البيانات المالية 1 ديسمبر عنوان المكتب الرئيسي ص.ب. 544 أبوظبي اإلما ارت العربية المتحدة
البيانات المالية المحتويات صفحة تقرير مجلس اإلدارة 51 تق رير مدقق الحسابات المستقل 64 بيان الدخل الشامل الموحد 87 بيان المركز المالي الموحد 19 بيان التغي ارت في حقوق الملكية الموحد بيان التدفقات النقدية الموحد 151
1
2
4
4 1 )معاد بيان ر 102 بياان الدخال الشامل الموحد للسنة المنتعية في 1 ديسمبر إيضاح 885489 ) 8778818 ر 2010101.1 ).22( 6 7 إي اردات من بيض بضاعة وتقديم خدمات تكلفة بيض بضاعة وتقديم خدمات 981668961.0100 إجمالي الربح 87418157 75855 57884 8588849 848841 ) 5856849 ر ) 89878 ر ) 6168414 ر ) 48516841 ر 212210 290120 101900 2.9 01009120 )91.221( )291019( )910109( )2.21919( 7 8 9 1 إي اردات من استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية )صافير إي اردات منحة حكومية إي اردات أنصبة أرباح إي اردات تمويل من قروض إي اردات أخرى )صافير مصاريف بحث وتةوير تكاليف تنقيب مصاريف مشروع مصاريف عمومية راودارية أخرى 18691846 0109121 الربح قبل تغي ارت القيمة العادلة الستثما ارت مالية واستثمارات عقارية وانخفاض القيمة وصافي مصاريف تمويل وض ارئب 21212.1 0210 )0191992( )012200( )92( )21210( 4 1 5 دخل/)خسارةر من استثما ارت مالية )صافير زيادة/)نقصر في القيمة العادلة الستثما ارت عقارية )صافير انخفاض قيمة ممتلكات وآالت ومعدات انخفاض قيمة قروض وتمم مدينة انخفاض قيمة موجودات ضير ملموسة انخفاض قيمة استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية ) 81888791 ر ) 1485 ر ) 484816 ر ) 95819 ر 85781 19021 الربح قبل صافي مصاريف تمويل وض ارئب 8148879 ) 8441881 ر.92122 )192192.( إي اردات تمويل وصافي مكاسب تحويل عمات أجنبية مصاريف تمويل )019( صافي مصاريف تمويل ) 84158515 ر 0022. دخل/)خسارة( قبل ضريبة الدخل ) 7818 ر 65884 210. 14 إي اردات الضريبة 578569 0102121 ربح السنة
6 بياان الدخال الشامل الموحد )يتبضر للسنة المنتعية في 1 ديسمبر 1 102 ألف درهام )معاد بيان ر الدخل الشامل اآلخر بنود قد يتم إعادة تصنيفها إلى الربح أو الخسارة في فت ارت الحقة 6768868..2.10 زيادة في القيمة العادلة لموجودات مالية متاحة للبيض )صافير 58871 2120 الجزس الفعال للتغي ارت في القيم العادلة لتحوةات التدفقات النقدية واحتياةيات أخرى بعد تنزيل الض ارئب 518696 122. صافي التغير في إحتياةي تحويل عمات أجنبية ( 5887 ر 9.1902 7 )أ بر الحصة في الجزس الفعال للتغي ارت في القيم العادلة ألدوات التحوة واالحتياةيات األخرى في استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية 758716 121 7 )أ بر الحصة في الحركات في احتياةي تحويل عمات أجنبية إلستثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية 9868146 21.122 بنود لن يتم إعادة تصنيفها إلى الربح أو الخسارة في فترات الحقة 48919.101 صافي الحركة في خةة م ازيا محددة الدخل الشامل اآلخر للسنة بعد تنزيل ضريبة الدخل 91201..21 88994 مجموع الدخل الشامل للسنة 81498565 12.1010 578569 0102121 ربح السنة 1861 ( 90102 ) يضاف: )الربحر/الخسارة العائدة إلى حقوق الملكية ضير المسيةرة ربح السنة العائد إلى مالك المجموعة 571819 019129 81498565 12.1010 مجموع الدخل الشامل للسنة يضاف: مجموع )الدخلر/الخسارة الشامل العائد إلى حقوق الملكية 5841 ) 21092 ( ضير المسيةرة مجموع الدخل الشامل للسنة العائد إلى مالك المجموعة 868994 221019 تشكل اإليضاحات المرفقة من الصفحة 1 إلى 15 جزسا ال يتج أز من هت البيانات المالية. إن تقرير مدقق الحسابات المستقل مدرج في الصفحات 1 و 5.
7 بيان المركز المالي الموحد كما في 1 ديسمبر 1 )معاد بيان ر 102 إيضاح 768417819 688448184 68788594 88898645 88967859 48944897 48148591 5187 8881894 85815 85768915 20200 121.1 121.9 01.1.102 021221021 2120991 1.1.91 12190.1020120 1091. 10091900 1 5 4 7 7 8 9 1 14 الموجودات غير المتداولة ممتلكات وآالت ومعدات موجودات ضير ملموسة استثما ارت عقارية استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية شركات زميلة منشآت خاضعة للسيةرة المشتركة استثما ارت مالية قروض مدينة موجودات أخرى مدينون ومصاريف مدفوعة مقدما تمم مدينة لتأجير تمويلي موجودات ضريبة مؤجلة 61818577 02012.2 مجموع الموجودات غير المتداولة 7891981 8758814 18658548 48958686 181 8758681 20102 2101212 102202 02921290 001210 01..22 1 8 9 1 5 الموجودات المتداولة المخزون استثما ارت مالية قروض مدينة مدينون ومصاريف مدفوعة مقدما تمم مدينة لتأجير تمويلي نقد وم اردفات النقد 58146817 901.02101 94789 12129 موجودات مصنفة كمحتفظ بعا للبيض 58897 02019.1 مجموع الموجودات المتداولة 181578559 21.021 مجموع الموجودات 48181 18148576 ( 858589 ر 1678141 01 021 021012. 210109 2212 1 ور) )هر 1 16 )بر) ر حقوق الملكية أسر المال ةلب ل أرس مال مساهمات اضافية للمساهم احتياةيات وفائض/)عجزر منح حكومية 844887 8968815 01221221 122 مجموع حقوق الملكية العائدة لمالك المجموعة حقوق الملكية ضير المسيةرة 14846864 012991022 مجموع حقوق الملكية
8
9 بيان التغي ارت في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتعية في 1 ديسمبر رأس المال طلب رأس مال احتياطي 0 قانوني )إيضاح 1 ر احتياطي القيمة 0 العادلة )إيضاح 1 ر احتياطي تحويل عمالت 0 أجنبية )إيضاح 1 ر احتياطي تقاعد )يضاحات 1 و 5 ر احتياطيات تحوط 0 وأخرى )إيضاح 1 ر خسائر متراكمة احتياطيات وعجز مساهمات اضافية للمساهم منح حكومية إيضاح ( 16 )بر) رر مجموع حقوق الملكية العائدة لمالك حقوق الملكية حقوق الملكية غير المسيطرة المجموع ( إيضاح )هرر 02291.2 18158614 01210920 1678141 981688576 ( 81788499 ر ( 68947814 ر ( )9101 478746 81648 8187 01 في يناير 1 )كما تم بيان أصار ).01.10 ( ).01.10 ( ).01.10 ( ( 689881 ر تأثير التغير في السياسة المحاسبية لم ازيا الموظفين )أنظر إيضاح )هار) ر و 5 أ) رر 01.121 092190 21.. 18158614 ( 1861 ر 091921 9210 21.. 1678141 981688576 )910.21 ( 9210 21.. ( 68947814 ر 571819 ( 81788499 ر ( 689881 ر 478746 81648 6768868 8187 01 في يناير 1 )كما أعيد بيان ر ربح/)خسارةر للسنة زيادة في القيمة العادلة لموجودات مالية متاحة للبيض )صافير 090 29122 )9.1002 ( 0901.22 74858 486 01 29122 )9.1002 ( 021 01 29122 )9.1002 ( 021 ( 5887 ر 1686 6484 758716 صافي تغير في احتياةي تحويل عمات أجنبية الحصة في تحركات في احتياةي تحويل عمات أجنبية الستثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية الحصة في الجزس الفعال للتغي ارت في القيمة العادلة ألدوات التحوة واحتياةيات أخرى في استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية الجزس الفعال للتغي ارت في القيمة العادلة لتحوةات التدفقات النقدية واحتياةيات أخرى بعد تنزيل الض ارئب 020 020 020 48919 صافي الحركة في خةة م ازيا محددة 01001001.00 0102012 0102012..1091 020 0201010 21.. مجموع الدخل الشامل اآلخر 01210199 )9020 ( 0001 0001 9210..1091 020 0201010 21.. مجموع الدخل الشامل )001010 (.192 012.2 2.9 00199 ( 8949 ر ( 818747 ر 99845 855.192 01..91 )0. ( 885781 01..91 )0. ( ( 58757 ر 8818851 ( 18968 ر 58757 أنصبة أرباح مدفوعة لحقوق الملكية ضير المسيةرة مساهمات اضافية للمساهم محول الحتياةي قانوني الحركة في حقوق الملكية ضير المسيةرة عند ش ارس شركات تابعة حقوق الملكية ضير المسيةرة عند استبعاد حصة شركة تابعة )أنظر إيضاح 4 )بر ) رر حركة أخرى في حقوق الملكية ضير المسيةرة 0210 010.1209 0221.1222 2212 02092 )10919.0 ( )91029 ( )00919 ( )921. ( 201212 291.0219 01 في 20 ديسمبر 10 )كما أعيد بيانه( احتياةيات ضير قابلة للتوزيض
1 بيان التغي ارت في حقوق الملكية الموحد )يتبضر للسنة المنتعية في 1 ديسمبر رأس المال طلب رأس مال )إيضاح ور) احتياطي 0 قانوني )إيضاح 1 ر احتياطي القيمة 0 العادلة )إيضاح 1 ر احتياطي تحويل عمالت 0 أجنبية )إيضاح 1 ر احتياطي تقاعد )إيضاح 1 ر احتياطيات تحوط 0 وأخرى )إيضاح 1 ر خسائر متراكمة احتياطيات و )عجز(/ فائض مساهمات اضافية للمساهم منح حكومية إيضاح ( 16 )بر) رر مجموع حقوق الملكية العائدة لمالك حقوق الملكية حقوق الملكية غير المسيطرة المجموع ( إيضاح )هرر 0210 8968815 0221.1222 1678141 18148576 ( 561886 ر ( 9918545 ر ( 485815 ر ( )10919.0 78717 18158 878145 01 في يناير 0102121 2.10...122 121 9.1902 2120 581 618151 ( 814 ر 019129 2.10.. 122 121 9.1902.129 019129 2.10.. 122 121 9.1902.129 8548475 58851 688756 68 41874 18188988 ربح السنة زيادة في القيمة العادلة لموجودات مالية متاحة للبيض )صافير صافي التغير في احتياةي تحويل عمات أجنبية الحصة في تحركات في احتياةي تحويل عمات أجنبية الستثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية الحصة في الجزس الفعال للتغي ارت في القيمة العادلة ألدوات التحوة واحتياةيات أخرى في استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية الجزس الفعال للتغي ارت في القيمة العادلة لتحوةات التدفقات النقدية واحتياةيات أخرى بعد تنزيل الض ارئب 101. 101. 101. 848 صافي الحركة في خةة م ازيا محددة 21..91201 1001 21.2.1 21.2.1 1021010 101. 2221 2.10.. مجموع الدخل الشامل اآلخر 12.1010 21092 221019 221019 019129 1021010 101. 2221 2.10.. مجموع الدخل الشامل )91229 ( 1.201.1 021 )2101 ( 21. 91220 ( 58175 ر ( 148 ر 148618 885 1.201.1 18681 )01. ( 01 01 8819881 )01. ( 01 01 ( 69817 ر ( 918 ر 8 8464 69817 021 أنصبة أرباح مدفوعة لحقوق الملكية ضير المسيةرة التغي ارت في مساهمات اضافية للمساهم ةلب أرس مال محول الحتياةي قانوني الحركة في حقوق الملكية ضير المسيةرة عند ش ارس شركات تابعة حقوق الملكية ضير المسيةرة عند استبعاد حصة شركة تابعة )أنظر إيضاح 4 )بر ) رر حركة أخرى في حقوق الملكية ضير المسيةرة 012991022 122 01221221 2212 021012. 210109 )210129 ( )922101 ( )9901219 ( 2.012. 010.. 0.191 021 01 في 20 ديسمبر 102 احتياةيات ضير قابلة للتوزيض تشكل اإليضاحات المرفقة من الصفحة 1 إلى 15 جزسا ال يتج أز من هت البيانات المالية.
1 578569 7845817 718981 ( 75855 ر 1485 7798471 ( 868916 ر 8859 ( 5888166 ر ( 819878 ر ( 68444 ر 8877849 ( 588181 ر ( 5816 ر ( 91856 ر ( 818899 ر ( 878768 ر ( 8148879 ر ( 9786 ر 68984 8441881 ( 65884 ر ( 57884 ر 102 0102121.12221022 21. )290120 ( )0210 ( 012.01 )0291.29 ( 02010.2 )21992120 ( )0909 ( 21210 012200.0100 )10 ( )10 ( )00192 ( )0021. ( )991909 ( ).921.9 ( )1220122 ( ).92122 ( 0.01 009191 192192. )210. ( )101900 ( إيضاح 1 5 4 5 1 8 5 4 )أر) ر 1 7 4 )بر) ر 8 7 )أر 7 )بر 14 بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتعية في 1 ديسمبر التدفقات النقدية من األنشطة التشغيلية ربح السنة تعديات لا: استعار ممتلكات وآالت ومعدات إةفاس موجودات ضير ملموسة إةفاس منح حكومية التغير في القيمة العادلة الستثما ارت عقارية انخفاض قيمة ممتلكات وآالت ومعدات وموجودات ضير ملموسة مكاسب استبعاد ممتلكات وآالت ومعدات موجودات ضير ملموسة مشةوبة صافي التغير في القيمة العادلة لموجودات/ مةلوبات مالية بالقيمة العادلة من خال الربح أو الخسارة إي اردات معترف بعا مقابل تعويضات ضير نقدية إي اردات تمويل متعلقة بتمم مدينة لتأجير تمويلي انخفاض قيمة استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية إنخفاض قيمة قروض وتمم مدينة انخفاض قيمة موجودات مالية متاحة للبيض مكاسب استبعاد استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية مكاسب استبعاد استثما ارت في شركات تابعة وحصص عاملة مكاسب استبعاد موجودات مصنفة كمحتفظ بعا للبيض مكاسب ش ارس حصص في شركات تابعة مكاسب استبعاد استثما ارت مالية الحصة في نتائج استثمارت محتسبة على أساس حقوق الملكية شركات زميلة منشآت خاضعة لسيةرة مشتركة إي اردات تمويل مخصص/)عكس مخصصر تقادم المخزون مخصص تمم مدينة تجارية وأخرى مصاريف تمويل إي اردات ضريبة الدخل إي اردات أنصبة أرباح 786558189 ( 8688 ر 6458941 ( 81984 ر 15588 ( 14844 ر 57877 8848976 ( 76871 ر 18676 ( 458796 ر 1201991 021 12.01.12 )91.12 ( )0.91.0 ( 001.20 12.100 21.. )299 ( 020 )92100 ( 1 التغير في المخزون التغير في مدينين ومصاريف مدفوعة مقدما التغير في دائنين ومصاريف مستحقة التغير في مةلوبات أخرى التغير في موجودات أخرى أنصبة أرباح مستلمة من استثما ارت مالية أنصبة أرباح مستلمة من استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية ايجا ارت عقود تمويل مدفوعة إيجار ات مستلمة ض ارئب دخل مدفوعة 789178191 01210.2 صافي النقد الناتج من األنشطة التشغيلية
بيان التدفقات النقدية الموحد )يتبضر للسنة المنتعية في 1 ديسمبر 1 584 1815 ( 58588887 ر ( 858681 ر ( 68769889 ر ( 41898 ر ( 971891 ر 188864 ( 5815845 ر 18954 102 0.22 2. 10 ).19.10 ( )101 ( )0129.1902 ( )21. ( )0221009 ( 9.. 22 002102. التدفقات النقدية من األنشطة اإلستثمارية عائدات استبعاد استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية عائدات استبعاد موجودات مالية محتفظ بعا للبيض عائدات من استبعاد شركات تابعة وحصة عاملة )بعد تنزيل النقد المستبعدر استثما ارت في استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية إستحوات على استثما ارت مالية )صافير إستحوات على ممتلكات وآالت ومعدات إستحوات على استثما ارت عقارية إستحوات على موجودات ضير ملموسة عائدات إستبعاد ممتلكات وآالت ومعدات قروض مستردة/)مقدمةر )صافير فوائد مستلمة إيضاح 4 )بر) ر 4 ( 16887681 ر )0012291 ( صافي النقد المستخدم في األنشطة اإلستثمارية 888878817 ( 184578476 ر 6178648 788456 885781 ( 81986 ر 9678144 ( 8949 ر 8917 029.0 )021010199 ( 021.2.0 21. 22.19 )2. ( )212 ( )91229 ( 8 8 )ور 4 )بر) ر )هر 7 )بر التدفقات النقدية من األنشطة التمويلية عائدات من قروض تحمل فائدة تسديد قروض تحمل فائدة ةلب أرس مال عائدات من منح حكومية عائدات من إستبعاد حصة في شركة تابعة بدون خسارة السيةرة مساهمات اضافية للمساهم فوائد مدفوعة اإلستحوات على حقوق الملكية ضير المسيةرة مساهمات حقوق الملكية ضير المسيةرة أنصبة أرباح مدفوعة لحقوق الملكية ضير المسيةرة التغير في حقوق الملكية ضير المسيةرة 681844 0010210.1 صافي النقد الناتج من األنشطة التمويلية ( 8767878 ر 58458188 ( 18 ر 01.212 001291.1 0129 صافي زيادة/)نقص( في النقد وم اردفات النقد النقد وم اردفات النقد في يناير تقل بات أسعار الصرف عند توحيد منشآت أجنبية 8758681 01..22 النقد وم اردفات النقد في 20 ديسمبر )أنظر إيضاح 5 ر تشكل اإليضاحات المرفقة من الصفحة 1 إلى 15 جزسا ال يتج أز من هت البيانات المالية. يتم اإلفصاح عن المعامات ضير النقدية الرئيسية في إيضاح 5. إن تقرير مدقق الحسابات المستقل مدرج في الصفحات 1 و 5.
0 الشكل القانوني واألنشطة الرئيسية تاام تسااجيل شااركة مبادلااة للتنميااة ش.م.ع. )"مبادلااة" أو "الشااركة"ر كشااركة مساااهمة عامااة فااي إمااارة أبااوظبي. تاام تأساايس الشااركة بموجااب مرسااوم أمياار رقاام بتاااري 6 أكتااوبر وهااي شااركة مملوكااة بالكاماال ماان قباال حكومااة أبااوظبي )"المساااهم"ر. تأسست الشركة بتاري 7 أكتوبر. تتضمن هت البيانات المالية أداس ومركز الشركة المالي وشركاتعا التابعة وموجوداتعاا الخاضاعة للسايةرة المشاتركة )يشاار إليعا معا با "المجموعة"ر وحصص المجموعة في االستثما ارت المحتسبة على أساس حقوق الملكية )أنظر ايضااحات 4 و 6 و 7 ر. إن أنشةة الشركة هي االستثمار في راودارة االساتثما ارت فاي المقاام األول فاي القةاعاات أو المنشاآت التاي تسااهم فاي اسات ارتيجية إمارة أبوظبي لتنويض اقتصادها. وتبعا لتلر فإن المجموعة تمتلر حصصا في مجموعة واسعة من القةاعات بماا فاي تلار الانفة والغاز والةاقة وتكنولوجيا أشبا الموصات ولا ةاقة المتجددة والصناعة والعقا ارت والبنية التحتية والةي ارن تكنولوجيا االتصاالت الخدمات الدفاعية االستثما ارت المالية التمويل التجار والرعاية الصحية. أساس التحضير )أ( بيان التوافق تم إعداد البيانات المالية وفقا للمعاايير الدولياة للتقاارير المالياة وتلتازم حيثماا يكاون مائماا ماض النظاام األساساي للشاركة ومتةلبات القانون اإلتحاد لدولة اإلما ارت العربية المتحدة رقم 8 لسنة 985 )وتعديات ر. )ب( أساس القياس لقد تم إعداد البيانات المالية وفقا لمبدأ التكلفة التاريخية باستثناس ما يلي: االعت ارف المبدئي باأل ارضي والمباني والمعدات المستلمة كمنح حكومية والتي تظعر بالقيمة االسمية و األدوات المالياة المشاتقة الموجاودات المالياة المتاحاة للبياض واألدوات المالياة بالقيماة العادلاة مان خاال الاربح أو الخساارة واالستثما ارت العقارية التي يتم قياسعا بالقيمة العادلة. إن التكلفة التاريخية بصفة عامة تمثل القيمة العادلة للثمن المحدد المقدم مقابل تبادل الموجودات. )ج( العملة التشغيلية وعملة العرض ياتم عارض البياناات المالياة الفردياة لكاال شاركة مان شاركات المجموعاة بعملاة البيئااة اإلقتصاادية الرئيساية التاي تعمال فيعاا الشااركة )العملة المستخدمةر. ولغايات تتعلق بعت البياناات المالياة الموحادة ياتم عارض النتاائج والمركاز الماالي للمجموعاة بادرهم اإلماا ارت العربياة المتحادة )"الادرهم"ر باعتبارهاا عملاة العارض لادى المجموعاة. تام تقرياب جمياض المعلوماات المالياة المعروضاة بالادرهم إلاى أقرب إال إتا أشير لعكس تلر. )د( استخدام التقدي ارت واألحكام يتةلب إعداد البيانات المالية وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية من اإلدارة وضض أحكام وتقادي ارت وافت ارضاات التاي مان شأنعا التأثير على تةبيق السياسات المحاسبية والقيم المدرجة للموجودات والمةلوبات واإلي اردات والمصروفات. قد تختلاف النتاائج الفعلية عن هت التقدي ارت. يتم م ارجعة التقدي ارت واالفت ارضاات بشاكل مساتمر. ياتم االعتا ارف بالتعاديات علاى التقادي ارت فيعا وفي أية فت ارت مستقبلية متأثرة بعتا التعديل. المحاسابية فاي الفتارة التاي تام تعاديلعا إن األحكااام المتخااتة خااال تةبيااق السياسااات المحاساابية والتااي لعااا تااأثير جااوهر علااى المبااالغ المعتاارف بعااا فااي البيانااات الماليااة والتقدي ارت التي لديعا مخاةر هامة لتعديات مادية في السنوات الاحقة قد تم بيانعا في إيضاح 19.
)ه( أساس التحضير )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التي تم تطبيقها في البيانات المالية للمجموعة )0( تم تةبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التالية فيهت المعايير الجديدة والمعدلة يتم اإلفصاح عن أدنا. البيانات المالية. إن تأثير )إن وجدر تةبيق هات المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التي لم يكن لها تجثير/ تجثير جوهرل على البيانات المالية للمجموعة المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة تفسااااير لجنااااة تفسااااي ارت التقااااارير الماليااااة الدوليااااة رقااااام 1 تكاليف الفصل في عملية إنتاج المعادن تعاديات علاى المعياار الادولي للتقاارير المالياة رقام المعايير الدولية للتقارير المالية للمرة األولى تعديات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقام المالية: االفصاحات المعيااااار الاااادولي للتقااااارير الماليااااة رقاااام ملخص المتطلبات يوضح هتا المعيار متةلبات المحاسبة لتكاليف الفصل المرتبةة بإ ازلة النفايات في التعدين السةحي بما في تلر عندما ينبغي االعت ارف بتكاليف الفصل كأصل وكيفية االعت ارف المبدئي باألصل والقياس الاحق. لم ينتج عن التعديل تأثير على الوضض المالي أو األداس المالي للمجموعة. توضح التعديات الكيفية التي سيقوم بعا معد البيانات المالية للمرة األولى بمحاسبة قروض الحكومة بأسعار أقل من سعر الفائدة السوقية عند االنتقال إلى استخدام المعايير الدولية للتقارير المالية. كما تبين هت التعديات متةلبات المعايير الدولية للتقارير المالية لمعد البيانات المالية الحاليين فيما يتعلق بتةبيق التعديات التي تم إج ارؤها على المعيار المحاسبي الدولي رقم 1 محاسبة المنح الحكومية واإلفصاح عن المعونات الحكومية فيما يتعلق بمحاسبة القروض الحكومية. لم ينتج عن التعديل تأثير على الوضض أو األداس المالي للمجموعة. يستلزم التعديل معلومات حول جميض األدوات المالية المعترف بعا التي يتم تسويتعا وفقا للفقرة 5 من المعيار المحاسبي الدولي رقم 1 األدوات المالية: العرض. لم ينتج عن التعديل تأثير على الوضض أو األداس المالي للمجموعة. تبناي 7 األدوات 1 البيانااااات الماليااااة يقوم المعيار بتعريف مبادئ السيةرة تحديد كيفية تحديد فيما إتا كان المستثمر يقوم بالسيةرة على الشركة المستثمر فيعا وبالتالي ينبغي أن يقوم بتوحيد الشركة المستثمر فيعا وبتوضيح مبادئ إعداد البيانات المالية. يقوم المعيار بتقديم نموتج فرد للتوحيد لجميض المنشآت بناس على السيةرة بغض النظر عن ةبيعة الشركة المستثمر فيعا )بمعنى فيما إتا كانت المنشأة يتم السيةرة عليعا من خال حقوق التصويت للمستثمرين أو من خال الترتيبات التعاقدية األخرى كما هو شائض في "المنشآت لغايات خاصة"ر. لم ينتج عن المعيار تأثير على الوضض أو األداس المالي للمجموعة.
)ه( أساس التحضير )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التي تم تطبيقها في البيانات المالية للمجموعة )يتبع( )0( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التي لم يكن لها تجثير/ تجثير جوهرل على البيانات المالية للمجموعة )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة المعيار الدولي للتقارير المالية رقم المعيار المحاسبي الدولي رقم )المعدل في 1 ر ترتيبات مشتركة 7 البياناات المالياة المنفصالة المعيااار المحاسااابي الاادولي رقااام 8 اسااتثما ارت فااي شااركات زميلة ومشاريض مشتركة )المعدل في 1 ر ملخص المتطلبات يحل هتا المعيار محل المعيار المحاسبي الدولي رقم 1 حصص في مشاريض مشتركة. ينص هتا المعيار على أن يقوم أحد أة ارف الترتيب المشترر بتحديد نوع الترتيب وتلر من خال تقييم الحقوق المشترر المرتبة ب وااللت ازمات ثم احتسابعا وفقا لنوع الترتيب المشترر. لم ينتج على الوضض أو األداس المالي جوهر عن المعيار تأثير للمجموعة. ينص المعيار على أن عند قيام المنشأة بإعداد بيانات مالية منفصلة ينبغي أن يتم محاسبة االستثما ارت في الشركات التابعة الشركات الزميلة والمنشآت الخاضعة للسيةرة المشتركة إما بالتكلفة أو وفقا للمعيار المحاسبي الدولي رقم 19 األدوات المالية: التحقق والقياس. كما يتعامل المعيار أيضا مض االعت ارف بأنصبة األرباح الموزعة بعض إعادة العيكلة الجماعية ويشتمل على عدد من متةلبات االفصاح. لم ينتج عن المعيار تأثير جوهر على الوضض أو األداس المالي للمجموعة. يقوم هتا المعيار بشرح محاسبة االستثما ارت في الشركات الزميلة وبتوضيح متةلبات تةبيق ةريقة حقوق الملكية عند محاسبة االستثما ارت في الشركات الزميلة والمشاريض المشتركة. يقوم المعيار بتعريف "التأثير الجوهر " وبتقديم ارشاد حول كيفية تةبيق ةريقة حقوق الملكية المحاسبية )بما في تلر االستثناسات من تةبيق ةريقة حقوق الملكية في بعض الحاالتر. كما يقوم بشرح كيفية اختبار انخفاض القيمة لم لاستثما ارت في الشركات الزميلة والمشاريض المشتركة. على الوضض أو األداس جوهر ينتج عن المعيار تأثير المالي للمجموعة.
)ه( أساس التحضير )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التي تم تطبيقها في البيانات المالية للمجموعة )يتبع( )0( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التي كان لها تجثير على البيانات المالية للمجموعة المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة تعاااديات علاااى المعياااار المحاسااابي الااادولي رقااام البيانات المالية المعيار الدولي للتقارير المالية رقم في منشآت أخرى المعيااار المحاساابي الاادولي رقاام في 1 ر ملخص المتطلبات يتعلااااق هااااتا التعااااديل بااااالبنود المجمعااااة فااااي الاااادخل الشااااامل اآلخر. بناس على تلر قامت المجموعة بتعاديل عارض بناود الااادخل الشاااامل اآلخااار فاااي بياااان الاااربح أو الخساااارة والااادخل الشامل اآلخر لعرض البنود التي قد يتم إعادة تصنيفعا إلى الاااربح أو الخساااارة بشاااكل منفصااال عااان تلااار التاااي قاااد ال ياااتم إعادة تصنيفعا أبدا. عااارض افصاحات الحصاص 9 م ازياا الماوظفين )المعاادل إن تأثير تةبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم هو على االفصاحات فقة ونتج عن افصاحات أكثر شمولية في البيانات المالية. يتضااااامن المعياااااار المحاساااااابي الااااادولي رقاااااام 9 عاااااددا ماااااان التعاااااديات التاااااي تساااااتلزم التةبياااااق باااااأثر رجعاااااي ماااااا يتعلاااااق بمحاساابة التغياا ارت فااي الت ازمااات الم ازيااا المحااددة وموجااودات الخةاة. تسااتلزم التعااديات االعتا ارف بااالتغي ارت فااي الت ازمااات الم ازيااااا المحااااددة وبالقيماااااة العادلااااة لموجااااودات الخةااااة عناااااد تحققعااا وبالتااالي فعااي تقااوم بحااتف "نظريااة المماار" المسااموح بعااا فااي النسااخة السااابقة ماان المعيااار المحاساابي الاادولي رقاام 9 وبتعجياااال االعتاااا ارف بتكاااااليف الخدمااااة السااااابقة. تسااااتلزم التعاديات أن ياتم االعتا ارف بجمياض مباالغ إعاادة القيااس فاو ار مان خاال الادخل الشاامل اآلخار لكاي تعكاس صاافي أصاال التقاعااااد أو االلتاااا ازم المعتاااارف باااا فااااي بيااااان المركااااز المااااالي الموحد كامل قيمة فاائض أو عجاز الخةاة. باإلضاافة لاتلر ياااتم اساااتبدال تكلفاااة الفائااادة والعائاااد المتوقاااض علاااى موجاااودات الخةاااة المساااتخدمة فاااي النساااخة الساااابقة للمعياااار المحاسااابي الااادولي رقااام 9 بمبلاااغ "صاااافي الفائااادة" الااات ياااتم احتسااااب بتةبيااق معااادل الخصاام علاااى صااافي التااا ازم أو أصاال الم ازياااا المحاادد. باإلضااافة لااتلر فإناا يقااوم بعاارض بعااض التغياا ارت في عرض تكلفة الم ازيا المحددة بما في تلر افصاحات أكثر شاامولية. ارجااض إيضاااح 17. إن تااأثير التغياا ارت علااى الساانة السابقة يتم االفصاح عن في إيضاح 5 )أر.
)ه( أساس التحضير )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التي تم تطبيقها في البيانات المالية )يتبع( )0( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التي كان لها تجثير على البيانات المالية للمجموعة )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 1 قياس القيمة العادلة ملخص المتطلبات يقوم المعيار الدولي للتقارير المالياة رقام 1 بوضاض األسااس إلةااار عماال فاارد لقياااس القيمااة العادلااة وتقااديم افصاااحات حااول قياسااات القيمااة العادلااة عناادما يسااتلزم أو يساامح معيااار دولي للتقارير المالية آخر بمثل هات القياساات. يقاوم المعياار بتوحياد تعريااف القيمااة العادلاة علااى أنعااا الساعر الاات قااد يااتم اساااتام لبياااض أصااال ماااا أو دفعااا لتحويااال التااا ازم ماااا ضااامن معاملااة نظاميااة بااين المشاااركين فااي السااوق بتاااري القياااس. يقااااوم المعياااااار باساااااتبدال وزيااااادة متةلباااااات اإلفصااااااح حاااااول قياساااات القيماااة العادلاااة ضااامن معاااايير أخااارى بماااا فاااي تلااار المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 7. المعايير مبكر وفقااا للمخصصااات اإلنتقاليااة للمعيااار الاادولي للتقااارير الماليااة رقم 1 قامت المجموعة بتةبياق ارشااد جدياد لقيااس القيماة العادلااااااة مسااااااتقبا ولاااااام تقاااااام بتقااااااديم أيااااااة معلومااااااات مقارنااااااة الفصاحات جديدة. باستثناس االفصااحات االضاافية لام يناتج عن تةبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 1 أ تااأثير على المبالغ المعترف بعا في البيانات المالية. )( الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة المصدرة والتي لم يحن موعد تطبيقها بعد ولم يتم تطبيقها بشكل لم تقم المجموعة بتةبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التالية المصدرة والتي لم يحن موعد تةبيقعا بعد: يسرل تطبيقها للفت ارت السنوية التي تبدأ في أو بعد يناير 15 يناير 15 يناير 15 يناير 15 المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية الجديدة والمعد لة تعااااديات علااااى المعيااااار المحاساااابي الاااادولي رقاااام المتعلقة بمقاصة الموجودات والمةلوبات المالية 1 األدوات المالياااة: العااارض تعاديات علاى المعياار الادولي للتقاارير المالياة رقام 1 البياناات المالياة الموحادة والمعيااار الاادولي للتقااارير الماليااة رقاام اإلفصاااح عاان الحصااص فااي منشااآت أخاارى والمعيااار المحاساابي الاادولي رقاام 7 البيانااات الماليااة المنفصاالة والمتعلقااة بمنشآت اإلستثمار واإلعفاس من توحيد شركات تابعة محددة تعاااديات علاااى المعياااار المحاسااابي الااادولي رقااام 19 األدوات الماليااة: اإلعتااا ارف والقياس المتعلقة باستبدال المشتقات واستم اررية محاسبة التحوة تعاااديات علاااى المعياااار المحاسااابي الااادولي رقااام 16 انخفاااض قيمااة الموجااودات المتعلقة بافصاحات المبالغ القابلة للتحصيل للموجودات ضير المالية
)ه( أساس التحضير )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعد لة )يتبع( المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة المصدرة والتي لم يحن موعد تطبيقها بعد ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر )يتبع( )( يسرل تطبيقها للفت ارت السنوية التي تبدأ في أو بعد يناير 15 يوليو 15 يوليو 15 يوليو 15 يناير 16 المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية الجديدة والمعد لة تفسير لجنة تفسي ارت التقارير المالية الدولية رقم الض ارئب التحسااينات الساانوية 1 التااي تغةااي التعااديات علااى المعااايير الدولياة للتقاارير المالياة أرقاام 8 1 و 1 ومعاايير المحاسابة الدولياة أرقاام 5 6 و 18 التحسااينات الساانوية 1 التااي تغةااي التعااديات علااى المعااايير الدولية للتقارير المالية أرقام 1 و 1 والمعيار المحاسبي الدولي رقم 51 التعاااديل علاااى المعياااار المحاسااابي الااادولي رقااام بخةة الم ازيا المحددة ومساهمات الموظفين 9 م ازياااا الماااوظفين المتعلاااق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 5 الحسابات التنظيمية المؤجلة فيما يتعلق بالمعايير أو التعديات الجديدة الواردة أعا تعتقاد اإلدارة بأنا اساتنادا إلاى تقييمعاا األولاي لان يكاون لعات التعاديات تأثير جوهر على البيانات المالية للمجموعة. المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 البيانات المالية )المعدل في ر تعاااااديات علااااااى المعياااااار الاااااادولي للتقاااااارير الماليااااااة رقااااام 7 األدوات الماليااااااة: افصاحات متعلقة باإلنتقال إلى المعيار الدولي للتقارير المالياة رقام 9 )أو عناد تةبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 للمرة األولىر لاايس قباال الفتاا ارت الساانوية التااي تباادأ فااي أو بعد يناير 18 لاايس قباال الفتاا ارت الساانوية التااي تباادأ فااي أو بعد يناير 18 يحل المعيار الدولي للتقارير المالياة رقام 9 محال أجا ازس مان المعياار المحاسابي الادولي رقام 19 المتعلاق بتصانيف وقيااس األدوات الماليااة. يسااتلزم المعيااار الاادولي للتقااارير الماليااة رقاام 9 بااأن يااتم تصاانيف الموجااودات الماليااة ضاامن فئتااي قياااس تلاار التااي يااتم قياسعا بالقيمة العادلة وتلر التاي ياتم قياساعا بالتكلفاة المةفاأة. ياتم تحدياد تلار بنااس علاى االعتا ارف األولاي. يعتماد التصانيف علاى نمااوتج أعمااال المنشااأة إلدارة أدواتعااا الماليااة وساامات التاادفقات النقديااة التعاقديااة لاافداة. فيمااا يتعلااق بالمةلوبااات الماليااة يحااتفظ المعيار بمعظم متةلبات المعيار المحاسبي الدولي رقم 19. إن التغير الرئيسي المةبق على المجموعة هو أن بناس على نموتج األعمااال المةبااق علاااى كاال أداة ماليااة واالختياااا ارت المتااوفرة قاااد ينااتج عاان التةبياااق تااأثير علااى المكاساااب االفتتاحيااة المساااتبقاة احتياةيات القيمة العادلة والتصنيف المائم لفدوات المالية. إن حجم التأثير يعتمد على االختيا ارت المتختة في التصنيف.
2 أهم السياسات المحاسبية لقد قامت المجموعة وجميض منشآتعا بتةبيق هت البيانات المالية. السياسات المحاسبية العامة المبينة أدنا بشكل متناسق لجميض الفت ارت المعروضة في )أ( أساس التوحيد ( ( ( ر ر ر 1 الشركات التابعة الشركات التابعة هي المنشآت الخاضاعة لسايةرة المجموعاة. تتواجاد السايةرة عنادما تكاون للمجموعاة معرضاة أو لاديعا حقاوق فاي عوائد متغيرة من ارتباةعا بالشركة المستثمر فيعا والقدرة للتأثير علاى تلار العوائاد مان خاال تحكمعاا بتلار الشاركة. وتحديادا تقاوم المجموعة بالسيةرة على الشركة المستثمر فيعا في حال وفقة في حال كان لدى المجموعة: السيةرة على المنشأة )بمعنى الحقوق الحالية التي تمنحعا القدرة الحالياة علاى توجيا األنشاةة تات العاقاة للشاركة المساتثمر فيعار تكون معرضة أو لديعا حقوق في عوائد متغيرة من ارتباةعا بالشركة المستثمر فيعا و لديعا القدرة الستخدام سيةرتعا على الشركة المستثمر فيعا للتأثير على عوائدها. فاي حااال كااان لاادى المجموعااة أقاال مان ضالبيااة األصاوات أو حقاوق مشااابعة فااي الشاركة المسااتثمر فيعااا فإنعااا تأخاات فااي اإلعتبااار جميض الحقائق واألوضاع تات العاقة لتقييم فيما إتا كانت تمتلر السيةرة على الشركة المستثمر فيعا بما في تلر: الترتيب التعاقد مض حاملي األصوات اآلخرين في الشركة المستثمر فيعا الحقوق الناتجة من الترتيبات التعاقدية األخرى و حقوق التصويت للمجموعة وحقوق التصويت الكامنة. تقاوم المجموعااة بإعااادة تقيايم فيمااا إتا كاناات تقاوم بالساايةرة علااى الشااركة المساتثمر فيعااا أم ال فااي حاال كانات الحقااائق واألوضاااع تشير إلى حصول تغي ارت في واحد أو أكثر من العناصر الثاثة للسيةرة المدرجة أعا. إن توحيد الشركة التابعة يبدأ عندما تحصال المجموعاة علاى السايةرة علاى الشاركة التابعاة وينتعاي عنادما تفقاد المجموعاة السايةرة على الشركة التابعة. يتم إد ارج موجودات مةلوبات اي اردات ومصاريف الشركة التابعة المستحوتة أو المستبعدة خاال السانة فاي بيان الدخل الشامل مان التااري الات تحصال فيا المجموعاة علاى السايةرة وحتاى التااري الات تفقاد فيا المجموعاة السايةرة علاى الشركة التابعة. يتم تعديل السياسات المحاسبية للشركات التابعة عندما يكون تلر ضروريا لكي تتوافق مض السياسات المةبقاة مان قبل المجموعة. إن الااربح أو الخسااارة وكاال بنااد ماان الاادخل الشااامل اآلخاار يكااون عائاادا إلااى مااالكي المجموعااة وحقااوق الملكيااة ضياار المساايةرة. إن مجموع الدخل الشامل للشركات التابعة يكاون عائادا إلاى ماالكي المجموعاة وحقاوق الملكياة ضيار المسايةرة فاي حقاوق الملكياة ضيار المسيةرة حتى راون نتج عن تلر رصيد عجز في حقوق الملكية ضير المسيةرة. تحويل منشآت تخضض لسيةرة مشتركة يااتم احتساااب التحااويات التااي تنااتج عاان تحوياال حصااص فااي منشااآت خاضااعة لساايةرة مشااتركة ماان المساااهم ماان تاااري عمليااة التحويل دون إعاادة بياان الفتا ارت الساابقة. ياتم االعتا ارف باالموجودات والمةلوباات المساتحوتة بالقيماة المدرجاة المعتارف بعاا ساابقا فااي سااجات الشااركة المحولااة. يااتم إضااافة عناصاار حقااوق الملكيااة للمنشااآت المسااتحوتة إلااى نفااس العناصاار ضاامن حقااوق ملكيااة المجموعة. يتم االعت ارف بأية مبالغ نقدية مدفوعة لاستحوات مباشرة في حقوق الملكية. التغي ارت في حقوق ملكية المجموعة في شركات تابعة قائمة إن التغي ارت في ملكياة المجموعاة فاي شاركات تابعاة والتاي ال تاؤد إلاى خساارة سايةرة المجموعاة ياتم احتساابعا كمعاامات حقاوق ملكية. يتم تعديل القيم المدرجة لملكية المجموعة وحقوق الملكية ضير المسيةرة لتعكس التغي ارت في ملكيتعا في الشركات التابعاة. إن أ فرق بين قيمة تعديل حقوق الملكية ضير المسيةرة والقيمة العادلة للبدل المدفوع أو المقبوض يتم إد ارجا مباشارة فاي حقاوق الملكية ويكون عائدا إلى مالر المجموعة.
12 2 )أ( أهم السياسات المحاسبية )يتبع( أساس التوحيد )يتبع( ( ر 1 التغي ارت في حقوق ملكية المجموعة في شركات تابعة قائمة )يتبضر عندما تفقد المجموعة السيةرة على الشركة التابعة يتم االعت ارف بأ ربح أو خساارة فاي الاربح أو الخساارة وياتم احتساابعا كاالفرق بين ) ر مجموع القيمة العادلة للمبلغ المستلم والقيمة العادلة ألية حصة مستبقاة و ) ر القيمة المدرجة سابقا للموجاودات )بماا فاي تلر الشعرةر ومةلوبات الشركة التابعة وأية حقوق ملكياة ضيار مسايةرة. إن جمياض المباالغ المعتارف بعاا ساابقا فاي الادخل الشاامل اآلخاار المتعلقااة بتلاار الشااركة التابعااة يااتم احتسااابعا فااي حااال قاماات المجموعااة باسااتبعاد موجااودات أو مةلوبااات الشااركة التابعااة مباشرة. إن القيمااة العادلااة أل اسااتثمار محااتفظ باا فااي الشااركة التابعااة السااابقة بتاااري فقاادان الساايةرة يااتم اعتبااار كالقيمااة العادلااة عنااد االعتااا ارف األولاااي باالحتسااااب الاحاااق وفقاااا للمعياااار المحاسااابي الااادولي رقااام 19 حيثماااا ينةباااق التكلفاااة عناااد االعتااا ارف األولاااي باستثمار في شركة زميلة أو مشروع مشترر. ( ر 5 اندماج األعمال تتم محاسبة تملر األعمال التجارية باستخدام ةريقة الش ارس. يتم قياس البدل المحول ضمن اندماج األعمال بالقيمة العادلة والتي يتم احتسابعا على أنعا مجموع القيم العادلة بتاري الش ارس لفصول التي حولتعا المجموعة والمةلوبات التي تتحملعا المجموعة إلى مالكي المنشأة المشت ارة السابقين باإلضافة إلى حصص حقوق الملكية التي أصدرتعا المجموعة مقابل السيةرة على المنشأة المشت ارة. وبشكل عام يتم االعت ارف بالتكاليف المتعلقة بعمليات التملر في الربح أو الخسارة عند تكبدها باستثناس إتا كانت متعلقة بإصدار سندات دين. في تاري التملر يتم االعت ارف باألصول المستحوتة المحددة والمةلوبات المتوقعة بقيمعا العادلة بتاري اإلستحوات فيما عدا: يتم االعت ارف بالموجودات أو المةلوبات الضريبية المؤجلة والموجودات أو المةلوبات المتعلقة بترتيبات منافض الموظفين وقياسعا وفقا للمعيار المحاسبي الدولي رقم ض ارئب الدخل ولا معيار المحاسبي الدولي رقم 9 منافض الموظفين على التوالي يتم قياس المةلوبات أو أدوات حقوق الملكية المتعلقة بترتيبات الدفض على أساس األسعم للشركة المشت ارة وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم الدفض على أساس األسعم بتاري التملر و يتم قياس الموجودات )أو مجموعات االستبعادر التي تصنف كمحتفظ بعا للبيض وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 4 موجودات ضير متداولة محتفظ بعا للبيض وعمليات متوقفة وفقا لتلر المعيار. يتم قياس الشعرة كزيادة مجموع ثمن المقابل المحول ومقدار أ حقوق ضير مسيةرة في المنشأة المشت ارة والقيمة العادلة لحصة حقوق الملكية للشركة المشت ارة التي كانت تحتفظ بعا سابقا في المنشأة المشت ارة )إن وجدتر على صافي المبالغ الموجودة المستحوتة المحددة والمةلوبات المتوقعة بتاري التملر. في حال بعد إعادة التقييم تجاوز صافي مبالغ الموجودات المستحوتة المحددة والمةلوبات المتوقعة بتاري التملر مجموع ثمن المقابل المحول ومبالغ أية حقوق ضير مسيةرة في المنشأة المشت ارة والقيمة العادلة لحصة حقوق الملكية للشركة المشت ارة التي كانت تحتفظ بعا سابقا في المنشأة المشت ارة )إن وجدتر يتم االعت ارف بالزيادة مباشرة في الربح أو الخسارة كربح ش ارس بسعر منخفض. إن حقوق الملكية ضير المسيةرة التي تمثل حصة ملكية حالية وتخول مالكيعا إلى حصة تناسبية من صافي موجودات المنشأة في حالة التصفية يمكن قياسعا بشكل أولي إما بالقيمة العادلة أو بالحصة التناسبية لحقوق الملكية ضير المسيةرة من المبالغ المعترف بعا لصافي الموجودات المحددة في المنشأة المشت ارة. يتم اختيار أساس القياس على أساس كل معاملة على حدة. يتم قياس األنواع األخرى من الملكية ضير المسيةرة بالقيمة العادلة أو عندما ينةبق على األساس المحدد في معيار دولي آخر للتقارير المالية.
إيضاحات تتعلق بالبيانات المالية 2 )أ( أهم السياسات المحاسبية )يتبع( أساس التوحيد )يتبع( ( ( ر 5 ر 4 اندماج األعمال )يتبضر عندما يتم دمج األعمال على م ارحل يتم إعادة قياس حصة المجموعة في حقوق الملكية المحتفظ بعا سابقا في المنشأة المشت ارة بالقيمة العادلة في تاري التملر )أ تاري حصول المجموعة على السيةرةر ويتم االعت ارف بما ينتج من ربح أو خسارة إن وجد في الربح أو الخسارة. إن المبالغ الناشئة عن الملكية في المنشأة المشت ارة قبل تاري التملر والتي سبق االعت ارف بعا في الدخل الشامل اآلخر يتم إعادة تصنيفعا إلى الربح أو الخسارة في حال كانت هت المعالجة مائمة فيما لو تم استبعاد تلر الملكية. إتا لم تكتمل المحاسبة األولية الندماج األعمال مض نعاية فترة إعداد التقرير التي حدث فيعا االندماج تسجل المجموعة المبالغ المؤقتة للبنود التي لم تكتمل محاسبتعا. ويتم تعديل هت المبالغ المؤقتة خال فترة القياس أو يتم االعت ارف بموجودات أو مةلوبات إضافية وتلر لتعكس المعلومات الجديدة التي تم الحصول عليعا حول الوقائض واألوضاع القائمة بتاري التملر إتا كانت معروفة والتي يمكن أن تكون قد أثرت على المبالغ المعترف بعا في تلر التاري. استثما ارت في شركات زميلة وترتيبات مشتركة إن الشركات الزميلة هي تلر المنشآت التي لدى المجموعة تاأثير هاام عليعاا ولايس السايةرة أو السايةرة المشاتركة علاى السياساات المالياة والتشاغيلية. إن التاأثير العاام يفتارض وجاود عنادما تمتلار المجموعاة باين %1 و %41 مان حقاوق التصاويت فاي منشاأة أخرى. تقوم المجموعة لغاية المحاسبة لحصصعا في ترتيبات مشتركة بفصل استثما ارتعا في الترتيبات المشتركة ضامن ناوعين مشااريض مشتركة وعمليات مشتركة. المشروع المشترر هاو ترتياب مشاترر حياث يكاون لفةا ارف التاي لاديعا سايةرة مشاتركة علاى الترتياب حقوقاا فاي صاافي موجاودات الترتيب المشترر. المشروع المشاترر هاو اساتثمار فاي منشاآت مساتقلة قانونياا تمتلار المجموعاة سايةرة مشاتركة علاى أنشاةتعا مان خال االتفاقية التعاقدية وتستلزم موافقة باإلجماع على الق ار ارت المالية والتشغيلية فيعا. العمليااات المشااتركة هااي ترتيبااات مشااتركة حيااث يكااون لفةاا ارف التااي لااديعا ساايةرة مشااتركة علااى الترتيااب حقوقااا فااي الموجااودات والت ازماات فاي المةلوبااات المتعلقاة بالترتياب. الساايةرة المشاتركة هااي المشااركة المتفاق عليعااا تعاقاديا للسايةرة علااى الترتياب والتااي تظعر فقة عندما تستلزم الق ارر ات حول األنشةة تات العاقة موافقة باإلجماع من قبل األة ارف التي تتشارر في السيةرة. يااتم احتساااب االسااتثما ارت فااي الشااركات الزميلااة والمشاااريض المشااتركة باسااتخدام ةريقااة حقااوق الملكيااة ويااتم االعتاا ارف بعااا مباادئيا بالتكلفااة التااي تتضاامن تكاااليف المعااامات. عنااد إحتفاااظ المسااتثمر باالسااتثمار فااي المنشااأة سااابقا )عمومااا يااتم احتساااب بموجااب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 19 ر تكون التكلفة المعتبرة للشركة الزميلة أو المشروع المشاترر هاي القيماة العادلاة لاساتثمار األصلي في تاري الحصول على التأثير العام أو السيةرة المشتركة باالضافة الى البدل المادفوع مقابال الحصاة االضاافية. عنادما يكاون تصانيف االساتثمار األصالي المعتارف با ساابقا كموجاودات مالياة متاحاة للبياض بموجاب المعياار المحاسابي الادولي رقام 19 فإن مكاسب أو خسارة إعادة التقييم المعترف بعا في الدخل الشامل اآلخر ال يتم إعاادة تصانيفعا مان حقاوق الملكياة إلاى الاربح أو الخسارة حتى وقت حصول حدث محقق. تتضمن البيانات المالية حصة المجموعة مان الاربح أو الخساارة والادخل الشاامل حصاا ول التااأثير العااام أو بدايااة اآلخاار وبعااد إجاا ارس تعااديات مائمااة للسياسااات المحاساابية مااض سياسااات المجموعااة ماان تاااري إنتعااس التاأثير العاام أو توقاف السايةرة المشاتركة. عنادما تزياد حصاة المجموعاة فاي الخساائر عان السيةرة المشتركة وحتاى تااري حصتعا في الشركة الزميلاة أو المشاروع المشاترر فاإن القيماة المدرجاة لعات الحصاة )التاي تتضامن أياة إساتثمار ات ةويلاة األجالر لدى المجموعة الت ازمات قانونية أو يكون في يتم تخفيضعا إلى صفر ويتوقف االعت ارف بأية خسائر اضافية أخرى إلى الحد الت استداللية متوقعة أو قدمت دفعات بالنيابة عن الشركة المستثمر فيعا. إن أيااة زيااادة فااي تكلفااة الشاا ارس علااى حصااة المجموعااة فااي صااافي القيمااة العادلااة للموجااودات والمةلوبااات والمةلوبااات المحتملااة المحاددة للشاركة الزميلاة أو المشاروع المشاترر ياتم اعتبارهاا كشاعرة فاي تااري الشا ارس وياتم تضامين الشاعرة ضامن القيماة المدرجاة لاساتثمار وال تكاون مةفاأة أو تام اختبارهاا فردياا النخفااض القيماة. إن أ زياادة فاي حصاة المجموعاة علاى صاافي القيماة العادلاة للموجودات والمةلوبات المحددة عن تكلفة الش ارس بعد إعادة التقييم يتم االعت ارف بعا مباشرة فاي األربااح أو الخساائر لتمثال رباح عند اإلستحوات.
2 )أ( أهم السياسات المحاسبية )يتبع( أساس التوحيد )يتبع( ر 4 ( استثما ارت في شركات زميلة وترتيبات مشتركة )يتبضر ياتم تةبياق متةلباات المعياار المحاسابي الادولي رقام 19 لتحدياد ماا إتا كاان مان الضارور االعتا ارف باأ خساارة انخفااض القيماة فيماااا يتعلاااق باساااتثمار المجموعاااة فاااي الشاااركة الزميلاااة أو المشاااروع المشاااترر. عناااد الضااارورة ياااتم اختباااار كامااال القيماااة المدرجاااة لاساتثمار )بماا فيعاا الشاعرةر النخفااض القيماة وفقاا للمعياار المحاسابي الادولي رقام 16 انخفااض قيماة الموجاودات )انظار إيضااح رقم 1 ر) رر. تتوقف المجموعة عن استخدام ةريقة حقوق الملكية من التاري الت يتوقف في االستثمار عن كون شركة زميلة أو مشروع مشترر أو عند تصنيف االستثمار كمحتفظ ب للبيض. عند استبعاد استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية الت ينتج عن خسارة تأثير هام أو سيةرة مشتركة يتم قياس أ استثمار محتفظ ب بالقيمة العادلة في تلر التاري وتعتبر القيمة العادلة كقيمتعا العادلة عند االعت ارف األولي كموجودات مالية وفقا للمعيار المحاسبي الدولي رقم 19. يتم إد ارج الفرق بين القيمة المدرجة السابقة في االستثمار المحتسب على أساس حقوق الملكية العائدة إلى الحصة المستبقاة والقيمة العادلة في تحديد الربح أو الخسارة عند استبعاد استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية. وباإلضافة لتلر تقوم المجموعة باحتساب جميض المبالغ المعترف بعا سابقا بعا في الدخل الشامل اآلخر فيما يتعلق باستثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية بنفس األساس كما سيتةلب لو أن الشركة الزميلة استبعدت مباشرة الموجودات أو المةلوبات. وعلي في حال كان سيتم إعادة تصنيف الربح أو الخسارة المعترف بعا سابقا في الدخل الشامل اآلخر ضمن استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكية إلى الربح أو الخسارة عند استبعاد الموجودات أو المةلوبات تات العاقة تقوم المجموعة بإعادة تصنيف الربح أو الخسارة من حقوق الملكية إلى الربح أو الخسارة )كتعديل إلعادة التصنيفر عند التوقف عن استخدام ةريقة حقوق الملكية. عناادما تقاااوم إحااادى منشاااآت المجموعاااة بتنفيااات أنشاااةتعا ضااامن عملياااات مشاااتركة فاااإن المجموعاااة باعتبارهاااا مشاااغ ل مشاااترر تقاااوم باالعت ارف بحصتعا في العملية المشترر بما يلي: موجوداتعا بما في تلر حصتعا في أية موجودات محتفظ بعا بشكل مشترر مةلوباتعا بما في تلر حصتعا في أية مةلوبات محققة بشكل مشترر اي ارداتعا من بيض حصتعا من أية مخرجات ناتجة قبل العملية المشتركة حصتعا في االي اردات من بيض مخرجات قبل العملية المشتركة مصاريفعا بما في تلر حصتعا في أية مصاريف محققة بشكل مشترر ر 6 ( تقااوم المجموعااة باحتساااب الموجااودات المةلوبااات االياا اردات والمصاااريف المتعلقااة بحصااتعا فااي عمليااة مشااتركة وفقااا للمعااايير الدولية للتقارير المالية المةبقة لموجودات مةلوبات اي اردات ومصاريف معينة. المعامات المحتوفة عند التوحيد يااتم حااتف جميااض األرصاادة والمعااامات وأيااة إياا اردات ومصاااريف ضياار محققااة ناتجااة عاان معااامات داخاال المجموعااة عنااد إعااداد البيانات المالية. يتم حتف األرباح ضير المحققة الناتجة من المعامات مض استثما ارت محتسبة على أساس حقوق الملكياة مقاباال االسااتثمار إلااى حااد حقااوق الملكيااة فااي المنشااآت المسااتثمر فيعااا. يااتم حااتف الخسااائر ضياار المحققااة باانفس الةريقااة المتبعااة باألرباح ضير المحققة لكن إلى الحد الت ال يكون في دليل على انخفاض القيمة.
ن) 2 أهم السياسات المحاسبية )يتبع( )ب( إي اردات من بيع البضائع وتقديم الخدمات تتضمن األنشةة التشغيلية العامة لدى المجموعة: بيض البضائض وتقديم الخدمات استثما ارت في أو ارق مالية واستثما ارت مالية تةوير وبيض العقا ارت و تقديم التمويل التجار. إن السياساااات المحاسااابية لايااا اردات مااان بياااض البضاااائض وتقاااديم الخااادمات واألرض مدرجاااة أدناااا. تااام إد ارج السياساااات المحاسااابية لاستثما ارت في أو ارق مالية واستثما ارت مالية في ايضاحات 1 )أر راويضاح 1 )زر واالستثما ارت العقارية في إيضاح 1 ر. تتضمن االي اردات من بيض البضائض والخادمات المقدماة االيا اردات مان بياض رقاقاات شاب موصالة المنتجاات العيدروكربونياة صايانة راوصاح الةائ ارت خدمات سعة األقمار الصناعية تقديم الميا المباردة إمتيااز الخادمات بياض األ ارضاي تقاديم الخادمات الةبياة وخدمات تدريب الةي ارن. يتم االعت ارف باالي اردات من هت المبيعات كما يلي: ( ر بيض البضائض والخدمات المقدمة ياتم االعتاا ارف بااي ارد بيااض البضااائض فيماا عاادا المنتجااات العيدروكربونياة عنااد تسااليم البضاائض وانتقااال الملكيااة وعناد الوفاااس بجميااض الشروة التالية: قيام المجموعة بتحويل مخاةر ومنافض ملكية البضاعة العامة إلى المشتر عدم احتفاظ المجموعة بعاقة إدارية مستمرة إلى الحد المرتبة عادة بالملكية وال بالسيةرة الفع الة على البضاعة المباعة إمكانية قياس قيمة االي ارد بصورة موثوقة إن من المحتمل أن تتدفق المنافض االقتصادية المرتبةة بالمعاملة إلى المجموعة و إمكانية قياس التكاليف التي ت ك ب دت أو التي سيتم تكبدها المتعلقة بالمعاملة بصورة موثوقة. ر ( يتم االعت ارف باالي اردات من الخدمات المقدمة في الربح أو الخسارة بنسبة مرحلة إتمام المعاملة في تاري التقرير. يتم تقييم مرحلة اإلنجاز بالرجوع إلى نسبة الخدمة المقدمة. ال يتم االعت ارف بأية اي اردات في حال وجود شكور هامة إلسترداد الاثمن المساتحق أو التكاليف تات العاقة أو إحتمال إرجاع البضائض أو رفض الخدمات المقدمة. بيض رقاقات شبة موصلة إن االي اردات من الرقاقات شب الموصلة مستمدة أساسا من تصنيض الرقاقات شب الموصلة وبدرجة أقل من تقديم خدمات مقاولة مان البااةن لتجمياض وخادمات اإلختباار باإلضاافة إلاى تقاديم خادمات ماا قبال التصانيض مثال إنتااج األقنعاة ولا خادمات العندساية. ياتم االعت ارف باالي ارد عند تنفيت االلت ازمات التعاقدية وانتقال الملكياة ومخااةر الخساارة إلاى العميال عادم إماتار المجموعاة أ ارتبااة إدار مستمر على البضائض المباعة راومكانية قياس مبلغ االي اردات بشكل موثوق ووجود إحتمال تدفق الم ازيا االقتصادية المتعلقاة بااالي اردات ساوف تتادفق إلاى المجموعاة. ياتم قيااس االيا اردات بالقيماة العادلاة للبادل المقباوض باساتثناس ضا ارئب المبيعاات وحقاوق اإلمتياز وض ارئب أخرى مماثلة عندما ينةبق. يتم تسجيل ض ارئب المبيعات التي تم تحصيلعا من العماس وتحويلعا إلاى الجعاات الحكومياة علاى أسااس الصاافي وبنااس عليا استبعادها من بيان الدخل الشامل الموحد. ياتم ( ر 1 بيض المنتجات العيدروكربونية يتم االعت ارف باالي اردات من بيض المنتجاات العيدروكربونياة عناد التساليم والتاي تاتم عناد تحويال الملكياة إلاى العميال. ياتم االعتا ارف باااالي اردات ماان إنتاااج وبيااض المنتجااات العيدروكربونيااة ماان المشاااريض المتععااد بعااا والتااي يكااون للمجموعااة حصااة فيعااا مااض منتجااين آخارين علااى أسااس الحصااة العاملاة للمجموعااة بتلار المشاااريض. ياتم االعتاا ارف باالفرق بااين حصاة المجموعااة فاي اإلنتاااج المباااع وحصتعا في اإلنتاج كمخزون أو كالت ازم.
2 أهم السياسات المحاسبية )يتبع( )ب( إي اردات من بيع البضائع وتقديم الخدمات )يتبع( ( ر 5 صيانة راوصاح الةائ ارت فيما يتعلق بصايانة إصااح وفحاص الةاائ ارت تبارم المجموعاة ثاثاة أناواع مختلفاة مان العقاود: عقاود الوقات والماواد وعقاود تات سعر ثابت وعقود تات معدل ثابت. فيما يتعلاق بعقاود الوقات والماواد يقاوم العميال بادفض التكااليف المتكبادة باإلضاافة إلاى هاامش. فيماا يتعلاق باالعقود تات الساعر الثابات يقاوم العميال بادفض ساعر ثابات. وبالادمج باين كاا العقادين سايكون هناار عقاد عادم تجااوز الساعر يقاوم بموجبا العميال بادفض التكلفاة باإلضاافة إلاى هاامش ال يتجااوز مساتوى محادد. أماا فيماا يتعلاق بعقاود المعادل الثابات يقاوم العميال بادفض معادل ثابات عان كال سااعة ةيا ارن. ضالباا يكاون التفاقياات الساعر الثابات والمعادل الثابات ساعر لسااعة العامال المتفق علي أل عمل مةلوب زيادة على تلر ويتم اإلتفاق علي مض العميل ويكون خارج إةار العقد األصلي. فيمااا يتعلااق بعقااود الوقاات والمااواد يااتم االعتاا ارف بأعمااال الصاايانة واإلصاااح والفحااص كااا ي ارد عناادما يااتم تسااليم المنتجااات وتقااديم الخدمات للعماس. يتم تأجيل اإلعت ارف بالدفعات المقدمة من قبل العماس حتى تلر الوقت. يتم تحميل التكاليف المتعلقة في نفس الوقاات. يااتم االعتاا ارف باااالي اردات بالتكلفااة )أعمااال قيااد اإلنجااازر. يااتم فاار العااامش بناااس علااى آخاار فاااتورة للعمياال. تقااوم أنشااةة المجموعاة بتقاديم عادد كبيار مان فعالياات األعماال الفردياة بموجاب عقاود الماواد والوقات. ياتم توزياض هات الفعالياات بالتسااو خاال السنة ويكون المعدل الزمني للفعاليات قصير نسبيا )يت اروح ما بين عدة ساعات إلى عدة أيامر. فيماا يتعلااق بأنشاةة كبااار العماااس الجدياادة يقاوم العمياال بالاادفض مقاادما وفقااا لخةااة دفااض محاددة بناااس علااى ترتيااب سااعر ثاباات. يااتم تأجيال هات الادفعات المقدماة إلاى حاين االعتا ارف بااالي اردات مان خاال نسابة العمال المنجاز: ياتم االعتا ارف بااالي اردات بنااس علاى التكلفاة المتكبادة حتااى اآلن وعلاى أساساعا يااتم إحتسااب النساابة الفعلياة لزنجااز ازئاادا هاامش المسااهمة المقاادر بالنسابة إلجمااالي العقد. مقارنة بالخدمات األخرى يكون عدد المعامات الفردياة المحتسابة مان خاال نسابة العمال المنجاز أقال بكثيار وال ياتم توزياض األحداث بالتساو خال السنة وعاوة على تلر يكون معدل مدة فعاليات األعمال الفردية أةول )عدة أشعرر. فيماا يتعلاق باالعقود تات المعادل الثابات ياتم االعتا ارف بااإلي اردات والتكااليف عناد حادوثعا. إن أياة تكااليف إضاافية متوقعاة )علاى سبيل المثال المبنية على تسوية التكاليف واإلي اردات بنعاية العقد كما هو محدد بالعقدر فيتم إحتسابعا بشكل إضافي. تشامل تكلفاة الماواد والخادمات تكااليف والبضائض المباعة. العمالاة المباشارة وتكااليف الماواد والمصااريف ضيار المباشارة المتعلقاة بعاا للخادمات المقدماة ( ( ر 4 ر 6 إي اردات خدمات سعة األقمار الصناعية تمثل إي اردات خدمات سعة األقمار الصناعية بصورة رئيسية اإلي اردات الناتجة من تأجير سعة بث األقمار الصاناعية. ياتم تساجيل الاادفعات الخاصااة بتااأجير سااعة األقمااار الصااناعية علااى أساااس القسااة الثاباات علااى ماادى فتاارة العقااد تو العاقااة. تمثاال اإلياا اردات المؤجلة األرصدة ضير المكتسبة المتبقية من المبالغ المستلمة من العماس. توريد الميا المبردة يتم االعت ارف باإلي ارد من توريد من الميا المبردة عندما ياتم تحويال المخااةر العاماة ومناافض ملكياة البضااعة إلاى المشاتر ويمكان قياس مبلغ اإلي اردات بشكل موثوق ب. لتوريد الميا المباردة تتكاون اإليا اردات مان الساعة المتاحاة والنااتج المتغيار المقادم للعمااس ويتم االعت ارف بعا عندما تقديم الخدمات. يتم االعت ارف باإلي اردات من خدمات عقود اإلش ارف عند تقديم خدمات اإلش ارف. ياتم االعتا ارف بااإلي ارد فيماا يتعلاق بعقاود خادمات الد ارسة والتصميم بالرجوع إلاى مرحلاة إنتعااس العقاد وعنادما ر يكاون مان المحتمال أن المناافض االقتصاادية المرتبةاة بالعقاد ساوف تتدفق إلى المجموعة ر تكاليف العقود يمكن تقديرها بشكل موثوق ب و 1 ر المجموعة واثقة بدرجة معقولة حول تحصايل المبلاغ المعترف ب. ياتم االعتا ارف برساوم االتصاال علاى أسااس قاعادة القساة الثابات علاى مادى عقاود العمااس تات العاقاة إال إتا كانات تمثال خدماة قابلة للتحديد بشكل منفصل وتلبي المعايير األخرى لاعت ارف مقدما في بيان الدخل الشامل الموحد.
إيضاحات تتعلق بالبيانات المالية 2 أهم السياسات المحاسبية )يتبع( )ب( إي اردات من بيع البضائع وتقديم الخدمات )يتبع( ر 7 ( الخدمات الةبية تمثل اإلي اردات من الخدمات الةبياة بصاورة رئيساية إجماالي مبلاغ الفاواتير للخادمات المقدماة إلاى المرضاى )الماؤمن وضيار الماؤمن عليعمر خال السنة ويتم إظعارها بعد تنزيل الصافي ألية خصومات متاحة. يتم االعت ارف باإلي اردات في الفترة المحاسبية التي تام تقديم الخدمات فيعا. في العقار إلى المشتر وعند الوفاس بكافة الشروة التالية: ( ر 8 بيض األرض يتم االعت ارف بإي ارد بيض األرض عندما تؤول الملكية قيام المجموعة بتحويل المخاةر العامة ومنافض ملكية األرض إلى المشتر عدم إحتفاظ المجموعة بعاقة إدارية مستمرة إلى الحد المرتبة عادة بالملكية وال بالرقابة الفع الة على األرض المباعة إمكانية قياس قيمة اإلي ارد بصورة موثوقة إن من المحتمل أن تتدفق المنافض اإلقتصادية المرتبةة بالعملية إلى المجموعة و إمكانية قياس التكاليف التي تكبدت أو التي سيتم تكبدها في العملية بصورة موثوقة. ( ر 9 إي اردات العقود تتضامن إيا اردات العقاود المبلاغ األولاي المتفاق عليا فاي العقاد باإلضاافة إلاى أياة تغيا ارت فاي أعماال العقاد والمةالباات والحاوافز المالية إلى الحد الت يكون من المحتمل أن ينتج عن دخل ويمكن قياس بشكل موثوق. عندما يكون باإلمكان تقدير نتيجاة العقاد بدرجة موثوقة يتم االعت ارف بإي اردات العقد والمصاريف في الربح أو الخسارة بما يتناسب مض نسابة إنجااز العقاد. عنادما ياتم تقاديم الخدمات من خال إج ارس عدد ضيار محادد مان األعماال خاال فتارة العقاد ياتم االعتا ارف بااإلي ارد علاى أسااس القساة الثابات علاى مدى فترة العقد. في هت الحاالت إتا حدث تأجيل أل أعمال هامة ويمكن تحديدها والتي تم التخةية ألدائعاا ياتم كاتلر تأجيال اإلي اردات )والتكاليفر العائدة إلى هتا العمل. يتم تقييم مرحلة اإلنجاز بالرجوع إلاى نسابة تكااليف العقاد المتكبادة علاى األعماال المنجازة حتاى تاريخا مقارناة ماض إجماالي تكااليف العقد المقدرة. عندما ال يكون باإلمكاان تقادير نتيجاة عقاد اإلنشااس بدرجاة موثوقاة ياتم االعتا ارف بااإلي اردات فقاة إلاى مادى تكااليف العقد المتكبدة القابلة لزسترداد. يتم االعت ارف بالخسائر المتوقعة على العقود بشكل مباشر في األرباح أو الخسائر. ) 1 ر ترتيبات إمتياز خدمات يااتم االعتاا ارف باااإلي اردات المتعلقااة بخاادمات البناااس أو التحااديث ضاامن ترتيبااات إمتياااز الخاادمات اسااتنادا إلااى مرحلااة إنجاااز العماال بااالتوافق مااض السياسااة المحاساابية للمجموعااة الخاصااة بااإي اردات العقااود )أنظاار ) 9 ر أعااا ر. يكااون صاااحب اإلمتياااز هااو الشااخص المساؤول والات ياتم مكافأتا فيماا يتعلاق بالعملياات التاي ياتم القياام بعاا علاى ةاول فتارة اإلمتيااز وبعاد اإلنتعااس مان أعماال البنااس تكااون اإلياا اردات عائاادة بصااورة رئيسااية إلااى الخاادمات التشااغيلية المباشاارة المقدمااة فااي المشااروع مثاال خاادمات العمليااات والصاايانة وخدمات م ارحل التةوير. يتم االعت ارف بإي اردات التشغيل أو الخدمات في الفترة التي تقوم فيعا المجموعة بتقديم الخدمات. عاوة على تلر وفقا لشروة االتفاقية باإلضافة إلى تكلفة قابلية توفر ثابتة لانشاس وتقديم خدمات إد ارة الم ارفق سوف تحصال المجموعة كتلر على اي اردات إيجار من تأجير مساحات تجارية ضمن ترتيبات مماثلة. وبالتالي يتم تقسيم اعتبار المجموعة إلاى فئتاين فئااة الموجااودات الماليااة بناااس علااى المبلااغ المضاامون والموجااودات ضياار الملموسااة للمبلااغ المتبقااي. يااتم التعاماال مااض األخياار كأصااال ضيااار ملماااوس حياااث أن تقاضاااي رساااوم مااان مساااتخدمي المسااااحات التجارياااة مشاااروة بنةااااق المسااااحة المساااتخدمة. تقاااوم المجموعة بشكل منفصل باحتساب كل فئة )أصل ثابت وأصل ضير ملموسر من اعتبار المشغلين.