( ( ( ( ( (
(
قائمة التغيرات في حقوق المساهمين رأس المال احتياطي نظامي أرباح مبقاة مجموع حقوق الملكية ١٧٦ ٢٢٧ ٨٦٨ ٣٩ ٨٦٤ ٨٦٨ (٤٨٥ ٥٢٤) ٣٩ ٣٧٩ ٣٤٤ ٢١٥ ٦٠٧ ٢١٢ ١٤ ٧٧٣ ١٠٩ (٢٧٦ ٠٨٥) ١٤ ٤٩٧ ٠٢٤ ٢٣٠ ١٠٤ ٢٣٦ ٢٦ ٩٩٨ ٩٩٠ ٣٩ ٨٦٤ ٨٦٨ (٤٨٥ ٥٢٤) ٣٩ ٣٧٩ ٣٤٤ (٣ ٩٨٦ ٤٨٧) ٦٢ ٣٩١ ٨٤٧ ١٤ ٧٧٣ ١٠٩ (٢٧٦ ٠٨٥) ١٤ ٤٩٧ ٠٢٤ (١ ٤٧٧ ٣١١) ٧٥ ٤١١ ٥٦٠ ٦ ٢٢٨ ٨٧٨ ٣ ٩٨٦ ٤٨٧ ١٠ ٢١٥ ٣٦٥ ١ ٤٧٧ ٣١١ ١١ ٦٩٢ ٦٧٦ ١٤٣ ٠٠٠ ٠٠٠ ١٤٣ ٠٠٠ ٠٠٠ ١٤٣ ٠٠٠ ٠٠٠ في ٣١ يناير صافي الدخل للسنة الدخل الشامل الا خر مجموع الدخل الشامل تحويل إلى احتياطي نظامي في ٣١ ديسمبر صافي الدخل للسنة الدخل الشامل الا خر مجموع الدخل الشامل تحويل إلى احتياطي نظامي في ٣١ ديسمبر تم اعتماد القوائم المالية من قبل أعضاء مجلس إدارة الشركة ووقع عليها بالنيابة عنهم في تاريخ ١٠ شعبان ١٤٤٢ ه (الموافق ٢٣ مارس.(٢٠٢١ تعتبر الا يضاحات في الصفحات من رقم ٨ إلى رقم ٣٢ جزءا لا يتجزأ من هذه القوائم المالية ٦
قائمة التدفقات النقدية السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٥٠ ٦٩٥ ٠٩١ ١٨ ١٧٦ ٥٠٢ ١ ٨٨٦ ٣٩٠ ٢ ٦١٨ ٤٩٣ ٦٤٧ ٣٩٠ ٨٥٤ ٤٨٦ ٦ ١٠٢ ٢٩٣ ١٤٢ ٥٩٩ (٩ ٩٨٥) ( ٢٣ ٥٣٤) ٢١ ١٧٤ (٣٢٣ ٨١٧) ( ٢ ٤٥١ ٩٤٩) (٣ ٧٢٣ ١٨٩) ٤ ٤١٥ ٣٦٨ (١ ٠١٣ ٤٠٥) ( ٢٩ ١٦٩) ٣٢١ ٤٩٣ ( ٩٦٠ ٣٧٩) ٩ ٣٤٦ ٣٠٦ ( ٤ ٤٠٣ ٨٠٣) ٤ ١٨٥ ٦٤٣ ( ١ ٥٧٥ ٩٦٠) (٥ ٣٦٢ ٦١٠) ( ١٦ ٨٨١ ٥٨٢) (١٢٩ ٤٣٥) ( ١٢ ٧٢١) ٦٢ ٦٤٣ ٣٣٨ ( ١٣١ ٦٤٩) إيضاحات ١٢ ٨ ١٥ ١٨ ١٠ ١١٧ ١١ ١٠ ١١٧ ١٤ ٢١٣ ١٥ التدفقات النقدية من الا نشطة التشغيلية الربح قبل الضريبة تعديلات ل: استهلاك مخصص منافع نهاية الخدمة للموظفين مصروف فائدة عكس مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة على النقد لدى البنوك خسارة من استبعاد ممتلكات ومعدات الحركات في رأس المال العامل: ذمم مدينة تجارية وذمم مدينة من العملاء مطلوب من أطراف ذات علاقة مبالغ مدفوعة مقدما وذمم مدينة أخرى (باستثناء الضرائب المدفوعة مقدما) ذمم دائنة تجارية وذمم دائنة للعملاء مطلوب إلى أطراف ذات علاقة مصاريف مستحقة وذمم دائنة أخرى ضريبة دخل مدفوعة منافع نهاية الخدمة للموظفين المدفوعة صافي النقد (المستخدم في) / الناتج من الا نشطة التشغيلية (٤ ٩٧٠ ١٥٥) (٤ ٩٧٠ ١٥٥) ( ٥٠٥ ٩٨٦) ( ٥٠٥ ٩٨٦) ١٢ التدفقات النقدية من نشاط استثماري شراء ممتلكات ومعدات صافي النقد المستخدم في نشاط استثماري (٦ ٠٤٦ ٣٤٠) (٨٦٤ ٩٧٧) (٦ ٩١١ ٣١٦) ( ١١٨ ٤٢٧) ( ٨٦٤ ٩٧٧) ( ٩٨٣ ٤٠٤) التدفقات النقدية من الا نشطة التمويلية فائدة مدفوعة سداد التزام عقد الا يجار صافي النقد المستخدم في الا نشطة التمويلية ٥٠ ٧٦١ ٨٦٧ ١٨٤ ٠٨٢ ٣٣٠ ٢٣٤ ٨٤٤ ١٩٧ (١ ٦٢١ ٠٣٩) ٢٣٤ ٨٤٤ ١٩٧ ٢٣٣ ٢٢٣ ١٥٨ ٩ صافي التغير في النقد وما يماثله نقد وما يماثله في بداية السنة نقد وما يماثله في نهاية السنة تم اعتماد القوائم المالية من قبل أعضاء مجلس إدارة الشركة ووقع عليها بالنيابة عنهم في تاريخ ١٠ شعبان ١٤٤٢ ه (الموافق ٢٣ مارس.(٢٠٢١ تعتبر الا يضاحات في الصفحات من رقم ٨ إلى رقم ٣٢ جزءا لا يتجزأ من هذه القوائم المالية ٧
١. معلومات عامة ("الشركة" "ميريل لينش المملكة العربية السعودية") هي شركة مساهمة سعودية مقفلة مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم ١٠١٠٢٤٥١٢٨ الصادر في مدينة الرياض وتاريخ ٢٩ صفر ١٤٢٩ ه (الموافق ٧ مارس ٢٠٠٨). والشركة القابضة المباشرة للشركة هي مؤسسة بنك أوف أمريكا العالمية القابضة ذ.م.م (الشركة الا م) وهي شركة تأس ست في الولايات المتحدة الا مريكية. والشركة القابضة النهائية هي مؤسسة بنك أوف أمريكا وهي شركة منظمة وقائمة بموجب قوانين ولاية ديلاوير في الولايات المتحدة الا مريكية. الشركة مرخصة لدى هيئة السوق المالية بموجب الترخيص رقم ٠٧٠٦٦٣٧ وتاريخ ٢٦ جمادى الا ولى ١٤٢٨ ه (الموافق ١٢ يونيو ٢٠٠٧) وتشارل في سوق تداول. ويقع المقر المسجل للشركة في برج المملكة الطابق ٢٢ ص. ب. ٩٠٥٣٤ الرياض ١١٦٢٣ المملكة العربية السعودية. تتمثل الا نشطة الرئيسية للشركة في تنفيذ أنشطة التعامل بصفة وكيل وأصيل ومزاولة خدمات التعهد بالتغطية والترتيب والمشورة والحفظ فيما يتعلق بالا وراق المالية. سيطر تفشي كوفيد ١٩ العالمي على الا سواق مما أدى إلى تقلبات كبيرة وضعف عبر فئات الموجودات وخاصة الائتمان. تم وضع بروتوكولات اتصال داخلية إضافية بين المخاطر وخطوط الا عمال لضمان الوعي الا داري بمخاطر الائتمان وتقلب السوق والسيولة ومخاطر التمويل. كانت هناك مشاركة تنظيمية معززة منذ بداية فترة كوفيد ١٩ مع ارتباط منتظم بين فريق إدارة شركة ميريل لينش المملكة العربية السعودية وهيئة السوق المالية. اتخذت الشركة تدابير لمراقبة وتخفيف آثار كوفيد ١٩ والتي تضمنت نقل غالبية الموظفين إلى العمل من المنزل. ٢. أسس الا عداد ٢١ بيان الالتزام تم إعداد هذه القوائم المالية طبقا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والا صدارات الا خرى الصادرة عن الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين. ٢٢ أسس القياس أ عدت القوائم المالية على أساس التكلفة التاريخية باستخدام مبدأ الاستحقاق المحاسبي ومبدأ الاستمرارية فيما عدا مخصص منافع نهاية الخدمة للموظفين المدرج بالقيمة الحالية المحسوبة باستخدام الا ساليب الاكتوارية. ٢٣ العملة الوظيفية وعملة العرض تم عرض القوائم المالية بعملة الریال السعودي لا نها العملة الوظيفية وعملة العرض للشركة. ويتم تحويل المعاملات المقومة بالعملات الا جنبية إلى العملة الوظيفية باستخدام أسعار الصرف السائدة بتواريخ المعاملات. كما تم تقريب جميع المعلومات المالية المعروضة بالریال السعودي إلى أقرب عدد صحيح بالریال السعودي. ما لم ينص خلاف ذلك. ٢٤ تقديرات وأحكام محاسبية مؤثرة يتطلب إعداد القوائم المالية وفقا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية استخدام بعض التقديرات والا حكام الهامة التي تؤثر على مبالغ الموجودات والمطلوبات المعلن عنها. كما يتطلب أيضا من الا دارة أن تمارس حكمها أثناء تطبيق السياسات المحاسبية للشركة. يتم تقييم التقديرات والا حكام بشكل مستمر وهي مبنية على خبرة سابقة وعوامل أخرى تتضمن توقعات بالا حداث المستقبلية والتي تعتبر مناسبة للظروف. تضع الشركة تقديرات وافتراضات تتعلق بالمستقبل. وتختلف التقديرات المحاسبية الناتجة وفقا لتعريفها عن النتائج الفعلية ذات الصلة. ليس هناك أي مجالات تنطوي على درجة عالية من الحكم أو التعقيد أو مجالات تعد فيها الافتراضات والتقديرات هامة للقوائم المالية. ٨
٢. أسس الا عداد (تتمة) تطبيق المعايير الدولية للتقرير المالي الجديدة والمعدلة المعايير الدولية للتقرير المالي الجديدة والمعدلة المطبقة على القوائم المالية ٥٢ ١٥٢ قامت الشركة بتطبيق المعايير والتعديلات التالية للمرة الا ولى لفترة التقرير المالية السنوية التي تبدأ في ١ يناير : تعريف الا همية النسبية تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم ١ ومعيار المحاسبة الدولي رقم ٨ تعريف المنشأة تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم ٣ إصلاح مؤشر سعر الفائدة تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم ٩ ومعيار المحاسبة الدولي رقم ٣٩ والمعيار الدولي للتقرير المالي رقم ٧ الا طار المفاهيمي المعدل للتقارير المالية لم يكن للتعديلات المذكورة أعلاه أي أثر على المبالغ المثبتة في الفترات السابقة وليس من المتوقع أن تؤثر بشكل جوهري على الفترات الحالية أو المستقبلية ٢٥٢ المعايير الدولية للتقرير المالي الجديدة والمعدلة الصادرة لكن غير السارية حتى تاريخه وغير المطبقة مبكرا لقد تم نشر بعض المعايير والتفسيرات المحاسبية الجديدة التي لا تعد إلزامية لفترات التقرير في ٣١ ديسمبر ولم تقم الشركة بتطبيقها بشكل مبكر. ومن غير المتوقع لهذه المعايير أن يكون لها أثر جوهري على الشركة في فترات التقرير الحالية أو المستقبلية وعلى معاملاتها المستقبلية المنظورة. ٢٦ ملخص السياسات المحاسبية الهامة إن السياسات المحاسبية الهامة المطبقة في إعداد هذه القوائم المالية مبينة أدناه. لقد تم تطبيق هذه السياسات بشكل منتظم على كافة السنوات المعروضة ما لم يذكر غير ذلك. ٢٦١ ممتلكات ومعدات بالصافي يتم إثبات الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصا الاستهلاك المتراكم وانخفاض القيمة المتراكم إن وجد. تتضمن التكلفة التاريخية النفقات العائدة مباشرة إلى اقتناء الموجودات. ي حتسب الاستهلاك على أساس القسط الثابت بالمعدلات التي تعتبر مناسبة لتقليل تكلفة الموجودات إلى صافي القيمة الممكن تحقيقها على مدى أعمارها الاقتصادية المقدرة كالتالي: تحسينات على عقار مستأجر أثاث وتركيبات أجهزة حاسب آلي موجودات حق الاستخدام العمر الا نتاجي للموجودات أو مدة إيجار الموجودات أيهما أقصر سنتان سنتان على مدى فترة الا يجار يتم تحديد الا رباح والخسائر الناتجة عن عمليات الاستبعاد بمقارنة المتحصلات مع القيم الدفترية وت درج في قائمة الدخل. تقي د مصاريف الصيانة والا صلاحات العادية التي لا تزيد جوهريا من العمر الا نتاجي المق در للا صل في قائمة الدخل عند تكبدها. ويتم رسملة التجديدات والتحسينات الهامة إن وجدت ويتم استبعاد الا صل الذي تق رر استبداله. يتم إثبات الا عمال الرأسمالية قيد التنفيذ بالتكلفة ناقصا أي خسائر مثبتة عن انخفاض القيمة. وتصنف هذه الموجودات إلى فئات الممتلكات والمعدات المناسبة عندما تكون مكتملة وجاهزة للاستخدام المقصود منها. ويبدأ استهلاك هذه الموجودات بنفس أساس الممتلكات والمعدات الا خرى عندما تكون الموجودات جاهزة للاستخدام المقصود منها. ٢٦٢ ذمم مدينة ودائنة تجارية وللعملاء تتمثل الذمم المدينة والدائنة التجارية والذمم المدينة والدائنة للعملاء في المبالغ المستحقة إلى أو من الشركة عن تنفيذ المعاملات بالنيابة عن العملاء على مدار فترة يومين للتسوية. وتمثل هذه المبالغ قيمة المعاملات المنفذة ويتم قيدها بالصافي بعد خصم العمولات. ٩
أسس الا عداد (تتمة) ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) مصاريف مستحقة وذمم دائنة أخرى.٢ ٦٢ ٣٦٢ يتم إثبات مبالغ المطلوبات التي سيتم دفعها مقابل البضائع المشتراة والخدمات المستلمة سواء تم إصدار فواتير بموجبها إلى الشركة أو لا. ٢٦٤ مخصصات يتم إثبات المخصصات في حال كان لدى الشركة التزام قائم نظامي أو ضمني نتيجة لحدث وقع في السابق وهناك احتمال بضرورة استخدام موارد تمثل منافع اقتصادية لتسوية الالتزام وإمكانية تقدير المبلغ بشكل موثوق. الا دوات المالية التصنيف ٥٦٢ أ( ( تتألف الموجودات المالية للشركة من النقد وما يماثله والذمم المدينة التجارية والذمم المدينة من العملاء والمطلوب من أطراف ذات علاقة والذمم المدينة الا خرى. وتتألف المطلوبات المالية من الذمم الدائنة التجارية والذمم الدائنة للعملاء والمطلوب إلى أطراف ذات علاقة والمصاريف المستحقة والذمم الدائنة الا خرى. تصنف الشركة موجوداتها المالية في فئات القياس التالية: تلك التي سيتم قياسها لاحقا بالقيمة العادلة (إما من خلال الدخل الشامل الا خر أو من خلال قائمة الدخل). تلك التي سيتم قياسها بالتكلفة المطفأة. يعتمد التصنيف على نموذج أعمال الشركة لا دارة الموجودات المالية والشروط التعاقدية للتدفقات النقدية. ليس لدى الشركة موجودات مالية مصنفة كمقاسة لاحق ا بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر أو قائمة الدخل. (ب) الا دراج يتم إثبات كافة الموجودات المالية وإلغاء إثباتها بتاريخ التداول عندما تكون عملية شراء أو بيع الا صل المالي بموجب عقد تنص شروطه على تسليم الا صل المالي خلال إطار زمني تحدده أعراف السوق ذي الصلة. تقاس الموجودات المالية مبدئيا بالقيمة العادلة بعد خصم تكاليف المعاملة المتكبدة. يعتمد القياس اللاحق لا دوات الدين على نموذج أعمال الشركة لا دارة الموجودات وخصائص الموجودات التي لها تدفقات نقدية. يوجد ثلاث فئات للتصنيف تستخدمها الشركة في تصنيف أدوات الدين الخاصة بها وهي: التكلفة المطفأة القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر القيمة العادلة من خلال قائمة الدخل التكلفة المطفأة: يتم قياس الموجودات المحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حيث تمثل هذه التدفقات النقدية مدفوعات لا صل الدين والفائدة فقط بالتكلفة المطفأة. تدرج إيرادات الفوائد من هذه الموجودات المالية في إيرادات التمويل باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم إثبات أي أرباح أو خسائر ناتجة عن إلغاء الا ثبات مباشرة في الربح أو الخسارة ويتم عرضها في أرباح/ (خسائر) أخرى بالا ضافة إلى أرباح وخسائر صرف العملات الا جنبية. يتم عرض خسائر الانخفاض في القيمة كبند منفصل في قائمة الدخل. ١٠
أسس الا عداد (تتمة) ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة).٢ ٦٢ جميع الموجودات المالية المثبتة تقاس لاحقا بالتكلفة المطفأة. يتم إثبات المطلوبات المالية مبدئيا بالقيمة العادلة بعد خصم تكاليف المعاملة المتكبدة وتدرج ولاحقا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. (ج) إلغاء الا ثبات تقوم الشركة بإلغاء إثبات الموجودات المالية عند انتهاء الحقوق التعاقدية بالحصول على التدفقات النقدية من تلك الموجودات أو عندما تقوم بتحويل الحقوق في الحصول على التدفقات النقدية التعاقدية من الموجودات المالية في معاملة ما يتم خلالها تحويل كافة مخاطر ومزايا الملكية للموجودات المالية بصورة فعلية. يتم إثبات أي حصة أنشأتها الشركة أو احتفظت بها في موجودات مالية محولة كأصل أو التزام منفصل. تقوم الشركة بإلغاء إثبات المطلوبات المالية عند تنفيذ التزاماتها التعاقدية أو إلغائها أو انقضائها. (د) الانخفاض في القيمة تقوم الشركة على أساس النظرة المستقبلية بتقييم الخسائر الائتمانية المتوقعة المرتبطة بموجوداتها المالية المدرجة بالتكلفة المطفأة. وتقوم الشركة بإثبات مخصص لهذه الخسائر في تاريخ كل تقرير. ويعكس قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة ما يلي: غير متحيزة ومرجحة بالاحتمالات يتم تحديدها من خلال تقييم مجموعة من النتائج المحتملة. القيمة الزمنية للموارد. المعلومات المعقولة والمدعومة المتاحة دون تكلفة أو جهد غير مبرر في تاريخ التقرير حول الا حداث الماضية والظروف الحالية وتوقعات الظروف الاقتصادية المستقبلية. تشتمل الموجودات المالية للشركة التي تخضع لتقييم الخسائر الائتمانية المتوقعة على النقد وما يماثله والمطوب من أطراف ذات علاقة والذمم المدينة الا خرى. يتم تقييم الخسائر الائتمانية المتوقعة على النقد وما يماثله والمطلوب من أطراف ذات علاقة على أساس معايير التصنيف في المراحل المذكورة أعلاه. بلغت قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة على النقد وما يماثله ٤٣ ٧٩٣ ریال سعودي (: ٦٧ ٣٢٧ ریال سعودي). وكما في ٣١ ديسمبر لم يكن مطلوبا رصد أي مخصص للخسائر الائتمانية المتوقعة على المطلوب من أطراف ذات علاقة. بالنسبة للذمم المدينة التجارية والذمم المدينة من العملاء تطبق الشركة النهج المبسط الذي يسمح به المعيار الدولي للتقرير المالي رقم ٩ والذي يتطلب إثبات الخسائر المتوقعة على مدى العمر منذ الا ثبات المبدئي للذمم المدينة. وبموجب هذا النهج تقيس الشركة مخصص الخسارة للحسابات المدينة بمبلغ يساوي الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. وتخضع الخسائر الائتمانية المتوقعة على الحسابات المدينة للتقييم باستخدام مصفوفة المخصصات استنادا إلى تجربة التعثر السابقة للمدين وتحليل المركز المالي الحالي للمدين معدلة بالعوامل الخاصة بالمدينين والظروف الاقتصادية العامة لقطاع العمل للمدينين وتقييم كل من الاتجاه الحالي والمتوقع للظروف في تاريخ التقرير. كما في ٣١ ديسمبر و لم يكن مطلوبا رصد أي مخصص للخسائر الائتمانية المتوقعة على الا رصدة المدينة. تشطب الشركة أي حساب مدين عندما توجد معلومات تشير إلى أن المدين يعاني من صعوبات مالية شديدة وعندما لا يوجد توقع معقول بالاسترداد. قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة تعريف التخلف عن السداد: تعتبر الشركة أن الا صل المالي في حالة تخلف عن السداد عندما: لا يكون من المرجح أن المقترض سوف يقوم بسداد التزاماته الائتمانية للشركة بالكامل دون أن يكون للشركة حق الرجوع عليه باتخاذ إجراءات مثل تحقيق الضمان (إن وجد) أو يكون متأخر السداد لا كثر من ٩٠ يوم ا على أي التزام ائتماني جوهري للشركة. ١١
٢. أسس الا عداد (تتمة) ٢٦ ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) عند تقييم ما إذا كان المقترض في حالة تخلف عن السداد تضع الشركة في اعتبارها المؤشرات التالية: النوعية مثل انتهاكات التعهد. الكمية مثل وضع التأخر عن السداد وعدم سداد الالتزام الا خر لنفس المصدر للشركة. بناء على البيانات التي تم تطويرها داخليا والتي تم الحصول عليها من مصادر خارجية. قد تتفاوت المدخلات في تقييم ما إذا كانت إحدى الا دوات المالية في حالة تخلف عن السداد وأهميتها مع مرور الوقت لتعكس التغيرات في الظروف. دمج المعلومات المستقبلية تقوم الشركة بدمج معلومات تطلعية في تقييم ما إذا كانت مخاطر الائتمان للا داة قد زادت بشكل ملحوظ منذ الا ثبات المبدئي وقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة. بناء على مشورة من لجنة المخاطر التابعة للشركة الا م والخبراء الاقتصاديين والنظر في مجموعة متنوعة من المعلومات الفعلية والمتوقعة الخارجية تقوم الشركة بصياغة وجهة نظر "الحالة الا ساسية" للاتجاه المستقبلي للمتغيرات الاقتصادية ذات الصلة بالا ضافة إلى مجموعة تمثيلية من سيناريوهات التوقعات المحتملة الا خرى. وتنطوي هذه العملية على تطوير سيناريوهات اقتصادية إضافية والنظر في الاحتمالات النسبية لكل نتيجة. تتضمن المعلومات الخارجية البيانات الاقتصادية والتنبؤات التي تنشرها الهيئات الحكومية والهيئات النقدية والمنظمات الا جنبية ومجموعة مختارة من خبراء القطاع الخاص والا كاديميين المختصين بالتوقعات. قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة: المدخلات الرئيسية في قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة هي هيكل الا جال للمتغيرات التالية: احتمالية التخلف عن السداد. الخسارة الناتجة عن التخلف عن السداد. مستوى التعرض عند التخلف عن السداد. ٢٦٦ المقاصة يتم إجراء المقاصة بين الموجودات والمطلوبات المالية وإثبات الصافي بقائمة المركز المالي عندما يكون لدى الشركة حق نظامي م لزم بمقاصة المبالغ المثبتة وتنوي الشركة إما التسوية على أساس الصافي أو تحقيق الموجودات والمطلوبات في نفس الوقت. تحويلات العملات الا جنبية عملة التقرير ٧٦٢ أ( ( عملة العرض والنشاط للشركة هي الریال السعودي. وتعر ض القيم في هذه القوائم المالية بالریال السعودي إلا إذا ذكر غير ذلك. (ب) معاملات وأرصدة يتم تحويل المعاملات المقومة بالعملة الا جنبية إلى الریال السعودي باستخدام أسعار الصرف السائدة بتواريخ تلك المعاملات. ويتم إثبات أرباح وخسائر صرف العملة الناتجة عن تسوية تلك المعاملات وكذلك الناتجة عن تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية المقومة بعملات أجنبية باستخدام أسعار صرف العملات السائدة كما في نهاية السنة ضمن قائمة الدخل. ١٢
أسس الا عداد (تتمة) ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) الانخفاض في قيمة الموجودات غير المتداولة.٢ ٦٢ ٨٦٢ تتم مراجعة الموجودات غير المتداولة فيما يتعلق بالانخفاض في قيمتها عندما تشير الحالات أو التغيرات في الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد تكون غير قابلة للاسترداد. ويتم إثبات الخسارة الناتجة عن الانخفاض في القيمة باعتبارها مبلغ الزيادة في القيمة الدفترية للا صل على القيمة القابلة للاسترداد وهي القيمة العادلة للا صل ناقصا تكاليف البيع أو قيمة الاستخدام أيهما أعلى. وتتم مراجعة الموجودات غير المتداولة بخلاف الشهرة والتي سبق أن حدث انخفاض في قيمتها بغرض احتمال عكس ذلك الانخفاض وذلك في تاريخ كل فترة تقرير. وإذا ما تم لاحقا عكس خسارة الانخفاض في القيمة تتم زيادة القيمة الدفترية للا صل أو الوحدة المدرة للنقد إلى التقدير المعدل لقيمتها القابلة للاسترداد على ألا يزيد عن القيمة الدفترية فيما لو لم يتم إثبات خسارة الانخفاض في قيمة ذلك الا صل أو الوحدة المدرة للنقد في السنوات السابقة. ويتم إثبات عكس خسارة الانخفاض في القيمة فورا كإيرادات في قائمة الدخل. ولا يتم عكس خسائر الانخفاض في قيمة الشهرة. ٢٦٩ نقد وما يماثله يشتمل النقد وما يماثله على الودائع تحت الطلب لدى البنوك التي يمكن تحويلها بسهولة إلى مبالغ نقدية معروفة وتخضع لمخاطر ضئيلة من التغيرات في قيمتها وتبلغ فترات استحقاقها ثلاثة أشهر أو أقل عند الاقتناء وتتوفر للشركة دون أي قيود. ٢٦١٠ موجودات محتفظ بها على سبيل العهدة أو الا مانة لا تعام ل الموجودات المحتفظ بها على سبيل العهدة أو الا مانة معاملة موجودات الشركة وبالتالي تعام ل على أنها بنود خارج قائمة المركز المالي. ٢٦١١ ضريبة الدخل والضريبة المؤجلة تخضع الشركة لضريبة الدخل وفقا لا نظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل ("الهيئة"). وتتكون مصاريف ضريبة الدخل من الضريبة الحالية والمؤجلة التي يتم إثباتها في قائمة الدخل. الضريبة الحالية هي الضريبة المتوقعة المستحقة على الدخل الخاضع للضريبة عن السنة باستخدام المعدلات الضريبية المطبقة أو التي ست طبق فعليا في تاريخ التقرير وكذلك أي تسويات للضريبة المستحقة الخاصة بالسنوات السابقة. يتم إثبات الضريبة المؤجلة المتعلقة بالفروق المؤقتة بين القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات لا غراض التقارير المالية والمبالغ المستخدمة للا غراض الضريبية. ويتم قياس الضريبة المؤجلة بالمعدلات الضريبية المتوقع تطبيقها على الفروق المؤقتة عند عكسها بناء على الا نظمة المطبقة أو التي ست طبق فعليا في تاريخ التقرير. يتم إثبات موجودات الضريبة المؤجلة لجميع الفروق المؤقتة والخسائر الضريبية غير المستخدمة القابلة للخصم إلى الحد الذي ي حتمل معه توفر أرباح ضريبية في المستقبل يمكن الاستفادة منها في مقابلها. تخضع موجودات الضريبة المؤجلة للمراجعة في تاريخ كل تقرير وت خفض بالقدر الذي لا يعد يحتمل معه الاستفادة من الامتيازات الضريبية ذات الصلة. ٢٦١٢ ضريبة استقطاع تقوم الشركة باستقطاع الضرائب الواجبة على المعاملات المبرمة مع الا طراف غير المقيمة وعن توزيعات الا رباح المدفوعة للمساهمين الا جانب وفقا لا نظمة الهيئة. ١٣
أسس الا عداد (تتمة) ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) منافع نهاية الخدمة للموظفين.٢ ٦٢ ١٣٦٢ تطبق الشركة خطة لمنافع نهاية الخدمة وفقا لما ينص عليه نظام العمل والعم ال السعودي وتعتمد هذه الخطة من بين جملة عوامل على الراتب والبدلات الا خيرة وعدد سنوات الخدمة. يستند تقييم التزامات الشركة بموجب هذه الخطة على طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. ويتم إثبات تكلفة منافع التقاعد مباشرة في قائمة الدخل. إن أرباح وخسائر إعادة القياس الناشئة من تعديلات التجربة والتغيرات في الافتراضات الاكتوارية إن وجدت يتم إثباتها في الفترة التي تظهر فيها مباشرة في الدخل الشامل الا خر. تستند مدفوعات نهاية الخدمة على الرواتب والبدلات النهائية للموظفين وسنوات خدمتهم المتراكمة بما يتوافق مع نظام العمل والعم ال السعودي. ٢٦١٤ مدفوعات على أساس الا سهم تمنح مؤسسة بنك أوف أمريكا موظفي الشركة مكافآت ت دفع على أساس الا سهم بموجب أنظمة مختلفة للحوافز. بالنسبة لمعظم المكافآت يتم إثبات المصاريف عموما على أساس نسبي على مدى فترة الاستحقاق بعد خصم مصاريف الاستحقاق المقدرة ما لم يستوف الموظف معايير الا هلية المحددة لمكافآت التقاعد. بالنسبة لمكافآت الموظفين الذين يستوفون معايير الا هلية لمكافآت التقاعد تقيد مؤسسة بنك أوف أمريكا استحقاق المصاريف في السنة التي تسبق الم نح. وبالنسبة للموظفين الذين يصبحون مؤهلين لمكافآت التقاعد خلال فترة الاستحقاق تثبت مؤسسة بنك أوف أمريكا المصاريف من تاريخ الم نح حتى التاريخ الذي يصبح فيه الموظف مؤهلا لمكافآت التقاعد بعد خصم مصاريف الاستحقاق المقدرة. ونظرا لا ن هذا الدفع على أساس الا سهم هو ترتيب على مستوى المجموعة فإن الشركة تعامل جميع المكافآت على أنها خطط لمدفوعات مستندة على الا سهم ومسددة بأسهم حقوق الملكية وتقاس بناء على القيمة العادلة لتلك المكافآت في تاريخ الم نح. تدر ج القيمة العادلة المحددة بتاريخ الم نح ضمن المصاريف على مدار فترة الاستحقاق وذلك بناء على تقدير الشركة لعدد الا سهم التي ستكون مستحقة في نهاية المطاف. أبرمت الشركة اتفاق احتساب عكسي مع مؤسسة بنك أوف أمريكا تلتزم بموجبه الشركة بأن تدفع إلى مؤسسة بنك أوف أمريكا القيمة السوقية في تاريخ الم نح وكذلك الحركات اللاحقة في القيمة العادلة لتلك المكافآت إلى مؤسسة بنك أوف أمريكا في وقت تسليم الا سهم إلى موظفي الشركة. ٢٦١٥ الا يرادات يتم المحاسبة عن إيرادات الشركة من العقود المبرمة مع العملاء بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي رقم ١٥. وعلى هذا النحو يتم إثبات الا يرادات من هذه الخدمات عند اكتمال التزامات الا داء المتعلقة بالمعاملات الا ساسية كما هو مفصل أدناه. دخل الا تعاب يتكون دخل الا تعاب من الرسوم المدفوعة لتعويض الشركة عن الخدمات التي تقدمها. يتم إثبات الدخل من أتعاب الخدمات على أساس الاستحقاق عند تقديم الخدمة وفقا لسياسة تسعير المعاملات العالمية لدى مؤسسة بنك أوف أمريكا دخل الوساطة بالصافي يتم إثبات دخل الوساطة عندما يتم تنفيذ المعاملات ذات الصلة من قبل العملاء بالسعر المتفق عليه في العقد المبرم مع العملاء مطروحا منه الخصومات وخصومات الكمية والرسوم. يتم الوفاء بالتزام الا داء لدى الشركة عندما يقوم العميل بتنفيذ المعاملة مما يؤدي إلى الا ثبات الفوري للا يرادات بحيث لن يكون للشركة أي التزامات أخرى. ١٤
أسس الا عداد (تتمة) ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة).٢ ٦٢ دخل أتعاب الاستشارات يتم إثبات إيرادات أتعاب الاستشارات بناء على الخدمات المقدمة على أنها مكتملة وفق ا للاتفاقية التعاقدية الا ساسية باستخدام نهج مكون من خمس خطوات لا ثبات الا يرادات بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي رقم ١٥. يتم إثبات إيرادات رسوم الجهة التي تحتجز المبالغ على مدار فترة العقد الا ساسي مع العميل ويمثل التزام ا قائما بتقديم خدمات غير محدودة خلال فترة الاتفاقية كما وعندما يطلبها العميل. بشكل عام يرتبط ذلك بتوقيت التزام الا داء مثلا بصفة شهرية أو ربع سنوية أو نحو ذلك. في هذه الحالة يتم إثبات الدخل من رسوم الجهة التي تحتجز المبالغ في الوقت المناسب. في بعض الحالات يتم ربط استحقاق رسوم التوكيل بالمراحل الرئيسية المتفق عليها. إذا كانت شروط رسوم التوكيل مرتبطة بهذه الالتزامات المتعلقة بالا داء فعندها تفي بالتزامات الا داء أي عند الوفاء بالشروط وفق ا للعقد المبرم مع العملاء. رسوم النجاح كما يشير الاسم يتم إثباتها عند الوفاء بالتزامات الا داء. على سبيل المثال تحقيق بعض الا هداف كمستشار مالي. ٢٦١٦ المحاسبة عن عقود الا يجار عند الا ثبات المبدئي في بداية العقد تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان العقد يعد أو يتضمن عقد إيجار. يعد العقد أو يتضمن إيجارا في حال كان العقد ينقل حق السيطرة على استخدام أصل محدد لمدة زمنية لقاء أي مقابل. تتحدد السيطرة إذا كانت معظم المنافع تتدفق إلى الشركة ويمكن للشركة توجيه استخدام هذه الموجودات. أصل حق الاستخدام تطبق الشركة نموذج التكلفة وتقيس موجودات حق الاستخدام بالتكلفة: أ) ناقص ا أي استهلاك متراكم وأي خسائر انخفاض في القيمة المتراكمة. ب) معدلة وفق ا لا ي إعادة قياس لالتزام إيجار لتعديلات الا يجار. بشكل عام فإن موجودات حق الاستخدام تعادل التزام الا يجار. ومع ذلك إذا كانت هناك تكاليف إضافية مثل تجهيز الموقع والودائع غير القابلة للاسترداد وأموال الطلبات والمصاريف الا خرى المتعلقة بالمعاملة وغير ذلك فيجب إضافتها إلى قيمة موجودات حق الاستخدام. التزام إيجار عند الا ثبات المبدئي فإن التزام الا يجار هو القيمة الحالية لجميع المدفوعات المتبقية للمؤجر. بعد تاريخ بدء العقد تقيس الشركة التزام الا يجار عن طريق: ١ رفع القيمة الدفترية لتعكس الفائدة على التزام الا يجار. ٢ خفض القيمة الدفترية لتعكس مدفوعات الا يجار المقدمة. ٣ إعادة قياس القيمة الدفترية لتعكس أي إعادة تقييم أو تعديل عقد إيجار. ١٥
أسس الا عداد (تتمة) ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) مطلوبات محتملة مطلوبات محتملة.٢ ٦٢ ١٧٦٢ أ( ( هي تلك الالتزامات الممكنة الناجمة عن الا حداث السابقة التي سوف يتأكد وجودها فقط من خلال وقوع أو عدم وقوع حدث واحد أو أكثر من الا حداث المستقبلية غير المؤكدة التي لا تخضع للسيطرة الكاملة من قبل الشركة أو جميع الالتزامات الحالية الناجمة عن أحداث سابقة ولكنها غير مثبتة للا سباب التالية: (١) عدم وجود احتمال بأن تدفق خارجي لموارد تجسد منافع اقتصادية سيكون مطلوبا لتسوية الالتزام أو (٢) عدم إمكانية قياس مبلغ الالتزام بموثوقية كافية. ويتم تقييم هذه الالتزامات بتاريخ كل تقرير والا فصاح عنها في القوائم المالية للشركة ضمن المطلوبات المحتملة. (ب) الموجودات المحتملة هي تلك الموجودات الممكنة الناجمة عن الا حداث السابقة التي سوف يتأكد وجودها فقط من خلال وقوع أو عدم وقوع حدث واحد أو أكثر من الا حداث المستقبلية غير المؤكدة التي لا تخضع للسيطرة الكاملة من قبل الشركة. يتم تقييم هذه الموجودات بتاريخ كل تقرير والا فصاح عنها في القوائم المالية للشركة ضمن الموجودات المحتملة. ٢٧١٨ ضريبة القيمة المضافة تخضع الشركة لضريبة القيمة المضافة وفق ا للوائح المعمول بها في المملكة العربية السعودية. تكون ضريبة القيمة المضافة للمخرجات المتعلقة بالمبيعات مستحقة الدفع إلى السلطات الضريبية على أساس الا سبق من (أ) تحصيل الذمم المدينة من العملاء أو (ب) تسليم الخدمات للعملاء. يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة للمدخلات عموم ا مقابل ضريبة القيمة المضافة للمخرجات عند استلام فاتورة ضريبة القيمة المضافة. تسمح السلطات الضريبية بتسوية ضريبة القيمة المضافة على أساس صاف. يتم إثبات ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالمبيعات/ الخدمات والمشتريات في قائمة المركز المالي على أساس إجمالي ويتم الا فصاح عنها بشكل منفصل كأصل والتزام. عندما يتم رصد مخصص للخسارة الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة يتم تسجيل خسارة الانخفاض في القيمة للمبلغ الا جمالي للمدين بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. ويتم تحميل ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد على قائمة الدخل كمصاريف. ٣. إدارة المخاطر حوكمة المنشأة القانونية أنشأت مؤسسة بنك أوف أمريكا إطارا لحوكمة المخاطر ("إطار المخاطر") الذي يعد بمثابة حجر الا ساس للا دارة الفعالة والمنتظمة للمخاطر التي تواجه مؤسسة بنك أوف أمريكا والشركات التابعة لها. يسري إطار المخاطر على جميع الموظفين ويوفر فهما لنهج الشركة لا دارة المخاطر ومسؤوليات كل موظف لا دارة المخاطر. ويجب أن يتحمل جميع الموظفين المسؤولية عن الا دارة الجيدة للمخاطر وتحديد وتصعيد ومناقشة المخاطر التي تواجه الشركة. فيما يلي العناصر الخمسة لنهج إدارة المخاطر لدى الشركة: ثقافة الا دارة الجيدة للمخاطر. مستوى تحم ل المخاطر وحدود المخاطر. عمليات إدارة المخاطر. إدارة بيانات المخاطر وتجميعها وإعداد التقارير بشأنها. حوكمة المخاطر يتيح التركيز على هذه المكونات الخمسة إدارة فعالة للمخاطر عبر الا نواع الرئيسية السبعة من المخاطر التي تواجهها الشركة وهي مخاطر السوق والائتمان والسيولة والسمعة والاستراتيجية والالتزام والتشغيلية. مبين أدناه ملخص لنهج الشركة في إدارة كل نوع من المخاطر. ١٦
٣. إدارة المخاطر (تتمة) مخاطر السوق تعريف مخاطر السوق مخاطر السوق هي مخاطر أن تؤثر التغيرات في ظروف السوق سلب ا على الا رباح بما في ذلك الا ثر العكسي على قيمة الموجودات أو المطلوبات. تتيح الشركة الوصول إلى تداول على أساس الوكالة في الغالب للعملاء المحليين المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي بالا ضافة إلى تنفيذ في السوق لشركة ميريل لينش إنترناشيونال وبنك أوف أمريكا ناشيونال أسوسيشن. توفر الشركة أيض ا التعهد بالتغطية في الا صدارات الا ساسية المنفذة في بورصة تداول حيث سيتم تغطية أي مخاطر من قبل ميريل لينش إنترناشيونال. تنشأ مخاطر السوق في شركة ميريل لينش إنترناشيونال بشكل أساسي من العملات الا جنبية على الرغم من أن المخاطر ضئيلة لا ن الریال السعودي مرتبط بالدولار الا مريكي. إدارة مخاطر السوق يسعى قسم الا سواق العالمية في مؤسسة بنك أوف أمريكا إلى إدارة أعماله على أساس ثابت عالمي ا. وهذا يعني أن مخاطر السوق الناتجة من الا سواق العالمية يتم تحديدها وقياسها والسيطرة عليها على أساس ثابت بغض النظر عن الموقع الذي يتم فيه مواجهتها وتوثيقها. إدارة مخاطر السوق في الشركة هي عملية غير مركزية مع إشراف مركزي. لكي تكون فعالة يعتبر جميع الموظفين المشاركين في الا نشطة المتعلقة بالمخاطر جزء ا نشط ا من عملية إدارة المخاطر ويضمن التقرير المنتظم الشفافية عبر وحدات الخط الا مامي والا دارة ومجلس الا دارة. تشمل مخاطر السوق مخاطر سعر العمولة ومخاطر العملة. مخاطر سعر العمولة: تتمثل مخاطر سعر العمولة في التعرض لمخاطر مختلفة تتعلق بتأثير التقلبات في أسعار العمولة السائدة على المركز المالي والتدفقات النقدية للشركة. أسعار العمولة محددة بموجب الاتفاقية مع العملاء وبالتالي لا تواجه الشركة أي مخاطر جوهرية عن سعر العمولة. مخاطر العملة: تنشأ مخاطر العملة من احتمال أن تؤثر التقلبات في أسعار صرف العملات الا جنبية على قيمة الا دوات المالية والتدفقات النقدية. إن معاملات الشركة بالعملة الا جنبية تتم بصورة أساسية بالدولار الا مريكي المرتبط سعر صرفه بالریال السعودي كما أن التعرضات للعملات الا جنبية الا خرى ليست جوهرية. مخاطر الائتمان مخاطر الائتمان هي مخاطر الخسارة الناجمة عن عدم قدرة المقترض أو الطرف المقابل أو فشله في الوفاء بالتزاماته. إدارة مخاطر الائتمان: تدير الشركة مخاطر الائتمان لطرف مقابل استناد ا إلى محفظة مخاطر هذا الطرف ويشمل ذلك تقييم مصادر السداد والضمانات الا ساسية (إن وجدت) والا ثار المتوقعة للبيئة الاقتصادية الحالية والمستقبلية على المقترضين أو الا طراف المقابلة. ي عاد تقييم عمليات التعهد بالتغطية وإدارة الائتمان وحدود مخاطر الائتمان بشكل استباقي تحسبا لا ي تغيرات في محفظة المخاطر للطرف المقابل. تتضمن إدارة مخاطر الائتمان الا جراءات التالية: نشأة الائتمان إدارة المحفظة أنشطة الحد من الخسارة تسهم هذه الا جراءات في ضمان رؤية شاملة وموحدة لمخاطر الائتمان لدى الشركة وبالتالي تزويد الا دارة التنفيذية بالمعلومات المطلوبة لا رشاد أو إعادة توجيه وحدات الخط الا مامي وبعض الخطط الاستراتيجية للكيانات القانونية إذا لزم الا مر. تعمل الشركة بصفة الوسيط / الوكيل الحصري لمؤسسة بنك أوف أمريكا في المملكة العربية السعودية ولذا تركز الشركة على أنشطتها الخاصة بالا وراق المالية التي تمثل أغلب تعرضها لمخاطر الائتمان. ١٧
٣. إدارة المخاطر (تتمة) أنشطة الا وراق المالية: قوم الشركة في سياق الا عمال الاعتيادية بتنفيذ وتسوية مختلف معاملات الا وراق المالية الخاصة بالعملاء. وقد تتعرض الشركة من خلال هذا النشاط لمخاطر التخلف عن السداد الناتجة عن إخفاق العملاء أو الا طراف المقابلة في الوفاء بالتزاماتهم مما يؤدي إلى التعرض لمخاطر الائتمان الخاصة بالا طراف المقابلة. كما في ٣١ ديسمبر و كان النقد وما يماثله والذمم المدينة التجارية والذمم المدينة من العملاء والمطلوب من أطراف ذات علاقة والذمم المدينة الا خرى قابلة للاسترداد في سياق الا عمال الاعتيادية. يتم إيداع النقد لدى بنوك محلية وأجنبية ذات تصنيف ائتماني جيد. كانت الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة من العملاء والمطلوب من أطراف ذات علاقة والذمم المدينة الا خرى غير متأخرة السداد ولم تتعرض لانخفاض في قيمتها بتاريخ قائمة المركز المالي وتخضع للرقابة بواسطة الا دارة. يبين الجدول التالي الحد الا قصى للتعرض لمخاطر الائتمان بالنسبة لعناصر قائمة المركز المالي ذات العلاقة: إيضاحات ٢٣٤ ٧٧٦ ٨٧٠ ٤ ٨٥٤ ٣٩٦ ٦ ٠٤١ ٠٦٢ ١٥٩ ٨٢٤ ٢٤٥ ٨٣٢ ١٥٢ ٢٣٣ ١٧٩ ٣٦٥ ٧ ٣٠٦ ٣٤٥ ١ ٦٢٥ ٦٩٤ ٢٢١ ٩٧٧ ٢٤٢ ٣٣٣ ٣٨١ ٩ ١٠ ١١٧ ١١ نقد وما يماثله ذمم مدينة تجارية وذمم مدينة من العملاء مطلوب من أطراف ذات علاقة ذمم مدينة أخرى (باستبعاد المبالغ المدفوعة مقدما) كانت الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة من العملاء والمطلوب من أطراف ذات علاقة والذمم المدينة الا خرى غير متأخرة السداد ولم تتعرض لانخفاض في قيمتها بتاريخ قائمة المركز المالي وتخضع للرقابة بواسطة الا دارة. في ٣١ ديسمبر كان تصنيف موديز لكل من البنك السعودي البريطاني وبنك أوف أمريكا أن أيه فرع لندن المودع لديهما النقد لدى البنوك هو ١P (: ١P). تحليل الجودة الائتمانية يوضح الجدول التالي التحليل الائتماني للموجودات المالية كما في ٣١ ديسمبر. مصنف على غير درجة الاستثمارية درجة استثمارية موجودات مالية ٢٣٣ ١٧٩ ٣٦٥ نقد وما يماثله ٧ ٢٧٧ ٥٠٩ ذمم مدينة تجارية وذمم مدينة من العملاء ١ ٥٦٧ ٧٠٣ مطلوب من أطراف ذات علاقة ذمم مدينة أخرى (باستبعاد المبالغ المدفوعة مقدما) ٢٤٢ ٠٢٤ ٥٧٧ المجموع ٢٣٣ ١٧٩ ٣٦٥ ٧ ٣٠٦ ٣٤٤ ١ ٦٢٥ ٦٩٣ ٢٢١ ٩٧٧ ٢٤٢ ٣٣٣ ٣٧٩ غير مصنفة ٢٨ ٨٣٥ ٥٧ ٩٩٠ ٢٢١ ٩٧٧ ٣٠٨ ٨٠٢ يوضح الجدول التالي التحليل الائتماني للموجودات المالية كما في ٣١ ديسمبر. غير مصنف على غير المجموع درجة الاستثمارية ٢٣٤ ٧٧٦ ٨٧٠ ٤ ٨٥٤ ٣٩٦ ٤ ٨٥٤ ٣٩٦ ٦ ٠٤١ ٠٦٢ ٢ ٠٧٢ ١٦٧ ١٥٩ ٨٢٤ ١٥٩ ٨٢٤ ٢٤٥ ٨٣٢ ١٥٢ ٧ ٠٨٦ ٣٨٧ موجودات مالية نقد وما يماثله ذمم مدينة تجارية وذمم مدينة من العملاء مطلوب من أطراف ذات علاقة ذمم مدينة أخرى (باستبعاد المبالغ المدفوعة مقدما) درجة استثمارية ٢٣٤ ٧٧٦ ٨٧٠ ٣ ٩٦٨ ٨٩٥ ٢٣٨ ٧٤٥ ٧٦٥ مصنف على غير درجة الاستثمارية ١٨
٣. إدارة المخاطر (تتمة) المعطيات والافتراضات والا ساليب المستخدمة في تقدير انخفاض القيمة عند تحديد ما إذا كانت مخاطر الائتمان للا داة المالية قد زادت بشكل ملحوظ منذ الا ثبات المبدئي تقوم الشركة بالا خذ في الحسبان المعلومات المعقولة والداعمة ذات الصلة والمتوفرة بدون تكلفة أو جهد غير مبرر. ويشمل ذلك المعلومات والتحليل الكمي والنوعي استنادا إلى الخبرة التاريخية للشركة وتقييم الائتمان على نحو مستنير بما في ذلك المعلومات التطلعية. ان الهدف من التقييم هو تحديد ما إذا حدثت زيادة ملحوظة في مخاطر الائتمان لا ي تعرض من خلال مقارنة ما يلي: احتمالية التخلف عن السداد على مدار العمر المتبقي كما في تاريخ التقرير. احتمالية التخلف عن السداد على مدى العمر المتبقي لتلك النقطة الزمنية التي تم تقديرها عند الا ثبات المبدئي للتعرض. مخصص الخسارة ٣١ ديسمبر نقد وما يماثله القيمة الدفترية الخسارة الائتمانية المتوقعة الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى ١٢ شهرا الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى العمر دون الانخفاض في قيمة الائتمان الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى العمر مع الانخفاض في قيمة الائتمان المجموع ٢٣٣ ٢٢٣ ١٥٨ ( ٤٣ ٧٩٣) ٢٣٣ ١٧٩ ٣٦٥ ٢٣٣ ٢٢٣ ١٥٨ ( ٤٣ ٧٩٣) ٢٣٣ ١٧٩ ٣٦٥ ٣١ ديسمبر نقد وما يماثله القيمة الدفترية الخسارة الائتمانية المتوقعة الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى ١٢ شهرا ٢٣٤ ٨٤٤ ١٩٧ ( ٦٧ ٣٢٧) ٢٣٤ ٧٧٦ ٨٧٠ الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى العمر دون الانخفاض في قيمة الائتمان الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى العمر مع الانخفاض في قيمة الائتمان المجموع ٢٣٤ ٨٤٤ ١٩٧ ( ٦٧ ٣٢٧) ٢٣٤ ٧٧٦ ٨٧٠ مخاطر التشغيل مخاطر التشغيل هي مخاطر الخسارة الناتجة من قصور أو إخفاق العمليات الداخلية أو العنصر البشري أو النظم أو من الا حداث الخارجية. مخاطر العمليات هي المخاطر التي تتمثل في أن العمليات المحددة سلفا اللازمة لممارسة الا عمال قد لا تنف ذ على الوجه الا مثل أو قد تؤدي إلى نتائج غير مرغوبة. مخاطر العنصر البشري هي مخاطر عدم تلبية أهداف العمل بسبب قصور الموارد البشرية (على سبيل المثال السلوك غير السليم أو نقص الموظفين). مخاطر النظم هي المخاطر التي تنشأ من الا نظمة و/أو الا دوات المعيبة أو غير المستقرة أو المعقدة كثيرا مقارنة بالاستخدام المقصود منها وتكون أساسية لا جراء أنشطة مؤسسة بنك أوف أمريكا. مخاطر الا حداث الخارجية هي المخاطر التي تنشأ من عوامل تكون خارجة عن سيطرة مؤسسة بنك أوف أمريكا. ترتبط مخاطر التشغيل بالفئات السبع التالية لا حداث الخسارة التشغيلية: الغش الداخلي الغش الخارجي ممارسات التوظيف والسلامة في موقع العمل العملاء والمنتجات وممارسات العمل تضر ر الموجودات المادية توقف العمل وخلل الا نظمة التنفيذ والتسليم وإدارة العمليات. ١٩
٣. إدارة المخاطر (تتمة) إدارة مخاطر التشغيل: تقع مخاطر التشغيل في صلب كل نشاط من أنشطة المنشأة ولذا تحث مؤسسة بنك أوف أمريكا جميع الموظفين على ممارسة سلوكيات صحيحة والا سهام في رفع كفاءة بيئة الرقابة الداخلية وإدارة مخاطر التشغيل التي تدخل في نطاق مهامهم. يجب على جميع الموظفين إدارة مخاطر التشغيل في إطار أنشطتهم اليومية. وتتحمل وحدات الخط الا مامي ووحدات الرقابة المسؤولية عن مراقبة الضوابط وتقييمها واختبار فعاليتها مع الاستمرار في تحديد مخاطر التشغيل وتصعيدها ومناقشتها ورفع التقارير عنها. كما تقوم فرق إدارة المخاطر المستقلة بالا شراف الفعال على وحدات الخط الا مامي ووحدات الرقابة من أجل متابعة مدى الالتزام بالبرنامج وتحديد مخاطر التشغيل والتبليغ عنها ومواجهتها. ويتم دعم عملية إدارة مخاطر التشغيل الموحدة عبر جميع الكيانات القانونية العالمية في مؤسسة بنك أوف أمريكا من خلال تنفيذ سياسة المؤسسة لا دارة مخاطر التشغيل والمعايير المساندة لها مع الالتزام ببرنامج إدارة مخاطر التشغيل. يعد التقييم الذاتي لمخاطر الشركة أحد أهم العناصر في البرنامج حيث إنه يحدد مخاطر التشغيل التي تواجهها الشركة وينطوي على: التحديد والقياس والتخفيف والمراقبة والا بلاغ والتصعيد المستمر لمخاطر التشغيل الحالية والناشئة والا سباب التي أدت إليها. كما توجد إضافة إلى ذلك آليات أخرى لا دارة مخاطر التشغيل منها مراجعة بيانات الخسارة التشغيلية الداخلية والخارجية وإعداد تقارير عنها وتنفيذ تحليل السيناريوهات. تهدف السيناريوهات إلى تحديد أحداث الخسارة التشغيلية المنطقية قليلة الظهور وبالغة الشدة. ويتم وضع وتنفيذ أنشطة لتقليل هذه المخاطر وتخفيفها عند تقييم خسائر مخاطر التشغيل المحتملة أو تحديد فجوات في الرقابة. مخاطر السيولة مخاطر السيولة هي عدم القدرة على الوفاء بالتدفقات النقدية المتوقعة أو غير المتوقعة والضمانات المطلوبة من أجل مواصلة دعم الا عمال والعملاء ضمن نطاق الا وضاع الاقتصادية. إدارة مخاطر السيولة: تتحمل كل وحدة من وحدات الخط الا مامي المسؤولية عن إدارة مخاطر السيولة من خلال وضع الا جراءات المناسبة لتحديد وقياس ومتابعة ومراقبة المخاطر المرتبطة بأنشطتها. توفر إدارة المخاطر العالمية الا شراف والرقابة بصورة مستقلة على أنشطة وحدات الخط الا مامي وهي رؤية مستقلة حول مخاطر السيولة لا نشطة الوحدات فضلا عن تقيم فعالية عمليات إدارة مخاطر السيولة في الشركة. إن سياسة مخاطر السيولة للشركة هي مسؤولية مجلس إدارة الشركة وتحدد ممارسات شاملة حول الحوكمة والضوابط وإدارة المخاطر بهدف مراقبة وإدارة مخاطر السيولة في الشركة. في بعض الدول مثل المملكة العربية السعودية يتولى مسؤوليات إدارة السيولة مسؤولو الشؤون المالية والا دارية المحليين بالتشاور مع خزينة الشركات وإدارة المخاطر العالمية. تمتلك الشركة خط تمويل غير ملتزم به مع ميريل لينش إنترناشيونال قد تسحب منه لمنع مخاطر السيولة وخطاب ضمان من البنك السعودي البريطاني لدعم نشاط التداول للشركة. يتم إرسال تقارير مخاطر السيولة المنتظمة إلى مجلس إدارة الشركة والا دارة العليا. فيما يلي تحليلا للمطلوبات المالية للشركة بناء على الفترة المتبقية بتاريخ قائمة المركز المالي حتى تاريخ الاستحقاق التعاقدي. إن المبالغ التي تم الا فصاح عنها في الجدول هي التدفقات النقدية التعاقدية غير المخصومة. إن الا رصدة المستحقة تعادل أرصدتها الدفترية حيث إن أثر الخصم ليس جوهري. ٩٦٠ ٣٧٩ ١٦ ٣٣٠ ٢٦٣ ٨ ٩٠٥ ٩١٩ ٧ ٩٤٢ ٩٦٨ ٣٤ ١٣٩ ٥٢٩ ١١ ٩٢٦ ٤٦٠ ٦ ٤٨٩ ١٥٤ ١٨ ٤١٥ ٦١٤ إيضاحات ١٠ ١١٧ ١٤ ٢١٣ مطلوب خلال سنة واحدة ذمم دائنة تجارية وذمم دائنة للعملاء مطلوب إلى أطراف ذات علاقة مصاريف مستحقة وذمم دائنة أخرى ضريبة الدخل مستحقة الدفع مخاطر السمعة مخاطر السمعة هي احتمال أن تؤثر التصورات السلبية لا نشطة مؤسسة بنك أوف أمريكا أو ممارساتها التجارية بالسلب على ربحيتها أو عملياتها. يمكن أن تنشأ مخاطر السمعة من العديد من أنشطة مؤسسة بنك أوف أمريكا بما في ذلك تلك المتعلقة بإدارة المخاطر الاستراتيجية أو التشغيلية مخاطر الالتزام والائتمان ونتيجة لذلك تقوم مؤسسة بنك أوف أمريكا بتقييم الا ثر المحتمل على سمعتها ضمن جميع فئات المخاطر وعلى مدار عملية إدارة المخاطر. ٢٠
٣. إدارة المخاطر (تتمة) مخاطر السمعة (تتمة) تدير مؤسسة بنك أوف أمريكا مخاطر السمعة من خلال سياسات وضوابط العمل وعمليات إدارة المخاطر للتخفيف من مخاطر السمعة في الوقت المناسب ومن خلال الرصد والتحديد الاستباقي لا حداث مخاطر السمعة المحتملة. تعتبر بنود مخاطر السمعة المتعلقة بالشركة جزء ا من لجنة مخاطر السمعة في منطقة أوروبا والشرق الا وسط وأفريقيا التي يتضمن ميثاق عملها النظر في قضايا مخاطر السمعة والتوجيه والموافقة على الا نشطة التي تمثل مخاطر سمعة محددة أحيلت للمناقشة وفق أطر أو وحدات عمل قائمة أخرى مسؤولة عن الرقابة. في نهاية المطاف ولضمان تخفيف مخاطر السمعة خلال أنشطة العمل المنتظمة تقع التوعية بمخاطر السمعة في صلب عمليات الحوكمة العامة علاوة على تقريرها في مهام الموظفين ومسؤولياتهم. لا تضع مؤسسة بنك أوف أمريكا أي حدود كمية لمستوى المخاطر المقبولة نظرا لطبيعة مخاطر السمعة. وتسعى مؤسسة بنك أوف أمريكا من خلال الا دارة الاستباقية للمخاطر إلى التقليل من وتيرة وأثر أحداث مخاطر السمعة. من خلال لجنة مخاطر السمعة تتمتع مؤسسة بنك أوف أمريكا بهيكل تنظيمي وإداري مناسب لضمان الا شراف القوي على مستوى أعمال المنشأة. لجنة مخاطر السمعة هي لجنة فرعية تابعة للجنة مخاطر السمعة العالمية وتطبق على جميع الكيانات التشغيلية القانونية الرئيسية في المنطقة. وقد تقوم لجنة مخاطر السمعة بتصعيد المسائل التي تتطلب مزيد ا من الاهتمام إلى لجنة مخاطر السمعة العالمية عند الاقتضاء. تعد التقارير حول مسائل مخاطر السمعة في الشركة جزءا من الا جراءات للجنة الخاصة بلجنة مخاطر السمعة. يتم متابعة تتبع البنود المسائل المقدمة إلى لجنة مخاطر السمعة من خلال بروتوكول رفع التقارير والذي يقدم تفاصيل مثل وصف قضايا مخاطر السمعة والاختصاص الجغرافي للقضايا وسبب التصعيد والقرار الذي توصلت إليه لجنة مخاطر السمعة. المخاطر الاستراتيجية المخاطر الاستراتيجية هي المخاطر التي تنتج عن افتراضات غير صحيحة حول العوامل الخارجية و/أو الداخلية أو خطط العمل غير الملائمة (على سبيل المثال متزايدة الشدة أو ذات التركيز الخاطئ أو شديدة الغموض) أو تنفيذ استراتيجية عمل غير فعالة أو عدم الاستجابة في الوقت المناسب للتغيرات في البيئات التنظيمية والاقتصادية الكلية والتنافسية في المواقع الجغرافية التي تعمل فيها شركة ميريل لينش إنترناشيونال (مثل إجراءات المنافس وتغيير تفضيلات العملاء وتقادم المنتج وتطويرات التكنولوجيا). تدار المخاطر الاستراتيجية من خلال تقييم التنفيذ الفعال للاستراتيجية ويتم مراقبة أداء العمل من قبل فريق الا دارة التنفيذية من أجل تقييم المخاطر الاستراتيجية واكتشاف إشارات الا نذار المبكر بحيث يمكن إدارة المخاطر استباقيا. تتسق عمليات تنفيذ الاستراتيجية وإدارة المخاطر لدى الشركة مع الخطط الاستراتيجية العامة لشركة بنك أوف أمريكا من خلال عملية تخطيط واعتماد رسمية ويتم تحديدها ضمن سياق القدرة على تحم ل المخاطر بشكل عام. ويتحمل مجلس إدارة شركة بنك أوف أمريكا مسؤولية الا شراف على عملية التخطيط الاستراتيجي وتنفيذ الا دارة للخطة الاستراتيجية الناتجة. وتتم مراجعة الخطة الاستراتيجية لمؤسسة بنك أوف أمريكا والموافقة عليها سنوي ا من قبل مجلس إدارة مؤسسة بنك أوف أمريكا. يمثل التخطيط الاستراتيجي على مستوى مؤسسة بنك أوف أمريكا ناتج التخطيط التفصيلي الذي يجري تنفيذه على مستوى وحدات الا عمال والمستوى الا قليمي وعلى مستوى الشركة. تتم مراجعة استراتيجية الشركة من قبل مجلس إدارة الشركة على أساس سنوي. يتم تقديم القرارات الاستراتيجية المتعلقة بالشركة ومناقشتها في مجلس إدارة الشركة. هناك تحديثات منتظمة لمجلس الا دارة حول أداء الا عمال وإدارة المخاطر الا ستراتيجية تأخذ في الاعتبار تحليلات الا داء المتعلقة بالخطة الا ستراتيجية وخطة التشغيل المالية وقبول المخاطر. ٢١
٣. إدارة المخاطر (تتمة) مخاطر الالتزام تتمثل مخاطر الالتزام في مخاطر العقوبات القانونية أو التنظيمية أو الخسارة المالية الجوهرية أو الا ضرار بسمعة الشركة والناتجة عن فشلها في الالتزام بمتطلبات الا نظمة والقواعد واللوائح المعمول بها وسياساتنا وإجراءاتنا الداخلية (يشار إليها مجتمعة باسم "الا نظمة والقواعد واللوائح المعمول بها"). تعد وحدات الخط الا مامي ووحدات الرقابة أولا وقبل كل شيء مسؤولة عن تحديد وإدارة وتصعيد مخاطر الالتزام المتعلقة بأنشطتها. قسم الالتزام العالمي والمخاطر التشغيلية والمدير المالي لمخاطر الالتزام والمخاطر التشغيلية يقومون بالتقييم المستقل لمخاطر الالتزام والا شراف على وحدة الخط الا مامي والتزام وحدة الرقابة للا نظمة والقواعد واللوائح المعمول بها بما في ذلك تحديد قضايا الالتزام ومخاطره وإجراء مراقبة الالتزام وتحديد وتطوير الاختبارات التي يتعين إجراؤها من قبل وحدة الاختبارات المستقلة للمؤسسة وإعداد التقارير عن حالة أنشطة الالتزام في الشركة. بالا ضافة إلى ذلك يعمل قسم الالتزام العالمي والمخاطر التشغيلية مع وحدات الخط الا مامي ووحدات الرقابة بحيث تعمل الا نشطة اليومية بطريقة متوافقة. يستخدم قسم الالتزام العالمي والمخاطر التشغيلية مجموعة من الا جراءات الا دارية المحددة بشكل واضح وعمليات اتخاذ القرار والهياكل التنظيمية (مثل اللجان) لتوفير إدارة فعالة لمخاطر الالتزام الرئيسية. يضمن قسم الالتزام العالمي والمخاطر التشغيلية أيض ا الشفافية لمجلس الا دارة ("مجلس الا دارة") (أو اللجنة المختصة) والا دارة العليا فيما يتعلق بقضايا الالتزام الهامة عند الاقتضاء. يقوم قسم الالتزام العالمي والمخاطر التشغيلية بتقييم وإعداد تقارير حول مدى كفاية وفعالية برنامج إدارة مخاطر الالتزام. ٤. المتطلبات النظامية لرأس المال وكفاية رأس المال أصدرت هيئة السوق المالية قواعد الكفاية المالية ("القواعد") بتاريخ ٣٠ ديسمبر ٢٠١٢ (الموافق ١٧ صفر ١٤٣٤ ه). ووفقا لهذه القواعد حددت هيئة السوق المالية إطار العمل والتوجيهات بخصوص متطلبات الحد الا دنى لرأس المال النظامي ومنهجية حسابه كما هو منصوص عليه في هذه القواعد. ووفقا لهذه المنهجية قامت الشركة بحساب الحد الا دنى لرأس مالها المطلوب ومعدلات كفاية رأس المال كما يلي: يتكون رأس مال الشركة النظامي كما في ٣١ ديسمبر مما يلي: بآلاف الريالات السعودية ٢١٣ ٧٣٩ ٢٢٧ ٣٦٤ ٢١٣ ٧٣٩ ٢٢٧ ٣٦٤ قاعدة رأس المال: الشريحة الا ولى من رأس المال الشريحة الثانية من رأس المال مجموع قاعدة رأس المال ٢ ٢٧٩ ١٤ ٩٩١ ١٠ ١٦٩ ٢٧ ٤٣٩ ٧ ٧٩ ٧ ٧٩ ١٨٦ ٣٠٠ ٣ ١٦٩ ١٣ ٩٢١ ٩ ٥٩٤ ٢٦ ٦٨٤ ٨ ٥٢ ٨ ٥٢ ٢٠٠ ٦٨٠ متطلبات الحد الا دنى لرأس المال: مخاطر السوق مخاطر الائتمان مخاطر التشغيل مجموع الحد الا دنى لرأس المال المطلوب معدل كفاية رأس المال: مجموع معدل رأس المال (مرات) معدل الشريحة الا ولى من رأس المال (مرات) الفائض في رأس المال ٢٢
المتطلبات النظامية لرأس المال وكفاية رأس المال (تتمة) الشريحة الا ولى من رأس المال تتكون من رأس المال المدفوع والا رباح المتراكمة وعلاوة الا صدار (إن وجدت) والاحتياطيات بخلاف احتياطيات إعادة التقييم فضلا عن بعض الاقتطاعات بحسب القواعد. الشريحة الثانية من رأس المال تتكون من القروض الثانوية والا سهم الممتازة المجمعة للا رباح واحتياطيات إعادة التقييم فضلا عن بعض الاقتطاعات بحسب القواعد. يتم احتساب الحد الا دنى لمتطلبات رأس المال لمخاطر السوق ومخاطر الائتمان ومخاطر التشغيل وفقا للمتطلبات المحددة في القواعد. تتمثل أهداف عمل الشركة من إدارة كفاية رأس المال في الالتزام بمتطلبات رأس المال المحددة بواسطة هيئة السوق المالية لضمان قدرة الشركة على الاستمرار وفقا لمبدأ الاستمرارية والحفاظ على قاعدة رأس مالية قوية..٤ ٥. دخل الوساطة بالصافي صافي ٢٩ ٩٣٧ ٣٠٢ ١ ٤٣٥ ٦٦٥ ٣١ ٣٧٢ ٩٦٧ ٦٥ ٤٣٤ ٧٨٨ ١ ٣٨٧ ١٧٦ ٦٦ ٨٢١ ٩٦٤ مصاريف الوساطة ( ١٩ ٥٦٧ ٤٧٨) ( ١ ٧٩٧ ٦٣٩) ( ٢١ ٣٦٥ ١١٧) (٣٣ ٢٧١ ٢٨٨) (١ ٣٩٤ ٣٦٦) (٣٤ ٦٦٥ ٦٥٤) الدخل من الوساطة لا يشمل مصاريف الوساطة المدفوعة إلى تداول كما يلي: الا جمالي ٤٩ ٥٠٤ ٧٨٠ طرف ذي علاقة (إيضاح ١٧٢) ٣ ٢٣٣ ٣٠٤ أخرى ٥٢ ٧٣٨ ٠٨٤ المجموع ٩٨ ٧٠٦ ٠٧٦ طرف ذي علاقة (إيضاح ١٧٢) ٢ ٧٨١ ٥٤٢ أخرى ١٠١ ٤٨٧ ٦١٨ المجموع ٦. دخل أتعاب الاستشارات بالصافي ١٦ ٢٥٨ ٤٨٠ ( ١٤ ٤٠٣ ١٨٥) ١ ٨٥٥ ٢٩٥ ١٣ ١٢٩ ٣٤٩ ٤ ٦٦٧ ١٦٠ ١٧ ٧٩٦ ٥٠٩ إجمالي أتعاب الاستشارات رسوم التعهد بتغطية الدين (إيضاح ١٧٢) ٧. رواتب الموظفين والمنافع المتعلقة بها ١١ ٥٣٢ ٠٠٠ ٦ ٥٠٩ ٥٣٨ ٦٤٧ ٣٩٠ ١٨ ٦٨٨ ٩٢٨ ١٢ ٥٠٩ ٩١٢ ٦ ٤٣٩ ٦١٥ ٨٥٤ ٤٨٦ ١٩ ٨٠٤ ٠١٣ أجور ورواتب منافع وتكاليف أخرى للموظفين مخصص منافع نهاية الخدمة للموظفين (إيضاح ١٥) ٨. مصاريف عمومية وإدارية أخرى ١ ٣١٧ ٨٨٨ ٤ ٠٥٠ ٤١٠ ١ ٨٨٦ ٣٩٠ ٢ ٠٢٩ ٤٥١ ١ ١٧٤ ٣٧١ ١ ٣٧٩ ٥٢٠ ٩٦٠ ٠٤٥ ٤٩٣ ٣٥٠ ٤٢٣ ٦٢٤ ٢ ٠٧٨ ١٤٧ ١٥ ٧٩٣ ١٩٦ ٣ ١٤١ ٢٨٥ ٢ ٨٥٤ ٦٩٣ ٢ ٦١٨ ٤٩٣ ٢ ٤٥٧ ٩٥٧ ١ ٧٨١ ٣٢٨ ٩٢٨ ٨٣٥ ٨١٩ ٤٩١ ١٢٤ ٦١٤ ١ ٤٩٨ ٣٤١ ١٦ ٢٢٥ ٠٣٧ اتصالات نفقات بنكية استهلاك (إيضاح ١٢) أتعاب مهنية وقانونية واستشارية إصلاحات وصيانة رسوم موقع استمرارية الا عمال خدمات بيانات السوق مصاريف سفر مصاريف الا يجار أخرى ٢٣
٩. نقد وما يماثله ٢٣٤ ٨٤٤ ١٩٧ (٦٧ ٣٢٧) ٢٣٤ ٧٧٦ ٨٧٠ ٢٣٣ ٢٢٣ ١٥٨ ( ٤٣ ٧٩٣) ٢٣٣ ١٧٩ ٣٦٥ نقد لدى البنك مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة ١٠. ذمم مدينة / دائنة تجارية وللعملاء كما في ٣١ ديسمبر كان لدى الشركة ذمم دائنة مستحقة إلى تداول وذمم مدينة مقابلة من حساب أموال العملاء بمبلغ ١٨ ٤٩٥ ریال سعودي (: ١٠٠٠ ٠٠٠ ریال سعودي) نتيجة لمعاملات الوساطة المنفذة قرب نهاية السنة. وتمت تسوية هذه المعاملات خلال يومين بعد نهاية السنة (إيضاح ١٩). بالا ضافة إلى ذلك تشمل ذمم مدينة تجارية وذمم مدينة من العملاء أتعاب استشارات مستحقة إلى ٧ ٢٧٧ ٥٠٩ ریال سعودي (: ٣ ٨٨٧ ٧١١ ریال سعودي). ١١. مبالغ مدفوعة مقدما وذمم مدينة أخرى ٣٠٦ ٥٧٠ ١٥٩ ٨٢٤ ٤٦٦ ٣٩٤ ٤ ٨٥٣ ٨٢٧ ٢٧٣ ٥٨٦ ٢٢١ ٩٧٧ ٥ ٣٤٩ ٣٩٠ مدفوعات ضريبية مقدمة (إيضاح ١١١ و ٢١٣ ) مصاريف مدفوعة مقدما ذمم مدينة أخرى تمثل مدفوعات الضريبة المقدمة مبلغ ٤ ٨٤٥ ٠٨٤ ریال سعودي من ضريبة الدخل مستحقة القبض بعد الدفع الزائد لضريبة دخل الشركات الا ضافية والتي تم الاعتراض عليها من قبل الشركة وقبلتها الهيئة العامة للزكاة والدخل بعد سداد الشركة. ممتلكات ومعدات بالصافي تحسينات على عقار مستأجر معدات حاسب آلي تجهيزات وتركيبات أصل حق الاستخدام أعمال رأسمالية قيد التنفيذ المجموع.١٢ ٢٦ ٣٩٤ ٠٦٠ ٥٠٥ ٩٨٦ ٢٦ ٩٠٠ ٠٤٦ ١ ٠١٩ ٥٢٢ ٥٠٥ ٩٨٦ ( ١ ١٤٠ ٩١٩) ٣٨٤ ٥٨٩ ٢ ٣٠٢ ٨١١ ٢ ٣٠٢ ٨١١ ٨٨١ ٢٣٠ ٨٨١ ٢٣٠ ٩ ٦٠٠ ٥٠٢ ١ ٠٤٠ ٦٥٢ ١٠ ٦٤١ ١٥٤ ١٢ ٥٨٩ ٩٩٥ ١٠٠ ٢٦٧ ١٢ ٦٩٠ ٢٦٢ التكلفة في بداية السنة إضافات تحويلات في نهاية السنة ١٩ ٩٤٧ ٢٦٦ ٢ ٦١٨ ٤٩٣ ٢٢ ٥٦٥ ٧٥٩ ٨٣٧ ٣٨٦ ٨٣٧ ٣٨٦ ١ ٦٧٤ ٧٧٢ ٨٨١ ٢٣٠ ٨٨١ ٢٣٠ ٧ ١٦٤ ٢٨٧ ٨٧٣ ٤٦٤ ٨ ٠٣٧ ٧٥١ ١١ ٠٦٤ ٣٦٣ ٩٠٧ ٦٤٣ ١١ ٩٧٢ ٠٠٦ الاستهلاك المتراكم في بداية السنة تكلفة الاستهلاك (إيضاح ٨) في نهاية السنة ٤ ٣٣٤ ٢٨٧ ٣٨٤ ٥٨٩ ٦٢٨ ٠٣٩ ٢ ٦٠٣ ٤٠٣ ٧١٨ ٢٥٦ صافي القيمة الدفترية في ٣١ ديسمبر ٢٤
تشمل الا عمال الرأسمالية قيد التنفيذ بشكل أساسي التحسينات على العقار المستأجر وأجهزة الحاسب الا لي. تحسينات على عقار مستأجر معدات حاسب آلي تجهيزات وتركيبات أصل حق الاستخدام أعمال رأسمالية قيد التنفيذ المجموع ١٩ ٣٥٨ ٥٥٢ ٢ ٣٠٢ ٨١١ ٤ ٩٧٠ ١٥٥ (٢٣٧ ٤٥٨) ٢٦ ٣٩٤ ٠٦٠ ٣٤٧ ٨٤٣ ٦٧١ ٦٧٩ ١ ٠١٩ ٥٢٢ ٢ ٣٠٢ ٨١١ ٢ ٣٠٢ ٨١١ ٨٨١ ٢٣٠ ٨٨١ ٢٣٠ ٦ ٧٦٤ ١٤٥ ٢ ٨٣٦ ٣٥٧ ٩ ٦٠٠ ٥٠٢ التكلفة ١١ ٣٦٥ ٣٣٤ في بداية السنة التطبيق المبدئي للمعيار الدولي للتقرير المالي رقم ١٦ ١ ٤٦٢ ١١٩ إضافات (٢٣٧ ٤٥٨) استبعادات للسنة ١٢ ٥٨٩ ٩٩٥ في نهاية السنة ١٨ ٢٧٧ ١٦٠ ١ ٨٨٦ ٣٩٠ (٢١٦ ٢٨٤) ١٩ ٩٤٧ ٢٦٦ ٨٣٧ ٣٨٦ ٨٣٧ ٣٨٦ ٨٨١ ٢٣٠ ٨٨١ ٢٣٠ ٦ ٧٦٤ ١٤٥ ٤٠٠ ١٤٢ ٧ ١٦٤ ٢٨٧ ١٠ ٦٣١ ٧٨٥ ٦٤٨ ٨٦٢ (٢١٦ ٢٨٤) ١١ ٠٦٤ ٣٦٣ الاستهلاك المتراكم في بداية السنة تكلفة الاستهلاك (إيضاح ٨) استبعادات للسنة في نهاية السنة ٦ ٤٤٦ ٧٩٤ ١ ٠١٩ ٥٢٢ ١ ٤٦٥ ٤٢٥ ٢ ٤٣٦ ٢١٥ ١ ٥٢٥ ٦٣٢ صافي القيمة الدفترية في ٣١ ديسمبر ١٣. ضريبة الدخل ١٣١ مكونات ضريبة الدخل كالتالي: ٥٠ ٦٩٥ ٠٩١ ٢٤٧ ٠٩٤ ٥١٧ ٩٥٥ ١ ٠١٩ ٨٤١ ٥٢ ٤٧٩ ٩٨١ ١٠ ٤٩٥ ٩٩٧ ١٨ ١٧٦ ٥٠٢ ٦٧٥ ٠٤٩ ٨٤١ ٧٦٦ ( ٢٩ ٠٢٦) ١٩ ٦٦٤ ٢٩١ ٣ ٩٣٢ ٨٥٨ الربح قبل الضريبة تعديلات: استهلاك بالصافي منافع نهاية الخدمة للموظفين تعديلات أخرى الدخل الخاضع للضريبة ضريبة الدخل بنسبة ٢٠ ١٣٢ الحركة في مخصص ضريبة الدخل / (ضريبة الدخل المدفوعة مقدما ) ٢ ٨٠٩ ٥٨١ ١٠ ٤٩٥ ٩٩٧ ١٠ ٤٩٥ ٩٩٧ (٥ ٣٦٢ ٦١٠) ٧ ٩٤٢ ٩٦٨ ٧ ٩٤٢ ٩٦٨ ٣ ٩٣٢ ٨٥٨ ٩٤ ٢٩٤ ٥٧ ٦٣٥ ٤ ٠٨٤ ٧٨٧ ( ١٦ ٨٨١ ٥٨٢) ( ٤ ٨٥٣ ٨٢٧) الرصيد في بداية السنة المحم ل للسنة (إيضاح رقم ١٣ ١) تعديل السنة السابقة تعديل السنة السابقة ٢٠١٨ مدفوعات خلال السنة الرصيد في نهاية السنة ٢٥
١٣٣ موجودات الضريبة المؤجلة المثبتة ١ ٠٢٣ ٩٥٠ ٨٤٤ ٣٠٠ ١ ٨٦٨ ٢٥٠ ٢ ٢٠٢ ٤٧٦ (٣٣٤ ٢٢٦) ١ ٨٦٨ ٢٥٠ ١ ٥٣٦ ٩٩٠ ١ ٠١٢ ٦٥٤ ١٩٠ ٤٠٢ ٢ ٧٤٠ ٠٤٦ ١ ٨٦٨ ٢٥٠ ٦٨١ ٣٩٤ ١٩٠ ٤٠٢ ٢ ٧٤٠ ٠٤٦ تتعلق موجودات الضريبة المؤجلة المثبتة كما في ٣١ ديسمبر بما يلي: ممتلكات ومعدات منافع نهاية الخدمة للموظفين خسارة إعادة قياس منافع نهاية الخدمة للموظفين الحركة في موجودات ضريبة الدخل المؤجلة خلال السنة كالتالي: الرصيد في بداية السنة الضريبة المؤجلة الدائنة / (المحملة) للسنة قائمة الدخل الضريبة المؤجلة الدائنة / (المحملة) للسنة قائمة الدخل الشامل الرصيد في نهاية السنة ١٣٤ ضريبة الدخل المحم لة والضريبة المؤجلة المحم لة للسنة ١٠ ٤٩٥ ٩٩٧ ٣٣٤ ٢٢٦ ١٠ ٨٣٠ ٢٢٣ ٤ ٠٨٤ ٧٨٧ (٦٨١ ٣٩٤) ٣ ٤٠٣ ٣٩٣ المحم ل للسنة (إيضاح رقم ١٣ ٢) الضريبة المؤجلة الدائنة / (المحملة) للسنة (إيضاح ١٣٣) ١٣٥ تسوية عددية لمصروف ضريبة الدخل إلى الضريبة المستحقة فرضا ٥٠ ٦٩٥ ٠٩١ ١٠ ١٣٩ ٠١٨ ٤٩ ٤١٩ ١٠٣ ٥٩١ ٢٠٣ ٩٦٩ ١٠ ٤٩٥ ٩٩٧ ١٨ ١٧٦ ٥٠٢ ٣ ٦٣٥ ٣٠٠ ١٣٥ ٠١٠ ١٦٨ ٣٥٣ ( ٥ ٨٠٥) ٣ ٩٣٢ ٨٥٨ الربح قبل الضريبة ضريبة الدخل بنسبة ٢٠ الا ثر الضريبي للمبالغ غير القابلة للخصم (خاضعة للضريبة) عند احتساب الا رباح الخاضعة للضريبة: استهلاك بالصافي منافع نهاية الخدمة للموظفين تعديلات أخرى ١٣٦ وضع ربوط ضريبة الدخل قدمت الشركة إقراراتها الضريبية للسنوات من ٢٠٠٨ إلى. تم الانتهاء من الربوط الضريبية للسنوات من ٢٠٠٨ إلى ٢٠١٢ من قبل الهيئة ولم يتم إصدار أي ربوط للسنوات من ٢٠١٣ إلى ٢٠١٧. كما قامت الهيئة بإصدار ربوط لضرائب الشركات وضرائب الاستقطاع للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ بمبلغ ٤ ١٦٣ ٩١٤ ریال سعودي ومبلغ ٨٩ ٧١٤ ریال سعودي على التوالي وقامت الشركة بتقديم اعتراض على الربط أعلاه. أصدرت الهيئة ضريبة الشركات المعدلة وربط ضريبة الاستقطاع بمبلغ ٥٧ ٦٣٥ ریال سعودي و ٣٥ ٦٢٢ ریال سعودي بالا ضافة إلى غرامات التأخير. قبلت الشركة ضريبة الشركات وضريبة الاستقطاع بموجب الربوط المعدلة. الشركة بصدد تقديم الا قرار الضريبي للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر لدى الهيئة. ٢٦
١٤. مصاريف مستحقة وذمم دائنة أخرى ٣ ٣١٠ ٦٨٢ ١ ١١١ ٠٢٥ ٤٠٥ ٢٥٠ ٨٤٦ ٥٦٣ ٢ ٣٢٧ ٥٤٢ ٩٠٤ ٨٥٧ ٨ ٩٠٥ ٩١٩ ٢ ٠٠٥ ١٦٧ ١ ٣٢٩ ٢٢٢ ٦٨٢ ٣٠٦ ٥ ٧٥٨ ١ ٤١٢ ٦٣٥ ٥٣ ٦٣٩ ١ ٠٠٠ ٤٢٧ ٦ ٤٨٩ ١٥٤ رواتب ومنافع الموظفين المستحقة مستحقات مزودي الخدمات أتعاب مهنية التزام إيجار ضريبة استقطاع مستحقة الدفع مستحقات أخرى إيرادات مؤجلة ١٥. مخصص منافع نهاية الخدمة للموظفين ٣ ٧٠٣ ٥٤٦ ٦٤٧ ٣٩٠ ٤٨٥ ٥٢٤ (١٢٩ ٤٣٥) ٤ ٧٠٧ ٠٢٥ ٤ ٧٠٧ ٠٢٥ ٨٥٤ ٤٨٦ ٤٦٦ ٤٨٧ (١٢ ٧٢١) ٦ ٠١٥ ٢٧٧ في بداية السنة المحم ل للسنة (إيضاح رقم ٧) إعادة قياس التزامات منافع ما بعد الخدمة مدفوعات خلال السنة في نهاية السنة تدير الشركة خطة منافع محددة تتوافق مع متطلبات نظام العمل في المملكة العربية السعودية. يتم احتساب المبالغ المسددة عند نهاية الخدمة على أساس رواتب وبدلات الموظفين الا خيرة وعدد سنوات خدماتهم المتراكمة كما في تاريخ نهاية خدماتهم كما هو موضح في نظام العمل في المملكة العربية السعودية. إن خطط منافع نهاية الخدمة للموظفين هي خطط غير ممولة ويتم استيفاء التزامات سداد المنافع عند استحقاقها وقت إنهاء الخدمة. إن المبالغ المثبتة في قائمة المركز المالي والحركة في الالتزام خلال السنة بناء على قيمتها الحالية على الشكل التالي: ٤ ٧٠٧ ٠٢٥ ٣ ٧٠٣ ٥٤٦ ٦٤٧ ٣٩٠ ٤٨٥ ٥٢٤ (١٢٩ ٤٣٥) ٤ ٧٠٧ ٠٢٥ ٣ ٧٠٣ ٥٤٦ ٥٢٣ ٨٣١ ١٢٣ ٥٥٩ ٤٨٥ ٥٢٤ (١٢٩ ٤٣٥) ٤ ٧٠٧ ٠٢٥ ٦ ٠١٥ ٢٧٧ ٤ ٧٠٧ ٠٢٥ ٨٥٤ ٤٨٦ ٤٦٦ ٤٨٧ ( ١٢ ٧٢١) ٦ ٠١٥ ٢٧٧ ٤ ٧٠٧ ٠٢٥ ٧٢٢ ٢٠١ ١٣٢ ٢٨٥ ٤٦٦ ٤٨٧ ( ١٢ ٧٢١) ٦ ٠١٥ ٢٧٧ القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة حركة التزام المنافع المحددة الرصيد الافتتاحي المبلغ المحمل إلى قائمة الدخل المبلغ المحمل إلى قائمة الدخل الشامل دفع المنافع خلال السنة الرصيد الختامي تسوية القيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة كما في ١ يناير تكاليف الخدمة الحالية تكلفة الفائدة الخسارة الاكتوارية من تعديلات الخبرة منافع مدفوعة خلال السنة القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة كما في ٣١ ديسمبر ٢٧