مارس 8102 القوائم المالية الدورية المجمعة وكذا تقرير الفحص المحدود عليها

مارس 802 القوائم المالية الدورية المجمعة وكذا تقرير الفحص المحدود عليها

الصفحة ١ ٢ ٣ ٥ ٤ ٦ ٥١ ٧ الفهرس تقرير الفحص المحدود الميزانية الدورية المجمعة قائمة الدخل الدورية المجمعة قائمة التدفقات النقدية المجمعة قائمة التغير فى حقوق الملكية الدورية المجمعة الا يضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة

j'44 J.lJ.j ~ ~l.. J~.JS ~Ju.";J ~I~ <""LSy!iJ ~ 6.J')~J ~~~ ~b.a 6J.I...JI...!U...IJ ~~~ ~b.a t.,ji.j L>".J IAr, ''':i..j ~L...~.II _,I!II,.II..lli..J.l~_ II~I:i..J.lI~I"' \\.l~ :IIJl=l..,LW IS" _~ Y" ~ i.$~,..r' ' _JJ _ ~ J ~, ~ :;,.~ :. *'" :(j)\jji'uc I., "e":' ~I :i..jiiill _ ww.ii! J A...&WI _ ~y:....r, wi ~,!~II J J.:..ill ~:i..j,_.jj.li ~ ': J'" I~J ".'".ll.~) uc ~~I ~ o.ji.lilij,i.$ftyi ~I wl.:..~)l LJA la.j:!cj ~4J ~6...J wl...~ t..:j.. J 'c,ul:ill ~j ~ i.y"'""ij ~p. 4WI ~I.,ill.>.!y4jJ.lI.lC).lcl.,il \i,i.b 4J ~I)IJ J.lWI u:oyjlj.~ ~I A.;UJ.lI 4 WI ~I.,ill "'~ ~J 4J 4l:il ~~I w~ij " " ~ " ~ (,i~ ijjsyjl.ili,j uc 0.J.l UI L>"YilIJ wl.>ic)ll ~ :tw... ",I.l;» ~ \ii:ly... ~J,~I ~.JJ.lI 4 WI ~I.,ill.~.ll.lc~ AJ)WI W\j ~~I c:i)lij lj:;.i.,il,4j.lj~ ~ '"~ ~ ~I ~.JJ.lI 4 WI ~I.,ill JJ~I~IJI.l:Li.\...;U.J ~.JJ.lI4WI ~j.ll.lj~ ~I" (", ')~.J.lJ~ ~I /"4>l ij~i.j~ \i,i.b.lj~ ~ LW LJA ~L...I 0.J"'"""i wl)...u... J,.c. ~I ~.JJ.lI 4 WI ~j.ll.lj~ ~I ~.J,"~..,.~ yslj'i ~~ i.$.lyjij.lj~ ~I wi", I.») LJA la.j:!cj,~ wl",i.») ~J,~6...JIJ 4 WI.J""YI uc ~ lj:!l~ L>"'~YI l.j~.)l:ili..!.j,~~i ~lyjl.)±!k..j \i,i.b ~ ~I ~lyji 4..c. uc ~...b..i ~ 4.JAY.".lJ~ ~I Ji:!J.i.$ftYI,~lj'I 4..c. ~ 4JL.:;uS ~ ~ ~I ~4JI.J""YI ~ w4l.:i uk J~I LJA ~)I ~.lj~ ~I Jl=,~I ~.JJ.lI 4 WI ~I.,ill.~ uk ~lj'i i.$.j i.$.l!i )I ~ A.,!lc.J [:W...'i )I.)I.e\ It:!l) )..~IJ ~yjl ~I ~.JJ.lI 4 WI ~I.,ill l.j\.lij...j ~ IA u..lc..)) ~ rl '.lj~ ~ "'~ ~J ~I.)WI <\..il.l\ ucj ". '" L>".JIA r, ~ ~ ~I.)WI jsyji UC ~4JI ~IY." ~ ~ (~JJ ~I~ ~ \ ~:,\\ UWI ':.ll.lcl.lc~ tij:,' l:ill ~j ':;.. ~',.II.\ ~I' ~I :i..j.lilji <I..l'W.ii i.y"'"" J ~ _ ~ J'" Y~J, J"', C:!.J..r ~ *'" UC, _ J "'~ ~J 4J 4l:il ~~I w~ij " " ~ " ~ (,i~ (,ijsyjl.ili,ji UC 0.J.l UI ~IJ wl.>ic)ll,~i ~.JJ.lI 4WI ~I.,ill.~.ll.lc~ AJ)WI wlj ~~I c:i)lij lj:;.i.,il

\ 4...J.l.ll UWI 'l _;....)J.. r' Yo' 'I' \ V/i/i\ ($_;,.,,:> y. \//Y'/T'\.$ C l..4.\.,,rv.,. n,q,ar \,AVY,\'\T','\, Y ( Q,: i,iai,\v ) (' d Y''\" \\,T'H) :'l'i,ivq,,oq,i ty''\,,oy,y\, (i) (i) o.;.4j ¼il.;..JI wl..il.j:! )' _, _,_;ill lt:. ¼il.;..JI ts:ill _, ti l..l_,ll,.r,nr,, i ( o,i'iv,a \ o ) q,y,q,ro,rn vr,y'o\,ra, (\o.. ot,y'\o) 0/,Y', o" \ o..::..,y _,.5 yh}il..::...l..il.j:!) w Y _, _, yw\i I wl.! _, _;,.,,;> \.V.f,Q,Vi iq,,f... vq,. V<\\ i,q,q,: \,A'\o,Y'('o \Ad T',YYV \Y',\oA,\Vr ( A ) ( Q, ) (Y ) c4 )..::... J_,:; _»l:i..ji J;...i <.s9\...,, 9W..::..._} :...\ c4) ( \Q,\,'l'fo,o,A ) ( \A'l',,r'Q,,'l'V, ) ( LVAo,'I' i ) if,,v'l'o 'l''l'o,q,q,,\df\ (to,'\0/,'\,\) (YYt,HV,YrY) (\ Y,Vrt,'l'T't } '"\t... A 'ftv,tta,v, \ (''I' ) ('. ) ("),:}..,;,:,':{ I j,l:.::..,:;c. J YI (<';JC) ";!)..l)..::..,\j.., _;,.,,:> LS.fti ( wl.! _,_;,.,,;>) wl..il.j:!) ii.,. w\s,. i w. j y, u... <..r. ( AQ,,tAV,\ \ ) A\,if'I' \ii,oq,'\',q,of (\,.,/'(,,T,V) \dva,at'\ \ t V,AAV,rT, (' f ) (' f ) 9w, J;...i...,.:.,fa _:,..JI J;...i.ll..,..:.l_fa o I..J#,.;.4J\,,,v,,vr. (\,\tt,o\a) J;...i.ll..,..:.l_fa Ji!. I.J:!C..::...4JI 0 o.foll c4) /j,l:.::.. \ ia,'\'i Li Ar \t'\,ttt,a,y 0 c.:i)i) o.jij'il..)... A, CJ '... J_.,.. 6:!.lll.03.Y'..i_, I I Y.fa. l.fa.j I ":!_;_,.i.ll 9WI _,i]! u,o i.j,;u:! Y ".?.(,).,.JI(') u,o 4ii_;.JI wbl...a.,) r

مارس 038 قائمة التدفقات النقدية المجمعة عن الفترة المالية المنتهية فى 3 32//3 جنيه مصري 8,,883 38,380 3602602 3360607,63607 )0607( 3,62 )776,73( )376,36,( ),,6077( )36262,( ),620( 3,67306,,62262 ),626,,602( )06267( )623366,3( 670,6227 760606 266,2 )38,,888,( )6760( )36767(,,6077 )3600,6,,2( 27672627 ),,676( 066 838,,8, )06306337( )8308338( )3623606,3( 6006,06,7 88,,8 جنيه مصري 88803 )38,838( 3,8883, 8,88,03 88,,8, )880( )88( )38,( )88,,,( ),,888( )38,88,,( )8,,8,3( )38,838( 838,, 8808833 08308030 )3,8,8803( )0,8,3883,0( ),83,8,( ),83880,( )8088,0883(,88,8, )388,83( 33888,08 )3380383( 38,88,,,,888 8,83380, )0,8,8( 38, )308808( ),883(,,8,,,8,,, ),83883,( 838388 338,888,8,, 8800838,0, 38883,8 )3( )( )( )++3( التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل الربح قبل ضرائب الدخل من العمليات المستمرة الربح قبل ضرائب الدخل من العمليات غير المستمرة تعديالت لتسوية صافى األرباح مع التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل إهالك واستهالك عبء اضمحالل قروض وتسهيالت العمالء عبء المخصصات األخرى فروق تقييم استثمارات مالية بغرض المتاجرة فروق إعادة تقييم المخصصات االخرى بالعمالت األجنبية توزيعات أرباح استهالك عالوة / خصم اإلصدار إيرادات إستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أوالخسائر إيرادات أستثمارات مالية متاحة للبيع أرباح بيع إستثمارات مالية متاحة للبيع أرباح االستثمارات في الشركات التابعة والشقيقة أرباح التشغيل قبل التغيرات فى األصول وااللتزامات المستخدمة من أنشطة التشغيل صافى التغير فى األصول وااللتزامات ارصدة ودائع لدى البنوك أذون خزانة التغير فى اصول مالية بغرض المتاجرة أصول أخرى قروض وتسهيالت للبنوك قروض وتسهيالت و مرابحات للعمالء عمالء وأوراق قبض ارصده مستحقة للبنوك ودائع العمالء التزامات أخرى صافى التدفقات النقدية )المستخدمة فى( الناتجة من أنشطة التشغيل التدفقات النقدية من أنشطة االستثمار مدفوعات لشراء أصول ثابتة وإعداد وتجهيز الفروع أرباح األستثمارات فى شركات شقيقة مقبوضات من إيرادات استثمارات مالية متاحة للبيع مقبوضات من ايرادات إستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أوالخسائر مدفوعات لشراء أصول غير ملموسة متحصالت من بيع استثمارات مالية بخالف اصول مالية بغرض المتاجرة مشتريات أستثمارات مالية بخالف اصول مالية بغرض المتاجرة توزيعات أرباح محصلة مقبوضات من تخفيض رأس مال أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع نظام االثأبة و التحفيز صافى التدفقات النقدية )المستخدمة فى( أنشطة االستثمار التدفقات النقدية من أنشطة التمويل التغير فى القروض طويلة األجل / الودائع المساندة توزيعات االرباح المدفوعة صافى التدفقات النقدية الناتجة من أنشطة التمويل صافى التغير فى النقدية وما فى حكمها خالل الفترة المالية رصيد النقدية وما فى حكمها فى اول الفترة المالية رصيد النقدية وما فى حكمها فى آخر الفترة المالية 4

قائمة التدفقات النقدية المجمعة عن الفترة المالية المنتهية فى 3 مارس 038 تابع 6036006 76,6,263 3626,762 )60,6076,( )36066( )36363762( 260262,,62 67366, 3,673267236, 67,60026 )362677360,( )076006( )63626( 38883,8 وتتمثل النقدية وما فى حكمها فيما يلى )إيضاح ( نقدية وأرصدة لدى البنك المركزى أرصدة لدى البنوك أذون خزانة أرصدة لدى البنك المركزى فى اطار نسبة اإلحتياطى أرصدة لدى البنوك استحقاق أكثر من ثالثة أشهر أذون خزانة استحقاق أكثر من ثالثة شهور النقدية وما في حكمها في أخر الفترة المالية اإليضاحات المرفقة من (3) الى )( جزء ال يتجزأ من القوائم المالية المجمعة وتقرأ معها. 5

قائمة التغير فى حقوق الملكية المجمعة عن الفترة المالية المنتهية فى 3 مارس 038 إيضاح رأس المال المدفوع جنيه مصري محتجز تحت حساب زيادة رأس المال جنيه مصري اإلحتياطيات جنيه مصري االثابة والتحفيز جنيه مصري األرباح المحتجزة جنيه مصري إجمالى حقوق الملكية جنيه مصري الحصص غير المسيطرة جنيه مصري اجمالى حقوق الملكية والمساهمين جنيه مصري 606363 (060762) 336363 376,6,7 6,,63 3677 666 (060762) 336363 376367,62630 (060762) (6306337) (262) (0626) (3626) 376367 30677622 6306337 262 336363 0626 726376 (726376) 3626637 726376 3626 3 مارس 03 الرصيد فى 32/3/3 محتجز تحت حساب زيادة رأس المال )اكتتاب نقدى( االرباح الموزعة المحول الى إحتياطى قانونى المحول إلى اإلحتياطيات األخرى صافى التغير فى القيمة العادلة لألستثمارات المالية المتاحة للبيع المحول إلى إحتياطى المخاطر البنكية من األرباح المحتجزة محتجز تحت حساب زيادة رأس المال صافى أرباح السنة المالية 60066,0 626373 602660,2626,3 603622 3627,60,60, الرصيد فى 32//3 6760762, ),2603763,( 36063 26, 36206 3,667 367,6, ),,620,( 67636,,2 ),2603763,( 36063 26, 36206 3,60336007,2627067 )66( ),2603763,( )06,367( )6063( )36,36300( 3,60336007 63,2677 26, 36206 02263,6 06,367 36063 6063 36,36300,606 ),606( 66 3627,60,60,,606 )( 3 مارس 038 الرصيد فى 37/3/3 المحول الى زيادة رأس المال زيادة رأس المال )اسهم مجانية( االرباح الموزعة المحول الى اإلحتياطى القانونى صافى التغير فى القيمة العادلة لألستثمارات المالية المتاحة للبيع المحول إلى إحتياطى المخاطر البنكية من األرباح المحتجزة المحول إلى إحتياطى رأس مالى من األرباح المحتجزة احتياطى نظام االثابة والتحفيز نظام االثابة والتحفيز صافى أرباح الفترة المالية 607,670060, 363363 607062,6 26706730 606732,0626733 66 60,676, الرصيد فى 37//3 6 اإليضاحات المرفقة من (3) الى )( جزء ال يتجزأ من القوائم المالية المجمعة وتقرأ معها.

٢٠١٨ فى ٣١ مارس الفترة المالية المنتھية المجمعة عن اإإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية ١١ معلومات عامة جمھورية مصر العربية من خالل مركزه الرئيسى بمحافظة الجيزة وعدد تسعة وأربعون يقدم البنك المصرى الخليجى خدمات المؤسسات والتجزئة المصرفية واالستثمار في الميزانية. فرعا ويوظف ١٧٢٢ موظفا في تاريخ الشركة القابضة (٤٣) لس نة ١٩٧٤ و تعديالت ه و ال ذي ح ل تأسس البنك شركة ممساھمة مصرية بموجب القرار الوزارى رقم ٢٩٦ فى ١٤ أكتوبر ١٩٨١ طبق ا ألحك ام ق انون االس تثمار رق م والخ اص بأص دار ض مانات وح وافز االس تثمار والئحت ه التنفيذي ة ف ي جمھوري ة ١٩٨٩ و الذي الغي بالق انون رق م (٨) لس نة ١٩٩٧ رقم (٢٣٠) لسنة محله قانون االستثمار مدرج في البورصة المصرية. مصر العربية والبنك الشركة التابعة الم ال س وق رأس الم ال رق م ٩٥ لس نة ١٩٩٢ بإص دار ق انون رأس ألحك ام ق انون تأسست شركة إيجيبشان جلف القابضة لإلستثمارات المالي ة "ش ركة مس اھمة مص رية" وفق ا ب رقم والنظ ام األساس ي للش ركة بص حيفة الش ركات العقد األبت دائي السجل التجاري برقم ٢٧٢٢١ بتاريخ ١٨ سبتمبر ٢٠١٢ و تم نشر والئحته التنفيذية وتم تسجيلھا بمكتب سنة ٢٠١٢. ٥٦ في شھر يونيه ملكية ٩٩ ٩٨٥%. حصة بشركة ايجيبشان جلف القابضة لألستثمارات المالية عدد ١ ٩٩ ٩٩ ٧٠٠ سھم بنسبة ٣١ مارس ٢٠١٨ ھذا ويمتلك البنك في ١ ٩٩٩٩ سھم بنسبة ملكية ٩٩ ٩٨٥%. ٣١ ديسمبر ٢٠١٧ حصة بشركة ايجيبشان جلف القابضة لألستثمارات المالية عدد ٧٠٠ ھذا ويمتلك البنك في إستثمارات غير متداولة محتفظ بھا بغرض البيع قانون اإلستثمار وطبقا لقرار وزير اإإلقتصاد رقم ٣٤٧ لسنة ١٩٩٤ المنشور فى أمريكا إلنتاج المستلزمات الطبية "شركة مساھمة مصرية" وفقا ألحكام تأسست شركة مصر سبتمبر سنة. ١٩٩٤ الوقائع المصرية بالعدد ٢١٦ فى ٢٥ الطبية تبلغ ٥ ٩٣٨ سھم بنسبة ملكية ٩٩ ٤٢%. حصة بشركة مصر أمريكا النتاج االمستلزمات ٣١ مارس ٢٠١٨ ھذا ويمتلك البنك فى ش ركة مس اھمة ممص رية " وفق ا الحك ام الق انون رق م ١٥٩ لس نة ١٩٨١ بإص دار ق انون الش ركات والئحت ه التنفيذي ة تأسس ت ش ركة ھ امنز للص ناعات التكنولوجي ة االلماني ة " وتعديلھا وتم قيد الشركة فى السجل التجارى برقم ٩٨٦٣٨ بتاريخ ١٩٩٤/٥/٣. حصة بشركة ھامنز للصناعات التكنولوجية عدد ٢١٨٠٠ سھم بنسبة ٧١ ٤٨٨%. ٣١ مارس ٢٠١٨ ھذا ويمتلك البنك فى ٣١ ديسمبر ٢٠١٧ حصة بشركة ھھامنز للصناعات التكنولوجية عدد ٢١٨٠٠ سھم بنسبة ٧١ ٤٨%. ھذا ويمتلك البنك فى لس نة إسماعيل إبراھيم على الحداد وشركاه ( كشركة توصية بسيطة فى ٣ يناير ١٩٩٨ وفقاألحكام القانون رق م ٨ " إيجى جاز " ) تأسست الشركة المصرية لتعبئة الغازات الفعلى فى ٢٠ يناير ٢٠٠٠. ١٩٩٧ والئحنه التنفيذية وبدأت اإلنتاج المص رية لتعبئ ة الغ ازات " إيج ى ج از " ) إس ماعيل بتاريخ ٥ فبراير ٢٠٠٩ صدر قرار الھيئة العامة لإلستثمار رقم ٢٠٥ بشأن الت رخيص بتحوي ل الش كل الق انوني للش ركة وفقا ألحكام القانون رقم لسنة ١٩٩٧ بإصدار وشركاه ( شركة توصية بسيطة لتصبح شركة مصر لتعبئة الغازات " إيجى جاز " شركة مساھمة مصرية " إبراھيم على الحداد قانون ضمانات وحوافز اإلستثمار والئحنه التنفيذية والقانون رقم ٩٥ لسنة ١٩٩٢. حصة بشركة إيجى جاز عدد ٣٦٠٣٧٨ سھم بنسبة ٩٠%. ٣١ مارس ٢٠١٨ ھذا ويمتلك البنك فى بنسبة ٩٠%. ٣١ ديسمبر ٢٠١٧ حصة بشركة إيجى جاز عدد ٣٦٠٣٧٨ سھم ھذا ويمتلك البنك فى الدورية المجمعة ففى ٨ مايو. ٢٠١٨ وقد اعتمد مجلس اإإلدارة القوائم المالية ٢٢ ملخص السياسات المحاسبية عن غير إال إذا تم اإلفصاح تم إتباع ھذه السياسات بثبات لكل السنوات المعروضة فيما يلي أھم السياسات المحاسبية المتبعة في إعداد ھذه. وقد ذلك : ٢ أ أسس إعداد ٢ ب أسس التجميع عام ٢٠٠٦ وتعديالتھا ووفقا لتعليمات البنك المركزي المصري المعتمدة من يتم إعداد ھذه القوائم المالية الدورية وفقا لمعايير المحاسبة المصرية الصادرة خالل بإعادة تقييم األصول واأللتزامات المالية بغرض المتاجرة ١٦ ديسمبر ٢٠٠٨ المتفقة مع المعايير المشار إليھا وعلى أساس التكلفة التاريخية معدلة مجلس إدارته بتاريخ المشتقات المالية. المالية المتاحة للبيع وجميع عقود عند نشأتھا بالقيمة االعادلة من خالل اأألرباح والخسائر واألستثمارات واألصول واأللتزامات المالية المبوبة %٩٩ ٩٨٥ %٩٩ ٤٢ %٧١ ٤٨ %٩٠ الشركات التالية: تتضمن ھذه شركة إيجيبشان جلف القابضة لإلستثمارات المالية شركة مصر أمريكا إلنتاج المستلزمات الطبية شركة ھامنز للصناعات التكنولوجية االلمانية إسماعيل إبراھيم على الحداد وشركاه ( الشركة المصرية لتعبئة الغازات "إيجى جاز" ) ٧

ج إن إعداد طبقا لمعايير المحاسبة المصرية ووفقا لتعليمات البنك المركزى المصرى المعتمدة من مجلس إدارته بتاريخ,3 ديسمبر 6 7 يتطلب إستخدام فروض وتقديرات محاسبية هامة وكذالك قيام إدارة المجموعة بإستخدام أحكام شخصية عند تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة الشركات التابعة والشقيقة ج /3 الشركات التابعة هي الشركات )بما في ذلك المنشآت ذات األغراض الخاصة )Special Purpose Entities / SPEs التي يمتلك البندك بطريدق مباشدر أو غيدر مباشدر القدرة على التحكم في سياستها المالية والتشغيلية 6 وعادة يكون للبنك حصدة ملكيدة تزيدد عدن نصدف حقدوق التصدويت بهدا. ويؤخدذ فدي االعتبدار وجدود تدأثير حقوق التصويت المستقبلية التي ممكن ممارستها أو تحويلها في الوقت الحالي عند تقييم ما إذا كان للبنك القدرة على السيطرة على الشركة. ج / الشركات الشقيقة الشركات الشقيقة هي المنشآت التي يتملك البنك بطريقة مباشرة او غير مباشرة نفوذا مؤثر ا عليها ولكن ال يصل إلى حد السيطرة 6 وعدادة يكدون للبندك حصدة ملكية من % إلى % 0 من حقوق التصويت. تثبت االستثمارات في الشركات الشقيقة اوال بالتكلفة ويتم المحاسدبة عنهدا الحق دا لتداريخ االعتدراف األولدي بطريقة حقوق الملكية. ويتم االعتراف في قائمة الددخل المجمعدة بنصديب البندك فدي أربداح وخسدائر الشدركات الشدقيقة التدي تندتج بعدد االقتنداء. ويدتم االعتدراف ضدمن حقدوق الملكيدة بنصديب البندك فدي الحركدة التدي تطدرأ علدى حقدوق الملكيدة للشدركات الشدقيقة التدي تندتج بعدد االقتنداء. ويدتم تعدديل القيمدة الدفتريدة للشدركة الشدقيقة بالحركدة المتراكمة الالحقة لالقتناء. إذا ساوى نصيب البنك في خسائر الشدركة الشدقيقة أو زاد عدن حصدتها فدي الشدركة الشدقيقة 6 بمدا فدي ذلدك أيدة أرصددة مديندة غيدر مضمونة 6 ال يقوم البنك بإثبات أية خسائر أخرى إال إذا التزم البنك بذلك أو تكبد مدفوعات نيابة عن الشركة الشقيقة. ويتم استبعاد األرباح غير المحققة من المعامالت مع الشركات الشقيقة في حدود حصة البنك في الشدركة الشدقيقة. ويدتم اسدتبعاد الخسدائر غيدر المحققدة إال إذا كاندت المعاملدة تدوفر دلديال علدى اضدمحالل قيمدة األصدل المتبدادل. ويدتم االعتدراف فدي قائمدة الددخل باألربداح والخسدائر الناتجدة عدن تغيدرات هيكدل ملكيدة الشركات الشقيقة. د التقارير القطاعية قطاع النشاط هو مجموعة من األصول والعمليات المرتبطه بتقديم منتجات أو خدمات تتسم بمخاطر ومنافع تختلف عن تلك المرتبطة بقطاعات أنشدطة أخدرى والقطداع الجغرافى يرتبط بتقديم منتجات أو خددمات داخدل بيئدة إقتصدادية واحددة تتسدم بمخداطر ومندافع تخصدها عدن تلدك المرتبطدة بقطاعدات جغرافيدة تعمدل فدى بيئدة إقتصدادية مختلفة. ترجمة العمالت األجنبية ه/ 3 عملة التعامل والعرض تم عرض بالجنية المصري الذى يمثل عملة التعامل والعرض للبنك. ه/ المعامالت واالرصدة بالعمالت األجنبية ت مسك حسابات المجموعة بالجنيه المصرى وتثبدت المعدامالت بدالعمالت األخدرى خدالل السدنة الماليدة علدى أسداس أسدعار الصدرف السدارية فدى تداريخ تنفيدذ المعاملة ويتم إعادة تقييم أرصدة األصول واإللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األخرى فى نهاية السنة المالية على أسداس أسدعار الصدرف السدارية فدى ذلك التاريخ 6 ويتم اإلعتراف فى قائمة الدخل باألرباح والخسائر الناتجة عن تسوية تلك المعامالت وبالفروق الناتجة عن التقييم ضمن البنود التالية: ه صافى دخل المتاجرة من خالل األرباح والخسائر لألصول / اإللتزامات بغرض المتاجرة أو من خالل األرباح والخسائر بحسب النوع. إيرادات )مصروفات( تشغيل أخرى بالنسبة لباقى البنود. يتم تحليل التغيرات فى القيمدة العادلدة لدألدوات الماليدة ذات الطبيعدة النقديدة بدالعمالت األجنبيدة المصدنفة إسدتثمارات متاحدة للبيدع )أدوات ديدن( مدا بدين فروق تقييم نتجت عن التغيرات فى التكلفة المستهلكة ألداة وفدروق نتجدت عدن تغييدر أسدعار الصدرف السدارية وفدروق نتجدت عدن تغييدر القيمدة العادلدة لألداة 6 ويتم اإلعتراف فى قائمة الدخل بفروق التقييم المتعلقدة بدالتغييرات فدى التكلفدة المسدتهلكة ضدمن عائدد القدروض واإليدرادات المشدابهة وبدالفروق المتعلقة بتغيير أسعار الصدرف فدى بندد إيدرادات )مصدروفات( تشدغيل أخدرى 6 ويدتم اإلعتدراف ضدمن حقدوق الملكيدة بفدروق التغييدر فدى القيمدة العادلدة )إحتياطى القيمة العادلة / إستثمارات مالية متاحة للبيع(. تتضمن فروق التقييم الناتجة عن البنود غير ذات الطبيعة النقدية األرباح والخسائر الناتجة عدن تغيدر القيمدة العادلدة مثدل أدوات حقدوق الملكيدة المحدتفظ بها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر ويتم اإلعتراف بفدروق التقيديم الناتجدة عدن أدوات حقدوق الملكيدة المصدنفة إسدتثمارات ماليدة متاحدة للبيدع ضمن إحتياطى القيمة العادلة فى حقوق الملكية. 8

ملخص السياسات المحاسبية تابع 9 و األصول المالية تقدوم المجموعدة بتبويدب األصدول الماليدة بدين المجموعدات التاليدة: أصدول ماليدة بغدرض المتداجرة 6 وقدروض ومدديونيات 6 واسدتثمارات ماليدة محدتفظ بهدا حتدى تداريخ االستحقاق 6 واستثمارات مالية متاحة للبيع 6 وتقوم اإلدارة بتحديد تصنيف استثماراتها عند االعتراف األولي. و/ 3 األصول المالية المبوبة بغرض المتاجرة من خالل األرباح والخسائر تشمل هذه المجموعة أصول مالية بغرض المتاجرة من خالل األرباح والخسائر. و/ يتم تبويب األداة المالية على أنها بغرض المتاجرة إذا تم اقتناؤها وتحمل قيمتها بصفة أساسية بغرض بيعها فى األجدل القصدير أو إذا كاندت تمثدل جدزءا من محفظة أدوات مالية محددة يتم إدارتها معا وكان هناك دليل على معامالت فعلية حديثة تشير إلى الحصول على أرباح فى األجل القصير. في جميع األحوال ال يقوم البنك بإعادة تبويب أى أداة مالية نقال إلى مجموعة األدوات الماليدة المقيمدة بالقيمدة العادلدة مدن خدالل األربداح أو الخسدائر أو إلى مجموعة األصول المالية بغرض المتاجرة. القروض والمديونيات تمثل أصوال مالية غير مشتقة ذات مبلغ ثابت أو قابل للتحديد وليست متداولة في سوق نشطة فيما عدا: و/ األصول التي تنوى المجموعه بيعها فورا أو في مدى زمني قصير 6 يتم تبويبها في هذه الحالة ضمن األصول بغرض المتاجرة 6 أو التدي تدم تبويبهدا مدن قبل البنك عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. األصول التي يتم تبويبها من قبل المجموعة على أنها متاحة للبيع عند االعتراف األولى بها. األصول التي لدن تسدتطيع المجموعده بصدورة جوهريدة اسدترداد قيمدة اسدتثماره األصدلي فيهدا ألسدباب أخدرى بخدالف تددهور القددرة االئتمانيدة لمصددر االدارة. االستثمارات المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق تمثل االستثمارات المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق أصدوال ماليدة غيدر مشدتقة ذات مبلدغ سدداد محددد أو قابدل للتحديدد وتداريخ إسدتحقاق محددد ولددى إدارة المجموعه النية والقدرة على اإلحتفاظ بها حتى تاريخ استحقاقها 6 ويتم إعدادة تبويدب كدل المجموعدة علدى أنهدا متاحدة للبيدع إذا بداع البندك مبلدغ هدام مدن األصول المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق بإستثناء حاالت الضرورة. و/ االستثمارات المالية المتاحة للبيع تمثل اإلستثمارات المالية المتاحة للبيع أصوال مالية غير مشتقة تكون هناك النية لالحتفاظ بها لمدة غير محددة وقد يدتم بيعهدا اسدتجابة للحاجدة إلدى السديولة أو التغيرات فى أسعار العائد أو الصرف أو األسهم. ويتبع ما يلى بالنسبة لألصول المالية يتم اإلعتراف بعمليات الشراء والبيع بالطريقة المعتادة لألصدول الماليدة فدى تداريخ المتداجرة وهدو التداريخ الدذى يلتدزم فيده البندك بشدراء أو بيدع األصدل وذلدك بالنسبة لألصول المبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر واالستثمارات الماليدة المحدتفظ بهدا حتدى تداريخ االسدتحقاق واالسدتثمارات الماليدة المتاحدة للبيع. يتم استبعاد األصول المالية عندما تنتهى فترة سريان الحق التعاقدى فى الحصول على تدفقات نقدية من األصل المالى أو عنددما يحدول البندك معظدم المخداطر والمنافع المرتبطة بالملكية إلى طرف أخر ويتم استبعاد اإللتزامات عندما تنتهى إما بالتخلص منها أو إلغائها أو انتهاء مدتها التعاقدية. يتم القياس الحقا بالقيمدة العادلدة لكدل مدن اإلسدتثمارات الماليدة المتاحدة للبيدع واألصدول الماليدة المبوبدة بالقيمدة العادلدة مدن خدالل األربداح والخسدائر وبالتكلفدة المستهلكة لثستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق. يتم اإلعتراف فى قائمة الدخل باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات فى القيمة العادلة لألصول المالية المبوبة بالقيمدة العادلدة مدن خدالل األربداح والخسدائر وذلك فى الفترة التى تحدث فيها بينما يتم اإلعتراف مباشرة فى حقوق الملكية باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات فى القيمدة العادلدة لثسدتثمارات الماليدة المتاحة للبيع وذلك إلى أن يتم استبعاد األصل أو إضمحالل قيمته عندها يدتم اإلعتدراف فدى قائمدة الددخل باألربداح والخسدائر المتراكمدة التدى سدبق اإلعتدراف بها ضمن حقوق الملكية. يتم اإلعتراف فى قائمة الدخل بالعائد المحسوب بطريقة التكلفة المستهلكة وأرباح وخسدائر العمدالت األجنبيدة الخاصدة باألصدول ذات الطبيعدة النقديدة المبوبدة متاحة للبيع 6 وكدذلك يدتم اإلعتدراف فدى قائمدة الددخل بتوزيعدات األربداح الناتجدة عدن أدوات حقدوق الملكيدة المبوبدة متاحدة للبيدع عنددما ينشدأ الحدق للبندك فدى تحصيلها. يتم تحديد القيمة العادلة لثستثمارات المعلن عن أسعارها فى أسواق نشطة على أساس أسعار الطلب الجاريدة Bid Price إذا لدم تكدن هنداك سدوق نشدطة لألصل المالى أو لم تتوافر أسعار الطلب الجارية 6 فيحدد البنك القيمة العادلة بإستخدام أحد أساليب التقييم ويتضدمن ذلدك اسدتخدام معدامالت محايددة حديثدة أو تحليل التدفقات النقدية المخصومة 6 أو نماذج تسعير الخيارات أو طرق التقييم األخرى شائعة االستخدام من قبل المتعداملين بالسدوق وإذا لدم يدتمكن البندك مدن تقدير القيمة العادلة ألدوات حقوق الملكية المبوبة متاحة للبيع 6 يتم قياس قيمتها بالتكلفة بعد خصم أى إضمحالل فى القيمة.

ملخص السياسات المحاسبية تابع األصول المالية تابع يقوم البنك بإعادة تبويب األصل المالى المبوب ضمن مجموعة األدوات المالية المتاحة للبيدع الدذى يسدرى عليده تعريدف القدروض المدديونيات )السدندات أو القروض( نقال عن مجموعة األدوات المالية المتاحة للبيع إلى مجموعة األصول المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق وذلدك عنددما تتدوافر لددى البندك النيدة والقددرة علدى اإلحتفداظ بهدذه األصدول الماليدة خدالل المسدتقبل المنظدور أو حتدى تداريخ االسدتحقاق وتدتم إعدادة التبويدب بالقيمدة العادلدة فدى تداريخ إعدادة التبويب 6 ويتم معالجة أية أرباح أو خسائر متعلقة بتلك األصول التى تم اإلعتراف بها سابقا ضمن حقوق الملكية وذلك على النحو التالى: فى حالة األصل المالى المعاد تبويبه الذى له تاريخ إستحقاق ثابت يتم استهالك األرباح والخسائر على مدار العمر المتبقى لثسدتثمار المحدتفظ بده حتدى تاريخ االستحقاق بطريقة العائد الفعلى ويتم استهالك أى فرق بين القيمة على أساس التكلفة المستهلكة والقيمة على أسداس تداريخ االسدتحقاق علدى مددار العمر المتبقى لألصل المالى بإستخدام طريقة العائد الفعلى 6 وفى حالة إضمحالل قيمة األصل المدالى الحقدا يدتم اإلعتدراف بأيدة أربداح أو خسدائر سدبق اإلعتراف بها مباشرة ضمن حقوق الملكية فى األرباح والخسائر. فى حالة األصل المالى الذى ليس له تاريخ إستحقاق ثابت تظل األرباح أو الخسائر ضمن حقوق الملكية حتى بيدع األصدل أو التصدرف فيده 6 عندئدذ يدتم اإلعتراف بها فى األرباح والخسائر.وفى حالة إضمحالل قيمدة األصدل المدالى الحقدا يدتم اإلعتدراف بأيدة أربداح أو خسدائر سدبق اإلعتدراف بهدا مباشدرة ضمن حقوق الملكية فى األرباح والخسائر. إذا قدام البندك بتعدديل تقديراتده للمددفوعات أو المقبوضدات فيدتم تسدوية القيمدة الدفتريدة لألصدل المدالي )أو مجموعدة األصدول الماليدة( لدتعكس التددفقات النقديدة الفعلية والتقديرات المعدلة على أن يتم إعادة حساب القيمة الدفترية وذلك بحساب القيمة الحالية للتددفقات النقديدة المسدتقبلية المقددرة بسدعر العائدد الفعلدي لدألداة المالية يتم االعتراف بالتسوية كإيراد أو مصروف في األرباح والخسائر. في جميع األحوال إذا قام البنك بإعادة تبويب أصل مالي طبقا لما هدو مشدار إليده وقدام البندك فدي تداريخ الحدق بزيدادة تقديراتده للمتحصدالت النقديدة المسدتقبلية نتيجة لزيادة ما سيتم استرداده من هذه المتحصالت النقدية 6 يتم االعتراف بتأثير هذه الزيادة كتسدوية لسدعر العائدد الفعلدي وذلدك مدن تداريخ التغيدر فدي التقددير وليس كتسوية للرصيد الدفتري لألصل في تاريخ التغير في التقدير. و ز ح المقاصة بين األدوات المالية يتم إجراء المقاصة بين األصول واإللتزامات المالية إذا كان هناك حق قانونى قابل للنفاذ إلجراء المقاصة بين المبالغ المعتدرف بهدا وكاندت هنداك النيدة إلجدراء التسدوية على أساس صافى المبالغ 6 أو الستالم األصل وتسوية اإللتزام فى آن واحد. إيرادات ومصروفات العائد يتم االعتراف في قائمة الدخل ضمن بند عائدد القدروض واإليدرادات المشدابهة أو تكلفدة الودائدع والتكداليف المشدابهة بدإيرادات ومصدروفات العائدد باسدتخدام طريقدة العائد الفعلي لجميع األدوات المالية التي ت حمل بعائد فيما عدا تلك المبوبة بغرض المتاجرة أو التي تم تبويبها عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. وطريقة العائد الفعلي هي طريقة حساب التكلفة الم ستهلكة ألصل أو التزام مالي وتوزيع إيرادات العائد و مصروفات العائد على مدار عمدر األداة المتعلقدة بهدا. ومعددل العائد الفعلي هو المعدل الذي يستخدم لخصم التدفقات النقدية المستقبلية المتوقع سدادها أو تحصيلها خالل العمر المتوقع لألداة الماليدة 6 أو فتدرة زمنيدة أقدل إذا كدان ذلدك مناسبا وذلك للوصول بدقة إلى القيمة الدفترية ألصل أو التزام مالي عند االعتراف االولى. وعند حساب معدل العائدد الفعلدي يقدوم البندك بتقددير التددفقات النقديدة باألخدذ في االعتبار جميع شروط عقد األداة المالية )مثل خيارات السداد المبكر( ولكن ال يؤخذ في االعتبار خسائر االئتمان المستقبلية 6 وتتضمن طريقة الحساب كافدة األتعداب المدفوعة أو المقبوضة بين أطراف العقد التي تعتبر جزءا من معدل العائد الفعلي 6 كما تتضدمن تكلفدة المعاملدة أيدة عدالوات أو خصدومات. وعندد تصدنيف القدروض أو المدديونيات بأنهدا غيدر منتظمدة أومضدمحلة بحسدب الحالدة ال يدتم االعتدراف بدإيرادات العائدد الخداص بهدا ويدتم قيددها فدي سدجالت هامشدية خدارج القدوائم الماليدة 6 ويدتم االعتراف بها ضمن اإليرادات وفقا لألساس النقدي وذلك وفقا لما يلى : عندما يتم تحصيلها وذلك بعد إسترداد كامل المتأخرات بالنسبة للقروض االستهالكية والعقارية لثسكان الشخصى والقروض الصغيرة لالنشطة االقتصادية. بالنسبة للقروض الممنوحة للمؤسسات ي تبع األساس النقدى أيضا حيث ي على العائد المحسوب الحقا وفقا لشروط عقد الجدولة على القدرض لحدين سدداد %0 مدن أقساط الجدولة وبحد أدنى انتظام لمدة سنة وفى حالة استمرار العميل فى االنتظام يتم إدراج العائد المحسدوب علدى رصديد القدرض القدائم بداإليرادات )العائدد علدى رصيد الجدولة المنتظمة( دون العائد الم همش قبل الجدولة الذى ال ي درج باإليرادات إال بعد سداد كامل رصيد القرض فى المركز المالى قبل الجدولة. 0

ملخص السياسات المحاسبية تابع ط ي ك إيرادات األتعاب والعموالت يتم االعتراف باألتعاب المستحقة عدن خدمدة قدرض أو تسدهيل ضدمن اإليدرادات عندد تأديدة الخدمدة ويدتم إيقداف االعتدراف بدإيرادات األتعداب والعمدوالت المتعلقدة بدالقروض أو المدديونيات غيدر المنتظمدة أو المضدمحلة 6 حيدث يدتم قيددها فدي سدجالت هامشدية خدارج القدوائم الماليدة 6 ويدتم االعتدراف بهدا ضدمن اإليدرادات وفقدا لألساس النقدي عندما يتم االعتدراف بدإيرادات العائدد بالنسدبة لألتعداب التدي تمثدل جدزءا مكمدال للعائدد الفعلدي لألصدل المدالي بصدفة عامدة يدتم معالجتهدا باعتبارهدا تعديال لمعدل العائد الفعلي. يتم تأجيل االعتراف بأتعاب االرتباط على القروض إذا كان هناك احتمال مرجح بأنه سدوف يدتم سدحب هدذه القدروض وذلدك علدى اعتبدارأن أتعداب االرتبداط التدي يحصل عليها البنك تعتبر تعويضا عن التدخل المستمر القتناء األداة المالية 6 ثم يتم االعتراف بها بتعديل معدل العائد الفعلي علدى القدرض 6 وفدي حالدة انتهداء فتدرة االرتباط دون إصدار البنك للقرض يتم االعتراف باألتعاب ضمن اإليرادات عند انتهاء فترة سريان االرتباط. ويتم االعتراف باألتعاب المتعلقة بأدوات الدين التي يتم قياسها بقيمتها العادلة ضمن اإليدراد عندد االعتدراف األولدي ويدتم االعتدراف بأتعداب تدرويج القدروض المشدتركة ضمن اإليدرادات عندد اسدتكمال عمليدة التدرويج وعددم احتفداظ البندك بأيدة جدزء مدن القدرض أو كدان البندك يحدتفظ بجدزء لده ذات معددل العائدد الفعلدي المتداح للمشداركين اآلخرين. ويتم االعتراف في قائمة الدخل باألتعاب والعمدوالت الناتجدة عدن التفداوض أو المشداركة فدي التفداوض علدى معاملدة لصدالح طدرف أخدر مثدل ترتيدب شدراء أسدهم أو أدوات مالية أخرى أو اقتناء أو بيع المنشآت وذلك عند استكمال المعاملة المعنية ويتم االعتراف بأتعاب االستشارات اإلداريدة والخددمات األخدرى عدادة علدى أسداس التوزيع الزمني النسبي على مدار أداء الخدمة. ويتم االعتراف بأتعاب إدارة التخطيط المالي وخدمات الحفظ التي يتم تقديمها على فتدرات طويلدة مدن الدزمن علدى مددار الفترة التى يتم أداء الخدمة فيها. إيرادات توزيعات األرباح يتم االعتراف فى قائمة الدخل بتوزيعات األرباح عند صدور الحق فى تحصيلها. اتفاقيات الشراء وإعادة البيع واتفاقيات البيع وإعادة الشراء يتم عرض األدوات المالية المباعة بموجب اتفاقيات إلعادة شرائها ضمن األصول مضافة على أرصدة أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى بالميزانية ويتم عرض االلتزام )اتفاقيات الشراء وإعادة البيع( مخصوما من أرصدة أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى بالميزانية. ويتم االعتراف بالفرق بين سعر البيع وسعر إعادة الشراء على أنه عائد يستحق على مدار مدة االتفاقية باستخدام طريقة معدل العائد الفعلي. إضمحالل األصول المالية ل/ 3 األصول المالية المثبتة بالتكلفة المستهلكة يقوم البنك في تاريخ كل ميزانية بتقدير ما إذا كان هناك دليل موضوعي على اضمحالل أحد األصول المالية أو مجموعة من األصدول الماليدة. وي عدد األصدل المالي أو المجموعة من األصول المالية مضمحلة ويدتم تحمدل خسدائر االضدمحالل 6 عنددما يكدون هنداك دليدل موضدوعي علدى االضدمحالل نتيجدة لحددث أو أكثر من األحداث التي وقعت بعد االعتراف األولي لألصل )حدث الخسدارة ) Loss Event وكدان حددث الخسدارة يدؤثر علدى التددفقات النقديدة المسدتقبلية لألصل المالي أو لمجموعة األصول المالية التي يمكن تقديرها بدرجة يعتمد عليها. وتتضمن المؤشرات التي يستخدمها البنك لتحديد وجود دليل موضوعي على خسائر االضمحالل أيا مما يلى: صعوبات مالية كبيره تواجه المقترض أو المدين. مخالفة شروط اتفاقية القرض مثل عدم السداد. توقع إفالس المقترض أو دخول في دعوى تصفية أو إعادة هيكل التمويل الممنوح له. تدهور الوضع التنافسي للمقترض. قيام البنك ألسباب اقتصادية أو قانونيدة تتعلدق بالصدعوبات الماليدة للمقتدرض بمنحده امتيدازات أو تندازالت قدد ال يوافدق البندك علدى منحهدا فدي الظدروف العادية. اضمحالل قيمة الضمان. تدهور الحالة االئتمانية. ومن األدلة الموضوعية علدى خسدائر اضدمحالل مجموعدة مدن األصدول الماليدة وجدود بياندات واضدحة تشدير إلدى انخفداض يمكدن قياسده فدى التددفقات النقديدة المستقبلية المتوقعة من هذه المجموعة منذ االعتراف األولى على الرغم من عدم إمكانية تحديد هذا االنخفاض لكدل أصدل علدى حددة 6 ومثدال ذلدك زيدادة عددد حاالت اإلخفاق فى السداد بالنسبة ألحد المنتجات المصرفية ويقوم البنك بتقدير الفترة ما بين وقوع الخسارة والتعرف عليها لكل محفظة محدددة وتتدراوح هذه الفترة بصفة عامة بين ثالثة إلى أثنى عشر شهرا. ل 00

ملخص السياسات المحاسبية تابع إضمحالل األصول المالية تابع ل/ 3 األصول المالية المثبتة بالتكلفة المستهلكة تابع كما يقوم البنك أوال بتقدير ما إذا كدان هنداك دليدل موضوعدي علدى االضمحدالل لكدل أصدل مدالي علدى حدده إذا كدان ذو أهميدة منفدردا 6 ويدتم التقددير علدى مستوى إجمالي أو فردى لألصول المالية التي ليس لها أهمية منفردة 6 وفى هذا المجال ي راعى ما يلي: إذا حددد البندك أنده ال يوجدد دليدل موضدوعي علدى اضمحدالل أصدل مدالي تدم دراستده منفدردا 6 سدواء كدان هامدا بذاتده أم ال 6 عنددها يتدم إضافدة هدذا األصل مع األصول المالية التي لها خصائص خطر ائتماني مشابهة ثم يتم تقييمها معا لتقدير االضمحالل وفقا لمعدالت اإلخفاق التاريخية. إذا حدد البندك أنده يوجدد دليدل موضدوعي علدى اضدمحالل أصدل مدالي 6 عنددها يدتم دراسدته منفدردا لتقددير االضدمحالل 6 وإذا ندتج عدن الدراسدة وجدود خسائر اضمحالل 6 ال يتم ضم األصل الى المجموعة التي يتم حساب خسائر اضمحالل لها على أساس مجمع. إذا نتج عن الدراسة السابقة عدم وجود خسائر اضمحالل يتم عندئذ ضم األصل الى المجموعة. ويتم قياس مبلغ مخصص خسائر االضمحالل بالفرق بين القيمة الدفترية لألصل وبين القيمة الحالية للتدفقات النقدية المسدتقبلية المتوقعدة 6 وال يددخل فدي ذلدك خسائر االئتمان المسدتقبلية التدي لدم يتدم تحدملها بعدد 6 مخصدومة باستدخدام معددل العائدد الفدعلي األصدلي لألصدل المدالي. ويدتم تخفديض القيمدة الدفتريدة لألصل باستخدام حساب مخصص خسائر االضمحالل ويتم االعتراف بعبء االضمحالل عن خسائر االئتمان في قائمة الدخل. وإذا كان القرض أو االستثمار المحتفظ به حتى تاريخ االستحقداق يحمدل معددل عائدد متغيدر 6 عندهدا يدكون سعدر الخدصم المدستخدم لقيداس أيدة خسدائر اضمحالل هو معدل العائد الفعلي وفقا للعقد عند تحديد وجود دليل موضوعي على اضمحالل األصدل. ولألغدراض العمليدة 6 قدد يقدوم البندك بقيداس خسدائر اضدمحالل القيمدة علدى أسداس القيمدة العادلدة لدألداة باسدتخدام أسدعار سدوق معلندة 6 وبالنسدبة لألصدول المالدية المضدمونة 6 يراعدى إضافدة القيمدة الحاليدة للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من األصل المالي 6 وتلك التدفقات التي قد تنتج من تنفيذ وبيع الضمان بعد خصم المصاريف المتعلقة بذلك. وألغراض تقدير االضمحالل على مستوى إجمالي 6 يتم تجميع األصول المالية فدي مجموعدات متشدابهة مدن ناحيدة خصدائص الخطدر االئتمداني 6 أي عدلى أسداس عمليدة التصدنيف التدي يجريهدا البندك أخدذا فدي االعتبدار ندوع األصدل والصدناعة والموقدع الجغرافدي وندوع الضدمان وموقدف المتدأخرات والعوامدل األخرى ذات الصلة. وتدرتبط تلدك الخصدائص بتقددير التددفقات النقديدة المستقبليدة للمجموعدات مدن تلدك األصدول لكونهدا مؤشدرا لقددرة المدينيدن علدى دفدع المبالغ المستحقة وفقا للشروط التعاقدية لألصول محل الدراسة. وعند تقدير االضمحالل لمجموعة من األصول الماليدة علدى أسداس معددالت اإلخفداق التاريخيدة 6 يدتم تقددير التدفقدات النقديدة المستقبليدة للمجموعدة عدلى أساس التدفقات النقدية التعاقدية لألصول في البنك ومقدار الخسائر التاريخية لألصول ذات خصائص خطر االئتمان المشابهة لألصدول التدي يحوزهدا البندك ويتم تعديل مقدار الخسائر التاريخية على أساس البيانات. المعلنة الحالية بحيث تعكس أثر األحوال الحالية التي لم تتوافر في الفترة التي تم خاللها تحديد مقددار الخسدائر التاريخدية وكدذلك إللغداء آثدار األحدوال التدي كانت موجودة في الفترات التاريخية ولم تعد موجودة حاليا. ويعمل البنك على أن تعكس توقعات التغيرات في التدفقات النقدية لمجموعة من األصول المالية مع التغيرات في البيانات الموثوق بهدا ذات العالقدة مدن فدترة الى أخدرى 6 مثدال لدذلك التغيدرات فدي معددالت البطالدة 6 وأسدعار العقدارات 6 وموقدف التسدديدات وأيدة عوامدل أخدرى تشدير الدى التغيدرات فدي احتمداالت الخسارة في المجموعة ومقدارها 6 ويقوم البنك بإجراء مراجعة دورية للطريقة واالفتراضات المستخدمة لتقدير التدفقات المستقبلية. ل/ اإلستثمارات المالية المتاحة للبيع يقوم البنك في تاريخ كل ميزانية بتقدير مدا إذا كدان هنداك دليدل موضدوعي علدى اضدمحالل أحدد أو مجموعدة مدن األصدول الماليدة المبوبدة ضدمن اسدتثمارات مالية متاحة للبيع أو استثمارات مالية محدتفظ بهدا حتدي تداريخ االسدتحقاق 6 وفدى حالدة االسدتثمارات فدي أدوات حقدوق الملكيدة المبوبدة متاحدة للبيدع 6 يؤخدذ فدي االعتبار االنخفاض الكبير أو الممتد في القيمة العادلة لألداة ألقل من قيمتها الدفترية 6 وذلك عند تقدير ما إذا كان هناك اضمحالل في األصل. ويعد االنخفاض كبيرا إذا بلغ %3 من تكلفة القيمة الدفترية ويعد اإلنخفاض ممتدا إذا استمر لفترة تزيدد عدن تسدعة أشدهر 6 وإذا تدوافرت األدلدة المشدار إليهدا يتم ترحيل الخسارة المتراكمة من حقوق الملكية ويعترف بها في قائمة الدخل 6 وال يتم رد اضمحالل القيمة الذي يعترف بده بقائمدة الددخل فيمدا يتعلدق بدأدوات حقوق الملكية إذا حدث ارتفاع في القيمة العادلة الحقا أما إذا ارتفعت القيمة العادلة ألدوات الدين المبوبدة متاحدة للبيدع 6 وكدان مدن الممكدن ربدط ذلدك االرتفداع بموضوعية بحدث وقع بعد االعتراف باالضمحالل في قائمة الدخل 6 يتم رد االضمحالل من خالل قائمة الدخل. ل 02

ملخص السياسات المحاسبية تابع م ن س ع ف األصول غير الملموسة برامج الحاسب اآللى يتم االعتدراف بالمصدروفات المرتبطدة بتطدوير أو صديانة الحاسدب اآللدى كمصدروف فدى قائمدة الددخل عندد تكبددها ويدتم االعتدراف كأصدل غيدر ملمدوس بالمصدروفات المرتبطة مباشرة ببرامج محددة وتحت سيطرة البنك ومن المتوقع أن يتولد عنها منافع اقتصادية تتجاوز تكلفتها ألكثر مدن سدنة 6 وتتضدمن المصدروفات المباشدرة تكلفدة العاملين فى فريق تطوير البرامج باإلضافة إلى نصيب مناسب من المصروفات العامة ذات العالقة. يتم االعتراف كتكلفة تطوير بالمصروفات التى تؤدى الى الزيادة أو التوسدع فدى أداء بدرامج الحاسدب االلدى عدن المواصدفات األصدلية لهدا 6 وتضداف إلدى تكلفدة البدرامج األصلية. يتم أستهالك تكلفة برامج الحاسدب االلدى المعتدرف بهدا كأصدل علدى مددار الفتدرة المتوقدع االسدتفادة منهدا فيمدا ال يزيدد عدن أربدع سدنوات فيمدا عددا نظدام الحاسدب اآللدى اآلساسى للبنك )الحزمة البنكية( حيث يتم أستهالكه على عشر سنوات. العمالء والمدينون المتنوعون يتم إثبات العمالء والمدينون المتنوعون بالتكلفة المستهلكة ناقصا خسائر اإلضمحالل. يتم قياس خسائر اإلضمحالل بالفرق بين القيمة الدفترية للعمالء والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة. ويتم االعتراف بخسدائر اإلضدمحالل بقائمدة الددخل 6 ويتم االعتراف برد خسائر اإلضمحالل فى الفترة التى حدث فيها. المخزون يتم إثبات المخزون بالتكلفة أو صافى القيمة اإلستردادية أيهما أقل 6 تتمثل القيمة اإلسترداداية فى سعر البيع المقدر خالل النشاط العدادى ناقصدا التكلفدة التقديريدة لثتمدام ومصروفات البيع. وتتضمن التكلفة كافة التكاليف التى تتحملها الشركة لشراء وللوصول بالمخزون إلى موقعه وحالته الراهنه 6 تتضدمن التكلفدة فدى حالدة المخدزون تدام الصدنع نصديب مدن التكاليف غير المباشرة يحدد وفقا للطاقة التشغيلية العادية. المشروعات تحت التنفيذ تتمثل مشروعات تحت التنفيدذ فدي المبدالغ التدي تدم إنفاقهدا بغدرض إنشداء أو شدراء أصدول ثابتدة حتدى تصدبح جداهزة لثسدتخدام فدي التشدغيل حينئدذ تحدول لبندد األصدول الثابتة 6 ويتم تقييم المشروعات تحت التنفيذ بالتكلفة بعد خصم اإلضمحالل. أصول أخرى األصول غير المتداولة المحتفظ بها بغرض البيع تدم تبويدب االصدول الغيدر متداولدة كاصدول محدتفظ بهدا بغدرض البيدع 6 اذا كدان مدن المتوقدع ان يدتم اسدترداد قيمتهدا الدفتريدة بشدكل اساسدى مدن صدفقة بيدع ولديس مدن االستمرار فى استخدامها 6 و يشمل ذلك االصول المقتناة مقابل تسوية قروض واصول ثابتة التى يوقف البنك استخدامها بغرض بيعها والشدركات التابعدة والشدقيقة التدى يقتنيها البنك بغرض بيعها. يكون االصل )او المجوعه الجارى التخلص منها( متاحا للبيع الفورى بحالته التى يكون عليها بدون اى شروط اال شروط البيع التقليدية والمعتادة لتلك االصول. يقاس االصل الغير متداول )او المجموعة الجارى التخلص منها( والمبوبة اصدول محدتفظ بهدا لغدرض البيدع علدى اسداس القيمدة الدفتريدة فدى تداريخ التصدنيف او القيمدة العادلة مخصوما منها تكاليف البيع ايهم اقل. واذا غير البنك خطة البيع 6 يتم تعدديل القيمدة الدفتريدة لالصدل للمبلدغ التدى كدان سديتم قيداس االصدل بده لدو لدم يكدن مبوبدا كاصدل محدتفظ بده بغدرض البيدع مدع االخدذ فدى االعتبار اى اضمحالل للقيمة 6 وبالنسبة لالصول المقتناة مقابل تسوية قدروض فداذا لدم يدتمكن البندك مدن بيعهدا خدالل المددة المقدررة قانوندا 6 يدتم تكدون إحتيداطى مخداطر البنكية العام بواقع %3 من قيمة االصل سنويا. ويتم االعتراف بالتغيرات فى قيمة االصول غير المتداوله المحتفظ بها بغرض البيع و ربح و خسارة البيع فى بند ايرادات )مصروفات( تشغيل اخرى. 03

ملخص السياسات المحاسبية تابع ص األصول الثابتة تتمثل االصول الثابتة للبنك فى األراضى والمبانى بصفة أساسية فى مقار المركز الرئيسى والفروع والمكاتب. وتظهر جميدع األصدول الثابتدة بالتكلفدة التاريخيدة ناقصدا اإلهالك ومجمع خسائر االضمحالل. وتتضمن التكلفة التاريخية النفقات المرتبطة مباشرة بإقتناء بنود األصول الثابتة. ويتم االعتراف بالنفقات الالحقة ضمن القيمة الدفترية لألصل القائم أو باعتبارها أصال مستقال 6 حسبما يكون مالئمدا 6 وذلدك عنددما يكدون محدتمال تددفق مندافع اقتصدادية مستقبلية مرتبطة باألصل إلى البنك وكان من الممكن تحديدد هدذه التكلفدة بدرجدة موثدوق بهدا. ويدتم تحميدل مصدروفات الصديانة واإلصدالح فدى الفتدرة التدى يدتم تحميلهدا ضمن مصروفات التشغيل األخرى.ال يتم إهالك األراضى 6 ويتم حساب اإلهدالك لألصدول الثابتدة األخدرى باسدتخدام طريقدة القسدط الثابدت لتوزيدع التكلفدة بحيدث تصدل إلى القيمة التخريدية على مدار األعمار اإلنتاجية 6 كالتالى: المبانى واإلنشاءات الخزائن الحديدية طرق وتجهيزات وتوصيالت أثاث مكتبى آالت كاتبة وحاسبة وأجهزة تكييف أجهزة الحاسب اآللى / نظم آلية متكاملة تجهيزات وتركيبات وسائل نقل برامج الحاسب اآللى 37 3 7 0 0 ق ر ش سنة سنة سنة سنوات سنوات سنوات سنوات سنوات سنوات ويتم مراجعة القيمة التخريديدة واألعمدار اإلنتاجيدة لألصدول الثابتدة فدي تداريخ كدل ميزانيدة 6 وتعددل كلمدا كدان ذلدك ضدروريا. ويدتم مراجعدة األصدول التدي يدتم إهالكهدا بغرض تحديد االضمحالل عند وقوع أحداث أو تغيرات في الظروف تشدير إلدى أن القيمدة الدفتريدة قدد ال تكدون قابلدة لالسدترداد. ويدتم تخفديض القيمدة الدفتريدة لألصدل على الفور إلى القيمة االستردادية إذا زادت القيمة الدفترية عن القيمة االستردادية. وتمثل القيمة االستردادية صافى القيمة البيعية لألصل أو القيمة االستخدامية لألصل أيهما أعلى 6 ويتم تحديدد أربداح وخسدائر االسدتبعادات مدن األصدول الثابتدة بمقارندة صافى المتحصالت بالقيمة الدفترية. ويتم إدراج األرباح )الخسائر( ضمن إيرادات )مصروفات( تشغيل أخرى في قائمة الدخل. اضمحالل األصول غير المالية ال يتم استهالك األصول الغير مالية التى ليس لها عمر انتاجى محدد ويتم اختبار اضمحاللها سنويا ويتم دراسة اضمحالل األصول التى يدتم اسدتهالكها كلمدا كدان هنداك أحداث أو تغيرات فى الظروف تشير إلى أن القيمة الدفترية قد ال تكون قابلة لالسترداد. ويتم اإلعتراف بخسارة اإلضمحالل وتخفيض قيمة اآلصل بالمبلغ الذى يزيد به القيمة الدفترية لآلصل عن القيمدة اآلسدتردادية وتمثدل القيمدة االسدتردادية صدافى القيمدة البيعة لألصل أو القيمة االسدتخدامية لألصدل أيهمدا أعلدى ولغدرض تقددير األضدمحالل يدتم إلحداق األصدل بأصدغر وحددة توليدد نقدد ممكندة ويدتم مراجعدة األصدول غيدر المالية التى وجد فيها اضمحالل لبحث ما إذا كان هناك رد لالضمحالل إلى قائمة الدخل وذلك فى تاريخ إعداد كل قوائم مالية. النقدية وما فى حكمها ألغراض عرض قائمة التدفقات النقدية تتضمن النقدية وما فى حكمها األرصدة التى ال تتجاوز استحقاقها ثدالث أشدهر مدن تداريخ االقتنداء 6 وتتضدمن النقديدة واألرصددة لدى البنك المركزى خارج اطار نسب اإلحتياطى األلزامى واألرصدة لدى البنوك وأذون الخزانة أوراق حكومية أخرى. المخصصات األخرى يتم االعتراف بمخصص تكاليف إعادة الهيكلة والمطالبدات القانونيدة عنددما يكدون هنداك التدزام قدانوني أو اسدتداللي حدالي نتيجدة ألحدداث سدابقة ويكدون مدن المدرجح أن يتطلب ذلك استخدام موارد البنك لتسوية هذه االلتزامات 6 مع إمكانية إجراء تقدير قابل لالعتماد عليه لقيمة هذا االلتزام. وعندما يكون هناك التزامات متشدابهة فإنده يدتم تحديدد التددفق النقددي الخدارج الدذي يمكدن اسدتخدامه للتسدوية باألخدذ فدي االعتبدار هدذه المجموعدة مدن االلتزامدات. ويدتم االعتراف بالمخصص حتى إذا كان هناك احتمال ضئيل في وجود تدفق نقدي خارج بالنسبة لبند من داخل هذه المجموعة. ويتم رد المخصصات التي انتفى الغرض منها كليا أو جزئيا ضمن بند إيرادات )مصروفات( تشغيل أخرى. ويتم قياس القيمة الحالية للمددفوعات المقددر الوفداء بهدا لسدداد االلتزامدات المحددد لسددادها أجدل بعدد سدنة مدن تداريخ الميزانيدة باسدتخدام معددل مناسدب لدذات أجدل سدداد االلتزام دون تأثره بمعدل الضرائب السداري الدذي يعكدس القيمدة الزمنيدة للنقدود 6 وإذا كدان األجدل أقدل مدن سدنة تحسدب القيمدة المقددرة لاللتدزام مدا لدم يكدن أثرهدا جوهريا فتحسب بالقيمة الحالية. 04

ت ملخص السياسات المحاسبية تابع مزايا العاملين 3/ ت / ت / ت / ت التأمينات اإلجتماعية يلتزم البنك بسداد اشتراكات الى الهيئة العامة للتأمينات األجتماعيدة واليتحمدل البندك أي إلتزامدات إضدافية بمجدرد سدداد تلدك اإلشدتراكات الدوريدة علدى قائمدة الدخل عن الفترة التي تستحق فيها وتدرج ضمن مزايا العاملين. حصة العاملين فى األرباح يدفع البنك نسبة من األربداح النقديدة المتوقدع توزيعهدا كحصدة للعداملين فدى األربداح ويعتدرف بحصدة العداملين فدى األربداح كجدزء مدن توزيعدات األربداح فدى حقوق الملكية وكإلتزامات عندما تعتمد من الجمعية العامة لمساهمي البنك والتسجل أي إلتزامات بحصة العاملين فى األرباح غير موزعة. التزامات مزايا ما بعد انتهاء الخدمة األخرى يقوم البنك بتقديم مزايا رعاية صحية للمتقاعدين فيمدا بعدد انتهداء الخدمدة وعدادة مدا يكدون اسدتحقاق هدذه المزايدا مشدروطا ببقداء العامدل فدي الخدمدة حتدى سدن التقاعد واستكمال حد أدنى من فترة الخدمة. ويتم اسدتحقاق التكداليف المتوقعدة لهدذه المزايدا علدى مددار فتدرة التوظيدف باسدتخدام طريقدة محاسدبية مماثلدة لتلدك المستخدمة في نظم المزايا المحددة. نظام أسهم اإلثابة والتحفيز أصدرت الجمعية العمومية غير العادية للبندك المصدرى الخليجدى بجلسدتها المنعقددة بتداريخ 32/0/ نظدام اإلثابدة والتحفيدز بنظدام المدنح وذلدك بعدد تعدديل النظدام األساسدى للبندك وفقدا لقدرار الجمعيدة العامدة غيدر العاديدة المنعقددة بتداريخ //,3 وذلدك بنداء علدى اقتدراح مقددم مدن مجلدس إدارة البندك بتداريخ //,3 ويتم تطبيق نظام اإلثابة والتحفيز من تاريخ اعتماد الهيئة العامة للرقابة المالية لهذا النظام وفقا ألحكام القانون. ويتم مدنح أسدهم نظدام اإلثابدة والتحفيدز لصدالح االعضداء التنفيدذيين ورؤسداء القطاعدات والمدديرين العمدوم ومدديرو الصدف االول والمدوظفين بالبندك لتميدزهم الواضح من خالل نتائج أعمالهم وتقييمهم السنوى وفقا لمستوى األداء المالى للبنك وتقرير أداء الفرد حسب درجته الوظيفية. تدم تقيديم األسدهم المحدتفظ بهدا بنظدام أثابدة وتحفيدز العداملين بالقيمدة العادلدة لهدا )القيمدة السدوقية (عندد انشداء النظدام وتخصديص األسدهم 6 وفدى نهايدة كدل فتدرة مالية 6 يعاد تقييمها بالقيمةالعادلة لها )القيمة السوقية( ويتم اثبات قيمة الفروق الناتجة بإحتياطى خاص ضمن حقوق الملكية بقائمة المركزالمالى. ث خ ذ الموردون والمصروفات المستحقة يتم األعتراف باأللتزامات بالقيم التى سيتم دفعها فى المستقبل وذلك مقابل البضائع والخدمات التى تم إستالمها سواء استلمت الشركة فواتير من الموردين أو لم تستلم. ضرائب الدخل تتضمن ضريبة الدخل على ربح أو خسارة الفترة المالية كال من الضريبة الحالية والضريبة المؤجلة 6 ويتم االعتراف بها بقائمة الدخل باسدتثناء ضدريبة الددخل المتعلقدة ببنود حقوق الملكية التي يتم االعتراف بها مباشرة ضمن حقوق الملكية. ويدتم االعتدراف بضدريبة الددخل علدى أسداس صدافي الدربح الخاضدع للضدريبة باسدتخدام أسدعار الضدريبة السدارية فدي تداريخ إعدداد الميزانيدة باإلضدافة الدى التسدويات الضريبية الخاصة بالسنوات السابقة. ويتم االعتراف بالضرائب المؤجلة الناشئة عن فروق زمنية مؤقتة بين القيمة الدفتريدة لألصدول وااللتزامدات طبقدا ألسدس المحاسدبية وقيمتهدا طبقدا لألسدس الضدريبية 6 هدذا ويدتم تحديدد قيمدة الضدريبة المؤجلدة بنداء علدى الطريقدة المتوقعدة لتحقدق أو تسدوية قديم األصدول وااللتزامدات باسدتخدام أسدعار الضدريبة السدارية فدي تداريخ إعدداد الميزانية. ويتم االعتراف باألصول الضريبية المؤجلة للبنك عندما يكون هناك احتمال مرجح بإمكانية تحقيق أرباح تخضع للضريبة في المسدتقبل يمكدن مدن خاللهدا االنتفداع بهدذا األصل 6 ويتم تخفيض قيمة األصول الضريبية المؤجلة بقيمة الجزء الذي لن يتحقق منه المنفعة الضدريبية المتوقعدة خدالل السدنوات التاليدة 6 علدى أنده فدي حالدة ارتفداع المنفعة الضريبية المتوقعة يتم زيادة القيمة الدقترية لألصول الضريبية المؤجلة وذلك في حدود ما سبق تخفيضه. رأس المال توزيعات األرباح تثبت توزيعدات االربداح خصدما علدي حقدوق الملكيدة فدي الفتدرة التدي تقدر فيهدا الجمعيدة العامدة للمسداهمين هدذه التوزيعدات. وتشدمل تلدك التوزيعدات حصدة العداملين فدي االرباح و مكافأة مجلس االدارة المقررة بالنظام االساسي و القانون. 05

إدارة المخاطر المالية يتعرض البنك نتيجة األنشطة التي يزاولهدا الدى مخداطر ماليدة متنوعدة 6 وقبدول المخداطر هدو أسداس النشداط المدالي 6 ويدتم تحليدل وتقيديم وإدارة بعدض المخداطر أو مجموعدة مدن المخاطر مجتمعة 6 ولذلك يهدف البنك الى تحقيق التوازن المالئم بين الخطر والعائد والى تقليل اآلثار السلبية المحتملة على األداء المالي للبنك 6 ويعدد أهدم أندواع المخداطر خطدر االئتمان وخطر السوق وخطر السيولة واألخطار التشغيلية األخرى. ويتضمن خطر السوق خطر أسعار صرف العمالت األجنبية وخطر سعر العائد ومخاطر السعر األخرى. وقد تم وضع سياسات إدارة المخاطر لتحديد المخاطر وتحليلها ولوضع حدود للخطر والرقابة عليه 6 ولمراقبة المخاطر وااللتدزام بالحددود مدن خدالل أسداليب يعتمدد عليهدا ونظدم معلومات محدثة أوال بأول. ويقوم البنك بمراجعة دورية لسياسات ونظم إدارة المخاطر وتعدديلها بحيدث تعكدس التغيدرات فدي األسدواق والمنتجدات والخددمات وأفضدل التطبيقدات الحديثة. وتتم إدارة المخاطر عن طريق إدارة المخاطر في ضوء السياسات المعتمدة من مجلس اإلدارة. وتقوم إدارة المخاطر بتحديد وتقييم وتغطية المخاطر المالية بالتعداون الوثيدق مدع الوحدات التشغيلية المختلفة بالبنك 6 ويوفر مجلس اإلدارة مبادئ مكتوبة إلدارة المخاطر ككل 6 باإلضدافة الدى سياسدات مكتوبدة تغطدي منداطق خطدر محدددة مثدل خطدر االئتمدان وخطدر أسدعار صدرف العمدالت األجنبيدة 6 وخطدر أسدعار العائدد 6 واسدتخدام أدوات المشدتقات وغيدر المشدتقات الماليدة. باإلضدافة الدى ذلدك فدإن إدارة المخداطر تعدد مسدئولة عدن المراجعة الدورية إلدارة المخاطر وبيئة الرقابة بشكل مستقل. 06 أ خطر االئتمان يتعرض البنك لخطر االئتمان وهو الخطر النداتج عدن قيدام أحدد األطدراف بعددم الوفداء بتعهداتده 6 ويعدد خطدر االئتمدان أهدم األخطدار بالنسدبة للبندك 6 لدذلك تقدوم اإلدارة بحرص بإدارة التعرض لذلك الخطر. ويتمثل خطر االئتمان بصفة أساسية في أنشطة اإلقراض التدي ينشدأ عنهدا القدروض والتسدهيالت وأنشدطة االسدتثمار التدي يترتدب عليها أن تشتمل أصول البنك على أدوات الدين. كما يوجد خطر االئتمان أيضا في األدوات الماليدة خدارج الميزانيدة مثدل ارتباطدات القدروض. وتتركدز عمليدات اإلدارة والرقابة على خطر االئتمان لدى فريق إدارة خطر االئتمان في إدارة مخاطر االئتمدان الدذي يرفدع تقداريره الدى مجلدس اإلدارة واإلدارة العليدا ورؤسداء وحددات النشداط بصفة دورية. أ/ 3 قياس خطر االئتمان القروض والتسهيالت للبنوك والعمالء لقياس خطر االئتمان المتعلق بالقروض والتسهيالت للبنوك والعمالء 6 ينظر البنك في ثالثة مكونات كما يلي: احتماالت اإلخفاق )التأخر( default) (Probability of من قبل العميل أو الغير في الوفاء بالتزاماته التعاقدية. المركز الحالي والتطور المستقبلي المرجح له الذي يستنتج منه البنك الرصيد المعرض لثخفاق default).(exposure at خطر اإلخفاق االفتراضي default).(loss given وتنطوي أعمال اإلدارة اليومية لنشاط البنك على تلك المقاييس لخطر االئتمان التي تعكس الخسارة المتوقعدة )نمدوذج الخسدارة المتوقعدة The Expected )Loss Model المطلوبة من لجنة بازل للرقابة المصرفية ويمكن أن تتعارض المقاييس التشغيلية مع عدبء االضدمحالل وفقدا لمعيدار المحاسدبة المصدري رقم,6 الذي يعتمد على الخسائر التي تحققت في تاريخ الميزانية )نموذج الخسائر المحققة( وليس الخسائر المتوقعة. يقوم البنك بتقييم احتمال التدأخر علدى مسدتوى كدل عميدل باسدتخدام أسداليب تقيديم داخليدة لتصدنيف الجددارة مفصدلة لمختلدف فئدات العمدالء. وقدد تدم تطويرتلدك األساليب للتقييم داخليا وتراعى التحليالت اإلحصائية مع الحكم الشخصي لمسئولي االئتمان للوصول الى تصنيف الجدارة المالئم. وقد تم تقسديم عمدالء البندك الى عشر فئات للجدارة. ويعكس هيكل الجدارة المستخدم بالبنك كما هو مبين في الجدول التدالي مددى احتمدال التدأخر لكدل فئدة مدن فئدات الجددارة 6 ممدا يعندي بصفة أساسية أن المراكز االئتمانية تنتقل بين فئات الجدارة تبعدا للتغيدر فدي تقيديم مددى احتمدال التدأخر. ويدتم مراجعدة وتطدوير أسداليب التقيديم كلمدا كدان ذلدك ضروريا. ويقوم البنك دوريا بتقييم أداء أساليب تصنيف الجدارة ومدى قدرتها على التنبؤ بحاالت التأخر. فئات التصنيف الداخلي للبنك مدلول التصنيف التصنيف ديون جيدة 3 المتابعة العادية المتابعة الخاصة ديون غير منتظمة يعتمد المركز المعرض لثخفاق على المبالغ التي يتوقع البنك أن تكون قائمدة عندد وقدوع التدأخر علدى سدبيل المثدال 6 بالنسدبة للقدرض 6 يكدون هدذا المركدز هدو القيمة االسدمية. وبالنسدبة لالرتباطدات 6 يددرج البندك كافدة المبدالغ المسدحوبة فعدال باإلضدافة الدى المبدالغ األخدرى التدي يتوقدع أن تكدون قدد سدحبت حتدى تداريخ التأخر إن حدث. وتمثل الخسارة االفتراضية أو الخسارة الحادة توقعات البنك لمدى الخسارة عند المطالبة بالدين إن حدث التأخر. ويدتم التعبيدر عدن ذلدك بنسدبة الخسدارة للددين وبالتأكد يختلف ذلك بحسب نوع المدين 6 وأولوية المطالبة 6 ومدى توافر الضمانات أو وسائل تغطية االئتمان األخرى. أدوات الدين وأذون الخزانة واألذون األخرى بالنسبة ألدوات الدين واألذون 6 يقوم البنك بأستخدام التصنيفات الخارجية مثدل تصدنيف سدتاندرد آندد بدور أومايعادلده إلدراة خطدر األئتمدان 6 وإن لدم تكدن مثدل هذه التقييمات متاحة 6 يتم أستخدام طرق مماثلة لتلك المطبقة على عمدالء األئتمدان. ويدتم النظدر الدى تلدك األسدتثمارات فدى األوراق الماليدة واألذون علدى أنهدا طريقة للحصول على جودة أئتمانية أفضل وفى نفس الوقت توفر مصدر متاح لمقابلة متطلبات التمويل.

إدارة المخاطر المالية تابع خطر االئتمان تابع أ/ سياسات الحد من وتجنب المخاطر يقوم البنك بإدارة والحد والتحكم في تركز خطر االئتمان على مستوى المدين والمجموعات والصناعات والدول. ويقوم بتنظيم مستويات خطر االئتمان الذي يقبله وذلك بوضع حدود لمقدار الخطر التي سيتم قبوله على مستوى كل مقترض 6 أو مجموعة مقترضدين 6 وعلدى مستوى األنشطة االقتصادية والقطاعات الجغرافية. ويتم مراقبة تلك المخاطر بصفة مستمرة وتكون خاضعة للمراجعة السدنوية أو بصدورة متكدررة إذا دعدت الحاجدة الدى ذلدك. ويدتم اعتمداد الحددود للخطدر االئتمداني علدى مسدتوى المقتدرض / المجموعدة والمندتج والقطداع والدولدة مدن قبدل مجلدس اإلدارة بصدفة ربدع سنوية. ويتم تقسيم حدود االئتمان ألي مقترض بما في ذلك البنوك وذلك بحددود فرعيدة تشدمل المبدالغ داخدل وخدارج الميزانيدة 6 وحدد المخداطر اليدومي المتعلدق ببندود المتاجرة مثل عقود الصرف األجنبي اآلجلة. ويتم مقارنة المبالغ الفعلية مع الحدود يوميا. يتم أيضا إدارة مخاطر التعرض لخطر االئتمان عدن طريدق التحليدل الددوري لقددرة المقترضدين والمقترضدين المحتملدين علدى مقابلدة سدداد التزامداتهم وكدذلك بتعديل حدود اإلقراض كلما كان ذلك مناسبا. وفيما يلي بعض وسائل الحد من الخطر: الضمانات يضع البنك العديد من السياسات والضوابط للحد من خطر االئتمان. ومن هدذه الوسدائل الحصدول علدى ضدمانات مقابدل األمدوال المقدمدة. ويقدوم البندك بوضدع قواعد استرشادية لفئات محددة من الضمانات المقبولة. ومن األنواع الرئيسية لضمانات القروض والتسهيالت: الرهن العقاري. رهن أصول النشاط مثل اآلالت والبضائع. رهن أدوات مالية مثل أدوات الدين وحقوق الملكية. وغالبا ما يكون التمويل على المدى األطول واإلقراض للشركات مضمونا بينما تكون التسهيالت االئتمانية لألفراد بددون ضدمان. ولتخفديض خسدارة االئتمدان الى الحد األدنى 6 يسعى البنك للحصول على ضمانات إضافية من األطراف المعنية بمجرد ظهور مؤشرات االضمحالل ألحد القروض أو التسهيالت. يتم تحديد الضمانات المتخذة ضمانا ألصدول أخدرى بخدالف القدروض والتسدهيالت بحسدب طبيعدة األداة وعدادة مدا تكدون أدوات الددين وأذون الخزاندة بددون ضمان فيما عدا مجموعات األدوات المالية المغطاة بأصول AssetBacked Securities واألدوات المثيلدة التدي تكدون مضدمونة بمحفظدة مدن األدوات المالية. ترتيبات المقاصة الرئيسي Master Netting Arrangements يقوم البنك بالحد من مخاطر االئتمان عن طريق الدخول في اتفاقيات تصفية رئيسية مع األطراف التي تمثل حجدم هدام مدن المعدامالت. وال يندتج بصدفة عامة عن اتفاقيات التصفية الرئيسيدة أن يدتم إجدراء مدقاصة بدين األصدول وااللتزامدات الظداهرة بالميزانيدة وذلدك ألن التسدوية عدادة مدا تتدم علدى أسداس إجمالي 6 إال أنه يتم تخفيض خطر االئتمان المصاحب للعقود التي في صالح البنك عن طريق اتفاقيات التصفية الرئيسية وذلك ألنه إذا ما حددث تعثدر 6 يدتم إنهاء وتسوية جميع المبالغ مع الطرف األخر بإجراء المقاصة. ومن الممكن أن يتغير مقدار تعرض البنك للخطر االئتمداني النداتج عدن أدوات المشتقدات الخاضعة التفاقيات التصفية الرئيسية وذلك خالل فترة قصيرة نظرا ألنه يتأثر بكل معاملة تخضع لتلك االتفاقيات. االرتباطات المتعلقة باالئتمان يتمثل الغرض الرئيسي من االرتباطات المتعلقة باالئتمان في التأكد من إتاحة األموال للعميل عند الطلب. وتحمدل عقدود الضدمانات الماليدة Guarantees and standby letters of credit ذات خطدر االئتمدان المتعلدق بدالقروض. وتكدون االعتمدادات المسدتندية والتجاريدة Documentary and Commercial Letters of Credit التدي يصددرها البندك بالنيابدة عدن العميدل لمدنح طدرف ثالدث حدق السحب من البنك في حدود مبالغ معينة وبموجب أحكام وشروط محددة غالبا مضدمونة بموجدب البضدائع التدي يدتم شدحنها وبالتدالي تحمدل درجدة مخداطر أقدل من القرض المباشر. وتمثدل ارتباطدات مدنح االئتمدان الجدزء غيدر المسدتخدم مدن المصدرح بده لمدنح القدروض 6 أو الضدمانات 6 أو االعتمدادات المسدتندية. ويتعدرض البندك لخسدارة محتملة بمبلغ يسداوي إجمدالي االرتباطدات غيدر المسدتخدمة وذلدك بالنسدبة لخطدر االئتمدان النداتج عدن ارتباطدات مدنح االئتمدان. إال أن مبلدغ الخسدارة المدرجح حدوثها في الواقع يقل عن االرتباطدات غيدر المسدتخدمة وذلدك نظدرا ألن أغلدب االرتباطدات المتعلقدة بمدنح االئتمدان تمثدل التزامدات محتملدة لعمدالء يتمتعدون بمواصفات ائتمانية محددة. ويراقب البنك المدة حتى تاريخ االستحقاق الخاصة بارتباطات االئتمان حيدث أن االرتباطدات طويلدة األجدل عدادة مدا تحمدل درجدة أعلى من خطر االئتمان بالمقارنة باالرتباطات قصيرة األجل. أ 07

إدارة المخاطر المالية تابع خطر االئتمان تابع أ/ سياسات االضمحالل والمخصصات تركز النظم الداخلية للتقييم السابق ذكرها بدرجة كبيرة على تخطيط الجودة االئتمانية وذلك من بداية إثبدات أنشدطة اإلقدراض واالسدتثمار. وبخدالف ذلدك 6 يدتم االعتدراف فقدط بخسدائر االضدمحالل التدي وقعدت فدي تداريخ الميزانيدة ألغدراض التقدارير الماليدة بنداء علدى أدلدة موضدوعية تشدير الدى االضدمحالل ونظدرا الختالف الطرق المطبقة 6 تقل عادة خسائر االئتمان المحملة على القوائم المالية عن مبلغ الخسارة المقددر باسدتخدام نمدوذج الخسدارة المتوقعدة المسدتخدمة فدى أغراض قواعد البنك المركزي المصري. مخصص خسائر االضمحالل الوارد في الميزانية في نهاية السنة المالية مستمد من درجات التقييم الداخلية األربعة. ومع ذلك 6 فإن أغلبية المخصص ينتج من آخر درجتين من التصنيف. ويبين الجدول التالي النسبة للبنود داخل الميزانية المتعلقة بالقروض والتسهيالت واالضمحالل المرتبط بها كذلك من فئات التقييم الداخلي للبنك: ديون جيدة المتابعة العادية المتابعة الخاصة ديون غير منتظمة تقييم البنك قروض وتسهيالت % 32/3/3 %,9 %93, %309 %39 %,0.,, %.,0 %3., %3.0 مخصص خسائر االضمحالل % 32/3/3 %9 %0923 %79 %3790 %3 %0.3 %,., %., %3., %300 %3 %3 أ تساعد أدوات التقييم الداخلية اإلدارة على تحديد ما إذا كانت هناك أدلة موضوعية تشير الى وجود اضمحالل طبقا لمعيار المحاسبة المصري رقم, 6 واستنادا الى المؤشرات التالية التي حددها البنك: صعوبات مالية كبيرة تواجه المقترض أو المدين. مخالفة شروط اتفاقية القرض مثل عدم السداد. توقع إفالس المقترض أو دخول في دعوة تصفية أو إعادة هيكل التمويل الممنوح له. تدهور الوضع التنافسي للمقترض. قيام البنك ألسباب اقتصادية أو قانونية بالصعوبات المالية للمقترض بمنحه امتيازات أو تنازالت قد ال يوافق البنك على منحها في الظروف العادية. اضمحالل قيمة الضمان. تدهور الحالة االئتمانية. تتطلب سياسات البنك مراجعة كل األصول المالية التي تتجاوز أهمية نسبية محددة على األقل سنويا أو أكثر عنددما تقتضدي الظدروف ذلدك ويدتم تحديدد عدبء االضمحالل على الحسابات التي تم تقييمها على أسداس فدردي وذلدك بتقيديم الخسدارة المحققدة فدي تداريخ الميزانيدة علدى أسداس كدل حالدة علدى حددة 6 ويجدري تطبيقهدا علدى جميدع الحسدابات التدي لهدا أهميدة نسدبية بصدفة منفدردة. ويشدمل التقيديم عدادة الضدمان القدائم 6 بمدا فدي ذلدك إعدادة تأكيدد التنفيددذ علددى الضدمان والتحصديالت المتوقعددة مددن تلدك الحسددابات. ويددتم تكدوين مخصددص خسددائر االضدمحالل علددى أسدداس المجموعدة مددن األصددول المتجانسدة باسددتخدام الخبددرة التاريخية المتاحة والحكم الشخصي واألساليب اإلحصائية. أ/ نموذج قياس المخاطر البنكية العام باإلضافة الى فئات تصنيف الجدارة األربعة المبينة في إيضاح رقم ) أ/ 6)3 تقوم اإلدارة بتصنيفات في شدكل مجموعدات فدرعية أكثدر تفصديال بحيدث تتفدق مع متطلبات البنك المركزي المصري. ويتم تصنيف األصول المعرضة لخطر االئتمان في هذه المجموعات وفقا لقواعد وشروط تفصيلية تعتمدد بشدكل كبيدر على المعلومات المتعلقة بالعميل ونشاطه ووضعه المالي ومدى انتظامه في السداد. ويقوم البنك بحساب المخصصات المطلوبة الضمحالل األصول المعرضة لخطر االئتمان 6 بدما فدي ذلدك االرتباطدات المتعلقدة باالئتمدان 6 علدى أسداس نسدب محددة من قبل البنك المركزي المصري. وفي حالة زيادة مخصص خسائر االضمحالل المطلوب وفقا لقواعدد البندك المركدزي المصدري عدن ذلدك المطلدوب ألغدراض إعدداد القدوائم الماليدة وفقدا لمعدايير المحاسدبة المصدرية 6 يدتم تجنيدب احتيداطي المخداطر البنكيدة العدام ضدمن حقدوق الملكيدة خصدما علدى األربداح المحتجزة بمقدار تلك الزيادة. ويتم تعديل ذلك االحتياطي بصفة دورية بالزيادة والنقص بحيث يعادل دائما مبلغ الزيادة بين المخصصين ويعد هدذا االحتيداطي غير قابل للتوزيع ويبين ايضاح رقم ) /أ( الحركة على حساب احتياطي المخاطر البنكية العام خالل السنة المالية. 08

إدارة المخاطر المالية تابع خطر االئتمان تابع 09 أ/ نموذج قياس المخاطر البنكية العام تابع وفيما يلي بيان فئات الجدارة للمؤسسات وفقا ألسس التقييم الداخلي مقارنة بأسس تقيديم البندك المركدزي المصدري ونسدب المخصصدات المطلوبدة الضدمحالل األصول المعرضة لخطر االئتمان: تصنيف البنك المركزي المصري 3 0, 2 7 3 مدلول التصنيف مخاطر منخفضة مخاطر معتدلة مخاطر مرضية مخاطر مناسبة مخاطر مقبولة مخاطر مقبولة حديا مخاطر تحتاج لعناية خاصة دون المستوى مشكوك في تحصيلها رديئة نسبة المخصص المطلوب صفر %3 %3 % % % %0 % %0 %3 التصنيف الداخلي 3 3 3 أ/ الحد األقصى لخطر االئتمان قبل الضمانات البنود المعرضة لخطر االئتمان في الميزانية أذون الخزانة وأوراق مالية أخرى أصول مالية بغرض المتاجرة أرصدة لدى البنوك قروض وتسهيالت للبنوك قروض وتسهيالت للعمالء قروض ألفراد مدلول التصنيف الداخلي ديون جيدة ديون جيدة ديون جيدة المتابعة العادية المتابعة العادية المتابعة الخاصة المتابعة الخاصة ديون غير منتظمة ديون غير منتظمة ديون غير منتظمة 32/3/3 636070627 36060 06736607 763763,6,67 626260 326,6,7 06370672,607 7676276 260376236,3 2636672 362267637,8388,8,,800 3,8838838,,83,8, 888,,,83803 8,,808,8 3,,8,,800 808,8 808,38,8, 8,,888,, 883888,88 3838088, حسابات جارية مدينة بطاقات ائتمان قروض شخصية قروض عقارية قروض مؤسسات حسابات جارية مدينة قروض مباشرة قروض مشتركة استثمارات مالية أدوات دين أصول اخرى البنود المعرضة لخطر االئتمان خارج الميزانية اعتمادات مستندية خطابات ضمان 762,6,,677 3636 3676,36 36736,006,08,8,,883 8,808000 38,08088000 8,88000 أ

إدارة المخاطر المالية تابع خطر االئتمان تابع أ/ الحد األقصى لخطر االئتمان قبل الضمانات تابع يمثل الجدول السابق أقصى حد يمكن التعدرض لده فدي 3 مدارس 3 637 ديسدمبر 32 وذلدك بددون األخدذ فدي االعتبدار أيدة ضدمانات. بالنسدبة لبندود الميزانية 6 تعتمد المبالغ المدرجة على صافي القيمة الدفترية التي تم عرضها في الميزانية. وكما هو مبين بالجدول السابق 6 فإن %39 من الحد األقصى المعرض لخطر االئتمان ناتج عن قروض والتسدهيالت للعمدالء والبندوك مقابدل %09 في 3 ديسمبر 632 بينما تمثل االستثمارات في أدوات دين %39 مقابل %3,9 في 3 ديسمبر 32. وتثق اإلدارة في قدرتها على االستمرار في السيطرة واإلبقاء على الحد األدنى لخطر االئتمان الناتج عن كل من محفظة القروض والتسهيالت وأدوات الددين بناء على ما يلي: أ/, %7093 من محفظة القروض والتسهيالت مصنفة في أعلى درجتين من درجات التقييم الداخلي مقابل %793 في 3 ديسمبر 32. %9 من محفظة القروض والتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات أو مؤشرات اضمحالل مقابل %902 فى 3 ديسمبر 32. قام البنك بتطبيق عمليات اختيار أكثر حصافة عند منح قروض وتسهيالت خالل الفترة المالية المنتهية في 3 مارس 37. أكثر من,%9 مقابل %9 في 3 ديسمبر 32 من االستثمارات في أدوات دين وأذون خزانة تمثل أدوات دين على الحكومة المصرية. قروض وتسهيالت 32/3/3 قروض قروض وتسهيالت وتسهيالت للبنوك للعمالء 62336362, 632,62063 37760263 062,606370 فيما يلى أرصدة القروض والتسهيالت من حيث الجدارة االئتمانية: قروض وتسهيالت قروض وتسهيالت للبنوك للعمالء,888 803838 3 ال يوجد عليها متأخرات أو اضمحالل 8,38038, متأخرات ليست محل إضمحالل 3,08,883 محل إضمحالل 067262 8,,8088 يخصم مخصص خسائر االضمحالل والعوائد المقدمة والمجنبة )67367( 6306360 )3383(,83,8, ),,8388( 808,38, 0 أ زيادة محفظة القروض والتسهيالت للعمالء فى 3 مارس 37 بنسبة % مقارنة برصيد المحفظة فى 3 ديسمبر 32. يتضمن إيضاح رقم )3( معلومات اضافية عن مخصص خسائر االضمحالل عن القروض والتسهيالت للعمالء. ويتم تقييم الجودة االئتمانية لمحفظة القروض والتسهيالت التي ال يوجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل وذلك بالرجوع الى التقييم الداخلي المستخدم بواسطة البنك. 2

إدارة المخاطر المالية تابع أ خطر االئتمان تابع أ/, قروض وتسهيالت تابع القروض والتسهيالت للبنوك والعمالء )بالصافى( جيدة المتابعة العادية المتابعة الخاصة غير منتظمة حسابات جارية مدينة 380,8, 8388,, 888,, قروض عقارية 3,38,388, 88383 3,,8,,800 قروض مشتركة,8,88,3808 888,,,8,388,830 8,,888,, بنوك قروض اخرى,83,8,,83,8, إجمالى القروض والتسهيالت للبنوك والعمالء 38838,,8, 808,8 8,,38,8,8,38080,0 80,8083,, مؤسسات قروض مباشرة حسابات جارية مدينة 8,8,8, 8088,08 388,8838,3,888,83,8,0 8,8,8 083,8000 8000 808,38,8, 808,8 أفراد قروض شخصية بطاقات ائتمان 38,8,3830 308,88, 83,8880,0 8,83,, 0888833 38,8,,380833 388808 8,,808,8,83803 وفقا للتصنيف الداخلى للبنك يتم إعتبار القروض )المنتظمة( الممنوحة لألفراد ضمن عمالء ديون متابعة عادية. مؤسسات قروض مباشرة 06667, 636,0620 0,67607 3067630 7676276 إجمالى القروض والتسهيالت للعمالء 32/3/3 حسابات جارية مدينة 67063600,,036736 626,0633 63063 06370672,607 جيدة المتابعة العادية المتابعة الخاصة غير منتظمة حسابات جارية مدينة 763763 763763 قروض عقارية 36736 676320 326,6,7 قروض مشتركة,6763363 0,676,2606 260376236,3 306,,66 062606 620672673 7267763 6306360 أفراد قروض شخصية بطاقات 762063 767,0637 36276206,0 677260, 6,206 362677,6062 360602 626260,6,67 20

إدارة المخاطر المالية تابع خطر االئتمان تابع أ/, قروض وتسهيالت تابع قروض وتسهيالت توجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل هى القروض والتسهيالت التى توجد عليها متأخرات حتى يوما ولكنها ليست محل اضمحالل 6 إال إذا توافرت معلومات أخرى تفيدد عكدس ذلدك. وتتمثدل القروض والتسهيالت للعمالء التى يوجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل والقيمة العادلة للضمانات المتعلقة بها فيما يلى: أ أفراد متأخرات حتى يوما متأخرات من الى, يوما متأخرات من, الى يوما بطاقات 388880,08 88, 8088 0380080 8888 3803883 8883,, قروض عقارية قروض شخصية 380,,883 8,08 8,,08,,08 380,883 88,80,,8308 مؤسسات متأخرات حتى يوما متأخرات من الى, يوما متأخرات من, الى يوما حسابات جارية مدينة 8008000,808,8,880 8,880,38008,,3,88888 38888,3, 88,8,,833 قروض مشتركة قروض مباشرة 8,88, 0088,8038 083,88,8,8,3 8888000 8,88,3838333,,,80,83 أفراد متأخرات حتى يوما متأخرات من الى, يوما متأخرات من, الى يوما بطاقات 36306323 02363 076,32 6367,633607 6,267,7 06226037,360,6 32/3/3 قروض عقارية قروض شخصية 6,0767,0 36260 0060, 76736 06 6736, 6060 006006 مؤسسات متأخرات حتى يوما متأخرات من الى, يوما متأخرات من, الى يوما حسابات جارية مدينة 706,673 606,6,6 03602620,6306 677,677 367620,6,3 3673622767 32/3/3 قروض مشتركة قروض مباشرة 07626773 00067627 67,670, 06006,66, 36726773 06362 22

إدارة المخاطر المالية تابع خطر االئتمان تابع قروض وتسهيالت تابع أ/, قروض وتسهيالت محل اضمحالل بصفة منفردة قروض وتسهيالت للعمالء بلغ رصيد القروض والتسهيالت محل اضمحالل بصفة منفدردة قبدل األخدذ فدي االعتبدار التددفقات النقديدة مدن الضدمانات 36,07632 جنيده مصدري فدي 3 مارس 37 مقابل 37760263.جنيه مصري في 3 ديسمبر 32. وفيما يلي تحليل بالقيمة اإلجمالية للقروض والتسهيالت محل اضمحالل بصدفة منفدردة متضدمنا القيمدة العادلدة للضدمانات التدي حصدل عليهدا البندك فدي مقابدل تلك القروض: مؤسسات أفراد قروض مباشرة حسابات جارية قروض قروض شخصية بطاقات حسابات جارية مدينة عقارية مدينة أ 3,08,883,,8,,8000,888000 8088,8,3,830 88, 3838 قروض محل اضمحالل بصفة منفردة 37760263 6236 06206 7637,602673 63,67 23062 قروض محل اضمحالل بصفة منفردة 32/3/3 قروض وتسهيالت تم إعادة هيكلتها تتضمن أنشطة إعادة الهيكلة تمديد ترتيبات السداد 6 وتنفيذ برامج اإلدارة الجبرية 6 وتعديل وتأجيل السداد وتعتمد سياسات تطبيق إعادة الهيكلدة علدى مؤشدرات أو معايير تشير الى أن هناك احتماالت عاليه الستمرار السداد وذلك بنداء علدى الحكدم الشخصدي لدثدارة. وتخضدع تلدك السياسدات للمراجعدة المسدتمرة. ومدن المعتاد تطبيق إعادة الهيكلة على القروض طويلة األجل 6 خاصة قروض تمويل العمالء. وقد بلغت القروض التي تم إعادة التفاوض بشدأنها 706332 الدف جنيه مصري مقابل,67,7 الف جنيه مصري في 3 ديسمبر 32. 32/3/3 الف الف قروض وتسهيالت للعمالء مؤسسات 32063,2 73623 38,,80883 حسابات جارية مدينة قروض مباشرة,67,7 8833 أ/ ادوات دين وأذون الخزانة واألوراق الحكومية األخرى يمثل الجدول التالي تحليل أدوات الدين وأذون الخزانة واألوراق الحكومية األخرى وفقا لوكداالت التقيديم فدي أخدر السدنة الماليدة 6 بنداء علدى تقيديم سدتاندرد أندد بورز وما يعادله. أذون خزانة وأوراق حكومية أخرى,88,880 883888,3 38,,88 استثمارات في أوراق مالية,8083,8083,8083,88,880 883888,3 38,83,8, A B B 23

إدارة المخاطر المالية تابع خطر السوق ب 3/ ب يتعرض البنك لخطر السدوق المتمثدل فدي تقلبدات القيمدة العادلدة أو التددفقات النقديدة المسدتقبلية الناتجدة عدن التغيدر فدي أسدعار السدوق. ويندتج خطدر السدوق عدن المراكدز المفتوحة لمعدل العائد والعملة ومنتجات حقوق الملكية 6 حيث أن كل منها معرض للتحركدات العامدة والخاصدة فدي السدوق والتغيدرات فدي مسدتوى الحساسدية لمعددالت السوق أو لألسعار مثل معدالت العائد ومعدالت أسعار الصرف وأسعار أدوات حقوق الملكية. ويفصل البنك مدى تعرضه لخطر السوق الدى محدافظ للمتداجرة أو لغيدر غرض المتاجرة. وتتركز إدارة مخاطر السوق الناتجة عن أنشطة المتاجرة أو لغيدر المتداجرة فدي إدارة المخداطر بالبندك ويدتم متابعتهدا عدن طريدق فدريقين منفصدلين. ويدتم رفدع التقدارير الدورية عن مخاطر السوق الدى مجلدس اإلدارة ورؤسداء وحددات النشداط بصدفة دوريدة. وتتضدمن محدافظ المتداجرة تلدك المراكدز الناتجدة عدن تعامدل البندك مباشدرة مدع العمالء أو مع السوق 6 أما المحافظ لغير غرض المتاجرة فتنشأ بصفة أساسية مدن إدارة سدعر العائدد لألصدول وااللتزامدات المتعلقدة بمعدامالت التجزئدة. وتتضدمن هدذه المحافظ مخاطر العمالت األجنبية وأدوات حقوق الملكية الناتجة عن االستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق واالستثمارات المتاحة للبيع. أساليب قياس خطر السوق كجزء من إدارة خطر السوق 6 يقوم البنك بالعديدد مدن اسدتراتيجيات التغطيدة. وكدذلك الددخول فدي عقدود مبادلدة سدعر العائدد وذلدك لموازندة الخطدر المصداحب ألدوات الدين والقروض طويلدة األجدل ذات العائدد الثابدت إذا تدم تطبيدق خيدار القيمدة العادلدة. وفيمدا يلدي أهدم وسدائل القيداس المسدتخدمة للسديطرة علدى خطدر السوق: اختبارات الضغوط Stress Testing تعطي اختبارات الضغوط مؤشرا عن حجم الخسارة المتوقعة التي قد تنشأ عن ظروف معاكسة بشكل حاد. ويتم تصميم اختبارات الضغوط بما يدالءم النشداط باستخدام تحليالت نمطية لسيناريوهات محددة. وتتضمن اختبارات الضغوط التي يقوم بهدا البندك 6 اختبدار ضدغط عوامدل الخطدر 6 حيدث يدتم تطبيدق مجموعدة من التحركات الحادة على كل فئة خطر واختبار ضغوط األسواق النامية 6 حيدث تخضدع األسدواق الناميدة لتحركدات حدادة واختبدار ضدغوط خاصدة 6 تتضدمن أحداث محتملة مؤثرة على مراكز أو مناطق معينة 6 مثدل مدا قدد يندتج فدي منطقدة مدا بسدبب تحريدر القيدود علدى إحددى العمدالت. وتقدوم اإلدارة العليدا ومجلدس اإلدارة بمراجعة نتائج اختبارات الضغوط. 24

إدارة المخاطر المالية تابع ب خطر السوق تابع / ب األصول المالية فى خطر تقلبات سعر صرف العمالت األجنبية يتعرض البنك لخطر التقلبات في أسعار صرف العمالت األجنبية على المركز المالي والتدفقات النقدية. وقد قام مجلس اإلدارة بوضع حدود للعمالت األجنبية وذلك بالقيمة اإلجمالية لكل من المراكز في نهاية اليوم وكذلك خالل اليوم التي يتم مراقبتها لحظيا. ويلخص الجدول التالي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر صرف العمالت األجنبية في نهاية السنة المالية. ويتضمن الجدول التالي القيمة الدفترية لألدوات المالية موزعة بالعمالت المكونة لها: نقدية و أرصدة لدى البنك المركزى المصرى أرصدة لدى البنوك أذون الخزانة أصول مالية بغرض المتاجرة قروض و تسهيالت للبنوك قروض وتسهيالت للعمالء استثمارات مالية متاحة للبيع محتفظ بها حتى تاريخ اإلستحقاق إجمالى األصول المالية,830,8, 38,,083888 88,38008000 308388,3 38,33838388 القيمة ألقرب معادل جنيه مصرى جنيه أسترلينى دوالر أمريكى,88888,, 3880,8,, 388,83, 38880,8, 80088,80 3,83083,,83,8, 8,88,80 يورو 800880 388,88 8,88000 338,808 عمالت اخرى,8,,38, 3380088, 383 88388, 3,8838838,,88,880,8,,800,83,8, 8,8,888 88,8,8,0, 830888,8,8,808,, 38808,, 3883883, 38,8, 38,,8,80 888 3,888,830 80,88,80 8088088, 8308,,,80 88838,3 8,80388 8038,88 88,38,,808 80380,888 883,808 380338,,80,83 (38380) 88,888 3803,80,8,3 388,88,8, (838,) 38,,8 38,0088 388,,8,8 (830,8,3) 3883038,30 38888, 3,8,8,,8,, 8,,083,8,8388,3 8038,88 08,8,888, 80,8388 االلتزامات المالية فى أرصدة مستحقة للبنوك ودائع العمالء قروض أخرى / ودائع مساندة إجمالى االلتزامات المالية صافى المركز المالى فى 006,,7636 036367672 6,636002 26632 06360 36336300 660 62767 662, 3366 336776 )7637( 3,6306,063 306,76363,7,67,67 76760762, 623636203 607600633 األصول وااللتزامات المالية فى 32/3/3 إجمالى األصول المالية إجمالى االلتزامات المالية صافى المركز المالى فى 32/3/3 25

ب إدارة المخاطر المالية تابع خطر السوق تابع ب / خطر سعر العائد يتعرض البنك آلثار التقلبات في مستويات أسعار العائد السائدة في السوق وهو خطدر التددفقات النقديدة لسدعر العائدد المتمثدل فدي تذبدذب التددفقات النقديدة المسدتقبلية ألداة ماليدة بسدبب التغيدرات فدي سدعر عائدد األداة 6 وخطدر القيمة العادلة لسعر العائد وهو خطر تقلبات قيمة األداة المالية نتيجة للتغير في أسعار العائد في السوق 6 وقد يزيد هامش العائد نتيجة لتلك التغيرات ولكن قد تنخفض األرباح فدي حالدة حددوث تحركدات غيدر متوقعدة. ويقدوم مجلس إدارة البنك بوضع حدود لمستوى االختالف في إعادة تسعير العائد الذي يمكن أن يحتفظ به البنك ويتم مراقبة ذلك يوميا. ويلخص الجدول التالي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر العائد الذي يتضمن القيمة الدفترية لألدوات المالية موزعة على أساس سعر تواريخ إعادة التسعير أو تواريخ االستحقاق أيهما أقرب: األصول المالية فى نقدية و أرصدة لدى البنك المركزى المصرى أرصدة لدى البنوك أذون الخزانة أصول مالية بغرض المتاجرة قروض و تسهيالت للبنوك قروض وتسهيالت للعمالء استثمارات مالية متاحة للبيع محتفظ بها حتى تاريخ اإلستحقاق أصول مالية اخرى حتى شهر واحد 88,80830 808008000,83,8, 883088, 08,8,80 3838,,,800 3,8,80083 38088,,83 38388,8 أكثر من شهر وحتى ثالث شهور أكثر من ثالث شهور وحتى سنة أكثر من سنة وحتى خمس سنوات أكثر من خمس سنوات 38880 88,,8,, 38080008,3 83,88,0 380080,8, 380080,8, 83,808, بدون عائد 88883 888 3,83083, 38,,088880, 83,8888,0, 3,8,30833 8,0,808 380,,8,,88, 383388,8 8038080 88388, 3,8838838,,88,880,8,,800,83,8, 8,8,888 88,8,8,0, 830888,8 38,,088880,,8,0880, 88838,3 8,80388 8038,88 380,,8,,88,,080038,08,, 8,0803808 3888888 388888,0 8,8383 88,08 8,888, 380388 8,8888,0 (808088) 88800 8888380 308388,3 088388,8,880388 308,8,8,80, 888,8, 8008,008000 888,,8, (383,8,8,) 38,3808,8,83008,8,80 388,8300 38,8, 8,8,,8,808,0,8,883800 808,88, 3808000 888,,8, 380,88,08, إجمالى األصول المالية االلتزامات المالية فى أرصدة مستحقة للبنوك ودائع العمالء قروض أخرى / ودائع مساندة التزامات مالية أخرى إجمالى االلتزامات المالية صافى المركز المالى فى 0263376076, 06,767006 676,267, 2603,6367, 06373676,7 66762 67362637 3667673 76226672 627763,,620 26067063 )623627630(,60,76,26,0 36006,,6 )3627,667(,6376036,,6706,76,0 )23670603( 666 363,626772 630,606,0 األصول وااللتزامات المالية فى 32/3/3 إجمالى األصول المالية إجمالى االلتزامات المالية فجوة إعادة تسعير العائد 26

إدارة المخاطر المالية تابع ج خطر السيولة خطر السيولة هو خطر تعرض البنك لصعوبات في الوفاء بتعهداته المرتبطة بالتزاماته الماليدة عندد االسدتحقاق واسدتبدال المبدالغ التدي يدتم سدحبها. ويمكدن أن يندتج عدن ذلك اإلخفاق في الوفاء بااللتزامات الخاصة بالسداد للمودعين والوفاء بارتباطات اإلقراض. إدارة مخاطر السيولة تتضمن عمليات الرقابة لخطر السيولة المطبقة بمعرفة إدارة المخاطر البنك ما يلي: يتم إدارة التمويل اليومي عن طريق مراقبة التدفقات النقدية المستقبلية للتأكد من إمكانية الوفاء بكافة المتطلبات. ويتضمن ذلك إحالل األمدوال عندد اسدتحقاقها أو عندد إقراضها للعمالء. ويتواجد البنك في أسواق المال العالمية لتأكيد تحقيق ذلك الهدف. االحتفاظ بمحفظة من األصول عالية التسويق التي من الممكن تسييلها بسهولة لمقابلة أية اضطرابات غير متوقعة في التدفقات النقدية. مراقبة نسب السيولة بالمقارنة بالمتطلبات الداخلية للبنك ومتطلبات البنك المركزي المصري. إدارة التركز وبيان استحقاقات القروض. وألغراض الرقابة وإعداد التقارير يتم قياس وتوقع التدفقات النقدية لليدوم واألسدبوع والشدهر التدالي 6 وهدي الفتدرات الرئيسدية إلدارة السديولة. وتتمثدل نقطدة البدايدة لتلدك التوقعات في تحليل االستحقاقات التعاقدية لاللتزامات المالية وتواريخ التحصيالت المتوقعة لألصول المالية. وتقوم إدارة المخاطر أيضا بمراقبة عدم التطابق بين األصول متوسطة األجل 6 ومستوى ونوع الجزء غير المستخدم من ارتباطات القروض 6 ومددى اسدتخدام تسدهيالت الحسابات الجارية المدينة وأثر االلتزامات العرضية مثل خطابات الضمان واالعتمادات المستندية. 27

إدارة المخاطر المالية تابع ج خطر السيولة تابع منهج التمويل يتم مراجعة مصادر السيولة عن طريق فريق منفصل بالبنك بهدف توفير تنوع واسع في العمالت 6 والمناطق الجغرافية 6 والمصادر 6 والمنتجات واآلجال. االلتزامات المالية فى أرصدة مستحقة للبنوك ودائع العمالء قروض أخرى / ودائع مساندة إجمالى االلتزامات المالية إجمالى األصول المالية حتى شهر واحد 38380,8,3 3,8,830,8 388083,8, 388,38380,0 أكثر من شهر وحتى ثالث شهور,8,883800 808,88, 3808000 888,,8, 3080338,,8,, أكثر من ثالث شهور وحتى سنة 888,8, 008,008000 8088,,8, 338,388, أكثر من سنة وحتى خمس سنوات 8,888, 380388 8,8888,0 3888 أكثر من خمس سنوات 380080,8, 0080008000 38080,8,,83888, 88838,3 8,80388 8038,88 5938939585,8,3808, 6620,62,63762760 0667, 036366 006,06776 366767 066 3606767 30660226200 260760767 36367, 26067063 3636062, 37670063,6 76 3767006,,6 76760,63, 3666 06706,76,0 6,6706,76,0 336,607,67 6620,62 36,626 3266006 763060,060 االلتزامات المالية فى 32/3/3 أرصدة مستحقة للبنوك ودائع العمالء قروض أخرى إجمالى االلتزامات المالية إجمالى األصول المالية تتضمن األصول المتاحة لمقابلة جميع االلتزامات ولتغطية االرتباطات المتعلقة بالقروض كل من النقدية 6 واألرصددة لددى البندوك المركزيدة 6 واألرصددة لددى البندوك 6 وأذون الخزاندة وأوراق حكوميدة أخدرى 6 والقدروض والتسدهيالت للبنوك والعمالء. ويتم مد أجل نسبة من القروض للعمالء التدي تسدتحق السدداد خدالل سدنة وذلدك خدالل النشداط العدادي للبندك. باإلضدافة الدى ذلدك هنداك رهدن لدبعض أدوات الددين وأذون الخزاندة واألوراق الحكوميدة األخدرى لضدمان االلتزامات. وللبنك القدرة على مقابلة صافي التدفقات النقدية غير المتوقعة عن طريق بيع أوراق مالية وإيجاد مصادر تمويل أخرى. 28

إدارة المخاطر المالية تابع القيمة العادلة لألصول وااللتزامات المالية د/ 3 أدوات مالية لم يتم قياسها بالقيمة العادلة يلخص الجدول التالي القيمة الحالية والقيمة العادلة لألصول وااللتزامات المالية التي لم يتم عرضها في ميزانية البنك بالقيمة العادلة: د القيمة العادلة* 32/3/3 06736607 3,8838838, * * * * * * * * * * * * * * * * * 6,670623 83008083 6620,62 88838,3 * * * * * * * * القيمة الدفترية 32/3/3 06736607 3,8838838,,83,8, 763763 888,,,6,67,83803 626260 8,,808,8 326,6,7 3,,8,,800 06370672,607 808,8 7676276 808,38,8, 260376236,3 8,,888,, 336,3623 3380,8, 626263 830888,8 6620,62 88838,3,63762760 8,80388,622672670 88,833 6,676,2 38,888, 0667, 8038,88 األصول مالية أرصدة لدى البنوك قروض وتسهيالت للبنوك قروض وتسهيالت للعمالء أ أفراد حسابات جارية مدينة بطاقات ائتمان قروض شخصية قروض عقارية ب مؤسسات حسابات جارية مدينة قروض مباشرة قروض مشتركة استثمارات مالية أدوات ملكية متاحة للبيع بالتكلفة استثمارات مالية محتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق االلتزامات مالية أرصدة مستحقة للبنوك ودائع العمالء ودائع العمالء ودائع مؤسسات ودائع أفراد قروض أخرى / ودائع مساندة * لم يقم البنك بقياس القيمة العادلة لبعض األصول وااللتزامات المالية في 3 مارس 37. أرصدة لدى البنوك تمثل القيمة لثيداعات والودائع لليلة واحدة ذات العائد المتغير القيمة الحالية لها. ويتم تقدير القيمة العادلة المتوقعدة للودائدع التدي تحمدل عائدد متغيدر بنداء علدى التدفقات النقدية المخصومة باستخدام سعر العائد السائد في األسواق المالية للديون ذات خطر ائتماني وتاريخ استحقاق مشابه. قروض وتسهيالت للبنوك تتمثل القروض والتسهيالت للبنوك فدي قدروض غيدر الودائدع لددى البندوك. وتمثدل القيمدة العادلدة المتوقعدة للقدروض والتسدهيالت القيمدة المخصدومة للتددفقات النقدية المستقبلية المتوقع تحصيلها. ويتم خصم التدفقات النقدية باستخدام معدل العائد الحالي في السوق لتحديد القيمة العادلة. قروض وتسهيالت للعمالء يتم إثبات القروض والتسهيالت بالصافي بعد خصدم مخصدص خسدائر االضدمحالل. وتمثدل القيمدة العادلدة المتوقعدة للقدروض والتسدهيالت القيمدة المخصدومة للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقع تحصيلها. ويتم خصم التدفقات النقدية باستخدام معدل العائد الحالي في السوق لتحديد القيمة العادلة. 29

إدارة المخاطر المالية تابع القيمة العادلة لألصول وااللتزامات المالية تابع 3 د/ 3 أدوات مالية لم يتم قياسها بالقيمة العادلة تابع استثمارات في أوراق مالية االستثمارات في أوراق مالية في الجدول السابق تتضمن فقط األصول التي تحمل عائد المحتفظ بها حتى تداريخ االسدتحقاق 6 حيدث يدتم تقيديم األصدول المتاحدة للبيع بالقيمة العادلة فيما عدا أدوات حقوق الملكية التي لم يتمكن البنك من تقدير قيمتها العادلة بدرجة موثدوق بهدا. ويدتم تحديدد القيمدة العادلدة لألصدول الماليدة المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق بناء على أسعار السوق أو األسعار التي تدم الحصدول عليهدا مدن السماسدرة. وإذا لدم تتدوفر هدذه البياندات 6 يدتم تقددير القيمدة العادلة باستخدام أسعار األسواق المالية لألوراق المالية المتداولة ذات خصائص ائتمان وتاريخ استحقاق ومعدالت مشابهه. المستحق لبنوك أخرى وللعمالء تمثل القيمة العادلة المقدرة للودائع ذات تاريخ استحقاق غير محدد 6 التي تتضمن ودائع ال تحمل عائد 6 المبلغ الذي سيتم دفعه عند الطلب. ويتم تحديد القيمة العادلة للودائع التي تحمل عائدد ثابدت والقدروض األخدرى غيدر المتداولدة فدي سدوق نشدطة بنداء علدى التددفقات النقديدة المخصدومة باسدتخدام سعر العائد على الديون الجديدة ذات تاريخ استحقاق مشابه. أدوات دين مصدرة يتم حساب إجمالي القيمة العادلة بناء على أسعار األسواق المالية السدارية. وبالنسدبة لدألوراق التدي ال يوجدد لهدا أسدواق نشدطة 6 يدتم أول مدرة اسدتخدام نمدوذج التدفقات النقدية المخصومة بناء على المعدل الحالي الذي يناسب المدة المتبقية حتى تاريخ االستحقاق. إدارة رأس المال تتمثل أهداف البنك عند إدارة رأس المال 6 الذي يشمل عناصر أخرى باإلضافة الى حقوق الملكية الظاهرة بالميزانية فيما يلي: االلتزام بالمتطلبات القانونية لرأس المال في جمهورية مصر العربية. حماية قدرة البنك على االستمرارية وتمكينه من االستمرار في توليد عائد للمساهمين واألطراف األخرى التي تتعامل مع البنك. الحفاظ على قاعدة رأسمالية قوية تدعم النمو في النشاط. يتم مراجعة كفاية رأس المال واستخدامات رأس المال وفقا لمتطلبات الجهة الرقابية )البنك المركزي المصدري فدي جمهوريدة مصدر العربيدة( يوميدا بواسدطة إدارة البنك 6 من خالل نماذج تعتمد على إرشادات لجنة بازل للرقابة المصرفية ويدتم تقدديم البياندات المطلوبدة وإيدداعات لددى البندك المركدزي المصدري علدى أساس ربع سنوي. ويطلب البنك المركزي المصري أن يقوم البنك بما يلي: االحتفاظ بمبلغ 0 مليون جنيه مصري حدا أدنى لرأس المال المصدر والمدفوع. االحتفاظ بنسبة بين عناصر رأس المال وبين عناصر األصول وااللتزامات العرضية المرجحة بأوزان المخاطر تعادل أو تزيد عن %3. طبقا للضوابط الجديدة الصادرة بتاريخ 38 ديسمبر 03 يتكون بسط معيار كفاية رأس المال من الشريحتين التاليتين: الشريحة األولى: تتكون الشريحة األولي من جزئين وهما رأس المال المستمر ورأس المال األساسي اإلضافي. الشريحة الثانية: وهي رأس المال المساند 6 ويتكون مما يلي: %0 من قيمة احتياطى فروق ترجمة العمالت االجنبية الموجبة. %0 من قيمة االحتياطى الخاص. %0 من الزيادة فى القيمة العادلة عن القيمة الدفترية لالستثمارات المالية )اذا كان موجبا(. %0 من قيمة رصيد احتياطى القيمة العادلة لالستثمارات المالية المتاحة للبيع. %0 من الزيادة فى القيمه العادلة عن القيمة الدفترية لالستثمارات المالية المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق. %0 من الزيادة فى القيمه العادلة عن القيمة الدفترية لالستثمارات المالية فى الشركات التابعة والشقيقة. االدوات المالية المختلطة. القروض )الودائع( المساندة مع استهالك % من قيمتها لكل سنة من السنوات الخمسة االخيرة من اجلها. مخصدص خسدائر االضدمحالل للقدروض والتسدهيالت وااللتزامدات العرضدية المنتظمدة )يجدب إال يزيدد عدن %390 مدن إجمدالي المخداطر االئتمانيدة لألصددول وااللتزامددات العرضددية المنتظمددة المرجحددة بددأوزان المخدداطر 6 كمددا يتعددين أن يكددون مخصددص خسددائر االضددمحالل للقددروض والتسددهيالت االئتمانية وااللتزامات العرضية غير المنتظمة كاف لمواجهة االلتزامات المكون من أجلها المخصص(. استبعادات %0 من الشريحة األولي و %0 من الشريحة الثانية. ما يخص قيمة األصول التي آلت ملكيتها للبنك وفاء لديون باحتياطي المخاطر البنكية العام. وعند حساب إجمالي بسط معيار كفاية رأس المال 6 يراعي أال تزيد القروض )الودائع( المساندة عن %0 من الشريحة األولي بعد االستبعادات. ويتم ترجيح األصول وااللتزامات العرضية بأوزان مخاطر االئتمان 6 مخاطر السوق 6 مخاطر التشغيل. د

إدارة المخاطر المالية تابع القيمة العادلة لألصول وااللتزامات المالية تابع د/ 3 أدوات مالية لم يتم قياسها بالقيمة العادلة تابع ويتكون مقام معيار كفاية رأس المال من اآلتي: مخاطر االئتمان مخاطر السوق مخاطر التشغيل ويتم ترجيح األصول بأوزان مخاطر تتراوح من صفر إلي %3 مبوبة بحسب طبيعة الطرف المدين بكل أصل بما يعكس مخاطر االئتمان المرتبطة به 6 ومع أخذ الضمانات النقدية في االعتبار. ويتم استخدام ذات المعالجة للمبالغ خارج الميزانية بعد إجراء التعديالت لتعكس الطبيعة العرضية والخسائر المحتملة لتلك المبالغ. ويلخص الجدول التالى حساب معيار كفاية رأس المال طبقا لمقررات بازل فى نهاية السنة الحالية والسنة السابقة: د 32/3/3 الف 60,67 376,2 226 6,2 036,0 63,3 )33067,7( 63360 367 6,, 2362 062, 06 7,6,0 6363 6,620 26 637,602 67622, 60,0627 %3,9 الف 8,,808, 83 83 008,0 3,83 303833, )38.8,3( 83888 3808 8,, 838,3,88, 8008000 38388 8,83 3838,03 338 838,8 8,88,8003833 %3,.,8, الشريحة األولى رأس المال المصدر والمدفوع إحتياطى قانونى إحتياطيات أخرى احتياطى مخاطر معيار IFRS األرباح المحتجزة رأس المال االساسى االضافى إجمالى االستبعادات من الشريحة االولى إجمالى الشريحة األولى بعد االستبعادات )3( الشريحة الثانية %0 من قيمة إحتياطى فروق ترجمة العمالت األجنبية الموجبة %0 من قيمة اإلحتياطى الخاص %0 من الزيادة فى القيمة العادلة عن القيمة الدفترية لالستثمارات المالية )إذا كان موجبا ( مخصص خسائر االضمحالل للقروض والتسهيالت واأللتزامات العرضية المنتظمة القروض )الودائع المساندة( إجمالى الشريحة التانية بعد االستبعادات )( إجمالى القاعدة الرأسمالية بعد االستبعادات )+3( األصول وااللتزامات العرضية المرجحة بأوزان المخاطر مخاطر االئتمان مخاطر السوق مخاطر التشغيل قيمة التجاوز الكبر 0 عميل إجمالى األصول وااللتزمات العرضية مرجحة بأوزان المخاطر معيار كفاية رأس المال )%( 30

إدارة المخاطر المالية تابع ه نسبة الرافعة المالية أصدر مجلس إدارة البنك المركزى المصرى فى جلسته بتاريخ 2 يوليو 30 قرار بالموافقة على التعليمات الرقابية الخاصة بالرافعة المالية 6 مع إلتزام البندوك بالحدد األدنى المقرر للنسبة )%( على أساس ربع سنوى و ذلك على النحو التالى: كنسبه إسترشادية إعتبارا من نهاية سبتمبر 30 وحتى عام 32. كنسبه رقابيه ملزمه إعتبارا من عام 37. وذلك تمهيدا للنظر فى اإلعتداد بها ضمن الدعامة األولى من مقررات بازل )الحد األدنى لمعيار كفاية رأس المال( بهدف الحفاظ علدى قدوة وسدالمة الجهداز المصدرفى المصرى ومواكبة ألفضل الممارسات الرقابية الدولية فى هذا الشأن وتعكس الرافعة المالية العالقة بين الشريحة األولى لدرأس المدال المسدتخدمة فدي معيدار كفايدة رأس المال )بعد االستبعادات( 6 وأصول البنك )داخل وخارج الميزانية( غير مرجحة بأوزان مخاطر. مكونات النسبة أ مكونات البسط يتكدون بسدط النسدبة مدن الشدريحة األولدى لدرأس المدال )بعدد االسدتبعادات( المسدتخدمة فدى بسدط معيدار كفايدة رأس المدال المطبدق حاليدا وفقدا لتعليمدات البندك المركدزى المصرى. ب مكونات المقام يتكون مقام النسبة من كافة أصول البنك داخل وخارج الميزانية وفقا للقوائم المالية وهو ما يطلق عليه تعرضات البنك و تشمل مجموع ما يلى: 3 تعرضات البنود داخل الميزانية بعد خصم بعض استبعادات الشريحة األولى للقاعدة الرأسمالية. التعرضات الناتجة عن عمليات تمويل األوراق المالية. التعرضات خارج الميزانية )المرجحة بمعامالت التحويل(. ويلخص الجدول التالي نسبة الرافعة المالية )كنسبة استرشادية حتي عام 32( الشريحة األولى من رأس المال بعد اإلستبعادات )3( 32/3/3 الف 63360 الف 83888 0,676,7 362767 0760767 %0930,8088,0 388,,,83,83, %.83 إجمالى التعرضات داخل الميزانية وعمليات المشتقات المالية وتمويل االوراق المالية إجمالى التعرضات خارج الميزانية أجمالى التعرضات داخل وخارج الميزانية )( نسبة الرافعة الماليه )/3( نسبتى تغطية السيولة وصافى التمويل المستقر Ratio) (Liquidity Coverage ration & Net Stable fund نسبة تغطية السيولة :LCR تهدف نسبة تغطية السيولة إلى التأكد من احتفاظ البنك بقدر كافي من األصول السائلة عاليدة الجدودة غيدر المرهوندة لمقابلدة صدافى التددفقات النقديدة الخارجدة خدالل يوما قادمة في ظل سيناريو للظروف غير المواتية. ويتم حساب تلك النسبة وفقا للمعادلة اآلتية: نسبة تغطية السيولة = األصول السائلة عالية الجودة \ صافى التدفقات النقدية الخارجة خالل يوما على ان التقل النسبة عن %7 وفقا لعام 32 على ان تصل تدريجيا الى نسبة %3 بحلول عام 3. بلغت النسبة وفقا إلقفال مارس %039, 37: للعمالت المحلية 6 %37392 للعمالت األجنبية 6 اإلجمالى %79. نسبة صافى التمويل المستقر :NSFR تمثدددل نسدددبة صدددافى التمويدددل المسدددتقر العالقدددة بدددين التمويدددل المسدددتقر المتددداح funding( )Available stable بسدددط النسدددبة والتمويدددل المسدددتقر المطلدددوب Required( )stable funding مقام النسبة حيث تعمل النسبة على مواجهة عدم توافق هيكل التمويل طويدل االجدل مدن خدالل حدث البندوك علدى اسدتخدام مصدادر أموال مستقرة طويلة االجل لفترة تمتد لمدة عام علي األقل وذلك لتغطية التوظيفات فى االصول وأي مطالبات تمويلية تنتج عن االلتزامات خارج الميزانيدة ممدا يسداعد البنك على هيكلة مصادر االموال لديه 6 ويجب أال تقل هذه النسبة عن % 3 بصفة دائمة. ويتم حساب تلك النسبة وفقا للمعادلة التالية: نسبة صافى التمويل المستقر = قيمة التمويل المستقر المتاح \ قيمة التمويل المستقر المطلوب %3 بلغت النسبة وفقا إلقفال مارس 37: للعمالت المحلية 92,,6%3 للعمالت األجنبية 6%379, اإلجمالى %3292. 32

التقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة أ ب ج د يقدوم البندك بإسدتخدام تقدديرات وافتراضدات تدؤثر علدى مبدالغ األصدول واإللتزامدات التدى يدتم اإلفصداح عنهدا خدالل الفتدرة الماليدة التاليدة 6 ويدتم تقددير التقدديرات واالفتراضدات باستمرار على أساس الخبرة التاريخية وغيرها من العوامل بما فى ذلك التوقعات لألحداث المستقبلية التى يعتقد أنها معقولة فى ظل الظروف والمعلومات المتاحة. خسائر االضمحالل في القروض والتسهيالت يراجع البنك محفظة القروض والتسهيالت لتقييم االضمحالل على أساس ربع سنوي على األقل. ويقوم باستخدام الحكم الشخصي عندد تحديدد مدا إذا كدان ينبغدي تسدجيل عبء االضمحالل في قائمدة الددخل 6 وذلدك لمعرفدة مدا إذا كدان هنداك أيدة بياندات موثدوق بهدا تشدير الدى أنده يوجدد انخفداض يمكدن قياسدة فدي التددفقات النقديدة المسدتقبلية المتوقعة من محفظة القروض وذلك قبل التعرف على االنخفاض على مستوى القرض الواحد في تلك المحفظة. وقدد تشدمل هدذه األدلدة وجدود بياندات تشدير الدى حددوث تغيير سلبي في قدرة محفظة من المقترضين على السداد للبنك 6 أو ظروف محلية أو اقتصادية ترتبط بالتعثر في أصدول البندك. عندد جدولدة التددفقات النقديدة المسدتقبلية 6 تقوم اإلدارة باستخدام تقديرات بناء على الخبرة السابقة لخسائر أصول ذات خصائص مخاطر ائتمانية فدي وجدود أدلدة موضدوعية تشدير الدى االضدمحالل مماثلدة لتلدك الواردة في المحفظة. ويتم مراجعة الطريقة واالفتراضات المستخدمة في تقدير كل من مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية بصورة منتظمة للحدد مدن أيدة اختالفدات بدين الخسدارة المقددرة والخسارة الفعلية بناء على الخبرة. إضمحالل االستثمارات فى أدوات حقوق ملكية متاحة للبيع يحدد البنك إضمحالل اإلستثمارات فى أدوات حقوق الملكية المتاحة للبيع عندما يكون هناك إنخفاض هام أو ممتدد فدى قيمتهدا العادلدة عدن التكلفدة ويحتداج تحديددا مدا إذا كان اإلنخفاض هاما أو ممتدا إلى حكم شخصى 6 والتخاذ هذا الحكم يقوم البندك بتقيديم ضدمن عوامدل أخدرى التذبدذبات (Volatility) المعتدادة لسدعر السدهم باإلضدافة إلى ذلك قد يكون هناك إضمحالل عندما يكون هناك دليدل علدى وجدود تددهور فدى الحالدة الماليدة للشدركة المسدتثمر فيهدا أو تددفقاتها النقديدة التشدغيلية والتمويليدة أو أداء الصناعة أو القطاع أو التغيرات فى التكنولوجيا. استثمارات مالية محتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق يتم تبويب األصدول الماليدة غيدر المشدتقة ذات دفعدات وتدواريخ إسدتحقاق ثابتدة أو قابلدة للتحديدد علدى أنهدا إسدتثمارات محدتفظ بهدا حتدى تداريخ االسدتحقاق ويتطلدب ذلدك التبويب استخدام الحكم الشخصى بدرجة عالية والتخاذ هذا القرار يقوم البنك بتقييم النيدة والقددرة علدى اإلحتفداظ بتلدك اإلسدتثمارات حتدى تداريخ االسدتحقاق 6 وإذا أخفدق البنك فى اإلحتفاظ بتلك اإلستثمارات حتى تاريخ االستحقاق فيمدا عددا فدى بعدض الظدروف الخاصدة مثدل بيدع كميدة غيدر هامدة قدرب ميعداد االسدتحقاق عنددها يدتم إعدادة تبويب كل اإلستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ االسدتحقاق إلدى اإلسدتثمارات المتاحدة للبيدع 6 وبالتدالى سدوف يدتم قيداس تلدك اإلسدتثمارات بالقيمدة العادلدة ولديس بالتكلفدة المستهلكة إضافة إلى تعليق تبويب أية إستثمارات بذلك البند. إذا تم تعليق استخدام تبويب االستثمارات على أنها محتفظ بهدا حتدى تداريخ االسدتحقاق 6 سدوف يدتم تخفديض القيمدة الدفتريدة بمبلدغ 76260 جنيده مصدرى لتصدل للقيمة العادلة وذلك بتسجيل قيد مقابل فى احتياطى القيمة العادلة ضمن حقوق الملكية. ضرائب الدخل يخضدع البندك لضدرائب الددخل ممدا يسدتدعي اسدتخدام تقدديرات هامدة لتحديدد المخصدص اإلجمدالي للضدريبة علدى الددخل. وهنداك عددد مدن العمليدات والحسدابات التدي يصعب تحديد الضريبة النهائية عنها بشكل مؤكد. ويقوم البنك بإثبات االلتزامات عن النتائج المتوقعة عن الفحص الضريبي وفقا لتقديرات مدي احتمدال نشدأة ضدرائب إضافية. وعندما يكون هناك اختالف بين النتيجة النهائية للضرائب والمبالغ السابق تسجيلها 6 فإن هذه االختالفات سوف تؤثر على ضريبة الددخل ومخصدص الضدريبة المؤجلة في الفترة التي يتم تحديد االختالف فيها. التحليل القطاعي لألنشطة يتضمن النشاط القطاعي العمليات التشغيلية واألصول المستخدمة في تقديم الخدمات المصدرفية وإدارة المخداطر المحيطدة بهدا والعائدد المدرتبط بهدذا النشداط التدي قدد تختلدف عدن باقي األنشطة األخرى. ويتضمن التحليل القطاعي للعمليات وفقا لألعمال المصرفية الواردة فيما يلي: المؤسسات الكبيرة 8 والمتوسطة والصغيرة وتشمل أنشطة الحسابات الجارية والودائع والحسابات الجارية المدينة والقروض والتسهيالت االئتمانية والمشتقات المالية. االستثمار ويشمل أنشطة اندماج الشركات وشراء االستثمارات وتمويل إعادة هيكلة الشركات واألدوات المالية. األفراد وتشمل أنشطة الحسابات الجارية واالدخار والودائع وبطاقات االئتمان والقروض الشخصية والقروض العقارية. أنشطة أخرى وتشمل األعمال المصرفية األخرى 6 كإدارة األموال. 33

32//3,0632677,6360,763,6 0067 3626,67 8,,83,883,83,80,38,83 38,833 38883,8,0, صافى الدخل من العائد عائد القروض وااليرادات المشابهة من: قروض وتسهيالت للبنوك قروض وتسهيالت للعمالء أذون وسندات خزانة ودائع و حسابات جارية استثمارات فى أدوات دين )متاحة للبيع( (7360026) (7060760) )3360,26,7( )67672(,6,260, (,8,38083) (388,88) (,83) (,88,803) (38,83338,),80830 تكلفة الودائع والتكاليف المشابهة من: ودائع وحسابات جارية للبنوك ودائع وحسابات جارية للعمالء عمليات بيع أدوات مالية مع التزام بإعادة الشراء ودائع مساندة صافى الدخل من العائد 32//3 26670 306 063673 36,63,,838,88 388, 88,38 8,880 صافى الدخل من األتعاب والعموالت إيرادات األتعاب والعموالت أتعاب وعموالت االئتمان والعمليات المصرفية أتعاب أعمال األمانة والحفظ أتعاب أخرى )776377( )676,2( )0626730( 26063 )8,8803( )38388,( )3808,( 880833 مصروفات األتعاب والعموالت أتعاب سمسرة مدفوعة أتعاب أخرى مدفوعة صافى الدخل من األتعاب والعموالت 32//3 36262, 36262, 38,88,, 38, 388,8 8 توزيعات أرباح اوراق مالية متاحة للبيع محتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق 34

32//3,7676,3 0607,,6077,662 3883800 08, (3,88,),,888,8,, 388,8, صافى دخل المتاجرة أرباح التعامل فى العمالت األجنبية أرباح بيع أدوات حقوق ملكية بغرض المتاجرة فروق تقييم استثمارات مالية بغرض المتاجرة إيرادات إستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أوالخسائر أرباح اعادة تقييم استثمارت بالقيمة العادلة من خالل األرباح أوالخسائر 32//3 ),263,2630( )6706,( ),66( )630( )760602( (,8,383,( (8,838) (,8808383) )338,( )3380808( 30 مصروفات إدارية تكلفة العاملين أجور ومرتبات تأمينات اجتماعية آخرى تكلفة المعاشات مزايا التقاعد )76363( )37662( )308,83,( )88( مصروفات إدارية أخرى 32//3 2767 76,60 )36360,( )62706( )883088,( 880 )388( 33 )مصروفات( تشغيل أخرى ارباح بيع ممتلكات ومعدات )عبء( رد مخصصات أخرى أخرى 32//3 )3360607( )3360607( )8,88,03( )8,88,03( 3 )عبء( االضمحالل عن خسائر االئتمان قروض وتسهيالت للعمالء )إيضاح 3( 35

الا يضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة عن الفترة المالية المنتهية فى ٣١ مارس ٢٠١٨ ١٣ مصروفات ضرائب الدخل ضرائب الدخل الحالية ضرائب الدخل المؤجلة الاجمالى الربح قبل الضرائب ضرائب الدخل المحسوبة على اساس معدل ضرائب ٢٢ ٥% إيرادات غير خاضعة للضريبة مصروفات غير معترف بها ضريبيا (غير قابلة للخصم) المسدد بالزيادة على عائد اذون و سندات الخزانة الضريبة الحالية سعر الضريبة الفعلى ٢٠١٨/٣/٣١ (١٠٠ ٨٢٠ ٢٠٧) ١ ٤٧٨ ٨٢٦ ١٤٧ ٨٨٧ ٣٢٠ الفترة من ٢٠١٨/١/١ حتى ٢٠١٨/٣/٣١ ٢٤٧ ٢٢٨ ٧٠١ ٥٥ ٦٢٦ ٤٥٨ (١٧ ٢٤٧ ٣٤٥) ١٧ ٤٦١ ٩٦٨ ٤٣ ٥٠٠ ٣٠١ ٩٩ ٣٤١ ٣٨٢ %٤٠ ١٨ ٢٠١٨/٣/٣١ ٤٩٠ ٥٥٢ ٨٣٦ ١ ٧٩٠ ٨٨١ ٥٢٦ ٢ ٢٨١ ٤٣٤ ٣٦٢ ٢٠١٧/٣/٣١ (٨٩ ٤٨٧ ١١٠) ٨١ ٦٣٢ ١٣٦ ٥٩٢ ٩٥٣ الفترة من ٢٠١٧/١/١ حتى ٢٠١٧/٣/٣١ ٢٢٥ ٩٩٨ ٤٣١ ٥٠ ٨٤٩ ٦٤٧ (١٥ ٠٥٠ ٣٨٨) ١٨ ٢٣٢ ٧٦٠ ٣٥ ٣٧٣ ٤٥٩ ٨٩ ٤٠٥ ٤٧٨ %٣٩ ٥٦ ٢٠١٧/١٢/٣١ ٤٢٨ ١٥٧ ٠٣٨ ٦ ٦٣٩ ٩١٠ ٤٨٦ ٧ ٠٦٨ ٠٦٧ ٥٢٤ ١٤ نقدية وأرصدة لدى البنك المركزى نقدية أرصدة لدى البنك المركزى فى إطار نسبة الا حتياطى الا لزامى الاجمالى ٥ ٣١١ ٩٦١ ٥٦٢ ١ ٧٥٦ ١٠٥ ٩٦٢ ٧ ٠٦٨ ٠٦٧ ٥٢٤ ٢٠١٧/١٢/٣١ ١٦٨ ٦٨١ ٤٢٨ ٥ ٦٥٢ ٥٤٨ ٠٣٠ ٥ ٨٢١ ٢٢٩ ٤٥٨ ٤ ٤٨٧ ٠١٤ ١٠٠ ١ ١٥٢ ٨٣١ ٦٩٥ ١٨١ ٣٨٣ ٦٦٣ ٥ ٨٢١ ٢٢٩ ٤٥٨ ٧٥٣ ٦٩٥ ٥٢٨ ٥ ٠٦٧ ٥٣٣ ٩٣٠ ٥ ٨٢١ ٢٢٩ ٤٥٨ ٥ ٨٢١ ٢٢٩ ٤٥٨ ٥ ٨٢١ ٢٢٩ ٤٥٨ ٦٦٨ ١٢٨ ٤٣٤ ١ ٦١٣ ٣٠٥ ٩٢٨ ٢ ٢٨١ ٤٣٤ ٣٦٢ ٢٠١٨/٣/٣١ ١١١ ٥٦٩ ٤١٢ ١٦ ٧٠٦ ٣٠٢ ٥٢٥ ١٦ ٨١٧ ٨٧١ ٩٣٧ ١٣ ١٩٠ ٢٥٥ ٣٠٠ ٣ ٢٨٣ ٨٩٣ ١٧٢ ٣٤٣ ٧٢٣ ٤٦٥ ١٦ ٨١٧ ٨٧١ ٩٣٧ ٦٩٣ ٨٢٤ ٧١٢ ١٦ ١٢٤ ٠٤٧ ٢٢٥ ١٦ ٨١٧ ٨٧١ ٩٣٧ ١٦ ٨١٧ ٨٧١ ٩٣٧ ١٦ ٨١٧ ٨٧١ ٩٣٧ أرصدة بدون عائد أرصدة ذات عائد متغير الاجمالى ١٥ أرصدة لدى البنوك حسابات جارية ودائع الاجمالى بنوك مركزية بخلاف نسبة الا حتياطى الالزامى بنوك محلية بنوك خارجية الاجمالى أرصدة بدون عائد أرصدة ذات عائد متغير الاجمالى أرصدة متداولة الاجمالى ٣٦