مالیة مدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة وتشتمل على كافة التغیرات المحققة وغیر المحققة في القیمة العادلة والعمولات وتوزیعات الا رباح وفروقات تحویل العملات الا جنبیة. ٢٥

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) ح ( صافي دخل / (خسارة) المتاجرة یتعلق صافي الدخل من الا دوات المالیة الا خرى المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح والخسارة بالمشتقات المقتناة لغیر أغراض المتاجرة والتي لاتعتبر جزء من علاقة التحوط الفعالة وبالموجودات المالیة والمطلوبات المالیة المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح والخسارة واعتبارا من ١ ینایر ٢٠١٨. الموجودات غیر التجاریة المقاسة الزامیا بالقیمة العادلة من خلال الربح والخسارة كما یشمل ھذا البند على تغیرات القیمة العادلة والعمولات وتوزیعات الا رباح وفروقات تحویل العملات الا جنبیة. ط) ربح أو خسارة الیوم الواحد عندما تكون قیمة المعاملة مختلفة عن القیمة العادلة لنفس الا داة في المعاملات السوقیة الا خرى والتي یمكن ملاحظتھا أو تكون مبنیة على أساس طریقة تقییم حیث أن المتغیرات تشتمل على بیانات من الا سواق التي یمكن ملاحظتھا فقط تثبت المجموعة فورا الفروقات بین قیمة المعاملة والقیمة العادلة (ربح أو خسارة الیوم الواحد) في قاي مة الدخل الموحدة ضمن "صافي دخل المتاجرة". وفي الحالات التي یكون فیھا استخدام بیانات لا یمكن ملاحظتھا یدرج الفرق بین قیمة المعاملة والقیمة طبقا لطریقة التقییم في قاي مة الدخل الموحدة فقط عندما تصبح المدخلات یمكن ملاحظتھا أو عندما یتم إلغاء إثبات الا داة. ي ( اتفاقیات البیع وإعادة الشراء یستمر إثبات الموجودات المباعة مع الالتزام المتزامن با عادة شراي ھا في تاریخ مستقبلي محدد (اتفاقیات إعادة شراء) في قاي مة المركز المالي الموحدة عندما تقوم المجموعة بالا بقاء بشكل جوھري على جمیع المخاطر والمكاسب المصاحبة للملكیة. ویستمر قیاس ھذه الموجودات وفقا للسیاسات المحاسبیة المتبعة المتعلقة بالاستثمارات المدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة والمدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر والاستثمارات الا خرى المقتناة بالتكلفة المطفا ة. ویتم تصنیف ھذه المعاملات كقرض مضمون ویتم إظھار الالتزام تجاه الطرف الا خر لقاء المبالغ المستلمة منھ بموجب ھذه الاتفاقیات في "الا رصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى" أو "وداي ع العملاء" حسبما ھو ملاي م. ویتم اعتبار الفرق بین أسعار البیع وإعادة الشراء كمصاریف عمولات خاصة وتستحق على مدى فترة اتفاقیة إعادة الشراء على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي. لا یتم إثبات الموجودات المشتراة مع وجود التزام لا عادة بیعھا في تاریخ مستقبلي محدد (اتفاقیات إعادة بیع) في قاي مة المركز المالي الموحدة حیث أن تلك الموجودات غیر خاضعة لسیطرة المجموعة. وتدرج المبالغ المدفوعة بموجب ھذه الاتفاقیات في "النقدیة والا رصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي" أو "الا رصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى" أو"القروض و السلف" حسبما ھو ملاي م. ویتم اعتبار الفرق بین أسعار الشراء وإعادة البیع كدخل عمولات خاصة ویستحق على مدى فترة اتفاقیة إعادة البیع على أساس سعر العمولة الخاصة الفعلي. ك ( محاسبة تاریخ التداول یتم في الا صل إثبات وإلغاء إثبات كافة العملیات الاعتیادیة المتعلقة بشراء وبیع الموجودات المالیة بتاریخ التداول أي التاریخ الذي تصبح فیھ المجموعة طرفا في الا حكام التعاقدیة لھذه الا داة. إن العملیات الاعتیادیة المتعلقة بالشراء أو البیع ھي عملیات شراء أو بیع للموجودات المالیة التي تتطلب أن یتم تسلیم الموجودات خلال فترة زمنیة تنص علیھا الا نظمة أو تلك المتعارف علیھا في السوق. إن العقد الذي یتطلب سداد صافي التغیر في قیمة العقد أو یسمح بذلك لا یعتبر عقدا اعتیادیا بل تتم المحاسبة عن ھذا العقد كمشتق وذلك في الفترة بین تاریخ التداول وتاریخ السداد. ل ( الانخفاض في قیمة الموجودات غیر المالیة تقوم المجموعة بتاریخ إعداد كل قواي م مالیة بتقییم ما إذا كان ھنالك مؤشر عن وجود إنخفاض في قیمة الموجودات. وفي حالة وجود المؤشر أو عندما یكون مطلوبا إجراء إختبار سنوي للتا كد من وجود انخفاض في القیمة تقوم المجموعة بتقدیر القیمة القابلة للاسترداد. إن القیمة القابلة للاسترداد ھي القیمة العادلة للا صل أو الوحدة المدرة للنقدیة ناقصا تكالیف البیع والقیمة الحالیة أیھما أكبر. عندما تكون القیمة الدفتریة للا صل أو الوحدة المدرة للنقدیة أكبر من القیمة القابلة للاسترداد یتم إعتبار الا صل منخفض القیمة ویتم تخفیض قیمتھ إلى القیمة القابلة للا سترداد. ولتقییم القیمة الحالیة یتم خصم التدفقات النقدیة المستقبلیة المقدرة إلى القیمة الحالیة باستخدام معدل خصم یعكس تقدیرات السوق الحالیة للقیمة الزمنیة للنقود والمخاطر المتعلقة بذلك الا صل. ولتحدید القیمة العادلة ناقصا تكالیف البیع یتم استخدام طریقة تقییم مناسبة. إن ھذه الحسابات معززة بمضاعفات التقییم وأسعار الاسھم المتداولة للجھات المدرجة أو أیة مؤشرات متوفرة للقیمة العادلة. وبالنسبة للموجودات باستثناء الشھرة یتم عمل تقییم بتاریخ إعداد كل قواي م مالیة لمدى توفر مؤشر أن خساي ر الانخفاض بالقیمة المثبتة سابقا لم تعد موجودة أو انخفضت. وفي حالة وجود مثل ھذا الدلیل تقوم المجموعة بتقدیر القیمة القابلة للاسترداد لذلك الا صل أو الوحدة المدرة للنقدیة. ویتم عكس قید خسارة الانخفاض في القیمة المثبتة سابقا فقط في حالة وجود تغیر بالافتراضات المستخدمة لتحدید القیمة القابلة للاسترداد لذلك الا صل منذ آخر اثبات لخسارة الانخفاض في القیمة. إن العكس محدود حیث أن القیمة الدفتریة لذلك الا صل لا تزید عن القیمة القابلة للاسترداد ولا تزید عن القیمة الدفتریة والتي من الممكن تحدیدھا بعد خصم الاستھلاك وفیما لو لم یتم اثبات خسارة الانخفاض في القیمة في السنوات السابقة. یتم إثبات عكس القید ھذا في قاي مة الدخل الموحدة. لا یتم عكس خساي ر الانخفاض المثبتة لقاء الشھرة لاحق ا. م ( مخصص الالتزامات والمطالبات القانونیة تتلقى المجموعة مطالبات قانونیة خلال دورة أعمالھا العادیة. وقد قامت الا دارة با جراء الا حكام بشا ن احتمال تجنیب مخصص لقاء المطالبات. إن تاریخ انتھاء المطالبات القانونیة والمبلغ المطلوب سداده غیر مؤكد بما في ذلك مبلغ تدفقات المنافع الاقتصادیة الخارجة المحتملة. یعتمد توقیت وتكالیف المطالبات القانونیة على الاجراءات النظامیة المتبعة. ن ( مكافا ة نھایة الخدمة تحسب المزایا المستحقھ لموظفي المجموعة عند انتھاء خدماتھم وفق تقویم اكتواري طبقا لنظام العمل في المملكة العربیة السعودیة. تتم مراجعة صافي الالتزام على المجموعة بشا ن مكافا ة نھایة الخدمة باستخدام طریقة وحدة الاي تمان المتوقعة. من بین الافتراضات المستخدمة لاحتساب التزامات البرنامج الزیادة المستقبلیة المتوقعة في الرواتب ومعدلات استقالة الموظفین المتوقعة ومعدل الخصم المستخدم لخصم التدفقات النقدیة المستقبلیة. تدرج ھذه المزایا المستحقة للموظفین ضمن المطلوبات الا خرى في قاي مة المركز المالي الموحدة. ٢٦

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) س ( العقارات الا خرى تؤول للمجموعة خلال دورة أعمالھا العادیة بعض العقارات وذلك سدادا للقروض والسلف المستحقة. وتعتبر ھذه الموجودات العقاریة كموجودات معدة للبیع وتظھر عند الا ثبات الا ولي بصافي القیمة القابلة البیعیة للقروض والسلف المستحقة والقیمة العادلة الحالیة للممتلكات المعنیة أیھما أقل ناقصا تكالیف البیع (إذا كانت جوھریة). ولا یتم تحمیل استھلاك على مثل ھذه الموجودات العقاریة ویتم إثبات إیرادات الا یجار من العقارات الا خرى في قاي مة الدخل الموحدة. وبعد الا ثبات الا ولي یتم تسجیل الانخفاض اللاحق في القیمة العادلة ناقصا تكالیف البیع في قاي مة الدخل الموحدة. كما یتم تسجیل الربح الناتج عن إعادة تقییم القیمة العادلة اللاحق ناقصا تكالیف بیع ھذه الموجودات بقدر عدم زیادتھا عن الانخفاض المتراكم المثبت في قاي مة الدخل الموحدة وتظھر الا رباح والخساي ر من الاستبعاد في قاي مة الدخل الموحدة. تقویم الضمان لتقلیل مخاطر الاي تمان على الموجودات المالیة تقوم المجموعة باس تخدام الض مانات قدر الامكان. تكون الض مانات على أش كال متنوعة مثل نقد وأوراق مالیة وخطابات ض مان/ اعتماد وعقارات وذمم مدینة وبض اعة وموجودات غیر مالیة أخرى وتعزیزات اي تمانیة مثل اتفاقیات المقاص ة. إن الس یاس ة المحاس بیة للمجموعة بش ا ن الض مانات التي یتم التنازل عنھا إلیھا بموجب ترتیبات الا قراض الخاص ة بھا طبقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ٩ ھي نفس الس یاس ة المتبعة بموجب معیار المحاس بة الدولي ٣٩. ما لم یتم مص ادرتھا لا یتم تس جیل الض مانات في قاي مة المركز المالي الموحدة للمجموعة. إلا أن القیمة العادلة للض مانات تؤثر على احتس اب خس اي ر الاي تمان المتوقعة ویتم تقویمھا عادة عند نش ا تھا كحد أدنى ویعاد تقویمھا على أس اس دوري. أما بعض الض مانات مثل النقد أو الا وراق المالیة المتعلقة بمتطلبات الھامش فیتم تقویمھا یومیا.وقدر المس تطاع تقوم المجموعة باس تخدام البیانات من الا س واق النش طة لتقویم الموجودات المالیة المحتفظ بھا كض مانات. یتم تقویم الض مانات غیر المالیة مثل العقارات على أس اس البیانات المقدمة من أطراف أخرى مثل وس طاء الرھن أو على أس اس مؤشرات أسعار المساكن. الضمانات التي یتم مصادرتھا إن سیاسة المجموعة المحاسبیة المتبعة بموجب المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ بقیت نفس السیاسة التي كانت المتبعة بموجب معیار المحاسبة الدولي ٣٩. تتمثل س یاس ة المجموعة في التا كد فیما إذا كان من الا فض ل اس تخدام الا ص ل المص ادر لا غراض عملیاتھا الداخلیة أو بیعھ. تحول الموجودات التي یتقرر با نھا مفیدة للعملیات الداخلیة إلى في ة الموجودات المعنیة بالقیمة المعاد مص ادرتھا أو بالقیمة الدفتریة للا ص ل المض مون الا ص لي أیھما أقل. تحول الموجودات التي یعتبر بیعھا أفض ل خیار إلى الموجودات المعدة للبیع بالقیمة العادلة لھا (إذا كانت موجودات مالیة) وبالقیمة العادلة ناقص ا تكالیف بیع الموجودات غیر المالیة بتاریخ المص ادرة وبما یتفق مع س یاس ة المجموعة. وخلال دورة الا عمال العادیة لا تقوم المجموعة فعلیا بمص ادرة عقارات أو موجودات أخرى في محفظة قروض الا فراد الخاص ة بھ لكنھا تقوم بتكلیف وكلاء خارجیین لاس ترداد الا موال ویكون ذلك عادة بالمزاد لس داد القرض القاي م. تعاد الا موال الفاي ض ة إلى العملاء / الجھات المقترضة. ونتیجة لھذا الا جراء لا یتم تسجیل العقارات السكنیة التي یتم مصادرتھا نظامیا في قاي مة المركز المالي الموحدة. ع ( الممتلكات والمعدات تقاس الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد خصم الاستھلاك والا طفاء المتراكم وخساي ر الانخفاض المتراكمة في القیمة. ولا یتم استھلاك الا راضي المملوكة والا عمال الرأسمالیة تحت التنفیذ. یتم استھلاك /إطفاء تكلفة الممتلكات والمعدات الا خرى باستخدام طریقة القسط الثابت على أساس الا عمار الا نتاجیة المتوقعة للموجودات وھي كما یلي: المباني تحسینات المباني المستا جرة الا ثاث والمفروشات وأجھزة وبرامج الحاسب الا لي والسیارات ٣٣ سنة فترة الا یجار أو العمر الا نتاجي أي ٥ سنوات أیھما أقل ٣ إلى ١٠ سنوات یتم المحاسبة عن التغیرات في الا عمار الانتاجیة المقدرة بتغییر الفترة أو الطریقة حسبما ھو ملاي م ویتم اعتبارھا كتغیرات في التقدیرات المحاسبیة. یتم مراجعة القیمة المتبقیة والعمر الانتاجي للموجودات وتعدیلھا عند الحاجة بتاریخ إعداد كل قواي م مالیة موحدة. تحدد الا رباح و الخساي ر الناتجة عن الاستبعاد وذلك بمقارنة متحصلات الاستبعاد مع القیمة الدفتریة وتدرج في قاي مة الدخل الموحدة.ویتم مراجعة جمیع الموجودات للتا كد من وجود أي انخفاض في القیمة عندما تشیر الا حداث أو التغیرات في الظروف إلى أن القیمة الدفتریة قد لا تكون قابلة للاسترداد. أي قیمة دفتریة یتم تخفیضھا فورا إلى القیمة القابلة للاسترداد إذا كانت القیمة الدفتریة للموجودات أكبر من القیمة المقدرة القابلة للاسترداد. ف ( المطلوبات المالیة یتم في الا صل إثبات كافة وداي ع أسوق المال ووداي ع العملاء وقروض لا جل وسندات الدین الثانویة وسندات الدین الا خرى المصدرة بالقیمة العادلة ناقصا تكالیف المعاملات. ویتم إثبات المطلوبات المالیة المدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة في الا صل بالقیمة العادلة ویتم تسجیل تكلفة المعاملات مباشرة في قاي مة الدخل الموحدة. ویتم لاحقا قیاس جمیع المطلوبات المالیة المرتبطة بعمولة باستثناء تلك المدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة أو التي تم تحوط قیمتھا العادلة بالتكلفة المطفا ة والتي یتم حسابھا بعد الا خذ في الاعتبار مبلغ الخصم أو العلاوة. تطفا العلاوات والخصومات على أساس معدل العاي د الفعلي حتى تاریخ الاستحقاق وتحول إلى مصاریف العمولات الخاصة. تشتمل المطلوبات المالیة المصنفة على أنھا مدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة إن وجدت على (١) المطلوبات المقتناه لا غراض المتاجرة و (٢) المطلوبات المدرجة قیمتھا العادلة من خلال الربح أو الخسارة عند الاثبات الا ولي لھا. ویتم قیاس ھذه المطلوبات بعد الا ثبات الا ولي بالقیمة العادلة ویتم إدراج الربح أو الخسارة الناتجة في قاي مة الدخل الموحدة. المطلوبات المالیة التي تم التحوط للتغیر في القیمة العادلة بشكل فعال یتم تعدیلھا لتتوافق مع ھذه التغیرات بما یتناسب مع المخاطر التي تم التحوط لھا ویتم اثبات الربح أو الخسارة الناتجة في قاي مة الدخل الموحدة. ص ( المخصصات یتم إثبات المخصصات عندما تتمكن الا دارة بشكل موثوق بھ من تقدیر التزام قانوني حالي أو متوقع ناتج عن أحداث ماضیة وتكون احتمالیة دفع مبالغ لتسویة الالتزام أعلى من احتمال عدم الدفع. ٢٧

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ ٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة) ق ( الموجودات المحتملة ان الموجودات المحتملة ھي عبارة عن موجودات محتملة تنشا عن أحدات سابقة وسیتم تا كید وجودھا وذلك فقط من خلال وقوع أو عدم وقوع حدث مستقبلي واحد أو أكثر غیر مؤكد خارج سیطرة الشركة بالكامل. یتم اثبات الموجودات المحتملة في القواي م المالیة الموحدة عندما یتم التا كد من تدفق المنافع الاقتصادیة من تلك الموجودات. ر ( محاسبة عقود الا یجار تعتبر كافة عقود الا یجار التي تبرمھا المجموعة كمستا جر عقود إیجار تشغیلیة. یصنف عقد الا یجار كعقد إیجار تمویلي إذا ما حول كافة المخاطر و المنافع المصاحبھ لملكیة الا صل المعني والا یعتبر الا یجار عقد إیجار تشغیلي. یقوم المؤجر با ثبات دفعات الا یجارات التشغیلیة كا یرادات بطریقة القسط الثابت أو أي أساس منتظم آخر إذا كان ذلك الا ساس أكثر تعبیرا عن النمط الذي تتناقص منھ الفواي د من استخدام الا صل محل العقد. وفي حالة إنھاء عند الا یجار التشغیلي قبل إنتھاء مدتھ تدرج أیة غرامات یجب دفعھا للمؤجر كمصروف خلال الفترة التي یتم فیھا إنھاء الا یجار. ش ( النقدیة وشبھ النقدیة لا غراض إعداد قاي مة التدفقات النقدیة الموحدة تشتمل "النقدیة و شبھ النقدیة" على العملات الورقیة والمعدنیة والا رصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي باستثناء الودیعة النظامیة. كما تشتمل على الا رصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى والتي تستحق خلال ثلاثة أشھر أو اقل من تاریخ الاقتناء والخاضعة لخطرغیر جوھري للتغیرات في القیمة العادلة. ت) معاملات برنامج الا سھم یصنف برنامج الا سھم الخاص بالمجموعة كبرنامج مسدد على شكل أسھم. ویتم تحدید القیمة العادلة للا سھم التي تتوقع المجموعة منحھا في تاریخ الاستحقاق وتقید كمصروف على أساس طریقة القسط الثابت على مدى فترة الاستحقاق مع ما یقابلھا من زیادة في احتیاطي برنامج أسھم. إن التفاصیل الخاصة بالبرنامج وتحدید القیمة العادلة للسھم مذكورة في الا یضاح رقم (٣٦). تقوم الا دارة بتاریخ إعداد كل قواي م مالیة بتعدیل تقدیراتھا لعدد الا سھم التي قد تستحق. ویتم اثبات أثر التعدیل على التقدیرات الا صلیة إن وجدت في قاي مة الدخل الموحدة خلال فترة الاستحقاق المتبقیة مع تعدیل مقابل لاحتیاطي برنامج الا سھم الا ساسي. ث ( مزایا الموظفین قصیرة الا جل یتم قیاس مزایا الموظفین قصیرة الا جل على أساس غیر مخصوم ویتم تسجیلھا كمصاریف عند تقدیم الخدمة ذات الصلة.ویتم الاعتراف بالتزام المبلغ المتوقع دفعھ على حساب المكافا ت النقدیة قصیرة الا جل أو برامج تقاسم الا رباح إذا كان لدى المجموعة التزام نظامي حالي أو التزام متوقع لدفع ھذا المبلغ كنتیجة لخدمة سبق تا دیتھا من قبل الموظف ویمكن تقدیر ھذه الالتزامات بشكل موثوق بھ. خ ( الزكاة وضریبة الدخل تقوم المجموعة باحتساب الالتزامات الزكویة والضریبیة على أساس ربع سنوي. ویتم تحمیل الزكاة وضریبة الدخل على الا رباح المبقاة. تحسب الزكاة وضریبة الدخل وفق ا لا نظمة الزكاة وضریبة الدخل في المملكة العربیة السعودیة. ویتم احتساب الزكاة على أساس حقوق الملكیة أو صافي الدخل باستخدام الا سس الموضحة بموجب أنظمة الزكاة. ذ ( خدمات إدارة الاستثمار تقدم المجموعة خدمات استثماریة لعملاي ھا من خلال شركتھا التابعة. وتتضمن ھذه الخدمات إدارة بعض صنادیق الاستثمار بالتعاون مع مستشاري استثمار متخصصین. وتدرج حصة المجموعة في ھذه الصنادیق في الاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة ویتم الا فصاح عن الا تعاب المكتسبة ضمن المعاملات مع الا طراف ذات العلاقة. لا تعتبر الموجودات المحتفظ بھا بصفة الا مانة أو بصفة الوكالة موجودات خاصة بالمجموعة وبالتالي لا یتم إدراجھا في القواي م المالیة الموحدة. ض ( المنتجات المصرفیة غیر الخاضعة لعمولة خاصة إضافة للخدمات المصرفیة التقلیدیة تقدم المجموعة لعملاي ھا بعض المنتجات المصرفیة غیر الخاضعة لعمولة خاصة والتي یتم اعتمادھا والا شراف علیھا من ھیي ة شرعیة مستقلة على النحو التالي: قبل تدرج كافة المنتجات المصرفیة غیر الخاضعة لعمولة خاصة ضمن " القروض و السلف " و "وداي ع العملاء" و "الا رصدة لدى وللبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى" وفقا للسیاسات المحاسبیة المتبعة في إعداد ھذه القواي م المالیة الموحدة. ظ ( ١ ٢ ٣ ٤ تعریف المنتجات غیر الخاضعة لعمولة خاصة المرابحة: عبارة عن اتفاقیة تبیع بموجبھا المجموعة للعمیل سلعة أو أصل تم شراي ھ واقتناي ھ من قبل المجموعة بناء على وعد مستلم من العمیل بشراي ھ. ویشمل سعر البیع التكلفة زاي د ا ھامش ربح متفق علیھ. الا جارة: ھو اتفاق تقوم بموجبھ المجموعة بصفتھا المؤجر بشراء أو بناء أصل للا یجار وفقا لطلب العمیل (المستا جر) بناء على وعده منھ با ستي جار الا صل لمدة محددة متفق علیھا والتي یمكن أن تنتھي بنقل ملكیة الا صل إلى المستا جر. المشاركة: عبارة عن اتفاقیة بین المجموعة وعمیل للمساھمة في منشا ة استثماریة أو في امتلاك بعض الممتلكات تنتھي بقیام العمیل بشراء لكامل الملكیة. ویتم تقاسم الا رباح والخساي ر حسب نصوص الاتفاقیة. التورق: شكل من أشكال عملیات المرابحة تقوم بموجبھا المجموعة بشراء سلعة وبیعھا للعمیل. ویقوم العمیل ببیع السلعة في الحال مستخدما المتحصلات في تمویل احتیاجاتھ. ٢٨

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٤ النقدیة والا رصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي ٨٧٦ ٢٧٠ ١٤٥ ٥٢٤ ٤ ١٠٦ ٢١١ ١٠ ٠٠٩ ٠٠٠ ٩٧٨ ٨٤٤ ٥١ ٤١٩ ٣ ٤٩١ ٧٧٥ ٣٦٨ ٠٠٠ نقدیة في الصندوق حسابات جاریة أرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي: ودیعة نظامیة إتفاقیات إعادة بیع مع مؤسسة النقد العربي السعودي (إیضاح ٢٩) الا جمالي ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ ٤ ٨٩٠ ٠٣٨ وفقا لمتطلبات نظام مراقبة البنوك والتعلیمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي یتعین على المجموعة الاحتفاظ بودیعة نظامیة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي بنسب مي ویة محددة من الوداي ع تحت الطلب والادخار ولا جل والوداي ع الا خرى ویتم احتسابھا في نھایة كل شھر. إن الودیعة النظامیة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي غیر متوفرة لتمویل عملیات المجموعة الیومیة وبناء علیھ لا تعتبر جزء من النقدیة و شبھ النقدیة (راجع الا یضاح رقم ٢٧). ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٥ الا رصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى صافي ٩١٤ ٨٩٩ ١ ٢٠٠ ٣٧٢ ٦٧٤ ٩٨٥ ٤٤١ ٠٧١ (٤٤) حسابات جاریة إیداعات أسواق المال ناقص ا: مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان ٢ ١١٥ ٢٧١ ١ ١١٦ ٠١٢ الا جمالي تتم إدارة جودة اي تمان الا رصده لدى البنوك و المؤسسات المالیة الا خرى بموجب درجات تصنیف اي تمان صادرة عن وكالات تصنیف اي تمان خارجیة مرموقة. یوضح الجدول أدناه جودة الاي تمان للا رصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى: ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٢ ١٠٣ ٣١٩ ١١ ٩٥٢ ٢ ١١٥ ٢٧١ ١ ١٠٧ ٢٥٧ ٨ ٧٥٥ ١ ١١٦ ٠١٢ من الدرجة الا ولى (درجة التصنیف الاي تماني أ أ أ إلى ب ب ب) غیر مصنفة الا جمالي ٢٠١٧ ١٦ ٣٠١ ١٢٤ ٣٢٧ ٤٧٢ ٦٠ ١٥١ ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ٢٠١٨ ١٥ ٧٥٥ ٥٨٠ ٤ ٣٣٠ ٣١٣ ٢٦٣ (٤ ٦٣٥) ١٦ ٠٦٨ ٥٣٨ ٦ الا ستثمارات صافي أ ( تصنف الا ستثمارات كالا تي: استثمارات بالتكلفة المطفا ة استثمارات أخرى بالتكلفة المطفا ة (٢٠١٧) استثمارات مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر استثمارات في أدوات حقوق الملكیة استثمارات متاحة للبیع (٢٠١٧) استثمارات مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة استثمارات مقتناه حتى تاریخ الاستحقاق (٢٠١٧) ناقص ا: مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان ٢٩

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٦ الا ستثمارات صافي (تتمة) الا جمالي ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٨ ٠٣٨ ٨٠٧ ٨ ٠٣٥ ١٩٦ ٨ ٤٩٢ ٢٦٣ ٧ ٨٨٧ ٢٥٨ ١٥٣ ٣٤٧ ١٤٦ ٣٨٩ ٤ ٣٣٠ ٤ ٣٣٠ (٤ ٦٣٥) ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ١٦ ٠٦٨ ٥٣٨ خارج المملكة ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٣٨ ٢٢٣ ٣٨ ١٢٠ ٦٢٥ ٤٤٠ ٥٤٤ ٧٥٢ (٤٥) ٦٦٣ ٦٦٣ ٥٨٢ ٨٢٧ فیما یلي تحلیلا للاستثمارات حسب نوع الا وراق المالیة: ب ( داخل المملكة ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٨ ٠٠٠ ٥٨٤ ٧ ٩٩٧ ٠٧٦ سندات بعمولة ثابتة ٧ ٨٦٦ ٨٢٣ ٧ ٣٤٢ ٥٠٦ سندات بعمولة عاي مة ١٥٣ ٣٤٧ ١٤٦ ٣٨٩ صنادیق استثمار ٤ ٣٣٠ ٤ ٣٣٠ أسھم (٤ ٥٩٠) ناقص ا: مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان ١٦ ٠٢٥ ٠٨٤ ١٥ ٤٨٥ ٧١١ الا جمالي یتعلق مخصص الانخفاض بسندات الدین المسجلة بالتكلفة المطفا ة وقدره ٤ ٦ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: لا شيء). ٢٠١٧ غیر متداولة ٧ ٧٩٦ ٥٠١ ٨ ١٦٧ ٠٧٤ ٤ ٣٣٠ ١٥ ٩٦٧ ٩٠٥ الا جمالي ٨ ٠٣٥ ١٩٦ ٧ ٨٨٧ ٢٥٨ ١٤٦ ٣٨٩ ٤ ٣٣٠ ١٦ ٠٧٣ ١٧٣ متداولة ٢٤٢ ٣٠٦ ٣٢٥ ١٨٩ ١٥٣ ٣٤٧ ٧٢٠ ٨٤٢ الا جمالي ٨ ٠٣٨ ٨٠٧ ٨ ٤٩٢ ٢٦٣ ١٥٣ ٣٤٧ ٤ ٣٣٠ ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ٢٠١٨ غیر متداولة ٧ ٧٩٢ ٨٥٨ ٧ ٦٤٤ ٣٠٥ ٤ ٣٣٠ ١٥ ٤٤١ ٤٩٣ ج ( فیما یلي تحلیلا لمكونات الاستثمارات: متداولة ٢٤٢ ٣٣٨ سندات بعمولة ثابتة ٢٤٢ ٩٥٣ سندات بعمولة عاي مة ١٤٦ ٣٨٩ صنادیق استثمار أسھم ٦٣١ ٦٨٠ (٤ ٦٣٥) (٤ ٣١٠) ناقص ا: مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان (٣٢٥) ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ١٥ ٩٦٧ ٩٠٥ ٧٢٠ ٨٤٢ ١٦ ٠٦٨ ٥٣٨ ١٥ ٤٣٧ ١٨٣ ٦٣١ ٣٥٥ الا جمالي تتكون السندات غیر المتداولة بشكل أساسي من سندات حكومیة سعودیة وسندات بعمولة متغیرة. ٢٠١٧ ٢٠١٨ د ( فیما یلي تحلیلا للاستثمارات حسب الا طراف الا خرى: ١٣ ٥٥٢ ٩٩٢ ١ ٩٠٧ ٠٨٠ ١ ٠٧٠ ٩٩٨ ١٥٧ ٦٧٧ ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ١٣ ٥٥٢ ٢٨٣ ١ ٦٧٦ ١٨٦ ٦٨٩ ٣٥٠ ١٥٠ ٧١٩ ١٦ ٠٦٨ ٥٣٨ حكومیة وشبھ حكومیة شركات بنوك ومؤسسات مالیة أخرى أخرى الا جمالي ان الاستثمارات المقتناة بالتكلفة المطفا ة البالغة لا شيء (٢٠١٧: ٨ تبلغ القیمة السوقیة لھذه الاستثمارات لا شيء (٢٠١٧: ٨ ملیون ریال سعودي). ملیون ریال سعودي) مرھونة بموجب اتفاقیات إعادة شراء مع العملاء. ٣٠

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٦ الا ستثمارات صافي (تتمة) ٢٠١٧ ھ ( المخاطر الاي تمانیة التي تتعرض لھا الاستثمارات سندات سیادیة سعودیة استثمارات بالقیمة العادلة خلال الدخل الشامل الا خر استثمارات بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة ٢٠١٨ إستثمارات بالتكلفة المطفا ة الا جمالي ١٢ ٠٣٥ ٦٤٤ ٢ ٥٩٦ ٥٦٢ ١ ٢٨٥ ٦١٣ ١٥ ٩١٧ ٨١٩ ١٥٠ ٧١٩ ١٦ ٠٦٨ ٥٣٨ متاحة للبیع ١٦٩ ٧٩٥ ١٦٩ ٧٩٥ ١٥٧ ٦٧٧ ٣٢٧ ٤٧٢ مقتناه حتى تاریخ الاستحقاق استثمارات أخرى مقتناه بالتكلفة المطفا ة الا جمالي ١٢ ٠٣١ ٨٦١ ٢ ٩٨٢ ٤٨٣ ١ ٥١٦ ٧٢٦ ١٦ ٥٣١ ٠٧٠ ١٥٧ ٦٧٧ ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ١٢ ٠٣١ ٨٦١ ٢ ٩٢٢ ٣٣٢ ١ ٣٤٦ ٩٣١ ١٦ ٣٠١ ١٢٤ ١٦ ٣٠١ ١٢٤ ٦٠ ١٥١ ٦٠ ١٥١ ٦٠ ١٥١ استثمارات من الدرجة الا ولى غیر مصنفة إجمالي المخاطر الاي تمانیة التي تتعرض لھا الاستثمارات أسھم وصنادیق استثمار الا جمالي ١٢ ٠٣٥ ٦٤٤ ٢ ٤٢٩ ٦٨٨ ١ ٢٨٥ ٦١٣ ١٥ ٧٥٠ ٩٤٥ ١٥ ٧٥٠ ٩٤٥ ١٦٦ ٨٧٤ ١٦٦ ٨٧٤ ١٤٦ ٣٨٩ ٣١٣ ٢٦٣ ٤ ٣٣٠ ٤ ٣٣٠ تشتمل الاستثمارات من الدرجة الا ولى على استثمارات تعادل درجة تصنیفھا من أ أ أ إلى ب ب ب. صادرة عن وكالة تصنیف خارجیة. وبالنسبة للسندات الخاصة غیر المصنفة ولكن تم تصنیف مصدرھا یتم استخدام تصنیف المصدر.تبلغ السندات التي تندرج تحت ھذه التصنیف ٢ ٢ ملیار ریال سعودي( ٢ ١ ٢٠١٧: ملیار ریال سعودي). ان خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر للاستثمارات التي لیس لھا مستوى اي تماني منخفض بتاریخ ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ تبلغ ٧٥ ٩ ملیون ریال سعودي. بطاقات اي تمان ٣٦٣ ٤٨٥ ١٧ ٥١١ ٣٨٠ ٩٩٦ (٥٣ ١٠٦) ٣٢٧ ٨٩٠ قروض شخصیة ١٦ ٤٦٨ ٤٠٩ ٢٨٣ ٣١٤ ١٦ ٧٥١ ٧٢٣ (٣٦٦ ٥٠٥) ١٦ ٣٨٥ ٢١٨ قروض تجاریة وحسابات جاریة مدینة الا جمالي ٥٩ ١٨١ ٨٤٦ ٢ ٤٧٩ ٧٨٢ ٦١ ٦٦١ ٦٢٨ (٣ ٨٩٤ ٥٠٥) ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٤٢ ٣٤٩ ٩٥٢ ٢ ١٧٨ ٩٥٧ ٤٤ ٥٢٨ ٩٠٩ (٣ ٤٧٤ ٨٩٤) ٤١ ٠٥٤ ٠١٥ ٧ القروض والسلف صافي أ ( القروض و السلف المقتناة بالتكلفة المطفا ة: ٢٠١٨ قروض وسلف عاملة إجمالي قروض وسلف غیر عاملة صافي مجموع القروض والسلف مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان إجمالي القروض والسلف صافي بطاقات اي تمان ٣٨٠ ٩٤٥ ١٥ ٢٦٩ ٣٩٦ ٢١٤ (١٥ ٥٩٠) ٣٨٠ ٦٢٤ قروض شخصیة ١٨ ٢٤٨ ٤٧١ ١٤٥ ٦٤٧ ١٨ ٣٩٤ ١١٨ (٢٨١ ٢٧٩) ١٨ ١١٢ ٨٣٩ قروض تجاریة وحسابات جاریة مدینة الا جمالي ٦٤ ٤٢٦ ٧٤١ ١ ٩٨٥ ٦٠٤ ٦٦ ٤١٢ ٣٤٥ (٢ ٧٧٢ ٨٦٢) ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ٤٥ ٧٩٧ ٣٢٥ ١ ٨٢٤ ٦٨٨ ٤٧ ٦٢٢ ٠١٣ (٢ ٤٧٥ ٩٩٣) ٤٥ ١٤٦ ٠٢٠ ٢٠١٧ قروض وسلف عاملة إجمالي قروض وسلف غیر عاملة صافي مجموع القروض والسلف مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان إجمالي القروض والسلف صافي ٣١

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٧ القروض والسلف صافي (تتمة) ب ( كانت الحركة في مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان كالا تي: ٢٠١٨ مخصص الانخفاض في القیمة في ١ ینایر ٢٠١٨ (طبقا لمعیار إیضاح بطاقات اي تمان قروض شخصیة قروض تجاریة وحسابات جاریة مدینة الا جمالي ٢ ٧٧٢ ٨٦٢ ٣٤٦ ٣٥٥ ٢ ٤٧٥ ٩٩٣ ٢٠٠ ٤٢٠ ٢٨١ ٢٧٩ ١٠٤ ٨٧٣ ١٥ ٥٩٠ ٤١ ٠٦٢ المحاسبة الدولي ٣٩) مبالغ معدلة من خلال رصید الا رباح المبقاة الا فتتاحي مخصص الانخفاض في القیمة في ١ ینایر ٢٠١٨ (طبقا للمعیار ٣ ١١٩ ٢١٧ ١ ٥٧٢ ٩٩٣ (١٧ ٧٣٥) (١٦ ٥٨٤) ١ ٥٣٨ ٦٧٤ (٧٦٣ ٣٨٦) ٢ ٦٧٦ ٤١٣ ١ ٣٤٨ ٢٧١ (١٧ ٧٣٥) (١٦ ٥٨٤) ١ ٣١٣ ٩٥٢ (٥١٥ ٤٧١) ٣٨٦ ١٥٢ ١٧٩ ٦٠١ ١٧٩ ٦٠١ (١٩٩ ٢٤٨) ٥٦ ٦٥٢ ٤٥ ١٢١ ٤٥ ١٢١ (٤٨ ٦٦٧) ٧ ب (١) ٧ ب (١) ١٥ الدولي للتقریرالمالي ٩) مجنب خلال السنة استرداد مبالغ مجنبة سابقا مخصص الانخفاض لقاء التعرضات غیر المباشرة المحول إلى المطلوبات الا خرى دیون معدومة مشطوبة ٣ ٨٩٤ ٥٠٥ ٣ ٤٧٤ ٨٩٤ ٣٦٦ ٥٠٥ ٥٣ ١٠٦ الرصید في نھایة السنة إیضاح ٧ ب (١) ٧ ب (١) ١٥ بطاقات اي تمان ٢١ ٧٧٠ ٣٨ ٦٢٨ ٣٨ ٦٢٨ (٤٤ ٨٠٨) قروض شخصیة ٣٢٦ ٣٠٥ ١٤٦ ٤٧٥ ١٤٦ ٤٧٥ (١٩١ ٥٠١) قروض تجاریة وحسابات جاریة مدینة الا جمالي ٢ ١٥٢ ٢٤٠ ١ ٢٠٤ ١١٦ (٧ ٧٤٦) (٢٨ ٥٧٥) ١ ١٦٧ ٧٩٥ (٥٤٧ ١٧٣) ١ ٨٠٤ ١٦٥ ١ ٠١٩ ٠١٣ (٧ ٧٤٦) (٢٨ ٥٧٥) ٩٨٢ ٦٩٢ (٣١٠ ٨٦٤) ٢٠١٧ رصید بدایة السنة مجنب خلال السنة استرداد مبالغ مجنبة سابقا مخصص الانخفاض لقاء التعرضات غیر المباشرة المحول إلى المطلوبات الا خرى دیون معدومة مشطوبة ٢ ٧٧٢ ٨٦٢ ٢ ٤٧٥ ٩٩٣ ٢٨١ ٢٧٩ ١٥ ٥٩٠ الرصید في نھایة السنة ٧ ب (١): مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان والا خرى صافي ٢٠١٧ ٢٠١٨ ١ ٢٠٤ ١١٦ (٧ ٧٤٦) (٧٦ ٠٧١) ١ ٥٧٢ ٩٩٣ (١٤٩ ٩٠٨) (١٧ ٧٣٥) (٢٣٧ ٨٧٤) ١٠ مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان وأخرى صافي ناقص ا: عكس مخصص انخفاض الخساي ر الا خرى استرداد مبالغ مجنبة سابقا استرداد مبالغ مشطوبة سابقا ١ ١٢٠ ٢٩٩ ١ ١٦٧ ٤٧٦ إجمالي مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان والا خرى صافي ٣٢

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٧ القروض والسلف صافي (تتمة) ج) جودة الاي تمان الخاصة بالقروض والسلف ١) قروض وسلف غیر متا خرة السداد وغیر منخفضة القیمة صنفت المجموعة محفظة القروض والسلف غیر متا خرة السداد وغیر منخفضة القیمة إلى ثلاث في ات فرعیة طبق ا لنظام تصنیفھا الداخلي وھي: قروض منتظمة وقروض مرضیة وقروض تحت الملاحظة. إن القروض والسلف المصنفة كقروض منتظمة تعتبر قروض عاملة لھا خصاي ص أساسیة قویة وتشمل تلك القروض التي تظھر صفات تسمح لھا بمواجھة الظروف التجاریة والمالیة والاقتصادیة دون إلحاق ضرر جوھري بقدرة الملتزم بالوفاء بالتزاماتھ. إن القروض والسلف المصنفة كقروض مرضیة وبموجبھا تعتبر الجھات المقترضة قادرة على الوفاء بالتزاماتھا ویتوقع ان تستمر على ذلك في المدى المتوسط ولكن ھناك احتمال تا ثرھا بالظروف التجاریة والاقتصادیة الحرجة والتي یمكن أن تقلل من قدرة الملتزم على الوفاء بالتزاماتھ في المستقبل. تشتمل القروض والسلف تحت الملاحظة على قروض وسلف عاملة حالیة وساریة فیما یختص بسداد أصل القرض والعمولة الخاصة. إلا أن ھذا النوع من القروض یتطلب من الادارة الانتباه الشدید لعدم مقدرة الجھات المقترضة على الوفاء بالتزاماتھا المالیة وأنھ یوجد تعثر أو عدم السداد. تعتمد ھذه الجھات المقترضة على الظروف التجاریة والمالیة والاقتصادیة الا یجابیة للوفاء بالتزاماتھا المالیة بالكامل وفي الوقت المحدد. ٢٠١٨ منتظمة مرضیة تحت الملاحظة الا جمالي بطاقات اي تمان ٣٢٨ ٠٩٣ ٣٢٨ ٠٩٣ قروض شخصیة ١٥ ٣٨٨ ٠٦٢ ١٥ ٣٨٨ ٠٦٢ قروض تجاریة وحسابات جاریة مدینة ٥ ٤٦٦ ١٥٣ ٣١ ٥١٢ ٧٦١ ٣ ٣٩١ ٤٢٣ ٤٠ ٣٧٠ ٣٣٧ الا جمالي ٥ ٤٦٦ ١٥٣ ٤٧ ٢٢٨ ٩١٦ ٣ ٣٩١ ٤٢٣ ٥٦ ٠٨٦ ٤٩٢ ٦ ٩٠٤ ٠٣٤ ٥٤ ٦٨٩ ٦١٣ ١ ٩٥٨ ٤٠٠ ٦٣ ٥٥٢ ٠٤٧ ٦ ٩٠٤ ٠٣٤ ٣٦ ٧٤٥ ٢٨٤ ١ ٩٥٨ ٤٠٠ ٤٥ ٦٠٧ ٧١٨ ١٧ ٥٩٨ ٠٠٩ ١٧ ٥٩٨ ٠٠٩ ٣٤٦ ٣٢٠ ٣٤٦ ٣٢٠ ٢٠١٧ منتظمة مرضیة تحت الملاحظة الا جمالي ( ٢ أعمار القروض والسلف متا خرة السداد وغیر منخفضة القیمة بطاقات اي تمان ٢٠ ٦٣٠ ١٤ ٧٦٢ ٣٥ ٣٩٢ قروض شخصیة ٨١٠ ٨٨٧ ٢٦٩ ٤٦٠ ١ ٠٨٠ ٣٤٧ قروض تجاریة وحسابات جاریة مدینة ٥٥٠ ٩٧٩ ١٧٢ ٣٤٠ ١ ٢٥٦ ٢٩٦ ١ ٩٧٩ ٦١٥ الا جمالي ١ ٣٨٢ ٤٩٦ ٤٥٦ ٥٦٢ ١ ٢٥٦ ٢٩٦ ٣ ٠٩٥ ٣٥٤ ٢٠١٨ لغایة ٣٠ یوم من ٣١ إلى ٩٠ یوم أكثر من ٩٠ یوم الا جمالي ٦٢٥ ٧٣٠ ١٧١ ٢٢٧ ٧٧ ٧٣٧ ٨٧٤ ٦٩٤ ٩٣ ٤٤٩ ١٨ ٤٢١ ٧٧ ٧٣٧ ١٨٩ ٦٠٧ ٥٠٦ ٩٥٨ ١٤٣ ٥٠٤ ٦٥٠ ٤٦٢ ٢٥ ٣٢٣ ٩ ٣٠٢ ٣٤ ٦٢٥ ٢٠١٧ لغایة ٣٠ یوم من ٣١ إلى ٩٠ یوم أكثر من ٩٠ یوم الا جمالي تتكون القروض والسلف المتاخرة السداد وغیر منخفضة القیمة المذكورة اعلاه من اجمالي القروض با ستثناء القروض التجاریة والحسابات الجاریة المدینة التي تشمل مبالغ أقساط متا خرة السداد. بلغ إجمالي القروض التجاریة والحسابات الجاریة المدینة متا خرة السداد وغیر منخفضة القیمة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ مبلغ ٥ ٥٩٨ ٩٣ ملیون ریال (٢٠١٧: ١ ٦٥٥ ٩٨ ملیون ریال سعودي). ٣٣

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٧ القروض والسلف صافي (تتمة) د) فیما یلي تحلیلا بمخاطر تركزات القروض والسلف ومخصص انخفاض خساي ر الاي تمان حسب القطاعات الاقتصادیة: مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان غیر عاملة صافي عاملة ٢٠١٨ مؤسسات حكومیة وشبھ حكومیة بنوك ومؤسسات مالیة أخرى زراعة وأسماك تصنیع كھرباء ومیاه وغاز وخدمات صحیة بناء وإنشاءات تجارة نقل واتصالات خدمات قروض شخصیة وبطاقات اي تمان أخرى قروض وسلف صافي ٩٣١ ٣٢٥ ١ ٢٣٩ ٤٧٨ ٦٩٧ ٣٧٧ ٩ ٢٥٧ ٤٦٤ ١ ٣١٩ ٤٢١ ٧ ٦٤٩ ١١٣ ١٢ ٠٦٢ ٠٣٩ ٢ ٥١٤ ٥٤٦ ٢ ٨٥١ ٣٦٣ ١٦ ٧١٣ ١٠٧ ٢ ٥٣١ ٨٩٠ (٢ ١٦٣) (٦٣ ٩٥٦) (٩١٣ ٠٠٢) (٥١ ٧٩٦) (١ ٧٤٤ ٦٣٥) (٥٣٥ ٨٧٢) (١٥ ٠٤٦) (٨٠ ٢٥٧) (٤١٩ ٦١٢) (٦٨ ١٦٦) ٣٠٣ ٢٦٨ ٥٩٤ ٥٠ ٠٨٧ ١ ٣٣٨ ٩١٣ ٤٤٨ ٤٩٢ ٥٢ ١٢٧ ٣٠٠ ٨٢٥ ٢٠ ٤٤١ ٩٣١ ٣٢٥ ١ ٢٤١ ٦٤١ ٧٦١ ٠٣٠ ٩ ٩٠١ ٨٧٢ ١ ٣٢١ ١٣٠ ٨ ٠٥٤ ٨٣٥ ١٢ ١٤٩ ٤١٩ ٢ ٥٢٩ ٥٩٢ ٢ ٨٧٩ ٤٩٣ ١٦ ٨٣١ ٨٩٤ ٢ ٥٧٩ ٦١٥ ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ (٣ ٨٩٤ ٥٠٥) ٢ ٤٧٩ ٧٨٢ ٥٩ ١٨١ ٨٤٦ الا جمالي عاملة غیر عاملة صافي مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان قروض وسلف صافي ٢٠١٧ ١ ٠٠٣ ٢١٨ ١ ١٢٥ ٧٠٩ ٧٥١ ٦٢٢ ١٠ ٤٠١ ٣٨٢ ١ ٤٠٦ ٩٣٢ ٩ ١٤٣ ٨٤٦ ١٣ ٣٥٢ ٦٠٩ ٢ ٤٧٥ ٨٣٥ ٣ ٤٠٤ ٢٠٩ ١٨ ٦٨٦ ٠٥٦ ٢ ٩٥٤ ٣١٢ ٦٤ ٧٠٥ ٧٣٠ (١ ٠٦٦ ٢٤٧) ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ (٣٠٤) (٣٧٤ ٧٤٨) (٧ ١٩٣) (٧٠٩ ٦٠٧) (٤٣٢ ٢٤٥) (٧ ٦٥٤) (٦٨ ٤١٣) (١٠٤ ٢٧٦) (٢ ١٧٥) (١ ٧٠٦ ٦١٥) (١ ٠٦٦ ٢٤٧) (٢ ٧٧٢ ٨٦٢) ٣٠٤ ٣٧٤ ٧٤٨ ٧ ١٩٣ ٩٠٩ ٦٣٩ ٤٥٤ ٥٦٢ ٧ ٦٥٤ ٦٨ ٤١٣ ١٦٠ ٩١٦ ٢ ١٧٥ ١ ٩٨٥ ٦٠٤ ١ ٩٨٥ ٦٠٤ ١ ٠٠٣ ٢١٨ ١ ١٢٥ ٧٠٩ ٧٥١ ٦٢٢ ١٠ ٤٠١ ٣٨٢ ١ ٤٠٦ ٩٣٢ ٨ ٩٤٣ ٨١٤ ١٣ ٣٣٠ ٢٩٢ ٢ ٤٧٥ ٨٣٥ ٣ ٤٠٤ ٢٠٩ ١٨ ٦٢٩ ٤١٦ ٢ ٩٥٤ ٣١٢ ٦٤ ٤٢٦ ٧٤١ ٦٤ ٤٢٦ ٧٤١ مؤسسات حكومیة وشبھ حكومیة بنوك ومؤسسات مالیة أخرى زراعة وأسماك تصنیع كھرباء ومیاه وغاز وخدمات صحیة بناء وإنشاءات تجارة نقل واتصالات خدمات قروض شخصیة وبطاقات اي تمان أخرى مخصص انخفاض المحفظة الا جمالي تتضمن القروض والسلف منتجات مصرفیة إسلامیة قدرھا ٣٩ ملیار ریال سعودي (٢٠١٧: ٤٣ ملیار ریال سعودي). ھ ( الضمانات تقوم المجموعة خلال دورة أعمالھا العادیة في أنشطة الا قراض بالاحتفاظ بضمانات للحد من مخاطر الاي تمان المتعلقة بھا. وتتضمن ھذه الضمانات غالبا وداي ع لا جل وتحت الطلب ووداي ع نقدیة أخرى وضمانات مالیة وأسھم محلیة ودولیة وعقارات وموجودات ثابتة أخرى. ویحتفظ بالضمانات بصفة أساسیة مقابل القروض التجاریة والشخصیة ویتم إدارتھا مقابل المخاطر المتعلقة بھا على أساس صافي القیمة البیعیة لھا. یبلغ إجمالي القیمة العادلة للضمانات ٢٣ ٦ ملیار ریال سعودي (٢٠١٧: ٢٦ ٢ ملیار ریال سعودي). ٣٤

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٧ القروض والسلف صافي (تتمة) و ( فیما یلي تحلیلا للتغیرات في جودة الاي تمان للقروض والسلف: خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى ١٢ شھر خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر للموجودات المالیة التي لیس لھا مستوى اي تماني منخفض خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر للموجودات المالیة ذات مستوى اي تماني منخفض الا جمالي ٥ ٤٦٦ ١٠١ ٥ ٤٦٦ ١٠١ منتظمة ٤٩ ٦٦٢ ٤٠٧ ٤ ٠٥٣ ٣٣٨ ٢ ٤٧٩ ٧٨٢ ٦١ ٦٦١ ٦٢٨ (٣ ٨٩٤ ٥٠٥) ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٢ ٤٧٩ ٧٨٢ ٢ ٤٧٩ ٧٨٢ (٢ ٠٥٠ ٧٨٨) ٤٢٨ ٩٩٤ ١١ ٠٩٣ ٤٥١ ٤ ٠٥٣ ٣٣٨ ١٥ ١٤٦ ٧٨٩ (١ ٦٤٤ ٧٣١) ١٣ ٥٠٢ ٠٥٨ ٣٨ ٥٦٨ ٩٥٦ ٤٤ ٠٣٥ ٠٥٧ (١٩٨ ٩٨٦) ٤٣ ٨٣٦ ٠٧١ مرضیة تحت الملاحظة غیر عاملة اجمالي القروض مخصص الانخفاض لخسارة الاي تمان القیمة الحالیة ز ( تحلیلا للتغیرات في مخصص انخفاض قیمة القروض والسلف: خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى ١٢ شھر خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر للموجودات المالیة التي لیس لھا مستوى اي تماني منخفض خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر للموجودات المالیة ذات مستوى اي تماني منخفض الا جمالي ٣ ١١٩ ٢١٧ ١ ٥٣٨ ٦٧٤ (٧٦٣ ٣٨٦) ٣ ٨٩٤ ٥٠٥ ١ ٧٤٣ ٣١٣ ١٠٠ ٩١٩ ٩٦٩ ٩٤٢ (٧٦٣ ٣٨٦) ٢ ٠٥٠ ٧٨٨ ١ ١٥٥ ٨٩٠ (١٢ ٨٩٩) ٨ ٩٠١ (١٠٠ ٩١٩) ٥٩٣ ٧٥٨ ١ ٦٤٤ ٧٣١ ٢٢٠ ٠١٤ ١٢ ٨٩٩ (٨ ٩٠١) (٢٥ ٠٢٦) ١٩٨ ٩٨٦ مخصص الانخفاض في القیمة كما في ١ ینایر ٢٠١٨ محول إلى خساي ر الاي تمان على مدى ١٢ شھر محول إلى خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر لیس لھا مستوى اي تماني منخفض محول إلى خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى اي تماني منخفض صافي التغیر للسنة (إیضاح ٧ ب) مبالغ مشطوبة مخصص الانخفاض في القیمة كما في ١ ینایر ٢٠١٨ تم إظھار الحركة في خساي ر الاي تمان المتوقعة للتجزي ة على أساس الصافي. ٨ الاستثمار في شركة زمیلة ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٣٥ ٦٩٧ ٤٥ ٥٠٧ الرصید في بدایة السنة ٩ ٨١٠ ٨ ٢٥٥ الحصة في ربح الشركة الزمیلة ٤٥ ٥٠٧ ٥٣ ٧٦٢ الرصید في نھایة السنة یمثل الاستثمار في شركة زمیلة ٢٠% (٢٠١٧: ٢٠%) من أسھم الشركة الوطنیة للتا مین والتي تا سست في المملكة العربیة السعودیة عملا بالمرسوم الملكي رقم م/ ٥٣ بتاریخ ٢١ شوال ١٤٣٠ ھجري (الموافق ١٠ أكتوبر ٢٠٠٩). ٣٥

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) الا جمالي ٢ ٩٢٣ ٤٧٤ ٩٤ ٩٧١ (٤٧٢) ٣ ٠١٧ ٩٧٣ ٩ الممتلكات والمعدات صافي فیما یلي تفاصیل الممتلكات والمعدات : ٢٠١٨ التكلفة: الرصید في بدایة السنة الا ضافات خلال السنة الا ستبعادات خلال السنة محول من الا عمال الرأسمالیة تحت التنفیذ خلال السنة الرصید في نھایة السنة الا راضي والمباني تحسینات المباني المستا جرة برامج الحاسب الا لي أجھزة الحاسب الا لي المفروشات والا ثاث الا عمال الرأسمالیة تحت التنفیذ ١٢٣ ٤٧٢ ٩٤ ٩٧١ (١١١ ٥٣١) ١٠٦ ٩١٢ السیارات ٥ ٣٥١ (٤٧٢) ٤ ٨٧٩ ٣٤١ ٨٤١ ٢٠ ٤٥٤ ٣٦٢ ٢٩٥ ٥٠٠ ٤٤٢ ٤ ٥٤٦ ٥٠٤ ٩٨٨ ٧٣٨ ٤١٣ ٤٨ ٢٨٢ ٧٨٦ ٦٩٥ ٤٠٨ ٥٨٤ ١٢ ٦٢٨ ٤٢١ ٢١٢ ٨٠٥ ٣٧١ ٢٥ ٦٢١ ٨٣٠ ٩٩٢ ١ ٥٧٦ ٤٦٥ ١٧٣ ٢٩٢ (٤٢٣) ١ ٧٤٩ ٣٣٤ ١ ٢٦٨ ٦٣٩ ١٠٦ ٩١٢ ٤ ٧٤٥ ١٥٥ (٤٢٣) ٤ ٤٧٧ ٤٠٢ ٢٢٥ ٠١٦ ٣٤ ٥٢٢ ٢٥٩ ٥٣٨ ١٠٢ ٧٥٧ ٤٤٠ ٦٥٦ ٢٨ ١٨٥ ٤٦٨ ٨٤١ ٣٦ ١٤٧ ٥٢٧ ٤٢٦ ٨٣ ٩٥٧ ٦١١ ٣٨٣ ١٧٥ ٣١٢ ٣٠٦ ٧٦٩ ٢٠ ٦٠٤ ٣٢٧ ٣٧٣ ٩٣ ٨٣٩ ٧١ ٨٥٣ ٥ ٨٦٩ ٧٧ ٧٢٢ ٧٥٣ ٢٧٠ الاستھلاك / الا طفاء المتراكم: الرصید في بدایة السنة المحمل للسنة الا ستبعادات خلال السنة الرصید في نھایة السنة صافي القیمة الدفتریة: كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ الا راضي والمباني تحسینات المباني المستا جرة برامج الحاسب الا لي أجھزة الحاسب الا لي المفروشات والا ثاث السیارات ٥ ٣٥١ ٥ ٣٥١ الا عمال الرأسمالیة تحت التنفیذ الا جمالي ٢ ٦٩٢ ٢٩٧ ٢٣١ ١٧٧ ٢ ٩٢٣ ٤٧٤ ٢٤٤ ٩٨٩ ٢٣١ ١٧٧ (٣٥٢ ٦٩٤) ١٢٣ ٤٧٢ ٢٨٢ ٣٠٤ ٥٩ ٥٣٧ ٣٤١ ٨٤١ ٤٢٢ ٤٠٦ ٧٨ ٠٣٦ ٥٠٠ ٤٤٢ ٦٣٥ ٧٠٧ ١٠٢ ٧٠٦ ٧٣٨ ٤١٣ ٣١٧ ٧١٥ ٩٠ ٨٦٩ ٤٠٨ ٥٨٤ ٧٨٣ ٨٢٥ ٢١ ٥٤٦ ٨٠٥ ٣٧١ ٢٠١٧ التكلفة: الرصید في بدایة السنة الاضافات خلال السنة محول من الا عمال الرأسمالیة تحت التنفیذ خلال السنة الرصید في نھایة السنة ١ ٤١١ ٢٧٤ ١٦٥ ١٩١ ١ ٥٧٦ ٤٦٥ ٤ ٣٥٥ ٣٩٠ ٤ ٧٤٥ ١٩٣ ٣٥٧ ٣١ ٦٥٩ ٢٢٥ ٠١٦ ٤١٣ ٦٩٦ ٢٦ ٩٦٠ ٤٤٠ ٦٥٦ ٤٤٨ ٥٦٤ ٧٨ ٨٦٢ ٥٢٧ ٤٢٦ ٢٩١ ٤٤١ ١٥ ٣٢٨ ٣٠٦ ٧٦٩ ٥٩ ٨٦١ ١١ ٩٩٢ ٧١ ٨٥٣ الاستھلاك / الا طفاء المتراكم: الرصید في بدایة السنة المحمل للسنة الرصید في نھایة السنة ١ ٣٤٧ ٠٠٩ ١٢٣ ٤٧٢ ٦٠٦ ١١٦ ٨٢٥ ٥٩ ٧٨٦ ٢١٠ ٩٨٧ ١٠١ ٨١٥ ٧٣٣ ٥١٨ صافي القیمة الدفتریة: كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٧ ١٠ الموجودات الا خرى تتضمن الموجودات الا خرى كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ مبلغ وقدره ١١٦ ٩ ملیون دولار أمریكي المساوي ٤٣٨ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ١١٦ ٩ ملیون دولار أمریكي) زاي دا العمولة المستحقة. وقد تم دفع ھذا المبلغ أصلا إلى طرف ثالث والذي تعثر عن السداد وتتوقع الا دارة استرداد ھذا الرصید من الجھة ذات العلاقة بموجب إتفاقیة تسویة ) " اتفاقیة التسویة الحالیة").ونظرا لعدم التا كد من توقیت استعادة ھذا المبلغ قام البنك حتى تاریخ ٣٠ سبتمبر ٢٠١٨ بتجنیب مخصص انخفاض یبلغ ١٥٠ ملیون ریال سعودي. وبتاریخ ٣ أكتوبر ٢٠١٨ (الموافق ٢٣ محرم ١٤٤٠ ھ) أبرمت المجموعة ثلاثة إتفاقیات تسویة ("اتفاقیات التسویة الجدیدة") والتي ستحل محل إتفاقیة التسویة الحالیة مع الجھة ذات العلاقة. وبناء ا على التطورات التي حصلت مؤخر ا قامت الا دارة با عادة تقویم إمكانیة استعادة المبلغ المذكور ونتیجة لذلك تم عكس مخصص الانخفاض الذي تم تكوینھ من قبل المجموعة البالغ ١٥٠ ملیون ریال سعودي في فترة الربع الا خیر من.٢٠١٨ كما تشتمل إتفاقیة التسویة على مطالبة مشروطة قدرھا ٦٥٦ ٢٥ ملیون ریال سعودي زاي دا العمولة المستحقة والتي لم یتم إثباتھا حالیا في ھذه القواي م المالیة الموحدة. ٣٦

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ١١ المشتقات تقوم المجموعة خلال دورة أعمالھا العادیة باستخدام الا دوات المالیة المشتقة التالیة لا غراض المتاجرة والتحوط: أ) المقایضات تمثل المقایضات التزامات لتبادل مجموعة من التدفقات النقدیة با خرى. وبالنسبة لمقایضات أسعار العمولات تقوم الا طراف الا خرى عادة بتبادل دفع العمولات بالسعر الثابت والمتغیر وبعملة واحدة دون تبادل أصل المبلغ. أما بالنسبة لمقایضات أسعار العمولات بعملات مختلفة فیتم بموجبھا تبادل أصل المبلغ مع دفع العمولات بسعر ثابت ومتغیر بعملات مختلفة. ب) العقود الا جلة والمستقبلیة أن العقود الا جلة والمستقبلیة ھي عبارة عن اتفاقیات تعاقدیة لشراء أو بیع عملة أو بضاعة أو أداة مالیة معینة بسعر وتاریخ محددین في المستقبل. ویتم تصمیم العقود الا جلة خصیصا لتلبیة احتیاجات معینة ویتم التعامل بھا خارج الا سواق المالیة النظامیة. أما عقود الصرف الا جنبي والعقود المستقبلیة الخاصة با سعار العمولات فیتم التعامل بھا وفق أسعار محددة في الا سواق المالیة النظامیة ویتم تسدید التغیرات في قیمة العقود المستقبلیة یومیا. ج) اتفاقیات الا سعار الا جلة أن اتفاقیات الا سعار الا جلة ھي عبارة عن عقود خاصة با سعار العمولات ویتم تداولھا بشكل فردي وتنص على أن یسدد نقدا الفرق بین سعر العمولة المتعاقد علیھ وسعر السوق في تاریخ مستقبلي محدد وذلك عن أصل المبلغ وخلال الفترة الزمنیة المتفق علیھا. د) الخیارات أن الخیارات ھي عبارة عن اتفاقیات تعاقدیة یمنح بموجبھا الباي ع (مصدر الخیار) الحق ولیس الالتزام للمشتري (حامل الخیار) لشراء أو بیع عملة أو بضاعة أو أداة مالیة بسعر محدد سلفا في تاریخ مستقبلي محدد أو في أي وقت خلال الفترة الزمنیة المحددة. المشتقات المقتناة لا غراض المتاجرة تتعلق معظم المشتقات المقتناة لا غراض المتاجرة لدى المجموعة بالمبیعات وتكوین المراكز وموازنة أسعار الصرف. وتتعلق أنشطة المبیعات بطرح المنتجات للعملاء والبنوك لتمكینھم من تحویل أو تعدیل أو تخفیض المخاطر الحالیة والمستقبلیة. ویتعلق تكوین المراكز با دارة مراكز مخاطر السوق مع توقع الحصول على أرباح من التغیرات الا یجابیة في الا سعار أو المعدلات أو المؤشرات. وتتعلق موازنة أسعار الصرف بتحدید والاستفادة من الفروقات في أسعار الصرف بین الا سواق أو المنتجات المختلفة بغرض الحصول على أرباح من ذلك. المشتقات المقتناة لا غراض التحوط تتبع المجموعة نظام شامل لقیاس وإدارة المخاطر والتي یتعلق جزء منھا با دارة المخاطر التي تتعرض لھا المجموعة نتیجة التقلبات في أسعار الصرف الا جنبي وأسعار العمولات الخاصة لتكون ضمن المستویات المقبولة التي یقررھا مجلس الا دارة والا دارة. لقد وضع مجلس الا دارة مستوى معین لمخاطر السوق التي تشتمل على مخاطر العملات ومخاطر أسعار العمولات الخاصة. وقد قامت الا دارة من خلال لجنة الموجودات والمطلوبات بالبنك بوضع حدود للمخاطر لضمان بقاءھا ضمن الحدود المقرره من قبل مجلس الا دارة. وكجزء من ادارة موجودتھا ومطلوباتھا تقوم المجموعة بمراقبة المراكز بانتظام وتستخدم المشتقات لاغراض التحوط وذلك لتقلیل تعرضھا لمخاطر اسعار العملات والعمولات الخاصة. ویتم ذلك عادة من خلال تحوط مخاطر معاملات محددة. تستخدم المجموعة مقایضات أسعار العمولات لتحوط مخاطر أسعار العمولات الناتجة عن مخاطر أسعار عمولات ثابتة محددة. وتستخدم المجموعة أیضا مقایضات أسعار العمولات لتحوط مخاطر التدفقات النقدیة الناشي ة عن بعض مخاطر العمولات با سعار متغیرة. وفي جمیع ھذه الحالات یجب توثیق طبیعة تحوط المخاطر وأھدافھا رسمیا بما في ذلك تفاصیل الا دوات المحوطة مخاطرھا وأداة تحوط المخاطر ویتم قید ھذه المعاملات على أنھا تحوط مخاطر القیمة العادلة أو التدفقات النقدیة. تحوطات التدفقات النقدیة تتعرض المجموعة للتغییر في التدفقات النقدیة للعمولات المستقبلیة لموجودات و مطلوبات غیر تجاریة تحمل عمولة ذات نسبة متغیرة. تستخدم المجموعة مقایضات أسعار العمولات كتحوطات للتدفقات النقدیة لمخاطر أسعار العمولات ھذه. ونتیجة للا لتزامات المؤكدة بالعملات الا جنبیة كالدیون الصادرة بالعملات الا جنبیة تتعرض المجموعة لمخاطر أسعار تحویل العملات الا جنبیة وأسعار العمولات والناتج تحوطھا بمقایضات أسعار العمولات بعملات مختلفة. فیما یلي جدولا كما في ٣١ دیسمبر یبین الفترات التي یتوقع ان تحدث فیھا التدفقات النقدیة المحوطة و متى یتوقع ان تؤثر على قاي مة الدخل الموحدة: تدفقات نقدیة واردة (موجودات) تدفقات نقدیة صادرة (مطلوبات) صافي التدفقات النقدیة خلال سنة واحدة ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٨ ٣٦٦ ٤ ٨٧٦ (١٤ ٥٦٩) (٤ ٨٦٥) (٦ ٢٠٣) ١١ یعكس الجدول التدفقات النقدیة لدخل العمولات الخاصة التي یتوقع أن تنتج عن البنود المحوطة في تحوط التدفقات النقدیة بناء ا على تواریخ تجدید أسعار الموجودات والمطلوبات المحوطة. ٣٧

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) المبالغ الاسمیة حسب تاریخ الاستحقاق خلال ٣ أشھر ٣ إلى ١٢ شھر ١ إلى ٥ سنوات القیمة العادلة الایجابیة القیمة العادلة السلبیة إجمالي المبالغ الاسمیة أكثر من خمس سنوات المعدل الشھري ١١ المشتقات (تتمة) الا دوات المالیة المشتقة ٢٠١٨ ٢٥ ٨١٩ ٨٨٧ ٦ ٦٣٧ ١٨٨ ٧ ٠١٦ ٤٣١ ١ ٩٣٨ ٠٣٢ ٣٧ ٥١٥ ١ ٥٣٤ ٥٨٤ ١ ١٧٢ ٣٤٤ ٩٧٥ ٠٠٠ ٢ ١٤٧ ٣٤٤ ١٦ ٦٤٥ ٨٩٧ ٧٥ ٠٠٠ ١ ٢٦٩ ٨٦٤ ٨٣٢ ٨٩٣ ١٨ ٨٢٣ ٦٥٤ ٣ ٩٠٢ ٦٦٩ ٤٥٦ ٠٢٤ ٣ ٢٧٧ ٨٨٦ ٣٧ ٥١٥ ٧ ٦٧٤ ٠٩٤ ٨٣٣ ٨٣٣ ٢ ٢٦٦ ٩٦٣ ١ ٢١٩ ٦٤٣ ١ ٠٩٥ ٠٠٠ ٥ ٤١٥ ٤٣٩ ٢٢ ٥٥٤ ٧٤٣ ٢ ٧٩٧ ٩٨٧ ٥ ٧٦٧ ٣٩٣ ١ ٨٠٧ ٨٩٣ ٣٧ ٥١٥ ١ ٠٩٥ ٠٠٠ ٣٤ ٠٦٠ ٥٣١ ٤٤ ٥٠٤ ٤ ٢١٦ ٦ ٣٩٤ ١ ٩٧٢ ٤ ٣ ٥٧ ٠٩٣ ٦٢٣ ٧١٥ ٦٨٠ ٨٠٨ ٩٣ ٥٦١ ٥ ٤٢١ ٦ ٦١٩ ٤ ٥٠٦ ١١٠ ١٠٧ ٦٢٣ ٧١٥ ٧٣٣ ٨٢٢ مقتناة لا غراض المتاجرة: مقایضات أسعار العمولات الخاصة عقود الصرف الا جنبي وعقود السلع الا جلة خیارات العملات والسلع خیارات أسعار العمولات الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر القیمة العادلة: مقایضات أسعار العمولات الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر التدفقات النقدیة: مقایضات أسعار العمولات الخاصة الا جمالي القیم العادلة لاتفاقیات مقاصة القیم العادلة قبل المقاصة الا دوات المالیة المشتقة ٢٠١٧ القیمة العادلة الایجابیة القیمة العادلة السلبیة إجمالي المبالغ الاسمیة المبالغ الاسمیة حسب تاریخ الاستحقاق خلال ٣ أشھر ٣ إلى ١٢ شھر ١ إلى ٥ سنوات أكثر من خمس سنوات المعدل الشھري ٢٩ ٨٣٦ ٦١٨ ١٤ ٣٧٢ ٤٩٢ ١٢ ٨٤٨ ١٤٤ ٢ ٢٤٢ ٨٠٩ ٣٧ ٥٠٢ ٢ ٥٩٨ ٨٠١ ٢ ٤٧٣ ٧٢٦ ٢ ١٢١ ٧٦٨ ٤ ٥٩٥ ٤٩٤ ٢٤ ٧١٣ ٨٣٣ ٣٥٥ ٥٦٨ ٩٥ ١٠٩ ٣٧ ٥٠٠ ٢٥ ٢٠٢ ٠١٠ ٣ ٧٩١ ٣٦٠ ٣ ٥٦٠ ١٨٩ ٣ ٢٣٠ ٠٥٣ ١٠ ٥٨١ ٦٠٢ ٨٦٤ ١٢٠ ٧ ١٤٦ ٥١٦ ٢ ٨٥٤ ٣٦٣ ٤ ١٩٦ ١٣٧ ١٥ ٠٦١ ١٣٦ ٣١ ٨٤٣ ٠٣٩ ١١ ٠٦٢ ٢٧٣ ٦ ١٧٩ ٥٢٥ ٢ ١٢١ ٧٦٨ ٣٧ ٥٠٠ ٤ ١٩٦ ١٣٧ ٥٥ ٤٤٠ ٢٤٢ ٥٣ ١٩٢ ٢٩ ٩١٦ ٣ ٧٦٥ ٣ ٨٧١ ٣٦٦ ٥٦٩ ٩١ ٦٧٩ ٨٤٣ ٧٢٧ ٩٣٥ ٤٠٦ ١٢٥ ١٣٠ ٥٩ ٤١٩ ٢٠ ٢٠٨ ٧ ٤٦١ ٢١٢ ٢١٨ ٨٤٣ ٧٢٧ ١ ٠٥٥ ٩٤٥ مقتناة لا غراض المتاجرة: مقایضات أسعار العمولات الخاصة عقود الصرف الا جنبي وعقود السلع الا جلة خیارات العملات والسلع خیارات أسعار العمولات الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر القیمة العادلة: مقایضات أسعار العمولات الخاصة مقتناة لتحوط مخاطر التدفقات النقدیة: مقایضات أسعار العمولات الخاصة الا جمالي القیم العادلة لاتفاقیات مقاصة القیم العادلة قبل المقاصة ٣٨

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ١١ المشتقات (تتمة) یبلغ صافي القیمة العادلة للمشتقات ٥٣ ٠١ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ١٢٠ ٥٤ ملیون ریال سعودي). تعكس الجداول أدناه ملخصا بالا دوات المحوطة مخاطرھا وقیمتھا العادلة وطبیعة المخاطر المحوطة وأداة تحوط المخاطر: وصف البنود ٢٠١٨ استثمارات بعمولة خاصة ثابتة وداي ع بعمولة خاصة ثابتة القیمة العادلة البنود المحوطة القیمة عند بدایة التحوط المخاطر أداة التحوط ٣٧ ٥٠٤ ٣٨ ٤٧٩ القیمة العادلة مقایضات أسعار العمولات الخاصة مقایضات أسعار العمولات الخاصة ١ ٠٩٨ ٦٨٨ ١ ١٠٢ ٥٣٨ التدفقات النقدیة وصف البنود ٢٠١٧ استثمارات بعمولة خاصة ثابتة وداي ع بعمولة خاصة ثابتة القیمة العادلة ٤٠ ٢٤٩ البنود المحوطة القیمة عند بدایة التحوط ٣٧ ٥٠٤ ٣ ٠٢٦ ١٨٦ ٣ ٠٣٥ ٣٧٢ ١٢ المخاطر القیمة العادلة التدفقات النقدیة أدوات التحوط أداة التحوط مقایضات أسعار العمولات الخاصة مقایضات أسعار العمولات الخاصة بلغ صافي المكاسب على الا دوات المحوطة والمقتناة كتحوط مخاطر القیمة العادلة ٠ ٣٦ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ٠ ٥٦ ملیون ریال سعودي). تم إبرام ما نسبتھ ٦٨% (٢٠١٧: ٢٦ ) تقریبا من القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات الخاصة بالمجموعة مع مؤسسات مالیة بینما أبرم أقل من ١٩% (٢٠١٧: ٩%) من إجمالي عقود القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات مع طرف آخر واحد بتاریخ إعداد القواي م المالیة. ویتم التعامل بالمشتقات من قبل قطاع خزینة المجموعة. بلغت الھوامش المودعة والمستلمة من الاطراف الا خرى عن المشتقات المالیة ٣٣ ٩٤ ملیون ریال سعودي و ١٣ ٠١ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ٣٨ ٠٦ ملیون ریال سعودي و ٢٣ ٢١ ملیون ریال سعودي) على التوالي. الا رصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى حسابات جاریة وداي ع أسوق المال الا جمالي ٢٠١٧ ٤٢٢ ٨٣٨ ٢ ٩٢١ ٨٣٣ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٢٠١٨ ٣٢٨ ٢٨٥ ١ ٢٠٣ ٥٣١ ١ ٥٣١ ٨١٦ ١٣ وداي ع العملاء لا جل تحت الطلب ادخار أخرى الا جمالي تتضمن الوداي ع لا جل : (١) وداي ع بموجب اتفاقیات إعادة الشراء مع العملاء (٢) وداي ع إسلامیة ٢٠١٧ ٤٧ ٣٨٧ ٥٠٩ ٢٩ ٣٧٠ ٦٠٠ ٤٠٣ ٠٤٦ ١ ١١٣ ٨٠٨ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٨ ٠٠٠ ٢٨ ١٧٧ ٢٣١ ٢٠١٨ ٣٥ ٠٤٨ ٠٢٣ ٢٨ ٠٦٣ ٤٠٨ ٣٥٧ ٠٨٢ ١ ١٠٤ ٢٠٠ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٢٧ ٠١٧ ٢٦٤ تتضمن وداي ع العملاء مبلغ قدره ٨٢٢ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ٨١٥ ملیون ریال سعودي) من الھوامش كضمانات محتجزة لقاء التزامات غیر قابلة للنقض ووداي ع أخرى غیر خاضعة لعمولات خاصة قدرھا ٢٩ ملیار ریال سعودي (٢٠١٧: ٣٠ ملیار ریال سعودي). إن الوداي ع بعملات أجنبیة تفاصیلھا كالا تي كما في ٣١ دیسمبر: ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٥ ٣٣١ ٣٥٣ ٢ ٧٦٦ ١٧٩ لا جل ٢ ٤٩٤ ٧٠٣ ٢ ٠٣٦ ١٣٤ تحت الطلب ٢٦ ٨٧٧ ٢٣ ٢٣١ ادخار ٧٩ ٦٤٠ ٦٠ ١٠٥ أخرى ٧ ٩٣٢ ٥٧٣ ٤ ٨٨٥ ٦٤٩ الا جمالي ٣٩

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ١٤ سندات الدین الثانویة تمثل سندات الدین الثانویة سندات الدین التالیة: مصدرة في ١٢ دیسمبر ٢٠١٣: أصدرت المجموعة صكوك ثانویة من الشریحة الثانیة غیر مضمونة بقیمة ٢ ٥٠٠ ملیون ریال سعودي وتستحق في عام ٢٠٢٣. لقد مارست المجموعة خیار الاسترداد المبكر لھذه الصكوك بقیمتھا الاستردادیة في شھر دیسمبر ٢٠١٨. إن معدل العمولات المدفوعة والمتعلقة بالصكوك أعلاه ھي ٦ أشھر سایبور زاي دا ١٥٥ نقطة أساس (٢٠١٧: ٦ أشھر سایبور زاي دا ١٥٥ نقطة أساس). تم الحصول على جمیع الموافقات المطلوبة من السلطات التنظیمیة لغرض الا سترداد. لم تتعرض المجموعة لا ي تعثر في سداد أصل المبالغ أو العمولات المتعلقة بھا ولا یوجد ایة اخفاقات في الوفاء بھذه الصكوك خلال عام ٢٠١٨ أو ٢٠١٧. ٢٠١٧ ١ ٤٨٦ ٧٨٣ ٩٥ ٣٩٥ ٤٧١ ٦١٧ ٢ ٠٥٣ ٧٩٥ ٢٠١٨ ١ ٤٨٢ ٢٨٣ ١٩٢ ٨٣٤ ٣٣١ ٠٦٦ ٢ ٠٠٦ ١٨٣ ١٥ المطلوبات الا خرى مصاریف مستحقة الدفع وداي نون مخصص تسھیلات غیرمباشرة (إیضاح ٧ ب وإیضاح ٣) أخرى الا جمالي ١٦ رأس المال یتكون رأس المال المصرح بھ والمصدر والمدفوع بالكامل من ١ ١٤٣ ٠٧ ملیون سھم قیمة كل سھم ١٠ ریال سعودي (٢٠١٧: ١ ١٤٣ ٠٧ ملیون سھم قیمة كل سھم ١٠ ریال سعودي). إن ملكیة رأسمال البنك موزعة على النحو التالي: ٢٠١٧ ٢٠١٨ النسبة ٦ ٨٥٨ ٤٣٢ ٦ ٨٥٨ ٤٣٢ %٦٠ مساھمون سعودیون ٤ ٥٧٢ ٢٨٨ ٤ ٥٧٢ ٢٨٨ %٤٠ رویال بنك أوف سكوتلند ان.في (سابق ا: بنك أي بي أن أمرو ان.في) ١١ ٤٣٠ ٧٢٠ ١١ ٤٣٠ ٧٢٠ %١٠٠ الا جمالي ١٧ الاحتیاطي النظامي بمقتضى نظام مراقبة البنوك في المملكة العربیة السعودیة والنظام الا ساسي للبنك یجب تحویل ما لا یقل عن ٢٥ من صافي دخل السنة إلى الاحتیاطي النظامي حتى یساوي ھذا الاحتیاطي رأسمال البنك المدفوع. علیھ تم تحویل مبلغ وقدره ٢٨٢ ٦١ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ٣٣٣ ٨٨ ملیون ریال سعودي) من الا رباح المبقاه إلى الاحتیاطي النظامي. ١٨ الاحتیاطیات الا خرى ٢٠١٧ ٢٠١٨ متاحة للبیع التدفقات النقدیة متاحة للبیع التدفقات النقدیة ٢٧٩ ٤٠ ٨٦٨ ٦٨١ ١٢ ٤٤٨ الرصید في بدایة السنة ٤٠٢ ٦٨١ (٤ ٠٦٠) (٢٤ ٣٦٠) ١٢ ٤٤٨ (٦٤٤) ٣٧ (١٢ ٤٤٨) التا ثیر على احتیاطي الاستثمارات المتاحة للبیع عند تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ٩ في ١ ینایر ٢٠١٨ صافي التغیر في القیمة العادلة صافي المبالغ المحولة إلى قاي مة الدخل الموحدة الرصید في نھایة السنة ٤٠

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ١٩ التعھدات والالتزامات المحتملة أ) الدعاوى القضاي یة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ و ٢٠١٧ كانت ھناك بعض الدعاوى القضاي یة المقامة ضد المجموعة والتي نشا ت في دورة الا عمال الاعتیادیة. لم یتم تكوین مخصص إضافي خلال السنة الحالیة أو السنوات السابقة وذلك بناء على الرأي المھني للمستشار القانوني الذي یشیر إلى أنھ لیس من المتوقع تكبد خساي ر اضافیة نتیجة ھذه الدعاوى. ب) الالتزامات الرأسمالیة لدى المجموعة التزامات رأسمالیة قدرھا ٢٩ ٩ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ٤٠ ٦ ملیون ریال سعودي) تتعلق بتحسینات المباني المستا جرة وشراء أجھزة وبرامج حاسب آلي. ج) التعھدات والالتزامات المحتملة المتعلقة بالاي تمان إن الغرض الري یسي من ھذه الا دوات ھو ضمان توفیر التمویل للعملاء عند الطلب. إن خطابات الضمان والاعتمادات المستندیة القاي مة والتي تعتبر ضمانات غیر قابلة للنقض بالسداد من قبل المجموعة في حالة عدم تمكن العملاء من الوفاء بالتزاماتھم تجاه الا طراف الثالثة تحمل نفس مخاطر الاي تمان التي تحملھا القروض والسلف. إن المتطلبات النقدیة الخاصة بخطابات الضمانات والاعتمادات المستندیة القاي مة تعتبر أقل بكثیر من مبلغ التعھدات لا ن المجموعة عادة لا تتوقع أن یقوم الطرف الثالث بسحب المبالغ وفقا للاتفاقیة. تعتبر الاعتمادات المستندیة بمثابة تعھدات خطیة من المجموعة نیابة عن العمیل تسمح للطرف الثالث بسحب الا موال بحدود معینة وفق شروط وأحكام محددة مضمونة عادة بالبضاعة التي تتعلق بھا وبالتالي فا نھا غالبا تحمل مخاطر أقل. تمثل القبولات تعھدات المجموعة لسداد الكمبیالات المسحوبة من قبل العملاء. وتتوقع المجموعة أن یتم تقدیم معظم القبولات قبل سدادھا من قبل العملاء. تمثل الالتزامات غیر القابلة للنقض لمنح الاي تمان الجزء غیر المستخدم من الاي تمان الممنوح على شكل قروض وسلف وضمانات واعتمادات مستندیة. وفیما یتعلق بمخاطر الاي تمان المتعلقة بالالتزامات لمنح الاي تمان فمن المحتمل أن تتعرض المجموعة لخسارة بمبلغ یعادل إجمالي الالتزامات غیر المستخدمة إلا أن مبلغ الخسارة المحتملة الذي لا یمكن تحدیده فورا یتوقع أن یكون أقل بكثیر عن إجمالي الالتزام غیر المستخدم لا ن معظم الالتزامات لمنح الاي تمان تتطلب من العملاء الحفاظ على معاییر اي تمان محددة. إن إجمالي الالتزامات القاي مة لمنح الاي تمان لا تمثل بالضرورة المتطلبات النقدیة المستقبلیة لا ن العدید من ھذه الالتزامات یتم إنھاؤھا أو انتھاي ھا بدون تقدیم التمویل المطلوب. ( ١ فیما یلي تحلیلا بالاستحقاقات لقاء التعھدات والالتزامات المحتملة للمجموعة : ١ إلى ٥ سنوات ٦ ٩٢٥ ٢٦٦ ٢٣٨ ٢١٠ ١ ٧٧٨ ٣٦ ٧٧١ ٧ ٢٠٢ ٠٢٥ ٥ ٩٣١ ٦٣٤ ٢٤٠ ٥٨٨ ٨ ٢٧٦ ٧٢ ٨٥٦ ٦ ٢٥٣ ٣٥٤ ٣ إلى ١٢ شھر ٧ ٧٢٥ ٤٨٢ ٢ ٢٧١ ٨٧٠ ٣٥٣ ٧٢٥ ١٠ ٣٥١ ٠٧٧ ٩ ٤٤٢ ١٨٣ ٢ ٢٦٣ ٩٨٣ ٥٣٣ ٩٨٢ ٣٢ ٠٠٨ ١٢ ٢٧٢ ١٥٦ خلال ٣ أشھر ١ ٤٠١ ٧٦٥ ١ ٦٤٨ ٨٩٨ ٧٧٥ ٤٠٢ ١٧٥ ٣ ٨٢٦ ٢٤٠ ١ ٥٥٦ ٣٢١ ٢ ٧٧٠ ٨٣٩ ١ ١٩٢ ٦٤٥ ٥ ٥١٩ ٨٠٥ ٢٠١٨ خطابات ضمان اعتمادات مستندیة قبولات التزامات غیر قابلة للنقض لمنح الاي تمان الا جمالي ٢٠١٧ خطابات ضمان اعتمادات مستندیة قبولات التزامات غیر قابلة للنقض لمنح الاي تمان الا جمالي أكثر من ٥ سنوات ٢١٠ ٧٨٠ ٣٥٠ ١ ٠٦٢ ١٨٣ ١ ٢٧٣ ٣١٣ ٢١٢ ٣٠٣ ١ ٩٠٧ ٣٣٨ ٢ ١١٩ ٦٤١ الا جمالي ١٦ ٢٦٣ ٢٩٣ ٤ ١٥٩ ٣٢٨ ١ ١٣٠ ٩٠٥ ١ ٠٩٩ ١٢٩ ٢٢ ٦٥٢ ٦٥٥ ١٧ ١٤٢ ٤٤١ ٥ ٢٧٥ ٤١٠ ١ ٧٣٤ ٩٠٣ ٢ ٠١٢ ٢٠٢ ٢٦ ١٦٤ ٩٥٦ یبلغ الجزء غیر المستخدم من الالتزامات القاي مة والذي یمكن نقضھ من جھة واحدة في أي وقت من قبل المجموعة ٢٥ ٣ ملیار ریال سعودي (٢٠١٧: ٢٨ ٦ ملیار ریال سعودي). ٢٠١٧ ١٠١ ٩٨٧ ٢١ ٤٩٥ ٧٤٧ ٤ ١٣٧ ٧٧٣ ٤٢٩ ٤٤٩ ٢٦ ١٦٤ ٩٥٦ ٢٠١٨ ٨٢ ٠٦٦ ١٨ ١٨٩ ٦٣١ ٣ ٩٦٣ ٩٩٦ ٤١٦ ٩٦٢ ٢٢ ٦٥٢ ٦٥٥ ( ٢ فیما یلي تحلیلا للتعھدات والالتزامات المحتملة حسب الا طراف الا خرى: مؤسسات حكومیة وشبھ حكومیة شركات بنوك ومؤسسات مالیة أخرى أخرى الا جمالي ٤١

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٠١٧ ١٩ ٨٤٩ ٣٩ ٩٨٩ ٥ ٤٥٩ ٦٥ ٢٩٧ الالتزامات المتعلقة بعقود الا یجار التشغیلیة د) فیما یلي تحلیلا بالحد الا دنى لدفعات الا یجار المستقبلیة بموجب عقود إیجار تشغیلیة غیر قابلة للا لغاء التي أبرمتھا المجموعة كمستا جر: ٢٠١٨ ٢١ ٩٨٧ أقل من سنة ٣٧ ٢٤٤ من سنة إلى خمس سنوات ١٩ ٩٨١ أكثر من خمس سنوات ٧٩ ٢١٢ الا جمالي دخل ومصاریف العمولات الخاصة ٢٠ ٢٠١٧ ٧ ٠٢٩ ٣٥١ ٤٧٣ ٣٥٨ ٥٠٢ ٨٢ ١١٤ ٣ ٤٦٢ ٦٧٣ ٣ ٩٠٣ ٢٨٩ ٢٠١٧ ١٦ ١٤٤ ٩٨٦ ٣٢٠ ١٣٥ ٠٦٣ ١ ١٣٧ ٥٢٧ ٢٠١٧ ٢٦١ ٦٤١ ٢٦٦ ٨٧٦ ١٥٧ ١٤٩ ٢٨ ٧٣٩ ٧٠ ٩٠٧ ٧٨٥ ٣١٢ ٧٢ ٦١٢ ٢٢ ٩٠١ ٩٥ ٥١٣ ٦٨٩ ٧٩٩ ٢٠١٧ ٩٥ ٩١٦ ٩٥ ٩١٦ ٢٠١٧ ٣٠ ٢٦٠ ٣٠ ٢٦٠ ٢٠١٨ ٥ ٤٧٢ ٣٩٩ ٥٥٣ ٤٠٥ ٠٢٥ ٧٨ ٤٨١ ٣ ٢٧١ ٧٧٠ ٣ ٧٥٥ ٢٧٦ ٢٠١٨ ٧ ١٦٨ ٨٩٨ ٣٣٥ ٩٥ ٠٦٧ ١ ٠٠٠ ٥٧٠ ٢٠١٨ ١٩٦ ٩٩٢ ٢٤٨ ٥٨٨ ١٦٨ ٤٣١ ٢٥ ٢٦١ ٧٣ ٩٤٨ ٧١٣ ٢٢٠ ٩١ ٥٤٠ ٢٠ ٤١٥ ١١١ ٩٥٥ ٦٠١ ٢٦٥ ٢٠١٨ ٧٥ ٣٥٤ ٧٥ ٣٥٤ ٢٠١٨ دخل العمولات الخاصة من: الاستثمارات : استثمارات مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر / متاحة للبیع (٢٠١٧) بالتكلفة المطفا ة / مقتناه حتى تاریخ الاستحقاق( ٢٠١٧ ) أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى قروض وسلف الا جمالي مصاریف العمولات الخاصة على: أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى وداي ع العملاء سندات دین ثانویة الا جمالي ٢١ دخل الا تعاب والعمولات صافي دخل الا تعاب والعمولات من: تمویل الشركات والخدمات الاستشاریة عملیات التمویل التجاري منتجات بطاقات وساطة الا سھم وإدارة الصنادیق أخرى إجمالي دخل الا تعاب والعمولات مصاریف الا تعاب والعمولات على: منتجات بطاقات أخرى إجمالي مصاریف الا تعاب والعمولات دخل الا تعاب والعمولات صافي ٢٢ دخل المتاجرة صافي مشتقات وأخرى صافي الا جمالي ٢٣ أرباح استثمارات مقتناة لغیر أغراض المتاجرة أرباح محققة من بیع استثمارات مقتناه لغیر أغراض المتاجرة الا جمالي ٤٢

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٤ رواتب ومصاریف الموظفین یلخص الجدول التالي في ات موظفي المجموعة وفق اللواي ح الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي فیما یخص التعویضات ویتضمن إجمالي مبالغ التعویضات الثابتة والمتغیرة المدفوعة إلى الموظفین خلال السنتین المنتھیتین في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ و ٢٠١٧ بالا ضافة إلى طریقة الدفع. الا جمالي ٤٢ ٨٣٤ ٤٩ ٢٧٢ ١٦١ ٦٨١ ٣٠٠ ٦٠٧ ٥٥٤ ٣٩٤ تعویضات متغیرة مدفوعة أسھم نقدا ٧ ٧٣٩ ٩ ٧٧٣ ٢ ٦٥٤ ٥ ٨٦٦ ٥ ٢٧٧ ١٢ ٥٦١ ٥ ٤٩٨ ٢٣ ٦٣٩ ٢١ ١٦٨ ٥١ ٨٣٩ تعویضات ثابتة مدفوعة ٢٥ ٣٢٢ ٤٠ ٧٥٢ ١٤٣ ٨٤٣ ٢٧١ ٤٧٠ ٤٨١ ٣٨٧ ٤٩ ٥٣٦ ٨٣ ٠٢٨ ٤٨ ٠٠٧ ٦٦١ ٩٥٨ عدد الموظفین ١٩ ١٤٢ ٦٥٧ ١ ٦٥٩ ٢ ٤٧٧ ٢٠١٨ في ات الموظفین كبار المدراء التنفیذیین الذین یتطلب تعیینھم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي موظفون یقومون بمھام الرقابة وإدارة المخاطر موظفون یقومون بنشاطات تحمل المخاطر موظفون آخرون الا جمالي تعویضات متغیرة مستحقة خلال السنة مصاریف موظفین أخرى مدفوعة خلال السنة مصاریف موظفین أخرى مستحقة خلال السنة إجمالي رواتب ومصاریف الموظفین ٢٠١٧ في ات الموظفین كبار المدراء التنفیذیین الذین یتطلب تعیینھم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي موظفون یقومون بمھام الرقابة و إدارة المخاطر موظفون یقومون بنشاطات تحمل المخاطر موظفون آخرون الا جمالي تعویضات متغیرة مستحقة خلال السنة مصاریف موظفین أخرى مدفوعة خلال السنة مصاریف موظفین أخرى مستحقة خلال السنة إجمالي رواتب ومصاریف الموظفین عدد الموظفین ١٥ ١٣٧ ٦٤٣ ١ ٦٨٣ ٢ ٤٧٨ تعویضات ثابتة مدفوعة ٢٣ ٩٦٩ ٤٠ ٠٩١ ١٤١ ٣٣٣ ٢٥٨ ٧٤١ ٤٦٤ ١٣٤ ٥٩ ٣٢٥ ٧٥ ٧٢٢ ٧١ ٦٦٤ ٦٧٠ ٨٤٥ تعویضات متغیرة مدفوعة نقدا أسھم ٣ ٥٧٤ ١ ٠٤٦ ٤ ٥٥٨ ٢ ٦٧٨ ١١ ٨٥٦ ٦ ٨٣٨ ٥ ١٨٠ ١٥ ٦٧٢ ٢٢ ٤٢٩ ٥٠ ١١٩ الا جمالي ٣٤ ٣٨١ ٤٦ ٣١٧ ١٦١ ٥٦٣ ٢٨٣ ٨٤٨ ٥٢٦ ١٠٩ كبار المدراء التنفیذیین الذین یتطلب تعیینھم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي: تشتمل ھذه الفي ة على موظفي الا دارة العلیا والذین لدیھم المسؤولیة والتفویض لا عداد الاستراتیجیات والتوجیھ والتحكم بنشاطات المجموعة. وتتضمن ھذه الفي ة العضو المنتدب وبعض المدراء التابعین لھ مباشرة. الموظفون الذین یقومون بمھام الرقابة و إدارة المخاطر: تشیر ھذه الفي ة إلى الموظفین العاملین في الا دارات غیر الخاضعة لا نشطة تحمل المخاطر حیث أنھم یقومون با عمال المراجعة والرقابة ومنھم على سبیل المثال إدارة المخاطر و إدارة الالتزام وإدارة التدقیق الداخلي وإدارة العملیات والا دارة المالیة. تعتبر ھذه المھام مستقلة بشكل تام عن وحدات تحمل المخاطر. الموظفون الذین یقومون بنشاطات تحمل المخاطر: تشتمل ھذه الفي ة على الموظفین القاي مین بوحدات إدارة الا عمال (مجموعة مصرفیة الشركات ومجموعة مصرفیة الا فراد وإدارة الخزینة وشركة الا ول للاستثمار) والذین لدیھم مسؤولیة تنفیذ وتطبیق استراتیجیة المجموعة نیابة عنھا على سبیل المثال الموظفین الذین یقومون بتقدیم التوصیات بخصوص حدود الاي تمان وتسعیر القروض وأخذ وتنفیذ عروض الا عمال ونشاطات عملیات إدارة الخزینة وخدمات إدارة الاستثمار والوساطة. الموظفون الا خرون: تشمل ھذه الفي ة جمیع الموظفین الا خرین في المجموعة باستثناء المذكورین أعلاه. سیاسة التعویضات للمجموعة: إن الھدف من ھذه السیاسة ھو إنشاء وتطبیق سیاسات وإجراءات التعویضات التي تدعم تحقیق إستراتیجیة وثقافة البنك وتعكس إدارة المخاطر الحذرة والالتزام با نظمة مؤسسة النقد العربي السعودي. وتھدف سیاسة التعویضات للمجموعة لمكافا ة الا داء المعدل بالمخاطر والسلوك الملاي م المتماشي مع القیم المشتركة للمجموعة. وفي ھذا السیاق یتم قیاس الا داء وذلك بتعدیل المخاطر ویتم مراقبتھ من قبل إدارة مخاطر مستقلة. بالا ضافة إلى ذلك تتم مراجعة سیاسة التعویضات من قبل إدارة المخاطر لضمان تعدیل المكافا ت بنفس مستوى المخاطر المتكبدة. ویتحمل مجلس الا دارة مسؤولیة ضمان التطبیق الفعال لسیاسة التعویضات. وتقوم لجنة الترشیحات والمكافا ت "اللجنة" والتي تتضمنخمسة أعضاء غیر تنفیذیین من بینھم ثلاثة أعضاء مستقلین با فادة المجلس في ھذا الخصوص. وتستلم اللجنة تقاریر التعویضات والتوصیات من الا دارة التنفیذیة بمساعدة إدارة الموارد البشریة وتقوم بالمراجعة والموافقة على جمیع قرارات التعویضات المتعلقة بجمیع الموظفین. ٤٣

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٤ رواتب ومصاریف الموظفین (تتمة) تتضمن سیاسات التعویضات با ن یتم تعویض الموظفین الذین یقومون بمھام الرقابة بصورة مستقلة. یتم تحدید توصیات التعویضات بناء على مفھوم للقیمة الا جمالیة للمكافا ة وأن القرارات تا خذ بالاعتبار التوازن بین المنافسة الخارجیة والمنح والا مكانیة مع التركیز على بناء ترتیبات تعویضات تقوم على أساس الحافز والا داء. ٢٥ ربح السھم الا ساسي والمخفض تم احتساب ربح السھم الا ساسي والمخفض لعامي ٢٠١٨ و ٢٠١٧ وذلك بتقسیم صافي دخل السنة العاي د للمساھمین على ١ ١٤٣ ٠٧ ملیون سھم. ٢٦ الا رباح المقترح توزیعھا والزكاة وضریبة الدخل إقترح مجلس الا دارة خلال الاجتماع الذي عقد في ٢٥ دیسمبر ٢٠١٧ توزیع أرباح قدرھا ٤٠٠ ١ ملیون ریال سعودي وتمت المصادقة على ذلك من قبل الجمعیة العامة غیر العادیة للمساھمین المنعقدة بتاریخ ٢٧ مارس ٢٠١٨ وبعد خصم الزكاة یصبح صافي الربح الموزع للمساھمین للسنة الحالیة ٠ ٢٥ ریال سعودي للسھم. أما التزامات ضریبة الدخل على المساھمین الا جانب سوف تخصم من حصتھم من توزیعات الا رباح الحالیة والمستقبلیة. إن التزامات الزكاة وضریبة الدخل على المساھمین السعودیین والا جانب كانت كالا تي: أ) المساھمون السعودیون بلغت الزكاة المقدرة المتعلقة بالمساھمین السعودیین للسنة ٥٨ الا رباح الحالیة و المستقبلیة. ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ٢٧ ملیون ریال سعودي) وسوف یتم خصمھا من حصتھم من توزیعات ب) المساھمون غیر السعودیین تقدر ضریبة الدخل المستحقة على حصة المساھمین الا جانب من الدخل ب ٩٤ ملیون ریال سعودي (٢٠١٧: ١٠٢ ملیون ریال سعودي) وسوف یتم خصمھا من حصتھم من توزیعات الا رباح الحالیة و المستقبلیة. ج ( الربوط الزكویة والضریبیة الربوط الزكویة خلال السنة توصل البنك إلى اتفاقیة تسویة ("الاتفاقیة") مع الھیي ة العامة للزكاة والدخل لتسویة المطالبات الزكویة للسنوات من ٢٠٠٦ حتى ٢٠١٧ وذلك بمبلغ إجمالي ونھاي ي قدرة ٣٧٤ ٤٨ ملیون ریال سعودي ویستحق السداد على ٦ أقساط تنتھي في ١ دیسمبر ٢٠٢٣. وقد نتج عن التسویة مخصص إضافي قدره ١٠٠ ٤ ملیون ریال سعودي تم تحمیلھ على حقوق المساھمین خلال السنة الحالیة. قام البنك بدفع القسط الا ول وقدره ٧٤ ٩٠ ملیون ریال سعودي خلال شھر دیسمبر ٢٠١٨. وبموجب الاتفاقیة اتفق البنك والھیي ة العامة للزكاة والدخل أیضا على سداد الزكاة لعام ٢٠١٨ وفق اطار التسویة ولقد تم احتسابھا ضمن مطلوبات الزكاة للسنة الحالیة. الربوط الضریبیة سیستمر البنك في الاعتراض لدى اللجنة الاستي نافیة للمخالفات والمنازعات الضریبیة للسنوات من ٢٠٠٦ ٢٠١٣ ویتوقع با ن تكون نتیجة الاستي ناف أعلاه لصالحھ. ٢٠١٧ ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ (٤ ١٠٦ ٢١١) ١١ ٠٣٠ ٧٩٤ ١ ٩٧٥ ٢٧١ ١٣ ٠٠٦ ٠٦٥ ٢٠١٨ ٤ ٨٩٠ ٠٣٨ (٣ ٤٩١ ٧٧٥) ١ ٣٩٨ ٢٦٣ ١ ٠٩١ ٠١٢ ٢ ٤٨٩ ٢٧٥ ٢٧ النقدیة و شبة النقدیة تتكون النقدیة و شبھ النقدیة المدرجة في قاي مة التدفقات النقدیة الموحدة من الا تي: نقدیة وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي (إیضاح ٤) ودیعة نظامیة (إیضاح ٤) أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى تستحق خلال ثلاثة أشھر أو أقل من تاریخ الاقتناء الا جمالي ٢٨ القطاعات التشغیلیة یتم تحدید القطاعات التش غیلیة وفقا للتقاریر الداخلیة عن مكونات المجموعة والتي تتم مراجعتھا باس تمرار من قبل أعض اء الا دارة العلیا المس ؤولین عن ص نع القرارات التشغیلیة في المجموعة من أجل تخصیص الموارد لھذه القطاعات ولتقییم اداي ھا. وتتم المعاملات بین القطاعات التشغیلیة وفقا للا حكام والشروط التجاریة العادیة ویتم عادة إعادة توزیع الا موال بین ھذه القطاعات التش غیلیة مما ینتج عنھ تحویل تكالیف تمویل بینھا. كما تحمل عمولات خاص ة على القطاعات التش غیلیة على أس اس س عر موحد یمثل تقریبا التكلفة الحدیة للا موال. تقاس الایرادات من الا طراف الخارجیة المفص ح عنھا للا دارة العلیا بنفس الطریقة المبینة في قاي مة الدخل الموحدة. لم یطرأ أي تغییر على أس س قیاس ربح أو خس ارة أي قطاع منذ ٣١ دیس مبر ٢٠١٧. فیما یلي القطاعات التش غیلیة بالمجموعة والتي یتم رفع التقاریر بشا نھا: قطاع الشركات یقوم قطاع الشركات بتقدیم سلسلة متكاملة من المنتجات والخدمات للشركات والمنشا ت الكبیرة. كما یقوم أیضا بقبول وداي ع العملاء وتقدیم التمویل الذي یشتمل على القروض لا جل والحسابات الجاریة المدینة والقروض المشتركة وخ دمات التمویل التجاري. وتشتمل الخدمات المقدمة للعملاء على الخدمات المصرفیة من خلال شبكة الا نترنت ومن خلال خدمات المعاملات العالمیة وخدمة مركزیة تقوم با دارة جمیع حوالات العملاء سواء الكترونیا أو غیر ذلك. ٤٤

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٨ القطاعات التشغیلیة (تتمة) قطاع الا فراد یعمل قطاع الا فراد من خلال شبكة الفروع المحلیة ومكاي ن الصرف الا لي مدعمة ب خدمات مركز الھاتف البنكي على مدى ٢٤ ساعة. كما یقوم القطاع بقبول وداي ع العملاء على ش كل حس ابات ادخار ووداي ع متنوعة وتقدیم منتجات و خدمات مص رفیة الا فراد التي تش تمل على القروض الش خص یة والحس ابات الجاریة المدینة وبطاقات الاي تمان للا فراد والمنشا ت الصغیرة والمتوسطة. قطاع الا عمال المصرفیة الاستثماریة وخدمات الاستثمار یقدم قطاع الا عمال المصرفیة الاستثماریة وخدمات الاستثمار خدمات تتعلق بالتعامل والا دارة والترتیب و المشورة وحفظ الا وراق المالیة. قطاع الخزینة المركزیة ولجنة الموجودات والمطلوبات یتعامل قطاع الخزینة بش كل أس اس ي مع أس واق المال وتحویل العملات الا جنبیة وأس عار العمولات الخاص ة والا دوات المش تقة الا خرى للش ركات والعملاء الاعتباریین ولحساب المجموعة نفسھا. كما أن ھذا القطاع مسؤول عن إدارة التمویل و إدارة المخاطر المركزیة وإدارة المحفظة الاستثماریة الخاصة بالمجموعة. تش مل لجنة الموجودات والمطلوبات عملیات إدارة موجودات ومطلوبات المجموعة والتي لا تتعلق با نش طة قطاعات المجموعة والا نش طة الري یس یة للخزینة من خلال المحافظة على السیولة على مستوى المجموعة وادارة المركز المالي الموحد لھا. كما تتضمن صافي الا یرادات والمصاریف الداخلیة للا دارات على أسعار تحویل الاموال المعتمده من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات وتتضمن الدخل والمصاریف غیر الموزعة والمتعلقة بالمركز الري یسي والا دارات الا خرى. فیما یلي تحلیلا للموجودات والایرادات والنتاي ج الخاصة بالمجموعة وذلك حسب القطاعات التشغیلیة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر: أ ( قطاع الشركات قطاع الا فراد قطاع الا عمال المصرفیة الاستثماریة وخدمات الاستثمار قطاع الخزینة المركزیة ولجنة الموجودات والمطلوبات الا جمالي ٢٠١٨ ٢ ٧٥٤ ٧٠٦ ٦٠١ ٢٦٥ ٧٥ ٣٥٤ ١٣٢ ١٨٩ ٣ ٥٦٣ ٥١٤ (١٦٥ ٧٥٨) (٢٤ ٤٢٧) ٤٨ ٧٤٧ ٦ ٩٢١ ٥٤٢ ٦٥٥ ٤٠٨ ١٣٨ ٩ ٨٠٦ ٣١ ٨٦٨ ١ ٧٤٨ ١٠ ٤١٠ ٥٣ ٨٣٢ ٩٠١ ٠٨٦ ١٥٧ ٨٦٣ ٧٥٢ ٥٢ ٢٩٣ ٣١٣ ٥١١ ١ ٤٢٥ ٥٠٥ ٢ ٠٠٩ ٥٧٢ ٤٣٥ ٩٦١ ٢٤ ١٠٧ ٧٢ ٩٧٥ (٨٦٦ ٥٧٦) ١ ٦٧٦ ٠٣٩ ایرادات / (مصاریف) خارجیة: صافي دخل العمولات الخاصة دخل الا تعاب والعمولات صافي دخل المتاجرة صافي ایرادات أخرى (مصاریف) / ایرادات بین القطاعات إجمالي ایرادات القطاعات (١ ٢٧٨ ٤٢٢) (١ ١٦٧ ٤٧٦) ٤ ٥٧٩ ٨ ٢٥٥ ١ ١٣٠ ٤٥٠ (٦٢ ٩٦٧) ٤ ٥٧٩ ٨ ٢٥٥ ٣٥٨ ٠٠٥ (٤٣ ٨٩٢) ٩ ٩٤٠ (٨٠٠ ٧٩٤) (١٥٢ ٩٧٧) ٤٧١ ٧٣٤ (٣٧٠ ٧٦٩) (١ ٠١٤ ٤٩٩) ٢٩٠ ٧٧١ مصاریف العملیات بنود غیر نقدیة جوھریة أخرى: مخصص إنخفاض خساي ر الاي تمان وأخرى صافي بنود غیر نقدیة جوھریة أخرى: عكس الانخفاض في قیمة الموجودات المالیة الا خرى صافي إیرادات غیر تشغیلیة أرباح القطاعات ٨٢ ٠٢٨ ٢٠٢ ٢٣ ٤٥٠ ٤٥٠ ٨١٠ ٦٢٩ ١٨ ٠٤٧ ٥٣٤ ٣٩ ٧١٩ ٥٨٩ موجودات القطاعات ٦٨ ١٦٧ ٨٠٥ ٢٤ ١٩٤ ٠٤٢ ٢٦٨ ٥٤٩ ٢٧ ٥٨٨ ٩٧٠ ١٦ ١١٦ ٢٤٤ مطلوبات القطاعات ٤٥

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٨ ٢٠١٧ القطاعات التشغیلیة (تتمة) قطاع الشركات قطاع الا فراد قطاع الا عمال المصرفیة الاستثماریة وخدمات الاستثمار قطاع الخزینة المركزیة ولجنة الموجودات والمطلوبات الا جمالي ٢ ٧٦٥ ٧٦٢ ٦٨٩ ٧٩٩ ٩٥ ٩١٦ ١٦٠ ١٤٥ ٣ ٧١١ ٦٢٢ (١ ٢٦٥ ٦١٥) (١ ١٢٠ ٢٩٩) ٩ ٨١٠ ١ ٣٣٥ ٥١٨ ٩٩ ٨٦٩ ٨٣٠ ٨٦ ٢٧٠ ١٣٤ (٣٥٢ ١٦٣) (٢٤ ٦٢٦) ٤٠ ٠٢٧ ٣٠ ٢٦٠ ٧٦٠ ٠٣٩ ٤٥٣ ٥٣٧ (٦٦ ٦٤٠) ٩ ٨١٠ ٣٩٦ ٧٠٧ ٣٥ ٤٨٢ ٣١٧ ٣٦ ٤٨٧ ٩٤٠ ٢ ٠٩٠ ٣١ ٤٢٦ ١ ٥٥٢ ٩ ٢٥٤ ٤٤ ٣٢٢ (٣٧ ٥٧٠) ٦ ٧٥٢ ٧٤٨ ٠٣٠ ٢٠٨ ٨٨٤ ١ ٠٥٨ ٥٣١ ١٨٠ ٤٦٠ ٢ ٣٤٩ ٥١ ٢٥٤ ٢٣٥ ٤٨٣ ١ ٥٢٨ ٠٧٧ (٧٦٧ ٥١٠) (١٧٩ ٩٩٩) ٥٨٠ ٥٦٨ ١٩ ٩٧٧ ٥٧٧ ٢٧ ١٨٠ ٦٨١ ٢ ٠٥٧ ٣٠٤ ٥٠٢ ٥٣٩ ٥١ ٩٨٨ ٧٨ ٦٣١ (١ ٠٠٤ ٧٧٦) ١ ٦٨٥ ٦٨٦ (٣٩٣ ٨٩٥) (٩٤٠ ٣٠٠) ٣٥١ ٤٩١ ٤٣ ٦٦١ ٩٠٦ ٢٢ ٣٩٢ ٦٢٩ ایرادات / (مصاریف) خارجیة: صافي دخل العمولات الخاصة دخل الا تعاب والعمولات صافي دخل المتاجرة صافي ایرادات أخرى (مصاریف) / ایرادات بین القطاعات إجمالي ایرادات القطاعات مصاریف العملیات بنود غیر نقدیة جوھریة أخرى: مخصص انخفاض خساي ر الاي تمان صافي إیرادات غیر تشغیلیة أرباح القطاعات موجودات القطاعات مطلوبات القطاعات ب) فیما یلي تحلیلا للحد الا قصى لمخاطر الاي تمان التي تتعرض لھا المجموعة حسب القطاعات التشغیلیة: ٤٦ ٢٠١٨ موجودات مالیة غیر مشتقة تعھدات وإلتزامات محتملة مبینة بالمعادل الاي تماني لھا مشتقات مبینة بالمعادل الاي تماني لھا ٢٠١٧ موجودات مالیة غیر مشتقة تعھدات وإلتزامات محتملة مبینة بالمعادل الاي تماني لھا مشتقات مبینة بالمعادل الاي تماني لھا قطاع الشركات ٣٩ ٧١٩ ٥٨٩ ١٢ ٣٢٦ ٥٥٧ ٢٦٩ ١٠٠ ٤٣ ٦٦١ ٩٠٦ ١٢ ٦٩٣ ٣٤٠ ٤٣٨ ٦٩١ قطاع الا فراد ١٨ ٠٤٧ ٥٣٤ ١٩ ٩٧٧ ٥٧٧ قطاع الخزینة المركزیة ولجنة الموجودات والمطلوبات ١٧ ٧٨٧ ٨١٤ ٣٣٢ ٣٢٢ ١٩ ٣٣٠ ٩٣١ ٤٦٢ ٣٦٠ الا جمالي ٧٥ ٥٥٤ ٩٣٧ ١٢ ٣٢٦ ٥٥٧ ٦٠١ ٤٢٢ ٨٢ ٩٧٠ ٤١٤ ١٢ ٦٩٣ ٣٤٠ ٩٠١ ٠٥١ ٢٩ إن مخاطر الاي تمان تتضمن القیمة الدفتریة للموجودات المالیة غیر المشتقة باستثناء النقدیة والا رصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي والاستثمارات في الا سھم والشركات الزمیلة والصنادیق الاستثماریة والممتلكات والمعدات. إن مخاطر الاي تمان تتضمن أیضا قیمة المعادل الاي تماني للتعھدات والالتزامات المحتملة والمشتقات. إدارة المخاطر المالیة أ ( مخاطر الاي تمان تمثل مخاطر الاي تمان عدم مقدرة طرف ما على الوفاء بالتزاماتھ بشا ن أداة مالیة مما یؤدي إلى تكبد الطرف الا خر لخسارة مالیة. ینشا التعرض لمخاطر الاي تمان أساسا من أنشطة الا قراض والتي ینتج عنھا القروض والسلف والا نشطة الاستثماریة. ویوجد أیضا مخاطر اي تمان على التعھدات و الالتزامات المحتملة والمشتقات المتعلقة بالاي تمان. وتحاول المجموعة السیطرة على مخاطر الاي تمان وذلك من خلال مراقبتھا ووضع حدودا للمعاملات مع أطراف أخرى محددة وتقییم الملاءة الاي تمانیة لھذه الا طراف بصورة مستمرة. إضافة لمراقبة حدود الاي تمان تقوم المجموعة با دارة مخاطر الاي تمان المتعلقة با نشطتھا التجاریة وذلك با برام اتفاقیات مقاصة ري یسیة والدخول في ترتیبات ضمان مع الا طراف الا خرى في الظروف الملاي مة والحد كذلك من فترات التعرض للمخاطر. كما قد تقوم الا دارة في حالات معینة با قفال المعاملات أو التنازل عنھا لصالح أطراف أخرى لتقلیل مخاطر الاي تمان. وتمثل مخاطر الاي تمان الخاصة بالمجموعة بشا ن المشتقات التكلفة المحتملة لاستبدال عقود المشتقات إذا فشلت الا طراف الا خرى في الوفاء بالتزاماتھا. وللتحكم في مستوى مخاطر الاي تمان التي تتحملھا المجموعة تقوم الا دارة بتقییم الا طراف الا خرى باستخدام نفس الا سالیب التي تتبعھا في أنشطة الا قراض. ینتج التركز في مخاطر الاي تمان عند مزاولة عدد من الا طراف الا خرى لنشاطات مماثلة أو ممارسة أعمالھم في نفس المنطقة الجغرافیة أو یكون لھم نفس الخصاي ص الاقتصادیة التي ستؤثر على مقدرتھم في الوفاء بالتزاماتھم التعاقدیة عند حدوث تغیرات في الظروف الاقتصادیة أو السیاسیة أو الظروف الا خرى. ویشیر التركز في مخاطر الاي تمان إلى الحساسیة النسبیة لا داء المجموعة نتیجة التطورات التي قد تطرأ على صناعة ما أو منطقة جغرافیة معینة. تقوم الا دارة با دارة مخاطر الاي تمان ضمن سیاسة إدارة المخاطر المعتمدة من مجلس الا دارة وبما یتفق مع توجیھات مؤسسة النقد العربي السعودي وذلك بوضع حدود و تنظیم استراتیجیات لضمان التنوع الملاي م لا نشطة الا قراض لضمان عدم التركز غیر المبرر في المخاطر الخاصة با فراد أو مجموعة من العملاء في أماكن أو أنشطة معینة. كما تقوم أیضا با خذ الضمانات حسب ما ھو ملاي م أو تسعى إلى الحصول على ضمانات إضافیة طبقا للاتفاقیات المبرمة إذا تطلب الا مر. كما تراقب الا دارة القیمة السوقیة للضمانات التي تم الحصول علیھا أثناء مراجعتھا لمدى كفایة مخصص خساي ر الانخفاض في القیمة. تراجع الا دارة بانتظام سیاسات إدارة المخاطر وأنظمتھا لتعكس التغیرات في منتجات الا سواق وأفضل الممارسات المستجدة.

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٩ إدارة المخاطر المالیة (تتمة) أ ( مخاطر الاي تمان (تتمة) یعكس الجدول أدناه الحد الا قصى لمخاطر الاي تمان التي تتعرض لھا المجموعة والتي تم احتسابھا طبق ا لتوجیھات مؤسسة النقد العربي السعودي كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ و ٢٠١٧ دون الا خذ في الاعتبار أي ضمانات حصلت علیھا المجموعة أو تعزیزات اي تمانیة: ٢٠١٧ ٢٠١٨ أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى استثمارات صافي قروض وسلف صافي موجودات أخرى صافي مشتقات التعھدات والالتزامات المحتملة المتعلقة بالاي تمان الا جمالي ٢ ١١٥ ٢٧١ ١٦ ٥٣١ ٠٧٠ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ٦٨٤ ٥٩٠ ٩٠١ ٠٥١ ١٢ ٦٩٣ ٣٤٠ ٩٦ ٥٦٤ ٨٠٥ ١ ١١٦ ٠١٢ ١٥ ٩١٧ ٨١٩ ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٧٥٣ ٩٨٣ ٦٠١ ٤٢٢ ١٢ ٣٢٦ ٥٥٧ ٨٨ ٤٨٢ ٩١٦ ٢٠١٨ تستخدم المجموعة نظام تصنیف اي تماني كا داة للمساعدة في إدارة جودة مخاطر الاي تمان لمحفظة الا قراض. وبالا ضافة إلى الفي ات الثلاثة المذكورة في الا یضاح (٧) تحتفظ الا دارة بدرجات تصنیف أخرى تمیز بین المحافظ العاملة والمنخفضة قیمتھا وتوزع المخصصات على التوالي. تقوم الا دارة بتحدید درجة لكل جھة من الجھات المقترضة بناء ا على مؤشرات مالیة محددة ومؤشرات نوعیة وضوابط أخرى مثل نشاط الجھة المقترضة والتدفقات النقدیة وھیكلة رأس المال والضمانات وجودة الا دارة وصفات المقترض. وتقوم أیض ا با جراء تصنیف الجودة لكافة الجھات المقترضة الحالیة ویتم مراجعة نتاي ج ذلك من قبل وحدة مستقلة لا دارة المخاطر. ب ( التركز الجغرافي فیما یلي التوزیع الجغرافي للفي ات الري یسیة للموجودات والمطلوبات والتعھدات والالتزامات المحتملة ومخاطر الاي تمان: الموجودات النقدیة والا رصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعوي (٤) أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى صافي القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات صافي استثمارات صافي: استثمارات بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة استثمارات بالتكلفة المطفا ة استثمارات بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر قروض وسلف صافي موجودات أخرى الا جمالي المملكة العربیة السعودیة ٣٦٨ ٠٠٠ دول مجلس التعاون الخلیجي ومنطقة الشرق الا وسط أوروبا الا مریكیتین جنوب شرق آسیا دول أخرى الا جمالي ٣٦٨ ٠٠٠ ١ ١١٦ ٠١٢ ١١٠ ١٠٧ ٣١٣ ٢٢٥ ١٥ ٧٥٠ ٩٨٣ ٤ ٣٣٠ ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٧٥٣ ٩٨٣ ٧٦ ١٨٣ ٧٦٣ ١٠ ٨٩٣ ٤٥ ١٠ ٩٣٨ ٥٣٢ ٢ ٥٣٤ ٣١٧ ٩٠٠ ٣٧٧ ٨٧٢ ١ ٩٨٩ ٦٩٧ ٧٦١ ٥٨٣ ٧٨١ ٤٤ ٥١٥ ١٦٦ ٨٣٦ ٢٧ ١٢٨ ٨٢٢ ٢٦٠ ١٧٧ ٨١٠ ٢١ ٤٧٤ ٣٨ ١١٩ ٤٥٤ ٢٤٥ ٦٩١ ٦٤٨ ٢٥ ٠٩٦ ٤٤ ١١٨ ١٤٦ ٣٨٩ ١٥ ٣٣٤ ٩٩٢ ٤ ٣٣٠ ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٢٧٠ ٥٧٤ ٧٣ ٩٦٠ ٦٢٢ ١ ٥٣١ ٨١٦ ٥٧ ٠٩٣ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٢ ٠٠٦ ١٨٣ ٦٨ ١٦٧ ٨٠٥ ١٦ ٩٣٢ ١٦ ٩٣٢ ٢٦٨ ٢٦٨ ١٤ ١٣٨ ٤ ١٤ ١٤٢ ٦٢ ٠٩٩ ٢١ ٨٣٠ ٥ ٤٦١ ٨٩ ٣٩٠ ٣٨٠ ٩١٨ ٤ ١٢٨ ٣٣ ٢٢٢ ٤١٨ ٢٦٨ ١ ٠٥٧ ٤٦١ ٣١ ١٣١ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ١ ٩٦٧ ٥٠٠ ٦٧ ٦٢٨ ٨٠٥ المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة السلبیة للمشتقات صافي وداي ع العملاء مطلوبات أخرى الا جمالي ٢٢ ٦٥٢ ٦٥٥ ٦٦١ ٧٤٩ ١٠ ٣٩٥ ٣٥٩ ٩٢١ ١ ٤٦٩ ٠٢٧ ٧١٤ ٧٦٣ ١٩ ٤٣٦ ٨٠٠ التعھدات والالتزامات المحتملة ١٢ ٣٢٦ ٥٥٨ ٦٠١ ٤٢٢ ٦٢٣ ٠٥٧ ٥ ١٩٨ ١٧٢ ١٢٨ ٦ ٣٦٣ ٦٣٦ ٨٤٩ ١٧٥ ٨٦٤ ٤٨٢ ٩٢٧ ١٣٧ ٨٠٢ ١٠ ٤٠٦ ٣٩٩ ٢٨١ ٣٩٣ مخاطر الاي تمان القصوى (مبینة بالمعادل الاي تماني لھا) تعھدات والتزامات محتملة مشتقات ٤٧

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٩ إدارة المخاطر المالیة (تتمة) ب ( التركز الجغرافي (تتمة) الا جمالي ١٠ ٠٠٩ ٠٠٠ ٢ ١١٥ ٢٧١ ٢١٢ ٢١٨ ٣٢٧ ٤٧٢ ١٦ ٣٠١ ١٢٤ ٦٠ ١٥١ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ٦٨٤ ٥٩٠ ٩٣ ٣٤٩ ٣٠٩ دول أخرى ١٤ ٩٨٧ ١٤ ٩٨٧ المملكة العربیة السعودیة دول مجلس التعاون الخلیجي ومنطقة الشرق الا وسط جنوب شرق آسیا ٣٣٠ ٣٣٠ الا مریكیتین ١٠٢ ٩٩٩ ٣٧٧ ٠٠٧ ٢٨ ٠٦٢ ٥٠٨ ٠٦٨ أوروبا ٧٧٠ ٤٨٣ ٥٩ ١٥٧ ١٨٨ ٢٨١ ٤٥ ٤٨٧ ١ ٠٦٣ ٤٠٨ ٦٥٣ ٦٨٠ ٤٥ ٥٢٦ ٣٨ ٢٢٤ ٦٠ ١٥١ ٢٩٨ ٥٢٥ ١ ٠٩٦ ١٠٦ ١٠ ٠٠٩ ٠٠٠ ٥٧٢ ٧٩٢ ١٠٧ ٥٣٥ ٣٢٧ ٤٧٢ ١٥ ٦٩٧ ٦١٢ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ٣١٢ ٥١٦ ٩٠ ٦٦٦ ٤١٠ ٢٠١٧ الموجودات نقدیة وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى صافي القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات صافي استثمارات صافي: متاحة للبیع استثمارات أخرى مقتناه بالتكلفة المطفا ة مقتناه حتى تاریخ الاستحقاق قروض وسلف صافي موجودات أخرى صافي الا جمالي ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٩١ ٦٧٩ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢ ٠٥٣ ٧٩٥ ٨٦ ٢٧٠ ١٣٤ ٢١ ٠٤١ ٢١ ٠٤١ ٣٨٦ ٣٨٦ ١١ ٢٧٨ ١ ٣٧٤ ٢ ١٣٥ ١٤ ٧٨٧ ٤٤ ٣٦٧ ٢٣ ٦٥٣ ٤٢ ٨٩٨ ١١٠ ٩١٨ ٢٥٥ ٦٣٨ ٧ ١٨٩ ٢١ ٧١٢ ٢٨٤ ٥٣٩ ٣ ٠١١ ٩٦١ ٥٩ ٤٦٣ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ١ ٩٨٧ ٠٥٠ ٨٥ ٨٣٨ ٤٦٣ المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة السلبیة للمشتقات صافي وداي ع العملاء سندات دین ثانویة مطلوبات أخرى الا جمالي ٢٦ ١٦٤ ٩٥٦ ١٢ ٦٩٣ ٣٤٠ ١ ٦٢٩ ٢٤٢ ٤١٨ ٦٨٠ ٣٦٣ ٨٩٢ ١٧٤ ١١٦ ١ ٠٧٥ ٦٨٣ ٤٨٥ ٥٣٢ ٥٧٣ ٦٠٩ ٢٩٠ ٥٩٦ ٢٢ ٥٢٢ ٥٣٠ ١١ ٣٢٤ ٤١٦ التعھدات والالتزامات المحتملة مخاطر الاي تمان القصوى (مبینة بالمعادل الاي تماني لھا) تعھدات والتزامات محتملة ٩٠١ ٠٥١ ٤٧٥ ٢٤٨ ٤٠٥ ١٩٠ ٥٥٥ ٤٦١ ٦١٦ مشتقات یعكس مبلغ المعادل الاي تماني المبالغ الناتجة عن تحویل التعھدات والالتزامات المحتملة والمشتقات الخاصة بالمجموعة إلى مخاطر اي تمان باستخدام معدلات تحویل اي تمان محددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي. إن الغرض من استخدام معدلات تحویل الاي تمان ھو لتحدید مخاطر الاي تمان المحتملة نتیجة قیام المجموعة بتنفیذ تعھداتھا. إن جمیع القروض والسلف المنخفضة القیمة ومخصصات خساي ر الاي تمان ھي داخل المملكة العربیة السعودیة. ج ( المبالغ الناتجة عن خساي ر الاي تمان المتوقعة الزیادة الجوھریة في مخاطر الاي تمان عند تحدید فیما إذا كانت مخاطر التعثر على الا دوات المالیة قد ازدادت بش كل جوھري منذ الاثبات الا ولي لھا فا ن المجموعة تا خذ بعین الاعتبار المعلومات المعقولة والمؤیدة التي تكون متاحة دون تكلفة أو جھد لا مبرر لھما. ویش تمل ذلك على معلومات كمیة ونوعیة وتحالیل تس تند على خبرة المجموعة الس ابقة وتقویم الاي تمان الذي یجریھ الخبراء بما في ذلك تقویم التغیر في احتمال التعثر بتاریخ إعداد القواي م المالیة الموحدة مع احتمال التعثر بتاریخ الاثبات الا ولي للتعرضات. یھدف التقویم إلى تحدید فیما إذا وقعت زیادة جوھریة في مخاطر الاي تمان وذلك بمقارنة: ١ احتمال التعثر على مدى العمر المتبقي للا داه بتاریخ إعداد القواي م المالیة الموحدة مع ٢ احتمال التعثر على مدى العمر المتبقي للا داه لھذه الفترة من الزمن التي یتم تقدیرھا عند الاثبات الا ولي للتعرض (یتم تعدیلھا بالتغیرات في التوقعات المتعلقة بالدفع مقدما ). تقوم المجموعة بتصنیف قروضھا إلى المرحلة ١ والمرحلة ٢ والمرحلة ٣ وكذلك الا دوات المالیة المستحدثة أو المشتراه مؤخرا طبق ا لما ھو مبین أدناه: : : : المرحلة ١ المرحلة ٢ المرحلة ٣ عند إثبات القروض لا ول مرة تقوم المجموعة با ثبات المخصص على أساس خساي ر الاي تمان المتوقعة لمدة ١٢ شھر. تشتمل القروض المصنفة ضمن المرحلة ١ أیضا على تسھیلات تحسنت مخاطر الاي تمان المتعلقة بھا وأعید تصنیف القرض من الدرجة ٢ أو الدرجة ٣. في حالة إظھار القرض زیادة جوھریة في مخاطر الاي تمان منذ استحداثھ تقوم المجموعة بتسجیل مخصص خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر. كما تشتمل القروض المصنفة ضمن المرحلة ٢ على تسھیلات تحسنت مخاطر الاي تمان المتعلقة بھا وأعید تصنیف القرض من المرحلة ٣. اعتبرت القروض ذات مستوى اي تماني منخفض. تقوم المجموعة بتسجیل مخصص خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى العمر. الا دوات المالیة المستحدثة أو المشتراه : مؤخرا التي لھا مستوى اي تماني منخفض عبارة عن موجودات ذات مستوى اي تماني منخفض عند الاثبات الا ولي لھا ویتم تسجیلھا بالقیمة العادلة عند الاثبات الا صلي لھا ویتم إثبات دخل العمولة لاحق ا على أساس معدل العاي د الفعلي المعدل بالاي تمان. یتم إثبات أو تحمیل خساي ر الاي تمان المتوقعة فقط بقدر التغیر اللاحق في خساي ر الاي تمان المتوقعة. ٤٨

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٩ إدارة المخاطر المالیة (تتمة).١.٢.٣.١.٢.٣.٤.٥.٦.٧ ج ( المبالغ الناتجة عن خساي ر الاي تمان المتوقعة الزیادة الجوھریة في مخاطر الاي تمان (تتمة) تحدید فیما إذا ازدادت مخاطر الاي تمان بشكل جوھري تتفاوت ض وابط التحدید فیما إذا ازدادت مخاطر الاي تمان بش كل جوھري بحس ب المحفظة وتش مل التعثر عن السداد الخاص بالمحفظة. تغیرات كمیة في احتمالات التعثر وعوامل نوعیة بما في ذلك تعتبر مخاطر الاي تمان المتعلقة بتعرض ات ما قد ازدادت بش كل جوھري منذ الاثبات الا ولي لھا إذا وبناء ا على التقویم النوعي للمجموعة ما تحدد با ن احتمال التعثر على مدى العمر المتبقي قد إزداد بش كل جوھري. وباس تخدام التقدیرات التي اجراھا خبراء الاي تمان لدیھا وبناءا على الخبرة الس ابقة یمكن للمجموعة أن تحدد با ن مخاطر الاي تمان قد ازدادت بش كل جوھري بناءا على مؤش رات نوعیة معینة تدل على ذلك وأنھ لم یتم إظھار أثرھا بالكامل في التحالیل الكمیة بص ورة منتظمة. وفیما یتعلق باحتمال التعثر عن الس داد الخاص بالمحفظة ترى المجموعة با ن الزیادة الجوھریة في مخاطر الاي تمان قد حدثت بعد ثلاثین یوما من تاریخ التا خر عن السداد. تحدد أیام التا خر عن السداد عن طریق القیام بعد أیام التا خر منذ أبكر تاریخ استحقاق مضى لم یتم فیھ استلام قیمة الدفعة بالكامل. تحدد تواریخ الاستحقاق دون الا خذ بعین الاعتبار أي فترة سماح متاحة للجھة المقترضة. تقوم المجموعة بمراقبة فعالیة الضوابط المستخدمة لتحدید الزیادات الجوھریة في مخاطر الاي تمان عن طریق إجراء مراجعة منتظمة للتا كد با ن: الضوابط قادرة على تحدید الزیادات الجوھریة في مخاطر الاي تمان قبل التعرض للتعثر في السداد. الضوابط لا تتفق مع نقطة الزمن الذي تصبح فیھ الموجودات متا خرة السداد لمدة ٣٠ یوما و ثبات وعدم تغیر مخص ص الخس اي ر من التحول بین احتمال التعثر عن الس داد لمدة ١٢ ش ھرا (المرحلة ١) واحتمال التعثر عن الس داد على مدى العمر (المرحلة ٢). درجات تصنیف مخاطر الاي تمان تقوم المجموعة بتخصیص درجة اي تمان لكل خطر استنادا إلى مختلف البیانات المستخدمة في توقع مخاطر التعثر وتطبیق الا حكام والتقدیرات المتعلقة بالاي تمان المبنیة على الخبرة. تحدد درجات تصنیف مخاطر الاي تمان باستخدام عوامل كمیة ونوعیة تدل على مخاطر التعثر. تتفاوت ھذه العوامل بحسب طبیعة المخاطر ونوع الجھة المقترضة. یتم تحدید درجات تصنیف مخاطر الاي تمان ویتم معایرتھا بحیث تزداد مخاطر التعثر بشكل متزاید عند انخفاض مخاطر الاي تمان مثل عندما یكون الفرق في مخاطر التعثر بین درجات التصنیف ١ و ٢ أقل من الفرق بین درجات تصنیف الاي تمان ٢ و ٣. تحدد درجة تصنیف مخاطر الاي تمان عند الاثبات الا ولي على أساس المعلومات المتوفرة عن الجھة المقترضة. تخضع التعرضات للمراقبة المستمرة وقد ینتج عن ذلك نقل التعرض إلى درجة مخاطر اي تمان مختلفة. تتطلب مراقبة التعرضات استخدام البیانات التالیة: یتم الحصول على المعلومات خلال المراجعة الدوریة لملفات العمیل مثل القواي م المالیة المراجعة وحسابات الا دارة والموازنات التقدیریة والتوقعات. ومن الا مثلة على النواحي التي تتطلب تركیز معین: إجمالي ھامش الربح معدلات الرفع المالي تغطیة خدمة الدین الالتزام بالتعھدات إدارة الجودة النوعیة والتغیرات في الا دارة العلیا. بیانات من وكالات الاي تمان المرجعیة والمقالات الصحفیة أو التغیرات في درجات التصنیف الخارجیة. السندات المتداولة وأسعار مقایضة التعثر في الاي تمان للجھة المقترضة عند توفرھا. التغییرات الھامة الفعلیة والمتوقعة في البیي ة السیاسیة والتنظیمیة والتكنولوجیة للمقترض أو في أنشطتھ التجاریة سجل السداد یشمل ذلك حالات التا خر عن السداد ومجموعة من المتغیرات المتعلقة بمعدلات السداد. استخدام الحدود الاي تمانیة المتاحة أو طلبات الاعفاء من السداد ومنح ذلك. تغیرات حالیة ومتوقعة في ظروف الا عمال والظروف المالیة والاقتصادیة. تعتبر درجات تصنیف مخاطر الاي تمان المدخل الري یسي لتحدید شروط احتمال التعثر عن السداد. تقوم المجموعة بجمع معلومات الا داء والتعثر المتعلقة بمخاطر الاي تمان الخاصة بھا وتحلیلھا حسب المنتج البلد أو المنطقة وأیضا حسب درجة تصنیف مخاطر الاي تمان. تستخدم المجموعة نماذج إحصاي یة في تحلیل البیانات التي تم الحصول علیھا واجراء تقدیرات لاحتمال التعثر على مدى العمر المتبقي للا داه المالیة والكیفیة التي یتوقع أن تتغیر بھا نتیجة مرور الوقت. یشتمل التحلیل على تحدید ومعایره العلاقة بین التغیرات في نسب التعثر وعوامل الا قتصاد الكلي وتحالیل معمقة لا ثر بعض العوامل الا خرى (مثل الخبرة المتعلقة بالاعفاء من السداد) المتعلقة بمخاطر التعثر. بالنسبة لمعظم التعرضات تشتمل عوامل الاقتصاد الكلي الا ساسیة على أسعار النفط. وبناءا على مجموعة متنوعة من المعلومات الفعلیة الخارجیة والتوقعات تقوم المجموعة با عداد تصورھا ل "الحالة الا ساسیة" التي یكون علیھا التوجھ المستقبلي للمتغیرات الاقتصادیة المعنیة ومجموعة من سیناریوھات التوقعات المحتملة الا خرى ومن ثم تستخدم المجموعة ھذه التوقعات لتعدیل تقدیراتھا بشا ن احتمالات التعثر عن السداد. ٤٩

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٩ إدارة المخاطر المالیة (تتمة) تعریف التعثر عن السداد.١.٢ تعتبر المجموعة با ن الا صل المالي متعثرا عن السداد عند: ١. احتمال عدم قیام الجھة المقترضة بسداد التزاماتھا الاي تمانیة للمجموعة بالكامل دون قیام المجموعة باتخاذ ایة إجراءات مثل تسبیل الضمانات (في حالة الاحتفاظ بھا) أو ٢. تجاوز الجھة المقترضة موعد الاستحقاق لما یزید عن ٩٠ یوما لا ي التزام اي تماني جوھري تجاه المجموعة ما لم یكن ھناك معلومات معقولة ومؤیدة للتدلیل على أن ضوابط التعثر في السداد بعد ھذه الفترة تعتبر أكثر ملاي مة. تعتبر الحسابات الجاریة المدینة با نھ تم تجاوز موعد استحقاقھا عند خرق العمیل لا ي حد تم اشعار بھ أو تم اشعاره بحد یقل عن المبلغ القاي م الحالي. وعند تقویم فیما إذا كانت الجھة المقرضة متعثرة عن السداد فا ن المجموعة تنظر في مؤشرات: نوعیة مثل أي خرق للتعھدات. ١. كمیة مثل حالة التا خر عن السداد وعدم سداد ایة التزامات أخرى لنفس الجھة المصدرة إلى المجموعة و ٢. تستند على بیانات معدة داخلیا ویتم الحصول علیھا من مصادر خارجیة. ٣. أن المدخل إلى التقویم فیما إذا كانت الا داة المالیة متعثرة عن السداد وأھمیتھا یتفاوت على مدى الزمن لا ظھار التغیرات في الظروف. یتفق تعریف التعثر عن السداد إلى حد كبیر مع التعریف المطبق من قبل المجموعة لا غراض رأس المال النظامي. الموجودات المالیة المعدلة یمكن تعدیل الش روط التعاقدیة لقرض ما لا س باب عدة منھا تغیر الظروف في الس وق والاحتفاظ بالعمیل وعوامل أخرى لا تتعلق بالتدھور الاي تماني الحالي أو المتوقع للعمیل. یجوز التوقف عن اثبات القروض الحالیة التي تتم تعدیل ش روطھا ویتم إثبات القرض الذي أعید التفاوض بش ا نھ كقرض جدید بالقیمة العادلة وفقا للسیاسة المحاسبیة المذكورة بالا یضاح ٣. في حالة تعدیل شروط موجودات مالیة ما ولم ینتج عن التعدیل إلغاء اثباتھا فا نھ یجب التحدید فیما إذا كانت ھناك زیادة جوھریة في مخاطر الاي تمان للا صل وذلك بمقارنة: احتمال التعثر عن السداد على مدى العمر المتبقي للا صل بتاریخ إعداد القواي م المالیة الموحدة وفق الشروط المعدلة مع احتمال التعثر عن السداد على مدى العمر المتبقي للا صل بناءا على البیانات بتاریخ الاثبات الا ولي والشروط التعاقدیة الا صلیة. تقوم المجموعة با عادة التفاوض بش ا ن القروض الممنوحة للعملاء الذین یواجھون ص عوبات مالیة (یش ار إلیھا ب "نش اطات الاعفاء من الس داد" لزیادة فرص التحصیل وتقلیل مخاطر التعثر. وطبقا لسیاسة الاعفاء من السداد الخاصة بالمجموعة یتم اعفاء العملاء من السداد بشا ن القروض على أساس اختیاري وذلك في حال تعثر المدین عن س داد دینة أو في حالة وجود مخاطر عالیة للتعثر عن الس داد وجود دلیل على قیام المدین ببذل كافة الجھود المعقولة للس داد وفق الش روط التعاقدیة الا ص لیة وأنھ یتوقع با ن یكون المدین قادر على الوفاء بالش روط المعدلة. تش تمل الش روط المعدلة عادة على تمدید فترة الاس تحقاق وتغییر موعد س داد العمولة وتعدیل الش روط المتعلقة بالتعھدات المتعلقة بالقرض. تخض ع قروض التجزي ة وغیر التجزي ة لس یاس ة الاعفاء من الس داد. تقوم لجنة المراجعة بالبنك بمراجعة تقاریر نشاطات الاعفاء من السداد. بالنسبة للموجودات المالیة المعدلة كجزء من سیاسة المجموعة بشا ن اعفاء العملاء من السداد فا ن تقدیر احتمال التعثر عن السداد یعكس فیما إذا أدى التعدیل إلى تحس ین أو اس تعادة قدرة المجموعة على تحص یل العمولة وأص ل المبلغ وخبرة المجموعة الس ابقة تجاه إعفاءات مماثلة. وكجزء من ھذه العملیة تقوم المجموعة بتقویم أداء السداد للجھة المقترضة مقابل الشروط التعاقدیة المعدلة وتنظر في المؤشرات السلوكیة المختلفة. وبشكل عام یعتبر "اعفاء العملاء من السداد" مؤشرا نوعیا على وجود زیادة جوھریة في مخاطر الاي تمان وأن توقع الاعفاء من السداد قد یعتبر دلیلا على أن الا صل المالي ذي مستوى اي تماني. یجب على العمیل أن یدلل بش كل ثابت على س لوك جید بالدفع على مدى فترة من الوقت قبل أن تعد خس اي ر الاي تمان قد انخفض ت أو وجود تعثر في الس داد أو احتمال التعثر قد انخفض وأن مخصص الخساي ر سیعاد قیاسھ بمبلغ مساو لمبلغ خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى ١٢ شھر. إدراج المعلومات المستقبلیة تقوم المجموعة با دراج المعلومات المستقبلیة في تقویمھا فیما إذا كانت خساي ر الاي تمان لا یة أداه قد ازدادت بشكل جوھري منذ الاثبات الا ولي لھا وقیاسھا لخساي ر الاي تمان المتوقعة. وبناء ا على مختلف المعلومات الفعلیة الخارجیة والتوقعات تقوم المجموعة با عداد تص ورا ل "الحالة الا س اس یة" للتوجھ المس تقبلي للمتغیرات الاقتص ادیة المعنیة ومجموعة نموذجیة من التوقعات المحتملة الا خرى. تتطلب ھذه العملیة اعداد تص ورین اقتص ادیین إض افیین أو أكثر ودراس ة الاحتمالات المتعلقة لكل نتیجة. تش تمل المعلومات الخارجیة على بیانات اقتص ادیة وتوقعات منش ورة من قبل جھات حكومیة وس لطات النقد في المملكة وخبراء توقعات وأكادیمیین مختارین من القطاع الخاص. تمثل "الحالة الا س اس یة" النتیجة الا كثر احتمالا وتتفق مع المعلومات المس تخدمة من قبل المجموعة لا غراض أخرى مثل التخطیط الاس تراتیجي والموازنة. تمثل التصورات الا خرى نتاي ج أكثر تفاؤلا وأكثر تشاؤما. وبشكل دوري تقوم المجموعة با جراء اختبارات جھد لا كثر الصدمات شدة من أجل معایرة تحدیدھا لا فضل التص ورات الا خرى. تقوم المجموعة بتحدید وتوثیق المحركات الا س اس یة لمخاطر الاي تمان وخس اي ر الاي تمان لكل محفظة أدوات مالیة و باس تخدام تحلیل البیانات التاریخیة تقوم المجموعة بتقدیر العلاقة المقدرة بین متغیرات الاقتصاد الكلي ومخاطر الاي تمان وخساي ر الاي تمان. ٥٠

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٢٩ إدارة المخاطر المالیة (تتمة) قیاس خساي ر الاي تمان المتوقعة یقوم البنك با ثبات مخصص الانخفاض على أساس طریقة خساي ر الاي تمان المتوقعة المستقبلیة بشا ن الموجودات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخس ارة. ویش تمل ذلك بش كل ري یس ي التمویل والاس تثمارات المقاس ة بالتكلفة المطفا ة أو المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الش امل الا خر (بخلاف الاستثمارات في أدوات حقوق الملكیة) والا رصدة لدى البنوك والمؤسسة المالیة الا خرى والضمانات البنكیة ومدینى عقود الا یجار والتزامات القروض. لا یتم إثبات خسارة الانخفاض بشا ن الاستثمارات في أدوات حقوق الملكیة. تمثل المدخلات الا ساسیة لقیاس خساي ر الاي تمان المتوقعة المتغیرات التالیة: احتمال التعثر عن السداد. نسبة الخسارة عند التعثر عن السداد. التعرض عند التعثر عن السداد. یتم استخراج ھذه المؤشرات أعلاه عموما من نماذج إحصاي یة وبیانات تاریخیة أخرى وتقدیرات الخبراء ویتم تعدیلھا حسبما ھو ملاي م المستقبلیة. لتا خذ بالاعتبار المعلومات إن تقدیرات احتمالات التعثر فیما عدا احتمالات التعثر عن الس داد المتعلقة بالا فراد تعتبر تقدیرات بتاریخ معین یتم احتس ابھا وفق نماذج تص نیف ویتم تقویمھا باس تخدام أدوات تص نیف مرتبطة بمختلف في ات الا طراف الا خرى والتعرض ات. تحدد ھذه النماذج وفق بیانات مجمعة داخلیا وخارجیا تش تمل على عوامل كمیة ونوعیة. وفي حالة انتقال الطرف المقابل أو التعرضات بین في ات درجات التصنیف فا ن ذلك یمكن أن یؤدي إلى تغیر في تقدیر احتمال التعثر المعني. إن نسبة الخسارة عند التعثر عن السداد تمثل حجم الخسارة المحتملة في حالة وجود تعثر. یقوم البنك بتقدیر مؤشرات نسبة الخسارة عند التعثر عن السداد بناء على تاریخ معدلات استرداد المطالبات من الا طراف المتعثرة. تا خذ نماذج نسبة الخسارة عند التعثر بعین الاعتبار الھیكل والضمان وأقدمیة المطالبة والصناعة التي یعمل بھا الطرف الا خر وتكالیف استرداد الضمان الذي یعتبر جزءا لا یتجزأ من الا صل المالي. بالنسبة للقروض المضمونة بعقارات من الا فراد یعتبر معدل "القرض إلى القیمة" مؤشرا أساسیا عند تحدید نسبة الخسارة عند التعثر عن السداد. تقوم تقدیرات نسبة الخسارة عند التعثر با عادة معاییره مختلف التصورات الاقتصادیة وبالنسبة لعملیات الا قراض المتعلقة بالعقارات فا نھا تعكس التغیرات المحتملة في أسعار العقارات ویتم احتسابھا على أساس التدفقات النقدیة المخصومة باستخدام معدل العمولة الفعلي كعامل خصم. یمثل التعرض عند التعثر عن السداد التعرضات المتوقعة في حالة وقوع التعثر. یقوم البنك باستخراج "التعرض عند التعثر عن السداد" من التعرضات الحالیة إلى الطرف المقابل والتغیرات المحتملة في المبلغ الحالي المسموح بھ بموجب العقد بما في ذلك الا طفاء. یمثل التعرض عند التعثر عن السداد لا صل مالي اجمالي القیمة الدفتریة لھ. بالنسبة لالتزامات القروض والضمانات المالیة یشتمل "التعرض عند التعثر عن السداد" على المبلغ المسحوب والمبالغ المستقبلیة المحتملة التي یمكن سحبھا بموجب العقد والتي یتم تقدیرھا وفق بیانات تاریخیة وتوقعات مستقبلیة. بالنسبة لبعض الموجودات المالیة یحدد التعرض عند التعثر عن السداد عن طریق تقویم مجموعة من نتاي ج التعرضات المحتملة في مختلف الا وقات باستخدام تصورات وطرق إحصاي یة. كما تم وصفھ أعلاه وشریطة استخدام احتمال التعثر لمدة ١٢ شھر كحد أقصى بالنسبة للموجودات المالیة ولم تزداد مخاطر الاي تمان لھا بشكل جوھري یقوم البنك بقیاس مخاطر الاي تمان المتوقعة بعد الا خذ بالحسبان مخاطر التعثر على مدى الفترة التعاقدیة القصوى (بما في ذلك خیارات التمدید للجھة المقترضة) التي یتعرض على مداھا لمخاطر الاي تمان حتى لو لا غراض إدارة المخاطر قام البنك بالنظر في فترة أطول. تمتد أقصى فترة تعاقدیة إلى التاریخ التي یحق للبنك فیھ طلب سداد دفعة مقدمة أو إنھاء إلتزام القرض أو الضمان. بالنسبة للحسابات الجاریة المدینة وتسھیلات بطاقات الاي تمان التي تشتمل على كل من القرض ومكون الالتزام غیر المسحوب یقوم البنك بقیاس خساي ر الاي تمان المتوقعة على مدى فترة أطول من الفترة التعاقدیة القصوى إذا لم تحد مقدرة البنك التعاقدیة على طلب السداد أو إلغاء الالتزام غیر المسحوب من تعرض البنك لمخاطر الاي تمان خلال فترة الاخطار المتعاقد علیھا. لا یوجد لھذه التسھیلات شروط أو فترات سداد محددة ویتم ادارتھا على أساس جماعي. یمكن للبنك إلغاؤھا فورا لكن ھذا الحق التعاقدي لن ینفذ خلال الا دارة الیومیة الاعتیادیة ولكن فقط عندما یصبح البنك على علم با ي زیادة في مخاطر الاي تمان على مستوى التسھیل. یتم تقدیر ھذه الفترة الا طول بعد الا خذ بعین الاعتبار إجراءات إدارة مخاطر الاي تمان التي یتوقع البنك اتخاذھا والتي من شا نھا التقلیل من مخاطر الاي تمان المتوقعة. یشتمل ذلك على تخفیض في الحدود وإلغاء التسھیل و / أو تحویل الرصید المتبقي من القرض إلى قرض بشروط سداد محددة. وعند تقویم أي مؤشر على أساس جماعي یتم تجمیع الا دوات المالیة على أساس خصاي ص المخاطر المشتركة التي تشتمل على: نوع الا داه درجة تصنیف مخاطر الاي تمان نوع الضمان نسبة "القرض إلى القیمة" بالنسبة للرھن المتعلق بالا فراد تاریخ الاثبات الا ولي الفترة المتبقیة حتى تاریخ الاستحقاق الصناعة و الموقع الجغرافیة للمقترض. ٥١

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣٠ مخاطر السوق مخاطر السوق ھي المخاطر المتعلقة بتقلبات القیمة العادلة للا دوات المالیة نتیجة للتغیرات في متغیرات السوق مثل أسعار العمولات الخاصة وأسعار تحویل العملات الا جنبیة وأسعار الا سھم. تصنف الا دارة تعرضھا لمخاطر السوق كمخاطر عملیات تجاریة أو غیر تجاریة أو یشار إلیھا أیض ا ك ("عملیات مصرفیة"). أ مخاطر السوق العملیات التجاریة وضع مجلس الا دارة حدودا لمستوى المخاطر المقبولة عند إدارة العملیات التجاریة. ولا دارة مخاطر السوق المتعلقة بالعملیات التجاریة تطبق الا دارة یومیا منھج القیمة المعرضة للمخاطر لتقییم أوضاع مخاطر السوق وأیضا لتقدیر الخساي ر الاقتصادیة المحتملة استنادا إلى مجموعة افتراضات وتغیرات في ظروف السوق. إن منھج القیمة المعرضة للمخاطر یقدر احتمال التغیر السلبي في القیمة السوقیة للمحفظة عند مستوى ثقة محدد وعلى مدى فترة زمنیة معینة. تستخدم المجموعة نماذج محاكاه لتقییم التغیرات المحتملة في القیمة السوقیة للعملیات التجاریة بناء على معلومات تاریخیة.وعادة یتم تصمیم مناھج القیمة المعرضة للمخاطر لقیاس مخاطر السوق في الا حوال الاعتیادیة للسوق ولذلك یوجد قصور في استخدام منھج القیمة المعرضة للمخاطر لا نھ یعتمد على الارتباطات التاریخیة والتقلبات في أسعار السوق ویفترض أن التحركات المستقبلیة ستكون على شكل بیان إحصاي ي. كما أن قیاس القیمة المعرضة للمخاطر الذي تستخدمھ الا دارة مبني على أساس تقدیرات باستخدام مستوى ثقة بنسبة ٩٩% من الخساي ر المحتملة والتي لا یتوقع تجاوزھا إذا استقرت أوضاع السوق الحالیة دون تغیر لمدة یوم واحد. ویعني استخدام مستوى الثقة عند ٩٩% با ن زیادة الخساي ر عن القیمة المعرضة للمخاطر على مدى یوم واحد لن تحدث أكثر من مرة واحدة كل ماي ة یوم بالمتوسط. وتمثل القیمة المعرضة للمخاطر مخاطر المحفظة في نھایة یوم العمل ولا تحتسب أي خساي ر ممكن أن تحدث خارج نطاق مستوى الثقة المحدد. ومن الممكن أن تختلف النتاي ج التجاریة الفعلیة عن تلك المحتسبة باستخدام القیمة المعرضة للمخاطر وبصفة خاصة فا ن احتساب القیمة المعرضة للمخاطر لا یقدم مؤشرا ذا معنى عن الا رباح أو الخساي ر خلال أوضاع السوق ذات الا حوال غیر الاعتیادیة. وللتغلب على القصور أعلاه في استخدام منھج "القیمة المعرضة للمخاطر" تقوم الا دارة بالحفاظ على إطار من الحدود غیر المبنیة على النماذج والتي تظھر الخساي ر المحتملة عن تغییر في أحد عوامل السوق ولا تقوم با ي افتراضات حول سلوكیات عوامل السوق. وعلاوة على ذلك تقوم الا دارة باستخدام حدود وقف الخساي ر على مخاطر السوق وتقوم باختبارات الجھد للمحفظة لمحاكاة الظروف التي تحدث خارج فترات الثقة الاعتیادیة. ویتم الا بلاغ عن الخساي ر المحتملة التي تحدث تحت ظروف اختبارات الجھد بانتظام للجنة الموجودات والمطلوبات لمراجعتھا. یوضح الجدول أدناه معلومات مرتبطة بالقیمة المعرضة للمخاطر الخاصة بالمجموعة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ و ٢٠١٧. مخاطر أسعار تحویل العملات الا جنبیة ٥٧ ٥٢ مخاطر أسعار العمولات الخاصة ١٤٦ ١٥٠ عقود الصرف الا جنبي الا جلة ١٩٠ ١٢٠ إجمالي المخاطر ٣٩٣ ٣٢٢ ٢٠١٨ القیمة المعرضة للمخاطر كما في ٣١ دیسمبر المتوسط للسنة مخاطر أسعار تحویل العملات الا جنبیة ٣٨ ١٤٠ مخاطر أسعار العمولات الخاصة ٦٧ ٢٦٢ عقود الصرف الا جنبي الا جلة ٥ ٧٢ إجمالي المخاطر ١١٠ ٤٧٤ ٢٠١٧ القیمة المعرضة للمخاطر كما في ٣١ دیسمبر المتوسط للسنة ب مخاطر السوق المتعلقة بالعملیات غیر التجاریة أو بالعملیات المصرفیة تنشا مخاطر السوق المتعلقة بالعملیات غیر التجاریة أو بالعملیات المصرفیة بصفة ري یسیة من التغیرات في أسعار العمولات الخاصة وأسعار الصرف الا جنبي وأسعار الا سھم. ١) مخاطر أسعار العمولات الخاصة تحدث مخاطر أسعار العمولات الخاصة من إمكانیة تا ثیر التغیرات في أسعار العمولات الخاصة على القیمة العادلة أو التدفقات النقدیة المستقبلیة للا دوات المالیة. وقد أقر مجلس الا دارة حدودا لفجوات أسعار العمولات الخاصة لفترات محددة. تراقب الا دارة المراكز یومیا وتستخدم استراتیجیات تحوط لضمان بقاء المراكز ضمن حدود الفجوات المقررة. یبین الجدول أدناه أثر التغیرات المحتملة المقبولة في أسعار العمولات الخاصة مع الا بقاء على المتغیرات الا خرى ثابتة على قاي مة الدخل الموحدة أو حقوق المساھمین بالمجموعة. إن الا ثر على الدخل یمثل أثر التغیرات المفترضة في أسعار العمولات الخاصة على صافي دخل العمولات الخاصة لسنة واحدة بناء على الموجودات والمطلوبات المالیة المقتناة لغیر أغراض المتاجرة بعمولة متغیرة كما في نھایة السنة متضمنة تا ثیر أدوات التحوط. ویتم احتساب الا ثر على حقوق المساھمین با عادة تقییم الموجودات المالیة المتاحة للبیع ذات السعر الثابت متضمنة تا ثیر أي تحوطات ذات صلة كما في نھایة السنة على أثر التغیرات المفترضة في أسعار العمولات الخاصة. یتم تحلیل الا ثر على حقوق المساھمین حسب استحقاق الموجودات أو المقایضات. ٥٢

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣٠ مخاطر السوق (تتمة) یتم مراقبة التعرض للمخاطر المتعلقة بالعملیات المصرفیة وتحلیلھا بتركز العملات ویتم الا فصاح عن آثارھا أدناه: ٢٠١٨ العملة دولار أمریكي ریال سعودي الزیادة / (النقص) في نقاط الا ساس الا ثر على صافي دخل العمولات الخاصة ٦ أشھر أو أقل (١) ١ ٣٥ (٣٥) ٢٥ (٢٥) ٢٥ (٢٥) الا ثر على حقوق المساھمین ١ إلى ٥ سنوات ٦ إلى ١٢ شھر ٥ أكثر من سنوات ٢٠١٧ العملة دولار أمریكي ریال سعودي الزیادة / (النقص) في نقاط الا ساس ٢٥ (٢٥) ٢٥ (٢٥) الا ثر على صافي دخل العمولات الخاصة ٣٥ (٣٥) الا ثر على حقوق المساھمین ١ إلى ٥ سنوات ٦ إلى ١٢ شھر ٦ أشھر أو أقل ( ٣) ٣ ( ١٠٤) ١٠٤ أكثر من ٥ سنوات الا جمالي الا جمالي ( ١٠٧) ١٠٧ تتم إدارة التعرض لا ثار مختلف المخاطر المتعلقة بالتقلبات في أسعار العمولات الخاصة الساي دة في السوق على المركز المالي والتدفقات النقدیة للمجموعة. ویقوم مجلس الا دارة بوضع حدود لمستوى مخاطرأسعار العمولات الخاصة التي تتعرض لھا المجموعة. یتم مراقبة ھذه الحدود من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات وإدارة المخاطر وإدارة الخزینة بالمجموعة. تتعرض المجموعة لمخاطر أسعار العمولات الخاصة نتیجة لعدم تطابق أو لوجود فجوات بین قیم الموجودات والمطلوبات والا دوات المالیة المشتقة الا خرى التي تستحق أو التي یتم إعادة تجدید اسعارھا خلال فترة زمنیة محددة.وتتم إدارة ھذه المخاطر بمطابقة تواریخ إعادة تجدید أسعار الموجودات والمطلوبات من خلال استراتیجیات إدارة المخاطر. ویشتمل الجدول أدناه على ملخص لتعر ض المجموعة لمخاطر أسعار العمولات الخاصة. كما یشتمل على الموجودات المالیة والمطلوبات المالیة بالمجموعة المسجلة بالقیمة الدفتریة مصنفة حسب تواریخ تجدید الا سعار التعاقدیة أو تاریخ الاستحقاق أیھما یحدث أولا. ٢٠١٨ الموجودات نقدیة وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات صافي استثمارات صافي قروض وسلف صافي موجودات أخرى الا جمالي خلال ٣ أشھر ١ إلى ٥ سنوات ٨٩ ٢٧٥ ٧ ٩٤٤ ٩٤٧ ٦ ١٠٩ ٩٠٦ ١٤ ١٤٤ ١٢٨ ٣ إلى ١٢ شھر ٢٥ ١٤٠ ٧ ٥٣٣ ٨٩٢ ٩٦٢ ١١ ٦٥١ ٣٤٢ ١٢ ٥٧٦ ٩٧٧ ٣٦٨ ٠٠٠ ٤١٥ ٩٣١ ٦ ٩٥٧ ٧ ٠٧٩ ٩١٠ ٣٣ ٢٦٠ ٦٥٢ ٤٥٥ ٣٩٠ ٤١ ٥٨٦ ٨٤٠ أكثر من ٥ سنوات ٦ ٣٤٢ ٦ ٧٤٥ ٢٢٣ ٦ ٧٥١ ٥٦٥ غیر مرتبطة بعمولة ٤ ٥٢٢ ٠٣٨ ٦٧٤ ٩٤١ ١٥٠ ٧١٩ ٢٩٨ ٥٩٣ ٥ ٦٤٦ ٢٩١ الا جمالي ٤ ٨٩٠ ٠٣٨ ١ ١١٦ ٠١٢ ١١٠ ١٠٧ ١٦ ٠٦٨ ٥٣٨ ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٧٥٣ ٩٨٣ ٨٠ ٧٠٥ ٨٠١ ١ ٥٣١ ٨١٦ ٥٧ ٠٩٣ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٢ ٠٠٦ ١٨٣ ١٣ ٨٦٠ ٣٩٧ ٨٢ ٠٢٨ ٢٠٢ ٣٢٨ ٢٨٥ ٢٨ ٨٠٦ ١٨٩ ٢ ٠٠٦ ١٨٣ ١٣ ٨٦٠ ٣٩٧ ٤٥ ٠٠١ ٠٥٤ ٣ ٩٥٨ ٣ ٩٥٨ ٥ ٨٦٠ ٤٣ ٨٠٦ ٥٥ ٤٥١ ١٠٥ ١١٧ ١٠ ٢٢٣ ٣ ٦٣٣ ٦ ٧٥٩ ٣٦٦ ٦ ٧٧٣ ٢٢٢ ١ ١٨٧ ٤٤٨ ٥ ٦٩٦ ٢٨ ٩٥١ ٧٠٧ ٣٠ ١٤٤ ٨٥١ المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة السلبیة للمشتقات صافي وداي ع العملاء مطلوبات أخرى حقوق المساھمین إجمالي المطلوبات و حقوق المساھمین ٦ ٧٤٧ ٦٠٧ ١٤ ٠٣٩ ٠١١ ٥ ٨٠٣ ٧٥٥ أثر أسعار العمولات الخاصة فجوة المركز المالي ١١ ٤٤١ ٩٨٩ (٢٨ ٥٧٤) (٢٣٨ ٤٣١) ٢٦٧ ٠٠٥ أثر أسعار العمولات الخاصة على الا دوات المالیة المشتقة ٦ ٧١٩ ٠٣٣ ١٣ ٨٠٠ ٥٨٠ ٦ ٠٧٠ ٧٦٠ إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطرأسعار العمولات الخاصة ١١ ٤٤١ ٩٨٩ ٣٨ ٠٣٢ ٣٦٢ ٣١ ٣١٣ ٣٢٩ ١٧ ٥١٢ ٧٤٩ الفجوة التراكمیة الخاضعة لمخاطر أسعار العمولات الخاصة ١١ ٤٤١ ٩٨٩ ٥٣

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣٠ مخاطر السوق (تتمة) الا جمالي ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ ٢ ١١٥ ٢٧١ ٢١٢ ٢١٨ ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ٦٨٤ ٥٩٠ ٩٨ ٤٧٧ ٣١٤ خلال ٣ أشھر أكثر من ٥ سنوات غیر مرتبطة بعمولة ٥ ١٢٨ ٠٠٥ ٩١٤ ٨٩٩ ١٥٧ ٦٧٧ ٣٢٥ ٧٣٥ ٦ ٥٢٦ ٣١٦ ٣٠ ٥٠٠ ١٨٣ ٩٧٣ ٧ ٨٨٩ ٣٥٦ ٨ ١٠٣ ٨٢٩ ١ إلى ٥ سنوات ٩٩ ٦٣١ ٧ ٨٠٢ ٤٤٦ ٦ ٧٤٢ ٢٨٤ ١٤ ٦٤٤ ٣٦١ ٣ إلى ١٢ شھر ٧٥ ٥٦٨ ٥٧ ٠٤٠ ٨٦٤ ٥٢٩ ١٣ ٧٤٠ ٠١٦ ٢٢ ٥٨٠ ١٤ ٧٥٩ ٧٣٣ ١٠ ٠٠٩ ٠٠٠ ١ ١٢٤ ٨٠٤ ٢٥ ٠٤٧ ٧ ٦٨٠ ١٢٢ ٣٥ ٢٦٧ ٨٢٧ ٣٣٦ ٢٧٥ ٥٤ ٤٤٣ ٠٧٥ ٢٠١٧ الموجودات نقدیة وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات استثمارات صافي قروض وسلف صافي موجودات أخرى صافي الا جمالي ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٩١ ٦٧٩ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢ ٠٥٣ ٧٩٥ ١٣ ٥٩٩ ٦٩٦ ٩٩ ٨٦٩ ٨٣٠ ٤٢٢ ٨٣٨ ٣٠ ١٥٤ ٧٥٥ ١ ٩٨٤ ٤٤١ ١٣ ٥٩٩ ٦٩٦ ٤٦ ١٦١ ٧٣٠ ٢٥ ٩٢٤ ٢٥ ٩٢٤ ٨ ٠٧٧ ٩٠٥ ٩ ٣٧٥ ٨ ٠٨٧ ٢٨٠ ٣٨ ٢٤٢ ٨٩٨ ٧ ١٠٤ ٣٢ ٤٨١ ١٢٤ ١٢٧ ١٦٣ ٧١٢ ١٤ ٤٨٠ ٦٤٩ (٥٨٥ ٦١٧) ١٣ ٨٩٥ ٠٣٢ ٣٠ ١٥٥ ٦١٨ ١٣ ٣٢٩ ٢٠ ٥٥٣ ١٠ ١٥٥ ٣٩٤ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢٤ ٤٣٨ ١٢ ٧١٨ ٧٤٠ ٢ ٠٤٠ ٩٩٣ (٣٢ ٥٦٥) ٢ ٠٠٨ ٤٢٨ ١٦ ٢٦٠ ٥٨٦ ٢ ٩٠١ ٤٠٠ ١٢ ٧٢١ ٣٧ ٨٤٠ ٦٨٧ ٤٤ ٩١٦ ٤٠ ٧٩٩ ٧٢٤ ١٣ ٦٤٣ ٣٥١ ٦٠٨ ٨٠٧ ١٤ ٢٥٢ ١٥٨ ١٤ ٢٥٢ ١٥٨ المطلوبات أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى القیمة العادلة السلبیة للمشتقات وداي ع العملاء سندات دین ثانویة مطلوبات أخرى حقوق المساھمین إجمالي المطلوبات و حقوق المساھمین أثر أسعار العمولات الخاصة فجوة المركز المالي أثر أسعار العمولات الخاصة على الا دوات المالیة المشتقة إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطرأسعار العمولات الخاصة الفجوة التراكمیة الخاضعة لمخاطر أسعار العمولات الخاصة (٢ ٢٠١٨ یمثل أثر مخاطر أسعار العمولات الخاصة على المشتقات صافي القیمة الاسمیة التي تستخدم في إدارة مخاطر أسعار العمولات الخاصة. إن العاي د الفعلي لا داة مالیة نقدیة ھو العاي د الذي تحصل علیھ المجموعة من عملاي ھا مع الا خذ في الاعتبار سعر العمولة الخاصة التعاقدیة. مخاطر العملات تمثل مخاطر العملات مخاطر التغیر في قیمة الا دوات المالیة نتیجة التغیرات في أسعار تحویل العملات الا جنبیة. وقد وضع مجلس الا دارة حد مستوى معین لمخاطر السوق بما في ذلك مخاطر العملات ووضعت لجنة الموجودات والمطلوبات بالمجموعة حدودا لمراكز العملات وبشكل إجمالي یتم مراقبتھا یومیا. تستخدم استراتجیات التحوط لضمان بقاء المراكز ضمن ھذه الحدود. یظھر الجدول أدناه العملات التي تتعرض المجموعة بشا نھا لمخاطر جوھریة كما في نھایة السنة بشا ن الموجودات والمطلوبات المالیة المقتناه لغیر أغراض المتاجرة والتدفقات المالیة المتوقعة. ویحتسب التحلیل تا ثیر التغیرات المحتملة في العملات الا جنبیة مقابل الریال السعودي مع تثبیت باقي المتغیرات الا خرى على قاي مة الدخل الموحدة (نتیجة القیمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالیة المقتناه لغیر أغراض المتاجرة الخاضعة لمخاطر العملات). ویظھر التا ثیر الایجابي زیادة محتملة في قاي مة الدخل الموحدة أو حقوق المساھمین بینما یظھر التا ثیر السلبي صافي الانخفاض المحتمل في قاي مة الدخل الموحدة أو حقوق المساھمین. مخاطر العملات دولار أمریكي درھم إماراتي فرنك سویسري یورو جنیھ استرلیني ین یاباني أخرى التغیر في سعر العملة ( ) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) التا ثیر على صافي الدخل ٨ ٣٦٦ (٨ ٣٦٦) ١٠٨ (١٠٨) ٣ (٣) (٦٣) ٦٣ (١٨) ١٨ ١٧ (١٧) ٢٣٧ (٢٣٧) ٥٤

التغیر في سعر العملة ( ) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) ٥ (٥) التا ثیر على صافي الدخل ٣ ٧٣٤ (٣ ٧٣٤) (٣٠) ٣٠ (١٠) ١٠ (٦٨) ٦٨ (٣٢) ٣٢ ٢٨ (٢٨) ١٣٢ (١٣٢) إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣٠ مخاطر السوق (تتمة) ٢٠١٧ مخاطر العملات دولار أمریكي درھم إماراتي فرنك سویسري یورو جنیھ استرلیني ین یاباني أخرى مركز العملات: فیما یلي تحلیلا بصافي مخاطر العملات الا جنبیة الجوھریة التي تتعرض لھا المجموعة كما في نھایة السنة: دولار أمریكي درھم إماراتي فرنك سویسري یورو جنیھ إسترلیني ین یاباني أخرى مركز داي ن (مدین) ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٧٤ ٦٨٩ ١٦٧ ٣١٤ (٦٠٨) ٢ ١٦٦ (٢٠٣) ٦٠ (١ ٣٦٧) (١ ٢٥٦) (٦٤٠) (٣٥٥) ٥٥٨ ٣٤٥ ٢ ٦٤٢ ٤ ٧٣٤ ٣١ مخاطر السیولة تمثل مخاطر السیولة الصعوبات التي تواجھھا المجموعة في تلبیة التزاماتھا المتعلقة بالمطلوبات المالیة والتي یتم تسویتھا بتسلیم النقد أو موجودات مالیة أخرى. ویمكن أن تنشا مخاطر السیولة عند وجود إضطراب في السوق أو تخفیض التصنیف الاي تماني والذي یمكن أن یؤدي إلى شح في بعض مصادر التمویل في وقت قصیر. وللتقلیل من ھذه المخاطر قامت الا دارة بتنویع مصادر التمویل وتتم إدارة الموجودات بعد الا خذ بعین الاعتبار توفر السیولة والحفاظ على رصید كاف للنقدیة وشبھ النقدیة والا وراق المالیة القابلة للتداول. ١) تحلیل تواریخ استحقاق الموجودات والمطلوبات یشمل الجدول أدناه ملخصا لتواریخ استحقاق موجودات ومطلوبات المجموعة. ویتم تحدید تواریخ الاستحقاق التعاقدیة للموجودات والمطلوبات على أساس الفترة المتبقیة حتى تاریخ الاستحقاق التعاقدي في نھایة السنة ولا تا خذ بعین الاعتبار تاریخ الاستحقاق الفعلي حسب ما تظھره الوقاي ع التاریخیة للاحتفاظ بالوداي ع من قبل المجموعة. وتقوم الا دارة بمراقبة تواریخ الاستحقاق لضمان توفر السیولة الكافیة. ویتم مراقبة مركز السیولة بشكل یومي ویتم إجراء اختبارات الجھد المنتظمة بشا ن السیولة باستخدام سیناریوھات متعددة تغطي الظروف الاعتیادیة وغیر الاعتیادیة في السوق. تخضع كافة السیاسات والا جراءات المتعلقة بالسیولة للمراجعة والموافقة من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات. یتم إصدار تقاریر یومیة تغطي مركز السیولة للبنك والشركات التابعة العاملة الا خرى. كما یقدم بانتظام تقریرا موجزا إلى لجنة الموجودات والمطلوبات یشتمل على كافة الاستثناءات والا جراءات التصحیحیة المتخذة. لھ بشا ن مؤشرات مخاطر السیولة الا ساسیة. كما ترفع تقاریر منتظمة إلى مجلس الا دارة واللجان التابعة وطبقا لنظام مراقبة البنوك والتعلیمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي یحتفظ البنك لدى المؤسسة بودیعة نظامیة تعادل ٧% (٢٠١٧: ٧%) من إجمالي الوداي ع تحت الطلب و ٤% (٢٠١٧: %) ٤ من وداي ع الادخار والوداي ع لا جل. بالا ضافة إلى الودیعة النظامیة یحتفظ البنك باحتیاطي سیولة لا یقل عن ٢٠% من التزامات وداي عھ على شكل نقد أو سندات التنمیة الحكومیة السعودیة أو الموجودات التي یمكن تحویلھا إلى نقد خلال فترة لا تزید عن ثلاثین یوما. كما یمكن للبنك الحصول على تمویل إضافي من خلال تسھیلات إعادة الشراء لدى مؤسسة النقد العربي السعودي مقابل سندات التنمیة الحكومیة السعودیة ولغایة ٧٥% من القیمة الاسمیة للسندات المقتناة. ٥٥

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣١ مخاطر السیولة (تتمة) ٢) فیما یلي تحلیلا لتواریخ استحقاق الموجودات والمطلوبات كما في نھایة السنة: ١ إلى ٥ سنوات ٣ ١٢ بدون تاریخ استحقاق محدد خلال ٣ أشھر إلى شھر أكثر من ٥ سنوات الا جمالي ٤ ٨٩٠ ٠٣٨ ١ ٣٩٨ ٢٦٣ ٣ ٤٩١ ٧٧٥ ٢٠١٨ الموجودات نقدیة وأرصدة لدى مؤسسة النقدالعربي السعودي ١ ١١٦ ٠١٢ ٢٥ ١٤٠ ٤١٥ ٩٣١ أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى ٦٧٤ ٩٤١ ١١٠ ١٠٧ ٦ ٣٤٢ ٨٩ ٢٧٥ ٧ ٥٣٣ ٦ ٩٥٧ القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات صافي ١٦ ٠٦٨ ٥٣٨ ٦ ٥٢٥ ٦٥٢ ٨ ٧٣٤ ١٥٧ ٢٢٢ ٢٥٧ ٤٣٥ ٧٥٢ ١٥٠ ٧٢٠ استثمارات صافي ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٩ ٨٠٠ ٢٥٠ ١٣ ٢٧٩ ٨٢٨ ١٢ ٣٩١ ٣٠٤ ٢٠ ٨٦٢ ٤٦٢ ١ ٤٣٣ ٢٧٩ قروض وسلف صافي ٥٣ ٧٦٢ ٥٣ ٧٦٢ استثمار في شركة زمیلة ١ ٢٦٨ ٦٣٩ ١ ٢٦٨ ٦٣٩ ممتلكات ومعدات صافي ٧٥٣ ٩٨٣ ٧٥٣ ٩٨٣ موجودات أخرى صافي ٨٢ ٠٢٨ ٢٠٢ ١٦ ٣٣٢ ٢٤٤ ٢٢ ١٠٣ ٢٦٠ ١٢ ٦٤٦ ٢٣٤ ٢٣ ١١٩ ٣٦٥ ٧ ٨٢٧ ٠٩٩ الا جمالي المطلوبات وحقوق المساھمین ١ ٥٣١ ٨١٦ ٥ ٨٦٠ ١٠ ٢٢٣ ١ ١٨٧ ٤٤٨ أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى ٣٢٨ ٢٨٥ ٥٧ ٠٩٣ ٣ ٩٥٨ ٤٣ ٨٠٦ ٣ ٦٣٣ ٥ ٦٩٦ القیمة العادلة السلبیة للمشتقات صافي ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٥٥ ٤٥١ ٦ ٧٥٩ ٣٦٦ ٢٣ ٤٢٥ ٤٩٧ ٣٤ ٣٣٢ ٣٩٩ وداي ع العملاء ٢ ٠٠٦ ١٨٣ ٢ ٠٠٦ ١٨٣ مطلوبات أخرى ١٣ ٨٦٠ ٣٩٧ ١٣ ٨٦٠ ٣٩٧ حقوق المساھمین ٨٢ ٠٢٨ ٢٠٢ ٣ ٩٥٨ ١٠٥ ١١٧ ٦ ٧٧٣ ٢٢٢ ٢٤ ٦١٨ ٦٤١ ٥٠ ٥٢٧ ٢٦٤ الا جمالي ١ إلى ٥ سنوات ٣ ١٢ بدون تاریخ استحقاق محدد خلال ٣ أشھر إلى شھر أكثر من ٥ سنوات الا جمالي ١٥ ١٣٧ ٠٠٥ ١١ ٠٣٠ ٧٩٤ ٤ ١٠٦ ٢١١ ٢٠١٧ الموجودات نقدیة وأرصدة لدى مؤسسة النقدالعربي السعودي ٢ ١١٥ ٢٧١ ٧٥ ٥٦٨ ١ ١٢٤ ٨٠٤ أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى ٩١٤ ٨٩٩ ٢١٢ ٢١٨ ٣٠ ٥٠٠ ٩٩ ٦٣١ ٥٧ ٠٤٠ ٢٥ ٠٤٧ القیمة العادلة الا یجابیة للمشتقات ١٦ ٦٨٨ ٧٤٧ ٦ ٨٩٢ ٣٢٤ ٩ ٣٣٥ ٩٩٢ ٢٣٩ ٣٧٢ ٦٣ ٣٨٢ ١٥٧ ٦٧٧ استثمارات صافي ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ١١ ٥٣٥ ٩٩٥ ١٥ ٦٢٩ ٥٢٩ ١٢ ١١٤ ١٨٧ ٢٣ ٢٠٥ ٢٢٨ ١ ١٥٤ ٥٤٤ قروض وسلف صافي ٤٥ ٥٠٧ ٤٥ ٥٠٧ استثمار في شركة زمیلة ١ ٣٤٧ ٠٠٩ ١ ٣٤٧ ٠٠٩ ممتلكات ومعدات صافي ٦٨٤ ٥٩٠ ٢٢ ٥٨٠ ٤٩ ٠٣٤ ٦١٢ ٩٧٦ موجودات أخرى صافي ٩٩ ٨٦٩ ٨٣٠ ١٨ ٤٥٨ ٨١٩ ٢٥ ٠٦٥ ١٥٢ ١٢ ٥٠٨ ٧٤٧ ٣٥ ٤٩٨ ٢٨٩ ٨ ٣٣٨ ٨٢٣ الا جمالي المطلوبات وحقوق المساھمین ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٧ ١٠٤ ١٣ ٣٢٩ ٢ ٩٠١ ٤٠٠ أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى ٤٢٢ ٨٣٨ ٩١ ٦٧٩ ٢٥ ٩٢٤ ٣٢ ٤٨١ ٢٠ ٥٥٣ ١٢ ٧٢١ القیمة العادلة السلبیة للمشتقات ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ١٢٤ ١٢٧ ١٠ ١٥٥ ٣٩٤ ٣٧ ٨٤٠ ٦٨٧ ٣٠ ١٥٤ ٧٥٥ وداي ع العملاء ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٢ ٥٠٠ ٠٠٠ ٥ ٠٢٦ سندات دین ثانویة ٢ ٠٥٣ ٧٩٥ ٢٤ ٤٣٨ ٤٤ ٩١٦ ١ ٩٨٤ ٤٤١ مطلوبات أخرى ١٣ ٥٩٩ ٦٩٦ ١٣ ٥٩٩ ٦٩٦ حقوق المساھمین ٩٩ ٨٦٩ ٨٣٠ ٢ ٥٢٥ ٩٢٤ ١٦٣ ٧١٢ ١٠ ٢١٨ ٧٤٠ ٤٠ ٧٩٩ ٧٢٤ ٤٦ ١٦١ ٧٣٠ الا جمالي تم إظھار تواریخ الاستحقاق المتراكمة للتعھدات والا لتزامات المحتملة والمشتقات في الا یضاح ( ١٩ ج) والا یضاح (١١) حول القواي م المالیة الموحدة على التوالي. ٥٦

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣١ مخاطر السیولة (تتمة) ٣) تحلیل المطلوبات المالیة حسب تواریخ الاستحقاق التعاقدیة المتبقیة یعكس الجدول أدناه ملخصا بتواریخ الاستحقاق التعاقدیة للمطلوبات المالیة للمجموعة كما في نھایة السنة بناء على التزامات السداد التعاقدیة غیر المخصومة. وبما أن الجدول یشمل أیضا العمولات الخاصة المدفوعة حتى تاریخ الاستحقاق التعاقدي فا ن الا رصدة الا جمالیة لا تتطابق مع الا رصدة الظاھرة في قاي مة المركز المالي الموحدة. وقد تم تحدید تواریخ الاستحقاق التعاقدیة للمطلوبات على أساس الفترة المتبقیة في نھایة السنة حتى تواریخ الاستحقاق التعاقدیة ولا تا خذ بعین الاعتبار تواریخ الاستحقاق الفعلیة المتوقعة. تتوقع المجموعة أن العدید من العملاء لن یقوموا بطلب استرداد وداي عھم في أقرب وقت یجب على المجموعة الدفع فیھ. وبناء علیھ إن الجدول لا یعكس التدفقات النقدیة المتوقعة حسبما تظھره الوقاي ع التاریخیة الخاصة بالاحتفاظ بالوداي ع من قبل المجموعة. ١ إلى ٥ سنوات ٣ ١٢ بدون تاریخ استحقاق محدد خلال ٣ أشھر إلى شھر أكثر من ٥ سنوات الا جمالي ٢٠١٨ ١ ٥٣٣ ٠١٢ ٦٤ ٧٧٩ ٢٠٩ (١١ ٣٩٦ ٥٣٥) ١١ ٤٤٦ ٣٦٥ ٦٦ ٣٦٢ ٠٥١ (٢٩ ٧٢٧) ٢٩ ٧٩١ ٦٤ ٦ ٣٤٠ ٥٩ ٢١٣ (٦ ٥٧٤ ٠١٠) ٦ ٥٩١ ٥٧٠ ٨٣ ١١٣ ١٠ ٤٢٢ ٦ ٨٨٤ ١٧٤ (١ ٨٧٦ ٢٨٤) ١ ٨٩٦ ٦٦٨ ٦ ٩١٤ ٩٨٠ ١ ١٨٧ ٩٦٥ ٢٣ ٥٠٣ ٤٢٣ (٢ ٩١٦ ٥١٤) ٢ ٩٢٨ ٣٣٦ ٢٤ ٧٠٣ ٢١٠ ٣٢٨ ٢٨٥ ٣٤ ٣٣٢ ٣٩٩ ٣٤ ٦٦٠ ٦٨٤ المطلوبات المالیة أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى وداي ع العملاء المشتقات ذمم داي نة متعاقد علیھا ذمم مدینة متعاقد علیھا إجمالي المطلوبات المالیة غیر المخصومة ١ إلى ٥ سنوات ٣ ١٢ بدون تاریخ استحقاق محدد خلال ٣ أشھر إلى شھر أكثر من ٥ سنوات الا جمالي ٢٠١٧ ٣ ٣٤٦ ٠٤٦ ٧٨ ٦٦٧ ٤٧٦ ٣ ٢٦٤ ٤٣٧ (١٩ ٢٧٥ ٦٦٤) ١٩ ٣٧٧ ٦٤٥ ٨٥ ٣٧٩ ٩٤٠ ٢ ٥٠٠ ٠٠٠ (٦٥ ٢١٠) ٦٥ ٦٩٨ ٢ ٥٠٠ ٤٨٨ ٧ ٥٢٩ ١٣١ ٧٢٠ ٦٥٧ ٣٤٧ (٦ ٤٥٠ ٣٤٨) ٦ ٤٨٨ ٩٨٩ ٨٣٥ ٢٣٧ ١٣ ٥٩٠ ١٠ ٣١٥ ٨٨٦ ١٠٧ ٠٩٠ (٣ ٢٧٤ ٩٥٦) ٣ ٣١٩ ٦٨٧ ١٠ ٤٨١ ٢٩٧ ٢ ٩٠٢ ٠٨٩ ٣٨ ٠٦٥ ١١٥ (٩ ٤٨٥ ١٥٠) ٩ ٥٠٣ ٢٧١ ٤٠ ٩٨٥ ٣٢٥ ٤٢٢ ٨٣٨ ٣٠ ١٥٤ ٧٥٥ ٣٠ ٥٧٧ ٥٩٣ المطلوبات المالیة أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى وداي ع العملاء سندات دین ثانویة المشتقات ذمم داي نة متعاقد علیھا ذمم مدینة متعاقد علیھا إجمالي المطلوبات المالیة غیر المخصومة ٣٢ القیمة العادلة للا دوات المالیة تحدید القیمة العادلة وتسلسلھا تستخدم الا دارة التسلسل التالي لتحدید القیمة العادلة للا دوات المالیة والافصاح عنھا: المستوى الا ول: الا سعار المتداولة في الا سواق النشطة لنفس الا داة (بدون أي تعدیل) المستوى الثاني: الا سعار المتداولة في الا سواق النشطة للموجودات والمطلوبات المتشابھة أو أسالیب القیمة العادلة قابلة للملاحظة بصورة مباشرة أو غیر مباشرة. المستوى الثالث: أسالیب تقییم تعتبر مدخلات المستوى الا دنى الھامة لقیاس القیمة العادلة غیر قابلة للملاحظة. تقییم أخرى حیث تعتبر مدخلات المستوى الا دنى الھامة لقیاس یوضح الجدول التالي القیمة الدفتریة والقیمة العادلة للموجودات المالیة والمطلوبات المالیة بما في ذلك مستویات القیمة العادلة للا دوات المالیة المقاسة بالقیمة العادلة ولا یشتمل على المعلومات المتعلقة بالقیمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة إذا كانت القیمة الدفتریة تقارب بشكل معقول القیمة العادلة: ٥٧

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣٢ القیمة العادلة للا دوات المالیة (تتمة) القیمة العادلة ٢٠١٨ الموجودات المالیة المقاسة بالقیمة العادلة أدوات مالیة مشتقة استثمارات مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة استثمارات مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر إجمالي الموجودات المالیة المقاسة بالقیمة العادلة الموجودات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفا ة قروض وسلف إجمالي الموجودات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة القیمة الدفتریة ١١٠ ١٠٧ ٣١٣ ٢٦٣ ٤ ٣٣٠ ٤٢٧ ٧٠٠ ١ ١١٦ ٠١٢ ١٥ ٧٥٥ ٥٨٠ ٥٧ ٧٦٧ ١٢٣ ٧٤ ٦٣٨ ٧١٥ المستوى الا ول ١٤٦ ٣٨٩ ١٤٦ ٣٨٩ ٢٣٨ ٠٩٥ ٢٣٨ ٠٩٥ المستوى الثاني ١١٠ ١٠٧ ١٦٦ ٨٧٤ ٢٧٦ ٩٨١ ١ ١١٦ ٠١٢ ١٥ ٤١٠ ٦٠١ ١٦ ٥٢٦ ٦١٣ المستوى الثالث ٤ ٣٣٠ ٤ ٣٣٠ ٥٧ ٥١٤ ٣٣١ ٥٧ ٥١٤ ٣٣١ الا جمالي ١١٠ ١٠٧ ٣١٣ ٢٦٣ ٤ ٣٣٠ ٤٢٧ ٧٠٠ ١ ١١٦ ٠١٢ ١٥ ٦٤٨ ٦٩٦ ٥٧ ٥١٤ ٣٣١ ٧٤ ٢٧٩ ٠٣٩ ٥٧ ٠٩٣ ١ ٥٣١ ٨١٦ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٦٦ ١٠٤ ٥٢٩ ٥٧ ٠٩٣ ١ ٥٣١ ٨١٦ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٦٦ ١٠٤ ٥٢٩ ٥٧ ٠٩٣ ١ ٥٣١ ٨١٦ ٦٤ ٥٧٢ ٧١٣ ٦٦ ١٠٤ ٥٢٩ المطلوبات المالیة المقاسة بالقیمة العادلة أدوات مالیة مشتقة المطلوبات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى وداي ع العملاء إجمالي المطلوبات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة القیمة العادلة ٢٠١٧ الموجودات المالیة المقاسة بالقیمة العادلة أدوات مالیة مشتقة استثمارات مالیة متاحة للبیع إجمالي الموجودات المالیة المقاسة بالقیمة العادلة الموجودات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى استثمارات مقتناة حتى تاریخ الا ستحقاق استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفا ة قروض وسلف إجمالي الموجودات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة القیمة الدفتریة ٢١٢ ٢١٨ ٣٢٧ ٤٧٢ ٥٣٩ ٦٩٠ ٢ ١١٥ ٢٧١ ٦٠ ١٥١ ١٦ ٣٠١ ١٢٤ ٦٣ ٦٣٩ ٤٨٣ ٨٢ ١١٦ ٠٢٩ المستوى الا ول ١٥٣ ٣٤٧ ١٥٣ ٣٤٧ المستوى الثاني ٢١٢ ٢١٨ ١٦٩ ٧٩٥ ٣٨٢ ٠١٣ ٢ ١١٥ ٢٧١ ٦٠ ٠٥٢ ١٦ ٢٢٤ ٨٨١ ١٨ ٤٠٠ ٢٠٤ المستوى الثالث ٤ ٣٣٠ ٤ ٣٣٠ ٦٣ ٣٨٨ ٨٦٣ ٦٣ ٣٨٨ ٨٦٣ الا جمالي ٢١٢ ٢١٨ ٣٢٧ ٤٧٢ ٥٣٩ ٦٩٠ ٢ ١١٥ ٢٧١ ٦٠ ٠٥٢ ١٦ ٢٢٤ ٨٨١ ٦٣ ٣٨٨ ٨٦٣ ٨١ ٧٨٩ ٠٦٧ ٩١ ٦٧٩ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٨٤ ١٢٤ ٦٦٠ ٩١ ٦٧٩ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٨٤ ١٢٤ ٦٦٠ ٩١ ٦٧٩ ٣ ٣٤٤ ٦٧١ ٧٨ ٢٧٤ ٩٦٣ ٢ ٥٠٥ ٠٢٦ ٨٤ ١٢٤ ٦٦٠ المطلوبات المالیة المقاسة بالقیمة العادلة أدوات مالیة مشتقة المطلوبات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى وداي ع العملاء سندات دین ثانویة إجمالي المطلوبات المالیة غیر المقاسة بالقیمة العادلة إن القیمة العادلة للا دوات المالیة المدرجة في قاي مة المركز المالي الموحدة باستثناء الاستثمارات المقتناة حتى تاریخ الاستحقاق والاستثمارات الا خرى المقتناة بالتكلفة المطفاة والقروض والسلف المسجلة بالتكلفة المطفاة لا تختلف كثیرا عن قیمتھا الدفتریة المدرجة في القواي م المالیة الموحدة. ٥٨

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣٢ القیمة العادلة للا دوات المالیة (تتمة) النوع تحدد القیمة العادلة المقدرة للاستثمارات الا خرى المقتناة بالتكلفة المطفاة والاستثمارات المقتناة حتى تاریخ الاستحقاق على أساس الا سعار المتداولة في السوق عند توفرھا أو طرق التسعیر لبعض السندات بعمولة ثابتة. إن القیمة العادلة لوداي ع العملاء المرتبطة بعمولة خاصة لا تختلف كثیرا عن قیمتھا الدفتریة لا ن أسعار العمولات الخاصة الحالیة بالسوق لمطلوبات مالیة مماثلة لا تختلف كثیرا عن الا سعار المتعاقد علیھا. إن القیمة العادلة للنقدیة والا رصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي والا رصدة لدى وللبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى لا تختلف بشكل جوھري عن القیمة الدفتریة لھا حیث أن ھذه الا رصدة ھي لفترات قصیرة الا جل مما یعطي انطباعا با ن المعدلات بحسب السجلات لا تختلف بشكل جوھري عن المعدلات الحالیة الساي دة في السوق.كذلك فا ن القیمة العادلة لسندات الدین الثانویة تقارب القیمة الدفتریة لھا حیث أنھا تحمل سعر عمولة خاصة متغیر یعاد تسعیره كل ستة أشھر. إن الھدف من طرق التقییم ھو التوصل إلى قیاس للقیمة العادلة بحیث یعكس السعر الذي سیتم استلامھ مقابل بیع أصل أو الذي سیتم سداده لتحویل المطلوبات بموجب المعاملات الاعتیادیة بین المتعاملین في السوق في تاریخ القیاس. تستخدم المجموعة عدة نماذج تقییم معتمدة لتحدید القیمة العادلة لا دوات مالیة أكثر شیوعا وأقل تعقیدا وغالبا ما تكون الا سعارالقابلة للملاحظة أو مدخلات النموذج متاحة في السوق وذلك فیما یتعلق بسندات الدین والا سھم المدرجة والمشتقات المتداولة والمشتقات البسیطة المتداولة خارج الا سواق المالیة النظامیة كمقایضات أسعار العمولات. أن توفر الا سعار القابلة للملاحظة في السوق و مدخلات النماذج یقلل من الحاجة إلى حكم الا دارة وتقدیرھا كما یقلل من نسبة عدم التا كد المصاحب لتحدید القیم العادلة ویختلف توفر ھذه الاسعار القابلة للملاحظة في السوق والمدخلات بحسب المنتجات والا سواق وقد تتغیر حسب أحداث معینة وحالات عامة تتعلق بالا سواق المالیة. یوضح الجدول التالي طرق التقییم المستخدمة في قیاس القیمة العادلة كما في ٣١ دیسمبر والمدخلات الجوھریة غیر القابلة للملاحظة المستخدمة: استثمارات مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر / استثمارات متاحة للبیع (٢٠١٧) القروض والسلف ٣٣ المعاملات مع الا طراف ذات العلاقة طریقة التقییم تشتمل طرق التقییم على صافي القیمة الحالیة والتدفقات النقدیة المخصومة والمقارنة مع أدوات مالیة مماثلة تتواجد بشا نھا أسعار السوق القابلة للملاحظة. تشتمل الا فتراضات والمدخلات المستخدمة في طرق التقییم على معدلات خالیة من العمولات ومعدلات العمولات الاسترشادیة وھوامش اي تمان وعلاوات أخرى غیرھا مستخدمة في تقدیر معدلات الخصم وأسعارالسندات والا سھم وأسعار تحویل العملات الا جنبیة تم إظھارھا بالقیمة العادلة باستخدام طرق التدفقات النقدیة المخصومة التي تستخدم بیانات ومدخلات السوق القابلة للملاحظة لمنحنیات العاي د وھوامش الاي تمان. المدخلات الجوھریة غیرالقابلة للملاحظة لا یوجد ھوامش الاي تمان العلاقة المتداخلة بین المدخلات الجوھریة غیرالقابلة للملاحظة وقیاس القیمة العادلة لا ینطبق كلما اتسع نطاق ھامش الاي تمان كان الفرق بین القیمة الدفتریة والقیمة العادلة أعلى. تتعامل المجموعة خلال دورة أعمالھا العادیة مع أطراف ذات علاقة. تتم ھذه المعاملات وفق الشروط المتفق علیھا بین الا طراف. تخضع المعاملات المصرفیة للحدود المنصوص علیھا في نظام مراقبة البنوك والتعلیمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي. إن الا رصدة الناتجة عن ھذه المعاملات ما لم تكن مدرجة في أماكن أخرى في القواي م المالیة الموحدة كما في تاریخ إعداد القواي م المالیة الموحدة ھي كالتالي: رویال بنك أوف سكوتلند إن.في (سابق ا: بنك أي بي أن أمرو إن. في) أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالیة الا خرى أرصدة للبنوك والمؤسسات المالیة الا خرى مشتقات بالقیمة العادلة صافي التعھدات والالتزامات المحتملة الشركات الزمیلة وكبار المساھمین الا خرین والشركات المنتسبة التي یمارس علیھا تا ثیر جوھري : قروض وسلف مشتقات بالقیمة العادلة صافي وداي ع العملاء سندات دین ثانویة التعھدات والالتزامات المحتملة صنادیق الاستثمار المدارة من قبل المجموعة: استثمارات سندات دین ثانویة وداي ع العملاء مشتقات بالقیمة العادلة صافي ٢٠١٧ ١٨٩ ٣٣٧ ١ ٩٩٠ ٢٣٩ ٤٥ ٧٦٩ ٥٧٦ ٦٨٩ ٩ ٣٦٦ ٤ ٦٥٦ ٧٧٤ ٤٢٤ ٥٣٣ ٢٨٩ ١٤٦ ١٥٣ ٣٤٧ ١٥ ٢٧١ ١٦٧ ٤٥٣ ٣١١ ٢٠١٨ ٢٩ ٩٧١ ٨٣٩ ٢١٢ ٣٣ ١١٨ ١ ١٦٠ ٩٢٨ ٣ ٦٢٩ ٥ ٣٣١ ٣٤٧ ١٠٤ ١٠٣ ١٤٦ ٣٨٩ ٢٧٣ ١٠١ ٨٩ ٥٩

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣٣ المعاملات مع الا طراف ذات العلاقة (تتمة) یقصد بكبار المساھمین الا خرین (باستثناء المساھم غیر السعودي) أولي ك الذین یمتلكون أكثر من ٥ من رأس المال المصدر للبنك. إن الدخل والمصاریف المتعلقة بالمعاملات مع الا طراف ذات العلاقة والمدرجة في القواي م المالیة الموحدة ھي كالتالي: دخل عمولات خاصة مصاریف عمولات خاصة أتعاب خدمات بنكیة صافي أتعاب خدمات إدارة مصاریف عمومیة وإداریة مكافا ة أعضاء مجلس الا دارة ومصاریف أخرى ذات علاقة تعویضات مدفوعة لكبار موظفي الا دارة (إیضاح ٢٤) مكافا ة نھایة الخدمة المدفوعة لكبار موظفي الا دارة ٢٠١٧ ١٢ ٨٨٠ ١٩٠ ٣٣٦ ٩٤٤ ١٧ ٧٣٢ ٤١ ٣٢٠ ٤ ٧٦٣ ٣٤ ٣٨١ ٦٩١ ٢٠١٨ ٧ ٦٥٧ ١٢٢ ٤٨٦ ١ ٣٥٥ ١٤ ٥٧٢ ٣٠ ٢١٤ ٤ ٦٩١ ٤٢ ٨٣٤ ١ ٣٩١ یقصد بكبار موظفي الا دارة الا شخاص الذین لھم المسؤولیة والصلاحیة في إعداد الا ستراتیجیات والتوجیھ والتحكم في أنشطة المجموعة. ٣٤ كفایة رأس المال تتمثل أھداف المجموعة عند إدارة رأس المال في الالتزام بمتطلبات رأس المال المحددة من قبل مؤس س ة النقد العربي الس عودي والحفاظ على مقدرة المجموعة على الاستمرار في العمل وفقا لمبدأ الاستمراریة ومن خلال الحفاظ على قاعدة رأسمالیة قویة. تقوم الا دارة بمراقبة كفایة رأس المال واستخدام رأس المال النظامي بشكل یومي. تتطلب التعلیمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي الاحتفاظ بحد أدنى من رأس المال النظامي وأن تكون نسبة إجمالي رأس المال النظامي إلى الموجودات المرجحة المخاطر عند أو تزید عن الحد المتفق علیھ وھي ٨%. تقوم الا دارة بمراقبة مدى كفایة رأس المال باستخدام النسب المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي. یعبر عن ھذه النسب كنسبة مي ویة وبموجبھا یتم قیاس مدى كفایة رأس المال وذلك بمقارنة بنود رأسمال المجموعة المؤھل مع الموجودات والتعھدات والالتزامات المحتملة المدرجة في قاي مة المركز المالي الموحدة والمبالغ الاسمیة للمشتقات باستخدام الا رصدة المرجحة لا ظھار مخاطرھا النسبیة. وقد التزمت المجموعة خلال السنة بكامل متطلبات رأس المال النظامي. ٢٠١٧ ٧٧ ٤١٤ ٦٧٠ ٦ ٢٦٢ ٧٠٠ ٢٢٣ ١١٤ ٨٣ ٩٠٠ ٤٨٤ ١٣ ٥٩٩ ٦٩٦ ٣ ٤٦٧ ٦٨٣ ١٧ ٠٦٧ ٣٧٩ ١٦ ٢١ ٢٠ ٣٤ ٢٠١٨ ٦٧ ٨٨١ ٩٧٥ ٦ ٤٠٣ ٥٠٤ ٤٢٣ ٩٠٢ ٧٤ ٧٠٩ ٣٨١ ١٤ ٥٤٧ ٦١٩ ٨٤٨ ٥٢٥ ١٥ ٣٩٦ ١٤٤ ١٩ ٤٧ ٢٠ ٦١ فیما یلي مكونات الموجودات المرجحة المخاطر ورأس المال والنسب: مخاطر الاي تمان للموجودات المرجحة المخاطر مخاطر العملیات للموجودات المرجحة المخاطر مخاطر السوق للموجودات المرجحة المخاطر مجموع الركیزة الا ولى للموجودات المرجحة المخاطر رأس المال الا ساسي رأس المال المساند مجموع رأس المال الا ساسي ورأس المال المساند نسبة كفایة رأس المال % نسبة رأس المال الا ساسي نسبة رأس المال الا ساسي + رأس المال المساند ٣٥ خدمات إدارة الاستثمار والوساطة تقدم المجموعة لعملاي ھا خدمات إدارة الاس تثمارات تش تمل على إدارة ص نادیق اس تثماریة و محافظ اس تثماریة بالتعاون مع مس تش اري اس تثمار متخص ص ین وبموجودات بلغ إجمالھا ٢ ١٤ ملیار ریال سعودي (٢٠١٧: ٢ ٨٥ ملیار ریال سعودي). ویشتمل ذلك الصنادیق المدارة بموجب المحافظ الاستثماریة المعتمدة من الھیي ة الش رعیة وقدرھا ١ ٣٥ ملیار ریال س عودي (٢٠١٧: ١ ٥٦ ملیار ریال س عودي).لا یتم توحید القواي م المالیة لھذه الص نادیق في القواي م المالیة الموحدة للمجموعة. تدرج اس تثمارات المجموعة في ھذه الص نادیق في الاس تثمارات بالقیمة العادلة من خلال الربح والخس ارة, وتدرج الا تعاب المكتس بة لقاء إدارة تلك الص نادیق ض من دخل الا تعاب والعمولات وتم الا فص اح عنھا ض من "المعاملات مع الا طراف ذات العلاقة". إن الموجودات المودعة كا مانات لدى المجموعة بصفتھا وصیة أو مؤتمنة علیھا لا تعتبر موجودات خاصة بالمجموعة وبالتالي لا تدرج في القواي م المالیة الموحدة. ٦٠

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) ٣٦ احتیاطي برنامج أسھم خلال شھر ینایر ٢٠٠٨ أطلقت المجموعة برنامج السداد على أساس الا سھم ("البرنامج") والخاص بالمدراء التنفیذیین وكبار الموظفین ("الموظفین المؤھلین"). تمت الموافقة على البرنامج الا ولي من قبل مجلس الا دارة خلال اجتماعھم المنعقد في ١٠ ذي القعدة ١٤٢٨ ھ ) الموافق ٢٠ نوفمبر ( ٢٠٠٧ ومؤسسة النقد العربي السعودي بالخطاب المؤرخ في ٢٦ صفر ١٤٢٩ ھ ) الموافق ٤ مارس ). ٢٠٠٨ ان شروط الاستحقاق تم تعدیلھا في عام ٢٠٠٩ وتمت الموافقة على ھذا التعدیل من قبل مجلس الادارة خلال الاجتماع المنعقد في ٥ شعبان ١٤٣٠ ھ ) الموافق ٢٧ یولیو ( ٢٠٠٩ ومؤسسة النقد العربي السعودي بموجب خطابھا المؤرخ في ٢٠ ذي القعدة ١٤٣٠ ھ (الموافق ٩ نوفمبر ٢٠٠٩ ). بناء على البرنامج المعدل خلال عام ٢٠١٧ فا ن الموظفین المؤھلین سیحصلون على أسھم البنك إذا تم استیفاء الشروط التالیة: یجب على الموظفین المؤھلین الاس تمرار في العمل لدى المجموعة لمدة س نة واحدة من تاریخ المنح المنح للحصول على الثلث الثاني و ٣ سنوات من تاریخ المنح للحصول على الثلث المتبقي. لیحص لوا على ثلث الا س ھم الممنوحة وس نتین من تاریخ تحقیق المجموعة لمستویات نمو محددة والتي وافق علیھا مجلس الا دارة حیث یستحق الموظفین المؤھلین عدد معین من الا سھم عند كل مستوى. تطبق التعدیلات التي تمت على البرنامج من خلال عام ٢٠١٧ والمتعلقة بفترة استحقاق المنح على المنح لعام ٢٠١٧ فقط وان فترة استحقاق المنح السابقة ستخضع للسیاسة المطبقة ما قبل التعدیل أعلاه. قبل التعدیل كان یجب على الموظفین المؤھلین الاستمرار في العمل لدى المجموعة لمدة سنتین من تاریخ المنح للحصول على نصف الا سھم المستحقة و سنھ أخرى للحصول على باقي الا سھم. بموجب أحكام البرنامج لا تصبح المجموعة المالك القانوني لھذه الا سھم في أي وقت. إلى أن یحین فترة المنح لتلك الا سھم فھي لن تحصل على أي حق في التصویت. بموجب البرنامج فان شركة الا ول للاستثمار ستدیر صندوق برنامج الا سھم (الصندوق) والتي تعمل وفقا للا حكام والشروط التي وافق علیھا مجلس إدارة البنك في الاجتماع المشار إلیھ أعلاه ومؤسسة النقد العربي السعودي في الخطاب المشار إلیھ أعلاه. إن أي تعدیلات أخرى على أحكام وشروط البرنامج تتطلب الحصول على موافقة مسبقة من مؤسسة النقد العربي السعودي. خلال عام ٢٠٠٨ قام الصندوق بشراء ٢ ١٥ ملیون سھم من أسھم البنك بقیمة ١١٤ ملیون ریال سعودي ویتم الاحتفاظ بھا على سبیل الا مانة لحین استحقاقھا للموظفین المؤھلین. خلال عام ٢٠١٢ قام الصندوق بشراء ملیون سھم و ٩٩٩ ٠٦٣ سھم خلال عام ٢٠١٦ بمبلغ وقدره ٢٧ ملیون ریال سعودي و ٢٥ ملیون ریال سعودي على التوالي. وفي تاریخ الاستحقاق تنقل ملكیة ھذه الا سھم للموظفین. یتم احتساب عدد الا سھم الممنوحة وفقا للمعادلة المبنیة على الا داء التي صادق علیھا مجلس الا دارة ویخضع لموافقة لجنة الترشیحات والمكافا ت. وفقا لشروط البرنامج یتم منح الا سھم للموظفین المؤھلین سنویا وسیتم استحقاقھا كما ھو موضح اعلاه. إضافة إلى ذلك یجوز منح الموظفین المؤھلین أسھم وفق شروط وأحكام استحقاق محددة. وقد قامت المجموعة بمنح تسعة شراي ح من البرنامج على مدى الفترة من عام ٢٠٠٨ حتى ٢٠١٨ وأن الشراي ح الممنوحة للسنوات من ٢٠١٦ حتى ٢٠١٨ ھي حالی ا خلال فترة الاستحقاق لھا. إن تفاصیل البرنامج ھي كما یلي: منحت في عام ٢٠١٦ منحت في عام ٢٠١٧ منحت في عام ٢٠١٨ مارس ٢٠١٦ مارس ٢٠١٧ فبرایر ٢٠١٨ تاریخ بدء البرنامج ٢٦ ٣٠١ ٩٦٩ ١١ ٨٥٥ ٨٢٠ ١٣ ١٦٨ ١١٧ قیمة الا سھم الممنوحة بتاریخ المنح (ریال سعودي) ٢٧ ١٢ ١٢ القیمة العادلة لكل سھم بتاریخ المنح (ریال سعودي) ٩٧٤ ١٤٧ ٩٨٧ ٩٨٥ ١ ٠٩٧ ٣٤٢ عدد الا سھم الممنوحة مارس ٢٠١٩٢٠١٨ مارس ٢٠٢٠٢٠١٨ ینایر ٢٠١٩ ٢٠٢١ فترة الاستحقاق أسھم البنك أسھم البنك أسھم البنك طریقة السداد كانت الحركة في عدد الا سھم الممنوحة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ و ٢٠١٧ كالا تي : عدد الا سھم ٢٠١٧ ٢٠١٨ ٣ ٤١٧ ٠٠١ ٢ ٩٧٨ ٦٣٦ في بدایة السنة ٩٨٧ ٩٨٥ ١ ٦٤٩ ٠٦٥ أسھم ممنوحة / إضافات خلال السنة (١ ١١٦ ٨٤٥) (١ ٥٤٣ ٦٢٠) أسھم مستحقة خلال السنة (٣٠٩ ٥٠٥) (٤٩٠ ٩٠١) أسھم ملغاة خلال السنة ٢ ٩٧٨ ٦٣٦ ٢ ٥٩٣ ١٨٠ خلال السنة بلغ مخصص برنامج الا سھم المحمل على قاي مة الدخل الموحدة ٥ ٣٤ ملیون ریال سعودي ) ٢٠١٧: ١٣ ٦٩ ملیون ریال سعودي). ٦١

إیضاحات حول القواي م المالیة الموحدة تتمة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ (با لاف الریالات السعودیة) منافع نھایة الخدمة للموظفین ٣٧ تقوم المجموھة بتنفیذ خطة نھایة منافع الخدمة لموظفیھا بما یتفق مع قوانین العمل الس عودیة. وتتم الاس تحقاقات بناءا على التقدیر الاكتواري لوحدة الاي تمان المتوقعة بینما یتم دفع الالتزامات عند استحقاقھا. وفیما یلي الافتراضات الا ساسیة التي أدت الى صافي مطلوبات بمبلغ ٢٢٣ ١ ملیون ریال سعودي كما في ٣١ دیسمبر ) ٢٠١٨ ٢٠٧ ٤ ملیون ریال سعودي في ٢٠١٧) وقد تم خصم مبلغ ٣٤ ٤ ملیون ریال سعودي على قاي مة الدخل الموحدة لھذة السنة (٤٢ ٨ ملیون ریال سعودي في ٢٠١٧) ٢٠١٧ ٢٠١٨ %٤ ٦٠ %٤ ٦٠ معدل الخصم ) سنوي) %٥ ٣١ %٥ ٢١ نسبة الزیادة المتوقعة للرواتب (سنوي) ٢ ٩٢٦ ٠ ٥٨٣ ٢ ٩٢٦ ٠ ٥٨٣ معدل الوفیات (سنوي) ٦٠ ٥٥ ٦٠ ٥٥ العمر المتوقع للتقاعد (سنوات) ان الافتراض ات أعلاه بناءا على معطیات اكتواریة. ان المطلوبات المالیة أكثر حس اس یة لتغیر في نس بة تض خم الرواتب ونس بة الخص م. ان تغیر نس بة الخص م او زیادة الرواتب بنسبة ٠ ٥% قد تؤدي الى زیادة او نقصان في مطلوبات نھایة الخدمة بمبلغ من ٥ الى ١٠ ملایین ریال سعودي. ٣٨ التغیرات المستقبلیة في أطر إعداد التقاریر المالیة الدولیة لقد إرتا ت المجموعة عدم الاتباع المبكر للمعاییر الجدیدة و التعدیلات التالیة الصادرة وغیر الساریة المفعول بعد على السنة المحاسبیة الحالیة. فیما یلي موجزا بالمعاییر الدولیة للتقریر المالي الجدیدة وتعدیلاتھا وتقویم أثرھا والتي یسري مفعولھا للفترات السنویة التي تبدأ في أو بعد ١ ینایر ٢٠١٨: المعیار الدولي للتقریر المالي (١٦) عقود الا یجار یطبق المعیار الدولي للتقریر المالي ١٦ عقود الا یجار على الفترة التي تبدأ في أو بعد ١ ینایر ٢٠١٩. یستبعد المعیار طریقة المحاسبة المزدوجة الحالیة للمستا جرین المذكورة في معیار المحاسبة الدولي ١٧ والتي تمیز بین الا یجارات التمویلیة داخل قاي مة المركز المالي والا یجارات التشغیلیة خارج قاي مة المركز المالي. وبدلا من ذلك یقترح المعیار الدولي للتقریر المالي ١٦ طریقة المحاسبة داخل قاي مة المركز المالي. التحول إلى المعیار الدولي للتقریر المالي (١٦) تعتزم المجموعة تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ١٦ با ثر رجعي معدل. ستختار المجموعة تطبیق المعیار على العقود التي تم تحدیدھا سابق ا كعقود إیجار تطبق معیار المحاسبة الدولي ١٧ والتفسیر (٤) الصادر عن لجنة تفسیر المعاییر الدولیة للتقریر المالي. علیھ لن تطبق المجموعة ا مل عیار على العقود التي حددت سابق ا با نھا تنطوي على عقود إیجار تطبق معیار المحاسبة الدولي ١٧ والتفسیر (٤) الصادر عن لجنة تفسیر المعاییر الدولیة للتقریر المالي. ستقوم المجموعة باستخدام الا عفاءات التي اقترحھا المعیار بشا ن عقود الا یجار التي تنتھي فتراتھا خلال ١٢ شھر من تاریخ التطبیق الا ولي للمعیارو عقود إیجار الموجودات المنخفضة القیمة. تم تقدیر الا ثر على قاي مة المركز المالي الموحدة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠١٨ وذلك با ن الموجودات والمطلوبات ستزداد بنسبة ٠ ٣% و ٠ ٤% على التوالي. یتوقع أن لایؤدي تطبیق المعیار الدولي للتقریر المالي ١٦ الى أي أثر جوھري على النتاي ج التشغیلیة للمجموعة. التعدیلات على معیار المحاسبة الدولي (١٩): تعدیل البرنامج أو تقلیصھ أو تسویتھ تطبق التعدیلات على الفترة التي تبدأ في أو بعد ١ ینایر ٢٠١٩. تتناول التعدیلات على معیار المحاسبة الدولي ١٩ المحاسبة عند حدوث تعدیل على البرنامج أو تقلیصھ أو تسویتھ خلال الفترة المالیة. تحدد التعدیلات متى یتم تعدیل البرنامج أو تقلیصھ أو تسویتھ خلال الفترة المالیة السنویة. فیما یتعلق بالمعاییر والتعدیلات والتفسیرات الا خرى الساریة المفعول للفترات السنویة التي تبدأ في أو بعد ١ ینایر ٢٠١٩ لا تتوقع المجموعة با ن یكون لھا أثر جوھري على القواي م المالیة الموحدة للمجموعة. ٣٩ أرقام المقارنة أعید تصنیف بعض أرقام السنة الماضیة كي تتماشى مع العرض للسنة الحالیة. ٥ جمادى الا خرة ١٤٤٠ ھ (الموافق ١٠ فبرایر ٢٠١٩). ٤٠ اعتماد مجلس الا دارة تم إعتماد القواي م المالیة الموحدة من قبل مجلس الا دارة بتاریخ ٦٢

الملحق رقم )5( القوائم المالية االفتراضية المفحوصة 271

سري وخاص أعضاء مجلس اإلدارة البنك السعودي البريطاني صندوق بريد 9084 11413 الرياض المملكة العربية السعودية التاريخ السادة المحترمين ملخص باإلجراءات التي تم القيام بها حسب عقد األعمال الموقع مع البنك السعودي البريطاني )ساب( لتقديم المساعدة فيما يتعلق بتحضير القوائم المالية االفتراضية المتعلقة باإلنماج المحتمل مع البنك األول )األول( تم إعداد هذا الخطاب بناء على طلب أعضاء مجلس إدارة ساب )األعضاء( لتلبية طلب هيئة السوق المالية السعودية )الهيئة( لتلخيص اإلجراءات التي قامت بها بي دبليو سي فيما يتعلق بمساعدة ساب في إعداد القوائم المالية االفتراضية التي سيتم تضمينها في تعميم المساهمين الخاص بساب والمتعلق باالنماج المحتمل مع األول. تم العمل بهذه اإلجراءات حسب عقد األعمال المبرم مع ساب بتاريخ 30 يوليو 2017 والمعدل بالملحق المؤرخ 8 مايو 2018 والملحق المؤرخ 18 أكتوبر 2018 والملحق المؤرخ 4 فبراير 2019 واألحكام والشروط المتعلقة )نسخة 16/9( )يشار إليهم جميعا باتفاقية األعمال(. لفهم تفاصيل اإلجراءات التي تم إعدادها وإدارة ساب ومسؤوليتنا واألحكام والشروط يجب قراءة هذا الخطاب مع إتفاقية األعمال. بناء على إتفاقية األعمال الخاصة بنا بي دبليو سي قامت بمساعدة فريق إدارة ساب إلعداد القوائم المالية االفتراضية كما في التسعة أشهر المنتهية بتاريخ 30 سبتمبر 2018 وذلك لتضمينها في تعميم المساهمين المذكور سابقا وقد قمنا تحديدا بمساعدة فريق اإلدارة المالية في ساب كما يلي: تحديد االفتراضات لتحضير القوائم المالية االفتراضية كما في التسعة أشهر المنتهية بتاريخ 30 سبتمبر 2018 تحديد التعديالت االفتراضية وذلك من خالل تغطية ما يلي من خالل تغطية ما يلي: مراجعة أحدث قوائم مالية تاريخية مراجعة لساب واألول من أجل تحديد وإظهار أي اختالفات جوهرية في المقاييس وطريقة التقديم والتبويب بين ساب واألول فيما يتعلق بالسياسات المحاسبية تقييم اكتمال األصول والمطالبات كما في التاريخ المحدد لقائمة المركز المالي ( 30 سبتمبر 2018( و االرادات والمصروفات لفترة التسعة أشهر المنتهية بتاريخ 30 سبتمبر 2018 كما لو أن الصفقة قد تمت بتاريخ 1 يناير 2018 تحديد التعديالت االفتراضية المتعلقة باالستحواذ على األول )مبالغ مخصصات فقط( تحديد التعديالت اإلفتراضية المتعلقة باالختالفات في التبويب تحديد أي استبعادات بسبب تعامالت بين ساب واألول تحديد ما إذا كانت التعديالت االفتراضية قد تم احتسابها بناء على االفتراضات إعداد القوائم المالية االفتراضية واإليضاحات تحديد ما اذا كانت الحسابات التي تم إجراؤوها في القوائم المالية االفتراضية صحيحة ودقيقة بشكل جوهري من وجهة نظر حسابية تحديد ما اذا كانت القوائم المالية االفتراضية متطابقة بشكل جوهري مع المعلومات التي تم تضمينها في تعميم المساهمين إضافة إلى ذلك وكجزء من عملنا فقد قمنا بمساعدة ساب الحتساب عدد من مؤشرات األداء لتضمينها في تعميم المساهمين وذلك ألغراض المقارنة بين القوائم المالية االفتراضية والمعلومات المالية التاريخية المراجعة. تم احتساب هذه المؤشرات بحسب ساب بناء على المبالغ التي تم استخراجها من قائمة المركز المالي كما في 30 سبتمبر 2018 PricewaterhouseCoopers, Kingdom Tower, P.O. Box 8282, Riyadh 11482, Kingdom of Saudi Arabia T: +966 (1) 4654240, F: +966 (1) 4651663, www.pwc.com/middleeast

تم اتباع االفتراضات التالية من أجل القيام باإلجراءات المذكورة سابقا: إن القوائم المالية اإلفتراضية )بما في ذلك التعديالت االفتراضية وااليضاحات( قد تم إعدادها بناء على معايير المحاسبة الدولية كما في تاريخ أحدث قائمة مركز مالي وقائمة دخل مفحوصة والتي تم تضمينها في تعميم المساهمين )لفترة التسعة األشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018 وكما لو أن الصفقة قد تمت بتاريخ 1 يناير 2018 ناقش فريق عمل بي دبليو سي على تعاون من فريق اإلدارة المالية في ساب واألول باإلضافة إلى المعلومات ذات العالقة والقوائم المالية للتمكنمن تحضير القوائم المالية االإفرتاضية )بما في ذلك مخرجات النظام المالي( تعتبر القوائم المالية االفتراضية مسؤولية اإلدارة المالية في ساب )بما في ذلك االفتراضات ومدى عقالنيتها والتعديالت واإليضاحات( وكان دور بي دبليو سي هو مساعدة فريق اإلدارة المالية في ساب إلعداد القوائم المالية االفتراضية قام فريق إدارة ساب بتحديد شخص مسؤول للتنسيق مع بي دبليو سي وترتيب الوصول إلى فريق اإلدارة المالية في األول لم تتضمن خدماتنا أي تقييم محتمل لألصول أو المطالبات أو تنفيذ عملية توزيع سعر الشراء قام فريق ساب بتحديد نطاق العمل الخاص بنا ومدى كفايته إن هذا الخطاب ليس محدد وقد تم إعداده للمعلومات الخاصة بهذه الصفقة بناء على طلب ساب ومن أجل الغرض المذكور هنا وال يجب االعتماد عليه ألي غرض آخر او اعتباره إجراء روتيني لصفقات اخرى في السوق المالية السعودية. إن هذا الخطاب سري للغاية )باستثناء ماهو متطلب تحت األنظمة واللوائح( وال يمكن تقديمه ألي طرف ثالث فيما عدا الهيئة بدون موافقتنا الخطية و بحسب ما نراه. أي طرف ثالث يطلع على هذا الخطاب فإنه يوافق على الشروط التالية ان الخدمات التي قدمتها بي دبليو سي والمذكورة أعاله قد تمت بناء على تعليمات ساب وتم تقديمها بشكل حصري الستخدام ساب أن اإلجراءات المذكورة أعاله تمت بناء على توجيهات ساب وقد ال تغطي جميع اإلجراءات التي قد تكون ضرورية من وجهة نظر القارئ أن بي دبليو سي والشركاء والرؤساء والموظفين والوكالء ال يتحملون وال يقبلون أي مسؤولية تجاه القارئ سواء بقصد أو غير قصد )بما في ذلك على سبيل المثال عدم االهتمام أو عدم القيام بالدور الالزم( وال يتحملون أي مسؤولية في حال الخسارة أو الضرر او تكاليف أو أي ضرر ذو طبيعة أخرى والذي قد ينشأ عن أي استخدام لهذا الخطاب من قبل القارئ أو بسبب حصول القارئ على هذا الخطاب كما يوافق القارئ على عدم االقتباس أو اإلشارة إلى هذا الخطاب أو جزء منه في أي نشرة إصدار أو تعميم مساهمين أو خطاب تسجيل أو تعميم طرح أو طلب طرح عام أو اقتراض أو أي اتفاقية أخرى أو مستند وال يجوزتوزيع هذا الخطاب بدون موافقة خطية مسبقة من بي دبليو سي نوافق على تضمين هذا الخطاب في المستندات المعاينة للمتاحة من قبل مساهمين ساب واألول كما هو مطلوب من قبل الهيئة وكما هو موضح في هذا الخطاب )بما في ذلك الفقرة السابقة( وتقبلوا تحياتنا عمر السقا نيابة عن برايس ووتر هاوس كوبرز 2 of 2