مشروع التسويق ولوجيستيات االعمال الزراعية المتقدمة
التحليل المالي
كيبف تحدد سعر التكلفة والسعر النهائي
الى أي مدى يعكس السعر الجودة 50 قرش للكيلو جنيه للكيلو هل التكاليف هي المكون الوحيد للسعر 3
مالذي يحدد السعر ماهو أقصي سعر يمكن أن يتحمله السوق أساس السعر )ما هى تكلفه المنتج ) مدي السعر المقبول???????????? السعر النهائي ماهي الصورة التي ترغب الشركة ان تكون عليها
لحساب السعر البد من حساب عناصر التكاليف تكاليف متغيرة تكاليف ثابتة
التكاليف الثابتة بدفعها سواء انتجت او قعدت في البيت
بدفعها لما بنتج بس التكاليف المتغيرة
التكلفة سعر سعر التكلفة التكاليف الثابتة +)الكمية المنتجة xالتكاليف المتغيرة للطن ( الكمية المنتجة = (1.75 x 222,518 kilos) + 50,000 222,518 kilos of dates جنيه للكيلو = 1.97 = سعر التكلفة
التسعير السعر النهائي للوحدة = تكلفة الوحدة * العائد المتوقع
تحديد السعر النهائي السعر النهائي نسبة الربح * التكاليف الثابتة +)الكمية المنتجة xالتكاليف المتغيرة للطن ( الكمية المنتجة =
تقدير االحتياجات المالية القوائم المالية و دورها في التحليل المالي
النجاح درجة قياس الهدف تقييم و تحليل الوضع المالي لقياس مستوى االداء و حجم االنجاز
القوائم المالية قائمة الميزانية: توضح الوضع المالي عند نقطة معينة )نهاية السنة المالية( بيان الدخل: توضح الدخل الصافي او االرباح لفترة زمنية معينة قائمة التدفق النقدي
بيان الدخل توضح الدخل الصافي او االرباح لفترة زمنية معينة) ديناميكية(
بيان الدخل - صافي الدخل = االيرادات التكاليف
الربحية معاييربيان الدخل هامش الربح = صافي الدخل / اجمالي كل 1000 جنيه مبيعات فيهم قد ايه ربح صافي
صيغة بيان الدخل 1,200,000 $...اجمالي...تكاليف االنتاج 850,000...الربح االجمالي $ 350,000.تكاليف عامة و ادارية 311,000 الربح قبل خصم الضرائب و الفائدة $ 39,000 الفائدة 9,000 الربح قبل خصم الضرائب $ 30,000 ضرائب 12,000 صافي الدخل $ 18,000 هامش الربح = صافي الدخل / صافي %1.5 =100 x1200000 \18000
معاييربيان الدخل الربحية / الهامش االجمالي= الربح االجمالي اجمالي كل 1000 جنيه مبيعات فيهم قد ايه ربح اجمالي
صيغة بيان الدخل 1,200,000 $...اجمالي...تكاليف االنتاج 850,000...الربح االجمالي $ 350,000.تكاليف عامة و ادارية 311,000 الربح قبل خصم الضرائب و الفائدة $ 39,000 الفائدة 9,000 الربح قبل خصم الضرائب $ 30,000 ضرائب 12,000 صافي الدخل $ 18,000
الميزانية االصول = الخصوم + رأس المال المملوك البد من تساوي الطرفين
االصول... اصول جارية يمكن تحويلها الى سيولة )نقد( في اقل من عام )مثال( االصول الثابتة اصول عمرها االفتراضي اكبر من عام ( مثال( االصول المعنوية االسم التجاري, العالمة التجارية ماهي انواع االصول
الخصوم... خصوم جارية ماهي انواع الخصوم مديونيات او التزامات المشروع خالل سنة )مثال( الخصوم طويلة المدى التزامات على المشروع في المدى الطويل )مثال(
قائمة الميزانية لمزرعة... اوال: االصول االصول الجارية 3.500.00 النقد المتاح 2.200.00 الحسابات المدينة المخزون السلعي من: اصول جارية 3.500.00 المحاصيل 7.000.00 اللحوم الخيول 5.000.00 اجمالي االصول الجارية 21.200.00 االصول الغير جارية انتاج حيواني تربية: حيوانات لحم 8.400.00 خيول 4.000.00 عدد و االت 45.000.00 مباني 38.000.00 اراضي 220.000.00 اجمالي االصول الغير جارية 315.400.00 اجمالي االصول 336.600.00
قائمة الميزانية لمزرعة... ثانيا الخصوم الخصوم الجارية 288.00 فوائد مستحقة حسابات دائنة 5.000.00 نقدية خصوم جارية 3.500.00 اسمدة قروض : النصيب الحالي قروض االت 2.489.00 قروض عقارية 5.526.00 الجارية 16.803.00 الخصوم الغير جارية اوراق الدفع قرض االت 26.000.00 قرض عقاري 177.256.00 اجملي الخصوم الغير جارية 203.256.00 220.059.00 رأس المال المملوك 116.541.00 و رأس المال 336.600.00
معايير الميزانية مقاييس السيولة )الوضع المالي في المدى القصير( السيولة النقدية معيار النسبة الحالية = اجمالي االصول الجارية \ الخصوم الجارية 21,200,00\16,803,00 = 1.26 اجمالي القيمة االعلى افضل و لكن!!!!!!!!!!!
معايير الميزانية مقاييس السيولة رأس المال العامل رأس المال العامل = اجمالي االصول الجارية - اجمالي الخصوم الجارية 21,200,00-16,803,00 = القيمة االعلى افضل
رأس المال العامل عموما رأس المال العامل البد ان يكون دائما رقم موجب الجهات االقراضية تستخدم هذا المقياس لتقييم قدرة المزرعة على مواجهة االوقات الصعبة )عالقة طردية(
معايير الميزانية القدرة على السداد معيار الدين الى االصل = )الوضع المالي في المدى الطويل( \ معيار الدين لالصل = اجمالي االصول يوضح حجم المخاطر التي تواجه المشروع نتيجة ديونه و التزماته كلما كان المقياس اكبر اسوأ = 22005900 \ 33660000 = 0. 6
معايير الميزانية القدرة على السداد )الوضع المالي في المدى الطويل( معيار الدين الى الملكية = \ الدين معيار للملكية = رأس المال كانت نسبة هذا المعيار اقل من 1:1 فهذا افضل كثيرا و هذا معناه ان رأس المال المملوك اكبر من رأس المال المقترض و العكس يعني زيادة المخاطرة المالية للمزرعة
معايير الميزانية القدرة على السداد )الوضع المالي في المدى الطويل( معيارالملكية الى االصل = معيار الملكية لالصل = اجمالي االصول \ رأس المال يعكس كمية االصول المملوكة الى صاحب المزرعة و التي حصل عليها من رأس المال الخاص به او المملوك له و ليس عن طريق القروض
العائد على االستثمار التحليل المالي نسبة الملكية معدل دوران االصول هامش الربح ROI صافي الدخل صافي الدخل االصول االصول العائد على االصول
Credit analysis تحليل القروض زيادة حجم المشروع مقبول هامش الربح مقبول تحتاج الى تعديل اعادة تقييم بنود التكاليف دون االضرار بااليرادات تكاليف االنتاج االيجار خطط التكاليف المشتريات التوظيف ادارة المخزون المزيج التسويقي تحسين طرق التسويق االنتاجية استخدام الموارد تاجير مقابل ملكية تحسين نسبة تشغيل الماكينات طرح اسهم ملكية تحتاج الى تعديل معدل دوران االصول
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم النموذج االستراتيجي للتحليل المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح صافي الربح الهامش االجمالي تكاليف االنتاج العائد على االصول التكاليف االدارية النقد العائد على االستثمار معدل دوران االصول اجمالي االصول اجمالى االصول الحالية الشيكات و المديونيات االصول الثابتة المخزون الشيكات على المشروع + راس المال الجارية الفواتير على المشروع نسبة الديون خصوم طويلة المدى تكاليف اخرى
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 الهامش االجمالي 135000 صافي الربح 16425 النموذج االستراتيجي للتحليل المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد العائد على االستثمار معدل دوران االصول اجمالي االصول اجمالى االصول الحالية الشيكات و المديونيات االصول الثابتة المخزون الشيكات على المشروع + راس المال الجارية الفواتير على المشروع نسبة الديون خصوم طويلة المدى تكاليف اخرى
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 الهامش االجمالي 135000 صافي الربح 16425 صافي هامش الربح 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد العائد على االستثمار معدل دوران االصول اجمالي االصول اجمالى االصول الحالية الشيكات و المديونيات االصول الثابتة المخزون الشيكات على المشروع + راس المال الجارية الفواتير على المشروع نسبة الديون خصوم طويلة المدى تكاليف اخرى
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 الهامش االجمالي 135000 صافي الربح 16425 صافي هامش الربح 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 الشيكات على المشروع + راس المال الجارية الفواتير على المشروع نسبة الديون خصوم طويلة المدى تكاليف اخرى
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 الهامش االجمالي 135000 صافي الربح 16425 صافي هامش الربح 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 4.255 العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 الشيكات على المشروع + راس المال الجارية الفواتير على المشروع نسبة الديون خصوم طويلة المدى تكاليف اخرى
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 الهامش االجمالي 135000 صافي الربح 16425 صافي هامش الربح 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 4.255 13.98% العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 الشيكات على المشروع + راس المال الجارية الفواتير على المشروع نسبة الديون خصوم طويلة المدى تكاليف اخرى
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 الهامش االجمالي 135000 صافي الربح 16425 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 4.255 13.98% العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 الشيكات على المشروع 10000 الفواتير على المشروع + راس المال الجارية 0 10000 35000 117500 نسبة الديون تكاليف اخرى 0 خصوم طويلة المدى 25000 82500 82500
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 135000 صافي الربح 16425 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح الهامش االجمالي التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 4.255 13.98% العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 الشيكات على المشروع 10000 الفواتير على المشروع + راس المال الجارية 0 10000 35000 117500 نسبة الديون تكاليف اخرى 0 خصوم طويلة المدى 25000 82500 82500 1.424
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 135000 صافي الربح 16425 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح الهامش االجمالي التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 4.255 13.98% العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 19.9% الشيكات على المشروع 10000 الفواتير على المشروع + راس المال الجارية 0 10000 35000 117500 نسبة الديون تكاليف اخرى 0 خصوم طويلة المدى 25000 82500 82500 1.424
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 135000 صافي الربح 16425 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح الهامش االجمالي التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 4.255 13.98% العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 19.9% الشيكات على المشروع 10000 الفواتير على المشروع + راس المال الجارية 0 10000 35000 117500 نسبة الديون تكاليف اخرى 0 خصوم طويلة المدى 25000 82500 82500 1.424
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 الهامش االجمالي 135000 صافي الربح 16425 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول معدل دوران االصول 8.0 13.98% العائد على االستثمار المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 19.9% الشيكات على المشروع 10000 الفواتير على المشروع + راس المال الجارية 0 10000 35000 117500 نسبة الديون تكاليف اخرى 0 خصوم طويلة المدى 25000 82500 82500 1.424
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 135000 صافي الربح 16425 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح الهامش االجمالي التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 8.0 13.98% العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 117500 19.9% الشيكات على المشروع 10000 الفواتير على المشروع + راس المال الجارية 0 10000 35000 117500 نسبة الديون تكاليف اخرى 0 خصوم طويلة المدى 25000 82500 82500 1.424
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 135000 صافي الربح 16425 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح الهامش االجمالي التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 8.0 13.98% العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 100000 62500 19.9% الشيكات على المشروع 10000 الفواتير على المشروع + راس المال الجارية 0 10000 35000 117500 نسبة الديون تكاليف اخرى 0 خصوم طويلة المدى 25000 82500 82500 1.424
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم 500,000 تكاليف االنتاج 365000 76000 الهامش االجمالي 135000 صافي الربح 16425 صافي هامش الربح Sales 3.285% النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض التكاليف االدارية 500000 العائد على االصول النقد 5000 الشيكات و المديونيات 500 اجمالى االصول الحالية 17500 500000 اجمالي االصول 8.0 13.98% العائد على االستثمار معدل دوران االصول المخزون 12000 االصول الثابتة 45000 62500 19.9% الشيكات على المشروع 10000 الفواتير على المشروع + راس المال الجارية 0 10000 35000 117500 نسبة الديون تكاليف اخرى 0 خصوم طويلة المدى 25000 82500 82500 1.424
ادارة االرباح ادارة االصول ادارة الخصوم النموذج االستراتيجي للتحليل للربحية المالي وتحليل القروض صافي هامش الربح صافي الربح الهامش االجمالي تكاليف االنتاج العائد على االصول التكاليف االدارية النقد العائد على االستثمار معدل دوران االصول اجمالي االصول اجمالى االصول الحالية الشيكات و المديونيات االصول الثابتة المخزون الشيكات على المشروع + راس المال الجارية الفواتير على المشروع نسبة الديون خصوم طويلة المدى تكاليف اخرى