إدارة التمويل ابدلشاركة يف ادلصارف اإلسالمية دارسة احلالة "مصرف الشريعة مانديري ماالنج" رسالة ماجست ت يف االقتصاد االسالمي إعداد الطالب: عصام ميالد عم

النسخ

1 إدارة التمويل ابدلشاركة يف ادلصارف اإلسالمية دارسة احلالة "مصرف الشريعة مانديري ماالنج" رسالة ماجست ت يف االقتصاد االسالمي إعداد الطالب: عصام ميالد عمران ميالد رقم التسجيل: مجهورية إندونيسيا قسم االقتصاد االسالمي كلية الدراسات العليا جامعة موالان مالك إبراىيم اإلسالمية احلكومية 2016 أغسطس أ

2 االستهالل بسملهللا ت ا م ؤ م ن ك نت م إ ن اب الر ا ن ا م اي اق ب ما ا وذار وا ا ا لل ا ات ق وا من وا ا آ ن ا ال ذ ي ها ا أاي ي ا 278( اآلية البقرة )سورة ب

3 االىداء إ ب من أضبل امسك بكل فخر إ ب منكنت لو االمل الذم راكده ب حياتو فحلم اف يرا ب ب مثل ىذا اليو لكن قدره سبحانو حاؿ بينو كب ت ذلك اسأؿ هللا أف يتغمده بواسع رضبتو كيدخلو فسيح جناتو... أيب إ ب حكميت... كعلمي إ ب أديب...كحلمي إ ب طريقي... ادلستقيم إ ب طريق... اذلداية إ ب ينبوع الصرب كالتفاؤؿ كاألمل إ ب من حصد األشواؾ عن دريب ليمهد ب طريق العلم إ ب القلب الكب ت إ بكل من ب الوجود بعد هللا كرسولو... إ ب سندم كقو ب كمبلذم بعد هللا إ ب من آثرك ب على نفسهم إ ب من علمو ب علم احلياة أمي الغالية إ ب من أظهركا ب ما ىو أصبل من احلياة...إخويت ج

4 الشكر والتقدير بسملهللا احلمد هلل رب العادل ت كالصبلة كالسبل على أشرؼ األنبياء كادلرسل ت كعلى آلو كصحبو أصبع ت كبعد : إالىي ال يطيب الليل إال بشكرؾ كال يطيب النهار إال بذكرؾ كال يطيب العمل إال ابإلخبلص لك... بعد أف من هللا تعا ب علي إبسبا ىذه الرسالة فإن ت ال أنسى أف أقد الشكر لكل من ساعد ب ب إسبا ىذه الرسالة حىت خرجت ب قالبها احلا ب. ا و ا م ن ي ا ش ك ر فاإ ن اا ي ا ش ك ر ل ناف س و ")لقماف إنطبلقا من قولو تعا ب: "أان اش ك ر لل أية 12( كمن قوؿ الرسوؿ صلى هللا عليو كسلم " من صنع إليكم معروفا فكافئوه " كإؽلاانن بفضل اجلزيل ابلشكر االع تاؼ كالثناء ابجلميل العظيم اعضاء ىيئة التدريس ابجلامعة: كتقد ب من لكل الشكر كاالمتناف إصلاح ب ساعد ألصحاب ىذه الرسالة أتقد فا ب ادلعركؼ كأخص ابلذكر 1. الربفيسور الدكتور احلاج موجبا راىرجو مدير جامعة موالان ادللك إبراىيم.2.3 اإلسبلمية احلكومية دباالنج. عميد كلية الدراسات العليا األستاذ الدكتور حبر الدين كالدكتور نور اسناكم رئيس قسم االقتصاد االسبلمي جبامعة موالان ادللك إبراىيم اإلسبلمية احلكومية. ادلشرؼ بصفتو عابدين من ت كالدكتور بصفتو ادلشرؼ الثا ب اللذاف كجها الباحث كأرشداه ماىي عليو األف. األكؿ كالدكتور أضبد جبلؿ الدين بدربنا التفاؤؿ زرعوا من إ ب كالتقدير الشكر 4. ك ل حىت كصل ابلرسالة إ ب ادلساعدات لنا كقدموا كالتسهيبلت كاألفكار كادلعلومات كردبا دكف أف يشعركا بدكرىم. وختاما : فإف كاف من كماؿ كتوفيق فهو حتمان من هللا تبارؾ كتعػػػػا ب كإفكاف من خطأ أك تقص ت فحتمان ىو من نفسي البشرية كالشيطاف. د

5 موافقة ادلشرف ت عنواف الدراسة : بعد االطبلع على رسالة ادلاجست ت اليت أعدىا الطالب االسم : عصام ميالد عمران ميالد. رقم التسجيل : )إدارة التمويل ابدلشاركة يف ادلصارف اإلسالمية ) دراسة حالة مصرف الشريعة مانديري ماالنج كافق ادلشرفاف على تقدؽلها إ ب رللس ادلناقشة ماالنج ػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػ ادلشرف األول الدكتور: من ت عابدين... رقم التوظيف : ادلشرف الثاين: ماالنج ػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػ الدكتور: أمحد جالل الدين... رقم التوظيف: اعتماد رئيس قسم االقتصاد االسالمي الدكتور: نور اسناوي... رقم التوظيف: ه

6 ادلوافقة واعتماد اللجنة ادلناقشة إف رسالة ادلاجست ت ربت عنواف دراسة حالة مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج اليت أعدىا الطالب: :)إدارة التمويل ابدلشاركة يف ادلصارف اإلسالمية( االسم عصام ميالد عمران ميالد. رقم التسجيل: قد دافع الطالب عن ىذه الرسالة أما رللس ادلناقشة كيقر قبوذلا شرطا للحصوؿ بتاريخ اخلميس كذلك ب يو االقتصاد االسبلمي على درجة ادلاجست ت ب 2016/8/19 م. كيتكوف رللس ادلناقشة من السادات: رئيسان مناقشان الدكتور: مفتاح اذلدل... رقم التوظيف : مناقشان اساسيان الدكتور: نور اسناكم... رقم التوظيف: مشرؼ أكؿ كمناقشان الدكتور: من ت عابدين :... رقم التوظيف مشرؼ اثف كمناقشان الدكتور: أضبد جبلؿ الدين :... رقم التوظيف اعتماد مدير الدراسات العليا أستاذ دكتور/ تر الدين... رقم التوظيف: و

7 إقرار الطالب أان ادلوقع إذانه - كبياان ب كاال ب: اسم الطالب: عصام ميالد عمران ميالد رقم التسجيل: أيقر أبف الرسالة اليت حضرهتا لتوف ت شركط درجة ادلاجست ت ب االقتصاد االسبلمي الدارسات العليا جبامعة موالان مالك إبراىيم اإلسبلمية احلكومية ربت عنواف: قد "إدارة التمويل ابدلشاركة يف ادلصارف اإلسالمية" دراسة حالة على مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج حضرهتا ك تبتها بنفسي كما زكرهتا من أبداع غ تم أك أتليف األخر كإذا أدعي أحد مستقببلن أهنا من أتليفو كتب ت أهنا فعبلن ليست من حبثي فأان أربمل كامل ادلسؤكلية القانونية ادل تتبة ذلك على كلن تكوف ادلسؤكلية علي ادلشرؼ أك على كلية الدراسات العليا جبامعة موالان مالك إبراىيم اإلسبلمية احلكومية. وقد حررت ىذا القرار بناء على رغبيت اخلاصة ومل جيربين أحد ذلك. على توقيع صاحب اإلقرار... الباحث: عصام ميالد عمران ميالد ز

8 مستخلص الدراسة عصا ميبلد عمراف ميبلد 2016 "إدارة التمويل ابدلشاركة ب ادلصارؼ اإلسبلمية دراسة احلالة علي مصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج "رسالة ماجست ت مقدمة لكلية الدراسات العليا قسم االقتصاد اإلسبلمي- جامعة موالان مالك إبراىيم اإلسبلمية احلكومية ماالنج. ػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػ لقد ىدفت الدراسة دلعرفة العمل الذم يقو بو مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا اذباه التمويل ابدلشاركة كمعرفة ادلعاي ت االس تاتيجيات اليت يعتمد عليها مصرؼ الشريعة مانديرم اإلسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا ب التمويل ابدلشاركة. كأيضان جاءت ىذه الدراسة دلعرفة الصعوابت اليت تواجو مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا ب التمويل ابدلشاركة. حيث إستخد الباحث ب ىذه الدراسة ادلنهج الوصفي ادلشاركة ب مصرؼ الشريعة مانديرم. الكيفي لوصف كربليل إدارة كتوصل الباحث ب ىذه الدراسة إ ب عدة نتائج منها )من حيث اإلجراءات ادلتبعة ب - تقد العميل بطلب التمويل ب قيا مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا بتسليم األكراؽ الطلوب ملئها من العميل قيا مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا ابلتحقق من ادلستندات ادلقدمة من العميل ب قيا مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا ابلتحقق من حالة العامل كشخصيتو ربليل نتائج التحقق من العميل ب توقيع الضماانت كتوقيع عقد ادلشاركة مع العميل كتنتهي ابدلوافقة علي ادلشرع كتكليف جلنة من ادلصرؼ دبتابعة س ت عمل ادلشركع ) من حيث ادلعاي ت اليت تيع ت علي التمويل ابدلشاركة دبصرؼ الشريعة مانديرم )يقو ادلصرؼ ابلدراسة للمشركع ادلقد من الناحية الشرعية ك ذلك دراسة اجلدكم اإلقتصادية للمشركع كمن ب إغلاد العميل ادلتفقو للمعامبلت ادلالية اإلسبلمية كمن بعدىا ادلتابعة الدكرية كادلستمرة للمشركع( من حيث الصعوابت اليت تواجو مصرؼ الشريعة مانديرم )ادلشاكل االساسية : كىي القرارات كالقوان ت اليت يسنها ادلصرؼ ادلركزم علي ادلصارؼ التقليدية فهذه القوان ت تسرم علي ادلصارؼ اإلسبلمية أيضان كادلشاكل الداخلية : كىي تتمثل ب نقص الكوادر الوظيفية اليت سبتلك اخلربة فادلعامبلت اإلسبلمية كالنقص ب ادلوظف ت ذكم اخلربة. ح

9 ABSTRACT Asam Milad Omran Milad, The Management of Musharaka Financing in Islamic Banking (A Case Study in Syariah Mandiri Bank-Malang Branch), Thesis. Department of Islamic Economy, Post Graduate Program of State Islamic University of Maulana Malik Ibrahim Malang. Keywords : Management, Financing, Musharaka, Islamic Banking The researcher aimed to know procedure which conducted by Bank of Syariah Mandiri in Musharaka financing, know the standard and strategy used by Syariah Mandiri Bank-Malang baranch in Musharaka financing, and know the difficulties faced by the bank in financing Musharaka. The researcher used descriptive-qualitative research method, that aimed to describe and analyze the management of financing Musharaka in Syariah Mandiri Bank-Malang branch. The researcher obtained the results from the research, some are : from its precedure aspect followed by Syariah Mandiri Bank Malang branch ; customer applies the musharaka financing, the bank accepts filled application, validates the customer's condition and his personality, analyzes the result of validation, signes the guaranty and contract on Musharaka paper together with customer and ends with the agreement of project and committee assigning to monitor the project process. The aspects of the standard which assist the Musharaka financing process in Syariah Mandiri Bank-Malang branch are as followed : the bank observes the proposed project from Islamic aspect, it conducts an economic feasible study to the project, the customer agrees with the bank for having Islamic financial transaction and its continuously monitoring. From the aspects of difficulty faced by Syariah Mandiri Bank-Malang branch ; the major problem : the decisions and rules issued by central bank for conventional banks, also applied to sharia banks. Intern problem : lack of human resource (employee) whose experience in sharia transactions. ط

10 ABSTRAK Asam Milad Omran Milad, Manajemen Pembiayaan Musyarakah di Perbankan Islam(Studi Kasus di Bank Mandiri Syariah Cabang Malang), Tesis. Jurusan Ekonomi Islam, Sekolah Pascasarjana Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang. Kata Kunci : Manajemen, Pembiayaan, Musyarakah, Perbankan Islam. Peneliti bertujuan untuk mengetahui prosedur yang dilakukan oleh bank mandiri syariah dalam hal pembiayaan Musyarakah, mengetahui standart serta strategi yang digunakan oleh bank mandiri syariah cabang malang dalam hal pembiayaan Musyarakah, dan juga untuk mengetahui kesulitan yang dihadapi oleh bank mandiri syariah cabang malang dalam hal pembiayaan Musyarakah. Peneliti menggunakan metode penelitian deskriptif kualitatif, dengan tujuan untuk mendeskripsikan dan menganalisis manajemen pembiayaan Musyarakah di bank mandiri syariah cabang malang. Peneliti mendapatkan beberapa hasil dari penelitian ini, diantaranya: dari segi prosedur yang diikuti oleh bank mandiri syariah cabang malang; nasabah mengajukan permohonan pembiayaan Musyarakah, pihak bank menerima berkas permohonan nasabah yang telah diisi, pihak bank memvalidasi kondisi nasabah beserta kepribadiannya, menganalisis hasil validasi dari nasabah, kemudian pihak bank menandatangani jaminan dan kontrak Musyarakah bersama pihak nasabah dan diakhiri dengan persetujuan terhadap proyek dan penugasan panitia untuk memonitoring jalannya proyek. Dari segi standart yang membantu proses pembiayaan Musyarakah di banak mandiri syariah cabang malang adalah sebagai berikut: bank mempelajari proyek yang diajukan dari segi hukum islam, melakukan studi kelayakan ekonomi pada proyek tersebut, persetujuan nasabah terhadap transaksi keuangan syariah, kemudian monitoring berkalanjutan dan continue. Dari segi kesulitan yang dihadapi oleh bank mandiri syariah cabang malang; masalah utama: keputusan dan aturan-aturan yang dikeluarkan oleh bank pusat untuk bank konvensional berlaku juga untuk bank-bank syariah. Masalah intern: kurangnya sumber daya manusia (pegawai) yang mempunyai pengalaman dalam transaksi syariah ي

11 ح. الفهرس الواجهة... أ االستهالل... ب االىداء...ج الشكر والتقدير...د موافقة ادلشرف ت... ه ادلوافقة واعتماد اللجنة ادلناقشة...و إقرار الطالب...ز مستخلص الدراسة ابللغة العربية... مستخلص الدراسة ابللغة االصلليزية...ط مستخلص الدراسة ابللغة االندونيسية...ي فهرس جداول البحث... س فهرس أشكال البحث... س الفصل االول اإلطار العام والدراسات السابقة... 2 أ. خلفية البحث :... 2 ب. مشكلة البحث... 5 ج. أسئلة البحث :... 9 د.اىداف البحث : ه.أمهية الدراسة : و. حدود الدراسة ز. مصطلحات الدراسة : ح.الدراسات السابقة : ن

12 الفصل الثاين االطار النظري ادلبحث االول : مفهوم ادارة التمويل وأىدافها يف ادلصارف االسالمية : ادلطلب االول : مفهوم ادارة التمويل وعناصرىا ووظائفها أوال : تعريف االدارة اثنيا : عناصر االدارة ووظائفها ادلطلب الثاين : تعريف التمويل وأىدافو اوال : تعريف التمويل لغة اثنيا : أىداف التمويل االسالمي ادلطلب الثالث : تعريف إدارة التمويل وخطوات إدارة التمويل : أوال : تعريف إدارة التمويل: اثنيا : خطوات ادارة التمويل ادلبحث الثاين : تعريف ادلشاركة ومشروعيتها وأساليبها وأنواعها ومزا يىا ادلطلب االول : تعريف ادلشاركة ومشروعيتها : ادلطلب الثاين : أنواع وأساليب ادلشاركة ومزا يىا وأىدافها : أوال : أنواع وأساليب ادلشاركة اثنيا: مزا ي التمويل ابدلشاركة ادلطلب الثالث : إجراءات عملية التمويل ابدلشاركة يف البنك اإلسالمي: ادلطلب الرابع : االس تاتيجيات ادلتبعة يف ادلصارف االسالمية لدفع ادلخاطر عن التمويل ابدلشاركة ادلبحث الثالث : ادلعاي ت الشرعية اليت تتبعها ادلصارف االسالمية يف التمويل ابدلشاركة ادلطلب االول : التعريف ابلضوابط الشرعية أوال : تعريف الرقابة وأمهيتها ل

13 اثنيا : أسس ومعاي ت منح التمويل ادلصريف اإلسالمي: ادلطلب الثاين : التحد يت اليت تواجو ادلصارف االسالمية يف صيغ التمويل ابدلشاركة الفصل الثالث منهجية البحث أوال : نوعية البحث اثنيا : مصادر البياانت : ادلصادر االولية اثلثا : طرق مجع البياانت : رابعا : طريقة تليل البياانت : الفصل الرابع عرض البياانت و تليلها ومناقشتها ادلبحث األول :نبذة سلتصرة عن مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج اندونيسيا: ادلطلب األول: التعريف تصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج اندونيسيا: أوال : تطلعات ادلصرف اثنيا : أىداف ادلصرف ادلبحث الثاين: عرض و تليل البياانت ادلطلب األول االجراءات ادلتبعة للتمويل ابدلشاركة يف مصرف )الشريعة مانديري ) االسالمي فرع ماالنج اندونيسيا ادلطلب الثاين :- ادلعاي ت اليت ت ع ت علي التمويل ابدلشاركة يف مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع ماالنج اندونيسيا ادلطلب الثالث:- الصعوابت اليت يواجها مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا يف تطبيقو لعقود ادلشاركة ادلطلب الرابع : االس تاتيجيات اليت يستخدمها مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا لدفع ادلخاطر يف التمويل ابدلشاركة م

14 ادلبحث الثالث : مناقشة النتائج الفصل اخلامس نتائج الدراسة والتوصيات ادلصادر وادلراجع ادلالحق ن

15 فهرس جداول البحث رقم البيان نسبة التمويبلت دبصرؼ الشريعة مانديرم الصفحة 9 البياانت األساسية دلصرؼ الشريعة مانديرم دبالنج إندكنيسا فهرس أشكال البحث رقم البيان إجراءات االستثمارات ابدلشاركاتكما تقو هبا ادلصارؼ اإلسبلمية اإلجراءات ادلتبعة ب التمويل ابدلشاركة ب مصرؼ الشريعة مانديرم اإلسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا ادلعاي ت اليت يعمل هبا مصرؼ الشريعة مانديرم اإلسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا الصعوابت اليت يواجها مصرؼ الشريعة مانديرم اإلسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا ب تطبيقو لعقود ادلشاركة اإلس تاتيجيات اليت يستخدمها مصرؼ الشريعة مانديرم اإلسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا لدفع ادلخاطر ب التمويل ابدلشاركة الصفحة س

16 الفصل االول االطار العام والدراسات السابقة ادلقدمػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػة أ- ب-أسئلة البحػػػػػػػػػػػػػػػػػػث ج-أىداؼ البحػػػػػػػػػػث د-أعلية البحػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػػث ق-حدكد البحػػػػػػػػػػػػػػػػػػث ك-مصطلحات البحث ز-الدراسات السابقػػػػػػػػػػػة 1

17 االول الفصل السابقة والدراسات العام اإلطار : أ. البحث خلفية فيها كيبذلوا علمهم الشريعة علماء ذلا يصرؼ أف ينبغي اليت ادلواضيع أىم من إف كما ادلالية( )ادلعامبلت جهدىم تشهده دلا نظران شرعية أحكا من هبا يتعلق سة ى ما احلاجة فأصبحت قبل من نظ تان ذلما تشهد ب كانفتاح تطور من ادلالية االسواؽ ادلعامبلت تلك أحكا دلعرفة ب االستثمارية اخلدمات احكا بياف ا ب احلاجة كشدة أسواؽ ب انتشارىا كسعة كمعامبلهتم الناس بواقع الوثيقة لصلتها االسبلمية ادلصارؼ كاالعماؿ ادلاؿ أدلة على ن بناء ادلشاركة مشركعية صحة على ادلسلم ت علماء أصبع فقد )1( : الكرمي القرآن.فمن األمة.. عمل من استقر كما ادلطهرة كالسن ة الكر ب القرآف من )2( الثلث.. ب شركاء ففهم تعا ب: قولو ب ذلك يظهر فكإف كتعا ب: سبحانو قولو ك ب ما كقليل الصاحلات كعملوا آمنوا الذين إال بعض على بعضهم ليبغي اخللطاء من كث تان )3(. ىم. عليو هللا )صلى النيب إ ب رفعو ىريرة أيب عن يركل فيما القدسي احلديث ك ب )4( كسلم( أان يقوؿ: كجل عز هللا )إف قاؿ: صاحبو أحدعلا ؼلن ب ما الشريك ت اثلث ب ما الشريك ت مع هللا )يد قاؿ: ىلص( )هللا كعنو بينهما(. من خرجت خانو فإذا )5( تنفي إسبلمية مالية مؤسسات إلنشاء الدعوة بدأت ادلنطلق ىذا كمن يتخاكان(. 1 ادلصرفية اخلدمات االستثمارية( كالودائع االسبلمي)الصناديق الفقو ب كأحكامها ادلصارؼ ب االستشارية اخلدمات الشبيلي عبدهللا بن يوسف د سنة االكؿ اجمللد 2 12 رقم االية النساء سورة رقم االية ص.سورة. االسبلمية سعود بن دمحم اإلما جبامعة استاذ 4 يوليو العربية ادلصرفية القمة 415 العدد العربية ادلصارؼ ارباد رللة مصطفي عثماف الدين د.سراج. 5 يوليو العربية ادلصرفية القمة 415 العدد العربية ادلصارؼ ارباد رللة مصطفي عثماف الدين.د.سراج سابق) 3 (:.مرجع 2

18 التعامل ابلفائدة ك ما ىو معركؼ أبف النظا االقتصادم كالنظا ادلصر ب اإلسبلمي كفي ه ل بتقد كهنضة اقتصادايت اجملتمعات اإلسبلمية إذا توجهت تطبيقاتو كشلارساتو إ ب ادلقاصد الشرعية السليمة كما نرل أبف النظا ادلصر ب اإلسبلمي احلا ب قد حقق ىدفو ادلراد ربقيقو اال كىو تواجد صناعة مصرفية بدكف فوائد كعلي ادلصارؼ االسبلمية ضركرة مراعاة ادلقاصد اليت أتسست من اجلها الص تفة االسبلمية كذلك لتحقيق التية ادلستدامة للمجتمع ادلسلم كاليت تعتمد علي ادلشاركات كذبنب خلق ادكات ادلداينات ادلتبعة ب البنوؾ التقليدية كلعل احد الوسائل لتحقيق أىداؼ كمقاصد الشرع ىو االذباه ضلو صيغ ادلشاركات ب ادلصارؼ االسبلمية كتعترب الشريعة اإلسبلمية رأس ادلاؿ من عناصر اإلنتاج كتسمح لو جبر منفعة معينة لصاحبو كلكن ليس عن طريق الفائدة ادلسبقة كإظلا عن طريق الفائدة البلحقة أم الناذبة عن ادلشركع أم الربح الذم أي ب إبحدل الطريقت ت : إما أف يكوف الشخص متوفران على رأس ادلاؿ كاخلربة كالوقت من أجل مباشرة العملية اإلنتاجية دبفرده كاحلصوؿ على رحبها كإما أف يكوف متوفران فقط على أحد ىذه العناصر أك بعضها فيضطر إ ب االش تاؾ مع شخص أك أشخاص آخرين من أجل الوصوؿ إ ب ىذا الربح كىذه احلالة األخ تة قد أتخذ شكل ادلضاربة أك ادلشاركة ابعتبارىا صيغة استثمارية ػ مرغب فيها ب الشريعة ألهنا تقو على أساس التعاكف كصبع اجلهود لبلستثمار كالتية الفردية كاالجتماعية فالشركة هتدؼ إ ب سبك ت أصحاب رؤكس األمواؿ الصغ تة من استثمارىا ب رلاالت كاسعة ربقق أرابحان كف ت ب ح ت لو اف كل كاحد منهم حاكؿ أف يستثمر مالو على حده فإنو ال يستطيع أف يطرؽ اجملاالت الكب تة اليت ربتاج إ ب سبويل ضخم كذلا أعباء إدارية كإجرائية 3

19 كحسابية يعجز عنها األفراد كما أف رؤكس األمواؿ الصغ تة ال مكنها أف تدخل رلاالت )6( اقتصادية توية مطلوبة للجميع مثل الصناعات الثقيلة كادلشاريع الكربل. مصرؼ كسبب الشريعة مصرؼ أختيار مانديرم الشريعة االسبلمي مانديرم فرع فرع ماالنج ماالنج اندكنيسيا اندكنيسيا ىو الكب تة كاليت تعتمد ب اجراءاهتا علي الطريقة االسبلمية ادلثلى. أحد من أف ادلصارؼ اف ادلعركؼ االسبلمية كتتمثل الدكؿ سلتلف اجلوائز ب من الكث ت علي مانديرم مصرؼ حصوؿ ك ذلك اال ب ب : ربصل ب سنة 2011 ؼ علي جائزة أفضل مصرؼ اسبلمي من ىونكونج ك ذلك االفضل من انحية اخلدمات ادلالية كايضان من أفضل ادلصارؼ فاالدارة ادلالية كاالكثر رحبان. كربصل ب سنة 2012 علي جائزة أفضل ادلصارؼ االسبلمية علي مستوم آسيا كمن أفضل ادلصارؼ االسبلمية ب اخلدمات ادلالية كمن افضل ادلصارؼ ب التسويق ايضان. ك ب سنة 2014 ؼ ربصل علي جائزة مصرؼ شرعي ب اخلدمات ادلالية االسبلمية كمن أفضل ادلصارؼ الشرعية ب اندكنيسيا كأيضان من أفضل ادلصارؼ فالعبلمات التجارية كمن جهة اخرم اف مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا يعا ب من بعض ادلشاكل كخاصة ب صيغ التمويل د.عبدالستار ابوغدة التمويل ابدلشاركة كآليات تطويره الندكة الفقهية الثالثة مصرؼ البوظيب االسبلمي 2011/1/

20 كاف الشركات مع تعاملها تكوف ما اغلب الصيغ ىذه اف كىي اال االسبلمية صلد ىنا فمن االسبلمية للشريعة سلالف قانوف ػلكمها نعرؼ كما الشركات ىذه الكادر مشكلة عن انىيك الشركات ىذه مع التمويلية العقود ابرا ب مشكلة ماالنج فرع االسبلمي مانديرم الشريعة مصرؼ داخل يعمل الذم الوظيفي دبا التقليدية القوان ت علي يركز الذم العا االقتصاد من زبرج قد اغلبو اندكنيسيا ب مشكلة تواجهو الكادر ىذا كاف ادلصرؼ داخل االدارات مدراء ذلك ب الصيغ من اكثر ادلراحبة عقد نسبة صلد حيث االسبلمية التمويلية العقود ابرا 7 ) (. اخره ا ب كادلشاركة كادلضاربة االخرل التمويلية ب. مشكلة البحث : اال ب : كتكمن مشكلة ىذه الدراسة ب معرفة كتكمن مشكلة ىذه الدراسة ب معرفة الدكر الذم تقو بو إدارة التمويل ادلصارؼ ب االسبلمية كسيتم ال تكيز ب ىذه الدراسة علي ادارة التمويل بصيغة ادلشاركة ب ادلصرؼ )الشريعة مانديرم( فرع ماالنج اندكنيسيا كما مدم إدلا كتفقو موظفي إدارة التمويل ابدلصرؼ ابالجراءات كالقوان ت الشرعية البلزمة إلبرا عقود التمويل كمعرفة االجراءات ادلتبعة ب صياغة عقود ادلشاركة كما مدم اقباؿ ادلستثمرين ب ابرا عقود ادلشاركة مع ىذا ادلصرؼ كمعرفة ادلشاكل اليت تواجههم كاليت ربوؿ بينهم كب ت التطبيق الصحيح كالشرعي إلبرا عقود التمويل )ادلشاركة ). 7.. ربصل الباحث علي ىذه ادلعلومات عند الزايرة االكلية للمصرؼ الشريعة مانديرم االسبلمي فرع ماالنج كادلقابلة اجراىا مع احد موظفي ادلصرؼ السيدة sari بتاريخ. 2016/4/1 5

21 كمن ادلعركؼ لدم صبيع من حبث ب ىذا اجملاؿ اف صيغ التمويل االسبلمي سبر دبشاكل كعوائق كربدايت كث ت تعرقل مس تهتا اليت غلب اف تستمر للتقد كمن ادلعركؼ اف كجود ادلصارؼ التقليدية اليت تعتمد علي الفوائد الربوية ىي اساس ىذه ادلشاكل كايضا تعامل ادلصارؼ االسبلمية ابلبنوؾ ادلركزية يعترب من اىم ادلشاكل اليت تواجو صيغ التمويل ابدلصارؼ االسبلمية كمن اسباب اخيار الباحث لعنواف الرسالة )ادارة التمويل ابدلشاركة ب ادلصارؼ االسبلمية( ىو ما سبتاز بو ىذه الصيغة عن غ تىا من صيغ التمويل االخرم كىي كاال ب : 1. صيغة غ ت مث تة للجدؿ من النواحي الشرعية كما ىو حاؿ ادلراحبة كىي خالية من العيوب الشرعية كمن الراب. 2. ربقيق عوائد اقتصادية كاجتماعية رلزية. فهي تعمل علي معاجلة االمراض االقتصادية من خبلؿ زايدة الناتج القومي كالدخل القومي كزبفيض البطالة )8( كتقليل االاثر السلبية للتضخم...ا ب. 3. استغبلؿ السيولة الزائدة عادة ب ادلصارؼ االسبلمية مع ربقيق عوائد مرتفعة ب العادة. 4. توزيع ادلخاطر ب ت اصحاب رؤكس االمواؿ كتوف ت اجلهود بسبب توزيع ادلسؤكليات ب ت الشركاء. كمن جهة اخرم بعد االطبلع حوؿ الدراسات السابقة كجدت اف نسبة التعامل بصيغة ادلشاركة ضئيلة مقارنةن بصيغ التمويل االخرل د. دمحم حس ت الوادم د. حس ت دمحم مسحاف ادلصارؼ االسبلمية. االسس النظرية كالتطبيقات العمليةط دار ادلس تة عماف سنة 2006 ص 170-6

22 كلعل من أبرز العقبات اليت تواجو ادلصارؼ اإلسبلمية ب اعتمادىا على صيغة ادلشاركة ىو ارتفاع نسبة ادلخاطرة لدل ادلصرؼ ادلموؿ بطريقة ادلشاركة مقارنة ابدلداينة )9( ككذلك قلة الكوادر الوظيفية التفقهة ب صيغ التمويل االسبلمي. األساليب كمن ادلشاركة مفهو كيقو ادلشاركة بنظا يعرؼ ما الشائعة االستثمارية ادلشركع ذلذا ادلمولة األطراؼ كملكية ما مشركع سبويل ب أكثر أك اثن ت اش تاؾ على كنظران ألف كظيفة ادلصرؼ أساسان ىي التمويل كليس التملك فإنو ؽلكن إتباع أسلوب ادلشاركة ادلتناقصة ب سبويل ادلشاريع حيث يدخل ادلصرؼ اإلسبلمي ب سبويل مشركع الشركاء كباقي احلق كلو ادلاؿ رأس حصة ب كؽلتلك ادلشركع ىذا شريك ب أنو على التزامات من عليو ي تتب ما ك ذلك حقوؽ من الشراكة عقد على ي تتب ما كل ب ببيع كذلك ادلشركع من ادلصرؼ خلركج زلددة آلية ككضع مبدئيان االتفاؽ يتم كلكن )10( حصتو. : يذكر سبويل كأسلوب ادلشاركة مزااي أىم كمن ب زايدة فبل كابلتا ب ادلشركع تكلفة إ ب شيئان يضيف ال ابدلشاركة التمويل -1 منتجات أسعار ادلشركع. سيش تؾ ب اجلميع ألف ادلشركع إلصلاح الشركاء لكل احلافز ادلشاركة توفر -2 الناتج كينتظره. يتحمل ادلخاطرة صبيع ادلاؿ(. رأس ادلساعلة ب )نسبة عادلة بنسب الشركاء -3 9.ادلرجع السابق 10. الباحثاف: دمحم ابراىيم مقداد سا ب عبدهللا حلس دكر البنوؾ االسبلمية ب سبويل التية االقتصادية ب فلسط ت رللة اجلامعة االسبلمية ( سلسلة الدراسات االنسانية ) اجمللد الثالث عشر العدد االكؿ ص يناير

23 أك األمانة أما اخلدمة ادلتعارؼ من يرل الصورة بثمنها الثالثة األصلي الشائعة مع من صور إضافة التمويل أك )نسبة اإلسبلمي ربح مبلغ( فهي. الفرد السلعة االست تاد كىو أف يضمن ػلدث احلاضر. كيش تط عليها العادم ب أما ك ب صبيع ذلا لصحة اجملتمع الذم عينيو السلعة ب ػلتاج عقد ادلتعامل إ ب ادلراحبة فيو سلعة سبلك حيث معينة ادلصرؼ عن ادلمكن من اتجر اإلسبلمي يرب أف ادلراحبة كىي للسلعة زبتلف الصفقات كىي إحدل صورة األحواؿ حالة بيا فإف التلف التاجر ادلصرؼ قد كالعيب يكتفي أبم ملز كالغرؽ بوصوؿ شيء كاحلريق مستندات سلالف كالسرقة للشركط بيع أنواع بطريقة نقل فاألكؿ الشحن ادلتفق السلعة بيوع ادللكية ادللكية يريد ب أف حالة عليها البنوؾ أعماؿ من األكرب اجلزء ادلراحبات كتشكل. كاجلدكؿ التا ب يوضح نسبة التمويبلت دبصرؼ الشريعة مانديرم صيغ التمويل متفاكتة كىذا ما ام دبع ت اف صيغة ادلراحبة ذلك كغ ت ب اإلسبلمية ؽلكن شلا الوقت كالذم تظهر فيو تكوف االكرب نسبة من الصيغ االخرل غلعل للباحث الرغبة ب معرفة العمل الذم تقو بو ادارة التمويل ابدلصرؼ حياؿ صيغة ادلشاركة كماىي ادلشاكل اليت يواجها يكوف كاال ب )11( ادلصرؼ حياؿ ىذه الصيغ كاجلدكؿ keuangan BSM التقرير السنوم دلصرؼ الشريعة مانديرم

24 مانديري الشريعة تصرف التمويالت نسبة يوضح )1( رقم اجلدول التمويل صيغة % 68,82 % 65,81 % 61,56 % 53,84 املرابحة % 6,44 % 7,75 % 9,55 % 12,72 املضاربة % 15,56 % 14,54 % 14,16 % 14,78 املشاركة % 9,38 % 11,90 %14,74 %18,66 ألاخري %100 %100 %100 %100 املجموع : البحث ج.أسئلة ) تتم 1 -كيف ابدلشاركة للتمويل ادلتبعة االجراءات ب مانديرم )الشريعة مصرؼ ماالنج فرع االسبلمي اندكنيسيا اإلسبلمية ادلصارؼ ب ابدلشاركة التمويل علي تيع ت اليت ادلعاي ت ماىي 2- فرع االسبلمي ) مانديرم )الشريعة مصرؼ يواجهها اليت الصعوابت ماىي 3- ادلشاركة لعقود تطبيقو ب اندكنيسيا ماالنج ماالنج فرع مانديرم الشريعة مصرؼ يستخدمها اليت اس تاتيجيات ماىي 4- ابدلشاركة التمويل ب ادلخاطر لدفع اندكنيسيا 9

25 : البحث اىداف د. )الشريعة مصرؼ ب ابدلشاركة التمويل إدارة تتبعو الذم السياؽ أك الطريقة معرفة 1-. اندكنيسيا ماالنج فرع االسبلمي ) مانديرم ب ابدلشاركة التمويل ب اإلجراءات كيفية ت ى تب اليت الشرعية ادلعاي ت كسرد معرفة 2-. االسبلمية ادلصارؼ االسبلمي ) مانديرم )الشريعة ادلصرؼ يواجها اليت كادلشاكل الصعوابت 3 -معرفة. اندكنيسيا ماالنج فرع الشريعة دبصرؼ ابدلشاركة التمويل ادارة تتبعها اليت االس تاتيجيات معرفة 4- ىذه تطبيق ب تواجهها سلاطر كجود حالة ب اندكنيسيا ماالنج فرع مانديرم. الصيغة : الدراسة ه.أمهية : النظرية االمهية 1- االسبلمي التمويل صيغ من صيغة إدارة كربليل ببحث زبتص الدراسة ىذه اف -. ابدلشاركة التمويل كىي بتمعن فيو الدراسة مننا يتطلب اليت اجملاالت احد االسبلمي التمويل يعترب - ادلصارؼ مع للتعامل ادلستثمرين استجذاب عوامل من عامل كونو كذلك. االسبلمية تواجهها اليت التحدايت لكثرة كذلك مهمة التمويل رلاؿ ب الدراسة اف -. عامة بصفة االسبلمية التمويبلت 10

26 2 -األمهية العلمية والعملية : االمهية العملية : اف ىذه الدراسة تطبق ب مؤسسة كب تة كلديها الكم سبق ذلم اف تعاقدكا مع ىذه ادلؤسسة. ضلاكؿ هبذه التمويل االسبلمي. اذلائل من الزابئن الذين الدراسة الوصوؿ أبفكار جديدة ب تطبيق ىذا النوع من صيغ اف تطبيق ىذه الدراسة تطبق علي احد ادلصارؼ االسبلمية اليت سبوؿ العديد من ادلشاريع بصيغ متنوعة كىو مصرؼ )الشريعة مانديرم اندكنيسيا. األمهية العلمية : ) االسبلمي فرع ماالنج - إف ىذا ادلوضوع يعترب احد صيغ التمويل االسبلمي ب ادلصارؼ االسبلمية. - إف صيغة التمويل ابدلشاركة األكثر نسبة ب اخلطورة عن غ تىا من الصيغ التمويلة اخلرم. - زلاكلة اغلاد فرصة لدعم تطبيق ىذه الصيغة بنسبة أكرب. - اف ىذا ادلوضوع يعترب األقل جدالن ب ت الفقهاء كونو االكثر كضوحان ب شرعيتو. : و.حدود الدراسة - احلدود ادلوضوعية : تتمثل ىذه الدراسة ب حدكدىا ادلوضوعية غلي إدارة التمويل ابدلشاركة ب مصرؼ )الشريعة مانديرم ) االسبلمي اندكنيسيا فرع ماالنج. 11

27 : ادلكانية احلدود - االسبلمي ) مانديرم )الشريعة مصرؼ علي ادلكاف حيث من الدراسة حدكد تتمثل. ماالنج فرع اندكنيسيا : الدراسة ز.مصطلحات االدارة تعريف لغة : التجارة أدار فعل : ادار مصدر اسم : إدارة :-.1. أتجيل دكف من كتداكذلا تعاطاىا أكراؽ اإلدارة كثيقة قانوني ة زبو ؿ صا ن شخ ما إبدارة األمبلؾ اخلاص ة بشخص : -. متو ب أبقل اإلدارة ادلطلقة منهج ب اإلدارة يت خذ فيو ادلديركف أك الر ؤساء قراراهتم : -. ذلم اش تاؾ من ادلوظ ف ت الت ابع ت براج إدارة الذ اكرة احلاسبات كادلعلومات براج يستخد لتخزين ) ( : - ادلعطيات كالربامج ب ذاكرة النظا كيراقب استخدامها كيعيد توزيع الفراغ احملرر. تنفيذىا بعد علم اإلدارة علم ن كف تدب ت األعماؿ كتوجيهها كالسيطرة عليها كضبطها : - )12(. كاستعماؿ ب احلكمة اذ ازب قرارات مناسبة بشأهنا اصطالحا االدارة الوظائف أك العمليات من زبطيط كتنظيم كمتابعة ( صبلة :.2 كتوجية كرقابة( اليت يقو هبا ادلدير بغرض ربقيق أىداؼ ادلنظمة أبفضل نتيجة )13(. شلكنة 12. عريب عريب قاموس اجلامع ادلعا ب قاموس ادارة مع ت. 13 صػ 30 الزكي الفتاح عبد كأضبد فلية عبده فاركؽ كاصطبلحان لفظان ال تبية مصطلحات معجم. 12

28 تعريف التمويل : تعريف التمويل لغة: التمويل: مصدر للفعل ادلضع ف : ى مو ؿ ي ل: ازب ذ ماالن كمو لو غ ت ي ه :قد لو ما ػلتاج من ادلاؿ. يقاؿ: سبو ؿ الرج التمويل اصطالحا : كقد ع ي ر ؼ التمويل أبنو: توف ت األمواؿ البلزمة للدفع كالغر ي ض منو تزكيد ادلنشأة ابألمواؿ البلزمة لتحقيق أىدافو ادلق تحة". )14( "رلموعةي الفعاليات اليت تؤد م إ ب أك أم قطاوع عامول كتسديد التزاماتو ادلالية كسبويل الربامج.3 - ى ركة: ( اسم ) مصدر ىشا ى رىؾ 4.تعريف ادلشاركة :لغة : ي مشا )15( ى رىكةه إ غل ى اب ي ةه ب اإل نػ تىاج. ى سا ىعل ى ةي ف يو ىكانىت لى و ي ي م ىشا ال ي م ى رىكةه ب ال ى ع ى مل : م ىشا تعريف ادلشاركة اصطالحا : يقصد هبا شركة األمواؿ كىي أم عقد ينشأ ب ت شخص ت الربح تدر الشريعة ادلصرؼ ادلصرؼ أك. كؽلكن من ب ب أكثر كادلشاركة قبل أف ادلشاركة رأس تش تؾ األفراد عن ادلاؿ ادلصرفية إ ب فيها ربقيق سبويل أك عبارة عدة اجلهد عن أطراؼ أرابح كالعكس اإلدارم صيغة من مشاركة أبعماؿ التجارة مع أحد عمبلئو من تعريف ادارة التمويل ابدلشاركة : يع ت يتفق كضوابط بشركط أحوالو تية بقصد مع كراء صحيح قيا بغرض استثمارية ادلصرؼ ادلشاركة ب )16( التجار. عليها ادلصرؼ مع حاؿ ذلك شلارسة كسبويلية كهتدؼ ابدلاؿ دخوؿ اإلسبلمي )17( الغ ت أعماؿ متوافقة ادلشاركة بيا ادلصرؼ دبشاركة كما ذبارية مع مع يبحث ب غ ته يع ت د.حسن عبدالغ ت أبو غدة أضيف ب 23/05/1432 ادلوافق - 27/04/ :00 ص 15. مع ت مشاركة ب معجم ادلعا ب اجلامع معجم عريب عريب 16. شلهوب علي دمحم شؤكف النقود كأعماؿ البنوؾ شعاع للنشر كالعلو حلب 2007 ط 1 ص دمحم طنطاكم معاملة البنوؾ كأحكامها الشرعية هنضة مصر للطباعة كالنشر كالتوزيع القاىرة 2001 ص

29 ب ت شراكة عقد أساس على يقو أسلوب أبنو ابدلشاركة التمويل أسلوب ادلصارؼ كالعميل مشركع جديد أك كيقو كل منهما حصتو ب رأس ادلاؿ إان نقدان أك عينان إلنشاء ادلساعلة ب مشركع قائم أك سبويل عمليات ذبارية كتقسم ادلقد. ادلاؿ رأس ب منهما كل كحصة مساعلة كفق بينهما اخلسائر أك األرابح ادلفهو ك ب ادلخالطة لغواي ادلشاركة تع ت ك ذلك ملك استقرار تع ت االصطبلحي نسبة أك قيمة حبسب التصرؼ حق منهما لكل أكثر أك اثن ت ب ت قيمة لو م ت ادلشاركة كمشركعية إابحة على ادلسلم ت العلماء أصبع كقد )18( ادلساعلة. ربققت فيها الشركط كالضوابط اليت كضعت ذلا انطبلقان من أحكا اإلسبلمية اليت تتيح بل تشجع على استثمار األمواؿ عن طريق ادلشاركة الشريعة الشرعية التمويل أسلوب كيعترب كاخلديعة الغش الغنب اخليانة فيها تنتقي اليت الصحيحة ألف نظران الربوية ابدلعامبلت يعرؼ ما على للقضاء إغلابية كسيلة ابدلشاركة كما التقليدية ادلصارؼ ب كما دائنان كليس شريكان يعترب اإلسبلمي ادلصرؼ ب بو ادلرتبط السليب السلوؾ من التخلص إ ب ابدلشاركة التمويل أسلوب يؤدم االقتصادم النشاط كرأس العمل عنصرم تضافر إ ب األسلوب ىذا يقود حيث )19( العادؿ. ابلربح الشركاء على يعود الذم ادلاؿ تعريف ادلصارف االسالمية: لقد تعددت تعاريف البنوؾ اإلسبلمية كتنوعت.6 تنوعا كب تا كاختلفت من مؤلف آلخر كسنحاكؿ التطرؽ لبعض ىذه التعاريف على سبيل التمثيل ال احلصر على النحو اآل ب:" مؤسسة مالية مصرفية لتجميع 18. صبيل أضبد الدكر التوم للبنوؾ اإلسبلمية رسالة دكتوراه غ ت منشورة ب العلو االقتصادية فرع التسي تكلية العلو االقتصادية كعلو التسي ت جامعة اجلزائر 2006/2005 ص: اندم دمحم الرفاعي ادلصارؼ اإلسبلمية ( د.ف ) الطبعة الثانية 2007 ص :

30 أ. األمواؿ كتوظيفها ب نطاؽ الشريعة اإلسبلمية دبا ؼلد بناء رلتمع التكامل اإلسبلمي لتحقيق اآل ب: جذب األمواؿ كتعبئة ادلدخرات )20( االدخارم. ادلتاحة ب الوطن اإلسبلمي كتية الوعي ب.توجيو األمواؿ للعمليات االستثمارية اليت زبد أىداؼ التية االقتصادية كاالجتماعية ب الوطن اإلسبلمي ج. القيا ابألعماؿ كاخلدمات ادلصرفية على مقتضى الشريعة خالصة من الراب كاالستغبلؿ كدبا ػلل مشكلة التمويل قص ت األجل كما ؽلكن تعريف البنوؾ اإلسبلمية أبهنا «مؤسسات مالية نقدية ذات أىداؼ اقتصادية كاجتماعية كأخبلقية تسعى إ ب تعبئة ادلوارد ك توظيفها ب مشاريع تتوافق ك مبادئ الشريعة اإلسبلمية ملتزمة ب ذلك بعد التعامل ابلراب أخذا أك عطاءا كزلققة التية االقتصادية كالرفاىية للمجتمع اإلسبلمي. ؽلكن القوؿ بناءا على ما سبق أف البنوؾ اإلسبلمية ال تتوقف تسميتها بذلك على كوهنا ال تتعامل ابلفائدة ك إظلا ال بد ك أف تتب ت ب صبيع معامبلهتا األسس ك الضوابط الشرعية هبدؼ ربقيق التية االقتصادية الشاملة ك التكافل االجتماعي الواسع ا ب جانب ترسيخ مبادئ الدين احلنيف ك نشر الوعي اإلسبلمي. ادلصارؼ اإلسبلمية إذف ىي مؤسسات مالية رحبية تلتز ب تعامبلهتا ك االستثمارية اخلدمية ك التمويلية ابلشريعة اإلسبلمية كمقاصدىا. ك رغم تباين الصيغ ب تعريف البنك اإلسبلمي كاالختبلؼ ب تصور دكره إال أهنا ذبمع على ضابط رئيس ىو العودة إ ب 20.ابو اجملد حرؾ )البنوؾ االسبلمية ماذلا كماعليها( دار الصحوة القاىرة ط ص

31 أخذا الراب شبهات كاجتناب ادلالية ادلعامبلت أسلمة ىو عظيم آخر كىدؼ الشريعة )21( كعطاء. : السابقة ح.الدراسات وحلس مقداد ( دراسة البنوؾ دكر بدراسة الباحثاف قا االقتصادية( التية تويل يف اإلسالمية البنوك )دور 22 ) ( االقتصادية التية عمليات سبويل ب اإلسبلمية بل اإلسبلمية ادلصارؼ عن ادلنشورة ابلبياانت الباحثاف يكتف ك ب. فلسط ت ب من البياانت ذبميع ب حيث األكلية البياانت على كذلك االعتماد إ ب سعيا على ككزعت الغرض ذلذا صممت استبانو عرب مباشرة كفركعها اإلسبلمية البنوؾ تشتمل ب الدراسة فإف كبذلك فقط غزة قطاع ب العاملة اإلسبلمية البنوؾ مدراء ب اإلسبلمية البنوؾ تلعبو الذم الدكر الدراسة أكدت كقد. فلسط ت كل على اإلسبلمية ادلصارؼ ألثر ادليدانية النتائج أف غ ت النظرية الناحية من التية سبويل ىذا تلعب أف من فلسط ت ب اإلسبلمية ادلصارؼ قدرة عد أكدت فلسط ت ب ب ادلدخرات ذبميع ب اإلسبلمية ادلصارؼ صلاح إ ب تش ت النتائج أف كرغم الدكر فلسط ت ب كخاصة التسهيبلت تقد ب ب الذريع الفشل أكدت أهنا إال فلسط ت العديد الباحثاف قد كقد االقتصادية التية ربقيق ب دكرىا ضعف يتضمن شلا غالبها تتعلق اإلسبلمية للمصارؼ التوم الدكر تنشيط حوؿ التوصيات من ابدلضاربة كاالىتما ابدلراحبة للتمويل البدائل كإغلاد ابلتخطيط االىتما ب ظل ب للتطبيق القابلة الواضحة كاألسس القواعد إغلاد يتضمن كىذا كادلشاركة /1/22 37 العدد العادلي االسبلمي االقتصاد رللة ابوغدة عبدالستار. ما و 01 8 من- الفترة ف - م 5112 ما و 01 اإلسالم ة بالجامعة ف التجارة بكل ة المنعمد المعاصرة والتحد ات الت ة آفاق ب ن فلسط ن ف والتمو ل االستثمار : األول العلم المؤتمر إلى ممدم بحث 22 16

32 الواقع الفلسطي ت كما تش ت إ ب الدكر ادلتوقع أف تقو بو السلطة الوطنية الفلسطينية ب ىذا ادلسار. إف ىذه الدراسة ربددت ب أثر التمويل ب ادلصارؼ االسبلمية ب فلسط ت حيث أثبتت فشل ادلصارؼ االسبلمية ب ربقيق التية لعد اىتما ىذه ادلصارؼ بصيغ التمويل األخرل حيثكاف اىتمامهم فقط بصيغة التمويل ابدلراحبة. كتكمن استفادة الباحث ب دعم إحدل الصيغ التمويلية ب ادلصارؼ االسبلمية كذلك من أجل اغلاد فكرة جديدة تدعم ىذه الصيغة كىذه الدراسة ستكوف علي مصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج. دمحم محزة عبدالرؤوف دراسة ادلشاركة يف الشريعة االسالمية 23.كقد خلصت ( ) الدراسة أبف رلموع ادلشاريع اليت ب سبويلها بنظا ادلشاركة سبعة مشاريع قيمتها اإلصبالية )62.45 مليوف دينار إسبلمي( خبلؿ اثن ت كعشركف عامان بيا كانت رلموع سبويل ادلشركعات الكلي لنفس الف تة ) إسبلمي( أم أف نسبة سبويل ادلشاركة كانت مليوف دينار %1.6 مقارنة مع رلموع التمويل الكلي لوسائل التمويل األخرل لدل البنك كابلطبع ال ؼلفى ضآلة الرقم كالنسبة على مدل الزمن البالغ اثن ت كعشرين عامان من نشاط البنك. كمن أرقا ميزانيات عدد من البنوؾ اإلسبلمية خبصوص التمويل ابدلشاركة التناقض كاضح ب ت طموحات ادلفكرين اإلسبلمي ت الذين يشجعوف استخدا نظا التمويل ابدلشاركة كيعتربكنو أداة أساسية كفعالة ب ( العمل ادلصر ب اإلسبلمي( دراسة بعنوان المشاركة ف الشر عة االسالم ة للطالب دمحم عبدالرؤوف حمزة لسنة

33 ب ىذه الدراسة كجد الباحث انو عندما سبت احصائية نسبة صيغ التمويل فادلصارؼ االسبلمية اتضح اف صيغة التمويل ابدلشاركة نسبتها ضئيلة جدان مقارنةن ابلصيغ التمويلية االخرم كهبذا تزداد رغبة الباحث ب معرفة االسباب كادلشاكل اليت تتعرض ذلا صيغة التمويل ابدلشاركة ب ادلصارؼ االسبلمية عنواف الدراسة كدراسة احلالة ستكوف علي مصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج. دراسة دمحم حي ت الرفيق بعنوان أثر التمويل ادلصريف اإلسالمي على بعض ادلتغ تات االقتصادية الكلية والتية 24 ( (.كهتدؼ ىذه الدراسة إ ب ال تكيز على اثر التمويل ادلصر ب اإلسبلمي على بعض ادلتغ تات االقتصادية الكلية كالتوية اظهرت الدراسة اف اليمنية حيث ب اجلمهورية أبف ىناؾ العديد من مصادر التمويل بشكل عا كشكل التمويل ادلصر ب اإلسبلمي بشكل خاص أعلية كب تة ب الوقت احلاضر حيث سبكنت تلك ادلصارؼ من ادلساعلة ب سبويل العديد من القطاعات االقتصادية كقد كصلت نسبة مساعلة تلك الػبػنوؾ ( أربعة بنوؾ إسبلمية ) ب تطور أرصدة القركض كالسلفيات ابلعملة احمللية إ ب 2007 %53.8 ب العا ب ح ت بلغت مساعلة البنوؾ التجارية التقليدية ( اثنا عشر بنكا( بنحو %46.2 لنفس العا لذلك فاف ادلصارؼ اإلسبلمية تعمل على حشد ادلدخرات احمللية عن طريق توفر القنوات االدخارية ادلقبولة من ادلدخر اليم ت كبينت الدراسة أعلية اجلهاز ادلصر ب ب االقتصاد فضبل عن ذلك ب ال تكيز على دكر ادلصارؼ اإلسبلمية ب التية حيث أف حصوؿ ادلدخر على عائد حبلالن ك دراسة بعنوان أثر التمو ل المصرف اإلسالم على بعض المتغ رات االلتصاد ة الكل ة والت ة ف الجمهور ة ال من ة " دراسة تحل ل ة ل اس ة "سنة الدراسة

34 مرتفعان غلعلو ؼلفض من استهبلكو احلا ب من أجل مستقبلو كذلذا صلد أف ادلصارؼ اإلسبلمية ؽلكنها أيضان أف تلعب دكران ب توف ت ادلوارد ادلالية احمللية الضركرية لزايدة معدؿ الو االقتصادم كابلتا ب ادلساعلة ب عملية التية كؽلكنها أف تلعب دكران كب تان ب حشد ادلدخرات القومية كاخلارجية ابإلضافة إ ب تدعيم االستقرار االقتصادم من خبلؿ امتصاص السيولة الفائضة هبدؼ السيطرة على العرض النقدم كابلتا ب زبفيض معدؿ التضخم كاحملافظة على القوة الشرائية للعملة الوطنية كدبا أف الدخل يس ت ب اذباى ت كعلا االستهبلؾ كاالدخار )االستثمار( فمن ادلؤكد أف اجلزء ادلوجو ضلو االدخار ب ادلصارؼ اإلسبلمية سيعمل على زبفيض اإلنفاؽ االستهبلكي كزايدة اإلنفاؽ االستثمارم كزبفيض األسعار كقد توصلت الدراسة إ ب أف ادلصارؼ اإلسبلمية ؽلكنها أف تلعب دكرا كب تا ب عملية سبويل ادلشركعات حيث تب ت ابف اثر التمويل على الناتج احمللي االصبا ب كاف اغلابيا كذك داللة احصائية كايضا كاف اثر التمويل على االنفاؽ احلكومي اغلايب ابالضافة ا ب ذلك تب ت أف ادلصارؼ اإلسبلمية ذلا دكركب ت ب عملية التية االقتصادية. كتوصلت ىذه الدراسة ا ب أف التمويل ازداد بنسبة كب تة كأيضان ب نسبة عدد ادلصارؼ. كمدل استفادة الباحث من ىذه الدراسة اف التمويل ادلصر ب االسبلمي يلعب دكران مهمان ب التية االقتصادية كأصبح تطوره ملحوظان. 19

35 أما ابلنسبة لدراسيت فستكوف زلددة ب صيغة التمويل ابدلشاركة كمادكر إدارة التمويل اذباه ىذه الصيغة كدم تطبيق االدارة للمعاي ت الشرعية اخلاصة بصيغ التمويل كستكوف دراسة كصفية ربليلة كدراسة احلالة علي مصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج. -4 عرض ب دراسة مجيلة حسنة تليك مشاركة بعنوان البيت ادلشاركة تويل 25 اإلسالمي) ) واإلجارة ىذا يهدؼ ادلنتهية البحث ابلتمليك إ ب يف ربديد كإجابة ادلسألة عن كيفية إجراءات عقد سبويل ادلشاركة كاإلجارة ادلنتهية ابلتمليك عرض إندكنيسي ابإلضافة مشاركة فرع إ ب صولو ذلك سبليك ب ب أنواع البيت موضوع بطبلف اإلسبلمي مطابقة العقد الذم عملو بنك معامبلت إندكنيسي ب األكلية كأم ا ىذا ادلنظمة. التحليل البحث كالبياانت البياانت ابستخدا كربصل النوعي ثبلثة من الثانوية حبث الثانوية. فهي البياانت ابستخدا عناصر القانوف البياانت البياانت الثانوية طريقة ادلتكونة التجريب األكلية الداعمة من ربليل من إدارة اليت )KPRS( قا العقد هبا مع العامل حل ذلك اخلبلؼ. الوصفي. كتتكوف كتابة ىي لو. البياانت تقليص البياانت كطريقة صبع كطريقة الواثئق. التفاعلية البياانت بنك ب تنفيذىا ك بياانتو األساسية عرض البياانت ربليل كىي ب العمل من ذلذا معامبلت ىي البياانت عملية البياانت من عمليتو بتفاعل مع صبع البياانت كعملية إجراءات ب ت تلك ادلراحل. ادليداف القانو ب البياانت البحث ادلقابلة ىي التحليل كاستنتاج 25 رسالة سابمة بعنوان تمو ل المشاركة واإلجارة المنته ة بالتمل ن ف عرض مشاركة تمل ن الب ت اإلسالم )KPRS( ف بنن معامالت إندون س فرع صولوللطالبة جم لة حسنة البحث العلم. كل ة المانون جامعة إحدى عشرة مارس سوراكرتا

36 21 جئاتنلاك اذى ثحبلا يى ف أ تاءارجإ ليوبس ةكراشم كيلبس تيبلا يملبسلإا )KPRS( ب كنب تلبماعم يسينكدنإ دختست دقع ةكراشلدا ةراجلإاك ةيهتنلدا.كيلمتلبا دختسيك ليوبس ةكراشم كيلبس تيبلا يملبسلإا )KPRS( دقع ةكراشلدا ةراجلإاك مذلا وم ظن ب رارق لوتف فاويدلا يعرشلا ت طولا سللمج ءاملعلا يسينكدنلإا مقرلبا DSN-MUI/VI/2000/09 نع ليوبس ةراجلإا ةديازب دقعلا ف بأ ب رخأ تقك رالغلإا لمعيس لقن كيلبس ضرعلا مذلا ب هدقع كنبلا ب إ لماعلا ا مإ ؿامكبإ ديدستلا كأ ةبلذبا ( ئدابم دقع ةراجلإا ةيهتنلدا.)كيلمتلبا ا مأك عيبص ام قلعتي ةدعاقب تاءارجإ ليوبس ةكراشم كيلبس تيبلا يملبسلإا )KPRS( ب بوتكم ةداهش دقعلا تيلا عقك اهيلع كنبلا لماعلا فكدىاشلاك تيلا تبس اهتيلمع امأ بتاك.ؿدعلا فوكيك فلبطب دقعلا مذلا اق وب لماعلا ىلع كنب تلبماعلدا يسينكدنلإا عرف ولوص لبيلق اه ر ختأ ديدستلا هدعوم م سقيك ر ختأ ديدست لماعلا ب إ ت مسق ؿكلأا : فأ ر ختأ ديدستلا ببسب ةلالحا تيلا ب عقوتي ابه لماعلا ب اثلاك لماعلا مذلا ديري هت ختأ عم ونأ رداق.ويلع ؿكأ لمعلا ب وناقلا مذلا اق وب كنب تلبماعم يسينكدنإ عرف ولوص ب لح ؼلبلخا ت ب كنبلا لماعلاك قلعتلدا دقعلبا ةصاخ ب عوضوم ر ختأ ديدستلا ؿلبخ حلصلا يىك ةقيرطب ةيرسأ اذإ تناك ةيلمع ةركاشلدا تيلا اهلمع كنبلا ب حجنت كلتف ةلأسلدا دقتس ب إ ةئيى ميكحتلا يعرشلا ت طولا بسح اه للح تاءارجلإا ةيئاضقلا ةقبطلدا.اهيف

37 22-5 ةلاسر ت تسجام ناونعب ت ناوقلا ةيراجتلا اىرثأو يلع ليومتلا فيرصلدا ةبلاطلل ةالص ت غت م يفنح يفطصم ةعماج موطرلخا نادوسلا ةنس 2009 ( 26 تلصوت.) ةساردلا ب إ فأ ةغيص ةكراشلدا لا ىظبر سفنب ةجرد ؿابقلإا تيلا اىدبذ ب ةبحارلدا ببسلاك ب كلذ وى فأ ؼراصلدا لا بغرت لاك وقت ةد ن اع ؼارشلإبا يلعفلا كأ ؾات شلاا ب ذيفنت ةيلمع ةكراشلدا رصتقيك اىركد ىلع دادس اهتبسن سأر ؿام ةكراشلدا ؾرتك ةمهم اتهرادإ.ليمعلل ب ك ناريدقت فإف دع ؾات شا ؼراصلدا ب كلذ مدؤي ب بلاغلا رطاخلد بييغت تامولعلدا ةقلعتلدا حبارلأبا ةيقيقلحا ةيلمعلل نع.ؼرصلدا تصلخ ةساردلا اضن يأ ب إ فأ اجحإ ؼراصلدا نع ةغيص ادختسا ةبراضلدا فوكت( اهيف يى بر )ؿالدا دوعي ب إ فأ لمبر ةراسلخا ةبذانلا نع ةبراضلدا ىلع بر ؿالدا فأك براضلدا )ليمعلا( لا فوكي لاوئسم لاإ ويدعتب كأ.هت صقت بعلي دامتعلاا مدنتسلدا ار ن كد ام ن اى ب ةكرح ةراجتلا ةيلكدلا ىلعك مغرلا فأ ةدعاقلا ةماعلا يى فأ دامتعلاا هت غك دوقعلا فوكي ام ن وكلز فوناقلبا مذلا قفتي ويلع وفارطأ لاإ فأ كنب فادوسلا مزكرلدا زلي ؼراصلدا فبأ فوكت دعاوقلا ؼارعلأاك ةدحولدا يى دعاوقلا ةبجاك قيبطتلا امك لا حمسي كنبلا مزكرلدا ؿكادتب تبااطخ فامضلا ت ب.ؼراصلدا فلأ فأش حامسلا الذكادتب ت ب ؼراصلدا فأ عجشي ىلع ب بعلبتلا.اىرادصإ يضقت حئاول تاسايسك كنبلا مزكرلدا بوجوب ذخأ تناامض دنع ح ليومتلا دتعيك كنبلا تناامضب لمشت نىرلا مزايلحا نىرلا مئاعلا تاداهش عاديإ عئاضبلا نىرلا مراقعلا فامضلا يصخشلا.تاكيشلاك ىلعك مغرلا ةلاسر ر تسجام ناونعب ن ناوملا ة راجتلا اهرثأو لع ل ومتلا فرصملا ةبلاطلل ةاجن نغر م فنح فطصم ةعماج موطرخلا نادوسلا ةنس 5112

38 أف الضماف األكؿ لسداد التمويل ادلمنوح للعميل ىو ادلشركع االستثمارم ادلموؿ كتدفقاتو النقدية غ ت أف ذلك ال يغ ت عن أخذ ضماانت أك أتمينات إضافية للرجوع عليها الس تداد تلك األمواؿ ب حاؿ قصرت التدفقات النقدية عن الوفاء بكامل التزا العميل ذباه مصرفو. من ادلهم أف تتبع ادلصارؼ إجراءات تسجيل االمتيازات ادلنصوص عليها ب القوان ت اخلاصة كذلك حىت ال يكوف عد التسجيل عقبة ب طريق ادلصارؼ لدل قيامها ابلتنفيذ على تلك االمتيازات الس تداد التمويل. كليس ب قانوف بيع األمواؿ ادلرىونة للمصارؼ أك غ ته من القوان ت ما يستث ت ادلصارؼ من انطباؽ األحكا ادلتعلقة ببطبلف االمتيازات غ ت ادلسجلة كفنقا دلا تقضي بو تلك القوان ت قبل ادلصفي أك الدائن ت اآلخرين. اما ىذه الدراسة خاصت علي اف من مشاكل التمويل ابدلشاركة ىي عد اعطاء الفرصة للعميل إبدارة ادلشركع كىذا ما غلعل االمكانية من فشلو كايضا االلتزا ابلقوان ت التجارية يعوؽ ب بعض االحياف صيغ التمويل االسبلمي كاالستفادة من ىذه الدراسة تكمن ب كشف احدم العوائق اليت تواجو صيغة التمويل ابدلشاركة اال كىي تو ب االدارة كاالشراؼ غلب اف يكوف ابدلثابرة من الطرف ت كايضان أتث ت القوان ت التجارية علي صيغ التمويل كافةن يقع عائقان ايضان اما ىذه الدراسة ستكوف علي صيغة التمويل ابدلشاركة كستتمكن من اغلاد فكرة جديدة للتغلب علي ىذه ادلشكبلت كدراسة احلالة علي مصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج. 23

39 24 ةلاسر-6 ت تسجام ثحابلل يلع دشار ةبذعلا ناونعب ت ثتأ رداصم ليومتلا يلع ءادلاا ليالدا تاكرشلل ةهماسلدا ةنس 2014 ةعمات ت ع (.سشم 27 ) تلصوتك ةلاسرلا ب إ ةركرض امتىلاا ةيمنتب ةكراشم نيرمثتسلدا ت غ ت يرطقلا فيفبزك دويقلا ةمظنلدا متهلبماعتل ب ؽوس ؿالدا مرطقلا ثيح فإ ةدياز ةكراشم ءلاؤى نيرمثتسلدا مدؤتس ب إ ةدياز اجحأ ؿكادتلا ةديازك ةلويسلا كلذك حامسلبا ت غل ت يرطقلا ءارشلبا عيبلاك ؽاركلؤل ةيلالدا ك ب شاعنإ ةصروبلا اذ ك لماكت ؽاوسأ ب الدا ةيبرعلا.ةيجيللخاك تراشأك ب إ فأ ت فوت تامولعلدا ؿلبخ حاصفلإا ةيفافشلاك ثيبح لصت تامولعلدا ةيلالدا لكشلبا بسانلدا ب إ لك ت لعاسلدا ددلجا ىمادقك ت لعاسلدا كلذ ك ب إ لك راغص نيرمثتسلدا نيرمثتسلداك ت يسيئرلا عم صرلحا ىلع فأ فوكت ةبسا نيرمثتسملل دارفلأا كلذ ك تاسسؤملل تيلا اهيدل رداوك ةرداق ىلع ت سفت هذى تامولعلدا اذىك بلطتي ريوطتلا رمتسلدا دعاوقلل طباوضلاك ةمزللدا تاكرشلل حاصفلإبا نع تامولعلدا كلذ ك ريوطت تايلآ ت عستلا ضرعك راعسلأا ذيفنتلاك ةصاقلداك تاراعشلإاك ؼوشكلاك اذىك مدؤيس ب إ ةدياز اجحأ ؿكادتلا ك ب ةدياز.ةلويسلا تراشأك ةلاسرلا ب إ ونا اقفك ضات فلا لسلستلا ب ادختسا رداصم ليومتلا فاذللاك احضكأ ةلاح ب ونبأ دع لثابس تامولعلدا لدل ةأشنلدا ؽاوسلأاك ةيلالدا فإف ؿكأ ةدحك ليوبس تايلمع ةأشنلدا اتهارامثتساك وى سأر ؿالدا مذلا متي هديلوت رداصم ةيلخاد اذإك ب نكت ؿاوملأا تيلا ب اىديلوت ايلخاد ةيفاك فإف ةأشنلدا ىعست ب إ ادختسا فويدلا ةيجرالخا اهيلي دعب كلذ رادصإ ؽوقح ةلاسر ر تسجام ناونعب ن ناوملا ة راجتلا اهرثأو لع ل ومتلا فرصملا ةبلاطلل ةاجن نغر م فنح فطصم ةعماج موطرخلا نادوسلا ةنس 5112

40 25 ةيكللدا اهفصوب رخآ ردصم يليوبس أجلت ويلإ ةأشنلدا لاك كش فأ ؾانى ةعف ليومتلا نيدلبا كأ ام ىمسي عفرلبا ب الدا مذلاك دعي لقأ رداصم ليومتلا ةفلك ارظن تاروفولل ةيبيرضلا ةبتت لدا ويلع اذىك لا يفني عافترا اىرطالس فلأك اذى ردصلدا ديزي ةيبحر ت لعاسلدا نع قيرط ةدياز دئاعلا ىلع ؽوقح ةيكللدا ةديازك بيصن مهسلا حبارلأا نكلك ليومتلا نيدلبا فيس كذ نيدح اذإ ونأ دق مدؤي ب إ ميظعت ةراسخ ب ت لعاسلدا ةلاح ضافلطا.حبارلأا ركذك ثحابلا ب ةلاسر ونأ بلغ ىلع ريدلدا ب الدا فأ راتلؼ لكيلذا ب الدا بسنلأا مذلاك حضوي رصانعلا تيلا يغبني فأ دمتعت اهيلع ةأشنلدا ب ليوبس اتهادوجوم ةبسنك لك رصنع ويف عم ذخلأا ت عب رابتعلاا ةنزاولدا ت ب دئاعلا رطاخلداك ت بصانلا نع لكيلذا ؼدهتسلدا مأ فأ فوكت رطاخلدا ةبصانلا نع ادختسا ردصم ليومتلا ضفخ ةفلكتلا ةيزاوتمك عم دئاعلا مذلا وققلػ ب لثمتلداك ةدياز ةيبحرلا ب اتلباك ميظعت ةميق.ةأشنلدا ؿاقك ثحابلا ب ةمدقم ةلاسرلا فإ ليومتلا برتعي فئاظولا ةيساسلأا ةرادلئل ةيلالدا ك يعيبطلا ونأ املك مجح داز رامثتسلاا مجح داز ليومتلا رملأا مذلا مدؤي ب إ ةدياز ةيلعأ ليومتلا لعلك هذى ةيلعلأا عبنت تارارقلا ةبتت لدا ىلع ليومتلا تارارقلاك تيلا قلعتت رايتخبا رداصم ليومتلا ةبيكت لاك تيلا فوكتي اه لكيى.ليومتلا راشأك ب إ فأ ةرادلإا ةيلالدا ةكرشلل لمعت ىلع ب وقت رداصم ليومتلا رايتخلا ليدبلا لضفلأا ةكرشلل بسح ؼكرظلا تابلطتلداك تيلا دق ت غتت ةكرش لرخلأ ك تقك رخلآ دعب فأ وقت ديدحتب ةيمك ةيعونك اتهاجايتحا

41 األمواؿ األمواؿ اثبتة. استخدا يتطلب أك كادلقصود كرلاؿ كأكدت من مصادر بكمية استثمارىا رسالة الشركة األمواؿ أك ادلاجست ت التمويل تقرر أف ىنا إنفاقها ادلتعددة على مصدر على ىو سواء أنو حجم كانت غلب رحبية التمويل التمويل على الشركة ادلناسب ب ادلطلوب أصوؿ اإلدارة كقيمتها كمن ذلا متداكلة ادلالية ادلالية فإف ىنا توف ته أف أك إضافة كنوعية تقيم ادلدير أصوؿ أثر لذلك ادلا ب غلب أف يكوف مطلعا على مصادر التمويل ادلتاحة كطبيعة كل مصدر كإغلابيات كل تنفيذ تكلفة إ ب ابإلضافة ادلصادر توفر كمدل منها كل سلبيات كما يلز من إجراءات للحصوؿ عليها كآاثر ذلك على النتائج ادلالية للشركة. منها لقد تناكلت ىذه الدراسة ادلشاكل اليت يتعرض ذلا التمويل ب قطر حيث من أىم ىذه ادلشاكل عد تعاقد ادلصارؼ زلل الدراسة مع ادلستثمرين غ ت القطرين كأيضان تقع ادلشاكل ب إدارة ادلصارؼ لصيغ التمويل نظ ن ر لتقص تىا ب العمل كتقع استفادة الباحث ب معرفة ادلشكبلت اليت توصلت اليها الدراسة كزلاكلة اغلاد فكرة جديدة للقضاء علي ىذه ادلشكبلت كىذه الدراسة ستكوف علي دبصرؼ عن التمويل إدارة الشريعة الدراسات ابدلشاركة مانديرم السابقة ب اندكنيسيا من كذلك ادلصارؼ فرع خبلؿ ادلقالبلة اليت اجراىا مع موظفي ادلصرؼ. ماالنج االسبلمية نتائجها كستكوف اليت دراسة ىذه استخلصها كصفية الدراسة الباحث ربليلية سلتلفة من 26

42 الفصل الثاين االطار النظري ادلبحث االول : مفهوم ادارة التمويل وأىدافها يف ادلصارف االسالمية ادلطلب االول : مفهوم ادارة التمويل ادلطلب الثاين : تعريف التمويل وأىدافو وعناصرىا ادلطلب الثالث : تعريف إدارة التمويل ادلبحث الثاين : تعريف ادلشاركة ومشروعيتها وأساببها وانواعها ومزا يىا ادلطلب االول : تعريف ادلشاركة وأمهيتها ادلطلب الثاين : اساليب ادلشاركة وأنواعها ومزا يىا ادلطلب الثالث : إجراءات عملية التمويل ابدلشاركة يف البنك اإلسالمي الرابع ادلطلب : االس تاتيجيات ادلصارف يف ادلتبعة التمويل عن ادلخاطر لدفع االسالمية ابدلشاركة ادلبحث الثالث : ادلعاي ت الشرعية اليت تتبعها ادلصارف االسالمية يف التمويل ابدلشاركة ادلطلب االول : التعريف ابلضوابط الشرعية ادلطلب الثاين : التحد يت اليت تواجو ادلصارف االسالمية يف صيغ التمويل االسالمي 27

43 الفصل الثاين االطار النظري : ادلبحث االول : مفهوم ادارة التمويل وأىدافها يف ادلصارف االسالمية ادلطلب االول : مفهوم ادارة أوال : تعريف االدارة التمويل وعناصرىا ووظائفها : : لغة تع ت اإلدارة كما تع ت ال تتيب كالتنظيم اخلاص الذم ػلقق أىدافان معينة كما النظا أك االنتظا فاإلدارة الناجحة سر صلاح الدكؿ ب كل مكاف كزماف كما سادت احلضارات إال ابإلدارة فكرا كتطبيقا كما ابدت إال ابلفوضى كىذا نقيض لئلدارة ألف اإلدارة تع ت النظا أك االنتظا. أصطالح تعريف اإلدارة من األمور اليت ليس ىناؾ إصباع على ربديدىا كيتضح ذلك من خبلؿ استعراض عدد من التعريفات ذلك ألف اإلدارة من العلو االجتماعية كألف مفهومها كاسع كألهنا ليست رلرد مصطلح كإظلا ىي علم لو أعليتو كذك ارتباط بنظا ادلؤسسة ككل ب جوانبو ادلختلفة ليشمل أىدافها كفلسفتها كالعامل ت فيها )28( كطرؽ العمل ادلتبعة كاإلشراؼ على األنشطة

44 كاالدارة ىي : فن توجيو جهود العامل ت للحصوؿ على انتاجية عالية كجودة مرتفعة شلا يؤدم ا ب تفادم اخلسارة كزايدة األرابح كتوف ت عنصر األمن كالسبلمة. : اثنيا : عناصر االدارة ووظائفها.1 التخطيط : ىو كضع األسس كادلبادئ كأسلوب كاجراءات ربقيق اذلدؼ ابالستخدا األمثل للمصادر ادلقررة لتنفيذ اخلطة مع األخذ ابالعتبار الظركؼ ادلتوقعة أثناء التنفيذ..2 التنظيم : ىو عملية ربديد خطوط العبلقات ب ت أقسا التنظيم كربديد صبلحيات مستوايت التنظيم كتوزيع الفراد حسب الكفاءة كادلقدرات كىو كسيلة التنسيق ابستخدا ادلصادر ادلتاحة لتحقيق اذلدؼ. 3. التوجيو : كيسمى ابلقيادة أك التحفيز أحياان كىو عنصر مهم ألنو بدكنو ال ينىفذ العمل ابلصورة ادلطلوبة ك ب الزمن احملدد كىنا تتخذ القرارات حسب ما تقتضيو احلالة..4 الرقابة : ربقيق اذلدؼ كىي متابعة كل الوظائف منذ البداية ا ب النهاية لتقييم االداء ذباه )29(. وظائف اإلدارة ادلالية: ىناؾ أف إال اإلدارية الوظائف تقسيم حوؿ االتفاؽ عد من ابلرغم على أف التخطيط كالرقابة كالتنظيم كالتحفيز سبثل الوظائف اإلدارية األساسية. كسوؼ نبحث ىذه الوظائف من ىنا.قدر تعلق األمر ابإلدارة ادلالية: اتفاقا 29. ملتقي الشفاء االسبلمي_بتاريخ _ 2007/7/5 ابوفاركؽ االثرم _ مكاف ادللتقي السوداف 29

45 30 - طيطختلا :ليالدا لثلؽك ةفيظك ةيساسأ ةرادلئل ةيلالدا ذإ لمشي رابتخا ريدلدا لبسلل تيلا دشت سي ابه ب قيسنت دوهلمجا يعاملجا ب لئادبلا ةرسيتلدا كلذبك برتعت ةطلخا نلبيبس ناموسرم لعفل عمزلدا ايقلا.وب دوعتك ةيلعأ طيطختلا ب الدا ب إ ةفصلا ةصالخا تيلا زيمتت ابه تارارق ةرادلإا ةيلالدا يهف ب اعت لكاشم تاعوضومك ةيلام ةيلبقتسم متبرك ىلع ةرادلإا ةيلالدا عكرشملل فأ ىلع-نامدقم-ؼرعتت مجح ؿاوملأا ةبولطلدا ليومتل ةيلمع ءارشلا نيزختلاك دادسك تامازتللاا تيلا قحتست ؿلبخ ةت فلا ةلبقلدا كأ ليوبس تايلمع عيبلا لجلأا تايلمعك.اىت غك...عسوتلا دقك لدأ عسوت عكرشلدا ديقعتك ولامعأ ب إ ديازت ةجالحا ب إ طيطختلا ب الدا لجا دادعلإا لبقتسملل قيسنتك تاطاشن عكرشلدا اهلعجك ةدحك ةلماكتم قيقحتل ؼادىأ.عكرشلدا نكلؽك ديدبر لحارم طيطختلا اميف :يلي ديدبر ؼادىلأا اهتبصرتك نايلام مسر تاسايسلا ةيلالدا دادعإ تنازاولدا ةغايص تاءارجلإا دعاوقلاك ةيلالدا تيلا نكبس عكرشلدا ذيفنت وتسايس دبلاك فأ رفوتت ب ةطلخا ةيلالدا ةجرد ةنكرلدا كلذك نابسبر تلاامتحلبل ةيلبقتسلدا ببسب دامتعا ةطلخا اساسأ ىلع.تاؤبنتلا - ةباقرلا :ةيلالدا لا نكلؽ قيقبر ةطلخا ةيلالدا ةعوضولدا ام ب دجوت تاسايس تاءارجإك ةباقر ةؤفك سكعت ةعيبط ةيلاعفلا دارلدا ةباقرلا ىلع اىذيفنت لكشب لفكي ؿوصك

46 31 تامولعلدا ةعرسب ؿوح ثكدح كأ بقرت ثكدح تافارلضلاا لجا اهيفلبت فامض ب اتلباك رارمتسا لمع عكرشلدا لكشب ضو رم.ميلسك بلطتتك ةباقرلا ةجرد ةنكرلدا اهنكبس فييكتلا تات يغتلل تيلا دق لصبر ب ططلخا كأ ب ءادلأا اذى ةفاضلإبا ب إ اظن تلااصتا ؤفك دمتعي بولسأ ةيذغتلا ةيسكعلا ب دم تياوتسلدا ةيرادلإا ةفلتخلدا تامولعلدبا متتك ةيلمع ةباقرلا :ؿلبخ - ديدبر سيياقلدا ت ياعلداك ةيعوضولدا ةنراقملل - ةنراقم ءادلأا يلعفلا سيياقلدبا ت ياعلداك.ةعوضولدا - ديدبر تافارلضلاا ةيلكؤسلداك.اهنع - حيحصت تافارلضلاا ةعباتمك لدم ةيلاعف كلذ ثدبرك تافارلضلاا ببسب دع ب ةقدلا ةطلخا ةعوضولدا كأ دع ةءافك ةزهجأ ذيفنتلا ب كأ ت نثلاا.ناعم - ميظنتلا :ليالدا لثلؽ ميظنتلا ناديدبر ةطشنلؤل تيلا وقي ابه عكرشلدا غولبل وفادىأ ةءافكب ب عيزوت عيمبذك هذى ةمظنلأا ىلع دارفلأا ت لماعلا قفك سسأ ةنيعم لثبس صصختلا يفيظولا ب لمعلا ب اتلباك حيضوت تايحلبصلا تايلكؤسلداك لكل ةفيظك لجأ ديدبر لمعلا ب اتلباك ددبر ةيلكؤسلدا كلذك الد ولثبس تايحلبصلا قح يعرش ب ذابزا تارارقلا ويجوتك رماكلأا تاميلعتلاك ةجردك ةيزكرلدا ةيزكرملبلاك ب ةبولطلدا.لمعلا

47 32 حضتتك انى كلذك ةيلعأ ركدلا مذلا وبعلت ةرادلإا ةيلالدا ريدلداك ب الدا اذل يهف لثبس ةناكم ةمدقتم ض راطإ لكيلذا يميظنتلا عكرشملل ثيح عقت ب لوتسلدا مرادلإا ؿكلأا دعب عقوم ريدلدا.اعلا دعاسيك دوجك ةرادلإا ةيلالدا ب اذى عقولدا ىلع زاربإ اىركد اميف قلعتي رامثتسبا ؿاوملأا اهتكرحك لخاد عكرشلدا اهتقلبعك ب الدا.ةيجرالخا بلغيك...اذى عباط عمجتلا يفيظولا ب ميظنت ةفيظولا ةيلالدا كلذك الد زيمتت هذى ةفيظولا صصبز ب يعون لمعلا ةفاضلإبا ب إ دئاوف صصبز لمعلا ب هذى ةرادلإا لثمتلداك ةملبسب طيطختلا ةباقرل ت يلالدا ةيلعأك تارارقلا ةيلالدا ةذختلدا ب ةعيبط لمعلا.وتابلطتمك فلتلؼك لك يميظنتلا ةرادلئل ةيلالدا عكرشم رخلآ ناعبت عونل مجحك عاطقلا مذلا لمعي ةعيبطك وطاشن ةجردك.هديقعت - زيفحتلا :ليالدا نكلؽ حيضوت زيفحتلا ونبأ قلخ فكاعتلل مرادلإا ت ب دارفلأا ت لماعلا ب عكرشلدا فلتخبد متهياوتسم ةيرادلإا مهتلامتساك بلح لمعلا ةرثاإك حكرلا ةيونعلدا مهيف لجا مههجوت ولض صلبخلإا ب افتلاك ب.لمعلا انىك زبرت ةيلعأ قلخ روعشلا لدل ت لماعلا ب فأ عابشإ متهابغر ةصالخا طبترم قيقحتب ؼادىأ عكرشلدا ساكعناك ب افتلا ب صلبخلإاك لمعلا ىلع اذى.طبات لا بلطتيك زيفحتلا ب الدا ناضيأ ياؤفك ناماظن تلااصتلبل ت ب فلتلس تياوتسلدا.ةيرادلإا

48 اإلدارية ؽلثل ادلالية ىذا كتش ت بعض ادلصادر اإلدارية إ ب كجود أك ذكر عدد آخر من الوظائف التوجيو مثل: سلسلة تية التعليمات كوادر اليت من قبل العامل ت ب تلك اإلدارة. أما كمسئو ب ادلناسبة لوضعها العصرية عابرة كفيما تية األقسا لؤلعماؿ الكوادر الرئيسية ادلناطة فهي ب بتلك تلك اإلدارة كسائل توضح اإلدارة الوظيفة ادلالية إ ب االتصاؿ. سياسة ب اليت اإلدارة رلاؿ جانب تقع ابلشكل ادلناسب لتنبؤ ادلسؤكليات ادلستقبلية. ؼلص احلالية احلدكد كادلعلومات. بإ نتيجة كضركرة كظيفة جانب التساع توفرىا االتصاالت اتساع ب األعماؿ فهي العمليات الوقت االتصاؿ كظيفة مهمة غلب ال تكيز عليها. 30 ادلطلب الثاين : تعريف التمويل وأىدافو اوال : تعريف التمويل لغة قد كتشابكها داخل ادلناسب برزت فالتوجيو هتيئة تية كظهور ادلشركع كل ادلالية على عمل ب ادلطلوب عاتق كتوف ت كتطوير كتوضحت ما ذلك ذاتو ادلدير الكوادر تلك يسمى ب كألعلية جعل اإلدارة تنفيذىا ادلا ب ادلالية الكوادر الظركؼ ابلشركات من البياانت كظيفة 1. لغة : جاء ب القاموس احمليط :" ك ي مل ى ت ىسبايؿ ك م ل ى ت كىسبو ل ى ت ك است ى مل ى ت : كثر مالي ىك... ك ي مل تػ ي و ( ابلضم ) : أعطيتو ادلاؿ " )31( أم أف التمو ؿ : ىوكسب ادلاؿ ك التمويل: ىو إنفاقو )عادة( فأمولو أك أمو لو سبويبلن أم أزك ده ابدلاؿ د. ايسر البهلوؿ. اإلدارة ادلالية كادلوازنة العامة. / 31. الف تكز آابذم : القاموس احمليط ادلطبعة احلسينية القاىرة 1344 ىػ ج :4 ص : 25 ( مادة : ادلاؿ ) 33

49 : اصطالحا : جاء ب القاموس اإلقتصادم مايلي عندما تريد منشأة زايدة.2 طاقتها اإلنتاجية أك إنتاج مادة جديدة أك إعادة تنظيم أجهزهتا... فإهنا تضع برانرلان يعتمد على الناحيت ت التاليت ت : انحية مادية أ. : أم حصر كل الوسائل ادلادية الضركرية إلصلاح ادلشركع ( عدد )32( كطبيعة األبنية اآلالت األشغاؿ اليد العاملة. ب.انحية مالية : تتضمن كلفة كمصدر األمواؿ ك يفية استعماذلا كىذه الناحية ىي اليت تسمى ابلتمويل. أم أف التمويل ب االصطبلح االقتصادم احلديث أعم منو ب اللغة فحسب التعريف السابق فهو قد يشمل : كلفة األمواؿ )سعر الفائدة مثبلن( مصدرىا )تعبئة ادلوارد ادلالية( كأخ تان - ك ىو األىم - كيفية استعماؿ ىذه األمواؿ كطريقة إنفاقها ك تسي ت ىذا اإلنفاؽ كزلاكلة ترشيده. لذلك فحيثما صلد كلمة : سبويل صلد عادة ك ب العبارة ذاهتا ما يفيدان عن مصدر األمواؿ كرلاؿ إنفاقها ك قد صلد أيضان ما يفيدان عن كيفية ىذا اإلنفاؽ من حيث احلجم مثبلن أك ادلدة إ ب غ ت ذلك. ك ابختصار فإف التمويل يع ت التغطية ادلالية ألم مشركع )33( أك عملية اقتصادية. أعم الشرعي االصطبلح ب كادلاؿ ادلاؿ من مأخوذ األساس ب كالتمويل قيمة كذلا هبا اإلنتفاع غلوز اليت األشياء كيشمل كالفضة الذىب أك النقود من )34( لدل الناس د. دمحم بش ت علية : القاموس اإلقتصادم ط : 1 ادلؤسسة العربية للدراسات ك النشر ب تكت 1985 ص: ادلرجع السابق د. دمحم بش ت علية : القاموس اإلقتصادم ط : 1 ادلؤسسة العربية للدراسات ك النشر ب تكت 1985 ص: 34. اعداد الدكتور صبلح بن فهد الشلهوب أستاذ ابمعة فهد للب تكؿ كادلعادف صناعة التمويل االسبلمي كدكرىا ب التية سنة

50 عبلقة ادلاؿ توف ت أما دلن ب ت أدكات اإلسالمي التمويل ادلؤسسات بو ينتفع مالية سواء متوافقة ادلالية ابدلفهوم دبفهومها للحاجات الشريعة مع أك االستصناع أك السلم أك القرض ادلعاصر الشامل الشخصية ؽلكن ك أك يقاؿ اف ادلؤسسات بغرض عنو أك اإلستثمار ىو األفراد عبارة أك ادلراحبة عقود مثل فالتمويل ادلباح اك االسبلمي ىو تقد ب ثركة عينية أك نقدية من مالكها إ ب شخص آخر يديرىا )35( الشرعية. كيتصرؼ فيها بطريقة ادلشاركة عن أك عن لتوف ت طريق اإلجارة بقصد االس تابح االحكا تبيحها اثنيا : أىداف التمويل االسالمي: الشك أف التمويل اإلسبلمي عندما كجد كأسسكاف لو أىداؼ سامية حيث أنو كما ىو معلو أف األمة اإلسبلمية كخبلؿ عدة عقود أك ؽلكن أف نقوؿ قركف كبعد حالة الضعف اليت كانت تعيشها اجملتمعات اإلسبلمية خصوصا ب ف تة اإلستعمار أصبحت تعيش على ما يقد ذلا من خبلؿ ثقافات أخرل ال تراعي ادلبادئ كاألسس اليت تقو عليها الشريعة اإلسبلمية كىذا ببل شك نتج عنو أحد خيارين إما مواكبة االذباىات االقتصادية للعا ب ادلتقد حىت كإفكانت ال تتوافق مع شرع هللا أك العيش ب عزلة تزيد من حالة ادلعاانة كالفقر اليت يعيشها العا ب اإلسبلمي تلك الف تة. كابلتا ب كاف لزاما على ادلختص ت كالباحث ت ب علو الشريعة كاالقتصاد زلاكلة إغلاد بدائل تتميز أبهنا ال تتعارض مع األصوؿ كاألسس اليت قررهتا الشريعة اإلسبلمية 35. منذر قحف مفهو التمويل ب االقتصاد االسبلمي )ربليل فقهي كاقتصادم( جدة 1425 ىػ ص 12 35

51 ك ب نفس الوقت تتناسب مع التقد الذم يشهده العا ب اليو ب كلذلك صلد أنو كاف ال بد من كجود مشاركة كالتية االقتصاد ب ت الباحث ت ب علو الشريعة كخصوصا ب علو ادلعامبلت ادلالية كادلختص ت ب االقتصاد كالعلو ادلالية حملاكلة االقتباس من العقود اليت سبت دراستها ب كتب الفقو من قبل كزلاكلة تطبيق قواعدىا على صيغ متقاربة معها ب األصوؿ كإف كانت قد زبتلف عنها نوعا ما ب التطبيق بغرض تطوير تلك الصيغ إلغلاد صيغ جديدة ؽلكن اف تكوف بديبل للصيغ ادلنشرة ب ادلؤسسات ادلالية ب العا ب كاليت تعترب غ ت متوافقة مع الشريعة ك ب نفس الوقت تكوف مثل ىذه الصيغ تساىم ب احلركة التوية للمجتمعات اإلسبلمية كربقق رغباهتم كحاجاهتم سواء كانت الرغبات كاحلاجات على مستول األفراد أك ادلؤسسات. كابلتا ب ؽلكن تلخيص بعض أىداؼ دراسة التمويل اإلسبلمي دبا يلي: إغلاد بدائل للتمويل الغ ت متوافق مع مستول األفراد أك ادلؤسسات. ربقيق التية للمجتمعات اإلسبلمية. الشريعة مثل القرض بفائدة سواء على إغلاد فرص عمل من خبلؿ توف ت أنواع من التمويل اليت تقد للشركات الكربل كىذا ابلتا ب يساىم ب توف ت فرص عمل لديها لؤلفراد أك توف ت رأس ماؿ صغ ت )36( لؤلفراد إلنشاء مشاريع صغ تة تفيد اجملتمع. ربقيق عوائد جيدة ألصحاب رؤكس األمواؿ عرب تقد أدكات استثمارية ابستثمار تلك األمواؿ ألصحاهبا. إذخارىا لدل مؤسسات مالية متوافقة مع الشريعة كىذه ادلؤسسات سبارس دكرىا 36. مرجع سابق رقم 25 36

52 كخاصة االقتصادية التية ىامان ب دكرا يلعب أف اإلسبلمي ادلصر ب للتمويل ؽلكن اإلسبلمية ادلصارؼ ك وف ابحلبلؿ األمواؿ ب التعامل يفضلوف اجملتمع أفراد غالبية أف ىناؾ أف حيث اإلسبلمي ابلتشريع التعامل أساس كعلى هبا خاص لقانوف كفقا قائمة نسبة توجيو إ ب أدل قد ذلك كل فاف ادلراحبة أك ادلضاربة أك ادلشاركة منها أساليب عدة فانو كلذلك ادلصارؼ تلك خبلؿ من كالتجارية ادلالية التعامبلت ب األمواؿ رؤكس من ادلتغ تات بعض على التأث ت ب ادلصارؼ تلك سبويل مساعلة مدل دراسة األعلية من ادلصر ب القطاع على يتفوؽ اإلسبلمي ادلصر ب القطاع أف إ ب كنظرا الكلية. االقتصادية معدؿ كصل حيث القص تة ذبربتو خبلؿ حققو الذم الباىر للنجاح نتيجة التقليدم اإلسبلمي ادلصر ب القطاع ب الو معدؿ ارتفع فقد ذلك عن فضبل سنواي %15 االستثمارات على العائد عنو اإلسبلمية ادلصارؼ ب االستثمار تكاليف اطلفاض كأيضا كب تة أعلية ذات أصبحت اإلسبلمية ادلصارؼ ابف كيظهر التقليدم ادلصر ب القطاع ب عملت أسيا شرؽ كجنوب األكسط الشرؽ ب تقع دكلة من أكثر ىناؾ أف حيث 75 )37(.. اإلسبلمي النظا إ ب فيها ابلكامل ادلركزية البنوؾ ربويل على متميز ظلط اإلسبلمي التمويل يعترب خاف إقباؿ أف إ ب البدرم انتصار كتذكر )38( كبدأ ادلستثمرين من العديد إليو جذب حيث ادلالية األكراؽ ب االستثمار رلاؿ ب التقليدية السوؽ ب ادلالية األكراؽ مصدرم معظم كأصبح ذلك أعلية يدركوف ادلسلموف ادلنتجات يطرحوف حجم كزايدة ادلستثمرين جذب هبدؼ ادلالية األسواؽ ب اإلسبلمية. ادلعامبلت ب اإلسبلمية ادلالية األكراؽ 37. دمحم النورم ( 2009 ) التجربة ادلصرفية اإلسبلمية أبكركاب ادلساراتالتحدايت كاآلفاؽ اجمللس األكركيب لئلفتاء كالبحوث حبث مقد للدكرة التاسعة عشرة للمجلس اسطنبوؿ رجب 1430 ىػ / يوليو ص انتصار البدرم : رللة ادلصر ب العدد 35 مارس 2005 ص

53 38 ؾونبلا ةيكراشتلا ليومتلاك يملبسلإا ةرظن ةيلبقتسم ةبرجتل برغلدا فأ ليومتلا يملبسلإا سيل رملأبا ديدلجا لب ونإ الؽ سر ذ ةدع فكرق ب فلتلس ءالضأ ب اعلا لاإ ونأ بستكا لاابقإ ات بك ب ةنكلآا.ةت خلأا ك ردقت ؿوصلأا ةيلكلا ليومتلل يملبسلإا ب اوبح 5 فويليرت رلاكد يكيرمأ مأ ةديازب اىردق ةرشع ؼاعضأ امع تناك ويلع ذ رشع تاونس ؿدعبدك ولظ ؽوفي ليومتلا ب مديلقتلا ت ثك.فادلبلا اضيأ دهش عوملر ؿوصلأا ةمئاقلا ؾوكصلا ةيملبسلإا ىلع رادم دقعلا يضالدا ةدياز ؿداعت ةرشع ؼاعضأ تىح تغلب ب اوح 300 رايلم رلاكد يكيرمأ مظعمك هذى ؿوصلأا ب ؿكد جيللخا.يازيلامك ظحلبيك فأ امتىلاا ؾوكصلبا ديازتي ب ءالضأ.ب اعلا ؾانىك ددع فادلبلا لرخلأا تردصأ اكوكص ةيملبسإ ب تاونسلا ةت خلأا ك اهنيب غبرمسكل غنوىك غنوك بونجك ايقيرفإ ةكلملداك.ةدحتلدا اذإك تناك ةعانص ةفت صلا ةيملبسلإا دق تققح ناولظ ؿلبخ نات بك تاونسلا ةليلقلا ةيضالدا امك تققح لاكد ةيبرع تازالصإ ةسوملم ب اذى ؿالمجا )39( لاا فأ ؾانى لاكد ةيبرع تلازام سسؤت ايقل ؼراصلدا ةيملبسلإا ابه تلازامك ىعست ةئيهتل رطلأا ةينوناقلا ةيعيرشتلاك.كلذل ةكلملداف ةيبرغلدا ىلع ليبس ؿاثلدا ؿكابر ريوطت ؽوس ليومتلا يملبسلإا ؼدبه زيزعت ةيبذاج دلببلا تارامثتسلبل ةفاضإ ب إ دلحا ةمزأ ةلويسلا تيلا ب اعي اه.برغلدا رظتنتك ةحاسلا ةيفرصلدا ةيبرغلدا ب كأ ؾونبلا ةيكراشتلا ب علطم ةنس 2016 فا الله ءاش دعب ؽداص ام فالدبرلا بيرغلدا ىلع فوناق صخري ةرملل ب ب كلأا خيرتا دلببلا ءاشنبإ ؾونب ةيملبسإ حيتيك تاكرشلل ةصالخا رادصإ تادنس.ةيملبسإ حمسيك فوناقلا ؾونبلل ةيبنجلأا كلذ ك ةيللمحا ب دقتب تامدخ ةيفرصم ةيملبسإ ب 39 20/11/2015 ةيدوعسلا ةيبرعلا ةكلملدا ةيعامتجلاا ولعلا ةللر جرسلأا بلطلدا دبع ت سح.

54 39.برغلدا امك موتلػ ناضيأ ىلع دونب فأشب لفاكتلا وىك ام حيتي ءاشنإ تاكرش ت متأ ةيملبسإ ب ؽوسلا ةيبرغلدا ت كبسك تاكرشلا ةصالخا رادصإ تادنس ةيملبسإ.)ؾوكص( دعتستك ؾونب ةيبرغم لبرك حتفل عكرف.ةيملبسإ اميف برتبز ؾونب ةيبنجأ ناضيأ تاحت قم رامثتسلبل ب ؽوسلا.ةيبرغلدا تنا ك ؾونب ةيجيلخ تيوكلا نيرحبلاك تاراملإاك ةيبرعلا ةدحتلدا تبرع نع اهمامتىا رامثتسلابا ب تلبيومتلا ةيملبسلإا ب.برغلدا تعقوتك راد" "ءافصلا عرف ؼرصم مراجتلا" "كنبافك دحأ بركأ ؼراصم برغلدا فأ بذتبذ ةفت صلا ةيملبسلإا تارامثتسا ةرداق ىلع ةئبعت راخدا زىاني 90 رايلم مىرد بيرغم ام ؿداعي تارايلم.رلاكد لثلؽك اذى غلبلدا ولض %9 ب ابصإ راخدلاا ب.دلببلا تفش ك ةسارد اتهزلصأ ةسسؤم تاراشتسلاا" ةيلالدا ةيملبسلإا تامدخك "فامضلا نارخؤم ب إ فأ %97 ةبراغلدا فومتهم ليومتلبا يملبسلإا %9ك مه لا فوحتفي تبااسح ةيفرصم تارابتعلا ةينيد %31ك فكوني ؿاقتنلاا اظنلا ب رصلدا مديلقتلا ب إ ليومتلا يملبسلإا )40( لريك ءابرخ فأ نيرجاهلدا ةبراغلدا فوحيتي ناضيأ ناقافآ ةعساك ومنل ؼراصلدا ةيملبسلإا ب ناصوصخ ؿالر تلبيوبس.راقعلا امك ؿوعي برغلدا ىلع ثادحإ زكرم ب ام يميلقإ ب رادلا ءاضيبلا ءارغلإ ؼراصلدا ابد اهيف ةيملبسلإا ذابزبا برغلدا ةباوب رامثتسلبل ب ايقيرفأ تيلا راص اهيف طبارلل روضح مداصتقا موق برع ضعب ؼراصلدا تاكرشك تلااصتلاا اذإك تناك هذى يى تاحومطلا ةيبرغلدا ةفت صلا ةيملبسلإا ؾونبلاك ةيكراشتلا فاف هذى ةعانصلا وجاوت ت ثكلبا تيادحتلا لعل اهلعأ ميمصت مظن رطأك ةصاخ لمعلل ابد قفاوتي عم مظنلا ةيليومتلا ةقفاوتلدا عم ةعيرشلا ةراجإ ةبحارمك ةبراضمك اىت غك اضيا. ةيعوت نيديفتسلدا مهميسقتك حئارشل ابد حمسي ميمصتب تاجت ةيفرصم مئلبت لك.ةلػرش 40 ةيدوعسلا ةيبرعلا ةكلملدا ةيعامتجلاا ولعلا ةللر جرسلأا بلطلدا دبع ت سح. قباسلا عجرلدا. 20/11/2015

55 : ادلطلب الثالث : تعريف إدارة التمويل أوال : تعريف إدارة التمويل: وخطوات إدارة التمويل ىي رلموعة الدراسات اليت هتتم بدراسات أفضل السبل للحصوؿ على التمويل كأفضل السبل الستخدا ىذه األمواؿ من أجل ربقيق اذلدؼ االساسي دلنظمات األعماؿ كىو تعظيم القيمة السوقية للمنظمة أم أنو الفن كالعلم الذم يتعلق إبدارة األمواؿ. حيث تع ت كلمة فن أف ىناؾ بعض الفرص إلظهار ادلهارات كاإلبداع ب إدارة األمواؿ أما كلمة علم فتع ت أف ىناؾ بعض احلقائق ادلثبتة كادلستندة على النظرايت )41( كادلبادل كادلفاىيم فيما يتعلق ابلقرار ادلا ب ب إدارة األمواؿ. اثنيا : خطوات ادارة التمويل : ربليل البياانت ادلالية : ك تع ت عملية التحليل دراسة البياانت ادلالية ك ربويلها ا ب ظلط اك شكل من ادلعلومات النسبية اك ادلطلقة اليت تفيد ب معرفة اجلوانب االغلابية ك السلبية ك تقييم الواقع ادلا ب ك التشغيلي للمشركع خبلؿ ف تة زمنية معينة. التخطيط ادلا ب: كيكوف ذلك من خبلؿ التعرؼ على االحتياجات ادلالية للمشركع ك اعداد اخلطط ادلالية الشاملة )الطويلة االجل ذات االىداؼ االس تاتيجية ك القص تة االجل ذات االىداؼ التشغيلية ) ك اعداد ادلوازانت التقديرية ادلتعلقة ابإليرادات ك ادلصاريف اليت زبص الشركة ب ادلستقبل. ك تعد كظيفة التخطيط ادلا ب من اىم الوظائف اليت يقو هبا ادلدير ادلا ب نظرا الش تاكو أضبد السيد كردم مفهو اإلدارة ادلالية رللة االقصي عدد 141 عماف سنة

56 41 ب مسر ةسايسلا ةليوط لجلاا ةصالخا ةكرشلبا ك تايلمع ليومتلا ب لبقتسلدا ب اتلباك مدؤي ب ا ديدبر لكيى ب ؿوصلاا ةكرشلا ك ب اتهناوكم لبقتسلدا.3 ديدبر لكيى ؿوصلاا عكرشملل : ك ت عن كلذب ديدبر رصانعلا ةنوكلدا ؿوصلؤل ك عيزوت لكيى رامثتسلاا ب ؿوصلاا ةت صق لجلاا ك لرخلاا ةليوط لجلاا دعبك كلذ متي ديدبر مجلحا لثملاا رامثتسلبل ب ؿوصلاا ةلكادتلدا ك ةتباثلا تيلا رثؤت اهجئاتنب ىلع لبقتسم عكرشلدا ةفاضا ب ا ةيلعا ةعباتم داقت ؿوصلاا ةتباثلا لدمك اهتلعاسم لكشب ؤفك ب تايلمعلا ةيليغشتلا ةجالحاك ب ا ولادبتسا ك اىديدبذ كأ اهعيسوت فوكيك كلذ نع قيرط ةفرعم ام ثدح اقباس ؿوصلبل امك نكلؽ فا ثدلػ ءوض ب لببقتسم ةطلخا ةيجيتات سلاا ةيلبقتسلدا.عكرشملل.4 ديدبر لكيلذا ب الدا عكرشملل : طبترت هذى ةفيظولا ديدحتب رصانعلا تيلا فوكتي اه لكيلذا ب الدا ؿلبخ ةسارد وصلخا ك ؽوقح ةيكللدا ةضكرعلدا ب ةمئاق زكرلدا ب الدا ك مييقت ك رايتخا لئاسك ليومتلا ةحاتلدا ريدمللك ب الدا ركد ب ت بك ديدبر جيزلدا مئلبلدا ليومتلل ليوط لجلاا كا ت صق لجلاا ك دعي اذى ديدحتلا مىا تايلمعلا تيلا رثؤت ىلع ةوق زكرلدا ب الدا ك ب امتئلاا.عكرشملل كلذك وقي ريدلدا ب الدا سللمج بيسنتلبا ةرادلاا لجا تارارق عيزوت.حبارلاا.5 قيسنتلا عم تارادلاا لرخلاا ب ةكرشلا ايقلل لمعلبا لكشب ؿاعف عيمجف تارارقلا لخاد تارادا ةكرشلا الذ ت ثتأ ب ام. لبثمف تارارقلا ةيقيوستلا الذ ت ثتأ ىلع ولظ تاعيبلدا ك مذلا ول ت ثتأ لباقلدبا ىلع ت يغت تارارقلا (.ةيرامثتسلاا 42 ) 42

57 تعمل ادلصارؼ اإلسبلمية ب رلاؿ ادلعامبلت ادلالية كادلصرفية كيتطلب ذلك قيامها ابلتمويل كاالستثمار ابلصيغ الشرعية كادلتاجرة كادلراحبة كادلضاربة كادلشاركة كذلك حىت ؽلكنها ربقيق دكرىا اإلظلائي كالتوم ب اجملتمع كحىت ؽلكن ذلذه ادلؤسسات شلارسة دكرىا بكفاءة كفعالية غلب أف تتوفر لديها ادلوارد ادلالية اليت تساعدىا على ذلك )كما- نوعا( ادلناسب ت كمن ب غلب أف تكوف ذلا مواردىا الذاتية ادلتمثلة ب رأس ماذلا كاالحتياطيات كادلخصصات اليت قد ربتجزىا دلواجهة سلاطر حسب اختبلفها إضافة إ ب ذلك ادلوارد اخلارجية اليت يسعى ادلصرؼ إ ب ذبميعها كزايدة أرصدهتا كأنواعها عن طريق نظم الودائع ادلتعددة سواء )جارية- ادخارية توف ت- )43( استثمارية(

58 ادلبحث الثاين : تعريف ادلشاركة ومشروعيتها وأساليبها وأنواعها ومزا يىا ادلطلب االول : تعريف ادلشاركة ومشروعيتها : يعترب أسلوب التمويل ابدلشاركة من أبرز أساليب التمويل ب ادلصارؼ اإلسبلمية البديل عن أسلوب اإلقراض ابلفائدة فهو أسلوابن مرانن ؽلكن أف يليب احتياجات الكث ت من ادلتعامل ت من خبلؿ إحداث توازف اجتماعي عادؿ متماشيان مع القاعدة الفقهية قاعدة الغ ابلغر ( مأ الربح كاخلسارة(. فأسلوب ادلشاركة يع ت قيا ادلصرؼ اإلسبلمي دبشاركة غ ته بقصد تية أحوالو بشركط كضوابط يتفق عليها مع ذلك الغ ت كما يع ت أسلوب التمويل ابدلشاركة أبنو أسلوب يقو على أساس عقد شراكة ب ت ادلصارؼ كالعميل كيقو كل منهما حصتو ب رأس ادلاؿ إان نقدان أك عينان إلنشاء مشركع جديد أك ادلساعلة ب مشركع قائم أك سبويل عمليات ذبارية كتقسم األرابح أك اخلسائر بينهما كفق مساعلة كحصة كل منهما ب رأس ادلاؿ ادلقد. ك ذلك تع ت ادلشاركة لغواي ادلخالطة ك ب ادلفهو االصطبلحي تع ت استقرار ملك لو قيمة ب ت اثن ت أك أكثر لكل منهما حق التصرؼ حبسب قيمة أك نسبة ادلساعلة. كقد أصبع العلماء ادلسلم ت على إابحة كمشركعية ادلشاركة م ت ربققت فيها الشركط كالضوابط اليت كضعت ذلا انطبلقان من أحكا الشريعة اإلسبلمية اليت تتيح بل تشجع على استثمار األمواؿ عن طريق ادلشاركة الشرعية الصحيحة اليت تنتقي فيها اخليانة الغنب الغش كاخلديعة )44( كيعترب أسلوب التمويل ابدلشاركة كسيلة إغلابية للقضاء على الربوية نظران ألف ادلصرؼ اإلسبلمي يعترب شريكان كليس دائنان كما ما ب يعرؼ ابدلعامبلت ادلصارؼ التقليدية 44. د/ ابراىيم ابوبكر ادلدني ت مؤسبر اخلدمات ادلالية االسبلمية الثا ب ادلنعقد ب طرابلس ليبيا ب الف تة 2010/

59 ب بو ادلرتبط السلبيب السلوؾ من التخلص إ ب ابدلشاركة التمويل أسلوب يؤدم كما االقتصادم النشاط ادلاؿ كرأس العمل عنصرم تضافر إ ب األسلوب ىذا يقود حيث العادؿ. ابلربح الشركاء على يعود الذم كادلشاركة ىي اسلوب سبويلي يش تؾ دبوجبو ادلصرؼ االسبلمي مع طالب التمويل ب تقد ب ادلاؿ البلز دلشركع ما أك عملية ما كيوزع الربح بينهما حبسب اما اخلسارة فبنسبة سبويل كل منهما. عليو ما يتفقاف كعادةن ما يفوض ادلصرؼ طالب التمويل ب االدارة كالتصرؼ ابعتباره منشئ العملية كأدرم بطبيعتها كال تكوف مشاركة ادلصرؼ ب االدارة اال ابلقدر البلز حلفظ حقوقو كاالطمئناف ا ب عد حدكث إعلاؿ أك تقص ت اك تعد من جانب ادلموؿ ادلفوض ابإلدارة. كيستحق الشريك طالب التمويل حصة من الربح يتفق عليها مع ادلصرؼ عند )45(. العقد- مقابل ادارتو للمشركع اك العملية كتعترب عقود ادلشاركة اليت تستعملها ادلصارؼ االسبلمية تطبيقان دلا يعرؼ ب الفقو االسبلمي بشركة العناف كىي تع ت اش تاؾ اثن ت أك أكثر ب رأس ادلاؿ كالربح حبيث يكوف كول منهما سلوالن ابلتصرؼ ب ماؿ الشركة حبكم ادللك ب نصيبو كبكم الوكالة ب نصيب شريكو كشركة العناف جائزة ابإلصباع. ادللك شركات كتقو عقد كشركات ملك شركات إ ب عامة بصفة ادلشاركات تنقسم استحقاؽ كيكوف كالربح التجارة قصد فيو ليس ى دين أك دلاؿ أكثر أك اثن ت ملك على 45. د. رضا سعدهللا ادلضاربة كادلشاركة كقائع الندكة الليت عقدىا ادلعهد االسبلمي للبحوث كالتدريب ابدلملكة ادلغربية ط 2 مكتبة ادللك فهد الوطنية

60 إبرادة اختيارية ملك حصة إ ب تنقسم كىى ادللك حصة بقدر اخلسارة كربمل الربح من نوع كىي ادلهاأية أك ابلتقسيم تنتهي كىي ابإلرث تنشأ كاليت كإجبارية طرفيها أكثر- أك اثن ت الشركاء ب ت عقد دبوجب تنشأ اليت ىي العقد كشركات التقسيم أنواع )46( بقصد الربح أمواؿ شركة )كتسمى بينهم مش تكان كالربح ادلاؿ رأس يكوف أف على عندما يش تكوا ب رأس ادلاؿ كالربح( حيث يقد فيها الشركاء سبويبلن نقداين ب غالب األحياف أبف يسهم كل منهم )دبا فيهم البنك( حبصة ب رأس ادلاؿ كيوزع الربح حبسب االش تاؾ ب على يتفقوف كقد العقد توقيع عند لئلدارة ىامش ربديد مع الشركاء اتفاؽ مضاربة(. )شركة كتسمى الربح على يتفقوف كقد أعماؿ( )شركة كتسمى العمل أجر ب االش تاؾ على يتفقوف كقد الشركط كمن كجوه( )شركة فتسمى بينهم ربح من ربقق كما كالبيع ابلنسبة االش تاؾ اش تاؾ صبيع ىو الشركات: كل توفرىا ب غلب اليت العامة كاالش تاؾ ب الربح الشركاء ب قيمة فوات العامل كيتحمل اخلسارة ادلاؿ رأس فيها يتحمل اليت ادلضاربة ماعدا اخلسارة جهده ادلاؿ رب جانب من دباؿ الربح ب شركة عقد ىي الفقهاء عند ك)ادلضاربة )47( )48( ادلضارب جانب من كعمل ادلاؿ صاحب ب ت مشاركة ىي فادلضاربة ذلك كعلى ب كعملو خربتو كالثا ب مالو األكؿ يقد حيث كاإلنتاج العمل ب اخلربة كصاحب رأس ففي اخلسارة أما عليها متفق الربح من شائعة بنسب ادلشركع أرابح يقتسماف فقط ادلاؿ فيكفي صاحب اخلربة خسارة جهده ككقتو. 46. د. الضرير الغرر كأثره ب العقود ص 510 د. عبد الستار أبوغدة حبوث ب ادلعامبلت كاألساليب ادلصرفية اإلسبلمية ج 2 ص علي اخلفيف: الشركات ب الفقو اإلسبلمي دار النهضة العربية القاىرة 1977 ص دمحم أم ت بن عابدين رد احملتار على الدر ادلختار حاشية ابن عابدين مكتبة مصطفى احلليب مصر 1966 ج 5 ص

61 يدفع أف كىي ادلزارعة: صيغة ادلشاركة مع ت ربت تدخل اليت التمويل صيغ كمن )49( بينهما كالزرع مزارعة لعامل أرضو األرض صاحب ب شركة أبهنا ادلالكية )كعرفها قبولو على يدؿ ما أك رضيت أك قبلت بقولو: العامل قبوؿ فيها كيش تط )50( الزرع( كرضاه فإذا كيلز العامل كجدا ب يعمل أف العقد بينهما كيكوف نصيب العامل جزءان مشاعان من احملصوؿ ب ادلزارعة دبا ػلقق مصلحة ادلزركع كما ينتج عنو كىي بذلك كل نصيب ربديد كيتم فيها يعمل عامل كب ت للزراعة الصاحلة األرض مالك ب ت عقد الطرف ت من كل مشاركة طبيعة حسب على فتتوقف اخلسارة أما األرابح من منهما يلي: ما ادلزارعة كيش تط ب األرض. كىي العقد زلل ادلساحة. كمعركفة معلومة األرض تكوف أف زراعتها. ادلراد الزركع نوع ػلدد أف ادلزركعات. إلنفاذ عليها ادلتفق ادلدة ادلساقاة صيغة ادلشاركات صيغ كمن كىي:»ادلعاملة ببعض كالشجر النخل على ب كالتابع ت الصحابة ب ت خبلؼ يعرؼ ال جائزة كادلساقاة شبره كمن )51( جوازىا«. الشريك ت ب ت العدؿ على القائمة الشركات عقود من إهنا كادلساقاة ادلزارعة خصائص كاالئتماف التشغيل كسلاطر األخبلقية ادلخاطر فيها ترتفع كابلتا ب األمانة على كتعتمد قدرتو كعد ادلنتجة الكمية ربديد على ادلصرؼ قدرة عد اآلتية: ادلخاطر تع تيها حيث 49. ابن قدامة ادلغ ت ج 2 ص الشرح الكب ت ج 3 ص احلاكم الكب ت ب فقو مذىب اإلما الشافعي أبو احلسن علي بن دمحم بن حبيب ادلاكردم البصرم دار الكتب العلمية سنة النشر 1419 ىػ/ 1999 ج 7 ص

62 من كغ تىا كالتلف كالتخزين كالنقل التسويق سلاطر إ ب ابإلضافة ادلنتج استبل على الزراعي. النشاط سلاطر كابلرغم من التنوع ب الشركات ب الفقو ادلصر ب ىو شركة ادلضاربة كشركة األمواؿ كقد العقد على تنازؿ احدعلا عن حصتو للطرؼ استمرت الشراكة حىت تصفية العملية. اإلسبلمي إال أف الغالب ب التطبيق تكوف ادلشاركة متناقصة إذا اتفق طرفا اآلخر كقد تكوف ادلشاركة اثبتة إذا : ادلطلب الثاين : أنواع وأساليب ادلشاركة ومزا يىا وأىدافها أنواع وأساليب ادلشاركة 1 -ادلشاركة الدائمة كادلساعلة ذلك إ ب ي تتب ب إمكانية ح ت القانونية دبع ت إهنا إف انتهاء على مرتبطة اليت رأس )الثابتة(: ماؿ اإلدارة ذلك ال ادلساعلة أبجل مدة ادلشركع كاإلشراؼ ادلشركع ربديد تتعارض ادلشركع ب اثبت أك العبلقة كىى ادلراد على كالضوابط قد اثبتة تكوف عملية مقاكالت أك توريد صفقة ادلدة ب ت قيا إنشائو ادلصرؼ مع ادلشركع. ادلتفق األطراؼ الشرعية فيها دبا بدكرة عليها أك طرؼ كتضل عند ادلش تكة أف احلقوؽ نشاط اإلسبلمي أخر ىذه إبرا تكوف ادل تتبة ذبارل ب أك ابالش تاؾ كي تتب ادلشاركة الشراكة. ضوء ادلشاركة على دكرة ذلك على دائمة كما القواعد منتهية )52( معينة. مالية إال أك أوال : 52. الغريب دمحم انصر األصوؿ ادلصرفية اإلسبلمية كقضااي للتشغيل ارباد ادلصارؼ العربية الطبعة األك ب 2001 ص:

63 كبذا ما مشركع ماؿ رأس من جبزء التمويل ب البنك يسهم الثابتة ادلشاركة ففي كاخلسارة الربح ك ذا ب عليو كاإلشراؼ إدارتو ك ب ادلشركع ىذا ملكية شري نكا ب يكوف طر ب من طرؼ لكل يكوف النوع ىذا ك ب ادلشاركة عقد ب عليها ادلتفق النسب حسب ادلدة انتهاء أك الشراكة أك ادلشركع مدة انتهاء حىت ادلشركع ب اثبتة حصة ادلشاركة )53( عليها ب ادلتفق العقد. سبثل ال كلكنها اإلسبلمية ادلصارؼ بعض لدل متبع أسلوب ىي الدائمة كادلشاركة كاالستثمار التمويل زلفظة من االكرب اجلانب ابدلصرؼ ىذه لدل ادلتبع كاالسلوب العمل يكوف أف هشلكن ك الشركة ماؿ رأس من جبزء ما جهة بتمويل القيا ىو ادلصارؼ كلكل أكثر أك دبقعد الشركة إدارة رللس ب ادلصرؼ تواجد خبلؿ من بينهما مش تؾ الربح. من زلددة نسبة منهما إ ب كاحلنابلة احلنفيةه ذىب فقد ابلعمل فقط الشركاء أحد قيا شرعان ه جوز كما نسبة إ ب إضافة الربح من نسبة لو تكوف أف على ابلعمل الشركاء أحد قيا جبواز القوؿ )54(. الشركة مالو ب رأس ربح ادلشاركة 2- ادلتناقصة )ادلنتهية ابدلليك(: ما مشركع ب أكثر أك شخص مع ابدلاؿ كشريك البنك فيها يدخل اليت كىي مشاركتو لتسديد زبصص عليها يتفق أخرل نسبة إليو مضافان الربح ب نصيب مقابل للمشركع مالكان يصبح الذم الشريك نصيب من الربح ابقي كيكوف العملية سبويل ب ابلكامل. مساعلتو البنك يس تجع عندما هنائية بصفة 53. دراسة سابقة اعداد طارؽ الشعرم أساليب االستثمار ب ادلصارؼ االسبلمية جامعة دمحم اخلامس-السويسي الرابط 54. أضبد صبيل الدكر التول للبنوؾ اإلسبلمية رسالة دكتوراه كلية العلو االقتصادية جامعة اجلزابر عا 2006 ص

64 دفعات على أك كاحدة دفعة إما الشريك ىذا إ ب أسهمو ببيع البنك يلتز كحبيث متعددة حسب ادللكية ب زللو كاحللوؿ البنك أسهم شراء ب بدكره الشريك ىذا يلتز كما )55( عقد شركط ادلشاركة. زراعي أك أك صناعي ذبارم مشركع أك الشركة ماؿ رأس ب يكوف قد التمويل كىذا نقل. كاسطة أك معمرة آلة شراء أك بناء إلنشاء أك تعليمي أك أك صحي على البنك جهة من إليها ينظر عندما متناقصة مشاركة العملية ىذه كتسمى ب مشاركتو نسبة ابدلقابل تقلصت التمويل أصل من دفعة اس تجع كلما أنو أساس ادلشركع. ألنو ادلتعامل جهة من إليها ينظر عندما ابلتمليك منتهية متناقصة مشاركة كتسمى هنائيان يقتنيو أف إ ب للمشركع سبلكو نسبة زادت التمويل أصل من قسطان دفع كلما )56(. عليو البنك مستحقات سداد من ينتهي عندما يدفعو قسطنا ليكوف ادلشركع دخل من ربديد جزء فيها فيتم ادلتناقصة ادلشاركة أما ب ادلشركع ملكية ب زللو كػلل ادلشركع ب ادلصرؼ حصة بو ليس تد للمصرؼ الشريك كهبذا نفسو. ادلشركع كطبيعة عليو يتفق ما حسب دفعات على أك كاحدة دفعة إما أف إ ب سبويلو من جزء ن ا اآلخر الطرؼ من اس تد كلما تدرغلي ا ادلصرؼ مشاركة تتناقص إ ب التمويل أمواؿ رد بعد ادلشركع الشريك بتملك أم ابلتمليك ادلشاركة ىذه تنتهي 57 ادلصرؼ.) ) 55. موسى عبد العزيز شحادة ذبربة البنك اإلسبلمي األرد ب ب رلاؿ الص تفة اإلسبلمية دراسة مقدمة ب ندكة الصناعة ادلصرفية االسبلمية ادلنعقد ب االسكندرية 2000 مطبوعات البنك االسبلمي االرد ب ص عائشة ادلالقي البنوؾ االسبلمية )التجربة ب ت الفقو كالقانوف كالتطبيق ) ط 1 ادلركز الثقا ب العريب سنة 2000 ص مرجع سابق رقم

65 فإ- فإ- : اثنيا: مزا ي التمويل ابدلشاركة الراب شبهات ك ل ابلفائدة التعامل من خلوه ابدلشاركة التمويل نظا ؽليز ما أىم إف ب ادلزااي أىم كتنحصر متزايدان عليو اإلقباؿ كجعل النظا ىذا ؽليز ما كىذا كاحملرمات )58( األ ب: كلفة خفض إ ب يؤدم شلا احملرمة الفائدة أسعار من ابدلشاركة التمويل 1 -خلو ادلنتجة. السلعة إصلاح ب عليها ادلتفق كالضوابط األسس كفق ادلتعاقدة األطراؼ كحرص 2 -تكافل على الفائدة يعكس شلا ادلشركع ماؿ رأس ب مساعل ت شركاء ابعتبارىم ادلشركع للبلد. القومي كاالقتصاد كادلصرؼ الشركاء هبا يتصف اليت السلبية النزعة من الفرد ربرير إ ب يؤدم ادلشاركة مبدأ تطبيق 3 مبذكؿ جهد أم دكف ادلصرفية الفائدة على للحصوؿ انتظارا الوديعة صاحب بيا ػلصل صاحب اجلهد مع كادلتكافئ عادؿ عائد على ادلشاركة بفضل ادلاؿ التوية. العملية رأمسالو ب بواسطة أداه الذم الفعلي كالدكر حبيث ادلشركع عوائد توزيع ب العدالة ربقيق على يعمل ادلشاركة مبدأ تطبيق 4 ال ت تاكم تراكمان سلبلن كال النشاط إ ب األمور اذلامشية أف هتدر الطاقات البشرية بغ ت شبن كال ينصرؼ كما ال يتوقف ربقيق الربح ب ادلشاركة على جانب االقتصادية التية ربقيق إ ب يتجاكزه بل احلبلؿ كاالعتبارات ادلرتبطة االجتماعية اإلسبلمية. للشريعة الكرؽلة كادلبادئ الغراء القيم بسماحة 58. سراج الدين عثماف مصطفى كعبد اذلادم يعقوب ادلشاركة أحكامها كضوابطها الشرعية كاحملاسبية ب ادلصارؼ اإلسبلمية )د.ف( الطبعة الثانية 1994 ص: 21. فوزم ادلطوم علم االقتصاد ب النظم الوضعية كالشريعة اإلسبلمية )د.ف(الطبعة األك ب 2005 ص:

66 51-5 ىطبز بولسأ ةكراشلدا زجالح تناامضلا لدؤي ب إ عيسوت ةدعاقلا ةيرامثتسلاا ؿوصولاك ب إ بركأ ةلػرش عمتلمجا الش لمعي ى ع ل ةدياز ؿدعم ومنلا.مداصتقلاا -6 ةنكرم بولسأ ليومتلا ةكراشلدبا وتمئلبمك ةفاكل وجكأ طاشنلا مداصتقلاا لهس ىلع ؼراصلدا ةيملبسلإا ةيدتأ اىركد طونلدا.ابه -7 بولسأ ةكراشلدا ةضقانتلدا حيتت ت ثكلل نيرمثتسلدا ةصاخك راغصلا مه صرف كلمتلا تاعكرشملل ؽرطب.ةرشابم -8 زيبس بولسأ ليومتلا ةكراشلدبا عافتربا دئاعلا )حبارلأا( وعوضلخ تات غتل ؽوس علسلا ةنراقم بيلاسبأ ليومتلا لرخلأا تيلا فوكي اهيف دئاعلا.تبثا -9 مهست بيلاسأ ليومتلا ةكراشلدبا ب ةدياز صرف لمعلا عافتراك صرف لفاكتلا ت ب ؼارطلأا ةدقاعتلدا لوقلاك ةلماعلا ب عكرشلدا ؿوملدا برتعي.ةكراشلدبا بولسأ ليومتلا ةكراشلدبا رثكأ بيلاسلأا نناامض قيقحتل حاجنلا تاعكرشملل.ةت غصلا -10 بولسأ ليومتلا ةكراشلدبا لمعي ىلع ت سبر ةءافكلا ةيصصختلا ؼراصلدا ةيملبسلإا ؿلبخ تاسارد لكدلجا عكرشملل عيطتست فأ ديعت ب رظنلا دراولدا ةمدختسلدا ؿوصولل ب إ ةميقلا ةقيقلحا داوملل اهمادختسلا لضفأ ادختسا سكعب رمثتسلدا مذلا متهي طقف راعسبأ ؽوسلا لاك ب وي امامتىا راعسلؤل.ةيقيقلحا )59( مقر قباسلا عجرلدا..

67 ادلطلب الثالث : إجراءات عملية التمويل ابدلشاركة يف البنك اإلسالمي: ؽلكن إجراء عملية التمويل ابدلشاركة ب البنوؾ اإلسبلمية حسب عدة ؽلكن تناكذلا علي النحو التا ب: خطوات 1- طلب كأما االستثمارية الدكلة تقو مق تحا اإلسبلمي التمويل االستثمارية الصيغة حيت ابدلشاركة اليت أيتيو ادلتاحة يريد : العمبلء البيئة ب يتقد أف يتعامل بل كذلك العميل غلب من هبا ادلستثمر عليو مع أف خبلؿ إ ب البنك. يكوف البنك كغلب ىو الدراسات اإلسبلمي أال ادلبادر كادلكتبية اليت يقو هبا كالذىاب هبا إ ب العمبلء إذا لز األمر. البنك من سواء العديد الداخل من أك ادلصادر اخلارج من اليت هبا من أك إدارات دراساتو البحوث للسوؽ كالتطوير كالعمبلء كإعداد ؽلكن أف يدعم هبا البنك أفكار العمبلء كغلذهبم ؽلكنو من أف البياانت كادلنافس ت... دراسات يستقي ينتظر ببحث كالتحليبلت من اإلحصائية كغ تىا اجلدكل 60 لبلستثمار.) ) إعداد 2- اإلسبلمي ادلشاركات كاألبعاد. التالية: الدراسات خبلؿ من ادلطركحة أف كغلب ادلبدئية اإلدارات أم تشتمل جلدوى كاألقسا ادلشركعات الدراسات ادلشاركات ادلتخصصة أك كغ تىا ادلطروحة ب االستثمارية جلدكل ادلبدئية خبلذلا ادلنشورة من اجملاالت من : من ادلشاركات دبشركعو عن الدراسات ادلصادر يقو ادلق تحة سلتلف ع يل البنك الفرص ادليدانية األفكار خطة اليت اليت البنك بدراسة اجلوانب النقاط 60. د/ عبداحلميد عبدالفتاح ادلغريب االدارة االس تاتيجية االسبلمية الطبعة االك ب مكتبة ادللك فهد الوطنية سنة

68 أ. ب. كخرباتو كمسعتو العميل عن معلومات إدارتو لضماف كونو شريكا مأمونان. ك فاءتو مشركعو موضوع ب جدكل ادلشاركات من النواحي االقتصادية كالفنية لضماف الرحبية ادلناسبة. ج. جدكل -3 ادلشاركات االجتماعي العا! االتفاق علي ادلبدئية الدراسات من األسلوب بنجاح االجتماعية النواحي للتمويل ادلناسب لضماف كالقومية : ابدلشاركة -4 حوؿ دبراعاة كلذا ذلك. األسلوب سلتلف كجب استكمال البياانت كادلوقف تكن اليت قد األفضل ظركؼ االتفاؽ البياانت الناقصة السوقي قدمت علي عن كالقانو ب ب غلب للتمويل كقدرات أف ابدلشاركة كل األسلوب وادلستندات العميل ادلراحل كغ تىا من األك ب. من يصل منهما ادلناسب من والواثئق سلتلف البياانت كؽلكن البنك سواء كجهة لكل : النواحي للبنك مع نظر كانت منهما غلب ادلدعمة القيا عميلو كل مالية أعليتها إذا إ ب من أك كالوصوؿ العمل االقتصادية ابدلستندات ببعض تؤيد ذلك لوقوؼ علي حقيقة ظركؼ كإمكاانت العمبلء علي علي اجتاز اتفاؽ البنك مادية إ ب علي قرار كالفنية ادلوثقة الزايرات كحسن ادلستول ادلشركع كاضح كالعميل فنية أك بشأف استكماؿ كادلالية ب إذا ادليدانية 61 الطبيعة.) ) تليل 5- كعلي للوقوؼ حالة ىدم علي العميل من أبعاد نتائج ب : عملية ضوء الزايرات ادلشاركة البياانت ادليدانية من يتم حيث كادلعلومات التحليل إجراء ادلخاطر السابق ادلا ب ادلتعلقة احلصوؿ هبا حلالة عليها العميل كمقدار 61. ادلرجع السابق د/ عبداحلميد عبدالفتاح ادلغريب االدارة االس تاتيجية االسبلمية الطبعة االك ب مكتبة ادللك فهد الوطنية سنة

69 54 ةكراشلدا لك ؼرط ةدمك ةكراشلدا تاريدقتلاك ةصالخا حبارلأبا رئاسلخاك.اىت غك -6 ذات ا رارقلا ليومتلبا : دعب ابسإ تاساردلا ةقباسلا دكأتلاك ةملبس تاءارجلإا ةقباسلا ةفاك متي ذابزا رارقلا ةقفاوبد كنبلا ام تماد عيبص تاءارجلإا ةميلس جئاتنك ليلحتلا ةنئمطم غلببإك ليمعلا كلذب عم ديدبر بيصن لك ب رط ب ةكراشلدا سأر.ؿالدا -7 ديدت ةرادإ عورشم ةكراشلدا : لرج ؼرعلا يلع فأ لمعي لك كيرش ب ةرادإ ذيفنتك ام اوكت شا ويف كلذلك فاك مأرلا يهقفلا فأ مستقي ءاكرشلا حبرلا ةصح ردقب دحاولا ب مه سأر ؿالدا رابتعبا ةصاقلدا لمعلبا.مكاستلدا نكلك نان ايحأ فوكي دحأ ءاكرشلا رهمأ ؽذحأك هت غ اذإف لمع مىدحأ رثكأ هت غ كأ تناك ول ةبرخ لضفأ ولف فأ طت شي ةبسن ب ةدئاز حبرلا ب ك تاكراشلدا تيلا متت ت ب كنبلا يملبسلإا وئلبمعك ا ن بلاغ ام مدؤي ليمعلا ءزلجا بركلأا لمعلا ةرادإك عكرشلدا ظفتلػك كنبلا يملبسلإا وسفنل قبح ؼارشلإا عفترتك ةبسنلا ةصصخلدا ةرادلئل صقنتك بسبح مجح لمعلا بولطلدا ةدلداك تيلا اهقرغتست ةيلمع.ةكراشلدا ا ن بلاغك ام حكات ت هذى ةبسنلا ت ب % 15 ب إ % 45 امك يقبت مستقي ت ب كنبلا كيرشلاك ةبسنب ب اهصصح سأر.ؿالدا -8 عيقوت دقع ةكراشلدا : متي عيقوت دقع ليومتلا ةكراشلدبا ت ب كنبلا ليمعلاك سيلك مركرضلا فأ فوكي سأر ؿالدا ارضاح دنع عيقوت دقعلا امنيب طت شي فأ دنع نارضاح فوكي ب ءدبلا ذيفنت ةيلمع ةكراشلدا دكأتلل طلخ.ؿاولدا

70 -9 اإلنتاج تنفيذ كتدفع كتعد عملية قيمة األماكن رأس ادلشاركة ادلتفق ادلاؿ : ادلتفق عليها بعد عليها دلمارسة توقيع أك عقد ربضر ادلشركع ادلشاركة السلع كتنشط تنفيذ يتم كذبهز عمليات عملية اآلالت اإلنتاج ادلشاركة كادلعدات البيع أك كالشراء كيتم الدفع كالتحصيل. كلذا غلب فتح حساابت عملية ادلشاركة لتسجل هبا نتائج األعماؿ كاألنشطة أكالن فأكؿ. 10 -ضماانت ضماان كذلك عملية جلدية ادلشاركة العمل كاإلعلاؿ كخيانة األمانة. ادلشاركة عوائد 11 -توزيع غلوز : كاستمرارية : بصورة العوائد توزيع يتم بعد دكرية أف أف ادلشركع ذبرم حسب ىناؾ تكوف كربسبا العمليات الطرف ت اتفاؽ بعض لعمليات كيتم الضماانت دكراف فتقسم التعدم العمل أك األرابح الضركرية التقص ت كتتم كفنقا دكرة دلا اتفق عليو بنسب معينة كأف تكوف النصف أك الربع أك ربدد بنسب مئوية كأف تكوف 62 % 50 أك % 25 أك غ ت ذلك من الصورة الشائعة للنسبة.) ) 12 -متابعة أكالن يؤدم اإلعلاؿ حيت فأكؿ لتفاقمها أك وتقومي يتم التقص ت كزايدة ادلشاركة اكتشاؼ األعباء غلب : االضلرافات علي متابعة كاألخطاء الشركاء. عمليات فيجب ب أال تنفيذ العمل ينتظر ادلشاركة علي أحد من سرعة قبل الشركاء تبلفيها الشركاء حيت ال دبا يتم من قبل اآلخرين كىو يعلم بل إف كاجبو ػلتم عليو التدخل لعبلج ما قد حدث من مشكبلت كعقبات تع تض صلاح ادلشاركة. 62. ادلرجع السابق د/ عبداحلميد عبدالفتاح ادلغريب االدارة االس تاتيجية االسبلمية الطبعة االك ب مكتبة ادللك فهد الوطنية سنة

71 عجز كإذا ادلشاركة لتصفية تقريبية مدة عادة ربدد ادلشاركة عملية تصفية : -13 عذر أم غياب ب عليو ادلتفق الوقت ب تصفيتو ب كفشل ادلشركع إدارة عن الشريك ابلتصفية. كيقو الربح من نسبة مقابل ب ادلشركع إدارة يتو ب أف للبنك مقبوؿ العميل يطلب ما ك ث تا احملدد. الوقت قبل ادلشاركة تصفية ع يل يتفقوا أف كللمشارك ت قد اليت االست تاد مشاركات ب ذلك يتم ما كغالبا ادلشاركة من البنك نصيب شراء األكلوية الشريك يعطي أف نصيبو بيع ب البنك رغب ميت أنو ابتداء عقدىا ب ينص ىناؾ يكن ب ما شاءكا كيف ادلشاركة عقد شركط من يغ تكا أف عامة بصفة كللمشارك ت 63 زلظور شرعي.) ) الشكل رقم )1( يوضح إجراءات االستثمارات ابدلشاركات كما تقوم هبا ادلصارف اإلسالمية )64( 63. ادلرجع السابق د/ عبداحلميد عبدالفتاح ادلغريب االدارة االس تاتيجية االسبلمية الطبعة االك ب مكتبة ادللك فهد الوطنية سنة دحس ت حس ت شحاتة االسس كادلعاجلات احملاسبية لصيغة ادلشاركة كادلشاركة ادلنتهية ابلتمليككما تقو هبا ادلصارؼ االسبلمية / 56

72 ربديد األىداؼ نقطة البداية )1( استبل طلبات العمبلء )2( )3( التنفيذ ادلتابعة كتقو ب األداء إبرا العقد كإعطاء ادلاؿ كالتشغيل ابدلشاركة مع ادلصرؼ )4( )5( 6( )7( االنتهاء كالتصفية 57

73 ادلطلب الرابع : االس تاتيجيات ادلتبعة يف ادلصارف االسالمية لدفع ادلخاطر عن التمويل ابدلشاركة كجود عد حقيقة بسبب كادلضاربة ادلشاركة أساليب ب ادلتوقعة ادلخاطر تزيد كبسبب للزابئن اخلاطئ كاالنتقاء األخبلقي اخلطر احتماالت كجود مع الضماف مطلب كتقنيتها. ادلشركعات تقييم رلاؿ ادلصارؼ ب ىذه كفاءة ضعف األمواؿ بتوظيف اإلسبلمية ادلصارؼ قيا أف على تؤكد الدراسات من العديد إف مثل الثابت العائد صيغ كفق استخدامها من أفضل كادلضاربة ادلشاركة أساس على اإلجارة االستصناع ادلصارؼ فإف العملي الواقع ب كلكن كادلراحبة. ال اإلسبلمية تنشأ اليت العالية ادلخاطر بسبب كذلك حدكد ب إال كادلضاربة ادلشاركة صيغ تستخد ب ابدلشاركة التمويل أبساليب ادلتعلقة ادلخاطر من للتخلص الطرؽ أحد إف عنها. ادلصارؼ تعمل أف ىي األرابح اإلسبلمية ضمن أبسهم ربتفظ شاملة كمصارؼ 65 زلافظها مكوانت االستثمارية.) ) اس تاتيجيات التحوط يف ادلعامالت ادلالية : أوال _ اإلس تاتيجية األو ى : التأم ت يقو التأم ت على رلموعة من األسس أبرزىا األساس االقتصادم للتأم ت: يرل أنصار ىذا ادلذىب أف التأم ت يقو على أساس 66 اقتصادم. إال أه اختلفوا حوؿ معيار ىذا األساس) ) فذىب فريق منهم إ ب األخذ طارؽ هللا خاف ك حبيب أضبد إدارة ادلخاطر ربليل قضااي ب الصناعة ادلالية اإلسبلمية كرقة مناسبات رقم )5( ترصبة: عثماف اببكر اضبد ك رضا سعد هللا ادلصرؼ اإلسبلمي للتية ادلعهد اإلسبلمي للبحوث كالتدريب جدة ادلملكة العربية السعودية 2003 ص إبراىيم أبو النجا "التأم ت ب القانوف اجلزائرم" ج 1. الطبعة 2 ديواف ادلطبوعات اجلامعية اجلزائر 1992 ص

74 بفكرة احلاجة بيا ذىب الفريق اآلخر إ ب األخذ بفكرة الضماف شلا أدل إ ب بركز نظريت ت: نظرية التأم ت واحلاجة: يرل رجاذلا أف أساس التأم ت ىو احلاجة إ ب احلماية كاألماف كال تقتصر على تغطية خطر مع ت يهدده ب ذمتو ادلالية فحسب كإظلا لتغطية خطر يهدد حياتو أك سبلمة جسمو. كسبتاز ىذه النظرية أبهنا فسرتكافة أنواع التأم ت... لكن يؤخذ عليها أهنا غ ت مانعة كغ ت جامعة. ألهنا ب سبنع دخوؿ أنظمة أخرل ب نطاقها غ ت التأم ت ك ب ربط بكل أنواع التأم ت نظرية التأم ت والضمان: يرل أنصارىا أف اخلطر يسبب لئلنساف حالة عد ضماف اقتصادم تتمثل ب هتديد مركزه ادلا ب كاالقتصادم. كالتأم ت ىو الذم ػلقق من الناحية ادلادية الضماف ذلذا ادلركز ادلهدد. - - يؤخذ على ىذه النظرية أهنا ال تتصدل لبياف التأم ت بل لبياف النتائج االقتصادية اليت ت تتب على التأم ت من الناحية العملية.إف معيار الضماف الذم تقو عليو النظرية ليس إال نتيجة من النتائج اليت ترتبها التأم ت بعد إبرامو كمن ب ال تصلح أساسا لو. فضبل عن أف الضماف ال يقتصر على التأم ت حيث توجد أنظمة أخرل ربقق لؤلفراد الضماف دكف أف يصدؽ عليها كصف التأم ت مثل صبعيات االئتماف التباد ب كمؤسسات الضماف االجتماعي. األساس القانوين للتأم ت: اختلف أنصار ىذا ادلذىب فيما بينهم ب بياف ىذا األساس تبعا الختبلفهم بشأف الركن أك العنصر الذم يعتد بو. فمنهم من أخذ بركن )عنصر( اخلطر مع اىتمامو ابلضرر الذم يسببو اخلطر للمؤمن لو كمنهم - 59

75 من رأل ركن التعويض. كبذلك انقسموا إ ب فريق ت فريق اندم بنظرية التأم ت كالضرر بيا اندل الفريق اآلخر بنظرية التأم ت كالتعويض. نظرية التأم ت والضرر: يرل القائلوف هبا أف التأم ت البد أف يهدؼ إ ب إصبلح ضرر زلتمل ذلك أف التأم ت ىو نظا للحماية من األخطار احملتملة الوقوع ب ادلستقبل.ك توسع ىؤالء ب مع ت الضرر حيث قرركا أنو يتمثل ب إصابة الذمة ادلالية خبسارة كأهنا تطبق علىكافة أنواع التأم ت. لكن يؤخذ عليها أهنا : 67 - ال يتوفر الضرر ب كث ت من صور التأم ت على احلياة مثل: أف يؤمن شخص على حياتو لصا ب شخص آخر ب يكن ينفق عليو أك يعولو فهنا يستفيد الشخص كال يتضرر. لكن األنصار ردكا أبف التأم ت دبعناه الصحيح البد أف يشتمل على عنصر الضرر حيث ال غلوز أف يكوف التأم ت مصدر للربح أك الثراء... لكن ىذا غ ت صحيح ألف الضرر ليس ركنا من أركاف التأم ت. نظرية التأم ت والتعويض: يرل القائلوف هبا أف أساس التأم ت ىو التعويض أم ادلقابل األداء أك مبلغ التأم ت الذم يدفعو ادلؤمن لو عند كقوع اخلطر ادلؤمن منو. ك يؤخذ على ىذه النظرية أهنا كإف كانت تتفق مع الطبيعة القانونية لعقد التأم ت إال أهنا ال تتفق مع الطبيعة احلقيقية كاألسس الفنية لعملية التأم ت: ففي الواقع ال يقو ادلؤمن بدفع التعويض من ذمتو ادلالية بل من حصيلة األقساط اليت يدفعها ادلؤمن ذلم. فهو عملية تعاكف ب ت ادلؤمن ذلم. األساس الف ت للتأم ت :حاكؿ أنصار ىذا األساس استخبلصو من األسس الفنية لعملية التأم ت اليت ىي عملية تعاكف يقو ادلؤمن بتنظيمها بتجميع ادلخاطر اليت ادلرجع السابق ص

76 يتعرض ذلا ادلؤمن ذلم. كإجراء ادلقاصة بينهم كفقا لقوان ت اإلحصاء. كهبذا انقسموا إ ب فريق ت. نظرية حلوؿ التعاكف ادلنظم على سبيل التبادؿ زلل الصدفة البحتة : يرل أنصارىا أف التأم ت ب حقيقتو ىو تعاكف ب ت عدة مؤمن ذلم يواجهوف سلاطر متشاهبة حيث تغطى صباعيا بدال من أف يواجو كل منهم ادلخاطر دبفرده اتركا أمر تعرضو ذلذه ادلخاطر حملض الصدفة. فعملية التأم ت إذف ىي عملية تعاكف منظم على سبيل التبادؿ ب ت ادلؤمن ذلم طبقا ألسس فنية من شأهنا إبعاد احتماالت الصدفة البحتة ب كقوع ادلخاطر كىذا ما التبادؿ ادلنظم طبقا جعل شوفتوف يعرؼ التأم ت أبنو "أستبدؿ 68 لقوان ت اإلحصاء آباثر الصدفة البحتة". سبتاز ىذه النظرية ابلكشف عن األسس الفنية لعملية التعاكف ادلنظم على سبيل التبادؿ ب ت ادلؤمن ذلم اليت تشتمل عليها عملية التأم ت. غ ت أهنا اقتصرت على اجلانب الف ت للتأم ت كأعللت اجلانب القانو ب لو بصفتو عقدا ملزما للجانب ت بو ت تتب التزامات على كل من ادلؤمن كادلؤمن لو. نظرية التأم ت كمشروع منظم فنيا: يرل القائلوف هبا أف عقد التأم ت ليس عقدا ماداي يستطيع األفراد العاديوف إبرامو أبنفسهم كإظلا ىو عقد يهدؼ إ ب ذبميع األقساط اليت يدفعها ادلؤمن ذلم. كسبتاز ىذه النظرية أبفضليتها ب إضافة اجلانب الف ت إ ب عقد التأم ت. غ ت أنو أخذ عليها أهنا غ ت كافية ألف ادلعيار الذم أتخذ بو كىو كجود مشركع منظم فنيا ال يقتصر على التأم ت فادلضاربة مثبل تدار بواسطة مشركعات منظمة فنيا دكف أف يصدؽ عليها كصف التأم ت مثل شركات ادلقامرة كالرىاف كىي غ ت سليمة ألهنا تستلز دائما أف يكوف القائم ادلرجع السابق ص

77 ابلتأم ت مشركعا منظما كذلك توجد كث ت من صور التأم ت )مشركعات فنية مثل التأم ت البحرم( االذباه احلديث للتأم ت : حاكلت ادلذاىب الثبلثة - اليت تناكلناىا - إغلاد أساس للتأم ت فلم تفلح نظرايهتا كلعل ذلك مرده إ ب أفكل منها اكتفى ابلنظر إ ب جانب كاحد من جوانب التأم ت اقتصادم ف ت أك قانو ب. كلذلك فإف االذباه احلديث رأل اجلمع ب ت ىذه اجلوانب للتوفيق ب ت النظرايت السابقة ككفقا ذلذا االذباه ؽلكن القوؿ أبف "أساس التأم ت ىو التعاكف ب ت ادلؤمن ذلم القائم على أسس فنية الذم ينظمو ادلؤمن كيلتز فيو بتغطية اخلطر مقابل التزا ادلؤمن ذلم بدفع األقساط. - اثنيا_ االس تاتيجية الثانية: مواءمة األصوؿ كاخلصو )التحوط الطبيعي( ؽلكن استخدا أسلوب ادلواءمة ب ت األصوؿ كاخلصو كطريقة دلعاجلة ادلخاطر اليت تواجهها ادلؤسسة. كؽلكن عن طريق ذ كل معاجلة سلاطر أسعار السلع كأسعار األسهم كلكنها تستخد بصفة خاصة معاجلة سلاطر الصرؼ األجنيب كسلاطر سعر الفائدة. أكؿ من استخد ىذه الطريقة صناديق التقاعد ب الوالايت ادلتحدة ب تبنتها البنوؾ كشركات التأم ت. يتعرض صندكؽ التقاعد دلخاطر تغ ت أسعار الفائدة. فالصناديق تلتز عادة بدفع تيار من الركاتب للمش تؾ عند تقاعده يكوف ذا مقدار اثبت بيا انو يدفع اش تاكاتو على مدل سنوات طويلة. كتعتمد قدرة الصندكؽ على الوفاء ابلتزاماتو على دقة احلساابت اليت اعتمد عليها تقدير تلك االش تاكات. فإذا تغ تت أسعار الفائدة أتثر مستول الدخل الذم ػلصل عليو الصندكؽ كمن ب يفشل ب الوفاء ابلتزاماتو. كيقصد ادلواءمة ب ت األصوؿ كاخلصو ىو ادلقارنة ب ت القيمة السوقية لكل منهما. ب البداية 62

78 لؤلصوؿ السوقية القيمة تكوف كاخلصو ب كاحد لكل كاف دلا كلكن متساكية ادلؤسسة بينهما. ادلستمرة ادلواءمة إ ب األمر احتاج سلتلفة بطريقة الفائدة بسعر يتأثر منهما السوقية القيمة ب ت الفرؽ ابف التأكد ىو الطريقة ىذه اخلطر ضمن معاجلة ىدؼ كيكوف 69 الفائدة. سعر أتثران بتغي تات اقل كاخلصو لؤلصوؿ اثلثا_ اإلس تاتيجية )التحوط ادلخاطرة نقل الثالثة ابستخدا ادلالية ادلشتقات : ادلالية ادلشتقات إ ب كاالستثمار ادلاؿ قضااي ب الباحث ت من الكث ت ينظر كالتوريق( 70 ب دكرعلا يربز كما اآلف إ ب اصلازه االستثمارم الفكر استطاع ما كأفضل كالتوريق التحوط ضد كنقلها. ادلخاطر 69. دمحم علي القرم عيد "طرؽ التعامل مع اخلطر ب ادلعامبلت ادلالية ادلعاصرة" ادلوقع الرمسي للدكتور: د.أسعد رايض "اذلندسة ادلالية" األكادؽلية العربية للعلو ادلالية كادلصرفية عماف األردف 2001 ص

79 ادلبحث الثالث : ادلعاي ت الشرعية اليت تتبعها ادلصارف االسالمية يف التمويل ابدلشاركة ادلطلب االول : التعريف ابلضوابط الشرعية تش ت الرقابة إ ب متابعة األداء بغية التعرؼ على مدل مطابقتو للخطة ادلوضوعة حبيث ؽلكن الوقوؼ على النواحي اإلغلابية كالنواحي السلبية كمعاجلة االضلرافات قبل أف يستفحل أمرىا. كىذا يقتضي كضع ادلعاي ت الرقابية اليت يقاس عليها تنفيذ األعماؿ كتقرير أساليب تقو ب االضلرافات. كقد تكوف الرقابة انبعة من داخل البنك اإلسبلمي كما قد يكوف مصدر الرقابة خارجي ن ا كذلك عندما ىناؾ جهة خارجية أك سلطة أعلى يهمها احلفاظ على نشاط البنك اإلسبلمي. ؽلكننا تناكؿ رلاالت الرقابة على األداء ب البنك اإلسبلمي من خبلؿ تعريف الرقابة كأعليتها كبياف خطوات العملية الرقابية كخصائص النظا الرقاىب الفعاؿ إضافة إ ب بياف نظم الرقابة ادلختلفة اليت تتمثل ب الرقابة الذاتية كنظا الرقابة الداخلية ب البنك اإلسبلمي كالرقابة الشرعية على البنوؾ اإلسبلمية كالرقابة على طريق مراقيب احلساابت )71( ادلتعددة. اجملتمع فئات طريق عن كالرقابة ادلركزم البنك طريق عن كالرقابة أوال : وأمهيتها: الرقابة تعريف سبثل الرقابة اإلدارية تلك العملية ادلنظمة ادلتعلقة ابلتحقق كالتأكد من إسبا األنشطة كااللتزا ابألعماؿ اليت سبق التخطيط ذلا ب ادلنظمة من أجل ربقيق األىداؼ التنظيمية. 71.ادلرجع السابق د/ عبداحلميد عبدالفتاح ادلغريب االدارة االس تاتيجية االسبلمية الطبعة االك ب مكتبة ادللك فهد الوطنية سنة 2004.ص

80 65 ك ب بلطتت ةفيظك ةباقرلا نيريدلدا ديدبر ت ياعم ءادلأا ةبسانلدا ءارجإك تايلمع ةنراقلدا ت ب ءادلأا يلعفلا ت ياعلداك قباسلا اىديدبر ب ذابزا تاءارجلإا ةيحيحصتلا دنع ؼوقولا ىلع تافارلضا كأ دوجك تلبكشم تابقعك ؽوعت رارمتسا ك ب بلطتت ةفيظك ةباقرلا نيريدلدا ديدبر ت ياعم ءادلأا ةبسانلدا ءارجإك تايلمع ةنراقلدا ت ب ءادلأا يلعفلا ت ياعلداك قباسلا اىديدبر ب ذابزا تاءارجلإا ةيحيحصتلا دنع ؼوقولا ىلع تافارلضا كأ دوجك تلبكشم تابقعك ؽوعت رارمتسا تايلمع.ذيفنتلا لري ضعبلا فأ ةباقرلا ت شت ب إ : ديدحتلا قيقدلا تايلمعل ذيفنتلا ةعباتمك مييقتك ءادلأا تيح نكلؽ ذابزا تاءارجلإا ةيحيحصتلا دنع.كزللا ابد مدؤي ب إ ؽافتا ءادلأا يلعفلا عم ططلخا ؼادىلأاك ةددلمحا اقنبسم ب اتلباك اذإف لثبس ار ن صنع يا ن رىوج رصانع ةرادلإا تيلا ب مهست ةءافك زالصلإا دكأتتك ابسإ لمعلا ت خ ىلع.وجك دقك جردأ مرنى ؿوياف ةفيظك ةباقرلا دحأك فئاظولا ةيساسلأا ةرادلئل اهفرعك :انهبأ ةيلمع ققحتلا فأ لك ءيش متي بسح وقيبطت ةطلخا تيلا ب اىرايتخا كلذ ك ب متي ءوض تاميلعتلا ةرداصلا ئدابلداك ةدمتعلدا كلذك دصقب حيضوت ءاطخلأا تافارلضلااك تيح نكلؽ اهحيحصت بنبذك عوقولا اهيف ةرم.مرخأ اهفرعيك ضعبلا رخلآا انهبأ ةقيرطلا كأ ةليسولا تيلا نكلؽ ةدايقلل كأ ةسئارلا ةيرادلإا فأ ؼرعت ددبرك ابه ؼادىلأا دق تققبر ىلع لمكأ وجك ةيافكبك ب ك تقولا بسانلدا ددلمحاك.الذ )72( مقر قباسلا عجرلدا. 346 ص

81 66 قفتيك ت ثكلا باتكلا ت سراملداك ىلع فأ ةباقرلا لثمتت ب عضك ت ياعلدا ب سايق ءادلأا وتنراقمك ططلخبا ةيعوضولدا ات ن خأك حيحصت تافلبتخلاا ت ب ططلخا ةعوضولدا جئاتنلاك.ةيلعفلا ك ؿلبخ تافيرعتلا ةقباسلا اىت غك ب تافيرعتلا اذى ددصلا اننكلؽ ؿوقلا فأ ةباقرلا ت شت ب إ ةطشنلأا تيلا طبترت عضوب ت ياعلدا ةيباقرلا متتهك سايقب ءادلأا عباتتك ذيفنت ططلخا ؿامعلأاك رارمتسبا ؼدبه دكأتلا ت س ةطشنلأا اقنبط الد وى ططلس الذ ةلكالزك ؼرعتلا ىلع تافارلضلاا ذابزاك تاءارجلإا ةيحيحصتلا ب تقولا بسانلدا ةفلكتلباك.ةبسانلدا تيحك حجنت ةيلمع ب ةباقرلا قيقبر اهفادىأ بلغ فأ دتلؽ اهقاطن ب إ ةفاك فئاظولا تيلا اهسرالؽ كنبلا يملبسلإا ك اهنيب فئاظك ليومتلا تنازاولداك ةفيظكك دراولدا ةفيظكك ةيرشبلا ثوحبلا ريوطتلاك ةفيظكك قيوستلا ةفيظكك جاتنلإا.تايلمعلاك )73( برتعت ةباقرلا ةلماشلا ب ؼراصلدا ةيملبسلإا تابجوم طبض ديشرتك الذامعأ اىريوطتك ب إ ءوض ب نسحلأا تيادحتلا تيلا اههجاوت امك لا متي بجاولا لاإ وب وهف. بجاك : اينثا سسأ ت ياعمو ح ليومتلا فيرصلدا : يملاسلإا ؾانى ت ثكلا سسلأا ت ياعلداك ؼراعتلدا اهيلع تيلا دعاست ب مدافت رثعتلا ب الدا ةعبتمك لبق ؼراصلدا ءاوس تناك ةيملبسإ كأ ةيديلقت ب ح ليومتلا يىك ام ؼرعي رصانعلبا سملخا تيلاك قفاوتت عم ةدعاقلا ةيهقفلا ب تلبماعلدا يىك " ب لصلأا 73 ص قباسلا عجرلدا. 347

82 اخلمس ابلعناصر يعرؼ ما أك ؼلص ما أما زلر". مقيدان أك نص يرد ب ما اإلابحة ادلعاملة اال ب: تتمثل ب فانو كتشمل الزبوف شخصية ك فاءتو كس تتو الذاتية. ادلا ب ادلركز االستثمارية. الزبوف قدرة ابلسداد. الضماانت للزبوف كادلتمثلة اإلضافية عنواف كيشمل ب اليت معرفة ترتكز ادلع ت ربليبلن ندل على كالوضع للميزانية قدرة نوع القانو ب ك فاءة كحالة لتحديد العميل كقيمة كطبيعتو ادلوقف كقدرتو الضماف كمسعتو من على ادلقد كخربتو العملية الوفاء كمدل قابليتو للبيع كسهولة إجراءات تسيلو لتحديد ادلوفق ب منح التمويل من عدمو الظركؼ كاخلارجية مدل احمليطة كالظركؼ التمويل بغرض االقتصادية توفر السيولة البلزمة كترتكز ادلتعلقة 74 لذلك.) ) عن بقطاع مدة ادلشركع مبلئمة ادلراد الظركؼ سبويلو الداخلية إ ب إضافة إال أف ادلصارؼ اإلسبلمية أضافت بند أخر كأسلوب متبع ب منح التمويل كىو دراسة اجلدكل االقتصادية للمشركع كمدل توافقها مع األنشطة ادلسموح هبا شرعان كفقان لقاعدة )احلبلؿ كاحلرا( كقد تعد من قبل ادلصرؼ أك يتم االستعانة خبرباء من خارج ادلصرؼ. كىناؾ عدة التمويل كقد تتفق معاي ت متعارؼ عليها لدل ادلصارؼ اإلسبلمية تستخد عقد منح بعض ىذه ادلعاي ت مع ادلعاي ت ادلستخدمة ب ادلصارؼ التقليدية إال أف 74. مرجع سابق د/ ابراىيم ابوبكر ادلدني ت مؤسبر اخلدمات ادلالية االسبلمية الثا ب ادلنعقد ب طرابلس ليبيا ب الف تة 2010/

83 ابدلصارؼ ادلتبعة ادلعاي ت ؽليز ما الشريعة أحكا مع كتطابقها عبلقتها مدل ىو اإلسبلمية كمنها: اإلسبلمية كاف 1 -ادلعاي ت ادلتعلقة ابدلشروع: تتمثل ادلشركع ضركرة ب انجحان كجود فهذا معاي ت يع ت ال ؽلكن قبوؿ تطبيقها من سبويلو ب متوافقان مع األحكا الشرعية كأبرز ىذه ادلعاي ت ىي : أك الربح معيار تظم كاليت ادلادية ادلعاي ت قبل ضوء العائد ادلعاي ت ادلصرؼ ادلناسب كالكفاالت ادلتمثلة ب الضماانت العينية كالشخصية كالفنية. ادلعاي ت ابلشريعة تكوف أف الشرعية اليت أك غ ت مقبولة تعترب مدخبلت كالعقائدية الفيصل ب كاليت كسلرجات 75 شرعان.) ) ادلعاي ت كتوافقها االقتصادية كاالجتماعية قبوؿ هتدؼ ادلشركع إ ب االستثمار كاليت ربط من كأساليب هتدؼ مع األكلوايت االقتصادية للمجتمع. 2 -ادلعاي ت ادلتعلقة ابلعميل طالب التمويل: كترتكز الصفات طلب ادلراد ىذه األخبلقية التمويل على ادلعاي ت اإلسبلمية حىت لو معيار حسن تتأكد الشخصية اخللق ادلصارؼ كالكفاءة السمعة السلوؾ عدمو الشرعية اإلسبلمي كمعيار االقتصادم كاليت استخدامها إ ب الطيبة اإلسبلمية ربديد ابلنسبة كاإلدلا من ترتكز زلرمة غ ت أكلوايت للعمبلء التا إمكانية كاليت ما حىت ب كإف يكن الضماانت للمصرؼ على ضركرة دبجاؿ اس تداد زلرمة أك االستثمار ب تتمثل النشاط أمواذلا 75.. مرجع سابق د/ ابراىيم ابوبكر ادلدني ت مؤسبر اخلدمات ادلالية االسبلمية الثا ب ادلنعقد ب طرابلس ليبيا ب الف تة 2010/

84 كاالطمئناف اإلسبلمي إرادتو السداد كما بدكف على دبقاضاة ىو أية منح متبع أعباء العميل التمويل ب ب كاحلجز ادلصارؼ كقد إضافية رلالو عليو الصحيح عند التقليدية دبد يقو أتخره بل يد إال يلجأ عن أف ادلساعدة ذلك السداد ادلصرؼ كتقد ب يع ت ال ألسباب اإلسبلمي ادلشورة ليتجاكز العميل حملنتو امتثاال دلبدأ )كإف كاف ذك عسرة فنظرة إ ب ميسرة( 3 -ادلعاي ت ادلتعلقة ابدلصرف مانح التمويل : زبضع كمراعاهتا كفق أك القانونية كقد ىذه سياسات ادلفركضة تكوف ادلعاي ت ىذه ادلصرؼ نسبة مثل...ا ب كاليت تلز ادلصرؼ إ ب القيود فيما شركط عدة مفركضة ؼلص السيولة من الظركؼ القانونية 76 إبتباعها.) ) ربتم كقيود مؤسسات االقتصادية االحتياطي على البلد ادلصرؼ أك كالسياسية القانو ب من قيا خارجة إ ب كالعوف ضركرة ادلصرؼ الراىنة السقوؼ ادلصرؼ عن أتجيل البلز إتباعها ادلركزم كالظركؼ االقتصادية اإلدارية للقرارات العامة الشرعية الضوابط ومن أىم االس تاتيجية يف ادلصارف ما يلي اإلسالمية : اإلدارم القرار دلتخذ الدين التفقو ب فرضية ػ اإلسبلمي ادلصرؼ ب االس تاتيجي (1) شرعي. بعد إال كلو قرار من فما اخلبائث عن كالبعد زلار هللا كذبنب القرارات ازباذ ب الطيب ابحلبلؿ االلتزا ( 2 )ػ إال طيبان. يقبل ال طيب فإف هللا 76.. مرجع سابق د/ ابراىيم ابوبكر ادلدني ت مؤسبر اخلدمات ادلالية االسبلمية الثا ب ادلنعقد ب طرابلس ليبيا ب الف تة 2010/

85 77 فالتحسينات) (. : األكلوايت بسلم االلتزا ( 3 )ػ اإلسبلمية الضركرايت فاحلاجيات كاخلبػرة كادلعرفة السول كالسلوؾ كاألخبلؽ القيم أسس على العامل ت اختيار ( 4 )ػ كاستخدا الفنية كالكفػاءة ادلعاصرة العلمية األساليب فاحلكمة ضالة كجدىا أيا ادلؤمن هبا. الناس أحق فهو رأيهم. أرشد إ ب إال ىدكا قو تشاكر فما القرارات ازباذ ابلشورل ب االلتزا ( 5 )ػ كما كالشك للريبة ذبنب ذلك عليها ب كاإلشهاد كالعقود االتفاقيات توثيق ( 6 )ػ ضركرة ػلفظ أنو احلقوؽ. الناس. مع التعامل كحسن التفاكض حسن كجوب ( 7 )ػ الشريعة كمبادئ أحكا زبالف ال دامت ما العامة كالنظم القوان ت سلالفة ذبنب ( 8 )ػ اإلسبلمية. كاحلقوؽ كادلسئولية السلطة ب ت التوازف ( 9 )ػ كالواجبات. فخ ت القرارات ازباذ ب البدائل ب ت االختيار عند األمور ب كاالعتداؿ الوسطية ( 10 )ػ األمور أكسطها. القرارات. ازباذ عند النفس ىول إلشباع االضلياز كذبنب كالتجرد ادلوضوعية ( 11 )ػ تتعلق اليت للقرارات ابلنسبة كالسيما ادلتوقعة غ ت الدىر لنوائب االحتياط ( 12 )ػ ابدلستقبل. 77. دكتور حس ت حس ت شحاتة " ادليثاؽ اإلسبلمى لقيم رجاؿ األعماؿ " دار التوزيع كالنشر اإلسبلمية 1419 ىػ / ػ د. حس ت حس ت شحاتة : " أصوؿ ادلراجعة كالرقابة ب الفكر اإلسػبلمى " مكتبة التقول

86 إشبان. يكن ب ما البدائل ب ت من االختيار عند التيس ت ( 13 )ػ القرارات. تنفيذ تعاكنو ب لضماف البشرل العنصر كإنسانية ذاتية اح تا ( 14 )ػ التفاصيل ب كادلركنة الكلية الشرعية القواعد ثبات كادلركنة الثبات ب ت اجلمع ( 15 )ػ : كاإلجراءات االجتهاد. كمواطن أساليب ب كادلعاصرة الشرعية القواعد أصالة كادلعاصرة األصالة ب ت اجلمع ( 16 )ػ : التنفيذ. على ادلوافقة بعد كالسيما معصية يكن ب ب ما األعلى للمستول كالطاعة السمع ( 17 )ػ القرار. قسم أك إبدارة مرتبط الفعلي األداء يكوف أف بذلك كيقصد ادلسئولية زلاسبة ( 18 )ػ أك حدة أك فرد. تنفيذ اح تا على العليا اإلدارة ربرص أف بذلك كيقصد احلسنة القدكة ( 19 )ػ القرارات. األخطاء. كتصويب األداء كتقو ب كادلراقبة ادلتابعة الفورية ب ( 20 )ػ احلسنة. كادلوعظة ابحلكمة كاإلرشاد النصح ( 21 )ػ 78 ) ( ادلصلحة على العامة ادلصلحة إيثار ( 22 )ػ الشخصية. 78. ادلرجع السابق دكتور حس ت حس ت شحاتة " ادليثاؽ اإلسبلمى لقيم رجاؿ األعماؿ " دار التوزيع كالنشر اإلسبلمية 1419 ىػ / ػ د. حس ت حس ت شحاتة : " أصوؿ ادلراجعة كالرقابة ب الفكر اإلسػبلمى " مكتبة التقول

87 ادلصارف تواجو اليت التحد يت الثاين ادلطلب : االسالمية يف صيغ ابدلشاركة التمويل تواجو البنوؾ االسبلمية عدة صعوابت كقفت حاجزان اما تطور اخلدمات ادلصرفية كادلالية ب أداء ىذه البنوؾ لرسالتها كعد مراعاة ب سبويل العميل اجلدكل االقتصادية للمشركع كما اذا كاف التمويل يسبب تضخم أ ال حيث افرغ العمل ادلصر ب من مضامينو احليوية كاىدافو االس تاتيجية كاليت تتجاكز مسألة الراب ا ب ادلساعلة الفاعلة ب )79( تية اجملتمعات االسبلمية كزايدة انتاجاهتا. االسبلمية البنوؾ ػلكم إطار إنشاء ىو التحدايت أكرب من كفأ عليها كيشرؼ يعد جهة من إسبلمية بنوؾ هبا توجد اليت البلداف ب ت ادلش تؾ النهج فغياب كينظمها. ماليزاي كيسود ب األكؿ الرأم يرل سلتلف ت رأي ت كجود ظل كخباص و ة ب األكؿ التحدم البنوؾ ابلكامل كتنظمو عليو تشرؼ لنظا زبضع أف ينبغي االسبلمية البنوؾ أف كاليمن. التقليدية البنوؾ عن كليةن زبتلف كبصورة ادلركزية البنوؾ ألنشطة الفريد ابلطابع االع تاؼ بوجوب ترل الثانية النظر ككجهة ادلركزم البنك ؽلارسو الذم كالتنظيم اإلشراؼ نظا نفس ربت كضعها مع االسبلمية خاصة توجيهية مبادئ ككضع طفيفة تعديبلت إجراء مع التقليدية البنوؾ مثل مثلها كالبحرين. قطر ػلدث ب مثلما ادلركزم البنك نشرات عادة ب تدرج 79. د/دمحم زيداف أ/ دمحم ضبو ربدايت كمشكبلت عمل البنوؾ االسبلمية ب ظل التحدايت الراىنة كسبل مواجهتها ادللتقي الدك ب الثا ب اجلزائر ادلوافق / 6-5 مايو/

88 كمنذ أكاخر تسعينيات القرف ادلاضي كثػفت عدة مؤسسات مالية كص تفية إسبلمية جهودىا ب إرساء معاي ت تتفق مع الشريعة كتوحيد ىذه ادلعاي ت كجعلها مقبولة دكليان كجعلها متسقة عرب البلداف ادلالية ىذه من االسبلمية ادلؤسسات )80( ادلختلفة. كرللس التية بنك ادلالية اخلدمات اإلسبلمي اإلسبلمية كمنظمة احملاسبة ادلالية كالسوؽ كادلراجعة كمركز إدارة السيولة كالوكالة االسبلمية الدكلية لتحديد ادلراتب االئتمانية. اإلسبلمي التمويل نظا يواجها اليت األخرل التحدايت كمن االسبلمية البعض أف للمؤسسات الدكلية أف يرل اإلشراؼ على ادلؤسسات كادلصارؼ االسبلمية كتنظيمها يتطلب تغطية أكسع بكث ت تتجاكز القطاع ادلصر ب نظران حسب ىذا الرأم- للمخاطر ادلرتبطة ابألنشطة اليت تضطلع االلتزامات كفاية على هبا رأس إدارة ىذه ادلتمثلة ادلاؿ. سلاطر ادلصارؼ التقليدية. ادلؤسسات تقاسم ب ك ذلك التشغيل كالعقود ادلخاطر غلب كاإلفصاح اليت التشديد عن ربكم اليت أاثرت كما ادلعلومات حشد قضااي يرل بدرجة تتعلق أنصار ادلوارد أكرب ادلالية بتعريف ىذا شلا رأس الرأم- ػلدث ب كطبيعة ادلاؿ بدرجة مثيبلهتا عقود كنسبة أكرب من 80. د. عمر العمرم أعلية تطبيق ادلصارؼ االسبلمية للمعلي ت الشرعية ب احلد من األزمات 73

89 الفصل الثالث منهجية البحث أوال : نوعية البحث اثنيا : مصادر البياانت اثلثا : طريقة مجع البياانت رابعا : طريقة تليل البياانت خامسا : ىيكل الدراسة 74

90 الفصل الثالث منهجية البحث أوال : نوعية البحث يستخد الباحث ب ىذا الفصل كصفان دلنهجية الدراسة ك يفية صبع البياانت كمصادرىا مع توضيح االسلوب الذم استخدمو الباحث جلمع تلك البياانت ب ىذه الدراسة. ادلنهج ادلستخدم يف الدراسة : الظاىرة كبياف ىذه الوصفي عملية البحوث ككصفها استخد الباحث ب ىذه الدراسة توجد كما خصائصها أك الظاىرة يشمل الوصف العلمية. صبيعها ب ك ميا حجمها كافة كالتحليل الواقع إبعطائها أك ادلناىج كالباحث كإظلا كيهتم درجة للظواىر يقو األخرل حيا ليتوصل بذلك إ ب إثبات احلقيقة ابنتقاء كصفا ادلنهج بوصفها ارتباطها تكاد رقميا مع ابستثناء تكوف يستخد الظواىر الوصفي التحليلي كصفا من دقيقا خبلؿ الظواىر ادلنهج ت مسألة كيع رب أرقا األخرل التارؼلي مش تكة عنها كجداكؿ )81( العلمية. ادلنهج زبد اليت الوصفي غرضو كيقصد بو كذلذا كيفيا كالتجرييب كموجودة ال من يقو توضح ب يكاد حبصر الدراسة دراسة بوصفها ذلك كافة ب مقدار ادلنهج ألف أنواع الظواىر يصفها 81. موقع االستاذ الدكتور ابو الرشد يس تكهوس مقاؿ بعنواف مناىج البحث ب الدراسات الشرعية اضيف ادلقاؿ بتاريخ 8/ مارس / 2014 ؼ 75

91 استخد الباحث ب ىذه الدراسة ادلنهج الوصفي التحليلي كذلك لوصف الواقع ب )إدارة التمويل ابدلشاركة ب ادلصارؼ االسبلمية ) كدراسة احلالة دراسة ميدانية أجراىا الباحث علي مصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج. اثنيا : : مصادر البياانت حيث تنقسم مصادر البياانت يف البحث العلمي ايل قسم ت ومها :- ما كأقرب أصلية كمعلومات بياانت على ربتول اليت كىى االولية ادلصادر :.1 يشوهبا اف احلقيقة كيندر تعكس ما غالبا كىى للواقع تكوف )82( التحريف. كمن خبلؿ ذلك سيقو الباحث ابستخدا ادلقابلة كادلبلحظة كطرح االسئلة ادلباشرة ك تابة االجاابت الصادرة من ادارة كموظف ت مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج كتتكوف ادلصادر االكلية أبخذ البياانت مباشرةن من مدير ادلصرؼ كمدير ادارة الشؤكف االدارية كادلالية ك ذلك مدير ادارة التمويل دبصرؼ الشريعة مانديرم كذلك للحصوؿ علي البياانت ادلطلوبة كذلك كوه ىم ادلسؤكلوف عن كافة االجراءات االدارية كادلالية داخل ادلصرؼ كدبع ت اخر ىم اىم االدارات ب مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج. كسيقو الباحث ب ىذه الدراسة إبستخدا ادلصادر الثانوية اليت تكوف منبثقة من ادلصادر االكلية االساسية كذلك من خبلؿ الكتب كالصحف كرسائل ادلاجست ت كالدكتوراة كبعض مواقع االن تنت اليت يكوف فحواىا عن التمويل ابدلصارؼ االسبلمية 82. الكاتب رشاد الفقيو البحث العلمي من األلف ا ب الياء منتدم مناىج كادكات البحث سنة 2010 الرابط: / 76

92 اثلثا : طرق مجع البياانت من خبلؿ زايرة مكاف الدراسة : كىي اليت سيستخدمها الباحث ب اجلانب ادليدا ب مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج. حيث يلجأ الباحث إ ب استخدا ادلبلحظة دكف غ تىا من أدكات البحث ال تبوم كذلك إذا أراد صبع بياانت مباشرة كعلى الطبيعة عن ادلبحوث كادلتعلقة دبشكلة البحث. فقد ؼلفي ادلبحوث بعض االنفعاالت أك ردكد األفعاؿ عن الباحث ب حالة استخدا أدكات من مثل: االستبانة أك ادلقابلة. كلكن ادلبحوث ؼلفق ب حالة استخدا الباحث ىذه األداة. كادلبلحظة العلمية ذلا مقومات متفق عليها من قبل ادلتخصص ت ب منهجية البحث العلمي. كتتضمن ىذه ادلقومات: تعريف ادلبلحظة كأنواعها كخطواهتا كأدكاهتا كمزاايىا كعيوهبا كىي على النحو التا ب : 1 تعريف ادلالحظة : يقصد ابدلبلحظة "االنتباه ادلقصود كادلوجو ضلو سلوؾ فردم أك صباعي مع ت بقصد متابعتو كرصد تغ تاتو ليتمكن الباحث من كصف السلوؾ فقط أك كصفو كربليلو أك 83 كصفو كتقوؽلو (.) " 83.د. عماد حس ن عب د المرشدي وسائل وأدوات البحث العلم التربوي سنة 5102 المولع اإلكترون / 77

93 كما تع ت أيضان معاينة منهجية لسلوؾ ادلبحوث ػػ أك أكثر ػػ يقو هبا الباحث مستخدمان بعض احلواس كأدكات معينة بقصد رصد انفعاالت ادلبحوث كردكد فعلو ضلو 84 جوانب متعلقة دبشكلة البحث كتشخيصها كتنظيمها كإدراؾ العبلقات فيما بينها.) ) 2 أنواع ادلالحظة: للمبلحظة العلمية أنواع تصنف إ ب فئات ىي : أ ػػ أنواع ادلبلحظة كفق التنظيم : مبلحظة بسيطة كىي غ ت منظمة كتعد دبثابة استطبلع أك ب للظاىرة. مبلحظة منظمة كىي ادلخطط ذلا من حيث األىداؼ كادلكاف كالزمن كادلبحوث ت كالظركؼ كاألدكات البلزمة. - - ب ػػ أنواع ادلبلحظة كفق دكر الباحث : مبلحظة ابدلشاركة كىي اليت يكوف الباحث فيها عضوان فعليان أك صوراين ب اجلماعة اليت غلرم عليها البحث. مبلحظة بدكف مشاركة كىي اليت يكوف الباحث فيها دبثابة ادلراقب اخلارجي يشاىد سلوؾ اجلماعة دكف أف يلعب دكر العضو فيها. - - جػ ػ أنواع ادلبلحظة كفق اذلدؼ : مبلحظة زلددة كىي اليت يكوف لدل الباحث تصور مسبق عن نوع البياانت اليت يبلحظها أك نوع السلوؾ الذم يراقبو المرجع السابك. 78

94 مبلحظة غ ت زلددة كىي اليت ال يكوف لدل الباحث تصور مسبق عن ادلطلوب من البياانت ذات الصلة ابلسلوؾ ادلبلحظ كإظلا يقو بدراسة مسحية للتعرؼ على كاقع مع ت. ادلقاب لة: - اثنيا : كجها للمبحوث الباحث يوجهها أسئلة من رلموعة عن عبارة كىي ادلقابلة البحث. دبوضوع تتعلق إجاابت على احلصوؿ هبدؼ لوجو كتعترب ادلقابلة من األدكات اذلامة جلمع ادلعلومات ب بعض األحباث خاصة األحباث اليت تعا ب قضااي إنسانية غامضة أك األسئلة ا يتل ربتاج إ ب التحقق من ادلعلومات بطرؽ عديدة. تلك ادلقابلة. لؤلسئلة كتنظيمو كأسلوبو الباحث شخصية تلعب كىنا إصلاح دكران ىامان ب كمن حيث نوعية األسئلة اليت يوجهها الباحث أثناء ادلقابلة فإهنا ب الغالب إما أسئلة مفتوحة مثل ما رأيك ب كذا أك كيف ت لر ادلشكلة أك أف تكوف مغلقة أم إف إجابتها تكوف بنعم أك ال. تكوف أسئلة كعادة تكوف ادلقابلة شخصية كلكن مع التطور احلاصل ب كسائل االتصاؿ ؽلكن ادلقابلة بواسطة اذلاتف أك عن طريق التلفاز أك األقمار الصناعية أك اإلن تنت. تتم أف يتمكن كال كث تا كقتا تستغرؽ أبهنا عليها يؤخذ فإنو ادلقابلة بسلبيات يتعلق كفيما 85 ادلقاببلت) ). من كب ت عدد إجراء من الباحث 85. د.دمحم إبراه م إشكان مهارات إعداد البحوث العلم ة. الكو ت

95 80 دقك فوكت ةلباقلدا ةيدرف دقعت عم درف دحاك ؾت ت ول ةيرلحا ت بعتلبا كا دق ةيعابص فوكت ذا الذلبخ ناايحا متي لصوتلا ب ا تناايب رثكا دئاف ة فلا ةشقانلدا ةيعاملجا ت ب ت بيجتسلدا نكلؽ فا ب دعاست ب دقت تامولعم رثكا ةقد.لبيصفتك مسقتك ةلباقلدا ب ا ةثلبث عونا :يى ةلباقلدا-1 ةلفقلدا : حرطتك اهيف ةلئسا بلطتت تبااجا ةقيقد.ةددلزك -2 ةلباقلدا ةحوتفلدا : حرطتك اهيف ةلئسا ت غ ةددلز.ةباجلاا ةلباقلدا-3 ةقلغلدا ةحوتفلدا : فوكتك اهيف ةلئسا الغزم.ت عونلا يكلك ققبر ةلباقلدا اهفادىأ ىلع ثحابلا ةاعارم ام :يلي دادعلإا-1 ةلباقملل : بجوتسيك كلذ دادعا ةطخ ةلباقملل ب ءوض ؼادىا ثحبلا يغبنيك فا فوكت ةحضاك ةقيقدك زفبرك بيجتسلدا ةباجلبل.اهنع -2 نيوكت تاقلبع ةيدك عم بيجتسلدا : فلا قلخ ولجا مدولا روعشلاك ةقثلبا ةلدابتلدا ت ب ثحابلا بيجتسلداك مدوي ب ا ؿوصلحا ىلع تامولعم ةقيقد ةديفمك كلذك بلطتي ثحابلا ةحارصلا دعك ب اعتلا كا ءوجللا ب ا فنعلا عم.بيجتسلدا -3 ءاعدتسا تامولعلدا : ةدعاسلدك بيجتسلدا ىلع ءلادلاا تامولعلدبا يغبني فا فوكت ةلئسلأا ةلسلستم ةعباتمك يغبنيك عيجشت بيجتسلدا ىلع لبكلا ةيربح ب رارمتسلااك ذخا تامولعلدا قمعتلاك (اهيف 86 ). 86 كباسلا عجرملا.

96 4 -تسجيل البياانت : ينبغي االستعانة بوسيلة لتسجيل ادلعلومات اثناء ادلقابلة كدقة ككضوح فقد تستخد بطاقة اك اك استمارة معده اك احد اجهزة التسجيل بسرعة كمن حيث نوعية األسئلة اليت يوجهها الباحث أثناء ادلقابلة فإهنا ب الغالب إما أسئلة مفتوحة مثل ما رأيك ب كذا أك كيف ترل ادلشكلة أك أف تكوف مغلقة أم إف إجابتها تكوف بنعم أك ال. تكوف أسئلة أف كعادة تكوف ادلقابلة شخصية كلكن مع التطور احلاصل ب كسائل االتصاؿ ؽلكن تتم ادلقابلة بواسطة اذلاتف أك عن طريق التلفاز أك األقمار الصناعية أك اإلن تنت. يتمكن كال كث تا كقتا تستغرؽ أبهنا عليها يؤخذ فإنو ادلقابلة بسلبيات يتعلق كفيما 87 ادلقاببلت) ). من كب ت عدد إجراء من الباحث كىنا قا الباحث ابستخدا ادلقابلة الفردية كادلقابلة اجلماعية كذلك حملاكلة ال تكيز علي مبدا احلصوؿ علي ادلعلومات الكافية من موظفي ادلصرؼ )مكاف الدراسة ) كىم علي ال تتيب اال ب :- مدير مصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج. مدير إدارة التمويل دبصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج. مدير أعماؿ التمويل دبصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا فرع ماالنج. مدير التسويق دبصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج المرجع السابك 81

97 : رابعا : طريقة تليل البياانت تعترب عملية ربليل البياانت على أهنا تنظيم كترتيب البياانت كذلك من أجل إخراجها كإبرازىا على شكل معلومات يتم استخدامها هبدؼ اإلجابة على أسئلة معينة كتكوف مرحلة ربليل البياانت بعد صبع ادلعلومات كتنظيمها بشكل مرتب لتسهيل ربليلها ك لتمكن الباحث من تقدير البياانت اجملتمعية من كاقع البياانت للعينات االحتمالية ادلأخوذة من 88 اجملتمع.) ) حيث قا الباحث إبتباع ادلراحل اال ب ذكرىا لتحليل البياانت : مرحلة صبع البياانت : حيث قا الباحث ب ىذه ادلرحلة جبمع ىذه البياانت من موظفي ادلصرؼ من خبلؿ ادلقاببلت اليت اجراىا كادلبلحظات اليت ب كشفها خبلؿ ىذه ادلرحلة كاليت ب تسجيلها اثناء ادلقاببلت. أما ب ىذه ادلرحلة يقو الباحث بعرض البياانت أم بكتابة األجوبة اليت ربصل عليها الباحظ أثناء ادلقابلة كصياغتها بصورة كاضحة. حيث قا الباحث ب ىذه ادلرحلة بتحليل البياانت ربليل دقيق من خبلؿ البياانت اليت ب عرضها كمناقشتها. أمال ىذه ادلرحلة فستكوف األخ تة كىي اليت إستخبلص النتائج اليت ربصل عليها من خبلؿ عرض كربليل البياانت كتطبيقها كيليها كضع التوصيات كاإلق تاحات اليت كصل اليها من خبلؿ العرض كالتحليل كادلناقشة للبياانت. اجلازم احلويطي طرؽ ربليل البياانت 2015 الرابط :

98 الفصل الرابع عرض البياانت و تليلها ومناقشتها ادلبحث األول :نبذة سلتصرة عن مصرف مانديري الشريعة فرع ماالنج اندونيسيا: ادلطلب األول: التعريف تصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج اندونيسيا: قا الباحث ىنا بتوضيح مكوانت كأىداؼ كأساليب العمل دبصرؼ الشريعة مانديرم إبختصار كونو ىو ادلكاف الذم اجريت فيو الدراسة ك انت دراسة كصفية ربليلية. أوال : تطلعات ادلصرف فإف مصرؼ الشريعة مانديرم دائمان ػلرص علي اف يكوف لديو أفضل ادلنتجات كاخلدمات من خبلؿ تعاملو مع الزابئن كزلاكلة كضع افضل اإلمكانيات كتوف تىا حيت يشعر العمبلء كالزابئن داخل البنك بنوع من اإلىتما كىذا مايسعي لتحقيقو مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اثنيا : أىداف ادلصرف :- عند الزايرة االكلية دلصرؼ مانديرم فرع ماالنج تب ت للباحث من خبلؿ ادلبلحظة أف ادلصرؼ يسعى إ ب ترقية موظفي ادلصرؼ كرفع قدراهتم 83

99 كأف يكونوا سب ى اقوف دلساعدة زابئنهم كعد احساسهم ابدللل ب إسبا اإلجراءات 89 ) ( داخل ادلصرؼ. قا كىنا الباحث بعرض البياانت االساسية دلصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج من خبلؿ اجلدكؿ اال ب : اجلدول رقم )2( يوضح البياانت األساسية دلصرف الشريعة مانديري تالنج إندونيسا ت ادلوضوع ادلعلومات اسم ادلصرؼ ( ابللغة العربية( مصرؼ الشريعة مانديرم اندكنيسيا 1 BANK (BSM) SYARIAH اسم 2 ادلصرؼ ابللغة االندكنيسية( INDONESIA_MALANG اتريخ أتسيس مصرؼ مانديرم 25 \ 1999\10 3 الرئيسي 4 رقم قرار التأسيس 1\24\KEP.BI\1999 BSM 5 االسم ادلختصر نوع ادلصرؼ مصرؼ حكومي اسبلمي 6 االدارات ادلركزية كاحدة 7 عدد ادلوظف ت 46 موظف ادلعلومات ربصل عليها الباحث من خبلؿ الزايرات االكلية بتاريخ 2016\4\15 ؼ من خبلؿ اجاابت االسئلة ادلوقع الرمسي للمصرؼ. للمصرؼ مانديرم كابإلضافة ا ب 84

100 ال تتيب علي مستوم اندكنيسيا ال تتيب العاشر لسنة ادلوقع INDONESIA-MALANG JL.LETJEND SUTOYO.NO77B KELURAHAN LOWOKWARU,KECAMATA LOWOKWARU, MALANG-JAWA TIMUR اسم الشارع الربيد اإلك تك ب

101 ادلبحث الثاين: عرض و تليل البياانت ادلبحث ىذا ك ب سيقو الباحث بعرض ادلصادر من عليها ىربص ل اليت للبياانت للبحث األساسية كمن اساسيات االمانة العلمية عرض كبل مصادرىا كفق البياانت حسب صفة ادلوظف كامسو كاإلجابة اليت قدمها للباحث دبصرؼ الشخصية ادلقابلة أثناء الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا الباحث يقو لذلك كفق عرضها بعد ب بتحليل تلك البياانت من خبلؿ االجوبة اليت ربصل عليها الباحث من ميداف الدراسة عن طريق ادلقابلة أك ادلبلحظة على النحو اال ب:- ادلطلب األكؿ االجراءات ادلتبعة للتمويل ابدلشاركة ب مصرؼ )الشريعة مانديرم ) االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا قبل الشركع ب الشريعة مصرؼ موظفي من جبمعها قا اليت البياانت عرض ب ابدلشاركة التمويل عن سلتصرة بنبذه الباحث سيقو ذلك كقبل ماالنج فرع مانديرم ماالنج... فرع مانديرم الشريعة مصرؼ تساىم ادلدينة ( أن عملية التمويل ابدلشاركة اليت تتم يف مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج يف سلتلف اجملاالت بشكل )ماالنج كب ت او ) يف علي ادلساعدة مستوي علي مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج الدولة وكثرة ز يدة اندونيسيا 90 اندونيسيا() (. ادلشروعات وىذا الصغ تة عرض إبختصار منها والكب تة الباحث مستوي علي سواء التمويل ابدلشاركة يف الشريعة مصرؼ كموظفي مدراء مع الباحث أجراىا اليت ادلقاببلت خبلؿ من األسئلة كطرح البياانت صبع لغرض كذلك اندكنيسيا ماالنج فرع االسبلمي مانديرم كاال ب-: االكؿ السؤاؿ علي االجاابت كانت فقد 90. ادلعلومات ربصل عليها الباحث من خبلؿ الزايرات االكلية دلصرؼ مانديرم الشريعة االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا بتاريخ 2016\4\15 ؼ. 86

102 أفاد السيد مدير ادلصرؼ أبف عملية التمويل ابدلشاركة سبر ابلعديد من اإلجراءات اليت غلب علي العميل القيا هبا إلسبا ىذه العملية داخل مصرؼ الشريعة مانديرم االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا كىي تكوف كاأل ب-: ادلصرف. ايل العميل من التمويل طلب تقدمي.1 حيث أجاب السيد مدير ادلصرف أبن على العميل الذي ينوي القيام أبي مشروع عليو أوال أن يتقدم بطلبو إيل مصرف مانديري فرع ماالنج اندونيسيا ومن ىنا تكون بداية االجراءات ادلتبعة للتمويل ابدلشاركة يف مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع ماالنج حيث مانديرم مصرؼ العميل كىنا االسبلمي 91 اندونيسيا. قا الباحث بطرح السؤاؿ ذاتو إ ب االسبلمي الشريعة فرع ماالنج اندكنيسيا االسبلمي مانديرم ىي تقد ب الطلب للمصرؼ كخطوة اك ب تقو اإلدارة خطوة علي حدة العرض ابستبل فرع ماالنج اندكنيسيا 92 ) (. مدير إدارة التمويل دبصرؼ الشريعة كأفاد أيضان بنفس اإلجابة اليت أفادان هبا مدير فرع ماالنج اندكنيسيا كىو أف أكؿ خطوة يقو هبا من العميل ادلقد إلسبا إجراءات عملية داخل مصرؼ التمويل ابدلشاركة مانديرم الشريعة الحظ الباحث أبف ادلصرؼ يعمل علي التعامل بكل 2. يقوم ادلصرف بتسليم االوراق ادلطلوبة ايل العامل. حيث أفاد السيد مدير ادلصرف أبن يقوم ادلصرف كخطوة اثنية يف إجراءات التمويل ابدلشاركة بتقدمي األوراق ادلطلوبة إيل العميل وذلك الستكمال وتعبئة ما يوجد من ناذج من طرف العميل حيث يكون على 91 HARI NOPA KURNIAWAN مدير مصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة 2016/6/1.VERO DEWE مدير إدارة التمويل دبصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/6 ؼ. 87

103 العميل توف تكافة ادلطلوابت وحيرص علي عدم نقصان أي مستند مت طلبو من ادلصرف حىت تتم اإلجراءات 93 بشكل صحيح) (. أبف الحظ الباحث ىناؾ تطابق ب ت إجابة مدير ادلصرؼ كمدير إدارة التمويل االسبلمي مانديرم الشريعة دبصرؼ فرع ماالنج اندكنيسيا كأضاؼ أبف ب حالة نقصاف ألحدل االكراؽ ادلطلوبة سيتوقف ا ب أف يستو ب كافة ادلستندات ادلطلوبة. يقوم ادلصرف ابلتحقق من االوراق ادلقدمة من العميل..3 يف ىذه ادلرحلة يقوم ادلصرف ابلتحقق من ادلستندات اليت مت العامل توف تىا كما طلب منو ادلصرف حيث افادان مدير إدارة التمويل أبن ىذه ادلرحلة جيب ان تتم بكل تركيز من قبل ادلوظف ادلكلف ابستالم ادلستندات من العميل وذلك تفاد ي حلدوث أي عرقلة أو مشاكل يف اجراءات عقد التمويل ابدلشاركة ب ت الطرف ت ففي ىذه ادلرحلة الحظ الباحث أبن ادلصرف يقوم بدراسة ىذا الطلب ادلقدم من طرف العميل حيث توجد بعض اإلجراءات اليت تستلزم حضور العميل كاإلمضاء علي الضماانت وغ تىا من اإلجراءات الالزمة لعقود ادلشاركة 94 ) (. 4. يقوم ادلصرف ابلتحقق من حالة العامل وشخصيتو :. فتكوف ب ىذه ادلرحلة يقو ادلصرؼ ابلتحقق من العميل الذم يتقد بعرضو للمشركع طريقة التحقق ب أشياء معينة اال كىي رأس ادلاؿ الذم ؽلتلكو العميل كذلك دلعرفة ما إذا كانت حالتو ادلادية تسمح أبف يكوف لديو ادلاؿ الذم يهيء لو فرصة التشارؾ ب ادلشرع أك ال ؽللكو كالشيء الثا ب إال كىو قدرتو علي قيامو ابدلشركع على أكمل كجو كىذا يريح ادلصرؼ ب قدرتو كمعرفتو إبدارة ادلشركع الذم تقد بو مدير ادلصرف وأفادان )95( أبن التأكد من ذلك شيء ضروري ألن ادلشاريع التمويلية اليت يتم عقدىا مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع ماالنج اندونيسيا ىي مشاريع تعمل بطريقة اسالمية تثة وعليو جيب على ادلصرف التحقق من تفقو العميل هبذه ادلعاي ت الشرعية والعمل تت ظلها وىو األساس يف ادلصارف االسالمية 93 HARI NOPA KURNIAWAN مدير مصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة 2016/6/1.VERO DEWE مدير إدارة التمويل دبصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/6 ؼ. 95 HARI NOPA KURNIAWAN.. مدير مصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة 2016/6/1 88

104 وأيضا أضاف مدير ادلصرف أبن علي ادلصرف التأكد من معرفة مسعة وسلوكيات العميل ألن يف حالة تعاقد ادلصرف مع العميل فإن سلوكياتو تنعكس علي ادلصرف يف كونو انسان خلوق وعكس ذلك وأيضا أضاف أبن علي ادلصرف التحقق نوع شخصية العميل يف استطاعتو علي تويل زمام األمور وقيادة ادلشروع قيادة جيدة وعدم وجود تسيب داخل ادارة ادلشروع وقدرتو ادلادية واالقتصادية على تمل اي التزام مادي الستمرار ادلشروع يف حالة وجود عراقيل أو أزمة مالية فعادة بعض ادلشاريع تر ببعض األزمات واخلروج من ىذه االزمات ترجع ايل قدرة وحنكة اإلدارة داخل ادلشروع الحظ الباحث أت ادلصرف يعاين من ىذه. ادلرحلة وذلك يف صعوبة احلول علي العميل الكفوء. يقوم ادلصرف بتحليل نتائج التحقق من العميل : ففي ىذه ادلرحة يقو ادلصرؼ ابلتحرم كذبميع كل ما استطاع صبعو من معلومات زبص العميل من مسعة كقدرة كإمكانية قدرتو علي تو ب ادلشركع كحالتو ادلادية كاالقتصادية اليت ؽللكها العميل كأيضان أفاد مدير إدارة التمويل علي التأكد من مصادر ادلعلومات كاحلرص على أف تكوف صحيحة ألف ىذه تعترب من أساسيات صلاح ام مشركع كتكوف مهمة أكثر ح ت يكوف ادلموؿ أحد ادلصارؼ اإلسبلمية كذلك ألف ادلصارؼ االسبلمية تعمل ربت مظلة ادلعاي ت الشرعية اليت تعمل ربتها كل ادلصارؼ اإلسبلمية كأضاؼ اف عندما يكوف العميل بو عيب فإف ىذا العيب ؽلس مسعة ادلصرؼ القائم ابلتمويل أيضان كأنو يعترب شريك ذلذا ادلموؿ ب ىذا 96 ادلشركع عليو غلب احلرص علي ال تيث ب ازباذ القرار ابلتعاقد مع العميل) ) وىذا حيث أفاد السيد مدير ادلصرف أن ال تيث وال تكيز قبل ادلوافقة علي التمويل من طرف ادلصرف من أىم ما يقوم بو مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع ماالنج اندونيسيا يف عملية التمويل ابدلشاركة وذلك لوجود الصعوبة يف اجياد العميل ادلوثوق فيو..5 ويرى الباحث أف إجابة مدير ادلصرؼ تتطابق مع إجابة مدير إدارة التمويل دبصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا كىذا يدؿ علي كجود ذباكب كتفاىم ب اإلجراءات ب ت ادلوظف ت داخل ادلصرؼ. 96..VERO DEWE مدير إدارة التمويل دبصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/6 ؼ. 89

105 6. موافقة ادلصرف علي ادلشروع بعد إمضاء العميل علي الضماانت اليت تضمن س ت ادلشروع وعدم التقاعص أو اإلمهال. أفاد مدير مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج أن يف ىذه ادلرحلة وذلك بعد تقق ادلصرف من كل ادلعلومات اليت تص العميل وبعد مرور اإلجراءات على دراسة اجلدوى االقتصادية ومت التأكد من احتمالية صلاح ادلشروع و تا إن لكل مشروع نسب سلتلفة يف النجاح وبعد ان يقوم ادلصرف ابدلوافقة يستدعي العميل وذلك لإلمضاء علي الضماانت اليت تضمن س ت ادلشروع بدون خلل أو تقص ت فبهذا يكون العميل حريص أكثر وبعدىا فأن إدارة ادلصرف تقوم ابدلوافقة على ادلشروع ادلقدم من العميل الذي تقدم بعرضو إ ى مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج وأن ىذه ادلرحلة تكون األخ تة يف ادلوافقة على أي مشروع تويلي مقدم من العمالء ابدلصرف ألهنا ىي اليت يتم فيها ادلوافقة من عدمها كما أفاد مدير إدارة التمويل ابدلصرف ان ادلوافقة ال تتم اال بعد دراسة عميقة ومركزة ألهنا تعترب مرحلة هنائية تطابق اجابة مدير ادلصرؼ مع مدير إدارة التمويل دبصرؼ اندكنيسيا كلكن مدير إدارة التمويل ادلصرؼ تقو دبراقبة ىذا ادلشركع بشكل مستمر الشريعة 97 ) ( كىذا يدؿ على مانديرم فرع ماالنج اضاؼ عليها أبف يتم تكليف جلنة من داخل )98(. متابعة ادلشركعات كمراقبة حساابهتا مستول من األداء اإلدارم كاحلسايب غالبا ما يفتقده أصحاب ادلشركعات طالبة التمويل كليس ىذا بغريب ب الببلد اإلسبلمية اليت تنتمي إ ب العا ب الثالث ادلتخلف تنظيميا كإداراي كىنا تؤدم البنوؾ اإلسبلمية دكرا إضافيا ب رفع مستول األداء لدل عمبلئها كىي مهمة حضارية ليس من السهل القيا هبا خاصة كأف غالبية ادلشركعات ب العا ب الثالث فردية ب يعتد أصحاهبا على التنظيم الذم تتسم بو ادلشركعات اجلماعية. كعلى كل حاؿ فإف البنوؾ اإلسبلمية حباجة مستمرة إ ب تكوين الكوادر القيادية كالتنفيذية ادلؤمنة عقائداي بفلسفة النظا كالقادرة فنيا على تطبيقو كإال اضطرت إ ب. KURNIAWAN HARI NOPA مدير مصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/1. DEWE.VERO مدير إدارة التمويل دبصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/6 ؼ

106 االستعانة دبن يشوه جبلؿ الفكرة بسوء التطبيق كهبذا الحظ الباحث أف ادلصرؼ ب بعض األحياف يستع ت بكوادر من خارج ادلصرؼ لدراسة بعض ادلشاريع 99 ) (. 7. ادلراقبة ادلستمرة للعميل يف قيامو ابدلشروع. ففي ىذه ادلرحلة يكوف ادلصرؼ ملز دبراقبة مشركعو الذم ب فيو التعاقد مع العميل فمن ىنا يبدأ بتكليف جلنة سلصصة دبراقبة كيفية س ت ادلشركع كطريقة عملو حيث قا الباحث بتوجيو سؤاؿ دلدير إدارة التمويل كىو دلاذا يتم تكليف جلنة دلتابعة س ت ادلشركع كادلصرؼ قد أعطي الثقة للعميل حبسن س تتو كسلوكو فأجاب أبن ادلتابعة للمشروع من قبل ادلصرف شيء ضروري ألن ادلصرف شريكا فيو و تسبا ألي 100 خطأ او خلل يقع بعد التعاقد ( (. وقام الباحث بتوجيو سؤال دلدير أعمال التمويل ابدلصرف فأجاب أبن ادلتابعة ادلستمرة ألعمال التمويل شيء ضروري وذلك لضمان س ت ادلشروع بطريقة صحيحة ورلدية يقوم ابدلتابعة ادلستمرة للمشاريع 101. ) ( قد الحظ الباحث ان ادلصرف اثنيا :- النتائج : كمن خبلؿ عرض البياانت صلد أف ادلصرؼ يقو ابخلطوات بطريقة حذرة دليل علي صعوبة اغلاد العمبلء ادلوثوؽ فيهم كادلتوفرة فيهم احلنكة االسبلمي كىذا كالدراية ابلتمويل كأف الباحث الحظ ذلك عند زايرتو للصرؼ كذلك لغرض صبع البياانت اف ىناؾ كجود تطابق نوعان ما ب االجاابت ب ت مدير ادلصرؼ كمدير إدارة التمويل كاف ىذا العائق يتطلب ال تيث ب معرفة نوع العميل كماىي اذباىاتو ضلو ادارة ادلشركعات أكالن كمنها ضماف لسمعة مصرؼ الشريعة مانديرم فرع مانج اندكنيسيا د. جمال الد ن عط ة. مجلة المسلم المعاصر. عدد. 52 لسنة لبنان DEWE..VERO مدير إدارة التمويل دبصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/6 ؼ.. الس دة ninik saidatul rauan مد رة األعمل التمو ل ة بمصرف الشر عة ماند ري فرع ماالنج تار خ الممابلة 5102/2/01 91

107 الشكل رقم )2( يوضح اإلجراءات ادلتبعة يف التمويل ابدلشاركة يف مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا تديد ادلشروعات ادلصرف تقدمي الطلب الزبون او العميل قبول الطلب العميل ادلصرف دراسة الطلب ادلصرف توقيع الضماانت وتوقيع العقد ادلصرف والزبون البدء يف التنفيذ العميل متابعة ادلشروع ادلصرف الباحث اعداد ادلصدر/ 92

108 ادلطلب الثاين :- ادلعاي ت اليت ت ع ت علي التمويل ابدلشاركة يف مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع ماالنج اندونيسيا ب البداية سيقو الباحث بتعريف ىيئة احملاسبة كادلراجعة للمؤسسات ادلالية. كىي أنشطتها : الشرعية الرقابة أف 102 ) (. ابلشريعة ادلؤسسة التزا مدل فحص عن عبارة بعد أف ب عرض تعريف للرقابة الشرعية سيقو الباحث دبعرفة ادلعاي ت اليت صبيع ب تع ت على التمويل ابدلشاركة ب مصرؼ الشريعة مانديرم االسبلمي فرع ماالنج كذلك دبا أجراه من مقاببلت مع مدير ادلصرؼ كمدير إدارة التمويل حيث تتنثل ب النقاط التالية :- 1. دراسة ادلشروع ادلقدم من طرف العميل من الناحية الشرعية. حيث قا الباحث بطرح السؤاؿ ذاتو على االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا مدير مصرؼ الشريعة مانديرم كأجاب أبن مسألة االلتزام ابدلعاي ت والضوابط الشرعية الصادرة من ىيئة احملاسبة وادلراجعة للمؤسسات ادلالية االسالمية ىي اساس يلتزم بو اي مصرف من ادلصارف اإلسالمية أما ابلنسبة للمعيار الذي يعمل بو مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج اندونيسيا اصلاز ادلشروع والعمل فيو تت ظل ادلعاي ت الصادرة عن ىيئة احملاسبة وادلراجعة للمصارف االسالمية فهذه ادلعاي ت تعترب من أىم الضوابط الشرعية اليت يعمل هبا مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع ماالنج اندونيسيا. حيث ب طرح السؤاؿ ذاتو علي مدير ادلصرؼ لدى ادلصارف اإلسالمية تستخدم يف عقد منح التمويل للعمالء داخل ادلصرف فأجاب أبن ىناك عدة معاي ت متعارف عليها أ ون ما دييز ادلعاي ت ادلتبعة ابدلصارف اإلسالمية ىو مدى عالقتها وتطابقها مع أحكام الشريعة اإلسالمية وحيث ادلصرف علي وجود معاي ت ديكن تطبيقها يف ضوء ادلعاي ت الشرعية حىت وإن كان ادلشروع انجحا فهذا اليع ت قبول تويلو من قبل ادلصرف اإلسالمي ما مل يكن متوافقا مع األحكام الشرعية. وقد الحظ الباحث ىنا اهنا توجد خطورة من ىذه الناحية وذلك قد تقع أخطاء من العامل داخل ادلشروع بتجاوزه القوان ت الصحيحة الشرعية يف أي مشروع تويلي اليت جيب اإللتزام هبا معاي ت احملاسبة كادلراجعة كالضوابط للمؤسسات ادلالية اإلسبلمية 1423 ىػ ػ 2002 صفر 1423 ػ أبريل 2002 معيار الضبط رقم )2( : الرقابة الشرعية ػ ص

109 دراسة اجلدوى 2. اإلقتصادية للمشروع. ك ب توجيو السؤاؿ ذاتو ا ب مدير إدارة التمويل ابدلصرؼ كأجاب بشكل مفصل أبن مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع ماالنج يعمل بنفس ادلعاي ت اليت تعمل هبا كل ادلصارف االسالمية ولكن تكم ان صيغة التمويل ابدلشاركة ىو عقد تشارك ب ت العميل وادلصرف فإن ادلصرف يتشارك مع العميل يف االرابح واخلسائر وبذلك يقوم ادلصرف إبعادة النظر يف دراسة اجلدوى االقتصادية للمشروع ومدى توافقها مع األنشطة ادلسموح هبا شرعا وفقا لقاعدة )احلالل واحلرام( وقد تعد من قبل ادلصرف أو يتم االستعانة ترباء من خارج ادلصرف.) 103 ( ويرى الباحث ىناؾ عدة معاي ت متعارؼ عليها لدل ادلصارؼ اإلسبلمية تستخد عقد منح التمويل كقد تتفق بعض ىذه ادلعاي ت مع ادلعاي ت ادلستخدمة ب ادلصارؼ التقليدية إال أف ما ؽليز ادلعاي ت ادلتبعة ابدلصارؼ اإلسبلمية ىو مدل عبلقتها كتطابقها مع أحكا الشريعة اإلسبلمية كػلث ادلصرؼ علي كجود معاي ت ؽلكن تطبيقها ب ضوء ادلعاي ت الشرعية حىت كإف كاف ادلشركع انجحانفهذا ال يع ت قبوؿ سبويلو من قبل ادلصرؼ اإلسبلمي ما ب يكن متوافقان مع األحكا الشرعية كادلعاي ت ادلادية كاليت تظم معيار الربح أك العائد ادلناسب كمعيار الضماانت كالكفاالت ادلتمثلة ب الضماانت العينية كالشخصية كادلعاي ت الشرعية كالعقائدية كاليت هتدؼ إ ب ربط السلوؾ االقتصادم للمصرؼ ابلشريعة اليت تعترب الفيصل ب قبوؿ االستثمار من عدمو كاليت ترتكز على ضركرة أف تكوف مدخبلت كسلرجات ادلشركع كأساليب استخدامها غ ت زلرمة أك زلرمة أك غ ت مقبولة شرعا الحظ الباحث أبف إدارة التمويل داخل ادلصرؼ اثناء زايرتو أبف إدارة التمويل ابدلصرؼ ذلا اىتماكب ت بتطبيق ادلعاي ت الشرعية. DEWE...VERO مد ر إدارة التمو ل بمصرف ماند ري فرع ماالنج اندون س ا. تار خ الممابلة. 5102/2/2 ف

110 3. إجياد العميل ادلتفقو فادلعامالت ادلالية اإلسالمية ك ب توجيو السؤاؿ ا ب مدير إدارة التمويل ابدلصرؼ عن كيفية إغلاد العمبلء ادلتفقه ت ب ادلعامبلت ادلالية اإلسبلمية فأجاب ابن سلوكيات العميل و حسن اخللق السمعة الطيبة 104 ) ( واإلدلام التام تجال النشاط ادلراد طلب التمويل لو حىت تتأكد ادلصارف اإلسالمية من إمكانية اس تداد أمواذلا واالطمئنان على منح التمويل يف رلالو الصحيح إال أن ذلك ال يع ت قيام ادلصرف اإلسالمي تقاضاة العميل واحلجز عليو عند أتخره عن السداد ألسباب خارجة عن إرادتو كما ىو متبع يف ادلصارف التقليدية بل يلجأ ادلصرف اإلسالمي إى أتجيل السداد بدون أية أعباء إضافية ونأ حالة وجود أي عراقيل يف عملو. يقوم ابلرجوع ايل ادلصرف يف غلب أف يتوافر ب العميل ادلتقد للحصوؿ على سبويل من ادلصرؼ اإلسبلمي دلشركعو الصغ ت رلموعة من ادلواصفات كاالش تاطات لتأم ت صلاح ادلشركع كمعيار التكوين الشخصي من حيث القيم كادلثل األخبلقية كالسلوؾ الطيب لتجنب عمليات الغرر كالتدليس كالكذب كضلو ذلك كؽلكن التحقق من ذلك من خبلؿ ادلقابلة الشخصية كمن قبل شخصاف من ذكم السمعة الطيب كمعيار التخصص أف يتفق طبيعة نشاط ادلشركع الصغ ت مع التأىيل العلمي كاخلربة العملية للعميل هبدؼ االطمئناف على قدرتو على التشغيل بكفاءة كمعيار احلنكة كالبص تة أف يكوف لدل العميل حنكة كبص تة ب إدارة ادلشركع كقيادة العامل ت معو كىذه قدرات قد تتوافر ب بعض الناس كال تتوافر ب البعض اآلخر كمعيار العبلقات مع الغ ت أف يكوف للعميل رلموعة من العبلقات العامة كالعبلقات ادلتخصصة دبا تسهل لو تشغيل مشركعو كتسوية منتجاتو كتذليل ادلشكبلت اليت قد تقف حجر عثرة ب أعمالو. ) 104 (.المرجع السابك. 95

111 4 -ادلتابعة الدورية وادلستمرة للمشروع 105 ومت توجيو السؤال ايل مدير إدارة التمويل ابدلصرف عن متابعة ادلشروعات) ) فأجاب ان يتم عن طريق تكليف جلنة من داخل ادلصرف تتابعة وتدقيق وفحص و تليل كافة األعمال واألنشطة اليت ديارسها العميل داخل ادلشروع للتأكد من أهنا تتم وفقا إلحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية ودلعرفة نية العميل ومدي وقوفو علي س ت ادلشروع وذلك ابستخدام رلموعة من الوسائل واألساليب ادلالئمة وادلطابقة للشرع وبيان ادلخالفات واألخطاء متضمنة ادلعنية اجلهات إ ى التقارير وتقدمي وتصويبها ادلالحظات والنصائح واإلرشادات وسبل التطوير إى األفضل متابعة وفحص و تليل األنشطة واألعمال والتصرفات والعمليات اليت تقوم هبا ادلؤسسة للتأكد من أهنا تتم وفقا ألحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية وذلك ابستخدامها الوسائل واألساليب ادلالئمة ادلشروعة مع بيان ادلخالفات واألخطاء وتصويبها ووضع البدائل ادلشروعة ذلا وتقدمي التقارير إى اجلهات ادلعنية متضمنة إبداء الرأي الشرعي والقرارات والتوصيات واإلرشادات دلراعاهتا يف احلاضر لتحقيق الكسب احلالل وكذلك يف ادلستقبل بغرض التطوير إى األفضل ىنا بوجود نقص يف اخلربات لبعض ادلشاريع من قبل موظفي ادلصرف ولذلك يضطر ادلصرف أبشخاص من ذوي اخلربة الستشارهتم يف بعض األمور 106.) ( وقد الحظ الباحث ابالستعانة البياانت نتائج كمن خبلؿ عرض البياانت يرى الباحث اف ادلعاي ت اليت يستند عليها ادلصرؼ ينقصها العمل كادلثابرة كذلك ب متابعة كفحص صبيع األعماؿ اليت يقو هبا ادلصرؼ كذلك دلعرفة ما إذاكانت ىذه التصرفات تتم كفقان دلا جاء ب الشريعة اإلسبلمية كابلطرؽ ادلشركعة كأف مدير ادارة التمويل فادلقابلة اليت أجراىا الباحث معو حيث من خبلذلا الحظ الباحث أبنو كاف يلمح بنقص ادلوظف ت ذكم اخلربة فالتعامبلت ادلالية اإلسبلمية كاحملاسبية ادلتعلقة ابلتمويل ابدلشاركة حيث كانت االجابة من مدير ادلصرؼ بشكل ملخص كسلتصر أبف ادلصرؼ ػلاكؿ كضع اخلطط البلزمة لتجاكز ام سلاطر قد يتعرض ذلا ادلشركع من انحية العميل اك الدعم ادلادم من قبل ادلصرؼ كمن انحية اخرم الضغط. DEWE...VERO مد ر إدارة التمو ل بمصرف ماند ري فرع ماالنج اندون س ا. تار خ الممابلة. 5102/2/2 ف.. DEWE..VERO مد ر إدارة التمو ل بمصرف ماند ري فرع ماالنج اندون س ا. تار خ الممابلة. 5102/2/2 ف

112 الذم يتعرض لو من قبل ادلصرؼ ادلركزم كالقرارات اليت ال تتماشى مع ادلصرؼ اإلسبلمي. شكل رقم ( )3 يوضح ادلعاي ت اليت يعمل هبا مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا -: المعايير التي ت عين علي التمويل بالمشاركة دراسة المشروع من الناحية وتعني دراسة أبعاد المشروع من حيث جواز شرعيته وتماشيه مع اسلوب التمويل اإلسالمي الشرعية دراسة الجدوى اإللتصادية للمشروع اي دراسة المشروع وتكلفته المادية حتي يكون المصرف علي دراية من حيث لدرته علي توفير السيولة الالزمة لدعم وتنويل المشروع الممدم من العميل ايجاد العميل المتفمه في المعامالت اإلسالمية يجب ان يكون الزبون متفهم ويعرف كيفية عمل المشروعات الممولة من لبل المصارف اإلسالمية ألن تختلف عن المصارف التمليدية اختالف جوهري المتابعة الدورية والمستمرة للمشروع من لبل لجنة المصرف يعتبر هذا المعيار مهم جدا ألن المصرف أصبح شريكا في هذا المشروع, عليه يجب تكليف لجنة لمتابعة المشروع ادلصدر / اعداد الباحث 97

113 ادلطلب الثالث:- الصعوابت اليت يواجها مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا يف تطبيقو لعقود ادلشاركة قا الباحث بطرح السؤاؿ السابق ذكره علي مدير مصرؼ الشريعة مانديرم 107 فرع ماالنج اندكنيسيا ك انت إجابتوكاال ب) ) :- االسبلمي أن مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع ماالنج اندونيسيا يواجو العديد من التحد يت حيث مت سردىا من قبل مدير ادلصرف كاأليت :- -1 ادلنافسة القوية من قبل ادلصارف التقليدية توجد بعض ادلصارف التقليدية اليت تلك مستوي عايل جدا خدماهتا وىذا بعد ما افتتحت ىذه ادلصارف نوافذ )أقسام( للمعامالت اإلسالمية حديثة النوع وىذا ما جيعل ادلصارف اإلسالمية أبن تسعى جاىدة لتوف ت اخلدمات والتقنيات احلديثة اليت تعمل هبا ادلصارف التقليدية ادلصرف يعاين من منافسة البنوك التقليدية اليت يتعرض ذلا. -2 القوان ت الصادرة من ادلصرف ادلركزي : حيث الحظ الباحث أبن أيضا تكون من أكثر التحد يت اليت تواجو عمل ادلصرف حيث ان القيود والتشريعات اليت يضعها غ ت مطابقة للمعاي ت الشرعية اخلاصة ابدلصارف اإلسالمية وىنا يكون ادلصرف مقي ا د. تتعلق بتكييف العمل ادلصريف وما ي تتب على ىذا التكييف من أحكام إلزامية. فالعمل ادلصريف يف نظر القانون ال جيوز أن يتعرض ألي سلاطرة يف نشاطو وذلك حفاظا على سالمة الودائع واحلساابت اجلارية لذلك تش تط القوان ت ضوابط معينة يف ىذا اخلصوص منها مثال أال تتعدى األنشطة اليت تتضمن سلاطرة رأس مال البنك واحتياطاتو )أي حقوق ادلسامه ت( حىت تظل الودائع واحلساابت اجلارية تنأى عن ادلخاطرة بل وتعترب القوان ت ادلصرفية شراء األسهم وادلعادن النفيسة من قبيل ادلخاطرة دلا تتعرض لو من تغ ت يف األسعار... كتنحصر لذلك سبل استثمار البنك دلا لديو من كدائع كالنسبة ادلسموح لو التصرؼ فيها من احلساابت اجلارية ب اإلقراض بفائدة كذلك بسبب أف عملية اإلقراض قلت نسبة الفائدة فيها ضماف لرأس ادلاؿ ادلقرض. مهما HARI NOPA KURNIAWAN مد ر مصرف ماند ري فرع ماالنج اندون س ا. تار خ الممابلة. 5102/2/

114 كإذا كانت معظم القوان ت ربدد حدا أعلى للفائدة ال غلوز تعديها فإف بعض القوان ت ربدد كذلك حدا أد ب للفائدة ال غلوز النزكؿ عنها كذلك ضباية للمودع ت بضماف حد أد ب من العائد ذلم. كتفاداي لبلصطدا هبات ت ادلشكلت ت )عد جواز االستثمار ابدلخاطرة كضماف حد أد ب للفائدة( كغ تىا من ادلشاكل القانونية األخرل ب ذبد الدكؿ اليت مسحت إبنشاء بنوؾ إسبلمية فيها دكف تغي ت نظامها ادلصر ب سبيبل إ ب إزالة ىذا التناقض إال إبصدار قوان ت خاصة تعفي ىذه البنوؾ من اخلضوع لكل أك بعض أحكا قوانينها ادلصرفية. ك ب خارج نطاؽ الدكؿ اإلسبلمية البنوؾ اإلسبلمية من أحكا قوانينها ادلصرفية حيث ال أمل ب إصدار قوان ت خاصة إلعفاء فستظل ىذه ادلشاكل حباجة إ ب حلوؿ عملية سبكن البنوؾ اإلسبلمية من العمل كفقا للشريعة اإلسبلمية كدكف اصطدا مع القوان ت ادلصرفية الحظ الباحث أبف ادلصرؼ يواجو نفس ادلشكبلت اليت يتعرض ذلا كل ادلصارؼ اإلسبلمية اال كىي مشكلة ادلصرؼ ادلركزم كقوانينو الغ ت متطابقة مع جوىر ادلصرؼ اإلسبلمي 108 ) (. 3 -صعوبة إجياد العميل ادلوثوق : فيو حسب ما أفاد مدير مصرف مانديري ان من ادلشاكل اليت تواجو مصرف الشريعة مانديري االسالمي فرع مالنج اندونيسيا أن التمويل ابدلشاركة جيب أن تتم مع العميل ادلوثوق فيو وىذه الثقة توجد صعوبة يف توفرىا فالعمالء ادلتقدم ت ابدلشاريع ايل ادلصرف وتعترب من اكثر ادلشاكل اليت تواجو ادلصرف ألن العميل فالتمويل ابدلشاركة يكون شريكا مع ادلصرف ذلذا علي ادلصرف ال تيث يف ا تاذ القرار ابدلوافقة من عدمها. فبعض ادلتعامل ت مع ادلصارف اإلسالمية يسعون للتعامل معها ال لتجنب ادلعامالت الربوية مع البنوك التقليدية بل زلض ب غية احلصول على السلعة أو النقد أبي وسيلة فصيغ ادلرا تة وادلشاركة وادلضاربة ال تعدو ابلنسبة ذلم وسيلة للتمويل وليست نوعا من أنواع التجارة والبيوع وىو ما يدفعهم إى التحايل على اإلجراءات وتقدمي ادلستندات الومهية وادلعلومات غ ت احلقيقية متجاىل ت اجلوانب الشرعية يف 108. مرجع سابك رلم )21(. 99

115 يقوم اليت ادلعاملة ىناؾ صعوبة ب ادلصرؼ هبا اإلسبلمي ادلصرف العميل إغلاد فتكون الذم صورة تتوافر ادلعاملة فيو حقيقتها يف الصفات 109 صورية.) ( كادلشارك ت العمبلء خربة كقلة البلزمة مع ادلتعامل ت إلدارة الحظ ادلشركع ادلصارؼ الباحظ أك اف دلشاركة ب اإلسبلمية األعماؿ كاألنشطة االستثمارية فضبلن عن االضلدار األخبلقي ادلتعلق ابألمانة كالسلوؾ القو ب جعل كث تان من ادلصارؼ كادلؤسسات ادلالية يربجم عن إبرا عقود ادلضاربة كادلشاركة كما ؽلاثلهما خوفان على أمواؿ ادلودع ت كربرزان من تعريض أمواؿ ادلصرؼ للضياع ليست عليو 110 ) ( ىي بسهولة ابقي الصيغ. أساس ما ادلعلو فمن التمويل إ ب أدل قوة بل ازدىار الضماانت األساس صيغة ىو ب الثقة مثل ادلراحبة كصيغة ىذه ابلعميل من الصيغ كىو صيغ 4 -نقص ادلوظف ت ادلتفقه ت يف صيغ التمويل االسالمي : أضاف ايضا أبن ادلصرف يواجو صعوبة يف انتقاء من ال ما التمويل ادلوظف ت ادلتفقه ت يف صيغ ؽلكن على االستثمار احلصوؿ حساب العمل ادلصريف االسالمي ومعرفتهم لعمليات التمويل ابدلشاركة وكيفية التعامل والتعاقد مع العمالء في جرب ادلصرف علي توف ت دورات تدريبية لتقوية و تك ت ادلوظف ت اجل دد من تفهم العمل ادلصريف االسالمي وما يوجد بو من اختالفات جوىرية بينو وب ت ادلصارف التقليدية. وقام الباحث بطرح السؤال على 111 ) ( مدير التسويق تصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج اندونيسيا وأجاب أبن ادلصرف يقوم بتقدمي اخلدمات ادلصرفية وشلارسة األعمال التمويلية بطريقة شرعية وال يتم شراء أو بيع إال بعد اطالع إدارة التمويل على أي مشروع مقدم من العمالء للمصرف ويضيف أبن األرابح تكون زلددة بنسب معينة حسب رأس ادلال وذلك أبن ادلصرف ال يتجاوز القوان ت الشرعية اليت سنها 112 ادلصرف والقائمة علي اساس ادلصارف اإلسالمية وىي ادلعاي ت الشرعية للمصارف اإلسالمية) ). والحظ الباحث عليو من قبل العمبلء. أف ادلصرؼ يعا ب من عد قدرتو علي قبوؿ بعض ادلشاريع ادلعركضة. KURNIAWAN HARI NOPA مد ر مصرف ماند ري فرع ماالنج اندون س ا. تار خ الممابلة. 5102/2/ د. دمحم وف ك ز ن العابد ن مجلة الب ان ألحمد عبدالرحمن الصو ان سنة 5105 العدد KURNIAWAN HARI NOPA مدير مصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/ hardi rian prio مد ر التسو ك بمصرف الشر عة ماند ري فرع ماالنج اندون س ا. تار خ الممابلة 5102/2/

116 حيث قا الباحث بطرح السؤاؿ علي مدير إدارة التمويل ب مصرؼ الشريعة مانديرم االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا ماىي الصعوابت اليت تواجو مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا ب تطبيقو لعقود التمويل ابدلشاركة 113 وأجاب أبن مصرف الشريعة مانديري يواجو العديد من ادلشاكل) ) وىي تقيد ادلصرف االسالمي مانديري ابلرجوع للقوان ت اليت تصدر من ادلصرف ادلركزي أبن ىناك تد يت عدة منها التحد يت القانونية ومنها التحد يت الشرعية. التحد يت وادلصارف التجارة قوان ت من كث ت القانونية: غ ت أ ناط ويف سارية تزال ال والشركات إسالمية وىي ال تناسب يف بعض أحكامها أنشطة العمل اإلسالمي بل تصره يف نطاق ضيق زلدود. ويف ذات الوقت تربم البنوك اإلسالمية عقودىا ومعامالهتا وفق الشروط والضوابط الشرعية ويتطلب تنفيذىا يف احملاكم جهودا وتكاليف إضافية مش تا إى انو ال يوجد يف الوقت الراىن إطار مرجعي لإلشراف على البنوك اإلسالمية يتناسب مع طبيعة العمل ادلايل اإلسالمي شلا يشكل عائقا أمام نو ادلصارف وتقدمها. التحد يت يف مستوى التشغيل: كإلزامها ابالحتفاظ بنسبة من ودائعها لدى البنوك ادلركزية وكث ت منها خيضع لنظام الفائدة الربوية كما أن البنوك ادلركزية تقوم بوظيفة ادلقرض لبنوك وال تستطيع البنوك اإلسالمية أن تستفيد من ىذه التسهيالت يف سد حاجتها ادلاسة نظرا للنظام الربوي الذي تنطوي عليو وشلا تعانيو بعض ىذه البنوك ضآلة رؤوس أمواذلا فال تستطيع بذلك أن تواكب الصناعة ادلصرفية ادلتقدمة وال الوفاء تاجات ادلتزايدة. ادلتعامل ت نتائج البياانت خروجها إ ى تؤدي قد مصاعب بذلك تواجو بل معها من خبلؿ اجاابت مدير ادلصرؼ كمدير إدارة التمويل يف السوق من الحظ الباحث ادلنافسة ظل أف ىناؾ العديد من العوائق كالتحدايت اليت تواجو مصرؼ الشريعة مانديرم االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا منها ماىي سلتصة ابدلصرؼ مكاف الدراسة كمنها ما ادلركزم كأف اجاابت ادلوظف ت كانت كاضحة كصرػلة العديد من ادلشاكل ويرى الباحث تتعلق ابلبنك كمضموهنا أف ادلصرؼ لديو أف إجاابت مدير ادلصرؼ كمدير إدارة التمويل تكوف 113 DEWE...VERO مدير إدارة التمويل دبصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/6 ؼ. 101

117 مكملة لبعضها البعض ب شرحهم للمشاكل اليت يعا ب منها مصرؼ الشريعة مانديرم االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا. 102

118 شكل رقم )4( يوضح الصعوابت اليت يواجها مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا يف تطبيقو لعقود ادلشاركة :- الصعوابت اليت يواجها مصرف الشريعة مانديري يف تطبيقو لعقود ادلشاركة ادلنافسة القوية من قبل ادلصارف التقليدية القوان ت الصادرة من ادلصرف ادلركزي تتعرض ادلصارف اإلسالمية للتنافس من قبل ادلصارف التقليدية تي ادلركزي وأيضا ما تتلكو من امكانيات تتفوق هبا علي ادلصارف اإلسالمية ث توافقها الكامل مع ادلصرف إن القرارات الصادرة من ادلصرف ادلركزي تقف عائقا أمام ادلصارف اإلسالمية وىذه مشكلة تتعرض ذلا كافة ادلصارف اإلسالمية لعدم وجود قرارات شرعية مستقلة وخاصة ابدلصارف اإلسالمية صعوبة إجياد العميل ادلوثوق فيو من ادلشاكل اليت تتعرض ذلا ادلصارف اإلسالمية صعوبة إجياد العمالء ادلميزين وادلتفقه ت أبعمال الص تفة اإلسالمية نقص ادلوظف ت ادلتفقه ت يف صيغ التمويل اإلسالمي من مشاكل ادلصرف ايضا نقص ادلوظف ت ادلتفقه ت بعقود التمويل اإلسالمي حيث يعترب أغلب ادلوظف ت خرجي ت من تصص اإلقتصاد التقليدي وىنا يصعب عليهم فهم اإلجراءات يف التمويالت اإلسالمية ادلصدر /إعداد البحث 103

119 ادلطلب الرابع : االس تاتيجيات اليت يستخدمها مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا لدفع ادلخاطر يف التمويل ابدلشاركة أوال : دراسة بيئة ادلشروع ومدي امكانية صلاحو قائبلن: كأجاب ادلصرؼ مدير علي السؤاؿ ىذا بطرح الباحث قا حيث لدى أبن درجة ادلخاطرة تعترب أحد ادلرتكزات االساسية الس تاتيجية يساعد خاص جهاز خالل من للمخاطر واضحة سياسة البنك 114 االستثمار) ) يف االدارة حيث جيب أن يكون ادلرتبطة ادلخاطر قياس تجاالت وأدوات االستثمار ادلختلفة. فسياسة ادلخاطر تتضمن قياس درجة ادلخاطر ابلنسبة لكل رلال من رلاالت االستثمار كما تقيم ادلخاطر ابلنسبة لألدوات االستثمارية. فعلى سبيل ادلثال درجة ادلخاطرة يف عقود ادلضاربة وادلشاركة عادة ما تكون أعلى من عقود ادلرا تة. كما ان تقييم ادلخاطر يتضمن دراسة بيئة االستثمار على القوان ت على التعرف جيب حيث فيها االستثمار البنك ينوي اليت الدول أو ادلستهدفة والتشريعات اليت تمي ادلستثمر ابإلضافة اى األوضاع االقتصادية والسياسية وكل ما يتصل أو ديكن أو يؤثر االستثمارية استثمارات وتعدد البنك. أسواق ابإلضافة االستثمار ذلك ا ى وذلك فإن هبدف سياسة من احلد ادلخاطر ادلخاطرة تتضمن حيث احملافظ تنويع على احلرص الحظ الباحث أبف مصرؼ مانديرم يستع ت أحياانن بكوادر خارجية من ذكم اخلربة ب بعض ادلشاريع كذلك لعد كجود موظف ت داخل ادلصرؼ لدراسة ىذه الشاريع. اثنيا : تركيز ادلشروع يف رلال مع ت ادلصرف مدير علي السؤال ىذا بطرح الباحث قام حيث قائال وأجاب 115 ( (إن تركيز االستثمار يف رلال مع ت أو يف أدوات أو اسواق معينة يرفع من ادلخاطر اليت يتعرض ذلا البنك. كما ان سياسة اآلن ادلخاطر سياسات تتضمن تتضمن عدم ضوابط تركيز معينة عمليات تتعلق التمويل تجم يف التمويل عدد ادلقدم زلدود ا ى العمالء. من العمالء. ان ويعترب البنوك تنويع ادلركزية العمالت تتب ت اليت يستثمر فيها البنك أيضا من السياسات االستثمارية السليمة. وتتب ت ادلصارف ادلركزية وجلنة ابزل عددا من الضوابط للحد من ادلخاطرة. 114 HARI NOPA KURNIAWAN ادلرجع السابق. مدير مصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/1 104

120 اثلثا : التغلب علي التنافس مع ادلصارف التقليدية كقد قا الباحث بتوجيو نفس السؤاؿ علي مدير ادارة التمويل دبصرؼ الشريعة مانديرم االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا فأجاب -: حيث يعمل ادلصرف علي دعم إس تاتيجية احلد او التغلب علي التنافس من قبل ادلصارف األخرى ال من حيث العائد فقط وإ نا من حيث تدريب الكوادر الوظيفية التدريب اجليد والقيام ابدلتابعة الدورية للمشروعات اليت سبق ومت التعاقد هبا مع ادلصرف وايضا من جهة أ خري تقدمي األدوات ادلبتكرة والفرص االستثمارية اليت تذب العمالء وتشجعهم على توظيف أمواذلم مع ادلصرف االسالمي. أدوات استثمارية متنوعة فالعمالء حيتاجون اى أدوات استثمارية متنوعة تتناسب مع توجهاهتم االستثمارية فكلما استطاع البنك أن يوفر حزمة من أدوات االستثمار اليت تتوافق مع رغبات العميل العمالء ادلشار يف اليها البنك أعاله وكلما فإن تعزز ىنالك وضعو رلموعة التنافسي من ابإلضافة السياسات ا ى ادلساندة ادلرتكزات اليت االس تاتيجية االىتمام جيب 116 واحتياجاهتم) (. 117 االستثمار.) ) للسياسة هبا اتسعت قاعدة لدعم االستثمارية اس تاتيجية ك ب ادلقابل يبلحظ أف االقتصاد ب الدكؿ العربية كاإلسبلمية عمومان كالعمل ادلصر ب كادلا ب اإلسبلمي بوجو خاص تسوده حالة من ادلباعدة ب ت أطرافو على الصعيد التطبيقي كاالستثمارم كتطغى على عبلقات أطرافو ركح التنافس كالتناحر كذلك ب الوقت الذم أدل ربرير التعامل ب اخلدمات ادلصرفية إ ب خلق نوع من ادلنافسة غ ت ادلتكافئة ب ت ادلصارؼ العادلية كادلصارؼ احمللية كمنها ادلصارؼ اإلسبلمية اليت ال تزاؿ غ ت مهيأة دلواجهة ىذه ادلنافسة نظران حملدكدية أحجامها كضعف إمكاانهتا االقتصادية 118 كتواضع خدماهتا ابلنسبة للمصارؼ التقليدية) ). DEWE...VERO مد ر إدارة التمو ل بمصرف ماند ري فرع ماالنج اندون س ا. تار خ الممابلة. 5102/2/2 ف. DEWE....VERO مدير إدارة التمويل دبصرؼ مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا. اتريخ ادلقابلة. 2016/6/6 ؼ د. أحمد العث م. التحد ات الت تواجهها البنون االسالم ة.صح فة الجز رة للطباعة والنشر سنة 0258 م. العدد _السعود ة 105

121 فقط كىنا غلب التنبيو إ ب أف ادلصارؼ اإلسبلمية ال تعا ب من ربدايت العودلة اخلارجية بل ؽلتد األمر إ ب تداعيات العودلة كأتث تاهتا غ ت ادلباشرة على الساحة الداخلية كيبلحظ أف نوعية التحدايت اليت تواجو البنوؾ اإلسبلمية تبدك أكثر صعوبة من التحدايت اليت تواجهها مؤسسات مصرفية أخرل نظران لطبيعة البيئة ادلصرفية اليت تعمل 119 فيها كمن ىذه التحدايت.) ) نتائج البياانت : الحظ الباحث ىنا أف ادلصرؼ قد قا بوضع اس تاتيجيات لدفع ادلخاطر ب حالة كجودىا ألم سبب من االسباب كأيضان يوجد لدعمهم ابلدكرات التدريبية اجليدة كخاصة فالص تفة االسبلمية كما اىتما من قبل إدارة ادلصرؼ ابدلوظف ت سبتاز بو من خصائص عن البنوؾ التقليدية ليكوف ادلوظف علي كعي ات كالثفقو بكل االمور اليت يكلف هبا ب مصرؼ الشريعة مانديرم االسبلمي فرع ماالنج اندكنيسيا.. المرجع السابك

122 شكل رقم )5( يوضح اإلس تاتيجيات اليت يستخدمها مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا لدفع ادلخاطر يف التمويل ابدلشاركة اإلستراتيجياتالتييستخدمها المصرفلدفعالمخاطر دراسةبيئةالمشروعومديإمكانية نجاحه ايبمعنيدراسةامكانيةتمويلالمشروعمنناحية الدعمالماديورأسالمالالذييتطلبهالمشروع ومعرفةأبعادهومديامكانيةمتابعتهبطريمةمستمرة حتيالينتهيبخسارةالمشروع تركيزالمشروعفيمجالمعين يجبالتركيزفيالمشروعاتعليمجالمعينلمعرفة إدارةالمشروعادارةجيدةوتفهمالسوقالذييعمل فينفسالمجال,فمنالصعباني دارمشروعبهذه الصورةالمتنوعة التغلبعليالتنافسمنلبل المصارفالتمليدية انالتنافسيشكلخطركبيرعليكلالمصارف اإلسالميةوذلنلماتمتلكهالمصارفالتمليديةمن إمكانياتبشريةومادية,عليهفإنالمصرفيموم بوضعخططللتغلبعليهذاالتنافس ادلصدر /اعداد الباحث 107

123 ادلبحث الثالث : مناقشة النتائج مقدمة : قا الباحث بعد أف ب الفصل السابق بعرض البياانت كربليلها فيما يتعلق إبجراءات ادلتبعة للتمويل ابدلشاركة ب مصرؼ الشريعة مانديرم ك ذلك ادلعاي ت اليت تع ت على التمويل دبصرؼ الشريعة مانديرم كالصعوابت اليت مانديرم كاالس تاتيجيات يواجها مصرؼ الشريعة اليت يستخدمها ادلصرؼ لدفع ادلخاطر ب التمويل ابدلشاركة اليت ربصل عليها الباحث من خبلؿ ادلقابلة كادلبلحظة اليت قا هبا مع عينة الدراسة دبصرؼ الشريعة مانديرم من خبلؿ الدراسة ادليدانية على ادلصرؼ زلل الدراسة. أوال :منالشةاإلجراءاتالمتبعةللتمويلبالمشاركةفيمصرف الشريعةمانديرياإلسالميفرعماالنكاندونيسيا يلي ما ب ضوء ادلشاركة عملية بتنفيذ اإلسبلمية ادلصارؼ تقو اجلدكل. دراسة العقود. العمل. نظم -إعداد -إبرا -كضع -كضع -تقد ب اللوائح. التمويل. االتفاؽ حسب األداء كتقو ب كالرقابة ادلتابعة بواسطة ادلصرؼ. 108

124 109 دادعإ زكارلدا ةيلالدا ةيركدلا :ةكراشملل ةمئاق زكرلدا.ب الدا ةمئاق-.لخدلا ةمئاق- تاقفدتلا (ةيدقنلا 120.) عكرشم- عيزوت. حبارلأا رارمتسا ةكراشلدا ةبسالمحاك ةعجارلداك ىلع اهطاشن جئاتنك الذامعأ عيزوتك.حبارلأا ب ةلاح ةكراشلدا ةصقانتلدا ؼاضي ب إ ام :قبس ةصح ب وقت- ؼرصلدا.ةعابلدا فايب- حبرلا / ةراسلخا (ةيلاسمأرلا 121.) دقتي ليمعلا رمثتسلدا ب إ كنبلا يملبسلإا وعكرشبد احت قم ةغيصلا تيلا ديري فأ لماعتي ابه عم.كنبلا بلغك لاأ رظتني كنبلا يملبسلإا تيح ويتيأ ءلبمعلا لب بلغ ويلع فأ فوكي وى ردابلدا ثحبب صرفلا ةيرامثتسلاا ب ةحاتلدا ةئيبلا كلذك ؿلبخ تاساردلا تلبيلحتلاك ةيناديلدا ةيبتكلداك تيلا وقي ابه باىذلاك ابه ب إ ءلبمعلا اذإ زل رملأا امأك كنبلا ديدعلا رداصلدا تيلا ونكلؽ فأ يقتسي الذلبخ راكفلأا ةيرامثتسلاا ءاوس لخادلا كأ جرالخا تناايبلا ةيئاصحلإا ةروشنلدا نع ةطخ ةلكدلا كأ 120 ةتاحش ن سح ن سح.أ. سسلأا تاجلاعملاو ة بساحملا ةغ صل ةكراشملا ةكراشملاو ة هتلا ن لمتلاب امك مومت اهب فراصملا ة ملاسلإا عم تلااح ة م بطت ةنس ةروشلا راد كباسلا عجرملا..أ. ن سح ن سح ةتاحش سسلأا تاجلاعملاو ة بساحملا ةغ صل ةكراشملا ةكراشملاو ة هتلا ن لمتلاب امك مومت اهب فراصملا ة ملاسلإا عم تلااح ة م بطت راد ةروشلا ةنس 5112.

125 من إدارات دراساتو البحوث كالعمبلء للسوؽ كإعداد كالتطوير كادلنافس ت... دراسات كغ تىا اجلدكل يدعم هبا البنك أفكار العمبلء كغلذهبم لبلستثمار أك كغ تىا من من الدراسات ادلصادر اليت تقو اليت ؽلكن هبا أف 122. كإف ىذه الدراسة سبيزت عن الدراسات السابقة فيما يتعلق ابإلجراائت ادلتبعة للتمويل ابدلشاركة حيث سبيزت عن غ تىا مقارنةن ابلدراسات السابقة من التعرؼ علي اإلجراءات ادلهمة اليت تساعد ب س ت عملية التمويل ابدلشاركة بشكل أكثر سهولة كأماف من انحية الضماانت ادلطلوبة من العميل حيث اهنا ب إحدم الدراسات السابقة كانت إستنتجت أف ادلصارؼ تعا ب من كجود إشكاليات ب ضماف العميل ا ب هناية ادلشركع كهبذا سبيزت بوضع ضماانت تفرض علي العميل اإللتزا هبا ا ب أف ينتهي مدة ادلشركع ىذه الدراسة توصلت لئلجراءات التالية:- 1. دراسة الطلب ادلقد من العميل من حيث توافر معاي ت ادلشركع اجليد.. 2. دراسة اجلدكل االقتصادية للمشركع موضوع ادلشاركة من حيث: - الطلب على منتجات كخدمات ادلشركع.)الدراسة التسويقية( - اجلوانب الفنية للمشركع اجلوانب التمويلية للمشركع أسس قياس كتوزيع الربح أسس قياس كتوزيع اخلسارة. 3. احلصوؿ على الضماانت من العميل الشريك ضد التعدم كالتقص ت كاإلعلاؿ. 4. إبرا الوعد ابدلشاركة من قبل ادلصرؼ. 5. إبرا عقد ادلشاركة كملحقاتو د/ عبدالحم د عبدالفتاح المغرب االدارة االسترات ج ة االسالم ة مرجع سابك 110

126 فأ- كضع ظلاذج كنظم عمل ادلشاركة كادلش تايت كضلو ذلك كالرقابة على أعماؿ ادلشركع. نظم ادلشاركة ب ازباذ القرارات االس تاتيجية. كالبلئحة ادلالية كاإلدارية كاإلنتاج كادلخازف كضع النظا احملاسيب كادلا ب للمشركع كنظم ادلراجعة احملاسبة الدكرية على بيع جزء من حصة ادلصرؼ حسب االتفاؽ ادلراجعة كالرقابة على معامبلت ادلشاركة ادلنتهية ابلتمليك حساب أرابح ادلشاركة ادلنتهية ابلتمليك. 11.توزيع أرابح ادلشاركة ادلنتهية ابلتمليك. 12.تستمر عمليات ادلراجعة كالرقابة كاحملاسبة حىت ينتهي عقد ادلشاركة كتصفى. اثنيا : مناقشة ادلعاي ت اليت تع ت علي التمويل ابدلشاركة يف مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا من خبلؿ عرض البياانت كربليلها استطاع الباحث معرفة ادلعاي ت اليت يعمل هبا ادلصرؼ ب التمويل ابدلشاركة كىي اف التأكد من عمل ادلصرؼ اإلسبلمي علي الطريقة الشرعية كمدم انضباطو ابلضوابط الشرعية اخلاصة ابدلصارؼ اإلسبلمية يعترب شيء أساسي : ادلعاي ت ادلتعلقة ابجلهة ادلتقدمة بطلب التمويل بشخصية تتمتع اعتبارية مستقلة

127 كاإلدارم الف ت الكادر كجود حيث من ادلشركع تنفيذ على قادرة تكوف فأ- 2 عند الفنية ادلساعدة كتقد ب ادلشركع تنفيذ كمتابعة ابإلشراؼ القيا على القادر كادلا ب الضركرة. كمتطلبات شركط حسب ابدلشركع اخلاص ادلق تح إعداد على قادرة تكوف فأ- 3 ابدلشركع. العبلقة ذات كالواثئق الدراسات ك افة الصندكؽ االقل على كاحد عا ابلطلب ادلتقدمة اجلهة أتسيس على مضى قد يكوف فأ- 4 منظمة. مالية بياانت ك/ كأ مدققة مالية قوائم لديها يكوف كأف رلاؿ ب جيدة كخربة مسعة ذات ابلطلب ادلتقدمة اجلهة تكوف فأ زبصصها.) ) فإف ىذا يتطابق مع ماذكر ب اإلطار النظرم سابقان حيث ب عرضها تفصيبلن سابقان كنذكر منها : كس تتو شخصية الذاتية االستثمارية ابلسداد قابليتو احمليطة الزبوف قدرة ادلركز الضماانت للبيع بغرض كسهولة التمويل كتشمل الزبوف ادلا ب اإلضافية إجراءات عنواف للزبوف كادلتمثلة ب كترتكز اليت تسيلو عن ادلع ت كيشمل معرفة ترتكز لتحديد مدة كالوضع ربليبلن ندل على القانو ب للميزانية قدرة نوع ادلوفق ب مبلئمة كطبيعتو ك فاءة كحالة منح الظركؼ لتحديد كمسعتو ادلوقف كخربتو من ك فاءتو العملية العميل كقدرتو على الوفاء كقيمة التمويل الداخلية الضماف عدمو من كاخلارجية كمدل ادلقد الظركؼ كالظركؼ

128 لذلك البلزمة السيولة توفر مدل إ ب إضافة سبويلو ادلراد ادلشركع بقطاع ادلتعلقة االقتصادية 124.) ( إضافة ا ب ذلك أف ىذه الدراسة توصلت أف ىناؾ معاي ت أخرم أيضان مهمة جدان اال كىي :- دراسة ادلشاريع من حيث عملها كدراسة اجلودة اإلقتصادية ذلذه ادلشاريع التمويلية كإغلاد العميل ادللم كادلتفقو ب ادلعامبلت اإلسبلمية كأيضان متابعة ادلشاريع بشكل دكرم فهذاكلو يتم أبساليب مطابقة للشرع كبياف ادلخالفات كاألخطاء كتصويبها كتقد ب التقارير إ ب اجلهات ادلعنية متضمنة ادلبلحظات كالنصائح كاإلرشادات كسبل التطوير إ ب األفضل كىذا بعكس ماجاء فالدراسات السابقة فهي من خبلؿ نتائجها مايهمها ىو كتسليط الضوء علي صيغة ادلراحبة فقط كوهنا ىي األسهل كاألسرع ب التعامل. اثلثا : مناقشة الصعوابت اليت يواجها مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا يف تطبيقو لعقود ادلشاركة تواجو البنوؾ االسبلمية عدة صعوابت كقفت حاجزان اما تطور اخلدمات ادلصرفية كادلالية ب أداء ىذه البنوؾ لرسالتها كعد مراعاة ب سبويل العميل اجلدكل االقتصادية للمشركع كما اذا كاف التمويل يسبب تضخم أ ال حيث افرغ العمل ادلصر ب من مضامينو احليوية كاىدافو االس تاتيجية كاليت تتجاكز مسألة الراب ا ب ادلساعلة الفاعلة ب تية اجملتمعات االسبلمية كزايدة انتاجاهتا.. مرجع سابك د/ ابراه م ابوبكر المدن ن مؤتمر الخدمات المال ة االسالم ة الثان مرجع سابك

129 كأف من أكرب التحدايت ىو إنشاء إطار ػلكم البنوؾ االسبلمية كيشرؼ عليها كينظمها. فغياب النهج ادلش تؾ ب ت البلداف اليت توجد هبا بنوؾ إسبلمية من جهة يعد التحدم األكؿ كخباص و ة ب ظل كجود رأي ت سلتلف ت يرل الرأم األكؿ كيسود ب ماليزاي كاليمن أف البنوؾ االسبلمية ينبغي أف زبضع لنظا تشرؼ عليو كتنظمو ابلكامل البنوؾ ادلركزية كبصورة زبتلف كليةن عن البنوؾ 125 التقليدية) (. كأف ماذكرانه سابقان ب عرض البياانت من سرده ب اإلطار النظرم من صعوابت كمشاكل ادلشاكل كصعوابت فإنو يطابق ما ب تقبع داخل ادلصرؼ كالنقص الذم يعا ب منو ادلصرؼ ب عدد ادلوظف ت ادلتفقه ت ب ادلعامبلت ادلالية اإلسبلمية كزد علي ذلك معرفة ادلشاكل اليت ؽلر هبا ادلصرؼ ب صعوبة إغلاد العميل الذم ؽللك الصفات السوية بس تتو كسلوكو كمركزه اإلقتصادم كىذا ماؽليز ىذه الدراسة عن الدراسات السابقة حيث اهنا تعرض ب نتائجها فقط ادلشاكل األساسية اليت تتعرض ذلا كافة البوؾ اإلسبلمية اال كىي مشكلة القوان ت اليت يصدرىا ادلصرؼ ادلركزم كأيضان التناقس القائم من قبل ادلصارؼ التقليدية كعليو قا الباحث ابل تكيز ب ىذه الدراسة علي ادلشكبلت الداخلية للمصرؼ كزلاكلة إغلاد طرؽ إلزالتها كذلك كزلاكلة للصمود ب كجو ادلتغ تات العادلية. هبدؼ مواجهة ربدايت العودلة.. د/دمحم ز دان أ/ دمحم حمو تحد ات ومشكالت عمل البنون االسالم ة ف ظل التحد ات الراهنة وسبل مواجهتها الملتم الدول الثان مرجع سابك

130 رابعا : اإلس تاتيجيات اليت يستخدمها مصرف الشريعة مانديري اإلسالمي فرع ماالنج اندونيسيا لدفع ادلخاطر يف التمويل ابدلشاركة ىناؾ بعض ادلخاطر اليت زبتص هبا ادلصارؼ اإلسبلمية كادلتمثلة ب الصيغ التمويلية اليت تنفرد هبا ب طبيعة العبلقة ب ت ادلودع ت من أصحاب األمواؿ كادلصرؼ اإلسبلمي فهي تقو على أساس ادلشاركة ب الربح كاخلسارة بناء ن على قاعدة الغر ابلغ فادلغا ب كادلغار موزعة على أطراؼ العملية االستثمارية كليست على طرؼ كاحد كالراب إذ الرابح فيها طرؼ كاخلاسرالطرؼ اآلخرغ ت أف ادلصارؼ اإلسبلمية اليو رباكؿ أف تتجنب اخلسارة مطلقان ابستخدا أساليب ادلراحبة كدبحاكلة إغلاد صناديق التأم ت ضد ادلخاطر ألهنا ال تريد أف زبسر ك انت النتائج ادل تتبة على ىذا األمر أف عائد استثماراهتا ضعيف ك ب اجلهة ادلقابلة صلد أف ادلصارؼ اإلسبلمية ذبنبت االستثمار ب ادلشاركة كادلضاربة ألف نسبة ادلخاطرة فيها عالية كنسبة العائد عالية كذلك كمن ىذه ادلخاطر-: ادلخاطرادلؤسسية - سلاطر تطبيقات صيغ - عد جواز استخدا ادلشتقات ادلالية - )سلاطرعد التمويل انتقاؿ الفهم اإلسبلمي- لصيغ 126 ادلخاطر(.) ) سلاطر التمويل العوائد اإلسبلمي- غ تالشرعية 126. د.دمحم فوزي األنظمة الرلاب ة ألدارة مخاطر ص غ التمو ل اإلسالم بوابة الشرق االكترون ة لطر سنة

131 كىذه الدراسة سبيزت عن غ تىا من انحية اإلس تاتيجية ادلتبعة لدفع ادلخاطر ب أهنا توصلت بوجود سلاطر من انحية العميل كىي تتمثل ب كضع ضماانت ذبربه علي القيا ابدلشركع بطريقة صحيحة كشرعية من خبلؿ أهنا من للتأكد ؽلارسها اليت كاألنشطة األعماؿ متابعة تتم كتدقيق كفقان كفحص إلحكا اإلسبلمية كطبقان للفتاكل كالقرارات كالتوصيات الصادرة من اذليئة الشرعية. كربليل كمبادئ كافة الشريعة كتوصلت أيضا ا ب اف من إحدم اإلس تاتيجيات ىي كضع اخلطط االزمة للتغلب علي التنافس القائم من ادلصارؼ التقليدية كزلاكلة إغلاد العمبلء ذكم النباىة كاحلنكة ب إدارة ادلشاريع كمن ؽلتلكوف خربة ب السوؽ ادلشركعات داخل ادلصرؼ حيت كلو يفتقر لبعض ادلكانيات ادلتطورة ىذه الدراسة عن سابقاهتا من الدراسات األخرم كذلك من اىم اإلس تاتيجيات لنجاح كىذا ماسبيزت بو حيث أف بعضها توصلت إ ب ادلشاكل ادلعتادة ب كل ادلصارؼ اإلسبلمية اإلخرم كالقوان ت الصادرة من ادلصرؼ ادلركزم كادلنافسة من قبل ادلصارؼ التقليدية كوهنا تتماشي مع قوان ت ادلصارؼ ادلركزية كالشركات اليت تعمل ربت القوان ت الوضعية. الفصل اخلامس نتائج الدراسة والتوصيات 116

132 أوال : نتائج الدراسة من حيث اإلجراءات ادلتبعة للتمويل ابدلشاركة يف مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج -1 استنتج الباحث من خبلؿ الدراسة إف اإلجراءات اليت يقو هبا مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج تكوف إجراءات صحيحة ككاضحة من انحية ادلصرؼ ادلموؿ كالعميل القائم ابدلشركع فتبدأ من األ ب :- - تقد العميل بطلب التمويل.. قيا ادلصرؼ بتسليم األكراؽ الطلوب ملئها من العميل - قيا ادلصرؼ ابلتحقق من ادلستندات ادلقدمة من العميل. قيا ادلصرؼ ابلتحقق من حالة العامل كشخصيتو ربليل نتائج التحقق من العميل توقيع الضماانت كتوقيع عقد ادلشاركة مع العميل. - كتنتهي ابدلوافقة علي ادلشرع كتكليف جلنة من ادلصرؼ دبتابعة س ت عمل ادلشركع كلكن ادلصرؼ يفتقر ب بعض ادلشركعات للموظف ت ذكم اخلربة حيث يقو ابإلستعانة منكوادر من خارج ادلصرؼ لدراسة جدكم بعض ادلشاريع. 117

133 من حيث ادلعاي ت اليت ت ع ت علي التمويل ابدلشاركة يف مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج -2 توصلت ىذه الدراسة ا ب اف ادلصرؼ يعتمد علي ادلعاي ت األتية : 1 -دراسة ادلصرؼ للمشركع ادلقد من الناحية الشرعية. 2 -دراسة اجلدكم اإلقتصادية للمشركع.. 3 -إغلاد العميل ادلتفقو للمعامبلت ادلالية اإلسبلمية 4 -ادلتابعة الدكرية كادلستمرة للمشركع. كهبذا استنتج الباحث اف مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج يقو ابإلعتماد علي معاي ت معينة فالتمويل ابدلشاركة كىي تركيزه ب ادلشاريع علي رلاؿ مع ت كىي خطوة صحيحة حيت ال ػلصل ارابؾ ب إدارة ادلشركع كأيضان يركز علي دراسة الشاريع قبل ادلوافقة كالقبوؿ من انحية امكانية النجاح كتقبل السوؽ العا جملاؿ التمويل كأيضان دراسة اجلدكم اإلقتصادية للمشركع ادلطلوب سبويلو من حيث قدرة ادلصرؼ علي دعم ادلشركع ماداين كمراقبتو ادلستمرة كيركز علي امكانية التغلب علي التنافس القائم من قبل ادلصارؼ التقليدية اليت تلعب دكران ب إدارة مشاريعها الربوية كلكن ىنا ادلصرؼ لكي يتغلب علي ىذا التنافس غلب عليو توف ت اإلمكانيات احلديثة كالسيولة االزمة لتمويل أكثر عدد من ادلشاريع ادلساعلة ب رفع نسبة التية كأيضان عليو زايدة عدد ادلوظف ت كتدريبهم ب دكرات ذبعلهم ملم ت ابدلعامبلت ادلالية ادلصرفية اإلسبلمية. 3 -من حيث الصعوابت اليت تواجو مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج اندونيسيا 118

134 ابلرغم من إىتما ادلصارؼ الغسبلمية كحرصها علي اإلسها ب دعم بركز كتطور ادلؤسسات الصغ تة كادلتوسطة ال تزاؿ ب ىذه ادلؤسسات تعا ب الكث ت من نقاط الضعف اليت تصع ب من مهمة العمل ادلصر ب كربوؿ دكف إستفادهتا من اخلدمات الثمينة اليت ؽلكنها اف تقدمها ذلا كمن ضمن ىذه التغ تات اليت ينبغي علي ىذه ادلؤسسلت كالسلطات العمومية تداركها مايلي 1 -مصداقية كشفافية البياانت كالقوائم ادلالية اليت تقدمها ىذه ادلؤسسات للمصارؼ شلا ػلوؿ دكف نشاطها اإلقتصادم. اإلحاطة حبقيقة توازف مركزىا ادلا ب ككضعيتو كآفاؽ 2 -غياب التسي ت ادلا ب كاإلدارم العلمي ادلنضبط ب كث ت من ىذه ادلؤسسات كإفتقارىا لئلطارات ذات الكفاءة ادلهنية ب ىذا اجملاؿ شلا غلعلها عرضة إلختبلؿ توازهنا ادلا ب كي ي ضعف من منظور ادلصر ب قدرهتا علي اإلستدانة كيقوم احتماؿ تعثرىا عن السداد نظران لعد ربكمها ب تسي ت تدفقاهتا النقدية. 3 -قلة الوعي أبعلية إعادة أتىيل ىذه ادلؤسسات حيت تتمكن من مواجهة ادلنافسة احلادة اليت تفرضها ادلنتجات ادلستوردة علي ضوء اإلنفتاح اإلقتصادم كإنضما اجلزائر 127 إ ب منظمة التجارة الدكلية كمنطقة التبادؿ احلر مع اإلرباد األركيب) ). إستنتج الباحث أبف ادلصرؼ يتعرض لبعض ادلشاكل منها مشاكل اساسية تتعرض ذلا صبيع البنوؾ اإلسبلمية كمنها مشاكل داخلية ام ب نطاؽ ادلصرؼ ادلشاكل االساسية : كىي القرارات كالقوان ت اليت يسنها ادلصرؼ ادلركزم التقليدية فهذه القوان ت تسرم علي ادلصارؼ اإلسبلمية أيضان علي ادلصارؼ 127. أ. خد جة خالدي خصائص وأثر التمو ل اإلسالم عل المشار ع الصغ رة والمتوسطة ملتم المنظومة المصرف ة الجزائر ة والتحوالت اإللتصاد ة )والع وتحد ات ) الجزائر

135 كالشركات اليت تتعامل كتتعاقد مع ادلصرؼ ايضان قوانينها سلتلفة عن قوان ت ادلصرؼ اإلسبلمي مانديرم فهنا سبتنع احياانن عن التعاقد مع مثل ىذه الشركات. ادلشاكل الداخلية : كىي تتمثل ب نقص الكوادر الوظيفية اليت سبتلك اخلربة فادلعامبلت اإلسبلمية كالنقص ب ادلوظف ت ذكم اخلربة ب اإلشراؼ علي بعض ادلشاريع كأيضان صعوبة إغلاد العميل ادلوثوؽ فيو القائم علي ادلشركع ادلموؿ فمن الصعب التعاقد كقبوؿ ادلشركع قبل معرفة أخبلقيات كسلوؾ العميل كحالتو ادلادية ككضعو اإلقتصادم. 4 -من حيث اإلس تاتيجيات اليت يستخدمها مصرف الشريعة مانديري فرع ماالنج اندونيسيا لدفع ادلخاطر يف التمويل ابدلشاركة كدلا كانت اخلدمات ادلصرفية تتنوع حبسب حاجة ادلصرؼ العميلكاف لزامان على ادلصرؼ أف يراعي ادلخاطر ادلصاحبة لعمليات التمويل كا دارهتا دبا يتناسب مع ربقيق أىداؼ ادلصرؼ كالزبوف كؽلكن ربديد ادلراحل األساسية إلدارة ادلخاطر دبا يلي:- 1 -الكشف عن ادلخاطر اخلاصة ابدلشركعات كالعمليات اليت غلريها ادلصرؼ كالغاية من ذلك التوصل إ ب احتماالت االضل راؼ عن النتائج ادلتوقعة ب ربقيق األرابح. 2- التعرؼ على أسباب ىذه ادلخاطر كطبيعتها لتسهيل توجيو االستثمار ب ادلشركعات -3 قياس درجة اخلطورة كاحتماالت ربقق اخلطر حبيث يتم تصنيفها فكلما كانت احتماالت ربقق اخلطر 128 كب تةكلماكانت سلاطر العمليات كادلشاريع اكرب) (.. ناصر الغر ب مخاطر التمو ل اإلسالم وأسال ب التعامل معها اتحاد المصارف العرب ة ب روت لبنان 5111 ص

136 كبذلك استنتج الباحث اف ادلصرؼ لديو اس تاتيجيات لدفع ادلخاطر كيعمل علي أالى يقع فيها حيث انو يقو بدراسة بيئة ادلشركع كمدم تقبلو فالسوؽ إمكانية صلاحو ب دعم التية اإلقتصادية كأف ىذه الدراسة ال تكفي لوحدىا بل عليو النظر ب مدم قدرتو علي سبويل ادلشركع ادلراد سبويلو كالعمل علي تكليف جلنة من داخل ادلصرؼ دلتابعة س ت العمل داخلو كأيضان يسعي ادلصرؼ جاىدان للتغلب علي التنافس القائم من ادلصارؼ التقليدية فهذا ػلتاج توف ت اإلمكانيات ادلتطورة كالكوادر الوظيفية اليت سبتلك ادلهارات اإلدارية كادلالية كاالقتصادية كيعمل علي تركيز كل مشركع ب رلاؿ مع ت كىذه فكرة جيدة لنجاح ادلشركع حيت ال ػلدث اخللل داخل ادلشركع كإدارتو كهبذا فإف اإلس تاتيجيات ادلستخدمة ب مصرؼ الشريعة مانديرم فرع ماالنج اندكنيسيا لدفع ادلخاطر تكوف كاأل ب :- 1 -دراسة بيئة ادلشركع كمدم إمكانية صلاحو. 2 -تركيز ادلشركع ب رلاؿ مع ت. 3 -التغلب علي التنافس من قبل ادلصارؼ التقليدية. اثنيا : التوصيات 1. مواصلة البنوؾ اإلسبلمية احلوار مع البنوؾ ادلركزية ب الدكؿ اإلسبلمية لتمك ت البنوؾ اإلسبلمية من أداء كظائفها ب استثمار أمواؿ ادلتعامل ت معها ب ضوء ادلبادئ الشرعية اليت ربكم أنشطة البنوؾ كتبلئم طبيعتها اخلاصة. كعلى البنوؾ ادلركزية أف تراعي متطلبات صلاح البنوؾ اإلسبلمية للقيا بدكرىا الفعاؿ ب التية الوطنية ضمن قواعد الرقابة دبا يبلئم خصوصية العمل ادلصر ب اإلسبلمي كدعوة 121

137 البنوؾ اجتماعات الستئناؼ للتية اإلسبلمي كالبنك اإلسبلمي ادلؤسبر منظمة. التوصية ىذه متطلبات لتنفيذ الفرصة يتيح اإلسبلمية شلا للدكؿ ادلركزية الواعية الوظيفية ابخلربات فيها كالعامل ت القيادات بتأىيل اإلسبلمية البنوؾ.2 اىتما ابلتعاكف ادلناسبة التدريبية الربامج كتوف ت اإلسبلمي ادلصر ب العمل لطبيعة مع ادلصر ب ابلتدريب ادلعنية اجلهات كسائر كالتدريب للبحوث اإلسبلمي ادلعهد. اإلسبلمي بعقد.3 العناية التمويل لصيغ شرعي كذلك اإلسبلمية ادلصارؼ ب ابدلشاركة التمويل. التقليدية اإلنتاجي بديل من يقدمانو دلا على كقصرىا ابلشراء لآلمر ادلراحبة أسلوب استخدا من أمكن ما.4 التقليل للقواعد ادلخالفة كقوع فيها كيؤمن ادلصرؼ رقابة ربت تقع اليت التطبيقات من األخرل االستثمارية الصيغ سلتلف ب كالتوسع. ربكمها اليت الشرعية كينبغي الدكرم كالتقو ب ابدلتابعة االىتما مع كالتأج ت كادلشاركات ادلضاربة احلاالت سلتلف من االستفادة. لنتائجها احملاسبة كدقة ادلضاربة عمل ضبط يتيح شلا ادلضاربة ب ادلقبولة سوؽ عن بديبلن اإلسبلمية الببلد ب ت السلع لتبادؿ التجارية السوؽ.5 إغلاد. الشرعية ادلخالفات من زبلو ال اليت الدكلية كذلك اإلسبلمي العا ب ب التية أىداؼ خلدمة السيولة فائض.6 توجيو ادلشاريع كإنشاء ادلش تكة االستثمار صناديق لدعم اإلسبلمية البنوؾ ب ت السلع ابلتعاكف ادلش تكة. 122

138 سعر مراعاة عن بديبلن يكوف الذم إسبلميان ادلقبوؿ ادلؤشر إبغلاد.7 اإلسراع. ادلعامبلت ب الربح ىامش ربديد ب الربوية الفائدة اإلسبلمية البنوؾ قيا طريق عن اإلسبلمية ادلالية للسوؽ اذليكلية القاعدة.8 توسيع كتداكؿ ابتكار ب للتوسع للتية اإلسبلمي البنك مع كابلتعاكف بينها فيما. اإلسبلمية الدكؿ سلتلف ب اإلسبلمية ادلالية األدكات بصيغ اخلاصة التعامل قواعد إلرساء األنظمة سن هبا ادلنوط اجلهات.9 دعوة كالسلم كادلساقاة كادلزارعة كادلشاركة اإلسبلمية كادلضاربة االستثمار كاإلغلار.10 عن الكافية للبنوؾ عن كاالبتعاد كاالستصناع البياانت فيها تتوافر معلومات قاعدة إلقامة اإلسبلمية البنوؾ دعوة مرجعان لتكوف األعماؿ كذلك كرجاؿ اإلسبلمية البنوؾ مع ادلتعامل ت ادلؤسبن ت الثقات مع التعامل تشجيع ب منها كلبلستفادة اإلسبلمية. سواىم.11 لديها الشرعية الرقابة ىيئات نشاط تنسيق إ ب اإلسبلمية البنوؾ دعوة عن أ اإلسبلمية للبنوؾ الشرعية للرقابة العليا اذليئة عمل بتجديد سواء اذليئات لعمل موحدة معاي ت إ ب الوصوؿ يكفل دبا جديدة ىيئة إغلاد. اإلسبلمية البنوؾ.12 طريق ب الشرعية كذلك ادلشاركة بصيغة التمويل علي اإلعبلمية الناحية من الضوء تسليط اإلسبلمي التمويل صيغ أىم من كأهنا الصيغة هبذه الزابئن اغلب دراية لعد. اإلسبلمية الشريعة عليو ربث كىذا جدان كب تة فيها ادلخاطرة نسبة تكوف فهي ادلوفق كهللا 123

139 ادلصادر وادلراجع 1. الطبعة القراف الكر ب إبراىيم أبو النجا "التأم ت ب القانوف اجلزائرم" ج 2 ديواف ادلطبوعات. اجلامعية اجلزائر 1992 ابن قدامة ادلغ ت ج 2. أضبد السيد كردم مفهو اإلدارة ادلالية رللة االقصي عدد 141 سنة عماف 2015 أضبد صبيل الدكر التول للبنوؾ اإلسبلمية رسالة دكتوراه كلية العلو االقتصادية. جامعة اجلزابر عا 2006 اعداد الدكتور صبلح بن فهد الشلهوب أستاذ ابمعة فهد للب تكؿ كادلعادف صناعة التمويل االسبلمي كدكرىا ب التية سنة انتصار البدرم : رللة ادلصر ب العدد 35 مارس

140 الباحثاف: دمحم ابراىيم مقداد سا ب عبدهللا حلس دكر البنوؾ االسبلمية ب سبويل التية االقتصادية ب فلسط ت رللة اجلامعة االسبلمية ( سلسلة الدراسات االنسانية ) اجمللد الثالث عشر العدد االكؿ ص يناير البعلي عبداحلميد زلمود االستثمار كالرقابة الشرعية ب البنوؾ كادلؤسسات االسبلمية ط 1 القاىرة مكتبة كىبة سنة 1991, : اجلازم احلويطي طرؽ ربليل البياانت 2015 الرابط صبيل أضبد الدكر التوم للبنوؾ اإلسبلمية رسالة دكتوراه غ ت منشورة ب العلو االقتصادية فرع التسي ت كلية العلو االقتصادية كعلو التسي ت جامعة اجلزائر.2006/2005 احلاكم الكب ت ب فقو مذىب اإلما الشافعي أبو احلسن علي بن دمحم بن حبيب. ادلاكردم البصرم دار الكتب العلمية سنة النشر 1419 ىػ/ 1999 ج 7 ابو اجملد حرؾ )البنوؾ االسبلمية ماذلا كماعليها( دار الصحوة القاىرة ط

141 - 27/04/2011 حسن عبدالغ ت أبو غدة أضيف ب 23/05/1432 ادلوافق 12:00 ص. حس ت حس ت شحاتة دليل ارشادات الرقابة الشرعية ب ادلصارؼ االسبلمية الطبعة.2002 االك ب القاىرة سنة حس ت عبد ادلطلب األسرج رللة العلو االجتماعية ادلملكة العربية السعودية. 20/11/2015 أسعد رايض "اذلندسة ادلالية" األكادؽلية العربية للعلو ادلالية كادلصرفية عماف األردف سراج الدين عثماف مصطفي رللة ارباد ادلصارؼ العربية العدد 415 العربية يوليو القمة ادلصرفية عبدالستار ابوغدة التمويل ابدلشاركة كآليات تطويره الندكة الفقهية الثالثة مصرؼ البوظيب االسبلمي 2011/1/20-19 نبيل اضبد عبداذلادم منهجية البحث ب العلو االنسانية ط/ االىلية للنشر كالتوزيع عماف االردف سنة

142 ابراىيم ابوبكر ادلدني ت مؤسبر اخلدمات ادلالية االسبلمية الثا ب ادلنعقد ب طرابلس ليبيا ب الف تة 2010/ عبداحلميد عبدالفتاح ادلغريب االدارة االس تاتيجية االسبلمية الطبعة االك ب مكتبة ادللك فهد الوطنية سنة دمحم زيداف أ/ دمحم ضبو ربدايت كمشكبلت عمل البنوؾ االسبلمية ب ظل التحدايت / مايو/ الراىنة كسبل مواجهتها ادللتقي الدك ب الثا ب اجلزائر ادلوافق دراسة سابقة اعداد طارؽ الشعرم أساليب االستثمار ب ادلصارؼ االسبلمية جامعة دمحم اخلامس-السويسي الرابط ايسر أضبد السيد دمحم اجلرؼ أستاذ مساعد بقسم احملاسبة كلية العلو اإلدارية كادلالية - جامعة ادللك خالد ادلملكة العربية السعودية كرقة عمل مقدمة إ ب الندكة الثانية عشر لسبل تطوير احملاسبة ب ادلملكة ربت عنواف مهنة احملاسبة ب ادلملكة العربية السعودية كربدايت القرف احلادم كالعشركف الرايض ادلملكة العربية السعودية ادلوافق مايو

143 رضا سعدهللا ادلضاربة كادلشاركة كقائع الندكة الليت عقدىا ادلعهد االسبلمي للبحوث كالتدريب ابدلملكة ادلغربية ط 2 مكتبة ادللك فهد الوطنية سراج الدين عثماف مصطفى كعبد اذلادم يعقوب ادلشاركة أحكامها كضوابطها الشرعية كاحملاسبية ب ادلصارؼ اإلسبلمية )د.ف( الطبعة الثانية الشرح الكب ت ج 3. شلهوب علي دمحم شؤكف النقود كأعماؿ البنوؾ شعاع للنشر كالعلو حلب 2007 ط 1. الضرير الغرر كأثره ب العقود ص 510 د. عبد الستار أبوغدة حبوث ب ادلعامبلت كاألساليب ادلصرفية اإلسبلمية ج 2 ص عائشة ادلالقي البنوؾ االسبلمية ( التجربة ب ت الفقو كالقانوف كالتطبيق ) ط 1 ادلركز. الثقا ب العريب سنة /1/22 عبدالستار ابوغدة رللة االقتصاد االسبلمي العادلي العدد 37 علي اخلفيف: الشركات ب الفقو اإلسبلمي دار النهضة العربية القاىرة عمر العمرم أعلية تطبيق ادلصارؼ االسبلمية للمعاي ت الشرعية ب احلد من األزمات. 128

144 الغريب دمحم انصر األصوؿ ادلصرفية اإلسبلمية كقضااي للتشغيل ارباد ادلصارؼ العربية الطبعة األك ب فوزم ادلطوم علم االقتصاد ب النظم الوضعية كالشريعة اإلسبلمية )د.ف(الطبعة األك ب ( مادة الف تكز آابذم : القاموس احمليط ادلطبعة احلسينية القاىرة 1344 ىػ ج: 4 : ادلاؿ ) الكاتب رشاد الفقيو البحث العلمي من األلف ا ب الياء منتدم مناىج كادكات البحث سنة دمحم النورم ( ) التجربة ادلصرفية اإلسبلمية أبكركاب ادلساراتالتحدايت كاآلفاؽ 2009 اجمللس األكركيب لئلفتاء كالبحوث حبث مقد للدكرة التاسعة عشرة للمجلس اسطنبوؿرجب 1430 ىػ / يوليو. دمحم أم ت بن عابدين رد احملتار على الدر ادلختار حاشية ابن عابدين مكتبة مصطفى احلليب مصر 1966 ج 5. دمحم بش ت علية : القاموس اإلقتصادم ط : ادلؤسسة العربية للدراسات ك النشر ب تكت 129

145 دمحم حس ت الوادم د.حس ت دمحم مسحاف ادلصارؼ االسبلمية االسس النظرية كالتطبيقات العمليةط دار ادلس تة عماف سنة دمحم طنطاكم معاملة البنوؾ كأحكامها الشرعية هنضة مصر للطباعة كالنشر كالتوزيع القاىرة.2001 دمحم علي القرم عيد "طرؽ التعامل مع اخلطر ب ادلعامبلت ادلالية ادلعاصرة" ادلوقع الرمسي للدكتور : معجم مصطلحات ال تبية لفظان كاصطبلحان فاركؽ عبده فلية كأضبد عبد الفتاح الزكي. ملتقي الشفاء االسبلمي_بتاريخ _ ابوفاركؽ االثرم _ مكاف ادللتقي 2007/7/5 السوداف. منذر قحف مفهو التمويل ب االقتصاد االسبلمي )ربليل فقهي كاقتصادم( جدة 1425 ىػ. موسى عبد العزيز شحادة ذبربة البنك اإلسبلمي األرد ب ب رلاؿ الص تفة اإلسبلمية 2000 دراسة مقدمة ب ندكة الصناعة ادلصرفية االسبلمية ادلنعقد ب االسكندرية مطبوعات البنك االسبلمي االرد ب. 130

146 موقع االستاذ الدكتور ابو الرشد يس ت كهوس مقاؿ بعنواف مناىج البحث ب الدراسات الشرعية اضيف ادلقاؿ بتاريخ 8/ مارس / 2014 ؼ.. اندم دمحم الرفاعي ادلصارؼ اإلسبلمية ( د.ف ) الطبعة الثانية 2007 نصرت هللا جوكا ب ادلقابلة كمفهومها كاعليتها مقاؿ اضيف سنة ايسر البهلوؿ اإلدارة ادلالية كادلوازنة العامة. / يوسف بن عبدهللا الشبيلي اخلدمات االستشارية ب ادلصارؼ كأحكامها ب الفقو االسبلمي)الصناديق كالودائع االستثمارية( اخلدمات ادلصرفية اجمللد االكؿ سنة استاذ جبامعة اإلما دمحم بن سعود االسبلمية keuangan BSM.التقرير السنوم دلصرؼ الشريعة مانديرم. : :

147 rliu 132

148 ادلالحق -صور تب ت ادلقابالت اليت أجراىا الباحث يف مصرف الشريعة مانديري : 133

149 - جانب من صور ادلقابلة مع عينة الدراسة وصور للمصرف من الداخل واخلارج : 134

150 135