ميكن احل صول على املزيد من املعلومات من اأمانة )الأون سيرتال(على العنوان التايل: UNCITRAL secretariat, Vienna International Centre, P.O. Box 500, 1400 Vienna, Austria Telephone: (+43-1) 26060-4060 Telefax: (+43-1) 26060-5813 Internet: www.uncitral.org E-mail: uncitral@uncitral.org
جلنة االأمم املتحدة للقانون التجاري الدويل التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري من اإعداد اأمانة االأون سيرتال ا أالمم املتحدة فيينا, 2013
االأمم املتحدة ت شرين الثاين/نوفمرب 2013. جميع احلقوق حمفوظة يف العامل أاجمع. ال تنطوي الت سميات امل ستخدمة يف هذا املن شور وال طريقة عر ض املادة التي يت ضم نها على ا إالعراب ع ن اأي راأي كان من جانب االأمان ة العامة ل أالمم املتحدة ب شاأن املركز القانوين الأي بلد اأو اإقليم اأو مدينة أاو منطقة أاو لل سلطات القائمة فيها اأو ب شاأن تعيني حدودها اأو تخومها. من شور صادر عن: ق سم اللغة االإنكليزية واملن شورات واملكتبة مكتب االأمم املتحدة يف فيينا.
املحتويات مقد مة... 1 األف- الغر ض واجلمهور امل ستهد ف... 1 باء- عر ض تاريخي... 2 جيم- ما هو االحتيال التجاري... 5 دال- املوا ضيع ذات ال صلة... 5 1- الف ساد والر شو... 5-2 غ سل االأموال... 6-3 ال شفافية... 7 4- املمار سات الف ضلى... 7 اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري... 11 وجود م ستندات خمالفة للنظم... 12 امل ؤ ش ر 1-... 18 اإ ساءة ا ستعمال التعابري التقنية امل ؤ ش ر 2-... 21 وجود ت ضاربات يف ال صفقة امل ؤ ش ر 3- اإ ساءة ا ستعمال االأ سماء... 23 امل ؤ ش ر 4- عدم تنا سب العوائد مع حجم اال ستثمار وخماطره... 26 امل ؤ ش ر 5-... 29 ال سرية املفرطة امل ؤ ش ر 6- فرط تعق د ال صفقات أاو فرط ب ساطتها... 32 امل ؤ ش ر 7-... 35 إاحباط ممار سة احلر ص الواجب امل ؤ ش ر 8- اإ ساءة ا ستعمال احلوافز... 39 امل ؤ ش ر 9- اال ستمالة النف سانية والتوريط... 42 امل ؤ ش ر 10- حدوث انهيارات يف ال ضوابط الوقائية بفعل ا أالزمات... 46 امل ؤ ش ر 11- إاحالة االأموال على الفور اأو ب سرعة أاو ب صورة قطعية... 49 امل ؤ ش ر 12-... 51 م صدر ال سداد م شكوك فيه اأو جمهول امل ؤ ش ر 13- وجود جوانب اأو تعليالت غري عقالنية اأو غري منطقية... 54 امل ؤ ش ر 14- احتيال قائم على اإ ساءة ا ستغالل صالت القرابة اأو ال صالت ال شخ صية... 57 امل ؤ ش ر 15- احتيال يرتكبه امل س ؤولون االإداريون و/ أاو املوظفون اأو ي شرتكون يف ارتكابه... 60 امل ؤ ش ر 16- iii
... 64 م شاركة اأخ صائيني فنيني ب صورة غري معتادة امل ؤ ش ر 17- تلق ي طلبات غري منا سبة إالف شاء معلومات... 67 امل ؤ ش ر 18- اإ ساءة ا ستعمال التكنولوجيا واالحتيال ا إاللكرتوين... 70 امل ؤ ش ر 19- وجود خمططات ت سويق هرمية ومتعد دة الطبقات... 74 امل ؤ ش ر 20- عمليات االحتيال املتعلقة ب سلع وخدمات... 77 امل ؤ ش ر 21- االحتيال يف ا أالوراق املالية واإ ساءة ا ستغالل ال سوق... 80 امل ؤ ش ر 22-... 83 اإ ساءة ا ستغالل اإجراءات االإع سار امل ؤ ش ر 23- االإ ضافة 1- ممار سة احلر ص الواجب... 86 iv
مقد مة األف- الغر ض واجلمهور امل ستهد ف نظرت جلنة االأمم املتحدة للقانون التجاري الدويل )االأون سيرتال( أالول مرة يف م شكلة املمار سات االحتيالية الت ي ت لحق ضررا اقت صاديا فادحا بالتجارة العاملية وت ؤث ر تاأثريا سلبيا على امل ؤ س سات التجاري ة امل شروع ة يف وقت مبك ر يعود اإىل عام 2002. ومن خ ل الل سل سلة م شاورات مع اخلرباء ومع امل س ؤولني احلكوميني الذي ن يواجهون االحتيال التجاري ويكافحونه ب صورة منتظمة وميثلون مناط ق ومنظورات وتخ ص صات خمتلفة اأ صبحت اللجنة مدرك ة ل سعة انت شار االحتيال التجاري ولتاأث ي ريه العامل ي ال شديد الوطاأة ب ص رف النظر عن م ستوى منو البلد ونظ ام حكمه. ولدى النظر يف التداب ي ري الت ي ميكن اتخاذها للت صدي لهذا اخلطر رئي اأنه ميك ن للتوعية والتدريب اأن ي ؤديا دورا مهم ا يف من ع االحتيال واأن اإدراك عالمات االإنذار وامل ؤ ش رات ال شائعة الدالة على االحتيال التجاري ميكن اأن يكون عظيم الفائدة يف مكافحة ذلك االحتيال. وله ذه الغاية عقدت اأمانة االأون سيرتال يف ال سن وات الالحقة لقاءات مع خرباء دوليني وم س ؤولني حكومي ي ني ذوي دراية يف جمال ك شف االحتيال التج اري ومنعه ومتخ ضت تلك اللقاءات عن و ضع القائم ة املرفقة التي ت ضم ثالثة وع شرين م ؤ ش را داال على االحتيال التجاري. وكان الهدف العام من هذا امل شروع هو امل ساعدة على منع االحتيال التجاري باإعداد وثيقة سهلة الفهم تبني امل ؤ ش رات الت ي ت ساع د ال ضحايا املحتملني ومنظماتهم عل ى ا ستبانة اأمناط ال سلوك ال ذي ميكن اأن تقرتن باالحتي ال التج اري اأو اأن متث ل احتياال جتاري ا وبتعميم تل ك الوثيقة على نطاق وا س ع. وت شج ع االأمان ة احلكوم ات و سائر الهيئ ات واملنظمات على تعميم ه ذه الوثيقة على اأو س ع نطاق ممكن وت شجيع ا ستخدامها يف منع ذلك االحتيال. وي ؤم ل من هذا امل شروع املناه ض لالحتيال باالإ ضافة اإىل م ساهمته يف من ع ارتكاب اأنواع معي نة م ن االحتي ال التج اري من خ ل الل التثقيف والتوعي ة اأن يخ دم ثالث ة اأغرا ض رئي سي ة. اأولها حتدي د اأمناط االحتيال التج اري وخ صائ صه على نحو ي سه ل على القط اع اخلا ص مكافحة ذلك االحتي ال بطريقة منظ مة ومنهجية. وثانيه ا هو م ساعدة الهيئات احلكومية على فهم الكيفية التي ميكنه ا بها أان ت ساع د القطاعني العام واخلا ص على الت صدي مل شكل ة االحتيال التجاري. وثالثها م ساع دة قط اع القانون اجلنائي على فه م الكيفية الف ضلى الإ شراك القط اع اخلا ص يف مكافحة االحتيال التجاري. 1
2 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه وال يق ص د من هذه الوثيق ة اأن تكون ن صا ت شريعيا وال ن صا قانونيا بل ن ص ا تو ضيحيا يحتوي على إار ش ادات ومراجع مفيدة مل ستعمليها. وي ؤمل اأن يكون يف و سع متخذي القرارات املالية وا أال شخا ص املكل ف ي ني مبكافحة االحتيال التجاري اأن يتعل م وا وي ستفيدوا مم ا تت ضم نه هذه الوثيقة سواء اأكانوا أاف رادا م ستثمرين اأو م شرتين اأم مديرين تنفيذيني ل ش ركات اأو م صارف اأم موظفني يف أاجهزة اإنف اذ القان ون أاو وا ضعي اللوائح التنظيمي ة فيها اأم اأع ضاء يف جمل س اإدارة اأي شركة صغرية كانت اأو كبرية. ومن ش أان التفط ن مل ؤ ش رات االحتيال هذه والتنب ه امل ستمر لها اأن يفيد حتى متخذي الق رارات املكل فني بتوزيع مواد االإغاثة يف حاالت الطوارئ اأو االأموال املخ ص صة ملواجهة االأزمات نياب ة ع ن احلكوم ات أاو املنظم ات الدولي ة. واإىل جانب ذلك ثم ة اأطراف ثالث ة مثل موظفي امل ص ارف أاو الهيئات االأخرى اأو االأخ صائي ي ني الفنيني الذين ي ساعدون يف معاملة جتارية اأو عملية ا ستثم ار يج ب اأن تك ون على وعي باأنه ا قد ت ساع د دون ق صد يف ارتكاب فع ل احتيايل مبجرد اإغفالها امل ؤ ش رات الدالة على احتمال وقوعه. وق د تبني م ن فح ص خمتلف امل ؤ ش رات أانها غالبا ما تكون موج ودة يف حاالت خمتلفة وكثرية من اأفع ال االحتيال املحتملة ب صرف النظر عن درجة تطو ر اجلهة التي تتخذ القرار املايل اأو م ستوى من و االقت ص اد املعني. و سعي ا اإىل تو ضيح ه ذه النقطة ا ست م د ت احلاالت النموذجي ة واالأمثلة املقد م ة يف ه ذه الوثيقة بح سب امل ؤ ش ر من خمتلف جماالت املمار سة القانوني ة وت شمل اأنواعا خمتلفة من ال ضحايا. والهدف منها اإمنا هو اإظهار اأن املق صود من هذه امل ؤ ش رات هو اأن تكون ذات انطباق عاملي يف سياق جتاري اأو اإداري وال صفة الوحيدة التي يت شارك فيها ال ضحايا بالتاأكيد هي اأنهم معر ضون لالحتيال جراء كونهم متخذي قرارات مالية. غري اأنه من املهم التذك ر اأنه ال ي ق ص د من كل م ؤ ش ر ماأخوذا وحده أاو مقرتنا بغريه اأن يدل ب صورة قاطع ة على وجود احتيال جتاري بل ي ق صد أانه ينبغ ي أان ينب ه وجود اأي عالمة اإنذار منفردة اإىل احتمال وجود احتيال جتاري أاما وجود عدة م ؤ ش رات جمتمعة فيفرت ض اأن يعز ز ذلك ال شاغل. وثم ة ت شاب ه يف طريق ة عر ض كل م ؤ ش ر: ف اأوال يح د د امل ؤ ش ر ث م يقد م و صف اأك ث ر تف صيال ل ه ويتب ع ذل ك ب دوره عر ض للح االت النموذجي ة م ن االحتي ال التج اري التي ي دل عليها امل ؤ ش ر م ع س وق اأمثلة عليه ا يف جمموع ة متنو عة م ن ال سياق ات املختلفة. ويلي ذل ك ن صائح ب ش اأن ما ميك ن فعل ه لتف ادي ال سل وك املب ني يف كل م ؤ ش ر اأو ت دار ك اآث اره ح س ب االقت ضاء. واأخ ي ريا ق د يحدث تداخل ب ي ني الكثري من ه ذه امل ؤ شرات بل ال ب د من اأن يح دث تداخل بينها الأن حتديده ا لي س علما دقيق ا والأن هذه الوثيق ة تت ضم ن اإح االت مرجعي ة إاىل امل ؤ ش رات ذات ال صلة حيثما وجدت. باء- عر ض تاريخي يف ال دورة اخلام سة والثالثني التي عقدتها االأون سيرتال ع ام 2002 نظرت اللجنة الأول مرة فيما اإذا كانت م شكلة املمار سات االحتيالية ذات الطابع الدويل تلحق ضررا اقت صاديا شديدا بالتجارة
مقد مة 3 العاملي ة وت ؤثر ت أاثريا سلبيا على امل ؤ س س ات التجارية امل شروعة. ورئي اأن الهيئات الدولية مل تتناول عل ى نحو كاف املمار س ات االحتيالية التي مت س بالتجارة الدولية خ صو ص ا فيما يتعلق بجوانبها التجاري ة. واأ ش ي ري اإىل اأن اللجنة هي يف موقع ي ؤه لها للنظ ر يف م شاألة االحتيال التجاري بف ضل ما يتوف ر لديها م ن مزيج فريد يجمع بني منظ ور حكومي مقرتن بخربة فني ة معرتف بها يف جمال )1( التجارة الدولية وتقليد من التعاون مع املنظمات الدولية االأخرى. وبغي ة تقيي م نط اق االحتيال التج اري و آاث اره والنظ ر يف تو صي ات حمتمل ة ب ش أان اإجراءات مقبل ة عقدت اأمان ة االأون سيرتال يف كان ون ا أالول/دي سم ب رب 2002 اجتماعا خل ب رباء يواجهون االحتي ال التج اري ويكافحونه بانتظام وميثلون مناطق ومنظ ورات وتخ ص صات خمتلفة. وعقب ذل ك االجتم اع اأع د ت اأمان ة االأون سي ت رتال واأ صدرت مذك رة ب ش اأن االأعمال املمكن ة م ستقبال فيم ا يتعل ق باالحتي ال التج اري (A/CN.9/540) ا ستجاب ة ملا طلبت ه اللجنة يف دورته ا اخلام سة والثالث ي ني. وخل ص ت املذك رة اإىل اأن ال شواه د املتاح ة ت دل عل ى اأن االحتيال التج اري ي شكل خط را شدي دا وحمتمل التزايد عل ى التج ارة الدولية. وتناول ت املذك رة بالبحث اأي ض ا العوامل الت ي تن درج يف تعريف االحتيال التج اري اأو و صفه وخل ص ت اإىل أانه يتعذ ر حالي ا و ضع تعريف دقي ق ل ه ولكن ق د يكون من املفي د حتديد اأمن اط ال سلوك التج اري االحتي ايل ال شائعة وبيان تفا صيله ا. واأخ ي ريا اأ شارت املذك رة اأي ض ا اإىل اأن لالحتيال التجاري ب عدا جتاري ا م ستقال مهما إاىل جان ب الب ع د اخلا ص باإنف اذ القانون اجلنائ ي ووج ه ت عدة تو صي ات اإىل اللجن ة ب شاأن االأعمال املقبلة. ونظ رت اللجن ة يف دورته ا ال ساد س ة والثالث ي ني املعق ودة ع ام 2003 يف مذك رة م ن االأمانة.(A/CN.9/540) ووافق ت على التو صي ة اخلا صة بتنظيم ندوة دولية الإتاح ة الفر صة لتبادل ا آالراء ب ي ني خمتلف االأطراف املهتمة باالأمر مبا فيها االأطراف العاملة يف حكومات البلدان ويف املنظمات احلكومي ة الدولية وم ؤ س س ات القطاع اخلا ص املعني ة حول جوانب االحتيال التج اري التي تهم القانون اخلا ص. ولوحظ أاي ضا اأن هذه الندوة ستتيح فر صة لتعزيز تبادل ا آالراء مع قطاعي القانون اجلنائي والتنظيم الرقابي اللذين يكافحان االحتيال التجاري ولتحديد االأمور التي ميكن تن سيقها )2( اأو املواءمة بينها. وعق دت ندوة حول االحتيال التج اري الدويل يف فيينا م ن 14 اإىل 16 ني سان/اأبريل 2004. وكان املتكلم ون واملناظرون وامل شارك ون يف الندوة خرباء من كل جمال من جم االت املمار سة القانونية املتع ددة الت ي تناولتها الن دوة مث لوا اأو س ع طائفة ممكنة م ن النهوج املتبع ة يف معاجلة م شكلة االحتي ال التج اري و ضم وا نح و 120 م شاركا من 30 بلدا. وات فق يف الندوة عل ى اأنه مت تبديد اأي شك وك ب شاأن انت شار االحتيال التجاري على نطاق وا س ع وت أاثريه ال شديد يف خمتلف اأنحاء العامل )1( الوثائ ق الر سمي ة للجمعية العامة الدورة ال سابعة واخلم سون امللحق رق م 17 والت صويب )57/17/A وCorr.3 ( الفقرات 290-279. )2( املرجع نف سه الدورة الثامنة واخلم سون امللحق رقم (58/17/A) 17 الفقرتان 240 و 241.
4 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه بغ ض النظر ع ن م ستوى النم و االقت صادي للبل د اأو نظام حكم ه. وات فق أاي ضا عل ى اأن التوعية والتدري ب ي ؤدي ان دوري ن مهمني يف منع االحتي ال واأن من املفيد جدا اأن حت د د عالمات االإنذار وامل ؤ ش رات ال شائع ة الدالة على وجود احتيال جتاري. واإ ضافة اإىل ذلك ات فق يف هذه الندوة على اأن اجله ود التعاوني ة املحلية بني اأجهزة إانفاذ القانون والقطاع اخلا ص تبدو بالغة الفعالية وينبغي ت شجيعها )انظر الوثيقة A/CN.9/555 الفقرات 3 و 4 و 28-25 و 71-62 (. ونظ رت اللجن ة يف دورته ا ال سابعة والثالثني املعقودة ع ام 2004 يف تقري ر ا أالمانة عن الندوة املذك ورة (A/CN.9/555) وات فق ت ضمن جملة اأمور على اأنه من اأج ل التوعية والتدريب واملنع ق د يكون من املفيد اأن ت عد قوائم بال سمات ال شائعة يف املخططات االحتيالية النمطية ال ستخدامها كمادة تعليمي ة للم شاركني يف التجارة الدولية و سائر اجلهات التي يحتمل اأن ي ستهدفها املحتالون. ورئ ي اأن تلك القوائم ميكن أان ت ساعد اجلهات الت ي يحتمل ا ستهدافها على حماية نف سها وتفادي الوق وع ضحية للمخطط ات االحتيالية. ورئي ف ضال ع ن ذلك اأنه ميكن دع وة املنظمات الوطنية والدولي ة املهتمة مبكافحة االحتيال التجاري اإىل تعميم تلك القوائم على اأع ضائها للم ساعدة على اختب ار تل ك القوائم وحت سينها. ومع اأنه مل ي قرتح أان ت شارك االأون سيرتال ذاتها اأو اأفرقتها العاملة احلكومي ة الدولية يف ذلك الن شاط مبا شرة فقد ات فق على اأن تنظر اأمانة االأون سيرتال يف أان ت عد بالت ش اور الوثيق مع اخل ب رباء مواد من هذا القبيل تت ضمن قوائم بال سمات ال شائعة يف املخططات )3( االحتيالية النمطية. )4( واأك دت اللجنة جمددا يف دورته ا الثامنة والثالثني املعقودة عام 2005 ت أاييدها لهذا امل شروع. ووافق ت يف دورتها التا سعة والثالثني املعقودة ع ام 2006 على النهج العام املتبع يف صياغة هذه الن صو ص على النحو املبني يف مذك رة مقدمة من االأمانة.(A/CN.9/600) )5( وا ستعر ضت يف دورتها االأربع ي ني املعق ودة ع ام 2007 نتائج ذلك العمل املبي ن ة يف مذكرة من االأمانة بعن وان "م ؤ شرات االحتيال التجاري" )الوثيق ة A/CN.9/624 واالإ ضافتان Add.1 وAdd.2 ( واأثنت على العمل املنجز وات فق ت على اأن يجري تعمي م هذه امل ؤ شرات للتعليق عليها. )6( واأخ ي ريا نظرت اللجنة يف دورتها الثانية وا أالربعني املعقودة عام 2008 يف التعليقات التي اأبدتها الدول واملنظمات على هذه امل ؤ شرات وقدمته ا اإىل ا أالمانة )الوثيق ة A/CN.9/659 واالإ ضافت ان Add.1 وAdd.2 ( فقررت أان تن شر هذه الن صو ص يف مذكرة اإعالمية م ن االأمانة الأغرا ض التثقيف ومنع االحتيال. )7( وجرى اآخر حتديث لهذا الن ص يف عام 2013. وللح ص ول عل ى مزيد م ن املعلومات بهذا ال ش اأن يرجى زي ارة موقع االأون سي ت رتال ال شبكي على العنوان التايل:.www.uncitral.org )3( املرجع نف سه الدورة التا سعة واخلم سون امللحق رقم (59/17/A) 17 الفقرات 112-110. )4( املرجع نف سه الدورة ال ستون امللحق رقم (60/17/A) 17 الفقرة 220. )5( املرجع نف سه الدورة احلادية وال ستون امللحق رقم (61/17/A) 17 الفقرة 217. )6( املرجع نف سه الدورة الثانية وال ستون امللحق رقم (62/17/A) 17 الفقرتان 199 و 200. )7( املرجع نف سه الدورة الثالثة وال ستون امللحق رقم (63/17/A) 17 الفقرتان 242 و 243.
مقد مة 5 جيم- ما هو االحتيال التجاري بالنظ ر إاىل غاي ات ه ذه الوثيقة و أاهدافها لن يك ون من املنا سب و ضع تعري ف ذي طابع قانوين حم ض لالحتيال التجاري كما اأن ذلك التعري ف لن يتيح مرونة كافية ملا هو مبتغى من ا ستخدام وا سع النطاق لهذه الوثيقة. بيد اأن وجود تعريف و صفي يحدد العنا صر الرئي سية لالحتيال التجاري ميكن اأن يكون مفيدا مل ستعملي هذه الوثيقة. والعنا صر الرئي سية يف ا ستبانة االحتيال التجاري هي: )1( وجود عن صر خداع أاو تقدمي معلومات غري صحيحة اأو ناق صة اأو م ضل لة )2( اأن يدف ع االعتم اد عل ى اخل داع اأو عل ى املعلومات املقدم ة اأو املغفل ة اجلهة امل ستهدف ة باالحتيال اإىل التخلي عن شيء ما ذي قيمة متتلكه تلك اجلهة اأو اإىل التنازل عن حق م شروع )3( اأن يكون االحتيال ذا ب عد اأو نطاق اقت صادي خطري ال شاأن )4( اأن ي ستغ ل االحتيال النظم التجاري ة واأدواتها امل شروعة اأو ي س يء ا ستغاللها اأو يخل بها اأو ي شوهها ما يحتمل اأن يحدث اأثرا دوليا )5( وقوع خ سارة يف القيمة نتيجة لذلك. وع ل الوة عل ى ذلك ا ست خدم يف هذه الوثيق ة تعبري "املحتال" للداللة عل ى ال شخ ص الذي يرتكب االحتيال أاو ي شرع يف ارتكابه. دال- املوا ضيع ذات ال صلة امت ن ع يف هذه الوثيق ة عن تناول عدد من املوا ضيع اخلطرية ذات ال صل ة باالحتيال التجاري لكي يظ ل حجمها مي سور املعاجلة ومفيدا والأن تل ك املوا ضيع كانت وال تزال ت عال ج يف حمافل اأخرى اأو م ن ق ب ل منظمات أاخرى. وترد اأدناه قائمة غري ح صرية بتل ك املوا ضيع وبع ض االقرتاحات ب شاأن االأماك ن الت ي ميكن العث ور على معلوم ات اإ ضافية فيها. واجلدي ر باملالحظة اأي ض ا اأن امل صادر املقرتحة للمعلوم ات االإ ضافية تقت صر على املنظمات الدولية واأن هناك منظمات وطنية حكومية وغ ي ري حكومي ة عديدة قامت أاي ض ا ب أاعمال م ستفي ضة يف ه ذه املجاالت ويج در الرجوع اإىل تلك االأعم ال للح صول على مزيد من املعلوم ات. واآخر زيارات جلميع املواق ع ال شبكية املذكورة كانت يف 1 متوز/يوليه 2013. 1- الف ساد والر شو عر فت م ؤ س سة ال شفافية الدولية الف ساد باأنه "اإ ساءة ا ستغالل ال صالحيات املخو لة من اأجل مك سب شخ ص ي". وفر ق ت ف ض ل ال عن ذلك ب ي ني "الف ساد يف ت صرفات غ ي ري منافية للقواع د" و"الف ساد يف ت صرف ات منافي ة للقواعد" إاذ ينطوي االأول عل ى ر شوة ت سهيلية ت دف ع للح صول على معاملة
6 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه تف ضيلي ة يف أام ر مطلوب قانونا من متلقي الر شوة أان يقوم به أاما الثاين فينطوي على ر شوة ت دف ع للح صول على خدمات يحظر القانون على متلقي الر شوة أان يقد مها. وق د اعتمد عدد من املنظمات الدولية صكوكا منها اتفاقيات ت ستهدف مكافحة الف ساد والر شو. وم ن هذه املنظمات االأمم املتحدة واالحتاد االأفريقي وجمل س اأوروبا واالحتاد ا أالوروبي واجلماعة االقت صادي ة ل دول غرب أافريقي ا ومنظمة الدول االأمريكي ة ومنظمة التع اون والتنمية يف امليدان االقت صادي. وتوج د وفرة من املعلومات عن الف ساد والر شو منها ما يتعلق بكيفية مكافحتهما. وفيما يلي قائمة ببع ض من امل صادر الكثرية لهذه املعلومات: م ؤ س سة ال شفافية الدولية www.transparency.org/corruption مكت ب االأمم املتح دة املعن ي باملخ درات واجلرمي ة www.unodc.org/unodc/en/ corruption/index.html?ref=menuside منظمة التعاون والتنمية يف امليدان االقت صادي www.oecd.org/corruption منظمة الدول االأمريكية www.oas.org/juridico/english/fightcur.html البنك الدويل www.worldbank.org/anticorruption الفريق العامل املعني بال شفافية ومكافحة الف ساد التابع لرابطة التعاون االقت صادي الآ سيا واملحيط الهادئ http://www.apec.org/groups/som-steering-committee- on-economic-and-technical-cooperation/working-groups/anti-corruption-and- Transparency.aspx فرقة العمل املعنية با إالجراءات املالية www.fatf-gafi.org/topics/corruption املنظم ة الدولية لل شرطة اجلنائية )ا إالنرتبول( http://www.interpol.int/crime-areas/ Corruption/Corruption 2- غ سل االأموال ميك ن و ص ف غ سل االأموال باأنه ممار س ة تنطوي على اإبرام صفقات مالي ة معي نة من اأجل اإخفاء هوي ة االأموال و/اأو م سارها و/ أاو مق صدها. وقد و ضعت عدة قواعد وبرامج وطنية ودولية ملكافحة غ سل االأموال.
مقد مة 7 وم رة اأخرى توجد وف رة من املعلومات عن غ سل االأموال على ال صعيدين الوطني والدويل. وعلى سبيل املثال ميكن الرجوع اإىل امل صادر التالية: مكتب االأمم املتحدة املعني باملخدرات واجلرمية www.unodc.org/unodc/en/ money-laundering/index.html?ref=menuside فرقة العمل املعنية با إالجراءات املالية www.fatf-gafi.org/topics/corruption منتدى مكافحة غ سل االأموال التابع للرابطة الدولية لنقابات املحامني www.antimoneylaundry.org االإنرتبول www.interpol.int/crime-areas/financial-crime/money-laundering 3- ال شفافية ع ر فت "ال شفافية" من ق ب ل م ؤ س سة ال شفافية الدولية اأي ضا ب أانها "مبد أا يتيح أالولئك الذين مت س هم الق رارات االإداري ة أاو ال صفق ات التجاري ة اأو االأعمال اخلريي ة اأن يعرفوا ال احلقائ ق االأ سا سية واالأرق ام فح س ب بل أاي ضا ا آاللي ات والعمليات" التي اتخ ذت بوا سطتها الق رارات اأو اأ برمت من خالله ا ال صفقات. وي قال كذلك "اإن م ن واجب املوظفني املدنيني واملديرين واالأمناء أان يت صرفوا على نحو وا ضح وقابل للتنب ؤ والفهم". وكمبداأ عام ينبغي توخ ي ال شفافية احلق ة يف جميع املعامالت ويفرت ض اإذا حتق قت اأن ت ؤدي اإىل منع االحتيال التجاري وتفاديه. وللمزيد من املعلومات ميكن الرجوع اإىل امل صادر التالية: م ؤ س سة ال شفافية الدولية www.transparency.org البنك الدويل www.worldbank.org/anticorruption الفريق العامل املعني بال شفافية ومكافحة الف ساد التابع لرابطة التعاون االقت صادي الآ سيا واملحيط الهادئ http://www.apec.org/groups/som-steering-committee- on-economic-and-technical-cooperation/working-groups/anti-corruption-and- Transparency.aspx http://europa.eu/transparency-register/ االحتاد االأوروبي لل شفافية سجل 4- املمار سات الف ضلى "املمار س ات الف ضل ى" ه ي يف ه ذه احلالة م ا ت ستخدم ه امل ؤ س س ات املرموق ة العامة منها واخلا ص ة م ن اأ سالي ب أاو طرائق أاو عمليات اأو اأن شط ة أاو ما شابه ذلك م ن و سائل ترك ز على
8 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه من ع االحتي ال التجاري اأو ك شف ه وينبغي لكيانات مثل ال ش ركات وامل ؤ س سات املالي ة أان تعتمدها واأن يت بعه ا موظفوه ا اتباعا منهجيا. واإذا م ا ات بعت تلك النهوج ون ف ذت االإج راءات والتدقيقات واالختب ارات املنا سبة ي توق ع أان ت ساعد تلك النظم كثريا على منع االحتيال أاو على ك شفه. وينبغي للكيان ات وامل ؤ س س ات اأن حتر ص عل ى تق ص ي واعتم اد املمار س ات الف ضلى االأن س ب لعملياتها و أان تتق ص اه ا م ن خ ل الل منظماته ا املهني ة اأو اأن تت ش اور به ذا ال ش اأن م ع متخ ص ص ي ني من القطاع اخلا ص. )1( حوكمة ال شركات ي شمل تعبري "حوكمة ال شركات" جمموعة االإجراءات والقوانني وال سيا سات وامل ؤ س سات التي ت ؤث ر يف طريقة توجي ه ال شركة و إادارتها ومراقبة عملها كما ي شمل جمموعة العالقات بني مديري ال شركة وجمل س اإدارته ا وامل ساهمني فيها و سائر اجلهات املعنية بها. وتدخ ل يف صميم حوكمة ال شركات اأمور مثل االإن صاف وال شفافية وواجب صون االأمانة وامل ساءلة. وم ن شاأن اإر س اء مبادئ احلوكمة الر شيدة لل شركات والتقيد بتلك املب ادئ أان ي ساعدا كثريا على منع االحتيال التجاري سواء على ال شركات اأو على اأطراف اأخرى مب ساعدة من املوظفني. وق د ن ش ر قدر كبري م ن املعلومات عن هذا املو ض وع وميكن الرجوع يف هذا ال ش أان إاىل امل صادر التالية: منظمة التعاون والتنمية يف امليدان االقت صادي www.oecd.org/corporate املعه د االأوروب ي حلوكم ة ال ش ركات Institute) European ) Corporate Governance www.ecgi.org م ؤ س س ة التموي ل الدولية )جمموعة البن ك ال دويل( http://www.ifc.org/wps/wcm/ connect/topics_ext_content/ifc_external_corporate_site/corporate+governance )2( سيا سات اال ستعانة باملبل غني املتطو عني "املبل غ املتط و ع" هو شخ ص عادة م ا يكون من "اأهل البي ت" يك شف للم ل الأ اأو أالولئك الذين يف مواقع ال سلطة ما ي رتكب من خمالفات داخل امل ؤ س سة التي يعمل فيها. وال سيا سات املتعلقة باملبل غني املتطو ع ي ني تعم ل على توفري حماي ة وافية ملن يود االإب ل الغ عن انحرافات عن املعاي ي ري القانونية اأو االأخالقي ة ل سلوك ال شركات. وميكن القي ام بذلك مثال عرب خدمات هاتفية سرية اأو مواقع على االإنرتن ت ميك ن من خاللها للموظفني اأو ال شركاء التجاريني أان يتحد ثوا عن شواغلهم اأو أان ينقلوا
مقد مة 9 معلوم ات. وجلع ل تلك اخلدمات فع ال ة ينبغي للجن ة امل س ؤولة يف جمل س االإدارة اأن ت صغي اإىل ال شواغل احلقيقية و أان تتخذ إاجراءات ب شاأنها يف الوقت املنا سب. وم ن ش أان اعتم اد اأي م ؤ س سة سيا س ات منا سبة لال ستعان ة باملبل غني املتطو ع ي ني وقيامها بتوعية موظفيه ا بوج ود عمليات تبليغ من ه ذا القبيل وباأن تل ك العمليات ال تتطل ب الك شف عن هوية املبل غ اأن ي ساعد كثريا على ك شف عمليات االحتيال اأو املخالفات داخل امل ؤ س سة. ومرة اأخرى ك ت ب الكثري عن هذا املو ضوع وذلك على سبيل املثال من ق ب ل: م ؤ س سة ال شفافية الدولية www.transparency.org )3( دور مراجعي احل سابات الداخليني واخلارجيني املراجع ة الداخلية للح سابات هي ن شاط تطميني مو ضوع ي وم ستقل ذو طابع ا ست شاري ي ستهدف زي ادة قيم ة عمليات امل ؤ س سة وحت سينها. وهي ت ساعد امل ؤ س سة عل ى إاجناز اأهدافها باتباع اأ سلوب منهج ي من ضبط لتقيي م عمليات تدب ر املخاط ر والرقابة واحلوكمة وحت س ي ني فعاليتها. ومراجعو احل ساب ات الداخليون هم موظفون ل دى الكيان املعني يقد مون تقاريره م اإىل مراجع عام اأو اإىل كبري مراجعني يقد م تقاريره بدوره اإىل جلنة مراجعة احل سابات التابعة ملجل س االإدارة. أام ا هيئ ة املراجعة اخلارجي ة فتتاأل ف من مراجعني حمرتف ي ني يقومون مبراجع ة البيانات املالية ل شركة أاو فرد اأو م ؤ س سة اأخرى و سمتها الرئي سية هي ا ستقالليتها عن الكيان الذي تقوم مبراجعة ح سابات ه. وتقد م تلك الهيئة تقاريرها اأي ضا اإىل جمل س اإدارة امل ؤ س سة وقد تكون هناك ت شريعات حمد دة ت لزمها أاي ضا بتقدمي تقارير اإىل هيئات رقابية. وكال هذين النوعني من مراجعة احل سابات مفيد ويو ص ى به لك شف الن شاط االحتيايل وللم ساعدة على منعه. ومرة اأخرى ميكن الرجوع اإىل: م ؤ س سة ال شفافية الدولية www.transparency.org منظمة التعاون والتنمية يف امليدان االقت صادي www.oecd.org
امل ؤ ش ر 1- امل ؤ ش ر 2- امل ؤ ش ر 3- امل ؤ ش ر 4- امل ؤ ش ر 5- امل ؤ ش ر 6- امل ؤ ش ر 7- امل ؤ ش ر 8- امل ؤ ش ر 9- امل ؤ ش ر - 10 امل ؤ ش ر - 11 امل ؤ ش ر - 12 امل ؤ ش ر - 13 امل ؤ ش ر 14- امل ؤ ش ر - 15 امل ؤ ش ر - 16 امل ؤ ش ر - 17 امل ؤ ش ر - 18 امل ؤ ش ر - 19 امل ؤ ش ر - 20 امل ؤ ش ر 21- امل ؤ ش ر 22- امل ؤ ش ر - 23 اأوال - املوؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري وجود م ستندات خمالفة للنظم اإ ساءة ا ستعمال التعابري التقنية وجود ت ضاربات يف ال صفقة اإ ساءة ا ستعمال االأ سماء عدم تنا سب العوائد مع حجم اال ستثمار وخماطره ال سرية املفرطة فرط تعق د ال صفقة أاو فرط ب ساطتها اإحباط ممار سة احلر ص الواجب اإ ساءة ا ستعمال احلوافز اال ستمالة النف سانية والتوريط حدوث انهيارات يف ال ضوابط الوقائية بفعل ا أالزمات إاحالة االأموال على الفور اأو ب سرعة اأو ب صورة قطعية م صدر ال سداد م شكوك فيه اأو جمهول وجود جوانب أاو تعليالت غري عقالنية اأو غري منطقية احتيال قائم على اإ ساءة ا ستغالل صالت القرابة اأو ال صالت ال شخ صية احتيال يرتكبه امل س ؤولون ا إالداريون و/اأو املوظفون اأو ي شرتكون يف ارتكابه م شاركة اأخ صائيني فنيني ب صورة غري معتادة تلق ي طلبات غري منا سبة إالف شاء معلومات اإ ساءة ا ستعمال التكنولوجيا واالحتيال االإلكرتوين وجود خمططات ت سويق هرمية ومتعد دة الطبقات عمليات االحتيال املتعلقة ب سلع وخدمات االحتيال يف االأوراق املالية واإ ساءة ا ستغالل ال سوق اإ ساءة ا ستغالل إاجراءات االإع سار 11
12 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه املوؤ ش ر 1- وجود م ستندات خمالفة للنظم * 1- ت كاد عمليات االحتيال تنطوي دائما على اإ ص دار م ستندات اأو ا ستعمالها أاو االعتماد عليها مع اأنها ال ت ستخدم عادة أاو منطيا يف نوع املعاملة التي ي ق صد اأن تكون مت صلة بها اأو تت ضم ن اأوجه ش ذوذ ميكن تبي نه ا إاما عند قراءتها منفردة اأو عند قراءتها على ض وء جميع امل ستندات املقدمة دعما للمخطط. األف- ال شرح 2- تنط وي عملي ات االحتي ال التج اري شاأنها ش أان املعام ل الت امل شروعة عل ى ا ستخدام م ستن دات متعددة لتو ضيح ال صفق ة وتوثيقها وتبيانها. بيد اأن امل ستن دات امل ستخدمة يف عمليات االحتي ال التج اري كثريا ما تختلف عن تلك التي ت ستخدم يف املعامالت امل شروعة اإما الأنها ت صاغ ب ص ورة غري سليمة واإما الأنه ا تت ضمن بع ض ال سمات غري العادية من اأجل احل ض على اال ستثمار أاو تعزي ز م صداقية املحتال أاو تعليل ما يزعمه املحتال من عوائد غري عادية واإما الأنها تن ص على إاج راءات غ ي ري معتادة. وكثريا ما يت سنى تقري ر اأرجحية وجود احتيال جت اري أاو وجوده بالفعل من خ ل الل ا ستبانة هذه اجلوانب غري النظامية. وامل ستن دات امل ستخدمة دعما لالحتيال التجاري ميكن اأن تكون حقيقية أاو احتيالية أاو مزو رة اأو وهمية وميكن اأن ت صد رها أاو ت صادق على صحتها ب ص ورة سليم ة اأو غري سليمة م ؤ س س ات اأو اأفراد. وميكن يف بع ض االأحي ان اأن يقوم أاخ صائيون فنيون باإن شائها اأو بتوثيق صحتها. باء- احلاالت النموذجية واالأمثلة 3- من امل ستندات التي قد ت ستخدم يف سياق االحتيال التجاري: )اأ( م ستندات حقيقية املث ال التو ضيحي 1-1: ميكن اأن ت شمل هذه امل ستندات: درا سات أاجرتها م ؤ س سات اأو خطاب ات تزكية اأو شه ادات كتابية باأن الفرد املعني لديه ح س اب يف امل ؤ س سة اأو ب أانه زب ون لديها اأو عقدا اأعد صيغته حمام اأو خطابا موث قا اأو حوالة مالية موثقة اأو عرب نظام " سويفت". )ب( م ستندات وهمية ال ت ستخدم يف التجارة امل شروعة املث ال التو ضيح ي 2-1: ميك ن اأن ت شمل ه ذه امل ستن دات: حوالة قطعي ة عرب نظام " سويف ت" اأو " صفق ة عومل ة م ستن دات جتارية وفقا لالأع راف التجاري ة املوحدة ( UCP500 )" اأو " ضمانات غل ة االأر ض". )ج( م ستندات مزو رة أاو احتيالية املث ال التو ضيحي 3-1: يقوم اأحد املوظفني بتزوير توقي ع مدير امل صرف على خطاب يقدمه املحتال. * االإ شارة يف هذه الوثيقة بكاملها اإىل "امل ستندات" ي ق صد بها أان ت شمل ا إال شارة إاىل الر سائل وال سجالت ا إاللكرتونية.
اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري 13 املثال التو ضيحي 4-1: ميكن اأن ت شمل امل ستندات التي عادة ما تكون مزو رة اأو احتيالية توقيع ا مزو را اأو و صفا ملفقا لل سلع على سند ال شحن اأو كفالة م صرفية اأو م ستندات صادرة مبقت ضى خطاب اعتماد جتاري اأو تقارير زائفة عن مراجعة احل سابات. )د( ن سخ مزي فة مل ستندات حقيقية املث ال التو ضيحي 5-1: ت شمل امل ستندات التي ي شي ع تزييفها شهادات امتالك اأ سهم اأو سن دات دين م ضمون ة ا أالداء اأو سندات اإذنية اأو شه ادات إايداع معادن ثمينة اأو شه ادات اإيداع يف م ستودعات اأو عقود ا ش ت رتاء حكومية ميكن ا ستخدامها جميعا يف احل ض عل ى اال ستثمار يف خمطط ا ستثماري احتي ايل اأو رهنها للح صول على متديد الئتمان من م ؤ س سة مالية م شروعة. 4- ق د ت ست درج امل ؤ س سات امل شروع ة اأو موظفوها عن ع لم اأو غري عل م اإىل اإ صدار اأو توثيق م ستندات م شروعة أاو غري م شروعة ت ستخد م بعدئذ يف تعزيز املخطط االحتيايل. وقد ي طل ب اأي ضا إاجراء التوثيق اإلكرتونيا. املث ال التو ضيح ي 6-1: ي طل ب من موظ ف صغري يف م ؤ س س ة ما أان ي ص در اأو يوث ق م ستن دا لي س من عادة ذلك املوظف اأو تلك امل ؤ س سة اإ صداره اأو يلتم س طالب امل ستند إادراج عب ارات غري معت ادة تفيد مثال باأن االأموال املعني ة "ذات من شاأ غري اإجرامي" اأو يطل ب إادراج تعاب ي ري جتاري ة م شروع ة تفي د مثال ب اأن الزب ون "م ستع د وراغب وق ادر" عل ى إابرام ال صفقة. وي ستجي ب املوظف من أاجل م ساع دة الزبون ولكن دون اأن يفه م فحوى امل ستن د اأو العبارات ثم ي ستخ د م امل ستند بعدئ ذ لتعزيز م صداقية املخطط االحتيايل. املثال التو ضيحي 7-1: يقوم موظف صغري بتوثيق م ستند أاعده الزبون على ورق خا ص بامل صرف أاو ال شركة. ومع اأن املوظف ال يق صد بذلك سوى الت صديق على صحة توقيع الزب ون اأو هويته فامل ستند يت ضم ن بيانات ت ستخد م يف تعزيز امل صداقية اإذ ت شري اإىل اأن امل صرف أاو ال شركة ت شهد على صحة ما هو مذكور يف امل ستند. 5- ق د تك ون املخالفات املوج ودة يف امل ستندات امل ستخد م ة يف االحتيال التج اري نا شئة عن اأخ صائيني فنيني أاو مرتبطة بهم. املث ال التو ضيحي 8-1: يقوم حمام اأو حما س ب اأو اأخ صائي فني اآخر بناء على طلب م ن زبون ب إاعداد م ستن د يتعلق مبعاملة ال يتحر ى عنها ذلك االأخ صائي اأو ال يفهمها وال يكون لها داع اقت صادي اأو غري اقت صادي. فكثريا ما يحتاج املحتال اإىل ا أالخ صائي الفن ي لكي ي ضفي م صداقية عل ى خمططه. واملوافقة على ال شهادة على صحة م ستند موق ع م ن ق ب ل اأو تاأكيد صحته ه ي مث ال يف ال صميم عل ى معاملة ميك ن أان ت ي س ر عملية االحتيال.
14 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه 6- من العالمات الدالة على وجود احتيال جتاري: )اأ( عدم وجود م ستندات سليمة املثال التو ضيحي 9-1: صفقة كربى ال يدعمها سوى ب ضعة م ستندات رديئة ال صياغة أاو قر ض م صريف بدون خطة عملية ل سداده. )ب( م ستن دات ص ادرة ع ن كي ان جت اري حقيق ي ولكنه ا تت ضم ن خمالف ات تت ص ل باإ صدارها املثال التو ضيحي 10-1: ي طل ب من موظ ف صغري يف شركة شحن أان يوق ع بتاريخ الحق على م ستند ي ذك ر فيه اأن الب ضاعة التي مل ت صل بعد قد ا ست لمت بناء على زعم م رب ز امل ستن د باأن الب ضاع ة سيتم ت سل مها بحل ول ذلك التاريخ. ثم ي ستخ دم الم رب ز ذلك امل ستند للح صول على ال سداد بالرغم من عدم ت سليم الب ضاعة. املث ال التو ضيح ي 11-1: ي طل ب م ن بائع ممتل كات عقاري ة أاو شخ صي ة أان يعد ل سع ر ال ش راء املذك ور لتل ك املمتلكات لك ي يتمك ن امل شرتي م ن زيادة املبل غ الذي ميكن ه اقرتا ض ه اأو خلف ض ال ضرائ ب الت ي يتع ني علي ه سداده ا ع ن ال صفقة أاو املمتلكات. )ج( وجود خمالفات وت ضاربات داخلية يف امل ستندات املث ال التو ضيح ي 12-1: م ستن د يتعل ق ب صفق ة معق دة اأو مببل غ ضخ م ويحتوي عل ى اأخط اء هجائية اأو نحوي ة اأو على ر سوم بياني ة ال تفي باملعايري املهني ة اأو تت سم بال سذاجة. املث ال التو ضيح ي 13-1: ي عر يف م ستند حقيقي على عب ارات اأو م صطلحات غريبة مث ل: " NC/ND " اأو ي ذكر اأن امل ستند خا ض ع للقواعد الدولية املوحدة UCP500 مع أانه لي س خطاب اعتماد اأو اأن التنفيذ يف غ ض ون " سنة ويوم" اأو " شهر ويوم" اأو ا إال شارة اإىل "ثوان أاو ساعات اأو اأيام م صرفية دولية". املث ال التو ضيحي 14-1: صفقة مببل غ ضخم ال يتنا سب مع احلالة املعنية أاو ال شخ ص املعن ي مثل م ص رف صغري ذي موج ودات قدرها 75 مليون جني ه اإ سرتليني ي صدر م ستندا بقيمة 100 مليون جنيه اإ سرتليني. )د( وج ود م ستن د ال يقبله املنط ق ال سليم يف حد ذات ه أاو ال يقبله املنط ق ال سليم عندما يقرتن ب سائر امل ستندات املتعلقة بال صفقة املث ال التو ضيحي 15-1: يف صفقة ي زعم أانها تتعلق ببيع كفاالت م ستقلة اأ برز م ستند يت صل بعملية عوملة.
اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري 15 )ه( وجود عناوين غري صحيحة اأو غري معتادة للم ستندات اأو يف امل ستندات املثال التو ضيحي 16-1: ا ستخدام تعبري "اتفاق رهن" كعنوان مل ستند يفرت ض أان يكون خطاب اعتماد واحتواء ذلك امل ستند على وعد بدفع اأموال اإىل حامله. )و( وجود م ستندات ال تظهر يف سياق العمل املعتاد )ز( مظهر غري معتاد اأو نوعية غري معتادة ل صك مايل املث ال التو ضيح ي 17-1: م ستند طباعته غ ي ري وا ضحة اأو ورق ه رديء النوعية اأو فيه اأخطاء هجائية أاو مظهره اأو الر سوم البيانية الواردة فيه ال يفيان باملعايري املهنية. )ح( تاريخ امل ستندات بتاريخ سابق اأو الحق املثال التو ضيحي 18-1: سند ال شحن الذي يبني اأن الب ضاعة حمم لة على منت ال سفينة صادر بتاريخ اأبكر باأ سبوع من التاريخ الذي ي قال اإن الب ضاعة قد ح م لت فيه. )ط( إادخ ال تعديالت عل ى امل ستندات املوجودة ت غري طبيعة ال صفق ة تغيريا جوهريا وغري قابل للتعليل. املثال التو ضيحي 19-1: يقال اإن ال صفقة تتعلق بالتجارة يف ال س ك ر ثم ت غري امل ستندات فجاأة ب سبب صعوبة مزعومة فت صبح متعلقة ببيع الفوالذ. املثال التو ضيحي 20-1: كان امل ستند كفالة م ستقلة ثم اأ صبح فجاأة سندا اإذنيا. جيم- الن صائح 7- ينبغ ي اأن ي شرت ط سلفا تقدمي م ستندات كامل ة لعملية اال ستثمار واأن ت ستق صى اأي سمات اأو جوان ب غ ي ري عادية اأو غري مفهومة من حيث شكل امل ستن دات اأو حمتواها اأو صحتها خ صو صا عندما يتعلق اال ستثمار ب صكوك مالية. 8- اق راأ امل ستندات املقدمة اإ سنادا لعملية اال ستثمار ق راءة متاأنية وتذك ر أانها ينبغي اأن تكون مت سقة من حيث ال صفقة ككل. 9- ينبغي اأال تكون امل ستندات م ؤرخة بتاريخ سابق اأو الحق كما ينبغي اأن تكون التواريخ املذكورة فيها مت سقة. 10- ينبغ ي عدم االعتماد على امل ستندات املقدمة اإ سنادا لل صفقة التجارية املقرتحة دون النظر يف حمتواها وغر ضها وم صدرها. 11- ينبغي التحري عما اإذا كان امل ستند من نوع ي صدر بانتظام. 12- ينبغي إاجراء حتريات اإ ضافية يف حال ا ستخدام عبارة عامة مثل "اإىل من يهمه االأمر" يف االإ شارة اإىل اجلهة املخاط بة.
16 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه 13- ال ت سل م ب صح ة تروي سات أاوراق ال ش ركات اأو امل ؤ س سات املعروفة الت ي ميكن اأن تكون قد اأنتجت بوا سطة طابعات ليزرية. 14- حت ق ق من صحة التوقيعات. 15- تاأك د من اأن ل دى االأخ صائيني الفنيني املوظفني إاملاما بامل ستندات التي يعد ونها اأو يتحق قون منها. 16- مار س احلر ص الواجب ممار سة م ستفي ض ة بالرجوع اإىل م صادر م ستقل ة للمعلومات اأو با ست ش ارة ا إالدارات املعني ة بال ش ؤون القانونية أاو بتدب ر املخاط ر اأو با أالمن فيما يتعلق بامل ستندات وحمتوياتها. 17- يف حال اعتماد ال صفقة اعتمادا شديدا على م ستند معني, ينبغي اإبراز ذلك امل ستند. 18- ينبغي توخ ي احلر ص ال شديد عند الدخول يف صفقة يكون فيها ا ستخدام م ستندات خمالفة للنظم أاو ناق صة أاو االعتماد على مثل هذه م ستندات أامرا معتادا يف املهنة املعنية. 19- امتنع كليا عن إاعطاء وتوكيل ر سمي الأ شخا ص غري معروفني. 20- ال توق ع اأو ت صدر اأو توث ق اأي م ستندات تك ون غري معتادة أاو غري مفهومة أاو يكون من غري املعت اد اأن يوق ع عليها ال شخ ص اأو امل ؤ س سة املطلوب من اأي منهم ا التوقيع عليها أاو يكون غر ضها غري مفهوم. 21- ال توق ع اأي م ستند ناق ص أاو حمر ر بلغة أاخرى غري مفهومة. 22- ال توق ع أاو ت صدر اأبدا اأي بيان ي عرف اأو ي شت به ب أانه غري صحيح. 23- حتر عما إاذا كان ال شخ ص الذي يطلب اخلدمة زبونا معتادا. 24- ق د يكون من امل ست ص وب اأن يبني الغر ض من اإعداد امل ستند يف م ت نت امل ستند ذاته كو سيلة الإمكانية تفادي اإ ساءة ا ستعماله الحقا. 25- احذر من اأن ت صدر م ستندات غري عادية خ صو صا عندما يقوم طالب امل ستند بتوفري ن صه. 26- ا ستخ دم ا ستم ارات معتم دة ل دى االإدارات املعنية بال ش ؤون القانونية وتدب ر املخاطر اأو باالأمن. 27- يف حال إابراز صك مايل غري ماألوف يف ال سوق ك شهادة امتالك اأ سهم ي تاجر بها يف بور صة أاجنبية اطلب فح ص امل ستند من خبري مرموق يف هذا امليدان ك سم سار بور صة ح سن ال سمعة.
اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري 17 دال- مراجع اإ ضافية امل ؤ ش ر 3- وجود ت ضاربات يف ال صفقة امل ؤ ش ر 4- اإ ساءة ا ستعمال االأ سماء امل ؤ ش ر 6- ال سرية املفرط ة امل ؤ ش ر 8- اإحباط ممار سة احلر ص الواج ب امل ؤ ش ر 17- م شاركة أاخ صائيني فنيني ب صورة غري معتادة االإ ضافة 1- ممار سة احلر ص الواجب.
18 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه املوؤ ش ر 2- اإ ساءة ا ستعمال التعابري التقنية 1- ت سيء خمططات االحتيال التجاري ا ستعمال التعابري التقنية با ستخدام تعبري جار يف سياق خاطئ اأو باخرتاع تعبري رن ان مثري لالإعجاب الكت ساب امل صداقية اأو إالخفاء جوانب املخطط غري القابلة للت صديق اأو الإثارة اإعجاب اأو رهبة ال ضحايا اأو م ست شاريهم. األف- ال شرح 2- تت س م املعامالت التجارية واملالية الع صرية بالتعق د وت ستخدم بانتظام تعابري متخ ص صة تتعلق بال صفقة اأو بتمويلها. وكثريا ما ت ستخد م تعابري من هذا القبيل يف عمليات االحتيال التجاري إالعط اء انطباع باأن ال صفق ة حقيقية اأو إالثارة اإعجاب ال ضحايا أاو رهبتهم أاو ل سرت عجزهم عن تعلي ل م ا يف ال صفقة من ت ضارب ات اأو جوانب غري قانونية. ومب ا اأن املحتال ي ني اأنف سهم كثريا ما يكون ون عدميي املعرفة فاإنه م ي سيئون اأحيانا كثرية ا ستعمال التعابري املتخ ص صة مما يدل على اأن ال صفق ة لي ست حقيقية. وقد تت ضمن ال صفقات امل شروعة من حني اإىل اآخر اأخطاء لي ست ذات اأهمي ة اأ سا سي ة يف ال صفقة وعندما تكون اإ ساءة اال ستعمال غري متك ررة أاو يكون اخلط أا هام شيا بالن سب ة لطبيعة املخطط اال ستثماري يك ون االحتمال اأ ضعف يف أان يدل ذلك على احتيال جتاري. اأما إاذا كان التعبري امل ساء ا ستعماله ذا اأهمية اأ سا سية يف ال صفقة وكان ا ستعماله مت سقا ومتكررا فقد يدل ذلك على عدم م شروعية ال صفقة. باء- احلاالت النموذجية واالأمثلة 3- ميكن اأن ي ساء ا ستعمال التعابري التقنية من اأجل: )اأ( اإثارة إاعجاب ال ضحية اأو اإرباكها املث ال التو ضيحي 1-2: يقد م املحتال عر ض ا تاريخيا مف ص ال ولكن م شو ها جلوانب مت صلة باالقت صاد الكلي بهدف تعزيز م صداقية اال ستثمار. املث ال التو ضيحي 2-2: ي شري املحتال اإىل اتفاقات اأو برامج دولية كربى مثل اتفاقات بريتون وودز اأو خطة مار شال ل شرح املخطط االإجمايل. )ب( تربير ما ال ميكن تعليله باللجوء اإىل ا ستعمال م صطلحات تقنية املث ال التو ضيحي 3-2: يق ال اإن االأموال املوجودة يف ح ساب ما غ ي ري معر ضة للخطر الأنه ا ستخ ضع لعملي ة "م سح" يجريها امل ص رف التجاري ولكنها ل ن مت س بخالف ذلك. )ج( تعليل عدم الوفاء بوعد املث ال التو ضيح ي 4-2: ي ش ار اإىل لوائح تنظيمي ة حكومية كالقوان ي ني ال ضريبية اأو قواع د النظم االإلكرتوني ة لتحويل االأموال لتعلي ل تاأخ ر "التعام ل الت" اأو ال سداد اأو لتعليل احتياج املحتال اإىل اأموال اإ ضافية.
اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري 19 )د( جعل ال ضحية يعتمد اعتمادا مفرطا على املعرفة الفائقة التي يبدو له اأن املحتال متمتع بها. املث ال التو ضيح ي 5-2: يقد م املحتال تعليال منطقيا لع دم تنا سب عوائد املخطط مع حجم ه ي ستند إاىل حتليل اقت ص ادي ي شرح الكيفية التي ي زع م اأن امل صارف تزيد بها املعرو ض النقدي. 4- التعاب ي ري التقني ة امل ساء ا ستعمالها ق د تكون إاما موج ودة وم ستخدمة ب ص ورة سليمة اأو م ستخدمة ب صورة خاطئة اأو يف سياق غري سليم واإما وهمية كليا. املث ال التو ضيحي 6-2: ميكن اأن ت ستخد م تعابري جارية مثل "العوملة" (Factoring) اأو "عوملة امل ستحقات التجارية" (Forfait) ا ستخداما خاطئا. املث ال التو ضيح ي 7-2: يق ال اإن اال ستثم ار ينطوي عل ى املتاجرة بكف االت م ستقلة موجودة فعليا ولكن ال "ي تاجر" بها. املث ال التو ضيحي 8-2: يق ال اإن اال ستثمار يجرى على ا ستم ارة معي نة مثل ا ستمارة غرف ة التج ارة الدولي ة "1020 "ICC Form اأو ا ستمارة جمعية االت ص االت املالية بني امل ص ارف على نطاق الع امل MT760" "SWIFT ولكن ال وجود له ذه اال ستمارة اأو لها غر ض خمتلف. املث ال التو ضيح ي 9-2: ي س يء املحت ال ا ستعم ال تعابري علمي ة اأو تقني ة م شروعة اأو يلويها مثلما حدث يف خمطط احتيايل ناجح يف صناعة النفط والغاز اإذ اأ شري فيه اإىل طريقة ح قن " صوتي" ال وجود لها ز ع م أانها ت ساعد يف ا ستخراج النفط اأو الغاز. 5- قد ي ساء ا ستعمال التعابري التقنية اأي ضا باأ ساليب خمتلفة: )اأ( يف مراحل خمتلفة من املخطط املثال التو ضيحي 10-2: قد ت ستعمل هذه التعابري مثال إالغراء امل ستثمر أاو للح صول على اأموال اأو للحث على نقل ال سيطرة على املوجودات اأو لتربير تاأخ ر املدفوعات اأو ملنع امل ستثمر من االت صال بال سلطات. )ب( اأو فيما يتجاوز غر ضها املق صود من اأجل اإ ضفاء شرعية على ال صفقة. املث ال التو ضيح ي 11-2: كثريا ما ت ستخ د م خمططات االحتيال التج اري تعابري تقنية تتعل ق بتحويل االأموال للدالل ة ظاهريا على م شروعية ال صفق ة ولكن ال يق صد منها يف الواقع سوى الداللة على اأن هناك ر سالة معي نة قد اأ ر سلت ال الداللة على صحة حمتوياتها. جيم- الن صائح 6- ال ت دع ا ستخ دام التعابري التقني ة وم صطلحات اأه ل املهنة تثري فيك ال شع ور بالرهبة اأو االإعجاب. 7- ك ن م صر ا على موافاتك ب شرح وا ضح ب ص رف النظر عن م ستوى ما لديك من املعرفة اأو اخلربة. 8- افهم جميع جوانب ال صفقة قبل االإقدام على اال ستثمار.
20 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه 9- ل دى ممار س ة احلر ص الواجب ال تكتف مبج رد وجود تعبري تقني مع ني, مثل "خطابات االعتماد ال ضامنة" بل تاأك د مما اإذا كان هذا التعبري التقني اأو دوره يف ال صفقة م ستعم ال ب صورة صحيحة يف ال سياق املعني. 10- حتق ق م ن وجود و سريان اأي قانون ي زع م اأن ثمة ضرائب ور سوم ا ومبالغ أاخرى م ستحقة مبوجبه. 11- ينبغي توعية املوظفني ب ش أان التعابري والعبارات التي ي شيع اإ ساءة ا ستعمالها. 12- ينبغ ي ا ست شارة املوظف املخت ص داخل امل ؤ س سة ب ش اأن اأي صفقة متخ ص صة اأو ضم ه اإىل الفريق الذي يتفاو ض عليها أاو يراجع م ستنداتها. دال- مراجع اإ ضافية امل ؤ ش ر 6- ال سرية املفرطة امل ؤ ش ر 8- اإحباط ممار سة احلر ص الواجب االإ ضافة 1- ممار سة احلر ص الواجب.
اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري 21 املوؤ ش ر 3- وجود ت ضاربات يف ال صفقة 1- سعي ا إاىل حماكاة بع ض جوانب ال صفق ات احلقيقية كثريا ما حتتوي خمططات االحتيال التج اري عل ى بيانات كاذب ة أاو مت ضاربة عن وقائ ع مادية وعلى اإغفاالت لوقائ ع جوهرية وعلى ت ضاربات خطرية اأخرى. األف- ال شرح 2- تعمل ال صفقات التجارية يف اإطار نظم قائمة على قواعد فاجلوانب وامل ستندات والتفا صيل والبيانات املتعددة تت سق فيما بينها وتعطي ماأخوذة ككل صورة عن نطاق ال صفقة وغر ضها. ويف حال ة ال صفقات التجاري ة امل شروعة ي زال اأي ت ضارب اأو ت ضاربات متكررة لي ست نا شئة عن تغيري متف ق عليه يف ال صفقة. وامل شاركون يف ال صفقة يفهمون البيانات والتفا صيل ويكفلون ات ساق جميع اجلوان ب املندرج ة يف سياق ال صفق ة باأكملها. وعلى هذا االأ سا س ميكنه م اأن يقبلوا بثقة كل ما تقت ضيه ال صفقة والعقد من التزامات. 3- ويف املخط ط االحتي ايل الم حك م ق د ال تكون الت ضارب ات جلية مثلم ا يحدث يف حاالت االحتيال التي يكون فيها االأخ صائيون الفنيون يف شركات تبدو حمرتمة وت ضم حمامني وحما سبني وخ ب رباء م صرفي ي ني قد ض ل ل وا بنجاح من ق ب ل حمتال و ساع دوا دون ق صد يف اإع داد م ستندات احتيالي ة. أاما يف املخططات االحتيالية النمطية فمن غ ي ري املرج ح اأن ي شغل املحتال نف سه بحقائق ال صفقة يف سعيه اإىل اإيجاد ضحية حمتملة. بل قد يتعم د املحتال يف واقع احلال ت ضمني ال صفقة بع ض الت ضاربات عل ى أامل اأن ي ؤد ي ذلك اإىل ان صراف االأ شخا ص االأكر اطالعا فال يبقى سوى اأك ث ر ال ضحايا املحتملني ا ست ضعافا. ي ضاف اإىل ذلك اأن املحتال ال يهمه بال ضرورة اأن تكون جميع اجلوانب املندرج ة يف سياق ال صفقة مت سقة. وكثريا ما ي ستخدم املحتالون اأ ساليب احتيال منطية قدمي ة ابتدعه ا آاخرون قبل ع شرات ال سنني وما عليهم سوى تكيي ف هذه االأ ساليب القدمية لكي تالئ م االإنرتن ت أاو ا ستب دال االأ سم اء القدمي ة ب صكوك وهمي ة مبتكرة لها رن ي ني ع صري مثل شه ادات مكافحة ا إالرهاب/الق ضاء على املخدرات وق د ال يعلمون شيئا عن الت ضاربات الداخلية يف املخط ط االحتيايل. وكثريا ما ال يكون املحتال ون خرباء يف ميادين اال ستثمار اأو العمل التجاري الت ي ر سموا عليها خمططاتهم وبافتقارهم اإىل هذه اخلربة قد يوجدون عن غري ق صد ت ضاربات يف ال صفقة سواء يف امل ستند الواحد اأو فيما بني امل ستندات اأو قد تكون هناك ت ضاربات بني ما هو مكتوب وما يقال يف منا سبات خمتلفة. باء- احلاالت النموذجية واالأمثلة 4- تغري طبيعة الب ضاعة تبعا للم ستند اخلا ضع للفح ص. املث ال التو ضيح ي 1-3: يف البداي ة تتعل ق ال صفقة ب شحن ات من سلع ة معي نة ثم تو ص ف الب ضاع ة املراد بيعها يف م ستن دات الحقة على أانها سلع ة مغايرة دون اأي تعليل جتاري.
22 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه 5- ما ي كت ب أاو يقال ينايف املنطق واحل س ال سليم. املث ال التو ضيحي 2-3: الب ضاعة اأو ال صك املايل املو صوفان يف ال صفقة ال وجود لهما اأو ال يجري تبادلهما جتاريا. املث ال التو ضيح ي 3-3: الفاتورة تتحدث عن نقل بحري لك ن م ستند النقل ال يتحدث سوى عن نقل بال سكة احلديدية اأو بال شاحنات. املث ال التو ضيحي 4-3: امل ستند ا أالول ي شري اإىل "ال شركة سني" بينما ت شري م ستندات الحق ة اإىل "ال شرك ة صاد" اأو قد تكف ل اإحدى ال شركات امل ستن د االأول وتكفل شركة اأخرى امل ستند الثاين. املث ال التو ضيحي 5-3: اأرقام احلاوي ات اأو اأرقام االأختام املذكورة يف سندات ال شحن اأو يف م ستن دات النق ل االأخرى م شكوك فيه ا اأو ال تتوافق مع نظ م الرتقيم والرتميز ال صحيحة. 6- تعار ض بع ض الطلبيات مع ال سجل التاريخي العام لل صفقات. املثال التو ضيحي 6-3: ت قد م طلبية بكمية غري معتادة من املنت ج نف سه مع طلب ت سليمها يف اليوم التايل يف عنوان صندوق بريدي. جيم- الن صائح 7- اقراأ امل ستندات قراءة نقدية ودو ن ملحوظات مف ص لة عن اأي بيانات شفوية واطلب اإدراج اأي بيانات شفوية يف امل ستندات. 8- ال تعو ل يف ممار سة احلر ص الواجب على امل ستندات املقد مة وحدها. 9- اط رح اأ سئل ة ب ش أان الت ضارب ات وال تقبل اإجابات سطحية اأو اأع ذارا واهية. فتقدمي تعليالت م شكوك فيها أاو غري منطقية عند إاثارة م شاألة الت ضاربات قد يكون عالمة على االحتيال. 10- ينبغي التنب ه اإىل اأن وجود ت ضاربات اأمر غريب واأن تعذ ر تعليل وجودها اأمر شديد الغرابة واأن كليهما قد يكون عالمة على االحتيال. 11- اإذا اأخفقت اأي صفقة اأو ن شاط يف اجتياز اختبار "احل س املنطقي ال سليم" كان ذلك مبفرده سببا وجيها كافيا العتبار االأمر حمفوفا بال شبهات وملمار سة احلر ص الواجب. دال- مراجع اإ ضافية امل ؤ ش ر 1- وجود م ستندات خمالفة للنظم امل ؤ ش ر 8- اإحباط ممار سة احلر ص الواجب امل ؤ ش ر 14- وج ود جوان ب أاو تعليالت غري عقالني ة اأو غري منطقي ة امل ؤ ش ر 21- عملي ات االحتيال املتعلقة ب سلع وخدمات االإ ضافة 1- ممار سة احلر ص الواجب.
اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري 23 املوؤ ش ر 4- اإ ساءة ا ستعمال االأ سماء 1- كث ي ريا ما ي سع ى ال شخ ص الذي يعمل عل ى تنفيذ خمطط احتي ايل اإىل تعزيز م صداقيته ال شخ صي ة أاو م صداقية املخطط نف سه بربط خمططه باأ سماء شخ صيات اأو م ؤ س سات معروفة اأو يرج ح اأن تكون معروفة لدى ال شخ ص اأو الكيان الذي ي عر ض عليه املخطط. األف- ال شرح 2- ي س اء ا ستعمال االأ سم اء يف عمليات االحتيال التجاري وخ صو ص ا اأ سماء االأ شخا ص ذوي ال سمع ة احل سنة أاو ذوي النفوذ يف امليدان املعني بع دة اأ ساليب. وباملثل ميكن أان ت ستعمل اأ سماء ش ركات اأو كيان ات أاخرى و شعاراتها وعالماته ا التجارية والعبارات التي ت ع رف بها ورموزها يف ارت كاب فع ل احتيايل. فقد يوح ي املحتال ب اأن اأ شخا صا معروف ي ني يف امليدان املعن ي قد راجعوا ال صفق ة املزعومة و أاقر وها مما يوحي لل ضحي ة باأن املخطط االحتيايل صفقة جديرة بالت صديق و صحيح ة وقابل ة للتنفيذ. وقد يعر ض املحتال خمطط ه اأو يرو ج له بتاأكيد وج ود عالقة زائفة اأو مبال غ فيها ب شخ ص أاو كيان معروف لدى ال ضحي ة أاو لدى م ست شاريها. وق د يعطي املحتال ا سم شخ ص أاو كي ان معروف على أانه ا سمه هو اأو اأن يوحي ب اأن له صلة بذلك ال شخ ص اأو الكيان اأو قد يعمد املحتال بب ساطة اإىل انتحال ا سم شخ ص اأو كيان اآخر إالخفاء هويته احلقيقية. باء- احلاالت النموذجية واالأمثلة 3- قد تكون االأ سماء امل ستعملة يف عمليات االحتيال التجاري: )اأ( اأ سماء شخ صيات اأو م ؤ س سات معروفة املث ال التو ضيحي 1-4: يزعم املحتال ب أانه م سنود من رئي س م صرف مركزي اأو وزارة اأو هيئة أاخرى من هذا القبيل يف بلد من البلدان وباأن ذلك الرئي س قد م م شورة ب شاأن املخطط ولكن دوره و/ أاو هويته مو ضع كتمان. املث ال التو ضيحي 2-4: يع ر ف املحتال ال ضحية املحتملة عل ى شخ ص تربطه فعال اأو كذبا صلة قرابة ب شخ صية مرموقة مثل رئي س وزراء البلد اأو رئي س جمهوريتها ويبدي ذلك ال شخ ص ا ستعداده لكفالة املحتال اأو صفقته املقرتحة. )ب( اأو اأ سماء أافراد معروفني لدى ال ضحية املحتملة اأو لدى م ست شاريها املثال التو ضيحي 3-4: يزعم املحتال اأن ال شريك التجاري لل ضحية املحتملة اأو صديقها قد شارك يف ال صفقة مع اأن ذلك ال شخ ص مل يفعل ذلك حقا.
24 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه )ج( اأو اأ سماء م ؤ س سات وقواعد معروفة. املث ال التو ضيح ي 4-4: تاأتي امل ستندات التي يقد مها املحت ال على ذكر االأمم املتحدة اأو صن دوق النقد ال دويل اأو غرفة التج ارة الدولية ولكنها ال تو ض ح عالقة اأي منها بال صفق ة. وق د ي ش ار كذلك اإىل قواع د غرفة التج ارة الدولي ة اأو القواعد املوحدة UCP 500 اأو قواعد " سويفت" يف حني اأن طبيعة ال صفقة ال تتوافق مع القواعد املذكورة اأو ب صف ة اأعم مع م شاركة اأو موافقة هيئات م صرفية اأو غري م صرفية "احتادية" اأو "وطنية" أاو دولية اأخرى. 4- قد تكون هناك دالئل على احتيال جتاري: )اأ( عندم ا يعطي م رو ج ال صفقة تعليمات ب شاأن االأف راد اأو الكيانات التي قد تود ال ضحية املحتملة أان تت صل بها للتحقق من صحة ال صفقة املث ال التو ضيح ي 5-4: يوحي املحتال باأن اإحدى الهيئ ات الدولية اأو احلكومية توافق عل ى ال صفق ات من النوع اجلاري ترويج ه. ولكن املحتال ينب ه ال ضحية املحتملة اإىل اأن تل ك الهيئ ة ست ضط ر اإىل اإن كار م شروعية ال صفق ة إاذا ما ات صل ت بها ال ضحية لال ستف سار عنها. املث ال التو ضيحي 6-4: يوح ي املحتال باأن رئي س اأحد امل صارف الكربى قد اأقر صفقة املحت ال ويقرتح على ال ضحية املحتملة اأن تت ص ل بذلك الرئي س ملناق شة ال صفقة بل ويزو ده ا برقم هاتف الرئي س وعنوان بريده االإلكرتوين. ولك ن ا ستف سارات ال ضحية املحتمل ة يجيب عليها يف الواق ع املحتال نف سه اأو شخ ص متاآمر مع ه في ؤك د لل ضحية املحتملة م شروعية ال صفقة. )ب( أاو عندم ا يتع ذ ر عل ى ال ضحية املحتملة اأن تتحق ق من اأن االأ شخا ص امل ست شهد بهم ي ؤيدون ال صفقة حقا املث ال التو ضيحي 7-4: يقول املحتال اإن اإح دى ال شخ صيات امل شهورة أاو ال شخ صيات الريا ضي ة املعروفة ق د ا ستثمرت يف صفقته املزعومة. ومب ا اأن ال ضحية ال ميكنها اأن تت ص ل مبا شرة بال شخ صية امل شه ورة للتحدث معها عن صفقات مالية فلن يت سنى لها التحقق من صحة ما قاله املحتال. )ج( اأو عندم ا تك ون أارقام الهات ف املعطاة للتحقق من صحة املعلوم ات هي اأرقام هواتف جو الة أاو ال تتوافق جغرافيا مع العناوين املعطاة. جيم- الن صائح 5- ينبغ ي إاج راء حتري ات م ستقلة عن مزاع م االنت ساب. ول دى معظم امل ؤ س س ات املعروفة معلوم ات عامة ميكن مقارنة املزاعم وامل ستندات به ا للتحقق من صحة تلك املزاعم وامل ستندات.
اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري 25 ومع ذلك ينبغي االنتباه اإىل اأن املخططات امل حك مة قد تلجاأ اإىل إان شاء مواقع شبكية مطابقة ملوقع امل ؤ س سة احلقيقي ميكنها اأن توف ر معلومات زائفة عن املخطط. 6- يفرت ض اأن تك ون الأي فر صة ا ستثماري ة حقيقية مقو ماتها الذاتي ة واأال تعتمد على صالت مزعومة ب شخ صيات أاو كيانات معروفة. 7- ال ترتك ن اإىل االأ سم اء امل ستعملة و سمع ة امل ساندين املزعوم ي ني اأو امل ستثمرين ال سابقني اأو تكو ن افرتا ضات بهذا ال شاأن دون اإجراء مزيد من التحريات واعرف الطرف الذي تتعامل معه. 8- يف البلدان التي ي صعب فيها التحري عن عالقات شخ صية سرية مع شخ صيات وم ؤ س سات قوية النفوذ ينبغي للم ستثمر املرتقب اأن يكون شديد احلذر. 9- ال تعو ل على بطاقة تعريف جتارية كو سيلة لتحديد هوية االأفراد الذين تتعامل معهم. 10- ينبغ ي اأن ي درك الو سط اء املحرتفون اأي ضا خماط ر االرتكان اإىل االأ سم اء امل ستعملة دون إاجراء حتريات م ستقلة. 11- ينبغي للم ؤ س سات أان تدافع عن اأ سمائها دفاعا فعاال وعلى املالأ واأن تك شف اأي ا ستعمال غري م شروع لتلك االأ سماء واأن تو ضح لعامة النا س وظائفها امل شروعة. دال- مراجع اإ ضافية امل ؤ ش ر 1- وجود م ستن دات خمالفة للنظم امل ؤ ش ر 6- ال سرية املفرط ة امل ؤ ش ر 8- إاحباط ممار س ة احلر ص الواج ب امل ؤ ش ر 10- اال ستمال ة النف سانية والتوري ط امل ؤ ش ر 15- احتيال قائم على اإ ساءة ا ستغالل صالت القرابة اأو ال صالت ال شخ صية امل ؤ ش ر 17- م شاركة أاخ صائيني فنيني ب صورة غري معتادة االإ ضافة 1- ممار سة احلر ص الواجب.
26 التفط ن لالحتيال التجاري ومنعه املوؤ ش ر 5- عدم تنا سب العوائد مع حجم اال ستثمار وخماطره 1- كثريا ما تكفل خمططات االحتيال التجاري عوائد مرتفعة مع خماطر قليلة أاو معدومة. األف- ال شرح 2- اإن تعظي م العوائد هو رغبة كل م ستثمر. ولك ن يجب اأال يغيب عن البال اأن العوائد تتنا سب دائم ا مع املخاط ر املت صو رة وه ذه تختلف باختالف اال ستثم ار. فعندما تك ون املخاطر عالية ي ش ت رتط امل ستثم رون قبل تعري ض ر ؤوو س اأموالهم للخط ر عوائد اأعلى مما كان وا سيتلقونه من ا ستثمارات ذات خماطر اأدنى. ومن ثم كلما ازدادت املخاطر ازداد معها العائد املوعود. ولالإقناع بالدخ ول يف عمليات اال ستثمار تخ ل خمططات االحتيال التجاري مبب داأ التنا سبية هذا اإذ ت ع د بعوائ د مفرط ة االرتفاع ب دون خماطر ت ذك ر اإن مل تكن معدومة. ب ل اإن العوائ د املوعودة كثريا م ا تتج اوز بكثري ما ميكن ك سبه من اال ستثم ارات ال شديدة االعتماد عل ى امل ضاربة. ولتاأكيد خلو اال ستثم ار املق ت رتح من املخاطر ت ستعمل و سائل متنو عة منها وع ود اأو ضمانات من املحتال اأو من اأط راف ثالث ة أاو هيئات اأخ رى. وثمة خمططات احتيالية تزع م أانها تقد م أادل ة تثبت اأنه يجري ك س ب العوائ د بل قد تدفع تلك العوائد فعليا من االأم وال امل ستثمرة اأ صال اأو من اأموال ا ستثمرها م ستثمرون اآخرون وهو ما يعرف مبخططات "بونزي". باء- احلاالت النموذجية واالأمثلة 3- ت ع د خمططات االحتيال التجاري مبا يلي: )اأ( خماطر متدن ية املثال التو ضيحي 1-5: توف ر الكتابات التي ت ساند عملية اال ستثمار تطمينات باأنه لي ست هناك اأي خماطر على راأ س املال امل ستثمر اأو على راأ س املال وعوائده. املث ال التو ضيحي 2-5: يق ال اإن االأموال مودعة يف ح ساب يخ ض ع ل سيطرة امل ستثمر واإنها لن ت نقل دون إاذن منه. املثال التو ضيحي 3-5: ت ستخدم عبارات مثل "ال خطر على راأ س املال االأ صلي امل ستثمر" ا ستخداما خارجا عن ال سياق. )ب( اأو إاعطاء ضمانات أاو الوعد بها املث ال التو ضيحي 4-5: يقد م املحتال كفالة شخ صي ة منه اأو من طرف متواطئ معه لكنها كفالة عدمية القيمة. املث ال التو ضيح ي 5-5: ي عد املحتال بتوفري كفالة من م صرف كب ي ري اأو م ؤ س سة مالية كبرية عند إابرام ال صفقة اال ستثمارية.
اأوال - امل ؤ ش رات الدالة على االحتيال التجاري 27 املثال التو ضيحي 6-5: ي شري املحتال اإىل اأن االأموال اأو اال ستثمارات م ؤم ن عليها. املث ال التو ضيح ي 7-5: ي ؤكد املحتال اأن االأم وال مكفولة من جانب هيئ ة اأو م ؤ س سة حكومية أاو دولية. )ج( أاو عوائد مفرطة االرتفاع أاو ثابتة. املث ال التو ضيحي 8-5: كثريا ما ترتاوح العوائد املوع ودة بني 20 و 50 يف املائة شهريا بعملة متدن ية الت ضخ م أاو تكون ثابتة ب صورة غري واقعية مقارنة باأ سعار ال سوق. 4- ت عل ل العوائد املفرطة االرتفاع باأ ساليب متنو عة. املث ال التو ضيحي 9-5: ت عل ل العوائد املرتفعة بحج م "التبادل التجاري" الذي ترتاكم في ه اأرباح صغرية م ن كل عملية بيع و شراء. وعادة ما تك ون العمليات احل سابية التي ت ستند اإليها هذه االأرقام م عيبة: اإذ قد ال تاأخذ يف احل سبان نفقات اال ستثمار اأو توحي بتبادالت جتارية اأكر مما يحدث عادة يف العملية اال ستثمارية املعينة. املثال التو ضيحي 10-5: كثريا ما يجري التالعب ببيانات البيع وال سوق خ صو صا فيما يتعلق با إالطار الزمني كيما يبدو اأن العوائد مرتفعة جدا يف فرتة زمنية ق صرية جدا. 5- ملحوظ ة: حتى واإن ج رى فعليا دفع العوائ د املرتفعة املوعودة فه ذا ال ي ضمن م شروعية العملية اال ستثمارية. املث ال التو ضيح ي 11-5: قد ت دفع العوائ د املزعومة من اأموال امل ستثم ر ذاته اأو من اأم وال م ستثمري ن اآخرين ال م ن اأي عوائد فعلية لال ستثمار املعن ي مثلما يحدث يف خمططات "بونزي". املث ال التو ضيحي 12-5: كث ي ريا ما ال تظهر هذه العوائد املرتفعة اإال كقيودات يف دفاتر احل سابات وي شج ع امل ستثمرون على "اإعادة اال ستثمار" بوعدهم بعوائد أاعلى حتى من سابقتها. جيم- الن صائح 6- إاذا بدا املخطط اال ستثماري من الوجاهة مبا ي صعب ت صديقه فمن املرج ح أاال يكون حقيقيا. 7- مار س احلر ص الواجب بفه م طبيعة العملية اال ستثمارية وخماطره ا وعوائدها املرج حة واملحتملة أاو با ست شارة شخ ص م ستقل ميكن االعتماد عليه يف اإ سداء م شورة منا سبة. 8- اح ت رتز من "عمليات بن اء الثقة" اأي ال صفق ات ال صغرية التافهة التي تب دو فعلية وتوف ر عوائد منا سبة ت ستهدف احلث على مزيد من اال ستثمار ومببالغ اأكرب.