الشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق البيانات المالية الموحدة 31 ديسمبر
تقرير م ارقبي الحسابات المستقلين إلى السادة المساهمين الشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق الك ارم تقرير حول البيانات المالية الموحدة لقد دققنا البيانات المالية الموحدة المرفقة للشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق )"الشركة"( وشركاتها التابعة )يشار إليهم جميعا ب "المجموعة"( والتي تتضمن بيان المركز المالي الموحد كما في 31 ديسمبر وبيان الربح أو الخسارة الموحد وبيان الدخل الشامل األخر الموحد وبيان التغي ارت في حقوق الملكية الموحد وبيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وملخص ألهم السياسات المحاسبية مسؤولية مجلس اإلدارة عن البيانات المالية الموحدة والمعلومات المتممة األخرى. إن مسؤولية مجلس اإلدارة هي إعداد البيانات المالية الموحدة وعرضها ب ورة عادلة وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية وتشمل هذل المسؤولية أيضا الرقابة الداخلية بيانات مالية موحدة خالية من أخطاء مادية سواء الناتجة مسؤولية م ارقبي الحسابات عن التي ي ارها ضرورية إلعداد اإلختالس أو الخطأ. إن مسؤوليتنا هي إبداء أرل حول البيانات المالية الموحدة استنادا إلا أعمال التدقيق التي قمنا بها. لقد تم تدقيقنا وفقا لمعايير التدقيق الدولية التي تتطلب التقيد بمتطلبات آداب المهنة والقيام بتخطيط وتنفيذ أعمال التدقيق للح ول علا تأكيدات معقولة بأن البيانات المالية الموحدة خالية من أخطاء مادية. يشتمل التدقيق علا القيام باج ارءات للح ول علا أدلة بشأن المبالا واإلف احات التي تتضمنها البيانات المالية الموحدة. تم اختيار هذل اإلج ارءات المادية بنا ء علا تقديرنا بما في ذلك تقييم مخاطر األخطاء في البيانات المالية الموحدة سواء الناتجة عن اختالس أو خطأ. عند إج ارء تقييم المخاطر نأخذ في االعتبار أنظمة الضبط والرقابة الداخلية المتعلقة باعداد الشركة للبيانات المالية الموحدة وعرضها ب ورة عادلة وذلك لغايات إعداد إج ارءات تدقيق مناسبة وليس لغرض إبداء أرينا حول فعالية أنظمة الضبط والرقابة الداخلية للشركة. ويشتمل التدقيق أيضا علا تقييم مدى مالئمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومعقولية التقدي ارت المحاسبية المعدة من قبل اإلدارة وكذلك تقييم العرض العام للبيانات المالية الموحدة.
تقرير م ارقبي الحسابات المستقلين إلى السادة المساهمين الشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق تتمة الك ارم باعتقادنا أن األدلة التي ح لنا عليها خالل أعمال التدقيق كافية إبداء أرينا. وتوفر أساسا معقوال يمكننا من ال أرل في أرينا أن البيانات المالية الموحدة تظهر بعدالة من كافة النواحي المادية المركز المالي للمجموعة كما في 31 ديسمبر وأداءها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية. تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى وفي أرينا أيضا أن الشركة تحتفظ بسجالت محاسبية منتظمة وأن البيانات المالية الموحدة ت ارعا أحكام قانون الشركات التجارية القطرل رقم 11 لسنة والنظام األساسي للشركة. لقد ح لنا علا جميع المعلومات واإليضاحات التي طلبناها ألداء مهمتنا وحسب علمنا واعتقادنا لم تقع خالل السنة مخالفات ألحكام القانون المذكور أعالل أو النظام األساسي علا وجك قد يكون لك تأ ير مادل علا نشاط الشركة أو مركزها المالي. عن إرنست ويونا زياد نادر سجل م ارقبي الحسابات رقم 258 الدوحة في 10 فب ارير 2016
الشركة القطرية العامة بيان المركز المالي الموحد كما في 31 ديسمبر للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق إيضاحات الموجودات 70.220 84.582 4 عقا ارت ومعدات 5.005.196 5.936.607 5 عقا ارت است مارية 370.711 324.749 6 است مار في شركات زميلة موجودات مالية: 1.176.331 7 )أ( 1.057.424 موجودات مالية متاحة للبيع 199.396 موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة 7 )ب( 167.618 804 7 )ج( 874 أر دة مدينة من أط ارف ذات عالقة 198.331 7 )د( 201.399 ذمم تأمين مدينة 545.776 859.870 8 موجودات إعادة التأمين 298.464 9 )أ( 281.001 موجودات مشاركي التكافل 186.882 264.190 10 موجودات أخرى 501.627 231.202 11 نقد وأر دة لدى البنوك 8.553.738 9.409.516 إجمالي الموجودات حقوق الملكية والمطلوبات حقوق الملكية العائدة إلى مساهمي الشركة األم 691.753 795.515 12 أرس المال الم در 3.844.630 4.431.958 أرباح مدورة 440.499 533.079 13 احتياطي قانوني 698.919 529.693 14 احتياطيات إعادة التقييم 5.675.801 6.290.245 2.114 2.209 17 حقوق غير مسيطر عليها 5.677.915 6.292.454 إجمالي حقوق الملكية تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلا 43 جزءا من هذل البيانات المالية الموحدة. 3
الشركة القطرية العامة بيان المركز المالي الموحد كما في 31 ديسمبر للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق المطلوبات إيضاحات 769.321 1.101.580 18 مطلوبات عقود التأمين مطلوبات مالية: 1.303.680 1.172.590 19 سلف وقروض 34.853 28.515 20 مشتقات أدوات مالية 3.360 57.461 21 أر دة دائنة إلا أط ارف ذات عالقة 240.875 241.185 22 ذمم تأمين دائنة 27.584 33.942 23 مكافآت نهاية الخدمة للموظفين 298.464 9 )أ( 281.001 مطلوبات مشاركي التكافل 197.686 200.788 24 مطلوبات أخرى 2.875.823 3.117.062 إجمالي المطلوبات 8.553.738 9.409.516 إجمالي حقوق الملكية والمطلوبات... جمال كامل أبو نحل الرئيس التنفيذل وعضو مجلس اإلدارة... ناصر بن علي بن سعود آل ثاني رئيس مجلس اإلدارة والعضو المنتدب تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلا 43 جزءا من هذل البيانات المالية الموحدة. 4
الشركة القطرية العامة للتأمين بيان الربح أو الخسارة الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر واعادة التأمين ش.م.ق إيضاحات 616.454 )56.053( 627.256 )34.319( 26 )أ( 26 )أ( إجمالي أقساط التأمين المكتتبة التغير في مخ ص أقساط التأمين غير المكتسبة 560.401 )362.396( 592.937 )405.776( 26 )أ( 26 )ب( إجمالي أقساط التأمين المكتسبة أقساط التأمين المحولة إلا معيدل التأمين 198.005 187.161 صافي أقساط التأمين المكتسبة 21.722 192.450 64.981 724.273 14.364 21.695 245.916 )2.392( 746.494 10.592 17.495 27 28 29 30 31 إي اردات رسوم وعموالت إي اردات االست مار افي )خسائر( أرباح محققة أرباح القيمة العادلة إي اردات أنشطة اإلنشاءات إي اردات تشغيلية أخرى 1.017.790 1.039.800 إي اردات أخرى 1.215.795 1.226.961 إجمالي اإلي اردات )206.019( 87.989 )24.946( )1.304( )218.147( 112.837 )297.940( 293.320 32 )أ( 32 )ب( 32 )ج( 32 )د( إجمالي المطالبات المدفوعة المطالبات المحولة إلا معيدل التأمين إجمالي التغير في مطلوبات عقود التأمين التغير في مطلوبات عقود التأمين المحولة إلا معيدل التأمين )144.280( )109.930( صافي المطالبات )39.868( )130.511( )42.883( )10.981( )156.240( 33 34 تكاليف تمويل تكاليف أنشطة اإلنشاءات م اريف تشغيلية وادارية أخرى )170.379( )210.104( مصاريف أخرى )314.659( )320.034( إجمالي المصاريف 901.136 18.887 906.927 18.877 6 الربح قبل الحصة في أرباح شركات زميلة ح ة في أرباح شركات زميلة 920.023 925.804 ربح السنة 919.756 267 925.709 95 الربح العائد إلى: مساهمي الشركة األم حقوق غير مسيطر عليها 920.023 925.804 11.56 11.64 35 العائد على السهم ربح السنة األساسي والمخفف العائد إلا حاملي األسهم العادية في الشركة األم )باللاير القطرل للسهم( تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلا 43 جزءا من هذل البيانات المالية الموحدة. 5
الشركة القطرية العامة للتأمين بيان الدخل الشامل األخر الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر واعادة التأمين ش.م.ق إيضاحات 920.023 925.804 ربح السنة )خسارة( دخل شامل أخر )36.352( 4.276 )53.404( 6.338 6 فروقات تحويل عمالت من العمليات األجنبية افي ربح تحوط التدفق النقدل 102.562 )122.160( افي )خسارة( ربح من موجودات مالية متاحة للبيع 70.486 )169.226( )خسارة( دخل شامل أخر للسنة 990.509 756.578 إجمالي الدخل الشامل األخر للسنة إجمالي الدخل الشامل األخر العائد إلى: 990.242 756.483 مساهمي الشركة األم 267 95 حقوق غير مسيطر عليها 990.509 756.578 تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلا 43 جزءا من هذل البيانات المالية الموحدة. 6
الشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق بيان التغي ارت في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر حقوق الملكية العائدة إلى مساهمي الشركة األم احتياطيات إعادة التقييم موجودات احتياطي إجمالي حقوق حقوق غير أرس المال احتياطي مالية متاحة فائض إعادة تحوط التدفق تحويل عمالت ملكية المساهمين مسيطر إجمالي حقوق المصدر أرباح مدورة قانوني للبيع التقييم النقدي أجنبية العاديين عليها الملكية إيضاحات 5.677.915 2.114 5.675.801 )83.694( )34.853( 77.355 740.111 440.499 3.844.630 691.753 في 1 يناير 925.804 )169.226( 95 925.709 )169.226( )53.404( 6.338 )122.160( 925.709 ربح السنة )خسارة( دخل شامل أخر 756.578 95 756.483 )53.404( 6.338 )122.160( 925.709 إجمالي الدخل )الخسارة( الشامل األخر )138.351( )3.688( )138.351( )3.688( 92.580 )103.762( )92.580( )138.351( )3.688( 103.762 12 13 15 16 أسهم مجانية م درة المحول إلا االحتياطي القانوني توزيعات أرباح مدفوعة مساهمة في ندوق األنشطة اإلجتماعية والرياضية 6.292.454 2.209 6.290.245 )137.098( )28.515( 77.355 617.951 533.079 4.431.958 795.515 في 31 ديسمبر تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلا 43 جزءا من هذل البيانات المالية الموحدة. 7
الشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق بيان التغي ارت في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر حقوق الملكية العائدة إلا مساهمي الشركة األم احتياطيات إعادة التقييم موجودات احتياطي إجمالي حقوق حقوق غير أرس المال احتياطي مالية متاحة فائض إعادة تحوط التدفق تحويل عمالت ملكية المساهمين مسيطر إجمالي حقوق الم در أرباح مدورة قانوني للبيع التقييم النقدل أجنبية العاديين عليها الملكية إيضاحات 4.779.430 1.847 4.777.583 )47.342( )39.129( 77.355 637.549 348.497 3.224.192 576.461 في 1 يناير 920.023 70.486 267 919.756 70.486 )36.352( 4.276 102.562 919.756 ربح السنة دخل )خسارة( شامل أخر 990.509 267 990.242 )36.352( 4.276 102.562 919.756 إجمالي الدخل )الخسارة( الشامل األخر )86.469( (5.555) )86.469( (5.555) 92.002 )115.292( (92.002) )86.469( (5.555) 115.292 12 13 15 16 أسهم مجانية م درة المحول إلا االحتياطي القانوني توزيعات أرباح مدفوعة مساهمة في ندوق األنشطة اإلجتماعية والرياضية 5.677.915 2.114 5.675.801 )83.694( )34.853( 77.355 740.111 440.499 3.844.630 691.753 في 31 ديسمبر تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلا 43 جزءا من هذل البيانات المالية الموحدة. 8
بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر األنشطة التشغيلية إيضاحات 920.023 925.804 ربح السنة تعديالت للبنود التالية: (104.484) )333.549( 36 افي التغير في الموجودات التشغيلية 129.374 352.573 36 افي التغير في المطلوبات التشغيلية بنود غير نقدية مدرجة في ربح السنة: (724.273) )746.494( 30 أرباح القيمة العادلة 382 )1.089( 34 خسائر إنخفاض القيمة )مبالا مستردة( للذمم المدينة )18.887( )18.877( 6 ح ة في أرباح شركات زميلة )12( 11 خسارة )ربح( من بيع عقا ارت ومعدات )5.210( )3.961( 29 ربح من بيع است مار في شركات زميلة )29.275( 29 ربح من بيع عقا ارت است مارية 4.632 7.989 34 إستهالك عقا ارت ومعدات 977 10 إطفاء موجود غير ملموس )1.324( )136( مكافآت نهاية الخدمة للموظفين 170.946 183.248 صافي التدفقات النقدية من األنشطة التشغيلية األنشطة االستثمارية )88.938( 3 استحواذ علا شركة تابعة افي من النقد المستحوذ عليك )11.238( )7.191( 4 ش ارء عقا ارت ومعدات 24 متح الت من بيع عقا ارت ومعدات )62.004( )108.193( 5 ش ارء عقا ارت است مارية 61.089 متح الت من بيع عقا ارت است مارية 5.255 3.961 متح الت من بيع است مار في شركات زميلة 17.038 11.294 6 توزيعات أرباح مستلمة من شركات زميلة )12.785( 6 است مار ات في شركات زميلة )50.691( 5.421 افي الحركة في الموجودات المالية المتاحة للبيع )1.307( افي الحركة في الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة )54.619( )183.646( صافي التدفقات النقدية المستخدمة في األنشطة االستثمارية تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلا 43 جزءا من هذل البيانات المالية الموحدة. 9
بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر األنشطة التمويلية إيضاحات 357.159 )94.820( افي الحركة في قروض ألجل )38.126( )40.748( 33 تكاليف تمويل مدفوعة علا قروض ألجل )86.469( )138.351( 15 توزيعات أرباح مدفوعة إلا مساهمي الشركة األم 232.564 )273.919( صافي التدفقات النقدية )المستخدمة في( من األنشطة التمويلية 348.891 )274.317( افي )النقص( الزيادة في النقد وما في حكمك 154.676 503.567 النقد وما في حكمك في 1 يناير 503.567 229.250 11 النقد وما في حكمه في 31 ديسمبر التدفقات النقدية التشغيلية من الفوائد وتوزيعات األرباح 38.367 41.026 33 فوائد مدفوعة 11.739 16.340 فوائد مستلمة 44.163 47.561 توزيعات أرباح مستلمة تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلا 43 جزءا من هذل البيانات المالية الموحدة. 10
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر معلومات عن الشركة 1 تأسست الشركة القطرية العامة للتأمين واعادة التأمين ش.م.ق )"الشركة" أو "الشركة األم"( كشركة مساهمة قطرية عامة بموجب المرسوم األميرل رقم 52 لسنة 1978 ورقم سجلها التجارل هو 7200 وتخضع ألحكام قانون الشركات التجارية القطرل رقم 11 لسنة. تقوم الشركة وشركاتها التابعة )يشار إليها جميعا ب "المجموعة"( بم ازولة أنشطة التأمين العام واعادة التأمين ويشمل ذلك تأمين التكافل اإلسالمي والعقا ارت واالست مار ات والمقاوالت. أسهم الشركة مدرجة في بور ة قطر. لدى الشركة سبعة فروع محلية في دولة قطر وفرع خارجي واحد في دولة اإلما ارت العربية المتحدة ( يف الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة وح ة المجموعة في الشركات الزميلة. الشركات التابعة هي: دبي(. تتضمن البيانات المالية الشركة التابعة الملكية بلد التأسيس األنشطة الرئيسية الشركة القطرية العامة القابضة ش.ش.و 100 دولة قطر إدارة است مار ات المجموعة. 100 الشركة العامة للتكافل ذ.م.م دولة قطر التأمين اإلسالمي. 100 الشركة العامة العقارية ش.ش.و دولة قطر است مار وادارة العقا ارت. 100 مركز التجارة العالمي قطر ش ش.و. دولة قطر الضيافة وادارة المؤتم ارت والمناسبات. شركة مزون لخدمات التسويق التأميني ش.ش.و 100 دولة قطر خدمات التسويق التأميني. شركة برج العامة لالست مار العقارل ش.ش.و 100 دولة قطر است مار وتطوير العقا ارت. 100 شركة الشرقيون للمشاريع ش.ش.و دولة قطر المقاوالت واإلنشاءات 60 الشركة العامة للميال والمرطبات ذ.م.م دولة قطر تعبئة الميال وتجارة المرطبات. 50 شركة مزون العقارية ذ.م.م دولة قطر است مار وتطوير العقا ارت. تمت الموافقة علا إ دار البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر من قبل مجلس اإلدارة في 10 فب ارير 2016. السياسات المحاسبية الهامة 2 أساس اإلعداد 11 لسنة. بيان االلت ازم أعدت هذل البيانات المالية الموحدة وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية وأحكام قانون الشركات التجارية القطرل رمق 11
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 أساس اإلعداد أساس القياس أعدت البيانات المالية الموحدة وفقا لمبدأ التكلفة التاريخية فيما عدا البنود الهامة التالية في بيان المركز المالي الموحد المسجلة بالقيمة العادلة: مشتقات األدوات المالية األدوات المالية غير المشتقات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة الموجودات المالية المتاحة للبيع العقا ارت االست مارية. تم اإلف اح عن الطرق المستخدمة في قياس القيم العادلة ضمن هذا اإليضاح. العملة الوظيفية وعملة العرض يتم عرض البيانات المالية الموحدة بالريال القطرل وهو العملة الوظيفية ما لم يشار إلا خالف ذلك. للمجموعة. تم تقريب جميع المعلومات المالية إلا أقرب استخدام التقدي ارت والقرا ارت إن إعداد البيانات المالية الموحدة وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية يتطلب من اإلدارة اتخاذ ق ار ارت ووضع تقدي ارت وافت ارضات تؤ ر علا تطبيق السياسات المحاسبية والمبالا المدرجة للموجودات والمطلوبات واإلي اردات والم اريف واإلف اح عن االلت ازمات المحتملة في تاريخ التقرير. يتم تقييم التقدي ارت والق ار ارت ب فة مستمرة وهي تستند إلا الخبرة التاريخية وعوامل أخرى متضمنة توقع أحداث مستقبلية ي رى أنها معقولة في ضوء الظروف. قد تختلف النتائج الفعلية عن هذل التقدي ارت. تم إد ارج معلومات عن نواحي التقدي ارت الهامة والق ار ارت الضرورية لتطبيق السياسات المحاسبية والتي لها التأ ير األك ر أهمية علا المبالا المسجلة في البيانات المالية الموحدة في اإليضاح 41 و 42. تتم م ارجعة م ارجعة التقدي ارت. التقدي ارت واالفت ارضات الهامة علا نحو مستمر. يتم إد ارج التعديالت علا التقدي ارت المحاسبية في السنة التي تتم فيها التغي ارت في السياسات المحاسبية واإلفصاحات إن السياسات المحاسبية المستخدمة متطابقة مع تلك المستخدمة للسنة المالية السابقة باست ناء ما يلي: 12
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2 السياسات المحاسبية الهامة التغي ارت في السياسات المحاسبية واإلفصاحات المعايير والتفسي ارت الجديدة والمعدلة قامت المجموعة ألول مرة بتطبيق معايير وتفسي ارت معينة والتي يسرل مفعولها للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير. لم تقم المجموعة مبك ار بتطبيق أية معايير أو تفسي ارت أخرى والتي قد أ درت ولم يسرل مفعولها بعد. طبيعة وتأ ير كل من هذل التغيي ارت تم اإلف اح عنها أدنال. علا الرغم من أن هذل المعايير والتعديالت الجديدة تطبق ألول مرة في سنة إال أن هذل المعايير والتفسي ارت الجديدة ليس لها أ ر علا البيانات المالية الموحدة السنوية للمجموعة. تعديالت معيار المحاسبة الدولي 19 ب ارمج المنافع المحددة: مشاركات الموظفين يتطلب معيار المحاسبة الدولي 19 من المؤسسات األخذ في االعتبار المشاركات من الموظفين أو األط ارف األخرى عند احتساب ب ارمج المنافع المحددة. عند ارتباط المنافع بالخدمة يجب عليها أن تعود علا فت ارت الخدمة كمنافع سلبية. توضح هذل التعديالت أنك في حال كانت مبالا المشاركات تعتمد علا عدد سنوات الخدمة فانك يسمح للمؤسسة بتحقيق هذل المشاركات كخ ومات من تكلفة الخدمة خالل الفترة التي تقدم فيها الخدمة بدال من تخ يص المشاركات إلا المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يوليو. من غير المتوقع أن تكون هذل التعديالت ذات شركات المجموعة ب ارمج منافع محددة ذات مشاركات من الموظفين أو األط ارف األخرى. التحسينات السنوية دورة التحسينات 2010 2012 فت ارت الخدمة. يسرل مفعول هذل التعديالت للفتر ات لة بالمجموعة حيث ليس ألل من باست ناء التحسينات المتعلقة بالمعيار الدولي للتقارير المالية 2 المدفوعات بناء علا األسهم والذل يطبق علا معامالت المدفوعات بناء علا األسهم في أو بعد 1 يوليو فان جميع التحسينات األخرى يسر مفعولها للفت ارت المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يوليو. قامت المجموعة بتطبيق هذل التحسينات للمرة األولا في هذل البيانات المالية الموحدة وهي تشمل: المعيار الدولي للتقارير المالية 2 المدفوعات بناء على األسهم يتم تطبيق هذا التحسين مستقبال ويقوم بتوضيح العديد من الموضوعات المتعلقة بتعريف شروط األداء والخدمة والتي تعد شروط االستحقاق. تتفق التوضيحات مع كيفية قيام المجموعة بتعريف أية شروط لدداء والخدمة والتي تعد شروط االستحقاق خالل الفت ارت السابقة. وعليك ليس لهذل التعديالت تأ ير علا البيانات المالية الموحدة أو السياسات المحاسبية للمجموعة. المعيار الدولي للتقارير المالية 3 تجميع األعمال يتم تطبيق التعديل مستقبال ويوضح أن جميع اتفاقيات المبالا المحتملة الم نفة كمطلوبات )أو موجودات( الناشئة من تجميع األعمال يجب قياسها الحقا بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة سواء اندرجت أو لم تندرج ضمن نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 39. يتوافق ذلك مع السياسة المحاسبية الحالية للمجموعة وعليك فليس لهذا التعديل تأ ير علا السياسة المحاسبية للمجموعة. 13
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 التحسينات السنوية دورة التحسينات 2010 2012 المعيار الدولي للتقارير المالية 8 القطاعات التشغيلية يتم تطبيق التعديالت بأ ر رجعي وتوضح أن: يجب علا المؤسسة اإلف اح عن الق ار ارت التي اتخذتها اإلدارة عند تطبيق معيار التجميع في الفقرة 12 من المعيار الدولي للتقارير المالية 8 متضمنا ذلك و ف موجز حول القطاعات التشغيلية التي تم دمجها والخ ائص االقت ادية )م ل المبيعات أو إجمالي هامش الربح( المستخدمة في تقييم ما إذا كانت العقا ارت "متما لة". تكون تسوية موجودات القطاعات مع إجمالي الموجودات مطلوب اإلف اح عنها فقط في حالة ما إذا كانت التسوية قد تم تقديمها التخاذ الق ارر حولها وبالم ل فيما يتعلق بمطلوبات القطاعات. معيار المحاسبة الدولي 16 العقا ارت واآلالت والمعدات ومعيار المحاسبة الدولي 38 الموجودات غير الملموسة يتم تطبيق التعديل بأ ر رجعي ويوضح أنك وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 16 ومعيار المحاسبة الدولي 38 يجوز إعادة تقييم موجود من خالل اإلشارة إلا البيانات التي يمكن مالحظتها سواء من خالل تعديل إجمالي القيمة الدفترية للموجود إلا سعر السوق أو من خالل تحديد القيمة السوقية للقيمة الدفترية وتعديل إجمالي القيمة الدفترية تناسبيا حتا ينتج عن ذلك أن تتساوى كال من القيمة الدفترية والقيمة السوقية. إضافة إلا ذلك فان االستهالك واإلطفاء المت اركم هو الفارق بين اإلجمالي والقيمة الدفترية للموجود. ليس لهذا التعديل تأ ير علا تعديالت إعادة التقييم المسجلة من قبل المجموعة خالل السنة الحالية. معيار المحاسبة الدولي أخرى. 24 إفصاحات حول األط ارف ذات العالقة يتم تطبيق التعديل بأ ر رجعي ويوضح أن مؤسسة اإلدارة )المؤسسة التي تقدم خدمات موظفي اإلدارة الرئيسية( هي طرف ذات عالقة تخضع إلف احات األط ارف ذات العالقة. إضافة إلا ذلك فانك علا المؤسسة التي تستخدم مؤسسة اإلدارة أن تقوم باإلف اح عن الم اريف المتكبدة مقابل خدمات اإلدارة المقدمة. ال يتعلق التعديل بالمجموعة حيث انها ال تتلقا أية خدمات إدارة من مؤسسات دورة التحسينات السنوية 2011 2013 يسرل مفعول هذل التحسينات ابتداء من 1 يوليو وقد طبقت المجموعة هذل التعديالت للمرة األولا علا هذل البيانات المالية الموحدة. تشمل ما يلي: 14
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 التحسينات السنوية دورة التحسينات 2011 2013 المعيار الدولي للتقارير المالية 3 تجميع األعمال يطبق هذا التعديل مستقبال ويوضح نطاق االست ناءات في المعيار الدولي للتقارير المالية 3: أن الترتيبات المشتركة وليس فقط المشاريع المشتركة هي خارج نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 3. ينطبق است ناء هذا النطاق فقط علا المحاسبة في البيانات المالية للترتيب المشترك نفسك. المجموعة ليست ترتيبا مشتركا وعليك فال يتعلق هذا التعديل بالمجموعة أو شركاتها التابعة. المعيار الدولي للتقارير المالية 13 قياس القيمة العادلة تطبق هذل التعديالت مستقبال وتوضح أن يجوز تطبيق است ناء المحفظة في المعيار الدولي للتقارير المالية 13 ليس فقط علا الموجودات المالية والمطلوبات المالية ولكن أيضا تطبق علا العقود األخرى التي تندرج تحت نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 39. لم تطبق المجموعة است ناء المحفظة وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية 13. معيار المحاسبة الدولي 40 العقا ارت االستثمارية و ف الخدمات المساعدة في معيار المحاسبة الدولي 40 يوضح الفارق بين العقار االست مارل والعقا ارت التي يشغلها مالكوها ( لأ العقا ارت واآلالت والمعدات(. يتم تطبيق التعديل مستقبال ويوضح أنك يتم استخدام المعيار الدولي للتقارير المالية 3 وليس و ف الخدمات المساعدة في معيار المحاسبة الدولي 40 لتحديد ما إذا كانت المعاملة هي معاملة ش ارء لموجود أو معاملة تجميع األعمال. خالل الفت ارت السابقة اعتمدت المجموعة علا المعيار الدولي للتقارير المالية 3 وليس معيار المحاسبة الدولي 40 لتحديد ما إذا كانت االستحواذ هو علا موجود أو استحواذ علا أعمال. وعليك ليس لهذا التعديل أ ر علا السياسة المحاسبية للمجموعة. المعايير المصدرة ولم يسري مفعولها بعد فيما يلي المعايير والتفسي ارت التي أ درت ولم يسرل مفعولها بعد. تنول عندما ت بح سارية المفعول. المجموعة تطبيق هذل المعايير إن كانت قابلة للتطبيق 15
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 المعايير المصدرة ولم يسري مفعولها بعد المعيار الدولي للتقارير المالية 9 األدوات المالية في يوليو أ در مجلس معايير المحاسبة الدولية النسخة النهائية من المعيار الدولي للتقارير المالية 9 األدوات المالية والتي تحل محل معيار المحاسبة الدولي 39 األدوات المالية: التحقيق والقياس وكافة النسخ السابقة للمعيار الدولي للتقارير المالية 9. يجمع المعيار الدولي للتقارير المالية 9 جميع العنا ر ال ال ة لمشروع األدوات المالية: الت نيف والقياس واالنخفاض في القيمة ومحاسبة التحوط. يسرل مفعول المعيار الدولي للتقارير المالية 9 للفت ارت المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018 مع السماح بالتطبيق المبكر. باست ناء محاسبة التحوط فانك يجب التطبيق بأ ر رجعي إال أن تقديم بيانات المقارنة ليس إل ازميا. فيما يتعلق بمحاسبة التحوط يتم تطبيق المتطلبات مستقبال ب ورة عامة مع وجود بعض االست ناءات المحددة. تنول المجموعة تطبيق هذا المعيار الجديد في تاريخ سريانك المحدد. المعيار الدولي للتقارير المالية 15 اإلي اردات من العقود مع العمالء تم إ دار المعيار الدولي للتقارير المالية 15 في مايو ويضع نموذج من خمسة خطوات لحساب اإلي اردات الناشئة من العقود مع العمالء. وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية 15 تحقق اإلي اردات بالقيمة التي تعكس المبلا الذل تتوقع المؤسسة تح يلك مقابل تحويل البضائع أو الخدمات إلا العميل. يحل معيار اإلي اردات الجديد محل جميع متطلبات تحقيق اإلي اردات المتداولة وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية. يجب إما التطبيق بأ ر رجعي ب ورة كاملة أو ب ورة معدلة للفت ارت المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018 عندما ينتهي مجلس المعايير المحاسبية الدولية من تعديالتك لتأجيل تاريخ السريان للمعيار الدولي للتقارير المالية 15 لسنة واحدة. يسمح بتطبيق المعيار بشكل مبكر. تخطط المجموعة لتطبيق المعيار الجديد في تاريخ سريانك. ال يتوقع أن يكون لهذل التعديالت تأ ير هام علا المجموعة حيث أن عقود التأمين الواقعة في نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 4 عقود التأمين مست ناة من نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 15 اإلي اردات من العقود مع العمالء. تعديالت معيار المحاسبة الدولي 16 ومعيار المحاسبة الدولي 38 إيضاح الطرق المقبولة لالستهالك واإلطفاء توضح التعديالت المبدأ في معيار المحاسبة الدولي 16 ومعيار المحاسبة الدولي 38 بأن اإلي اردات تعكس نمطا من الفوائد االقت ادية التي تنشأ من األعمال )التي يعد الموجود جزء منها( بدال من الفوائد االقت ادية التي يتم استهالكها من خالل استخدام الموجود. ونتيجة لذلك الطريقة القائمة علا اإلي اردات ال يمكن استخدامها الستهالك العقا ارت واآلالت والمعدات وال يمكن أن تستخدم إال في ظروف محدودة جدا إلطفاء الموجودات غير الملموسة. يسرل مفعول التعديالت مستقبال للفت ارت السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2016 مع السماح بالتطبيق المبكر. ليس من المتوقع أن يكون لهذل التعديالت تأ ير مادل علا المجموعة حيث لم تقم المجموعة باستخدام طريقة االستهالك بناء علا االي اردات علا موجوداتها غير المتداولة. تعديالت معيار المحاسبة الدولي 27 طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية المنفصلة سوف تسمح التعديالت للمؤسسات باستخدام طريقة حقوق الملكية لحساب االست ما ارت في الشركات التابعة والمشاريع المشتركة والشركات الزميلة في البيانات المالية المنف لة. للمؤسسات التي تقوم بالفعل بتطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية وتختار أن تنقل إلا استخدام طريقة حقوق الملكية في بياناتها المالية المنف لة عليها أن تطبق هذا التغيير بأ ر رجعي. 16
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 المعايير المصدرة ولم يسري مفعولها بعد تعديالت معيار المحاسبة الدولي 27 طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية المنفصلة بالنسبة للمؤسسات التي تقوم باعداد بياناتها المالية وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية ألول مرة واختارت تطبيق طريقة حقوق الملكية في بياناتها المالية المنف لة ينبغي عليها تطبيق هذل الطريقة ابتداء من تاريخ تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية. يس رى مفعول هذل التعديالت للفت ارت المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2016 مع السماح بالتطبيق المبكر. لن يكون لهذل التعديالت أل تأ ير علا البيانات المالية الموحدة للمجموعة. تعديالت المعاير الدولي للتقارير المالية 10 ومعيار المحاسبة الدولي الزميلة أو مشروعه المشترك 28 البيع او المساهمة في موجودات بين مستثمر وشركته تعالج هذل التعديالت التعارض بين المعيار الدولي للتقارير المالية 10 ومعيار المحاسبة الدولي 28 في التعامل مع خسارة السيطرة علا شركة تابعة بيعت أو سوهم بها في شركة زميلة أو مشروع مشترك. توضح التعديالت أن الربح أو الخسارة الناتجة عن بيع أو مساهمة في موجودات لتشكيل أعمال جديدة كما هو موضح في المعيار الدولي للتقارير المالية 3 بين مست مر وشركة زميلة أو مشروعك المشترك يتم تحقيقها بالكامل. أية ربح أو خسارة تنتج عن بيع أو مساهمة في موجودات ال تشكل أعمال فانها تحقق فقط بحدود أسهم المست مرين من غير ذو العالقة في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. يجب تطبيق هذل التعديالت مستقبال ويسرل مفعولها للفت ارت المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2016 مع السماح بالتطبيق المبكر. ليس من المتوقع أن يكون لهذل التعديالت تأ ير علا المجموعة. دورة التحسينات السنوية 2012 يسرل مفعول هذل التحسينات للفت ارت المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2016 وتشمل: المعيار الدولي للتقارير المالية 5 الموجودات غير المتداولة المحتفظ بها للبيع والعمليات المتوقفة يتم استبعاد الموجودات )أو مجموعات االستبعاد( عموما من خالل البيع أو التوزيع للمالكين. يوضح التعديل أن التحويل من إحدى طرق االستبعاد إلا أخرى ال يعتبر خطة استبعاد جديدة وانما هو استم ارر للخطة األ لية. وبالتالي ال يتم التوقف عن تطبيق متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية 5. يجب تطبيق هذا التعديل بأ ر رجعي. المعيار الدولي للتقارير المالية )أ( عقود الخدمات يوضح التعديل أن عقود الخدمات التي 7 األدوات المالية: اإلفصاحات تتضمن رسوم يمكن أن تشكل استم ا ارر في االرتباط بالموجود المالي. يجب علا المؤسسة تقييم طبيعة الرسوم والترتيب مقابل اإلرشاد التوجيهي الخاص باستم ارر االرتباط في المعيار الدولي للتقارير المالية 7 لتقييم ما إذا كانت هناك حاجة لإلف احات. يجب تقييم العقود التي تشكل استم ارر في االرتباط بأ ر رجعي. وبالرغم من ذلك قد ال يكون مطلوبا تقديم إف احات ألل فترة مالية تبدأ قبل السنة التي تطبق فيها المؤسسة هذل التعديالت ألول مرة. 17
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 المعايير المصدرة ولم يسري مفعولها بعد دورة التحسينات السنوية 2012 المعيار الدولي للتقارير المالية 7 األدوات المالية: اإلفصاحات )ب( إمكانية تطبيق التعديالت للمعيار الدولي للتقارير المالية 7 علا البيانات المالية المرحلية المخت رة يوضح التعديل أن متطلبات إف اح التسوية ال تنطبق علا البيانات المالية المرحلية المخت رة ما لم توفر هذل اإلف احات تحدي ا هاما للمعلومات الواردة في التقرير السنول األخير. يجب تطبيق هذا التعديل بأ ر رجعي. معيار المحاسبة الدولي 19 منافع الموظفين يوضح التعديل أن عمق السوق لسندات الشركات عالية الجودة يتم تقييمك بناء علا عملة تقويم االلت ازم وليس البلد التي نشأ فيها االلت ازم. عندما ال يكون هناك سوق عميقة لسندات الشركات عالية الجودة بهذل العملة ينبغي استخدام أسعار السندات الحكومية. يجب تطبيق هذا التعديل مستقبال. وليس من المتوقع أن يكون للتعديل أل تأ ير علا المجموعة. معيار المحاسبة الدولي 34 التقارير المالية المرحلية يوضح التعديل أن اإلف احات المرحلية المطلوبة يجب أن تكون مرفقة إما بالبيانات المالية المرحلية أو أن يتم إد ارجها بطريقة اإلسناد الت ارفقي في البيانات المالية المرحلية أو في أل مكان آخر في البيانات المالية المرحلية )علا سبيل الم ال ضمن تعليق اإلدارة أو تقرير المخاطر(. يجب أن تكون المعلومات األخرى ضمن التقرير المالي المرحلي متاحة للمستخدمين بنفس بنود البيانات المالية المرحلية وفي نفس الوقت. يجب تطبيق هذا التعديل بأ ر رجعي. ال يتوقع أن يكون لهذل التعديالت أل تأ ير علا المجموعة. تعديالت معيار المحاسبة الدولي 1 مباد ارت اإلفصاح توضح تعديالت معيار المحاسبة الدولي 1 عرض البيانات المالية بخالف التغير المادل متطلبات معيار المحاسبة الدولي 1. توضح التعديالت ما يلي : متطلبات تحديد األهمية في معيار المحاسبة الدولي 1. إمكانية تجميع بعض البنود المحددة في بيان الربح أو الخسارة وبيان الدخل الشامل األخر وبيان المركز المالي. أن لدى المؤسسات مرونة حول ترتيب عرض اإليضاحات حول البيانات المالية. أن الح ة في الدخل الشامل األخر للشركات الزميلة أو المشاريع المشتركة التي تحتسب وفقا لمبدأ الملكية يجب عرضها في بند واحد مجمع وت نف بين تلك البنود التي سوف أو لن يعاد ت نيفها الحقا في الربح أو الخسارة. 18
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 المعايير المصدرة ولم يسري مفعولها بعد دورة التحسينات السنوية 2012 تعديالت معيار المحاسبة الدولي 1 مباد ارت االفصاح وأيضا توضح التعديالت المتطلبات الواجب تطبيقها عند عرض مجموع إضافي في بيان المركز المالي وبيان الربح أو الخسارة والدخل الشامل األخر. يسرل مفعول هذل التعديالت للفت ارت السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2016 مع السماح بالتطبيق المبكر. ال يتوقع ان يكون لهذل التعديالت تأ ر علا المجموعة. تعديالت المعيار الدولي للتقارير المالية 10 والمعيار الدولي للتقارير المالية 12 ومعيار المحاسبة الدولي 28 مؤسسات االستثمار تطبيق استثناء التوحيد تعالج التعديالت األمور التي تنشأ خالل تطبيق است ناء مؤسسات االست مار وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية 10. توضح تعديالت المعيار أن اإلعفاء من عرض البيانات المالية الموحدة ينطبق علا شركة أم هي شركة تابعة لمؤسسة است مار عندما تقوم مؤسسة االست مار بقياس جميع شركاتها التابعة بالقيمة العادلة. وأيضا توضح تعديالت المعيار الدولي للتقارير المالية 10 أن الشركة التابعة لمؤسسة است مار ولكنها ليست مؤسسة است مار بذاتها وتقدم خدمات مساندة لمؤسسة االست مار هي فقط يتم توحيدها في البيانات المالية. جميع الشركات التابعة األخرى لمؤسسة است مار تقاس بالقيمة العادلة. تسمح تعديالت معيار المحاسبة الدولي 28 للمست مر عند تطبيق طريقة حقوق الملكية االحتفاظ بقياس القيمة العادلة المطبق من قبل الشركة التابعة أو المشروع المشترك لمؤسسة است مار علا ح ها في شركات تابعة. يجب تطبيق هذل التعديالت بأ ر رجعي ويسرل مفعولها للفت ارت المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2016 مع السماح بالتطبيق المبكر. ال يتوقع أن يكون لهذل التعديالت تأ ير علا المجموعة. ملخص السياسات المحاسبية الهامة تم تطبيق السياسات المحاسبية الواردة أدنال بانتظام من جانب المجموعة علا جميع الفت ارت المضمنة في هذل البيانات المالية الموحدة وقد تم تطبيقها بانتظام من جانب شركات المجموعة. أساس التوحيد تتضمن البيانات المالية الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة كما في 31 ديسمبر. يتم توحيد البيانات المالية للشركات التابعة في البيانات المالية الموحدة من تاريخ االستحواذ وهو التاريخ الذل تبدأ فيك سيطرة المجموعة حتا التاريخ التي تنتهي فيك السيطرة. يتم إعداد البيانات المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المالية للشركة األم وباستخدام سياسات محاسبية مما لة. يتم إستبعاد األر دة والمعامالت بين شركات المجموعة األرباح بين شركات المجموعة عند إعداد البيانات المالية الموحدة. وأل أرباح أو خسائر محققة من المعامالت وتوزيعات 19
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة أساس التوحيد يعود إجمالي الدخل الشامل األخر في شركة تابعة إلا الح ة غير المسيطر عليها حتا وان نتج عن ذلك عجز في الر يد. إن أل تغيير في ح ة ملكية الشركة التابعة بدون فقدان السيطرة يتم إحتسابك كمعاملة ملكية. إذا فقدت المجموعة السيطرة علا شركة تابعة فسوف تقوم بما يلي: إلغاء تحقيق موجودات )وتشمل الشهرة( ومطلوبات الشركة التابعة. إلغاء تحقيق القيمة الدفترية ألل من الح ص غير المسيطر عليها. إلغاء تحقيق الفروقات المت اركمة من تحويل العمالت األجنبية المدرجة في حقوق الملكية. تحقيق القيمة العادلة للمبالا المستلمة. تحقيق القيمة العادلة ألل است مار يحتفظ بك. تحقيق أل فائض أو عجز في الربح أو الخسارة. إعادة تبويب البنود الخا ة بالشركة األم المدرجة سابقا في الدخل الشامل األخر أو إلا الربح الخسارة أو األرباح المدورة أيهما أنسب. تجميع األعمال والشهرة يتم احتساب تجميع األعمال باستخدام طريقة االستحواذ. يتم قياس تكلفة أل عملية استحواذ باجمالي المبلا المحول بالقيمة العادلة في تاريخ االستحواذ وقيمة أل ح ة غير مسيطر عليها في المستحوذ عليك. لكل تجميع أعمال تختار المجموعة إما أن تقيس الح ة غير المسيطر عليها في المستحوذ عليك بالقيمة العادلة أو بالح ة النسبية من افي الموجودات المستحوذ عليها التي يمكن تعيينها لدعمال المستحوذ عليها. تدرج تكاليف االستحواذ عند تكبدها كم اريف وتدرج في الم اريف اإلدارية. عندما تستحوذ المجموعة علا أل أعمال تقوم بت نيف الموجودات المالية والمطلوبات المالية المستلمة وفقا للشروط التعاقدية واألحوال االقت ادية والظروف الخا ة في تاريخ االستحواذ. وهذا يشمل ف ل المشتقات الضمنية في العقود األساسية للمستحوذ عليها. أية مبالا محتملة يرغب المالك في تحويلها يتم إد ارجها بالقيمة العادلة في تاريخ االستحواذ. المبالا المحتملة الم نفة كموجود أو مطلوب والتي هي أداة مالية وتقع ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي 39 األدوات المالية: التحقيق والقياس يتم قياسها بالقيمة العادلة واد ارج التغي ارت في القيمة العادلة في بيان الربح أو الخسارة الموحد. 20
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة أساس التوحيد تجميع األعمال والشهرة يتم قياس الشهرة مبدئيا بالتكلفة )وهي زيادة إجمالي المبلا المحول مملوكة علا والمبلا المدرج للح ة غير المسيطر عليها( وأية منافع سابقة افي الموجودات المحددة المستحوذ عليها والمطلوبات المتكبدة. إذا كانت القيمة العادلة ل افي الموجودات المستحوذ عليها تزيد علا مجموع المبلا المحول تقوم المجموعة باعادة تقييم ما إذا كانت قد قامت بتحديد كافة الموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المتكبدة بشكل حيح وتقوم بم ارجعة اإلج ارءات المستخدمة لقياس المبالا المحققة في تاريخ االستحواذ. إذا أسفرت عملية إعادة التقييم عن وجود زيادة في القيمة العادلة ل افي الموجودات المستحوذ عليها عن إجمالي المبلا المحول يدرج الربح في الربح أو الخسارة. بعد التحقيق المبدئي يتم قياس الشهرة بالتكلفة بعد خ م أية خسائر مت اركمة لالنخفاض في القيمة. لغرض فحص االنخفاض في القيمة يتم توزيع الشهرة المكتسبة ضمن تجميع األعمال منذ تاريخ االستحواذ علا جميع وحدات اإلي اردات النقدية للمجموعة والتي يتوقع أن تستفيد من تجميع األنشطة بغض النظر عن تحويل موجودات أو مطلوبات أخرى للمستحوذ عليها إلا تلك الوحدات. عندما يتم تخ يص الشهرة لوحدة إي اردات نقدية ويتم استبعاد جزء من العملية داخل تلك الوحدة تدرج الشهرة المتعلقة بالعملية المستبعدة في القيمة الدفترية للعملية وذلك عند تحديد الربح أو الخسارة من االستبعاد. يتم قياس الشهرة المستبعدة في هذل الحالة علا أساس القيم النسبية للعملية المستبعدة والجزء المحتفظ بك من وحدة اإلي اردات النقدية. االستثمار في شركات تابعة تعرف الشركات التابعة علا أنها الشركات التي تسيطر عليها المجموعة وهي تحديدا التي يكون للمجموعة القدرة علا التحكم بسياساتها المالية والتشغيلية بغرض الح ول علا منافع من أنشطتها. ابتة. تشتمل البيانات المالية الموحدة علا البيانات المالية الخا ة بالشركة القطرية العامة للتأمين واعادة للتأمين ش.م.ق وشركاتها التابعة كما في 31 ديسمبر. يتم إعداد البيانات المالية للشركات التابعة لنفس سنة التقرير للشركة األم باستخدام سياسات محاسبية يتم إستبعاد جميع المعامالت واألر دة بين شركات المجموعة المجموعة يتم استبعادها عند إعداد البيانات المالية الموحدة. وأية إي اردات وم اريف غير محققة ناتجة من معامالت بين شركات 21
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة أساس التوحيد االستثمار في شركات تابعة إحدى الشركات التابعة للمجموعة وهي الشركة العامة للتكافل ذ.م.م تعمل في مجال التأمين اإلسالمي وفقا لمبادئ الشريعة اإلسالمية. ووفقا لمبادئ الشريعة اإلسالمية المطبقة يتم االحتفاظ بأموال المشاركين )حاملي و ائق التكافل( ب ورة منف لة عن أموال المشغل )المساهمين(. بناء علا ذلك يتم إظهار موجودات ومطلوبات المشاركين متضمنة أر دة ال ندوق علا أنها موجودات مشاركي التكافل ومطلوبات مشاركي التكافل علا التوالي في بيان المركز المالي الموحد كمعلومات تكميلية. حسابات المشاركين في ندوق التكافل التي تشتمل علا بيان المركز المالي وبيان اإلي اردات والم اريف )حاملي و ائق التكافل( تظهر في اإليضاح 9. تقوم المجموعة بادارة أموال التكافل نيابة عن حاملي و ائق التكافل بالنموذج المختلط كمشغل. يستخدم النموذج المختلط أسس كل من الوكالة والمضاربة. وعليك يستلم المشغل بموجبها رسوم وكالة ابتة بنسبة 15 ): 15( من إجمالي المشاركات المكتتبة باإلضافة إلا ح ة قدرها 70 من أرباح االست مار من مشاركات حاملي و ائق التكافل. إن التكاليف اإلدارية لإلكتتاب التكافلي تغطا برسوم الوكالة ويتحملها المساهمون. االستثمار في شركات زميلة الشركات الزميلة هي الشركات التي تمارس المجموعة تأ ي ار هاما بدون سيطرة علا سياساتها المالية والتشغيلية. تتضمن البيانات المالية الموحدة ح ة المجموعة من إجمالي المكاسب والخسائر المسجلة للشركات الزميلة علا أساس حقوق الملكية من تاريخ بداية التأ ير الهام حتا تاريخ توقف ذلك التأ ير الهام. يتم تحقيق جميع التغيي ارت الالحقة في ح ة المجموعة من المساهمة في الشركات الشقيقة في القيمة الدفترية الست مار ات المجموعة. يتم إد ارج التغيي ارت الناتجة من الربح والخسارة الناتجة من الشركة الشقيقة في بيان الربح أو الخسارة الموحد وبالتالي فهي تؤ ر في افي نتائج المجموعة. تم تعديل المبالا المدرجة في البيانات المالية للشركات الشقيقة أينما كان ضروريا لضمان االنسجام مع السياسات المحاسبية التي تتبعها المجموعة. األرباح غير المحققة الناشئة عن التعامالت مع الشركات الزميلة يتم استبعادها إلا حد ح ة المجموعة في الشركة المست مر فيها. عندما تتجاوز ح ة المجموعة في الخسائر مساهمتها في الشركة الزميلة يتم تخفيض القيمة الدفترية لتلك المساهمة متضمنة أية است مار ات طويلة األجل إلا ال فر كما يتم إيقاف تحقيق أية خسائر أخرى فيما عدا إلا حد وجود الت ازمات علا المجموعة أو في حالة قيامها بسداد مدفوعات بالنيابة عن الشركة المست مر فيها. 22
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة العملة األجنبية العمليات الخارجية ألغ ارض البيانات المالية الموحدة يتم عرض نتائج الفرع األجنبي ومركزل المالي بالعملة المستخدمة ألعمال الشركة األم بسعر ال رف السائد في تاريخ التقرير. يتم تحويل اإلي اردات والم اريف بمتوسط أسعار ال رف للسنة ما لم تتقلب أسعار ال رف بشكل كبير خالل السنة ففي تلك الحالة يتم استخدام أسعار ال رف في تواريخ المعامالت. يتم تحويل االست مار ات في الشركات الزميلة األجنبية بأسعار ال رف في تاريخ اإلقفال. يتم تحقيق فروقات تحويل العمالت األجنبية مباشرة في الدخل الشامل األخر. عند استبعاد عملية أجنبية جزئيا أو كليا يتم تحويل المبلا ذل ال لة في االحتياطي إلا بيان الربح أو الخسارة الموحد للفترة. المعامالت بعمالت أجنبية تسجل المعامالت بعمالت أجنبية مبدئيا بالريال القطرل وفقا ألسعار ال رف السائدة في تاريخ إج ارء المعامالت. تحول أر دة الموجودات والمطلوبات المالية المسجلة بالعمالت األجنبية في تاريخ التقرير إلا الريال القطرل بسعر ال رف السائد في ذلك التاريخ. الموجودات والمطلوبات غير المالية المسجلة بالعملة األجنبية بالقيمة العادلة يتم تحويلها إلا الريال القطرل بسعر ال رف في تاريخ تحديد القيمة العادلة. البنود غير المالية المسجلة بالعملة األجنبية والمقيمة بالتكلفة التاريخية يتم تحويلها وفقا ألسعار ال رف في تاريخ المعامالت. يتم إد ارج الفروق الناتجة عن ال رف في بيان الربح أو الخسارة الموحد. األدوات المالية تم ل األدوات المالية الموجودات والمطلوبات المالية للمجموعة. تتضمن الموجودات المالية النقد وما في حكمك وذمم تأمين مدينة وذمم مدينة أخرى وأر دة مدينة من أط ارف ذات عالقة وموجودات إعادة التأمين. تتضمن المطلوبات المالية ذمم تأمين دائنة وسلف وقروض ومشتقات أدوات مالية ومطلوبات عقود التأمين وأر دة دائنة إلا أط ارف ذات عالقة ومطلوبات أخرى. التحقيق يتم تحقيق الموجودات والمطلوبات المالية في التاريخ الذل تنشأ فيك المالية. وفي التاريخ الذل ت بح فيك المجموعة طرفا في شروط عقد األداة يتم تحقيق جميع الموجودات المالية مبدئيا علا أساس القيمة العادلة المسجلة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة. ازئد تكاليف المعامالت باست ناء في حالة الموجودات المالية 23
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة األدوات المالية إلغاء التحقيق تقوم المجموعة بالغاء تحقيق الموجود المالي عند انتهاء الحقوق التعاقدية في استالم تدفقات نقدية من ذلك الموجود أو عند تحويل الحق في إستالم التدفقات النقدية من ذلك الموجود في معاملة يتم فيها إلا حد كبير تحويل جميع مخاطر ومنافع الموجود المالي. تقوم المجموعة أيضا بالغاء تحقيق بعض الموجودات عندما تقوم بشطب األر دة المتعلقة بالموجودات التي تعتبر غير قابلة للتح يل. تقوم المجموعة بالغاء تحقيق مطلوب مالي عندما يتم سداد أو إلغاء أو انتهاء الت ازماتها التعاقدية. القياس موجودات مالية متاحة للبيع ت نف است مار ات المجموعة في أسهم الملكية وحسابات ال ناديق وبعض أو ارق الدين كموجودات مالية متاحة للبيع. بعد التحقيق المبدئي تقاس بالقيمة العادلة ويتم تحقيق التغيي ارت عليها بخالف خسائر االنخفاض في القيمة ومكاسب رف العمالت األجنبية علا البنود المالية المتاحة للبيع مباشرة في الدخل الشامل األخر وعرضها ضمن حقوق الملكية في احتياطي القيمة العادلة. عند إلغاء تحقيق االست مار يتم تحويل الربح أو الخسارة الت اركمية الم بتة في حقوق الملكية إلا الربح أو الخسارة. يتم تحقيق جميع مشتريات ومبيعات االست مار ات في تاريخ السداد. موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة ت نف األداة المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة إذا كان يتم االحتفاظ بها للمتاجرة أو م نفة بهذل ال فة عند التحقيق المبدئي. يتم االحتفاظ باألدوات المالية للمتاجرة إذا كانت المجموعة تدير هذل االست مار ات وتتخذ ق ار ارت البيع والش ارء استنادا إلا قيمها العادلة وفقا إلست ارتيجية االست مار لدى المجموعة. عند التحقيق المبدئي يتم تحقيق تكاليف المعاملة في الربح أو الخسارة عند تكبدها. تقاس األدوات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة بالقيمة العادلة ويتم تحقيق التغيي ارت فيها في الربح أو الخسارة. النقد وما في حكمه يتكون النقد وما في حكمك من أر دة لدى البنوك ونقد في ال ندوق وودائع ق يرة األجل ذات فت ارت استحقاق ل ال ة أشهر أو أقل من تاريخ بيان المركز المالي الموحد. بغرض إعداد بيان التدفقات النقدية الموحد يتكون النقد وما في حكمك من النقد وما في حكمك كما هو موضح أعالل بعد خ م السحب علا المكشوف من البنوك. 24
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة القياس ذمم تأمين مدينة وذمم مدينة أخرى تقاس ذمم التأمين المدينة والذمم المدينة األخرى عند التحقيق المبدئي بالقيمة العادلة وبعد ذلك تقاس بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم تحقيق مخ ات مناسبة للمبالا التقديرية غير القابلة لالسترداد المقدرة في بيان الربح أو الخسارة الموحد عندما يكون هناك دليل موضوعي علا أن قيمة الموجود قد إنخفضت. موجودات إعادة التأمين تحول المجموعة مخاطر التأمين في إطار نشاطها االعتيادل. تم ل موجودات إعادة التأمين األر دة القابلة لالسترداد من شركات إعادة التأمين. يتم تقدير المبالا القابلة لالسترداد من معيدل التأمين ب ورة تنسجم مع مخ ص المطالبات القائمة أو المطالبات المسددة الم احبة لو ائق معيدل التأمين وفقا لعقد إعادة التأمين ذل ال لة. مطلوبات عقود التأمين تشمل مطلوبات عقود التأمين مخ ص المطالبات القائمة ومخ ص المطالبات المتكبدة غير المكتسبة. غير المبلا عنها ومخ ص أقساط التأمين المبالا المستحقة الدفع لمطالبات التأمين المبلا عنها حتا نهاية الفترة المالية والمبالا المستحقة لشركات إعادة التأمين يتم تسجيلها كمخ ص للمطالبات القائمة. تسجل مطالبات التأمين علا أساس الخسائر الفعلية المسجلة مقابل و ائق التأمين المجموعة خالل السنة. يحتسب مخ ص المطالبات المتكبدة غير المبلا عنها بنا ء علا والبيانات التجريبية وال يتم خ مها مقابل القيمة الزمنية للمال. م ارجعة إكتوارية الم درة من قبل بعد د ارسة اإلفت ارضات الحالية واإلتجاهات التا ريخية تم ل أقساط التأمين غير المكتسبة لجزء من افي األقساط المكتتبة فيما يتعلق بالفترة غير المنتهية للتغطية التأمينية محتسبة بطريقة عدد األيام الفعلية )أساس النسبة اليومية(. يتم تحويل التغيير في مخ ص أقساط التأمين غير المكتسبة إلا بيان الربح أو الخسارة الموحد في الترتيب الذل يتم فيك تحقيق اإلي اردات علا مدى فترة المخاطر. سلف وقروض يتم تحقيق جميع السلف والقروض مبدئيا بالقيمة العادلة للمقابل المستلم ناق ا التكاليف المتعلقة مباشرة بالمعاملة. بعد التحقيق المبدئي تقاس السلف والقروض بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم تحقيق عند إلغاء تحقيق المطلوبات. المكاسب والخسائر في الربح أو الخسارة 25
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة القياس أخرى تقاس األدوات المالية األخرى غير المشتقات بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي ناق ا أية خسائر انخفاض في القيمة. مشتقات األدوات المالية تستخدم المجموعة عقود تبادل أسعار الفائدة للتحوط لمخاطرها الم احبة لتقلبات أسعار الفائدة علا مدفوعات الفوائد ق ضر علا المجموعة ألجل. يتم إد ارج عقود تبادل أسعار الفائدة هذل بالقيمة العادلة. تقوم المجموعة بت نيف التحوط علا أنها تحوط للتدفق النقدل حيث تقوم بالتحوط ضد تعرضها لتغي ارت التدفقات النقدية التي هي إما متعلقة بمخاطر معينة م احبة للموجود أو المطلوب المحقق أو معاملة متوقعة. تم ت نيف عقد تبادل أسعار الفائدة كتحوط للتدفق النقدل ويستوفي شروط محاسبة التحوط. يتم تحقيق المشتقات مبدئيا بالقيمة العادلة في تاريخ الدخول في عقد المشتقات ويعاد قياسها الحقا بقيمها العادلة في تاريخ كل بيان مركز مالي موحد. يتم تحقيق الربح أو الخسارة الناتجتين في الربح أو الخسارة مباشرة إال في حال كانت المشتقات مدرجة كأداة تحوط وفعالة حيث يعتمد توقيت التحقيق في هذل الحالة في الربح أو الخسارة علا طبيعة عالقة التحوط. تحوط التدفق النقدي يتم تأجيل الجزء الفعال من تغي ارت القيمة العادلة للمشتقات المخ ة والمؤهلة كتحوطات تدفق نقدل في الدخل الشامل األخر. يتم تحقيق الربح أو الخسارة المتعلقة بالجزء غير الفعال مباشرة في بيان الربح أو الخسارة الموحد. قياس القيمة العادلة تقيس المجموعة األدوات المالية وبعض المشتقات غير المالية بالقيمة العادلة في تاريخ كل بيان مركز مالي موحد. تتلخص اإلف احات المتعلقة بالقيمة العادلة لددوات المالية في االيضاحات التالية: العقا ارت االست مارية في االيضاح 5. الموجودات المالية المتاحة للبيع والموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة في االيضاح 7 )أ( و )ب(. مشتقات األدوات المالية في االيضاح 20. االف احات الكمية حول تدرج قياس القيمة العادلة في االيضاح 39. االف احات حول طرق التقييم والتقدي ارت واالفت ارضات الهامة في االيضاح 42. 26
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة قياس القيمة العادلة القيمة العادلة هي ال من الذل سوف يستلم لبيع موجود أو يدفع لتحويل مطلوب في معاملة بين متعاملين إن قياس القيمة العادلة يتم بناء علا إفت ارض أن المعاملة لبيع الموجود أو لتحويل المطلوب تحدث إما: في السوق في تاريخ القياس. في السوق الرئيسي للموجود أو المطلوب أو في غياب سوق رئيسية في السوق اضل بالنسبة للموجود أو المطلوب. يجب أن تكون السوق الرئيسية أو اضل يمكن الو ول إليها من قبل المجموعة. يتم قياس القيمة العادلة ألل موجود أو مطلوب باستخدام االفت ارضات التي سوف يستخدمها متعاملون في السوق عندما يقومون بتسعير موجود أو مطلوب بافت ارض أن المتعاملين يت رفون لم لحتهم االقت ادية اضل. يتم ت نيف جميع الموجودات والمطلوبات التي يتم قياس قيمتها العادلة أو االف اح عنها في البيانات المالية الموحدة ضمن تدرج القيمة العادلة وو فها كما يلي بناء علا أدنا مستوى من المعطيات الهامة لقياس القيمة العادلة ككل: المستوى 1: أسعار السوق المتداولة )غير المعدلة( في األسواق النشطة لموجودات أو مطلوبات مما لة. المستوى 2: تقنيات التقييم التي يكون أدنا مستوى من المعطيات الهامة لقياس القيمة العادلة واضحة ب ورة مباشرة أو غير مباشرة. المستوى 3: تقنيات التقييم التي يكون أدنا مستوى من المعطيات الهامة لقياس القيمة العادلة غير واضحة. بالنسبة للموجودات والمطلوبات التي تدرج في البيانات المالية الموحدة علا أساس متكرر تحدد المجموعة ما إذا تمت تحويالت بين المستويات في هيكل التدرج عن طريق إعادة تقييم ككل( في نهاية كل فترة تقرير. فئات الت نيف )بنا ء علا أدنا مستوى من المعطيات الهامة لقياس القيمة الع ادلة تحدد المجموعة السياسات واالج ارءات لكل من قياس القيمة العادلة المتكرر م ل الموجودات المالية المتاحة للبيع غير المتداولة وللقياس غير المتكرر. يشترك الم منون الخارجيون في تقييم الموجودات الهامة م ل العقا ارت االست مارية والمطلوبات الهامة. إن إشت ارك الم منين الخارجيين يتم إق اررل سنويا من قبل المجموعة بعد نقاش وموافقة لجنة التدقيق للمجموعة. تشمل معايير اإلختيار خبرة السوق والسمعة واالستقاللية وما إذا كانت لديهم معايير مهنية. تقرر اإلدارة بعد النقاش مع الم منين الخارجيين للمجموعة تقنيات ومعطيات التقييم التي تستخدم لكل حالة. 27
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة قياس القيمة العادلة في تاريخ كل تقرير تقوم المجموعة بتحليل الحركة في قيم الموجودات والمطلوبات التي ي ارد أن يعاد قياسها أو إعادة تقييمها وفقا للسياسات المحاسبية للمجموعة. من أجل هذا التحليل تقوم المجموعة بم ارجعة المعطيات الرئيسية المستخدمة في آخر تقييم عن طريق مطابقة المعلومات في حسابات التقييم مع العقود وغيرها من الو ائق ذات ال لة. تقوم المجموعة بالتعاون مع الم منين الخارجيين للمجموعة أيضا بمقارنة كل تغير في القيمة العادلة لكل موجود ومطلوب مع الم ادر الخارجية ذات ال لة وذلك لتحديد ما إذا كان التغير معقوال. لغرض إف احات القيمة العادلة حددت المجموعة فئات الموجودات والمطلوبات علا أساس طبيعة وخ ائص ومخاطر الموجود أو المطلوب ومستوى تدرج القيمة العادلة حسبما تم إيضاحك أعالل. موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة وموجودات مالية متاحة للبيع يتم تحديد القيمة العادلة لددوات المالية المتداولة في األسواق المالية بالرجوع إلا أسعار الش ارء المدرجة في السوق للموجودات وأسعار العروض للمطلوبات عند إغالق العمل في تاريخ بيان المركز المالي الموحد. في حالة عدم إمكانية قياس القيمة العادلة ب ورة مو وق بها باستخدام الطرق المذكورة أعالل عندها يمكن قياس هذل األدوات المالية بالتكلفة وهي القيمة العادلة للمقابل المدفوع القتناء االست مار أو المبلا المستلم عند إ دار المطلوب المالي إلا حين توفر قياس مو وق بك للقيمة العادلة. يتم أيضا إد ارج جميع التكاليف المتعلقة ب ورة مباشرة بالش ارء في تكلفة االست مار. عقا ارت استثمارية يتم تحديد القيمة العادلة للعقار االست مارل من قبل خب ارء تقييم عقا ارت مستقليين لديهم خبرة حدي ة عن موقع وفئة العقار الذل يجرل تقييمك. تستند القيم العادلة إلا القيم السوقية وهي المبلا التقديرل الذل يمكن مبادلة العقار مقابلك في تاريخ التقييم بين مشترل ارغب وبائع ارغب في معاملة تجارية حرة بعد تسويق حيح حيث يت رف كل منها بعلم تام. تتم تحويالت من والا العقا ارت االست مارية فقط عندما يكون هنالك تغير في اإلستخدام يتم إ باتك بانتهاء اشغال المالك أو ببدء إيجار تشغيلي لطرف آخر أو باكتمال اإلنشاء أو التطوير. للتحويل من عقار است مارل إلا عقار يشغلك المالك تكون التكلفة التي تؤخذ للمحاسبة الالحقة هي القيمة العادلة في تاريخ تغيير االستخدام. إذا تم تحويل عقار يشغلك المالك إلا عقار است مارل تحتسب المجموعة هذا العقار وفقا للسياسة المستخدمة للعقا ارت والمعدات حتا تاريخ التغير في االستخدام. اتفاقيات تبادل أسعار الفائدة تحتسب القيمة العادلة لعقود تبادل أسعار الفائدة بخ م التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة بسعر الفائدة السائد وتستند علا عروض أسعار الوسيط. 28
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر السياسات المحاسبية الهامة 2 ملخص السياسات المحاسبية الهامة انخفاض القيمة الموجودات المالية يتم إج ارء تقييم لموجود مالي في تاريخ كل بيان للمركز المالي لتحديد ما إذا كان هناك دليل موضوعي علا أنك قد انخفضت قيمتك. في حال وجود م ل هذا الدليل يتم تحديد القيمة القابلة المستردة من ذلك الموجود وتحقيق أية خسارة من انخفاض القيمة في بيان الربح أو الخسارة الموحد. بالنسبة للموجودات المسجلة بالقيمة العادلة فان انخفاض القيمة هو الفرق بين التكلفة والقيمة العادلة ناق ا أية خسارة انخفاض في القيمة محققة سابقا في بيان الربح أو الخسارة الموحد. بالنسبة لالست مار في أسهم الملكية م نفة كمتاحة للبيع يعتبر االنخفاض الهام أو المستمر في القيمة العادلة إلا أقل من تكلفتها علا أنك دليل موضوعي علا انخفاض قيمتها. يعامل عكس خسائر االنخفاض في قيمة است ما ارت الملكية الم نفة كمتاحة للبيع علا أنها زيادة في القيمة العادلة من خالل بيان الدخل الشامل األخر الموحد. تعكس خسائر االنخفاض في قيمة أدوات الدين من خالل بيان الربح أو الخسارة الموحد عندما يمكن ربط الزيادة في القيمة العادلة بحدث وقع بعد تحقيق خسارة االنخفاض في القيمة في بيان الربح أو الخسارة الموحد. بالنسبة للموجودات المسجلة بالتكلفة فان خسارة االنخفاض في القيمة هي الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية مخ ومة بمعدل الفائدة الحالي في السوق لموجود مالي مما ل. بالنسبة للموجودات المسجلة بالتكلفة المطفأة يتم احتساب خسارة االنخفاض في القيمة علا أنها الفرق بين قيمتها الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية التقديرية مخ ومة بمعدل الفائدة الفعلي األ لي للموجودات المالية. الموجودات غير المالية تتم م ارجعة القيم الدفترية للموجودات غير المالية للمجموعة في تاريخ كل تقرير لتحديد ما إذا كان هناك مؤشر علا انخفاض القيمة. في حالة وجود م ل هذا المؤشر يتم تقدير القيمة القابلة لالسترداد لذلك الموجود. موجودات ومطلوبات أخرى يتم إد ارج جميع الموجودات والمطلوبات األخرى والتي هي أدوات مالية بالتكلفة باعتبارها القيمة العادلة ويتم إد ارجها بالمبالا التي سوف تستلم أو تدفع في المستقبل. 29